采購合同規(guī)范管理大全11篇

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中圖分類號：F426.61 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）09-0066-01

1 電力物資采購合同風(fēng)險的分析

電力物資采購合同管理的各個環(huán)節(jié)都存在風(fēng)險，筆者認(rèn)為可以將其歸納為如下幾個方面（見表1）。

2 電力物資采購合同風(fēng)險的應(yīng)對措施

2.1 構(gòu)建完善的電力物資采購合同管理內(nèi)控制度

第一，電力物資采購合同管理的組織控制。合同管理組織控制是對合同管理部門的設(shè)置和相關(guān)人員的職責(zé)進(jìn)行界定，在組建內(nèi)部組織機構(gòu)時考慮必要的控制措施，從而使組織設(shè)置自開始之初就具備防錯糾弊的功能。電力物資采購合同管理的組織控制要遵循如下兩個原則：一方面是不相容職務(wù)分離，即授權(quán)與執(zhí)行分離、執(zhí)行與審核分離、執(zhí)行與記錄分離等；另一方面是組織機構(gòu)相互牽制，即部門在授權(quán)范圍內(nèi)職權(quán)不受外界干預(yù)、合同需經(jīng)不同部門會簽并保證在有關(guān)部門進(jìn)行相互檢杳等。

第二，電力物資采購合同管理的授權(quán)批準(zhǔn)控制。在電力物資采購活動發(fā)生前，電力公司要根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，對相關(guān)部門及人員處理業(yè)務(wù)的權(quán)限進(jìn)行控制，對采購合同的合法性及合規(guī)性進(jìn)行審批，從而確保各項活動的發(fā)生都經(jīng)過正當(dāng)授權(quán)，促使合同管理活動的合法及有效。

第三，電力物資采購合同管理的人力資源控制。電力物資采購合同管理人力資源控制是對合同管理相關(guān)人員素質(zhì)考核的控制，貫穿于人員招收、培訓(xùn)以及使用的過程，其基本原則是保證合同管理人員的能力與其職務(wù)相適應(yīng)（包括主管機構(gòu)及人員、合同承辦及管理人員、相關(guān)法律部門人員、印章管理及合同檔案保管人員等）。

2.2 發(fā)揮內(nèi)部審計作用來促使合同管理內(nèi)部控制的完善

第一，制定電力物資采購合同管理的審計監(jiān)督辦法。電力公司要制定電力物資采購合同管理的審計監(jiān)督辦法，對合同管理工作的合法性、規(guī)范性和效益性，合同的簽訂及履行情況，與合同管理相關(guān)的內(nèi)控制度的建立健全及有效性進(jìn)行審查和評價。在電力物資采購合同管理的審計監(jiān)督過程中，電力公司要高效執(zhí)行合同管理審計監(jiān)督辦法，結(jié)合電力物資采購合同管理的實踐活動來及時發(fā)現(xiàn)合同條款中存在的不嚴(yán)密、不規(guī)范及其他問題，為電力物資采購合同管理有效實施過程控制提供依據(jù)。

第二，事前、事中和事后審計的緊密結(jié)合。內(nèi)部審計要以電力物資采購合同管理的事前審計和事中審計為切入點，以事后審計為落腳點，采用合適的審計方法，從需求計劃、供貨商資質(zhì)、合同簽訂、合同履行、合同終結(jié)等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程的審計監(jiān)督，從而對采購過程合同管理狀況提出審計意見。

第三，開展專項審計。對重點項目或電力物資采購金額較大的項目，內(nèi)部審計部門要組織實施合同管理方面的專項審計，針對合同管理的授權(quán)控制、組織控制、責(zé)任控制、目標(biāo)控制、流程控制以及法紀(jì)控制制度進(jìn)行測試和評價，對不健全或已過時的控制制度，提醒相關(guān)管理部門進(jìn)行及時制訂或修訂，從而確保電力物資采購合同的所有事件都處于有效控制之中。

2.3 構(gòu)建閉環(huán)式的電力物資采購合同管理

電力物資采購合同管理屬于動態(tài)管理，從合同簽訂前的準(zhǔn)備工作到履行終結(jié)，電力物資采購合同管理始終處于不斷變化的環(huán)境之中。為此電力公司要根據(jù)在內(nèi)部審計及日常工作中發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)電力物資采購合同管理及內(nèi)控管理的相關(guān)對應(yīng)，圍繞電力物資采購合同管理的周期，將合同訂立、合同執(zhí)行、合同變更、合同付款、合同結(jié)算、合同履行、合同歸檔分析等納入統(tǒng)一管理，建立嚴(yán)謹(jǐn)完善的合同管理業(yè)務(wù)流程。在此流程下，合同管理層次清楚，部門職責(zé)明確，合同管理相關(guān)的各部門可全程跟蹤合同的會簽、審核、執(zhí)行、統(tǒng)計、分析等過程，使合同的簽訂、履行及考核等均處于有效的控制狀態(tài)，從而切實提高電力物資采購合同管理的規(guī)范性和效率。

2.4 其他措施

第一，加強電力物資采購合同履約過程的管理。電力公司要加強電力物資采購合同的履約管理，嚴(yán)格按照電力物資采購合同約定的設(shè)備生產(chǎn)工期和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等履行合同，同時在電力物資采購合同履行過程中，做好相關(guān)資料的積累與保管工作，建立完善的資料記錄，對設(shè)備的生產(chǎn)進(jìn)度、質(zhì)量以及付款狀況進(jìn)行認(rèn)真系統(tǒng)的積累和管理，遇到有糾紛發(fā)生的情況，也可以在協(xié)商不能解決的條件下，為準(zhǔn)確及時運用法律解決問題提供證據(jù)材料。

第二，提高電力物資采購合同管理人員的素質(zhì)。一方面，電力物資管理部門應(yīng)定期聘請相關(guān)法律人員、財務(wù)人員及電力技術(shù)人員等舉辦諸如合同法規(guī)、合同知識和財會、電力物資等方面基本知識的培訓(xùn)，對電力物資采購合同管理部門的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及合同經(jīng)辦人員進(jìn)行重點培訓(xùn)，為提高電力物資采購合同管理水平奠定基礎(chǔ)（只有促進(jìn)各級管理人員增強風(fēng)險意識，才能有效防范電力物資采購合同風(fēng)險）；另一方面，電力公司要通過重點培訓(xùn)以及培養(yǎng)，造就一支具備相應(yīng)專業(yè)背景，熟悉電力物資采購合同管理環(huán)節(jié)、掌握企業(yè)管理流程、具備合同相關(guān)管理知識的合同管理和合同經(jīng)辦人員隊伍，并保持其隊伍的相對穩(wěn)定性。此外，電力公司要重視合同管理人員知識的更新，定期進(jìn)行合同管理相關(guān)知識的培訓(xùn)，促進(jìn)合同管理和合同經(jīng)辦人員隊伍的相對穩(wěn)定性，防止合同管理及經(jīng)辦人員隨時指派的情況發(fā)生。

3 結(jié)語

市場經(jīng)濟(jì)條件下加強電力物資采購合同的風(fēng)險應(yīng)對，對于電力公司防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、促進(jìn)自身的法制化、科學(xué)化及規(guī)范化具有重要意義。筆者認(rèn)為，電力公司只要從構(gòu)建完善的電力物資采購合同管理內(nèi)控制度、發(fā)揮內(nèi)部審計作用來促使合同管理內(nèi)部控制的完善、構(gòu)建閉環(huán)式的電力物資采購合同管理、強電力物資采購合同履約過程的管理、提高電力物資采購合同管理人員的素質(zhì)等方面入手，就可以有效應(yīng)對電力物資采購合同中發(fā)生的各種風(fēng)險，切實提高自身的風(fēng)險控制和管理能力。

參考文獻(xiàn)

[1] 蔣旭東.電力物資采購合同風(fēng)險管理研究[J].經(jīng)濟(jì)視野，2013（24）.

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關(guān)鍵詞：

電力物資；采購合同；管理流程

電力企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵資源保障就是電力物資的及時供應(yīng)，在電力行業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營以及管理的各個環(huán)節(jié)都離不開電力物資。在保障和實現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)順利運營的同時為了實現(xiàn)電力企業(yè)經(jīng)營模式改革，加強對電力物資采購合同的科學(xué)有效管理至關(guān)重要。電力企業(yè)通過實施一系列改革措施，實現(xiàn)電力物資采購合同的管理合理化發(fā)展，能夠更好的迎接外界的風(fēng)險挑戰(zhàn)。

一、電力物資采購合同風(fēng)險定義和分類

(一)電力物資采購風(fēng)險定義電力物資作為一種有形物資采購，其采購方式多樣，有貸款采購、直接購買、租賃和交貨等等。物資采購的主要包括了購買技改或者電力生產(chǎn)，其中還包括電力資源設(shè)備和工具原料等。與此同時，包括需求以及項目計劃、合同以及招標(biāo)和倉庫管理，再到后期的物資驗收和運輸和物資配送等環(huán)節(jié)都屬于電力物資購買的職能范圍。電力物資采購的實際結(jié)果和預(yù)期目標(biāo)存在偏差的狀況下就容易出現(xiàn)電力物資采購的風(fēng)險。電力物資采購風(fēng)險會同時存在于采購合同管理和和實際采購操作整體過程之中，所以在電力物資采購過程中從合同制定到合同確立再到實際的電力物資的運輸管理各個環(huán)節(jié)都要做到嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，工作人員要對管理工作足夠重視。

(二)電力物資采購合同風(fēng)險分類本文對電力物資采購合同進(jìn)行綜合歸納總結(jié)，得出了采購合同常見的幾種風(fēng)險分類。首先是品質(zhì)風(fēng)險，電力物資采購企業(yè)衡量每一次的物資采購是否成功的主要依據(jù)就是能否準(zhǔn)時收到采購的物資和企業(yè)接收到的電力物資品質(zhì)和數(shù)量是否符合同標(biāo)準(zhǔn)，所以說電力物資的品質(zhì)風(fēng)險也是電力物資采購合同的主要存在風(fēng)險之一，一旦出現(xiàn)電力企業(yè)采購的電力物資不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)將會對電力企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展造成嚴(yán)重的負(fù)面影響，嚴(yán)重的可能造成企業(yè)經(jīng)營危機，不利于電力企業(yè)的健康快速發(fā)展。第二種常見的采購風(fēng)險就是服務(wù)風(fēng)險，在電力物資采購過程的各個環(huán)節(jié)中，服務(wù)質(zhì)量的低下也會嚴(yán)重引起一系列風(fēng)險，其中的風(fēng)險內(nèi)容主要包括電力物資供應(yīng)商在供貨和協(xié)調(diào)環(huán)節(jié)上的服務(wù)質(zhì)量不佳引起的風(fēng)險。第三種風(fēng)險就是交期風(fēng)險，確保物資交期準(zhǔn)確性可以對物資采購方帶來很大的便捷和優(yōu)勢，可以實現(xiàn)產(chǎn)品準(zhǔn)確交期，從而提升產(chǎn)品的品質(zhì)，也可以減少缺貨現(xiàn)象，降低運送損害性，從而實現(xiàn)電力物資運送成本的有效縮減。第四種是彈性風(fēng)險，電力企業(yè)通常都會在電力物資使用前進(jìn)行相關(guān)的產(chǎn)品檢測，從而保證生產(chǎn)運營的順利進(jìn)行，電力企業(yè)向供應(yīng)商訂貨的多少主要依據(jù)就是產(chǎn)品的檢測結(jié)果是否符合企業(yè)的使用標(biāo)準(zhǔn)。產(chǎn)品供應(yīng)彈性問題也是供應(yīng)商方面容易引發(fā)矛盾的關(guān)鍵所在。同時也存在產(chǎn)品采購?fù)瓿芍竺媾R的臨時性價格調(diào)整和部分的產(chǎn)品修正由此容易引發(fā)的彈性風(fēng)險。第五種風(fēng)險就是存貨風(fēng)險，電力企業(yè)也存在存貨過程中系統(tǒng)臨時出現(xiàn)問題和偶發(fā)性排成的問題，一旦出現(xiàn)支援調(diào)度問題和預(yù)測失真問題都可能嚴(yán)重危害電力資源供應(yīng)鏈?zhǔn)茏瑁瑥亩l(fā)相關(guān)的資源存貨風(fēng)險。

二、規(guī)避合同風(fēng)險的應(yīng)對措施

電力企業(yè)應(yīng)該加強采購合同管理工作，同時優(yōu)化物流協(xié)同合作[1]。電力物資采購管理工作的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)就是保障供應(yīng)物資的連續(xù)性，避免可能出現(xiàn)的物資供應(yīng)鏈斷裂，這也是電力企業(yè)實現(xiàn)企業(yè)自身健康快速發(fā)展的重要保障。電力企業(yè)內(nèi)部采購管理工作的主要工作內(nèi)容和工作重點就是對電力資源采購合同的管理工作，采購合同是通過協(xié)議的形式利用法律保護(hù)連接電力企業(yè)和電力資源供應(yīng)商，實現(xiàn)供需對接，從而建立起雙方統(tǒng)一的采購管理體系。科學(xué)合理的電力資源供應(yīng)體系無論是對電力企業(yè)還是電力資源供應(yīng)商都有重要意義，對電力企業(yè)可以幫助減少企業(yè)成本，對供應(yīng)商可以實現(xiàn)資源運作效率的提高。目前我國的物資采購環(huán)境較為復(fù)雜多變，對于電力企業(yè)提出了新的要求，首先就是要清楚采購管理系統(tǒng)的整體運作狀況，在了解的基礎(chǔ)上及時發(fā)現(xiàn)和調(diào)整可能存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，強化對各個環(huán)節(jié)的完善和管理。更加清楚的認(rèn)識和了解采購過程中的風(fēng)險誘因，防范物資的采購風(fēng)險同時優(yōu)化采購管理制度，加強對供應(yīng)商的篩選。在通常情況下，物資采購市場方面主要是大型電力企業(yè)所占份額較多，所以制定的物資采購合同內(nèi)容也會相應(yīng)增加。此時就需要對合同管理的側(cè)重點有所明確，關(guān)于物資材料供應(yīng)時間上是否及時和物資供應(yīng)環(huán)節(jié)的服務(wù)質(zhì)量加大關(guān)注。對于供應(yīng)系統(tǒng)的穩(wěn)固和科學(xué)以及物資供應(yīng)時效性供應(yīng)商要格外注意。最后，電力企業(yè)資源供應(yīng)的有效保障就是要組建起高效合理的企業(yè)采購管理團(tuán)隊。電力企業(yè)應(yīng)該在供應(yīng)程序上加強有效調(diào)整和積極建設(shè)，對于采購合同風(fēng)險加大控制力度，同時做好供應(yīng)資源的品質(zhì)監(jiān)管。

