供應商風險排查大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇供應商風險排查范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

一、綜述黑龍江公司系金隅冀東水泥集團全資子公司，金隅冀東水泥集團是國家重點支持水泥結構調整的12家大型水泥企業集團之一、中國北方最大的水泥生產廠商，市場覆蓋河北、北京、天津、陜西、山西、內蒙古、吉林、重慶、河南等13個省（直轄市、自治區），水泥產能位列國內水泥制造企業第三名。 公司以“盾石牌硅酸鹽水泥為主導產品，其中包括：中標、英標、美標等通用硅酸鹽水泥，道路、超早強等專用水泥，中熱/低熱、抗硫酸鹽等特種水泥，三個系列，廣泛應用于高速公路、水電大壩、核電站、鐵路、機場和高層建筑等各類建筑工程。“盾石”商標被認定為“中國馳名商標”。

二、公司履行社會責任的宗旨和理念 ，企業發展源于社會，回報社會是企業應盡的責任。公司堅持主動把社會責任融入到企業經營理念、發展戰略和核心價值中，在不斷追求企業發展的同時，兼顧回報社會，注重企業的社會價值，踐行企業社會責任。公司尊崇企業社會責任，將企業社會責任作為公司發展壯大的基本價值觀念，強化企業對社會的責任感和使命感，將履行社會責任作為企業可持續發展和提升核心競爭力的重要舉措，使其與公司發展戰略、生產經營和企業文化相融合，努力實現企業發展與員工成長、生態環保、社會和諧的協調統一。

三、2019年社會責任履行情況

（一）職工權益保護 公司嚴格遵守《中華人民共和國勞動合同法》、《社會保險法》等各項有關勞動用工和職工權益保護的法律法規，在用工、勞動安全衛生、社會保障等方面嚴格執行國家規定和標準。同時，公司關愛員工，改善工作環境，加強勞動保護，保障員工權益，注重人才培養，重視人文關懷，實施人性化管理。

1.遵守法律法規，保障員工權益 公司建立和完善了與《勞動合同法》、《社會保險法》等國家各項法律法規相關的規章制度，完善勞動用工管理，依法保障職工的合法權益，持續構建和諧勞動關系，切實維護勞動者權益。

2、建立市場化薪酬體系，共享企業發展成果 公司建立以崗位價值和工作業績為基礎的價值分配體系，構建具有市場競爭力且跟隨市場變動的激勵性考核分配方案，通過動態績效和嘉獎等激勵性薪酬的設計，著重體現崗位價值、個人貢獻、業績導向和市場競爭力，鼓勵員工長期為企業服務，共同致力于企業成長，共享企業發展成果。

3、強化人才培育，助力企業發展 公司始終秉承“干事有平臺、創新有機遇、發展有空間、貢獻有回報”的人才理念，大力實施“人才強企、人力興企”戰略，五湖四海引智聚才，尤其重視高校畢業生的引進、培養和使用，為畢業生提供良好的福利待遇和廣闊的職業發展空間，以人才引領產業，以產業聚集人才。公司一直秉 承管理序列和專業序列雙通道晉升和發展途徑，拓寬了員工晉升通道和空間。提供全方位的職業發展規劃和培訓支持，充分發揮員工的各項潛能，為實現企業與員工的共同理想并肩奮斗。

4.注重員工身心健康，營造良好工作氛圍 公司始終關注員工身心健康，不斷豐富員工精神文化生活，努力為員工營造積極健康、充滿正能量的文化氛圍。持續開展豐富多彩的文體活動，籃球比賽，茶藝、插花、競走等各類文體活動精彩紛呈，極大地豐富了員工的業余生活，即為員工營造了快樂工作、幸福生活的和諧氛圍，也增加了員工的凝聚力和向心力，更提升了員工對公司的歸屬感和認同感。

（二）供應商、客戶和消費者權益保護

1.供應商權益保護 公司遵循精誠合作、優勢互補、互惠互利和共同發展的原則，本著公平自愿、誠實信用的宗旨，立責于心、履責于行，充分尊重并保護供應商、客戶和消費者的合法權益，從而建立良好合作伙伴關系。

（1）堅持合作共贏的合作理念。穩定良好的合作關系，對保證企業產品和服務質量、降低原材料采購和市場拓展成本、降低市場風險具有重要意義。

（2）擇優甄選供應商。公司嚴格把關供應商的準入門檻，對供應商的資質和產品進行嚴格審核鑒定，在合作中持續對供應商供應服務、供貨能力、產品價格、產品質量以及供應穩定性等方面進行監控，建立供應商資信檔案和信用評價體系，實施動態管理，不斷優化供應商隊伍。

（3）開發陽光采購平臺。為了使采購更加規范、智能、便捷、高效，公司開發了陽光采購平臺。

2.客戶和消費者權益保護

（1）堅持以客戶為中心，樹立精益服務理念。公司始終以提升客戶滿意度為工作的核心內容，建立了針對客戶服務的協作機制，為客戶創造差異化價值。

（2）努力創造價值、增強客戶粘度。為了進一步服務好客戶，提升企業的行業影響力。3.加強質量管理、提升服務水平 公司的水泥產品廣泛用于國內重大工程項目，公司始終堅持“誠信質量”的理念，以客戶的最大滿意為公司追求的目標，建立了科學、有效的質量管控體系。

4.加強廉潔從業，嚴控、防范、杜絕商業賄賂 公司努力營造公平、健康的商業環境，制定統一、公開的標準，嚴格執行管理制度，規范業務操作，使流程、公開透明化，避免暗箱操作與職務腐敗。公司營銷中心成立了監督檢查部，對各項業務出現的違規行為設置舉報信箱，對下屬公司反饋的各項違規行為進行監督與檢查。

（三）加強勞動保護，確保安全生產 2019年度，公司堅持以人為本理念，強化紅線意識和底線思維，以“打造國際一流專業化、現代化企業集團”為目標，不斷加強基層基礎建設，壓實企業安全生產主體責任，建立完善風險預防控制體系和隱患排查治理體系，做好安全標準化提質升級，快速提升公司整體安全生產水平。主要工作措施如下：

1.全面加強全員安全生產責任制的落實 各企業全面建立了從企業主要負責人到一線從業人員所有組織和崗位安全生產責任制，明確了全員的屬地管理安全責任、責任范圍和考核標準，并不斷健全激勵約束機制，通過獎勵主動落實、全面落實責任，懲處不落實責任、部分落實責任，不斷激發全員參與安全生產工作的積極性和 主動性，形成良好的安全文化氛圍。公司初步形成總部安全監管，各企業履行安全主體責任、全員參與的安全生產管理機制。

2.積極推進安全生產標準化提質升級工作 公司通過標準化體系的高質量運行和持續改進，不斷夯實安全基礎管理，并積極推進一級達標工作，通過加大安全生產投入，不斷改善現場硬件條件，不斷提升企業本質化安全的水平。通過安全生產標準化現場評審，員工素質普遍得到提升，企業基礎管理得到加強，制度體系更加條理化、系統化、精細化。

3.開展風險分級管控和隱患排查治理雙控機制建設 公司將風險分級管控和隱患排查治理作為一項重點工作任務進行安排部署，并建立起覆蓋所有企業和部門的隱患排查治理信息系統，通過發動一線員工，在生產系統、設備設施、施工場所、作業流程、操作行為、管理程序等方面可能導致事故發生的各個環節，全面辯識安全風險，確定危險因素和風險等級，并從管理、技術和人員行為等方面確定管控措施，制定風險管控清單和事故隱患排查清單，定期進行隱患排查，初步實現了從事后管理向事前控制的轉變。

4.聚焦重點領域專項治理工作 公司制定完善了人工清庫、相關方、危險作業等安全管理規范和管控流程，實現危險作業和相關方管理的規范化、標準化，降低作業風險，并針對非煤礦山、危廢處置、有限空間作業、外包作業、道路交通等安全重點領域組織開展專題培訓和專項治理，落實安全防范措施，杜絕各類事故發生。

5.依靠科技提升目前安全生產水平 公司積極推動各企業通過安全科技創新，實施“機械化減人，自動化 換人”，從技術層面解決危險作業中人員安全問題，重點推動了水泥清庫作業方面的科技創新工作，通過應用機械清理水泥庫的作業方式，降低人工清庫的作業風險。同時積極探索采取科技手段，降低其他危險作業的安全風險，

6.強化全員安全生產培訓 公司組織各企業積極開展各項安全培訓工作，在安全生產月、消防日活動以及四季度生產淡季等時間節點，認真開展多種形式的安全培訓，特別是在一線從業人員安全培訓的基礎上，重點組織各企業黨政主要領導和主管領導到總部集中培訓，其他班組長以上管理人員試點培訓，針對危險源辨識及控制、典型事故風險預防對策、現場事故隱患排查方法、安全標準化創建等內容進行重點培訓，不斷提高管理人員和技術人員法規和標準意識，促進安全執行力和管理方法的提升，初步實現了由注重員工安全培訓向注重領導干部、管理干部和工程技術人員轉變。

（五）環境保護與可持續發展 公司認真貫徹國家和地方關于環境保護的一系列方針政策，把加強環境保護作為企業轉變發展方式、增創效益、履行社會責任的重要手段，努力克服嚴峻復雜的經濟形勢和國家產業政策調控的深刻影響，扎實推進公司環保工作。

1.控降指標 在污染物減排方面，公司在線運行熟料生產線全部配套建設了脫硝設施，綜合脫硝率達到60%以上，年減少氮氧化物排放60%以上。

2.環保轉型升級公司不斷強化環保內部管控，提前布局，適時開展有針對性的環保專項檢查及不斷整改完善，積極探索新工藝、新技術，產業轉型升級工作均取得了重大突破。

（1）空氣質量保障公司積極響應政府號召，切實履行社會責任，應對重度污染天氣。企業按照地方政府要求，制定了重污染天氣應急預案，采取減產、停產檢修等措施，減少污染物排放，應對空氣重污染天氣。2019年政府啟動重污染天氣預警期間，公司積極應對，認真執行應急預案要求，保證了應急響應工作圓滿完成。

（2）轉型升級 公司積極倡導節能減排創新和成果應用，在水泥窯協同處理工業固廢和生活垃圾方面，加快項目建設，最大限度的發揮水泥行業優勢，為節能減排做出更大的貢獻，真正做到“城市凈化器，政府好幫手”。

（3）內部管控公司不斷加強環境監管落實力度，高度重視各級環保部門的相關檢查，通過安排企業自查、聯查多種有效途徑確保對企業環保工作的監督指導。

（4）積極踐行社會責任公司積極踐行國企社會責任，在做好常規固體廢物處置的同時，積極為政府、為社會盡心盡責，排憂解難。

（六）公共關系和社會公益事業

1.依法納稅企業和社會兩者相融共生，依法納稅是企業最基本、最重要的社會責任，正所謂“取之于社會、用之于社會”。只有做到依法納稅，才能體現企業社會價值，樹立良好的商業信譽和形象，實現永續經營、長遠發展。 公司一直秉承合法經營、誠信納稅的宗旨，自覺履行依法納稅義務。

篇（2）

中心推進HSE管理體系，深入落實各級HSE責任制，樹立“一切事故都可以避免”的安全管理理念，使健康、安全與環保工作成為中心全體員工的一種內在的自覺行動。我們做到重大傷亡事故為0，活動責任事故為0，安保責任事故為0，火災責任事故為0，車輛責任事故為0，重大環境污染事故為0; 員工健康體檢率100%、建檔覆蓋率100%;領導現場安全檢查審核執行率100%；活動場所安全隱患整改率100%等。

