內控工作思路大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇內控工作思路范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

一、單位用工總量現狀

用工呈現以下特點：年齡老化；缺員嚴重；操作人員比例逐年減小；平均技能等級水平較高；除了自然減員，用工總量的控制力度不大。

集團老總傅成玉同志對控制用工總量工作做了多次要求：用工總量要實行嚴控制、硬控制，即總量不能增加。企業也相應制定了用工總量控制工作細則，把用工總量控制和單位負責人考核兌現掛鉤。

二、當前控制用工總量面臨的問題

近幾年，我們在人工成本控制和用工總量控制上做了大量工作，取得了顯著成績，但受國際經濟金融危機和國內經濟發展速度減速影響，進一步提升工作績效似乎遇到了瓶頸，在處理二者關系上受到種種阻礙。

（1）員工的敬業度不高，優勝劣汰競爭機制不健全。

企業的員工按照敬業度不同可分為精品、危險品、半成品和廢品四類。由于文化程度、人生追求、價值取向上的差異，單位中存在消極怠工的員工，單位領導往往站在維護穩定的高度和年底群眾測評得高票的需要，對這種員工不敢管、不愿管，因人設崗的現象仍然存在，沒有建立起行之有效的良性競爭機制，制約著用工總量的控制。

（2）平均主義思想較重，按勞分配薪酬機制不健全。

觸及利益比觸及靈魂還難，在工資獎金分配中或多或少的存在平均主義的現象，一方面沒有建立科學的考核機制，對工作質量的考核多以定性為主，沒有令人信服的定量考核；另一方面領導干部存在好人主義。由于沒有建立完備的按勞分配薪酬機制，員工的積極性不高，奉獻意識不強，給控制用工總量帶來阻力，用工總量的質量不高。

（3）人工成本意識薄弱，勞動生產率考核機制不健全。

近年來各單位的效益觀念得到加強，全員成本控制的力度不斷提高，但存在重物耗成本低人工成本的現象，把人工成本劃到不可控成本。遇到難題多從增加用工數量上考慮，出現問題首先分析是人員不足，提高員工積極性第一個想到的是增加收入，在內部挖潛，提高勞動生產率的辦法不多，短期思想重，平衡用工考慮的少，結果是造成冗員，增加成本負擔。

（4）員工流動性不大，企業內部人員調劑機制不健全。

后勤輔助單位的性質決定了新員工不愿來，主業單位因年齡或身體原因想到后勤的員工考慮到收入減少而不想走，因此后勤輔助單位多年沒有得到新員工補充，與此同時像電工、焊工、司機等通用程度較高的操作人員外流現象明顯。目前，單位中35歲以下青工比例不足10%，一些艱苦的崗位已經沒有年輕人，已陷入操作人員技能等級高，但能勝任崗位需要的人不多的窘境。

（5）老齡化趨勢不斷增大，新人員接替機制不健全。

員工年齡老化已成為油田企業的普遍現象，員工年齡結構出現斷層，企業發展后勁不足；員工年齡老化，在理念創新和知識更新上諸多困難，新技術、新工藝的應用受到制約。

（6）業務擴張工作量增加，后備人才培養機制不健全。

工作量增加表現為質量提高和業務擴大，需要更多的投入。如何通過提高員工素質，培養一專多能的復合型人才，克服人員緊缺的矛盾更加具有現實性和緊迫性。

三、通過人工成本調控控制用工總量的思路與做法

針對上述問題，結合我們的實際情況，單位內部通過人工成本調控建立自覺控制用工總量機制。

（1）強化成本觀念，培養自覺控制人工成本和用工總量的意識。

根據總部的要求，加強人工成本調控和控制用工總量成為油田當前工作的重中之重。如何改變油田企業長期人力資源浪費和人工成本的不合理快速增長以及企業競爭力的削弱等問題迫在眉睫。要改變這一現狀必須從根本上解決吃“大鍋飯”的思想，樹立成本觀念，自覺控制人工成本；增強危機感，自覺提高自身素質與能力，控制用工總量。

（2）建立企業人工成本預測預警機制，提高企業管理前瞻性。

近幾年，成本費用總額在不斷地上漲，究其原因，一是物價上漲引起成本費用的增加；二是員工薪酬的增加，雖然員工總量在下降，但人均成本卻還是在增加；三是由于員工薪酬的增加，繳費基數也隨之增加，因而引起工資附加費的增加。經過對近幾年來人工成本的統計、分析，結合當年生產經營任務，預測制訂當年企業人工成本預測預警線。對人工成本偏高的企業進行預警預報，指導企業加強人工成本管理、合理確定人工成本增長水平，用最少量、最優質和最合理的人員來完成企業既定的生產經營任務。科學合理的人力資源規劃和配置，使用工總量進一步得到控制，一方面可以提高企業勞動生產率，另一方面有效控制企業人工成本。

（3）加強人工成本管理，建立單位用工總量控制的監督機制。

集團公司、勘探局歷來重視用工總量控制，各單位也把控制用工總量作為主要任務來完成，但總是停留在完成控制人員數量這一層面，缺乏對總量控制宗旨的認識。我們可以舉起人工成本這一尚方寶劍，把用工總量控制成為人工成本控制工作中的組成部分。

