礦產資源行業分析大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇礦產資源行業分析范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

中圖分類號：F403.8 文獻標識碼：A

一、問題的提出

生B效率的概念，1990年由Schaltegger和Sturm首次提出來。他們認為生態效率是增加的價值和增加的環境影響的比值。而在經濟合作與發展組織（OECD），生態效率則被定義為生態資源用于滿足人類需求的效率。關于生態效率的定義，目前被廣泛接受的是世界可持續發展工商理事會（WBCSD）給出的，他們認為生態效率是“通過提供具有價格優勢的服務和商品，在滿足人類高質量生活需求的同時，將整個生命周期中對環境的影響降到至少與地球的估計承載力一致的水平上，簡單來說，就是影響最小化，價值最大化”。近年來，社會各方對環境問題越來越重視，因此有關生態效率的研究也逐年增多，主要表現在：

在研究內容上，國外目前側重于從微觀視角研究生態效率的問題，主要集中在企業層面。德國大眾推出生態效率型轎車Lupo，克羅地亞的Lura集團利用副產品創造價值，將投資回收期縮短到18個月就是很好的例子。而國內的重點放在為政府審批項目提供依據，多從區域角度進行研究。因此，總結國內外有關生態效率的研究內容，表現出以下特點：第一，國外已從對生態效率的簡單評價轉向對生態效率驅動機制的探究。第二，在生態效率研究的應用層次上，重點還是在分析企業及其產品系統的生態效率，從而進一步將生態效率融合到產品的生態設計、關鍵問題辨識、系統開發等問題中；而我國從企業尺度方面對生態效率的研究甚少，主要是從行業、生態園區、城市及區域等大尺度的方面去評價生態效率。第三，國外開始從生態效率與全球生態問題（如全球變暖、生物多樣性、食物安全等）相結合的角度對生態效率問題進行研究；而我國側重于從污染物分析的角度研究生態效率。第四，目前絕大部分研究都很少從社會維度定量分析生態效率問題。

在研究方法方面，評價生態效率的方法也是多種多樣。尹科（2012）認為評價方法有經濟/環境單一比值法、指標體系法和模型法。譚麗超（2010）認為有層次分析法、模糊綜合評價法和數據包絡分析法。季丹（2013）用區域生態足跡核算模型評價區域生態效率，目前此方法廣泛運用于區域生態效率的評價研究中。另外，姚飛（2011）使用了區域碳排放核算模型來測算生態效率。總之，國內大多數研究者更關注礦產資源中的經濟效率，對于生態效率的評價研究較少，而現有的研究在方法和視角上均存在一定的局限性。

地處華南成礦區的中心地帶，江西的礦產資源非常豐富且分布較集中，尤其是稀土礦的儲量位居世界第一，主要集中在贛南地區；銅、鈾、鉭、鈮主要在贛東，黑鎢礦、稀土主要在贛南；煤、鐵、高嶺土主要在贛西，白鎢礦、金、銻主要在贛北。但是，江西的礦產資源綜合利用率低，相關研究工作薄弱，且存在礦產過量開采和過量出口的問題。因此，有必要研究江西省礦產資源綜合利用的生態效率評價問題，這也是推動江西礦產資源可持續發展的必要手段。

二、江西礦產資源綜合利用的生態效率評價框架與方法

（一）評價框架

本文采用世界可持續發展工商理事會提出的生態效率框架進行研究。“產出和服務的價值”通常采用地區生產總值或地區總產出等指標來測量；“生態環境負荷”主要包含資源消耗和污染排放（李勝蘭等，2014）。事實上，可以將礦產資源綜合利用的產出分為合意產出和非合意產出。合意產出主要是期望經濟指標，如礦產資源產值、產量，考慮到數據的可獲得性和礦產品在江西經濟中的重要地位，本文采用工業總值來測量。非合意產出則是損害指標，本文采用礦產資源開發利用的“三廢”指標來測量。礦產資源綜合利用的投入指標則采用工業產業從業人員數、工業用電、工業用水、工業投資額來測量。

（二）評價方法

對于“多投入、多產出”型的效率測量，數據包絡分析（DEA）方法是一種良好方法，而且該方法還可以測算出非合意產出的影響。本文運用基于非期望輸出的SBM模型來測算江西礦產資源綜合利用的生態效率。

三、江西礦產資源綜合利用的生態效率評價結果分析

從平均數看，江西礦產資源各行業的綜合利用生態效率存在顯著差異。具體而言，“有色金屬冶煉和壓延加工業”最有效率，其次為“有色金屬礦采選業”和“黑色金屬冶煉和壓延加工業”；而效率值排在后三位的依次是“石油加工、煉焦和核燃料加工業”“黑色金屬礦采選業”“廢棄資源綜合利用業”。

從演變趨勢看，江西礦產資源各行業的綜合利用生態效率的演變趨勢呈現出不同的態勢。具體而言，近五年生態效率較為穩定的行業有“非金屬礦采選業”“黑色金屬冶煉和壓延加工業”和“有色金屬冶煉和壓延加工業”；生態效率改善的行業有“煤炭開采和洗選業”“黑色金屬礦采選業”“有色金屬礦采選業”“石油加工、煉焦和核燃料加工業”和“廢棄資源綜合利用業”；而“非金屬礦物制品業”是唯一生態效率下降的行業。整體上來看，江西礦產資源綜合利用的生態效率在提高，見如表1。

四、簡要結論與政策建議

本文得出的主要結論有：

第一，礦產資源產業生態化的目標是提升產業生態效率，關鍵是做到產業系統的生態化，提升產業生態效率就是要求產業系統既要盡可能降低對資源的消耗、環境的污染和生態的破壞，又要最大化經濟效益和社會效益。

第二，江西礦產資源各行業的綜合利用生態效率存在顯著差異，并且表現出不同的演變態勢，大多數行業并未達到高效率，其中有四個行業表現出效率穩定和效率下降的趨勢，普遍還存在改進的空間。

以上分析結論帶來的政策啟示有：

第一，V產資源企業通過技術創新，業務流程重組，發揮規模經濟、集約經濟，廢棄物的回收再利用等手段，盡可能地最優化綜合利用現有礦產資源，從而達到礦產資源產業的可持續發展。規范礦產資源開采作業，研究推廣綠色開采工藝，盡可能減少對周邊生態環境的破壞，協調礦產開發與生態環境保護，走集約化發展道路。

第二，采用多種手段改善江西礦產資源各行業的綜合利用生態效率。可以考慮從產業規制、技術創新、管理創新和組織優化四個角度，提出具體舉措。如增強企業家創新意識，樹立正確的創新觀念，加大科技投入，政府投入引導，構建風險投資體制；力推生態環境保護，建立綠色礦業開發模式，構建有效的政策法規支撐體系，提倡循環經濟等。

參考文獻：

[1] 李勝蘭，初善冰，申晨. 地方政府競爭、環境規制與區域生態效率[J]. 世界經濟，2014（04）：88- 110.

[2] F？re R， Grosskopf S， Lovell C A K， et al. Multilateral productivity comparisons when some outputs are undesirable： a nonparametric approach[J]. The review of Economics and Statistics， 1989：90- 98.

篇（2）

一、市場結構分析

產業的市場結構是指市場經濟活動中構成產業市場的各組成部分之間的相互關系，這種關系綜合反映了市場的競爭和壟斷關系，而影響市場結構的主要因素是市場集中度、產品（服務）的差異化程度以及市場進入壁壘。

（一）市場集中度分析。市場集中度描述了產業內各企業的大致市場占有率狀況，從而可知該產業的市場格局狀態。在我國的礦產資源評介產業中，實力雄厚、技術相對領先的幾家公司主要有：北京經緯資產評估有限責任公司、中宇資產評估有限責任公司、中商資產評估有限責任公司等公司，對其中前四家和前八家的產值及資產總額進行計算后，兩者的CR430%，CR8＜40%，由此判定我國的礦產資源評介產業為競爭型的市場結構。

（二）服務的差別化程度分析。所謂服務差別化是指同一產業內不同企業的同類服務，由于在質量、信息提供和消費者偏好等方面存在著差異，從而導致服務間替代的不完全性狀況。隨著礦產資源行業的發展，礦產資源評估產業提供的服務類型越來越豐富。（表1）

（三）產業的進入壁壘分析。進入壁壘是市場結構中與集中度和產品差別化并列的另一個主要因素。首先，礦產資源評估行業需要大量的具有一定礦產評估經驗的高學歷人才；其次，資源產業評估行業是與信息技術相關的新興行業，這一行業的特點決定了其必然是知識或者說是技術密集型的；第三，國家現在正在對礦產評估行業進行整頓，進入這個行業需要符合國家相關的制度規定。由此可見，企業進入該領域會遇到資金、技術、政策層面的壁壘，我國的礦產資源評介產業的進入壁壘較高。

經過上面的分析，我們可以看到我國的礦產資源評介市場是一個企業數目多、競爭激烈的市場，在這個市場中，各個企業在提供服務中差別不大，由于行業的技術性和國家政策的要求，所以該行業的進入壁壘較高。

二、市場行為分析

市場行為主要是指廠商在市場上為了獲得更多的利潤和更高的市場占有率所采取的行動。下面主要從廠商的價格行為、廣告策略和礦產評介企業發展狀況來分析我國礦產資源評估行業的市場行為。

（一）價格行為。在市場結構中我們已經得出該市場是自由競爭的市場，市場中競爭激烈。經過分析我們發現，在此產業中，市場主體的價格行為主要是非合作的定價行為。在目前的礦產資源評介市場上主要是以前兩種定價方法為主。當然，在此行業中，兼并成本太高，因此較大型的礦產資源評介企業有時可能會采用掠奪性定價的手段。

（二）廣告策略。礦產評估企業采用廣告策略的目的是提高自身服務的差異化、阻止潛在競爭者進入該市場。在多夫曼－斯泰納模型中，廠商的最優廣告費用支出占總收益的比率等于廣告的需求彈性與價格需求彈性之比的絕對值。如果保持其他情況不變，廣告支出占銷售額的比例隨著廣告銷售彈性的增加而增加，隨著需求彈性的增加而減少。在達到市場均衡時，降低廣告水平會增加社會福利，即市場提供了過多的廣告，所以我們也要對企業廣告策略予以適度關注。

（三）礦產評介企業發展狀況。目前，該市場上現有的競爭者，主要是指市場評估企業、高校、社會科研單位、地質隊等事業單位普查隊等，它們的實力都很強。高校和社會科研單位擁有的是比較強的專業知識，地礦局、地質隊擁有比較先進的大型設備和有經驗的工作人員，他們的實力也很強大。但是，礦業權評估領域出現了一些新的問題，諸如委托機制不規范、評估技術規范體系不健全、評估機構和從業人員責任風險意識不強、理論研究滯后于評估實踐等問題逐漸暴露出來。

經過以上分析可以看出，在自由競爭的礦產資源評介市場中，企業采取了一定的價格行為和廣告策略來提高服務的差別化，提高自己的市場占有率。

三、市場績效分析

市場績效是指市場的運行效率，它是指在一定的市場結構下，由一定的市場行為所形成的收入、成本、利潤、產品質量以及在技術進步等方面的最終經濟成果。市場績效反映了在特定市場結構和市場行為條件下市場運行的效果，同時市場績效的狀況及變化反過來又影響市場結構和市場行為。本文將主要采用資源配置效率和技術進步程度來衡量市場績效。

（一）資源配置效率。資源配置效率是用來評價市場績效的最基本指標。它主要包括了兩個方面，即市場配置效率和內部管理效率。

1、市場配置效率。狹義的資源配置效率僅僅指企業或產業的資源是否得到充分利用，而廣義的配置效率還應該從整個社會的角度來看。根據西方價格理論的觀點，資源的最佳配置狀況應是社會總效用或社會總剩余最大。礦產資源評介市場是一個自由競爭的市場，市場資源得到了較好的利用，因此市場的配置效率較高。

2、內部管理效率。內部管理效率，通常又稱“X效率”，如果企業管理能使廠商在每一產出水平下都達到低成本，就實現了X效率。在高度集中和高度分散的產業，X效率均較低，即存在X非效率現象。我國的礦產評介行業就存在X效率低的情況，因為在該市場中的眾多企業的機構設置小而全，單位產品管理費用高于大型企業；小而全、非專業化，企業之間缺乏專業化分工協作導致了管理費用上升；集中度較低，過度競爭現象突出，價格下跌，生產能力嚴重過剩；銷售規模增長緩慢，但企業管理費用剛性，使管理費用居高不下等。

