保險公司內部管理大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇保險公司內部管理范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

中圖分類號：TP308 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）24-0063-01

風險管理與內部控制對一個企業來說影響重大，目前多數保險公司一直沿用傳統的粗放式發展方式， 并不重視風險管理與內部控制，以致于公司要面臨巨大的風險。風險管理可以保證公司自身的經營發展，對于危害公司效益的情形給予有效的管控，維護企業、市場的穩定;內部控制是保險公司對公司風險的有效控制。加強保險公司的風險管理與內部控制是目前保險公司的巨大任務。

一、 保險公司風險管理與內部控制

1. 保險公司風險管理

風險管理指的是為保證公司的安全運營，為提高公司效益而采取的措施，風險管理通過對風險的識別、風險估計、風險評價，并優化各種風險管理技術，將風險減至最低的管理過程。可以有效地對各種風險進行管理，便于企業做出正確的決策，有助于保護企業資金的安全，以最小的成本獲得最大的安全保障，公司的風險管理架構如圖1。而保險業是經營風險的行業，它的產品和服務本身就是社會和經濟生活中可能發生的 各種物質和利益損失風險，針對保險公司這種經營特點，在風險管理上應該著重識別和評估經營中會出現的風險，包括保險風險、市場風險、信用風險和操作風險等。

2.保險公司內部控制

內部控制是指企業為了實現其經營目標，增加資產的安全性，確保經營方針的落實，保證經營活動的經濟性、效率性，而實施的的一系列方法、手段及措施的總稱，公司內部管理架構如圖2。對保險公司實施內部控制具體是指公司內部人員及相關機構對公司運行進行把控，避免公司經營目標的偏離，對可能遇到的風險進行防范與控制，從而保證保險公司經營目標的實現。

3.二者之間的聯系與區別

風險管理與內部控制有聯系，從目標上來看，二者都是為實現公司經營管理目標，而通過實施一定程度的措施對公司進行的控制，以降低公司面臨的風險。對于保險公司來說內部控制強化風險控制的重要方法，并且風險管理滲透于內部控制五大要素中，為實現內部控制目標指明了方向。

保險公司承擔的風險既有外部市場因素又有內部因素，保險公司的內部控制是通過一定方法對公司內部管理過程中出現的各種風險的控制，可是保險公司承擔的外部風險具有不確定性，既有可預知的又有不可抗力的，如國內外的經濟政策形勢、市場等方面，保險公司對這些不可抗因素是缺乏辦法的，所以保險公司不能只著手于內部控制，還應建立風險管理體系，從而實現全面的風險管理。

二、 保險公司實施風險管理與內部控制所面臨的問題

1.內部控制環境方面的問題

隨著保險業的蓬勃發展，使得保險公司在各地都有分公司，可是由于公司過多，在管理方面，上級公司對下級公司的管控較弱，一些公司管理機制不能落到實處，內部控制不能在實際經營管理上發揮作用，內部的控制環節薄弱。

各級公司領導層的人員對內部控制意識不足，公司運行中并沒有專人執行內部控制，公司內部控制管理制度并不完善，公司管理層人員過于注重業績，對于內部控制沒有足夠的認識，使得內部控制工作沒有起到作用。

2.控制活動方面的問題

公司崗位職責不清。在公司內部控制中，各崗位分工不明確，無法起到監督、牽制的作用，責任無法落實;內部稽核部門不能發揮應有的作用。保險公司都缺少專門的內部控制部門，在風險管理過程中，由各管理部門自行管理，監察往往不到位，不能起到稽核部門的作用。

三、 加強保險公司風險管理與內部控制的策略

1. 優化內部控制環境

對于內部控制環境進行優化可實行以下幾項措施：第一，完善公司內部結構，明確董事會及監事會的職責，使其職能有效發揮作用。第二，加強對各部門各崗位的互相監督。可以對各部門人員進行合理的安排，對人員需求大的部門增加工作人員，對于人員需求量少，并不是很繁忙的部門減少人員，并加強對各部門間的相互監督相互制約。第三，完善內部招聘、培訓、考評制度，將內部控制深入到每一位員工心中。公司可以采取多種形式進行組織學習，如個人演講、座談會等。

2.健全風險管理機制

在公司日常經營管理中，要將風險管理融入到各環節中，加強對風險管理的控制。首先建立風險預警機制，找出影響公司的內外部因素，然后對風險進行評估，對公司內部控制的風險也進行評估，并且根據評估結果，對于風險采取一定的措施，最后，持續觀察采取措施對風險管理的效果，并時刻注意新風險的出現。

3.有效開展控制活動

在保險公司內部應該確立明確的崗位職責制度，并且要重點監控對公司運營影響較大的風險，降低風險為公司造成的損失;在公司業務控制上，包括產品的開發、產品銷售、核保核賠、咨詢投訴等業務上職責要明確，對其中關鍵環節進行有效的控制，保證公司的健康運營。在公司財務控制上，要保證會計信息的真實有效性，與其他崗位要做到互相牽制。在資金控制上，要建立相應的管理制度，加強對風險的管控，保證資金的安全。

4.完善信息溝通機制

保險公司需要建立完善的信息溝通機制，不僅利于信息資源的共享，還能提升公司經營管理的透明度。

5.加強內部監督

保險公司應該重視審計部門，因為這是加強內部管理的強有力手段。具體實施如下：首先在董事會下面設置審計委員會，然后在各分公司設立各級審計部門，對公司進行監督。審計部門審查內容包括公司的日常活動、財務信息、內部控制情況等，其中重點審查保費收入、保險理賠、保險資金運作這幾方面，從而更好的對公司進行控制。

結論

保險公司在經營運行過程中，存在著來自各方面的風險，只有加強風險管理與內部控制，才能更好地實現其經營目標。隨著保險行業的發展，還會不斷出現新的問題，需要我們不斷的對其完善，以來保證企業的穩健發展。

參考文獻

[1] 晉曉琴.全面提升我國保險公司的內部控制水平― ―解讀《保險公司內部控制基本準則》[J].商業會計，2011（02）.

[2] 徐文魁，李作家.新華保險公司內部控制存在的問題及成因[J].經濟研 究導刊，2011（08）.

篇（2）

（一）加強組織領導。經研究決定成立河XXX內部控制和風險管理自查自糾工作領導小組及辦公室，由黨支部書記XX同志任組長、其它領導班子成員任副組長，人力資源部、綜合管理部、市政管理部、環衛管理部、園林綠化管理部等部門負責人為成員的自查工作領導小組。

（二）分段進行排查整改。一是自查時間從11月6日之日起至11月11日結束。自查工作責任部門有：人力資源部、綜合管理部、市政管理部、環衛管理部、園林綠化管理部、燈飾照明管理部、隧道管理中心等部門。領導班子成員及各部門按照要求，堅持分級管理、分級負責的原則，主要領導負總責、親自抓，分管領導具體抓，切實履行“一崗雙責”，帶頭查找廉政風險，帶頭制定和落實防控措施，帶頭抓好自身和管轄范圍內的廉政風險防范管理。結合本單位、本部門、本崗位的實際，由上到下、由部門到個人，根據每個崗位的不同特點，采取“自己找、大家提，組織點、相互幫”的方式，認真查找風險點，克服避重就輕，敷衍了事的思想認識，認真填寫《企業崗位廉潔風險評估表》，做到邊查找邊改進，通過查找在思想道德、崗位職責、業務流程、制度機制和外部環境等方面可能出現腐敗行為的風險點、隱患，進一步完善制度措施，進行有效防控，切實追求每個工作環節的實效。

（三）以問題為導向進行排查。本次排查是以回歸本源、防范風險為目標，為準繩，主要圍繞的七種表現形式，排查整治本單位存在的突出問題，有什么排查什么，有什么問題解決什么問題。在全面排查的基礎上，逐一列出問題清單并建檔立案，逐項對照整改，嚴格自查自糾。