（4）優化人工成本結構與內容，發揮薪酬分配的激勵作用。

建立一套體現“崗變薪變”“績效掛鉤”“競爭上崗”的員工激勵機制，這是人工成本約束機制的重要組成，也是實現用工總量控制的必要條件。

一是轉變員工的崗位認識誤區。干一行愛一行是當代員工的基本素質，還要具備干一行專一行懂幾行的綜合素質；崗位已經從單一職責向多責演變；崗位晉升不僅僅是工作經歷的累積，更重要的是個人專業技能發展和工作能力的積累。二是建立多元化的分配制度。對現有薪酬分配辦法進行細分，固定部分的比例盡量縮小，增加可浮動比例；針對不同性質崗位員工設計不同的薪酬構成，向關鍵崗位和生產一線傾斜。三是強化崗位評估和績效考核。通過崗位分析，對現有崗位進行合理的評價，修訂《崗位說明書》，實現人與崗位的動態有機集合。

（5）做好人工成本分析，創新用工模式，提高用工效率。

篇（2）

201x年才剛剛開始，我們社就開展了引深"求和-諧樹形象創佳績"主題競賽活動和引深案件專項治理"回頭看"深度排查活動，在這兩項活動當中，處處離不開柜臺操作和柜臺服務。我作為一名主管會計，主要負責本網點的財務管理工作，行使會計的管理和監督職能，為了更好地完成今年聯社下達的各項指標任務，努力踐行理事長"夯實基儲規范經營、創新機制、穩健運行、努力推進平定信合事業"的講話精神，特作出如下工作計劃：

一、健全內部管理制度，加強內控建設，做到依法核算、合規經營，堵塞經濟案件的發生。

為了進一步規范我社的業務操作，嚴格執行各項內控制度，強化內部管理，促進各網點依法合規經營，防止各類案件的發生，我制定了《東回信用社違反業務管理規定和業務操作規程處罰辦法》，把安全保衛、操作流程、柜臺服務、儀表、出勤五項內容納入內控制度考核范圍，詳細、完整地制定了各項處罰辦法，以處罰為手段，有效地規范了各項業務操作，提高了全體員工的業務素質，加強了風險防范，防止違規行為的發生。

在去年會計工作規范管理的基礎上，繼續開展會計規范化管理工作，提高會計核算管理水平，防范和化解操作風險。具體從8個方面做起：1、會計基本規定;2、會計報表質量;3、計算機管理;4、聯行結算管理;5、會計檔案管理;6、網點管理;7、會計經營管理。

二、加強業務監督、檢查力度。

從歷年來各金融機構發生的案件情況來看，最主要的原因就是監督檢查力度不大，檢查流于形式，檢查范圍廣，但不深入，檢查聲勢大，但不扎實，沒有真正起到監督檢查的作用。吸取歷年案發經驗，風險源主要集中在重要空白憑證、庫存現金、帳戶和止付掛失等方面，我今年計劃加強重要空白憑證、庫存現金、帳戶管理，加大對存單、存折止付和掛失手續監督檢查力度，采用定期和不定期檢查兩種方式進行檢查。

1、重要空白憑證方面：

檢要空白憑證是否實行專人、專庫管理，是否按要求領用、使用、結存、銷號，登記是否準確、完整、及時，作廢憑證是否按要求管理。重要空白憑證核算是否正確，是否做到了帳實、帳簿、帳表"三相符"，從根本上杜絕重要空白憑證上的案件隱患。

2、庫存現金方面：

及時對庫存現金進行檢查，嚴格控制超庫存現象，使現金管理達到規范化，一方面杜絕了白條頂庫、挪用庫款、庫款不符等現象，另一方面還限度地降低了非生息資金的占用。

3、英押、證方面：

檢查英押、證是否做到了三分管，是否實行了AB角管理制，交接是否有記錄。

4、帳戶方面：

是否建立對帳制度，對帳崗、記帳崗、復核崗是否實行三分離制度，對帳是否及時，同業款項是否逐筆勾對，企業存款是否核對發生額，對帳率是否達到規定要求，是否設立對帳臺帳，臺帳記錄是否與實際對帳情況相符，對帳單印章是否與預留印鑒核對一致。

篇（3）

今年以來，莘縣聯社把加強內部控制管理作為重要工作來抓，不斷創新工作思路，加強內控體系建設，努力拓展業務監督的廣度和深度，積極探索新的工作方式、方法，實現了部門管理、業務考核、制約機制“三個創新”，促進了內控管理水平和業務質量水平的快速提高。

部門管理創新。聯社事后監督中心成立以來，為全縣信用社的內控管理、業務發展起到了保駕護航的作用。近日，根據監督員業務素質參差不齊的現狀及部門人員較多等特點，莘縣聯社在完善部門工作規范、操作流程和員工崗位職責的基礎上，在該中心相繼成立了業務管理、箱包交接、紀律衛生三個工作小組。業務管理小組負責解決各網點的常規性業務問題，并隨時向負責人反映所遇到的疑點、難點情況，小組成員24小時不關機；箱包交接小組負責每天傳票包的交接登記以及特殊情況的處理；紀律衛生小組負責辦公室內外衛生及上班期間工作紀律。同時，為緩解監督員長期伏案身體疲勞現狀，實行“上班時間休息”制，指定一名“班長”負責按時上、下課。通過明確崗位分工、優化資源配置以及人性化管理的實行，聯社事后監督工作秩序有條不紊，工作氛圍積極、濃厚，工作效率得到明顯提高。