在電力企業(yè)與物資供應(yīng)商的合作中經(jīng)常會存在供應(yīng)與需求的不確定因素影響，所以在物資的采購和管理中，應(yīng)該主要注意物資采購方和供應(yīng)方對于部分條件的彈性設(shè)計。保障在可能出現(xiàn)的外界因素的干擾和影響下，可以及時有效的實現(xiàn)影響的解除，從而實現(xiàn)良好供需關(guān)系在電力資源采購和電力資源供應(yīng)商之間建立。大中型電力企業(yè)應(yīng)該通過科學(xué)有效的管理手段保障供應(yīng)鏈的管理順利實施。同時盡量減少電力企業(yè)的資源庫存，降低運營生產(chǎn)成本，實現(xiàn)利益最大化，避免發(fā)生物資需求波動較大和突發(fā)性狀況時，因為彈性不足導(dǎo)致運營模式不能有效符合現(xiàn)實情況，不利于矛盾的解決。所以電力企業(yè)應(yīng)該及時做到自身各方面應(yīng)變能力的提高，同時關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)效率和生產(chǎn)效益，所以保持物資采購的彈性管理至關(guān)重要。電力企業(yè)和資源供應(yīng)商之間的合作和聯(lián)系越緊密就越有利于采購管理的有效運作。電力企業(yè)與資源供應(yīng)商之間應(yīng)該實現(xiàn)相互之間的資源共享和信息溝通，提高采購合同的規(guī)范性與合理性，這些都是建立長期合作伙伴關(guān)系的關(guān)鍵。只有在規(guī)范的合同體系的約束管理下，才能實現(xiàn)采購管理雙方的風(fēng)險共擔(dān)和利益合理分配，從而促進(jìn)和諧健康的合作和發(fā)展進(jìn)步[2]。

三、電力物資采購合同管理出現(xiàn)的問題

(一)采購合同的管理和控制存在漏洞電力資源合同管理的有效性主要由采購合同管理和控制體系來保障和實現(xiàn)，但是目前的很多大中型電力企業(yè)都沒有根據(jù)實際要求來建立合同管理和控制部門，由此就會存在合同的管理與合同承辦的混亂現(xiàn)象，不同部門對合同管理的各個環(huán)節(jié)分工不明確，沒有清晰的界限，電力企業(yè)應(yīng)該及時采取有效措施對合同進(jìn)行分級式管理，在審查的基礎(chǔ)上實現(xiàn)各項規(guī)章制度的有效落實，建立起配套的合同管理評價體系，做到徹底控制和管理采購合同。

(二)對合同管理和控制的意識薄弱目前很多企業(yè)存在偏重關(guān)注物資的采購合同文本卻忽視對合同有效管理[3]。電力企業(yè)沒有在采購運營過程中運用有效措施管理合同，沒有結(jié)合實際的企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r來進(jìn)行合同跟蹤，缺少合同管理風(fēng)險意識。電力物資管理工作人員必須強化法律意識，加強對合同的管理，電力企業(yè)也應(yīng)該及時制定針對合同管理工作人員的工作制度，約束合同工作人員的行為。

(三)信息傳達(dá)不明確電力企業(yè)物資管理的過程中存在諸多問題，在物資簽訂過程中沒有從電力市場的實際情況出發(fā)，沒有及時捕捉市場信息，沒有結(jié)合合理的招標(biāo)方式進(jìn)行完善，對價格波動的及時反映不敏感，對于運輸和包裝管理方面缺乏有效控制。很多物資采購合同制定過程中容易出現(xiàn)內(nèi)容不規(guī)范，條款不嚴(yán)謹(jǐn)，引發(fā)合同雙方在供貨價格和供貨時間上存在矛盾，致使資源購買方和供應(yīng)方出現(xiàn)問題。

(四)沒有實現(xiàn)封閉式合同管理合同雙方在合同簽訂和管理中不能完全按照規(guī)范流程，合同履行也沒有按照相關(guān)的法律程序，從而致使矛盾頻發(fā)。電力企業(yè)應(yīng)該正視合同糾紛問題，重視潛在矛盾，避免糾紛升級，影響電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的提高。

(五)沒有明確的風(fēng)險責(zé)任條款電力物資采購合同條款制定中，條款概念模糊，合同過于形式化，沒有發(fā)揮合同應(yīng)有的約束力度，從而造成執(zhí)行力的不足。物資無論是在生產(chǎn)還是在驗收環(huán)節(jié)都沒能實現(xiàn)有效的連接，影響合同的履行力，很多企業(yè)存在沒有收到物資就直接匯款的狀況，從而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的加大。

四、電力物資采購合同管理流程分析

(一)對電力物資采購合同的簽約流程分析上市企業(yè)在下發(fā)中標(biāo)通知的同時進(jìn)行技術(shù)協(xié)約的簽訂，剛投入使用的機械類材料需要按照部門管理和物質(zhì)供應(yīng)等相關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)設(shè)計，電力公司的物流管理人員應(yīng)該在貨物運輸之前簽訂物資采購合同，公司的管理人員及時整理合同資料，并相應(yīng)提出合同相關(guān)意見，公司的物流管理部門同時將物資采購相關(guān)合同進(jìn)行歸檔整理。

(二)對電力物資采購合同的管理流程分析電力公司的資源管理人員應(yīng)該及時根據(jù)設(shè)計的變更調(diào)整合同，同時根據(jù)項目的實際情況來對采購過程進(jìn)行分析和補充說明，同時確保物資合同的供應(yīng)方和購買方權(quán)利得到真正的保障，不能使隨意對采購內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，電力公司物流人員要在保障物資規(guī)格和價格穩(wěn)定的基礎(chǔ)上變更合同審核，合同簽訂數(shù)量的增減需要根據(jù)實際情況來制定，電力公司的物流管理人員需要適時根據(jù)實際情況來對合同進(jìn)行審核。電力公司專門部門的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該將審核通過的有效合同及時移交物資管理審核部門，電力公司的物流管理人員會將合同整理后進(jìn)行合同分類和合同歸檔管理。

(三)電力物資采購合同在履行時的管理流程分析電力公司的物流管理人員需要按照相關(guān)規(guī)定來制定合理的采購合同以及物資的催繳政策，對于采購的大型電力機械應(yīng)該做到準(zhǔn)確及時了解供應(yīng)商的整體生產(chǎn)環(huán)節(jié)和生產(chǎn)計劃和流程。應(yīng)該定期專人追蹤供應(yīng)商的生產(chǎn)進(jìn)度情況，及時解決生產(chǎn)過程中可能存在的問題。供應(yīng)商應(yīng)該按照合同的交貨日期制定合理的生產(chǎn)技術(shù)，節(jié)約時間成本，重要物資及時追蹤管理，電力公司的物流管理人員應(yīng)該做到及時有效的信息反饋，同時應(yīng)該完善物資的配送管理制度，做到及時交貨，工作人員也應(yīng)該及時與物資供應(yīng)商聯(lián)系，隨時了解施工進(jìn)程，及時與供應(yīng)商協(xié)調(diào)配送時間，從而確保及時交貨。

五、電力物資采購合同管理的作用

電力物資采購合同管理流程主要分為三個步驟，首先是簽約，第二是數(shù)據(jù)的變更，第三是履行約定的內(nèi)容。電力物資采購合同的主要制定原則就是要維護(hù)合同雙方的利益，同時具有法律約束效力。電力物資采購合同的有效管理作用明顯。

(一)明確采購任務(wù)內(nèi)容電力企業(yè)物資采購的主要內(nèi)容可以通過采購合同來明顯體現(xiàn)，配合管理合同可以實現(xiàn)對電力物資采購任務(wù)的有效管理。電力企業(yè)的具體物資采購任務(wù)的確定主要依據(jù)電力物資采購合同的制定。可以通過采購合同的具體管理內(nèi)容明確采購的物資型號、物資技術(shù)含量、物資采購成本、具體數(shù)量和物資的交貨驗貨方式。

(二)約束簽約雙方的行為準(zhǔn)則對電力物資采購合同的有效管理可以實現(xiàn)對簽約雙方行為準(zhǔn)則的約束。通過對電力物資采購合同的有效管理可以更加明確合同雙方的經(jīng)濟(jì)和法律關(guān)系，使合同雙方對自身任務(wù)和責(zé)任有更加明確的認(rèn)識，確保了一旦出現(xiàn)合同簽約雙方違約狀況，一概按照合同規(guī)定內(nèi)容來承擔(dān)責(zé)任。

(三)解決采購中的矛盾電力物資采購的很多部門采購計劃并不能固定，隨時可能發(fā)生變化，主要影響因素就是原材料的價格波動引起的，在對合同理解方面合同簽訂雙方都會因為自身法律知識的限制而產(chǎn)生理解偏差，物資短缺等因素也會導(dǎo)致供應(yīng)商供貨拖延。以上諸多問題都是引起電力企業(yè)和電力物資供應(yīng)商之間出現(xiàn)供需矛盾的主要因素，只有嚴(yán)格按照合同的相關(guān)問題條款來解決問題才能實現(xiàn)問題的及時有效解決。物資采購過程中只有保證各個環(huán)節(jié)的合理運作才能實現(xiàn)物資采購的預(yù)期目標(biāo)，在物資采購過程中經(jīng)常會存在多種隱含風(fēng)險，所以企業(yè)雙方應(yīng)該共同努力加強物資的合同管理工作，用此種方法來規(guī)避風(fēng)險，使運營成本降低經(jīng)濟(jì)效益提高。

六、結(jié)語

近年來，市場競爭越來越激烈，施工企業(yè)迫切需要加強管理，提高資金利用效率，實現(xiàn)企業(yè)資金的利用最大化，保障實際運轉(zhuǎn)過程的合理有序，這樣才能實現(xiàn)施工企業(yè)的更好更快發(fā)展。電力物資采購管理合同的有效管理是建立在合同的有效執(zhí)行上。只有不斷完善管理監(jiān)控流程才能確保管理落實到位。

參考文獻(xiàn)：

[1]董付梅.電力物資采購合同管理流程探討[J].中國電力教育,2012,33:118-119.

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中圖分類號：F253.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一、引言

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系的逐步完善，企業(yè)物資供應(yīng)環(huán)境市場化水平越來越高。由于在物資采購過程中，存在較多風(fēng)險，通過實施合同管理，減少采購漏洞，提高管理水平。

二、.合同管理的必要性

(1）合同風(fēng)險是客觀存在的。據(jù)統(tǒng)計，近五年，我國社會經(jīng)濟(jì)因合同欺詐，三角債等誠信缺失所產(chǎn)生的成本約占每年GDP比重的10%-20%。其中因為合同欺詐造成的直接經(jīng)濟(jì)損失約55億元，逃避債務(wù)造成的直接經(jīng)濟(jì)損失約1800億元，產(chǎn)品質(zhì)量低劣和售假造成的各種經(jīng)濟(jì)損失約2000億元。在合同履行方面，我國91.4%的企業(yè)不同程度的存在合同糾紛，其中7.1%的企業(yè)合同糾紛在10起以上。這說明信用缺失越來越成為企業(yè)經(jīng)營中的潛在風(fēng)險，威脅到了企業(yè)合同履行的安全。

(2）合同管理工作與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關(guān)。企業(yè)管理涉及許多方面，但主要是圍繞產(chǎn)、供、銷三個環(huán)節(jié)，而這三個環(huán)節(jié)都是由合同來連接的。可以說，沒有規(guī)范有序的合同行為，企業(yè)就沒有效益可言。

(3）合同法律風(fēng)險具有可控性。由于合同法律風(fēng)險發(fā)生原因，產(chǎn)生結(jié)果具有約定性，并有法律條文的指導(dǎo)，因而具有很強的預(yù)見性和可控性，可通過構(gòu)建合同法律風(fēng)險防范體系，把合同法律風(fēng)險控制在最小范圍內(nèi)，或從源頭上消除。

三、物資采購合同管理

1. 簽約管理。

對采購合同進(jìn)行分類，并且嚴(yán)格審核重要合同。一般來講，采購合同涉及的款項超過50萬元就算是重大合同，這些合同對于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營具有重大的影響，在物資采購合同的管理中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核，確認(rèn)合同的條款內(nèi)容，防止雙方發(fā)生權(quán)益糾紛。審核的內(nèi)容主要包括以下幾個方面：一是對合同當(dāng)事人的資格進(jìn)行審核，應(yīng)當(dāng)當(dāng)事人出具各種證明，以證明其有資格代表企業(yè)簽訂合同；二是對采購合同中的物品的種類、質(zhì)量和數(shù)量進(jìn)行審核，要求物品具有詳細(xì)的信息銘牌，計量必須使用國家設(shè)定有計量標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)量單位，質(zhì)量應(yīng)當(dāng)以國家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為主；三是對物品交貨方式條款的審核，一般來講，交貨風(fēng)險都是由賣家承擔(dān)；四是違約責(zé)任的審核，物資采購合同中都規(guī)定有對方違反合同規(guī)定的處罰方式，應(yīng)當(dāng)注意的是，處罰方式應(yīng)當(dāng)具體；五是價款的支付審核，對價款的如何有效地約定，會直接關(guān)系到合同是否會順利履行；六是合同爭議的解決辦法。

2、履約管理

對于物資采購合同，其合同履行流程中包括兩個非常重要的環(huán)節(jié)：一是貨物驗收，買方應(yīng)當(dāng)仔細(xì)檢查物品是否存在質(zhì)量或者數(shù)量上的誤差；二是價款支付復(fù)序，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同規(guī)定的內(nèi)容支付貨款，并且辦理相關(guān)的手續(xù)。如果在合同履行的過程中出現(xiàn)問題，其中一方不能夠正常履行合同的時候，可以尋求法律的援助。

3、結(jié)果管理

首先，應(yīng)當(dāng)妥善的保存合同的原件，這是合同履行過程的必要條件，也是索賠的最直接證據(jù)。而且，合同中一般還會包含一些企業(yè)不愿意公開的商業(yè)機密，所以對于物資采購合同，應(yīng)當(dāng)配備專門的保管人員。合同一般分類保管。

其次合同管理部門應(yīng)該定期對經(jīng)辦部門簽訂的合同登記臺賬并分類統(tǒng)計，準(zhǔn)確掌握合同業(yè)務(wù)量的基本信息，分析相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)從而，針對性地開展履行監(jiān)督和檢查工作，及時總結(jié)合同管理中的經(jīng)驗，提高合同管理水平。

四、加強物資采購管理的基本措施。

1.做好物資采購合同審核。

（1）對合同當(dāng)事人主體資格的審核。這是首要確認(rèn)的問題，也是防止合同風(fēng)險的有力措施。因為合同當(dāng)事人的資質(zhì)和資格直接關(guān)系到合同簽訂后是否有效、是否能真正履行的先決條件。應(yīng)先要求對方出示營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證及組織代碼證，還要對企業(yè)的生產(chǎn)資格進(jìn)行審查。比如采購雷管、炸藥等火工品，對方須有國防科工委頒發(fā)的《民用爆破器材生產(chǎn)企業(yè)憑照》和國家煤礦安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局頒發(fā)的《煤礦礦用產(chǎn)品安全標(biāo)志證書》。采購煤礦專用機電設(shè)備、支護(hù)產(chǎn)品、通風(fēng)材料、輸送皮帶等井下礦用產(chǎn)品，對方須有煤安標(biāo)志證書。

