研發(fā)管理論文大全11篇

緒論：寫作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇研發(fā)管理論文范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

1.1汽車電子研發(fā)項(xiàng)目的發(fā)展趨勢(shì)

(1)汽車技術(shù)與信息技術(shù)的融合。汽車電子是一個(gè)跨界的行業(yè)，汽車電子研發(fā)項(xiàng)目是信息技術(shù)在汽車行業(yè)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的具體產(chǎn)品應(yīng)用開(kāi)發(fā)。隨著信息及微電子技術(shù)的發(fā)展，智能汽車概念的提出，廣大用戶對(duì)汽車電子產(chǎn)品提出了更高的要求，這就需要對(duì)研發(fā)項(xiàng)目提出高要求，以市場(chǎng)需求引領(lǐng)技術(shù)開(kāi)發(fā)，將信息技術(shù)與汽車進(jìn)行深度融合，更加廣泛地便利人們的日常生活。未來(lái)汽車電子研發(fā)項(xiàng)目的演進(jìn)方向，必將是打破各種設(shè)備之間的隔閡，實(shí)現(xiàn)信息的無(wú)縫整合和自由交換，及用戶和使用模式的無(wú)縫切換。(2)人才與科技聚集。隨著汽車電子產(chǎn)品及智能汽車的進(jìn)一步發(fā)展，汽車電子研發(fā)項(xiàng)目對(duì)人才的需求將進(jìn)一步提高。汽車電子注定了是人才和科技密集型，需要掌握汽車制造、電子技術(shù)、軟件開(kāi)發(fā)、電子科技的跨界人才。汽車電子研發(fā)項(xiàng)目只有將人才與科技進(jìn)行完美結(jié)合，才能推出適應(yīng)發(fā)展趨勢(shì)的各種汽車電子產(chǎn)品。(3)應(yīng)用范圍廣泛(前裝、后裝)。前裝市場(chǎng)是指汽車電子研發(fā)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)與汽車制造企業(yè)相關(guān)部門的深度合作，根據(jù)整車企業(yè)的特定要求而進(jìn)行的定制開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。這需要汽車電子研發(fā)項(xiàng)目有強(qiáng)大的整合同化能力、而不只是單一的產(chǎn)品研發(fā)。有資料顯示今后的前裝汽車電子的一體化、整體化程度會(huì)越來(lái)越高，這就對(duì)研發(fā)項(xiàng)目提出了更高的要求。后裝主要指通過(guò)渠道銷售直接面對(duì)終端用戶，這就要求后裝汽車電子產(chǎn)品有一定的靈活性，根據(jù)車主的個(gè)性化要求提供。(4)法律與標(biāo)準(zhǔn)相繼出現(xiàn)。汽車電子相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的確立，極大地促進(jìn)了電子技術(shù)在汽車上的各種應(yīng)用，同時(shí)一定程度上起到了對(duì)汽車電子研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)范的作用。我國(guó)于2002年組織成立了汽車電子標(biāo)準(zhǔn)工作組，2008年6月，我國(guó)成立了在全國(guó)汽車標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)下的汽車電子與電磁兼容分技術(shù)委員會(huì)(SAC/TC114/SC29)，負(fù)責(zé)汽車電子與電磁兼容，包括汽車電子控制系統(tǒng)、傳感器及汽車通信協(xié)議、汽車零部件及整車的電磁兼容性技術(shù)等領(lǐng)域的標(biāo)準(zhǔn)化工作。汽車電子標(biāo)準(zhǔn)工作組和分技術(shù)委員會(huì)一直就具體的各種細(xì)分領(lǐng)域的汽車電子標(biāo)準(zhǔn)制定進(jìn)行積極推進(jìn)。

1.2汽車電子研發(fā)項(xiàng)目管理存在的問(wèn)題

汽車電子的技術(shù)更新速度快及其應(yīng)用的復(fù)雜性導(dǎo)致了該行業(yè)內(nèi)的企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)激烈，同時(shí)，汽車電子研發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)品化并廣泛推向市場(chǎng)本身也是一個(gè)異常困難及相對(duì)漫長(zhǎng)的過(guò)程。一方面，汽車電子市場(chǎng)長(zhǎng)期以來(lái)被國(guó)外制造廠商占據(jù)，他們掌握了先進(jìn)的技術(shù)、成熟的應(yīng)用、與大品牌整車廠商長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，都使得國(guó)內(nèi)的汽車電子廠商的汽車電子研發(fā)項(xiàng)目舉步維艱，難以開(kāi)展;另一方面，國(guó)內(nèi)大部分汽車電子廠商的汽車電子研發(fā)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)缺乏核心的技術(shù)人才、專業(yè)的項(xiàng)目管理人才，在整個(gè)項(xiàng)目研發(fā)過(guò)程中更未曾運(yùn)用科學(xué)的管理方法對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行引導(dǎo)和控制。由于受技術(shù)和研發(fā)經(jīng)驗(yàn)的限制，研發(fā)項(xiàng)目范圍無(wú)法確定，研發(fā)項(xiàng)目目標(biāo)不明確，需要的成本和研發(fā)周期無(wú)從把握，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別也無(wú)從入手，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目研發(fā)過(guò)程和研發(fā)結(jié)果失去掌控。

二、汽車電子研發(fā)項(xiàng)目中項(xiàng)目管理思想的具體應(yīng)用

為了緊跟現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展步伐及在競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，必須在汽車電子研發(fā)項(xiàng)目中采用先進(jìn)的管理方法，而項(xiàng)目管理指導(dǎo)思想應(yīng)是解決其現(xiàn)有問(wèn)題的一個(gè)有效手段。項(xiàng)目管理思想在其他行業(yè)的成功應(yīng)用為汽車電子研發(fā)項(xiàng)目管理奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。項(xiàng)目管理的核心思想是指在項(xiàng)目活動(dòng)中運(yùn)用專門的知識(shí)、技能、工具和方法，使項(xiàng)目能夠在有限資源及明確時(shí)間等限定條件下，實(shí)現(xiàn)或達(dá)到設(shè)定的需求和期望。

2.1團(tuán)隊(duì)建設(shè)

現(xiàn)有的汽車電子研發(fā)團(tuán)隊(duì)是以部門為單位，人員定位及組織結(jié)構(gòu)固化，無(wú)法適應(yīng)汽車電子研發(fā)項(xiàng)目所要求的靈活性，也無(wú)法滿足隨著項(xiàng)目的轉(zhuǎn)換，團(tuán)隊(duì)成員的知識(shí)結(jié)構(gòu)應(yīng)做不同調(diào)整的要求，這都使得管理人員要重新思考研發(fā)團(tuán)隊(duì)的組織形式和團(tuán)隊(duì)成員的配備及其知識(shí)結(jié)構(gòu)體系的構(gòu)成。在項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)組織結(jié)構(gòu)的形式上，基于汽車電子研發(fā)項(xiàng)目的特點(diǎn):各個(gè)項(xiàng)目相互獨(dú)立、具有明確的開(kāi)始結(jié)束時(shí)間，應(yīng)采用矩陣式組織結(jié)構(gòu)。矩陣式組織結(jié)構(gòu)能充分發(fā)揮原有各職能部門的優(yōu)點(diǎn)，又有利于特定項(xiàng)目的實(shí)施。為了打破以往汽車電子研發(fā)項(xiàng)目以職能部門領(lǐng)導(dǎo)為主的格局，必須在項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)中確立項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制。由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)組織研發(fā)項(xiàng)目實(shí)施，并由其他的相關(guān)職能部門為其提供支持。汽車電子研發(fā)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)人員的配備有其行業(yè)特性:項(xiàng)目經(jīng)理需要具備汽車及電子行業(yè)的相關(guān)知識(shí)，以及其他類型項(xiàng)目經(jīng)理所必備的素質(zhì)，成員需要具有高度的創(chuàng)造能力、捕捉前沿技術(shù)轉(zhuǎn)化市場(chǎng)應(yīng)用的把控能力，接受新知識(shí)、新概念、快速學(xué)習(xí)的能力，真誠(chéng)溝通、合作致誠(chéng)的團(tuán)隊(duì)精神。在研發(fā)項(xiàng)目啟動(dòng)的初期，就應(yīng)進(jìn)行技術(shù)交底，在項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)各成員間形成一致的研發(fā)項(xiàng)目目標(biāo)。

2.2范圍管理

汽車電子研發(fā)項(xiàng)目是根據(jù)前裝車廠和后裝市場(chǎng)對(duì)其提出的要求而進(jìn)行的，有的項(xiàng)目在一開(kāi)始時(shí)即能預(yù)知到項(xiàng)目的研發(fā)成果，有的則無(wú)法在項(xiàng)目啟動(dòng)時(shí)就明確研發(fā)成果。在這種情況下，一個(gè)明確的項(xiàng)目范圍說(shuō)明，既是保證團(tuán)隊(duì)成員所做的工作充分且必要，更是使團(tuán)隊(duì)成員清楚地知道完成哪些工作可以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的目標(biāo)。基于在汽車電子研發(fā)項(xiàng)目初期預(yù)期結(jié)果有可能不明朗的情況下，項(xiàng)目范圍說(shuō)明書(shū)將顯得非常有必要，整個(gè)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)對(duì)研發(fā)項(xiàng)目應(yīng)該包括什么和不應(yīng)該包括什么進(jìn)行定義和明確。項(xiàng)目范圍說(shuō)明書(shū)包括:確定項(xiàng)目的需求、定義項(xiàng)目的范圍、范圍管理的實(shí)施、范圍的變更控制管理以及范圍核實(shí)等。簡(jiǎn)言之，項(xiàng)目范圍是指整個(gè)研發(fā)項(xiàng)目所包括的工作和活動(dòng)以及產(chǎn)生最終研發(fā)結(jié)果所用的過(guò)程。由于汽車電子研發(fā)項(xiàng)目有其特殊性，其項(xiàng)目成果也許會(huì)隨著科技的發(fā)展、市場(chǎng)的演繹有所變動(dòng)，這就需要項(xiàng)目經(jīng)理及團(tuán)隊(duì)成員對(duì)市場(chǎng)有準(zhǔn)確的把握，根據(jù)需要時(shí)時(shí)修正，采用滾動(dòng)計(jì)劃法來(lái)編制具體的實(shí)施方案就顯得非常有必要。在項(xiàng)目研發(fā)過(guò)程中逐步推進(jìn)對(duì)研發(fā)的預(yù)期結(jié)果，逐步明確將會(huì)得出的目標(biāo)。這對(duì)處于高速發(fā)展和瞬息萬(wàn)變的汽車電子市場(chǎng)來(lái)說(shuō)是一個(gè)有效控制研發(fā)項(xiàng)目朝著較好結(jié)果發(fā)展的方法。由于汽車電子研發(fā)項(xiàng)目啟動(dòng)初期可能目標(biāo)不明確，這就需要設(shè)定里程碑事件來(lái)檢驗(yàn)工作的有效性，保證其朝著預(yù)期和可能的方向推進(jìn)。具體來(lái)講，在汽車電子研發(fā)項(xiàng)目中，里程碑計(jì)劃是一種控制工具，項(xiàng)目管理者及利益相關(guān)者可以通過(guò)它知道團(tuán)隊(duì)成員將在什么時(shí)候達(dá)到什么樣的階段成果。項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)是在項(xiàng)目范圍說(shuō)明書(shū)及里程碑計(jì)劃的基礎(chǔ)上，將具體的研發(fā)項(xiàng)目活動(dòng)細(xì)分、分解成日常可操作的任務(wù)。工作分解結(jié)構(gòu)的目的是保證項(xiàng)目所有活動(dòng)被識(shí)別，使項(xiàng)目的參與者明確所要做的事情。

2.3成本、質(zhì)量及進(jìn)度管理

對(duì)項(xiàng)目的成本、質(zhì)量及進(jìn)度需要設(shè)定相應(yīng)的計(jì)劃及目標(biāo)，以便在過(guò)程中對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)、控制。項(xiàng)目成本是指根據(jù)工作分解結(jié)構(gòu)所得到的工作任務(wù)逐項(xiàng)進(jìn)行核算，用以對(duì)整個(gè)研發(fā)周期所需資金成本進(jìn)行控制。目前，比較通用的項(xiàng)目成本控制方法是掙值法，即將項(xiàng)目完成的工作量及其費(fèi)用支出的比值與計(jì)劃的比值進(jìn)行比較。質(zhì)量目標(biāo)是指研發(fā)項(xiàng)目的成果滿足項(xiàng)目參與各方需求的一個(gè)程度。在汽車電子研發(fā)項(xiàng)目中，要保證電子產(chǎn)品的研發(fā)質(zhì)量，必須做到動(dòng)態(tài)地了解客戶及市場(chǎng)的變化、運(yùn)用先進(jìn)合理的信息技術(shù)、并將技術(shù)很好地用于解決需求上。目前通用的質(zhì)量管理方法是采用計(jì)劃－執(zhí)行－檢查－措施(PDCA)原理，在整個(gè)項(xiàng)目研發(fā)過(guò)程中，四個(gè)步驟不斷循環(huán)，從而使質(zhì)量達(dá)到各參與方的期望。進(jìn)度目標(biāo)是指對(duì)整個(gè)項(xiàng)目周期過(guò)程的時(shí)間控制、什么時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成什么里程碑事件、什么時(shí)間節(jié)點(diǎn)達(dá)到某個(gè)設(shè)定的目標(biāo)。在進(jìn)度控制中有兩種常用的方法:橫道圖和網(wǎng)絡(luò)圖。在研發(fā)項(xiàng)目過(guò)程中，如何平衡成本、質(zhì)量及進(jìn)度的相互關(guān)系是項(xiàng)目管理的重點(diǎn)。從某種程度上來(lái)講，三者的關(guān)系是矛盾的，要得到高質(zhì)量的研發(fā)成果，就不得不付出高成本和比較長(zhǎng)的研發(fā)時(shí)間;如果想加快進(jìn)度，也要以高成本和相對(duì)低質(zhì)量為代價(jià)。在汽車電子研發(fā)項(xiàng)目過(guò)程中，項(xiàng)目管理者可利用價(jià)值工程法對(duì)這三者的關(guān)系進(jìn)行驗(yàn)算及控制。

2.4溝通管理

管理是藝術(shù)與技術(shù)的結(jié)合，其藝術(shù)方面正是體現(xiàn)在溝通管理上，溝通管理是研發(fā)項(xiàng)目能否出成果的關(guān)鍵。汽車電子研發(fā)項(xiàng)目管理的過(guò)程，也就是溝通的過(guò)程。通過(guò)溝通了解客戶的需求，通過(guò)溝通分析總結(jié)市場(chǎng)的要求，項(xiàng)目經(jīng)理通過(guò)與項(xiàng)目成員的溝通了解項(xiàng)目成員的訴求，通過(guò)溝通發(fā)現(xiàn)研發(fā)項(xiàng)目過(guò)程中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)并加以控制。在整個(gè)汽車電子研發(fā)項(xiàng)目過(guò)程中通過(guò)溝通整合各種資源，以期研發(fā)出讓各利益相關(guān)者滿意的產(chǎn)品。與此同時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理在項(xiàng)目初期就應(yīng)建立與研發(fā)項(xiàng)目相適應(yīng)的溝通機(jī)制、溝通渠道，同時(shí)做好外部溝通和內(nèi)部溝通。

2.5風(fēng)險(xiǎn)管理

汽車電子研發(fā)項(xiàng)目具有作為項(xiàng)目的一般性風(fēng)險(xiǎn)，如來(lái)自市場(chǎng)、來(lái)自競(jìng)爭(zhēng)、來(lái)自政策、來(lái)自溝通不暢造成的風(fēng)險(xiǎn)等;還具有其行業(yè)特殊性風(fēng)險(xiǎn)，如與汽車本身的匹配性差、汽車電子技術(shù)更新?lián)Q代過(guò)快、研發(fā)初期產(chǎn)品形成不明確、研發(fā)周期太長(zhǎng)不足以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)要求等。在整個(gè)汽車電子研發(fā)項(xiàng)目過(guò)程中，項(xiàng)目經(jīng)理要對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別并加以控制，即如何使整個(gè)研發(fā)項(xiàng)目在具有各種潛在風(fēng)險(xiǎn)的條件下把這種風(fēng)險(xiǎn)的不確定性降至最低，最后形成讓各方滿意的成果。

篇（2）

1.1數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)用于存放工具信息，包括工具名稱、使用記錄等，以文本形式記錄在Access數(shù)據(jù)庫(kù)文件里，數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)得完善有利于程序的簡(jiǎn)化，因此應(yīng)設(shè)計(jì)合理的數(shù)據(jù)庫(kù)文件，以滿足應(yīng)用程序使用。數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)成兩部分：一是工具基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，記錄工具的參數(shù)信息；二是工具使用數(shù)據(jù)，記錄工具進(jìn)出信息。

1.2應(yīng)用程序設(shè)計(jì)應(yīng)用程序用于讀取工具數(shù)據(jù)庫(kù)信息，是計(jì)算機(jī)程序與用戶的人機(jī)對(duì)話界面，班員無(wú)需查看數(shù)據(jù)庫(kù)文件，從應(yīng)用程序顯示界面里能了解工具信息，通過(guò)應(yīng)用程序?qū)崿F(xiàn)人員登錄、使用、歸還等功能。

1.2.1登錄：校驗(yàn)班員名與密碼的正確性。在圖2的登錄界面上設(shè)置一個(gè)Combo1.text復(fù)選框，里面存放班組人員姓名，再設(shè)置一個(gè)文本框，可輸入登錄密碼，程序設(shè)計(jì)。ToolUse.LogN=Combo1.Text----讀取Combo1里的班員姓名IftxtPassword="123"Then----判斷密碼LoginSucceeded=True----密碼正確標(biāo)記UnloadMe----關(guān)閉登錄窗口ToolUse.Show----顯示工具管理程序界面ElseMsgBox“密碼錯(cuò)誤，請(qǐng)重輸!",,"登錄"班員選擇用戶名，然后填上密碼，按“確定”按鈕，如果密碼正確，則登錄為True狀態(tài)，如果密碼不正確，則提示“密碼錯(cuò)誤，請(qǐng)重輸！”。

1.2.2使用：記錄使用工具信息。在圖3的應(yīng)用程序界面上，設(shè)置“使用”按鈕。

1.2.3歸還：記錄歸還工具信息。在圖3的應(yīng)用程序界面上，設(shè)置“歸還”按鈕。

1.3程序健壯性設(shè)計(jì)程序的健壯性（Robust），也稱為程序的容錯(cuò)性。它反映了程序正確處理錯(cuò)誤數(shù)據(jù)和錯(cuò)誤操作的能力。編制一個(gè)合理的應(yīng)用程序，遇到用戶錯(cuò)誤輸入時(shí)，應(yīng)該首先判斷用戶輸入的數(shù)據(jù)是否合法，如果合法，再進(jìn)行計(jì)算。不合法，應(yīng)提示用戶。班員在要使用一件工具，在輸入工具編號(hào)時(shí)寫錯(cuò)了編號(hào)數(shù)字，導(dǎo)致應(yīng)用程序查詢不到該編號(hào)對(duì)應(yīng)的工具，設(shè)計(jì)如下代碼，程序?qū)⒔o出錯(cuò)誤工具編號(hào)提示，提示班員正確輸入編號(hào)。

篇（3）

一、問(wèn)題的提出

在論及研發(fā)團(tuán)隊(duì)的管理時(shí)，一些學(xué)者從團(tuán)隊(duì)的生命周期角度來(lái)考察，如陳春花（2002）將科研團(tuán)隊(duì)分成醞釀期、組建期、運(yùn)作期和解體期繼而分析各個(gè)階段的主要管理任務(wù)；更多學(xué)者從組建、協(xié)同、激勵(lì)、沖突管理、知識(shí)管理等幾大模塊分別進(jìn)行闡述。他們主要把視角放在研發(fā)團(tuán)隊(duì)的內(nèi)部，至于團(tuán)隊(duì)外部的管理工作，盡管有所涉及，但是并沒(méi)有被單獨(dú)提出來(lái)以強(qiáng)調(diào)其重要性。

早在二十世紀(jì)七八十年代，西方第二代研發(fā)管理已將戰(zhàn)略納入研發(fā)團(tuán)隊(duì)的管理之中，他們通過(guò)使業(yè)務(wù)部門或公司成為研發(fā)專業(yè)人員的外部客戶，增強(qiáng)業(yè)務(wù)部門與研發(fā)團(tuán)隊(duì)之間的溝通和協(xié)同，并對(duì)每一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目都綜合考慮項(xiàng)目生命周期內(nèi)的成本、對(duì)業(yè)務(wù)的影響、項(xiàng)目的不確定性以及項(xiàng)目綜合管理和運(yùn)行（Nobelius，2004）。而在我國(guó)企業(yè)中技術(shù)研發(fā)部門一向是“管理的黑箱”，只看到投入產(chǎn)出，看不到里面發(fā)生了什么。這樣的無(wú)為而治，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)相當(dāng)危險(xiǎn)。因此，筆者認(rèn)為企業(yè)必須要重視研發(fā)團(tuán)隊(duì)的外部管理。本文所述研發(fā)團(tuán)隊(duì)的外部管理，是指企業(yè)的高層管理者包括人力資源等部門對(duì)因研究開(kāi)發(fā)需要而臨時(shí)組織的研發(fā)團(tuán)隊(duì)及研發(fā)活動(dòng)給予引導(dǎo)性、輔管理工作。

二、企業(yè)如何做好研發(fā)團(tuán)隊(duì)的外部管理

企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者不能企圖通過(guò)為研發(fā)團(tuán)隊(duì)提供足夠的研發(fā)資金、資源后就坐等收獲，他們需要密切關(guān)注那個(gè)“黑箱子”，關(guān)注其信息的輸出，并輸入適當(dāng)信息。筆者認(rèn)為企業(yè)需要從以下幾個(gè)方面做好研發(fā)團(tuán)隊(duì)的外部管理工作。

