合規(guī)內(nèi)控建設(shè)大全11篇

緒論：寫作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇合規(guī)內(nèi)控建設(shè)范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

金融業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理必須是貫穿金融業(yè)經(jīng)營發(fā)展的主線，處于金融業(yè)重要位置的商業(yè)銀行更應(yīng)是如此。如今，隨著社會進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)發(fā)展，商業(yè)銀行的產(chǎn)品創(chuàng)新、業(yè)務(wù)種類不斷增多，其日常經(jīng)營在包括信用、市場、操作、流動(dòng)性、國家、聲譽(yù)、法律以及戰(zhàn)略等方面面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，近20年來金融市場危機(jī)頻發(fā)，例如：1995年英國歷史悠久的巴林銀行因經(jīng)營失誤倒閉;1997年爆發(fā)東南亞金融危機(jī);2007年美國次貸危機(jī)引發(fā)全球性金融危機(jī)。因此，商業(yè)銀行決策者十分重視防范風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控合規(guī)在當(dāng)前銀行經(jīng)營發(fā)展中的作用，并視為第一核心競爭力。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的含義

根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令（2007年第6號）公布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，商業(yè)銀行內(nèi)部控制是指為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，商業(yè)銀行通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制，其外延包括內(nèi)部控制的目標(biāo)、范疇及原則。

內(nèi)部控制有四大目標(biāo)：（一）確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行;（二）確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn);（三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性;（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。

內(nèi)部控制的范疇既包括顯形的各種規(guī)章制度，又包括看不見的銀行內(nèi)控文化和內(nèi)控理念。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，具體體現(xiàn)在：（一）商業(yè)銀行的任何業(yè)務(wù)過程、操作環(huán)節(jié)、所有部門及崗位均要存在內(nèi)部控制，各項(xiàng)決策或操作也應(yīng)有案可查;（二）防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營是內(nèi)部控制的出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，特別是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，都以“內(nèi)控優(yōu)先”為要求;（三）內(nèi)部控制要有高度的權(quán)威性，任何人都要受到內(nèi)部控制的約束，同時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)反饋和糾正內(nèi)部控制存在的問題;（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價(jià)部門與內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門應(yīng)相互獨(dú)立，內(nèi)部控制監(jiān)督、評價(jià)部門有直接向管理高層匯報(bào)的渠道。

二、我國商業(yè)銀行內(nèi)控體制建設(shè)的現(xiàn)狀和不足

自《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》施行以來，我國商業(yè)銀行內(nèi)控體制建設(shè)從零開始、從無到有，取得了長足的進(jìn)步。各家商業(yè)銀行都依照《指引》，成立獨(dú)立內(nèi)控部門，制定相關(guān)內(nèi)部稽核檢查制度，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍，加快完善自身內(nèi)控體系。例如，中國工商銀行結(jié)合多年在內(nèi)控管理實(shí)踐的積累經(jīng)驗(yàn)，在新形勢下以COSO內(nèi)部控制整體框架為基礎(chǔ)，構(gòu)建起由內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估、業(yè)務(wù)規(guī)章制度與措施、合規(guī)性監(jiān)督檢查、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)和信息溝通交流六個(gè)基本要素組成的內(nèi)部控制體系。行政管理方面，工行在總行、一級分行、二級分行三個(gè)層次都設(shè)立了內(nèi)控管理委員會和內(nèi)控合規(guī)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌部署和承擔(dān)具體內(nèi)控、合規(guī)管理工作。制度建設(shè)方面，工行在各層級工作單位推廣應(yīng)用《業(yè)務(wù)操作指南》，周期性組織各部門員工培訓(xùn)學(xué)習(xí)《員工行為規(guī)范》，對個(gè)金、對公業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化改造;資源投入方面，工行花費(fèi)巨大人力、物力、財(cái)力，搭建創(chuàng)新性內(nèi)控評價(jià)信息平臺，加大資金投入開發(fā)覆蓋全業(yè)務(wù)領(lǐng)域的信息系統(tǒng)，實(shí)施數(shù)據(jù)治理工程，提高信息披露質(zhì)量。其他商業(yè)銀行也針對自身實(shí)際情況各自開展內(nèi)控合規(guī)建設(shè)。

然而，當(dāng)前我國商業(yè)銀行內(nèi)控體制建設(shè)的也存在很多問題，主要包括：（一）內(nèi)控制度體系還需繼續(xù)完善。因銀行業(yè)內(nèi)控制度體系建設(shè)尚處在起步階段，存在不同經(jīng)營層級制度銜接不充分，導(dǎo)致控制不到位或控制重復(fù);（二）內(nèi)控制度在實(shí)際監(jiān)督中牽制不足。多數(shù)銀行內(nèi)部監(jiān)督力量無法達(dá)到應(yīng)占比重，內(nèi)控人員素質(zhì)與內(nèi)控合規(guī)職能的高標(biāo)準(zhǔn)相背離;（三）內(nèi)控合規(guī)文化氛圍還不夠濃厚。一些分行“合規(guī)”讓位于“發(fā)展”現(xiàn)象仍然存在，一些人特別是基層網(wǎng)點(diǎn)工作人員“重業(yè)績、輕內(nèi)控”的思想比較嚴(yán)重。

三、構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化對銀行經(jīng)營發(fā)展的影響

內(nèi)控合規(guī)文化是商業(yè)銀行核心價(jià)值觀的有機(jī)組成部分，是商業(yè)銀行企業(yè)文化的靈魂。針對自身經(jīng)營發(fā)展特點(diǎn)，建立一整套有特色的內(nèi)控合規(guī)文化，是充實(shí)商業(yè)銀行企業(yè)文化的重中之重。那么，構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化，對銀行經(jīng)營發(fā)展有著怎樣的影響呢？具體來說：

構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化有利于防范操作風(fēng)險(xiǎn)。“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。”銀行大部分業(yè)務(wù)操作復(fù)雜、流程繁瑣、涉及大批資金往來，若員工內(nèi)控合規(guī)意識觀念不強(qiáng)，在一味追求效率的情況下卻忽視了對操作風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，這將給客戶和銀行自身帶來巨大的經(jīng)濟(jì)利益損失。通過構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化，向員工灌輸“控制風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)操作”的工作思想，提醒員工在工作崗位上可能會存在的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，可以引導(dǎo)員工在日常工作中規(guī)范操作，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化有利于提高內(nèi)控管理水平。由于大多數(shù)商業(yè)銀行的內(nèi)控合規(guī)團(tuán)隊(duì)多為審計(jì)序列改編而組建，而不是吸收專攻內(nèi)控合規(guī)的新鮮血液，組成人員在內(nèi)控合規(guī)工作領(lǐng)域還不能稱得上是“高素質(zhì)、高起點(diǎn)、業(yè)務(wù)精通”。加大構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化力度，對員工不斷地進(jìn)行培訓(xùn)和專業(yè)培養(yǎng)，不僅可以增強(qiáng)前臺業(yè)務(wù)人員的內(nèi)控合規(guī)意識，更為重要的是提高了內(nèi)控合規(guī)系統(tǒng)人員的整體素質(zhì)，使之能更好地勝任內(nèi)控合規(guī)管理工作。同時(shí)，構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化，可以增強(qiáng)全行上下對內(nèi)部控制的重視程度，為內(nèi)控體制全局建設(shè)提供思想指導(dǎo)，促進(jìn)整個(gè)商業(yè)銀行內(nèi)控管理水平的提高。

構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化有利于增強(qiáng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力。歸根結(jié)底，商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展與所有工商企業(yè)一樣，是以盈利為目的，獲取最大收益為目標(biāo)。增強(qiáng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新能力是構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化，可以使商業(yè)銀行在進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的過程中堅(jiān)持以“內(nèi)控優(yōu)先”為基本原則，建立相應(yīng)創(chuàng)新型內(nèi)控合規(guī)管理制度，全面評估新技能、新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)、新服務(wù)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，讓員工熟悉和了解當(dāng)中的規(guī)范操作流程和風(fēng)險(xiǎn)控制精髓，為商業(yè)銀行全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

四、加快特色內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)的具體措施

（一）統(tǒng)攬全局、總體規(guī)劃，加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化頂層設(shè)計(jì)

建設(shè)特色內(nèi)控合規(guī)文化，是商業(yè)銀行形成內(nèi)部控制完整體系的關(guān)鍵。因此，做好特色內(nèi)控合規(guī)文化頂層設(shè)計(jì)，有計(jì)劃、有戰(zhàn)略、有步驟地構(gòu)建適用于各個(gè)專業(yè)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各種人群的內(nèi)控合規(guī)核心價(jià)值文化，是關(guān)系到商業(yè)銀行長遠(yuǎn)發(fā)展的一項(xiàng)系統(tǒng)工程。首先，商業(yè)銀行總行級別企業(yè)文化部門應(yīng)該結(jié)合實(shí)際，總結(jié)各分行、支行內(nèi)控合規(guī)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，制定出通行于全行的內(nèi)控合規(guī)文化，并納入自身企業(yè)文化范疇;其次，各分行、支行都要成立專門負(fù)責(zé)部門，具體進(jìn)行內(nèi)控合規(guī)文化宣傳推廣事宜;再次，搭建“總行-分行”、“分行-支行”、“支行-網(wǎng)點(diǎn)”及同級別工作單位間的內(nèi)控合規(guī)文化交流平臺，積極溝通和及時(shí)反饋內(nèi)控合規(guī)文化的踐行情況。

（二）建立健全內(nèi)控合規(guī)文化宣傳推廣長效機(jī)制

通過各種載體、媒介、方式，周期化有組織地宣傳推廣內(nèi)控合規(guī)文化，形成內(nèi)控合規(guī)文化宣傳推廣長效機(jī)制。具體來說：運(yùn)用講座、培訓(xùn)、會議、考試等載體，定期開展內(nèi)控合規(guī)文化教育學(xué)習(xí);借助銀行內(nèi)部網(wǎng)訊、互聯(lián)網(wǎng)、電視、廣播等媒介，向員工和客戶傳播銀行內(nèi)控合規(guī)文化，公布內(nèi)控合規(guī)成績;讓員工把內(nèi)控合規(guī)文化銘于心、踐于行，各分行、支行應(yīng)適時(shí)靈活組織以匯報(bào)演出、演講比賽、有獎(jiǎng)?wù)魑牡葹樾问降母鞣N宣傳活動(dòng)，營造親切友好的內(nèi)控合規(guī)文化氛圍。