（2）對合同標(biāo)的物、數(shù)量、質(zhì)量條款的審核。審查標(biāo)的條款時，不僅要有貨物名稱，還須加上貨物牌號、商標(biāo)、型號、規(guī)格、品種、生產(chǎn)廠家等。數(shù)量條款中不要使用“包、箱、袋、捆、打”等國家沒有計量標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)量單位。根據(jù)標(biāo)的特點，有些還需注明標(biāo)的正負(fù)誤差、合理磅差等。質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)條款中采用國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，要寫明標(biāo)準(zhǔn)名稱、代號或編號。

（3）合同標(biāo)的物交（提）貨方式條款的審核。我國《合同法》對于買賣合同的動產(chǎn)標(biāo)的物采用交付主義，即交付之前由出賣人承擔(dān)，交付之后由買受人承擔(dān)。如果采用送貨的交貨方式，那么貨物在途中的風(fēng)險由出賣人承擔(dān)；如果采用自提方式，那么貨物回途的風(fēng)險由買受人承擔(dān)。所以，交（提）貨方式條款中，作為產(chǎn)品買受方來說，盡量約定由對方送貨的方式。

2.實行物資采購合同管理。

在研究和建立合同管理模式時，要注意其可操作性，不脫離現(xiàn)狀又不停留于現(xiàn)狀，從現(xiàn)狀向既定的目標(biāo)過渡。力求現(xiàn)實性與超前性相統(tǒng)一，理論性操作性與實際可操作性相統(tǒng)一，既滿足現(xiàn)實應(yīng)用的要求又為以后的發(fā)展留有余地。力求避免停留在浮淺的表面分析、現(xiàn)象羅列和一般化經(jīng)驗總結(jié)上，要著力于目標(biāo)管理和系統(tǒng)論、信息論、控制論等現(xiàn)論的運用上，由此可達(dá)到以下三個目的：（1）探索一個具有科學(xué)性、可行性和階段性的管理目標(biāo)；（2）制訂一個具有整體性、層次性、協(xié)調(diào)性和開放性的完整管理體系；（3）確立一個具有動態(tài)的，受信息調(diào)節(jié)而又符合法律規(guī)范的控制體系。

在企業(yè)的對外經(jīng)濟(jì)合同中，應(yīng)把所有的物資采購業(yè)務(wù)納入合同管理，把主要注意力集中到提高企業(yè)整體效益上，對反映經(jīng)濟(jì)活力契約化水平的各項指標(biāo)實行全額管理。主要包括以下要求：一是規(guī)范使用合同文本。二是實行合同全過程管理。三是運行業(yè)務(wù)合同化機制。

3. 加強物資采購合同管理的管理職能

全面貫徹落實“管理第一位”，實現(xiàn)“兩個根本轉(zhuǎn)變”指導(dǎo)思想，強化責(zé)任意識、精細(xì)嚴(yán)謹(jǐn)、務(wù)實創(chuàng)新，做到以事前法律防范、事中法律控制為主、事后法律補救為輔的原則，認(rèn)真履行合同管理職責(zé)。合同管理人員要熟悉業(yè)務(wù)，將合同管理滲透到業(yè)務(wù)中，全程監(jiān)控、全程管理、整體把握，幫助解決企業(yè)的經(jīng)營管理過程中的法律問題，當(dāng)好企業(yè)的衛(wèi)士。實現(xiàn)法律風(fēng)險全面、規(guī)范、動態(tài)管理，對風(fēng)險的程度和范圍進(jìn)行評估，制定應(yīng)急預(yù)案并組織落實。開展合同管理學(xué)習(xí)交流。舉辦合同管理信息簡報，案例分析等，共享知識和經(jīng)驗。

4.強化物資采購合同的履行監(jiān)管，堵塞管理漏洞。

首先，嚴(yán)格按照相關(guān)管理制度履行職責(zé)，避免因失職、瀆職而承擔(dān)管理上的責(zé)任；第二，如發(fā)現(xiàn)訂單價格與框架協(xié)議價格約定不符，保留向供應(yīng)商要求返還不當(dāng)?shù)美臋?quán)利，切實維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。第三、完善制訂違約合同索賠管理制度，嚴(yán)格索賠的審核、審批權(quán)限，規(guī)范索賠流程操作，禁止擅自放棄追索權(quán)。

5. 制訂物資采購合同管理計劃

物資采購合同管理計劃中必須要有相應(yīng)的資料，如供應(yīng)商的詳細(xì)資料（如營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、中石油電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)商成員證、準(zhǔn)入證等），以及這個合同簽訂時的背景信息及物資供應(yīng)戰(zhàn)略等資料。

制定合同進(jìn)度表，此表中應(yīng)包括各類“作業(yè)活動”的描述以及檢查點的確定，當(dāng)要求交貨期非常重要時，還要注明各類“作業(yè)活動”的完成日期。通過此表可使采購方能及時發(fā)現(xiàn)各種偏差并采取糾正措施。“作業(yè)活動”就是指合同實施過程中必須要進(jìn)行的具體工作或一系列的相關(guān)工作，例如，設(shè)備組裝、測試、包裝、運輸?shù)取Ｋ枰掷m(xù)的消耗時間來執(zhí)行，而且需要使用資源。

合同預(yù)算，在支出較高的時候，你可能期望供應(yīng)目標(biāo)的實現(xiàn)應(yīng)保持在一個合適的成本范圍內(nèi)，即使沒有這樣一個目標(biāo)存在，采購專業(yè)人員也有責(zé)任來保證適當(dāng)?shù)乜刂瞥杀荆@就要保證成本在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)。被批準(zhǔn)的預(yù)算包括根據(jù)合同支付給供應(yīng)商的款項、應(yīng)急費用和工時預(yù)算，這幾項是必須的財務(wù)支出。

合同質(zhì)量計劃，它是質(zhì)量管理的原始文件。當(dāng)采購風(fēng)險不容忽視的物資時，如當(dāng)采用新技術(shù)或使用新供應(yīng)商時，購買方希望能夠?qū)|(zhì)量管理施加影響。這樣，大多數(shù)情況下就應(yīng)該商定一個質(zhì)量計劃并將它納入合同之中，成為合同項下的完成目標(biāo)。

五、結(jié)束語。

物資采購合同管理工作同業(yè)務(wù)工作既有交叉又相互平行，綜合性較強，涉及面廣。實施物資采購合同管理時，需要業(yè)務(wù)人員和管理人員的大力配合，通過落實管理制度，履行崗位職責(zé)，提高物資采購管理水平。

參考文獻(xiàn)：

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篇（4）

中圖分類號：F253 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

Abstract： This paper analyses the characteristics of purchase contract risk management in aerospace companies and puts forward seven suggestions. These suggestions can improve the purchase contract risk control level and protect the rights and interests of the company.

Key words： procurement; contract; risk

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，合同作為反映交易的法律形式，其作用日顯突出。企業(yè)作為生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)實體，其在生產(chǎn)經(jīng)營過程中必然會涉及到合同的簽訂和履行。采購是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中一個非常重要的環(huán)節(jié)，是企業(yè)生產(chǎn)過程的源頭，是企業(yè)大額資金的出口，采購合同簽訂的好壞對任何企業(yè)來說都是十分重要的。一份好的合同必然會給企業(yè)帶來好的經(jīng)濟(jì)效益，反之，一份有瑕疵的合同將會給企業(yè)帶來無盡的麻煩和困擾。

近年來，我國航天事業(yè)高速發(fā)展，軍民品產(chǎn)值連創(chuàng)新高。眾所周知，航天企業(yè)的型號產(chǎn)品是一個多學(xué)科、多專業(yè)有機結(jié)合的大規(guī)模系統(tǒng)工程。它投資巨大，技術(shù)復(fù)雜，綜合性強，協(xié)作面廣，質(zhì)量和可靠性要求高，風(fēng)險大，管理難度大，如“神舟”載人航天飛船涉及的供應(yīng)商就達(dá)3 000家之多，供應(yīng)商所屬行業(yè)涉及機械、電子、化工、生物、材料等眾多專業(yè)技術(shù)領(lǐng)域，組成了一個龐大的采購網(wǎng)絡(luò)體系，而采購合同是規(guī)范雙方在交易活動中履行各自權(quán)利和義務(wù)最主要的形式。

1 采購合同的相關(guān)概念

1.1 采購及采購合同

采購是指購買物資或接受勞務(wù)及支付款項等相關(guān)活動。采購合同是指供需雙方在執(zhí)行物資采購活動中，通過自愿協(xié)商簽訂的一種具有法律效力的契約。

企業(yè)之間簽訂采購合同的作用主要體現(xiàn)在4個方面：（1）采購合同是市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)間經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的主要形式;（2）采購合同是落實貨源的主要形式;（3）采購合同可以加強經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)核算;（4）采購合同是供需雙方緊密聯(lián)系的紐帶。

1.2 采購合同的主要內(nèi)容

簽訂采購合同必須遵循國家的法律法規(guī)，平等互利、互相協(xié)商，并且要內(nèi)容具體、責(zé)任分明、文字簡練、便于執(zhí)行。一般合同需要包括產(chǎn)品名稱、品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量、計量單位、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、包裝、交貨、運輸、價格、結(jié)算方式、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等。

2 航天企業(yè)采購合同管理的現(xiàn)狀

（1）航天企業(yè)采購合同的乙方范圍非常廣，包括航天系統(tǒng)內(nèi)外、軍工系統(tǒng)內(nèi)外、國內(nèi)外的供應(yīng)商，供應(yīng)商的技術(shù)水平和管理能力參差不齊。有些供應(yīng)商提供的產(chǎn)品數(shù)量非常大，有些卻數(shù)量極少，供應(yīng)商結(jié)構(gòu)復(fù)雜，管理難度大。

（2）航天企業(yè)采購產(chǎn)品種類非常多，合同類別多樣化。所屬行業(yè)涉及機械、電子、化工、生物、材料等眾多專業(yè)技術(shù)領(lǐng)域，合同形式存在買賣合同、委托設(shè)計合同、進(jìn)口委托合同、加工承攬合同等多種情況。

（3）航天產(chǎn)品定型周期一般比較長，需要通過研制多個階段的驗證，對質(zhì)量及可靠性要求極高，一旦定型，需求在一段較長時間內(nèi)使穩(wěn)定的、更換的可能性也不大。通常在采購合同中，對質(zhì)量及可靠性要求最多、也最細(xì)，進(jìn)度、成本、服務(wù)等相關(guān)要求隨后。

（4）航天企業(yè)的軍品配套，受指令性計劃因素的影響較多，經(jīng)濟(jì)往來以系統(tǒng)單位居多，在簽訂合同時，基本采用對方的合同文本，條款格式書寫不一，條款內(nèi)容參差不齊，缺項現(xiàn)象時有發(fā)生，不能體現(xiàn)出合同的嚴(yán)肅和規(guī)范。一旦雙方發(fā)生爭議，則自保能力較差，因此非常有必要增強規(guī)范合同文本內(nèi)容。

（5）由于航天企業(yè)經(jīng)濟(jì)往來的供方以系統(tǒng)單位居多，系統(tǒng)單位多數(shù)都是國有企業(yè)，信用程度較高，一般很少在簽訂合同前對供方的資格和履約能力進(jìn)行審查，也使得采購人員在此方面的風(fēng)險意識不足。若進(jìn)入完全競爭的民品市場，就會面臨著風(fēng)險。

（6）航天企業(yè)采購系統(tǒng)的老同志較多，老同志大部分都是在航天科研生產(chǎn)體系下成長起來的，耳濡目染的也是計劃經(jīng)濟(jì)下的管理方法，而大部分新來的學(xué)生是工科院校畢業(yè)的，有較強的技術(shù)知識，但基本沒有受過專業(yè)的采購、物流、經(jīng)濟(jì)、法律等知識的相關(guān)學(xué)習(xí)，更沒有市場經(jīng)驗，不熟悉市場操作，合同風(fēng)險意識也相對較弱。采購人員的經(jīng)濟(jì)法律素養(yǎng)有待提高。

3 加強航天企業(yè)采購合同風(fēng)險控制的做法

3.1 規(guī)范供方的準(zhǔn)入制度，加強供方的資質(zhì)審核

由于航天產(chǎn)品的特殊性和復(fù)雜性，使其有一個龐大的采購網(wǎng)絡(luò)。因此加強采購供方的管理，建立供方名錄，規(guī)范供方的準(zhǔn)入，從源頭控制風(fēng)險就顯得非常重要。在規(guī)范供方準(zhǔn)入的過程中，很重要的就是要加強供方資質(zhì)審查。

審查供方資質(zhì)，應(yīng)該包括三個方面，一是要查清供方的經(jīng)營主體資格是否合法和真實存在;二是要查清供方的履約能力，現(xiàn)有的、實際的、真實的經(jīng)營情況;三是要審查合同公章與簽字人的身份，確保合同是有效的。

在具體實施操作中，查清供方的經(jīng)營主體資格和履約能力，可以審查簽約對象的營業(yè)執(zhí)照、法人代表證明、身份證、授權(quán)委托權(quán)限、企業(yè)年檢證明等，必要時可通過信函、電報、電話或直接派人上門了解等方式對對方的資信情況進(jìn)行仔細(xì)的調(diào)查，切實掌握與了解對方的資質(zhì)和履約能力。如有條件，在合同簽訂時進(jìn)行公證或律師見證，從而減少企業(yè)風(fēng)險。

審查對方合同公章與簽字人身份，在實際操作中，如果對方公章為法人的分支機構(gòu)公章或內(nèi)設(shè)機構(gòu)，應(yīng)要求其提供所屬法人機構(gòu)的授權(quán)書。對方在合同上簽公章，并不能保證合同是有效的，還必須保證合同的簽字人是對方的法定代表人或經(jīng)法人授權(quán)的經(jīng)辦人。如對方簽字人是企業(yè)的法人代表，那么在簽訂合同之前，應(yīng)要求對方提供法人代表身份證明，營業(yè)執(zhí)照副本或工商行政管理機關(guān)出具的法人資格證書;如對方僅系企業(yè)的業(yè)務(wù)人員，則還應(yīng)讓其提供企業(yè)及其法人代表的授權(quán)委托書、合同書、業(yè)務(wù)人員自身的身份證明以及財產(chǎn)擔(dān)保書等相關(guān)證明文件，切忌僅憑對方提供的銀行賬戶、合同專用章等不全面、不規(guī)范的文件就與其簽訂合同。同時也應(yīng)該從根本上杜絕那種僅憑老關(guān)系、熟面孔或熟人的介紹就與對方簽訂合同的做法。

3.2 加強采購合同談判控制，建立健全采購產(chǎn)品價格信息庫

價格是采購合同的關(guān)鍵要素。要控制好價格，做到不被商家和市場蒙蔽，就需要建立健全采購產(chǎn)品價格信息庫。有了價格信息庫，才能找準(zhǔn)降低采購成本的項目，在采購成本控制上事半功倍;才能在合同談判中掌握主動，增強談判能力。