業務考核創新。為進一步加大監督力度，莘縣聯社在上年度業務考核方法的基礎上，進一步完善考核辦法，由部門單獨考核轉變為聯社綜合考核，每月對網點差錯進行統計換算，計算出差錯率后，對差錯率超過考核基點0.3‰的網點實行得分打折，差錯率越高打折率越大，同時實行旬排名、月評比，從而形成全員上下關心內控、重視內控的良好局面。1-3月份，全縣營業網點操作差錯較去年有了大幅下降，為全縣信用社的案件防控及各項業務的健康發展提供了有力保障。

制約機制創新。徹底改變以往內控制度就是內控、稽核監督就是內控的偏面認識，切實落實科學發展觀，更新觀念，以人為本，在加強制度建設、強化稽核監督的基礎上，從合規管理體系入手，多管齊下，建設內控。一是培育內控合規文化，提升農信社品牌價值。通過員工的日常思想行為，形成共同的價值觀念和行為習慣，把習慣性合規操作嵌入各項業務活動之中，增強全員執行內控的自覺性。二是提高員工內控合規意識。莘縣聯社通過舉辦合規培訓班、合規講座等多種方式，培養員工的法制、規范意識，營造了和諧的制度執行氛圍。三是構筑有效的監督機制。在業務部門之間建立權力制衡、程序約束機制，通過嚴明的崗位職責，實現相互制約。同時，實行責任牽制：強化責任約束，加強責任連帶，灌輸“工作面前沒有人情味”的思想，杜約了人情代替制度現象，從而堵塞了風險隱患。

（作者單位：山東省莘縣聯社）

篇（4）

一、 本人基本情況

我叫###，現年###歲，黨員，金融大專學歷，會計師，現任###處###員。我竟聘的職務是###處副處長。

我1986年畢業于###金融專業，工作后通過參加自學考試取得了金融大學專科學歷。二、竟聘理由

1、具有較強的理論知識和業務能力。16年來我一直在基層從事###工作，對國家的金融政策、會計制度，銀行的各項財會政策、規章制度、業務流程都比較熟悉，會計知識、銀行業務、技能功底扎實，實踐經驗豐富，有較高的業務水平，具備了良好的業務素質。

2、具備相應的管理能力。我擔任基層行###部門的負責人十多年，積累了較豐富的管理經驗，具有較強的組織能力、管理能力、協調能力。

3、具有任勞任怨的黃牛精神，作風踏實，具有一絲不茍的敬業精神，認真工作，分毫不差，以一種“較真”的態度處理每一筆會計業務，不敷衍塞責。有很強的適應能力。

各位領導，如我能竟聘上這一職務，我將加倍努力，勤奮工作。下面，我談一下我的工作思路。

二、 工作思路

###部門要拓深管理，以認真務實的精神，嚴格制度設計，嚴密組織管理，強化監督機制，細心檢查，細致分析，認真改進，不斷提高會計工作水平。財會工作應以規范管理，防范風險為重點，加強制度建設，改進會計核算，完善內部控制，嚴格基建管理和固定資產管理，提高###人員的業務素質和工作質量，促進我行###工作上新臺階。

1、集中全行的會計核算、資金清算、會計檔案管理等，達到集中風險控制，合理運用資源，提高效率的目的。

2、制定全行統一的會計核算和管理制度，并對全轄會計核算進行監督和檢查，要大力強化制度約束，使會計工作的各個崗位，各個環節都處于制度的嚴密控制之下。

3、制定各項業務內控制度，依據風險級別進行重點監控和管理，研究業務中存在的風險，結合業務實際提出風險監控報告。我行財會部門內部控制建設已有長足的發展，但是，面對人們日益復雜的思想、現象、行為，內控制度要從過去防范差錯轉向防范犯罪，保障資金安全方面。

4、加強全行會計核算合規性、合法性的管理。按照“分級負責”的原則嚴格實行違規查究，下級行要對上級行負責；營業部門要對會計部門負責；會計主管要對分管行長負責。發生問題，共同負責。會計監督檢查要做詳細的紀錄，檢查部門和人員要對檢查結果承擔責任。只有這樣，才能促進會計制度的落實，才能保證會計核算的質量，才能提高會計管理的水平。

5、改革費用分配管理辦法。遵循效益最大化原則，將各行的費用分為基本費用和業務發展費用，業務發展費用與各行經營業績掛勾，經營業績越好費用越多。

6、加強財務管理的動態分析。對各項收支增減變動情況進行分析，深入研究各種因素與收支之間的內在聯系，科學、合理的對未來收支情況進行預測， 8、加強會計人員的在崗培訓，提高會計人員業務素質。

篇（5）

二、建立健全優質客戶檔案。根據營業部客戶多，帳戶信息集中全面的特點，我們將根據各類帳戶對我行的貢獻度及現金流量細分帳戶為核心帳戶，貢獻帳戶，潛在帳戶，流量帳戶，次級帳戶五類。對核心貢獻帳戶，我們將加強管理，提供更加便捷高效的優質服務，對潛在流量帳戶我們將耐心，細致的做工作爭取現金流量有大幅上長，決不能讓一些優質客戶從我們手上白白流失。對新開戶的帳戶和非我行開戶的單位，必須利用營業部的信息集中優勢，從結算往來上看企業的現金流量，往來信息，識別掌握新的客戶群，及時利用各種渠道了解客戶的各方面信息主動推介提供我行優質的金融產品，加強營銷，緊盯目標不放松，同時根據客戶的需求做到量體裁衣為客戶訂制適用，實用的理財計劃做好的客戶的參謀，在服務中跟蹤客戶的資信，進一步對客戶維護服務有效的讓客戶成為工行的忠實朋友。

