餐飲經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析大全11篇

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中圖分類號(hào)：F832.45，F(xiàn)069.9 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）06-0-01

由于前期國家出臺(tái)了很多關(guān)于商業(yè)房產(chǎn)方面的有利措施，所以現(xiàn)在很多人愿意投資商業(yè)房產(chǎn)，以獲取既得利益。不過商業(yè)房地產(chǎn)有其自身的發(fā)展規(guī)律和特點(diǎn)，它的投資風(fēng)險(xiǎn)也很大。尤其隨著國家近期房產(chǎn)政策的調(diào)控，部分城市的房產(chǎn)價(jià)格肯定會(huì)降下來。作為商業(yè)房產(chǎn)，由于投入比較大，房租比較高，房價(jià)也一直在攀升，超過了商家所能接受的范圍，這樣房產(chǎn)投資就很有可能面臨巨額資金難以收回的情況。所以我們應(yīng)該正視商業(yè)房地產(chǎn)的投資風(fēng)險(xiǎn)，并采取策略應(yīng)對(duì)其帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

一、商業(yè)房地產(chǎn)的概念及特點(diǎn)

所謂“商業(yè)房地產(chǎn)”，顧名思義，就是指用作商業(yè)用途的房產(chǎn)。像是商超，酒店，街道上的商鋪，還有那些商業(yè)廣場，批發(fā)市場或者是購物中心等所用的房產(chǎn)都屬于商業(yè)房地產(chǎn)。表現(xiàn)最突出的就是購物中心，它是最典型的一種商業(yè)房地產(chǎn)形態(tài)。當(dāng)然，之所以叫做商業(yè)房地產(chǎn)，肯定跟住宅地產(chǎn)有明顯的差異。首先，商業(yè)房地產(chǎn)的收益高。不同于住宅直接販賣，商業(yè)房產(chǎn)主要靠租金來增加收入。所以地段的好壞，建成后的管理層次，開發(fā)商的商業(yè)品牌，最終的資金流通程度對(duì)于房租的多少都會(huì)產(chǎn)生作用，而且影響深遠(yuǎn)。商業(yè)房地產(chǎn)的收益還跟當(dāng)時(shí)的物價(jià)水平緊密相連，隨著物價(jià)的上漲，房租也有可能隨之上升。其次，商業(yè)房地產(chǎn)的經(jīng)營方式相似，但內(nèi)容多種多樣。雖然商業(yè)房地產(chǎn)一般都是將各個(gè)店鋪?zhàn)饨o相應(yīng)的商家，然后通過租金來獲益，但是出租給商戶的經(jīng)營模式是多種多樣的，不管是搞餐飲還是搞IT都可以。再次，商業(yè)房地產(chǎn)一般投資規(guī)模大而且建設(shè)周期和資金回收期比較長。就像購物中心，如果要建成一個(gè)特色的商業(yè)區(qū)，前期必須投資大量的資金，而且大部分的商業(yè)房地產(chǎn)都要經(jīng)歷兩到三年的過渡后才能走向正軌，這就要求房產(chǎn)開發(fā)商有雄厚的資金來周轉(zhuǎn)才行。最后，對(duì)于商業(yè)房地產(chǎn)來講，經(jīng)營管理要求也會(huì)偏高一些。由于商業(yè)房地產(chǎn)經(jīng)營的好壞直接決定自身的盈利狀況，而且現(xiàn)在商業(yè)房產(chǎn)的市場競爭特別激烈，所以對(duì)于經(jīng)營管理者的要求也變得比較苛刻。

二、商業(yè)房地產(chǎn)的投資風(fēng)險(xiǎn)

由于商業(yè)房地產(chǎn)本身投資比較高，收益比較慢，所以在此過程中肯定是存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，加之商業(yè)房地產(chǎn)的投資回報(bào)率比較高，所以高收益肯定包含高風(fēng)險(xiǎn)。從宏觀和微觀兩方面考慮，現(xiàn)在商業(yè)房地產(chǎn)的投資主要風(fēng)險(xiǎn)如下：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是針對(duì)于商業(yè)房產(chǎn)投資者而言的，是指由于自身的經(jīng)營問題而導(dǎo)致收益水平實(shí)現(xiàn)率不夠或是沒有實(shí)現(xiàn)收益的問題。也可以說是資金流出與期望不符的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要來自于投資企業(yè)或者投資者自身的內(nèi)在因素，如果經(jīng)營管理不善，決策出現(xiàn)嚴(yán)重失誤就很有可能導(dǎo)致運(yùn)營成本增加，期望值減低。值得一提的是，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也是目前商業(yè)房地產(chǎn)面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)房地產(chǎn)投資者或者其它主題財(cái)務(wù)因受到影響而使得商業(yè)房地產(chǎn)不能完工或者不能形成資金回收等狀況。第一，投資者在運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿時(shí)可能帶來風(fēng)險(xiǎn)。所謂財(cái)務(wù)杠桿指的是投資者運(yùn)用借貸的資金來擴(kuò)大自身的透支產(chǎn)出，這樣就會(huì)導(dǎo)致投資的不確定性增大，從而不能達(dá)到預(yù)期收益的可能性也會(huì)增大。第二，拖欠風(fēng)險(xiǎn)也是應(yīng)該考慮的問題。當(dāng)房屋購買者或者租賃者不按時(shí)交房租或者借款的時(shí)候，由于拖欠自己所帶來的風(fēng)險(xiǎn)就壓到了商業(yè)房地產(chǎn)投資者的身上。市場風(fēng)險(xiǎn)是指由于商業(yè)房地產(chǎn)市場價(jià)格的變動(dòng)而給房產(chǎn)投資者帶來損失的風(fēng)險(xiǎn)。這一點(diǎn)是很值得重視的，因?yàn)槭袌鲲L(fēng)險(xiǎn)是最難把握的，它會(huì)隨著市場的走向而變動(dòng)。利率風(fēng)險(xiǎn)顧名思義就是指商業(yè)房地產(chǎn)投資因?yàn)槔实淖兓绊懯找嫠鶐淼娘L(fēng)險(xiǎn)。眾多周知，商業(yè)房地產(chǎn)在開發(fā)初期的投資力度都是很大的，所以大部分的開發(fā)商都會(huì)選擇跟銀行合作，進(jìn)行貸款等動(dòng)作，這樣以來，銀行利率的增減就跟商業(yè)房產(chǎn)的投資風(fēng)險(xiǎn)直接掛鉤了。由于商業(yè)房地產(chǎn)從建房開始都是不能流動(dòng)的，所以投資進(jìn)去的資金就不能夠隨時(shí)轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)進(jìn)，這樣就有可能由于投資周期過長，使用周期等早場房地產(chǎn)價(jià)值增大，交易成本也很高的局面，也由于這種流動(dòng)性太差的原因很有可能導(dǎo)致投資收益水平，而造成無流動(dòng)性變化風(fēng)險(xiǎn)。自然災(zāi)害帶來的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)一般人都可以理解，像是地震、水災(zāi)等風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于商業(yè)房地產(chǎn)業(yè)也是不可抵擋的，不過這項(xiàng)災(zāi)害可以轉(zhuǎn)嫁到保險(xiǎn)公司那里，相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)比較低。

三、商業(yè)房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的防范策略

商業(yè)房地產(chǎn)的投資收益是建立在對(duì)未來房價(jià)走勢(shì)判斷的基礎(chǔ)上的，只要判斷的準(zhǔn)確就一定能夠得到好的結(jié)果。不過由于很多不確定因素的困擾，使得很多情況下房產(chǎn)的實(shí)際收益與預(yù)期收益偏差太多，所以防范這種預(yù)期收益的偏差成了商業(yè)房產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)最重要的防范策略。最好的辦法就是通過仔細(xì)認(rèn)真的市場調(diào)查，考慮各種因素，最終進(jìn)行歸納統(tǒng)籌，得出最準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)最為投資依據(jù)。要做到這些，首先作為投資者來講，要對(duì)經(jīng)濟(jì)市場比較了解，對(duì)于市場的走向要有比較深刻的意識(shí)，最重要的是要針對(duì)自己所投資的商業(yè)房產(chǎn)的未來發(fā)展有非常客觀的認(rèn)識(shí)，要能統(tǒng)籌全局，掌控趨勢(shì)。其實(shí)防范商業(yè)房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)，大體上有這幾種途徑：一，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、損失控制與風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。簡單地講就是回避一些風(fēng)險(xiǎn)比較大的項(xiàng)目，而選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的項(xiàng)目進(jìn)行投資。這是一種最理性的策略，可以將房產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)降到最低。二，損失控制。它主要是指通過一些方式方法，而將房產(chǎn)損失控制到最低。就像我們可以通過改善管理方法，減少風(fēng)險(xiǎn)投資。三，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。這點(diǎn)的意思就是把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到其它項(xiàng)目或單位上，比如保險(xiǎn)公司就是一個(gè)很好的平臺(tái)。

商業(yè)房地產(chǎn)的投資風(fēng)險(xiǎn)是不可忽視也不可阻擋的。建設(shè)銀行對(duì)此投資者在實(shí)施投資項(xiàng)目貸款的同時(shí)，一定要根據(jù)企業(yè)自身及市場狀況進(jìn)行金融分析，盡量避免脫離實(shí)際的計(jì)劃付諸行動(dòng)，必要時(shí)采取相應(yīng)的措施，降低金融風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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旅游企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域涉及較為廣泛，以游覽、娛樂、住宿、購物、餐飲為經(jīng)營主線，其財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)基于旅游產(chǎn)品特點(diǎn)。就旅游企業(yè)來說，產(chǎn)品生產(chǎn)大多在服務(wù)上，其產(chǎn)品特性完全是服務(wù)性產(chǎn)品特點(diǎn)，如生產(chǎn)銷售同時(shí)發(fā)生、不可儲(chǔ)存性等，財(cái)務(wù)管理的重要性顯而易見。近年來，隨著競爭的激烈化，旅游企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因子越來越多，這就需要企業(yè)處理好投資、融資、籌資及日常的財(cái)務(wù)工作，盡可能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障內(nèi)部組織的穩(wěn)定運(yùn)營，為企業(yè)競爭提供必要基礎(chǔ)。旅游企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，總的來說包括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)及外部風(fēng)險(xiǎn)兩類，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要指內(nèi)部管理失調(diào)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，包括投資、籌資、決策等方面。外部風(fēng)險(xiǎn)主要指經(jīng)濟(jì)、政策、文化環(huán)境的變動(dòng)。這些風(fēng)險(xiǎn)因子都會(huì)對(duì)旅游企業(yè)的收益造成影響，對(duì)旅游業(yè)長期發(fā)展不利，因此，旅游企業(yè)必須熟練掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及管理工具，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

二、旅游企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及分類

針對(duì)旅游企業(yè)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為可控風(fēng)險(xiǎn)與不可控風(fēng)險(xiǎn)兩類。其中，不可控風(fēng)險(xiǎn)不受企業(yè)自主意志影響，被動(dòng)性強(qiáng)，是所有企業(yè)都會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，來自宏觀條件，如國家產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)主營業(yè)務(wù)區(qū)域狀況等。可控風(fēng)險(xiǎn)主要包括籌資、投資、資金回籠及收益分配四方面，可通過自主決策避免或解決。

（一）不可控風(fēng)險(xiǎn)不可控風(fēng)險(xiǎn)主要是旅游企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境的變化。以5.12地震為例，由于民眾對(duì)地區(qū)災(zāi)害性時(shí)間的擔(dān)憂，游客多數(shù)會(huì)選擇其他地區(qū)旅行，直接減少了四川地區(qū)的旅游業(yè)務(wù)流量，若企業(yè)以此地區(qū)為主營，由于企業(yè)資金長期占用于收益小地區(qū)，這些地方的旅游企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)極高。此外，國家政策上，由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，旅游企業(yè)可能會(huì)被迫出現(xiàn)轉(zhuǎn)產(chǎn)或經(jīng)營調(diào)整，不同性質(zhì)的旅游企業(yè)受到的影響也會(huì)不同。

（二）可控風(fēng)險(xiǎn)可控風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。一般的，旅游企業(yè)可控風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為償債能力不足、現(xiàn)金流量呈現(xiàn)負(fù)數(shù)、依賴短期借款引起的資金周轉(zhuǎn)不靈等。這類風(fēng)險(xiǎn)的成因往往來自企業(yè)內(nèi)部，如決策失誤、資產(chǎn)負(fù)債評(píng)估能力不足、競爭過強(qiáng)、財(cái)務(wù)控制能力不足等。以財(cái)務(wù)控制為例，旅游企業(yè)財(cái)務(wù)控制難度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于工商業(yè)企業(yè)，一方面，企業(yè)應(yīng)收賬款控制難度大，流動(dòng)資產(chǎn)占用高，另一方面，應(yīng)收賬款存在虛增企業(yè)利潤，企業(yè)難以把握自身實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，直接為企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、旅游企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足、人力成本及宣傳成本支出占比過大、資金管理效能不佳、投融資風(fēng)險(xiǎn)度量不足、內(nèi)部控制不到位、精細(xì)化管理程度不高等。從普遍性入手，本文總結(jié)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施如下：

（一）強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程控制要實(shí)現(xiàn)高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，旅游企業(yè)必須強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程控制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理剛性。首先，在旅游項(xiàng)目開展過程中，企業(yè)將所有業(yè)務(wù)納入合同化管理中，避免由于客戶要求、費(fèi)用、行程上引發(fā)的不穩(wěn)定因素。第二，在提供旅游產(chǎn)品時(shí)，旅游企業(yè)要嚴(yán)格按照旅游合同辦事，按照合同內(nèi)容，依據(jù)景區(qū)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)行事，制定嚴(yán)密的計(jì)調(diào)單，若要開辟新路線，則需進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查之后確定。第三，要按計(jì)調(diào)單編制及不相容崗位分離原則，合理劃分行程中團(tuán)隊(duì)成員職責(zé)，形成相互制約機(jī)制，避免超預(yù)算、資金結(jié)算錯(cuò)誤等風(fēng)險(xiǎn)。第四，旅游行程責(zé)任分配前置。要在出行前將計(jì)調(diào)單、安排、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等要求事項(xiàng)部署下來，以便實(shí)現(xiàn)行程中費(fèi)用控制。因此，計(jì)調(diào)單剛性必須足夠，要嚴(yán)格按照計(jì)價(jià)單控制成本，嚴(yán)格審查，該報(bào)銷盡快報(bào)銷，不該報(bào)銷堅(jiān)決不報(bào)。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制首先，旅游企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作細(xì)則，按現(xiàn)有會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)及企業(yè)特點(diǎn)制定本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)明細(xì)操作規(guī)范，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。第二，要注重會(huì)計(jì)工作的實(shí)際執(zhí)行，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的系統(tǒng)記錄與分析，使企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況得以正確反映。第三，要強(qiáng)化資金和費(fèi)用管理，提高預(yù)算科學(xué)性，要嚴(yán)格按照旅游主線及行程開展預(yù)算，避免預(yù)算超支及預(yù)算不足。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)首先，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)設(shè)置應(yīng)以企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率為基礎(chǔ)，當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債介于40%~60%時(shí)，企業(yè)資金配置最為合理，低于40%資金充裕且可能發(fā)生限制，高于60%企業(yè)資金緊張，負(fù)債較高，應(yīng)啟用財(cái)務(wù)預(yù)警，控制負(fù)債增加及比例。此外，流動(dòng)比率也應(yīng)作為風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的組成，應(yīng)將流動(dòng)比率控制在1.5倍，避免企業(yè)資金鏈風(fēng)險(xiǎn)。其次，在風(fēng)險(xiǎn)防控設(shè)置上，旅游企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先強(qiáng)化員工及部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的同時(shí)不斷強(qiáng)化制度性建設(shè)，在大財(cái)務(wù)管理架構(gòu)上，計(jì)調(diào)單、會(huì)計(jì)核算憑證等進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，對(duì)收支預(yù)算、資金回款等項(xiàng)設(shè)置專用管理辦法。最后，旅游企業(yè)可引進(jìn)外部監(jiān)察機(jī)構(gòu)，利用抽查、倒查機(jī)制對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)判，提高管理接入的及時(shí)性，避免事后控制。

