內(nèi)控工作意見大全11篇

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篇（1）

在當今社會，企業(yè)已經(jīng)成為社會經(jīng)濟發(fā)展的主體，企業(yè)的良好運行是企業(yè)在競爭日益加劇的情況下得以生存的重要保證。對于企業(yè)來說它并非是個體性的活動，而是一個群體性的復(fù)雜系統(tǒng)，它的正常運行需要企業(yè)投入管理，也就是企業(yè)管理是確保企業(yè)日常正常運行的制度要求，這就不得不涉及到企業(yè)的內(nèi)部控制，它是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，企業(yè)通過內(nèi)部控制來降低企業(yè)運行過程中的風(fēng)險以及生存危機。企業(yè)內(nèi)部控制審計是企業(yè)內(nèi)部控制的合理保證，合理保證企業(yè)內(nèi)部控制的良好運行是內(nèi)部審計工作的一個重要部分，但是就目前來說企業(yè)內(nèi)部控制審計由于經(jīng)濟、政治、社會等種種因素的存在，使得這一工作尚存諸多的問題。

一、內(nèi)部控制審計概述

1.內(nèi)部控制審計

（1）內(nèi)部控制審計，是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計。內(nèi)部控制審計是通過對企業(yè)的內(nèi)控制度的審查、分析測試、評價，確定其可信程度，從而對內(nèi)部控制是否有效作出鑒定的一種現(xiàn)代審計方法。內(nèi)部控制審計是內(nèi)部控制的再控制，它是企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的自我需要。

企業(yè)內(nèi)部控制審計是隨內(nèi)部控制而形成、發(fā)展起來的，它是企業(yè)發(fā)展的職能要求。其目的在于對企業(yè)內(nèi)部人員責(zé)任履行以及企業(yè)的管理制度與管理措施執(zhí)行力的監(jiān)督、督促，并在此基礎(chǔ)上作出一定的評價，以此提高企業(yè)的管理能力、效率。

（2）內(nèi)部控制審計的具體目標

內(nèi)部控制審計的目標是檢查并評價公司內(nèi)部控制是否能合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

（3）內(nèi)部控制審計的依據(jù)

財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》等；

《中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準則》及相關(guān)執(zhí)業(yè)準則等。

（4）內(nèi)部控制審計內(nèi)容

①內(nèi)部控制環(huán)境，即評價以公司治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營管理活動的影響。

②風(fēng)險評估，即分析企業(yè)風(fēng)險控制目的設(shè)置的合理性，評價開展風(fēng)險評估范疇的全面性、風(fēng)險評估結(jié)果的有效性和風(fēng)險應(yīng)對策略的科學(xué)性。

③控制活動，即評價企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果設(shè)置的內(nèi)部控制措施的科學(xué)性和控制效果的有效性。

④內(nèi)部控制信息和溝通，即評價企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)信息在收集、處理和傳遞程序的科學(xué)性，分析信息技術(shù)在內(nèi)部控制信息和溝通中所發(fā)揮作用的情況，判斷企業(yè)在反舞弊工作重點領(lǐng)域相關(guān)工作機制的有效性。

⑤內(nèi)部監(jiān)督制度，即分析企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限情況，判斷企業(yè)實施內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和目的要求的科學(xué)性，評價內(nèi)部控制監(jiān)督制度的有效性。

2.內(nèi)部控制審計發(fā)展現(xiàn)狀

就目前來說我國的內(nèi)部控制審計我們可以上溯到2002年2月份的中國注冊會計師協(xié)會的《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》，此后在2006年的7月份由多個主體聯(lián)合發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，這次參與的主體是證監(jiān)會、國資委、證監(jiān)會、保監(jiān)會等，同時調(diào)動了科研院所等的相關(guān)專家、監(jiān)管部門以及社會上各大企業(yè)的廣泛參與，無疑為我國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系的構(gòu)建提供了重要保障，也為相關(guān)主體提供了重要的參照。2008年的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的相繼出臺更是使得內(nèi)部控制審計工作與發(fā)展上升到一個新的階段，也是國內(nèi)企業(yè)實行全面的內(nèi)部控制審計的重要標志。

3.內(nèi)部控制審計步驟

（1）計劃內(nèi)部控制審計工作

在計劃審計工作時，注冊會計師應(yīng)當評價下列事項對內(nèi)部控制、財務(wù)報表以及審計工作的影響：

①與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險。

②相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)概況。

③企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營特點和資本結(jié)構(gòu)等相關(guān)重要事項。

④企業(yè)內(nèi)部控制最近發(fā)生變化的程度。

⑤與企業(yè)溝通過的內(nèi)部控制缺陷。

⑥重要性、風(fēng)險等與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的因素。

⑦對內(nèi)部控制有效性的初步判斷。

⑧可獲取的、與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)的類型和范圍。

（2）實施內(nèi)部控制審計工作

注冊會計師將按照自上而下的方法實施內(nèi)部控制審計工作。自上而下的方法是注冊會計師識別風(fēng)險、選擇擬測試控制的基本思路。注冊會計師在實施內(nèi)部控制審計工作時，可以將企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制的測試結(jié)合進行。

注冊會計師測試企業(yè)層面控制，應(yīng)當把握重要性原則，至少應(yīng)當關(guān)注：

①與內(nèi)部環(huán)境相關(guān)的控制。

②針對董事會、經(jīng)理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制。

③企業(yè)的風(fēng)險評估過程。

④對內(nèi)部信息傳遞和財務(wù)報告流程的控制。

⑤對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和自我評價。

（3）評價內(nèi)部控制審計中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷

內(nèi)部控制缺陷按其成因分為設(shè)計缺陷和運行缺陷，按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 注冊會計師應(yīng)當評價其識別的各項內(nèi)部控制缺陷的嚴重程度，以確定這些缺陷單獨或組合起來，是否構(gòu)成重大缺陷。

在這一方面，需要注意的首先是財務(wù)報告內(nèi)部控制的缺陷，尤其是影響性很大的缺陷：發(fā)現(xiàn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高層舞弊行為、已公布的財務(wù)相關(guān)報告、審計委員會或是相關(guān)機構(gòu)監(jiān)督的無效。內(nèi)部非財務(wù)報告內(nèi)部控制的疏漏，對于普通的疏漏，審計人員通過溝通提醒促使相關(guān)的改進，對于重大的疏漏要書面化并與企業(yè)高層進行有效的溝通。總之不同的側(cè)重要運用不同的方式進行溝通交流，以防止工作出現(xiàn)不必要的疏忽錯誤。

（4）審計工作的完成

在審計工作的尾聲階段，我們也需要加以注意，要取得企業(yè)的書面聲明；溝通控制方面的缺陷；最終形成審計意見。很多時候在工作接近尾聲的時候也往往是我們忽視的地方，而審計工作接近尾聲的時候，我們要格外注意以書面形式呈現(xiàn)出來，對于最終形成的審計意見要多方的核實、檢查。以防在工作結(jié)尾的時候出現(xiàn)致命性的疏漏，也給企業(yè)實踐實施進程帶來不便，減慢企業(yè)發(fā)展進度。對于及時發(fā)現(xiàn)的問題要及時的給與積極的應(yīng)對。

二、內(nèi)部控制審計現(xiàn)存問題的分析

1.內(nèi)部控制對自我評價的高度依賴

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對于企業(yè)的內(nèi)部控制問題，企業(yè)在評價方面要規(guī)避單一評價，要采用多元化的評價模式。在重視自我評價的同時也要把外部審計評價力量納入到評價體系中，如聘請外部注冊會計師進行外部性的評價，這樣對于企業(yè)的評價來說會更加的全面與客觀，而且可以使得兩者均有所側(cè)重。注冊會計師要先對企業(yè)的內(nèi)部控制自我評價成果進行評估，以此來了解評價結(jié)果利用的可行性和可利用程度。

而現(xiàn)實情況是審計人員往往著眼于現(xiàn)實以及企業(yè)利益的考慮，在不能夠進行全方位、全過程的評價與監(jiān)督之前，以及設(shè)計信息出現(xiàn)反饋之后，由于種種原因不能做出準確的審計動態(tài)的把握，絕大多數(shù)依賴內(nèi)部評價結(jié)果，同時對于內(nèi)部審計忽視的問題也可能會注意不到。

2.注冊會計師勝任能力欠缺

內(nèi)部控制審計屬于注冊會計師的一項鑒證業(yè)務(wù)，這就對會計師有了進一步的要求，客觀上要求會計師要不斷的加強自身的內(nèi)部控制方面的知識的學(xué)習(xí)，從而提升自己的職業(yè)勝任的能力。現(xiàn)今隨著社會的發(fā)展，企業(yè)面臨絕大的挑戰(zhàn)，對于內(nèi)部控制審計的要求也在不斷的提升，所以對于注冊會計師的要求也在不斷的提升。對于企業(yè)內(nèi)部來說。注冊會計師需要熟悉企業(yè)的組織構(gòu)架的內(nèi)部控制等，同時也要對這些進行一定的評價，由于這些內(nèi)部控制涉及的層面非常的廣泛，再加上龐雜的控制環(huán)境等，所以相應(yīng)的評價工作會非常的困難，無疑對于注冊會計師是一項巨大的心理以及業(yè)務(wù)素質(zhì)提升的挑戰(zhàn)。我們知道注冊會計師的重要業(yè)務(wù)就是財務(wù)報表，就目前而言對于內(nèi)部控制也只是限于財務(wù)報告上的控制，提升到設(shè)計的高度一般還是沒有達到標準的。目前無論是我國還是國外在非財務(wù)內(nèi)控方面的經(jīng)驗都是具有一定的局限的，尤其是不具有執(zhí)業(yè)經(jīng)驗供注冊會計師借鑒。