（二）技術進步程度。技術進步滲透于產業組織的市場結構、市場行為、市場績效的各個方面。技術進步反映的是一種動態的經濟效率，所以也成為衡量經濟績效的一個重要指標。我國礦產資源評介企業技術創新的經費投入不足，科技創新人員的數量相對較少，技術擴散機制不健全等。

四、結論及建議

通過對我國礦產資源評介產業的SCP范式分析可以看出，我國礦產資源評介產業是一個高投入、高回報的產業，同時也是一個資金密集和技術密集型產業，其進入壁壘都很高。目前，該產業市場發展初具規模，探礦權市場也正在形成和建設中，市場供不應求。但我國評估市場發展時間短，管理經驗不足，監督制度和評估理論、方法的不完善，自律意識薄弱等。針對上述分析，參照國外的發展經驗，在促進礦產評介產業發展方面提出以下建議：

1、加強行業法律法規建設。礦產資源評介行業是規范礦產資源開采的有力渠道。因此，加強對該行業的法律規范，能夠使我國的礦產資源開發有序進行。

篇（3）

自20世紀90年代以來，中國進入工業化中期階段，經濟取得了持續、高速增長。在進入21世紀后的幾年內，中國經濟取得了年均增長10%以上的成就，逐漸成為最具影響力的新興市場經濟國家。分析當前和未來一段時間經濟社會發展面臨的關鍵制約因素，筆者認為最為迫切、最為嚴峻的制約因素是礦產資源供給與經濟增長不相適應的問題，這種不適應是中國經濟高速增長過程中深層次的、具有深遠影響的矛盾。目前，中國已經是世界上第一大鐵礦石消費國和進口國、第一大有色金屬消費國、第二大石油消費國和第三大石油進口國。

在石油方面中國自1993年首次成為石油凈進口國之后，石油進口量逐年遞增1000萬噸左右。2004年原油進口達1.227億噸，比上年增長34.8%，首次突破1億噸大關。2007年共進口石油1.85億噸，比2006年增加進口1648萬噸。石油對外依存度（凈進口量/總消費量）也呈現快速增長的趨勢，對外依存度從2002年的32.8%增長到2007年的50.5%，石油對外依存度早就超過了30%的國際公認警戒線。

中國是世界第一大鋼鐵生產國，對鐵礦石的需求旺盛。2007年鐵礦石進口量與2000年相比增長了4.47倍。與進口量相對應的是礦石的對外依賴問題，2000年中國鐵礦石自給率為66%，到2004年降到47%，目前中國的國產礦自給率基本保持在48%左右，仍有52%的鐵礦石要依賴進口。中國自2004年參與國際鐵礦石價格談判以來，從2005—2008年，世界鐵礦石價格分別比上年上漲71.5%、19%、9.5%、65%。由于進口價格與進口量雙雙增長，中國鐵礦石進口額出現連續的高速增長，2004年進口額增幅達到了161.77%，2001—2007年7年間平均增幅達到了62.5%。上述數據分析顯示，中國鐵礦石無論是從凈進口量、進口額還是從對外依存度角度分析，國內鐵礦石產能供給遠不能滿足國內需求，呈現出嚴重短缺的態勢。

在有色金屬方面，中國每年要大量進口銅、鉛、鋅等礦產資源，表1顯示了2005—2008年中國精煉銅、精煉鉛、精鋅的各年缺口情況，三種有色金屬中除鋅缺口逐年減少外，其他兩種有色金屬缺口都在逐年擴大，2008年精煉銅缺口達到144.1萬噸，占當年消費量的28%。而同年的精銅礦進口量占世界總進口量的21%，位居世界第二，精煉鉛的缺口達到203萬噸，占當年消費量的64%。

通過上述數據分析，可以得到如下判斷：中國一些重要的礦產資源國內供需缺口逐年加大，進口量和進口額不斷上升，對外依存度不斷加大，呈現出短缺態勢，巨大的資源需求與日益緊張的資源供給給中國經濟帶來了嚴峻挑戰。

二、中國礦產資源短缺的階段性成因

礦產資源問題應從歷史的宏觀角度分析，因此，需要深入研究當前中國所處的工業化發展階段。本文采用國際上衡量工業化發展階段的三類通用指標來分析，即：錢納里的人均GDP標準、產業結構標準和就業人口比例標準。按照錢納里人均GDP標準，中國自1997年人均GDP達到562美元（1970年美元），開始進入工業化中期階段（工業化中期階段的起點是人均GDP標準為560美元）。依據產業結構標準，中國農業產值比重在1993年降到19.7%，依據該標準，中國于此時開始進入工業化中期階段（工業化中期產業結構標準為農業比重由20%降到10%）。依據就業結構標準，工業化中期第一階段的三次產業比例標準為43.6∶23.4∶33；與此標準最接近的是中國2007年的三次產業就業比例，該比例為40.8∶26.8∶32.4，考慮到中國二元化社會結構和農業人口比例基數偏大的因素，中國工業化依據三次產業就業比例標準分析，中國工業化目前正處于工業化中期第一階段完成，工業化中期第二階段正在進行之中。基于上述分析可以判斷：中國于20世紀90年代中期進入工業化中期階段，現在仍舊處于“工業化中期”。

回顧發達國家實現工業化的路徑不難發現，占全球人口不到15%的英國、德國、美國等40多個國家完成了工業化。這些發達國家在工業化進程中消耗了全球已探明能源的70%和其他礦產資源的60%。總結發達國家實現工業化的基本規律可以概括為：經濟高增長以礦產資源能源的高消耗為代價。以日本為例，利用人均GDP指標可以判斷，中國目前工業化進程相當于日本20世紀60年代末的水平。

為了進一步分析中國進入工業化中期后，礦產資源需求與經濟增長間的內在規律，需要借助經濟學上的彈性的概念。在此，引入礦產資源需求彈性的概念，即經濟增長1%所必須的礦產資源消費增加的百分比。下面分別測算中國的能源需求彈性、有色金屬需求彈性和鐵礦石需求彈性。

以國內生產總值為外生變量，以能源需求量為內生變量，建立能源彈性系數模型，E=C1G?詛1或者lnE=lnC1+e1lnG。E表示能源需求量（萬噸標準煤），C1表示常數，G表示國內生產總值，el表示需求增長彈性。從《中國統計年鑒》上獲取自1990—2007年的能源需求與GDP數據，對GDP數據利用價格指數調整為不變價值，然后取對數代入模型，利用Eviews軟件進行回歸分析得到回歸模型lnE=6.577+0.536lnG。該模型的R2=0.926，說明可以通過模型整體檢驗，參數t值為17.41，系數t值為14.12，說明參數均可通過檢驗。模型顯示，1990—2007年17年間，中國平均能源需求彈性為0.536，即經濟增長10%需要能源消費增加5.36%。

采用同樣的思路，分析有色金屬消費對經濟增長的敏感程度，引入金屬需求彈性的概念，即經濟增長1%所需的有色金屬需求增加的百分比。可以得到能夠通過檢驗的模型：lnK=-6.867+1.347lnG。說明中國1990—2007年17年間有色金屬的平均需求彈性為1.347，即經濟增長10%需要有色金屬消費增加13.47%。

對鐵礦石需求彈性的分析采用列表方法，如表2所示，鐵礦石需求彈性自2001年起逐年上升，上升到2005年的峰值1.92后迅速下降，到2008年，鐵礦石的需求彈性降為0.25，計算8年間鐵礦石需求彈性的平均值為1.14，即經濟增長10%，需要鐵礦石消費增加11.4%。說明中國經濟在此階段對鐵礦石的依賴程度由極強逐漸變弱，但是總體依賴程度較高。

綜上所述，中國自20世紀90年代中期進入工業化中期后，經濟的高速增長產生了對礦產資源的剛性需求，這一經濟規律曾經被發達國家的發展經歷所證實，同時，中國經濟數據也證實了這一規律的存在，進而揭示出當前礦產資源短缺的深層次原因。

三、中國礦產資源短缺的結構性成因

根據研究的需要，需要從產業結構角度界定高消耗產業，顧名思義，高消耗產業指在國民經濟中礦產資源消耗比較高的（產業）行業，可以從宏觀和中觀兩個層面進行界定。

宏觀層面上，以2007年能耗為例，工業能耗為190167萬噸標準煤，占全年總能耗的71.6%，界定為高耗能產業無可非議。由于建筑業在經濟中的比重相對較低（占GDP的比重在5.5%左右），故把建筑業放到中觀層面進行分析。中觀層面上，石化行業能耗占2007年總能耗的16.6%，黑色金屬行業能耗占總能耗的18.48%。電力、煤氣及水生產供應業占全年總能耗的7.16%，交通運輸、倉儲及郵政業能耗占全年能耗的7.77%，建筑行業消耗大量的鋼筋、水泥等礦產資源，上述行業可以從中觀角度劃歸為高消耗產業。

（一）工業平穩增長對中國經濟持續高速增長起基礎性支撐作用

改革開放以來，中國實施了一系列以市場為取向的改革措施。對經濟結構進行系統調整，放慢重工業的增長速度，加快輕工業和第三產業的發展，三次產業結構日趨合理。從三次產業對國內生產總值增長的拉動作用分析，第一產業對經濟增長的貢獻率總體呈下降態勢，第二產業的貢獻率基本也呈下降態勢，但第二產業中的工業對經濟增長的貢獻較為穩定，自1990—2007年，工業貢獻率基本維持在45%到62%，第三產業對經濟增長的貢獻率基本呈上升趨勢。從工業貢獻率與GDP增長率對比關系中（見圖1）可以發現，工業貢獻率曲線與經濟增長率曲線走勢幾乎完全一致，當工業貢獻率比較大時，經濟增長迅速；當工業貢獻率比較小時，經濟增長緩慢；工業貢獻率呈現較大波動時，經濟增長也呈現較大波動。通過計算，工業貢獻率和經濟增長率兩組數據的相關系數為0.939，說明兩者整體上具有正相關關系，工業貢獻率與經濟增長率變化趨勢一致，對經濟增長的拉動作用明顯，對經濟增長起基礎性支撐作用。因此，盡管工業消耗礦產資源巨大，但我們想要保持經濟持續高速增長，必須保持工業增長的穩定性。

（二）中觀層面上：經濟對高消耗產業具有結構性依賴

從中觀層面考慮，高消耗產業包括石化行業、黑色金屬采礦與冶煉業、電力煤氣及水的生產供應業、建筑業和交通倉儲郵政業。為了分析這些行業對經濟的影響情況，從《中國統計年鑒》上搜集2007年數據。石化行業、黑色金屬采礦與冶煉業、電力煤氣及水的生產供應業全行業增加值數據不易得到，行業數據使用規模以上企業增加值數據。建筑業、交通運輸倉儲和郵政業數據為全行業2007年增加值，2007年中國國內生產總值為257305.6億元。利用上述基礎數據進行統計后顯示（見表3）這些行業增加值在當年GDP中所占份額平均在5%左右，合計份額為25.4%。說明高消耗產業對經濟增長作用舉足輕重，直接影響力在1/4以上；同時，這些行業是國民經濟的基礎，對其他行業和人民生活直接、間接影響力強。基于上述分析，可以得出如下判斷：我國經濟對高消耗產業具有較強的依賴關系。

四、礦產資源短缺的制度性成因

（一）重工業優先發展戰略使得中國經濟對礦產資源具有結構性依賴

建國初期，中國確立了“重點發展重工業”的戰略，這一戰略對當時構建相對完整的工業體系，生產能夠滿足國內需要的工業產品，解決人民群眾物質生活所需要的物資非常必要。但是，由于指導思想上的偏差和體制方面的原因，中國工業發展片面強調重工業的發展，在重工業內部又片面強調“以鋼為綱”，輕、重工業比例出現了嚴重失衡。到1978年，工業總產值中輕、重工業比重達到43.1%和56.9%。改革開放以后，國家對工業結構嚴重重型化的傾向進行了調整，到1995年，輕、重工業比例調整到了47.3∶52.7。但是，隨著產業升級改造，開始由消費品加工主導型結構逐步向重化工業主導型結構轉變。到2008年，輕、重工業比重分別為28.9%和71.1%。因此，在中國，重工業的發展一直都是國民經濟的一個重要驅動因素，更是中國資源高消耗增長模式的深層次原因。