（四）強(qiáng)化財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)團(tuán)隊(duì)凝聚力上，應(yīng)當(dāng)營造以人為本的團(tuán)隊(duì)氛圍，為財(cái)務(wù)人員樹立信心，提高凝聚力；在崗位設(shè)置上，應(yīng)實(shí)行輪崗，提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，避免長期任職出現(xiàn)的崗位漏洞；培訓(xùn)機(jī)制上，可采取持續(xù)教育與專項(xiàng)教育結(jié)合的方式，一方面在企業(yè)內(nèi)宣傳財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)，聯(lián)合專業(yè)機(jī)構(gòu)制定培訓(xùn)計(jì)劃，營造風(fēng)險(xiǎn)防控氛圍，另一方面可開展主題明確、重點(diǎn)明晰的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控教育活動(dòng)，如競賽、案例交換等，提升財(cái)務(wù)隊(duì)伍素質(zhì)，避免因人員疏忽導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）提升信息化管理水平旅游企業(yè)信息化系統(tǒng)的建設(shè)是一項(xiàng)龐大的工程，主要包括信息咨詢、電子政務(wù)、旅游電商三大系統(tǒng)。策略上，旅游企業(yè)應(yīng)當(dāng)從強(qiáng)化旅游信息服務(wù)體系建設(shè)、強(qiáng)化信息化發(fā)展環(huán)境建設(shè)、完善安全保障體系三方面入手。實(shí)際操作上，一方面，政府應(yīng)為企業(yè)構(gòu)建信息技術(shù)宏觀條件，為企業(yè)提供政策支持。另一方面，企業(yè)要強(qiáng)化門戶網(wǎng)站建設(shè)，如提高網(wǎng)站信息詳盡程度、組建論壇、構(gòu)建客戶交流機(jī)制、同行聯(lián)合網(wǎng)上宣傳等；優(yōu)化電商模式，如構(gòu)建個(gè)性化網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、開展虛擬旅游經(jīng)營等；大力開展網(wǎng)絡(luò)營銷，如交換友鏈、Email推廣、自媒體推廣、競價(jià)排名推廣等。第三，要強(qiáng)化多方合作，如旅游相關(guān)部門協(xié)作、銀行網(wǎng)上協(xié)作、網(wǎng)絡(luò)公司協(xié)作等。第四，可開展CRM客戶關(guān)系管理，提高客戶滿意度，實(shí)現(xiàn)客戶回流。第五，強(qiáng)化系列服務(wù)。第六，加大員工專業(yè)培訓(xùn)，如導(dǎo)游技能、財(cái)務(wù)技能等。

篇（3）

旅游企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域涉及較為廣泛，以游覽、娛樂、住宿、購物、餐飲為經(jīng)營主線，其財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)基于旅游產(chǎn)品特點(diǎn)。就旅游企業(yè)來說，產(chǎn)品生產(chǎn)大多在服務(wù)上，其產(chǎn)品特性完全是服務(wù)性產(chǎn)品特點(diǎn)，如生產(chǎn)銷售同時(shí)發(fā)生、不可儲(chǔ)存性等，財(cái)務(wù)管理的重要性顯而易見。近年來，隨著競爭的激烈化，旅游企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因子越來越多，這就需要企業(yè)處理好投資、融資、籌資及日常的財(cái)務(wù)工作，盡可能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障內(nèi)部組織的穩(wěn)定運(yùn)營，為企業(yè)競爭提供必要基礎(chǔ)。旅游企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，總的來說包括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)及外部風(fēng)險(xiǎn)兩類，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要指內(nèi)部管理失調(diào)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，包括投資、籌資、決策等方面。外部風(fēng)險(xiǎn)主要指經(jīng)濟(jì)、政策、文化環(huán)境的變動(dòng)。這些風(fēng)險(xiǎn)因子都會(huì)對(duì)旅游企業(yè)的收益造成影響，對(duì)旅游業(yè)長期發(fā)展不利，因此，旅游企業(yè)必須熟練掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及管理工具，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

二、旅游企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及分類

針對(duì)旅游企業(yè)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為可控風(fēng)險(xiǎn)與不可控風(fēng)險(xiǎn)兩類。其中，不可控風(fēng)險(xiǎn)不受企業(yè)自主意志影響，被動(dòng)性強(qiáng)，是所有企業(yè)都會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，來自宏觀條件，如國家產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)主營業(yè)務(wù)區(qū)域狀況等。可控風(fēng)險(xiǎn)主要包括籌資、投資、資金回籠及收益分配四方面，可通過自主決策避免或解決。

（一）不可控風(fēng)險(xiǎn)

不可控風(fēng)險(xiǎn)主要是旅游企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境的變化。以5.12地震為例，由于民眾對(duì)地區(qū)災(zāi)害性時(shí)間的擔(dān)憂，游客多數(shù)會(huì)選擇其他地區(qū)旅行，直接減少了四川地區(qū)的旅游業(yè)務(wù)流量，若企業(yè)以此地區(qū)為主營，由于企業(yè)資金長期占用于收益小地區(qū)，這些地方的旅游企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)極高。此外，國家政策上，由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，旅游企業(yè)可能會(huì)被迫出現(xiàn)轉(zhuǎn)產(chǎn)或經(jīng)營調(diào)整，不同性質(zhì)的旅游企業(yè)受到的影響也會(huì)不同。

（二）可控風(fēng)險(xiǎn)

可控風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。一般的，旅游企業(yè)可控風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為償債能力不足、現(xiàn)金流量呈現(xiàn)負(fù)數(shù)、依賴短期借款引起的資金周轉(zhuǎn)不靈等。這類風(fēng)險(xiǎn)的成因往往來自企業(yè)內(nèi)部，如決策失誤、資產(chǎn)負(fù)債評(píng)估能力不足、競爭過強(qiáng)、財(cái)務(wù)控制能力不足等。以財(cái)務(wù)控制為例，旅游企業(yè)財(cái)務(wù)控制難度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于工商業(yè)企業(yè)，一方面，企業(yè)應(yīng)收賬款控制難度大，流動(dòng)資產(chǎn)占用高，另一方面，應(yīng)收賬款存在虛增企業(yè)利潤，企業(yè)難以把握自身實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，直接為企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、旅游企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足、人力成本及宣傳成本支出占比過大、資金管理效能不佳、投融資風(fēng)險(xiǎn)度量不足、內(nèi)部控制不到位、精細(xì)化管理程度不高等。從普遍性入手，本文總結(jié)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施如下：

（一）強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程控制

要實(shí)現(xiàn)高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，旅游企業(yè)必須強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程控制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理剛性。首先，在旅游項(xiàng)目開展過程中，企業(yè)將所有業(yè)務(wù)納入合同化管理中，避免由于客戶要求、費(fèi)用、行程上引發(fā)的不穩(wěn)定因素。第二，在提供旅游產(chǎn)品時(shí)，旅游企業(yè)要嚴(yán)格按照旅游合同辦事，按照合同內(nèi)容，依據(jù)景區(qū)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)行事，制定嚴(yán)密的計(jì)調(diào)單，若要開辟新路線，則需進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查之后確定。第三，要按計(jì)調(diào)單編制及不相容崗位分離原則，合理劃分行程中團(tuán)隊(duì)成員職責(zé)，形成相互制約機(jī)制，避免超預(yù)算、資金結(jié)算錯(cuò)誤等風(fēng)險(xiǎn)。第四，旅游行程責(zé)任分配前置。要在出行前將計(jì)調(diào)單、安排、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等要求事項(xiàng)部署下來，以便實(shí)現(xiàn)行程中費(fèi)用控制。因此，計(jì)調(diào)單剛性必須足夠，要嚴(yán)格按照計(jì)價(jià)單控制成本，嚴(yán)格審查，該報(bào)銷盡快報(bào)銷，不該報(bào)銷堅(jiān)決不報(bào)。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制

首先，旅游企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作細(xì)則，按現(xiàn)有會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)及企業(yè)特點(diǎn)制定本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)明細(xì)操作規(guī)范，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。第二，要注重會(huì)計(jì)工作的實(shí)際執(zhí)行，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的系統(tǒng)記錄與分析，使企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況得以正確反映。第三，要強(qiáng)化資金和費(fèi)用管理，提高預(yù)算科學(xué)性，要嚴(yán)格按照旅游主線及行程開展預(yù)算，避免預(yù)算超支及預(yù)算不足。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)

首先，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)設(shè)置應(yīng)以企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率為基礎(chǔ)，當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債介于40%~60%時(shí)，企業(yè)資金配置最為合理，低于40%資金充裕且可能發(fā)生限制，高于60%企業(yè)資金緊張，負(fù)債較高，應(yīng)啟用財(cái)務(wù)預(yù)警，控制負(fù)債增加及比例。此外，流動(dòng)比率也應(yīng)作為風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的組成，應(yīng)將流動(dòng)比率控制在1.5倍，避免企業(yè)資金鏈風(fēng)險(xiǎn)。其次，在風(fēng)險(xiǎn)防控設(shè)置上，旅游企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先強(qiáng)化員工及部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的同時(shí)不斷強(qiáng)化制度性建設(shè)，在大財(cái)務(wù)管理架構(gòu)上，計(jì)調(diào)單、會(huì)計(jì)核算憑證等進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，對(duì)收支預(yù)算、資金回款等項(xiàng)設(shè)置專用管理辦法。最后，旅游企業(yè)可引進(jìn)外部監(jiān)察機(jī)構(gòu)，利用抽查、倒查機(jī)制對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)判，提高管理接入的及時(shí)性，避免事后控制。

（四）強(qiáng)化財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)

團(tuán)隊(duì)凝聚力上，應(yīng)當(dāng)營造以人為本的團(tuán)隊(duì)氛圍，為財(cái)務(wù)人員樹立信心，提高凝聚力；在崗位設(shè)置上，應(yīng)實(shí)行輪崗，提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，避免長期任職出現(xiàn)的崗位漏洞；培訓(xùn)機(jī)制上，可采取持續(xù)教育與專項(xiàng)教育結(jié)合的方式，一方面在企業(yè)內(nèi)宣傳財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)，聯(lián)合專業(yè)機(jī)構(gòu)制定培訓(xùn)計(jì)劃，營造風(fēng)險(xiǎn)防控氛圍，另一方面可開展主題明確、重點(diǎn)明晰的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控教育活動(dòng)，如競賽、案例交換等，提升財(cái)務(wù)隊(duì)伍素質(zhì)，避免因人員疏忽導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）提升信息化管理水平

旅游企業(yè)信息化系統(tǒng)的建設(shè)是一項(xiàng)龐大的工程，主要包括信息咨詢、電子政務(wù)、旅游電商三大系統(tǒng)。策略上，旅游企業(yè)應(yīng)當(dāng)從強(qiáng)化旅游信息服務(wù)體系建設(shè)、強(qiáng)化信息化發(fā)展環(huán)境建設(shè)、完善安全保障體系三方面入手。實(shí)際操作上，一方面，政府應(yīng)為企業(yè)構(gòu)建信息技術(shù)宏觀條件，為企業(yè)提供政策支持。另一方面，企業(yè)要強(qiáng)化門戶網(wǎng)站建設(shè)，如提高網(wǎng)站信息詳盡程度、組建論壇、構(gòu)建客戶交流機(jī)制、同行聯(lián)合網(wǎng)上宣傳等；優(yōu)化電商模式，如構(gòu)建個(gè)性化網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、開展虛擬旅游經(jīng)營等；大力開展網(wǎng)絡(luò)營銷，如交換友鏈、Email推廣、自媒體推廣、競價(jià)排名推廣等。第三，要強(qiáng)化多方合作，如旅游相關(guān)部門協(xié)作、銀行網(wǎng)上協(xié)作、網(wǎng)絡(luò)公司協(xié)作等。第四，可開展CRM客戶關(guān)系管理，提高客戶滿意度，實(shí)現(xiàn)客戶回流。第五，強(qiáng)化系列服務(wù)。第六，加大員工專業(yè)培訓(xùn)，如導(dǎo)游技能、財(cái)務(wù)技能等。

篇（4）

目前，國際通用的產(chǎn)權(quán)酒店有時(shí)權(quán)酒店、住宅型酒店、投資型酒店三種形式。時(shí)權(quán)酒店即酒店向游客、中產(chǎn)家庭或企業(yè)集團(tuán)出售約定時(shí)期的酒店客房使用權(quán)利，該權(quán)利可以上市轉(zhuǎn)售或交換。住宅型酒店即投資者購買后可以先委托酒店經(jīng)營，到一定期限轉(zhuǎn)為自己長期居住的客房住宅。投資型酒店即業(yè)主作為投資行為購買酒店客房產(chǎn)權(quán)，并委托酒店管理公司統(tǒng)一經(jīng)營，以獲取年度利潤分紅，同時(shí)享受酒店贈(zèng)送的定期入住權(quán)。

（二）產(chǎn)權(quán)式酒店存在的三大問題

1、虛高的匯報(bào)率。開發(fā)商為了盡快出售產(chǎn)權(quán)，往往以高回報(bào)率為誘餌，但是投資回報(bào)率的高低和風(fēng)險(xiǎn)大小并非人為控制，而是取決于將來酒店的經(jīng)營狀況。開發(fā)商往往以90％以上的理想客房出租率來計(jì)算投資回報(bào)率，作為投資者應(yīng)該理性地評(píng)估未來收益，不要迷信開發(fā)商。

2、較多的限制因素。國內(nèi)大多數(shù)產(chǎn)權(quán)酒店都給業(yè)主提供每年固定的分時(shí)度假期，這同目前我國城鎮(zhèn)旅游度假消費(fèi)模式有較大差異。

3、市場無序和管理混亂。開發(fā)商為了利潤往往盲目跟進(jìn)，項(xiàng)目倉促上馬，過度地前期商業(yè)炒作，只重視產(chǎn)權(quán)的出售，而忽視后期產(chǎn)權(quán)酒店的經(jīng)營管理。同時(shí)，國家部門尚未對(duì)分時(shí)度假產(chǎn)品性質(zhì)作出明確界定，也缺乏相關(guān)的法律法規(guī)，嚴(yán)重影響了產(chǎn)權(quán)酒店的健康發(fā)展。

二、產(chǎn)權(quán)式酒店投資優(yōu)勢(shì)分析

（一）產(chǎn)權(quán)式酒店業(yè)的市場環(huán)境日趨形成。近幾年，國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長、加入WTO和對(duì)外開放進(jìn)度的加大，一方面培養(yǎng)了一批具有高消費(fèi)能力的白領(lǐng)階層，另一方面也培育了這批白領(lǐng)階層的超前消費(fèi)觀念，市場消費(fèi)潛力開始釋放。另外，伴隨旅游消費(fèi)能力的提高，旅游度假區(qū)逐步形成氣候，隨著分時(shí)度假觀念的日益深入人心，市場氛圍業(yè)已形成。

（二）委托經(jīng)營、收益穩(wěn)定是產(chǎn)權(quán)式酒店的兩大優(yōu)勢(shì)。委托經(jīng)營，省去麻煩。產(chǎn)權(quán)式酒店投資的基本形式為，投資者擁有一套星級(jí)酒店客房的產(chǎn)權(quán)之后，再委托開發(fā)商或?qū)ｉT的酒店經(jīng)營公司出租、打理，按時(shí)收取租金或年底的酒店盈利分紅。這樣，對(duì)于業(yè)主來說，省去了不少管理麻煩；提供包租，收益穩(wěn)定。不少“產(chǎn)權(quán)式酒店”都提供相當(dāng)誘人的包租服務(wù)，每年給予業(yè)主固定百分比的回報(bào)率，包租年限有3年、5年、10年不等。業(yè)界普遍認(rèn)為，“產(chǎn)權(quán)式酒店”的投資回報(bào)相對(duì)于其他類型物業(yè)而言，是比較穩(wěn)定的，并且風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)也小一些。另外，很多“產(chǎn)權(quán)式酒店”的開發(fā)商每年都會(huì)提供給業(yè)主一定時(shí)間的免費(fèi)入住權(quán)，10～30天不等，對(duì)于異地投資者而言，這一條件相當(dāng)具有吸引力。