3.內(nèi)部控制審計質(zhì)量控制系統(tǒng)的匱乏

隨著內(nèi)部控制審計市場的發(fā)展，更多的會計事務(wù)所開始傾向于企業(yè)的內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)是與其以往的法定性或是非法定性的業(yè)務(wù)有所區(qū)別的，所以說體系還不成熟，還未形成專門的內(nèi)部質(zhì)量控制體系，其結(jié)果是審計質(zhì)量讓人懷疑、質(zhì)量失控，這在一定程度上無疑會增加審計工作的風(fēng)險。

三、內(nèi)部控制審計完善的幾點建議

1.建立日常性的內(nèi)部控制評價體系

內(nèi)部控制要隨著企業(yè)的發(fā)展而變化，建立相應(yīng)的日常性的評價體系，進行自上而下的建立部門自我評價、企業(yè)整體評價、內(nèi)部審計監(jiān)督評價三個方面的評價體系，自我評價以及企業(yè)的整體的評價可以使得相關(guān)人員獲得一定的經(jīng)驗，同時及時有效的修正行動，增強企業(yè)內(nèi)部對于風(fēng)險的控制能力。為了加強評價體系，還要配以問責(zé)制來推動體系的建立及實施。

2.加強注冊會計師綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，尤其是非財務(wù)審計方面

對于內(nèi)部控制審計而言，它與過去的財務(wù)報表審計是不同的。就注冊會計師方面來說，它所要做的淵源多于以往的工作，需要不斷的充實自己在非財務(wù)審計方面是相關(guān)理論。譬如金融學(xué)方面的、控制論等方面的種種知識。所以說注冊會計師要積極參與企業(yè)的運營管理，從而積累相關(guān)的實踐經(jīng)驗，提高自身職業(yè)的勝任能力。

3.有效利用相關(guān)測試

在評價模式確定之后，要對內(nèi)部控制進行健全性測試，主要對象是企業(yè)的內(nèi)部控制形成的科學(xué)性等，相關(guān)人員要廣泛的搜集資料，并結(jié)合相關(guān)部門進行探討，充分掌握主要的業(yè)務(wù)處理的控制情況以及控制方式的合理性等等。另外內(nèi)部控制的有效性會影響企業(yè)的運營以及相關(guān)的的管理活動進而影響預(yù)期目標的實現(xiàn)。有效性的測試可以在一定程度上控制一些不利的因素產(chǎn)生，從而促進效益的形成，內(nèi)部控制要發(fā)揮其自身的效力，在整體以及具體的項目程序上也要發(fā)揮其控制作用。在實施測試之前，要排除掉一系列問題漏洞，然后對控制程序進行監(jiān)控以保證它能夠有效的控制重要的風(fēng)險。

4.內(nèi)控審計質(zhì)量健全系統(tǒng)的構(gòu)建

為了降低審計風(fēng)險，提高內(nèi)控審計工作的質(zhì)量，構(gòu)建健全的內(nèi)部控制審計系統(tǒng)是大勢所趨。要做好這一方面需要從兩個方面來著手，即注冊會計師和會計事務(wù)所。對于注冊會計師的質(zhì)量控制，其核心在于相關(guān)人員的素質(zhì)的提升；而會計事務(wù)所方面則主要是要立足于整體上完善其組織結(jié)構(gòu)、還有審計員的質(zhì)量控制、審計制度上的質(zhì)量控制等；在業(yè)務(wù)上要規(guī)范內(nèi)控審計承接的程序、審計方式等以促進其內(nèi)控業(yè)務(wù)質(zhì)量的控制。

四、結(jié)語

總之不斷加強企業(yè)內(nèi)控審計，是現(xiàn)今企業(yè)得以生存發(fā)展所必須遵循的原則，了解企業(yè)內(nèi)部控制審計的流程，尋找問題所在，才能夠有針對性的開展工作；而從其理論和實踐歷程來看，內(nèi)控審計工作的加強與完善，是企業(yè)降低運行風(fēng)險以及提升內(nèi)部管理水準的重要前提條件和保障。內(nèi)部控制審計工作的完善與健全也是為了順應(yīng)現(xiàn)今社會經(jīng)濟發(fā)展的趨勢的，是現(xiàn)今經(jīng)濟發(fā)展到一定水平的產(chǎn)物，它的發(fā)展將促進我國內(nèi)部控制審計工作的不斷完善，并在實踐實施過程中將發(fā)揮更為積極有力的作用。

參考文獻

篇（2）

內(nèi)蒙古雖然沒有被列入國家“多規(guī)合一”試點，但根據(jù)《主體功能區(qū)規(guī)劃》區(qū)域劃分，確定了準格爾旗、杭錦后旗和扎蘭屯市為我區(qū)“多規(guī)合一”試點工作旗縣。

一、“多規(guī)合一”工作對內(nèi)蒙古的意義更加重大

（一）有利于筑牢北疆生態(tài)安全屏障

盡管我區(qū)生態(tài)環(huán)境狀況取得明顯進展，實現(xiàn)了總體遏制、局部好轉(zhuǎn)，但生態(tài)環(huán)境依然十分脆弱，部分區(qū)域生態(tài)退化問題依然嚴重，實現(xiàn)構(gòu)筑北方生態(tài)安全屏障的目標還需付出艱巨的努力。加快推進空間規(guī)劃改革和“多規(guī)合一”工作，是我區(qū)貫徹落實五大理念，以生態(tài)保護優(yōu)先理念協(xié)調(diào)推進經(jīng)濟社會發(fā)展，筑牢生態(tài)安全屏障和打造北疆亮麗風(fēng)景線等的重要支撐。推進“多規(guī)合一”，把生態(tài)底線的要求貫穿于“多規(guī)合一”的全過程，可以劃定生態(tài)紅線，形成統(tǒng)一的生態(tài)管控邊界，明確草原、森林、水源、耕地等自然資源的承載能力和容量，明確禁止開發(fā)、限制開發(fā)的具體內(nèi)容，進而細化各項指標，增強可視化程度，做到公開透明。推進“多規(guī)合一”是加快生態(tài)文明制度建設(shè)的具體路徑，也是運用技術(shù)手段進行監(jiān)管的法理依據(jù)。

（二）有利于提高政府管控能力

隨著新型城鎮(zhèn)化進程的推進，空間規(guī)劃體系不完善、空間規(guī)劃管控不力、生態(tài)系統(tǒng)侵占干擾、土地資源利用不集約、規(guī)劃交叉重復(fù)、布局沖突等問題日益突出。創(chuàng)新空間規(guī)化，通過“多規(guī)合一”頂層設(shè)計，協(xié)調(diào)和引導(dǎo)各種“規(guī)劃”的編制，建立統(tǒng)一銜接、功能互補、相互協(xié)調(diào)的空間體系，統(tǒng)籌生活、生產(chǎn)、生態(tài)空間布局，強化政府空間管理能力，調(diào)整建設(shè)用地規(guī)模，釋放存量土地潛力，突出集約用地、空間換地，實現(xiàn)資源集約節(jié)約利用，以空間結(jié)構(gòu)優(yōu)化來提升發(fā)展效益。通過建設(shè)“多規(guī)合一”大數(shù)據(jù)平臺，可以通過建立聯(lián)動機制，實現(xiàn)各相關(guān)部門信息共享，提高項目審批效率，從而大幅度提高政府管理能力。

（三）有利于各類規(guī)劃的協(xié)調(diào)銜接

由于規(guī)劃編制部門分治，國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、城鄉(xiāng)規(guī)劃、土地利用規(guī)劃、環(huán)境保護規(guī)劃以及其他各類規(guī)劃之間內(nèi)容重疊交叉甚至沖突和矛盾的現(xiàn)象較為突出，各個規(guī)劃自成體系、互不銜接，浪費了規(guī)劃資源，而且導(dǎo)致資源配置在空間上缺乏統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)，使得項目審批必須互為前置、串聯(lián)審批，大大影響了行政審批效率，影響了項目落地。“多規(guī)合一”不是把各類規(guī)劃簡單地疊加整合集成在一張圖上，而是實現(xiàn)城市治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重大探索，是發(fā)展理念和行政審批方面的創(chuàng)新性改革，可以解決各類規(guī)劃自成體系、內(nèi)容沖突、缺乏銜接協(xié)調(diào)等突出問題，是改革政府規(guī)劃體制，建立統(tǒng)一銜接、功能互補、相互協(xié)調(diào)的空間規(guī)劃體系的重要基礎(chǔ)，實現(xiàn)“合一”后的規(guī)劃“可落地、可實施、可監(jiān)管”。