二、年度行為觀察卡統計：

發放各單位數量**張，回收**張有效卡，錄入公司系統**張，完成率為100%。各單位按照責任書下達的指標**張/人，完成情況如下表：

三、年度隱患排查治理工作

**年通過開展隱患排查治理工作，認真解決存在的問題，強化安全服務基層工作，提高本質安全水平，有效防范和遏制事故的發生，全力維護中心安全服務穩定局面。全年做到全員隱患排查治理，完成隱患排查的分析和跟蹤，達到根源治理隱患的要求；

全年排查隱患**個，治理隱患**個，整改率100%。**年主要隱患整改費用投入**萬元。主要包括*****等。

四、進一步完善HSE管理體系，推行持續改進工作。針對中心管理特點，開展企業達標、專業達標和崗位達標工作；

層層落實安全生產責任制，從而提高服務人員的安全意識和安全水平，全面做好安全管理、班組建設和風險控制方面的工作。

五、節能減排情況

******公司**年總用電量為**度，比去年節約**度，**年用水量**噸，比去年節約**噸。

六、設備安全管理情況

1、安全管理

結合中心“**年度HSE管理目標和控制指標”的內容，深入落實******公司各項管理工作要求，全面排查治理各活動場所事故隱患，狠抓隱患整改工作，進一步深化重點部位的消防安全、電器安全、設備安全的專項整治，**年我們針對中心所轄的各類設備、設施、生產經營活動等各個環節，突出重點,對主要設備及人員密集場所進行不定期檢查，并對發現的問題及時指出，及時整改。

**年中心組織大型活動** 次；共計**人次。在每次的大型活動時安全主管人員要提前對場地進行實地考察，對存在的問題與承辦單位及時溝通排除存在的安全隱患，確保了活動的順利進行。

3、編寫各類大小活動應急預案**份,其中大型預案** 份。通過應急演練、管理培訓等方式，提高應急管理能力以及員工的應急反應能力，保證全年安全無事故；

4、設備管理

截止到**底，我中心共有設備**臺/套,資產原值**萬元(含房產)其中主要設備**臺/套。針對一些任務量不飽滿的閑置設備，進行合理分配，盡全力降低設備的閑置率。

設備日常管理方面加強監督檢查，確保安全生產運行。

為切實提高設備管理水平，不斷提高職工隊伍整體技能素質，培養和造就骨干人才。

設備操作人員嚴格執行“定人、定崗”的原則，針對性的建立設備管理檔案，設備的完好率達到95%以上，利用率達到85%以上。全年事故為零。

七、合同采辦管理

1、合同采辦情況

全年采辦共***份。采辦金額 ***萬元，預算金額*** 萬元，節約*** 萬元，采辦節約率為***%。采辦項目費用全部控制在預算費用之內，且實現了采辦費用的有效控制，節約了采辦費用。

工程類采辦合同***份，金額為***萬元，占采辦合同總金額的***%；服務類采辦合同**份，金額為**萬元，占采辦合同總金額的**%；物資類采辦合同**份，金額為 **萬元，占采辦合同總金額的**%；

2、供應商管理

簽訂的**份合同共涉及工程、服務、物資類供應商**家，均為******公司合格供應商庫中的合格供應商。目前在管供應商**家。***年底按照合同內容和使用部門對供應商進行了年度評價，并根據打分情況進行了排名，所有參加測評的供應商均良好，沒有不合格。

八、班組建設

***年*個五好標桿班組，*個五好班組，全年我們不斷加強和改進班組建設工作，以創“五好”班組為抓手，實現班組責任全員化、制度建設規范化、現場管理精細化、教育培訓常規化，提高中心班組建設達標率和評優率。

九、**年工作計劃

1、生產建設計劃

篇（3）

中圖分類號 TS207 文獻標識碼 A 文章編號 1007-5739（2012）19-0286-04

近年來頻發的食品安全事件引發了全世界對食品安全的高度關注，如何加強出口食品檢驗監管工作、保障出口食品安全，成為檢驗檢疫工作的重要課題。

為創造全新的食品安全電子監管手段，最大限度地滿足出口食品檢驗監管的特殊需求，突出企業第一責任人的作用，實現檢企雙贏，檢驗檢疫管理職能部門研發了出口食品生產專用版電子監管系統，即出口食品安全信息化電子監管系統（EFS）。EFS依據HACCP/ISO9001質量管理體系設計開發，基本涵蓋了企業原料管理、原料供應商管理、生產過程管理、實驗室管理以及產品追溯與跟蹤等多方面業務，不僅可實現企業生產加工全程管理，而且能夠滿足質檢執法要求，從而實現監管信息化、通關便利化、查詢快捷化和源頭追溯化。

1 EFS設計背景

檢驗檢疫部門現有監管模式為：企業將生產計劃（新建生產批）、生產過程中檢測數據及評定結果上報檢驗檢疫局，并按照實際需求將完成檢驗的生產批進行單次或多次報檢（報檢組批），企業在完成電子報檢后，電子監管（iQS）局端系統將自動發起報檢單合格評定，電子評定合格后即可快速放行。但是由于食品企業監管的特殊性、復雜性和高風險性，面向全部出口產品設計的通用版企業端電子監管系統（iQS），無法針對高風險的食品生產加工進行專業化的源頭管理、全過程控制和正逆向質量追溯。經過對國內外的調研，目前尚無能夠反映食品生產原料控制、自檢自控、正向跟蹤、逆向追溯等特點的專用監管軟件。為此，檢驗檢疫職能部門自主研發了食品生產專用版電子監管系統，即出口食品安全信息化電子監管系統（EFS）。

2 EFS功能設計

EFS系統主要包括原料管理、生產管理、實驗室管理、品質管理、庫存管理、出口管理及質量追溯7個大管理模塊（圖1），下設原料登記、入庫、生產投料、檢驗結果登記、生產合格評定、組批報檢等20個子模塊，其簡明流程見圖2。

3 EFS的特點

EFS系統具有3個突出特點：一是將原輔料管理全面納入電子監管；二是該系統具有強大的正逆向質量追溯功能；三是實現了從原料入廠到產品出廠的全過程監管，從而實現了出口食品檢驗監管工作關鍵環節的全部電子化管理。

3.1 原輔料管理

原料安全是食品出口非常重要的一道防線。要在生產加工中去除危害因子往往需要增加成本，還可能困難重重，如奶粉中的三聚氰胺無法在生產中去除而需要控制奶源的品質一樣，必須從供應鏈上游予以確保。

3.1.1 對原料供應商的維護和管理。原料供應商的信息維護和評價管理能夠幫助食品生產企業控制原料質量。因此，EFS需要企業維護原料供應商的基本信息，并能夠將原料信息和供應商進行關聯、修改供應商信息和刪除供應商等功能。

3.1.2 原料的實驗室管理。對原料進行實驗室檢測的工作中，EFS系統要求操作人員必須指明原料批號和檢驗項目；另外，EFS有對原料進行預檢的功能，這是指在原料登記接收前的檢驗，此時無企業登記的原料批號，需要指明原料名稱和檢驗項目。

3.1.3 原料出入庫的管理。EFS對原料的使用有著科學嚴格的管理，系統要求對原料入庫出庫都必需進行準確登記，并可以查看到所有原料批的出入庫明細。系統可以對已經創建的原料批進行庫存查詢、增加入庫等入庫操作和對原料批的生產投料、不合格剔除、其他出庫等出庫操作，同時還可將原料的出庫數重量對入庫數重量進行核銷，以確保原料的規范使用。

3.1.4 關聯檢驗單。原料在入庫檢驗后需要同檢驗單相關聯，創建后的原料批和原料批關聯的檢驗單可在原料登記界面查看，確保對原料的質量控制。

3.2 追溯功能

在國際上，歐盟、美國等發達國家和地區要求對出口到當地的部分食品必須具備可追溯性要求，歐盟管理法規要求從2005年1月1日起在歐盟范圍內銷售的所有肉類食品都能夠進行跟蹤與追溯，否則就不允許上市銷售。日本在2005年之前就建立優良農產品認證制度，對進入市場的農產品進行“身份”認證，建立發達國家建立的食品質量安全追溯體系。由此可見，我國建立食品可追溯體系不僅能為人民群眾提供優質安全的食品，而且在食品發生問題時，可追本溯源，查找問題原因，并及時進行處理；同時也是打破國外因食品安全追溯而設置的貿易壁壘的重要手段，對提高我國食品、農產品在國際市場上的競爭力起到重要的作用[1]。EFS的設計充分考慮了食品鏈的溯源，做到了企業內部溯源，并根據“一步向前，一步向后”原則，做到外部溯源的節點管理。

3.2.1 EFS內部溯源。內部溯源是食品鏈溯源的基礎和關鍵。內部溯源環節一般比較復雜，其中涉及到多種原料的投入和1種或1種以上產品的產出，EFS系統可以幫助企業做好產品的定義和批次的確定，加工型食品溯源類型見圖3[2]。

3.2.2 EFS的外部溯源。外部溯源的實質是食品鏈上的“節點管理”，EFS系統能夠幫助企業準確記錄供應商信息，確保入庫原料的識別信息，生產出的產品也可通過標識信息和收貨人信息有效地向后溯源（圖4）。

3.3 從原料入廠到產品出廠的全過程監管

食物質量安全管理中的一個重要問題是生產經營者與管理者之間的信息不對稱。EFS要求企業在自我規范原料管理、原料供應商管理、實驗室數據管理以及企業質控要求的同時，按照檢驗檢疫機構要求將生產過程數據、報檢數據實時上報檢驗檢疫機構。檢驗檢疫機構不僅可實時通過電子監管局端系統、CIQ2000系統了解到企業生產過程、出口申報情況，還可通過遠程、下場檢查方式，全方位地了解企業生產投料情況、原料來源等，激勵和幫助生產企業提高自身產品質量安全，同時，還可便于檢驗檢疫部門日常監管，對出現質量問題的產品可一查到底，不僅可追溯到原料供應商，還可對實驗室檢測能力與檢測質量進行驗證重新考察。

3.3.1 產品跟蹤。即從原料供應商信息追蹤到原料批、生產批、組批，最后追蹤到報檢批。如圖5所示，選擇追蹤類型為原料，輸入查詢條件，點擊查詢，即可顯示出原料采購信息。選擇任一原料，點擊追溯，顯示追溯數據（圖6），即可見該批原料共用于生產批的生產情況、出口國家等信息，選擇批號為“5001”的生產批，即可顯示3個組批號，顯示出組批時間、輸往國家等。

3.3.2 產品追溯。從成品向原料的逆向追溯，是從報檢批追溯到組批信息、生產批、原料批，最后追溯到原料供應商信息。如圖7所示，在追溯類型處選擇組批，輸入查詢條件查詢組批號7選擇組批號，點擊追溯，即可彈出圖8頁面，顯示組成該組批的生產批、產品名稱、輸往國家、生產批狀態、評定狀態、建批時間、結束時間等。選擇生產批，點擊追隨即可顯示該生產批所用的原料情況及原料建批編號、供應商信息等。

4 應用前景

4.1 標識識別技術的應用

要做到食品鏈的溯源，在技術上必須滿足唯一性標識和識別、數據獲取和記錄、節點管理、信息交流的原則。食品鏈溯源系統實質是以標識為技術載體的信息記錄系統，如今各種信息自動標識記錄技術已經得到了很快的發展，如條碼、FRID、磁卡等自動識別技術等，這些技術的發展為食品溯源帶來了極大便利，并有力地促進了食品溯源系統的快速發展。

