審計部工作思路大全11篇

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篇（1）

隨著人們生活水平的提高，健康意識的不斷增強，為了滿足患者的就醫(yī)要求，改善就醫(yī)環(huán)境，公立醫(yī)院的建設(shè)規(guī)模也在不斷地擴(kuò)大。但是，對于醫(yī)院建設(shè)工程而言，通常都具有建設(shè)周期長、投資金額大、專業(yè)性強的特點，所以，對于內(nèi)部審計人員來說，在審計工作開展中要求越來越高，也是必須要面對的工作，那么該如何做好這項工作，提高資金使用效益成了審計人員應(yīng)該重點考慮的問題。

一、建設(shè)工程內(nèi)部審計概述

醫(yī)院內(nèi)部審計是主要針對醫(yī)院開展的以經(jīng)濟(jì)運行活動為主線的獨立客觀的評價和確認(rèn)活動，是醫(yī)院內(nèi)部控制的重要組成部分。醫(yī)院建設(shè)工程項目支出是醫(yī)院的重要經(jīng)濟(jì)事項，對建設(shè)項目實施過程的真實、合法、效益性進(jìn)行評價和確認(rèn)是內(nèi)部審計人員的重要工作，主要目標(biāo)是規(guī)范醫(yī)院建設(shè)工程項目的各項程序，提高投資效益，降低醫(yī)院開支。由于醫(yī)院建設(shè)項目大多建設(shè)任務(wù)重，施工時間緊，設(shè)計變更多，所以，在建設(shè)工程項目開展過程中，要求審計人員要結(jié)合工程項目的動態(tài)變化對項目目標(biāo)采用動態(tài)控制管理，實行全過程跟蹤審計方法，從事前、事中、事后幾個階段開展內(nèi)部審計工作，及時制止一些不規(guī)范行為，提高審計工作質(zhì)量。

二、建設(shè)工程內(nèi)部審計工作思路

(一)事前控制

事前控制是審計的首要環(huán)節(jié)，是從源頭加強建設(shè)項目管理的主動管理措施，是對投資目標(biāo)如何實現(xiàn)預(yù)先進(jìn)行合理的計劃與安排。在開展事前審計中，內(nèi)部審計人員可從以下幾個方面入手。(1)加強設(shè)計階段管理。建設(shè)工程項目造價90%是受設(shè)計決定的，所以設(shè)計階段是投資目標(biāo)管理的重點。由于設(shè)計產(chǎn)品的質(zhì)量對投資的影響非常大，所以在選擇設(shè)計單位時，要以投資項目的經(jīng)濟(jì)性、方案的優(yōu)劣、方案的合理性與可靠性作為評價指標(biāo)選定；在設(shè)計過程中，對混凝土含量、鋼筋含量等指標(biāo)采用限額設(shè)計方法，防止造成資源浪費；主要項目應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計，節(jié)約工程造價；提高設(shè)計深度，從根本上防止因設(shè)計不足導(dǎo)致施工過程中出現(xiàn)變大變更而造成造價難以控制。(2)對工程量清單編制加強管理。采用工程量清單編審獨立進(jìn)行的方法，即按照醫(yī)院給出的統(tǒng)一的立項文件、施工圖紙等資料，分別由基建管理部門委托一家具有資質(zhì)的造價咨詢公司進(jìn)行工程量清單預(yù)算書編制，完成后交由審計部門委托另一家非關(guān)聯(lián)的具有資質(zhì)的造價咨詢公司對其預(yù)算書進(jìn)行量價審核，出具初稿，然后對兩份工程量清單進(jìn)行對比。對清單分項中偏差最大的前十項進(jìn)行比較，通過項目特征、清單工程量、設(shè)備材料費用及套定額子目等進(jìn)行分析，與招標(biāo)資料對比，最終對清單控制價合理進(jìn)行確定。這樣，一方面保證了清單的完整性、準(zhǔn)確性，另一方面也可以防止后期可能出現(xiàn)造價較大變更問題的發(fā)生。(3)對招標(biāo)文件編制加強管理。招標(biāo)人的意愿通過招標(biāo)文件反映出來，同時對合同的簽訂也奠定了基礎(chǔ)。所以，編制招標(biāo)文件時，要求醫(yī)院紀(jì)委、審計、基建、財務(wù)及外部專家提前介入，對文件中的重要條款要逐一進(jìn)行論證和討論，有效減少招標(biāo)文件紕漏，防止事后糾紛事件的發(fā)生。

(二)事中控制

事中控制是對建設(shè)工程項目施工過程中的審計，比較普遍的做法是對項目實施全過程造價跟蹤審計，不僅可以防止建設(shè)項目隨意變動調(diào)整，及時發(fā)現(xiàn)問題采取措施更正，也可以通過審計人員深入施工現(xiàn)場，記錄、確認(rèn)施工實際情況，為后續(xù)的工程結(jié)算審計提供第一手的參考依據(jù)。在事中控制中，審計的重點工作內(nèi)容包括：對施工單位合同履行情況進(jìn)行檢查；確保項目在合同約束狀態(tài)下開展，同時對施工過程中出現(xiàn)的變更情況加強管理和正確處理；對主要材料價格、重要設(shè)備進(jìn)行詢價及審核控制；材料運抵現(xiàn)場要有基建管理部門和審計部門人員共同驗收，確保符合合同要求；隱蔽工程和土石方工程必須經(jīng)施工單位、基建管理部門和審計部門三方現(xiàn)場驗收、記錄、確認(rèn)后，方可進(jìn)行下一步施工；對施工單位上報的進(jìn)度款支付要求，按照合同約定結(jié)合施工進(jìn)度及時審核分析，掌握工程核算的主動權(quán)，避免出現(xiàn)超付現(xiàn)象；對合同約定的工程量清單外變更的項目，要審查是否合規(guī)、合理并從多中方案中選擇最經(jīng)濟(jì)、最可行的變更方案，對設(shè)計變更可能導(dǎo)致的造價上升或下降進(jìn)行測算，督促按規(guī)定做好審批和簽證記錄，避免發(fā)生糾紛。

