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在對于財務預警系統的觀念上，有的家族企業重視不足，認為現有的信息披露制度、財務保密制度等，已經足以抵御風險，不需要專門的財務預警系統和對財務預警系統的信息化；有的企業的認識則過于理想化、書面化，認為財務預警系統要涵蓋的內容廣而全，所以，日常生活中無法實現，也不必實現；這些錯誤的理念，導致了中小企業對構建財務預警系統重視不足，拖延了財務預警系統的構建進度。中小企業資金實力本來就相對薄弱，同時融資又比較困難，所以建立財務預警系統給中小企業帶來了很大的成本壓力。中小企業的資金壓力成為了很多企業無法構建財務預警系統的一個重要原因。

2.缺乏高素質人才，信息化程度不足。

構建財務預警系統，需要專業的團隊和專業的從業人員。但是從現狀來看，中小企業從事財務工作的人員專業化程度普遍不高。很多中小企業缺乏完善、規范的規章制度和操作流程，其財務人員缺少專業化工作的意識和習慣。中小企業受規模、經營理念和方式以及資金的限制，其信息化程度較低。很多企業的信息公開性和透明性差，信息的交流渠道不暢通，存在企業與外界之間、企業內部各部門之間的信息交流不及時，信息不對稱的情況。這種信息化程度的不足，導致中小企業對于財務風險的反應速度慢、效率低，使得建立財務預警系統缺乏良好的信息基礎。

3.實用性有待提高，內部控制差。

有的中小企業已經有了建立財務預警系統的意識和前期準備，但對于財務預警系統的實用性沒有經過深入的考量，未對中小企業的實際特點和情況作出一個全面的考察和準確的判斷。例如，有的企業沒有考慮到中小企業狀態的不穩定性，在設計系統時沒有考慮系統的動態調整機制，使得財務預警系統無法及時地適應中小企業多變的環境；有的未考慮到中小企業在資金周轉方面周期較短的特點，建立的財務預警系統不具有短期性，匹配性差。企業財務風險的來源，除了外部的環境因素，還與企業內部控制失效有關。有的企業的內部控制薄弱，即使財務預警系統設置完善，也無法起到實際的預警作用。其內部控制失控嚴重地影響了財務預警系統工作的有效性。

二、探索中小企業財務預警系統構建的可行方法

1.樹立適用性觀念，克服成本障礙，支持財務預警系統的構建。

中小企業首先應該提高對財務預警系統重要性的認識。其次，中小企業對于財務預警系統的認識，應該從理論擴展到實際應用。中小企業應該充分地分析自身所處的環境和行業特點，對可能出現的財務風險有比較清楚的認識，對于財務預警系統所要起到的作用有一個具體性的要求。這樣建立的財務預警系統，才能真正發揮其作用。企業有了構建財務預警系統的決心和信心，就要做好承擔相應的成本壓力的準備，并且想盡辦法為構建財務預警系統提供支持和保障。企業在構建財務預警系統的工作中，要做好成本控制，盡量在滿足需求的同時尋求成本的最小化，以免過分加大企業的負擔。

2.提高員工素質，引入信息化系統，構建專業化財務預警系統。

中小企業招聘員工時，應考慮到建立財務預警系統的需要，對財務人員的資質和從業資格要進行有標準的審查。還要對相關工作人員進行在職培訓，力求從業人員的工作水平能夠與時俱進，不斷提高，使得整個隊伍能夠保持較強的活力和生命力，提高財務預警系統對于環境變化的反應水平。信息化系統的引進，對于構建財務預警系統來說具有積極的意義。信息的流動效率直接影響到財務預警系統的工作效率和對財務風險進行預警的能力。專業素質高的員工團隊和高效運作的信息化系統，使得中小企業構建專業化的財務預警系統成為可能。例如Z企業，因為引入了專業的工作團隊，在構建財務預警系統時，對傳統的預警模型進行了深入地分析和比較，衡量了單變量模式和多變量模式的利弊，最終使用了多變量模式中的F分數模型，實現了專業化的財務預警。專業化的操作和管理，專業化的財務預警系統，給中小企業的財務風險提供了專業化管理的基礎。

3.重視日常維護，強化內部控制，提高系統的實用性。

財務預警系統無法脫離計算機信息技術，因而對于財務預警系統的日常管理和維護也無法脫離對相應的軟、硬件設施的維護和管理。例如對計算機設備的使用性能維護，對于系統的接口維護，對于數據庫的安全維護，數據的及時更新與共享，操作的權限授予與限制等等。這些都需要專業的人員進行操作。要強化企業內部的控制系統，企業內部控制的失控，會給財務預警系統帶來很多無法預測和估計的風險，從而降低財務預警系統的工作效率。企業在構建財務預警系統的時候，要充分考慮到系統與實際情況的契合。在設計財務預警系統的時候，工作人員應該盡可能地將專業化的模型轉換成實用性較強的工具語言，并盡可能地考慮到財務預警系統與其他系統之間的連接與協調，考慮到財務預警系統與其他風險管理系統的整體性。

4.關注內、外部因素，運用財務指標，構建財務預警模型。

根據以上的論述，我們認為企業應主要通過以下幾種方法進行財務預警分析，構建財務預警系統：4.1定量分析法。這種方法是指企業根據不同的財務預警指標為基礎，通過對相應的財務指標進行分析以確定企業的財務狀況。而運用這種方法，除了對財務指標的數值、比率、變化率的等進行具體分析外，更重要的是結合多種指標，構建財務預警模型。例如，由美國的愛德華·阿爾曼提出的Z積分模型是一種常見的模型，其模型函數為：Z=β1X1+β2X2+β3X3+β4X4+β5X5。其中被解釋變量Z為企業財務狀況惡化程度的概率值，解釋變量分別為凈營運資金與資產總額的比值、留存收益與資產總額的比值、息稅前利潤與資產總額的比值、股本市值與賬面負債的比值、銷售收入與資產總額的比值。根據阿爾曼的檢驗，其認為各變量的系數值應為：β1=0.717，β2=0.847，β3=3.11，β4=0.42，β5=0.999。根據不同的Z值可以代表企業不同的財務狀況：當Z>2.99時，表明企業財務狀況良好；當Z<1.81時，表明企業風險加大；在1.81與2.99之間時，表明企業雖沒有很大的破產風險，但其財務狀況有一定的不穩定性。4.2定性分析法。由于很多問題無法用具體的數值指標進行量化，但其對企業能否持續經營至關重要，這些因素主要包括：第一，宏觀經濟運行狀況，經濟環境的變化對市場需求、商品價格都會產生影響，所以外部環境是企業需要特別關注的；第二，政策變化，例如稅收優惠政策能夠降低企業經營成本促進企業發展；第三，行業特點，某些傳統的財務指標并不適用于某些行業，例如互聯網企業，傳統的現金流指標并不能說明企業真實狀況和面臨的風險。這就要求企業除了運用具體的財務指標進行財務預警分析之外，還需要能夠對很多非財務因素進行定性的分析。

