財務(wù)轉(zhuǎn)賬流程大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發(fā)，也是對學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇財務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

由于銀行批量轉(zhuǎn)帳具有效率高、精準(zhǔn)、安全的特性，每一筆交易都有據(jù)可查且手續(xù)簡單費用低廉等其他收付費方式無法比擬的優(yōu)點，因此這種收付費模式已然成為保險行業(yè)首推的收付費方式。從中國人壽保險公司的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，2010年銀行批量轉(zhuǎn)帳收費占其總保費規(guī)模的54.55%，銀行批量轉(zhuǎn)賬付費占所有付費業(yè)務(wù)的61.52%；2011年銀行批量轉(zhuǎn)帳收費占總保費規(guī)模的63.76%，銀行批量轉(zhuǎn)賬付費占所有付費業(yè)務(wù)的72.58%；近幾年銀行批量轉(zhuǎn)賬支付已成為中國人壽最主要的資金收付方式。但銀行轉(zhuǎn)帳也存在著一定風(fēng)險，現(xiàn)結(jié)合本人所在公司（中國人壽）資金收付平臺的運作管理經(jīng)驗分析如下：

保險行業(yè)資金批量代扣、代付現(xiàn)狀

以中國人壽為例，目前開展批量代扣、代付業(yè)務(wù)的14家銀行均簽有批量轉(zhuǎn)賬協(xié)議，在相應(yīng)協(xié)議中就諸如資金到帳時間、數(shù)據(jù)傳輸方式細節(jié)進行了約定。

現(xiàn)行的批量轉(zhuǎn)帳流程

目前保險公司銀行轉(zhuǎn)賬工作一般涉及信息技術(shù)部和財務(wù)管理中心兩個部門。信息技術(shù)部負責(zé)委派專人從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提取、回插數(shù)據(jù)；財務(wù)管理中心則負責(zé)指定專人傳送、接收數(shù)據(jù)以及資金的收付工作。

銀行發(fā)盤流程

1、信息技術(shù)部指定人員從各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)后生成發(fā)盤文件，向財務(wù)管理中心相關(guān)崗（各公司崗位名稱不盡相同，以下以中國人壽崗位設(shè)置為例稱為劃賬崗）發(fā)出發(fā)盤指令。

2、財務(wù)管理中心劃賬崗登陸到指定機器首先復(fù)核文件名稱是否與當(dāng)天日期相符，再與外掛系統(tǒng)中的發(fā)盤總筆數(shù)和總金額核對，如果一致即按照各銀行規(guī)定的方式及格式向銀行發(fā)送數(shù)據(jù)信息。具體傳輸數(shù)據(jù)的方式有以下三種：通過專線傳輸，通過3.5寸軟盤、U盤等人工傳輸，通過電子郵件傳輸。

3、對于代付業(yè)務(wù)財務(wù)管理中心劃賬崗在向銀行發(fā)送完數(shù)據(jù)后需立即通知資金調(diào)撥崗調(diào)撥資金，資金調(diào)撥崗按照劃賬崗提供的金額向銀行支付資金，并經(jīng)資金復(fù)核崗復(fù)核。

銀行回盤流程

1、財務(wù)管理中心劃賬崗從銀行接收回盤文件，復(fù)核回盤文件的日期，核對回盤文件中成功與不成功合計筆數(shù)和金額是否與前一天發(fā)盤一致。

2、復(fù)核一致后通知信息技術(shù)部人員往各業(yè)務(wù)系統(tǒng)回插成功數(shù)據(jù)。

異地轉(zhuǎn)賬受制約

針對部分團體保單的客戶，投保簽訂協(xié)議時要求將理賠款等給付金打入非本市賬戶，提供的賬戶涉及招行、建行、農(nóng)行、浦發(fā)銀行等眾多銀行，且此類要求異地劃款的業(yè)務(wù)也逐漸增多，此類異地劃款只能由收付費人員或手工逐筆轉(zhuǎn)賬或以工資形式手工報盤解決。

“公對私”違規(guī)的無奈

從保險公司的對公賬戶將資金直接劃入客戶個人賬戶，目前已有部分銀行提出此種形式屬于“公對私”，不符合人行規(guī)定，即將不允許如此操作。

數(shù)據(jù)篡改風(fēng)險

目前從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)、回插數(shù)據(jù)是由信息技術(shù)部的人員操作，由于信息技術(shù)部人員具有維護后臺數(shù)據(jù)的權(quán)限，而相關(guān)工作人員職業(yè)操守參差不齊，不排除極個別工作人員為一己之私利用提取數(shù)據(jù)、回插數(shù)據(jù)時篡改數(shù)據(jù)的可能。

復(fù)核不到位風(fēng)險

目前信息技術(shù)部對于數(shù)據(jù)的提取和回插工作、財務(wù)管理中心的發(fā)盤和回盤工作以及從系統(tǒng)中提取的應(yīng)收、應(yīng)付數(shù)據(jù)均無專人復(fù)核，由于復(fù)核人員不到位，存在誤操作風(fēng)險。

數(shù)據(jù)未加密及不校驗風(fēng)險

目前已開通的14家銀行中尚有中國銀行、農(nóng)商行兩家銀行未實現(xiàn)帳號戶名校驗，對劃帳數(shù)據(jù)加密的銀行也僅有工商銀行和光大銀行。對于代付業(yè)務(wù)，如果前端錄入人員將賬號錄入錯誤或帳號被人惡意更改，銀行無法校驗出來，就會造成我公司資金支付錯誤風(fēng)險。

規(guī)避銀行批量轉(zhuǎn)帳風(fēng)險的建議

總體實施細則：

1、加大復(fù)核力度，做到職能分割，權(quán)限制約監(jiān)督

對于數(shù)據(jù)提取和回插，銀行發(fā)盤和回盤切實做到雙人復(fù)核。為此，建議將所有轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)上收分公司統(tǒng)一操作，即財務(wù)中心設(shè)雙崗負責(zé)資金的支付和復(fù)核，業(yè)務(wù)管理中心設(shè)雙崗負責(zé)數(shù)據(jù)的提取和插回，信息技術(shù)部負責(zé)編寫加密程序供復(fù)核人員復(fù)核使用。

2、借助銀保渠道，擴大代付銀行范圍、開通異地代付功能

通過銀行保險部與各家銀行的良好合作關(guān)系，爭取將已開通代扣業(yè)務(wù)的14家銀行全部開通本地、異地代付功能，以減輕客服的付費壓力，同時也能保證業(yè)務(wù)的規(guī)范操作，規(guī)避手工轉(zhuǎn)賬風(fēng)險，避免不必要的糾紛。

第三方及網(wǎng)上支付相關(guān)建議

1、業(yè)務(wù)管理中心負責(zé)數(shù)據(jù)的提取、回插，并從網(wǎng)上傳輸數(shù)據(jù)、接收銀行回盤數(shù)據(jù)。其中：數(shù)據(jù)提取崗負責(zé)從各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)、回插數(shù)據(jù)并對數(shù)據(jù)上傳崗上傳的數(shù)據(jù)進行復(fù)核。該崗位僅具有數(shù)據(jù)提取權(quán)限，不得具有修改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的權(quán)限。數(shù)據(jù)復(fù)核崗負責(zé)將數(shù)據(jù)提取崗生成的非加密數(shù)據(jù)文件按照不同銀行的要求上傳銀行并接收銀行的回盤文件。

2、財務(wù)管理中心負責(zé)復(fù)核業(yè)務(wù)管理中心提取數(shù)據(jù)，并支付資金。其中：

銀行轉(zhuǎn)賬崗負責(zé)對上傳數(shù)據(jù)的再次復(fù)核并支付資金。

資金復(fù)核崗負責(zé)對資金劃撥崗支付資金的正確性進行復(fù)核。

事后監(jiān)督崗負責(zé)在轉(zhuǎn)賬流程完成后按照銀行反饋的回單和業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的成功清單進行比對、再次復(fù)核，對整個轉(zhuǎn)賬流程進行事后監(jiān)督。

參考文獻：

篇（2）

關(guān)鍵詞：高校 財務(wù) 報賬 解決 方案 無現(xiàn)金

一、高校實施“無現(xiàn)金”報賬的概況

從20世紀(jì)90年代開始，我國的高等教育不斷擴招，高校的辦學(xué)形式、資金來源等多方面都趨于多樣化，作為高校管理重要組成部分的財務(wù)管理同樣面臨著新的挑戰(zhàn)。建立在信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)基礎(chǔ)上的“無現(xiàn)金”報賬系統(tǒng)，在高等院校財務(wù)部門得到了廣泛應(yīng)用。

“無現(xiàn)金報賬”模式是無現(xiàn)金核算的一種方式，是指在報賬過程中利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，將傳統(tǒng)的現(xiàn)金收付方式轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行卡轉(zhuǎn)賬方式，不到出納處繳、領(lǐng)現(xiàn)金就完成報銷的一種報賬方式、“無現(xiàn)金報賬”以“無現(xiàn)金報賬系統(tǒng)”為信息平臺，實現(xiàn)了財務(wù)系統(tǒng)與銀行網(wǎng)銀支付系統(tǒng)的對接，有效整合了兩個系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享，各項付款業(yè)務(wù)無需二次錄入，就能在短時間內(nèi)完成學(xué)校銀行賬戶與其他任何賬戶或個人銀行之間資金劃轉(zhuǎn)，比傳統(tǒng)現(xiàn)金結(jié)算方式更加安全、快捷、方便。

二、高校財務(wù)傳統(tǒng)現(xiàn)金報賬存在的問題

1.報賬信息不對稱

報賬信息是指財務(wù)報賬過程必須遵循和依據(jù)的法律、高校的財務(wù)規(guī)章制度、財務(wù)處內(nèi)部的有關(guān)報賬簽字等的管理規(guī)定。財務(wù)報賬需要按照現(xiàn)行的法律、法規(guī)和高校的規(guī)章制度等進行嚴(yán)格把關(guān)，但是師生對報賬信息的了解有限，這導(dǎo)致了師生在辦理報賬業(yè)務(wù)時往往需要多次往返財務(wù)處，降低了辦事效率，使師生對財務(wù)人員產(chǎn)生不滿情緒，甚至認為財務(wù)部門是在故意刁難。同時，財務(wù)部門對財務(wù)信息也難以做到實時更新，師生有關(guān)財務(wù)方而的疑問無法得到方便快捷的答復(fù)。

2.財務(wù)報賬等候時間較長

雖然高校財務(wù)實行了電算化管理，然而業(yè)務(wù)量的急劇增長使得報賬排隊問題日益嚴(yán)峻。經(jīng)辦人對原始憑證的分類不得當(dāng)，憑證粘貼不符合規(guī)范等問題也極大地影響了報賬速度。一般高校的財務(wù)報賬流程是經(jīng)辦人分類整理取得的票據(jù)，單位領(lǐng)導(dǎo)審批后到財務(wù)處經(jīng)財務(wù)人員核算、報銷整個財務(wù)報賬流程是“串聯(lián)”的關(guān)系，一定要按照流程的先后順序才能完成整個財務(wù)報賬過程。整個報賬流程最耗費時間的會計核算環(huán)。

