保險(xiǎn)實(shí)務(wù)論文大全11篇

緒論：寫作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇保險(xiǎn)實(shí)務(wù)論文范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

一、我國(guó)寵物保險(xiǎn)的現(xiàn)狀

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，人民的生活水平日益提高，并且內(nèi)容日益豐富化。隨之而來(lái)的便是像貓狗之類的寵物越來(lái)越受到人們的親睞，家庭擁有的寵物總量激增。僅在北京一地，貓狗等寵物數(shù)量就有100萬(wàn)只左右，上海、廣州等大城市的寵物數(shù)量也與此相當(dāng)。

1.市場(chǎng)需求增加

寵物數(shù)量的急劇增加，其所產(chǎn)生的疾病、護(hù)理等支出也相應(yīng)增加；其次，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平的提高，初級(jí)產(chǎn)品以及能源供應(yīng)的緊缺，物價(jià)水平的上漲，寵物看病、手術(shù)等費(fèi)用惡性增長(zhǎng)；再次，原先因?yàn)楦甙旱膶櫸镒?cè)費(fèi)和年檢費(fèi)所造成的“黑戶”現(xiàn)象，目前正在逐步消除，有戶口的寵物數(shù)量的增加將會(huì)帶來(lái)寵物保險(xiǎn)潛在客戶范圍的擴(kuò)大；最后，我國(guó)老年人口、單身、丁克家庭數(shù)量的增加，使得寵物的地位進(jìn)一步提升，寵物被視為家庭成員的現(xiàn)象越來(lái)越普遍，寵物的健康成長(zhǎng)牽動(dòng)著每一位家庭成員的心。

綜上所述，隨著寵物數(shù)量的增加，寵物醫(yī)療、手術(shù)等費(fèi)用的增長(zhǎng)，寵物主人在醫(yī)療方面的支出壓力不斷增大，客觀上刺激了寵物主人的保險(xiǎn)需求。此外，注冊(cè)費(fèi)和年檢費(fèi)的減少或者廢除，也使得寵物保險(xiǎn)潛在投保范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，而且寵物地位的提高，還從主觀上增加了主人的保險(xiǎn)需求。

2.供給主體不足，險(xiǎn)種單一

與國(guó)外發(fā)展較為成熟的寵物保險(xiǎn)市場(chǎng)相比較，我國(guó)寵物保險(xiǎn)尚處于初級(jí)階段，市場(chǎng)發(fā)育程度低，保障范圍小。國(guó)內(nèi)目前開(kāi)展寵物保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司寥寥可數(shù)，只有少數(shù)幾家公司推出了可以獨(dú)立購(gòu)買的寵物保險(xiǎn)險(xiǎn)種，如中國(guó)太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司，還有一些保險(xiǎn)公司的寵物保險(xiǎn)則是作為家庭財(cái)產(chǎn)綜合保險(xiǎn)的附加險(xiǎn)種，如中國(guó)平安保險(xiǎn)股份有限公司、中國(guó)大地財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司。所有的這些保險(xiǎn)公司僅對(duì)寵物的第三者責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)承保，即只承擔(dān)因被保險(xiǎn)人合法擁有的寵物造成第三者的人身傷害或財(cái)產(chǎn)的直接損失，依法應(yīng)由被保險(xiǎn)人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，且規(guī)定了多種責(zé)任免除條款，保障范圍狹窄，不能有效滿足人們對(duì)寵物保險(xiǎn)的潛在需求。

二、我國(guó)寵物保險(xiǎn)市場(chǎng)的創(chuàng)新

我國(guó)的寵物保險(xiǎn)尚處于初級(jí)階段，還應(yīng)該更多地借助國(guó)外成熟保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)來(lái)不斷完善自身的發(fā)展。根據(jù)國(guó)外寵物保險(xiǎn)的現(xiàn)狀，再結(jié)合我國(guó)特殊的國(guó)情，大致可以從以下幾個(gè)方面來(lái)著力建設(shè)我國(guó)的寵物保險(xiǎn)。

1.擴(kuò)大保障范圍，積極開(kāi)發(fā)新險(xiǎn)種

鑒于我國(guó)目前區(qū)域發(fā)展不平衡，城鄉(xiāng)收入水平差距大的現(xiàn)狀，進(jìn)一步發(fā)展寵物保險(xiǎn)可以借鑒類似于公共責(zé)任保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展模式，即先試點(diǎn)、后推廣的模式。寵物保險(xiǎn)可以在北京、上海、廣州等寵物市場(chǎng)較為發(fā)達(dá)的大城市先行推廣試點(diǎn)工程，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，汲取教訓(xùn)，最后發(fā)展成為全國(guó)性的寵物保險(xiǎn)市場(chǎng)。在試點(diǎn)地區(qū)，應(yīng)逐步擴(kuò)大寵物保險(xiǎn)的保障范圍，將醫(yī)療費(fèi)用、意外死亡等基本保障先行引入到寵物保險(xiǎn)中，滿足因?qū)櫸镝t(yī)療費(fèi)用不斷上漲等原因而產(chǎn)生的擴(kuò)大寵物保險(xiǎn)保障范圍的需求。當(dāng)寵物保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)、數(shù)理精算、核保、理賠等技術(shù)不斷完善，寵物保險(xiǎn)保障基金積累到一定程度后，保險(xiǎn)公司可以針對(duì)客戶的特殊需求開(kāi)發(fā)多種多樣的保險(xiǎn)保障產(chǎn)品，滿足人們對(duì)寵物保險(xiǎn)的個(gè)性化需求。

2.開(kāi)展與寵物醫(yī)療機(jī)構(gòu)的合作，打造信息交流平臺(tái)

寵物保險(xiǎn)中的醫(yī)療、意外死亡等保障的費(fèi)率設(shè)定需要大量的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)。如果單憑保險(xiǎn)公司的一己之力去搜集理念的觀測(cè)數(shù)據(jù)，將會(huì)耗費(fèi)大量的人力、物力和財(cái)力，這對(duì)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)就顯得十分被動(dòng)。而通過(guò)與寵物醫(yī)療機(jī)構(gòu)的合作，打造信息交流平臺(tái)，則可以使保險(xiǎn)公司化被動(dòng)為主動(dòng)。因?yàn)閷櫸镝t(yī)療機(jī)構(gòu)掌握的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)可信度高，又較為全面，恰恰迎合了保險(xiǎn)公司的需要。此外，利用這樣一個(gè)信息平臺(tái)，保險(xiǎn)公司還可以了解大量的潛在客戶的信息，這對(duì)于擴(kuò)大寵物保險(xiǎn)的覆蓋水平，提高承保質(zhì)量將會(huì)起到不可估量的作用。最后，保險(xiǎn)公司還可以采取類似于銀行保險(xiǎn)這樣的銷售方式，直接委托寵物醫(yī)療機(jī)構(gòu)營(yíng)銷寵物保險(xiǎn)，擴(kuò)大銷售渠道，節(jié)約銷售成本。

3.加大宣傳力度，提高保險(xiǎn)意識(shí)

現(xiàn)代寵物保險(xiǎn)誕生至今也不過(guò)30多年的歷史，而在我國(guó)寵物保險(xiǎn)第三者責(zé)任險(xiǎn)的興起更是最近幾年的事，因此很少有人對(duì)寵物保險(xiǎn)有所了解。即便是在寵物保險(xiǎn)較為發(fā)達(dá)的美國(guó)，還是存在很大一部分人沒(méi)有聽(tīng)說(shuō)過(guò)寵物保險(xiǎn)的現(xiàn)象。因此，要擴(kuò)大寵物保險(xiǎn)的覆蓋面，刺激國(guó)民的保險(xiǎn)需求，促進(jìn)寵物保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展，就必須加大寵物保險(xiǎn)產(chǎn)品以及保險(xiǎn)知識(shí)的宣傳力度，提高國(guó)民的保險(xiǎn)意識(shí)，養(yǎng)成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理習(xí)慣。具體可以通過(guò)各種媒體、報(bào)刊雜志、公車廣告、地鐵站、火車站、飛機(jī)場(chǎng)、娛樂(lè)場(chǎng)所的宣傳海報(bào)等傳播媒介吸引國(guó)民的眼球，起到宣傳寵物保險(xiǎn)的作用。不過(guò)，最重要的還是應(yīng)聚焦寵物購(gòu)買、治療等環(huán)節(jié)，因?yàn)檫@些環(huán)節(jié)最接近于潛在的客戶，若是能提高他們的保險(xiǎn)意識(shí)，培養(yǎng)起保險(xiǎn)習(xí)慣，使他們切身體會(huì)到保險(xiǎn)的價(jià)值，那么寵物保險(xiǎn)必將會(huì)步入可持續(xù)發(fā)展道路。

三、結(jié)論

我國(guó)寵物保險(xiǎn)業(yè)方興未艾，寵物保險(xiǎn)市場(chǎng)上蘊(yùn)含著巨大的需求。借助國(guó)外先進(jìn)技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)寵物保險(xiǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀，可以著力解決需求與供給的矛盾，探索一條適合我國(guó)寵物保險(xiǎn)發(fā)展的道路。但同時(shí)不能忽視發(fā)展道路中存在的缺乏統(tǒng)計(jì)資料、新險(xiǎn)種開(kāi)發(fā)的定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，這些問(wèn)題的解決離不開(kāi)政府的監(jiān)管，保險(xiǎn)產(chǎn)品的創(chuàng)新需要寬松的市場(chǎng)行為監(jiān)管和嚴(yán)格的償付能力監(jiān)管環(huán)境。在這個(gè)層面上，如何發(fā)揮政府的職能，落實(shí)監(jiān)管責(zé)任就顯得尤為重要。

參考文獻(xiàn)：

[1]洪蘊(yùn)慧.談我國(guó)寵物保險(xiǎn)市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)[J].上海保險(xiǎn)，2006.

[2]王增年.我國(guó)寵物業(yè)發(fā)展趨勢(shì)[J].北京農(nóng)業(yè)，2004.

[3]米錦欣.寵物豢養(yǎng)的經(jīng)濟(jì)視角[J].瞭望，2004.