（二）國內礦產品價格偏低造成對礦產資源的過度需求

中國很多重要礦產資源的價格由國家控制，通過國家定價和壟斷經營，礦產品價格被壓低，造成上下游產品價格的剪刀差，降低了下游產業主要是制造業的生產成本，這一過程造成了礦產資源價格的長期扭曲。這是一種不完全的資源價格體系，既沒有反映礦產資源的供求和稀缺狀況，也沒有把企業應該承擔的社會環境成本納入企業核算。資源價格低廉必然導致下游企業對礦產資源的過度需求，從而使得本來已經短缺的礦產資源供給日益緊張。

（三）以GDP為核心的干部考核體制促使地方政府短視開發

地方政府在以GDP為核心的干部考核和激勵機制下，極力謀求地方經濟利益的最大化。地方政府不需要站在國家宏觀和長遠的角度來審視投資決策；也不需要承受來自各方面的壓力。在這種情況下，不僅可以使地方政府的投資行為企業化，單純追求短期局部利益，而且可以控制轄區企業的投資方向和投資規模，使之更加有利于地方政府財政收入的最大化或地方政府任期內“政績”的最大化。對于礦產資源為主要經濟命脈的省（區）而言，很多地、市、縣、鄉甚至省一級政府，普遍存在過度開發礦產資源的情況。

（四）礦產資源法規滯后造成管理上的困難

自1986年，中國頒布《礦產資源法》后，相繼出臺了《礦產資源稅暫行條例》和《對外合作開采陸上石油資源條例》（1993年）、《礦產資源法實施細則》（1994年）、《礦產資源法》（1996年修訂）、《礦產資源勘查區塊登記管理辦法》（1998年）、《礦產資源開采登記管理辦法》（1998年）、《探礦權采礦權轉讓管理辦法》（1998年）、《地質資料管理條例》（2002年）。由此逐步形成中國礦產資源管理的法律體系和制度框架，基本解決了礦產資源管理有法可依的問題。

當前，中國在礦產資源立法和執法特別是在礦業權市場、礦產資源稅費制度、礦產資源開發監督管理等方面仍存在不少問題。例如：在礦產資源能源管理實踐中，礦業投資者的利益、礦山企業的利益與國家代表的公眾利益的界限往往并不清楚。另外，《礦產資源法》第六條卻明確規定“禁止將探礦權、采礦權倒賣牟利”，這一帶有傳統計劃經濟色彩的規定將礦業權的二級市場劃入，限制了市場機制在探礦權和采礦權流轉過程中的作用，顯然不利于礦產資源的有效配置。再有，礦產資源能源稅費制度存有缺陷。現行資源稅被界定為既體現資源有償使用，又調節資源級差的稅收，要發揮稅收與收益分配兩種功能。這不僅與稅收的基本原理相悖，而且混淆了稅收與資源資產收益的界限，容易造成資源稅費制度的混亂與重復，影響稅費各自功能的發揮。從計稅依據方面看，資源稅以銷售量為課稅依據，納稅人開采和生產應稅產品自用的，以自用數量為課稅依據。這種計稅方式使得資源稅應稅額的征收與礦產資源銷售價格脫鉤、征收稅額多少與礦產品市場價格變化及礦山企業的盈利也沒有關系，直接造成鼓勵企業和個人對資源的無序開采、采富棄貧，造成大量資源浪費。

五、結論及政策建議

資源短缺是相對需求而言的，造成礦產資源供需不均衡狀態的根本原因是需求增長速度過快。誠如前文分析，礦產資源需求增長的深層原因是多方面的，核心因素有——階段性成因、結構性成因和制度性成因。要從根本上緩解礦產資源的短缺問題，也要重點從需求角度分析。筆者認為需要從如下幾個方面著手：

第一，對礦產資源的關注需要上升到國家戰略層面。發達國家的發展經驗表明，礦產資源既是經濟發展的基石，又是關系國家安全的戰略資源。中東石油問題引發的戰爭硝煙至今未息，石油等戰略資源的國家儲備制度日臻完善，資源能源類跨國公司全球擴張，都顯示出發達國家對礦產資源的控制與爭奪。中國作為發展中的大國，經濟發展對礦產資源具有剛性需求，未來必然會在礦產資源方面與發達國家進行艱苦博弈，因此，對礦產資源的認知與關注必須上升到國家戰略層面。

第二，要下大力氣調整和優化產業結構。轉變經濟增長方式，堅決摒棄“粗放式”經濟發展模式，已成為上上下下的共識。但是，本文分析顯示，目前我國對高消耗產業的依賴程度不但沒有降低，在一定程度上，高消耗產業對經濟增長的貢獻仍在增強，甚至消耗很高的電解鋁、煉鋼和水泥等產業的投資還在增長。由此可見，經濟增長方式的轉變，產業和產品結構的調整將是未來我國經濟工作的重點和難點。

篇（4）

一、產業組織理論的形成與演進

1、產業組織理論的形成

產業組織理論是現代經濟學的重要組成部分，它正式形成于20世紀30年代，而其思想淵源可以追溯到馬歇爾1890年的《經濟學原理》一書，該書首次提出了“產業組織”的概念，他指出企業在享受由擴大生產帶來的規模經濟時，往往也會由于壟斷的發展而阻斷價格機制的作用。1933年瓊?羅賓遜和張伯倫以局部均衡理論為基礎，提出了不完全競爭理論，為分析產業組織提供了實踐模擬基礎，直接推動產業組織理論向市場結構方向發展。在梅森、克拉克、貝恩等哈佛學者對“有效競爭”理論研究的基礎上，貝恩于1959年發表了《產業組織》，首次完整地提出了“SCP”范式，標志了哈佛學派產業組織理論的成熟。

2、SCP理論的分析框架

“市場結構（Structure）―市場行為（Conduct）―市場績效（Performance）”范式，即SCP范式，它的核心觀點是：市場結構決定企業的市場行為，企業行為影響市場績效，這三個要素之間存在著密切的單向因果關系。按照這一范式，行業集中度高的企業傾向于提高價格、設置障礙，謀取壟斷利潤，但這樣會阻礙技術進步；要想獲得理想的市場績效，必須通過公共政策來調整不合理的市場結構，限制壟斷力量的發展，保持市場的適度競爭。哈佛學派的理論強調經驗性研究，缺少深厚而明確的理論基礎和系統分析，在政策主張上，他們主張政府對產業組織行為實施干預，反對壟斷。

3、SCP理論的發展

20世紀70年代以后，芝加哥學派開始崛起，向傳統的SCP范式提出挑戰。他們不以經驗實證為主，而是強調理論分析，認為“結構―行為―績效”之間是雙向互動關系；對市場行為持自由放任觀點，反對政府干預。他們探索了企業兼并的動因和根源，提出了產業生命周期理論，討論了廠商的最佳規模，深入研究了“進入壁壘”問題，創立了信息經濟學理論，并運用它來解釋市場組織問題。80年代中期以來，以科斯等人為代表的新制度學派，從制度角度研究經濟問題的“新制度產業經濟學”，稱之為“后SCP時代”，它對產業組織理論的深化起到了直接催化的作用。他們將制度視為經濟活動的內生變量，將研究重點深入到企業內部，從企業內部的產權結構、組織結構的變化來分析企業行為，以及它們對市場績效的影響。

二、基于SCP范式對四川礦產資源產業的分析

1、市場結構

市場結構是指對產業組織內部競爭及價格形成等產生重要影響的市場組織因素，通常指市場集中程度、產品差異化以及市場進入和退出壁壘的高低。

（1）市場集中度。市場集中度是決定市場結構最基本、最重要的因素，它體現了市場的競爭程度。我國是個礦業大國，但不是礦業強國。經過多年的發展，截止2014年，我國礦產資源行業（包括煤炭開采和洗選業、石油和天然氣開采業、黑色金屬礦采選業、有色金屬礦采選業、非金屬礦采選業、非金屬礦物制品業、黑色金屬冶煉和壓延加工業、有色金屬冶煉和壓延理論探索加工業和金屬制品業）規模以上工業企業共84903家，其中四川礦產資源產業規模以上企業共有17392家，占全國礦產資源企業的20.5%，其資產總額占四川工業資產總額的25.8%，但四川礦產資源行業的市場集中度并不高，主要以中小企業為主，市場結構松散，不利于實現規模經濟。

（2）產品差異化。產品差異化是指同行業內各企業產品之間的不完全替代性，它是一種有效的非價格競爭手段。四川是中國乃至世界礦產資源最富集的地區之一，是我國第二大鐵礦區，蘊藏著上百億噸的釩鈦磁鐵礦資源。然而其儲量豐富卻品位不高，開發利用率低，主要產品附加值低、技術含量普遍偏低、競爭力偏弱，這在很大程度上制約了四川礦產資源企業的發展，使其產品在國際市場上很難占有一席之地。

（3）進入和退出壁壘。進入和退出壁壘是反映市場中潛在競爭強度的重要指標。四川雖礦產資源豐富，品種較多，卻大多以小礦種、貧礦和難選礦居多，支柱性礦種的儲量偏低，開采的難度大、成本高，這是一般加工企業所不能比擬的。由于我國礦產資源行業的設立具有嚴格的行業標準及法規政策，這使得礦產資源行業具有較高的進入壁壘，與此同時，當資源型企業退出生產領域時，因其設備具有高度的專用性，不能另作他途，從而提高了退出壁壘；資源型企業容易受國際資源市場及其替代品市場的影響，投資回收期延長，這些因素結合在一起就決定了資礦產源型企業相對于其它企業有更大的投資風險。

2、市場行為

市場行為指企業在充分考慮市場供求條件和與其競爭者關系的基礎上為獲得經濟效益最大化所采取的各種決策。市場行為通常包括企業的定價行為、兼并行為以及技術研發行為等。

（1）定價行為。在市場經濟條件下，各種礦產資源的價格能夠直接反映市場供需的變化、調節雙方的資源配置和生產經營活動，同時是國家制定經濟政策和企業進行生產經營決策的重要依據之一。我國礦產資源產業行業除石油和天然氣礦采選業外，其他行業上游的采選業和下游的冶煉業形成了接近完全競爭的市場結構，并且大型企業與中小型企業之間并沒有顯現出分層競爭的格局，而是處于混雜、無序的競爭狀態。這使得我國礦產資源行業在產品定價上受限于市場結構特征，面對國際競爭時缺乏競爭優勢，不利于企業的可持續發展。

（2）兼并行為。企業兼并是提高行業集中度的一個重要途徑。在我國除石油和天然氣采選業外，金屬礦產類企業主要以中小企業為主，四川也是如此，礦產資源整體產業集中度不高，使得市場無法形成完整的產業鏈，市場資源浪費巨大。

（3）技術研發行為。近年來，隨著國家對企業自主創新的大力支持，企業在研發方面的投入正逐漸加大，到2013年，全國共投入研究與試驗發展（R&D）經費11846.6億元，同比增長15%；其中采礦業R&D經費為292.6億元，其投入強度為0.43%，黑色金屬冶煉與壓延加工業R&D經費為633.0億元，投入強度為0.83%，有色金屬冶煉與壓延加工業R&D經費為301.1億元，其投入強度為0.64%。四川2013年，規模以上工業企業R&D經費支出168.9億元；投入強度為0.47%。規模以上工業企業全年專利申請量1.6萬件，其中發明專利申請0.6萬件；發明專利申請所占比重為36.1%。目前礦產資源型企業自主創新有了明顯提升，但相對于發達國家還是遠遠不夠的。

3、市場績效

市場績效反映了在特定的市場結構和市場行為條件下市場運行的效果。

（1）企業盈利狀況。受到國際經濟復蘇緩慢的影響，礦產資源企業的近年來虧損嚴重。以鋼鐵行業為例，2014年，重點大中型鋼鐵企業資產負債率為68.3%，同比下降0.8個百分點，但與行業效益最好的2007年相比高出11個百分點。受銀行系統嚴控產能過剩行業和鋼貿企業信貸規模影響，銀行提高了鋼鐵行業貸款利率，2014年重點大中型鋼鐵企業財務費用共計938.3億元，同比增長20.6%，是企業實現利潤的3倍多。部分銀行對企業采取了大額抽貸、壓貸，已有鋼鐵企業因此出現停產甚至破產情況。

