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本世紀(jì)初以來，以不確定性為基本研究對象的企業(yè)風(fēng)險管理（enterprise risk management,erm）理論逐漸進(jìn)入我國實業(yè)界和研究者的視野。2006年6月,國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會頒布實施了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》（下稱《指引》）,該《指引》的頒行，可以看成是企業(yè)風(fēng)險管理理論在我國大規(guī)模本土化的開始。 　　一、企業(yè)風(fēng)險管理理論概要及在我國的規(guī)范化實施

1.企業(yè)風(fēng)險管理（erm）理論的一般框架。企業(yè)風(fēng)險管理作為一種全新管理理念或管理框架的最終形成，是由美國發(fā)起人組織委員會（committee of sponsoring organizations of the treadway commission，coso）在2004年9月提出的，標(biāo)志文書是《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》（enterprise risk management integrated framework，下稱《整合框架》），這個框架是迄今為至企業(yè)風(fēng)險管理最完善、最成熟的理論概括。coso認(rèn)為，企業(yè)風(fēng)險管理是經(jīng)由企業(yè)當(dāng)局廣泛參與，對企業(yè)面臨的不確定性進(jìn)行多要點掌控，以實現(xiàn)組織目標(biāo)的過程。

《整合框架》提出了企業(yè)風(fēng)險管理的8個核心要素，即，目標(biāo)設(shè)定、內(nèi)部 環(huán)境 、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險回應(yīng)、信息溝通、控制活動和持續(xù)監(jiān)督，這8個要素組成了一個有機(jī)體系。企業(yè)風(fēng)險管理有4個目標(biāo)，即，戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。理想的erm框架是通過對不確定性的管理增加股東價值，以共同的 語言 和要素安排，落實企業(yè)的上述4項目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險管理的要素與目標(biāo)之間是一種緊密的支持與保證關(guān)系。

2.企業(yè)風(fēng)險管理在我國中央企業(yè)的初步實踐。在《整合框架》的背景下，2006年6月國資委根據(jù)《中a華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等 法律 法規(guī)，制定頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，對中央企業(yè)實施風(fēng)險管理的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等進(jìn)行了系統(tǒng)規(guī)范，成為中央企業(yè)風(fēng)險管理的權(quán)威 指導(dǎo) 文書。之后，一些省市區(qū)也出臺了很多相關(guān)文件，對《指引》的實際操作進(jìn)行具體化。《指引》所稱企業(yè)風(fēng)險，包括純粹風(fēng)險（只有帶來損失一種可能性）和機(jī)會風(fēng)險（帶來損失和盈利的可能性并存），具體分為戰(zhàn)略風(fēng)險、 財務(wù) 風(fēng)險、 市場 風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險等。

《指引》對企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)、流程描述，與《整合框架》中的描述大體相同。它將企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)設(shè)定為五個方面：一是將風(fēng)險控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；二是確保企業(yè)內(nèi)外部實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通；三是遵守法律法規(guī)；四是通過企業(yè)制度安排降低實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性；五是建立針對重大風(fēng)險發(fā)生后的危機(jī)處理計劃。這五個方面的目標(biāo)，分別對應(yīng)著《整合框架》提出的4個目標(biāo)。它將企業(yè)風(fēng)險管理流程區(qū)劃為收集初始信息、進(jìn)行風(fēng)險評估、制定管理策略、提出實施解決方案和監(jiān)督改進(jìn)等5個階段，分別對應(yīng)著《整合框架》中的企業(yè)風(fēng)險管理8大基本要素。

二、企業(yè)風(fēng)險 管理 理論 本土化過程中應(yīng)注意的問題

1.找到切合實際的本土化切入點

一方面，通過對《指引》的解讀可知，與國資委以往出臺的文件有很大不同是，過去國資委頒行的大多數(shù)文件都是在對企業(yè)大量實踐經(jīng)驗進(jìn)行分析 總結(jié) 的基礎(chǔ)之上形成的，是一個從實踐到理論，再從理論回到實踐的過程。而《指引》則正好相反，它來自于成熟的理論，而且主要是國外的成熟理論，先于國內(nèi)企業(yè)的管理實踐。另一方面，每一個中央企業(yè)都有其特殊的行業(yè)特點、既有體制、 歷史 傳承、 文化 特色和企業(yè)員工隊伍、管理當(dāng)局的素質(zhì)水平等，這決定了不同的企業(yè)在實施風(fēng)險管理時應(yīng)有不同的切入點或突破口，不能好高騖遠(yuǎn)，要從各自的實際出發(fā)，找準(zhǔn)影響各自企業(yè)主要經(jīng)營管理領(lǐng)域的不確定性來源，有針對性地進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管理實踐。

2.建立起具有可操作組織規(guī)范

企業(yè)風(fēng)險管理理論和《指引》都是針對企業(yè)所面臨的時時處處都存在的各類風(fēng)險提出的，都只是一個理論框架和方向指引，沒有統(tǒng)一具體的模式。它要求企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)各個管理環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，營造風(fēng)險管理的氛圍，建設(shè)風(fēng)險管理體系，等等。可見，無論企業(yè)風(fēng)險管理理論還是《指引》，都沒有為中央企業(yè)的現(xiàn)實經(jīng)營管理給出一個具體的、可以搬來即用的 藥 方，所以，將企業(yè)風(fēng)險管理理論和《指引》具體化為每一個中央企業(yè)中看得見、摸得著的具體組織結(jié)構(gòu)和規(guī)章制度，是當(dāng)前我國中央企業(yè)需要下大力氣去做的事情。

3.培育良好的氣氛和合格主體

一般講，一個良好的適合于特定企業(yè)的erm氛圍，應(yīng)該至少包括以下幾個方面內(nèi)容：一是將企業(yè)的風(fēng)險偏好與 企業(yè)戰(zhàn)略 有機(jī)聯(lián)系；二是能夠保證企業(yè)的風(fēng)險管理戰(zhàn)略、企業(yè)的 發(fā)展戰(zhàn)略 與企業(yè)的股東價值保持一致；三是可以提供鑒別和評估風(fēng)險的工具，并有強(qiáng)大的企業(yè)輿論支持這些工具使用；四是企業(yè)各層面有統(tǒng)一的風(fēng)險 語言 ，和暢通的溝通管道。任何一個erm框架都是在一定的氛圍中由具體的企業(yè)成員最終實施的，沒有良好的企業(yè)風(fēng)險管理氛圍，得不到企業(yè)各層面人員的支持，再好的企業(yè)風(fēng)險管理框架和《指引》都會流于口號和形式。

參考文獻(xiàn)：

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一、引言

企業(yè)不僅是一個經(jīng)濟(jì)主體，也是一個社會主體。在傳統(tǒng)模式下，對企業(yè)的考核更多的是關(guān)注企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但是隨著社會的發(fā)展和倫理觀念的深入人心，現(xiàn)在意義上對企業(yè)的考核除了經(jīng)濟(jì)指標(biāo)外，還有其所承擔(dān)的倫理責(zé)任。HRM是企業(yè)管理中不可或缺的一部分，作為一名HR，除了關(guān)注企業(yè)和部門利益之外，更應(yīng)該重視員工的利益，但是，由于各種原因?qū)е氯肆Y源管理過程中存在不同程度的倫理困境。尤其是在我國，受傳統(tǒng)儒家文化的影響，“關(guān)系”管理仍然存在于企業(yè)之中，這在一定程度上增加了人力資源管理的難度。

二、人力資源管理倫理困境的表現(xiàn)

倫理是指，在日常的人與人交往的過程中所應(yīng)遵守的道德規(guī)范。倫理在道德層面上要求人們在一定的秩序范圍內(nèi)進(jìn)行活動，而不僅僅是滿足法律的要求。企業(yè)倫理，是指企業(yè)活動在遵守法律規(guī)定的同時，也要符合社會倫理道德規(guī)范。人力資源管理倫理困境，則是指面對不同的社會、經(jīng)濟(jì)和文化環(huán)境，在企業(yè)人力資源資源管理過程中出現(xiàn)的各種利益主體之間的不協(xié)調(diào)，使得人力資源管理工作違背了基本的倫理規(guī)范，損害了員工利益。

顏愛民等（2012）立足于我國企業(yè)的實際情況，在探索性因素分析的基礎(chǔ)上指出，我國人力資源管理倫理困境包含4個維度：權(quán)利使用、操縱和強(qiáng)制、制度監(jiān)督、忽視與侵犯員工權(quán)益。他強(qiáng)調(diào)了在HRM過程中權(quán)力的強(qiáng)制性和執(zhí)行的隨意性。本文依據(jù)人力資源管理的基本職能，分析了主要職能過程中的倫理困境的表現(xiàn)。

1.招聘環(huán)節(jié)

招聘是企業(yè)“招賢納才”的關(guān)鍵要道，通過招聘，企業(yè)可以引進(jìn)大量優(yōu)秀的人才，提升企業(yè)活力，從而推動企業(yè)創(chuàng)新。企業(yè)在制定招聘標(biāo)準(zhǔn)的時候應(yīng)該遵循“公平、公正、公開”的原則，堅持“以人為本”，但實際上，招聘過程中的歧視問題仍然十分嚴(yán)重。比如，對女性的歧視，一些企業(yè)在招聘要求上明確寫著“只限男性”。同樣，盡管國家大力鼓勵福利企業(yè)的創(chuàng)辦，但人員招聘中歧視殘疾人的現(xiàn)象仍然存在。另外，為了招聘到優(yōu)秀的人才，企業(yè)會過分的夸大自身優(yōu)勢，給出“虛假承諾”。

2.培訓(xùn)環(huán)節(jié)

企業(yè)對員工或者管理人員實施培訓(xùn)，除了幫助他們更好地了解企業(yè)文化及規(guī)章制度之外，通過培訓(xùn)，管理人員可以學(xué)習(xí)他人成功的管理經(jīng)驗，更好地履行自己的管理職責(zé)；員工可以增強(qiáng)在實踐中工作的能力，更好地為企業(yè)服務(wù)。但是，部分企業(yè)認(rèn)為培訓(xùn)會增加成本，而且也是在浪費時間，因此減少員工培訓(xùn)。另外，培訓(xùn)作為激勵員工工作的方式之一，應(yīng)該是公平公正的，但是在實際工作中，往往企業(yè)在選取培訓(xùn)對象時，更多考慮的是“關(guān)系”因素，而不是員工的實際表現(xiàn)和需要。

3.績效管理

績效管理中績效考評的實施是對傳統(tǒng)考評方式的挑戰(zhàn)和創(chuàng)新，這一方式可以激勵員工更好地為企業(yè)服務(wù)。然而，實際評價過程中，由于考評主體個人素質(zhì)和專業(yè)能力等方面的差異，使得績效考評僅僅是形式上的考評或者考評結(jié)果與實際相差很大，嚴(yán)重影響了員工工作的熱情。在最后的運用環(huán)節(jié)，高績效的員工并不能得到公正的待遇，職位的升遷也不是依據(jù)員工績效考核的結(jié)果，往往中國式的“人情關(guān)系”在其中發(fā)揮著很重要的作用。另外，在360度績效考評結(jié)果中，迫于上級的“壓力”，下級對上級的評價往往都很高，這也是倫理困境的表現(xiàn)之一。

4.薪酬管理

薪酬管理和績效管理一樣重要。在企業(yè)薪酬標(biāo)準(zhǔn)制定的過程中，一些企業(yè)對于額外的工作時間不計算工資，導(dǎo)致“壓榨”員工工資事件的發(fā)生，引發(fā)勞資糾紛。另外，一些企業(yè)對于內(nèi)部正式員工和勞務(wù)派遣工的薪酬標(biāo)準(zhǔn)是不一樣的，“同工不同酬”，這些都損害了員工的正當(dāng)利益。

5.人員淘汰

面對日益激烈的競爭環(huán)境，很多企業(yè)在面臨危機(jī)的時候，不是想辦法團(tuán)結(jié)員工幫助企業(yè)走出困境，而是實施大規(guī)模裁員政策，導(dǎo)致員工失去工作，這是企業(yè)的非倫理。此外，對于一些績效較差的員工，很多企業(yè)也是采用直接勸辭或辭退的方法，而不是努力幫助員工改善績效。

三、基于本土文化視角的倫理困境原因分析

1.個人價值觀的影響

在招聘和績效考評的過程中，由于招聘人員和考評主體專業(yè)知識、個人價值觀等方面的差異，造成了很多非倫理。例如，招聘官和考評者會依據(jù)自身的經(jīng)歷或者個人愛好去評價一個人，出現(xiàn)“暈輪效應(yīng)”、“首因效應(yīng)”等現(xiàn)象。

2.企業(yè)價值觀的影響

企業(yè)文化會直接影響到員工個人的價值觀念，以追求經(jīng)濟(jì)利潤為目標(biāo)的企業(yè)，對員工的考核和評價也主要是以財務(wù)指標(biāo)的完成結(jié)果為主，忽視了對員工工作行為和工作態(tài)度方面的考核，導(dǎo)致員工僅僅是關(guān)注自己實際任務(wù)的完成情況，而忽略了自身應(yīng)承擔(dān)道德責(zé)任，部分員工為了完成任務(wù)，不惜損害他人的利益。

3.中國傳統(tǒng)文化的影響

在中國的傳統(tǒng)文化中，一般認(rèn)為人與人之間的關(guān)系應(yīng)當(dāng)是和諧的，儒家文化同樣也是以“仁”為本，注重“人情關(guān)系”。在我國，企業(yè)之間、企業(yè)與顧客之間、員工與員工之間都存在著一個巨大的“關(guān)系網(wǎng)”。莊貴軍（2012）指出，關(guān)系是指中國從事商業(yè)活動的一個基礎(chǔ)性變量。中國是一個“人情式”的國家，關(guān)系有時候會遠(yuǎn)遠(yuǎn)勝于標(biāo)準(zhǔn)。在家族式的企業(yè)中，人員的錄用、晉升一般都是以親近的人員為主，企業(yè)內(nèi)部很容易形成裙帶關(guān)系，這種非倫理行為容易導(dǎo)致團(tuán)隊沖突，不利益企業(yè)內(nèi)部的團(tuán)結(jié)。

四、本土文化視角下人力資源管理倫理困境的應(yīng)對策略

1.提高企業(yè)管理人員和員工的倫理素質(zhì)

人是生產(chǎn)和創(chuàng)造的主體，對人的管理顯得尤為重要。因此，在管理的過程中應(yīng)該秉承“以人為本”的原則，時時維護(hù)好員工的正當(dāng)利益，使得員工可以正常的工作和生活。在管理人員的日常培訓(xùn)中，強(qiáng)化他們的倫理觀念，堅持以員工的利益為重，關(guān)心員工，鼓勵員工進(jìn)行自我管理。同時也要培養(yǎng)員工的職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)，重視自我利益的同時不能損害他人的利益，幫助員工和企業(yè)共同成長。

2.完善企業(yè)倫理制度

當(dāng)今時代，企業(yè)間的聯(lián)系越來越密切，每個企業(yè)并不是孤立存在的，企業(yè)的行為會影響到其他企業(yè)的活動。企業(yè)在自身發(fā)展的過程中，不僅要遵守法律的相關(guān)規(guī)定，而且要符合倫理規(guī)范。企業(yè)倫理制度的完善，要體現(xiàn)在企業(yè)管理活動的各個方面，例如：在招聘和績效考評等過程中，堅持“公平、公正、公開”的原則，制定符合倫理觀念的制度。在薪酬發(fā)放的過程中，要切實按照考核結(jié)果和具體標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行，而不是人為的來隨意發(fā)放。企業(yè)應(yīng)該實施倫理獎懲制度，對于符合倫理要求的行為給予表揚(yáng)，反之則進(jìn)行懲罰，以此來鼓勵員工使自身行為更好的符合倫理規(guī)范。另外，企業(yè)在制定戰(zhàn)略目標(biāo)的時候，除了關(guān)注相關(guān)利益主體的經(jīng)濟(jì)利益之外，應(yīng)該明確自身的社會責(zé)任，將其納入到企業(yè)的日常運營當(dāng)中。

3.營造良好的社會倫理氛圍

企業(yè)的發(fā)展離不開周圍的環(huán)境，社會風(fēng)氣的好壞會間接影響到企業(yè)文化的建設(shè)。首先，國家應(yīng)該完善相應(yīng)的法律法規(guī)制度，嚴(yán)厲打擊違法行為，為倫理制度的形成提供法律保障；其次，加強(qiáng)輿論監(jiān)督，充分利用大眾媒體的影響力，積極宣傳優(yōu)秀企業(yè)的良好事跡，為其他企業(yè)樹立榜樣，同時也要及時披露企業(yè)的非倫理，通過合理引導(dǎo)使之樹立良好的企業(yè)形象，推動社會倫理氛圍朝著更加良好的方向發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]Kevin C.Wooten.Ethical dilemmas in human resource management An application of a multidimensional framework，a unifying taxonomy，and applicable codes[J].Human Resource Management Review，2001，（11）：159-175.

[2]郭雅麗.我國人力資源管理倫理特征研究[D].重慶：重慶大學(xué)，2008：26-29.