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一、中小企業財務管理中存在的問題

我國中小企業在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。主要存在以下問題：

1、資金嚴重不足

目前我國中小企業融資困難、資金嚴重不足，其主要原因有:一是中小企業信用等級低，資信相對較差。調查顯示，做過資信評級的企業僅占46.6%，未做過的占53.4%，個別企業抽逃資金，拖欠貸款在一定程度上影響企業整體形象;二是中小企業經營風險高。中小企業經營規模不大，自有資金較少，技術水平落后，

經營業績不穩定，抵御風險能力差，加上財務管理水平低下，信息缺乏客觀和透

明，給銀行和投資方帶來了投資風險;三是缺乏專門為中小企業服務的金融機構;

四是銀行體制缺乏活力，營運方式呆板，貸款門檻較高;五是無直接融資渠道。目前中小企業一般通過增加股本金和銀行借款融資，政策上不允許發行股票和債

券籌集資金。

2、財務意識薄弱，財務結構失衡

一方面，有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉。另一方面過度負債是高速成長企業的典型通病，也是財務危機的根源。中小企業發展如此迅速，與高速成長戰略有著直接關系。高速成長戰略必然會造成資金短缺，在自有資金不足的情況下，企業就不可避免地要負債經營。而經營不利和內部財務管理弱化等因素又會加劇債務水平，造成企業過度負債。在過度負債的情況下，企業的經營成本和財務壓力就會加大，支付能力日漸脆弱，加快了財務危機的爆發，最終不可避免地走上了倒閉、破產的道路。

3、經營模式僵化,管理觀念陳舊

中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質,由于歷史和社會的原因,企業管理者的管理能力和管理素質較低,管理思想落后。有些企業管理者基于其自身素質局限,不懂得將財務管理納入企業管理的有效機制中,缺乏現代財務管理觀念,使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。進一步講中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一,企業的投資者同時就是經營者,這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。在這些企業中,企業領導者集權現象嚴重,致使其職責不分、越權行事,造成財務管理混亂、財務監控不嚴、會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門,即使有也很難保證內部審計的獨立性。

二、加強中小企業財務管理的對策

1．從根本上解決中小企業融資難的問題深化金融改革，支持中小企業發展。

加快發展風險投資，拓寬直接融資渠道，鼓勵符合條件的中小企業上市，借鑒一些國家和地區的成功經驗，開辟二板市場，為高新技術企業的發展提供必要的資金投入。轉變商業銀行的觀念，由被動貸款變為主動貸款，發揮銀行對中小企

業的促進作用，要改革和完善現有信貸管理方式。建立多層次擔保體系。我國中小企業信用擔保體系可由城市、省、國家三級機構組成。其業務由擔保與再擔保兩部分構成;擔保主要以地市為基礎，再擔保主要以省為基礎。城市中小企業擔保機構以轄區內中小企業為服務對象，并向區縣延伸分支機構;省級中小企業擔保體系則以地市中小企業信用擔保服務機構為服務對象，實行業務指導和監督。中小企業信用擔保機構在創辦的初期不應以營利為主要目的，其擔保資金和業務經費以政府預算資助和資產劃撥為主，擔保費收入為輔。

2．強化資金管理,加強財務控制

現金流量管理是企業財務管理的中心,必須加強日常資金管理,盡可能使企業資金投放少、回收快、保持良性循環。這就要求企業在應收賬款管理、物資合理庫存、設備購置與管理等方面作進一步細致入微的工作,協調好資金的流動性、安全性與效益性的關系。這牽涉到企業內部管理的方方面面,企業經營者要轉變觀念,認識到管好、用好、控制好財務不單是財務部門的職責,而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。各部門要層層落實,共同為企業資金的管理做出貢獻。

1）完善中小企業財務制度

現代化的企業管理,特別是有效的財務管理,必須要有完整的財務資料,以幫助管理者分析過去和預測未來,使管理者看得遠一點,以增強其風險意識。為此,應

從以下幾個制度上入手加強管理。首先重視企業財務的內部牽制制度。內部牽制制度指涉及企業款項和財務收付、結算及登記的任何一項工作,必須由2人或2人以上分工處理,以起到一種制約的作用。例如:出納人員不得兼任稽查、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作,即“管帳不管錢,管錢不管帳”。這樣既能夠保證各種會計核算資料的真實、合法和完整,又能使各職能部門的經辦人員之間形成一種互相牽制的機制。其次健全內部審計制度,實施對會計的再監督。內部審計實施是再監督的一種有效的手段。堅持內部審計機構與財務機構分別獨立,保證內審人員獨立于被審計部門,查錯防弊,改善經營管理,保證中小企業持續健康的發展。再次建立財務審批權限和簽字制度。在審批程序中規定財務上的每一筆支出應按規定的順序進行審批;在簽字組合中規范了每一筆支出的單據應根據審批程序和審批權限完成必要的簽字,同時還應規定出納只執行完成簽字組合的業務,對于沒有完成簽字組合的業務支出,出納人員應拒絕執行。由此對于控制發生不合理的支出及保持支出的合法性起到積極的作用。

2）加強應收賬款管理

應收賬款的存在使企業促進銷售,增強競爭能力,但同時要避免應收賬款對企業資金周轉造成束縛及可能發生的壞帳損失。在蘇南中小企業的調查中,36.7%的企業認為在資金方面目前面臨的最主要困難和問題是“受三角債拖累”。為了處理和解決好這一問題,中小企業可采用以下2個措施:一是要健全信用制度并做好原始記錄。企業除了掌握應收賬款明細賬,進行帳齡分析外,應制定健全的催收及信用分析制度,以免造成銷售信用泛濫、資金積壓、壞帳過高,甚至訴訟的產生。二是業務與收款可由一人負責,并據以評估其工作績效。

3)保持適當的存貨量

適當的存貨量既能保證經營業務的正常需要,也能使存貨占有的營運資本降低到最低的限額。適當的存貨管理有賴于企業各部門的配合。如當產品需求上升時,營業部門應立即察覺并將信息傳達給企業其他部門,采購部門及生產部門就必須立即考慮此項變動因素,并安排在采購及生產計劃中,同時財務部門也應妥善做出資金來源計劃。值得一提的是由于中小企業的生產經營規模一般都不大,這就決定了企業生產產品所需的原材料不多,生產的產品產量也不大,遠距離的采購原料和銷售產品是不經濟的做法。因此,盡可能地就近采購原料既可以節約采購成本,還可以減少原料的庫存積壓,減少了原材料對資金的占用。同樣的道理,盡可能地就近銷售產品,可以節約銷售費用、縮短產品庫存周期,這樣既減少了資金的占用,也加

速了資金的回收,提高了資金的利用效率。

4)重視生產成本事前管理

事前管理著重抓成本規劃、產品設計和試制。根據市場需求和企業產品價格水平、產銷預測尋找目標成本。目標成本交給設計、技術、生產和供應部門進行具體設計和落實,并不斷改進設計,提高材料利用率。采用廉價的代用材料,降低材料、協作件的采購價格,提高生產率,務求達到目標成本。只有達到了目標成本,才能正式進行試制。生產過程中的成本管理,采用標準成本(也叫預算成本、計劃成本)進行事前控制。標準成本按成本形成的責任單位逐級分解落實到基層,按標準成本對生產過程實行管理,使成本管理發揮更積極的作用。同時,也重視事后檢查考核。各個責任單位按期分析實際成本同標準成本的差異,實際成本低于標準成本的,要總結經驗,鞏固普及,實際成本高于標準成本的,要找出原因,采取措施,加以解決。