（2）產品環境效益。我國經濟已經進入中高速發展的新常態，經濟發展方式從粗放增長轉向集約增長，經濟結構從增量擴能轉向調整存量、做優增量并存的深度調整。新常態下我國礦產品消費已進入峰值弧頂區，消費的質量和個性化需求越來越高，礦產資源行業由原來的依靠數量擴張和價格競爭逐步向依靠質量、差異化競爭轉變。同時新環境保護法的實施，使得礦產資源企業環保壓力增大，因此必須加大環保投入，促進企業技術創新。

三、SCP范式研究的政策建議

從上述分析可知，四川礦產資源產業集中度低、產品差異較小、市場的進入壁壘較高，研發投入逐年增加但仍顯不足，企業整體規模較低、行業整體利潤偏低，安全生產和資源有效利用的狀況不容樂觀。礦產資源企業在國際市場核心競爭能力明顯不足，我們應著手從以下幾個方面進行改善。

1、加強行業規劃引導

通過頒布相關行業規范，進一步推動落實有關配套政策措施，引導我國礦產資源行業持續健康發展，同時加強規范準入管理與金融、環保、能源等政策銜接，研究建立行業規范后續管理工作制度，強化已公告企業的動態監管。

2、并購重組，提高產業集中度

并購重組是提升市場集中度的一個重要途徑，它可以使得企業優勢互補，提升其競爭力，同時擴大企業的市場份額，以此提升礦產資源產業的集中度，進一步優化市場結構。

3、加大技術投入，增強產品差異化

礦產資源企業應加快技術改造和科技投入力度，提升企業的設備更新水平，促進企業自主研發能力，吸收專業技術人才，切實形成企業特有品牌，進而實現產品差異化。

【參考文獻】

[1] 楊公樸、夏大慰：現代產業經濟學教程[M].上海：上海財經大學出版社，2006.

[2] 沈潔、陳新國：基于SCP范式的市場績效影響因素研究――來自山西煤炭產業的數據[J].財會通訊，2013（4）.

[3] 李忠民、孫耀華：基于SCP范式的中國石油產業分析[J].蘭州商學院學報，2011（1）.

[4] 國家統計局：2014中國統計年鑒[M].北京：中國統計出版社，2014.

篇（5）

礦產資源關系到國家發展，關系到國計民生。探測礦產、開采礦產、保護礦產資源環境是每個礦產資源行業人士的責任。幾十年來，水文地質勘察在礦產資源工作中的地位不斷提升。做好水文地質勘察工作可以縮小礦產資源的探測范圍、加快礦產資源的開采速度，保護礦產地區的生態環境，有效避免粗放式開采帶來的一系列安全和環境問題。因此，現階段在礦產資源工作中展開水文地質勘察關鍵技術的研究是非常有必要的。

1水文地質勘察工作的意義

水文地質勘察是指對地下水的賦存條件、補徑排類型等水文地質條件以及地下水與礦體影響類型等進行探勘，為礦產資源工作打好基礎。隨著科學的發展，專業人士能夠利用遙感影像、計算機技術、電磁波以及各種設備對巖體內部十幾里范圍內的情況進行準確分析。對于礦產資源工作而言，水文地質勘察工作有著三方面的意義：

1.1減少投資成本，快速找到礦產資源

目前為止學者們已經發現水文地質的形成與金屬礦產、能源礦產的形成有著莫大的關聯。礦床形態、位置以及斷裂情況都可以通過地下水的流向以及水體中礦物質的含量分析得到。在我國山西、內蒙古、陜西等地的礦產資源先后證明了水文地質與礦產資源的關系。因此，進行水文地質勘察工作能夠減少礦產搜索范圍，減少投資成本，盡快找到礦產資源。

1.2增強礦產開采的安全性，降低行業風險

水文地質勘察工作是在礦產資源開采前完成的。在勘察過程中，勘探人員通過一系列的鉆孔、電磁波探測已經對巖體內部的巖層、褶皺、斷裂等情況探索清楚。在掌握這些數據的基礎上，開采工作者的工作環境安全系數會大大提高。水文地質勘察工作的進行不僅僅對開采范圍內的區域進行勘察，還會對相鄰、數值異常的區域進行橫縱拓寬，分析巖體內部相互作用力，排除噴泥和噴漿的情況。因此，水文地質勘察工作能夠增強礦產開采的安全性，降低行業承擔的風險。

1.3降低開采礦產資源對自然生態環境影響

粗放式礦產資源開采造成了部分地區塌陷、沉降，改變了地區的自然生態結構，甚至部分地區的環境至今沒有恢復。水文地質勘察工作對礦產資源開采后產生的巖體內部受力變化、地表結構改變以及后期的廢物處理等進行了評估。一方面礦產資源的開采不能改變地下水流向，確保水源不受污染；另一方面礦產資源的開叉不能改變巖體的結構，不能改變地表大氣、水資源等循環。一旦超過監測標準，礦產資源必須停止開采，并采取措施減少對自然環境的影響。

2礦產資源工作中水文地質勘察的內容及關鍵技術

礦產資源工作中水文地質勘察的內容可以分為水文地質測繪、水文地質物探和水文地質勘探三部分。每一部分都有關鍵技術作支撐。接下來，從這三個方面分析水文地質勘察的關鍵技術。

2.1水文地質測繪工作以及投影法技術

水文地質測繪工作是一項最基本的勘察工作。隨著衛星遙感技術、無人機技術的發展，大面積山體影像資料能夠從露出地表的部分水體，預測地下水的流動方向，分析地下水的脈絡。由于測繪技術只能夠對地表的情況進行觀察和分析，地下河的判斷則需要用軟件工具進行數據內插合成。與此同時，還需要進行實地測量，以便進一步完善預測工作。投影法的作用是根據已經得到的數據推測未知的內容，并按照礦產資源工作的需求，形成多個剖面圖，為礦產資源的開采提供較為真實的資料。投影法利用野外測量數據和遙感影像，將導線方位、水平距離以及基線方位確定好。根據野外觀察的情況，將不同屬性的圖層疊加在一起，使得巖層產狀、地質形成、構造特點等全部集中展現出來，而后進行縱向切割，得到縱向剖面圖。

2.2水文地質物探工作以及電法勘探技術

水文地質物探工作能夠將巖體從類型、成分、結構以及濕度、溫度等方面進行區分。不同地質時期形成的巖體不同，其電學性質也存在著較大差別。這些差別成為判斷水文條件、礦床走勢以及斷裂程度的關鍵。在多處礦產資源中，金屬礦體、能源礦體、普通巖石以及水體在儀表設備上的反應差別比較大。如果巖體內部結構簡單，則儀表設備異常值較少；如果巖體內部較為復雜，則需要加密觀測距離，分析各個區域的孔隙度、含水性。電法勘探技術是目前應用最廣、效果最佳的技術。一般采用電阻率法。這種技術需要的設備不多，對水文地質物探的作用效果最好，能夠對水體的傾角、寬度等發揮作用。當表面風化改變了原有地質結構時，電阻率法仍不受影響，找到巖溶裂隙水、探明300m以內的水體、沖洪積面、古河道，此外，其對熱水資源也十分敏感。這些數據能夠幫助礦產資源工作人員，弄清楚巖體內部的情況，對保障開采安全發揮著積極作用。

2.3水文地質鉆探工作以及鉆孔技術

水文地質鉆探工作是勘察階段的最后一道工序。鉆探工作主要是為了抽樣調查和證實巖體內部的構造情況以及地下河的流動方。鉆孔技術分為沖擊鉆進和回轉轉進以及二者相結合的應用方式。沖擊鉆進法使用鉆頭擊穿巖石向下沖擊，一般可以深入到地表以下300m的位置，根據鉆孔取出的巖石樣品，分析巖體的實際情況；回轉鉆進法通過使鉆頭變向，擊穿周圍的巖石，配合沖擊鉆進共同向地下深入。取得的巖石樣品能夠為礦產資源的開采提供直接參考，礦產資源工作也能夠根據取出的巖石樣品獲得地下情況的一手資料，對整個礦產資源開發有著重要意義。

3結語

水文地質工作勘探研究是減少礦產資源工作成本、增強其安全性的重要保障。本文希望礦產資源工作重視水文地質勘察工作，不斷推進其關鍵技術的發展，為礦產資源工作的發展提供便利。

參考文獻：

篇（6）

[中圖分類號] F407.1 [文獻碼] B [文章編號] 1000-405X（2015）-3-111-1

1固體礦產勘查的重要性

礦產資源是中國全球化進程中不可或缺的一部分，在全球化進程中，礦產資源扮演著勞動對象和生產資料的重要角色，世界各國都能通過貿易、投資等形式，實現礦產資源的全球化配置。但是全球礦產資源分布并不平衡，并且礦產資源對各國來說都具有重要意義，近年來，世界各國都加大了對礦產資源的競爭力度，礦產資源消費國受到供應國的外交、政治和經濟等多方面因素影響。發達國家都加大了礦產資源保護力度以保護本國利益。這種情況造成固體礦產資源面臨嚴重的安全威脅。固體礦產資源作為實現我國工業化進程必需的能源儲備，準確、快速勘探礦產資源顯得尤為重要。

2固體礦產勘查的現狀及問題

2.1固體礦產勘查體制落后

我國現有的地質勘查單位絕大部分都是在解放時期的計劃經濟體制下建立的，國家既是出資人和收益人，而且對礦產勘查行業管得過嚴、過死，這樣就導致私人無論是在資產、人員、裝備、機制、特別是獨立融資的能力、抵抗風險的能力與市場匹配的條件差距甚遠。私人投資礦產勘查行業變得舉步維艱，但是在如今市場經濟體制下，這種模式阻礙了礦產勘查的發展，不利于礦產勘查行業的擴大發展，以前的勘查體制已經不能適應市場的需求。

2.2固體礦產勘查技術落后

隨著科學技術的進步，很多更新、更好、更準確的地質勘查技術被發現。但是我國的勘查技術人員還在使用比較傳統的勘查技術，對于新的技術、新的方法還不能熟練掌握，難以應用到實際的勘查工作中，從一定程度上使礦產勘查工作不能順利進行，這極大的阻礙新的礦產礦地的發現。

2.3固體礦產勘查人才稀缺

上世紀八十年代中后期，由于礦產地質勘探投入不足，勘探地質行業一度從解放時期的繁榮景象走向衰退，很多以前的技術人員放棄地質找礦，從事其他的行業，甚至是整個勘查團隊轉行，造成礦產勘查人才大量流失，同時一些開設地質學的科研院校也取消了此類專業。由于地質勘查有很高的實踐性、理論性、這導致了地質勘查行業出現了技術人才的斷層現象。地質勘查工作需要大量的實踐性探索，因此對于那些剛畢業的學生來說無法勝任。

3固體礦產勘查的質量管理措施

3.1加深礦產勘查體制改革

解放時期的礦產勘查體制已經完全不能滿足我國市場經濟體制的發展，政府部門應該進一步規范礦產勘查市場，以礦業法為標準，以礦權管理為導向，加強對礦業企業的礦產勘查開發活動的管理，全面實行對礦權市場行政監督作用，完善市場監督機制，使市場有序地進行。此外，還應根據礦產資源供需形勢分析，通過及時的信息和合理的政策，對礦產資源勘查開發采取適當的調控，確保礦產資源的供需保持相對平衡。還應加強相關數據和資料的收集、處理能力，為政府部門的決策和勘查開發活動提供科學依據和準確的信息指導。加快礦產勘查體制的改革，使其盡快從計劃經濟向市場經濟轉型。不斷完善礦產勘查市場，從法規上明確各個部門的職責以及市場中探礦權和開采權的關系，使其更加規范化、標準化，實現礦業監督活動全程化、制度化、公眾化。讓更多的投資方和受益方從政府轉向市場，這樣既增強了抗風險的能力又增加市場的調控性。