（三）施行科學(xué)有效的內(nèi)控合規(guī)獎(jiǎng)懲辦法

根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》和中國人民銀行、銀監(jiān)會及商業(yè)銀行內(nèi)部關(guān)于內(nèi)控合規(guī)方面的各項(xiàng)政策規(guī)定，對內(nèi)控合規(guī)管理人員的權(quán)、責(zé)、利進(jìn)行清晰界定，制定嚴(yán)格的考核方案，提高內(nèi)控合規(guī)工作質(zhì)量。另一方面，形成制度化的內(nèi)控合規(guī)獎(jiǎng)懲辦法，鼓勵(lì)對每個(gè)考核期間評選出的優(yōu)秀內(nèi)控合規(guī)員工、領(lǐng)導(dǎo)、部門給予物質(zhì)和精神上的獎(jiǎng)勵(lì);對不合格的人員、部門要進(jìn)行罰款和問責(zé)。

篇（2）

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

室內(nèi)設(shè)計(jì)無非是對“結(jié)構(gòu)”和“表皮”這兩個(gè)基本元素進(jìn)行規(guī)劃和表現(xiàn)。形態(tài)和空間構(gòu)成了室內(nèi)的結(jié)構(gòu)，所以了解室內(nèi)設(shè)計(jì)中形態(tài)和空間的表現(xiàn)規(guī)律是室內(nèi)設(shè)計(jì)的主要手法。

一、形態(tài)的表現(xiàn)規(guī)律

“形”，通常指物體的外在形狀，也是設(shè)計(jì)借以表達(dá)思想感情、傳遞信息及滿足人的視覺評價(jià)和使用要求的重要媒介之一，它是各種信息的載體，設(shè)計(jì)師通過形體向外界傳達(dá)其設(shè)計(jì)理念及思想。

形態(tài)表現(xiàn)的主要方法有：

1、表象手法

通過對人、自然環(huán)境的直接描繪來表達(dá)設(shè)計(jì)者對人物、自然的主觀感受并與觀者達(dá)到共鳴。這種手法直接明確、一目了然。

2、幾何形體變形

形體變形指從任何一個(gè)規(guī)則或不規(guī)則的形體根據(jù)理性的想法和感覺把形體進(jìn)行有規(guī)律的變化以達(dá)到主觀的造型和要求。它是設(shè)計(jì)師根據(jù)自己的造型意識和生活體驗(yàn)把對象強(qiáng)調(diào)、簡化、組織。形態(tài)的基本要素包括點(diǎn)、線、面、體。形體變化的表現(xiàn)手法有：

①單位形體的相加

這種形體變化有整齊、重復(fù)、規(guī)律、秩序的美感。

②單位形體相減

這是指通過對形體的開裂、破壞、移植、切割，這在解構(gòu)主義建筑及繪畫中得到最典型的體現(xiàn)。這種形體變化有不穩(wěn)定、打破常規(guī)、富于視覺沖擊等特點(diǎn)。

③幾何形體變化

這包括直線變化、幾何曲線變化、自由曲線變化、曲直線變化。這種變化會產(chǎn)生很多垂直的視覺。線條表現(xiàn)的是向下的重力或向上的生長力，曲線表現(xiàn)的是彈性力或外力施加下的張力和緊張感。

3、自然形體的抽象化

這是指把自然形態(tài)從生活中提煉出來，經(jīng)過藝術(shù)夸張、概括及規(guī)范化賦予其新的含義與表現(xiàn)內(nèi)容的處理手法，這是經(jīng)過設(shè)計(jì)師有目的、有意識的創(chuàng)造與聯(lián)想的過程。它挖掘生活中客觀存在的具體物質(zhì)的深層次含義。它傳達(dá)給人的不是直接的感官接觸而是心靈傾聽的聲音。一般來說，用合適的抽象手法對待自然物體可以顯示出其固有的力量，遠(yuǎn)遠(yuǎn)勝過寫實(shí)的表達(dá)自然。

4、象征寓意手法的應(yīng)用

它強(qiáng)調(diào)形體對于設(shè)計(jì)者和觀者的主觀感受，將對客觀物質(zhì)的認(rèn)識和對生活的感受結(jié)合在一起，強(qiáng)調(diào)形體的內(nèi)涵和啟示作用。采用與作品含義相近似或具有寓意性的形象，以影射、暗示、示意的方式表現(xiàn)形體的內(nèi)容和特點(diǎn)。

二、空間的表現(xiàn)規(guī)律

我們所研究的是存在空間和直覺空間。這兩種空間具有以下特點(diǎn)：

1、空間的兩重性

空間這個(gè)概念有著相對和絕對的兩重性，空間的大小、形狀被其圍護(hù)物和其自身的功能形式所決定，同時(shí)該空間也決定著圍護(hù)物的形式。對于空間及其圍護(hù)物之間這種辯證關(guān)系，中國兩千年前的老子曾作過精辟的論述：“埏埴以為器，當(dāng)其無，有器之用。鑿戶牖以為室，當(dāng)其無，有室之用。故有之以為利，無之以為用。”

2、空間的時(shí)間性

我們通常所說的“空間”是四維的，這是給傳統(tǒng)意義上的三維空間加上“時(shí)間”這一概念。時(shí)間意味著運(yùn)動(dòng)，拋開時(shí)間研究空間將是乏味的，沒有意義的。人們在空間中的活動(dòng)必然是一種動(dòng)態(tài)的活動(dòng)，時(shí)間就是動(dòng)態(tài)的詮釋方式。

3、空間的流動(dòng)性

既然空間是四維的，那么空間具有流動(dòng)性是必然的。流線的規(guī)劃可以造成各種不同的空間效果。空間的分布與流線分配的不同，會使觀者在瀏覽的過程中，產(chǎn)生一種心理上的節(jié)奏感。

空間的表現(xiàn)特征有：

1、空間的節(jié)奏和韻律

眾所周知的一句話是“建筑是凝固的音樂”，節(jié)奏與韻律是密不可分的統(tǒng)一體，是美感的共同語言，是創(chuàng)作和感受的關(guān)鍵。節(jié)奏與韻律是通過體量大小的區(qū)分、空間虛實(shí)的交替、構(gòu)件排列的疏密、長短的變化、曲柔剛直的穿插等等變化來實(shí)現(xiàn)的。

2、空間的比例尺度

比例是物與物的相比，表明各種相對面間的相對度量關(guān)系；尺度是物與人之間相比，不需涉及具體尺寸，完全憑感覺上的印象來把握。比例是理性的、具體的，而尺度是感性的、抽象的。尺度是在不同空間范圍內(nèi)，空間的整體及各構(gòu)成要素使人產(chǎn)生的感覺，是空間的整體或局部給人的大小印象與其真實(shí)大小之間的關(guān)系問題。

3、空間的虛與實(shí)

空間的圍合和通透構(gòu)成了空間的虛實(shí)關(guān)系。例如西班牙巴塞羅那博覽會的德國館是采用圍中有透、透中有圍、圍透劃分空間的處理手法，使有限的空間變成無限，無限的空間中包含著有限。

一般來說每個(gè)實(shí)空間占據(jù)一定位置后，要有一定量的虛空間來調(diào)節(jié)，使其張力、動(dòng)勢得以釋放與延伸。虛空間同時(shí)也使得實(shí)體空間與周圍環(huán)境密切聯(lián)系。如我國古典園林中講究的隔而不斷、借景、對景等都是利用虛空間把實(shí)體空間所處的外環(huán)境引入其中，虛實(shí)相生極富空間韻味。

4、空間的動(dòng)與靜

這里的動(dòng)與靜更多的是指空間帶給人的心理感受，因?yàn)榭臻g并非客觀實(shí)體，其觀念來自于知覺體驗(yàn)。空間的動(dòng)與靜是由其時(shí)間性決定的。靜態(tài)空間往往使人們與設(shè)計(jì)者在最大程度上得到心靈的溝通。當(dāng)然靜止空間是相對的，動(dòng)態(tài)空間則是絕對的。空間的運(yùn)動(dòng)包括水平方向、垂直方向以及時(shí)間意義上的流動(dòng)，空間是在運(yùn)動(dòng)中被感知的；在空間中流動(dòng)所創(chuàng)造出的動(dòng)感，能使空間設(shè)計(jì)達(dá)到最佳效果，所以動(dòng)線是空間組織最有效的手段。

5、空間的開放與封閉

開放空間是指滿往的需求，具有方向性和指示性的空間。在整個(gè)人類定居生活的歷史進(jìn)程中，開放空間是在日常生活及人與自然空間象征性關(guān)系的基礎(chǔ)上得以升華的。

私密空間則限定了與外部世界物理與心理上的分離，營造空間的領(lǐng)域感和安全感。在嚴(yán)格幾何體圍成的空間中合理安排復(fù)雜的流線，可以使得開放私密空間相得益彰，同時(shí)又獲得空間的愉悅感。

6、空間的連續(xù)性與非連續(xù)性

連續(xù)空間是指空間在幾何、物理功能上的延續(xù)性和秩序性。而非連續(xù)空間使得同質(zhì)空間與異質(zhì)空間互相切換，打破所有空間連續(xù)起作用的局面，成為整體空間的和最具個(gè)性的部分。非連續(xù)性空間一般都不單獨(dú)出現(xiàn)，我們稱之為“連續(xù)空間中的非連續(xù)空間”。

篇（3）

2008年下半年爆發(fā)的全球金融危機(jī)對世界經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了沉重的打擊，作為航運(yùn)業(yè)重要環(huán)節(jié)的港口企業(yè)也受到了前所未有的打擊。截至2008年1-9月我國港口累計(jì)吞吐量一直處于穩(wěn)定增長趨勢，自9月之后港口吞吐量增速出現(xiàn)了明顯放緩的態(tài)勢，同比甚至出現(xiàn)了下降趨勢。隨著世界經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇，金融危機(jī)對我國經(jīng)濟(jì)的影響逐漸降低，但值得我們思考的是，隨著我國經(jīng)濟(jì)越來越融入世界經(jīng)濟(jì)，金融危機(jī)對我國的對外貿(mào)易影響越來越大，特別是作為貿(mào)易晴雨表的港口企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也不斷上升。

一、金融危機(jī)暴露的港口企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)經(jīng)營的各種活動(dòng)中發(fā)生損失的可能性。在金融危機(jī)影響下暴露的港口企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種：

1、市場風(fēng)險(xiǎn)

金融危機(jī)形勢下，港口企業(yè)面臨利率變動(dòng)以及匯率變動(dòng)等市場風(fēng)險(xiǎn)，上市公司還可能面臨由于股票價(jià)格波動(dòng)帶來的企業(yè)融資能力降低以及獲取足夠資本或流動(dòng)資金能力降低的股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

2、信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對方在賬款到期時(shí)不予支付的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槎鄶?shù)港口企業(yè)會允許購買勞務(wù)的企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)付款，這一過程稱為賒欠。賒欠會產(chǎn)生不予支付的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)延遲支付期間所產(chǎn)生的額外成本或收回應(yīng)收賬款的成本會極大地降低交易的利潤。金融危機(jī)導(dǎo)致港口企業(yè)的主要客戶航運(yùn)企業(yè)支付賬款能力下降，極大地增加港口企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