(三)事后控制

事后控制即工程竣工結(jié)算審計，是對事前、事中審計事項的結(jié)果審計，也是最后把關(guān)。這一階段的審計工作重點是對竣工項目結(jié)算的合法性、合理性及有效性過程進(jìn)行評價，也是審計報告以書面形式呈現(xiàn)的過程。在竣工結(jié)算審計階段，審計工作主要包含以下內(nèi)容：對立項文件、招投標(biāo)文件、施工圖紙、竣工圖紙、各種簽證及設(shè)計變更、驗收記錄、結(jié)算書等竣工資料進(jìn)行收集整理，全面掌握工程情況；結(jié)合現(xiàn)場實際情況及竣工圖紙，對施工工程量進(jìn)行仔細(xì)審核；對各類變更及簽證工程量單獨進(jìn)行審核；確定新增合同外價款及合同內(nèi)價款；按照當(dāng)?shù)刂鞴懿块T相關(guān)文件、合同文件及招投標(biāo)文件對措施費及規(guī)費進(jìn)行審查；對合同以外合理、合規(guī)的索賠事件進(jìn)行有效處理；對各單位工程造價進(jìn)行匯總與整理，并出具審計報告。作為工程造價控制的最后一個階段，竣工結(jié)算環(huán)節(jié)必須要嚴(yán)把造價關(guān)，結(jié)算審計工作要在尊重現(xiàn)場、細(xì)致認(rèn)真及良好的職業(yè)道德基礎(chǔ)上有序開展。

三、審計關(guān)系的溝通協(xié)調(diào)

在審計工作中，審計部門與被審計單位及相關(guān)單位接觸中，溝通協(xié)調(diào)非常重要，做好該項工作，對審計工作的順利進(jìn)行也具有促進(jìn)作用，所以對于公立醫(yī)院審計部門來說，對不同單位要采用不同的溝通協(xié)調(diào)措施。首先，與本單位內(nèi)部審計關(guān)系。在對本單位被審計部門及科室進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)前，審計部門應(yīng)該做好審計前的調(diào)查工作，建立定期協(xié)調(diào)溝通制度，組織好審計溝通協(xié)調(diào)會議，對被審科室或部門的建議與意見要及時了解，對審計工作的開展方法也要適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整。其次，對跟蹤審計單位與結(jié)算審計單位加強管理工作。對跟蹤審計單位造價例會召開情況進(jìn)行敦促，對工程進(jìn)展情況通過跟蹤審計月報表進(jìn)行了解，做好結(jié)算審計報告的審查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時進(jìn)行糾正和處理。第三，國家審計方面。審計人員與各級審計機關(guān)對管轄范圍內(nèi)的各種情況進(jìn)行審計中，都以國家審計為基礎(chǔ)。做好與國家審計前溝通，使雙方增強信任感，促使內(nèi)部審計工作的有效開展。

四、結(jié)語

公立醫(yī)院建設(shè)工程項目具有建設(shè)周期長、投資金額大、專業(yè)性性、施工過程項目變更多等特點，要求醫(yī)院內(nèi)部審計工作要提高要求，加強管理，對于內(nèi)部審計人員來說，應(yīng)該從實際工作中，不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提升自身的審計業(yè)務(wù)處理能力，使醫(yī)院內(nèi)部審計工作管理水平得到提升。只有這樣，醫(yī)院才能認(rèn)可內(nèi)部審計，醫(yī)院資金最大效益才能發(fā)揮出來，也為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層決策提供了有效的依據(jù)，同時，也是內(nèi)部審計工作及內(nèi)部審計人員價值的最大體現(xiàn)。

作者:劉文巧 單位:南方醫(yī)科大學(xué)中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院

參考文獻(xiàn)：

[1]徐紅.淺談公立醫(yī)院基建工程決算的內(nèi)部審計[J].甘肅科技縱橫，2015，01(16)：71-68.

篇（2）

中圖分類號：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）02-0-0

內(nèi)部審計工作在企業(yè)管理中有著舉足輕重的作用，它對企業(yè)的管理起著監(jiān)督、防范、警示和促進(jìn)的作用。作為企業(yè)的審計人員，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變觀念，從以前陳舊的審計套路中解脫出來，不僅僅要開展后續(xù)審計，更重要的是要事前進(jìn)行監(jiān)督審計，防患于未然。為此，我們應(yīng)該從以下幾方面來考慮審計工作的新思路。

一、不斷創(chuàng)新、建立新型的審計形式

在審計信息化建設(shè)的推動下，造成危害的局限性脫穎而出的傳統(tǒng)審計，計算機領(lǐng)域的會計舞弊和犯罪，以及與“非法功能”的會計軟件，如果不能有效地發(fā)現(xiàn)問題及時隱藏的風(fēng)險是非常巨大的。審核員將面臨著各種情況，而且無法獲得帳戶，不能順利的打開賬戶，不能讀帳戶等損失的審計資格的挑戰(zhàn)。因此，努力探索新方法在信息環(huán)境審計中，而且對現(xiàn)在來說找到一個合適的信息環(huán)境、先進(jìn)的審計是時代的要求。由速發(fā)展的計算機網(wǎng)絡(luò)、遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)對主流的計算機審計已經(jīng)出現(xiàn)。這種新型的審計不僅是適應(yīng)審計信息的要求，也是對傳統(tǒng)審計具有重要的作用，同時，它將面臨巨大的風(fēng)險和問題，研究證明策略，積極回應(yīng)新的審計方法――計算機審計的挑戰(zhàn)。

二、優(yōu)化流程、構(gòu)筑立體的審計網(wǎng)絡(luò)

構(gòu)筑立體化全程規(guī)范審計執(zhí)法、審計管理是新形式下審計的必然模式。審計工作首先要著眼事前，防患于未然。《大唐山東發(fā)電有限公司內(nèi)部審計管理規(guī)定》從來源，保證系統(tǒng)的內(nèi)部控制、審計法律、法規(guī)的規(guī)定，確保執(zhí)法人員資質(zhì)、質(zhì)量執(zhí)法和審計的要求來適應(yīng)，提高透明度在法律的實施。其次是要著眼事中，保證審計質(zhì)量。建立了公司內(nèi)部的省份通過信息網(wǎng)絡(luò)體系、實踐的審計執(zhí)法責(zé)任、宣傳、審計系統(tǒng)的作戰(zhàn)經(jīng)驗交流、審計程序精制、清楚執(zhí)法責(zé)任，嚴(yán)把了質(zhì)量關(guān)口，及時發(fā)現(xiàn)、解決了執(zhí)法過程中存在的各種問題，促進(jìn)了審計執(zhí)法水平、審計質(zhì)量的不斷提升。三是要著眼事后，促進(jìn)依法審計。公司已經(jīng)建立了審計執(zhí)法檢查員、執(zhí)法責(zé)任，優(yōu)秀的審計項目質(zhì)量檢查，記錄和審核工程項目評估、重大審計的懲罰，審計的獎懲體系，例如，在此基礎(chǔ)上綜合監(jiān)測的審計執(zhí)法，規(guī)范審計人員審計要根據(jù)法律。