3.2引進先進礦產勘查技術

先進的礦產勘查技術對整個勘查活動意義重大，引進先進的勘查技術，可以提高礦產資源勘查效率和準確度。目前地質礦產勘查的先進技術主要有以衛星和雷達為技術手段的衛星遙感技術、以計算機數據處理和信息采集為應用的物理探索技術、以化學為基礎的地質分析和各種偏心提取技術、深部鉆探技術、信息技術及計算機處理技術等。這就要求地質勘查人員能夠熟悉操作先進的設備和儀器。因此必須加強對勘查技術人員的儀器操作技術培訓。

3.3大力培養礦產勘查人才

我國地質礦產勘查中，最主要的任務是對人才的培養。在人才培養過程中，我國應該鼓勵各個科研院校重點培養一批能吃苦耐勞、專業水平高的學生，來壯大礦產勘查隊伍。不斷加強學校和勘查企業的合作，強化學生的實踐能力。定期開展各種形式的勘查活動，明確學生的專業方向，使他們走出大學后，能盡量勝任交給他們的工作，為地質勘查貢獻自身力量，同時還應改善勘查人員的福利待遇。地質勘查行業一向都是環境比較惡劣、艱苦，而且在礦產勘查過程中存在極大的風險。這是大部分從事地質礦產勘查技術人員轉行的最主要原因。因此，勘查單位應該以人為本，提倡人性化管理，充分了解礦產勘查技術人員在日常生活中的難處，主動表示關心，解決他們在工作與生活中出現的問題，讓他們在礦產勘查工作中沒有后顧之憂，身心愉悅地投身到艱苦的礦產勘查工作。不斷改善礦產勘查技術人員的待遇可以挽留經驗豐富、技術扎實的地質勘查技術骨干，這對地質礦產勘查的開展也是意義非凡的。

3.4保護現有的礦質資源，開發深部礦等資源

對于現有的一些露頭礦資源，我們要采取保護措施，不能去開采也不能去破壞；對于一些耗費大量礦資源的企業，可以鼓勵他們采取其他的資源來代替礦質資源進行工作；對于一些開采率比較低的機器要及時停止機器工作，防止造成礦質資源的浪費；對于一些深部礦，隱伏礦，低品位礦的開發一定要設立一種完善的開發計劃，要請一些專家學者來進行踩點。我們的開發一定要有目的，就是一定要按照特定的地方進行開采， 不能盲目的進行開采， 否則會浪費大量的人力和物力。并且，在開發深部礦的時候一定要注意安全，畢竟這是一項十分復雜的任務，所以安全首先要得到保證。

4結束語

固體礦產地質勘查的質量管理是一個系統工程，涉及地勘單位管理的各層次和各階段，并且受外界諸多因素的影響。目前來看，整個地質勘查市場競爭日益激烈，地勘單位為了在激烈的市場競爭中生存和發展，必須重視所有勘查項目的質量管理，從而使自己在市場經濟中立于不敗之地。

篇（7）

礦產開發企業，是礦產開發產業中的重要組成部分，礦產開發企業是經營性的主體，礦產開發企業的最終目的則是保證企業經濟效益的有效獲取，不斷提升經營效益是礦產開發企業的重要發展目標。然后，由于我國多數礦產開發企業過于重視企業經濟效益的提升，在實際生產過程中，不重視對環境的保護工作，不重視對環境污染問題的防范和治理工作，導致礦產開發成為導致環境污染問題的主要原因。環境保護工作一份使命和責任，生態環境的優化和保持，是保證人類可持續發展的重要手段。但目前我國多數礦產開發企業并沒有深刻認識到這一點，盲目的生產和開發，嚴重影響了區域生態環境，造成惡劣的連鎖反應，導致森林面積的銳減、地質災害的頻發、土地沙漠化現象愈加嚴重，這些問題，多是由于漠視環境生態環境、盲目追求經濟效益的礦產開發企業一手造成的。

礦產資源和諧開發技術的推動策略

1提高礦產資源的綜合利用率

首先，礦產資源開發過程中，提高礦產資源的綜合利用效率，是降低資源消耗、提高企業經濟效益的重要手段。礦產資源屬不可再生資源，在實際生產過程中，礦產開發企業應該堅持開發和保護并重、利用與節約并舉的原則，加強對礦產資源的利用和開發，降低資源盲目開采問題，提高礦產資源的綜合利用效率，實現企業經濟效益持續增長的同時，對于緩解我國資源短缺現狀也有著非常重要的意義。首先，礦產資源開發企業進行礦產資源開采之前，首先應該做好綜合勘察和評價工作，對礦產價值進行系統性的分析，充分開發和利用伴生礦，加強對貧礦的開發和利用，加強對尾礦的回收和利用工作，提高礦產資源的綜合利用率，做到真正的物盡其用。

2加強資源結構調整，加強資源開發工藝的研發

面對日益嚴重的能源危機，以及不斷惡化的環境污染問題，加強資源結構調整，重視新能源的開發和利用，是保證我國礦產資源和諧開發的重要途徑。目前，由于我國資源結構存在一定的問題，導致礦產資源的需求量不斷提高，使礦產資源開發行業的壓力不斷增大。加強資源結構調整，加強對新能源的開發和利用，如風能、太陽能、地熱能等清潔能源，提高新能源在能源結構中的比重，將會很大程度上緩解能源短缺現狀，降低礦產開發行業的生產壓力。同時，要做好礦產資源開發技術創新工作，加大新工藝的研發力度，加強采、選、治新技術、新工藝的推廣和應用，既能夠有效提升企業的生產效率，提高企業的綜合經濟效益，對于環境保護工作的開展也有著非常積極的作用。

3加強企業結構調整，加大監督管理力度

篇（8）

自2013年以來，我國煤炭、鋼鐵、石油、鐵礦石及其它有色金屬礦產資源開采企業虧損面達到了80%，整個礦產資源開采業產業利潤大幅下降，產能嚴重過剩。截至2016年10月，礦產資源采掘業的生產價格指數（PPI）已連續40多個月呈負增長，PPI下降比例占我國工業企業的78%左右，成為我國供給側結構性改革的重點行業。與此同時，國際礦產資源資本市場一體化態勢正在逐步形成，我國已有一批采掘企業集團正在或即將準備“走出去”。無論是國家層面的宏觀經濟結構調整、產業結構調整，還是發揮市場經濟在資源配置中的決定性作用，其前提都是采掘業企業能夠提供高質量的會計信息。

雖然我國2006年頒布了《企業會計準則一石油天然氣開采》（CAS27），對石油天然氣行業的會計核算進行了統一規范。但CAS27規范和協調的范圍只針對油氣行業，并不涉及煤炭及有色金屬等固體礦產資源開采（非油氣礦產資源開采）。當前國內由于各類非油氣礦產資源開采業會計主體核算沒有統一的規范，同業不同公司間會計信息橫向不可比，嚴重影響非油氣礦產資源開采的可持續發展。國際上，我國非油氣礦產資源開采會計準則的國際協調與趨同就更無從談起，嚴重影響我國采礦企業集團在國際資本市場的融資效率。可見完善和規范非油氣礦產資源開采會計準則已到了刻不容緩的地步。

1.非油氣礦產資源開采會計準則制定的必要性

1.1非油氣礦產資源開采的生產經營較其他行業具有特殊性

非油氣礦產資源開采的主要產品是自然資源中的礦石，屬于耗竭性不可再生資源，可持續開采性不強。其次，非油氣礦產資源開采的經濟效益受礦藏地理位置、礦藏品位、開采難度等非經濟因素影響較大。隨著開采深度的加深，作業流程不斷增多，生產成本相應增加，而產量卻呈下降趨勢，經濟效益呈遞減趨勢。再者，與普通工業企業相比，非油氣礦產資源開采在開采過程中很可能對自然環境產生較大的破壞，如地表塌陷、水土流失、土地沙化等，為此采掘企業要產生更多的環境保護和治理支出。正因為非油氣礦產資源開采具有高風險、高投入、長投資回收期等鮮明特點，致使該行業的會計核算從內容到模式都不能等同于其他行業。

1.2非油氣礦產資源開采會計處理具有特殊性

1.2.1礦產儲量資產的確認與計量具有特殊性

一般情況下工業企業擁有與控制的資產，主要是通過外購或自建取得，資產價值的構成明確且可驗證。但采掘企業最主要的資產是礦產儲量，發現儲量是其最主要的經濟活動，可礦產儲量價值的構成與發現該儲量的支出間并不存在配比關系，儲量資產的價值計量模式及減值確認等問題目前仍是當今會計理論界與實務界的難題。其次，工業企業可按年限、工作量等方式進行資產折舊獲得價值補償，而儲量資產價值的遞耗與地下儲量密切相關。當儲量價值與礦藏數量的計量仍處于探索階段的時候，儲量資產的價值補償也就有必要進入更深的研究。

1.2.2承擔社會責任的特殊性

礦產資源開采屬于地下作業，風險很大，所以采掘企業在生產階段需要提取多項風險儲備資金，如安全儲備資金、環境儲備資金等。儲備資金的提取標準、方式、方法和會計處理等問題目前會計理論界和實務界尚存在較大爭議。其次，當礦產資源開采完礦區被放棄時，井及相關設施的報廢也不能直接按普通固定資產清理處理，需要涉及礦區生態環境修復的環境會計問題。

1.2.3計信息披露的特殊性

“為信息使用者提供可供決策的會計信息”毋庸置疑這是采掘企業的會計目標，但因非油氣礦產資源開采較普通企業承擔著更為重要的安全責任和生態環境修復責任。因此，非油氣礦產資源開采還應增加反映大量的以環境效益、社會效益為主的社會責任會計信息。

1.2.4非油氣礦產資源開采較之油氣開采具有特殊性

2006年頒布的《企業會計準則―石油天然氣開采》（CAS27）對我國石油天然氣開采行業的會計核算進行了統一規范。但CAS27規范和協調的范圍只針對油氣行業，并不涉及煤炭、鐵、銅等固體礦產資源的開采。盡管我國《企業會計準則講解》中明確指出油氣以外的非油氣礦產資源開采參照油氣準則進行核算與披露，但固體礦在資產特征、開采方法、生態環境維護及安全信息披露等方面均與石油天然氣開采有著較大區別，故我國非油氣礦產資源開采的會計核算與披露較之油氣行業具有特殊性，完全按照CAS27執行并不合理。

2.我國非油氣礦產資源開采會計核算現狀

2.1缺乏全面系統的指導

目前，我國非油氣礦產資源開采業一般經濟業務的日常核算與其他企業相同的部分參照《企業會計準則》執行；采掘企業的特殊業務，則根據計劃經濟時代相應主管部門的《規定》或《辦法》來處理。原有《辦法》沒有規范的業務，如安全成本、礦業權成本、探礦權使用費等則參照財政部出臺的單獨規定。這些各自獨立的準則、規定、辦法由于過于零散，口徑不一，增加了非油氣礦產資源開采會計實務的執行難度，最終導致行業間會計信息不可比。

2.2會計核算體系不健全

2.2.1會計科目設置不完整。非油氣礦產資源開采與其他行業相比需要承擔更多的安全風險和生態環境修復責任，在會計核算上理應體現出風險儲備資金和生態環境修復資金的專項核算。但當前我國很多采礦企業并未設立風險儲備和環境保護等方面的會計科目，使得會計核算對象不全面，安全風險及環境保護等社會責任信息披露缺少會計核算基礎。

2.2.2會計核算方法不統一。由于缺乏統一的會計核算標準，在一些非油氣礦產資源開采特殊業務的處理上，不同企業間的會計核算方法存在較大差異。如對棄置費的核算，有的企業采用攤銷的方式，有的采用預提方式，有的則直接采用一次性計入當期費用的方式。不一樣的會計核算方式將對企業的經營成果產生不同的影響，直接導致企業間會計信息不可比。

2.3計量模式亟待突破

當前我國非油氣礦產資源開采普遍采用歷史成本法計量礦產儲量價值，可礦產儲量的歷史發現成本與所發現的礦產儲量價值之間幾乎不存在相關性。故在歷史成本計量法下提供的采掘企業會計信息有可能既不相關又不可靠，進而達不到財務報告的目的。所以說這種傳統的會計計量模式在非油氣礦產資源開采資產計量中有待進一步完善。

2.4會計信息披露不充分

當前的非油氣礦產資源開采業財務報告對企業經營風險和非經營性信息披露較少，即便有所涉及也以籠統概括為主，信息可用性差，如在儲量價值的披露中并不涉及儲量分布、為探尋儲量所產生的支出、儲量變化等信息。其次在非油氣礦產資源開采特有的自然環境保護和社會責任等方面的信息基本不予披露。

