小微企業(yè)財務(wù)管理研究3篇

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小微企業(yè)財務(wù)管理篇1

作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，小微企業(yè)在促進(jìn)就業(yè)，改善民生，推動社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面起著不可替代的作用。繼國務(wù)院總理李克強(qiáng)2014年9月在夏季達(dá)沃斯論壇上公開發(fā)出“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的號召以及2015年6月4日國務(wù)院第14次常務(wù)會議上“雙創(chuàng)”政策的確認(rèn)，小微企業(yè)的數(shù)量實現(xiàn)井噴式增長。然而，在實際工作工程中，受到內(nèi)外部因素的影響，小微企業(yè)在財務(wù)管理方面仍然存在很多問題。隨著大數(shù)據(jù)時代的到來以及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，云會計應(yīng)運而生。作為管理會計領(lǐng)域的一大突破，云會計為解決小微企業(yè)財務(wù)管理面臨的問題，提高小微企業(yè)的財務(wù)管理水平提供了契機(jī)。

1小微企業(yè)財務(wù)管理面臨的主要問題

1.1資金籌集困難，缺乏發(fā)展后勁

資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的支撐，處于新設(shè)立或發(fā)展中的企業(yè)更需要大量資金，是否提供充足的資金，從根本上決定了企業(yè)的發(fā)展空間和發(fā)展速度[1]。為了滿足企業(yè)投資和用資的需要，小微企業(yè)首先要籌集足夠的資金。目前，企業(yè)籌集資金的渠道很多，概括來說主要有三種形式，分別是：借款、發(fā)行股票和發(fā)行債券。可是，對于小微企業(yè)來說，由于經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況、資信狀況等條件的制約，無法達(dá)到我國《證券法》《公司法》對公司發(fā)行股票和債券的要求，很難獲得主管部門的批準(zhǔn)。在籌資渠道上只能偏向于借款。然而，一方面由于我國各商業(yè)銀行均按照中國人民銀行規(guī)定的信用等級評分標(biāo)準(zhǔn)對企業(yè)進(jìn)行信用等級評定，不區(qū)分企業(yè)規(guī)模大小，一視同仁。小微企業(yè)又沒有建立一套健全的財務(wù)管理制度，財務(wù)信息透明度低，與銀行之間存在信息不對稱的問題，在銀行的信用等級評分評定中得分普遍偏低，因此很難從銀行籌集到足夠的資金。近年來不良貸款的企業(yè)數(shù)量的增加更是進(jìn)一步加大了小微企業(yè)從銀行籌集資金的難度。另一方面，從民間籌集資本時又存在借貸利息高，資金數(shù)量少且資金分布地區(qū)分散，籌資所需周期長等弊端，企業(yè)花費高昂的借款成本從民間籌集資本只能緩解企業(yè)短期資金短缺造成的資金周轉(zhuǎn)不靈的局面，不適用于小微企業(yè)長期發(fā)展的需要。

1.2人員素質(zhì)較低，財務(wù)管理組織架構(gòu)不完善

財務(wù)管理職能是公司管理的重要組成部分，財務(wù)管理職能是公司管理職能不可或缺的職能。為了順利履行財務(wù)管理的職能，大中型公司通常設(shè)置財務(wù)總監(jiān)，向企業(yè)首席執(zhí)行官負(fù)責(zé)并報告工作，分管財務(wù)會計部門。與之相比，小微企業(yè)由于規(guī)模較小，業(yè)務(wù)較單一，擁有的員工通常較少，限制了其職責(zé)分離的程度。常常出現(xiàn)一人擔(dān)任多個崗位的現(xiàn)象，無形中加大了企業(yè)員工的工作壓力。在業(yè)務(wù)瑣碎和數(shù)據(jù)量較大的情況下，會計業(yè)務(wù)信息質(zhì)量難以保證，無法適應(yīng)企業(yè)管理的要求。另一方面由于其工作條件差，工資待遇不高，很難吸引到擁有一定知識和經(jīng)驗積累的專業(yè)財務(wù)管理人員。在執(zhí)業(yè)環(huán)境和工作要求不斷發(fā)生變化的大數(shù)據(jù)時代，小微企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)管理人員無法持續(xù)保持必要的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力。導(dǎo)致小微企業(yè)在履行財務(wù)分析、預(yù)測、決策、計劃等財務(wù)管理基本職能的時候，沒有專門的財務(wù)管理人員為企業(yè)經(jīng)營者出謀劃策。