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二、管理模式依憑的四重要素

基于文化與管理的關(guān)聯(lián)性可以得知，在不同文化體系下會形成符合自身文化特質(zhì)的管理模式。這些管理模式不同于個別組織在有限環(huán)境中所形成的組織管理方式，它們依托各自的地域文明而形成，屬于廣義的管理模式。筆者以文化體系與管理模式的關(guān)聯(lián)為前提，以馬克斯•韋伯的理想類型理論和行為主義學(xué)派的人際關(guān)系學(xué)說為主要理論支持，總結(jié)概括出管理模式所依憑的四重要素。首先，在不同的文化體系下形成了各自獨特的管理精神氣質(zhì)，其作為管理模式的內(nèi)在精神支撐，成為管理模式所依憑的基本要素之一。管理的精神氣質(zhì)來源于人們在自身文化傳統(tǒng)下形成的深層思維方式與價值觀念，是國民精神與國民性格在管理領(lǐng)域的集中展現(xiàn)。馬克斯•韋伯曾經(jīng)區(qū)分了社會行動的四種理想類型，即工具理性類型、價值理性類型、傳統(tǒng)類型以及情感類型，他認(rèn)為這些行動類型都離不開主觀動機(jī)和主觀意義，而這些行為方式的背后都具有深層精神氣質(zhì)上的支撐。在《新教倫理與資本主義精神》一書中，韋伯認(rèn)為正是新教中工具理性的精神氣質(zhì)導(dǎo)致了理性的經(jīng)濟(jì)行動，從而促成了資本主義的發(fā)展。同樣，任何一種管理模式在長期歷史積淀中也形成了自身獨特的精神氣質(zhì)類型。它是整個管理模式中最深層的支撐性假定，作為深層的思維理念居于管理體系的內(nèi)核，它生根于人們的頭腦之中卻經(jīng)常表現(xiàn)為一種無意識，決定著群體成員的思維模式和行為方式。管理的精神氣質(zhì)對管理模式的形成至關(guān)重要，任何管理模式都必須有自身內(nèi)在的文化支撐，形成自己獨特的風(fēng)格和理念，管理的精神氣質(zhì)類型為這一切提供了精神支撐。其次，管理的根本方法是管理模式所依憑的另一基本要素。管理的精神氣質(zhì)雖作為管理模式的前提是其生成的內(nèi)在精神因素，但管理不能只停留在空靈的玄想之中，它必須落在現(xiàn)實社會的實踐應(yīng)用上才能實現(xiàn)其價值，而管理實踐的開展首先依賴于相應(yīng)的方法和手段。任何一種管理模式作為一個系統(tǒng)性的存在，會催生出多種管理方法以應(yīng)對復(fù)雜多變的現(xiàn)實問題，但每一種管理模式受自身所處文化的影響，會形成一種管理活動賴以維系的根本方法。這種根本方法是最基本也是最穩(wěn)定的管理方法，是其他一切管理方法的基礎(chǔ)，組織的正常運轉(zhuǎn)與成長發(fā)展都離不開對基本管理方法的運用。不同的文化體系會形成不同的根本管理方法，它作為管理模式中最基本的實體性要素，保證了管理的正常進(jìn)行。通過馬克斯•韋伯對統(tǒng)治的理想類型的劃分可以進(jìn)一步來分析管理的根本方法。韋伯指出統(tǒng)治與管理具有內(nèi)在契合性，他將統(tǒng)治界定為“在一個特定的群體里命令得到服從的機(jī)會”[5](P238)，而管理的基本要求也是讓成員聽命于組織，依管理的需要進(jìn)行活動。韋伯將合理———合法型統(tǒng)治、傳統(tǒng)型統(tǒng)治、魅力型統(tǒng)治作為統(tǒng)治的三種理想類型，分別以法律規(guī)則、傳統(tǒng)習(xí)俗、超凡魅力作為統(tǒng)治的根本方法，這些各自所蘊(yùn)含的統(tǒng)治方法正是區(qū)分此三種類型的內(nèi)在依據(jù)。由此可見，每一種理想的統(tǒng)治類型都有自身特定的根本方法，以保障權(quán)力的實現(xiàn)及統(tǒng)治的合法性，與之相應(yīng)，管理的根本方法亦是管理有效推進(jìn)的根本保障，反映出管理模式的最基本特征，是管理模式所依憑的根本要素之一。再次，對成員關(guān)系的考量也是管理模式所依憑的基本要素之一。基于管理模式與文化的關(guān)聯(lián)性，地域文化中所形成的交往理念同樣是當(dāng)?shù)亟M織管理中成員交往所奉行的基本準(zhǔn)則。自行為主義學(xué)派興起以來，對成員關(guān)系的溝通協(xié)調(diào)已被認(rèn)為是組織有效運作的基本前提。管理必須依托于特定的組織，為達(dá)成組織目標(biāo)必須使成員有效地聚合在一起以形成正式群體。組織是群體性的存在，而群體作為人與人之間的聯(lián)結(jié)，必然存在著復(fù)雜的交往關(guān)系，那么對成員關(guān)系的考量就成為組織管理所要面臨的基本問題。實際上人既是管理的主體，同時又是管理的對象，管理在很大程度上就是對人的管理，對人的管理不僅是對個體成員的規(guī)約，更有對彼此關(guān)系的協(xié)調(diào)。在不同的管理模式之中，受各自文化體系的影響，會產(chǎn)生出對彼此關(guān)系的不同假設(shè)，從而形成不同的人際交往理念與法則，這也從根本上決定了管理的不同風(fēng)格與方式。最后，成員管理所要達(dá)成的理想目標(biāo)也是管理模式所依憑的基本要素之一。管理目標(biāo)作為管理的基本要素，是管理活動所期望的結(jié)果，成員結(jié)成群體參與組織活動正是為了實現(xiàn)特定的目標(biāo)。德魯克在《管理實踐》一書中將目標(biāo)看作是管理活動的前提和基礎(chǔ)，指出“企業(yè)的使命和任務(wù)，必須轉(zhuǎn)化為目標(biāo)”。人作為管理活動中唯一具有創(chuàng)造性與能動性的存在主體，對人進(jìn)行有效的管理，使成員聽命于組織是管理活動最基本的訴求之一。對組織成員進(jìn)行有效地管理，使成員依照組織的需求展開活動，即是管理實踐順利開展的基本要求，也是提高管理效力的應(yīng)有之義。受所處文化體系的影響，對于成員在接受管理后呈現(xiàn)出何種狀態(tài)才算作管理的成功與有效，不同的管理模式對此問題的理解存在著較大差異，這也直接決定了管理的風(fēng)格與方式。由此可見，管理的精神氣質(zhì)類型、管理的根本方法、對成員關(guān)系的考量以及成員管理的理想目標(biāo)是管理模式賴以依憑的四重要素。這四個方面深受所處文化體系的影響，是文化與管理相互影響和滲透之后的共同產(chǎn)物。精神氣質(zhì)作為內(nèi)在的精神支撐，居于管理模式的深層，確立了管理的精神理念與內(nèi)在風(fēng)格，為管理模式的形成奠定了基調(diào)；管理的根本方法則是任何管理模式所依憑的根本手段，是管理模式現(xiàn)實運行的基本方式；對成員關(guān)系的考量來源于文化傳統(tǒng)中對人際交往關(guān)系的根本看法，它確立了組織成員之間交流互動的基本法則；而成員管理的理想目標(biāo)作為管理模式的又一基本要素，決定了經(jīng)過管理活動后組織成員所應(yīng)達(dá)到的理想狀態(tài)。這四重依據(jù)并非是孤立的存在，而是彼此關(guān)聯(lián)，互相作用，共同構(gòu)成了管理模式的有機(jī)體系。

三、倫理型管理模式的根本樣態(tài)

受倫理本位的文化生態(tài)影響，在中國本土文化體系下形成了倫理型的管理模式。實際上，倫理與管理本來就存在著共通之處，具有內(nèi)在的一致性。倫理的本意是通過對人倫關(guān)系的協(xié)調(diào)與規(guī)范以實現(xiàn)秩序和諧。管理在本質(zhì)上也是處理各種關(guān)系的活動，是為了實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)而以人為中心的協(xié)調(diào)活動。由此可見，倫理和管理在協(xié)調(diào)關(guān)系以實現(xiàn)秩序目標(biāo)上具有共通性。倫理型管理模式將倫理作為管理的根本依據(jù)，將倫理滲透到管理活動的各個環(huán)節(jié)，倫理不僅是管理的基本方法，而且還成為整個管理活動的精神支撐與價值歸宿。依據(jù)上述管理模式所依憑的四重要素，以中國文化體系為基礎(chǔ)的倫理型管理模式有著自身鮮明的存在樣態(tài)。首先，倫理型管理模式依托于人們之間密切的倫理關(guān)聯(lián)，管理的精神氣質(zhì)類型體現(xiàn)為一種不同于西方工具理性的情理精神。以儒家為代表的中國文化傳統(tǒng)在血緣關(guān)系的基礎(chǔ)上將各種人倫關(guān)系都賦予了溫情脈脈的情感內(nèi)涵。梁漱溟先生認(rèn)為在中國傳統(tǒng)社會中“一個人的生命，不自一個人而止，是有倫理關(guān)系。倫理關(guān)系，即是情誼關(guān)系，亦即是其相互間的一種義務(wù)關(guān)系。所貴乎人者，在不失此情與義。‘人要不斷自覺地向上實踐他所看到的理’，大致不外是看到此情意，實踐此情義”[3](P131)。情理是人倫關(guān)系中規(guī)范彼此感情的道理，情理精神意在合情合理，將情與理在人們的思維意識中交織在一起，共同指導(dǎo)人們的行動。倫理型管理模式中的組織成員重視內(nèi)在感情的自然表達(dá)，將成員間的情感關(guān)聯(lián)作為組織生活的重要價值目標(biāo)。值得注意的是，倫理型管理模式所強(qiáng)調(diào)的“理”并非是西方管理思維中純粹的工具理性，而是一種關(guān)乎人情的道理，是處理人倫關(guān)系的規(guī)范與法則。西方管理思維中的工具理性精于計算，需要盡可能排除管理活動中的個人感情，避免受人為因素的影響，使得管理成為純粹的技術(shù)化和程序化活動。而倫理型管理所強(qiáng)調(diào)的恰恰是最能表達(dá)人們彼此親密感情的情理精神，通過人際間的溫情與關(guān)愛來協(xié)調(diào)成員秩序，實現(xiàn)成員對組織的自覺忠誠。其次，倫理型管理模式將道德作為管理的根本方法。倫理型管理下的組織成員內(nèi)在蘊(yùn)含著情理精神，成員之間具有親密的倫理關(guān)系，彼此相互熟知且具有深厚情感，對這種人性化組織的管理更適宜運用道理的力量來規(guī)約，而非要求成員對組織規(guī)范強(qiáng)制服從。倫理本來就是由共同地域的居民在長期交往中所形成的風(fēng)俗習(xí)慣衍生而來，是在交往過程中所形成的道理法則，因而道德就成為了倫理型管理模式運作的根本方法。道德作用于中國傳統(tǒng)社會生活的各個方面，無論是內(nèi)在的個我修養(yǎng)還是外在的經(jīng)濟(jì)、政治等一切社會活動，都離不開道德的引導(dǎo)與規(guī)約。對道德的重視表現(xiàn)在人倫交往之中則是中國人重彼此義務(wù)而輕自身權(quán)利。需要指出的是，西方管理模式將嚴(yán)格規(guī)范的法律規(guī)則作為有效管理的根本保障，而在倫理型管理模式中，與道德相比法律被置于相對次要的位置，僅作為管理的輔手段存在，正所謂“道之以政，齊之以刑，民免而；道之以德，齊之以禮，有恥且格”（《論語•為政》）。甚至在中國傳統(tǒng)法律規(guī)范中也處處顯露出對道德情感的考量，孔子就將其父攘羊后的“父為子隱，子為父隱”（《論語•子路》）作為一種合乎直道的正義行為。中國傳統(tǒng)社會的法律審判主張“哀敬折獄”，要求法官以悲憐審慎之心來斷獄，也充分體現(xiàn)出倫理型管理的道德傾向。有學(xué)者就指出“重親情倫理”是中國法律精神的一個鮮明特色，是維系中國兩千年“平穩(wěn)發(fā)展”的一個重要因素，在歷史上是“相當(dāng)有效”的。[6](P65)在倫理型管理模式下道德貫穿于組織管理的始終，不僅成員個體具有內(nèi)在的德性自覺，組織的正常運轉(zhuǎn)也離不開道德的力量；不僅組織運作的動機(jī)要符合德性要求，其結(jié)果也不能與道德價值相背離。再次，倫理型管理模式尤為重視組織成員間的倫理關(guān)聯(lián)。在倫理本位的文化生態(tài)中，倫理已然成為最能代表中國傳統(tǒng)文化特質(zhì)的要素。有學(xué)者就曾指出“西方人的不朽是在宗教中實現(xiàn)的，而中國人的不朽則是在倫理中實現(xiàn)的”[7]。西方社會個體與團(tuán)體之間涇渭分明，有著明確的界限，而倫理本位下的中國傳統(tǒng)社會絕不存在原子式的個體，人們自始至終都處在諸多倫理關(guān)系的包圍中，無法脫離倫理關(guān)聯(lián)而獨立自存。在長期的社會生活中形成了錯綜復(fù)雜的倫理關(guān)系網(wǎng)，每個人都作為網(wǎng)絡(luò)中的一個節(jié)點而存在，在關(guān)系網(wǎng)絡(luò)中認(rèn)定自我并實現(xiàn)自我。對倫理關(guān)系的重視使得中國文化基因下的個體成員大都具有集體主義的行為取向，將集體目標(biāo)的實現(xiàn)放在優(yōu)先位置。倫理型管理的關(guān)系模式具有以下兩方面的維度：一是成員之間橫向的情感關(guān)系，其于內(nèi)發(fā)自成員的自然感情，是主體善良意志的充分表達(dá)；于外表現(xiàn)為對他者盡心竭力的無私關(guān)愛。組織成員橫向的情感關(guān)聯(lián)既非單向度的義務(wù)，亦無等級權(quán)威的特征，情感關(guān)愛是互相給予的，關(guān)系雙方具有對等性，成員之間都不計算個人得失而以真情厚意彼此相待，營造出恩愛和睦的組織氛圍。二是組織成員之間縱向的等級關(guān)聯(lián)，等級差別是倫理的應(yīng)有之義，倫理型管理需要人們明確自身在組織中的角色地位，并依據(jù)與自身相對應(yīng)的角色要求進(jìn)行活動，以確保組織的穩(wěn)定秩序。橫向的情感關(guān)聯(lián)與縱向的等級秩序相耦合，在組織中形成了牢固且有序的關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，共同構(gòu)建起有機(jī)的倫理共同體，極大地增強(qiáng)了組織的聚合力。最后，倫理型管理模式以成員對組織的情感忠誠為歸宿。西方管理模式強(qiáng)調(diào)個人主義理念下成員對組織的工具性承諾，它以個體與組織訂立的契約為基礎(chǔ)，依賴明確的規(guī)章制度、法律合同等外在控制方式強(qiáng)制性的確保成員對組織的機(jī)械服從。而倫理型管理模式強(qiáng)調(diào)個人的情感參與，重視成員主體性的發(fā)揮，在此基礎(chǔ)上通過盡心盡力的推己及人，將主體內(nèi)在的仁心仁性推擴(kuò)到組織之中，把自己的一切情感與力量都毫無保留的奉獻(xiàn)給組織。倫理型管理模式所要達(dá)成的忠誠目標(biāo)以親密的人倫關(guān)系與深厚的情感關(guān)愛為基礎(chǔ)，本質(zhì)上是組織成員對所依存關(guān)系的承諾與依賴。可以說，倫理型管理的忠誠是一種主動忠誠，是主體內(nèi)在的道德自覺與責(zé)任擔(dān)當(dāng)，這種忠誠由內(nèi)而發(fā)指向外在他者，是人們對組織其他成員以及組織整體的情感對待和真誠奉獻(xiàn)。基于組織生活中形成的親密關(guān)系與深厚情感，成員個體對組織的忠誠不再需要外在契約的約束，而是內(nèi)化為組織深層的價值觀念，與組織融為一體，表現(xiàn)出自愿自覺的忠誠態(tài)度和忠誠行為。在倫理型管理模式中，組織成員在長期交往中既產(chǎn)生了深厚的感情，又形成了穩(wěn)定的等級序列，組織已成為保障個體存在、實現(xiàn)個人價值的共同體，成員在組織生活中有著強(qiáng)烈的使命感與歸屬感，將組織整體利益放在首位，表現(xiàn)出極高的忠誠向度。

綜上所述，在中國本土文化體系下生成的倫理型管理模式以情理為管理的內(nèi)在精神氣質(zhì)，以道德調(diào)控為管理的根本方法，在管理過程中注重成員間的情感關(guān)聯(lián)與倫理團(tuán)結(jié)，將成員對組織的情感忠誠作為管理的終極目標(biāo)。無論是傳統(tǒng)社會還是現(xiàn)代化進(jìn)程中的今日，源于本土文化基因的倫理型管理模式對中國社會的組織管理均產(chǎn)生了持久效力和深遠(yuǎn)影響。

作者:王潤稼 單位:北方工業(yè)大學(xué)學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

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［2］［美］吉爾伯特•羅茲曼.中國的現(xiàn)代化［M］.南京：江蘇人民出版社，2003.

［3］梁漱溟.中國文化要義［M］.上海：上海人民出版社，2011.

［4］張岱年.中國文化概論［M］.北京：北京師范大學(xué)出版社，1994.

篇（4）

因此，我們認(rèn)為案例研究作為一種重要研究策略的意義和潛在科學(xué)貢獻(xiàn)在國內(nèi)已經(jīng)廣為接受，不容質(zhì)疑。國內(nèi)案例研究者也普遍對案例研究的規(guī)范有了_定了解。佐證之一就是過去五屆案例論壇的論文質(zhì)量的大幅提升和學(xué)術(shù)影響的不斷擴(kuò)大。在基本解決了案例研究的認(rèn)可和初步規(guī)范問題之后的此時，我們需要更多關(guān)注的是，案例研究是否提出了有趣的研究問題?數(shù)據(jù)分析過程是否足夠嚴(yán)謹(jǐn)?是否做出了應(yīng)有的理論貢獻(xiàn)?目前答案還并不十分肯定。

 

這些問題的答案在國外管理學(xué)界則相對比較肯定。構(gòu)建理論和檢驗理論被認(rèn)為是實證研究論文廣生理論貢獻(xiàn)的兩條根本途徑(ColquittandZapata-Phelan,2007)。國際頂尖管理學(xué)期刊之一AcademyofManagementJournal(AMJ)在1963~2007年近50年間發(fā)表的論文中，理論檢驗型和理論構(gòu)建型的論文數(shù)目都在逐年增長(ColquittandZapata-Phelan,2007)。理論構(gòu)建型研究通常指案例研究、扎根理論、民族志等歸納式研究，也包括假說演繹式的實證論文。理論構(gòu)建型論文雖然一直少于理論檢驗型論文，但差距越來越縮小，到2007年，兩者的數(shù)量幾乎接近。這一結(jié)論有力地證明了高水平國際期刊以及學(xué)者對包括案例研究在內(nèi)的定性研究的重視和支持然而，近5年來本土案例研究在哪些具體方面取得了明顯進(jìn)步?哪些方面還有待提高?為此，在對本屆案例論壇回顧之后，本文對近五屆論壇報告的研究型案例論文進(jìn)行比較分析，并針對目前存在的若干薄弱環(huán)節(jié)給出改進(jìn)步驟。

 

二、論壇的主要觀點和概況

 

本屆論壇邀請了美國阿拉巴馬大學(xué)JeffreyA.Martin教授等專家，為與會者帶來了精彩的學(xué)術(shù)報告。Martin教授具有豐富的案例研究經(jīng)驗，在攻讀博士學(xué)位期間師從KathleenEisenhardt教授，曾和StephenBarley和RobertSutton等著名案例研究專家一起工作過。他為論壇做了兩場主題報告，其要點主要包括以下幾個方面。

 

首先，Martin教授從一般定性研究入手，介紹了定性研究的幾種類型，特別強(qiáng)調(diào)定性數(shù)據(jù)的研究、歸納研究、比較案例研究、民族志、扎根理論等雖屬于不同類別的定性研究方法，但相互之間有重疊。在實際運用中，研究者常常組合運用這幾種研究類型，但如何組合，并沒有一個公認(rèn)的"模板"。這并不是說各種定性研究方法可以隨便地堆砌在_起，而是需要"協(xié)調(diào)"地結(jié)合在一起，以便得出更有意義的真理。Martin進(jìn)一步指出對定性研究而言：⑴分析層次可以是個體、團(tuán)隊和組織;(2)樣本規(guī)模可以是_個、幾個或者許多個;⑶數(shù)據(jù)收集可以通過民族志、文檔或者面對面訪談;⑷數(shù)據(jù)分析的手段可以是歸納法、演繹法或者兩者相結(jié)合，可以用定性數(shù)據(jù)分析，也可以用定量的統(tǒng)計方法;(5)最后的理論模型可以是過程模型，也可以是因素模型，或者兩者的結(jié)合。事實上，案例論壇的稿件中也有一些是基于定性數(shù)據(jù)的研究但并非案例研究。Martin教授重點介紹了多案例比較研究，作為定性研究的—個主要類型。他以自己的研究為例，說明了從選擇研究問題、研究設(shè)計、數(shù)據(jù)收集和分析，到最后寫作和發(fā)表的全過程。