篇（2）

前言：中國(guó)絲綢源源西運(yùn)，東西方交通得以暢通，形成了一條連接歐、亞大陸的交通大道―絲綢之路。絲綢之路猶如一條綺麗多彩的錦帶，從我國(guó)古代的長(zhǎng)安城（今西安市）穿行河西走廊，沿塔克拉瑪干大沙漠的南北緣，越過(guò)伊朗高原『綿亙?nèi)f里，邀通西去一直延伸到地中海東岸和北岸。這是公元前二世紀(jì)到公元十一世紀(jì)后中國(guó)同印度、兩河流域、埃及、古希臘、羅馬友好往來(lái)之路經(jīng)濟(jì)文化文流之路。這條路上不僅有眾多的文物景點(diǎn)，還有漫漫平川茫茫高原，也有雪山冰峰。開(kāi)發(fā)絲綢之路，再現(xiàn)其當(dāng)年雄風(fēng)是絲路申遺的重要措施之一。絲綢之路沿途存在著大量神秘現(xiàn)象、難解之謎，這將會(huì)激發(fā)人們探險(xiǎn)旅游的熱情人們希望通過(guò)旅游活動(dòng)認(rèn)識(shí)和了解在自然與人類社會(huì)中存在著的種種神秘現(xiàn)象和知識(shí)，并加以研究、解決。絲綢之路將成為二十一世紀(jì)的旅游熱線同時(shí)，絲綢之路的重振將會(huì)推動(dòng)絲路沿線地區(qū)經(jīng)濟(jì)的大發(fā)展，從而有力地促進(jìn)絲路沿線文物遺址的保護(hù)工作。

一、開(kāi)發(fā)絲綢之路的必要性

絲綢之路馳名中外。近年，西北各省大都有程度不同的開(kāi)發(fā)措施，但未形成氣候更未形成規(guī)模，市場(chǎng)成熟度不足，設(shè)施滯后，僅處于初期階段。為此，建議乘絲路申遺的大好機(jī)遇加大開(kāi)發(fā)力度，吸引更多的人流、物流、財(cái)流發(fā)展人文觀光旅游促進(jìn)文物保護(hù)。

1、有利于保護(hù)文物

絲綢之路上留下了無(wú)數(shù)漢唐古墓、千佛洞、古城池、古烽隧、古建筑，歷經(jīng)千年滄桑受盡無(wú)情風(fēng)雨剝蝕又有人為破壞。倘若不采取措施，這些古跡將被繼續(xù)破壞，造成人類文化的巨大損失。

2、有利于弘揚(yáng)傳統(tǒng)文化

絲綢之路是漢唐文化開(kāi)放的歷史見(jiàn)證，是世界史展開(kāi)的主軸也是中化民族的驕傲。在這條大道上當(dāng)年漢武帝、唐太宗曾活躍一時(shí)張驀、班超、甘英、法顯、玄類、慧超、長(zhǎng)春真人、馬可波羅留下了輝煌的篇章。展示這些文化遺產(chǎn)有利于啟迪后人，以史為鑒開(kāi)創(chuàng)未來(lái)。

3、有利于發(fā)展旅游業(yè)

絲綢之路是西北地區(qū)得天獨(dú)厚的旅游資源。這里不僅有兵馬俑、漢陽(yáng)陵、西夏王陵（中國(guó)金字塔）、法門寺、莫高窟、樓蘭古城，也有華山、太白山、祁連山、天山還有遼闊的草原、浩瀚的沙漠、幽深的湖泊，是人們回歸自然，追尋自然野趣的天堂也是亞洲探險(xiǎn)、旅游的樂(lè)園。

二、開(kāi)發(fā)絲綢之路的依據(jù)和背景

絲綢之路大約在十一世紀(jì)之后，其國(guó)際貿(mào)易逐漸由海路進(jìn)行，加上西部地理環(huán)境惡化民族變遷等因素絲綢之路日趨衰落終于退出歷史舞臺(tái)它的路線被塔克拉瑪干大沙漠吞沒(méi)，它的光輝歷史也被人們遺忘。1895年1月瑞典探險(xiǎn)家斯文赫定在塔克拉瑪千沙漠腹地驚奇地發(fā)現(xiàn)了一座被沙漠掩埋的古城―丹丹馬里克，又于1900年3月在死亡之海―羅布泊西岸發(fā)現(xiàn)了樓蘭古城遺址。斯文赫定的發(fā)現(xiàn)在世界引起極大的轟動(dòng)。于是瑞典、俄國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)和日本紛紛派考察隊(duì)來(lái)訪古尋寶。 絲綢之路被重新發(fā)現(xiàn)史學(xué)家陳寅格教授對(duì)此慨然嘆道：“絲綢之路，吾國(guó)學(xué)術(shù)之傷心史也”，自19世紀(jì)末至20世紀(jì)末歷史把絲綢之路推向世界。一個(gè)世紀(jì)以來(lái)對(duì)這些文物文獻(xiàn)的研究，造就了一代又一代馳名中外的學(xué)者如陳寅格、陳垣、季羨林、馮承鈞、張星糧、向達(dá)、黃文弼、馬雍、李學(xué)勤等卓越的學(xué)者。他們中有許多人把終身獻(xiàn)給了絲綢之路的研究事業(yè)，為絲綢之路的科學(xué)研究奠定了基礎(chǔ)。

三、絲綢之路沿線文物遺址保護(hù)現(xiàn)狀

縱觀我國(guó)絲綢之路沿線古城遺址的保存歷史和調(diào)查研究歷程，保存基本現(xiàn)狀有以下三個(gè)方面。

從古城址數(shù)量變化方面來(lái)看，發(fā)現(xiàn)大量的古城址處于逐步減少和消失的狀態(tài)。翻檢建國(guó)以來(lái)尤其是實(shí)行改革開(kāi)放政策以來(lái)的調(diào)查研究資料，20世紀(jì)70年代末至90年代初的古城保存數(shù)量是相當(dāng)可觀的，各類城址多達(dá)1300余座，若加上明清時(shí)代堡碧800余座，可達(dá)2100多座，而且大都存在，有跡可循。相反，現(xiàn)在田野調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有好多雖然有記錄，但實(shí)地已經(jīng)不復(fù)存在，現(xiàn)存城址減少的數(shù)量在逐步增加。從這次調(diào)查的整體結(jié)果來(lái)看，新疆、甘肅、青海和寧夏等地古城址保存相對(duì)較好，保存數(shù)量較大，但存在著各種破毀和消亡的威脅。陜西、河南地區(qū)的古城址相對(duì)保存數(shù)量較少，大部分地面已無(wú)存，尤其是洛陽(yáng)至三門峽和關(guān)中地區(qū)，人口密度大，土地開(kāi)發(fā)和城鎮(zhèn)工程建設(shè)利用率高，對(duì)古城址的保存是一個(gè)挑戰(zhàn)。從古城址本身的保存狀態(tài)來(lái)看，除了極少數(shù)交通便利、保存條件較好、開(kāi)發(fā)利用前景樂(lè)觀的較大

型古城能夠得到修復(fù)延續(xù)外，絕大多數(shù)保存狀態(tài)較差，大部分存在傾紀(jì)坍塌、風(fēng)化雨蝕、人為摧殘的不利狀態(tài)。

從保護(hù)管理的角度來(lái)看，除了極少數(shù)屬于世界文化遺產(chǎn)、全國(guó)重點(diǎn)文物保護(hù)單位的古城址能夠得到有效管理和修繕外，絕大多數(shù)處在無(wú)人看管、自生自滅的自然衰敗狀態(tài)。即使是全國(guó)重點(diǎn)文物保護(hù)的古城遺址，也有存在現(xiàn)場(chǎng)無(wú)保護(hù)碑和保護(hù)圍欄、未劃定保護(hù)范圍和建設(shè)控制地帶，游人肆意攀援城垣，造成一定的破壞。對(duì)于絕大多數(shù)的中小型古城遺址，能夠采取的保護(hù)管理措施就更加微弱，周邊環(huán)境較差，基本上不能保證城址保存的安全。

總之，絲綢之路古城址的遺址外部環(huán)境威脅加劇，遺址內(nèi)部環(huán)境持續(xù)惡化，農(nóng)民生活與保護(hù)矛盾突出，保護(hù)管理方式亞待改進(jìn)。絲綢之路沿線古城遺址的保護(hù)出現(xiàn)這樣的生存狀態(tài)，主要是這些古城都屬于廢棄的露天土遺址，自身預(yù)防安全威脅的條件差，而且大部分地處交通不便的荒灘、耕地區(qū)域，保護(hù)監(jiān)管的難度較大。再者，長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)其保護(hù)管理重視不夠，保護(hù)管理經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足，存在無(wú)力保護(hù)的情況，再加上環(huán)境惡化、自然侵蝕、突發(fā)災(zāi)害和

缺乏科學(xué)依據(jù)的修復(fù)等自然和人為破壞因素，使古代城址的保護(hù)出現(xiàn)了眾多難題和困難。

四、開(kāi)發(fā)絲綢之路和沿線文物遺址保護(hù)的設(shè)想

總體設(shè)想是以長(zhǎng)期有效保護(hù)歷史文化遺產(chǎn)為前提，以美化絲路生態(tài)環(huán)境為基礎(chǔ)，以促進(jìn)西部經(jīng)濟(jì)大發(fā)展為目標(biāo)堅(jiān)持保護(hù)與開(kāi)發(fā)并重考古發(fā)掘與科學(xué)研究相結(jié)合學(xué)術(shù)交流與旅游景點(diǎn)開(kāi)發(fā)相結(jié)合，使其成為歷史文化內(nèi)涵深，科技含量高娛樂(lè)參與性強(qiáng)的一道新旅游熱點(diǎn)。成為西北地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新的增長(zhǎng)點(diǎn)。為此建議首先建設(shè)好絲路之源工程：

第一，復(fù)原漢長(zhǎng)安城西門，設(shè)立絲路餞行儀式；

第二，在漢長(zhǎng)安城遺址籌建“絲綢之路博物館；

第三，設(shè)立絲綢之路保護(hù)開(kāi)發(fā)研究中心；

第四，成立絲綢之路保護(hù)開(kāi)發(fā)利用聯(lián)合管理機(jī)構(gòu)；

第五，定期舉辦絲綢之路文化交流活動(dòng)；

絲綢之路飲譽(yù)海內(nèi)外倘若加大開(kāi)發(fā)力度不僅有社會(huì)效益，而且經(jīng)濟(jì)效也會(huì)非常顯著。絲綢之路的開(kāi)發(fā)，必將成為西部經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)熱點(diǎn)之一。絲綢之路旅游觀光的興起也必將促使人們更加重視沿線文物遺址的保護(hù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙海英、李最雄、韓文峰等《西北干旱區(qū)土遺址的主要病害及成因》，《巖石力學(xué)與工程學(xué)報(bào)》2003年增刊20

篇（3）

一、農(nóng)村保險(xiǎn)市場(chǎng)現(xiàn)狀分析

(一)農(nóng)村保險(xiǎn)市場(chǎng)所經(jīng)歷的四個(gè)發(fā)展時(shí)期

1.20世紀(jì)80年代農(nóng)村保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的啟蒙期。20世紀(jì)80年代我國(guó)開(kāi)始恢復(fù)辦理國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，雖然建立了部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)，但遵循的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的經(jīng)營(yíng)模式，都是在地方政策的統(tǒng)籌決策下開(kāi)展業(yè)務(wù)，保費(fèi)收入主要是政策劃撥式的經(jīng)營(yíng)收費(fèi)方法，保險(xiǎn)獨(dú)家經(jīng)營(yíng)，險(xiǎn)種單一，企業(yè)缺少活力，業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢，規(guī)模不大，但也為農(nóng)村保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展起到了啟蒙作用。

2.20世紀(jì)90年代的農(nóng)村保險(xiǎn)孕育期。進(jìn)入20世紀(jì)90年代，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷變革和延伸，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)也呈多樣化的發(fā)展趨勢(shì)。保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)主體開(kāi)始逐漸增多，業(yè)務(wù)發(fā)展也開(kāi)始精細(xì)化，產(chǎn)品呈現(xiàn)多樣化。此時(shí)的農(nóng)民對(duì)保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)已逐步形成粗淺意識(shí)，部分農(nóng)民已開(kāi)始涉足并購(gòu)買保險(xiǎn)，這一時(shí)期被稱為農(nóng)村保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的孕育期。