三、產(chǎn)權(quán)式酒店投資風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）產(chǎn)權(quán)式酒店投資的三大風(fēng)險(xiǎn)來源

1、誠信風(fēng)險(xiǎn)：主要來自于開發(fā)商和酒店管理公司。開發(fā)商在出售酒店的過程中，其實(shí)已經(jīng)在收回成本，如果開發(fā)商惡意欺詐或經(jīng)營公司在酒店?duì)I業(yè)中經(jīng)營不善，由于酒店經(jīng)營成本較高，一旦產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，投資者投資回報(bào)就沒有任何保障。另外，酒店配套設(shè)施的所有權(quán)和共用權(quán)約定不明確，難以保障投資者權(quán)益。酒店是一個(gè)具有綜合服務(wù)功能的實(shí)體，除了客房以外，還有餐飲、會(huì)所等娛樂休閑配套設(shè)施，而且所有的增值服務(wù)均有賴于這些高檔、完善的配套設(shè)施。這些配套設(shè)施一般歸開發(fā)商所有，而投資者僅僅是客房的產(chǎn)權(quán)人，并不享有配套設(shè)施的共用權(quán)。如果開發(fā)商不提供配套設(shè)施服務(wù)，而單個(gè)客房又無住宅或酒店的使用功能，就意味著客房不能獲取任何收益。還有，開發(fā)商預(yù)售客房后，為了適應(yīng)市場需求，有可能更改規(guī)劃，并要求投資者增加投資或分?jǐn)傎M(fèi)用。開發(fā)商還可能取消部分娛樂休閑設(shè)施或者降低檔次，致使客房貶值，間接損害投資者的利益。當(dāng)然，投資者只是購買了單個(gè)客房，根本無法有效干預(yù)整個(gè)酒店配套設(shè)施的更改，投資者權(quán)益很難得到有效保護(hù)。

2、市場風(fēng)險(xiǎn)：主要來自于物業(yè)的價(jià)格和產(chǎn)權(quán)酒店業(yè)的市場環(huán)境。主要指在酒店經(jīng)營過程當(dāng)中，相關(guān)政策出臺(tái)、產(chǎn)權(quán)業(yè)的市場變動(dòng)而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。比如，近期出臺(tái)的一系列旨在抑制投資、打擊投機(jī)的宏觀調(diào)控，對(duì)于那些通過銀行按揭投資產(chǎn)權(quán)式酒店的人來講，就意味著加大了投資成本。再比如，在投資年限內(nèi)，如果政府出臺(tái)相關(guān)政策，對(duì)此類物業(yè)及投資模式進(jìn)行明令禁止。另外，一些市場的變動(dòng)，比如股市回暖、存款利率的提高，以及其他投資渠道的日益健全，都會(huì)分流“產(chǎn)權(quán)式酒店”的投資人群，這樣一來，便會(huì)引發(fā)一系列連鎖反應(yīng)。

3、法律風(fēng)險(xiǎn)：主要是項(xiàng)目本身、操作方式和操作流程缺乏相關(guān)的法律約束。首先是項(xiàng)目本身及操作方式不合法，比如“五證”不全、不能辦理產(chǎn)權(quán)證、項(xiàng)目本身就涉嫌違規(guī)、投資模式不合法等。其次是合同條款不合法，即合同條款的約定不夠清晰，無法起到保障各方利益的作用。《商品房銷售管理辦法》明確規(guī)定：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不得采取返本銷售或者變相返本銷售的方式銷售商品房，也不得采取售后包租或者變相售后包租的方式銷售未竣工商品房。但是，開發(fā)商為了規(guī)避這一規(guī)定，在與業(yè)主簽訂《商品房買賣合同》時(shí)，往往會(huì)委托一家酒店管理公司與投資者簽訂《委托管理合同》，以第三方的名義對(duì)投資回報(bào)作出承諾。這樣，開發(fā)商用酒店管理公司這個(gè)“殼”將法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)巧妙地轉(zhuǎn)嫁到投資者身上，日后在委托管理中出現(xiàn)問題，就與開發(fā)商沒有直接關(guān)系。最后是擔(dān)保機(jī)制不合法，即所提供的擔(dān)保為無效擔(dān)保。開發(fā)商通常以企業(yè)的相關(guān)收入或產(chǎn)權(quán)作為擔(dān)保。根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，企業(yè)及商家的收入不能作為擔(dān)保的內(nèi)容。另外，以產(chǎn)權(quán)作為擔(dān)保內(nèi)容的，必須到有關(guān)房屋管理部門進(jìn)行登記備案，登記之后，其擔(dān)保方能生效。部分以產(chǎn)權(quán)作為擔(dān)保內(nèi)容的開發(fā)商，雖然到相關(guān)部門做了登記，但往往會(huì)在產(chǎn)權(quán)證上注明抵押期限，比如半年、一年或者兩年，這都是開發(fā)商不想承擔(dān)責(zé)任的表現(xiàn)。

（二）產(chǎn)權(quán)式酒店的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

1、明確房屋權(quán)屬。投資者在前期對(duì)項(xiàng)目的合法性以及開發(fā)商的資力，一定要有一個(gè)冷靜的分析和獨(dú)立的判斷過程，如果覺得辦理產(chǎn)權(quán)證能降低投資風(fēng)險(xiǎn)，那就必須辦理。

篇（5）

一、基于“營改增”稅制下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）進(jìn)項(xiàng)稅抵扣存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

有的企業(yè)在舊稅制、新稅制的過渡期，為了提高增值稅可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，通常會(huì)從一般納稅人采購的不具有實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的餐飲發(fā)票等和企業(yè)經(jīng)濟(jì)無關(guān)的增值稅發(fā)票中，或者修改增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的產(chǎn)品類型來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，上述行為全部與我國法律法規(guī)相違背，一經(jīng)查處，企業(yè)將面臨罰款、補(bǔ)繳稅款甚至刑事責(zé)任等重大風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)、品牌、信用記錄都將造成負(fù)面影響，企業(yè)未來的運(yùn)營必將重重阻礙。有的企業(yè)為了逃避納稅不擇手段，以獎(jiǎng)勵(lì)、投資、福利等方式發(fā)放的商品沒有做出納稅申報(bào)，無形中埋下了嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）新舊稅制過渡期間存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.新舊稅制相互沖突：有的企業(yè)沒有全面理解“營改增”稅制的具體內(nèi)容，在執(zhí)行過程中沒有申報(bào)增值稅的涉稅項(xiàng)目，應(yīng)納稅項(xiàng)目的申報(bào)有遺漏，企業(yè)將會(huì)承擔(dān)偷稅漏稅的相關(guān)責(zé)任。2.增值稅專用發(fā)票的管理：舊稅制實(shí)行期間，企業(yè)采購辦公用品、固定資產(chǎn)等發(fā)票沒有抵扣優(yōu)惠權(quán)，新稅制剛開始實(shí)施時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)新稅制的重視程度不足，沒有規(guī)范管理增值稅發(fā)票，以至于企業(yè)因?yàn)閬G失發(fā)票、抵扣期限過期等問題，無法享有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣權(quán)利，還有的企業(yè)因抵扣發(fā)票的不規(guī)范將面臨行政處罰。

（三）財(cái)務(wù)人員誤解新稅制帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.有的企業(yè)財(cái)務(wù)部門沒有深入解讀新稅制內(nèi)容，經(jīng)常把對(duì)外投資的產(chǎn)品或者從企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)取的用于獎(jiǎng)勵(lì)的商品當(dāng)成經(jīng)營活動(dòng)，沒有申報(bào)增值稅或者未繳納足夠的增值稅，最終不得不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰；2.新稅制還處于過渡階段，還有制度需要進(jìn)一步改革，盡管各地方的稅務(wù)部門都采取了一系列措施來幫助企業(yè)了解“營改增”制度，比如政策答疑、加大宣傳力度、對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)等，但因?yàn)楹芏嘭?cái)務(wù)人員自身缺乏專業(yè)知識(shí)，而且有的稅收優(yōu)惠政策在實(shí)際操作中彈性較大，財(cái)務(wù)人員在確定優(yōu)惠政策時(shí)人為地判斷錯(cuò)誤，不僅失去了享受稅收優(yōu)惠的待遇，而且還要接受行政處罰。

（四）稅收申報(bào)時(shí)間的選擇不當(dāng)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

納稅時(shí)間過于提前：對(duì)某些服務(wù)行業(yè)而言，新稅制的實(shí)行會(huì)提高稅率，比如舊稅制下服務(wù)行業(yè)的稅率為5%，新稅制下稅率為6%，有的企業(yè)為了緩解稅務(wù)負(fù)擔(dān)，在新舊稅制過渡的交界點(diǎn)采用舊稅率來明確收入，這樣一來會(huì)出現(xiàn)兩種結(jié)果：一是不違反稅收法律，企業(yè)確認(rèn)的收入與《增值稅暫行條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等規(guī)定的確認(rèn)時(shí)間相符，企業(yè)就可以享受舊稅制下的低稅率，但這也會(huì)給企業(yè)的運(yùn)營資金造成壓力；二是違反稅收法律，那么企業(yè)將會(huì)接受繳納罰金、補(bǔ)繳稅款等處罰。

二、新稅制下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）啟用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施

1.財(cái)務(wù)部門提出稅收規(guī)劃方案后企業(yè)應(yīng)反復(fù)論證，建議請(qǐng)稅務(wù)事務(wù)所或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所從專業(yè)角度來評(píng)估稅收方案，尋求沒有風(fēng)險(xiǎn)、稅負(fù)較低的兩全其美之法；2.企業(yè)派專人收集、整理、分析國家出臺(tái)的稅收政策，保證涉稅行為合法的同時(shí)又能盡量享受到優(yōu)惠政策，在合法的基礎(chǔ)上降低稅負(fù)，全面解析財(cái)務(wù)部門總結(jié)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并制定應(yīng)對(duì)策略。

（二）加強(qiáng)新舊稅制的銜接

1.領(lǐng)導(dǎo)者在企業(yè)內(nèi)部對(duì)員工反復(fù)強(qiáng)調(diào)新稅制的重要性，通知各部門提前做好新舊稅制的銜接工作；2.在采購固定資產(chǎn)時(shí)，需獲得對(duì)方開出的增值稅專用發(fā)票，仔細(xì)審核采購抵稅產(chǎn)品的所得發(fā)票，保證發(fā)票的規(guī)范性與合法性；3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的培訓(xùn)力度，保證財(cái)務(wù)人員能夠正確理解、熟練運(yùn)用新稅制為企業(yè)降低稅負(fù)；4.規(guī)范管理增值稅發(fā)票的申報(bào)，詳細(xì)記錄涉及增值稅發(fā)票的活動(dòng)，如領(lǐng)用、退票等；正確使用新舊稅制下的會(huì)計(jì)科目，把當(dāng)月收入與稅率相乘后獲得營業(yè)額稅。

（三）提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力，強(qiáng)化增值稅納稅管理

1.加強(qiáng)“營改增”政策學(xué)習(xí)。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極組織轄區(qū)企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)新稅制政策進(jìn)行學(xué)習(xí)，同時(shí)，企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員主動(dòng)、自覺學(xué)習(xí)新稅法，以提高對(duì)“營改增”政策理解能力，降低企業(yè)實(shí)際稅負(fù)。2.新老稅制下會(huì)計(jì)科目使用。營業(yè)稅體制 下，企業(yè)只需按照月收入乘以稅率計(jì)算應(yīng)繳納營業(yè)稅額，而“營改增”政策下，企業(yè)還需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置二、三級(jí)子科目，用于核算取得的應(yīng)抵扣未抵扣增值稅及當(dāng)期應(yīng)繳未繳增值稅額，在財(cái)務(wù)核算方面較之前更加復(fù)雜。3.加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理及規(guī)范申報(bào)過程。企業(yè)應(yīng)指派專人對(duì)增值稅發(fā)票領(lǐng)用、開具、退票及取得增值稅發(fā)票進(jìn)行詳細(xì)登記、管理，以避免因發(fā)票管理不規(guī)范導(dǎo)致企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。

三、結(jié)束語

我國政策的宏觀調(diào)控、市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平都將受到“營改增”稅制改革的影響，新稅制改革的全面實(shí)行，讓社會(huì)各行業(yè)的分工更加趨于專業(yè)化，企業(yè)是稅收負(fù)擔(dān)得以緩解，對(duì)生存、經(jīng)營及發(fā)展更加有利，稅制帶動(dòng)企業(yè)、企業(yè)帶動(dòng)市場經(jīng)濟(jì)，由此產(chǎn)生的一系列連鎖反應(yīng)，對(duì)我國整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要意x。

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篇（6）

[中圖分類號(hào)] F276.3 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] B

企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系是企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分。中小型企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不但是適應(yīng)國家對(duì)中小企業(yè)的監(jiān)管需要，同時(shí)也是企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、實(shí)現(xiàn)全面發(fā)展的重要手段。近些年來，隨著中小型企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中作用的日益突出，規(guī)范中小企業(yè)管理，增強(qiáng)中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力已經(jīng)成為擺在我們面前的重要課題。

一、調(diào)研對(duì)象的基本情況

我們共對(duì)湘中地區(qū)37家中小企業(yè)進(jìn)行了調(diào)研，涉及農(nóng)業(yè)、工業(yè)、商業(yè)、建筑業(yè)、餐飲業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、旅店業(yè)等7大行業(yè)，全部為民營企業(yè)。3家為3名以上不同家族股東合股經(jīng)營，9家為2個(gè)不同家族股東合股經(jīng)營，其余全部為同一家族成員持股或獨(dú)資。除2家餐飲旅店業(yè)企業(yè)外，35家企業(yè)建立有的內(nèi)部控制書面制度，其中29家企業(yè)聘請(qǐng)過外部專家進(jìn)行過內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，9家企業(yè)長期接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)咨詢，4家企業(yè)聘請(qǐng)了長期的法律顧問。

二、中小型企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系存在的主要問題

（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)尚在萌芽

大多數(shù)中小企業(yè)實(shí)行的是家族式管理或是一人決策領(lǐng)導(dǎo)型管理模式，管理者對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)問題有較大憂慮，確無力構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度體系。在起步階段的管理者甚至認(rèn)為自己經(jīng)營的就是一個(gè)小企業(yè)，人數(shù)較少，業(yè)務(wù)單一，企業(yè)主對(duì)于業(yè)內(nèi)形勢(shì)洞若觀火，風(fēng)險(xiǎn)一目了然。更多初有規(guī)模的中小企業(yè)管理者盡管對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系建設(shè)有一些粗略的認(rèn)識(shí)，也做了可貴的探索和實(shí)踐，但缺乏系統(tǒng)化。

（二）參與評(píng)估主體相對(duì)單一

從37家中小企業(yè)的整體情況看，多數(shù)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主題是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)人員，外部專家來企業(yè)調(diào)研基本上是走馬觀花，沒有潛心研究企業(yè)的自身特點(diǎn)。同時(shí)由于中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)評(píng)估未能真正發(fā)揮作用，很難有效的實(shí)施工作，保證內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮作用。

（三）評(píng)估前期信息基礎(chǔ)欠缺

不少中小企業(yè)由于成立時(shí)間較短，內(nèi)部管理尚待加強(qiáng)，對(duì)內(nèi)部控制所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)不到位。目前，多數(shù)中小企業(yè)對(duì)于國家政策等外部風(fēng)險(xiǎn)因素信息較為重視，而對(duì)于組織風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)信息的搜集、整理、利用方面存在短板。在3家股份制企業(yè)和6家有限責(zé)任公司中，大小股東之間存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱，小股東對(duì)于企業(yè)經(jīng)營的狀況了解甚少。