二、“多規(guī)合一”推進過程中存在的主要問題

自從2014年國家開展“多規(guī)合一”全國試點以來，形成了可供借鑒的成果經(jīng)驗，并已將“多規(guī)合一”工作向全省橫向及縱深層面推動，但內(nèi)蒙古此項工作總體較為滯后、進展較慢，尚未形成成熟的成果體系和經(jīng)驗?zāi)Ｊ剑嬖诘闹饕щy和問題如下：

（一）J識上存在誤區(qū)

一是階段性認識誤區(qū)。“多規(guī)合一”是我國深化改革、涉及空間規(guī)劃體制改革的重要內(nèi)容和必然趨勢，但在我區(qū)各盟市旗縣，包括自治區(qū)級相關(guān)部門，普遍認為此項工作只是階段性、國家層面及上級部門的事，與自身關(guān)系不大，認識和重視程度不夠。目前試點工作大多停留在規(guī)劃層面，深入程度不夠，基礎(chǔ)信息平臺建設(shè)、規(guī)劃差異調(diào)整、規(guī)劃管理體制改革、審批制度改革等由于客觀原因沒有實質(zhì)性進展。

二是重要性認識誤區(qū)。由于“多規(guī)合一”理論基礎(chǔ)知識在我國尚處于試點總結(jié)階段，我區(qū)大部分旗縣對要求的“一張藍圖干到底”缺乏準確深入的認識，對“多規(guī)合一”概念、理論、知識及技術(shù)體系等缺乏正確理解，更有甚者仍然認為是口頭形式上的一張宏觀大圖，存在認識理解偏差、錯誤等。

三是職能認識誤區(qū)。由于長期形成的“大一統(tǒng)”、“一刀切”的慣性思維，各部門依據(jù)各自職能權(quán)限制訂各自的規(guī)劃，在“多規(guī)合一”推進過程中，“一張藍圖”究竟該由發(fā)改委、住建部門、國土資源部門還是其他部門主導(dǎo)，沒有形成共識，各職能部門對此有不同的理解，存在認識上的誤區(qū)。

（二）領(lǐng)導(dǎo)組織力度不夠

目前，我區(qū)發(fā)改、住建部門均在推動“多規(guī)合一”，均有試點在推進，但從實際的工作進展來看，尚未形成當前及未來重點工作任務(wù)，且部門之間各有自己既定體系和工作要求，尚未形成領(lǐng)導(dǎo)組織和工作合力。

“多規(guī)合一”重心在于重構(gòu)空間管理體系，但現(xiàn)有體制機制“路徑依賴嚴重”，而非單純的“規(guī)劃”技術(shù)改良。由于“多規(guī)合一”工作任務(wù)涉及部門較多，而目前我國空間管理各部門分離，國家各有關(guān)部委對“多規(guī)合一”工作要求各不相同，我區(qū)沒有一個統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和推動全區(qū)“多規(guī)合一”工作的實施。各部門之間缺乏協(xié)調(diào)，存在管理空間交叉、實施分割、溝通不暢等“失衡”或“打架”現(xiàn)象，導(dǎo)致部門間銜接難度增大，改革思想難以統(tǒng)一、內(nèi)容難以確定、措施難以實施，改革創(chuàng)新難度大。

由于沒有統(tǒng)一的工作平臺和統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)機構(gòu)，而“多規(guī)合一”工作任務(wù)又牽扯部門較多，導(dǎo)致推動“多規(guī)合一”工作關(guān)鍵的資料共享難度較大。“多規(guī)合一”項目所需各類龐大的基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)、部分關(guān)鍵數(shù)據(jù)資料在不同部門掌握，且大部分數(shù)據(jù)為資料，如沒有得力的協(xié)調(diào)溝通機制保障，資料收集難度很大。

（三）規(guī)劃基礎(chǔ)工作薄弱

由于我區(qū)各地旗縣市城鄉(xiāng)、土地利用、生態(tài)環(huán)境、文物保護等各類規(guī)劃參差不齊，且編制較為粗糙，各類規(guī)劃期限、范圍、坐標系不盡相同，城鄉(xiāng)規(guī)劃與土地利用規(guī)劃的用地分類也不一致，規(guī)劃之間經(jīng)常“打架”，導(dǎo)致“多規(guī)合一”基礎(chǔ)協(xié)調(diào)統(tǒng)一難度加大，難以實現(xiàn)有效融合。如國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、城鄉(xiāng)總體規(guī)劃以及土地利用總體規(guī)劃這“三規(guī)”之間的法律依據(jù)、規(guī)劃期限、分類標準等均不盡相同。由于編制要求不一，標準缺乏銜接，甚至在同一平面上，規(guī)劃、國土基準點都不同。空間管控不一，造成土地利用布局差異顯著，最終導(dǎo)致規(guī)劃空間管控能力降低，大量建設(shè)用地指標不能直接使用，不利于存量用地盤活，而且由于缺乏統(tǒng)籌，影響生態(tài)安全，不利于生態(tài)用地保護。

“多規(guī)合一”關(guān)鍵在于“一張藍圖”，但發(fā)展總體規(guī)劃缺乏法律支撐，頂層管控缺乏硬約束。發(fā)展總體規(guī)劃雖繪制了“一張藍圖”，本可指引其它規(guī)劃的空間布局，但由于其法律地位缺失，編制審批缺乏依據(jù)，剛性不強，仍難以依法統(tǒng)領(lǐng)城鄉(xiāng)、土地、環(huán)境等剛性較強的空間規(guī)劃及其它重點專項規(guī)劃。

（四）工作保障有所不足

一是統(tǒng)一技術(shù)導(dǎo)則缺乏。自從2014年國家開展“多規(guī)合一”試點以來，已形成可供借鑒的成果經(jīng)驗，且國家也出臺了較為宏觀的指導(dǎo)要求，但需要各省制定技術(shù)導(dǎo)則。我區(qū)目前尚未形成成熟的《內(nèi)蒙古“多規(guī)合一”編制技術(shù)導(dǎo)則》，導(dǎo)致目前“多規(guī)合一”成果體系無統(tǒng)一標準，無本區(qū)導(dǎo)則依據(jù)。

二是R導(dǎo)際躒嗽輩蛔恪N儀各地旗縣市普遍存在“多規(guī)合一”理論基礎(chǔ)知識缺乏，相關(guān)主管部門缺少此領(lǐng)域?qū)I(yè)技術(shù)人員，導(dǎo)致各部門人員之間溝通存在困難，任務(wù)推進難度大。

三是項目經(jīng)費保障不足。“多規(guī)合一”涉及多部門、多專業(yè)體系、多技術(shù)領(lǐng)域，如生態(tài)、城規(guī)、土規(guī)、測繪、地理、經(jīng)濟、信息、軟件、計算等，因此項目團隊較大、任務(wù)較重、周期較長，所需項目經(jīng)費較多，各地旗縣市經(jīng)費有限，難以保障此項工作有效推進。

三、加快推進內(nèi)蒙古“多規(guī)合一”工作的建議

充分學(xué)習(xí)借鑒“多規(guī)合一”試點地區(qū)成果經(jīng)驗，結(jié)合內(nèi)蒙古實際，就下一步推進我區(qū)空間規(guī)劃和“多規(guī)合一”工作，建議如下：

（一）注重“多規(guī)合一”頂層設(shè)計

充分借鑒國內(nèi)其他省份經(jīng)驗做法，加強頂層設(shè)計，按照先總體、后專項，先上級、后下級的編制程序，逐步推動“多規(guī)合一”工作。建議將國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃“定目標”、土地利用總體規(guī)劃“定指標”、城鄉(xiāng)總體規(guī)劃“定坐標”融為一體，創(chuàng)新“三統(tǒng)一、二協(xié)調(diào)、一平臺”（統(tǒng)一基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、統(tǒng)一目標、統(tǒng)一標準，協(xié)調(diào)土地利用、協(xié)調(diào)空間管制，建立“三規(guī)”協(xié)調(diào)實施平臺）的編制技術(shù)路線，實現(xiàn)“一個城市一個空間，一個空間一個規(guī)劃”。

建議在我區(qū)主體功能區(qū)規(guī)劃的基礎(chǔ)上編制我區(qū)“多規(guī)合一”總體規(guī)劃，因為主體功能區(qū)規(guī)劃具有戰(zhàn)略性、基礎(chǔ)性特點，也決定了其能夠統(tǒng)籌空間總體布局的地位。由于現(xiàn)行主體功能區(qū)規(guī)劃主要是區(qū)域開發(fā)強度管理，還缺乏區(qū)域全覆蓋的、明晰的城鎮(zhèn)、農(nóng)業(yè)、生態(tài)等功能空間邊界管控，缺少市縣層面的規(guī)劃支撐，因此需要結(jié)合土地規(guī)劃、城鄉(xiāng)建設(shè)規(guī)劃等專項規(guī)劃對其加以完善。