2解決小微企業(yè)財務(wù)管理問題的對策

2.1完善企業(yè)信用體系，提高財務(wù)信息透明度

無論是從商業(yè)銀行還是非銀行金融機(jī)構(gòu)籌集資金，企業(yè)的信用體系和財務(wù)信息透明度都是影響籌資成敗的關(guān)鍵一環(huán)。一般來說，在借款決策中，借款人為了增加取得貸款的機(jī)會，就很可能在其報表中制造有利于他們的偏差。而這些偏差對于貸款方（債權(quán)人）來說是不利的。為了降低貸款風(fēng)險，貸款方就要花費額外的成本去驗證申請貸款企業(yè)財務(wù)信息的可信性。無形之中增加了銀行的貸款成本和風(fēng)險。因而以營利為目的的銀行機(jī)構(gòu)從自身經(jīng)濟(jì)效益出發(fā)，通常不愿涉足小微企業(yè)貸款。而通過完善企業(yè)信用體系，提高財務(wù)信息透明度。小微企業(yè)就能在商業(yè)銀行的信用等級評定中獲得較高的得分，增加取得銀行貸款的可能性。

2.2拓寬企業(yè)籌資渠道

2.2.1利用內(nèi)部留存收益籌集資金

對于資金的籌集來說，單一的渠道是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。針對當(dāng)前小微企業(yè)籌資渠道主要依賴于向各大商業(yè)銀行借款的局面，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識到，這樣的渠道策略得不到長期的發(fā)展。同時，企業(yè)更應(yīng)該認(rèn)識到，與從各大商業(yè)銀行借款這種外部籌資方式相比，企業(yè)通過增加內(nèi)部留存收益的方式來增加企業(yè)自身原始資金積累，一般無須支付籌資費用[2]，既能降低企業(yè)的資本成本，又能降低企業(yè)對商業(yè)銀行資金的依賴程度。擴(kuò)大小微企業(yè)可供分配利潤規(guī)模可以采取的措施主要表現(xiàn)在：

（1）通過尋找大企業(yè)不愿做、或者利潤少的項目和產(chǎn)品，進(jìn)行“淡化品牌營銷”，薄利多銷；或者進(jìn)行市場細(xì)分，做到“小而精”，在細(xì)分市場精耕細(xì)作，塑造品牌，賺取利潤。

（2）加強(qiáng)和自身產(chǎn)業(yè)相同的小微企業(yè)之間的談判與合作，力求按照統(tǒng)一模式操作，降低進(jìn)貨或原材料成本。互相促進(jìn)，縮小與大中型企業(yè)之間的差距，增強(qiáng)市場競爭力和企業(yè)抗風(fēng)險能力。使得企業(yè)獲得更大的市場份額，賺取更多的利潤。

2.2.2借殼上市

與一般企業(yè)相比，上市公司最大的優(yōu)勢是能在證券市場上大規(guī)模籌集資金，以此促進(jìn)公司規(guī)模的快速增長。因此，小微企業(yè)想要擴(kuò)寬企業(yè)籌資渠道，籌集更多的資金來壯大自己的經(jīng)營規(guī)模。除了通過內(nèi)部留存收益的積累和向銀行借款之外，另一個行之有效的方法就是通過公司上市來籌集資金。眾所周知，企業(yè)可以通過IPO和借殼上市兩種方法實現(xiàn)融資上市[3]。而小微企業(yè)由于自身固有的局限性無法達(dá)到《證券法》、《公司法》中關(guān)于發(fā)行股票的條件，同時，IPO上市需要最低資本金標(biāo)準(zhǔn)、連續(xù)三年盈利等高要求，而借殼上市的準(zhǔn)入條件低、上市程序更為簡化、上市費用也比較低[3]。通過借殼上市，小微企業(yè)則可以根據(jù)自身實際需要，通過發(fā)行股票進(jìn)行資金的籌集。而且通過借殼上市小微企業(yè)可以在較短的時間內(nèi)擴(kuò)大公司規(guī)模，減少管理費用的支出。為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供財務(wù)資源的保障。

2.3提高人員素質(zhì)，完善財務(wù)管理組織架構(gòu)

為保證財務(wù)管理職能的具體運作效果，小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取措施確保員工保持必要的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力。小微企業(yè)可以通過下列途徑提高人員素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，完善企業(yè)財務(wù)管理組織架構(gòu)體系。

（1）建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績評價、薪酬及晉升的政策和程序。小微企業(yè)針對員工設(shè)計的有關(guān)業(yè)績評價、薪酬及晉升（包括激勵制度）的政策和程序，應(yīng)當(dāng)表明小微企業(yè)注重的是業(yè)務(wù)質(zhì)量，以形成正確的行為導(dǎo)向。