三、高校財務(wù)報賬解決方案——“無現(xiàn)金報賬”

1.支付方式發(fā)生改變。傳統(tǒng)報賬后領(lǐng)到的是現(xiàn)金或非現(xiàn)金（如支票、電匯等），采用“無現(xiàn)金”報賬后，款項直接打到了領(lǐng)款人的銀行卡上或通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)到單位開戶行賬號上，消除了單位和經(jīng)辦人攜帶和管理現(xiàn)金的風(fēng)險。在傳統(tǒng)報賬方式下，為保持合理的現(xiàn)金庫存，財務(wù)處與銀行一樣實行大額現(xiàn)金支取預(yù)約制度，比如提5萬元以上須提前一天預(yù)約、采用“無現(xiàn)金報賬”后，財務(wù)部門與銀行合作，采用的是與銀行一樣的打卡系統(tǒng)，己經(jīng)確認的報銷打卡金額由現(xiàn)金出納通過打卡方式支付，一般在5分鐘內(nèi)即時劃入指定銀行卡中。

2.優(yōu)化了財務(wù)報賬流程，提高了財務(wù)工作效率，提升了財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在無現(xiàn)金結(jié)算方式下，報銷人員只需將原始單據(jù)交財務(wù)人員，等待審核后制訂會計憑證，經(jīng)主管復(fù)核，出納確認金額以及單位或個人結(jié)算賬號，便可實現(xiàn)報銷資金的直接入賬，無須報銷人員的二次排隊等候。還款時也只需確認具體還款金額即可通過刷卡方式直接轉(zhuǎn)賬至學(xué)校賬戶，憑刷卡簽字確認單據(jù)就可審核制單。“無現(xiàn)金報賬”縮短了報銷人員在財務(wù)部門的停留時間，優(yōu)化了財務(wù)報賬的流程。方便快捷的支付手段既提高了財務(wù)工作效率，又提升了財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。

3.杜絕了財務(wù)漏洞。財務(wù)人員在支付款項時，在轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票中如果選擇現(xiàn)金支票，容易導(dǎo)致報銷人員偷稅漏稅，造成國家稅款流失。另外，在現(xiàn)金結(jié)算條件下，財務(wù)人員直接接觸現(xiàn)金，如個人素質(zhì)不高，極易滋生某些違法違紀(jì)行為，如挪用公款等。無現(xiàn)金結(jié)算就可有效地避免或杜絕上述現(xiàn)象。

四、無現(xiàn)金報賬存在的問題

1.無現(xiàn)金報賬的安全性問題。作為新生事物，“無現(xiàn)金報賬”也會出現(xiàn)不穩(wěn)定的突況，造成數(shù)據(jù)不明原因遺失或出現(xiàn)重復(fù)轉(zhuǎn)賬的問題。同時，財務(wù)數(shù)據(jù)從封閉的處理平臺流入到互聯(lián)網(wǎng)，置身于開放的網(wǎng)絡(luò)中，容易受到病毒的攻擊以及存在被篡改、截取的風(fēng)險。

2.“無現(xiàn)金報賬系統(tǒng)”數(shù)據(jù)升級存在滯后性。“無現(xiàn)金報賬系統(tǒng)”的各相關(guān)銀行的信息直接從人民銀行數(shù)據(jù)庫中調(diào)用，數(shù)據(jù)量較大，每次更新數(shù)據(jù)所需時間較長，實踐中財務(wù)部門一般采用按月或按季定期更新的方式。然而，我國商業(yè)銀行內(nèi)部每月增設(shè)、關(guān)停或合并網(wǎng)點的業(yè)務(wù)較為頻繁，由于信息更新滯后，可能造成無現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬不成功，但前臺審核人員己無法修改或中止錯誤信息，就只能通過手工方式來解決的結(jié)果。

3.銀行對賬比較復(fù)雜。在原手工報銷模式下，報銷者可直接領(lǐng)取現(xiàn)金、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。財務(wù)人員審核制單時按單據(jù)的發(fā)票直接記賬，而“無現(xiàn)金報賬”模式下報銷時，直接通過無現(xiàn)金支付系統(tǒng)電子付款，銀行于事后集中數(shù)據(jù)統(tǒng)一打印相關(guān)回單。目前高校每天的開支數(shù)額龐大，事后需要花費大量的時間將銀行回單一一對應(yīng)到相應(yīng)的記賬憑證中，影響了每天憑證的及時整理和裝訂。

參考文獻：

[1]張永杰.深挖銀校合作潛力，化解高校收費難題[J].中國管理信息化，2008（13）

[2]張弘力.積極推廣使用銀行卡 健全財政財務(wù)管理[J].中國財政，2006（07）

[3]杜振宇.現(xiàn)行財務(wù)報銷制度的問題與對策[J].會計之友（上），2007（02）

篇（3）

二、保險行業(yè)的收付費概念

保險行業(yè)的收付費是指保險業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，根據(jù)應(yīng)收、付信息，通過現(xiàn)金、支票、匯票、POS、銀行代收、授權(quán)銀行轉(zhuǎn)賬等形式，實現(xiàn)保險費、保險金等業(yè)務(wù)收付的行為。收付費環(huán)節(jié)是保險合同成立、持續(xù)有效以及保險公司、客戶履行權(quán)利義務(wù)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，整個業(yè)務(wù)流程只要涉及行使權(quán)益的處理，都必須經(jīng)過收付費。這一特殊的環(huán)節(jié)成為業(yè)務(wù)和財務(wù)有機結(jié)合的紐帶，收付費使用業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，其每一步操作都會成為財務(wù)核算的數(shù)據(jù)來源。

三、加強保險行業(yè)收付費風(fēng)險管理的要求

（一）強化收付費崗人員素質(zhì)是基礎(chǔ)

收付費人員的個人素質(zhì)對收付費風(fēng)險的良好管控起著基礎(chǔ)性的作用。收付費人員作為處理業(yè)務(wù)流程的最后一個步驟，又是涉及資金管控的重要崗位，在處理工作時能否認真確認收、付費主體資格，避免相關(guān)款項被冒領(lǐng)非常關(guān)鍵。收付費人員必須具有良好的道德修養(yǎng)、潔身自好，不貪、不占同時還應(yīng)具有良好的安保意識，不但要增強自身的安保意識，更要把保護公共財產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務(wù)完成。收付費崗應(yīng)選拔思想品德優(yōu)良、具有底線思維的高素質(zhì)人員，在定崗后亦應(yīng)經(jīng)常強化思想道德教育、安全教育。

（二）明確崗位職責(zé)，業(yè)務(wù)流程是重點

明確收付費崗位工作職責(zé)，從制度上堵住漏洞，強化收付費操作的業(yè)務(wù)流程，具體落實收付費工作的每一個環(huán)節(jié)、每一個步驟以及應(yīng)該履行的程序是防范收付費風(fēng)險的重要措施。崗位職責(zé)的明確是收付費崗順利開展工作的基礎(chǔ)性保障，給收付費工作提供明確的指導(dǎo)方向，具體的業(yè)務(wù)流程為收付費操作提供詳細的指導(dǎo)，其操作順序是不可逆改的。例如，收付費在收費時應(yīng)該先收款再錄入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，而在付費時應(yīng)先錄入系統(tǒng)、打印付款收據(jù)待客戶簽字時，方可支付款項，這些具體的流程都為防范收付費過程中產(chǎn)生的資金風(fēng)險提供有力保障。基層保險公司應(yīng)加強柜面服務(wù)和實務(wù)管理，理順收付費的各項配套實務(wù)流程，并要求收付費崗嚴(yán)格執(zhí)行，爭取在流程、制度上面防范風(fēng)險漏洞。

（三）切實提高非現(xiàn)金收付水平是核心

實現(xiàn)柜面零現(xiàn)金收付是防范收付費風(fēng)險的核心措施，切實拓寬新型收付費方式，提高非現(xiàn)金收付水平可以有效的減少資金流量，防范資金風(fēng)險。

1.大力推行授權(quán)銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。授權(quán)銀行轉(zhuǎn)賬可以有效減輕基層公司和柜面工作壓力，降低外部溝通成本，防范資金風(fēng)險。但現(xiàn)在社會仍有很多人員對此認識不充分，認為直接交錢給發(fā)票更直觀，對現(xiàn)代的金融結(jié)算方式存在片面理解。客觀方面授權(quán)銀行轉(zhuǎn)賬需與多個銀行簽定合作協(xié)議，城鎮(zhèn)、農(nóng)村客戶持卡率較低等因素影響，續(xù)期以及付費授權(quán)銀行轉(zhuǎn)賬難以執(zhí)行。這需要保險企業(yè)多層面繼續(xù)加大與各商業(yè)銀行、農(nóng)商行的合作力度，確保非現(xiàn)金收付費渠道暢通，提高銀行轉(zhuǎn)賬的便捷程度和轉(zhuǎn)賬效率。保險公司在銷售與服務(wù)的過程中應(yīng)加強宣導(dǎo)授權(quán)銀行轉(zhuǎn)賬，改變銷售人員長期以來形成的展業(yè)習(xí)慣，更好的將這種便利的收付費形式帶給客戶。

2.考慮與第三方交易平臺合作開發(fā)轉(zhuǎn)賬交費業(yè)務(wù)。隨著電子商務(wù)的快速發(fā)展，移動互聯(lián)網(wǎng)及智能手機的普及，第三方交易平臺越來越貼近普通百姓的生活，保險公司可以考慮與諸如支付寶、財富通、拉卡拉等獲得支付牌照的運營主體聯(lián)合開發(fā)收費交易平臺。第三方交易平臺的推廣可以大大減少與多行合作的工作量以及客戶未持合作銀行卡而無法辦理轉(zhuǎn)賬交費的不便。

大力推行安全、便捷的非現(xiàn)金收付費方式，不但可以增強對收付費風(fēng)險的管控，降低公司運營成本而且對維護公司形象、提升公司聲譽具有重大作用。

（四）加強日常管控與風(fēng)險控制點監(jiān)督是關(guān)鍵

收付費崗屬于關(guān)鍵控制崗位，加強收付費日常管控與風(fēng)險控制點監(jiān)督是防范風(fēng)險的關(guān)鍵。對收付費的日常管控主要體現(xiàn)在對日清日結(jié)的復(fù)核以及定期、不定期地進行財務(wù)事項檢查。日清日結(jié)的有效復(fù)核對于有效銜接業(yè)務(wù)財務(wù)處理、及時核對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、資金和單證以及防范資金風(fēng)險具有重要意義。日清日結(jié)可以及時核對數(shù)據(jù)、資金的正確性，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)操作與資金來源是否相符，是否存在虛假收付費形式，提、存現(xiàn)金等行為是否經(jīng)過審批等等。對收、付費財務(wù)事項檢查更可以直觀地觀察收付費的日常管理和事前審批是否執(zhí)行到位。對風(fēng)險控制點的監(jiān)督要關(guān)注主要風(fēng)險來源和主要風(fēng)險控制點，以提高內(nèi)部控制的效率。特別是對收付費日常工作中的一些工作流程的檢查，例如提取現(xiàn)金時是否有經(jīng)過審批的現(xiàn)金提取申請單等，這些關(guān)鍵風(fēng)險控制點的監(jiān)控對收付費的風(fēng)險管控起到至關(guān)重要的作用。

