緒論:寫作既是個(gè)人情感的抒發(fā),也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索,歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇社區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范文,希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。
一、前言
在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的帶動(dòng)下,我國(guó)的城鄉(xiāng)一體化進(jìn)程不斷加快,社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)得以迅速開展,成為構(gòu)建和諧社會(huì)的重要組成部分。在這種情況下,大量的資金流入到農(nóng)村中,掌握在村級(jí)干部手中,其能否履行自身職責(zé),直接影響了新農(nóng)村建設(shè)的有效進(jìn)行。建立完善的村級(jí)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度,加強(qiáng)資金管理和審計(jì)工作,是規(guī)范村級(jí)干部行為,推動(dòng)新農(nóng)村建設(shè)的重要措施。
二、村級(jí)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的必要性
村級(jí)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),村居(社區(qū))干部任職期間,對(duì)所在村居(社區(qū))財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行審計(jì)分析,并以此為基礎(chǔ),對(duì)村級(jí)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行相應(yīng)的鑒定和評(píng)價(jià)。在當(dāng)前新農(nóng)村建設(shè)背景下,村級(jí)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是非常必要的,主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
1.社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的需要
作為落實(shí)建設(shè)新農(nóng)村政策的最基層,村級(jí)干部的執(zhí)行力直接影響到了新農(nóng)村建設(shè)的效果。對(duì)村級(jí)干部開展相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)村干部的監(jiān)督管理,明確相關(guān)政策的執(zhí)行情況,從而保證各項(xiàng)扶持資金的有效落實(shí),避免出現(xiàn)擠占、挪用扶持資金的情況,對(duì)于完善農(nóng)村社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制,規(guī)劃和部署新農(nóng)村建設(shè)的相關(guān)工作以及從體制層面上更好的服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展等,都有著非常積極的作用。
2.維護(hù)農(nóng)村穩(wěn)定發(fā)展的需要
農(nóng)村財(cái)務(wù)管理問(wèn)題是基層干部與廣大農(nóng)民關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題,同時(shí)也是很容易導(dǎo)致農(nóng)村干群沖突的敏感問(wèn)題。在當(dāng)前新農(nóng)村建設(shè)中,許多影響農(nóng)村穩(wěn)定發(fā)展的因素,都是由于村級(jí)財(cái)務(wù)透明度不高、民主決策制度不完善所造成的,而歸根到底,這些問(wèn)題都屬于干部監(jiān)督問(wèn)題。利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),能夠?qū)Υ寮?jí)干部進(jìn)行監(jiān)督,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存在的問(wèn)題,有效化解干群矛盾,從而推動(dòng)農(nóng)村社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展。
三、村級(jí)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)模式的建立和完善
1.及時(shí)更新認(rèn)識(shí)
村級(jí)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可以說(shuō)是對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的一種延伸和拓展,屬于內(nèi)部審計(jì)的重要組成部分。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部都應(yīng)該認(rèn)識(shí)到村級(jí)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的重要性,及時(shí)更新認(rèn)識(shí),加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),完善審計(jì)工作制度,確保審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員具備履行相應(yīng)職責(zé)所必須具備的權(quán)限,對(duì)審計(jì)工作中遇到的問(wèn)題進(jìn)行解決,為審計(jì)工作的順利開展提供良好的工作環(huán)境。
2.健全審計(jì)規(guī)范
村級(jí)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的內(nèi)容相對(duì)繁瑣,涉及范圍廣,需要引起足夠的重視,針對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況,制定相應(yīng)的審計(jì)規(guī)范和評(píng)價(jià)體系。無(wú)論是對(duì)被審計(jì)對(duì)象的確定、審計(jì)通知書的發(fā)送、審計(jì)方案的制定,還是審計(jì)文書的制作、經(jīng)濟(jì)責(zé)任的判定以及審計(jì)結(jié)論的形成,都必須依靠相對(duì)完善健全的操作規(guī)范,對(duì)村干部自身經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行更加客觀、更加真實(shí)的評(píng)價(jià)。
3.提升人員素質(zhì)
審計(jì)人員的素質(zhì)直接影響著審計(jì)工作的有效性,只有全面提升農(nóng)村審計(jì)人員的綜合素質(zhì),才能夠從整體上提高審計(jì)工作的效率。一方面,應(yīng)該強(qiáng)化理論學(xué)習(xí),確保審計(jì)人員能夠熟練掌握關(guān)于“三農(nóng)”問(wèn)題的方針政策,把握各項(xiàng)政策的執(zhí)行情況,按照相關(guān)規(guī)范,對(duì)新農(nóng)村建設(shè)中遇到的問(wèn)題進(jìn)行處理;另一方面,應(yīng)該加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提升審計(jì)人員的綜合分析能力,確保審計(jì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)能夠適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求。
四、村級(jí)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的作用
村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中,應(yīng)該堅(jiān)持權(quán)責(zé)統(tǒng)一、責(zé)任界定原則。其中,權(quán)責(zé)統(tǒng)一簡(jiǎn)單來(lái)講,就是擁有多大權(quán)利,對(duì)應(yīng)的就要去承擔(dān)多少義務(wù);責(zé)任界定是指農(nóng)村干部在帶領(lǐng)村民發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)時(shí),要注意區(qū)分干部是還是決策失誤造成的集體經(jīng)濟(jì)損失。開展村級(jí)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
1.能夠促進(jìn)資金的有效運(yùn)行,將新農(nóng)村建設(shè)資金的使用情況列為重點(diǎn),加大監(jiān)督力度,及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題和不足,提出相應(yīng)的建議,確保各項(xiàng)資金的有效運(yùn)行,避免了資金的浪費(fèi)。
2.能夠?qū)Υ寮?jí)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范,通過(guò)審、幫、建相互結(jié)合,能夠在對(duì)村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)的同時(shí),幫助建立財(cái)務(wù)管理及民主監(jiān)督制度,指出村干部在財(cái)務(wù)管理中的不規(guī)范行為,提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理水平。
3.是狠抓審計(jì)整改落實(shí)的根本所在,審計(jì)整改工作能否得到有效落實(shí),是村級(jí)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作用發(fā)揮的根本所在。應(yīng)該將審計(jì)結(jié)果作為考核農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展以及村干部獎(jiǎng)懲的參考依據(jù),充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在村干部考核與管理中的作用,督促審計(jì)工作的有效整改和落實(shí),確保審計(jì)服務(wù)新農(nóng)村建設(shè)作用的充分發(fā)揮。
五、結(jié)語(yǔ)
總而言之,村級(jí)干部是新農(nóng)村建設(shè)的最基層,是解決“三農(nóng)”問(wèn)題的核心力量,通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),能夠?qū)Υ甯刹康娜温毲闆r進(jìn)行科學(xué)審計(jì)和評(píng)價(jià),進(jìn)而推動(dòng)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
一是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。圍繞關(guān)注預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性,預(yù)算分配的公平性、合理性,以及財(cái)政資金管理使用的規(guī)范性、效益性,加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)區(qū)財(cái)政局具體組織2011年區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、國(guó)庫(kù)和部分一級(jí)預(yù)算部門單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì),并對(duì)部分二級(jí)單位、使用財(cái)政資金的企事業(yè)單位實(shí)施延伸審計(jì)。在工作安排上,把財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和專項(xiàng)資金審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、效益審計(jì)相結(jié)合,注重審計(jì)成果共享。
二是政府投資審計(jì)。圍繞推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)、加強(qiáng)項(xiàng)目管理、嚴(yán)格預(yù)算控制和提高項(xiàng)目投資效益為目標(biāo),加大政府投資審計(jì)力度。一是堅(jiān)持結(jié)算必審制,將財(cái)政資金投資項(xiàng)目全部納入審計(jì)范圍;二是堅(jiān)持“關(guān)口前移”,對(duì)重大政府投資項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程跟蹤審計(jì);三是進(jìn)一步健全制度,制定出臺(tái)《區(qū)土地開發(fā)整理資金審計(jì)管理辦法》、《區(qū)土地開發(fā)整理資金審計(jì)管理辦法》、《區(qū)政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法》和《區(qū)審計(jì)局中介服務(wù)機(jī)構(gòu)考核暫行辦法》等管理辦法,為全面提升項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量提供制度依據(jù)。
二、總體思路
圍繞區(qū)委、區(qū)政府工作中心,始終堅(jiān)持“兩手抓、兩手硬”,切實(shí)增強(qiáng)審計(jì)工作的整體性、宏觀性和時(shí)效性,更加注重反映總體情況,揭示深層次問(wèn)題,分析根本原因,從體制機(jī)制層面提出建議,為深化改革、制定政策、實(shí)施決策、強(qiáng)化管理、完善制度提供及時(shí)準(zhǔn)確的信息和依據(jù),更好地適應(yīng)發(fā)展戰(zhàn)略機(jī)遇期條件和內(nèi)涵的根本變化,在更高層面發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用。
三、具體項(xiàng)目安排
(一)財(cái)政審計(jì)