 

值得注意的是，在數(shù)據(jù)收集方面，Martin教授認(rèn)為，訪談時要使被訪者專注于敘述他們自己的所作所為，或親眼看到的其他人的行為。也就是說，應(yīng)該防止讓他們?nèi)ッ枋瞿切┧麄儗嶋H上并沒有參與的事情，例如在他們沒有參加的會議上發(fā)生了什么。此外，通常要避免提問"為什么"這樣的問題，因為找出事件背后的原因不是被訪者的任務(wù)，而是研究者自己的工作(分析數(shù)據(jù)、解釋關(guān)系，從數(shù)據(jù)中推導(dǎo))。此外，數(shù)據(jù)收集需要花費大量的時間和精力，因此每次的數(shù)據(jù)收集工作應(yīng)能轉(zhuǎn)化為幾篇論文。

 

在數(shù)據(jù)分析方面，Martin教授認(rèn)為，所收集數(shù)據(jù)/證據(jù)的力度來源于跨案例之間的一致性，這就是所謂的復(fù)制邏輯。從相似的案例中找出相同的模式，能保證作者不會因為某個鮮活的特例而心猿意馬。

 

Martin教授特別強(qiáng)調(diào)了尋找能指導(dǎo)案例研究的理論的必要性。他認(rèn)為幾乎沒人能夠宣稱某個研究沒有現(xiàn)存理論依據(jù)，文獻(xiàn)中總能找到一些相關(guān)理論，可在某種程度上應(yīng)用到數(shù)據(jù)分析中。因此，研究者應(yīng)該去探尋現(xiàn)有文獻(xiàn)的缺陷，而不能說沒有相關(guān)文獻(xiàn)。這樣做有兩重意義。首先，這能給讀者——我們的最初評審人個框架來理解我們的研究貢獻(xiàn);這也能幫助研究者更好地專注于自己想要做的貢獻(xiàn)。如果沒有聚焦，那么研究者就容易在自己的工作可能產(chǎn)生的眾多貢獻(xiàn)中搖擺不定，導(dǎo)致最終沒有完整地建立基于其中任何一個發(fā)現(xiàn)的理論。

 

新加坡國立大學(xué)的潘善琳(ShanLingPAN)教授做了題為"將企業(yè)實踐提煉為學(xué)術(shù)論文：結(jié)構(gòu)化、實用化、情景化(SPS)案例研究方法"的專題報告。丹麥哥本哈根商學(xué)院的李平(PeterPingLi)教授分享了其倡導(dǎo)的陰陽案例研究方法。他認(rèn)為案例研究是開展本土化研究所必需的重要研究方法之一，當(dāng)某個學(xué)術(shù)研究領(lǐng)域內(nèi)存在差異較大的理論觀點，特別是理論觀點相互沖突時，陰陽案例研究法非常適合研究人員創(chuàng)建整合式的新理論。

 

在案例教學(xué)方法模塊，廈門大學(xué)的沈藝峰教授剖析了案例教學(xué)的本質(zhì)。復(fù)旦大學(xué)的包季鳴教授提出案例教學(xué)要體現(xiàn)全球化背景下的中國特色、體現(xiàn)培養(yǎng)目標(biāo)的要求、體現(xiàn)學(xué)員的現(xiàn)實需求，通過即時性、進(jìn)行性、追蹤性案例來達(dá)到案例教學(xué)的效果。臺灣大學(xué)管理學(xué)院的李吉仁教授對案例教學(xué)的定位和現(xiàn)狀進(jìn)行了深入的分析。香港浸會大學(xué)MichaelYoung教授和中歐國際工商學(xué)院付莘研究員分享了教學(xué)案例寫作和課堂使用的經(jīng)驗和教訓(xùn)。

 

本屆案例論壇共收到來自海內(nèi)外94所院校的123篇稿件。經(jīng)過程序委員會的初篩和評審專家的"雙向匿名評審"，最終收錄論文集65篇，其中研究型案例45篇，理論構(gòu)建研究論文13篇，教學(xué)型案例7篇。分論壇報告研究型案例23篇(實際錄取率為26%);理論構(gòu)建研究8篇;教學(xué)型案例7篇。論壇程序委員會的大部分成員以雙向匿名方式經(jīng)過兩輪投票排序，評選出9篇最佳論文(其中6篇研究型案例、3篇教學(xué)型案例)。

 

因篇幅關(guān)系，本文僅簡要介紹6篇獲獎研究型論文。其中周江華等(2011)通過多案例研究(7家企業(yè))深入剖析了我國山寨手機(jī)行業(yè)如何通過技術(shù)創(chuàng)新與商業(yè)模式創(chuàng)新在BoP(BottomofPyramid,金字塔底層)市場開展破壞性創(chuàng)新的過程。于天遠(yuǎn)和吳能全(2011)以珠三角地區(qū)的三家民營高科技企業(yè)為樣本，結(jié)合使用了深度訪談和問卷調(diào)查等方法，構(gòu)建了"組織文化變革模型”闡釋了"政商關(guān)系的非人格化水平"與組織文化變革歷程的關(guān)系。王世權(quán)等(2011)針對理論上關(guān)于母子公司關(guān)系網(wǎng)絡(luò)作用于子公司創(chuàng)業(yè)的內(nèi)在機(jī)理尚未理清的事實，對海信集團(tuán)及其主要的13家子公司的發(fā)展進(jìn)行了深入剖析，構(gòu)建了相關(guān)的理論模型。于春玲等(2011)以上海家化、云南白藥和晨光文具為研究對象，歸納出了中國情境下成功品牌延伸的影響因素及其相互關(guān)系。鄭曉明等(2011)基于雙元能力的理論視角，以海底撈公司發(fā)展歷程為案例研究對象，系統(tǒng)研究了促進(jìn)企業(yè)服務(wù)敏捷性形成的特征、過程和原因。王歡和湯谷良(2011)通過案例研究發(fā)掘了雙匯成功實施MBO的一系列要素，通過雙匯MBO"路徑創(chuàng)新"的典型案例驗證和補(bǔ)充了原有的MBO理論框架。

 

三、近5年案例研究論文規(guī)范性分析

 

這里，我們采用內(nèi)容分析法，運用毛基業(yè)和張霞(2008)借鑒Dub6和Par6(2003)的方法所歸納的案例研究規(guī)范性指標(biāo)，來評估近五屆論壇報告的研究型案例論文的質(zhì)量。這套指標(biāo)便于"使得案例研究整個過程的每個步驟都在嚴(yán)格的控制下進(jìn)行，盡可能避免研究人員的隨意性和主觀性。這些嚴(yán)格的程序和標(biāo)準(zhǔn)是我們進(jìn)行案例研究時的參照，也可以用來評價一項案例研究是否達(dá)到了規(guī)范化要求〃(毛基業(yè)、張霞，2008,p.118)。

 

從數(shù)據(jù)分析結(jié)果來看，5年來論壇的研究型案例在各項規(guī)范性指標(biāo)上幾乎逐年提高。進(jìn)步最為明顯的方面包括明確的研究問題、說明相關(guān)理論、基于團(tuán)隊的研究、采用多種收集方法、引用原始證據(jù)。而有些方面相對仍然不足，特別是數(shù)據(jù)收集程序、數(shù)據(jù)分析過程，以及與現(xiàn)有理論的比較。考慮到有些規(guī)范性指標(biāo)是籠統(tǒng)的評價，為獲知更多的細(xì)節(jié)信息，以本屆論壇報告的論文為樣本，我們有如下進(jìn)一步的發(fā)現(xiàn)。

 

研究問題方面。研究問題可以具體說明研究者試圖想要知道或理解什么(Maxwell,2005),此外還起到兩個重要的作用：幫助研究者聚焦研究和指導(dǎo)實施研究(MilesandHuberman,1994)。可喜的是本屆論壇報告的案例中只有個別的沒有清楚表述其研究問題;但也有個別論文，雖然提出了研究問題，但過于發(fā)散。研究問題所引致的研究必須是真正可以實施的，也必須是讀者讀完研究論文之后能夠得到解答的問題(Maxwell,2005)。從這個意義上講，每個案例研究都應(yīng)該回答一個或若干具體研究問題，而這些問題最好在引言中就明確告訴讀者。

 

理論基礎(chǔ)方面。案例論壇_貫強(qiáng)調(diào)理論在案例研究中的重要性(毛基業(yè)、李曉燕，2010)。我們看到本屆論壇報告的每篇案例都對相關(guān)理論進(jìn)行了回顧，但也發(fā)現(xiàn)一些研究在指出缺乏對某現(xiàn)象的研究之后，所回顧的理論僅是走過場，沒有指出現(xiàn)

 

有理論能夠解釋哪些方面、缺口在哪里、為什么現(xiàn)有理論沒有對該現(xiàn)象給出滿意的解釋?案例研究的研究問題可以是理論驅(qū)動型，也可以是現(xiàn)象驅(qū)動型(EisenhardtandGraebner,2007)。對于那些由現(xiàn)象驅(qū)動的研究問題來說，研究者必須強(qiáng)調(diào)此現(xiàn)象的重要性和現(xiàn)有理論的貧乏(EisenhardtandGraeb-ner,2007)。

 

理論抽樣方面。數(shù)據(jù)收集的第一個步驟是確定數(shù)據(jù)來源，即案例對象的選擇。案例的選擇要符合理論抽樣(GlaserandStrauss,1967),而非統(tǒng)計抽樣。有些研究在確定研究對象時不太考慮案例與研究問題的匹配性，而是有選擇知名企業(yè)的傾向。

 

本屆論壇中案例對象更加多樣化、有趣和獨特，但是多數(shù)作者卻沒有清楚交代選擇該案例的理由，即沒有說明理論抽樣過程。

 

數(shù)據(jù)分析方面。樣本論文中多數(shù)作者都會交代自己的數(shù)據(jù)分析方法，但有些只是簡單交代了一下步驟。即使有些作者宣稱自己采用了扎根理論中的二步編碼法(StraussandCorbin,1998),或者是采用從經(jīng)典案例研究文獻(xiàn)中歸納出的其他數(shù)據(jù)分析方法，但讀者看到的只是機(jī)械的模仿，而沒有看到諸如以下信息：理論如何指導(dǎo)了作者的數(shù)據(jù)分析，數(shù)據(jù)分析過程中產(chǎn)生了哪些中間構(gòu)念和最終構(gòu)念(甚至要給出數(shù)量)，構(gòu)念與構(gòu)念之間的關(guān)系是如何確立的。

 

篇（5）

【中圖分類號】G40-057【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【論文編號】1009―8097(2010)10―0012―04

引言

教育技術(shù)學(xué)理論體系研究是教育技術(shù)基本理論研究的重要內(nèi)容。南國農(nóng)先生認(rèn)為,“如何重構(gòu)有中國特色的教育技術(shù)理論體系,是這一時期理論研究的第一主題。”[1]教育技術(shù)學(xué)理論界如何來解答這個“第一主題”呢?在教育技術(shù)學(xué)理論體系的研究成果層出不窮的今天,我們一方面需要沿著先行者的腳步繼續(xù)前進(jìn),從正面構(gòu)建教育技術(shù)學(xué)的理論體系;另一方面也需要回過頭來反思,以更高的眼光和科學(xué)的態(tài)度來審視現(xiàn)有的教育技術(shù)學(xué)理論體系,分析其中的不足,這是一種學(xué)術(shù)上的自我審查,更是一條重構(gòu)教育技術(shù)學(xué)理論體系的必經(jīng)之路。

一 教育技術(shù)學(xué)理論體系的模式分類

中國的教育技術(shù)學(xué)理論體系研究經(jīng)歷了三個階段:“上世紀(jì)80 年代到90 年代初,是我國教育技術(shù)理論研究的開辟時期。90 年代中期到新世紀(jì)初,是我國教育技術(shù)理論研究的多元發(fā)展時期。新世紀(jì)后,從2005 年起,我國教育技術(shù)理論研究進(jìn)入重構(gòu)時期。”[2]經(jīng)過了從開辟到發(fā)展再到重構(gòu)的歷史進(jìn)程,涌現(xiàn)出了各種不同的教育技術(shù)學(xué)理論體系,它們不僅有內(nèi)容的不同,也有理論立場的不同,還有方法論的不同。通過對這些體系進(jìn)行共性分析,我們大致可以把這些形形的教育技術(shù)學(xué)理論體系劃分為三種模式。

1“教科書模式”

所謂的“教科書模式”是指用編寫教科書的模式來構(gòu)建教育技術(shù)學(xué)的理論體系,或者用教育技術(shù)學(xué)的理論體系來編寫教科書,即這種理論體系同時又是教科書的體系結(jié)構(gòu)或是教科書的主要知識體系。

早在上個世紀(jì)80年代,也就是我國電化教育剛剛崛起的時代,就有了對教育技術(shù)學(xué)理論體系的探索。南國農(nóng)先生提出了電化教育學(xué)的理論體系由七論構(gòu)成。這七論是“本質(zhì)論、功能論、發(fā)展論、媒體論、過程論、方法論和管理論。”[3] 該理論體系是土生土長的研究成果,也是我國教育技術(shù)學(xué)界第一個頗有影響力的理論體系,具有奠基性的意義。2006年,南先生植根于中國文化土壤,在符合中國實際需要的前提下提出了信息化教育理論,并認(rèn)為信息化教育就是新時期的電化教育,同時還重構(gòu)了信息化教育的理論體系。該體系包括總論、基礎(chǔ)論、技術(shù)論、模式論、方法論和管理論。[4]不管是電化教育理論體系還是信息化教育理論體系,其核心都是現(xiàn)代教學(xué)媒體的研究和應(yīng)用。南先生組織編寫的《電化教育學(xué)》以及《信息化教育學(xué)》在某種程度上表現(xiàn)出了兩種理論體系的痕跡。

李康教授在其專著《教育技術(shù)學(xué)概論――基本理論的探索》中認(rèn)為教育技術(shù)學(xué)的基本理論體系由引論、發(fā)展論、教育媒體論、教育信息資源論、教學(xué)設(shè)計論、信息化教學(xué)論和遠(yuǎn)程教育論等七個部分組成。[5]這個理論體系也就是該專著的知識體系。

2“內(nèi)容模式”

有學(xué)者把教育技術(shù)學(xué)的理論框架概括如下:(1)技術(shù)和技術(shù)化;(2)教學(xué)需求和培養(yǎng)目標(biāo)分析技術(shù);(3)教學(xué)內(nèi)容選擇技術(shù);(4)教學(xué)目標(biāo)制定技術(shù);(5)教學(xué)內(nèi)容分析技術(shù);(6)教學(xué)傳播技術(shù)――教學(xué)策略:即教學(xué)設(shè)計。(7)教學(xué)傳播技術(shù)――教學(xué)媒體;(8)效果測評技術(shù);(9)教師遴選和評估技術(shù);(10)教學(xué)研究和改進(jìn)技術(shù)。[6] 該體系以教育技術(shù)的技術(shù)屬性為邏輯起點,通過對教育中技術(shù)的分解而構(gòu)建教育技術(shù)學(xué)的理論體系。

有學(xué)者認(rèn)為教育技術(shù)學(xué)的理論體系由兩大部分組成。(1)教育技術(shù)學(xué)的基本理論:①教育技術(shù)教、學(xué)的基本概念;②教育技術(shù)的產(chǎn)生和發(fā)展;③教育技術(shù)的教、學(xué)特點;④教育技術(shù)的作用;⑤教育技術(shù)的教、學(xué)作用原理;⑥教育技術(shù)的教、學(xué)實施原則;⑦教育技術(shù)實施方法等。(2)教育技術(shù)的理論基礎(chǔ):①認(rèn)識論;②教育心理學(xué);③教育傳播學(xué);④系統(tǒng)科學(xué);⑤藝術(shù)(音樂、美術(shù))等。[7]這種概括與眾不同,它把教育技術(shù)學(xué)理論基礎(chǔ)也納入到教育技術(shù)學(xué)的理論體系當(dāng)中,并具體分析了教育技術(shù)學(xué)理論體系兩個組成部分的具體內(nèi)容。

這兩種體系就是所謂的“內(nèi)容模式”,即把教育技術(shù)學(xué)理論分解為不同的具體內(nèi)容,這些內(nèi)容作為教育技術(shù)學(xué)領(lǐng)域中具有理論特性的知識,它們構(gòu)成了一個相對完善的理論體系。這種以具體內(nèi)容的方式來構(gòu)建教育技術(shù)學(xué)理論體系是目前的主要模式。

3“層次結(jié)構(gòu)模式”

“沒有一流的文科就沒有一流的理科,沒有一流的理科就沒有一流的工科。”教育技術(shù)學(xué)是教育學(xué)中的工科是毫無疑問的,但教育技術(shù)學(xué)也有自身的文科、理科以及工科。什么是教育技術(shù)學(xué)中的文科、理科和工科呢?何克抗先生認(rèn)為教育技術(shù)學(xué)的理論體系由三部分組成:一是涉及對“教育技術(shù)學(xué)”意義與作用的認(rèn)識(即對這一學(xué)科的基本價值觀與哲學(xué)立場),其內(nèi)容應(yīng)屬于“教育技術(shù)哲學(xué)”的范疇。二是涉及“教育技術(shù)學(xué)”的基本概念、基本原理、基本研究方法等,其內(nèi)容屬于“教育技術(shù)學(xué)”的基礎(chǔ)理論部分;三是涉及如何運用“教育技術(shù)學(xué)”的理論、方法去解決教育、教學(xué)問題的知識,其內(nèi)容屬于“教育技術(shù)學(xué)”的應(yīng)用科學(xué)部分。[8]教育技術(shù)哲學(xué)是對教育技術(shù)中最根本問題的思考,是對教育技術(shù)中“后天事實”的理論考察,是教育技術(shù)學(xué)理論中的文科;作為教育技術(shù)學(xué)基礎(chǔ)理論的基本概念、基本原理等就是教育技術(shù)學(xué)理論中的理科,而關(guān)于教育技術(shù)應(yīng)用的方法、程序等應(yīng)用科學(xué)部分則屬于教育技術(shù)學(xué)理論的工科,由文科、理科、工科這三層次的理論組成一個具有層次性、邏輯性和關(guān)聯(lián)性的教育技術(shù)學(xué)理論體系。

有學(xué)者在梳理已有教育技術(shù)學(xué)理論體系的基礎(chǔ)上把教育技術(shù)理論框架分為五個部分:“教育技術(shù)的本體論、教育技術(shù)的理論基礎(chǔ)、教育技術(shù)的基本理論、教育技術(shù)的應(yīng)用與教育技術(shù)的評價。 [9]同樣,該體系也是把教育技術(shù)學(xué)理論按其抽象性的程度劃分為五個不同的層次,但是它的邏輯性和層次性卻不如“三層次說”清晰。

