微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中的固定成本大全11篇

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篇（1）

關(guān)鍵詞：論特易購(gòu) 如何改善 利潤(rùn)表現(xiàn)

 

市場(chǎng)結(jié)構(gòu)分析

 

在市場(chǎng)中，大型零售商往往被定義為寡頭企業(yè)。不論是已經(jīng)存在于市場(chǎng)中的零售商或剛剛進(jìn)入市場(chǎng)的新企業(yè)，他們的共同特征都是擁有龐大的企業(yè)規(guī)模，高效的生產(chǎn)力，強(qiáng)大的資本實(shí)力等。埃里克森.P指出，由于小型零售商受到商品豐富程度和價(jià)位的限制，無法在物流配送等方面和巨頭企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。巨頭零售企業(yè)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模就造就了自然的市場(chǎng)進(jìn)入壁壘。因此，能夠進(jìn)入零售市場(chǎng)并參與競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)就非常少。根據(jù)英國(guó)衛(wèi)報(bào)（2014）的報(bào)道，在特易購(gòu)的事件中，寡頭企業(yè)是英國(guó)市場(chǎng)中的德國(guó)阿爾迪，利德爾，英國(guó)塞恩斯伯里，莫里森等零售企業(yè)。因此，特易購(gòu)面對(duì)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中典型的寡頭市場(chǎng)。

 

在微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中，寡頭市場(chǎng)模型有很多種結(jié)構(gòu)。特易購(gòu)則屬于，非同質(zhì)化企業(yè)的納什古諾模型。羅杰和麥克卡爾洛奇(2014) 年的分析指出，2014年更正的最新英國(guó)反壟斷法中，卡特爾和串謀行為依然是不合法的。由于零售巨頭是不能串謀結(jié)為卡特爾組織，所以這些企業(yè)應(yīng)該被首先定義為非合作性寡頭模型。但非合作性寡頭模型也有幾個(gè)類型，非合作寡頭模型的選擇取決于企業(yè)的行動(dòng)類型和次序。在特易購(gòu)的例子中，寡頭企業(yè)可以相互之間自由競(jìng)爭(zhēng)，各大零售商并非序貫行動(dòng)，市場(chǎng)不存在領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)先行選擇產(chǎn)量，因此非同質(zhì)化企業(yè)中的斯塔克伯格競(jìng)爭(zhēng)將不會(huì)發(fā)生。與此同時(shí)，伯納德模型也不適合。原因是零售企業(yè)所提供的產(chǎn)品差異性非常小，服務(wù)也是同質(zhì)化且完美替代的，因而不能各自獨(dú)立設(shè)定價(jià)格而不考慮其它寡頭的行為。

 (見Graph 1)然而，納什古諾模型則是解釋特易購(gòu)和其它零售企業(yè)的非合作寡頭競(jìng)爭(zhēng)的完美模型。佩羅夫指出，當(dāng)一個(gè)市場(chǎng)中企業(yè)生產(chǎn)同質(zhì)化產(chǎn)品的時(shí)候，企業(yè)更有可能決定的是產(chǎn)量而不是價(jià)格。因?yàn)楫a(chǎn)品和服務(wù)是相同的，市場(chǎng)的整體產(chǎn)量是所有企業(yè)產(chǎn)量的總和。每一個(gè)寡頭都在擁有關(guān)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)量的不完全信息的基礎(chǔ)同時(shí)決定自身的產(chǎn)量。任何企業(yè)的產(chǎn)量都會(huì)直接影響其它所有寡頭企業(yè)的利潤(rùn)。因此特易購(gòu)所處的寡頭競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)應(yīng)該被定義為納什古諾模型。但是標(biāo)準(zhǔn)的納什古諾模型是是建立在競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的成本相同的基礎(chǔ)上的。然而在真實(shí)的世界當(dāng)中，即便是相同行業(yè)內(nèi)不同企業(yè)的邊際成本也是不同的。而非同質(zhì)化企業(yè)的納什古諾模型允許所分析的寡頭企業(yè)擁有不同的邊際成本。

 

 

 

戰(zhàn)略對(duì)比

 

麥克德莫特.K （2013）指出特易購(gòu)現(xiàn)在的邊際成本比起其它零售商來說偏高。特易購(gòu)在古諾模型中有兩種戰(zhàn)略可以與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手博弈。特易購(gòu)可以選擇在當(dāng)前情況下提升產(chǎn)量進(jìn)而提升自身的市場(chǎng)份額，或降低自身的邊際成本取得更多的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。如果特易購(gòu)增加自身的產(chǎn)量，則在短期中市場(chǎng)中的整體產(chǎn)量將會(huì)提升，這也將帶動(dòng)著市場(chǎng)價(jià)格水平將會(huì)下降。這個(gè)戰(zhàn)略可能會(huì)降低所有寡頭企業(yè)的凈利潤(rùn)，但是對(duì)消費(fèi)者則是有益的。然而其它寡頭不會(huì)默許特易購(gòu)單方面的增加市場(chǎng)勢(shì)力，它們也會(huì)采用相同的策略。市場(chǎng)的價(jià)格水平會(huì)由于市場(chǎng)產(chǎn)品總量的持續(xù)提升而不斷降低。一場(chǎng)直接的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)也將無可避免地產(chǎn)生。然而由于特易購(gòu)的邊際成本是在其它寡頭企業(yè)的邊際成本之上的。在長(zhǎng)期中，市場(chǎng)價(jià)格水平會(huì)逐漸降低并趨近于特易購(gòu)的邊際成本。最終特易購(gòu)會(huì)被自己的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略率先驅(qū)逐出英國(guó)市場(chǎng)，因?yàn)橄鄬?duì)于其它競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，特易購(gòu)的利潤(rùn)空間會(huì)被首先壓縮至不可容忍的范圍。當(dāng)然，特易購(gòu)決不允許這樣的事情發(fā)生。特易購(gòu)會(huì)降低產(chǎn)量，迫使價(jià)格回到合理的水平。但即便價(jià)格戰(zhàn)因此停止，特易購(gòu)的市場(chǎng)份額和市場(chǎng)勢(shì)力比起價(jià)格戰(zhàn)前都在一定程度上縮水了。因此直接由產(chǎn)量戰(zhàn)略引發(fā)價(jià)格戰(zhàn)的策略對(duì)特易購(gòu)是行不通的。 (圖表 Graph 2)

 

佩羅夫（2011）年指出，打破非同質(zhì)企業(yè)的納什古諾模型平衡點(diǎn)的唯一方法就是降低自身的邊際成本。在寡頭競(jìng)爭(zhēng)中，更低的企業(yè)邊際成本帶來的是更高的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在古諾模型中，分析起始于最初的納什古諾均衡點(diǎn)。這意味著沒有企業(yè)能夠單方面的提升自身利潤(rùn)。在特易購(gòu)的例子中，由于我們假設(shè)其他零售商的自身情況沒有改變，因此他們的最優(yōu)反應(yīng)曲線始終保持著原有水平。但如果特易購(gòu)的邊際成本改變，，原有競(jìng)爭(zhēng)條件的基礎(chǔ)就會(huì)被改變，原有的納什古諾模型也會(huì)被打破。現(xiàn)在，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手任何的特定產(chǎn)量水平，特易購(gòu)的最有戰(zhàn)略都是在原有水平下增加產(chǎn)量。相對(duì)于其它寡頭企業(yè)，在新均衡點(diǎn)里更低成本的企業(yè)將更占優(yōu)勢(shì)。結(jié)果就是，高產(chǎn)量導(dǎo)致的更低的市場(chǎng)價(jià)格水平不僅沒有降低特易購(gòu)的利潤(rùn)空間，而且讓特易購(gòu)取得了更多的利潤(rùn)。其它的寡頭企業(yè)可以以較少的市場(chǎng)份額與特易購(gòu)并存在英國(guó)市場(chǎng)，或選擇離開。總的來說，那是非同質(zhì)化企業(yè)的古諾模型為分析特易購(gòu)如何提升市場(chǎng)勢(shì)力，改善利潤(rùn)表現(xiàn)提供了微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論基礎(chǔ)。

 (圖表 Graph 3 and 4)

 

 

利潤(rùn)的組成

 

從另一方面來說，單純的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)分析不足以給特易購(gòu)改善利潤(rùn)表現(xiàn)的戰(zhàn)略提供完整分析。在微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域，利潤(rùn)的定義是指總盈利與總成本的差額。而古諾模型并沒有具體的方法和技術(shù)指出企業(yè)改善利潤(rùn)表現(xiàn)和降低成本或提升銷量的具體方法。事實(shí)是，原本的均衡點(diǎn)不會(huì)自發(fā)地移動(dòng)到新的均衡點(diǎn)。盡管成本是可以隨著企業(yè)戰(zhàn)略自主調(diào)整的內(nèi)生變量，但銷量卻是難以自發(fā)提升的外生變量。原因是產(chǎn)量不僅取決于企業(yè)自身的管理，而且在一定程度上取決于消費(fèi)者的偏好和市場(chǎng)環(huán)境等諸多因素。因此根據(jù)古諾模型和經(jīng)濟(jì)學(xué)中關(guān)于利潤(rùn)的組成的定義，特易購(gòu)改善利潤(rùn)表現(xiàn)的解決方法應(yīng)該被分為兩部分。特易購(gòu)應(yīng)該根據(jù)自己當(dāng)前的情況首先降低成本，然后努力增加銷量。新的納什古諾均衡就會(huì)被實(shí)現(xiàn)，而且利潤(rùn)表現(xiàn)會(huì)逐步改善。

 

 

降低成本

 

威特曼.D （2013）的報(bào)告指出，特易購(gòu)是世界上第三大零售商。而它的全球企業(yè)規(guī)模是由英國(guó)企業(yè)規(guī)模和海外規(guī)模的加和。所以降低成本的解決方案應(yīng)該被區(qū)分為海外市場(chǎng)和英國(guó)本土市場(chǎng)兩部分。

 

CBS（2013）的報(bào)告指出，特易購(gòu)在美國(guó)的旗下品牌Fresh & Easy 和在中國(guó)市場(chǎng)均遭受失敗。并沒有證據(jù)顯示特易購(gòu)在美國(guó)和中國(guó)市場(chǎng)的運(yùn)營(yíng)狀況將會(huì)得到改善。眾所周知，和英國(guó)相比中國(guó)和美國(guó)有著完全不同的市場(chǎng)環(huán)境。相比于在這些國(guó)家已經(jīng)存在的零售寡頭而言，特易購(gòu)明顯處于劣勢(shì)。而且特易購(gòu)海外過大的市場(chǎng)規(guī)模導(dǎo)致管理團(tuán)隊(duì)變得低效，特易購(gòu)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化的反應(yīng)速度也過于緩慢。對(duì)海外市場(chǎng)的持續(xù)投資會(huì)降低資本的整體回報(bào)率，進(jìn)而降低特易購(gòu)的盈利能力。佩羅夫（2011）指出機(jī)會(huì)成本應(yīng)該被考慮進(jìn)運(yùn)營(yíng)中來，而且沉沒成本在企業(yè)制定戰(zhàn)略的過程中應(yīng)該被忽略。特易購(gòu)的機(jī)會(huì)成本是在進(jìn)行全球擴(kuò)張的時(shí)候失去了進(jìn)一步在英國(guó)降低邊際成本和提升市場(chǎng)勢(shì)力的能力。特易購(gòu)在海外擁有的土地和廠房在短期是固定成本。但是這些因素可以考慮入長(zhǎng)期戰(zhàn)略中來。在長(zhǎng)期中，固定資產(chǎn)可以被折算變賣。所以固定成本是可以被部分避免的，進(jìn)而降低整體成本。總的來說，特易購(gòu)應(yīng)該變賣中國(guó)和美國(guó)市場(chǎng)的固定資產(chǎn)，進(jìn)而降低企業(yè)規(guī)模和沉沒成本。（圖表Graph 5 and 6）

 

 

薩拉.S （2011）指出，因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)購(gòu)物已經(jīng)被逐步接受，消費(fèi)者不再傾向在郊區(qū)超級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行一周一次的采購(gòu)了。換言之，網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物和小型超市對(duì)大型超級(jí)市場(chǎng)有明顯沖擊。從另一方面來說，消費(fèi)者現(xiàn)在越來越喜歡方便的社區(qū)小型超市。已經(jīng)改變的消費(fèi)者偏好直接導(dǎo)致了郊區(qū)大型超級(jí)市場(chǎng)的逐步失敗。沒有證據(jù)指出郊區(qū)大型超級(jí)市場(chǎng)將會(huì)被消費(fèi)者再度青睞。一些郊區(qū)大型超級(jí)市場(chǎng)成為了增加盈利的沉重負(fù)擔(dān)。因此為了降低固定成本，特易購(gòu)一些虧損嚴(yán)重的郊區(qū)超市應(yīng)該被變賣。

 

總的來說，提升利潤(rùn)表現(xiàn)的第一步應(yīng)該是降低任何可避免的成本，降低企業(yè)的負(fù)擔(dān)。特易購(gòu)應(yīng)該變賣掉自己在海外的資產(chǎn)和本土虧損嚴(yán)重的郊區(qū)大型超市。

 

 

增加收益

 

LeapTomorrow（2015）的報(bào)告指出，由于消費(fèi)者的偏好和市場(chǎng)環(huán)境已經(jīng)改變，傳統(tǒng)的零售模式遭遇全新消費(fèi)模式的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。銷量是外生變量，它極大的取決于外部的市場(chǎng)。因此銷量不會(huì)在降低成本后自發(fā)的增長(zhǎng)。由于消費(fèi)者的習(xí)慣已經(jīng)改變，再加上新的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的加入，特易購(gòu)在英國(guó)市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模從恒定規(guī)模收益變?yōu)樵黾拥囊?guī)模收益。相比于新的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手而言，特易購(gòu)目前的生產(chǎn)效率是偏低的。根據(jù)最新的市場(chǎng)情況來看，特易購(gòu)的運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略導(dǎo)致資本回報(bào)率過低。因此，增加生產(chǎn)科技，管理團(tuán)隊(duì)和消費(fèi)體驗(yàn)方面的投資可以將特易購(gòu)在英國(guó)本土的經(jīng)濟(jì)規(guī)模從遞增的規(guī)模收益推回恒定規(guī)模收益水平。特易購(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)力也會(huì)因此得到增強(qiáng)。(圖表 Graph 7)

 

從另一方面來說，不論消費(fèi)者偏好大型或小型超市，消費(fèi)者的整體消費(fèi)能力是沒有改變的。所以消費(fèi)總量依然維持在相同水平。只要特易購(gòu)適應(yīng)了消費(fèi)者最新的習(xí)慣和偏好，消費(fèi)者的抽逃將會(huì)被控制到最低水平。因此特易購(gòu)應(yīng)該建立更多的社區(qū)小型超市，然后提升線上購(gòu)物的體驗(yàn)水平。

 (圖表 Graph 8)

 

總結(jié)

 

總的來說，特易購(gòu)應(yīng)該縮減其全球市場(chǎng)規(guī)模，回收在全球市場(chǎng)和大型郊區(qū)超市的投入，將資本更多部署在英國(guó)本土市場(chǎng)。通過增加對(duì)生產(chǎn)和管理部門的資本投入，邊際成本會(huì)因此得到降低。通過合理的市場(chǎng)戰(zhàn)略，銷量也會(huì)提升。特易購(gòu)應(yīng)該重振品牌形象，重塑消費(fèi)者信心。最終特易購(gòu)的利潤(rùn)表現(xiàn)就會(huì)逐步提升。

 

參考文獻(xiàn)：

1.      Skynews (2014) Tesco Shares Plunge 15% On Profit Warning [Online] Available from:

news.sky.com/story/1388408/tesco-shares-plunge-15-percent-on-profit-warning [Accessed: 09 Sep 2014]

2.      Ellickson, P. (2011) Supermarkets as a Natural Oligopoly [Online] Available from: paulellickson.com/SupermarketsAsNO.pdf [Accessed: Aug 2011]

3.      Theguardian (2014) How Aldi’s price plan shook up Tesco, Morrison’s, Asda and Sainsbury’s [Online] Avilable from: theguardian.com/business/2014/sep/29/how-aldi-price-plan-shook-up-tesco-morrisons-asda-sainsburys [29 Sep 2014]

 

 

索引

 

1. 特爾：多個(gè)寡頭企業(yè)的結(jié)合或聯(lián)盟，未得到壟斷的市場(chǎng)勢(shì)力。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

篇（2）

關(guān)鍵詞：旅游年票 發(fā)行商 成本收益分析

成本收益分析理論概述

成本收益分析就是指在一定時(shí)間內(nèi)，用于比較評(píng)定某項(xiàng)社會(huì)活動(dòng)或工程成本和效益的技術(shù)，即將某項(xiàng)社會(huì)活動(dòng)或工程中可能發(fā)生的成本與效益歸納起來，利用數(shù)量分析方法計(jì)算成本和效益，從而判斷該項(xiàng)活動(dòng)和工程是否可行。這項(xiàng)技術(shù)源于對(duì)公共基礎(chǔ)設(shè)施工程，如大壩、公路等經(jīng)濟(jì)上的可行性研究。隨著項(xiàng)目概念的誕生，成本效益分析也逐漸引用到了項(xiàng)目可行性評(píng)價(jià)論證上。

從事物發(fā)展規(guī)律看，任何事情都存在成本與效益。成本大致可劃分兩個(gè)層次：一是直接的、有形的成本；二是間接的、無形的成本。效益也包含兩個(gè)層次：一是直接的、有形的效益；二是間接的、無形的效益。成本效益分析法要求把這些有形或無形的成本和效益轉(zhuǎn)化為具有共同特性的事物以便進(jìn)行比較。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，最常用的具有共同特性的事物就是貨幣價(jià)值。所以，要把成本和效益轉(zhuǎn)化成貨幣單位，再進(jìn)行比較。這就是成本收益的數(shù)量化。如果間接成本和間接收益無法量化，則可以考慮模型的簡(jiǎn)化或者是分開討論。當(dāng)前，成本收益分析法在旅游行為研究中得到廣泛應(yīng)用。

旅游年票發(fā)行商的成本分析

當(dāng)前，我國(guó)旅游年票經(jīng)營(yíng)模式可以由“政府主導(dǎo)，企業(yè)發(fā)行，景區(qū)參與，商戶加盟。”這十六個(gè)字來概括。由于我國(guó)很多景點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)和所有權(quán)尚屬于國(guó)家，所以作為一種區(qū)域旅游目的地營(yíng)銷手段的旅游年票，政府在其中所起到的主導(dǎo)作用顯得尤為重要。但由于政府畢竟是行政機(jī)構(gòu)，對(duì)于旅游年票只能說是起到一個(gè)主導(dǎo)方向和協(xié)調(diào)矛盾的作用。將真正的發(fā)行工作交給有一定運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)來做，會(huì)更為適合。因?yàn)樽鳛榫滞馊说钠髽I(yè)，可以運(yùn)用其專業(yè)的方法，以很高的效率來運(yùn)作旅游年票的發(fā)行工作。這便是企業(yè)運(yùn)作發(fā)行的優(yōu)勢(shì)。本文將運(yùn)用成本收益分析理論對(duì)旅游年票發(fā)行商行為進(jìn)行研究。

旅游年票發(fā)行商運(yùn)行旅游年票的總成本TC，由兩部分組成，一部分是發(fā)行公司運(yùn)行的必付成本C1，顧名思義是發(fā)行商必須支付的成本。如員工工資、辦公費(fèi)用、房屋租賃、談判費(fèi)用等；另一部分是開發(fā)公司運(yùn)作的不確定成本，這部分成本是由于開發(fā)公司前期與景點(diǎn)所談的利潤(rùn)分成所帶來的。他們前期就利潤(rùn)分成問題與景點(diǎn)簽訂的合同有兩種：一種是按照某一個(gè)價(jià)格向景點(diǎn)買一定數(shù)量的門票，這個(gè)價(jià)格一定低于市面上景點(diǎn)的門票價(jià)格，這相當(dāng)于一次支付給景點(diǎn)一定的利潤(rùn)分成，這一部分記為C2，將這些景點(diǎn)的游客量記為Q1；另一種是與景點(diǎn)簽訂一個(gè)合同，合同的內(nèi)容是當(dāng)游客在該景點(diǎn)使用年票時(shí)，以某一個(gè)分成比率支付給景點(diǎn)一定的費(fèi)用，這一部分記為C3，例如旅游年票的價(jià)格為100元，而發(fā)行方與景點(diǎn)之間的分成比率為1%時(shí)，那么當(dāng)游客在該景點(diǎn)使用門票一次的時(shí)候，開發(fā)商就要支付給景點(diǎn)1元，將這一部分景點(diǎn)的游客量記為Q2。對(duì)上面的描述用公式的形式表示為：