在實際操作中，需要結(jié)合航天企業(yè)實際情況，集中精力通過多種渠道和方式采集有關(guān)商品采購信息，比如互聯(lián)網(wǎng)、信函咨詢、市場調(diào)查、專家咨詢、實地考察等方式。互聯(lián)網(wǎng)上有一些很專業(yè)的價格信息網(wǎng)絡(luò)，比如中國價格信息網(wǎng)、物資信息高速公路、中國金屬網(wǎng)等，這些網(wǎng)站能夠提供豐富的價格信息，有些甚至是非常權(quán)威的官方信息，雖然網(wǎng)上價格信息有不足之處，比如覆蓋不全、真實性和可靠性有待考究，但也能帶來方便快捷的幫助。同時目前市場有一些市場調(diào)查公司，也可以提供價格服務(wù)，在開發(fā)新產(chǎn)品確定目標(biāo)價格時候，有時候?qū)κ殖杀竞蛢r格信息難以獲得，此時可以通過調(diào)查公司提供幫助，但耗時較長，費用較高，可以與互聯(lián)網(wǎng)查詢，互為補充。

通過上述方法，積少成多，擴(kuò)充增大信息量，企業(yè)建立起適應(yīng)企業(yè)需求的價格信息網(wǎng)，為領(lǐng)導(dǎo)決策和合同的談判、簽定及履行奠定堅實的信息基礎(chǔ)，也依此確定合同簽定方的資信、履行能力、價格等重要事項。

3.3 建立采購合同標(biāo)準(zhǔn)文本，統(tǒng)一條款格式，確保條款齊全，在合同簽訂中把握主動權(quán)

制定采購合同“標(biāo)準(zhǔn)”文本，統(tǒng)一條款格式，確保條款齊全，并加大合同條款的法律審核力度。目前航天企業(yè)相對處于買方市場有利的情況，應(yīng)針對不同類別的產(chǎn)品制定適合本單位的標(biāo)準(zhǔn)合同文本，在簽定合同中把握主動權(quán)，降低合同的風(fēng)險。

航天企業(yè)的采購合同目前主要包括買賣合同、加工承攬合同、進(jìn)口委托合同、技術(shù)開發(fā)（委托、合作）合同等常用文本。雖然每一份合同的內(nèi)容不一樣，但是它們都有一些共同的基本條款，這些條款包括：合同的標(biāo)的、標(biāo)的物的數(shù)量、質(zhì)量要求及驗收、產(chǎn)品質(zhì)量提出的異議期、價款或者報酬及支付方式、標(biāo)的物交付的期限及地點和方式、違約責(zé)任、解決合同爭議的方法、其他特別約定條款，等等。

在編制好標(biāo)準(zhǔn)文本以后，結(jié)合不同類別合同文本的要求，有些條款則應(yīng)作為格式條款直接固定下來，比如質(zhì)量保證期、交貨地點、支付方式、交付中的風(fēng)險，合同簽訂地點、解決合同爭議的方式，等等。有些條款可以協(xié)商，可以留出空白，待協(xié)商后填寫。

3.4 利用信息技術(shù)進(jìn)行合同管理，實現(xiàn)合同信息共享，達(dá)到監(jiān)督與制約雙層次管理

隨著信息技術(shù)的推廣普及，要充分利用網(wǎng)絡(luò)資源實行網(wǎng)上合同管理，在網(wǎng)上實現(xiàn)合同信息的共享，達(dá)到監(jiān)督和制約的雙層次管理。

在有關(guān)合同的信息系統(tǒng)中，提供各種類型的標(biāo)準(zhǔn)文本，從源頭直接規(guī)范合同的格式和條款;實現(xiàn)網(wǎng)上合同登記，包括合同標(biāo)號、標(biāo)的物、價格、數(shù)量、需求日期、主要內(nèi)容等相關(guān)信息;實行網(wǎng)上合同審批，合同條款內(nèi)容的變動必須由法律審核部門同意后才能進(jìn)行;實行網(wǎng)上合同蓋章，確保合同完成審批后執(zhí)行;實行網(wǎng)上合同執(zhí)行情況匯報，相關(guān)部門可以通過系統(tǒng)查詢到合同的執(zhí)行情況。同時該網(wǎng)絡(luò)也可直接連接到領(lǐng)導(dǎo)和部門辦公室，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供第一手資料。這樣不但可加強部門之間、部門與領(lǐng)導(dǎo)之間的工作溝通交流，降低運行成本，還可以達(dá)到監(jiān)督與制約雙層次管理。

3.5 建立“四位一體”的合同管理模式，有效監(jiān)督和控制合同的有效履行

要建立起“四位一體”的合同管理模式，法律審核部門負(fù)責(zé)合同條款，財務(wù)部門負(fù)責(zé)合同價格，技術(shù)部門負(fù)責(zé)標(biāo)的物技術(shù)驗收標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)簽約和執(zhí)行。合同控制、部門之間的溝通協(xié)調(diào)配合要形成制度，程序上、實體上相互牽制要進(jìn)一步加強。

業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)合同談判、簽約和執(zhí)行，整體控制合同的相關(guān)過程，責(zé)任重大。法律審核部門負(fù)責(zé)合同條款，因為合同文本只是一種形式要件，是簽約的基礎(chǔ)，受控方面要上一個臺階，必須加強對合同條款的控制，嚴(yán)把審核關(guān)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)合同價格審核，價格是合同中的關(guān)鍵要素、核心內(nèi)容。技術(shù)部門負(fù)責(zé)確定標(biāo)的物技術(shù)驗收標(biāo)準(zhǔn)，確保采購的產(chǎn)品滿足企業(yè)的需要。同時要對合同印章的管理形成制度。合同印章與合同管理部門用印應(yīng)予以分離，實行合同用印審批登記，加大互相制約監(jiān)督力度。

合同簽訂后即具有了法律效力，對合同雙方當(dāng)事人都具有約束力。企業(yè)的各個部門必須要重視采購合同的履行及其風(fēng)險控制。在采購合同履行過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)該密切關(guān)注合同標(biāo)的物的交付時間及權(quán)利過戶的時間，敦促供方按時交付標(biāo)的物;注意對合同標(biāo)的物的質(zhì)量檢查，如遇到標(biāo)的物不符合合同約定的質(zhì)量要求的，應(yīng)及時進(jìn)行退、換貨處理;合同履行完畢后對供貨商進(jìn)行評價，為下次確定供貨商積累材料等。如果采購合同存在保密條款，應(yīng)注意通知合同履行人員，注意保護(hù)商業(yè)秘密。在合同履行過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向有關(guān)部門通報合同履行情況。合同履行中出現(xiàn)問題，在未取得對方當(dāng)事人書面同意的情況下，不得擅自終止合同的履行，避免承擔(dān)違約責(zé)任。法律、財務(wù)和合同主管部門也要主動關(guān)注合同履行動態(tài)，了解相關(guān)情況，參與和監(jiān)督合同的有效履行。

3.6 規(guī)范合同變更管理，防止出現(xiàn)合同爭議

采購合同的變更是指采購合同訂立以后、履行完畢之前由合同雙方當(dāng)事人依法對原合同內(nèi)容所進(jìn)行的修改。采購合同在實際履行過程中由于各種影響合同履行情況的發(fā)生，有時很難做到完全遵照合同的約定履行，一方當(dāng)事人就會在情況發(fā)生后與對方當(dāng)事人協(xié)商變更合同部分條款。

合同變更的目的是通過對原合同的修改保障合同更好地履行以實現(xiàn)合同目的。但作為企業(yè)來說，必須要加強對于合同變更的管理。第一，必須采用書面形式簽訂補充協(xié)議，以防止出現(xiàn)合同爭議。第二，在標(biāo)準(zhǔn)合同文本中規(guī)定必須由合同簽訂人簽字確認(rèn)變更，禁止企業(yè)其他相關(guān)人與供方隨意變更。第三，在企業(yè)內(nèi)部需要對合同變更建立專門的流程管理，建立合同更改流程，編制合同更改單，需要按照原合同審批流程審批后方可執(zhí)行。《合同法》規(guī)定：“當(dāng)事人對合同變更的內(nèi)容約定不明確的，推定為未變更。”所以在具體實施中要注意，法律規(guī)定采購合同內(nèi)容的變更主要集中在如下幾個方面：（1）標(biāo)的物數(shù)量的增減;（2）標(biāo)的物品質(zhì)的改變;（3）價款的增減;（4）履行期限、地點的改變;（5）結(jié)算方式的改變;（6）違約金的變更等。上述內(nèi)容變更應(yīng)當(dāng)具體明確。

3.7 加強采購人員培訓(xùn)，提高經(jīng)濟(jì)法律素養(yǎng)

俗話說，買的沒有賣的精，即使連續(xù)從事采購多年，也未必比供應(yīng)商更熟悉供應(yīng)市場，稍不留意就可能被供應(yīng)商牽著走。實際上采購不是一個簡單的事務(wù)性工作，而是一個專業(yè)活，充滿了技術(shù)和技巧。而且政策、市場和技術(shù)都在不斷變化，加強采購人員培訓(xùn)，提高其整體素養(yǎng)就非常重要，不僅僅是一些必備的采購技術(shù)，還要包括經(jīng)濟(jì)法律知識。

最基本也是最重要的要深入掌握的法律知識就是合同法，需要了解包括合同法的適用范圍、合同訂立的程序、合同成立的時間和地點、格式條款和免責(zé)條款、合同的效力、合同的履行規(guī)則、合同履行中的抗辯權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)、締約過失責(zé)任和違約責(zé)任、合同的擔(dān)保形式、合同的轉(zhuǎn)讓和中止等內(nèi)容。并需要對各特殊類別的合同要求進(jìn)行了解，包括買賣合同、技術(shù)開發(fā)合同、委托合同、承攬合同、特種買賣合同，等等。

同時也需要掌握一些民法和商法的知識，比如合同的擔(dān)保，有物的擔(dān)保、人的擔(dān)保，物的擔(dān)保就需要物權(quán)法的相關(guān)知識，比如抵押、質(zhì)押;比如審查供方資質(zhì)，需要對公司的性質(zhì)等情況審查，就需要公司的相關(guān)知識，比如公司的類型、注冊資金的要求，等等。

4 總 結(jié)

采購是航天企業(yè)科研生產(chǎn)和經(jīng)營管理的前提和保障，采購合同管理及法律風(fēng)險有效控制關(guān)系到經(jīng)營目標(biāo)是否如期實現(xiàn)。本文在分析航天企業(yè)特點和合同管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，從“規(guī)范供方準(zhǔn)入、加強資質(zhì)審查”、“建立標(biāo)準(zhǔn)文本，統(tǒng)一條款格式”、“建立價格信息網(wǎng)、奠定談判基礎(chǔ)”、“建立四位一體，加強監(jiān)督管理”、“應(yīng)用信息技術(shù)，實現(xiàn)合同網(wǎng)絡(luò)共享”、“規(guī)范合同變更管理，防止出現(xiàn)合同爭議”、“加強人員培訓(xùn)，提高法律素質(zhì)”7個方面提出了建議，有助于加強航天企業(yè)合同管理，提高其風(fēng)險控制水平。

參考文獻(xiàn)：

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[4] 譚玉川. 軍工企業(yè)采購合同法律風(fēng)險控制探析[J]. 國防科技工業(yè)，2009（8）：50.

篇（5）

中圖分類號：F270.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

1供應(yīng)商拒簽采購合同的情況分析

當(dāng)前，在物資采購活動中存在供應(yīng)商低價競標(biāo)、投標(biāo)代表疏忽大意錯誤報價以及公司企業(yè)發(fā)生變故等原因?qū)е轮袠?biāo)供應(yīng)商不能按照投標(biāo)文件的價格或者服務(wù)完成采購合同而拒簽采購合同的現(xiàn)象，影響采購工作的順利進(jìn)行，針對這些情況，我國的《政府采購法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》等法律明確指出，中標(biāo)、成交供應(yīng)商放棄中標(biāo)、成交項目的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。《貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》更是明確指出，中標(biāo)、成交供應(yīng)商在中標(biāo)后無正當(dāng)理由不與采購人或者采購機構(gòu)簽訂合同的，不但不予退還投標(biāo)保證金，情節(jié)嚴(yán)重的，還要將其列入不良行為記錄，但是在實際操作過程中，除了扣除投標(biāo)保證金以外，由于采購人不愿意承擔(dān)追究責(zé)任、采購中心又沒有授權(quán)，通常不會去追究中標(biāo)供應(yīng)商的法律責(zé)任，至于將中標(biāo)供應(yīng)商拉入黑名單也由于目前沒有實現(xiàn)信息共享而收效甚微，因此需要加強供應(yīng)商監(jiān)督管理體系建設(shè)從而杜絕合同拒簽行為，減少采購損失，促進(jìn)采購業(yè)務(wù)工作健康發(fā)展。

2供應(yīng)商拒簽采購合同原因界定

中標(biāo)供應(yīng)商拒簽采購合同，應(yīng)查明原因?qū)ζ溥M(jìn)行懲罰，對于惡意競標(biāo)等影響采購工作健康發(fā)展的現(xiàn)象除扣除投標(biāo)保證金外，應(yīng)該嚴(yán)格追究其法律責(zé)任并增加其他懲罰措施，而對于不可抗力因素或者其他原因則只需扣除投標(biāo)保證金無需追究法律責(zé)任，因此，有關(guān)部門應(yīng)該規(guī)范不可抗力因素內(nèi)容，相關(guān)采購機構(gòu)也應(yīng)該針對采購標(biāo)的在招標(biāo)文件中事先聲明不可抗力因素內(nèi)容，做到有理有據(jù)，從而保障采購工作健康發(fā)展。

3供應(yīng)商拒簽采購合同的對策措施

（1）提高投標(biāo)保證金支付比例并建立幅差機制，增加采購合同拒簽成本，減少損失。目前，扣除投標(biāo)保證金是對供應(yīng)商拒簽采購合同的通用處罰，而投標(biāo)保證金的收取比例通常按照合同總額的0.5%―1.5%左右收取，這個比例相對于供應(yīng)商來說明顯偏低，因此應(yīng)該提高投標(biāo)保證金支付比例，增加采購合同拒簽成本，同時建立投標(biāo)保證金幅差機制，根據(jù)物資采購的重要性等級，制定特殊、重點以及一般三類投標(biāo)保證金收取比例，相關(guān)部門應(yīng)該規(guī)范分級目錄以及收取保證金范圍，采購機構(gòu)根據(jù)相關(guān)規(guī)定自行制定投標(biāo)保證金收取比例，從而增加中標(biāo)供應(yīng)商拒簽成本，減少采購人的損失。

篇（6）

程序化和規(guī)范化是公共采購合同訂立工作的內(nèi)在要求，強化公共采購合同訂立程序的管理已經(jīng)成為一項客觀需求。

一、采購信息

采購信息是公共采購合同訂立的首要步驟。采購活動的法律制度、政策、招標(biāo)公告或采購公告、中標(biāo)公告或成交結(jié)果、供應(yīng)商資格條件、評價方法和標(biāo)準(zhǔn)、投訴處理決定、司法裁決、信息統(tǒng)計等采購信息能否平等、高效、及時地傳遞到所有符合相應(yīng)資質(zhì)的供應(yīng)商手中，直接關(guān)系到公共采購合同授予的公正性和公平性，關(guān)系到公共采購合同競爭水平和采購效益的問題。采購人應(yīng)及時采集公共采購的各類信息，交付信息機構(gòu)進(jìn)行，以有效、便利地進(jìn)行信息遞送。

