操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析大全11篇

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篇（1）

Abstract:In this paper,domestic and international banking operational risk loss events disaggregated data and sectoral disaggregated data to start,using case study method and foreign banks to conduct a comparative analysis of operational risk study found that the performance of China’s banking operations in the form of the relative risk of more serious and focused, mainly in internal and external fraud-type events,and commercial banking sector. Typical analysis of foreign case further illustrates the risk of serious and focused on our operational reasons: the credit system and the urgent need to establish and perfect the legal system;banking internal control system and the incentive system is plagued by problems;banking business model is still sub-sector,and the single product structure.

Key Words:operational risk,loss events,case studies

中圖分類號(hào):F830.33文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B 文章編號(hào):1674-2265(2010)03-0064-04

操作風(fēng)險(xiǎn)是銀行業(yè)最古老的風(fēng)險(xiǎn)之一,伴隨著銀行的產(chǎn)生而產(chǎn)生、發(fā)展而發(fā)展,很多國際活躍的銀行業(yè)早已重視操作風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范。但直到巴塞爾委員會(huì)將操作風(fēng)險(xiǎn)納入銀行業(yè)三大風(fēng)險(xiǎn)之一,其重要性和迫切性才受到廣泛的關(guān)注。操作風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前國際銀行業(yè)面臨的最重要的銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)之一,而且隨著銀行規(guī)模和業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,操作風(fēng)險(xiǎn)在總風(fēng)險(xiǎn)中所占的比重越來越大,已經(jīng)給一些銀行造成了重大損失,因而成為其最重要的風(fēng)險(xiǎn)。

本文對國內(nèi)外銀行操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸納總結(jié),對其風(fēng)險(xiǎn)根源進(jìn)行分析,并結(jié)合案例研究,發(fā)現(xiàn)我國銀行操作風(fēng)險(xiǎn)集中于內(nèi)部欺詐。中外典型案例的分析進(jìn)一步說明了我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重且集中的原因:信用體制和法律制度急需建立和完善;銀行業(yè)內(nèi)控制度和激勵(lì)制度存在弊端;銀行業(yè)仍然是分業(yè)經(jīng)營模式,而且產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一。

一、國內(nèi)外銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)說明

首先,對中外商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件類型進(jìn)行比較分析。從表1分析可知,中外商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式既有相似處也有不同點(diǎn)。相似之處是,操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率和損失強(qiáng)度較高的損失事件都集中于幾種損失事件類型,即外部欺詐,執(zhí)行、交割以及交易過程和客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)服務(wù)。不同點(diǎn)是,“內(nèi)部欺詐”這種損失事件類型是我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)損失頻率和損失強(qiáng)度最高的事件,損失頻率為57.75%,損失強(qiáng)度為67.5%;而且,相對外國銀行業(yè)而言,我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)事件的損失頻率和損失強(qiáng)度更為集中。內(nèi)部欺詐占操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件的損失頻率和損失強(qiáng)度分別是57.75%和67.5%;然而,國外操作風(fēng)險(xiǎn)事件中的內(nèi)部欺詐損失強(qiáng)度只占總損失的7.23%。

其次,對中外商業(yè)銀行跨業(yè)務(wù)部門的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較分析。我國銀行業(yè)中的商業(yè)銀行部門是操作風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生頻率最高的部門,為74.65%,而且?guī)缀醺采w了所有操作風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的損失額度,高達(dá)97.59%;外國銀行操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生頻率和損失強(qiáng)度最高的業(yè)務(wù)部門都是零售銀行業(yè)務(wù)部門,分別是61.10%和29.36%,同時(shí)其商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門的操作風(fēng)險(xiǎn)事件損失的單位額度比較高,因?yàn)槠湔加械膿p失強(qiáng)度(28.95%)是其損失頻率(7.22%)的四倍。由此,對中外銀行業(yè)來說,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門都是單位損失強(qiáng)度很高的部門。

二、國外銀行操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析

銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)損失原因歸為四種原因:人員因素、產(chǎn)品因素、流程系統(tǒng)因素和外部環(huán)境因素。人員因素包括員工故意與非故意所導(dǎo)致的內(nèi)部欺詐、外部欺詐以及雇用合同與工作場所安全等問題導(dǎo)致的損失。產(chǎn)品因素主要是指對客戶的專業(yè)服務(wù)和產(chǎn)品特性或設(shè)計(jì)等所導(dǎo)致的損失,這也是外國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失頻率和損失強(qiáng)度排在第四位的損失類型。流程系統(tǒng)因素包括業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失誤,交易處理或流程管理的失誤,以及交易對手關(guān)系的破裂等內(nèi)控系統(tǒng)在內(nèi)。外部環(huán)境因素主要包括自然災(zāi)害,戰(zhàn)爭、政治、經(jīng)濟(jì)及社會(huì)危機(jī)等無法控制的外部事件。

(一)巴林銀行案件

1995年2月的最后一周,巴林銀行最終倒閉,毀于新加坡分行期貨期權(quán)部門經(jīng)理里森投資失敗。里森看好日本股市并投資于日經(jīng)指數(shù)期貨,期間由于用于清算記錄的電腦故障頻繁,無數(shù)筆的交易記賬工作都積壓起來,系統(tǒng)無法正常工作,已經(jīng)導(dǎo)致大額的損失。然而天有不測風(fēng)云,1995年1月18日,日本神戶大地震,其后數(shù)日東京日經(jīng)指數(shù)大幅度下跌,使低迷的東京股市更是雪上加霜。里森一方面遭受巨大損失,另一方面在沒有授權(quán)的情況下購入大量日經(jīng)225種股票指數(shù)期貨(日本股票的平均股價(jià)期貨),進(jìn)行投機(jī)。截至1995年2月26日,里森總共購進(jìn)2-4萬張合約,此間日經(jīng)指數(shù)由19000日元水平跌至17500日元左右,每張合約損失約12萬英鎊,虧損金額在3.7-4.5億英鎊之間,而此時(shí)巴林銀行的流動(dòng)資金和儲(chǔ)備資金只有2億英鎊,資不抵債,必須變賣資產(chǎn)或接受收購,才能清償4億英鎊的債務(wù)。最后,由于信息交流不充分,英格蘭銀行的拯救計(jì)劃失敗。巴林銀行最終倒閉。

巴林銀行的倒閉發(fā)人深省。首先,里森的職業(yè)道德問題是巴林銀行倒閉的直接原因,1992年他在新加坡工作時(shí)就開始從事未經(jīng)授權(quán)的交易,隨著交易的失敗,里森為了掩飾其投資失誤,在未經(jīng)授權(quán)的情況下,偽造文件,性質(zhì)已經(jīng)由冒險(xiǎn)變?yōu)閮?nèi)部欺詐。其次,巴林銀行的內(nèi)控漏洞為里森提供了可乘之機(jī):第一,內(nèi)控制度存在嚴(yán)重弊端,里森兼管交易部和清算部,即集業(yè)務(wù)操作權(quán)和管理監(jiān)督權(quán)于一身,能夠逃避監(jiān)督,且在出現(xiàn)虧損時(shí)能夠隱瞞虧損而等待轉(zhuǎn)機(jī);第二,高級(jí)管理人員缺乏對風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的意識(shí),缺少有效的內(nèi)部監(jiān)管措施,進(jìn)一步縱容了里森的欺詐行為;第三,賬戶管理混亂,留下的未清理賬戶“88888”為里森的欺詐交易提供了掩護(hù)和工具;第四,巴林銀行當(dāng)時(shí)使用的系統(tǒng)落后,系統(tǒng)運(yùn)行存在的問題,信息交流不暢,也無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)“88888”這個(gè)錯(cuò)誤賬戶。最后,衍生金融產(chǎn)品的復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)性,以及外部環(huán)境的難以預(yù)測性,最終葬送了巴林銀行。由于里森判斷失誤,投機(jī)金融衍生產(chǎn)品導(dǎo)致巨大的損失,而且加上日本地震這種外部因素給里森的投機(jī)以致命打擊,巴林銀行資不抵債而倒閉。

(二)法國興業(yè)銀行欺詐案

2008年1月,法國興業(yè)銀行交易員凱維埃爾―個(gè)人欺詐行為虧損47億歐元(約合500億元人民幣)。凱維埃爾在深信歐洲股市大漲的情況下,2008年1月初操作一個(gè)以歐洲主要股票市場指數(shù)變化為基準(zhǔn)的金融工具,開始做多。根據(jù)套利交易的規(guī)則,必須對現(xiàn)實(shí)市場特征的投資組合做反方向操作以對沖風(fēng)險(xiǎn)。然而,凱維埃爾一手真實(shí),一手虛擬,作了一個(gè)表面上的套利交易,以銀行數(shù)百億資金偽造交易數(shù)據(jù)建假倉,盜得密碼進(jìn)入IT系統(tǒng)取消交易,賭單邊看多,交易金額高達(dá)500億歐元。但是,歐洲市場巨幅震蕩,降幅超過了4%,交易所要求追加保證金,此時(shí)凱維埃爾無法為其交易追加足夠的保證金,欺詐行為便由此被揭發(fā)了。

法國興業(yè)銀行欺詐案件的警示,銀行員工的“職業(yè)道德”是該事件的根源,但同時(shí)金融衍生產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)性和預(yù)期性是此操作風(fēng)險(xiǎn)事件的重要原因,而且內(nèi)控和交易系統(tǒng)的嚴(yán)重漏洞為交易員違規(guī)交易提供了條件,市場風(fēng)險(xiǎn)僅僅是違規(guī)事件暴露的觸發(fā)點(diǎn)。

具體而言,首先,人員的道德問題構(gòu)成了“人禍”,雖然凱維埃爾的初衷是為了證明自己的能力,但事實(shí)上已構(gòu)成了欺詐行為。他盜用了操作人員管理的IT系統(tǒng)權(quán)限,同時(shí)偽造數(shù)據(jù)和交易;而且早在2005年他賭國安聯(lián)保險(xiǎn)公司的股票下跌而單邊做空。其次,內(nèi)部控制存在嚴(yán)重問題。第一,系統(tǒng)問題,能被交易員盜取密碼說明銀行和整個(gè)安全系統(tǒng)具有不可推卸的責(zé)任;第二,風(fēng)險(xiǎn)控制的漏洞。實(shí)質(zhì)上,凱維埃爾為單邊投機(jī)交易而偽造的數(shù)據(jù)都記錄在法國興業(yè)銀行集團(tuán)的系統(tǒng)中,但風(fēng)險(xiǎn)控制人員并沒有核對凈倉交易額的平衡關(guān)系;第三,上級(jí)的縱容。為了盈利目的,凱維埃爾的行為得到了上司的默許和縱容,這也是銀行業(yè)內(nèi)普遍存在的情況。最后,對交易的金融衍生產(chǎn)品預(yù)期失誤,在市場劇烈震蕩所需補(bǔ)繳的保證金觸發(fā)了事件的暴露點(diǎn)。

(三)愛爾蘭聯(lián)合銀行案件

2002年2月8日,愛爾蘭聯(lián)合銀行(Allied Irish Bank,AIB)的全資子銀行全冠銀行的交易員Rusnak被發(fā)現(xiàn)存在欺詐行為,造成的損失共計(jì)達(dá)6.912億美元。1997年前后,交易員Rusnak在貨幣遠(yuǎn)期交易中,由于對日元走勢的錯(cuò)誤估計(jì),遭受了巨大損失,他開始編造虛假期權(quán),制造真實(shí)的遠(yuǎn)期交易已被套期保值的假象,以此來掩蓋他的損失;而且這種欺詐不斷重演,直到2001年底。2002年1月,銀行發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表交易頭寸和2001年底的外匯交易額都存在問題,才開始關(guān)注Rusnak的交易情況,到2002年2月8日Rusnak的欺詐被發(fā)現(xiàn)。

愛爾蘭聯(lián)合銀行案件同樣揭示了銀行操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾個(gè)原因:

首先,交易員Rusnak存在“職業(yè)道德”問題,長期在貨幣遠(yuǎn)期交易中進(jìn)行欺詐,編造虛假期權(quán)和確認(rèn)書;而且,Rusnak利用了投資理財(cái)部主管Cronin對他的信任(沒有對他的行為給予更多審核),同時(shí)利用投資基金部經(jīng)理Ray對他的袒護(hù)以及Cronin對Ray的信任,威逼后臺(tái)工作人員。

其次,愛爾蘭聯(lián)合銀行的子銀行全冠銀行存在嚴(yán)重的內(nèi)控問題。一方面,投資理財(cái)部自身的監(jiān)控存在漏洞。Rusnak是投資理財(cái)部的前臺(tái)交易人員,他的交易行為本應(yīng)該由負(fù)責(zé)報(bào)告和后臺(tái)確認(rèn)對其進(jìn)行監(jiān)控。投資理財(cái)部分為三個(gè)部門:投資基金部(前臺(tái)負(fù)責(zé)交易)、資產(chǎn)負(fù)債管理與風(fēng)險(xiǎn)控制部(負(fù)責(zé)報(bào)告Var限額、交易損失和交易對家的信用情況)、財(cái)務(wù)管理部(后臺(tái)負(fù)責(zé)確認(rèn))。但是,部門和信貸評估人員失職,并且相互推卸責(zé)任,都不認(rèn)為自己負(fù)有進(jìn)行調(diào)查的責(zé)任,都認(rèn)為是對方的責(zé)任;后臺(tái)人員沒有始終如一地確認(rèn)交易,1999年后臺(tái)部門(財(cái)務(wù)管理部)的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了交易確認(rèn)的抽樣調(diào)查,但沒有抽查到Rusnak的任何一筆交易;投資監(jiān)控人員軟弱、欠缺經(jīng)驗(yàn),這些工作人員經(jīng)驗(yàn)不足,未接受過正規(guī)訓(xùn)練,管理松散。而且,投資理財(cái)部主管Cronin的信任和投資基金部經(jīng)理Ray的包庇,縱容了Rusnak的欺詐行為。