要明確市區(qū)責(zé)任和部門分工，建立良好的協(xié)調(diào)制度，保障規(guī)劃、國土、發(fā)改、環(huán)保等職能部門的充分溝通與協(xié)調(diào)，確保不越位、不缺位、相互補位，保障“多規(guī)合一”成果質(zhì)量、規(guī)劃效果。

（二）注重“多規(guī)合一”標準研究，制定區(qū)級技術(shù)導(dǎo)則

加快研究制定《內(nèi)蒙古“多規(guī)合一”編制技術(shù)導(dǎo)則》，形成“多規(guī)合一”法定管理辦法，統(tǒng)一“多規(guī)合一”編制技術(shù)標準和規(guī)程，指導(dǎo)全區(qū)各地旗縣市“多規(guī)合一”工作推進。

（三）注重“多規(guī)合一”基礎(chǔ)研究，建立自治區(qū)級智庫研究支撐體系

“多規(guī)合一”涉及領(lǐng)域?qū)挕I(yè)廣、技術(shù)復(fù)雜，要加大這一領(lǐng)域的基礎(chǔ)研究，建議成立“多規(guī)合一”研究中心，聯(lián)合自治區(qū)相關(guān)專業(yè)研究部門和區(qū)內(nèi)外專業(yè)研究規(guī)劃機構(gòu)，為我區(qū)創(chuàng)新推進空間規(guī)劃改革和全力推進“多規(guī)合一”工作提供智力和研究支撐。

（四）強化“多規(guī)合一”協(xié)調(diào)機制

建議成立由政府主要領(lǐng)導(dǎo)主持、有關(guān)部門主要負責(zé)人為成員的“多規(guī)合一”推進工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)“多規(guī)合一”工作，形成強有力的組織保障體系和機制，日常辦事機構(gòu)可設(shè)在編制總體規(guī)劃的牽頭單位。

在“多規(guī)合一”推進工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)下，建立全區(qū)統(tǒng)一的“多規(guī)合一”數(shù)據(jù)信息管理平臺，逐步將各旗縣市“多規(guī)合一”數(shù)據(jù)庫納入全區(qū)平臺體系，同時為各旗縣市提供平臺技術(shù)支持，減少重復(fù)開發(fā)，節(jié)約高效利用資源。

在試點總結(jié)、示范推廣基礎(chǔ)上，研究制定全區(qū)“多規(guī)合一”推進實施方案，從點到面，從局部到全域，將“多規(guī)合一”工作任務(wù)落到實處。

（五）加強“多規(guī)合一”保障機制

篇（3）

當前，我國醫(yī)療事業(yè)正處在改革階段，政府部門和人民群眾對現(xiàn)代醫(yī)院的要求越來越高，日益市場化的運作方式不僅使得公立醫(yī)院之間的競爭加劇，還使得公立醫(yī)院逐漸要受到民立醫(yī)院、外資醫(yī)院等其他資本形式醫(yī)院的激烈競爭。如何能在競爭中立于不敗，結(jié)合現(xiàn)代管理方式，有必要在醫(yī)院引進現(xiàn)代企I內(nèi)部控制理論和方法，提高醫(yī)院的內(nèi)部管理水平，并且有效優(yōu)化醫(yī)院的經(jīng)濟活動流程。而醫(yī)院經(jīng)濟活動中財務(wù)工作流程是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對財務(wù)工作流程的內(nèi)部控制是國際市場上對傳統(tǒng)管理模式弊端的有益嘗試，在國際上被廣泛應(yīng)用，并且已經(jīng)取得了一定的成效。

一、內(nèi)部控制體系在醫(yī)院財務(wù)工作流程中的應(yīng)用

1.明確目標，理清職責(zé)

首先由醫(yī)院管理者與財務(wù)部門通過溝通交流，依靠內(nèi)部控制體系的建設(shè)來達成醫(yī)院財務(wù)工作短期、中期或長期的發(fā)展目標。其次，醫(yī)院財務(wù)工作的職責(zé)分工比較復(fù)雜，各項崗位分工既獨立但又有聯(lián)系，通過內(nèi)部控制體系來理清醫(yī)院財務(wù)工作流程中的各項職責(zé)，明確其崗位的責(zé)任控制，針對各個崗位的責(zé)任控制確定其工作內(nèi)容和范圍，準確制定各個崗位的工作標準以及協(xié)調(diào)機制，確保醫(yī)院財務(wù)各崗位能夠緊密配合并保證整體財務(wù)目標的實現(xiàn)。同時使各個財務(wù)工作崗位都能清楚地明確職、權(quán)、責(zé)，做到專責(zé)，管理標準化，從而提高工作效率。

2.將醫(yī)院直接財務(wù)工作流程納入控制體系

比如對醫(yī)院財務(wù)收入支出的控制，醫(yī)院的收入項目多且復(fù)雜，既有醫(yī)療業(yè)務(wù)活動相關(guān)的收入，又有國家財政的撥款和科研基金項目的資助，種類非常多。財務(wù)內(nèi)部管理所針對的收費項目，需要配合強化憑證、票據(jù)管理等措施，提高收入管理水平。醫(yī)院的支出管理則需要通過嚴格的審批程序以確保各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)開支的規(guī)范化和合理性，并且需要財務(wù)管理部門和內(nèi)部監(jiān)督部門配合進行雙重監(jiān)督管理。另外，建立有效的預(yù)算控制體系更是至關(guān)重要，進行科學(xué)的財務(wù)預(yù)算，通過財務(wù)預(yù)算對醫(yī)院經(jīng)費使用情況進行相應(yīng)的約束，并且在預(yù)算體制下明確考核依據(jù)，都需要對運行過程進行有效的控制管理。

3.通過內(nèi)部控制體系建設(shè)將醫(yī)院其他部門工作流程與財務(wù)工作有機的聯(lián)系，既保證全院工作的流暢，又能互相制約，規(guī)避風(fēng)險

如對醫(yī)院資產(chǎn)的控制，醫(yī)院資產(chǎn)主要包括醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備以及辦公用房等固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)等，由后勤資產(chǎn)部門和財務(wù)部門通過既有聯(lián)系又有制約的控制流程對這些醫(yī)院資產(chǎn)實施風(fēng)險控制，確保醫(yī)院資產(chǎn)管理中的賬務(wù)情況與實物支出情況保持一致。還有醫(yī)院合同管理，在合同流程中增加財務(wù)控制，既能保證合同的有效執(zhí)行，又可以減少醫(yī)院的經(jīng)濟風(fēng)險，保障醫(yī)院的經(jīng)濟利益。

4.通過風(fēng)險控制體系，盡可能規(guī)避財務(wù)工作風(fēng)險，保護財務(wù)人員

由于醫(yī)院所有的經(jīng)濟活動基本都與財務(wù)工作有關(guān)，因此財務(wù)工作可能存在的風(fēng)險就會很大，而內(nèi)部控制體系就是要識別出醫(yī)院工作可能存在的相關(guān)風(fēng)險，并對風(fēng)險進行評估，根據(jù)風(fēng)險評估分析的結(jié)果，制訂風(fēng)險應(yīng)對策略，將風(fēng)險控制在可控的范圍內(nèi)，從而提升醫(yī)院整體對風(fēng)險的承受能力以及財務(wù)工作可接受的風(fēng)險水平。另外通過風(fēng)險識別，明確責(zé)任主體，也能保護財務(wù)人員，避免其受到不合理對待。

二、改進前醫(yī)院財務(wù)工作的現(xiàn)狀

內(nèi)部控制體系建設(shè)前的醫(yī)院財務(wù)工作流程繁雜，一般按財務(wù)工作崗位來確定各自的工作流程，根據(jù)某醫(yī)院相關(guān)制度查驗財務(wù)工作流程至少有現(xiàn)金出納工作流程、銀行出納工作流程、銀行支付業(yè)務(wù)審核流程、會計憑證錄入工作流程、往來賬核銷工作流程、記賬憑證審核工作流程、工資獎金發(fā)放流程、科研財務(wù)工作流程、報表上報工作流程、基建財務(wù)工作流程、檔案管理工作流程，等等，這些工作流程各自獨立運作，條理性較差，也較容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

而根據(jù)上述這么多工作流程又需要設(shè)置各式各樣的財務(wù)工作崗位，比如現(xiàn)金出納、銀行出納、憑證錄入、憑證審核、核銷人員、工資人員，等等，在人員編制受到控制的情況下，往往會造成一個財務(wù)人員要承擔(dān)幾份財務(wù)工作流程中的職責(zé)，這就使得有些財務(wù)人員職責(zé)不清晰，容易出現(xiàn)不相容崗位無法分離的情況，可能導(dǎo)致舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。

