高中財務(wù)工作計劃大全11篇

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篇（1）

引言：

伴隨我國不斷深入發(fā)展的市場國際化和經(jīng)濟全球化，企業(yè)管理面臨著更加嚴峻的挑戰(zhàn)和新的機遇。按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，如何建立在企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中都貫穿著價值最大化目標的財務(wù)運行機制，這是一個值得財務(wù)管理人員不斷深入思考的課題。我國現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，是適應(yīng)市場經(jīng)濟和社會化大生產(chǎn)需求的權(quán)責(zé)明確、產(chǎn)權(quán)清晰、科學(xué)管理、政企分開的企業(yè)制度，它是讓企業(yè)變成面向全球市場競爭主體和市場法人實體的一種新型企業(yè)機制。在企業(yè)管理中財務(wù)管理是中心，是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，也是企業(yè)實現(xiàn)國際化發(fā)展的基礎(chǔ)，企業(yè)財務(wù)工作因現(xiàn)代企業(yè)制度的建立而提出更高的要求。依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)所具有的要求和性質(zhì)，建立能夠滿足現(xiàn)代企業(yè)特點要求的財務(wù)管理制度是一項系統(tǒng)工程，這就要求在現(xiàn)代企業(yè)制度建立的同時，我們要在實踐中和理論上不斷的完善和探索。

一、在企業(yè)管理中財務(wù)管理的地位

伴隨著企業(yè)的發(fā)展財務(wù)管理也在不斷的發(fā)展、完善和提高中，在市場經(jīng)濟中企業(yè)要想求得生存發(fā)展，就需要財務(wù)管理，企業(yè)要想生存發(fā)展的更好，就需要提高財務(wù)管理水平。在企業(yè)管理中財務(wù)管理是中心，企業(yè)整個經(jīng)濟活動中都貫穿著財務(wù)管理。企業(yè)要想保持長期生存，就需要保持長期的盈利能力和償債能力，使破產(chǎn)風(fēng)險降低；企業(yè)要想最求發(fā)展，就需要籌集到能夠支持企業(yè)發(fā)展所必需的資金；企業(yè)要想獲利，就需要充分有效的運用資金，使資產(chǎn)創(chuàng)造出超額價值，這些都是對財務(wù)管理提出的要求，或者說，在企業(yè)管理中財務(wù)管理就是基礎(chǔ)。

1.從企業(yè)籌集資金的角度看財務(wù)管理

財務(wù)管理在企業(yè)的首要任務(wù)就是籌集資金，它是企業(yè)進行財務(wù)管理的著重點。企業(yè)要維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營，就必須要籌集到滿足需要的資金，但是企業(yè)在市場經(jīng)濟中，不管通過何種方式去籌集、運用資金，都需要支付相應(yīng)的成本。資金成本指的是企業(yè)為了運用資金而付出的各項費用，包括：資金使用費與資金籌集費。就企業(yè)籌資角度而言，選擇資金的渠道和確定籌資方案所考慮的重要依據(jù)就是資金成本。為了方便比較分析籌集資金時在不同條件下的資金成本，一般不會使用絕對金額來表示資金成本，而是用相對數(shù)（資金成本率）來表示。在現(xiàn)實中，如果企業(yè)的籌資方式單一時，只要對單個資金成本進行比較，即對普通股、債務(wù)、長期借款及保留盈余等成本分別計算，開展對比分析，最后選擇的籌資是最低的資金成本；但是在實際中因受到各種因素的影響，企業(yè)所需資金通常需要使用各種方式籌集，這時就要將資金的加權(quán)平均成本計算出來，合理確定在全部資金中單個資金所占比重，以便對資本結(jié)構(gòu)進行決策；企業(yè)不可能以單一的固定成本來籌集無盡的資金，企業(yè)要想增加籌資時，就要知道籌集數(shù)額在多大范圍內(nèi)對資金成本會引起什么樣的變化，這就需要計算出資金的邊際成本，并將計算的結(jié)果繪制成圖表，企業(yè)以此來規(guī)劃追加籌資。