目前，EFS系統標識記錄手段全部為手工輸入，工作量大，工作效率受限。未來EFS系統將考慮利用信息自動標識記錄技術，將產品入庫信息階段的信息錄入轉換為掃表識別。另外，由于食品鏈上游原料供應商無法全部采用標識記錄技術的限制，EFS原料登記環節信息錄入方式將轉變成以掃描識別為主、手工輸入為輔的方式（表1）。

4.2 風險等級評定

4.2.1 原料風險等級評定。食品原料的質量直接關系到食品成品的質量，但是食品原料種類多、品種雜，要逐一排查潛在的危害因素，不僅耗費精力，效果還差。為將有限的資源最合理地運用到原料安全管控中，EFS可在今后設置原料風險等級評定。首先針對食品安全風險的高低，將原料分成甲、乙、丙3級，確定關鍵原料明細；然后針對供應商的供應量或供應風險，將供應商分成A、B、C 3個等級，按不同的等級采取不同的管理方式[3]。

4.2.2 監管風險等級評定。在局端設置風險等級評定，根據風險要素、食品風險因子、風險因子級別及發生頻率判定食品風險等級，并結合企業質量狀況、誠信情況、體系運行情況等，綜合進行等級評定，對不同風險等級食品的不同類型企業采取不同的檢驗監管措施，實現高風險食品嚴密監管、低風險食品快速驗放。

4.3 實現局端同步

目前，企業端的整個監管過程在局端還無法看到，下一步將實現企業端與局端同步進行，即在局端可以網上監管企業原料采購環節、制定原料衛生檢驗項目、審核企業風險監控情況等，確保企業監管有效運行。

4.4 成為全國范圍信息共享平臺的重要組成部分

食品市場是典型的信息不對稱的市場。信息不對稱指交易中個人擁有的資料不同。食品供應鏈中的各個相關利益者之間都存在信息不對稱，這種信息不對稱導致逆向選擇，高質量的食品被低質量的食品“驅逐”出市場。優質安全的食品被迫退出市場，劣質食品大行其道，食品生產者也就有大量生產劣質食品的動機，嚴重損害消費者的利益；信息不對稱還會導致道德風險，食品生產者有機會主義的心理，故意夸大產品質量，經營出售劣質食品，嚴重沖擊整個市場，使得市場安全食品的有效供給和需求不足[4]。

面對信息不對稱帶來的食品質量安全問題，政府、企業和消費者應該共同肩負起控制和處理的責任。因此，建立信息共享平臺，讓政府監管部門和消費者真實了解食品生產與流通的全過程勢在必行（圖9）。EFS可成為大范圍內的信息共享平臺的有效組成部分。今后，只要通過相關的終端設備，就能馬上了解食品生產過程的所有信息，而不是像以前只能通過企業的廣告或相關宣傳了解有限的信息，大大降低了消費者的信息搜尋成本，這樣消費者與生產者和銷售者間的信息不對稱可得到有效解決。同時，政府可通過信息共享平臺獲得很多相關信息，如果食品出現質量安全問題，也可以通過食品追溯體系有效地識別出發生問題的原料或產品加工階段，有針對性地對企業實行懲罰措施。利用信息技術建立多網絡的追溯信息共享平臺已成為國內國際的發展趨勢。

5 參考文獻

[1] 王風云，趙一民，張曉艷，等.我國食品質量安全追溯體系建設概況[J].農業網絡信息，2008（10）：134-137.

篇（4）

一、完善政府采購內部控制制度的意義

政府采購是指各級國家機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。政府采購是我國財政改革的一項重要內容，是市場經濟條件下加強財政支出管理、延伸財政支出監督職能、規范政府消費行為、從源頭抑制腐敗的一種有效手段。我國行政事業單位資金來源大多是財政預算資金，在購買大宗商品、工程和服務時，資金比較充足，使得供應商趨于參與政府采購，并且政府采購行為是對先進技術、節能產品生產的鼓勵與帶動。但如何成為政府采購供應商、招標過程以及分散采購過程中如何選擇相似條件的供應商，使政府采購內部控制與自由市場經濟緊密相連，政府采購過程能否做到公平公正，直接或間接給予價格機制正確或扭曲的信息，這些問題的解決都離不開單位內部控制這一關鍵環節。

因此，結合《政府采購法》和《行政事業單位內部控制規范》探討如何完善優化政府采購內部控制，將有助于提高財政資金的使用效率、杜絕采購環節的腐敗現象以及促進市場公平交易，使財政資金的使用更加規范、高效、廉潔。

二、我國政府采購內部控制存在的問題

（一）政府采購單位層面存在的問題

（1）政府采購實施主體不穩定。有些單位沒有成立負責政府采購的部門或組織，由單位領導指定一兩位人員暫時負責該項工作。由于沒有組織架構，政府采購行為松散、隨意性大。而且也沒有集體決策機制，在政府采購過程中難以識別、規避風險，當存在利益關系需要回避時，由于缺乏制衡機制，容易形成滋生腐敗的溫床。

（2）政府采購模式執行隨意。按照《政府采購法》，政府采購實行集中采購和分散采購相結合的模式。采購人采購納入集中采購目錄的商品、服務和工程時，必須委托集中采購機構（即采購機構）采購；采購人采購集中采購目錄之外且達到限額標準以上的采購項目，應當實行分散采購。由于對政府采購不夠重視，部分事業單位在執行政府采購時沒有明確區分集中采購和分散采購，往往為了采購的便利性、時效性，自行將原屬于集中采購的商品、服務改為自行采購。一些單位為了達到預算進度的要求，為了短時間內完成預算執行進度要求，將項目分拆后規避集中采購。

（3）預算編制與政府采購計劃脫節。根據《政府采購法》的規定，實施政府采購前必須及時根據采購計劃上報年度政府采購的預算。目前行政事業單位的年度預算一般由財務部門牽頭完成，由于預算編制時間短、基層業務信息溝通不足、缺乏經驗等，導致年度預算與政府采購實際需求不一致，導致政府采購行為成為無預算開支或超預算開支。

（4）政府采購的監督缺位。在某些地區，由于中央、地方事權劃分，公共財政監管方面出現漏洞，地方財政部門不再對中央事業單位政府采購實行監管，中央事業單位政府采購無需向地方財政部門提交申請，只需要備案。中央事業單位政府采購行為完全依靠該單位部門縱向監控、內部控制制度。如果部門內部沒有行之有效的監控機制，容易出現政府采購行為隨意性甚至出現腐敗行為。

（二）政府采購組織體系層面存在的問題

（1）缺乏關于政府采購的組織體系。由于政府采購所涉及的范圍眾多，當沒有其余相關部門參與、操作人員知識和經驗不足時，可能會被缺乏誠信的供應商欺騙，陷入經濟糾紛或導致資金浪費。一些供應商會以沒有所需配置的產品誘導單位購置更高配置設備，甚至會出現供應商偷換產品零件以次充好。

（2）缺乏政府采購風險評估機制。如果缺乏相應的風險評估機制，則難以分辨內部、外部風險。大型項目與大宗商品采購，均有難以覺察的風險，風險一旦發生而又缺乏相應的應對策略，有時會造成難以估計的損失。風險評估機制是對政府財政資金安全使用的重要保障。

（3）缺乏有效政府采購招標監督機制。目前，在政府采購過程中涉及招標項目的，一般會有現場監督員參與招標過程監督。但是由于現場監督員專業性不足，以及臨時性的參與，對項目采購不了解，造成監督力度不足。而大多數的政府采購過程中缺乏專家評審機制，進一步增加監督的困難性。

（4）缺乏政府采購業績評機制。政府采購業績評價機制，行政事業單位政府采購往往以驗收入庫為流程結束，缺乏對所購商品、服務的追蹤評價，無法評價所購商品服務的質量是否達到預計要求，也無法對供應商的誠信做出評價，同時政府采購業績評價也是預算評價的重要組成部分。

三、我國政府采購內部控制制度優化的對策建議

（一）完善政府采購內部控制機制

（1）優化政府采購程序。一般情況下，應由單位部門提出政府采購的申請，由政府采購辦公室根據各部門實際情況初審后提交專家論證，專家論證組在結合了內外部風險、各部門未來開展工作的需要得出合理結論，如項目是否立項；政府采購辦公室將專家論證結論提交領導小組進行集體決策；調研小組在市場調研類似產品的價格，并參考供應商數據庫中以往供應商的誠信度，采用政府采購專用網絡平臺，進行相應的規范操作，確定供應商、簽訂合同；如果該項目采購涉及招標，應由招標小組組建人員開展招標活動；由政府采購機構驗收組驗收所采購的商品、服務等，確認無誤后交由財務完成付款。

（2）建立科學合理的決策機制。建立政府采購領導議事決策機制。一般由單位領導牽頭組成領導小組，充分考慮了專家論證結論后，如果是大型項目工程還應結合可行性研究報告，對政府采購項目模式、資金渠道做出明確決策。集體決策應符合國家法律與相關規章制度。

（3）建立風險評估機制。建立政府采購評估機制，有利于充分估計采購過程中所面臨的外部內部風險，及時采取相應措施，風險應對策略包括風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受。外部風險主是頒布新的法律法規、自然災害、商品服務質量等，當項目采購金額較大設備復雜時，有效的風險評估機制有利于降低采購過程法律糾紛的可能性。內部政府采購風險主要是相互串通、泄密、偽造單據騙取資金等。

（二）加快培養政府采購專業人員

由于政府采購過程涉及《政府采購法》《招標投標法》《合同法》《建筑法》《產品質量法》等方面法律的規定，采購環節涉及的專業性以及各個環節產生權力尋租的可能性，都要求負責政府采購人員具有過硬的綜合素質和廉潔誠實的品質。

（三）建立專家庫與供應商數據庫

選擇有專業知識、良好職業道德的人員進入政府采購的專家庫，本單位人員沒有相關資質的，可以聘請中介參與。尤其是涉及工程項目的政府采購，由于專業性比較強，聘請有建筑、設計專業資格的專家參與，可以有效地提高政府采購的質量和效率。還應該將以往政府采購的供應商信息建立成數據庫，供應商的基礎信息、所提供的產品服務的質量，有無出現不誠信行為等，作為以后采購過程中確定供應商的重要依據。

（四）加強政府采購信息溝通與披露制度

缺乏信息溝通往往是造成實際政府采購行為與上年度政府采購計劃預算不符的主要原因，首先各部門應充分溝通，對未來一兩年工作開展做出相應的規劃，應考慮新增人員費用、設備的更新改造，在確定下年度政府采購項目的同時也是預算編制精細化的基礎。并建議在確定政府采購計劃時，應定期召開單位內部的交流會議，促進基層業務、行政管理、財務管理部門的相互協調與配合，管理的協同效應是提高政府采購資金使用效率的重要條件。同時，應完善政府采購信息披露制度，通過政府采購信息的及時披露，將有利于開展內外部監督，對腐敗行為具有防微杜漸的作用。

（五）健全政府采購監督機制

（1）在整個政府采購過程中遵從全面性原則，建立反舞弊機制，確保單位內部每一層級舉報渠道通暢。內部審計部門對政府采購工作進行定期或不定期檢測，排查各個環節出現的疏漏問題，及時向領導匯報，從而完善政府采購各個環節監督功能。

（2）聘請會計師事務所對政府采購內部控制控制進行審計并出具評價報告，審計的重點包括是否建立內部控制機制，是否設立不相容崗位，測試內部控制有效性，檢查政府采購過程是否遵循國家法律法規。

（作者單位為廣東省湛江市氣象局）

參考文獻

[1] 蘇立恒.對高校政府采購內部控制體系的構建探索[J].行政事業資產與財務，2015（6）.