C=C1+C2+C3 （1）

在上式中由于C2是開發(fā)商一次支付的，實(shí)際上可以與C1一同看作是企業(yè)的固定支付成本，若設(shè)FC=C1+C2，則FC相當(dāng)于一個(gè)常數(shù)項(xiàng)。而C3是與分成比率r（0

TC=FC+VC（r，q） （2）

假設(shè)年票賣出的數(shù)量為Q，并且設(shè)第二種方式簽約的景點(diǎn)的游客量占總游客量的比率為e（0

VC（r，q）=（Qfe）（Pr）

所以最終年票發(fā)行方的總成本就為：

VC（r，q）=（Qfe）（Pr） （3）

由（3）可知，在年票價(jià)格、分成比率和年票賣出數(shù)量一定的條件下，年票發(fā)行方的總成本實(shí)際上是與游客使用年票頻率f和e相關(guān)的一個(gè)函數(shù)，記為TC=TC（f，e）。

旅游年票發(fā)行商的收益分析

旅游年票發(fā)行商的主要收益來源于旅游年票的買賣過程。如果年票賣出的數(shù)量是Q，價(jià)格為P，而旅游年票帶給發(fā)行商的收益用R表示。則：R=PQ成立。由于發(fā)行商的收益隨著銷量的增加而增加，而隨著價(jià)格的降低而降低；或者與銷量成正向關(guān)系，與價(jià)格成反向關(guān)系。所以隨著價(jià)格的上漲，收益是有一個(gè)由低到高，再由高到低的過程。而收益的最高點(diǎn)就是收益最大化的點(diǎn)，其所對(duì)應(yīng)的價(jià)格和銷量就是最大化的價(jià)格和銷量。

旅游年票發(fā)行商的贏利收益分析

（一）微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)

微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中定義平均總成本為總成本除以產(chǎn)量，記為ATC=TC/Q；平均固定成本為固定成本除以產(chǎn)量，記為AFC=FC/Q；平均可變成本為可變成本除以產(chǎn)量，記為AVC=VC/Q；邊際成本為額外增加一個(gè)單位產(chǎn)量所引起的總成本的增加，記為MC=dTC/dQ，亦表示為總成本對(duì)產(chǎn)量的導(dǎo)數(shù)。對(duì)應(yīng)的定義平均收益為總收益除以產(chǎn)量，記為AR=TR/Q；邊際收益為增加一個(gè)單位銷售量引起的總收益變動(dòng)，記為MR=dTR/dQ，亦表示為總收益對(duì)產(chǎn)量的導(dǎo)數(shù)。按照西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析，可得企業(yè)利潤(rùn)最大化圖（見圖1）。

對(duì)圖1經(jīng)濟(jì)學(xué)分析有如下結(jié)論：

第一，邊際成本與平均可變成本交點(diǎn)（即圖中的A點(diǎn)），是判斷企業(yè)短期是否經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵點(diǎn)。短期停止?fàn)I業(yè)是指在某個(gè)特殊的時(shí)期，由于當(dāng)前市場(chǎng)的條件而不生產(chǎn)任何東西的短期決策。企業(yè)停止經(jīng)營(yíng)了，它就失去了出售產(chǎn)品所帶來的全部收益。但是同時(shí)，它節(jié)省了生產(chǎn)其產(chǎn)品的可變成本。因此，如果生產(chǎn)能得到的收益小于生產(chǎn)的可變成本時(shí)，企業(yè)就應(yīng)該停止經(jīng)營(yíng)。即，當(dāng)TR＞VC時(shí)，企業(yè)停止?fàn)I業(yè)。那么當(dāng)TR/Q＜VC/Q時(shí)，企業(yè)也停止?fàn)I業(yè)。所以就有：P＜AVC時(shí)，企業(yè)停止?fàn)I業(yè)。

第二，邊際成本與平均總成本的交點(diǎn)（即圖中的B點(diǎn)），是判斷企業(yè)是否退出市場(chǎng)的關(guān)鍵點(diǎn)。企業(yè)退出市場(chǎng)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一個(gè)長(zhǎng)期決策。它要失去從出售產(chǎn)品所帶來的所有收益，但它節(jié)省了固定成本和可變成本。因此，如果從生產(chǎn)中得到的收益小于它的總成本時(shí)，企業(yè)就應(yīng)該退出市場(chǎng)。即TR＞TC時(shí)，企業(yè)就退出市場(chǎng)。那么當(dāng)TR/Q＜TC/Q時(shí)，企業(yè)退出市場(chǎng)。所以有：P＜ATC時(shí)，企業(yè)退出市場(chǎng)。

第三，邊際成本與邊際收益的交點(diǎn)（即圖中的E點(diǎn)），是企業(yè)利潤(rùn)最大化的點(diǎn)。可以考慮兩種情況，當(dāng)邊際成本MC邊際收益MR時(shí)，企業(yè)增加產(chǎn)量會(huì)使企業(yè)利潤(rùn)下降，那么企業(yè)的行為就應(yīng)該是減少產(chǎn)量。兩向運(yùn)動(dòng)，知道MC=MR時(shí)，企業(yè)的利潤(rùn)才最大，這時(shí)的產(chǎn)量叫做最大化產(chǎn)量。

（二）旅游年票發(fā)行商行為分析

利用上面的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，套用結(jié)論得到：

當(dāng)開發(fā)商的平均總成本ATC小于或等于旅游年票價(jià)格P時(shí)，開發(fā)商才會(huì)進(jìn)入旅游年票市場(chǎng)，發(fā)行旅游年票。這時(shí)有：ATC≤P，即：AFC+Pefr≤P （4）

當(dāng)開發(fā)商的平均可變成本AVC小于或等于旅游年票價(jià)格P時(shí)，開發(fā)商在短期內(nèi)才會(huì)經(jīng)營(yíng)。這時(shí)有：AVC≤P，即：Pefr≤P，即：efr≤1 （5）

而由上面的假設(shè)可知r和e是小于1且大于0的數(shù)字，那么只有當(dāng)f小于或者等于r和e乘積的倒數(shù)時(shí)，上面（5）式才成立，也只有這樣，發(fā)行商才會(huì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

當(dāng)發(fā)行商的邊際成本MC等于邊際收益MR的時(shí)候，開發(fā)商的利潤(rùn)最大。這是有MC=MR

對(duì)比（5）和（6）式，可以發(fā)現(xiàn)：發(fā)行商保本經(jīng)營(yíng)的點(diǎn)，或者說是零利潤(rùn)的點(diǎn)實(shí)際上就是其利潤(rùn)最大化的點(diǎn)。對(duì)于它的解釋是：在上面運(yùn)算過程中的總成本實(shí)際上是包括了發(fā)行商用于經(jīng)營(yíng)的時(shí)間和金錢的機(jī)會(huì)成本。在零利潤(rùn)均衡時(shí)，企業(yè)的收益應(yīng)該補(bǔ)償所有者期望用于使企業(yè)維持的時(shí)間和金錢。換言之，在零利潤(rùn)均衡時(shí)，經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)是零，而會(huì)計(jì)利潤(rùn)為正。因?yàn)樯鲜龇治鲋杏玫降某杀径际强紤]了機(jī)會(huì)成本的，這樣得到的是經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)；而會(huì)計(jì)利潤(rùn)就是企業(yè)的賬面利潤(rùn)，它是沒有考慮金錢和時(shí)間的機(jī)會(huì)成本的，因此它是正的。所以，光從賬面上看，企業(yè)的利潤(rùn)實(shí)際上是正數(shù)，而這個(gè)利潤(rùn)恰好是這筆錢和所花時(shí)間的機(jī)會(huì)成本。

（三）旅游年票發(fā)行商收益最大化的條件

做出如下假設(shè)：X1，X2，…，Xn為n個(gè)景點(diǎn)， 為發(fā)行方利潤(rùn)最大化時(shí)，這n個(gè)景點(diǎn)的單獨(dú)售價(jià)，Dij為第j個(gè)游客對(duì)第i個(gè)景點(diǎn)的評(píng)價(jià)（其中i=1，2，3，…，n，j=1，2，3，…，m），Q1，Q2，…，Qn為n個(gè)景點(diǎn)的游客量，而P旅游年票的定價(jià)，R為供給方的收益，Q為購(gòu)買旅游年票的數(shù)量。當(dāng)旅游年票形成以后，可以將所有游客的評(píng)價(jià)加總，而此時(shí)旅游年票的價(jià)格P可以看作是與評(píng)價(jià)加總值的有關(guān)系的一個(gè)函數(shù)，記作：

只有當(dāng)且僅當(dāng)旅游年票的銷售收入大于單獨(dú)銷售的門票收入時(shí)，供給方才會(huì)將旅游年票作為一種捆綁銷售的手段，即ΔR>0時(shí)。即：

對(duì)游客評(píng)價(jià)因子 的分析。按照效用論的理解，游客對(duì)景區(qū)的評(píng)價(jià)實(shí)際上是指游客對(duì)景區(qū)價(jià)值的一個(gè)判斷。由于這個(gè)評(píng)價(jià)因子很難獲得，所以我國(guó)現(xiàn)行的旅游目的地定價(jià)策略很少考慮到游客評(píng)價(jià)這一很重要的因素。因此，可以利用現(xiàn)行景點(diǎn)的價(jià)格來判斷游客評(píng)價(jià)因子。具體做法就是讓游客給景區(qū)打分，10分為滿分，每分所代表的是游客對(duì)景區(qū)10%的價(jià)值判斷，再用此比例乘以景區(qū)的門票價(jià)格，就得到了游客對(duì)景區(qū)的評(píng)價(jià)。例如，景區(qū)的票價(jià)為100元，游客對(duì)景區(qū)A的打分為5分，那么他對(duì)景區(qū)A的評(píng)價(jià)就是5×10%×100=50元。

綜上所述，開發(fā)商保本經(jīng)營(yíng)點(diǎn)和利潤(rùn)最大化點(diǎn)事實(shí)上是不用考慮價(jià)格因素在里面，因?yàn)樗麄兊睦麧?rùn)就是他們投入的金錢和時(shí)間的機(jī)會(huì)成本，這用的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)原理來解釋，就是他們實(shí)際上是獲得了全行業(yè)的一般利潤(rùn)。全行業(yè)的資金投入如果有一個(gè)平均利潤(rùn)的話，他們就是獲得了這個(gè)平均的利潤(rùn)。因此，其把年票的價(jià)格定在很低的價(jià)位，以此來完成對(duì)游客需求的刺激是完全可行的。這也是全部景點(diǎn)價(jià)格為544元的洛陽(yáng)旅游年票的價(jià)格可以低到60元，而全部景點(diǎn)價(jià)格為1436元的湖南旅游年票能夠賣96元的原因。

參考文獻(xiàn)：

篇（3）

高等代數(shù)在經(jīng)濟(jì)學(xué)中的應(yīng)用較為常見，如微分、積分、函數(shù)、數(shù)列等，這些數(shù)學(xué)方法被應(yīng)用到經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究中，始于法國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家古諾。自古諾之后，大量的經(jīng)濟(jì)學(xué)家開始紛紛采用數(shù)學(xué)方法來研究經(jīng)濟(jì)學(xué)問題，使經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究更加的理性，推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展，使人們對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)的規(guī)律有了更為深入的認(rèn)識(shí)。本文分析了經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)用高等代數(shù)的具體表現(xiàn)，研究了經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)用高等代數(shù)的策略。

一、經(jīng)濟(jì)學(xué)中應(yīng)用高等代數(shù)的策略

經(jīng)濟(jì)學(xué)中應(yīng)用高等代數(shù)，其策略主要是應(yīng)用高等代數(shù)的基本概念、性質(zhì)、模型、數(shù)學(xué)思想等，具體則可以分為兩類，即直接應(yīng)用與間接應(yīng)用兩類，分析如下：第一，經(jīng)濟(jì)學(xué)中直接應(yīng)用高等代數(shù)。高等代數(shù)在經(jīng)濟(jì)學(xué)中的直接應(yīng)用，往往是著眼于直接計(jì)算相應(yīng)的結(jié)果，如微分計(jì)算邊際成本問題、最優(yōu)化問題、彈性分析問題，積分計(jì)算總函數(shù)、函數(shù)計(jì)算需求函數(shù)、供給函數(shù)、總成本函數(shù)、銷售收入函數(shù)、總利潤(rùn)函數(shù)等，這些經(jīng)濟(jì)概念，主要是集中在經(jīng)濟(jì)管理中，都是利用高等代數(shù)的概念、性質(zhì)、模型等，從而解決經(jīng)濟(jì)管理中的一些常見問題[1]。經(jīng)濟(jì)學(xué)中直接應(yīng)用高等代數(shù)，這種應(yīng)用較為普遍，同時(shí)也可以看出經(jīng)濟(jì)學(xué)家在研究經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象時(shí)對(duì)高等代數(shù)的依賴，同時(shí)，利用高等代數(shù)解決經(jīng)濟(jì)學(xué)中這些問題，也更為的科學(xué)、理性，也能夠?yàn)榻?jīng)濟(jì)管理提供最正確的決策支持。更為重要的一點(diǎn)是，高等代數(shù)應(yīng)用在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，使得經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究更加準(zhǔn)確，特別是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)來說，更是能夠找到理論依據(jù)，不至于盲目生產(chǎn)，造成經(jīng)濟(jì)損失。如企業(yè)對(duì)需求函數(shù)、供給函數(shù)、總成本函數(shù)、銷售收入函數(shù)、總利潤(rùn)函數(shù)等使用，舉例來說，設(shè)某廠準(zhǔn)備了生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)1000元，其可變資本為4元，銷售單價(jià)為8元，則該商品的總成本、單位成本、銷售收入、利潤(rùn)函數(shù)是什么[2]。根據(jù)題意可得：C(x)=4x+1000C(x)=(1000/x)+4R(x)=8xL(x)=R(x)-C(x)=4x-1000又如積分用來解決企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的總函數(shù)，即計(jì)算總函數(shù)在一定范圍內(nèi)的該變量，舉例來說，某廠生產(chǎn)產(chǎn)品的邊際成本為C=100+2X，固定成本為=1000元，每一個(gè)產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為500元，求該廠產(chǎn)品全部銷售時(shí)，生產(chǎn)量何時(shí)利潤(rùn)最大，并求出最大利潤(rùn)[3]。計(jì)算結(jié)果為：C(x)=(100+2t)dt+C(0)=100x+x2+100因此，總收益函數(shù)為R(x)=500x總利潤(rùn)為L(zhǎng)(x)=R(x)-C(x)=400x-x2-1000,即L=400-2x當(dāng)L=0時(shí)，x=200所以，該廠在生產(chǎn)量為200時(shí)，利潤(rùn)最大，最大為L(zhǎng)(200)=400*200-2002-1000=39000元由以上可以看出，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，一些函數(shù)的直接應(yīng)用，不僅能夠使企業(yè)管理者更好的認(rèn)識(shí)到自身生產(chǎn)活動(dòng)的利與弊，同時(shí)還能對(duì)日常管理起到指導(dǎo)的作用。從上面的論述可以看出，經(jīng)濟(jì)學(xué)中直接應(yīng)用高等代數(shù)，主要是在微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域，這是因?yàn)槲⒂^經(jīng)濟(jì)學(xué)主要研究的對(duì)象是市場(chǎng)中的個(gè)體，包括個(gè)人、家庭、企業(yè)等，而這些微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對(duì)象關(guān)注的焦點(diǎn)則是保證自身的利益，合理利用手中的資本，因此，這就使得經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)用高等代數(shù)關(guān)注的是結(jié)果，只是簡(jiǎn)單的利用高等代數(shù)獲得個(gè)人行動(dòng)、企業(yè)管理行為相應(yīng)的支持，在找到合理結(jié)果后，就意味著應(yīng)用的結(jié)束，所以，對(duì)于經(jīng)濟(jì)學(xué)直接應(yīng)用高等代數(shù)，關(guān)注的點(diǎn)重在結(jié)果，可以說，微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域?qū)Ω叩却鷶?shù)的直接應(yīng)用較多。第二，經(jīng)濟(jì)學(xué)中間接應(yīng)用高等代數(shù)。高等代數(shù)在經(jīng)濟(jì)學(xué)中的間接應(yīng)用，一方面是在經(jīng)濟(jì)學(xué)中滲透高等代數(shù)的思想，如凱恩斯的國(guó)民生產(chǎn)計(jì)算模型、庭伯根提出的蜘蛛網(wǎng)模型等，都是高等代數(shù)思想在經(jīng)濟(jì)學(xué)中的滲透，這種滲透在很大程度上解決了經(jīng)濟(jì)學(xué)中較難解決的問題，同時(shí)也把經(jīng)濟(jì)學(xué)中較為復(fù)雜的研究簡(jiǎn)單化。這種在經(jīng)濟(jì)學(xué)中間接應(yīng)用高等代數(shù)具有比較典型的特點(diǎn)，即經(jīng)濟(jì)學(xué)以高等代數(shù)為基礎(chǔ)，已經(jīng)從單一的定性分析逐漸轉(zhuǎn)向?yàn)槎糠治雠c定性分析相結(jié)合的方法，這一轉(zhuǎn)變，既是對(duì)高等代數(shù)的更深入應(yīng)用，同時(shí)也超出了高等代數(shù)直接應(yīng)用的范圍，因而使得經(jīng)濟(jì)學(xué)中高等代數(shù)的應(yīng)用也更為廣泛，同時(shí)也使得經(jīng)濟(jì)學(xué)可以更加深入的擴(kuò)展到日常生活中，從而使經(jīng)濟(jì)學(xué)與日常生產(chǎn)、生活的聯(lián)系更加的緊密[4]。另一方面，是利用高等代數(shù)認(rèn)識(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。這里的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，指的是較為宏觀的、復(fù)雜的現(xiàn)象，也可以說是宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)現(xiàn)象，這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)現(xiàn)象包括國(guó)民收入、消費(fèi)、投資、貨幣、事業(yè)、通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、開放經(jīng)濟(jì)等，這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)現(xiàn)象比較復(fù)雜，不是使用簡(jiǎn)單的語(yǔ)言就可以概述清楚的，因而在經(jīng)濟(jì)學(xué)中未應(yīng)用高等代數(shù)之前，國(guó)家和政府只能夠?qū)Υ诉M(jìn)行合理性的安排，不能通過理性、客觀的方式來認(rèn)識(shí)、掌握、制定科學(xué)的政策、活動(dòng)來進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。在經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)用高等代數(shù)之后，這種情況得到了有效的解決，雖然是利用高等代數(shù)來闡釋宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中的一些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)現(xiàn)象，但是也對(duì)人們認(rèn)識(shí)、掌握、制定科學(xué)的行為、政策帶來了指導(dǎo)，如對(duì)貨幣的認(rèn)識(shí)，國(guó)家和政府可以利用貨幣來制定一系列的政策，如貨幣政策，即中央銀行通過控制貨幣供應(yīng)量以及通過貨幣供應(yīng)量來調(diào)節(jié)利率進(jìn)而影響投資和整個(gè)經(jīng)濟(jì)以達(dá)到一定經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的行為，這種中央銀行通過一系列的貨幣控制措施，就可以起到調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用，而闡釋這個(gè)貨幣政策則可以通過模型來進(jìn)行，舉例來說，MV=Py，這個(gè)式子是交易方程，M代表貨幣供應(yīng)量，V代表貨幣流通速度，P代表價(jià)格水平,y代表實(shí)際收入水平，因而當(dāng)國(guó)家政府控制M時(shí)，就可以影響到價(jià)格水平和實(shí)際收入水平，從而實(shí)現(xiàn)貨幣政策能得到真正的實(shí)行[5]。從上面的論述中可以看出，經(jīng)濟(jì)學(xué)間接應(yīng)用高等代數(shù)，有利于人們正確認(rèn)識(shí)宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)現(xiàn)象。

