市場經濟的微觀基礎大全11篇

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篇（1）

（一）債券市場發展逐步成為我國金融總體戰略的核心組成部分

亞洲金融危機之后，各國日益認識到發展債券市場對于金融穩定和經濟增長的重要性。中國國內在宏觀方面面臨實施積極財政政策和完善貨幣調控的迫切需要，同時，在金融微觀主體方面也面臨銀行商業化經營改革的重要任務，所有這些都需要發展一個穩健快速的債券市場。近年來，中國債券市場快速發展，重要性日益凸顯。一是債券市場業務量顯著增加。2002年到2012年這10年間，債券市場余額從2.8萬億元迅速增加至26.2萬億元，年均增速達25%；債券交易量從14萬億元增加至270萬億元，年均增速達35%。根據國際清算銀行的統計，中國國內債券市場的規模也從世界第11位上升至第3位。2012年中國債券市場的市值首次超過股票市值。二是債券市場已成為我國宏觀調控的重要載體。銀行間債券市場是央行公開市場操作的場所，也是國債大規模發行的主要場所，大大提高了貨幣政策的調控與傳導效率，支持了積極財政政策的順利實施。三是債券市場在促進金融機構改革方面也發揮了重要作用，并成為金融機構投融資管理和流動性管理的平臺。2012年，商業銀行等金融機構全年累計發行各類金融債券1.6萬億元。國家開發銀行主要依托債券市場籌資，成為運作良好、名副其實的債券銀行，成為世界上最大的開發性金融機構，其資產總額超過世行和亞行的總和。2012年，債券占商業銀行總資產的17%左右，債券業務收入為商業銀行第二大收入來源，為證券公司第一大收入來源。四是未來一個時期，債券市場將在促進經濟轉型、支持利率市場化和人民幣國際化改革方面發揮不可替代的作用。

（二）經過多年發展，中國債券市場形成了場外市場為主、場內市場為輔的債券市場格局

中國債券市場發端于場外柜臺形式，1990年后交易所出現并占據主導。1997年銀行間債券市場建立后，有規范的場外市場建設開始，2002年銀行間市場首次取得市場主導地位。2012年，銀行間債券市場發行規模、托管規模、交易規模分別約占全債券市場的97%、91%及85%。一是場外主導的這一格局符合債市發展的基本規律。債券自身的特點決定，世界各國的債券交易一般均以場外市場的形式為主。中國債券市場也不例外。其中，銀行間債券市場作為場外市場，定位于合格機構投資者，具有批發市場特征，平均每筆交易額2.5億元；交易所債券市場具有零售市場特征，平均每筆交易額不到100萬元。二是場外場內相互競爭，相互借鑒，相互補充，相互滲透的態勢仍將持續，必將進一步激發中國債市的活力。

（三）債券品種日益豐富，信用債券飛速發展

一是債券品種日益豐富。中國債券市場是從1981年恢復發行國債開始的，在發展的初級階段也主要以國債等政府信用債券為主。近年來，在傳統的國債、央票、政策性金融債之外，次級債券、普通金融債券、混合資本債券和資產支持證券等品種先后涌現。二是公司信用類債券實現跨越式發展。2002年至2012年，公司信用類債券年發行量從300多億元增加到3.6萬億元，發行比例上升到44%；托管余額從不到1000億元增加到超過7萬億元，托管比例上升到27%。從2005年開始，債券融資在直接融資中的比重超過股票融資，并逐漸成為我國直接融資的主渠道。2012年公司信用類債券凈融資規模為股票的9倍。公司信用類債券市場的發展拓寬了企業和實體經濟的直接融資渠道，保持了社會融資總規模的合理增長，優化了社會融資結構，分散了高度集中于銀行體系的風險，增強了整個金融體系的穩定性。三是債券交易工具創新也在推進。在現券和回購交易基礎上，出現了債券借貸、債券遠期等，豐富了投資者的投資運作與風險管理手段。上述創新伴隨著我國評級、信息披露、投資者保護等制度的完善，表明我國多層次債券市場體系取得重要進展。

（四）機構投資者隊伍壯大，市場流動性提高

一是機構投資者數量增加。2002年至2012年，在中央結算公司開戶的銀行間債券市場機構投資者從800家增加到1.2萬家。2012年的主要變化是：地方養老金首次入市市場化運作；基金類投資者出現爆發式增長，2012年增加1101家，債券基金特別是債券指數基金加快發展。二是隨著投資者基礎的擴大，投資者持有結構逐步優化。商業銀行仍然是債券市場的最主要投資者，其持有比例穩中有降。2012年商業銀行持有比例為65%，比2011年下降2個百分點。基金持有量上升4個百分點。三是投資者類型的多元化推動了市場流動性的提高。2012年，國債、政策性金融債和中期票據的換手率分別達到1.3、2.9和6.5倍。

（五）債券市場開放取得突破性進展

一是允許境外機構投資銀行間債券市場。2010年8月，開始允許境外央行、港澳人民幣清算行和人民幣參加行等三類機構進入銀行間債券市場投資，此后又陸續有國際金融機構、境外保險機構、RQFII、QFII等境外機構獲準進入。截至2012年末，共有100家境外機構獲準進入銀行間債券市場。最近又推動QFII、RQFII入市額度的擴大。二是推動境內機構赴境外發行人民幣債券。2007年允許境內金融機構赴港發行人民幣債券以來，已有10家境內銀行和2家境內企業在港發行人民幣債券總計800億元，財政部在香港發行人民幣國債共計570億元。境內機構赴港發債的主體范圍與發債規模均穩步擴大。2012年中國建設銀行（倫敦）有限公司在倫敦發行境外人民幣債券。三是債券市場的有序開放，有利于推動境外人民幣資金的投資運用，助推人民幣國際化，也有利于債券市場自身的發展成熟。未來，債券市場的對外開放程度有望進一步加深。

中央結算公司的市場作用和主要進展

在債券市場發展過程中，中央托管機構發揮著獨特的作用。債券中央托管機構是金融市場不可或缺的核心基礎設施，其安全高效運行也成為了金融市場成熟發達的重要標志之一。在市場日益無紙化、網絡化、全球化的今天，中央托管機構正在支持市場發展和創新、監測和控制風險、保障市場運行安全和提高金融市場效率等方面發揮著越來越重要的作用。

中央結算公司經過多年努力，形成了具有自身特色和優勢的服務模式。

（一）發行、登記、托管、結算、兌付功能一體化

這一模式滿足了債券生命周期全過程的處理需求，順應了新興市場對集中處理的客觀需要，有利于發揮中央托管機構的規模經濟和范圍經濟。多年來這套模式運行良好，得到市場成員認可。2012年主要業務指標實現平穩增長。全年支持發行各類債券約5.87萬億元，扣除受貨幣政策影響波動較大的央票后，同比增長6.2%，約占債券市場發行總量的68%；債券托管余額為23.76萬億元，同比增長11.2%，占全市場的89%；辦理債券結算218 萬億元，同比增長21.1%，占全市場的80%；兌付4.1萬億元。截至2012年末，公司的機構投資者客戶超過1.2萬余戶，新增債券賬戶數同比增長11.2%；柜臺市場開戶的個人投資者突破1000萬戶。

（二）核心業務較快發展

穩步提升發行服務效能。中央結算公司從1998年起開始提供招標發行系統服務，支持債券無紙化、無場化遠程發行，支持多樣化招標中標方式，適應了大規模、高頻率的發行要求，目前平均每個工作日支持發行5期。招標發行已成為債券發行的主流模式，不僅用于政府債券、政策性金融債，而且越來越多在信用債中應用，提高了市場透明度。

完善債券登記托管服務。中央結算公司成立后，建立了集中保管庫體系，結束了當時分散托管的歷史，有效維護了市場穩定和投資者權益。以國債和政策性金融債無紙化發行為開端，到2001年全面實現債券無紙化，在較短時間內走完了發達國家幾十年才完全實現的無紙化歷程。按照國際公認的原則提供統一、規范的登記托管，為銀行間債券市場設計了一級托管、直接持有為主的透明賬戶體系，實踐證明這是安全、適當的選擇。實現發行、登記一體化，履行法定證券的物權登記職責，提高了安全性和效率。依托一級托管、直接持有，為發行人提供還本付息服務。

滿足高效、安全的交易結算需求。公司的債券系統與央行大額支付系統聯網，實現了多渠道的券款對付（DVP）結算機制。該機制適合場外市場結算特點，使用央行貨幣，進行實時全額DVP結算，其結算確定性最強。目前DVP在銀行間債券市場尚未成為強制要求，但DVP結算比例不斷上升。2012年全年二級市場DVP資金結算量同比增長37.9%，銀行間的DVP結算比例為95%以上，全市場的DVP結算比例約為82%。

（三）增值服務不斷優化

創新開展債券信息服務。為了提高債市透明度，中央結算公司為中國債市創建了最早的信息網站――中國債券信息網，現已成為銀行間債券市場的重要信息披露平臺。形成了債券收益率曲線、估值、指數等中債價格指標體系。該體系曾獲中國金融科技二等獎，被財政部、央行、銀監會、證監會、保監會等監管部門采用，被市場機構廣泛使用，市場覆蓋率達90%以上。截至2012年底，已有200多支基金使用中債指數作為業績基準，部分指數已成為基金產品的投資跟蹤標的。實踐表明，作為托管結算機構，中央結算公司具有中立性和擁有參與者的債券投資組合數據等天然優勢，可保證公允性和提高個性化程度。建立債券價格指標體系，為市場參與者進行市場風險管理、業績評估提供了便利條件，也為監管者提供了有力工具，促進了債券市場的精細化管理。

債券擔保品管理取得突破性進展。債券因價格波動小、流動性好，是最佳的金融擔保品。進入21世紀以來，全球金融市場復雜程度加深，監管要求越來越嚴格，擔保品的管理變得復雜而重要。去年歐美市場發生了“擔保品風暴”，實質是金融危機后市場對擔保品依賴加強和合格擔保品減少之間的矛盾。優質的擔保品成為稀缺資源。曾經有一家優秀的國際同業CSD（中央托管機構）說過：“金融市場的未來屬于擔保品的管理者和交易者”，我們深表同意。中國市場擔保品供應充足，但使用不足。我們有8萬億元債、8萬億元金融債、4萬億元AAA級公司信用債，這些都是優質的擔保品。但是中國的場內市場，包括股票和衍生品市場，主要用現金作為保證金；場外市場的回購交易中，經常出現債券擔保品不足額的情況。因此我們認為，為金融市場提供第三方的安全高效、集中自動的債券擔保品管理服務，是債券CSD重要的發展方向和責任。順應這一潮流，中央結算公司積極跟進，充分借鑒國際實踐經驗，并與中國實際相結合，于2011年正式推出集中化、自動化、專業化的擔保品管理系統。該系統涵蓋了擔保品管理的全流程服務，實現以下業務功能：質押資產池管理、自動選券；擔保品的估值盯市，自動進行擔保品追加/返還/替換或者提示成員操作；自動完成擔保品收益分配；擔保品處置；靈活的查詢對賬等。該系統有兩個方面的核心優勢：一是公司10年研發的第三方債券公允價值，深受監管部門和市場認可，成為擔保品風險管理的基礎；二是靈活的參數設計，可拓展性強，能適應多種市場創新；在中國債券市場加快開放的背景下，我們關注與國際同業合作，發展跨境擔保品管理，為國際投資者進入中國市場和中國投資者進入國際市場提供服務。

（四）推動實施國際化戰略

篇（2）

市場經濟體制的確定以及前進，我國政府對于市場的干預也就不斷在削弱，政府由原有的對市場干預向社會服務、公共基礎設施建設、宏觀經濟調節等方面進行轉變。然而，現在是體制轉變的特殊時期，在這期間經濟體制出現大量新的突出矛盾。而且，經濟體制的改革與發展，使得政府部門與目前的體制不能進行完美的融合，管理部門與體制的變化存在較大的差距。對于這些狀況，我國政府是無法進行有效的市場管理職能，將職能定位好，可以在新的經濟體制下發揮出最好的管理，對我國的發展有著重要的作用。