（五）嚴(yán)格執(zhí)行制度，加大責(zé)任追究是保障

篇（4）

現(xiàn)金管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，由于它具有流通快、使用性強、風(fēng)險大的特點，從而使現(xiàn)金風(fēng)險控制成為企業(yè)資金管理中不可忽視的內(nèi)容。現(xiàn)金風(fēng)險有內(nèi)部管理風(fēng)險和外部社會風(fēng)險，這些風(fēng)險一旦發(fā)生都將給企業(yè)帶來不可預(yù)料的損失。那么如何加強現(xiàn)金風(fēng)險控制呢?筆者在分析總結(jié)華北油田單位現(xiàn)金管理及風(fēng)險控制經(jīng)驗的基礎(chǔ)上。提出了“零現(xiàn)金”財務(wù)管理的應(yīng)用。

一、“零現(xiàn)金”財務(wù)管理的概述

“零現(xiàn)金”財務(wù)管理是企業(yè)借助銀行的金融產(chǎn)品和網(wǎng)上銀行渠道。充分利用金融電子網(wǎng)絡(luò)的資金轉(zhuǎn)賬功能，實現(xiàn)企業(yè)在日常報銷支付、收款不動用現(xiàn)金，而通過轉(zhuǎn)賬方式支付預(yù)借費用、各項報銷費用和零星收款業(yè)務(wù)的一種運行模式。它能提高企業(yè)財務(wù)管理效率，有效控制現(xiàn)金風(fēng)險，減輕出納人員保管現(xiàn)金負擔(dān)和資金損失。

“零現(xiàn)金”財務(wù)管理支付運行方式：

1.POS機刷卡運行方式。這種運行方式是利用財務(wù)POS機做媒質(zhì)，卡對卡、一對一進行轉(zhuǎn)賬完成報銷支付、預(yù)借備用金和報銷還款、零星交款業(yè)務(wù)。其優(yōu)點是收支雙方當(dāng)面結(jié)算，直觀明了。操作簡便，安全有效。

2.POS機與網(wǎng)上銀行并行方式。這種方式是通過銀行網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺批量進行轉(zhuǎn)賬完成報銷支付業(yè)務(wù)。利用消費POS機收款功能完成報銷人還款和其他零星收款業(yè)務(wù)。其優(yōu)點：適合企業(yè)收支兩條線管理，批量支付，速度快，效率高。安全可靠。

二、“零現(xiàn)金”財務(wù)管理的特點

(一)安全性

1.現(xiàn)金支付雖然是企業(yè)處理報銷業(yè)務(wù)和辦理結(jié)算最直接的方式，但它卻存在著很大風(fēng)險，比如：保管中丟失、貪污、挪用、盜竊等；在存取中各種不法分子的搶劫；在流通中假幣的出現(xiàn)。使用“零現(xiàn)金”財務(wù)管理，可以有效規(guī)避現(xiàn)金提取、收付、保管過程中的風(fēng)險，減少企業(yè)損失。保障財務(wù)管理工作安全、順利進行。

2.使用“零現(xiàn)金”財務(wù)管理，利用POS機或網(wǎng)上銀行密碼設(shè)置的功能。通過對每筆業(yè)務(wù)的兩重認證多級復(fù)核環(huán)節(jié)。可徹底避免現(xiàn)金核算和收付業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的差錯和白條抵庫的違規(guī)現(xiàn)象，保證了資金管理質(zhì)量，防范了資金風(fēng)險，提高了資金管理水平。

(二)方便快捷性

使用“零現(xiàn)金”財務(wù)管理，企業(yè)可以避免提現(xiàn)、點鈔、驗鈔、盤庫、找零、送存等程序，根據(jù)實際情況自己掌握時間，隨時隨地享受銀行方便、快捷的服務(wù)，使出納人員足不出屋。便能實時、快捷、方便、安全地辦理支付業(yè)務(wù)，并通過查詢功能，對資金支付情況實時查詢、核對。保證資金支付業(yè)務(wù)萬無一失，為企業(yè)節(jié)約了人力物力資源。

三、“零現(xiàn)金”財務(wù)管理運行方式的操作程序

(一)POS機刷卡運行方式的操作程序

1.費用報銷、預(yù)借備用金

企業(yè)財務(wù)部門制單人處理完會計憑證后，報銷(預(yù)借)人員攜帶本人的銀行卡到財務(wù)部門，出納人員根據(jù)報銷(預(yù)借)金額。使用轉(zhuǎn)賬POS機將報銷(預(yù)借)資金從單位卡轉(zhuǎn)入報銷(預(yù)借)入卡中，POS機自動打印轉(zhuǎn)賬憑證。操作成功后可以立刻查詢余額，雙方核對無誤后，當(dāng)場簽字確認。

2.歸還備用金及零星交款

交款人員辦理交款的程序是，攜帶本人銀行卡到財務(wù)部門，出納人員根據(jù)交款金額，使用轉(zhuǎn)賬POS機將收回資金從交款人卡轉(zhuǎn)入單位卡中。POS機自動打印轉(zhuǎn)賬憑證。操作成功后可以立刻查詢余額，雙方核對無誤后，當(dāng)場簽字確認。

(二)POS機與網(wǎng)上銀行并行方式的操作程序

1.費用報銷、費用預(yù)借

企業(yè)財務(wù)部門制單人員每日定時將報銷業(yè)務(wù)按照銀行網(wǎng)上銀行批處理文件格式要求編制匯總表，匯總表上要填寫報銷人姓名、個人賬號以及報銷金額。出納人員通過銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)進行批量提交，提交后，復(fù)核人員進行一次審核，審核中，要將每筆報銷憑證與提交業(yè)務(wù)一一核對，核對無誤后。提交下一步審批，提交后，由財務(wù)部門負責(zé)人(或其授權(quán)委托人)對提交業(yè)務(wù)進行二次審核，審核無誤后做最終審批釋放。操作成功后。款項可通過單位開立的指定銀行賬戶上劃轉(zhuǎn)到報銷人賬戶上，報銷人員立刻查詢。雙方核實。

具體操作：

(1)制單：制單員登陸網(wǎng)銀系統(tǒng)后，進行批量制單，輸入每個報銷人的姓名、個人賬號、報銷金額等要素后。經(jīng)輸入交易密碼，提交到復(fù)核。

(2)復(fù)核：復(fù)核員登錄網(wǎng)銀系統(tǒng)，選擇“復(fù)核”，與報銷單據(jù)核對無誤后輸入交易密碼，如果在流程金額范圍內(nèi)，該筆交易無需主管審批，直接提交到建行進行處理，否則，提交到主管審批。

(3)審批：由財務(wù)主管根據(jù)報銷單據(jù)進行審核，審核無誤后進行審批。

經(jīng)過上述制單、復(fù)核和審批三個環(huán)節(jié)的操作即完成了本筆報銷。

2.歸還備用金及零星交款

交款人員辦理交款的程序是。攜帶本人銀行卡到財務(wù)部門，出納人員根據(jù)交款金額，使用轉(zhuǎn)賬POS機將收回資金從交款人卡轉(zhuǎn)入單位開立的指定銀行賬戶中，POS機自動打印轉(zhuǎn)賬憑證。操作成功后可以立刻查詢余額，雙方核對無誤后，當(dāng)場簽字確認。

四、“零現(xiàn)金”財務(wù)管理的內(nèi)部控制

(一)建立健全“零現(xiàn)金”內(nèi)部控制管理制度

明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，通過建立授權(quán)審批制度，制定授權(quán)審批程序，從而從制度上規(guī)范操作、嚴(yán)格控制，達到規(guī)避風(fēng)險、保證資金安全運行的目的。

(二)制定網(wǎng)上銀行支付和POS機支付業(yè)務(wù)操作流程，規(guī)范操作行為

網(wǎng)上銀行支付必須采用“二級授權(quán)審批”，POS機要單位卡和卡密碼分人保管，操作交易密碼要定期更換，以保證每一筆資金支付操作安全可靠。

(三)加強與銀行對賬工作

通過及時與銀行對賬，全面掌握資金流入流出入賬情況，并對出現(xiàn)的未達款項能及時核對更正。保證企業(yè)資金安全。

[參考文獻]

[1]何漢文.內(nèi)部控制呼喚“出納庫存零現(xiàn)金”――企業(yè)現(xiàn)金管理模式探討[J].會計之友.2004(11).

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一、傳統(tǒng)手工會計業(yè)務(wù)操作流程的缺陷分析

(一)信息來源上的局限性

傳統(tǒng)的會計系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)沒有集成，不能提供實時的會計信息;且以貨幣為計量單位，許多重要資源無法用貨幣計量。傳統(tǒng)的財務(wù)軟件功能單一，難以將整個企業(yè)的資源進行整合，信息使用者更強調(diào)未來，強調(diào)數(shù)據(jù)的相關(guān)性和靈活性，更多地關(guān)注非貨幣數(shù)據(jù)，希望從多層次、多視角分析企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果時，信息就明顯不夠。

(二)信息處理的局限性

現(xiàn)行會計的信息處理過程是對經(jīng)過“篩選”的會計數(shù)據(jù)，通過對原始憑證、記賬憑證、明細賬及總賬進行加工的過程。這個過程有嚴(yán)格的處理原則，按照一定的程序進行，在一定程度上可以反映經(jīng)濟活動的全貌。但它也存在很大的缺陷，即該過程只是對經(jīng)濟活動的結(jié)果進行反映，從中看不到每項經(jīng)濟活動發(fā)生、執(zhí)行與完成的全過程 。

(三)信息輸出的局限性

現(xiàn)行會計信息系統(tǒng)一般都是采用單一化的信息披露模式，將全部會計信息存放于資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表這三張報表提供給特定的使用者。然而在新的經(jīng)濟環(huán)境下，信息使用者的范圍越來越廣，他們所需要的會計信息也越來越多，單一的信息披露模式已不能滿足他們進行相關(guān)決策的需要。