1.2012年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。以促進(jìn)宏觀調(diào)控政策措施的落實(shí),深化預(yù)算管理、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、規(guī)范資金分配行為、保障財(cái)政資金安全、提高財(cái)政資金使用績(jī)效為目標(biāo),把促進(jìn)財(cái)政政策措施的貫徹落實(shí)作為重中之重,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正上有政策、下有對(duì)策,有令不行、有禁不止等行為,促進(jìn)政令暢通;深入分析政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和實(shí)施效果,及時(shí)揭示和反映政策措施不銜接、不配套,不適應(yīng)以及政策目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)等問(wèn)題,促進(jìn)各項(xiàng)政策措施更加符合實(shí)際,更加合理有效;關(guān)注財(cái)政資金分配的公平公正、關(guān)注財(cái)政資金的安全和使用效益,促進(jìn)財(cái)政資金規(guī)范合理高效的使用。2013年3月開始,5月中旬提交審計(jì)報(bào)告。
(二)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
2.黨政部門領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)區(qū)委組織部的委托,對(duì)7個(gè)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)中,按照黨的十和兩辦規(guī)定要求,將落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”及省、市、區(qū)“十項(xiàng)規(guī)定”相關(guān)要求的情況作為審計(jì)的重要內(nèi)容,按照區(qū)委、區(qū)政府下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督的意見》要求,落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn),重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)“三公支出”(公款招待、公車消費(fèi)、公費(fèi)出國(guó))、“小金庫(kù)”等事項(xiàng)的監(jiān)督檢查力度。在審計(jì)中關(guān)注權(quán)力行使與責(zé)任落實(shí),促進(jìn)健全有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督、失職要問(wèn)責(zé)、違法要追究的監(jiān)督機(jī)制,推動(dòng)完善有利于科學(xué)發(fā)展的干部考核辦法和獎(jiǎng)懲機(jī)制。2013年1月開始,12月底結(jié)束。
3.村級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)區(qū)政府的授權(quán),對(duì)3個(gè)村干部實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。以鞏固和發(fā)展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì),保護(hù)農(nóng)民合法權(quán)益,促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定為目的,深入貫徹區(qū)政府《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)村(涉農(nóng)居委會(huì))干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的意見》的文件精神,突出審計(jì)重點(diǎn),深化監(jiān)督內(nèi)容,促使提高村(涉農(nóng)居委會(huì))“三資”管理水平,促進(jìn)村集體經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧、穩(wěn)定、健康發(fā)展。2013年1月開始,12月底結(jié)束。
(三)行業(yè)項(xiàng)目及專項(xiàng)資金審計(jì)
4.專項(xiàng)資金審計(jì)。根據(jù)宏觀調(diào)控的需要,以促進(jìn)加強(qiáng)管理、提高資金使用效益為目標(biāo),進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督。突出對(duì)那些掌管國(guó)家資金分配權(quán)的重要部門和關(guān)系社會(huì)建設(shè)及相關(guān)領(lǐng)域?qū)m?xiàng)資金的審計(jì),重點(diǎn)抓好社會(huì)保障、科技教育、農(nóng)業(yè)開發(fā)等專項(xiàng)資金的真實(shí)性和合法性審計(jì),深入剖析存在的問(wèn)題,提出審計(jì)建議,規(guī)范資金的管理。同時(shí),結(jié)合預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì),有計(jì)劃地選擇若干重點(diǎn)專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì),審計(jì)資金量力爭(zhēng)達(dá)到50%以上。2013年國(guó)家審計(jì)署、省審計(jì)廳、市審計(jì)局下達(dá)的行業(yè)性審計(jì)項(xiàng)目另行安排。2013年1月開始,12月結(jié)束。
(四)固定資產(chǎn)投資審計(jì)
5.建設(shè)項(xiàng)目跟蹤(結(jié)算)審計(jì)。做好軟件園、社區(qū)教育培訓(xùn)中心(青少年科技活動(dòng)中心)以及動(dòng)漫基地等工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)監(jiān)督,繼續(xù)強(qiáng)化“在現(xiàn)場(chǎng)抓跟蹤”,及時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)度情況和現(xiàn)場(chǎng)資料,確保跟蹤審計(jì)無(wú)縫對(duì)接。全區(qū)日常工程審計(jì)中,著重加強(qiáng)與4個(gè)新劃入的街道辦事處以及經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)城建規(guī)劃局、財(cái)務(wù)審計(jì)局的業(yè)務(wù)聯(lián)系,提高其對(duì)重大項(xiàng)目必審、小型項(xiàng)目送審的意識(shí)。嚴(yán)控廉政勤政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),動(dòng)態(tài)整合專家?guī)炫c工程審計(jì)人員業(yè)績(jī)檔案,嚴(yán)格把好審計(jì)質(zhì)量關(guān),控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)上級(jí)審計(jì)部門統(tǒng)一部署,開展行業(yè)性工程審計(jì)項(xiàng)目。2013年1月開始,12月結(jié)束。
6.小學(xué)校舍安全工程審計(jì)。根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《全國(guó)中小學(xué)校舍安全工程實(shí)施方案》和國(guó)家審計(jì)署、省、市要求,結(jié)合本區(qū)校舍安全工程的實(shí)際情況,繼續(xù)對(duì)小學(xué)校舍安全工程跟蹤審計(jì)。審計(jì)中加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)項(xiàng)目、重要事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì),揭示和查處“校安工程”資金籌集、分配、管理、使用和項(xiàng)目建設(shè)管理中存在的突出問(wèn)題,及時(shí)提出整改和加強(qiáng)管理的建議,切實(shí)推進(jìn)“工程”目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),為發(fā)展小學(xué)教育、構(gòu)建和諧社會(huì)服務(wù)。2013年將該項(xiàng)目轉(zhuǎn)為日常管理項(xiàng)目,繼續(xù)抓好此項(xiàng)工作。
(五)審計(jì)信息化建設(shè)(計(jì)算機(jī)審計(jì))
增強(qiáng)黨的在朝才能和鄉(xiāng)村黨風(fēng)廉政建立,標(biāo)準(zhǔn)鄉(xiāng)村集體資產(chǎn)和財(cái)政治理,推進(jìn)固本強(qiáng)基工程,促進(jìn)鄉(xiāng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)不變。
二、審計(jì)局限
審計(jì)局限為年1月-2012年12月財(cái)政進(jìn)出及截止2012年12月31日資產(chǎn)欠債真實(shí)、正當(dāng)和有用性,需要時(shí)延長(zhǎng)有關(guān)年度。
三、審計(jì)對(duì)象
本區(qū)所管轄的17個(gè)經(jīng)聯(lián)社。
四、審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)
1.經(jīng)聯(lián)社財(cái)政進(jìn)出的真實(shí)性、正當(dāng)性和有用性。重點(diǎn)搜檢各項(xiàng)收入支出能否實(shí)時(shí)入賬,收入(特殊是征地款及物業(yè)出租收入)能否真實(shí)、完好;支出(特殊是征地款支出、根本建立支出、資金流向)能否合理、合規(guī)、有用,有否執(zhí)行規(guī)則的審批手續(xù),能否有擠占調(diào)用、損掉、糜費(fèi)景象。
2.經(jīng)聯(lián)社的資產(chǎn)、欠債及一切者權(quán)益的真實(shí)性、完好性。重點(diǎn)搜檢資產(chǎn)能否悉數(shù)入賬,有無(wú)存在賬外資產(chǎn);錢幣資金的治理能否健全,現(xiàn)金治理能否標(biāo)準(zhǔn);往來(lái)賬款治理能否合規(guī),對(duì)多年未回收的應(yīng)收賬款有無(wú)作出需要的管帳處置,壞賬的核銷能否契合有關(guān)規(guī)則的同意順序;措置集體資產(chǎn)有無(wú)健全的價(jià)錢評(píng)價(jià)準(zhǔn)則,作價(jià)能否公允,有無(wú)低價(jià)轉(zhuǎn)移集體資產(chǎn);各項(xiàng)欠債的起原能否真實(shí)正當(dāng),欠債的記載和反映能否完好、合規(guī),各項(xiàng)欠債能否實(shí)時(shí)償還,有無(wú)長(zhǎng)時(shí)間掛賬的債權(quán)。
3.經(jīng)聯(lián)社內(nèi)部節(jié)制準(zhǔn)則的健立與執(zhí)行狀況。重點(diǎn)搜檢能否樹立健全財(cái)政治理準(zhǔn)則,能否實(shí)在執(zhí)行相關(guān)準(zhǔn)則,能否有準(zhǔn)則執(zhí)行的監(jiān)視,有否執(zhí)行民主辦財(cái)和財(cái)政公開。
4.經(jīng)聯(lián)社集體地盤的征用和讓渡狀況。首要搜檢售地款的收取、農(nóng)人賠償款的付出狀況和相關(guān)合同的治理狀況,調(diào)查各經(jīng)濟(jì)社的地盤存量。
5.股民分派及集體福利狀況。首要審計(jì)經(jīng)聯(lián)社干部收入狀況,股民實(shí)踐分派狀況,剖析收入程度以及各經(jīng)聯(lián)社集體福利(白叟福利、情況衛(wèi)生、文娛體育等)方面的支出狀況,以剖析經(jīng)聯(lián)社集體福利能否獲得分明改善。
6.搜檢經(jīng)聯(lián)社首要擔(dān)任人任職時(shí)期地點(diǎn)單元財(cái)政進(jìn)出工作目的的完成狀況,以及恪守國(guó)度財(cái)經(jīng)司法律例的狀況。
7.其他需求審計(jì)的狀況。
五、組織施行
(一)由區(qū)做事處成立經(jīng)聯(lián)社換屆審計(jì)工作指導(dǎo)小組,組織和部署本次審計(jì)工作。
(二)托付社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任審計(jì)施行工作,區(qū)審計(jì)辦擔(dān)任中心協(xié)調(diào)及申報(bào)初稿審核工作,并向區(qū)經(jīng)聯(lián)社換屆審計(jì)工作指導(dǎo)小組報(bào)送審計(jì)后果。
(三)詳細(xì)施行步調(diào)實(shí)時(shí)間布置
1.2012年10月下旬經(jīng)聯(lián)社換屆審計(jì)工作指導(dǎo)小組掌管召開17個(gè)經(jīng)聯(lián)社社長(zhǎng)及財(cái)政人員參與的進(jìn)舉動(dòng)員大會(huì),提出審計(jì)工作要求。
2.開展對(duì)經(jīng)聯(lián)社換屆審計(jì)工作。包羅:宣布審計(jì)通知書,完成審計(jì)外勤工作,出具審計(jì)申報(bào),進(jìn)行審計(jì)后果公示,上報(bào)綜合審計(jì)狀況申報(bào)。
六、審計(jì)工作要求
1.審計(jì)通知書直接發(fā)至各經(jīng)聯(lián)社,并抄送其地點(diǎn)社區(qū)居民委員會(huì)。
2.對(duì)所審計(jì)的每一項(xiàng)內(nèi)容,要搜集充沛的審計(jì)證據(jù),按規(guī)則要求編制審計(jì)工作稿本。
3.依據(jù)審計(jì)證據(jù)構(gòu)成審計(jì)小組申報(bào)初稿,并尋求被審計(jì)單元及區(qū)做事處的意見,審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,需經(jīng)區(qū)做事處研討定性處置。
我們認(rèn)為,目前“審計(jì)”已經(jīng)演變成一個(gè)寬泛的大概念,包括國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì),用“審計(jì)”來(lái)指代國(guó)家審計(jì)并不合適。由廠三種審計(jì)的對(duì)象、內(nèi)容和重點(diǎn)、程序、要求等并不相同,因此應(yīng)該通過(guò)各自的法律分別進(jìn)行規(guī)范。作為規(guī)范國(guó)家審計(jì)的法律,應(yīng)改為《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)法》,以區(qū)別于規(guī)范內(nèi)部審計(jì)的《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和規(guī)范社會(huì)審計(jì)的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》。
(二)關(guān)于審計(jì)職責(zé)
1.明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的法律地位