另外，財務(wù)工作流程與醫(yī)院其他部門工作流程都存在直接或間接的聯(lián)系，在內(nèi)部控制體系建設(shè)之前還會發(fā)生部門之間的職責(zé)不明確，實際應(yīng)該由其他部門負責(zé)的事項因醫(yī)院長期形成的習(xí)慣，變成了財務(wù)部門應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，而一旦財務(wù)部門承擔(dān)了該項職責(zé)又可能會造成財務(wù)部門自身崗位的不相容，從而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。比如由于長期工作習(xí)慣，某醫(yī)院財務(wù)人員單獨承擔(dān)了人員工資獎金的計算、發(fā)放和記賬工作，造成本應(yīng)相互制約監(jiān)督的工作得不到應(yīng)有的監(jiān)督。

三、改進后對醫(yī)院實際財務(wù)工作流程的影響

（一）加強流程管控

加強財務(wù)工作流程的管控對于醫(yī)院財務(wù)管理工作具有重要作用，內(nèi)部控制體系的建設(shè)使得財務(wù)工作流程盡可能的標準化、規(guī)范化并且具有合規(guī)性。在流程改造過程中，醫(yī)院根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制，事前控制與事后控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)，從而使財務(wù)工作流程不再是針對某個單獨的財務(wù)工作崗位來確定，而是為了控制不同的風(fēng)險點來設(shè)置相應(yīng)的流程，這樣使得財務(wù)流程更具有條理性。另外，改進后的財務(wù)工作流程將不相容責(zé)任崗位明確表述出來，也就避免了財務(wù)人員的職責(zé)不清晰，并且權(quán)責(zé)分離也使崗位之間能夠更好地相互制約和監(jiān)督，從而減少財務(wù)風(fēng)險。

（二）分清相互職責(zé)

醫(yī)院組織結(jié)構(gòu)一般按照職能部門設(shè)置和分布，醫(yī)院職能部門包括院務(wù)辦公室、醫(yī)務(wù)處、護理部、科研教育處、人力資源處、采購處、后勤保障處、績效處、財務(wù)處、信息處等。這些繁多的職能部門有著各自的業(yè)務(wù)流程，而各職能部門只要有經(jīng)濟業(yè)務(wù)就會與財務(wù)處的工作流程發(fā)生聯(lián)系，因此通過內(nèi)部控制體系建設(shè)，明確各職能部門的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)流程，避免各職能部門和財務(wù)處之間的職責(zé)不清，防止出現(xiàn)一涉及到經(jīng)濟業(yè)務(wù)方面的問題就認為是財務(wù)處的責(zé)任這種情況，實現(xiàn)部門間的互相牽制，權(quán)責(zé)對等，不能由某個機構(gòu)或個人單獨進行重大決策。就拿前面提到的改進前某醫(yī)院由財務(wù)人員單獨承擔(dān)人員工資獎金的計算、發(fā)放和記賬工作的業(yè)務(wù)流程為例來說，在內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中內(nèi)控人員識別了這個風(fēng)險缺陷，從而改進了相關(guān)業(yè)務(wù)流程，由人力資源處和績效處分別設(shè)置控制崗位承擔(dān)工資和獎金的計算匯總工作，計算后的工資和獎金通過系統(tǒng)直接委托銀行，財務(wù)處則是根據(jù)銀行回單進行記賬工作，這一簡單的業(yè)務(wù)流程改造，分清了人力資源處（績效處）和財務(wù)處之間的職責(zé)，規(guī)避了原來財務(wù)處因職責(zé)不清可能產(chǎn)生的風(fēng)險。

（三）提高運行效率

內(nèi)控制度體系建設(shè)之前，通常會看到醫(yī)院工作人員拿著單據(jù)找各級領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)人員需要不斷為醫(yī)院工作人員解釋和提供咨詢指導(dǎo)，由此產(chǎn)生工作效率低的問題，不利于單據(jù)審批和財務(wù)審核工作的開展。建立內(nèi)控制度體系以后，有利于嚴格規(guī)范財務(wù)管理工作流程，通過內(nèi)部控制手冊使得相關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作人員也能熟悉財務(wù)工作流程的各個環(huán)節(jié)，使財務(wù)管理制度能生動全面地展現(xiàn)出來，也為財務(wù)轉(zhuǎn)崗人員提供了幫助，大大縮減財務(wù)人員的轉(zhuǎn)崗適應(yīng)周期，工作效率也得到了提高和改善。

（四）節(jié)約人力資源

內(nèi)部控制體系建設(shè)不僅提高了財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，而且運用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段還能簡化工作流程，大幅度降低醫(yī)院內(nèi)部的溝通成本以及信息封閉所造成的內(nèi)部舞弊。財務(wù)信息化是內(nèi)部控制體系建設(shè)的一個重要環(huán)節(jié)，通過流程再造，不斷優(yōu)化和完善內(nèi)部控制財務(wù)流程，既明確了財務(wù)信息化建設(shè)的方向，也減少了財務(wù)工作中的大量人力資源的浪費，并且通過信息化手段收集整理匯總各方信息分析醫(yī)院的經(jīng)濟活動和財務(wù)管理數(shù)據(jù)，并以此作為分析對象，實現(xiàn)對財務(wù)內(nèi)控工作動態(tài)的實時了解，更便于加強控制監(jiān)督工作。

四、結(jié)論

當前，醫(yī)院正處于國家醫(yī)療改革的特殊時期，一方面面臨著老百姓看病難、醫(yī)患關(guān)系緊張等諸多問題，另一方面，醫(yī)院面臨的風(fēng)險和競爭環(huán)境又使醫(yī)院發(fā)展要迎接越來越多的挑戰(zhàn)，而從內(nèi)部的角度來看，醫(yī)院的資源有局限，管理能力也有待提高，因此全面建設(shè)內(nèi)部控制體系，加強醫(yī)院財務(wù)工作流程改進對醫(yī)院的發(fā)展具有重要作用。

篇（4）

關(guān)鍵詞 ：江蘇省醫(yī)學(xué)會 內(nèi)審 問題 計劃 建議

2013 年，根據(jù)上級主管部門關(guān)于建立內(nèi)部審計工作信息報告制度的有關(guān)指示精神，結(jié)合學(xué)會年初制定的審計工作目標和計劃，江蘇省醫(yī)學(xué)會內(nèi)審積極開展工作，認真履行審計監(jiān)督職能，堵塞管理漏洞、強化內(nèi)部控制、防止國有資產(chǎn)流失，內(nèi)審工作中注意積極擴大審計覆蓋面，認真做好年度財務(wù)收支審計，加大專項資金、零星修建和物資采購的審計監(jiān)督力度，加強預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟合同的管理，針對“三公經(jīng)費”，選取公務(wù)用車情況對車輛運行費進行審計，在審計過程中發(fā)現(xiàn)了一些不規(guī)范的現(xiàn)象，針對出現(xiàn)的現(xiàn)象立即開始整改，積極補充完善有關(guān)管理制度，堵塞漏洞，建立長效機制。現(xiàn)將內(nèi)審工作情況總結(jié)如下：

一、內(nèi)審工作開展情況

（一）加強學(xué)習(xí)

內(nèi)審人員認真學(xué)習(xí)審計法律法規(guī)，全面履行《江蘇省醫(yī)學(xué)會稽核制度》和《江蘇省醫(yī)學(xué)會內(nèi)部控制制度》《江蘇省醫(yī)學(xué)會內(nèi)部審計工作實施細則》，認真貫徹執(zhí)行單位的各項規(guī)章制度，踏踏實實履行崗位職責(zé)，嚴格遵守內(nèi)部審計準則，規(guī)范審計程序，加大審計力度，提高了審計工作水平和質(zhì)量。通過學(xué)習(xí)，政治思想覺悟進一步提高。在審計工作中敢于堅持原則，秉公辦事，恪守審計人員應(yīng)有的職業(yè)道德，做到了秉公審計、廉政審計。

（二）財務(wù)收支審計

江蘇省醫(yī)學(xué)會主要業(yè)務(wù)為實施政府受托項目即醫(yī)學(xué)學(xué)術(shù)交流、繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育、醫(yī)學(xué)科技項目評價、評審和醫(yī)學(xué)科學(xué)技術(shù)決策論證、評選和獎勵優(yōu)秀醫(yī)學(xué)科技成果（包括學(xué)術(shù)論文和科普作品等）、組織醫(yī)療事故技術(shù)鑒定、推動醫(yī)學(xué)科研成果轉(zhuǎn)化和應(yīng)用等，財務(wù)收支實行“收支兩條線”管理，收費項目以繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育收費為主，項目支出特點主要表現(xiàn)為以現(xiàn)金方式支付專家、學(xué)者的講課勞務(wù)費，人力成本比例較高。內(nèi)審部門未單獨成立科室，但工作由財務(wù)科專人負責(zé)。各類學(xué)術(shù)會務(wù)均有財務(wù)科派員參加，負責(zé)收費與結(jié)算，內(nèi)部審計對會務(wù)收支全過程實施監(jiān)督，確保收入全部入賬，支出合規(guī)合法，結(jié)合各類學(xué)術(shù)會議的預(yù)決算，積極建言獻策，提出一些合理化建議，進一步規(guī)范財務(wù)收支行為。