二、當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的不足

1.公司治理結(jié)構(gòu)不合理，在考核機制尚不健全現(xiàn)代企業(yè)制度下，經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離，沒有一個合理有效的機制，就很可能出現(xiàn)侵犯或損害股東利益的行為。由于國家所有權(quán)的行使缺乏妥善措施，很多上市公司出現(xiàn)內(nèi)部人或控股股東等關(guān)鍵人大權(quán)獨攬的現(xiàn)象。這就導(dǎo)致內(nèi)部控制形同虛設(shè)。2.會計人員整體素質(zhì)不高，違法違紀(jì)常有，隨著會計隊伍的不斷擴大，對會計人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)沒有同步跟上，根本起不到提高會計人員素質(zhì)的作用。現(xiàn)階段會計人員特別是主管會計人員的素質(zhì)相對而言不能滿足投資者及企業(yè)發(fā)展的要求，甚至有些企業(yè)經(jīng)營者為了個人利益松懈企業(yè)管理，使財務(wù)會計制度發(fā)揮不了應(yīng)有的作用，會計人員的專業(yè)技術(shù)水平得不到應(yīng)有發(fā)揮。3.內(nèi)控體系不夠健全，內(nèi)控制度執(zhí)行不力目前有些企業(yè)雖然也建立了相關(guān)的內(nèi)控制制度，但缺乏科學(xué)性與連貫性，內(nèi)部控制的組織機構(gòu)不夠健全，很多規(guī)章制度比較零散，未達到縱橫交錯，點面結(jié)合的控制要求，造成既定的內(nèi)部會計控制失控。4.內(nèi)外監(jiān)督制約乏力對于內(nèi)部監(jiān)督而言，有的企業(yè)雖然有財會規(guī)章制度，但是流于形式，未得到切實的貫徹執(zhí)行;有的企業(yè)忽視財務(wù)內(nèi)部稽核和內(nèi)部審計的作用，內(nèi)部稽核不規(guī)范，未形成制度。這主要是各種監(jiān)督的功能交叉、標(biāo)準(zhǔn)不一，再加上分散管理、缺乏橫向信息溝通，未能形成有效的監(jiān)督合力，監(jiān)督弱化問題嚴(yán)重。

三、信息化下會計業(yè)務(wù)處理程序的變化

手工會計業(yè)務(wù)處理，起初是由計算機專業(yè)人員完全模仿手工業(yè)務(wù)操作流程，把計算機作為一種通過快速計算來幫助人們降低勞動速度、提高勞動效率的工具。此后會計電算化不斷得到發(fā)展，一個比較完善的計算機信息系統(tǒng)也逐步發(fā)展起來。主要變化還表現(xiàn)在以下幾方面:

(一)記賬的含義發(fā)生變化

賬簿記錄實際上就是將記賬憑證按不同的形式進行組織和匯總。手工記賬時必須將它們重新抄寫到各有關(guān)的賬簿上。但電算化后，記賬憑證包含了兩層意義:一是將當(dāng)月的輸入到未記賬憑證文件中的記錄轉(zhuǎn)存到已記賬憑證文件中，使經(jīng)審核的輸入憑證成為正式的會計檔案;二是對科目的余額、本期發(fā)生額和累計發(fā)生額進行匯總、更新。由于手工系統(tǒng)存在不同的記賬程序，各企業(yè)要根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、管理方式規(guī)模大小以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的數(shù)量，相應(yīng)地確定適合自己特點的賬務(wù)處理程序。而電算化下的記賬憑證是指計算機賬務(wù)處理的形式和相應(yīng)的內(nèi)部數(shù)據(jù)流程，顯然一般只能固定采用一種賬簿處理程序，而且其含義也不同于手工的賬務(wù)處理流程。

(二)對賬的含義發(fā)生變化

對賬是對賬簿數(shù)據(jù)進行核對，以檢查記賬是否正確以及賬簿是否平衡，其目的是為了保護會計信息的正確性和可靠性。在手工會計中，對賬主要包括賬證、賬賬、賬實和對三個方面。賬證核對是核對賬簿記錄與原始憑證和記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符;賬賬核對是核對不同賬簿是否相符，包括總賬與明細賬、總賬與日記賬、總賬與輔助賬、會計部門的財產(chǎn)物資保管明細賬與使用部門的有關(guān)明細賬;賬實核對是指核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。通過對賬達到賬證相符、賬賬相符和賬實相符的要求，用以確保會計核算的完整性和真實性。

(三)結(jié)賬的含義發(fā)生變化

在計算機環(huán)境下，結(jié)賬的功能主要用于結(jié)轉(zhuǎn)各個會計科目的本期發(fā)生額和期末余額，同時結(jié)束本期的賬務(wù)處理工作。在這里結(jié)賬是一個批處理的過程，其處理的內(nèi)容是將本期所有的期末余額數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)到下一期的期初余額，并清除本期的所有借方和貸方發(fā)生額數(shù)據(jù)，最后對本期業(yè)務(wù)執(zhí)行封賬。而在傳統(tǒng)手工處理程序中為了使賬簿達到賬實、賬證、賬賬相符，會計人員需要做一系列對賬的工作，相比較之下電算化系統(tǒng)的處理程序顯得更加簡便易操作。

(四)期末轉(zhuǎn)賬的的含義發(fā)生變化

篇（6）

二、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)服務(wù)的優(yōu)勢

網(wǎng)上銀行作為傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)與信息化技術(shù)結(jié)合的產(chǎn)物，對高校財務(wù)而言，除具備傳統(tǒng)金融服務(wù)的基本特性外，還具有實體銀行無法比擬的優(yōu)勢。

（一）服務(wù)方便、快捷，不受時間、空間限制銀行通過Internet向用戶提供轉(zhuǎn)賬匯款、賬戶查詢、銀行對賬、工資發(fā)放等服務(wù)，高校財務(wù)人員可以足不出戶的完成相關(guān)工作，與實體銀行不同，不存在辦公時間等因素的限制，增加了財務(wù)工作的靈活性，提升了財務(wù)的整體服務(wù)能力。例如，在傳統(tǒng)模式下，在進行教職工工資和學(xué)生獎助學(xué)金的發(fā)放工作時，需將發(fā)放數(shù)據(jù)送至銀行進行，如遇數(shù)據(jù)格式錯誤、人員信息不符等問題時，要將信息修正后再送至銀行發(fā)放，推遲了發(fā)放的時間。而通過使用網(wǎng)上銀行的業(yè)務(wù)，在出現(xiàn)上述問題時，財務(wù)人員能夠在第一時間獲得反饋信息并及時進行后續(xù)處理，從而不影響工資、獎助學(xué)金的發(fā)放。

（二）實現(xiàn)了無紙化交易，提高工作效率在開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，傳統(tǒng)的轉(zhuǎn)賬、匯款等業(yè)務(wù)將不必單獨打印票據(jù)，只需統(tǒng)一打印對應(yīng)的明細單，進而減少了財務(wù)人員的工作量。因無需打印票據(jù)，還可節(jié)省購買相關(guān)票據(jù)的費用。另外，使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，當(dāng)匯款單位信息有誤而導(dǎo)致轉(zhuǎn)賬、匯款業(yè)務(wù)未能完成時，財務(wù)人員能夠及時、快捷的從系統(tǒng)中查詢到相關(guān)信息并通知匯款人。在傳統(tǒng)的模式下，這些工作需在銀行交換單據(jù)后方可進行，費時費力。

（三）簡單易用，便于科學(xué)化管理網(wǎng)上銀行能夠為客戶提供更加方便、專業(yè)的服務(wù)，財務(wù)人員只需簡單的操作即可完成如資金劃轉(zhuǎn)、查詢、薪金、電子對賬等業(yè)務(wù)。另外，其強大的賬單查詢功能方便用戶實時掌握高校資金使用情況；其角色和權(quán)限機制可進一步加強財務(wù)內(nèi)部監(jiān)控。

三、高校財務(wù)推行網(wǎng)上銀行存在的風(fēng)險分析

網(wǎng)上銀行具有許多傳統(tǒng)實體銀行所不具備的優(yōu)勢，加上各個銀行的大力推廣，近些年來在我國發(fā)展十分迅猛。據(jù)中國銀行業(yè)協(xié)會的《2014年度中國銀行業(yè)服務(wù)改進情況報告》顯示，截止到2014年年末，網(wǎng)上銀行個人客戶數(shù)達到9.09億戶，交易筆數(shù)達608.46億筆，可見在我國網(wǎng)上銀行用戶數(shù)量已經(jīng)達到了一定的規(guī)模。據(jù)CNNIC（中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)信息中心）的相關(guān)調(diào)查報告顯示，在不選擇使用網(wǎng)上銀行的客戶中，有八成人是出于對網(wǎng)銀安全性的擔(dān)心。網(wǎng)銀安全事故主要發(fā)生在交易環(huán)節(jié)，按數(shù)據(jù)交互的流程可將網(wǎng)銀交易分為三個部分，即客戶端、銀行服務(wù)器端和數(shù)據(jù)傳送部分。在數(shù)據(jù)傳送部分，客戶與銀行服務(wù)器通訊采用基于SSL的安全傳輸協(xié)議,因其采用128位數(shù)據(jù)加密，可確保數(shù)據(jù)在通過Internet傳輸過程中不會被他人截取及竊聽,因此在數(shù)據(jù)傳送部分能夠確保網(wǎng)上銀行交易的安全。截止目前，尚未有該部分被駭客破解的報道。在服務(wù)器端，銀行在物理容災(zāi)備份、網(wǎng)絡(luò)防火墻使用、路由訪問控制、系統(tǒng)防黑加固、應(yīng)用層安全控制等方面都建立了比較完善的保障措施，在理論上已經(jīng)風(fēng)險控制到了最低，因此是比較安全的。對網(wǎng)銀安全事故進行分析可知，大多數(shù)問題均發(fā)生在客戶端部分。這是因為網(wǎng)銀用戶數(shù)量眾多、分布廣泛，并且個體網(wǎng)絡(luò)安全防護意識、計算機使用水平、計算機系統(tǒng)安全防護措施等方面差異較大，目前尚無法建立一套適用性強、操作簡單、成本低廉的網(wǎng)銀客戶端防護體系，因此駭客主要針對部分未采取防護措施或不足的網(wǎng)銀用戶進行攻擊，造成一定的財產(chǎn)損失。

（一）網(wǎng)站密碼暴力破解暴力破解是在獲取到用戶賬號的情況下，通過軟件不斷地將破解詞典中的字符按照一定的規(guī)則排列組合后進行嘗試，直至找到正確的登錄密碼。該方法雖然在理論上可以破解任何密碼，但是由于現(xiàn)在的大部分網(wǎng)站已采取密碼多次輸入錯誤后禁止登錄或者登錄需輸入驗證碼等方式，該辦法已很少使用。

（二）鍵盤敲擊記錄該方法通過向系統(tǒng)植入木馬程序，當(dāng)用戶登錄網(wǎng)銀時，記錄用戶所有的鍵盤敲擊內(nèi)容，從而獲得用戶的賬號名、密碼等相關(guān)信息，造成財產(chǎn)損失。現(xiàn)在很多網(wǎng)站均采用虛擬鍵盤技術(shù)，即在用戶輸入密碼的過程中，只需點擊鼠標(biāo)即可錄入密碼，從而防范了風(fēng)險。

（三）屏幕快照該方法與鍵盤敲擊記錄相似，只是增加了屏幕錄像功能。因此，當(dāng)用戶登錄帶有虛擬鍵盤的銀行網(wǎng)站時，駭客依然可以通過記錄鼠標(biāo)的點擊順序，獲得客戶的賬戶名及密碼。

（四）獲取系統(tǒng)控制權(quán)駭客通過流光、superscan等軟件對計算機系統(tǒng)進行掃描，在發(fā)現(xiàn)漏洞后，遠程進行攻擊并獲得電腦控制權(quán)。在獲得電腦控制權(quán)后，駭客很容易就可以獲取用戶的用戶名、數(shù)字證書等相關(guān)信息。