三、結合對公存款，搞好個人產品的營銷及整體營銷工作的推介。在促進公司類業務拓展的同時，進一步挖掘，拓展優質客戶，對符合理財金賬戶條件的客戶及時推介并進行有效維護和管理，并做好信用卡的發放、工資、住房公積金的宣傳和營銷活動。在整體營銷工作中，還要特別注意中、小企業及微型企業的拓展，繼××年對××××有限公司，××××發動機廠，×××××物資有限公司，三家成功實時提供推薦發放微小型企業貸款后，今年將根據有關貸款政策和企業的資信狀況，繼續為公司業務科推薦家小型企業貸款單位，切實轉變觀念強化主動營銷的意識。

篇（6）

二、建立健全優質客戶檔案。根據營業部客戶多，帳戶信息集中全面的特點，我們將根據各類帳戶對我行的貢獻度及現金流量細分帳戶為核心帳戶，貢獻帳戶，潛在帳戶，流量帳戶，次級帳戶五類。對核心貢獻帳戶，我們將加強管理，提供更加便捷高效的優質服務，對潛在流量帳戶我們將耐心，細致的做工作爭取現金流量有大幅上長，決不能讓一些優質客戶從我們手上白白流失。對新開戶的帳戶和非我行開戶的單位，必須利用營業部的信息集中優勢，從結算往來上看企業的現金流量，往來信息，識別掌握新的客戶群，及時利用各種渠道了解客戶的各方面信息主動推介提供我行優質的金融產品，加強營銷，緊盯目標不放松，同時根據客戶的需求做到量體裁衣為客戶訂制適用，實用的理財計劃做好的客戶的參謀，在服務中跟蹤客戶的資信，進一步對客戶維護服務有效的讓客戶成為工行的忠實朋友。

三、結合對公存款，搞好個人產品的營銷及整體營銷工作的推介。在促進公司類業務拓展的同時，進一步挖掘，拓展優質客戶，對符合理財金賬戶條件的客戶及時推介并進行有效維護和管理，并做好信用卡的發放、工資、住房公積金的宣傳和營銷活動。在整體營銷工作中，還要特別注意中、小企業及微型企業的拓展，繼20__年對XXXX有限公司，XXXX發動機廠，XXXXX物資有限公司，三家成功實時提供推薦發放微小型企業貸款后，今年將根據有關貸款政策和企業的資信狀況，繼續為公司業務科推薦1-3家小型企業貸款單位，切實轉變觀念強化主動營銷的意識。

篇（7）

【中圖分類號】F27 【文獻標識碼】A

【文章編號】1007-4309（2012）08-0058-2.5

2001年美國安然事件暴露出了企業內部控制和監管上存在的諸多漏洞和風險，為加強內部會計控制監管，2002年美國《薩班斯—奧克斯利法案》出臺，從此世界進入內部控制時代。2008年6月我國借鑒融合COSO內部控制框架，并結合中國企業實際，由財政部、審計署、證監會、銀監會、保監會聯合制定出臺了《企業內部控制基本規范》，2010年4月相關配套指引出臺，要求2011年起首先在境內外同時上市的公司施行，2012年起擴大到上交所和深交所主板上市公司施行，目前大型上市公司內部控制建設正在逐步推進，有關內控建設的相關理論指導和具體實踐操作經驗都在逐漸研究和摸索之中，是學術界討論研究的熱點問題。在企業實務界，內部控制建設尚屬新生事物，需要在實踐中不斷探索總結。

本文在調查研究上市公司推進內部控制建設經驗基礎上，收集分析和整理相關數據和資料，對國內企業內部控制建設工作思路進行歸納整理。對確立以風險防控為導向，結合企業實際情況制定內控建設的操作框架和實踐應用進行總結，構建出企業全面推進內部控制建設操作思路與方案，供企業參考。全面推進內控建設大致可分為下面四個階段。

一、內部控制建設前期籌備過程中的組織協調工作

（一）推進內部控制建設必須取得企業高層的充分支持

內部控制的設計與運行具有全員性，不是針對員工的內控，也不是針對管理層的內控，是企業全員參與的內部控制。準確的說，內部控制是由董事會、監事會、經理層和全體員工共同實施的，旨在合理保證企業發展戰略的實現、經營管理的效率和效果、財務報告及管理信息的真實、可靠和完整、資產的安全完整，以及遵循國家法律法規和有關監管要求的過程和機制。企業在全面推進內控建設過程中需要不斷建立完善管理制度，梳理優化業務流程，因此一定程度上會改變企業現有工作流程，改變原有管理習慣，甚至杜絕一部分人的不正當利益，這些個人的不正當利益往往會侵蝕企業整體利益，無益于企業的健康持續發展，因此根據經驗，全面推進內控建設必須首先得到企業高層（決策層）的充分支持和重視，這一點十分重要，否則內部控制建設舉步維艱，很可能半途而廢。

