采購制度論文大全11篇

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篇（1）

我國經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)，是建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制。社會主義市場經(jīng)濟(jì)，要求建立和完善政府的宏觀調(diào)控體系。而財政正是重要的宏觀調(diào)控手段。在建立市場經(jīng)濟(jì)的過程中，隨著政府職能的轉(zhuǎn)換及公共財政管理體制的建立，過去不太被重視的財政支出結(jié)構(gòu)將進(jìn)一步得到調(diào)整，財政支出的比重將會不斷提高，數(shù)額不斷擴(kuò)大。而建立政府采購制度，規(guī)范政府采購行為，加強(qiáng)對財政支出的管理，正是建立和完善政府的宏觀調(diào)控體系的重要內(nèi)容。

一、政府采購制度的基本特征

政府采購也稱公共采購，是指各級政府及其所屬機(jī)構(gòu)為了開展日常或為公眾提供公共服務(wù)的需要，在財政的監(jiān)督下，以法定的方式、方法和程序，對貨物、工程或服務(wù)的購買。政府采購不僅是指具體的采購過程，而且是采購政策、采購程序、采購過程及采購管理的總稱，是一種對公共采購管理的制度。

政府采購制度最早形成于18世紀(jì)末的西方自由資本主義國家，其主要特點就是對政府采購形為進(jìn)行法制化的管理。我們現(xiàn)在所說的政府采購制度，從根本上說是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)階段，市場經(jīng)濟(jì)國家認(rèn)識到市場不是萬能的，它本身存在著缺陷。為了彌補(bǔ)市場缺陷，政府廣泛運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段和法律手段干預(yù)國民經(jīng)濟(jì)活動，其方式之一就是通過擴(kuò)大政府財政支出舉辦公共事業(yè)，為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展創(chuàng)造條件。由于政府采購規(guī)模的迅速擴(kuò)大及對社會經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的廣泛影響，很多國家都成立了專門的機(jī)構(gòu)或通過專門的法律，以確定政府采購管理的重要地位。

與私人采購相比，政府采購具有以下明顯的特征：（1）政府采購資金來源是公共資金。這些資金的最終來源為納稅人的稅收和政府公共服務(wù)收費。（2）政府采購的目的主要是實現(xiàn)政府目的。（3）政府采購的主體是依靠國家財政資金運(yùn)作的政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體、公共事業(yè)等，（4）政府采購為非商業(yè)性采購，它不是以盈利為目標(biāo)，也不是為賣而買，而是通過買為政府部門提供消費品或向社會提供公共利益。（5）采購范圍廣，規(guī)模大。（6）采購過程要求能夠較充分地體現(xiàn)公平、公正、公開的原則，（7）采購制度一般是圍繞政府意圖而制定的，具有較強(qiáng)的政策性。

二、政府采購制度的國際比較

（一）美國的政府采購制度

美國政府采購制度是美國國家預(yù)算中公共支出管理的重要手段。政府部門的大多數(shù)開支都要通過政府采購的方式進(jìn)行。政府采購的辦法和規(guī)定也多以法律的形式確定下來，使政府采購制度能在公共預(yù)算管理中發(fā)揮重要作用，同時也保證了政府公共預(yù)算支出的高效、透明。美國政府采購制度的基本特征可歸納為以下幾方面：

1.政府采購的基本制度比較規(guī)范。政府部門的公共支出基本上都要按照政府采購的形式進(jìn)行，政府采購制度形成了一套完整的體系。美國的政府采購過程由三個階段組成（1）確定采購需求（2）簽訂采購合同（3）管理、執(zhí)行采購合同。在具體的采購方式上分為小額采購和大額采購兩種類型。一般情況下，如果采購金額在2500—25000美元之間，實行小額采購，金額超過25000美元的采購，實行大額采購。政府機(jī)構(gòu)購買力的大小或所得撥款的多少取決于一年一度的財政預(yù)算，而預(yù)算過程既涉及美國政府的行政機(jī)構(gòu)，又涉及美國政府的立法機(jī)構(gòu)。因此，整個采購過程和各種采購行為都有一定的法律規(guī)范和比較切合實際的操作方式。

2.政府采購制度建立在法制基礎(chǔ)上，有明確的法律規(guī)定。美國政府在實施采購制度滿足自身要求的同時，也通過法律、法規(guī)來約束自己的采購行為。美國早在1761年就頒布了《聯(lián)邦采購法》，而與政府采購相關(guān)的法律法規(guī)還有4000多個。從本質(zhì)上說，法制程序體現(xiàn)的是民主精神，其目的是為了保證并兼顧各方利益，盡量滿足全體公民及納稅人的要求，這些法律程序使政府采購制度能夠幫助各級政府快捷、有效地采購自己所需的商品或服務(wù)，并且維護(hù)了采購的信譽(yù)，保持了采購制度的透明，同時保證了政府實現(xiàn)其社會和經(jīng)濟(jì)目的。

3.公平競爭是美國政府采購制度最基本的原則。不論是采用政府不經(jīng)協(xié)商與報價最低、能滿足政府需求的投標(biāo)商簽證合同的“密封投標(biāo)”采購方式，還是政府與報價方進(jìn)行協(xié)商，并就價格，技術(shù)能力及其他質(zhì)量問題進(jìn)行談判的“協(xié)商采購”的采購方式，都是在自由市場進(jìn)行公平競爭采購。競爭能使政府有效地利用商業(yè)競爭和金融刺激，從市場上買到最好的商品及服務(wù)。

4.美國政府采購制度的“申訴”制度，美國政府采購制度是建立在承諾基礎(chǔ)上的。根據(jù)承諾，所有商家均有權(quán)根據(jù)政府的需求說明進(jìn)行報價，有權(quán)要求政府依照所說的評判標(biāo)準(zhǔn)，排除一切不相關(guān)的干擾，根據(jù)其提議的優(yōu)劣對其報價做出評判。美國采購制度允許未中標(biāo)的報價方或簽約人對政府不合理的行為提出申訴，并由仲裁機(jī)構(gòu)聽取其申訴并做出裁決。這種申訴制度有助于維護(hù)采購的公正、捍衛(wèi)采購制度的透明，并且這種公正和透明都是建立在競爭和立法基礎(chǔ)之上的。這種申訴制度還可以在很大程序上克服武斷決議，大大減少政府在采購過程發(fā)生的決策性失誤所造成的損失。

（二）英國的政府采購制度

英國是世界上最早實行政府采購制度的國家之一。英國政府采購政策是針對政府各部門及其機(jī)構(gòu)提出的，同時也要求政府采購職責(zé)范圍內(nèi)的其他機(jī)構(gòu)加以遵循。政府采購從決策程序上看，各政府部門的政府采購都實行自我決策，各部門可以根據(jù)本部門的需要進(jìn)行采購。但各部門在采購決策中要受到兩方面的制約：一是這些部門所有采購商品和服務(wù)都必須在財政部授權(quán)支出的范圍之內(nèi)；二是他們的所有支出都必須向議會負(fù)責(zé)。另外，采購的每個部門都有一名會計官員，主要負(fù)責(zé)公共財政秩序和法規(guī)，同時保證財政支出周全合理，各部門的支出受議會“全國帳戶委員會”的監(jiān)控。因此，英國的政府采購是在政府政策、預(yù)算控制、個人責(zé)任和議會監(jiān)控前提下進(jìn)行的。其基本內(nèi)容由以下幾方面組成：

1.政府采購的基本原則。英國政府部門和其他公共機(jī)構(gòu)采購商品和服務(wù)都必須做到“物有所值”。“物有所值”就是所采購的物品總成本和質(zhì)量上都必須能滿足使用者的要求。在政府采購中“物有所值”主要是通過競爭來實現(xiàn)的。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，政府各部門在進(jìn)行采購時可以自行決定最符合合同要求的競爭形式，要以最合理的價格采購自己需要的商品和服務(wù)，公平競爭是政府采購的一條核心原則。

2.政府采購的基本方式。英國政府采購的基本方式有以下幾種：（1）精心挑選供應(yīng)商，要求他們以各自的生產(chǎn)產(chǎn)量、產(chǎn)品規(guī)格和生產(chǎn)執(zhí)行情況進(jìn)行競爭性投標(biāo)；（2）對于以價格為主要因素又相對較容易些的合同，采取公開招標(biāo)方式；（3）對較復(fù)雜的合同，采取協(xié)商和競爭招標(biāo)相結(jié)合的方式；（4）對于極少數(shù)極為復(fù)雜的合同，采取競爭性的協(xié)商談判方式；（5）對于極廉價的采購或極例外的特殊情況，采取單方面招標(biāo)方式等。

3.政府采購的法律法規(guī)。英國的政府采購是建立在相應(yīng)的法律法規(guī)基礎(chǔ)上的。其內(nèi)容大致包括：（1）一般合同與商業(yè)法律；（2）法定職責(zé)，如遵守國際條例等；（3）專門法律規(guī)定，如對行賄受賄或不公正合同條款的處理；（4）旨在消除國別歧視、增強(qiáng)歐洲單一市場內(nèi)商品和服務(wù)自由流動的歐共體條約及規(guī)定；（5）世貿(mào)組織政府采購協(xié)議和其他國際協(xié)定等。這些法律法規(guī)為英國政府采購活動的規(guī)范化運(yùn)行奠定了法律基礎(chǔ)。

三、我國的政府采購制度

政府采購制度作為財政制度的組成部分，在西方國家已有二百多年的歷史。由于我國政府采購工作起步較晚。因而還是一項全新事物。雖然這一工作現(xiàn)在已在我國各地蓬勃展開，但從我國各地開展的情況看，新問題卻不少，主要表現(xiàn)在：一是由于政府采購的有關(guān)法規(guī)還未出臺，各地的政府采購活動不甚規(guī)范，操作無序，政府采購的規(guī)章制度和管理體系尚不明確。目前，政府采購缺少一個可以遵循的全國性的規(guī)章制度。二是采購范圍窄、規(guī)模小。現(xiàn)行的采購活動還只是局限在對貨物類的采購，而且采購方式比較單一。三是現(xiàn)行的事業(yè)，行政會計制度和財務(wù)管理體制與政府采購的直接支付方式相矛盾，使節(jié)約資金在預(yù)算上體現(xiàn)不出來。四是政府采購管理的制約機(jī)制還不健全。所有這些問題的存在，都有礙于政府采購制度的順利推行。發(fā)達(dá)國家政府采購制度經(jīng)過200多年的探索與實踐已建立了較完善的體系。因此，我們應(yīng)大膽借鑒國外政府采購的理論與方法，發(fā)展和完善我國的政府采購制度，以促進(jìn)我國科學(xué)規(guī)范的政府采購制度的建立。

篇（2）

隨著各國政治經(jīng)濟(jì)體制改革的逐步深入和公共財政改革趨勢的不斷增強(qiáng)，政府采購制度越來越受到各國政府的關(guān)注和重視。在政府采購快速發(fā)展過程中，有一個明顯的趨勢不容忽視，就是政府采購日益重視環(huán)境保護(hù)和生態(tài)平衡，不斷朝著與環(huán)境、人類更友好、更和諧的方向發(fā)展。政府綠色采購就是指政府在依法采購規(guī)定的產(chǎn)品時，高度重視環(huán)境保護(hù)和生態(tài)平衡，將環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)、評估方法和實施程序納入并貫穿于整個政府采購體系之中，優(yōu)先選擇符合國家綠色認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的貨物、工程和服務(wù)，確保采購到環(huán)境友好型產(chǎn)品，以推動社會與人類的可持續(xù)及和諧發(fā)展。

由于環(huán)境問題所具有的社會共同特征，決定了其必將成為人類購買活動所涉及與影響的一個重要領(lǐng)域，合理利用政府采購行為可以有效地調(diào)節(jié)環(huán)境保護(hù)，促進(jìn)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會形成。2002年南非約翰內(nèi)斯堡世界可持續(xù)發(fā)展峰會明確提出“有關(guān)國家和地方政府應(yīng)推動政府采購政策改革，積極開發(fā)、采用環(huán)境友好型產(chǎn)品和服務(wù)”。2004年，在日本舉行的第一次世界性國際綠色采購會議簽署了《Sendai綠色采購宣言》，強(qiáng)調(diào)了利用采購的影響力為低污染產(chǎn)品和供應(yīng)商創(chuàng)建市場的重要性，鼓勵各國政府機(jī)構(gòu)積極實施綠色采購計劃，提出要建設(shè)國際綠色采購網(wǎng)絡(luò)，以便加強(qiáng)國際交流。目前已有50多個國家在積極推行政府綠色采購，聯(lián)合國、世界銀行等一些國際組織也相繼成立了綠色采購聯(lián)合會，一些著名的非政府組織和國際大公司也自愿實施綠色采購活動。政府綠色采購在當(dāng)前全球環(huán)境問題日益突出和政府采購規(guī)模不斷擴(kuò)大的形勢下，已開始成為世界性趨勢。

1.政府綠色采購的必要性分析

政府采購目標(biāo)是政府采購制度的重要內(nèi)容，可分為財政性目標(biāo)、政治性目標(biāo)、市場性目標(biāo)和政策性目標(biāo)。其中政策性目標(biāo)主要包括保護(hù)民族產(chǎn)業(yè)、促進(jìn)就業(yè)、保護(hù)環(huán)境、穩(wěn)定物價、扶持落后地區(qū)發(fā)展等。1969年美國行政會議指出，政府采購是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和社會的基本手段，是政府解決貧困、種族歧視、浪費資源、環(huán)境破壞、經(jīng)濟(jì)危機(jī)等一系列社會問題的重要方法。政府綠色采購在深刻詮釋了政府采購社會政策性目標(biāo)的同時，也充分體現(xiàn)了政府采購經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會效益的“三位一體”。

1.1政府綠色采購可以有效調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)——經(jīng)濟(jì)效益

現(xiàn)階段各國政府采購規(guī)模不斷增長，對社會經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域產(chǎn)生的影響日益加深。據(jù)統(tǒng)計，歐盟各國政府每年采購額約1萬億歐元，占其國內(nèi)生產(chǎn)總值的14%左右；日本中央政府每年采購額已達(dá)到14萬億日元[①]。我國自實施《政府采購法》以來，平均每年以近500億的采購規(guī)模遞增。政府采購制度作為國家管理直接支出的基本手段和公共財政體系的重要內(nèi)容，其采購產(chǎn)品的數(shù)量、品種、頻率等指標(biāo)，可以有效地反映出公共財政政策的變化趨勢，影響整個社會經(jīng)濟(jì)生活領(lǐng)域，從而在宏觀上達(dá)到調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的目的。政府綠色采購的內(nèi)涵非常豐富，范圍幾乎覆蓋了政府辦公的所有領(lǐng)域。政府招標(biāo)文件中已明確規(guī)定某些產(chǎn)品必須達(dá)到最低環(huán)保和節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)，而對某些產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定則只體現(xiàn)了政府鼓勵的傾向性意圖。政府根據(jù)環(huán)保產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟(jì)技術(shù)政策，認(rèn)為需要給予一定扶持的新興產(chǎn)業(yè)或項目，在政府采購招標(biāo)方案中會傾向多考慮它們的產(chǎn)品，這樣既可注入財力，又可在社會上產(chǎn)生示范效應(yīng)，鼓勵、刺激環(huán)保企業(yè)發(fā)展，而且通過制定適應(yīng)政府需求的彈性采購計劃，可以調(diào)節(jié)部分商品的供給和需求，合理調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。可見，政府綠色采購具有明顯的政策導(dǎo)向性和宏觀調(diào)控的作用，其采購行為既會影響消費者乃至全社會的消費取向，也會影響商品生產(chǎn)企業(yè)和銷售行業(yè)的發(fā)展取向。政府只要將環(huán)境準(zhǔn)則納入其采購模式，增加綠色產(chǎn)品的購買力度，必然會對市場中資源節(jié)約型和環(huán)境友好型產(chǎn)品的供給產(chǎn)生重大影響，這也正是許多國家將政府綠色采購作為調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展重要手段的原因。

1.2政府綠色采購可以積極發(fā)揮環(huán)境保護(hù)的導(dǎo)向作用——環(huán)境效益

環(huán)境保護(hù)和可持續(xù)發(fā)展已成為當(dāng)今世界發(fā)展的趨勢和要求，世界各國也都非常重視環(huán)境問題，制定了大量的法律法規(guī)，以期保護(hù)人類賴以生存的生態(tài)環(huán)境，其中就包括政府采購領(lǐng)域。政府采購一項重要的政策性目標(biāo)就是保護(hù)環(huán)境，政府可以利用采購的規(guī)模優(yōu)勢和采購結(jié)構(gòu)的調(diào)整，充分發(fā)揮綠色消費的導(dǎo)向作用，落實政府保護(hù)環(huán)境的政策意圖，積極引導(dǎo)改變大量消耗資源、能源、污染環(huán)境的傳統(tǒng)發(fā)展模式，推行以生態(tài)環(huán)境為中心的綠色增長模式，合理配置、利用環(huán)境資源，維護(hù)生態(tài)平衡。首先，政府綠色采購可以積極影響供應(yīng)商，供應(yīng)商為了贏得政府這個市場上最大的客戶，肯定會采取積極措施增強(qiáng)其產(chǎn)品的綠色度，提高企業(yè)的綠色管理和技術(shù)創(chuàng)新水平，盡可能地節(jié)約資源能源和減少污染物排放，提高產(chǎn)品質(zhì)量和降低對環(huán)境和人體的負(fù)面影響。其次，政府綠色采購因其量大面廣，可以培養(yǎng)扶植一大批綠色產(chǎn)品和綠色產(chǎn)業(yè)，有效地促進(jìn)綠色產(chǎn)業(yè)和清潔技術(shù)的發(fā)展，進(jìn)而形成國民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)生產(chǎn)體系。再次，政府綠色采購對普通消費者有著強(qiáng)烈的示范作用，可以引導(dǎo)人們改變不合理的消費行為和習(xí)慣，倡導(dǎo)合理的消費模式和適度的消費規(guī)模，減少因不合理消費對環(huán)境造成的壓力，進(jìn)而有效地促進(jìn)綠色消費市場的形成。據(jù)聯(lián)合國統(tǒng)計署調(diào)查，84%的荷蘭人、89%的美國人、90%的德國人在購物時會考慮選擇環(huán)境友好型產(chǎn)品[②]。盡管這些國家的公眾綠色消費行為是多種因素綜合作用的結(jié)果，但政府綠色采購在其中無疑發(fā)揮了重要的表率和引領(lǐng)作用。最后，政府綠色采購可以積極推廣應(yīng)用現(xiàn)代化政府采購程序，如運(yùn)用電子技術(shù)，包括電子郵件、電子信息交換等，采購信息并在網(wǎng)上完成部分或整個采購過程。這樣不但解決了傳統(tǒng)采購方式中難以克服的時間和空間問題，使得采購活動更加靈活、高效，更為重要的是大幅度降低了采購成本，盡量減少了資源浪費。