（四）評(píng)估指標(biāo)體系尚待完善

中小企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)因素中存在大量的往往無法量化或不便量化的定性指標(biāo)，這就使風(fēng)險(xiǎn)因素得不到有效和確切的評(píng)估，進(jìn)而影響對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性。即使采用專家打分法來將無法量化的定性指標(biāo)進(jìn)行定量估計(jì)時(shí)，由于基礎(chǔ)條件較差，導(dǎo)致專家對(duì)于大量的評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)量難以把握，評(píng)估結(jié)果有效性較差。而在企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)定量衡量指標(biāo)的選擇方面，中小企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)收益率、銷售利潤率等短期、顯性財(cái)務(wù)指標(biāo)考慮較多，對(duì)債務(wù)保障率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、社會(huì)貢獻(xiàn)率等長期、隱性發(fā)展指標(biāo)等重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)考慮較少。這樣，財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警分析系統(tǒng)的功能常打折扣。

三、構(gòu)建和完善中小型企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的建議

（一）增強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)

中小企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般需要經(jīng)歷風(fēng)險(xiǎn)辨別、分析、管理、控制等過程，這些環(huán)節(jié)中無論哪一個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)施，都需要管理人員和員工以強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)為指導(dǎo)才能有效開展工作。中小企業(yè)管理層要高度重視企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系建設(shè)，要充分認(rèn)識(shí)其在企業(yè)內(nèi)部控制中、企業(yè)發(fā)展的作用，將企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估當(dāng)成一項(xiàng)常新的工作來抓。要經(jīng)常開展企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的學(xué)習(xí)、教育、培訓(xùn)等，深入學(xué)習(xí)這方面的知識(shí)，將理論與實(shí)踐結(jié)合起來，并將其內(nèi)化為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文化，為后期工作的開展打下思想基礎(chǔ)。

（二）豐富中小企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主體對(duì)象類型

針對(duì)評(píng)估主體不全的現(xiàn)象，中小企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的時(shí)候，有必要豐富評(píng)估主體類型，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的監(jiān)督。一是要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，保障內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。要聘用專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，確保內(nèi)部控制質(zhì)量。二是要在內(nèi)部控制管理框架下加強(qiáng)自我評(píng)估。參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估自我評(píng)估的人員應(yīng)包括管理人員和普通員工，采用的辦法可以是結(jié)構(gòu)化的方式，其評(píng)估對(duì)象為業(yè)務(wù)過程和控制效果。定期或不定期的自我評(píng)估活動(dòng)，有助于經(jīng)常發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中出現(xiàn)的問題。同時(shí)，聘請(qǐng)相關(guān)專家或第三方機(jī)構(gòu)對(duì)自身現(xiàn)有的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系進(jìn)行評(píng)價(jià)，全面改進(jìn)和優(yōu)化，集思廣益，促進(jìn)自身評(píng)估體系的健康發(fā)展。

（三）夯實(shí)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估前期信息來源基礎(chǔ)

一方面，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息的共享。要建立有效的信息采集、溝通機(jī)制，避免因信息不暢所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，要提高重點(diǎn)領(lǐng)域以下領(lǐng)域的信息搜集的質(zhì)量，保障風(fēng)險(xiǎn)信息的全面性。

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面。重點(diǎn)調(diào)查負(fù)債、或有負(fù)債、負(fù)債率、償債能力，現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占主營業(yè)務(wù)收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率，應(yīng)付賬款及其占購貨額的比重，成本和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用，成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。

2.市場風(fēng)險(xiǎn)方面。重點(diǎn)調(diào)查產(chǎn)品（服務(wù)）的價(jià)格及供需變化，產(chǎn)品供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格變化，主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況，潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品情況。

3.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)方面。重點(diǎn)掌握新市場開發(fā)、市場營銷策略，企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化、中、高層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)，因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力。

（四）健全企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定性定量指標(biāo)體系

一方面，對(duì)于定性的指標(biāo)，可以采用專家打分法和問卷調(diào)查法進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)估。專家團(tuán)的組成人員需要涵蓋企業(yè)內(nèi)部一線管理人員，也需要聘請(qǐng)一定數(shù)量的企業(yè)外部管理咨詢專家。另一方面，對(duì)于定量指標(biāo)的評(píng)估，在采用單變量方式進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，采用APH分析法和指標(biāo)對(duì)比法進(jìn)行分析。中小企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)定量衡量指標(biāo)如下表所示：

中小企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定量衡量指標(biāo)表

該指標(biāo)直接反映企業(yè)收益的質(zhì)量，如果比率小于1，說明凈利潤中存在尚未變現(xiàn)的收入。此時(shí)即使企業(yè)盈利，也可能發(fā)生現(xiàn)金短缺，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)

（五）加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析過程管理

一方面，中小企業(yè)需要全面認(rèn)識(shí)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，通過進(jìn)行SWOT分析，做到知己知彼。另一方面，要提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)反映的靈敏度。如可建立風(fēng)險(xiǎn)分析模型，通過關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理方法、壓力測(cè)試和情景分析等定量技術(shù)手段和會(huì)談、工作組會(huì)議等定性評(píng)價(jià)技術(shù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件因素進(jìn)行分析。這樣不僅可以全面了解風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件，同時(shí)也能提高評(píng)估分析效率。在此過程中，要將企業(yè)自查與外部檢查、事前與事后檢查相結(jié)合。

湘中地區(qū)是我國中部地區(qū)中小企業(yè)較為發(fā)達(dá)的地區(qū)，從一定程度上反映了我國中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀。隨著中小企業(yè)的迅速發(fā)展和壯大，其對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的要求越來越高。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，不僅是中小企業(yè)應(yīng)對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)的需要，同時(shí)也是企業(yè)提高競爭力的必然要求。中小型企業(yè)必須高度重視企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開展，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，使各項(xiàng)制度規(guī)范化和制度化，有效促進(jìn)企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

[參 考 文 獻(xiàn)]

[1]任齊偉.企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)構(gòu)建問題的研究[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2012（2）

篇（7）

一、民生銀行開展微貸業(yè)務(wù)原因分析

（一）外部原因

據(jù)調(diào)查，我國目前的微小型企業(yè)中資金不足率達(dá)到80%以上，資金用途上多以短期周轉(zhuǎn)和擴(kuò)大經(jīng)營為主，這片市場前景十分廣闊。正如前文所述，對(duì)于微小企業(yè)現(xiàn)有的融資渠道和融資平臺(tái)十分有限，許多微小企業(yè)在面對(duì)商業(yè)銀行繁瑣的貸款程序和繁重的擔(dān)保限制轉(zhuǎn)而尋求社會(huì)融資渠道，市場上如雨后春筍般興起的融資公司正印證了這一點(diǎn)，據(jù)統(tǒng)計(jì)，微小企業(yè)在只有不到20%的融資是通過銀行來完成的，而民間借款和社會(huì)融資的占比超過了80%。

（二）內(nèi)部原因

在目前國內(nèi)的信貸市場上，民間借貸，小額貸款公司，中小型融資機(jī)構(gòu)，地方商業(yè)銀行以及國有四大行紛紛在市場上找到了生存空間，在傳統(tǒng)融資項(xiàng)目中與國有四大行競爭民生銀行并沒有太多優(yōu)勢(shì)，而在小額信貸領(lǐng)域，由于小額貸款公司規(guī)模小成本低，可以用大量的服務(wù)人員做好貸后服務(wù)來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在這種市場格局下，民生銀行揚(yáng)長避短，選擇小微企業(yè)作為突破口，在微貸領(lǐng)域發(fā)揮商業(yè)銀行資金雄厚信譽(yù)度高的優(yōu)勢(shì)，結(jié)合自身企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，創(chuàng)造性的提出：“做民營企業(yè)的銀行、小微企業(yè)的銀行、高端客戶的銀行”，在市場定位上利用自身優(yōu)勢(shì)開拓新市場，助力實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。

二、民生銀行微貸業(yè)務(wù)成本控制分析

（一）風(fēng)險(xiǎn)控制

1.行業(yè)控制。民生銀行根據(jù)大量的市場調(diào)研結(jié)果對(duì)小微企業(yè)分布較多的一些行業(yè)進(jìn)行了一系列大規(guī)模的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析，在微貸業(yè)務(wù)的具體開展過程中指導(dǎo)分支行優(yōu)先選擇與經(jīng)濟(jì)周期關(guān)聯(lián)程度較低的，行業(yè)存續(xù)時(shí)間較長以及區(qū)域優(yōu)勢(shì)型企業(yè)進(jìn)行授信。民生總行在行業(yè)指導(dǎo)上有明確規(guī)定，對(duì)具有較強(qiáng)市場競爭力的行業(yè)群體授權(quán)分支行進(jìn)行集中開發(fā)授信，對(duì)于餐飲食品等行業(yè)以及品牌商和大型供貨商優(yōu)先考慮而對(duì)于行業(yè)發(fā)展前景不理想以及重污染重能耗的企業(yè)選擇謹(jǐn)慎或禁入，從行業(yè)源頭上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，避免出現(xiàn)行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致的不良貸款。

2.產(chǎn)品控制。在前期行業(yè)分析的原則和基礎(chǔ)上根據(jù)客戶個(gè)性問題分析風(fēng)險(xiǎn)水平以及風(fēng)險(xiǎn)來源，設(shè)立轉(zhuǎn)向營銷團(tuán)隊(duì)，提供有區(qū)別性的信貸政策、信貸條件和信貸產(chǎn)品，利用產(chǎn)品控制來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，變被動(dòng)為主動(dòng)，推出自然人聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)、商鋪承租權(quán)質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)、倉單質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)、互保貸款業(yè)務(wù)。有效的化解了小微企業(yè)擔(dān)保難的問題，建立起一整套個(gè)性化產(chǎn)品體系。

（二）財(cái)務(wù)成本控制

1.圈鏈模式。民生銀行在早期試點(diǎn)推行微貸業(yè)務(wù)以及在后續(xù)的業(yè)務(wù)市場拓展中發(fā)現(xiàn)小微客戶具有一些共性，客戶數(shù)量多、行業(yè)面寬。地域分布廣、信息采集難度大、信息不對(duì)稱。但是這些小微客戶為了產(chǎn)生集群效應(yīng)，在各種小商品城或是批發(fā)市場自發(fā)聚集起來，經(jīng)營同類商品；同時(shí)，在一些大型企業(yè)周圍也會(huì)出現(xiàn)很多與大企業(yè)或上游或下游的小微企業(yè)，無論作為大企業(yè)的上游原材料供貨商還是下游的產(chǎn)品分銷商他們的行業(yè)特征都十分相似數(shù)量也足夠大。民生銀行創(chuàng)造性的推出了“一圈兩鏈”客戶開發(fā)模式，對(duì)大型商圈和大企業(yè)上下游銷售供應(yīng)鏈進(jìn)行批發(fā)式融資。

2.中間業(yè)務(wù)收入。客戶資源再開發(fā)，在微貸的基礎(chǔ)上為小微商戶提供更多關(guān)聯(lián)服務(wù)，同時(shí)也創(chuàng)造一部分中間收入，例如為微貸客戶開通商戶通以及提供一臺(tái)免費(fèi)且手續(xù)費(fèi)低于同業(yè)的POS機(jī)，一方面在流水端可以實(shí)時(shí)監(jiān)控商戶的日常經(jīng)營狀況，即使了解客戶的經(jīng)營情況降低信用風(fēng)險(xiǎn)，另一方面增加了零售結(jié)算業(yè)務(wù)，同社區(qū)支行向聯(lián)動(dòng)打造集儲(chǔ)蓄、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、收費(fèi)、理財(cái)消費(fèi)等多功能與一體的商戶卡，微貸業(yè)務(wù)不僅為民生帶來了直接的經(jīng)濟(jì)效益同時(shí)也還拉動(dòng)了民生銀行在中間業(yè)務(wù)以及零售結(jié)算方面的業(yè)務(wù)增長，更進(jìn)一步的提升了市場占有率也為民生銀行社區(qū)銀行網(wǎng)點(diǎn)奠定了堅(jiān)實(shí)的客戶基礎(chǔ)。將簡單的信貸服務(wù)轉(zhuǎn)向了綜合金融服務(wù)，既擴(kuò)大了融資額度也降低了財(cái)務(wù)成本。

三、民生銀行微貸成本控制存在的問題和對(duì)策

（一）存在問題

1.客戶過于集中。引用商圈模式在客戶管理信息收集等方面確實(shí)有不可替代的優(yōu)勢(shì)但是同時(shí)也會(huì)產(chǎn)生產(chǎn)業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)，客戶過于集中在某一領(lǐng)域或者集中在一條生產(chǎn)線上下游，那么當(dāng)這些商戶生產(chǎn)或銷售的產(chǎn)品滯銷或是市場行情陡變，這些小企業(yè)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)打擊能力較差，可能會(huì)出現(xiàn)塌方式不良信貸，在短期能造成大量呆賬壞賬，增加銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營成本。同時(shí)，由于微貸客戶多在商圈內(nèi)地域性聚集，還要注意地域性風(fēng)險(xiǎn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理制度不夠健全。商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理主要是通過控制貸款投向和發(fā)放規(guī)模來保證資本的流動(dòng)性，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)收益與風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)平衡。由于受到傳統(tǒng)信貸經(jīng)營模式的影響，民生銀行尚未完全建立起一套針對(duì)于小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制及應(yīng)對(duì)措施，民生銀行還需加緊建立起微貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度，培養(yǎng)微貸風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，建立良好的微貸團(tuán)隊(duì)管理文化。

3.信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)尚不完善。由于小企業(yè)基數(shù)大，所以每個(gè)企業(yè)可能存在著不同問題，這樣在設(shè)定信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)該參照的條件相應(yīng)也就復(fù)雜的多，而民生銀行現(xiàn)有的客戶信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)，設(shè)定條件較為單一，只能在一定程度上反映客戶信用狀況，希望在進(jìn)行擴(kuò)大數(shù)據(jù)庫的同時(shí)注意對(duì)信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)加強(qiáng)維護(hù)和更新，更加真切的反映客戶信用狀況，避免不必要的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.定價(jià)偏高。民生銀行采取了不同于以往傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)的擔(dān)保方式，還款方式，資金使用方式，但是微貸定價(jià)應(yīng)當(dāng)以當(dāng)?shù)匦刨J市場價(jià)格水平和客戶經(jīng)理議價(jià)能力進(jìn)行有效浮動(dòng)，傳統(tǒng)銀行業(yè)以提高門檻的方式來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)將大量小企業(yè)拒之門外，但是民生銀行現(xiàn)有的定價(jià)機(jī)制沒能充分考慮貸款風(fēng)險(xiǎn)成本前提下每一個(gè)客戶的信用狀況和貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償措施來確定每一筆貸款的利率水平，這樣的定價(jià)機(jī)制才是在市場上具有競爭力的可持續(xù)發(fā)展的。

（二）對(duì)策建議

實(shí)際上，銀行對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的控制也就基于對(duì)各項(xiàng)成本的控制，而對(duì)于成本的控制也就或直接或間接的降低了風(fēng)險(xiǎn)，提高了效率，更加有效的配置了銀行的信貸資源。小微企業(yè)數(shù)量龐大，涉及各行各業(yè)，企業(yè)間管理水平也不盡相同，民生銀行在向這類群體授信風(fēng)險(xiǎn)較大也是無法避免的，風(fēng)險(xiǎn)難以把控。只有建立起全面的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)才能盡可能的將信貸風(fēng)險(xiǎn)降低到銀行所能承受的成本范圍內(nèi)，從而事先資本的健康運(yùn)轉(zhuǎn)。