（三）招投標工作

積極參與學(xué)會各項招投標工作，結(jié)合本部門工作特點，提出規(guī)范招投標工作意見和建議，嚴格按照規(guī)定進行采購，根據(jù)我會組織管理的特點，實行集中采購和分散采購相結(jié)合的模式，積極完成年度預(yù)算采購任務(wù)，凡列入政府采購范圍目錄內(nèi)的項目，一律實行集中采購。一年來，共參與項目招標、考察、談判和驗收二十多項，參與大宗物資的采購會審，參與儀器設(shè)備采購招標、議標、競爭性談判等多次。工作中始終堅持公開、公正、公平的原則，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計的監(jiān)督作用，并認真和相關(guān)職能部門溝通和協(xié)調(diào)，把這些意見和建議落到實處，節(jié)約了財政資金，有效的維護了單位的經(jīng)濟利益。

（四）加強經(jīng)濟合同管理

進一步加強單位經(jīng)濟合同管理，對學(xué)會涉及的所有協(xié)議、合同進行認真審核、嚴格把關(guān)，2013 年共審核審簽經(jīng)濟合同60 多份，無違約合同發(fā)生，有效的規(guī)避了風(fēng)險。

（五）積極開展專項審計工作

按照有關(guān)內(nèi)審工作部署與要求，針對社會熱點“三公經(jīng)費”的支出情況，內(nèi)審部門對學(xué)會車輛運行維護費用進行了專項審計。內(nèi)審小組制定了專項審計流程，確定審計方案后，隨機抽取了一輛公務(wù)用車進行審計，審計內(nèi)容為2013 全年該車發(fā)生的全部費用，具體包括發(fā)生時間、憑證號、任務(wù)內(nèi)容、事項發(fā)生地、具體事項等，具體事項又分為汽油、過路停車費、維修保養(yǎng)、保險、司機誤餐、安全獎公里數(shù)等，經(jīng)認真統(tǒng)計和查詢，比對和實地核查，審計結(jié)論與建議如下：

審計結(jié)論：

1、汽車加油存在不規(guī)范的行為。

2、汽車維修沒在省政府招標定點單位維修。

3、部分汽車維修沒有附維修清單 。

審計建議：

1、建立車輛臺賬，實行定點加油一車一卡制度，并加強考核。

2、車輛維修前需填寫“車輛維修申請單”報管理部門，注明車輛故障情況及估計維修費用。

3、報銷費用時應(yīng)附維修清單，更換部件要交回單位。

4、登記公里數(shù)，核算佰公里油耗，加強考核。

二、內(nèi)審面臨的問題和困難

2014 年，江蘇省醫(yī)學(xué)會的各種開支將明顯增加，審計任務(wù)也將更加繁重，內(nèi)審工作的覆蓋面還需進一步擴展，人手少、任務(wù)重、時間緊是我們面臨的問題和困難，所以我們的內(nèi)審工作要有計劃有重點地有序開展，以“三公經(jīng)費”為內(nèi)審抓手，進一步加強審計力度，要以規(guī)范預(yù)算管理、推動財政體制改革、保障財產(chǎn)安全、提高單位管理水平，為學(xué)會的整體發(fā)展戰(zhàn)略，做好審計工作。

三、2014 年內(nèi)審工作計劃

2014 年我們將進一步貫徹執(zhí)行《江蘇省醫(yī)學(xué)會內(nèi)部審計工作實施細則》，緊緊圍繞2014 年醫(yī)學(xué)會整體發(fā)展戰(zhàn)略，進一步強化內(nèi)部審計職能，加強審計工作的基礎(chǔ)性建設(shè)，進一步提高審計人員素質(zhì)，突出管理質(zhì)量效益，提高財政資金使用效益，認真履行審計監(jiān)督職能。在審計力量有限的情況下，確保把工作重心放在管理薄弱的環(huán)節(jié)，切實認真制定2014 年度審計工作計劃，兼顧審計工作的覆蓋面。

2014 年，審計工作將面臨更加繁重的任務(wù)和更高的要求，我們不僅要全面做好學(xué)會的年度財務(wù)收支審計，同時計劃對印刷費進行專項審計，進一步加大財政專項資金、零星修建和物資采購和“三公經(jīng)費”的審計力度，創(chuàng)新內(nèi)審工作機制，加強對一些項目跟蹤審計、完善內(nèi)控制度、招標投標、合同履行、材料與設(shè)備采購、會議預(yù)結(jié)算管理工作，全面提高項目跟蹤審計的效率和效果，進一步節(jié)約財政資金、提高資金的使用效益。

四、內(nèi)部審計工作意見和建議

篇（5）

一、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，落實工作責(zé)任制。

我行成立了支行安全保衛(wèi)、綜合治理（創(chuàng)安、禁毒、普法和依法治行）領(lǐng)導(dǎo)小組，認真落實安全保衛(wèi)目標管理和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，將安全保衛(wèi)工作納入全年工作計劃，與支行營業(yè)部、各分理處負責(zé)人都簽訂了安全保衛(wèi)目標管理責(zé)任書，做到誰主管、誰負責(zé)。并根據(jù)市人行要求和本行實際制定印發(fā)了<<樂清工行200*年創(chuàng)建金融安全區(qū)工作意見>>,明確各級負責(zé)人安全保衛(wèi)工作職責(zé)，做到一級抓一級,分工到位、職責(zé)明確、相互配合、層層落實。

二、不斷健全內(nèi)控外防機制，切實落實各項規(guī)章制度。

一是做好日常安全保衛(wèi)基礎(chǔ)工作。首先是積極組織全行員工認真學(xué)習(xí)《中國工商銀行員工行為守則》（以下簡稱《守則》）、《中國工商銀行關(guān)于對違反規(guī)章制度人員處理暫行規(guī)定》、《中國工商銀行內(nèi)部控制暫行規(guī)定》、《安全保衛(wèi)責(zé)任書》等，加強全行員工法制教育，提高全行員工安全保衛(wèi)意識。其次是加強經(jīng)警隊伍建設(shè)。今年多次組織全行保衛(wèi)、經(jīng)警、交接人員的制度學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，規(guī)范保衛(wèi)工作操作。特別是強化了經(jīng)警軍事業(yè)務(wù)訓(xùn)練、防爆槍訓(xùn)練及經(jīng)警人員的考核工作，對經(jīng)警進行技能考核，優(yōu)留劣汰，進一步提高了保衛(wèi)隊伍的整體素質(zhì)。同時做好員工動態(tài)管理工作，積極掌握員工工作和業(yè)余生活情況，對懷疑有不良行為的或經(jīng)商行為的員工進行重點監(jiān)控，并對廣大員工進行防搶預(yù)案演習(xí)，熟練掌握有關(guān)安全保衛(wèi)設(shè)施操作要領(lǐng)，明確報警電話。還拔出大量保衛(wèi)專項資金，及時更新一部分已老化的技防設(shè)備。總之，在技防、物防、人防上進行大投入，把好人防、技防、物防關(guān)，及時消除案件事故隱患，防患于未然。

篇（6）

一、認真組織學(xué)習(xí)相關(guān)金融法規(guī)

重新學(xué)習(xí)《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《票據(jù)法》及《流動資金貸款管理暫行辦法》、《個人貸款管理暫行辦法》、《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》和《項目融資業(yè)務(wù)指引》；學(xué)習(xí)《銀行業(yè)金融機構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引》、《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》、《銀行業(yè)金融機構(gòu)外包風(fēng)險管理指引》、學(xué)習(xí)《中國銀監(jiān)會關(guān)于促進銀行業(yè)金融機構(gòu)進一步加強案件防控工作的通知》、《銀行業(yè)金融機構(gòu)信息系統(tǒng)風(fēng)險管理指引》、《銀行業(yè)金融機構(gòu)安全評估辦法》等。

（一）成立法制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組

各銀行業(yè)金融機構(gòu)要高度重視金融法制建設(shè)工作，成立相應(yīng)的金融法制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，做到機構(gòu)落實、人員到位、時間安排合理，真正使法制教育宣傳工作有聲有色，落實實處，建造良好的金融法制環(huán)境。

（二）進一步加強干部職工的職業(yè)道德教育，把企業(yè)文化與金融從業(yè)合規(guī)文化結(jié)合起來，建立健全和完善監(jiān)督管理機制，做到內(nèi)部自律與外部監(jiān)督相結(jié)合。

（三）嚴格規(guī)范管理，堅持按月分析、按季監(jiān)測、季度分析講評制度，把業(yè)務(wù)經(jīng)營的合規(guī)性與案防、安防工作結(jié)合起來，形成良好的綜合治理格局。

二、進一步加強內(nèi)控制度建設(shè)