3.20世紀(jì)90年代末期農(nóng)村保險(xiǎn)的復(fù)蘇期。1996年以來(lái)，國(guó)有保險(xiǎn)公司為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，實(shí)現(xiàn)與國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的接軌，實(shí)行了產(chǎn)、壽險(xiǎn)分設(shè)經(jīng)營(yíng)，并把保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展推向市場(chǎng)化運(yùn)作。這一時(shí)期，受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制變革以及行政干預(yù)手段的削弱和保險(xiǎn)市場(chǎng)主體增多的影響，競(jìng)爭(zhēng)也由平和轉(zhuǎn)向激烈化。保險(xiǎn)業(yè)也由城市業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展到農(nóng)村業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)的搶奪戰(zhàn)。同業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)有效激活了農(nóng)村保險(xiǎn)市場(chǎng)，農(nóng)民對(duì)保險(xiǎn)知識(shí)的了解也更加明晰。這也促使農(nóng)村保險(xiǎn)開(kāi)始復(fù)蘇起來(lái)，所以，這一時(shí)期被稱之為農(nóng)村保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的復(fù)蘇期。

4.2000年以來(lái)農(nóng)村保險(xiǎn)的快速成長(zhǎng)期。進(jìn)入2000年以來(lái)，隨著保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)的加劇，特別是推行“大營(yíng)銷”發(fā)展戰(zhàn)略，有力的推動(dòng)了我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展進(jìn)程，使我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)更具世界性的競(jìng)爭(zhēng)魅力和競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，競(jìng)爭(zhēng)也由國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)向同國(guó)際保險(xiǎn)的抗衡。而此時(shí)的保險(xiǎn)業(yè)，城市保險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)如火如荼。為尋求新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)，許多保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)開(kāi)始紛紛由城市轉(zhuǎn)向農(nóng)村業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)。大面積的入駐農(nóng)村又大幅度地灌輸許多農(nóng)村保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)理念，這使一部分農(nóng)民從感受保險(xiǎn)到接受保險(xiǎn)和熱情購(gòu)買保險(xiǎn)。

(二)農(nóng)村保險(xiǎn)已逐步成為農(nóng)業(yè)地區(qū)業(yè)務(wù)發(fā)展的主戰(zhàn)場(chǎng)

對(duì)于廣大農(nóng)業(yè)地區(qū)，絕大部分人口在農(nóng)村，發(fā)展的立足點(diǎn)應(yīng)該在鞏固提高城市市場(chǎng)份額的基礎(chǔ)上，大力開(kāi)發(fā)農(nóng)村業(yè)務(wù)，這是一個(gè)潛力巨大的市場(chǎng)。實(shí)踐也證明，這是一個(gè)切實(shí)可行的新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)。

1.通過(guò)市場(chǎng)份額比較可以看出農(nóng)村潛力巨大。以中國(guó)人壽商丘市分公司為例，2006年8月份，商丘分公司在有5家市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體的情況下，市場(chǎng)占有份額為78.5%，其中城市壽險(xiǎn)期交業(yè)務(wù)市場(chǎng)占有份額已達(dá)89.7%。

2.通過(guò)增幅比較可以看出農(nóng)村市場(chǎng)發(fā)展很快，城市增幅趨緩。城市期交業(yè)務(wù)近三年的增長(zhǎng)幅度為：2003年5246萬(wàn)元；2004年5299萬(wàn)元，增幅1%；2005年5568萬(wàn)元，增幅5%；2006年8月相比增幅為4%。農(nóng)村業(yè)務(wù)近3年的增長(zhǎng)幅度分別為：2003年1892萬(wàn)元；2004年2271萬(wàn)元，增幅20%；2005年2952萬(wàn)元，增幅30%；2006年8月相比增幅為35%。通過(guò)比較可以看出，城市占有絕對(duì)份額，但發(fā)展速度緩慢，再實(shí)現(xiàn)大的突破難度較大。所以，新的增長(zhǎng)點(diǎn)應(yīng)該瞄準(zhǔn)農(nóng)村市場(chǎng)，讓農(nóng)村逐步成為業(yè)務(wù)發(fā)展的主戰(zhàn)場(chǎng)。

(三)制約農(nóng)村保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的主要因素

1.落后的傳統(tǒng)觀念影響了農(nóng)村保險(xiǎn)的發(fā)展速度。一方面，以我國(guó)獨(dú)特的家庭家族為核心，養(yǎng)兒防老，風(fēng)險(xiǎn)自預(yù)的觀念由來(lái)已久，由于保險(xiǎn)宣傳不到位，有相當(dāng)一部分農(nóng)民這種根深蒂固的老觀念還沒(méi)得到徹底消除。另一方面，有些偏遠(yuǎn)地區(qū)文化落后，閉觀自守，導(dǎo)致一些農(nóng)民對(duì)天災(zāi)人禍仍持“宿命論”觀點(diǎn)，還沒(méi)有真正接受到轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的新觀念。

2.營(yíng)銷網(wǎng)點(diǎn)偏少制約了農(nóng)村保險(xiǎn)的發(fā)展速度。農(nóng)村保險(xiǎn)雖然涉足時(shí)間較長(zhǎng)，但由于重視程度不夠，使?fàn)I銷隊(duì)伍發(fā)展緩慢，現(xiàn)有網(wǎng)點(diǎn)很難覆蓋廣大農(nóng)村，出現(xiàn)了相當(dāng)一部分農(nóng)民客戶感到收保費(fèi)有人問(wèn)，出了險(xiǎn)情無(wú)人管，這種服務(wù)不到位的現(xiàn)狀，嚴(yán)重影響了保險(xiǎn)信譽(yù)，制約了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展速度。

3.同業(yè)之間的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)為農(nóng)村保險(xiǎn)設(shè)置了不應(yīng)有的障礙。近幾年，隨著保險(xiǎn)主體的逐漸增多，農(nóng)村市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也愈演愈烈。個(gè)別員工為了片面追求經(jīng)濟(jì)利益，出現(xiàn)了急功近利、誤導(dǎo)客戶的行為。加上新設(shè)置的小民營(yíng)股份公司，倉(cāng)促上陣，人員素質(zhì)差，故意夸大產(chǎn)品功能，擾亂了農(nóng)村市場(chǎng)，此舉嚴(yán)重挫傷了農(nóng)民投保的積極性，為農(nóng)村業(yè)務(wù)的發(fā)展設(shè)置了不應(yīng)有的障礙。

二、實(shí)現(xiàn)農(nóng)村業(yè)務(wù)跨越式發(fā)展的基本條件已經(jīng)成熟

1.農(nóng)民逐步走向富裕之路，初步具備購(gòu)買保險(xiǎn)的能力。當(dāng)前農(nóng)民已基本解決了溫飽問(wèn)題，多數(shù)農(nóng)民正向小康邁進(jìn)。到2005年我國(guó)農(nóng)村居民人均純收入已經(jīng)達(dá)3325元。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，農(nóng)民收入的提高，不僅能夠滿足農(nóng)民生產(chǎn)生活的基本需要，而且大多數(shù)農(nóng)民都有了不同余額的存款。農(nóng)民在解決了溫飽問(wèn)題后，就要考慮保障投資、子女上學(xué)、養(yǎng)老醫(yī)療和抵御風(fēng)險(xiǎn)等與保險(xiǎn)有關(guān)的問(wèn)題，相當(dāng)多的農(nóng)民具備了購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)能力，可以說(shuō)農(nóng)村隱藏著一個(gè)巨大的保險(xiǎn)準(zhǔn)客戶群體。

2.農(nóng)村市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，為保險(xiǎn)市場(chǎng)的繁榮奠定了基礎(chǔ)。經(jīng)過(guò)多年的實(shí)踐和探索，農(nóng)村社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制已經(jīng)基本建立并逐步完善，市場(chǎng)配置資源的基礎(chǔ)性作用日益增強(qiáng)，農(nóng)業(yè)的市場(chǎng)化程度不斷提高，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，農(nóng)民在經(jīng)濟(jì)收入、思想觀念、生活方式、文化領(lǐng)域、消費(fèi)需求等方面與城市居民的差別正在縮小，農(nóng)民越來(lái)越意識(shí)到保險(xiǎn)對(duì)自身生活的重要性和迫切性。當(dāng)前我國(guó)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施還比較薄弱，受氣候條件和生產(chǎn)環(huán)境影響較大，抵御自然災(zāi)害的能力還很弱。疾病也是中國(guó)農(nóng)村居民致貧或返貧的主要原因，而保險(xiǎn)可以作為農(nóng)民轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和降低風(fēng)險(xiǎn)危害的“減震器”。購(gòu)買保險(xiǎn)是抵御風(fēng)險(xiǎn)不可替代的選擇，特別是農(nóng)民渴望得到基本養(yǎng)老和基本醫(yī)療等方面的保障，所以，保險(xiǎn)理應(yīng)成為農(nóng)村建設(shè)小康與構(gòu)建和諧社會(huì)的“護(hù)身符”。

3.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)已經(jīng)具備了大力開(kāi)發(fā)農(nóng)村市場(chǎng)的基本能力。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)外各家保險(xiǎn)公司在積極開(kāi)發(fā)大中城市業(yè)務(wù)的同時(shí)，對(duì)廣大農(nóng)村市場(chǎng)都在進(jìn)行逐步滲透。國(guó)內(nèi)多數(shù)公司已在農(nóng)村啟動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，一些保險(xiǎn)公司已具備了機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)遍布城鄉(xiāng)、人力資源分布各地的有利條件，在開(kāi)拓農(nóng)村市場(chǎng)上有著得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)。因此，應(yīng)充分利用有利條件，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，以全新的經(jīng)營(yíng)理念先行開(kāi)拓農(nóng)村市場(chǎng)，做大、做強(qiáng)、做優(yōu)中國(guó)農(nóng)村保險(xiǎn)業(yè)。

三、實(shí)現(xiàn)農(nóng)村業(yè)務(wù)跨越式發(fā)展的舉措

1.發(fā)展完善農(nóng)村營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)體系。首先，設(shè)立一個(gè)穩(wěn)固的營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)體系，著力建立一支業(yè)務(wù)素質(zhì)高，開(kāi)拓能力強(qiáng)，并且具有農(nóng)村特色的營(yíng)銷鐵軍。每個(gè)縣設(shè)立一個(gè)農(nóng)村營(yíng)銷部，根據(jù)地理位置每三個(gè)鄉(xiāng)設(shè)一個(gè)營(yíng)銷分部，每一個(gè)鄉(xiāng)設(shè)一個(gè)營(yíng)銷處，逐步達(dá)到每個(gè)村至少有一名營(yíng)銷員，這樣既方便管理，又能擴(kuò)大覆蓋面，更有利于絕對(duì)占有農(nóng)村市場(chǎng)。其次，通過(guò)設(shè)立規(guī)范化的營(yíng)銷服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，使保險(xiǎn)服務(wù)延伸到廣大農(nóng)村的千家萬(wàn)戶，真正把保險(xiǎn)進(jìn)農(nóng)村，保險(xiǎn)進(jìn)農(nóng)戶落到實(shí)處。其三，苦練內(nèi)功，提高員工素質(zhì)，堅(jiān)持先培訓(xùn)后上崗的原則。教育員工熟知保險(xiǎn)內(nèi)容，篤守職業(yè)道德，堅(jiān)持客戶第一，忠于保險(xiǎn)事業(yè)。