（五）釣魚網(wǎng)站釣魚網(wǎng)站是犯罪分子建立的與銀行官網(wǎng)十分相似的網(wǎng)站，其一般包含惡意的代碼。當(dāng)用戶誤登錄到此網(wǎng)站時，因警惕性不高而按網(wǎng)站提示將重要的個人信息透露給了犯罪分子，從而造成財產(chǎn)損失。除了上述的風(fēng)險外，財務(wù)人員的人為風(fēng)險也是需要引起我們關(guān)注的，如存在工資發(fā)放金額填寫錯誤、轉(zhuǎn)賬單位填選有誤等情況。同傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)相比，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)具有非常好的實時性，即在高校財務(wù)人員提交業(yè)務(wù)申請后，銀行系統(tǒng)能夠馬上對此申請進行處理。雖然其良好的實時性能夠提高工作效率，但同時也加大了處理人為誤操作的難度，可能會造成一定的經(jīng)濟損失，存在一定的財務(wù)風(fēng)險。

四、防范高校財務(wù)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險采取措施

網(wǎng)上銀行風(fēng)險防范措施旨在保證用戶信息不被篡改、泄露，提供高效、便利、安全的網(wǎng)銀服務(wù)，其主要可分為技術(shù)保障和管理制度兩部分。雖然網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)存在一定的風(fēng)險，但只要做好相關(guān)的防范措施，便可將風(fēng)險降至最低，確保資金使用的安全。

（一）利用技術(shù)手段，降低網(wǎng)銀使用風(fēng)險1．多方式進行身份識別，保證交易安全確保網(wǎng)銀業(yè)務(wù)安全的核心工作是對進行交易的人員進行身份的核實，以保證網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的真實、準(zhǔn)確、合法。在第二部分介紹的屏幕快照、釣魚網(wǎng)站等攻擊手段便是通過獲取用戶的賬戶名、密碼等相關(guān)信息，進而通過銀行系統(tǒng)的身份驗證，獲得被盜用戶的網(wǎng)銀權(quán)限，將資金轉(zhuǎn)移到其賬戶，造成財產(chǎn)損失。為了防范駭客攻擊所帶來的風(fēng)險，近些年銀行采取新的技術(shù)手段對網(wǎng)銀用戶的身份進行驗證，以保證網(wǎng)銀資金的使用安全。（1）數(shù)字證書數(shù)字證書是由第三方權(quán)威機構(gòu)CA證書授權(quán)中心(CertificateAuthority)簽發(fā)的文件，它主要包含公開密鑰等信息，是在網(wǎng)銀交易中識別對方身份的一種標(biāo)識。通過使用數(shù)字證書，能夠建立起一套嚴(yán)密的身份認證系統(tǒng)，使銀行能夠確認客戶的身份，并且保證信息在雙方傳送過程中不被其它人竊取和篡改，確保信息的安全。（2）USBKey（U盾）USBKey也稱為U盾，是一種具有USB接口的硬件設(shè)備，外形與U盤十分相似，內(nèi)置微型智能卡處理器，從外部無法讀取內(nèi)部保存的證書私鑰數(shù)據(jù)，從而保證了網(wǎng)上交易的安全性。USBKey的安全性極高，但是使用也相對復(fù)雜，在使用前，需在系統(tǒng)中安裝對應(yīng)的驅(qū)動程序，在使用時需將其插在電腦上方可進行某些特定的網(wǎng)銀操作。另外，第二代U盾均帶有液晶顯示屏，可將網(wǎng)銀的交易信息顯示在屏幕上，在確認交易金額、收款單位等信息無誤后，點擊U盾的確認鍵方可完成交易，這樣的操作方式無疑將進一步加強資金的使用安全。（3）短信息動態(tài)口令短信息動態(tài)口令是用戶在進行網(wǎng)銀交易時，銀行將驗證信息以短信的方式發(fā)送用戶預(yù)留的手機中，只有正確的填寫驗證信息后，才能完成交易。使用此方式進行驗證十分簡單、方便，用戶只需攜帶手機便可完成驗證，而不需購買或使用其他設(shè)備。另外，通過短信息可傳遞更多的附加信息，例如告知用戶此條短信是對哪項操作進行驗證，從而降低安全風(fēng)險。對高校財務(wù)而言，通過上述3種技術(shù)的混合使用，可以大大加強網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范能力，即使駭客攻占了系統(tǒng)，獲得了財務(wù)賬戶名和密碼，因無法使用U盾和短信息動態(tài)口令進行身份驗證，依舊無法進行網(wǎng)銀交易，從而保證了高校資金的安全。以轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)為例，當(dāng)財務(wù)人員進行該項業(yè)務(wù)時，首先需要登錄網(wǎng)上銀行系統(tǒng)進行第一步身份驗證，通過后方可進行后續(xù)操作。在登錄成功后，即使財務(wù)人員已確認轉(zhuǎn)賬金額與收款單位等信息無誤，亦不能將款項進行劃轉(zhuǎn)，必須插上U盾，再次對相關(guān)信息進行核對，核實無誤后，點擊U盾上的確認鍵，方可完成第二步驗證。如果沒有采用短信動態(tài)口令的方式，通過第二步驗證后即可將款項劃轉(zhuǎn)至收款單位；如采用了短信動態(tài)口令的方式，還需填入短信驗證碼，驗證無誤后方可完成轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。在驗證短信息中，包含轉(zhuǎn)賬金額及單位信息以便財務(wù)人員對轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)進行核對。通過以上幾步驗證，使財務(wù)人員多次對轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的相關(guān)信息進行核對，確保了發(fā)生業(yè)務(wù)的真實性和準(zhǔn)確性。駭客即使盜取了財務(wù)人員的網(wǎng)銀用戶名和密碼，亦不能通過U盾和短信息動態(tài)驗證碼的檢測，因此多重驗證身份機制確保了資金的安全。2．構(gòu)建專用網(wǎng)絡(luò)，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊為了防范來自網(wǎng)絡(luò)的攻擊，可以使用銀行前置機通過DDN網(wǎng)（DigitalDataNetwork，利用數(shù)字信道傳輸數(shù)據(jù)信號的數(shù)據(jù)傳輸網(wǎng)，也是平時常說的專線上網(wǎng)方式）將高校業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與銀行進行交互，使駭客很難通過網(wǎng)絡(luò)對系統(tǒng)進行攻擊，從而降低了網(wǎng)上銀行的使用風(fēng)險。3．定制個性化服務(wù)，降低財務(wù)風(fēng)險通過對高校日常業(yè)務(wù)進行分析，歸納出使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)可能存在的安全隱患，針對這些不足，通過技術(shù)手段進行防范，進而降低財務(wù)風(fēng)險。如在辦理薪金業(yè)務(wù)過程中，連續(xù)多次向同一人員發(fā)放酬金，網(wǎng)銀系統(tǒng)需能向財務(wù)人員發(fā)送提醒，檢查業(yè)務(wù)的真實與準(zhǔn)確，杜絕誤操作的發(fā)生。

（二）加強制度建設(shè)，杜絕安全隱患軟件運行的本質(zhì)是按照用戶的設(shè)定完成一系列固定的操作，將人從繁雜、重復(fù)的勞動中解放出來，以提高用戶的工作效率和單位管理水平。因此即使設(shè)計再完美的軟件，如果用戶使用不當(dāng)，一樣會出現(xiàn)問題，網(wǎng)上銀行系統(tǒng)也是如此，只有建立明晰的工作流程和制度規(guī)范，才能從根本上防范風(fēng)險。為了確保網(wǎng)銀資金使用的安全，高校財務(wù)應(yīng)從以下幾方面規(guī)范工作流程和完善制度建設(shè)。1．建立資金支付多級審核制度除了前面介紹的駭客攻擊風(fēng)險外，操作人員的誤操作也是一個潛在的風(fēng)險點，如將匯款轉(zhuǎn)入錯誤的收款單位，當(dāng)然這在傳統(tǒng)的實體銀行業(yè)務(wù)中也是存在的。通過建立多級審核制度，可以很大程度上避免這種情況的發(fā)生，即業(yè)務(wù)流程的下一級對上一流程的操作進行檢查，確認無誤后方可通過進入下一環(huán)節(jié)。如在日常工作中，制單人員填寫相關(guān)轉(zhuǎn)賬信息后，復(fù)合人員需對這部分信息進行檢查、審核，審核通過后憑證到達出納的環(huán)節(jié)，出納員會再對這部分信息進行核查，確認無誤進行轉(zhuǎn)賬。在使用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的過程中，還需增加一崗位對出納人員的操作進行審核，已確保發(fā)生業(yè)務(wù)的真實和準(zhǔn)確。同時，該制度的實施也可有效的防范駭客攻擊帶來的風(fēng)險，當(dāng)駭客攻破整個流程中的某一個環(huán)節(jié)時，其無法通過后續(xù)環(huán)節(jié)的檢測，也就無法影響財務(wù)資金的使用，從而保證了高校資金的安全。另外，對于大額的資金的使用，可以采取更多級別的審核，從而進一步保障資金安全。2．規(guī)范流程，明確職責(zé)，加強監(jiān)督網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的開通，必然對原有的工作流程產(chǎn)生一定的影響，高校財務(wù)應(yīng)針對這一變化，修訂和完善各崗位職責(zé)，修改工作流程，加強監(jiān)督機制，防止內(nèi)部高科技犯罪的發(fā)生，確保資金使用的安全。3．提高風(fēng)險意識，確保系統(tǒng)安全網(wǎng)上銀行的使用除了要求財務(wù)人員具備財務(wù)專業(yè)技能外，還要具備一定的計算機操作能力，更重要的是要樹立風(fēng)險防范意識，以確保計算機系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定。在日常工作中，每臺計算機均應(yīng)安裝防火墻及殺毒軟件，并定期升級；應(yīng)定期更新系統(tǒng)的補丁，避免駭客通過漏洞對計算機進行攻擊；操作人員不得隨意瀏覽無關(guān)網(wǎng)站，打開陌生鏈接及電子郵件；不要隨意接入移動設(shè)備，如需使用，在接入前應(yīng)進行病毒掃描等。這些措施的使用，將可以有效的阻止駭客對網(wǎng)銀客戶端的攻擊，從而確保資金的安全。

篇（7）

1．建立合理財務(wù)組織構(gòu)架為內(nèi)控體系打好基礎(chǔ)。財務(wù)部門的組織構(gòu)架：第一級為部門負責(zé)人（處長）；第二級副處長；第三級其他業(yè)務(wù)科室。設(shè)置專門的內(nèi)部控制部門，全面負責(zé)監(jiān)督、檢查及財務(wù)分析工作。內(nèi)控部門直接對處長負責(zé)，其他業(yè)務(wù)科室由副處長負責(zé)。細化內(nèi)控部門工作職責(zé)，針對工作流程找出風(fēng)險點，詳細分析風(fēng)險，把風(fēng)險劃分為三個等級，依據(jù)風(fēng)險等級確定內(nèi)控部門工作主次。各業(yè)務(wù)科室隨時接受內(nèi)控部門的檢查。在業(yè)務(wù)科室的職能設(shè)置時實現(xiàn)互相牽制。