3．優化財務結構

平衡高成長和穩健發展優化財務結構是企業財務穩健的關鍵。其具體標志是綜合資金成本低、財務杠桿效益高、財務風險適度。企業應當根據經營環境的變化，對資本、負債、資產等進行結構性調整，使其保持合理的比例。

（1）建立最佳資本結構。最佳資本結構是指一定時期內一種能使財務杠桿利益，財務風險籌資成本，企業價值等之間實現最佳均衡的資本結構。資本結構安排是一個復雜的問題，因為它受到各方面因素的制約和影響，在設計最佳資本結構過程中必須考慮這些相關因素。

（2）優化負債結構。負債結構性管理的重點是負債的到期結構。由于預期現金流量很難與債務的到期及數量保持協調一致，這就要求企業在允許現金流量波動的前提下，確定負債到期結構應保持安全邊際。企業應對長、短期負債的盈利能力與風險進行權衡，以確定既使風險最小、又能使企業盈利能力最大的長、短期負債比例。

（3）優化資產結構。資產結構的優化主要是確定一個既能維持企業正常生產經營，又能在減少或不增加風險的前提下給企業帶來盡可能多利潤的流動資金水平。因為流動資產過多，影響企業的效益;流動資產過少，周轉失靈，影響企業的正常經營。

三、結語

經濟越發展，財務管理就越重要。重視財務管理，將有利于完善中小企業的內部管理制度；有利于降低成本，更好地籌資；有利于投資，提高投資收益率。所以，中小企業應在政府已出臺和即將出臺的一系列有利政策基礎上，狠抓財務管理，政府已出臺和即將出臺的一系列有利政策，從而在激烈的市場競爭中健康、穩步發展，為社會做出更大的貢獻。

參考文獻：

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一、中小企業財務會計工作存在的問題

（一）財務會計工作目標定位的不明確

財政部的《企業會計制度》《金融企業會計制度》都制定了中小企業財務會計核算與財務報告規范，以加強中小企業會計管理。中小企業財務會計目標的確定，不僅直接涉及會計規范的價值取向和會計方法程序的選擇，同時也有利于會計目標理論體系的完善。中小企業與大型企業相比，在規模、組織結構和資金來源等方面有著明顯的差別，這些差別導致中小企業會計信息需求發生了一些變化。

（二）中小企業財務會計制度不健全

企業會計準則和企業會計制度都是以股份制企業或上市公司為背景制定的財務會計規范，與中小企業的管理模式、生產模式和資金運行的模式差異較大，再加上中小企業會計核算研究和制度建立上的缺位，財會人員職業判斷能力的限制，使中小企業的財會人員，不可避免地陷入選擇適用性財務會計制度的困惑。

財會人員的雙重受托責任，源自于委托關系，他要求財會人員同時維護所有者和經營者雙方的經濟利益和社會利益，履行核算控制和監督經營者的雙重責任。按照我國現行中小企業劃分標準，國有中小企業、集體企業、個體企業、鄉鎮企業、民營科技企業等均屬中小企業之列，他們中的大多數企業所有者與經營者卻渾然一體，企業所有者自行管理企業，也就是企業不存在委托關系。財務會計人員只接受所有者委托，監督企業的各項經濟活動有無偏離原定的企業目標，確保企業自身利益最大化。此時，卻仍要求財務會計工作代表利害關系各方，保證為所有利害關系人提供真實、可靠的會計信息，實踐證明是不現實的，這是中小企業財務會計工作的又一困惑。

中小企業在會計制度方面正面臨著漠視相關法規和制度，對財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究；同時還存在由于受到規模、財力和人力的限制很難進行內部控制，人員素質參差不齊。要構建完善的財務會計制度，中小企業老板必須充分認識到財務管理是企業管理的核心內容，進行必要的投資，聘請高質量的會計人員，會計出納必須嚴格分人管理，控制資金風險。

二、針對中小企業財務會計工作存在問題的解決措施

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1.外部原因

（1）宏觀經濟狀況經濟的發展，法律制度，市場環境，貨幣政策等均屬于宏觀經濟形勢。由于這些因素都存在企業之外，中小企業很難準確地對宏觀經濟狀況的變化進行預測，從而造成企業的財務狀況具有很大的不確定性，而這些因素的變化可能給企業帶來機遇，也可能帶來威脅。目前，我國許多中小企業仍有許多不足之處，如財務管理系統創建不合理、規章制度不完善，以及聘用的管理人員素質較低等原因，致使企業財務系統對外部環境變化的適應力較差。具體表現為企業對于外部環境的不利變化反應比較遲緩，進而誘發財務風險。

（2）金融市場狀況在金融市場上很多因素的變動都會直接或間接地對企業的財務狀況產生影響，例如貨幣資金的供求狀況、利率水平、匯率水平的變動，均會導致財務風險。金融市場的流動性緊縮、利率升高，往往會使得企業出現流動性短缺，增加企業的償債成本，進而增大了企業的財務風險。匯率水平的變動不僅會直接地對涉及企業進出口的業務產生影響，而且也會間接地對其他的企業產生影響。

2.內部原因

（1）資本結構不合理一般來說，企業的資本結構，是指價值的組成和各種企業資本比例，反映了企業的資產負債率，通常用資產和負債或權益比率表示。它在某種特定的程度上對企業的償債能力以及再融資能力起決定作用，是評判一個企業財務狀況的重要指標。通常來說，合理的資金結構比率是：股權資本40%左右，債務資本60%左右；流動負債與長期負債的比率大約為2：1。目前，對于企業言，自有資金和借入資金是其生產經營資金的主要來源，由于資本結構的不合理是常見的現象，具體體現為兩方面：一方面是債務資本占總資本的比例過高；另一方面是權益資本占總資本的比例過高。企業在籌資的過程當中，為了使其資本成本降低，采取的主要方式是債務融資。因此，如果中小企業的舉債規模過大，則會加大企業支付利息的壓力，導致企業的償債能力受到影響，從而使企業面臨較大的財務風險。

（2）投資決策缺乏科學性投資決策是企業的一項重大事項，具體包括對內投資和對外投資，需要對其進行科學、合理的財務分析。實際的操作過程中，在對外投資方面，由于投資決策者對于投資風險的認識不充分，盲目的進行投資，使得企業投資損失重大，因而不斷的出現財務風險。在對內投資方面，主要進行的是固定資產投資。固定資產投資決策過程，許多中小企業投資項目的可行性還沒有被充分的分析和研究，并且獲得經濟信息的決策過程是不完整的，使得很多企業在投資決策時容易出現主觀判斷、經驗決策以及進行盲目投資的現象，從而致使企業投資決策容易出現錯誤，投資項目難以實現預期的收益，不能按照期限收回投資額，增加了企業的財務風險。