1.建立雙向溝通模式

有關(guān)研究表明，管理中70%的錯(cuò)誤是由不善于溝通引起的。有效的溝通，可以使企業(yè)上下人際關(guān)系和諧、工作環(huán)境融洽，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)中存在的各類問(wèn)題，從而順利完成工作任務(wù)，取得績(jī)效目標(biāo)。在一個(gè)團(tuán)隊(duì)之內(nèi)，溝通絕不能只是單向的，必須是一種雙向互動(dòng)的形式。因?yàn)椋挥袌F(tuán)隊(duì)成員與團(tuán)隊(duì)高層之間建立無(wú)障礙的通話渠道，這個(gè)團(tuán)隊(duì)才是健全的，才能夠真正地?cái)y手共進(jìn)。進(jìn)一步地講，研發(fā)團(tuán)隊(duì)與企業(yè)內(nèi)其他組織也需要建立暢通無(wú)阻的雙向溝通渠道，使各自清楚彼此的工作進(jìn)展以及資源需要，這無(wú)疑會(huì)增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的研發(fā)實(shí)力，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

對(duì)于研發(fā)人員，管理者和研發(fā)人員溝通時(shí)給予研發(fā)人員平等的地位，讓其感覺(jué)到自己得到了重視，這樣才能促使其說(shuō)出真實(shí)意見(jiàn)和建議，才能為公司的發(fā)展奉獻(xiàn)一切。建設(shè)完善的溝通制度和系統(tǒng)，擁有暢通的信息流通系統(tǒng)、反饋系統(tǒng)，強(qiáng)調(diào)雙向溝通和把溝通制度化，這是一些優(yōu)秀企業(yè)的共同特征。2.對(duì)研發(fā)人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)募?lì)工作

美國(guó)學(xué)者布朗提出,對(duì)于從事知識(shí)性工作的人而言,他們對(duì)賞識(shí)、贊許、成就方面的關(guān)注遠(yuǎn)勝于其他的激勵(lì)形式。強(qiáng)化工作本身的激勵(lì)作用，信任、尊重與支持以及準(zhǔn)確的績(jī)效評(píng)估與獎(jiǎng)賞都是很好的激勵(lì)方式選擇。

首先，要根據(jù)研發(fā)人員的技能和特長(zhǎng)把他們放到研發(fā)團(tuán)隊(duì)中最合適的位置上，即讓工作和能力作到最佳匹配，這是工作激勵(lì)的前提。其次是企業(yè)要為研發(fā)人員提供具有挑戰(zhàn)性的工作，這樣一方面可以保持本公司的技術(shù)領(lǐng)先性，另一方面研發(fā)人員也得到了鍛煉和成長(zhǎng)。最后，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)研發(fā)人員的工作給予充分的肯定，以滿足研發(fā)人員的較高的受尊重的需求。此外，還可以給予優(yōu)秀的研發(fā)人員一定的榮譽(yù)稱號(hào)或者采用研發(fā)成果署名制的方法來(lái)增加他們的工作成就感和榮譽(yù)感。此外，企業(yè)還可以借助拓展研發(fā)人員的晉升空間來(lái)達(dá)到激勵(lì)效果。借鑒國(guó)外管理經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)可以為研發(fā)人員提供雙重職業(yè)生涯通道，即管理生涯和研發(fā)生涯通道。

3.做好監(jiān)督控制工作

監(jiān)督是一個(gè)隨著時(shí)間推移來(lái)評(píng)估內(nèi)部控制運(yùn)行質(zhì)量的過(guò)程，它能確保內(nèi)部控制持續(xù)、有效地運(yùn)作。監(jiān)督必須由適當(dāng)?shù)娜诉m時(shí)評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)作，并采取必要行動(dòng)。它包括持續(xù)監(jiān)督與個(gè)別評(píng)估兩種方式。持續(xù)監(jiān)督存在于正常的營(yíng)運(yùn)活動(dòng)中，包括例行的管理和監(jiān)督活動(dòng)；個(gè)別評(píng)估的范圍和頻率取決于風(fēng)險(xiǎn)的大小和控制的重要性。企業(yè)項(xiàng)目投資中的監(jiān)督就是及時(shí)收集項(xiàng)目投資過(guò)程中的有關(guān)信息，并與計(jì)劃目標(biāo)相比較，從中發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目投資過(guò)程中可能或已經(jīng)出現(xiàn)的問(wèn)題，以便及時(shí)采取措施解決問(wèn)題，保證項(xiàng)目按計(jì)劃順利實(shí)施，最終達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。為保證監(jiān)督效果，項(xiàng)目監(jiān)督應(yīng)實(shí)行內(nèi)外結(jié)合，同時(shí)，項(xiàng)目監(jiān)督應(yīng)是全過(guò)程、多渠道的監(jiān)督。

三、結(jié)論

本文基于研發(fā)團(tuán)隊(duì)的外部角度，建議企業(yè)管理者從創(chuàng)造企業(yè)的公平工作環(huán)境、建立雙向溝通模式、激勵(lì)和監(jiān)督控制四個(gè)方面對(duì)研發(fā)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行外部的輔助管理，最大限度地幫助團(tuán)隊(duì)實(shí)現(xiàn)研發(fā)目標(biāo)。本文一大缺點(diǎn)在于它僅僅是理論演繹的結(jié)果，缺乏實(shí)證的支持，寄希望于通過(guò)更科學(xué)的方法找到切實(shí)有效的研發(fā)團(tuán)隊(duì)管理模式。

參考文獻(xiàn)：

篇（4）

二、固定資產(chǎn)管理與核算信息化平臺(tái)有待進(jìn)一步加強(qiáng)

正如上文所述，技術(shù)型研發(fā)企業(yè)固定資產(chǎn)數(shù)量較多，其精細(xì)化管理的實(shí)現(xiàn)以及核算信息的真實(shí)性與可靠性都需要有健全的信息化平臺(tái)作為支撐。目前，很多技術(shù)型研發(fā)企業(yè)通過(guò)運(yùn)用固定資產(chǎn)管理軟件開(kāi)展固定資產(chǎn)日常管理工作，但是在其使用過(guò)程中存在著功能運(yùn)用不全面的問(wèn)題。比如，一些技術(shù)型研發(fā)企業(yè)并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)全過(guò)程動(dòng)態(tài)跟蹤管理，只是簡(jiǎn)單的運(yùn)用系統(tǒng)對(duì)固定資產(chǎn)的入庫(kù)、使用、處置、盤點(diǎn)等進(jìn)行管理。此外，會(huì)計(jì)電算化的使用在給固定資產(chǎn)核算帶來(lái)便利的同時(shí)也給其核算帶來(lái)一定的安全隱患。由于企業(yè)財(cái)務(wù)崗位較多，相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員也較多，較為隨意的部門內(nèi)部系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置直接影響到固定資產(chǎn)核算信息的安全性。

三、完善技術(shù)型研發(fā)企業(yè)固定資產(chǎn)管理與核算

（一）規(guī)范固定資產(chǎn)各環(huán)節(jié)管理，提高固定資產(chǎn)管理的精細(xì)化程度

固定資產(chǎn)采購(gòu)的可行性分析要貫穿技術(shù)型研發(fā)企業(yè)的預(yù)算編制階段以及整個(gè)采購(gòu)階段，否則將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)上的重大影響。以上海某研發(fā)企業(yè)為例，該企業(yè)在開(kāi)展固定資產(chǎn)預(yù)算編制之前，由企業(yè)各個(gè)部門上報(bào)下一年度對(duì)相關(guān)儀器設(shè)備、辦公用品等固定資產(chǎn)的需求，在對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)統(tǒng)計(jì)與多次反饋的基礎(chǔ)上，采用定性與定量結(jié)合的方式對(duì)這些固定資產(chǎn)采購(gòu)的可行性（種類、數(shù)量、用途、預(yù)期帶來(lái)的收益、對(duì)研發(fā)成果的影響等）進(jìn)行分析，保證企業(yè)資金效用最大化。對(duì)于固定資產(chǎn)采購(gòu)中的招投標(biāo)問(wèn)題、合同審查簽訂問(wèn)題等細(xì)節(jié)性問(wèn)題，企業(yè)也要結(jié)合采購(gòu)習(xí)慣對(duì)其進(jìn)行規(guī)范。比如，可以通過(guò)制作采購(gòu)流程圖的方式來(lái)規(guī)范各個(gè)流程的操作，對(duì)不同的固定資產(chǎn)采購(gòu)進(jìn)行針對(duì)性的調(diào)整，也要注意各項(xiàng)規(guī)范的靈活運(yùn)用。在固定資產(chǎn)的使用過(guò)程中，要重點(diǎn)注意其維護(hù)保養(yǎng)工作。以某技術(shù)型研發(fā)企業(yè)為例，該企業(yè)借助條碼打印機(jī)以及條碼掃描建立了“固定資產(chǎn)數(shù)字條碼”，在此基礎(chǔ)上將固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)、檢查與維護(hù)工作明確到員工個(gè)人，建立責(zé)任考核制。通過(guò)這種方式，不僅可以延長(zhǎng)相關(guān)固定資產(chǎn)的使用壽命，還可以為企業(yè)節(jié)約一定的資金。此外，在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí)，技術(shù)型研發(fā)企業(yè)要發(fā)揮企業(yè)自身的優(yōu)勢(shì)，可以結(jié)合上下游客戶的需求，將一些機(jī)器設(shè)備予以合理定價(jià)賣給需要的客戶，而不是單純的低價(jià)賤賣。

（二）加強(qiáng)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制，健全固定資產(chǎn)核算基礎(chǔ)性工作

固定資產(chǎn)核算基礎(chǔ)性工作直接影響著固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，技術(shù)型研發(fā)企業(yè)可以從內(nèi)部控制制度著手，形成固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部監(jiān)督，健全固定資產(chǎn)核算基礎(chǔ)性工作。在內(nèi)部控制環(huán)境上，主要是要提高固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)以及職業(yè)精神，尤其是細(xì)心、謹(jǐn)慎以及規(guī)范的工作態(tài)度，這是做好核算工作的基礎(chǔ)。在內(nèi)部控制活動(dòng)方面，要嚴(yán)格執(zhí)行“崗位不相容”“重大事項(xiàng)審批”等原則。為了形成固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督，一些技術(shù)型研發(fā)企業(yè)建立了輪崗制度，一方面調(diào)動(dòng)核算人員提升業(yè)務(wù)能力的積極性，另一方面也可以在各項(xiàng)固定資產(chǎn)核算工作之間形成監(jiān)督，在規(guī)范各項(xiàng)核算操作上取得了很好的效果，尤其是各相關(guān)賬簿的登記以及固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。在內(nèi)部監(jiān)督方面，不僅僅要注重事后固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部審計(jì)，還要注重事前與事中的內(nèi)部審計(jì)，將固定資產(chǎn)核算中可能存在的會(huì)計(jì)失真現(xiàn)象遏制在事前、阻止在事中。

（三）加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理與核算的信息化平臺(tái)建設(shè)

技術(shù)研發(fā)型企業(yè)應(yīng)當(dāng)借助企業(yè)自身優(yōu)勢(shì)，充分開(kāi)發(fā)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的功能，配合企業(yè)現(xiàn)有管理制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)采購(gòu)、領(lǐng)用、保養(yǎng)、處置的全程動(dòng)態(tài)化跟蹤管理。以上文提到的“固定資產(chǎn)數(shù)字條碼”為例，企業(yè)可以借助該條碼在管理系統(tǒng)中對(duì)固定資產(chǎn)建檔，通過(guò)該條碼以及管理系統(tǒng)的結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)的全程跟蹤。同時(shí)，企業(yè)可以借助局域網(wǎng)、共享軟件以及各種聊天工具建立固定資產(chǎn)日常管理溝通平臺(tái)，提高管理效率的同時(shí)也能夠?yàn)槠渌块T的工作奠定基礎(chǔ)。對(duì)于固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算軟件，除了要提高財(cái)務(wù)人員對(duì)操作程序運(yùn)用的熟練程度外，還需要嚴(yán)格管理核算軟件的權(quán)限。企業(yè)可以結(jié)合固定資產(chǎn)核算工作崗位的具體分配情況進(jìn)行分板塊權(quán)限設(shè)置，即僅相關(guān)人員可以對(duì)對(duì)應(yīng)板塊的核算信息進(jìn)行記錄、刪除以及更改等操作。

篇（5）

西方文藝復(fù)興運(yùn)動(dòng)是西方近代思想史的界標(biāo),它帶來(lái)人性、理性和法治的精神,從此,個(gè)人不再依賴神的指引,成為具有理性的自由人,人成為私法自治的權(quán)利主體,人類思想的進(jìn)化從神學(xué)階段轉(zhuǎn)入理性的主體階段。直到20世紀(jì)80年代后現(xiàn)代主義思想對(duì)主體性理論進(jìn)行解構(gòu),標(biāo)志著另一個(gè)轉(zhuǎn)折的出現(xiàn)。以主體性理論為向度,上述進(jìn)程可以表述為“主體性理論出現(xiàn)之前的神學(xué)時(shí)代——主體性理論時(shí)代——后現(xiàn)代主義的反主體性理論時(shí)代”,當(dāng)然,即使在進(jìn)入第三個(gè)階段的今天,主體性理論仍占據(jù)主流的思想意識(shí)形態(tài)。如果把主體性理論出現(xiàn)之前的神學(xué)時(shí)代看作是“神主體論”,則人類思想史可表述為“神主體性——理性主體性——個(gè)體主體性”,個(gè)性主體性階段是后現(xiàn)代主義思想對(duì)理性的主體性理論的批判。用簡(jiǎn)明的哲學(xué)表述,這兩個(gè)轉(zhuǎn)換的標(biāo)志分別是“上帝死了”、“人死了”。

受主體性理論的影響,法學(xué)以文藝復(fù)興為轉(zhuǎn)折點(diǎn),從神學(xué)階段轉(zhuǎn)入形而上學(xué)階段(法哲學(xué)),這一階段以自然法學(xué)為主,以抽象的理性人為主體性,即“理性主體性”的法學(xué),但這時(shí)的自然法學(xué)與文藝復(fù)興前的自然法學(xué)不同。隨著法學(xué)研究的科學(xué)化,19世紀(jì)中期出現(xiàn)了以法官發(fā)現(xiàn)、適用法律為研究對(duì)象的法理學(xué),本文稱之為“法官主體性”的法學(xué)。到20世紀(jì)晚期,隨著后現(xiàn)代主義對(duì)主體性理論的批判,法學(xué)出現(xiàn)了以“個(gè)人主體性”為研究范式的萌芽,主要以批判法學(xué)派為主。而經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)則提供了一種具有建構(gòu)意義的頗具解釋力的主體分析理論。

一、理性主體性的法學(xué)——以自然法學(xué)為主線

西方主體性哲學(xué)肇始于笛卡爾提出“我思故我在”這一二元論的哲學(xué)命題。此后,笛卡爾式的“我思”在哲學(xué)史上以不同形式出現(xiàn),諸如洛克的“心靈白板”,萊布尼茨的“單子”,康德的“先驗(yàn)主體”、黑格爾的“自我意識(shí)”等等都是主體性哲學(xué)的表達(dá)方式。主體性哲學(xué)思維也直接或間接地反映在法律人格的塑造上。近代的法學(xué)把人看作是整齊劃一的法律關(guān)系的主體,把人都當(dāng)作自由平等的“理性主體”。洛克在“論自然狀態(tài)”時(shí)這樣描述理性:“理性,也就是自然法教育求助于理性的全人類,所有人都是平等的、獨(dú)立的,任何人都不能侵犯別人的生命、健康、自由和財(cái)產(chǎn)。”正因?yàn)槿耸怯欣硇缘?因而是自由的。自由主義理論論證的基礎(chǔ)就是理性。

自然法的歷史源遠(yuǎn)流長(zhǎng),從古希臘、古羅馬到中世紀(jì),再到17、18世紀(jì)古典時(shí)代的自然法,都是以理性作為人類行為的標(biāo)準(zhǔn)。亞里士多德在論述法律統(tǒng)治優(yōu)于人治時(shí)說(shuō),“應(yīng)由法律實(shí)行其統(tǒng)治,這就有如說(shuō),惟獨(dú)神和理性應(yīng)當(dāng)行使統(tǒng)治;讓一個(gè)人來(lái)統(tǒng)治,這就在政治中混入了獸性的因素,因?yàn)槿说挠芯陀心菢拥奶匦浴岢酪餐鶗?huì)使擁有職權(quán)者濫用其權(quán)力,盡管他們是蕓蕓眾生之中的最優(yōu)秀者。因此,法律……可以被定義為‘不受任何感情因素影響的理性。”中世紀(jì)神法法學(xué)也離不開(kāi)理性這一范疇去解釋法律,但認(rèn)為人的本性是沒(méi)有理性的,因此不得不運(yùn)用理性去設(shè)計(jì)各種可行的方法和制度,來(lái)對(duì)付墮落的人類,因此體現(xiàn)理性的法律是神用來(lái)對(duì)付罪惡的產(chǎn)物。可見(jiàn),文藝復(fù)興前的自然法學(xué)與文藝復(fù)興后的自然法學(xué)不同,文藝復(fù)興前的自然法學(xué)否認(rèn)人具有理性,認(rèn)為法的理性來(lái)源于上帝。

文藝復(fù)興以后,理性雖走下神壇,卻被啟蒙哲學(xué)家抽象化,成為脫離經(jīng)驗(yàn)世界的超驗(yàn)的絕對(duì)命令。康德認(rèn)為,法律和道德不應(yīng)當(dāng)像以前的自然法哲學(xué)家所說(shuō)的那樣,建立在經(jīng)驗(yàn)人性(the?empirical?mature?of?man)的基礎(chǔ)上,而應(yīng)當(dāng)建立在理性命令基礎(chǔ)上的先驗(yàn)的“應(yīng)然”世界。黑格爾認(rèn)為,一個(gè)自由的人是一個(gè)能夠使其自然的情緒、非理性的欲望、純粹的物質(zhì)利益服從于理性的、精神的自我所提出的更高要求的人,理性的基本要求是尊重他人的人格和權(quán)利。

法律上的人正是按照這樣一種抽象的理性標(biāo)準(zhǔn)來(lái)塑造的。法律鼓勵(lì)人們的利益最大化的行動(dòng),因而契約自由是理性的。在法律責(zé)任的問(wèn)題上,把自由意志作為承擔(dān)責(zé)任的根據(jù),這是因?yàn)榧热蝗说男袆?dòng)是受自己自由意志支配的,他就必須為自己的行為后果負(fù)責(zé)。犯罪和侵權(quán)的行為人要為由自己的主觀過(guò)錯(cuò)導(dǎo)致的損害后果負(fù)責(zé),契約的當(dāng)事人要為由自己自愿簽訂的契約負(fù)責(zé)。

繼承羅馬法傳統(tǒng)的大陸法在17、18世紀(jì)基本上受理性主體性思想支配,但一個(gè)波瀾壯闊的支流不容忽視,這就是德國(guó)的歷史學(xué)派。以薩維尼為代表的歷史學(xué)派并不認(rèn)為法律是不能更改的理性的產(chǎn)物,而是復(fù)雜的經(jīng)驗(yàn)環(huán)境的結(jié)果。他們反對(duì)把法律主體塑造成抽象的理性的主體,提出法律是植根于民族精神而自然長(zhǎng)成的,法律的主體應(yīng)當(dāng)是民族,本文稱之為“民族主體性”。薩維尼在《論當(dāng)代立法和法理學(xué)的使命》中寫道:“……有文字記載的歷史初期,法律如同一個(gè)民族所特有的語(yǔ)言、生活方式和素質(zhì)一樣,就具有一種固定的性質(zhì)。這些現(xiàn)象不是分離地存在著,而是一個(gè)民族特有的機(jī)能和習(xí)性,在本質(zhì)上不可分割地聯(lián)系在一起,具有我們看到的明顯的屬性。這些屬性之所以能融為一體是由于民族的共同信念,一種民族內(nèi)部所必須的同族意識(shí)所致。任何偶然或任意原因的說(shuō)法都是錯(cuò)誤的。”“法律隨著民族的發(fā)展而發(fā)展,隨著民族力量的加強(qiáng)而加強(qiáng),最后也同一個(gè)民族失去它的民族性一樣而消亡。”薩氏認(rèn)為每個(gè)民族有不同的民族精神,因此有不同的法律原則,他反對(duì)在民族歷史、民族精神得到徹底研究之前,根據(jù)自然法編纂民法典。

應(yīng)該說(shuō),薩氏的“民族主體性”仍然是理性主體性的分支,其特點(diǎn)在于用民族理性代替一般的抽象的理性,強(qiáng)調(diào)了不同民族之間的差異對(duì)法律的影響。這種思想對(duì)我國(guó)法學(xué)發(fā)展亦有重要影響。鄧正來(lái)先生曾撰文提出“中國(guó)法律理想圖景”概念,作為對(duì)盲目追求和接受西方法律價(jià)值的批判,實(shí)際上也是一種在后現(xiàn)代話語(yǔ)包裝下的民族主體性的翻版。

薩維尼之后,他的“民族主體性”理論被其弟子演化成為概念法學(xué)。薩氏認(rèn)為既然法律是植根于民族精神而自然長(zhǎng)成的,那么,對(duì)于人們、特別是法律家(尤其指法官)而言,并不存在創(chuàng)造法律的問(wèn)題,而只存在如何發(fā)現(xiàn)法律的問(wèn)題。到了以溫德夏特為代表的概念法學(xué)那里,法律規(guī)范具有其肯定的、不變的和確定的內(nèi)容,“法律是一個(gè)包羅萬(wàn)象、完整無(wú)缺的規(guī)則體系,每項(xiàng)規(guī)則便是一個(gè)一般性的命題。只需運(yùn)用邏輯上的演繹法,把它適用至個(gè)別具體案件之中,便能得出正確的判決。”這種法律形式主義的極端發(fā)展,窒息了主體性的發(fā)揮,為新分析法學(xué)、社會(huì)法學(xué)所批判,即本文所稱“法官主體性”所代替。