2.從企業(yè)投資角度看財務(wù)管理

投資是一種現(xiàn)金流出，是以現(xiàn)金收回和獲得收益為目的。企業(yè)按照不同的標準可將投資決策分為：短期投資和長期投資、間接投資和直接投資。決策的具體方法因投資類型的不同而具有差異性。例如間接投資又叫證券投資，是通過證券進行分析、評價，企業(yè)在證券市場中選擇滿足自身需要的債券、股票，并且形成投資組合。直接投資指的是先制定幾個可供選擇的方案，通過分析、評價這些方案，在其中選擇一個最優(yōu)投資方案。短期投資和長期投資也有不同的決策方法，如長期投資由于涉及到的風(fēng)險大、時間長，決策時更好注重計算投資風(fēng)險價值和貨幣時間價值。因此，就企業(yè)投資而言，財務(wù)管理在企業(yè)能夠幫助其對投資項目進行評價、決定是否投資。

3.從企業(yè)經(jīng)營的角度來看財務(wù)管理

在正常的企業(yè)經(jīng)營中會產(chǎn)生大量的資金收支，這時企業(yè)的進貨銷售、調(diào)配庫存、生產(chǎn)經(jīng)營每個環(huán)節(jié)都需要財務(wù)進行控制和反映。企業(yè)的經(jīng)濟監(jiān)督和財務(wù)核算，也同樣對企業(yè)經(jīng)濟活動產(chǎn)生有效的制約作用。在企業(yè)所有管理活動中財務(wù)管理是基礎(chǔ)。財務(wù)管理在企業(yè)中的中心地位，就決定了強化財務(wù)管理必然能夠使企業(yè)整體管理水平得到提高。

4.從企業(yè)分配的角度看財務(wù)管理

只要企業(yè)經(jīng)營有方，在經(jīng)營過程中就能創(chuàng)造利潤，另外對外投資成功后也會創(chuàng)造利潤，這就說明企業(yè)獲得了資金增值或投資回報。年終就要對本年累計利潤進行分配，即計提法定盈余公積、任意盈余公積、公益金，然后支付股利。在實際操作股利分配時，企業(yè)通常會使用一些鼓勵政策，例如固定股利政策、剩余股利政策等，它們各有優(yōu)勢，企業(yè)應(yīng)依據(jù)其基本思想，制定出最適合自身要求的股利政策，以便吸引股東。

二、企業(yè)管理中財務(wù)管理的作用

1.通過強化財務(wù)管理降低市場風(fēng)險

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中最先進行的是籌資活動，企業(yè)投資失敗就會造成籌資的不確定，進而導(dǎo)致籌資風(fēng)險。籌資過程中會產(chǎn)生各種各樣的風(fēng)險，例如利率的浮動就會增加籌資成本的風(fēng)險，一旦企業(yè)籌集的資金所付出的成本要比平均利息高，企業(yè)就可以考慮提前還債，以便使籌資成本降低。企業(yè)在籌集到資金后，主要有三個投資方向：一是用于擴大生產(chǎn)規(guī)模；二是用于投資商業(yè)活動；三是用于投資證券市場。但是并非所有的企業(yè)投資都能夠得到應(yīng)有的回報，有時可能還會導(dǎo)致償債能力下降，引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，例如因受到某些原因的影響所投資的項目無法按時投產(chǎn)，就不能獲得預(yù)期收益；即便按時投產(chǎn)經(jīng)營，但是因盈利不足，造成虧損，這就必然會降低企業(yè)的償債能力和盈利能力；即使沒有出現(xiàn)虧損，但盈利微薄或沒有達到預(yù)期收益，利潤率低于同期銀行存款利率；或者是高于同期銀行存款利率，但又比企業(yè)當前資金利潤率水平要低。這就要求在投資決策時，企業(yè)需要依據(jù)自身的實際經(jīng)營情況，既能適應(yīng)整個市場環(huán)境，勇于投資獲取利益，又能防范盲目投資避免風(fēng)險。

2.財務(wù)管理信息為使用者提供決策依據(jù)