最后,金融衍生產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)復(fù)雜性和走勢的預(yù)測性,也是這次操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的重要原因。全冠銀行的交易員Rusnak對其交易的貨幣遠(yuǎn)期和貨幣期貨中的日元走勢判斷錯(cuò)誤而產(chǎn)生的巨大損失,形成了Rusnak進(jìn)行欺詐的經(jīng)濟(jì)壓力。當(dāng)然,銀行內(nèi)絕大多數(shù)員工對金融衍生產(chǎn)品知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的缺乏,也為Rusnak的欺詐提供了機(jī)會(huì)。

(四)結(jié)論

上述三件操作風(fēng)險(xiǎn)案例都是幾種操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件類型的綜合。所以,在數(shù)據(jù)收集的實(shí)踐中,很難將每個(gè)案件完全歸類到某種損失類型,更難將損失金額準(zhǔn)確的分離到所包含的不同損失類型中。

對上述三個(gè)典型操作風(fēng)險(xiǎn)案件的分析可知,它們都具有某種程度上的共性,即員工的機(jī)會(huì)主義傾向,金融衍生產(chǎn)品的復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)性引發(fā)的經(jīng)濟(jì)壓力,以及銀行內(nèi)部控制上的漏洞提供了操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的機(jī)會(huì)。而且,后兩者的客觀存在進(jìn)一步縱容了銀行員工的機(jī)會(huì)主義傾向,并加劇了銀行員工的道德風(fēng)險(xiǎn),增加了操作風(fēng)險(xiǎn)案件發(fā)生的可能性,同時(shí)擴(kuò)大了操作風(fēng)險(xiǎn)案件損失規(guī)模和影響范圍。這也進(jìn)一步證明了,任何操作風(fēng)險(xiǎn)案件都涉及銀行員工,銀行員工的職業(yè)道德和技術(shù)能力是操作風(fēng)險(xiǎn)的最根本原因,金融衍生產(chǎn)品的復(fù)雜性和不確定性是現(xiàn)代銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生和擴(kuò)大的重要原因,同時(shí),內(nèi)控(前面假設(shè)的監(jiān)督屬于內(nèi)控的范圍)的漏洞是操作風(fēng)險(xiǎn)不可或缺的條件。

三、我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析

通過國外銀行典型案例的分析,我們意識(shí)到:銀行員工的職業(yè)道德和技術(shù)能力,銀行內(nèi)控系統(tǒng)的薄弱或漏洞,是操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生不可或缺的條件。我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)亦是如此,總結(jié)2003年以來媒體公布的29起案例可知,我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)具有三個(gè)顯著特點(diǎn):第一,操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件類型絕大部分是欺詐,占案件數(shù)量的93.1%,包括內(nèi)部欺詐(51.72%)、外部欺詐(10.34%)和內(nèi)外勾結(jié)欺詐(31.03%)。第二,內(nèi)部員工參與的操作風(fēng)險(xiǎn)欺詐案件占82.76%,尤其是操作風(fēng)險(xiǎn)案件大多數(shù)都涉及到銀行管理人員。從29件案件中,涉及銀行管理人員的有45%,占銀行員工參與欺詐案件的52%。第三,操作風(fēng)險(xiǎn)案件涉及的產(chǎn)品類型主要是存款、貸款和金融票據(jù),占72.41%。除此之外,上述操作風(fēng)險(xiǎn)案件中很多不涉及具體的業(yè)務(wù),而是純粹的貪污受賄和挪用資金。

四、結(jié)論及政策建議

(一)我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)事件具有集中的特點(diǎn)

第一,我國銀行業(yè)經(jīng)營模式不同,當(dāng)前仍然是分業(yè)經(jīng)營,絕大部分業(yè)務(wù)主要集中在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門、零售銀行業(yè)務(wù)部門、支付與結(jié)算業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門,特別是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門;第二,我國銀行業(yè)亟待完善的法律制度和監(jiān)管力度,銀行業(yè)的“違規(guī)金額”隨監(jiān)管力度的下降而急劇增加。

當(dāng)然,不論是國外銀行業(yè)還是我國銀行業(yè),實(shí)際上,操作風(fēng)險(xiǎn)的損失事件類型是交叉在一起的,例如,客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)服務(wù)往往會(huì)與內(nèi)部欺詐和外部欺詐交織在一起,業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)損壞也會(huì)與外部欺詐中的黑客破壞相交叉;而且,隨著組織結(jié)構(gòu)的“扁平化”,整個(gè)銀行系統(tǒng)和所有的業(yè)務(wù)部門都“以客戶和市場為中心”,以此重新整合為包括各種業(yè)務(wù)部門在內(nèi)的“項(xiàng)目小組”。所以,中外商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致?lián)p失很難被清晰準(zhǔn)確地歸因到某種事件類型和業(yè)務(wù)部門。因此,實(shí)際工作中,我們更應(yīng)該把操作風(fēng)險(xiǎn)視作一種整體性的全局性的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)中外銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)案件既有相同點(diǎn)又存在很大的差異

相同點(diǎn)表現(xiàn)在:銀行員工的職業(yè)道德和技術(shù)能力是操作風(fēng)險(xiǎn)的根源,而且內(nèi)控的薄弱和漏洞是引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)必不可少的因素。差異則表現(xiàn)在:首先,我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的純粹欺詐更為明顯和嚴(yán)重,說明了我國的信用體制和法律制度急需建立和完善;第二,我國銀行業(yè)員工的道德風(fēng)險(xiǎn)更加嚴(yán)重,這是我國銀行業(yè)包括內(nèi)控制度和激勵(lì)制度在內(nèi)的銀行治理結(jié)構(gòu)存在弊端的必然結(jié)果,也是法律制度不完善和監(jiān)督力度不夠的后果;最后,目前我國銀行業(yè)仍然是分業(yè)經(jīng)營的模式,存款、貸款和金融票據(jù)是銀行的主要產(chǎn)品,為了使得銀行乃至金融業(yè)真正與國際接軌,并具有國際競爭力,我國銀行業(yè)的經(jīng)營模式急需向國際化和混業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)變。由此來看,我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)案件更具有“中國特色”,而不會(huì)發(fā)生在具有較完善的法律制度和公司治理結(jié)構(gòu)的發(fā)達(dá)國家中。

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篇（2）

一、案例背景介紹

北京XX商業(yè)銀行成立于2005年，是國務(wù)院首家批準(zhǔn)組建的省級(jí)股份制商業(yè)銀行。北京XX商業(yè)銀行擁有近700家遍布北京市區(qū)和郊區(qū)的營業(yè)機(jī)構(gòu)。2010年8月北京市第二中級(jí)人民法院開庭審理了北京市最大一起騙貸案，涉案金額7.08億元。涉案人員包括北京HD擔(dān)保有限責(zé)任公司（簡稱HD公司）董事長胡某等10人，以及為胡某發(fā)放貸款的北京XX商業(yè)銀行8名支行行長和經(jīng)理。

事件的起因，客戶朱某明明符合房貸7折優(yōu)惠利率申請條件，卻屢遭到貸款申請銀行的拒絕。在查詢個(gè)人信用報(bào)告后，朱某發(fā)現(xiàn)自己的名下竟然多出一套房貸，金額達(dá)188萬元。令人困惑的是這筆貸款一直在正常還貸，但這筆貸款卻使得朱某無法享受房貸優(yōu)惠利率，而且為其帶來了極大的信用風(fēng)險(xiǎn)。這筆188萬元貸款由北京XX商業(yè)銀行辦理，該行對此表示“存在差錯(cuò)”并“已做更改”，其余問題只稱還在核實(shí)中。這名“被貸款”的客戶朱某隨后報(bào)警，警方調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，朱某名下的這第二套房貸所涉及的樓盤和開發(fā)商純屬虛構(gòu)。調(diào)查結(jié)果顯示，胡某正是這場騙局的北京操作者，而XX商業(yè)銀行的8名工作人員充當(dāng)了“幫兇”的角色。

胡某曾從事過房地產(chǎn)開發(fā)，后來創(chuàng)辦了HD信用擔(dān)保有限責(zé)任公司，專門從事個(gè)人房貸的信用擔(dān)保業(yè)務(wù)。與商業(yè)銀行的多次業(yè)務(wù)合作，胡某發(fā)現(xiàn)了了銀行信貸的漏洞，并曾以虛假按揭在一家全國性銀行的北京分理處騙貸。2007年前后，胡某開始重點(diǎn)開拓北京XX商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)。胡某在案發(fā)后供述自己騙貸的理由是，他運(yùn)作過司法拍賣項(xiàng)目，但苦于沒有足夠資金，所以想用騙來的貸款參加司法拍賣，競拍獲得地產(chǎn)項(xiàng)目后再加價(jià)賣出，再將貸款還給銀行。

商務(wù)中心區(qū)支行是北京XX商業(yè)銀行一級(jí)支行，下轄4個(gè)支行。在田某等人以督促下級(jí)銀行開展按揭業(yè)務(wù)為名，多次催促下級(jí)支行向胡某發(fā)放貸款，且對HD擔(dān)保公司的按揭業(yè)務(wù)可以免面簽。據(jù)檢方指控顯示，胡某及其前妻于2007年12月至2008年12月期間，指派下屬虛構(gòu)二手房交易，采取冒用借款人員身份與銀行簽訂《借款合同》、《抵押合同》、《保證合同》等，從北京XX商業(yè)銀行下屬的兩家支行騙取貸款250余筆，共計(jì)人民幣4.47億余元。

為掩蓋假按揭的違法行為，田某等又利用另一種從銀行“騙貸”的方式――小企業(yè)貸款。胡某從“執(zhí)照販子”那里購買數(shù)十家無真實(shí)經(jīng)營背景公司的營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)公章等全套手續(xù)，再以這些公司在某下屬支行騙取小企業(yè)貸款。采用這種方式，胡某又騙貸45筆，共計(jì)人民幣2.61億余元。至此，胡某通過向北京XX商業(yè)銀行的8名工作人員行賄近千萬元，并以造假二手房交易手續(xù)、購買小企業(yè)注冊手續(xù)等方式，在三年期間，從北京XX商業(yè)銀行共騙出7.08億元貸款。

二、北京XX商業(yè)銀行騙貸案例分析

北京XX商業(yè)銀行7億元騙貸案件是北京市到目前為止在公開市場可查到的最大的一起銀行詐騙案，屬于典型的內(nèi)外部人員勾結(jié)犯案，通過對該案件的分析，可以看出以下問題值得思考。

（一）公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

在2008年年底，胡某采用虛假按揭的方式騙取貸款的行為，已經(jīng)在北京XX商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)了，但是審計(jì)只是就事論事，沒有真正對該問題進(jìn)行全面調(diào)查。

由于該行內(nèi)部沒有設(shè)置專門的部門對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析，審計(jì)部門所發(fā)現(xiàn)的問題沒能及時(shí)反饋至總行決策層。同時(shí)作為經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)支行風(fēng)險(xiǎn)管理崗位的人員也未將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)上報(bào)總行負(fù)責(zé)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的部門。致使該風(fēng)險(xiǎn)事件沒有引起決策層面的重視，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事件延續(xù)，損失加大。

（二）內(nèi)控制度執(zhí)行力

我國商業(yè)銀行最主要的利潤增長點(diǎn)是貸款業(yè)務(wù)，由于市場競爭激烈，一些基層銀行領(lǐng)導(dǎo)為了追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，產(chǎn)生了“重貸款客戶的搶奪、輕貸款質(zhì)量管理”的經(jīng)營理念，經(jīng)常出現(xiàn)不執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度，降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款的現(xiàn)象。另外，很多商業(yè)銀行都存在責(zé)任追究制度不落實(shí)的現(xiàn)象，且對責(zé)任人處罰不及時(shí)且偏于寬松，不僅達(dá)不到懲罰的目的，反而導(dǎo)致約束制度形同虛設(shè)，進(jìn)而造成商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)下發(fā)的《商業(yè)銀行授信工作指引》對于貸款調(diào)查的要求“商業(yè)銀行應(yīng)對客戶提供的身份證明、授信主體資格、財(cái)務(wù)狀況等資料的合法性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，并將核實(shí)過程和結(jié)果以書面形式記載。對客戶調(diào)查和客戶資料的驗(yàn)證應(yīng)以實(shí)地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔。必要時(shí)，可通過外部征信機(jī)構(gòu)對客戶資料的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)”。由此可見，貸前調(diào)查是防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，大量事實(shí)證明，貸前調(diào)查不充分，往往會(huì)使銀行處于不利的地位，導(dǎo)致信貸決策失誤，引起信貸風(fēng)險(xiǎn)。案例中作為按揭貸款的審查，與借款人“面簽”，是整個(gè)按揭業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一，信貸人員出于行領(lǐng)導(dǎo)的壓力將其省略了；最后胡某用購買的企業(yè)資料申請貸款時(shí)，信貸人員未進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，在未核實(shí)企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營情況下審批貸款。

《商業(yè)銀行授信工作指引》對于貸后管理的要求“商業(yè)銀行應(yīng)通過非現(xiàn)場和現(xiàn)場檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)授信主體的潛在風(fēng)險(xiǎn)并發(fā)出預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)提示”。從該案例可以看出，貸后管理人員并未執(zhí)行現(xiàn)場檢查的工作流程，否則，應(yīng)該發(fā)現(xiàn)按揭樓盤及貸款企業(yè)并不存在。