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中圖分類號：F407.61文獻標識碼：A文章編號：

近年來，隨著國家電力體制改革發展的不斷深入，電力工程建設形勢也在發生重大變化，由此造成電力設備狀況出現了許多問題，特別是供需矛盾和質量問題日益突出。

1當前，電力設備存在的突出問題表現

1.1 設備供應商將設備過度分包、轉包、外協擴散，導致設備質量隱患重重。當前，隨著我國電力工程建設規模的不斷壯大和快速發展，各主要設備供應商承接了超常規模的設備訂單和制造任務，無奈之下，很多設備供應商在不經業主認可情況下采取分包、轉包、外協擴散等方式將設備制造任務層層轉移給一些小型加工制造單位，如有些小型變壓器制造廠在接到項目訂單后會將很多設備部件分包擴散給其他小企業加工生產，而有的供應商對分包單位缺乏有效的質量監控手段，造成設備質量降低等問題。

1.2 設備供需矛盾突出，致使供需關系產生畸變，給設備業主和監造單位造成很大被動。有些設備制造廠目前生產任務嚴重超負荷，甚至遠遠超出其正常生產能力，在這種情況下，制造廠不得不疲干應付，“蘿卜快了不洗泥”，監造中發現，有的制造廠技術力量嚴重不足，甚至連基本的專業質量檢驗機構和人員都不配備，屬于典型的作坊式企業，根本無法保證技術工藝的正常執行，致使設備在生產加工制造過程中屢屢出現質量問題，特別是外觀質量問題尤為突出，對此，盡管監造中做了很大努力，然而僅靠監造工作是很難根本改變和徹底糾正的。近幾年來，由于我國整個電力工程建設形勢的異常變化，致使很多主要設備供需矛盾日益突出，供需關系發生畸變，似乎設備供應商成了“上帝”，而 “電力設備業主反而顯得很被動，同時監造方的工作有時也總是處處受阻。

1.3 市場無序競爭迫使部分設備供應商人為簡化工藝甚至降低材料等級，致使設備性能得不到根本保障。眾所周知，無論是設備制造，還是技術服務項目，可靠的質量需要必要的資金和技術投入做保證，而近年來在市場競爭環境中因種種因素導致有些項目出現了惡意壓價等不良競爭局面，有的供應商為保證市場等目的，不得不采用過低的價格獲取項目，但隨后在設備制造中又為了保證利益想方設法降低成本，甚至不惜簡化生產丁藝，隨意變更設計參數，降低材料等級，最終導致設備性能受到嚴重損害，為設備將來的安全運行埋下隱患。

1.4 工程資金狀況緊張嚴重影響設備生產供應計劃的正常履行。當前，由于全國電力工程建設規模的快速發展壯大，工程資金供給是否穩定成為制約設備生產供應能否按正常計劃進行的關鍵因素，有的項目因資金不足等原因致使設備不能按計劃投入正常生產制造或生產計劃發生停頓現象，甚至有的項目在制造過程中被制造7一強行調整用戶，面對這種情況，監造方往往無能為力，而且被迫造成重復監造工作，給監造 位帶來很大壓力，同時，使監造工作力度受到挑戰，因此，如何保證項目資金的有效供給成為保證設備按計劃正常生產制造和按期交貨的重要因素。

1.5 部分設備制造單位工藝管理水平不高直接造成設備質量受到嚴重威脅。監造中發現，許多設備制造單位內部管理不完善，各部門相互脫節，導致設備在訂貨、設計、工藝、質檢、驗收等各環節出現原則性技術錯誤，如有的制造廠在訂貨時隨意套用技術協議，或在設計時隨意套用技術圖紙，造成設備在加一亡制造過程中出現不應有的工藝技術錯誤，有的制造廠各部門相互不協調，信息不溝通，給設備用戶和監造單位造成被動。有的設備制造廠面對監造發現的質量問題，采取消極應付態度，不能認真整改，甚至企圖以假亂真，蒙混過關，當監造方進一步加大工作力度時，往往會引起制造廠的不理解甚至惡意阻撓，給監造工作造成被動。

2 解決監造工作存在問題的對策

2.1 完善重大設備隱患“雙閉環”管理工作體系。電力企業要逐步推進設備隱患分級分類管理，將設備隱患排查治理和防范工作落到實處，形成設備隱患整改措施、責任、資金、時限和預案“五到位”工作機制，實現設備隱患的檢查發現、風險評估、分類評級、重點監控、治理改進各環節的責任落實的閉環管理。電力監管機構要建立隱患統計分析和通報制度，對排查出的集中性或危險性較大的隱患，組織開展有針對性地專項整治活動；要會同有部門對重大設備隱患進行掛牌督辦和銷號管理，實現重大設備隱患的閉環監管。

2.2 強化設備隱患排查治理常態工作機制建設。電力企業要結合春秋季節安全檢查、并網安全性評價和安全生產標準化達標評級等安全生產工作，扎實開展設備隱患排查工作，對排查出的設備隱患，要對其現狀及其產生原因、危害程度及整改措施進行分析，研究確定治理方案，確定治理的目標和任務。要根據隱患實際情況，采取相應的事故防范措施，有針對性地制定應急預案，并組織開展預案演練，做好各項應急準備。要制定隱患治理方案，明確方法、措施、經費和物資、治理人員和機構、治理的時限和要求等內容，并保證將各項措施落到實處。電力企業設備隱患排查治理情況要相關規定報告相關電力監管機構。

2.3 建立設備隱患信息共享機制。電力企業要建立設備隱患排查治理信息系統，實現隱患排查治理工作全過程記錄和管理；要加強對電力安全事故事件直接原因的技術分析，對有故障的設備型號、制造單位和設備隱患等情況進行披露，強化設備典型患和“家族性”隱患的評估認定和統計分析，實行設備重大隱患月報告制度，防止類似事故事件的發生。電力監管機構要通過監管報告、監管通報、安全生產簡報等形式，及時通報電力事故事件有關信息；要建立與有關部門重大設備隱患信息通報機制，定期通報設備隱患信息，督促設備制造廠商進行整改，從源頭上保證設備安全。

2.4加強電力設備技術監督和可靠性管理等技術支撐體系建設。電力企業要將技術監督工作作為發現和消除設備隱患的重要手段，落實各部門、各崗位技術監督責任，建立健全以質量為中心、標準為依據、計量為手段的“三位一體”的監督體系，采用和推廣成熟有效的新技術、新方法，加強技術監督指標管理和分析，對設備隱患進行超前分析和控制；要深入開展設備可靠性信息分析應用，加強主要設備運行趨勢分析和全面狀態評估，指導設備選型采購、日常維護、缺陷管理及技術更新改造等工作。電力可靠性管理中心要建立電力主設備可靠性信息披露制度，定期電力主設備可靠性指標分析報告，更好為電力企業和裝備制造企業服務。

2.5加強設備隱患管理工作的組織領導。各單位要堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，切實加強對設備隱患管理工作的組織領導，建立健全設備隱患管理工作組織機構，完善工作機制，落實設備隱患治理各項措施。電力企業要切實將設備隱患管理作為電力安全管理的重要基礎工作，制定完善設備技術和管理標準體系、建立健全安全生產責任體系，廣泛開展設備隱患管理教育培訓，明確隱患排查評估、治理防范等各環節人員職責和工作標準，實現設備隱患的全過程管理。

2.6 加強項目設計選型及設備采購環節安全質量管理。電力企業要進一步加強電力建設項目設備設計選型和采購管理，明確設備質量要求和性能指標，重要設備要留有足夠的安全裕度。要嚴格工程項目設計審查，防止誤選有質量問題的設備進入生產環節。完善設備招投標制度，嚴把設備準入關，將監造抽檢、設備故障、運行缺陷等質量因素納入評標細則，優先選用成熟、可靠的設備，嚴防劣質設備中標。要建立設備供應商信用評價機制，加強設備供應商生產能力分析，合理設置授標限額，防范因分包、外包帶來的質量風險；要對設備質量問題實行高效的追溯機制，堅決排斥質量和信用不良的設備制造廠商。

2.7 嚴格執行重要設備駐廠監造制度。電力企業要對重要設備實行駐廠監造制度，對設備在制造和生產過程中的工藝流程、制造質量和設備制造單位的質量體系進行監督，參與制造單位設備制造工藝和技術參數修改的審查，及時發現和處理制造過程中質量問題，對不符合技術規定和質量要求的設備不予使用。

2.8 完善設備改造管理。進一步規范設備技改項目立項和過程管理，加大項目后評估力度。積極應用先進成熟的新技術、新設備、新材料、新工藝，實施技術改造，提升設備性能。要落實國務院批轉國家發展改革委國家電監會《關于加強電力系統抗災能力建設的若干意見》，結合各地區氣候特點，針對電力設備設施防冰凍、防雷擊、防舞動、防臺風等突出問題，采取差異化改造措施，進行補強加固，提高電力設備設施抵御自然災害的能力

3 結語

綜上所述，針對當前存在的問題和面臨的形勢，為提高設備質量，保證設備供貨進度，認真做好設備監理工作顯得尤為重要。

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工程投資、物資采購、服務項目涉及資金大，管理幅度、管理難度大，程序多又復雜，是煙草行業規范建設的重點和難點。通過開展內控制度體系建設，建全和完善“制度、決策、運作、監督”的長效機制，有利于保證經營管理規范運作，企業健康發展。建立健全重點領域和重點環節的內控機制，有利于加強權力運行的監督制約，防范廉政風險，從源頭上預防和治理腐敗。

1.保山煙草內控制度體系建設現狀分析

1.1保山煙草現行內控制度體系的主要特點

內控組織完善，監管體系健全。以三項工作管理委員會作為決策機構，建立完善了“三項工作”組織架構、議事決策機制。對工程招標、物資采購等重大經營行為，全程參與到“三項工作”各個環節的監督，出具審計意見書、紀檢監督報告以及內部整頓督查報告。全面推行企業辦事公開民主管理工作，規范公開項目和內容，規范辦事程序、辦事結果，接受職工群眾監督。

運作程序規范，風險防范到位。物資采購嚴格遵循“需求的不詢價、詢價的不談判、談判的不簽約、簽約的不付款”原則，實行采購合同匯審制，嚴格采購程序和審批制度，采購結果每半年在公司管理體系平臺上公示，推行陽光采購。工程投資項目實行履約保證金制度，在施工合同中約定設立“共管帳戶”，作為投資項目的結算賬戶，單獨核算，重點監管。

制度文化并舉，軟硬件同步建設。項目管理運作方面，修訂完善了投資項目管理、物資采購管理、服務項目管理等一系列規章制度，涵蓋了項目分類、前期準備、審批、實施與調整、招投標及合同管理等管理環節。在加強制度建設的同時，保山煙草堅持秉承“國家利益至上、消費者利益至上”的行業共同價值觀和“利國惠民、至愛大成”的價值理念，大力推進“大成.永子”文化建設。致力于打造以“國家、社會、員工、煙農、零售戶、工業企業”為服務對象的“七彩.永子”服務品牌。企業文化建設深入人心，廣大干部職工自律意識和規范意識不斷增強。