二、法官主體性的法學(xué)——以法律的不確定性為主線

同概念法學(xué)一樣,分析法學(xué)也認(rèn)為法律是自給自足的體系,認(rèn)為法律是者的命令,惡法亦法,我們暫且稱之為“者主體性”理論。后來(lái)哈特發(fā)展了分析法學(xué),將最低限度的自然法理論引入分析法學(xué),形成所謂新分析法學(xué)。哈特認(rèn)為,法律具有空缺或開(kāi)放的結(jié)構(gòu),法律規(guī)則分為第一性規(guī)則與第二性規(guī)則,法院在處理處于邊緣地帶的疑難案件時(shí),必然發(fā)揮法官的主體性,進(jìn)行法官造法。這種邊緣的模糊地帶,實(shí)質(zhì)上是法律的不確定性。對(duì)于如何解決這種不確定性的問(wèn)題,被許多學(xué)者劃歸權(quán)利法學(xué)派的德沃金教授提出另外的方案,他將法律中的規(guī)則和原則、準(zhǔn)則相分離,規(guī)則以“全有或全無(wú)”的方式適用,而多個(gè)原則、準(zhǔn)則可以適用于同一案件,法官對(duì)同時(shí)適用的不同原則進(jìn)行權(quán)衡,從而得到案件的“唯一正確”解。這是德沃金為消除法律的不確定性所提出的法律解釋理論。

在法官的主體性上,新分析法學(xué)認(rèn)為,法律是確定的,因此法官的作用只限于解釋法律。但這種局面很快被打破。20世紀(jì)初德國(guó)產(chǎn)生了自由法運(yùn)動(dòng),強(qiáng)調(diào)審判過(guò)程中法官的直覺(jué)因素和情感因素,強(qiáng)調(diào)法官的自由裁定權(quán),要求法官根據(jù)正義和衡平去發(fā)現(xiàn)法律。社會(huì)學(xué)法學(xué)的興起,進(jìn)一步貶抑了演繹邏輯推理在法律推理中的地位,強(qiáng)調(diào)“法律的生命始終不是邏輯,而是經(jīng)驗(yàn)”(霍姆斯語(yǔ))。美國(guó)的法律現(xiàn)實(shí)主義則把法律的不確定性強(qiáng)調(diào)到新的高度。盧埃林提出,法律研究的重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)從規(guī)則的研究轉(zhuǎn)向?qū)λ痉ㄈ藛T的實(shí)際行為特別是法官的行為進(jìn)行研究。他論證說(shuō),法律規(guī)則并不是美國(guó)法官判決的基礎(chǔ),因?yàn)樗痉ㄅ袥Q是由情緒、直覺(jué)的預(yù)感、偏見(jiàn)、脾氣以及其他非理性因素決定的。

法官主體性法學(xué)主要反映了普通法的特點(diǎn)和規(guī)律。這與普通法的預(yù)設(shè)前提是有關(guān)的,即法官是理性的代表,這個(gè)預(yù)設(shè)被認(rèn)為是普通法的精神。1612年11月10日,英格蘭大法官愛(ài)德華·柯克與詹姆士一世國(guó)王就國(guó)王收回部分案件的審判權(quán)一事發(fā)生爭(zhēng)執(zhí),國(guó)王說(shuō):“朕以為法律以理性為本,朕和其他人與法官一樣有理性。”柯克回答:“上帝恩賜陛下以豐富的知識(shí)和非凡的天資,但微臣認(rèn)為陛下對(duì)英王國(guó)的法律并不熟悉,而這些涉及臣民的生命、繼承權(quán)、財(cái)產(chǎn)等的案件并不是按天賦理性(natural?reason)來(lái)決斷的,而是按人為理性(theartificial?reason)和法律判決的。法律是一門藝術(shù),它需經(jīng)長(zhǎng)期的學(xué)習(xí)和實(shí)踐才能掌握,在未達(dá)到這一水平前,任何人都不能從事案件的審判工作。”這里的人為理性,顯然與自然法中整齊劃一的抽象的理性概念是不一樣的,而是法官在長(zhǎng)期的司法實(shí)踐中養(yǎng)成的理性直感。這正是本文將“法官主體性”獨(dú)立于理性主體性的依據(jù)之一。

三、個(gè)體主體性的法學(xué)——以后現(xiàn)代主義思想為主線

后現(xiàn)代主義是一種批判啟蒙、批判現(xiàn)代性的哲學(xué)思想。它認(rèn)為啟蒙以來(lái)的近代西方哲學(xué)是建立在一些虛構(gòu)的概念之上的,諸如主體、自我意識(shí)、理性、真理等等。后現(xiàn)代思想家從各個(gè)方面攻擊了啟蒙運(yùn)動(dòng)發(fā)明的“理性主體”。在結(jié)構(gòu)主義看來(lái),沒(méi)有先于環(huán)境存在的主體,主體是被各種關(guān)系和結(jié)構(gòu)建構(gòu)出來(lái)的,孤獨(dú)的個(gè)體其實(shí)并不存在,人就是某種結(jié)構(gòu)或者關(guān)系所編織的一個(gè)巨大的網(wǎng)狀物中的一個(gè)小小的網(wǎng)節(jié),人永遠(yuǎn)都是被決定的,自由意志的主體從來(lái)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)過(guò)。福柯繼尼采提出“上帝死了”之后,又提出了“人之死”的說(shuō)法。可以說(shuō),近代主體性哲學(xué)中笛卡爾的“我思”式的主體以及個(gè)體的在先性地位在后現(xiàn)代主義話語(yǔ)中遭到了毀滅性的打擊。

反主體性思想在具體的法學(xué)研究上也有很多反映。批判法學(xué)學(xué)者鄧肯·肯尼迪分析了古典私法的結(jié)構(gòu),并指出個(gè)人主義是古典私法的意識(shí)形態(tài)基礎(chǔ)。肯尼迪認(rèn)為私法并不是只能從個(gè)人主義的角度來(lái)認(rèn)識(shí)的,而且從“利他主義”的角度也解釋得通。例如侵權(quán)行為法要求行為人對(duì)他人造成的損害給予賠償,契約法也要求對(duì)不履行契約給相對(duì)人造成的損害進(jìn)行賠償,這些都可以理解為對(duì)當(dāng)事人課以利他主義的義務(wù)。所以,一切制度都可以從個(gè)人主義和利他主義兩個(gè)視角加以說(shuō)明,個(gè)人主義并不是唯一正確的認(rèn)識(shí)論。美國(guó)有學(xué)者利用結(jié)構(gòu)主義的方法研究了紐約法院關(guān)于產(chǎn)品生產(chǎn)者對(duì)無(wú)合同關(guān)系的第三人的產(chǎn)品責(zé)任的判決,研究表明:紐約法院最早把生產(chǎn)者對(duì)第三人的責(zé)任建立在產(chǎn)品的內(nèi)在質(zhì)量問(wèn)題上,認(rèn)為生產(chǎn)者對(duì)無(wú)合同關(guān)系的第三人的責(zé)任是由于產(chǎn)品的危險(xiǎn)性導(dǎo)致的。這反映了一種“主體與環(huán)境”二元分立的思維方式。法院后來(lái)的判決了先前的理論,認(rèn)為生產(chǎn)者對(duì)無(wú)合同關(guān)系的第三人的責(zé)任基礎(chǔ)是生產(chǎn)者對(duì)有可能給他人帶來(lái)的危害是具有可預(yù)見(jiàn)性的。從而把責(zé)任的立論根據(jù)從“主體—客體”轉(zhuǎn)換為“主體—他人”。這些都可以被視為一種反主體性的后現(xiàn)代法學(xué)思維模式。

后現(xiàn)代主義著重于消解,而不注重建構(gòu)。但理性主體性被消解后,處于后現(xiàn)代話語(yǔ)下的哲學(xué)家不自覺(jué)地為法律活動(dòng)設(shè)定了一種新的主體性理論,即“個(gè)體主體性”,認(rèn)為法律不是由抽象的理性主宰,也不是由司法精英主宰,而是通過(guò)參與其中的所有個(gè)體間的對(duì)話、商談、溝通而形成的決定或共識(shí)。

哈貝馬斯創(chuàng)立了人們交往行為中的“對(duì)話理論”,成為繼分析法學(xué)派的邏輯方法、新修辭學(xué)派(以佩雷爾曼為代表)的說(shuō)服方法之后的第三種基本的法學(xué)方法。這種對(duì)話理論認(rèn)為,對(duì)話是人類行動(dòng)、特別是思想溝通的基本的、重要的方式,不僅在精英文化中如此,在大眾文化中也如此。在文化多元、價(jià)值多元的現(xiàn)實(shí)社會(huì)中,特別需要一套具有價(jià)值性的對(duì)話溝通機(jī)制。但對(duì)話機(jī)制無(wú)法實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)意義上的統(tǒng)一理性,只能實(shí)現(xiàn)有限度的理性的統(tǒng)一:理性的統(tǒng)一性只是在對(duì)話和交涉的過(guò)程中的一種偶然的理解和暫時(shí)的合意,也只有在此中情形下,理性的統(tǒng)一性才有可能,因此,它是一個(gè)永恒的命題,是一張未給人們提供終點(diǎn)站的長(zhǎng)途車票。這種有限的統(tǒng)一理性是哈貝馬斯不愿意把自己混同于后現(xiàn)代主義思想的原因。

費(fèi)希是直接提出“個(gè)體主體性”的法學(xué)家。他激烈批判自由主義理性觀,認(rèn)為幾百年來(lái)人們被告知理性和信仰是不同的,理性是中立和客觀的,是符合社會(huì)發(fā)展規(guī)律的,而信仰則是盲目的。在二者發(fā)生沖突時(shí),放棄你的信仰,服從理性,這是最基本的公民責(zé)任。而法律是人類理性的集中表現(xiàn),因此服從理性表現(xiàn)為服從法律。那么,理性又是從哪里來(lái)的?自由主義的回答是,理性不是從哪里來(lái)的,而是自然規(guī)律和人類本性的體現(xiàn)。然而,費(fèi)氏則持相反的立場(chǎng):“理性總是從某一地方來(lái)的,經(jīng)常是從國(guó)家的正式主張,從黨派的宣言,從法律的文本中表現(xiàn)出來(lái)。‘自由主義并不依賴于對(duì)理性的探索,而是依賴于對(duì)理性的假設(shè),根據(jù)這樣的假設(shè),理性與信仰之間的對(duì)立就被制造出來(lái)了。’”顯然,建立在這種自由主義理性觀基礎(chǔ)上的法治是教人們、甚至迫使人們放棄自己的具體的個(gè)體生命體驗(yàn)和豐富多彩的人類生活,而接受齊一性的法律規(guī)則和定于一律的行為模式。這是違背主體性要求的。因此,他強(qiáng)調(diào)解構(gòu)并放棄自由主義傳統(tǒng)的基于假設(shè)的“理性的主體性”,而站在更為實(shí)用的立場(chǎng)上,強(qiáng)調(diào)“個(gè)體主體性”,以恢復(fù)人的本來(lái)的主體面目。

四、有限理性主體性——一種經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)的圖式

經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)派反對(duì)自然法的理性,反對(duì)分析法學(xué)的邏輯理性,也反對(duì)對(duì)話理論中的商談理性,在對(duì)待法律的客觀性問(wèn)題上,頗具有后現(xiàn)代主義的解構(gòu)特征。波斯納認(rèn)為,哈貝馬斯的對(duì)話溝通無(wú)法達(dá)到對(duì)法律的共同的客觀性的理解,只有通過(guò)人們共同的生活體驗(yàn)、共同的文化傳統(tǒng)、共同的生活方式、共同的價(jià)值觀念和共同的思想信仰等等才有可能達(dá)成對(duì)法律的客觀性理解,然而,在各不同主體間達(dá)成這種共同性,幾乎是一個(gè)人們可欲而不可及的境域。但是,經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)引入一種自認(rèn)為是普適于人們的共同性因素,即人們對(duì)成本和效益關(guān)系的算計(jì)。他們認(rèn)為,對(duì)于絕大多數(shù)法律而言,特別是對(duì)于和財(cái)產(chǎn)相關(guān)的法律,如侵權(quán)法、契約法等等而言,在法律中引入某種能夠最大限度地造福于民眾的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論是可能的和必要的。也就是說(shuō),以成本和效益關(guān)系為核心的經(jīng)濟(jì)學(xué)方法,對(duì)于達(dá)致對(duì)法律的客觀性解釋是有效的。

經(jīng)濟(jì)學(xué)提出的“成本和效益關(guān)系的算計(jì)”在人性論上的普適性,是否會(huì)成為一種新的“理性主體性”,即“經(jīng)濟(jì)人理性”主體性呢?經(jīng)濟(jì)學(xué)上的理性人是一個(gè)整齊劃一的概念從而變?yōu)槿祟惖牧硪粋€(gè)牢籠呢?“理性人是指有一個(gè)很好定義的偏好,在面臨約束條件下最大化自己的偏好。”經(jīng)濟(jì)學(xué)上的理性人,在一定意義上說(shuō),也是一個(gè)整齊劃一的抽象的人的畫(huà)像,那么是否可以說(shuō),經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)表面上反對(duì)“理性主體性”,實(shí)質(zhì)上又回到了“理性主體性”的窠臼呢?

確實(shí),經(jīng)濟(jì)學(xué)中的理性假設(shè),與自然法學(xué)中的理性人本無(wú)二致。這只要回顧一下啟蒙時(shí)代經(jīng)濟(jì)學(xué)上的個(gè)人主義與法學(xué)上的個(gè)人主義的對(duì)應(yīng)就可看出來(lái),比如資源的稀缺性、排他性與物權(quán)客體的稀缺性和物權(quán)的排他性之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。但是,經(jīng)濟(jì)學(xué)自19世紀(jì)80年代由古典經(jīng)濟(jì)學(xué)進(jìn)入新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)時(shí)代,引入了效用概念及邊際效用的原理,使經(jīng)濟(jì)學(xué)上理性人假設(shè)的“畫(huà)像”更為豐富,利他主義行為被解釋為由助人帶來(lái)的心理滿足感成為主體效用收益,特別是行為經(jīng)濟(jì)學(xué)從認(rèn)識(shí)論上提出“有限理性”,對(duì)“經(jīng)濟(jì)人”假說(shuō)進(jìn)行批判,從而實(shí)現(xiàn)了人性論和認(rèn)識(shí)論的貫通。

經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)“理性人假設(shè)”的批判,早期是從倫理人性論角度進(jìn)行的,比如經(jīng)濟(jì)歷史學(xué)派的瓦格納,將經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)二分;馬歇爾也提出人的利他主義動(dòng)機(jī)在家庭中的存在。20世紀(jì)以后,學(xué)者開(kāi)始從認(rèn)識(shí)論角度批判經(jīng)濟(jì)人假說(shuō)。經(jīng)濟(jì)人對(duì)利益最大化的追求以對(duì)利益的認(rèn)識(shí)為前提,因此經(jīng)濟(jì)人的表達(dá)中蘊(yùn)含著絕對(duì)主義認(rèn)識(shí)論的前提,就是說(shuō)經(jīng)濟(jì)人這一倫理人性論問(wèn)題隱含著認(rèn)識(shí)論問(wèn)題,通過(guò)研究認(rèn)識(shí)論可解決倫理人性論問(wèn)題,行為經(jīng)濟(jì)學(xué)則依此將倫理人性論與認(rèn)識(shí)論貫通,將人性論變?yōu)橐粋€(gè)認(rèn)識(shí)論問(wèn)題。美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家凡勃倫最早質(zhì)疑完全理性;赫伯特·西蒙根據(jù)經(jīng)濟(jì)決策者本身信息的不完全性,提出了“有限理性”的假定,將經(jīng)濟(jì)人假定從一個(gè)倫理問(wèn)題轉(zhuǎn)化為一個(gè)認(rèn)識(shí)論問(wèn)題。此后,行為經(jīng)濟(jì)學(xué)繼續(xù)西蒙的理論路線,并將之與“經(jīng)濟(jì)人”假說(shuō)研究的傳統(tǒng)倫理方面結(jié)合,通過(guò)人們內(nèi)心的認(rèn)識(shí)偏見(jiàn)與扭曲批駁完全理性,通過(guò)影響人自治的因素批駁完全意志力,通過(guò)制度人批駁完全自利,對(duì)“經(jīng)濟(jì)人假說(shuō)”進(jìn)行全面的批判。因此可以說(shuō),經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)還原了主體行為的復(fù)雜性,從而擺脫了包括自然法學(xué)在內(nèi)的傳統(tǒng)法學(xué)上“理性主體性”的倫理人性論方法,實(shí)現(xiàn)了從方法論上的認(rèn)識(shí)主體性,從而不再具有形而上意義。

參考文獻(xiàn):

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篇（6）

一、知識(shí)管理相關(guān)概念解析

（一）知識(shí)

所謂知識(shí)，是一種有價(jià)值的智能結(jié)晶，又稱之為智價(jià)。知識(shí)大致可以分為兩部分，即顯性知識(shí)(explicitknowledge)和隱性知識(shí)(tacitknowedge)。顯性知識(shí)是指記錄在各種介質(zhì)上的知識(shí)，如圖書(shū)、檔案、數(shù)據(jù)庫(kù)、各種計(jì)劃、總結(jié)、報(bào)表等等；隱性知識(shí)是指存在于人的頭腦中的未編碼的經(jīng)驗(yàn)性知識(shí)，如個(gè)人的技術(shù)訣竅、直覺(jué)、想象與創(chuàng)意等等。顯性的知識(shí)可以在知識(shí)庫(kù)中直接復(fù)制與進(jìn)行獨(dú)立的學(xué)習(xí)，隱性知識(shí)則需依賴人際傳遞達(dá)到學(xué)習(xí)的效果。一般來(lái)說(shuō)，顯性知識(shí)在擴(kuò)散速度與學(xué)習(xí)效率方面較隱性知識(shí)高，所以對(duì)隱性知識(shí)的管理更為重要。而隱性知識(shí)才是競(jìng)爭(zhēng)中別于對(duì)手且不易被對(duì)手學(xué)到的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）知識(shí)管理

目前國(guó)內(nèi)外學(xué)者們對(duì)企業(yè)知識(shí)管理的研究基本可以歸納為三個(gè)學(xué)派，即技術(shù)學(xué)派、行為學(xué)派和綜合學(xué)派。

第一，技術(shù)學(xué)派認(rèn)為知識(shí)管理就是對(duì)信息的管理。這個(gè)領(lǐng)域的研究者和專家們一般都有著計(jì)算機(jī)科學(xué)和信息科學(xué)的教育背景。他們常常被卷入到對(duì)信息管理系統(tǒng)、人工智能、重組和群件等的設(shè)計(jì)、構(gòu)建過(guò)程當(dāng)中。對(duì)他們來(lái)講，知識(shí)等于對(duì)象，并可以在信息系統(tǒng)當(dāng)中被標(biāo)識(shí)和處理。

第二，行為學(xué)派認(rèn)為知識(shí)管理就是對(duì)人的管理。這個(gè)領(lǐng)域的研究者和專家們一般都有著哲學(xué)、心理學(xué)、社會(huì)學(xué)或商業(yè)管理的教育背景。他們經(jīng)常卷入到對(duì)人類個(gè)體的技能或行為的評(píng)估、改變或是改進(jìn)過(guò)程當(dāng)中。對(duì)他們來(lái)說(shuō)，知識(shí)等于過(guò)程，是一個(gè)對(duì)不斷改變著的技能等的一系列復(fù)雜的、動(dòng)態(tài)的安排。這些人在傳統(tǒng)上要么像一個(gè)心理學(xué)家那樣熱衷于對(duì)個(gè)體能力的學(xué)習(xí)和管理方面進(jìn)行研究，要么就像一個(gè)哲學(xué)家、社會(huì)學(xué)家或組織理論家那樣在組織的水平上開(kāi)展研究。

第三，綜合學(xué)派認(rèn)為知識(shí)管理不但要對(duì)信息和人進(jìn)行管理，還要將信息和人連接起來(lái)進(jìn)行管理；知識(shí)管理要將信息處理能力和人的創(chuàng)新能力相互結(jié)合，增強(qiáng)組織對(duì)環(huán)境的適應(yīng)能力。組成該學(xué)派的專家既對(duì)信息技術(shù)有很好的理解和把握，又有著豐富的經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)知識(shí)。他們推動(dòng)著技術(shù)學(xué)派和行為學(xué)派互相交流、互相學(xué)習(xí)，從而融合為自己所屬的綜合學(xué)派。

綜上所述，可以把知識(shí)管理定義如下：知識(shí)管理就是為組織實(shí)現(xiàn)顯性知識(shí)和隱性知識(shí)共享提供新的途徑，是利用集體的智慧提高組織的應(yīng)變和創(chuàng)新能力，面對(duì)不斷變化的環(huán)境，采用新的管理模式去適應(yīng)組織發(fā)展、生存和競(jìng)爭(zhēng)的需要，并運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)手段對(duì)相關(guān)知識(shí)的內(nèi)外連續(xù)管理過(guò)程，把最大限度地利用和傳播知識(shí)作為組織核心優(yōu)勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)力得以提高的關(guān)鍵，把知識(shí)集體共享和知識(shí)創(chuàng)新視為組織得以持續(xù)發(fā)展的靈魂，是為組織不斷發(fā)展和組織文化全面提升而創(chuàng)造的一種現(xiàn)代管理機(jī)制。