在我國(guó),經(jīng)濟(jì)責(zé)仟審計(jì)是隨著政治經(jīng)濟(jì)體制改革的深入和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,為適應(yīng)干部監(jiān)督管理的需要而產(chǎn)生的,特別是黨的十六大報(bào)告提出發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用,加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督,更是將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提高到一個(gè)新的高度。但審計(jì)機(jī)關(guān)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的依據(jù)國(guó)家級(jí)的僅是以中央兩辦文件形式存在的兩個(gè)暫行規(guī)定,法律效力不高、強(qiáng)制性不夠,以致經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一直存在審計(jì)范圍窄、力度小等問(wèn)題,迫切需要從法律層次對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作出規(guī)定,為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作提供法律依據(jù)。
2.完善金融審計(jì)監(jiān)督
金融業(yè)的發(fā)展和金融體制改革的深入,要求金融審計(jì)進(jìn)行以下轉(zhuǎn)變:—應(yīng)擴(kuò)大金融審計(jì)監(jiān)督范圍。一些有條件的國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)行股份制改造,社會(huì)資金積極參與中小金融機(jī)構(gòu)的重組改造,農(nóng)村信用社逐步改造成為農(nóng)村社區(qū)服務(wù)的地方性金融個(gè)業(yè),這—變化使得原“國(guó)有金融機(jī)構(gòu)”已無(wú)法概括金融審計(jì)的全部,而金融機(jī)構(gòu)的資金安全涉及到成千上萬(wàn)的百姓,關(guān)系到社會(huì)的穩(wěn)定,因此,應(yīng)將一些地方商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、其他非銀行金融機(jī)構(gòu)及股份銀行納入審計(jì)監(jiān)督范圍。二應(yīng)加強(qiáng)對(duì)金融管理機(jī)構(gòu)的再監(jiān)督,加大對(duì)這些機(jī)構(gòu)的監(jiān)督力度,可以從源頭上控制金融風(fēng)險(xiǎn)。三要提高宏觀服務(wù)意識(shí)。對(duì)金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)不能停留在對(duì)報(bào)表真實(shí)合法性的審計(jì)上,應(yīng)開展金融管理績(jī)效審計(jì),將重點(diǎn)要放在“風(fēng)險(xiǎn)、管理、效益”上,關(guān)注金融機(jī)構(gòu)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量和內(nèi)部管理制度,促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)管理,充分發(fā)揮在宏觀調(diào)控中的作用。
3.明確投資審計(jì)范圍和內(nèi)容
由于國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)對(duì)象的多樣性、審計(jì)內(nèi)容的復(fù)雜性,使該項(xiàng)審計(jì)工作具有其他行業(yè)審計(jì)所沒(méi)有的復(fù)雜性。國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)要充分發(fā)揮作用,必須對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程如設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同的簽訂以及監(jiān)理環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督,必須突破單純的財(cái)務(wù)收支審計(jì)范疇,深入到建設(shè)管理、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等諸多方面。因此,應(yīng)將有關(guān)內(nèi)容在《審計(jì)法》中明確規(guī)定,規(guī)定與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、采購(gòu)等單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。
4.強(qiáng)化績(jī)效審計(jì)規(guī)定
隨著人們對(duì)審計(jì)的逐步了解,以監(jiān)督財(cái)政財(cái)務(wù)收支合法性為目標(biāo)、以查錯(cuò)防弊為重點(diǎn)的審計(jì)思維方式,已經(jīng)越走越不適應(yīng)客觀需要,特別是十六大提出要把經(jīng)濟(jì)質(zhì)量和效益作為經(jīng)濟(jì)工作的一個(gè)重點(diǎn)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)調(diào)整審計(jì)理念,關(guān)注政府性資金、社會(huì)公共資金等使用效益、效果的分析,強(qiáng)化績(jī)效審計(jì),為政府經(jīng)濟(jì)中心工作服務(wù)。
(三)關(guān)于審計(jì)權(quán)限
1.明確審計(jì)執(zhí)法主體資格
長(zhǎng)期以來(lái)人們對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)能否依據(jù)《審計(jì)法》及其實(shí)施條例以外的其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定,對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為進(jìn)行處理處罰意見不一致,造成阻礙、拒絕審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)和調(diào)查,不執(zhí)行審計(jì)決定的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,在投資審計(jì)中這一現(xiàn)象尤其突出。因此需要在《審計(jì)法》中進(jìn)一步明確審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)適用法律、法規(guī)和國(guó)家其他有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)和處理、處罰,不受有關(guān)法律、法規(guī)等對(duì)執(zhí)法主體規(guī)定的限制。
2.明確檢查范圍
隨著社會(huì)科技的發(fā)展,越來(lái)越多的單位通過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行管理與核算,使審計(jì)的內(nèi)容與載體發(fā)生了質(zhì)的變化,審計(jì)人員在索取電子數(shù)據(jù)和檢索系統(tǒng)軟件中常常遇到阻力,對(duì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的檢查更是空談。因此《審計(jì)法》應(yīng)明確審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的安全可靠性、內(nèi)控狀況,規(guī)定被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。
3.強(qiáng)化部分虛置的權(quán)限
目前法律賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的部分權(quán)限在實(shí)際運(yùn)用中沒(méi)有保障,使這些權(quán)限的運(yùn)用受到限制。比如,審計(jì)法規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)時(shí)具有審計(jì)調(diào)查權(quán)和移送處理權(quán),并規(guī)定有關(guān)單位、個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助,對(duì)移送案件有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)作出決定并書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。但在實(shí)踐中,不配合調(diào)查的情況時(shí)有發(fā)生,而審計(jì)人員因?yàn)闆](méi)有相應(yīng)強(qiáng)制手段往往對(duì)不配合調(diào)查的行為毫無(wú)辦法。有處理權(quán)的機(jī)關(guān)接到移送建議后不進(jìn)行相應(yīng)處理、也不告知審計(jì)機(jī)關(guān)的情況也隨處可,見。因此《審計(jì)法》應(yīng)就相關(guān)部門和人員不支持、不配合而影響審計(jì)工作的行為設(shè)置相應(yīng)的法律責(zé)任。
4.完善審計(jì)強(qiáng)制措施
《審計(jì)法》應(yīng)從以下幾方面完善審計(jì)強(qiáng)制措施:一是規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)采取查封資料和資產(chǎn)的行政強(qiáng)制措施,防止被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)資料和資產(chǎn)的行為,保證審計(jì)工:作順利進(jìn)行;二是規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)凍結(jié)與被審計(jì)單位違法違紀(jì)資金有關(guān)的銀行賬戶,保證審計(jì)機(jī)關(guān)從資金源頭上制止和查處違法違紀(jì)問(wèn)題。
5.規(guī)定委托審計(jì)權(quán)
隨著我國(guó)社會(huì)審計(jì)組織的日益壯大與規(guī)范,特別是國(guó)家審計(jì)弱化對(duì)國(guó)有企業(yè)的審計(jì)后,社會(huì)審計(jì)成了監(jiān)督國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)信息的可靠性和可信性、保障投資者和債權(quán)人利益的主力軍。這種情況下,《審計(jì)法》應(yīng)在規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)監(jiān)督社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上,明確審計(jì)機(jī)關(guān)可以委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)除了對(duì)—些主要企業(yè)進(jìn)行直接審計(jì)外,其他的企業(yè)進(jìn)行委托審計(jì),從而達(dá)到充分利用社會(huì)審計(jì)、抓住重點(diǎn)查深查透的目的。
(四)關(guān)于審計(jì)程序
一、統(tǒng)一思想,充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)審計(jì)工作的重要性和必要
審計(jì)監(jiān)督制度是黨的十七大要求重點(diǎn)加強(qiáng)的制度,是憲法確立的基本經(jīng)濟(jì)監(jiān)督制度,加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督,是強(qiáng)化財(cái)經(jīng)管理的重要手段;同時(shí)也是密切干群關(guān)系的重要舉措。在維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序,提高資金使用效益,促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè),推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè),保障我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)又好又快發(fā)展等方面具有不可代替的作用。各村、各單位要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)審計(jì)工作的重要性和必要性。
二、突出重點(diǎn),點(diǎn)面結(jié)合,進(jìn)一步加大審計(jì)監(jiān)督力度
審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)鎮(zhèn)屬各單位發(fā)生的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,不留盲區(qū)和死角。審計(jì)工作要按照:“全面審計(jì),突出重點(diǎn)”的審計(jì)工作方針,進(jìn)一步加大審計(jì)監(jiān)督的力度。
1、加強(qiáng)單位年度財(cái)務(wù)收支的審計(jì)。按照兩年一審,一審兩年的要求,對(duì)鎮(zhèn)屬各企事業(yè)單位、各行政村所屬獨(dú)立核算自然村的財(cái)務(wù)收支及財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì);(主要審計(jì):各項(xiàng)收入是否及時(shí)、足額入帳,有無(wú)侵占、挪用、私分集體資金和私設(shè)“帳外帳”或“小金庫(kù)”行為;各項(xiàng)支出是否合理,取得的原始票據(jù)是否規(guī)范、合法,有無(wú)按鎮(zhèn)制定的各項(xiàng)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,有無(wú)按規(guī)定的審批權(quán)限審批,是否三證齊全;各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算是否準(zhǔn)確規(guī)范等。)
2、加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)。進(jìn)一步加大對(duì)鎮(zhèn)、村資金投資多、影響大的基礎(chǔ)性、公益性、生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督力度。(主要審計(jì):建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告的審批,項(xiàng)目招投標(biāo)程序是否合法、規(guī)范,有無(wú)工程預(yù)、決算,是否按合同結(jié)算工程款等情況等。)