二、經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)用高等代數(shù)的意義

經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)用高等代數(shù)具有重大的意義，主要表現(xiàn)為增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)學(xué)的適用性、科學(xué)性、客觀性、規(guī)律性等，具體分析如下：第一，經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)用高等代數(shù)，增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)學(xué)的適用性。經(jīng)濟(jì)學(xué)在古諾之前，研究的主要問題是對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的描述，注重經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的分析與歸納，而且往往是對(duì)宏觀大方向經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的研究，并沒有對(duì)日常生活中的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象進(jìn)行分析，因此造成了經(jīng)濟(jì)學(xué)屬于形而上的一門學(xué)科。而在古諾之后，以高等代數(shù)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)學(xué)研究，開始關(guān)注經(jīng)濟(jì)學(xué)中較為常見的現(xiàn)象，研究的問題也不再是描述問題，而是透過問題研究問題的實(shí)質(zhì)，從而為經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展打開了一條新的出路，同時(shí)也增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)學(xué)的適用性。這方面主要體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)學(xué)家把高等代數(shù)應(yīng)用在微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域，通過對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中市場(chǎng)主體的研究，能夠使人們更加清楚市場(chǎng)主體如何保證自身的經(jīng)濟(jì)利益，如何安排生產(chǎn)活動(dòng)取得最大的效益等，這不僅有利于市場(chǎng)主體對(duì)自身的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也為更好的管理生產(chǎn)活動(dòng)奠定了基礎(chǔ)。第二，經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)用高等代數(shù)，增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)學(xué)的科學(xué)性。經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)科從實(shí)質(zhì)上來說，具有很強(qiáng)的科學(xué)性，但是，在經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展的早期，經(jīng)濟(jì)學(xué)的科學(xué)性并不強(qiáng)，因此，經(jīng)濟(jì)學(xué)家們?cè)谘芯拷?jīng)濟(jì)現(xiàn)象時(shí)，也只能停留在研究結(jié)論上，并不能對(duì)實(shí)際生產(chǎn)、生活給予正確的指導(dǎo)。因此，當(dāng)高等代數(shù)成為經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的基本工具之后，經(jīng)濟(jì)學(xué)家們研究出來的結(jié)論，建立的經(jīng)濟(jì)學(xué)模型對(duì)實(shí)際生活、生產(chǎn)具有了深入的認(rèn)識(shí)，也能夠指導(dǎo)人們進(jìn)行生產(chǎn)，在總結(jié)一些經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象時(shí)，人們也能通過經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，尋找到其背后的理論依據(jù)，從而使得經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)科真正的邁入了科學(xué)之門。這方面主要體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)學(xué)家利用高等代數(shù)模型來解釋復(fù)雜的宏觀經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，如上文提到的貨幣政策的解釋，這不僅有利于經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)識(shí)貨幣政策的作用，還能夠幫助國(guó)家政府認(rèn)識(shí)到如何制定科學(xué)的貨幣政策，從而為制定科學(xué)合理的貨幣政策奠定基礎(chǔ)。第三，經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)用高等代數(shù)，增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)學(xué)的客觀性。經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究，是以研究經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象為著手點(diǎn)，對(duì)其進(jìn)行系統(tǒng)、深入的解讀，特別是在經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)用高等代數(shù)之后，經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究也從經(jīng)濟(jì)學(xué)家的主觀臆斷變成了數(shù)據(jù)分析，不但增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的科學(xué)性，也增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的客觀性，使得經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的結(jié)論更有信服力，也開啟了經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的定量分析。這主要是因?yàn)楦叩却鷶?shù)本身的客觀性，以往經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的描述，往往只是根據(jù)觀察到的現(xiàn)象來進(jìn)行定性分析，這不僅摻雜了經(jīng)濟(jì)學(xué)家個(gè)人對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的評(píng)價(jià)，同時(shí)也對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的闡釋不夠深入具體，難免會(huì)讓人們對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象、經(jīng)濟(jì)規(guī)律的了解、認(rèn)識(shí)誤入歧途，從而影響對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的判斷。第四，經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)用高等代數(shù)，增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)學(xué)的規(guī)律性。經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究，通過一代又一代經(jīng)濟(jì)學(xué)家的努力，經(jīng)濟(jì)學(xué)研究也越來越有規(guī)律性，無論是對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的研究，還是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的闡釋，經(jīng)濟(jì)學(xué)研究在應(yīng)用高等代數(shù)之后，能夠闡釋的更為合理，對(duì)規(guī)律的掌握也越來越準(zhǔn)確，從而建立起來了一個(gè)又一個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)模型，把紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象簡(jiǎn)單化，進(jìn)而大大加強(qiáng)了人們對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)的認(rèn)識(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的認(rèn)識(shí)，能夠指導(dǎo)人們清楚的判斷生產(chǎn)的利和弊，達(dá)到優(yōu)化生產(chǎn)的目的。這主要是因?yàn)楦叩却鷶?shù)本身具有極強(qiáng)的規(guī)律性，通過利用高等代數(shù)研究經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，就能透過經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象認(rèn)識(shí)到其背后隱含的經(jīng)濟(jì)規(guī)律，在通過經(jīng)濟(jì)學(xué)家的闡釋，從而使經(jīng)濟(jì)學(xué)的規(guī)律性更加明顯。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，經(jīng)濟(jì)學(xué)家應(yīng)用高等代數(shù)的策略有兩種，一種是經(jīng)濟(jì)學(xué)直接應(yīng)用高等代數(shù)的概念、性質(zhì)、定理等，直接為經(jīng)濟(jì)學(xué)研究提供相應(yīng)的計(jì)算公式。另一種則是經(jīng)濟(jì)學(xué)間接應(yīng)用高等代數(shù)的理念，從而建立起適合解釋經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的經(jīng)濟(jì)學(xué)模型。經(jīng)濟(jì)學(xué)家應(yīng)用高等代數(shù)，意義較為重大，主要表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的適用性、科學(xué)性、客觀性、規(guī)律性更加明顯，研究結(jié)論也更加的具有合理性，從而為人們的生產(chǎn)、生活提供了指導(dǎo)，也使得經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究邁入了科學(xué)之門。

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篇（4）

1987年，福建某機(jī)械廠準(zhǔn)備進(jìn)口一套設(shè)備。據(jù)查，當(dāng)時(shí)有6個(gè)國(guó)家能夠生產(chǎn)這種設(shè)備，價(jià)格在800萬(wàn)~1200萬(wàn)美元之間，廠長(zhǎng)首先找到日商，打算開價(jià)800萬(wàn)，爭(zhēng)取能1000萬(wàn)成交，豈知，第一次談判，日商就同意800萬(wàn)，并表示可以立即簽訂合同，廠長(zhǎng)心里直打鼓:“日本人這么好說話?其中必定有‘鬼’!”但看來看去，貨真價(jià)實(shí)，便拍板搞定，這套設(shè)備運(yùn)行一年以后，許多易損配件需要更換，廠長(zhǎng)便要求日商按照合同供貨，日商表示可以，但由于成本增加等原因，價(jià)格得提高一倍。廠長(zhǎng)一聽火了:“合同剛訂一年，怎么價(jià)格就變了?!”日商反問道:“合同哪一條規(guī)定必須按原價(jià)供應(yīng)配件?”廠長(zhǎng)鼻子一捏，心想:這顯然是“敲竹杠”，我何必“在一棵樹上吊死”，便向其他生產(chǎn)同類設(shè)備的國(guó)家求購(gòu)，這些企業(yè)表示:這套設(shè)備的配件都是專用的，必須另做模具，價(jià)格會(huì)貴上好幾倍。沒法，廠長(zhǎng)不得不以高價(jià)向日商繼續(xù)購(gòu)買配件。幾年下來，這比當(dāng)初花1200萬(wàn)購(gòu)買這套設(shè)備還要貴。廠長(zhǎng)氣憤地罵道:“日本人就是‘鬼’!”最近，這位廠長(zhǎng)有機(jī)會(huì)學(xué)到價(jià)格彈性，方才恍然大悟:成套設(shè)備的主機(jī)價(jià)格富有彈性，而配件價(jià)格則缺乏彈性，營(yíng)銷商總是先在主機(jī)上讓價(jià)，把你套住以后再在配件上提價(jià)，這叫“堤內(nèi)損失堤外補(bǔ)”。廠長(zhǎng)深有感觸地說:“這本是營(yíng)銷ABC，不能說日本人鬼，只能怪自己笨。”我們就導(dǎo)數(shù)在經(jīng)濟(jì)中的應(yīng)用略做討論。

一、價(jià)格彈性便是導(dǎo)數(shù)在經(jīng)濟(jì)分析中的重要應(yīng)用之一

需求彈性，是指需求大小對(duì)價(jià)格變動(dòng)的敏感程度，是需求量變動(dòng)百分比與價(jià)格變動(dòng)百分比的比率。需求彈性大，就是表示這種商品價(jià)格的變化，會(huì)引起需求的較大變化。需求彈性小，就是表示這種商品價(jià)格的變化，會(huì)引起需求的較小變化。影響需求價(jià)格彈性的因素有:一是替代品的數(shù)量和相似程度;二是商品的重要性;三是商品用途的多少;四是時(shí)間與需求價(jià)格彈性的大小至關(guān)重要。時(shí)間越短，商品的需求彈性越缺乏;相反，時(shí)間越長(zhǎng)，彈性越大。比如，大米的需求彈性就很小，因?yàn)樗巧畋匦杵罚粫?huì)因?yàn)閮r(jià)格上漲而少吃多少，因價(jià)格下跌而多吃多少。相比而言，時(shí)裝的需求彈性就要大一些，價(jià)格變動(dòng)對(duì)需求量的影響比較大。

二、邊際分析亦是導(dǎo)數(shù)在經(jīng)濟(jì)分析中的重要應(yīng)用之一

1.邊際成本。理論上來講:邊際成本表示當(dāng)產(chǎn)量增加1個(gè)單位時(shí)，總成本增加多少。一般而言，隨著產(chǎn)量的增加，總成本遞減的增加，從而邊際成本下降，也就是常說的是規(guī)模效應(yīng)。邊際成本是指在一定產(chǎn)量水平下，增加或減少一個(gè)單位產(chǎn)量所引起成本總額的變動(dòng)數(shù)。通常只按變動(dòng)成本計(jì)算。邊際成本用以判斷增減產(chǎn)量在經(jīng)濟(jì)上是否合算。它是在管理會(huì)計(jì)和經(jīng)營(yíng)決策中常用的名詞。例如，生產(chǎn)某種產(chǎn)品100個(gè)單位時(shí)，總成本為5000元，單位產(chǎn)品成本為50元。若生產(chǎn)101個(gè)時(shí)，其總成本5040元，則所增加一個(gè)產(chǎn)品的成本為40元，即邊際成本為40元。當(dāng)實(shí)際產(chǎn)量未達(dá)到一定限度時(shí)，邊際成本隨產(chǎn)量的擴(kuò)大而遞減;當(dāng)產(chǎn)量超過一定限度時(shí)，邊際成本隨產(chǎn)量的擴(kuò)大而遞增。因?yàn)椋?dāng)產(chǎn)量超過一定限度時(shí)，總固定成本就會(huì)遞增。由此可見影響邊際成本的重要因素就是產(chǎn)量超過一定限度(生產(chǎn)能力)后的不斷擴(kuò)大所導(dǎo)致的總固定費(fèi)用的階段性增加。當(dāng)增加一個(gè)單位產(chǎn)量所增加的收入(單位產(chǎn)量售價(jià))高于邊際成本時(shí)，是合算的。微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)理論認(rèn)為，當(dāng)產(chǎn)量增至邊際成本等于邊際收入時(shí)，為企業(yè)獲得其最大利潤(rùn)的產(chǎn)量。

2.邊際收入和邊際利潤(rùn)。邊際收入指增加或減少一個(gè)單位的銷售量所引起銷售收入總額的變動(dòng)數(shù)。邊際收入就是每多銷售一單位產(chǎn)品所增加的收入。邊際利潤(rùn)也就是邊際貢獻(xiàn)，這可以從兩個(gè)方面來說。一是指每增加一單位產(chǎn)出所獲得的利潤(rùn)，另一方面是指每增加一單位投入所增加的利潤(rùn)，總體而言，當(dāng)投入或產(chǎn)出較少時(shí)，總利潤(rùn)會(huì)隨著其投入或產(chǎn)出的增加而增加，當(dāng)其超過一定數(shù)值時(shí)，這一趨勢(shì)將停止甚至向負(fù)方向增長(zhǎng)，邊際利潤(rùn)總是減少的。單位邊際利潤(rùn)=銷售單價(jià)-產(chǎn)品變動(dòng)成本即:m=p-v。某時(shí)期邊際利潤(rùn)=(銷售單價(jià)-產(chǎn)品變動(dòng)成本)×銷售數(shù)量。某時(shí)期利潤(rùn)=某時(shí)期邊際利潤(rùn)-固定成本。

從以上的例子可以看出，導(dǎo)數(shù)對(duì)于在經(jīng)濟(jì)學(xué)中邊際問題的分析尤為重要，通過邊際問題的分析，對(duì)于企業(yè)的決策者作出正確的決策起了十分重要的作用!

參考文獻(xiàn)

篇（5）

在當(dāng)今社會(huì)的發(fā)展中，電力成為保證居民生活極其重要的因素以及保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。然而居民用電家庭中出現(xiàn)普遍的缺電現(xiàn)象使得制定出合理的電價(jià)收費(fèi)方式成為迫在眉睫的任務(wù)。階梯電價(jià)，俗稱階梯式累加電價(jià)。把戶均用電量設(shè)置為若干的階梯。第一個(gè)階梯為基數(shù)電檔，確保滿足廣大低收入家庭的用電需求，俗稱“窮人電價(jià)”，希望可以覆蓋80%的家庭。第二檔確定能夠覆蓋95%的家庭。而實(shí)際實(shí)施時(shí)需要考慮當(dāng)?shù)鼐用竦闹T多因素。求出合適的電價(jià)成為眾人關(guān)注的焦點(diǎn)。

1、模型的建立與求解

1.1模型假設(shè)

供電企業(yè)分?jǐn)偟矫總€(gè)消費(fèi)者上的成本簡(jiǎn)單的分為人均固定成本與人均邊際成本，企業(yè)從每個(gè)消費(fèi)者身上賺取的平均收入為實(shí)施階梯定價(jià)后收費(fèi)的平均值，保證企業(yè)凈利潤(rùn)（收入—成本）維持在一定水平。根據(jù)居民家庭收入水平，將家庭分為低等收入家庭，中等收入家庭，高等收入家庭，階梯電價(jià)用電量的分檔點(diǎn)分別是三個(gè)消費(fèi)群體的人均消費(fèi)電量。企業(yè)面對(duì)這三個(gè)消費(fèi)群體的邊際成本是一樣的，它們的成本是無差異的。供電企業(yè)能保證一定的凈利潤(rùn)。

1.2模型符號(hào)

1.3模型建立

保證供電企業(yè)的利潤(rùn)一定，使得社會(huì)總福利達(dá)到最大的階梯電價(jià)定價(jià)模型

1.3.1 供電企業(yè)的人均利潤(rùn)/求解電價(jià)時(shí)的約束函數(shù)

1.3.2社會(huì)增加福利

從微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中可知，在供需曲線上市場(chǎng)給定產(chǎn)品的產(chǎn)量，那么可以找到消費(fèi)者愿意在特定的供給量下能夠接受的最高價(jià)格；

1.3.3各檔收入家庭對(duì)于電力消費(fèi)的價(jià)格需求彈性

它是指需求對(duì)價(jià)格變動(dòng)的反應(yīng)程度或敏感程度，其大小

以系數(shù)用需求變動(dòng)（%）÷價(jià)格變動(dòng)（%）來表示，即

1.3.4 ramsey模型

該模型[2]假定壟斷廠商生產(chǎn)n種產(chǎn)品， 它們價(jià)格分別為 （p1，p2，…pn）。如果消費(fèi)者福利函數(shù)為Z（p1，p2，…pn）；廠商利潤(rùn)函數(shù)為π（p1，p2，…pn）。政府定價(jià)的目標(biāo)是在使壟斷廠商達(dá)到一定利潤(rùn)的K 條件下， 實(shí)現(xiàn)消費(fèi)者總福利的最大化。因此最優(yōu)化的數(shù)學(xué)形式可表示為：

1.4模型求解

1.4.1 簡(jiǎn)化約束函數(shù)

約束函數(shù)income—cost=M1變形后得：

根據(jù)階梯電價(jià)定價(jià)的原理：顯然

所以等式左邊的 且

（1.2）的右邊大于零，又由于實(shí)際上在歷往的經(jīng)濟(jì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中可以大致估計(jì)出Qi（i=1，2，3）的范圍，因此可以把（1.2）式右邊項(xiàng)當(dāng)做由M1確定的一個(gè)數(shù)值，記做M2。

至此約束函數(shù)變形為 ………

1.4.2 目標(biāo)函數(shù)求解

由拉格朗日乘子法得：

Fi表示第i當(dāng)收入家庭對(duì)于電力消費(fèi)的價(jià)格需求彈性

作為從統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中得出的分檔點(diǎn)，作為已知量，由各級(jí)省市機(jī)構(gòu)確定出自己地區(qū)各級(jí)收入家庭的月平均用電量， C和W也是已經(jīng)數(shù).作為公共事業(yè)類的價(jià)格需求彈性，我國(guó)對(duì)此研究統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不完善，但是國(guó)外已經(jīng)有相當(dāng)多的研究表明：此類價(jià)格彈性對(duì)于各檔收入家庭都是介于—1到0的負(fù)數(shù)，高收入家庭的價(jià)格需求彈性的絕對(duì)值較小，低收入家庭的價(jià)格需求彈性的絕對(duì)值較大。由于各國(guó)人民（除極其貧窮的國(guó)家）對(duì)于電力消費(fèi)的價(jià)格需求彈性總體來說情況是差不多的。我們可以借鑒國(guó)外的研究本文的模型下可以取—5，—4，—2；

所以由（1.9）可以求出P1，由（1.7）可以求出P2，由（1.8）可以求出P3。

這里的Pi都是各檔用電量分段的最佳收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

2、模型的推廣

2.1“套餐電價(jià)”和“懲罰性電價(jià)”的引入

由2.5的回歸方程（2.1），回過頭來計(jì)算基礎(chǔ)模型中的數(shù)據(jù)Q1。由北京市2010年國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)[]，得到北京市城鎮(zhèn)的低檔家庭收入為1141元/月，帶入y=0.2499x+75.345中，我們得到109.5613度電，即在110度一下為第一檔的電量。這顯然不能使80%的居民電價(jià)保持穩(wěn)定。所以下面對(duì)模型的電量范圍進(jìn)行了改進(jìn)，為此不妨引入一個(gè)懲罰價(jià)格。

現(xiàn)在把電價(jià)的收費(fèi)改成下面的“套餐價(jià)格”模式：

對(duì)低檔居民的套餐收費(fèi)為，用電量在[0，Q1+]范圍內(nèi)的價(jià)格定為P1，（Q1+，+∞）范圍，即超出低檔Q1+的電量部分加入懲罰性價(jià)格p，在這個(gè)范圍內(nèi)的價(jià)格為p+P1。

同理，對(duì)中檔居民的套餐收費(fèi)為[0，Q2+]范圍內(nèi)的價(jià)格定為P2，（Q2+，+∞）范圍同樣加入懲罰性價(jià)格p，在這個(gè)范圍內(nèi)的價(jià)格為p+P2。

對(duì)高檔居民的套餐收費(fèi)為[0，Q3+]范圍內(nèi)的價(jià)格定為P3，（Q3+，+∞）， 范圍內(nèi)的價(jià)格為p+P3。

在這樣的價(jià)格模型下求解階梯價(jià)格，因?yàn)橐肓藨土P價(jià)格p，所以可以使Q1+在覆蓋80%的居民用電穩(wěn)定的情況下仍然使社會(huì)福利最大。

篇（6）

中圖分類號(hào)：F062-6文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1000-176X(2007)11-0077-06

根據(jù)薩繆爾遜的公共產(chǎn)品理論，高等教育服務(wù)從本質(zhì)上講不是純公共產(chǎn)品或私人產(chǎn)品，而是準(zhǔn)公共產(chǎn)品，其教育成本由政府與消費(fèi)者（受教育者）共同承擔(dān)。[1]但是，我國(guó)高校的網(wǎng)絡(luò)教育由于其自主定價(jià)（學(xué)費(fèi)）、資源配置由供需關(guān)系決定，因而其運(yùn)行基本遵循著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的規(guī)律，本文的研究將其納入到私人產(chǎn)品的范疇進(jìn)行考察，即：網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)為社會(huì)提供網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)，其顧客是網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)員。

一、網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院的成本研究

經(jīng)濟(jì)學(xué)中對(duì)于成本的研究，尤其是成本曲線和成本函數(shù)的研究，是市場(chǎng)均衡研究的最基礎(chǔ)工作。網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)市場(chǎng)中的成本研究，包括成本構(gòu)成、性態(tài)分析、函數(shù)表示與曲線描述。目前對(duì)于網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院成本構(gòu)成進(jìn)行過深入的研究主要有：Greville Rumble（2001），他從系統(tǒng)的角度將一所發(fā)展得比較完善的網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院的成本分為了開發(fā)電子學(xué)習(xí)材料、在線授課和評(píng)價(jià)、Web站點(diǎn)的登錄、學(xué)習(xí)者的在線管理、基本設(shè)施和支持服務(wù)、對(duì)網(wǎng)絡(luò)教育的宏觀計(jì)劃和管理等組成部分。[2]Brian Morgan(2000）在院校層次的成本分析和歸類研究中將網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院的成本分為以下幾類：技術(shù)特性成本、人力支持成本、能力發(fā)展成本、行政管理成本、隱藏成本、課程開發(fā)成本以及課程教授成本。[3]吳庚生、李海霞（2005）等學(xué)者按照網(wǎng)絡(luò)教育的活動(dòng)過程及其特征將成本分為開發(fā)成本、傳送成本、教學(xué)與支持成本以及日常管理和基礎(chǔ)設(shè)施成本等四個(gè)子系統(tǒng)。[4]在網(wǎng)絡(luò)教育成本的性態(tài)研究中，李光先（2001）指出遠(yuǎn)程教育的成本結(jié)構(gòu)是高固定成本和高可變成本。[5]對(duì)于網(wǎng)絡(luò)教育的成本函數(shù)及曲線的研究是為網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)市場(chǎng)均衡研究提供理論基礎(chǔ)的，但目前的研究還幾乎沒有涉及到。而對(duì)于成本投入、市場(chǎng)均衡及服務(wù)質(zhì)量等之間關(guān)系的研究則更是未有涉及，本文的研究正是從這些角度切入的。