二、西部地區(qū)知識(shí)構(gòu)成水平現(xiàn)狀分析

隨著改革的不斷深化，西部地區(qū)對(duì)外開(kāi)放程度也不斷加大，在西部大開(kāi)發(fā)，大學(xué)生支援西部建設(shè)等政策優(yōu)勢(shì)的吸引下，國(guó)內(nèi)大型企業(yè)為完善其產(chǎn)業(yè)鏈條的需要紛紛在西部地區(qū)設(shè)立自己的生產(chǎn)、銷售、流通中心，大量外資企業(yè)進(jìn)入西部地區(qū)給當(dāng)?shù)貛?lái)了先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，特別是大學(xué)生支援西部以及高科技人才西部創(chuàng)業(yè)計(jì)劃的實(shí)施為西部地區(qū)引進(jìn)了大量的科技人才。然而由于歷史、地理?xiàng)l件等原因，西部地區(qū)知識(shí)構(gòu)成水平相較于中、東部地區(qū)仍然比較落后。

（一）勞動(dòng)力素質(zhì)總體水平低

第一，勞動(dòng)力受教育程度低。就整體水平來(lái)看我國(guó)西部地區(qū)的國(guó)民受教育程度、勞動(dòng)力素質(zhì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于全國(guó)平均水平，文盲和半文盲比例高。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)1.45億文盲、半文盲大部分分布在西部地區(qū)；西部地區(qū)文盲或半文盲占從業(yè)人員的比例為39.5%，比東部地區(qū)高11個(gè)百分點(diǎn)；2000年?yáng)|部地區(qū)勞動(dòng)力平均受教育程度為13.8年，科技人才占勞動(dòng)力的21%，而西部地區(qū)的這兩項(xiàng)指標(biāo)分別為8年和7%，西部少數(shù)民族平均受教育程度只有5年；2000年四川、云南、貴州農(nóng)村勞動(dòng)力中具有大專文化程度的僅占0.4%——0.45%，具有高中文化的為4.7%，文盲、半文盲率高達(dá)21%——38%，而同期全國(guó)農(nóng)村勞動(dòng)力中的相應(yīng)比例分別為1.2%、15.34%和18.9%；西部地區(qū)每萬(wàn)名勞動(dòng)者中有大專以上學(xué)歷及初級(jí)以上職稱的僅102人，還不到東部地區(qū)的10%。

第二，勞動(dòng)力人口結(jié)構(gòu)不合理。西部地區(qū)由于生產(chǎn)力水平低下、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)落后，工業(yè)化程度比較低，仍然是以農(nóng)業(yè)為主，且農(nóng)業(yè)人口占總?cè)丝诘?0%以上。

第三，高級(jí)人才數(shù)量少，科技人才更少。在縣以上科研機(jī)構(gòu)從事研究和開(kāi)發(fā)的從業(yè)人員，有大專以上學(xué)歷的僅為5.05%，而東部是14%。

第四，勞動(dòng)力知識(shí)更新緩慢。西部地區(qū)在三線建設(shè)時(shí)期，伴隨著大量軍工企業(yè)和國(guó)有大型企業(yè)在西部的落戶，西部的某些省份大學(xué)畢業(yè)生及科技人員的比例相當(dāng)高。但是隨著新技術(shù)革命步伐的加快及知識(shí)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，這些人才的知識(shí)已顯老化，與知識(shí)經(jīng)濟(jì)對(duì)對(duì)科技人才的要求相差甚遠(yuǎn)。目前，西部專業(yè)人才隊(duì)伍老化，高層次人才出現(xiàn)嚴(yán)重?cái)鄬樱琁T人才則更為短缺。這些問(wèn)題成為制約西部知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵因素。

（二）企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力差

知識(shí)是形成企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的根源，但知識(shí)不能自動(dòng)形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的形成和維持取決于企業(yè)知識(shí)采集與存儲(chǔ)、共享與交流和應(yīng)用與創(chuàng)新的能力，即在知識(shí)管理過(guò)程中顯露出來(lái)的能力。企業(yè)知識(shí)管理過(guò)程實(shí)際上是知識(shí)在企業(yè)中流動(dòng)的過(guò)程。企業(yè)知識(shí)流動(dòng)的目的是為了實(shí)現(xiàn)知識(shí)的創(chuàng)新，創(chuàng)新的知識(shí)再經(jīng)過(guò)采集與存儲(chǔ)后重新被利用，由此完成了一個(gè)循環(huán)。西部地區(qū)的大多數(shù)企業(yè)不注重知識(shí)的采集與存儲(chǔ)、企業(yè)沒(méi)有建立知識(shí)信息共享平臺(tái)，實(shí)際運(yùn)用中仍然采用粗放的經(jīng)營(yíng)方式不注重知識(shí)在創(chuàng)新中的作用，企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)落后，產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力低下。

（三）觀念與環(huán)境上的落后

觀念的更新與環(huán)境的催化，對(duì)于人才的成長(zhǎng)和涌現(xiàn)非常重要。在中國(guó)的西部地區(qū)，缺乏的就是競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境與創(chuàng)新環(huán)境。不求上進(jìn)、不求進(jìn)取、小富即安觀念已經(jīng)成為西部大開(kāi)發(fā)、實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展的一個(gè)重要障礙。觀念的落后不僅表現(xiàn)在普通人的身上，而且也表現(xiàn)在西部企業(yè)家的身上。在這一點(diǎn)上，東西部的差距非常明顯。西部企業(yè)遠(yuǎn)離國(guó)際市場(chǎng)、國(guó)際潮流。在中國(guó)已經(jīng)加入WTO的今天，西部部分企業(yè)的眼光依然停留在區(qū)域內(nèi)，沒(méi)有國(guó)際戰(zhàn)略眼光，不敢走出國(guó)門參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，這對(duì)于西部實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展是十分不利的。

（四）高等教育發(fā)展滯后

2000年，我國(guó)大陸共有1866所各種門類的高等院校，其中普通高校、成人高校、民辦普通高校和民辦成人高校分別為1018、811、32和5所。分布在東部地區(qū)的高等院校為901所，占大陸總數(shù)的48.3%，4類高校分別為491、387、20和3所；分布在西部地區(qū)的高等院校為366所，占大陸總數(shù)的19.6%，4類高校分別為198、164、3和1所。東部地區(qū)高校占全國(guó)總比遠(yuǎn)高于其人口占全國(guó)總比，西部地區(qū)的高校占全國(guó)總比則低于其人口占全國(guó)總比，因此東部地區(qū)在高等教育的硬件設(shè)施上占有明顯優(yōu)勢(shì)。進(jìn)一步的分析可以發(fā)現(xiàn)，全國(guó)性的名牌大學(xué)絕大部分位于東部省區(qū)，而西部地區(qū)除四川和陜西的少數(shù)高校以外的絕大部分高校的知名度、教育質(zhì)量都處于全國(guó)的中下游。我國(guó)目前普通高校招生仍采用地區(qū)配額制，在招生數(shù)額上總是向所在地區(qū)傾斜，這樣的結(jié)果就是東部地區(qū)的學(xué)生相對(duì)于西部地區(qū)的學(xué)生有更多的機(jī)會(huì)進(jìn)入大學(xué)，也有更多的機(jī)會(huì)進(jìn)入名牌大學(xué)接受高質(zhì)量的高等教育。

接受高等教育機(jī)會(huì)和教育質(zhì)量的不平等必然導(dǎo)致東西部地區(qū)在高層次人才培養(yǎng)方面的巨大差距。再加之長(zhǎng)期以來(lái)大量西部人才向沿海地區(qū)的流動(dòng)，使西部地區(qū)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的相對(duì)科技力量方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于東部地區(qū)。

三、知識(shí)管理在西部發(fā)開(kāi)發(fā)中的作用

一個(gè)區(qū)域繁榮的基礎(chǔ)是該區(qū)域內(nèi)企業(yè)的繁榮，而企業(yè)的繁榮除了與其自身的學(xué)習(xí)、創(chuàng)新能力有關(guān)外，還與其所處區(qū)域的競(jìng)爭(zhēng)能力有關(guān)。為了提高區(qū)域的競(jìng)爭(zhēng)能力，必須重視區(qū)域?qū)W習(xí)和區(qū)域知識(shí)管理。我國(guó)西部地區(qū)的資本、勞動(dòng)力及自然環(huán)境等區(qū)域資源稟賦存在一定劣勢(shì)，西部開(kāi)發(fā)需要用大量知識(shí)資源彌補(bǔ)地域資源的不足之處，通過(guò)知識(shí)資源來(lái)調(diào)整區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)區(qū)域競(jìng)爭(zhēng)力。而傳統(tǒng)的區(qū)域開(kāi)發(fā)忽視了自覺(jué)的區(qū)域?qū)W習(xí)和知識(shí)管理的重要作用，很難適應(yīng)當(dāng)今知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代區(qū)域發(fā)展的需要。

（一）有利于提升西部企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力

西部企業(yè)進(jìn)行知識(shí)管理有利于增強(qiáng)企業(yè)績(jī)效，這既可以表現(xiàn)在直接的經(jīng)濟(jì)收益方面，也可以表現(xiàn)為其他方面改，如企業(yè)的運(yùn)行效率、人員的工作能力、用戶滿意度等。另外，通過(guò)有效的知識(shí)管理也可以增強(qiáng)企業(yè)的穩(wěn)定性，減少一些因人員流動(dòng)而帶來(lái)的知識(shí)損失。具體說(shuō)來(lái)，知識(shí)管理能為西部企業(yè)帶來(lái)如下的好處：

第一，更快地獲取企業(yè)內(nèi)部和外部的信息和知識(shí)，使企業(yè)更好地適應(yīng)市場(chǎng)不斷變化的需求，使西部企業(yè)真正走出去，適應(yīng)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要。

第二，西部大多數(shù)企業(yè)依舊采用傳統(tǒng)管理模式，信息流通的不順暢制約了企業(yè)生產(chǎn)率的提高。進(jìn)行知識(shí)管理，一方面通過(guò)所有員工直接的信息存取可獲取連續(xù)和快速的工作流程，減少紙張的流動(dòng)和消耗，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。另一方面企業(yè)通過(guò)讓員工共享企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)和最佳實(shí)踐，可以防止重復(fù)勞動(dòng)，提高生產(chǎn)率；還可以減少或杜絕重復(fù)性的錯(cuò)誤，避免錯(cuò)誤成本。

第三，西部企業(yè)進(jìn)行知識(shí)管理，一方面使員工能夠快速并可靠地與合作伙伴進(jìn)行聯(lián)系，增強(qiáng)交流與合作意愿以及團(tuán)隊(duì)精神，減少信息搜索的時(shí)間，可以快速的、低成本的、高效的決策和問(wèn)題解決；另一方面有利于加強(qiáng)與顧客的聯(lián)系。可以通過(guò)用戶資料庫(kù)可以獲得客人的愛(ài)好和興趣，從而為客人提供個(gè)性化的服務(wù)。[]

（二）有利于促進(jìn)西部人力資源開(kāi)發(fā)與管理的飛躍式發(fā)展

人力資源開(kāi)發(fā)與管理，是西部必須搞好的一項(xiàng)戰(zhàn)略性工作。從宏觀的角度來(lái)看，它關(guān)系到西部大開(kāi)發(fā)的順利實(shí)施及西部能否實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展；從微觀的角度來(lái)看，它關(guān)系到西部企業(yè)的生存與發(fā)展。發(fā)展西部知識(shí)經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)西部跨越式發(fā)展，需要一個(gè)人才“金字塔”梯隊(duì)。不僅要大力開(kāi)發(fā)與引進(jìn)知識(shí)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的高層次人才，同時(shí)也要提高西部人力資源的整體素質(zhì)。西部地區(qū)采用知識(shí)管理必將對(duì)西部人力資源開(kāi)發(fā)產(chǎn)生深刻的影響。

第一，有利于西部地區(qū)勞動(dòng)力整體素質(zhì)的提高。知識(shí)管理的核心是對(duì)知識(shí)進(jìn)行管理，知識(shí)的流動(dòng)、吸收、創(chuàng)新是知識(shí)管理的關(guān)鍵步驟。西部大開(kāi)發(fā)中勞動(dòng)力只有具備一定的知識(shí)技能才能在激烈的人才競(jìng)爭(zhēng)中獲得自己的職業(yè)保障，強(qiáng)大的職業(yè)需求推動(dòng)有利于促進(jìn)勞動(dòng)力整體素質(zhì)的提高。

第一，有利于高科技人才的引進(jìn)。知識(shí)管理過(guò)程實(shí)際上是知識(shí)在組織中流動(dòng)的過(guò)程，知識(shí)的流動(dòng)需要大量的高科技人才參與。如知識(shí)的采集和存儲(chǔ)需要有引進(jìn)一批數(shù)據(jù)庫(kù)管理人才，知識(shí)共享需要引進(jìn)一批計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)人才，知識(shí)與生產(chǎn)的結(jié)合更需要一批實(shí)際經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才。

第二，有利于促進(jìn)西部地區(qū)用人理念的轉(zhuǎn)變。西部地區(qū)在人力資源的管理上存在著體制僵化、觀念落后、機(jī)構(gòu)臃腫、人浮于事的問(wèn)題，而那種小富即安、不求進(jìn)取的文化、心理，則是推進(jìn)西部大開(kāi)發(fā)、實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展的一個(gè)巨大障礙。西部的振興與騰飛，畢竟要落實(shí)到西部的企業(yè)，而西部企業(yè)的發(fā)展，歸根結(jié)底，依賴于西部人的素質(zhì)的提高。因此，西部企業(yè)必須加快體制改革，轉(zhuǎn)變?nèi)瞬庞^念，實(shí)行任人唯賢原則，注重個(gè)人的工作實(shí)效，一定程度上有利于機(jī)構(gòu)精簡(jiǎn)。

（三）有利于促進(jìn)西部教育事業(yè)的發(fā)展

教育是西部地區(qū)進(jìn)行可持續(xù)發(fā)展的和人員素質(zhì)提升的關(guān)鍵，當(dāng)前西部地區(qū)仍舊采用傳統(tǒng)的教育理念和方法遠(yuǎn)不能適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的要求，知識(shí)管理對(duì)西部教育事業(yè)提出了更高的要求，這些要求必將對(duì)西部辦學(xué)理念的轉(zhuǎn)變和辦學(xué)質(zhì)量的提高產(chǎn)生深刻的影響。

第一，有利于促進(jìn)西部基礎(chǔ)教育的發(fā)展。知識(shí)管理強(qiáng)調(diào)知識(shí)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的貢獻(xiàn)，西部大開(kāi)發(fā)中勞動(dòng)力再也不是簡(jiǎn)單的體力付出，基礎(chǔ)教育在勞動(dòng)力素質(zhì)培養(yǎng)中的根本作用得到顯現(xiàn)，人們對(duì)基礎(chǔ)教育的重視程度提高，為基礎(chǔ)教育的發(fā)展提供了廣闊的空間。

第二，有利于促進(jìn)西部高等教育的發(fā)展。高等教育歷來(lái)是傳播知識(shí)、進(jìn)行科技與知識(shí)創(chuàng)新的重要基地，也是培養(yǎng)高層次人才的搖籃。西部大開(kāi)發(fā)中進(jìn)行知識(shí)管理對(duì)西部地區(qū)的高等教育提出了新的要求，西部地區(qū)高等院校必然要適應(yīng)這一形勢(shì)轉(zhuǎn)變辦學(xué)理念、設(shè)置相關(guān)專業(yè)、改革課程體系和教學(xué)方法，才能培養(yǎng)適銷對(duì)路的人才，不斷發(fā)展壯大。

第三，有利于促進(jìn)西部繼續(xù)教育的發(fā)展。知識(shí)管理在西部大開(kāi)發(fā)中的運(yùn)用對(duì)于勞動(dòng)力的知識(shí)更新提出了更高的要求，傳統(tǒng)的一學(xué)定終身的思想已經(jīng)不適合西部知識(shí)管理的需要，西部勞動(dòng)力只有不斷學(xué)習(xí)和參加各類培訓(xùn)才能適應(yīng)工作需要，這樣函大、電大、夜大、自考、成人教育等多種持續(xù)教育形式以及有針對(duì)性地開(kāi)展的各種短期培訓(xùn)在這一需求的推動(dòng)下也將獲得飛速發(fā)展。

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篇（7）

二、法律風(fēng)險(xiǎn)管理流程

法律風(fēng)險(xiǎn)管理流程包括法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)流程。

(一)法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

開(kāi)展法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別前要明確法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境信息，即對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息進(jìn)行收集、分析并予以確定。法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境信息分為外部法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境信息和內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境信息。構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別框架是開(kāi)展法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的一項(xiàng)關(guān)鍵性的工作。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別框架，主要根據(jù)以下幾個(gè)角度進(jìn)行識(shí)別:企業(yè)主要的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、法律風(fēng)險(xiǎn)源、法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后承擔(dān)的責(zé)任、不同的法律領(lǐng)域等方面。企業(yè)可以結(jié)合自身的實(shí)際情況，選擇不同的角度或不同角度的組合，開(kāi)展法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別框架構(gòu)建工作。企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置大多根據(jù)企業(yè)主要的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行設(shè)置，一般采用企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與不同的法律領(lǐng)域(如合同、招投標(biāo)、勞動(dòng)用工等)相結(jié)合進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。按照相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別框架，可以采用表格、座談等方法來(lái)進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，確定分類、編碼、命名規(guī)則，并列明風(fēng)險(xiǎn)描述、涉及的法律法規(guī)及法律后果、應(yīng)對(duì)措施等信息，最終形成法律風(fēng)險(xiǎn)清單。

(二)法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指在對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)定性和定量的分析后，按照法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和嚴(yán)重性等因素對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行不同維度的排序，根據(jù)管理需要對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)。法律風(fēng)險(xiǎn)分析要采用構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型、相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜医ㄗh和企業(yè)經(jīng)驗(yàn)來(lái)綜合評(píng)定，要注意與企業(yè)內(nèi)外部相關(guān)人員的溝通，充分考慮企業(yè)的實(shí)際情況，同時(shí)要注意克服各類意見(jiàn)的局限性。法律風(fēng)險(xiǎn)可能性分析一般包括外部監(jiān)管執(zhí)行力度、內(nèi)控制度的完善與執(zhí)行、相關(guān)人員法律素質(zhì)、利益相關(guān)者的情況、相關(guān)工作的頻次等內(nèi)容。

(三)法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指企業(yè)依據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)的具體性質(zhì)和企業(yè)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)能力對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制的行為。法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)包括選擇應(yīng)對(duì)策略、制定實(shí)施應(yīng)對(duì)方案、監(jiān)督和檢查三個(gè)環(huán)節(jié)。法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括規(guī)避、控制、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)的選擇一般為規(guī)避、控制風(fēng)險(xiǎn)，或者選擇不同策略的組合。制定實(shí)施法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。制定應(yīng)對(duì)方案前一般應(yīng)該對(duì)應(yīng)對(duì)現(xiàn)狀進(jìn)行評(píng)估，找出存在的不足和缺陷，為制定法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案提供指導(dǎo)。法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案一般應(yīng)包括確定應(yīng)對(duì)措施、實(shí)施法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的機(jī)構(gòu)、人員安排、時(shí)間安排、資源需求和配置方案、報(bào)告和監(jiān)督檢查的要求、責(zé)任獎(jiǎng)懲等內(nèi)容。應(yīng)對(duì)措施是法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案中最為基礎(chǔ)和重要的內(nèi)容，通常包括以下幾種類型:資源配置類、制度流程類、標(biāo)準(zhǔn)指引類、技術(shù)手段類、信息類、活動(dòng)類、培訓(xùn)類等類型。應(yīng)對(duì)措施可以采取單一類型，也可以采取組合形式。對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)一般采用組合形式，且采用的類型數(shù)量會(huì)比較多，以便能起到更好的應(yīng)對(duì)效果。對(duì)制定完成的法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案責(zé)任部門和人員應(yīng)按照方案認(rèn)真執(zhí)行。監(jiān)督和檢查。企業(yè)要及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)外部法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的變化，及時(shí)監(jiān)督和檢查法律風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)行狀況，做好風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)估工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)，形成閉環(huán)管理。

三、建設(shè)北京煙草法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系

(一)目標(biāo)和原則

北京煙草法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的目標(biāo)是全面評(píng)估法律風(fēng)險(xiǎn)，理順工作流程，完善制度建設(shè)，提高法律風(fēng)險(xiǎn)控制能力，建成一套科學(xué)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系，形成科學(xué)決策、依法行政、依法經(jīng)營(yíng)、依法管理的良好局面，實(shí)現(xiàn)北京煙草持續(xù)平穩(wěn)健康發(fā)展。北京煙草法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的原則:要堅(jiān)持服務(wù)中心原則，與行業(yè)行政執(zhí)法和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各項(xiàng)活動(dòng)、各個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)融合，妥善解決行業(yè)發(fā)展中面臨的法律問(wèn)題;要堅(jiān)持全員參與原則，明確職責(zé)與責(zé)任，充分調(diào)動(dòng)各部門和員工參與法律風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性和主動(dòng)性，形成長(zhǎng)效機(jī)制;要堅(jiān)持重點(diǎn)管理原則，重點(diǎn)管理行政執(zhí)法和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的重大法律風(fēng)險(xiǎn)，制定重大法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案;要堅(jiān)持循序漸進(jìn)原則，法律風(fēng)險(xiǎn)管理要結(jié)合行業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，與北京煙草整體管理水平相適應(yīng)，注重實(shí)際效果，穩(wěn)步推進(jìn);堅(jiān)持持續(xù)改進(jìn)原則，根據(jù)行業(yè)內(nèi)外部法律環(huán)境的動(dòng)態(tài)變化，不斷完善法律風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程管理。

(二)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

要健全完善法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的規(guī)劃實(shí)施，形成各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層層抓、法規(guī)部門牽頭管、各部門和全體員工齊參與的格局和氛圍;要明確工作職責(zé)，充分發(fā)揮法規(guī)部門的牽頭作用，負(fù)責(zé)溝通協(xié)調(diào)和指導(dǎo)推進(jìn)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作;要充分發(fā)揮各職能部門的主體作用，認(rèn)真落實(shí)員工崗位法律風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，在日常業(yè)務(wù)中全面落實(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求;要建立獎(jiǎng)懲考核制度，明確責(zé)任追究;要充分發(fā)揮外聘人員在法律風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才的培養(yǎng)力度，不斷提升隊(duì)伍建設(shè)水平。