（2）小微企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)該樹立戰(zhàn)略型思維，要站在公司的全局來考慮問題，而不是僅僅站在財務(wù)的角度。成本節(jié)省是小微企業(yè)追求的目標(biāo)之一，但是除此之外，該花錢的地方還是要花，有些投入還是要做的。所以，小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定招聘程序，適當(dāng)提高員工工資，以吸引那些具有專業(yè)的財務(wù)管理人員為公司服務(wù)。同時提供相應(yīng)的資金培訓(xùn)企業(yè)現(xiàn)有財務(wù)管理人員，使其能在執(zhí)業(yè)環(huán)境和工作要求不斷發(fā)生變化的大數(shù)據(jù)時代仍然能保持必要的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力。

3云會計對小微企業(yè)財務(wù)管理的影響

隨著云計算在諸多領(lǐng)域的應(yīng)用，近年來，云會計的發(fā)展受到了理論界和實務(wù)界的廣泛關(guān)注。但當(dāng)前的云會計信息系統(tǒng)還不夠完善，企業(yè)的財務(wù)會計信息如果存放在虛擬的云會計信息系統(tǒng)，其安全性無法得到應(yīng)有的保障。企業(yè)的經(jīng)營者和管理者面臨的信息風(fēng)險變得比以前更高。所以目前絕大部分小微企業(yè)對于云會計這一新興產(chǎn)業(yè)都只是持一種觀望狀態(tài)。然而，小微企業(yè)經(jīng)營者要想企業(yè)可持續(xù)的發(fā)展。他們就應(yīng)該認(rèn)識到，凡事都有利弊，云會計在給小微企業(yè)財務(wù)管理方面信息安全帶來挑戰(zhàn)的同時，也為小微企業(yè)提高自身的財務(wù)管理水平帶來更多的機(jī)遇。具體表現(xiàn)在：

（1）基于云平臺，小微企業(yè)的財務(wù)會計信息都存放在云端，無形之中提高了各個企業(yè)的財務(wù)信息透明度，解決了銀行跟企業(yè)之間信息不對稱的問題。銀行不用花費額外的成本去調(diào)查企業(yè)財務(wù)信息的可信性，提高了銀行愿意貸款給小微企業(yè)的可能性。企業(yè)籌集資金更加便捷。

（2）要想通過借殼上市來籌集資金，小微企業(yè)就要花費成本去充分了解殼公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。以便選擇那些具有一定盈利能力和規(guī)模適當(dāng)?shù)臍す境晒ι鲜小；谠破脚_，由于各個企業(yè)的財務(wù)信息都儲存在云端，所以小微企業(yè)就能以更低的成本選擇更適合的殼資源。

（3）云會計的發(fā)展，使得企業(yè)財會人員從繁瑣的記賬、算賬等會計核算工作中解放出來，將精力投入到履行企業(yè)財務(wù)分析、預(yù)測、決策、計劃等財務(wù)管理工作中。有利于完善企業(yè)的財務(wù)管理組織架構(gòu)體系，提高小微企業(yè)的財務(wù)管理水平。

4結(jié)束語

經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，會計越完善。雖然現(xiàn)階段云會計還存在著信息風(fēng)險等弊端，但隨著世界經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，云計算技術(shù)將會日益成熟，為解決當(dāng)代企業(yè)在財務(wù)管理方面面臨的主要問題提供新的出路并輔助企業(yè)做的更大更強(qiáng)。云會計也必將引起企業(yè)財務(wù)管理的重大革命，必將會是未來財務(wù)管理的主流模式[4]。

作者:趙男男 韓冰 鐘強(qiáng) 華單位:廣東海洋大學(xué) 寸金學(xué)院

小微企業(yè)財務(wù)管理篇2

小微企業(yè)在工業(yè)總產(chǎn)值方面約占我國經(jīng)濟(jì)總量的60%，是我國的重要財政收入來源之一，并提供了大量就業(yè)崗位，在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有十分重要的地位。在大眾創(chuàng)業(yè)的激勵下，小微企業(yè)的發(fā)展更加蒸蒸日上。2011年，國家加大對小微企業(yè)在財稅方面的支持力度。2017年，國務(wù)院常務(wù)會議上又推出了七項減稅措施，為創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新型的小微企業(yè)打造良好的生存發(fā)展環(huán)境。然而，我國的小微企業(yè)由于自身規(guī)模較小，在發(fā)展中仍存在一些問題，財務(wù)管理方面的問題尤其嚴(yán)重。將大數(shù)據(jù)技術(shù)和云計算技術(shù)引入小微企業(yè)的財務(wù)管理，打造云會計財務(wù)管理體系，可以有效提升其財務(wù)管理水平和企業(yè)競爭力。