3、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指由于缺乏可用資金而產(chǎn)生的到期無法支付應(yīng)付款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)。由于信用風(fēng)險(xiǎn)的增加使得港口企業(yè)可支配的貨幣資金量下降，造成到期及時(shí)支付應(yīng)付款項(xiàng)、償還債務(wù)的能力下降，從而流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增加。

4、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)聲譽(yù)會受到負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是二級風(fēng)險(xiǎn)，其產(chǎn)生的原因來自企業(yè)未能有效地控制其他類型的風(fēng)險(xiǎn)，如未能及時(shí)償還債務(wù)導(dǎo)致企業(yè)的商業(yè)信用受影響，客戶會對企業(yè)喪失信心，隨之而來的負(fù)面消息將會使企業(yè)聲譽(yù)受到影響。

除了以上所說的四種風(fēng)險(xiǎn)外，商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律/合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)以及環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)經(jīng)營時(shí)會時(shí)常碰到的風(fēng)險(xiǎn)，要加緊防范。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系

企業(yè)通過風(fēng)險(xiǎn)管理來完成風(fēng)險(xiǎn)防范，風(fēng)險(xiǎn)管理是指發(fā)現(xiàn)和了解企業(yè)組織中各個(gè)方面隱含的風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略愿景為目標(biāo)，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，并采取積極合理的控制行動(dòng)，減少經(jīng)營失敗的可能，降低經(jīng)營不確定性。其中有兩個(gè)關(guān)鍵要素，一是認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是與企業(yè)的目標(biāo)緊密相關(guān)的，企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的目標(biāo)對風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生及對其的分析和判斷產(chǎn)生直接影響；二是對風(fēng)險(xiǎn)管理必須通過有效的、系統(tǒng)的控制，嚴(yán)格地說是通過內(nèi)部控制，才能得以化解。

風(fēng)險(xiǎn)防范的途徑必須基于企業(yè)目標(biāo)，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評估，進(jìn)而采取積極、全面的內(nèi)部控制措施。內(nèi)部控制制度的功能就是通過設(shè)定內(nèi)部控制主體的行為規(guī)則、調(diào)整內(nèi)部控制主體的行為規(guī)范，以促使企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠順利地進(jìn)行，激勵(lì)與約束企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)交易中的各種行為，減少不確定性，節(jié)約交易成本。

通過上面的分析，我們得出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)部控制的關(guān)系是緊密相關(guān)的，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避離不開內(nèi)部控制。

三、港口企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范化建設(shè)現(xiàn)狀

目前，多數(shù)港口企業(yè)已按照《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求建立內(nèi)部會計(jì)控制制度，但真正能有效實(shí)施的單位為數(shù)不多，一些單位的內(nèi)部會計(jì)控制沒有起到應(yīng)有的作用，有的等同虛設(shè)，存在問題較多，主要表現(xiàn)在以下方面：

1、企業(yè)未能正確認(rèn)識內(nèi)部控制

某些企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識還停留在比較原始的階段，認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，企業(yè)大多把內(nèi)部控制看作是一堆堆的手冊、各種文件和制度；也有的企業(yè)把內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等視為控制；有的企業(yè)甚至對內(nèi)部控制的認(rèn)識還未理性化。

2、公司治理機(jī)制不完善

內(nèi)部控制作為由管理當(dāng)局為履行諸多管理目標(biāo)而建立的一系列規(guī)則、政策和組織實(shí)施程序，與公司治理及公司管理是密不可分的。內(nèi)部控制框架與公司治理機(jī)制的關(guān)系是內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)與制度環(huán)境的關(guān)系。目前部分港口企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)尚未完善，企業(yè)未能從根本上建立符合企業(yè)發(fā)展需要的公司治理機(jī)制。由于公司治理機(jī)制不完善，往往缺乏有效的控制措施，產(chǎn)生了大量無為的內(nèi)耗，無形中提高了公司的經(jīng)營成本。

3、管理權(quán)責(zé)不清

在部分港口企業(yè)中權(quán)責(zé)不清現(xiàn)象嚴(yán)重，在企業(yè)中往往存在著一些誰都可以管誰都又可以不管的“自由”區(qū)域，當(dāng)這些區(qū)域出了問題以后常常是互相推卸責(zé)任，無法追究責(zé)任，最終不了了之。而且由于期間的溝通不暢，常會發(fā)生資源的浪費(fèi)和決策的失誤。這都給企業(yè)造成了負(fù)面影響，也阻礙了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

4、會計(jì)信息失真

近年來，企業(yè)由于會計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重。如重要空白憑證保管使用制度，會計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則等得不到真正的落實(shí)；會計(jì)憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會計(jì)事實(shí)、篡改會計(jì)數(shù)據(jù)、設(shè)置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報(bào)收入和利潤；資產(chǎn)不清、債務(wù)不實(shí)等等。

四、加強(qiáng)港口企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范化建設(shè)措施

港口企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建，應(yīng)在依據(jù)國家法律、法規(guī)、內(nèi)部會計(jì)控制理論體系的基礎(chǔ)上，充分考慮港口企業(yè)的實(shí)際情況，建立完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，以向企業(yè)內(nèi)部和外部提供可靠的信息，完善企業(yè)的公司治理。

1、完善企業(yè)的公司治理機(jī)制

就企業(yè)角度而言，公司治理機(jī)制輻射兩方面內(nèi)容: 一是企業(yè)與股東及其他利益相關(guān)者之間的責(zé)權(quán)利分配，在這一層次中，股東要授權(quán)給管理當(dāng)局管理企業(yè)、采取措施保證管理當(dāng)局從股東利益出發(fā)管理企業(yè)、能夠獲取足夠的信息判斷股東期望是否能真正得到實(shí)現(xiàn)并在管理當(dāng)局損害股東權(quán)益時(shí)有權(quán)采取必要的行動(dòng)；二是企業(yè)董事會及高級管理層為履行對股東的承諾、承擔(dān)自己應(yīng)有職責(zé)所形成的責(zé)權(quán)利在內(nèi)部各部門及有關(guān)人員之間的責(zé)權(quán)利分配。

2、制定公司統(tǒng)一內(nèi)部控制制度，構(gòu)筑嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)控體系。它具體表現(xiàn)為一系列相互聯(lián)系、相互制約的程序、方法、規(guī)章和制度。企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)采用如下基本方式:

（1）組織規(guī)劃控制

根據(jù)內(nèi)部控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)相分離的原則。所謂不相容職務(wù)，是指那些如果由一個(gè)人或一個(gè)部門擔(dān)任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務(wù)。單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通常可以劃分為五個(gè)步驟: 授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。

（2）授權(quán)批準(zhǔn)控制

授權(quán)批準(zhǔn)控制指對單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限控制。單位內(nèi)部某個(gè)部門或某個(gè)職員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)才能進(jìn)行，否則就無權(quán)審批。授權(quán)批準(zhǔn)控制可以保證單位既定方針的執(zhí)行和限制。

（3）預(yù)算控制

預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營活動(dòng)的全過程。對單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算和計(jì)劃，并通過授權(quán)，由有關(guān)部門對預(yù)算或計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行控制，其基本要求是：第一，所編制預(yù)算必須體現(xiàn)單位的經(jīng)營管理目標(biāo)，并明確責(zé)任；第二，預(yù)算在執(zhí)行中，應(yīng)當(dāng)允許經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以便預(yù)算更加切合實(shí)際；第三，應(yīng)當(dāng)及時(shí)或定期反饋預(yù)算的執(zhí)行情況。

（4）實(shí)物資產(chǎn)控制

實(shí)物資產(chǎn)控制主要包括限制接近控制和定期清查控制兩種，這是對單位實(shí)物資產(chǎn)安全采取的控制措施。主要有兩條：第一，限制接近， 以嚴(yán)格控制對實(shí)物資產(chǎn)及與實(shí)物資產(chǎn)有關(guān)的文件的接觸，如現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和存貨等，除出納人員和倉庫保管人員外，其他人員則限制接觸，以保證資產(chǎn)的安全；第二，定期進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)清查， 保證實(shí)物資產(chǎn)實(shí)有數(shù)量與賬面記載相符，如賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因， 及時(shí)處理。除上述外，實(shí)物資產(chǎn)控制從廣義上說，還包括對實(shí)物資產(chǎn)的采購、保管、發(fā)貨及銷售全過程進(jìn)行控制。

（5）成本控制

現(xiàn)代成本控制可分為“粗放型”和“集約型”兩種。粗放型成本控制，是指在生產(chǎn)技術(shù)、產(chǎn)品工藝不變的情況下，單純依靠減少耗用材料來降低成本的成本控制法；集約型成本控制，是指依靠提高技術(shù)水平來改善生產(chǎn)工藝，從而降低成本的控制法。在港口企業(yè)中，這兩種方法應(yīng)該結(jié)合起來。

（6）風(fēng)險(xiǎn)控制

港口企業(yè)的內(nèi)部控制體系，具體應(yīng)包括三個(gè)相對獨(dú)立的控制層次: 第一個(gè)層次是在港口作業(yè)一線全過程中相互牽制、相互制約的制度，建立以防為主的監(jiān)控防線。有關(guān)人員在從事業(yè)務(wù)時(shí)，必須明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，對一般業(yè)務(wù)或直接接觸客戶的業(yè)務(wù)，均要經(jīng)過復(fù)核，重要業(yè)務(wù)最好實(shí)行雙簽制，禁止一個(gè)人獨(dú)立處理業(yè)務(wù)的全過程，從而既能保證經(jīng)營決策有效運(yùn)作，管理制度有效貫徹，又能保證權(quán)力制衡得到落實(shí)。第二個(gè)層次是設(shè)立事后監(jiān)督，即在會計(jì)部門常見性的會計(jì)核算的基礎(chǔ)上，對其各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查，建立以堵為主的監(jiān)控防線。第三個(gè)層次是以現(xiàn)有的稽核、審計(jì)、紀(jì)律檢查部門為基礎(chǔ)，對重點(diǎn)部門實(shí)施內(nèi)部控制，建立有效的以查為主的監(jiān)督防線。

3、提高內(nèi)控制度執(zhí)行部門的風(fēng)險(xiǎn)意識

內(nèi)控制度的執(zhí)行部門應(yīng)該提高自身風(fēng)險(xiǎn)意識，依照制度規(guī)定的具體制度來執(zhí)行，杜絕和防范執(zhí)行不力、把關(guān)不嚴(yán)造成的經(jīng)辦部門和個(gè)人謀取私利損壞企業(yè)整體利益的謀私行為的風(fēng)險(xiǎn)；另外，在當(dāng)今信息經(jīng)濟(jì)時(shí)代，互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)、電子商務(wù)的廣泛應(yīng)用的環(huán)境下，外部經(jīng)營環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)漏洞更需要注意防范，企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的復(fù)雜性和變化性，企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境變得更加復(fù)雜多變的動(dòng)態(tài)系統(tǒng)，如果企業(yè)不夠重視企業(yè)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度的完善，沒有風(fēng)險(xiǎn)意識，則有可能造成企業(yè)內(nèi)部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)或系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)帶來商業(yè)數(shù)據(jù)泄密的風(fēng)險(xiǎn)。