實踐中，采購信息應(yīng)把握以下原則：第一，堅持平等、公平的原則。采購人可以根據(jù)項目的特點設(shè)定合理的資格條件，但應(yīng)對所有供應(yīng)商一視同仁，不可人為設(shè)置“歧視性壁壘”，不可提出品牌需求。第二，加強信息工作的監(jiān)督管理，對違反相關(guān)規(guī)定的相關(guān)人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第三，對于的采購信息，應(yīng)積極進(jìn)行“降密”和“去密”處理，最大限度地公開項目的采購信息，從而確保所有具備相應(yīng)資質(zhì)能力的供應(yīng)商參與到項目采購之中，避免尋租和壟斷的滋生，杜絕“電子行業(yè)”和“行業(yè)電子”等問題。

二、遴選供應(yīng)商

遴選供應(yīng)商是直接關(guān)系到采購合同授予是否公正的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)[2]。評標(biāo)委員會或談判小組須依據(jù)評價方法和評價標(biāo)準(zhǔn)等客觀因素，對參與采購的供應(yīng)商資格、報價、能力進(jìn)行評審，并向采購人提出評審報告，提出候選單位建議，列明候選單位的優(yōu)先順序；采購人根據(jù)評審報告和候選單位建議擇優(yōu)確定供應(yīng)商，并將成交結(jié)果通知所有參與單位。

供應(yīng)商遴選過程中應(yīng)注意以下問題：

一方面，供應(yīng)商參與采購的基本資格和條件必須完全具備。《政府采購法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》和《裝備采購條例》等明確規(guī)定了供應(yīng)商參與采購的基本條件，要求供應(yīng)商必須具備具有獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力；具有良好的商業(yè)信譽和健全的財務(wù)會計制度；具有履行合同所必需的設(shè)備和專業(yè)技術(shù)能力；有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄；要求參加政府采購活動前三年內(nèi)，在經(jīng)營活動中沒有重大違法記錄等條件。同時規(guī)定，采購人可以根據(jù)采購項目對供應(yīng)商規(guī)定“特定要求，對供應(yīng)商的資格進(jìn)行審查。”

另一方面，為了保障評標(biāo)委員會、談判小組對供應(yīng)商評審工作的順利進(jìn)行，保證評審工作的統(tǒng)一性、公正性和透明性，在招標(biāo)文件或采購公告的同時，應(yīng)明確并公開遴選供應(yīng)商的評審標(biāo)準(zhǔn)。評審標(biāo)準(zhǔn)由一系列評審要素和評審指標(biāo)組成，通常包括以下方面：一是技術(shù)因素，專業(yè)技術(shù)人員數(shù)量、專業(yè)人員技術(shù)掌握和運用程度、制造能力、專業(yè)設(shè)備數(shù)量和制造能力等；二是管理因素，包括供應(yīng)商的管理制度運行情況、質(zhì)量管理控制系統(tǒng)運行情況、質(zhì)量管理控制能力等；三是價格因素；四是履約保障因素，關(guān)鍵衡量其能否及時有效地履行合同，能否及時進(jìn)行維修保障；最后，對供應(yīng)商信譽、保密等方面也要設(shè)定嚴(yán)格的評定標(biāo)準(zhǔn)。

三、談判起草合同文本草案

無論采取招標(biāo)，還是采取競爭性談判、單一來源采購和詢價采購等哪種采購方式，都要通過后續(xù)談判明確合同條款。一般來講，公共采購合同文本一般由采購人組織起草完成，并與供應(yīng)商共同協(xié)商和閱簽。

談判起草合同文本草案過程中，應(yīng)當(dāng)注意以下幾個問題：

第一，事無巨細(xì)，詳細(xì)寫明所有協(xié)議內(nèi)容。為了最大限度地避免糾紛的產(chǎn)生，為合同履行、檢驗驗收、交接交付、糾紛處理等日后工作提供便利和依據(jù)，合同雙方需將所有談判達(dá)成的意見明確寫入公共采購合同文本草案之中。第二，掌握并熟練運用談判技巧。第三，組織合同專家參與談判和合同文本的起草工作。公共采購合同涉及技術(shù)、價格、法律、社會實踐等領(lǐng)域的知識，因此，為了提高談判和文本起草的效率，應(yīng)組織技術(shù)、價格、法律和談判等專業(yè)人員組成談判小組和起草小組，而且應(yīng)保證專業(yè)人員人數(shù)不少于小組的三分之二。第四，保證合同文本內(nèi)容的準(zhǔn)確性和完整性。

四、審定合同文本草案

由于公共采購關(guān)系到公眾和社會利益，所以公共采購合同文本必須按照特定程序，進(jìn)行嚴(yán)格審查。實行公共采購合同文本審定制度，是采購主管機關(guān)（部門）行使管理職責(zé)的具體體現(xiàn)，對促進(jìn)競爭采購，提高合同訂立質(zhì)量具有重要的監(jiān)督和把關(guān)作用，采購合同文本的審定內(nèi)容主要包括合同草案文本的法律依據(jù)、供應(yīng)商的資格條件、技術(shù)狀態(tài)、經(jīng)費和價格以及其他合同條款[3]。

審定公共采購合同文本草案過程中，最重要的是嚴(yán)格落實全面性審查和真實性審查要求。一方面，嚴(yán)格把握審查內(nèi)容的全面性。如裝備采購合同法規(guī)要求：“裝備采購主管機關(guān)（部門）應(yīng)當(dāng)按照國家和軍隊的有關(guān)規(guī)定，對裝備采購合同草案文本的法律依據(jù)、供應(yīng)商的資格條件、裝備技術(shù)狀態(tài)、經(jīng)費、價格以及其他合同條款進(jìn)行全面審查。”另一方面，嚴(yán)格審查文字內(nèi)容的真實性、供應(yīng)商資格的真實性以及供應(yīng)商遴選過程的真實性。文字內(nèi)容不真實，違背采購人真實意圖和公共利益的，應(yīng)立即進(jìn)行改正；供應(yīng)商資格不真實的，以及選定供應(yīng)商過程不真實的，應(yīng)當(dāng)取消相應(yīng)的成交通告，并依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。

五、簽訂合同

采購主管機關(guān)（部門）審定并批準(zhǔn)合同草案文本后，公共采購合同訂立業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與供應(yīng)商簽訂合同。

公共采購合同簽訂過程中，應(yīng)注意以下兩個問題：

一方面，合同簽訂說明采購人和供應(yīng)商之間的要約和承諾已經(jīng)達(dá)成一致，公共采購合同至此宣告成立。但是，由于公共采購合同關(guān)系到公眾、社會和國家的利益，因此要求經(jīng)過雙方、尤其是采購主管機關(guān)（部門）的簽章后才能獲得法定效力。

另一方面，公共采購合同簽訂主體要適格。公共采購合同簽訂主體適格就是要求代表采購人和供應(yīng)商的簽訂主體要具有法人資格或委托授權(quán)。

六、合同簽章

合同簽章是公共采購合同訂立工作的重要步驟，是合同生效的法定程序。《合同法》第44條第2款規(guī)定：“法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)生效的，依照其規(guī)定。”同時《裝備采購條例》規(guī)定，“裝備采購合同經(jīng)裝備采購主管機關(guān)（部門）確認(rèn)后生效”，即“簽訂的裝備采購合同報總部分管有關(guān)裝備的部門、軍兵種裝備部裝備采購業(yè)務(wù)部門審定，并由裝備采購計劃部門在合同文本上加蓋合同管理專用章后生效。”借鑒裝備合同經(jīng)驗，為了充分維護(hù)社會和國家利益，維護(hù)合同的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，除裝備合同以外的其他公共采購合同也應(yīng)經(jīng)過采購主管機關(guān)（部門）的簽章確認(rèn)[4]。

七、合同生效

合同生效是公共采購合同訂立階段的一個重要

標(biāo)志，是最具實質(zhì)意義的環(huán)節(jié)。公共采購合同具備了法定的生效要件，即具有了法律效力，便對采購人和供應(yīng)商產(chǎn)生預(yù)期的法律約束力。

公共采購合同效力管理工作需要注意以下三個問題：

第一，生效日期。合同生效日期應(yīng)以蓋章日期為準(zhǔn)。第二，公共采購合同文本地位。公共采購合同生效前形成的協(xié)議、紀(jì)要、文件，凡與合同條款有沖突的均無效，相關(guān)內(nèi)容應(yīng)以合同文本的約定為準(zhǔn)。第三，公共采購合同的無效情形。有下列情形之一的，合同無效：一方以欺詐、脅迫手段訂立合同，損害公眾、社會和國家利益的；惡意串通，損害公眾、社會和國家利益的；以合法形式掩蓋非法目的的；違反法律、法規(guī)的強制性規(guī)定的；合同當(dāng)事人沒有權(quán)、超越權(quán)或者權(quán)終止后簽訂合同的。合同確認(rèn)無效后，合同雙方應(yīng)當(dāng)相互返還非法取得的財產(chǎn)；給對方造成損失的，過錯一方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

八、合同備案

《政府采購法》第47條規(guī)定：“政府采購項目的采購合同自簽訂之日起七個工作日內(nèi)，采購人應(yīng)當(dāng)將合同副本報同級政府采購監(jiān)督管理部門和有關(guān)部門備案。”《裝備采購條例》第41條也規(guī)定：“總部分管有關(guān)裝備的部門、軍兵種裝備部應(yīng)當(dāng)在裝備采購合同生效之日起15日內(nèi)，將裝備采購合同報總裝備部備案。總部分管有關(guān)裝備的部門、軍兵種裝備部應(yīng)當(dāng)對裝備采購合同訂立情況實施監(jiān)督、檢查。”

設(shè)立合同備案法律制度的目的，一是通過備案制度便于采購主管機關(guān)（部門）對公共采購合同訂立情況實施監(jiān)督檢查，強化合同訂立過程的管理，防止違規(guī)行為的發(fā)生[5]。二是通過合同備案，可以及時了解公共采購合同的訂立情況，采購經(jīng)費的控制情況，以及便于采購經(jīng)費的及時撥付。三是便于其他供應(yīng)商了解、查閱和掌握采購合同的有關(guān)情況，為社會監(jiān)督提供便利。總之，實行公共采購合同的備案制度對促進(jìn)合同訂立的規(guī)范化管理，提高公共采購合同訂立質(zhì)量具有重要作用。

參考文獻(xiàn)：

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篇（7）

中圖分類號：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-8937（2014）35-0134-02

電力企業(yè)財務(wù)、人力、物力的管理是企業(yè)經(jīng)營管理體系的關(guān)鍵所在，而物資管理則是該體系中的重要組成部分。物資的采購對產(chǎn)品生產(chǎn)的影響重大，物資采購過程中任一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都有可能導(dǎo)致物資采購預(yù)期目標(biāo)無法實現(xiàn)，在物資采購活動中隱含著多種風(fēng)險。而采購風(fēng)險又與合同風(fēng)險聯(lián)系緊密，該類風(fēng)險會貫穿于整個合同管理過程當(dāng)中，所以說在物資采購過程中要對該環(huán)節(jié)的工作給與足夠重視。在物資采購過程中，電力企業(yè)雖然十分重視合同的構(gòu)建與法律適應(yīng)等問題，但卻未將執(zhí)行環(huán)節(jié)的工作落實到位。之所以會出現(xiàn)以上諸多問題，其根本原因在于在物資采購過程中未能和供應(yīng)商建立良好的合作關(guān)系，這不僅導(dǎo)致采購工作的合理性較差，還會引發(fā)合同未能履行等諸多風(fēng)險。

1 電力物資采購合同風(fēng)險識別的定義和分類

1.1 電力物資采購風(fēng)險的定義

電力物資采購包括借貸、購買、租賃、交貨等多種方式，它是一種有形的采購，物資采購指的是購買技改、電力生產(chǎn)、科技項目、輔助材料、電力營銷所需原料、設(shè)備和備件、工具等物資的行為，與物資購買相關(guān)的職能包括需求計劃、項目設(shè)計、合同管理、招標(biāo)管理、倉庫管理、物資驗收、運輸與配送等。而電力物資采購風(fēng)險則是指物資采購的實際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)存在偏差的可能性。電力物資采購風(fēng)險將會貫穿于采購過程的各個環(huán)節(jié)，而采購風(fēng)險又與合同風(fēng)險聯(lián)系緊密，該類風(fēng)險則會貫穿于整個合同管理過程當(dāng)中，所以說在物資采購過程中要對該環(huán)節(jié)的工作給予足夠重視。

1.2 電力物資采購合同風(fēng)險的分類

本文主要將電力物資采購合同風(fēng)險分成了以下幾大類。

1.2.1 品質(zhì)風(fēng)險

評判電力企業(yè)物資采購是否成功的標(biāo)準(zhǔn)主要包括能否準(zhǔn)時收到物資以及所接收物資的品質(zhì)和數(shù)量是否達(dá)標(biāo)，所以說物資品質(zhì)對電力企業(yè)來說至關(guān)重要。如果電力企業(yè)所采購的物資品質(zhì)不佳將會對企業(yè)的生產(chǎn)造成嚴(yán)重影響。

1.2.2 服務(wù)風(fēng)險

在物資采購過程中如果服務(wù)質(zhì)量不到位也會引發(fā)一系列風(fēng)險，其風(fēng)險主要包括因物資供應(yīng)商服務(wù)質(zhì)量不佳所造成的風(fēng)險以及采購無形服務(wù)所引發(fā)的風(fēng)險。

1.2.3 交期風(fēng)險

在物資采購過程中如果可以確保物資交期的準(zhǔn)確性將對供應(yīng)商在產(chǎn)品交期準(zhǔn)確、產(chǎn)品品質(zhì)的提升上有很好地促進(jìn)作用，也可以將缺貨、運送的損害降至最低，縮減物資運輸成本。

1.2.4 彈性風(fēng)險

為確保生產(chǎn)的順利運營，電力企業(yè)需要在生產(chǎn)前作一些相關(guān)預(yù)測，企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的預(yù)測結(jié)果的好壞向供應(yīng)商增加或減少物資訂單，因某些外在因素甚至出現(xiàn)緊急插單等現(xiàn)象，供應(yīng)商因自身產(chǎn)品供應(yīng)的彈性問題會引發(fā)一定的風(fēng)險。此外，還存在采購方拿到產(chǎn)品后因進(jìn)行價格調(diào)整、產(chǎn)品修正等而引發(fā)的彈性風(fēng)險。

1.2.5 存貨風(fēng)險

電力企業(yè)可能會因存貨系統(tǒng)出現(xiàn)問題、偶發(fā)性排程問題、當(dāng)預(yù)測失真、支援調(diào)度等問題而造成供應(yīng)鏈?zhǔn)茏璧奈：ΓM(jìn)而引發(fā)存貨風(fēng)險。