三、突出重點、重大項目的和諧統(tǒng)一

我們必須有一個核心價值規(guī)范，把握審核工作的特點，把握需求的干部和人的全面發(fā)展的審計、凝聚力、個人素質(zhì)提高和改善了審計工作水平的集成、統(tǒng)一審計個人發(fā)展和職業(yè)發(fā)展，熱情鼓勵審計人員的整體工作有助于實現(xiàn)個人價值。重視加強忠誠審計、堅持依法的原則、工作作風(fēng)的實事求是、誠實和自律，發(fā)展和構(gòu)造過程。注重人文關(guān)懷，密切結(jié)合解決思想問題與解決實際問題，創(chuàng)造一個互相關(guān)心、互相理解、團(tuán)結(jié)和共同進(jìn)步的審計的和諧的氣氛。

四、加強培訓(xùn)、完整健全的審計制度

沒有規(guī)矩不成方圓，審計人員的言行舉止也離不開制度的制約。審計人員除具備基本的業(yè)務(wù)能力之外，既要按照制度的要求開展工作，又要具備高度的綜合能力。在材料數(shù)據(jù)中在審計和分析，綜合分析，確定審計判斷標(biāo)準(zhǔn)的品質(zhì)，依靠綜合評判的審計，和判斷的力量和直接影響到最終實現(xiàn)審計的目標(biāo)。微觀與宏觀分析，在此基礎(chǔ)上綜合判斷自己，提出了寶貴的意見和建議。審計人員具有很高的綜合素質(zhì)，的確是審計質(zhì)量提高的一個關(guān)鍵因素，它反映的是一個人自身修養(yǎng)與業(yè)務(wù)實踐的完美結(jié)合，更是一個人職業(yè)道德與專業(yè)知識的完美結(jié)合，在審計工作中牢記自己的責(zé)任，用制度來約束自己的行為，用行動來體現(xiàn)自己的社會價值。伴隨著經(jīng)濟(jì)活動及其業(yè)務(wù)拓展領(lǐng)域的不斷增加，內(nèi)部審計人員的素質(zhì)要求也提高一個層次，在努力改進(jìn)審計手段的同時，審計人員也需要培養(yǎng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的能力，這樣才能防范風(fēng)險隱患。在用人機制上，要重視審計人員的技術(shù)資格和業(yè)務(wù)能力，優(yōu)秀的審計人員可以充實內(nèi)部審計隊伍。除外還要加強內(nèi)審人員對審計工作的感性認(rèn)識，學(xué)習(xí)掌握必要的工作方法，如內(nèi)部控制的定位、識別、監(jiān)督與評價等，最重要是要建立一個多元化的內(nèi)審工作方法機制和體系，從事后問責(zé)轉(zhuǎn)變?yōu)槭孪缺O(jiān)督和事中防范，不僅能夠防范宏觀上的審計風(fēng)險，將風(fēng)險降到最低，還能減少審計成本，而且還能提出針對企業(yè)經(jīng)營的合理化建議，使審計工作向高層次發(fā)展，發(fā)揮出現(xiàn)代審計的指導(dǎo)作用，使內(nèi)審工作真正成為受企業(yè)各級管理人員歡迎的“智囊”。

總之，在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)內(nèi)部審計的作用越來越重要，促使企業(yè)內(nèi)部審計工作也被重視起來，內(nèi)部審計也逐漸變成企業(yè)管理的一個重要手段，每一個企業(yè)都應(yīng)該不斷加強和完善企業(yè)的內(nèi)部審計建設(shè)，使企業(yè)有條不紊的高速運轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的獲利空間。

參考文獻(xiàn)：

篇（3）

一、轉(zhuǎn)變審計理念，做好審計服務(wù)工作

轉(zhuǎn)變審計理念，不僅僅要轉(zhuǎn)變審計人員的工作理念，更要轉(zhuǎn)變被審計單位對我們內(nèi)審工作的看法理念。傳統(tǒng)的審計理念把發(fā)現(xiàn)問題作為審計工作的重點，一些審計人員更是將查出的問題看作是自己的審計功勛。在這樣的審計理念下，被審計單位難免會對我們內(nèi)審部門產(chǎn)生一些敵對情緒。要改變這種狀況，只有轉(zhuǎn)變審計理念，首先轉(zhuǎn)變內(nèi)審人員的工作理念，明確內(nèi)部審計的服務(wù)功能，提高內(nèi)部審計工作管理水平。然而，轉(zhuǎn)變自己的工作理念容易，轉(zhuǎn)變被審計單位的理念不容易。怎樣才能轉(zhuǎn)變被審計單位對內(nèi)部審計部門的看法呢，只有積極與被審計單位進(jìn)行交流與溝通，切不可與被審計單位產(chǎn)生正面沖突，對被審計單位的一些不滿情緒應(yīng)當(dāng)理解，要讓被審計單位明白，我們審計人員不是來查他們的問題的，我們是為了完善單位的管理，提高單位的經(jīng)濟(jì)效益。

二、制度審計，勢在必行

審計工作的實踐表明，審計中發(fā)現(xiàn)的許多問題都是因為被審計單位內(nèi)控制度不健全或是內(nèi)控制度未得到有效執(zhí)行而造成的。我在審計時發(fā)現(xiàn)一些被審計單位的招待費用特別高，明顯與他們的經(jīng)營情況不配比。如果設(shè)立一項招待費用的限額制度，這個問題完全就可以解決。我在審計工作中也發(fā)現(xiàn)，一些表面上很好的內(nèi)控制度形同虛設(shè)，而這只有通過內(nèi)控制度的測試方能發(fā)現(xiàn)。有一個被審計單位對他們的外協(xié)加工產(chǎn)品合同價格的控制采用了核價制度，由他們自己的核價員根據(jù)該產(chǎn)品的材料成本及產(chǎn)品所需的加工工時等因素確定產(chǎn)品的加工價格，而在審計中，我們將產(chǎn)品的核價單與產(chǎn)品加工合同進(jìn)行了比對，結(jié)果發(fā)現(xiàn)核價幾十元的產(chǎn)品，最終的合同價能超千元，并缺乏一個市場調(diào)研與多方分析的報告或原因說明，很明顯，該核價制度形同虛設(shè)。定期開展內(nèi)部控制制度的審計工作，對內(nèi)控制度的合理性、有效性以及制度執(zhí)行情況進(jìn)行評價分析，對被審計單位提高經(jīng)濟(jì)效益是大有利處的。

三、積極開展專項審計

專項審計是指針對特定事項開展的審計工作。如對被審計單位有無截留資金情況的審計、對被審計單位簽定合同的合規(guī)性及合同執(zhí)行情況的審計等等。傳統(tǒng)的審計工作立項思路以某個被審計單位為一個獨立的審計項目，以財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、經(jīng)濟(jì)效益審計為主要審計內(nèi)容，審計面比較小，而通過這樣的專項審計，即擴(kuò)大了審計的工作面，又突出了審計工作的重點，提高了審計工作的效率與質(zhì)量。在開展專項審計時，如果發(fā)現(xiàn)某一被審計單位有異常情況，即可對該單位實行全面審計，做到有的放失。