1.時(shí)刻保持對(duì)市場的靈敏察覺力。同時(shí)嚴(yán)格遵守這行業(yè)選擇時(shí)設(shè)定的資金投放比例做好實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保在行業(yè)性和地域性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，呆賬壞賬在銀行所能承受的范圍i額比例內(nèi)，同時(shí)也要深化商圈體系同政府的合作，聯(lián)手政府建立還貸基金，共同防控風(fēng)險(xiǎn)。

篇（8）

風(fēng)險(xiǎn)是指發(fā)生損失或傷害的可能性以及損失的程度，在這個(gè)概念中強(qiáng)調(diào)了損失可能性的大小是可以度量的。國際直接投資風(fēng)險(xiǎn)是在特定環(huán)境下和特定時(shí)期內(nèi)客觀存在的可能導(dǎo)致國際經(jīng)濟(jì)損失的狀況，一般地，將對(duì)外直接投資中由于不確定性事件的發(fā)生，引致資本或收益損失的可能性叫做對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)。

我國對(duì)外直接投資的概況

（一）我國對(duì)外直接投資規(guī)模不斷擴(kuò)大

我國企業(yè)從20世紀(jì)90年代開始了有實(shí)質(zhì)意義的對(duì)外直接投資，進(jìn)入21世紀(jì)后我國對(duì)外直接投資有加快的跡象。根據(jù)商務(wù)部的最新統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，我國2008年上半年，我國非金融類對(duì)外直接投資256.6億美元，較去年同期增長229%，繼續(xù)保持快速增長的強(qiáng)勢(shì)勁頭。

（二）我國對(duì)外直接投資的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀

隨著對(duì)外投資的發(fā)展，目前已拓展到貿(mào)易、資源開發(fā)、工業(yè)制造、交通運(yùn)輸、餐飲旅館、咨詢服務(wù)、科研開發(fā)、農(nóng)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等，其中以貿(mào)易、資源開發(fā)、工業(yè)加工制造為三大重點(diǎn)領(lǐng)域。總的來說，中國對(duì)外直接投資高度集中于資源開發(fā)業(yè)和初級(jí)加工制造業(yè)。

我國對(duì)外直接投資的風(fēng)險(xiǎn)來源

投資必然存在風(fēng)險(xiǎn)，跨國投資更增加了諸如政治、文化等所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。但作為發(fā)展中國家的我國，其對(duì)外直接投資由于本身技術(shù)水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等諸多因素更加顯示出了風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)來源于多方面。

（一）對(duì)外投資產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理

過度依賴于資源開發(fā)業(yè)。隨著我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長，對(duì)各種資源的需求日益增加，自然資源成為限制我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的瓶頸，伴隨著資源存量的不斷減少，在資源開發(fā)業(yè)領(lǐng)域的對(duì)外直接投資風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)逐漸增加。

技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)投資比重較低。伴隨著信息全球化和網(wǎng)絡(luò)全球化的發(fā)展，擁有核心的生產(chǎn)技術(shù)是獲取投資收益的關(guān)鍵，技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)由于附加值較高，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力較強(qiáng)。雖然我國近年來對(duì)技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)的投資有所增加，對(duì)外直接投資的企業(yè)，尤其是中高科技企業(yè)的比率仍然很低。

第三產(chǎn)業(yè)與高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)比重很低。當(dāng)前，無論是美國、日本還是亞洲新興工業(yè)化國家與地區(qū)，它們對(duì)外直接投資的產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)大都落在了第三產(chǎn)業(yè)上，而我國目前的對(duì)外直接投資還處于起步階段，國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的層次還比較低，因此不可能盲目地要求第三產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)成為對(duì)外直接投資的重點(diǎn)，但是，這些產(chǎn)業(yè)代表了我國未來對(duì)外直接投資產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)的發(fā)展方向，特別是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)能夠有效地帶動(dòng)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

（二）相對(duì)于東道國本土企業(yè)及第三國企業(yè)的競爭劣勢(shì)

在跨國直接投資中，我國企業(yè)與東道國企業(yè)的競爭劣勢(shì)體現(xiàn)在信息不充分上，由于文化環(huán)境、風(fēng)俗習(xí)慣、交流語言的差異，海外企業(yè)的經(jīng)營管理人員在決策中信息往往不充分，尤其是跨國企業(yè)在與東道國企業(yè)展開競爭時(shí)，由于信息的不對(duì)稱，往往在競爭中處于劣勢(shì)，造成較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。我國企業(yè)與第三國企業(yè)的競爭劣勢(shì)主要體現(xiàn)在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，我國企業(yè)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)不足，對(duì)于許多引進(jìn)技術(shù)的消化、創(chuàng)新不夠，技術(shù)當(dāng)?shù)鼗膬?yōu)勢(shì)并不明顯。

（三）世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的影響

世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)直接投資的影響主要體現(xiàn)在匯率變動(dòng)、價(jià)格波動(dòng)、需求變化、投資壁壘、技術(shù)更新上。匯率風(fēng)險(xiǎn)是指因匯率的變化而導(dǎo)致對(duì)外投資者在東道國子公司資產(chǎn)價(jià)值變化的不確定性，匯率的變動(dòng)會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)成本變動(dòng)，投資收益率多變，投資者難以對(duì)企業(yè)形成正確的預(yù)期，從而影響投資者的信心及企業(yè)的國際競爭力。

我國對(duì)外直接投資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的理論分析

（一）均值-方差模型

研究不確定性條件下選擇的一種方法是通過少量參數(shù)來描述對(duì)象的概率分布，并把效用函數(shù)看作定義在這些參數(shù)之上，最通俗簡便的例子就是均值-方差模型，只要考察幾個(gè)有關(guān)投資-收益的概率分布的統(tǒng)計(jì)量就可以很好的描述投資主體的投資偏好，具體為：

假設(shè)隨機(jī)變量W取值wi（i=1、2、3……n）的概率為pi，那么這個(gè)概率分布的均值就是它的平均值：uw=∑wi×pi，這個(gè)概率分布的方差是（w-uw）2的平均值，記作：z2=∑（wi-uw）2×pi。方差是對(duì)概率分布的離散程度的測(cè)度，因此，它可以合理地度量所涉及的風(fēng)險(xiǎn)。

既然這樣，我們自然會(huì)假設(shè)，保持其他情況不變，如果投資主體是厭惡風(fēng)險(xiǎn)的，比如說企業(yè)總是對(duì)投資小心謹(jǐn)慎，只有在收益值更大或者獲得收益的可能性更高時(shí)才愿意投資，那么企業(yè)一定會(huì)選擇收益值的均值大而收益值的方差小的產(chǎn)業(yè)去投資。

（二）最優(yōu)資產(chǎn)投資

本文運(yùn)用均值-方差模型來分析一個(gè)簡單的資產(chǎn)投資損益問題，假設(shè)企業(yè)可以投資n種不同的資產(chǎn)xi（i=1、2、3……n），當(dāng)投資資產(chǎn)xi時(shí)，如果不發(fā)生意外，你始終可以獲取固定的報(bào)酬率ri，不發(fā)生意外的概率是pi，而發(fā)生意外時(shí)的損失率是ri＇（ri＇>0），當(dāng)然發(fā)生意外的概率是1-pi，那么，該資產(chǎn)的平均報(bào)酬就是ux=ripi-ri＇（1-pi），該資產(chǎn)組合報(bào)酬的方差可以表示為z2=（ri-rx）2pi+（ri＇-rx）2（1-pi）。由前文可知，如果ux很小而z2很大的話，厭惡風(fēng)險(xiǎn)的投資者根本就不會(huì)投資這第i種資產(chǎn)，同樣，企業(yè)會(huì)對(duì)各種可能的產(chǎn)業(yè)投資計(jì)劃項(xiàng)目利用以往數(shù)據(jù)進(jìn)行收益和損失分析，選擇其中最大的收益可能而且風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)最小的資產(chǎn)進(jìn)行投資。

（三）雙產(chǎn)業(yè)投資模型

雙產(chǎn)業(yè)投資模型即資產(chǎn)分散，是將投資分散到不同區(qū)域，即在風(fēng)險(xiǎn)和收益之間尋求一種最佳的投資組合，從而避免某一特定區(qū)域經(jīng)濟(jì)的影響，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。以汽車產(chǎn)業(yè)和房地產(chǎn)市場投資為例，假定企業(yè)只能投資這兩種產(chǎn)業(yè)，并且市場是完全競爭的，不考慮其他外在因素的影響。

本文使用的是無差異曲線分析方法，用r1和r2分別表示投資汽車行業(yè)和投資房地產(chǎn)行業(yè)所獲得的收益，即投資后企業(yè)擁有的貨幣價(jià)值，當(dāng)然企業(yè)的投資資金預(yù)算是一定的，兩種產(chǎn)業(yè)投資額與收益必將呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)關(guān)系。

關(guān)鍵的問題在于預(yù)算線斜率的確定。假設(shè)起初企業(yè)擁有的固定投資資金是S那么r1、r2分別代表投資兩個(gè)產(chǎn)業(yè)的投資收益率的話，縱截距應(yīng)代表把資金S全部投入房地產(chǎn)行業(yè)所獲得的收益，即OM=r2×S；同理，橫截距應(yīng)代表把資金S全部投入汽車行業(yè)所獲得的收益，即ON=r1×S，這樣可以導(dǎo)出預(yù)算線的斜率為兩投資產(chǎn)業(yè)的收益率之比，即k=r2/r1（取絕對(duì)值）。實(shí)質(zhì)上，如果把資產(chǎn)收益率看作是投資收益的價(jià)格的話，預(yù)算線的斜率仍然是兩“商品”的價(jià)格之比，這與消費(fèi)者的效用理論是完全相通的。

我們還可以粗略的繪制出投資者可能具有的對(duì)應(yīng)于兩種投資的無差異曲線，很自然，這種無差異曲線的形狀是凸的，這表示他寧可在每一種狀態(tài)下保持相同數(shù)量的投資，也不愿在一種狀態(tài)下投資很多而在另一種狀態(tài)下投資很少。

給定了兩產(chǎn)業(yè)投資的無差異曲線和資金預(yù)算線，就可以討論產(chǎn)業(yè)投資組合的最優(yōu)選擇問題，與往常一樣，這種最優(yōu)選擇可以用切線條件來表示：兩產(chǎn)業(yè)投資額的邊際替代率一定等于預(yù)算線的斜率也就是投資收益率之比。

（四）產(chǎn)業(yè)選擇的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

小島清的比較優(yōu)勢(shì)投資論（TheTheoryofCompartiveAdvantagetoTnvest）的主要核心就是“一國應(yīng)該從已經(jīng)或即將處于比較劣勢(shì)的產(chǎn)業(yè)開始對(duì)外直接投資，并依次進(jìn)行”。其中，“已經(jīng)或即將處于比較劣勢(shì)的產(chǎn)業(yè)”有一個(gè)書面的定義，叫做“邊際產(chǎn)業(yè)”，具體地講，“邊際產(chǎn)業(yè)”是曾經(jīng)在國內(nèi)有長期高速地增長，具有一定的比較優(yōu)勢(shì)，而在現(xiàn)階段已經(jīng)或者即將陷入增長停滯期的產(chǎn)業(yè)，正是這所謂的“邊際產(chǎn)業(yè)”是我國對(duì)外直接投資應(yīng)選擇的產(chǎn)業(yè)。

我國規(guī)避對(duì)外直接投資風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）我國對(duì)外直接投資的產(chǎn)業(yè)選擇

基于小島清的比較優(yōu)勢(shì)投資理論，我國的“邊際產(chǎn)業(yè)”應(yīng)該是以下幾個(gè)產(chǎn)業(yè)：加工組裝型制造業(yè)、紡織與服裝業(yè)、資源開發(fā)業(yè)。這些產(chǎn)業(yè)是我國傳統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，在國內(nèi)市場已經(jīng)基本飽和，然而這些產(chǎn)業(yè)的技術(shù)水平和產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定，發(fā)展中國家對(duì)這些產(chǎn)業(yè)的需求也較大，其具有廣闊的國際市場，將其部分投入國外市場正好可以達(dá)到雙方產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，相互借鑒為各國的產(chǎn)業(yè)進(jìn)一步發(fā)展提供較大的空間。

（二）分析東道國市場環(huán)境

我國企業(yè)在實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略前，應(yīng)該制定風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，不能在沒有了解東道國的情況之前，就輕率地做出投資決定。企業(yè)在投資前要進(jìn)行全面的調(diào)查研究，要對(duì)目標(biāo)企業(yè)所在國政治、文化、法律甚至是競爭對(duì)手情況作調(diào)研分析，盡量縮小信息不對(duì)稱造成的政治、法律、文化等風(fēng)險(xiǎn)。

（三）積極應(yīng)對(duì)世界經(jīng)濟(jì)波動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)世界經(jīng)濟(jì)波動(dòng)導(dǎo)致的匯率風(fēng)險(xiǎn)可利用遠(yuǎn)期外匯市場套期保值等措施來避免，同時(shí)，采用分散化經(jīng)營策略，即將投資資金來源、投資地域、行業(yè)、產(chǎn)品及產(chǎn)品銷售渠道、原料來源等多樣化或分散化，例如，如果公司實(shí)現(xiàn)了分散化籌資和多樣化持有貨幣品種，那么，就可以防止因某種貨幣貶值或升值帶來過大的匯率風(fēng)險(xiǎn)損失。

（四）對(duì)外直接投資與技術(shù)吸收

在技術(shù)資源層面，由于國際競爭愈來愈集中于技術(shù)研發(fā)和應(yīng)用領(lǐng)域，技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)愈發(fā)突出，而我國的技術(shù)研發(fā)和應(yīng)用能力不足，因此極有必要通過對(duì)外投資補(bǔ)充技術(shù)要素，拓寬技術(shù)轉(zhuǎn)化途徑，投資于技術(shù)資源密集的發(fā)達(dá)國家有助于掌握世界科技動(dòng)向，汲取高新科技成果，增強(qiáng)自身技術(shù)研發(fā)能力。

參考文獻(xiàn)：

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篇（9）

男士美容市場的前景不可小覷。據(jù)全球領(lǐng)先的市場研究公司AC尼爾森調(diào)查揭示，現(xiàn)代都市男士注重修飾儀表在很多國家已經(jīng)蔚然成風(fēng)：在歐美國家，男士護(hù)理用品的市場份額已占到整個(gè)化妝品市場的30％以上；近年全球男性化妝品銷售總額已達(dá)53.37億美元,銷售額增長50％，男性美容護(hù)膚產(chǎn)品的全球市場份額正按25％的年增長率遞增，一個(gè)巨大的市場正在形成。

美容、塑身、SPA……仿佛是時(shí)尚白領(lǐng)麗人的“專利與特權(quán)”，美容院的門外似乎打上了“男士禁止入內(nèi)”的門牌。而今，這一現(xiàn)象已被悄然顛覆，男士美容風(fēng)尚和理念逐漸流行，男性美容SPA健康會(huì)所開始走進(jìn)男人的世界，并逐漸得到一些白領(lǐng)和成功男士的青睞與追捧，同時(shí)也為個(gè)人投資者打開了另一扇創(chuàng)富之門。

俗話說：愛美是女人的天性。可也有這么一句話：愛美之心人皆有之。美容――這項(xiàng)女人的愛美專利，現(xiàn)在男士也可以“光明正大”的享用了。在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的今天，男士美容作為一種新觀念或是一種新的生活形態(tài)而誕生，其背后隱藏的能量是巨大而不可估量的，這點(diǎn)和女士美容的發(fā)展過程極其類似。

男士美容市場現(xiàn)狀

男士美容市場正蘊(yùn)育成形，消費(fèi)市場反應(yīng)漸趨強(qiáng)烈。有專家預(yù)測(cè)，未來5年中，中國男士對(duì)化妝品的市場需求將每年以96%的速度遞增。盡管目前這一市場的基數(shù)還比較小，但高于整個(gè)化妝品市場80多個(gè)百分點(diǎn)的增速。