以上兩種教育技術(shù)學(xué)理論體系就是“層次結(jié)構(gòu)模式”,其中“三層次說”是一種萬能的理論構(gòu)建模式。任何學(xué)科都存在“哲學(xué)―原理―應(yīng)用”或“文科―理科―工科”的三層次理論,并由這三種層次的理論構(gòu)成一個相對完備的理論體系。其優(yōu)點就是層次分明,邏輯清楚,缺點就是內(nèi)容不夠明確,不夠具體。

以上列舉的教育技術(shù)學(xué)理論體系并非是最科學(xué)或者是最完善的,而且有的理論體系存在很多值得推敲的地方。之所以把現(xiàn)行的教育技術(shù)學(xué)理論體系進(jìn)行歸類并用“教科書模式”、“內(nèi)容模式”和“層級結(jié)構(gòu)模式”來加以區(qū)分,是為了對教育技術(shù)學(xué)理論體系研究的歷史進(jìn)行概括和總結(jié),同時為重構(gòu)中國特色的教育技術(shù)學(xué)理論體系提供啟示,而且這種劃分本身不具有評判優(yōu)劣的意義。

二 對我國教育技術(shù)學(xué)理論體系研究的若干反思

在教育學(xué)領(lǐng)域,還沒有哪個學(xué)科像教育技術(shù)學(xué)那樣有如此多不同版本的理論體系。一方面可以認(rèn)為我國的教育技術(shù)學(xué)理論研究成果非常豐富,出現(xiàn)了百花齊放的局面;另一方面也說明教育技術(shù)學(xué)理論體系研究還很不成熟,雖然經(jīng)過了多年的發(fā)展,但學(xué)術(shù)界對一些根本問題缺乏共識,甚至爭論不休,這對于一個期盼走向成熟的學(xué)科而言是十分不利的。

1 教育技術(shù)學(xué)有理論嗎?――體系構(gòu)建的前提性問題

教育技術(shù)學(xué)在教育科學(xué)領(lǐng)域中的尷尬源于理論建設(shè)的薄弱,在教育學(xué)其他領(lǐng)域的學(xué)者看來,教育技術(shù)學(xué)的理論積累是非常欠缺的,他們認(rèn)為教育技術(shù)學(xué)只是技術(shù),而不是像高等教育學(xué)、教育哲學(xué)那樣具有理論學(xué)科的性質(zhì),而教育技術(shù)學(xué)理論建設(shè)的滯后進(jìn)一步加深了他們的這一印象。有來自教育技術(shù)學(xué)領(lǐng)域內(nèi)的學(xué)者認(rèn)為,“經(jīng)過幾十年的發(fā)展,技術(shù)應(yīng)用主義的教育技術(shù)學(xué)在知識積累方面幾乎是一窮二白的。”[10]連知識積累都是空白的教育技術(shù)學(xué),會有多少理論呢?這是危言聳聽嗎?只要我們翻開任何一本《教育技術(shù)學(xué)》的教材,我們都不會覺得它有多少稱得上是理論的東西。理論是什么呢?喬納森•卡勒(Jonathan Culler)認(rèn)為任何可以被稱為“理論”的話語都應(yīng)具有四大定義特征:1)理論首先應(yīng)該是“跨學(xué)科的話語”,其影響和應(yīng)用不能局限于某一領(lǐng)域;2)任何理論都應(yīng)該同時帶有“分析性和思辨性”;3)理論應(yīng)該是“對常識的批判,對理所當(dāng)然概念的盤詰”;4)理論具有內(nèi)在的反思傾向,是“有關(guān)思想的思想,是對我們借以產(chǎn)生意義的那些范疇的探究”。[11]這顯然不是對理論的界定,而是對理論屬性的陳述。以這個標(biāo)準(zhǔn)看,教育技術(shù)學(xué)有多少是具有理論屬性的知識呢?發(fā)展到現(xiàn)在的中國教育技術(shù)學(xué)仍然缺乏一個規(guī)范的概念系統(tǒng)(雖然有許許多多舶來的或者自產(chǎn)的概念),也缺乏相應(yīng)的表述這些概念及其范疇的邏輯結(jié)構(gòu)。我們有形形的理論體系,卻沒有實實在在的理論,這難道不是一個悖論嗎?當(dāng)我們在構(gòu)建教育技術(shù)學(xué)理論體系的時候,應(yīng)該優(yōu)先回答如下的問題:教育技術(shù)學(xué)理論有哪些屬性?那些納入到理論體系種的理論算得上理論嗎?教育技術(shù)學(xué)理論生成的條件是什么?如果不回答這些問題,教育技術(shù)學(xué)理論體系的構(gòu)建只會是一廂情愿、自說自話而已。

2 有必要選擇邏輯起點嗎?――體系構(gòu)建的科學(xué)性問題

“在建構(gòu)理論體系時,邏輯起點的選擇顯然是無法回避的理論前提和基礎(chǔ)”。[12]經(jīng)典的社會科學(xué)一般是從邏輯起點開始,演繹出概念、命題和原理,從而形成結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、邏輯嚴(yán)密、內(nèi)聚性強(qiáng)的理論體系。這也是評價一個學(xué)科是否成熟,學(xué)科的理論體系是否科學(xué)的重要標(biāo)志。比如哲學(xué)是以“存在”作為出發(fā)點的,政治經(jīng)濟(jì)學(xué)是以“商品”為出發(fā)點的。教育技術(shù)學(xué)以什么為出發(fā)點呢?選擇哪一個邏輯起點作為構(gòu)建教育技術(shù)學(xué)理論題的前提和基礎(chǔ)呢?據(jù)統(tǒng)計,目前教育技術(shù)學(xué)的邏輯起點多達(dá)17種。選擇哪一個邏輯起點是比較科學(xué)的呢?是“如何教育”、“解決教學(xué)問題”?還是“借助媒體的學(xué)習(xí)”、“借助技術(shù)的學(xué)習(xí)”?亦或是 “教育中的技術(shù)”或“借助技術(shù)的教育”?哪種邏輯起點能夠演繹出一整套邏輯嚴(yán)密、思路清晰的概念、命題和原理呢?

可以肯定的是,已有的教育技術(shù)學(xué)理論體系并沒有明確的邏輯起點,有的學(xué)者雖然也提出了邏輯起點,但并沒有按照這一邏輯起點來構(gòu)建理論體系。現(xiàn)實的情況是這樣的,理論界一方面需要確立邏輯起點來證明教育技術(shù)學(xué)理論的科學(xué)性,而另一方卻又沒有能夠按照已經(jīng)確立的邏輯起點來構(gòu)建教育技術(shù)學(xué)的理論體系。這樣就導(dǎo)致了一個結(jié)果:許多人認(rèn)為教育技術(shù)學(xué)邏輯起點的討論是沒有必要的,因為沒有價值。

只要教育技術(shù)學(xué)理論想靠近科學(xué),那就不能回避邏輯起點問題的討論,只要想構(gòu)建科學(xué)的教育技術(shù)學(xué)理論體系,那就不能不選擇經(jīng)過論證并確認(rèn)是科學(xué)的邏輯起點。對于一個還沒有成熟的教育技術(shù)學(xué)學(xué)科來說,只有通過選擇科學(xué)的邏輯起點才能構(gòu)建科學(xué)的理論體系,否則,所構(gòu)建起來的理論體系就很難得到學(xué)術(shù)界的公認(rèn)。

3演繹還是歸納?――體系構(gòu)建的方法論問題

南國農(nóng)先生認(rèn)為在90年代,教育技術(shù)學(xué)界主要形成了兩類理論體系框架:一是,主要以美國AECT 教育技術(shù)94 定義為依據(jù)建立的理論體系框架;另一是,在不斷總結(jié)本國理論研究和實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上建立的理論體系框架。[13]有學(xué)者指出“94定義”是我們構(gòu)建教育技術(shù)學(xué)體系的基本依據(jù),因為它科學(xué)地、全面地、系統(tǒng)地回答了教育技術(shù)究竟是什么的問題。并由該定義演繹出了一套教育技術(shù)學(xué)的理論體系。[14] “94定義”真的科學(xué)地、全面地、系統(tǒng)地回答了教育技術(shù)究竟是什么了嗎?“94定義”描述了教育技術(shù)學(xué)的研究領(lǐng)域,但沒有明確回答教育技術(shù)是什么的問題,即沒有揭示教育技術(shù)的本質(zhì),因此把“94”定義作為演繹教育技術(shù)學(xué)理論體系的起點并不妥當(dāng)。

南先生指出的第二條道路是“在不斷總結(jié)本國理論研究和實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上建立的理論體系框架”,這就帶有歸納的性質(zhì)了。教育技術(shù)學(xué)本來就是教育學(xué)中的應(yīng)用學(xué)科,它的理論應(yīng)該是來自教育技術(shù)的實踐活動。教育技術(shù)學(xué)理論如果不是來自實踐或者不關(guān)照實踐,那么其生命力是十分有限的。因此,在構(gòu)建教育技術(shù)學(xué)理論體系的時候,我們要去教育技術(shù)實踐中找依據(jù),通過對豐富多樣的實踐活動的歸納來構(gòu)建教育技術(shù)學(xué)的理論體系。

教育技術(shù)學(xué)理論體系的構(gòu)建需要演繹和歸納相結(jié)合,在邏輯起點的基礎(chǔ)上演繹和在實踐基礎(chǔ)上的歸納,兩者缺一不可。需要指出的是,很多教育技術(shù)學(xué)理論體系既不是依靠演繹的方法提出來的,也看不出歸納的痕跡。很多研究者非常隨意地提出了教育技術(shù)學(xué)的理論體系,其中沒有進(jìn)行任何的論證,也沒有自洽性的說明。也就是說,這些研究者在沒有科學(xué)的研究方法論指導(dǎo)下就提出了教育技術(shù)學(xué)的理論體系,這個理論體系是可靠的嗎?具有科學(xué)性嗎?答案不言而喻。

4理論體系要面面俱到嗎?――體系構(gòu)建的完備性問題

完備性是任何理論體系都祈求的,任何理論家都希望提出一個無所不包的理論體系。但任何理論體系都不可能是包羅萬象的,因為只要實踐還在發(fā)展,思維沒有停止,理論及其體系就會不斷發(fā)展變化,或改變、或擴(kuò)充、或縮減。一個理論體系追求的是相對完整或完備,即就目前來說所有的屬于該學(xué)科的理論都應(yīng)該被包含進(jìn)去。

在本文列舉的七個體系中,其構(gòu)成的要素數(shù)目各不相同,有三要素的、四要素的、五要素的、七要素的,乃至十要素的。多少才算完備了?恐怕不能單純用數(shù)字來衡量。三要素的未必沒有十要素的完備。在教育技術(shù)學(xué)理論體系的“內(nèi)容模式”中,有的體系就沒有包含被公認(rèn)為是教育技術(shù)學(xué)理論中最核心的部分――教學(xué)系統(tǒng)設(shè)計。很多體系沒有把教育技術(shù)學(xué)研究方法納入進(jìn)去,而教育技術(shù)學(xué)研究方法不僅是教育技術(shù)學(xué)理論的重要組成部分,而且是教育技術(shù)學(xué)學(xué)科成熟度的主要指標(biāo)之一。如果采取“層次結(jié)構(gòu)模式”來構(gòu)建教育技術(shù)學(xué)的理論體系,那么教育技術(shù)哲學(xué)、教育技術(shù)學(xué)基本理論、教育技術(shù)學(xué)研究方法與方法論、教育技術(shù)應(yīng)用理論就必須包括在內(nèi)。雖然可以用不同的術(shù)語來表達(dá),用不同數(shù)目的要素來概括,但都必須涵蓋這幾個部分,缺少了其中的任何一項,教育技術(shù)學(xué)的理論體系都是不完備的。

完備性內(nèi)在地要求相容性,即構(gòu)成理論體系的要素之間不能相互沖突。如果列舉了所有理論,但它們之間具有包含關(guān)系或者對立的關(guān)系,那么這個理論體系的完備性也是值得商榷的,我們不能只追求形式上的完備,而要追求滿足邏輯自洽的完備。比如,把“教學(xué)需求和培養(yǎng)目標(biāo)分析技術(shù)”、“教學(xué)內(nèi)容分析技術(shù)”與“教學(xué)設(shè)計技術(shù)”并列作為教育技術(shù)學(xué)理論體系的組成要素就出現(xiàn)了不相容的情況,因為前面兩種技術(shù)就內(nèi)含于教學(xué)設(shè)計技術(shù),因而,該體系也是不完備的。

5 如何體現(xiàn)中國特色?―體系構(gòu)建的本土化問題

教育技術(shù)學(xué)理論體系的重構(gòu)就是要建立本土化的教育技術(shù)學(xué)理論體系,也就是中國特色的教育技術(shù)學(xué)理論體系。這是教育技術(shù)學(xué)學(xué)科健康發(fā)展的內(nèi)在訴求。所謂的教育技術(shù)學(xué)本土化是“一種使國外尤其是美國的教育技術(shù)學(xué)理論的合理成份與本土教育技術(shù)(包括電化教育)的理論與實際相結(jié)合,增進(jìn)教育技術(shù)學(xué)對本土社會的認(rèn)識和在本土社會的應(yīng)用,形成具有本土特色的教育技術(shù)學(xué)理論、方法的學(xué)術(shù)活動和學(xué)術(shù)取向。”重構(gòu)教育技術(shù)學(xué)理論體系就意味著不再以AECT的定義為尊,而是批判性地吸收,無論是“94定義”還是“05定義”都不是演繹教育技術(shù)學(xué)理論體系的起點,我們需要吸收這些定義以及西方教育技術(shù)學(xué)理論發(fā)展的成果和經(jīng)驗,并同時進(jìn)行本土化改造,使之適合中國的國情和教育技術(shù)應(yīng)用的實踐土壤。

南先生給教育技術(shù)學(xué)理論體系研究的本土化指明了一條道路,即“遵循‘和為貴’的理念,采取‘和而不同,’的策略,主要通過‘三重’、‘三化’、‘三防’三種途徑,促進(jìn)已有兩類理論體系框架的更多融合。”[16]融合的過程實際上就是本土化的過程,也就是重構(gòu)教育技術(shù)學(xué)理論體系的過程。而在重構(gòu)中國特色教育技術(shù)學(xué)理論體系的過程中,單純的以西方教育技術(shù)理論為尊或只考慮本土的研究成果都是不可取的,必須在借鑒和自我探索中尋求一條融合的發(fā)展道路。

三 結(jié)語

教育技術(shù)學(xué)理論體系是教育技術(shù)學(xué)理論的集合,是教育技術(shù)學(xué)理論按照一定的邏輯規(guī)則形成的有機(jī)整體。知識體系不是理論體系,研究領(lǐng)域也不是理論體系,然而有論者常常把研究領(lǐng)域或知識體系作為理論體系。“教育技術(shù)學(xué)的研究領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)包括學(xué)習(xí)過程與學(xué)習(xí)資源的設(shè)計、開發(fā)、利用、管理和評價等五個方面的理論與實踐,因此可以將設(shè)計、開發(fā)、使用、管理和評價等五個領(lǐng)域當(dāng)作教育技術(shù)學(xué)的理論體系的基本框架。”[17]這種簡單的以研究領(lǐng)域來代替理論體系的做法是不利于教育技術(shù)理論體系的深入探討的。

本文的出發(fā)點不是構(gòu)建,而是反思,從對教育技術(shù)學(xué)理論體系的共性入手,總結(jié)其模式,并對教育技術(shù)學(xué)理論體系研究存在的問題進(jìn)行批判性分析。這應(yīng)當(dāng)屬于教育技術(shù)學(xué)元研究,在理論體系的層次中應(yīng)該屬于教育技術(shù)學(xué)的文科研究,是以現(xiàn)有的思想為對象,是對思想的思想,即屬于教育技術(shù)哲學(xué)的范疇。本文總結(jié)的三種模式是不是合理的?還有沒有其他的模式?從五個大方面來反思教育技術(shù)學(xué)理論體系的研究現(xiàn)狀是不是周全了?還有多少問題沒有考慮到?這需要進(jìn)一步的分析和研究。我們可以確信的是,對于教育技術(shù)學(xué)學(xué)科來說,教育技術(shù)學(xué)理論體系研究已經(jīng)步入了科學(xué)發(fā)展的航程,已經(jīng)在學(xué)者們的反思性探索中走向繁榮,相信通過教育技術(shù)學(xué)界眾多前輩和一批批追隨者的共同努力,建立中國特色教育技術(shù)學(xué)理論體系的愿望是可以實現(xiàn)的了。

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篇（6）

一、中國傳統(tǒng)法律文化與現(xiàn)代法治觀念

法律文化是指在一定的社會文化系統(tǒng)中體現(xiàn)出來的有關(guān)法的普遍的社會態(tài)度和社會價值。其表現(xiàn)為人們對法律性質(zhì)的認(rèn)識,對法律價值的評斷,以及對法律在社會系統(tǒng)中的地位的理解。中國傳統(tǒng)法律文化是在儒家文化基礎(chǔ)上建立起來的有其固有邏輯進(jìn)程的道德價值觀和秩序準(zhǔn)則。其發(fā)展經(jīng)歷了三個階段:1.夏、商、西周的“禮治”時期,此時法作為“禮治”體系的組成部分而存在;2.春秋至秦的“法治”時期,此為“禮治”衰敗而“法治”興起的時期;3.漢以后的禮法結(jié)合時期,此為以法為制,以“禮”為魂的時期。在“禮治”時期,法僅為“禮治”體系的一個部分。在“法治”時期,法作為新型的制度得到了充分的發(fā)展。法從“禮治”的體系中獨立出來,與“禮治”分庭抗禮,形成了“法治”與“禮治”、“法治”與德治、“法治”與人治之爭。漢中期以后的“禮治”復(fù)興,并非對三代“禮治”的復(fù)辟,而是在總結(jié)了三代“禮治”和秦朝“法治”的基礎(chǔ)上找到了“禮”與法的最佳結(jié)合點,即以“禮”作為法的精神或靈魂,以法體現(xiàn)“禮”所提倡的人倫道德,就是所謂的“禮”法融合。[1](P110)從法律制度層面上看,傳統(tǒng)中國法以國家利益為本位,以君權(quán)為核心;從法律情感層面上看,懼法、“無訟”是其鮮明特點。

現(xiàn)代法治以法律至上、保障人權(quán)、贏得民心、制約權(quán)力和司法職能獨立為核心內(nèi)涵。其要求社會中所有的人都按照代表公眾意志的法律制度來處理社會關(guān)系,以及法律應(yīng)注意限制統(tǒng)治者的權(quán)力。可見,傳統(tǒng)法律文化與現(xiàn)代法治的沖突是顯而易見的。如:(1)“人治”傳統(tǒng)與“法治”要求的沖突;(2)特權(quán)觀念與“平等”原則的沖突;(3)“德主刑輔”與“法律至上”的沖突;(4)重“信”輕法與契約意識的沖突;(5)重“刑”輕“民”與“刑民”并重的沖突;(6)消極避罪觀念與積極守法精神的沖突;(7)“義務(wù)為本”與“權(quán)利本位”法律觀的沖突;(8)“非訟”觀念與公斷意識的沖突。[2](P59-62)