一、政府經濟管理職能的組成

（一）宏觀經濟管理

政府在進行經濟管理時，根據我國經濟的宏觀、微觀兩個不同層次分為對宏觀和微觀的管理。專家認為宏觀的經濟管理有加快經濟的增長、提升經濟效益、保證社會公平競爭以及國際經濟政策的制定等幾個方面。一般情況下，政府可以通過對基礎設施的建設、經濟調節政策的落實和利用一些其他的手段進行對宏觀經濟的管理，完成政府的相應職能。

（二）微觀經濟管理

政府的微觀經濟管理職能一般是對工、農、商等領域的企業或個人，在既有發展的過程中加以管控。政府的職能在于對市場的需求以及供給從微觀層面進行調控，將資源配置進行合理的分配，在保證經濟效益的基礎上保證公平競爭。將微觀管理表述為三個方面，即對財政收入使用到社會公共方面的公共供給：引導經濟活動的發展而不對其進行干預的公共引導：利用政府的權利對經濟發展進行規范的公共管理。

二、政府經濟管理職能的定位

（一）市場經濟下職能定位原則

經濟體制的改革使政府的管理職能也比以往變得更加的復雜多樣。我國改革開放至今，政府的職能的發展一直是處于適應市場經濟變化的前提下，目前我國的政府部門在市場經濟下發揮出的經濟管理作用進行分析，我國部分區域的效果顯著。此外對于我國的經濟發展不均衡狀況進行考慮，使其在今后的發展過程中，將這些問題與市場經濟管理相結合，，促進我國經濟可以進行均衡的發展。對于經濟不發達的地區，要大力發展基礎設施的建設等的保證人民生活的基礎進行發展。經濟水平較高地區，政府的職能就要向著市場經濟作為前提，促進社會公共服務發展的目標進行變革。最后，政府的經濟管理職能應該將科學發展作為指導方針，避免使經濟發生發展的出現失衡狀況。

（二）主體方面對職能的定位

政府經濟管理職能的確定時，必須從企業這個主體的方面進行細致的考慮，這樣才能將職能范圍進行明確。假若政府的經濟管理職能范圍受到制約，那樣必然會導致管理失衡的后果。比如，有些市場可以在無需政府的干預下運行的較為良好的：或者部分企業也是可以在無政府進行經濟管理下仍可以確保經營發展無誤的。雖然這些情況對于政府的經濟管理工作有一定的減少，然而這樣對于市場經濟未來的發展，假設政府的不進行相應的控制的話，極易使市場今后的發展出現問題。所以，政府對如下四方面進行健全，首先，健全市場的運行機制，確保市場可以在秩序下進行有效的運轉。其次，增強對市場的監管，避免有惡意競爭的現象發生，對市場進行保護與維持。再次，加強對環境的保護，保證市場發展的同時，堅定不移的堅持可持續發展。最后，利用宏觀的經濟手段將我國貧富差距拉近，使社會分配得以保證。

（三）根據職能進行職能定位

對于市場經濟體制，企業不但是市場主體，同時它也是經濟發展的主體。然而以往我國對市場的管理通常采取的都是廣泛管理的方式，但是這樣無法使政府的職能進行全面的發揮，要想發揮出全部的職能，僅僅靠以往的廣泛管理是不足以實現的，只有將市場定位抓準，明確管理內容，才可以將職能作用全部的展現出來。對管理職能進行分析，現在我國對于市場的經濟的把控的最佳的手段是利用經濟以及司法來控制。

三、政府經濟管理職能實現措施

（一）保證宏觀管控

宏觀管理是我國市場經濟管理中的重要組成部分，也對經濟發展有著至關重要的作用。政府在今后要將強對宏觀管控的力度，將使引導發展、平衡發展、保護企業等成為工作的重心。引導是進行戰略的引導，推動企業向新興領域的發展來促進國家的經濟結構的完善發展。比方說，制定相應的政策來鼓勵和引導企業向綠色生產領域以及服務行業方向發展。平衡發展是國家對現有的財政和貨幣政策通過合理的分析，適當進行細微的調整或提前進行微調，確保市場經濟可以平穩的運轉下去。保護企業便是國家為企業進行信息支持以及制定相應的保護政策，以保證我國企業可以在國際的金融風暴或危機中保持發展，從而是國際競爭力得到提高。

（二）弱化微觀調節

隨著我國市場經濟體制的不斷的建設，我國政府對微觀調節機制上也在不停進行削弱。對今后的經濟發展的形式進行分析，不斷的將政府的微觀調控進行弱化是存在必然性的，也是極其正確的決策。然而當下我國政府在微觀調節上仍存在有許多的問題，也就是雖然對經濟的微觀調控進行了削弱，并未完全的將市場經濟的微觀調控進行完全停止，這對我國的經濟發展帶來了一些阻礙的作用。所以，政府部門要將部分對市場經濟進步有益的資源返還與市場，讓市場可以對資源分配起到決定性作用。此外，要將政企管理分開，以避免出現職位之便進行為自己謀私的行為，從而使市場經濟在推進過程中出現失調情況。我國在市場經濟大力發展的前提下，政府要做到的是對企業從宏觀方面來對其進行合理的調控。

（三）健全市場規范，防止市場失靈

篇（3）

關鍵詞：市場經濟；宏觀調控；微觀規制；結構調整；政府

建設社會主義市場經濟體制，必須完善宏觀調控體系。建立規劃、金融、財政之間相互配合和制約的經濟機制，保持社會總需求與總供給的基本平衡，優化投資結構，提高投資效益，實現對國民經濟運行的綜合協調與控制，是完善國家宏觀調控體系的主要內容和基本目標。除此之外，促進國民經濟和社會的協調發展，落實國家規劃提出的各項具體任務，調整經濟結構和調節社會分配，還需要與產業政策相配合，保持國家宏觀經濟管理的穩定性和連續性，深入持久地做好各項微觀規制的基礎工作。

一、總量調控與結構調整

實施宏觀經濟管理是政府的經濟管理職能。其中，對國民經濟進行宏觀總量調控和結構調整是政府經濟管理的兩大基本方面。通常政府實施的宏觀調控主要是指對國民經濟運行總量調控，政府對國民經濟結構進行的調整則屬于宏觀經濟管理中的微觀規制。保持國民經濟運行的良好態勢，即保持社會總需求與總供給基本平衡，需要政府進行宏觀總量調控。宏觀總量調控又稱價值調控或信貸調控，是對社會總供給價值層面的調控，是通過控制貨幣總量而實現的對國民經濟運行的調控，其對宏觀總量的調節是要達到對宏觀供給總量控制的直接目的，并以此間接約束社會總需求。宏觀總量調控的具體控制力表現在對貨幣發行總量、信貸供給總量、證券市場規模等方面價值總量的控制上及對銀行儲蓄和貸款的利率、銀行法定準備金率的直接變動。宏觀總量調控是現代市場經濟中政府經濟管理職能的重要表現，是發揮政府宏觀調控作用的重要方面。政府擁有宏觀總量調控的職責，卻并不需要天天運作這種對宏觀經濟干預的職能。只有在國民經濟運行態勢偏離正常狀態和秩序時，即社會總供求出現明顯失衡時，才需政府發揮宏觀調控作用，對國民經濟總量進行必要的價值調控。宏觀總量調控的重要性和有效性是由現代市場經濟的實踐證實的。根據新古典理論，包括理性預期學派的觀點，政府的宏觀經濟職責只在于維持市場秩序，讓市場的價格機制充分發揮作用，由市場利率和價格的升跌來調節投資、消費、信貸等等，政府不應為減少周期波動、促進經濟增長、增加就業等目的而對市場的價格信號和資源配置進行直接干預。盡管至今在宏觀經濟理論的研究中，還有不少人傳承新古典理論，主張自由市場經濟，反對宏觀調控，但在現代市場經濟的實踐中，排斥政府作用，反對政府宏觀調控的聲音早已銷聲匿跡。

需要明確的是，宏觀總量調控的重要性是不可否認的，而宏觀總量調控的有效性是有局限的。這就是說，在政府發揮宏觀經濟管理作用中，總量調控的作用是顯著的、必要的，但卻不能解決國民經濟運行中出現的所有問題，不能取代政府其他方面的宏觀經濟管理作用。就政府宏觀經濟管理的兩大基本面來說，總量調控只能解決總量問題，即解決經濟的過熱或過冷問題，解決投資總規模的過大或過小問題，解決國民經濟發展已經或可能偏離基本運行軌道的問題，等等，不能用于解決經濟結構調整的問題。因此，不能將經濟結構調整混同于宏觀總量調控，不能期望通過總量調控改變國民經濟結構，總量調控肯定影響經濟結構調整，但經濟結構調整的重要性區別于宏觀總量調控，經濟結構的調整不可用總量調控替代且不同于總量調控的政府宏觀經濟管理內容。

在現代市場經濟中，社會生產的兩大部類包括物質生產，也包括勞務生產。兩大部類的平衡包括國民經濟運行中所有產業供給與市場需求間的結構平衡。這種結構平衡不僅是在價值層面上探討總量平衡關系，而是對實際生產能力的結構的適當要求，并在整個國民經濟運行范圍內要實現結構平衡。這其中，所有的供求結構平衡都源自生活消費品的供求結構平衡要求。正是從滿足生活消費的需求出發，才產生對整個國民經濟運行的結構平衡要求。這就是說，為實現生活消費品的供求結構平衡，其他所有方面的產品供求結構都只是一種邏輯對應關系，即都是在生活消費品生產適當的基礎上一層接一層展開的生產消費品的生產供給與市場需求間的結構對稱要求。由于生產生活消費品是生產的最終目的，生活消費品的供求結構平衡是社會最基礎的供求結構平衡，所以，在調整社會生活消費品需求方面，對整個國民經濟運行結構平衡的影響最為基礎和最有連鎖反應效力。

因此，在現代市場經濟中，政府的宏觀經濟管理應從滿足社會生活消費品需求出發，不斷地對國民經濟的結構進行調整。這種結構調整與總量調控有別，是政府宏觀經濟管理中微觀規制的重要方面。

二、微觀規制的基本特征

對國民經濟進行結構調整屬于微觀規制。微觀規制包含調整結構，卻不只是表現在結構調整方面，還有更多內容。但表現在國民經濟運行多層面上發揮的政府宏觀經濟管理作用，微觀規制不同于宏觀總量調控的特征表現在以下方面。

(一)長期性

宏觀總量調控基本上是短期性的，而進行結構調整的微觀規制具有長期性特征。在實際工作中，不論政府的微觀規制表現在國民經濟運行的哪個層面，都是政府宏觀經濟管理必須長抓不懈的內容。中國社會科學院學部委員劉樹成指出：“節能減排，以及把住土地閘門等，本屬于政府的微觀規制職能。我們常說把住兩個閘門：一個是信貸閘門，一個是土地閘門。信貸閘門屬政府的宏觀調控問題，而土地閘門屬政府的微觀規制問題。但由于政府的微觀規制是‘政府’的職能，很多人就將其視為‘宏觀’問題而歸入宏觀調控職能中。這樣一來，不利于節能減排和把住土地閘門的貫徹執行。因為宏觀調控是針對經濟運行的短期波動和變化而采取的措施，根據經濟形勢的‘冷熱’變化，其方向和力度可以時松時緊。但節能減排和把住土地閘門等這些屬于微觀規制方面的長期任務，卻不能時松時緊，而必須‘長’抓不懈。現在，一些地方由于抓緊了節能減排和土地利用等審批工作，因此經常有人問，什么時候宏觀調控可以轉松。其意思是，什么時候節能減排的審批門檻和土地閘門可以放松。所以，要把節能減排和把住土地閘門等這些政府的微觀規制從宏觀調控中剝離出來，以利于‘長’抓不懈，下大力推進經濟發展方式的轉變。”

(二)針對性

宏觀總量調控對微觀經濟實體的影響具有普遍性或共同性，而不具有局部的針對性；而微觀規制在國民經濟運行各層面的作用都具有約束被規制者的針對性，即其作用不是泛泛地鋪天蓋地，而是針對具體的局部解決具體的規制問題。如，結構調整要解決鋼鐵產能過剩的問題，就要有針對性地對鋼鐵產業進行有效規制，做出具體的減少產能的安排并落到實處，直至達到調整目的。