3、穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)各村、各單位負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);(主要審計(jì):任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)任務(wù)的完成情況;財(cái)務(wù)收支預(yù)算的執(zhí)行情況;收入、支出的管理及內(nèi)控制度情況;集體資產(chǎn)、資源的管理、使用、處置及保值、增值情況;債權(quán)、債務(wù)管理情況;遵紀(jì)守法及廉潔自律情況等。)
4、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的審計(jì)。對(duì)鎮(zhèn)、村管理的社會(huì)保障資金、城市居民最低生活保障資金、救災(zāi)資金、扶貧資金、征地補(bǔ)償資金、新農(nóng)村建設(shè)資金等與群眾切身利益息息相關(guān)的資金進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì);(主要審計(jì):專項(xiàng)資金的管理、流向和使用績(jī)效。)
5、積極配合鎮(zhèn)紀(jì)委查處群眾來(lái)信、來(lái)訪反映的經(jīng)濟(jì)案件。對(duì)群眾來(lái)信、來(lái)訪反映的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)核查,做到實(shí)事求是,客觀公正,依法辦事。
三、提高認(rèn)識(shí),形成合力,切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)
審計(jì)工作涉及面廣,政策性強(qiáng),工作量大,為進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo),確保全鎮(zhèn)審計(jì)工作全面正常化開展,把審計(jì)工作推向更高水平,鎮(zhèn)成立審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組,由鎮(zhèn)長(zhǎng)任組長(zhǎng),鎮(zhèn)紀(jì)委、審計(jì)站、財(cái)政所、農(nóng)經(jīng)站為成員單位,并明確審計(jì)站是鎮(zhèn)人民政府的專職審計(jì)部門,負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)審計(jì)計(jì)劃的制定和組織實(shí)施,其他有關(guān)職能部門需對(duì)所屬村或單位進(jìn)行審計(jì)的,應(yīng)主動(dòng)與審計(jì)站聯(lián)系,由審計(jì)站牽頭組成聯(lián)合審計(jì)組進(jìn)行審計(jì),各職能部門要相互協(xié)調(diào)配合,形成合力和協(xié)作機(jī)制,提高審計(jì)監(jiān)督效率。
一是深入開展同級(jí)財(cái)政審計(jì)。我局以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),在總結(jié)歷年審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,構(gòu)建大財(cái)政審計(jì)理念,對(duì)我區(qū)財(cái)政預(yù)算的批準(zhǔn)和在執(zhí)行中調(diào)整變動(dòng)情況的合法性及預(yù)算收支的組織完成情況作了全面審計(jì),重點(diǎn)檢查財(cái)稅法規(guī)執(zhí)行情況;人大批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行情況;細(xì)化部門預(yù)算情況;政府采購(gòu);收支兩條線執(zhí)行情況;預(yù)算中重點(diǎn)支出安排情況;部門預(yù)算執(zhí)行情況。查出管理不規(guī)范金額160萬(wàn)元,提出審計(jì)建議5條,促進(jìn)被審計(jì)單位建立健全規(guī)章制度3項(xiàng)。
二是各項(xiàng)審計(jì)調(diào)查扎實(shí)開展。根據(jù)區(qū)政府《關(guān)于加強(qiáng)舊城改造資金管理和監(jiān)督的意見》,加強(qiáng)對(duì)拆遷資金籌集、撥付和使用的環(huán)節(jié)審查監(jiān)督,完成了怡心園、軍營(yíng)路、防疫站等三個(gè)舊城改造地塊拆遷資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。開展義務(wù)教育學(xué)校績(jī)效工資政策落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,促進(jìn)完善義務(wù)教育學(xué)校績(jī)效工資實(shí)施相關(guān)制度。對(duì)地方政府性債務(wù)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,摸清政府負(fù)債情況,為區(qū)領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供參考。
三是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)穩(wěn)步推進(jìn)。2012年對(duì)區(qū)計(jì)生委、淮海路小學(xué)等8個(gè)部門和單位的主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)施審計(jì),其中任中審計(jì)項(xiàng)目7個(gè),我局還與區(qū)組織、編制部門聯(lián)合對(duì)區(qū)城管局、區(qū)發(fā)改委兩部門實(shí)施“三責(zé)聯(lián)審”工作。通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),明確了領(lǐng)導(dǎo)干部的主管責(zé)任和直接責(zé)任,進(jìn)一步促進(jìn)廉政建設(shè),為組織部門使用干部提供參考。
四是突擊開展機(jī)構(gòu)改革單位審計(jì)。根據(jù)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)要求,對(duì)機(jī)構(gòu)改革涉及的區(qū)人事局、區(qū)勞動(dòng)和社會(huì)保障局等8個(gè)單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。由于時(shí)間緊任務(wù)重,審計(jì)人員放棄節(jié)假日,加班加點(diǎn),僅僅用了6天時(shí)間就完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作任務(wù),有力地支持了我區(qū)機(jī)構(gòu)改革工作的順利進(jìn)行,得到區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的肯定。
二、圍繞中心,服務(wù)全區(qū)發(fā)展大局
1.圍繞中心,服務(wù)大局,深化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。今年我局認(rèn)真開展了對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì),審計(jì)發(fā)現(xiàn)在財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的組織與管理中仍然存在一些問(wèn)題:未經(jīng)人大常務(wù)會(huì)審查批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算支出、預(yù)算外資金撥付流程不符合規(guī)定等問(wèn)題。
2.關(guān)注社會(huì)熱點(diǎn),強(qiáng)化專項(xiàng)資金審計(jì),促進(jìn)社會(huì)和諧。按照構(gòu)建和諧社會(huì)的要求,我們把專項(xiàng)資金的管理、使用情況作為審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn),促進(jìn)規(guī)范管理和提高資金使用效益,使各項(xiàng)政策措施落到實(shí)處。對(duì)__區(qū)紅十字會(huì)“博愛一日捐”、__區(qū)保障性安居工程等專項(xiàng)資金的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查,審計(jì)發(fā)現(xiàn)雖然現(xiàn)在各單位對(duì)專項(xiàng)資金監(jiān)管越來(lái)越重視,資金使用也日益規(guī)范,但是仍然存在改變?cè)O(shè)計(jì)批復(fù)施工等問(wèn)題。
3.強(qiáng)化財(cái)務(wù)收支審計(jì),確保財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性、合理性。今年我局對(duì)全區(qū)部分單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì),發(fā)現(xiàn)一些單位存在以不合規(guī)票據(jù)、假發(fā)票報(bào)銷等問(wèn)題,查出違規(guī)金額10萬(wàn)元,管理不規(guī)范金額216萬(wàn)元,提出審計(jì)建議10條。
4.積極開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),為加強(qiáng)干部監(jiān)管提供參考依據(jù)。今年我局對(duì)部分領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部能夠認(rèn)真履行職責(zé),但也存在個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部未嚴(yán)格履行其經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和管理職責(zé),票據(jù)使用不夠規(guī)范,以及對(duì)固定資產(chǎn)的管理不夠重視,部分資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行核算,私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題,移送其他部門處理事項(xiàng)1件。
5.加強(qiáng)政府重大投資項(xiàng)目審計(jì),提高投資效益。今年我局開展并完成固定資產(chǎn)投資審計(jì)6個(gè),送審金額1186.01萬(wàn)元,審計(jì)核減104萬(wàn)元,核減率8.77%。
6.扎實(shí)學(xué)習(xí),為民解困,學(xué)教活動(dòng)初見成效。今年按照__區(qū)委《關(guān)于開展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)》的有關(guān)精神,我局深入基層調(diào)查研究,發(fā)放征求意見表50份,召開座談會(huì)兩次,征求到“”方面的問(wèn)題13條。學(xué)教活動(dòng)期間,為對(duì)口幫扶單位五當(dāng)溝神發(fā)社區(qū)和干部下基層單位白菜溝嘎查、南福永居村小組資助物品金額達(dá)到4000元,組織干部職工捐款2000元資助__區(qū)白血病患者李夢(mèng)潔。
(一)區(qū)審計(jì)局主要職責(zé)職能、組織架構(gòu)、人員及資產(chǎn)等基本情況
區(qū)審計(jì)局主要職能是:
(1)主管全區(qū)審計(jì)工作。負(fù)責(zé)對(duì)區(qū)級(jí)財(cái)政收支和法律法規(guī)規(guī)定屬于審計(jì)監(jiān)督范圍的財(cái)政收支的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)行審計(jì)全覆蓋,對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行自然資源資產(chǎn)離任審計(jì),對(duì)國(guó)家有關(guān)重大政策措施貫徹落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。對(duì)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查和核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報(bào)告的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任,并負(fù)有督促被審計(jì)單位整改的責(zé)任。
(2)貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)方針政策和法律法規(guī)規(guī)章,對(duì)直接審計(jì)、調(diào)查和核查的事項(xiàng)依法進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià),作出審計(jì)決定或提出審計(jì)建議。
(3)向區(qū)委審計(jì)委員會(huì)提出年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)報(bào)告;向區(qū)長(zhǎng)提交年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告;受區(qū)政府委托,向區(qū)人大常委會(huì)提出區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)查出問(wèn)題整改情況報(bào)告;向區(qū)委、區(qū)政府報(bào)告對(duì)其他事項(xiàng)的審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況及結(jié)果。依法向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果;向區(qū)政府、市審計(jì)局報(bào)告和向區(qū)政府有關(guān)部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府通報(bào)審計(jì)情況及結(jié)果。