二、下一步措施

一是健全機制，完善制度，全面構建點線面相結合的廉政風險動態防控體系。采取定期自查、重點抽查的方法，對出現的苗頭性問題，及時采取監控措施。由內部控制和風險管理自查自糾工作領導小組根據崗位職責對黨員領導干部、部門負責人、財務人員實施重點監督，認真查找風險點。

篇（3）

一、保險公司財務管理所存在的普遍問題

1．資金監控難以有效實施。在資金管理方面，目前業內各保險公司尚未形成有效的資金調配、使用及運用系統，本單位的資金多分散在各營業網點及各級公司、各級機構之間，上下級之間缺乏科學、合理的資金管理和調控手段。例如，對于各分公司已簽單但未收回，仍滯留于客戶、外勤、人等環節的保費，各分公司內部未入賬或虛入賬的資金量，上級公司無法進行有效的監控。此外，上級公司對于各網點、各分公司的日常資金周轉量缺乏科學界定，且各網點、上下級之間缺乏協調一致的支付手段，從而導致公司整體資金流動性的低下，資金管理成本不斷升高。

2．償付能力風險處于高位。當前，國內保險業經營面臨著諸多風險，償付能力風險便是其中最重要的一類，其是指保險公司對所承擔的風險依法履行賠償或支付時的經濟補償能力或償還預計負債能力不足所引發的風險。從理論上說，鑒于保險業經營的特殊性，保險公司應有的償付能力是其賴以生存并維持其經營連續性的重要條件，同時也是保險業監管的重要內容。就目前而言，國內部分保險公司的償付能力依然比較薄弱，存在一定程度上的償付能力不足的狀況，例如太平洋人壽保險曾兩次因償付能力問題被國家保監會予以警告，為此業內各公司必須予以充分警惕。

3．資金運用渠道較為狹窄。近年來，隨著國內資本市場的日趨活躍，金融工具的不斷涌現，加之國家對保險資金運用的監管有所放寬，國內保險資金運用逐漸呈現出多元化的趨勢，但與西方發達國家相比，現行的保險資金運用渠道依然較窄，投資創新能力依然較低。另一方面當前保險資金投資還存在嚴重的比例失調問題，投資于銀行存款的為最多，其次為國債、金融債券、證券投資基金以及企業債券，但就投資回報率來看，第一種投資方式的回報率最低，較低的利息收入無法滿足保險產品所要求的高收益率水平以及實現其保值增值，為此必須拓寬新的投資領域。

4．單證管理缺乏體系運作。目前，在保險公司所開展的保險業務中，絕大多數單證都會涉及到財務與資金，但保險公司下屬各分公司在單證印制、領用、保管、使用、編號、銷號等制度的遵守上不夠嚴格，缺乏統一的規范，各類單證之間的銜接、制約不夠緊密，財務核算過程中單證的傳遞以及會計憑證的附件不夠規范，有時甚至會出現單證流失的嚴重情況。與此同時，隨著信息化技術的逐漸普及與應用，對紙質原始單證予以替代的電子單證在其操作規范上又有了新要求，但這些要求在某些保險公司內部至今仍未予以相應的規范與細化，由此會導致財務風險的升高。

5．財務管理信息化水平低。長期以來，以國有獨資保險公司為主體的保險業市場，其管理形式較為粗放，信息化管理進展緩慢，迄今為止也未建立起成功的電子商務平臺，對銀行電子支付系統的應用也不充分。與此同時，各保險公司現有各營業網點之間、上下級之間也不能實現完全的網絡化管理，數據無法共享；各分公司的業務處理和賬務處理也沒有納入標準化、系統化的電子處理程序，收入、付費、記賬、統計、分保等環節信息可人為調節，由此造成信息失真、財務舞弊現象的頻繁發生。僅從這一點上看，內資保險公司與國外或外資保險公司尚存在較大差距。

二、現階段保險公司財務管理的改進策略

1．充分完善公司治理結構。為了有效解決國內各保險公司財務管理效率低下的難題，業內各企業首先應從公司治理結構入手，通過完善、優化其治理結構，來提升其管理成效。第一，加快國有股減持，釋放股權的集中度，通過投資主體的多元化、機構投資者的增加，來達到強化董事會功能的目的。第二，提升監事會地位，平衡審計關系，強化內外部監督機制的作用；在改善董事會構成的基礎上，各單位也應對其監事會構成予以優化，增加財會、審計類專業人才，并賦予其對公司財務報告及內部控制的充分監督權。第三，健全完善績效評價體系，通過該體系達到對經營者行為有效評價與激勵，解決其沖突；在此過程中，應加強對財務信息產生過程的關注度，摒棄傳統的以結果為主的評價方式，并注重激勵機制的有效作用。

2．明確以資金管理為中心。由于保險公司資金收付遍布范圍較廣，各收付點、公司上下級之間均存有數量不一的資金，資金分布較為分散，因此資金集中管控的難度較大。為此，筆者建議可仿效其他企業的做法，在總公司層面成立資金結算中心，由該中心負責對公司整體資金的調度、歸集、撥付與使用，以提高公司整體的資金管理效率，實現對其資金的集中管控。在該體系下，各網點每日所取得的收入、產生的費用都需通過資金結算中心來予以辦理，這種收支兩條線的管理模式更為清晰、更利于資金的合理流動與分配。在此基礎上，公司資金預算管理也可通過該平臺來予以實現，如預算的上報、審核、執行等，從而也增加了預算管理的剛性。

3．有效防范償付能力風險。為了從公司層面有效的防范其償付能力風險，各保險公司應從自身實際出發，建立健全一套完整的風險預警體系，以實現對公司財務狀況安全性、流動性、穩定性的有效預警。從理論上說，該風險預警體系應由風險指標、預警界限、數據處理三部分組成；首先，需選擇若干能反映公司風險狀況的敏感指標，以搭建風險預警體系，這包括可反映安全性的償付能力系數、實際資產與總資產比、固定資本比率指標，可反映流動性的應收保費與公積金比率指標，可反映穩定性的資產保費比率、承保量變動率指標等，然后據此分別確定各指標的預警界限值，之后再對各指標的實際數值進行綜合數據處理，以得出公司償付能力風險的綜合指數，最后利用該指數判斷出償付能力所處的風險狀態，并制定相應措施。

4．穩步拓寬資金運用渠道。鑒于當前國內保險資金投資渠道較窄的現狀，各保險公司應綜合宏觀政策環境與公司風險管控兩方面統籌考慮，審慎、持重的拓展其投資渠道，以確保其投資收益、穩定其風險水平。值得一提的是，自2006年保監局放行保險業可投資基礎設施項目、未上市銀行股權后，以中國人壽、平安保險為主的多家保險公司分別參與了京滬鐵路、地方高速公路及多家銀行的投資。而就目前來看，許多省市近期推出的創業投資基金也是吸引其保險資金注入的另一個重要渠道，某些保險公司已對此表示了濃厚興趣，或許今后這也將成為業內關注的焦點。

5．提升其財務信息化水平。下一步，各保險公司要加大財務管理信息化的投入，提高財務管理信息化手段，盡快實現財務管理的網絡化、信息化、智能化。以網絡化為例，網絡環境可為遠程報表、網絡銀行、網上結算、在線垂詢的成功實施提供有效保障，實現了財務管理與公司經營的協同運行，其財務信息也可與經營信息完全融合。而從長遠來看，保險公司財務管理信息化的進程必然向智能化發展，以ERP為標準的財務管理智能化體系不等同于簡單的人機替代，其通過數據挖掘技術、財務模型構建等信息技術可為決策層提供更為及時、客觀、有效的輔助決策信息。