(三)績效性

宏觀總量調控對國民經濟運行的影響具有時效性，一旦情況發生變化，宏觀總量調控必須極為迅速地隨之變化，而在此之前的調控即失去時效，不再有延續存在的價值和意義。而微觀規制是長期性的政府宏觀經濟管理的具體內容，因此，微觀規制具有政府實際工作成果的績效性，是長期的工作積累，與宏觀總量調控的時效性有所不同。如，政府對土地資源的微觀規制，是長年不斷的工作內容，而控制好土地資源，就是市場經濟體制下政府工作的重要績效。

(四)法制性

宏觀總量調控是對國民經濟運行做出的價值調控，雖然是依法實施的經濟調控，但這種調控并不體現具體的法律規制，而更多的是經濟政策層面上的直接反映。因此，準確地講，宏觀總量調控表現出很強的政策性，是國家主要宏觀經濟政策走勢的集中體現。但對微觀規制來說，不論是哪一方面的工作，都要依據具體的法律法規條款辦事，不可能脫離法律法規的規定對微觀經濟實體進行規制，因此，就這一點而言，與宏觀總量調控具有的政策性表現不同，微觀規制具有鮮明的法制性，表現為任何規制都要嚴格地按相應法律法規的規定執行。如，反壟斷法規定：經營者集中達到國務院規定的申報標準的，經營者應當事先向國務院反壟斷執法機構申報，未申報的不得實施集中。于是，國務院反壟斷執法機構作為具體承辦的政府部門就要依法接受有關經營者集中的申報，嚴格制止未經申報的經營者集中。

(五)基礎性

宏觀總量調控治標不治本，因此，具有時效性和熱點性，而不能在對國民經濟的調控中直接觸及和解決運行基礎的建設問題。凡進行宏觀總量調控，都必定要成為社會關注的熱點，成為一段時間內的經濟熱點問題。但與宏觀總量調控的治標不治本不同，政府承擔的各方面的微觀規制任務，都是既治標也治本，而且重在治本。所以，嚴格的說，政府在宏觀經濟管理中實施微觀規制是為解決國民經濟運行中各方面的基礎問題，具有基礎性特征。如，政府對電力業務許可證的頒發，就是一種基礎性的規制電力行業經營與發展的宏觀管理手段，可以通過這一手段的運用達到有效約束電力行業的發電企業、輸電企業和供電企業的生產規模、技術進步、網點分布等直接的規制目的。

三、微觀規制的多層面表現

政府微觀規制負責對國民經濟運行的多層面進行調整。其職責是市場經濟體制的賦予，是國家法律的規定，是政府經濟管理職能的落實。

(一)調整經濟結構

保持經濟結構平衡是保持國民經濟運行良好態勢的基本面。微觀規制的長期任務之一就是保持經濟結構平衡，因此，政府微觀規制的工作重點就是要不斷地根據經濟運行的情況變化調整經濟結構，基本實現國民經濟運行中經濟結構的動態平衡。通過具體的協調工作，運用適當的產業政策，政府調整經濟結構微觀規制的成效表現為：一方面促進產業結構升級，另一方面保持市場供求結構的基本平衡。

(二)配置自然資源

自然資源屬于國家所有。土地是最重要的自然資源。除土地資源外，國家所有的自然資源還有：石油、煤炭、礦山、河流、風力、海洋、森林、野生動物，等等。耕地是最寶貴的土地資源，保護耕地是全國人民的神圣使命。按照憲法的規定，農村耕地是農民集體的生產資料，歸農民集體支配。但各級政府對農村耕地的保護是義不容辭的，必須落實到實處。無論何時何地，保護耕地都是政府微觀規制的重要任務，是政府經濟管理工作中的重中之重。而城市土地及其他非農民集體所屬土地由各級政府負責支配。政府對土地資源的配置是重要的微觀規制權力，是政府參與國家經濟建設和干預國民經濟運行的重要途徑和手段。只要政府把好土地使用關，就是做好宏觀經濟管理中最基礎的微觀規制工作，就可基本保障國民經濟運行在實體經濟領域不發生大問題。至于其他自然資源的宏觀配置，也是均由政府的各專職部門負責。肩負重任的政府職能部門必須依據國家法律，認真履行微觀規制職責，按國家規劃妥善配置各類自然資源，以滿足國家經濟建設的需要。

(三)創辦政府企業

政府企業亦稱公營企業、公共企業、公企業，是政府財政直接投資設立的企業。歐洲共同體在1980年的法規指南中明確地對各個國家都存在的公營企業，即政府企業，界定為：政府當局可以憑借它對企業的所有權、控股權或管理條例，對其施加直接或間接支配性影響的企業，而政府包括中央政府和地方政府。創辦政府企業可直接調整國民經濟結構，穩定和維護市場秩序，滿足居民對某些生活必需品的需求。所以，政府企業屬于規制經濟范疇，是政府實施微觀規制的重要方面，是政府的經濟管理職能的重要表現。在世界各國，幾乎無一例外，都存在由政府企業構成的規制經濟，只是各國之間的規制經濟占國民經濟的比重有些差別。目前，世界各國的發展趨勢是，中央政府企業的數量相對減少，而地方政府企業的數量相對增多。只要直接為民眾服務的責任在地方政府，那么地方政府就有責任設立企業以滿足社會需求。有關國家安全的生產部門，自然壟斷行業及提供重要的公共產品與服務的產業，應是政府設立企業的主要領域。

(四)實施行政管理

政府宏觀經濟管理中的微觀規制對國民經濟運行的服務還表現在需要實施多方面的必要的行政管理。

1工商行政管理。在市場經濟體制下，工商行政管理體現政府部門對微觀經濟實體進入市場經營的基礎服務，為企業辦理營業執照及其他必須辦理的手續。政府的工商行政管理服務是微觀規制，也是對企業資格的確認。在信息技術高度發達的時代，政府要對微觀經濟實體的各方面服務做到周全而細致。

2就業資質管理。在規范的勞動力市場，必定要突出表現政府的微觀規制作用。這就是政府要對勞動力進行社會保障性質的就業培訓，還要對各種就業的資質給予確認。政府的這方面工作亦屬于微觀規制的內容。這是政府宏觀經濟管理中對勞動力市場給予的規制，是政府引導勞動力市場走向規范的重要舉措。

3行政許可證管理。建立行政許可證制度是市場經濟條件下政府宏觀經濟管理的一項重要的微觀規制內容。按照《中華人民共和國行政許可法》建立的行政許可證制度是我國政府宏觀經濟管理中微觀規制的重要內容。由中央政府授權的各專門機構實施的各類行政許可證管理對規范市場和推動經濟發展具有重要的基礎性作用。

4反壟斷管理。按照《中華人民共和國反壟斷法》建立的政府反壟斷組織機構，負責市場經濟體制下的反壟斷管理。政府的此項工作屬于微觀規制，是市場走向成熟時產生的微觀經濟對政府行政管理的特定需求。

5文化市場管理。在市場經濟條件下，文化市場是一個特殊的市場，政府對文化市場的行政管理是一種特殊的市場管理。因此，政府對文化市場的行政管理也屬于政府微觀規制。在這一領域，政府的管理工作含有十分復雜的規制內容。做好文化市場的規制工作，對促進社會主義市場經濟的健康發展具有特別重要的意義。

6價格管制。在市場經濟體制下，絕大部分商品和服務的價格要市場化，但還要保留一小部分政府管制價格。依據相關法律，政府對這方面管制價格的行政管理，也屬于政府宏觀經濟管理中的微觀規制工作。

(五)保護生態環境

保護生態環境是政府的重要職責。政府的微觀規制職能必須體現在保護生態環境的具體工作中。十一五規劃綱要指出：各地區要切實承擔對所轄地區環境質量的責任，實行嚴格的環保績效考核、環境執法責任制和責任追究制。各級政府要將環保投入作為本級財政支出的重點并逐年增加。健全環境監管體制，提高監管能力，加大環保執法力度。實施排放總量控制、排放許可和環境影響評價制度。實行清潔生產審核、環境標識和環境認證制度，嚴格執行強制淘汰和限期治理制度，建立跨省界河流斷面水質考核制度。實行環境質量公告和企業環保信息公開制度，鼓勵社會公眾參與并監督環保。大力發展環保產業，建立社會化多元化環保投融資機制，運用經濟手段加快污染治理市場化進程。積極參與全球環境與發展事務，認真履行環境國際公約。

(六)保護知識產權

保護知識產權是現代市場經濟中極其重要的政府微觀規制內容。在新的歷史條件下，對各級政府保護知識產權的微觀規制工作，十一五規劃綱要要求做到：加強公民知識產權意識，健全知識產權保護體系，建立知識產權預警機制，依法嚴厲打擊侵犯知識產權行為。加強計量基礎研究，完善國家標準體系，及時淘汰落后標準。優先采用具有自主知識產權的技術標準，積極參與制定國際標準。發展專利、商標、版權轉讓與、無形資產評估等知識產權服務。

四、微觀規制的放松與改善

在市場經濟體制的政府宏觀經濟管理中，微觀規制是重要的基礎，也是政府工作職責的表現。根據國民經濟運行不斷變化的情況，政府的微觀規制運作也要適應變化的情況及時做出放松規制或改善規制的相應安排。

(一)微觀規制的放松

篇（4）

引言

現今時代，市場經濟大力發展的規模之下，政府對其干預力度也明顯削弱。當前政府已經逐漸由干預市場經濟向宏觀經濟調節轉型。由于目前處于體制轉變的特殊時期，很容易出現各種矛盾。加上經濟體制方面的改革，讓政府無法和經濟體制之間進行融合。對于這些情況，政府無法對經濟市場履行管理職能。因此，就需要對經濟管理職能重新定位，推動市場經濟的發展。

一、政府經濟管理職能的概述

1.宏觀方面的管理

我國將經濟管理分成了宏觀和微觀兩個方面進行管理。專家在宏觀的角度分析說明宏觀管理有利于經濟效益，保證社會發展的公平競爭，讓經濟效益不斷上升。通常狀況下加強建設經濟基礎設備，將經濟調節政策落實到實處，都能夠進行宏觀經濟管理，讓政府的智能得以履行。

2.微觀方面的管理

微觀的經濟管理一般是對工業、農業、商業以及其他企業進行管理的一種方式。從微觀層面可以調整市場的需求，合理分配資源，保證經濟效益的同時實現公平競爭。微觀的經濟管理劃分為三個方面，社會經濟將會有財政收入方面的供給，不會干預經濟發展的各個方面，利用政府職能對經濟發展進行規范化管理。

二、政府經濟管理職能的定位

1.職能定位遵循的原則

經濟體制的改革的大背景下，政府管理的職能也變得多種多樣。自改革開放以來，政府的職能發展總是附和著市場的經濟變化，現在我國政府發揮出了市場管理的作用，并收到了不錯的成效。針對經濟發展狀況不平穩的現狀，需要結合經濟管理來解決，帶動我國經濟的發展。對于一些經濟不發達的區域，需要增強建設基礎設施促進經濟發展，提高經濟水平，讓社會經濟能夠更快發展，達到預期管理目標。經濟管理中落實科學發展觀，避免經濟失衡狀況的發生。

2.職能定位在主體方面

企業主體方面才是經濟管理職能需要定位的重點，這樣才能明確選擇職能范圍。如果政府經濟管理職能管理范圍不明確，很容易引發管理失衡現象。例如：有些企業可以在沒有政府管理的干預下正常運行，一些企業在沒有政府進行企業管理的條件下完全可以很好的運營發展。這種現狀之下，雖然會減少政府部門管理工作的壓力，但是如果沒有政府部門的管理，市場經濟很容易出現混亂現象，對今后的發展產生不利影響。因此，為了市場經濟能夠健康的發展運營，政府部門應該從以下四個方面進行管理，第一，加強市場運行，讓市場經濟能夠有秩序的進行運轉[1]。第二，對市場加大監管力度，避免市場之間發生劣質的競爭，杜絕矛盾和沖突的發生；第三，加強環境保護，對市場環境進行保護，讓市場經濟走可持續發展的道路；第四，運用宏觀經濟手段拉近貧富差距，使整個國家變得越來越和諧。