2．嚴(yán)格遵循不相容職務(wù)分離控制原則設(shè)置崗位。各業(yè)務(wù)科室工作職責(zé)按照不相容職務(wù)分離控制的原則設(shè)置，初步隔離風(fēng)險。這條措施在財務(wù)工作中已經(jīng)得到了較好的實施，進一步優(yōu)化工作流程高效與控制達到平衡。每一步具體業(yè)務(wù)辦理通過兩個及以上環(huán)節(jié)。

3．制定切實可行的崗位輪換制度。結(jié)合高校的實際情況確定科學(xué)的輪崗年限，崗位輪換成為一項剛性要求，任何崗位沒有例外。實現(xiàn)剛性輪崗的基礎(chǔ)是財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力均衡，特別是一些技術(shù)含量較高的崗位，要考慮輪崗要求，要有人才儲備，加強培訓(xùn)，全面提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。工作流程標(biāo)準(zhǔn)化、工作崗位的科學(xué)設(shè)置也是影響剛性輪崗的重要原因。

4．借助先進技術(shù)推進內(nèi)控執(zhí)行。借助先進技術(shù)把風(fēng)險控制嵌入到財務(wù)系統(tǒng)，把授權(quán)、預(yù)算、項目等控制手段完美地在系統(tǒng)中體現(xiàn)，在業(yè)務(wù)流程執(zhí)行的過程中，完成控制。

篇（8）

公務(wù)卡是資金支付結(jié)算的現(xiàn)代化工具，是制約虛開多報、損公肥私等腐敗行為的有效手段。這項改革在全國鋪開推行，但日常的公務(wù)支出，如辦公用品費、公車維護費、差旅費、會議費、接待費、水電暖費以及其他零星支出，仍有很大比重使用現(xiàn)金支付方式結(jié)算，公務(wù)卡支付結(jié)算流于形式。對此，國家出臺了公務(wù)卡強制結(jié)算目錄管理的有關(guān)規(guī)定，為了更好的規(guī)范公務(wù)消費支出、增強資金管理透明度、強化財務(wù)監(jiān)管，有效落實公務(wù)卡強制結(jié)算，應(yīng)著重把握以下6個方面。

一、充分認清公務(wù)卡強制結(jié)算意義

近年來，公務(wù)卡使用推廣覆蓋面逐年擴大，發(fā)卡數(shù)量快速增長，現(xiàn)金使用得到有效控制，改革成效逐步顯現(xiàn)。但也有部分單位對公務(wù)卡改革認識不到位，用卡積極性不夠強，有卡不用現(xiàn)象普遍存在。實施公務(wù)卡強制結(jié)算目錄管理，嚴(yán)格規(guī)定經(jīng)費開支項目，是推進財務(wù)科學(xué)化精細化管理的客觀要求，對提高經(jīng)費開支透明度、規(guī)范財經(jīng)秩序具有重要現(xiàn)實意義。要從思想上高度統(tǒng)一，加強黨風(fēng)廉政教育，徹底打破個人利益大過天的思想，牢固樹立公務(wù)支出刷卡意識，使持卡人形成持卡消費的觀念，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，加強財務(wù)管理，提高財務(wù)工作效率。

二、準(zhǔn)確劃定公務(wù)卡強制結(jié)算范疇

加強公務(wù)卡強制結(jié)算管理，是規(guī)范公務(wù)支出的一項重要措施。凡強制結(jié)算目錄規(guī)定的經(jīng)費支出項目，應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，不再使用現(xiàn)金結(jié)算，仍使用的，財務(wù)部門可拒絕報銷；原使用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算的，可繼續(xù)使用轉(zhuǎn)賬方式。以下方面可暫不使用公務(wù)卡結(jié)算；一是在縣級（不含）以下不具備刷卡條件的地區(qū)發(fā)生的公務(wù)支出；二是在縣級以上地區(qū)不具備刷卡條件的場所發(fā)生的公務(wù)支出；三是按規(guī)定支付給個人的公務(wù)支出；四是簽證費、快遞費、出租車費等目前只能使用現(xiàn)金結(jié)算的公務(wù)支出；五是執(zhí)行重大專項任務(wù)、外派期間不具備刷卡條件的地區(qū)（場所）發(fā)生的或因保密需要不便使用公務(wù)卡結(jié)算的公務(wù)支出。結(jié)算報銷以上情況時，應(yīng)提供相關(guān)證明材料。

三、全面規(guī)范公務(wù)卡強制結(jié)算目錄

明確強制結(jié)算目錄，可以有效規(guī)范公務(wù)卡支付結(jié)算項目和內(nèi)容，為公務(wù)支出刷卡報銷提供了“剛性”制約。按照公務(wù)消費性質(zhì)和公務(wù)開支范圍，分為辦公耗用、會議集訓(xùn)、公務(wù)接待、公出差旅、水電氣暖、圖書報刊、郵政電訊、裝備器材、營房管理、公車維護、文印裝訂等17類項目，主要包括日常辦公用品采購、通用辦公設(shè)備支出與維修、業(yè)務(wù)會審和專業(yè)集訓(xùn)食宿費、網(wǎng)絡(luò)通訊費、郵寄費、能源消耗設(shè)施維修費、報刊雜志訂閱費、文件印刷費、物業(yè)管理費、公車保養(yǎng)費，等等。通過公務(wù)卡強制結(jié)算，逐步增強單位財務(wù)人員和公務(wù)支出經(jīng)辦人員用卡意識，熟練掌握目錄管理的內(nèi)容、范圍和要求，形成自覺用卡、規(guī)范用卡的良好氛圍。

四、制定公務(wù)卡強制結(jié)算實施細則

制度的建立健全是公務(wù)卡支付結(jié)算改革全面推行的重要依據(jù)，也是推進工作順暢運行的重要保證。針對實施公務(wù)卡強制結(jié)算管理，不同單位涉及范圍不相同、結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的實際，必須要有一套與之相符的制度規(guī)定進行規(guī)范。要在完善pos轉(zhuǎn)賬卡、公務(wù)卡報銷審核等管理制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合單位實際配套制定公務(wù)卡強制結(jié)算實施細則，細化結(jié)算目錄，明確管理要求，特別是對暫不能使用公務(wù)卡結(jié)算的公務(wù)支出的報銷審批程序要作出具體明確，確保具體實施起來，有法可依、有章可循。

五、加強公務(wù)卡強制結(jié)算流程管控

篇（9）

一、高校財務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在問題與分析

（一）新型的賬務(wù)報賬系統(tǒng)和網(wǎng)上綜合服務(wù)平臺的建設(shè)使用

高校新型財務(wù)報賬系統(tǒng)作為一個新生事物，在初期投入使用的過程中，依然不可避免地出現(xiàn)了一系列的新生問題。主要表現(xiàn)如下：

1.使用者未能及時掌握新系統(tǒng)的使用方法新型財務(wù)管理模式需要參與者進行系統(tǒng)的學(xué)習(xí)與觀念的轉(zhuǎn)變才能熟練掌握其使用方法。高校一些科研人員既抱怨以前的財務(wù)報銷方式要花費大量的時間和精力，卻又不愿意花時間學(xué)習(xí)掌握使用新的財務(wù)報銷系統(tǒng)。在新系統(tǒng)的學(xué)習(xí)使用中，因為使用者不了解報銷流程和知識又引發(fā)了新的問題。在實行網(wǎng)上預(yù)約報賬后，既要鼓勵廣大師生盡快適應(yīng)使用新系統(tǒng)，又要兼顧一些無法使用預(yù)約系統(tǒng)報賬的業(yè)務(wù)項目，如醫(yī)療費的報銷和場站業(yè)務(wù)的報銷。

2.實際操作中新系統(tǒng)未能減輕財務(wù)人員壓力任何一個新生事物，只有在具體的實踐運行過程中，才會發(fā)現(xiàn)優(yōu)點與不足。財務(wù)預(yù)約報賬系統(tǒng)的投入使用，并沒有如愿減輕財務(wù)人員的工作量和工作壓力，相反，在系統(tǒng)使用的初期財務(wù)人員的工作量更加重了。財務(wù)工作是一項嚴(yán)謹(jǐn)細瑣的工作，它關(guān)乎每個人的切身利益，容不得財務(wù)人員半點馬虎。實行網(wǎng)上預(yù)約報賬以后，接單工作成了財務(wù)人員頭疼的問題。報銷人員送來的單據(jù)，財務(wù)人員如果不看不審核，會給報銷工作帶來手續(xù)不全等問題，可如果看一遍再審核，所需的時間和精力比以往更多，財務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性必然導(dǎo)致財務(wù)人員不得不承受雙份的工作壓力和工作量。

3.新系統(tǒng)對業(yè)務(wù)細則的設(shè)計尚不完善在具體的業(yè)務(wù)工作中，新型財務(wù)管理系統(tǒng)存在著諸多不足之處和需要改進的地方。例如，在網(wǎng)上預(yù)算報賬系統(tǒng)中，差旅費的報銷系統(tǒng)設(shè)計有不足之處。現(xiàn)行的報銷系統(tǒng)設(shè)計默認的是單個人一趟的差旅費，沒有考慮到工作的實際需要。報銷人員往往需要報銷多趟差旅費以及一趟差旅會涉及不止一人。差旅費的報銷沒有考慮到自駕車或包車沒有往返車票的情況，差旅報銷單沒有填寫備注的地方，沒有往返車票就無法完成報銷單據(jù)的生成。差旅預(yù)約報銷單的內(nèi)容格式涵蓋信息量太少，不利于財務(wù)人員進行報銷審核。財務(wù)網(wǎng)上預(yù)約報賬系統(tǒng)的申報平臺系統(tǒng)還不太完善，只能做到同行批量結(jié)算，對于不是開戶行和校內(nèi)人員申報審核的集中發(fā)放，還缺少技術(shù)上的支持。

4.新系統(tǒng)宣傳少、影響力不足高校財務(wù)管理工作的宣傳與影響一直是財務(wù)工作的短板。財務(wù)工作特點決定了財務(wù)工作的宣傳必須注重理性和嚴(yán)謹(jǐn)性，財務(wù)工作的專業(yè)性是宣傳工作無法逾越的障礙。而財務(wù)工作又事關(guān)個人切身利益，所謂“好事不出門，壞事傳得快”。如銀校直聯(lián)和網(wǎng)銀開通使用以后，財務(wù)匯款轉(zhuǎn)賬方便快捷，校內(nèi)師生個人的報銷轉(zhuǎn)賬更是可以做到實時到賬，由此銀行出納的工作成倍增長。由于系統(tǒng)技術(shù)原因，申報平臺跨行批量發(fā)放網(wǎng)銀匯不了，而申報批量發(fā)放的業(yè)務(wù)本身就是大批量的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，涉及的人數(shù)眾多，由此又引發(fā)了許多問題。在同行批量匯款業(yè)務(wù)中，若有一個人提供的賬號有誤，將會導(dǎo)致整筆業(yè)務(wù)不能完成而被系統(tǒng)退匯，而核實有誤賬號需要時間和退匯憑據(jù)才能重新辦理匯款業(yè)務(wù)，這一些正常的業(yè)務(wù)流程往往不能被師生理解和支持，給財務(wù)工作帶來一些負面影響，也給高校財務(wù)人員增加了不少的困惑和壓力。