(三)完善法律風(fēng)險(xiǎn)管理制度

要不斷健全完善法律風(fēng)險(xiǎn)管理制度，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)和程序的制度化、體系化。要不斷健全完善各項(xiàng)管理制度，借鑒法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，不斷修改完善有法律風(fēng)險(xiǎn)的管理制度;強(qiáng)化法律風(fēng)險(xiǎn)控制流程，在事前、事中、事后等環(huán)節(jié)設(shè)置管理措施，使各崗位人員明確其相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制措施，實(shí)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的流程化;對(duì)存在法律風(fēng)險(xiǎn)控制盲點(diǎn)的業(yè)務(wù)或環(huán)節(jié)要及時(shí)制定相應(yīng)的管理制度，填補(bǔ)管理空白。

(四)理順風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程

要不斷健全完善法律風(fēng)險(xiǎn)管理流程，認(rèn)真做好法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等具體工作。要不斷健全完善溝通和報(bào)告流程，在各個(gè)層級(jí)保持有效的內(nèi)外部信息溝通，提高溝通的效果和管理效率。要不斷健全完善重大法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急管理流程，制定重大法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，明確應(yīng)急處理的機(jī)構(gòu)、流程、應(yīng)急資源等內(nèi)容，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)、快速反應(yīng)、有效處置。要不斷健全完善法律風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)審流程，建立定期綜合報(bào)告和重大事項(xiàng)特殊報(bào)告規(guī)定，及時(shí)開(kāi)展法律風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估，不斷提升管理體系運(yùn)行水平。

(五)建設(shè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理文化

企業(yè)全面法律風(fēng)險(xiǎn)管理文化是企業(yè)文化的重要組成部分，對(duì)企業(yè)發(fā)展具有至關(guān)重要的意義。法律風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過(guò)程。優(yōu)秀的法律風(fēng)險(xiǎn)管理文化，能夠促進(jìn)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的逐步推進(jìn)，保障法律風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立優(yōu)秀的法律風(fēng)險(xiǎn)管理文化，不是一蹴而就的，是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程。要高度重視和充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作的態(tài)度和管理理念的示范和帶動(dòng)作用;要采用多種方式對(duì)職工開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、理念、技能和具體流程的培訓(xùn)，樹(shù)立全員責(zé)任的理念，使法律風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)能夠轉(zhuǎn)化為全體員工的自覺(jué)行動(dòng)，形成全員參與的良好氛圍;要培養(yǎng)行業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的專門人才，不斷提升法規(guī)部門和人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)提供法律支持;要加強(qiáng)一般的普法宣傳和專業(yè)的法律知識(shí)培訓(xùn)，將法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作與各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)有機(jī)融合，力爭(zhēng)使全體員工做到積極學(xué)法、謹(jǐn)慎守法、熟練用法。

篇（8）

隨著社會(huì)的現(xiàn)代化發(fā)展。檔案信息化管理是檔案工作適應(yīng)社會(huì)信息化發(fā)展的必然要求是全面提升檔案工作為社會(huì)服務(wù)能力的必然選擇。近年來(lái)檔案部門大力推進(jìn)檔案管理信息化建設(shè)，力圖使檔案工作與社會(huì)發(fā)展同步。尤其現(xiàn)在計(jì)算機(jī)管理廣泛應(yīng)用于各類單位管理的方方面面，在各項(xiàng)管理活動(dòng)中，電子文件以其快捷的辦公速度和傳遞速度逐步取代了紙質(zhì)文件，如何加強(qiáng)檔案信息化建設(shè)是做好檔案管理工作的關(guān)鍵。

一、檔案管理信息化的現(xiàn)狀

社會(huì)現(xiàn)代化的發(fā)展，辦公自動(dòng)化、無(wú)紙化等事物的出現(xiàn)，使檔案的生成方式發(fā)生很大變化，諸如文件的起草、簽發(fā)、催辦、歸檔等運(yùn)作過(guò)程在計(jì)算機(jī)和通訊線路中進(jìn)行，這樣檔案的前身必須以機(jī)讀文件為主要形態(tài)，那么檔案也自然以機(jī)讀形式存在，這些檔案的利用方式與紙質(zhì)載體檔案的利用方式有很大差異。這種變化預(yù)示著檔案工作者將面對(duì)更多的機(jī)讀形式以磁盤為載體的檔案。廣大信息檢索者關(guān)心的是信息的內(nèi)容，這些信息可能來(lái)自不同的機(jī)讀形式的檔案中。把這些檔案信息綜合系統(tǒng)地提供出來(lái)是檔案工作者義不容辭的責(zé)任。不失時(shí)機(jī)地提供有價(jià)值的檔案信息。必須有一個(gè)精選的過(guò)程，使得機(jī)讀形式的檔案信息具有系統(tǒng)性，真實(shí)性、有價(jià)值性，用戶才能獲得更為完善的服務(wù)。由此看來(lái)，檔案信息電子化是檔案利用工作發(fā)展的必然趨勢(shì)。

1、社會(huì)的現(xiàn)代化發(fā)展管理軟件缺乏統(tǒng)一性。檔案部門使用的計(jì)算機(jī)型號(hào)不一，規(guī)格各異，各自開(kāi)發(fā)的軟件不能互用，并且沒(méi)有一個(gè)既適用于文件檢索又可用于檔案信息管理的計(jì)算機(jī)管理軟件系統(tǒng)，由于不能互調(diào)，就不能利用電腦完成信息管理工作，不能快捷地出版信息編輯成果，這制約了檔案信息電子化的進(jìn)程。

2、檔案管理基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化仍需改進(jìn)。檔案信息管理電于化的前提是基礎(chǔ)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。但由于歷史原因，館藏檔案業(yè)務(wù)基礎(chǔ)差。案卷質(zhì)量不高，特別是各類檔案的著錄細(xì)則相容性不強(qiáng)，系統(tǒng)軟件移植性差；檔案自動(dòng)化工作尚無(wú)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，僅著眼于某一個(gè)館或某個(gè)專業(yè)系統(tǒng)，無(wú)法全面實(shí)施、推廣統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，這也制約了檔案信息工作電子化。

3、檔案管理的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，組織工作程序標(biāo)準(zhǔn)未從計(jì)算機(jī)信息處理技術(shù)特點(diǎn)和發(fā)展考慮，越來(lái)越多的歸檔“文件資料”是磁盤、光盤，現(xiàn)行的檔案整理、分類方法、著錄標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定已不能完全適應(yīng)。

4、檔案信息管理人員的素質(zhì)有待提高。實(shí)現(xiàn)檔案信息電于化。首先要有現(xiàn)代化的人，管理人員要有較高的知識(shí)屢次和先進(jìn)技術(shù)水平，不能僅僅滿足于一般的計(jì)算機(jī)操作。從目前看，許多檔案部門缺乏現(xiàn)代高技術(shù)人才，其中檔案、信息處理復(fù)合型人才就更奇缺，大部分檔案人員現(xiàn)代技術(shù)水平偏低。甚至有現(xiàn)代文盲現(xiàn)象。盡管引進(jìn)了現(xiàn)代化設(shè)備，仍不能充分發(fā)揮作用，就談不上檔案信息電子化了。

二、加強(qiáng)檔案管理信息化建設(shè)

1、建立網(wǎng)絡(luò)檔案系統(tǒng)。

在系統(tǒng)內(nèi)建設(shè)數(shù)字化綜合應(yīng)用平臺(tái)。建立健全內(nèi)部服務(wù)網(wǎng)和公眾服務(wù)網(wǎng)，發(fā)揮網(wǎng)站的作用，使檔案網(wǎng)站成為宣傳檔案工作、開(kāi)展檔案信息服務(wù)的窗口。促進(jìn)檔案現(xiàn)行文件信息化的標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，根據(jù)系統(tǒng)建設(shè)需求，采購(gòu)必要的硬件設(shè)備，為系統(tǒng)提供硬件基礎(chǔ)。提高檔案管理軟件的技術(shù)和應(yīng)用水平，為保證檔案信息交換、實(shí)現(xiàn)檔案信息資源共享創(chuàng)造條件。制定相應(yīng)的策略、保障檔案資源的原始性、安全性、可靠性。

2、加強(qiáng)電子文件的管理是做好檔案信息化的關(guān)鍵

2.1電子文件的載體穩(wěn)定性差，易損壞，隨著計(jì)算機(jī)信息管理網(wǎng)的建立與發(fā)展，越來(lái)越多的重要文件被傳輸上網(wǎng)。上網(wǎng)前，又按著信息管理部門的統(tǒng)一要求進(jìn)行了文件格式的轉(zhuǎn)換，在一定程度上保證了數(shù)據(jù)的可靠性和通用性，對(duì)那些未輸送到計(jì)算機(jī)信息管理網(wǎng)上的具有保存價(jià)值的電子文檔，應(yīng)由電子文件形成部門編目整理，也利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)向檔案部門傳輸，可以借助信息管理網(wǎng)絡(luò)在各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與檔案部門之間開(kāi)通電子文件歸檔專遞網(wǎng)線，建立依附在信息管理網(wǎng)上的歸檔專用子系統(tǒng)。將上網(wǎng)與未上網(wǎng)的具有保存價(jià)值的電子文件通過(guò)此系統(tǒng)傳輸給檔案部門。檔案部門經(jīng)與辦公自動(dòng)化和信息管理部門協(xié)商后，要對(duì)歸檔的電子文件提出格式要求。無(wú)論利用何種途徑歸檔，必須由電子文件形成單位按統(tǒng)一格式編目整理后，傳輸給檔案部門，不能由檔案部門自行從網(wǎng)上下載，以保證電子文件形成部門對(duì)其數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。檔案部門接收的電子文件一律應(yīng)存入光盤，最好不用磁盤存貯。2.2電子文件歸檔所涉及的問(wèn)題更加廣泛，受制約因素多，僅靠檔案部門獨(dú)家很難完成，應(yīng)采取電子文件形成部門、檔案部門、計(jì)算機(jī)與信息管理部門三結(jié)合的方法。電子文悠揚(yáng)形成部門熟悉各項(xiàng)管理業(yè)務(wù)，了解電子文件的自然形成規(guī)律和歷史聯(lián)系，是承擔(dān)歸檔工作的主要責(zé)任者，在鑒定工作價(jià)值時(shí)最有發(fā)言權(quán)；檔案部門掌握歸檔的原則、方法，又了解全局情況，可以發(fā)揮把關(guān)和統(tǒng)籌作用；計(jì)算機(jī)與信息管理部門既是電子文件的形成單位，又是設(shè)計(jì)和維護(hù)信息管理網(wǎng)絡(luò)、管理電子信息的專業(yè)技術(shù)部門，在電子文件歸檔制度化、標(biāo)準(zhǔn)化的工作中處于舉足輕重的地位。三個(gè)部門的職能應(yīng)用于相互滲透，揚(yáng)長(zhǎng)避短，發(fā)揮各自的優(yōu)勢(shì)，在電子文件歸檔中集成一體，共同形成質(zhì)量較好的電子文檔。

2.3，做好檔案歸檔電子文件的技術(shù)處理工作，實(shí)施電子文件管理戰(zhàn)略。新型文件材料的歸檔勢(shì)在必行，這就要求檔案工作者必須深入到現(xiàn)行文件工作領(lǐng)域，對(duì)產(chǎn)生的大量電子文件的接收、處置乃至存儲(chǔ)工作進(jìn)行指導(dǎo)，保護(hù)電子文件的原始信息，了解文件信息重新組合的來(lái)龍去脈。也就是說(shuō)，通過(guò)采取技術(shù)處理，將已歸檔的電子文件改為“只讀性”文件，即只能讀不能寫的不可更改的文件，從而識(shí)別和保護(hù)電子文件的原始結(jié)構(gòu)，保證電子文件的可靠性，使之與紙質(zhì)文件一樣發(fā)揮社會(huì)效用。

2.4解決好檔案電子文件的保存問(wèn)題。以化學(xué)磁性材料為載體的電子文件，從理論上講能夠長(zhǎng)期保存。因?yàn)樗男畔⒆x出是無(wú)接觸式的，不存在磨損。電子文件記錄在介質(zhì)層上的信息被密封在塑料保護(hù)層內(nèi)，不怕外界磁場(chǎng)的影響，不會(huì)直接受到空氣中的灰塵、水份及有害氣體的侵害。但是，由于電子文件形成的時(shí)間短，缺乏實(shí)際貯存的驗(yàn)證。所以，電子文件中原始信息的長(zhǎng)期保存問(wèn)題是有待檔案工作者進(jìn)行深入研究和探討的重要課題。目前，對(duì)于長(zhǎng)久保存的電子文件。需要定期進(jìn)行復(fù)制，以防止信息損失。

三、檔案管理信息化建設(shè)應(yīng)采取的措施

篇（9）

近代大工業(yè)的發(fā)展，出現(xiàn)了一些多為等級(jí)制的組織形式，在這些組織中產(chǎn)生了對(duì)會(huì)計(jì)信息的新需求，從而產(chǎn)生近代的管理會(huì)計(jì)。管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不僅可以提供有關(guān)成本管理的及時(shí)、真實(shí)的信息，還逐步發(fā)展成為一種雙向溝通系統(tǒng)，在企業(yè)內(nèi)部的規(guī)劃、控制、交流、激勵(lì)、評(píng)價(jià)等方面發(fā)揮作用。

然而到了20世紀(jì)的二三十年代，當(dāng)幾乎所有與管理會(huì)計(jì)有關(guān)的技術(shù)方法都出現(xiàn)以后，管理會(huì)計(jì)的發(fā)展卻似乎停步了。分析其原因，很重要的一條是因?yàn)椴捎霉芾頃?huì)計(jì)信息系統(tǒng)的大型企業(yè)獲得成功，使得小型企業(yè)以其為范例，不再追求創(chuàng)新和改進(jìn)。另一重要原因是管理會(huì)計(jì)信息相關(guān)性喪失。30年代以后，外部市場(chǎng)尤其是證券市場(chǎng)強(qiáng)化了對(duì)企業(yè)信息披露的要求，企業(yè)的股權(quán)也越來(lái)越多地分散到眾多的小股東手中，企業(yè)對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告受到的壓力不斷加大。企業(yè)面對(duì)壓力，自然會(huì)將會(huì)計(jì)工作的重心更多地“外向”。企業(yè)的會(huì)計(jì)人員不得不忙于編制各期的財(cái)務(wù)報(bào)告，不再愿意花時(shí)間來(lái)設(shè)計(jì)企業(yè)的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)。企業(yè)管理者也受到了迷信數(shù)字的投資者的影響，不得不時(shí)時(shí)關(guān)注外部人員對(duì)自己的評(píng)價(jià)，琢磨如何在短期提高自己的聲譽(yù)，而不是關(guān)心企業(yè)的長(zhǎng)期生存。因此管理會(huì)計(jì)賴以發(fā)展的企業(yè)精神和基本要求完全喪失了，管理會(huì)計(jì)也就不能再為企業(yè)的管理者提供高度相關(guān)的信息了。

這種情況持續(xù)到20世紀(jì)80年代。在80年代初期的情形是，管理會(huì)計(jì)信息完全依附于企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)管理者而言，這些信息既缺乏時(shí)效，又過(guò)于籠統(tǒng)對(duì)規(guī)劃和控制而言更是被扭曲了。當(dāng)此種情形被研究者揭示出來(lái)之后，立即在歐美的管理會(huì)計(jì)界引發(fā)了極大震動(dòng)，無(wú)論是實(shí)務(wù)界還是學(xué)術(shù)界都開(kāi)始對(duì)傳統(tǒng)的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行反思，并按現(xiàn)有的技術(shù)條件和環(huán)境因素，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行了革新，從而促成了管理會(huì)計(jì)教育和理論研究的新發(fā)展。

（二）理論界的發(fā)展

從20世紀(jì)80年代初期起作為管理會(huì)計(jì)理論發(fā)展的最大推動(dòng)力，是經(jīng)濟(jì)學(xué)的委托理論。人和委托人之間的責(zé)任關(guān)系和內(nèi)容，是雙方在事前的雇傭合同中約定的。最初的模型只是關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和惰性條件下的人與委托人之間均衡的薪酬計(jì)劃，也就是委托人在激勵(lì)機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)選擇之間的制約均衡。很明顯這只是企業(yè)行為的一個(gè)方面，后來(lái)這一理論逐步擴(kuò)展到研究管理會(huì)計(jì)過(guò)程和方法在公司內(nèi)部發(fā)揮作用的必要性以及如何發(fā)揮上。從這一意義上說(shuō)，委托理論為我們提供了認(rèn)識(shí)整個(gè)企業(yè)管理會(huì)計(jì)的基本理論框架。后來(lái)的實(shí)證研究也證明，該理論與企業(yè)的部分實(shí)際行為（如：企業(yè)長(zhǎng)期投資選擇，短期行為傾向，簽定薪酬合同等）保持一致。

但是由于模型本身的假設(shè)過(guò)于嚴(yán)格，而分析又過(guò)于簡(jiǎn)化，使得理論在實(shí)際中的直接應(yīng)用的效果不明顯，理論的實(shí)證檢驗(yàn)也十分有限。針對(duì)理論模型的缺陷，90年代以后，委托理論又形成了幾大分支（1）分析式理論：注重分析方法的規(guī)范化，堅(jiān)信嚴(yán)格方法下必定會(huì)得到正確答案。（2）交易成本理論：強(qiáng)調(diào)模型參與人的有限理性，交易成本以及合同的不完美性，可以很好地解釋在發(fā)生突發(fā)事件的條件下模型內(nèi)部的穩(wěn)定性，以交易成本的最小化解決基本模型與實(shí)踐的脫節(jié)。本理論非常強(qiáng)調(diào)實(shí)證研究，強(qiáng)調(diào)問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)而不是答案。（3）Rochester模型強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部均衡之外的勞動(dòng)力市場(chǎng)與資本市場(chǎng)的作用，以及交易成本、機(jī)會(huì)主義行為的存在。本理論的模型分析過(guò)程非常明確，尤其注重利用數(shù)據(jù)對(duì)所提出假設(shè)的實(shí)證性驗(yàn)證結(jié)果，可以很好地解釋管理者對(duì)財(cái)務(wù)政策的選擇傾向和公司模式的選擇行為。

以上幾個(gè)模型大大拓展了傳統(tǒng)模型在實(shí)踐中的應(yīng)用，尤其是在以下幾個(gè)方面的研究中取得突破（1）內(nèi)部監(jiān)督的價(jià)值：主要涉及企業(yè)人、委托人雙方的信息狀態(tài)，以及監(jiān)督系統(tǒng)本身的成本效益分析；（2）盈余行為主要考察企業(yè)內(nèi)部披露原則的適用性，以及作在人私有信息情況下的信息披露的帕累托最優(yōu)水平；（3）成本分?jǐn)傔x擇：主要討論零積博弈條件下，委托人的最優(yōu)成本分?jǐn)傉哌x擇；（4）業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與回報(bào)評(píng)價(jià)：從敏感性角度設(shè)立模型，考察不同業(yè)績(jī)和回報(bào)評(píng)價(jià)組合的最優(yōu)化。

這些方面作為傳統(tǒng)委托理論模型的有益補(bǔ)充，構(gòu)成了未來(lái)管理會(huì)計(jì)理論研究的基本框架。

但是，即使有了構(gòu)造嚴(yán)謹(jǐn)?shù)哪Ｐ妥鳛檠a(bǔ)充，委托理論仍存在很大的改進(jìn)空間，尤其是對(duì)后兩個(gè)模型而言，模型發(fā)展并不像前者那樣完美，尤其是對(duì)待諸如交易成本、均衡等基本概念的定義過(guò)于模糊，內(nèi)容也不夠全面，相關(guān)的批判性和改進(jìn)性的又章是近幾年的焦點(diǎn)。另一方面，實(shí)證檢驗(yàn)方法也受到批評(píng)。由于管理會(huì)計(jì)本身是一項(xiàng)涉及企業(yè)方方面面實(shí)踐活動(dòng)的工程，管理會(huì)計(jì)理論研究?jī)A向于理論本身是經(jīng)過(guò)企業(yè)的實(shí)踐檢驗(yàn)的，而對(duì)實(shí)證研究方法而言，希望得出的結(jié)論應(yīng)當(dāng)是涉及委托理論的一般性原則，所以不可能直接用來(lái)解釋企業(yè)中出現(xiàn)的特定問(wèn)題，這是由企業(yè)實(shí)踐的復(fù)雜性和實(shí)證研究的局限性所決定的。所以單從方法論的角度而言，即使委托理論對(duì)管理會(huì)計(jì)理論的發(fā)展具有基礎(chǔ)性支撐作用，管理會(huì)計(jì)本身仍然需要有自己特定的拓展。

（三）實(shí)務(wù)界的發(fā)展

應(yīng)當(dāng)說(shuō)，前述管理會(huì)計(jì)在理論上的飛躍，首先是基于管理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)在科技進(jìn)步企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)的變革（盡管還不夠普遍）。

企業(yè)管理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)上的變革和發(fā)展，很大程度上是由企業(yè)的組織形式所驅(qū)動(dòng)，而決定企業(yè)組織形式的主要因素是企業(yè)所處的經(jīng)公環(huán)境。進(jìn)入20世紀(jì)80年代以后，對(duì)公司企業(yè)而言，歐美市場(chǎng)的最大變化體現(xiàn)在：

（1）競(jìng)爭(zhēng)加劇：企業(yè)面對(duì)日益擴(kuò)大的全球化市場(chǎng)，必須不斷改進(jìn)技術(shù)和換代產(chǎn)品，更要集中精力關(guān)注市場(chǎng)上客戶的需求。與之相應(yīng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)也會(huì)發(fā)牛很久的變化，要求自一定的彈性來(lái)處理全球化中的義化沖突，以及住銷擴(kuò)展和客戶需求滿足中的及時(shí)反饋。各類企業(yè)都在變革中突出自己的個(gè)性化形象。作為市場(chǎng)的管理者，政府也不失時(shí)機(jī)地推出限制性措施，使得企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境受到更多的制約，從而使競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。