（3）財務管理制度不健全從總體來說，企業的財務管理工作涉及到企業基本活動的方方面面。在企業的財務管理系統中，內部財務監控是一個很重要而且十分獨特的系統，為了企業能夠充分發揮其內部財務監控的職能，不僅需要設置獨立的組織機構，而且還要根據企業的實際情況，建立和完善內部財務監控制度，確保企業內部財務監控系統在一定程度上能夠高效運行。然而，目前大多數中小企業仍然還沒有建立和完善其內部財務監控機制，即便是建立了企業內部監控機制，也沒有嚴格地執行財務監督制度，甚至有的企業將管理、監督合為一體，進而在一定程度上難以對其進行約束，極易發生財務風險。

（4）財務人員缺乏風險意識在企業中財務風險是客觀存在的，企業只要開展財務活動就會產生財務風險。在實際的工作中，由于某些財務人員的觀念比較陳腐，對財務風險的了解不深，不能完全認清風險的本質，容易忽視對企業財務風險的預測與防范。所以，當突發事件發生時，可能會增加財務風險發生的可能性。

二、中小企業財務風險的防范措施

企業的財務風險是現實存在的，防范財務風險的發生是每個企業財務管理工作的重點。因此，每個中小企業必須對財務管理過程中出現的財務風險加強防范，對企業的潛在風險提高警惕、保持清醒的認識，并使用科學有效的識別方法對財務風險進行深入地分析和嚴密地控制，使企業能夠更好的發展。

1.增強企業財務管理對宏觀環境變化的適應能力

雖然宏觀環境的變化在企業之外，企業的管理人員很難對其進行有效地控制，但是中小企業還是應對其進行詳盡的分析和研究，制定出一系列相應的風險調控機制及財務戰略，不斷對企業的財務管理體系進行完善，增強中小企業財務管理環境對風險的應對能力。此外，中小企業還應時刻對國家相關政策的變動進行關注，以便最大限度的減小由于環境要素的改變引發的財務風險。

2.保持和提高資產的流動性

企業償付債務的能力是由其債務總額以及資產的流動性來決定的。企業可以通過自己的業務需求和生產規模確定資產的流動性，但在某些情況下，企業可以采用一些措施，提高企業資產的流動性。比如采取措施加速資金的周轉、盡可能地降低對資金的占用額、努力縮短生產周期、提升產品的銷售比率、降低企業的應收賬款，進而使企業的獲利水平得到提升。

3.保持合理的資本結構

中小企業應當在自有資本和借入資本之間保持合適的比例結構。一定比例的債務可以在某種程度上給企業帶來避稅的效果，以及約束和鼓勵經營者等積極作用。但是，由于企業存在財務杠桿系數的作用，當企業的負債增加時，也會增加企業的財務風險。因此，中小企業必須加強對其負債規模的控制，如果對企業財務風險的控制情況不明確時，采用權益資本融資更好，以保證企業資本結構的合理化，最大程度的降低中小企業的財務風險。

4.科學決策，避免盲目投資

企業在進行投資決策時，其重大的經營決策將直接地會對企業的資金結構產生影響。因此，決策者在進行投資時必須對投資項目的可行性進行有效的分析，對市場進行全面的調查及分析，并根據市場所反映的信息做出科學合理的投資決策，以此來減少企業的決策失誤，降低企業的財務風險。

5.必須健全企業的內部控制體系，不斷完善財務管理系統

一方面不僅要對中小企業的內控制度加強建設，以保證風險監控制度能夠健康高效的實行，為防范和化解中小企業財務風險構筑起第一道保護線。另一方面，還要清楚地了解企業財務風險監管工作的流程，做到權責分明。此外，中小企業還應不斷地對財務管理系統進行完善，以此來適應財務管理環境所發生的變化。為了使企業能夠在不斷變化的財務管理環境中健康發展，中小企業應當招募一些高質量的財務管理人員，創建科學高效的財務管理機構，并不斷對企業的相關規章制度及各項基礎工作進行加強和完善，確保財務管理體系可以健康有效的實行，防止因企業財務環境的變動誘發風險。

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1管理觀念陳舊和管理模式僵化

中小企業大部分都是采用所有權和經營權高度統一的管理模式，管理觀念比較陳舊，這就使得企業的所有者和經營者無法創新，很難適應不斷發展的市場經濟體制。加之其管理觀念的陳舊性和滯后性以及理論知識的欠缺，很容易造成企業投資能力差、規避風險的能力低、企業財務管理混亂。

2財務管理制度不健全

由于主客觀因素，很多中小企業往往會忽視財務制度的完善性和合理性，其財務制度、財務紀律等往往缺乏嚴肅性和強制性。財務管理體系不完善、財務控制能力差等問題勢必會對中小企業財務管理造成重大影響，直接影響到中小企業的可持續性發展，導致企業在市場經濟發展中步伐緩慢。中小企業財務管理中存在的財務管理制度不健全的問題還會使企業中各項政策的實施落實受阻，不能對員工進行有效的監督和嚴格的考核，也不能客觀公正地處理企業發展中存在的問題。

3財務控制不嚴格中小企業

在財務管理中缺乏規范性，加之中小企業不分所有權與經營權的特殊管理模式，使得企業負責人在決策時具有很強的主觀性和隨意性，造成財務管理工作混亂和會計信息失真。此外，不少中小企業中缺乏必要的內部審計，內部審計職能無法充分履行，企業經營者得不到企業真實的財務會計信息，不能正確評價企業狀態，只能憑自身經驗進行重大事項和問題的決策，這種做法非常不利于企業發展。

4財務組織與決策分工不明確

功能性單一是中小企業的主要特點，企業可能是純粹的生產型貿易型，或者是單一的技術研究型。中小企業還沒有建立起符合現代市場經濟發展要求的新型組織體制。中小企業仍將會計與財務混為一談，會計、財務一體化，形成“大財會”的亂象，沒有做到財務功能的細化，體制和組織不完善導致企業無法實現真正意義上的財務管理。

二完善中小企業財務管理的方法

目前中小企業財務管理存在很多問題，要優化企業財務管理工作、提高財務管理質量，可以從以下幾個方面入手進行改進。

1更新和完善財務管理觀念和模式

中小企業要在財務管理觀念和財務管理模式方面不斷進行更新和完善。中小企業財務管理人員應該積極主動擺脫原有的落后的財務管理理念和財務管理模式，以企業發展實際和新的經濟發展環境為前提，積極探尋和執行新的財務管理觀念和財務管理模式，將以往個別領導者集權式的管理逐漸轉變為所有權和經營權相分離、職責清晰、科學合理的財務管理模式。在中小企業財務管理中逐步建立起事前、事中和事后全方位的財務監控體系，以新的管理理念和管理模式來開展現代財務管理，樹立“以人為本”的管理理念，強化對人的激勵和約束，從而充分調動中小企業各級員工的積極性、主動性和創造性。

2強化并切實落實自身財務管理制度

中小企業要在市場經濟中生存和發展，最重要的就是要強化其自身的財務管理制度并予以切實落實。根據其實際發展情況，中小企業應該盡快建立起一整套客觀、合理、完善的企業財務管理制度，對各部門、各人員的崗位職責做出明確規定，以獎懲制度為保證，組織企業財務人員定期參加培訓與考核，保證員工更透徹地掌握知識。只有強化企業自身的財務管理制度并予以切實落實，才能切實提高企業財務人員的專業素質和專業技能，使企業財務管理制度具有較高的執行力。中小企業財務管理制度的制定和執行需要企業通過各種途徑給予推動，要充分調動企業員工的積極性，特別是高層管理人員需要認真落實，以身作則，協調相關工作，提高管理人員素質，確保財務管理制度的貫徹和執行。