一、云會計的內(nèi)涵分析

云會計是一種會計電算化工作方式，因為充分利用了云計算技術(shù)，可以有效發(fā)揮分析、預(yù)測和監(jiān)督功能，使企業(yè)的會計工作變得便捷、高效。云計算在分布式處理、并行處理和網(wǎng)格計算的基礎(chǔ)上發(fā)展而來，是計算機(jī)科學(xué)的商業(yè)化體現(xiàn)。云計算是基礎(chǔ)設(shè)施即服務(wù)（IaaS）、軟件即服務(wù)（SaaS）、平臺即服務(wù)（PaaS），以及虛擬化和效用計算等共同作用的結(jié)果。服務(wù)商要保證云會計的正常運行和及時更新，以滿足用戶需求。用戶注冊會計服務(wù)賬號后就能享受云會計服務(wù)，大大減少了企業(yè)在資金上的投入。在傳統(tǒng)的會計模式下，企業(yè)大多自建會計服務(wù)系統(tǒng)，將數(shù)據(jù)存儲在本地計算機(jī)中，在信息爆炸的今天，海量的會計數(shù)據(jù)很可能會使計算機(jī)存儲空間不足。與此相比，云會計通過租用外部平臺開展相關(guān)工作，用戶信息存儲于互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)中心，并在大規(guī)模服務(wù)器中運行，對數(shù)據(jù)的管理和維護(hù)則由云計算服務(wù)商負(fù)責(zé)，以專業(yè)團(tuán)隊保證了操作系統(tǒng)的正常運作。用戶只需要通過計算機(jī)或移動電話提供存儲空間和計算能力，就可以享受高質(zhì)量的服務(wù)。

二、微小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的問題

1.小微企業(yè)財務(wù)管理意識淡薄，財務(wù)管理水平低。小微企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模較小，企業(yè)目標(biāo)缺乏前瞻性和長遠(yuǎn)性，在初創(chuàng)期間將擴(kuò)大市場份額和增加生產(chǎn)訂單等作為主要任務(wù)來抓，以便在短期內(nèi)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，小微企業(yè)普遍對財務(wù)管理重視不足，投入較少，因為公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠合理，也沒有建立完善的財務(wù)管理機(jī)制，所以其財務(wù)管理人員一般都由公司內(nèi)部人員兼任，專業(yè)素養(yǎng)及信息化素養(yǎng)缺乏，對財務(wù)管理的重要性認(rèn)識不足，再加上公司負(fù)責(zé)人沒有重視和充分利用國家為支持小微企業(yè)發(fā)展而頒布的一系列優(yōu)惠政策，尤其是與財務(wù)管理相關(guān)的政策，如《國務(wù)院辦公廳關(guān)于金融支持小微企業(yè)發(fā)展的實施意見》等，來增強(qiáng)企業(yè)的整體實力和競爭力。在這樣的背景下，我國小微企業(yè)的整體管理水平都偏低，要大力提升自身的財務(wù)管理意識和財務(wù)管理水平。

2.代賬公司在小微企業(yè)財務(wù)管理中的作用發(fā)揮不足。雖然我國的小微企業(yè)在當(dāng)前呈現(xiàn)出良好的發(fā)展勢頭，但其在資金投入、人才培養(yǎng)、技術(shù)研發(fā)和管理水平等方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上大公司，導(dǎo)致小微企業(yè)無法以較高的福利和良好的工作環(huán)境吸引優(yōu)秀財務(wù)管理人才的加入。因此，小微企業(yè)就需要通過第三方機(jī)構(gòu)即代賬公司來對公司的財務(wù)統(tǒng)計、稅務(wù)上報和報表編制等財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效管理。然而現(xiàn)實情況是，一方面，很多小微企業(yè)對代賬公司的認(rèn)識不夠，存在排外意識，對待代賬人員消極、敷衍，使其無法真正掌握公司的有關(guān)財務(wù)信息；另一方面，多數(shù)代賬公司只能處理財務(wù)報表編制之類的基礎(chǔ)性財務(wù)管理業(yè)務(wù)，無法對小微企業(yè)進(jìn)行綜合分析，制訂科學(xué)的財務(wù)規(guī)劃，提出合理的財務(wù)管理建議，進(jìn)而使代賬公司在小微企業(yè)財務(wù)管理中的作用無法有效發(fā)揮。