參考文獻

[1]賴秀麗．淺談保險公司如何加強財務管理[J]．商情（財經研究）．2008（6）

[2]吳文潔．淺談企業集團資金結算中心的構建[J]．中國總會計師．2009（2）

篇（4）

一　前言

由于保險市場與資本市場、貨幣市場的結合越來越緊密，保險公司面臨的風險也越來越復雜，不僅涉及自然災害、意外事故，而且日益受到投資環境、貨幣政策等風險因素的影響，保險公司面臨著如何提高自身風險控制能力的問題。因此保險公司應切實研究風險防范的辦法和途徑，積極防范和化解內部風險和外部風險。內部控制是保險公司防范風險的第一道防線，處于基礎性的地位。保險公司提高風險控制能力的首要任務是完善內部控制系統。本文從目前中國保險公司內部控制的現狀著手，研究如何完善保險公司的內部控制。

二　中國保險公司內部控制建設存在的問題

縱觀中國保險公司內部控制演進的過程，中國保險公司內部控制建設取得了一定成效，但還是存在不少問題和不足，總體水平較為薄弱，距離國際水平還有相當的差距。

1.保險公司內部控制建設的動力不足

在中國保險內部控制發展的過程中，來自保險公司外部的推動因素作用較強，而保險公司自身強化內部控制建設的意愿較弱。國外監管當局有一句名言：“如果將外部監管變成金融機構內控不足的補充，風險的悲劇就會不斷重演”。從理論上講，金融機構的內部控制是金融市場健康運行的基礎和前提，再有效的外部監管和監督都不可替代金融機構的自我約束并依賴于其內部控制。

由中國保險公司內部控制的發展看來，中國監管部門對保險公司內部控制建設的影響突出，是推動中國保險公司內部控制建設的關鍵因素。隨著中國保險監督管理委員會有關內部控制的行政法規不斷頒布，保險公司在監管部門的督促下，才開始正確認識和著手內部控制建設。同時，中國保險公司在參與國際資本市場的過程中，追于國際資本市場監管的壓力，內部控制水平也得到了大幅提升。

監管部門的作用越是突出，越反映出保險公司自身在建設內部控制問題上動力的薄弱。對于許多保險公司而言，內部控制建設是否達到監管部門的要求，可能比內部控制是否在公司經營管理過程中發揮實際作用更重要。

2.保險公司內部控制建設水平參差不齊

目前各保險公司的內部控制水平參差不齊，壽險公司較產險公司整體水平更好，大型保險公司較中小型保險公司更好。

雖然比較而言，中國整個壽險行業的內部控制水平高于財產保險行業，但各壽險公司之間的差距仍然明顯。大體情況是，大型的壽險公司內部控制建設平均水平要高于中小型壽險公司。例如，中國人壽在實施“404項目”后，現在已經開始逐步實施內部控制日常化管理。一些小型的中資壽險公司在內部控制上則有比較大的差距。小型壽險公司規模較小，在機構設置和人員配備上無法滿足其管理的需要，是其內部控制水平較低的原因。

3.內部控制體系不健全，制度建設滯后于業務發展

根據COSO報告，保險公司的內部控制體系包括五大要素，即控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監督，這些要素存在于保險公司經營活動的方方面面。大多數保險公司在控制活動方面制定了較多的制度和措施，但仍存在精細化程度不夠的問題，沒有滲透到公司的各項業務過程和各個操作環節，沒有覆蓋到所有的部門和崗位，許多關鍵控制點處在控制無效狀態，還沒有形成一個立體交叉、多角度、全方位的風險預防監控體系。而中小型保險公司由于規模不大，人員配置不足，還存在不相容職務兼職的現象，以致連最基本的內部牽制要求都無法達到，給內部控制的有效運行帶來了很大的困難。隨著保險公司業務的不斷發展，出現的問題也就越來越多，比如關于理賠者理賠難的問題就值得關注。內部控制制度在這樣的環境下需要不斷調整變化，但是許多保險公司無法做到內部控制的及時更新。從保險公司的長遠發展來看，創新是總體趨勢。在這種情況下，制度滯后將不僅僅是某一保險公司的問題。

三　加強中國保險公司內部控制建設策略

通過上面存在的問題追其原因，重要一點就是公司治理結構有問題，基于此，筆者建議采取以下策略：

1.優化保險公司股權結構

股權結構是治理結構的基礎。優化股權結構有幾條路徑：有條件的公司可以引入國際戰略投資者，發揮國際資本的監督作用，推進保險公司的規范上市，引入資本市場的監督；推行員工持股計劃，使公司與員工的利益緊密結合，對于員工的薪酬采取直接將傭金打入其銀行賬戶中，避免出現中間克扣的問題出現。另外，對國有保險公司而言，應注意積極推進公司股權結構多元化，使股東之間的監督制約作用多元化。對股份制保險公司，要注意控制素質較差的股東的持股比例。

2.加強董事會的功能

(1)強化董事會董事的義務、責任；(2)借鑒國際經驗與模式，進一步完善獨立董事制度，包括獨立董事提名、選聘、激勵約束機制和評估制度，明確獨立董事的作用、權利和責任等，發揮獨立董事在公司治理結構中的積極作用，(3)董事長與總經理的職責應分開，一般情況下，董事長負責檢查董事會決議的實施情況，總經理負責具體的組織實施，行使公司章程和董事會授予的職權。

3.建立保險公司內部激勵與約束機制

有效的激勵機制包括：(1)確立以年薪制為主體的激勵性報酬體制，將公司的經營效益作為依據，經理人員通過年薪制參與企業的剩余分配，使經理人員在實現個人效用最大化的同時，實現所有者利益最大化，刺激經理人員在短期內為企業取得好的業績而努力；(2)為了防止短期行為，還應將經理人員的長遠利益同企業的長遠發展掛鉤，建立以股票和期權為主的長期激勵機制，增加經理人員的風險收入，使他們的經營管理的特殊勞動價值得到更充分的體現，能夠進一步激發他們的積極性，約束他們的經營行為，達到使所有者獲得最大收益的最終目的；(3)通過適度的“在職消費”對經理人員進行激勵。在給予經理人員激勵的同時還必須輔之以相應的約束，(4)取消應收保費，促進業務發展。一直以來，保險公司的應收保費就是該行業中的一大痼疾，取消應收保費，一方面控制了保險經營的風險，另一方面大大提升了業務人員的積極性，促進了保險業務的開展。

有效的約束機制包括：(1)完善所有者與經理人員的委托――契約關系，(2)由企業的經營管理業績決定經營者的退休年限和養老保障，以及制定相應法規進行制約；(3)規范公司治理結構，強化董事會和監事會對經理人員的監督，(4)通過完備的法律體系，用法律形式對經理人員進行約束，規范其職責和權利；(5)通過一些社會中介組織，如會計事務所等，形成對經營者的外部約束。

4.加強經營規范化建設，強化社會監督

篇（5）

應收保費作為一種流動性的資產普遍存在于財產保險的業務中，是投保人沒有支付但應該支付的款項，其受到了收款時間的差異、不充分的市場化程度和競爭市場等的因素影響，這是屬于較為常見的現象關于在財產保險公司中存在一定數量的應收保費。但是，需要注意的是為了穩定公司的正常運作，避免經營風險的情況出現，應當控制在百分之零點零三到百分之零點零五之間的正常范圍將應收保費占據公司總保費的比例。

一、產生的危害關于高比例的應收保費

(一)對于公司的運營成本增加

根據行業內制定的相關的規定，應當實行責權的發生制度，當財產保險企業需要進行會計核算時。因為應收保費在財產保險公司中作為部分的收入核算，就會增加公司向國家繳納的所得稅和營業稅的比重，增加公司的成本支出，所以，應當將應收保費控制在合適范圍，當出現過高的比重時，一方面會使公司的現金流受到影響，甚至會造成賠付情況；另一方面給催收的工作人員帶來壓力，造成對投保人在追繳保費的過程中的成本支出。

