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篇（1）

Abstract:In this paper,domestic and international banking operational risk loss events disaggregated data and sectoral disaggregated data to start,using case study method and foreign banks to conduct a comparative analysis of operational risk study found that the performance of China’s banking operations in the form of the relative risk of more serious and focused, mainly in internal and external fraud-type events,and commercial banking sector. Typical analysis of foreign case further illustrates the risk of serious and focused on our operational reasons: the credit system and the urgent need to establish and perfect the legal system;banking internal control system and the incentive system is plagued by problems;banking business model is still sub-sector,and the single product structure.

Key Words:operational risk,loss events,case studies

中圖分類號:F830.33文獻標識碼:B 文章編號:1674-2265(2010)03-0064-04

操作風險是銀行業最古老的風險之一,伴隨著銀行的產生而產生、發展而發展,很多國際活躍的銀行業早已重視操作風險的管理和防范。但直到巴塞爾委員會將操作風險納入銀行業三大風險之一,其重要性和迫切性才受到廣泛的關注。操作風險是當前國際銀行業面臨的最重要的銀行業風險之一,而且隨著銀行規模和業務規模的不斷擴大,操作風險在總風險中所占的比重越來越大,已經給一些銀行造成了重大損失,因而成為其最重要的風險。

本文對國內外銀行操作風險進行歸納總結,對其風險根源進行分析,并結合案例研究,發現我國銀行操作風險集中于內部欺詐。中外典型案例的分析進一步說明了我國銀行業操作風險嚴重且集中的原因:信用體制和法律制度急需建立和完善;銀行業內控制度和激勵制度存在弊端;銀行業仍然是分業經營模式,而且產品結構單一。

一、國內外銀行業操作風險數據說明

首先,對中外商業銀行操作風險損失事件類型進行比較分析。從表1分析可知,中外商業銀行操作風險表現形式既有相似處也有不同點。相似之處是,操作風險發生頻率和損失強度較高的損失事件都集中于幾種損失事件類型,即外部欺詐,執行、交割以及交易過程和客戶、產品以及商業服務。不同點是,“內部欺詐”這種損失事件類型是我國銀行業操作風險損失頻率和損失強度最高的事件,損失頻率為57.75%,損失強度為67.5%;而且,相對外國銀行業而言,我國銀行業操作風險事件的損失頻率和損失強度更為集中。內部欺詐占操作風險損失事件的損失頻率和損失強度分別是57.75%和67.5%;然而,國外操作風險事件中的內部欺詐損失強度只占總損失的7.23%。

其次,對中外商業銀行跨業務部門的操作風險進行比較分析。我國銀行業中的商業銀行部門是操作風險損失發生頻率最高的部門,為74.65%,而且幾乎覆蓋了所有操作風險所導致的損失額度,高達97.59%;外國銀行操作風險事件發生頻率和損失強度最高的業務部門都是零售銀行業務部門,分別是61.10%和29.36%,同時其商業銀行業務部門的操作風險事件損失的單位額度比較高,因為其占有的損失強度(28.95%)是其損失頻率(7.22%)的四倍。由此,對中外銀行業來說,商業銀行業務部門都是單位損失強度很高的部門。

二、國外銀行操作風險案例分析

銀行業操作風險損失原因歸為四種原因:人員因素、產品因素、流程系統因素和外部環境因素。人員因素包括員工故意與非故意所導致的內部欺詐、外部欺詐以及雇用合同與工作場所安全等問題導致的損失。產品因素主要是指對客戶的專業服務和產品特性或設計等所導致的損失,這也是外國商業銀行操作風險損失頻率和損失強度排在第四位的損失類型。流程系統因素包括業務中斷和系統失誤,交易處理或流程管理的失誤,以及交易對手關系的破裂等內控系統在內。外部環境因素主要包括自然災害,戰爭、政治、經濟及社會危機等無法控制的外部事件。

(一)巴林銀行案件

1995年2月的最后一周,巴林銀行最終倒閉,毀于新加坡分行期貨期權部門經理里森投資失敗。里森看好日本股市并投資于日經指數期貨,期間由于用于清算記錄的電腦故障頻繁,無數筆的交易記賬工作都積壓起來,系統無法正常工作,已經導致大額的損失。然而天有不測風云,1995年1月18日,日本神戶大地震,其后數日東京日經指數大幅度下跌,使低迷的東京股市更是雪上加霜。里森一方面遭受巨大損失,另一方面在沒有授權的情況下購入大量日經225種股票指數期貨(日本股票的平均股價期貨),進行投機。截至1995年2月26日,里森總共購進2-4萬張合約,此間日經指數由19000日元水平跌至17500日元左右,每張合約損失約12萬英鎊,虧損金額在3.7-4.5億英鎊之間,而此時巴林銀行的流動資金和儲備資金只有2億英鎊,資不抵債,必須變賣資產或接受收購,才能清償4億英鎊的債務。最后,由于信息交流不充分,英格蘭銀行的拯救計劃失敗。巴林銀行最終倒閉。

巴林銀行的倒閉發人深省。首先,里森的職業道德問題是巴林銀行倒閉的直接原因,1992年他在新加坡工作時就開始從事未經授權的交易,隨著交易的失敗,里森為了掩飾其投資失誤,在未經授權的情況下,偽造文件,性質已經由冒險變為內部欺詐。其次,巴林銀行的內控漏洞為里森提供了可乘之機:第一,內控制度存在嚴重弊端,里森兼管交易部和清算部,即集業務操作權和管理監督權于一身,能夠逃避監督,且在出現虧損時能夠隱瞞虧損而等待轉機;第二,高級管理人員缺乏對風險管理和控制的意識,缺少有效的內部監管措施,進一步縱容了里森的欺詐行為;第三,賬戶管理混亂,留下的未清理賬戶“88888”為里森的欺詐交易提供了掩護和工具;第四,巴林銀行當時使用的系統落后,系統運行存在的問題,信息交流不暢,也無法及時發現“88888”這個錯誤賬戶。最后,衍生金融產品的復雜性和風險性,以及外部環境的難以預測性,最終葬送了巴林銀行。由于里森判斷失誤,投機金融衍生產品導致巨大的損失,而且加上日本地震這種外部因素給里森的投機以致命打擊,巴林銀行資不抵債而倒閉。

(二)法國興業銀行欺詐案

2008年1月,法國興業銀行交易員凱維埃爾―個人欺詐行為虧損47億歐元(約合500億元人民幣)。凱維埃爾在深信歐洲股市大漲的情況下,2008年1月初操作一個以歐洲主要股票市場指數變化為基準的金融工具,開始做多。根據套利交易的規則,必須對現實市場特征的投資組合做反方向操作以對沖風險。然而,凱維埃爾一手真實,一手虛擬,作了一個表面上的套利交易,以銀行數百億資金偽造交易數據建假倉,盜得密碼進入IT系統取消交易,賭單邊看多,交易金額高達500億歐元。但是,歐洲市場巨幅震蕩,降幅超過了4%,交易所要求追加保證金,此時凱維埃爾無法為其交易追加足夠的保證金,欺詐行為便由此被揭發了。

法國興業銀行欺詐案件的警示,銀行員工的“職業道德”是該事件的根源,但同時金融衍生產品的結構性和預期性是此操作風險事件的重要原因,而且內控和交易系統的嚴重漏洞為交易員違規交易提供了條件,市場風險僅僅是違規事件暴露的觸發點。

具體而言,首先,人員的道德問題構成了“人禍”,雖然凱維埃爾的初衷是為了證明自己的能力,但事實上已構成了欺詐行為。他盜用了操作人員管理的IT系統權限,同時偽造數據和交易;而且早在2005年他賭國安聯保險公司的股票下跌而單邊做空。其次,內部控制存在嚴重問題。第一,系統問題,能被交易員盜取密碼說明銀行和整個安全系統具有不可推卸的責任;第二,風險控制的漏洞。實質上,凱維埃爾為單邊投機交易而偽造的數據都記錄在法國興業銀行集團的系統中,但風險控制人員并沒有核對凈倉交易額的平衡關系;第三,上級的縱容。為了盈利目的,凱維埃爾的行為得到了上司的默許和縱容,這也是銀行業內普遍存在的情況。最后,對交易的金融衍生產品預期失誤,在市場劇烈震蕩所需補繳的保證金觸發了事件的暴露點。

(三)愛爾蘭聯合銀行案件

2002年2月8日,愛爾蘭聯合銀行(Allied Irish Bank,AIB)的全資子銀行全冠銀行的交易員Rusnak被發現存在欺詐行為,造成的損失共計達6.912億美元。1997年前后,交易員Rusnak在貨幣遠期交易中,由于對日元走勢的錯誤估計,遭受了巨大損失,他開始編造虛假期權,制造真實的遠期交易已被套期保值的假象,以此來掩蓋他的損失;而且這種欺詐不斷重演,直到2001年底。2002年1月,銀行發現資產負債表交易頭寸和2001年底的外匯交易額都存在問題,才開始關注Rusnak的交易情況,到2002年2月8日Rusnak的欺詐被發現。

愛爾蘭聯合銀行案件同樣揭示了銀行操作風險發生的幾個原因:

首先,交易員Rusnak存在“職業道德”問題,長期在貨幣遠期交易中進行欺詐,編造虛假期權和確認書;而且,Rusnak利用了投資理財部主管Cronin對他的信任(沒有對他的行為給予更多審核),同時利用投資基金部經理Ray對他的袒護以及Cronin對Ray的信任,威逼后臺工作人員。