1.3政府綠色采購可以充分體現(xiàn)社會公共利益——社會效益

政府采購具有非盈利性，不以盈利為目的，而是通過政府采購行為以實現(xiàn)其政府職能或為了公共利益的需要提供某種使用或服務(wù)。同時，社會公共利益原則是政府采購合同訂立和履行的特殊原則之一，政府采購活動必須服從國家的根本利益和社會公共利益，體現(xiàn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策，保護(hù)環(huán)境、維護(hù)生態(tài)平衡就是其重要體現(xiàn)。首先，采購人應(yīng)當(dāng)在某些產(chǎn)品的招標(biāo)信息時，明確提出自己對環(huán)境保護(hù)的目標(biāo)要求。其次，采購人應(yīng)對供應(yīng)商的業(yè)績、信譽(yù)、技術(shù)等多方面情況進(jìn)行資格審查，選擇滿足其確定條件的供應(yīng)商參加政府采購活動，審查的一項重要內(nèi)容就是供應(yīng)商的活動必須有利于環(huán)境保護(hù)，不能造成環(huán)境的破壞和資源的不必要浪費。再次，決標(biāo)評審委員會有權(quán)按照招標(biāo)文件的要求，把破壞環(huán)境資源、不利于環(huán)境資源保護(hù)的供應(yīng)商淘汰出局，有權(quán)在同等條件下，優(yōu)先選擇有利于環(huán)境資源保護(hù)、履行社會責(zé)任和尊重社會政策的企業(yè)作為中標(biāo)人。最后，采購人有權(quán)在與中標(biāo)企業(yè)簽訂的采購合同中，要求中標(biāo)企業(yè)承擔(dān)保護(hù)環(huán)境資源的社會責(zé)任，并且當(dāng)客觀條件發(fā)生變化，采購合同有違社會公共利益時，政府采購雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)變更、中止或者終止政府采購合同，有過錯的一方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。此外，環(huán)境保護(hù)還是保護(hù)民族工業(yè)冠冕堂皇的理由之一。目前世界上許多國家尤其是一些發(fā)達(dá)國家，都以保護(hù)本國環(huán)境資源為由，積極設(shè)置綠色采購非關(guān)稅壁壘，禁止或限制外國供應(yīng)商進(jìn)入本國政府采購市場。為了更好地體現(xiàn)政府采購的公平性、公正性和規(guī)范性，1994年達(dá)成的WTO《政府采購協(xié)議》（GPA）明確界定了一個關(guān)于政府采購法律、規(guī)則、程序和措施方面的權(quán)利與義務(wù)多邊框架，希望締約方能夠?qū)崿F(xiàn)世界貿(mào)易的擴(kuò)大和更大程度的自由化，改善并協(xié)調(diào)世界貿(mào)易再造的環(huán)境，同時希望隨著政府采購競爭的擴(kuò)大，加強(qiáng)透明度和客觀性，促進(jìn)政府采購程序的經(jīng)濟(jì)性和高效率。

2.構(gòu)建我國政府綠色采購制度

我國《政府采購法》第9條規(guī)定，政府采購應(yīng)當(dāng)有助于實現(xiàn)國家的經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展政策目標(biāo)，包括保護(hù)環(huán)境等。2002年頒布的《中華人民共和國清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》第16條規(guī)定，各級人民政府應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采購節(jié)能、節(jié)水、廢物再生利用等有利于環(huán)境與資源保護(hù)的產(chǎn)品。以上兩條是我國政府綠色采購最直接、最明確的法律依據(jù)。此外，一些地方政府的采購管理辦法也有相關(guān)規(guī)定。如《上海市政府采購管理辦法》第18條規(guī)定，政府采購應(yīng)當(dāng)符合環(huán)境保護(hù)的要求。采購中心和采購人應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采購低耗能、低污染的貨物和工程。2004年，財政部與國家發(fā)改委出臺了《節(jié)能環(huán)保政府采購實施意見》，制定了我國首份政府節(jié)能采購清單，并列舉了汽車、電腦等8類100多種政府優(yōu)先采購的節(jié)能產(chǎn)品，成為我國第一個政府采購促進(jìn)節(jié)能與環(huán)保的具體政策規(guī)定。可見，我國一些法律法規(guī)和政策已經(jīng)涉及到政府綠色采購的有關(guān)內(nèi)容，但只是散見于若干規(guī)定中，與一些發(fā)達(dá)國家相比，還未形成完整的框架體系和政策計劃，也就是說在目前我國政府采購制度的法律體系中還缺少對綠色采購的明確規(guī)定，導(dǎo)致了在綠色采購執(zhí)行過程中缺乏強(qiáng)制力和可操作性，造成了很大的隨意性和不規(guī)范性。為進(jìn)一步適應(yīng)我國貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，積極構(gòu)建資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會的客觀需要，本文認(rèn)為，我國已具備了建立政府綠色采購制度的條件，應(yīng)在借鑒國外政府綠色采購先進(jìn)經(jīng)驗和做法的基礎(chǔ)上，積極構(gòu)建自己的政府綠色采購制度。2.1我國建立政府綠色采購制度的條件

第一，落實科學(xué)發(fā)展觀，大力發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，推行可持續(xù)消費模式，為建立政府綠色采購提供了重要的戰(zhàn)略機(jī)遇。環(huán)境資源問題已成為制約我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和全面建設(shè)小康社會的重要瓶頸，如果繼續(xù)沿用傳統(tǒng)的增長方式和消費模式，我國經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展將面臨巨大的挑戰(zhàn)。鑒于以上形勢，國家提出了全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的科學(xué)發(fā)展觀，以實現(xiàn)人與自然的和諧發(fā)展，這要求必須改變原有的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式及其技術(shù)方式，走循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展道路。我國正處于消費升級轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵階段，消費結(jié)構(gòu)和消費需求正在發(fā)生著深刻的變化，人們越來越關(guān)注商品和服務(wù)對環(huán)境和自身健康的影響。而可持續(xù)消費既是循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本內(nèi)容，也是循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在動力。從國內(nèi)外的實踐和發(fā)展趨勢看，政府綠色采購是我國建立可持續(xù)消費體系的四個切入點之一，是我國發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，構(gòu)筑綠色消費模式，促進(jìn)綠色消費的重要措施和突破口。

第二，我國部分法律法規(guī)對政府綠色采購已有規(guī)定，政府采購實施細(xì)則和制度也在逐步完善中，為完善綠色采購法律體系創(chuàng)造了有利時機(jī)。我國《政府采購法》第9條明確規(guī)定了政府采購的環(huán)境保護(hù)目標(biāo)，一些單行法和地方性法規(guī)已涉及到政府綠色采購的內(nèi)容，實際運(yùn)作也積累了一些好的經(jīng)驗和作法。再有，我國《政府采購法》已實施四年多，有關(guān)實施細(xì)則和制度正在醞釀完善過程中，這對我國建立政府綠色采購制度是個難得的機(jī)遇，可以此為契機(jī)，抓緊制定政府綠色采購實施條例，或者從長遠(yuǎn)講，制定《政府綠色采購法》，為政府綠色采購制度提供強(qiáng)有力的法律支持和保障。

第三，環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品認(rèn)證制度的廣泛實施，綠色采購產(chǎn)品規(guī)模的不斷擴(kuò)大，為推行政府綠色采購培育了良好的市場條件。1993年，為響應(yīng)聯(lián)合國環(huán)境與發(fā)展大會提出的可持續(xù)發(fā)展思想和全球“生態(tài)標(biāo)志”運(yùn)動，我國開始實施環(huán)境標(biāo)志計劃和認(rèn)證制度。環(huán)境標(biāo)志計劃較好地配合與支持了環(huán)境保護(hù)事業(yè)，在產(chǎn)品綠色標(biāo)準(zhǔn)制定和環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品認(rèn)證方面緊跟國際同類標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展趨勢，積極完成與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌，確保了我國環(huán)境標(biāo)志標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)逐漸成熟。我國環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品認(rèn)證制度包括了環(huán)境保護(hù)國際履約類、可再生回收利用類、改善區(qū)域環(huán)境質(zhì)量類、改善居室環(huán)境質(zhì)量類、保護(hù)人體健康類和節(jié)約能源資源等六大類，基本涵蓋了政府采購的產(chǎn)品內(nèi)容，既培育了綠色消費市場，促進(jìn)了綠色技術(shù)和清潔技術(shù)發(fā)展，又?jǐn)U大了綠色采購產(chǎn)品的市場規(guī)模。迄今，我國已批準(zhǔn)頒布環(huán)境標(biāo)志標(biāo)準(zhǔn)56項，1000多家企業(yè)，18000多種產(chǎn)品獲得了環(huán)境標(biāo)志認(rèn)證，形成了700億產(chǎn)值的環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品群體[③]。

2.2構(gòu)建我國政府綠色采購制度的幾點建議

2.2.1建立政府綠色采購法律制度，明確政府采購環(huán)境政策目標(biāo)

美國《聯(lián)邦政府采購法》對政府綠色采購做了詳細(xì)規(guī)定，還以聯(lián)邦法令與總統(tǒng)行政命令作為推動政府綠色采購的法律基礎(chǔ)；加拿大《環(huán)境責(zé)任采購法案》要求政府使用環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品；日本和韓國則分別制定了《綠色采購法》和《鼓勵采購環(huán)境友好產(chǎn)品法》；德國、奧地利等國家也都在有關(guān)法律中對政府綠色采購作了明確規(guī)定。可見，通過立法強(qiáng)制推行或鼓勵政府綠色采購是國際上的通行做法，可為實施綠色采購提供強(qiáng)有力的法律支持和制度保障。此外，各國確定政府采購保護(hù)環(huán)境資源的政策目標(biāo)的方式有所不同，有的是在政府采購法中，有的是在環(huán)境保護(hù)法中，還有的是通過專門的行政法規(guī)進(jìn)行明確；有些國家的環(huán)境政策目標(biāo)是強(qiáng)制性的，有些國家只是指導(dǎo)或鼓勵性的；有些國家對實現(xiàn)環(huán)境政策目標(biāo)已經(jīng)確立了具體的實施機(jī)制，有些國家仍停留在倡議階段。目前我國部分法律法規(guī)對政府綠色采購的規(guī)定只是原則性的，且這些規(guī)定僅反映了政府采購的環(huán)境政策目標(biāo)，沒有具體的實質(zhì)內(nèi)容，作為支持政府綠色采購制度的法律依據(jù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。因此，現(xiàn)階段可考慮在已有的政府采購大框架下，制定適合我國國情的政府綠色采購實施條例或辦法，進(jìn)一步明確綠色采購的環(huán)境政策目標(biāo)，完善和細(xì)化目前的政府采購法。當(dāng)然，從長遠(yuǎn)來講，還是要制定專門的《政府綠色采購法》，對政府實行綠色采購的主體、責(zé)任、綠色采購標(biāo)準(zhǔn)和綠色采購清單的制定和等做出明確規(guī)定，為推行政府綠色采購提供強(qiáng)有力的法律保障。

2.2.2制定綠色采購標(biāo)準(zhǔn)和清單，公開綠色采購的環(huán)境信息

制定綠色采購標(biāo)準(zhǔn)、綠色采購清單是實施政府綠色采購的核心。而環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品認(rèn)證制度則是制定綠色采購產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和清單的重要基礎(chǔ)。許多國家為了方便核查和審計，將環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品作為制定綠色采購產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和指南的基礎(chǔ)依據(jù)，要求選擇政府采購涉及的優(yōu)先領(lǐng)域，分行業(yè)、分產(chǎn)品制定并綠色采購標(biāo)準(zhǔn)和清單，如德國“藍(lán)色天使標(biāo)志”、日本“生態(tài)標(biāo)志”等。環(huán)境信息是制定政府綠色采購指南、產(chǎn)品清單的重要依據(jù)，公開綠色采購信息可以增加政府綠色采購的透明度，便于相關(guān)部門監(jiān)督和管理。日本綠色采購產(chǎn)品的環(huán)境信息公開制度較為完善，其綠色采購的基本原則之一就是注重環(huán)境信息的獲取、利用和，即積極獲取有關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)和出售企業(yè)的環(huán)境信息，并按照一定的規(guī)范。我國可根據(jù)已實施的環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品認(rèn)證制度，合理選擇政府采購所涉及的優(yōu)先領(lǐng)域，制定合理、完善的綠色采購標(biāo)準(zhǔn)和清單，便于采購者科學(xué)、有效采購。同時，可建立綠色采購產(chǎn)品的環(huán)境信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)和公開制度，及時公布政府綠色采購的實際執(zhí)行情況，方便采購人和供應(yīng)商了解和掌握相關(guān)綠色信息，進(jìn)一步拓寬和暢通綠色采購的信息渠道。

2.2.3完善政府綠色采購配套制度，健全綠色采購評估和監(jiān)督機(jī)制

政府綠色采購必須有完善的配套制度和監(jiān)督機(jī)制，才能實現(xiàn)政府采購和環(huán)境保護(hù)的雙重目標(biāo)。經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）在其《關(guān)于改善公共采購的環(huán)境表現(xiàn)的議會倡議》中建議各國政府：①以符合成員國的競爭和其他相關(guān)國內(nèi)政策，以及他們的國際義務(wù)和承諾的方式確定自己的綠色公共采購政策。②采取具體步驟以確保將環(huán)境準(zhǔn)則納入到產(chǎn)品和服務(wù)的公共采購當(dāng)中：③提供合適的政策框架將環(huán)境要求和價格、性能等要求以其納入產(chǎn)品和服務(wù)的公共采購中；④引入財政、預(yù)算和審計等手段來確保公共采購的政策和實踐考慮產(chǎn)品和服務(wù)的環(huán)境成本；⑤為參與公共采購和使用的政府人員，包括那些指定產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的人員、負(fù)責(zé)采購的人員以及使用產(chǎn)品和服務(wù)的人員提供信息、培訓(xùn)和技術(shù)支持；⑥提供相關(guān)的信息和工具，以幫助各級政府可以實行綠色公共采購；⑦傳播相關(guān)的信息，以促進(jìn)和鼓勵綠色公共采購的決定以及由此產(chǎn)生的結(jié)果和利益；⑧建立相應(yīng)的程序來確認(rèn)符合綠色公共采購要求的產(chǎn)品和服務(wù)；⑨鼓勵建立測量和追蹤綠色公共采購進(jìn)展和結(jié)果的指引；⑩評估綠色公共采購政策，以確定它們具有經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境效果。可見，在政府綠色采購制度體系中，除了強(qiáng)有力的法律保障、采購信息的獲取和公開制度外，合適的政策框架、產(chǎn)品和服務(wù)的環(huán)境成本評估、環(huán)保產(chǎn)品的界定等也非常重要。比如，為了實現(xiàn)政府綠色采購，采購人在做出采購決定前，必須考慮產(chǎn)品、服務(wù)或工程生命周期的各個階段的環(huán)境影響，比較不同產(chǎn)品、服務(wù)或工程在環(huán)保性能上的不同，評估產(chǎn)品、服務(wù)或工程的環(huán)境成本等環(huán)境因素等。我國《政府采購法》目前就缺乏對產(chǎn)品、服務(wù)或工程的環(huán)境性能和環(huán)境影響進(jìn)行鑒定及評價的制度，更未建立起產(chǎn)品和服務(wù)周期的環(huán)境影響的檔案和資料庫。因此，完善我國政府綠色采購配套制度的重點應(yīng)該放在產(chǎn)品和服務(wù)的環(huán)境成本評估、環(huán)保產(chǎn)品的界定以及綠色采購的監(jiān)督、報告和追蹤系統(tǒng)上，并探索建立對政府綠色采購的績效考評制度，通過制訂強(qiáng)化購買政策來推動綠色采購發(fā)展，進(jìn)一步明確各自的法律責(zé)任和評價政府綠色采購制度的進(jìn)展和效果。

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注釋：

①③陳燕平.建立政府綠色采購制度引領(lǐng)可持續(xù)消費促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,2005年循環(huán)經(jīng)濟(jì)與綠色營銷戰(zhàn)略研討會材料.

②趙英民.建立政府采購制度,促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展[J].環(huán)境保護(hù),2005.8.

參考文獻(xiàn)：

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[3]王小能.政府采購法律制度初探[J].法學(xué)研究,2000,(1):80-94.