二、現(xiàn)代法治的邏輯起點

現(xiàn)代法治與法律文化的聯(lián)結(jié)點來自于法律文化對法律制度的社會,它塑造著一種普遍的社會精神,從而對附著在社會特征上的法律制度的演進(jìn)和發(fā)展發(fā)揮主導(dǎo)性、支配性的影響。現(xiàn)代法治要求“法”必須既能滿足人的主體需要、權(quán)利、尊嚴(yán)、自由,又能契合社會歷史發(fā)展的規(guī)律。法律是文明的產(chǎn)物,是文化的因素,法律除了由經(jīng)濟(jì)決定,受政治影響外,還來自文化的遺傳。源于文化本身的延續(xù)性,傳統(tǒng)法律文化與現(xiàn)代法治具有不容置疑的相容性。“作為制度的現(xiàn)代法治并非是從變法或移植中得來的,而是從傳統(tǒng)法律文化的精神中演化來的。”[3](P17)現(xiàn)代法治的邏輯起點是從對傳統(tǒng)法律文化的解讀開始的。

中國傳統(tǒng)法律文化有著深厚的社會文化基礎(chǔ),其作為人類歷史的沉淀有其自身的延續(xù)性與繼承性,其“不僅是歷史地存在的過去,而且是歷史存在的現(xiàn)在,它在一定歷史時代可以達(dá)到高峰,也影響著后世的制度模式、風(fēng)格和習(xí)俗。具有不可被排除或消滅的頑強(qiáng)生命力。”[4](P310)西方的精神也絕非近代之物,只是到了近代才有了實踐意義罷了。早在公元前12世紀(jì),古希臘人由于多利亞人的南侵而被迫跨海遷徙。“跨海遷徙的第一個顯著特點是不同種族體系的大混合,因為必須拋棄的第一個社會組織是原始社會的血族關(guān)系。”[5](P130)因而在跨海遷徙的航行中,古希臘人幸運地把人身依附關(guān)系拋進(jìn)了大海,而散布在愛琴海上的若干城邦則為海上貿(mào)易的發(fā)展提供了良機(jī)。一方面是獲得了獨立人格的生產(chǎn)者地位,一方面則開辟了廣闊的商品市場,古希臘社會開始步入商品經(jīng)濟(jì)。商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展改變了社會政治結(jié)構(gòu)。平民依靠其不斷增長的經(jīng)濟(jì)實力向貴族要求更多的權(quán)利和自由,城邦民主制就在平民與貴族的斗爭與妥協(xié)中逐步建立起來。平民政治把字面上的平等和自由變成了實際上的民主制,把少數(shù)公民的民主制變成全體公民的民主制。這就是精神的最初體現(xiàn)。[6](P383)傳統(tǒng)法律文化與現(xiàn)代法治的相容是社會發(fā)展的客觀需要,“缺乏世代相傳的民族法律文化心理的支持與認(rèn)同,無論現(xiàn)行社會秩序受到現(xiàn)行法律規(guī)則的怎樣強(qiáng)化,也是脆弱的不穩(wěn)固的。”[7](P355)

“人們創(chuàng)造自己的歷史,但并不是隨心所欲地創(chuàng)造,并不是在自己選定的條件下創(chuàng)造,而是在直接碰到的、既定的、從過去繼承下來的條件下的創(chuàng)造”[8](P603),“沒有希臘文化和羅馬帝國所奠定的基礎(chǔ),就沒有現(xiàn)代的歐洲”[9](P220)。現(xiàn)代化是人類發(fā)展的必然選擇,但通向現(xiàn)代化的途徑卻會因歷史文化、地理環(huán)境、國民性等種種條件的不同而相異,“西方法制的現(xiàn)代化,不是一個國家、一個地區(qū)的個別現(xiàn)象,而是具有世界化的趨向,是一個世界性的歷史進(jìn)程。法現(xiàn)代化并非西方文明獨占品,它在每個國家總會有自己民族的特點。法現(xiàn)代化是一個復(fù)雜的變革過程,在不同的民族、國家和地區(qū),這一進(jìn)程的動因、表征及后果是各不相同的。法現(xiàn)代化進(jìn)程的多樣性是一個客觀性的定在,在這種多樣性的背后,凝結(jié)著各個國度法律文化發(fā)展的固有邏輯。”[10](P301-302)近代日本的成功,說到底乃是文化的成功,是文化融合的成功,即引進(jìn)的西方法律文化與日本的法律傳統(tǒng)找到了契合點。單純的法律移植若不能與本國的實際相結(jié)合、扎根于本國社會的文化土壤,往往難以達(dá)到理想狀態(tài)。“中國法治之路必須利用本土的資源,注重本土法律文化的傳統(tǒng)和實際。”[11](P6)“法律條文與制度的滲透類似于貿(mào)易商品的進(jìn)口。進(jìn)口可能損害民族經(jīng)濟(jì),但是,在評價這種不平衡時還要與閉關(guān)自守很可能帶來的匱乏相比照,況且這種不平衡可能是臨時性的。”[12](P14)對傳統(tǒng)法律文化的揚(yáng)棄能夠降低法現(xiàn)代化進(jìn)程的成本。

三、中國傳統(tǒng)法律文化的思想精髓

1.“禮治”主義的法律原則

“禮治”始于殷商,盛行于西周。“為政在人,取人以身,修身以道,修道以仁。仁者,人也,親親為大。義者,宜也,尊賢為大。親親之殺,尊賢之等,禮所生也”[13]。“禮”的實施以國家的強(qiáng)制力為后盾,“禮之所去,刑之所取,失禮則入刑,相為表里者也。”[14]國家的典章制度也以“禮”為核心。“禮”起著“經(jīng)國家、定社稷、序民人、利后嗣”[15]的“法”的作用,而涉及的范圍卻比“法”廣泛得多。“道德仁義,非禮不成;教訓(xùn)正俗,非禮不備;分爭辯訟,非禮不決;君臣、上下、父子、兄弟,非禮不定;宦學(xué)事師,非禮不親;班朝治軍,蒞官行法,非禮威嚴(yán)不行;禱祠祭祀、供給鬼神,非禮不誠不莊。”[16]“禮”與法的統(tǒng)一,構(gòu)成中國傳統(tǒng)法律文化的兩大基本要素。法律在治國方略中的地位是相當(dāng)重要的,但也有其自身的局限性。“道之以政,齊之以刑,民免而;道之以德,齊之以禮,有恥且格”,“為政以德,譬如北辰,居其所而眾星共之”。[17]用政治來教化人民,用刑罰來管理人民,這樣做,人民只想到如何免于刑罰,不會想到是不是可恥;用德行來教化人民,用禮來管理人民,人民不但守法知恥而且能改過向善。現(xiàn)代法治建設(shè)應(yīng)從中國傳統(tǒng)法律文化的“禮治”主義精神中吸取營養(yǎng),借助法、德功能上的互補(bǔ),法、德結(jié)合,規(guī)范社會,維護(hù)秩序。

2.“法貴遵守”、“刑無等級”的法律思想

春秋以后,中國出現(xiàn)了“法治”思想。以李悝、商鞅和韓非為代表的法家提出“以法治國”的口號,強(qiáng)調(diào)法的重要作用;主張有法必依、賞罰分明;倡導(dǎo)富國強(qiáng)兵。在“法治”精神指導(dǎo)下,統(tǒng)治者極端重視法制建設(shè),天下事無大小皆決于法,出現(xiàn)了律、程、課、式等相對穩(wěn)定的法律規(guī)范和“制”、“詔”、法律答問、廷行事等相對靈活的法律規(guī)范。盡管理論界普遍認(rèn)為法家的“法治”與現(xiàn)代意義上的“法治”相去甚遠(yuǎn),充其量不過是“法治”的萌芽,但其“法貴遵守”、“刑無等級”的法律思想?yún)s是難能可貴的。“所謂一刑者,刑無等級,自卿相、將軍以至大夫、庶人,有不從王令,犯國禁,亂上制者,罪死不赦。新晨

有功于前,有過于后,不為虧法。”[18]雖然,這里的“刑無等級”有一定局限性,未包括君主,這是由于當(dāng)時君主專制政體決定的,但法家能在封建不平等的制度下提出這一進(jìn)步思想也是不容易的。法家認(rèn)為法具有普適性,對所有的人一視同仁,“不別親疏,不殊貴賤,一斷于法”[19]。法律不偏袒有權(quán)勢的人,“法不阿貴,繩不撓曲……刑過不避大臣,賞善不遺匹夫”[20]。除體現(xiàn)為“刑”的法律,還有大量制度化的“禮”,從“周公制禮”到唐律的“一準(zhǔn)乎禮”,這種“法貴遵守”、“刑無等級”的思想是極具現(xiàn)代價值的。

3.以“和”為貴的法律價值選擇

“禮之用,和為貴;先王之道,斯為美,小大由之。”[21]中國傳統(tǒng)法律文化中解決糾紛以“和”為最高價值選擇。禮的運用,貴在能和。先王傳下來的道,以禮為最美好,不論小事大事都是由此而行。“和”的價值追求即是追求人與自然的和諧以及人與人之間的和諧,反映在糾紛的解決上,就是雙方在自愿的基礎(chǔ)上互作讓步求得糾紛妥善解決的一種機(jī)制。這種解決糾紛的“和”的思想是當(dāng)今法治實踐中不可多得的歷史智慧。今天的調(diào)解制度正是傳統(tǒng)法律文化解決糾紛“和”的思想的積淀,其既降低了當(dāng)事人的訴訟成本,也降低了法院的司法成本,符合司法效益的原則。從我國司法體制的架構(gòu)來看,調(diào)解在基層法院承擔(dān)著絕大多數(shù)民間糾紛解決的職能。

因而,在中國法治現(xiàn)代化的道路上,我們必須對人類歷史經(jīng)驗進(jìn)行總結(jié),挖掘傳統(tǒng)法律文化中的倫理精神,辯證地詮釋其思想精髓,合理地吸取其精神內(nèi)核,并對其進(jìn)行充實與超越,最終確立我國現(xiàn)代法治的倫理精神。

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[18]商君書·賞刑[M].

篇（7）

從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)看，我國的化妝品市場與世界各國相似，以護(hù)膚產(chǎn)品為主。護(hù)膚產(chǎn)品約占36％，美發(fā)產(chǎn)品約占31％，美容產(chǎn)品約占18％，在可預(yù)計的將來，我國市場將仍以護(hù)膚品為主導(dǎo)。化妝品目前在國內(nèi)的銷售渠道主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、 商場形象專柜及超市專柜、貨架銷售；

2、 區(qū)域商及終端渠道銷售；

3、 化妝品專賣店及化妝品連鎖超市；

4、 美容院銷售及整店輸出銷售模式。

專賣店的產(chǎn)生和發(fā)展

專賣店的產(chǎn)生和發(fā)展經(jīng)歷了獨立化階段、專業(yè)化階段、成熟化階段三個階段，不同的階段呈現(xiàn)出不同的特點。

1． 獨立化階段

最早開設(shè)店鋪的是手工工匠，后來隨著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，專門從事店鋪經(jīng)營而不從事商品生產(chǎn)的商人出現(xiàn)，獨立化的專業(yè)商店開始出現(xiàn)。

早在路易十三時代，就有一些游商告別浪跡生涯，在城市中開小店鋪，與工匠為鄰。到十七世紀(jì)，受商店自身規(guī)模、店主的經(jīng)營能力和當(dāng)時商品豐富程度的限制，一般商店都以主要經(jīng)營一類主要商品為主。

2．專業(yè)化階段

十八世紀(jì)，西方零售業(yè)的主要形式是雜貨商店，常采取物物交換和賒銷的形式，提供日常所需用的物品。十九世紀(jì)上半期，是西方專賣店發(fā)展最為迅速的階段，但大多以小店鋪為主。城市的發(fā)展，使城市居民產(chǎn)生了對特定產(chǎn)品的選擇性需求，各類專業(yè)化銷售應(yīng)運而生。

隨著工業(yè)化浪潮的興起，人們傳統(tǒng)的生活方式大有變化，專賣店隨之發(fā)生了分化。一部分成為滿足人們?nèi)粘Ｉ钚枰膶I(yè)店，例如：肉店、面包店、鞋店、帽店和食品雜貨店；另一部分成為滿足人們新潮消費的精品店，例如：時裝店、珠寶店、首飾店、香水店、化妝品店等。

3． 成熟化階段

隨著零售業(yè)發(fā)展多樣化，百貨公司、超級市場等大大小小不同形態(tài)的商店愈來愈多，商品種類也琳瑯滿目。但市場競爭日趨激烈，脫穎而出成為賺錢的關(guān)鍵，集中銷售專一領(lǐng)域的商品、提供相關(guān)深度產(chǎn)品的新型專賣店，適時抓住了市場的脈搏獲得很大發(fā)展。

從營銷學(xué)的觀點看，專賣店是大型賣場中的產(chǎn)品經(jīng)過市場區(qū)分之后再加以細(xì)分化的結(jié)果。第二次世界大戰(zhàn)之后，專業(yè)商品向高檔化方向發(fā)展。提起專賣店，在人們腦海中已不是肉鋪、菜店和糧店，而是時裝店、香水店、電器店等，甚至有的專家將滿足人們?nèi)粘Ｐ枰纳痰昱懦庠趯Ｙu店之外。

二十世紀(jì)七十年代以后，大型百貨商店為了與各類自選市場競爭，放棄了過去價廉貨全的特色，開始突出專業(yè)化，并提高商品檔次，重點經(jīng)營女用飾品和裝飾用品，每個商品部都可以成為一個獨立的專業(yè)商店。這樣使百貨商店走出了困境,但使專賣店受到極大沖擊，特別是一些世界級名牌時裝專賣店，品質(zhì)牌單一、顧客有限，只好靠開拓其他高利產(chǎn)品維持經(jīng)營，這也是許多時裝店老板兼做香水生意的重要原因。

綜觀海外高收入國家和地區(qū)，各類不同專賣店已存在多年。我國國民收入逐年增加，專賣店的前景亦隨之拓展攀升。

而隨著商品經(jīng)營形態(tài)轉(zhuǎn)變，坐在雅致的服飾店內(nèi)享受悠閑的下午茶已成為趨勢；咖啡店內(nèi)各種精美的擺飾也都成了待價而沽的商品。諸如此類采取多元化經(jīng)營且各具巧思的復(fù)合店，已逐漸取代傳統(tǒng)單調(diào)而缺乏規(guī)劃的商店。

專賣店的定義類型

專門經(jīng)營銷售特定商品，這些商品具有極強(qiáng)的關(guān)聯(lián)度，或者同一個品牌的商品，或者一個系列專門的商品的商店，其特征為，非常講究店面裝飾，給人以精品的感覺。

專賣店必須具有這樣幾大特征：

1、著眼于特定顧客群的需求。

2、商品成系列、緊湊，且有品質(zhì)保證。

3、實施特色經(jīng)營，講求個性化。

4、與顧客有較強(qiáng)的聯(lián)系，并能加以控制。

5、專業(yè)化的服務(wù)包括提供購買建議、實施概念營銷、售后服務(wù)等。

6、售貨員有豐富的商品知識，有較強(qiáng)親和力。

專賣店主要有以下類型：

1、貴重品專賣店。包括專營鐘表、皮革、金銀首飾、手工藝品商店。

2、耐用品專賣店。包括專營電視機(jī)、電風(fēng)扇、電冰箱、洗衣機(jī)等電器商品商店。

3、規(guī)格型號要求嚴(yán)格的商品專賣店。包括專營五金、電料、藥品的商店。

4、花色品種選擇性強(qiáng)的商品專賣店。包括專營棉布、絲綢和服裝的商店。

5、生活用品專賣店。包括專營糧、魚、肉、煤炭等商品的商店。

6、信息類產(chǎn)品專賣店。這類專賣店特意列出來主要是因為這類專賣店隨著IT產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，發(fā)展極為迅速，像電腦專賣店、軟件專賣店與各種耗材專賣店。

化妝品專賣店的興起

中國的專賣店模式大約是從1980年前開始操作的，它在日本運作得非常成熟，比大百貨渠道做得還要好，來到中國以后，這種經(jīng)驗慢慢的被逐步移植。專賣店作為一個嶄新的銷售渠道出現(xiàn)。

在中國，化妝品專賣店還是一個新業(yè)態(tài)，所占市場銷售份額微乎其微，70％的化妝品仍然是通過商場專柜或超市貨架的形式來銷售的。

專賣店在中國的發(fā)展是有目共睹的，但這種新的模式卻有著強(qiáng)盛的生命力，勢必會對傳統(tǒng)的化妝品專柜造成越來越大的沖擊。在屈臣氏、莎莎等國際化妝品連鎖專賣在國內(nèi)市場進(jìn)一步推進(jìn)的同時，“嬌蘭佳人”在全國范圍內(nèi)的大動作激起了鯰魚效應(yīng)，眾多國內(nèi)品牌紛紛自建渠道，廣東和江浙部分中小企業(yè)也紛紛跟進(jìn)，大力開拓化妝品連鎖專賣店渠道。

專賣店的興起使許多傳統(tǒng)的商、經(jīng)銷商不敢小覷它的實力，他們紛紛進(jìn)行轉(zhuǎn)型，以直營店或供貨渠道與專賣店結(jié)盟合作，直接導(dǎo)向終端。

炙手可熱的化妝品專賣店的地位發(fā)生重大變化，但其生存和發(fā)展的壓力并沒有減少。在與商超大型賣場爭奪客源、搶占市場份額的同時，化妝品專賣店還要面對同行之間本區(qū)域、跨區(qū)域的競爭，謀求自己的發(fā)展之路。

從化妝品專賣店整體的發(fā)展趨勢來看，現(xiàn)有的生存狀況得到極大的挑戰(zhàn)。由于品牌結(jié)構(gòu)和層次的豐富、化妝品專賣店的公信力、品質(zhì)得到較大的提高，消費者對化妝品專賣店的認(rèn)可度、忠誠度、信任度也得到極大的提高。

顧名思義，作為專賣店，就要體現(xiàn)一個“專”字。經(jīng)營者就要在“專”字上下功夫，一方面以專業(yè)的美容咨詢，專業(yè)的皮膚護(hù)理來抗衡商場超市的沖擊，另一方面可考慮形成精細(xì)化的品類專賣店，如彩妝專賣、眼部用品專賣、男士化妝品專賣等。

化妝品專賣店現(xiàn)狀與特性

經(jīng)過十幾年的培育和發(fā)展，我國已成為亞洲第二大、全世界第化妝品市場，行業(yè)內(nèi)品牌化競爭格局已經(jīng)形成，日益成為集產(chǎn)業(yè)化、市場化、國際化為一體的綜合性產(chǎn)業(yè)。1980年代中期化妝品專賣店蓬勃興起，并于1990年代中期達(dá)到鼎盛時期，然而1990年代后期開始，由于大賣場、連鎖超市等新型終端的強(qiáng)勢擠壓下，化妝品專賣店生存空間日趨狹窄。并面臨新的危機(jī)：比如消費多極化導(dǎo)致客源流失，比如惡性競爭和劣質(zhì)服務(wù)引發(fā)顧客信任危機(jī)。