(二)對于公司內部管理紊亂的造成

不合理的管理制度，過高的手續費用、高比例的返還資金和財產保險公司內部員工的各項補貼等，都能夠被直接納入在應收的保費之中經過各種不正當的退費手續，扮演轉換器的角色承擔基層公司的各種開銷，賬外資金的情況有時也會出現，導致公司管理層難以對內部進行管理和考核。由于應收保費作為內部隱性部分的存在，為業務之間的爭搶帶來了便利關于變相的降低費率，容易造成投保人出現錯覺，產生攀比的心理，引起財產保險管理的紊亂。

(三)關于道德風險的引發

財產保險公司出現內部員工、人等擅自截留、挪用、貪污應收保費的情況，是因為公司沒有完善的規定關于應收保費的管理，導致法律意識淡薄或者個人素質較差的工作人員對催收不及時、管控不嚴的應收保費動念頭。

二、關于應收保費的成因

(一)從客戶自身的問題分析

在市場中競爭因素的作用之下，在政府的采購中，在大客戶和車隊業務中，在大項目的業務之中常使用分期付款的辦法對保費進行繳納，使用分期付款時簽訂的協議，對于應收保費的形成就在未到付款時間的協議之中出現。因為這符合正常應收保費的情況，所以為了避免風險在財產保險公司的形成，需要及時催收。

(二)從延期續保的重大項目和客戶內部進行付款的審批分析

由于國外的投資公司、跨國公司在發達的地區和省份之中并不具有財務的實際決定權，因此，審批規定存在一定的期限關于需要支付的項目保險費用，規定中期限的限制較長，因此，部分企業對于保費在支付會規定在較為集中的日期，一旦保費的支付錯過了規定日期就只能下次進行，這樣便形成了一部分的應收保費。對于應收保費賬齡的延長，是由于某些競爭主體比較多的續保項目的存在，業務員不能夠及時將續保談定對很多大項目，從而滯后拖延了這些項目的續保簽單。

(三)從投保人的誠信因素分析

由于某些投保人不夠誠信，故意拖延，在投保的過程中定好的支付時間，但在時間其內卻拒絕支付，出現過期繳費的情況。還有一些投保人是因為市場競爭的原因，經濟出現狀況，無力繳納保費，以致出現死賬、呆賬的情況。

(四)關于不及時結算業務原因分析

保險業務員或者保險公司出于長期合作的考慮，不會及時的對業務進行結算，有時拖延滯后時間較長，造成應收保費的產生。

三、關于財產保險應收保費的管理策略分析

(一)關于公司誠信的提高和宣傳力度的加強

財產保險公司應當利用各種方法和手段進行對保險中保障職能的宣傳，加強人們對財產保險全面的認識，主動進行繳費讓投保人，避免客戶原因造成應收保費的形成。

(二)關于公司風險管理的強化關于應收保費

需要對財產保險公司的監管工作進行強化，避免應收保費從惡性競爭中產生，禁止為了搶奪業務采用變相降低費率的方式。關于保險行業的監管部門需要加強管理力度，做好前期檢查、時候處理的工作。公司實行客戶黑名單的管理制度，對于誠信有問題的客戶禁止投保。

(三)關于財產保險公司內部管理制度的建立健全

完善公司內部的管理制度，嚴格按照規定進行對工作人員的考核，實行獎勵制度，提高工作人員的工作熱情，將應收保費和工作的績效考核掛鉤，制定科學合理的考核標準，提高工作人員的素質，認真對待應收保費的問題。

(四)關于公司催收應收保費的力度

在財產保險公司中，無可避免對于應收保費的形成，應當盡可能的降低應收保費出現的概率，關于監控和分析的制度建立需要定期或者實時進行，實時掌握對應收保費的具體分布和發展動態，及時了解跟蹤出現異常情況的業務，對于業務員的催收工作應當強化管理，必要的時候，需要借助法律的手段來維護公司的利益。

作者:孫敏 單位:中國人民財產保險股份有限公司泰州市分公司

參考文獻：

[1]李穎穎.基于P保險公司四川省分公司應收保費問題研究[D].電子科技大學,2008.

[2]張新愿.對我國財險公司應收保費困境的成因及對策分析[D].西南財經大學,2006.

篇（6）

一、財產保險公司內部控制的意義

財產保險隨著當前人們收入的提升逐漸有更多經濟效益，保險公司的數量也越來越多。在這樣的情況下，財產公司必須保證自己的發展，從而才能在激烈的競爭中存活下來。因此，財產保險公司加強自身內部控制水平是提升自己綜合實力最好的方式之一。提升自身的內部控制水平能夠有效提升財產保險公司資產安全性，同時能對財產保險公司未來的發展有一定的促進作用，并且對財產保險公司的戰略性有一定的保障。除此之外，保險公司內部控制活動的進行能夠對財產保險公司的發展進行一定的風控，促進保險公司的良性發展。尤其是在當前財產保險公司市場競爭激烈的情況下，保持更加良性的發展是促進保險公司進步的重要手段[1]。

二、財產保險公司內部控制存在的問題

(一)內部控制與產品創新結合不足

保險公司的產品隨著我國社會的發展在不斷變化，當前很多保險銷售與互聯網進行結合，對保險行業的發展創造了巨大的發展空間。在這樣的情況下，保險公司的產品在不斷發生創新，其中電話投保、微信投保等層出不窮，極大豐富了當前財產保險公司的產品種類。因此，當前的保險行業市場較為活躍，客戶滿意以及體驗的工作越來越重要，導致當前的保險行業內部存在很多變化。但是在其中存在一個非常大的問題就是內部控制和產品的創新之間無法很好的進行結合。其次，在財產保險公司內部很多公司的領導層存在控制意識薄弱的現象，導致財產公司內部控制制度建立后無法和財產保險公司內部工作進行有效結合，最終造成保險公司內部控制存在脫節、無人執行等情況[2]。

(二)內部控制弱化，公司文化建設存在問題

內部控制需要法律部門對內部控制的制度進行審查，確保在符合法律的情況下實施內部控制工作。當前很多財產保險公司內部缺乏有效的法律機構，導致很多內部控制建立在一種盲目的基礎上，部分甚至超出法律允許的范圍，對財產保險公司長期的發展來說存在一定的害處。其次就是在保險公司的發展過程中，公司文化也是非常重要的一環，其中在保險公司的發展過程中，良好的內部控制制度能夠有效幫助企業進行文化的建設，企業文化也能同時幫助內部控制有效進行建設，二者之間的關系是相輔相成的。但是在現實中往往財務保險公司過于重視員工的績效，導致在企業文化的建設中存在一定的問題，更不用說在內部控制方面。導致財產保險公司財務部門對內部控制也往往持有應付的態度，自然財產保險公司內部控制制度難以建立。

(三)內部審核沒有發揮應有作用

財產保險公司在內部往往設置內部審核的部門，一方面對財產投保的問題進行審核，另一方面則對企業內部財務方面的問題進行審核。在審核的過程中，此類部門將更多精力放在對外審核上，導致內部控制審核極其松懈，其中不合理的現象沒有及時得到制止。同時，在財務內部控制實施的過程中，部分工作人員利用自身職權以權謀私。由于缺乏足夠的審核機制，導致內部審核工作很難進行。尤其是隨著當前信息技術的發展，導致財產保險公司的財務工作很大程度和網絡有一定的關系，造成財務管理工作很難滿足當前的要求，導致內部控制工作難以進行，對公司的發展也造成一定的影響。除此之外，財產保險公司內部的審核往往是對業績進行考核，造成很多非市場部門的員工在工作的過程中積極性較差，存在濫竽充數的現象，對財產保險公司的發展造成一定的障礙。