4、協(xié)同企業(yè)內(nèi)部各工作部門的執(zhí)行，高效執(zhí)行內(nèi)控制度

企業(yè)是一個(gè)利益整體，每個(gè)部門的工作環(huán)節(jié)非常重要，特別是內(nèi)部控制制度的各執(zhí)行部門、個(gè)人必須做到以整體利益作為出發(fā)點(diǎn)，內(nèi)部控制不能以部門或個(gè)人利益作為工作出發(fā)點(diǎn)，要打破條塊分割，缺少整體效益的弊端，各執(zhí)行部門之間應(yīng)加強(qiáng)信息共享、信息溝通，便于互相協(xié)作、互相促進(jìn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，共同商討對策，以堵塞管理漏洞，提高企業(yè)整體效益，做到協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部控制流程，全面可靠地執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度，真正發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用。

5、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用，強(qiáng)化對內(nèi)部控制制度實(shí)施情況的檢查和考核，并建立有效的激勵(lì)機(jī)制。

篇（4）

中圖分類號:F832.35

文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:1004-4914（2012）10-195-02

2012年是實(shí)施“十二五”規(guī)劃承上啟下的重要年，也是全省銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的“合規(guī)建設(shè)提升年”。農(nóng)信社作為金融業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)之一，其風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在無處不有。加快轉(zhuǎn)變觀念，提升對合規(guī)建設(shè)重要性、必要性的認(rèn)識，強(qiáng)化內(nèi)部管理，建立健全內(nèi)控制度，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，對促進(jìn)農(nóng)村信用社穩(wěn)健經(jīng)營至關(guān)重要。

合規(guī)建設(shè)是在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中，為防范風(fēng)險(xiǎn)，依靠完善內(nèi)控制度、加強(qiáng)執(zhí)行力建設(shè)來防范風(fēng)險(xiǎn)而形成的一套體系。其內(nèi)涵不僅包括誠實(shí)、守信、正直等道德價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)或行為操守準(zhǔn)則，還包含員工的價(jià)值觀、風(fēng)險(xiǎn)意識、職業(yè)道德和行為規(guī)范，以及與此相關(guān)的制度和組織結(jié)構(gòu)等。面對新形勢下激烈的金融市場競爭，規(guī)范經(jīng)營行為，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)合規(guī)建設(shè)實(shí)屬必要。

目前，農(nóng)信社通過不斷建立健全內(nèi)控，規(guī)范操作，風(fēng)險(xiǎn)防范得到較大增強(qiáng)，但是，受歷史、體制和人員素質(zhì)等影響，農(nóng)信社的合規(guī)建設(shè)中尚存在諸多不足，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

一、合規(guī)建設(shè)方面存在的問題

1.合規(guī)建設(shè)認(rèn)識不到位。追求利潤的最大化是農(nóng)信社的根本目標(biāo)。然而利潤最大化離不開合規(guī)建設(shè)，二者是相輔相成的。一些農(nóng)信社在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防范上，重發(fā)展輕規(guī)范，忽視內(nèi)控與經(jīng)濟(jì)效益的利害關(guān)系，往往在業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中，導(dǎo)致因小失大。另一方面，農(nóng)信社員工沒有切實(shí)認(rèn)識到合規(guī)建設(shè)的重要性，不清楚案件往往從違規(guī)操作、違章辦事開始逐步演變到違法違紀(jì)后果，思想上沒有得到足夠重視。

2.合規(guī)執(zhí)行規(guī)章不健全。作為農(nóng)信社，開拓和發(fā)展業(yè)務(wù)是必由之路，但開拓必須與管理并舉、發(fā)展必須與監(jiān)督同行，從防范風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)經(jīng)營的角度，強(qiáng)化合規(guī)建設(shè)，制度要先行。然而，實(shí)際工作中，有的農(nóng)信社或出于改革需要，或出于競爭需要，往往改革在先、開拓在先，制度滯后，合規(guī)滯后。隨著電子化建設(shè)的強(qiáng)化，中間業(yè)務(wù)不斷開拓，新功能應(yīng)用推廣，網(wǎng)上銀行等新業(yè)務(wù)的開辦，農(nóng)信社沒有及時(shí)制訂、更新相應(yīng)的配套的規(guī)章制度，造成合規(guī)執(zhí)行中無章可循，不能有效地對新業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。

3.合規(guī)建設(shè)執(zhí)行不力。農(nóng)信社的管理者既是合規(guī)建設(shè)的踐行者，又是合規(guī)建設(shè)的組織者、示范者和推動(dòng)者，但是其沒有在倡導(dǎo)合規(guī)具體措施、要求、自查排查及整改糾錯(cuò)上對員工進(jìn)行積極有效的傳導(dǎo)和宣講，一些員工沒有充分認(rèn)識到合規(guī)執(zhí)行的重要性和必要性，不清楚依法合規(guī)是銀行的制勝法寶，沒有把合規(guī)執(zhí)行就是愛護(hù)自己的崗位這一理念烙印在腦海里，思想上沒筑起合規(guī)的“防火墻”，無法從根本上促進(jìn)全員關(guān)注合規(guī)、思考合規(guī)，持續(xù)做到合規(guī)執(zhí)行。

4.合規(guī)建設(shè)內(nèi)審稽核不深入。近年來，隨著農(nóng)信社內(nèi)部體制的改革和業(yè)務(wù)的開拓，稽核檢查的力度不斷加大。但稽核人員少、素質(zhì)不高不能很好適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。作為被稽核單位，首要任務(wù)是應(yīng)付稽查，心態(tài)是盡量少暴漏問題，至于如何對問題整改更是放在一邊，整改大打折扣。外審內(nèi)審都是為幫助查找問題沒促使合規(guī)經(jīng)營，但由于各種原因，農(nóng)信社普遍存在重外審輕內(nèi)審的問題，對系統(tǒng)內(nèi)部稽視程度不夠，抱著敷衍了事、無所謂的態(tài)度，一聽到銀監(jiān)局審計(jì)、人行檢查，就慌了手腳，完全輕視了合規(guī)建設(shè)的作用。而在稽核處罰中，往往一些主客觀因素影響，使處罰得不真正落實(shí)，屢查屢犯現(xiàn)象依然存在。

二、強(qiáng)化合規(guī)建設(shè)的建議

篇（5）

一、內(nèi)控制度制約對象不夠全面。

我行內(nèi)控制度主要針對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，而對管理者的內(nèi)控制度約束相對缺乏，有不少控制盲點(diǎn)，呈現(xiàn)出“控下不控上”的情況。而從發(fā)生的許多金融案件來看，對管理者制約不嚴(yán)、監(jiān)督失控，才是案發(fā)的主要原因。

二、內(nèi)控制度設(shè)計(jì)影響業(yè)務(wù)拓展。

制度設(shè)計(jì)部門片面追求制度本身的“完美”，往往偏離實(shí)際，導(dǎo)致一些內(nèi)控制度在實(shí)際工作中很難操作，逼迫制度執(zhí)行者采取越軌的作法，并給不良動(dòng)機(jī)者創(chuàng)造作案機(jī)會。另一方面，不少制度規(guī)定過于繁雜。本來單個(gè)層面可以控制業(yè)務(wù)流程，在制度設(shè)計(jì)卻牽扯了多個(gè)層級，導(dǎo)致制度執(zhí)行成本過高。

三、內(nèi)控機(jī)制體制建設(shè)不足。

各部門在制定規(guī)章制度的同時(shí)基本沒有考慮與其他部門的銜接情況和具體操作部門的實(shí)際執(zhí)行情況，導(dǎo)致規(guī)章制度在制定時(shí)就不完善。此外，內(nèi)部控制過程中的主觀判斷、內(nèi)部人控制現(xiàn)象比較嚴(yán)重，這將在一定程度上加重操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不及時(shí)、不到位、執(zhí)行制度不力等問題的出現(xiàn)。在合規(guī)建設(shè)日益受到銀行監(jiān)督管理部門重視的背景下，我們應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)理念培養(yǎng)，加強(qiáng)我行合規(guī)文化建設(shè)。加強(qiáng)我行合規(guī)文化建設(shè)，我認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面著手：

一、強(qiáng)化管理工作，控制風(fēng)險(xiǎn)，形成一套標(biāo)準(zhǔn)清晰、責(zé)任明確、程序嚴(yán)格、可操作性強(qiáng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制文件,有效地提升我行的合規(guī)文化建設(shè)。

要求全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門、各類人員都要嚴(yán)格執(zhí)行，并形成有關(guān)記錄，使全行的各類人員、各項(xiàng)業(yè)務(wù)按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)在受控條件下進(jìn)行。以此達(dá)到每個(gè)活動(dòng)的每一崗位、每一層次、每一環(huán)節(jié)職責(zé)分明、操作細(xì)化、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)作規(guī)范的要求，進(jìn)而提升我行合規(guī)文化建設(shè)。

二、建立有效的激勵(lì)機(jī)制，切實(shí)有效地落實(shí)問責(zé)制，確保獎(jiǎng)懲分明、違規(guī)必究。

篇（6）

商業(yè)銀行的運(yùn)行需要完善內(nèi)部制度健全，眾所周知，英國的巴林銀行倒閉就是因?yàn)閮?nèi)部制度不健全、報(bào)告制度存在缺陷、管理及監(jiān)督手段存在漏洞，最終導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制完全失靈而引起的。近幾年，我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展過程中需要大量的資金，這也加快了銀行貸款行業(yè)的快速發(fā)展。銀行貸款通常方式都為信貸，然后從實(shí)際情況來看，多數(shù)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量下滑，經(jīng)濟(jì)效益下降，增加了貸款風(fēng)險(xiǎn)。此外，銀行系統(tǒng)發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件和詐騙案件呈明顯上升趨勢，這一切都表明了商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制和監(jiān)督系統(tǒng)之間都存在較為嚴(yán)重的問題。導(dǎo)致這些問題發(fā)生的原因有以下幾點(diǎn)：一是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化還比較薄弱，全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識尚未全面樹立；二是內(nèi)控體系尚未健全，缺乏系統(tǒng)性或連貫性控制操作；三是風(fēng)險(xiǎn)管理能力較為欠缺，監(jiān)管方法和管理手段較為落后；四是部分人員合規(guī)經(jīng)營意識不強(qiáng)；五是部分工作人員制度執(zhí)行力不強(qiáng)。由此可見，商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中必須要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度審計(jì)，健全監(jiān)督約束機(jī)制，使商業(yè)銀行的經(jīng)營變得更加穩(wěn)健。