其次,愛爾蘭聯合銀行的子銀行全冠銀行存在嚴重的內控問題。一方面,投資理財部自身的監控存在漏洞。Rusnak是投資理財部的前臺交易人員,他的交易行為本應該由負責報告和后臺確認對其進行監控。投資理財部分為三個部門:投資基金部(前臺負責交易)、資產負債管理與風險控制部(負責報告Var限額、交易損失和交易對家的信用情況)、財務管理部(后臺負責確認)。但是,部門和信貸評估人員失職,并且相互推卸責任,都不認為自己負有進行調查的責任,都認為是對方的責任;后臺人員沒有始終如一地確認交易,1999年后臺部門(財務管理部)的內部審計進行了交易確認的抽樣調查,但沒有抽查到Rusnak的任何一筆交易;投資監控人員軟弱、欠缺經驗,這些工作人員經驗不足,未接受過正規訓練,管理松散。而且,投資理財部主管Cronin的信任和投資基金部經理Ray的包庇,縱容了Rusnak的欺詐行為。

最后,金融衍生產品的結構復雜性和走勢的預測性,也是這次操作風險事件發生的重要原因。全冠銀行的交易員Rusnak對其交易的貨幣遠期和貨幣期貨中的日元走勢判斷錯誤而產生的巨大損失,形成了Rusnak進行欺詐的經濟壓力。當然,銀行內絕大多數員工對金融衍生產品知識和經驗的缺乏,也為Rusnak的欺詐提供了機會。

(四)結論

上述三件操作風險案例都是幾種操作風險損失事件類型的綜合。所以,在數據收集的實踐中,很難將每個案件完全歸類到某種損失類型,更難將損失金額準確的分離到所包含的不同損失類型中。

對上述三個典型操作風險案件的分析可知,它們都具有某種程度上的共性,即員工的機會主義傾向,金融衍生產品的復雜性和風險性引發的經濟壓力,以及銀行內部控制上的漏洞提供了操作風險事件發生的機會。而且,后兩者的客觀存在進一步縱容了銀行員工的機會主義傾向,并加劇了銀行員工的道德風險,增加了操作風險案件發生的可能性,同時擴大了操作風險案件損失規模和影響范圍。這也進一步證明了,任何操作風險案件都涉及銀行員工,銀行員工的職業道德和技術能力是操作風險的最根本原因,金融衍生產品的復雜性和不確定性是現代銀行業操作風險發生和擴大的重要原因,同時,內控(前面假設的監督屬于內控的范圍)的漏洞是操作風險不可或缺的條件。

三、我國銀行業操作風險案例分析

通過國外銀行典型案例的分析,我們意識到:銀行員工的職業道德和技術能力,銀行內控系統的薄弱或漏洞,是操作風險發生不可或缺的條件。我國銀行業操作風險亦是如此,總結2003年以來媒體公布的29起案例可知,我國銀行業操作風險具有三個顯著特點:第一,操作風險損失事件類型絕大部分是欺詐,占案件數量的93.1%,包括內部欺詐(51.72%)、外部欺詐(10.34%)和內外勾結欺詐(31.03%)。第二,內部員工參與的操作風險欺詐案件占82.76%,尤其是操作風險案件大多數都涉及到銀行管理人員。從29件案件中,涉及銀行管理人員的有45%,占銀行員工參與欺詐案件的52%。第三,操作風險案件涉及的產品類型主要是存款、貸款和金融票據,占72.41%。除此之外,上述操作風險案件中很多不涉及具體的業務,而是純粹的貪污受賄和挪用資金。

四、結論及政策建議

(一)我國銀行業操作風險事件具有集中的特點

第一,我國銀行業經營模式不同,當前仍然是分業經營,絕大部分業務主要集中在商業銀行業務部門、零售銀行業務部門、支付與結算業務部門和業務部門,特別是商業銀行業務部門;第二,我國銀行業亟待完善的法律制度和監管力度,銀行業的“違規金額”隨監管力度的下降而急劇增加。

當然,不論是國外銀行業還是我國銀行業,實際上,操作風險的損失事件類型是交叉在一起的,例如,客戶、產品和業務服務往往會與內部欺詐和外部欺詐交織在一起,業務中斷和系統損壞也會與外部欺詐中的黑客破壞相交叉;而且,隨著組織結構的“扁平化”,整個銀行系統和所有的業務部門都“以客戶和市場為中心”,以此重新整合為包括各種業務部門在內的“項目小組”。所以,中外商業銀行的操作風險所導致損失很難被清晰準確地歸因到某種事件類型和業務部門。因此,實際工作中,我們更應該把操作風險視作一種整體性的全局性的風險。

(二)中外銀行業操作風險案件既有相同點又存在很大的差異

相同點表現在:銀行員工的職業道德和技術能力是操作風險的根源,而且內控的薄弱和漏洞是引發操作風險必不可少的因素。差異則表現在:首先,我國銀行業操作風險的純粹欺詐更為明顯和嚴重,說明了我國的信用體制和法律制度急需建立和完善;第二,我國銀行業員工的道德風險更加嚴重,這是我國銀行業包括內控制度和激勵制度在內的銀行治理結構存在弊端的必然結果,也是法律制度不完善和監督力度不夠的后果;最后,目前我國銀行業仍然是分業經營的模式,存款、貸款和金融票據是銀行的主要產品,為了使得銀行乃至金融業真正與國際接軌,并具有國際競爭力,我國銀行業的經營模式急需向國際化和混業經營轉變。由此來看,我國銀行業操作風險案件更具有“中國特色”,而不會發生在具有較完善的法律制度和公司治理結構的發達國家中。

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篇（2）

一、案例背景介紹

北京XX商業銀行成立于2005年，是國務院首家批準組建的省級股份制商業銀行。北京XX商業銀行擁有近700家遍布北京市區和郊區的營業機構。2010年8月北京市第二中級人民法院開庭審理了北京市最大一起騙貸案，涉案金額7.08億元。涉案人員包括北京HD擔保有限責任公司（簡稱HD公司）董事長胡某等10人，以及為胡某發放貸款的北京XX商業銀行8名支行行長和經理。

事件的起因，客戶朱某明明符合房貸7折優惠利率申請條件，卻屢遭到貸款申請銀行的拒絕。在查詢個人信用報告后，朱某發現自己的名下竟然多出一套房貸，金額達188萬元。令人困惑的是這筆貸款一直在正常還貸，但這筆貸款卻使得朱某無法享受房貸優惠利率，而且為其帶來了極大的信用風險。這筆188萬元貸款由北京XX商業銀行辦理，該行對此表示“存在差錯”并“已做更改”，其余問題只稱還在核實中。這名“被貸款”的客戶朱某隨后報警，警方調查后發現，朱某名下的這第二套房貸所涉及的樓盤和開發商純屬虛構。調查結果顯示，胡某正是這場騙局的北京操作者，而XX商業銀行的8名工作人員充當了“幫兇”的角色。

胡某曾從事過房地產開發，后來創辦了HD信用擔保有限責任公司，專門從事個人房貸的信用擔保業務。與商業銀行的多次業務合作，胡某發現了了銀行信貸的漏洞，并曾以虛假按揭在一家全國性銀行的北京分理處騙貸。2007年前后，胡某開始重點開拓北京XX商業銀行的信貸業務。胡某在案發后供述自己騙貸的理由是，他運作過司法拍賣項目，但苦于沒有足夠資金，所以想用騙來的貸款參加司法拍賣，競拍獲得地產項目后再加價賣出，再將貸款還給銀行。

商務中心區支行是北京XX商業銀行一級支行，下轄4個支行。在田某等人以督促下級銀行開展按揭業務為名，多次催促下級支行向胡某發放貸款，且對HD擔保公司的按揭業務可以免面簽。據檢方指控顯示，胡某及其前妻于2007年12月至2008年12月期間，指派下屬虛構二手房交易，采取冒用借款人員身份與銀行簽訂《借款合同》、《抵押合同》、《保證合同》等，從北京XX商業銀行下屬的兩家支行騙取貸款250余筆，共計人民幣4.47億余元。

為掩蓋假按揭的違法行為，田某等又利用另一種從銀行“騙貸”的方式――小企業貸款。胡某從“執照販子”那里購買數十家無真實經營背景公司的營業執照、企業公章等全套手續，再以這些公司在某下屬支行騙取小企業貸款。采用這種方式，胡某又騙貸45筆，共計人民幣2.61億余元。至此，胡某通過向北京XX商業銀行的8名工作人員行賄近千萬元，并以造假二手房交易手續、購買小企業注冊手續等方式，在三年期間，從北京XX商業銀行共騙出7.08億元貸款。

二、北京XX商業銀行騙貸案例分析

北京XX商業銀行7億元騙貸案件是北京市到目前為止在公開市場可查到的最大的一起銀行詐騙案，屬于典型的內外部人員勾結犯案，通過對該案件的分析，可以看出以下問題值得思考。

（一）公司治理結構設計

在2008年年底，胡某采用虛假按揭的方式騙取貸款的行為，已經在北京XX商業銀行內部審計中被發現了，但是審計只是就事論事，沒有真正對該問題進行全面調查。

由于該行內部沒有設置專門的部門對發現的風險進行綜合分析，審計部門所發現的問題沒能及時反饋至總行決策層。同時作為經濟開發區支行風險管理崗位的人員也未將審計發現的問題及時上報總行負責信貸風險管理的部門。致使該風險事件沒有引起決策層面的重視，導致風險事件延續，損失加大。

（二）內控制度執行力

我國商業銀行最主要的利潤增長點是貸款業務，由于市場競爭激烈，一些基層銀行領導為了追求業務指標，產生了“重貸款客戶的搶奪、輕貸款質量管理”的經營理念，經常出現不執行信貸管理規章制度，降低標準發放貸款的現象。另外，很多商業銀行都存在責任追究制度不落實的現象，且對責任人處罰不及時且偏于寬松，不僅達不到懲罰的目的，反而導致約束制度形同虛設，進而造成商業銀行的操作風險。

根據銀監會下發的《商業銀行授信工作指引》對于貸款調查的要求“商業銀行應對客戶提供的身份證明、授信主體資格、財務狀況等資料的合法性、真實性和有效性進行認真核實，并將核實過程和結果以書面形式記載。對客戶調查和客戶資料的驗證應以實地調查為主，間接調查為輔。必要時，可通過外部征信機構對客戶資料的真實性進行核實”。由此可見，貸前調查是防范信貸風險的關鍵，大量事實證明，貸前調查不充分，往往會使銀行處于不利的地位，導致信貸決策失誤，引起信貸風險。案例中作為按揭貸款的審查，與借款人“面簽”，是整個按揭業務的關鍵風險點之一，信貸人員出于行領導的壓力將其省略了；最后胡某用購買的企業資料申請貸款時，信貸人員未進行實地調查，在未核實企業的真實經營情況下審批貸款。