四、做好基建審計工作

內(nèi)部審計部門的業(yè)務(wù)面不斷拓寬，基建審計工作也成為了我們內(nèi)審工作的重點。基建項目具有專業(yè)性較強，隱蔽工程較多的特點，要想勝任次類審計工作，我們不僅要掌握基建的專業(yè)知識，更要有細(xì)心和耐心，不怕吃苦，一定要到施工工地現(xiàn)場勘察，必要時還應(yīng)開展全過程跟蹤審計。

五、審計還應(yīng)注重方式方法

在開展審計工作時，審計方法至關(guān)重要，有時甚至是審計成功的關(guān)鍵。在一次對所軍品勞務(wù)費用的審核中，開始時，我只從財務(wù)賬入手，并未發(fā)現(xiàn)勞務(wù)費用有錯計現(xiàn)象，最后通過某軍品部門自己內(nèi)部的專用基金賬簿發(fā)現(xiàn)財務(wù)將不同項目勞務(wù)費用錯計。因此，在審計方式和審計證據(jù)的獲取上，內(nèi)審人員不僅要重視財務(wù)數(shù)據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，還應(yīng)重視一些外部的數(shù)據(jù)和證據(jù)。在審計工作中，發(fā)掘問題的根本原因，不僅要對賬面上的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析性復(fù)核，更應(yīng)深入從制度和機制等層面來分析原因和解決問題。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，除了提出解決問題的方法和建議，還應(yīng)開展后續(xù)的跟蹤審計，直到確定審計結(jié)論已有效落實。現(xiàn)在，一些單位產(chǎn)品采購的比質(zhì)比價工作也要求審計人員的參與，而此時，如何保證審計人員的公正性和獨立性將是一個重要問題。審計人員既要圓滿地完成監(jiān)督工作，又不能身陷其中。

六、注重信息化審計技術(shù)的運用

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和計算機技術(shù)的普及，信息化審計技術(shù)的運用也越來越廣泛，在審計工作中充分利用計算機審計技術(shù)，將會為我們內(nèi)審工作創(chuàng)造便利條件。例如，充分利用單位內(nèi)網(wǎng)系統(tǒng)，與基建、物資、財務(wù)等部門建立網(wǎng)絡(luò)操作運行系統(tǒng)，確保合同簽訂、付款等重要事項及時準(zhǔn)確的網(wǎng)絡(luò)信息傳遞，同時還可以利用審計軟件，降低審計風(fēng)險，提高審計工作的質(zhì)量和效率。

七、加強內(nèi)部審計質(zhì)量管理

篇（4）

政府投資績效審計，是政府審計部門以其客觀、公正、超脫于經(jīng)濟(jì)活動之外的立場，對政府投資的立項決策、資金利用率、使用效果、區(qū)域環(huán)境形成和影響，可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任等進(jìn)行監(jiān)督、評價。其目的是向納稅人提供政府投資運用效果的有關(guān)信息，使政府及時修正投資運行過程中的偏差，調(diào)整決策方向，促進(jìn)被審計單位健全和完善內(nèi)控制度，最大限度地節(jié)約政府資金，提高經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境、政策效應(yīng)。近幾年來，政府投資績效審計在我國一些發(fā)達(dá)地區(qū)已蓬勃興起，并取得了一定成效，但隨著經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展，客觀要求各級審計部門應(yīng)把政府投資績效審計納入審計工作的重要內(nèi)容，并成為我國投資審計工作的發(fā)展方向。因此，如何有效監(jiān)督投資過程中的合法性，評價政府投資決策行為的正確性與投資結(jié)果的效益性，是擺在各級審計部門面前一項亟待破解的重要課題。本文結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)運行態(tài)勢，嘗試就調(diào)整投資績效審計工作思路、完善投資績效審計的法律體系、建立審計技術(shù)操作平臺等問題作些探討，以求推進(jìn)投資績效審計向縱深方向發(fā)展。

把握經(jīng)濟(jì)運行態(tài)勢調(diào)整政府投資績效審計工作思路

隨著我國加入世界貿(mào)易組織和市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，我國經(jīng)濟(jì)得到了快速發(fā)展，國家財力逐步轉(zhuǎn)向農(nóng)業(yè)、水利及公共服務(wù)、環(huán)境衛(wèi)生等項目，政府在注重經(jīng)濟(jì)增長速度的同時，更加關(guān)注經(jīng)濟(jì)增長的質(zhì)量，力求發(fā)展節(jié)約型經(jīng)濟(jì)以降低投資成本提高投資效益。與之相關(guān)的公共財政支出框架開始形成、新的投融資管理體系正在建立、投資活動規(guī)則將同國際接軌，這些宏觀經(jīng)濟(jì)政策的變化決定了政府投資績效審計思路必須及時調(diào)整，才能體現(xiàn)審計的高層次監(jiān)督職能。

政府投資績效審計應(yīng)適應(yīng)公共財政體制的需要。隨著財政體制改革步伐加快，我國已著手建立公共財政框架體系，將進(jìn)一步調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，使財政資金的使用逐步轉(zhuǎn)移到滿足政府履行職能和社會公共需要上，突出財政的公共性特征。按照公共財政的要求，政府將進(jìn)一步規(guī)范財政資金供給范圍，減少直至停止財政對一般性競爭領(lǐng)域的投資，保障科教文衛(wèi)、社會保障、政權(quán)建設(shè)等重點領(lǐng)域、重點項目、重點部門支出的需要。我們可以看到，建立公共財政框架體系，給投資審計工作提出了新的更高的要求，意味著政府投資被納入公共財政支出的管理范疇，審計要適應(yīng)這些要求，及時調(diào)整審計思路，履行好審計監(jiān)督職責(zé)。一是進(jìn)一步明確投資績效審計的內(nèi)容。主要是決策審計（對項目可行性評價）、概算控制審計（檢查建設(shè)成本真實性）、管理審計（檢查建設(shè)管理程序執(zhí)行的合法、合規(guī)性）、決算審計（提高資金節(jié)約度）、資產(chǎn)移交及運行審計（建設(shè)形成的效益、效果評價）。其中的重點應(yīng)是決策審計和資產(chǎn)移交及運行審計。二是進(jìn)一步明確投資績效審計的對象。審計的對象將主要是使用政府財政資金的行政事業(yè)單位和投資公司等。三是進(jìn)一步提升投資績效審計的層次。國家投資績效審計，應(yīng)摒棄就賬查賬，就審計而審計的陳舊審計理念，把服務(wù)于政府投資宏觀監(jiān)控作為審計的立足點，促進(jìn)消除影響投資領(lǐng)域市場化進(jìn)程的體制，為完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的公共財政管理體制作出審計應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