2.加大保險(xiǎn)宣傳力度。宣傳工作首先解決農(nóng)民參保的思想觀念問(wèn)題，農(nóng)村普遍存在怕老無(wú)所養(yǎng)、怕病無(wú)所醫(yī)、怕天災(zāi)人禍、怕因?qū)W致貧。因此要教育引導(dǎo)農(nóng)民通過(guò)參加養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、投資理財(cái)保險(xiǎn)等，解除后顧之憂，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)隱患，達(dá)到穩(wěn)定生活，逐步富裕的目的。

篇（4）

首先是無(wú)法在財(cái)務(wù)報(bào)表中真實(shí)反映和核算部分社保財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容。在傳統(tǒng)的社保財(cái)務(wù)管理中看來(lái)，因?yàn)檫@部分內(nèi)容不是財(cái)會(huì)核算應(yīng)該反映的內(nèi)容，但這部分社保基金運(yùn)行影響社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和社保基金的收益情況，甚至還對(duì)巨大基金的風(fēng)險(xiǎn)詳有不測(cè)。其次，即使反映了財(cái)務(wù)管理報(bào)表的內(nèi)容，這種反應(yīng)也不能說(shuō)的上可靠，真實(shí)。比如，根據(jù)歷史成本原則，本金部分在財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的信息與基金保值增值可能與實(shí)際情況存在著巨大的差距。這樣的財(cái)務(wù)管理信息會(huì)誤導(dǎo)社保基金使用和決策者合理地利用社會(huì)保險(xiǎn)基金。

(二)監(jiān)督不力導(dǎo)致信息失真

按照現(xiàn)行的社保財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)工作部門的主管單位是各級(jí)財(cái)政行政部門。各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)制定當(dāng)?shù)厣绫＝?jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)施及管理制度。根據(jù)《財(cái)務(wù)管理法》的有關(guān)規(guī)定，依照有關(guān)社保行政法規(guī)對(duì)有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理資料實(shí)施監(jiān)督檢查。在一些地方、一些社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)監(jiān)督乏力、監(jiān)管手段缺乏的現(xiàn)象依然存在。因?yàn)閷?duì)于社保財(cái)務(wù)管理信息的可靠性和真實(shí)性稅務(wù)、審計(jì)、財(cái)政等部門都有權(quán)監(jiān)管，導(dǎo)致各個(gè)監(jiān)管部門存在著缺乏配合的現(xiàn)象，對(duì)各家齊抓共管的監(jiān)管方式?jīng)]有進(jìn)行配合。要對(duì)社保財(cái)務(wù)信息失真的問(wèn)題從根本上解決，必須運(yùn)用行政、經(jīng)濟(jì)、法律手段綜合治理，完善社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理治理結(jié)構(gòu);對(duì)內(nèi)部稽核審計(jì)作用充分發(fā)揮;積極研究，將社保財(cái)務(wù)管理制度完善化;運(yùn)用法律手段，將社保基金的監(jiān)管予以加強(qiáng)。

二、關(guān)于社保財(cái)務(wù)管理信息真實(shí)性的思考

從以上論述可知，社保財(cái)務(wù)管理信息本質(zhì)屬性的重要質(zhì)量特征社就是保財(cái)務(wù)管理信息的真實(shí)性。目前，一些社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)社保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性狀況令人擔(dān)憂。正如社保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性包含有反映準(zhǔn)確性、反映完整性和真實(shí)性一樣，社保財(cái)務(wù)管理信息的失真也包括有不完整、不準(zhǔn)確和不真實(shí)三個(gè)方面,財(cái)務(wù)管理信息在真實(shí)性方面存在的主要問(wèn)題有：

(一)社保財(cái)務(wù)管理信息反映真實(shí)性受制度的局限作用

社保財(cái)務(wù)管理制度本身的缺陷及其與財(cái)務(wù)慣例的差距，對(duì)于確保信息的真實(shí)性是不利的。各項(xiàng)基金的核算在社保財(cái)務(wù)制度下只作了原則上的規(guī)定，由各自省份根據(jù)情況確定基金的比例確定以及核算的與否，這在客觀上為某些經(jīng)辦機(jī)構(gòu)社保基金保值管理提供了一定的空間，由于同一社保財(cái)務(wù)事項(xiàng)，社保財(cái)務(wù)管理人員對(duì)選擇的方法可能很多種，作出不同的處理，使得不能完全保證社保財(cái)務(wù)管理信息的真實(shí)性。

(二)社保財(cái)務(wù)管理信息不準(zhǔn)確

主要是由于社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)某些財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高，對(duì)社保財(cái)務(wù)制度所規(guī)定的核算方法、程序不熟悉，對(duì)于賬表之間、賬實(shí)之間以及賬賬之間的數(shù)據(jù)往往會(huì)造成不符，社保財(cái)務(wù)管理誠(chéng)信缺失在社保財(cái)務(wù)管理人員職業(yè)判斷能力的差異下提供了推動(dòng)力，在社保財(cái)務(wù)核算中盡管社保財(cái)務(wù)管理人員力求準(zhǔn)確，為社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)決策的信息能夠提供有用性，但由于本身經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識(shí)不同的社保財(cái)務(wù)管理人員，參差不齊的自身素質(zhì)，存在職業(yè)判斷水平的差異，對(duì)社保財(cái)務(wù)政策就出現(xiàn)同樣性質(zhì)的，對(duì)于不同的結(jié)果是由于理解的不同。

篇（5）

據(jù)中國(guó)保險(xiǎn)報(bào)6月4日?qǐng)?bào)道，電子商務(wù)對(duì)很多企業(yè)和消費(fèi)者來(lái)說(shuō)，都已不是什么新鮮事，企業(yè)利用網(wǎng)絡(luò)買賣商品，消費(fèi)者通過(guò)網(wǎng)絡(luò)上網(wǎng)購(gòu)物。可以說(shuō)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)已成為人們經(jīng)濟(jì)生活中的一個(gè)重要組成部分，保險(xiǎn)行業(yè)也不例外。

在網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上證券火熱發(fā)展的同時(shí)，金融業(yè)“三駕馬車”之一的保險(xiǎn)也沒(méi)有甘居其后。大多數(shù)保險(xiǎn)公司都意識(shí)到，誰(shuí)能突破保險(xiǎn)電子商務(wù)的核心關(guān)鍵點(diǎn)，誰(shuí)能找到打動(dòng)客戶的賣點(diǎn)，誰(shuí)就能占領(lǐng)網(wǎng)上保險(xiǎn)這個(gè)巨大的市場(chǎng)。近年來(lái)，包括外資保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)中介、大型金融網(wǎng)站在內(nèi)的各路諸侯都在互聯(lián)網(wǎng)上大展宏圖，發(fā)動(dòng)市場(chǎng)攻勢(shì)，先后推出車險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、旅游險(xiǎn)、家財(cái)險(xiǎn)、貨運(yùn)險(xiǎn)等簡(jiǎn)單保險(xiǎn)產(chǎn)品。

據(jù)了解，部分涉足電子商務(wù)領(lǐng)域較早的保險(xiǎn)公司，已經(jīng)開(kāi)發(fā)出幾十種用于在線銷售的網(wǎng)上保險(xiǎn)產(chǎn)品，保費(fèi)收入連續(xù)多年保持100%以上的增長(zhǎng)速度，如：中國(guó)人保、太平洋(601099行情,股吧)保險(xiǎn)、泰康人壽等。不僅保險(xiǎn)公司在大力開(kāi)拓電子商務(wù)市場(chǎng)，近年來(lái)一些金融網(wǎng)站也都趕來(lái)湊熱鬧，如：慧擇網(wǎng)、保網(wǎng)等。

保險(xiǎn)電子商務(wù)是保險(xiǎn)與電子商務(wù)相結(jié)合的產(chǎn)物，指保險(xiǎn)企業(yè)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)開(kāi)展電子商務(wù)，通過(guò)因特網(wǎng)為客戶提供個(gè)性化的保險(xiǎn)服務(wù)和綜合理財(cái)服務(wù)；從更廣義的角度上來(lái)講，保險(xiǎn)電子商務(wù)還包括：保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部活動(dòng)、保險(xiǎn)企業(yè)之間、保險(xiǎn)企業(yè)與非保險(xiǎn)企業(yè)之間以及與保監(jiān)會(huì)、稅務(wù)部門等政府相關(guān)機(jī)構(gòu)之間的商務(wù)活動(dòng)、消費(fèi)活動(dòng)、溝通活動(dòng)等。

篇（6）

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整,城市化、工業(yè)化步伐的不斷加快,外來(lái)務(wù)工人員日益成為推動(dòng)南京市經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的重要力量。然而,外來(lái)務(wù)工人員的工傷保險(xiǎn)卻存在諸多的問(wèn)題,影響了外來(lái)務(wù)工人員的身心健康和經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。如何保障外來(lái)務(wù)工人員的合法權(quán)益,使他們?cè)诠l(fā)生時(shí)得到及時(shí)有效的治療,以保證其最大限度的恢復(fù)生產(chǎn)力,成為南京市工傷保險(xiǎn)工作的當(dāng)務(wù)之急。筆者通過(guò)對(duì)南京市主城區(qū)外來(lái)務(wù)工人員工傷保險(xiǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查分析,試圖提出完善南京市工傷保險(xiǎn)的政策建議。

1、調(diào)查方法

為了解南京市外來(lái)務(wù)工人員工傷保險(xiǎn)現(xiàn)狀,本調(diào)查隨機(jī)選擇秦淮、白下、玄武、建鄴等4個(gè)區(qū)作為南京市主城區(qū)的代表,采用問(wèn)卷與訪談相結(jié)合的方式進(jìn)行調(diào)查。問(wèn)卷涉及外來(lái)務(wù)工人員基本情況、安全生產(chǎn)情況、政策聽(tīng)說(shuō)情況和外來(lái)務(wù)工人員對(duì)工傷保險(xiǎn)改革的建議等4個(gè)方面內(nèi)容。本調(diào)查共發(fā)出問(wèn)卷320份,實(shí)際回收問(wèn)卷320份,有效問(wèn)卷率100%。

2、南京市外來(lái)務(wù)工人員工傷保險(xiǎn)現(xiàn)狀

2.1基本情況

南京市主城區(qū)外來(lái)務(wù)工人員總體素質(zhì)不高,受教育程度普遍為初中(43.1%),其次是高中(22.5%)、小學(xué)(18.8%),這也直接或間接地導(dǎo)致了他們的收入處于中等或偏下水平,調(diào)查顯示,接近60%的外來(lái)務(wù)工人員月收入在1500元以下。其中包括8.1%的人收入低于南京市最低工資標(biāo)準(zhǔn)(850元)。在務(wù)工形式來(lái)看,被企業(yè)(單位)招用在固定崗位就業(yè)的人數(shù)占總?cè)藬?shù)的55.2%,自主創(chuàng)業(yè)、自謀職業(yè)(或靈活就業(yè))的人數(shù)占總?cè)藬?shù)的44.8%。