西方微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中對(duì)于成本曲線的研究都是從成本性態(tài)的研究開始的。全部成本按其性態(tài)分類可分為固定成本、變動(dòng)成本和混合成本三大類。基于這一成本分類方法，本文將網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院的成本作如下分解：

固定成本：為擴(kuò)大招生而投入的廣告費(fèi)（x1），管理人員的薪金（x2），學(xué)院房屋的租賃（x3），直線法下的固定資產(chǎn)折舊（x4），師資費(fèi)用（x5）、課件制作費(fèi)用等（x6）。

變動(dòng)成本：教材（x7），各學(xué)習(xí)中心的招生分成（x8），學(xué)生服務(wù)人員薪金等（x9）。

混合成本：學(xué)院?jiǎn)T工的電話費(fèi)（x10），服務(wù)器或辦公設(shè)備的維護(hù)（x11）、支持和保養(yǎng)費(fèi)用等（x12）。

基于上述對(duì)網(wǎng)絡(luò)教育成本性態(tài)的分解及西方微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)成本函數(shù)推導(dǎo)的過程，我們認(rèn)為成本函數(shù)是指由教學(xué)機(jī)構(gòu)在為社會(huì)提供教育資源和服務(wù)水平y(tǒng)上投入要素價(jià)格w決定的，C=C（w，y），i=1，2，…，n。其中y=f（x）是網(wǎng)絡(luò)教育的產(chǎn)出函數(shù)，x=（x1，…xn） ，xi是要素的投入量；w=（w1 ，…，wn），wi 是投入要素價(jià)格，i=1，2，…，n。那么成本最小化問題：

Minx≥0WX（1）

s-t-f（x） y

的最優(yōu)解稱為網(wǎng)絡(luò)教育的成本函數(shù)，表示為C=C（w，y）。

在此，我們將上述x1，…，x12 的要素投入劃歸為兩類：其一為勞動(dòng)要素投入（包括x2，x5，x8 的一部分，x9），記為L(zhǎng)，其價(jià)格為wL ；另一部分為資本要素投入（包括x1，x3，x4，x7和x8 的其余部分及x10，x11和x12），記為K，其價(jià)格為wK。

基于王林（2001）將Cobb-Douglas產(chǎn)出函數(shù)運(yùn)用到我國(guó)職業(yè)技術(shù)教育投入產(chǎn)出分析的結(jié)果，本文假設(shè)網(wǎng)絡(luò)教育投入產(chǎn)出也符合Cobb-Douglas技術(shù)，則產(chǎn)出函數(shù)為：

y =LαKβ

其中，y為網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)的產(chǎn)出，表現(xiàn)為為達(dá)到考試分?jǐn)?shù)和綜合素質(zhì)要求而提供的服務(wù)總量；

L為網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)投入的講課老師薪金，管理和服務(wù)人員薪金；K為網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)投入的資本要素。

則（1）關(guān)于成本最小化問題轉(zhuǎn)變?yōu)椋?/p>

在長(zhǎng)期中，網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)的所有成本都是可變的，故沒有可變成本與固定成本之分。因此，長(zhǎng)期成本函數(shù)只有三個(gè)概念，即長(zhǎng)期總成本、長(zhǎng)期平均成本和長(zhǎng)期邊際成本。我們考慮按短期成本函數(shù)的形式表示長(zhǎng)期成本函數(shù)為：

如前所述，假設(shè)網(wǎng)絡(luò)教育長(zhǎng)期的產(chǎn)出函數(shù)為y= xαvxβf，其中α,β>0，則網(wǎng)絡(luò)教育的長(zhǎng)期成本函數(shù)：

此外，依據(jù)前文西方微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的廠商理論對(duì)成本的分析及網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)成本的性態(tài)的一般性分解可知，網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)層面的生均成本（即平均成本）可以從生均變動(dòng)成本（AVC）和生均固定成本（AFC）的角度進(jìn)行考察。前文（4）式中的：wv［yxf］(1-α)α為生均變動(dòng)成本，而生均可變成本為：wf［xfy］。如下所示，我們分別描繪出AVC（y），AFC（y）和AV（y），其曲線如圖1所示：

短期內(nèi)，當(dāng)機(jī)構(gòu)的服務(wù)量隨著產(chǎn)出數(shù)增加時(shí)，AFC減少，AVC 最終隨著產(chǎn)出的增加而上升，這兩種效應(yīng)結(jié)合起來形成了U形的AC曲線。

二、網(wǎng)絡(luò)教育市場(chǎng)的成本與質(zhì)量均衡模型分析

為了簡(jiǎn)化模型，并進(jìn)行分析、推導(dǎo)和比較，本如下假設(shè)：

［假設(shè)1］只有A、B兩個(gè)院校，兩個(gè)院校的網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院都在學(xué)習(xí)中心C招生，A校的網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院有專職員工100人（xfA=100），B校網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院有專職員工20人（xfB=20）。

［假設(shè)2］全部成本支出由人工費(fèi)成本（xvwf）與學(xué)院給第三方的分成（ywv，其中y為招生人數(shù)，wv為每招生一名學(xué)員的分成）構(gòu)成，則A、B兩院校的總的人工支出分別為100wf和20wf。如果wv=0，即不考慮給C的分成，A學(xué)院的總成本就是B學(xué)院的成本的5倍之多。

［假設(shè)3］在短期內(nèi)，員工工資是作為固定成本存在的，且A、B兩院校的人均工資相等，均為wf 。值得注意的是，在此我們實(shí)際上是把人工支出看作了固定成本（xfwf），把學(xué)院給C學(xué)習(xí)中心的分成看作了變動(dòng)成本（ywv）。

［假設(shè)4］A、B兩所網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院的產(chǎn)出滿足Cobb-Douglas函數(shù)，則其

短期總成本函數(shù)和平均成本函數(shù)如前文（3）和（4）的表達(dá)式，即：

［假設(shè)5］學(xué)生對(duì)教學(xué)質(zhì)量不敏感。

［假設(shè)6］網(wǎng)絡(luò)教育質(zhì)量與成本成正比。成本大意味著投入的多，我們假定投入是為了提高教學(xué)質(zhì)量，高投入會(huì)帶來高質(zhì)量。

［假設(shè)7］網(wǎng)絡(luò)教育招生渠道是稀缺資源，基本上網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院都是通過設(shè)在各地的學(xué)習(xí)中心招生，學(xué)習(xí)中心C是以自身收益為導(dǎo)向的。

［假設(shè)8］A、B兩所院校網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院開設(shè)的專業(yè)相同，這樣兩所院校的教學(xué)服務(wù)更具有可比性。學(xué)員可以在兩所院校修相同的課程，只是課程的質(zhì)量或?qū)W費(fèi)有差異。

基于上述假設(shè)，我們考慮如下三種情形的市場(chǎng)均衡與相應(yīng)的質(zhì)量問題：

1-不存在第三方C分成的情形。按照前面的假設(shè)，總成本就只有人工費(fèi)成本，即wv=0的情形，則有：

也就是說，A學(xué)院的固定要素要多于B學(xué)院，其提供的網(wǎng)絡(luò)教育資源和服務(wù)更優(yōu)質(zhì)，但收益卻少很多。如果A要達(dá)到B的利潤(rùn)水平，就不得不減少投入降低質(zhì)量。如果B為了與A競(jìng)爭(zhēng)，將價(jià)格降低到P1，此時(shí)如果A不降價(jià)，在學(xué)生對(duì)質(zhì)量不敏感的情況下，就會(huì)流失學(xué)員，如果降價(jià)就會(huì)出現(xiàn)虧損。

依照如前所述的情形，A、B兩所網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院的短期平均成本曲線描述如圖2所示：

從以上的分析可以看出，在不考慮第三方分成的情況下，市場(chǎng)自動(dòng)調(diào)節(jié)的結(jié)果是：投入少、質(zhì)量低的B學(xué)院占據(jù)優(yōu)勢(shì)，平均收益多于投入多、質(zhì)量高的A學(xué)院。投入多的院校在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位，最終結(jié)果是網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)質(zhì)量整體趨于下降。

2-存在第三方C分成的情形。存在第三方分成，即WV≠0，按照前文之假設(shè)，網(wǎng)絡(luò)教育的短期總成本就是人工費(fèi)成本加上給第三方的分成，即：

以上過程其圖形描述如圖3所示。圖3中，SAC1A――A學(xué)校平均成本曲線；

值得注意的是，以上分析一直假設(shè)wvA=wvB，即：考察A、B兩所網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院給學(xué)習(xí)中心的分成是相等的。下面考慮wvA≠wvB的情況。由前文分析及圖3知，SAC2A>SAC2B，所以我們考察WVB>wvA時(shí)，通過圖4，我們可以清晰地看到在WVB>wvA時(shí)，市場(chǎng)中兩個(gè)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院的均衡狀態(tài)。

這就是說與A學(xué)院相比，B學(xué)院的成本線原本就要低一些。在給C 較大分成的同時(shí)還可以保證自己的成本線在A的成本線以下。如果B給C的分成多于A給C 的分成，則A在招生上就處于劣勢(shì)。這是由于A給C的分成小于B給C的分成，而招生渠道C 是稀缺的，在利益的驅(qū)動(dòng)下，C會(huì)與B合作，會(huì)使得B校招生數(shù)量增加到y(tǒng)1，平均成本進(jìn)一步降低到CB，平均收益增加。在學(xué)生整體規(guī)模不變的情況下，A校學(xué)生規(guī)模減少到y(tǒng)2，平均成本上升到CA，出現(xiàn)虧損甚至不得不退出市場(chǎng)。這時(shí)市場(chǎng)調(diào)節(jié)的結(jié)果是讓C趨向于質(zhì)量低的B。

從上面的分析可以看出，在考慮第三方分成的情況下，市場(chǎng)自動(dòng)調(diào)節(jié)的結(jié)果是：由于投入少質(zhì)量低的院校給學(xué)習(xí)中心的分成多于投入多質(zhì)量高的院校給他的分成，學(xué)習(xí)中心會(huì)多為前者招生，學(xué)員就會(huì)流向網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)質(zhì)量低的院校，網(wǎng)絡(luò)教育的整體質(zhì)量也會(huì)趨于下降。

3-A、B兩種辦學(xué)模式的情形。假設(shè)A模式是指以網(wǎng)上教學(xué)為主，在網(wǎng)上共享優(yōu)質(zhì)資源，網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院需要較大的投入來維持教學(xué)平臺(tái)的運(yùn)行與管理。學(xué)習(xí)中心的任務(wù)只是招生與組織考試，教學(xué)任務(wù)是由網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院來完成，他們聘請(qǐng)教師錄制課件，進(jìn)行教學(xué)管理。在此模式中學(xué)習(xí)中心C拿較小的分成，網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院需要較多的繼續(xù)投入來保證他的教學(xué)質(zhì)量。B模式中遠(yuǎn)程教學(xué)的教學(xué)活動(dòng)主要在學(xué)習(xí)中心完成，學(xué)習(xí)中心承擔(dān)的教學(xué)任務(wù)重，學(xué)習(xí)中心建設(shè)教學(xué)樓，聘請(qǐng)專職教師進(jìn)行面授。在此模式中網(wǎng)上配給是輔助的教學(xué)活動(dòng)，由于學(xué)習(xí)中心投入的大，所以學(xué)習(xí)中心從B校處獲得較大的分成也是合理的。認(rèn)為A院校采用的是A模式，B院校采用的是 B模式。優(yōu)質(zhì)的網(wǎng)絡(luò)教育需要進(jìn)行資源的開發(fā)與發(fā)送；網(wǎng)絡(luò)教育的學(xué)生學(xué)習(xí)支持服務(wù)；網(wǎng)絡(luò)教育的雙向通信交互；遠(yuǎn)程教師的專業(yè)發(fā)展與培訓(xùn)；網(wǎng)絡(luò)教育的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和網(wǎng)絡(luò)教育的研究與管理的多項(xiàng)投入。在B模式中上述的多項(xiàng)投入是沒有的，他只是把教學(xué)任務(wù)交給了學(xué)習(xí)中心，而A模式的院校卻在各個(gè)方面都要投入來保證優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。A、 B兩所院校成本比較，見表1。

1-課件的開發(fā)與發(fā)送1-教材的編寫與發(fā)送

2-學(xué)生學(xué)習(xí)支持服務(wù)2-網(wǎng)上的輔助資料發(fā)放

3-雙向通信交互3-基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

4-課程考核與學(xué)生學(xué)業(yè)評(píng)價(jià)4-教育管理

5-網(wǎng)絡(luò)教育管理

6-遠(yuǎn)程教師的專業(yè)發(fā)展與培訓(xùn)

7-網(wǎng)絡(luò)教育的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

8-網(wǎng)絡(luò)教育研究

9-給C的分成5-給C的分成

從上面的分析可以看出，在存在兩種模式的情況下，市場(chǎng)調(diào)節(jié)的結(jié)果是：投入較少、質(zhì)量低的模式與投入多質(zhì)量高的模式之間有逆向選擇的關(guān)系，這樣落后的模式阻礙了先進(jìn)模式的發(fā)展。

三、結(jié)論與建議

本文研究的主要結(jié)論如下：

1-我國(guó)網(wǎng)絡(luò)教育市場(chǎng)發(fā)展尚處于起步階段。這主要體現(xiàn)在學(xué)員對(duì)于網(wǎng)絡(luò)教育的質(zhì)量不敏感，即網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)的對(duì)象還不成熟。此外，網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院的發(fā)展尚沒有完全進(jìn)入到網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院自身的服務(wù)品牌創(chuàng)建階段，還主要依靠傳統(tǒng)教育的學(xué)術(shù)影響力作為無形的資源進(jìn)行挖掘，甚至存在著對(duì)大學(xué)學(xué)術(shù)品牌價(jià)值進(jìn)行“破壞式的開采”。

2-低成本投入將導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)教育整體質(zhì)量下滑。在質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)評(píng)估等制度缺失狀態(tài)下，任何低成本的資源建設(shè)投入都將導(dǎo)致整個(gè)網(wǎng)絡(luò)教育質(zhì)量的下滑。因?yàn)椴淮嬖诘谌椒殖傻那闆r下，學(xué)員對(duì)服務(wù)質(zhì)量不敏感，投入少、成本低的網(wǎng)院在競(jìng)爭(zhēng)趨于劣勢(shì)；而在存在第三方分成的情況下，投入少、質(zhì)量低的院校給學(xué)習(xí)中心的分成多于那些投入多、質(zhì)量高的院校給他的分成，學(xué)習(xí)中心會(huì)更多幫前者招生，學(xué)員就會(huì)流向網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)質(zhì)量低的院校，網(wǎng)絡(luò)教育的整體質(zhì)量也會(huì)趨于下降。這樣的競(jìng)爭(zhēng)格局將導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)教育的整體質(zhì)量滑坡。

3-市場(chǎng)調(diào)節(jié)對(duì)于質(zhì)量改進(jìn)的無效性。在完全自動(dòng)的市場(chǎng)調(diào)節(jié)中，由于監(jiān)管、評(píng)估等制度的缺失，以及學(xué)員對(duì)于網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)的質(zhì)量不敏感等原因，導(dǎo)致市場(chǎng)調(diào)節(jié)對(duì)于保證和提升網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院的質(zhì)量產(chǎn)生無效性。這不僅導(dǎo)致了為提高質(zhì)量而投入多的網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院在競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)甚至被淘汰出局，而且必將拖累我國(guó)高校網(wǎng)絡(luò)教育整體質(zhì)量的提升，進(jìn)而阻礙我國(guó)網(wǎng)絡(luò)教育業(yè)的發(fā)展。

針對(duì)上述結(jié)論，本文建議采取如下政策：

1-引入網(wǎng)絡(luò)教育質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。在網(wǎng)絡(luò)教育體系中，引入質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，并且制定行業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，保護(hù)那些在網(wǎng)絡(luò)教育中為提高質(zhì)量而不斷加大投入的教育服務(wù)提供者，從而保證網(wǎng)絡(luò)教育的質(zhì)量和健康發(fā)展。

2-實(shí)行行業(yè)評(píng)估制度。這主要是指推行綜合性的、診斷性兼有合格性的、形成性、對(duì)教學(xué)資源建設(shè)的、對(duì)學(xué)習(xí)支持服務(wù)的和評(píng)估主體職業(yè)化的網(wǎng)絡(luò)教育行業(yè)評(píng)估制度。

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The Cost，Market Equilibrium and Quality of High education e-learning

\=

Yang Qing

(Dalian University of Finance and Economics，Dalian116025，China)

Abstract:

篇（7）

進(jìn)入21世紀(jì)以后，一種嶄新的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行模式開始呈現(xiàn)在人們面前，這就是以網(wǎng)絡(luò)、信息、知識(shí)和高新技術(shù)為主要特征的所謂“新經(jīng)濟(jì)”。新經(jīng)濟(jì)給傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理論帶來很大的沖擊，比如，描述失業(yè)率和通脹率反向關(guān)系的“菲利浦斯曲線” 已不再適用，資源要素已不再局限于勞動(dòng)力、土地和資本，邊際成本遞增和邊際效益遞減的供求也受到質(zhì)疑。在新經(jīng)濟(jì)條件下，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)暴露出陳舊、低效和不適應(yīng)的缺陷，作為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)輸出結(jié)果的財(cái)務(wù)報(bào)表更是集中反映了這一問題。本 文擬從對(duì)新經(jīng)濟(jì)理論的著手，試圖找到新經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)務(wù)報(bào)表改進(jìn)的突破口。

一、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)表的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論基礎(chǔ)

眾所周知，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要目標(biāo)在于提供一個(gè)主體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、現(xiàn)金流動(dòng)等信息，以幫助各類使用者評(píng)估管理當(dāng)局受托責(zé)任的履行情況，并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供信息的主要手段是財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表通常包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，這也是國(guó)際流行的會(huì)計(jì)慣例。然而，長(zhǎng)期以來，財(cái)務(wù)報(bào)表一直受到會(huì)計(jì)理論界、實(shí)務(wù)界以及政府管理部門的指責(zé)和批評(píng)。盡管自20世紀(jì)70年代以來，世界各國(guó)會(huì)計(jì)理論界和實(shí)務(wù)界在不斷地改進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)表，但始終未取得令人滿意的效果。我們認(rèn)為，人們?cè)诟倪M(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，將注意力過于集中在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)自身的理論及 上，而未從經(jīng)濟(jì)學(xué)理論方面進(jìn)行，是制約財(cái)務(wù)報(bào)表改進(jìn)的主要原因。

那么，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)表與經(jīng)濟(jì)學(xué)理論之間又有什么關(guān)系呢？

其一，傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論把資源定義為土地、勞動(dòng)力和資本三類要素，并以資源的稀缺性為基本前提。資源的稀缺性要求通過制度安排（市場(chǎng)機(jī)制或經(jīng)濟(jì)計(jì)劃），使每種資源能夠有效地配置于最適宜的地方，從而達(dá)到“帕累托最優(yōu)”。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表正是以這一理論為根本出發(fā)點(diǎn)，以土地和勞動(dòng)力資源相對(duì)不變?yōu)榧僭O(shè)，披露資本在各間的流動(dòng)和配置。在資本的流動(dòng)中， 財(cái)務(wù)報(bào)表正是擔(dān)當(dāng)了信息載體的角色，它通過向外部提供財(cái)務(wù)信息，使資本所有者通過閱讀和分析報(bào)表，了解資本的投入產(chǎn)出率，然后作出趨利避害的決策，即把資本投放到有盈利或前景的企業(yè)，或是將資本從財(cái)務(wù)狀況惡化的企業(yè)里撤出，最終實(shí)現(xiàn)社會(huì)資本的有效流動(dòng)和最佳配置。在傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論中，資本是資源的核心要素，土地和勞動(dòng)力只能借助于資本發(fā)揮作用，這就決定了資本所有者是財(cái)務(wù)報(bào)表信息使用者的主體，從而財(cái)務(wù)報(bào)表的目標(biāo)也定位于向資本所有者提供有關(guān)“資本流轉(zhuǎn)”的信息。