(4)直接審計(jì)下列事項(xiàng),出具審計(jì)報(bào)告,在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計(jì)決定或向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理處罰的建議:包括國(guó)家有關(guān)重大政策措施貫徹落實(shí)情況;區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支,區(qū)直各部門(含直屬單位)和經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)預(yù)算的執(zhí)行情況、決算草案和其他財(cái)政收支;鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的預(yù)算執(zhí)行情況、決算和其他財(cái)政收支;使用區(qū)級(jí)財(cái)政資金的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)收支;區(qū)級(jí)政府投資和以區(qū)級(jí)政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目,以及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等單位的財(cái)務(wù)收支;自然資源管理、污染防治和生態(tài)保護(hù)與修復(fù)情況;區(qū)屬國(guó)有企業(yè)、區(qū)政府規(guī)定的國(guó)有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益;區(qū)政府部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府管理和受區(qū)政府及其部門委托的其他單位管理的社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支;國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支;法律法規(guī)規(guī)定的由區(qū)審計(jì)局審計(jì)其他事項(xiàng)。
(5)按規(guī)定對(duì)區(qū)管黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部及其他單位主要負(fù)責(zé)人實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)。
(6)組織實(shí)施對(duì)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和宏觀調(diào)控措施執(zhí)行情況、財(cái)政預(yù)算管理或國(guó)有資產(chǎn)管理使用、國(guó)有資源利用保護(hù)等與國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
(7)依法檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況,督促整改審計(jì)查出的問(wèn)題,依法辦理被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定提請(qǐng)行政復(fù)議、行政訴訟或區(qū)政府裁決中的有關(guān)事項(xiàng),協(xié)助配合有關(guān)部門查處相關(guān)重大案件。
(8)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作,核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)依法屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告。
(9)組織和開展審計(jì)領(lǐng)域的對(duì)外交流和合作,指導(dǎo)和推廣信息技術(shù)在審計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用。
(10)完成區(qū)委、區(qū)政府交辦的其他任務(wù)。
(11)職能轉(zhuǎn)變。轉(zhuǎn)入職能:包括將區(qū)發(fā)展和改革委員會(huì)的重大項(xiàng)目稽察職責(zé),區(qū)財(cái)政局(區(qū)政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì))的預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況的監(jiān)督檢查、承擔(dān)的國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)相關(guān)職責(zé)劃入?yún)^(qū)審計(jì)局。進(jìn)一步完善審計(jì)管理體制,理順內(nèi)部職責(zé)關(guān)系,優(yōu)化審計(jì)資源配。
區(qū)審計(jì)局設(shè)以下內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu):
辦公室、綜合法規(guī)股、農(nóng)業(yè)與資源資產(chǎn)環(huán)境審計(jì)股、電子數(shù)據(jù)審計(jì)股、財(cái)政金融審計(jì)股、行政事業(yè)與社會(huì)保障審計(jì)股、經(jīng)貿(mào)審計(jì)股、固定資產(chǎn)與外資運(yùn)用審計(jì)股。
人員情況:
行政編制10名,實(shí)有8人;參公事業(yè)編制4名,實(shí)有2人;全額財(cái)政撥款事業(yè)編制14名,實(shí)有14人。
資產(chǎn)情況:
截至2020年12月31日,區(qū)審計(jì)局資產(chǎn)總計(jì)482.83萬(wàn)元,流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)430.43萬(wàn)元,固定資產(chǎn)凈值52.39萬(wàn)元;負(fù)債和凈資產(chǎn)合計(jì)482.83萬(wàn)元,負(fù)債合計(jì)0.15萬(wàn)元,凈資產(chǎn)合計(jì)482.67萬(wàn)元。
(二)2020年度整體支出績(jī)效目標(biāo)
2020年度,區(qū)審計(jì)局嚴(yán)格按照區(qū)政府下達(dá)的當(dāng)年計(jì)劃和目標(biāo)為中心,在降低成本,減少費(fèi)用等方面專題開會(huì)做出了詳細(xì)規(guī)劃,同時(shí)考慮行政事業(yè)單位宏觀政策,建立預(yù)算辦法,結(jié)合本單位實(shí)際編制部門預(yù)算。
(1)管理情況根據(jù)區(qū)財(cái)政局最終批復(fù)預(yù)算數(shù),進(jìn)行政府網(wǎng)站公開,嚴(yán)格把控各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支范圍,項(xiàng)目支出必須以預(yù)算批復(fù)額度為基準(zhǔn),保證項(xiàng)目資金按計(jì)劃,按項(xiàng)目工程進(jìn)度撥付,專項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理,專款專用,不得虛列,不得截留,擠占,挪用,浪費(fèi),套取或轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金,5000元以上非常規(guī)性支出必須黨組會(huì)研究后審批。
(2)預(yù)算申報(bào)階段進(jìn)行了績(jī)效目標(biāo)填報(bào),目標(biāo)內(nèi)容符合《區(qū)財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<2021年度區(qū)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案>通知(財(cái)績(jī)[2021]57號(hào))文件要求,績(jī)效目標(biāo)和單位執(zhí)能及項(xiàng)目相符合,目標(biāo)值出處合理。績(jī)效目標(biāo)結(jié)構(gòu)完整,內(nèi)容合理。
(3)區(qū)審計(jì)局2020年度產(chǎn)出指標(biāo)包含了數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)和實(shí)效指標(biāo);效益指標(biāo)根據(jù)實(shí)施內(nèi)容和立項(xiàng)目標(biāo),制定了相應(yīng)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo),社會(huì)效益指標(biāo),生態(tài)效益指標(biāo)和可持續(xù)影響指標(biāo)。績(jī)效目標(biāo)清晰可衡量與預(yù)算資金存在較強(qiáng)的邏輯匹配關(guān)系。
(三)預(yù)算績(jī)效管理開展情況
本部門認(rèn)真開展部門整體支出績(jī)效自評(píng)工作,根據(jù)歸集的相關(guān)資料數(shù)據(jù),按評(píng)價(jià)方案內(nèi)容和指標(biāo)公式,對(duì)支出管理情況,從資金的投入、過(guò)程、產(chǎn)出和效果四個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià),開展自評(píng)打分。對(duì)績(jī)效自評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)整改,加快建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系,以全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理為關(guān)鍵點(diǎn)和突破口,解決好預(yù)算績(jī)效管理中存在的突出問(wèn)題,推動(dòng)財(cái)政資金聚力增效,提高預(yù)算管理資金使用效益和執(zhí)行效力,確保本部門各項(xiàng)工作順利開展。
(四)預(yù)算及執(zhí)行情況
2020年區(qū)審計(jì)局年初預(yù)算基本支出632.41萬(wàn)元,項(xiàng)目支出51.2萬(wàn)元;決算基本支出851.41萬(wàn)元,項(xiàng)目支出51.2萬(wàn)元。基本支出決算數(shù)大于預(yù)算數(shù)的主要原因:一是投資審計(jì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)360萬(wàn)元在年初預(yù)算時(shí)納入?yún)^(qū)級(jí)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出,決算時(shí)納入部門項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出;二是政府投資建設(shè)項(xiàng)目增多,向社會(huì)中介機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)費(fèi)也相應(yīng)增多。
二、部門整體支出績(jī)效實(shí)現(xiàn)情況
(一)履職完成情況
2020年累計(jì)組織實(shí)施財(cái)政類審計(jì)項(xiàng)目30個(gè),出具審計(jì)報(bào)告110份,查出主要問(wèn)題金額59145萬(wàn)元,其中違規(guī)金額3911萬(wàn)元,管理不規(guī)范資金55234萬(wàn)元,上繳財(cái)政78萬(wàn)元,審計(jì)提出意見324條;完成工程價(jià)款結(jié)算審核項(xiàng)目91項(xiàng),送審金額191899.07萬(wàn)元,審定金額170177.92萬(wàn)元,核減金額21721.15萬(wàn)元,核減率11.32%;完成預(yù)算控制價(jià)審核項(xiàng)目107項(xiàng),送審金額26094.29萬(wàn)元,審定金額25430.4萬(wàn)元,調(diào)整金額1696.77萬(wàn)元,審核率6.5%。
(二)履職效果
1、深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì),加強(qiáng)預(yù)算資金管理使用。今年,組織實(shí)施了區(qū)本級(jí)2019年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì),并延伸審計(jì)了區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、區(qū)房產(chǎn)管理中心、區(qū)集中示范園區(qū)管委會(huì)3個(gè)部門單位。審計(jì)結(jié)果表明,2019年度區(qū)財(cái)政收入穩(wěn)中求進(jìn),財(cái)政改革有力推進(jìn),財(cái)政管理不斷提升,財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)有序,基本完成了區(qū)人代會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算任務(wù),但也有部分領(lǐng)域存在管理不到位、政策措施執(zhí)行不到位、監(jiān)管力度不夠等問(wèn)題,影響了財(cái)政資金的規(guī)范高效使用,從加強(qiáng)預(yù)算管理和績(jī)效管理等方面提出審計(jì)意見,并對(duì)后期整改落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤督查,審計(jì)結(jié)果和整改情況得到了區(qū)人大和區(qū)政府的充分肯定。
2、深入開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為。受區(qū)委審計(jì)委員會(huì)和區(qū)委組織部委托,今年共安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)12個(gè),出具審計(jì)報(bào)告12份,經(jīng)審計(jì),共查出主要問(wèn)題金額6316萬(wàn)元,其中違規(guī)金額1984萬(wàn)元,管理不規(guī)范資金4332萬(wàn)元。通過(guò)審計(jì),幫助被審單位進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)行、完善內(nèi)部管理,促使領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)一步增強(qiáng)法紀(jì)意識(shí),較好的發(fā)揮了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的懲治和防范作用。