《商業銀行授信工作指引》對于貸后管理的要求“商業銀行應通過非現場和現場檢查，及時發現授信主體的潛在風險并發出預警風險提示”。從該案例可以看出，貸后管理人員并未執行現場檢查的工作流程，否則，應該發現按揭樓盤及貸款企業并不存在。

（三）銀行內外部環境

在2007年，隨著我國房地產價格的高企，北京XX商業銀行準備大力發展房地產按揭貸款，商務中心區支行作為該業務的試點單位。對于該行而言這是新業務，相關崗位人員的業務能力較差、工作經驗較少，對于該類信貸業務所承擔的義務和責任認識不夠充分，同時按揭貸款業務本身的審查手續非常繁瑣，一筆貸款業務做完需要投入大量的人力、物力，無法滿足行里業績快速增長的需要。于是在該行行長田某“真出了事，我扛著”的宣言下，進行了違規操作。

從該案件中我們還可以看到一個信息：“胡某在于北京XX商業銀行接觸前已經有過以虛假按揭的方式騙貸的行為”，作為按揭擔保的入圍企業，核查實際控制人的資信是首要前提，如果胡某先前騙貸的銀行將其騙貸事件在公開渠道進行披露，筆者認為，北京XX商業銀行再次被騙的可能性會大大減小。

三、結論與建議

隨著我國金融業加入國際化大市場的進程逐漸加快，我國商業銀行面臨的操作風險越來越大，特別是信貸業務的操作風險的表現形式越來越復雜。建立行之有效的操作風險管理框架，對我國商業銀行降低風險、增強競爭力具有重要的現實意義。通過對北京XX商業銀行信貸操作風險案件的分析研究，本文發現了信貸業務操作風險控制中存在以下問題：公司治理結構設計欠缺，內控制度執行力度不夠，銀行內外部環境建設薄弱。

巴塞爾新資本協議必將在我國的逐步獲得實施，同時我國銀行業對外開放步伐的不斷加大、新業務的不斷推出，我國商業銀行的操作風險壓力將越來越大。只有盡快轉變風險管理思路，大力推進我國商業銀行操作風險管理理論，充分發揮操作風險管理理論在商業銀行具體業務中的風險防控作用，不斷完善公司治理結構，盡快建立一套有效的操作風險管理體系，才能保持我國金融體系的良性發展。

（一）進一步完善公司治理結構，強化監督機制

良好的法人治理結構和治理機制是商業銀行持續經營和穩定發展的基礎和保障。

當前，我國商業銀行已經基本形成了全行的風險管理組織體系，但是在實際風險的防控過程中還是受到銀行內部行政管理架構的限制。為了使風險管理更加順暢，應該建立獨立的以業務流程為中心的風險管理部門，直接對風險管理委員會負責，下級的風險管理部門直接對上級風險管理部門，而不再向所在機構的行長負責，并且支行風險管理部門的人事任免、績效考核、業績評價也統一歸上級機構管理，這樣風險管理人員才能避免受所在支行對其工作的干預和影響，才能真正做到對于其所在支行各項業務的合規性保持獨立的視角，公正的判斷評估風險，并做出相應決策。

（二）加強內控制度的執行力。

內控制度是否有效，執行是關鍵，再好的制度得不到執行也就是一紙空文。

首先，信貸業務部門負責操作風險的日常管理活動，在操作風險管理上承擔首要責任，因此在制定操作風險管理制度時，應該關注制度執行的反饋，既要有從上而下的方式，也需要有由下而上的溝通渠道，使制度執行中發現和提出的問題能夠及時傳導到制度的制定者。

其次，制度的建立不是一成不變的，還要根據情況變化和形式發展，同時結合以往操作風險損失事件中的經驗教訓，發現具體業務流程中的風險易發點，將其作為重要的風險控制點在進一步的內控制度修訂中重點注明。

再次，在內控制度的制定上改變對員工控制較多，對管理層控制制約較少的現象，不但要強化信貸工作操作環節控制，還要加強授權、分權管理，規范決策程序，通過科學合理地分配責權利，在各級、各部門之間實行權力制衡，減少決策失誤。

最后，為了確保內部控制制度的有效執行。商業銀行必須擁有一支獨立運作、訓練有素、業務精良的內審隊伍，而且必須保證內部稽核監督部門的獨立性和權威性，讓內審部門直接對董事會負責，實現內審部門的垂直管理。

（三）構建良好的信貸風險管理環境，加強信息披露。

首先要構建良好的信貸風險管理文化。對我國商業銀行而言，形成良好的信貸風險管理文化，提升員工素質，是使政策和制度得以貫徹落實的基礎。通過一系列針對風險管理文化的培育，不斷提高員工法制觀念，使嚴格執行各項內控制度成為所有員工的自覺行為。通過廣泛的風險教育來培養所有人員對風險的敏感和了解，讓每一位員工充分了解自身工作崗位可能存在的危險，形成按照規章制度要求辦理業務的習慣，以形成防范操作風險的安全屏障體系。

其次，構建良好的外部信用環境。我國建成的信用查詢相關的系統主要有：由各地工商管理機構開發的企業信用網、由司法機關開發法院網、由稅務機構開發的地稅發票查詢系統、人民銀行開發的征信系統、由房地產管理機構開發的房地產交易管理網等。整合這些系統，是這些系統之間實現信息互通，實現征信信息的有效性、及時性和準確性。

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篇（3）

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中國股票市場對貨幣需求沖擊的實證研究

銀行間債券市場現券流動性研究

我國保險混業禁制變遷與保險系金融控股公司萌動探析

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[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.25.103

1 供應鏈金融風險分類

1.1 信用風險

通常來說銀行的信用風險，具體是指向銀行貸款的個人或者實行交易的人由于某些原因造成的違約進一步對銀行造成的損失風險。在供應鏈融資中信用風險排在首位。從另外的角度分析，供應鏈融資本身就是一種較為特殊的用于加強管理信用風險的技術。在傳統授信中銀行實施的擔保業務包括抵押授信、信用授信以及保證擔保授信三種。而要求存在第三方的是保證擔保授信，而信用擔保要求企業具備一定的實力、規模和大量資金。一般來說，中小企業是無法輕易得到這兩種形式的授信，但是供應鏈金融業務具體面向中小企業，所以銀行必須分析中小企業的信用風險。

很多中小企業都具備下列特點：第一，無法充分披露信息，這樣就增加了評估企業貸款信用的難度。第二，沒有根據比例對授信成本收益進行分配。第三，中小企業相較于大型企業來說擁有更高的非系統風險系數，很多中小企業缺少完善的結構，決策帶有隨意性，非常依賴個別客戶，造成他們出現了很大的波動性。

1.2 操作風險

由于企業內部缺少完善的政策、人為失誤或者內部失控等原因而導致銀行出現損失問題，這些損失包括與風險相關的全部支出費用。在對授信調查的過程中，具體操作風險就是人員因素，在供應鏈融資中企業的交易信息是關鍵根據，控制風險中的目標便是交易過程中的物流和現金流。所以，調查授信的人員需要具備良好的專業素質，這樣才可以有效避免疏漏和誤判。 在設計操作模式時，最關鍵的是對設計流程積極完善，避免操作風險的出現，同時供應鏈融資必須對授信支持資產嚴格控制。

在審批融資過程中，最關鍵的是對操作風險有效提防，具體包括人員形成的風險、系統風險和流程風險。

在供應鏈融資中，對物流和資金流有效控制的中心是授信后管理和出賬管理，尤其是預付業務和存貨業務，頻繁進行操作也是產生風險的主要原因。在不同的融資產品中，操作風險會通過各種形式積極表現，銀行一定按照實際情況進行整體分析。比如，在應收賬款融資中，應收賬款質押要求三方比例配合，這樣就形成了復雜的業務流程，對應的也會增加操作風險。

1.3 市場風險

所謂市場風險，本質上是由于利率、股票、匯率等隨著市場的變化而出現的改變，進一步對銀行造成的風險。在供應鏈金融中，銀行的收款風險具體是由市場風險與生產風險導致的。而供應鏈金融將控制貨物權作為基礎，這樣就極易造成市場風險。因為商業銀行向中小企業發放貸款時以控制貨物權作為擔保，所以貨物的市場價值極容易對市場風險造成影響。在供應鏈金融業務中，標準倉單抵押的東西通常是農產品，而季節、國內外需求和國際市場將會使這些農產品出現價格波動。所以，企業頻繁變化的價格，進一步對授信額度與質押率造成了影響。

2 供應鏈金融風險評估

供應鏈金融風險評估的重點是建立評估指標體系與評判標準以及明確指標權重并且實行一致性檢驗。

2.1 建立評估指標體系和評判標準

通過識別供應鏈金融風險，可以科學建立融資風險評估體系，例如存貨質押融資的供應鏈金融風險評估指標體系，具體包括系統風險和非系統風險，其中系統風險包括宏觀和行業系統風險以及供應鏈系統風險，而非系統風險包括信用風險、變現擔保物風險以及操作風險。

在評估供應鏈金融風險的過程中，一線的評估人員應當聯系現場調查、歷史資料數據，并且盡可能利用一些定量的分析工作實施綜合評估。在評估過程中，一些能夠采用定量公式進行衡量的指標，則盡可能進行定量評估。通過數據計算這些定量指標之后，就能夠設置合理的規則明確不同評分相應的范圍。之后在具體評分上映射指標的定量數值。而無法定量的則利用打分方法。在這我們可以利用7級評分方法，就是每一個需要衡量評估的指標，最終按照其風險情況劃分為7個等級：風險很大1分、大2分、較大3分、一般4分、較小5分、小6分、很小7分。之后，可以聯系事前確定的每一指標的權重加強平均分值，獲得具體業務最后的評分結果，這一結構可以在標準的評級上映射。