于是，化妝品專賣店面臨發(fā)展征途中新的轉(zhuǎn)折點：單體化妝品專賣店和連鎖化妝品專賣店將面臨向具有“服務(wù)品牌”的品牌專賣店轉(zhuǎn)變。規(guī)模比較龐大、網(wǎng)絡(luò)比較健全的大型化妝品專賣店將逐步擠占單體化妝品專賣店的生存和發(fā)展空間。

經(jīng)銷商自有品牌和獨家專賣品牌也在專賣店，特別是連鎖專賣店中，成為爭奪市場的一個重要角色。由于許多化妝品連鎖專賣店有著自己比較龐大的銷售網(wǎng)絡(luò)、較強(qiáng)的銷售能力，他們在實現(xiàn)由普通專賣店向具有“服務(wù)品牌”專賣店的轉(zhuǎn)變，需要提供不可替代性的產(chǎn)品和服務(wù)，以保護(hù)和鞏固自己的市場。

目前在中國化妝品市場上，中高端市場基本上被外資、合資企業(yè)所占據(jù)，本土企業(yè)無一入圍。歐萊雅、寶潔、資生堂、雅芳等幾家國際巨頭形成了寡頭競爭之勢，這其中又?jǐn)?shù)歐萊雅的市場份額最大、實力最強(qiáng)。僅剩的低端市場則由幾千家本土中小企業(yè)瓜分。

化妝品專賣店模式未來的發(fā)展空間

目前，國內(nèi)化妝品企業(yè)的專賣店經(jīng)營比重極小，只不過剛剛起步，化妝品專賣在國內(nèi)市場潛力仍然深厚，存在著極大的發(fā)展空間。在企業(yè)的組織形式上，今后我國化妝品連鎖專賣店將發(fā)展到各種零售業(yè)態(tài)上，如：百貨商店、超級市場、專賣店面、商業(yè)街、商業(yè)中心地區(qū)、倉儲商場會成為化妝品企業(yè)發(fā)展的強(qiáng)大力量。根據(jù)不同的目標(biāo)顧客設(shè)立不同層次的專賣店。

化妝品專賣店在我國會有長足發(fā)展。它們會在化妝品的品牌、經(jīng)營方式、規(guī)范服務(wù)等方面形成自身的風(fēng)格。其中一部分精品店、名品店會進(jìn)入到大型百貨店中設(shè)址；化妝品專賣店將進(jìn)一步向個性化的發(fā)展。隨著化妝品專賣店的擴(kuò)張，今后要不斷的增加化妝品專賣店的網(wǎng)點，逐步擺脫地域概念、規(guī)模擴(kuò)大、集中程度提高，出現(xiàn)一批優(yōu)質(zhì)的、服務(wù)好的化妝品專賣店面。體現(xiàn)化妝品專賣店的層次感、時尚感，引領(lǐng)時尚變化的潮流。

隨著化妝品國際化的競爭，化妝品行業(yè)越來越快的變化，在化妝品企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)張過程中，化妝品連鎖專賣的發(fā)展速度非常快，尤其是大型具備實力的化妝品企業(yè)，通過連鎖專賣店的營銷方式發(fā)展速度最快，業(yè)態(tài)創(chuàng)新成為化妝品企業(yè)提高企業(yè)競爭力的重要手段。

篇（8）

關(guān)鍵詞：

中小企業(yè)；供應(yīng)鏈；集群控制；批量營銷

一、引言

中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對促進(jìn)創(chuàng)業(yè)就業(yè)、改善民生和壯大民營經(jīng)濟(jì)意義尤為重大。根據(jù)中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)和第三次經(jīng)濟(jì)普查數(shù)據(jù)測算，截至2014年末，全國中小企業(yè)已超過5000萬家，占全國企業(yè)總數(shù)的90%以上，創(chuàng)造了全國約60%的經(jīng)濟(jì)總量，提供了全國80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，納稅占到國家稅收總額的將近一半①。2015年一季度，全國新登記注冊中小企業(yè)84.4萬戶，同比增長38.4%；新增注冊資本4.8萬億元，增長90.6%，中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的引擎作用進(jìn)一步增強(qiáng)②。黨的十八屆三中全會進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)，毫不動搖鼓勵、支持和引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展。中小企業(yè)融資難是世界性的普遍難題，理論界為此進(jìn)行了不懈的努力探索，近年來，供應(yīng)鏈金融模式受到普遍青睞與推崇。AllenN.Berger（2006）等人最早初步提出了供應(yīng)鏈金融的思想；我國學(xué)者則對供應(yīng)鏈金融解決中小企業(yè)融資問題持肯定態(tài)度，多數(shù)學(xué)者從商業(yè)銀行的角度進(jìn)行分析，少數(shù)從中小企業(yè)角度論證，個別從兩者結(jié)合的角度闡述。閏俊宏（2007）認(rèn)為供應(yīng)鏈金融有效地降低了商業(yè)銀行的交易成本，提高了交易效率。深圳發(fā)展銀行和中歐國際工商學(xué)院共同組成的“供應(yīng)鏈金融”課題組（2009）指出，供應(yīng)鏈金融借助“團(tuán)購”式的開發(fā)模式和風(fēng)險控制手段的創(chuàng)新，使得商業(yè)銀行改善了中小企業(yè)融資的收益成本，并表現(xiàn)出明顯的規(guī)模經(jīng)濟(jì)。白馬鵬（2008）認(rèn)為供應(yīng)鏈金融借助鏈上核心企業(yè)的信用實力、交易的自償性以及貨物的流通價值，對供應(yīng)鏈上單個或上下游多個中小企業(yè)提供全面的金融服務(wù)。

以上研究成果論述了供應(yīng)鏈金融解決中小企業(yè)融資問題的優(yōu)勢，對我們思考我國西部地區(qū)發(fā)展供應(yīng)鏈金融問題有很大的啟發(fā)和借鑒作用。然而，需要進(jìn)一步追問的是，供應(yīng)鏈金融真的適合用于解決西部地區(qū)中小企業(yè)融資問題嗎？本文在對中小企業(yè)融資的供應(yīng)鏈模式概述的基礎(chǔ)上，從銀行信貸實踐的角度出發(fā)，以西部地區(qū)特大城市成都市為例，總結(jié)中小企業(yè)融資的供應(yīng)鏈金融的特征，進(jìn)而分析成都市打造供應(yīng)鏈的難點，最后提出西部地區(qū)商業(yè)銀行發(fā)展中小企業(yè)融資的供應(yīng)鏈金融模式的政策建議。

二、基于中小企業(yè)融資的供應(yīng)鏈金融模式概述

供應(yīng)鏈金融指銀行將其金融服務(wù)從供應(yīng)鏈核心企業(yè)拓展到整個供應(yīng)鏈，為鏈上渠道伙伴提供應(yīng)收賬款融資、預(yù)付賬款代付、存貨融資、原料和制造融資等服務(wù)。供應(yīng)鏈金融模式不僅具有理論依據(jù)，而且在我國商業(yè)銀行取得了較為豐富的探索實踐，因而能夠在解決中小企業(yè)融資難問題上發(fā)揮積極作用。

（一）理論依據(jù)信息不對稱理論、供應(yīng)鏈管理理論、交易成本理論及委托理論都為供應(yīng)鏈金融模式提供了重要的理論基石。當(dāng)今企業(yè)面臨日益激烈的競爭，企業(yè)為了保持核心競爭力只能利用外部資源快速響應(yīng)市場需求，上下游中小企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)與忠實合作對整個供應(yīng)鏈的穩(wěn)定性和最終產(chǎn)品競爭力有重要影響，因此，核心企業(yè)有動力配合銀行解決渠道中小企業(yè)融資難問題。同時，供應(yīng)鏈由不同期望目標(biāo)的企業(yè)和組織構(gòu)成，具有參與主體多、跨地域、環(huán)節(jié)多等特點，它們之間存在潛在利益沖突和信息不對稱問題，需要通過不完全契約方式實現(xiàn)企業(yè)之間的協(xié)調(diào)（韓東東，2002）。委托理論解決人的“道德風(fēng)險”和“逆向選擇”行為。供應(yīng)鏈金融模式下,第三方物流企業(yè)與銀行存在委托關(guān)系，著重解決物流企業(yè)對質(zhì)押物的真實性、合法性。還可將物流企業(yè)和銀行視為共同委托人，更易掌握中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和還款能力，同時與原材料供應(yīng)商簽訂回購協(xié)議條款，有效防范供應(yīng)商與中小企業(yè)合謀騙取銀行貸款及違約風(fēng)險。供應(yīng)商和中小企業(yè)也形成了委托關(guān)系，主要解決中小企業(yè)違約的情況下，供應(yīng)商面臨向銀行退款、無法銷售產(chǎn)品進(jìn)行回購的風(fēng)險。

（二）國內(nèi)實踐進(jìn)展從供應(yīng)鏈金融的實踐運作形式看，運作主體多數(shù)是商業(yè)銀行，其次還有第三方物流企業(yè)、大型企業(yè)集團(tuán)、綜合金融物流提供商。國內(nèi)商業(yè)銀行典型探索以深圳發(fā)展銀行（今更名為平安銀行）構(gòu)建的供應(yīng)鏈金融服務(wù)體系為代表，該行在探索初期推出了貨押授信等，并逐步在實踐中總結(jié)出了“1+N”理念，后期圍繞供應(yīng)鏈整合了20多項產(chǎn)品和服務(wù)，有力地解決了中小企業(yè)融資難問題。國內(nèi)其他銀行圍繞應(yīng)收、應(yīng)付、存貨三大環(huán)節(jié)設(shè)計供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品，如中國銀行2008年開始推出的“達(dá)”系列融資產(chǎn)品等；部分銀行針對自身擅長的行業(yè)推出供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品，如光大銀行在鋼鐵等行業(yè)推出了“陽光供應(yīng)鏈”等；個別銀行則專注于信息技術(shù)在供應(yīng)鏈金融的運用，如招商銀行的“電子供應(yīng)鏈金融”。總體來看，中小企業(yè)融資難是供應(yīng)鏈金融產(chǎn)生的現(xiàn)實需求，高視野解決對策的研究直接為供應(yīng)鏈金融的產(chǎn)生提供了理論基礎(chǔ)。國內(nèi)外對供應(yīng)鏈金融融資研究的出發(fā)點各不相同，國外側(cè)重于研究大型企業(yè)的供應(yīng)鏈延伸及發(fā)展過程中的融資性問題，國內(nèi)主要分析通過供應(yīng)鏈條的捆綁和鏈接解決中小企業(yè)融資難問題，因此，國內(nèi)不能照搬國外模式。從實踐進(jìn)展看，供應(yīng)鏈金融并不適合所有的領(lǐng)域，做得好的地區(qū)主要具備了一定的客觀條件，主要是對那些行業(yè)邊界清晰、供應(yīng)鏈成員之間長期密切協(xié)同而無嚴(yán)重利益沖突的領(lǐng)域，由一個核心企業(yè)引領(lǐng)形成。

三、西部地區(qū)構(gòu)建中小企業(yè)融資供應(yīng)鏈金融模式分析

中小企業(yè)營銷與信貸風(fēng)險的防范、控制有賴于對該地區(qū)中小企業(yè)特征的準(zhǔn)確認(rèn)識、中小企業(yè)信貸規(guī)律的總結(jié)，有賴于對中小企業(yè)行業(yè)和鮮明的區(qū)域特色的把握。成都市作為西部特大城市，其中小企業(yè)具備西部地區(qū)的代表性。下面，以成都市為例，結(jié)合成都市某商業(yè)銀行信貸實踐進(jìn)行具體分析。

（一）成都市中小企業(yè)主要特征1.對中小企業(yè)進(jìn)行分類。結(jié)合銀行營銷和風(fēng)險控制實踐，成都市中小企業(yè)可以分為具備核心競爭力且能利用外部資源響應(yīng)市場需求的核心企業(yè)、有意愿被整合進(jìn)其他企業(yè)購銷渠道但又不愿意放棄部分生產(chǎn)經(jīng)營管理權(quán)限的中小企業(yè)、有意愿被整合進(jìn)其他企業(yè)購銷渠道且愿意放棄部分生產(chǎn)經(jīng)營管理權(quán)限的中小企業(yè)。按照要素分類，主要包括高新科技型企業(yè)、資金密集型企業(yè)、勞動密集型企業(yè)、能源礦產(chǎn)等原材料型企業(yè)。2.成都市中小企業(yè)主要特征。首先，處于全國中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營鏈的低端,具備核心競爭力的企業(yè)較少。從成都市中小企業(yè)在東中西部的定位來看，東部地區(qū)主要是高科技、資金密集型企業(yè)，而西部地區(qū)主要是勞動密集型企業(yè)、能源礦產(chǎn)企業(yè)。從成都市等西部地區(qū)的能源礦產(chǎn)企業(yè)來看，主要是向東部地區(qū)輸送原材料，連能源礦產(chǎn)品初級產(chǎn)品都談不上。十八屆三中全會后西部一些城市才提出能源礦產(chǎn)品由量大、價值低向量小、價值高的初級產(chǎn)品轉(zhuǎn)變。西部地區(qū)主要向東部地區(qū)供應(yīng)能源礦產(chǎn)品的定位決定了供應(yīng)鏈的核心企業(yè)不在西部地區(qū)，所以，成都市的商業(yè)銀行選擇核心競爭力強(qiáng)的中小企業(yè)還不現(xiàn)實。我們按國外大型企業(yè)供應(yīng)鏈延伸的做法，通過銀行營銷、風(fēng)險控制實踐來證實成都市極少具備核心競爭力的中小企業(yè)，先不分析其整合供應(yīng)鏈的意愿。成都某地方商業(yè)銀行隨機(jī)抽取了7戶中小企業(yè)客戶，它們2014年末的相關(guān)情況如表1所示，由表1數(shù)據(jù)計算得出的相關(guān)分析結(jié)果如表2所示。由表2知，該7戶中小企業(yè)活勞動量占產(chǎn)品成本均低于7%，說明活勞動量消耗小;勞動者占固定資產(chǎn)的數(shù)額除1戶外余者均在30%以上，數(shù)據(jù)水平比較高,該兩項數(shù)據(jù)均不具備活勞動消耗大、資本有機(jī)構(gòu)成低等勞動密集型企業(yè)的特征。而單位勞動力占有的資產(chǎn)量在20萬元以上，單位勞動力占有的資本量在7萬元以上，占有水平較高，符合資本有機(jī)構(gòu)成高等資金密集型企業(yè)特征。成都市的中小企業(yè)不像西部其他地區(qū)普遍屬于勞動密集型企業(yè)的原因，主要在于成都市是西部地區(qū)的主要中心之一，聚集了大量的資金和中小創(chuàng)業(yè)者，屬于西部地區(qū)的發(fā)達(dá)城市之一。從成都市某商業(yè)銀行的實踐看，即使是作為西部特大城市的成都市，雖擁有大量資金密集型中小企業(yè)，但仍處于全國中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的低端，很難形成供應(yīng)鏈,表現(xiàn)在部分企業(yè)在“二次創(chuàng)業(yè)”過程中出現(xiàn)銷售急劇下滑，挪用資金用于固定資產(chǎn)投資、市場投機(jī)等，還有些企業(yè)存在著發(fā)展到一定程度就再難以增長的“成長困惑”，普遍存在著產(chǎn)品雷同、主業(yè)不突出、技術(shù)含量低、易模仿、產(chǎn)品盈利差等核心競爭力不強(qiáng)的問題。其次，具備核心競爭力的科技型企業(yè)非常少。上述企業(yè)沒有專門從事科研的人員，與高校等科研機(jī)構(gòu)合作進(jìn)行科研的人員也非常少，科研經(jīng)費占銷售收入的比重均為零。上述企業(yè)也沒有加大技術(shù)設(shè)備升級和企業(yè)經(jīng)營改造，沒有在轉(zhuǎn)型升級中找活路，很多資金密集型中小企業(yè)依靠自有資金、信貸資金維持高速運轉(zhuǎn)，并頻頻出現(xiàn)資金投向虛擬經(jīng)濟(jì)等高風(fēng)險領(lǐng)域的問題。代表企業(yè)發(fā)展方向、發(fā)展?jié)摿Φ目萍夹推髽I(yè)最有可能成為供應(yīng)鏈上的核心企業(yè)，但科技型企業(yè)在成都市等西部地區(qū)非常少，難以形成供應(yīng)鏈。