政府投資績效審計應(yīng)適應(yīng)投資管理體制的變化。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，我國的投資機制與管理也逐步由政府主導(dǎo)型向市場主導(dǎo)型轉(zhuǎn)化，投資主體、投資方式打破了過去單一形式，已開始呈現(xiàn)多元化、多樣化、國際化。但從目前審計結(jié)果分析來看：建設(shè)項目管理與資金使用過程中違紀(jì)屢查屢犯現(xiàn)象有禁不止；重項目、輕管理、低效益在建筑行業(yè)時有發(fā)生；部分國有資產(chǎn)通過所謂的正當(dāng)渠道源源不斷地流入“黑洞”，這說明我國新的投資管理體制尚未健全，投資機制與其內(nèi)部控制還存在管理上的缺陷，這給實施投資績效審計帶來了比較大的困擾。審計作為政府的綜合經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門，要緊扣國家正著力建立新的建設(shè)投資管理體制的有利時機，找準(zhǔn)審計位置，重新調(diào)整投資監(jiān)督范圍、對象，創(chuàng)建適宜的審計模式和體系，及時與新的建設(shè)管理體制對接，并在新的建設(shè)管理體制中建立有形式、有質(zhì)量、有力度的監(jiān)督環(huán)節(jié)，使投資審計真正能在宏觀和微觀的投資活動中發(fā)揮出應(yīng)有的職能作用。

政府投資績效審計應(yīng)適應(yīng)國際投資規(guī)則的引入。加入世界貿(mào)易組織后，我國會計市場進(jìn)一步開放，社會審計組織將得到空前的發(fā)展，他們將可以承擔(dān)目前政府投資審計中的“建設(shè)項目可行性研究、工程預(yù)決算、效益評估”等許多工作，與此同時，隨著涉及投資活動的法律法規(guī)與國際接軌，傳統(tǒng)投資審計中的查漏補缺的監(jiān)督活動將大大減少，因此傳統(tǒng)投資審計必須向以制度評審、績效考核為主要目標(biāo)的現(xiàn)代審計過渡，才有生存空間和存在價值。目前，國內(nèi)一些大的工程已按國際工程建設(shè)的通用規(guī)則實施，推行項目法人招標(biāo)制度、公開招投標(biāo)等規(guī)則已成為投資管理的基本形式，政府將弱化微觀管理職能，加大宏觀調(diào)控力度，作為體現(xiàn)政府管理職能的投資績效審計應(yīng)面對新規(guī)則、新問題，積極調(diào)整工作思路，迅速適應(yīng)國際審計理論和實務(wù)，建立新的審計操作體系，積極探索具有中國特色的績效審計的思路和方法，全面提高國家投資項目的建設(shè)效果和投資效益。

主動尋求法律支持完善政府投資績效審計法律體系

經(jīng)過多年的探索與實踐，政府投資績效審計已開始為人們所了解，但是這項工作仍處于初級階段，表現(xiàn)在法律上并沒有明確規(guī)定，審計的概念模糊、職能范圍不清，并與政府的財政、監(jiān)察部門 的職能存在交叉，工作被動，沒有從法律權(quán)威上體現(xiàn)審計部門在投資領(lǐng)域的重要地位和積極作用。隨著依法治國意識深入人心，行政許可法的頒布實施，投資審計特別是投資績效審計必須有相應(yīng)的法律依據(jù)，必須有完善的法律規(guī)范程序，必須明確審計的范圍、內(nèi)容，才能使審計工作走上法制化、制度化軌道。

從法律上明確投資績效審計的重要地位。目前我們依據(jù)的有關(guān)投資審計方面的法律法規(guī)在內(nèi)容上出現(xiàn)了矛盾沖突，部分內(nèi)容已不能適用現(xiàn)實的審計環(huán)境和條件，因此必須盡快建立完善的投資審計法律體系，才能保證審計的順利開展。最關(guān)鍵的一條就是要在法律意義上明確投資績效審計的的合法地位、監(jiān)督范圍、界定清楚與其他相關(guān)職能部門之間的關(guān)系，避免重復(fù)監(jiān)督問題。目前各地都在積極探索通過地方小立法的方式，建立地方性的投資審計法規(guī)制度，如我們岳陽市政府就出臺了《岳陽市投融資項目審計監(jiān)督暫行規(guī)定》，審計部門根據(jù)此規(guī)定實施審計取得了顯著成績，但是在執(zhí)法過程中由于缺少國家投資審計法律法規(guī)的支持，基層審計阻力比較大，難以保證審計監(jiān)督效果。建議國家以新《審計法》頒布實施為契機，在制訂《審計法實施條例》時將投資審計特別是績效審計作為一條列入其中，進(jìn)一步明確審計的范圍、內(nèi)容、賦予必要的法律強制措施，將會極大地促進(jìn)投資績效審計的長足發(fā)展。

從法律上明確對重點建設(shè)項目的審計監(jiān)督。政府重點投資項目一直是投資審計的重點，但隨著國家投資主體多元化及投資體制改革的深入，重點項目和公共服務(wù)項目在投資決策、資本結(jié)構(gòu)、管理形式上都有明顯變化，目前的法律法規(guī)對重點項目的類別、金額、時間要求并沒有明確規(guī)定，給實施投資績效審計帶來了難度。例如，20__年岳陽市城建“”重點工程審計，就是市委市政府的臨時決定，有些工程竣工已近三年，資料堆積成山，工程指揮部已撤消，雖然經(jīng)過近一年的審計，在二審基礎(chǔ)上核減了20__多萬元，但僅僅只是遲到的決算審計，無法進(jìn)行真正意義上的績效審計。這種憑長官意志“有什么審什么，安排什么審什么”的審計工作狀態(tài)，使審計效益大打折扣。筆者認(rèn)為，法律法規(guī)對重點投資項目應(yīng)有具體的要求和約束，特別對國家基礎(chǔ)建設(shè)項目和公共服務(wù)項目，無論其投資主體和資本結(jié)構(gòu)如何變化，都應(yīng)納入績效審計的范圍，從而保證政府對重點建設(shè)項目的管理職能。