2.2安全生產(chǎn)情況

一是工作安全狀況、保障措施較好。南京市主城區(qū)外來(lái)務(wù)工人員的安全生產(chǎn)情況總體較好,絕大部分外來(lái)務(wù)工人員對(duì)自己目前工作的安全狀況及安全保障措施還是比較滿意的。這主要與外來(lái)務(wù)工人員從事的職業(yè)有關(guān),大部分被訪者都是從事第三產(chǎn)業(yè)的勞動(dòng)者,工作本身的安全性好、工傷事故發(fā)生少。二是安全培訓(xùn)。《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》明確規(guī)定:用人單位要“對(duì)勞動(dòng)者進(jìn)行勞動(dòng)安全衛(wèi)生教育”。但是在被調(diào)查者中,接受過(guò)安全教育和培訓(xùn)僅占到總?cè)藬?shù)的51.2%,還有近1/2的人沒(méi)有接受過(guò)任何形式的安全教育和培訓(xùn),這遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。在調(diào)查中還了解到,接受過(guò)健康安全教育和培訓(xùn)的人員基本上是從事企事業(yè)單位的保安、門衛(wèi)等相對(duì)安全職業(yè)的人員,而從事建筑、安裝等存在重大安全隱患職業(yè)的外來(lái)務(wù)工人員并沒(méi)有接受相應(yīng)的安全教育。三是健康檢查和安全保障措施。根據(jù)國(guó)家《職業(yè)病防治法》,勞動(dòng)者享有獲得職業(yè)健康檢查的權(quán)利。而在調(diào)查中,只有1/2左右的人定期進(jìn)行健康檢查。在接受調(diào)查的人員中,80.63%的被調(diào)查人員表示對(duì)自己目前工作的安全保障措施滿意或比較滿意,13.12%的人表示對(duì)目前的安全保障措施不太滿意,只有6.25%的人對(duì)目前的安全保障措施不滿意。四是疲勞加班。南京市多數(shù)外來(lái)務(wù)工人員工作狀態(tài)相對(duì)較好。1/2以上(60.9%)的被調(diào)查人員表示,多數(shù)情況下他們不需要在極度疲勞的情況下還必須加班工作,33.8%的人則表示,有時(shí)候即使已經(jīng)極度疲勞,還是要加班工作,這部分人主要分布在餐飲行業(yè)等服務(wù)業(yè),他們?cè)谏獾緯r(shí)清閑,但是在旺季就要加班加點(diǎn)。

2.3對(duì)工傷保險(xiǎn)政策的了解及實(shí)施情況

一是外來(lái)務(wù)工人員對(duì)工傷保險(xiǎn)相關(guān)政策知之甚少。調(diào)查結(jié)果顯示,在《工傷保險(xiǎn)條例》、“農(nóng)民工平安計(jì)劃”、《南京市工傷保險(xiǎn)實(shí)施辦法》《南京市建筑業(yè)農(nóng)民工優(yōu)先參加工傷保險(xiǎn)辦法》等幾項(xiàng)與南京市外來(lái)務(wù)工人員切身相關(guān)的工傷保險(xiǎn)政策中,有1/2的外來(lái)務(wù)工人員一項(xiàng)政策都沒(méi)聽(tīng)說(shuō)過(guò),還有32%人只聽(tīng)說(shuō)過(guò)其中1項(xiàng)。而法律意識(shí)薄弱,將直接影響他們運(yùn)用法律武器維護(hù)自身合法權(quán)益的能力。二是工傷保障責(zé)任的承擔(dān)問(wèn)題。41.56%的被調(diào)查者認(rèn)為工傷保障的責(zé)任應(yīng)由單位承擔(dān),20%的人認(rèn)為應(yīng)由單位和政府共同承擔(dān),12.5%的人認(rèn)為工傷保障責(zé)任應(yīng)該由政府、單位和個(gè)人3方共擔(dān)。三是工傷保險(xiǎn)率。在320名被調(diào)查者中只有19.69%的人參加了工傷保險(xiǎn),而另外79.69%的人沒(méi)有參加工傷保險(xiǎn),工傷保險(xiǎn)的參保率很低。在未參加工傷保險(xiǎn)的人,有21.77%的人是沒(méi)有與用人的單位簽勞動(dòng)合同,13.28%的人雖然簽了勞動(dòng)合同,但合同中并沒(méi)有有關(guān)工傷保險(xiǎn)的相關(guān)條款,值得注意的是,還有包括3.76%不知道工傷保險(xiǎn)、不知道辦理途徑等,因?yàn)閷?duì)工傷保險(xiǎn)缺乏了解而沒(méi)有辦理。

3、存在的問(wèn)題

調(diào)查結(jié)果反映了南京市主城區(qū)外來(lái)務(wù)工人員工傷保險(xiǎn)現(xiàn)狀中存在著突出問(wèn)題:一是工傷保險(xiǎn)參保率低;二是外來(lái)務(wù)工人員法律知識(shí)欠缺,工傷保險(xiǎn)維權(quán)意識(shí)和能力差;三是用人單位安全培訓(xùn)不到位。因此,應(yīng)完善南京市外來(lái)務(wù)工人員工傷保險(xiǎn)制度。

4、對(duì)策

4.1擴(kuò)大工傷保險(xiǎn)覆蓋范圍

雖然國(guó)家規(guī)定各類企業(yè)、有雇工的個(gè)體工商戶都必須按規(guī)定參加工傷保險(xiǎn),但由于外來(lái)務(wù)工人員流動(dòng)性大、對(duì)工資待遇要求比較短視等原因,南京市外來(lái)務(wù)工人員工傷保險(xiǎn)參保率很低。因此,必須強(qiáng)化政府在工傷保險(xiǎn)工作層面上的監(jiān)督和規(guī)范職能采取各種強(qiáng)制甚至懲罰措施,強(qiáng)制雇主為雇員辦理工傷保險(xiǎn),防止出現(xiàn)用人單位在工傷保險(xiǎn)方面的逃保、漏保現(xiàn)象。

4.2強(qiáng)化工傷保險(xiǎn)法制宣傳,加強(qiáng)法制教育

只有具備熟悉工傷保險(xiǎn)法律常識(shí),勞動(dòng)者才有意識(shí)和能力運(yùn)用法律武器維護(hù)自己的合法權(quán)益。因此,勞動(dòng)保障部門應(yīng)加大工傷保險(xiǎn)法制宣傳力度,在社會(huì)群眾,尤其是外來(lái)務(wù)工人員群體中進(jìn)行廣泛宣傳,工會(huì)等部門也有責(zé)任協(xié)助進(jìn)行培訓(xùn)外來(lái)務(wù)工人員工傷保險(xiǎn)相關(guān)知識(shí),使其與雇主簽訂勞動(dòng)或勞務(wù)合同時(shí)知道要求雇之為自己辦理工傷保險(xiǎn)[1,2]。

4.3加強(qiáng)職業(yè)安全健康教育

工傷預(yù)防能大大降低工傷事故的發(fā)生率,進(jìn)而減少工傷康復(fù)和補(bǔ)償?shù)膲毫?降低工傷保險(xiǎn)基金的支出。同時(shí),積極預(yù)防也減輕了勞動(dòng)者的恐慌和壓力,使其持續(xù)有效地進(jìn)行生產(chǎn)工作,減少了因工傷事故和職業(yè)病而導(dǎo)致生產(chǎn)停止而帶來(lái)的損失[3,4]。政府應(yīng)監(jiān)督用人單位健康安全教育情況,強(qiáng)制其定期開(kāi)展安全教育和宣傳。

5參考文獻(xiàn)

[1]許素睿.我國(guó)農(nóng)民工工傷保險(xiǎn)存在的問(wèn)題及對(duì)策分析[J].中國(guó)勞動(dòng)關(guān)系學(xué)院學(xué)報(bào),2009(4):59-62.

篇（7）

中圖分類號(hào)：G216

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1672-8122(2011)01-0067-02

《威海午報(bào)》創(chuàng)刊于1927年12月，由孫漢川等人發(fā)起，莊士敦為該報(bào)寫發(fā)刊詞。由于接受了西方關(guān)于報(bào)紙言論公正的基本觀點(diǎn)，孫漢川認(rèn)為報(bào)紙應(yīng)該是不偏不倚的，遂取“午”字，為“中而不偏之謂也”，提出了用報(bào)紙使國(guó)事光大，指出報(bào)紙可能對(duì)政局的影響。

《威海午報(bào)》是威海歷史上第一份有影響的中文報(bào)紙，也是民國(guó)短暫的報(bào)業(yè)繁盛期的一枝新秀，創(chuàng)辦初期曾引起各界極大關(guān)注，刊載的文章大多是批判衛(wèi)城里和界外混亂的局勢(shì)及社會(huì)陰暗面，針砭時(shí)弊、彰善癉惡，促進(jìn)了社會(huì)風(fēng)氣的文明開(kāi)化，也起到了開(kāi)啟民智的作用。

《威海午報(bào)》開(kāi)設(shè)的欄目多種多樣，涉及面廣。正面以本館啟事、昨日銀市、廣告為主，反面主要有小說(shuō)連載、當(dāng)頭棒、言論、新聞、電訊、瑣聞等等，內(nèi)容涉及評(píng)論、廣告、財(cái)經(jīng)新聞、社會(huì)新聞、文學(xué)等文體，其中尤以評(píng)論見(jiàn)長(zhǎng)，評(píng)論的兩個(gè)重要欄目是“當(dāng)頭棒”和“言論”。

評(píng)論是一份報(bào)紙的靈魂，是報(bào)紙傳達(dá)聲音的渠道，也是報(bào)館參與話題討論和議題設(shè)置的重要手段。除此之外，由于英租時(shí)期的威海衛(wèi)已經(jīng)形成了相對(duì)完善的社會(huì)制度，加之民國(guó)多元政治背景下報(bào)紙本身文人論政角色定位，使得《威海午報(bào)》的評(píng)論文章在針砭時(shí)弊、啟迪民眾的同時(shí)，也為后世提供了可資借鑒的寶貴經(jīng)驗(yàn)。本文以此為出發(fā)點(diǎn)，在對(duì)《威海午報(bào)》的評(píng)論文章進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，力圖歸納其對(duì)現(xiàn)代社會(huì)生活的啟示意義。

一、提出依法治國(guó)，追求法治天下

英租時(shí)期威海衛(wèi)的法律制度相對(duì)較為完善和成熟，民眾也有較高的法律意識(shí)，發(fā)生沖突的時(shí)候，能夠自覺(jué)運(yùn)用法律武器解決爭(zhēng)端，這對(duì)于中國(guó)幾千年以來(lái)的專制社會(huì)而言無(wú)疑是一個(gè)重大的突破，即使對(duì)今天的法治社會(huì)建設(shè)也有其借鑒意義。

《威海午報(bào)》評(píng)論文章反復(fù)聲明，法律乃是根本，只有依法辦事，才能解決爭(zhēng)端，而武力只會(huì)讓矛盾升級(jí)。評(píng)論文章有言“本館亦在大英政府立案，對(duì)于報(bào)館交涉，自有法律手續(xù)，非空言所可威嚇，亦非武力所可解決”(民國(guó)十七年三月四號(hào)，第四十號(hào)，“當(dāng)頭棒”)：“即有違反報(bào)律之處，亦當(dāng)按法律施行，豈武力所能解決耶?”(明國(guó)十七年三月三號(hào)，第三十九號(hào)，“當(dāng)頭棒”)。