3規范財務控制

中小企業強化自身財務管理也可以通過規范財務控制來實現。中小企業可以制定全面的、規范的內部財務管理辦法，這些辦法必須能夠充分反映企業的自身狀況和特征，且符合國家的法律法規要求，以加強財務控制的關鍵性手段和基礎性保障措施。這種體現出財務控制力的財務管理需要強有力的監督作為保障，而這項權利只能歸屬于內部審計部門，該部門要具有高度獨立性，不依附于任何職能部門。這使得中小企業在責任劃分、量化獎懲等方面都實現有效管理，充分發揮了審計的監督作用，提高了中小企業財務管理的有效性。

4構建科學的財務組織與決策體制

中小企業還要從構建科學的財務組織與決策體制方面來強化其財務管理。中小企業如果想要在財務管理工作中有所作為，就需要明確其財務崗位職責，責任落實到人，積極構建科學的財務組織與決策體制。在國家相關法律法規的要求之下，以企業財務管理的內在規律為重點考察對象，逐步建立起中小企業財務管理的組織體系，明確工作機構及其職責，清晰財務和會計權責，摒棄個人主觀主義以及獨斷專行的管理方式，科學有效地開展財務管理工作。在中小企業內部建立相互制約的機制，實行以此到達最佳的監督和制約效果，提高中小企業財務管理的有效性和透明性。

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企業財務管理首先必須制定科學的計劃，在這個過程中不僅要注重資金觀念，也要注重效益觀念。如果僅僅是注重效益觀念，沒有進行資金約束，很可能造成計劃失敗，資源浪費，但是如果僅僅注重產量，不講經濟效益，很容易造成產品堆積等現象，要想保證計劃的順利進行，必須同時兼顧這兩者。

1.2資產管理

資產管理主要包括以下三個方面：一是流動資產管理；二是固定資產管理；三是無形資產和遞延資產管理。在資產管理的過程中應該樹立低價少儲的意識，在滿足生產需要的前提下，最大限度地降低儲備物資，如此一來能夠大大地避免資產的閑置和流失，同時還應該重視企業的無形資產，樹立很強的經濟意識，使資產管理真正地發揮作用。

1.3生產管理

生產管理主要包括產品開發、生產組織、質量管理和設備管理等。在生產管理的過程中很容易出現重技術、輕效益的現象，必須在這個環節中樹立較強的財務觀念，首先應該選擇合適的產品，然后選擇性價比高的工藝安排和原料配比，同時應該科學地進行生產，不能只注重速度，一定要做到質量收入大于質量成本。

1.4銷售收入管理

銷售是企業取得經濟效益的一個重要手段，銷售收入管理是企業財務管理必須重視的一個環節，它是財務管理的一個重要組成部分。企業經營者要想獲取最大的經濟效益，必須保證自身在企業經營中決策的準確性，而保證經營者決策正確性的主要依據就是以報表數據為基礎的有效財務分析，通過這份報表經營者不僅可以了解自身企業的利潤收入情況，還能夠及時地掌握企業面臨的各項風險和挑戰。

2企業財務管理的研究

2.1做好企業財務管理目標的創新

傳統形勢下的企業財務管理目標是企業價值最大化，現在同工業經濟時代相比企業的財務管理目標已經發生了很大的變化，現在的管理目標是在保證社會效益和生態效益的前提下，盡量地獲取優秀人才，并形成最佳的良性結構知識流。現在是知識經濟時代，高科技企業要想在競爭激烈的市場中取得一席之地，大量地采用新技術和新能源是必然選擇，此時做好企業財務管理目標的創新工作，不僅能夠保證取得不錯的生態效益和社會效益，還能夠提高產品質量，增加就業機會。所以企業財務管理的基本目標就是盡量地獲取優秀人才，并形成最佳的良性結構知識流。

2.2做好企業財務關系的創新

企業的財務管理是企業管理的核心，企業的任何一個環節都是為企業的經營服務的，但是都離不開財務管理的支持，只有企業的各個環節相互配合、相互支持才能保證企業的正常運營。具體來說企業應該建立一套完善的財務管理方法，處理好企業財務管理和其他各個環節之間的關系，使企業財務管理真正地發揮出它的作用。第一，形成企業財務管理的信息化手段和高水平的財務管理隊伍。第二，加強企業全面預算的管理。第三，加強企業的財務風險管理。第四，加強企業的資金管理。第五，做好財務部門與各部門之間的協調工作。

3對企業財務管理的若干建議

現在是知識經濟時代，市場競爭非常激烈，企業要想在激烈的市場競爭中取得一席之地，必須加強企業的財務管理，建立健全財務各項規范和制度，進而增強自身企業的競爭力。

3.1通過加強對會計隊伍的建設來提高財會人員素質

首先為了從根本上保證財務人員的專業素質，應該建立完善相關的從業資格制度；其次應該完善專業資格確認制度，并在一定程度上提高資格考試入門條件；再次，進一步加強會計人員的繼續教育制度，并灌輸其終身教育觀念。同時應培養會計人員將理論與實際相結合的能力，在熟悉生產經營知識以及法律、金融、保險、預決策等經營管理知識基礎上打造集計算、分析、論證與評價于一體的財務管理隊伍。

3.2通過財務管理為企業投資把好決策關

企業所有決策中，投資決策是最為關鍵的。一旦投資決策失誤，就可能使企業陷入困境，由此可見財務管理最為重要的職能即為企業把好投資決策關。

3.3充分發揮財務會計監督作用，來確保企業資產保值增值

會計監督是我國社會主義經濟監督體系的一個重要組成部分，是會計的一項基本職能。它是指對會計核算和管理工作進行連續、系統和全面的監控和經常性的檢查，并在會計工作出現異常的情況下及時地采取必要的措施進行修正，進而保證財務會計工作的順利進行。

3.4嚴格執行并強化實施內部管理制度

加強內部會計管理制度建設能夠有效維護會計管理制度體系的完整性與協調性，良好的管理是以嚴謹科學的制度為基礎的，企業財務部門承攬著反映與監督各項經濟業務的使命，制定包括企業財務管理體制、成本與費用管理及收入和利潤分配管理等嚴謹的內部財務管理制度，并規范企業會計核算工作與提高會計資料的真實性與可比性。

3.5通過良好的資金管理來保證企業資金流通與安全

資金管理作為財務管理的核心，具有十分重要的作用，良好的資金管理，能夠解決企業資金入不敷出問題與資金被挪用、擠占問題以及“三角債”問題。

3.6通過嚴格控制成本費用來增加企業效益

控制成本要具有針對性，并依據合同，以成本為重心，以發票為對象，通過對業務流程的全過程跟蹤來進行事前審核、事中控制和事后分析，以在降低成本的同時提高企業的經濟效益。