（2）經(jīng)營(yíng)技術(shù)的變革在一些行業(yè)的先導(dǎo)企業(yè)中，為了解決機(jī)制陳舊問(wèn)題，激勵(lì)員工的工作積極性，出現(xiàn)了即時(shí)制（JIT），全面質(zhì)量管理（TQM），彈性了作系統(tǒng)（FWS）等創(chuàng)新機(jī)制。這些機(jī)制的運(yùn)用使得企業(yè)內(nèi)部管理者得以更深刻地了解企業(yè)在經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中產(chǎn)生的各種信息。

（3）信息技術(shù)的飛躍：計(jì)算機(jī)的廣泛應(yīng)用，不僅使得會(huì)計(jì)信息處理的手工化行為得以“電算化”，更重要的是，導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部管理信息流程發(fā)生了質(zhì)的變化。對(duì)經(jīng)營(yíng)管理信息的量化、收集、處理、報(bào)告，分析系統(tǒng)完全可以按固定的程式進(jìn)行，并進(jìn)一步靈活組合。所“生產(chǎn)”的信息不僅數(shù)量多，而且及時(shí)、準(zhǔn)確，可以保證貼近第一時(shí)間的反映。

（4）組織設(shè)計(jì)戰(zhàn)略：今天的組織不再是單純的責(zé)任分配，而更多要從企業(yè)所處的環(huán)境和企業(yè)戰(zhàn)略來(lái)考慮。無(wú)論是水平、彈性的結(jié)構(gòu)，還是對(duì)外的兼并、收購(gòu)行為，都是為了配合整個(gè)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展。

正是由于以上變化，在企業(yè)管理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中出現(xiàn)了作業(yè)制成本核算（ABC）、作業(yè)制管理（ABM）、作業(yè)制預(yù)算（ABB）、標(biāo)桿制（Benchmark）以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中的綜合平衡記分卡（BalancedScorecard）等創(chuàng)新方法。其中，ABC，ABM和ABB強(qiáng)調(diào)的是突破原有的成本機(jī)制，從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的作業(yè)動(dòng)因出發(fā)，按作業(yè)的基礎(chǔ)分?jǐn)偝杀荆@取管理信息，制定管理決策，改進(jìn)作業(yè)質(zhì)量標(biāo)桿制和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)平衡表則突破了企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的限制，吸收財(cái)務(wù)指標(biāo)之外的非財(cái)務(wù)指標(biāo)信息，共同作為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的組成部分。同時(shí)其他涉及企業(yè)戰(zhàn)略行為的新方法如戰(zhàn)略成本等觀念也已成型。

（四）教育界的轉(zhuǎn)變

20世紀(jì)80年代初期管理會(huì)計(jì)界的反省和重新發(fā)展，是從會(huì)計(jì)界學(xué)者和實(shí)務(wù)工作者對(duì)管理會(huì)計(jì)教育的知識(shí)體系（尤其是對(duì)教科書(shū)的內(nèi)容）提出批評(píng)開(kāi)始的。在傳統(tǒng)的教育體制下，管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)長(zhǎng)期相互困擾，尤其是管理會(huì)計(jì)在會(huì)計(jì)教育體系中的比重相對(duì)較輕。

從著名管理會(huì)計(jì)學(xué)家、美國(guó)哈佛大學(xué)教授RobertKaPlan等所著《相關(guān)性的喪失一管理會(huì)計(jì)的興衰》一書(shū)開(kāi)始，管理會(huì)計(jì)的變革波及了教育界。而且，卡普蘭教授本人也參與到推動(dòng)管理會(huì)計(jì)理論與實(shí)踐在教育界的結(jié)合中來(lái)。他所著《高級(jí)管理會(huì)計(jì)》一書(shū)，分別有過(guò)1982年、1989年和1998年二個(gè)版本。三個(gè)版本在內(nèi)容和指導(dǎo)思想上的明顯不同，可以說(shuō)在相當(dāng)大的程度上體現(xiàn)了近20年來(lái)管理會(huì)計(jì)的重心演變。這些變化的要點(diǎn)可以概括為（1）建立在動(dòng)因作業(yè)確認(rèn)基礎(chǔ)上的成本分?jǐn)偅攘η蟪杀竞怂愕木_，為內(nèi)部管理決策提供更精細(xì)的信息，也符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的成本處理原則，具有可行性；（2）由ABC推展到ABM并精辟論述了ABC與ABM的理論與實(shí)務(wù)，使之成為本書(shū)新的重心；（3）通過(guò)生命周期成本（LCC）、目標(biāo)成本（MC）、改善成本（KC）等，將戰(zhàn)略管理觀念融入管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，突出戰(zhàn)略成本管理的意義（4）以綜合平衡記分卡取代傳統(tǒng)的以財(cái)務(wù)指標(biāo)體系為主的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法；（5）適宜于實(shí)務(wù)的特點(diǎn)，減少了數(shù)學(xué)方法應(yīng)用的內(nèi)容。

由此可見(jiàn)歐美教育界對(duì)管理會(huì)計(jì)教育的變革之一斑。另一方面，管理會(huì)計(jì)理論與組織行為學(xué)、信息經(jīng)濟(jì)學(xué)等相關(guān)學(xué)科相結(jié)合，也使得管理會(huì)計(jì)的內(nèi)容空前豐富。

綜上所述，20世紀(jì)80年代的歐美管理會(huì)計(jì)最具突破性的變革，與市場(chǎng)環(huán)境變化密切聯(lián)系。可以說(shuō)，是市場(chǎng)環(huán)境的改變，推動(dòng)了管理會(huì)計(jì)的發(fā)展。而對(duì)管理會(huì)計(jì)而言，所有的創(chuàng)新都來(lái)自管理會(huì)計(jì)體制的創(chuàng)新。歸根結(jié)底，沒(méi)有信息系統(tǒng)的創(chuàng)新就沒(méi)有管理會(huì)計(jì)的發(fā)展。

二、我國(guó)管理會(huì)計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀分析

國(guó)內(nèi)對(duì)管理會(huì)計(jì)產(chǎn)生興趣，始于20世紀(jì)80年代初期。當(dāng)時(shí)我國(guó)正處于體制轉(zhuǎn)軌的初期，無(wú)論從認(rèn)識(shí)和實(shí)踐上，對(duì)管理會(huì)計(jì)都還停留在借鑒意義層面的討論。可以說(shuō)在這一時(shí)期，管理會(huì)計(jì)并未在整個(gè)國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)界引起足夠的重視。90年代以后，雖然改革開(kāi)放使企業(yè)原有的管理體制發(fā)生巨大的變化，但管理會(huì)計(jì)理論研究并沒(méi)有注重這一變化，依然是一味地將管理會(huì)計(jì)局限在企業(yè)內(nèi)部成本管理上。雖然出現(xiàn)了一些學(xué)術(shù)上的新動(dòng)向，如大力推廣國(guó)外成功的經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)我國(guó)實(shí)踐中的成功做法，并加以推廣等，但這種結(jié)合也僅僅局限在具體做法的介紹推廣這一很狹隘的方面。

總體上看，我國(guó)管理會(huì)計(jì)的發(fā)展呈現(xiàn)出以下特點(diǎn)：（1）在管理會(huì)計(jì)中應(yīng)用最多的方法為財(cái)務(wù)分析、本量利分析、固定資產(chǎn)投資決策方法等。大多數(shù)企業(yè)的信息系統(tǒng)依然是為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)而非管理會(huì)計(jì)設(shè)計(jì)的；（2）管理會(huì)計(jì)部分理論上完美的方法，譬如成本差異分析等，由于在理論的模型設(shè)計(jì)上過(guò)于簡(jiǎn)化（如單一產(chǎn)品、單一工資），與實(shí)踐脫節(jié)，所以并不適用；（3）在資產(chǎn)回報(bào)評(píng)價(jià)中，之所以采用較為先進(jìn)的指標(biāo)體系，多半是出于形式上的需要，企業(yè)本身并沒(méi)有采用新的指標(biāo)體系的原動(dòng)力；（4）影響管理會(huì)計(jì)在企業(yè)中運(yùn)用的最主要因素是企業(yè)內(nèi)部管理者未給予足夠的重視和支持。

而在管理會(huì)計(jì)的教育界，這種局限性體現(xiàn)為；（1）對(duì)已有的管理會(huì)計(jì)應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)缺乏系統(tǒng)總結(jié)和提高。其實(shí)，兩方管理會(huì)計(jì)的很多做法結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況形成了比較成熟的做法，并取得了相當(dāng)可觀的發(fā)展（譬如責(zé)任會(huì)計(jì)制度）。很多介紹性的文章，側(cè)重于操作過(guò)程，而沒(méi)有使經(jīng)驗(yàn)上升到理論的高度，也不太適合于教育推廣。隊(duì)雖然管理會(huì)計(jì)自從被介紹進(jìn)國(guó)內(nèi)開(kāi)始，就逐步成為高校會(huì)計(jì)專業(yè)的必修課程，但管理會(huì)計(jì)的設(shè)置目的似乎僅僅是為了補(bǔ)充財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的不足，完全不涉及管理會(huì)計(jì)本身的體系設(shè)計(jì)。與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)從基本理論到中級(jí)、高級(jí)的體系相比，管理會(huì)計(jì)教育顯得十分單薄，（3）學(xué)術(shù)界投入的力量比較少，學(xué)者們不肯深入實(shí)踐去調(diào)查；去總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。甚至可以說(shuō)，長(zhǎng)期以來(lái)理論界就過(guò)于偏重財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（這一點(diǎn)，在西方國(guó)家也類似人當(dāng)然，這種狀況目前在外國(guó)和我國(guó)都已經(jīng)有所改變或正在改變。

三、21世紀(jì)我國(guó)管理會(huì)計(jì)發(fā)展的關(guān)鍵

要充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的作用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，必須從推動(dòng)管理會(huì)計(jì)發(fā)展的原動(dòng)力出發(fā)進(jìn)行分析。立足于我國(guó)目前的國(guó)情，我們可以認(rèn)為，對(duì)世紀(jì)推動(dòng)管理會(huì)計(jì)發(fā)展的原動(dòng)力可以從下述幾個(gè)方面分析。

（一）管理會(huì)計(jì)創(chuàng)新

信息系統(tǒng)改進(jìn)決定了管理會(huì)計(jì)的發(fā)展。無(wú)論是ABC、ABM、ABB還是綜合平衡記分卡，從根本上突破了原有管理會(huì)計(jì)所依賴的信息系統(tǒng)，更多地關(guān)注管理會(huì)計(jì)的管理本質(zhì)，重視挖掘企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息的管理內(nèi)涵，從符合管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用角度處理信息，從而提高了會(huì)計(jì)信息的管理質(zhì)量。如果僅僅依靠財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的那套對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表/報(bào)告，以對(duì)外披露為目的的信息系統(tǒng)是不可能取得以上成績(jī)的。只有對(duì)管理會(huì)計(jì)所依賴的信息系統(tǒng)進(jìn)行有效的重新設(shè)計(jì)，形成以企業(yè)內(nèi)外交易活動(dòng)為中心的立體信息框架，即水平方向以對(duì)外報(bào)告為目的的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，與縱深方向以對(duì)內(nèi)部控制為目的的管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)相結(jié)合，才能從根本上解決管理會(huì)計(jì)的發(fā)展問(wèn)題。在這個(gè)立體信息系統(tǒng)中，每一個(gè)交點(diǎn)都是一個(gè)企業(yè)控制的中心，其中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)重綜合，管理會(huì)計(jì)重析細(xì)，兩者互相促動(dòng)，相輔相成。

目前，我國(guó)企業(yè)在管理會(huì)計(jì)運(yùn)用的技術(shù)方面并不存在難以逾越的障礙，關(guān)鍵在于如何使企業(yè)增進(jìn)創(chuàng)立管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)和運(yùn)用管理會(huì)計(jì)信息的意識(shí)。正如管理會(huì)計(jì)的創(chuàng)新只是管理會(huì)計(jì)發(fā)展的手段，真正推動(dòng)發(fā)展的還應(yīng)當(dāng)是來(lái)自企業(yè)管理的內(nèi)在力量。

（二）國(guó)內(nèi)管理會(huì)計(jì)停滯的根源在于內(nèi)外環(huán)境需求的脫節(jié)

我國(guó)改革開(kāi)放20年來(lái)的重點(diǎn)一直都是企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度改革，目標(biāo)是建立獨(dú)立面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的法人實(shí)體。按照委托理論的觀點(diǎn)，產(chǎn)權(quán)不明晰的后果只能是委托人與人之間關(guān)系的混亂，人完全可以不把心思放在管理上，而獨(dú)自追求特別利益的最大化。這樣，管理會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中的定位就會(huì)一直是居于次要地位。

另一方面，改革開(kāi)放所造成的市場(chǎng)環(huán)境又迫切要求企業(yè)憑借經(jīng)濟(jì)效益立足于市場(chǎng)，尤其是要注重企業(yè)的長(zhǎng)期生命力。很明顯，后者依賴于企業(yè)的長(zhǎng)期決策行為，而長(zhǎng)期決策行為的正確與否在于信息的有效性，建立和改進(jìn)管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)正是發(fā)揮這一作用的最有效措施。提高企業(yè)效益是今天許多企業(yè)的共識(shí)，發(fā)展管理會(huì)計(jì)卻未得到足夠的重視、如果企業(yè)管理者可以一直利用私有信息，損害企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，管理會(huì)計(jì)的發(fā)展也將無(wú)從談起了。所以說(shuō)，必須突破企業(yè)內(nèi)外環(huán)境之間的界限，統(tǒng)一兩者的需求，企業(yè)才會(huì)有動(dòng)力去關(guān)注管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用與推廣。

（三）加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)理論研究與教育和實(shí)踐方面的聯(lián)系

目前在管理會(huì)計(jì)理論研究中，學(xué)者們的研究方向可以分為兩類，一類是關(guān)注歐美管理會(huì)計(jì)的發(fā)展，追蹤歐美學(xué)者的足跡，總結(jié)好的做法，形成系統(tǒng)的評(píng)價(jià)，進(jìn)而解釋我國(guó)的實(shí)踐活動(dòng)，解決在我國(guó)企業(yè)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題；另一類則推崇深人實(shí)踐，總結(jié)成功企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，尤其是那些成功的民營(yíng)企業(yè)和合資企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，從理論上挖掘共性，總結(jié)可推廣的東西。

教育界一直都是理論研究和發(fā)展的基地，又是實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)人員的培養(yǎng)中心。我們認(rèn)為對(duì)會(huì)計(jì)人才的培養(yǎng)應(yīng)當(dāng)既包括專業(yè)會(huì)計(jì)教育，也包括其他類型的在職教育。從專業(yè)教育角度來(lái)看，應(yīng)當(dāng)形成系統(tǒng)的課程體制，其中必須包括專門的實(shí)踐介紹性的課程。要達(dá)到這一目的，可以從引進(jìn)國(guó)外專業(yè)教材和師資力量做起。對(duì)于其他類型的人才培養(yǎng)，除了要提高他們的管理會(huì)計(jì)意識(shí)，普及管理會(huì)計(jì)基本知識(shí)外，還應(yīng)加強(qiáng)其對(duì)企業(yè)管理各方面知識(shí)的積累。后續(xù)教育將是企業(yè)管理人員和會(huì)計(jì)人員追隨管理會(huì)計(jì)發(fā)展的主要手段。

（四）我國(guó)管理會(huì)計(jì)進(jìn)一步發(fā)展的線索

（1）建立管理會(huì)計(jì)決策系統(tǒng)的不同主線索：企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)術(shù)管理會(huì)計(jì)一企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略會(huì)計(jì)線象企業(yè)總廠／分廠管理會(huì)計(jì)一公司／集團(tuán)公司管理會(huì)計(jì)線索；企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本管理會(huì)計(jì)一企業(yè)綜合成本管理會(huì)計(jì)線索。

（2）企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理前線實(shí)施管理會(huì)計(jì)的不同線索：生產(chǎn)成本控制一生產(chǎn)成本計(jì)劃線索；大批量／標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)成本管理一小批量／個(gè)性化生產(chǎn)成本管理線索ABC／ABM管理一活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)管理線素綜合質(zhì)量管理會(huì)計(jì)一質(zhì)量成本計(jì)算線索。

篇（10）

管理原則和管理流程的創(chuàng)新能夠創(chuàng)造持久的優(yōu)勢(shì),使競(jìng)爭(zhēng)地位發(fā)生巨大轉(zhuǎn)變?cè)谶^(guò)去的100年中,像品牌管理事業(yè)部制這樣的管理創(chuàng)新,要比技術(shù)和產(chǎn)品創(chuàng)新更能創(chuàng)造持久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)事實(shí)證明,管理創(chuàng)新比其他任何類型的創(chuàng)新都發(fā)揮了更大的作用,使企業(yè)績(jī)效邁上了一個(gè)又一個(gè)新臺(tái)階但奇怪的是,很少有企業(yè)會(huì)為持續(xù)的管理創(chuàng)新而精心打造出一個(gè)專門的流程①大多數(shù)企業(yè)都有一套關(guān)于產(chǎn)品創(chuàng)新的正規(guī)方法,許多企業(yè)還有探索前沿科技的研發(fā)團(tuán)隊(duì)近年來(lái),為了提高速度和效率,幾乎地球上所有的組織都系統(tǒng)地重新設(shè)計(jì)了自己的業(yè)務(wù)流程可令人不解的是,卻鮮有企業(yè)或組織付出同樣多的努力去進(jìn)行最重要的那種創(chuàng)新:管理創(chuàng)新

人們可能會(huì)認(rèn)為是卓越的產(chǎn)品杰出的員工和優(yōu)秀的領(lǐng)導(dǎo)者這樣一些因素使得通用電氣(GeneralElectric)杜邦(Dupont)寶潔(Procter&Gamble)Visa國(guó)際以及Linux等組織出類拔萃但如果經(jīng)過(guò)認(rèn)真探究,就會(huì)發(fā)現(xiàn)這些公司的成功背后還有另一個(gè)更為根本的原因:管理創(chuàng)新在20世紀(jì)早期,通用電氣完善了托馬斯愛(ài)迪生(ThomasEdison)最著名的發(fā)明——工業(yè)研究實(shí)驗(yàn)室(Industrialresearchlaboratory)通用電氣將有序的管理原則引入了科學(xué)發(fā)現(xiàn)的無(wú)序流程,在接下來(lái)的50年里,它獲得的專利比美國(guó)其他任何一家公司都要多通用電氣現(xiàn)在的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)在很大程度上都可以追溯到那時(shí)的非凡成就杜邦公司于1903年率先開(kāi)始進(jìn)行投資回報(bào)率計(jì)算,從而在資本預(yù)算方法的發(fā)展中扮演了先鋒角色幾年之后,公司還開(kāi)發(fā)出一種對(duì)公司眾多產(chǎn)品部門的績(jī)效進(jìn)行比較的標(biāo)準(zhǔn)化方法諸如此類的創(chuàng)新使杜邦成為美國(guó)的工業(yè)巨頭之一寶潔公司在包裝商品行業(yè)的卓越表現(xiàn)源于20世紀(jì)30年代早期,當(dāng)時(shí)公司開(kāi)始將品牌管理的方法正規(guī)化此后數(shù)十年,寶潔公司一直憑借早期在無(wú)形資產(chǎn)創(chuàng)造價(jià)值方面取得的成功穩(wěn)步發(fā)展現(xiàn)在,寶潔公司的產(chǎn)品組合包括16個(gè)品牌,年銷售額超過(guò)10億美元Visa國(guó)際組織是世界上第一家“近似虛擬”(Near—virtual)的公司,其成功要?dú)w因于組織創(chuàng)新20世紀(jì)70年代,Visa的各個(gè)發(fā)起銀行在美國(guó)建立了一個(gè)聯(lián)合機(jī)構(gòu),從而為世界上最家喻戶曉的品牌奠定了基礎(chǔ)今天,Visa成為全球性金融網(wǎng)絡(luò),連接著21000家金融機(jī)構(gòu)和超過(guò)13億的持卡人計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)Linux實(shí)施的“開(kāi)源式開(kāi)發(fā)”(Opensourcedevelopment)是近年來(lái)管理創(chuàng)新領(lǐng)域最廣為人知的例子在諸如公共許可證和在線協(xié)作工具等其他創(chuàng)新的基礎(chǔ)上,“開(kāi)源式開(kāi)發(fā)”已被證明是一種非常高效的機(jī)制,可以吸引分散在世界各地的個(gè)人加入開(kāi)發(fā)行列,并對(duì)他們的工作加以協(xié)調(diào)這些案例表明,一項(xiàng)管理突破能給進(jìn)行創(chuàng)新的公司帶來(lái)強(qiáng)大的優(yōu)勢(shì),并使行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)格局發(fā)生翻天覆地的變化相比之下,技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品創(chuàng)新帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)則往往較小