（三）銀行內(nèi)外部環(huán)境

在2007年，隨著我國房地產(chǎn)價(jià)格的高企，北京XX商業(yè)銀行準(zhǔn)備大力發(fā)展房地產(chǎn)按揭貸款，商務(wù)中心區(qū)支行作為該業(yè)務(wù)的試點(diǎn)單位。對于該行而言這是新業(yè)務(wù)，相關(guān)崗位人員的業(yè)務(wù)能力較差、工作經(jīng)驗(yàn)較少，對于該類信貸業(yè)務(wù)所承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任認(rèn)識(shí)不夠充分，同時(shí)按揭貸款業(yè)務(wù)本身的審查手續(xù)非常繁瑣，一筆貸款業(yè)務(wù)做完需要投入大量的人力、物力，無法滿足行里業(yè)績快速增長的需要。于是在該行行長田某“真出了事，我扛著”的宣言下，進(jìn)行了違規(guī)操作。

從該案件中我們還可以看到一個(gè)信息：“胡某在于北京XX商業(yè)銀行接觸前已經(jīng)有過以虛假按揭的方式騙貸的行為”，作為按揭擔(dān)保的入圍企業(yè)，核查實(shí)際控制人的資信是首要前提，如果胡某先前騙貸的銀行將其騙貸事件在公開渠道進(jìn)行披露，筆者認(rèn)為，北京XX商業(yè)銀行再次被騙的可能性會(huì)大大減小。

三、結(jié)論與建議

隨著我國金融業(yè)加入國際化大市場的進(jìn)程逐漸加快，我國商業(yè)銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)越來越大，特別是信貸業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式越來越復(fù)雜。建立行之有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架，對我國商業(yè)銀行降低風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)競爭力具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。通過對北京XX商業(yè)銀行信貸操作風(fēng)險(xiǎn)案件的分析研究，本文發(fā)現(xiàn)了信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制中存在以下問題：公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)欠缺，內(nèi)控制度執(zhí)行力度不夠，銀行內(nèi)外部環(huán)境建設(shè)薄弱。

巴塞爾新資本協(xié)議必將在我國的逐步獲得實(shí)施，同時(shí)我國銀行業(yè)對外開放步伐的不斷加大、新業(yè)務(wù)的不斷推出，我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)壓力將越來越大。只有盡快轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)管理思路，大力推進(jìn)我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理理論，充分發(fā)揮操作風(fēng)險(xiǎn)管理理論在商業(yè)銀行具體業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)防控作用，不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)，盡快建立一套有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能保持我國金融體系的良性發(fā)展。

（一）進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制

良好的法人治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制是商業(yè)銀行持續(xù)經(jīng)營和穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)和保障。

當(dāng)前，我國商業(yè)銀行已經(jīng)基本形成了全行的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，但是在實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)的防控過程中還是受到銀行內(nèi)部行政管理架構(gòu)的限制。為了使風(fēng)險(xiǎn)管理更加順暢，應(yīng)該建立獨(dú)立的以業(yè)務(wù)流程為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，直接對風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)，下級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門直接對上級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，而不再向所在機(jī)構(gòu)的行長負(fù)責(zé)，并且支行風(fēng)險(xiǎn)管理部門的人事任免、績效考核、業(yè)績評價(jià)也統(tǒng)一歸上級(jí)機(jī)構(gòu)管理，這樣風(fēng)險(xiǎn)管理人員才能避免受所在支行對其工作的干預(yù)和影響，才能真正做到對于其所在支行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)性保持獨(dú)立的視角，公正的判斷評估風(fēng)險(xiǎn)，并做出相應(yīng)決策。

（二）加強(qiáng)內(nèi)控制度的執(zhí)行力。

內(nèi)控制度是否有效，執(zhí)行是關(guān)鍵，再好的制度得不到執(zhí)行也就是一紙空文。

首先，信貸業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)的日常管理活動(dòng)，在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上承擔(dān)首要責(zé)任，因此在制定操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度時(shí)，應(yīng)該關(guān)注制度執(zhí)行的反饋，既要有從上而下的方式，也需要有由下而上的溝通渠道，使制度執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)和提出的問題能夠及時(shí)傳導(dǎo)到制度的制定者。

其次，制度的建立不是一成不變的，還要根據(jù)情況變化和形式發(fā)展，同時(shí)結(jié)合以往操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)具體業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)點(diǎn)，將其作為重要的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)在進(jìn)一步的內(nèi)控制度修訂中重點(diǎn)注明。

再次，在內(nèi)控制度的制定上改變對員工控制較多，對管理層控制制約較少的現(xiàn)象，不但要強(qiáng)化信貸工作操作環(huán)節(jié)控制，還要加強(qiáng)授權(quán)、分權(quán)管理，規(guī)范決策程序，通過科學(xué)合理地分配責(zé)權(quán)利，在各級(jí)、各部門之間實(shí)行權(quán)力制衡，減少?zèng)Q策失誤。

最后，為了確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。商業(yè)銀行必須擁有一支獨(dú)立運(yùn)作、訓(xùn)練有素、業(yè)務(wù)精良的內(nèi)審隊(duì)伍，而且必須保證內(nèi)部稽核監(jiān)督部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，讓內(nèi)審部門直接對董事會(huì)負(fù)責(zé)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審部門的垂直管理。

（三）構(gòu)建良好的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，加強(qiáng)信息披露。

首先要構(gòu)建良好的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化。對我國商業(yè)銀行而言，形成良好的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化，提升員工素質(zhì)，是使政策和制度得以貫徹落實(shí)的基礎(chǔ)。通過一系列針對風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育，不斷提高員工法制觀念，使嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度成為所有員工的自覺行為。通過廣泛的風(fēng)險(xiǎn)教育來培養(yǎng)所有人員對風(fēng)險(xiǎn)的敏感和了解，讓每一位員工充分了解自身工作崗位可能存在的危險(xiǎn)，形成按照規(guī)章制度要求辦理業(yè)務(wù)的習(xí)慣，以形成防范操作風(fēng)險(xiǎn)的安全屏障體系。

其次，構(gòu)建良好的外部信用環(huán)境。我國建成的信用查詢相關(guān)的系統(tǒng)主要有：由各地工商管理機(jī)構(gòu)開發(fā)的企業(yè)信用網(wǎng)、由司法機(jī)關(guān)開發(fā)法院網(wǎng)、由稅務(wù)機(jī)構(gòu)開發(fā)的地稅發(fā)票查詢系統(tǒng)、人民銀行開發(fā)的征信系統(tǒng)、由房地產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)開發(fā)的房地產(chǎn)交易管理網(wǎng)等。整合這些系統(tǒng)，是這些系統(tǒng)之間實(shí)現(xiàn)信息互通，實(shí)現(xiàn)征信信息的有效性、及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

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篇（4）

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.25.103

1 供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)分類

1.1 信用風(fēng)險(xiǎn)

通常來說銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)，具體是指向銀行貸款的個(gè)人或者實(shí)行交易的人由于某些原因造成的違約進(jìn)一步對銀行造成的損失風(fēng)險(xiǎn)。在供應(yīng)鏈融資中信用風(fēng)險(xiǎn)排在首位。從另外的角度分析，供應(yīng)鏈融資本身就是一種較為特殊的用于加強(qiáng)管理信用風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)。在傳統(tǒng)授信中銀行實(shí)施的擔(dān)保業(yè)務(wù)包括抵押授信、信用授信以及保證擔(dān)保授信三種。而要求存在第三方的是保證擔(dān)保授信，而信用擔(dān)保要求企業(yè)具備一定的實(shí)力、規(guī)模和大量資金。一般來說，中小企業(yè)是無法輕易得到這兩種形式的授信，但是供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)具體面向中小企業(yè)，所以銀行必須分析中小企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

很多中小企業(yè)都具備下列特點(diǎn)：第一，無法充分披露信息，這樣就增加了評估企業(yè)貸款信用的難度。第二，沒有根據(jù)比例對授信成本收益進(jìn)行分配。第三，中小企業(yè)相較于大型企業(yè)來說擁有更高的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，很多中小企業(yè)缺少完善的結(jié)構(gòu)，決策帶有隨意性，非常依賴個(gè)別客戶，造成他們出現(xiàn)了很大的波動(dòng)性。

1.2 操作風(fēng)險(xiǎn)

由于企業(yè)內(nèi)部缺少完善的政策、人為失誤或者內(nèi)部失控等原因而導(dǎo)致銀行出現(xiàn)損失問題，這些損失包括與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的全部支出費(fèi)用。在對授信調(diào)查的過程中，具體操作風(fēng)險(xiǎn)就是人員因素，在供應(yīng)鏈融資中企業(yè)的交易信息是關(guān)鍵根據(jù)，控制風(fēng)險(xiǎn)中的目標(biāo)便是交易過程中的物流和現(xiàn)金流。所以，調(diào)查授信的人員需要具備良好的專業(yè)素質(zhì)，這樣才可以有效避免疏漏和誤判。 在設(shè)計(jì)操作模式時(shí)，最關(guān)鍵的是對設(shè)計(jì)流程積極完善，避免操作風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，同時(shí)供應(yīng)鏈融資必須對授信支持資產(chǎn)嚴(yán)格控制。

在審批融資過程中，最關(guān)鍵的是對操作風(fēng)險(xiǎn)有效提防，具體包括人員形成的風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和流程風(fēng)險(xiǎn)。

在供應(yīng)鏈融資中，對物流和資金流有效控制的中心是授信后管理和出賬管理，尤其是預(yù)付業(yè)務(wù)和存貨業(yè)務(wù)，頻繁進(jìn)行操作也是產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。在不同的融資產(chǎn)品中，操作風(fēng)險(xiǎn)會(huì)通過各種形式積極表現(xiàn)，銀行一定按照實(shí)際情況進(jìn)行整體分析。比如，在應(yīng)收賬款融資中，應(yīng)收賬款質(zhì)押要求三方比例配合，這樣就形成了復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程，對應(yīng)的也會(huì)增加操作風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 市場風(fēng)險(xiǎn)

所謂市場風(fēng)險(xiǎn)，本質(zhì)上是由于利率、股票、匯率等隨著市場的變化而出現(xiàn)的改變，進(jìn)一步對銀行造成的風(fēng)險(xiǎn)。在供應(yīng)鏈金融中，銀行的收款風(fēng)險(xiǎn)具體是由市場風(fēng)險(xiǎn)與生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的。而供應(yīng)鏈金融將控制貨物權(quán)作為基礎(chǔ)，這樣就極易造成市場風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樯虡I(yè)銀行向中小企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)以控制貨物權(quán)作為擔(dān)保，所以貨物的市場價(jià)值極容易對市場風(fēng)險(xiǎn)造成影響。在供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中，標(biāo)準(zhǔn)倉單抵押的東西通常是農(nóng)產(chǎn)品，而季節(jié)、國內(nèi)外需求和國際市場將會(huì)使這些農(nóng)產(chǎn)品出現(xiàn)價(jià)格波動(dòng)。所以，企業(yè)頻繁變化的價(jià)格，進(jìn)一步對授信額度與質(zhì)押率造成了影響。

2 供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)評估

供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)評估的重點(diǎn)是建立評估指標(biāo)體系與評判標(biāo)準(zhǔn)以及明確指標(biāo)權(quán)重并且實(shí)行一致性檢驗(yàn)。

2.1 建立評估指標(biāo)體系和評判標(biāo)準(zhǔn)

通過識(shí)別供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)，可以科學(xué)建立融資風(fēng)險(xiǎn)評估體系，例如存貨質(zhì)押融資的供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)體系，具體包括系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，其中系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)包括宏觀和行業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)以及供應(yīng)鏈系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，而非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、變現(xiàn)擔(dān)保物風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)。

在評估供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)的過程中，一線的評估人員應(yīng)當(dāng)聯(lián)系現(xiàn)場調(diào)查、歷史資料數(shù)據(jù)，并且盡可能利用一些定量的分析工作實(shí)施綜合評估。在評估過程中，一些能夠采用定量公式進(jìn)行衡量的指標(biāo)，則盡可能進(jìn)行定量評估。通過數(shù)據(jù)計(jì)算這些定量指標(biāo)之后，就能夠設(shè)置合理的規(guī)則明確不同評分相應(yīng)的范圍。之后在具體評分上映射指標(biāo)的定量數(shù)值。而無法定量的則利用打分方法。在這我們可以利用7級(jí)評分方法，就是每一個(gè)需要衡量評估的指標(biāo)，最終按照其風(fēng)險(xiǎn)情況劃分為7個(gè)等級(jí)：風(fēng)險(xiǎn)很大1分、大2分、較大3分、一般4分、較小5分、小6分、很小7分。之后，可以聯(lián)系事前確定的每一指標(biāo)的權(quán)重加強(qiáng)平均分值，獲得具體業(yè)務(wù)最后的評分結(jié)果，這一結(jié)構(gòu)可以在標(biāo)準(zhǔn)的評級(jí)上映射。

由于供應(yīng)鏈金融體現(xiàn)出的過程性與典型動(dòng)態(tài)性，評估融資分值也必須是動(dòng)態(tài)的。這就需要監(jiān)管方與評估人在貸款期間，聯(lián)系業(yè)務(wù)的變化動(dòng)態(tài)對評估分值積極調(diào)整，以便準(zhǔn)確對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行警示。

2.2 明確評估指標(biāo)權(quán)重并且實(shí)行一致性檢驗(yàn)

確定供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)權(quán)重可以采取德爾裴法實(shí)行專家打分，也就是邀請專家分別估計(jì)出各個(gè)因素的權(quán)重，之后平均求出不同專家的估計(jì)并且得到各個(gè)指標(biāo)的最終權(quán)重。具體步驟見下：

第一，建立判斷矩陣。在供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)體系中，設(shè)計(jì)上一層指標(biāo)A是準(zhǔn)則，支配的下一層指標(biāo)是B1，B2，…，Bn，各個(gè)元素對于準(zhǔn)則A相對重要性即權(quán)重斡能夠利用標(biāo)準(zhǔn)法賦值。針對準(zhǔn)則A，比較n個(gè)元素之間相對重要性獲得一個(gè)兩兩對比的判斷矩陣：

