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內部控制制度的完善有利于企業的經營與運行，更加了解當前發展中存在的問題，并加以控制。但當前企業對內部控制的意識十分淡薄，未能意識到企業內部控制制度對企業的重要意義。因此，要深入分析內部控制的重要價值，并分析制度建立與完善的有效舉措，為我國中小企業內部控制制度的建立提供理論支持與幫助。

1內部控制綜述

根據《企業內部控制基本規范》中的概述，得出內部控制是由企業董事會、監事會、經理層、全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程。是保證企業健康經營、合法合規、資產安全、財務報告等信息的真實性，提升企業經營能力，實現企業的發展戰略。內部控制在發展歷程來看，可分為三個階段。其一，企業內部管理階段，主要任務為查錯，保證資產的完整性以及賬目的準確性。其二，對企業經營的審計，對經營者進行檢查。其三，治理階段，圍繞企業的發展以及控制要素，建立企業控制標準，并以員工行動表現出來。企業內部控制具有典型的特點。與大型企業而言，中小型企業的職員相對較少，因此在實際工作中不能實施有效的內部牽制，在客觀上為發生錯誤提供了條件。中小企業高級管理層的控制幅度較寬，在業務上可直接與員工進行溝通，因此對管理層而言，增強了自身對業務的了解程度，降低基層人員發生錯誤的可能性。但也增加了高級管理人員的不軌行為概率。以及，中小企業發展速度較快，經營與管理不夠穩定，人員流動性較強，業務流程市場變更，在實際的管理過程中往往導致難以形成完整的文檔記錄，以及穩定的控制程序。

2中小企業內部控制的重要意義

內部控制是一項復雜的運行機制，尤其在激烈的市場競爭背景下，中小企業開展內部控制與管理工作將促使其實現可持續發展的根本目的。內部控制的有效性直接關系到企業的經濟效益，以及企業財務安全，因此具有重要意義。而在內部控制不斷發展的進程中，也成為一種相對復雜且系統的管理工程，通過一套完善的管理手段，對復雜的業務層面進行管理，繼而約束企業經營行為，修正企業經營過程中存在的問題，預防可能出現的各種風險。可見，在經濟迅速發展、市場風云變幻的背景下，中小企業站在風口浪尖之上，必須要重視企業內部管理與控制，加強內部風險控制能力。要打好企業風險防范的基本功，通過建立有效的內部控制管理方法，提升企業經營管理水平，提升企業風險防范能力。以最小的成本換取企業最大的利益產出，在新的經濟形勢背景下保證企業穩定、持續、良性發展。

3中小企業內部控制制度的建立與完善

3.1以人為本

企業的發展與建設要以人為主，且人對企業的發展具有不可磨滅的重要作用。良好的企業文化將提升員工工作積極性，提升企業凝聚力，緩解中小企業人員流動量較大的問題。現代企業在經營發展中要更加重視企業文化的建立，要堅持以人為本的基本理念，重視員工基本需求，滿足員工物質需求與精神需求，繼而發揮員工的價值，挖掘員工潛力。其次，要提升企業員工對完善企業內部控制制度重要性的意識，讓其了解企業內部控制的價值。并在培訓中不斷融入內部控制的相關意識，提高員工自身內部控制的能力與自覺性。中小企業具有人員較少的根本特點，因此企業可通過發放員工手冊、開展公司聚會、公司會議等方式，來提升員工對內部控制的認知程度。以定期舉辦交流大會的方式，鼓勵員工對改善企業內部控制制度、建立企業內部控制制度等提供相關意見或建議，對有價值的建議及時進行研究，并給予該員工精神獎勵。

3.2完善現代企業制度的建立

要提升企業領導者的管理能力，并強化對員工的約束能力，實現中小企業現代化的發展。現代企業制度有著明顯的優勢，能夠提升企業領導人的預算管理能力、資金運用能力，確保企業在經營運行過程中對財務信息全面掌控，了解財務事項，了解企業的經濟活動。而企業財務管理水平或將直接決定企業的發展質量，以及企業的經濟效益。因此要強化企業財務管理能力，企業領導層人員要重視現代企業制度的建立。通過引入現代企業制度，提升企業內部控制與監督能力，確保企業財務工作符合行業規則，符合國家規定的法律法規，資金運用與經濟活動滿足企業運行的基本需求。對此，中小企業可不斷強化財會管理人員的能力，以崗位責任制的方式，強化財會人員工作能力。為財會人員提供學習機會，提高其個人專業素質，進而更好的為企業提供服務。

3.3強化控制制度的細節管理

內部控制關系到企業經營發展的每個環節，因此要強化內部控制制度的細節，對內防止員工損害企業利益，對外避免員工業務不熟練給企業帶來經濟損失。業務發生前。在開展相關業務前，應對每個業務的合理性進行審核。如采購業務，應對備貨供應商進行全面的分析，提升決策的正確性。其次，要制定供應商與客戶秘密隨訪制度，避免采購人員與供應商串通而提高采購價格，損害公司利益。簽訂合同期。在簽訂合同時，應由法務部門對合同內容進行分析，對合同內存在的風險加以審核。若中小企業內無法務部，則應讓財務部門對合同內的財稅進行計算，以及結算方式進行審核，避免合同內存在細節問題，給企業造成不利影響。業務發生后。審核環節要貫穿在企業經營活動的所有環節，尤其在付款環節中應認真審核。審核業務是否達到合同預定的效果，相關財務人員的工作內容是否符合公司既定規定，審核合同單據、發票的真實性等。以此，加強企業經營環節的控制能力，確保企業獲取贏得的利潤，提升企業管理能力。

3.4強化風險預測能力

現代市場的發展對中小企業的經營將帶來較大的影響，稍有不慎將進入萬劫不復之地。因此，中小企業要強化自身的風險預防能力，及時發現風險，將風險扼殺在搖籃中。對此，可引進現代信息技術，通過大數據分析控制能力，來檢測企業內部控制制度的執行情況，來分析企業當前以及未來可能面臨的風險問題。在實際工作中，通過完善預算制度以及監督制度，對財務指標進行分析，及時了解內部控制制度的實施情況，針對潛在的問題及時提出解決方案。要規范財務部的核算業務，提升大數據技術與信息技術運用的能力。在經營運行過程中，要求各部門將有關數據及時上傳至平臺中，財務部門對數據加以整理并分析，得出企業當前的財務狀況，以及未來可能產生的財務問題。同時，中小企業也應適當引入EPR信息化系統，對企業經營運行提供正確的決策方向。

4結論

綜上所述，本文主要分析了中小企業內部控制制度完善與建立的有關舉措。得出，要堅持以人為本的理念，提高員工自覺性，為內部控制制度的建立與完善奠定基礎，要完善現代企業制度的建立，提升財務人員工作能力。要強化控制制度的細節管理，實現企業內部控制制度的進一步完善。