3.小微企業(yè)融資難度大。小微企業(yè)規(guī)模較小，主營業(yè)務(wù)單一，管理機(jī)制也不健全，盈利水平差、經(jīng)營風(fēng)險高、無法提供抵押品，銀行對其發(fā)放貸款時對有關(guān)企業(yè)的等級和信用評估十分嚴(yán)格，審批程序也較為煩瑣，導(dǎo)致多數(shù)小微企業(yè)缺少安全有效籌集資金的渠道，只能以資金的周期性或臨時性流動維持公司的運作。同時，小微企業(yè)自身在財務(wù)管理方面也存在著人員專業(yè)素養(yǎng)不足、整體水平較差的問題，加大了企業(yè)融資難度，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)發(fā)展。

4.小微企業(yè)的投資能力不強(qiáng)。投資是企業(yè)重要的盈利途徑，而我國的小微企業(yè)普遍缺少通過投資獲得效益的能力。第一，銀行和金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)發(fā)放貸款時十分嚴(yán)格，且利息較高，小微企業(yè)往往會因為缺少流動資金而失去投資的好時機(jī)。第二，小微企業(yè)受限于較小的經(jīng)營規(guī)模，往往缺乏前瞻性發(fā)展眼光，只注重眼前的利益，無法抓住前景好但回報周期長的投資項目。第三，小微企業(yè)無法科學(xué)高效地使用現(xiàn)有資金，投資活動缺少規(guī)劃，大大提高了投資風(fēng)險。

三、大數(shù)據(jù)時代基于云計算的小微企業(yè)財務(wù)管理提升策略

在大數(shù)據(jù)時代，云會計可以促進(jìn)公司財務(wù)的專業(yè)化管理，幫助小微企業(yè)高效處理財務(wù)管理中的各種數(shù)據(jù)和信息，還可以在科學(xué)分析公司各種財務(wù)數(shù)據(jù)信息的基礎(chǔ)上，判斷得出公司的最佳發(fā)展路徑，有效增強(qiáng)了公司的抗風(fēng)險能力。

1.依托云會計對小微企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行有效管理。財務(wù)管理是公司發(fā)展進(jìn)步的基礎(chǔ)，企業(yè)只有實現(xiàn)對財務(wù)業(yè)務(wù)的高效管理，才能在日益激烈的市場競爭中占有優(yōu)勢。（1）以云會計推動小微企業(yè)的賬務(wù)管理。準(zhǔn)確的賬務(wù)數(shù)據(jù)可以使企業(yè)管理者及時了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，使其明確企業(yè)的發(fā)展方向。賬務(wù)處理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容。公司的賬務(wù)管理首先要以原始憑證為依據(jù)進(jìn)行會計憑證的編制，然后再編制庫存現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、總賬，最后編制利潤表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表，過程復(fù)雜而瑣碎。在大數(shù)據(jù)時代，小微企業(yè)的財務(wù)管理人員可通過云計算平臺將企業(yè)財務(wù)信息的原始憑證上傳云端，由資深的會計師在專業(yè)審計的基礎(chǔ)上生成企業(yè)所需的賬簿。小微企業(yè)可以登錄云會計平臺查看賬務(wù)處理進(jìn)程，并與平臺管理人員進(jìn)行及時的溝通。（2）以云會計推動小微企業(yè)的稅務(wù)管理。在法律規(guī)定范圍內(nèi)合理控制稅收規(guī)模有利于小微企業(yè)的更好發(fā)展。在大數(shù)據(jù)時代，云會計的稅務(wù)主題數(shù)據(jù)模塊功能可以為小微企業(yè)在稅務(wù)方面的決策進(jìn)行優(yōu)化。小微企業(yè)可以通過云會計平臺，及時有效地搜集并充分利用我國政府出臺的促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的多項優(yōu)惠政策，合理進(jìn)行納稅規(guī)劃，有效提高自身的稅務(wù)管理水平。

2.以云會計強(qiáng)化小微企業(yè)的風(fēng)險分析和預(yù)警。企業(yè)只有科學(xué)高效地收集、整理投資對象的信息，對其盈利能力和風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，才能制定正確的投資戰(zhàn)略，提升企業(yè)財務(wù)管理水平及投資效率，使投資活動科學(xué)進(jìn)行。小微企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和云會計平臺對投資對象的信息進(jìn)行搜集和科學(xué)分析，尋找風(fēng)險較低、經(jīng)營良好的投資項目，使投資行為更為科學(xué)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，市場競爭越來越激烈。小微企業(yè)作為獨立經(jīng)營的市場主體，一旦企業(yè)管理者危機(jī)意識不足，企業(yè)在市場競爭中的風(fēng)險和不確定性就會增加。小微企業(yè)可以通過云會計平臺中的風(fēng)險預(yù)警管理，及時發(fā)現(xiàn)公司在市場活動中的風(fēng)險，并采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避。