篇（3）

2．有利于增強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的競爭力，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。政府采購是一個大的消費市場，不容忽視。政府通過公開、公正、公平的原則來采購價格低、質(zhì)量高的產(chǎn)品，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)為了進(jìn)入政府采購市場，就必然會在降低產(chǎn)品成本、規(guī)范經(jīng)營管理、提高產(chǎn)品質(zhì)量以及完善服務(wù)上下功夫，這一過程就增強(qiáng)了企業(yè)的競爭實力。通過政府采購有意識地引導(dǎo)他們經(jīng)受市場的考驗，并通過調(diào)整政府采購規(guī)模來直接或間接地促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略調(diào)整，提升產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，增加就業(yè)機(jī)會，激發(fā)縣域經(jīng)濟(jì)的活躍程度，推動縣域經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展。

3．可以抑制腐敗，促進(jìn)縣級政府建立反腐倡廉機(jī)制。采購過程中沒有有力的監(jiān)督措施，容易出現(xiàn)有意采購價格高的商品，拿提成回扣的腐敗現(xiàn)象,使本來就有限的財力更加困難。政府采購作為“陽光采購”，它以公開投標(biāo)為主要形式，并依托法制來提高采購過程的嚴(yán)密性和公正性，避免了“暗箱操作”和由個人說了算帶來的尋租行為。通過制定規(guī)范來約束政府行為，提升基層政府依法行政的意識和高效廉潔的運(yùn)作機(jī)制。

二、縣級政府采購中存在的問題

1．思想認(rèn)識上有偏差，推行政府采購工作困難。一是有些人認(rèn)為縣鄉(xiāng)實行政府采購沒有必要。政府采購就是財政拿出資金來購買產(chǎn)品，縣級財政大部分處于“吃飯財政”的局面，只能暫保人頭費，而不能保證公用經(jīng)費的支出。既然政府拿不出錢來，各單位購買的物品，大都是本單位自己的錢，也就用不著政府采購了。二是認(rèn)為縣級開展政府采購不大可能。因為縣級政府采購規(guī)模不大，價格就難以下降，不但達(dá)不到節(jié)約的目的，反而要政府或各單位拿出資金來供養(yǎng)采購機(jī)構(gòu)的人員，增加了成本，失去政府采購的意義。正是這些認(rèn)識上的偏差，導(dǎo)致縣級政府采購工作難以深入開展。

2．市場發(fā)育不規(guī)范，具體操作規(guī)則滯后。《政府采購法》的實施促進(jìn)了我國政府采購工作規(guī)范化的進(jìn)程，但政府采購是市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，它依賴于市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展程度。地方經(jīng)濟(jì)條件發(fā)達(dá)，市場發(fā)育相對健全，政府采購工作就可以順利推行，反之，地方經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)，市場發(fā)育相對滯后，政府采購工作就難以開展。對于供應(yīng)商來說，由于縣級采購規(guī)模比較小，又零星分散，再加上政府采購本身要求價格較低，除去成本無利可圖。所以縣級政府采購市場很難吸引較多供應(yīng)商，尤其是資質(zhì)好、業(yè)務(wù)大的企業(yè)，某些項目的采購供應(yīng)商還達(dá)不到法定的三家，無法建立起一套功能齊全、信息暢通、運(yùn)作規(guī)范的政府采購機(jī)制。另外由于政府采購實施細(xì)則程序滯后，政府采購法對縣級沒有明確的規(guī)定，縣級采購還沒有可遵循的規(guī)范或可推廣的成功模式，直接影響了政府采購工作的深入開展。

3．機(jī)構(gòu)設(shè)置不明、工作職責(zé)不清。根據(jù)《政府采購法》的要求，縣級財政應(yīng)設(shè)立政府采購辦公室，行使監(jiān)督管理職能，政府采購中心可根據(jù)各地的實際情況而定，有條件的可脫離于財政部門，單獨設(shè)立，無條件的可委托上一級采購中心執(zhí)行采購業(yè)務(wù)。但是，實際上，大部分縣采購辦是掛靠在財政局某個科室，而成立采購中心來實際履行集中采購任務(wù)，并規(guī)范、制定各種制度，建立信息庫、專家?guī)欤?fù)責(zé)采購的監(jiān)督管理職責(zé)；有的縣采購中心和采購辦一套人馬兩塊牌子，既當(dāng)運(yùn)動員又當(dāng)裁判員。因為機(jī)構(gòu)設(shè)置不合法、不規(guī)范，也就失去了開展政府采購的意義，不能體現(xiàn)政府采購的目的和優(yōu)勢，采購單位不理解，采購人不接受，從而制約了采購工作的深入開展。

4．采購方式單一，采購程序不規(guī)范。受財力和采購規(guī)模的限制，縣級政府采購主要以詢價采購和邀請招標(biāo)采購為主，公開招標(biāo)采購因要采購信息，增加費用且時間較長而采用不多。這雖然節(jié)約了時間和費用，但不能形成規(guī)范效益，也有悖于《政府采購法》中“以公開招標(biāo)為主，其它方式為主輔”的要求。在具體采購操作中，也是由采購單位向采購中心報采購計劃，由采購中心來確定采購方式，并具體實施采購行為。由于沒有形成規(guī)范的運(yùn)行機(jī)制，采購沒有計劃，形成采購中心坐等采購單位報來臨時采購計劃的現(xiàn)象，造成了采購活動的盲目性和無序性。

5．發(fā)展不平衡，工作人員素質(zhì)不高。由于政府采購是新生事物，政策性強(qiáng)，涉及面廣，不僅涉及到財政、財務(wù)管理知識，還涉及到商品質(zhì)量鑒定，招、投標(biāo)等知識，專業(yè)性很強(qiáng)，特別對于科技含量高、技術(shù)要求強(qiáng)的采購項目，更是陌生。縣級采購中心一般只設(shè)3－5人，且都是從財政內(nèi)部其它科室抽調(diào)去的，對于市場知識、法制知識以及政府采購知識懂得不多，對于一些本應(yīng)納入政府采購目錄的采購因為缺乏相應(yīng)的知識而未納入政府采購，例如：一些專用醫(yī)療設(shè)備、建筑材料、水利防洪工程、交通工程、綠化工程等。由些就大大縮小了政府采購的范圍，也為采購單位不進(jìn)行集中采購找到了借口，不利于財政部門加強(qiáng)管理。

6．監(jiān)督力量不足，監(jiān)督力度不夠。縣級財政由于編制不足，采購辦單獨設(shè)立的很少，采購中心既要組織采購活動，完善手續(xù)、程序，又要抽出力量配合監(jiān)督科室對各采購單位政府采購執(zhí)行情況檢查，力量明顯不足。由于財政部門內(nèi)部對政府采購的職能設(shè)置不明確，手續(xù)程序不夠規(guī)范，對違紀(jì)問題的查處力度明顯不夠。例如，對應(yīng)該納入集中采購的，由于年初沒有采購預(yù)算，也沒有有效的運(yùn)行機(jī)制，預(yù)算科或國庫科將資金直接撥入單位在集中支付的賬戶而不撥入政府采購賬戶，單位自行采購后，在報銷票據(jù)或檢查時作為問題提出時，單位振振有詞，認(rèn)為財政將資金撥入集中支付賬戶，單位認(rèn)為就可以自行采購，致使采購工作始終處于被動，缺乏有效的、全方位的監(jiān)督機(jī)制。

三、推進(jìn)縣級政府采購工作的對策

針對縣級政府采購制度實施中存在的問題，要結(jié)合縣級的實際情況和特點，從基礎(chǔ)工作入手，建立科學(xué)規(guī)范的縣級政府采購制度，使《政府采購法》真正落到實處。

1．全面推行綜合預(yù)算，為縣級政府采購營造有利的外部環(huán)境。縣級的采購資金十分有限，不能只在預(yù)算內(nèi)資金上做文章，更需要加強(qiáng)對預(yù)算外資金的管理，將政府采購工作與實行預(yù)算外資金管理結(jié)合起來。現(xiàn)在的預(yù)算外資金管理還停滯在簡單粗糙的將資金入財政籠子，在支出時各單位認(rèn)為是自己的錢，財政無權(quán)干涉，正因為財政對他們的支出沒有進(jìn)行深入管理及有效的控制，造成政府采購時沒有足夠的資金，而預(yù)算外資金成了部門資金，改變了資金的性質(zhì)，使推行政府采購沒有了基礎(chǔ)，也導(dǎo)致了人們認(rèn)識上的偏差。

2．制定實施細(xì)則規(guī)范管理，推動縣級政府采購工作。針對縣級政府采購資金量少、規(guī)模小的特點，上級主管部門要盡快制定出切合縣級實際的政府采購實施細(xì)則，來規(guī)范和推動縣級政府采購工作。制定政府采購目錄要結(jié)合各縣的經(jīng)濟(jì)狀況，認(rèn)真篩選政府采購商品的范圍，既不能項目過于瑣細(xì)而難以操作，也要防止項目過于簡單而使采購單位有空子可鉆。實際操作中可以選擇幾個比較容易的項目進(jìn)行采購，取得經(jīng)驗，待時機(jī)成熟后，以點帶面，全面鋪開。

3．明確機(jī)構(gòu)設(shè)置，建立有效的運(yùn)行機(jī)制。縣級政府采購機(jī)構(gòu)設(shè)置可根據(jù)各地的實際情況，因地制宜。既要保證縣級政府采購活動規(guī)范運(yùn)作，又要考慮政府采購規(guī)模的大小及采購成本、機(jī)構(gòu)人員編制等客觀因素。筆者認(rèn)為縣級政府采購設(shè)立采購辦是非常必要的，主要負(fù)責(zé)履行監(jiān)督管理職能，即編制、審批政府采購預(yù)算，制定政府采購計劃，制定政府采購制度、程序、手續(xù)，確定政府采購方式，批準(zhǔn)采購資金的支付，保存?zhèn)浒傅牟少徫募男袑?yīng)商和采購中心以及采購單位的監(jiān)督檢查，受理投訴和質(zhì)疑。縣級是否設(shè)置采購中心，應(yīng)以當(dāng)?shù)氐恼少徱?guī)模作為重要的判斷標(biāo)準(zhǔn)，并采取多樣化的形式。對于一些集中采購程度高、規(guī)模大任務(wù)重的縣可設(shè)置獨立的集中采購機(jī)構(gòu)；其它一些采購規(guī)模較小的地方，不必縣縣建機(jī)構(gòu)，這些縣區(qū)的一般性采購項目可在政府采購管理部門的監(jiān)督下，實行部門采購或區(qū)域聯(lián)合采購，對于一些大型或比較復(fù)雜的采購項目，可以委托上一級集中采購機(jī)構(gòu)和其它機(jī)構(gòu)采購。但縣級政府采購的機(jī)構(gòu)無論是設(shè)還是不設(shè)，都要在管理與執(zhí)行上形成制約機(jī)制，也要在管理機(jī)制和程序上與執(zhí)行的運(yùn)作機(jī)制和程序上形成制約機(jī)制。因此研究制定縣級政府采購管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部制約機(jī)制是當(dāng)務(wù)之急。

篇（4）

政府采購制度是公共財政體系管理中的一項重要內(nèi)容，是市場經(jīng)濟(jì)國家管理直接支出的一項基本手段。政府采購（GovernmentProcurement），也稱公共采購，是指各級政府及其所屬機(jī)構(gòu)為了開展日常或為公眾提供服務(wù)的需要，在財政監(jiān)管下，以法定方式、方法和程序，利用國家財政資金和政府貸款，從國內(nèi)外市場上購買商品、工程和服務(wù)①的消費行為。

政府采購制度形成于18世紀(jì)西方自由資本主義國家，最早可以追溯到1761年美國《聯(lián)邦政府采購法》，迄今已有200多年歷史。由于這種制度以公開招標(biāo)為原則，從決策到監(jiān)督體現(xiàn)了廣泛的公平性、公正性和規(guī)范性，因此被稱之為“陽光下的交易”。

一、WTO政府采購協(xié)議的主要內(nèi)容

WTO《政府采購協(xié)議》1994年4月經(jīng)締約方簽字通過后，于1996年1月1日正式生效。它在WTO法律體系中屬于附件四的四個“復(fù)邊貿(mào)易協(xié)議”（PlurilateralTradeAgreement）之一，僅對簽字成員方有拘束力，而不是對全體成員方有效。

《政府采購協(xié)議》由兩大部分組成，第一部分包括序言和24個條款，第二部分為《政府采購協(xié)議》的附錄②。其主要內(nèi)容可以歸納以下幾方面：

（一）目標(biāo)和原則

《政府采購協(xié)議》的基本目標(biāo)是：

1、通過建立一個有效的關(guān)于政府采購的法律、規(guī)則、程序和措施方面的權(quán)利與義務(wù)的多邊框架，實現(xiàn)世界貿(mào)易的擴(kuò)大和更大程度的自由化，改善并協(xié)調(diào)世界貿(mào)易現(xiàn)行的環(huán)境。

2、通過政府采購中競爭的擴(kuò)大，加強(qiáng)透明度和客觀性，促進(jìn)政府采購程序的經(jīng)濟(jì)性和高效率。

《政府采購協(xié)議》對締約方政府采購強(qiáng)調(diào)了以下原則：

1、國民待遇原則和非歧視待遇原則。各締約方不得通過擬訂、采取或?qū)嵤┱少彽姆伞⒁?guī)則、程序和做法來保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)品或供應(yīng)商而歧視外國產(chǎn)品或供應(yīng)商。

2、公開性原則。各締約方有關(guān)政府采購的法律、規(guī)則、程序和做法都應(yīng)公開。

3、對發(fā)展中國家的優(yōu)惠待遇原則。考慮到發(fā)展中國家的經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展目標(biāo)、國際收支狀況等，要求有關(guān)締約方應(yīng)向發(fā)展中國家，尤其是最不發(fā)達(dá)國家提供特殊待遇和差別待遇，以照顧其發(fā)展、財政和貿(mào)易的需求。

（二）適用范圍

《政府采購協(xié)議》的適用范圍包括：

1、采購主體：是“由直接或基本上受政府控制的實體或其他由政府指定的實體”，不僅包括政府機(jī)構(gòu)本身，而且包括其他實體，如政府機(jī)構(gòu)；不僅包括中央一級的政府實體，還包括地方政府采購實體。各締約方在加入《政府采購協(xié)議》時應(yīng)提供一份采購實體清單，列入《政府采購協(xié)議》附件。只有被列入清單的采購實體才受《政府采購協(xié)議》的約束。

2、采購對象：適用于締約方一定金額的貨物、工程（基本建設(shè)工程特許合同除外）和服務(wù)的采購。其中中央一級采購實體在貨物采購方面受協(xié)議管轄的最低限價為13億特別提款權(quán)，而中央一級采購實體在服務(wù)方面、地方一級采購實體在貨物和服務(wù)方面受協(xié)議管轄的最低限價由各成員方協(xié)商確定，并列入《政府采購協(xié)議》附件③。工程采購項目，以聯(lián)合國中央物品分類第五十一章所列的建筑工程為準(zhǔn)。但對于涉及國家安全的采購，包括武器、彈藥、戰(zhàn)略物資的采購，或與國家安全及國防密切相關(guān)的連帶采購；以及涉及到維護(hù)公共道德、公共秩

序、公共安全、人民與動植物的生命或健康、知識產(chǎn)權(quán)、保護(hù)殘疾人組織、慈善機(jī)構(gòu)或勞改產(chǎn)

品等方面的采購，不適用《政府采購協(xié)議》。

（三）采購方式

《政府采購協(xié)議》規(guī)定比較靈活。主要有三種方式：

1、公開招標(biāo)采購，是指通過公告程序，邀請所有感情趣的國內(nèi)外合格供應(yīng)商參加招標(biāo)的采購程序。

2、選擇性招標(biāo)采購，是指各采購實體在與采購制度的有效實施相一致的情況下，通過公告程序，最大限度地邀請國內(nèi)外合格供應(yīng)商參加投標(biāo)的采購方式。

3、限制性招標(biāo)采購，即《政府采購協(xié)議》第15條規(guī)定的采取公開招標(biāo)或者選擇性招標(biāo)

后，有下列情形發(fā)生時可不通過公告程序采取的采購方式：（1）沒有供應(yīng)商參加投標(biāo)或者無

格標(biāo)；（2）對于藝術(shù)作品或者因保護(hù)專利和版權(quán)、技術(shù)原因等，供應(yīng)商獨此一家，無其他替代選擇；（3）出現(xiàn)了無法預(yù)見的極為緊急的情況；（4）如更換供應(yīng)商將不能滿足要求而必須向原供應(yīng)商采購替換零備件；（5）因研究開發(fā)需要或者特定合同需要而續(xù)購的產(chǎn)品和服務(wù)：（6）追加的工程采購必須由原供應(yīng)商辦理且金額未超過原主體合同金額的50%；（7）在商品市場上采購的產(chǎn)品；（8）只有短時間內(nèi)出現(xiàn)的對政府機(jī)構(gòu)及其下屬機(jī)構(gòu)極為有利的向非經(jīng)常供應(yīng)商的采購；（9）與設(shè)計比賽獲勝者簽定的采購合同。

4、談判式采購，是指一締約方在嚴(yán)格的限制條件下，在授予合同程序同投標(biāo)人進(jìn)行談判。這些條件包括：（1）采購方在發(fā)出招標(biāo)邀請時已表達(dá)這種意圖；（2）通過評估，沒有一個投標(biāo)明顯優(yōu)于其他投標(biāo)；（3）談判應(yīng)主要用來堅定各個投標(biāo)的優(yōu)劣；（4）在談判中采購人在不同的供應(yīng)商中實行差別待遇。