3.依據職能實施職能定位

企業的經濟體制由市場和經濟發展兩個主體結合而成，并不是單方面存在。以往國家對市場經濟體制進行管理的方法都是廣泛管理，但是這樣無法將政府的職能充分發揮出來。要想讓政府的職能充分發揮出來，廣泛管理遠遠是不夠的，必須瞄準市場定位，掌握管理內容，這樣才能夠發揮出政府的職能。目前，我國對市場經濟的把控主要從兩個方向來進行，分別是經濟和司法。

三、實現政府經濟管理職能的策略

1.確保宏觀管控

我國市場經濟管理最主要的部分是宏觀管控，宏觀管理也掌控著市場經濟發展的方向。在宏觀管控方面，政府要加大管控力度，將企業重心放在平衡管理上，引導市場全面發展，使企業走向新的領域，讓市場經濟結構更加完善。例如，我國政府可以建設綠色生態市場，在貨幣和財產方面保持平衡原則，讓經濟市場能夠平穩的發展，建設一個公平、公正、競爭、和諧的經濟市場[2]。

2.對微觀調節進行削弱

現在我國的經濟體制在不斷地建設，政府對于微觀調控也進行了削弱。從以后的發展形勢來看，政府的微觀調控呈現出弱化現象是必然趨勢。但是就目前來看，我國政府在微觀調節這方面仍然存在很大的問題，因為雖然說在微觀調控方面政府已經進行了相應削弱，但是并沒有完全停止，這對于未來經濟的發展會有一定的制約作用。因此，政府應該將和市場有關的資源還原到市場本身，對其資源進行合理分配。另外，將企政管理分開，杜絕因為職業的便利為自己謀取私利，這樣會讓市場經濟的發展受到各種制約，從而讓經濟發展失調。政府需要做的就是從宏觀方面對企業進行調控，促進經濟的發展。

3.健全市場規范化

篇（5）

【案情簡介】小劉2003年5月在某房地產公司上班至2006年2月13日，公司未與小劉簽訂勞動合同。2003年6月被聘為售房部內勤員，工資實行基礎工資400元+浮動工資100元+崗位津貼50元。2004年3月18日公司安排小劉從事售房業務工作，工資實行基礎工資+崗位工資+效益工資+銷售提成。小劉多次要求公司為其簽訂勞動合同、繳納社會保險，但公司遲遲不予辦理。小劉于2005年12月、2006年1月全額補交了2003年5月至2006年的養老保險及醫療保險費。2006年2月13日公司以沒有新的開發項目為由辭退小劉。小劉要求公司補繳社會保險并支付解除勞動關系的經濟補償金，公司以業務人員工資為提成工資，與小劉不存在勞動關系為由拒絕支付經濟補償金。

【裁決結果】某房地產公司1、支付小劉2003年6月至2006年2月應由公司承擔的養老保險費、醫療保險費；2、支付小劉4年工作期間解除勞動關系的經濟補償金。

【評析】本案爭議的焦點有三：一是某房地產公司與小劉沒有簽訂書面勞動合同，雙方是否存在勞動關系；二是沒有同用人單位簽訂勞動合同的，用人單位是否應該為其繳納社會保險費；三是沒有同用人單位簽訂勞動合同的，用人單位辭退勞動者是否應該支付解除勞動關系的經濟補償金。

勞動和社會保障部《關于確立勞動關系有關事項的通知》（勞社部發[2005]12號）規定：一、用人單位招用勞動者未訂立書面勞動合同，但同時具備下列情形的，勞動關系成立。（一）用人單位和勞動者符合法律法規規定的主體資格；（二）用人單位依據法律制定的各項勞動規章制度適用于勞動者，勞動者受用人單位的勞動管理從事用人單位安排的有報酬的勞動；（三）勞動者提供的勞動是用人單位業務的組成部分......三、用人單位提出終止勞動關系的，應當按照勞動者在本單位工作年限，每滿一年支付一個月工資的經濟補償金。”《新疆維吾爾自治區勞動合同管理辦法》第六條規定：“用人單位必須自招用勞動者之日起與勞動者訂立勞動合同，并應當依法參加社會保險，按規定及時足額繳納社會保險費。”某房地產公司在聘用小劉時，應當按照規定與小劉簽訂勞動合同，并足額繳納社會保險費。小劉雖未與公司簽訂書面勞動合同，但已形成事實勞動關系，小劉未簽訂勞動合同的責任在公司，而公司將小劉辭退后，又以此為由，不補繳社會保險費，此種做法與法律法規相悖，應予糾正。因此，公司應支付小劉終止勞動關系的經濟補償金，并補繳小劉被辭退前公司應當承擔的社會保險費。

欄目責編：知行

篇（6）

黨的十八召開以來，我國大力推進政府經濟管理職能建設，完善并處理職能轉型中出現的問題，以促進經濟市場健康有序的發展。我國處于并將長期處于社會主義初級階段，這是我們的國情，也體現出我國經濟市場的不成熟性，仍需在諸多方面進行改善。而政府經濟管理職能是促使經濟市場不斷發展、不斷成熟的力量之源，并需要在發掘中，不斷推進職能轉型，克服一切困難，爭取最終的勝利。

一、政府經濟管理職能轉變的意義

1.政府經濟管理職能轉型是深化經濟體制改革的迫切需求

深化體制改革是推動中國特色社會主義偉大事業發展的重要內容，而經濟體制改革又是體制改革中的重中之重。改革開放30余年，我國經濟體制在實踐中不斷的改革，并取得了重大進展。但我國處于社會主義初級階段，市場經濟體制不完善，政府行政管理體制改革無法滿足市場體系的建設需求，特別是政府管理職能轉變跟進不了政府機構改革。因此，深化行政審批制度改革，切實抓好宏觀調控，把政府經濟管理職能面向于市場主體服務，進而創造良好的外部環境，發揮好市場在資源配置中的重要作用。

2.政府經濟管理職能轉型是健全社會主義市場體制的內在需求

在改革開放的不斷推進下，我國經濟市場化呈現大規模發展的局面，對于宏觀調控改革已成為市場經濟體制轉型的關鍵內容。在穩步發揮好市場機制的前提下，牢牢立足政府經濟管理職能轉變這一改革中心，從根本上強化政府的決策與執行機制，從本質上重塑市場與政府的良好關系，進而形成兩者和諧的互動。

3.政府經濟管理職能轉型是全面建設小康社會的客觀需求

我國處于并將長期處于社會主義初級階段，在發展不平衡的條件下穩步實現全面建設小康社會的宏偉目標，是需要牢牢扭住經濟建設為中心，促使社會和諧健康發展。我國經濟社會發展戰略非常凸顯民意、民生等問題，切實做到經濟發展為民謀福祉，社會發展促和諧的良好前景。因此，堅持貫徹“科學發展觀”，主動轉變政府職能，改進工作模式、提高工作效率、完善服務管理體系等，以更好的承擔全面建設小康社會的重大責任。

二、我國政府經濟管理職能

近年來，我國政府經濟管理職能轉型加快，政府職能正逐步面向于宏觀調控、市場秩序的監督與維護等領域。在體制轉軌的環境下，我國應該充分立足國情、審視國際大背景，努力創造出適合國情、有利發展的中國特色道路。我國政府經濟管理職能主要由兩部分構成：一是政府微觀經濟管理職能，二是政府宏觀經濟管理職能。

1.政府宏觀經濟管理職能

國民經濟的兩個方面就是微觀經濟與宏觀經濟。宏觀經濟是國民經濟總況以及其影響因素，且兩者之間有著聯系，即宏觀經濟要以微觀經濟活動為基礎，而宏觀經濟又極大地影響微觀經濟活動的開展。在市場經濟發展至發達階段，促使各行業各部門形成依賴關系，并在形成有機整體時，對整個經濟活動的協調管理產生作用。

2.政府微觀經濟管理職能

微觀經濟是國民經濟中，以個體經濟為主體開展經濟活動，一類是消費者，另一類就是商品和供應者。政府微觀經濟管理職能主要面向于農業、工業等領域的個人和企業的管理。其實，微觀經濟是國民經濟發展的基礎，關系著整個國民經濟活動。政府在微觀經濟的管理中，應該開放搞活，促使國民經濟煥發出朝氣。同時，政府要基于法律法規，對經濟個體的決策進行相關的約束和限制，以確保市場的有序運行，給微觀經濟活動創造良好環境。

三、我國政府經濟管理職能轉型

“科學發展觀”是我國政府的行動指南，強調政府職能管理的科學轉型，促進經濟持續健康發展。目前，政府職能轉型是新時期我國發展的需求，也是深化經濟建設的重要舉措。從實際來看，關于政府職能的政策主要體現于：（1）把強化中長期規劃的制定作為政府經濟管理的重要任務。深切關注影響經濟全局性發展的問題，研究判斷國際環境變化，秉承“全面、協調、可持續”的發展原則，制定符合國情、有利發展的中長期規劃，以鮮明的戰略、任務以及產業政策，促使國民經濟又快又好發展；（2）減少行政審批。精簡制度，落實辦事效率是職能轉變的要求。切實把冗長的審批事項“瘦下去”，才能集中政府精力，大力搞好經濟建設等重要工作；（3）對于重大經濟社會問題，切實做到“規范化、明主化、科學化”。正確而完善的決策離不開大量的信息，以及豐富的知識，這就需要逐步建立起與我國國情相符、體現與時俱進的制度。

就目前而言，我國政府經濟管理職能轉變主要體現于以下幾個層面：

首先，經濟管理重心發生轉移。改革30余年的風雨兼程，我國已形成了中國特色社會主義體系與制度。在進入發展新階段中，我國政府經濟管理重心發生了轉移，做出了較大幅度思維調整。牢牢堅守市場經濟發展需求，以經濟建設為中心的政府經濟管理重心，是關切大局工作的重要內容，需要狠抓。

其次，經濟管理職能方式的轉變。對于該點，主要體現在三個方面：（1）行政手段的轉變。由以經濟手段為主向法律手段、經濟手段相結合的方式轉變，表現出更加全面而有效的一面；（2）管理已有微觀向宏觀轉變。權力的合理分配，把本屬于企業而被政府行駛的權力，歸還于企業，并切實強化企業的自；（3）市場面貌發生了翻天覆地變化，由以往“排斥市場、重計劃”向“市場與計劃相結合的方向轉變。

四、落實我國政府經濟管理職能轉型的若干措施

1.重構法制基礎，確立現代行政管理理念

（1）確立現代行政管理理念

觀念的轉變與秉持是現代行政管理理念確定的關鍵，特別是秉持“有限性”掛念，切實收縮社會領域原有的侵犯性權利。態度決定一切，政府工作人員要保持好良好的工作態度，做到行政權力的合法行使，并收縮可能發生或已發生作用的權力。政府部門設定行政權力要合法，并有著具體的要求。同時，行政權力的行使是在“公開、透明”的環境下進行，接受司法、社會等的監督與制約。對于民主決策，要對社會進行積極有效的干預，做到管理“到位”。政府在行政管理中，應該秉承“低成本高效益”的原則，不斷地完善制度建設。市場經濟發展的關鍵是信用，且完善的信用制度是經濟發展的重要條件之一。但社會信用制度的建立，是以行政管理的信用為重點，這就需要政府做好誠信的表率工作。而對于行政決策，要強化決策的監督，同步完善決策監督機制與制度，明確好監督內容、對象、方式、程序等。

（2）重構法律基礎

法律制度需要體現針對性，以適應我國市場經濟發展的新需求。在重構法律基礎中，要對市場主體資格制度進行確認，并在保護財產權制度的同時，切實維護好合同自由制度。國家對市場的干預是有限度的，于是政府適度干預制度，穩步健全社會保障等制度。