3.以云會計加強(qiáng)小微企業(yè)的融資管理。對外融資可以有效推動小微企業(yè)的發(fā)展。大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠及時收集并有效分析融資信息，小微企業(yè)的財務(wù)管理人員可以通過云會計平臺的數(shù)據(jù)資源庫獲取融資信息。小微企業(yè)要進(jìn)行融資時，財務(wù)管理人員首先要將融資方案上傳到云會計平臺，云會計平臺的商業(yè)智能系統(tǒng)可以有效調(diào)取并對比各個企業(yè)的信息，在此基礎(chǔ)上對小微企業(yè)上傳的融資方案進(jìn)行智能評估，為其制訂最佳的融資方案。小微企業(yè)也可以查看融資報告了解各公司的運營狀況、資金鏈、信譽(yù)度等，增加企業(yè)融資的成功率。

作者:夏青 單位:山東大學(xué) 管理學(xué)院

小微企業(yè)財務(wù)管理篇3

小微企業(yè)一詞，是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平率先提出，一般是指小型、微型、個體工商及家庭作坊型企業(yè)[1]。由于小微企業(yè)規(guī)模較小，發(fā)展存在一定的困難，尤其在財務(wù)管理方面，過于落后的財務(wù)管理模式和方法，嚴(yán)重制約了我國小微企業(yè)的健康發(fā)展。因此，應(yīng)通過云會計平臺來加強(qiáng)小微企業(yè)財務(wù)管理工作，從而提升企業(yè)財務(wù)管理水平。

1云會計的特點

1）云會計具備實時性。通過云會計平臺進(jìn)行財務(wù)處理，企業(yè)只需要將相關(guān)財務(wù)信息錄入到云會計平臺之中，這些信息能夠在稅務(wù)部門、銀行、會計代理企業(yè)等進(jìn)行共享，實時生成企業(yè)財務(wù)報告，能夠為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整提供參考意見，促使小微企業(yè)良性發(fā)展。2）云會計具備空間性。云會計平臺需要在電腦安裝相應(yīng)的客戶端，其信息的處理、閱覽、查詢、管理等工作無視空間距離，即使距離較遠(yuǎn)，安裝客戶端后也能夠及時處理財務(wù)信息，能夠有效提升小微企業(yè)財務(wù)工作效率。3）云會計具備數(shù)據(jù)分析性。大數(shù)據(jù)時代背景下，數(shù)據(jù)信息成為一項重要的社會資源，云會計平臺中的企業(yè)較多，形成大量的企業(yè)數(shù)據(jù)信息，通過對信息的分析、分類、比對和研究[2]，能夠深入挖掘到小微企業(yè)發(fā)展的相應(yīng)數(shù)據(jù)，不僅能夠為小微企業(yè)提供數(shù)據(jù)參考，同時成為我國企業(yè)成長發(fā)展的關(guān)鍵信息。

2當(dāng)前小微企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

2.1小微企業(yè)忽視國家政策

當(dāng)前國家為了促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展，發(fā)布了各種優(yōu)惠政策及條文，這些政策能夠幫助小微企業(yè)度過發(fā)展瓶頸。但在實際操作過程中，小微企業(yè)很難把握住發(fā)展機(jī)遇，沒能利用好相關(guān)的優(yōu)惠及扶持政策，主要體現(xiàn)在如下方面。其一，小微企業(yè)沒能及時發(fā)現(xiàn)國家發(fā)布的優(yōu)惠和扶持政策，這些政策一般通過金融機(jī)構(gòu)來進(jìn)行實施，上文提到，小微企業(yè)沒有專門的財務(wù)管理部門，工作人員的實際工作水平較低，因此往往無法及時了解國家發(fā)布的政策。這種信息不對稱、不及時的原因造成小微企業(yè)沒能把握住相應(yīng)的發(fā)展機(jī)遇。其二，小微企業(yè)的財務(wù)基礎(chǔ)較為薄弱，各項財務(wù)資料、信息和數(shù)據(jù)存在嚴(yán)重的缺失情況[3]，甚至很多小微企業(yè)財務(wù)審核工作不健全，在申請資金扶持時，銀行往往需要企業(yè)提供相應(yīng)的財務(wù)資料，小微企業(yè)無法提供財務(wù)資料，錯失了國家政策扶持的時機(jī)。