推行現代企業管理，實施目標管理和流程化控制。建立了以流程為基礎的質量、環境、職業健康安全“三標一體”管理體系，建立起煙葉生產、卷煙營銷、專賣管理“十大管理體系”及其支持性流程526個，修改完善涵蓋企業生產經營管理各個方面的制度文件424份，把制度管理轉變為流程管理，把工作流程作為制度執行的關鍵，實現了同步控制向事前控制轉變，為實施流程內部控制奠定了基礎。

1.2保山煙草現行內控制度體系存在的問題

綜合問卷調查、訪談調研和資料研究情況。保山煙草現行內控制度體系存在的問題主要包括以下方面：

一是內控制度設計缺乏科學統籌和不規范。由于缺少科學合理的規劃設計，有的制度相互交叉，甚至矛盾。二是內控組織架構不盡合理。“三項工作”管理委員會機構人員配置沒有體現監督、決策和執行相分離的原則。監察、審計、整頓辦等部門相互間職責權限劃分界定不夠明確，一定程度存在交叉錯位和重復監督的情況。三是制度執行過程走樣。程序執行不嚴格，有的雖然有程序性要求，但先做再補手續的情況時有發生。有規不依、有令不行、隨意變通的現象仍然不同程度存在。四是監督運作機制有待完善。權力點和廉政風險點還缺乏系統的識別和控制措施。監督的力量不足，過程控制、程序監督等監督手段綜合應用的力度不夠，影響了監督的效率、效果。五是內控目標有所偏離。從調查情況看，公司內部控制偏向于監督和控制，一定程度上忽略了有利于企業效率提高和價值增值的服務功能。六是風險識別和控制還不夠充分有效。調查顯示，公司內部控制體系風險識別和評估環節薄弱有可能造成潛在的管理風險。七是物資采購內部控制還存在薄弱環節。供應商評價管理措施不夠有效，對供應商評價的認識理解和運用還存在差距，供應商的評價管理一定程度存在簡單化、形式化。五種采購方式適用范圍界定還不夠清晰。八是外部干擾不同程度存在。領導干部對工程項目、物資采購招投標活動或明或暗插手干預的現象仍然存在，致使招標單位不能獨立自主地進行工程項目或物資采購招投標活動，破壞了招投標工作正常秩序。

2.健全完善保山煙草內控制度體系的對策和建議

2.1構建內控制度體系的基本思路和框架

內控制度體系建設是一項系統工程，需要從管理理念、機制、制度、手段等方面加以創新和改進，才能真正形成“制度程序完備、權力規范運行、操作公開透明、監督管理到位”的科學化、系統化、規范化的內控制度體系，通過構建“1552”內控制度框架，即：明確一個目標；堅持五個原則；實施五個步驟；打造兩個平臺，實現對“三項工作”經營管理活動的實質性的有效控制。

明確一個目標。以規范權力運行，操作公開透明，確保監管到位，打造陽光煙草作為內控工作目標。

堅持五個原則。內控制度體系建設，應遵循五個基本原則，從而達到實現內部控制目標的目的。五個原則即：全面性原則；關鍵性原則；適應性原則；制衡性原則；成本效益原則。

實施五個步驟。運用內部控制的理論和方法，實現保山煙草企業工程投資、物資采購和服務項目管理體系的內控化。一是開展風險識別和評估。辯識權力運行中各個環節、各個崗位風險點。二是制定防范措施。風險點排查工作結束后，按照“有風險點必有防范措施”的要求，針對每個風險點制定相應的防范措施。三是完善制度規范，健全內控長效機制。既制定管理辦法、控制程序，又完善監督辦法。四是完善崗責體系，明確權責分配。五是構建內控制度評價機制，從內控環境、風險識別與評估、內控措施、監督評價與糾正、信息交流與反饋等方面分別進行規定，科學評估，嚴格考核，促進內控機制不斷完善。

打造兩個平臺。一是打造辦事公開民主管理信息平臺。把公開作為監督的重要方式，以辦事公開民主管理信息平臺為載體，在工程投資、物資采購、服務項目系統增設公開節點，實現與辦事公開民主管理網站的自動實時對接。二是打造信息化監管平臺。借助信息技術的程序性和控制性，使規章制度具體化、程序要求流程化、操作權限固定化，使規范管理、透明操作和嚴格監管統一于信息系統之中。開發和運用好懲防體系信息監管平臺，發揮信息監管平臺實時監控、預警糾錯等功能，實現監督的常態化。

2.2建立完善的供應商、承包商、服務商管理評價體系

推行分類管理、專家評審、動態評價、黑名單制度“四位一體”的供應商、工程承包商、服務商管理評價體系。一是對供應商實行分類管理。對于分類后的供應商有針對性地采取不同的策略進行評價管理。二是建立評審專家庫。根據企業現狀，先在市級煙草系統層面建立物資采購評審專家庫。同時建立相配套的專家隊伍建設和管理制度。三是完善評價指標體系，實行準入資格評審和動態評價。建立供應商、服務商、施工單位動態評價考核體系。在加強對潛在和新進準入資格評審的同時，對入圍的供應商、承包商、服務商實行動態評價考核。引導供應商、承包商、服務商公平有序競爭。四是實行“黑名單制度”，完善誠信機制。進一步堅持完善并嚴格執行公司已建立的“黑名單制度”，把黑名單制度的實施與檢察機關犯罪行賄檔案查詢系統相結合，完善誠信機制。

2.3科學配置權力，優化權力流程，完善運作機制

完善決策運行機制。進一步明確“三項工作”管理委員會工作邊際，科學制定工作流程、工作標準、工作責任，圍繞審核、計劃、論證、評估關鍵環節，按照“流程順暢、節點恰當、標準明確、責任清晰”的原則設計管理委員會運行機制，充分發揮管理委員會的作用。

完善工程投資、物資采購、服務項目的執行機制。明確每項工作、每個環節的執行和監督主體、以嚴格的責任制確保項目實施的嚴格規范。逐項確認權力行使的依據、程序、時限以及相應責任，編制工作流程圖。實施績效考核，通過過程執行及結果執行進行評價考核，做到持續改進，不斷完善內部控制制度。突出對采購方式的有效控制，清晰界定公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源五種采購方式的適用范圍，分別設立不同流程。

完善公開機制和科技手段防腐機制。充分運用和完善現有信息系統，構建辦事公開民主管理和工程投資、物資采購、服務項目工作網上運行平臺，把內控制度及重要權力節點監控與信息化技術結合，實行業務處理信息化內部控制。對“三項工作”項目運作全過程進行實時動態監測、監督和分析評價。

健全完善權力制約機制。深入推行工程項目、物資采購廉政承諾和廉政合同“雙簽”制度，逐步完善廉政合同履行考評機制，對重大項目試行 “廉政保證金”制度。實行重大工程和大宗物資采購廉政約談制度。實行工程項目建設和大宗物資采購回避制度。逐步探索建立物資采購制，實行“采管分離”。 完善監督機制，推進監督要素整合，形成監督合力。

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1.1技術風險技術風險主要來源于數字集群通信系統和網絡本身，比如數字集群通信制式的選擇關系到配套技術是否完善、與其他網絡是否兼容互通、終端設備是否兼容等問題；終端設備商提供的終端設備是否安全可靠；網絡設備商的提供能力及網絡質量是否能夠保證；新技術沖擊下數字集群通信是否能夠有穩定表現等等。由于相關技術及配套設施不成熟、不完善、不配套導致的技術類問題，嚴重影響設備的穩定性和局限性，是數字集群通信保障工作中可預見的較大風險。

1.2管理組織風險管理組織風險主要來源于組織內部，由于人力資源調配不合理、保障機制不完善、應急預案不充分、各部門配合不流暢等問題引發的風險。管理組織類風險的存在在很大程度上制約通信保障工作的無縫順暢進行。

1.3其他風險其他風險包括來源于外部的政策市場導向、自然災害、人為破壞以及內部的投入資金風險等問題。

2數字集群通信保障工作的風險管理

風險管理的重點在于通過對風險的分析，制定相應的風險防控措施，以提高應對風險的能力。

2.1建立網絡技術保障體系防范技術類風險，首先需要通過網絡技術保障體系的建設來實現。網絡技術保障體系采取分層設計，第一層為日常工作管理層，負責日常的維護、網絡狀態監測以及指揮級別較低時的通信保障；第二層為重大事件管理層，負責指揮級別較高活動的通信保障，包括應急預案的制定，應急通信設備的調用及實施等；此外，設置技術項目接口層，負責消防部門與設備供應商之間的接口，對網絡數據進行監測和分析，排查故障，與設備商專業團隊接口落實技術問題、組織技術團隊、解決技術難題。

2.2建立組織保障體系要保證通信保障工作的順利進行，必須要有強有力的組織管理體系支撐。在組織管理體系上，由消防部門重要領導、重點部門負責人及設備供應商負責人共同組成通信保障工作領導小組，負責網絡保障的指揮處置、資源協調和信息。下設基礎網絡運行、核心網絡保障、工程搶修、應急協調、后勤保障等五個團隊。明晰各個團隊的職責范圍、工作流程、工作目標及考核原則，使組織體系能夠促使通信保障工作順利進行。同時，建立風險備案機制，將風險管理的相關內容進行分類整理，然后進行系統化的備案，以便日后查詢和有效監督。

篇（8）

風險管理的概念在諸多領域當中都得到了充分地利用，如保險和金融等，特別是危害嚴重且風險指數較高的行業領域，所以風險管理在醫療領域也得到了充分的應用。近年來，國外在進行藥品生產管理時對質量風險管理的應用取得了較為顯著的成效，因此我國也逐漸展開了相關的藥品生產管理和風險管理。

一、藥品質量風險管理的背景

在2002年，將風險管理的方法在制藥領域中進行應用被首次正式提出，在對ICH Q9進行后，歐盟就在其GMP（生產質量管理規范）中加入了風險管理的內容。最新版的GMP提升和完善了制藥企業的管理工作水平，因此提出了質量風險管理的理念，使GMP由原本的經驗型逐漸轉變為科學管理型。通過對美國的藥品生產管理的經驗進行考察和借鑒，我國也分析了藥品生產監管的現實狀態和實際情況，對質量風險管理如何提高藥品生產和管理效能進行了分析，并提出了要對風險管理的意識進行加強，構建相應的信息反饋機制，對全過程的監控工作進行加強，對藥品的監管效能進行有效地提高。在新版的生產質量管理規范（GMP）突顯了質量管理在其中的重要作用，并在新版GMP中新增了質量風險管理方面的相關原則及概念，這也充分說明了藥品生產管理是新版GMP對醫療行業的要求。

二、質量風險管理

質量風險管理是系統化的一個過程，是對產品在完整的生命生產周期中，進行識別風險、衡量風險、控制風險以及評價風險的過程，產品的生命生產周期涵蓋了產品的最初研發、生產和最后的在社會市場中進行銷售直至在市場中消失，這個完整的過程就是產品的生產周期。風險是不確定性的一種，是發生損益的可能大小，通常是指發生損失的可能性及損失導致的后果所產生的危害，質量是產品的生命，能夠對產品的質量產生影響的因素較多，從風險的來源上進行分析，也就是具有較多的風險源。識別風險就是風險管理的相關部門對面臨的風險通過一系列的方法進行系統地認識，并對其產生的原因進行分析，識別風險主要是兩個環節的工作：其一，對風險進行感知，即對客觀存在的風險進行了解，也就是存在發生可能的風險；其二，對風險進行分析，即對引發風險事故的因素進行分析。識別風險的主要方法有：保單對照法、保險調查法和分析資產損失法。衡量風險就是在對風險進行了識別的基礎上，對風險進行分析和評估，主要是對風險的發生幾率和產生后果進行關注，對工藝質量著重進行監控，組織各專業人才并組建相關的評估隊伍。控制風險就是將風險造成的損失盡可能控制在能夠承受的范圍之內，將發生風險的幾率進行降低，控制風險的基本方法有四種：回避風險、控制損失、轉移風險和保留風險。評價風險是在控制風險之后，對控制的情況進行評價和審查，分析系統的風險是否超過了之前衡量的結果，是否需要通過改進技術來對風險進行降低。