3、落實(shí)政府投資審計(jì)改革,推進(jìn)投資審計(jì)平穩(wěn)轉(zhuǎn)型。今年以來(lái),投資審計(jì)中心深入貫徹落實(shí)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作部署,積極推進(jìn)政府投資審計(jì)管理改革,工作成效顯著:一是全年完成工程價(jià)款結(jié)算審核項(xiàng)目91項(xiàng),送審金額191899.07萬(wàn)元,審定金額170177.92萬(wàn)元,核減金額21721.15萬(wàn)元,核減率11.32%。二是完成預(yù)算控制價(jià)審核項(xiàng)目107項(xiàng),送審金額26094.29萬(wàn)元,審定金額25430.4萬(wàn)元,調(diào)整金額1696.77萬(wàn)元,審核率6.5%。三是對(duì)區(qū)婦幼保健院三期病房樓工程(續(xù)審)、南山職業(yè)學(xué)校擴(kuò)建工程、區(qū)和順路道路工程、區(qū)通州西路道路工程(六舒路-陽(yáng)光大道)、梅山北路小區(qū)、淠綠新村小區(qū)、解放北路小區(qū)3個(gè)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目等區(qū)重點(diǎn)工程實(shí)施了全過(guò)程跟蹤審計(jì),有效控制了工程造價(jià)。四是完成投資審計(jì)工作轉(zhuǎn)型,全面退出政府投資建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)工作,改“直接審”為“復(fù)審”,回歸審計(jì)監(jiān)督本位。
4、開展全區(qū)32個(gè)社區(qū)2019年度財(cái)務(wù)收支情況審計(jì),強(qiáng)化對(duì)基層組織的監(jiān)督。為進(jìn)一步加強(qiáng)社區(qū)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,在2018、2019年度開展的全區(qū)五個(gè)街道社區(qū)財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上,派出審計(jì)組歷時(shí)三個(gè)月對(duì)全區(qū)5個(gè)街道32個(gè)社區(qū)2019年度財(cái)務(wù)收支及管理情況進(jìn)行了審計(jì),針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,依法向各社區(qū)下達(dá)了審計(jì)報(bào)告,并提出了整改意見和建議。
5、開展村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì),進(jìn)一步規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理。為進(jìn)一步鞏固2015年以來(lái)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的成果,切實(shí)保障集體資金使用的真實(shí)性、合法性、效益性,按照區(qū)委、區(qū)政府的部署,抽調(diào)人員對(duì)全區(qū)18個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街)所管轄的48個(gè)村2018-2019年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)報(bào)告從財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)收支、固定資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、發(fā)展村集體經(jīng)濟(jì)5個(gè)方面揭示了存在的19個(gè)問(wèn)題,查出主要問(wèn)題金額1268.25萬(wàn)元,為進(jìn)一步整治、規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理提供了依據(jù)。
6、開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,強(qiáng)化對(duì)政策落實(shí)的監(jiān)督。今年以來(lái),先后開展了穩(wěn)增長(zhǎng)等政策措施情況跟蹤審計(jì)、區(qū)應(yīng)對(duì)肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)、災(zāi)后水利薄弱環(huán)節(jié)治理建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)、2019年度基礎(chǔ)教育工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查、區(qū)醫(yī)共體運(yùn)營(yíng)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等項(xiàng)目,通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)生活中存在的突出問(wèn)題或方針政策的實(shí)施情況開展針對(duì)性的審計(jì)調(diào)查,綜合分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因,提出切實(shí)可行的解決辦法,推動(dòng)政策措施貫徹落實(shí)到位,為黨委、政府的科學(xué)決策和政策法規(guī)的完善提供了依據(jù)。
7、扎實(shí)完成黨委、政府交辦任務(wù)。積極發(fā)揮參謀助手作用,先后完成了26個(gè)貧困村扶貧資金投入超千萬(wàn)資產(chǎn)效益情況審計(jì)調(diào)查、區(qū)補(bǔ)充醫(yī)療保障“2579”暨補(bǔ)充醫(yī)療再救助項(xiàng)目收支情況審計(jì)調(diào)查、市香料廠2001年以來(lái)資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計(jì)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)6個(gè)改制水廠價(jià)格認(rèn)定、事改企12個(gè)單位資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)、村集體收入50萬(wàn)元以上(41個(gè)村)專項(xiàng)調(diào)查、鄉(xiāng)鎮(zhèn)出讓土地前期費(fèi)用審核等黨委、政府交辦的事項(xiàng),為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供了第一手資料。
三、部門整體支出績(jī)效中存在問(wèn)題及改進(jìn)措施
(一)主要問(wèn)題及原因分析
1、固定資產(chǎn)投資審計(jì)項(xiàng)目需要支付中介機(jī)構(gòu)和外聘工程師較大金額的勞務(wù)費(fèi)用,使預(yù)算資金總體偏緊。
關(guān)鍵詞:
村級(jí)財(cái)務(wù) 審計(jì) 監(jiān)督
內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是經(jīng)開區(qū)(楊舍鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)管理的一項(xiàng)基本職能,近年來(lái),經(jīng)開區(qū)(楊舍鎮(zhèn))農(nóng)工局農(nóng)經(jīng)科不斷創(chuàng)新村級(jí)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理辦法,加大審計(jì)監(jiān)督力度,規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)與運(yùn)行,保障農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展。
一、總體情況
從2008年起,區(qū)鎮(zhèn)根據(jù)張委辦(2008)41號(hào)《關(guān)于在全市推行村級(jí)陽(yáng)光綜合審計(jì)的實(shí)施意見》的精神,為進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村資金、資產(chǎn)和資源管理,加強(qiáng)對(duì)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)和農(nóng)村基層干部的審計(jì)監(jiān)督,促進(jìn)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè),在全鎮(zhèn)開展村級(jí)陽(yáng)光綜合審計(jì)工作。2009年至2014年底,區(qū)鎮(zhèn)農(nóng)工局農(nóng)經(jīng)科共完成村干部離任審計(jì)27項(xiàng),村級(jí)財(cái)務(wù)收支審計(jì)279項(xiàng),村級(jí)集體企業(yè)專項(xiàng)審計(jì)88項(xiàng),村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)132項(xiàng),村級(jí)集體資產(chǎn)綜合審計(jì)94項(xiàng)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)審計(jì)問(wèn)題330條,提出審計(jì)建議和意見347條,被采納審計(jì)建議347條,發(fā)出整改意見書61份。
二、具體做法
1.積極示范,引導(dǎo)做好村級(jí)各類內(nèi)部審計(jì)。
一是統(tǒng)一各類審計(jì)內(nèi)容。(1)對(duì)村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),主要審計(jì)其任期內(nèi)村級(jí)集體資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)變化和主要社會(huì)事業(yè)及經(jīng)濟(jì)工作等,并作出客觀公正的評(píng)價(jià);(2)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支審計(jì),主要審計(jì)各項(xiàng)收入是否按期結(jié)算、各項(xiàng)支出是否符合規(guī)定、是否存在坐收坐支、是否存在小金庫(kù)、是否存在以收抵支、財(cái)務(wù)收支預(yù)決算執(zhí)行情況、集體資產(chǎn)保值增值情況等;(3)對(duì)村級(jí)年終可用財(cái)力審計(jì),主要審計(jì)當(dāng)年度村級(jí)經(jīng)營(yíng)性收入是否入賬、查閱相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證是否正確、審核經(jīng)營(yíng)性合同金額與到賬金額是否一致等;(4)對(duì)村級(jí)集體企業(yè)審計(jì),主要審計(jì)村級(jí)集體企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債、財(cái)務(wù)收支情況以及經(jīng)營(yíng)狀況等。二是統(tǒng)一各類審計(jì)文本。區(qū)鎮(zhèn)農(nóng)工局農(nóng)經(jīng)科根據(jù)村級(jí)陽(yáng)光綜合審計(jì)要求,結(jié)合新形勢(shì)下村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際,統(tǒng)一制訂了村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、村級(jí)財(cái)務(wù)收支審計(jì)、村級(jí)年終可用財(cái)力審計(jì)、村級(jí)集體企業(yè)審計(jì)等審計(jì)示范文本,進(jìn)一步規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作。三是統(tǒng)一組織人員參與各類審計(jì)。在各類村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)中,要求各辦事處(街道)經(jīng)管辦人員共同參與審計(jì)全過(guò)程,使他們掌握財(cái)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)、內(nèi)容和方法,不斷提高他們的綜合業(yè)務(wù)能力。
2.加強(qiáng)管理,實(shí)行村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)常態(tài)化。
一是常規(guī)審計(jì)實(shí)行年審制度。區(qū)鎮(zhèn)農(nóng)工局農(nóng)經(jīng)科每年組織對(duì)村級(jí)可用財(cái)力、村級(jí)集體企業(yè)、社區(qū)股份合作社年終審計(jì);鎮(zhèn)記賬中心每年對(duì)各村的現(xiàn)金、存款、承兌匯票進(jìn)行不定期盤點(diǎn),查看現(xiàn)金和銀行存款日記賬以及有價(jià)證券登記薄,核實(shí)是否賬賬相符、賬實(shí)相符。二是專項(xiàng)審計(jì)實(shí)行抽查制度。每年根據(jù)財(cái)務(wù)管理需要不定期抽取幾個(gè)村進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),改進(jìn)財(cái)務(wù)管理辦法。例如2012年針對(duì)閘上、城東未納入村賬鎮(zhèn)的村集體資產(chǎn)和資金管理進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),并對(duì)審計(jì)中存在問(wèn)題進(jìn)行全面整改,于2013年1月將兩村納入鎮(zhèn)記賬系統(tǒng)。三是聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面審計(jì)。2013年經(jīng)區(qū)鎮(zhèn)黨工委批準(zhǔn),聘請(qǐng)華景、天和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)全鎮(zhèn)41個(gè)行政村(社)的集體資產(chǎn)進(jìn)行全面審計(jì)。包括對(duì)所有房屋、土地進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)、對(duì)應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)款項(xiàng)采用查詢核對(duì)法逐筆核實(shí)、對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)出租合同管理、對(duì)村投資或控股的各類集體企業(yè)管理、對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行方面等進(jìn)行了全方位審計(jì),進(jìn)一步核實(shí)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織家底。
3.完善制度,促進(jìn)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)規(guī)范。