由于供應鏈金融體現出的過程性與典型動態性，評估融資分值也必須是動態的。這就需要監管方與評估人在貸款期間，聯系業務的變化動態對評估分值積極調整，以便準確對風險進行警示。

2.2 明確評估指標權重并且實行一致性檢驗

確定供應鏈金融風險評估指標權重可以采取德爾裴法實行專家打分，也就是邀請專家分別估計出各個因素的權重，之后平均求出不同專家的估計并且得到各個指標的最終權重。具體步驟見下：

第一，建立判斷矩陣。在供應鏈金融風險評估指標體系中，設計上一層指標A是準則，支配的下一層指標是B1，B2，…，Bn，各個元素對于準則A相對重要性即權重斡能夠利用標準法賦值。針對準則A，比較n個元素之間相對重要性獲得一個兩兩對比的判斷矩陣：

C=（bij）mun

第二，計算相對權重。供應鏈金融風險評估指標體系中元素B1，B2，…，Bn，針對準則A的相對權重w1，w2，…，wn，可以得到向量形式W=（B1，B2，…，Bn）T。對于設計權重，通常利用幾何平均法，先按列相乘A元素得到新向量，之后把其每個分量開n次方，再把得到的向量歸一化之后就能夠得到向量公式：

i=l，2，…，n。也可以利用和法，特征根法等。

第三，一致性檢驗。要想判斷上述矩陣與權重是否科學，需要實施一致性檢驗。具體過程：相乘判斷矩陣與權重系數獲得矩陣CW；再求出矩陣最大特征根；之后帶人公式 獲得一致性檢驗指標 ；按照平均隨機一致性指標查出R.I數值；最后采用公式C.R=C.I/R.L獲得一致性比例C.R的數值。當C.R

3 案例分析

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業務運行操作風險表現形式很多，我們從形成風險的直接原因來分類，主要有以下幾方面：一是人為違章操作形成。表現在操作過程中有章不循，或違反操作流程辦理業務形成差錯或風險。二是操作流程不嚴密或制度不健全，在操作過程中隨意處理形成風險。三是技術原因形成風險，例如因臨柜人員綜合素質低，無法識別票據真偽形成風險。四是道德風險。表現在內部人員作案或內外勾結作案，也是業務運行操作風險的黑洞。五是操作失誤形成風險。臨柜人員每日都要進行業務操作，不停做賬務處理、清點現金等大量重復性勞動，工作中的失誤也再所難免。

風險形成的深層原因：

（一）管理機制的偏頗導致人員風險意識薄弱

盡管這是一個老生常談的原因，但通過對大量案例分析顯示“十案十違章”，有章不循、違章操作是所有案件中的共同點，根本原因就是經辦人員風險意識淡漠，在日常辦理業務中沒有樹立風險防范理念。但這一原因的產生，與我們行的管理體制（特別是獎懲機制）也有較密切的關系。目前，很多業務和產品指標通過上級行層層分解下達到網點直至每一名臨柜柜員，而這些業務發展指標完成情況均與柜員績效工資收入掛鉤，并且在收入中所占比重較大，如攬存、銷售基金、發卡或推銷一筆保險等兌現多少收入，而對工作中無差錯事故、無違章、無案件的柜員則沒有明確的考核獎勵標準或獎勵很少，相對于產品獎勵來說可謂九牛一毛，以至于某些員工趨利冒險。如攬存開戶不審核客戶身份證件，辦理集體發卡、集體工資業務由他人代簽客戶名字等，為完成任務受理柜員明知違章仍然受理，形成風險隱患。一些網點負責人或業務主管為了營銷業務，放棄了主管職責，或不認真審查憑證，或將授權卡交于經辦柜員，使業務主管的授權與監督形同虛設，客觀上形成了核算管理和案件防范上的一些漏洞。

（二）人員素質不能適應新業務、新制度的變化。

因新老員工更替及崗位輪換，目前銀行內部人員的流動性很強，但還沒有建立一套科學、合理、有效的員工培訓機制。一是新進員工經過簡單培訓后就匆匆上崗，并且培訓中也是簡單介紹銀行基本業務及制度，并沒有掌握操作要領，使大部分新員工對制度要求知其然而不知其所以然，對制度規定的目的和意義更是一知半解，只能是邊干邊學，因此技術性風險錯誤或事故難以根除。二是目前業務品種不斷增加，業務、電子業務發展迅速，系統也在不斷完善和更新。一些業務、電子業務、信用卡業務任務下發或產品開發都在個金部門，基層支行對員工的培訓一般由核算部門負責，由于部門分工不同、溝通協調不夠，致使對員工的業務培訓出現脫節現象，員工的素質和技能跟不上新業務發展變化的節奏。

（三）內控機制不能有效發揮作用

第一，管理人員思想認識存在偏差。一些領導干部不能正確認識業務發展與內控管理的關系，過分強調業務的開拓與發展，往往以實現多少效益作為自己的功績，而對內控管理和風險防范重視不夠。但一個大的事故或案件給銀行造成的損失和影響卻很可能使支行一年或數年創造的效益毀于一旦。第二，制度建設跟不上業務發展變化。我行各項業務發展較快，特別是電子銀行、業務、銀行卡等發展迅猛，但管理制度、核算制度建設卻沒有及時跟上，特別是對新業務在憑證的使用、管理和控制上，沒有嚴密的流程、辦法，形成一些風險點；另外，新的制度辦法不斷推出，舊的制度沒有明確廢除，造成基層行無所適從。第三，監督檢查落實不到位。目前在支行以總會計、核算管理部為監督，以網點負責人、營業經理為操作管理，建立了運行管理的事中控制體系，但有的行配備的營業經理對前臺業務不熟悉，在沒有經過全面、系統的培訓就持卡上崗，因而對特殊業務處理能力受到制約，弱化了事中監督的作用。同時，各職能部門對新業務的檢查普遍重視不夠，特別是對業務、電子業務的檢查頻率較低，使一些風險不能及時暴露并得到有效控制。

（四）外部欺詐及內外勾結作案

當前，對于銀行來說外部環境比較嚴峻，利用偽造變造票據、憑證進行詐騙的活動時有發生；偽造證件冒充行政司法機關人員進行查詢、凍結、扣劃，利用假身份證開戶等詐騙行為也屢見不鮮，犯罪分子欺詐花樣不斷翻新，無孔不入攻擊銀行薄弱環節。另外，有的員工貪圖享受，為利益所驅，內部作案或被社會不法分子誘惑利用，內外勾結作案。去年發生的邯鄲農行金庫盜竊案就是一起員工為個人利益不惜鋌而走險，給銀行造成巨大損失的典型性案例。

二、業務運行風險防范措施

（一）以人為本，積極開展風險防范教育

一是防范操作風險應立足于以人為本，加強員工隊伍建設。作為管理者一定要加強員工的心理引導，要讓員工有平衡的心態，這樣才能發揮每一位員工能力和潛力，建立公正、公開、公平的薪酬、晉升等激勵辦法，為員工創建寬松、和諧的發展環境，培養員工愛崗敬業精神，強化員工的責任心，提升員工對銀行的忠誠度和貢獻度。二是對員工采取案例分析等方式經常性地開展警示教育，通過警示教育活動，使員工在思想上對違法違紀的行為有一個深刻的認識，對其所造成的危害有深刻的感觸，并逐步鞏固員工抵御違法違紀行為的思想防線。三是加強對員工人生觀和價值觀的引導和教育，促進員工樹立正確的人生目標，杜絕虛榮、貪婪等不良道德觀念的誘惑。引導全行員工站在對工行事業負責、對員工自己負責、對家庭幸福負責的高度來認識違規違章的危害性和遵章守紀的重要性，時刻保持自警、自醒和自律，根除麻痹思想和僥幸心理，真正把“視制度如生命，糾違章如排雷”的理念貫穿到一切業務經營活動中。

（二）強化內控管理，提高制度執行力

第一，加強內部管理，建立和完善科學的考核機制。建立權責利相結合的績效評價和考核機制。合理調配臨柜人員及營銷人員，科學調動員工積極性。強化和落實各級行經營管理責任，推行問責機制，加大責任追究力度，確保各項業務迅速健康發展。第二，加強對人員和崗位分工的管理，健全崗位責任，狠抓重點部位、重點環節，重點網點、重點人員管理，培養員工良好的操作習慣，使其業務操作做到規范化、標準化。第三，提高制度執行力。為防范風險，銀行制定了一系列的規章制度和措施，要讓這些制度措施深入到員工的腦子中，貫徹落實到業務操作中，而不是停留在紙上、墻上，才能有效防范和控制風險。比如制度規定小額低風險業務由一人辦理，特殊業務和大額業務雙人辦理換人復核，在復核過程中就要認真負責，不能流于形式造成風險。第四，業務發展制度先行，要加快針對新業務的制度建設步伐，同時根據業務發展變化改進舊制度，使制度更具有可操作性。

（三）加強業務培訓，提高防范能力

一是加強員工的業務理論學習和柜面操作與業務流程的培訓，新員工上崗前做好全面培訓，各部門相互協調配合，對新業務，新流程改造及時進行學習，通過培訓不僅讓員工懂得如何正確處理業務，還要明白業務的來龍去脈，掌握業務的風險點。二是加強員工識假、辨假技能的培訓。要求柜員熟練掌握票據、憑證標識、暗記等反假技能，利用配備ETO票據定位對比器和紫光燈等儀器設備，對可疑現鈔、票據進行鑒別，提高風險防范意識，堵塞業務操作漏洞，杜絕詐騙風險。

（四）優化業務流程，減少風險環節

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[5] 葉振軍.金融信息安全：模型、方案與管理策略研究[D].天津大學，2008.

[6] 張雪松. 程序化交易簡析（二）[J].商品與質量，2012，35：11.