C=（bij）mun

第二，計(jì)算相對權(quán)重。供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)體系中元素B1，B2，…，Bn，針對準(zhǔn)則A的相對權(quán)重w1，w2，…，wn，可以得到向量形式W=（B1，B2，…，Bn）T。對于設(shè)計(jì)權(quán)重，通常利用幾何平均法，先按列相乘A元素得到新向量，之后把其每個(gè)分量開n次方，再把得到的向量歸一化之后就能夠得到向量公式：

i=l，2，…，n。也可以利用和法，特征根法等。

第三，一致性檢驗(yàn)。要想判斷上述矩陣與權(quán)重是否科學(xué)，需要實(shí)施一致性檢驗(yàn)。具體過程：相乘判斷矩陣與權(quán)重系數(shù)獲得矩陣CW；再求出矩陣最大特征根；之后帶人公式 獲得一致性檢驗(yàn)指標(biāo) ；按照平均隨機(jī)一致性指標(biāo)查出R.I數(shù)值；最后采用公式C.R=C.I/R.L獲得一致性比例C.R的數(shù)值。當(dāng)C.R

3 案例分析

篇（5）

業(yè)務(wù)運(yùn)行操作風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式很多，我們從形成風(fēng)險(xiǎn)的直接原因來分類，主要有以下幾方面：一是人為違章操作形成。表現(xiàn)在操作過程中有章不循，或違反操作流程辦理業(yè)務(wù)形成差錯(cuò)或風(fēng)險(xiǎn)。二是操作流程不嚴(yán)密或制度不健全，在操作過程中隨意處理形成風(fēng)險(xiǎn)。三是技術(shù)原因形成風(fēng)險(xiǎn)，例如因臨柜人員綜合素質(zhì)低，無法識(shí)別票據(jù)真?zhèn)涡纬娠L(fēng)險(xiǎn)。四是道德風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)在內(nèi)部人員作案或內(nèi)外勾結(jié)作案，也是業(yè)務(wù)運(yùn)行操作風(fēng)險(xiǎn)的黑洞。五是操作失誤形成風(fēng)險(xiǎn)。臨柜人員每日都要進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，不停做賬務(wù)處理、清點(diǎn)現(xiàn)金等大量重復(fù)性勞動(dòng)，工作中的失誤也再所難免。

風(fēng)險(xiǎn)形成的深層原因：

（一）管理機(jī)制的偏頗導(dǎo)致人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

盡管這是一個(gè)老生常談的原因，但通過對大量案例分析顯示“十案十違章”，有章不循、違章操作是所有案件中的共同點(diǎn)，根本原因就是經(jīng)辦人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠，在日常辦理業(yè)務(wù)中沒有樹立風(fēng)險(xiǎn)防范理念。但這一原因的產(chǎn)生，與我們行的管理體制（特別是獎(jiǎng)懲機(jī)制）也有較密切的關(guān)系。目前，很多業(yè)務(wù)和產(chǎn)品指標(biāo)通過上級(jí)行層層分解下達(dá)到網(wǎng)點(diǎn)直至每一名臨柜柜員，而這些業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)完成情況均與柜員績效工資收入掛鉤，并且在收入中所占比重較大，如攬存、銷售基金、發(fā)卡或推銷一筆保險(xiǎn)等兌現(xiàn)多少收入，而對工作中無差錯(cuò)事故、無違章、無案件的柜員則沒有明確的考核獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)或獎(jiǎng)勵(lì)很少，相對于產(chǎn)品獎(jiǎng)勵(lì)來說可謂九牛一毛，以至于某些員工趨利冒險(xiǎn)。如攬存開戶不審核客戶身份證件，辦理集體發(fā)卡、集體工資業(yè)務(wù)由他人代簽客戶名字等，為完成任務(wù)受理柜員明知違章仍然受理，形成風(fēng)險(xiǎn)隱患。一些網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)主管為了營銷業(yè)務(wù)，放棄了主管職責(zé)，或不認(rèn)真審查憑證，或?qū)⑹跈?quán)卡交于經(jīng)辦柜員，使業(yè)務(wù)主管的授權(quán)與監(jiān)督形同虛設(shè)，客觀上形成了核算管理和案件防范上的一些漏洞。

（二）人員素質(zhì)不能適應(yīng)新業(yè)務(wù)、新制度的變化。

因新老員工更替及崗位輪換，目前銀行內(nèi)部人員的流動(dòng)性很強(qiáng)，但還沒有建立一套科學(xué)、合理、有效的員工培訓(xùn)機(jī)制。一是新進(jìn)員工經(jīng)過簡單培訓(xùn)后就匆匆上崗，并且培訓(xùn)中也是簡單介紹銀行基本業(yè)務(wù)及制度，并沒有掌握操作要領(lǐng)，使大部分新員工對制度要求知其然而不知其所以然，對制度規(guī)定的目的和意義更是一知半解，只能是邊干邊學(xué)，因此技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故難以根除。二是目前業(yè)務(wù)品種不斷增加，業(yè)務(wù)、電子業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，系統(tǒng)也在不斷完善和更新。一些業(yè)務(wù)、電子業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)任務(wù)下發(fā)或產(chǎn)品開發(fā)都在個(gè)金部門，基層支行對員工的培訓(xùn)一般由核算部門負(fù)責(zé)，由于部門分工不同、溝通協(xié)調(diào)不夠，致使對員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，員工的素質(zhì)和技能跟不上新業(yè)務(wù)發(fā)展變化的節(jié)奏。

（三）內(nèi)控機(jī)制不能有效發(fā)揮作用

第一，管理人員思想認(rèn)識(shí)存在偏差。一些領(lǐng)導(dǎo)干部不能正確認(rèn)識(shí)業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理的關(guān)系，過分強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)的開拓與發(fā)展，往往以實(shí)現(xiàn)多少效益作為自己的功績，而對內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范重視不夠。但一個(gè)大的事故或案件給銀行造成的損失和影響卻很可能使支行一年或數(shù)年創(chuàng)造的效益毀于一旦。第二，制度建設(shè)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展變化。我行各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展較快，特別是電子銀行、業(yè)務(wù)、銀行卡等發(fā)展迅猛，但管理制度、核算制度建設(shè)卻沒有及時(shí)跟上，特別是對新業(yè)務(wù)在憑證的使用、管理和控制上，沒有嚴(yán)密的流程、辦法，形成一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；另外，新的制度辦法不斷推出，舊的制度沒有明確廢除，造成基層行無所適從。第三，監(jiān)督檢查落實(shí)不到位。目前在支行以總會(huì)計(jì)、核算管理部為監(jiān)督，以網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、營業(yè)經(jīng)理為操作管理，建立了運(yùn)行管理的事中控制體系，但有的行配備的營業(yè)經(jīng)理對前臺(tái)業(yè)務(wù)不熟悉，在沒有經(jīng)過全面、系統(tǒng)的培訓(xùn)就持卡上崗，因而對特殊業(yè)務(wù)處理能力受到制約，弱化了事中監(jiān)督的作用。同時(shí)，各職能部門對新業(yè)務(wù)的檢查普遍重視不夠，特別是對業(yè)務(wù)、電子業(yè)務(wù)的檢查頻率較低，使一些風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)暴露并得到有效控制。

（四）外部欺詐及內(nèi)外勾結(jié)作案

當(dāng)前，對于銀行來說外部環(huán)境比較嚴(yán)峻，利用偽造變造票據(jù)、憑證進(jìn)行詐騙的活動(dòng)時(shí)有發(fā)生；偽造證件冒充行政司法機(jī)關(guān)人員進(jìn)行查詢、凍結(jié)、扣劃，利用假身份證開戶等詐騙行為也屢見不鮮，犯罪分子欺詐花樣不斷翻新，無孔不入攻擊銀行薄弱環(huán)節(jié)。另外，有的員工貪圖享受，為利益所驅(qū)，內(nèi)部作案或被社會(huì)不法分子誘惑利用，內(nèi)外勾結(jié)作案。去年發(fā)生的邯鄲農(nóng)行金庫盜竊案就是一起員工為個(gè)人利益不惜鋌而走險(xiǎn)，給銀行造成巨大損失的典型性案例。

二、業(yè)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）以人為本，積極開展風(fēng)險(xiǎn)防范教育

一是防范操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)立足于以人為本，加強(qiáng)員工隊(duì)伍建設(shè)。作為管理者一定要加強(qiáng)員工的心理引導(dǎo)，要讓員工有平衡的心態(tài)，這樣才能發(fā)揮每一位員工能力和潛力，建立公正、公開、公平的薪酬、晉升等激勵(lì)辦法，為員工創(chuàng)建寬松、和諧的發(fā)展環(huán)境，培養(yǎng)員工愛崗敬業(yè)精神，強(qiáng)化員工的責(zé)任心，提升員工對銀行的忠誠度和貢獻(xiàn)度。二是對員工采取案例分析等方式經(jīng)常性地開展警示教育，通過警示教育活動(dòng)，使員工在思想上對違法違紀(jì)的行為有一個(gè)深刻的認(rèn)識(shí)，對其所造成的危害有深刻的感觸，并逐步鞏固員工抵御違法違紀(jì)行為的思想防線。三是加強(qiáng)對員工人生觀和價(jià)值觀的引導(dǎo)和教育，促進(jìn)員工樹立正確的人生目標(biāo)，杜絕虛榮、貪婪等不良道德觀念的誘惑。引導(dǎo)全行員工站在對工行事業(yè)負(fù)責(zé)、對員工自己負(fù)責(zé)、對家庭幸福負(fù)責(zé)的高度來認(rèn)識(shí)違規(guī)違章的危害性和遵章守紀(jì)的重要性，時(shí)刻保持自警、自醒和自律，根除麻痹思想和僥幸心理，真正把“視制度如生命，糾違章如排雷”的理念貫穿到一切業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中。

（二）強(qiáng)化內(nèi)控管理，提高制度執(zhí)行力

第一，加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立和完善科學(xué)的考核機(jī)制。建立權(quán)責(zé)利相結(jié)合的績效評價(jià)和考核機(jī)制。合理調(diào)配臨柜人員及營銷人員，科學(xué)調(diào)動(dòng)員工積極性。強(qiáng)化和落實(shí)各級(jí)行經(jīng)營管理責(zé)任，推行問責(zé)機(jī)制，加大責(zé)任追究力度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)迅速健康發(fā)展。第二，加強(qiáng)對人員和崗位分工的管理，健全崗位責(zé)任，狠抓重點(diǎn)部位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)網(wǎng)點(diǎn)、重點(diǎn)人員管理，培養(yǎng)員工良好的操作習(xí)慣，使其業(yè)務(wù)操作做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。第三，提高制度執(zhí)行力。為防范風(fēng)險(xiǎn)，銀行制定了一系列的規(guī)章制度和措施，要讓這些制度措施深入到員工的腦子中，貫徹落實(shí)到業(yè)務(wù)操作中，而不是停留在紙上、墻上，才能有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。比如制度規(guī)定小額低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)由一人辦理，特殊業(yè)務(wù)和大額業(yè)務(wù)雙人辦理換人復(fù)核，在復(fù)核過程中就要認(rèn)真負(fù)責(zé)，不能流于形式造成風(fēng)險(xiǎn)。第四，業(yè)務(wù)發(fā)展制度先行，要加快針對新業(yè)務(wù)的制度建設(shè)步伐，同時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化改進(jìn)舊制度，使制度更具有可操作性。

（三）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高防范能力

一是加強(qiáng)員工的業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)和柜面操作與業(yè)務(wù)流程的培訓(xùn)，新員工上崗前做好全面培訓(xùn)，各部門相互協(xié)調(diào)配合，對新業(yè)務(wù)，新流程改造及時(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)，通過培訓(xùn)不僅讓員工懂得如何正確處理業(yè)務(wù)，還要明白業(yè)務(wù)的來龍去脈，掌握業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。二是加強(qiáng)員工識(shí)假、辨假技能的培訓(xùn)。要求柜員熟練掌握票據(jù)、憑證標(biāo)識(shí)、暗記等反假技能，利用配備ETO票據(jù)定位對比器和紫光燈等儀器設(shè)備，對可疑現(xiàn)鈔、票據(jù)進(jìn)行鑒別，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，堵塞業(yè)務(wù)操作漏洞，杜絕詐騙風(fēng)險(xiǎn)。

（四）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)

篇（6）

[5] 葉振軍.金融信息安全：模型、方案與管理策略研究[D].天津大學(xué)，2008.

[6] 張雪松. 程序化交易簡析（二）[J].商品與質(zhì)量，2012，35：11.

[7]高洋.外匯交易操作風(fēng)險(xiǎn)分析[J].內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)學(xué)院學(xué)報(bào)，2005，02：23-25.