從市場潛力來看，2005年國內(nèi)化妝品銷售總額為450億元人民幣，加上美容服務(wù)收入，已經(jīng)達(dá)到1680億元人民幣，而這個(gè)數(shù)字幾乎完全由女士化妝品占據(jù)。根據(jù)我國成年男性人口所占比例，僅在男性化妝品銷售一項(xiàng)應(yīng)占女性的40%，即140億元。在全球市場，男士化妝品銷售總額已達(dá)51.64億美元。從以往任何一個(gè)行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)來看，我國行業(yè)都會(huì)受到國際行業(yè)主流發(fā)展的影響。而且，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的浪潮和各種信息傳播手段的蓬勃發(fā)展，必將更快地推動(dòng)美容業(yè)同國際發(fā)展趨勢(shì)接軌。因此，一旦男性美容市場啟動(dòng)，其發(fā)展勢(shì)頭將極其迅猛。

從消費(fèi)能力來看，很多人都認(rèn)為女人是天生的“消費(fèi)狂”，其實(shí)，男士的消費(fèi)能力是少而高，較之女性有過之而無不及。有數(shù)據(jù)顯示：國內(nèi)各大城市的白領(lǐng)男性與白領(lǐng)女性的薪水比為1.2:1，男性平均薪水普遍高于女性。近年來許多時(shí)尚雜志、廣播電視頻道、互聯(lián)網(wǎng)站等傳媒業(yè)對(duì)男士美容的推波助瀾般的熱捧，間接地引發(fā)了男性美容意識(shí)的萌芽；加上商家有意識(shí)引導(dǎo)和拉動(dòng)，越來越多的男性對(duì)美容逐漸認(rèn)可。

另外，隨著商業(yè)業(yè)務(wù)的交往發(fā)展，越來越多的男士認(rèn)識(shí)到外表形象的重要性，而這在以前只注重衣服包裝的男士們，開始求助化妝品或者美容護(hù)理提升自身的品位及改變自身的形象。此外，現(xiàn)代女性對(duì)男士的審美觀念從粗獷型到優(yōu)雅型的轉(zhuǎn)變，都直接推動(dòng)著男性美容觀念的迅速形成。

一項(xiàng)在北京、上海和廣州三地展開的調(diào)查顯示：58%的被調(diào)查者支持男士美容，其中20歲到29歲的年輕人認(rèn)為男士應(yīng)該美容的占到61%。在實(shí)際的消費(fèi)行為中，一部分男性，特別是二十世紀(jì)七八十年代出生的年輕人，他們?cè)絹碓阶⒁鈧€(gè)人衛(wèi)生和個(gè)人形象。由于男士美容意識(shí)的覺醒，越來越多的男性加入到美容消費(fèi)中，目前已凸顯出供求矛盾。對(duì)于商家而言，男性美容市場就像一個(gè)有待開發(fā)的“金礦”，蘊(yùn)藏著無限商機(jī)。

男士美容投資分析

在節(jié)奏繁忙的現(xiàn)代都市中，男人背負(fù)著各種壓力，失眠、焦慮、緊張、憔悴等接踵而至，不少人處于亞健康狀態(tài)。男人更需要放松、需要減壓以及自身的美容保養(yǎng)。男士美容會(huì)所是以集具高雅健身、美容和休閑為一體的高級(jí)健康會(huì)所，倡導(dǎo)一種人們樂于接受的時(shí)尚休閑健身方式，為男士營造一個(gè)自在、舒心、愜意的輕松空間，在護(hù)理身體的同時(shí)放飛心情。目前廣州市場上就有悠蘭男士美容SPA健康會(huì)所。在此，本文以悠蘭男士美容SPA健康會(huì)所為例，分析男士美容會(huì)所的投資可行性。

來到男人專業(yè)美容院消費(fèi)的人士不僅僅要求美容護(hù)膚，相當(dāng)一部分是來休閑放松的，還有的是定期做身體保健的。一些老顧客甚至把原來在酒桌上談的正經(jīng)事搬到安靜的美容院。因此，他們對(duì)美容院的色彩運(yùn)用、裝修風(fēng)格、整體環(huán)境、美容師的素質(zhì)等方方面面都有非常高的要求。目前市場上比較正規(guī)的男士美容會(huì)所大部分以大品牌的加盟形式出現(xiàn)，經(jīng)營者必須有相當(dāng)?shù)馁Y金實(shí)力用于前期店鋪的租賃、裝修、添置設(shè)備和加盟等費(fèi)用。

加盟費(fèi)用：悠蘭男士美容SPA健康會(huì)所的旗艦店(面積約400平方米)加盟費(fèi)用為8萬元，標(biāo)準(zhǔn)店(面積約300平方米)的加盟費(fèi)用為5萬元。

租金：男士美容院的消費(fèi)群體以素質(zhì)較高的白領(lǐng)和中產(chǎn)階級(jí)成功男士為對(duì)象，因此，選址對(duì)男士美容院投資至關(guān)重要，位于當(dāng)?shù)爻鞘蟹比A商業(yè)街、高級(jí)住宅區(qū)或化妝品銷售網(wǎng)點(diǎn)較為集中的地段比較適合男士美容店。悠蘭男士美容SPA健康會(huì)所(以淘金花園店為例)，小區(qū)的業(yè)主以及附近商業(yè)區(qū)的白領(lǐng)就拉動(dòng)了穩(wěn)定的客流量，400平方米的店鋪月租金約20000元。

裝修費(fèi)用：相對(duì)于女士專業(yè)美容院常見的粉色曖昧色調(diào)，男士美容院往往以黑色、灰色或藍(lán)色等更為大氣的色彩示人，在裝修形式與色彩上要體現(xiàn)出男士儒雅、陽剛、穩(wěn)重之美，并冠以“生活館”或“會(huì)所”等氣派稱號(hào)，給人以高雅品味的格調(diào)。一般大型的男士美容會(huì)所分接待區(qū)、護(hù)理區(qū)、休閑區(qū)、產(chǎn)品陳列區(qū)等，整體裝修高雅舒適。旗艦店的基本裝修約15萬元。

設(shè)備費(fèi)用：會(huì)所的設(shè)備必須齊全高檔，讓顧客在會(huì)所能夠盡情放松，體會(huì)美容與健身一體的享受。空調(diào)、健身器、護(hù)理床、美容設(shè)備等，這些費(fèi)用合計(jì)為7萬元。

員工費(fèi)用：男士美容SPA健康會(huì)所提供給顧客不僅是美容護(hù)理，更多的是休閑放松健身的場所。悠蘭男士美容SPA健康會(huì)所前臺(tái)配置接待員，負(fù)責(zé)咨詢和接待顧客。會(huì)所還有主管以及專業(yè)的美容師、美容顧問等，一個(gè)旗艦店的員工在十多個(gè)人，員工的工資費(fèi)用在2萬元左右/月。

其他費(fèi)用：悠蘭男士美容SPA健康會(huì)所強(qiáng)調(diào)的是增值服務(wù)，在顧客休閑時(shí)會(huì)所提供茶水等，讓顧客在消費(fèi)時(shí)感覺賓至如家。除此費(fèi)用外，還有一些管理費(fèi)、工商稅金等開支，這類費(fèi)用合計(jì)為5000元/月。

從以上分析看，男士美容旗艦店的前期投入大約在30萬元左右。在男士美容的效益方面，相比較女士美容的平均價(jià)格水平，男士美容院的價(jià)位大多要偏高許多，但在目前男士美容意識(shí)不是十分普遍的情況下，高價(jià)位反而迎合了部分高消費(fèi)、高收入的高端男性客戶的需求，并將之作為一種新的生活方式的象征。悠蘭男士美容SPA健康會(huì)所廣州旗艦店的月收入在十幾萬元不等，一年左右即可回收成本。

男士美容風(fēng)險(xiǎn)分析

雖然男士美容的市場空間很大，但投資男士美容也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。“悠蘭”男士美容公司負(fù)責(zé)人肖軍介紹說，投資男士美容一定要注意幾點(diǎn)事項(xiàng)，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。

投資男士美容店第一大風(fēng)險(xiǎn)是消費(fèi)意識(shí)。男性美容早已不是新鮮話題，但一直曲高和寡，未能形成氣候。在投資男士美容之前一定分析該城市的男性消費(fèi)心理及消費(fèi)特點(diǎn)。有的投資者在一些保守的城市開男士美容店，結(jié)果淪落到慘淡經(jīng)營。目前沿海發(fā)達(dá)城市的男士美容消費(fèi)觀念逐漸形成，對(duì)美容逐漸接受，投資者可依據(jù)城市地方習(xí)俗，完善配套服務(wù)，滿足男士美容時(shí)尚的需求。

第二是男士品牌風(fēng)險(xiǎn)。男士品牌宣傳嚴(yán)重滯后，這種情形在專業(yè)領(lǐng)域尤其突出。宣傳滯后勢(shì)必造成“養(yǎng)在深閨人未識(shí)”的不利后果。對(duì)于經(jīng)銷商或投資者而言，由于男士品牌的宣傳乏力，導(dǎo)致品牌信息無法得到有效傳遞，許多投資者即使看好男性美容市場，卻不知道該去哪里尋找男士品牌或項(xiàng)目加盟。投資者選擇正確的男士美容品牌是美容店今后誠心服務(wù)的關(guān)鍵。

篇（10）

自我國加入世界貿(mào)易組織（WTO）起，我國金融市場不斷深入改革、不斷開放發(fā)展，我國銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)也引起了巨大改變，從業(yè)數(shù)量的增多、各種規(guī)模、產(chǎn)權(quán)性質(zhì)各異的銀行主題涌現(xiàn)。部分新興的商業(yè)銀行的快速崛起與發(fā)展，引發(fā)了市場競爭的進(jìn)一步升級(jí)，市場集中度逐步下降。由于當(dāng)前的市場氛圍，許多客戶提出銀行業(yè)重新組合的需求，行業(yè)內(nèi)部競爭愈演愈烈，逐步形成銀行服務(wù)的買方市場。不僅如此，再加上保險(xiǎn)、證券、基金等風(fēng)投的影響以及世界各外資銀行帶來的競爭壓力，導(dǎo)致我國目前的商業(yè)銀行面臨了前所未有的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。作為特殊的金融服務(wù)企業(yè)，商業(yè)銀行經(jīng)營的出發(fā)點(diǎn)必須是以客戶的需要為首，在參與激烈的市場競爭時(shí)要以市場為導(dǎo)向、以現(xiàn)代營銷理念為指導(dǎo)，方能在日益激烈的市場競爭及買方市場環(huán)境中凸顯其競爭的優(yōu)勢(shì)，贏得更多客戶的信賴。

一、我國商業(yè)銀行由批發(fā)業(yè)務(wù)向零售業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的必要性

（一）批發(fā)業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)的概念

現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)內(nèi)容，根據(jù)服務(wù)對(duì)象進(jìn)行劃分，可分為批發(fā)業(yè)務(wù)與零售業(yè)務(wù)兩大類。批發(fā)業(yè)務(wù)指的是商業(yè)銀行向部分組織單位提供金融服務(wù)，例如企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。批發(fā)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)可歸納為規(guī)模大、業(yè)務(wù)集中。相對(duì)于批發(fā)業(yè)務(wù)而言，零售業(yè)務(wù)一般是商業(yè)銀行針對(duì)個(gè)人或中小型企業(yè)提供涉及金額較少的各類金融服務(wù)，例如儲(chǔ)蓄、結(jié)算、貨幣兌換、理財(cái)、咨詢、信貸以及等資產(chǎn)負(fù)債和中間業(yè)務(wù)。從商業(yè)銀行發(fā)展之初開始就存在銀行零售業(yè)務(wù)，是業(yè)務(wù)經(jīng)營的最基本內(nèi)容。零售業(yè)務(wù)的特征主要有：單筆業(yè)務(wù)涉及金額少、業(yè)務(wù)種類多樣、成本較高、技術(shù)要求較高、市場流動(dòng)性強(qiáng)。我國銀行的零售業(yè)務(wù)主要是由商業(yè)銀行或以銀行為主體構(gòu)成的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)向個(gè)人、中小型企業(yè)等提供的金融服務(wù)。目前我國眾多商業(yè)銀行都將零售業(yè)務(wù)擺在銀行發(fā)展的首要日程上，業(yè)務(wù)形式多樣，比如小微型企業(yè)貸款、消費(fèi)貸款、信用卡、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)等。

（二）銀行批發(fā)業(yè)務(wù)向零售業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的必要性

零售業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的主要利潤來源。在20世紀(jì)末，伴隨著歐美等發(fā)達(dá)國家金融市場的成長，直接融資所占比重逐步增多，大大降低了商業(yè)銀行作為金融中介的重要性，因此，其批發(fā)業(yè)務(wù)的盈利率也隨之降低。同時(shí)，伴隨著西方國家人民的物質(zhì)水平的提高，收入與財(cái)富的增加，促進(jìn)了對(duì)投資理財(cái)?shù)男枨蟪潭取Ｓ谑潜姸嚆y行改變策略，尋求開拓新業(yè)務(wù)、新領(lǐng)域，于是，作為以廣大群眾為對(duì)象、風(fēng)險(xiǎn)小、盈利穩(wěn)定的零售業(yè)務(wù)便理所應(yīng)當(dāng)?shù)某蔀樯虡I(yè)銀行的主要利潤部分。零售業(yè)務(wù)的需求與發(fā)展是國際金融市場發(fā)展到一定程度的必然結(jié)果。而對(duì)于我國來說，轉(zhuǎn)型是我國銀行業(yè)多年來不斷探究的重要內(nèi)容，但由于各種原因與阻礙，我國銀行業(yè)的轉(zhuǎn)型并未真正成功。尤其近幾年來，在我國金融市場不斷開放、不斷發(fā)展的環(huán)境下，面臨銀行業(yè)迫切需要全面改革的壓力以及外資銀行獲準(zhǔn)進(jìn)入我國金融市場之際，零售業(yè)務(wù)的發(fā)展也就必將成為國內(nèi)銀行與國外銀行新一輪競爭的焦點(diǎn)。

目前我國商業(yè)銀行著力調(diào)整結(jié)構(gòu)，實(shí)施業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，主要原因有以下三點(diǎn)：

1、客戶需求逐步提高的需要

伴隨我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，不僅是城市居民，包括城鄉(xiāng)居民的經(jīng)濟(jì)收入也在不斷提高，物質(zhì)文明與精神文明的提高，使得更多的客戶會(huì)選擇銀行或金融機(jī)構(gòu)對(duì)于個(gè)人的金融事務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)與管理，而且由于通過對(duì)金融知識(shí)的了解，客戶對(duì)金融業(yè)務(wù)在安全、便利、盈利等方面的要求也隨之增加。另外，由于金融業(yè)的競爭與發(fā)展，更多新興的投資渠道與工具層出不窮，可供客戶選擇的投資方式復(fù)雜多樣，但客戶由于沒有太多精力思考或者對(duì)金融方面專業(yè)內(nèi)容不熟悉，在選擇上顯得無所適從。根據(jù)中國經(jīng)濟(jì)景氣監(jiān)測(cè)中心的一項(xiàng)調(diào)查中指出，我國約七成的居民認(rèn)為目前銀行開設(shè)的服務(wù)項(xiàng)目并不能滿足需要，特別是零售業(yè)務(wù)方面，渴望銀行能提供更多更好的服務(wù)內(nèi)容。而且就近幾年金融業(yè)的發(fā)展來看，銀行目前面臨的競爭壓力除了同行業(yè)之間外，還有保險(xiǎn)、證券、基金等風(fēng)投帶來的壓力，在這樣的市場競爭環(huán)境下，銀行業(yè)只得通過創(chuàng)新服務(wù)產(chǎn)品及提高服務(wù)質(zhì)量等為自己贏得更多客戶。例如最基本的存取款、貸款業(yè)務(wù)等，銀行也針對(duì)客戶需求，為其量身定制專屬業(yè)務(wù)，并提供一對(duì)一的金融服務(wù)。為此，我國商業(yè)銀行要適當(dāng)采取科學(xué)合理的營銷策略，吸納客戶并將其轉(zhuǎn)化為忠實(shí)的客戶群，以確保在強(qiáng)大的競爭壓力面前體現(xiàn)自身的競爭優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