[7]高洋.外匯交易操作風險分析[J].內蒙古財經學院學報，2005，02：23-25.

基金項目：

國家自然科學基金面上項目（60873202）北京市自然科學基金面上項目（4132011）。

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1、健全內部管理機制，落實監督管理。為了充分發揮會計人員的工作職責，提高工作效率,做到各項工作銜接有序，責任明確，便于監督管理，年初即根據支行會計人員實際情況制定《會計人員崗位職責和分工明細》和《2018年會計人員考核辦法》。在人員調整的情況下，支行及時對柜員的崗位職責重新進行了擬定，一方面加大對新上任的憑證庫管員的培訓力度，讓他逐步熟悉在以前工作中不曾接觸的業務；另一方面由老員工帶動新員工，做好傳幫帶的作用，理順工作職責，強化柜面規范操作，保證了我行會計結算工作的正常運營。                   

2、將日常會計基礎檢查輔導工作落實到實處，堅持天天學、及時學。一是及時傳達總分行各項制度；二是利用班會對日常工作中發現的問題或存在的風險隱患，開展業務交流、案例分析，及時糾正，規范柜面業務操作；三是每月根據分行結算部下發的培訓計劃內容進行培訓。

3、將網點日常內控管理的自查和檢查工作作為一項工作制度予以貫徹落實，強化工作執行力度。對分行下發的各項專項自查工作從嚴要求，今年主要開展了XXXX專項檢查、XXXX、XXXXX合規性自查等，要求各責任人本著認真負責的態度開展自查，嚴禁自查走過場的現象發生。

4、按要求及時上報各類臺賬和報告：上半年支行按照營運部的要求，每周五上報XXXX情況統計表；每月組織支行營運人員上報XXXX建議；每月23日之前上報XXXX統計表；每季末上報XXXX系統核對；XX業務情況表；XX動態信息上報等。在上報過程中，對于XXXX建議和XXXX動態信息要求每位員工都要參與，并提高上報的準確性和有效性。

5、積極開展2018年XXXX競賽的相關工作，今年勞動競賽主要是通過XXXX、XXXX、XXXX、XXXX、XXXX等方面進行考核。年初，根據勞動競賽工作方案，組織全體營運人員按要求進行工作安排布署。

二、提高會計人員素質，增強網點轉型發展和服務客戶意識

1、優質高效的服務是贏得市場的法寶，提高會計人員的業務素質便顯得猶為重要。針對支行今年柜面壓降任務較重，拆遷客戶開卡涉及面較廣，支行柜面人員短缺和不穩定的實際情況，我對崗位職責及時進行調整，并積極尋求科學的培訓方式，努力促進青年員工們的迅速成長，以適應緊張的銀行柜面工作和服務質量的提升。一是針對新系統上線后，支行柜面人員的業務熟練度不夠，部分業務接觸較少等情況，選擇業務強的柜員授課，結合實際對特殊業務和新業務的操作環節進行講解，對各個環節中可能出現的問題及需注意的風險點進行事先提示，通過這種互教互學的方法，使大家在處理新業務時能做到得心應手，而且各種業務憑證整理也能按要求做到快速、正確地完成。二是及時傳達武會電郵和風險提示，利用班會對日常工作中發現的問題或存在的風險隱患，開展業務交流、案例分析，及時規范柜面業務操作。三是按分行每月下發的培訓計劃的內容對員工進行培訓，加強日常對業務知識和技能的督導。四是針對年輕人的特點，加強對青年員工的正面鼓勵。在業務上哪怕只是一點小的進步，在例會上都及時加以表揚，樹立員工練好業務的信心，在支行營造爭當先進的氛圍。

2、支行今年按照分行要求對柜面進行了壓降，由原來的5個柜臺壓降到2個柜臺，2個柜臺都為高柜，其中有1個柜臺還要兼辦對公開銷戶、變更等業務。壓降后柜臺的業務量加大，客戶辦理業務等待時間加長，造成客戶的一些不滿情緒。所以支行將多余的營運人員安排到大廳配合大堂經理做好客戶分流和客戶服務工作，避免造成客戶投訴現象。

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一、引言

隨著銀行業的迅速發展,商業銀行已經突破了傳統的存貸業務模式。金融衍生品交易成為商業銀行的重要業務領域之一:一方面,商業銀行為滿足客戶的需求為其提供衍生品的業務;另一方面,商業銀行根據自己對市場動態的判斷,利用衍生品進行投機。與利用衍生品進行套期保值減小風險敞口相比,利用衍生品進行投機蘊藏著巨大的風險。對市場動態預測的錯誤有可能帶來巨額損失,如歷史悠久的巴林銀行倒閉就直接起因于新加坡巴林銀行期貨交易負責人里森衍生品交易的損失。因此,探討商業銀行如何管理其金融衍生品交易的風險是非常必要的。

二、巴林銀行倒閉案例分析

巴林銀行成立于1763年,由一家小規模的家族銀行發展成為一個業務全面的銀行集團。截至1993年底,全部資產總額為59億英鎊,1994年稅前利潤高達1.5億美元。1995年2月26日,英格蘭銀行宣布:巴林銀行因發生8.6億英鎊的巨額虧損申請資產清理,10天后巴林銀行以1英鎊的象征性價格被荷蘭國際集團收購。

造成巴林銀行倒閉的直接原因是巴林銀行新加坡分行期貨與期權交易部門經理尼克?里森在衍生品交易中造成13億美元巨額虧損。里森剛開始是利用新加坡商品交易所和大阪交易所上市的日經指數期貨從事跨國套利,該交易是代客操作,只賺取傭金,風險不大。1992年7月,由于下屬的操作失誤致使虧損2萬英鎊,里森為了隱瞞錯誤,將其計入“錯誤賬戶”88888,其后因為日經指數上升,損失擴大至6萬英鎊。此后類似的錯誤都被計入“88888”賬戶。為了彌補損失,里森開始惡性增資,試圖通過跨式部位交易,依賴穩定的日經指數賺取期權權利金。但1993年下半年幾天內日經指數市場劇烈波動,加上清算記錄的電腦故障,一天內的損失已達170萬,這些損失仍通過“88888”賬戶被隱瞞。1995年1月,日本神戶地震后日經指數暴跌。里森判斷日經指數將會出現反彈,未經授權直接買入價值77億美元的日經指數期貨,并賣空160億美元的日本10年期國債期貨。但與里森的預測相反,日經指數在小幅反彈后一路下跌,跌至17000點以下,而國債價格上升,里森的期貨組合出現巨大虧損,巴林銀行不得不宣布破產。

三、商業銀行衍生品交易的市場風險管理

(一)巴林銀行市場風險管理缺陷

市場風險是因市場價格變動而導致表內外頭寸損失的風險。商業銀行利用衍生品進行投機,一旦市場波動方向與銀行預期相反,銀行就會遭受損失。市場風險的大小取決于交易頭寸大小,頭寸越大,風險也就越大。加上衍生品名義合同金額遠遠大于銀行所投入的交易資本額,使得損失成倍擴大。對市場走向的判斷出現偏差是難以避免的,關鍵在于風險部門如何將風險控制在可承受范圍內。

巴林銀行在市場風險管理方面,存在兩大失誤:一是風險管理部門沒有控制前臺的交易頭寸,導致里森不斷增資,損失不斷擴大。二是巴林銀行沒有采用有效的風險測量方法。里森所構建的期貨組合主要由70億美元的日經指數期貨多頭和197億美元的日本國債期貨空頭構成,而日經指數和日本國債負相關,很顯然這一組合不同于用于減小風險的對沖,而是放大了風險。而巴林銀行未采用有效的風險測量方法,在其官方報告中顯示這一投資組合的風險為0。

(二)VaR方法在市場風險測量中的應用

雖然市場風險來自銀行外部,但銀行可以通過數學模型測度正常市場條件下的市場風險,從而采取有效措施將風險控制在可以承受的范圍內。金融市場風險測量的主要方法包括靈敏度分析、波動性方法和在險價值法(VaR)。VaR是目前金融市場風險測量的主流方法。VaR指的是在正常的市場條件和給定的置信度下,某一金融資產或資產投資組合在未來某一既定時期內所可能遭受的潛在的最大損失值。在統計學上,它表示為投資工具或組合的損益分布的c分位數,其表達式為:Pr(ΔP>VaR)=1-c(其中ΔP為某種金融資產或組合在持有期Δt內的損失,VaR為置信水平c下處于風險中的價值)。如假設某種風險資產價格的日波動符合正態分布N(1000,10),即該資產價格的均值為1000,標準差是10,要求計算出平均一日內置信度為95%的VaR值。根據正態分布性質,資產價格有95%的概率落在均值的1.65個標準差內,即95%的概率在[1000-1.65×10,1000+1.65×10]之間,表明該風險資產在95%的置信度下一日VaR值為1000-1.65×10=983.5。如該資產當前價格為1000美元,則每日以95%的概率保證其損失不會高于16.5美元。

四、衍生品交易的操作風險管理

(一)巴林銀行操作風險管理缺陷

操作風險是指由于內部程序、人員、系統不充足或者運行失當以及由于外部事件的沖擊等導致直接或者間接損失的可能性的風險,如未授權行為、不正確的業務或市場做法、產品瑕疵、模型或系統操作錯誤、未經批準進入賬戶、系統崩潰、支持失靈等。由操作風險的定義,我們對巴林銀行倒閉案進行如下分析:

1、業務流程失當。按照崗位分離原則,交易和清算屬于不相容崗位,而在新加坡巴林銀行,里森既是首席交易員,又負責清算工作,這樣在清算交易時很容易隱瞞交易風險和損失。在1994年7-8月,巴林內部審計報告提出了職責分開的具體建議,但這些建議未得到有效實施。

2、企業高層對內控認識不足。在1994年7月損失達到5000萬英鎊時,巴林銀行總部曾派人調查里森的賬目,資產負債表中也記錄了這些虧損。而董事長彼得?巴林卻認為資產負債表組成在短期內就可能發生重大變化,并未引起足夠重視。