從法律上明確投資績效審計的規(guī)范操作。國家要從法律上解決投資績效審計工作中的一些專業(yè)性問題和矛盾，并與其他相關(guān)法律的內(nèi)容有機銜接，為投資績效審計提供強力的法律保障和支持。同時，審計署要根據(jù)《審計法》等相關(guān)法律法規(guī)的要求，制定審計機關(guān)投資績效審計準(zhǔn)則、投資績效審計操作指南、建設(shè)項目審計處理辦法等配套法規(guī)、規(guī)章制度，從操作層面上建立績效審計技術(shù)要求、標(biāo)準(zhǔn)、審計操作規(guī)程以及審計處罰、資源利用、審計結(jié)果公告、內(nèi)部業(yè)績考核等問題，使投資績效審計的基礎(chǔ)更加扎實，工作更加規(guī)范，為全面實施投資績效審計積累寶貴經(jīng)驗。

提高審計質(zhì)量效率建立政府投資績效審計技術(shù)平臺

政府投資績效審計與傳統(tǒng)投資審計在審計目的、審計標(biāo)準(zhǔn)、審計依據(jù)、審計方式、審計方法、審計基礎(chǔ)等方面有很大不同，特別是投資績效對人員素質(zhì)、技術(shù)水平，評價體系提出了很高的要求，我們審計部門要不斷適應(yīng)績效審計的要求，突破傳統(tǒng)審計方法，培養(yǎng)專業(yè)審計人員，摸索積累審計經(jīng)驗，提高審計質(zhì)量和效率，使投資審計大跨度向績效審計推進(jìn)。

篇（5）

1、增強財務(wù)服務(wù)意識

20xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財務(wù)制度，結(jié)合的集團(tuán)公司的實際情況，組織匯編了集團(tuán)的財務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整；強化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、做好會計工作計劃，預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司20xx年及20xx年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的20xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予**物流公司、**運輸公司減免20xx年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及20xx年度**物流公司、**運輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。

4、切實加強財務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

5、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局（公司）財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實施強化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

篇（6）

（一）財務(wù)方面的工作

1、切實加強財務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

2、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局（公司）財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實施強化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

3、加強資金管理的作用

為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從年月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局（公司）結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時進(jìn)入市局（公司）結(jié)算中心，按照市局（公司）結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費用預(yù)算、經(jīng)營費用及財務(wù)費用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運行。

4、增強財務(wù)服務(wù)意識

年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實際情況，組織匯編了集團(tuán)的財務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整；強化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

5、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司年及年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。

6、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了物流公司、運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予物流公司、運輸公司減免年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及年度物流公司、運輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實質(zhì)性的經(jīng)濟(jì)收益。

（二）審計方面的工作

1、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計重點，我部門對年至年月日的財務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

2、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌娂瘓F(tuán)公司財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實加強財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎(chǔ)。

3、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審(本文章來源于計部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強（集團(tuán)）公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

4、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求

（1）繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

（2）全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責(zé)任感，加強學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。

（3）加強內(nèi)部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失；通過加強內(nèi)部管理，降低成本費用，提高資產(chǎn)運行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

一是需要加大制度建設(shè)的力度；

二是加強對分、子公司的財務(wù)管理；

三是財會人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；

四是財會人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

三、年財務(wù)審計部工作的初步思路

年是我司的關(guān)鍵年，如何提高企業(yè)財務(wù)管理，提升經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)量，對我司的長遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。從財務(wù)審計部角度，我們認(rèn)為主要從以下幾個方面開展工作：

（一）增強服務(wù)。一是加強對各分、子公司的服務(wù)。我司下轄分、子公司行業(yè)跨度大，員工眾多，對財務(wù)要求既有統(tǒng)一性，又有獨特性，作為財務(wù)審計部，我們將針對不同需要，開展個性化服務(wù)，逐步實現(xiàn)財務(wù)管理個性化。二是加強對集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)。集團(tuán)公司作為現(xiàn)代企業(yè)，財務(wù)審計部必然成為企業(yè)管理的核心部門，為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服好務(wù)，發(fā)揮財務(wù)板塊的重要作用，提供及時的、真實的財務(wù)審計信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策作好保障。三是加強對上級主管部門的服務(wù)。按照上級主觀部門的要求，及時準(zhǔn)確提供財務(wù)管理信息，為上級部門掌握我司財務(wù)運行狀況作好必要的服務(wù)。四是加強對相關(guān)職能部門的服務(wù)。收集真實信息，合理利用資源，在保護(hù)公司利益的前提下，對相關(guān)部門。特別是業(yè)務(wù)部門提供及時可靠的信息。

一是加強制度建設(shè)、總公司制定基本制度、分子公司根據(jù)其特殊性制度相關(guān)制度，報總公司財務(wù)部審批，加強制度執(zhí)行情況的檢查。

二是加強對資金管理。作為市場經(jīng)濟(jì)條件下的現(xiàn)代企業(yè)，必須保證對資金的有效管理，財務(wù)審計部首先就是要切實履行職責(zé)，管理好各個環(huán)節(jié)，并堅持靈活運用原則，確保在規(guī)范的前提下，充分發(fā)揮資金時間價值。

三是加強財產(chǎn)管理。堅持每季度清查一次，清查結(jié)果報公司總經(jīng)理審閱，對財產(chǎn)的購置、用途、維修和報廢，統(tǒng)一由綜合管理部門管理。實現(xiàn)財務(wù)審計部與綜合管理部門各有一套完整的帳目，確保國有財產(chǎn)的不流失。

四是加強對委派會計的管理。針對委派會計在實際工作中遇到的一些歷史遺留下來的核算、管理等方面的問題，財務(wù)審計部應(yīng)積極與受到委派會計分析解決存在的問題迷失委派會計能夠拋開思想包袱、明確任務(wù)、全身心地投入到工作中去。

篇（7）

（一）財務(wù)方面的工作

1、切實加強財務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

2、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局（公司）財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實施強化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

3、加強資金管理的作用

為了規(guī)范**集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從2005年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局（公司）結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時進(jìn)入市局（公司）結(jié)算中心，按照市局（公司）結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費用預(yù)算、經(jīng)營費用及財務(wù)費用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運行。 4、增強財務(wù)服務(wù)意識最好的原創(chuàng)免費公文站

2005年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實際情況，組織匯編了**集團(tuán)的財務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整；強化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

5、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司2002年及2003年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的2005年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好2005年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。

6、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予**物流公司、**運輸公司減免2003年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及2005年度**物流公司、**運輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實質(zhì)性的經(jīng)濟(jì)收益。

（二）審計方面的工作

1、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計重點，我部門對2000年至2003年12月31日的財務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

2、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位最好的原創(chuàng)免費公文站

我們?yōu)榧訌娂瘓F(tuán)公司財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實加強財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎(chǔ)。

3、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強（集團(tuán)）公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

4、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求

（1）繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2005年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

（2）全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責(zé)任感，加強學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。

（3）加強內(nèi)部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失；通過加強內(nèi)部管理，降低成本費用，提高資產(chǎn)運行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