基金項(xiàng)目：

國家自然科學(xué)基金面上項(xiàng)目（60873202）北京市自然科學(xué)基金面上項(xiàng)目（4132011）。

篇（7）

1、健全內(nèi)部管理機(jī)制，落實(shí)監(jiān)督管理。為了充分發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的工作職責(zé)，提高工作效率,做到各項(xiàng)工作銜接有序，責(zé)任明確，便于監(jiān)督管理，年初即根據(jù)支行會(huì)計(jì)人員實(shí)際情況制定《會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)和分工明細(xì)》和《2018年會(huì)計(jì)人員考核辦法》。在人員調(diào)整的情況下，支行及時(shí)對柜員的崗位職責(zé)重新進(jìn)行了擬定，一方面加大對新上任的憑證庫管員的培訓(xùn)力度，讓他逐步熟悉在以前工作中不曾接觸的業(yè)務(wù)；另一方面由老員工帶動(dòng)新員工，做好傳幫帶的作用，理順工作職責(zé)，強(qiáng)化柜面規(guī)范操作，保證了我行會(huì)計(jì)結(jié)算工作的正常運(yùn)營。                   

2、將日常會(huì)計(jì)基礎(chǔ)檢查輔導(dǎo)工作落實(shí)到實(shí)處，堅(jiān)持天天學(xué)、及時(shí)學(xué)。一是及時(shí)傳達(dá)總分行各項(xiàng)制度；二是利用班會(huì)對日常工作中發(fā)現(xiàn)的問題或存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，開展業(yè)務(wù)交流、案例分析，及時(shí)糾正，規(guī)范柜面業(yè)務(wù)操作；三是每月根據(jù)分行結(jié)算部下發(fā)的培訓(xùn)計(jì)劃內(nèi)容進(jìn)行培訓(xùn)。

3、將網(wǎng)點(diǎn)日常內(nèi)控管理的自查和檢查工作作為一項(xiàng)工作制度予以貫徹落實(shí)，強(qiáng)化工作執(zhí)行力度。對分行下發(fā)的各項(xiàng)專項(xiàng)自查工作從嚴(yán)要求，今年主要開展了XXXX專項(xiàng)檢查、XXXX、XXXXX合規(guī)性自查等，要求各責(zé)任人本著認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度開展自查，嚴(yán)禁自查走過場的現(xiàn)象發(fā)生。

4、按要求及時(shí)上報(bào)各類臺(tái)賬和報(bào)告：上半年支行按照營運(yùn)部的要求，每周五上報(bào)XXXX情況統(tǒng)計(jì)表；每月組織支行營運(yùn)人員上報(bào)XXXX建議；每月23日之前上報(bào)XXXX統(tǒng)計(jì)表；每季末上報(bào)XXXX系統(tǒng)核對；XX業(yè)務(wù)情況表；XX動(dòng)態(tài)信息上報(bào)等。在上報(bào)過程中，對于XXXX建議和XXXX動(dòng)態(tài)信息要求每位員工都要參與，并提高上報(bào)的準(zhǔn)確性和有效性。

5、積極開展2018年XXXX競賽的相關(guān)工作，今年勞動(dòng)競賽主要是通過XXXX、XXXX、XXXX、XXXX、XXXX等方面進(jìn)行考核。年初，根據(jù)勞動(dòng)競賽工作方案，組織全體營運(yùn)人員按要求進(jìn)行工作安排布署。

二、提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，增強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型發(fā)展和服務(wù)客戶意識(shí)

1、優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)是贏得市場的法寶，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)便顯得猶為重要。針對支行今年柜面壓降任務(wù)較重，拆遷客戶開卡涉及面較廣，支行柜面人員短缺和不穩(wěn)定的實(shí)際情況，我對崗位職責(zé)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，并積極尋求科學(xué)的培訓(xùn)方式，努力促進(jìn)青年員工們的迅速成長，以適應(yīng)緊張的銀行柜面工作和服務(wù)質(zhì)量的提升。一是針對新系統(tǒng)上線后，支行柜面人員的業(yè)務(wù)熟練度不夠，部分業(yè)務(wù)接觸較少等情況，選擇業(yè)務(wù)強(qiáng)的柜員授課，結(jié)合實(shí)際對特殊業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)的操作環(huán)節(jié)進(jìn)行講解，對各個(gè)環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的問題及需注意的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行事先提示，通過這種互教互學(xué)的方法，使大家在處理新業(yè)務(wù)時(shí)能做到得心應(yīng)手，而且各種業(yè)務(wù)憑證整理也能按要求做到快速、正確地完成。二是及時(shí)傳達(dá)武會(huì)電郵和風(fēng)險(xiǎn)提示，利用班會(huì)對日常工作中發(fā)現(xiàn)的問題或存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，開展業(yè)務(wù)交流、案例分析，及時(shí)規(guī)范柜面業(yè)務(wù)操作。三是按分行每月下發(fā)的培訓(xùn)計(jì)劃的內(nèi)容對員工進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)日常對業(yè)務(wù)知識(shí)和技能的督導(dǎo)。四是針對年輕人的特點(diǎn)，加強(qiáng)對青年員工的正面鼓勵(lì)。在業(yè)務(wù)上哪怕只是一點(diǎn)小的進(jìn)步，在例會(huì)上都及時(shí)加以表揚(yáng)，樹立員工練好業(yè)務(wù)的信心，在支行營造爭當(dāng)先進(jìn)的氛圍。

2、支行今年按照分行要求對柜面進(jìn)行了壓降，由原來的5個(gè)柜臺(tái)壓降到2個(gè)柜臺(tái)，2個(gè)柜臺(tái)都為高柜，其中有1個(gè)柜臺(tái)還要兼辦對公開銷戶、變更等業(yè)務(wù)。壓降后柜臺(tái)的業(yè)務(wù)量加大，客戶辦理業(yè)務(wù)等待時(shí)間加長，造成客戶的一些不滿情緒。所以支行將多余的營運(yùn)人員安排到大廳配合大堂經(jīng)理做好客戶分流和客戶服務(wù)工作，避免造成客戶投訴現(xiàn)象。

篇（8）

一、引言

隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展,商業(yè)銀行已經(jīng)突破了傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)模式。金融衍生品交易成為商業(yè)銀行的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域之一:一方面,商業(yè)銀行為滿足客戶的需求為其提供衍生品的業(yè)務(wù);另一方面,商業(yè)銀行根據(jù)自己對市場動(dòng)態(tài)的判斷,利用衍生品進(jìn)行投機(jī)。與利用衍生品進(jìn)行套期保值減小風(fēng)險(xiǎn)敞口相比,利用衍生品進(jìn)行投機(jī)蘊(yùn)藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。對市場動(dòng)態(tài)預(yù)測的錯(cuò)誤有可能帶來巨額損失,如歷史悠久的巴林銀行倒閉就直接起因于新加坡巴林銀行期貨交易負(fù)責(zé)人里森衍生品交易的損失。因此,探討商業(yè)銀行如何管理其金融衍生品交易的風(fēng)險(xiǎn)是非常必要的。

二、巴林銀行倒閉案例分析

巴林銀行成立于1763年,由一家小規(guī)模的家族銀行發(fā)展成為一個(gè)業(yè)務(wù)全面的銀行集團(tuán)。截至1993年底,全部資產(chǎn)總額為59億英鎊,1994年稅前利潤高達(dá)1.5億美元。1995年2月26日,英格蘭銀行宣布:巴林銀行因發(fā)生8.6億英鎊的巨額虧損申請資產(chǎn)清理,10天后巴林銀行以1英鎊的象征性價(jià)格被荷蘭國際集團(tuán)收購。

造成巴林銀行倒閉的直接原因是巴林銀行新加坡分行期貨與期權(quán)交易部門經(jīng)理尼克?里森在衍生品交易中造成13億美元巨額虧損。里森剛開始是利用新加坡商品交易所和大阪交易所上市的日經(jīng)指數(shù)期貨從事跨國套利,該交易是代客操作,只賺取傭金,風(fēng)險(xiǎn)不大。1992年7月,由于下屬的操作失誤致使虧損2萬英鎊,里森為了隱瞞錯(cuò)誤,將其計(jì)入“錯(cuò)誤賬戶”88888,其后因?yàn)槿战?jīng)指數(shù)上升,損失擴(kuò)大至6萬英鎊。此后類似的錯(cuò)誤都被計(jì)入“88888”賬戶。為了彌補(bǔ)損失,里森開始惡性增資,試圖通過跨式部位交易,依賴穩(wěn)定的日經(jīng)指數(shù)賺取期權(quán)權(quán)利金。但1993年下半年幾天內(nèi)日經(jīng)指數(shù)市場劇烈波動(dòng),加上清算記錄的電腦故障,一天內(nèi)的損失已達(dá)170萬,這些損失仍通過“88888”賬戶被隱瞞。1995年1月,日本神戶地震后日經(jīng)指數(shù)暴跌。里森判斷日經(jīng)指數(shù)將會(huì)出現(xiàn)反彈,未經(jīng)授權(quán)直接買入價(jià)值77億美元的日經(jīng)指數(shù)期貨,并賣空160億美元的日本10年期國債期貨。但與里森的預(yù)測相反,日經(jīng)指數(shù)在小幅反彈后一路下跌,跌至17000點(diǎn)以下,而國債價(jià)格上升,里森的期貨組合出現(xiàn)巨大虧損,巴林銀行不得不宣布破產(chǎn)。

三、商業(yè)銀行衍生品交易的市場風(fēng)險(xiǎn)管理

(一)巴林銀行市場風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷

市場風(fēng)險(xiǎn)是因市場價(jià)格變動(dòng)而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸損失的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行利用衍生品進(jìn)行投機(jī),一旦市場波動(dòng)方向與銀行預(yù)期相反,銀行就會(huì)遭受損失。市場風(fēng)險(xiǎn)的大小取決于交易頭寸大小,頭寸越大,風(fēng)險(xiǎn)也就越大。加上衍生品名義合同金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于銀行所投入的交易資本額,使得損失成倍擴(kuò)大。對市場走向的判斷出現(xiàn)偏差是難以避免的,關(guān)鍵在于風(fēng)險(xiǎn)部門如何將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。

巴林銀行在市場風(fēng)險(xiǎn)管理方面,存在兩大失誤:一是風(fēng)險(xiǎn)管理部門沒有控制前臺(tái)的交易頭寸,導(dǎo)致里森不斷增資,損失不斷擴(kuò)大。二是巴林銀行沒有采用有效的風(fēng)險(xiǎn)測量方法。里森所構(gòu)建的期貨組合主要由70億美元的日經(jīng)指數(shù)期貨多頭和197億美元的日本國債期貨空頭構(gòu)成,而日經(jīng)指數(shù)和日本國債負(fù)相關(guān),很顯然這一組合不同于用于減小風(fēng)險(xiǎn)的對沖,而是放大了風(fēng)險(xiǎn)。而巴林銀行未采用有效的風(fēng)險(xiǎn)測量方法,在其官方報(bào)告中顯示這一投資組合的風(fēng)險(xiǎn)為0。

(二)VaR方法在市場風(fēng)險(xiǎn)測量中的應(yīng)用

雖然市場風(fēng)險(xiǎn)來自銀行外部,但銀行可以通過數(shù)學(xué)模型測度正常市場條件下的市場風(fēng)險(xiǎn),從而采取有效措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在可以承受的范圍內(nèi)。金融市場風(fēng)險(xiǎn)測量的主要方法包括靈敏度分析、波動(dòng)性方法和在險(xiǎn)價(jià)值法(VaR)。VaR是目前金融市場風(fēng)險(xiǎn)測量的主流方法。VaR指的是在正常的市場條件和給定的置信度下,某一金融資產(chǎn)或資產(chǎn)投資組合在未來某一既定時(shí)期內(nèi)所可能遭受的潛在的最大損失值。在統(tǒng)計(jì)學(xué)上,它表示為投資工具或組合的損益分布的c分位數(shù),其表達(dá)式為:Pr(ΔP>VaR)=1-c(其中ΔP為某種金融資產(chǎn)或組合在持有期Δt內(nèi)的損失,VaR為置信水平c下處于風(fēng)險(xiǎn)中的價(jià)值)。如假設(shè)某種風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格的日波動(dòng)符合正態(tài)分布N(1000,10),即該資產(chǎn)價(jià)格的均值為1000,標(biāo)準(zhǔn)差是10,要求計(jì)算出平均一日內(nèi)置信度為95%的VaR值。根據(jù)正態(tài)分布性質(zhì),資產(chǎn)價(jià)格有95%的概率落在均值的1.65個(gè)標(biāo)準(zhǔn)差內(nèi),即95%的概率在[1000-1.65×10,1000+1.65×10]之間,表明該風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)在95%的置信度下一日VaR值為1000-1.65×10=983.5。如該資產(chǎn)當(dāng)前價(jià)格為1000美元,則每日以95%的概率保證其損失不會(huì)高于16.5美元。

四、衍生品交易的操作風(fēng)險(xiǎn)管理

(一)巴林銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷

操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)不充足或者運(yùn)行失當(dāng)以及由于外部事件的沖擊等導(dǎo)致直接或者間接損失的可能性的風(fēng)險(xiǎn),如未授權(quán)行為、不正確的業(yè)務(wù)或市場做法、產(chǎn)品瑕疵、模型或系統(tǒng)操作錯(cuò)誤、未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)入賬戶、系統(tǒng)崩潰、支持失靈等。由操作風(fēng)險(xiǎn)的定義,我們對巴林銀行倒閉案進(jìn)行如下分析:

1、業(yè)務(wù)流程失當(dāng)。按照崗位分離原則,交易和清算屬于不相容崗位,而在新加坡巴林銀行,里森既是首席交易員,又負(fù)責(zé)清算工作,這樣在清算交易時(shí)很容易隱瞞交易風(fēng)險(xiǎn)和損失。在1994年7-8月,巴林內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提出了職責(zé)分開的具體建議,但這些建議未得到有效實(shí)施。

2、企業(yè)高層對內(nèi)控認(rèn)識(shí)不足。在1994年7月?lián)p失達(dá)到5000萬英鎊時(shí),巴林銀行總部曾派人調(diào)查里森的賬目,資產(chǎn)負(fù)債表中也記錄了這些虧損。而董事長彼得?巴林卻認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表組成在短期內(nèi)就可能發(fā)生重大變化,并未引起足夠重視。

3、未對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化。在巴林銀行倒閉之前,對金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)尚停留在對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等單一風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注。巴林銀行的資本充足率在1993年年底時(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過8%,1995年1月還被認(rèn)為是安全的,但到2月末卻宣告破產(chǎn),這使人們認(rèn)識(shí)到,僅靠資本充足率不足以充分防范金融風(fēng)險(xiǎn),金融風(fēng)險(xiǎn)是由信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)共同作用造成的,在這之后引起了對操作風(fēng)險(xiǎn)量化的深入探討。