（3）定位好政府經濟管理職能

牢牢依據市場經濟的發展需求，加快推進政府職能轉型，特別是政府經濟職能的方式轉變。在政府經濟管理職能的轉變中，其定位的落腳點應該是強化宏觀經濟的管理與調控，嚴格制定完善的市場規則，以及組織好生產公共產品，進而為開放型的市場創造良好的環境。

2.政府經濟管理職能轉型的途徑

（1）弱化政府微觀經濟管理職能

其實，社會主義市場經濟體制的建立，對政府權力支配社會的格局形成了作用力，改變了原有格局。所以，進一步弱化微觀經濟管理職能，是當前的一項重要工作。在權力模式上，改變政府一手承辦的局面，如政府統一配置、計劃人財物的模式，進而促使政府的經濟權力變為有限性。同時，要弱化政府對微觀的經濟干預職能，政府干預的合理性，是在市場局面失靈的領域。并且，要把政企分開，特別是政企責任的分開，需要明確分離企業與政府間的職能，以充分發揮各方權利。

（2）強化政府宏觀經濟管理職能

從我國市場經濟的實際來看，我國市場化進程處于初期階段，是體制轉型期的大國。所以，在面對市場經濟的考驗、融入國際經濟的契機下，需要政府強有力的幫助與扶持。政府宏觀經濟管理職能要切實落實到三個方面：①發揮好平衡協調的職能；②做好戰略引導職能；③起到保護的職能作用，這樣才能確保經濟市場的又快又好發展。

（3）區分中央與地方政府經濟管理職能權限

堅持按照中央的統一部署領導，地方做好積極主動的配合工作。在工作中，要以“維護中央權力、尊重地方利益”為原則，積極尋找中央與地方發展的利益平衡點，以深化中央與地方職能權限的明確，促進雙方關系朝“法制化、規范化”方向發展。

3.切實發揮好第三部門的協同與溝通作用

對于第三部門，其實是相對于第一部門政府組織與第二部門企業組織而言的，可以起到協調與溝通的作用。同時，第三部門是非營利的非政府組織，是現代社會體系中的重要元素。第三部門的興起和發展，是對于經濟市場政治民主化的集中體現，也是構建和諧社會的內在需求。

五、結束語

我國持續的經濟發展離不開政府經濟管理職能的發揮，為經濟市場的發展、成熟注入了力量。當前，我國政府經濟管理職能轉型仍存在諸多的問題，表現出不成熟、不完善的一面。而政府經濟管理職能轉型又是深化經濟市場體制、健全市場體制的需求。所以，要落實好政府經濟管理職能轉型，為經濟市場又快又好發展創造條件。

參考文獻：

[1]孫亞忠：我國政府經濟管理模式和職能轉變分析[J].青海社會科學，2011（02）.

[2]趙貴寧：西部大開發中政府經濟管理模式的新構[J].全國商情，2007（01）.

篇（7）

一、會計指數研究

1.價值創造會計指數。在現今的市場經濟環境下，企業股價受到企業盈利或企業資產所左右的同時，其他非財務因素，如：品牌、理念、創新、人員等，對企業股價的影響日益增加。然而，非財務因素難以量化，不能為傳統的會計方法所接受，因而導致在實踐中對此類因素管理不夠且報告有限。因此，價值創造指數應運而生，它是一項用來量化企業非財務績效與其他市場估值關系的工具，即通過對企業會計信息的編制以了解企業經營對于宏觀經濟的綜合貢獻，進而判斷宏觀經濟運行狀況的指數。價值創造會計指數從宏觀和微觀兩個方面可細分為價值創造額與價值創造效率兩個指標。根據價值創造額的構成進行分析，可反映公司與政府、員工與公司債權人等不同利益相關者的不同分配關系及其發展趨勢，為國家制定勞動分配政策和稅收政策提供依據。對于價值創造效率進行行業分析，則反映出不同行業對于國家宏觀經濟調控政策的受影響程度的不同，進而了解不同行業分工的經濟運行的特點，為國家在不同的產業領域內制定有針對性的宏觀調控政策提供重要依據。

2.提供會計指數研究平臺。雖然我國的會計指數研究走在世界前端，但是不可否認的是跨級指數的研究仍處于起步狀態，當前的會計指數研究主要停留在對于各個行業的大量會計信息進行集成和處理上，若想順利獲得會計指數研究及其衍生研究的重大突破，則需要依靠專業的研究機構來實現。由此可見，建立完善的研究編制已經迫在眉睫。

在學術領域的發展道路上，研討成果的交流是促進科學研究發展的重要手段。會計指數研究平臺的建立提供給研究人員以發表科研成果的舞臺，保證會計指數成果在研究價值、研究質量和研究速度等方面得到迅速的提高。

3.統籌規劃，實踐檢驗。會計指數的產生源自于實踐的需要，指數的研究是否符合客觀實際，所得到的研究成果是否能夠經過時間的考驗、指數的研究成果是否能夠為宏觀經濟的發展起到指導作用才是會計指數研究的意義所在。因此，中國會計學會與中國財政部應統籌規劃、縝密部署，將研究成果交予相關部門參考驗證，共同促進指數研究的發展。在指數應用中發現問題時，應積極應對、深入研究，以科學的態度和縝密的求證完善會計指數體系。

二、加強會計指數研究對于經濟社會發展的影響

1.促進市場經濟的發展。自我國加入世界貿易組織以來，我國的市場經濟迅速發展。在市場經濟下，生產要素中的信息資源已經成為十分珍貴的經濟資源，高質量的會計信息對于政府的宏觀調控決策亦或是企業的微觀經濟管理的加強都具有重要的意義。科學、嚴謹的會計指數對于社會經濟的發展有著巨大的促進作用。會計指數在企業的會計信息的基礎上通過科學的方法編制而來，其具有真實性、客觀性、系統性和全面性，可以充分發掘和利用會計信息資源，提升會計信息的集成度，有助于市場資源的優化配置。

2.加強經濟管理。社會主義市場經濟高效有序的發展不能僅靠市場價值規律的自動調整，還需要政府在掌握宏觀經濟發展趨勢下，適當推行經濟政策對市場經濟的平穩發展進行宏觀調控。會計指數是一門處理信息的嚴謹科學，對會計指數的研究分析能夠準確客觀地反映和監督經濟的全面發展，并以此分析出微觀經濟的發展趨勢，為宏觀經濟決策提供重要的參考資料。對于會計指數的變化及其原因進行深入分析，政府能夠及時掌握和監督社會經濟運行狀況，客觀地分析判斷經濟發展中出現問題的關鍵，從而提高國家宏觀調控政策的針對性和有效性，引導生產資料在各個部門的優化配置。

3.提升會計在經濟發展中的影響力。在當前經濟社會中，會計數據更多被使用在分析企業的財務信息和經營狀況方面，在微觀經濟領域扮演著重要的角色。著眼于今后的發展，會計指數體系的建立，拓展了會計數據的應用范圍，以微觀經濟發展方向的分析為基礎，研究推斷出宏觀經濟的運行情況，使會計行業在宏觀經濟的發展方向分析上做出新的貢獻。

4.提升我國國際影響力。近年來我國市場經濟迅速發展，國際經濟地位日趨重要。自2010年8月在大慶召開的七屆六次常務理事會上首次討論會計指數課題后，我國對于會計指數的研究工作愈發重視，動員了會計界的大量精英和力量。同時，我國推動了對會計體系的完善，會計人才的培養得到了社會各界的充分肯定和支持，我國會計行業在國際上的影響力與話語權明顯增強，在會計指數的研究方面，我國更是走在了行業的前端。

三、結束語

篇（8）

    一、民法是市民社會的法,是調節市場經濟運行的基本法律

    民法是調整平等主體之間的人身關系和財產關系的法,它的產生與發展以商品經濟的發達為基礎。隨著簡單商品生產的出現,市民實現其私人利益的方式主要是通過商品交換。市民的關系也就主要是財產占有和財產交換,市民在相互交往和商品交換中勢必形成一定的組織和制度,這些組織和制度的總和構成了市民社會。由此可見,民法的產生是以市民社會為社會基礎的,民法自然而然地成為市民社會的法。[1]

    民法是市民社會的法,這就決定了民法的基本理念應與市民社會的基礎相一致,即以平等自由作為民法的理念,決定了民法應以權利為本位;以保護個人利益為終極關懷。所以在民法產生之日起就以所有權神圣、私法自治、過錯責任為其基本原則。

    市場經濟是發達的商品經濟,所以在市場經濟時期,其社會經濟運行方式依然是以在市民社會基礎上形成的自由平等、所有權神圣為基礎的。二者都是平等、自由的主體在以市場作為資源配置基本方式的條件下自主自愿地根據自身的利益需要進行商品交換的。主要表現在:首先,市場經濟是平等經濟,商品交換必須以平等的交換主體的存在為基礎。市場經濟所需要的法律是排除了權利義務以身份、地位、財富、文化等等差別為基礎的不平等的分配而是以平等待人為核心的法律。法律面前人人平等成為市場經濟的基本要求。其次,市場經濟依然是自由交換經濟,利益的追求是經濟主體進行經濟活動,參與經濟關系的內在動力和根本目的。經濟主體的商品交換是實現其利益的根本手段。對于有經濟利益的經濟主體在法定的范圍以內以何種方式實現自己的利益是自己分內之事,意思自治和行為自由成為市場經濟下經濟主體參與經濟活動的最高原則。市場經濟又是契約型經濟,商品交換的過程也就是契約形成的過程,契約自由成為意思自治的最重要的表現。

    市場經濟在運行過程中,為滿足私人利益,市民之間必然通過物質交換以達到互惠的目的。交往和互換就成為市民社會運行的基本方式,自由平等成為商品交換的基本要求。所以,保障市場經濟運行的法律必須承認經濟主體平等的法律地位。這個法律應是按平等有序、等價有償的原則來維持交易秩序,必須對私人利益以充分的保護和尊重。而民法的基本原理、原則、制度正是市場經濟這一要求的反映。實踐證明在市場經濟下,民法是唯一的能夠解決市場內部經濟運行的社會控制形式。它的自治性質也使它很容易為市場經濟主體所自愿認可,其高度的可預測性為市場活動的有序化提供了保障。故民法成為規范市場經濟運行的最基本的法律。

    二、民法在調節市場經濟秩序運行中的局限性

    在19世紀末20世紀初,西方主要資本主義國家相繼進入壟斷資本主義階段,壟斷的形成使社會經濟中出現了嚴重的限制競爭的行為。這時市場本身的缺陷日益顯露,利用市場作為資源配置方式的經濟運行機制不能正常發揮作用。市場本身的缺陷和市場機制的失靈所帶來的是非正常的市場現象,這時以個人主義為基礎的以私人利益為目標的民商法無論就其傳統的還是現代的形式而言對于消除這些缺陷是無能為力的。由此可見,民法對進入壟斷資本主義后的市場經濟的調節存在很大的局限性。民法這時的局限性主要表現在:

    (一)民法抽象的平等不能解決現實中事實上不平等所帶來的社會矛盾。由于民法是調節平等主體之間財產關系和人身關系的法,所以平等原則就成為民法的基本原則。但是民法在規定平等人格的時候注重抽象的人格的平等而忽視在現實社會中存在大量的事實上的不平等,這種事實上的不平等是由經濟個體的自然的和社會的差別引起的。在市場規律優勝劣汰的情況下,這種事實上的不平等可能對民法上所規定的抽象的人格平等提出挑戰。對于由事實上不平等引起的一系列社會問題,民法不能完全解決,如對勞動者和消費者的保護。從表面上看勞動者和消費者在法律上有與用人單位和生產者平等的法律地位和人格。但實際上由于經濟和社會因素使勞動者和消費者處于劣勢地位,以至于這種雇用關系和交換關系一開始就不是一種平等的關系,它所體現的是一種支配與被支配、壓迫與被壓迫的關系。因為在當事人處于不平等的地位時就不能夠真正說他們之間的協議是他們自由意志交流的結果,在這種情況下處于劣勢地位的一方會受到極大的壓制,就像受到壓迫一樣。[2]對于這種基于事實上的不平等而造成的強勢一方對弱勢一方的支配和壓迫的不平等現象以抽象人格平等為基礎的民法是無法解決的。