通過財務(wù)信息能夠綜合、迅速及客觀的反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的整體效果。例如從管理者的角度看，他們通過對企業(yè)財務(wù)信息的查閱，能夠掌握企業(yè)的具體經(jīng)營情況，給出合理有效的投融資決策，使企業(yè)能夠提高獲利水平。從投資者的角度看，上市公司向證券市場提供的財務(wù)報告將公司與廣大投資者緊緊聯(lián)系在一起，投資者通過上市公司提供的財務(wù)報告可以獲得企業(yè)贏利狀況與經(jīng)營狀況等各種信息。與此同時，可以通過對財務(wù)報告進行詳細分析讓投資者獲得其他所需信息，幫助他們做出重大投資決策。顯而易見，企業(yè)的利益相關(guān)者通過財務(wù)信息了解企業(yè)具體情況，所以財務(wù)信息是企業(yè)基礎(chǔ)的信息來源。

3.加快資金回籠，控制成本費用支出

企業(yè)通常都會存在應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款逐漸增加的現(xiàn)象，直接造成流動資金的周轉(zhuǎn)速度放緩，甚至出現(xiàn)停滯，致使企業(yè)產(chǎn)生了一定程度的損失，所以需要科學(xué)有效的對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款進行管理。首先，在開展清賬工作時要將分散與集中的辦法結(jié)合起來，可以通過信函、電話等方式來催還一般欠款客戶，在賬目清單上列出重點客戶進行集中清賬，一旦清賬工作中碰到困難需要及時上報領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)過研討后采取積極的應(yīng)對措施，嚴防資金流失。其次，在清賬中碰到收回現(xiàn)款無望的情況下，要善于尋找債務(wù)鏈，通過多家相互串聯(lián)抵消欠賬或是實物抵賬等方式來給債務(wù)鏈解套，盡量避免壞賬的產(chǎn)生。萬不得已時可以采用訴訟的方式來挽回損失。對于處理貨款回收難問題來說，制定出一套完整系統(tǒng)的清賬獎懲制度是一種必然選擇，以便促進銷售人員提高清賬的積極性，盡量使應(yīng)收賬款縮短收回時間，從而減少貸款和利息成本。

4.做好財務(wù)預(yù)算平衡各方關(guān)系

財務(wù)預(yù)算的任務(wù)是制定企業(yè)生產(chǎn)計劃指標和協(xié)調(diào)好部門之間的工作計劃指標，以及針對增產(chǎn)節(jié)約擬定相關(guān)措施。環(huán)境因素在實踐過程中對財務(wù)預(yù)算有非常大的影響。一是對外部宏觀環(huán)境進行分析，如金融、法律、經(jīng)濟等因素，企業(yè)內(nèi)部微觀環(huán)境更應(yīng)引起重視，如組織形式、生產(chǎn)與銷售及結(jié)構(gòu)設(shè)置等，這是正確的財務(wù)預(yù)算被建立的基礎(chǔ)。二是對企業(yè)的財力、人力及物力資源進行合理配置。做到資金運用與來源之間達到平衡，財務(wù)支出與營業(yè)收入之間達到平衡。并且對企業(yè)各環(huán)節(jié)的開源節(jié)流要充分考慮，提高經(jīng)濟效益的要求，并且給生產(chǎn)經(jīng)營提出目標。三是以價值目標為中心，以現(xiàn)金定額為前提，與實際工作的需求密切結(jié)合，制定出完整系統(tǒng)的預(yù)算方案，并且對各項指標密切銜接程度進行檢測及各項指標是否協(xié)調(diào)平衡，以達到企業(yè)目標。