國(guó)家民主法治的建設(shè)立足于法律意識(shí)的普及，普通民眾自覺(jué)地尊崇、運(yùn)用和維護(hù)法律，是推動(dòng)法治建設(shè)的強(qiáng)大力量。時(shí)值當(dāng)代，社會(huì)轉(zhuǎn)型期各種矛盾不斷凸顯，政治體制改革方興未艾，各種沖突不斷升級(jí)，民眾怨聲載道，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展隨時(shí)都有停滯甚至崩潰的危險(xiǎn)。在這種局面下，增強(qiáng)民眾的法律意識(shí)、加強(qiáng)法治社會(huì)建設(shè)就顯得尤為必要。

二、提倡言論自由，并以法律范圍為界

民國(guó)政治的多元化，使得各種政治力量相互牽制，任何一方都難以控制整個(gè)社會(huì)，進(jìn)而對(duì)思想形成控制，在這種背景下，言論自由的社會(huì)風(fēng)氣得以空前高漲。

比較有名的即是民國(guó)時(shí)期盛極一時(shí)的“文人論證”的風(fēng)潮，譬如《大公報(bào)》、《文匯報(bào)》、《觀察》等等新聞報(bào)刊，張季鸞、王蕓生、徐鑄成、儲(chǔ)安平等知名報(bào)人。這一風(fēng)潮的形成基于中國(guó)傳統(tǒng)的士大夫思想與現(xiàn)代知識(shí)分子精神的結(jié)合，更有賴于政治環(huán)境的開(kāi)放和統(tǒng)治階層以及整個(gè)社會(huì)對(duì)言論自由的容忍。

在這一風(fēng)潮的卷挾下，《威海午報(bào)》并未落伍。其一評(píng)論文章指出，“意出于口之為言，言其事之是非之為論。”文章批評(píng)了“言論出于法律范圍之外”觀點(diǎn)，主張“以法律范圍為界”“夫所謂言論自由者，必以法律范圍為界，茍言所不當(dāng)言，論所不當(dāng)論，譬如泄人秘密，毀人名節(jié)，實(shí)為法律所不容。”(民國(guó)十七年二月十八號(hào)，第二十九號(hào)，“言論”)

借古喻今，在當(dāng)代社會(huì)，實(shí)現(xiàn)言論自由需要政府和公民共同構(gòu)建一個(gè)雙方能夠良性互動(dòng)的公共空間，需要統(tǒng)治階層對(duì)民間輿論有足夠的寬容，需要現(xiàn)代知識(shí)分子自覺(jué)擔(dān)當(dāng)起憂國(guó)憂民的責(zé)任。“以法律范圍為界”，使每個(gè)人的言論自由得到充分的尊重和保障。

三、針對(duì)“啞巴英語(yǔ)”，提出學(xué)以致用

由于英國(guó)“文明之進(jìn)步，商業(yè)之交通，工廠之發(fā)達(dá)，學(xué)術(shù)之興隆”處于世界領(lǐng)先的地位，英租時(shí)期的威海衛(wèi)已經(jīng)掀起了英語(yǔ)學(xué)習(xí)的熱潮，以至于“我國(guó)自初等以上之學(xué)校，皆有英文一科”，雖然如此，但卻出現(xiàn)了“滿腹英文，無(wú)所不知，而于談話之時(shí)，默然不能置一詞”的現(xiàn)象，是為“啞巴英語(yǔ)”，文章遂發(fā)出質(zhì)問(wèn)“其英文雖佳，究何益哉?”(民國(guó)十七年三月七號(hào)，第四十二號(hào)，“言論”)

文章指出了啞巴英語(yǔ)的弊病，并提出直到今天仍在應(yīng)用的解決方法，“故學(xué)生在校時(shí)，宜設(shè)話談會(huì)，以練習(xí)之，互相談?wù)摗薄＝裉炜磥?lái)，這種觀點(diǎn)雖然并不新鮮，但在當(dāng)時(shí)卻也屬于真知灼見(jiàn)。

聯(lián)想今天，英語(yǔ)已不僅僅是謀生的手段，而成為了應(yīng)試教育體制下的附屬。在全民英語(yǔ)的號(hào)召下，英語(yǔ)被作為重要的評(píng)價(jià)體系橫亙?cè)谏龑W(xué)、求職的太門前，致使越來(lái)越多的人陷入“啞巴英語(yǔ)”的困境，結(jié)果是勞民傷財(cái)，不得其利。究其根源，就在于現(xiàn)行教育體制扭曲了英語(yǔ)作為生存工具的根本屬性。《威海午報(bào)》評(píng)論文章指出開(kāi)設(shè)英語(yǔ)課乃是“以期學(xué)生努力前進(jìn)，為將來(lái)謀生之計(jì)”。現(xiàn)代社會(huì)較之以前更加多元，已經(jīng)完全沒(méi)有必要依靠英語(yǔ)謀取生計(jì)，既然如此，就完全可以不用全民學(xué)習(xí)英語(yǔ)，而是大家各自專心致志鉆研領(lǐng)域內(nèi)的工作，由專修英語(yǔ)的人才來(lái)負(fù)責(zé)翻譯已經(jīng)足夠。鑒于此，筆者呼吁，大眾英語(yǔ)必須要轉(zhuǎn)為精英英語(yǔ)，廢除各行各業(yè)對(duì)英語(yǔ)的硬性考核要求，還英語(yǔ)以本來(lái)面目。

四、點(diǎn)明媒體的功能，論證其存在的必要性

威海地方雖小，新聞也少，而且相互傳播速度極快，人們往往朝發(fā)而夕知，但這并不能說(shuō)明報(bào)紙沒(méi)有存在的必要，因?yàn)閳?bào)紙的功能并不唯一是登載新聞，還有教化民眾，啟迪民智的作用。

文章有言：“雖然，本報(bào)館之設(shè)，豈特為報(bào)新聞而已哉?實(shí)欲啟迪人心，開(kāi)發(fā)民智，使人人嫉惡而趨善，以造福于地方耳。”(民國(guó)十七年三月十五號(hào)，第四十九號(hào)，“當(dāng)頭棒”)

在中國(guó)當(dāng)前的語(yǔ)境下，媒體需要承擔(dān)超出其自身應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。在西方，新聞是用來(lái)娛樂(lè)的，而在中國(guó)，新聞卻關(guān)乎人們最根本的一些東西，自由、權(quán)利、恐懼和利益。這也是轉(zhuǎn)型國(guó)家新聞媒體的共同境況，當(dāng)社會(huì)制度尚未趨于完善，道德體系處于混亂狀況，就像《威海午報(bào)》評(píng)論所言，媒體便應(yīng)當(dāng)義不容辭地承擔(dān)起“教化民眾、啟迪民智”的責(zé)任。而當(dāng)中國(guó)最終走出轉(zhuǎn)型期的躁動(dòng)后，這些責(zé)任也就自然消解，

媒體將最終還原其本來(lái)面目。

五、闡述人人生性相近，指陳權(quán)利平等

貧富不均是自古以來(lái)從未消失的社會(huì)現(xiàn)象，自有其存在的合理性，但是貧富分化的程度不宜過(guò)大，而且貧者不僅不應(yīng)該“自放其權(quán)利”，而應(yīng)該為權(quán)利而斗爭(zhēng)，這樣才能阻止富者“將天下之幸福吸收”。

時(shí)逢民國(guó)紛亂之際，社會(huì)貧富不均，人民苦不堪言。《威海午報(bào)》評(píng)論文章指出：“天之生人性相近也，皆為人類，即皆有權(quán)利，權(quán)平等也，即利平等也。”即人人都有追求幸福的權(quán)利，緣何“人逸而我勞，人暖而我寒，人飽而我饑。”并指陳其原因在于“貧者自放其權(quán)利，而甘受不平等之淘汰也”。(民國(guó)十七年一月十三號(hào)，第二十五號(hào)，“言論”)

以史為鑒，可以看出，在當(dāng)今社會(huì)高速發(fā)展的形勢(shì)下，往往容易忽視處于社會(huì)底層的人們，他們的權(quán)利得不到保障，被時(shí)代遠(yuǎn)遠(yuǎn)地拋在了后面。不是他們不愿意為自己的權(quán)利而斗爭(zhēng)，是社會(huì)沒(méi)有給他們斗爭(zhēng)的機(jī)會(huì)和能力。在社會(huì)主義的國(guó)度里，平等往往不難實(shí)現(xiàn)，但最重要的還是機(jī)會(huì)、過(guò)程的平等，要保障每個(gè)人都能實(shí)現(xiàn)其自由發(fā)展的權(quán)利。

六、闡述“心戰(zhàn)”概念，主張?zhí)岣邍?guó)民素質(zhì)

連載評(píng)論在《威海午報(bào)》中并不少見(jiàn)，關(guān)于“心戰(zhàn)”的論述更是連發(fā)六篇文章對(duì)其進(jìn)行透徹的分析(第六十三號(hào)至六十八號(hào)，“言論”)，六篇文章層層遞進(jìn)，說(shuō)事論理極為詳盡。心戰(zhàn)的概念和商戰(zhàn)兵戰(zhàn)相對(duì)，指出國(guó)家富強(qiáng)不惟商戰(zhàn)和兵戰(zhàn)。而所謂心戰(zhàn)，筆者認(rèn)為是提高國(guó)民素質(zhì)的努力。

篇（8）

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告簡(jiǎn)述

事業(yè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是對(duì)事業(yè)單位在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)總狀況做出的匯總，結(jié)合事業(yè)單位的發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)單位的實(shí)際資金運(yùn)行狀況做出的書(shū)面匯總。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組成主要包括：會(huì)計(jì)報(bào)表、附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，其中的報(bào)表提現(xiàn)了單位資金的實(shí)際利用狀況，是整個(gè)報(bào)告體系的核心和最重要的內(nèi)容，能夠真實(shí)地反映單位的資金利用狀況，并且可以為下一環(huán)節(jié)的資金利用預(yù)算提供建議。

會(huì)計(jì)報(bào)表集合了一段時(shí)間內(nèi)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)收支狀況，并且有實(shí)際的核算證據(jù)和核算資料，最能夠直觀的展示單位的財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量。而報(bào)表的附注則主要是輔助使用者了解報(bào)表的，對(duì)閱讀報(bào)表時(shí)將會(huì)出現(xiàn)的疑問(wèn)予以解答，詳細(xì)解釋了會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等內(nèi)容。報(bào)告中的財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)是在報(bào)表的基礎(chǔ)上對(duì)單位的財(cái)務(wù)狀況做出的總結(jié)。

事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作，除了能夠完成國(guó)家的預(yù)算計(jì)劃、促進(jìn)社會(huì)事業(yè)發(fā)展外，還可以充分利用財(cái)務(wù)報(bào)告的成果，為單位自身的發(fā)展提供方向：