藥品生產管理工作中應用質量風險管理，就是將藥品在其生產周期中風險進行降低，所以通過相關的法規對制藥企業中生產質量事故進行規避就是其風險管理的目的。制藥企業中的風險管理主要是進行評估風險、控制風險和回顧風險。進行風險管理的首要步驟就是對風險進行評估，對生產過程中相關儀器設備、系統程序、操作工藝等進行風險的發現，并對發現的風險的可能性和重要性進行分析，對風險進行定級。進行風險評估時，要具有相關QA（Quality Assurance品質保證）工作經驗的專業人員共同參與，比如在稱取物料時，通常會對物料的質量有精確的要求，一旦出現錯誤就會導致非常嚴重的后果，因此就應當將此風險定義為嚴重。藥企中的控制風險主要是對風險進行降低和接受，例如稱量物料的過程，可以應用SOP（標準作業程序）將發生風險的可能性進行降低，對其可能性和嚴重程度進行中和，將其風險定級降低，但是風險的接受標準的制定還需要慎重地考慮，結合以往的經驗進行，也可在實際的生產過程中對其進行調整。藥企中回顧風險就是對整個系統在一段時間內的運行進行風險的審核，在實際的生產過程中，生產工藝和儀器設備等都可能會發生改變，因此要再次付整個生產的過程進行回顧和評估。由此可見，風險管理是連續的一個工作過程，必須進行長期的一個跟蹤回顧的過程，若能夠嚴格按照良好的操作規范實行相關操作，也能夠降低后期工作的勞動強度和隱含風險。

三、藥企中藥品生產管理和質量風險管理的聯合應用

（一）控制風險的具體方法。控制風險的具體方法主要是體現在軟、硬件和人員這幾個方面。其一，軟件，要控制有關的文件等，例如對相關的文件擬草、發行和回收等過程進行加強化的管理，采用雙復核人的模式進行復核工作，并嚴格執行。其二，硬件，對廠區環境、廠房環境、儀器設備、原輔料、包原材等方面進行分析，對影響其質量的因素進行分析，并進行有效地控制，譬如對供貨商進行嚴格的審計，對相關的儀器設備進行檢修和維護，在生產車間內定時進行巡檢，做好QC（Quality

Control質量控制）、QA（Quality Assurance品質保證）、HACCP（危害分析與關鍵控制點）等。其三，人員，要對相關的工作人員的專業素質和技術水平進行提升，進行崗位的職業培訓，對其在專業方面的短板進行彌補，例如在招聘專業人員時要提高相關的專業水平要求標準，加強相關的專業培訓，一次來對質量風險進行控制。

（二）控制風險的實際措施。在對控制風險的措施進行制定的過程中，要堅持三個原則：有效、可以控制、顯著效果。其一，有效，就是指實施的措施要具有較強的針對性，能夠從根本上對風險進行控制，避免風險再次發生；其二，可以控制，有效，就是指實施的措施要具有較強的操作性，對具體的實際問題進行解決，杜絕工作只停留在表面上的現象；其三，顯著效果，在對控制風險的實際措施進行具體的實施后，要對不良事件的發生進行杜絕，避免其再次發生，對產品質量存在的問題進行彌補，對藥品的質量安全進行有效地提高，對控制風險的預期效果進行達成。

（三）審核風險的流程。審核風險在質量風險管理中的是最后的流程階段，作為最后的階段，其應當審核整個風險管理程序，特別是存在可能會對質量管理決策產生影響的事情進行嚴格的審核。風險管理是一個質量管理的過程，但其在此基礎上還具有持續性，因此要構建相關的審核機制，進行階段性的檢查和審核，根據相關的風險水平定級，制定對應的審核頻率。若對相關的生產車間清潔方法和清洗設備的方法進行審核，在建立雙人復核、CIP（就地清洗系統）酸堿度檢測、SOP（標準作業程序）之后，相關的風險水平就會降低，處于能夠接受的范圍內。在進行一段時間的生產之后，再次對此事件進行審核，可能會因為清洗劑的更換或者復核人員的更換而導致產生新的風險，對此，要對相關試劑或人員的更換，擬定書面的通知進行公示，對新增的風險進行有效地規避。

（四）風險溝通的環節。在實施風險管理的過程中，在每個階段中，相關的決策者和部門都對管理的信息進行共享，也就是進行風險溝通，風險溝通能夠對風險管理的工作進行促進，是信息的掌握情況能夠更加全面，進而對具體的方法和措施進行整改，以達預期的效果。

（五）質量風險管理的結合。質量風險管理在藥品生產中的應用，主要是兩個方面：前瞻管理和回顧管理。其一，前瞻管理，就是針對已經存在結論的風險，但是產品還沒有在藥品市場上進行流通的情況，使用前瞻管理，能夠對質量風險進行有效地預防和排查，由于供應商更改、生產工藝或生產環境發生改變而導致的質量風險，可以應用前瞻管理進行解決。其二，回顧管理，已經出現質量問題的產品，在對具體的情況進行分析、評估和溝通后，為了防止其再次發生，可以在藥品的整個生產周期過程中通過回顧管理的方式對其進行相應的管理工作，對類似的事情進行有效地預防和避免。

四、質量風險管理的工作方向

對藥品成品影響的因素有很多，主要是人員的操作、儀器設備的工作狀態、原輔料的質量安全、包原材的質量安全、相關的生產工藝、生產車間的環境衛生指標等方面。因此在進行企業風險管理的過程中，要制定可行性高、高效率的風險管理制度，這也是進行質量風險管理的主要管理方向。

在生產的過程中，在兩個環節中較容易產生質量風險，就要對原輔料、包原材等供應商的更換和相關生產工藝的改進，對于這兩種情況，要針對材料供應商建立相關的審計制度，對相應的管理制度進行更改，建立生產工藝的驗證管理機制，對改進后的生產工藝進行研究，對其可行性和穩定進行分析，并制定相關的管理和審核制度。生產環節中的任何一個生產工藝的改變都會對產品的質量產生一定程度的影響，無論此工藝是否已經通過了驗證。這就要求要對改進的生產工藝進行相應的質量風險管理，對其影響產品質量的程度進行準確的評估，對改進后的生產工藝的有效性進行驗證，保證藥品成品的質量安全，并且要符合相關的內控標準、國家標準和行業標準。在藥品的生產過程中，若是包原材和原輔料發生的改變也對藥品的質量安全產生一定的程度的影響，進而引發質量風險。在新版的GMP（生產質量管理規范）中，明確規定了對材料供應商的供應資質進行審批的標準，因此在供應商發生變更后，要及時進行相應的審計工作，確保審計的有效性，對其穩定性進行有效驗證，以免藥品成品的質量安全受到影響。

結語：總而言之，藥品的質量安全問題一直都是人們關注的重點，因此將質量風險管理在藥品的生產過程中進行有效地應用，提高藥品質量問題的受重視程度，將藥品生產過程中的風險降低，保證藥品的質量安全，進而對人們的身體健康進行保障，促進社會的穩定和諧發展。

參考文獻：

[1] 馬珍珍.質量風險管理在藥品生產中的應用[J].中外企業家，2016（03）.

[2] 孫海明.論新形勢農信社風險管理概要[J].商場現代化，2015（30）.

篇（9）

所謂廉政風險，指的是醫院各層管理人員在從業過程中出現腐敗、違紀等行為的可能性。財務部門是負責醫院資金管理的核心部門，對于醫院的巨額資金負有監管職責，能夠影響到醫院的各種重大經濟決策，是廉政風險相對較高的部門之一。本文通過梳理分析醫院財務部門的崗位職責以及制度流程，逐一尋找潛在的廉政風險，并提出整改建議，以期能夠在醫院財務部門形成清晰的全員風險防控意識，并建立起完整的廉政風險防控機制，確保醫院能夠長期健康發展。

一、機構建設

1.1醫院財務部門應具有獨立性

醫院財務部門不應隸屬于任何一個部門，從而使財務部門在進行核算及資金管理的同時，能夠肩負起重要的監督職責，對醫院的財務紀律進行不可替代的規范、監督作用。同時，財務部門負責人雖然是由醫院委任或聘任，但同時必須經由醫院上級主管部門予以認可，以便能夠確保醫院在任免負責人時均須征求上級主管部門意見，免除財務部門負責人在行使其財務監督權力時的后顧之憂。

1.2 分別評估財務部門各崗位潛在的廉政風險

1.2.1財務部門負責人

財務部門負責人是全面負責財務部門管理工作的崗位，對財會工作進行監督規范管理，監管醫院所有的資金及資產，負責組織會計進行核算。在進行廉政風險排查時，財務部門負責人的主要防控點包括：公款私存、挪公款以謀私利、未嚴格遵照預算動用資金、不合法合規使用資金謀取回扣、擅自變更重大支出項目專項資金金額及用途、擅自報銷私人費用等。

針對這一情況，應做好制度完善工作，從程序上進行制約和監督，其中包括：

（1）責任牽制： 醫院應由院長及書記共同牽頭，醫院各部門負責人共同參與組成財經委員會，對于醫院重大支出項目的資金及資產調撥進行統一的管理和討論，杜絕財務部門負責人“一言堂”所造成的權力腐敗，從源頭上確保醫院資金動用的合法合規；

（2）財務內控：明確界定醫院重大經濟項目范圍，制定由多部門共同參與的審批流程，設置各審批部門權限，確保此類項目的審批權責分明、制度健全，杜絕公款私存、、謀取回扣等不法行為。同時，財務部門通過內控制度獨立對財務部門負責人的私人報銷進行隨時行的檢查審核，并適時公開，做好權力的基層監督工作。對于大額資金的轉存或變動均應交由主管部門領導決策審批核準，并由第三方銀行予以備案，采取隨機電話確認的方式進行監督確認，做到分級授權管理與職權的相互分離。

（3）財務監察：內部審計部門應充分發揮監督作用，做到按年進行監督審查，及時發現、糾正財務人員的違規行為及違規事項，震懾違法亂紀行為。在進行內部審查的同時，還應定期聘請外部社會審計，監督審核醫院重大經濟項目資金調撥及預算執行情況是否合法合規，審計內容應形成書面報告予以公示。

1.2.2票據管理崗位

通常情況下，醫院財務部門的票據管理多為一人負責，其廉政風險包括：違規串用、轉借財務票據、開具繳款聯金額小而報銷聯金額大的“鴛鴦票”套取現金、藏匿或謊報遺失票據私吞現金等。

針對這一情況，財務部門應成立票據管理機構負責票據的發放、使用及審核，對于票據的各個使用環節均應有專門負責人進行簽字或者簽章確認，落實職責，規范使用。同時，還應引入信息化管理措施，通過電腦系統記錄匯總所有票據的數量、金額、內容，避免因人工操作而導致的各種漏洞，杜絕利用票據管理權利營私舞弊行為。