(四)財產保險公司缺乏風險評估體系

風險評估體系建立在內部控制中，但是當前很多財產保險公司在內部控制上缺乏有效的風險評估體系，對財務的使用、財產的監管等都存在一定的問題。同時對保險公司未來的發展缺乏科學的預估，導致在財產保險公司發展的過程中一旦遇到意外情況就會造成大量的損失。同時缺乏風險預估的能力，讓很多財產保險公司遇到問題的過程中處理效率低下，造成企業發展陷入一定的困難，使財產保險公司發展受到限制。

三、優化財產保險公司內部控制的措施

(一)增強財產保險公司內部控制意識

隨著社會的發展，當前保險業務辦理也在發生著變化，尤其是當前信息技術的成熟導致很多財務辦理可以在網絡上進行。要求財務人員能夠對財務內部管理進行有效提升，確保內部管理能夠和財產保險公司推出的產品進行有效契合，同時網絡平臺的搭建能讓更多信息和保險公司進行交流。尤其在保險公司中需要對投保公司進行風險分析，能夠利用網絡信息技術進行。同時，財產保險公司內部也能通過網絡信息技術對自身的內部控制制度進行實施，保證自身的發展。

(二)強化內部控制制度

內部控制的強化應該是自上而下進行，因此在內部控制的過程中應該增強財產保險公司決策層的內部控制意識，從而讓企業對財產公司內部控制建立初步的認識，由高層保障內部控制制度的實施。除此之外，內部應該加強財務人員的領導，以財務人員為首完善企業內部控制制度。同時在內部控制實施的過程中增強企業文化，讓企業文化與企業內部控制制度之間形成相互促進、相互完善的情形，并且在內部控制制度實施的初期對違法內部控制制度的人員嚴肅處理。這樣才能提升內部控制的公信力，讓內部控制制度能夠更好的在企業內部進行實施。加強法律部門對內部控制制度的監督，內部控制制度需要在法律制度下進行完善。尤其是財產保險公司面對的是投保公司以及個人的保障，一旦出現問題影響范圍非常大。所以，內部控制在實施的過程中應該做到謹慎，只有這樣才能更好的面對投保人的期待。

(三)加強內部審核的作用

增強財產保險公司內部審核力度，主要對預算管理以及資金進行審核，甚至財產保險公司應該建立獨立的審計部門。審計部門應該直接由高層領導，這樣能夠具備足夠的權威性。同時增強審計部門人員的綜合素質，在審計工作進行的過程中能夠對被審計部門的工作提出有用的建議。同時審計部門應該具備過硬的專業素質，這樣在審計工作進行中才不會出現因為自身專業不過關而導致的事故。除此之外，審計人員應該更多從公司外部進行聘用。這樣有兩方面的好處，第一，審計人員與內部工作人員沒有利益方面的牽扯，因此能夠在審計的過程中做好審計工作。第二點就是新工作人員能夠對公司有更加客觀的認識，從而找出其中存在的弊端，徹底解決企業中存在的問題。同時，企業內部增強監督工作后能夠制定有效的措施，從而制定合適的獎懲制度，讓企業的員工在工作中能夠激發工作的積極性，為企業創造更大的價值。

(四)建立風險評估體系

篇（7）

一、網絡保險道德風險概述

網絡保險指保險公司通過網絡與客戶交流信息，進行保險產品的宣傳營銷，實現投保、核保、理賠、給付等一系列保險經營活動。與傳統保險相比，網絡保險拓寬了保險業務的時間和空間、降低了公司的經營成本、給客戶提供了豐富的信息；但這種保險模式增加了虛擬性，難以了解對方的信息。

網絡保險道德風險是指在從事網上保險交易的保險人和被保險人，對彼此的信息掌握不完全，在獲取自身效用最大化的同時對他人做出不利的行為。道德風險中一種是被保險人不完全了解保險人的行為，隨著市場的完善，這類風險會得到有效控制；二是保險人不完全了解被保險人的行為，這種風險危害嚴重，很多學者把道德風險描述為“被保險人為謀取保險金而有意識地制造事故，致使保險標的受到損害或在保險標的受到損失時不采取有效措施，故意U大保險標的損失程度的危險。”

隨著互聯網的發展，我國的網民規模越來越大，據統計截至2015年12月，我國網民達6.88億人，互聯網普及率為50.3%；網絡購物用戶規模達到4.13億。大量的網民和網購行為的存在為網絡保險的發展提供了基礎，網絡保險正處于發展時期，保費收入占比不斷增加，但道德風險的存在阻礙著網絡保險的正常發展。

二、網絡保險道德風險的表現形式

（一）網絡保險投保人的道德風險

投保人在投保時故意隱瞞重要信息，使保險公司在收取保費時沒有按實際風險收取保費，這引得高風險人群購買保險，且在網上保險公司對投保人信息核實難度增加，讓許多投保人有機可乘；投保后，責任的轉嫁讓他們減少了防止災害的努力，通過網絡對保險事故核實的局限性也增加了投保人故意引發事故或夸大事故的程度，引發欺詐現象。這樣的道德風險在傳統保險中也常見，但是因網絡保險人對客戶信息的不了解，以及核保的困難而加大了網絡保險中道德風險引發的保險事故。

（二）網絡保險公司的道德風險

保險公司內部工作人員可能因不道德行為給投保人帶來損失。公司內部的許多員工了解網絡密碼等信息，他們可以利用職位之便修改數據；還存在保險公司應理賠時不及時理賠的情況。客戶方面，投保人對保險產品不太了解，難于了解保單的真假性，公司職員有可能制造虛假保單，騙取保險費，給保險公司和投保人都帶來危害。

（三）保險監管部門的道德風險

網絡保險的正常運行需要監管部門有效的監管，然而對于網絡保險，保險監管部門缺乏相對應的規章制度；而且監管部門的部分執政人員由于缺乏道德素質存在著監管不嚴，的現象，這對網絡保險的發展有著不利影響。

三、網絡保險道德風險產生的原因分析

（一）信息不對稱

保險雙方都需履行如實告知的義務，但在網絡保險中，違反這個原則的可能性更大了。交易過程中，雙方不用見面接觸，保險公司無法全面真實的掌握被保險人的重要信息，也無法了解其信用，這使得保險公司沒法適當評估投保方的風險，高風險的人群集中投保，容易損害公司的利益。通過網絡投保人對保單的真實性也缺乏了解。

（二）保險利益認定的難度加大

可保利益原則規定投保人與被保險人或保險標的應具有保險利益關系，但在網絡上進行核保的時候，因網絡的虛擬性，保險方難以取證投保人與被保險人的保險利益關系，投保人對保險標的是否具有保險利益難以判斷，容易引發理賠糾紛，而且在網絡保險中對以他人死亡為保險金給付條件的合同，并不要求征求被保險人的同意，網絡保險可保利益認定的困難給保險欺詐提供了機會。

（三）相關法律法規不健全

我國沒有專門針對網絡保險的法律，專門法律的缺乏對參與網絡保險活動的主體沒有起到約束的作用，而且我國電子商務立法滯后，電子合同成立的時間地點、要約的撤銷撤回該如何確定，消費者權利如何保證等問題都沒有明確的司法解釋，法律法規的缺失使監管困難，網站經營者無章可循，這增加了道德風險發生的可能性。

（四）公司內部管理不規范

如今各大保險公司注重業務規模的擴展，盲目追求保費數量，業務人員忽視風險盲目承保，這對保險欺詐提供了機會；而且許多保險公司內部管理不規范，對于核保核賠管理不嚴謹，對發生的事故沒有及時查勘定損，對公司的各種單證管理不嚴，不規范的管理加大了保險欺詐的可能性。