2 規(guī)避電力物資采購合同風(fēng)險的應(yīng)對措施

2.1 電力企業(yè)要加強采購合同的管理工作，并優(yōu)化物流

協(xié)同合作

電力企業(yè)想要確保自身企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)是以供應(yīng)物資不間斷為前提的，這也是物資采購管理的一個重要工作環(huán)節(jié)。采購合同管理可謂是電力企業(yè)內(nèi)部采購管理工作的關(guān)鍵所在，電力企業(yè)是通過采購合同這一橋梁與供應(yīng)商建立規(guī)范的采購管理體系的，良好的合同管理體系不僅可以降低電力企業(yè)的成本，還可以提高供應(yīng)商的運作效率。面對復(fù)雜多變的物資采購環(huán)境，電力企業(yè)必須找出采購管理系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)，強化該環(huán)節(jié)的管理功能，對供應(yīng)風(fēng)險形成的根本原因有清楚的了解、認(rèn)識，通過改善采購制度的控制及強化供應(yīng)商的選擇等多方來防范物資采購風(fēng)險。

通常情況下，大型電力企業(yè)擁有較為廣泛的物資采購市場，合同管理所涉及的內(nèi)容也會有所增加。在此基礎(chǔ)上合同管理就要有側(cè)重點，應(yīng)該將重點放在物資材料供應(yīng)是否及時及服務(wù)是否可靠等關(guān)鍵問題上。供應(yīng)商要確保供應(yīng)系統(tǒng)的穩(wěn)固以及物資供應(yīng)時間的準(zhǔn)確。

最后，電力企業(yè)要組建一支最佳組合的高質(zhì)量采購管理團(tuán)隊，為電力企業(yè)提供的可靠供應(yīng)保障。電力企業(yè)要加強供應(yīng)程序的建設(shè)，強化采購合同的風(fēng)險控制，優(yōu)化供應(yīng)品質(zhì)管理工作。

2.2 制定彈性化較強的物資采購合同，保持結(jié)構(gòu)化轉(zhuǎn)機

電力企業(yè)與物資供應(yīng)商的供應(yīng)鏈合作中存在供應(yīng)與需求的不確定性。所以在物資的采購管理中，物資供應(yīng)商和電力企業(yè)之間所制定的物資采購合同應(yīng)該具備一定的彈性。在受到外界環(huán)境不確定因素影響的情況下，可以有效的解除該影響帶來的危害，使電力企業(yè)和供應(yīng)商之間保持良好的供應(yīng)關(guān)系。通過制定彈性較強的物資采購合同來降低由外界環(huán)境不確定因素引起的風(fēng)險。當(dāng)前大部分電力企業(yè)通常采用JIT方法來加強供應(yīng)鏈的管理，減少電力企業(yè)的庫存、降低運營成本，一旦物資需求有較大波動或遇到突發(fā)事件情況，這種運作模式就會因彈性不足而使問題無法得到有效的解決。所以說電力企業(yè)應(yīng)該加強自身的應(yīng)變能力，不僅要注重企業(yè)的效率與效益，還應(yīng)該保持物資采購管理的適度彈性。電力企業(yè)與供應(yīng)商之間建立緊密的合作伙伴關(guān)系是防范風(fēng)險、確保采購管理成功運作的關(guān)鍵所在。電力企業(yè)想要與物資供應(yīng)商之間建立長期的策略合作伙伴關(guān)系，就要加強雙方成員間信息的交流與共用，并且要加強物資采購合同管理的規(guī)范性、制度性，在正式合作體制的約束下，在采購管理雙方成員間實現(xiàn)風(fēng)險分擔(dān)和利益分享的和諧協(xié)作關(guān)系。

2.3 強化監(jiān)督體制，使雙方認(rèn)真履行物資采購合同，避免

企業(yè)利益受損

電力企業(yè)與物資供應(yīng)商在簽訂物資供應(yīng)合同之后，就要嚴(yán)格遵照合同要求依法行事，根據(jù)合同的目的、性質(zhì)和交易習(xí)慣履行協(xié)助、通知、保密等義務(wù)。電力企業(yè)強化對合同履行情況及履行效果的驗收、檢查及分析，進(jìn)行有效的監(jiān)控，確保合同全面有效履行，一旦發(fā)現(xiàn)對方有違約行為或違約可能，要規(guī)避風(fēng)險，采取有效措施將合同危害降到最低。電力企業(yè)還應(yīng)該根據(jù)實際需求對合同做出及時的更新與補充，必要時還應(yīng)該及時解除合同。此外，還應(yīng)該強化合同糾紛的管理工作，電力企業(yè)與供應(yīng)商之間發(fā)生合同糾紛時，應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律法規(guī)處理雙方糾紛，將風(fēng)險降至最低。

3 結(jié) 語

物資采購過程中任一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都有可能導(dǎo)致物資采購預(yù)期目標(biāo)無法實現(xiàn)，在物資采購活動中隱含著多種風(fēng)險，企業(yè)雙方應(yīng)該加強物資合同的管理工作，以此來規(guī)避風(fēng)險，降低企業(yè)的運營成、提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞采購合同合同審計采購風(fēng)險

一、采購合同審計的意義

采購合同審計指內(nèi)部審計機構(gòu)和人員對采購合同簽訂、履行進(jìn)行獨立客觀的監(jiān)督和評價活動。通過采購合同審計，有助于防范合同主體資信風(fēng)險；通過采購合同審計，有助于強化采購內(nèi)控機制；通過采購合同審計，有助于降低采購價格；通過采購合同審計，有助于防范合同條款法律風(fēng)險。

二、采購合同的風(fēng)險種類分析

（一）采購合同主體風(fēng)險

合同欺詐，合同詐騙往往具有一定的隱蔽性，有時候很難與正常的合同糾紛區(qū)別。合同欺詐風(fēng)險主要表現(xiàn)形式：①以虛假的合同主體身份與企業(yè)訂立合同，以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔(dān)保。②接受合同當(dāng)事人給付的貨款、預(yù)付款，擔(dān)保財產(chǎn)逃之夭夭。③簽訂空頭合同，而供方本身是“空殼公司”，將騙來的合同轉(zhuǎn)手倒賣從中牟利，而所需的物資則無法保證。④供應(yīng)商設(shè)置的合同陷阱，如供應(yīng)商無故中止合同，更改合同條款，違反合同規(guī)定等。

（二）采購合同過程風(fēng)險

采購過程風(fēng)險是指采購在實施過程中的采購計劃、采購詢價、驗收檢驗等環(huán)節(jié)形成的風(fēng)險。

1．采購計劃風(fēng)險。企業(yè)物資部門和采購人員計劃管理技術(shù)不適應(yīng)企業(yè)實際情況，導(dǎo)致采購中的計劃風(fēng)險，即采購數(shù)量、采購時間、交貨時間等計劃與目標(biāo)發(fā)生較大偏離，造成采購與生產(chǎn)不匹配，不能滿足生產(chǎn)需要或造成積壓。

2．采購驗收風(fēng)險。由于人為因素造成企業(yè)所采購物資在進(jìn)入倉庫前未按合同要求，對采購物資數(shù)量、品種、規(guī)格、質(zhì)量、交貨時間等多方面的審核和驗收而引發(fā)的風(fēng)險。如：在數(shù)量上缺斤少兩；在質(zhì)量上魚目混珠，以次充好；交貨時間與合同約定時間不符等。

（三）采購合同條款風(fēng)險

采購條款風(fēng)險表現(xiàn)形式有三種：①條款約定不規(guī)范，合同訂立者未嚴(yán)格按法律規(guī)定辦事，導(dǎo)致企業(yè)蒙受巨大的損失。如：情況不明，盲目簽約；違約責(zé)任約束條款簡化；口頭協(xié)議：君子協(xié)定等等。②違約條款缺失，有些合同漏掉了違約條款，這種情況往往是在比較熟悉的單位簽訂合同的時候，經(jīng)辦人往往認(rèn)為不會出現(xiàn)問題，所以就把違約條款省略了，但實際出現(xiàn)問題雙方為自己的利益互不相讓。③條款間相互矛盾，合同中各項條款相互之間存在矛盾和邏輯錯誤，會導(dǎo)致雙方對合同條款的認(rèn)識發(fā)生爭議，影響合同的順利履行。

三、防范企業(yè)采購風(fēng)險的審計對策分析

（一）參與供應(yīng)商評審，防范采購主體資信風(fēng)險

做好企業(yè)合同風(fēng)險的事前防范工作，首先供應(yīng)商開發(fā)部門應(yīng)當(dāng)從調(diào)查客戶的資信情況開始，通過查閱客戶的營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)資信材料、財務(wù)資料，了解其商業(yè)信用、經(jīng)營情況、資本結(jié)構(gòu)和償債能力等；參觀其經(jīng)營場所和訪談其管理人員，核實和驗證各種信息的真實性和準(zhǔn)確性，必要時可向相關(guān)行政管理部門進(jìn)行核實；檢驗其準(zhǔn)備提品是否符合工藝、技術(shù)、質(zhì)量要求。

（二）實施采購過程審計，強化采購內(nèi)控機制

過程審計是指從采購計劃、采購詢價、驗收等所有環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督。審計重點是對計劃制訂、價格審批和采購驗收三個關(guān)鍵控制點的審計監(jiān)督，以防止采購與生產(chǎn)進(jìn)度不匹配造成庫存積壓；防止詢價審批程序不合規(guī)導(dǎo)致舞弊行為發(fā)生；防止驗收環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)造成交貨不及時、質(zhì)量不合格等。

1．物資采購計劃的審計監(jiān)督

審查企業(yè)采購部門物料需求；審查物資采購計劃的編制依據(jù)是否科學(xué)；審查預(yù)測是否存在偏離實際的情況；計劃目標(biāo)與實現(xiàn)目標(biāo)是否一致；采購數(shù)量、采購時間是否與生產(chǎn)進(jìn)度相匹配。

2．對采購合同驗收進(jìn)行審計監(jiān)督

采購合同的有效執(zhí)行，是企業(yè)生產(chǎn)有序開展的保障，主要從下述方面進(jìn)行審查：①審查合同的內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況，是否做好物資到貨驗收工作和原始記錄；是否嚴(yán)格按合同規(guī)定付款，如有與合同不符的情況，是否及時與供方協(xié)商處理，對不符合合同部分的貨款是否拒付；是否對有關(guān)合同執(zhí)行中的來往函電、文件都進(jìn)行了妥善保存以備查詢。②審查物資驗收工作執(zhí)行情況，是否對物資入庫按合同約定數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、時間進(jìn)行驗收。③對不合格品控制執(zhí)行情況審計，審計物資管理部門是否對發(fā)現(xiàn)的不合格品及時記錄并進(jìn)行相應(yīng)處理。

（三）擬定采購模版、關(guān)注高風(fēng)險條款，防范合同條款法律風(fēng)險

對合同條款的審查，即對合同文本主要條款的完整性、嚴(yán)密性、合法性的審查。需要注意的是，合同一經(jīng)當(dāng)事方簽字蓋章，一般就產(chǎn)生法律效力難以更改，因此，審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T對合同的審計審簽，必須在合同產(chǎn)生法律效力前進(jìn)行。

1．?dāng)M定各類格式合同模版

篇（9）

為加強合同管理，維護(hù)公司合法權(quán)益，樹立企業(yè)誠實守信的良好形象，公司制定實施了《許昌煙機公司合同管理辦法》并不斷修訂完善。對合同的審核和管理進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定，確保合同的規(guī)范性、合法性和科學(xué)性。

根據(jù)《許昌煙機公司物資采購招標(biāo)管理辦法》規(guī)定，在簽合同前，對采購物資進(jìn)行招標(biāo)。與中標(biāo)單位擬訂合同后，由采購部門填寫“合同審簽表”，并由公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審簽。“合同審簽表”與合同一起送審計部門審核，未經(jīng)審計的合同不得加蓋合同章，合同不生效，財務(wù)部門不予結(jié)算和付款。健全的合同審計制度，規(guī)范的操作，不僅使審計人員在開展合同審計時有章可循，審計工作程序更加合理，而且大大提升了審計工作質(zhì)量。

二、對合同主體進(jìn)行審計

合同主體的合法性，是確保合同法律效力的前提。為保證合同的有效性、合法性，避免因簽訂無效合同造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，必須對合同主體資格、經(jīng)營范圍、履約能力等進(jìn)行審計。

審查簽訂合同的主體。重點審查合同主體是否是依法登記的企業(yè)法人，或依法產(chǎn)生、存在的組織。不與不能獨立享有經(jīng)濟(jì)權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的、不具備法定條件的經(jīng)濟(jì)組織（如內(nèi)部車間、分廠等）簽訂合同。

審查合同對方經(jīng)營范圍。重點審查其經(jīng)營范圍是否包括合同標(biāo)的，是否超出了在工商行政管理部門登記注冊的范圍，是否無照經(jīng)營。

審查合同對方主體有無履約能力。對對方的資質(zhì)等進(jìn)行調(diào)查，不與無履約能力的主體簽訂合同。

審查授權(quán)委托人的資格是否合法。經(jīng)公司法人授權(quán)后的委托人方可代表本公司對外簽訂合同。委托人必須按照《合同法》及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，本著公平互利的原則，在委托權(quán)限及其期限范圍內(nèi)，依法簽訂合同。

三、合同簽訂前進(jìn)行招標(biāo)比價審計

1、注重對價格信息的收集。根據(jù)物資采購合同審計的合法性、公平性原則及“貨比三家、比質(zhì)比價”的原則，物資采購合同審計的重點之一就是價格審計。

建立合同審計臺賬，進(jìn)行整理歸檔，對材料及產(chǎn)品價格、供應(yīng)商信息進(jìn)行跟蹤管理。

做好市場調(diào)查，通過報紙、互聯(lián)網(wǎng)了解價格信息的變動情況，及時掌握第一手資料，防止物資采購中的“暗箱操作”。

2、注重對信息化管理手段的運用。為使合同價格審計更便捷、更規(guī)范，公司信息管理中心的計算機專業(yè)人員，為我們在ERP管理軟件上建立了專門的“合同審計管理系統(tǒng)”及“物資采購招標(biāo)系統(tǒng)”。事先將歷次采購物資的價格、數(shù)量、供應(yīng)商、合同訂單號等情況按物料編碼存入系統(tǒng)，形成采購情況分析曲線圖。每次審計合同時，把需要采購的物料編碼輸入，該物料以前已采購批次的采購日期、價格、供應(yīng)商、訂單號及審核日期、審核人情況就被自動顯示出來，如價格比原購入價格高，系統(tǒng)會自動提示，以便再次核實該物料價格。如價格沒問題，通過審計后在設(shè)定的時期內(nèi)有效。這大大地方便了我們的工作，避免了人工操作可能出現(xiàn)的誤差，減少了差錯率，提高了合同審計工作效率，保證了審計工作質(zhì)量。

3、注重對招標(biāo)過程的審查監(jiān)督。根據(jù)《許昌煙機公司物資采購招標(biāo)管理辦法》的規(guī)定，在一般情況下，小量、小額采購“貨比三家”，在ERP管理系統(tǒng)上進(jìn)行價格比較；批量、大額采購進(jìn)行公開招標(biāo)，由審計部門牽頭，成立由采購部門、使用部門、技術(shù)部門、質(zhì)量部門為主的評標(biāo)委員會進(jìn)行評標(biāo)。由監(jiān)察室、財務(wù)部、工會組成的監(jiān)督組對招標(biāo)全過程進(jìn)行監(jiān)督。