（四）質(zhì)疑程序

《政府采購協(xié)議》第20條規(guī)定，當(dāng)一供應(yīng)商對某項采購違反《政府采購協(xié)議》的情形提出質(zhì)疑時，每一締約方應(yīng)鼓勵該供應(yīng)商通過與采購實體進(jìn)行磋商來解決質(zhì)疑；有關(guān)供應(yīng)商應(yīng)在知道或應(yīng)當(dāng)知道該項質(zhì)疑之日起10天內(nèi)開始質(zhì)疑程序，并通知采購實體；各項質(zhì)疑應(yīng)由一家法院或與采購結(jié)果無關(guān)的獨立公正的審議機(jī)構(gòu)進(jìn)行審理；為糾正違反《政府采購協(xié)議》的行為，確保商業(yè)機(jī)會，質(zhì)疑程序中可以采取暫時的果斷措施，在決定是否采取這種可能造成該采購過程中斷的措施時，應(yīng)考慮可能對有關(guān)利益包括公共利益產(chǎn)生的重大不利后果。同時，為維護(hù)商業(yè)和其他有關(guān)方面的利益，質(zhì)疑程序一般應(yīng)及時結(jié)束。

二、我國現(xiàn)行政府采購制度與WTO《政府采購協(xié)議》相比存在的問題

我國政府十分重視政府采購立法工作，曾先后草擬了《政府采購條例（草案）》、《中央機(jī)關(guān)政府采購條例（草案）》，1994年4月依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》立法原則，制定頒布了《政府采購管理暫行辦法》。同年6月又頒布了兩個配套辦法，即《政府采購合同監(jiān)督暫行辦法》和《政府采購招標(biāo)投標(biāo)管理暫行辦法》。目前，政府采購資金管理暫行辦法、政府采購市場準(zhǔn)入辦法也正在草擬醞釀階段。

在地方立法方面，上海市于1995年制定了我國第一個政府采購試行辦法，幾經(jīng)修改，1999年4月，正式制定《上海市政府采購管理辦法》和配套措施等6個辦法。目前，全國已有近30個地區(qū)制發(fā)了政府采購規(guī)章和制度，其中，深圳市在1998年制定的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府采購條例》是我國第一個政府采購的地方性法規(guī)。1999年5月24日，國家發(fā)行了政府令對中央和地方政府實行政府采購下達(dá)了明文規(guī)定，從而標(biāo)志著我國政府采購開始走向規(guī)范化、普遍化和制度化。

《政府采購協(xié)議》雖然屬于WTO成員方選擇參加的協(xié)議，只是對簽字國有效，但隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化和市場一體化的趨勢，以及我國進(jìn)入世貿(mào)組織腳步的臨近，在不久的將來，中國開放本國的政府采購市場應(yīng)是歷史的必然。但是，在我國現(xiàn)階段政府采購工作仍屬全新領(lǐng)域，相關(guān)立法起步較晚，政策法規(guī)尚不健全，與WTO《政府采購協(xié)議》的要求相比仍存在較大的差距。主要表現(xiàn)在：

1、法律保障方面

我國推行政府采購制度工作起步較晚，近兩年全國各地都在陸續(xù)試點推行，但到目前為止，許多省、市、自治區(qū)雖然根據(jù)自己的實際情況，制定了相應(yīng)的辦法和措施，但我國還未制定出《政府采購法》或完整的政府采購制度管理條例，尚未形成統(tǒng)一的政府采購體系。而各地在政府采購實際操作時存在較大的隨意性和不規(guī)范性，有些問題無法可依，無章可循，只有靠一些規(guī)范性及領(lǐng)導(dǎo)的支持運(yùn)作，缺乏法律的保障。

2、政府采購最低限額的規(guī)定方面

《政府采購協(xié)議》規(guī)定各締約方的中央政府機(jī)構(gòu)采購合同的限額為13萬特別提款權(quán)④，而地方政府機(jī)構(gòu)和政府下屬機(jī)構(gòu)由各締約方自行規(guī)定。依據(jù)國際慣例，地方政府的采購合同起始限額均高于中央政府采購合同的起始限額。我國目前尚無統(tǒng)一的采購限額規(guī)定，而各地實際操作的限額一般都較低，如上海市《2000年政府采購目錄》規(guī)定：單項采購金額超過5萬元或以一級預(yù)算單位匯兌統(tǒng)計年批量采購超過100萬元的貨物；合同金額超過100萬元的土建、安裝、裝飾、市政道路等各類工程；單項金額超過50萬元的服務(wù)。這意味著一旦我國加入WTO《政府采購協(xié)議》，上述所列超過5萬元、50萬元、100萬元的政府采購市場都將對其他締約方開放，這樣的規(guī)定對保護(hù)本國企業(yè)而言顯然是很不利的，也與國際上通常做法相。

3、政府采購機(jī)構(gòu)的確認(rèn)方面

目前，各地政府采購大多數(shù)由地方政府協(xié)調(diào)有關(guān)部門參加組成政府采購委員會，在財政部門設(shè)立政府采購中心。這兩個機(jī)構(gòu)在實踐中既可以審查采購主體資格，又可以在供貨合同由采購單位和供應(yīng)商商定的情況下，以監(jiān)督方身份承擔(dān)見證職責(zé)。這實際上就等于承負(fù)可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)糾紛的責(zé)任，因而這兩個機(jī)構(gòu)實質(zhì)上既是政府采購組織者，又是政府采購管理者，在市場經(jīng)濟(jì)中既扮演采購員，又兼裁判員，這種身份上的雙重性，必然導(dǎo)致職責(zé)上的混淆。因此，這樣的組織形式在法律和行政體制方面如何定位、職責(zé)如何衡量，都是需進(jìn)一步解決的問題。

4、預(yù)算管理形式方面

目前，全國各省、市的政府采購工作大多是經(jīng)地方政府批準(zhǔn)，由財政部門組建采購中心進(jìn)行日常操作。采購中心一般為全額撥款的事業(yè)單位，但也有部門地區(qū)確定為自收自支的（或定額補(bǔ)助）事業(yè)單位，還有的地方采取在財政局相關(guān)處室基礎(chǔ)上“兩塊牌子，一套人馬”的安排，而機(jī)構(gòu)組織形式和經(jīng)費來源的不同，必然在相關(guān)程度上決定著政府采購中心在工作中“扮演角色”的不同，以及介入程度的深淺，這種經(jīng)費上的自助自支方式可能使采購中心因關(guān)注自身利益而不能保持公平、公正地安排采購活動。

5、采購方式方面

我國《投標(biāo)招標(biāo)法》規(guī)定的招標(biāo)方式包括公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)，而WTO《政府采購協(xié)議》規(guī)定的招標(biāo)方式包括公開招標(biāo)采購、選擇性招標(biāo)采購、限制性招標(biāo)采購和談判式招標(biāo)采購四種。從范圍上看，我國招標(biāo)方式更為狹小，選擇余地小，對開放后的中國市場不利。

6、質(zhì)疑程序方面

我國大部分地方立法只規(guī)定了一旦發(fā)生糾紛可以向政府采購管理辦公室投訴，但沒有規(guī)定投訴的程序，投訴的期限、質(zhì)疑受理機(jī)構(gòu)及采購過程中斷等問題也未作明確規(guī)定。

三、創(chuàng)新我國政府采購制度的基本構(gòu)想

（一）、建立政府采購制度的目標(biāo)原則

實行政府采購的根本目標(biāo)就是要節(jié)約財政支出，實現(xiàn)貨幣價值的最大化，同時，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置。為此，政府采購制度必須遵循以下總原則：

1、公開、公平、公正原則。其基本要求是：政府采購過程必須向社會公開，不得對供應(yīng)商采取歧視政策和地區(qū)封鎖，采購人與供應(yīng)人在采購過程中處于平等地位，必須嚴(yán)格依照法律規(guī)定程序進(jìn)行采購。

2、效益原則。政府采購的客觀效果是節(jié)省政府開支，在從事采購活動中講求經(jīng)濟(jì)和社會效益，要求政府采購應(yīng)當(dāng)競爭的方式，通過競爭使財政性資金的使用效益最大化。

3、維護(hù)社會公眾利益原則。財政性資金屬公共資財，其使用必須符合社會公眾的利益。首先，財政性資金在使用方向上要把社會公眾的利益放在首位，要加大對公眾事業(yè)的投入；其次，政府在采購日常用品時應(yīng)當(dāng)有利于增進(jìn)公共福利，注意社會效益。

4、適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要原則。建立政府采購制度是強(qiáng)化財政智能、加強(qiáng)財政宏觀調(diào)控的需要。建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，需要建立健全相應(yīng)的宏觀調(diào)控體系，財政作為一種重要的財政手段也要實現(xiàn)面向市場的轉(zhuǎn)變，并不段健全和完善。而建立政府采購制度是健全規(guī)范財政支出政策的中心內(nèi)容，尤其是我國財權(quán)分散、財政智能枝解、弱化的情況下，就顯得更為迫切。

5、競爭擇優(yōu)原則。營造一個公平競爭環(huán)境，實現(xiàn)真正靠實力和信用競爭。

接受社會監(jiān)督原則。政府采購計劃、采購過程和采購結(jié)構(gòu)必須對社會公開，任何組織和個人有權(quán)對政府采購中的違法行為進(jìn)行檢舉和控告。

（二）、建立我國政府采購制度的基本框架

1、界定政府采購制度的適用范圍。

從采購主體看，我國政府采購制度的適用范圍應(yīng)當(dāng)確定為使用政府性資金的各類行政事業(yè)單位，主要是指政府機(jī)關(guān)及全額預(yù)算撥款的社會團(tuán)體和黨政組織，事業(yè)單位和國有企業(yè)是否應(yīng)納入政府采購范圍，應(yīng)具體分析。事業(yè)單位的物品或服務(wù)可以分為兩類：一類是有政府組織供給的純公共品，這屬于政府采購范圍；一類并不一定都靠政府，而是在政府財政的支持下，通過授予特許權(quán)由民間組織供給，這些物品由于要對成本回收自擔(dān)風(fēng)險，必然走上企業(yè)化經(jīng)營道路，依市場規(guī)律辦事，其采購行為就不應(yīng)當(dāng)受政府行政控制，不應(yīng)納入政府采購范圍。國有企業(yè)也有兩類：一類是非盈利性的公共性企業(yè)，企業(yè)的發(fā)展靠國家財政支持，所提供的物品和服務(wù)是為了滿足社會公共需要，這類企業(yè)應(yīng)納入政府采購制度規(guī)范內(nèi)；一類是以盈利為目的的經(jīng)營性企業(yè)，只有依市場規(guī)律辦事，以追求盈利最大化為目標(biāo)，依市場信號配置資源方能健康發(fā)展，為此就必須實行政企分開，消除政府直接行政干預(yù)，因此不能納入政府采購范圍。

從采購資金的性質(zhì)看，所有用政府性資金安排并達(dá)到規(guī)定金額的采購項目，除涉及國家安全和另有規(guī)定外，均應(yīng)納入政府采購的范圍。政府采購資金包括：各級財政預(yù)算安排的資金，需要購買商品或者接受服務(wù)的單位預(yù)算外資金、自有資金和其他收入，國內(nèi)外貸款、捐贈款，各級政府規(guī)定的其他資金。

2、選擇政府采購模式

從我國的實際情況來看，推行政府采購制度，其采購模式的選擇宜采用集中和分散并以集中為主的模式。

3、明確政府采購的方式

政府采購方式可分為兩大類：招標(biāo)性采購與非招標(biāo)性采購。從我國推行政府采購制度的角度看，應(yīng)選擇以競爭性招標(biāo)采購方式為主，其他采購方式相配合。

4、設(shè)置政府采購機(jī)構(gòu)

（1）、在財政部下設(shè)政府采購管理機(jī)構(gòu)——政府采購管理委員會（或政府采購管理辦公室）。根據(jù)國務(wù)院1998年批準(zhǔn)的財政部“三定”方案，明確授予財政部“擬定和執(zhí)行政府采購政策”的職責(zé)，因此，財政部作為政府采購主管部門肩負(fù)著協(xié)調(diào)管理和政策指導(dǎo)的重任。政府采購管理委員會主要負(fù)責(zé)是：制定、修改和監(jiān)督執(zhí)行政府采購法規(guī)、政策；下達(dá)政府采購計劃；編制和審查政府采購預(yù)算方案；批準(zhǔn)和撥付政府采購款；分析和評估采購統(tǒng)計；協(xié)調(diào)有關(guān)部門的關(guān)系等。

（2）、各級政府設(shè)置政府采購事務(wù)機(jī)構(gòu)——政府采購中心。其性質(zhì)屬于非盈利性事業(yè)法人，隸屬于各級政府，接受財政部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督。其主要職責(zé)是組織各級政府交辦的大中型工程、貨物和服務(wù)的采購事務(wù)；統(tǒng)一組織管理行政事業(yè)單位能夠集中采購的貨物、工程和服務(wù)；承擔(dān)由政府采購委員會委托的被取消獨立采購資格的采購機(jī)關(guān)的其他各項采購；對被授權(quán)進(jìn)行分散采購的部門或單位采購活動進(jìn)行備案管理和監(jiān)督。

政府采購中心與政府采購管理機(jī)構(gòu)的關(guān)系是一級委托關(guān)系，也可以直接受理各個部門或單位的委托進(jìn)行直接采購活動。由于受到具體采購商品（勞務(wù)）和工程技術(shù)因素的限制，該中心還可以進(jìn)行二級委托，如委托專業(yè)中介機(jī)構(gòu)從事具體的采購事宜。

5、建立政府采購制度的配套改革

（1）、改革財政專項預(yù)算資金的撥付管理制度，建立與政府采購制度相配套的財政專項預(yù)算資金管理方式。將現(xiàn)行財政支出中的一部分專門用于單位或部門的設(shè)備購置、會務(wù)、房屋修繕、車輛購置和維護(hù)等專項資金，按價值管理和實物管理相結(jié)合的辦法在總預(yù)算中單獨編制，不再搞條塊分割，而應(yīng)政府采購專業(yè)戶由政府采購中心按財政批準(zhǔn)的政府采購計劃統(tǒng)一運(yùn)作。

（2）、改革現(xiàn)行總預(yù)算會計制度，使之與政府采購制度相適應(yīng)。現(xiàn)行預(yù)算按主管會計單位、二級會計單位、基層會計單位至少三個級次層層下?lián)芙?jīng)費，這不僅影響了財政部門有效貫徹政府采購制度，而且無法對采購行為（如招投標(biāo)程序、方法等）不夠規(guī)范進(jìn)行有力的監(jiān)督，不適應(yīng)政府采購制度資金的直接支付要求。實行政府采購制度后，財政部門不再簡單地按預(yù)算撥付經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)允許按批準(zhǔn)的預(yù)算和采購合同的履約情況直接向供應(yīng)商撥付貨款（支出），或在總預(yù)算中將采購資金劃撥政府采購中心支出，減少資金流動環(huán)節(jié)。由于這部分支出采取直接付款形式，支出的決策也不需要層層上報，財政總會計根據(jù)支出數(shù)額直接辦理決算。

（3）、改革現(xiàn)行國家金庫制度。實行政府采購制度后，國家金庫的有關(guān)辦法中應(yīng)明確允許財政辦理直接撥款的方式，建立一種單一的國庫帳戶管理方式，并制定相應(yīng)的操作辦法。

6、建立政府采購的監(jiān)督機(jī)制

（1）、直接監(jiān)督：現(xiàn)行的政府采購方式主要是公開招標(biāo)，招標(biāo)公告后，整個采購過程全部處于供應(yīng)商的監(jiān)督之下，供應(yīng)商為了保護(hù)自己的正當(dāng)利益，自覺地進(jìn)行相互監(jiān)督，對違反“三公”原則的人和事，供應(yīng)商可以向招標(biāo)人提出質(zhì)疑。

（2）、行政監(jiān)督：供應(yīng)商對采購過程中出現(xiàn)的問題，在對質(zhì)疑效果不滿意的情況下，可按規(guī)定向政府采購管理部門投訴。

（3）、司法監(jiān)督：供應(yīng)商在受到不公平待遇時，如對政府采購管理部門的處理決定不服，可按現(xiàn)行的司法程序，向法院提請訴訟，也可向仲裁機(jī)構(gòu)申請仲裁。

（4）、社會監(jiān)督：各部門或地區(qū)在采購活動中，應(yīng)經(jīng)常邀請紀(jì)檢、法院、公證和新聞機(jī)構(gòu)的代表參加開標(biāo)和評標(biāo)監(jiān)督。

7、建立科學(xué)的招標(biāo)管理辦法和程序，加強(qiáng)對招標(biāo)機(jī)制的管理。招標(biāo)和投標(biāo)是政府采購的核心內(nèi)容。科學(xué)的招標(biāo)管理辦法是政府采購制度完備與否的重要標(biāo)志。在實踐中，由于招投標(biāo)技術(shù)性強(qiáng)，財政部門及支出單位目前缺乏專門人才，因此，需借助招標(biāo)機(jī)構(gòu)作中介，財政部門應(yīng)建立相應(yīng)的辦法規(guī)范中介機(jī)構(gòu)的智能和業(yè)務(wù)范圍，充分使中介機(jī)構(gòu)的獨立性、公正性得以發(fā)揮。

8、加強(qiáng)政府采購隊伍建設(shè)，努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)。政府采購制度已成為雙邊、多邊以及地區(qū)貿(mào)易談判的重要內(nèi)容。我國加入WTO以后，就必須適度開放本國政府采購市場。而政府采購是一項專業(yè)性很強(qiáng)的工作，采購商品物種繁多，加上我國政府采購起步較晚，政府絕大部分工作人員不熟悉現(xiàn)代采購業(yè)務(wù)和技巧，對市場上廠商的信譽(yù)和商品質(zhì)量把握不準(zhǔn)，不善于收集、分析和運(yùn)用市場信息，構(gòu)成人才資源的障礙，所以現(xiàn)在應(yīng)抓緊時機(jī)培訓(xùn)政府采購專業(yè)人員。