3、未對操作風險進行量化。在巴林銀行倒閉之前,對金融風險的認識尚停留在對信用風險、市場風險等單一風險的關注。巴林銀行的資本充足率在1993年年底時遠遠超過8%,1995年1月還被認為是安全的,但到2月末卻宣告破產,這使人們認識到,僅靠資本充足率不足以充分防范金融風險,金融風險是由信用風險、市場風險、操作風險共同作用造成的,在這之后引起了對操作風險量化的深入探討。

(二)操作風險的量化

目前銀行對操作風險主要采取以下量化方法:

1、基本指標法:將總收入作為風險暴露指標(EI)。總收入=凈利息收入+凈非利息收入。各銀行為操作風險持有的資本量等于總收入的一個固定比例α(15%),即資本要求KBIA=GI×α,其中GI為前三年總收入的平均值,d為調整系數。

2、標準法:銀行的業務被分為若干業務單元,每個業務單元的風險監管人員確定一個風險暴露指標。計算各業務單元資本要求的方法是,用各業務單元的總收入乘以該業務單元的風險加權因子β,總資本要求是各業務單元資本要求的加總。

3、內部度量法:銀行利用內部損失數據計算損失事件的概率(PE)和該事件造成的損失(LGE)這兩個參數。利用公式EL(預期損失)=EI×PE×LGE計算每個業務單元的預期損失。設λ為每個業務單元的預期損失轉換成資本要求的轉換因子,整個銀行的操作風險資本要求KIMA=∑i∑j[λ(i,j)×EI(i,j)×PE(i,j)×LGE(i,j)](i為業務單元,j為風險類型)。

4、損失分布法:銀行利用內部數據來估測各業務單元的兩個概率分布函數,一個是在單一事件沖擊下的條件概率,另一個是在下一年度事件頻率的條件概率。在這兩個預測分布的基礎上,銀行計算累積操作損失的概率分布函數。銀行根據每一業務單元的VaR值保留資本。

5、極值理論:操作風險分為高頻低危的日常事件和低頻高危的極端事件(如本文中的巴林銀行例)。對高頻低危的事件進行管理是必要的,但操作風險管理的重點應該是低頻高危事件。極端損失的存在使操作風險的損失分布具有厚尾性特點。而極值法只考慮分布的尾部,即極端事件的發生概率。

(三)操作風險的管理

數學模型僅僅提供了客觀的風險量化方法,鑒于衍生品本身風險的復雜性,沒有一種風險衡量模型可以代替完善的風險管理體系,風險管理作為一個動態過程,更包括完善的風險評估和控制體系。下文將從內部控制的角度探討如何建立強有力的操作風險管理流程和框架。

1、制定恰當的操作風險管理戰略。目前操作風險管理有三種方法:總部集中管理型,總部集中管理與分散支持的類型,稽核部門占主導作用的類型。銀行可根據各自的業務特點、風險偏好程度和自身的風險管理能力選擇采取哪種類型。在對操作風險進行量化的基礎上,結合銀行對風險的容忍度制定操作風險戰略。

2、建立獨立的風險管理部門。風險管理部門與衍生品交易的具體操作部門完全分開,并有制度保證使其合理建議或要求得到有效接受和執行。

3、建立合理的授權和責任分離制度。明確各崗位人員的權力和責任,各職能部門及各級管理人員、操作人員要在各自崗位上按所授予的權限開展工作,保存可靠的交易記錄和報告系統,實行風險管理的層層負責制,形成相互督促、相互制約的工作關系,防止在運作過程中的失誤或極度投機行為。

五、結論與展望

本文通過對巴林銀行倒閉案例的分析得出以下結論:

第一,巴林銀行金融衍生品交易風險管理缺陷主要表現在:初期風險較小的跨國套利逐漸演變成巨額的投機行為,加大了銀行所面臨的風險;風險限額的執行不力,未能避免風險擴大;缺少相互牽制的組織機構,將交易和結算等權力集中于一人;缺乏正確的風險度量方法,沒有采用數學模型量化風險;內控流程不完善,內部審計的建議無法執行。

第二,商業銀行通過建立完善的內控體系管理衍生品交易中的風險可以從以下方面著手:一是采取科學的風險量化方法,對于市場風險的量化可以選擇VaR模型;對于操作風險的量化可以選擇基本指標法、標準法或內部度量法、損失分布法、極值理論模型、計分卡法等高級計量法。二是建立完整的風險控制流程。三是確立完整明確的組織架構,保證風險管理部門的獨立性。

由于研究時間、資料有限,尚有許多有待進一步深入研究的工作,如由于風險案例發生時的現實數據難以獲得,相關系數難以確定。因此本文在探討量化操作風險時只介紹了各種模型的基本思想,未進行具體的數學建模,沒有進行實證研究,這是今后研究的主要方向。

參考文獻:

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2、李軍偉,柏滿迎.由巴林銀行倒閉談商業銀行操作風險管理[J].金融經濟,2007(6).

篇（9）

2014年以來，農信社在部分產能過剩行業的風險逐步暴露，同時農副產品收購行業的風險也開始顯現，主要原因有經濟下行的因素，但更多的是部分行社高管在制度落實、風險控制等方面的意識極其薄弱，經濟下行期才能真正考驗風險管理能力，管理風險對農信社健康發展的影響會進一步加大。這是造成農村信用社產生大量不良貸款的原因，不僅威脅到農村信用社資產存量的安全，也嚴重制約了農村信用社的健康發展。因此，有必要對信貸業務中的操作風險進行分析，探討防控措施。

一、農村信用社信貸業務操作風險的主要表現

（一）貸款管理制度有漏洞

盡管農村信用社的信貸管理制度比較健全，為信貸業務的健康發展提供了制度保障。但制度規范性還比較欠缺，表現為信貸管理制度缺乏系統性，無有效的制約機制。具體表現為：一是集團客戶授信不嚴謹，大額貸款風險得不到有效管控;二是同一客戶跨區域多頭貸款、交叉貸款風險凸顯;三是擔保有效性沒有核實，形式擔保問題普遍;四是資產質量不實，“借新還舊”問題較為嚴重;五是信貸經營中以傳統思維定式代替制度，“一支筆”、“師傅帶徒弟”信貸文化根深蒂固，不認真學習制度，不落實制度，將制度束之高閣;隨意變通規章制度，片面強調區域的特殊性，用“自行文件”代替監管制度，一個地方一個“版本”的現象普遍存在。

（二）貸款操作缺乏規范性

貸前調查制度未得到嚴格執行，有的信貸檔案由信貸員一手制造，導致信貸操作程序不合規，信貸檔案嚴重失真[1];貸款審批不嚴密，決策走過場，流于形式，沒有充分發揮審批委員會作用。

（三）個人利益驅動下的常見信貸違規現象

隨著資金供求矛盾的日益增加，有章不循，違規操作的人情貸款、關系貸款較普遍。主要表現為：一是有權人授意，內外勾結編造虛假借款資料，致使調查失真;二是審批決策一人說了算，導致信貸職務違規行為較為嚴重;三是通過一筆多貸、化整為零、假借名義重復抵押、虛假抵押等形式為客戶提供信貸資產;四是貸后管理不嚴，隨意改變貸款用途，致使信貸資金挪用;五是預警處置風險決策失誤，形成大額信貸資產損失。

二、農村信用社信貸操作風險的原因分析

造成信貸操作風險的主要原因有四個：一是對誠信理念的缺失，行政領導與私營業主為追求自身利益，將資金風險轉移給信用社，通過各種手段套取貸款。這讓信貸工作人員防不勝防。二是經營考核的失重。貸款利息是農信社的主要收入渠道，很多農信社為完成經營目標，考核側重于利息收入，必然導致信貸規模的擴大。當前實行的貸款責任人制度片面強調經濟處罰的約束作用，而忽視了對信貸人員操作程序的審查與監督。加上很多信貸人員缺乏風險意識與法律意識，在種種利益驅動下出現了大量信貸違規行為。三是內控管理機制不健全。對貸款職責劃分不明，造成互相推諉、責任追究形同虛設。四是內部審計工作成果得不到有效落實，操作違規問題整改不及時，處罰不到位，無法起到監督作用[2]。五是信貸違規處罰力度不夠，內部處理主要是通報批評、經濟處罰，未對相關責任人進行追究。這在一定程度上助長了信貸違規者的僥幸心理。

三、農村信用社防范信貸風險的對策

（一）樹立人本管理理念，提高信貸人員的綜合業務素質

首先，明確信貸管理部門的具體職責，將信貸業務中的職責細化到每人，增強信貸人員的責任感。同時，重視日常教育培訓，運用警示教育、案例分析等方式著重培養信貸人員的法律意識與風險防范意識，提高他們的信貸水平。特別要加強對社主任的教育培訓與管理監督，加強職業道德與法紀教育，提高其思想素質。根據信用社自身現狀完善績效考核機制，科學合理設置考核指標。通過績效考核來充分激發信貸人員的工作熱情，促使他們自覺學習，主動完成風險管理目標。此外，優化信貸崗位設置，將合適的人員安排在相應崗位。

（二）健全信用社信貸管理制度，實現信貸業務的規范化管理

首先，信用社要根據自身發展需求以及信貸業務發展地域差、管理水平的業務差等，細化信用社信貸業務流程，明確各部門的信貸職責，擁有的權限與義務[3]。其次，采用崗位輪換制，對信用社主任、信貸員、委派會計等崗位人員實行定期輪換，避免行為的出現[3]。最后，定期檢查貸款外部情況，將重點客戶、大額信貸業務作為重點監管對象，嚴格審核貸款客戶資料。

（三）加大內控管理與日常監管力度

一要健全內控制度，制定一套行之有效的信貸管理操作規程，由縣聯社對信貸權限、操作差異加以完善，便于系統管理。二要重視內部監督與檢查，要將定期檢查與隨機抽查相結合，將專項檢查與序時檢查相結合，同時加大對惡意違規者處罰力度，一旦發現違規操作行為必須嚴厲查處，并對相關責任人加大懲處力度，讓操作者不敢違規，以起到威懾作用。三要嚴格落實“審貸分離”制度，細化各環節崗位職責，規范信貸業務操作流程，做到各崗位職責清晰，環環相扣，切實遏制信貸違規行為的產生。四要將監督關口前移，重視貸前調查。五要實行信貸員管理等級制，按發放貸款質量評定信貸員等級，實行等級工資制和貸款授權授信制，以激勵獎懲的方式，充分調動信貸人員工作積極性，讓信貸人員不愿違規[4]。六要善于利用內外部監督手段進行監督管控。可借鑒學習西方銀行的審計經驗與其他信用社的做法，正確對待監管部門的檢查。同時，借助外部審計，確保各項內控制度落實到位。

參考文獻

[1]張慧.農村信用社信貸業務中存在的操作風險及防控措施[J].財稅金融，2013，35（17）：41-42.