第一、大部分事業(yè)單位除財(cái)政撥款外，還有事業(yè)性收費(fèi)和經(jīng)營(yíng)性收支業(yè)務(wù)，事業(yè)單位除了完成國(guó)家計(jì)劃實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益外，還有挖掘潛力為社會(huì)多作貢獻(xiàn)的一個(gè)側(cè)面，從而實(shí)現(xiàn)增收節(jié)支，改善自身的運(yùn)營(yíng)條件和職工待遇，體現(xiàn)資產(chǎn)保值增值和按勞分配的薪酬制度。

第二、事業(yè)單位雖然不提供物質(zhì)產(chǎn)品直接生產(chǎn)，但向社會(huì)提供精神產(chǎn)品，具有服務(wù)性并產(chǎn)生服務(wù)價(jià)值，如科、教、文、衛(wèi)等各種事業(yè)單位。這些部門在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中占有越來(lái)越重要的地位，因?yàn)榈谝划a(chǎn)業(yè)和第二產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)力發(fā)展水平越高，對(duì)第三產(chǎn)業(yè)的智力服務(wù)依賴就愈加顯著。

第三、多主體，多形式辦事業(yè)，多渠道籌集發(fā)展資金已成為事業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)；收入分為預(yù)算內(nèi)、外兩部分和經(jīng)營(yíng)收入，而事業(yè)支出難以區(qū)分預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和經(jīng)營(yíng)性支出的情況尤顯突出；以服務(wù)為主要內(nèi)容的事業(yè)單位（如國(guó)立高等院校、廣播電視、報(bào)社、醫(yī)院等），經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要系自身的事業(yè)性收費(fèi)，重大建設(shè)項(xiàng)目資金不足依賴信貸資金。其會(huì)計(jì)核算辦法應(yīng)當(dāng)較多地運(yùn)用企業(yè)核算辦法，從而保障會(huì)計(jì)報(bào)告對(duì)利益相關(guān)者的有用性。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告工作中存在的問(wèn)題

目前雖然事業(yè)單位不斷地強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要性，也在不斷的改進(jìn)措施，致力于提高報(bào)告的實(shí)用性。但是，這一工作目前仍然存在著許多問(wèn)題，歸納看來(lái)主要有以下幾點(diǎn)：

（一）財(cái)務(wù)報(bào)告信息不全面，降低了報(bào)告的實(shí)用性

目前事業(yè)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告大都表現(xiàn)出不完整的狀況。伴隨著事業(yè)單位活動(dòng)范圍的擴(kuò)大和參與活動(dòng)的增加，單位的資金流轉(zhuǎn)次數(shù)也在不斷的增加，給財(cái)務(wù)報(bào)告增加了難度；同時(shí)隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，對(duì)報(bào)告的要求也在不斷的增加。使用財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)象可分為多種，如 事業(yè)單位的投資者，債權(quán)人，還包括政府、顧客、社會(huì)伙伴、社會(huì)公眾等，這些使用者使用時(shí)的側(cè)重點(diǎn)有所不同，就對(duì)報(bào)告本身提出了新的要求：信息要全面，質(zhì)量要高，要為使用者提供詳細(xì)的資料報(bào)告。

審視當(dāng)前事業(yè)單位單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，出于某些原因，仍舊存在謊報(bào)、錯(cuò)報(bào)甚至不報(bào)的情況，對(duì)單位及使用者將會(huì)造成消極的影響，無(wú)法滿足各類使用者的需要。

（二）財(cái)會(huì)報(bào)告不及時(shí)

目前的財(cái)務(wù)報(bào)告大部分都是針對(duì)過(guò)去一段時(shí)間事業(yè)單位的財(cái)務(wù)做的總結(jié)，一般的單位要求每年的年后四個(gè)月內(nèi)提交，這樣一來(lái)，財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容已經(jīng)嚴(yán)重落后于單位的當(dāng)前發(fā)展，所反映的多位較陳舊的信息， 無(wú)法實(shí)時(shí)的為單位正在進(jìn)行的活動(dòng)提供有效的建議，使得財(cái)務(wù)報(bào)告的實(shí)用性降低。

（三）過(guò)分強(qiáng)調(diào)分析，忽略其他信息

現(xiàn)行的財(cái)務(wù)報(bào)告體系，由于財(cái)務(wù)部門的人力物力有限，存在著簡(jiǎn)單羅列數(shù)據(jù)的現(xiàn)象。即使有些單位對(duì)進(jìn)行了有效信息的提取工作，也對(duì)當(dāng)下的單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)影響不大，缺乏預(yù)見(jiàn)性，無(wú)法預(yù)見(jiàn)可能出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的措施

經(jīng)濟(jì)全球化雖然使得我國(guó)進(jìn)入國(guó)際資本流通市場(chǎng)，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了機(jī)遇，但是也是我國(guó)經(jīng)濟(jì)受到全球經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響，因而，現(xiàn)行的事業(yè)單位更加要做好財(cái)會(huì)報(bào)告工作，為自身在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的活動(dòng)提供有效的指導(dǎo)和幫助。

完善事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系，可以具體采取以下措施：

首先，要明確強(qiáng)調(diào)事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的預(yù)期目標(biāo)。財(cái)務(wù)報(bào)告不僅要服務(wù)于事業(yè)單位本身，還要為與事業(yè)單位有經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的各個(gè)機(jī)構(gòu)或者個(gè)人提供有關(guān)的信息，為單位的未來(lái)發(fā)展服務(wù)。

接著，要保證財(cái)務(wù)報(bào)告的時(shí)效性和實(shí)用性，以期為現(xiàn)實(shí)生活中的單位活動(dòng)提供有力的幫助和意見(jiàn)，為事業(yè)單位的未來(lái)發(fā)展把好財(cái)務(wù)關(guān)。

最后，除了通用的規(guī)范化的事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以外，增加專項(xiàng)報(bào)告，提供特殊指標(biāo)和財(cái)務(wù)信息分析，滿足不同使用者的需要。

篇（9）

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè) 姓名

一、題目名稱

新形勢(shì)下現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)定位

二、選題背景及研究的理論與實(shí)際意義

在財(cái)務(wù)管理理論體系中，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)占有非常重要的地位，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的正確界定對(duì)于整個(gè)財(cái)務(wù)管理理論體系的建立及財(cái)務(wù)管理實(shí)踐都起著至關(guān)重要的作用。但我國(guó)理論界及實(shí)務(wù)界對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的看法并未取得共識(shí)，大部分學(xué)者贊成以企業(yè)價(jià)值最大化為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，而實(shí)務(wù)界則更為偏愛(ài)利潤(rùn)最大化。這只是問(wèn)題的表象，實(shí)質(zhì)在于對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的理解還存在一定的模糊，比如說(shuō)我們界定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是站在所有者的角度，還是站在財(cái)務(wù)人員的角度？再比如說(shuō)我們界定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的目的是什么？財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和目標(biāo)管理中的目標(biāo)是否一致？對(duì)于這些問(wèn)題，理論界及實(shí)務(wù)界都沒(méi)有作出合理的回答。因而筆者認(rèn)為，對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的研究不應(yīng)當(dāng)僅僅停留在利潤(rùn)最大化還是價(jià)值最大化的爭(zhēng)論上，而應(yīng)當(dāng)先對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的一些基本問(wèn)題作出回答，然后再對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)作出合理的界定。

三、研究?jī)?nèi)容

隨著中國(guó)加入wto，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化及中國(guó)企業(yè)體制改革的不斷深入，中國(guó)企業(yè)組織集團(tuán)化、經(jīng)營(yíng)多元化的趨勢(shì)日趨明顯，跨行業(yè)、跨地區(qū)、跨所有制的情況大量出現(xiàn)，多元化經(jīng)營(yíng)在理論和實(shí)踐上最基本的好處就是分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)化的組織形式，由于其在內(nèi)部形成多元法人主體結(jié)構(gòu)，分散了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高度發(fā)達(dá)和股份制的日益成熟，以母子公司制為基本結(jié)構(gòu)的企業(yè)集團(tuán)成為最具時(shí)代特征的一種組織形式。

對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，無(wú)論是集團(tuán)總部本身還是處于不同層次的成員公司，它們都有著共同的理財(cái)目標(biāo)，即獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益，具體來(lái)說(shuō)，則是為了實(shí)現(xiàn)出資人財(cái)富的最大化。因此，滿足出資人需要，服從出資人利益，實(shí)現(xiàn)出資人財(cái)富最大化，就成為制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。為了這個(gè)目標(biāo)就必須采取有效的財(cái)務(wù)管理方法。而目前我國(guó)眾多企業(yè)集團(tuán)中存在著財(cái)權(quán)多層次分割的過(guò)度分散與失控、信息不能及時(shí)充分共享、利益互不兼容的多級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)、成員企業(yè)目標(biāo)的逆向選擇、競(jìng)爭(zhēng)力低下等等問(wèn)題。這與企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)相悖。因此，本文主要針對(duì)當(dāng)前我國(guó)實(shí)際，從企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理的必要性、財(cái)務(wù)集中管理的具體操作思路和解決方案、必需的基本主客觀條件等方面對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行論述。探討如何在新形勢(shì)下根據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際，選擇并定位好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，從而提高集團(tuán)整體利益以及管理水平和競(jìng)爭(zhēng)能力。

四、研究方法

1、文獻(xiàn)分析法：主要通過(guò)查閱大量相關(guān)資料來(lái)支持論文的研究，其中包括院系圖書(shū)館、校級(jí)圖書(shū)館的藏書(shū)和期刊；電子期刊的全文檢索；英特網(wǎng)的搜索引擎；各類網(wǎng)站的相關(guān)文章等等。

2、案例舉證方法

五、論文提綱

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及其在現(xiàn)代企業(yè)中的核心地位

1.分析我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

①分析我國(guó)傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理的觀念。

②分析我國(guó)企業(yè)的資本制度。

③分析我國(guó)企業(yè)的外部籌資模式 。

④分析我國(guó)企業(yè)的收益分配政策 。

⑤分析我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)選擇現(xiàn)狀。

2．探討財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)中的核心地位和作用。

①財(cái)務(wù)管理是企業(yè)最重要的管理。

②財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位。

③財(cái)務(wù)管理是其他各種管理都無(wú)法取代的。

④論述財(cái)務(wù)管理具有綜合性的功能。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)概述

1．論述企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的含義及其特征

① 什么是財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

②財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特點(diǎn)

2.影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素

④管理決策因素

⑤外部環(huán)境因素

（三）比較幾種代表性的財(cái)務(wù)目標(biāo)觀點(diǎn)

1．利潤(rùn)最大化目標(biāo)的優(yōu)劣。

2．經(jīng)濟(jì)效益最大化目標(biāo)的優(yōu)劣。

3．股東財(cái)富最大化目標(biāo)的優(yōu)劣。

4．企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的優(yōu)劣。

（四）財(cái)務(wù)目標(biāo)選擇的標(biāo)準(zhǔn)

1．影響企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)選擇的因素

①經(jīng)濟(jì)體制

②經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度

③企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制

④資本市場(chǎng)

2．財(cái)務(wù)管理目標(biāo)優(yōu)化是未來(lái)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要途徑