參考文獻(xiàn)資料：

1、《政府采購》樓繼偉著，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，1998年版；

2、《WTO與地方行政管理制度研究》唐民皓主編，上海人民出版社，2000年版；

3、《政府采購管理與國際規(guī)范與實務(wù)》曹富國、何景成著，企業(yè)管理出版社，1998年版；

4、《關(guān)于我國〈政府采購法〉的立法探討》李劍著，《華東政法學(xué)院報》，99年；

5、《政府采購：市場經(jīng)濟(jì)條件下加強(qiáng)財政支出管理的中心環(huán)節(jié)》劉尚希、楊鐵山著，《財政研究》1998年第4期；

6、《政府采購，宏觀經(jīng)濟(jì)政策的興奮點》戴靜、韋玲著，《企業(yè)經(jīng)濟(jì)》1998年第8期；

7、《世界貿(mào)易體制的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)》伯納曼·霍克曼、邁克爾·考斯泰基著，劉平、洪曉東、許明德等譯，法律出版社1999年版。

①此處的商品是指各種各樣的物品，包括原料、產(chǎn)品、設(shè)備、器具等；工程是指新建、擴(kuò)建、改建、修建拆除、修繕或翻新構(gòu)造物及其附屬設(shè)備以及建造房屋、新建水利、修建交通設(shè)施、鋪設(shè)下水道等；服務(wù)是指除貨物和工程外的任何采購，包括專業(yè)服務(wù)、技術(shù)服務(wù)和培訓(xùn)等。

篇（5）

政府采購是政府影響國民經(jīng)濟(jì)的一種強(qiáng)有力的宏觀調(diào)控手段。建立規(guī)范的政府采購制度是規(guī)范政府采購行為，保障我國經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的需要。我國在建立市場經(jīng)濟(jì)體制的過程中，要從自身實際出發(fā)，借鑒國外經(jīng)驗，并根據(jù)國際慣例，建立適合我國國情的政府采購制度。

一、政府采購法律制度亟待建立

政府采購是當(dāng)今世界各國政府管理社會經(jīng)濟(jì)生活的一種重要手段，它是指各級政府及其所屬部門和機(jī)構(gòu)，為了開展日常財務(wù)活動或為公眾提供服務(wù)的需要，在財政的監(jiān)督下，以法定的手段、方法和程序，從市場上購買商品、服務(wù)和工程的行為。由于我國正處于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期。人們對政府采購的認(rèn)識不夠全面、深入，使在國內(nèi)、國際市場上都具有相當(dāng)規(guī)模的我國政府采購，缺乏完善、統(tǒng)一的法律制度規(guī)范。

在我國不同地區(qū)和部門頒布的政府采購法律文件中。對政府采購的界定、政府采購主體、政府采購包括的內(nèi)容、管理政府采購的機(jī)構(gòu)等都規(guī)定的不盡相同。在其它方面，也存在同樣的差異，因此導(dǎo)致了管理上的混亂和采購上的不規(guī)范。建立政府采購法律制度，可以克服上述弊端，統(tǒng)一規(guī)范政府采購行為。

由于缺乏統(tǒng)一、完備的政府采購法律制度。各級政府的財政支出各自為政，環(huán)節(jié)多，單價高，采購方式不規(guī)范、不透明，導(dǎo)致盲目采購、重復(fù)采購等浪費現(xiàn)象依然存在。盡管在一些地方和部門已頒布實施有關(guān)規(guī)定，但由于其效力低，內(nèi)容差異大，也難以發(fā)揮其應(yīng)有的效果。

二、政府采購法律制度的基本原則

“三公”原則就是公開、公平、公正原則。公開原則是世界各國管理公共支出的一個共同原則．因為政府采購合同是采購機(jī)關(guān)使用納稅人稅款和其它公共專項投資簽訂的買賣合同。在采購中必須對納稅人以及社會公眾負(fù)責(zé)。因此。要求政府采購依據(jù)的法律、政策、采購項目、合同條件、投標(biāo)人資格預(yù)審和評價投標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)等都必須對社會公開，以便公眾和檢察、監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查、監(jiān)督。

效率原則也是各國常見的采購原則。效率包括經(jīng)濟(jì)效率和管理效率兩個方面，經(jīng)濟(jì)效率要求政府在采購過程中，能大幅度的節(jié)約開支，強(qiáng)化預(yù)算約束。有效提高資金使用效率，實現(xiàn)市場機(jī)制與財政政策的最佳結(jié)合。

三、政府采購法律制度的功效

政府采購是政府與供應(yīng)商之間進(jìn)行的交易。由于政府是市場中的最大消費者。而且政府采購遵循公開、公平、公正的原則，在競標(biāo)過程中執(zhí)行嚴(yán)密、透明的“優(yōu)勝劣汰”機(jī)制。所有這些都會調(diào)動供應(yīng)商參與政府采購的積極性，而且能夠促使供應(yīng)商不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低生產(chǎn)成本或者改善售后服務(wù)。以使自己能夠贏得政府這一最大的消費者。所以．供應(yīng)商競爭能力的提高叉能夠帶動整個國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)的繁榮昌盛。

四、政府采購法律制度的作用

1．提高供應(yīng)商的競爭能力

政府采購的方式很多，有公開招標(biāo)、兩階段招標(biāo)、尋價采購、單一來源采購等多種方式，其中公開招標(biāo)是運(yùn)用最多的一種方式。但不論是采取哪種方式，在政府采購的過程中都要遵循競爭性的原則。通過公開招標(biāo)采購，政府可以邀請到很多的供應(yīng)商、承包商或勞務(wù)供應(yīng)者來競標(biāo)，形成一種有利于政府的買方市場，從而使政府能夠獲得比較價格利益和更優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品或服務(wù)。因此。各供應(yīng)商必須不斷地提高自己的競爭能力，從而在眾多的供應(yīng)商中嶄露頭角，被政府“相中”。

2．給整個市場經(jīng)濟(jì)注入活力

政府采購必須遵循公平、公開、公正的原則，這三條原則可以維護(hù)供應(yīng)商的利益．極大地調(diào)動供應(yīng)商的參與熱情，為社會主義市場經(jīng)濟(jì)注入新的活力，并帶動整個市場經(jīng)濟(jì)的繁榮。

首先，政府采購遵循公平原則。具體來說，這包括三個方面：一是競爭主體準(zhǔn)人的公平性．即允許所有有興趣的供應(yīng)商均可參加投標(biāo)；二是競爭規(guī)則的公平性，即資格預(yù)審和評標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)要一致；三是供應(yīng)商獲取信息的公平性，即所有參與投標(biāo)的供應(yīng)商都應(yīng)平等地從政府那里獲得完全信息。

其次，政府采購遵循公開原則。這一原則主要是通過嚴(yán)密的政府采購法律、法規(guī)來體現(xiàn)的。由于政府采購的批量大，對經(jīng)濟(jì)的影響也大，所以采購活動的程序、過程一定要體現(xiàn)透明、公平的原則。公開的采購程序一方面具有可預(yù)測性，使投標(biāo)供應(yīng)商可以計算出他們參加采購活動的代價和風(fēng)險。從而提出最有利的競爭價格：另一方面可以最大限度地避免“內(nèi)部交易”或“黑箱操作”，從而增強(qiáng)潛在投標(biāo)商參與采購并中標(biāo)的信心。

再次，政府采購遵循公正原則。其核心是“標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一”。該原則要求采購部門給予所有的供應(yīng)商相同的待遇。而不應(yīng)該存在歧視性。它是提高供應(yīng)商廣泛參與政府采購活動的有效保證。

3．有助于我國產(chǎn)品打入國際市場

這可以從兩個方面進(jìn)行解釋：一是由于國內(nèi)政府采購市場的不斷完善，調(diào)動了國內(nèi)供應(yīng)商的參與積極性，并促進(jìn)其競爭能力的提高．這種競爭能力的提高有可能使這些供應(yīng)商步人國際市場；二是從政府采購市場開放的對等性來看．我們可以充分利用雙邊或多邊條約的優(yōu)惠待遇參與國際競爭．使供應(yīng)商能夠在國際市場上得到更多錘煉的機(jī)會．提高國際競爭實力。

從長遠(yuǎn)看，經(jīng)濟(jì)全球化、一體化的趨勢不可阻擋．政府采購市場的開放也是必然趨勢。雖然我國沒有正式聲明開放政府采購市場，實際上國外供應(yīng)商早已進(jìn)入我國政府采購市場。我國政府機(jī)關(guān)采購商品或服務(wù)的領(lǐng)域也早已延伸到國外。

4．有效防治腐敗

首先，政府采購制度，能克服以往分散購買的弊端。可有效地防范公共采購領(lǐng)域的腐敗。政府采購，不僅是一種簡單的消費行為。而且是一種制度。在這種制度下，各種支出納入統(tǒng)一賬戶．受到財政部門全方位監(jiān)督。它的主要實現(xiàn)形式是招標(biāo)。這一方式以公平、公正、公開為基礎(chǔ)，通過招標(biāo)廣告，公開采購信息，使有能力的企業(yè)，都有機(jī)會參與競爭。

其次．統(tǒng)一的政府采購，特別是公共招標(biāo)方式．可以依托于法制而明顯地提高政府采購過程的透明度和嚴(yán)密性，減少產(chǎn)生“權(quán)錢交易”等腐敗行徑的土壤。

篇（6）

2.財務(wù)治理結(jié)構(gòu)概念的界定與財務(wù)治理結(jié)構(gòu)相近的詞有公司治理、公司治理結(jié)構(gòu)、法人治理結(jié)構(gòu)、公司治理機(jī)制和公司機(jī)關(guān)制度等等。之所以有不同的稱謂,是因為研究人員研究問題的角度不同和對CorporateGovernance翻譯的不同。從現(xiàn)代企業(yè)制度來看,股份有限公司是在所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離,法人財產(chǎn)權(quán)與終極財產(chǎn)權(quán)相分離的基礎(chǔ)之上形成的;所有者將財務(wù)資源委托給具有專長的經(jīng)營者經(jīng)營管理,是一種財權(quán)的委托和受托關(guān)系,其本質(zhì)是一種財務(wù)活動。但是,如何確保經(jīng)營者按照所有者的利益目標(biāo)去做,如何將財產(chǎn)的控制權(quán)與剩余索取權(quán)在所有者與經(jīng)營者之間進(jìn)行科學(xué)分配,就產(chǎn)生了基于財權(quán)分配的企業(yè)制度安排框架。這一框架的主要內(nèi)容即財務(wù)治理結(jié)構(gòu)。根據(jù)現(xiàn)代財務(wù)分層理論[1],將財務(wù)治理結(jié)構(gòu)分為所有者財務(wù)治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)營者財務(wù)治理結(jié)構(gòu)兩個層面進(jìn)行研究。

3.國有資本人格化行為假設(shè)國有資本的產(chǎn)權(quán)特征表現(xiàn)為公有制,以生產(chǎn)資料的集體所有為其基本特征。集體所有權(quán)是由每個人所擁有的產(chǎn)權(quán)份額構(gòu)成的,作為產(chǎn)權(quán)所有者必須采取集體統(tǒng)一行動才能行使其產(chǎn)權(quán)權(quán)能;作為產(chǎn)權(quán)集體所有者中的單個人既沒有特殊的權(quán)力決定生產(chǎn)資料的使用和處置,也不能單獨索取剩余收入中的相應(yīng)份額。所以,產(chǎn)權(quán)集體所有者必須通過法律或其它合約的方式授權(quán)某個組織行使其產(chǎn)權(quán)權(quán)能,即國有資本的人格化[2]。國有資本人格化的主體有哪些特征呢?和私人資本的產(chǎn)權(quán)主體有哪些不同?按照西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的假設(shè)前提,私人資本的產(chǎn)權(quán)主體特征表現(xiàn)為“經(jīng)濟(jì)人”,即人是自私的,以追求自身效用最大化為目標(biāo)。如果研究國有資本人格化特征以經(jīng)濟(jì)人假設(shè)為前提,集體產(chǎn)權(quán)必須分割成不同的份額并轉(zhuǎn)讓給個人,即私有化,否則理論推演的結(jié)果只能是相互矛盾。為此,提出“集體經(jīng)濟(jì)人”概念以區(qū)別“經(jīng)濟(jì)人”概念。集體經(jīng)濟(jì)人作為國有資本人格化的代表,其行使集體產(chǎn)權(quán)權(quán)能時,首先要充分代表個人的經(jīng)濟(jì)價值取向。個人資本是逐利的,國有資本同樣是逐利的。但是,當(dāng)由于市場失靈造成某種產(chǎn)品或服務(wù)不足從而使整個社會福利下降時,國有資本又必須從改善整個社會福利出發(fā),服務(wù)于集體。有的經(jīng)濟(jì)學(xué)者認(rèn)為,社會福利應(yīng)當(dāng)由政府來解決,而不是企業(yè)。我們認(rèn)為政府和企業(yè)只不過是由于社會分工不同而造成的不同制度安排的結(jié)果,如果企業(yè)這種制度安排對解決社會福利問題更有效,更能增加集體中每個人的效用,就應(yīng)當(dāng)由企業(yè)承擔(dān),否則,應(yīng)由政府承擔(dān)。作為市場競爭中的主體,國有控股上市公司在提供社會福利產(chǎn)品或服務(wù)時,應(yīng)當(dāng)享受政府的優(yōu)惠政策以彌補(bǔ)其經(jīng)濟(jì)損失。所以,集體經(jīng)濟(jì)人假設(shè)與經(jīng)濟(jì)人假設(shè)不同,但是并不違背經(jīng)濟(jì)人假設(shè)。

二、國有控股公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的制度缺陷

1.所有者財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的制度缺陷

國有股股東有雙重身份:既是國有資本的產(chǎn)權(quán)代表,又是國有資本運(yùn)營管理的人。作為產(chǎn)權(quán)代表其本身沒有控制權(quán)和剩余追索權(quán),也就沒有動力行使股東的權(quán)利。作為人,國有資本運(yùn)營的成敗對其個人的經(jīng)營業(yè)績有一定程度的影響,所以,他有動力行使股東權(quán)利,以期未來控股上市公司業(yè)績的提高能夠給自己帶來更大的人力資本回報。但是作為國有資本的人和國有控股上市公司的高層管理人員存在一定的競爭,因為國有股股票和法人股股票的非流動性,國有股股東無法獲得資本利得,投資收益的來源只有微薄的股息,甚至股息都得不到。而且控股上市公司業(yè)績只能按照控股比例記在控股公司的賬面上。所以,作為國有股大股東的代表有將控股上市公司的利益轉(zhuǎn)移到母公司的行為動機(jī)。事實上,我國有不少上市公司已經(jīng)成為控股母公司的“自動取款機(jī)”了,即控股母公司憑借其對上市公司的控制,將上市公司的資金、利潤等轉(zhuǎn)移到控股公司或下屬企業(yè)中去。大股東的這種行為嚴(yán)重?fù)p害了中小股東、職工和債權(quán)人的利益,造成國有控股上市公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的“癱瘓”。大股東的這種行為動機(jī)也是導(dǎo)致會計信息失真的制度性原因之一,控股上市公司資金的不斷“抽血”,和無效地收購控股公司旗下的資產(chǎn),造成上市公司對資金需求的不斷增加。為了籌集到更多的資金,上市公司只好鋌而走險,虛擬會計利潤,從股市上籌集更多的資金。中小股東控制權(quán)和剩余索取權(quán)較小,決定了他們行使股東權(quán)利的消極性。中小股東成了股東群體中的弱者,在上市公司少分甚至不分股息的情況下,他們的投資收益主要來源于風(fēng)險極高的資本利得。在嚴(yán)重“套牢”的情況下,他們只能把希望寄托在“救世主”(指政府或集團(tuán)公司等)的身上。之所以會出現(xiàn)以上情況,主要因為所有者財務(wù)治理結(jié)構(gòu)中,大股東和中小股東在利益目標(biāo)取向、風(fēng)險偏好、信息優(yōu)勢和產(chǎn)權(quán)權(quán)能行使成本上有明顯的差異,造成股東內(nèi)部利益的沖突。利益目標(biāo)取向不同。大股東作為集體經(jīng)濟(jì)人,不僅要追求國有資本的保值增值,表現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)人的一面,而且要追求社會福利的改善,承擔(dān)一定的社會責(zé)任。如國有控股自來水上市公司就不能依靠自身自然資源壟斷的優(yōu)勢依據(jù)水的供需按照市場原則調(diào)整水的價格。而中小股東作為經(jīng)濟(jì)人,投入的是私人資本,追求的目標(biāo)是資本的保值和增值,沒有改善社會福利的責(zé)任。因為在整個社會福利下降時,中小股東已經(jīng)承擔(dān)了一部分損失,如果再讓他們投入資本來改善整個社會的福利,等于又受到了一部分損失。中小股東之所以投入私人資本,是因為他們認(rèn)為政府能夠給國有控股上市公司承擔(dān)社會責(zé)任帶來的損失給以政策上的彌補(bǔ),這是有風(fēng)險的。風(fēng)險偏好不同。國家股股東的資本雄厚,投資范圍較分散,抵御風(fēng)險的能力較強(qiáng)。而且國家股的產(chǎn)權(quán)代表也只是人的角色,其對風(fēng)險的偏好是中性的。而中小股東的資本相對較小,投資比較集中,抵御風(fēng)險的能力較弱。作為終極產(chǎn)權(quán)所有者,是風(fēng)險厭惡者。信息優(yōu)勢不同。大股東作為絕對控股股東在信息擁有上比中小股東有優(yōu)勢。大股東對公司重大的財務(wù)決策、高層管理人員的任免、經(jīng)理人員的錄用有充分的權(quán)力。高層管理人員對大股東代表具有一定的依賴性,否則,他們有被撤職的危險。這就造成大股東有和控股上市公司高層管理人員合謀操縱上市公司的可能。另外,大股東作為產(chǎn)權(quán)人,行使產(chǎn)權(quán)權(quán)能的成本由終極所有者承擔(dān),他們獲得信息的成本是可以不計較的。而中小股東由于持股比例較低,參加股東大會的成本較高,獲得上市公司信息的途徑只能是傳播媒體、大眾傳言,而且還要受到“噪聲”的干擾。行使產(chǎn)權(quán)權(quán)能的成本不同。國有股股東和法人股股東的持股比例較高,參加股東大會的邊際成本較低,而且國有股股東或國有法人股股東代表行使產(chǎn)權(quán)權(quán)能的成本由派出單位(公司或政府)承擔(dān)。而中小股東的持股比例較小,行使產(chǎn)權(quán)權(quán)能的邊際成本較高,而且發(fā)生的成本由自己承擔(dān)。所以,在國有股股票和法人股股票不能流通的情況之下,國有股股東和法人股股東的代表具有用手投票的積極性,而中小股東只能選擇用腳投票的消極方式。除此之外,作為大股東的產(chǎn)權(quán)代表,由于其本身對控股上市公司的持股量較少,國有控股上市公司的所有者財務(wù)治理結(jié)構(gòu)實質(zhì)上由非產(chǎn)權(quán)所有者的“外部人控制”,如果內(nèi)、外控制人合謀,將造成國有資本的大量