然而,并非每一項(xiàng)管理創(chuàng)新都會(huì)帶來(lái)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)任何形式的創(chuàng)新都遵循著一條“冪次法則”(Powerlaw):有一個(gè)能夠帶來(lái)巨大競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的真正激進(jìn)的想法,就意味著有幾十個(gè)意義不大的其他想法但這絕不是不去創(chuàng)新的借口創(chuàng)新始終是一個(gè)數(shù)字游戲,你做得越多,收獲豐碩成果的可能性就越大管理創(chuàng)新可以定義為對(duì)傳統(tǒng)管理原則流程和實(shí)踐的明顯背離,或者對(duì)傳統(tǒng)的組織形式的背離,這種背離極大地改變了管理工作的方法簡(jiǎn)單地說(shuō),管理創(chuàng)新會(huì)改變管理者的做事方式在一家大型組織中,改變管理者工作方式的唯一途徑就是重新設(shè)計(jì)控制其工作的各項(xiàng)流程諸如戰(zhàn)略規(guī)劃資本預(yù)算項(xiàng)目管理雇傭和晉升員工評(píng)估高管培訓(xùn)內(nèi)部溝通以及知識(shí)管理等管理流程,就是將管理原則轉(zhuǎn)化成日常管理實(shí)踐的工具這些流程會(huì)確立對(duì)管理者的工作加以控制的方式和方法公司運(yùn)營(yíng)層面上的創(chuàng)新關(guān)注的是公司的業(yè)務(wù)流程,如采購(gòu)物流客戶支持等等,而管理創(chuàng)新則關(guān)注的是公司的管理流程

與其他類型的創(chuàng)新一樣,管理創(chuàng)新所面臨的最大挑戰(zhàn)也是如何才能產(chǎn)生真正新穎的創(chuàng)意盡管創(chuàng)新沒(méi)有什么簡(jiǎn)單而標(biāo)準(zhǔn)的辦法,但是如果掌握了一定的成功要訣,你就可能會(huì)有更多的發(fā)現(xiàn)全新的原則非正統(tǒng)的思維非主流的智慧,這些能夠提升人類創(chuàng)造力的“放大器”,無(wú)論對(duì)于管理創(chuàng)新還是其他類型的創(chuàng)新都是至關(guān)重要的在大多數(shù)公司中,管理創(chuàng)新都是即興而為,并且具有漸進(jìn)性要想實(shí)現(xiàn)持續(xù)而大膽的管理突破,就必須有一個(gè)系統(tǒng)化的流程,可以從下面幾個(gè)方面入手:

一擺脫傳統(tǒng)理念的束縛

一般來(lái)說(shuō),人們對(duì)公司戰(zhàn)略變革抱有這樣一種信念,即認(rèn)為變革必須從公司最高管理層開(kāi)始,并且需要一位強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)者在公司中實(shí)現(xiàn)變革從經(jīng)驗(yàn)上說(shuō),這樣的信念似乎非常正確,但作為一名管理創(chuàng)新者,必須能夠?qū)⒚菜普_的東西和絕對(duì)正確的東西區(qū)別開(kāi)來(lái)誠(chéng)然,幾乎所有關(guān)于企業(yè)復(fù)興的故事,講述的都是新任首席執(zhí)行管扮演了公司的救世主,扭轉(zhuǎn)了公司乾坤的英雄壯舉但是,這是世界上唯一可行的做法嗎?為什么需要一次危機(jī)來(lái)激發(fā)深刻的變革呢?原因很簡(jiǎn)單,在大多數(shù)公司中,少數(shù)高層管理人員對(duì)公司戰(zhàn)略方向的轉(zhuǎn)變自始至終掌握著發(fā)言權(quán)所以,一個(gè)被傳統(tǒng)束縛的管理團(tuán)隊(duì),由于不愿意放棄昨天確定無(wú)疑的東西,可能會(huì)把整個(gè)組織適應(yīng)未來(lái)發(fā)展的能力置于自己的掌控之中所以,一般來(lái)說(shuō),公司是需要通過(guò)一場(chǎng)危機(jī)來(lái)激發(fā)深度改革的,但這種現(xiàn)象并非某種自然定律,而不過(guò)是政治權(quán)力分配“頭重腳輕”的典型產(chǎn)物罷了

“首席執(zhí)行官負(fù)責(zé)制定戰(zhàn)略”的觀點(diǎn)看起來(lái)合情合理,卻可能促使公司員工相信他們無(wú)法影響到公司的戰(zhàn)略方向或者改造公司的商業(yè)模式,因?yàn)樗麄冎皇菓?zhàn)略的執(zhí)行者,而非創(chuàng)造者然而,如果企業(yè)的目標(biāo)是加快戰(zhàn)略革新的步伐,或者是充分調(diào)動(dòng)每位員工的想象力和激情,需要系統(tǒng)地廣泛分擔(dān)戰(zhàn)略創(chuàng)新的責(zé)任,那么這種以首席執(zhí)行官為中心制定戰(zhàn)略的觀點(diǎn)就應(yīng)當(dāng)受到挑戰(zhàn)目前,公司的戰(zhàn)略規(guī)劃流程充滿著精英主義色彩,賦予了高級(jí)管理人員過(guò)多的發(fā)言權(quán),而犧牲了一線員工的新創(chuàng)意,這極大地限制了公司可供考慮的戰(zhàn)略選擇的數(shù)量解決有爭(zhēng)議問(wèn)題的最佳方法,不是強(qiáng)制推行對(duì)其他所有人都不利的某個(gè)觀點(diǎn),而是努力尋求一種能把各個(gè)相關(guān)方面的多種不同觀點(diǎn)整合在一起的更高層次的解決方案作為一名管理創(chuàng)新者,必須有能力挑戰(zhàn)這種根深蒂固的傳統(tǒng)思想,必須對(duì)每一個(gè)管理信條提出兩個(gè)問(wèn)題首先,這一信條是否對(duì)實(shí)現(xiàn)的終極目標(biāo)有妨礙?其次,是否能夠想象出與這一信條所反映的現(xiàn)實(shí)不符的其他情形嗎?那種認(rèn)為首席執(zhí)行官是戰(zhàn)略總設(shè)計(jì)師的傳統(tǒng)觀點(diǎn),只不過(guò)是一個(gè)傳統(tǒng)而已這個(gè)觀點(diǎn)并非完全錯(cuò)誤,但也非完全正確當(dāng)人們以批判性的眼光來(lái)檢驗(yàn)其他格言時(shí),很可能會(huì)發(fā)現(xiàn)許多格言也是同樣不可信的隨著舊事物不再確信無(wú)疑,進(jìn)行管理創(chuàng)新的空間就增大了

各種傳統(tǒng)的管理思想往往在公司管理者的思維中根深蒂固,很難被人察覺(jué),而且人們對(duì)這些思想奉若神明,不敢質(zhì)疑然而,要充分了解新管理原則的威力,就必須擺脫過(guò)去的慣例對(duì)想象力的束縛雖然一些被人們堅(jiān)信的某些東西可能在科學(xué)上已有定論,但大多數(shù)東西并非如此盡管承認(rèn)這一點(diǎn)可能會(huì)讓人感到很痛苦,但許多被視為管理智慧的東西只不過(guò)是偽裝成不容爭(zhēng)辯的真理而未遭到質(zhì)疑的教條而已

二培育應(yīng)對(duì)變革的能力

企業(yè)應(yīng)對(duì)變革的能力是實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理創(chuàng)新的保障克萊頓克里斯滕森(ClaytonM.Christensen)的研究顯示,影響商業(yè)組織變革能力的因素有三個(gè):資源流程和價(jià)值觀②盡管變革管理和流程再造理論認(rèn)為,流程是可以改造的,但事實(shí)上,流程遠(yuǎn)不如資源那樣靈活,適應(yīng)性也要更差一些,而價(jià)值觀就更是如此了所以,為了應(yīng)對(duì)變革與創(chuàng)新,如果一個(gè)商業(yè)組織需要建立新的流程和價(jià)值觀,管理者就必須開(kāi)創(chuàng)一個(gè)新的組織空間,用來(lái)培育應(yīng)對(duì)變革的能力做這件事的方式不外乎三種:第一,在公司內(nèi)部建立一個(gè)新機(jī)構(gòu),建立新流程;第二,從現(xiàn)有組織中分拆出一個(gè)獨(dú)立的組織,建立解決新問(wèn)題所需的新流程和新價(jià)值觀;第三,收購(gòu)一個(gè)外部組織,其流程和價(jià)值觀必須與新任務(wù)的要求高度匹配簡(jiǎn)言之,需要建設(shè)一個(gè)既獨(dú)立又有根基的新增長(zhǎng)平臺(tái)部門,新增長(zhǎng)平臺(tái)部門既獨(dú)立于又極大地依賴于企業(yè)的現(xiàn)有業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)工作方式和相應(yīng)的規(guī)章制度它必須有其獨(dú)立性,因?yàn)樾略鲩L(zhǎng)平臺(tái)需要比普通業(yè)務(wù)部門更長(zhǎng)的時(shí)間才能看到開(kāi)發(fā)的成效,同時(shí)它還在培育能夠使企業(yè)具備一種走出現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)模式與組織文化的能力

建立新增長(zhǎng)平臺(tái)的機(jī)會(huì)存在于公司的實(shí)際或潛在能力組合未滿足的客戶需求和大環(huán)境的變化這三者的相交之處當(dāng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)一個(gè)新產(chǎn)品機(jī)會(huì)時(shí),應(yīng)該通過(guò)新平臺(tái)的角度來(lái)審視它我們可能看到的是這個(gè)創(chuàng)新還會(huì)帶來(lái)一些我們不曾想到的產(chǎn)品服務(wù)或者其他業(yè)務(wù)這個(gè)創(chuàng)新使得進(jìn)入新市場(chǎng)的速度加快,也使得企業(yè)獲得了新的能力在變化日趨加快的世界中,持續(xù)不斷地進(jìn)行戰(zhàn)略更新是保證你不失去競(jìng)爭(zhēng)力的唯一途徑,而在企業(yè)組織中無(wú)處不在揮之不去或前所未有的任何問(wèn)題,都不大可能用從別人那里拿來(lái)的舊的管理原則來(lái)解決管理創(chuàng)新就意味著全新的問(wèn)題就要求用全新的原則,要求采用能夠揭示新方法的新的管理原則

三致力于解決重大的管理問(wèn)題

問(wèn)題越是重大,創(chuàng)新的機(jī)會(huì)就越大雖然重大的問(wèn)題并不總是帶來(lái)重大的突破,但細(xì)小的問(wèn)題從來(lái)不會(huì)帶來(lái)重大突破大約80年前,通用汽車公司(Generalmotors)創(chuàng)造了事業(yè)部制的組織結(jié)構(gòu),以便應(yīng)對(duì)一個(gè)看上去非常棘手的問(wèn)題:怎樣理順通用汽車下屬子公司間龐雜的關(guān)系,這些子公司是公司總裁威廉杜蘭德(WilliamC.Durant)通過(guò)收購(gòu)而組織到一起來(lái)的杜蘭德的繼任者皮埃爾杜邦(PierreDuPont)于1920年接手通用汽車后,要求他的一位高級(jí)副手小艾爾佛雷德斯隆(AlfredP.Sloan,Jr.)協(xié)助他對(duì)通用汽車這個(gè)機(jī)能失調(diào)的帝國(guó)進(jìn)行精兵簡(jiǎn)政斯隆的解決辦法是:設(shè)立一個(gè)負(fù)責(zé)制定政策和實(shí)施財(cái)務(wù)控制的中央執(zhí)行委員會(huì),并按產(chǎn)品和品牌設(shè)立事業(yè)部,負(fù)責(zé)日常運(yùn)營(yíng)正是憑借這一管理創(chuàng)新,通用汽車才能充分利用它的規(guī)模效應(yīng)和范圍效應(yīng)1931年,在斯隆的領(lǐng)導(dǎo)下,通用汽車最終取代了福特汽車公司(Ford),成為世界上最大的汽車制造商

事業(yè)部制的實(shí)質(zhì)是根據(jù)企業(yè)從事的行業(yè),按產(chǎn)品地區(qū)客戶來(lái)劃分部門事業(yè)部在企業(yè)宏觀(下轉(zhuǎn)第83頁(yè))領(lǐng)導(dǎo)下?lián)碛型耆慕?jīng)營(yíng)自,實(shí)行獨(dú)立核算,使大企業(yè)在內(nèi)部獲得小企業(yè)的活力我國(guó)的通信制造商中興通訊就借鑒了事業(yè)部制的經(jīng)驗(yàn),實(shí)行的是“準(zhǔn)事業(yè)部制”的組織管理制度與事業(yè)部制體制不同的是,中興通訊的準(zhǔn)事業(yè)部制不擁有完整的自主經(jīng)營(yíng)權(quán),雖然產(chǎn)品事業(yè)部和營(yíng)銷事業(yè)部都有經(jīng)營(yíng)指標(biāo),但產(chǎn)品事業(yè)部不直接做銷售,必須由營(yíng)銷事業(yè)部負(fù)責(zé)銷售,而營(yíng)銷事業(yè)部只能銷售產(chǎn)品事業(yè)部的產(chǎn)品這實(shí)際上決定了事業(yè)部的獨(dú)立核算只能是“相對(duì)的”,各自獲得的利潤(rùn)只能是“階段性的”準(zhǔn)事業(yè)部制是從傳統(tǒng)的職能管理部門向事業(yè)部制過(guò)渡的中間性產(chǎn)物,由于向各事業(yè)部下放了決策權(quán),使事業(yè)部的積極性和靈活性大為提高,使各事業(yè)部的經(jīng)理層成為公司總體管理鏈條上的重要一環(huán)

為了最大程度地增加管理突破的可能性,需要從一個(gè)既有重要意義又使人振奮的問(wèn)題入手要想解決重大管理問(wèn)題,還必須具備不屈不撓和堅(jiān)定不移的精神,以及豐富的想象力一些引導(dǎo)性的問(wèn)題可以激發(fā)你的想象力,例如,人們可以通過(guò)關(guān)注那些讓公司一直左右為難的取舍問(wèn)題來(lái)激發(fā)想象力人們總是有一種想超越這種似乎無(wú)法調(diào)和的取舍的欲望,而推動(dòng)管理創(chuàng)新的往往就是這種強(qiáng)烈的欲望再如,你可以試著想一想你的公司在未來(lái)即將面臨哪些新的挑戰(zhàn)?這些挑戰(zhàn)帶來(lái)的突變將會(huì)要求企業(yè)進(jìn)行管理創(chuàng)新和商業(yè)模式創(chuàng)新這樣,你就可以發(fā)現(xiàn)一些你的公司應(yīng)當(dāng)在今天就開(kāi)始應(yīng)對(duì)的明天的問(wèn)題,并去考慮一些目前公司力所不及,但經(jīng)過(guò)你和管理團(tuán)隊(duì)的共同努力可以變?yōu)榱λ芗暗氖虑?/p>

對(duì)于身處信息紛繁復(fù)雜的發(fā)達(dá)地區(qū)的人們而言,正確判斷哪些信息應(yīng)該予以關(guān)注或忽略,以及如何對(duì)自認(rèn)為重要的信息進(jìn)行組織與傳播,已逐漸成為一種核心能力這種信息綜合能力對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)者尤為重要,因?yàn)樗麄冊(cè)跊Q策中往往需要從整體上考慮各種復(fù)雜的因素,而且決策結(jié)果事關(guān)重大隨著人們對(duì)信息綜合的理解不斷加深,將會(huì)有更多的領(lǐng)導(dǎo)者能夠像達(dá)爾文那樣,撥開(kāi)擋住自己視線的層層灌木,看到一整片茂密的森林

注釋:

①這里所指的流程是指組織成員互動(dòng)協(xié)作溝通和決策的模式,組織成員通過(guò)這些模式將資源轉(zhuǎn)化為價(jià)值更高的產(chǎn)品和服務(wù)

②按照克萊頓克里斯滕森的解釋,價(jià)值觀是指商業(yè)組織用于確定優(yōu)先事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn),它通常關(guān)注兩類價(jià)值觀:第一種價(jià)值觀與毛利率有關(guān),也就是公司最低可以接受多高的利潤(rùn)率;第二種價(jià)值觀涉及商業(yè)機(jī)會(huì),也就是管理者認(rèn)為一個(gè)商機(jī)必須達(dá)到多大規(guī)模才值得關(guān)注

篇（11）

《中華人民共和國(guó)國(guó)家賠償法》確立了我國(guó)的國(guó)家賠償制度，它是民主法制建設(shè)的重要成果，也是國(guó)家對(duì)公民權(quán)利保護(hù)日益完善的標(biāo)志。但是十年來(lái)實(shí)行的效果并不理想，在實(shí)踐中很多案件難以施行。到底是什么原因阻礙了宏觀世界的貫徹實(shí)施？筆者試從立法及相關(guān)問(wèn)題上尋找其施行難的原因，并淺析其解決方法。

一、我國(guó)國(guó)家賠償法的實(shí)施現(xiàn)狀

我國(guó)國(guó)家賠償法是1994年頒布，1995年1月1日正式實(shí)施的。這部法律一方面是為了維護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，保障其依法享有取得國(guó)家賠償?shù)臋?quán)利，另一方面也是為監(jiān)督行政機(jī)關(guān)與司法機(jī)關(guān)依法行使職權(quán)，限制濫用國(guó)家賦予的權(quán)利。它的頒布施行，是我國(guó)社會(huì)主義民主法制建設(shè)進(jìn)程中的一件大事，在我國(guó)民主法制實(shí)踐中具有里程碑的意義，而且在更深的程度上普及了法制理念，強(qiáng)化了人們對(duì)法律維權(quán)的認(rèn)識(shí)，它是國(guó)家對(duì)公民權(quán)利保護(hù)日益完善的標(biāo)志。所以這部法律受到了社會(huì)各界人士的普通好評(píng)。但是這部法律施行十年以來(lái)，其作用并不像人們想象的那樣完善。行政機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)的侵權(quán)行為依然不斷，公民的權(quán)利受到侵犯后依然難以獲得賠償，無(wú)論是國(guó)家機(jī)關(guān)和公民個(gè)人對(duì)國(guó)家賠償?shù)睦斫庖廊贿^(guò)于簡(jiǎn)單和片面，在一些地方，公民，法人該申請(qǐng)國(guó)家賠償?shù)牟辉富虿桓疑暾?qǐng)，行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)該賠的不愿賠償，人民法院該判的就是不判，使這部法律的實(shí)際作用大打折扣。

一部有著良好初衷的法律，為什么在施行當(dāng)中會(huì)這么難呢？筆者以為有以下幾個(gè)方面的原因值得思考。

二、國(guó)家賠償法難以實(shí)施的原因探析

（一）國(guó)家賠償支的立法本意是要依法限制司法及行政機(jī)關(guān)權(quán)力的專橫和權(quán)力的濫用，但是由于其歸責(zé)原則過(guò)于簡(jiǎn)單，免責(zé)條款過(guò)多，使法律控制權(quán)力的效果不明顯。所謂歸責(zé)原則是指以什么標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家對(duì)其侵權(quán)行為承擔(dān)賠償責(zé)任，這是國(guó)家賠償理論研究和實(shí)際立法所面臨的首要問(wèn)題，也是確立國(guó)家賠償制度的關(guān)鍵。我國(guó)國(guó)家賠償法現(xiàn)在在立法上實(shí)行的是違法責(zé)任原則，也就是國(guó)家賠償?shù)姆秶鷥H限于司法、行政機(jī)關(guān)的違法行使職權(quán)的行為。可是從現(xiàn)實(shí)的法律實(shí)踐來(lái)看，國(guó)家侵權(quán)的性質(zhì)各有不同，且多種多樣，單單一個(gè)違法責(zé)任原則并不能全面概括，例如：一些行政機(jī)關(guān)的惡意行政行為，這種行為表現(xiàn)上不違法，但實(shí)際上由于缺乏規(guī)范的程序限制，已成為一些行政機(jī)關(guān)中某些個(gè)人對(duì)他人實(shí)行打擊報(bào)復(fù)的手段，并對(duì)當(dāng)事人造成了損害，對(duì)這種行政行為僅靠違法責(zé)任原則不夠的。

行政機(jī)關(guān)在執(zhí)法時(shí)濫用法定幅度內(nèi)的自由裁量權(quán)。行政機(jī)關(guān)在使用法定的行政自由裁量權(quán)時(shí)，如果濫用或有明顯的不當(dāng)行為，對(duì)這些行為國(guó)家賠償法是不溯及的。如：公共設(shè)施設(shè)置或管理有瑕疵致人損害的。在司法領(lǐng)域司法機(jī)關(guān)對(duì)“沒(méi)有犯罪或者沒(méi)有事實(shí)證明有犯罪重大嫌疑的人錯(cuò)誤拘留的”，以及“對(duì)沒(méi)有犯罪事實(shí)的我錯(cuò)誤逮捕的”，這里的“錯(cuò)誤”顯然包括違法和明顯不當(dāng)?shù)男姓袨樵趦?nèi)。國(guó)家因以上“明顯不當(dāng)”行為致公民，法人和其他組織受到損失或損害的，國(guó)家應(yīng)當(dāng)予以賠償，國(guó)家賠償法只適用違法責(zé)任原則把“明顯不當(dāng)”的行政行為排除在外，這顯然不利于保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，同時(shí)這也與國(guó)家賠償法的立法本意沖突。

（二）國(guó)家賠償法的賠償標(biāo)準(zhǔn)全國(guó)統(tǒng)一，不符合實(shí)際且標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低所造成的實(shí)行難。