（一）對行業(yè)內(nèi)部管理制度進行梳理和規(guī)范，提升內(nèi)控制度約束力，真正發(fā)揮好制度建設(shè)的作用。

（二）進一步把銀監(jiān)會操作風(fēng)險十三條意見貫徹落實到位，排點崗位、重要部門、重點人員行為規(guī)范。

一是認真執(zhí)行干部交流、輪崗和強制休假制度；

二是進一步加強監(jiān)督管理人員的履職考核制度，提升監(jiān)督管理人員的責(zé)任意識。

三是進一步規(guī)范業(yè)務(wù)流程操作監(jiān)督，防范因操作失誤而帶來的風(fēng)險；

四是進一步加強高管人員和部門管理人員，特別是主要負責(zé)人的監(jiān)督管理，注重其履職過程中的法律意識、道德意識及行為表現(xiàn)，防范因管理人員管理梳漏而帶來的風(fēng)險隱患。

三、檢查要求

針對金融法制建設(shè)開展情況，縣銀監(jiān)辦將在當年第四季度及次年一季度開展檢查和抽查。

（一）對法制建設(shè)情況的檢查

1、聽取匯報；

2、查看資料（包括相關(guān)文件、簡訊簡報、會議記錄、學(xué)習(xí)記錄）；

3、學(xué)習(xí)培訓(xùn)人數(shù)，參學(xué)率；

4、學(xué)習(xí)采取的方式；

5、排查情況；

6、相關(guān)工作制度貫徹落實的情況。

（二）內(nèi)部管理職責(zé)及崗位人員履職的情況

1、查看內(nèi)部審計制度的執(zhí)行情況；

2、查看內(nèi)審中存在問題的整改情況；

篇（7）

一，愛崗敬業(yè)，無禮奉獻。

愛崗敬業(yè)，是各行各業(yè)中最普遍的奉獻精神，我們信用社要發(fā)展要在這個競爭激烈的金融業(yè)中不斷強大，立于不敗之地，沒有我們每一位員工的無私奉獻精神是不行的。作為信用社的一名員工，為信用社的前途和發(fā)展，做一名愛崗敬業(yè)的員工。自參加工作以來，我一直從事這項職業(yè)也一直熱愛這個職業(yè)，在工作中不斷加強學(xué)習(xí)，時刻按照職業(yè)規(guī)范去要求自己努力工作。

二，加強業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，提升合規(guī)操作意識。

“沒有規(guī)矩何成方圓”，身為網(wǎng)點一線員工，切實提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險防范能力全面加強柜面營銷和柜臺服務(wù)。是我們臨柜人員最為實際的工作任務(wù)。加強合規(guī)操作意識并不是一句掛在嘴邊的空話，各項規(guī)章制度的建立不是憑空想象出來的產(chǎn)物，而是在經(jīng)歷過許許多多實際工作經(jīng)驗教訓(xùn)總結(jié)出來的，只有按照各項制度辦事，我們才有保護自己的權(quán)益和維護廣大客戶的權(quán)益能力。

三，增強規(guī)章制度的執(zhí)行與監(jiān)督防范案件發(fā)生意識。

信用社號稱三鐵“鐵制度，鐵算盤，鐵賬本”，正因為有了這三鐵信用社在百姓心中，才是值得信賴的。有規(guī)不遵有章不循，是各個行業(yè)之大忌。車行千里始有道。就一線柜員而言從內(nèi)部講要做到從我做起正確辦理每一筆業(yè)務(wù)認真審核每張票據(jù)，做好相互制約相互監(jiān)督。不能礙于同事情面或片面追求經(jīng)濟效益而背離規(guī)章制度而不顧。堅持致始致終地按規(guī)章制度其事。我們的制度才得于實施，我們的資金安全防范才有保障。

篇（8）

（2005年10月12日）

養(yǎng)士堡鄉(xiāng)于2005年10月12日上午8時，在政府三樓會議室召開了加強和完善財會制度工作會議。會議由鄉(xiāng)黨委書記年啟厚同志主持。副鄉(xiāng)長王化林、副鄉(xiāng)長佟寶明、紀檢委員高文斌、黨委秘書楊榮付、財政所長劉成紅、財政現(xiàn)金吳國慶、土地所長劉成勇、經(jīng)管站長張軍、文化站長孫榮輝、林業(yè)站長張儉秋、農(nóng)業(yè)站長郭曉鳳、防保站長韓國銘、水利站長高玉林、農(nóng)機站長陳兆云、敬老院院長王景科出席了會議。

財政所長劉成紅首先傳達了遼中政辦[2005]39號《轉(zhuǎn)發(fā)縣財政局關(guān)于加強全縣財務(wù)會計管理工作意見的通知》、遼中政辦發(fā)[2005]40號《關(guān)于進一步完善全縣各單位內(nèi)部財會管理制度的通知》，并指出了我鄉(xiāng)各站所財會工作存在的問題，主要是財會人員不健全，無財會內(nèi)控制度，新老會計賬交接不清，現(xiàn)金結(jié)余過大，收費無明細。紀檢委員高文斌就前段審計結(jié)果指出，我鄉(xiāng)部分站所收費項目無依據(jù)無標準，有的只有一個人管理賬目，沒有做到一人一事一票，招待費、車費數(shù)額過大，沒有按照標準執(zhí)行，條子審批手續(xù)不健全，審批過程不嚴格。

會議分析了我鄉(xiāng)各基層站所在財會管理上存在問題的原因，并對今后如何加強和完善鄉(xiāng)屬各站所財會管理工作作出了部署，內(nèi)容如下：

1、各站所在財務(wù)交接工作中，賬目要銜接好，無賬的站所要從新建立賬目；

2、要設(shè)立財會人員，實行銀行存款印鑒分離，嚴格執(zhí)行財經(jīng)制度，完善內(nèi)部工作崗位職責(zé)；

3、各站所財務(wù)制度健全、管理完善，即可設(shè)立銀行存款賬號；

4、經(jīng)管站要管理好十個村的統(tǒng)籌賬，各村賬目必須銜接好，要嚴格把關(guān)，堅決按照上級業(yè)務(wù)主管部門和鄉(xiāng)政府下發(fā)的文件執(zhí)行；

5、嚴格執(zhí)行財務(wù)審批程序，要有經(jīng)手人、站所長審核，后報主管副鄉(xiāng)長審批；財政所、經(jīng)管站必須經(jīng)鄉(xiāng)長審批，否則不準核銷；

篇（9）

職代會是職工行使民主管理權(quán)利的最高形式，也是實行廠務(wù)公開的重要載體。我始終把加強民主管理，強化群眾監(jiān)督，完善職代會制度，作為工會的重要工作。凡涉及到職工切身利益的重大改革方案出臺都要經(jīng)過職代會會議通過，都充分聽取職工代表的意見；有關(guān)企業(yè)發(fā)展的重大問題，必須經(jīng)過職代會會議討論和審議；職代會職能得到有效發(fā)揮。

二、組織協(xié)調(diào)構(gòu)建教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系

我按照省電力公司黨組懲防體系建設(shè)的具體要求，堅持“教育、制度、監(jiān)督”并重的原則，著力構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系，反腐倡廉制度建設(shè)進一步健全完善。著重做好四項工作：一是成立懲防體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組；二是把懲防體系建設(shè)納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和部門業(yè)績合同；三是把懲防體系建設(shè)與內(nèi)控體系建設(shè)相結(jié)合；四是把懲防體系建設(shè)與日常管理工作相結(jié)合。

三、關(guān)心職工人身安全，加強離退休（老干部）工作、計劃生育等管理

在關(guān)心職工人身安全上，我主要抓好安全培訓(xùn)和安全檢查兩件工作，通過安全培訓(xùn)提高職工安全意識，通過安全檢查消除安全隱患，以此維護本公司長期穩(wěn)定的安全生產(chǎn)形勢。在加強離退休（老干部）工作上，我一是落實離退休（老干部）工作的政策規(guī)定，確保離退休（老干部）的政治和生活待遇，二是逢節(jié)假日上門慰問，把黨和國家的關(guān)懷送到每個離退休（老干部）的心坎里。同時樹立計劃生育是國策觀念，抓緊抓好計劃生育工作，全公司多年來沒有發(fā)生超生和計劃外生育現(xiàn)象。

四、加強對工會會費的管理

在加強對工會會費的管理上，我一是健全工會會費管理制度，二是嚴格審批，確保工會會費使用合理，體現(xiàn)勤儉、節(jié)約、有效的原則。

篇（10）

一、提供高水平的技術(shù)服務(wù)，搭建社會公共檢測平臺。向全社會開放現(xiàn)有4個國家級重點實驗室，2個區(qū)域性檢測技術(shù)中心、艾滋病確證實驗室和6個國際合作技術(shù)機構(gòu)的檢測能力，在機電、家電、輕工、紡織、食品、化學(xué)、機動車檢測和醫(yī)學(xué)、動植物檢疫領(lǐng)域，為全市企業(yè)提供優(yōu)惠快捷的檢測技術(shù)服務(wù)和科研攻關(guān)服務(wù)。與政府產(chǎn)業(yè)管理部門簽訂合作備忘錄，搭建社會公共檢測平臺，鼓勵中小企業(yè)共享檢測資源，減少重復(fù)投入，提高檢測能力的集約化水平。