（二）成都市構(gòu)建中小企業(yè)融資的供應(yīng)鏈金融模式的難點及特殊性1.成都市構(gòu)建中小企業(yè)融資的供應(yīng)鏈金融模式的難點。一是成都市產(chǎn)業(yè)鏈上有核心競爭力的企業(yè)較少，缺乏形成供應(yīng)鏈的引領(lǐng)者。從銀行營銷和風(fēng)險控制實踐看，成都市所謂具備核心競爭力的企業(yè)非常少，更談不上核心企業(yè)有外包業(yè)務(wù)方面的意愿。同時，多數(shù)不具備核心競爭力的企業(yè)，和東部地區(qū)核心配套企業(yè)關(guān)聯(lián)度也不緊，其外包業(yè)務(wù)并由此管理外包渠道的動機(jī)不強(qiáng)，很難在供應(yīng)鏈中起到主導(dǎo)作用。二是成都市供應(yīng)鏈鏈條整合難度較大。國外供應(yīng)鏈金融是大企業(yè)主動整合，以具備核心競爭力且愿意外包和管理次要業(yè)務(wù)的大企業(yè)為主，在這種條件下，較易尋找到愿意被整合進(jìn)供應(yīng)鏈且愿意為此而放棄部分生產(chǎn)經(jīng)營管理權(quán)限的配套中小企業(yè)。而國內(nèi)尤其是西部地區(qū)，具備核心競爭能力的企業(yè)較少，更談不上核心企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中愿意外包和管理次要業(yè)務(wù)；多數(shù)是為了供銷渠道暢通而有意愿被整合的中小企業(yè)，且在供應(yīng)鏈形成難度大的情況下不愿意先為此而放棄資金使用權(quán)、資金收益等部分生產(chǎn)經(jīng)營管理權(quán)限。購銷鏈條每個環(huán)節(jié)上融資難的中小企業(yè)利益一致、精誠團(tuán)結(jié)的幾率較小，彼此之間在信息交流、資金結(jié)算、供銷渠道、成本核算等方面或多或少存在著矛盾，很少完全依賴合作對象。由于結(jié)算條件較苛刻，遇到資金困難時不會通過供應(yīng)鏈上的合作伙伴解決，寧愿通過商業(yè)銀行融資，所以，依靠中小企業(yè)自身形成供應(yīng)鏈的概率比較小。因此，成都市中小企業(yè)在缺乏核心競爭力的條件下要想形成和發(fā)展供應(yīng)鏈，首先需要強(qiáng)勢的第三方來培植核心企業(yè)，然后強(qiáng)勢的第三方有動力去協(xié)調(diào)核心企業(yè)與上下游企業(yè)之間以及上下游企業(yè)與上下游企業(yè)之間達(dá)成利益上的一致。因此，國內(nèi)的供應(yīng)鏈金融不能照搬國外模式，而以有實力的政府部門、銀行、物流公司等去配置和整合供應(yīng)鏈的成功率較大。2.成都市構(gòu)建中小企業(yè)融資的供應(yīng)鏈金融模式的特殊性。一是從西部地區(qū)城市看，產(chǎn)業(yè)鏈路徑非常明顯。雖然從隨機(jī)抽取的成都市某商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸客戶數(shù)據(jù)未發(fā)現(xiàn)以某核心企業(yè)形成的產(chǎn)業(yè)鏈，但是不妨礙從城市整體角度尋找產(chǎn)業(yè)鏈，以便將來通過相關(guān)政府部門進(jìn)行整合等宏觀層面的引領(lǐng)促進(jìn)微觀層面的中小企業(yè)形成產(chǎn)業(yè)鏈或延伸產(chǎn)業(yè)鏈長度、拓寬產(chǎn)業(yè)鏈深度，從而來發(fā)展商業(yè)銀行產(chǎn)業(yè)鏈金融。某商業(yè)銀行信貸實踐發(fā)現(xiàn)，從城市整體上來看，成都的物流方向有相反的兩股：一是農(nóng)產(chǎn)品、能源礦產(chǎn)品等沿四川其它市縣——成都郊縣——成都五城區(qū)方向流動；二是產(chǎn)成品、商品沿成都五城區(qū)——成都郊縣——四川其它市縣流動。成都早在幾年前就將提供原材料的雅安及提供市場的資陽、簡陽、眉山等捆綁發(fā)展，從城市的角度看，產(chǎn)業(yè)鏈路徑是明顯的，成都是產(chǎn)業(yè)鏈的核心城市。二是西部地區(qū)中小企業(yè)在難以形成供應(yīng)鏈現(xiàn)象以外表現(xiàn)出的微弱聚合效應(yīng)。地方性商業(yè)銀行在努力摸準(zhǔn)地區(qū)中小企業(yè)信貸規(guī)律中，雖未發(fā)現(xiàn)供應(yīng)鏈現(xiàn)象，但卻找到了中小企業(yè)表現(xiàn)出的微弱聚合效應(yīng)。以成都市為例，其中小企業(yè)的集群效應(yīng)比較明顯，體現(xiàn)在成都市商業(yè)銀行的中小企業(yè)營銷及信貸風(fēng)險具有專業(yè)市場、市場區(qū)域、行業(yè)集群、家族關(guān)系等總量特征及總體變化趨勢，把握住了這些總體特征將能夠更準(zhǔn)確、客觀地把握住中小企業(yè)信貸規(guī)律。反之，成都市中小企業(yè)營銷及信貸風(fēng)險難以基于單個信貸主體的經(jīng)濟(jì)特征及其衍生出來的信貸特征進(jìn)行點對點的孤立管理。這種集群效應(yīng)是在難以形成供應(yīng)鏈時，中小企業(yè)所體現(xiàn)出來的微弱凝聚力，二者之間的差別在于供應(yīng)鏈通過企業(yè)間長期合同捆綁在一起，集群效應(yīng)則完全是市場力量在支配。

四、主要結(jié)論及政策建議

通過上述分析，我們認(rèn)為，成都市中小企業(yè)的供應(yīng)鏈金融現(xiàn)象不明顯，但是集群效應(yīng)比較明顯。要想形成供應(yīng)鏈，需要在某些中小企業(yè)群打造供應(yīng)鏈的引導(dǎo)者,并注重供應(yīng)鏈內(nèi)部成員利益沖突的解決、長期合作機(jī)制的打造，以提高鏈條內(nèi)成員之間的交易等穩(wěn)定化程度。在目前供應(yīng)鏈金融不明顯的情況下，我們提出如下幾點政策建議。

（一）政府作為供應(yīng)鏈的輿論先導(dǎo)者引導(dǎo)形成供應(yīng)鏈金融政府可以在打造供應(yīng)鏈金融強(qiáng)勢的第三方引導(dǎo)者方面作出努力，比如通過法律、產(chǎn)業(yè)金融相關(guān)政策的制定和宣傳，對供應(yīng)鏈金融的形成創(chuàng)造政策氛圍，鼓勵銀行、物流企業(yè)、具備條件的大中型企業(yè)開展供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)；同時，在消除供應(yīng)鏈金融內(nèi)部成員利益沖突方面，可以采取市場化的手段進(jìn)行引導(dǎo)解決，為供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的各方相互協(xié)作掃清障礙；另外，為減少供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中各方艱巨復(fù)雜的談判、溝通、協(xié)同工作壓力，政府可以通過設(shè)立相應(yīng)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)來推動解決，以此推動供應(yīng)鏈金融的形成、發(fā)展。

（二）商業(yè)銀行作為供應(yīng)鏈金融的實際主要主導(dǎo)者引領(lǐng)供應(yīng)鏈金融的形成和發(fā)展銀行將其作為中小企業(yè)融資渠道的業(yè)務(wù)創(chuàng)新，在組織架構(gòu)上，可集中資源設(shè)立供應(yīng)鏈金融相關(guān)的金融產(chǎn)品、審查審批及風(fēng)險控制部門，專門負(fù)責(zé)供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)，還可以與第三方中介企業(yè)合作發(fā)展商品融資；同時，商業(yè)銀行可以專門針對供應(yīng)鏈金融，再造信貸業(yè)務(wù)流程，通過打造相應(yīng)授信模式來推動供應(yīng)鏈金融的發(fā)展。

（三）第三方物流企業(yè)作為中小企業(yè)和銀行的連接者來促進(jìn)供應(yīng)鏈金融的發(fā)展主要是促使供應(yīng)鏈金融各個運作環(huán)節(jié)的資金流、物流和信息流暢通無阻，為銀行提供質(zhì)物倉儲、第三方監(jiān)管和動產(chǎn)拍賣等服務(wù)，確保質(zhì)押物完整有效，還為銀行提供中小企業(yè)相關(guān)信息、監(jiān)控原材料供應(yīng)商，也為上下游企業(yè)提供資金融通，在供應(yīng)鏈金融形成過程中發(fā)揮與商業(yè)銀行、上下游中小企業(yè)之間的連接作用。

（四）多方聯(lián)動合作實施集群化營銷針對單個中小企業(yè)之間有某種非緊密的聯(lián)系所體現(xiàn)出來的聚合效應(yīng)，商業(yè)銀行可以通過與政府部門、工商聯(lián)、專業(yè)市場管理方、市場區(qū)域的管理方、行業(yè)協(xié)會等機(jī)構(gòu)合作，實施集群化營銷，通過做一定量的中小企業(yè)信貸來覆蓋中小企業(yè)信貸風(fēng)險；運用大數(shù)法則測算出特定行業(yè)的風(fēng)險概率，甄選金融產(chǎn)品進(jìn)入的行業(yè)，然后迅速找到有效的客戶群體進(jìn)行批量營銷，實現(xiàn)金融產(chǎn)品在特定行業(yè)、特定市場的受眾群體規(guī)模化、風(fēng)險可控的目標(biāo)。另外，通過批量化的行業(yè)和集群研究，從中小企業(yè)批量風(fēng)險判斷的角度研究風(fēng)險信息、業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險程度，從地區(qū)、行業(yè)、集群角度探索風(fēng)險控制的“本土化”、“批量化”和交叉印證模式，以適應(yīng)成都市中小企業(yè)集群化、轉(zhuǎn)型化、家族化特征。

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篇（9）

一、對應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)目標(biāo)與模式研究的背景。

隨著知識經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場對應(yīng)用型會計人才各方面要求在發(fā)生逐步的轉(zhuǎn)變和提高，而形成應(yīng)用型會計人才主要途徑的會計教育必須進(jìn)行改革才能使培養(yǎng)出的應(yīng)用型會計人才適應(yīng)會計人才市場的需求，會計教育改革的首要問題就是確定正確的應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)目標(biāo)與模式。現(xiàn)行會計教育存在著培養(yǎng)出的學(xué)生與會計人才市場對會計人才的需求嚴(yán)重脫節(jié)的問題，很多大、中專甚至本科會計專業(yè)畢業(yè)的學(xué)生在學(xué)校接受了的會計教育，畢業(yè)時卻與會計工作失之交臂，沒有或不能從事會計工作，原因有很多，但最主要的是他們在學(xué)校學(xué)習(xí)的東西在參加工作時根本就派不上用場；而在這時會計行業(yè)又在呼吁急需會計人才，原因是他們所擁有的會計人才知識結(jié)構(gòu)陳舊，這就出現(xiàn)了會計人才青黃不接的現(xiàn)象。會計教育部門因為學(xué)生不能就業(yè)而簡單的判斷會計專業(yè)面臨“萎縮”局面，要減少對會計專業(yè)學(xué)生的招生；而市場中卻呈現(xiàn)會計人才供不應(yīng)求的局面。那么市場需求的會計人才究竟應(yīng)當(dāng)是什么樣的？學(xué)校培養(yǎng)出的會計人才為什么不能在市場中就業(yè)？這里就突出一個應(yīng)用型的問題，也是我們討論和思考的主要問題，改變會計教育所面臨的這種局面是我們所必須研究和探討和解決的問題，為了適應(yīng)市場對應(yīng)用型會計人才需求的這種趨勢，我們在這里專門針對會計教育培養(yǎng)應(yīng)用型會計人才這個問題展開研究。

二、重構(gòu)應(yīng)用型會計人才的培養(yǎng)目標(biāo)是實施應(yīng)用型會計人才教育的前提。

（一）影響應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)目標(biāo)確立的因素

1、知識經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)提出了新的要求。

知識經(jīng)濟(jì)是與農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)、工業(yè)經(jīng)濟(jì)相對應(yīng)的一種經(jīng)濟(jì)形態(tài)，它是建立在知識與信息的生產(chǎn)、分配和使用上的經(jīng)濟(jì)。其最重要的特征是將知識轉(zhuǎn)化為資本，成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要推動力。知識經(jīng)濟(jì)的到來，為各行各業(yè)帶來了很大的變化，同時也為會計行業(yè)帶來了巨大的沖擊。

（1）知識經(jīng)濟(jì)時代要建立起應(yīng)用型會計人才是資本市場支配者和企業(yè)生命主導(dǎo)者的新型理念。隨著經(jīng)濟(jì)體制的變遷，改革開放的深化，會計的職能和作用在潛移默化的變更著。僅僅核算、反映、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運行的全過程并反映經(jīng)營成果的會計已不再適應(yīng)知識經(jīng)濟(jì)條件下社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。知識經(jīng)濟(jì)要求應(yīng)用型會計人才轉(zhuǎn)變工作理念，樹立全局觀念，擴(kuò)展企業(yè)理財思路，從微觀的具體的會計核算工作中解脫出來擴(kuò)展到宏觀的全面的企業(yè)管理工作中去，支配資金運作，增強(qiáng)企業(yè)活力，成為企業(yè)利潤的創(chuàng)造者，資本市場的支配者。

（2）知識經(jīng)濟(jì)時代計算機(jī)的廣泛應(yīng)用和現(xiàn)代信息技術(shù)的形成要求應(yīng)用型會計人才熟練掌握會計電算化和運用會計網(wǎng)絡(luò)傳遞會計信息。會計電算化使會計由手工記帳的“原始社會”進(jìn)入計算機(jī)會計處理的“文明時代”。會計電算化實現(xiàn)了會計信息瞬間無誤處理，擺脫了繁瑣的手工記帳程序，提高了會計數(shù)據(jù)處理速度，保證了會計信息質(zhì)量，突破人工計算對計算復(fù)雜問題產(chǎn)生的限制，使原來為追求簡便而簡單化了的計算得到完善，使之能更準(zhǔn)確地模擬和反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運行過程。實施會計網(wǎng)絡(luò)化使會計信息共享是會計在二十一世紀(jì)知識經(jīng)濟(jì)時代的重大變革。會計網(wǎng)絡(luò)化是在會計電算化基礎(chǔ)上的高科技結(jié)晶，它會使全世界投資者通過網(wǎng)絡(luò)了解一個企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績；可以使企業(yè)足不出戶而將其財務(wù)信息傳遞到世界各地。

（3）知識經(jīng)濟(jì)條件下計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的普及大大減少了會計核算的工作量，使會計工作重點由核算轉(zhuǎn)變?yōu)閷嬓畔⒌姆治龊拓攧?wù)管理，實現(xiàn)了會計由核算型向管理型的轉(zhuǎn)變。由核算型會計轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硇蜁嫞褪菍嫻ぷ鞯闹匦挠蓚鹘y(tǒng)的對會計信息的加工轉(zhuǎn)變?yōu)閷嬓畔⒌姆治觥⑦\用。在一個完善的資本市場上，企業(yè)管理是以財務(wù)管理為中心，會計的功能不僅僅是反映經(jīng)營成果，更多的是參與企業(yè)管理。據(jù)有關(guān)資料記載，在美國大企業(yè)只有29％的會計人員從事會計報表及相關(guān)反映企業(yè)經(jīng)營成果的工作，71％的會計人員從事資本運作、財務(wù)管理和預(yù)算管理等管理工作，而且美國約有70％的公司總裁是來自于財經(jīng)方面的專家，而且是以會計行業(yè)的專家為主。知識經(jīng)濟(jì)時代是經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的時代，是知識創(chuàng)造利潤的時代，運用客觀、真實的會計信息進(jìn)行財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策，并將其運用于企業(yè)管理，不同層次的應(yīng)用型會計人才為企業(yè)創(chuàng)造出不同的利潤。

2、經(jīng)濟(jì)體制改革改變了資源配置的市場環(huán)境，人力資源的地位和作用開始顯現(xiàn)，為應(yīng)用型會計人才的培養(yǎng)目標(biāo)與模式的建立提供了新的思路。經(jīng)濟(jì)體制改革改善了市場環(huán)境，建立和優(yōu)化了經(jīng)濟(jì)行為在市場活動中的“游戲規(guī)則”，調(diào)整了人力資源的配置比例和人力資源的知識結(jié)構(gòu)，會計理論、會計方法和對會計行為規(guī)范的要求等也隨之發(fā)生了許多變化，這些變化要滲透到經(jīng)濟(jì)活動中去，應(yīng)用型會計人才是直接的傳遞者。

（1）應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)目標(biāo)的確立應(yīng)充分考慮市場對人力資源需求的現(xiàn)狀。“科學(xué)技術(shù)就是生產(chǎn)力”。知識經(jīng)濟(jì)時代社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的直接動力就是人，人是科學(xué)技術(shù)的創(chuàng)造者，最先進(jìn)生產(chǎn)力的代表者。應(yīng)用型會計人才，其一是經(jīng)濟(jì)信息的主要提供者，其二，是實施會計教育行為的結(jié)晶。考慮和研究市場對人力資源的需求現(xiàn)狀，首先可以使社會得到所需的應(yīng)用型會計人才；其次，可使學(xué)校實施的教育實現(xiàn)社會效益最大化。任何一種行為，只要使社會效益最大化，即使沒有眼前的經(jīng)濟(jì)效益，也會實現(xiàn)一種良性循環(huán)，最終實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和其他效益的最大化。生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系相互作用促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展。人力資源是相對于土地資源和水資源等物質(zhì)資源的一個概念，同屬于無形資產(chǎn)的范疇，但人力資源的價值是不可估計的，人力資源能創(chuàng)造出巨大的財富。

（2）經(jīng)濟(jì)體制改革使應(yīng)用型人才的培養(yǎng)目標(biāo)成為學(xué)校和用人部門共同確定和研究解決的問題。A、高中教育之后進(jìn)入社會之前所接受的教育，其培養(yǎng)目標(biāo)的確定要著眼與如何將培養(yǎng)出的人才推向社會。推向社會是基本的定位，要想推向社會，其方式方法很多，但最基本的是社會用人單位和部門對人才的需求，要把學(xué)校的培養(yǎng)行為轉(zhuǎn)變?yōu)閷W(xué)校和用人單位的共同行為，例如由學(xué)校招生實施教育，接受教育結(jié)束，把學(xué)生推向社會這一行為轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)定人才類型、人才規(guī)格、數(shù)量，委托學(xué)校招生和教育的“定單式”教育行為或過程。B、應(yīng)用型會計人才的后續(xù)教育，其培養(yǎng)的目標(biāo)的確立要著眼于如何提高被教育者的理論水平，實踐能力，開拓被教育者的專業(yè)思路。經(jīng)濟(jì)體制改革和我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)活動的發(fā)展和完善是終身教育成為必然，后續(xù)教育是終身教育的重要組成部分，終身教育有被動接受者和主動接受者兩種類型，然而無論是被動的還是主動的都是由于用人部門或單位所需的人才和正在擁有的人才產(chǎn)生差距而急需改善人才狀況所造成的。

（3）只有完全摒棄僅依靠學(xué)校的力量培養(yǎng)應(yīng)用型會計人才的思路，才能真正找到培養(yǎng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革需求的應(yīng)用型會計人才的途徑。學(xué)校依托企業(yè)辦學(xué)或干脆轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)辦學(xué)校，成為應(yīng)用型人才培養(yǎng)的主思路，應(yīng)用型會計人才作為經(jīng)濟(jì)活動、經(jīng)濟(jì)信息提供的主體，其培養(yǎng)行為的市場依賴性將會更強(qiáng)，例如，現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件所需的“收銀員”與計算機(jī)技術(shù)普及前需要的“收銀員”在知識結(jié)構(gòu)、理論水平、操作能力上的要求就有許多不同之處。

經(jīng)濟(jì)體制改革了市場環(huán)境中的“游戲規(guī)則”。改變了市場對人才需求的層次及人才素質(zhì)的要求，改變了應(yīng)用型會計人才的培養(yǎng)目標(biāo)。

3、全球經(jīng)濟(jì)一體化為應(yīng)用型會計人才的培養(yǎng)了創(chuàng)造新的發(fā)展機(jī)遇。

（1）全球經(jīng)濟(jì)一體化擴(kuò)展了應(yīng)用型會計人才的活動平臺。加入WTO后，會計作為一種商業(yè)通用語言參與國際間的經(jīng)濟(jì)交流；會計人才作為經(jīng)濟(jì)信息的提供者，市場將由有限的國內(nèi)發(fā)展空間引向國際發(fā)展空間，這對應(yīng)用型會計人才提出了更高的要求，如語言能力的要求，適應(yīng)環(huán)境變化的要求，從而對作為生產(chǎn)應(yīng)用型會計人才的會計教育提出了新的思考，如何去適應(yīng)環(huán)境的變化等問題擺到了議事日程上來。

（2）隨著國際辦學(xué)機(jī)構(gòu)進(jìn)入我國市場，對我國應(yīng)用型會計人才的培養(yǎng)競爭愈加激烈。加入WTO后，我國的教育市場逐漸開放，大量國外的辦學(xué)機(jī)構(gòu)涌入我國，都來爭先恐后地分吃中國市場這塊大蛋糕，無形中對我國教育事業(yè)形成了壓力。國外的辦學(xué)機(jī)構(gòu)有著與我國培養(yǎng)目標(biāo)與模式不同的辦學(xué)思路，有著不同的教育方法和教學(xué)體系，有著與中國教育機(jī)構(gòu)不同的吸引力。還有些經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的國家，他們有著先進(jìn)的會計理論體系和會計實務(wù)知識，都會為我國本土化的會計教育帶來沖擊。