二、加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控制度審計(jì)的措施

（一）加快推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)。應(yīng)按照整體推進(jìn)、分步實(shí)施的原則，加快制定商業(yè)銀行內(nèi)控體系建設(shè)規(guī)劃和內(nèi)控體系建設(shè)推進(jìn)方案，主動(dòng)探索各業(yè)務(wù)條線合規(guī)性審查工作流程，細(xì)化各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)和任務(wù)，并實(shí)施目標(biāo)管理與動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，著力推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)規(guī)劃落地實(shí)施，有效提升商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)能力。

（二）以工具創(chuàng)新推動(dòng)內(nèi)控審計(jì)工作。一是在審計(jì)工具開發(fā)視角的創(chuàng)新上，將審計(jì)工具的視角直接定位于駐地行業(yè)務(wù)經(jīng)營重點(diǎn)和熱點(diǎn)，研究對其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判的手段，力圖前瞻性地發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營和管理中存在的重要內(nèi)控缺陷、提出解決方法，同時(shí)便于審計(jì)對象了解相關(guān)缺陷。二是在內(nèi)控評估依據(jù)的創(chuàng)新上力圖更利于審計(jì)人員前瞻性地分析和發(fā)現(xiàn)問題。三是在審計(jì)測試方法的創(chuàng)新上力圖引導(dǎo)審計(jì)人員融入駐地行前瞻性地發(fā)現(xiàn)問題。

（三）深入實(shí)踐內(nèi)控基礎(chǔ)審計(jì)方法。一是商業(yè)銀行應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部控制審計(jì)評價(jià)優(yōu)勢，大力推廣內(nèi)控基礎(chǔ)審計(jì)方法，強(qiáng)化審計(jì)人員從問題表象背后揭示核心問題、缺陷本質(zhì)的意識，將內(nèi)控基礎(chǔ)審計(jì)貫穿并運(yùn)用于審計(jì)工作的全流程，形成了“查審計(jì)發(fā)現(xiàn)――找內(nèi)控缺陷――提針對性建議”的思維鏈條；二是提高內(nèi)控業(yè)務(wù)檢查質(zhì)量和效果。 將內(nèi)控業(yè)務(wù)現(xiàn)場檢查、審計(jì)整改與內(nèi)控評價(jià)緊密結(jié)合起來，從目標(biāo)細(xì)化與分解、職責(zé)分工與落實(shí)、檢查整合與實(shí)施、缺陷識別與評估、責(zé)任認(rèn)定與處置、整改計(jì)劃與實(shí)施、整改跟蹤及后評價(jià)等環(huán)節(jié)入手，實(shí)施流程化和常態(tài)化管理；將現(xiàn)場檢查內(nèi)容與內(nèi)控評價(jià)所涉及的現(xiàn)場測試點(diǎn)內(nèi)容相結(jié)合，增強(qiáng)現(xiàn)場檢查的針對性和有效性，以此提高內(nèi)控業(yè)務(wù)檢查質(zhì)量和效果。

篇（7）

一、通過開展形式多樣的合規(guī)文化學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，增強(qiáng)了合規(guī)意識，營造了合規(guī)氛圍。根據(jù)制定的實(shí)施方案，縣聯(lián)社積極組織合規(guī)文化建設(shè)的學(xué)習(xí)動(dòng)員，召開專題會議，利用宣傳欄、簡報(bào)、橫幅、標(biāo)語等有效載體宣傳合規(guī)理念，普及合規(guī)知識，分期分批舉辦常規(guī)性的業(yè)務(wù)知識與內(nèi)控管理培訓(xùn)班，采取“請進(jìn)來，走出去”形式開展法制與警示教育，開展“構(gòu)建合規(guī)文化，我該怎么做”大討論、“合規(guī)從我做起”主題征文和合規(guī)知識競賽活動(dòng)，從而使合規(guī)意識深深根植于廣大員工心中，使得整個(gè)團(tuán)隊(duì)形成強(qiáng)烈的合規(guī)經(jīng)營意識和合規(guī)管理理念，在全社上下形成“以遵章守紀(jì)為榮，以違紀(jì)違規(guī)為恥”的濃烈合規(guī)工作氛圍。

二、積極參與，合規(guī)文化知識競賽取得佳績。該聯(lián)社積極組織員工參與市辦事處舉辦的各項(xiàng)企業(yè)文化活動(dòng)，今年8月份，在省聯(lián)社龍巖辦事處舉行的“我為農(nóng)信樹形象、農(nóng)信因我而增輝”龍巖賽區(qū)的演講比賽中，該聯(lián)社選派的李燕同志獲得第二名，還被評為優(yōu)秀選手，代表龍巖賽區(qū)參加全省農(nóng)信社演講決賽；熊利才同志也在市農(nóng)信社舉辦的會計(jì)知識競賽中，脫穎而出，勇摘銀牌，9月份被選拔為龍巖賽區(qū)選手參加省級比賽，榮獲全省農(nóng)信社會計(jì)知識決賽一等獎(jiǎng)，為XX聯(lián)社的合規(guī)文化建設(shè)成果上增添了厚重的一筆；其他幾位選派的參賽隊(duì)員在市級舉辦的合規(guī)知識競賽中也同樣表現(xiàn)優(yōu)異。

篇（8）

中圖分類號F832.33文獻(xiàn)標(biāo)識碼A

1引言

商業(yè)銀行內(nèi)控制度是指商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)其收益性、安全性、流動(dòng)性的經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是一種自律行為，一般包括有效的決策控制系統(tǒng)、執(zhí)行保障系統(tǒng)、監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng)、業(yè)務(wù)操作的電子化控制系統(tǒng)和獨(dú)立權(quán)威的內(nèi)部稽核系統(tǒng)。在銀行內(nèi)控制度的建設(shè)上，經(jīng)過改革開放，特別是近10年的銀行商業(yè)化改革，已取得了一定成效，并初步形成了以制度法規(guī)為基礎(chǔ)、以信貸風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)的內(nèi)部控制機(jī)制。商業(yè)銀行內(nèi)控制度必須在銀行內(nèi)部保證國家有關(guān)法律法規(guī)和央行監(jiān)管制度在各部門和各級人員中得到正確且充分地貫徹執(zhí)行。

2內(nèi)控建設(shè)存在的問題

2.1組織構(gòu)架不合理

首先，我國國有商業(yè)銀行內(nèi)控組織體系缺乏真實(shí)的所有者主體，尚未建立符合現(xiàn)代銀行制度要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)部門盡管已相對獨(dú)立，但審計(jì)作為內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價(jià)部門并沒有完全獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門；其次，國有商業(yè)銀行基層分支機(jī)構(gòu)按行政區(qū)劃設(shè)置的格局并未完全扭轉(zhuǎn)，機(jī)構(gòu)層次過多，尚未建立符合現(xiàn)代銀行制度要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)，決策層、管理層、經(jīng)營層、監(jiān)督層職責(zé)分工不明晰，而且內(nèi)部環(huán)節(jié)復(fù)雜繁多，降低了內(nèi)部控制的靈敏度，增加了組織運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2制度建設(shè)不完善

銀行內(nèi)控制度建設(shè)方面，一些制度在強(qiáng)調(diào)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范的同時(shí)，沒有很好地考慮同業(yè)競爭及成本與效益的關(guān)系，內(nèi)控流程復(fù)雜，控制鏈條長、成本高、效率低，在激烈的市場競爭中顯得滯后，也在一定程度上造成業(yè)務(wù)人員對嚴(yán)格管理產(chǎn)生逆反心理。商業(yè)銀行的基層機(jī)構(gòu)對綜合柜員制的很多控制照搬照抄原會計(jì)、儲蓄業(yè)務(wù)柜員制的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)遇到會計(jì)業(yè)務(wù)與儲蓄業(yè)務(wù)相互交叉時(shí)，因缺乏相關(guān)制度，內(nèi)部控制可能出現(xiàn)新的問題。另外銀行內(nèi)控法規(guī)體系、內(nèi)容也不完善，時(shí)效性較差。現(xiàn)行法規(guī)從體系和內(nèi)容的完整性來看，與市場經(jīng)濟(jì)及開放金融條件下對銀行內(nèi)部控制所要求的完備規(guī)范的法規(guī)體系之間有較大差距，內(nèi)部控制內(nèi)容的規(guī)定上不夠全面，還存在控制的遺漏環(huán)節(jié)，現(xiàn)存制度有的相對滯后，失去了應(yīng)有的時(shí)效性。

2.3思想認(rèn)識偏差

對內(nèi)控管理認(rèn)識的偏差使商業(yè)銀行內(nèi)控管理效果弱化，部分商業(yè)銀行對內(nèi)控管理的理解具有片面性。許多人認(rèn)為，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制就是商業(yè)銀行各種制度、業(yè)務(wù)規(guī)范的匯總，沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制是相互制約、相互銜接的動(dòng)態(tài)管理，是一種運(yùn)行機(jī)制。而商業(yè)銀行的逐利性使得一些銀行重經(jīng)營、輕管理，風(fēng)險(xiǎn)防范意識薄弱，片面強(qiáng)調(diào)以業(yè)績論英雄，忽視內(nèi)控制度的執(zhí)行，甚至把業(yè)務(wù)發(fā)展與加強(qiáng)監(jiān)督對立起來，使內(nèi)部管理讓位于業(yè)務(wù)發(fā)展。部分銀行職員在工作中也未認(rèn)識到內(nèi)控管理的重要性，慣使他們想盡方法規(guī)避內(nèi)控管理，為省事、方便而進(jìn)行越界操作。

2.險(xiǎn)管理技術(shù)落后

我國銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還比較落后，大多數(shù)銀行只對單項(xiàng)信貸風(fēng)險(xiǎn)比較重視，而對相應(yīng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理還相當(dāng)落后。一方面對經(jīng)營中面臨的包括信貸風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、策略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn)沒有進(jìn)行全面識別和評估，沒有對各類風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定限額進(jìn)而采取有效措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在可以承受的限度內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)管理還沒有成為內(nèi)部控制活動(dòng)的核心內(nèi)容，銀行只能被動(dòng)應(yīng)付各種風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，各行在內(nèi)部控制制度中未能建立起一套自動(dòng)、高效、規(guī)范的計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制相對薄弱，普遍缺乏健全的計(jì)算機(jī)內(nèi)部控制制度，對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的項(xiàng)目設(shè)計(jì)、開發(fā)、測試、運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過程沒有實(shí)施嚴(yán)格管理，使商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)都面臨很大風(fēng)險(xiǎn)。