(二)操作風(fēng)險(xiǎn)的量化

目前銀行對操作風(fēng)險(xiǎn)主要采取以下量化方法:

1、基本指標(biāo)法:將總收入作為風(fēng)險(xiǎn)暴露指標(biāo)(EI)。總收入=凈利息收入+凈非利息收入。各銀行為操作風(fēng)險(xiǎn)持有的資本量等于總收入的一個(gè)固定比例α(15%),即資本要求KBIA=GI×α,其中GI為前三年總收入的平均值,d為調(diào)整系數(shù)。

2、標(biāo)準(zhǔn)法:銀行的業(yè)務(wù)被分為若干業(yè)務(wù)單元,每個(gè)業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管人員確定一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)暴露指標(biāo)。計(jì)算各業(yè)務(wù)單元資本要求的方法是,用各業(yè)務(wù)單元的總收入乘以該業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)因子β,總資本要求是各業(yè)務(wù)單元資本要求的加總。

3、內(nèi)部度量法:銀行利用內(nèi)部損失數(shù)據(jù)計(jì)算損失事件的概率(PE)和該事件造成的損失(LGE)這兩個(gè)參數(shù)。利用公式EL(預(yù)期損失)=EI×PE×LGE計(jì)算每個(gè)業(yè)務(wù)單元的預(yù)期損失。設(shè)λ為每個(gè)業(yè)務(wù)單元的預(yù)期損失轉(zhuǎn)換成資本要求的轉(zhuǎn)換因子,整個(gè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求KIMA=∑i∑j[λ(i,j)×EI(i,j)×PE(i,j)×LGE(i,j)](i為業(yè)務(wù)單元,j為風(fēng)險(xiǎn)類型)。

4、損失分布法:銀行利用內(nèi)部數(shù)據(jù)來估測各業(yè)務(wù)單元的兩個(gè)概率分布函數(shù),一個(gè)是在單一事件沖擊下的條件概率,另一個(gè)是在下一年度事件頻率的條件概率。在這兩個(gè)預(yù)測分布的基礎(chǔ)上,銀行計(jì)算累積操作損失的概率分布函數(shù)。銀行根據(jù)每一業(yè)務(wù)單元的VaR值保留資本。

5、極值理論:操作風(fēng)險(xiǎn)分為高頻低危的日常事件和低頻高危的極端事件(如本文中的巴林銀行例)。對高頻低危的事件進(jìn)行管理是必要的,但操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)應(yīng)該是低頻高危事件。極端損失的存在使操作風(fēng)險(xiǎn)的損失分布具有厚尾性特點(diǎn)。而極值法只考慮分布的尾部,即極端事件的發(fā)生概率。

(三)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理

數(shù)學(xué)模型僅僅提供了客觀的風(fēng)險(xiǎn)量化方法,鑒于衍生品本身風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性,沒有一種風(fēng)險(xiǎn)衡量模型可以代替完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,風(fēng)險(xiǎn)管理作為一個(gè)動(dòng)態(tài)過程,更包括完善的風(fēng)險(xiǎn)評估和控制體系。下文將從內(nèi)部控制的角度探討如何建立強(qiáng)有力的操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程和框架。

1、制定恰當(dāng)?shù)牟僮黠L(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。目前操作風(fēng)險(xiǎn)管理有三種方法:總部集中管理型,總部集中管理與分散支持的類型,稽核部門占主導(dǎo)作用的類型。銀行可根據(jù)各自的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)偏好程度和自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力選擇采取哪種類型。在對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化的基礎(chǔ)上,結(jié)合銀行對風(fēng)險(xiǎn)的容忍度制定操作風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略。

2、建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。風(fēng)險(xiǎn)管理部門與衍生品交易的具體操作部門完全分開,并有制度保證使其合理建議或要求得到有效接受和執(zhí)行。

3、建立合理的授權(quán)和責(zé)任分離制度。明確各崗位人員的權(quán)力和責(zé)任,各職能部門及各級(jí)管理人員、操作人員要在各自崗位上按所授予的權(quán)限開展工作,保存可靠的交易記錄和報(bào)告系統(tǒng),實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的層層負(fù)責(zé)制,形成相互督促、相互制約的工作關(guān)系,防止在運(yùn)作過程中的失誤或極度投機(jī)行為。

五、結(jié)論與展望

本文通過對巴林銀行倒閉案例的分析得出以下結(jié)論:

第一,巴林銀行金融衍生品交易風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷主要表現(xiàn)在:初期風(fēng)險(xiǎn)較小的跨國套利逐漸演變成巨額的投機(jī)行為,加大了銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)限額的執(zhí)行不力,未能避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大;缺少相互牽制的組織機(jī)構(gòu),將交易和結(jié)算等權(quán)力集中于一人;缺乏正確的風(fēng)險(xiǎn)度量方法,沒有采用數(shù)學(xué)模型量化風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)控流程不完善,內(nèi)部審計(jì)的建議無法執(zhí)行。

第二,商業(yè)銀行通過建立完善的內(nèi)控體系管理衍生品交易中的風(fēng)險(xiǎn)可以從以下方面著手:一是采取科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)量化方法,對于市場風(fēng)險(xiǎn)的量化可以選擇VaR模型;對于操作風(fēng)險(xiǎn)的量化可以選擇基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法或內(nèi)部度量法、損失分布法、極值理論模型、計(jì)分卡法等高級(jí)計(jì)量法。二是建立完整的風(fēng)險(xiǎn)控制流程。三是確立完整明確的組織架構(gòu),保證風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立性。

由于研究時(shí)間、資料有限,尚有許多有待進(jìn)一步深入研究的工作,如由于風(fēng)險(xiǎn)案例發(fā)生時(shí)的現(xiàn)實(shí)數(shù)據(jù)難以獲得,相關(guān)系數(shù)難以確定。因此本文在探討量化操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)只介紹了各種模型的基本思想,未進(jìn)行具體的數(shù)學(xué)建模,沒有進(jìn)行實(shí)證研究,這是今后研究的主要方向。

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2、李軍偉,柏滿迎.由巴林銀行倒閉談商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理[J].金融經(jīng)濟(jì),2007(6).

篇（9）

2014年以來，農(nóng)信社在部分產(chǎn)能過剩行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)逐步暴露，同時(shí)農(nóng)副產(chǎn)品收購行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也開始顯現(xiàn)，主要原因有經(jīng)濟(jì)下行的因素，但更多的是部分行社高管在制度落實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的意識(shí)極其薄弱，經(jīng)濟(jì)下行期才能真正考驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，管理風(fēng)險(xiǎn)對農(nóng)信社健康發(fā)展的影響會(huì)進(jìn)一步加大。這是造成農(nóng)村信用社產(chǎn)生大量不良貸款的原因，不僅威脅到農(nóng)村信用社資產(chǎn)存量的安全，也嚴(yán)重制約了農(nóng)村信用社的健康發(fā)展。因此，有必要對信貸業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，探討防控措施。

一、農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)

（一）貸款管理制度有漏洞

盡管農(nóng)村信用社的信貸管理制度比較健全，為信貸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展提供了制度保障。但制度規(guī)范性還比較欠缺，表現(xiàn)為信貸管理制度缺乏系統(tǒng)性，無有效的制約機(jī)制。具體表現(xiàn)為：一是集團(tuán)客戶授信不嚴(yán)謹(jǐn)，大額貸款風(fēng)險(xiǎn)得不到有效管控;二是同一客戶跨區(qū)域多頭貸款、交叉貸款風(fēng)險(xiǎn)凸顯;三是擔(dān)保有效性沒有核實(shí)，形式擔(dān)保問題普遍;四是資產(chǎn)質(zhì)量不實(shí)，“借新還舊”問題較為嚴(yán)重;五是信貸經(jīng)營中以傳統(tǒng)思維定式代替制度，“一支筆”、“師傅帶徒弟”信貸文化根深蒂固，不認(rèn)真學(xué)習(xí)制度，不落實(shí)制度，將制度束之高閣;隨意變通規(guī)章制度，片面強(qiáng)調(diào)區(qū)域的特殊性，用“自行文件”代替監(jiān)管制度，一個(gè)地方一個(gè)“版本”的現(xiàn)象普遍存在。

（二）貸款操作缺乏規(guī)范性

貸前調(diào)查制度未得到嚴(yán)格執(zhí)行，有的信貸檔案由信貸員一手制造，導(dǎo)致信貸操作程序不合規(guī)，信貸檔案嚴(yán)重失真[1];貸款審批不嚴(yán)密，決策走過場，流于形式，沒有充分發(fā)揮審批委員會(huì)作用。

（三）個(gè)人利益驅(qū)動(dòng)下的常見信貸違規(guī)現(xiàn)象

隨著資金供求矛盾的日益增加，有章不循，違規(guī)操作的人情貸款、關(guān)系貸款較普遍。主要表現(xiàn)為：一是有權(quán)人授意，內(nèi)外勾結(jié)編造虛假借款資料，致使調(diào)查失真;二是審批決策一人說了算，導(dǎo)致信貸職務(wù)違規(guī)行為較為嚴(yán)重;三是通過一筆多貸、化整為零、假借名義重復(fù)抵押、虛假抵押等形式為客戶提供信貸資產(chǎn);四是貸后管理不嚴(yán)，隨意改變貸款用途，致使信貸資金挪用;五是預(yù)警處置風(fēng)險(xiǎn)決策失誤，形成大額信貸資產(chǎn)損失。

二、農(nóng)村信用社信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

造成信貸操作風(fēng)險(xiǎn)的主要原因有四個(gè)：一是對誠信理念的缺失，行政領(lǐng)導(dǎo)與私營業(yè)主為追求自身利益，將資金風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給信用社，通過各種手段套取貸款。這讓信貸工作人員防不勝防。二是經(jīng)營考核的失重。貸款利息是農(nóng)信社的主要收入渠道，很多農(nóng)信社為完成經(jīng)營目標(biāo)，考核側(cè)重于利息收入，必然導(dǎo)致信貸規(guī)模的擴(kuò)大。當(dāng)前實(shí)行的貸款責(zé)任人制度片面強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)處罰的約束作用，而忽視了對信貸人員操作程序的審查與監(jiān)督。加上很多信貸人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與法律意識(shí)，在種種利益驅(qū)動(dòng)下出現(xiàn)了大量信貸違規(guī)行為。三是內(nèi)控管理機(jī)制不健全。對貸款職責(zé)劃分不明，造成互相推諉、責(zé)任追究形同虛設(shè)。四是內(nèi)部審計(jì)工作成果得不到有效落實(shí)，操作違規(guī)問題整改不及時(shí)，處罰不到位，無法起到監(jiān)督作用[2]。五是信貸違規(guī)處罰力度不夠，內(nèi)部處理主要是通報(bào)批評、經(jīng)濟(jì)處罰，未對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追究。這在一定程度上助長了信貸違規(guī)者的僥幸心理。

三、農(nóng)村信用社防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的對策

（一）樹立人本管理理念，提高信貸人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)

首先，明確信貸管理部門的具體職責(zé)，將信貸業(yè)務(wù)中的職責(zé)細(xì)化到每人，增強(qiáng)信貸人員的責(zé)任感。同時(shí)，重視日常教育培訓(xùn)，運(yùn)用警示教育、案例分析等方式著重培養(yǎng)信貸人員的法律意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高他們的信貸水平。特別要加強(qiáng)對社主任的教育培訓(xùn)與管理監(jiān)督，加強(qiáng)職業(yè)道德與法紀(jì)教育，提高其思想素質(zhì)。根據(jù)信用社自身現(xiàn)狀完善績效考核機(jī)制，科學(xué)合理設(shè)置考核指標(biāo)。通過績效考核來充分激發(fā)信貸人員的工作熱情，促使他們自覺學(xué)習(xí)，主動(dòng)完成風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。此外，優(yōu)化信貸崗位設(shè)置，將合適的人員安排在相應(yīng)崗位。

（二）健全信用社信貸管理制度，實(shí)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)的規(guī)范化管理

首先，信用社要根據(jù)自身發(fā)展需求以及信貸業(yè)務(wù)發(fā)展地域差、管理水平的業(yè)務(wù)差等，細(xì)化信用社信貸業(yè)務(wù)流程，明確各部門的信貸職責(zé)，擁有的權(quán)限與義務(wù)[3]。其次，采用崗位輪換制，對信用社主任、信貸員、委派會(huì)計(jì)等崗位人員實(shí)行定期輪換，避免行為的出現(xiàn)[3]。最后，定期檢查貸款外部情況，將重點(diǎn)客戶、大額信貸業(yè)務(wù)作為重點(diǎn)監(jiān)管對象，嚴(yán)格審核貸款客戶資料。

（三）加大內(nèi)控管理與日常監(jiān)管力度

一要健全內(nèi)控制度，制定一套行之有效的信貸管理操作規(guī)程，由縣聯(lián)社對信貸權(quán)限、操作差異加以完善，便于系統(tǒng)管理。二要重視內(nèi)部監(jiān)督與檢查，要將定期檢查與隨機(jī)抽查相結(jié)合，將專項(xiàng)檢查與序時(shí)檢查相結(jié)合，同時(shí)加大對惡意違規(guī)者處罰力度，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作行為必須嚴(yán)厲查處，并對相關(guān)責(zé)任人加大懲處力度，讓操作者不敢違規(guī)，以起到威懾作用。三要嚴(yán)格落實(shí)“審貸分離”制度，細(xì)化各環(huán)節(jié)崗位職責(zé)，規(guī)范信貸業(yè)務(wù)操作流程，做到各崗位職責(zé)清晰，環(huán)環(huán)相扣，切實(shí)遏制信貸違規(guī)行為的產(chǎn)生。四要將監(jiān)督關(guān)口前移，重視貸前調(diào)查。五要實(shí)行信貸員管理等級(jí)制，按發(fā)放貸款質(zhì)量評定信貸員等級(jí)，實(shí)行等級(jí)工資制和貸款授權(quán)授信制，以激勵(lì)獎(jiǎng)懲的方式，充分調(diào)動(dòng)信貸人員工作積極性，讓信貸人員不愿違規(guī)[4]。六要善于利用內(nèi)外部監(jiān)督手段進(jìn)行監(jiān)督管控。可借鑒學(xué)習(xí)西方銀行的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)與其他信用社的做法，正確對待監(jiān)管部門的檢查。同時(shí)，借助外部審計(jì)，確保各項(xiàng)內(nèi)控制度落實(shí)到位。

參考文獻(xiàn)

[1]張慧.農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)中存在的操作風(fēng)險(xiǎn)及防控措施[J].財(cái)稅金融，2013，35（17）：41-42.