審查招標(biāo)程序的合法性及操作的規(guī)范性。采購招標(biāo)是一項嚴(yán)肅認(rèn)真的工作，其程序是否合法、操作是否規(guī)范，直接關(guān)系到招標(biāo)結(jié)果的公正性。審計中重點審查評標(biāo)委員會是否嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定及《許昌煙機公司物資采購招標(biāo)管理辦法》開展工作，有無主觀性、隨意性。并在審查合同時將合同與招標(biāo)結(jié)果相核對，確保招標(biāo)結(jié)果落到實處。

審查招標(biāo)文件的完整性。招標(biāo)文件是簽訂采購合同的重要依據(jù)，內(nèi)容完整的招標(biāo)文件是簽訂采購合同的基礎(chǔ)。應(yīng)重點審查招標(biāo)文件中對投標(biāo)方主體資格、資質(zhì)、履約能力的要求，以及采購物資數(shù)量、規(guī)格、技術(shù)要求、付款方式等重要內(nèi)容。并在招標(biāo)文件中明確規(guī)定“投標(biāo)文件是中標(biāo)后簽訂合同的一個組成部分，與合同具有同等法律效力”，為以后采購合同的審計奠定基礎(chǔ)。

審查評標(biāo)辦法的合理性。嚴(yán)格按照《許昌煙機公司評標(biāo)委員會和評標(biāo)方法暫行規(guī)定》執(zhí)行，出臺合理的項目采購招標(biāo)評標(biāo)辦法。本著公平、公正、科學(xué)、擇優(yōu)的原則，對投標(biāo)單位進(jìn)行評價、比較、分析，選出信譽好、能夠保證質(zhì)量、按時供貨的供應(yīng)商，這對于保證供貨質(zhì)量、降低采購成本有著至關(guān)重要的作用。

審查中標(biāo)價格的公正性。為公平起見，我們把各投標(biāo)商的投標(biāo)價格輸入ERP“物資招標(biāo)系統(tǒng)”，在保證質(zhì)量、保證售后服務(wù)的前提下，遵循“成本最低原則”，系統(tǒng)自動篩選出最低投標(biāo)價為中標(biāo)價，并保存在系統(tǒng)中，作為下次招標(biāo)的參考價。這樣，既保證了采購物資的質(zhì)優(yōu)價廉，又避免了在物資采購過程中舞弊的發(fā)生。

四、對合同條款的審計

1、對合同內(nèi)容的審計。根據(jù)《許昌煙機公司合同管理辦法》的規(guī)定，對采購合同內(nèi)容的真實性、合法性、有效性及可行性進(jìn)行嚴(yán)格審查。在合同審計中，發(fā)現(xiàn)合同有缺陷、合同遺漏必要條款和有不利條款的情況，就及時指出并要求送審部門予以補正；對于不符合審批送審條件的合同，及時對送審部門予以說明并要求送審部門補辦手續(xù)后再送審；對于可行性有疑問的合同，會同技術(shù)、生產(chǎn)等有關(guān)部門慎重研究，得出一致意見，確保采購合同簽訂的可行性、合理性；對違反國家法律，損害企業(yè)利益，顯失公平的“霸王合同”，嚴(yán)格把關(guān)，堅決查處，避免因該類合同給企業(yè)帶來風(fēng)險，造成損失。

2、對合同條款的審計。合同是一種法律文書。依法簽訂的合同，對雙方當(dāng)事人具有法律約束力，當(dāng)事人應(yīng)該按照約定履行自己的義務(wù)。嚴(yán)密的合同條款是履行合同的前提，對采購合同條款進(jìn)行審計，不僅有利于全面、及時履行合同，而且也可以減少雙方在執(zhí)行合同時發(fā)生爭執(zhí)，避免合同糾紛，從而有效降低合同風(fēng)險。

當(dāng)事人雙方名稱或姓名和住址。該條款是對合同主體的明確，也是落實合同權(quán)利和義務(wù)的前提。主要審查合同單位名稱與中標(biāo)單位是否一致，與所加蓋的合同專用章名稱是否一致。

標(biāo)的。標(biāo)的指采購的物資、設(shè)備、備品備件等，沒有標(biāo)的的合同是無法成立、無法履行的。審計時，重點審查合同標(biāo)的物資是否與中標(biāo)物資相符，是否按公司計劃采購，查實是否屬于無計劃或超計劃采購，型號規(guī)格是否齊全規(guī)范。

數(shù)量及質(zhì)量要求。該條款是確定雙方權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任大小的關(guān)鍵條款，合同上必須清楚具體地寫明。必須注明確切的數(shù)量及單位，如單位為套、對、盒等，要注明具體數(shù)量。質(zhì)量要求要明確，如國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等。

價款或報酬。是指買方獲得標(biāo)的向賣方以貨幣形式支付的代價，包括單價、總價。該條款是采購合同的核心條款。審計時要重點審查是否按招標(biāo)中標(biāo)結(jié)果簽訂合同，是否進(jìn)行市場調(diào)查、詢價、比價，價格是否含稅，是否高于市場價。如價格過高，駁回合同，采購部門應(yīng)查明原因，與賣方再次進(jìn)行商談，力爭以公道價格采購到高質(zhì)量的物資，最大限度地降低采購成本。

結(jié)算方式及期限。采購合同應(yīng)明確結(jié)算方式和付款期限，不得含糊其辭，同時審查是否按公司結(jié)算規(guī)定執(zhí)行。公司規(guī)定采購合同簽訂原則上都是驗貨付款，如遇特殊情況需辦理預(yù)付款，必須先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批方可辦理。付款期限應(yīng)明確是一次性付清，還是分期付款。成套設(shè)備及重要備件是否留有一定比例的質(zhì)保金，質(zhì)保金什么時候付清等。

交付標(biāo)的物的方式、時間、地點。采購合同應(yīng)明確交貨方式、交貨時間、交貨地點。如貨物運輸是鐵路還是公路；交貨時間是否具體；交貨地點是許昌站還是公司等。

驗收標(biāo)準(zhǔn)、方法、地點及期限。驗收標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)注明是用國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)還是所簽訂的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；是在賣方現(xiàn)場驗收還是到貨后在買方驗收；驗收期限是否約定。

違約責(zé)任及解決辦法。訂立合同時要做到“先小人，后君子”，對采購合同中能夠預(yù)見到的各種不利因素要以條款的方式加以防范，運用法律保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。審計時要注意違約處罰是否明確具體，如違約金的比例、賠償范圍等。解決爭議的方式是否確定，如協(xié)商、仲裁、還是訴訟。

篇（10）

（一）高校物資采購管理制度不夠完善 2011年1月頒布了《中華人民共和國政府采購法實施條例（征求意見稿）》，該條例增強了政府采購的可操作性、推進(jìn)了政府采購信息的公開、界定了政府采購各方當(dāng)事人的權(quán)責(zé)。目前高校基本上都是依據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法（1999年）》和《中華人民共和國政府采購法（2002年）》制定高校物資采購的相關(guān)規(guī)章制度，用以規(guī)范物資采購工作。由于政府沒有制訂更具體的實施細(xì)則，使得一些制度過于陳舊，無法適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的新情況；一些制度不夠完善，缺乏程序約束，存在著漏洞；部分制度缺乏可操作性，具體實施有一定難度。同時高校物資采購管理缺少一套行之有效的管理目標(biāo)考核及獎懲制度，管好管壞一個樣的思想嚴(yán)重影響了管理效率。

（二）高校物資采購風(fēng)險防范意識較弱 高校物質(zhì)采購風(fēng)險貫穿于物資采購過程中的各個環(huán)節(jié)，其包括外因型物資采購風(fēng)險和內(nèi)因型物資采購風(fēng)險兩種。外因型風(fēng)險主要源于高校外部環(huán)境因素，這種風(fēng)險主要來自于供應(yīng)商和自身難以避免的風(fēng)險因素，具體包括價格風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、貶值風(fēng)險、合同欺詐風(fēng)險。內(nèi)因型物資采購風(fēng)險主要是由于高校內(nèi)部管理不善和制度不健全而引發(fā)的問題和風(fēng)險，具體包括采購計劃風(fēng)險、采購合同風(fēng)險、采購驗收風(fēng)險、采購責(zé)任風(fēng)險。高校雖大力推行建設(shè)任務(wù)項目化管理，不斷加大采購環(huán)節(jié)的監(jiān)察力度，但在物資采購管理風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對方面還有待進(jìn)一步加強。

（三）高校物資采購計劃編制困難 高校資采購包括設(shè)備采購、圖書采購、藥品采購等大宗物資采購，采購預(yù)算的編制大多是按學(xué)校本年度的招生規(guī)模和科研項目來確定的，在執(zhí)行過程中因教學(xué)、科研立項等因素的變化而進(jìn)行調(diào)整。高校對于政府撥款以外的各類經(jīng)費（橫向科研經(jīng)費、縱向科研經(jīng)費、重點實驗室和重點學(xué)科建設(shè)專項經(jīng)費、國內(nèi)外捐贈款等）是很難在年初預(yù)測相關(guān)的結(jié)果，經(jīng)費只有在相關(guān)立項公布后才能確認(rèn)，立項經(jīng)費金額通常很高，這對年度采購計劃的編制造成了很大的困難。

（四）高校物資采購價格信息掌握不全面 高校在物資采購管理過程中，對于重復(fù)購置的物資，如價格未發(fā)生變化的，以供應(yīng)商上次提供的成交價格為依據(jù)執(zhí)行；如價格發(fā)生變化的，則按掌握的最新市場價確定。在物資采購價格確定的通常做法下，對市場競爭激烈、供過于求或因技術(shù)成熟而改變了獨家壟斷供貨的物資沒有調(diào)低申報價。此外，還存在著少數(shù)供應(yīng)商的采購價格明顯高于其他同類物資供應(yīng)商的情況，這其中不乏存在著不規(guī)范行為。

（五）高校物資采購合同管理有待規(guī)范 高校規(guī)定限額的物資采購，應(yīng)簽訂正式的合同，以合同的形式來約束和規(guī)范采購行為，避免價格效益的流失和經(jīng)濟(jì)糾紛的發(fā)生。高校在物資采購過程中，由于對采購物資的市場調(diào)查不夠、取得的供貨商檔案資料不全、供貨商的履約能力判斷不足等原因，導(dǎo)致有的合同中存在因供應(yīng)商缺少資源實力，加價將合同轉(zhuǎn)給其他供應(yīng)商的情況、有的合同中還存在供應(yīng)單位內(nèi)部人員從本單位承攬業(yè)務(wù)，以供應(yīng)商名義簽訂合同的情況，這些合同的履行都會損害到學(xué)校的利益。

（六）高校物資采購經(jīng)費方面存在問題 高校辦學(xué)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，國家對教育資金投入也越來越多，一般規(guī)模的高等院校物資采購量每年少則幾千萬元，多則上億元。近幾年，有關(guān)高校物資采購的腐敗新聞不時見諸報端。高校應(yīng)如何規(guī)范使用物資采購經(jīng)費，防范采購腐敗現(xiàn)象，也是急需解決的問題。

（七）高校物資采購管理信息溝通不及時 高校物資采購采用公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)二種方式較多。高校在邀請招標(biāo)采購方式下，一方面高校采購部門因某些采購項目供應(yīng)商較少，達(dá)不到法定的3家而發(fā)愁；另一方面許多供應(yīng)商因不能及時獲得采購信息，錯失對高校某些采購項目的投標(biāo)機會。采購部門在信息不充分的情況下，可能做出有缺陷的決策，導(dǎo)致有些廠家不能完全響應(yīng)投標(biāo)書的要求，供應(yīng)的產(chǎn)品不合格。有的商家甚至串標(biāo)圍標(biāo)，給學(xué)校造成損失。

（八）高校物資采購監(jiān)督體系不夠健全 高校物資采購監(jiān)督應(yīng)采用經(jīng)濟(jì)監(jiān)督方法（審計監(jiān)督）、行政監(jiān)督（法規(guī)辦法、規(guī)章制度等）方法和法律監(jiān)督方法，對物資采購管理體制、計劃管理、供應(yīng)商管理、采購管理、合同管理、質(zhì)量控制、貨款結(jié)算和儲備管理 8 個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。但我國目前還沒有一部專門針對高校物資采購的法律對物資采購的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和行政監(jiān)督進(jìn)行必要的補充和監(jiān)督，這就使得高校物資采購監(jiān)督缺乏規(guī)范、監(jiān)督效果較差。

二、加強高校物資管理內(nèi)部控制的措施

（一）完善高校物資采購管理內(nèi)部控制環(huán)境 高校物資采購管理內(nèi)部控制環(huán)境是指對建立、加強或削弱物資采購政策與程序有著重大影響的因素。高校應(yīng)結(jié)合實際情況制定《高校物資采購管理暫行辦法》、《高校招標(biāo)采購人員工作管理辦法》、《高校招投標(biāo)管理規(guī)定》、《高校招標(biāo)資料檔案管理暫行辦法》、《高校評標(biāo)專家聘用及管理辦法》、《高校采購人員的工作職責(zé)》、《高校實物保管人員職責(zé)》等制度文件，用以明確責(zé)任，使物資采購工作有制度上的保證。同時高校還要制定一系列規(guī)范的采購文本例如《高校招標(biāo)采購文本》、《高校競爭性談判文本》、《高校詢價采購文本》等，用以規(guī)范采購程序。高校還應(yīng)成立物資采購小組、設(shè)立內(nèi)部的采購組織機構(gòu)，以形成內(nèi)部各部門之間責(zé)權(quán)明晰、相互制衡的約束機制。

（二）完善高校物資采購風(fēng)險管理 高校在對物質(zhì)采購管理風(fēng)險進(jìn)行識別的基礎(chǔ)上，建立物資采購管理風(fēng)險的評估機制和物資采購管理風(fēng)險控制機制，以保證各種風(fēng)險管理機制有效實施。高校風(fēng)險管理機制包括對物質(zhì)采購流程的監(jiān)控，比如審核供應(yīng)商資質(zhì)、評估供應(yīng)商資質(zhì)和財務(wù)狀況，對供應(yīng)商的產(chǎn)品進(jìn)行質(zhì)量檢驗等都是降低物資采購價格風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、合同風(fēng)險、責(zé)任風(fēng)險的有效手段；對采購物資進(jìn)行驗收、審核驗收單的價格和數(shù)量是否與采購單一致、審核付款手續(xù)是否健全等都是降低物資采購計劃風(fēng)險、采購合同風(fēng)險、采購驗收風(fēng)險、采購責(zé)任風(fēng)險的有效手段。

（三）強化高校物資采購管理控制活動 具體包括：

（1）物資采購計劃。高校在每一年度都應(yīng)編制物資采購計劃，相關(guān)管理部門都應(yīng)按采購計劃嚴(yán)格執(zhí)行，對于年度內(nèi)具有資金來源的立項追加，要及時調(diào)整采購計劃。一是高校物資采購計劃應(yīng)在現(xiàn)有實際庫存和本年度物資采購需求的基礎(chǔ)上編制，采購計劃的技術(shù)指標(biāo)、物資數(shù)量和價格應(yīng)明確，采購計劃批準(zhǔn)后學(xué)校應(yīng)安排經(jīng)費予以保障實施。二是高校各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)按照職責(zé)分工和授權(quán)范圍對提交的采購申請進(jìn)行分類初審，對不符合規(guī)定的采購申請，可要求請購人員調(diào)整采購內(nèi)容或者拒絕批準(zhǔn)，對于緊急采購情況，應(yīng)在規(guī)定日期內(nèi)補辦相關(guān)手續(xù)。三是高校重要的和技術(shù)性較強的物資采購，應(yīng)組織專家進(jìn)行論證，實行集體決策和審批。四是高校應(yīng)秉承“公平、公開、公正”的原則進(jìn)行招標(biāo)采購，組成供應(yīng)商評價小組，集體決策選擇供貨商，并定期調(diào)查和復(fù)核。