二、存在的問題

2005年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

一是需要加大制度建設(shè)的力度；

二是加強對分、子公司的財務(wù)管理；

三是財會人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；

四是財會人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

三、2006年財務(wù)審計部工作的初步思路

2006年是我司的關(guān)鍵年，如何提高企業(yè)財務(wù)管理，提升經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)最好的原創(chuàng)免費公文站量，對我司的長遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。從財務(wù)審計部角度，我們認(rèn)為主要從以下幾個方面開展工作：

（一）增強服務(wù)。一是加強對各分、子公司的服務(wù)。我司下轄分、子公司行業(yè)跨度大，員工眾多，對財務(wù)要求既有統(tǒng)一性，又有獨特性，作為財務(wù)審計部，我們將針對不同需要，開展個性化服務(wù)，逐步實現(xiàn)財務(wù)管理個性化。二是加強對集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)。**集團(tuán)公司作為現(xiàn)代企業(yè)，財務(wù)審計部必然成為企業(yè)管理的核心部門，為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服好務(wù)，發(fā)揮財務(wù)板塊的重要作用，提供及時的、真實的財務(wù)審計信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策作好保障。三是加強對上級主管部門的服務(wù)。按照上級主觀部門的要求，及時準(zhǔn)確提供財務(wù)管理信息，為上級部門掌握我司財務(wù)運行狀況作好必要的服務(wù)。四是加強對相關(guān)職能部門的服務(wù)。收集真實信息，合理利用資源，在保護(hù)公司利益的前提下，對相關(guān)部門。特別是業(yè)務(wù)部門提供及時可靠的信息。

（二）加強管理。

一是加強制度建設(shè)、總公司制定基本制度、分子公司根據(jù)其特殊性制度相關(guān)制度，報總公司財務(wù)部審批，加強制度執(zhí)行情況的檢查。

二是加強對資金管理。作為市場經(jīng)濟(jì)條件下的現(xiàn)代企業(yè)，必須保證對資金的有效管理，財務(wù)審計部首先就是要切實履行職責(zé)，管理好各個環(huán)節(jié)，并堅持靈活運用原則，確保在規(guī)范的前提下，充分發(fā)揮資金時間價值。

三是加強財產(chǎn)管理。堅持每季度清查一次，清查結(jié)果報公司總經(jīng)理審閱，對財產(chǎn)的購置、用途、維修和報廢，統(tǒng)一由綜合管理部門管理。實現(xiàn)財務(wù)審計部與綜合管理部門各有一套完整的帳目，確保國有財產(chǎn)的不流失。

四是加強對委派會計的管理。針對委派會計在實際工作中遇到的一些歷史遺留下來的核算、管理等方面的問題，財務(wù)審計部應(yīng)積極與受到委派會計分析解決存在的問題迷失委派會計能夠拋開思想包袱、明確任務(wù)、全身心地投入到工作中去。

（三）有效監(jiān)督。加強制度執(zhí)行的監(jiān)督，加強對預(yù)算的執(zhí)行的監(jiān)督，加強資金使用的監(jiān)督。隨著各分子公司財務(wù)人員分散到相應(yīng)的公司進(jìn)行辦公后，集團(tuán)公司財務(wù)部應(yīng)對其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，確保經(jīng)濟(jì)運行有效、安全。首先必須制定相關(guān)的財務(wù)制度。與其他規(guī)章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴(yán)格執(zhí)行，確保各項制度落實到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實現(xiàn)財務(wù)制度化。二是通過外部審計，定期對各分子公司財務(wù)進(jìn)行審核，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、合法。

篇（8）

如今，大部分地區(qū)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一級改變了以往造冊發(fā)現(xiàn)金的惠民資金兌付方式，取而代之的是建立以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位的惠民資金發(fā)放系統(tǒng)（俗稱“涉農(nóng)補貼內(nèi)網(wǎng)”），運作方式是由鄉(xiāng)鎮(zhèn)涉農(nóng)職能部門報送農(nóng)戶信息到鎮(zhèn)財政所，再由鎮(zhèn)財政所將這些信息錄入到系統(tǒng)，確認(rèn)無誤后由上級一次性通過資金發(fā)放系統(tǒng)直接將各項惠民資金兌付到農(nóng)戶所持的賬號上。這種方式減少了以往容易出現(xiàn)的擠占、挪用、截留現(xiàn)象，取得了良好效果，但也給與之相關(guān)的審計工作帶來了“難題”，首先，基層的審計工作基本停留在“看賬本、看票據(jù)、看資料”的“三看”水平，而以上述方式統(tǒng)一發(fā)放惠農(nóng)資金后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所一般只在系統(tǒng)上操作，不設(shè)配套的賬票，對這部分資金的審計逐漸演變成簡單看匯總表，無法核查其中的科學(xué)性、合理性，甚至連真實性也難以核實，無法洞悉其中的問題；其次，基層審計隊伍建設(shè)相對滯后，審計人員承擔(dān)的工作量很大，審計方法方式相對落后，對這種電子化資金運行模式顯得不太適應(yīng)；最后，技術(shù)力量薄弱，投入不足，對通過系統(tǒng)來運行的資金無法跟蹤審計，資源不能共享，落實審計困難重重。

要改善上述“審計困境”：一是與時俱進(jìn)，確保審計工作在思路、技術(shù)、方法方式上不落后于審計對象，大力推動審計工作的創(chuàng)新，改變以往落后的工作方式，在新的工作模式下發(fā)掘工作方法，確保能及時發(fā)現(xiàn)資金在合法合規(guī)性及科學(xué)合理性方面存在的問題；二是要加強審計隊伍的建設(shè)，及時吸收和培養(yǎng)技術(shù)人才和業(yè)務(wù)能手，在隊伍建設(shè)的過程中適當(dāng)向基層傾斜，形成一支結(jié)構(gòu)合理、術(shù)業(yè)有專攻的審計隊伍；三是創(chuàng)新體制機制，加大技術(shù)投入，并適當(dāng)探索與第三方（尤其是科技創(chuàng)新型公司）加強技術(shù)合作，把基層審計工作逐步引向電算化的發(fā)展方向。

二、對農(nóng)村項目資金的審計

為發(fā)展好鄉(xiāng)村經(jīng)濟(jì)，富裕廣大農(nóng)民，國家近年來扶持了一大批致富項目，對農(nóng)村注入了大量的項目發(fā)展資金，可很多地方對這些項目資金的審計卻有明顯的短板，體現(xiàn)在重資金經(jīng)實效，看重資金的手續(xù)、票據(jù)，疏忽于項目的實際效益，沒有把審計工作從資金監(jiān)督提升到國家治理層面。