2.5職員綜合素質(zhì)偏低

商業(yè)銀行從業(yè)人員綜合素質(zhì)偏低也是阻礙內(nèi)控建設(shè)進(jìn)程的一個(gè)因素，主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)素質(zhì)不高以及道德素質(zhì)亟待加強(qiáng)兩方面，還包括其他諸如人事制度不健全、激勵(lì)制度不到位等問題。另外，一些會計(jì)人員職責(zé)不分，缺乏有效監(jiān)督，他們無視財(cái)經(jīng)紀(jì)律，帳外設(shè)帳，弄虛作假，篡改賬目，編造虛假會計(jì)報(bào)告，會計(jì)信息嚴(yán)重失真，致使目前銀行會計(jì)內(nèi)控制度的執(zhí)行效果不夠理想。

2.6內(nèi)控檢查有效性低

內(nèi)控管理的實(shí)施情況需要定期或不定期的內(nèi)控檢查進(jìn)行評價(jià)，而我國商業(yè)銀行的內(nèi)控檢查有效性較低，主要表現(xiàn)在檢查力度大與案件發(fā)生率高并存和發(fā)現(xiàn)問題多與問題整改率低并存兩個(gè)方面。其原因主要是：第一，檢查質(zhì)量不高，該查未查；第二，檢查機(jī)制不順，該報(bào)未報(bào)；第三，問題整改不力，該整未整；第四，責(zé)任追究不嚴(yán)，該懲未懲。對重大案件處理較實(shí)、一般問題處理較虛；對一線經(jīng)辦人員處理較硬、后臺管理人員處理較軟；行政處分的較多而經(jīng)濟(jì)處罰的較少，影響了內(nèi)控工作的嚴(yán)肅性和震懾力，從而給檢查有效性帶來不良反應(yīng)。

3加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的對策

3.1完善內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)

有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)是商業(yè)銀行內(nèi)控制度發(fā)揮效率的制度保證。要從根本上強(qiáng)化國有商業(yè)銀行的內(nèi)控制度建設(shè)，產(chǎn)權(quán)制度改革是一個(gè)無法回避的現(xiàn)實(shí)問題。股份制是被證明的現(xiàn)代企業(yè)制度最有效的組織形式。對國有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改造，實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化，可以改變目前產(chǎn)權(quán)不清、職責(zé)不明的狀況，建立一個(gè)目標(biāo)明確、權(quán)責(zé)利相對應(yīng)的有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，使國有商業(yè)銀行成為真正意義上的商業(yè)銀行。合理的組織架構(gòu)對內(nèi)部控制的效果也起著至關(guān)重要的作用。商業(yè)銀行應(yīng)按決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則設(shè)置銀行的組織結(jié)構(gòu)，選用合理的組織管理形式。

3.2建立合理內(nèi)控機(jī)制

國有商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的主要目標(biāo)是：內(nèi)控機(jī)制要確保國家法律法規(guī)和銀行監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行；內(nèi)控機(jī)制要確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在適當(dāng)?shù)姆秶畠?nèi)，保證自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；內(nèi)控制度要確保規(guī)范有效；內(nèi)控機(jī)制要有利于查錯(cuò)糾偏、堵塞漏洞、消除隱患。相應(yīng)地，國有商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的構(gòu)建要有明確的經(jīng)營方針和相對成熟的管理模式；要建立嚴(yán)密的制約機(jī)制；要建立有效的督查機(jī)制；要建立強(qiáng)有力的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)。完善內(nèi)控機(jī)制應(yīng)從兩方面入手：決策系統(tǒng)、稽核監(jiān)督系統(tǒng)的形成和完善是內(nèi)控管理科學(xué)化的重要前提；業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)控制是經(jīng)營發(fā)展的重中之重。

3.3轉(zhuǎn)換思維，增強(qiáng)素質(zhì)培養(yǎng)

銀行內(nèi)控管理的展開必須使銀行職員認(rèn)識到內(nèi)控管理的重要性和必要性。各家商業(yè)銀行應(yīng)客觀分析市場變化，制定和實(shí)施科學(xué)、合理的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，克服重經(jīng)營輕管理的錯(cuò)誤思想，牢固樹立審慎穩(wěn)健經(jīng)營的先進(jìn)理念，堅(jiān)持走審慎、穩(wěn)健、集約、高效的發(fā)展道路。積極開展對內(nèi)控管理理論的研討，努力尋求適合我國商業(yè)銀行自身特點(diǎn)的內(nèi)部控制規(guī)律，在大力拓展金融業(yè)務(wù)的同時(shí)，使商業(yè)銀行的內(nèi)部控制步入制度化、規(guī)范化、科學(xué)化的軌道。另外，為提升會計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)，還需開展豐富的培訓(xùn)活動(dòng)。要對所有會計(jì)人員按管理層與操作層及各崗位職責(zé)的不同，進(jìn)行崗位性資格培訓(xùn)、業(yè)務(wù)知識考試、業(yè)務(wù)技能測試與綜合考評考核，實(shí)行會計(jì)上至各級行管理層下至一線操作層全員持證和競聘上崗；要采取學(xué)習(xí)教育、崗位練兵、技能比賽等多種方式對會計(jì)人員進(jìn)行政治思想、法規(guī)制度、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)知識、操作技能等方面的經(jīng)常性教育培訓(xùn)。

3.4提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力

為切實(shí)防范金融風(fēng)險(xiǎn)，需及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的服務(wù)和支持功能。國有商業(yè)銀行的高級管理層應(yīng)從根本上加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識，借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和手段，從風(fēng)險(xiǎn)組織流程、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面建立科學(xué)的內(nèi)部評級法，逐步建立覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)控和評價(jià)預(yù)警系統(tǒng)，并進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和定期評估。同時(shí)要正確處理風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，要改變以往對風(fēng)險(xiǎn)管理的偏見，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的服務(wù)和支持功能，處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的辯證關(guān)系。

3.5強(qiáng)化稽核監(jiān)督作用

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的最佳模式是獨(dú)立于決策經(jīng)營機(jī)構(gòu)之外、直接由監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)的垂直稽核體制。為從制度上、人員上和業(yè)務(wù)上做到獨(dú)立，各級分支機(jī)構(gòu)稽核人員實(shí)行派駐制，下審一級。稽核經(jīng)費(fèi)應(yīng)由董事會直接批準(zhǔn)，與稽核單位分離，使稽核人員與被稽核單位脫離利益關(guān)系，以促進(jìn)稽核的有效性。要按照全行的經(jīng)營特點(diǎn)和業(yè)務(wù)狀況，制定非現(xiàn)場稽核監(jiān)督考核評價(jià)辦法，并確定考核指標(biāo)體系，再定期對各分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況進(jìn)行非現(xiàn)場考核監(jiān)測和分析評價(jià)，并根據(jù)非現(xiàn)場考核分析結(jié)果和評級辦法，對各支行的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況進(jìn)行評級排序。產(chǎn)生非現(xiàn)場監(jiān)督考核評價(jià)分析報(bào)告，定期給現(xiàn)場稽核提供線索和依據(jù)，充分發(fā)揮非現(xiàn)場稽核的系統(tǒng)性、全面性和超前性作用。

3.6加強(qiáng)信息系統(tǒng)和交流平臺建設(shè)

運(yùn)用信息技術(shù)加大非現(xiàn)場監(jiān)控力度、加強(qiáng)基礎(chǔ)信息建設(shè)是保障信息高效交換、提高工作效率的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。我國商業(yè)銀行必須建立一個(gè)涵蓋其全部活動(dòng)的管理信息系統(tǒng)，防范金融技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。建立安全高效的計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，所有軟件投入運(yùn)行前應(yīng)進(jìn)行必要的核準(zhǔn)程序，主機(jī)與備用、文件與備份要做到異地存放，系統(tǒng)業(yè)務(wù)人員絕對不能兼任業(yè)務(wù)操作員。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控軟件的開發(fā)與應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部人員和業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。管理信息系統(tǒng)需重視交流平臺的建設(shè)，保證信息交流渠道暢通無阻，確保有關(guān)人員掌握必要的信息。

3.7建設(shè)積極的內(nèi)控文化

對商業(yè)銀行內(nèi)控管理來說，建立良好的基層營業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)控環(huán)境和內(nèi)控文化，倡導(dǎo)民主管理，注重行為自律，密切利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)真正的“人本管理”是不可或缺的。合規(guī)文化是內(nèi)控文化的重要組成部分，要以建設(shè)合規(guī)文化為契機(jī)，健全內(nèi)控制度，為合規(guī)文化的建設(shè)奠定制度基礎(chǔ)；要以人為本，創(chuàng)建科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；要建設(shè)合規(guī)文化應(yīng)該從高層做起，領(lǐng)導(dǎo)率先垂范；要推行合規(guī)人人有責(zé)、主動(dòng)合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值等合規(guī)理念。決策層依法決策，傳導(dǎo)層盡職盡責(zé)，操作層按章操作共同推進(jìn)合規(guī)文化的建設(shè)。

4結(jié)語

隨著金融市場的開放程度不斷擴(kuò)大，我國商業(yè)銀行面臨的競爭環(huán)境將更加激烈并存在復(fù)雜多樣的金融風(fēng)險(xiǎn)。作為積極防范金融風(fēng)險(xiǎn)的一把利器，實(shí)施以“人本管理”為宗旨的內(nèi)控管理將極大地促進(jìn)商業(yè)核心銀行競爭力的提升。因此，完善內(nèi)控制度和組織結(jié)構(gòu)，激勵(lì)銀行全體職員積極參與內(nèi)控管理進(jìn)程，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章，并提升個(gè)人素質(zhì)，才能使內(nèi)控管理真正落到實(shí)處。

參考文獻(xiàn)

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10陸.完善商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的思考[J].經(jīng)濟(jì)師，2007(7)

篇（9）

1.當(dāng)前商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的主要問題

近年來，商業(yè)銀行愈來愈認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，紛紛成立專司合規(guī)管理和合規(guī)文化建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部、法律合規(guī)部，在合規(guī)管理、案件防控等方面取得了一定成績，但客觀地說商業(yè)銀行的合規(guī)文化建設(shè)尚處于起步階段，存在很多問題與不足，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.1對合規(guī)文化建設(shè)認(rèn)識不到位。部分管理層認(rèn)為合規(guī)文化建設(shè)限制了金融創(chuàng)新，不利于企業(yè)利潤的追求；執(zhí)行層認(rèn)為搞合規(guī)文化建設(shè)限制了業(yè)務(wù)開展，不利于目標(biāo)任務(wù)的實(shí)現(xiàn)。所以普遍存在重業(yè)務(wù)拓展、輕合規(guī)經(jīng)營的現(xiàn)象，加大了商業(yè)銀行合規(guī)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