三、完善企業(yè)財務(wù)管理的措施

1.樹立以財務(wù)管理為中心的理念

在現(xiàn)代企業(yè)制度中，財務(wù)管理不僅服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部管理當局，還服務(wù)于新興管理會計及外部利益主體，它具有雙重功效，對整個資金運動的過程，包括：籌資、投資、企業(yè)兼并、收益分配及資本經(jīng)營等展開全面的組織、策劃、控制、評估與分析，對內(nèi)外財務(wù)關(guān)系進行全方位協(xié)調(diào)與處理，追求動態(tài)平衡的最優(yōu)化和企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，進而處于整個企業(yè)管理的中心地位，包括價值管理系統(tǒng)、使用價值管理。為此企業(yè)的管理者必須要樹立明確的全員理財觀念。長期以來人們受到傳統(tǒng)的支配觀念影響，使得財務(wù)管理一直處于服務(wù)于生產(chǎn)的次要位置，以計劃為主，財務(wù)為輔?，F(xiàn)在必須要做好解釋宣傳工作，將誤解消除，達成共識，思想統(tǒng)一，真正轉(zhuǎn)變財務(wù)觀念，讓企業(yè)全體員工對資金運動引起重視，將資金真正看成企業(yè)的血液。財務(wù)決策不但是財務(wù)部的事情，更是企業(yè)高層的事情；在企業(yè)管理中樹立財務(wù)管理的中心地位不僅僅是要求將財務(wù)人員的地位提高，重點是在于樹立全員財務(wù)觀。如果不能從觀念上實現(xiàn)統(tǒng)一，在實踐工作中財務(wù)管理就會感受到阻力重重。

2.強化預(yù)算管理工作

企業(yè)經(jīng)營活動直接受到預(yù)算編制的影響，關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營目標是否能夠?qū)崿F(xiàn)，所以必須對企業(yè)的預(yù)算工作加強管理。首先，對相關(guān)資料的取證必須嚴格監(jiān)控其過程，以便確保資料的真實性，使得預(yù)算工作能夠更加滿足實際需要。其次，審核通過的預(yù)算不能隨便更改，以便保障預(yù)算編制提高權(quán)威性，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要在這方面把好關(guān)。再次，對預(yù)算編制要保證其嚴肅性，相關(guān)部門和人員存在虛報預(yù)算現(xiàn)象的要嚴懲不貸，企業(yè)預(yù)算關(guān)系到企業(yè)未來的經(jīng)營方向，它是一項非常嚴肅的工作，資金的分配一定要按照預(yù)算來執(zhí)行。最后，要細化預(yù)算編制的指標，同時要有詳細、清晰的記錄。這樣就有助于企業(yè)隨時進行核對，管理者對工作進度也能夠了如指掌，從而能夠有效指導(dǎo)在工作中遇到的各種問題。

3.做好資金管理，保障資金投入效益

目前許多企業(yè)的資金運行是困難重重，對資金的管理往往財務(wù)部門處于無錢可管、有錢難管的尷尬境地。所以要把工作重點放在從資金管理上尋求加強財務(wù)管理的突破口，以資金運行這條線，對企業(yè)各個生產(chǎn)經(jīng)營部門強化財務(wù)管理的調(diào)控力度。財務(wù)部門需要轉(zhuǎn)變當前企業(yè)進行綜合評定只是從內(nèi)部價值信息入手的做法，需要多搜集企業(yè)外部的一些有用信息主動進行市場研究，企業(yè)要積極參與到投資項目的論證和測算中；充分考慮風(fēng)險價值、時間價值，詳細計算出項目的籌資成本率與投資回報率，做好項目預(yù)算這道關(guān)。假如企業(yè)是以產(chǎn)值、產(chǎn)量等為中心，而不是以財務(wù)為中心，那么市場機制必然失靈，必將扭曲資源配置。例如某企業(yè)沒有依據(jù)自身實際情況出發(fā)，不惜以高利貸為途徑，項目盲目上馬，建設(shè)大量的廠房和機械設(shè)備，使得自身背上了沉重的財務(wù)負擔(dān)，因經(jīng)營不善造成嚴重虧損，致使強制拍賣大量資產(chǎn)，導(dǎo)致資不抵債?？梢?，有些企業(yè)不以市場需求為準，而是一味追求規(guī)模化，生產(chǎn)出過量的剩余產(chǎn)品甚至是劣質(zhì)產(chǎn)品，導(dǎo)致大量庫存積壓，致使企業(yè)流動資金鏈出現(xiàn)嚴重問題，同時對社會資源也造成了極大的浪費。所以企業(yè)的資金必須由財務(wù)部門進行統(tǒng)一管理、集中調(diào)配，在企業(yè)內(nèi)部進行資金的統(tǒng)一結(jié)算和管理，改變當前只計單利、現(xiàn)值，不計復(fù)利、終值的現(xiàn)象，使資金成本拓展核算內(nèi)容。此外，企業(yè)對籌資結(jié)構(gòu)必須保證合理性，根據(jù)自身實力量力而行開展負債運營，形成“雞下蛋”――“蛋生雞”的循環(huán)結(jié)構(gòu)，避免企業(yè)經(jīng)營效益背負過重資金成本的壓力，有助于促使企業(yè)提高償債能力。