    (二)民法的所有權絕對原則制約社會整體利益。市場經濟是商品交換經濟,經濟主體要在商品交換中獲取最大的利益。

    商品交換要求雙方對自己的商品擁有明確的所有權,于是財產所有權成為全部財產制度的基礎。[3]為保護經濟主體的利益,民法在其產生之日起就明確規定了所有權神圣和所有權絕對原則,傳統民法認為所有權屬于天賦人權應予絕對的保護。不可否認所有權絕對原則在市場經濟早期保護了私人的利益,推動了經濟的發展。但隨著市場經濟的發展和社會化大生產的發達,所有權絕對原則顯示出其內在的不足,產生了不良的后果。

    其一,所有人不僅對所有物可任意支配,即對于他人也可發揮威力;所有人即財富的擁有者在經濟上處于強勢的地位,對經濟上的弱者不免仗勢欺凌。其二,所有權系絕對權利,不包含任何義務,結果導致:一方面,廣大富有者田連阡陌,任意使田地荒蕪,坐擁廣廈萬間者任其房屋空廢;另一方面廣大的貧苦勞動者無田可耕,無屋可住。[4]此外,在現代市場經濟條件下社會化大生產的發展使各生產單位成為一個生產環節,各部門聯系加強,需要各部門之間協調配合才能共同發展,但所有權的絕對原則勢必影響社會化大生產,為個人利益而損害社會整體的利益,最終影響市場經濟的良性發展。

篇（9）

宏觀經濟調控是市場經濟發展的產物，是與建立在高度發達的社會分工和社會化大生產基礎上的現代市場經濟緊密聯系的經濟范疇。國家宏觀調控就其本質和基本內容而言，是對市場經濟運行過程及其結果的干預和引導，它以市場機制自身的存在充分發揮其對社會資源配置的調節功能為前提。宏觀調控是補充市場的不足，而不是取代市場的功能；離開了市場經濟本身，也就無所謂對市場經濟的宏觀調控，這是宏觀調控的基本性質。為了把握住這一基本性質，必須正確認識宏觀調控的內在規定性及其產生和存在的必然性。

所謂宏觀經濟調控，就是指以中央政府為主的國家各級政府，為了保證整個國民經濟持續、協調、健康地發展并取得較好的宏觀效益，主要運用間接手段，對市場經濟的運行從總量與結構上進行調節、控制和引導。在這一概念中，以中央政府為主的國家各級政府是宏觀調控的主體，而市場經濟運行過程及其結果則是宏觀調控的對象和客體；保證整個國民經濟持續、協調、健康地發展并取得較好的宏觀效益是宏觀調控的目的；主要運用間接手段進行引導和調節是宏觀調控所采取的主要方式和發揮的作用。

現代市場經濟無一例外都是國家宏觀調控指導下的市場經濟。在我國，政府對社會主義市場經濟運行實行宏觀經濟調控的客觀必然性在于：

1、從微觀領域看，“市場失靈”是政府介入經濟，實施宏觀調控的深刻原因。市場機制既有積極的一面，也有消極的一面。市場機制的消極作用也就是市場經濟本身存在著“市場失靈”的缺陷，其主要表現是：市場機制不能解決環境污染、失業等社會問題；市場機制不能維護社會效益大、而經濟效益小的公共產品的生產；市場機制不能充分地保護和促進新興產業的發展，也會給風險性投資帶來一定的障礙；市場機制難以調節社會收入分配和協調各階層之間的利益，容易造成收入分配上的過分懸殊；市場機制不能克服規模經濟與壟斷之間的矛盾等。這些缺陷依靠市場機制本身是無法彌補的。為了彌補“市場失靈”，使國民經濟均衡發展，需要國家實行宏觀經濟調控。

2、從宏觀領域看，市場經濟本身還存在著“市場失衡”，從而造成宏觀經濟的不穩定與經濟結構的不平衡，這也是政府實施宏觀調控的另一個重要原因。經濟不穩定，既可能表現在生產過程中，也可能表現在市場交易過程中。微觀經濟的不穩定，必須導致宏觀經濟的不穩定，表現為總供給和總需求的失衡，要么總供給大于總需求，要么總需求大于總供給。造成經濟不穩定的原因是多方面的，但市場機制自身的內在缺陷的局限性，是導致經濟失衡的一個很重要的原因。市場調節的局限性主要表現是：

（1）市場調節具有微觀性。市場調節是建立在各微觀經濟主體對自身利益追求之上的。而這些微觀經濟主體，一方面在市場活動中不可能事先就洞察到國民經濟的全局，并根據這一全局來決策自己的生產經營活動；另一方面，它們都從自身微觀經濟利益出發來決定自己的生產經營活動，因而不可能完全符合社會整體經濟運行的需要和宏觀經濟利益的要求，甚至可能與社會宏觀資源配置合理性要求相違背。這樣，市場調節難以實現宏觀總量的平衡和總體結構的合理。

（2）市場調節具有暫時性。市場調節是通過市場各種要素（價格、供求、競爭）相互作用實現的。集中表現是：供給與需求通過競爭形成一定的市場價格，在這里，供給與需求是動態的，價格也是動態的。市場在動態的價格下使供給與需求暫時趨于平衡的狀態。由于市場各種要求都處于經常變化之中，這種平衡狀態是轉瞬即逝的。因此，市場調節只能一次性地，暫時地解決供求矛盾，而不能使這些矛盾得到比較長期的解決。

（3）市場調節具有滯后性。市場調節是在矛盾或問題發生之后進行的一種調節，這種調節具有滯后性，是“馬后炮”式的調節，有一定的時間差，加之企業和個人掌握的經濟信息不充分，因而具有自發性和盲目性。這就不可避免地會導致經濟運行的無序和混亂，造成社會經濟的頻繁波動和資源浪費。如我國彩電、冰箱的生產，時而嚴重供不應求、時而又嚴重積壓等，就是市場調節的自發性和盲目性的反映。

（4）市場調節具有分化性。市場經濟是競爭性經濟，在激烈市場競爭中，必然是優者獲利多，劣者獲利少，甚至虧損被淘汰。這樣，隨著市場經濟的發展，市場機制作用的發揮，會使個人之間、企業之間、地區之間收入差距擴大，甚至造成貧富懸殊乃至兩極分化。正因為市場經濟存在以上缺陷，不能實現宏觀經濟總量的平衡和經濟結構的優化，所以必須實行國家的宏觀經濟調控。

3、對市場經濟的宏觀調控，也是由社會主義市場經濟自身發展過程中的特點和內在要求所決定的。這是因為：

（1）市場機制要充分發揮對資源配置的基礎性作用，是需要一系列基本條件的。這些條件包括：企業要真正成為市場經濟的主體，自主經營和自負盈虧；要建立比較完備的市場體系；各種市場信號能夠真實準確地反映市場供求狀況；要形成總供給與總需要大致均衡的市場狀態；要建立比較完善的社會信用體系和法規體系，等等。顯然，在我國經濟體制轉換的過程中，僅靠對市場采取自由放任的態度，這些條件是根本不可能建立起來的，而只會導致市場混亂，使社會經濟運行走向無序。這就需要由國家的宏觀調控來推動這些條件的加快形成。

（2）社會主義市場經濟是與社會主義基本制度結合在一起的，它要求市場經濟的發展有助于實現而不是違背某些基本的社會制度目標，如要消除兩極分化，最終實現社會成員的共同富裕，等等。很明顯，單純的市場調節不可能自發地實現這些基本的社會制度目標。所以，由社會主義國家對市場經濟的運行進行宏觀調控，就不僅是必要的，而且也是必然的了。

4、宏觀經濟調控是生產社會化和經濟全球化發展的客觀需要。

社會主義生產是社會化的生產，社會化大生產使國民經濟各部門、各地區、各企業，以及社會再生產各環節之間聯系日益緊密，它們協調一致才能保證社會再生產的比例性和平衡性。而這種協調一致的配合僅靠市場無法實現，必須有站在全社會高度和從社會全局的利益出發的政府，進行統一的宏觀調控，才能保證社會再生產的順利進行和國民經濟均衡發展。

隨著社會化大生產的發展，社會分工逐步走出國界而形成了國際分工，出現了商品生產、貿易和資本全球化的趨勢。這種全球化的趨勢，使得國際分工更為復雜，資本、技術、勞動力等生產要素在國際間的流動更加頻繁。各國政府必須加強對國內外經濟的協調，促進本國經濟積極參與國際分工，發揮本國優勢，取得較好的經濟利益。經濟全球化并不意味政府職能的弱化，政府在新的問題和新的挑戰面前必須發揮主導作用。

二、宏觀經濟調控的目標

宏觀經濟調控目標就是宏觀經濟調控所要達到的目的，它是實施和評價宏觀調控工作的主要依據，決定著宏觀調控的內容和重點。宏觀經濟調控的目標是多元的，是由諸多目標構成的目標體系，分為總目標和具體目標，其具體內容如下：

宏觀經濟調控的總目標，就是保持社會總供給和社會總需求的平衡。這一總目標主要包括經濟總量目標和經濟結構目標兩個方面的內容。總量目標是在供需平衡基礎上的經濟增長目標。總供給與總需求的平衡是保證國民經濟穩定增長的前提。無論總供給大于總需求，還是總需求大于總供給，都會引起宏觀經濟的波動。因此，必須從全局出發，制訂符合實際的總量增長計劃，避免經濟過冷或過熱，保持國民經濟健康、穩定、持續的發展。結構目標是在總量增長前提下優化經濟結構的目標。經濟結構包括產業結構和地區結構等。調整產業結構就是要調整三大產業之間的比例關系，特別是要加快第三產業的發展，使其更好地為第一、第二產業服務。在調整產業結構的同時，還要進一步調整地區結構，克服地區間條塊分割所造成的盲目投資、重復建設和產業結構趨同的狀況，按照不同地區的經濟特點和資源優勢，根據經濟發展的內在要求形成互補的地區結構，以促進國民經濟的協調發展。

宏觀經濟調控的總目標，即社會總供給與社會總需求的總量和結構上的基本平衡，是通過具體目標體現出來或得以實現的。有關我國現階段宏觀調控具體目標的主要內容，黨的十六大報告作了明確規定，包括“促進經濟增長，增加就業，穩定物價，保持國際收支平衡”四個方面。

1、促進經濟增長。

經濟增長是經濟全面發展的主要指標，是一個寬泛、綜合的概念。它既體現經濟總量的增加，也體現人均收入的增長和生活質量的改善；同時，總量上的增長是建立在比例協調、結構優化和效率提升基礎之上的。國內生產總值的年增長率是衡量經濟增長的主要指標。

2、增加就業。

擴大就業不但能更加充分利用勞動力要素，而且能促使居民收入普遍增長。因此增加就業既是經濟健康發展的標志，也是社會公平和穩定的體現。經濟中總供給大于總需求會造成失業，同時經濟發展中的經濟結構變化和技術進步也會帶來失業。失業會增加社會福利支出，加重財政負擔，失業率過高還會引起社會的不安定。在我國，存在著勞動者充分就業的需求與勞動力總量過大但素質不相適應之間的矛盾，這將是一個長期存在的問題。因此，要慎重掌握宏觀經濟的總量平衡并通過促進投資、促進中小企業發展、開發落后地區、加大基礎設施建設等手段，來增加就業。

3、穩定物價。

實現總供給與總需求的總量平衡與結構平衡，保持物價總水平的大體穩定是經濟健康、平衡發展的保證。企業和個人可以在較為穩定的價格預期下安排生產和消費，促使經濟平衡增長，避免大幅波動。而無論是通貨膨脹還是通貨緊縮，都會帶來價格的紊亂，影響各類經濟行為主體的判斷和信心，扭曲資源配置，對社會穩定和經濟發展產生負面影響。因此，應特別注意通過貨幣政策調節貨幣供應量，使之與經濟增長速度相匹配。另外，長期的財政預算不平衡和國際收支逆差也會導致幣值不穩，應注意綜合、協調、平衡采用各項宏觀經濟政策來保持物價和幣值穩定。