審計工作應(yīng)從以下幾方面發(fā)揮作用：一是改變思路，把對項目資金的審計重點由事后審計改為事前、事中、事后并重，在資金運行的開始階段，審計部門就應(yīng)該加入到項目科學(xué)性、可行性的論證當(dāng)中，從審計角度提出意見，堅決杜絕中看中聽不中用的項目，為國家節(jié)省資金；二是提高審計部門的話語權(quán)，審計部門的作用不應(yīng)只體現(xiàn)在“事后”處罰，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)參與到項目資金運行的各個環(huán)節(jié)，不應(yīng)把自身工作局限對財務(wù)收支的審計，而應(yīng)該把項目和有關(guān)政策能否最終落實作為重點；三是審計部門應(yīng)出重拳“打假”，一些地區(qū)以上馬項目為名，行套取資金之實，往往在票據(jù)的合法合規(guī)性上無懈可擊，但是多數(shù)項目都最終“流產(chǎn)”，無人關(guān)注實際落實情況，資金浪費巨大，項目卻不了了之，而審計部門由于相應(yīng)的手段不完善，體制不健全，對于這種行為不能及時獲取線索，對于變相改變項目資金用途的行為無法及時發(fā)現(xiàn)。凡此種種，需要重新審視基層審計工作，建立一套與基層實際情況相適應(yīng)的工作機制，促使項目資金到基層能用的真、用的實、用的有效益。

三、對基層工程資金的審計

農(nóng)村地區(qū)的工程建設(shè)往往由村集體包攬，主要集中在村級基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公益事業(yè)，很多地方的實際情況是由于缺乏專業(yè)的有資質(zhì)的工程承包方，這些工程一般由村干部主導(dǎo)，鎮(zhèn)一級部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，這樣的運作方式無法保證工程的質(zhì)量，對后續(xù)管理和維護(hù)也無法有效監(jiān)管。審計部門在審計過程中的困難是：基層工程資金運行本身不規(guī)范，手續(xù)混亂，沒有相關(guān)資質(zhì)，該履行的手續(xù)受制于農(nóng)村實際條件變相湊合，票據(jù)混亂，管理粗枝大葉；很難甄別工程的真實性，比如有的村上開展路橋工程，最后審計時就是一堆票據(jù)，由于工程多，審計人員不足，逐一到實地查看工程顯得力不從心，實地查看時審計工作者也只能在村干部的帶領(lǐng)下“指哪看哪”，個別地方甚至一條路一座橋就能應(yīng)付好幾年的“實地查看”；相關(guān)財務(wù)規(guī)定不符合基層實際。要加強對基層工程資金的審計，審計部門要從上述問題入手，與鎮(zhèn)上、村上一道，不斷完善工程資金在農(nóng)村基層的運行機制，逐步規(guī)范審計對象的劃、資源投入、組織實施、效果評價、政策調(diào)整各個環(huán)節(jié)；要學(xué)會運用新的思路破解難題，比如在工程的真實性甄別上，可以大膽嘗試與第三方合作，探索利用衛(wèi)星高分辨率對地成像技術(shù)來監(jiān)測工程的實際開展情況，也可以通過暢通各種舉報渠道來掌握工程開展情況，及時發(fā)現(xiàn)假大空工程；要與基層上下聯(lián)動，充分了解基層實際情況，協(xié)助完善有關(guān)財務(wù)規(guī)定，避免審計上的規(guī)定與底層實際“兩張皮”而使審計工作無法開展。

四、對村級財務(wù)的審計

篇（9）

20*年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務(wù)審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務(wù)審計部堅持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財務(wù)審計工作重點，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，更好的完成*年的各項工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下：

一、20*年財務(wù)審計工作的簡要回顧

(一)財務(wù)方面的工作

1、增強財務(wù)服務(wù)意識

20*年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實際情況，組織匯編了集團(tuán)的財務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整;強化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司20*年及20*年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的20*年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好2010年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了*物流公司、*運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予*物流公司、*運輸公司減免20*年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及20*年度*物流公司、*運輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。

4、切實加強財務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

5、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實施強化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強資金管理的作用

為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從*年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)

算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費用預(yù)算、經(jīng)營費用及財務(wù)費用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運行。

(二)審計方面的工作

1、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為20*年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

(2)全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責(zé)任感，加強學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。

(3)加強內(nèi)部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強內(nèi)部管理，降低成本費用，提高資產(chǎn)運行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計重點，我部門20*年12月31日的財務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌娂瘓F(tuán)公司財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實加強財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(集團(tuán))公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。21寫作秘書網(wǎng)

二、存在的問題

20*年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

1、是需要加大制度建設(shè)的力度;

2、是加強對分、子公司的財務(wù)管理;

3、是財會人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高;

篇（10）

2009年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務(wù)審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務(wù)審計部堅持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財務(wù)審計工作重點，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，更好的完成xx年的各項工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下：

一、2009年財務(wù)審計工作的簡要回顧

（一）財務(wù)方面的工作

1、增強財務(wù)服務(wù)意識

2009年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實際情況，組織匯編了集團(tuán)的財務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整；強化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司2009年及2009年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的2009年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好2012年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。

3、充分利用稅收政策 4、切實加強財務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

4、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局（公司）財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實施強化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

5、加強資金管理的作用 （二）審計方面的工作

1、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求

（1）繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。

在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2009年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

 

（2）全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責(zé)任感，加強學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。

（3）加強內(nèi)部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失；通過加強內(nèi)部管理，降低成本費用，提高資產(chǎn)運行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計重點，我部門2009年12月31日的財務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌娂瘓F(tuán)公司財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實加強財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強（集團(tuán)）公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、存在的問題

2009年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

1、是需要加大制度建設(shè)的力度；

2、是加強對分、子公司的財務(wù)管理；

3、是財會人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；

篇（11）

一、xx年財務(wù)審計工作的簡要回顧

(一)財務(wù)方面的工作

1、增強財務(wù)服務(wù)意識

xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實際情況，組織匯編了集團(tuán)的財務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整;強化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司xx年及xx年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了××物流公司、××運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予××物流公司、××運輸公司減免xx年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及xx年度××物流公司、××運輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。

4、切實加強財務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

5、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實施強化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強資金管理的作用

為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從xx年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費用預(yù)算、經(jīng)營費用及財務(wù)費用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運行。

(二)審計方面的工作

1、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為xx年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

(2)全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責(zé)任感，加強學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。

(3)加強內(nèi)部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強內(nèi)部管理，降低成本費用，提高資產(chǎn)運行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計重點，我部門xx年12月31日的財務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌娂瘓F(tuán)公司財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實加強財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(集團(tuán))公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、存在的問題

xx年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

1、是需要加大制度建設(shè)的力度;

2、是加強對分、子公司的財務(wù)管理;

3、是財會人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高;