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1我國中小企業財務管理存在的主要問題

1.1財務管理觀念陳舊，財務管理水平低下一是企業所有者和經營者財務管理觀念陳舊，過分追求短期利益最大化，管理中一味地注重控制成本的絕對額，靠減少短期投人來提高企業利潤。二是財務管理內部人控制，財會人員任用“家族化”、“親緣化”。中小企業財務會計職位多由家族成員或有血緣關系的人員出任，缺乏健全有效的財務管理機制，缺乏相互約束與相互制衡的內部控制機制。三是財務管理職能無法發揮，重會計核算，輕財務管理。中小企業限于生產經營環境或產品的制約，經營活動涉及的時空范圍相對狹窄，資金流轉簡單、資金流動量和結存量小，導致其會計業務相對單一，并使企業會計職能僅限于日常的記賬、算賬和報賬上，而組織、控制、監督、預測、預算、檢查和分析等財務管理職能作用很難得到發揮。四是會計信息失真，會計造假、違規現象嚴重。許多中小企業為達到融資、避稅、轉移或隱匿資產等目的，往往虛造數據，少列收人、多列支出、設置賬外賬和小金庫，編制多套會計報表，應付銀行、工商、稅務等各種不同的會計信息需求。

1.2籌資渠道窄，資金嚴重不足資金不足一直是我國中小企業發展的第一不利因素資金籌集主要依靠內源融資，缺乏外源融資渠道。其主要原因可以概括為兩個方面:一是中小企業自身的原因:主要表現為生產規模小，不能形成規模效益:管理落后，經營風險大，短期行為較為普遍還貸誠信不足貸款風險大；二是制度安排的原因，主要表現在:直接的資本市場融資基本上不考慮中小企業，沒有創業板市場；間接融資中沒有專門為中小企業服務的政策性金融機構，而商業的金融機構出于種種原因將貸款向大企業傾斜，以致使中小企業貸款徘徊不前。

1.3資金運營機制缺失中小企業現金管理效率低下，資金閑置或不足。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，喪失增值機會；有的因資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，造成資金流動性差，陷人財務困境。應收賬款周轉緩慢，壞賬比例高。因為沒有嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策，無科學合理的信用調查和評價力法及有效的收賬方法，造成應收賬款不能兌現或形成壞賬，資金周轉失靈。中小企業存貨控制薄弱，造成資金呆滯。在存貨管理上，“壓儲”是一種最常見的力法，但ABC分類法、經濟訂貨量法及定額管理法等先進管理方法卻并不多見。不少中小企業的管理者，重錢不重物，對原材料、半成品、固定資產等管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重。

1.4管理模式僵化，管理觀念陳舊一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

2加強我國中小企業財務管理的對策

2.1強化資金管理，加強對務控制提高認識強化資金管理，使資金運用產生最佳效果，加強財務控制必須貫徹落實到企業的各個職能部門。①要使資金的來源和運用得到有效配制，要充分預測到資金收回和支付的時間，都要做到心中有數，否則，易造成收支失衡、資金拮據。②加強應收賬款的管理，對賒銷客戶的信用要進行調研評定，定期函詢核對已形成的應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡，對死賬、呆賬要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。③對存貨建立科學有效的管理制度，對存貨要盡可能地壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法確定存貨資金的最佳結構。

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中小企業資金來源一般是合伙投資，資金多是業主家庭自己積累或向親朋好友借的，這使得企業的資金規模受到很大的限制。而這些企業的信息披露制度又不健全，基本上還是非公開，信息透明度差，可抵押資產又少，使得的借貸信譽都大打折扣。我國的金融機構也沒有面向中小企業貸款的政策優惠，為中小企業服務的中介機構又不健全，使得中小企業以貸款形式獲得融資成本高，籌資不太容易。這些使得中小企業資金短缺問題突出，導致企業規模較小，難以擴大發展。

2.財務管理的目標定位不系統

追求利潤最大化是企業經營的原動力，是企業財務管理的最終目標。中小企業的規模小，自有資金短缺，籌資困難，對于籌到資金的，又要面臨還債的成本風險，企業經營中承受損失的能力有限，這使得企業經營活動偏重于短期，他們總是希望盡快的回收投資，利潤最大化基本上是中小企業的唯一目標。大多數中小企業的領導者缺乏長期規劃，追求短期利潤形成，忽略了企業長遠發展的戰略制定。中小企業的管理能力相對缺乏，而他們為求得盡快收會投資又需要積極地投資，能力的缺乏使得企業投資往往顯得很盲目，投資方向把握不準。造成很多企業不但收不回投資，還落得倒閉的結果。

3.財務控制力差，監管力度差

中小企業的管理人員管理理念落后，對現資管理方法和資本增值方法了解不多，使得企業資金浪費嚴重。一是對現金管理不嚴,造成資金閑置或不足。財務管理人員的資本增值意識薄弱，經營活動中偏重于用現金交易，提早支取，延后結算，造成資金的閑置和浪費,損失利息收入和投資收入;二是應收賬款周轉緩慢，發生壞賬呆賬的風險加大。中小企業的競爭激烈，大多企業為了爭取客戶,采用賒賬方式，但在催收措施上不力，造成發生呆壞賬的幾率加大;三是存貨控制薄弱,造成資金周轉緩慢。中小企業對存貨的監管不力，沒有規范適合的存貨計劃，使得存貨有時占用資金較大有時又會發生存貨不足的情況，影響資金運營效率；四是資產流失、浪費嚴重。企業定期盤存實施得也不到位，產品保管不力，資產丟失、損壞等時有發生。資金監管不力使得資金閑置、浪費嚴重，資金周轉率低，降低了企業的獲利能力。

4.財務管理人員思想觀念落后，業務水平低下

企業管理人員大都還受制于傳統的經營管理模式，經營權和所有權高度統一，企業的經營者同時又是所有者，企業管理權利集中，這種管理模式勢必會影響財務管理的效績。許多中小企業管理者認識不到財務管理在企業管理中的重要地位，對財務管理重視不起來，在機構設置上層次不清，權責不明確，財務管理混亂。同樣的原因，受限于企業管理者本身管理能力不高,在對高素質高水平的財務人才聘用和培訓上欠缺。財務管理人員還是老套的管理模式，現財方式、管理理念不了解，風險意識薄弱，業務技能不高，缺乏創新能力。這些都使得企業內部管理上職責不清，企業管理效率不高，缺乏創新。

二、解決中小企業存在問題的對策建議

我國中小企業存在的問題是多方面的，因此要全面解決這些問題需要采取多方面的積極的改進措施。不僅要注重外部環境的改善,最重要的還是企業自身內部管理體制及方式的改革和完善。

1.創造促進中小企業發展的良好的政策環境

企業的運轉離不開資金的支持，資金是企業的血液。對符合條件且有發展后勁的中小企業，國家可適當放寬貸款條件，給與積極的金融支持。在此基礎上，要支持設立商業性或互信用擔保機構，完善信用方面的支持系統。緩解和分散銀行對中小企業信貸的金融風險，改進企業的籌資條件，使企業更容易籌到發展資金。