篇（10）

微觀財政政策由兩方面內容構成，即微觀稅收政策和微觀政府支出政策。前者的含義是不變動稅收總量，僅在一定的稅收總量前提下，調節稅種和某些稅的稅率與適用范圍；后者的含義是不變動政府支出總量，僅在一定的政府支出總量的前提下，調節政府支出的項目和各項目的數額。常用的微觀財政政策工具主要有以下幾種：1.稅收優惠：指根據特定的政策目標，對特定經濟部門或產業的相關企業實行特殊的稅收優惠。具體包括：稅收減免，即對某些企業通過稅收減免給予鼓勵或照顧，其中減稅是指從應納稅額中減征部分稅收，免稅是指免征全部應納稅款；優惠稅率，即通過降低稅率給予企業的稅收優惠；退稅，即按照規定程序將已經入庫的稅款的一部分或全部退給企業。2.固定資產加速折舊：對符合國家政策的產業，允許其相關企業加速固定資產折舊，讓企業在固定資產耐用年限初期提取較多的折舊費，使之在設備還能正常發揮作用的情況下，提前收回資金，進行擴大再生產。3.財政補貼：這是政府的一種無償支出，補貼主體是政府，對象是企業，其政策效應是為企業執行國家計劃或進行技術研究開發及其走向國際市場提供必要的財源保障，最終貫徹政府調控意圖。4.政府采購：政府有意識地將財政資金投入某些領域，以利于改善經濟中的薄弱環節，為優勢產業創造更快發展的機會，促進經濟持續穩定增長。5.財政投融資：根據政府政策主要是產業政策目標，向重點企業發放長期低息貸款。貸款發放者是政府出資興辦的政策性金融機構，受信者是國家鼓勵發展的經濟部門或產業中的企業。這種資金支持的獨特之處在于，有償資金有償使用；資金運用具有靈活性；以國家信用作擔保籌集民間資金，不會因此增加財政負擔。

微觀財政政策和宏觀財政政策之間存在明顯差異，具體體現在：（1）制定政策的依據不同。 宏觀財政政策主要是根據經濟運行現狀確定的，具有明顯的“逆經濟形勢行事”的特征。微觀財政政策的制定，雖然也要參考當時的宏觀經濟形勢，但更多的是依據產業政策，確切地說，它是為落實產業政策而采取的一系列配套政策手段。（2 ）政策作用的范圍不同。宏觀財政政策，作用于整個宏觀經濟活動，能夠引起經濟總量的變動。微觀財政政策僅僅作用于某些部門、某些產業的相關企業，它所引起的反應是局部的、個別的。（3 ）政策作用期限和結果不同。宏觀財政政策屬于短期調控政策，它的實施在較短的時期內就能夠引起整體經濟水平的變動，促進總供求平衡。微觀財政政策屬于中長期調控政策，其效應體現在通過產業結構的合理化、優化和高級化，使國民經濟持續、穩定、協調發展。（4）作用機制不同。 宏觀財政政策的作用機制是，通過政府購買支出、統一稅率的變動，影響總供求水平。微觀財政政策的作用機制是，通過政府補貼、政府采購、稅收減免等的數額和資金流向的變動，對個別部門、個別產業的相關企業給予傾斜，以增強企業活力、貫徹經濟計劃和產業政策，達到產業結構的合理化、優化與高級化，保證經濟長期協調發展。

二、微觀財政政策的國際比較

1.美國的微觀財政政策實踐

美國是當今世界上最為典型的現代市場經濟國家，在微觀財政政策運用方面，具有明顯不同于其他國家的特點：（1）定向采購是政府影響企業生產與經營行為的重要手段。 在美國，當政府欲購買所需商品時，通常用招標方式選擇賣方，并與之簽訂采購合同。政府采購過程中，既講求充分競爭、公開透明的原則，同時也注重政府采購行為的政策導向，具體體現在有些政府采購價格不取決于市場價格，而由政府代表與企業代表協商決定，其中帶有許多有利于企業的優惠條件，使企業因政府采購而獲得較高水平的利潤，進而對政府產生較強的依賴性，政府借此按照自己的意圖左右這些企業的行為，將之納入宏觀調控的軌道。

（2）促進科技進步、提高產品科技含量是重要的政策導向。 為鼓勵企業加強技術研究開發，美國政府向企業所屬科研機構提供大量科研經費，并在有關法律條款中明確規定，企業可以按照一定比例從應交稅款中扣除當年用于研究開展的經費。這一措施沿用多年，極大地調動了企業加大科技研究開發力度的積極性。

（3）對小企業的扶植是政策體系中的重要組成部分。 小企業的存在有利于維護市場充分競爭，更好地發揮市場機制的作用。為扶植小企業發展，增強其競爭能力，美國政府成立了專門服務于小企業的機構——小企業管理局，其職能之一就是為小企業提供政策性低息貸款。當小企業開業或經營中，尤其是技術革新需要資金時，政府會盡量予以資助。另外，為鼓勵社會資金投向小企業，政府還在稅收方面采取了積極措施。

2.日本和法國的微觀財政政策實踐

二戰結束后，日本和法國在相近的時期內經歷了類似的高速增長過程，兩國在此期間所采取的微觀財政政策也具有某些共同特征。

（1）政策的層次性和階段性。二戰后的幾十年間， 日本和法國都從本國實際出發，系統地、分階段地實現經濟發展目標，由于不同時期政府調控經濟的目標和內容均有不同傾向，使得微觀財政政策也呈現出一定的層次性和階段性。戰后日本經濟發展具有明顯的趕超性，在實現追趕西方發達國家目標的各個階段，他們制定了不同的微觀財政政策。經濟恢復時期，為實現企業合理化和設備現代化，推出了特別折舊制度和稅收減免制度；高速增長時期，為促進重化工業的發展和擴大出口，不但對鋼鐵、汽車、造船等產業實行特別折舊制度，而且對新興產業、出口創匯企業等加大了財政補貼、財政投融資、減免退稅等政策作用的力度。法國在戰后初期，為優先發展能夠對其他產業發揮帶動作用的基礎產業，采用了擴大政府直接投資、加速折舊等措施；在經濟高速增長時期，主要通過稅收優惠、政府津貼等手段，發展鋼鐵工業等支柱產業，鼓勵企業合并和擴大對外投資；70年代以來，適應產業結構調整的需要，除稅收優惠外，還實行了為科研和革新提供獎金、對出口項目提供政策性低息貸款等制度。

（2）政策的制定以產業政策或經濟計劃為核心。 日本和法國政府對經濟的干預程度深、范圍廣。兩國都習慣于用產業政策或經濟計劃進行調控，相應地微觀財政政策的制定與實施，也以產業政策或經濟計劃為核心，微觀財政政策成為實現產業政策目標或經濟計劃的手段。在日本，產業政策是政府對國民經濟進行中長期管理的中心，它具有法律保證，一旦據此確定了重點產業，大藏省等就與之相配合，對相關企業予以財政補貼、稅收優惠等政策傾斜，誘導企業投資轉向政府欲推進發展的新興產業、科技產業以及其他重點產業。法國是發達資本主義國家中計劃調節程度較高的國家，但計劃對企業尤其是私營企業沒有法律上的強制性和約束力，它并不是以指令性計劃的形式直接下達到企業，通常的做法是，政府圍繞既定的計劃，采用補助金、稅收減免、贈款、加速折舊等方式，直接或間接地向企業提供資金，引導企業按照經濟計劃要求進行經營，使政府計劃變成企業的現實行動。

（3）政策的執行有穩固的微觀基礎。兩國制定政策時， 都不是憑政府的主觀意志行事，而是通過官民協商的形式，充分聽取企業以及社會各方面的意見，在反復的溝通中，本來極為分散的企業意志逐步形成集中的政府意志，使得政府決策成為企業決策的同義詞。一旦這些決策作為政策出臺，其貫徹執行當然不乏廣泛而穩定的微觀基礎，得到企業的高度認可與支持。這種自下而上的機制，在日本叫作“審議會制度”，在法國叫作“工商會”。

3.韓國和新加坡的微觀財政政策實踐

韓國和新加坡是在短短二、三十年間迅速發展起來的，具有明顯的后發特征，在此期間，兩國政府采取的微觀財政政策發揮了極為重要的作用，其主要特點為：

（1）通過微觀財政政策對企業實行間接管理。 韓國和新加坡在遵守市場經濟規律的同時，均從迅速發展本國經濟需要出發，通過經濟發展戰略和經濟計劃指導經濟運行方向，在實際操作中，計劃的導向性又通過產業政策具體體現出來。為落實產業政策，它們制定了相應的微觀財政政策措施引導企業行為，對企業這一微觀層面的運營實行間接管理。

（2）對不同企業采用不同的政策措施。具體體現在， 對高科技或新興產業與一般產業、公營企業與私營企業、大企業與中小企業采用不同的政策。首先，對高科技產業和新興產業給予一般產業享受不到的優惠待遇。其次，在工業化進程中把公營企業作為經濟運行的主體，對其進行直接投資、財政補貼和優惠融資等。第三，對不同規模企業的政策是：新加坡注重在政策上對中小企業予以支持，而韓國則一貫支持大型財團企業的發展，中小企業從韓國政府那里得到的待遇則時厚時薄。

（3）刺激出口是重要的政策導向。韓國和新加坡的經濟起飛， 具有一個共同的特征，即在實行較長時期的進口替代戰略之后，又長期實行出口導向型的經濟成長戰略。20世紀五、六十年代，兩國都曾經實施過相當一段時間的進口替代戰略，以保護本國尚不完善的市場發育，建立自己的必要的工作體系。當這兩個目標初步達到時，兩國政府都果斷地將發展戰略轉向出口導向，以促進產業結構優化和升級，相應地政府對企業采取的微觀財政政策也開始帶有明顯的刺激出口傾向。

三、微觀財政政策綜合分析

1.實施微觀財政政策的基本原則

（1）堅持按市場經濟規律辦事。市場經濟的實質是競爭經濟， 經濟運行中通行等價交換原則和競爭規則。政府出于引導企業行為動機而推出的微觀財政政策，必須遵循市場經濟規律，讓市場機制在資源配置中發揮基礎性作用。實踐證明，無論是經濟發達的歐美國家，還是后起的亞洲國家，政府對經濟的干預和對企業行為的引導，均非凌駕于經濟規律之上，既不是逆市場機制而行，也不是以政府這只“看得見的手”代替市場這只“看不見的手”，相反卻是以嚴格遵守市場經濟規律為前提，這是其微觀財政政策的實施有力地促進了經濟持續穩定增長的基本保證。

（2）尊重企業的決策自主權。市場經濟體制下， 企業是自主經營、自負盈虧的經濟實體，市場經濟體制越完善，企業在微觀決策方面擁有的自主權越充分。政府為滿足經濟發展全局需要而實施的微觀財政政策，不過是提供一種激勵機制，只對企業具有引導或誘導作用，而不具有強制力，企業是否據此調整自己的經營方向與行為，完全取決于企業偏好，政府無權強令其執行之。在上述國家，微觀財政政策之所以常常引起企業的敏感反應，其關鍵在于這些政策以明確的信息提示企業，做什么、如何做對企業有利無害或有損無益，它像一盞航標燈，為企業運營指明正確方向，引導企業趨利避害，這正是微觀財政政策能夠導致企業行為與政府意圖基本一致的奧秘所在。

2.微觀財政政策實踐各具特色的決定基礎

不同國家的微觀財政政策實踐之所以展現出不同的風格，主要取決于以下幾個因素：

（1）市場經濟體制模式。 美國實行的是當今世界上最為自由的市場經濟體制。在這種體制下，政府始終把發揮市場機制這只“看不見的手”的作用放在首要位置，市場是配置資源的主要手段，政府行為則以對市場進行規制、彌補市場機制不足為主。與之相適應，政府介入領域主要限于宏觀層次，較少介入中觀和微觀層次，政府一般不制定明確的國家經濟計劃和系統的產業政策，因此，在其經濟運行中，為配合經濟計劃和產業政策而系統設計的微觀財政政策相對較少。日本、法國、韓國和新加坡實行的市場經濟體制有相似之處，即為在短期內快速發展本國經濟和提高國際競爭力，政府對經濟運行發揮著重要的調控作用，經濟計劃和產業政策是政府管理經濟的重點，資源配置是圍繞政府確定的發展目標通過市場來實現，從而政府的干預更多地致力于中觀層次甚至深入到微觀層次，微觀財政政策用得更多、更系統、更廣泛。