2、金融市場競爭日益激烈的需要

在以往的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的銀行業(yè)，主要依靠政策分工，以相對(duì)狹窄范圍內(nèi)的服務(wù)對(duì)象及經(jīng)營領(lǐng)域，具有一定的固定客戶群，因此競爭并不過于激烈。但由于金融市場的開放與發(fā)展，銀行與客戶的關(guān)系趨向于松散型、市場化轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)了客戶對(duì)金融服務(wù)機(jī)構(gòu)的自主選擇性。這種市場結(jié)構(gòu)的改變，經(jīng)濟(jì)增長速度的加快，客戶手中有更多閑置資金，渴望找到最佳的投資渠道與方式，這就需要商業(yè)銀行加大籌集和使用自己力度。

國內(nèi)銀行業(yè)的發(fā)展競爭逐步進(jìn)入白熱化，在經(jīng)過多年的改革與發(fā)展中，傳統(tǒng)的批發(fā)業(yè)務(wù)逐步趨于成熟化、飽和化。2006年底，我國銀行業(yè)開始對(duì)外資銀行全面開放，外資銀行相對(duì)我國銀行來說，具備更為先進(jìn)科學(xué)的技術(shù)、高效的管理機(jī)制、高質(zhì)的服務(wù)及豐富的經(jīng)驗(yàn)。在當(dāng)前的競爭壓力之下，沒有任何一個(gè)銀行有自信認(rèn)為自己在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位，競爭逐步趨于專業(yè)化、細(xì)致化，嚴(yán)峻的現(xiàn)實(shí)喚起了國內(nèi)銀行業(yè)強(qiáng)烈的市場意識(shí)。若要做到適應(yīng)市場發(fā)展變化與需要，首先要在加大資金實(shí)力、完善信貸結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，著力發(fā)展零售業(yè)務(wù)，真正實(shí)現(xiàn)批發(fā)業(yè)務(wù)向零售業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，細(xì)分客戶，細(xì)分市場，合理定價(jià)，加強(qiáng)公關(guān)，并以“客戶為中心，市場為導(dǎo)向”的理念，以及提供更高質(zhì)量的服務(wù)，吸引并維護(hù)專屬客戶群，以增強(qiáng)我國商業(yè)銀行在客戶心中的形象與信譽(yù)度。

3、零售業(yè)務(wù)自身特征的需要

零售業(yè)務(wù)主要針對(duì)綜合服務(wù)，通過較高的技術(shù)操作，通過完善網(wǎng)點(diǎn)與網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，直接對(duì)大眾客戶提供多樣的金融服務(wù)，零售業(yè)務(wù)的特點(diǎn)主要有：涉及金額數(shù)較少，筆數(shù)較多、服務(wù)對(duì)象分散、單筆業(yè)務(wù)金額限制、業(yè)務(wù)規(guī)模大等。在同等的經(jīng)營規(guī)模下，零售業(yè)務(wù)可以做到更好的分散風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)銀行在服務(wù)質(zhì)量、工作效益、經(jīng)營規(guī)模等更為協(xié)調(diào)的發(fā)展。而且，零售業(yè)務(wù)的客戶數(shù)量多，服務(wù)對(duì)象均為不計(jì)其數(shù)的自然人或小型法人，如遇到宏觀經(jīng)濟(jì)變化的情況，業(yè)務(wù)的收益收到經(jīng)濟(jì)變化波動(dòng)的影響較小，以更好地保持收益穩(wěn)定性。

零售業(yè)務(wù)的利潤與回報(bào)率相對(duì)較高。首先，無論國際還是國內(nèi)，個(gè)人財(cái)富管理、個(gè)人住房信貸、個(gè)人消費(fèi)金融、小微企業(yè)業(yè)務(wù)以及信用卡業(yè)務(wù)等的收入利潤率基本都在20%以上，零售業(yè)務(wù)的收益可見一斑；其次，零售業(yè)務(wù)的利潤穩(wěn)定，在面對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的任何狀況下，零售業(yè)務(wù)都具備反周期作用，降低經(jīng)濟(jì)周期對(duì)經(jīng)營的不良影響，且回報(bào)率遠(yuǎn)高于其他業(yè)務(wù)；再次，零售業(yè)務(wù)是資本回報(bào)率最高的業(yè)務(wù)之一，在75%的接受美國波士頓咨詢公司（BCG）調(diào)查的機(jī)構(gòu)中，零售業(yè)務(wù)的股本回報(bào)率（ROE）一直高于銀行ROE的整體水平，是利潤的保證。

二、著手培養(yǎng)小微企業(yè)客戶，對(duì)銀行長遠(yuǎn)發(fā)展的重要性

隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化以及銀行業(yè)市場競爭的日趨加劇，我國商業(yè)銀行既面臨著挑戰(zhàn)，也面臨著機(jī)遇。通過以上分析，零售業(yè)務(wù)的發(fā)展已成為我國銀行業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的重點(diǎn)，從以批發(fā)業(yè)務(wù)為主向批發(fā)和零售業(yè)務(wù)并重轉(zhuǎn)型，從以傳統(tǒng)業(yè)務(wù)為主向積極拓展新興業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和調(diào)整結(jié)構(gòu)的必然選擇。

小微企業(yè)有力地促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)增長與技術(shù)創(chuàng)新，創(chuàng)造了大量就業(yè)崗位，是我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，小微企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展新的增長點(diǎn)和陽光產(chǎn)業(yè)新生帶，越來越受到社會(huì)各界的關(guān)注（據(jù)統(tǒng)計(jì)資料顯示，我國小微企業(yè)創(chuàng)造了80%的就業(yè)崗位，實(shí)現(xiàn)的GDP占全國總量的50%）。隨著國家加大對(duì)小微企業(yè)的扶持力度，商業(yè)銀行已開始將經(jīng)營重心向小微企業(yè)傾斜，特別是在利差變小、金融脫媒、外資銀行競爭等壓力下，針對(duì)潛力巨大的中國銀行業(yè)零售業(yè)務(wù)市場，加大對(duì)小微企業(yè)金融的投入，爭奪小微企業(yè)客戶，發(fā)展與培育小微企業(yè)客戶，已成為商業(yè)銀行求生存、謀發(fā)展的戰(zhàn)略任務(wù)之一。

（一）小微企業(yè)的概念

小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱。

我國最早提及“微型企業(yè)”這一概念是1993年呂博在其《微型企業(yè)的發(fā)展與國際發(fā)展援助》一文中首次介紹了微型企業(yè)對(duì)于扶貧和解決就業(yè)問題的重要作用。2008年經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)后，微型企業(yè)越發(fā)引起人們的注意；2009年國務(wù)院下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》中有對(duì)納稅額3萬以下的“小型微利企業(yè)”的稅收優(yōu)惠政策；2011年國務(wù)院政府工作報(bào)告中，首度出現(xiàn)了“微型企業(yè)”一詞，指出“要適應(yīng)我國勞動(dòng)力結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，大力發(fā)展勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、小型微型企業(yè)和創(chuàng)新型科技企業(yè)，努力滿足不同層次的就業(yè)需求”。

工信部會(huì)同相關(guān)部門，研究制定包含微型企業(yè)在內(nèi)的中小企業(yè)的更為詳細(xì)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，并于2011年7月4日聯(lián)合國家統(tǒng)計(jì)局、國家發(fā)改委、財(cái)政部《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，將中小企業(yè)劃分為中型企業(yè)、小型企業(yè)、微型企業(yè)三個(gè)類別，明確地從營業(yè)收入、從業(yè)人員、資產(chǎn)規(guī)模三個(gè)角度按十六個(gè)行業(yè)（包括其他行業(yè)）確定了中型企業(yè)、小型企業(yè)、微型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。比如農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的小微企業(yè)要求營業(yè)收入在50萬元以下，工業(yè)要求從業(yè)人數(shù)在20人以下并且營業(yè)收入在300萬元以下，零售、住宿、餐飲、信息傳輸、租賃、商業(yè)服務(wù)業(yè)則要求從業(yè)人員在10人以下并且營業(yè)收入在100萬元以下，建筑業(yè)則要求營業(yè)收入在300萬元以下或資產(chǎn)總額在300萬以下，批發(fā)業(yè)要求從業(yè)人員在5人以下，營業(yè)收入在1000萬元以下等。中型企業(yè)、小型企業(yè)、微型企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)有助于商業(yè)銀行小微金融業(yè)務(wù)的開展。

（二）小微企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位及宜賓市中小企業(yè)相關(guān)情況

小微企業(yè)是保證我國國民經(jīng)濟(jì)的重要部分，過去說中小企業(yè)承擔(dān)著我國城鎮(zhèn)就業(yè)的80%，主要就在于小微企業(yè)發(fā)揮的作用，小微企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，在擴(kuò)大就業(yè)、增加收入、改善民生、促進(jìn)穩(wěn)定等方面具有舉足輕重的作用。

改革開放以來，宜賓市工業(yè)經(jīng)濟(jì)得到了持續(xù)高速健康發(fā)展，形成了酒類食品、能源、化工、機(jī)械裝備、紡織、建材、林竹紙為支撐的七大優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)；逐步建立完善了宜賓五糧液產(chǎn)業(yè)園區(qū)、宜賓臨港經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、宜賓羅龍產(chǎn)業(yè)園區(qū)、江安陽春產(chǎn)業(yè)園區(qū)、鹽坪壩產(chǎn)業(yè)園區(qū)、長寧產(chǎn)業(yè)園區(qū)、宜賓縣向家壩產(chǎn)業(yè)園區(qū)、高縣福溪產(chǎn)業(yè)園區(qū)、珙縣產(chǎn)業(yè)園區(qū)等九大園區(qū)。目前，全市已有各類中小企業(yè)14000多戶，從業(yè)人員33萬多人。根據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，“十一？五”期間，宜賓市中小企業(yè)發(fā)展均保持了30%以上的增幅。中小企業(yè)、民營經(jīng)濟(jì)已成為宜賓市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要力量、地方稅收的重要來源和吸納就業(yè)的重要渠道，為宜賓經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展做出了突出貢獻(xiàn)。

（三）做大做強(qiáng)小微企業(yè)，對(duì)銀行長遠(yuǎn)發(fā)展的重要性

隨著金融市場的迅速發(fā)展，大客戶直接融資渠道不斷擴(kuò)大、議價(jià)能力不斷增強(qiáng)，對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度快速下降，商業(yè)銀行依托大客戶維系業(yè)務(wù)規(guī)模和經(jīng)營效益高速增長的局面不可能持續(xù)，為此，發(fā)展小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)不僅是貫徹落實(shí)國務(wù)院會(huì)議精神以及監(jiān)管要求，更是商業(yè)銀行適應(yīng)市場變化、尋求自身發(fā)展的內(nèi)在需要。而做大做強(qiáng)小微企業(yè)，對(duì)銀行自身長遠(yuǎn)發(fā)展、增強(qiáng)競爭能力和盈利能力都具有十分重要的意義。

從宏觀政策層面來看：改革開放以來，我國小企業(yè)發(fā)展十分迅速，已成為社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。因此，如何盡快解決中小企業(yè)融資難、融資貴問題，進(jìn)一步改善中小企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展，以發(fā)揮中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的重要作用已成為國家經(jīng)濟(jì)、金融政策的重要著力點(diǎn)，而加快支持小微企業(yè)發(fā)展也已成為落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建和諧社會(huì)的重要舉措。

從履行社會(huì)責(zé)任來看：伴隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展提高，社會(huì)各層面對(duì)于銀行需要承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任逐漸提高重視，銀行在實(shí)現(xiàn)自身利益、規(guī)模、品質(zhì)等發(fā)展的同時(shí)，更需要體現(xiàn)出對(duì)社會(huì)旅行的相應(yīng)責(zé)任，以提升品牌價(jià)值。小微企業(yè)有助于提升我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展、緩解就業(yè)壓力、促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧發(fā)展，只有小微企業(yè)更高、更快的發(fā)展，才能使我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)生真正的轉(zhuǎn)型與升級(jí)。在有效控制降低風(fēng)險(xiǎn)的前提下，對(duì)小微企業(yè)加大支持力度，是當(dāng)前商業(yè)銀行必須履行的社會(huì)職責(zé)，以促使銀行樹立良好的社會(huì)形象。

從市場變化和發(fā)展走勢(shì)看：隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)制度的確立和不斷完善，多種經(jīng)濟(jì)形式的市場主體的相繼涌現(xiàn)，小微企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中逐步成為重要的力量。伴隨著資本市場的發(fā)展，大型企業(yè)客戶直接融資渠道增加、議價(jià)能力增強(qiáng)及其商務(wù)條件日趨苛刻，使其對(duì)商業(yè)銀行的綜合貢獻(xiàn)度大受影響；同時(shí)，集團(tuán)客戶的關(guān)聯(lián)交易也對(duì)商業(yè)銀行控制風(fēng)險(xiǎn)帶來挑戰(zhàn)。在此情況下，商業(yè)銀行以大型企業(yè)客戶為主的商業(yè)盈利模式受到嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，進(jìn)而有必要尋找新的商業(yè)盈利模式和盈利空間，并在繼續(xù)維護(hù)好大型企業(yè)客戶的同時(shí)，盡快做大做強(qiáng)小微企業(yè)業(yè)務(wù)。

從經(jīng)營策略和競爭態(tài)勢(shì)看：今年以來，在宏觀調(diào)控的大背景下，信貸規(guī)模趨緊，企業(yè)融資受到一定程度的影響，資產(chǎn)業(yè)務(wù)成長緩慢又直接影響當(dāng)年盈利能力。為此，商業(yè)銀行必須盡快調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)與客戶結(jié)構(gòu)，為資產(chǎn)業(yè)務(wù)尋找新的發(fā)展空間。在這樣的情況下，商業(yè)銀行紛紛將將戰(zhàn)略重心轉(zhuǎn)移到資本占用率相對(duì)更低的零售業(yè)務(wù)，尤其是小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)。首先，大型、特大型企業(yè)脫媒趨勢(shì)無法阻擋。由于目前商業(yè)銀行爭奪激烈的大客戶大多屬于上市公司，有更多的渠道進(jìn)行直接融資，進(jìn)而對(duì)間接融資的需要降低，再加上各銀行對(duì)大客戶的競爭異常激烈，貸款處于買方定價(jià)的局面，銀行貸款凈利差大幅縮窄，盈利能力降低。

特別是央行于2013年7月20日全面放開貸款利率管制后這一狀況將愈演愈烈。但另一方面受融資規(guī)模以及財(cái)務(wù)情況等因素影響，小微企業(yè)直接融資的渠道相對(duì)狹窄，更需要借助銀行進(jìn)行間接融資，且小微企業(yè)信貸市場的潛力無窮，因此，商業(yè)銀行在小微企業(yè)貸款中具備一定的定價(jià)自，在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，通過利率定價(jià)以實(shí)現(xiàn)“收益覆蓋風(fēng)險(xiǎn)“，降低風(fēng)險(xiǎn)、提高盈利。其次，從客戶結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性來看，擁有為數(shù)眾多的小微企業(yè)客戶有利于銀行穩(wěn)定發(fā)展，有利于客戶結(jié)構(gòu)的調(diào)整和完善，這對(duì)于銀行熨平業(yè)務(wù)波動(dòng)、抵御經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大有好處。

綜上所述，在新的形勢(shì)下重新調(diào)整市場定位、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展已刻不容緩。大客戶對(duì)商業(yè)銀行貢獻(xiàn)度下降速度比預(yù)計(jì)加快，贏利空間收窄，而整個(gè)小微企業(yè)市場資源豐富、發(fā)展?jié)摿薮螅瑢?duì)商業(yè)銀行的貢獻(xiàn)度隨著銀行風(fēng)險(xiǎn)控制能力的提增正在逐步上升，日益成為銀行調(diào)整結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)競爭力、實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的戰(zhàn)略選擇。