2.2小微企業(yè)財務(wù)管理制度缺失

制度是企業(yè)財務(wù)工作正常運行的保障，由于小微企業(yè)在財務(wù)工作認(rèn)識上存在一定的偏差，在日常生產(chǎn)、經(jīng)營和管理中忽視財務(wù)工作，相應(yīng)的財務(wù)管理制度規(guī)范缺失，使小微企業(yè)財務(wù)人員的約束力較低，容易出現(xiàn)財務(wù)人員徇私舞弊的問題。部分小微企業(yè)已經(jīng)建立了財務(wù)管理制度，但是制度的執(zhí)行力較低，甚至一些小微企業(yè)的財務(wù)管理制度照搬其他公司，此種財務(wù)管理制度與小微企業(yè)實際情況不匹配，因此很難在小微企業(yè)中貫徹執(zhí)行，久而久之，小微企業(yè)財務(wù)管理制度成為一紙空言，無法起到財務(wù)管理制度應(yīng)有的效果和作用。除此之外，小微企業(yè)中家族企業(yè)較多，財務(wù)工作往往安排家族中的親屬來擔(dān)任，這種任人唯親的做法是造成財務(wù)管理制度執(zhí)行力差的原因之一。另外，小微企業(yè)為了獲取更多的發(fā)展資源，一般較為重視企業(yè)銷售環(huán)節(jié)，在一定程度上忽略了企業(yè)財務(wù)管理工作，甚至一些小微企業(yè)沒有設(shè)立專門的財務(wù)管理部門，內(nèi)部財務(wù)工作往往由一人負(fù)責(zé)，會計和出納崗位合并[4]，而外部財務(wù)及稅務(wù)方面的工作，委托會計代理企業(yè)來進(jìn)行處理。這種傳統(tǒng)小微企業(yè)財務(wù)管理方式存在工作漏洞，極易造成小微企業(yè)財務(wù)管理混亂的情況。

2.3小微企業(yè)融資存在困難

從銀行角度上來看，小微企業(yè)的發(fā)展時間尚短，信用等級較低，企業(yè)規(guī)模較小，銀行考慮到房貸成本，往往不愿為其貸款。同時，小微企業(yè)面對的競爭壓力較大，需要抓住相應(yīng)的時機(jī)來進(jìn)行發(fā)展，而銀行貸款的手續(xù)復(fù)雜，環(huán)節(jié)較多，審批時間過長，從而造成錯過最佳時機(jī)的情況，使小微企業(yè)發(fā)展陷入困境。

3大數(shù)據(jù)時代基于云會計的小微企業(yè)財務(wù)管理措施

3.1小微企業(yè)通過云會計來控制財務(wù)成本投入

小微企業(yè)一般處于發(fā)展階段，資金相對較為緊張，而財務(wù)軟件需要花費大量的資金。事實上由于企業(yè)剛剛起步，財務(wù)工作量較低，難度較小，財務(wù)軟件中很多復(fù)雜的功能小微企業(yè)用不到。因此，很多小微企業(yè)都不愿購買專業(yè)的財務(wù)軟件，此時，小微企業(yè)可以采用云會計來處理財務(wù)信息，能夠節(jié)省大量的資金投入，小微企業(yè)無需購買財務(wù)軟件，而是集群購買相關(guān)的在線軟件，從而大大降低軟件成本。通過云會計來處理小微企業(yè)財務(wù)信息，能夠避免小微企業(yè)一次性投入，節(jié)省大量的財務(wù)投資成本[5]，使小微企業(yè)免于面對財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)信息處理時，不僅僅需要購買財務(wù)軟件，同時還要聘請相應(yīng)的財務(wù)工作人員，但是由于小微企業(yè)發(fā)展時間尚短，資金投入較少，能夠為財務(wù)人員提供的福利待遇和發(fā)展空間都十分有限。因此，很多業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的財務(wù)工作人員不會選擇小微企業(yè)來就職，往往會選擇福利和發(fā)展前景好的大企業(yè)。而小微企業(yè)財務(wù)人員則多為剛剛畢業(yè)、沒有工作經(jīng)驗的學(xué)生，或并不是會計、財務(wù)專業(yè)的人員，甚至還有的小微企業(yè)為了節(jié)省財務(wù)成本投入，會要求財務(wù)人員同時兼任其他職務(wù)，不僅影響了企業(yè)財務(wù)工作的正常進(jìn)行，同時也不利于財務(wù)人員個人發(fā)展。通過云會計財務(wù)平臺，企業(yè)能夠花費相對少的資金，而聘請到更為專業(yè)的財務(wù)人員，能夠極大降低財務(wù)工作成本投入，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展。