1.2.3收費退費崗位

醫院的退費崗位容易出現廉政風險包括：醫院人員或院外人員與財務人員相互勾結，擅自將患者已繳費項目退費私吞；收費崗位人員利用職權之便私扣患者繳費單據，改為退費后將收入私吞。

針對這一情況，醫院可采取：

（1）以電腦系統操作取代人工操作，由負責檢查患者的科室對已執行項目在電腦系統中進行刷卡確認，經確認后的項目不得從系統中辦理退費，且收費信息經過確認后收費退費崗位沒有權限私自執行或修改退費操作；

（2）完善系統流程，將之前采取人工查詢患者檢查情況改為檢查取消必須經由承擔檢查工作的科室簽字確認的方式，并由財務部門備案留存。審批流程應設置為“門診窗口-門診財務辦公室-財務部門辦公室”，以三級審核監督的方式規范退費行為，降低廉政風險。

二、制度建設

近年來，受到大氣候的沖擊影響，醫院財務部門曾經行之有效的規章制度受到破壞，因此在進行廉政風險防控工作時，必須完善制度、嚴肅紀律、照章辦事。除了財務部門各層管理人員以身作則、秉公辦事之外，還用從制度上規范獎懲、明確職權、落實責任。其中包括：

2.1取締帳外物小金庫，完善財務核算制度

帳外物小金庫的價值，實際均能夠納入財務核算之中，成為成本或支出的一部分，然而它游離在財務管控之外，增加了管理成本，卻無法增加收入，從而導致醫院效益滑坡等不良經營狀況，屬于一種違法違紀行為。帳外物小金庫的存在，通常緣于成本核算制度的不完善，對于各職能科室的成本核算不準確，因此，應徹底清查各職能科室的外物帳，集中整頓帳外物，重新辦理入庫轉賬，納入醫院的財務管控之中。同時，為了杜絕清查后的死灰復燃，應不斷健全財務部門的核算管理體系，完善核算監督制度，將經濟責任成本落實到各環節、各科室，定期進行審核審查，及時糾正問題，從制度上杜絕帳外物小金庫的出現。

2.2建立集中付款制度

醫院的藥品、設備、耗材等采購工作，均由財務部門進行著不間斷的結算付款，然而長期以來，付款模式均采用零星付款的方式，由人工操作，缺乏規范的管理制度，監控力度不足，從而導致廉政風險較大，主要表現為付款人員利用職權之便提前或拖后付款，從中獲取私利。針對這一情況，可建立起集中付款制度，對采購付款進行統一管理。其中包括：

2.2.1 藥品采購集中付款制度

醫院每月初利用電腦系統對上個月的藥品出庫情況進行統計，并將對應的供應商及應付賬款明細一一列出，定期由會計人員交由供應商進行核對，無誤后供應商開具發票交給財務人員以及醫院監察部門。會計人員在核對付款明細以及入庫單無誤后作為付款依據，經財務部門負責人審核簽字后，進行一次性集中付款。

2.2.2 耗材設備采購集中付款制度

醫院庫管人員在每月初核對上月入庫物資信息，并在系統中生成對賬單，定期提供給供應商進行核對確認，無誤后供應商開具發票，啟動結算流程。采購人員在核對采購材料、入庫清單及發票無誤后交由財務部門進行審核確認，并提交銀行出納進行集中轉賬支付。

通過建立起藥品物資集中付款制度，采用電腦系統管理，并增設付款審核程序，能夠實現藥品采購系統化，避免人為操作所導致的廉政風險隱患，同時，由于均采用銀行轉賬方式，無需與供應商直接見面付款，形成了醫院監察管理部門、財務部門及銀行三方共同監管控制模式，付款工作公開化、透明化，避免了財務人員與供應商相勾結營私舞弊等違法違規行為的出現。

三、財會隊伍建設

由于財務隊伍的新老更替，往往存在專業人員短缺現象，容易導致大量未經專業培訓或考核的頂崗人員涌入。此外，財務人員業務水平、職業操守以及道德修養等方面也存在著不同程度的滑坡，容易造成諸多廉政風險隱患。因此，培訓合格的財務隊伍是目前一項刻不容緩的工作，同時，還應加強財務隊伍政治素質、道德修養的建設，要求財務人員高度負責、公正不阿、秉公辦事，做好醫院廉政建設的守護者。

參考文獻：

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金融服務體系作為綜試區平臺建設的重要內容，對促進貿易的自由化和便利化發揮著非常重要的支撐作用，是促使跨境電商平臺的建設的重要的力量。作為金融服務體系之一的互聯網金融，與電子商務結合，激勵了大眾創業，推動了電商企業的發展，成為對外貿易增長的新動力。對互聯網金融支持跨境電子商務的建設進行研究，具有十分重要的意義。

一、跨境電子商務概述

（一）跨境電子商務的定義

狹義的跨境電子商務是指跨境零售，是不通關境交易的主體，利用互聯網促成交易，進行支付結算，并用小包、快件等形式把商品利用跨境物流送到消費者手中的交易過程。廣義的跨境電子商務擴展成了國際貿易電商，是指數字化、電子化、網絡化的國際貿易商務，屬于電子商務在進出口貿易中的一系列應用。

（二）跨境電子商務的分類

根據跨境電子商務交易的方向，主要包括進口跨境電子商務和出口跨境電子商務。進口跨境電子商務代表性的有跨境通、洋碼頭、網易考拉海購；出口跨境電子商務有代表性的是敦煌網、蘭亭集勢、阿里速賣通、中國制造網等。

根據跨境電子商務交易的主體，主要包括：企業對企業（B2B）、企業對消費者（B2C）、消費者對消費者（C2C）的貿易模式。以出口的跨境電子商務為例，B2B指的是境內外貿易的主體都是企業；B2C指的是企業直接把商品銷售給國外的消費者，以個人消費品為主；C2C指的是在第三方的跨境電商平臺上開店鋪，利用平臺以在線零售的形式把商品銷售到國外的企業以及全球的終端消費者。

根據清關的模式，包括快件清關、集貨清關和備貨清關。以進口的跨境電子商務為例，快件清關指的是訂單被確認以后，國外的供應商利用跨境物流把商品從境外直接郵寄到消費者手中；集貨清關是指先有訂單，然后再發貨，商家依據訂單統一把商品打包，通過跨境物流送到國內的保稅倉庫中，通過電商企業辦理海關手續然后委托國內的快遞把商品送到消費者手中；備貨清關指的是先備貨，然后再有訂單，等消費者下單以后，電商企業再辦理相關海關手續，委托國內的快遞把商品送到消費者手中。

二、互聯網金融支持跨境電子商務的研究

（一）互聯網金融推動交易及支付的創新

電子商務、網絡銀行、第三方支付共同作為電商互聯網經濟穩定的基礎，其專業化的分工提高了交易便利性、高效性和安全性。互聯網金融其實還屬于金融，它和傳統的商業銀行屬于一種競合的關系。現在各商業銀行都紛紛搭建自營的電商平臺和互聯網金融平臺。資金支付是電子商務交易過程中一個重要的環節，在這個環節中銀行體系的網絡銀行和體系之外的第三方支付都發揮著重要的作用。目前，銀行體系外的第三方支付主要承擔著電子商務資金渠道，并提供出很多靈活的產品，推動了金融業務的創新。銀行體系內的網絡銀行變成電子商務的資金托管方，第三方支付企業負責監督電子商務的資金，二者相互合作使電子商務的資金安全性得到保障。

（二）互聯網金融拓寬了電商融資渠道

電商平臺是一個閉環，包括供貨―銷售―融資―結算，這個閉環把貿易的上下游企業，尤其是供應商緊緊的包圍在內，為供應鏈的融資創造了很好的線上環境。電商平臺的線上供應鏈金融，屬于一個“物流、信息流、資金流”三者合一的清算綜合、信息處理的平臺，給供應鏈中各個環節的企業提供賬務管理、現金支付、資金清算、供應鏈信息的綜合處理等全方位服務的金融服務。“三流合一”的數據是線上的供應鏈進行融資的核心，把供應鏈金融的風控模式和業務模式相應的改變，使融資更加平臺化，放貸的速度更加快速，金融的風險更加具有可控性。

三、需關注跨境電子商務發展進程中的問題

（一）沉淀資金存在信用風險

目前跨境電子商務大多利用第三方支付平臺，采用延遲凈額結算方式，第三方支付平臺使用者的資金會在第三方支付機構停留一段時間，從而產生沉淀資金。隨著在途資金的規模不斷擴大，第三方支付平臺本身信用風險指數也隨之增加。第三方支付平臺為網上交易雙方提供擔保，而第三方支付機構自身缺乏擔保，如果沉淀資金缺乏有效的流動性管理，則可能引發支付風險。鑒于此，應從嚴管理客戶備付金的存放和使用，客戶備付金必須全額繳存至支付機構客戶備付金專用存款賬戶，并計提風險準備金。同時還可將各第三方支付機構在沉淀資金管理方面的信息披露給第三方支付服務使用者，切實保護消費者合法權益。

（二）跨境電子商務交易監管風險

相比于一般的進出口貿易方式，跨境電子商務交易的真實性、支付資金的合法性更加難以把握，這主要因為一方面經常項下跨境交易的電子化以及部分交易產品具有虛擬特性；另一方面由第三方支付平臺交易方辦理購匯、結匯業務，銀行對境內外交易雙方的情況并不了解，無法直接進行相關審核。這為資金從資本項目混入經常項目辦理網上跨境收支提供了機會，也為異常資金流出入提供了可能渠道。為此，銀行應切實落實展業三項原則，加強對電商進行實地調查，并根據企業經營狀況和物流憑證上的繳費金額判斷電商收結匯的合理性。監管部門則要加強對網上跨境交易業務數據的監測、分析和排查，對違規經營行為進行嚴肅處理。

四、結束語

跨境電子商務已經從無序到有序，從簡單到規模化、從單一到多元化，對進出口貿易的轉型升級有著重要的影響。互聯網金融支持跨境電子商務的發展需要建立多方合作聯盟。各職能部門應積極引導和規范金融機構、物流企業、電商服務企業、跨境電商企業、第三方支付平臺等的多方合作，構建順應跨境電子商務發展需求的數據平臺，共享客戶資源，全力加強線上線下的互動，同時做好包括資金在內的各種風險防控。

參考文獻：

[1]孟嘉.互聯網時代企業發展電子商務的策略研究[J].中國商貿，2015，（1）：72-74

篇（11）

一、路橋施工項目的法律風險類型

根據風險分類的標準不同，風險一般可分為：內部風險和外部風險；政治風險、經營風險、財務風險和法律風險。本文結合路橋施工項目管控實際，將法律風險主要分為：非法分包轉包、合約管理、財務管理、行政人事管理、媒介管理、訴訟案件管理等法律風險。

二、路橋施工項目的法律風險控制措施

（一）非法分包轉包法律風險控制

（1）非法分包轉包的危害。項目非法分包和轉包行為被我國法律明文禁止，視情節不同可進行罰款、沒收違法所得、承擔賠償責任、責令停業整頓、降低資質等級、吊銷資質證書等處罰，嚴重影響施工企業的生存和發展。

現實中，路橋項目施工總承包企業普遍存在違法分包轉包、以包代管現象，企圖賺取高額的管理費。但其分包轉包的下屬施工隊往往不僅不能保證施工的質量、安全、進度，而且在發生虧損或利潤未達到預期時，時常會以非法分包轉包為由要挾路橋施工總承包企業支付巨額補償款并給項目留下大量外債等遺留問題。可見，非法分包轉包導致的一系列不利法律后果將最終由路橋施工總承包企業承擔。