四、網絡保險道德風險的防范措施

（一）做好網絡保險宣傳工作

客戶對保險知識的缺乏增加了投保風險，在網絡保險中，客戶通過網絡了解保險產品，存在著誤解或不完全理解的狀況，所以必須要做好宣傳工作，保險公司必須客觀、詳盡的闡釋保險條款和險種，對客戶宣傳可保利益、權利義務等重要內容，使客戶對保險公司的產品，流程有深入的了解，減少以后發生的理賠糾紛。

（二）加強保險公司內部員工管理

員工是開展各項業務的關鍵因素，要努力建設內部管理制度，明確各自的職責權限，制定各項業務的工作流程，嚴格核查相關材料，對于重要崗位和人員進行經常性的檢查，防止公司人員協同騙保。還得提高員工的業務素質，對職員的思想政治和業務能力加強培訓。

（三）建立和完善個人信用評級制度以及保險公司間信息共享制度

網絡保險市場上，高風險人群隱瞞相關事實，有必要發展信用評級制度，建立個人信用檔案中心，收錄個人的基本信息。在此基礎上，可建立同行業間的信息交換平臺，涉及職業，收入，學歷，健康，辦理保險，信用等狀況，以防止投保人因信息不暢而引發道德風險。

（四）完善相關法律法規

在我國缺乏專門針對網絡保險的法律，建議制定與網絡保險相關的法律條款及規章制度，比如與電子商務相關的法律法規，明確電子簽名的辦法，還有電子保險合同成立的時間地點認定及法律效力，網上交易平臺安全標準，網絡保險審計，監管等內容，從法律方面研究解決網絡保險道德風險問題。

（五）加強監管

政府應積極普及相關知識，加強信息披露，對銷售假保單的行為堅決打擊取締；保險行業協會應加強行業誠信建設，制訂行業誠信公約，并收集網絡保險的交易記錄、違法行為的查處等；網絡保險交易平臺應制訂嚴格的資格審查和監督管理機制。監管部門還需對其自身的行為進行監督，有效防止道德風險的發生。

參考文獻

[1]李琳，游桂云.論保險業中的道德風險與逆向選擇[J].保險研究，2003年第9期.

[2]李淑華.網絡保險道德風險的成因及其防范研究[J].全國商情.2013年第39期.

篇（8）

人力資源管理的轉變，應做好以下幾個方面的工作：

首先，要建立四個機制，即競爭機制；淘汰機制；培養機制；引入機制(引入國際知名咨詢、管理公司和人才進行中、短期服務)。

其次，要堅持德才兼備的用人標準。保險業是一個知識更新十分迅速的行業，要有十年樹木、百年樹人的戰略眼光，歷史、客觀、全面地看待員工的本質、主流和發展，用“較高的道德修養、無畏的開拓精神、嫻熟的業務技能、多元的知識結構、極強的敬業精神”作為保險公司的人才標準，堅決摒棄“順我者用、逆我者棄”以及在資歷上掂量、在利益上搞平衡的任人唯親的用人標準，使具備優秀素質的人才活躍在保險公司管理的各個層面。

第三，對人的管理要科學。對人的管理強調的是人如何被科學地納入一定群體的某種秩序或規范之中。傳統的企業管理是以實物形態為中心的，忽視了對人的心理和行為規律的研究和管理。人力資源管理科學化的核心是以人為本，即先把管物的人管好，才有可能把物真正管理好。

二、業務管理由速度向績效轉變

冷靜反思我國恢復保險業以來的高速發展過程，其中既有機制革新的動力，也有壓抑多年的保險需求釋放的歷史原因的推動，更有國民經濟快速發展、居民收入增長和保險意識增強等現實條件的拉動。由于認識上出現偏差和實際工作中把握失度，以及利率多次下調等客觀因素的影響，在保險業務高速發展的同時，出現了一些令人擔憂的問題，如“三高兩低”(高速度增長、高給付金額、高費用支出，自身效益低、管理水平低)現象具有一定的傾向性，違規業務、“水分”業務在一些基層單位還有一定的市場，經濟效益與業務發展沒有實現同步驅動。要改變這種狀況，經營管理必須由速度型向績效型轉變。

第一，對發展速度與經濟效益的關系進行再認識。之所以出現經濟效益沒有隨業務快速發展而同步提高的情況，一個重要的原因就是在認識上還存在誤區，把以業務發展為中心片面理解為以速度為中心，將速度與效益的辯證關系分割開來、對立起來，因而在實際操作中存在著抓保費、抓速度與抓管理、抓效益嚴重失衡的問題，這就使經濟效益無法隨著業務的發展而提高。經營管理的科學化，重要的是要樹立速度與效益并重的思想，強化管理意識，

增強效益觀念，任何時候、任何情況下都要科學處理速度、管理、效益三者之間的關系，都應將發展速度與經濟效益一起抓、一起要，切不可顧此失彼。

第二，實施全面質量管理戰略。質量管理是經營管理的重要組成部分，亦是提高自身效益的關鍵所在。我國保險業粗放經營的客觀表現就是質量管理的誤差值較大，顧及個別環節的質量之此，忽視了全面質量管理之彼。因而，要以保險公司各個部門、各個環節和全體人員為主體，認真執行國際質量認證體系的標準，將質量管理的范圍向經營的兩頭延伸，包括：市場調查、險種設計、營銷策略、風險控制、財務核算、信息反饋等整個經營流程，運用科學的方法和手段，進行有效的質量管理，控制影響效益的各種質量因素，做到人人關心經營質量，個個環節都對質量負責，保證經營管理始終處于高質量、好效益狀態。

第三、加大集中管理的力度。按照總公司重管理與核算、省級分公司重管理與服務、市州分公司重展業與服務、縣級及以下機構專事業務發展的格局，把業務處理、財務管理、計算機管理和客戶服務后臺集中到省級分公司，實行管理的高度集中和集權，確保管理成效。|

第四、切實轉變服務方式。要徹底改變重展業輕服務的現狀，樹立以客戶為中心的理念和全員服務意識，根據不同地區的文化背景和商業習慣以及消費者的需求，切實轉變經營服務方式，對售前、售中和售后提供真誠、快捷、高效的一站式服務，以服務的精細化、專業化去規范業務流程各環節的經營行為，去拓展和鞏固市場空間，進而形成巨大的潛在效益市場。

第五、創新經營管理體制。通過股份制改造，進一步理順產權關系和管理層次，完善法人治理結構，按照保險為本、多元發展、資本運作、組織經營的方向，真正建立現代企業制度，規范上市，進一步增強償付能力、可持續發展能力和市場競爭能力，使公司實現跨越式發展。

三、財務管理由核算向控制轉變

財務管理作為企業管理中的一個重要子系統，是企業經營管理的樞紐和核心，企業的一切經濟活動均要通過財務管理來核算反映和有效控制。目前，國有保險公司的財務管理在很大程度上停留在被動反映階段，財務管理的系統性、控制沒有充分發揮，以致上級公司對下級公司的財務約束乏力，在出現業務收入上虛列保費、成本核算上虛列賠款、費用的情況時，財務管理僅僅成為事后的情況反映而已。實現財務管理由核算向控制的轉變，應重點抓好保險資金的籌措管理和成本費用的控制；運用財務管理綜合性強的特點，為保險資金籌措的可能性和真實性提供依據；財務管理要沉下去，盡量向一線靠攏，深入基層了解情況，根據業務布局，運用專業知識和數據資料進行定量分析，一方面科學預測承保潛力，向一線提供可靠的展業依據，另一方面從源頭上對保費收入的真實性進行有效的控制，避免水份收入的情況發生。同時，對成本費用實施全面預算管理。