篇（10）

中圖分類號(hào)：F272.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2016）08-042-03

前言

當(dāng)前，我國關(guān)于物流投標(biāo)決策風(fēng)險(xiǎn)管理理論方面的研究還比較滯后，很多企業(yè)存在著缺乏物流管理人才、物流決策風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)、物流投標(biāo)決策往往處于被動(dòng)的局面，以及缺少資金、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)等問題。同時(shí)，一些企業(yè)還存在著缺乏物流投標(biāo)決策風(fēng)險(xiǎn)策略，沒有積極的投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制等問題，導(dǎo)致無法有效地防范重大物流項(xiàng)目投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。因而難以控制風(fēng)險(xiǎn)和把握事后的轉(zhuǎn)危為機(jī)的最佳時(shí)機(jī)。基于上述問題，筆者研究了物流項(xiàng)目投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)內(nèi)容，對物流投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)基本理論進(jìn)行闡述，并依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的理論，對物流投標(biāo)中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)做了分析，以期為相關(guān)企業(yè)有效地防范風(fēng)險(xiǎn)起到一定的作用。這是本文之所以研究物流信用風(fēng)險(xiǎn)管理的原因。

一、本文的相關(guān)理論概述

（一）物流投標(biāo)決策的理論概述

1.物流項(xiàng)目運(yùn)作的模式（見圖1）。物流項(xiàng)目運(yùn)作的模式有中介咨詢公司發(fā)起、客戶發(fā)起、物流供應(yīng)商發(fā)這三種。

2.圖2是公開招標(biāo)下的物流項(xiàng)目投標(biāo)工作的一般程序與內(nèi)容。

（二）風(fēng)險(xiǎn)三要素

風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和損失三要素的結(jié)合體，三者之間的關(guān)系如圖3。

（三）風(fēng)險(xiǎn)的分類

風(fēng)險(xiǎn)的分類方法比較多，可以根據(jù)不同的領(lǐng)域和范疇采取不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行區(qū)分。主要有以下幾種（見圖4）。

二、物流項(xiàng)目投標(biāo)決策風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）物流項(xiàng)目投標(biāo)決策風(fēng)險(xiǎn)的階段劃分

1.投標(biāo)決策的前期階段。前期階段必須對是否投標(biāo)做出論證，并且需要在購買投標(biāo)人資格相關(guān)資料之前完成。進(jìn)行投標(biāo)決策的依據(jù)主要是招標(biāo)公告抑或是對招標(biāo)單位的具體信息掌握的程度以及所開展的調(diào)研情況。

2.投標(biāo)決策的后期階段，一但決定參加投標(biāo)，就要“箭在弦上”，全力以赴進(jìn)入投標(biāo)決策的后期階段，從申請資格預(yù)審――投標(biāo)報(bào)價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié)，都要舉一反三，進(jìn)行細(xì)化，研究各種相關(guān)問題，特別是對所要采取的策略、方案、技巧等問題，要做到胸有成竹，“知己知彼”方能“百戰(zhàn)百勝”。

（二）物流項(xiàng)目決策的主客觀影響因素

主觀因素主要指技術(shù)方面的實(shí)力及企業(yè)經(jīng)濟(jì)方面的實(shí)力和物流企業(yè)信譽(yù)和管理方面的實(shí)力。客觀因素主要是指物流項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析和物流供應(yīng)商要和項(xiàng)目綱領(lǐng)一致以及對供應(yīng)商的績效考核。

（三）物流項(xiàng)目投標(biāo)決策的分析方法

投標(biāo)決策方法很多限于篇幅本論文僅對加權(quán)評分法和決策樹法予以簡要介紹。

1.加權(quán)評分法。案例分析：某物流招標(biāo)項(xiàng)目評價(jià)因素、加權(quán)數(shù)、專家打分等如表所示，假設(shè)物流供應(yīng)商根據(jù)經(jīng)驗(yàn)統(tǒng)計(jì)確定可投標(biāo)的最低總分為650分，由于各項(xiàng)因素加權(quán)總分為745分超過可投標(biāo)的最低分，故物流供應(yīng)商可以參加該物流項(xiàng)目的投標(biāo)。

分析步驟如下：（1）選擇出評價(jià)因素、加權(quán)數(shù)和可以投標(biāo)的最低總分；（2）根據(jù)具體物流項(xiàng)目評定各項(xiàng)因素的得分；（3）將各項(xiàng)因素加權(quán)總分與可投標(biāo)的最低總分比較，據(jù)以作為投標(biāo)決策的依據(jù)。

2.決策樹法。本文通過案例來展示該方法的應(yīng)用價(jià)值。案例分析：某物流公司，由于公司的各方面原因，只能在某甲抑或是某乙中進(jìn)行二選一。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，選擇高標(biāo)的中標(biāo)率為0.3，而選擇低標(biāo)率的中標(biāo)率為0.5。采取如表2所示的方案，如果不能中標(biāo)將會(huì)損失5萬元。因此，采取決策樹的方法進(jìn)行選擇投標(biāo)對象與最好的投標(biāo)方案，見圖5。

決策樹法的基本步驟如下：

（1）制決策樹。本例兩個(gè)物流項(xiàng)目選擇都存在投高標(biāo)和投低標(biāo)，加上不參加投標(biāo)共有五個(gè)方案可供選擇，故決策樹如圖5。

（2）計(jì)算期望利潤值。

設(shè)A=估計(jì)成本，B=報(bào)價(jià)，P=中標(biāo)概率，I=即期利潤，E（I）=預(yù)期貢獻(xiàn)，則它們之間的關(guān)系如下：I=B-A；E（I）=P×I=P×（B-A）

根據(jù)上述公式計(jì)算期望利潤值。決策樹計(jì)算時(shí)應(yīng)由后向前推進(jìn)，先計(jì)算節(jié)點(diǎn)（9）～（12）的期望利潤值，然后再計(jì)算節(jié)點(diǎn)（5）～（8），具體見表3。

（3）分析比較各決策者的預(yù)期貢獻(xiàn)，選擇最優(yōu)秀的方案。參加投標(biāo)競爭的目的，就是要用最好的報(bào)價(jià)保證投標(biāo)在競爭激烈的角逐中脫穎而出，一舉奪標(biāo)，同時(shí)還要能使自己企業(yè)的利潤最大化。因此，選擇投標(biāo)項(xiàng)目的條件就是保證最大的預(yù)期貢獻(xiàn)。

分析比較時(shí)應(yīng)由后向前推，依次保留預(yù)期貢獻(xiàn)最大的方案。此例中，決策點(diǎn)2比較高標(biāo)和低標(biāo)兩種情況的預(yù)期貢獻(xiàn)，可知高標(biāo)情況下利潤較高，故留此分支，舍棄低標(biāo)分支，即，決策點(diǎn)2的預(yù)期貢獻(xiàn)為50.4萬元。同理決策點(diǎn)4的預(yù)期貢獻(xiàn)為112.5萬元。最后決策點(diǎn)1比較三個(gè)方案的預(yù)期貢獻(xiàn)，可以確定投B項(xiàng)目的低標(biāo)。因此，在A、B兩個(gè)物流項(xiàng)目中，應(yīng)選擇B作為投標(biāo)對象，其最佳報(bào)價(jià)方案應(yīng)是投低標(biāo)，可獲得最大預(yù)期貢獻(xiàn)為112.5萬元。

通過以上案例的分析本論文認(rèn)為決策樹法進(jìn)行物流項(xiàng)目的投標(biāo)分析具有一定的積極意義。

三、物流項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）物流項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)應(yīng)考慮的因素

當(dāng)投標(biāo)人在準(zhǔn)備投標(biāo)書時(shí)一定要謹(jǐn)慎定價(jià)，不能高估了申請項(xiàng)目的價(jià)格，否則客戶將會(huì)選擇其他定價(jià)低的投標(biāo)人。因此，應(yīng)考慮以下因素：一是招標(biāo)人因素，了解招標(biāo)人的預(yù)算和查明招標(biāo)人確定的評標(biāo)方法。二是競爭對手因素，和投標(biāo)人因素主要包括投標(biāo)人的目的和策略投標(biāo)人的優(yōu)勢和劣勢成本估算的可信度。

（二）物流項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)的流程

報(bào)價(jià)是投標(biāo)環(huán)節(jié)的重要工作，根據(jù)自身?xiàng)l件、招標(biāo)者的要求、競爭對手以及市場的條件，確定最終的報(bào)價(jià)。報(bào)價(jià)的基本程序如圖6。

（三）物流項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)的戰(zhàn)略規(guī)劃

1.報(bào)價(jià)策略采用了不同報(bào)價(jià)法和不平衡報(bào)價(jià)法、區(qū)別報(bào)價(jià)法以及多方案報(bào)價(jià)法、增加建議方案報(bào)價(jià)法、突然降價(jià)、法低價(jià)投標(biāo)奪標(biāo)法、優(yōu)惠取勝法、以人為本法、擴(kuò)聯(lián)合保標(biāo)法。

2.投標(biāo)技巧法：主要是指多方案報(bào)價(jià)與增加備選方案報(bào)價(jià)技巧法和用構(gòu)成與盈利水平調(diào)整技巧，以及信譽(yù)制勝與優(yōu)勢制勝技巧法等。

四、物流項(xiàng)目投標(biāo)過程風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）風(fēng)險(xiǎn)概述

導(dǎo)致物流項(xiàng)目投標(biāo)過程發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)很多，筆者由于篇幅有限只是從類別來說明具體如下：

（1）公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)；（2）工程量風(fēng)險(xiǎn)；（3）投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)；（4）投標(biāo)費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)；（5）廢標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)；（6）違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）物流項(xiàng)目投標(biāo)過程風(fēng)險(xiǎn)決策分析

一是通過對招標(biāo)形式的區(qū)分避免企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；二是建立良好的合作關(guān)系；三是評估招標(biāo)人的信譽(yù)；四是付款辦法；五是加強(qiáng)合同管理；六是預(yù)留必要的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)。

此外，還應(yīng)重視以下幾類條款：（1）程序性條款；（2）有關(guān)工程計(jì)量條款；（3）有關(guān)價(jià)款的條款；（4）雙方職責(zé)條款；（5）索賠條款：（6）有關(guān)通用條款與專用條款。

結(jié)束語

本文通過物流項(xiàng)目投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)基本理論進(jìn)行闡述，闡明了物流項(xiàng)目投標(biāo)的相關(guān)問題，同時(shí)建立了物流項(xiàng)目投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)決策的分析方法，主要運(yùn)用加權(quán)平均法和決策樹法對物流項(xiàng)目決策過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行具體分析，給物流項(xiàng)目的投標(biāo)以科學(xué)的理論作保障。這樣有利于決策者對評價(jià)結(jié)論的有效把握，對物流行業(yè)對項(xiàng)目進(jìn)行投標(biāo)分析具有一定的指導(dǎo)意義。

物流項(xiàng)目投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)分析是物流行業(yè)運(yùn)作中的重要環(huán)節(jié)，所以對物流項(xiàng)目投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)研究具有一定的積極意義，對物流行業(yè)的發(fā)展的科學(xué)性將起到重要作用。

本文雖然對物流項(xiàng)目投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了論述，但在研究過程中還存在許多不足，需要在今后的研究中進(jìn)一步學(xué)習(xí)、補(bǔ)充。同時(shí)，筆者殷切期望業(yè)內(nèi)人士共同開展深入、細(xì)致的研究，為推動(dòng)我國物流投標(biāo)決策風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展以及廣大物流企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)做出自己的貢獻(xiàn)。

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篇（11）

中圖分類號(hào)：F830文獻(xiàn)文識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-1770（2011）02-045-03

在“總行―分行―支行”的層級(jí)體制下，從總行層面看，操作風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目建設(shè)是巴塞爾新資本協(xié)議達(dá)標(biāo)的需要。對分行層面而言，操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系比較分析

目前，國內(nèi)外多家商業(yè)銀行已開展或陸續(xù)開展操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，本文選取兩家有代表性的“總行―分行―支行”層級(jí)體制的商業(yè)銀行，介紹其體系構(gòu)建情況，并做簡要評價(jià)。其中，A銀行（某大型中資商業(yè)銀行）在組織架構(gòu)搭建上比較完善，B銀行（某外資商業(yè)銀行）在流程管理、數(shù)據(jù)分析、損失數(shù)據(jù)收集方面比較完善。

（一）A銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建

⒈建立不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，構(gòu)建集中的風(fēng)險(xiǎn)決策框架

分行成立操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)分行層面操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織、制度監(jiān)視和流程安排等事項(xiàng)。每年召開4次操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)會(huì)議，制定分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，審議操作風(fēng)險(xiǎn)制度、報(bào)告、重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，并對上年度操作風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)。支行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對支行操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確認(rèn)、評價(jià)并管理操作風(fēng)險(xiǎn)，每年2次形成全面風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)涵蓋操作風(fēng)險(xiǎn)管理狀況及評價(jià)，包括操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)測情況、法律風(fēng)險(xiǎn)等。