流失和中小股東、職工、債權(quán)人等利益的受損。

2.經(jīng)營者財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的制度缺陷

國有控股上市公司提供的產(chǎn)品或服務(wù)是一種半公共產(chǎn)品。因為半公共產(chǎn)品的價格可能受到政府的管制,經(jīng)理人員業(yè)績的評價十分困難,經(jīng)營者為了增加自身效用的最大化,不惜一切找借口,使激勵機(jī)制效用失常。作為人,經(jīng)營者和國有股大股東的代表之間雖然是委托關(guān)系,但二者同時又都是受人之托。所以,經(jīng)營者可以在增加國有股東代表利益的同時,實現(xiàn)自身利益的最大化。這種所有者人與經(jīng)營者人之間利益的趨同,使所有者人失去了對經(jīng)營者人的監(jiān)督動力。因此,國有控股公司的財權(quán)實質(zhì)上控制在管理層手中,公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)失去了相互約束、相互控制的機(jī)能。國有控股上市公司涉及特殊性領(lǐng)域時,如軍工企業(yè)、自然壟斷領(lǐng)域等,政府必然采取一定程度的管制。如我國政府不準(zhǔn)個人持有槍械,但是,軍工企業(yè)的高層管理人員就享有一定的特權(quán),這種特權(quán)的存在,就容易引發(fā)一定的尋租行為,造成社會福利的下降。監(jiān)事會的組成人員多是面臨退休或已經(jīng)退休的政府官員、公司元老,他們代表國有股或國有法人股股東的利益,但是,由于自身素質(zhì)所限和利益動力不夠,他們不能有效行使監(jiān)督權(quán)。監(jiān)事會成員缺乏有利益動力監(jiān)督的終極產(chǎn)權(quán)代表、債權(quán)人代表和內(nèi)部股東代表、職工代表。監(jiān)事會成了法律規(guī)定的虛設(shè)品。我國國有控股上市公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)除了內(nèi)在的制度原因之外,還存在外在的制度缺陷。長期以來,企業(yè)上市指標(biāo)是政府管制下的配額制,上市公司的殼資源十分稀缺,市場供應(yīng)與需求嚴(yán)重失衡。上市指標(biāo)的爭奪成了當(dāng)?shù)卣鉀Q國企困境的有效途徑。指標(biāo)拿到之后,首先在原國有企業(yè)的基礎(chǔ)之上,經(jīng)過資產(chǎn)剝離、整合,實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的上市,形成當(dāng)?shù)氐纳鲜泄救骸Ｈ缓?上市公司再通過多次發(fā)行股票、債券的方式向社會籌集資金,再用籌集到的資金兼并重組當(dāng)?shù)氐睦щy企業(yè),實現(xiàn)國企脫困的目標(biāo)。政府利益的膨脹使上市公司籌集到的資金沒有很好地用到規(guī)定的項目上,而是像撒胡椒面一樣分散投資于兼并重組困難企業(yè)。政企不分、政資不分的現(xiàn)象仍較嚴(yán)重。資產(chǎn)剝離的結(jié)果是,上市公司和控股公司成了一套人馬兩張牌子的企業(yè),“形散而神不散”。上市公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)缺乏獨立性,法人財產(chǎn)權(quán)不獨立。控股公司與上市公司之間的關(guān)聯(lián)交易頻繁,利益轉(zhuǎn)移現(xiàn)象增多。資本市場、經(jīng)理市場發(fā)展的相對滯后和國有股、法人股股票的非流動性,使外部控制機(jī)制不能起到應(yīng)有的約束作用。

三、國有控股公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的完善

我國國有控股上市公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的完善與模式選擇,應(yīng)結(jié)合我國的具體國情,做到“古為今用、洋為中用”。應(yīng)在揚(yáng)棄的基礎(chǔ)之上,構(gòu)建我國國有控股上市公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新模式。美國的職工持股計劃、德國的聯(lián)合決策模式、德國和日本的主銀行制度都反映了公司治理的導(dǎo)向:如何將股東的利益與經(jīng)營者、職工、債權(quán)人的利益協(xié)調(diào)起來。[3,4]隨著知識經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)協(xié)同作用的發(fā)揮對于一個企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要,企業(yè)與企業(yè)之間的利益依存關(guān)系將更加密切,作為協(xié)同伙伴(或客戶)的意見也是影響企業(yè)決策的因素之一,協(xié)同企業(yè)也有參與決策的趨勢。中國是一個具有悠久文化歷史的國家,古代儒家的理財觀念對于今天的社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè),財務(wù)治理框架的構(gòu)建仍然有一定的現(xiàn)實意義。比如孔子提倡的“義主利從、以義生利”的觀念[5],說明誠信、守約是利的根本,言而無信,損人利己必然導(dǎo)致利的枯竭。企業(yè)作為各種生產(chǎn)要素的合同集,各個利益主體應(yīng)充分考慮到企業(yè)整體的利益,不能以自己的優(yōu)勢損害其它利益主體的利益。守“義”要以完善的法律法規(guī)、道德規(guī)范、行為準(zhǔn)則等一套社會制度為前提,生“利”才能有實現(xiàn)的基礎(chǔ)。所以,我國國有控股上市公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的完善首先是制度的重新調(diào)整。只講“義”字還不夠,對于“不義”要有相機(jī)治理的對策。因此,本文提出了國有控股上市公司多邊治理與相機(jī)治理相結(jié)合的財務(wù)治理結(jié)構(gòu)目標(biāo)模式。相機(jī)治理是指公司的各利益主體為了維護(hù)自己的利益,根據(jù)法律、法規(guī)或公司章程、合同等,對有損于自己利益的公司行為實施制止或索賠。如債權(quán)人可按合同規(guī)定終止貸款合同,根據(jù)破產(chǎn)法向法院申請公司破產(chǎn);股東可根據(jù)法律規(guī)定對上市公司的違法行為造成的損失要求賠償;職工可根據(jù)工會法或通過工會組織維護(hù)自身的權(quán)利。相機(jī)治理主要是法律法規(guī)等外部控制機(jī)制的完善和內(nèi)部相關(guān)利益主體在“疑人”的基礎(chǔ)上簽訂相對完全的合同。多邊治理是指公司股東、經(jīng)營者、職工、債權(quán)人等相關(guān)利益主體共同參與國有控股上市公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的制度安排。如果是國有控股上市公司長期的合作伙伴或有證據(jù)表明公司目前處于財務(wù)困難或危機(jī)狀態(tài),債權(quán)人可以選擇進(jìn)入董事會或監(jiān)事會參與財務(wù)治理,否則,不應(yīng)參與公司的財務(wù)治理。正常情況下,應(yīng)由股東、經(jīng)營者和職工三方共同治理公司財務(wù)。

1.公司所有者財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的完善

隨著我國加入WTO、政府職能的轉(zhuǎn)變、國有資本營運(yùn)主體的培育與組建,國有控股上市公司國有股東產(chǎn)權(quán)主體必須實現(xiàn)類似于日本公司的法人之間的交叉持股,通過國有投資公司之間股權(quán)的互換實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)主體的多元化。國家股由“一股”變“多股”,相同國家股,不同利益主體代表之間就可以相互約束、相互制衡。另外,上市公司可以通過設(shè)置普通股和限制表決權(quán)的優(yōu)先股使國家股以普通股股東和優(yōu)先股股東兩種身份出現(xiàn),不僅可以控制上市公司,而且還可以實現(xiàn)有表決權(quán)的股權(quán)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。除了拆分國家股之外,上市公司還可以通過引入戰(zhàn)略投資者,以加強(qiáng)與國家股股東在控制上市公司上的競爭。例如首鋼、寶鋼、中石化、中石油、中國電信等大型國有企業(yè)都通過引入戰(zhàn)略投資者而成功上市,這對于股權(quán)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,企業(yè)間的相互協(xié)作都是很好的嘗試。國家股股東與法人股股東并非終極所有者代表,容易產(chǎn)生廉價投票權(quán)和監(jiān)督動力不足的缺陷,這種缺陷的彌補(bǔ)除了上述措施之外,還可以通過中小股東表決權(quán)信托制度,提高公司內(nèi)部股東持股比例,強(qiáng)化終極產(chǎn)權(quán)所有者對非終極產(chǎn)權(quán)所有者以及公司管理層的約束力。

(1)建立中小股東表決權(quán)信托、制度。中小股東投票權(quán)行使成本制約了其參與治理的積極性。中小股東可以委托資產(chǎn)管理公司、證券公司、信托投資公司等中介機(jī)構(gòu)行使表決權(quán)。這種可以是長期的信托關(guān)系,也可以是一次性的委托關(guān)系。這種制度也可以和職工持股制度結(jié)合起來,通過職工持股會行使中小股東的表決權(quán)。因為金融機(jī)構(gòu)的成本比職工持股會的成本要高,而且職工持股會的利益與中小股東的利益取向是一致的,如果金融機(jī)構(gòu)不是(即便是)上市公司的股東和中小股東的利益取向不完全相同。

(2)推行內(nèi)部職工持股制度。內(nèi)部職工既是公司的職工,又是公司的股東,對公司的生產(chǎn)、技術(shù)、財務(wù)、管理等信息占有比外部股東有優(yōu)勢。內(nèi)部股東的利益與企業(yè)的利益更為密切,他們更為關(guān)心公司的發(fā)展,他們參與公司治理的地理條件決定了其行使產(chǎn)權(quán)權(quán)能的成本很低。在我國,職工持股有其現(xiàn)實基礎(chǔ)。我國長期以來實行的是生產(chǎn)資料公有制為主的經(jīng)濟(jì)體制,國有資本的積累與形成一方面來源于對封建地主階級、官僚資本的沒收和贖買;另一方面來源于廣大工人、農(nóng)民、知識分子的勞動創(chuàng)造,讓農(nóng)民有其地,工人、知識分子有其股是有客觀依據(jù)的,也是我國長期奉行的富民思想的體現(xiàn)。在我國現(xiàn)代企業(yè)制度的實踐中,80年代已經(jīng)有所嘗試,但不規(guī)范。90年代,國家體改委、部分地方政府已經(jīng)出

臺了相關(guān)的制度對內(nèi)部職工股進(jìn)行規(guī)范。如上海、深圳、江蘇、陜西等地較早實行了企業(yè)職工持股制度的試點。職工持股制度的推行可以與國有資本的有進(jìn)有退、國有股減持等政策結(jié)合起來。國家應(yīng)出臺相應(yīng)的政策允許企業(yè)用長期積累下來的職工獎勵基金、職工福利基金或公益金等回購國有股份,或企業(yè)以職工持股會的名義代表職工籌集一部分資金回購部分國家股。回購來的國家股作為職工持股會的預(yù)留股份,再根據(jù)職工的工齡、職位、技術(shù)職稱等計算職工對企業(yè)所做貢獻(xiàn)的大小,依次作為核定職工持有的股份份額和認(rèn)購的股款。在推行的過程中,普通職工、技術(shù)研究開發(fā)人員、部門經(jīng)理人員和高層管理者可以以現(xiàn)金、專利、專業(yè)技能資本等方式認(rèn)購相應(yīng)的股份。同時,確立人力資本的產(chǎn)權(quán)地位。高層管理者作為管理者,又是國有資本的產(chǎn)權(quán)人,必須同時以現(xiàn)金、人力資本兩種方式認(rèn)足國家規(guī)定的股份數(shù)。為此,國家應(yīng)出臺相應(yīng)法規(guī)明確企業(yè)職工的范圍、認(rèn)購股份的方式、資金籌措方式、組織形式、股票流通轉(zhuǎn)讓的條件等,實現(xiàn)職工持股制度的規(guī)范化發(fā)展。

2.公司經(jīng)營者財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的完善

篇（7）

針對上述情況，由經(jīng)濟(jì)日報社發(fā)起，在中央直屬機(jī)關(guān)政府采購中心、中央國家機(jī)關(guān)政府采購中心、總后勤部采購管理局、財政部科研所、國際關(guān)系學(xué)院、中央財經(jīng)大學(xué)財政與公共管理學(xué)院的大力支持下，于2005年3月正式成立全國政府采購論文大賽組委會和評審專家委員會，并啟動征文活動。

篇（8）

一.引言

物資采購供應(yīng)作為電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)，在生產(chǎn)運(yùn)行中占有重要地位，電力企業(yè)傳統(tǒng)的物資管理模式采用分散采購的方式，造成采購重復(fù)、供應(yīng)環(huán)節(jié)復(fù)雜，物資質(zhì)量難以控制，庫存儲備過多，且缺乏專業(yè)化、集中化管理等諸多弊端，致使資金成本偏高，不利于發(fā)揮企業(yè)整體資源優(yōu)勢；隨著近年來電力企業(yè)改革的不斷深入，其原有的物資供應(yīng)管理模式已不能適應(yīng)新形式下物資管理的要求，物資供應(yīng)公司作為電力企業(yè)的物資采購供應(yīng)部門，主要承擔(dān)物資專業(yè)化管理與供應(yīng)服務(wù)工作，這就需要對物資供應(yīng)進(jìn)行理念創(chuàng)新、管理創(chuàng)新，結(jié)合電力企業(yè)的特點，全面推行物資集中采購和配送供應(yīng)，整合和優(yōu)化物流資源網(wǎng)絡(luò)，同時加強(qiáng)供應(yīng)商管理，做到適時、適質(zhì)、適量、適價的提供生產(chǎn)運(yùn)營所需物資，減少庫存資金占用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二.電力企業(yè)物資采購管理的現(xiàn)狀分析

1.運(yùn)作機(jī)制。目前，電力企業(yè)的物資采購部門對產(chǎn)品供應(yīng)商的管理和監(jiān)督普遍比較薄弱，對供應(yīng)商實行分類分級的管理方法有待提高，后勤財務(wù)部主要職責(zé)就是監(jiān)督物資管理的采購，但無法承擔(dān)價格供方的相應(yīng)的管理職能，所以很難實現(xiàn)對物資采購的真正有效的監(jiān)督管理。

2.管理體制。電力企業(yè)物資管理的采購從咨詢價格到初步確定物資供應(yīng)商和物資價格都放在采購部門的內(nèi)部進(jìn)行。在詢價單對外發(fā)出的過程中，向哪些產(chǎn)品供應(yīng)商發(fā)出詢價則是由采購部門最終決定，在整個詢價過程中，缺乏外部的監(jiān)督與管理。現(xiàn)在部分電力企業(yè)物資管理部門并沒有對物資的采購制定一系列的價格標(biāo)準(zhǔn)體制，部分企業(yè)的采購計劃，都有類似的情況。

三.電力企業(yè)物資集中采購管理的重要性

電力企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)性支柱型產(chǎn)業(yè)，只有電力先行，國家經(jīng)濟(jì)才能健康發(fā)展。由于電力企業(yè)所提供的產(chǎn)品具有不能被儲存的特殊性，發(fā)電、供電和用電必須隨時保持平衡。同時，由于電力企業(yè)對電力生產(chǎn)自動化水平有限高的要求，電力系統(tǒng)發(fā)電機(jī)組一旦發(fā)生相關(guān)事故，就會對電網(wǎng)穩(wěn)定產(chǎn)生威脅，大面積停電就會發(fā)生，不僅給用戶造成損失，同時也對電力企業(yè)的社會效益造成了嚴(yán)重影響。從這個意義來講，保持發(fā)電、供電、用電系統(tǒng)環(huán)節(jié)的連續(xù)性和穩(wěn)定性，是電力企業(yè)的頭等大事。電力企業(yè)的裝備水平往往決定其產(chǎn)業(yè)技術(shù)含量，無論是電力生產(chǎn)，還是企業(yè)建設(shè)過程中的主要環(huán)節(jié)，其基本的運(yùn)營和管理都要依靠設(shè)備、材料等物資實現(xiàn)，因此電力企業(yè)物資的集中采購和管理工作的質(zhì)量，往往決定了電力生產(chǎn)成本、電力建設(shè)工程造價乃至電力企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益的實現(xiàn)。在現(xiàn)代企業(yè)制度普遍建立的背景下，電力企業(yè)要實行商業(yè)化運(yùn)營、規(guī)范化運(yùn)作和法制化管理，并確保日常生產(chǎn)運(yùn)營和相關(guān)工程建設(shè)的物資材料需要，必須提高企業(yè)物資集中采購和管理的水平。所謂“巧婦難為無米之炊”，電力企業(yè)物資的集中采購管理對于提升企業(yè)的運(yùn)營管理水平和競爭力尤為重要。