（二）確定內部控制職能的歸屬

企業可以自行開展內部控制建設，也可以委托專業的內控建設咨詢機構，但由于全面推進內控建設是一項艱巨、復雜和非常專業的系統工作，對于未有過系統的內控管理背景的企業，建議選擇委托咨詢機構來進行內控建設，目前多數企業也是這樣操作的。選擇好內控咨詢機構的同時，還要在企業內部選擇（或新成立）某一部門來承擔內部控制職能，處理內控日常事務。即使是委托咨詢機構，也要有某一職能部門具體負責組織協調內控建設工作（即牽頭部門），因為初步建立好內部控制體系之后，咨詢機構便會撤出，而內部控制是一項長期工作，企業的很多管理制度和業務流程是需要根據實際情況不斷調整和完善的，這些后續工作需要由一個專門的職能部門來獨立承擔。

在實踐中，確定負責組織協調內控建設工作的職能部門一般有四種情況：1.財務部門牽頭；2.內部審計部門牽頭；3.企管部門牽頭：4.組織成立聯合部門牽頭內控建設工作。目前認為比較理想的模式為：前期內控建設階段組織成立聯合部門，負責組織協調內控建設工作，聯合部門屬于臨時機構，可以從審計、財務、企管、人力資源以及業務部門抽調業務骨干，內控的后續日常工作放在企管部門，審計部門負責定期對內控有效性進行評價、審計和監督。當然，具體確定由哪一個職能部門負責、采用哪一種模式，還要結合企業實際情況。

另外需要注意的一點是，在內控建設完成后，按照《企業內部控制審計指引》要求，企業每年要委托社會上獨立的內控審計機構（會計師事務所），對企業內部控制的設計與運行的有效性進行審計，這里建議內控審計機構和前期內控建設咨詢機構保持一致（可以實現內部信息資源共享），在一定程度上可以避免重復工作，減輕企業的負擔。

二、內部控制全面建設工作

（一）組織召開項目啟動大會

以內部控制建設相關職能歸入企業的企管部，同時委托專業咨詢機構為例，在全面推進內控建設工作前，應由企管部牽頭組織召開企業內部控制建設項目啟動會議，對全面開展內控建設工作進行動員部署，提升企業各級人員對內控建設重要性的認識，部署具體工作安排和時間進度。企業的高層管理人員以及各職能部門負責人均要出席會議，如果是企業集團，所屬企業主要負責人也要出席。會議部署工作后，正式進入內控建設階段。

（二）流程梳理和現場測試

內控建設咨詢機構按照18項內控應用指引，首先對企業現有工作流程和管理制度進行全面歸納和梳理，18項應用指引分別是組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、研究與開發、工程項目、擔保業務、業務外包、財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞和信息系統，其中前5項屬于控制環境層面的，是內控有效發揮作用的基礎，后面13項屬于業務層面，涉及具體的工作流程。流程梳理以13項業務層面對應指引要求為主要依據，由于多數大型企業都采取總分機構的組織結構，或者是公司總部下設不同事業部，或者是集團總部所屬若干分、子公司，公司或者集團總部作為管理中樞，主要涉及組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任和企業文化5個領域，而所屬企業以其余13項業務流程為主。

在流程梳理中以財務指標為主要風險導向，識別上述不同流程的固有風險，評價風險等級形成風險清單（風險列表與相關描述）。對應內控應用指引將13項業務流程結合企業實際情況細分為若干子流程和三級流程，根據企業實際情況逐個描述現有制度和現行控制，與風險描述和指引要求進行逐一比對，一方面獲取內控設計和運行有效性證據，另一方面找出對應內控設計缺陷和執行缺陷。同時參照風險清單及描述確認流程關鍵控制活動即風險控制點，作進一步穿行測試及控制測試，最終形成書面差異分析、控制矩陣等內控文檔記錄控制活動。

一般來說，業務流程和內部控制的書面文檔記錄采取的形式至少要有：風險清單、流程描述、以及風險控制矩陣等內控文檔。流程描述應保留足夠的細節，讓其他不了解該流程的人能夠了解、進行評估，并為檢查流程中控制的執行有效性設計測試，下面的表1為以通知結賬為例進行的流程描述示例。結合企業實際情況細分出來的子流程及相應的風險描述可見表2：細分流程與風險清單示例。至于控制矩陣，就是將流程中所涉及的風險和對應的控制活動進行匯總，以發現控制缺陷的一種矩陣圖表，控制矩陣是針對每個業務流程記錄的關鍵文件，控制矩陣一般格式可見表3。

完成企業現場測試工作，形成書面差異分析、控制矩陣等內控文檔，找出企業現有內部控制中存在的設計缺陷和執行缺陷，在此基礎上同企業管理層探討制訂內控缺陷整改方案，隨后進入缺陷整改階段。

三、按照整改方案推進整改工作并跟蹤驗收

現場測試和流程梳理中發現的內控缺陷包括設計缺陷（制度缺失或者制度不適用，不符合流程實際需要）和執行缺陷（設計完好的控制制度沒有按照意圖運行或者運行不到位），匯總內控缺陷和咨詢機構提出的整改建議，并與企業管理層探討制訂整改方案。

此時企業開內控建設工作階段總結會議，所有涉及內控建設的公司和部門負責人均應出席會議，按照不同業務板塊（下屬事業部或者分、子公司）逐個總結內控建設階段工作，通過不同業務板塊間橫向對比和經驗共享，使相關負責人充分認識內部控制缺陷可能對企業經營管理造成的影響，分析如何通過內部控制建設規避風險，保障企業經營目標的實現。通過與咨詢機構反復溝通，形成最終的整改方案和整改期限。