（2）非法分包轉包的法律風控措施。路橋施工總承包企業唯有消滅違法分包轉包模式，方能杜絕此類法律風險。①強力打造施工總承包企業自有的管理團隊、技術團隊和施工班組，減少對外部施工隊伍的依賴。②嚴格遵守招投標法、建筑法等法律法規，確保勞務分包的承包人具有相應施工資質，尤其杜絕與自然人簽署、執行工程勞務分包合約。③嚴禁工程轉包行為。

（二）合約管理法律風險控制措施

合約法律風險控制貫穿路橋施工項目管理始終，與成本直接相關，是項目成敗的關鍵。為此，路橋項目管理者務必有效控制與業主、施工隊、供應商等各方在合約簽訂、保管、執行、變更或解除及糾紛處置方面的風險。

（1）業主合約法律風控措施。在項目招投標階段，施工總承包企業應認真組織成本測算、防止低價中標并綜合評估各類潛在風險；在合約簽訂階段應征詢工程、機料、財務、風控等部門對合同條款的意見，防止簽署過多的限制性條款；在合約履行階段，項目管理者應注意：①充分研讀合同條款（通用條款、專用條款、規范），尋找變更、索賠的依據（如，新增工程、工期延誤、拆遷影響）并按規定時間、程序提出申請，組織證據送達監理及業主簽認。若其不簽收，則可及時采用公證送達。采用多種手段留下變更、索賠的依據（達到訴訟所需舉證標準）。否則，在項目進入收尾階段后，變更、索賠將面臨失敗的風險。②若與業主發生合約糾紛，則根據上述要求準備充分證據，先與業主、政府等相關單位協調，盡量協商解決。協商不成，應及時組織律師等專業團隊參與解決或訴訟（原則上與業主溝通后再訴訟）。③在履約過程中，應按規范要求及時完善工程變更、索賠、計量、竣工等資料，確保項目工程款經得起國家審計和檢查。④密切關注項目質量、安全、進度、信譽評價、審計風險并及時跟進協調、消除影響，避免損失。⑤盡可能提前履行完與業主的合約，收回項目工程款。否則，項目后期可能面臨業主資金短缺、審計緩慢等風險，導致剩余工程款長期難以收回。

（2）施工隊合約法律風控措施。①建立施工隊信用評價體系，對擬合作的施工隊資金、技術、信譽等方面進行全面綜合考察，擇優選用有資質和實力的施工隊伍。在合約簽訂前，項目部應嚴格按照企業制度履行報批程序并按批準的合同文本簽訂。②在合同保管方面，確保每份合同有原件可查，長期存檔。③在合約履行階段，項目管理者應關注和控制：施工隊是否及時清償民工工資、材料款、租賃費、當地借款等債務，在質量、安全方面是否按規定執行，在產值進度、工期、計量、變更方面是否滯后；施工隊在結算支付方面是否具備委托手續、結算清楚、支付可控。在結算憑據上，應有“已結（決）算完畢”“款項付清”“本次結算/支付后對xx公司不再享有任何權利”等類似聲明條款；若項目部與施工隊存在糾紛或遺留問題，應及時書面通知施工隊出面解決，在特殊情況下必須代墊、代付民工款等款項時，應保存好證據，以便追償；合同履行完畢，對施工隊合約、結算、支付等資料，要分類永久性存檔；施工總承包企業若需與施工隊解除勞務合同，另行組織施工隊進行后續施工，而該施工隊拒不撤場、甚至停工阻工，則應充分借助業主、當地政府力量進行保護性施工，協商不成應及時引導司法途徑解決，切忌打架斗毆。

（3）采購合約法律風控措施。①對擬合作的供應商主體資格、履約能力、資信等方面進行全面綜合審查，擇優選用有實力、價格合理的供應商。②在合約簽訂前，要求供應商繳納履約保證金，確保其按約執行；承辦單位應按范本合同草擬合約（約定交付方式、時間、地點、質量、數量、價格，運費及風險承擔、違約責任，爭議解決機構），履行企業報批程序后簽訂。③在合約履行過程中，合約承辦單位應密切關注：若合約執行存在違約，須及時報告并采取措施；建立合約管理臺賬，安排專人跟進，及時按約對賬結算、支付，確保合同順利履行，避免違約糾紛；若施工總承包企業在付款等方面已違約，則原則上須先與供應商達成和解協議或聲明，方能繼續支付，降低違約損失；完善支付手續，特別注意項目部為施工隊代付材料款、租賃費等法律風險，在特殊情況下必須代付的，須由施工隊和供應商共同對項目部的代付行為進行確認（出具函或說明），認可代付事實；交易完畢，存檔供應商信息、交易憑證等原始依據，永久保存。

（三）財務管理法律風險控制措施

在項目管理中，財務人員管理著幾千萬甚至上億元資金的收支和賬務處理。若不重視法律風控，則稍有不慎將造成損失。近些年，路橋總承包企業的諸多項目因財務手續不完善，導致處理糾紛和訴訟案件尤為困難。項目財務管理注意以下事項：

（1）謹慎行事。話不能亂說、字不能亂簽、章不能亂蓋；加強保密意識，未經風控領導批準不得隨意對外提供結算支付資料、財務憑據等材料。

（2）重點監管項目部下屬施工隊的資金使用和流向，防止施工隊挪用資金、留下大量外債或對其超支付，一旦異常，及時暫停支付并向企業主管部門報告。

（3）定期與施工隊進行財務對賬，完善付款簽認手續（建議每月對賬1次），尤其對項目部代墊、代付、分攤等費用務必及時對賬簽認。

（4）財務賬務必須符合國家相關規定，對違規支付行為說“不”。付款時，項目管理者認真查閱合同文件、結算、簽批、委托書等手續，審查是否符合支付條件。

（四）行政人事管理法律風險控制措施

行政人事法律風控是項目管理重要環節，重點關注用人、勞動關系、印信、民工工資等風險。

（1）在任命項目經理、總工、財務等主要管理人員時，充分考察其自律性、廉潔性、忠誠度、履職能力等，并在項目實施中及時對其進行審計和監察。

（2）建立人事管理臺賬、每月清理，及時與項目管理人員簽訂勞動合同，完善入離職手續。

（3）根據企業制度，完善項目用章、用印審批制度和程序，明確印信管理責任并做好使用登記。嚴禁項目部私自簽訂合同、私用公章，出具空白印信，或為施工隊提供任何擔保。

（4）監督民工工資發放到位，防止施工隊以此名義要挾施工總承包企業超額支付工程款。

（五）媒介管理法律風險控制措施

“好事不出門，壞事傳千里”。媒介對風險事件反映敏感，傳播速度快，范圍廣，影響力大，關注度高。特別是對于發生重大風險事件的企業，媒體通常會加以責難和渲染。若不高度重視，則可能導致毀滅性打擊。如，三株口服液事件、南京冠生園陳餡月餅事件、三鹿毒奶粉事件均導致企業直接滅亡。可見，媒介風控工作尤為重要。一般來講，突發事件（尤其質量、安全、打架事件）發生后，應對媒介風險需要走好“五步棋”：

（1）安排專人24小時妥善保護事發現場，未經企業領導批準，慎防他人進入現場拍照、攝像；

（2）嚴守秘密，不得擅自接受媒體采訪，將事情的前因后果以書面的形式詳細報告給企業主管領導，統一口徑，確定對外公布內容。

（3）接待來訪記者，請記者到會議室休息并主動向記者索要名片，查看記者證，從而掌握是哪家媒體的哪個記者，分辨真假記者。掌握了媒體名稱和記者的姓名，才有利于下一步上級部門的協調幫助。一時無法答復的，可以告知記者：事件還在調查中，暫時還不能接受采訪，請您留下聯系電話，先回去，一有消息，我第一時間告知。

（4）要認真查找自身存在的問題，抓住典型問題進行解決。不管是事前、事中和事后，都要態度誠懇，對問題要抱著“誠意”解決的態度，提出幾種解決辦法以供商榷，讓人感覺到誠意。

（5）在媒體發稿之前盡快提出解決問題的辦法，并在最短時間內想辦法通報給媒體記者。也可以主動邀請一些媒體，召開一個新聞通氣會，在通報處理結果的同時，借機也宣傳企業。在解決問題的過程中也提高自己的聲譽和形象，化危機為商機。

（六）訴訟案件管理法律風險控制措施

訴訟案件具有耗費人力、物力、財力、結果難預測等特征。因路橋項目引發的訴訟案件，一般金額較大，處置不當敗訴后將直接造成經濟損失。因此，控制此類風險尤為重要。但對于爭議巨大無法達成和解的，則視情況可引導其通過訴訟途徑解決：

（1）將收到的訴訟文書報企業相關領導會簽意見，同時啟動收集證據、了解情況等工作。

（2）謹慎接觸對方，請示企業領導能否協商解決。若可協商，則達成調解協議，了結雙方權利義務；若無法協商，則立即收集相關證據、熟悉案件基本事實。

（3）及時與企業風控或法務部門溝通，整合內外部資源并根據需要外聘優秀律師。

（4）按期組織證據，參與庭審，遞交法律文書，全過程跟進溝通、協調，力爭法院或仲裁機構采納我方觀點。勝訴的關鍵在于訴訟策略、證據收集、資源整合、溝通協調恰當。

（5）案件辦結后，對訴訟案卷編碼、裝訂存檔、永久保存。

三、路橋施工項目法律風險控制的方法和技巧

（一）路橋施工項目法律風險控制的方法

路橋施工總承包企業應建立健全分級分類風險防控體系，樹立全員危機意識；凡是涉及重大風險隱患的布控處置，都要從最壞處準備，向最好處努力，做到超前規劃，超前部署和超前處置；堅持突出問題為導向，建立工作臺賬，逐項對賬銷號，問題不解決不松手，整改不到位絕不收兵，確保事事有著落，件件有回音；做到過程可控制、結果可監督、責任可追究，從源頭上管理風險漏洞。具體而言：

（1）設置專門的風控職能部門和人員牽頭風險管理工作，確保風控體系順暢運行。

（2）各職能部門、子公司、項目部按月或不定期對本單位（含系統內）的風險履行監管職責，將工作督察、調研常態化，排查、梳理各類風險，有效預防、全面布控，提前預警，實現風險信息化。

（3）項目部建立問題及工作臺賬，對各類風險進行動態管控并專人負責風險處置，直至解除警報。

（4）對于一般風險，項目部可采取規避、轉移、接受、減少或分擔等方式自行處理；對于重大風險，項目部立即啟動應急預案、采取臨時處理措施，同時立即上報施工總承包企業的主管職能部門，成立應急處理專門機構并妥善處置。

（5）風險事件處置完畢后，風控等主管部門會同項目部進行總結和反思，防止類似事件再次發生。

（二）路橋施工項目法律風險控制的技巧

（1）提升全員法律風險防范意識，認真學習風險控制的基本知識和方法。

（2）預防為主，即“早預防、早發現、早處置”。

（3）將法律風控工作貫穿路橋項目管理始終，責任首問制和終身制雙管齊下。

綜上，在路橋項目管理中，管理者只有具備較強的法律風險防范意識，熟練掌握法律風險控制的方法和技巧，靈活應用，方能有效預控和處置項目的各類風險，創造更大的價值。

參考文獻：

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