其二，經(jīng)濟(jì)學(xué)中的信息不對(duì)稱理論是企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的基本理論依據(jù)。不對(duì)稱信息是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的核心之一。會(huì)計(jì)信息作為一種特殊的專業(yè)化信息，存在著信息的供給和需求。編制財(cái)務(wù)報(bào)表的目的是為使社會(huì)資源達(dá)到合理、有效配置，而信息的不對(duì)稱又會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)失靈和資源配置效率下降。在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)，信息產(chǎn)業(yè)不發(fā)達(dá)，人們獲取信息的手段落后，資本所有者獲取相關(guān)財(cái)務(wù)信息的來源渠道較少，這就必然要求使用資本的企業(yè)（經(jīng)營(yíng)者）定期地向資本所有者提供財(cái)務(wù)報(bào)表 ，這也是有效解決信息不對(duì)稱問題的主要手段。

其三，邊際成本遞增、邊際效益遞減的供求法則決定了企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表反映的物質(zhì)資源是屬于企業(yè)獨(dú)占的、排他的。如企業(yè)的一項(xiàng)固定資產(chǎn)是屬于企業(yè)獨(dú)自使用和控制的，在同一時(shí)間內(nèi)，別的企業(yè)就不能與其共享，而且此項(xiàng)資源是逐漸消耗的。也就是說，如果一項(xiàng)資源正在被別人使用，那么你就無法得到使用它的收益，即資源的邊際收益遞減。這一法則為財(cái)務(wù)報(bào)表反映的信息提供了一種基本前提，即企業(yè)的資源狀況是屬于企業(yè)獨(dú)有的，不能與別的企業(yè)共享。邊際成本遞增的供給規(guī)律還是企業(yè)產(chǎn)品定價(jià)、確定銷售收入乃至確定利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的理論依據(jù)。

綜上所述，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)表無論從其組成內(nèi)容上，還是從其目標(biāo)、編制時(shí)間和信息含量上看，都與傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論密切相關(guān)。由于傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)是建立在資源稀缺性定理基礎(chǔ)之上的理論體系，那么毫無疑問，財(cái)務(wù)報(bào)表正是這一理論推演的結(jié)果。

二、新經(jīng)濟(jì)理論與傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理論的區(qū)別

新經(jīng)濟(jì)的主要特點(diǎn)是：以信息技術(shù)等高新技術(shù)的創(chuàng)新、和擴(kuò)散帶動(dòng)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高增長(zhǎng)、高收入、低通脹和低失業(yè)率的目標(biāo)。雖然尚無法給新經(jīng)濟(jì)下一個(gè)準(zhǔn)確、的定義，但大多數(shù)人認(rèn)為，新經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)是以知識(shí)經(jīng)濟(jì)為核心的經(jīng)濟(jì)形態(tài)，其運(yùn)行規(guī)律和發(fā)展模式都與傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)迥異。

新經(jīng)濟(jì)對(duì)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)構(gòu)成了現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn)。

其一，資源的構(gòu)成要素具有了新的內(nèi)容。新經(jīng)濟(jì)所用的資源與傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)不同，傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)強(qiáng)調(diào)的是物質(zhì)資源，并把資本作為推動(dòng)企業(yè)成長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心要素，而在依靠知識(shí)經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)、交換、分配而發(fā)展的新經(jīng)濟(jì)中，知識(shí)無疑成了傳統(tǒng)三要素以外的第四要素。在新經(jīng)濟(jì)條件下，所使用的資源主要是信息，物質(zhì)資源僅是輔助部分。資本盡管仍然還是重要資源，但其重要性趨于降低。資源的差異導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)對(duì)象的不同，新經(jīng)濟(jì)下生產(chǎn)的產(chǎn)品主要是信息價(jià)值含量高的產(chǎn)品，這就決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與以往有很大不同。

其二，資源的稀缺性被賦予了新的涵義。傳統(tǒng)生產(chǎn)函數(shù)的三要素（土地、勞動(dòng)、資本）都有數(shù)量的硬約束，不可能取之不盡、用之不竭。在新經(jīng)濟(jì)中，知識(shí)和信息取代了傳統(tǒng)的勞動(dòng)力與資本而成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要素，這一生產(chǎn)要素的最大特點(diǎn)便是其充裕性，在某種意義上可以說是取之不盡的資源，因?yàn)?知識(shí)與信息的使用具有外溢性、可重復(fù)性，而且在使用中不僅不會(huì)減少，反而會(huì)因使用時(shí)間的持續(xù)而累計(jì)相加。 資源的這一新特性，使得新經(jīng)濟(jì)條件下的資源配置擴(kuò)大到了全球范圍，配置效率也更趨于有效和合理。

其三，新對(duì)新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家的供求均衡提出了巨大的挑戰(zhàn)。新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，需求曲線向下傾斜，供給曲線向上傾斜，供求曲線相交，形成市場(chǎng)均衡。由此還推出邊際成本遞增、邊際效益遞減的法則。但人們?cè)谛陆?jīng)濟(jì)條件下發(fā)現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)將某些產(chǎn)業(yè)的高固定成本、低邊際成本的特征推向極致后，最終似乎否定了供求規(guī)律。比如，一旦為開發(fā)軟件、設(shè)計(jì)芯片、鋪設(shè)光纜投下了高固定成本，此后多一個(gè)消費(fèi)者還是少一個(gè)消費(fèi)者，幾乎不會(huì)產(chǎn)生成本上的變化，因?yàn)樾畔a(chǎn)品的復(fù)制成本很低，甚至為零。也就是說，生產(chǎn)第一個(gè)信息產(chǎn)品的成本非常高，但此后生產(chǎn)產(chǎn)品的邊際成本可以接近于零，這種成本結(jié)構(gòu)從根本上否定了建立在邊際成本定價(jià)基礎(chǔ)上的供應(yīng)曲線。從需求曲線上看，也是如此。比如，在一定限度內(nèi)，軟件產(chǎn)品的使用人數(shù)越多，消費(fèi)者對(duì)其口碑越好，就越是愿出高價(jià)來購(gòu)買，即 需求越多，需求者出價(jià)越高，這就使邊際效益遞減規(guī)律失效。經(jīng)濟(jì)學(xué)家把這種現(xiàn)象稱為“網(wǎng)絡(luò)的外在性”。

其四，在新經(jīng)濟(jì)條件下，信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的信息不對(duì)稱假設(shè)也受到了沖擊。新經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造了大量的與信息有關(guān)的產(chǎn)業(yè)和從業(yè)機(jī)會(huì)，從而形成了專門從事信息開發(fā)、交易和咨詢的新型市場(chǎng)。信息和知識(shí)已不再具有專有性和獨(dú)占性，信息被作為商品進(jìn)行開發(fā)、采集、篩選和處理，并借助于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)時(shí)、快捷而又全面地傳達(dá)給使用者。人們獲取信息不再受時(shí)空的限制，信息的不對(duì)稱性和不完全性大大減少。總之，強(qiáng)大的信息網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)，弱化了信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的原有假定。

三、新經(jīng)濟(jì)理論對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表改進(jìn)的啟示

其一，財(cái)務(wù)報(bào)表不應(yīng)再局限于為傳統(tǒng)的資源配置服務(wù)。在新經(jīng)濟(jì)條件下，由于占有的資源由過去的勞動(dòng)力、土地和資本轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在的知識(shí)和信息，因而企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力已不再是企業(yè)擁有的實(shí)物資源（如固定資產(chǎn)、存貨等），而是那些掌握知識(shí)與技術(shù)的“知本家”。在這種情況下，如果財(cái)務(wù)報(bào)表仍然只是重點(diǎn)反映有形資產(chǎn)信息，而輕視無形資產(chǎn)和人力資源的披露，排斥新興業(yè)務(wù)進(jìn)入報(bào)表系統(tǒng)，只反映資本的投入產(chǎn)出率等，就不能為知識(shí)與信息在企業(yè)間的高效流動(dòng)提供清晰、準(zhǔn)確的信號(hào)，無法適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)條件下資源配置的要求。另外，知識(shí)與信息資源具有共享性，而傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表卻以資源的獨(dú)占性和排他性為前提。因此，財(cái)務(wù)報(bào)表如何既能正確反映企業(yè)真實(shí)的資源狀況，又能顯示企業(yè)獨(dú)特的競(jìng)爭(zhēng)力，也是我們要認(rèn)真和探討的。

其二，財(cái)務(wù)報(bào)表的目標(biāo)應(yīng)轉(zhuǎn)向?yàn)橹R(shí)的所有者提供信息。財(cái)務(wù)報(bào)表的目標(biāo)主要是解決誰(shuí)需要財(cái)務(wù)報(bào)表、他們需要哪些信息等問題。在新經(jīng)濟(jì)條件下，信息和知識(shí)成為企業(yè)最重要的核心要素，知識(shí)所有者可以通過自己掌握的知識(shí)和技術(shù)來控制企業(yè)，參與企業(yè)的利潤(rùn)分配，而且知識(shí)所有者和企業(yè)是同位一體的關(guān)系。因此，財(cái)務(wù)報(bào)表的目標(biāo)應(yīng)由過去向股東、債權(quán)人提供信息，轉(zhuǎn)為計(jì)量企業(yè)主體資源和權(quán)益的變動(dòng)情況、收益的形成過程以及有效控制企業(yè)內(nèi)部人力資源的企業(yè)主體型財(cái)務(wù)報(bào)表目標(biāo)模式。報(bào)告的信息類型也應(yīng)由企業(yè)創(chuàng)造未來現(xiàn)金流量的能力轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)知識(shí)資本擁有量及 其增進(jìn)能力。

篇（8）

一、理論分析

（一）集貿(mào)市場(chǎng)中所涉及到的農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格形成主要差價(jià)形式

1.農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)銷差價(jià)。這種差價(jià)除補(bǔ)償農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)銷各環(huán)節(jié)上的流通費(fèi)用外，還有助于調(diào)節(jié)農(nóng)產(chǎn)品的市場(chǎng)供求關(guān)系，往往由國(guó)家通過財(cái)政手段進(jìn)行調(diào)配。

2.農(nóng)產(chǎn)品地區(qū)差價(jià)。合理的地區(qū)差價(jià)有利于促進(jìn)條件較差的地區(qū)發(fā)展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。從保定與石家莊兩地看，即使相隔很近的兩個(gè)地區(qū)，菜價(jià)仍有不同，說明了地區(qū)差價(jià)的存在。

3.農(nóng)產(chǎn)品季節(jié)差價(jià)，指不同季節(jié)農(nóng)產(chǎn)品生長(zhǎng)條件、氣候環(huán)境、運(yùn)輸與保存成本不同使得農(nóng)產(chǎn)品在不同季節(jié)的成本有所差異形成差價(jià)。例如，北方的冬天白菜和土豆的價(jià)格往往便宜。

4.農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量差價(jià)。從生活經(jīng)驗(yàn)中不難發(fā)現(xiàn)，新鮮的蔬果會(huì)比開始萎蔫的蔬果價(jià)格高，這就是質(zhì)量差價(jià)的存在。

（二）農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)的影響因素分析

1.宏觀經(jīng)濟(jì)因素：蔬果屬于人們生活中不可缺少的糧食范疇，因此具有價(jià)格剛性，所以蔬果的實(shí)際價(jià)格是不容易變動(dòng)的，從名義價(jià)格的角度分析，則需要與國(guó)家一定時(shí)期內(nèi)的貨幣價(jià)格，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，國(guó)家政策等分析相結(jié)合。

2.供求變動(dòng)：供求關(guān)系是經(jīng)濟(jì)學(xué)中決定價(jià)格的最主要因素，即使具有價(jià)格剛性的商品也不能忽視，作為最常用的果蔬的品種，價(jià)格往往較低，而火龍果、榴蓮等相對(duì)價(jià)格則較高，這就是由于消費(fèi)者的偏好于需求以及由此形成的市場(chǎng)供應(yīng)量所造成的。

3.季節(jié)氣候：正如之前所提到的季節(jié)性差價(jià)，由于不同季節(jié)同中農(nóng)產(chǎn)品提供所需的成本不同，其價(jià)格也會(huì)相應(yīng)的發(fā)生變化。

（三）通過習(xí)慣定價(jià)法進(jìn)行定價(jià)

在習(xí)慣定價(jià)法中，因?yàn)榧Q(mào)市場(chǎng)類似一個(gè)完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，所以任何一個(gè)商家都無法憑借自己的實(shí)力而在市場(chǎng)上取得絕對(duì)的優(yōu)勢(shì)，為了避免競(jìng)爭(zhēng)特別是價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)帶來的損失，大多數(shù)商家會(huì)將自己的商品價(jià)格保持在市場(chǎng)平均價(jià)格水平上，利用這樣的價(jià)格來獲得平均報(bào)酬。

（四）從均衡價(jià)格和均衡數(shù)量的角度進(jìn)行分析

當(dāng)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)供求平衡時(shí)，將實(shí)現(xiàn)均衡價(jià)格和均衡數(shù)量，而集貿(mào)市場(chǎng)也是遵循供求平衡這一規(guī)律的，供求平衡的規(guī)律使得集貿(mào)市場(chǎng)上的供求價(jià)格與供求數(shù)量不斷微調(diào)，例如：中秋節(jié)月餅需求增加，均衡價(jià)格上升，均衡數(shù)量增加：而節(jié)后月餅需求減少，均衡價(jià)格下降，均衡數(shù)量減少：需求變動(dòng)引起均衡價(jià)格與均衡數(shù)量同方向變動(dòng)，這一規(guī)律反映了集貿(mào)市場(chǎng)上薄利多銷的原則。

二、數(shù)據(jù)與圖形分析

（一）從定價(jià)方式的角度，我認(rèn)為總成本定價(jià)法對(duì)于集貿(mào)市場(chǎng)上農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格形成機(jī)制的研究更為相符，因此定價(jià)方式可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析：

1.成本加成定價(jià)法

按產(chǎn)品單位成本加上一定比例的毛利定出銷售價(jià)。

其計(jì)算公式為：p=cx（1+r），其中，p為商品的單價(jià)，c為商品的單位總成本，r為商品的加成率。

我們假設(shè)，集貿(mào)市場(chǎng)中的蔬果進(jìn)貨來源均為蔬菜批發(fā)市場(chǎng)，且已知了p和c，因此我們可以反推出商品的加成率，以黃瓜為例：p=2元/斤，c=1.5元/斤，故r=0.3。所以通過成本導(dǎo)向定價(jià)法，商家可以預(yù)先通過自己對(duì)收入的預(yù)期確定加成率，從而進(jìn)行定價(jià)。

2.目標(biāo)利潤(rùn)定價(jià)法，是根據(jù)總成本和預(yù)期銷售量，確定目標(biāo)利潤(rùn)率，來定價(jià)的方式。

其計(jì)算公式為：?jiǎn)挝簧唐穬r(jià)格一總成本×（1+目標(biāo)利潤(rùn)率）頎計(jì)銷量

仍舊以黃瓜為例我們來反推目標(biāo)利潤(rùn)率，假設(shè)集貿(mào)市場(chǎng)每天預(yù)計(jì)銷量100斤，則2=1.5x100x（1+目標(biāo)利潤(rùn)率）/100，求得目標(biāo)利潤(rùn)率=0.3。

從計(jì)算結(jié)果可以看出，在總成本定價(jià)法中，無論哪一種方法，只要商家對(duì)于目標(biāo)利潤(rùn)的預(yù)期相同，那么他所定的價(jià)格就是相同的。

（二）盈虧平衡定價(jià)

這種定價(jià)方法考慮到銷售額變化后，成本也在發(fā)生變化，是運(yùn)用損益平衡原理實(shí)行的一種保本定價(jià)法。

其公式是：

盈虧平衡點(diǎn)銷售量一固定成本×進(jìn)貨量/單位銷售價(jià)格

以黃瓜為例：設(shè)購(gòu)買黃瓜100斤，則盈虧均衡點(diǎn)銷售量=1.5×100/2=75斤

故當(dāng)實(shí)際中，我們也可用這種方法來計(jì)算定價(jià)，并掌握盈虧平衡時(shí)的銷售量。

（三）從微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)角度

邊際成本定價(jià)市場(chǎng)是自發(fā)的行為類似完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，而集貿(mào)市場(chǎng)又可以近似看成一個(gè)完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，因此集貿(mào)市場(chǎng)的價(jià)格形成在邊際成本的計(jì)算是可遵循：邊際收益MR一邊際成本MC，可以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。

篇（9）

摘要：互聯(lián)網(wǎng)和銀行業(yè)的結(jié)合成就了現(xiàn)在的網(wǎng)上銀行，這一新銀行業(yè)務(wù)的出現(xiàn)和發(fā)展必有其原因。本文的出發(fā)點(diǎn)就是從網(wǎng)上銀行業(yè)存在的原因入手，結(jié)合微觀基礎(chǔ)中的勞動(dòng)力市場(chǎng)的偏好理論、市場(chǎng)理論以及信息不對(duì)稱性，進(jìn)而分析網(wǎng)上銀行的現(xiàn)狀和產(chǎn)生的問題。問題主要存在于網(wǎng)上銀行的交易成本、發(fā)展多樣化，傳播功能等，根據(jù)這些問題，本文分別從戰(zhàn)略的角度探討網(wǎng)上銀行的發(fā)展思路。

關(guān)鍵詞：網(wǎng)上銀行；微觀基礎(chǔ)；競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略

一、網(wǎng)上銀行簡(jiǎn)介

網(wǎng)上銀行就是“網(wǎng)絡(luò)銀行”嗎？

（一）定義和歷史

確切地說，網(wǎng)上銀行應(yīng)該是“網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理”。這個(gè)概念是動(dòng)態(tài)發(fā)展的，自從美國(guó)提出建立“信息高速公路”以來，網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)從簡(jiǎn)單的計(jì)算機(jī)有線網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)變到的“三網(wǎng)合一”，提供“3A式”服務(wù)已經(jīng)不存在技術(shù)瓶頸。而銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展主要借鑒西方的金融業(yè)務(wù)和金融工具，金融工具也呈現(xiàn)出多樣化，除了國(guó)庫(kù)券外還出現(xiàn)了商業(yè)票據(jù)、短期融資債券、回購(gòu)協(xié)議、大額可轉(zhuǎn)讓存單等與貨幣市場(chǎng)工具和長(zhǎng)期政府債券、企業(yè)債券、金融債券、股票、受益?zhèn)⒐蓹?quán)證、基金證券等金融市場(chǎng)工具。

回顧國(guó)內(nèi)的網(wǎng)上銀行發(fā)展歷史，1997年招商銀行的“一卡通”開通了網(wǎng)上業(yè)務(wù)，從此拉開了國(guó)內(nèi)網(wǎng)上銀行的序幕，2000年中國(guó)銀行上網(wǎng)開展業(yè)務(wù)，2001年工商銀行大刀闊斧開拓網(wǎng)上市場(chǎng)，2002年交通銀行和建設(shè)銀行分別推出自己的網(wǎng)站。自此國(guó)內(nèi)四大商業(yè)銀行全部被“一網(wǎng)打盡”。據(jù)中國(guó)人民銀行統(tǒng)計(jì)，我國(guó)目前已經(jīng)有20多家銀行的200多個(gè)分支機(jī)構(gòu)擁有網(wǎng)址和主頁(yè)，其中開展實(shí)質(zhì)性網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)達(dá)50余家，客戶數(shù)量達(dá)40萬(wàn)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了電話銀行和手機(jī)銀行。

（二）前期研究成果綜述

2000至2002年期間，理論界在理論和實(shí)證方面也曾作過許多的分析研究，大部分來自于對(duì)國(guó)外網(wǎng)上銀行的分析以及借鑒。筆者將前期研究成果歸納為以下幾類：

1.實(shí)證類型

此類多來自于銀行內(nèi)部、各大知名咨詢公司和網(wǎng)站的分析報(bào)告和年報(bào)，其中主要包括各類指標(biāo)，如使用人數(shù)、使用頻率、最頻繁使用的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)、用戶滿意度等等，并在此基礎(chǔ)上做出相應(yīng)的預(yù)測(cè)。

2.經(jīng)驗(yàn)類型

這一類在網(wǎng)上銀行的現(xiàn)有研究報(bào)告中占去很大一部分比重，主要是借鑒國(guó)際上知名的網(wǎng)上銀行的經(jīng)驗(yàn)看中國(guó)網(wǎng)上銀行的發(fā)展態(tài)勢(shì)。這類分析報(bào)告主要從國(guó)內(nèi)網(wǎng)上銀行的不足入手，根據(jù)國(guó)外的成功案例給出的一些啟示，談?wù)搰?guó)內(nèi)應(yīng)該改進(jìn)的不足之處。

3.功能類型

這一類型主要抓住了銀行管理的一些具體細(xì)節(jié)，例如交易費(fèi)用理論、金融效率、風(fēng)險(xiǎn)管理等。上述功能在一定程度上將網(wǎng)上銀行和經(jīng)濟(jì)學(xué)以及管理學(xué)理論結(jié)合起來，這樣的視角顯得更為專業(yè)。