二、引導(dǎo)企業(yè)采用國際標準，促進企業(yè)技術(shù)進步。研究國外最新技術(shù)法規(guī)和產(chǎn)品質(zhì)量市場準入的行政措施，廣泛收集最新國際標準和國外先進標準，與社會最新標準信息庫聯(lián)網(wǎng)，向企業(yè)提供國際標準的即時查詢服務(wù)。積極開展采用國際標準和國外先進標準培訓(xùn)，鼓勵企業(yè)采用高于國際標準的內(nèi)控標準，不斷提高企業(yè)采用國際標準的比率。

三、加強信息服務(wù)，指導(dǎo)企業(yè)規(guī)避質(zhì)量風(fēng)險。跟蹤國外最新技術(shù)壁壘動態(tài)，及時公布風(fēng)險產(chǎn)品警示通報和國內(nèi)外疫情疫病報告，幫助企業(yè)攻克技術(shù)難關(guān)，及時調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，積極應(yīng)對和規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險，克服各種貿(mào)易壁壘和障礙。

四、推進誠信體系建設(shè)，實行分類管理。按照企業(yè)的質(zhì)量信譽和守法信譽，在進出口企業(yè)中實施分類管理，提高執(zhí)法監(jiān)管的科學(xué)性和有效性，將監(jiān)管重點向產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定、高風(fēng)險、誠信度較差的企業(yè)轉(zhuǎn)移，做到既嚴密監(jiān)管又快進快出。

五、打造國際貿(mào)易自主品牌，促進企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量升級。實施“以質(zhì)取勝”戰(zhàn)略，努力培育國際貿(mào)易自主品牌和名牌產(chǎn)品，積極推行出口產(chǎn)品免驗制度，保持本市出口免驗企業(yè)數(shù)量在全國大中城市中的領(lǐng)先地位。鼓勵企業(yè)充分運用國際貿(mào)易普惠制、原產(chǎn)地保護等相關(guān)政策，幫助企業(yè)取得原產(chǎn)國、原產(chǎn)地標記注冊，引導(dǎo)企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量升級。

篇（11）

一是健全完善統(tǒng)一、適用、有效的企業(yè)規(guī)章制度。中國石油的業(yè)務(wù)涉及范圍廣,不僅擁有油氣主營業(yè)務(wù),還有管道、銷售、工程技術(shù)、工程建設(shè)、裝備制造、礦區(qū)服務(wù)和金融業(yè)務(wù),各項業(yè)務(wù)之間錯綜復(fù)雜。為此,在整章建制方面,要組織人力按照專業(yè)類別進行調(diào)查研究,對現(xiàn)有的各項規(guī)章制度進行認真整理,歸類匯總,分析說明,從而建立起統(tǒng)一、適用、有效的企業(yè)規(guī)章制度,使制度真正成為石油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中針對存在的不足和風(fēng)險而制訂的相應(yīng)措施,為企業(yè)全部業(yè)務(wù)梳理提供制度保障。

二是對業(yè)務(wù)流程進行評估評價,優(yōu)化流程。根據(jù)中國石油生產(chǎn)經(jīng)營管理現(xiàn)狀,按照生產(chǎn)、銷售、商務(wù)、財務(wù)、人事等職能部門對相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程進行評估現(xiàn)有控制的合理性和有效性。針對石油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在著各種風(fēng)險,進行分類分析,有些風(fēng)險需要引起石油企業(yè)的高度關(guān)注,要求在成本效益原則內(nèi)實施控制;有些風(fēng)險則需要石油企業(yè)極為重視,投入相當?shù)娜肆臀锪M行控制,如涉及資金安全等。為此,對現(xiàn)有控制進行評價,才能滿足有效控制經(jīng)營風(fēng)險,簡化業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié),提高工作效率。經(jīng)過評估分析做出評價后,對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程進行優(yōu)化,減少不必要的控制環(huán)節(jié)和控制人員,在提高效率的同時也節(jié)約了石油企業(yè)的控制成本。

三是形成規(guī)范的業(yè)務(wù)流程,強化控制、規(guī)避風(fēng)險。石油企業(yè)的各項業(yè)務(wù)流程優(yōu)化后,按照流程統(tǒng)一、控制集中、界面清晰、簡潔高效的工作目標,遵循風(fēng)險導(dǎo)向、業(yè)務(wù)驅(qū)動、規(guī)范描述、強化執(zhí)行的原則,突出控制和效率,全面開展業(yè)務(wù)流程梳理,形成規(guī)范的業(yè)務(wù)流程,指導(dǎo)實際工作。業(yè)務(wù)流程管理是實現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)范化、程序化的有效載體,業(yè)務(wù)驅(qū)動是全面提升流程管理價值的重要推手。要以業(yè)務(wù)流程描述為切入點,全面反映業(yè)務(wù)狀況,落實各項管控措施,為業(yè)務(wù)驅(qū)動提供平臺和載體。同時,通過落實業(yè)務(wù)管理要求,進一步規(guī)范和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,提高管理的效率和效益,逐步建立由人治轉(zhuǎn)到以制度和流程為基礎(chǔ)的法治管理軌道。

二、嚴明監(jiān)管機制,保障執(zhí)行有效

一是實現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)運轉(zhuǎn)有效,必須建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系。依照法律法規(guī)和國內(nèi)外同行業(yè)的先進經(jīng)驗,建立健全內(nèi)部控制管理制度和優(yōu)化依法穩(wěn)健經(jīng)營的運行秩序,建立和強化統(tǒng)一的內(nèi)部控制監(jiān)管模式,不斷完善聯(lián)合監(jiān)督工作機制,有效整合監(jiān)督力量,建立監(jiān)察、審計、內(nèi)控聯(lián)合管控模式,突出重點、減少重復(fù)和交叉,降低監(jiān)督成本,提高監(jiān)督的效率和效益。對物資采購、工程建設(shè)、產(chǎn)品營銷等重要生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域,開展重點監(jiān)督工作,不僅要發(fā)現(xiàn)問題,更要認真分析、查找規(guī)律,提出有較高價值的工作意見和應(yīng)對措施,提高聯(lián)合監(jiān)督檢查質(zhì)量。

二是加大現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)督力度,提高防范和抗拒風(fēng)險的能力。企業(yè)應(yīng)當對各項業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序,并在全局范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標準和操作要求,保證政策、制度連續(xù)性和穩(wěn)定性,在接受監(jiān)管部門全方位監(jiān)管的同時,內(nèi)部控制制度的制定必須以各項法律法規(guī)為依據(jù),依照有效性、審慎性、全面性、及時性和獨立性等原則,將所借鑒的國內(nèi)外先進經(jīng)驗細化為符合石油企業(yè)特點的有自己公司特色的規(guī)章制度,形成橫向和縱向的相互制約的內(nèi)部控制架構(gòu),真正達到內(nèi)控制約監(jiān)督有效的目的。

三是將內(nèi)控執(zhí)行納入考核指標體系。內(nèi)控作為石油企業(yè)規(guī)范化管理的重要內(nèi)容,首先是一個企業(yè)在激烈競爭的市場環(huán)境中,不斷提高核心競爭力,提高運行效率,提高經(jīng)營效益的重要管理手段,備受重視。其次,內(nèi)控的關(guān)鍵和核心是強調(diào)流程的權(quán)威大于部門權(quán)力,部門是資源庫、信息庫,強調(diào)一項任務(wù)、一個項目是通過流程來完成的。為此內(nèi)控的執(zhí)行應(yīng)該納入考核指標體系,使定期檢查的結(jié)果列為考核依據(jù),獎懲兌現(xiàn)。有效鼓勵執(zhí)行內(nèi)控的單位和人員,調(diào)動員工執(zhí)行內(nèi)控的積極性,同時對違反內(nèi)控的行為進行相應(yīng)的懲處,規(guī)范執(zhí)行內(nèi)控的行為準則。

三、提高人員素質(zhì),創(chuàng)造運行環(huán)境

一是創(chuàng)新用人機制,研究制定中國石油科學(xué)發(fā)展和諧發(fā)展所需關(guān)鍵人才管理辦法。石油企業(yè)現(xiàn)有用工總量偏大、結(jié)構(gòu)性缺員矛盾突出、潛在用工風(fēng)險較大,如何控制用工規(guī)模,盤活用工存量,依法規(guī)范用工管理是創(chuàng)新用人機制的關(guān)鍵。研究制定中國石油科學(xué)發(fā)展和諧發(fā)展所需關(guān)鍵人才管理辦法,必須把控制用工規(guī)模與調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)結(jié)合起來,按照“有所為、有所不為”的原則,對與主營業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度不大、效益不好的業(yè)務(wù),該退出的退出,該淘汰的淘汰,減少企業(yè)實際用工數(shù)量。必須加強用工計劃管理,嚴格控制新增人員,優(yōu)化隊伍結(jié)構(gòu),總的原則是力保一線、控制二線、壓縮三線。必須研究人力資源內(nèi)部調(diào)劑政策,將富余人員轉(zhuǎn)移到新建、上產(chǎn)等缺員單位,逐步實現(xiàn)人力資源跨地區(qū)、跨企業(yè)的優(yōu)化配置。