三、銀行支持小微企業(yè)管理的難點(diǎn)

近年來，我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)均不同程度的增加了對(duì)小微企業(yè)的金融支持，以及重視程度，各銀行設(shè)立專門的部門與機(jī)構(gòu)，設(shè)立起獨(dú)立、專業(yè)的信貸系統(tǒng)，并實(shí)施了“四單”。但就實(shí)際情況看，由于受整個(gè)社會(huì)信用體系不健全、經(jīng)營觀念滯后、銀企間信息不對(duì)稱以及專業(yè)人員缺乏等影響，目前小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的開展并不理想，多數(shù)銀行在小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展上仍處于探索的初期階段，并面臨一系列難題。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）小微企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，數(shù)據(jù)失真

大部分小微企業(yè)的管理人員素質(zhì)較差，缺乏相應(yīng)專業(yè)知識(shí)，財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)帳目透明度低，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，導(dǎo)致銀行與小微企業(yè)信息不對(duì)稱。不少小微企業(yè)采用家庭式管理模式，決策上存在隨意性，企業(yè)發(fā)展定位不明，市場營銷思路不清，主導(dǎo)產(chǎn)品趨于同化嚴(yán)重，以致企業(yè)發(fā)展前途難測(cè)，而且不少客戶向銀行提供的財(cái)務(wù)報(bào)表及企業(yè)資料沒有真實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，增加了銀行授信工作的難度。此外，銀行在商業(yè)化經(jīng)營和資產(chǎn)負(fù)債管理制度的約束下，為降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，一般要求借款企業(yè)提供連帶擔(dān)保或財(cái)產(chǎn)抵押，而小微企業(yè)缺乏足夠的抵押資產(chǎn)，尋求擔(dān)保更為困難，大多不符合銀行貸款條件，降低了銀行貸款的動(dòng)力。

（二）小微企業(yè)融資成本高，負(fù)擔(dān)重

商業(yè)銀行運(yùn)用利率浮動(dòng)手段，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)狀況的小微企業(yè)進(jìn)行貸款定價(jià)，因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)貸款的額度較小，一筆小額貸款的利潤，難以覆蓋相對(duì)較高的固定成本，包括資金成本、資本占用、貸款損失撥備等，高利率是銀行可持續(xù)發(fā)放小微企業(yè)貸款的一個(gè)重要前提，因此，僅貸款利息一項(xiàng)，小微企業(yè)就要比其他企業(yè)付出更高的成本，加之地方各種名目的收費(fèi)，更加重了小微企業(yè)負(fù)擔(dān)。

（三）小微企業(yè)信用度低，信息不對(duì)稱

小微企業(yè)普遍經(jīng)營規(guī)模小、效益低，不能與國有大型企業(yè)相比，加上多數(shù)小微企業(yè)主要靠企業(yè)主個(gè)人成長起來，管理傾向于家族式，控制權(quán)集中在少數(shù)人手中，尚未形成規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，職責(zé)分離不嚴(yán)格、財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)信息不能客觀反映其真實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營情況，整體信息透明度低，商業(yè)銀行難以了解小微企業(yè)的真實(shí)融資目的和財(cái)產(chǎn)狀況、經(jīng)營管理水平，由于信息不對(duì)稱引起道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇，致使小微企業(yè)難以獲取商業(yè)銀行貸款。

（四）小微企業(yè)管理難度大，風(fēng)險(xiǎn)高

在小微企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展中，特別是授信業(yè)務(wù)中存在諸多難點(diǎn)：一是貸前調(diào)查難，小微企業(yè)面廣量大，在調(diào)查過程中需要投入更多的人力。二是貸中審查難，由于財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱，在審查中更多地依賴于企業(yè)的“軟信息”，審查的難度較大。三是貸后檢查難，小微企業(yè)的經(jīng)營方式靈活，交易形式多樣，這雖然是小微企業(yè)在經(jīng)營中的優(yōu)勢(shì)，但也增加了銀行貸后管理的難度。

（五）信貸人員經(jīng)驗(yàn)不足，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估方法

商業(yè)銀行要有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，必須有一批經(jīng)驗(yàn)豐富、長期與小微企業(yè)打交道的信貸人員，并能夠通過對(duì)企業(yè)的了解來判斷風(fēng)險(xiǎn)的大小，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較小的企業(yè)提供貸款，拒絕風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)的信貸要求。但由于長期以來我國銀行的貸款主要面向大型國有企業(yè)，這就造成了對(duì)小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制意識(shí)薄弱，有經(jīng)驗(yàn)的信貸人員嚴(yán)重不足，同時(shí)缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查評(píng)估技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)分析，特別是不能對(duì)小微企業(yè)不同的需求有針對(duì)性的提供相應(yīng)金融產(chǎn)品安排。加之商業(yè)銀行對(duì)于小微企業(yè)的經(jīng)營狀況不了解，信息又不能得到充分的溝通，因此，拒絕提供信貸支持也就成了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的唯一辦法。

四、強(qiáng)化小微企業(yè)信貸經(jīng)營管理，提高競爭能力和盈利能力的措施及建議

商業(yè)銀行在外部競爭壓力和內(nèi)部利潤驅(qū)使之下，紛紛加大對(duì)小微企業(yè)的支持力度，然而小微企業(yè)的管理難點(diǎn)問題阻礙了商業(yè)銀行的嘗試。為此，對(duì)小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估、高效管理已成為商業(yè)銀行拓展小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)的必然選擇。

（一）轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)，扎實(shí)做好基礎(chǔ)工作

要適應(yīng)宏觀調(diào)控的整體形勢(shì)，堅(jiān)持結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型，保證業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。而結(jié)構(gòu)調(diào)整的核心是客戶結(jié)構(gòu)調(diào)整，要多維度結(jié)合，不再單純強(qiáng)調(diào)行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，更要重視客戶結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。尤其是要大幅增加中小客戶群，因?yàn)椋@是商業(yè)銀行發(fā)展小微企業(yè)業(yè)務(wù)的主要目標(biāo)，是商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。當(dāng)前發(fā)展小微企業(yè)業(yè)務(wù)擁有難得的歷史機(jī)遇，對(duì)此我們要有清醒的認(rèn)識(shí)和緊迫感，要轉(zhuǎn)變觀念，克服各種困難去切實(shí)提高小微企業(yè)市場占比。

小微企業(yè)不同于大客戶，不能用管理大客戶的方式管理，不能簡單的按照增長速度和新增量來衡量，小微企業(yè)業(yè)務(wù)要踏踏實(shí)實(shí)，不能急功近利。目前各商業(yè)銀行小微企業(yè)業(yè)務(wù)的經(jīng)營模式、操作流程基本形成，關(guān)鍵是如何切實(shí)將國家和監(jiān)管當(dāng)局支持小微企業(yè)的各項(xiàng)政策落實(shí)到位，扎扎實(shí)實(shí)做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。

（二）深入研究，開發(fā)適應(yīng)小微企業(yè)發(fā)展的金融產(chǎn)品

商業(yè)銀行必須加快金融創(chuàng)新步伐，要有適合小微企業(yè)客戶群體的金融產(chǎn)品和服務(wù)手段，才能最廣泛、最充分地吸引大眾客戶群體。同時(shí)要針對(duì)不同生命周期、不同行業(yè)小微企業(yè)的特點(diǎn)，從產(chǎn)品導(dǎo)向型向客戶需求型轉(zhuǎn)變，創(chuàng)造一些新的金融產(chǎn)品，以滿足小微企業(yè)的需求，為小微企業(yè)提供信貸、結(jié)算、信息咨詢、投資理財(cái)?shù)确?wù)。并按照企業(yè)的發(fā)展階段和具體需求，將小微企業(yè)分為成熟型、成長型和初創(chuàng)型企業(yè)，相對(duì)成熟型企業(yè)而言，成立時(shí)間長，企業(yè)成熟，容易獲得銀行的資金支持。成長型企業(yè)的產(chǎn)品有一定科技含量，且市場需求旺盛，但資金周轉(zhuǎn)困難。可通過提供商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、買方付息票據(jù)業(yè)務(wù)和國內(nèi)保理業(yè)務(wù)等服務(wù)來支持這類企業(yè)。初創(chuàng)型企業(yè)成立時(shí)間短、財(cái)務(wù)狀況不理想，但有一定產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)。對(duì)這類企業(yè)，銀行應(yīng)以服務(wù)為主，為企業(yè)提供結(jié)算服務(wù)，幫助企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)制度，鼓勵(lì)企業(yè)做票據(jù)貼現(xiàn)等不需要授信額度即可辦理的金融業(yè)務(wù)。

（三）以客戶為中心，切實(shí)降低小微企業(yè)融資成本

基于對(duì)小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期，商業(yè)銀行常常在企業(yè)融資時(shí)，采取上浮利率、收取服務(wù)費(fèi)等方式，以期能夠覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。但這種方式，往往與小微企業(yè)自身實(shí)際需求相背離，造成部分有償還能力的小微企業(yè)融資成本加大，增大了經(jīng)營發(fā)展的難度，同時(shí)也容易造成部分實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)偏高的小微企業(yè)隱瞞真實(shí)經(jīng)營狀況，騙取銀行的信貸資金。因此，要切實(shí)降低小微企業(yè)融資成本，培育一批優(yōu)質(zhì)的小微企業(yè)。一是要爭取地方政府對(duì)小微企業(yè)的支持和扶持力度，由地方政府對(duì)商業(yè)銀行開辦小微企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，例如貼息、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金、減免相關(guān)稅費(fèi)等；二是完善小微企業(yè)融資服務(wù)功能，銀行監(jiān)管部門、商業(yè)銀行成立專業(yè)服務(wù)小微企業(yè)的部門，為地方小微企業(yè)提供系統(tǒng)的服務(wù)咨詢和融資建議，減少小微企業(yè)為融資而反復(fù)協(xié)調(diào)，增加費(fèi)用成本和時(shí)間成本；三要區(qū)別對(duì)待，對(duì)于經(jīng)營穩(wěn)健、抵押充足、現(xiàn)金流好的小微企業(yè)，商業(yè)銀行要建立舍得小利，要敢于“養(yǎng)大魚”，主動(dòng)降低對(duì)這類小微企業(yè)的貸款利率和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，幫助和扶持小微企業(yè)發(fā)展壯大。

（四）構(gòu)建信用評(píng)級(jí)體系，建立小微企業(yè)征信系統(tǒng)

信用評(píng)級(jí)可增加貸款質(zhì)量評(píng)價(jià)的客觀性，不斷完善企業(yè)信息記錄，以便商業(yè)銀行更加廣泛地了解行業(yè)、區(qū)域之間的互聯(lián)信息。由于信息不對(duì)稱以及監(jiān)控成本高，小微企業(yè)信用評(píng)級(jí)在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中發(fā)展比較緩慢。而實(shí)際情況是小微企業(yè)市場容量大，且不能像大型企業(yè)那樣公開直接融資，而更加依賴銀行間接融資，因此，小微企業(yè)業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展中占比勢(shì)必會(huì)越來越大，而小微企業(yè)由于經(jīng)營特點(diǎn)、發(fā)展路徑、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式與大中型企業(yè)不同，目前商業(yè)銀行的信用評(píng)級(jí)主要是針對(duì)大中型企業(yè)，為此商業(yè)銀行必需建立一套適用于小微企業(yè)客戶群體的評(píng)級(jí)體系與分析指標(biāo)，以客觀地評(píng)價(jià)小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)。

為確保銀行信貸資產(chǎn)的安全程度，減少信貸風(fēng)險(xiǎn)，必須建立小微企業(yè)征信系統(tǒng)。要全方面考慮小微企業(yè)在發(fā)展?jié)摿Α⑿袠I(yè)前景、管理方式、人才培養(yǎng)等。而且，小微企業(yè)的發(fā)展受企業(yè)決策人的影響較大，需要對(duì)企業(yè)法人以往的征信情況以及經(jīng)營情況進(jìn)行提前調(diào)查。要構(gòu)建全國聯(lián)網(wǎng)的征信系統(tǒng)，將企業(yè)法人、經(jīng)理人等決策者的信貸情況、信用記錄等信息錄入征信數(shù)據(jù)庫，提高銀行貸前調(diào)查工作的效率，降低成本，有效減低信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加強(qiáng)銀企溝通，建立長期、穩(wěn)定的銀企關(guān)系

對(duì)于商業(yè)銀行來講，與客戶長期溝通聯(lián)系，減少銀行在搜集信息與監(jiān)控客戶方面的成本，以建立與企業(yè)的長期合作關(guān)系。商業(yè)銀行要經(jīng)常深入企業(yè)開展調(diào)研，掌握企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和誠信程度。要在結(jié)算、匯兌及咨詢?cè)u(píng)估、財(cái)務(wù)管理等方面為小微企業(yè)提供服務(wù)，主動(dòng)、及時(shí)地向企業(yè)宣傳金融政策，提供市場信息，當(dāng)好企業(yè)的參謀。而建立穩(wěn)定的銀企關(guān)系是解決商業(yè)銀行由于信息不對(duì)稱而產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問題的有效途徑。

（六）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營

落實(shí)監(jiān)管新規(guī)，推廣風(fēng)險(xiǎn)管理逐級(jí)自評(píng)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)工作，提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作水平。對(duì)不良貸款客戶逐戶制定清收處置預(yù)案，落實(shí)清收責(zé)任，做好清收處置工作。進(jìn)一步完善信貸作業(yè)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查，不斷提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。按照“行為有規(guī)、授權(quán)有度、監(jiān)測(cè)有窗、檢查有力、控制有效”的內(nèi)控建設(shè)總體要求，建立涵蓋員工行為準(zhǔn)則、授權(quán)管理、制度規(guī)范、監(jiān)督檢查、問責(zé)處罰和內(nèi)控評(píng)價(jià)為一體的內(nèi)控工作體系，加強(qiáng)業(yè)務(wù)事前、事中、事后全過程的監(jiān)督檢查。強(qiáng)化對(duì)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件核查整改，提高操作風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性。

（七）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)和培訓(xùn)，建立一支高素質(zhì)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)

加快發(fā)展速度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，都離不開一支數(shù)量適度、素質(zhì)精良的從業(yè)隊(duì)伍。一是從現(xiàn)有服務(wù)大型企業(yè)和私人高端客戶的人員中抽調(diào)善于學(xué)習(xí)，懂經(jīng)營，綜合素質(zhì)高的客戶經(jīng)理，充實(shí)服務(wù)小微企業(yè)的專營隊(duì)伍；二是加大培訓(xùn)力度，通過職業(yè)培訓(xùn)、內(nèi)部培訓(xùn)、外聘專家講授、交流學(xué)習(xí)等方式，強(qiáng)化在經(jīng)營理念、業(yè)務(wù)流程、產(chǎn)品營銷、營銷技巧、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面的培訓(xùn)。在此基礎(chǔ)上，還可開展有針對(duì)性的培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)轄內(nèi)小微企業(yè)經(jīng)營人員的全覆蓋；三是不斷提高小微企業(yè)經(jīng)營部門的綜合管理能力，建立小微企業(yè)業(yè)務(wù)條線綜合考評(píng)制度，在基礎(chǔ)管理、業(yè)務(wù)發(fā)展、產(chǎn)品創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)控制、客戶維護(hù)、激勵(lì)約束、信息宣傳等方面設(shè)立考評(píng)指標(biāo)，以加強(qiáng)小微企業(yè)經(jīng)營部門的綜合管理能力，為業(yè)務(wù)開展奠定良好的基礎(chǔ)。

總之，深入貫徹中央經(jīng)濟(jì)金融方針政策和為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)的本質(zhì)要求，關(guān)注小微企業(yè)服務(wù)需求，扎扎實(shí)實(shí)、多策并舉、整體推進(jìn)，努力提升小微企業(yè)服務(wù)水平，以實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行小微企業(yè)業(yè)務(wù)健康、可持續(xù)發(fā)展。

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