通過(guò)對(duì)審計(jì)中存在問(wèn)題的檢查、整改,不斷完善村級(jí)集體資產(chǎn)管理制度和財(cái)務(wù)管理辦法。區(qū)鎮(zhèn)先后出臺(tái)了楊政發(fā)(2011)27號(hào)《關(guān)于印發(fā)楊舍鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理的通知》、張經(jīng)管發(fā)(2012)6號(hào)《區(qū)(鎮(zhèn))各部門、辦事處(街道)和財(cái)務(wù)審批、報(bào)支的有關(guān)規(guī)定(試行)》、張經(jīng)管發(fā)[2014]16號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)開區(qū)(楊舍鎮(zhèn))行政村(社)集體資金管理的通知》和張經(jīng)管發(fā)[2014]17號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)開區(qū)(楊舍鎮(zhèn))行政村(股份合作社)合同管理的通知》等。重點(diǎn)對(duì)非生產(chǎn)性開支管理、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)出租管理、集體企業(yè)管理、合同管理、規(guī)范資金管理等進(jìn)一步明確規(guī)定。對(duì)加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,確保村級(jí)集體資產(chǎn)資源運(yùn)行安全高效,促進(jìn)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展壯大保駕護(hù)航。
三、取得成效
1.保證集體資產(chǎn)安全。
一是非生產(chǎn)性開支得到有效控制。通過(guò)村級(jí)內(nèi)部審計(jì),對(duì)非生產(chǎn)性開支的報(bào)批手續(xù)是否完善、報(bào)支范圍是否符合規(guī)定、原始發(fā)票是否真實(shí)有效等進(jìn)一步得到規(guī)范,大大減少了村級(jí)集體資產(chǎn)的損失和浪費(fèi)。二是賬外資產(chǎn)得到清查。通過(guò)審計(jì)中對(duì)各村(社)的固定資產(chǎn)、在建工程及無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)有部分行政村新增的一些房屋和土地等資產(chǎn)沒(méi)有及時(shí)納入村賬,形成賬外資產(chǎn),審計(jì)后全部納入村賬,核實(shí)了村級(jí)集體資產(chǎn)。其中:房屋61處,面積5.21萬(wàn)平方米;土地36塊,面積25.99萬(wàn)平方米。三是查實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)。通過(guò)審計(jì)中對(duì)各村(社)的應(yīng)收應(yīng)付等往來(lái)科目逐一進(jìn)行清理,對(duì)各種往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)逐筆逐戶直接詢證核實(shí),查實(shí)個(gè)別村漏記應(yīng)收款項(xiàng)50萬(wàn)元,核實(shí)了32筆原來(lái)雙方不符的往來(lái)款項(xiàng)。
2.規(guī)范集體資產(chǎn)有效合理使用。
一是規(guī)范經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)出租合同。區(qū)鎮(zhèn)統(tǒng)一使用規(guī)范的租賃合同文本,建立合同管理網(wǎng)絡(luò),統(tǒng)一規(guī)定租金收取標(biāo)準(zhǔn)和收取方式,限定合同期限,嚴(yán)控存量土地。二是加強(qiáng)資金管理。規(guī)范資金結(jié)算手續(xù),嚴(yán)格控制印鑒管理,杜絕違法操作行為。嚴(yán)禁公款私存,禁止出借銀行賬戶,禁止村集體為任何個(gè)人或單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保,資金不得直接出借給民營(yíng)企業(yè)或個(gè)人,不得為非本村企業(yè)注冊(cè)或還貸周轉(zhuǎn)資金。三是加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理。規(guī)范運(yùn)作和管理集體資產(chǎn),通過(guò)有效途徑進(jìn)行收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓和購(gòu)置集體資產(chǎn)。通過(guò)內(nèi)部審計(jì),有效防止集體資產(chǎn)使用不合理、不規(guī)范的現(xiàn)象,更好地規(guī)劃對(duì)集體資產(chǎn)的使用,避免集體資產(chǎn)流失。
3.提高管理人員綜合素質(zhì)。
村級(jí)內(nèi)部審計(jì),一方面可以明確村干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,增強(qiáng)村干部的財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí),使村干部明白不僅擁有代表村民行使集體資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)權(quán),還承擔(dān)著發(fā)展村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)的責(zé)任。通過(guò)審計(jì)監(jiān)管力度加大,審計(jì)范圍的擴(kuò)大,經(jīng)常化、制度化的審計(jì),能夠進(jìn)一步貫徹落實(shí)各項(xiàng)財(cái)會(huì)制度,制止和糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中違反亂紀(jì)的行為,轉(zhuǎn)變村干部的思想觀念,加強(qiáng)法律意識(shí),增長(zhǎng)財(cái)經(jīng)知識(shí)。另一方面,也促使審計(jì)人員更熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī),增強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)水平、判斷分析能力,全面提升財(cái)務(wù)管理工作水平。
四、進(jìn)一步加強(qiáng)村級(jí)內(nèi)部審計(jì)工作的措施
1.突出把握內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)。
一是積極開展涉農(nóng)惠農(nóng)資金補(bǔ)貼專項(xiàng)審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注支農(nóng)資金中的良種補(bǔ)貼、農(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料綜合補(bǔ)貼、土地流轉(zhuǎn)補(bǔ)貼等各類補(bǔ)貼資金是否及時(shí)、足額發(fā)放到位。二是重點(diǎn)對(duì)房屋和土地租賃收入、土地補(bǔ)償費(fèi)等定期進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),確保集體資金安全合法使用。三是加強(qiáng)工程建設(shè)審計(jì)。建設(shè)項(xiàng)目按規(guī)定程序進(jìn)行審批,規(guī)范工程預(yù)決算、項(xiàng)目招投標(biāo)、財(cái)務(wù)支出,使工程建設(shè)陽(yáng)光操作,避免和減少不法行為的產(chǎn)生。
2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行力度。
對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要責(zé)令有關(guān)單位采取措施,及時(shí)進(jìn)行整改,如發(fā)現(xiàn)有不良債權(quán)和不實(shí)債務(wù),須經(jīng)村兩委班子討論、村民主理財(cái)小組通過(guò),報(bào)區(qū)鎮(zhèn)農(nóng)工局農(nóng)經(jīng)科審核批準(zhǔn)后,及時(shí)調(diào)整賬戶。
3.加強(qiáng)培訓(xùn),提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。
審計(jì)人員應(yīng)有過(guò)硬的業(yè)務(wù)能力、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、高度的責(zé)任心,具備客觀公正、廉潔奉公、保守秘密的職業(yè)操守,所以要定期進(jìn)行審計(jì)人員職業(yè)道德、法律法規(guī)、財(cái)務(wù)管理等培訓(xùn),及時(shí)掌握農(nóng)村新的經(jīng)濟(jì)政策,財(cái)務(wù)法律法規(guī)、提高審計(jì)操作技能,確保審計(jì)工作的順利開展。
作者:陳麗萍 單位:張家港經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)(楊舍鎮(zhèn))農(nóng)村工作局農(nóng)經(jīng)科
參考文獻(xiàn):
根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第二十八條“地方各級(jí)預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制,不列赤字”的規(guī)定,各街鎮(zhèn)要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定及時(shí)足額地組織各項(xiàng)收入并按規(guī)定納入統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。依法編制財(cái)政預(yù)算,將所有預(yù)算內(nèi)、外財(cái)政性收支納入預(yù)算管理,確保收支平衡,并消除任何形式的隱性赤字。
(一)合理編制預(yù)算。要嚴(yán)格按照《預(yù)算法》編制年度預(yù)算,細(xì)化到各個(gè)收入、支出項(xiàng)目。預(yù)算(草案)要提交街鎮(zhèn)人大機(jī)構(gòu)審核通過(guò),方可組織實(shí)施,并報(bào)區(qū)財(cái)政局備案。
(二)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行。按照“先人員經(jīng)費(fèi)、再公用經(jīng)費(fèi)、后項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)”的支出順序安排預(yù)算支出,通過(guò)預(yù)算控制指標(biāo)、指標(biāo)控制計(jì)劃、計(jì)劃控制支出,實(shí)施嚴(yán)格的指標(biāo)控制、核算管理和事后監(jiān)管。
(三)嚴(yán)格預(yù)算約束。收入要完整、準(zhǔn)確,支出要量入為出,確保重點(diǎn)。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),一般不予調(diào)整,如需調(diào)整,需報(bào)街、鎮(zhèn)人大機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。并報(bào)區(qū)財(cái)政局備案。
(四)實(shí)行預(yù)算監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行情況要接受區(qū)政府有關(guān)部門的監(jiān)督與審計(jì)。
二、建立和完善各項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度,確保財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)范有序運(yùn)轉(zhuǎn)
(一)建立和完善財(cái)政管理例會(huì)制度。各街鎮(zhèn)要建立財(cái)政管理例會(huì)制度,通過(guò)財(cái)政管理例會(huì),研究和解決財(cái)政預(yù)算安排、執(zhí)行及財(cái)政收支管理等相關(guān)事宜。財(cái)政管理例會(huì)的參加對(duì)象原則上為:街鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)、人大領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政所長(zhǎng)等。例會(huì)由主任、鎮(zhèn)長(zhǎng)主持,定期召開,并作專門記錄備案。
財(cái)政管理例會(huì)的職責(zé):
1、討論決定財(cái)政預(yù)算收支計(jì)劃的安排,預(yù)算調(diào)整計(jì)劃,并根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定的程序報(bào)批。
2、討論分析財(cái)政形勢(shì),包括財(cái)政收入與支出情況、收支平衡情況、存在問(wèn)題等。針對(duì)存在問(wèn)題,研究制定開源節(jié)流的對(duì)策措施,確保政府機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn),確保經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會(huì)事業(yè)發(fā)展資金的需要。
3、根據(jù)國(guó)家、省、市和區(qū)財(cái)政工作的方針政策,討論制定有關(guān)財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策和建立完善財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度。
4、討論決定重大建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政資金的安排和大額資金支出,并實(shí)行登記制度,由財(cái)政所負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)。
5、研究制定其他有關(guān)的財(cái)政工作、財(cái)務(wù)管理的重大事項(xiàng)。
(二)建立健全財(cái)務(wù)集中核算管理制度。加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中核算管理,支持有條件的街鎮(zhèn)試行國(guó)庫(kù)集中支付。財(cái)政所要在街鎮(zhèn)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本街、鎮(zhèn)下屬單位財(cái)務(wù)核算及監(jiān)督管理。各部門單位的所有收支都要按規(guī)定納入財(cái)務(wù)集中核算部門統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。財(cái)務(wù)集中核算管理部門要督促下屬各單位嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,切實(shí)履行審核監(jiān)督職責(zé),對(duì)違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支或不合法的憑證,拒絕支付和撥款。