篇（10）

中圖分類號：F272.5 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）08-042-03

前言

當前，我國關于物流投標決策風險管理理論方面的研究還比較滯后，很多企業存在著缺乏物流管理人才、物流決策風險管理意識不強、物流投標決策往往處于被動的局面，以及缺少資金、風險管理技術等問題。同時，一些企業還存在著缺乏物流投標決策風險策略，沒有積極的投標風險管理機制等問題，導致無法有效地防范重大物流項目投標風險。因而難以控制風險和把握事后的轉危為機的最佳時機。基于上述問題，筆者研究了物流項目投標風險的相關內容，對物流投標風險的相關基本理論進行闡述，并依據風險及風險管理的理論，對物流投標中可能發生的風險做了分析，以期為相關企業有效地防范風險起到一定的作用。這是本文之所以研究物流信用風險管理的原因。

一、本文的相關理論概述

（一）物流投標決策的理論概述

1.物流項目運作的模式（見圖1）。物流項目運作的模式有中介咨詢公司發起、客戶發起、物流供應商發這三種。

2.圖2是公開招標下的物流項目投標工作的一般程序與內容。

（二）風險三要素

風險是風險因素、風險事故和損失三要素的結合體，三者之間的關系如圖3。

（三）風險的分類

風險的分類方法比較多，可以根據不同的領域和范疇采取不同的劃分標準，進行區分。主要有以下幾種（見圖4）。

二、物流項目投標決策風險分析

（一）物流項目投標決策風險的階段劃分

1.投標決策的前期階段。前期階段必須對是否投標做出論證，并且需要在購買投標人資格相關資料之前完成。進行投標決策的依據主要是招標公告抑或是對招標單位的具體信息掌握的程度以及所開展的調研情況。

2.投標決策的后期階段，一但決定參加投標，就要“箭在弦上”，全力以赴進入投標決策的后期階段，從申請資格預審――投標報價等各個環節，都要舉一反三，進行細化，研究各種相關問題，特別是對所要采取的策略、方案、技巧等問題，要做到胸有成竹，“知己知彼”方能“百戰百勝”。

（二）物流項目決策的主客觀影響因素

主觀因素主要指技術方面的實力及企業經濟方面的實力和物流企業信譽和管理方面的實力。客觀因素主要是指物流項目的風險分析和物流供應商要和項目綱領一致以及對供應商的績效考核。

（三）物流項目投標決策的分析方法

投標決策方法很多限于篇幅本論文僅對加權評分法和決策樹法予以簡要介紹。

1.加權評分法。案例分析：某物流招標項目評價因素、加權數、專家打分等如表所示，假設物流供應商根據經驗統計確定可投標的最低總分為650分，由于各項因素加權總分為745分超過可投標的最低分，故物流供應商可以參加該物流項目的投標。

分析步驟如下：（1）選擇出評價因素、加權數和可以投標的最低總分；（2）根據具體物流項目評定各項因素的得分；（3）將各項因素加權總分與可投標的最低總分比較，據以作為投標決策的依據。

2.決策樹法。本文通過案例來展示該方法的應用價值。案例分析：某物流公司，由于公司的各方面原因，只能在某甲抑或是某乙中進行二選一。根據以往的經驗，選擇高標的中標率為0.3，而選擇低標率的中標率為0.5。采取如表2所示的方案，如果不能中標將會損失5萬元。因此，采取決策樹的方法進行選擇投標對象與最好的投標方案，見圖5。

決策樹法的基本步驟如下：

（1）制決策樹。本例兩個物流項目選擇都存在投高標和投低標，加上不參加投標共有五個方案可供選擇，故決策樹如圖5。

（2）計算期望利潤值。

設A=估計成本，B=報價，P=中標概率，I=即期利潤，E（I）=預期貢獻，則它們之間的關系如下：I=B-A；E（I）=P×I=P×（B-A）

根據上述公式計算期望利潤值。決策樹計算時應由后向前推進，先計算節點（9）～（12）的期望利潤值，然后再計算節點（5）～（8），具體見表3。

（3）分析比較各決策者的預期貢獻，選擇最優秀的方案。參加投標競爭的目的，就是要用最好的報價保證投標在競爭激烈的角逐中脫穎而出，一舉奪標，同時還要能使自己企業的利潤最大化。因此，選擇投標項目的條件就是保證最大的預期貢獻。

分析比較時應由后向前推，依次保留預期貢獻最大的方案。此例中，決策點2比較高標和低標兩種情況的預期貢獻，可知高標情況下利潤較高，故留此分支，舍棄低標分支，即，決策點2的預期貢獻為50.4萬元。同理決策點4的預期貢獻為112.5萬元。最后決策點1比較三個方案的預期貢獻，可以確定投B項目的低標。因此，在A、B兩個物流項目中，應選擇B作為投標對象，其最佳報價方案應是投低標，可獲得最大預期貢獻為112.5萬元。

通過以上案例的分析本論文認為決策樹法進行物流項目的投標分析具有一定的積極意義。

三、物流項目投標報價風險分析

（一）物流項目投標報價應考慮的因素

當投標人在準備投標書時一定要謹慎定價，不能高估了申請項目的價格，否則客戶將會選擇其他定價低的投標人。因此，應考慮以下因素：一是招標人因素，了解招標人的預算和查明招標人確定的評標方法。二是競爭對手因素，和投標人因素主要包括投標人的目的和策略投標人的優勢和劣勢成本估算的可信度。

（二）物流項目投標報價的流程

報價是投標環節的重要工作，根據自身條件、招標者的要求、競爭對手以及市場的條件，確定最終的報價。報價的基本程序如圖6。

（三）物流項目投標報價的戰略規劃

1.報價策略采用了不同報價法和不平衡報價法、區別報價法以及多方案報價法、增加建議方案報價法、突然降價、法低價投標奪標法、優惠取勝法、以人為本法、擴聯合保標法。

2.投標技巧法：主要是指多方案報價與增加備選方案報價技巧法和用構成與盈利水平調整技巧，以及信譽制勝與優勢制勝技巧法等。

四、物流項目投標過程風險分析

（一）風險概述

導致物流項目投標過程發生風險很多，筆者由于篇幅有限只是從類別來說明具體如下：

（1）公共關系風險；（2）工程量風險；（3）投標報價風險；（4）投標費用風險；（5）廢標風險；（6）違規風險。

（二）物流項目投標過程風險決策分析

一是通過對招標形式的區分避免企業的經營風險；二是建立良好的合作關系；三是評估招標人的信譽；四是付款辦法；五是加強合同管理；六是預留必要的風險費。

此外，還應重視以下幾類條款：（1）程序性條款；（2）有關工程計量條款；（3）有關價款的條款；（4）雙方職責條款；（5）索賠條款：（6）有關通用條款與專用條款。

結束語

本文通過物流項目投標風險基本理論進行闡述，闡明了物流項目投標的相關問題，同時建立了物流項目投標風險決策的分析方法，主要運用加權平均法和決策樹法對物流項目決策過程中的風險進行具體分析，給物流項目的投標以科學的理論作保障。這樣有利于決策者對評價結論的有效把握，對物流行業對項目進行投標分析具有一定的指導意義。

物流項目投標風險分析是物流行業運作中的重要環節，所以對物流項目投標風險研究具有一定的積極意義，對物流行業的發展的科學性將起到重要作用。

本文雖然對物流項目投標風險進行了論述，但在研究過程中還存在許多不足，需要在今后的研究中進一步學習、補充。同時，筆者殷切期望業內人士共同開展深入、細致的研究，為推動我國物流投標決策風險管理理論的發展以及廣大物流企業規避經營風險做出自己的貢獻。

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篇（11）

中圖分類號：F830文獻文識碼：A文章編號：1006-1770（2011）02-045-03

在“總行―分行―支行”的層級體制下，從總行層面看，操作風險管理項目建設是巴塞爾新資本協議達標的需要。對分行層面而言，操作風險管理體系建設有重要的現實意義。

一、商業銀行操作風險管理體系比較分析

目前，國內外多家商業銀行已開展或陸續開展操作風險管理體系建設，本文選取兩家有代表性的“總行―分行―支行”層級體制的商業銀行，介紹其體系構建情況，并做簡要評價。其中，A銀行（某大型中資商業銀行）在組織架構搭建上比較完善，B銀行（某外資商業銀行）在流程管理、數據分析、損失數據收集方面比較完善。

（一）A銀行操作風險管理體系構建

⒈建立不同層級的風險管理委員會，構建集中的風險決策框架

分行成立操作風險管理委員會，負責分行層面操作風險管理工作的組織、制度監視和流程安排等事項。每年召開4次操作風險管理委員會會議，制定分行操作風險管理規劃，審議操作風險制度、報告、重大風險事項，并對上年度操作風險管理執行情況進行總結。支行風險管理委員會對支行操作風險進行確認、評價并管理操作風險，每年2次形成全面風險評估報告，報告內容應涵蓋操作風險管理狀況及評價，包括操作風險指標監測情況、法律風險等。