4.用戶類型

此類文獻(xiàn)的作者具有如下特征：一、對(duì)管理和計(jì)算機(jī)技術(shù)頗有研究；二、這類人士還是網(wǎng)上銀行的用戶；三、對(duì)生活質(zhì)量有較高的要求，故善于發(fā)現(xiàn)問題。這類文獻(xiàn)比較通俗，但是很有價(jià)值。

5.技術(shù)類型

此類文獻(xiàn)專攻計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，與單純的技術(shù)不同，這類文獻(xiàn)偏重于信息資源的整合，例如后臺(tái)CRM(客戶關(guān)系管理)、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)等概念的挖掘。從計(jì)算機(jī)公司的角度出發(fā)為銀行業(yè)提供全面解決方面，因此這類文獻(xiàn)多來自于如IBM、HP等企業(yè)。

（三）本文的出發(fā)點(diǎn)

本文的出發(fā)點(diǎn)始于兩個(gè)問題：一、網(wǎng)上銀行的立足點(diǎn)；二、網(wǎng)上銀行的存在方式和目的。由這兩個(gè)基本的問題引出的關(guān)于現(xiàn)存網(wǎng)上銀行的問題和經(jīng)營(yíng)對(duì)策。

這兩個(gè)問題在理論界一直試圖給出答案，只是角度的不同。本文從經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)來看待存在的原因，同時(shí)從網(wǎng)上銀行的行為特征來看存在方式和目的。從上面的分析就可以看出本文走的是“功能類型”路線。

二、網(wǎng)上銀行扎根在何處

首先從微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中的消費(fèi)者偏好理論和市場(chǎng)理論出發(fā)。傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的開展一般都在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行，這帶來了諸多的不便：一是距離的問題，二是時(shí)間，三是交易成本。

一般在中級(jí)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中，我們知道如果將無差異曲線和消費(fèi)者預(yù)算約束所決定的商品的效用理論應(yīng)用到勞動(dòng)力要素市場(chǎng)，我們便得出了一個(gè)后彎的勞動(dòng)力供給曲線，這條曲線表明隨著工資的上升，人們對(duì)于閑暇會(huì)提出更高的要求。這個(gè)時(shí)候，只要時(shí)間的邊際效用大于貨幣的邊際效用，人們寧愿用貨幣去換取自由的可支配時(shí)間。如果傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的開展不能跟上這個(gè)趨勢(shì)，那對(duì)于傳統(tǒng)銀行業(yè)將會(huì)是一個(gè)沖擊。

這里的結(jié)論再簡(jiǎn)單不過了，收入水平的提高使得人們需要更多的可支配時(shí)間，人們會(huì)將傳統(tǒng)銀行業(yè)的不便作為一項(xiàng)生活中的負(fù)擔(dān)。隨著人們的收入水平提高，消費(fèi)將從適應(yīng)性轉(zhuǎn)向理性消費(fèi)。

從市場(chǎng)理論來分析，在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中有效競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)是也就是使交換達(dá)到帕累托最優(yōu)的市場(chǎng)，這樣的完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)在現(xiàn)實(shí)生活中是幾乎不存在的。在現(xiàn)實(shí)生活中消費(fèi)者往往歡迎壟斷競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，這樣的市場(chǎng)能給消費(fèi)者提供多樣化的服務(wù)。隨著外資銀行的進(jìn)入，證券公司（如集合理財(cái)）、基金公司、財(cái)務(wù)公司等機(jī)構(gòu)金融功能的完善與強(qiáng)化，中國(guó)的商業(yè)銀行將會(huì)成為競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)。

此外，在消費(fèi)者和廠商之間存在的信息不對(duì)稱同樣也會(huì)降低市場(chǎng)的效率，這在金融業(yè)也是同樣的情況。依賴于信息不對(duì)稱所獲得的超額利潤(rùn)只是短期的行為，市場(chǎng)因此變得沒有效率，就像“次品市場(chǎng)”的例子，結(jié)果使得高效的廠商和客戶退出市場(chǎng)。需要改善這樣的一個(gè)情況，就需要有信息機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。這樣的機(jī)制一方面是為了規(guī)避市場(chǎng)上由于信息不對(duì)稱所釀成的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也能培育出理性的消費(fèi)群體。而這樣的一個(gè)機(jī)制是需要成本的，信息技術(shù)和銀行這兩項(xiàng)以服務(wù)為導(dǎo)向的產(chǎn)業(yè)走到一起并不是偶然。

信息不對(duì)稱不僅包括銀行對(duì)客戶的，還包括客戶對(duì)銀行的，以銀行的貸款業(yè)務(wù)為例，銀行依賴什么來進(jìn)行個(gè)放貸業(yè)務(wù)呢，信用體系尚未建立。據(jù)專家測(cè)算分析和保守的判斷，中國(guó)市場(chǎng)交易中由于缺乏完善的信用體系，使得無效成本占GDP的比重至少為10%至20%。其中信用體系建立的首要難題就是信用信息從哪里來。銀行業(yè)也希望通過對(duì)網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)的嘗試來降低這方面風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)果各大銀行之間個(gè)體理性的博弈結(jié)果使得最終大家都會(huì)擁有網(wǎng)上業(yè)務(wù)，所以正如我們看到的，四大商業(yè)銀行在短短兩、三年內(nèi)紛紛落網(wǎng)。

二、網(wǎng)上銀行現(xiàn)狀分析

（一）從成本特點(diǎn)看網(wǎng)上銀行

從網(wǎng)上銀行的自身出發(fā)，采用微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中對(duì)廠商的分析方法，由于網(wǎng)上銀行的投入主要是固定成本，那么隨著提供服務(wù)的客戶人數(shù)增多，單位成本應(yīng)該呈遞減趨勢(shì)，由于邊際成本較低，據(jù)估算，一筆網(wǎng)絡(luò)交易的成本是0.01元，因此從國(guó)外網(wǎng)上銀行的存款利率來看，就要明顯高于一般實(shí)體銀行。在銀行考慮是否推出網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的時(shí)候，很容易就能根據(jù)成本和業(yè)務(wù)定價(jià)（網(wǎng)上銀行已有收費(fèi)的趨勢(shì)），估算出自己的盈虧平衡點(diǎn)，這個(gè)點(diǎn)可以是穩(wěn)定的客戶數(shù)量，也可以是每天的交易量。

（二）從發(fā)展趨勢(shì)看網(wǎng)上銀行

網(wǎng)上銀行既稱作銀行，那它和商業(yè)銀行一樣，首先應(yīng)該是利益驅(qū)動(dòng)的，在國(guó)內(nèi)網(wǎng)上銀行的形式是以實(shí)體銀行為支撐的。通過網(wǎng)上業(yè)務(wù)，銀行可以有效整合自己的資源，從整體上降低自己的營(yíng)運(yùn)成本，穩(wěn)定現(xiàn)有的客戶。另外由于網(wǎng)上銀行不存在地域的限制，同時(shí)還能發(fā)掘新的客戶。從這幾點(diǎn)看，網(wǎng)上銀行符合銀行的內(nèi)部需求。但是由于這類數(shù)據(jù)隱含體現(xiàn)在上市銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表上，因此很難找出營(yíng)業(yè)費(fèi)用減少了多少，收入增加了多少。在此只能做一個(gè)定性的分析。

現(xiàn)在我們從下面三幅圖可以看一下網(wǎng)上銀行的利潤(rùn)前景。

資料來源：2009中國(guó)網(wǎng)上銀行研究報(bào)告，iResearch-ChineseInternetResearchCenter

通過經(jīng)濟(jì)學(xué)原理中的外部經(jīng)濟(jì)性來分析，網(wǎng)上銀行功能的成熟與完善會(huì)拉動(dòng)社會(huì)其他的產(chǎn)業(yè)的進(jìn)一步網(wǎng)絡(luò)化，成為互補(bǔ)產(chǎn)品，形成范圍經(jīng)濟(jì)。另一方面，隨著社會(huì)的網(wǎng)絡(luò)化，網(wǎng)民人數(shù)的不斷增長(zhǎng)，將會(huì)使得行業(yè)的單位成本呈進(jìn)一步下降趨勢(shì)。這個(gè)發(fā)展態(tài)勢(shì)對(duì)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的利潤(rùn)增長(zhǎng)是非常關(guān)鍵的。

（三）網(wǎng)絡(luò)功能分析

根據(jù)網(wǎng)絡(luò)的特性，我們可以看到網(wǎng)上銀行本身除了盈利能力以外，還有一個(gè)信息傳播的功能。就現(xiàn)在已有的傳播功能分析，網(wǎng)上銀行可以分為網(wǎng)上教育和信息，除此以外有些銀行還開出網(wǎng)上論壇，以便用戶之間的溝通，以加強(qiáng)營(yíng)銷的力度。

但對(duì)于銀行來說，網(wǎng)上銀行的重要作用不單單是一般意義上的傳播功能這種功能一般的網(wǎng)站都具有，但是在大浪淘沙之后，又有幾家剩下來了呢。網(wǎng)上銀行真正的核心是要透過精美的頁(yè)面，基本的交易系統(tǒng)，直達(dá)它的數(shù)據(jù)平臺(tái)，也就是現(xiàn)在頗為流行的CRM平臺(tái)。

四、問題的突現(xiàn)

總結(jié)前面對(duì)微觀基礎(chǔ)、成本特點(diǎn)、發(fā)展趨勢(shì)以及傳播功能的分析，可以看到網(wǎng)上銀行的問題有其特殊性。

（一）關(guān)系生存的交易成本

關(guān)于交易成本不是指銀行方面的，這里特指客戶的交易成本，銀行方面通過網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)降低了自身成本，是否有效傳遞到了客戶方面呢。以個(gè)人業(yè)務(wù)為例，現(xiàn)行的網(wǎng)上銀行（一些試點(diǎn)收費(fèi)分行）交易成本大都是這樣制定的，一般網(wǎng)上銀行都需要交納一定的年費(fèi)以外，其他的業(yè)務(wù)和傳統(tǒng)業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)相同，換句話說在客戶交易成本，或是網(wǎng)上銀行的價(jià)格制定方面，與傳統(tǒng)銀行相比并沒有進(jìn)行差別化價(jià)格戰(zhàn)略。

但是這一點(diǎn)合理嗎？按照上面的分析，成本函數(shù)可以概括如下：

TC——每年總成本

C——網(wǎng)上銀行年費(fèi)

t——每次的交易費(fèi)用

n——交易的次數(shù)

公式比較簡(jiǎn)單，這里的t代表簡(jiǎn)化的交易費(fèi)用，對(duì)于消費(fèi)者來說，每年所負(fù)擔(dān)的成本就等于網(wǎng)上銀行年與交易費(fèi)用的總和。但是站在風(fēng)險(xiǎn)的角度考慮，就要對(duì)以上公式做出補(bǔ)充。其一、由于網(wǎng)絡(luò)傳輸數(shù)據(jù)所特有的風(fēng)險(xiǎn)，誤碼率是不可避免的。其二、劃轉(zhuǎn)過程中的時(shí)間延誤，比如可能發(fā)生如下情況，貨款已從一方賬戶劃出，但該對(duì)方賬戶還未能確認(rèn)你的款項(xiàng)到達(dá)，這中間的時(shí)延也是一項(xiàng)成本。當(dāng)然這樣的成本是在一定的概率條件下發(fā)生的。可以看到修正后的成本函數(shù)為：

P——事件發(fā)生的概率

X——事件發(fā)生所引起的損失

這樣一來，即使要根據(jù)網(wǎng)上業(yè)務(wù)等于傳統(tǒng)銀行的成本原則定價(jià)，由于交易風(fēng)險(xiǎn)的存在，那交易費(fèi)用也應(yīng)該小于傳統(tǒng)銀行業(yè)的交易費(fèi)用（或者利率要高于傳統(tǒng)銀行利率）。

（二）發(fā)展需要多樣化

首先，由于國(guó)內(nèi)網(wǎng)上銀行的服務(wù)是建立在傳統(tǒng)商業(yè)銀行的基礎(chǔ)上，原先各大商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)不同，因此各自的產(chǎn)品的差異和主要的客戶群體差別是不言而喻的。相對(duì)于商業(yè)銀行個(gè)體來說，他們的網(wǎng)上銀行就要在這個(gè)基礎(chǔ)上通過提供各類互補(bǔ)的金融產(chǎn)品和服務(wù)，使得用戶在本行能享受到需要的產(chǎn)品。

其次，在上面所提到的幾家做得比較好的商業(yè)銀行中，除了比較全面的金融產(chǎn)品以外，還需要本行的自有特色，如業(yè)內(nèi)所稱的招商銀行服務(wù)比較快速，工商銀行接入比較方便等，多樣化的一個(gè)關(guān)鍵就是針對(duì)客戶的營(yíng)銷。舉例來說，商業(yè)銀行已經(jīng)看到了國(guó)內(nèi)的青少年出國(guó)留學(xué)的熱潮，而這對(duì)于銀行來說一是貸款業(yè)務(wù)，二是本外幣的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，結(jié)合網(wǎng)絡(luò)的地域優(yōu)勢(shì)和時(shí)間優(yōu)勢(shì)，如果銀行推出一卡兩幣的服務(wù)，這必將大受消費(fèi)者歡迎。這里就涉及到一個(gè)針對(duì)需求變化的多樣性問題。

（三）傳播功能意義不大

作為網(wǎng)絡(luò)功能的一大特點(diǎn)，由于網(wǎng)上銀行是一項(xiàng)新鮮事物，對(duì)于它的營(yíng)銷不僅僅要停留在廣告和促銷手段上。就如前面所分析的微觀基礎(chǔ)中所談到的信息對(duì)稱性問題，國(guó)內(nèi)大多數(shù)的網(wǎng)上銀行僅是對(duì)網(wǎng)上銀行的業(yè)務(wù)做出說明，而對(duì)收費(fèi)細(xì)則和安全特性等網(wǎng)上銀行用戶最關(guān)心的問題并沒有給出具體地說明，而且對(duì)于損失賠償也沒有明確的承諾。這上面只有工商銀行做得比較好，它在自己的主頁(yè)上開出了一個(gè)論壇，有員工定期值班，為客戶提供信息咨詢服務(wù)。

從另一觀點(diǎn)來看，銀行在沒有公布有效的信息之前，客戶在使用這個(gè)產(chǎn)品時(shí)就會(huì)有顧慮，這樣一來銀行也不便于進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集和分析，又會(huì)對(duì)目標(biāo)客戶群的劃分造成困難。

五、關(guān)于我國(guó)網(wǎng)上銀行競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略的思考

網(wǎng)上銀行是從西方借鑒過來的，但是從西方借鑒過來的并不一定都適用于中國(guó)。考慮到我國(guó)網(wǎng)絡(luò)化并沒有像歐美那樣普及，教育程度和收入水平在各地區(qū)呈現(xiàn)不平衡的態(tài)勢(shì)。因此對(duì)網(wǎng)上銀行的戰(zhàn)略構(gòu)架就提出了新的問題。筆者結(jié)合上面提到的一些微觀基礎(chǔ)問題，就網(wǎng)上銀行的戰(zhàn)略實(shí)施提出一些建議。

（一）我國(guó)網(wǎng)上銀行重在品牌建設(shè)

品牌建設(shè)成為了新興行業(yè)一個(gè)差異化的重要標(biāo)志，由于網(wǎng)上銀行的產(chǎn)品類型，如各種金融工具和業(yè)務(wù)易于被同行業(yè)其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手模仿，所以現(xiàn)階段最明智的做法應(yīng)該是樹立自己在客戶和潛在客戶中的知名度。

品牌戰(zhàn)略所要解決的問題就是：為什么消費(fèi)者肯為我們的產(chǎn)品付錢？銀行可以通過價(jià)格優(yōu)勢(shì)樹立品牌，例如美國(guó)的最大的網(wǎng)上銀行NetBank在1999年報(bào)上所稱，它的品牌形象來自于低廉的交易成本和豐富的產(chǎn)品。當(dāng)然國(guó)內(nèi)不一定都借鑒它通過價(jià)格打響品牌，我們同樣可以走高價(jià)路線，但要提供的是物有所值的產(chǎn)品；或是利用互聯(lián)網(wǎng)的地域優(yōu)勢(shì)，成為全球性的支付銀行；或是通過服務(wù)建立品牌，工商銀行做得就不錯(cuò)，因此工行在第一季度的交易額達(dá)2.7萬(wàn)億，居各行之首。

（二）網(wǎng)上銀行的安全考慮

網(wǎng)上銀行對(duì)消費(fèi)者來說最主要的就是安全性的考慮，這一點(diǎn)絕對(duì)有必要提到戰(zhàn)略的高度來講，而且已經(jīng)成了判斷網(wǎng)上銀行優(yōu)劣的重要因素。英國(guó)的“衛(wèi)報(bào)”就在5月6日?qǐng)?bào)道了關(guān)于12名跨國(guó)網(wǎng)上銀行詐騙罪犯的新聞，這就為網(wǎng)上銀行的安全風(fēng)險(xiǎn)管理提出了要求。有些問題是技術(shù)問題，需要銀行與高科技公司合作來解決，而事實(shí)上我國(guó)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)全數(shù)是依賴國(guó)外公司搭建的系統(tǒng)平臺(tái)，這樣的風(fēng)險(xiǎn)不可謂不大。另一方面來自于教育問題，由于客戶的自身原因所造成的資金損失，這就需要借助網(wǎng)上銀行的手段進(jìn)行教育和宣傳。最后還要加強(qiáng)國(guó)際間銀行業(yè)的緊密合作，因?yàn)榫W(wǎng)上銀行的一大特征就是無國(guó)界。

除了以上的預(yù)防措施以外，還可以從補(bǔ)救方面著手，就好像美國(guó)成立了FDIC就是為了樹立銀行客戶的信心。網(wǎng)上銀行也需要一個(gè)第三方機(jī)制來消除用戶的顧慮。

（三）與政府部門聯(lián)動(dòng)

這里并不涉及政府公關(guān)，重點(diǎn)是通過和政府合作，形成網(wǎng)上銀行的社會(huì)效益。一方面，社會(huì)信用體系的形成需要網(wǎng)上銀行這一技術(shù)機(jī)制的加入，也需要政府部門的協(xié)調(diào)合作。另一方面，網(wǎng)上銀行也迫切需要一個(gè)較為完善的信用體系來支撐自己的業(yè)務(wù)開展。網(wǎng)上銀行本身的社會(huì)效益要大于個(gè)體效益，因此從中國(guó)人民銀行網(wǎng)站上最近的兩則消息來看，政府也有意推行這一信息化建設(shè)。

網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的整條價(jià)值鏈幾乎都是在虛擬的網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行。如何使利益相關(guān)者效用最大化、以及如何積極配合政府實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)政策成為了網(wǎng)上銀行發(fā)展的目標(biāo)。

（四）網(wǎng)上銀行戰(zhàn)略目標(biāo)定位

網(wǎng)上銀行在國(guó)內(nèi)作為傳統(tǒng)銀行的一個(gè)部門，其目的不同于國(guó)外一些獨(dú)立的網(wǎng)上銀行。我國(guó)網(wǎng)上銀行的目的不是從自身營(yíng)利的角度出發(fā)，而要考慮到商業(yè)銀行整體的利益，可能產(chǎn)生的現(xiàn)象就是網(wǎng)上銀行部門不盈利或虧損，但是整體銀行的利潤(rùn)在上升。

這里涉及到一個(gè)核心業(yè)務(wù)問題，核心業(yè)務(wù)并不一定是賺錢的業(yè)務(wù)，如果商業(yè)銀行將其網(wǎng)上銀行部門定為核心業(yè)務(wù)，有可能就是利用這一業(yè)務(wù)為銀行吸收客戶，為其他的業(yè)務(wù)提供盈利的可能性。當(dāng)然國(guó)內(nèi)銀行也可以將網(wǎng)上銀行定位成盈利業(yè)務(wù)，但是其業(yè)務(wù)的劃分和客戶市場(chǎng)的細(xì)分要和本身傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)交錯(cuò)開，以避免銀行內(nèi)部利潤(rùn)出現(xiàn)此消彼長(zhǎng)的情況，這同樣也是對(duì)傳統(tǒng)銀行的一種保護(hù)。

（五）業(yè)內(nèi)的競(jìng)合態(tài)度

競(jìng)合指競(jìng)爭(zhēng)與合作共存，目光短淺往往會(huì)造成“以鄰為壑”的戰(zhàn)略部署，而這樣于己于人都不力。從銀行個(gè)體來看，競(jìng)合的態(tài)度首先體現(xiàn)在各商業(yè)銀行的特色不用，專攻方向也不同。在競(jìng)合的概念中首先強(qiáng)調(diào)的是競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)才能體現(xiàn)效率，其次講得是合作，因?yàn)榫W(wǎng)上銀行是有互聯(lián)網(wǎng)聯(lián)通的，即使不合作也已經(jīng)被連在了一起，隨著外資銀行的網(wǎng)上業(yè)務(wù)開辦，國(guó)內(nèi)的強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)手會(huì)成為一個(gè)趨勢(shì)。從銀行的外部來看，過度的競(jìng)爭(zhēng)會(huì)導(dǎo)致資源的浪費(fèi)，重復(fù)建設(shè)現(xiàn)象的嚴(yán)重，就會(huì)存在外部不經(jīng)濟(jì)，這與發(fā)展網(wǎng)上銀行的初衷就背道而馳了。