（二）高校財務(wù)精細化管理中應(yīng)重視財務(wù)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)及其素質(zhì)的提升

隨著新系統(tǒng)的投入使用，高校財務(wù)人員配置的不足更為明顯，許多業(yè)務(wù)因人員緊缺而無法開展，現(xiàn)有人員的工作量和工作壓力無法緩解。這就需要相關(guān)部門加大對高校財務(wù)人員的培訓(xùn)，使其快速提高自身素質(zhì)。高校財務(wù)人員應(yīng)加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，熟練掌握新系統(tǒng)各個功能模塊的使用，并能應(yīng)對廣大師生的答疑解惑，促進新系統(tǒng)的廣泛使用。學(xué)院管理工作年活動和管理會計思維模式的引人，更需要高校財務(wù)人員結(jié)合自身的工作實際，不斷地學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)知識，轉(zhuǎn)換工作思維，理論聯(lián)系實際，發(fā)現(xiàn)問題、提出問題并解決問題，團結(jié)協(xié)作，促進個人工作能力和綜合素質(zhì)的有效提升。

二、高校財務(wù)精細化管理的有效措施

（一）建立財務(wù)網(wǎng)上綜合服務(wù)平臺，提高財務(wù)精細化管理水平

財務(wù)網(wǎng)上綜合服務(wù)平臺的建立和應(yīng)用，使高校財務(wù)實現(xiàn)了網(wǎng)上預(yù)約報賬，解決了報賬前臺排隊難等候時間長的老大難問題。科研人員利用自己的一卡通賬號'登錄財務(wù)網(wǎng)上服務(wù)平臺，按照系統(tǒng)提示填寫要報銷的具體內(nèi)容和金額以及匯款信息，再生成預(yù)約單打印出來，交給財務(wù)人員就可以了，不需要排隊等候。財務(wù)人員處理好報銷業(yè)務(wù)，科研人員可以在網(wǎng)上追蹤查詢是杏處理以及處理到何種程度，是否審核、是否匯款等。網(wǎng)上查詢系統(tǒng)使科研人員能隨時隨地的在網(wǎng)上查詢自己的經(jīng)費到賬情況和項目經(jīng)費使用明細，極大地方便了科研人員對經(jīng)費使用的掌控并做出合理安排。學(xué)生自主繳費系統(tǒng)的開通，使學(xué)生可以在網(wǎng)上自主繳納學(xué)費和一卡通充值以及英語四六級考試報名費等，這極大地方便了學(xué)生。銀校直聯(lián)系統(tǒng)和網(wǎng)銀開通以后，財務(wù)報銷的各種費用可以方便快捷的轉(zhuǎn)賬匯款，實時到賬。再加上財務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)入預(yù)存了全校師生的個人賬號信息，校內(nèi)師生轉(zhuǎn)賬匯款非常方便快捷，只需出示一卡通證件，財務(wù)人員就可知曉個人的匯款信息。網(wǎng)銀開通以后，轉(zhuǎn)賬匯款所需的時間大大減少，全校師生共同見證了高效率。并且，網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬減少了中間周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，極大地降低了現(xiàn)金使用量和現(xiàn)金出納的工作壓力，更為無現(xiàn)金財務(wù)提供了可能。

（二）開展管理工作年活動，增強各學(xué)院與財務(wù)的管理與溝通

學(xué)院工作和財務(wù)工作緊密相連，相輔相成。"大財務(wù)"導(dǎo)致的鴻溝，使學(xué)院工作和財務(wù)管理像一對脫節(jié)的齒輪，漸行漸遠，無法掌控。學(xué)院多項工作沒有財務(wù)人員的參與把關(guān)，只是憑借經(jīng)驗常識做事情。如科研人員的項目課題申報，其中有許多財務(wù)核算指標(biāo)與項目費用支出預(yù)算，需要專業(yè)的財務(wù)核算、評估以及審核，這是許多科研人員所不具備的。科研申報沒有財務(wù)人員的參與，只是一味地追求科研經(jīng)費的到位和數(shù)量的增加，勢必會給科研經(jīng)費的使用報銷留下隱患。同時，學(xué)校師生對財務(wù)管理新實行的一些規(guī)章制度不了解、更不理解，與財務(wù)人員容易產(chǎn)生誤會沖突，也使財務(wù)管理制度難以得到快速有效的實施。科研工作與財務(wù)管理的真空地帶越大，科研經(jīng)費監(jiān)管的漏洞就越多。管理者應(yīng)加強學(xué)院與財務(wù)的協(xié)作與溝通，建立各學(xué)院報賬員制度和加強報賬員培訓(xùn)工作，合理簡化財務(wù)報銷簽字手續(xù)和流程，多傾聽學(xué)院對財務(wù)工作的需求與建議，再針對各學(xué)院的不同特點，制定出合理的院校績效考核辦法和獎懲制度，使財務(wù)管理與學(xué)院各項工作相得益彰、各得其所，切實推進學(xué)校各方面的發(fā)展。

（三）實行全面預(yù)算管理，打通可研項目經(jīng)費申報、核算、審計三大環(huán)節(jié)

管理者應(yīng)實行全面的預(yù)算管理，打通科研經(jīng)費項目預(yù)算申報、項目經(jīng)費報銷核算、項目經(jīng)費結(jié)題審計三大獨立環(huán)節(jié)，使之利用信息共享技術(shù)成為一個密不可分的流程，以加強高校財務(wù)精細化管理的透明性、準(zhǔn)確性和事前監(jiān)督性。現(xiàn)行的高校財務(wù)管理制度將科研工作的項目申報、項目報銷和項目結(jié)題審計分屬不同的部門，即科研部門、財務(wù)部門和審計部門。科研部門只管項目申報和經(jīng)費預(yù)算，注重科研經(jīng)費的增長情況和投入情況;財務(wù)部門忙于項目經(jīng)費的日常會計報銷核算，無法了解項目具體的工作內(nèi)容和預(yù)算編制情況，只能核算票據(jù)；審計部門依據(jù)現(xiàn)有的財務(wù)數(shù)據(jù)和資料進行審計，無法和具體的科研項目日常工作相關(guān)聯(lián)，各個部門各司其職，各取所需，都帶有其無法避免的局限性和主觀性。一個科研項同經(jīng)費的申報、執(zhí)行和結(jié)題應(yīng)是一體的，信息應(yīng)該是透明、流暢和共享的。只有這樣，才能避免項目經(jīng)費申報和預(yù)算的只增不減，避免會計核算成為與實際業(yè)務(wù)脫節(jié)的數(shù)字孤島，避免項目審計成為既成定論的太平外衣，重塑科研項目經(jīng)費使用的嚴(yán)肅性、合法性、合理性、必要性。

（四）引入管理會計概念，提高財務(wù)精細化管理效率

高校財務(wù)管理應(yīng)引入管理會計概念，幫助高校財務(wù)管理人員建立管理會計思維模式，提高高校財務(wù)精細化管理效率。管理會計本質(zhì)上不是一個專門的會計領(lǐng)域，它涉及一個主體各個層次的責(zé)權(quán)利關(guān)系，它的順利實施需要主體各方面的制度保障，上下統(tǒng)一思想和認識并密切配合。管理會計的核心是價值管理，這與高校財務(wù)精細化管理的目標(biāo)一致。不同的是，管理會計要求財務(wù)人員不僅要熟悉本身業(yè)務(wù)，還要熟悉與主體相關(guān)的日常業(yè)務(wù)活動、管理活動以及與價值相關(guān)的各種活動，從而將它們密切聯(lián)系結(jié)合，在財務(wù)管理上考慮到各方面的需求和影響。跳出財務(wù)看業(yè)務(wù)，站在業(yè)務(wù)的角度看財務(wù)，從業(yè)務(wù)再回到財務(wù)，這是管理會計模式對財務(wù)人員的要求與挑戰(zhàn)。聯(lián)系到高校財務(wù)精細化管理，管理會計的思維模式注重的是大局意識，項目全程管理與全員參與，消除部門分工管理各自為政的真空地帶，實現(xiàn)主體大數(shù)據(jù)的全共享，以增加財務(wù)的透明度及對其的監(jiān)管力度。這就要求高校財務(wù)人員不僅精通財會專業(yè)知識，還要增強與之相關(guān)的業(yè)務(wù)知識，熟悉主體業(yè)務(wù)，懂得業(yè)務(wù)支出的必要性與合理性，項目經(jīng)費使用情況的投入與產(chǎn)出的效益性，同時還要善于用非會計語言與科研人員進行有效溝通等等。管理會計思維模式，不僅僅對高校財務(wù)人員提出了更高的要求和期望，更為高校財務(wù)精細化管理的進一步發(fā)展指明了前行的方向。這樣才能為高校的持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，更好地推進我國高等教育事業(yè)又好又快的發(fā)展。

參考文獻：

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[2]李麗麗.高校財務(wù)精細化管理模式研究.財經(jīng)界，2014(18).

篇（10）

公務(wù)卡使用管理，是運用現(xiàn)代金融管理思想、方法、技術(shù)和手段，建立方便、快捷、安全的資金支付結(jié)算的新途徑，是國家財政國庫管理制度改革的重要舉措。實行公務(wù)卡，能夠進一步強化管理監(jiān)督，簡化辦事程序，改進支付方式，增強保障效能，對于提升科學(xué)理財水平具有重要意義。一、公務(wù)卡使用管理的風(fēng)險分析

公務(wù)卡使用管理受社會因素和金融市場影響較大，從公務(wù)卡的運行模式和支付流程上看，存在以下風(fēng)險：

1、環(huán)境風(fēng)險。當(dāng)前，在市場經(jīng)濟條件下，金融系統(tǒng)相互之間競爭激烈。由于各商業(yè)銀行紛紛以發(fā)卡量作為業(yè)務(wù)競爭的主要目標(biāo)，在公務(wù)卡辦理審核環(huán)節(jié)上，有的銀行為了完成發(fā)卡指標(biāo)，淡化資信審查，降低準(zhǔn)入門檻，在缺乏對申領(lǐng)人全面了解的情況下，隨意擴大范圍，盲目發(fā)卡，給單位和銀行增加了管理難度的同時，也加大了資金風(fēng)險機率。

2、管理風(fēng)險。個別銀行隨意放寬信用額度，客觀上助長了違規(guī)行為的發(fā)生；監(jiān)督手段落后，不能及時有效地監(jiān)測到客戶異常交易信息，存在套現(xiàn)頻繁發(fā)生的可能；證件審查不嚴(yán)，對假偽證件難以識別防范。使用單位資金限額控制不嚴(yán)，未設(shè)定POS轉(zhuǎn)賬卡賬戶最高限額；內(nèi)控措施不力，POS轉(zhuǎn)賬卡與密碼、審核報銷系統(tǒng)操作卡與授權(quán)卡，未實行分管。持卡人卡片和密碼保管不善，容易給不法分子以可乘之機。