內控建設突出以控制風險為目標，不同企業客觀條件不同，針對缺陷整改的具體措施無固定模式，采取何種措施和手段需要結合企業實際情況，能夠有效控制風險即可。跟蹤整改驗收時，檢查設計缺陷和執行缺陷完成整改率，針對未能及時整改和整改不到位的內控缺陷同管理層再次進行討論并分析原因。

實踐中未能整改的缺陷主要涉及幾種情況：相關制度的修改訂立仍需討論研究或報送總部審批，程序仍在進行中；出于成本效益考慮，由內控設置增加的成本企業目前不能接受；一些內控設置降低了工作效率，為兼顧運營效率暫時無法執行；尚需時間進行流程測試和整改驗收。上述情況也是出于內部控制本身存在一定局限性，企業結合實際情況權衡各種因素后的結果，有待以后不斷調整和改善。

四、確立日常內部控制評價監督機制，保障內部控制有效運行

企業內控建設已初步完成，根據內部控制評價指引，按照確立的內控流程和風險控制點，企業的內部監督機構——審計部門要定期進行內控自我評價，全面梳理業務流程并進行控制測試，檢查內控制度執行有效性，增強內部風險管控。同時每年還要接受會計師事務所對內部控制有效性進行審計。

內控自評圍繞內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五要素，按照18項內控應用指引的要求再次全面梳理業務流程，著重考慮內控建設階段發現的控制缺陷和弱點，做重點測試和跟進，重新確認內控缺陷，最終出具內控自我評價報告。如果是上市公司，每年3月份對外披露內控自評報告和會計師事務所出具的內控有效性審計報告。

內控自評報告一般要包含以下內容：1.內部控制評價工作的總體情況，包括內控目標和控制體系建立健全及執行情況（從五要素角度闡述）；2.內部控制評價的依據和范圍；3.內部控制評價的程序和方法；4.內部控制缺陷、認定情況及重大缺陷采取的整改措施；5.內部控制有效性的結論。

誠然，內部控制建設是一個不斷完善、逐步深入的過程。按照上面闡述的操作思路和實現方案，企業已經初步建立了風險評估和控制機制，然而這僅僅是個開始，未來要基于上述工作成果，通過內控機制逐步深化日常內部監督機制和風險防控體系，強化規范運作意識，不斷提升管理質量和運營效率，協助管理層實現企業經營目標，促進企業健康、穩定和持續發展。

【參考文獻】

篇（8）

一、 本人基本情況

我叫###，現年###歲，黨員，金融大專學歷，會計師，現任###處###員。我竟聘的職務是###處副處長。

我1986年畢業于###金融專業，工作后通過參加自學考試取得了金融大學專科學歷。

我的主要工作經歷是1986年7月在省中行###處從事非貿易票據托收業務經辦工作；1988年主動申請調入###支行，從事外匯存貸款業務、聯行業務復核工作；1989年10月任###支行外匯業務科副科長，主持工作；1993年初調入###支行任###科副科長，主持工作，先后從事過本外幣綜合核算、聯行業務、財務及綜合管理、計劃統計等工作，所負責的部門獲得過省行級“先進單位”；2000年通過竟聘擔任支行###部主任一職，負責支行###、綜合管理等，2001年被省行評為“綜合管理先進單位”；2002年1月調入省行###處，承擔###工作。

二、竟聘理由

1、具有較強的理論知識和業務能力。16年來我一直在基層從事###工作，對國家的金融政策、會計制度，銀行的各項財會政策、規章制度、業務流程都比較熟悉，會計知識、銀行業務、技能功底扎實，實踐經驗豐富，有較高的業務水平，具備了良好的業務素質。

2、具備相應的管理能力。我擔任基層行###部門的負責人十多年，積累了較豐富的管理經驗，具有較強的組織能力、管理能力、協調能力。

3、具有任勞任怨的黃牛精神，作風踏實，具有一絲不茍的敬業精神，認真工作，分毫不差，以一種“較真”的態度處理每一筆會計業務，不敷衍塞責。有很強的適應能力。

各位領導，如我能竟聘上這一職務，我將加倍努力，勤奮工作。下面，我談一下我的工作思路。

二、 工作思路

###部門要拓深管理，以認真務實的精神，嚴格制度設計，嚴密組織管理，強化監督機制，細心檢查，細致分析，認真改進，不斷提高會計工作水平。財會工作應以規范管理，防范風險為重點，加強制度建設，改進會計核算，完善內部控制，嚴格基建管理和固定資產管理，提高###人員的業務素質和工作質量，促進我行###工作上新臺階。

1、集中全行的會計核算、資金清算、會計檔案管理等，達到集中風險控制，合理運用資源，提高效率的目的。

2、制定全行統一的會計核算和管理制度，并對全轄會計核算進行監督和檢查，要大力強化制度約束，使會計工作的各個崗位，各個環節都處于制度的嚴密控制之下。

3、制定各項業務內控制度，依據風險級別進行重點監控和管理，研究業務中存在的風險，結合業務實際提出風險監控報告。我行財會部門內部控制建設已有長足的發展，但是，面對人們日益復雜的思想、現象、行為，內控制度要從過去防范差錯轉向防范犯罪，保障資金安全方面。