要從財務管理具有涉及面廣、綜合性強、靈敏度高的性質和對企業資產優化的調節職能出發，將財務管理的輻射面逐步向保險公司經營的兩頭擴展。財務管理作為企業經營和發展趨勢的測試器，可以為保險公司提供最直接、最可靠的財務信息。所以，財務管理應從保險公司經營的源頭開始進入“角色”，從調查、決策到指揮、控制、調節再到反饋、分析、總結，其管理范圍的涵蓋由資金運動過程逐步轉變為保險公司經營的全過程。

四、管理行為和手段由粗放向規范轉變

科學規范的管理行為和手段是企業管理的重要內容，亦是提高管理效率的關鍵環節。現階段，我國國有保險公司的管理行為較為“漂浮”、“粗放”，重“硬件”改善，輕“軟件”建設。同時管理手段也較簡單落后，整個經營過程中的高科技設施配置率較高但利用率偏低，大多數鄉鎮營業部還基本處于手工作坊階段。要改變這種狀況就應該規范保險公司的管理行為，運用高科技手段參與企業管理，逐步提高管理水平。

1．狠抓各項管理措施的落實。要提高保險公司內部的管理水平，說到底是一個狠抓落實的問題。狠抓落實既是一

個老題目，又是一個新問題。“雷聲大、雨點稀”仍是國有保險公司內部管理的瘤疾，存在著“制度墻上掛，措施大家訂，執行起來打折扣”的現象，管理措施的落實基本處于“消防式”和“青蜓點水”式的狀況。

眾所周知，制度是方針政策的載體，而狠抓落實又是制度在實際管理中的具體體現。因而，狠抓各項管理措施的落實應作為保險公司治本、固本的大計和管理中的永恒課題，長期不懈地抓下去。業務發展與內部管理是搞活國有保險公司的兩個輪子，離開任何一個輪子保險公司都不能高效、健康的運作。

2．逐步改善管理手段。管理手段的現代化是實行科學管理的物質基礎，在堅持行之有效的傳統管理手段的同時，按照市場經濟規律，賦予保險公司管理新的內容、方式和手段，盡快把現代化管理手段運用到保險公司經營管理的各個環節和各個層面。

篇（9）

在全面預算的管理上，保險公司由于重視程度不足，甚至是未能明確全面預算管理的主體，造成了全面預算管理職責模糊。一些保險公司在全面預算的管理上缺乏公司內部各個部門之間的協調配合，僅僅是由財務部門負責，由于橫向以及縱向的溝通協調困難，導致全面預算管理工作在保險公司內部開展落實困難。

（二）全面預算的編制不科學

一些保險公司在全面預算管理的實施上既沒有結合保險公司的戰略發展目標，也缺乏全員配合，造成了預算編制不能夠切合實際，整體全面預算計劃沒有依據標準。而且，預算編制項目上雖然涵蓋了保費收入、成本和費用預算，但是對于重大投資項目預算管理沒有全面編制。此外，全面預算計劃中缺乏相應的彈性指標，不能及時的針對市場變化進行調整，造成了全面預算管理的不全面。

（三）全面預算的執行效果不佳

在保險公司的全面預算執行過程中，對于全面預算執行過程中的相關信息的收集、篩選、分析以及處理信息能力不足，未能及時準確的掌握預算計劃的執行情況。而且對于全面預算的執行情況缺乏差異性的分析，全面預算執行過程中出現的各種問題也缺乏溝通協調，造成了全面預算計劃實施過程中推進困難，降低了全面預算管理的效果。

二、保險公司全面預算管理實施措施分析

（一）合理的設置保險公司全面預算管理機構

對于保險公司全面預算管理的組織實施，首先應該明確全面預算管理的基本原則，即遵循戰略導向、切實可行、全員參與、權責對等以及以收定支的原則，明確全面預算管理工作的工作目標以及內容。為了確保保險公司全面預算管理高效的組織實施，應該在保險公司內部設立相應的預算管理委員會，全面負責保險公司的全面預算管理工作。同時應該明確保險公司全面預算管理委員會的職責，即公布預算管理制度，審查協調各部門的預算申報、完成預算審批，開展預選執行與考核。

（二）完善全面預算的編制

全面預算計劃的編制主要有自上而下、自下而上以及上下結合三種模式，現階段在保險公司的全面預算編制上，主要采取上下結合的預算編制模式。具體的編制流程為，首先根據保險公司的戰略發展目標初步確定預算目標，之后組織預算編制的各部門進行溝通協調，進而一般是由財務部門負責牽頭匯總調整，再交由預算管理委員會進行審批后，最終形成全面預算計劃。在全面預算的編制方法上，對于費用變化不大的辦公類費用支出項目可以采取增量預算的方式進行預算編制，對于與業務相關變化較大的費用支出則應該采取零基預算的編制防范，確保全面預算計劃編制的準確合理。

（三）提高全面預算的執行效果

首先，應該按照全員參與的相關要求，明確全面預算的執行程序，一般是按照審批權限確定、費用支出申請、支出審批確認、下發執行費用、預算外申請以及預算核銷等流程開展全面預算的執行管理。在全面預算的執行過程中，為了準確的掌握預算執行情況，應該依靠保險公司的信息管理系統，強化預算執行過程中的信息收集反饋。對于保險公司的預算分析而言，重點在費用傭金收支、保費收入預算以及財務狀況等方面進行分析，進而為管理層提供全面準確的信息，確保及時的調整經營管理策略。

（四）完善預算的考評

確保全面預算管理工作能夠得到公司內部各個部門的協調配合，必須建立完善的全面預算考評機制，督促各部門積極參與預算管理。對于保險公司的全面預算考核指標主要有保費收入預算執行、賠付支出預算執行、業務及管理預算執行、資本性支出預算、利潤實行狀況、現金流量貢獻等，通過對考核指標的計算量化，通過差異性的分析，對各個參與部門的全面預算管理完成情況進行掌握，并配合相應的激勵考核措施，確保全面預算管理目標的實現。

篇（10）

1內部控制概述

內部控制是在一定的環境下，公司為了實現既定目標，充分有效地獲取和使用各種資源，在公司內部提供合理保證而實施的管控程序和方法。內部控制是公司應對外部風險、強化內部管理的需要。內部控制構成要素包括：(1)內部控制環境，包括內控的組織架構、文化建設、內部控制的管理制度等。(2)風險評估，指識別和分析控制目標的內部和外部風險，確定公司的風險承受度，重點評估公司的可控風險。(3)控制活動，指運用各種控制方法和措施，包括手工控制和系統自動控制等。(4)信息與溝通，是公允信息的確認與有效傳遞。(5)監控，包括內部評價和內部監督以及兩者結合使用。

2保險公司內部控制的內容和特點

保險公司內部控制是指保險公司董事會、監事會、經理層及各層級員工，為實現公司發展戰略和經營目標，依據各自的職責，采取一定的措施，合理防范和有效控制經營管理中的各項風險的機制和過程。我國保險公司內部控制是依據保險監管機構制定的保險公司內部控制基本準則，以行為合規、資產安全、信息真實、經營有效為目標，提高保險公司風險防范能力和經營管理水平，促進保險公司合規、穩健、有效經營。保險公司內部控制具有社會性和復雜性的特點。社會性是由保險的原理決定的，保險的原理是風險分擔，向投保人收取保費，由大家共同承擔風險，是一種管理或轉移風險的方法，可以將眾多的單位和個人結合起來，將個體應對風險變為大家共同應對風險，能起到分散風險、補償損失的作用。復雜性體現在保險公司在經營管理中要面臨眾多風險，如行業的合規風險、內部的營銷風險、研發風險、資金管理風險、信息技術管理風險、理賠管理風險、財務管理風險等，這都迫切要求保險公司做好內部控制建設。