⒉設立操作風險管理的牽頭部門

內控合規部牽頭分行操作風險管理，負責對分行操作風險管理的統籌、組織、協調和督導工作；建立分行的操作風險管理體系，對操作風險進行全面、綜合管理；組織推動本行各業務部門識別、評估與監測本專業領域的操作風險；建立操作風險監測機制，負責操作風險監測指標的統計、分析與報告；定期形成操作風險管理評估報告，并向上級內控合規部和分行操作風險管理委員會報告。分行法律部主要牽頭負責法律風險管理工作。分行風險管理部主要負責牽頭操作風險資本計量高級法、推進工作，配合總行做好操作風險管理系統建設工作，主要包括：AMA合規模型原型、內部損失數據收集系統、外部損失數據導入系統、情景分析、風險與控制自我評估、關鍵風險指標等功能模塊。此外，風險管理部還負責對支行操作風險情況進行定量考核。

⒊實際的操作風險管理仍在業務部門

分行業務主管部門主要負責本部門操作風險管理工作，保持相關制度、流程、程序和控制的適度性和有效性；根據全行統一的操作風險管理架構，制定、管理、檢查和修訂相關的操作風險管理目標、程序、內容及辦法；分析、識別、評估、監測、控制/緩釋以及報告相關業務的操作風險。

⒋強調業務保障部門在操作風險管理中的重要作用

分行支持保障部門主要負責協助業務管理，并負責某些特定部分的風險政策制定和風險監督；為操作風險管理的有效運作提供人力資源、技術、法律、智力培訓、綜合信息等多方面的支持和保障；承擔本部門相關操作風險的分析、識別、評估、監測、報告和控制/緩釋。

⒌內審部門對操作風險管理有效性進行檢查

內審部門負責獨立監督操作風險管理架構，檢查操作風險制度和程序是否有效實施；開展內部審計，檢查各項操作風險管理的制度、政策、流程和程序是否有效實施，并出具獨立審計報告。此外，A銀行在分行層面大力推動內控評價建設，對支行內控執行情況進行分級，內控管理較好的支行被評為“一級行”；內控合規部建立“違規積分”制度，凡內控違規超過一定分值的行員，會被解除合同，以此加強內控管理。

A銀行的操作風險管理體系建設有如下特點：

一是操作風險管理開展較早，由內控合規部牽頭，形成了比較成熟的操作風險管理體系，管理目標明確，組織架構較完善并有相應配套的政策制度、管理流程、報告路徑、管理方法、職責分工等。近兩年開展系統建設工作，重視操作風險計量，并逐步將定性管理和定量分析相結合。

二是內審部門相對獨立，能對操作風險整體執行情況進行檢查。A銀行在支行層面建立內控評價制度，以評價考核來進一步規范操作風險管理。

三是根據巴塞爾新資本協議中的操作風險定義，A銀行還將法律風險納入操作風險范疇。

四是A銀行操作風險管理體系建設取得較好效果，與其全面風險管理體系建設較完善以及重視內控合規管理密不可分。

（二）B銀行操作風險管理體系構架

⒈組織架構搭建

相比A銀行，B銀行操作風險管理組織架構相對簡單。對于分行層面，劃分為“業務部門-業務條線部門-風險管理部門-內審部門”，風險管理部牽頭操作風險管理并對全行操作風險情況進行評估，業務條線部門負責本條線的操作風險管理，內審部門負責根據風險部門報送的情況有針對性地開展檢查，并根據檢查結果提出整改意見。

⒉操作風險管理流程

B銀行按照業務板塊對其操作風險進行識別、評估、監測、控制與緩釋，并通過風險與控制自評估（RCSA）問卷加以實現。如對風險管理中的資產分類業務，首先識別出該類業務的風險點，資產五級分類存在不準確的可能；其次，找出產生該類風險的原因，然后將風險進行量化；第三，對目前該類風險的內部控制措施進行評價，確定其是否正常運行以及設計是否合理；第四，根據業務本身存在的風險以及采取的控制措施，評估剩余風險大小；最后，根據存在的問題提出內控改進建議，如改進制度、加強人員安排等。

報告路徑上，業務部門負責填寫本部門的RCSA問卷后，報業務條線部門，后者可通過RCSA問卷填報情況、開展檢查進行操作風險管理，再將本條線操作風險管理情況報告風險管理部。風險管理部匯總后形成有針對性的報告，報送內審部門。內審部門根據風險部報送的情況有針對性地開展檢查，并根據檢查結果提出整改意見。年末，風險管理部根據業務條線的RCSA、自查情況以及內審部門的檢查及整改情況，形成全行操作風險管理評價。

⒊損失數據收集

B銀行對操作風險采用AMA法計量，一方面積累內部數據，一方面購買外部數據，增加數據量。損失數據具體的應用范圍有：

⑴為AMA法提供計量的數據基礎。找出內部、外部損失數據的分布函數，并根據分布函數特征模擬出n組數據（蒙特卡羅模擬），計算模擬數據在某一置信水平（如99%的置信區間）的損失情況。

⑵情景分析依據。情景分析中的損失頻率和嚴重度均參考歷史損失數據得到。對于零售銀行的內部欺詐事件進行情景分析，可根據歷史數據的損失金額以及發生的頻率來設定情景分析的指標。

⑶風險指標邊界值的依據。對于設定的風險指標，可以根據歷史數據觀察指標值的分布情況，確定當指標值處于哪個區域時風險較低、當指標值處于哪個區域時風險較高，并確定應采取的措施加強管控。

B銀行的操作風險管理體系建設有如下特點：

一是B銀行直接采用AMA法。該方法對損失數據積累程度要求較高，因此，B銀行更加注重損失數據的收集工作，研究制定了損失數據的收集辦法，并充分利用外部數據積累損失數據量。

二是B銀行比較注重損失數據運用。對于RCSA、RI等工具的損失頻率和嚴重度設定，均以歷史損失數據為參照值，使得上述指標的設定更接近真實情況。

三是B銀行更加注重內控和操作風險管理相結合。該行設計的RCSA模板簡單易懂，基本上體現了風險識別、評估、監測、控制/緩釋的過程，其中的控制項完全為內控執行情況，通過操作風險暴露值反映內控管理情況，把主觀的管理變成可以量化的數值。

四是B銀行充分強調內審在操作風險管理中的重要作用。以檢查為手段對風險與控制自評估的有效性進行約束，業務條線部門負責具體的操作風險管理工作，風險管理部負責牽頭和匯總，并對銀行操作風險情況進行評估。

五是B銀行的不足之處在于操作風險管理系統尚不健全，未能實現風險與控制自評估的電子化，增加了匯總、分析人員的工作量。

二、對分行操作風險管理體系建設的設想

（一）健全的操作風險管理框架

1.明確的組織架構和職責分工。在分支行層面設立不同層級的風險管理委員會，負責根據總行要求制定分行風險管理目標、政策并審議風險評估報告以及重大風險事項等內容，實現分行全面、集中、垂直的風險管理框架。2.明確的政策制度作為支撐。內容包括操作風險管理的目標、風險偏好、組織架構和職責分工、流程管理、報告路徑及內容、系統建設、文化建設等。3.通過操作風險管理系統實現風險識別、評估、監測、控制/緩釋、報告等流程管理。通過在系統中建立風險與控制自評估模塊進行操作風險的識別和評估，關鍵風險指標模塊對風險進行監測，積累損失數據用于操作風險計量和情景分析，通過問題與行動計劃模塊對操作風險進行控制和緩釋，通過建立報告機制使管理層能及時掌握銀行操作風險狀況以及重大風險事件。4.加強操作風險管理文化建設。通過網絡學習、培訓、例會學習、案例分析、定期編發操作風險管理簡報等形式構建操作風險管理文化。

（二）與內控管理相結合，實現操作風險流程管理全覆蓋

操作風險管理體系建設近年來方開始推行，相比銀行內控管理尚不成熟。建議分行操作風險管理應與內控管理相結合，充分發揮內控管理在銀行中的基礎性作用，降低成本，增強操作風險管理效果。⒈建立風險與控制自評估模板，對內控執行情況進行評價，并覆蓋分行全部業務。⒉分行業務管理部門負責本部門或本條線業務的操作風險管理，通過分、支行對業務本身內控評價，或對分、支行內控執行情況進行檢查，在此基礎上確定內控效果，進而測算業務存在的操作風險，并將結果報送風險管理部匯總。風險管理部將其作為操作風險評估報告的一部分，對分行整體操作風險進行評價，也可作為內審部門檢查的基礎資料。

（三）加強內部審計部門對操作風險管理執行情況的獨立評價

分行應加強內審部門的檢查職能，不能僅僅增加檢查量，而應增強檢查的針對性。將分行業務管理部門對本部門或條線的操作風險情況所開展的定期或非定期檢查作為操作風險管理的常規手段，在此基礎上，充分發揮內審部門作為最終檢查部門的作用，結合風險部定期提供的操作風險評估報告，對操作風險管理的執行情況、效果等進行檢查，并提出改進建議，進一步提升分行操作風險管理水平。

（四）建立損失數據收集制度

損失數據收集是操作風險管理體系建設的一個重要組成部分。損失數據不僅能為操作風險高級計量法提供數據基礎，還可用于情景分析、風險指標等多個管理工具中。目前分行損失數據積累較少，主要由于長期以來，分行沒有明確的損失數據收集范圍，即便在總行統一指導和監測下，損失數據收集仍有一定困難，漏報、瞞報現象時有發生。分行自身應加強對損失數據收集的調研工作，出臺損失數據收集辦法。在此基礎上，充分利用損失數據進行操作風險分析，如觀察其分布情況、集中度、發生頻率、損失金額等，對重點業務、環節和支行加強管理。

（五）建立后評價機制

除檢查手段外，分行還需建立內控的后評價機制，主要對象是經營單位或員工。可將經營單位分成幾個級別，如內控管理情況較好的為“一級行”；分行設定內控評價指標，根據得分情況判斷經營單位內控管理情況；此外，還可通過對員工建立“違規積分”的制度，判斷其自身內控是否到位。通過推進分行內控管理，提升操作風險管理水平。