4、加強全行會計核算合規性、合法性的管理。按照“分級負責”的原則嚴格實行違規查究，下級行要對上級行負責；營業部門要對會計部門負責；會計主管要對分管行長負責。發生問題，共同負責。會計監督檢查要做詳細的紀錄，檢查部門和人員要對檢查結果承擔責任。只有這樣，才能促進會計制度的落實，才能保證會計核算的質量，才能提高會計管理的水平。

5、改革費用分配管理辦法。遵循效益最大化原則，將各行的費用分為基本費用和業務發展費用，業務發展費用與各行經營業績掛勾，經營業績越好費用越多。

6、加強財務管理的動態分析。對各項收支增減變動情況進行分析，深入研究各種因素與收支之間的內在聯系，科學、合理的對未來收支情況進行預測，

7、加強會計監督與檢查。會計監督檢查是保證制度執行,嚴格內控的重要手段。按照《會計法》的要求，會計檢查輔導中心承擔起對有會計核算業務部門所辦理的會計業務監督檢查的任務。會計檢查工作的重點是檢查各項財會制度落實情況、會計核算的真實性與合理性。包括：檢查信貸資產與貸款利息的核算；各項業務手續費的核算；741、842掛賬的合規性和真實性；各項財務指標的執行情況；聯行、清算資金的核算等。

8、加強會計人員的在崗培訓，提高會計人員業務素質。

篇（9）

一、本人基本情況

我叫***，現年***歲，黨員，金融大專學歷，會計師，現任***處***員。我竟聘的職務是***處副處長。

我1986年畢業于***金融專業，工作后通過參加自學考試取得了金融大學專科學歷。

我的主要工作經歷是1986年7月在省中行***處從事非貿易票據托收業務經辦工作；1988年主動申請調入***支行，從事外匯存貸款業務、聯行業務復核工作；1989年10月任***支行外匯業務科副科長，主持工作；1993年初調入***支行任***科副科長，主持工作，先后從事過本外幣綜合核算、聯行業務、財務及綜合管理、計劃統計等工作，所負責的部門獲得過省行級“先進單位”；2000年通過竟聘擔任支行***部主任一職，負責支行***、綜合管理等，2001年被省行評為“綜合管理先進單位”；2002年1月調入省行***處，承擔***工作。

二、竟聘理由

1、具有較強的理論知識和業務能力。16年來我一直在基層從事***工作，對國家的金融政策、會計制度，銀行的各項財會政策、規章制度、業務流程都比較熟悉，會計知識、銀行業務、技能功底扎實，實踐經驗豐富，有較高的業務水平，具備了良好的業務素質。

2、具備相應的管理能力。我擔任基層行***部門的負責人十多年，積累了較豐富的管理經驗，具有較強的組織能力、管理能力、協調能力。

3、具有任勞任怨的黃牛精神，作風踏實，具有一絲不茍的敬業精神，認真工作，分毫不差，以一種“較真”的態度處理每一筆會計業務，不敷衍塞責。有很強的適應能力。

各位領導，如我能竟聘上這一職務，我將加倍努力，勤奮工作。下面，我談一下我的工作思路。

三、工作思路

***部門要拓深管理，以認真務實的精神，嚴格制度設計，嚴密組織管理，強化監督機制，細心檢查，細致分析，認真改進，不斷提高會計工作水平。財會工作應以規范管理，防范風險為重點，加強制度建設，改進會計核算，完善內部控制，嚴格基建管理和固定資產管理，提高***人員的業務素質和工作質量，促進我行***工作上新臺階。

1、集中全行的會計核算、資金清算、會計檔案管理等，達到集中風險控制，合理運用資源，提高效率的目的。

2、制定全行統一的會計核算和管理制度，并對全轄會計核算進行監督和檢查，要大力強化制度約束，使會計工作的各個崗位，各個環節都處于制度的嚴密控制之下。

3、制定各項業務內控制度，依據風險級別進行重點監控和管理，研究業務中存在的風險，結合業務實際提出風險監控報告。我行財會部門內部控制建設已有長足的發展，但是，面對人們日益復雜的思想、現象、行為，內控制度要從過去防范差錯轉向防范犯罪，保障資金安全方面。

4、加強全行會計核算合規性、合法性的管理。按照“分級負責”的原則嚴格實行違規查究，下級行要對上級行負責；營業部門要對會計部門負責；會計主管要對分管行長負責。發生問題，共同負責。會計監督檢查要做詳細的紀錄，檢查部門和人員要對檢查結果承擔責任。只有這樣，才能促進會計制度的落實，才能保證會計核算的質量，才能提高會計管理的水平。

5、改革費用分配管理辦法。遵循效益最大化原則，將各行的費用分為基本費用和業務發展費用，業務發展費用與各行經營業績掛勾，經營業績越好費用越多。

6、加強財務管理的動態分析。對各項收支增減變動情況進行分析，深入研究各種因素與收支之間的內在聯系，科學、合理的對未來收支情況進行預測。超級秘書網

7、加強會計監督與檢查。會計監督檢查是保證制度執行,嚴格內控的重要手段。按照《會計法》的要求，會計檢查輔導中心承擔起對有會計核算業務部門所辦理的會計業務監督檢查的任務。會計檢查工作的重點是檢查各項財會制度落實情況、會計核算的真實性與合理性。包括：檢查信貸資產與貸款利息的核算；各項業務手續費的核算；741、842掛賬的合規性和真實性；各項財務指標的執行情況；聯行、清算資金的核算等。