2.正確認識財務管理目標的實現和實現目標的保障條件的關系

實現利潤最大化是企業經營的最終目標，但最終目標的實現要有相關保障條件的配合。良好的財務狀況是實現目標的條件和保障。但是良好的財務狀況需要企業管理者協調好企業經營活動的各項關系，處理好短期利益和長遠利益的關系，只有規劃并實施好企業發展的長期戰略，才能實現企業的可持續經營和發展。此外，企業在投資前要實事求是的做好投資項目可行性研究報告，通過調查分析市場情況，確定投資產品的可能產銷情況，減少投資盲目性。

3.改變落后的財務管理觀念，提高財務管理人員的業務水平

企業管理者要充分認識財務管理在企業經營中的重要作用，積極主動的學習現代管理方法。企業在招聘財務人員上，要嚴格遵守《會計法》規定的人員上崗資格，及對財務管理人員經常進行在職培訓，使他們能夠盡快的更新觀念，接受先進的管理理念，提高自身的業務水平。規范財務人員的行為，建立責權利相結合的人員管理體制，采用激勵措施提高財務人員的創新精神和創新能力，并定期進行業務考核，競爭上崗。

4.健全財務管理資金控制制度，做好各項資金進出計劃

企業應做好資金的支出安排，盡量延長資金的增值時間，對購買物資所需資金盡量采取轉賬方式，縮短資金的閑置時間。健全產品賒銷政策，組織一支高水平、高效率的清欠隊伍，開展多種方式相結合的清欠方式加強收款力度，減少壞賬損失。要盡量準確的計算物資使用數量，做好物資購進時間、數量等的計劃安排，使得物資庫存量、進貨量、使用量銜接起來。積極地開展清倉查儲，定期盤存物資，減少超儲和斷料的情況發生，減少資金占用損失和物資丟失問題。

參考文獻：

[1]何學紅周海瓊:中小企業財務管理中存在的問題及對策.中國西部科技，2008,4,54～55

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2中小企業財務管理存在的問題

我國當前有很多中小企業因財務管理存在問題而使得經營狀況逐漸惡化，導致企業內部會計控制效果不夠明顯。

2.1企業管理者不夠重視財務管理工作由于中小企業的管理者通常不是財務管理出身，其對現代企業管理較陌生，財務管理意識也相對淡薄，這使企業的財務管理制度往往流于形式。由于中小企業的決策權高度集中，其組織結構也相對簡單，使管理者忽略建立真正形式的系統財務管理制度或者或并未重視嚴格管理財務人員的必要性。

2.2財務管理信息不合格，難以應用科學有效的財務分析工具在我國，較多數中小企業依然僅限于傳統的核算體系，而未真正通過計算機技術和運用財務軟件來建立自己的微機網絡，這就使得企業難以在事前及時取得有效信息，并通過分析后做出正確決策。此外，因來自企業內部和外部的各種限制而難于采用科學有效的分析工具進行財務管理。

2.3在企業內部相對缺乏控制制度，財務控制環節較為薄弱中小企業多為民營經營管理方式，其控制決策權相對集中，同時也具有較大的主觀隨意性，領導者由于已習慣甚至滿足于傳統經營管理方式，而未建立有效的自我防范與控制制度。這在實際工作中，往往會導致企業內部成本升高、收益降低，最終使會計控制失去效力。財務管理控制中，由于對財務管理的理論方法不夠重視、認識不到位，致使其職責不分、財務監控不夠嚴格、財務管理混亂及會計信息失真等。多數中小企業相對缺乏完善的內部財務控制制度、定額管理制度、稽核制度和成本核算制度、財務收支審批制度等財務管理制度。

2.4融資渠道不暢使中小企業的周轉資金嚴重不足雖然我國中小企業已初步建立了獨立多元的融資體系，但融資難題仍是影響其發展的重要的因素。金融機構的經營機制與信貸管理方式無法適應中小企業融資需求，由于銀行考慮到放貸風險而降低放貸成本，這對于經營規模小、信用等級低、資信差、經營業績不穩定的中小企業來說，情況則更加嚴峻；并且金額小的特點與銀行繁瑣的貸款手續不相適應，通常情況下貸款到位時已經錯過了商機。

2.5組織機構設置和內部管理職責不合理多數中小企業存在著會計機構設置不健全及會計人員配備不合理的問題。一些未設置會計機構的中小企業通常會將會計和出納的工作委任自己的親屬，有的企業雖然設置了會計機構，但崗位責任制定不明確、不落實、層次模糊，缺乏行之有效的內部管理制度和會計監督制度。崗位責任范圍劃分不明確，易在事后形成推諉局面，最終導致企業利益受損的后果。另外，在員工控制方面忽略了財務人員的專業素質培養。專業水平較低或者無證上崗現象較普遍，因此企業管理者應嚴格篩選并培養有用人才。中小企業在組織機構設置中，較重視權利與義務的關系而忽略部門間在各環節的協調與合作，這嚴重制約了中小企業財務成本管理控制的現代化步伐。

3當前中小企業財務管理的對策研究

3.1提高財務管理人員的整體素質具備高素質的管理技術型人才是企業生存和發展的關鍵所在，我國中小企業應在財務管理中打破家族式管理形式，吸引并任用具有專業素養的優秀人才，并為其創造提升自我，通暢有效的晉升機會，以激勵財務管理崗位員工的工作積極性，這能有效提升領導者對企業的決策和管理能力。另外，財會人員必須熟悉并遵守國家的法律法規，遵守財經紀律和制度，遵守職業道德規范、有良好的業務素質，這是實施財務創新工程的基本要求。會計人員則要增強工作主動性，為領導層的決策提供可靠的數據分析。企業則要加強對財務人員的職業道德建設，同國為財務管理者定期提供學習機會，使其財務知識得以及時更新，同時也增強其職業歸屬感。

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二、網絡環境下中小企業財務管理障礙透析

1.保障網絡環境安全的法律欠缺。為了規范企業財務管理，加強其在企業生產經營活動中的促進作用、提高經濟效益，國家在各項項文件中提出了規定和建議。但是在網絡財務的保障方面，我國暫未出臺相應的法律。網絡的安全直接關系到財務的安全,，決定了企業財產的安全。對中小企業來說，其抗風險能力較弱，一旦遭受損失可能就會面臨破產的威脅。

2.復合型網絡人才十分匱乏。財務問題很大程度要歸結于財務人員的能力問題。以河南省為例，其中小企業的財務人員正規性嚴重不足，其基本情況可以用“三少”來形容：近三年接受2次以上培訓的會計少，具有高學歷的財務人員少，專職會計人員少。我國現有財會人員中中專以上學歷者僅占50%左右，適應新形勢的復合型網絡人才十分匱乏。而網絡經濟下，中小企業在對網絡財務管理模式的探索過程中需要更多相關的財務人才做后盾。

3.財務軟件存在漏洞。軟件的開發應用一般有兩種途徑。一種是委托軟件公司開發，另一種是自行開發。目前不少財務軟件存在漏洞，其中很重要的一方面就是應用軟件中存在的維護程序，即在軟件的開發階段，程序員常常會在軟件內創建后門程序以便修改程序設計中的缺陷，上傳程序補丁。但是，如果這些維修門戶被其他人知道，或是在軟件之前沒有刪除后門程序，那么它就成了程序漏洞，具有很大的安全風險，容易被黑客進行攻擊，繼而成為攻擊系統的捷徑。