2.5與國際非油氣礦產資源開采會計核算存在較大差異

我國礦產資源會計研究起步較晚，非油氣礦產資源開采會計理論與實務與國際會計準則中的相關規定還有較大差距，導致國際同業間會計信息不可比。如2009年，我國在香港上市的兩家煤炭公司按國內現有會計準則算出的利潤比按國際會計核算辦法算出的利潤要小很多，產生這種差異是因為兩次計算依據的會計準則間存在差異。按我國核算辦法，煤炭企業的股票定價不僅要比國外同類企業低而且還要在國際市場中折價發行，嚴重制約我國煤炭企業的國際市場拓展。

3.非油氣礦產資源開采會計準則制定中的幾點建議

非油氣礦產資源開采的生產經營分為上游和下游活動兩部分，其中下游活動屬于加工業，與其他行業沒有明顯區別，本文不做研究。而上游活動的生產特征則跟普通行業有著很大差異，跟同屬采掘業的油氣開采也有較大區別，本文將從如下方面提出建議：

3.1界定采掘業專有概念

由于非油氣礦產資源開采業的會計核算內容與其他行業有著較大的差異，為了增加財務報告的可理解性，會計準則制定時需要明確界定以下一些行業專有概念：明確勘探、開發和生產三個階段分別從哪開始到哪結束；礦業權、勘探、評價、開發及開采的含義。

3.2完善會計核算體系

3.2.1增設會計科目

首先，非油氣礦產資源開采的會計核算科目體系要能體現出該行業的社會責任。對采掘企業應承擔的安全風險和環境修復支出應設置相應的會計科目，明確核算內容，將其納入采礦企業的會計核算體系。其次，會計科目設置要遵循兼容并重原則。如設置‘‘礦產資源”科目代替現有的“油氣資產”科目用于核算包含油氣資產在內的礦產資源資產，再在“礦產資源”總分類科目的基礎上增設二、三級科目，實現對礦產資源的分類核算。最后，補充一些具有行業特色的會計科目，如增加礦業權取得應計入的會計科目；礦業權減值、勘探資產減值、開發資產減值的人賬科目等。

3.2.2明確規范會計核算

對非油氣礦產資源開采中的礦區權益、勘探、開發、開采、棄置、資產折耗等環節的核算、折耗、減值等內容提供操作性更強的指引和規范。

3.3引入公允價值計量模式

礦產儲量是采掘企業最重要的資產，但礦產資源的儲量價值與其勘探耗費無關，將礦產探明儲量認為是“企業自制的存貨”并不合適，因為采掘企業支付的并不是制造成本而是發現成本。這種礦產儲量發現成本與儲量價值相脫離的現象，使得礦產儲量的公允價值c其賬面價值的巨大差異給采掘企業財務報告的質量帶來了較大的不利影響。目前，我國CAS27已對油氣資產儲量和減值在報表附注中提出了現值披露的要求，CAS8也明確了公允價值的應用。在礦產資源資本市場逐步完善的同時，公允價值的應用環境也日漸成熟，采用歷史成本與公允價值相結合的復式計量模式將在礦產儲量資產的計量中被逐步采用。為此，我們需要進一步研究公允價值在我國非油氣礦產資源開采會計計量中的具體應用，提高會計信息報告質量。

3.4正確區分支出的資本化與費用化

重點規范礦業權取得成本、勘探成本、開發成本、棄置成本中哪些支出應該資本化，哪些支出應該費用化，以及進行資本化和費用化的賬務處理方式和途徑。其次，對非油氣礦產資源開采企業上游活動中產生的各項管理支出和使用的設備與儀器折舊是否需要資本化，如果資本化將形成哪些資產，日后該如何計提折舊等問題也需要明確規范。

3.5完善會計信息披露

規范礦區權益資產、勘查與評價資產、開發資產等一些特殊項目在財務報告中的列示方式和披露途徑；礦產儲量價值信息、數量變動及原因，安全投入及成效、環境投入及成效等信息在財務報表附注中披露的方式。尤其是要加強采掘企業社會責任信息披露，考慮在非油氣礦產資源開采財務報表中增設社會責任項目，并在附注里闡明該項目的確認與計量方式，以提高非油氣礦產資源開采財務信息報告的充分性和有效性。

篇（9）

一、標準化與礦產資源管理

（一）標準化是礦產資源領域內重要科技成果轉化的橋梁

標準是科技成果轉化的重要橋梁，是促進科技成果推廣應用和實施的重要載體。通過將科技成果及時轉化為標準，對于運用科技手段推動礦產資源保護與合理利用具有重要意義。

隨著現代科學技術的迅猛發展，計算機技術、3S技術日趨完善，物化探和鉆探等新技術、新工藝、新方法不斷涌現，及時將勘查、規劃、綜合利用等領域內最新的科技成果轉化為標準，促進新技術、新工藝和新方法的推廣應用，推動礦產資源調查、評價、規劃、管理、保護與合理利用工作的全面發展，為國民經濟和社會發展提供有效的資源保障奠定技術基礎。

（二）標準化是指導礦產資源保護與合理利用的重要手段

隨著我國工業化、城鎮化進程的不斷加快，資源環境問題日益突出。人為引發的災害呈增長趨勢，地下水污染、土壤污染問題突顯，礦產資源開發帶來大量的礦山地質環境問題，危及生態安全、工程設施安全和人民生命財產安全，這些問題已成為制約我國全面、協調、可持續發展的瓶頸，影響社會和諧的重要因素之一。同時，地質環境工作領域不斷拓寬，在地下水監測，地質災害調查評價、監測預警和治理，礦山環境調查與恢復治理，城市地質環境調查等方面開展了大量的工作。礦產資源面臨的問題以及工作領域的不斷拓寬，需要與之相適應的系列標準加以規范和指導，保障礦產資源管理工作的規范有序開展。

（三）標準化是提高礦產資源綜合利用的技術載體

我國礦產資源綜合利用率的全面提高，礦業的可持續發展，資源與環境的協調發展，礦產資源供需矛盾的解決等都對礦產資源綜合利用標準化工作提出了更高的要求。礦產資源綜合利用標準作為礦產資源綜合利用領域科技成果最直接、最有效的技術載體，對于促進礦產資源綜合利用成熟技術方法的大范圍推廣應用，全面提高我國礦產資源綜合利用水平，有效緩解日益嚴峻的礦產資源供需矛盾具有重要意義。

二、我國地礦行業標準現狀

我國礦產資源標準化工作經過近30多年的發展，基本上形成了包括區域地質調查、礦產資源勘查、水文地質勘查、工程地質勘查、環境地質勘查、專用地勘設備、地質測繪、巖礦測試等方面較系統的標準和規程規范。迄今為止共完成近150項國家標準，400多項行業標準，這些標準已廣泛應用于地質勘查業和礦山企業，成為規范全國礦產資源的地質勘查和開發工作強有力的技術支撐。同時，隨著我國礦產資源可持續利用目標的具體實施，探礦權、采礦權(統稱為礦業權) 市場的逐步形成，相關標準規范顯露出一些問題，主要表現在：

（一）技術標準落后，標準老化嚴重

據2009年標準清理評價結果顯示，現行145項地礦國家標準中（已實施），有127項標準因標齡長、技術水平低等原因需要修訂，占88%；在現行的405項行業標準中，有271項標準因標齡過長、技術方法需更新而急需進行修訂，占總數的67%。依據《標準化法》、《標準化法實施條例》規定，國家標準和行業標準一般不超過5年進行一次復審，以確認現行標準繼續有效或者予以修訂、廢止。通過清理評價和復審，確認現行398項標準老化嚴重，技術指標不全或落后，不能滿足工作的需要。

（二）礦產資源管理、服務標準缺乏

標準與依法行政水平、資源配置合理性、社會公共服務質量等方面具有很強的關聯性。現行標準中，有近94%的標準是調查評價監測等業務方面的技術標準，涉及行政審批、執法監督、預算定額、質量監管、社會公共服務領域的標準較少。

（三）標準宣貫力度不夠，標準實施監督缺失

標準的宣貫是標準化工作中的關鍵環節之一，直接關系到標準的實施效果。目前存在著標準“重制定”、“輕宣貫”、“缺監管”的現象，僅對部分標準進行了宣貫，加上宣貫模式較單一，宣貫渠道不暢，信息化、網絡化的優勢沒能很好地發揮。同時標準的實施缺乏必要的監督和獎懲措施，在一定程度上影響了標準規范在礦產資源管理中作用的充分發揮。

（四）采標程度較低

地質勘查采用國際國外先進標準的僅占總數的6％，未采用的占94％，說明地質勘查領域采標力度不夠，而且采標集中在2002年我部在儲量套改相關的標準上。采標低是多種原因造成的，主要以下兩方面，一是地質勘查標準化工作是促進地質勘查管理，不是產品標準，與國外相關領域對口難；二是地質勘查標準化領域對外學術交流尚處于起步階段，對國外相關領域的研究不夠全面。

（五）科技成果轉化不夠，標準技術水平不高

隨著地質科學技術的迅猛發展，許多新理論、新技術、新方法在地質勘查工作中得到應用，但是，這些新技術新方法未能通過制定實施標準加以推廣和普及，導致礦產資源標準總體水平落后于科技發展，并且這種狀態有逐漸放大的趨勢，急需將高新技術納入到礦產資源標準之中。

三、在礦產資源管理工作中發揮標準化作用的幾點建議

（一）建立礦產資源管理標準體系

篇（10）

[中圖分類號]F810.422

[文獻標識碼]A

[文章編號] 1673-5595（2014）01-0010-04

礦產資源產業的可持續發展越來越受到各方的關注，但中國目前礦產資源的開發利用情況不容樂觀，存在開采效率低下、浪費嚴重、開發過程中不注意環境保護等諸多問題。[1-2]為改變中國資源高消耗、高浪費、低產出的現狀，運用稅收手段調節礦產資源開發利用過程中的經濟利益關系勢在必行。

目前，中國礦產資源稅費主要由一稅、五費、兩價款及一個收益金組成，即資源稅，礦產資源補償費、探礦權使用費、采礦權使用費、勘查登記費、開采登記費，探礦權價款、采礦權價款，石油特別收益金。現有的礦產資源稅費體系對中國礦產資源的合理開采具有積極意義，但也存在一些問題，如資源稅定位不清、礦產資源補償費費率過低、探采分離、遺漏環保相關稅費等，因此，其不能完全起到保護國家所有者權益、促進高效開采礦產資源的目的。[3]

一、礦產資源稅費體系改革原則

礦產資源稅費體系是整個稅制體系中一個非常重要的構成部分，要使礦產資源稅費體系更加完善，應該堅持以下幾項原則：

一是尊重礦產資源開發規律原則。礦產資源稅費體系只有符合礦產資源勘探開發規律，才能促進礦產資源的合理有序勘探開采。

二是協調統一原則。應該遵循國家、礦山企業和社會多方利益協調統一的原則，礦產資源稅費體系既要維護國家所有者權益和穩定財政收入，又要考慮礦山企業實際承受能力和礦產資源發展，還要考慮節約利用礦產資源和保護環境的需要。

三是公平、環保、效率原則。礦產資源稅費體系改革既要體現內資和外資企業、海洋和陸地之間的公平，又要能提高群眾的環保觀念，促進礦山企業保護環境并恢復礦區環境，還要促進改變中國現在“高投入、低產出”的模式，避免資源的白白浪費，提高礦產資源的開采效率。[4]

總之，中國礦產資源稅費體系重構的最終目標是既簡化稅制，又調節重要的利益關系；既保護環境、避免浪費，又提高礦產資源開采效率，同時還要建立良性的礦產資源勘查投入機制。

二、中國礦產資源稅費體系構成分析

（一）礦產資源稅費種類構成

筆者在礦產資源稅費體系構成分析中發現，國家有四重身份：礦產資源所有者、勘探投資出資者、礦區土地所有者、公共事務管理者。國家要從不同的身份出發對礦產資源的勘探開采征收稅費。