8、加強會計人員的在崗培訓，提高會計人員業務素質。

篇（10）

總體工作目標：通過實施企業能力建設，力爭在以下八個方面取得進步：

1、實施戰略管理：制定-2020年總體發展規劃，抓好企業文化建設戰略、科技創新發展戰略、人才發展戰略3項子戰略的制定與實施。

2、提升設計能力：一是進一步發揮專業綜合室的優勢，下放權責，建立管理層次清晰，責、權、利統一的管理體系。二是加大典型設計的推廣力度。三是合理進行設計人員的分層使用，激發設計人員的潛力。四是提高設計審查通過率,加強可研階段設計深度。

3、強化技術支撐：一是積極參與500kv輸變電工程的設計投標。二是滿足公司有關部室和單位的需求，以系統規劃和咨詢為龍頭，開展針對性研究。進一步深化地理信息系統gis的建設和開發工作，實現基本功能在全公司推廣。三是增加產品的科技含量，以“考究”的標準設計產品，有重點地打造精品工程。四是深化典型設計工作。

4、創建企業品牌：一是加強宣傳，打出北京電力設計的品牌。二是通過各種方式和載體將客戶意識、競爭意識、發展意識在員工中普及、深入，通過員工的優質服務贏得企業的信譽。

篇（11）

一、 制度建設目標

1、財務工作符合會計法和其它財經法律或法規。

2、財務違法亂紀行為為零。

二、 財務工作目標

1、財務效益指標：提高應收賬款催收力度，提高公司回款率、資金收益率。

2、及時提供財務報表分析和預測報告，為公司提高整體利潤率奉獻力量。

三、 成本控制目標

1、完善成本控制制度，提出成本控制措施，年度企業成本比上年度降低。

四、 會計核算管理目標

1、會計核算資料準確及時完整，會計報告及時。

五、 資金管理目標

1、降低企業資金管理成本，提高企業投資收益率。

六、 部門管理目標

1、部門工作完成率100%，部門人員考核合格率85%以上。

七、 精神文明目標

1、工作狀態飽滿積極。

2、工作認真負責。

八、 業務培訓目標

1、加強培訓，隊伍綜合素質不斷提高。 財務部各崗位目標分解：

管理崗位目標：(會計主管) 會計崗位工作目標(總賬會計、往來賬會計) 出納崗位工作目標(出納) 倉管崗位工作目標(倉管)篇二：新上任財務總監的工作思路 新上任財務總監的工作思路 中國財務總監網 如果我來做這個財務總監，可能會這樣做： 首先搞清楚：這個企業多大的規模?有幾個分公司、子公司?也就是公司的架構首先必須要了解，同時要搞清楚它的主營、副營項目。 如果這個公司只是一個獨立的公司，沒有分支機構，其實這個財務總監就相當于是一個財務經理，只需要按照財務經理的職責著手開展工作，就基本能夠應付了。當然既然是財務總監，一般這種規模企業的老板不外乎就看重兩點：資金的控制和成本費用的控制。

對于一個財務經理來說，這個是輕車熟路的事情。個別老板或許還會考慮向銀行融資的情況。避稅的問題，一般財務主管都能解決。 如果這個公司是一個集團性質的公司，有很多下屬分支機構，我會這樣做：

1.先摸底。

老板關心的重點，也許是會計帳務的問題，也許是資金安全的問題，也許是成本費用的控制的問題，還有也許是融資的問題，這個在和老板面談的時候應該已經談得比較清楚了。

摸底的時候，要特別關注老板關心的地方。 作為一個財務總監，今后的財務工作能否做得順利，重點還是財務基礎的建設，包括會計基礎和內控基礎。只有夯實了基礎，有了全面的準確的基礎數據的積累，才能使今后的財務分析、資金計劃、預算化管理等工作得以順利開展。所以，首先要摸底，了解下面企業的生產程序、財務控制程序、財務工作的基礎狀況。

(1)看。先在總公司調取各種財務報表、財務報告，大致瀏覽一下，基本了解到這個集團的財務工作狀況。并向集團公司的財務主管咨詢一些情況，也許從他那里什么都了解不到，但談一談，總會有收獲。

(2)聊。也就是盡量下到各個分支機構去走一圈，這也是所謂的下基層。首先和下面的財務主管聊，再到車間和車間主管聊，見到總經理和總經理聊，到庫房和庫管聊等。聊不是單純的聊天，東拉西扯始終要圍繞想了解的情況去聊。通過聊，能夠了解到這個企業的很多情況和問題，也能大致了解聊的人的能力水平。

(3)查。查看庫房，查看車間，重點是查看財務。財務上是查看報表、查看帳務處理、查看財務管理制度，這些是為下一步進行財務工作調整的關鍵。到了財務部還要繼續多聊，和任何會計人員聊。

有過審計工作經驗的人都明白，在內部審計工作當中，善于聊，能使審計工作少走很多彎路! 同時，在查賬的時候，不能讓下面人員感覺到這是在“辦案”，否則，工作會寸步難行!

2.通過對全集團的調查摸底，整個集團的情況大致就掌握了，尤其是財務工作下一步的整改方向也就明確了。

(1)調整程序，包括財務內控程序和會計處理程序，更改、修正、制定財務內部管理制度。

(2)調整會計帳務的處理方式，包括一些基本的設置。在進行這些調整的時候，要考慮到今后進行財務分析、資金計劃、預算管理的需要去做。