（六）網(wǎng)上銀行相配套的管理體系

網(wǎng)上銀行的形式與一般銀行不同，對(duì)比之下更需要人才的創(chuàng)新能力，當(dāng)然就如前面所說，網(wǎng)上銀行的關(guān)鍵因素不在于技術(shù)，而在于策劃、管理和實(shí)施。隨需應(yīng)變的概念在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代得到重視，同時(shí)與之相適應(yīng)的管理理念就顯得尤為重要了。

在網(wǎng)上銀行的體系下，需要強(qiáng)調(diào)知識(shí)性和靈活性，在這里就能體現(xiàn)出學(xué)習(xí)型組織的理念，整個(gè)組織構(gòu)架應(yīng)該是由項(xiàng)目所驅(qū)動(dòng)的，客戶需要什么樣的服務(wù)就是項(xiàng)目的核心，依次展開實(shí)施，在這里層級(jí)觀念需要進(jìn)一步弱化，以適應(yīng)靈活性的需要。作為現(xiàn)代商業(yè)銀行的一個(gè)獨(dú)立部門，網(wǎng)上銀行的管理體系要做好和傳統(tǒng)銀行的溝通，同時(shí)保留自身的獨(dú)立實(shí)施權(quán)利，在權(quán)責(zé)分明的情況下開展活動(dòng)。

篇（10）

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.22.135

1 前 言

我國(guó)出口退稅政策自1994年實(shí)行以來，對(duì)出口貿(mào)易的發(fā)展和特定時(shí)期的創(chuàng)匯有著重要作用，并且拉動(dòng)了我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。現(xiàn)階段，中國(guó)已超過德國(guó)成為世界第一出口貿(mào)易大國(guó)。因此在成為世界出口額和貿(mào)易盈余額最大的國(guó)家之時(shí)，有必要對(duì)出口退稅政策對(duì)國(guó)民福利效應(yīng)的影響重新審視，從而更好地推動(dòng)中國(guó)的出口貿(mào)易和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

出口退稅是指一個(gè)國(guó)家或地區(qū)，對(duì)已報(bào)送離境的退還或免征其在出口前生產(chǎn)或流通環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的間接稅。它作為一項(xiàng)出口激勵(lì)措施，被各國(guó)廣泛使用，世貿(mào)組織也允許其成員國(guó)采用出口退稅來促進(jìn)出口，目前已成為國(guó)際社會(huì)通行的慣例。我國(guó)的出口退稅一般是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物實(shí)行退還或免征生產(chǎn)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅，采取出口退稅與免稅相結(jié)合的政策。隆國(guó)強(qiáng)（2001）認(rèn)為出口退稅作為一項(xiàng)調(diào)節(jié)和促進(jìn)出口的政策，可以增加外匯收入和帶動(dòng)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。陳平等（2003）通過協(xié)整分析等工具發(fā)現(xiàn)出口退稅通過實(shí)際有效匯率對(duì)我國(guó)企業(yè)出口水平產(chǎn)生了顯著影響。出口退稅政策無論在短期還是長(zhǎng)期都對(duì)我國(guó)出口和福利有促進(jìn)作用。反對(duì)的觀點(diǎn)：翁兆杰（2005）認(rèn)為，目前我國(guó)部分產(chǎn)品的出口退稅已超過實(shí)際征稅率，加之出口騙稅現(xiàn)象，致使國(guó)家稅收大量流失.另外出口退稅已成為國(guó)家財(cái)政的負(fù)擔(dān)，我國(guó)外匯儲(chǔ)備雄厚，不需要大量出口創(chuàng)匯。根據(jù)公共選擇學(xué)說的觀點(diǎn)：稅收是政府為企業(yè)提供服務(wù)的價(jià)格，從宏觀上看是企業(yè)成本的一種，因此政府替企業(yè)承擔(dān)負(fù)擔(dān)是不合適的。

2 出口退稅政策的靜態(tài)福利效應(yīng)分析

出口退稅的實(shí)行會(huì)引起一國(guó)商品供給和需求的變化，因而通過影響消費(fèi)者和生產(chǎn)者剩余的變化來引起福利效應(yīng)的變化。本文將世界國(guó)家分為兩類：一類是小國(guó)，其出口商品價(jià)格無法影響國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格；另一類是大國(guó)，其出口商品可以影響國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格；并借鑒微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中的靜態(tài)福利分析模型進(jìn)行分析。

假設(shè)本國(guó)是一個(gè)小國(guó)，其出口的擴(kuò)大不會(huì)影響國(guó)際市場(chǎng)的價(jià)格。因此對(duì)其進(jìn)行靜態(tài)分析如下：

如圖1所示：D為需求曲線，S是供給曲線，國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格為pw，此時(shí)本國(guó)市場(chǎng)需求為OQ1，供給為OQ2，出口量為Q1Q2，如果實(shí)行了退稅，此時(shí)價(jià)格變?yōu)镻T，需求為OQ3，廠商供給由OQ2增加到OQ4，出口量增加到Q3Q4。

（1）退稅對(duì)生產(chǎn)的影響：退稅發(fā)生后，本國(guó)廠商的產(chǎn)出由OQ2增加到OQ4，生產(chǎn)者剩余增加了ABPTPW。

（2）退稅對(duì)消費(fèi)的影響：退稅發(fā)生后，本國(guó)消費(fèi)者的需求由OQ1減少到OQ3，消費(fèi)者剩余減少到CDPTPW。

（3）政府財(cái)政因退稅所支出BDEF。

（4）凈福利效應(yīng)=生產(chǎn)者剩余增加額-消費(fèi)者剩余減少額-政府財(cái)政支出=ABPTPW-CDPTPW-BDEF=-（DCE+BAF）。

由此可知：當(dāng)小國(guó)在貿(mào)易中采用退稅時(shí)，將會(huì)減少本國(guó)的凈福利，其凈損失水平為（DCE+BAF）。由此可看出，對(duì)于小國(guó)而言，出口退稅會(huì)減低本國(guó)的福利水平。

假設(shè)本國(guó)是一個(gè)大國(guó)，擴(kuò)大出口會(huì)使國(guó)際市場(chǎng)該商品的價(jià)格下降。如圖2所示：

D曲線是本國(guó)消費(fèi)者的需求曲線，S曲線是本國(guó)的供給曲線。在開放條件下，世界市場(chǎng)的價(jià)格為Pw。此時(shí)本國(guó)生產(chǎn)量為OQ2，國(guó)內(nèi)消費(fèi)量為OQ1，出口量為Q1Q2。

如果對(duì)出口產(chǎn)品進(jìn)行退稅，因?yàn)楸緡?guó)是一個(gè)對(duì)世界市場(chǎng)價(jià)格有很大影響的大國(guó)，實(shí)施出口退稅使國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格由原來的PW變?yōu)镻W。此時(shí)國(guó)內(nèi)廠商的產(chǎn)量由原來的OQ2增加到OQ4，出口量增加到Q￣3Q4，國(guó)內(nèi)價(jià)格上升為Pt，國(guó)內(nèi)消費(fèi)量由原來的OQ1減少到OQ3。

如圖所示，實(shí)施出口退稅以后，本國(guó)國(guó)內(nèi)消費(fèi)量由原來的OQ1減少到OQ3，本國(guó)消費(fèi)者的消費(fèi)者剩余減少CDPTPW，本國(guó)產(chǎn)出由原來的OQ2增加到OQ4，產(chǎn)出增加了Q2Q4，本國(guó)廠商的生產(chǎn)者剩余增加了ABPTPW。對(duì)每單位出口產(chǎn)品給予金額為t的出口退稅，需要政府財(cái)政支出BDGH，因?yàn)楸緡?guó)是大國(guó)，實(shí)施出口退稅使本國(guó)的貿(mào)易條件惡化，出口價(jià)格從原來的Pw下降到PW。

由上所述：大國(guó)出口退稅的凈福利效應(yīng)=生產(chǎn)者福利增加-消費(fèi)者福利損失-政府財(cái)政支出=-（CDE+ABF+FEGH），因此對(duì)于大國(guó)而言，出口退稅會(huì)減低本國(guó)福利水平，社會(huì)福利凈損失為（CDE+ABF+FEGH）。

綜上所述，在靜態(tài)分析下，無論一國(guó)在國(guó)際貿(mào)易中屬于什么類型，出口退稅都會(huì)造成該國(guó)凈福利的減少，但靜態(tài)分析假定各種指標(biāo)在時(shí)間節(jié)點(diǎn)上不變，沒有考慮變量的變化因素，因此有其弊端，不合乎現(xiàn)實(shí)。

3 我國(guó)出口退稅對(duì)福利效應(yīng)的實(shí)證分析

筆者假設(shè)出口貿(mào)易企業(yè)完全采用內(nèi)源性融資，不存在非生產(chǎn)性成本，并且固定成本在一段時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定。貿(mào)易活動(dòng)只給一國(guó)帶來財(cái)富上的增加，其他因素諸如外部性對(duì)福利效應(yīng)不存在影響，因此可采用貿(mào)易出口收入額來衡量貿(mào)易給一國(guó)帶來的福利效應(yīng)影響，將貿(mào)易收入額分為產(chǎn)品銷售收入和政府給予的補(bǔ)貼收入，其中產(chǎn)品收入可以分為固定成本、人力成本，融資成本加上產(chǎn)品增值收入。由于產(chǎn)品的固定成本和增值收入在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定，而企業(yè)只采用內(nèi)源性融資，所以模型考察勞動(dòng)力價(jià)格為代表的人力成本、以出口退稅為代表的政府補(bǔ)貼，對(duì)其作對(duì)數(shù)回歸。模型如下：

lntrade=β1lntax+β2lnwage+c

相關(guān)數(shù)據(jù)采用了城鎮(zhèn)年平均職工工資作為勞動(dòng)力成本的數(shù)據(jù)、我國(guó)1994―2014年的出口退稅數(shù)據(jù)和我國(guó)1994―2014年的貿(mào)易出口額作回歸分析，該三項(xiàng)數(shù)據(jù)均以人民幣為計(jì)價(jià)貨幣。

對(duì)該回歸方程的回歸結(jié)果如附表所示：

出口退稅的系數(shù)估計(jì)為0.353，說明出口退稅每增加1%，貿(mào)易出口額增加0.353%。出口退稅的系數(shù)估計(jì)為0.854，說明工資水平每增加1%，貿(mào)易出口額增加0.854%。可決系數(shù)R=0.9755，說明模型擬合程度較好，統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)均通過，表明出口退稅對(duì)貿(mào)易出口額有顯著影響。由回歸結(jié)果得：出口退稅每增長(zhǎng)1%，貿(mào)易出口額增加0.353%。而根據(jù)上表所示，近年來國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的測(cè)算，同時(shí)期貿(mào)易出口額對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)的平均貢獻(xiàn)率為13.2%，因此出口退稅對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和國(guó)民福利的拉動(dòng)額平均在0.047個(gè)百分點(diǎn)左右。

4 結(jié) 論

由上所述，對(duì)出口退稅的靜態(tài)分析雖然有其不足，但其分析的結(jié)果值得重視，即對(duì)任何產(chǎn)品都采取出口退稅的政策會(huì)造成該國(guó)凈福利的減少。而從實(shí)證分析可以看出，出口退稅對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)及國(guó)民福利效應(yīng)有較強(qiáng)的促進(jìn)作用，繼續(xù)采用出口退稅政策可以促進(jìn)出口，從而拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和國(guó)民福利的增加。筆者認(rèn)為制定出口退稅政策的時(shí)候，要因情況而定。因此，提出以下建議：

（1）在出口退稅的政策結(jié)構(gòu)上，要分行業(yè)、分地區(qū)根據(jù)稅收杠桿對(duì)我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的投資結(jié)構(gòu)和出口經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，對(duì)我國(guó)高污染、高耗能產(chǎn)業(yè)或具有產(chǎn)業(yè)定價(jià)權(quán)的企業(yè)實(shí)行低退稅，對(duì)于大部分普通行業(yè)要視情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)或十分關(guān)系國(guó)內(nèi)民眾就業(yè)或福利的企業(yè)要促進(jìn)其發(fā)展，實(shí)行高退稅率，從而促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和國(guó)民福利提高。建立高效的出口退稅動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，及時(shí)采用稅收杠桿對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。

（2）完善我國(guó)稅收制度和監(jiān)管制度。進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)消費(fèi)型增值稅的試點(diǎn)，并最終推行全面的增值稅改革。降低出口經(jīng)營(yíng)權(quán)和出口退稅企業(yè)門檻，使更多企業(yè)有參與國(guó)際市場(chǎng)的機(jī)會(huì)。加強(qiáng)對(duì)出口騙稅、走私的打擊力度，防止稅款流失。

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篇（11）

發(fā)展與增長(zhǎng)是經(jīng)濟(jì)學(xué)中相對(duì)的概念。增長(zhǎng)指經(jīng)濟(jì)規(guī)模擴(kuò)張，主要通過GDP、人均收入等指標(biāo)來衡量；發(fā)展不僅包括增長(zhǎng)，而且指在增長(zhǎng)基礎(chǔ)之上的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、效率提升、質(zhì)量提高，以及作為社會(huì)個(gè)體的人的發(fā)展。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的概念，既有量的內(nèi)容，也有質(zhì)的規(guī)定。20世紀(jì)50、60年代，許多發(fā)展中國(guó)家僅僅注意到發(fā)展的數(shù)量問題，即經(jīng)濟(jì)總量的擴(kuò)大和人均收入的提高，從而導(dǎo)致兩極分化愈演愈烈，人力資源嚴(yán)重浪費(fèi)，自然資源大量毀壞。故而制定經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略時(shí)，不僅要關(guān)注數(shù)量的增長(zhǎng)，而且更要追求質(zhì)的變革。

具體到保險(xiǎn)業(yè)，增長(zhǎng)主要是指保險(xiǎn)業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張，即保費(fèi)收入、保險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張。一般用保費(fèi)收入、保險(xiǎn)業(yè)總資產(chǎn)等絕對(duì)數(shù)量指標(biāo)，或保險(xiǎn)深度、密度等相對(duì)數(shù)量指標(biāo)來衡量。借鑒經(jīng)濟(jì)發(fā)展的概念，保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展不僅指保費(fèi)收入或保險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，而且包括在此基礎(chǔ)上的市場(chǎng)主體素質(zhì)、市場(chǎng)效率、交易質(zhì)量和監(jiān)管效率等四個(gè)方面的優(yōu)化與提升。這四個(gè)方面涵蓋了保險(xiǎn)業(yè)的微觀層面一參與主體，中觀層面一市場(chǎng)結(jié)構(gòu)與組織，宏觀層面一行業(yè)監(jiān)管與調(diào)控，還包括了從福利經(jīng)濟(jì)學(xué)角度進(jìn)行的效率與消費(fèi)者剩余分析。

我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)一度普遍存在“以保費(fèi)規(guī)模論英雄”、以規(guī)模增長(zhǎng)替展的現(xiàn)象。目前的保險(xiǎn)市場(chǎng)上，這種現(xiàn)象仍在一定范圍內(nèi)繼續(xù)存在。把保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展有意或無意地片面理解為保費(fèi)收入增長(zhǎng)，是保險(xiǎn)業(yè)粗放型經(jīng)營(yíng)的集中表現(xiàn)，導(dǎo)致了過度競(jìng)爭(zhēng)、償付能力不足、盈利能力弱、誠(chéng)信狀況不佳等問題。因此，理清保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展內(nèi)涵，對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)明確發(fā)展方向，制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略，平穩(wěn)而順利地轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)集約化、內(nèi)涵型的發(fā)展具有重要意義。

一、提升保險(xiǎn)市場(chǎng)主體素質(zhì)

保險(xiǎn)市場(chǎng)主體包括保險(xiǎn)人、中介人、投保人。保險(xiǎn)市場(chǎng)是典型的信息不對(duì)稱市場(chǎng)，道德風(fēng)險(xiǎn)、逆選擇等機(jī)會(huì)主義行為阻礙了保險(xiǎn)交易的實(shí)現(xiàn)。促成保險(xiǎn)交易需要疏導(dǎo)信息渠道，保險(xiǎn)人和中介人的實(shí)力、信譽(yù)、品牌等素質(zhì)是信息釋放的有效手段，投保人對(duì)保險(xiǎn)的認(rèn)知能力是決定保險(xiǎn)需求的重要因素。從此意義上看，市場(chǎng)主體素質(zhì)是決定保險(xiǎn)交易的根本前提之一。

(一)保險(xiǎn)人的素質(zhì)提升。評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司的價(jià)值是衡量保險(xiǎn)人素質(zhì)的主要核心指標(biāo)。內(nèi)含價(jià)值(EmbeddedValue)是評(píng)估保險(xiǎn)公司價(jià)值的有效指標(biāo)，它指在充分考慮總體風(fēng)險(xiǎn)的前提下，適用業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)未來產(chǎn)生的收益中可以分配給股東的利益的現(xiàn)值，等于自由盈余、要求資本與有效保單未來產(chǎn)生的股東現(xiàn)金流現(xiàn)值(現(xiàn)有業(yè)務(wù)價(jià)值)之和，減去持有要求資本的成本。內(nèi)含價(jià)值更為準(zhǔn)確地評(píng)估了保險(xiǎn)公司的價(jià)值，被英、美等保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)達(dá)國(guó)家廣泛使用。表1是根據(jù)我國(guó)兩家已上市的壽險(xiǎn)公司——中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司和中國(guó)平安保險(xiǎn)(集團(tuán))股份有限公司2005年報(bào)反映的公司內(nèi)含價(jià)值。

可看出，內(nèi)含價(jià)值包含了調(diào)整凈資產(chǎn)的價(jià)值和有效業(yè)務(wù)價(jià)值，涵蓋面更廣，對(duì)公司價(jià)值的衡量也更加全面。同時(shí)，保險(xiǎn)人素質(zhì)還包括償付能力、創(chuàng)新能力、可持續(xù)發(fā)展能力、公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控管理水平、品牌價(jià)值等多方面因素。從一段時(shí)期來看，這些因素最終會(huì)通過公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)反映在內(nèi)含價(jià)值的變化上。因此，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)該依據(jù)內(nèi)含價(jià)值評(píng)估來制定經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。對(duì)一些內(nèi)含價(jià)值相對(duì)較低的業(yè)務(wù)，如目前我國(guó)壽險(xiǎn)市場(chǎng)上的銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、產(chǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)上的車險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行革新。這類業(yè)務(wù)雖然內(nèi)含價(jià)值不高，甚至?xí)r有虧損，但往往是經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的主要來源，維系了公司經(jīng)營(yíng)的固定成本支出，內(nèi)含價(jià)值不高的原因主要來自于市場(chǎng)過度的費(fèi)率競(jìng)爭(zhēng)。對(duì)此類業(yè)務(wù)不應(yīng)該采取簡(jiǎn)單的限制措施，而是應(yīng)該通過進(jìn)一步細(xì)分市場(chǎng)，深入挖掘客戶資源，提升增值服務(wù)水平，樹立品牌影響，變單純的費(fèi)率競(jìng)爭(zhēng)為多樣化的產(chǎn)品、服務(wù)和品牌競(jìng)爭(zhēng)，在此基礎(chǔ)上逐步提升此類業(yè)務(wù)的內(nèi)含價(jià)值。對(duì)于內(nèi)含價(jià)值較高的業(yè)務(wù)，如期繳個(gè)險(xiǎn)、企財(cái)險(xiǎn)等，一方面應(yīng)當(dāng)通過加大對(duì)此類業(yè)務(wù)的資源傾斜力度，不斷拓展和深化其覆蓋面。另一方面要意識(shí)到此類業(yè)務(wù)之所以內(nèi)含價(jià)值高，原因可能是費(fèi)率定價(jià)不合理、競(jìng)爭(zhēng)程度小等因素。因此，保險(xiǎn)人還須積極提升管理和服務(wù)水平，給予客戶實(shí)際的優(yōu)惠，鞏固有效的客戶資源；預(yù)先制定應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)的策略，包括產(chǎn)品儲(chǔ)備、渠道維護(hù)等等。