四.當(dāng)前電力企業(yè)物資集中采購管理的現(xiàn)狀

1.供應(yīng)商管理不到位，采購成本和風(fēng)險增長。供應(yīng)商是企業(yè)物資的源頭，居于產(chǎn)業(yè)鏈的初始位置，因此供應(yīng)商管理對于電力企業(yè)的物資采購管理至關(guān)重要。電力資源為國家統(tǒng)配資源，供應(yīng)商由于受到嚴(yán)格的體制限定而缺乏應(yīng)有的穩(wěn)定的管理聯(lián)動模式，即電力資源供需不穩(wěn)定。具體表現(xiàn)為，物資采購管理電力企業(yè)與供應(yīng)商之間往往是一種松散的、短暫的、競爭式的關(guān)系，雙方都僅重視短期優(yōu)勢，由于缺乏彼此的信任而難以形成長期的合作。而偽劣物資供應(yīng)商進(jìn)入企業(yè)采購市場卻不能被識別和制止，使采購工作的風(fēng)險大大增加，電力企業(yè)采購部門不得不頻繁更換供應(yīng)商，使成本增高，客觀上增加了雙方的庫存。更為嚴(yán)重的是，當(dāng)采購方強(qiáng)迫供應(yīng)商接受不合理的價格時，很容易造成合格的供應(yīng)商離開，而不合格的供應(yīng)商都留了下來。當(dāng)市場狀況好轉(zhuǎn)時，原來勉強(qiáng)達(dá)成協(xié)議的供應(yīng)商必定會向企業(yè)采購方討回成本和收益，憑空增加了采購方的成本。

2.采購需求計劃分析模糊，采購評估體系、機(jī)制設(shè)計不完善。采購部門很少對采購單進(jìn)行分析。由于填報物資采購需求計劃不是生產(chǎn)部門的專職工作，而且填制的表格也不是為他們自己所用，因而填表人填表不認(rèn)真、不負(fù)責(zé)，胡亂填上一些項目，數(shù)字未經(jīng)認(rèn)真審核計算，造成采購需求計劃不準(zhǔn)確。生產(chǎn)物資需求計劃是生產(chǎn)部門按月上報，生產(chǎn)部門本職工作繁忙時，容易忽視物資需求計劃上報，只要有一個單位的采購需求計劃沒到齊，采購部就不能進(jìn)行需求的整理統(tǒng)計。同時，電力企業(yè)還沒有建立和完善供應(yīng)商采購評估體系，不能對供應(yīng)商做出全面、具體、客觀的評價，對供應(yīng)商的管理有時候只能是主觀臆測。對采購人員、供應(yīng)商等相關(guān)人員的激勵約束機(jī)制不健全，而對重要物資的采購活動缺乏采購評價過程。

五.對策

1.完善制度加強(qiáng)創(chuàng)新管理。當(dāng)前，部分企業(yè)內(nèi)部管理不嚴(yán)，紀(jì)律松弛，浪費嚴(yán)重現(xiàn)象時有存在，缺乏自我監(jiān)督和自我約束機(jī)制，表現(xiàn)在物資采購上是沒有集中物資采購權(quán)和明確職責(zé)分工，沒有對物資采購進(jìn)行科學(xué)管理，導(dǎo)致程序不規(guī)范，招投標(biāo)推行力度不夠，造成物資庫存積壓，周轉(zhuǎn)緩慢或假冒偽劣產(chǎn)品流進(jìn)企業(yè)，造成浪費和損失。因此，抓好企業(yè)物資采購規(guī)章制度的建立與完善，采取措施，不斷提高物資采購管理水平。

2.建立健全物資管理制度，加強(qiáng)設(shè)備、材料招標(biāo)管理辦法。電力企業(yè)要進(jìn)一步強(qiáng)化物資管理基礎(chǔ)，搞好物資定額、計劃及物資分類、采購分工工作，不斷完善物資采購管理崗位規(guī)范與工作標(biāo)準(zhǔn)，用制度規(guī)范職工行為，堵塞管理漏洞，實行物資采購管理全過程各環(huán)節(jié)的制度化。

3.實施物資采購管理現(xiàn)代化。電力企業(yè)要廣泛推廣先進(jìn)技術(shù)與先進(jìn)管理手段在企業(yè)物資采購管理的運(yùn)用，建立精干高效的物資采購管理機(jī)構(gòu)，建立物資采購管理信息系統(tǒng)，履蓋物資管理各環(huán)節(jié)，對物資定額、計劃、合同管理、庫存管理、帳目管理、統(tǒng)計報表以及設(shè)備材料的產(chǎn)、供、配送、采購、加工渠道、價格體系等物資管理的各個方面進(jìn)行資料貯存與檢索，不斷提高物資采購管理水平。

六.結(jié)束語

隨著電力企業(yè)管理體制改革，企業(yè)以追求最大經(jīng)濟(jì)效益為最終目標(biāo)，降低經(jīng)營成木是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑，這就使創(chuàng)新物資管理理念成為電力企業(yè)發(fā)展的一種需要。電力企業(yè)資金雄厚，多年來在市場中形成了良好的企業(yè)形象和較高的資信度，大量供應(yīng)商爭相進(jìn)入電力物資市場，這就給我們改變物資采購管理理念和管理模式提供了契機(jī)。縱觀電力企業(yè)所面臨的內(nèi)、外部環(huán)境，電力企業(yè)抓住機(jī)遇，創(chuàng)新一物資采購模式和管理理念己是必然。總之，企業(yè)制度的不斷完善，才能更好實現(xiàn)電力企業(yè)物資管理的制度化、規(guī)范化，使電力企業(yè)物資管理工作向更好的未來發(fā)展。

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[4]李連友. 電力企業(yè)物資集中采購管理探析.[期刊論文]《管理觀察》 -2012年19期

篇（9）

工程項目實施過程中通常強(qiáng)調(diào)四大控制：質(zhì)量控制、安全控制、工期控制、成本控制。免費論文，成本管理。其中成本管理與控制是工程項目實施過程中的一個重要環(huán)節(jié)，它的效果如何，不僅關(guān)系到工程項目能否順利完成，而且還直接影響工程項目的質(zhì)量、安全、工期、投資總額能否達(dá)到預(yù)定要求，所以采取有效的措施和控制制度，對管好、用好建設(shè)資金有十分重要的意義。

一、加強(qiáng)項目資金使用環(huán)節(jié)的管理

1、現(xiàn)金預(yù)算控制

根據(jù)項目進(jìn)度，按項目總投資按月編制項目現(xiàn)金預(yù)算，對日常現(xiàn)金流量進(jìn)行動態(tài)控制，實施項目預(yù)算資金的審批制度。本公司電石渣制水泥項目就是根據(jù)建設(shè)進(jìn)度的要求在月初編制項目現(xiàn)金預(yù)算，報上級建設(shè)部門和主管項目的資金部審定，以便及時改進(jìn)和確保工程款的支付，月底統(tǒng)計項目實際用款，及時發(fā)現(xiàn)和控制預(yù)算差異。免費論文，成本管理。

2、在項目部業(yè)務(wù)部門之間對資金使用應(yīng)建立嚴(yán)格的控制制度

搞好項目資金控制和按規(guī)定用途使用資金，是提高項目效益的前提，控制資金成本支出是在資金使用環(huán)節(jié)中管理的重要因素，財務(wù)部對資金使用過程中的管理控制尤其重要。本公司財務(wù)部加強(qiáng)對資金使用環(huán)節(jié)的控制，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用率，降低資金成本。對已經(jīng)各級部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批的工程項目付款單，嚴(yán)格審核，按合同要求付款，盡可能多使用票據(jù)，項目承兌匯票使用率累計達(dá)到80％以上，降低了資金成本。

3、嚴(yán)格工程物資采購制度

工程物資采購是項目資金使用的重點，它占項目資金的比重較大。免費論文，成本管理。因此，要實行采購公開招標(biāo)，杜絕跑、冒、滴、漏管理混亂現(xiàn)象的發(fā)生，材料采購要“貨比三家”，盡力采購物優(yōu)價廉的材料，這樣才能有效的降低了采購成本。

二、加強(qiáng)項目施工各環(huán)節(jié)的成本控制

1、項目管理必須建立必要的內(nèi)控制度

（1）不相容職務(wù)相分離制度。要求合理設(shè)置財務(wù)會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。（2）授權(quán)批準(zhǔn)控制制度。要求明確規(guī)定涉及財務(wù)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級經(jīng)辦人員，包括管理層，必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。好多企業(yè)在實施項目管理時，往往缺乏對內(nèi)控制度的重視，項目經(jīng)理部為了節(jié)省人力成本，一般要求一人身兼多職，這時項目經(jīng)理在整個項目管理中就忽視了內(nèi)控制度建設(shè)，項目經(jīng)理或材料主管在使用工程物資詢價、合同簽訂、物料采購、材料會計等工作人員時會使用自己的直系親屬或者與自己關(guān)系密切的人員，這就會造成項目成本費用增加。

2、施工技術(shù)管理。

工程技術(shù)是體現(xiàn)優(yōu)化施工、設(shè)計和優(yōu)化生產(chǎn)要素計劃配置的重要體現(xiàn)，搞好施工技術(shù)也是逐步實施施工現(xiàn)代化的前提。項目經(jīng)理，技術(shù)管理人員在施工中要嚴(yán)格工程進(jìn)度，保證工程質(zhì)量，推廣新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備的技術(shù)控制，嚴(yán)抓工序循環(huán)的協(xié)調(diào)配置，以避免工程施工中增加成本費用開支。未完工程對項目資金同樣也存在著影響，一個項目建設(shè)相互配套的工序，需要相互配套的進(jìn)度。免費論文，成本管理。如果配套進(jìn)度不能達(dá)到一種統(tǒng)籌安排，個體進(jìn)度互相影響則會影響整個項目的進(jìn)度，使項目施工效率不高而造成成本增大，因此，抓管好、調(diào)節(jié)好未完工程是項目資金管理中極為重要的一環(huán)。

3、必須加強(qiáng)工程項目質(zhì)量成本的管理和控制

在項目管理中，有些管理人員一味的強(qiáng)調(diào)工程質(zhì)量而忽視了對工程成本的重視，造成了工程質(zhì)量大大提高的代價是工程成本的增加。免費論文，成本管理。但如果片面地追求項目效益而忽視質(zhì)量的管理，這會對企業(yè)的信譽(yù)造成不良的影響，給企業(yè)長期的經(jīng)營埋下隱患。免費論文，成本管理。質(zhì)量和成本之間有辯證統(tǒng)一的關(guān)系。作為一個企業(yè)來說，我們對質(zhì)量的要求只要能達(dá)到合同要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)即可，在施工過程中必須施工一次過關(guān)，有必要的投入質(zhì)量的預(yù)防費用和檢驗費用，而要避免由于工程質(zhì)量造成的返工、停工而引起成本的增加。也沒有必要增加成本而達(dá)到質(zhì)量高于合同要求標(biāo)準(zhǔn)而付出的額外質(zhì)量成本。

4.應(yīng)加強(qiáng)安全成本的控制和管理

安全與質(zhì)量一樣，也是一個施工企業(yè)項目管理的重點。必要的工程項目保險是安全施工的保證，也同時是預(yù)防項目成本增加的保證。必要的安全預(yù)防費用投入是保障安全施工的關(guān)鍵，如果發(fā)生了安全事故，引起賠償，停工等一系列的直接或間接成本的增加勢必會影響到整個項目成本的管理和控制。

5.項目管理人員整體成本意識和成本相互配合協(xié)作管理意識增強(qiáng)也是項目成本管理的一個重點

由于在項目管理中，普遍存在各業(yè)務(wù)人員自管自己業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的事項，缺乏項目整體成本管理和控制的意識，缺乏相互配合協(xié)作的成本控制理念。這也是當(dāng)前項目管理中普遍存在的問題，負(fù)責(zé)工程現(xiàn)場管理的只管理施工現(xiàn)場，負(fù)責(zé)技術(shù)工程的只管技術(shù)，負(fù)責(zé)質(zhì)量管理的只管質(zhì)量，管材料供應(yīng)的只管材料供應(yīng)，但是許多相互配套的工作卻是項目成本管理的重點，整個項目的管理應(yīng)該以項目施工計劃為出發(fā)點，來組織整個施工的進(jìn)度，配套的技術(shù)和質(zhì)量管理，不間斷的材料供應(yīng)，而不是大量材料的堆積造成的材料前期管理成本的增加，不配套的工作會造成直接費用、間接費用的增加，大量的耗費人力、物力而造成成本增加。

篇（10）

中圖分類號：F810.45　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A　文章編號：1004-0544(2012)05-0119-05

電子化政府采購是在私營部門電子采購快速發(fā)展的背景下提出的，其主要優(yōu)勢在于突破傳統(tǒng)采購受時間和空間制約的局限，規(guī)范了公共部門采購程序和管理機(jī)制，為政府采購公共產(chǎn)品或服務(wù)提供了高績效產(chǎn)出的可能。這些優(yōu)勢吸引了大多數(shù)國家的關(guān)注和投入，聯(lián)合國相關(guān)組織也積極地推廣電子化政府采購的發(fā)展經(jīng)驗。隨著我國政府采購法律制度的建立健全和各級電子政務(wù)發(fā)展，電子化政府采購獲得了實踐應(yīng)用的空間，以公開采購為主的電子化政府采購行為也注入了事半功倍的新動力。實踐應(yīng)用的快速發(fā)展也帶動了學(xué)術(shù)研究的進(jìn)行，論文的數(shù)量和質(zhì)量都呈現(xiàn)出快速增長的態(tài)勢。同國際電子化政府采購研究相比，國內(nèi)相關(guān)科研論文始終依循我國政府采購的發(fā)展趨勢展開，但在研究思路和研究內(nèi)容方面遇到了一定的問題。論文從厘清電子化政府采購內(nèi)涵出發(fā)，結(jié)合制度理論的研究思路和分析框架，對照國際電子化政府采購的研究熱點和發(fā)展趨勢，試圖提高我國理論指導(dǎo)實踐的水平，豐富電子政府采購研究的多樣性，拓展該領(lǐng)域的研究空間。

一、不同視角的電子化政府采購內(nèi)涵

電子化政府采購既不是傳統(tǒng)政府采購行為使用信息通信技術(shù)，也不是電子政務(wù)技術(shù)顛覆政府采購行為。從技術(shù)視角和組織視角的相關(guān)研究涌現(xiàn)出技術(shù)接受論、技術(shù)執(zhí)行論學(xué)派。世界貿(mào)易組織、聯(lián)合國有關(guān)機(jī)構(gòu)也認(rèn)為，受電子化政府采購內(nèi)涵理解不同，發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家電子化政府采購也呈現(xiàn)出不同的發(fā)展趨勢。為了促進(jìn)不同國家的共同發(fā)展，聯(lián)合國、世界銀行等機(jī)構(gòu)積極倡導(dǎo)全球化政府采購的發(fā)展優(yōu)勢，但受制于各國理解和形勢影響。電子化政府采購卻未能如企業(yè)電子采購一般推廣迅速。Ⅲ

1.技術(shù)決定論視角的電子化政府采購

從技術(shù)接受論視角出發(fā)，多數(shù)研究認(rèn)為私營部門的電子采購可以為公共部門的電子采購提供可借鑒之處。電子化政府采購學(xué)習(xí)電子化商務(wù)采購的過程，可以視為向政府新公共管理運(yùn)動導(dǎo)入市場化運(yùn)作和采購競爭的新理念。達(dá)維拉等學(xué)者認(rèn)為，無論企業(yè)或是政府在使用電子采購技術(shù)的過程中，都遇到一些相似的技術(shù)問題，而化解問題的方法就是發(fā)展電子采購軟件、網(wǎng)上拍賣系統(tǒng)、網(wǎng)上交易系統(tǒng)、組建供應(yīng)商聯(lián)盟等。以此為基礎(chǔ)，卡利安南等學(xué)者認(rèn)為，新系統(tǒng)必然會面臨學(xué)習(xí)新技術(shù)的挑戰(zhàn)，甚至要重新設(shè)計采購流程，這些共同構(gòu)成了電子化政府采購的核心問題域；蘭金、陳、卡里斯蒂安等學(xué)者認(rèn)為，電子化商務(wù)采購就是企業(yè)通過電子采購技術(shù)獲取和銷售產(chǎn)品和服務(wù)的工具，這種以技術(shù)為核心的研究視角也影響到了電子化政府采購研究。面對私營部門采購技術(shù)創(chuàng)新的發(fā)展，用戶、公民、企業(yè)等群體也將關(guān)注的目光投向政府采購領(lǐng)域，電子商務(wù)和企業(yè)采購平臺的迅速發(fā)展構(gòu)成了電子化政府采購發(fā)展的創(chuàng)新動力。私營部門電子采購的成功經(jīng)驗，為電子采購技術(shù)和政府采購行為相結(jié)合的研究提供了發(fā)展契機(jī)。電子化政府采購提升技術(shù)創(chuàng)新能力的相關(guān)研究也獲得了新公共管理運(yùn)動的強(qiáng)有力支撐，以政府為代表的公共部門電子采購逐步借鑒私營部門領(lǐng)域的成功經(jīng)驗。