①財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的歷史研究

②新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)定位．

六、主要結(jié)論

新形勢(shì)下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的中國(guó)特色的企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)為：以國(guó)家的方針政策為依據(jù)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)為導(dǎo)向，力求在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)所有者（股東）財(cái)富和職工人均收入最大化。首先，它符合社會(huì)主義基本經(jīng)濟(jì)規(guī)律性。社會(huì)主義基本經(jīng)濟(jì)規(guī)律要求最大限度地滿足整個(gè)社會(huì)的經(jīng)常增長(zhǎng)的物質(zhì)文化需要，社會(huì)由企業(yè)來(lái)組成，企業(yè)由所有者、經(jīng)營(yíng)者和廣大職工來(lái)組成，各企業(yè)都能最大限度地滿足這三個(gè)經(jīng)濟(jì)利益主體的需要，社會(huì)主義的基本生產(chǎn)目的就實(shí)現(xiàn)了。社會(huì)主義的本質(zhì)要求最終達(dá)到共同富裕，企業(yè)財(cái)務(wù)管理終極目標(biāo)，就是要使組成企業(yè)的各個(gè)經(jīng)濟(jì)利益主體都富起來(lái)。其次，它符合統(tǒng)一性特征。它直接明確企業(yè)的目標(biāo)由企業(yè)所有者（股東）目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)者目標(biāo)和職工的目標(biāo)來(lái)組成，主張三個(gè)利益主體通過(guò)協(xié)商使各自的目標(biāo)統(tǒng)一于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)之下。第三，它符合貨幣性特征，均可用貨幣量化，便于分解。第四，它符合明晰性特征，概念清楚、表達(dá)準(zhǔn)確、沒(méi)有疑義。第五，它符合可控性特征，如果將所有者（股東）財(cái)富量化，可用每股收益、股利支付來(lái)表示，所有者財(cái)富和人均收入指標(biāo)都是財(cái)務(wù)管理可控的指標(biāo)。綜上述，將它作為我國(guó)企 業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是比較恰當(dāng)?shù)摹２粌H如此，如果把它作為我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，還可以有效地建立企業(yè)內(nèi)部的利益制衡機(jī)制，解決企業(yè)目標(biāo)與國(guó)家目標(biāo)的統(tǒng)一問(wèn)題。對(duì)于解決我國(guó)企業(yè)存在的隱性收入問(wèn)題也會(huì)有所幫助。

總之，財(cái)務(wù)作為一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象,體現(xiàn)的是不同利益主體之間的利益分割和價(jià)值分配關(guān)系。從理論概念的角度來(lái)考慮,作為目標(biāo),必須服從于本質(zhì)。財(cái)務(wù)就一般本質(zhì)來(lái)講,應(yīng)力求保持以收抵支和償還到期債務(wù)的能力,減少破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)能夠長(zhǎng)期穩(wěn)定地生存下去,并籌集企業(yè)發(fā)展所需要的資金,通過(guò)合理、有效地使用資金使企業(yè)獲利。財(cái)務(wù)的主體是企業(yè),企業(yè)是以盈利為目的的經(jīng)濟(jì)組織。企業(yè)目標(biāo)決定財(cái)務(wù)目標(biāo),企業(yè)內(nèi)部不同利益主體之間的博弈,決定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的趨向與最終選擇。

七、參考文獻(xiàn)

［1］（美）道格拉斯&8226;r.愛(ài)默瑞，約翰&8226;d.芬尼特.公司財(cái)務(wù)管理（上、下）［m］.北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，1999.

2 劉俊彥.財(cái)務(wù)管理機(jī)制論m.北京:中國(guó)財(cái)經(jīng)出版社,.

3 林景新.《中國(guó)式企業(yè)危機(jī)管理》m. 廣東經(jīng)濟(jì)出版社,9月.

4宋獻(xiàn)中,熊楚熊,《公司理財(cái)》m.浙江人民出版社,出版.

5謝劍平.《財(cái)務(wù)管理——新觀念與本土化》m.中國(guó)人民大學(xué)出版社,.

6王慶成.知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代財(cái)務(wù)管理的變革j .財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)導(dǎo)刊,,(10).

7彭海穎.略論強(qiáng)化現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)控制j.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)導(dǎo)刊,,(12).

篇（10）

人身保險(xiǎn)論文參考文獻(xiàn)：

[1]尹德富.我國(guó)農(nóng)村人身保險(xiǎn)市場(chǎng)幵發(fā)研究[D].中南林業(yè)科技大學(xué)，2012.

[2]盧雯.我國(guó)農(nóng)村人身保險(xiǎn)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)研究[D].中南林業(yè)科技大學(xué)，2013.

[3]徐利軍.我國(guó)人身保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利姐問(wèn)題研究[D].揚(yáng)州大學(xué)，2014.

[4]梁霄.中國(guó)人身保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2014.

[5]湯琳.我國(guó)農(nóng)村小額人身保險(xiǎn)問(wèn)題研究[D].廣西大學(xué)，2014.

[6]周淑芬.我國(guó)農(nóng)村小額人身保險(xiǎn)現(xiàn)狀分析[J].農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)，2012.

[7]龐睿.我國(guó)人身保險(xiǎn)發(fā)展?fàn)顩r及其影響因素分析[J].經(jīng)濟(jì)視點(diǎn)，2014.

[8]吳建廣.我國(guó)農(nóng)村小額人身保險(xiǎn)制度研究[D].天津財(cái)經(jīng)大學(xué)，2012.

[9]馬延霞.淺析我國(guó)農(nóng)村小額人身保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀[J].濟(jì)寧學(xué)院學(xué)報(bào)，2013.

[10]張弛.中國(guó)人身保險(xiǎn)業(yè)效率及其影響因素研究[D].黑龍江省社會(huì)科學(xué)院，2012.

人身保險(xiǎn)論文參考文獻(xiàn)：

[1]趙晨.人身保險(xiǎn)合同中保險(xiǎn)利益原則問(wèn)題分析[J].投資與合作，2011（7）：291

[2]謝光義.論人身保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益[J].企業(yè)研究，2014（6）：155

[3]陳麗潔.論人身保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益主體范圍的界定[N].柳州師專學(xué)報(bào)，2012，27（6）：53-56

[4]張學(xué)森.把握保險(xiǎn)利益原則，正確購(gòu)買人身保險(xiǎn)（上）[J].科學(xué)生活，2016（9）：15

[5]庹國(guó)柱，王德寶.我國(guó)農(nóng)村小額人身保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展研究［J］.上海保險(xiǎn)，2010.1.

[6]楊保軍.基于“長(zhǎng)尾理論”的利基市場(chǎng)營(yíng)銷分析［J］.商業(yè)周刊，2007.10.

[7]胥寧.市場(chǎng)轉(zhuǎn)移的新動(dòng)向：在“金字塔底層”掘金［J］.中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2006.7.

[8]梁濤，方力.農(nóng)村小額人身保險(xiǎn)［M］.北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2008.

[9]周淑芬.我國(guó)農(nóng)村小額人身保險(xiǎn)現(xiàn)狀分析［J］.農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)，2012.9.

人身保險(xiǎn)論文參考文獻(xiàn)：

[1]民事訴訟法/楊榮馨主編，—北京：中央廣播電視大學(xué)出版社，2006.7

[2]保險(xiǎn)原理與實(shí)務(wù)/吳定富主編，—北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2010.2

[3]保險(xiǎn)法律評(píng)論/2010年.第1集/胡曉柯，陳飛主編，—北京：法律出版社，2010.4

篇（11）

 

風(fēng)險(xiǎn)理論主要處理保險(xiǎn)實(shí)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的隨機(jī)風(fēng)險(xiǎn)模型，并研究破產(chǎn)概率，調(diào)節(jié)系數(shù)及其它們之間的關(guān)系[1-2].在保險(xiǎn)公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，對(duì)于小額的損失保險(xiǎn)公司往往不會(huì)進(jìn)行賠償，而是對(duì)理賠額度進(jìn)行限制，只有到了某個(gè)額度才會(huì)考慮賠償，這個(gè)額度即是本文考慮的免賠額【3】.并在免賠額的影響下，考慮 Erlang(2)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程的生存概率.

1.模型的引入

在不考慮免賠額影響的情況下，假設(shè)為時(shí)間內(nèi)發(fā)生地理賠次數(shù)，其為服從參數(shù)為的Poisson過(guò)程；是相互獨(dú)立的隨機(jī)變量，表示投保人第次發(fā)生的隨機(jī)損失，其分布函數(shù)記為，均值記為.

在免賠額的影響下，設(shè)為保險(xiǎn)公司的初始準(zhǔn)備金，為單位時(shí)間的保費(fèi)收入，表示到時(shí)刻為止發(fā)生地理賠次數(shù)，即

當(dāng)上式右邊的集合為空集時(shí)假定為0，而是理賠之間的等待時(shí)間，它是一列獨(dú)立同分布的隨機(jī)變量，具有共同的密度函數(shù)即它是[4]分布，是一列獨(dú)立同分布的非負(fù)隨機(jī)變量，表示第次理賠額，其分布函數(shù)為，均值記為，且假定隨機(jī)變量與相互獨(dú)立.從而可以建立模型

（1）

其中表示時(shí)間內(nèi)的盈余，表示保險(xiǎn)公司的初始準(zhǔn)備金.

為保證保險(xiǎn)公司正常經(jīng)營(yíng)，假定，表示單位時(shí)間內(nèi)的收取的保費(fèi)超過(guò)單位時(shí)間內(nèi)的平均理賠額.初始盈余為時(shí)的破產(chǎn)時(shí)間和破產(chǎn)概率定義為

表示生存概率.

在免賠額的影響下，容易知道保險(xiǎn)公司實(shí)際理賠與投保人的隨機(jī)損失具有如下關(guān)系式：

從而可得與的關(guān)系[5]：

本文考慮免賠額的影響下Erlang(2)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程下的生存概率所滿足的積分微分方程，并給出了生存概率的一個(gè)顯示解。論文參考網(wǎng)。論文參考網(wǎng)。

2.主要結(jié)果

定理 生存概率滿足積分微分方程

在免賠額的影響下

證明：根據(jù)首次索賠發(fā)生的時(shí)刻和首次索賠的大小，對(duì)生存概率應(yīng)用全概率公式，可得

在上述式子兩端關(guān)于求導(dǎo)，并利用有

再一次在上式兩端關(guān)于求導(dǎo)，可得

（2）

讓（2）式兩端從0到積分可得

對(duì)上式進(jìn)行簡(jiǎn)化計(jì)算可得

從而有

（3）

在（3）式中，讓得

（4）

根據(jù)（3），由（4）式可得

（5）

在免賠額的影響下，我們知道

從而有

證畢.

參考文獻(xiàn)

[1]Grandell J. Aspectsof Risk Theory[M].New York Springer-Verlag,1991，5-10.

[2] N.L鮑爾斯著，鄭韞瑜，余躍年譯.風(fēng)險(xiǎn)理論[M].上海科學(xué)技術(shù)出版社，1998，89-96.

[3]孟生旺著.保險(xiǎn)定價(jià)：經(jīng)驗(yàn)估費(fèi)系統(tǒng)研究[M].中國(guó)金融出版社，2004.

[4]孫立娟，汪榮明.關(guān)于一類Erlang(2)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程[J].數(shù)學(xué)年刊，26A:1(2005),93-98.