4.企業(yè)要建立內(nèi)部控制制度

企業(yè)的長久發(fā)展需要完善的制度作為根本保障，也是保障企業(yè)提高財務(wù)管理水平外在條件。毫無疑問，不完善的制度使得財務(wù)人員開展財務(wù)工作的有效性難以得到有效保障。在企業(yè)內(nèi)部擁有各項完善的規(guī)章制度不僅僅是財務(wù)人員，同樣也是其他人員開展工作的基礎(chǔ)。特別值得一說的是，確保企業(yè)經(jīng)濟資源的完整和安全及保障擁有正確可靠的會計信息是企業(yè)在內(nèi)部建立控制制度的目的。它可以對經(jīng)濟活動進行控制，協(xié)調(diào)各種經(jīng)濟行為，利用相互聯(lián)系、相互制約的企業(yè)內(nèi)部分工，保障內(nèi)部控制的目的得以實現(xiàn)。企業(yè)建立的內(nèi)部控制制度逐漸形成了一套完整的具備控制職能的程序、措施、方法，并且使其系統(tǒng)化、規(guī)范化，保證切實貫徹執(zhí)行經(jīng)營決策和方針，推動經(jīng)營目標和經(jīng)營活動的效率性、經(jīng)濟性及效果性的實現(xiàn)。同時，企業(yè)需要聘請一些專業(yè)性強的外部專家，根據(jù)企業(yè)自身需要制定出合適的內(nèi)部控制制度，努力促進企業(yè)內(nèi)部控制提高水平。

5.注重建設(shè)財務(wù)管理隊伍，提高財務(wù)管理人員素質(zhì)

可以通過以下幾個方面來提高企業(yè)財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)：首先，對會計從業(yè)人員要完善資格審核制度，把好源頭關(guān)，保證會計部門相關(guān)人員擁有較好的基礎(chǔ)，提高財務(wù)管理隊伍的整體素質(zhì)水平。其次，對會計從業(yè)人員要健全資格確認制度，以目前會計行業(yè)資格認證制度為基礎(chǔ)，企業(yè)可以對資格認證適當提高條件，例如：學(xué)歷證書及其他各類資格認證等。最后，對財務(wù)管理人員要完善培訓(xùn)制度，不斷強化宣傳，提倡終身學(xué)習(xí)的理念，創(chuàng)建學(xué)習(xí)型隊伍。為了能讓財務(wù)管理人員切實提高素質(zhì)，可以開展定期的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，并且定期進行考核，為他們提供一些實踐鍛煉的機會，在實踐中不斷更新業(yè)務(wù)知識。財務(wù)管理人員需要擅于把理念應(yīng)用到實踐中，不斷拓寬知識面，豐富知識結(jié)構(gòu)，如處理掌握財務(wù)知識外，還有金融、法律、證券、管理等方面的經(jīng)濟管理知識。

結(jié)論

綜上所述，在企業(yè)管理中財務(wù)管理具備綜合，企業(yè)必須對財務(wù)管理的地位和作用引起高度重視，全面提高財務(wù)管理為企業(yè)管理提供的服務(wù)水平。只有企業(yè)提高了財務(wù)管理水平，才能為企業(yè)應(yīng)對激烈的市場競爭打下基礎(chǔ)，為企業(yè)生存發(fā)展提供可靠動力。

參考文獻：

[1]姚梅炎 《企業(yè)財務(wù)管理》[M] 經(jīng)濟科學(xué)出版社 2009.11