國(guó)家賠償法規(guī)定，國(guó)家賠償以支付現(xiàn)金的主要形式，其中侵犯公民人身自由的，每日按國(guó)家上年度職工日平均工資計(jì)算。這對(duì)于受害者來(lái)講是極不公平的。例如：對(duì)于刑事賠償中的申請(qǐng)人來(lái)講，什么樣的損害會(huì)對(duì)無(wú)辜地拘留，逮捕，審判分割的程度更深呢？受害人不僅喪失了自由，而且還喪失了名譽(yù)、工作、健康，有的甚至失去了生命。在民事侵權(quán)方面，尚有賠付間接經(jīng)濟(jì)損失乃至精神損失的判例。而我國(guó)國(guó)家賠償法對(duì)財(cái)產(chǎn)權(quán)的侵害采取的雖是直接責(zé)任原則，但由于侵權(quán)行為的不同，情況不一，所以其間各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損害的賠償亦難免有失衡之處。而精神損失的賠償過(guò)于簡(jiǎn)單，只包括為受害人消除影響，恢復(fù)名譽(yù)，賠禮道歉。國(guó)家賠償訴訟比起民事，經(jīng)濟(jì)案件的賠償訴訟當(dāng)事人要付出成倍的精力和財(cái)力，付出更高的“訴訟成本”。這顯然不公平的。另外，國(guó)家賠償法規(guī)定給法人造成財(cái)產(chǎn)損害的規(guī)定原則上只賠償直接損失，對(duì)于可得利益損失一概不賠。其中，對(duì)于違法罰沒(méi)，違法征收的，只返還本金，不計(jì)利息；財(cái)產(chǎn)已經(jīng)拍賣的，只給付拍賣所得的價(jià)款。即使拍賣價(jià)格明顯低于實(shí)際價(jià)格；吊銷許可證和執(zhí)照，責(zé)令停產(chǎn)、停業(yè)的，只賠償停產(chǎn)，停業(yè)期間必要的經(jīng)常性費(fèi)用開(kāi)支。在法律實(shí)踐中因行政機(jī)關(guān)的一紙違法決定而停產(chǎn)停業(yè)，最后倒閉的企業(yè)又有多少呢？可是國(guó)家對(duì)企業(yè)法人的可得利益不予賠償，對(duì)企業(yè)法人倒閉也不承擔(dān)任何責(zé)任這顯然是不公正的。

國(guó)家賠償元寶了全國(guó)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)也不符合我國(guó)實(shí)際。由于我國(guó)地區(qū)差異很大，經(jīng)濟(jì)發(fā)展不均衡，發(fā)達(dá)地區(qū)按國(guó)家賠償統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)明顯過(guò)低。這種全國(guó)“一刀切”的賠償標(biāo)準(zhǔn)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)很不公平，而且與其他法律規(guī)定也不統(tǒng)一。在刑事、民事、勞動(dòng)、工傷保險(xiǎn)等法規(guī)體系中，均有按照地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平區(qū)別對(duì)待制定賠償標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。因此，國(guó)家賠償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一過(guò)低，使受害者的各項(xiàng)損失沒(méi)有得到合理的全面的補(bǔ)賠，就會(huì)使公民對(duì)國(guó)家賠償法的立法原則產(chǎn)生疑慮，違背了立法的初衷。

國(guó)家賠償費(fèi)用支付方面的原因。首先，在我國(guó)由于地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，不發(fā)達(dá)地區(qū)的政府部門還要靠國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼。地方財(cái)政部門根本拿不出錢來(lái)賠償。因此就采取了哪個(gè)部門侵權(quán)了就由該行政部門賠償。這樣國(guó)家賠償就成了部門賠償、行業(yè)賠償。而國(guó)務(wù)院關(guān)于賠償費(fèi)用管理辦法規(guī)定：“賠償費(fèi)用可由賠償義務(wù)機(jī)關(guān)先行墊付”。賠償義務(wù)機(jī)關(guān)墊付后到財(cái)政部門那里卻拿不到錢，這樣，就加大了賠償工作的難度，賠償義務(wù)機(jī)關(guān)也不愿賠償。

再之，對(duì)于發(fā)達(dá)地區(qū)來(lái)說(shuō)，雖然不賠償經(jīng)費(fèi)，但一些領(lǐng)導(dǎo)礙于面子不愿賠，這是由于根據(jù)國(guó)務(wù)院規(guī)定，賠償義務(wù)機(jī)關(guān)先行賠償，然后根據(jù)有關(guān)票據(jù)等證明，證據(jù)材料到財(cái)政部門報(bào)銷。這樣很多部門及領(lǐng)導(dǎo)怕賠償數(shù)額，次數(shù)影響到自己的政績(jī)和執(zhí)法形象，以及個(gè)人升遷等，他們寧可不賠償，或用小金庫(kù)的錢賠償也不愿到財(cái)政部門解決。國(guó)家賠償法的規(guī)定并無(wú)不妥，但在實(shí)踐中怎樣使賠償與個(gè)人政績(jī)升遷等問(wèn)題徹底分開(kāi)是個(gè)很難解決的問(wèn)題。這樣就加大了國(guó)家賠償支付的難度，因此導(dǎo)致很多地方有關(guān)國(guó)家賠償?shù)臎Q定很難施行。

（三）我國(guó)國(guó)家賠償法的程序（主要是司法程序）設(shè)計(jì)過(guò)于粗糙，成為阻礙國(guó)家賠償法順利實(shí)施的“瓶頸”

國(guó)家賠償程序是國(guó)家賠償責(zé)任的實(shí)現(xiàn)過(guò)程，更是受害人的權(quán)利得到救濟(jì)或恢復(fù)的途徑。缺乏程序保障的權(quán)利是無(wú)法實(shí)現(xiàn)的。國(guó)有賠償法的程序在實(shí)行方面缺乏可操作性。首先是沒(méi)有完善的確認(rèn)制度，根據(jù)最高人民法院《關(guān)于人民法院賠償委員會(huì)審理賠償案件的程序的暫行規(guī)定》第二條：“賠償委員會(huì)不受理要求確認(rèn)的申請(qǐng)案件”。確認(rèn)侵權(quán)的行為是進(jìn)入實(shí)體賠償?shù)摹叭腴T證”，是請(qǐng)求權(quán)人獲得賠償?shù)谋亟?jīng)程序。這方面在實(shí)際操作中談何容易，比如：刑事拘留行為，你要認(rèn)為它是違法的行為，至少得由做出拘留決定的公安要關(guān)撤銷案件，并且說(shuō)自己做錯(cuò)了，才可能算公安機(jī)關(guān)的刑事拘留決定是錯(cuò)誤的，同樣，檢察院的逮捕決定在什么情況下才能證明是錯(cuò)的呢？必須是檢察院自己不或法院宣告無(wú)罪。在不方面，公民認(rèn)為它是錯(cuò)的，可檢察院認(rèn)為沒(méi)有錯(cuò)。法院的無(wú)罪判決是比較典型的能確認(rèn)檢察院的決定是錯(cuò)誤的一種情形。那么法院的錯(cuò)判由誰(shuí)來(lái)確認(rèn)呢？等于它的上級(jí)法院，一審判決有罪而二審改判無(wú)罪，等于說(shuō)是二審證明一審判決錯(cuò)誤了。如果二審再判決有罪，那么通過(guò)審判監(jiān)督程序改為無(wú)罪判決的，就可以證明二審判決是錯(cuò)誤的。由此推斷出前一個(gè)階段的錯(cuò)誤判決要用后一個(gè)階段的無(wú)罪判決或者撤銷案件的決定或者是不批準(zhǔn)逮捕或不的決定來(lái)證明。但是有許多的司法行為沒(méi)有確認(rèn)機(jī)制，如刑訊逼供，毆打受害人由誰(shuí)來(lái)確認(rèn)？或者是違法使用警械，違法采取保全措施，由誰(shuí)來(lái)確認(rèn)？這些都沒(méi)有確認(rèn)機(jī)制，對(duì)于受害者來(lái)講如果能得到無(wú)罪判決或者不批準(zhǔn)逮捕的決定或者撤銷案件的判決書(shū)，可以相對(duì)容易獲得賠償。但如果受害者是被法院、檢察院或者公安機(jī)關(guān)采取了某些強(qiáng)制措施所導(dǎo)致的損害，想讓這些做出具體行政違法行為的機(jī)關(guān)自己確認(rèn)，這等于讓其自我糾錯(cuò)、認(rèn)錯(cuò)，在現(xiàn)實(shí)生活中這些做出具體司法違法行為的機(jī)關(guān)對(duì)受害人要求的確認(rèn)往往不予理睬。如果得不到這個(gè)確認(rèn)，受害者就難以得到國(guó)家賠償。

在舉證方面。國(guó)家賠償法規(guī)定，申請(qǐng)賠償人須承擔(dān)舉證責(zé)任，證明賠償義務(wù)機(jī)關(guān)的行為違法。這是國(guó)家做出賠償?shù)谋匾疤幔诜ɡ砩现v舉證的分配必須有一定的價(jià)格取向，其理論基礎(chǔ)是讓強(qiáng)者承擔(dān)舉證責(zé)任，讓弱者免除舉證責(zé)任，從而保證探辯雙方有一個(gè)理性的對(duì)許氛圍。所以舉證責(zé)任的分配有一個(gè)讓弱小公民能夠與強(qiáng)大國(guó)家平等理性對(duì)許的功能。然而國(guó)家賠償法中的認(rèn)程序只能讓強(qiáng)者是更強(qiáng)、弱者更弱，失去了平等對(duì)許的可能性。這種舉證責(zé)任形式只能是限制了公民獲得國(guó)家賠償?shù)臋?quán)利。雖然國(guó)家賠償法規(guī)定了申訴這種形式，但申請(qǐng)執(zhí)行起來(lái)又談何容易。

（四）公、檢、法三機(jī)關(guān)的連帶關(guān)系及國(guó)家賠償委員會(huì)的設(shè)置地點(diǎn)和人員組成是造成國(guó)家賠償法難以實(shí)施的體制因素。

根據(jù)憲法規(guī)定，公、檢、法的關(guān)系是“分工負(fù)責(zé)，互相配合，互相制約”共同行使司法權(quán)，在這種規(guī)定條件下讓法院來(lái)裁定公安機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)的國(guó)家賠償問(wèn)題不科學(xué)的④。在偵查階段公安機(jī)關(guān)要逮捕犯罪嫌疑人必須由檢察機(jī)關(guān)做出，而檢察機(jī)關(guān)又有監(jiān)督法院的職權(quán)和法院有平等的法律地位，享有同樣的司法解釋權(quán)，讓法院來(lái)裁定檢察機(jī)關(guān)作為賠償義務(wù)機(jī)關(guān)，并最終決定檢察機(jī)關(guān)的賠償問(wèn)題肯定會(huì)產(chǎn)生矛盾。無(wú)論是檢察機(jī)關(guān)最終撤訴，以不來(lái)處理，還是公安機(jī)關(guān)把一個(gè)案件終止以后對(duì)犯罪嫌疑人長(zhǎng)期取保候?qū)彛颊f(shuō)明了我國(guó)刑事司法領(lǐng)域沒(méi)有一個(gè)最終的裁判者。法院最終裁判原則，司法最終救濟(jì)原則在行政法領(lǐng)域內(nèi)不存在。而公、檢、法三機(jī)關(guān)在某些案件的國(guó)家賠償問(wèn)題上具有連帶的責(zé)任。當(dāng)國(guó)家賠償案件發(fā)生時(shí)都互推卸責(zé)任，這就使得國(guó)家賠償義務(wù)機(jī)無(wú)法設(shè)定，使得國(guó)家賠償更加難以施行。

國(guó)家賠償委員會(huì)在設(shè)置方面。由于國(guó)家賠償委員會(huì)設(shè)置在法院，并且由法院的三至七名判決員組成，這就使得國(guó)家賠償委員會(huì)與法院在人事財(cái)務(wù)等方面有了千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，如果法院作為國(guó)家賠償責(zé)任主體，國(guó)家賠償義務(wù)機(jī)關(guān)就轉(zhuǎn)為了被告形式，既然是被告就應(yīng)該有一個(gè)機(jī)構(gòu)作裁判，根據(jù)最基本的司法原則任何人不得受理自己為當(dāng)事人的案件，裁機(jī)關(guān)應(yīng)該要與處理的案件利益無(wú)涉，但在是法律實(shí)踐中我們遇到的國(guó)家賠償義務(wù)機(jī)關(guān)在許多國(guó)家賠償案件中都變成了國(guó)家裁判機(jī)關(guān)，違背了基本的司法原則，難以作司法公正。

國(guó)家賠償采用非訴訟方式，法律實(shí)踐中這種非訴訟方式是極不公正的。賠償委員會(huì)按賠償法的規(guī)定，既不是審判委員會(huì)也不是會(huì)議庭，它由審判員組成有相對(duì)獨(dú)立的權(quán)利，可以做出賠償決定。但是它是如何運(yùn)用呢，法律沒(méi)有規(guī)定，只說(shuō)是少數(shù)服從多數(shù)，它做出的決定和生效的判決裁定是一樣的。雖然最高人民法院的賠償委員會(huì)下發(fā)了規(guī)范這個(gè)賠償委員會(huì)的程序，但這些均沒(méi)有嚴(yán)格意義的訴訟形式，因?yàn)樵V訟至少有兩造即原告與被告，要有質(zhì)證申辯過(guò)程，而這些程序都沒(méi)有，所以它實(shí)際上和復(fù)議沒(méi)有什么區(qū)別。失去了透明度的法律程序是難以顯示公平的。

（五）國(guó)家賠償文書(shū)執(zhí)行方面的原因

現(xiàn)行國(guó)家賠償法關(guān)于國(guó)家賠償案件能否強(qiáng)制執(zhí)行，具體由什么機(jī)關(guān)執(zhí)行，怎樣執(zhí)行都未做出相應(yīng)的規(guī)定。當(dāng)有賠償義務(wù)的國(guó)家機(jī)關(guān)不主動(dòng)地履行賠償義務(wù)時(shí)，受害者的權(quán)利又是通過(guò)何種途徑得到實(shí)現(xiàn)的，國(guó)家賠償法都沒(méi)有明確的規(guī)定。這是造成國(guó)家賠償法施行難的又一個(gè)原因。

（六）思想觀念上的原因

除了法院本身的不完善，以及執(zhí)法者對(duì)法律理解的分歧，影響到國(guó)家賠償施行的還有一個(gè)更深層次的原因，這就是由于我國(guó)長(zhǎng)期的封建制度的影響很深，至今在一些國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員的頭腦中還殘留著“官本主義”思想，在這些“官本主義”思想指導(dǎo)下的官司員看來(lái)，有權(quán)者即使有過(guò)錯(cuò)也不能承認(rèn)，如果承認(rèn)錯(cuò)了就會(huì)失去威嚴(yán)，就會(huì)失信，即執(zhí)法權(quán)威，又何況是“賠禮道歉”“賠償損失”呢？在法律實(shí)踐中對(duì)一些行政機(jī)關(guān)賠償?shù)陌讣鄬?duì)還容易一些，但已經(jīng)法院裁定的國(guó)家刑事賠償案件中，執(zhí)行難度要比普通案件大得多。賠償義務(wù)機(jī)關(guān)不主動(dòng)履行。如強(qiáng)制執(zhí)行，公、檢、法是“兄弟單位”怎么好意思？況且在國(guó)家賠償法中也沒(méi)有規(guī)定任何的強(qiáng)制執(zhí)行程序。

三、完善我國(guó)國(guó)家賠償制度的幾點(diǎn)思考

（一）針對(duì)立法上國(guó)家賠償法的歸責(zé)原則過(guò)于簡(jiǎn)單的問(wèn)題

首先，對(duì)于國(guó)家賠償法中所規(guī)定的行政賠償案件來(lái)說(shuō)適用的違法歸責(zé)原則比較適合。而對(duì)于國(guó)家賠償法中所規(guī)定的行政賠償案件不說(shuō)應(yīng)適用結(jié)果責(zé)任原則，即司法機(jī)關(guān)的行為有沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，有沒(méi)有依照法律，只要是這種行為的結(jié)果給予當(dāng)事人造成了損害，并且這種損害又沒(méi)有法律依據(jù)，都應(yīng)當(dāng)給予國(guó)家賠償。在日本有一個(gè)“刑事賠償法”，在臺(tái)灣叫“冤獄補(bǔ)償法”，這些法律都強(qiáng)調(diào)受害人的權(quán)利救濟(jì)，而不管執(zhí)行機(jī)關(guān)在具體執(zhí)行過(guò)程中，是否違法。另外，對(duì)執(zhí)法機(jī)關(guān)具有明顯的不當(dāng)行政行不對(duì)當(dāng)事人造成損害的，也應(yīng)納入國(guó)家賠償?shù)姆秶?/p>

（二）在國(guó)家賠償費(fèi)用方面應(yīng)改進(jìn)國(guó)家賠償費(fèi)用的支付方法

國(guó)家應(yīng)設(shè)立專門的國(guó)家賠償基金和帳戶。由于國(guó)家賠償具有司法救濟(jì)的性質(zhì)，所以國(guó)家賠償基金和專用帳戶應(yīng)設(shè)置在民政部門，當(dāng)事人只要獲得了國(guó)家賠償就可以到民政部門申領(lǐng)，不用再與賠償義務(wù)機(jī)關(guān)接觸。既避免了國(guó)家賠償費(fèi)用與財(cái)政辦公經(jīng)費(fèi)爭(zhēng)飯吃的現(xiàn)象，也避免了國(guó)家賠償與具體人員、單位政績(jī)及領(lǐng)導(dǎo)升遷的牽連。這就解決了國(guó)家賠償費(fèi)用的支付方法問(wèn)題。另外，在國(guó)家賠償費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)方面，應(yīng)由國(guó)家制定統(tǒng)一的全國(guó)最低賠償標(biāo)準(zhǔn)，各地區(qū)可以根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況予以適當(dāng)提高。再之，國(guó)家在賠償范圍方面應(yīng)包括受害人的即得利益和精神賠償金，即能夠彌補(bǔ)現(xiàn)有的國(guó)家賠償標(biāo)準(zhǔn)的不足，又符合受害人對(duì)精神損害的普通期待。在私法領(lǐng)域，雖然我國(guó)民法通則沒(méi)有明確規(guī)定精神損害賠償，但在民事司法實(shí)踐中，判決精神損害賠償已經(jīng)屢見(jiàn)不鮮。國(guó)家賠償法也應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)家侵權(quán)的精神損害賠償做出規(guī)定。

（三）對(duì)于國(guó)家賠償法司法賠償程序方面的存在的問(wèn)題，應(yīng)立足我國(guó)目前的司法體制，對(duì)于刑事侵權(quán)方面只要是公民人身自由受到限制后，這種限制又被法定的文書(shū)解除，如：撤銷案件、不。只要是終止刑事訴訟，法律上判定無(wú)罪，國(guó)家不再追究公民的刑事責(zé)任的情況下，對(duì)由此發(fā)生的限制，剝奪公民人身自由的行為，就理應(yīng)引起國(guó)家賠償。另外，人民法院在各種訴訟中的違法行為除錯(cuò)誤判決可循二審及再審程序予以確認(rèn)外，凡是需要確認(rèn)的國(guó)家賠償案件，就布國(guó)家賠償委員會(huì)予以確認(rèn)。

（四）對(duì)于國(guó)家賠償委員會(huì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置問(wèn)題。筆者以為要使司法公正，必須使各相關(guān)部門脫離利益關(guān)系，裁判者應(yīng)采取中立立場(chǎng)，所以國(guó)家賠償委員會(huì)應(yīng)設(shè)在地級(jí)市以上的人大常委會(huì)或政協(xié)機(jī)關(guān)，人大是法律監(jiān)督機(jī)關(guān)，而政協(xié)可以發(fā)近其民主監(jiān)督作用。對(duì)于國(guó)家賠償委員會(huì)的組成人員應(yīng)由知名的法律專家或?qū)W者組成。國(guó)家賠償委員會(huì)應(yīng)應(yīng)由人大常委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)經(jīng)過(guò)聽(tīng)證及相應(yīng)公開(kāi)的程序決定國(guó)家賠償問(wèn)題。這樣才符合司法的基本規(guī)律，才公正，才能體現(xiàn)國(guó)家賠償法的立法指導(dǎo)思想，以維護(hù)公民，法人或其他組織的合法權(quán)益，限制其執(zhí)法者濫用或違法使用國(guó)家賦予的權(quán)利。使其作到公正執(zhí)法。

（五）轉(zhuǎn)變思想觀念克服舊的傳統(tǒng)理念。要樹(shù)立依法治國(guó)家，依法行政的法治思想，加大國(guó)家賠償法的宣傳力度，創(chuàng)造良好的守法、執(zhí)法環(huán)境，讓執(zhí)法者知道，自己必須首先守法，才能作到公正執(zhí)法，堅(jiān)決克服的錯(cuò)誤傾向和衙門作風(fēng)，拋掉“官本主義”的沉渣余孽，貫徹“錯(cuò)了就賠”的原則，強(qiáng)化國(guó)家機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，積極發(fā)揮國(guó)家機(jī)關(guān)內(nèi)部的監(jiān)督制約機(jī)制的作用。各級(jí)黨委、政府應(yīng)從全局的高度將國(guó)家賠償法的執(zhí)行作為影響社會(huì)穩(wěn)定的重要因素來(lái)抓，如果不這樣的話，就會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的后果，就會(huì)使受害人與國(guó)家機(jī)關(guān)之間產(chǎn)生的矛盾激化，滋生社會(huì)不穩(wěn)定因素，既削弱法律的權(quán)威又損害了政府形象。國(guó)家機(jī)關(guān)雖然現(xiàn)在賠了一些“金錢”和臉面，卻能贏得今后的廉潔、開(kāi)明、公正及公民的支持和信任。

國(guó)家賠償法的公布實(shí)施，是歷史的巨大進(jìn)步，它是依法治國(guó)的深入體現(xiàn)，它從立法上承認(rèn)了國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員也是會(huì)犯錯(cuò)誤的，這種錯(cuò)誤有可能對(duì)公民、法人或其他組織造成損害；必須從法律上建立糾錯(cuò)、補(bǔ)償、救濟(jì)的機(jī)制；同時(shí)這也是用法律手段來(lái)制約日益膨脹的國(guó)家權(quán)利的初步嘗試，實(shí)施得好，就能有效防止權(quán)力的濫用及產(chǎn)生的危害，這也是我國(guó)人權(quán)保護(hù)上的一大進(jìn)步，公民可以利用法律的武器保護(hù)自身和財(cái)產(chǎn)不受外來(lái)侵犯，包括來(lái)自國(guó)家機(jī)關(guān)的不法侵犯，可以說(shuō)它像一面鏡子，反映出社會(huì)進(jìn)步的身影，所在各界有識(shí)之士從各方面呼吁盡快完善國(guó)家賠償法。

參考資料：

1、田瑤主編《國(guó)家賠償法》南海出版公司。2001年9版