3我國保險公司內部控制存在的問題及原因分析

3.1內部控制環境建設薄弱

多數保險公司內部控制環境建設比較薄弱。首先，內部控制建設的組織架構不合理。不少保險公司未制定合理的組織架構，僅總公司與分公司有獨立的內控部門，中心支公司及下級公司不再設立專門的內控部門，而分公司的內控部門也往往不能實現獨立性，多部門混合管理，權限不明，責任不清，運行效率較低，缺乏科學決策和良性運行的有效持續機制。其次，公司文化建設不到位。管理層及員工風險意識不足，對內部控制重視不足，缺乏戰略導向作用。在激烈的市場競爭中，公司管理層普遍重視業績目標，內部控制未得到各層級員工的實質性重視，不能將公司戰略發展與內部控制建設結合，未能充分發揮內部控制的保障作用。最后，保險公司的內部控制管理制度薄弱。不少保險公司內部控制管理制度未結合公司實際情況，簡單地照抄相關文件，制度不能完整覆蓋公司經營管理的各個環節，未明確公司各級員工的架構設置、權責限制、人員編制、工作程序和工作要求。

3.2內部控制執行落實不力

目前各家保險公司雖有建立內部控制管理體系，但是很多公司在執行方面都存在執行不力的問題，一方面體現在風險評估不足，另一方面體現在控制活動落實無力。剔除內部控制管理制度沒有貼合實際，無法有效執行的情形，更多的問題在于多數保險公司各層級員工未嚴格按照內部控制管理制度執行，如員工不清楚本崗位的風險內控要點，不熟悉內部控制管理制度，甚至將內部控制制度“束之高閣”，未將內部控制融入日常工作，以及識別評估風險能力不足，設計實施控制活動不細致。內部控制執行不力一是來自公司的考核政策，考核政策側重業績考核，內部控制指標未融入業務人員考核，這種考核導向勢必造成內部控制制度不能有效落實，各種內控風險問題層出不斷；二是來自公司的內控標準不細致、不明晰，執行方法不充足；三是來自日常的財務管控、法律合規管控不嚴；四是公司員工的內部控制管理能力不足，包括員工的風險識別與內控評估能力不足，管理能力、工作技能與內部控制管理匹配不夠，特別是內部控制管理的優秀人員缺乏，優秀人員不僅要求有職業道德觀念，還需要專業的工作技能，需要具備相應的風險管理與內控管理方法，這些在很多保險公司特別是分公司都很難實現。

3.3內部控制保證有效性不足

保險公司的內部控制保證包含信息的傳達溝通和內部監控，包括獨立董事、監事、部門的監督和內部控制評價與審計，涵蓋日常監督和專項監督，彼此相互聯系，共同發揮監督作用。首先，保險公司下級機構基層風險信息往往會打折上傳，上級機構對下級機構的風險信息不能及時全面準確掌握，對下級機構的監督會出現缺陷；同時保險公司部門之間的監督聯系不緊密，由于部門之間職責不明，協調不力，發現本部門外的內控問題不能及時有效反饋，或者出現風險內控問題，相互推卸責任，導致監督作用大大降低。其次，有些保險公司信息化系統建設不足，會計、營運基礎管理薄弱，無法及時有效反饋出內控風險問題，不能為內部控制活動提供有效的日常監督。最后，內部控制的評價與審計流于形式，問責機制執行不嚴。檢查形式上留痕的操作方法可以展現部分工作的開展，但是工作的進展更需要問題的解決，風險的降低與可控，以及如何在后期工作中規避風險與完善內部控制，也需要讓員工清楚合規底線。

4保險公司內部控制的完善對策

4.1加強內部控制環境建設

(1)設置合理的內部控制組織架構，明確責任分工總公司設立董事會、監事會、內控管理職能部門、審計部，各部門設內控管理崗；分支機構設立內控管理職能部門，各部門設內控管理崗，明確各自的職責權限，內控管理職能部門需要具有相應的獨立性。公司應建立由董事會負最終責任、管理層直接領導、內控職能部門統籌協調、內部審計部門檢查監督、業務單位負首要責任的內部控制組織體系。(2)加強公司內部控制文化建設內部控制需要從公司高層做起，公司董事會、監事會成員和公司高級管理人員應當帶頭主動遵守公司各項內控制度，重視內部控制建設，配備合適的內部控制管理人員。內部控制需要人人參與，人人擔責的文化氛圍，公司所有內外勤員工在經營活動中都需要遵守公司的內控制度，主動發現內控風險隱患，及時上報并改進，倡導有責任、有擔當的價值觀念。(3)不斷完善內部控制管理制度內部控制管理制度需要根據公司實際情況，結合外部法律法規、監管規定進行不斷改進完善；管理制度不僅需要定大向，也要明細則，即不僅需要確定公司各級員工的架構設置、權責限制、人員編制，還需要有清晰的工作程序、工作要求及工作要點，具有合規性、合理性、可識別性、可操作性。這也需要將內部控制評價與監督結果融入于制度的制定，服務于制度的完善。

4.2強化內部控制執行力度

(1)優化績效考核政策考核政策需要將內控指標融入公司高層的績效考核，同時也需要融入內外勤員工考核中，特別是業務人員與關鍵內控崗位人員的考核內控指標比重要有一定的“關注度”，將考核與年終的評級相掛鉤；同時內控考核指標需要合理匹配至對應人員，防止權責不匹配的情況。(2)完善內部控制活動程序從銷售控制、運營控制、戰略規劃控制、人力資源控制、計劃財務控制、信息系統控制、資金運用控制等多角度展開設計控制活動程序，以機構與條線縱橫管理為依托，全面梳理內控要點，明確內控標準，完善內控手冊，讓員工參與制定風險控制矩陣，讓員工清楚本崗位的風險點，熟悉內控流程，綜合利用手工控制、系統自動控制，結合內控監督不斷改進工作。(3)加強財務、法律合規的日常控制活動公司日常經營活動推動全面預算控制實施，財務人員嚴格按照公司規章制度執行，對于不合規、不合理發票不得隨意通融，對非常規事項需提交法律合規部審查，審批后才能發生，加強日常監控。(4)提升員工風險識別與內控管理能力公司一方面定期對部門風險內控要點進行梳理，加強對員工的合規風險和內控管理培訓，加強對員工工作技能的培訓，提升公司員工的風險識別能力與內控管理技能；另一方面，適當引入優秀的內控管理人才，由有能力的內控管理者掌舵，服務于公司的戰略發展。

4.3增強內部控制有效保證

篇（11）

重點改革國有獨資保險公司。通過實行股份制，調整產權結構并初步建立法人治理結構，讓經營管理者真正關心人力資源成本與經濟效益間的關系，關心公司未來的發展，切實保護投資者和廣大保戶的利益。

取消保險公司的行政隸屬關系。在股權結構改革的基礎上，各家保險公司的行政級別、行政待遇應予以取消。

積極推進保險公司的民營化進程。應進行以調整股權結構為主要內容的產權改革，即通過引入民營資本、個人投資者，實行高管人員的股權激勵機制和外資參股等路徑降低國有股份的比重，使國有股份至少不再占第一大股東的地位。

完善法人治理結構。在取消行政隸屬關系的基礎上，各家保險公司落實法人治理結構，完善股東大會、董事會、監事會和高管人員之間的委托-關系和監督約束機制，完善議事規則和決策程序，并實行適當的公開制度。 條件比較成熟的保險公司，應爭取發行公司債券、股票等，并爭取其證券上市掛牌交易，從而加快公司法人治理結構完善的進程，增強公司經營信息的透明度，給投資者和千萬保戶一個應有的基本安全感。

完善內部管理制度。通過建立信息系統和質量認證體系，完善公司的業務流，實現公司內部信息的標準化和透明化。在此基礎上，逐步形成各家保險公司獨具特色的企業文化和管理風格。

放松對新設保險公司的管制。在已有保險公司轉機建制的同時，應放松進入管制，積極推進新的保險公司（包括再保險公司）設立。

第二步，在中期，主要實施三個方面的改革：