4.信息化建設硬件設備不到位。中小企業在網絡經濟大形勢初期，由于資金不足，經驗不足等方面的原因，導致其信息化建設方面出現了很大的問題，其與網絡財務相關的硬件方面也表現出一些問題。如：中小企業的機房建設不達標以及硬盤的質量不過關等都可能給企業的財務管理系統帶來大的災難。同時，隨著科技的迅猛發展，各種磁性媒介被大量應用。若中小企業缺乏必要的監督與檢測，很可能會對信息系統造成病毒感染，進而造成數據泄露和信息安全隱患。

三、網絡環境下中小企業財務管理發展策略

1.加強網絡財務法律保障。從國家的角度來講，我們要加強對網絡財務的相關法律法規的建設，借鑒國外的相關研究成果和經驗，制定符合我國國情的互聯網財務信息管理和財務報告的相關法規和準則。明確企業在互聯網上應盡的義務與責任，盡快建立和完善互聯網財務管理規范，以監督網上交易的購買、銷售、支付等行為。從而對涉及財務的合同、訂單、交易的認證及解決手段等各個方面實行系統的制度改革。

2.企業內部應該重視并有效規避財務風險。基于網絡財務存在極大風險以及其后果的嚴重性，中小企業應該更加重視風險性問題，并且從主觀方面完善自身制度來規避各種風險。首先是財務信息安全措施。網絡財務軟件應采用嚴格有效的加密技術，同時還要制定和實施安全管理措施。其次是網絡系統內部控制措施。網絡環境下財務信息系統必須針對網絡的特點，建立網絡系統下相適應的控制體系，改革相應的崗位責任制和內控制度。

3.建立完備的網絡財務信息系統。建立一套安全可靠的網絡財務系統是發展網絡財務管理的關鍵性一步。其根本目的在于企業信息化建設，其將逐步改變我國企業傳統管理模式。另外，網絡財務系統是一個企業管理的系統工程，要充分認識基礎數據的準確性和時效性與提高網絡財務系統應用水平的關系。在實際應用中要立足于企業的管理創新，把應用網絡財務系統與深化改革、管理創新，應用其他現代企業管理思想和方法緊密結合起來，相輔相成，互為作用，做到企業管理一體化。

4.人才資源管理策略。對于人才資源的培養方面，必須堅持內部提升與引進人才雙管齊下，才能更有效的保證企業財務人才的質量。首先是健全員工培訓制度。為了促進網絡財務管理的良好發展，健全員工培訓制度應該側重于加大對復合型財務人才的培養力度。其次是加強人才引進。人力資本重要性人所共知,而小型企業在用人方面,確實是存在許多弊端。據調查,在小型企業中擔任會計出納等關鍵崗位的90%是家庭成員,他們控制著小型企業的財務管理。財務人員的任用跳不出近親繁殖的陳規,企業的人事管理仍停留在家庭作坊式的武斷決策階段。加強人才引進，給企業注入新的力量，高素質的財務人才會帶來新的財務理念，將很大程度的改良財務狀況。

5.改革財務組織框架---向“水平總線型”組織模式發展。隨著信息化的發展，組織中的領導形式越來越依靠信息來完成，因此信息環境下的組織逐步向水平化發展，即其組織形態趨向于扁平化。“水平總線型”的組織結構與其它類型的結構相比，具有成本低、機動靈活的特點，因此更適應中小企業在新形勢下的創新發展需求。這樣就更加增強了組織的統籌性，不僅使得組織中的活動信息更及時的同步至企業信息網絡，也使得組織中的所有團隊更便于利用整個企業的資源與信息，及時作出決策，實現財務與業務的協同效應。

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1.用財政資金扶持企業發展。一是拿出部分財政資金貼息給符合國家產業政策、技術含量高的中小企業；二是對從事高科技產業或以自有資金創辦的中小企業下崗人員,國家給予扶持一定數量的啟動資金；三是對中小企業自行研究開發項目、購買新技術或新產品項目的給予一定的補貼。四是政府對中小企業的風險投資或投資創業基金實行所得稅減免優惠，同時可通過政府采購風險投資企業的產品，從政策上予以支持。

2.鼓勵商業銀行加大對中小企業的信貸投放力度。一是從減輕企業負擔的角度降低抵押登記、評估、公證等收費標準，減輕中小企業的貸款費用，同時鼓勵銀行給與有抵押物的中小企業支持。二是在稅收上給入商業銀稅收的優惠，允許商業銀行對中小企業損失貸款用壞賬準備金自主核銷，提高商業銀行的風險承受和處置能力。三是國家銀行在再貸款方面向商業銀行予以傾斜，增強商業銀行支持中小企業發展的資金能力。

3.中小企業的民間融資。一是允許中小企業之間進行互的臨時資金融通，調劑余缺，緩解中小企業融資難問題。二是建立完善地方性中小企業產權交易市場，為中小企業融通資金轉讓產權創造條件。

（二）企業投資要遵循市場經濟規律

1.企業提高產能的內部投資。一是投資研發試制新產品的投資。二是更新改造技術設備提高產能的投資。三是“人才就是生產力”的人力資源投資。2.企業提高產能的外部投資。由于中小企業的規模較小，所接觸的客戶層次不是很高、經營范圍受產品的局限，不能夠對經營行業有明顯“帶動”，起不到“領頭羊”的作用，所以抵抗風險的能力較低，因此在進行外部投資之前，要結合企業實際，從項目的盈利能力、發展前景和風險水平等方面進行可行性研究，之后選擇一個適合自身投資的項目。

（三）中小企業建立財務管理新理念中小企業的管理者必須用可持續發展的經營服務理念，充分認識財務管理工作對企業發展所起的作用，一是企業管理者要在提升自身企業管理水平的同時加強對員工科學文化素質的提高，便于讓企業員工為企業的發展精打細算。二是建立符合時代需求的財務管理體系，明確財務管理人員的相關職責，同時財務人員參加企業高管會議，參與企業的管理、預測和決策，以此來發揮財務管理的功能，實現企業可持續性發展。

（四）中小企業要做好資金資產的管理

1.強化資金管理。新時期的企業要遵循市場規律要求強化資金流量的管理，要將資金流量管理落實到企業內部各個職能部門。一是由于資金的使用周轉牽涉到企業內部的方方面面，企業經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金的重要性。二是中小企業財務部門要準確預測資金的流量，特別是資金的收回和支付更要做到心中有數，使資金運用產生最佳的效果。否則，易造成收支失衡，出現資金鏈條的斷裂，最終影響企業的可持續發展。

2.財產物資管理要到位。一是現代企業的發展要求企業在材料采購、領用、產品的銷售環節建立一套合乎市場經濟規律的規范體系，以形成有力的內部牽制，保證企業的原材物料安全、有序運作。二是要按照《會計制度》的規定對企業的固定資產進行登記，同時要做好明細的登記管理與記錄，并進行定期檢查盤點，確保企業財產的利用和完好。三是財務人員要按照《稅法》要求正確計提折舊、計提壞賬準備，確保企業核算的完整性和準確有效性，給企業營造健康有序的發展環境。