（3）全球經(jīng)濟(jì)一體化使應(yīng)用型會計人才的培養(yǎng)工作實現(xiàn)跨國界的轉(zhuǎn)變。外國的辦學(xué)機(jī)構(gòu)可以進(jìn)入中國辦學(xué)，中國的學(xué)校也可以走出去；同時，外國的學(xué)生也可以到中國來學(xué)習(xí)，中國的學(xué)生也可以到國外去，從而實現(xiàn)會計人才培養(yǎng)和受教育者接受教育的真正的全球化和國際一體化。

（二）構(gòu)建應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)目標(biāo)的總體框架

應(yīng)用型會計人才的培養(yǎng)目標(biāo)是要使所培養(yǎng)的會計人才既通曉會計理論又善于會計實踐，不僅能較好地利用會計理論指導(dǎo)會計實踐，又能將會計實踐過程中的經(jīng)驗提升為理論。只不過層次不同其理論升華和實踐運用水平不同而已。

1、將應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)成一個集理論與實踐于一身的全才。會計行業(yè)的特點是實踐性、操作性較強(qiáng)，但實踐經(jīng)驗和操作技能直接接受理論的指導(dǎo)。理論指導(dǎo)實踐，實踐驗證理論，彼此互相促進(jìn)、共同發(fā)展。將此種思想與人才培養(yǎng)問題相結(jié)合，便會得出應(yīng)用型會計人才的培養(yǎng)目標(biāo)是一個理論與實踐一體化的目標(biāo)通過接受教育（學(xué)歷教育、后續(xù)教育）最終要實現(xiàn)應(yīng)用型會計人才具備一定的理論水平，并能將理論付諸于時間；同時又能將實踐轉(zhuǎn)化為理論。通過相互促進(jìn)，實現(xiàn)人才規(guī)格的不斷提升。

2、應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)目標(biāo)既是教育目標(biāo)，又是經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，還是市場目標(biāo)。教育是為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的，專業(yè)教育與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系更為密切。因此確定應(yīng)用型會計人才的培養(yǎng)目標(biāo)必須進(jìn)行市場調(diào)查，在調(diào)查分析的基礎(chǔ)上按市場需求確定培養(yǎng)目標(biāo)，應(yīng)用型會計人才的的培養(yǎng)目標(biāo)是隨著市場需求不斷變化的動態(tài)過程，要根據(jù)市場需求的變化不斷調(diào)整。

3、應(yīng)用型會計人才的培養(yǎng)是個動態(tài)概念

應(yīng)用型會計人才是具備一定能力和綜合素質(zhì)的全才基礎(chǔ)上的專才，主要圍繞寬口徑，即知識面寬；厚基礎(chǔ)，即基礎(chǔ)扎實，根基牢固；廣用途，即不僅僅能從事會計核算、會計管理工作，還能介入到其它經(jīng)濟(jì)工作中去；多層次，即能適應(yīng)不同的社會需求這四個角度為出發(fā)點確定應(yīng)用型會計人才的培養(yǎng)目標(biāo)。而無論是口徑、基礎(chǔ)、用途、層次都是一個不斷變化的過程，這種變化使應(yīng)用型會計人才的培養(yǎng)目標(biāo)成為一個動態(tài)概念。

（三）按人才類型確定各層次應(yīng)用型會計人才的培養(yǎng)目標(biāo)

學(xué)者們根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)將人才分為四大類，即學(xué)術(shù)性、工程型、技術(shù)型、技能型。我們將從會計職業(yè)的特點和會計從業(yè)人員的特點結(jié)合人才的分類也提出了應(yīng)用型人才包括工程型人才、技術(shù)型人才、技能型人才均為應(yīng)用型人才，將應(yīng)用型會計人才分為三類：即工程類應(yīng)用型會計人才，技術(shù)類應(yīng)用型會計人才，技能類應(yīng)用型人才。他們應(yīng)該分別具備不同的理論水平、實踐能力、知識結(jié)構(gòu)和實踐技巧。下面的內(nèi)容中，我們試圖將應(yīng)用型會計人才的培養(yǎng)目標(biāo)分別描述：

人才類型

特點

職稱層次

會計教育層次

工程類應(yīng)用型會計人才

具有將各種理論轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實生產(chǎn)力的能力

高級會計師

碩士研究生

技術(shù)類應(yīng)用型會計人才

應(yīng)用智力技能來完成工作

中級會計師

本科教育、高職高專教育

技能類應(yīng)用型會計人才

依賴操作技能來完成工作

初級會計師

中專教育，短期培訓(xùn)

1、工程類應(yīng)用型會計人才。以開展財務(wù)管理活動為主，親自指導(dǎo)會計實踐，集財務(wù)管理和會計核算為一身的應(yīng)用型會計人才。這類會計人才要全面掌握現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理知識；要具備對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行事前預(yù)測、事中控制和事后考核的能力；要能依據(jù)已搜集到的各種經(jīng)濟(jì)資料，設(shè)定某些經(jīng)濟(jì)參數(shù)，采用一定的管理會計方法，對企業(yè)某一方面的經(jīng)濟(jì)活動趨勢作出事前預(yù)測或規(guī)劃。能融理論和實踐于一身；能指導(dǎo)全局性、整體性財務(wù)工作；能為企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)行整體規(guī)劃；能解決實際工作中遇到的突發(fā)事件；能為企業(yè)管理提供意見和建議。

2、技術(shù)類應(yīng)用型會計人才。以從事會計核算工作為主，并進(jìn)行適當(dāng)財務(wù)管理和財務(wù)分析的應(yīng)用型會計人才。該類會計人才，其工作的側(cè)重點仍然是進(jìn)行會計核算，但在會計核算的過程中注重智能運用，能根據(jù)所產(chǎn)生的會計信息進(jìn)行財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策，要有較敏銳的觀察能力和分析問題、解決問題的能力

3、技能性應(yīng)用型會計人才。以從事會計核算工作為主的應(yīng)用型會計人才。該類應(yīng)用型會計人才工作的重點是進(jìn)行會計的核算、反映和監(jiān)督，具備一定會計基礎(chǔ)知識，較好地掌握會計核算能力和熟練的計算技術(shù)，能夠操作計算機(jī)和使用會計軟件，并最終能編報真實可靠的財務(wù)會計報告。這類會計人才主要依賴操作技能來完成工作任務(wù)，從事執(zhí)行性會計工作，成為我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一支中堅力量。因此，大量具有一定會計基礎(chǔ)知識和會計專業(yè)操作技能的應(yīng)用型會計人才是我國經(jīng)濟(jì)管理工作中不可或缺的人力資源。

三、研究和探討應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)的模式。

“模式”詞義來源于“模型”。“模型”最初本意是用實物做模的方法。后來，模型由實物模型發(fā)展為非實物的形式模型，例如數(shù)學(xué)模型。在社會和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的進(jìn)程中，非實物的形式模型向更多的領(lǐng)域擴(kuò)展，并使用“模式”這一詞。例如方法模式、教育模式、經(jīng)濟(jì)模式、社會模式等。在這個時候，“模”包括了實物模型的意義，“式”包括了形式、樣式的意義。“模式”一詞兼容了實物與形式兩大類。本課題研究和探討的是一個人才培養(yǎng)模式問題，這個模式不但兼容實物與形式，而且將實物和形式動態(tài)化，是一個與人才成長息息相關(guān)的問題。人才培養(yǎng)模式為培養(yǎng)目標(biāo)服務(wù)，培養(yǎng)目標(biāo)決定培養(yǎng)模式的選擇，同時培養(yǎng)模式實現(xiàn)培養(yǎng)目標(biāo)是實現(xiàn)目標(biāo)的指定路徑。

（一）對應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)模式的理性分析

1、培養(yǎng)模式具有承上啟下的作用。培養(yǎng)模式是根據(jù)培養(yǎng)目標(biāo)的提出來并為實現(xiàn)培養(yǎng)目標(biāo)服務(wù)的，是指導(dǎo)應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)活動的依據(jù)。良好運行的培養(yǎng)模式能將培養(yǎng)目標(biāo)滲透到人才培養(yǎng)活動中去，并通過培養(yǎng)活動實現(xiàn)培養(yǎng)目標(biāo)。如圖所示：

構(gòu)建

培養(yǎng)目標(biāo)

培養(yǎng)模式

運用

培養(yǎng)活動

（教學(xué)活動）

實現(xiàn)

2、培養(yǎng)模式根據(jù)人才成長規(guī)律使培養(yǎng)活動（教學(xué)活動）系統(tǒng)化、秩序化。目標(biāo)是岸，模式是航線，培養(yǎng)活動（教學(xué)活動）是舵手，三者缺一不可。在培養(yǎng)模式的規(guī)范下，培養(yǎng)活動在系統(tǒng)化和秩序化的前提下發(fā)揮自由空間，通過各種渠道，如中專教育、高職高專教育、本科教育、研究生教育等形成達(dá)到的不同目標(biāo)。

3、培養(yǎng)模式是應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)過程中的精髓。只有培養(yǎng)目標(biāo)和培養(yǎng)活動的教育行為就猶如只有軀殼沒有思想的行尸走肉。培養(yǎng)模式是應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)過程中的中樞環(huán)節(jié)，連接應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)的全過程。

（1）培養(yǎng)模式體現(xiàn)教育的目的性。教育目的是社會對所要造就的社會個體質(zhì)量的總體要求，對教學(xué)方向、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法和教學(xué)管理起著決定作用。教育的目的性與宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境相關(guān)聯(lián)并產(chǎn)生相互的作用，教育的目的將促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展，宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展調(diào)整教育目的。而培養(yǎng)模式中完全滲透著教育的目的。

（2）培養(yǎng)模式是市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物要體現(xiàn)主體多元化特性。社會、學(xué)校、學(xué)生都將成為培養(yǎng)模式中的主體，強(qiáng)調(diào)多元化，堅持學(xué)校和企事業(yè)單位及用人單位共同商定的原則，同時也充分發(fā)揮學(xué)生的主體作用，鼓勵學(xué)生積極參與。

（3）培養(yǎng)模式的內(nèi)涵中要體現(xiàn)層次性。人才培養(yǎng)模式主要是圍繞“培養(yǎng)什么樣的人”和“怎樣培養(yǎng)”這兩個基本問題而展開的。據(jù)此，人才培養(yǎng)模式應(yīng)包括三個層次的內(nèi)容。第一層次，目標(biāo)體系，主要指培養(yǎng)目標(biāo)及規(guī)格；第二層次，內(nèi)容方式體系主要指教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法與手段、培養(yǎng)途徑等；第三層次，保障體系，主要指教學(xué)隊伍、實踐基地、教學(xué)管理和教學(xué)評價等。

（4）模式的實踐性和可行性。人才培養(yǎng)模式是理論研究與實踐探索的結(jié)晶，尤其應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)具有堅實的實踐基礎(chǔ)。經(jīng)過實踐證明的行之有效的代表性的模式，才有生命力，才有借鑒作用。

（二）確定應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)模式的出發(fā)點

1、實現(xiàn)通才教育與專才教育相結(jié)合。從一般意義上講，通才教育是當(dāng)代人才培養(yǎng)的大勢所趨。但現(xiàn)實的問題是我國應(yīng)用型會計人才的教育仍然處在"專才教育"階段，學(xué)校的專業(yè)特性不可能改變，社會各行各業(yè)所迫切需要的仍是數(shù)以百萬計的各級各類專門人才。所以，對應(yīng)用型會計人才實施通才教育在理論上雖然具有無可辯駁的合理性，但在實踐上（無論是社會的現(xiàn)實需要還是教育的現(xiàn)實條件）尚存在一定的難度。因此，確立與社會發(fā)展需要相適應(yīng)的，并為我國現(xiàn)階段教育力所能及的應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)模式，必須將通才教育與專才教育有機(jī)結(jié)合。

2、科學(xué)教育與人文教育相結(jié)合。我國高中后教育在"專才教育"模式下，突出的弊端就是自然科學(xué)教育與人文、社會科學(xué)教育分離，教育的目的主要是培養(yǎng)學(xué)生認(rèn)識、適應(yīng)、掌握發(fā)展了的世界，并著力于教會學(xué)生知識和本領(lǐng)，教學(xué)的內(nèi)容也是一些以知識、技術(shù)為主的純科學(xué)的東西，忽視了讓學(xué)生從人生意義、生存價值等根本問題上去認(rèn)識和改變自己，以致有許多人雖然掌握了一定的知識和技術(shù)，卻沒有健全的人格。現(xiàn)代社會的發(fā)展強(qiáng)烈地呼喚著人文教育與科學(xué)教育的統(tǒng)一，把應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)成為既有高尚的人文精神、又有良好的科學(xué)素養(yǎng)的一代新人，既會做事、又會做學(xué)問、更會做人。因此，在應(yīng)用型會計人才中不僅要進(jìn)行科學(xué)教育，還要進(jìn)行人文教育，使人文精神與科學(xué)素養(yǎng)得到統(tǒng)一。

3、理論教育與社會實踐相結(jié)合。理論聯(lián)系實際是教育教學(xué)的一條很重要的原則。全面系統(tǒng)地掌握各門學(xué)科的基礎(chǔ)知識和基本技能是應(yīng)用型會計人才的基本要求。那種迎合空談理論的急功近利的思想，是不利于培養(yǎng)懂理論、能運用、具有創(chuàng)新能力專門人才的。同時，空談理論，不談理論產(chǎn)生的實踐根源，也不談理論如何應(yīng)用于實際，或者不以適當(dāng)?shù)膶嶋H材料幫助學(xué)生獲得完全的知識，使理論脫離實際，也是不行的。社會實踐是應(yīng)用型會計人才的培養(yǎng)的基本途徑之一，它不僅可以使學(xué)生鞏固和加深理論知識，學(xué)會運用所學(xué)知識解決實際問題，培養(yǎng)實踐中工作能力和專業(yè)技能有重要作用，而且是學(xué)生了解社會，了解國情，增強(qiáng)勞動觀念和事業(yè)心、責(zé)任感，提高思想政治覺悟的重要途徑。因此，應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)，應(yīng)以理論知識傳授為主導(dǎo)，把理論教學(xué)與社會實踐聯(lián)系起來，培養(yǎng)學(xué)生運用理論知識分析和解決問題的能力。

（三）應(yīng)用性會計人才培養(yǎng)模式的構(gòu)建

構(gòu)建應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)模式的問題，實際上是為受教育者構(gòu)建為達(dá)到一定的知識體系、工作能力和綜合素質(zhì)應(yīng)當(dāng)接受什么樣的教育的問題，它與培養(yǎng)目標(biāo)、課程體系、教學(xué)內(nèi)容等緊密相關(guān)。構(gòu)建應(yīng)用性會計人才培養(yǎng)模式，并不是全盤否認(rèn)過去的做法和成功的經(jīng)驗，而是在更新教育觀念的基礎(chǔ)上，力求站在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最前沿，重新審視過去的人才培養(yǎng)模式，有摒棄、有創(chuàng)新地構(gòu)建出符合市場需求的應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)模式。

1、培養(yǎng)目標(biāo)：應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)模式構(gòu)建的依據(jù)。

研究培養(yǎng)模式首先涉及到的就是培養(yǎng)目標(biāo)問題。如前所述，培養(yǎng)目標(biāo)則是由社會需求的人才類型、人才層次決定的。這里不再重復(fù)論述。

2、素質(zhì)教育：應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)模式構(gòu)建的基礎(chǔ)。

知識經(jīng)濟(jì)時代的人才特征，不僅在于專業(yè)知識和專業(yè)技能，更在于基礎(chǔ)素質(zhì)，其中，創(chuàng)新素質(zhì)、人文素質(zhì)居其他素質(zhì)之首。知識經(jīng)濟(jì)的核心是知識的不斷創(chuàng)新，知識創(chuàng)新的基礎(chǔ)是創(chuàng)新人才的培養(yǎng)，而創(chuàng)新人才是決定一個民族競爭力強(qiáng)弱的關(guān)鍵要素。由此可見，培養(yǎng)大批具有創(chuàng)新意識和創(chuàng)新能力的應(yīng)用型會計人才，是迎接知識經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)的根本任務(wù)。人文素質(zhì)體現(xiàn)了一個人的思想道德修養(yǎng)，反映了人才的質(zhì)量。加強(qiáng)人文素質(zhì)教育，需要從知識經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求的高度，把知識的傳授與道德精神的熏陶融為一體，促進(jìn)人的全面發(fā)展。素質(zhì)教育思想的核心是教會學(xué)生做人。為此，要在教育思想上變過去單純地以培養(yǎng)學(xué)生“做事”為目標(biāo)的模式為既培養(yǎng)學(xué)生“做事”，又培養(yǎng)學(xué)生“做人”的模式上來。就人才素質(zhì)的整體而言，“做人”比“做事”處在更為基礎(chǔ)、更為重要的位置上。21世紀(jì)的教育，不僅要使學(xué)生掌握科學(xué)文化知識，而且要促使其學(xué)會做事，更重要的是促使其學(xué)會做人，學(xué)會合作，要把學(xué)生培養(yǎng)成為有社會責(zé)任感和事業(yè)心的人，培養(yǎng)成為具有科學(xué)文化知識和創(chuàng)新能力，會與人共事的人。從這個意義上去認(rèn)識素質(zhì)教育是人才培養(yǎng)模式構(gòu)建的基礎(chǔ)。

3、拓寬專業(yè)：應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)模式構(gòu)建的方向。

一個學(xué)校的專業(yè)設(shè)置在一定程度上反映了學(xué)校對社會的服務(wù)方向。一個學(xué)校能否建立主動適應(yīng)的市場機(jī)制，關(guān)鍵在于能否根據(jù)區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，適時地調(diào)整專業(yè)設(shè)置和專業(yè)結(jié)構(gòu)，不斷拓寬專業(yè)口徑，為社會培養(yǎng)適銷對路的人才，為學(xué)生創(chuàng)造更寬闊的就業(yè)渠道。因此，必須根據(jù)應(yīng)用型會計人才的培養(yǎng)目標(biāo)和培養(yǎng)規(guī)格的要求，按照科學(xué)技術(shù)發(fā)展的趨勢，結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展優(yōu)勢，在拓寬專業(yè)口徑上下功夫。橫向上，拓寬專業(yè)口徑，淡化專業(yè)界限，按大類專業(yè)招生；縱向上，延伸專業(yè)內(nèi)涵，改革傳統(tǒng)專業(yè)，擴(kuò)大專業(yè)服務(wù)范圍。

4、課程整合：應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)模式構(gòu)建的核心。

應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)模式的構(gòu)建，其重要一環(huán)就是課程的整合與重組。因此，我們要用系統(tǒng)論的觀點和方法，對應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)過程中的課程進(jìn)行分析，從培養(yǎng)學(xué)生綜合素質(zhì)的高度重新審視原有課程體系問題，該整合的必須整合，該重組的必須重組。

5、“產(chǎn)、學(xué)、研”結(jié)合：應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)模式構(gòu)建的關(guān)鍵。