（2）傳統文化。無論是宏觀經濟管理還是微觀企業管理， 都不可避免地受到傳統文化的深刻影響，從而帶有濃厚的本土文化色彩，各具特色的微觀財政政策實踐的差異之形成也與各國傳統文化差異密切相關。歷史上，美國是一個移民國家，經過一定的“磨合”期后，形成了一種為美國絕大多數國民普遍接受的自由主義價值觀：強調自我，重視個人成就，主張開創進取，承認個體之間能力與效率的差別。這種價值觀擴展到社會經濟生活中，就使得人們在崇尚自由競爭、相信私人企業制度更能產生效率等方面達成共識，這種文化環境所要求的政府就是為自由的市場競爭服務的政府，美國政府正是基于這一點才將資源配置的重任交給市場，自己很少干預經濟運行特別是企業運營，為市場機制發揮作用提供了廣闊的空間。法國則是歷史上國家觀念很強的國家，這種政治傳統以及二次世界大戰和多次經濟危機的經歷，使法國人相信國家的經濟調控力量，認為在某些方面國家會比私人做得更好，于是，法國政府就適應這種文化環境，在西方發達國家中較早地開始了計劃調節，并一直以國有大企業為中心對經濟運行進行協調。日本、韓國和新加坡之所以能夠通過官民（政企）協商，在追求經濟快速增長的目標上達成一致，與這些國家長期受到儒家文化的影響不無關聯。儒家文化中強調的等級、忠誠、服從等觀念不但影響著個體的言行，也潛移默化地作用于政府與企業之間的關系，使企業一般在切身利益得到保障的前提下，愿意接受并服從政府的指導，按照政府制定的政策導向行事；政府在制定政策時也不能不考慮到對企業的“忠誠”行為予以回報。

（3）經濟發展階段和市場體系發育程度。 微觀財政政策作用力度的大小，在很大程度上與經濟發展階段和市場體系發育程度有關。因為經濟發展所處的階段以及市場體系發育的程度，也是決定政府如何干預經濟和介入經濟生活程度的重要因素。首先，如果政府是在經濟處于落后的狀態下開始介入經濟生活的（例如日本、法國、韓國和新加坡），那么，經濟由不發達到發達的轉變過程，也就是微觀財政政策作用力度由大到小的過程。在經濟上升時期或起飛階段，為了促進經濟快速增長，政府常常采用力度較大的微觀財政政策措施，重點扶植或支持那些能夠帶動其他產業相繼發展的產業及相關企業；當經濟發展到一定水平時，便加大對能夠出口創匯、參與國際競爭的產業和企業的支持力度。如果情況相反，則微觀財政政策的作用力度就小，范圍也相應較窄。其次，微觀財政政策作用力度在市場體系發育程度不同的國家也有很大差異。在市場發育成熟、市場體系健全的國家，基微觀財政政策作用的力度不如市場體系發育處于中等水平的國家大。美國屬于微觀財政政策作用力度較小的國家，其資源配置以市場為主，政府對微觀企業運營干預極為有限，關鍵在于該國市場經濟發展較早，擁有完善的市場機制和完備的市場體系。相比之下，日本、法國、韓國、新加坡則屬于市場機制比較完善和市場體制比較健全的國家，政府出于趕超發達國家、快速發展經濟的需要，采用力度較大的微觀財政政策對企業運營加以引導既有必要性也有可能性。

四、經驗與啟示

1.微觀財政政策的制定和實施與法律密切相關。首先，微觀財政政策措施如果是在有關法律條文中作出的明確規定，即使它不具有強制性，也會讓企業感到這些政策有較大的可靠性，因而愿意將之作為企業經營決策的重要依據；其次，微觀財政政策的實施涉及到政府與企業之間的利益關系，如果法律上明確規定了企業獨立的經濟實體地位，就能保證政府制定的微觀財政政策不是強制命令，而是一種激勵機制，只有誘導作用；第三，有了健全的法律環境，就能保證企業在按照政府的政策導向行事之后，政府能夠不打折扣地對其承諾予以兌現。這一經驗對我國的啟示是，隨著政府機構改革和國有企業改革的深化，應重新界定政府在我國建立與發展市場經濟中的職能，依法確立政府與企業的新型關系，法律不僅用來規制企業行為，而且也是政府干預微觀經濟運營的重要依據。

2.微觀財政政策的制定與運用應從實際需要出發，并適時進行調整。一方面，當不發達國家經濟發展處于“爬坡”階段時，要實現經濟快速增長或在較短時期內迅速形成強大的綜合國力，需要政府從本國實際出發，采取積極的傾斜性政策措施，扶植、鼓勵重點產業及相關企業的發展。另一方面，政策不能一成不變，其形成與運用應該是動態的，要適應經濟發展的需要適時加以調整。這是因為各種政策均體現著政府在不同時期的政策目標，一旦達到了政策目標或經濟形勢發生變化，就應該取消原有的一些政策措施，或出臺一些新的政策措施取而代之，否則可能出現政策效應遞減或副作用。這一經驗給我們的啟示是，在產業結構亟待優化和升級的我國，應加大對高科技產業和產學研結合的支持力度；根據目前“以市場換技術”中存在的問題，要加強對引進外資的管理和監督，著力提高利用外資質量，使引進的技術切實能夠促進我國的技術進步、加速工業化進程，盡快縮小我國與發達國家在科學技術等方面的差距；當前，在克服東南亞金融危機負面影響的基礎上，應該采取相應的優惠政策，支持出口產業的發展，增強企業的國際競爭力。

3.增強微觀財政政策的權威性。微觀財政政策作用的要點在于它的政策導向性，即通過政策引導，使社會資金流向政府期待發展的部門、產業和企業。這就要求制定微觀財政政策的政府機構具有一定的權威，它能夠從促進經濟發展的全局出發，準確地確定一定時期應優先發展的產業和相關企業，并據此提出傾斜性的政策。經驗證明，享受政策優惠的應該是投資于有待發展、頗有前途又很幼稚的產業的企業；在國際市場上具有或可能會有較強競爭力和較高創匯能力的企業；在對整個經濟增長起基礎性作用或帶動作用的產業中經營的企業。為確保政策的權威性、使政策導向與政府經濟調控意圖保持一致，還應該注意政策出處的統一，切忌政出多門，同時加大政策執行過程的監督力度，防止濫減濫免、濫補濫貼。

「參考文獻

1.張幼文　 陳林：《市場經濟體制國際比較概論》， 東方出版中心1998年版。

2.余暉：《政府與企業：從宏觀管理到微觀管制》，福建人民出版社1997年版。

篇（11）

一、信用資產及市場經濟

信用資產的定義是企業以信用為基礎，利用資本向他人賒銷商品或提供勞務時所形成的應收賬款或應收票據。信用資產的內容主要為無擔保應收票據、應收賬款、其他應收款等。其主要特點是：賒銷商品項目是確定的，交易商品的數量有一定限制，回收期一般比較穩定、明確。在實際操作中，如果信用資產過多，則應收賬款過多管理費用上升，壞賬增多，企業資產風險增大。信用資產一般作用是當遇到通過延長付款期或增加信用資產數量，擴大銷售量；通過市場占有率的提高和產量的增加，實現規模經濟。

自從改革開放以來，我國為了適應日益變化的國際化經濟形勢，經濟環境由傳統的計劃經濟轉變為市場經濟。那么市場經濟是什么？在宏微觀經濟學中給出了如下的定義：市場經濟通常以市場為手段，利用市場主體的平等、公平自由交換的環境，形成社會的分工、合作，從而達到社會資源的合理配置。同時輔以法律的、行政的、計劃的調節手段。

二、市場經濟實質

長期以來，固有觀念深入人心，認為市場經濟是法制經濟，法制起著重要的控制與調節作用，對于市場秩序的維護，公平交易的進行，只能通過法律法規來實現。出臺大量法律、法規是一個好現象，但我們卻忽視了一個問題，那即是人們在法制下進行交易，并不是最有效的方式，實際上當前需建立一個更正確的根本觀念：從本質上來說，市場經濟是信用經濟，信用經濟是市場經濟運行的基石，決定論市場經濟的最終走向；而法制只是市場經濟、信用經濟的保障，在其中只是起著工具和手段的作用。

三、市場經濟與信用關系

市場經濟的穩步發展受到信用的影響，一個社會信用的好壞，直接決定了市場經濟的大趨勢。在國家不進行嚴格的國家宏觀經濟調控之時，沒有信用的市場經濟將會受到嚴重損害。

如在市場經濟下，為了刺激消費，銀行都有小額貸款（甚至是無抵押貸款）和信用卡服務。客戶向銀行申請小額貸款或者利用信用卡刷卡購物消費，到了還款期，再將欠款還給銀行。如此一輪的行為，刺激了消費，帶動了市場經濟。但如果在此環節中沒有信用保證，到期不還款，既會給客戶自身帶來不良的信譽，又會致使銀行資金鏈受到影響，嚴重甚至會造成資金鏈的鍛煉，進而擾亂市場秩序。

四、信用資產在市場經濟中的作用與意義

（一）信用資產是市場經濟運行的前提與基礎

市場經濟是高度發達的商品經濟，是建立在機器化大生產的物質技術基礎上的商品經濟。其主要特征是資源配置主要通過市場機制的作用來實現，但市場機制的核心內容仍是商品交換，而商品交換的基本原則就是建立在信用基礎上的等價交換。當交換關系變得日益復雜化的時候，不斷擴展的市場關系便漸漸構建了彼此之間的相聯、互為制約的信用關系，整個經濟活動就被信用關系相聯結。這種信用關系作為一種獨立的經濟關系而得到充分發展，并維系著錯綜繁雜的市場交換關系，從而建立井井有條的市場秩序。從這里可以看出，從商品經濟的交換到市場經濟擴大了的交換，乃至市場機制下的市場關系，都是以信用為基本準則的。

市場信用資產可以保障市場資源配置盡可能發揮效率，使得經濟主體減少不確定性成本，使得市場經濟活動與交易不斷持續下去。因此，只要經濟中存在著不確定性，就會有通過獲取信息減少不確定性的可能性，從而凸顯信用資產的作用。

信用資產系延長了博弈過程與時間，延長了交易的持續性，保障了市場的健康發展。在信用制度與信用管理體系共同約束的基礎上，發展信用資產，使各個經濟主體在經濟活動與交易中建立與交易對方良好的信用關系。

信用管理行業及其機構的社會化信用服務活動，也是為了各種經濟活動與交易健康有序進行，是市場經濟運行效率的保障。在整個市場體系中，需要利用信用資產進行專業化的管理和服務。因此，市場經濟以及各種交易活動需要信用資產的管理。

（二）信用資產是市場微觀主體經濟活動的源動力

眾多的微觀主體的在參與一切社會經濟活動時往往是從信用開始的，是從籌資活動開始的，需要信用資產作為其經濟活動的啟動器。

首先， 市場經濟的基本個體是個人，每個人都或多或少的參與到市場經濟活動中去，都在作為信用需求者的同時也作為了信用供給者。個人在日常生活中，不可能不和銀行打交道，在需要一筆資金而又無法籌措時，銀行的貸款就起到了雪中送炭的作用。但這些資金的發放是建立在個體信用良好的前提下，也就是這也依賴于信用作為保證的信用資產，是在一定條件下給與微觀主體。利用貸款，個人能夠將這些資金再次投入到市場經濟中去，從而創造出源源不斷的動力。

其次，在金融機構的角度來看，在當今社會，信用資產在個人經濟活動中所占的比重越來越大。隨著生活成本、特別是諸如住房、汽車等設施的昂貴費用與相對較低生活水平的差距拉開，信用資產越來越成為當前個人需求資金來源的主要方式。

（三）基于小額貸款的銀行信用資產是先進的工具和條件