1.2合規(guī)文化建設(shè)機(jī)制不完善，合規(guī)管理手段相對落后。合規(guī)文化建設(shè)的動(dòng)力在于機(jī)制推動(dòng)，也只有完善的機(jī)制推動(dòng)才會將合規(guī)文化建設(shè)持久有效的開展下去。目前，商業(yè)銀行合規(guī)文化機(jī)制建設(shè)不夠完善，不能及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、排除風(fēng)險(xiǎn)。

1.3合規(guī)文化建設(shè)部門職責(zé)不夠清晰。合規(guī)文化建設(shè)缺少均衡力度，雖然建立了合規(guī)管理部門，但是職責(zé)不夠明確，人員兼職兼崗現(xiàn)象較為普遍；即使配備專門人員，也存在人員不足等問題，造成合規(guī)文化建設(shè)開展的不夠扎實(shí)。

1.4大小案件時(shí)有發(fā)生，合規(guī)文化建設(shè)任重道遠(yuǎn)。在近幾年商業(yè)銀行發(fā)生的案件中，從一線員工貪污、盜竊到高管收受賄賂等等，可以說商業(yè)銀行內(nèi)部各層次人員均有問題出現(xiàn)，充分暴露出商業(yè)銀行在制度執(zhí)行上存在問題。

2.對商業(yè)銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的若干思考

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理成效如何，將直接影響到合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，要想搞好風(fēng)險(xiǎn)管理，必須在工作中將合規(guī)文化建設(shè)提到重要議事日程上來。

2.1培育風(fēng)險(xiǎn)文化，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理理念

商業(yè)銀行是高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)文化建設(shè)中來，培育獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)文化，提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平。商業(yè)銀行各級領(lǐng)導(dǎo)要在工作中率先垂范，從職業(yè)道德、言行舉止等方面注重風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)吸收風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，不斷豐富風(fēng)險(xiǎn)管理文化。一是建立有效的風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)制度，加大警示教育。二是開展合規(guī)文化建設(shè)教育活動(dòng)，樹立“違規(guī)就是風(fēng)險(xiǎn)，安全就是效益”的文化意識，不斷地提高員工風(fēng)險(xiǎn)識別與防范能力，努力把合規(guī)經(jīng)營理念落實(shí)到實(shí)際工作中，形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營。

2.2創(chuàng)新合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化載體，提升員工的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)也在逐步加大，因此，必須在工作中全面提升員工的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。首先，要在工作中深入開展以職業(yè)道德等素質(zhì)教育為主題的活動(dòng)，不斷地提升員工愛崗敬業(yè)和依法經(jīng)營意識，努力防范風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。其次，應(yīng)把提高員工隊(duì)伍綜合素質(zhì)作為風(fēng)險(xiǎn)防范的難點(diǎn)和要點(diǎn)來抓，把業(yè)務(wù)素質(zhì)高、管理能力強(qiáng)、職業(yè)素養(yǎng)深的人才補(bǔ)充增加到重要領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)崗位上去，加大對關(guān)鍵崗位的培訓(xùn)力度，全面提高全體員工的法律觀念，增強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營意識，嚴(yán)防違規(guī)違紀(jì)案件的發(fā)生。第三，為了將制度落實(shí)到每項(xiàng)工作中，必須加強(qiáng)對員工培訓(xùn)，不斷提高對內(nèi)控制度內(nèi)容的理解和掌握，提高執(zhí)行制度的自覺性，堅(jiān)決遵守內(nèi)控制度，全面提升內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，遏制違規(guī)案件發(fā)生，有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造良好的金融環(huán)境。

2.3明確合規(guī)部門管理職責(zé)，充分發(fā)揮合規(guī)管理作用。商業(yè)銀行要想搞好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，就要在工作中明確合規(guī)管理部門的職責(zé)。一是合規(guī)部門要積極協(xié)助高管層制定有效的合規(guī)政策，有效組織各部門適時(shí)修訂合規(guī)手冊、內(nèi)部行為準(zhǔn)則或各項(xiàng)操作流程，認(rèn)真學(xué)習(xí)和正確領(lǐng)會合規(guī)方面的法律、法規(guī)精神，有效地識別、評估、監(jiān)測、測試和報(bào)告合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。二是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門要確保與業(yè)務(wù)部門的信息交流和良好的互動(dòng)性，業(yè)務(wù)部門作為防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線，應(yīng)主動(dòng)尋求合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的支持和幫助，并向其提供合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息，以便于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和評估。三是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門要根據(jù)自己所獲取的和業(yè)務(wù)部門所提供的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息，用科學(xué)手段分析評估后，向業(yè)務(wù)部門提供建設(shè)性意見，幫助業(yè)務(wù)部門管理好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，從而有效地為商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新提供合規(guī)支持。

2.4完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加大制度執(zhí)行建設(shè)。

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的主要核心，完善內(nèi)控制度和加強(qiáng)控制手段，加大執(zhí)行力度，尤為關(guān)鍵。為了提高全行的內(nèi)控工作質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防范水平，需要采取多種方式方法加強(qiáng)內(nèi)控制度執(zhí)行力的落實(shí)。一是完善內(nèi)部管理制度，建立監(jiān)督機(jī)制。樹立以管理促發(fā)展，以風(fēng)險(xiǎn)防范為重點(diǎn)，直接從制度建設(shè)入手，不斷建立健全內(nèi)部控制制度。通過制度執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度中的不完善之處，及時(shí)進(jìn)行更新完善。二是牢固樹立穩(wěn)健經(jīng)營意識，加大對內(nèi)控制度的貫徹落實(shí)。

2.5建立切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測模型的系統(tǒng)性和準(zhǔn)確度，提高商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)分析的技術(shù)指數(shù)。要對信息來源可靠性，企業(yè)報(bào)送報(bào)表的真實(shí)性，企業(yè)高管領(lǐng)導(dǎo)的信譽(yù)度，企業(yè)經(jīng)營的合理性及其市場發(fā)展前景等重要資料，準(zhǔn)確地按照定量定性分析的方法，加以綜合估量和評價(jià)，科學(xué)分析，嚴(yán)防風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)加強(qiáng)與社會職能部門的溝通，多方了解和掌握企業(yè)全面準(zhǔn)確的信息和資料，對有可能發(fā)生的貸款項(xiàng)目，務(wù)求準(zhǔn)確做出判斷和預(yù)測，及時(shí)地做出正確的信貸調(diào)整，嚴(yán)防信貸風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。

總之，有效地預(yù)防、控制風(fēng)險(xiǎn)，積極地整治風(fēng)險(xiǎn)，是商業(yè)銀行必須認(rèn)真對待的一個(gè)課題，是新形勢下商業(yè)銀行穩(wěn)定健康發(fā)展的根本要求，同是也是構(gòu)建完整有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展、提升商業(yè)銀行競爭力的重要保障。商業(yè)銀行全體員工都要提高認(rèn)識，增強(qiáng)執(zhí)行力，從每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一項(xiàng)操作上嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，將商業(yè)銀行打造成穩(wěn)健運(yùn)行的、高效運(yùn)轉(zhuǎn)的銀行。

參考文獻(xiàn)：

篇（10）

一、 合規(guī)文化建設(shè)中存在的問題

從當(dāng)前郵儲銀行的現(xiàn)狀來看，雖然合規(guī)管理經(jīng)常提上會議日程，但是合規(guī)管理的氛圍還不夠濃厚，合規(guī)文化建設(shè)任重而道遠(yuǎn)。

1、合規(guī)意識與觀念不強(qiáng)，對合規(guī)文化建設(shè)重視不夠。一是員工素質(zhì)參差不齊，對規(guī)章制度了解不夠，形成在業(yè)務(wù)流程上有章不循，甚至違章操作；二是培訓(xùn)不到位或未訓(xùn)先上崗，沒有讓合規(guī)的理念滲透到全體員工、每個(gè)崗位和業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中，員工更多的是“被動(dòng)合規(guī)”而不是“主動(dòng)合規(guī)”；三是重業(yè)務(wù)拓展，忽視合規(guī)管理。合規(guī)文化建設(shè)不能直接為銀行帶來利潤，所以領(lǐng)導(dǎo)者更多的是把目光盯在完成經(jīng)營目標(biāo)和考核任務(wù)上，把更多的精力放在市場開拓上，對合規(guī)文化的建設(shè)重視不夠甚至忽視業(yè)務(wù)的合規(guī)性管理。

2、制度有待完善，約束機(jī)制不到位。郵儲銀行各種規(guī)章制度的修訂和完善未跟上其他銀行步伐，不少制度、規(guī)定存在粗略化、大致化、模糊化的問題，特別是新業(yè)務(wù)的開辦，操作人員無制度可循或有制度而缺乏可操作性，形成制度“盲點(diǎn)”。在獎(jiǎng)懲制度上，往往以是否造成損失為違規(guī)行為的判斷標(biāo)準(zhǔn)，從而養(yǎng)成了“輕事前防范，重事后處罰”的管理習(xí)慣。同時(shí)，在對管理人員的約束上也存在缺陷，合規(guī)管理更多的是傾向于對一線操作人員的管理，對管理人員的合規(guī)化行為缺乏約束和監(jiān)督，導(dǎo)致合規(guī)文化氛圍難以形成。

二、 加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)的舉措

合規(guī)文化建設(shè)中，最關(guān)鍵、最主要、最積極的因素是人的因素。因此，在建設(shè)合規(guī)文化的過程中要抓住 “生產(chǎn)力中最活躍的因素”，堅(jiān)持以人為本。

篇（11）

Abstract:In recent years，because the domestic and foreign banking industry violated regulations，the contrary operation cause the case which the significant fund lost to be very many，alarmed，was threatening the bank and the customer fund security seriously，Bahraini Bank goes out of business the document，the Hebei Handan agriculture line of especially big national treasury burglary all has sounded the alarm bell to commercial banks steady operation，gathered the gauge management to the commercial bank to pose the serious threat legally.This article through controls from the inside the management existence to the commercial bank the question to carry on the analysis，refers to the crux which had problems to be at，and proposed on the enhancement internal control work the practical and feasible operating procedure，to the consummation commercial bank internal control，enhances the economic efficiency，has very strong pointed and the guidance.