⒉設(shè)立操作風(fēng)險(xiǎn)管理的牽頭部門

內(nèi)控合規(guī)部牽頭分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)對分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)籌、組織、協(xié)調(diào)和督導(dǎo)工作；建立分行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、綜合管理；組織推動(dòng)本行各業(yè)務(wù)部門識(shí)別、評估與監(jiān)測本專業(yè)領(lǐng)域的操作風(fēng)險(xiǎn)；建立操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測機(jī)制，負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)、分析與報(bào)告；定期形成操作風(fēng)險(xiǎn)管理評估報(bào)告，并向上級(jí)內(nèi)控合規(guī)部和分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告。分行法律部主要牽頭負(fù)責(zé)法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作。分行風(fēng)險(xiǎn)管理部主要負(fù)責(zé)牽頭操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量高級(jí)法、推進(jìn)工作，配合總行做好操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)工作，主要包括：AMA合規(guī)模型原型、內(nèi)部損失數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)、外部損失數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)、情景分析、風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評估、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等功能模塊。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理部還負(fù)責(zé)對支行操作風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行定量考核。

⒊實(shí)際的操作風(fēng)險(xiǎn)管理仍在業(yè)務(wù)部門

分行業(yè)務(wù)主管部門主要負(fù)責(zé)本部門操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作，保持相關(guān)制度、流程、程序和控制的適度性和有效性；根據(jù)全行統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，制定、管理、檢查和修訂相關(guān)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、程序、內(nèi)容及辦法；分析、識(shí)別、評估、監(jiān)測、控制/緩釋以及報(bào)告相關(guān)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)。

⒋強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)保障部門在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用

分行支持保障部門主要負(fù)責(zé)協(xié)助業(yè)務(wù)管理，并負(fù)責(zé)某些特定部分的風(fēng)險(xiǎn)政策制定和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督；為操作風(fēng)險(xiǎn)管理的有效運(yùn)作提供人力資源、技術(shù)、法律、智力培訓(xùn)、綜合信息等多方面的支持和保障；承擔(dān)本部門相關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)的分析、識(shí)別、評估、監(jiān)測、報(bào)告和控制/緩釋。

⒌內(nèi)審部門對操作風(fēng)險(xiǎn)管理有效性進(jìn)行檢查

內(nèi)審部門負(fù)責(zé)獨(dú)立監(jiān)督操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，檢查操作風(fēng)險(xiǎn)制度和程序是否有效實(shí)施；開展內(nèi)部審計(jì)，檢查各項(xiàng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的制度、政策、流程和程序是否有效實(shí)施，并出具獨(dú)立審計(jì)報(bào)告。此外，A銀行在分行層面大力推動(dòng)內(nèi)控評價(jià)建設(shè)，對支行內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行分級(jí)，內(nèi)控管理較好的支行被評為“一級(jí)行”；內(nèi)控合規(guī)部建立“違規(guī)積分”制度，凡內(nèi)控違規(guī)超過一定分值的行員，會(huì)被解除合同，以此加強(qiáng)內(nèi)控管理。

A銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)有如下特點(diǎn)：

一是操作風(fēng)險(xiǎn)管理開展較早，由內(nèi)控合規(guī)部牽頭，形成了比較成熟的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，管理目標(biāo)明確，組織架構(gòu)較完善并有相應(yīng)配套的政策制度、管理流程、報(bào)告路徑、管理方法、職責(zé)分工等。近兩年開展系統(tǒng)建設(shè)工作，重視操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量，并逐步將定性管理和定量分析相結(jié)合。

二是內(nèi)審部門相對獨(dú)立，能對操作風(fēng)險(xiǎn)整體執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。A銀行在支行層面建立內(nèi)控評價(jià)制度，以評價(jià)考核來進(jìn)一步規(guī)范操作風(fēng)險(xiǎn)管理。

三是根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議中的操作風(fēng)險(xiǎn)定義，A銀行還將法律風(fēng)險(xiǎn)納入操作風(fēng)險(xiǎn)范疇。

四是A銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)取得較好效果，與其全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)較完善以及重視內(nèi)控合規(guī)管理密不可分。

（二）B銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)架

⒈組織架構(gòu)搭建

相比A銀行，B銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)相對簡單。對于分行層面，劃分為“業(yè)務(wù)部門-業(yè)務(wù)條線部門-風(fēng)險(xiǎn)管理部門-內(nèi)審部門”，風(fēng)險(xiǎn)管理部牽頭操作風(fēng)險(xiǎn)管理并對全行操作風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行評估，業(yè)務(wù)條線部門負(fù)責(zé)本條線的操作風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)審部門負(fù)責(zé)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)部門報(bào)送的情況有針對性地開展檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果提出整改意見。

⒉操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程

B銀行按照業(yè)務(wù)板塊對其操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評估、監(jiān)測、控制與緩釋，并通過風(fēng)險(xiǎn)與控制自評估（RCSA）問卷加以實(shí)現(xiàn)。如對風(fēng)險(xiǎn)管理中的資產(chǎn)分類業(yè)務(wù)，首先識(shí)別出該類業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，資產(chǎn)五級(jí)分類存在不準(zhǔn)確的可能；其次，找出產(chǎn)生該類風(fēng)險(xiǎn)的原因，然后將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化；第三，對目前該類風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制措施進(jìn)行評價(jià)，確定其是否正常運(yùn)行以及設(shè)計(jì)是否合理；第四，根據(jù)業(yè)務(wù)本身存在的風(fēng)險(xiǎn)以及采取的控制措施，評估剩余風(fēng)險(xiǎn)大小；最后，根據(jù)存在的問題提出內(nèi)控改進(jìn)建議，如改進(jìn)制度、加強(qiáng)人員安排等。

報(bào)告路徑上，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)填寫本部門的RCSA問卷后，報(bào)業(yè)務(wù)條線部門，后者可通過RCSA問卷填報(bào)情況、開展檢查進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)管理，再將本條線操作風(fēng)險(xiǎn)管理情況報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理部。風(fēng)險(xiǎn)管理部匯總后形成有針對性的報(bào)告，報(bào)送內(nèi)審部門。內(nèi)審部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)部報(bào)送的情況有針對性地開展檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果提出整改意見。年末，風(fēng)險(xiǎn)管理部根據(jù)業(yè)務(wù)條線的RCSA、自查情況以及內(nèi)審部門的檢查及整改情況，形成全行操作風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)。

⒊損失數(shù)據(jù)收集

B銀行對操作風(fēng)險(xiǎn)采用AMA法計(jì)量，一方面積累內(nèi)部數(shù)據(jù)，一方面購買外部數(shù)據(jù)，增加數(shù)據(jù)量。損失數(shù)據(jù)具體的應(yīng)用范圍有：

⑴為AMA法提供計(jì)量的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。找出內(nèi)部、外部損失數(shù)據(jù)的分布函數(shù)，并根據(jù)分布函數(shù)特征模擬出n組數(shù)據(jù)（蒙特卡羅模擬），計(jì)算模擬數(shù)據(jù)在某一置信水平（如99%的置信區(qū)間）的損失情況。

⑵情景分析依據(jù)。情景分析中的損失頻率和嚴(yán)重度均參考?xì)v史損失數(shù)據(jù)得到。對于零售銀行的內(nèi)部欺詐事件進(jìn)行情景分析，可根據(jù)歷史數(shù)據(jù)的損失金額以及發(fā)生的頻率來設(shè)定情景分析的指標(biāo)。

⑶風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)邊界值的依據(jù)。對于設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)觀察指標(biāo)值的分布情況，確定當(dāng)指標(biāo)值處于哪個(gè)區(qū)域時(shí)風(fēng)險(xiǎn)較低、當(dāng)指標(biāo)值處于哪個(gè)區(qū)域時(shí)風(fēng)險(xiǎn)較高，并確定應(yīng)采取的措施加強(qiáng)管控。

B銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)有如下特點(diǎn)：

一是B銀行直接采用AMA法。該方法對損失數(shù)據(jù)積累程度要求較高，因此，B銀行更加注重?fù)p失數(shù)據(jù)的收集工作，研究制定了損失數(shù)據(jù)的收集辦法，并充分利用外部數(shù)據(jù)積累損失數(shù)據(jù)量。

二是B銀行比較注重?fù)p失數(shù)據(jù)運(yùn)用。對于RCSA、RI等工具的損失頻率和嚴(yán)重度設(shè)定，均以歷史損失數(shù)據(jù)為參照值，使得上述指標(biāo)的設(shè)定更接近真實(shí)情況。

三是B銀行更加注重內(nèi)控和操作風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合。該行設(shè)計(jì)的RCSA模板簡單易懂，基本上體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評估、監(jiān)測、控制/緩釋的過程，其中的控制項(xiàng)完全為內(nèi)控執(zhí)行情況，通過操作風(fēng)險(xiǎn)暴露值反映內(nèi)控管理情況，把主觀的管理變成可以量化的數(shù)值。

四是B銀行充分強(qiáng)調(diào)內(nèi)審在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用。以檢查為手段對風(fēng)險(xiǎn)與控制自評估的有效性進(jìn)行約束，業(yè)務(wù)條線部門負(fù)責(zé)具體的操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作，風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)牽頭和匯總，并對銀行操作風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行評估。

五是B銀行的不足之處在于操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)尚不健全，未能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與控制自評估的電子化，增加了匯總、分析人員的工作量。

二、對分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的設(shè)想

（一）健全的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架

1.明確的組織架構(gòu)和職責(zé)分工。在分支行層面設(shè)立不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)根據(jù)總行要求制定分行風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、政策并審議風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告以及重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)分行全面、集中、垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。2.明確的政策制度作為支撐。內(nèi)容包括操作風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、組織架構(gòu)和職責(zé)分工、流程管理、報(bào)告路徑及內(nèi)容、系統(tǒng)建設(shè)、文化建設(shè)等。3.通過操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評估、監(jiān)測、控制/緩釋、報(bào)告等流程管理。通過在系統(tǒng)中建立風(fēng)險(xiǎn)與控制自評估模塊進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評估，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模塊對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測，積累損失數(shù)據(jù)用于操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和情景分析，通過問題與行動(dòng)計(jì)劃模塊對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和緩釋，通過建立報(bào)告機(jī)制使管理層能及時(shí)掌握銀行操作風(fēng)險(xiǎn)狀況以及重大風(fēng)險(xiǎn)事件。4.加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)。通過網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、例會(huì)學(xué)習(xí)、案例分析、定期編發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)管理簡報(bào)等形式構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

（二）與內(nèi)控管理相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)流程管理全覆蓋

操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)近年來方開始推行，相比銀行內(nèi)控管理尚不成熟。建議分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)與內(nèi)控管理相結(jié)合，充分發(fā)揮內(nèi)控管理在銀行中的基礎(chǔ)性作用，降低成本，增強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理效果。⒈建立風(fēng)險(xiǎn)與控制自評估模板，對內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)，并覆蓋分行全部業(yè)務(wù)。⒉分行業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)本部門或本條線業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理，通過分、支行對業(yè)務(wù)本身內(nèi)控評價(jià)，或?qū)Ψ帧⒅袃?nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，在此基礎(chǔ)上確定內(nèi)控效果，進(jìn)而測算業(yè)務(wù)存在的操作風(fēng)險(xiǎn)，并將結(jié)果報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部匯總。風(fēng)險(xiǎn)管理部將其作為操作風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告的一部分，對分行整體操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)，也可作為內(nèi)審部門檢查的基礎(chǔ)資料。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門對操作風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況的獨(dú)立評價(jià)

分行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)審部門的檢查職能，不能僅僅增加檢查量，而應(yīng)增強(qiáng)檢查的針對性。將分行業(yè)務(wù)管理部門對本部門或條線的操作風(fēng)險(xiǎn)情況所開展的定期或非定期檢查作為操作風(fēng)險(xiǎn)管理的常規(guī)手段，在此基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮內(nèi)審部門作為最終檢查部門的作用，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)部定期提供的操作風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，對操作風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行情況、效果等進(jìn)行檢查，并提出改進(jìn)建議，進(jìn)一步提升分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（四）建立損失數(shù)據(jù)收集制度

損失數(shù)據(jù)收集是操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的一個(gè)重要組成部分。損失數(shù)據(jù)不僅能為操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量法提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，還可用于情景分析、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等多個(gè)管理工具中。目前分行損失數(shù)據(jù)積累較少，主要由于長期以來，分行沒有明確的損失數(shù)據(jù)收集范圍，即便在總行統(tǒng)一指導(dǎo)和監(jiān)測下，損失數(shù)據(jù)收集仍有一定困難，漏報(bào)、瞞報(bào)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。分行自身應(yīng)加強(qiáng)對損失數(shù)據(jù)收集的調(diào)研工作，出臺(tái)損失數(shù)據(jù)收集辦法。在此基礎(chǔ)上，充分利用損失數(shù)據(jù)進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)分析，如觀察其分布情況、集中度、發(fā)生頻率、損失金額等，對重點(diǎn)業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)和支行加強(qiáng)管理。

（五）建立后評價(jià)機(jī)制

除檢查手段外，分行還需建立內(nèi)控的后評價(jià)機(jī)制，主要對象是經(jīng)營單位或員工。可將經(jīng)營單位分成幾個(gè)級(jí)別，如內(nèi)控管理情況較好的為“一級(jí)行”；分行設(shè)定內(nèi)控評價(jià)指標(biāo)，根據(jù)得分情況判斷經(jīng)營單位內(nèi)控管理情況；此外，還可通過對員工建立“違規(guī)積分”的制度，判斷其自身內(nèi)控是否到位。通過推進(jìn)分行內(nèi)控管理，提升操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平。