(二)中介人的素質(zhì)提升。保險(xiǎn)中介人主要包括保險(xiǎn)人(含保險(xiǎn)營(yíng)銷員、專業(yè)公司和兼業(yè)機(jī)構(gòu))、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司和保險(xiǎn)公估公司。保險(xiǎn)中介人素質(zhì)主要指：資本實(shí)力、專業(yè)技術(shù)能力、公司治理和內(nèi)控管理水平、營(yíng)銷能力等等。衡量保險(xiǎn)中介人素質(zhì)可以綜合看中介業(yè)務(wù)占保費(fèi)總收入的比率，投訴和違規(guī)經(jīng)營(yíng)頻率等指標(biāo)。我國(guó)保險(xiǎn)營(yíng)銷員從業(yè)隊(duì)伍龐大、素質(zhì)良莠不齊，誤導(dǎo)、欺詐現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。專業(yè)中介機(jī)構(gòu)普遍存在專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和技能不足、違規(guī)經(jīng)營(yíng)頻繁的現(xiàn)象。保險(xiǎn)中介總業(yè)務(wù)占保費(fèi)收入的70%左右，但2006年專業(yè)中介業(yè)務(wù)僅占保費(fèi)收入的7.3%。因此，加強(qiáng)保險(xiǎn)營(yíng)銷員的管理，促進(jìn)專業(yè)機(jī)構(gòu)的實(shí)力、技能和管理水平提升，是目前提升我國(guó)保險(xiǎn)中介入素質(zhì)的關(guān)鍵。

(三)投保人的素質(zhì)提升。投保人的素質(zhì)主要指保險(xiǎn)意識(shí)、對(duì)保險(xiǎn)法律及條款的認(rèn)識(shí)與理解水平等。投保人的素質(zhì)在很多情況下被忽視，但它是決定保險(xiǎn)需求的重要因素。消費(fèi)者對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)缺乏了解，一些國(guó)家普遍遵循的管理方法在中國(guó)被看作是“霸王條款”和不公平的歧視，使得一些本來有購(gòu)買欲望和能力的消費(fèi)者因此放棄了購(gòu)買。同時(shí)，又有一些消費(fèi)者由于缺乏對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的認(rèn)識(shí)，而忽視投連、分紅或萬(wàn)能險(xiǎn)中投資賬戶的風(fēng)險(xiǎn)，從而做出不合理的購(gòu)買決策。可通過公眾媒體講解保險(xiǎn)消費(fèi)典型案例、積極開展投保人教育、向廣大居民普及保險(xiǎn)知識(shí)等方式，提升投保人素質(zhì)。

此外，保險(xiǎn)市場(chǎng)參與者還包括為保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和中介機(jī)構(gòu)服務(wù)的獨(dú)立會(huì)計(jì)師、審計(jì)師和精算師等，保險(xiǎn)市場(chǎng)主體素質(zhì)的提高也包含了這個(gè)群體專業(yè)技能和職業(yè)操守的提升。對(duì)此，相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)也應(yīng)該制定相應(yīng)的資質(zhì)審核和準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。

二、增進(jìn)保險(xiǎn)市場(chǎng)效率

效率是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)核心概念之一。根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)經(jīng)典著述，“效率是社會(huì)從現(xiàn)有資源中取得最大消費(fèi)者滿足的過程。更確切的說，配置效率(allocativeefficiency)——有時(shí)稱帕累托效率(Paretoefficiency)出現(xiàn)的條件是：社會(huì)無法進(jìn)一步組織生產(chǎn)或消費(fèi)，以增進(jìn)某人的滿足程度，而同時(shí)卻不會(huì)減少其他人的福利。”限制市場(chǎng)效率的因素主要有兩個(gè)：市場(chǎng)失靈(marketfailures)和不能被接受的收入分配。保險(xiǎn)市場(chǎng)失靈，主要包括不完全競(jìng)爭(zhēng)、外部效應(yīng)和不完全信息，在很大程度上影響了保險(xiǎn)交易的實(shí)現(xiàn)，是保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展需要克服的限制因素。

(一)不完全競(jìng)爭(zhēng)。根據(jù)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，不完全競(jìng)爭(zhēng)損害效率、均衡交易量低于自由競(jìng)爭(zhēng)時(shí)的水平，導(dǎo)致消費(fèi)者剩余受損，影響社會(huì)福利的實(shí)現(xiàn)。目前，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)中存在寡頭壟斷現(xiàn)象，產(chǎn)壽險(xiǎn)市場(chǎng)前三家保險(xiǎn)公司分別占據(jù)了70%左右的市場(chǎng)份額，2000年和2006年產(chǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)前三家公司市場(chǎng)份額總計(jì)分別為97.8%、67.32%，壽險(xiǎn)市場(chǎng)前三家公司市場(chǎng)份額總計(jì)分別為96.3%、71.57%。

但是，相對(duì)于西方經(jīng)濟(jì)學(xué)原理中的寡頭壟斷的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)而言，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)具有特殊性。根據(jù)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，寡頭壟斷市場(chǎng)指少數(shù)幾家廠商控制整個(gè)市場(chǎng)的產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售的市場(chǎng)組織。在寡頭壟斷市場(chǎng)中，廠商的長(zhǎng)期邊際成本LMC(相當(dāng)于產(chǎn)品的邊際社會(huì)成本)低于商品的市場(chǎng)價(jià)格P(相當(dāng)于商品的邊際社會(huì)價(jià)值)，廠商能夠長(zhǎng)期獲得超額的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)Q)。而我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)處于市場(chǎng)份額前列的公司長(zhǎng)期處于低盈利水平，尤其以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為甚。某產(chǎn)險(xiǎn)公司2002年—2005年凈資產(chǎn)利潤(rùn)率見表2。

我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的寡頭壟斷主要體現(xiàn)于銷售渠道對(duì)客戶資源的壟斷。中介渠道控制了近70%的市場(chǎng)資源，處于市場(chǎng)份額前列的保險(xiǎn)公司所具備的優(yōu)勢(shì)是銷售渠道的優(yōu)勢(shì)，而不是客戶忠誠(chéng)度或管理技術(shù)等方面的優(yōu)勢(shì)。因此，盡管保險(xiǎn)公司本身取得較大的市場(chǎng)份額，但維持銷售渠道所支付的費(fèi)用也高，沖銷了保險(xiǎn)公司的營(yíng)利，導(dǎo)致了高成本率。我國(guó)產(chǎn)險(xiǎn)的綜合成本率從2005年的97.5%上升到2006年的102.7%；壽險(xiǎn)公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用從2005年的270億元增加到2006年的340億元，增幅高于壽險(xiǎn)公司保費(fèi)收入增速14.7個(gè)百分點(diǎn)。同時(shí)，這種模式使得公司市場(chǎng)份額具有相當(dāng)大的易變性。比如財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)中，新興保險(xiǎn)公司往往通過高手續(xù)費(fèi)就可以從中介人手中迅速獲取業(yè)務(wù)，獲得靠前的市場(chǎng)份額。

優(yōu)化我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)首先要變革保險(xiǎn)營(yíng)銷模式，改善過度依賴營(yíng)銷渠道獲得市場(chǎng)份額的現(xiàn)象。1.探索建立保險(xiǎn)產(chǎn)品、服務(wù)創(chuàng)新保護(hù)期制度，保護(hù)保險(xiǎn)公司在一定時(shí)期內(nèi)獨(dú)享創(chuàng)新帶來的市場(chǎng)份額，逐步改變保險(xiǎn)產(chǎn)品過度同質(zhì)化的現(xiàn)象，鼓勵(lì)通過創(chuàng)新來實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)份額拓展。2.推進(jìn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在資本合作基礎(chǔ)上，與銀行、郵政儲(chǔ)蓄等系統(tǒng)性兼業(yè)機(jī)構(gòu)開展更深層次的業(yè)務(wù)合作，改變目前保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在交易談判中的劣勢(shì)地位。3.進(jìn)一步強(qiáng)化保險(xiǎn)中介市場(chǎng)監(jiān)管，特別是要通過治理中介市場(chǎng)商業(yè)賄賂行為，逐步改善中間環(huán)節(jié)壟斷客戶資源的現(xiàn)象。4.加快保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)創(chuàng)新，利用電話、網(wǎng)絡(luò)等方式，開拓直銷業(yè)務(wù)的新模式。

(二)外部效應(yīng)。投保人在消費(fèi)一些保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)具有正的外部效應(yīng)，如責(zé)任保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，它們的社會(huì)收益大于投保人的個(gè)人收益。這類業(yè)務(wù)存在一定程度投保不足的現(xiàn)象，不能滿足大數(shù)法則的經(jīng)營(yíng)原則，導(dǎo)致此類業(yè)務(wù)長(zhǎng)期虧損，又進(jìn)一步加劇了業(yè)務(wù)規(guī)模的萎縮。

近年來，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)上除了機(jī)動(dòng)車三責(zé)險(xiǎn)、承運(yùn)人責(zé)任保險(xiǎn)等少數(shù)責(zé)任保險(xiǎn)由于法律或行政強(qiáng)制，覆蓋面得到較大幅度提高外，火災(zāi)公眾責(zé)任保險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)雇主責(zé)任保險(xiǎn)等具有正外部性的責(zé)任保險(xiǎn)覆蓋面仍然不高。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)覆蓋率則一直處于較低水平。2006年，我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入8.5億元，同比增長(zhǎng)16.2%，占財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)總保費(fèi)收入的0.56%；責(zé)任保險(xiǎn)保費(fèi)收入56.3億元，同比增長(zhǎng)24.3%，占財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)總保費(fèi)收入的3.73%。針對(duì)上述情況，政府應(yīng)進(jìn)一步加大對(duì)具有正外部性的部分保險(xiǎn)產(chǎn)品的扶持，采取法律強(qiáng)制、財(cái)政補(bǔ)貼、稅費(fèi)減免等多種手段，克服外部效應(yīng)帶來的保險(xiǎn)市場(chǎng)效率減損。

(三)信息不完全。保險(xiǎn)人、中介人和投保人構(gòu)成了兩對(duì)信息不對(duì)稱關(guān)系：在保險(xiǎn)產(chǎn)品方面，此三方信息優(yōu)勢(shì)依次遞減；在被保險(xiǎn)人信息方面，此三方信息優(yōu)勢(shì)依次遞增。同時(shí)，信息不完全還包括保險(xiǎn)業(yè)作為費(fèi)用支付的第三方，與醫(yī)療機(jī)構(gòu)等相關(guān)主體之間的信息不對(duì)稱問題。信息不對(duì)稱影響了保險(xiǎn)交易的實(shí)現(xiàn)，阻礙了保險(xiǎn)市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)張，導(dǎo)致交易各方的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問題。

我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)存在典型的信息不完全鏈：一方面，保險(xiǎn)條款、費(fèi)率對(duì)于普通消費(fèi)者而言晦澀難懂，且還存在一定的保險(xiǎn)人或中介人隱瞞、誤導(dǎo)現(xiàn)象；另一方面，少數(shù)知悉保險(xiǎn)業(yè)運(yùn)作的投保人又利用漏洞欺詐騙賠，有的醫(yī)療機(jī)構(gòu)也存在協(xié)助被保險(xiǎn)人故意擴(kuò)大保險(xiǎn)賠付的現(xiàn)象。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)針對(duì)以上現(xiàn)象，組織和協(xié)調(diào)保險(xiǎn)業(yè)、醫(yī)療等行業(yè)，采取多種手段疏導(dǎo)信息渠道。一是推進(jìn)保險(xiǎn)條款的通俗化，加強(qiáng)投保人教育，推進(jìn)保險(xiǎn)產(chǎn)品信息的傳遞。二是組織行業(yè)建立共享信息平臺(tái)，積累損失數(shù)據(jù)，聯(lián)合經(jīng)濟(jì)偵察等部門打擊騙保騙賠等犯罪行為。三是與醫(yī)療管理部門溝通，建立通行的診療和理賠標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)診療信息的共享，并組織保險(xiǎn)行業(yè)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的理賠情況進(jìn)行評(píng)估。四是探索建立有效的保險(xiǎn)公司信息披露機(jī)制，強(qiáng)化保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)約束。

三、提高保險(xiǎn)交易質(zhì)量

經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論十分強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品質(zhì)量的提升。在其他條件不變的情況下，產(chǎn)品質(zhì)量提升的過程實(shí)際上也是消費(fèi)者剩余增加的過程。保險(xiǎn)交易質(zhì)量的提高，即在一定的費(fèi)率水平下，保險(xiǎn)產(chǎn)品、服務(wù)的質(zhì)量與水平的提升；或在現(xiàn)有的保險(xiǎn)產(chǎn)品與服務(wù)條件下，保險(xiǎn)費(fèi)率降低。如果僅僅維持當(dāng)前的保險(xiǎn)產(chǎn)品與服務(wù)水平，即使保險(xiǎn)業(yè)的規(guī)模在一定時(shí)期內(nèi)不斷擴(kuò)大，保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性也值得質(zhì)疑。

消費(fèi)者剩余可以從消費(fèi)者支出角度衡量保險(xiǎn)交易的質(zhì)量。保險(xiǎn)交易中的消費(fèi)者剩余是保險(xiǎn)消費(fèi)者愿意為購(gòu)買保險(xiǎn)產(chǎn)品而支付的價(jià)格與其實(shí)際支付價(jià)格的差額部分，差額越大，相應(yīng)的保險(xiǎn)消費(fèi)者剩余也越大，消費(fèi)者從保險(xiǎn)交易中獲得的總福利也越大，意味著保險(xiǎn)交易的質(zhì)量相應(yīng)較高。總體來說，我國(guó)部分保險(xiǎn)費(fèi)率高于國(guó)外同類產(chǎn)品費(fèi)率水平，這也是地下保單現(xiàn)象屢禁不止的原因之一。特別是監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定了壽險(xiǎn)產(chǎn)品預(yù)定利率上限為2.5%。在目前市場(chǎng)利率和其他金融產(chǎn)品收益率走高的背景下，壽險(xiǎn)產(chǎn)品費(fèi)率水平相對(duì)較高，與貨幣市場(chǎng)基金、部分銀行理財(cái)產(chǎn)品相比，實(shí)際收益率低，風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)且流動(dòng)性不足。對(duì)壽險(xiǎn)產(chǎn)品預(yù)定利率的管制影響了消費(fèi)者剩余的實(shí)現(xiàn)。

同時(shí)，保險(xiǎn)產(chǎn)品與服務(wù)存在諸多不足：1.居民健康、養(yǎng)老、財(cái)產(chǎn)等保險(xiǎn)需求與現(xiàn)實(shí)的保險(xiǎn)產(chǎn)品之間存在很大差距，往往是居民有保險(xiǎn)需要，而現(xiàn)有保險(xiǎn)的保障程度不能夠滿足。2.保險(xiǎn)費(fèi)率制定過程中，缺乏公允的純費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，部分返還型(分紅、萬(wàn)能和投連)險(xiǎn)種，在風(fēng)險(xiǎn)保障程度較低的前提下，實(shí)際收益率相當(dāng)或低于銀行利率，且流動(dòng)性差，費(fèi)率有失公平。3.保險(xiǎn)產(chǎn)品同質(zhì)性強(qiáng)，不同公司保險(xiǎn)產(chǎn)品之間主要的區(qū)別在于品牌，居民多樣化的保險(xiǎn)需求難以得到充分滿足。4.保險(xiǎn)理賠環(huán)節(jié)缺少統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，一些公司動(dòng)輒以內(nèi)部規(guī)定來拒絕賠付，甚至為實(shí)現(xiàn)年度賬面利潤(rùn)而拖延賠付。5.在保險(xiǎn)營(yíng)銷過程中，誠(chéng)信缺失現(xiàn)象突出，誤導(dǎo)和欺詐行為時(shí)有發(fā)生而難以對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行取證和懲戒。這些都是保險(xiǎn)產(chǎn)品與服務(wù)質(zhì)量方面的不足與缺陷，在很大程度上降低了保險(xiǎn)交易的質(zhì)量，影響了保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展。

值得注意的是，保險(xiǎn)產(chǎn)品與服務(wù)質(zhì)量需要保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理技術(shù)、定價(jià)技術(shù)、內(nèi)控管理水平、營(yíng)銷模式等多方面的綜合素質(zhì)的支撐。為提升我國(guó)保險(xiǎn)交易的質(zhì)量，一方面，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)逐步改革費(fèi)率監(jiān)管體制，賦予保險(xiǎn)人在定價(jià)等方面更多的自，在自由競(jìng)爭(zhēng)的條件下，通過管理等手段，適當(dāng)降低保險(xiǎn)費(fèi)率，增加消費(fèi)者剩余。另一方面，保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)管理與創(chuàng)新，建立有效的內(nèi)控管理制度，為消費(fèi)者提供更多樣化、更優(yōu)惠的產(chǎn)品與服務(wù)。

四、提升保險(xiǎn)監(jiān)管效率

監(jiān)管的公眾利益理論認(rèn)為，政府監(jiān)管主要是修正由于市場(chǎng)失靈導(dǎo)致的資源錯(cuò)誤配置，進(jìn)而對(duì)社會(huì)福利進(jìn)行再分配的一種機(jī)制或方法。保險(xiǎn)監(jiān)管的動(dòng)因和目的在于克服保險(xiǎn)市場(chǎng)失靈，保護(hù)消費(fèi)者的利益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效率和社會(huì)福利的最大化。保險(xiǎn)監(jiān)管效率體現(xiàn)在一定成本和資源(主要是財(cái)政預(yù)算和機(jī)構(gòu)人員編制)約束條件下，應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下五個(gè)方面的增進(jìn)與優(yōu)化：

(一)克服保險(xiǎn)市場(chǎng)失靈。1.限制壟斷，通過市場(chǎng)準(zhǔn)入、資本擴(kuò)張等方式配置新的市場(chǎng)主體，促進(jìn)市場(chǎng)充分競(jìng)爭(zhēng)。2.疏導(dǎo)信息渠道，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)信息的傳遞與共享，并且通過適當(dāng)而公允的信息披露手段加強(qiáng)對(duì)行業(yè)的監(jiān)管與約束。3.治理外部效應(yīng)，通過適當(dāng)?shù)恼叻龀趾脱a(bǔ)貼，支持具有正外部效應(yīng)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)擴(kuò)大覆蓋范圍，以增進(jìn)市場(chǎng)效率。

(二)保護(hù)消費(fèi)者利益。在條款設(shè)計(jì)、費(fèi)率厘定，乃至理賠環(huán)節(jié)，保險(xiǎn)人具有相對(duì)的信息、法律和精算優(yōu)勢(shì)，在交易時(shí)處于優(yōu)勢(shì)地位，因此需要有外在的權(quán)威力量介入，以維護(hù)交易的公平。在保護(hù)消費(fèi)者利益方面，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)組織設(shè)計(jì)行業(yè)通用的保險(xiǎn)條款，對(duì)基本險(xiǎn)種的保險(xiǎn)責(zé)任范圍、除外責(zé)任等進(jìn)行界定；建立集中的保險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)，在公允的純損失率基礎(chǔ)上審批各保險(xiǎn)公司費(fèi)率；建立通行的理賠標(biāo)準(zhǔn)，為被保險(xiǎn)人提供標(biāo)準(zhǔn)而公開的理賠服務(wù)。

(三)防范保險(xiǎn)業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融市場(chǎng)穩(wěn)定。保險(xiǎn)業(yè)屬于金融行業(yè)的組成部分，在金融市場(chǎng)融合的背景下，保險(xiǎn)業(yè)與其他金融同業(yè)之間具有風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和擴(kuò)散效應(yīng)。我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過深化償付能力監(jiān)管制度，建立風(fēng)險(xiǎn)資本管理體系，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的動(dòng)態(tài)監(jiān)控等手段，建立有效的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防范和處理機(jī)制，保障保險(xiǎn)業(yè)和金融業(yè)的安全。

(四)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融系統(tǒng)的創(chuàng)新變革。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要在管制與鼓勵(lì)創(chuàng)新之間實(shí)現(xiàn)平衡。特別是當(dāng)今國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化、金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)的背景下，金融創(chuàng)新層出不窮；假借或利用金融創(chuàng)新，尋找金融體制變革過程中的漏洞以實(shí)現(xiàn)不當(dāng)利益的行為也層出不窮，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要進(jìn)行審慎的判斷和甄別，在有效防范風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)鼓勵(lì)提高市場(chǎng)效率的創(chuàng)新行為。

(五)克服自身的政府失靈現(xiàn)象。“監(jiān)管俘虜”理論(Capturetheoryofregulation)認(rèn)為，組織嚴(yán)密、資金充足的特殊利益集團(tuán)，如保險(xiǎn)人、再保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)中介入等，可以影響立法和監(jiān)管為他們的利益服務(wù)：1.排斥外來競(jìng)爭(zhēng)者和新的市場(chǎng)進(jìn)入者，保護(hù)市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)。2.獲得政府的補(bǔ)貼。我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)始終保持公允、中立的地位，在草擬法案、出臺(tái)規(guī)章、行政審批與處罰等工作中，把保護(hù)投保人和被保險(xiǎn)人的利益作為自身的首要職責(zé)，避免受保險(xiǎn)行業(yè)特殊利益集團(tuán)左右。

[參考文獻(xiàn)]

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