3、認知風(fēng)險。由于銀行給單位辦理公務(wù)卡增加了很多優(yōu)惠條件，比如：免費安裝專線、POS機和審核報銷系統(tǒng)、減免交易費用、提供上門服務(wù)等，有的單位和個人對此事存在模糊認識，認為銀行既然給了政策，就可以享受服務(wù)，對發(fā)放范圍和人員控制不嚴(yán)。

4、誠信風(fēng)險。有的人思想道德觀念差，為了謀取私利，利用公務(wù)卡信用透支的功能，在申請辦理上，提供虛假信息辦卡；在使用過程中，有的不按規(guī)定時限還款，甚者惡意透支，這些既易給金融系統(tǒng)造成損失，也嚴(yán)重影響單位形象。

5、欺詐風(fēng)險。隨著各類型銀行卡在社會上的普及，銀行卡欺詐也向集團化、專業(yè)化發(fā)展，手段不斷翻新。如有的假冒銀行信息，要求持卡人以轉(zhuǎn)賬方式向特定賬戶支付資金；有的利用短信、電話等方式套取卡片基本信息，進行消費或盜取資金。

6、技術(shù)風(fēng)險。有的不法分子利用信息技術(shù)和科技手段實施犯罪。如有的通過“克隆”偽造卡片，有的加裝讀卡器、攝像機等設(shè)備復(fù)制信息、竊取密碼，有的利用虛假網(wǎng)頁、計算機病毒等騙取卡片信息，盜取資金過程比較隱蔽。二、加強公務(wù)卡使用管理的風(fēng)險防范措施

1、強化風(fēng)險防范意識。思想防范是做好風(fēng)險防范工作的前提和基礎(chǔ)。公務(wù)卡是一種新型的支付結(jié)算工具，既帶來方便、快捷、透明的同時，又受多種因素影響，滋生了新風(fēng)險。要對銀行卡的各種風(fēng)險形式與特點保持高度警覺，強化風(fēng)險防范意識，積極協(xié)助發(fā)卡銀行做好對辦卡人員的身份核實確認工作；加大公務(wù)卡相關(guān)政策法規(guī)宣傳力度，組織持卡人員學(xué)習(xí)公務(wù)卡的政策規(guī)定和使用常識，充分發(fā)揮典型案件的警示作用；加強風(fēng)險的預(yù)測、分析和判斷，自覺抵制外部環(huán)境的影響和誘惑，堅決防止因思想麻痹帶來嚴(yán)重損失。

2、規(guī)范領(lǐng)用注銷環(huán)節(jié)。一是嚴(yán)密申請手續(xù)。按照公務(wù)卡管理規(guī)定，公務(wù)卡辦理必須由財務(wù)部門統(tǒng)一組織申請，并與銀行簽署服務(wù)協(xié)議；簽署協(xié)議時，財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管人員必須同時參加并逐一審核。在職工作人員申請公務(wù)卡時，必須按照國家銀行卡管理規(guī)定，提供真實的姓名、證件號碼、工作單位等信息，財務(wù)部門對申辦人信息逐一核實確認，申辦人要嚴(yán)格按規(guī)定與發(fā)卡銀行簽訂公務(wù)卡領(lǐng)用合約。二是嚴(yán)格發(fā)放和啟用。對發(fā)卡銀行正式制作提交的公務(wù)卡，財務(wù)部門逐一核實確認，并登記造冊，統(tǒng)一管理；對未按規(guī)定啟用公務(wù)卡的，查明原因，及時糾正，防止公務(wù)卡發(fā)放后失控失管。三是規(guī)范業(yè)務(wù)流程。公務(wù)卡支付結(jié)算，必須先刷卡支付，后報銷還款，不得把公務(wù)卡作為借款工具；持卡人刷卡辦理公務(wù)消費，按規(guī)定取得發(fā)票、POS機簽購單和消費交易憑條，作為經(jīng)費報銷的依據(jù)；財務(wù)部門對報銷憑據(jù)不全、支付內(nèi)容不能查實或者發(fā)票要素缺失的，堅決不予結(jié)算報銷，防止利用公務(wù)卡虛假交易、虛列支出套取現(xiàn)金。四是加強注銷管理。持卡人退休、調(diào)轉(zhuǎn)時，財務(wù)部門要及時收回，并通知發(fā)卡銀行予以注銷，防止別有用心的人鉆空子，給單位造成危害。

篇（11）

中圖分類號：F275.1 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）06-00-02

一、什么是銀企直聯(lián)

所謂 “銀企直聯(lián)”，就是集團企業(yè)在集團內(nèi)部建立自己的資金管理系統(tǒng)，并與商業(yè)銀行共同開發(fā)內(nèi)部資金管理系統(tǒng)與商業(yè)銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)接口，通過數(shù)據(jù)接口將內(nèi)部資金管理系統(tǒng)與商業(yè)銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)實現(xiàn)聯(lián)接。因為此模式的銀企聯(lián)接一經(jīng)啟動就無需人工干預(yù)，所以被稱為“銀企直聯(lián)”。

這種新的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)模式是通過企業(yè)財務(wù)軟件與各大商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的有機互聯(lián)，整合銀企雙方的系統(tǒng)資源，從而帶給企業(yè)安全簡易、實時個性化的網(wǎng)上銀行服務(wù)。采用“銀企直聯(lián)”后，企業(yè)在自己內(nèi)部的資金管理系統(tǒng)內(nèi)進行結(jié)算、投資、融資、預(yù)算、審批、核算等各種業(yè)務(wù)管理，所有個性化管理全部不再涉及商業(yè)銀行，企業(yè)內(nèi)部資金管理系統(tǒng)自動將需要商業(yè)銀行服務(wù)的業(yè)務(wù)通過數(shù)據(jù)接口發(fā)送給商業(yè)銀行，借助商業(yè)銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)的各種產(chǎn)品功能得以實現(xiàn)。

二、銀企直聯(lián)與傳統(tǒng)的企業(yè)網(wǎng)上銀行的區(qū)別

通常所說的企業(yè)網(wǎng)上銀行，是指客戶通過通用瀏覽器方式獲得銀行服務(wù)。盡管各家商業(yè)銀行都在不斷努力完善、擴充自己網(wǎng)銀系統(tǒng)的功能，但還是無法滿足集團客戶的要求。因為大型集團企業(yè)個性化需求與銀行標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)之間幾乎無法調(diào)和的矛盾，集團企業(yè)的管理模式、管理特點，都是由于其歷史沿革、管理現(xiàn)狀、行業(yè)特點等原因決定的，不可能因為銀行提供的現(xiàn)金管理服務(wù)模式的制約，就可以改變，反而是必須要求銀行適應(yīng)企業(yè)要求，修改銀行服務(wù)系統(tǒng)功能。但銀行系統(tǒng)非常龐大，牽一發(fā)而動全身，每一個細小的功能修改，都會涉及到全行網(wǎng)點的系統(tǒng)測試、系統(tǒng)升級、人員培訓(xùn)，對系統(tǒng)的運行穩(wěn)定構(gòu)成威脅。正是由于客戶個性化要求與銀行系統(tǒng)穩(wěn)定運行的保障要求之間的矛盾越來越嚴(yán)重，商業(yè)銀行才開始推出“銀企直聯(lián)”的新服務(wù)。

傳統(tǒng)的企業(yè)網(wǎng)上銀行與銀企直聯(lián)的區(qū)別：

三、銀企直聯(lián)的優(yōu)點

通過銀企直聯(lián)服務(wù)，企業(yè)直接通過財務(wù)系統(tǒng)的界面就可享受銀行賬戶信息查詢、下載、轉(zhuǎn)賬支付三大類服務(wù)，其有著突出的優(yōu)點：

1.賬務(wù)信息銀企同步。銀企互聯(lián)有機聯(lián)接了企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)和銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，整合了雙方的系統(tǒng)資源，解決了長期困擾企業(yè)的銀企賬務(wù)信息不一致問題。

2.實現(xiàn)個性化服務(wù)。企業(yè)可根據(jù)自身財務(wù)管理的需要，通過財務(wù)軟件系統(tǒng)對銀行提供的“原子”交易進行自由組合和控制，靈活定制內(nèi)部授權(quán)機制，從而擁有自己的專有銀行。

3.操作簡易、提高效率。企業(yè)財務(wù)人員無須重復(fù)錄入指令信息，所有指令一次錄入，一經(jīng)審核批準(zhǔn)，立即完成對外支付并更新財務(wù)系統(tǒng)賬務(wù)信息，簡化了手續(xù)，使客戶使用起來更方便、更順手。

4.加大監(jiān)管力度和時效性。中石化集團總部通過銀企直聯(lián)功能能隨時查看全集團上一的2000多個賬戶資金的實時結(jié)算情況，減少以往手工處理的資金在途時間，為企業(yè)財務(wù)決策提供實時、準(zhǔn)確、全面的賬務(wù)信息支持。

5.確保資金安全。中石化集團的銀企直聯(lián)除采用與網(wǎng)上銀行相同的安全機制外，還專門設(shè)置專機、專線，發(fā)放了UK硬件證書，在轉(zhuǎn)賬交易中過程中依賴硬件防火墻，隔離了專網(wǎng)與外網(wǎng)，安全性能十分強大。

四、中石化集團銀企直聯(lián)具體實施方案

中石化集團的銀企直聯(lián)在實際操作方面有一整套完整實施方案。其主要思路是依托各中石化下屬的各地區(qū)性財務(wù)公司，利用專機、專線、專網(wǎng)構(gòu)建了ATOM平臺(銀企結(jié)算平臺)，通過在資金集中管理系統(tǒng)(TMS系統(tǒng))發(fā)起業(yè)務(wù)，經(jīng)過財務(wù)人員審核、復(fù)核完畢后通過UK(電子證書)用戶導(dǎo)入到支付平臺(ATOM平臺)，實現(xiàn)銀企直聯(lián)付款功能。通過TMS和ATOM系統(tǒng)，就有機地把預(yù)算、計劃、執(zhí)行、考核、支付結(jié)合在一起。

目前開通銀企直聯(lián)結(jié)算功能涉及的商業(yè)銀行有中行、農(nóng)行、工行、建行及交行五大銀行。其開通的大致流程如下：

1.由集團公司審核企業(yè)賬戶信息和直聯(lián)功能后填寫信息表提交給各商業(yè)銀行總行；2.商業(yè)銀行工總行在銀行系統(tǒng)中維護企業(yè)信息，總行通知集團、當(dāng)?shù)匦校?.集團或當(dāng)?shù)匦型ㄖ髽I(yè)到當(dāng)?shù)亻_戶行做授權(quán)，當(dāng)?shù)亻_戶行打印“企業(yè)客戶授權(quán)書”提交企業(yè)，企業(yè)加蓋單位公章及預(yù)留印鑒章交開戶行，開通銀企直聯(lián)工作完成。

開啟銀企直聯(lián)之后，付款單位通過“銀行賬戶付款”、“委托上級銀行賬戶付款”等功能發(fā)起付款，形成付款指令。用戶可通過“銀行賬戶指令轉(zhuǎn)入支付平臺”、“銀行賬戶轉(zhuǎn)賬指令執(zhí)行”兩個功能執(zhí)行付款指令。

具體的付款流程如下：