2.社會建構(gòu)論視角的電子化政府采購

政府采購在政府組織管理過程中發(fā)揮著重要作用。隨著組織視角的電子化政府采購研究脫穎而出，關(guān)于政府采購的技術(shù)管理、業(yè)務(wù)流程再造、制度安排等問題構(gòu)成了國際電子化政府采購研究的主要內(nèi)容。在研究初期，部分學(xué)者引用詞典中的采購釋義，即采購理解為“購買、物流管理、收貨查驗、庫存管理及流程運(yùn)作等多項功能。”采購的內(nèi)涵既包括購買行為，也包括政府履行應(yīng)盡之責(zé)，維護(hù)社會公共利益最大化，電子化政府采購也成為降低政府采購市場交易成本的“革命，”口’或?qū)儆陟柟坦膊少徃母锏墓ぞ摺Ｎ覈鴮W(xué)者也認(rèn)識到，電子化政府采購不只是修訂法律制度，還要包括政府采購流程再造的重要內(nèi)容。重新設(shè)計采購流程實現(xiàn)了整體性、自動化的工作方式，整個過程實現(xiàn)了從每張訂單簽訂一直延伸到供貨商。部分學(xué)者“。認(rèn)為，政府采購不僅完成購買公共物品和服務(wù)的職責(zé)，還要通過政府政策措施、行政能力和采購市場影響力，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長和社會發(fā)展的多元目標(biāo)。對于大多數(shù)國家而言，政府采購公共產(chǎn)品和服務(wù)屬于一項戰(zhàn)略性活動，一是政府采購將會拉動經(jīng)濟(jì)增長，二是將會提升政府公共服務(wù)品質(zhì)，三是將會增強(qiáng)國家綜合競爭力和公民福利。社會建構(gòu)論視角的電子化政府采購以政府采購職能為核心，電子采購技術(shù)構(gòu)成政府組織整合內(nèi)部力量和協(xié)調(diào)外部資源的前提基礎(chǔ)。當(dāng)然，電子采購技術(shù)也為再造政府采購業(yè)務(wù)流程提供了可能性，也試圖影響政府采購法律制度設(shè)置等。

3.對電子化政府采購的再理解

無論是技術(shù)決定論視角的研究進(jìn)展，或是社會建構(gòu)論視角的研究進(jìn)展，都不能完整描述電子化政府采購的內(nèi)涵。例如，弗朗西斯科和皮埃特羅等學(xué)者就曾認(rèn)為，無論技術(shù)決定論或社會建構(gòu)論，都在不約而同地揭示著電子化政府采購的特質(zhì)。第一，電子采購技術(shù)是電子化政府采購過程中的必要條件，微觀層面的電子采購技術(shù)采納形成了電子化政府采購的核心內(nèi)容；第二，雖然對電子化政府采購的理解各有不同，但降低行政成本、提高采購效率的研究假設(shè)是完全相同的；第三，通過網(wǎng)絡(luò)平臺進(jìn)行采購和支付功能既是電子化商務(wù)采購的核心內(nèi)容，也是電子化政府采購的核心內(nèi)容。從電子采購技術(shù)出發(fā)，技術(shù)嵌入組織的過程包括技術(shù)研發(fā)、用戶采納等內(nèi)容；從政府部門出發(fā)，電子化政府采購實現(xiàn)了簡化政府采購程序、降低行政成本、優(yōu)化行政效率等功能：從制度安排出發(fā)，政府采購行動者的“行動邏輯嵌入到操作規(guī)則、項目績效、國家政治、標(biāo)準(zhǔn)、文化信仰和社會網(wǎng)絡(luò)的情境之中。”由此看來，電子化政府采購既要包括“信息通信技術(shù)、公務(wù)員、行政程序、行政部門、財政資金等因素”等問題，也要包括多元任務(wù)關(guān)系和多元行動者合作關(guān)系的影響。從研究現(xiàn)狀來看，電子化政府采購研究尚需要介于橋接微觀闡釋和宏大敘事的中觀研究路徑，以此彌合技術(shù)采納、組織觀范、制度安排間的溝壑。部分學(xué)者已積極嘗試構(gòu)廷電子化政府采購研究的中觀分析框架，但是跨情境的司銷釋能力及可解釋范圍仍相對有限。這項研究將為電子化政府采購研究奠定了較為開闊的研究空間。

二、國內(nèi)外電子化政府采購研究比較

我國電子化政府采購研究起步較晚，以實踐應(yīng)用導(dǎo)向的理論研究既為國家電子化政府采購發(fā)揮了應(yīng)有之作用，也在發(fā)展過程中遇到了一些問題，這表現(xiàn)為研究成果尚缺乏系統(tǒng)性的資源整合，m理論和實踐之間的互動

關(guān)系仍然有限，這些都成為_一個階段電子化政府采購研究的重要課題。受到《政府采購協(xié)議》的規(guī)制作用，國際電子化政府采購研究在技術(shù)研發(fā)和法律法規(guī)等領(lǐng)域已經(jīng)形成了共識，主要研究嗣繞著政府內(nèi)外部的網(wǎng)絡(luò)關(guān)系展開。

1.電子化政府采購研究的分析框架

為了清楚比較國內(nèi)外電子化政府采購研究，論文依據(jù)電子化政府采購內(nèi)涵的理解，結(jié)合前人研究成果劃分了技術(shù)層面、組織層面、制度層面的研究空間。從技術(shù)層面看，技術(shù)研發(fā)是電子化政府采購實現(xiàn)的基礎(chǔ)，它包括信息基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、中間件設(shè)計、頂層架構(gòu)等內(nèi)容，技術(shù)研發(fā)的低成本、網(wǎng)站的親和力、模型的整體性、系統(tǒng)的智能化、項目實施的高績效構(gòu)成了電予化政府采購的前提基礎(chǔ)；用戶采納是技術(shù)研發(fā)和政府采購行為相結(jié)合的中間環(huán)節(jié)，用戶通過技術(shù)研發(fā)、知識積累、技能培訓(xùn)等方式，將技術(shù)研發(fā)轉(zhuǎn)化為組織執(zhí)行的電子采購技術(shù)。從組織層面看，政府內(nèi)外部行動者共同構(gòu)成了電子化政府采購的推動者；技術(shù)既改變了組織內(nèi)部和外部的行動者的能力及范圍，又重構(gòu)了采購流程中的工作角色關(guān)系；跨部門的互動，強(qiáng)化了供應(yīng)鏈管理、回應(yīng)顧客要求和保證承諾完成等多項內(nèi)容，也促進(jìn)了政府內(nèi)外部協(xié)同共享。從制度層面看，制度安排形塑了電子采購技術(shù)、政府內(nèi)部互動、府際間互動的網(wǎng)絡(luò)關(guān)系，制度應(yīng)包括法律法規(guī)、政策規(guī)定等正式制度，也包括信任關(guān)系、道德準(zhǔn)則、倫理規(guī)范等非正式制度。

2.國內(nèi)外相關(guān)研究的比較分析

國外電子化政府采購研究起步較早且研究內(nèi)容豐富，多學(xué)科背景的學(xué)者為豐富理論研究內(nèi)容做出了重要努力，研究中心投入到大量的電子化政府采購比較研究和實踐案例研究中。從我國電子化政府采購研究的情境出發(fā)，國外相關(guān)研究的可操作性和借鑒價值雖然有限。但是卻可以通過研究內(nèi)容的比較，探尋我國電子化政府采購研究的發(fā)展思路。

三、中國電子化政府采購研究進(jìn)路

從國內(nèi)外學(xué)術(shù)研究的比較分析看，電子化政府采購研究受到了多學(xué)科領(lǐng)域研究人員的廣泛關(guān)注，不同學(xué)科背景的研究主題在同一分析框架中呈現(xiàn)出一定的相似性和關(guān)聯(lián)性。受到規(guī)制性因素、規(guī)范性因素及文化認(rèn)知性因素等影響，中國電子化政府采購研究尚無法和國際電子化政府采購研究相融合，但是隨著中國獲得《政府采購協(xié)議》締約國身份后，技術(shù)層面、組織層面、制度層面的研究對接卻又勢在必行的。

1.電子化政府采購研究的空間

電子化政府采購以其自身特色吸引了多學(xué)科領(lǐng)域?qū)W者的研究興趣，如何將研究興趣轉(zhuǎn)化為規(guī)范性研究也就成為未來的發(fā)展空間。作為交叉學(xué)科研究中的公共管理研究問題。我國現(xiàn)有政府采購研究尚不能構(gòu)成相對穩(wěn)定的子學(xué)科或潛學(xué)科，其研究范圍和深度也受到主觀判斷、政策宣導(dǎo)、國家戰(zhàn)略等實踐應(yīng)用的影響和制約。在“自上而下”的電子化政府采購研究初級階段，以解決實踐問題為導(dǎo)向的科學(xué)研究占據(jù)了電子化政府采購研究的大部分空間。然而，隨著采購系統(tǒng)和法律制度的不斷完善，可持續(xù)發(fā)展的科學(xué)研究必將關(guān)注到實踐應(yīng)用的可持續(xù)發(fā)展，有效抑制權(quán)力尋租行為，合力應(yīng)對突發(fā)性事件等。如何將技術(shù)層面和制度層面的科學(xué)研究導(dǎo)向更加開闊的研究空間，如何將現(xiàn)有或潛在的組織層面研究內(nèi)容呈現(xiàn)于理論界和實踐界面前，如何構(gòu)建適合我國電子化政府采購發(fā)展的理論分析框架等問題都成為電子化政府采購嶄新研究空間中的研究主題。

2.強(qiáng)化政府采購的網(wǎng)絡(luò)關(guān)系研究

篇（11）

 

對外承包工程業(yè)務(wù)是指我國企業(yè)在國（境）外開展對外承包工程、對外勞務(wù)合作、對外設(shè)計咨詢、資源開發(fā)等業(yè)務(wù)。目前我國商務(wù)部跟世界上100多個國家和地區(qū)建立了雙邊經(jīng)貿(mào)混委會的機(jī)制，簽訂了127個雙邊投資貿(mào)易協(xié)定。國家對外政策支持和《對外承包工程管理條例》為我國建筑公司拓展海外業(yè)務(wù)提供了強(qiáng)力支持。2009年我國對外工程承包完成營業(yè)額777億美元，同比增長37%；新簽合同額1262億美元，同比增長21%，延續(xù)了近10年來迅猛發(fā)展的勢頭。業(yè)務(wù)規(guī)模與2000年相比，完成營業(yè)額增長了8.3倍，年增長率為28%；新簽合同額增長了9.8倍，年增長率為30%。

對外承包工程所用物資質(zhì)量的好壞，不僅影響整個工程的進(jìn)度和驗收結(jié)果，更直接影響我國與受援國的政治、經(jīng)濟(jì)關(guān)系和國家聲譽(yù)。為保證我國對外承包工程所用物資的質(zhì)量，提高我國產(chǎn)品的聲譽(yù)，維護(hù)國家形象，國家都明確規(guī)定了相關(guān)要求。2008年9月1日起施行的國務(wù)院令《對外承包工程管理條例》第三十條明確規(guī)定“對外承包工程涉及的貨物進(jìn)出口、技術(shù)進(jìn)出口、人員出入境、海關(guān)以及稅收、外匯等事項，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定辦理”。論文參考。國家質(zhì)檢總局的國質(zhì)檢通函〔2002〕第80號文件《關(guān)于對外承包工程項目下出口設(shè)備材料檢驗檢疫有關(guān)問題的通知》明確“檢驗檢疫機(jī)構(gòu)對開展對外承包工程業(yè)務(wù)所需出境的施工器械（含配件）和人員自用的辦公生活物資等免于檢驗檢疫；對項目完工后屬從國內(nèi)運(yùn)出返回的物資（不得含有食品）免于檢驗；免檢項目不收取費用。對施工材料（包括安裝設(shè)備）按有關(guān)規(guī)定實施檢驗檢疫。”以上文件的出臺，按理說對外承包所需貨物出口報檢的規(guī)定已十分清晰。論文參考。然而，部分對外承包工程所用施工材料報檢卻并未按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。日前，針對轄區(qū)內(nèi)部分企業(yè)申報對外承包工程出口貨物，檢驗人員在審核報檢材料和現(xiàn)場檢驗中發(fā)現(xiàn)存在諸多問題：

1、企業(yè)申報的施工材料存在隨意市場采購行為

某燈具企業(yè)擬申報出口一批對外承包工程用燈具,申報資料填寫出口產(chǎn)品為工礦燈、路燈、熒光燈,但經(jīng)實際查驗，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)不是發(fā)貨人的情況下，上述貨物中僅工礦燈和路燈系該企業(yè)自行生產(chǎn)，熒光燈系該企業(yè)從其他廠家采購。

2、企業(yè)申報的施工材料存在隨意夾帶現(xiàn)象

某燈具企業(yè)在申報資料中列明出口產(chǎn)品為燈具，經(jīng)現(xiàn)場檢驗，發(fā)現(xiàn)出口貨物中還夾帶有電器柜和部分從燈具市場直接采購的插頭、開關(guān)等。

3、企業(yè)申報的施工材料違反許可管理規(guī)定

某企業(yè)（發(fā)貨人）擬申報對外承包工程用貨物，部分貨物為市場采購，經(jīng)實際查驗，該公司采購的屬強(qiáng)制性認(rèn)證目錄內(nèi)的產(chǎn)品均無“CCC”標(biāo)志。

4、部分出口產(chǎn)品安全項目不符合進(jìn)口國技術(shù)規(guī)范或國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定

某企業(yè)申報的燈具產(chǎn)品已經(jīng)總承包方驗收合格并出具驗收證明，但現(xiàn)場檢驗時卻發(fā)現(xiàn)部分產(chǎn)品不符合安全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，如部分燈具產(chǎn)品未按照安全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定接保護(hù)接地線和加貼接地符號。

檢驗檢疫機(jī)構(gòu)為保證對外承包工程所用出口物資，特別是市場采購出口商品的質(zhì)量安全，制定了一套極其嚴(yán)格報檢及實施檢驗檢疫的規(guī)定。出口貨物報檢時應(yīng)遵守產(chǎn)地檢驗、口岸查驗的基本原則，同時檢驗檢疫機(jī)構(gòu)為方便出口企業(yè)，對部分小批量、品種繁雜的采購物質(zhì)，也出臺相關(guān)規(guī)定，允許發(fā)貨人按規(guī)定申報采購物資，但同時也規(guī)定“市場采購實施質(zhì)量許可（注冊登記）制度管理的出口商品，須憑證報檢”、“市場采購的出口商品必須在采購地檢驗檢疫機(jī)構(gòu)報檢，未經(jīng)檢驗或檢驗不合格的，不準(zhǔn)出口（國質(zhì)檢通〔2008〕67號）；“市場采購出口商品的檢驗必須按進(jìn)口國技術(shù)法規(guī)的強(qiáng)制性要求進(jìn)行。”基本質(zhì)量要求包括“標(biāo)識：注冊商標(biāo)須授權(quán)，產(chǎn)品應(yīng)有商標(biāo)銘牌、廠名廠址、說明書、合格證、認(rèn)證標(biāo)志、警示標(biāo)記等相關(guān)內(nèi)容；產(chǎn)品、產(chǎn)品包裝及說明書上不得有產(chǎn)品功能、產(chǎn)品參數(shù)的虛假表述；產(chǎn)品功能：符合有關(guān)使用要求及可靠性要求；安全項目：按IEC標(biāo)準(zhǔn)抽測部分基本項目,如絕緣電阻、介電強(qiáng)度、泄漏電流、接地電阻、溫升、電源線、IP等級等項目，必要時送實驗室進(jìn)行全項目檢測等”（質(zhì)檢檢函〔2006〕82號）。然而少數(shù)對外承包企業(yè)或出口企業(yè)為追逐最大商業(yè)利益，將一些安全、質(zhì)量沒有保證，甚至部分明顯不符合進(jìn)口國標(biāo)準(zhǔn)的采購物資出口至國外，往往采用不如實申報、夾帶等方式，以逃避檢驗檢疫機(jī)構(gòu)對法定檢驗出口貨物的檢驗監(jiān)管。

對外承包工程所用物資的質(zhì)量水平直接影響項目的最終驗收和正常運(yùn)作，同時關(guān)系到我國政府與發(fā)包方國家的政治、經(jīng)濟(jì)關(guān)系和我國在世界范圍內(nèi)的國家聲譽(yù)。為提高我國對外承包工程的質(zhì)量，維護(hù)國家聲譽(yù)和形象，筆者認(rèn)為對外承包工程中采購物資應(yīng)實施嚴(yán)格規(guī)范和管理。

一、明確對外承包工程中市場采購物資的主體。只有出口經(jīng)營單位或其人（具報檢資質(zhì)），即總承包方具有市場采購資質(zhì)。分包企業(yè)不能進(jìn)行市場采購，只能出口其自產(chǎn)產(chǎn)品。

二、加強(qiáng)對外承包工程中市場采購供貨商的監(jiān)管。對出口商品供貨商鋪實行備案管理，建立臺賬和索證索票制度，實現(xiàn)市場采購出口商品可追溯。

三、對于對外承包工程中以市場采購出口的需實施許可管理的商品，應(yīng)嚴(yán)格加強(qiáng)監(jiān)管。論文參考。嚴(yán)格限定市場采購出口商品的種類。出口食品、農(nóng)產(chǎn)品一律不得從市場采購，市場采購實施質(zhì)量許可（注冊登記）制度管理的出口商品，須憑證報檢。

四、加強(qiáng)對外承包工程中市場采購商品的質(zhì)量監(jiān)控，按照各類出口商品基本質(zhì)量要求，特別對安全、衛(wèi)生、健康、環(huán)保等敏感要求嚴(yán)格進(jìn)行檢驗，堅決杜絕不合格商品發(fā)往國外。