其一，礦產資源所有者的身份主要體現在權利金方面。權利金是國家向非礦產所有人因開采礦產資源而收取的稅費，是對現行體系中的資源稅、礦產資源補償費和礦區使用費進行的合并。資源稅、礦產資源補償費和礦區使用費本質上體現的都是絕對地租和級差地租，這就造成了稅費性質不明、重復征收，而且礦區使用費對內外資企業規定不同，導致內外資企業之間的負擔不同。筆者建議將資源稅、礦產資源補償費和礦區使用費合并在一起征收權利金，使內外資企業一致。同時，應區別不同的礦產資源，通過采取高低不同的權利金費率，來反映礦產資源的絕對地租和級差地租及其耗竭特性。

其二，勘探投資者身份主要體現在礦業權價款方面。國家向礦產勘探開采人征收礦業權價款，礦業權價款由探礦權價款和采礦權價款合并而來。探礦權和采礦權的分離使探礦活動的投資者只承擔巨大風險卻無收益補償，久而久之，探礦投資就只能由國家負擔。而實行探采合一后，探礦活動本身的巨大風險將由采礦活動可能帶來的巨額收益進行彌補，這符合“高風險高收益”的一般經濟規律，它將吸引更多的資本投資探礦活動。澳大利亞多年的實踐經驗也證明了探采合一具有可行性。[5]

其三，礦區土地所有者的身份主要體現在礦地使用費的征收方面。礦地使用費是企業由于占用礦區土地需繳納的費用。礦地使用費反映礦業權利和礦區土地權利之間的相互關系，實際上也是土地作為一種資源要素在參與礦產資源的價值分配，它主要用于協調礦地所有權人和礦區土地所有權人的經濟利益關系。

其四，公共事務管理者的身份主要體現在三個方面：一是征收資源特別收益金和資源耗竭補貼，目的是調節礦區企業不合理的超額利潤和不同階段的利潤水平，避免產生社會不公和資源的浪費，調節不同時段的收益；二是征收環境資源稅，促進開發主體合理開發利用資源，以利于環境保護和資源開發利用[6]；三是征收勘查登記費、開采登記費并把其作為行政事業性收費。

新的礦產資源稅費體系如圖1所示。

（二）效果分析

新的礦產資源稅費體系的構建借鑒了國外市場經濟國家礦業稅費經驗，解決了中國現行礦產資源稅費體系存在的一系列問題，并取得了良好效果。

第一，完善了礦產資源稅費體系。礦產資源稅費體系的重構，避免了現行體系中的重復和遺漏相關重要稅費的問題。各稅費之間既無重復也無遺漏，并且相互配合，彌補了現行體系的漏洞，完善了礦產資源稅費體系。

第二，促進了中國礦產資源產業同國際接軌。重構的礦產資源稅費體系以權利金為核心，重點在于保護國家――礦產資源所有者的權益。這和國際上普遍存在的權利金制度接軌，便于礦產資源稅費根據國際慣例進行調整。

第三，促進礦產資源產業的發展，保護礦產資源的安全。重構的礦產資源稅費體系，將探礦權和采礦權合二為一，統一征收礦業權價款，用采礦活動的高收益彌補探礦活動的高風險，可以吸引民間資本、外國資本進行礦產勘查活動，促進中國礦產資源產業的發展，保護礦業安全，進而在一定程度上緩解中國礦產資源的對外依存度。

第四，調節礦業權人和礦區土地所有權人之間的利益關系。重構的礦產資源稅費體系理清了礦業權使用費的定義，將其重新定義為調節礦業權人和礦區土地所有權人之間經濟利益關系的礦地使用費，結構清晰，避免了礦產資源勘探開發過程中的利益沖突。

第五，提高民眾的環保意識，促進礦區經濟的可持續發展。重構的礦產資源稅費體系將以前未重視的礦區環境問題納入考慮范圍。環境資源稅的征收有利于促進礦區企業環保意識的形成，同時環境資源稅形成的專項基金用于礦區環境的保護與恢復，也有利于礦區經濟的可持續發展。

第六，調節了礦產資源產業階段性的收益差別。重構的礦產資源稅費體系單獨設立了收益調節基金，對礦產資源產業不合理的超額利潤和階段性的收益差別進行調節，并將礦山企業高收益階段征收的資源特別收益金作為后期轉產和繼續開采的耗竭補貼的資金來源，避免了礦產資源開采末期對資源的無端浪費，也為礦產企業的轉產和尋找替代資源提供了資金支持，有利于礦產資源產業的可持續發展。

三、中國礦產資源稅費要素相關問題

（一）權利金

1.權利金計征方法的選擇

權利金的征收方法主要有從量計征和從價計征，也有按利潤的一定比例計征的。各種征收方法分析如下：（1）如果從量計征，當礦產資源價格上漲時，權利金卻依然不變，不能很好地保護國家的所有者權益，因此筆者不建議采用從量計征。（2）如果按利潤的一定比例計征，國家需要對礦山企業的利潤進行審計監督，必定要花費巨大的人力、物力和時間，無形中會增加國家的管理成本，不符合職能精簡的原則。另一方面，利潤跟企業的經營管理水平有關，礦產企業的利潤很難確定而且充滿著變數，權利金定性為國家基于所有權的收益，不應由國家承擔礦山企業利潤變動的風險。因此筆者也不建議采用按利潤的一定比例計征。（3）如果從價計征，當資源價格上升時，征稅增加，通過價格傳導機制，下游企業的成本增加，促使下游企業節約資源，有利于資源保護及更有效利用；目前中國在新疆的石油、天然氣資源稅從價計征已擴展到全國范圍[7]，接下來從價計征將會擴展至煤、鐵、銅等其他礦產資源行業，這將為權利金的從價計征提供良好的經驗。

2.確定權利金費率需考慮的因素

權利金的計征需要根據不同礦產資源產品的市場情況以及勘探或開發的技術水平，因地因礦區（種）地確定權利金費率。對那些具有戰略地位的礦產資源（如稀土、某些有色金屬資源）制定較高的權利金費率，既可以維護國家的戰略安全，也可以體現資源的稀缺性價值，保護國家的所有者權益。對國內需求失衡的礦產資源，如果國際市場價格不高，而中國的勘探開發成本和環境成本較高，則應該制定較高的權利金費率以鼓勵從國外進口。對礦產資源制定的權利金費率必須體現礦產資源的天然差異（如賦存條件、資源品位、交通狀況及開采條件等）。[8]高品位的礦產資源，按照較高的權利金費率征收權利金；品質低劣的礦產資源，按照較低的權利金費率征收權利金，以保護投資者的利益。

（二）礦業權價款

礦業權價款是指國家以投資者的身份將其已進行過勘查投資形成的礦業權轉讓給他人時，收取的用于回收和補償其初始投資的金額，數額由礦業投資和礦業投資的獲利能力決定。

礦業權價款的確定不考慮國家具體投資礦山的資源稟賦和品位等問題，只考慮國家過去的勘查投入和行業的平均投資收益水平。由此，礦業權價款應包括地勘投資和地勘投資收益兩部分。為體現地勘投資的現時值，通常用地勘投資復原重置成本做為地勘投資。礦業權價款計算公式為：

P=Td+B

式中，P為礦業權價款；Td為地勘投資復原重置成本；B為地勘投資收益。

其中，地勘投資復原重置成本主要是將過去歷次國家出資勘查過程中用各種勘探手段所投入的全部實物工作量，按新的價格和費用標準進行重置，再扣除技術性貶值得到。地勘投資收益由地勘投資復原重置成本乘以同類礦種的行業平均投資利潤率得到。用公式表示即為：

Td=∑Ni=1（UiTi）（1+α）（1-β）

B=Td×K

式中，Ui為各類勘探實物工作量；Ti為各類勘探實物工作量的現行單價；α為其他地質工作、綜合研究及編寫報告、巖礦實驗、工地建筑等費用分攤系數；β為技術貶值系數；N為勘探實物工作量項數；K為同類礦種的行業平均投資利潤。

（三）礦地使用費

礦地使用費是占用礦區土地所支付的費用，因此應按占用礦區面積大小進行征收。礦地使用費金額的確定要考慮礦地的機會成本；礦地使用費的征收要考慮對礦地的影響，分勘探和開發階段確定不同的標準。因為勘探階段對礦地的影響較小，而開采階段卻可能對礦區土地造成顛覆性的影響，對土地所有權人的利益侵害也較大。所以，開采階段的礦地使用費征收標準要高于勘探階段的礦地使用費征收標準。

（四）環境資源稅

環境資源稅應從量定額征收，按生產和開采礦產資源的數量征收，以遏制無序開采礦產資源的行為。具體稅額的確定要考慮不同資源勘探開采過程對環境的影響不同而分別制定，同時還要區分不同礦產資源的戰略意義和稀缺程度。對國家稀缺且對發展具有戰略影響的礦產資源要課以重稅，通過稅收來避免資源的無端浪費。

（五）收益調節基金

收益調節基金包括資源特別收益金和資源耗竭補貼兩部分，部分資源特別收益金作為耗竭補貼的資金來源。

1.資源特別收益金

國家對礦產資源開采企業銷售礦產資源因價格超過一定水平所獲得的超額收入按比例征收的收益金稱為資源特別收益金，資源特別收益金由石油特別收益金擴大征收范圍過渡而來。由于部分世界性資源商品的價格常常受壟斷組織、國際形勢、國際投機炒作的影響而異常，在開采成本不變的條件下，可能會出現非正常超額利潤，國家應該憑借其行政管理權對某些礦產資源征收資源特別收益金，以調節資源開采企業超額利潤水平。

資源特別收益金征收數額的確定可參照石油特別收益金的征收方法，確定起征點和累進費率，根據測算的開采成本、資源企業的社會負擔及合理利潤確定其他礦產資源的起征點和費率，并根據開采技術變化等引起的開采成本變化適時調整起征點和資源特別收益金費率。

2.資源耗竭補貼

資源耗竭補貼的資金來源于資源特別收益金。在礦區企業處于開采的末期，其收益率低于社會平均收益率時予以耗竭補貼，以利于其尋找新礦體，緩解其轉產的壓力，平衡礦產資源開采企業的收益，提高礦產資源的采出程序，達到保護和節約資源的目的。

理論上講，應在礦區企業的平均收益率低于社會平均收益率時給予資源耗竭補貼，具體見以下公式：

資源耗竭補貼=銷售收入×（社會平均收益率-礦山企業的平均收益率）。

[參考文獻]

[1] 李靜，王琳.我國石油稅費體系改革的分析與設計[J].現代商業，2010（8）：145-146.

[2] 陳星，樊軼俠.我國礦產資源稅費制度進一步改革的方向[J].中國財政，2013（1）：45-47.

[3] 吳鑒.礦產資源有償開采收費制度辨析[J].問題研究，2011（4）：21-23.

[4] 胡德勝.我國礦產資源稅費制度的問題識別與改革建議[J].法學評論，2011（4）：119-125.

[5] 郭鵬，欒海亮.澳大利亞超額利潤稅淺析[J].國際經濟合作，2010（7）：79-81.