(三)完善財(cái)政財(cái)務(wù)支出審批制度。要完善財(cái)政財(cái)務(wù)支出審批制度,嚴(yán)格控制財(cái)政支出,規(guī)范財(cái)政支出的審批程序。
1、所有支出票據(jù)必須有經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字并注明支出原因。
2、實(shí)行街道(鎮(zhèn))主任(鎮(zhèn)長(zhǎng))“一支筆”審批制度,加強(qiáng)監(jiān)督。
3、對(duì)預(yù)算內(nèi)、外資金的追加與安排,重大基本建設(shè)項(xiàng)目資金安排和重大經(jīng)費(fèi)開支,必須經(jīng)“財(cái)政管理例會(huì)”研究通過(guò),再由街道(鎮(zhèn))主任(鎮(zhèn)長(zhǎng))簽批列支。
(四)嚴(yán)格財(cái)政票據(jù)管理制度。各街鎮(zhèn)要根據(jù)《省財(cái)政票據(jù)管理暫行辦法》使用財(cái)政票據(jù)。凡取得的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入和其他各類收入必須使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù),應(yīng)稅收入不得使用財(cái)政票據(jù),按稅收規(guī)定使用稅務(wù)票據(jù)。票據(jù)使用人在開具票據(jù)時(shí),應(yīng)做到字跡清楚,項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),大小寫金額相符。作廢票據(jù)要保管完整。財(cái)政票據(jù)實(shí)行憑證購(gòu)領(lǐng),限量供應(yīng),核舊換新制度。要加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政票據(jù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,建立健全財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、繳銷和保管制度,實(shí)行專人、專賬、專管。財(cái)政票據(jù)管理人員要定期向財(cái)政部門報(bào)送票據(jù)使用情況,財(cái)政票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí),必須認(rèn)真辦理移接交手續(xù)。
(五)規(guī)范財(cái)政銀行結(jié)算賬戶管理制度。財(cái)政銀行賬戶的開立、變更、撤銷,實(shí)行審批備案制度。需開設(shè)銀行賬戶的,由街鎮(zhèn)人民政府提出申請(qǐng),經(jīng)區(qū)財(cái)政局和人民銀行批準(zhǔn)后在規(guī)定銀行開設(shè)賬戶。要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶,內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)一律不得開設(shè)銀行賬戶,嚴(yán)禁公款走私人賬戶。銀行賬戶印鑒實(shí)行專人管理,同一賬戶印鑒必須分開保管,嚴(yán)禁一人保管。如銀行印鑒保管人因公因私外出,須將印鑒按不相容原則交由第三人保管,并辦理好交接登記手續(xù),外出歸來(lái)后,也同樣應(yīng)辦理好交接登記手續(xù)。
(六)健全財(cái)政現(xiàn)金管理制度。財(cái)政所、財(cái)務(wù)集中核算部門管理的現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存開戶銀行的收入賬戶,因特殊情況當(dāng)日不能繳存的,次日必須繳存。任何人不得坐支,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)保留賬外公款。經(jīng)費(fèi)戶及財(cái)務(wù)集中核算部門對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái),除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金范圍外,必須通過(guò)開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度,主要用于按規(guī)定需現(xiàn)金支付的日常開支。必須建立健全現(xiàn)金日記賬,逐筆記載現(xiàn)金收付,做到日清月結(jié),賬賬相符,賬款相符。本單位人員因公暫借資金,事后須及時(shí)結(jié)賬,歸還借款,超過(guò)期限不還的,除追回借款外,按規(guī)定處理。
(七)建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度。要加強(qiáng)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理,建立專人、專賬、專管制度,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
1、建立健全財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、盤點(diǎn)、清查等制度,并定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),確保財(cái)產(chǎn)物資安全。
2、完善政府采購(gòu)制度。嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》規(guī)定,添置屬于政府集中采購(gòu)的財(cái)產(chǎn)物資,必須按照規(guī)定的程序先審批再購(gòu)買。
3、所有財(cái)產(chǎn)物資必須建賬登記,做到賬賬相符、賬實(shí)相符和賬卡相符。
4、所有財(cái)產(chǎn)物資處置必須按《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《區(qū)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù),按規(guī)定程序?qū)徟螅裱_、公平、公正原則,通過(guò)拍賣等形式處置。財(cái)政所及財(cái)務(wù)集中核算部門按照批復(fù)文件和相關(guān)資料進(jìn)行賬務(wù)處理。處置收入,要按照政府非稅收入管理規(guī)定,上繳區(qū)財(cái)政或?qū)嵭小笆罩蓷l線”管理。
(八)建立健全工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度。要規(guī)范工程建設(shè)財(cái)務(wù)核算,嚴(yán)格按合同約定控制工程預(yù)付款支付進(jìn)度,工程結(jié)算前要留有足夠的支付余地。所有建設(shè)項(xiàng)目須按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和《市區(qū)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)暫行規(guī)定》的要求進(jìn)行審計(jì),工程造價(jià)最終以審計(jì)結(jié)果為準(zhǔn)。對(duì)違反規(guī)定未建立工程財(cái)務(wù)管理制度,挪用、出借建設(shè)專項(xiàng)資金的,將追究單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員的責(zé)任,構(gòu)成犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)處理。
(九)嚴(yán)格專項(xiàng)資金、涉農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放管理
1、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的監(jiān)督管理:對(duì)列入本街鎮(zhèn)的專項(xiàng)資金,要建立健全項(xiàng)目庫(kù)管理制度,加強(qiáng)項(xiàng)目論證、立項(xiàng)、申報(bào)、實(shí)施等各環(huán)節(jié)的監(jiān)督。嚴(yán)格實(shí)行專項(xiàng)資金專戶管理、專戶核算,按照批準(zhǔn)的用途專款專用,切實(shí)發(fā)揮資金的使用效益。專項(xiàng)資金不得用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)缺口和發(fā)放福利獎(jiǎng)金。財(cái)政所要充分發(fā)揮監(jiān)督職能,切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算,防止擠占、挪用專項(xiàng)資金等違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的發(fā)生。對(duì)于資金使用中存在的問(wèn)題、項(xiàng)目實(shí)施效果等信息要及時(shí)上報(bào)區(qū)財(cái)政局。
2、強(qiáng)化涉農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放管理:
一是及時(shí)宣傳政策。公示補(bǔ)貼對(duì)象、補(bǔ)貼依據(jù)、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)貼金額、監(jiān)督電話等相關(guān)信息,在確保群眾知情權(quán)的基礎(chǔ)上,自覺(jué)、主動(dòng)接受社會(huì)各界的監(jiān)督;
二是嚴(yán)格資金審核。對(duì)各類補(bǔ)貼發(fā)放清冊(cè),要安排專人逐條、逐項(xiàng)審核把關(guān),增加或減少的戶數(shù)和金額,必須問(wèn)清情況并加以核實(shí),確保準(zhǔn)確無(wú)誤。
三是及時(shí)發(fā)放資金。要全部通過(guò)“一卡通”發(fā)放,財(cái)政所必須加強(qiáng)與區(qū)財(cái)政局及商業(yè)銀行的聯(lián)系,確保做到一戶一卡,安全快捷、內(nèi)容準(zhǔn)確、金額無(wú)誤,同時(shí)強(qiáng)化督查,任何單位不得以任何借口收取農(nóng)民存折,更不允許與商業(yè)銀行協(xié)商代扣其它款項(xiàng)。
(十)建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度
加強(qiáng)對(duì)本街、鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)的日常監(jiān)督,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等法律法規(guī)建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度,設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備專職內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要對(duì)本街、鎮(zhèn)各部門單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,并向本街鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人報(bào)告工作。
三、加強(qiáng)債務(wù)管理,嚴(yán)格控制債務(wù)水平
要堅(jiān)持“誰(shuí)舉債誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,積極穩(wěn)妥地清理舊債,切實(shí)采取措施,多渠道多途徑清理債務(wù),嚴(yán)格控制債務(wù)水平。
(一)建立債權(quán)債務(wù)監(jiān)管系統(tǒng),將本街、鎮(zhèn)所清理的債權(quán)債務(wù)數(shù)據(jù)全面錄入該系統(tǒng),實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控。
(二)針對(duì)各自實(shí)際情況,制定化解債務(wù)的中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度目標(biāo),建立化債的激勵(lì)和約束機(jī)制,要積極采取多種方式籌措資金,及時(shí)化解舊債務(wù)。嚴(yán)禁形成新的負(fù)債。
(三)不得向農(nóng)戶、居民亂攤派,不得向村(社區(qū))和企業(yè)攤派支出,不得為企業(yè)和其他事業(yè)單位、經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。對(duì)違反規(guī)定舉債或提供擔(dān)保的,要依法追究直接責(zé)任人和主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
四、區(qū)、街、鎮(zhèn)有關(guān)部門各司其職,確保街、鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)工作健康運(yùn)行
按照條塊結(jié)合、以塊為主的原則,進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)政工作的領(lǐng)導(dǎo)和日常管理,建立和健全財(cái)政財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控機(jī)制,確保財(cái)政職能履行的全面到位,管理規(guī)范、有序。同時(shí)應(yīng)當(dāng)接受區(qū)財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門和同級(jí)人大的監(jiān)督管理,各部門要加強(qiáng)協(xié)作,充分發(fā)揮各自職能,加強(qiáng)監(jiān)督管理,形成監(jiān)督合力,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,促其經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
(一)各街鎮(zhèn)要按照本級(jí)人大決議組織預(yù)算的執(zhí)行,自覺(jué)接受人大依法對(duì)財(cái)政的預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行情況以及財(cái)政決算審查監(jiān)督。