3.2小微企業(yè)利用云會計來及時處理財務(wù)信息

與傳統(tǒng)會計工作相比，云會計個在線平臺在操作方面更為簡單，只需要將相關(guān)的財務(wù)信息錄入到平臺之中，云會計平臺就可以根據(jù)小微企業(yè)的實際需求來開展財務(wù)處理工作，在整個過程之中，財務(wù)人員無需專門學(xué)習(xí)，只需要將信息錄入，為企業(yè)節(jié)省了人員教育培訓(xùn)的費用。同時，在云會計在線平臺中操作具有一定的及時性，可第一時間提取小微企業(yè)的財務(wù)信息，而不用像傳統(tǒng)財務(wù)軟件一樣需要信息流轉(zhuǎn)時間[6]，能夠節(jié)省大量的財務(wù)信息處理時間。除此之外，云會計在線平臺中保存了企業(yè)全部的財務(wù)信息數(shù)據(jù)，使小微企業(yè)財務(wù)工作不會受到空間限制，如果企業(yè)財務(wù)人員身處異地，也能夠通過云會計在線平臺端口及時處理財務(wù)信息。

3.3小微企業(yè)通過云會計開展稅務(wù)籌劃工作

小微企業(yè)的規(guī)模較小，一般不具備專門的稅務(wù)籌劃工作人員，而事實上，國家為了促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展，先后發(fā)布了多項小微企業(yè)優(yōu)惠政策和文件。小微企業(yè)由于沒有進(jìn)行稅務(wù)籌劃的工作人員，對政策上缺乏深入了解，無法享受國家發(fā)布的各項優(yōu)惠政策。小微企業(yè)通過云會計在線平臺，能夠獲取到平臺之中的大數(shù)據(jù)信息，能夠迅速找到小微企業(yè)行業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠政策，幫助小微企業(yè)進(jìn)行合理的納稅籌劃，在掌握相關(guān)國家稅收政策的基礎(chǔ)之上，做出科學(xué)、全面的稅務(wù)籌劃決策，有助于小微企業(yè)迅速發(fā)展。另外，在云會計在線平臺之中，各個企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)均儲存在其中，小微企業(yè)能夠根據(jù)自身需要來搜索和提取相應(yīng)的信息，一旦企業(yè)內(nèi)部財務(wù)工作出現(xiàn)問題，小微企業(yè)能夠通過云會計在線平臺來進(jìn)行交流與溝通，從而提升企業(yè)財務(wù)管理工作水平。

3.4小微企業(yè)運用云會計進(jìn)行融資活動管理

云會計平臺作為一種現(xiàn)代企業(yè)會計處理信息化系統(tǒng)，能夠獲取當(dāng)前小微企業(yè)融資相關(guān)數(shù)據(jù)，并通過云數(shù)據(jù)傳輸技術(shù)采集相關(guān)信息數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)經(jīng)由數(shù)據(jù)服務(wù)層進(jìn)行儲存和計算，對小微企業(yè)所處行業(yè)情況及企業(yè)特點進(jìn)行智能化分析，對小微企業(yè)融資能力情況加以評估，最終為小微企業(yè)擬定最為適合的融資方案。云會計平臺為小微企業(yè)制定的融資方案時不僅針對各大銀行各項貸款業(yè)務(wù)與要求進(jìn)行智能化分析，同時對信貸公司相關(guān)信息與數(shù)據(jù)加以分析和比對，因此，其方案適用性較強(qiáng)，基本能夠滿足小微企業(yè)的融資需求，與小微企業(yè)實際情況相符。不僅如此，在制定相應(yīng)的融資方案后，小微企業(yè)可直接通過云會計平臺與銀行及信貸公司進(jìn)行洽談和聯(lián)系，相關(guān)資質(zhì)認(rèn)證及財務(wù)情況報表可直接應(yīng)用云計算平臺進(jìn)行實時傳輸，避免以往融資過程中反復(fù)提交相關(guān)文件的環(huán)節(jié)，銀行和信貸公司也可以通過云平臺對小微企業(yè)財務(wù)情況進(jìn)行綜合分析，有效減少了小微企業(yè)融資時間，其效率有所保障。

4結(jié)束語

綜上所述，大數(shù)據(jù)時代背景下，各行各業(yè)均利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和統(tǒng)計技術(shù)來謀求發(fā)展，財務(wù)領(lǐng)域也不例外，通過云會計在線平臺，小微企業(yè)能夠獲取更為專業(yè)化和個性化的財務(wù)服務(wù)，從而提升企業(yè)財務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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作者:許瀞心 孫穎 單位:遼寧省大連市大連財經(jīng)學(xué)院