篇（11）

關鍵詞：

礦業院校；采礦工業專業；礦產資源管理與評價；教學改革

一、問題的背景與提出

隨著我國工業化進程的不斷加快，國家對礦產資源的需求也日益增加，特別是近十年來大宗礦產品資源如石油、煤炭和鐵礦石等重要的能源與礦產的消費量一直保持逐年增加的趨勢。礦產資源消費需求量之大、逐年增量之快，是國際上任何國家所不曾經歷的。礦產資源的不可再生性、儲量耗竭性、供給稀缺性與對礦產資源需求的無限性形成尖銳的矛盾，因此，礦產資源國際間的配置顯得尤為重要，礦產資源管理國際合作也成為我國國土資源國際合作的重要組成部分，對提升我國礦產資源管理能力與水平提出了新的要求。礦產資源管理是國家運用行政、經濟、法律、科學技術等手段對我影響礦產資源的各種行為進行調整、協調礦資源的開發利用與經濟、社會發展的關系，以促進經濟與社會、環境的協調可持續發展[1]。在此新形勢下，“礦產資源管與評價”課程教學中應更加重視對學生進行全球資源觀的教育，從全球化角度重新審視我國礦資源形勢，用全球化的思維指導我國礦產資源管理國際合作，理清思路，定好位，并緊密結合國家的資源戰略，培養更多具有礦產資源管理與評價理論基礎，特別是具有采礦工程學科背景的本科生。筆者結合“礦產資源管理與評價”課程建設與教學實踐，就新形勢下如何保證采礦工程和工業工程專業本科教育質量，培養專業知識扎實、業務素質過硬、知識結構全面、具有全球視野的礦業人才，成為新時期礦業類院校本科生教學培養內容不可缺少部分及本科教學中面臨的突出問題。

二、課程目標定位

礦產資源管理屬于管理學范疇，是礦產資源主管部門以礦產資源所有權者和國家行政管理者身份，依據有關法律、法規，對礦產資源進行的綜合管理，是一項復雜的系統工程，同時涉及礦產資源評價等學科知識，包括礦產資源的儲量管理、礦產資源勘查、開發的監督管理和礦業權以及相關的法律、法規等[2]。20世紀90年代以來，我國的資源需求量、對外依存度以及國際礦業開采技術水平發生了顯著的變化，地質勘查理論和技術、資源/儲量分類國家標準和礦產地質勘查規范的實施以及礦業權市場的初步建立，國家對采礦造成的環境破壞要求越來越高等，對從事礦業資源開發技術和管理人員提出新的要求。當前礦產資源開發的最大特點是呈現多樣化和逐步走向市場化、國際化，從事礦產資源開發人員不僅需要扎實的礦產資源開采理論和技術知識，還需要具備一定的技術經濟評價和礦產資源管理的知識，從而必須促使采礦工程學科內容的調整和拓寬[3，4]。因此，礦業技術人才培養模式也應由技術型發展為技術-經濟-管理型，“礦產資源管理與評價”課程的培養目標應從原有的純采礦技術人才拓寬到以采礦技術為基礎，具備國際視野并掌握一定的技術經濟評價和礦產資源管理的綜合型應用型人才。

三、課程教學內容體系建設

“礦產資源管理與評價”作為一門專業主干課程，涵蓋內容較廣，主要包括礦產資源評估的基本概念、礦產資源評估基本方法、礦產資源供需預測、礦產資源服務年限評估、礦床開采技術條件評估以及礦業權（探礦權、采礦權）評估等內容，各內容間密切聯系成一整體。礦產資源評估的基本概念是進行礦資源評估的基礎。與其他自然資源不同，礦產資源在被開采利用之前，其規模、分布狀況以及質量等開采技術指標和條件是不能完全確定的。因此，正確理解礦產資源的確切含義、基本特征和工業性質，是合理開采利用礦產資源的前提。礦產資源評估方法是礦產資源評估中所運用的特定技術，是分析和判斷礦產資源價值的手段和途徑[5]。在確定礦產資源基本開采指標、開采條件和評估目的后，評估方法的選擇成為影響礦產資源價值的最重要因素。要明確指出，同一個礦床，采用不同的評估方法，在不同的礦業時期，可能會得到不同的評估結果。因此，礦產資源評估人員應在充分了解被評估對象具體條件的基礎上，根據不同的評估目的、條件以及國際經濟環境，選擇合理的評估方法。礦產資源供需預測。世界礦產資源豐富，我國大宗礦產資源非常緊缺，發達國家中的一些重要資源國，如澳大利亞、加拿大等，仍堅持通過出口資源來提高國內經濟，并希望為其開發的礦產資源尋找新的市場。抓住全球礦產品供需形熱變化及其帶來的戰略機遇，對優化我國礦產資源配置及提高資源安全保障能力等具有重要的現實意義。礦產資源管理與評價的教學內容在全球資源的大背景下應當不斷地豐富，增加礦產資源價格變化對經濟影響的探討環節，課程教學內容應結合國家經濟發展進程、行業運行變化，不斷深入并突出體現礦產資源需求與國際礦業市場關系等內容。礦床開采技術條件是一個綜合指標，是影響礦床開采的重要因素，既要考慮資源儲量規模，又要分析礦資源賦存的地域條件、外部環境條件等。礦床開采技術條件評估的教學內容主要針對影響礦資源開采的影響因素，采用定量和定性相結合的方法綜合評估礦床的開采價值，主要采用專家評定、灰色理論分析法。礦業權是指賦予礦業權人對礦產資源進行勘查、開采和采礦等一系列活動的權利，包括探礦權和采礦權。礦業權評估是指由專業機構和人員，按照國家法律法規和資源評估準則，依據相關程序，對礦業權市場上合法流轉的探礦權、采礦權等資產價值的評估。隨著與資源大國戰略合作關系加緊，國際市場上的礦業權管理將成為我國礦產資源管理國際合作的重要內容。礦產資源國際合作的內容具體涉及礦業宏觀管理、礦業權管理與市場、礦業稅收政策、礦山環境保護、礦業融資等。在全球化背景下，礦產資源管理不僅僅是個國內問題，也是個復雜的國際問題，涉及政治、經濟、法律等多方面[6]。

四、課程教學實踐

礦產資源管理與評價課程是一門綜合性和應用課程，其內容涉及地質學、礦床開采技術、礦床技術經濟和管理學等。為了適應專業建設和復合型人才的培養，突出重點、加強各部分之間緊密相關，構成統一的學科體系，在本課程的教學過程中體現以下三方面特點：（1）知識結構系統性：從基礎地質理論、資源勘查技術手段、儲量分類、技術可行性、經濟可行性和資源管理五方面構成一個完整的框架體系；（2）知識結構規范性：由相關標準構成資源地質勘查標準體系，由礦床開采技術規范建立礦床技術、經濟可行性分析標準體系，由探礦權、采礦權轉讓管理辦法指導礦業權的流轉；（3）知識實用性：采用理論、方法、規范、實例與討論步驟構成課程教學體系，注重老師傳授與學生自主查找資料并參加討論，以課堂教學為基礎，輔以實驗教學、課程設計和畢業設計等環節[7，8]。

（一）加強課堂教學

精心設計教學方案，完善實踐教學內容和實踐教學體系，注重對學生進行綜合性和整體性的素質教育和動手能力培養。教學實踐環節共40學時：教師教學30學時；素質拓展4學時，主要安排學生自己查找感興趣的與礦產資源管理相關的資料并做總結發言討論；實驗室教學2學時，學習各種采礦技術知識，包括三維地質模型、采礦方法模型等；課程設計4學時。在課堂教學中，課堂教學主要注重老師的教與學生的學，以學生為中心，教師負責引導學生的學習和討論，建立平等的師生關系。以小組為單位，劃分學習小組，加強小組學習和幫扶能力，調動學生主動學習的積極性。允許學生對教師的教學內容有不同的見解，而后師生共同討論解決問題，讓學生極大地融入課堂，以培養學生敢于質疑、敢于挑戰權威的精神。認真備課，采用案例教學方法，通過大量數據、實例分析講解礦產資源管理與評價的基礎；同時課后留一部分作業，使學生能鞏固和復習課堂所授知識；認真批改學生提交的作業，并集中講解存在的問題；上課提前10分鐘進入教室，準備上課資料并解答學生疑問。

（二）加強實驗教學

實驗教學是體現課堂教學效果的實踐環節，也是補充課堂教學內容重要手段。為了有效地加強采礦工程專業本科生實踐能力和創新能力培養，充分利用學校及學院現有的重點實驗室、工程技術中心和創新示范基地以及工程測試中心。在講解礦產資源分類、分布的實驗教學中，以地質標本實驗室為基礎，設置認知礦石標本、讀圖和巖心編錄實驗，使課程的課堂教學內容與實物形象結合。通過礦體三模型和采礦方法實物圖，使學生了解不同賦存條件礦物的開采方法，在進行對比分析礦床開采設計方案中有哪些需要進行詳細分析，各種開拓、開采設計方案與礦產資源的基本情況的關系，以培養學生綜合分析能力。設置虛擬礦床開采中心和數字礦山實驗室開放日，積極提供實踐教學平臺，并將實驗教學和學生創新實踐活動相結合，努力培養學生的創新意識和實踐能力。

（三）加強課程設計

課程設計是礦產資源實踐教學的一個重要環節，也是實現學以所用人才培養目標的一個重要綜合性實踐環節。通過對整個課程階段對基礎知識、專業知識的學習以及實驗室實驗教學的學習，要通過課程設計這一重要環節來實驗對理論知識的實踐，同時也是進行工程訓練、培養科研能力。課程設計是一次系統的綜合訓練，又是最能檢測學時對知識理解和把握，以及展示學已致用的教學環節，還是進一步學習和查漏補缺的一個比較環節。通過礦產資源的開采設計，使學生掌握礦產資源開采設計的主要內容和資源開采的具體分類方法；通過虛擬礦業權的流權，使學生掌握了解了礦業權流轉過程中都涉及哪些法律、法規，流轉過程以及與國際礦業公司礦業合作的視野。培養了學生從管理者角度分析問題和解決問題的思路和高度。

（四）加強現代礦業法律與法規學習

礦產資源開發涉及面廣泛，常由于法律意識薄弱而引來官司，少者罰款，重者停產整頓，甚至關閉礦山。國內涉及礦產資源開發的法律主要有《中華人民共和國礦產資源法》、《礦產資源開采登記管理辦法》、《探礦權、采礦權轉讓管理辦法》等。同時要重視國外的礦產資源法律、法規，詳細了解并與國內相關法律、法規進行對比，切忌習慣地執行不同國度的規范，否則，將給企業帶來重大的損失。作為礦業類院校本科生，必須學習和具備相應的管理知識和意識，因此，加強學習礦產資源開采的相應法律課程，應列入礦產資源管與評價課程講授的重點內容。

（五）加強國際化管理理念和外語基礎

我國大宗礦產資源非常緊缺，國外礦業投資渠道和案例逐漸增多，礦產資源管理的教學內容在全球資源配置環境下應當不斷豐富。在教學內容上，既要吸取先進國際采礦專業課程的優點，也要結合我國采礦環境的情況，結合國家經濟發展進行、行業變化和國家經濟需要，增加國際礦產資源價格對國內經濟影響分析，成為該課程教學值得深入研究的內容。例如，結合本課程，增設談判模擬試驗，虛擬礦業并購背景，使學生熟悉礦業并購流程和需注意問題，提高學生的實際操作能力。隨著國內礦業環境與國際深入融入，我國從事海外礦產資源開發越來越頻繁，規模也越來越大，涉及國家和礦業類型也越多，合作方式不一。需要與各級人員，包括國外工人、地方政府、各級主管部門交流，熟練運用當地語言特別重要。因此，除了要掌握國際通用語言-英文除外，還應該鼓勵采礦工程專業本科生在校期間多學習第二外語，如西班牙語、法語和俄語等小語種，如有可能，應采用雙語教學或增設第二外語班[9]。

五、結語

礦產資源是國民經濟的重要基礎，隨著工業發展進程和采礦技術不斷提升，國際礦產資源已進行共同開發利用時期，作為具有行業特色的院校，對礦業類院校本科生培養提出了新的更高要求，礦產資源管理與評價課程要結合大的國際礦業環境，不斷豐富課堂教學內容，加強實驗教學、課程設計等實踐教學環節，增加產資源管理法律、法規知識，加強國際化管理理念和外語基礎，才能提高采礦專業的實踐能力、國際視野、交流能力和創新能力，才能拓寬學生就業渠道，培養出滿足礦產資源快速發展的需要。

作者：徐文彬 閻濤潔 王麗曄 盧燁陶 單位：中國礦業大學（北京）資源與安全工程學院 北京郵電大學教務處

參考文獻：

[1]牛建英，趙連榮，王煒.全球資源配置下的“礦產資源管理學”課程教學研究[J].中國地質教育，2011，（3）：78-80.

[2]曹代勇，魏迎春.煤炭地質勘查與評價教材建設新探[J].煤炭高等教育，2015，33（1）：110-112.

[3]華心祝，楊科，涂敏，等.加強采礦工程專業本科生實踐能力培養的對策分析[J].實驗室研究與探索，2011，30（3）：103-105.

[4]張磊，屠世浩，喬明，等.中澳采礦工程專業教學的差異性研究[J].教改教法，2015，324：62-64.

[5]魏迎春，曹代勇.礦業類院校地質勘查課程改革與實踐[J].中國現代教育裝備，2015（8）：80-82.

[6]張玉梅.關于我國礦產資源管理國際合作的思考[J].資源行政管理與法制，2010，（5）：28-34.