Keywords:The internal control System construction Gathers the gauge culture Education training Inspection surveillance

完善商業(yè)銀行內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制的重要性是由金融業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位所決定的。金融行業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣和信用的特殊企業(yè)，具有高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)、社會效益強(qiáng)等主要特征。加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制對商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)作用，巴林銀行倒閉案、河北邯鄲農(nóng)行特大金庫盜竊案的事實(shí)證明，商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)利潤的最大化的目標(biāo)，就必須加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制，必須關(guān)注的整體性、系統(tǒng)性和重大風(fēng)險(xiǎn)，立足于規(guī)范操作，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，促進(jìn)各機(jī)構(gòu)（部門）健全內(nèi)部控制體系，夯實(shí)內(nèi)控管理基礎(chǔ)工作，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。

1.商業(yè)銀行內(nèi)控管理存在的主要問題

1.1管理層和操作層對內(nèi)控制度缺乏必要的認(rèn)識，存在模糊現(xiàn)象。個(gè)別管理者和操作者簡單地認(rèn)為銀行的內(nèi)控管理就是各項(xiàng)規(guī)章制度和政策法規(guī)的匯總，做了建章立制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制，從而忽視了內(nèi)控制度實(shí)質(zhì)上是一種機(jī)制的特性，也有人認(rèn)為內(nèi)部控制不過是內(nèi)審、檢查部門的事，跟自己沒有太大關(guān)系，還有的把加強(qiáng)內(nèi)部控制與發(fā)展業(yè)務(wù)對立起來，片面認(rèn)為內(nèi)部控制阻礙或制約了業(yè)務(wù)發(fā)展，應(yīng)該管的沒有管，應(yīng)該檢查的沒有檢查，重業(yè)務(wù)、輕管理的現(xiàn)象還比較突出。目前，各商業(yè)銀行都實(shí)行了考核指標(biāo)體系，這些考核指標(biāo)的設(shè)置偏重于業(yè)務(wù)發(fā)展，使基層行只注重業(yè)務(wù)開拓而忽視或淡化內(nèi)控管理。

1.2貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度不嚴(yán)，統(tǒng)計(jì)信息失真現(xiàn)象屢有發(fā)生。強(qiáng)化財(cái)務(wù)會計(jì)核算是銀行內(nèi)部控制的重要職能之一，但是部分商業(yè)銀行的操作人員不遵守會計(jì)核算審慎性、真實(shí)性原則，任意調(diào)賬、調(diào)表，使會計(jì)資料及報(bào)表很難真實(shí)地反映銀行經(jīng)營的實(shí)際情況。如銀行利息表內(nèi)、表外科目的設(shè)立和運(yùn)用，商業(yè)銀行部分會計(jì)科目的歸屬和使用等等，不同程度地存在著一些不真實(shí)或不準(zhǔn)確的情況。

1.3某些內(nèi)控制度不夠完善，執(zhí)行中難以適從。主要表現(xiàn)：一是隨著業(yè)務(wù)操作手段、業(yè)務(wù)操作流程的日益改進(jìn)、科技含量的進(jìn)一步提高和業(yè)務(wù)品種的不斷創(chuàng)新，個(gè)別內(nèi)控制度未得到及時(shí)修訂，從而出現(xiàn)制度空檔；二是現(xiàn)有工作條件難以滿足、具有超前性的內(nèi)控制度；三是存在控制太繁瑣或無控制必要的制度；四是存在員工權(quán)利與職責(zé)不相匹配的制度，或權(quán)利缺少控制與制衡，或權(quán)利有限難以順利實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)等。

1.4檢查監(jiān)督人員的職責(zé)與權(quán)利不相匹配。檢查監(jiān)督人員履行職責(zé)是以事實(shí)為依據(jù)、以制度為準(zhǔn)繩、以規(guī)范操作糾偏堵漏為目的。檢查監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、知識結(jié)構(gòu)與其職責(zé)存在差距。表現(xiàn)在：一是年齡老化，知識得不到及時(shí)更新，二是專業(yè)素質(zhì)參差不齊，三是復(fù)合型人才偏少等，在進(jìn)行綜合性檢查時(shí)往往難以組成合適的檢查組，在一定程度上影響了檢查質(zhì)量，對某些執(zhí)行制度有偏差的業(yè)務(wù)不能及時(shí)予以糾正。部分監(jiān)督檢查缺乏力度，檢查僅僅是走過場。同時(shí)檢查監(jiān)督手段滯后，工作效率不高。

1.5業(yè)務(wù)操作流程、規(guī)章制度方面的培訓(xùn)偏少，有時(shí)出現(xiàn)培訓(xùn)滯后的現(xiàn)象。近幾年來，業(yè)務(wù)操作流程頻繁升級、新的業(yè)務(wù)品種不斷推出，這就要求員工及時(shí)掌握新的制度、流程，了解新流程、新產(chǎn)品的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。從近幾年的檢查情況看，系統(tǒng)升級后的一段時(shí)間內(nèi)出現(xiàn)問題較多，一段時(shí)間后出現(xiàn)問題較少；傳統(tǒng)業(yè)務(wù)出現(xiàn)的問題少，而新興業(yè)務(wù)出現(xiàn)的問題多。這就充分說明對員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)一定程度上存在不及時(shí)、不到位的現(xiàn)象。

2.發(fā)揮內(nèi)控合規(guī)職能保障商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的對策

對策之一：明確職責(zé)狠抓落實(shí)，全力推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)。一要以精細(xì)化管理為前提，以價(jià)值創(chuàng)造為核心，以風(fēng)險(xiǎn)控制為主線，以嚴(yán)密的評價(jià)體系為保障，以強(qiáng)大的信息溝通渠道為依托的內(nèi)部控制體系的高效運(yùn)行，制定并實(shí)施相應(yīng)的內(nèi)控措施，切實(shí)提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控能力。二要增強(qiáng)各級有決策審批權(quán)限的委員會、領(lǐng)導(dǎo)的履職能力，充分發(fā)揮集體決策、權(quán)力制衡、風(fēng)險(xiǎn)防控作用，加強(qiáng)每個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)、每名員工積極參與內(nèi)控執(zhí)行力活動(dòng)，培育內(nèi)控人人有責(zé)的理念，使商業(yè)銀行形成各級行長、各級委員會、各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、全體員工分工負(fù)責(zé)、全方位覆蓋、全過程控制的“大內(nèi)控”工作格局。

對策之二：培養(yǎng)合規(guī)文化的核心價(jià)值觀，夯實(shí)合規(guī)文化建設(shè)基礎(chǔ)。一要弘揚(yáng)“內(nèi)控建設(shè)、人人有責(zé)”、“合規(guī)管理、創(chuàng)造價(jià)值”的內(nèi)控理念，倡導(dǎo)“規(guī)范操作，制度至上”、“嚴(yán)格業(yè)務(wù)流程，杜絕違規(guī)違章”的行為準(zhǔn)則，樹立“珍惜職業(yè)生涯，享受美好生活”“違章是風(fēng)險(xiǎn)之源”的觀念，增強(qiáng)“讓被監(jiān)督者樂于接受監(jiān)督”的意識，形成決策依程序、管理靠制度、業(yè)務(wù)講流程的良好內(nèi)控氛圍。二要開展合規(guī)政策宣傳工作，培育合規(guī)文化，倡導(dǎo)和培育良好的合規(guī)文化，明確各級管理者是本級合規(guī)文化的倡導(dǎo)者和管理者，培育員工樹立積極向上的理想信念和職業(yè)操守，形成人人自覺合規(guī)工作，以合規(guī)為榮的局面，達(dá)到一種遵章守紀(jì)的操作理念，營造一種從嚴(yán)治行的管理氛圍，樹立一種科學(xué)的發(fā)展觀，最終形成一種健康向上的合規(guī)文化。

對策之三：完善財(cái)務(wù)會計(jì)制度并規(guī)范其操作。一要保證各項(xiàng)會計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和帳務(wù)處理的準(zhǔn)確性，通過完整的帳務(wù)體系發(fā)現(xiàn)問題，監(jiān)控各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)分析和預(yù)測機(jī)制，建立定期實(shí)物盤點(diǎn)、各種帳證、帳表、賬款、帳帳的對帳制度，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的事前、事中和事后監(jiān)督制度。二要強(qiáng)化各級會計(jì)主管人員責(zé)任制，財(cái)會會計(jì)機(jī)構(gòu)要有充分的獨(dú)立性，會計(jì)主管同時(shí)對主管行長和上級會計(jì)主管負(fù)責(zé)，實(shí)行重要崗位離崗審計(jì)和崗位輪換制度，定期對重要崗位進(jìn)行審計(jì)和輪換，以便發(fā)現(xiàn)問題隱患，及時(shí)解決，同時(shí)，財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)人員與操作人員及相關(guān)的業(yè)務(wù)管理人員應(yīng)實(shí)行崗位分離、相互監(jiān)督和制約，消除人為的隨意性而導(dǎo)致的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

對策之四：建立健全靈敏有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理分析評價(jià)機(jī)制，確保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一要強(qiáng)化規(guī)章制度建設(shè)，加強(qiáng)對新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)流程、新制度開展法律法規(guī)遵從性審核，充分發(fā)揮事前環(huán)節(jié)的合規(guī)管理作用，增強(qiáng)各級經(jīng)營管理人員的合規(guī)意識，使商業(yè)銀行更有效地規(guī)避合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，梳理規(guī)章制度和操作規(guī)程，制定具有較強(qiáng)操作性和執(zhí)行力的合規(guī)手冊，及時(shí)制定、修改、清理和完善各項(xiàng)規(guī)章制度和配套措施，認(rèn)真履行合規(guī)性審查職能，在依法合規(guī)方面提出意見和建議。二要量化評估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)，運(yùn)用計(jì)量方法加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評估，借助技術(shù)工具，通過收集或篩選可能預(yù)示潛在合規(guī)問題的數(shù)據(jù)來進(jìn)行量化測算，提出評估意見，定期不定期地對合規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)測分析和報(bào)告，包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化情況，概述所有已識別的違規(guī)問題或缺陷，采取的各項(xiàng)糾正措施，同時(shí)要加強(qiáng)合規(guī)管理信息化建設(shè)，在信息采集、信息共享、風(fēng)險(xiǎn)控制方面實(shí)現(xiàn)全面優(yōu)化管理。

對策之五：強(qiáng)化教育與培訓(xùn)，以全面提高員工素質(zhì)為支撐。一要正面典型教育與反面警示教育相結(jié)合。組織員工觀看警示案例專題片、宣講案例，加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)的力度，對商業(yè)銀行的新業(yè)務(wù)、新知識進(jìn)行全方位、多層次的教育和培訓(xùn)，及時(shí)總結(jié)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，樹立正面典型，對自覺規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、挽回經(jīng)濟(jì)損失的典型事例大張旗鼓地給予宣傳和表彰，使員工在執(zhí)行制度中學(xué)有榜樣、趕有目標(biāo)。二要?業(yè)務(wù)培訓(xùn)與風(fēng)險(xiǎn)防范教育相結(jié)合。提高內(nèi)控制度執(zhí)行力，首先要提高員工（包括檢查監(jiān)督人員）的業(yè)務(wù)素質(zhì)，而提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)的最好方法就是定期對員工進(jìn)行業(yè)務(wù)能力考試和考核。不僅讓員工知道怎么做，還要向員工講明白每一環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和每一控制的含義，將風(fēng)險(xiǎn)防范教育寓于其中，使員工不僅知其然，更知其所以然，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，促使員工自覺地按規(guī)定操作、規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)。