（2）物資采購申報價格。高校物資采購管理部門應(yīng)在采購計劃范圍內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行價格申報，在物資采購申報價格確定的過程中，即不要高估虛報，也不要因為壓價而忽視了物資質(zhì)量。

（3）物資采購合同。高校物資采購合同的管理包括采購供應(yīng)商的選擇、采購合同的簽訂、采購合同的執(zhí)行、采購合同的保管四方面的內(nèi)容。一是高校物資采購部門在與供應(yīng)商簽訂合同之前，按“貨比三家”的原則進(jìn)行市場調(diào)查，取得供應(yīng)商完整的檔案資料，了解供應(yīng)商的信譽和履約能力，確定供應(yīng)商的簽約資格。二是物資采購合同的簽訂程序要符合法律法規(guī)的規(guī)定，參與談判代表的人數(shù)應(yīng)在2人以上，參予談判的代表應(yīng)具備相關(guān)的業(yè)務(wù)能力和技術(shù)水平。供求雙方變更、解除或終止合同的理由要充分，同時要簽訂書面變更協(xié)議并履行審批手續(xù)。對于已發(fā)現(xiàn)的將嚴(yán)重?fù)p害學(xué)校利益的合同，要及時采取糾正措施。三是高校物資采購部門應(yīng)全面、嚴(yán)格的履行采購合同的內(nèi)容，對于合同執(zhí)行過程中的違約，應(yīng)分別情況進(jìn)行處理，如供應(yīng)方違約，應(yīng)及時組織索賠，如本單位違約，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。四是高校應(yīng)設(shè)專門的合同管理部門，來完整的歸檔和保管物資采購合同。物資采購合同的歸檔內(nèi)容包括采購合同正本、合同補充協(xié)議、技術(shù)協(xié)議、采購訂單、合同評審表及其他合同附件。

（4）物資采購計劃執(zhí)行。高校物資采購計劃執(zhí)行包括采購執(zhí)行、采購驗收、采購資金的結(jié)算、采購資金的核算四個部分。一是高校采購部門應(yīng)按采購計劃、采購申請單已確定的采購方式和供貨商進(jìn)行采購。對于設(shè)備、教材、圖書等大宗物資的采購，應(yīng)采用公開招標(biāo)的政府采購方式。二是高校應(yīng)設(shè)置獨立的部門或人員根據(jù)貨運單、發(fā)票和經(jīng)過批準(zhǔn)的采購合同副本、采購價格申報單、采購計劃進(jìn)行采購驗收。對于超過采購合同的進(jìn)貨數(shù)量和提前到貨的采購要經(jīng)過適當(dāng)批準(zhǔn)；對于逾期未交貨者，要按合同規(guī)定給予罰款或沒收違約金；對于短缺物資和不符合質(zhì)量要求的物資要根據(jù)不同情況及時組織索賠。對于發(fā)票、貨運單、驗收單等原始資料上載明的價格要與價格申報單、采購計劃、采購合同一致，價格的變動要經(jīng)過核準(zhǔn)；運費應(yīng)符合確定的價格標(biāo)準(zhǔn)。三是采購付款要符合資金結(jié)算制度，財會部門要在對物資采購申請單、驗收單、供貨商發(fā)票等審核無誤的基礎(chǔ)上，編制記賬憑證。辦理采購付款要經(jīng)授權(quán)人審批，并按合同確定的付款方式支付給指定的收款人。四是在采購資金的核算中，對于預(yù)付賬款要經(jīng)過申請、審批的程序付款；收到采購物資后，財務(wù)部門要根據(jù)供應(yīng)商發(fā)票及時沖減預(yù)付賬款并定期與供貨商對賬。對于采購形成的應(yīng)付賬款要定期編制應(yīng)付賬款賬齡分析表、物資已收發(fā)票未到情況匯總表；采用分析性復(fù)核方法，通過比較本期與上期各應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶余額、相關(guān)比率和相關(guān)費用賬戶金額，確定應(yīng)付賬款有無異常變動。

（5）物資采購經(jīng)費管理。高校物資采購經(jīng)費是有效開展物資采購工作的前提，高校財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)采購預(yù)算控制好采購經(jīng)費的使用，專項采購經(jīng)費要實行專項管理，不得隨意挪用；對于長期未使用的采購經(jīng)費，財務(wù)部門要查明原因及時處理；財務(wù)部門要定期或不定期與供貨單位進(jìn)行對賬，核對采購及欠款情況；高校紀(jì)檢部門對物資采購過程中供應(yīng)方給予的明示折扣，是否如實入賬、涉及物資采購的相關(guān)人員是否取得暗扣等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。收取的回扣收入，一律納入學(xué)校的統(tǒng)一核算與管理。

（四）加強高校物資采購管理信息溝通 高校為達(dá)到對物資采購的有效管理，高校內(nèi)外部之間的物資信息流動應(yīng)保持通暢。高校應(yīng)充分利用互聯(lián)網(wǎng)，通過瀏覽物資信息網(wǎng)站例如實驗室設(shè)備采購網(wǎng)、實驗室信息網(wǎng)、現(xiàn)代教育裝備網(wǎng)、儀器信息網(wǎng)、中國政府采購網(wǎng)、慧聰網(wǎng)等，了解廠家的資信、產(chǎn)品技術(shù)性能、公開報價等方面的內(nèi)容，實現(xiàn)高校與供應(yīng)商之間的信息溝通和技術(shù)交流。高校物資采購從基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理開始，建立和完善與采購有關(guān)的基本數(shù)據(jù)庫（采購論證、審批、立項數(shù)據(jù)庫、招標(biāo)流程管理數(shù)據(jù)庫、評審專家數(shù)據(jù)庫、供貨廠商信息數(shù)據(jù)庫、合同履行管理數(shù)據(jù)庫等），使用過程中應(yīng)依據(jù)最新資料及時對其進(jìn)行更新，定期生成報告并對報告信息與其它信息(如財務(wù)信息等)存在的差異及時處理，實現(xiàn)高校內(nèi)部物資采購管理信息的大容量、快速傳遞。

篇（11）

前言

ERP系統(tǒng)是指建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)決策層及員工提供決策運行手段的管理平臺。它是從MRP（物料需求計劃）發(fā)展而來的新一代集成化管理信息系統(tǒng)，它擴(kuò)展了MRP的功能，其核心思想是供應(yīng)鏈管理。

一、ERP系統(tǒng)的深化應(yīng)用

ERP系統(tǒng)集信息技術(shù)與先進(jìn)管理思想于一身，成為現(xiàn)代企業(yè)的運行模式，反映時代對企業(yè)合理調(diào)配資源，最大化地創(chuàng)造社會財富的要求，成為企業(yè)在信息時代生存、發(fā)展的基石。它對于改善企業(yè)業(yè)務(wù)流程、提高企業(yè)核心競爭力具有顯著作用。ERP對物資采購管理工作的提升和改革創(chuàng)新起到了很大的作用。

（1）實現(xiàn)物流管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)的整合

目前石油化工企業(yè)物資供應(yīng)部門使用了多個系統(tǒng)、平臺進(jìn)行不同的業(yè)務(wù)操作，主要有ERP系統(tǒng)、物資管理綜合信息平臺、信息標(biāo)準(zhǔn)化代碼系統(tǒng)等多個系統(tǒng)，能否將這些功能整合于ERP中，摘除一些不必要的外掛系統(tǒng)，建立一個基于ERP的數(shù)據(jù)管理中心。

近幾年，石油化工企業(yè)加強了物資配送工作的開展，并自主開發(fā)了石油化工物資供應(yīng)物流管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)中實現(xiàn)了物資配送節(jié)點的可視化，有利于業(yè)務(wù)人員掌握配送物資的配送進(jìn)度。在ERP系統(tǒng)中也有相應(yīng)的配送模塊，建議開發(fā)ERP的配送模塊，以取代現(xiàn)有的石油化工物資供應(yīng)物流管理系統(tǒng)，實現(xiàn)系統(tǒng)整合。我們應(yīng)進(jìn)一步深化ERP系統(tǒng)的管理控制作用，提升工作效率和管理水平。

（2）庫存管理控制與客戶化開發(fā)事務(wù)代碼的清理合并

庫存的管理重心是賬實相符。而物資入庫前必須進(jìn)行相應(yīng)的檢驗，合格品方可人賬。因為檢驗等多種原因造成一些物資暫時無法入賬，造成了暫時性賬實不符，使業(yè)務(wù)人員無法通過ERP系統(tǒng)實時掌握庫存情況，建議在系統(tǒng)中建立“虛庫存”的概念，這里的虛庫存是由質(zhì)檢中的庫存和實際已經(jīng)入賬的庫存兩部分合計得出，通過“虛庫存”的建立，可以使業(yè)務(wù)人員準(zhǔn)確掌握物資入庫的動態(tài)過程，以便更好地合理分配使用庫存物資，為準(zhǔn)確實施采購提供有力的數(shù)據(jù)支持。

隨著ERP系統(tǒng)在石油化工企業(yè)的深化應(yīng)用，系統(tǒng)中的客戶化開發(fā)的事務(wù)代碼越來越多，在客戶化事務(wù)代碼的使用過程中發(fā)現(xiàn)有許多代碼功能類似，有的客戶化事務(wù)代碼統(tǒng)計數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，過多的客戶化事務(wù)代碼也造成了ERP系統(tǒng)服務(wù)器的壓力，降低了系統(tǒng)運行效率，應(yīng)該針對客戶化開發(fā)的事務(wù)代碼進(jìn)行清理優(yōu)化，對于類似的客戶化事物代碼進(jìn)行合并，對于統(tǒng)計數(shù)據(jù)錯誤的客戶化事務(wù)代碼進(jìn)行優(yōu)化，減少客戶化事務(wù)代碼的數(shù)量，增加其質(zhì)量，減少ERP系統(tǒng)運行負(fù)擔(dān)。

二.ERP系統(tǒng)實施過程中物資采購供應(yīng)的管理和控制

為了更有效地利用和發(fā)揮ERP系統(tǒng)強大的管理功能，提高石油化工物資管理水平，實現(xiàn)通過管理要效益、通過管理出效益的目標(biāo)，應(yīng)在物資采購和供應(yīng)兩個方面加強規(guī)范。

（1）物資采購方面

物資采購全過程主要包括：需求計劃的提報、匯總根據(jù)匯總的需求計劃充分平衡可用資源生成采購計劃根據(jù)采購計劃組織采購采購符合要求的物資將采購的合格物資發(fā)放給使用單位針對發(fā)放的物資進(jìn)行售后服務(wù)。個人認(rèn)為，ERP系統(tǒng)中的物資采購過程中最突出問題就是審批環(huán)節(jié)過多問題。

框架協(xié)議方式簽訂采購合同需要三個環(huán)節(jié)：創(chuàng)建框架協(xié)議建立采購申請簽訂采購合同。框架協(xié)議審批設(shè)定為科室長、招標(biāo)辦、處領(lǐng)導(dǎo)三級審批，采購申請審批設(shè)定為科室長、管理辦公室兩級審批，采購合同審批設(shè)定為科室長、價格科、合同科三級審批非框架協(xié)議方式簽訂采購合同需要四個環(huán)節(jié)：ERP系統(tǒng)上傳采購申請電子商務(wù)下達(dá)詢價方案電子商務(wù)下載詢比價結(jié)果ERP系統(tǒng)簽訂采購合同。一份采購合同需要八級或十一級審批，如此復(fù)雜的審批環(huán)節(jié)，大大延長了采購合同的簽訂時間，增加了工作人員的無效勞動，降低了工作效率。

鑒于以上實際情況，建議優(yōu)化當(dāng)前審批流程，適當(dāng)減少審批環(huán)節(jié)，達(dá)到既管理有度、又提高效率。對于框架協(xié)議方式簽訂采購合同，框架協(xié)議審批設(shè)定為科室長、招標(biāo)辦兩級審批，取消采購申請審批，采購合同審批設(shè)定為科室長、合同科兩級審批。對于非框架協(xié)議方式簽訂采購合同，取消采購申請審批，采購合同審批設(shè)定為科室長、處領(lǐng)導(dǎo)、合同科三級審批。

（2）物資供應(yīng)方面

規(guī)范的供應(yīng)過程應(yīng)包括：物資需求計劃及時、有效執(zhí)行；物資質(zhì)量監(jiān)督檢驗，供應(yīng)商動態(tài)量化考核。

1）充分利用ERP系統(tǒng)優(yōu)勢，規(guī)范對使用單位成本和投資計劃管理

鑒于ERP系統(tǒng)已實現(xiàn)計劃、物裝、財務(wù)等各模塊之間的信息共享，應(yīng)該可以實現(xiàn)將某―使用單位實際工作量與實際成本消耗進(jìn)行比對分析的功能。通過比對分析的結(jié)果就可以發(fā)現(xiàn)使用單位是否存在用料問題。通過不定期抽查，可以及早發(fā)現(xiàn)問題，對于存在的問題，應(yīng)及時通報；對于相應(yīng)的單位，應(yīng)通過適當(dāng)方式予以處理。并且，這樣的分析可否在石油化工分公司層面進(jìn)行，系統(tǒng)按照統(tǒng)一的模式調(diào)取數(shù)據(jù)，供各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)參考決策。

2）將供應(yīng)商動態(tài)量化考核與物資質(zhì)量監(jiān)督進(jìn)一步結(jié)合

目前全局物資質(zhì)量監(jiān)督檢查每月實地抽檢一次，若供應(yīng)商所品質(zhì)檢不合格，ERP系統(tǒng)將暫停該供應(yīng)商資格，待復(fù)檢合格后重新開通。而在每一份采購合同進(jìn)行的供應(yīng)商動態(tài)量化考核評分中，包含質(zhì)量評分，得分情況是采購員自主確定，兩者之間沒有必然聯(lián)系。可否通過系統(tǒng)設(shè)定，將兩者聯(lián)系在一起，這樣一來，供應(yīng)商動態(tài)量化考核結(jié)果將更有說服力和權(quán)威性，同時將強有力約束供應(yīng)商時刻注重自身產(chǎn)品質(zhì)量，更好維護(hù)企業(yè)利益。

結(jié)束語

通過實施ERP系統(tǒng)的應(yīng)用與優(yōu)化，對推進(jìn)物資供應(yīng)管理體制改革，發(fā)揮集中采購優(yōu)勢，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，強化監(jiān)管，優(yōu)化庫存、降低成本，特別是物資采購管理與需求、財務(wù)、檢維修等方面的企業(yè)供應(yīng)鏈銜接都發(fā)揮了過去長期未能達(dá)到的效果。