紀檢監察審計工作計劃大全11篇

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中圖分類號：F272.9 文獻標識碼：B 文章編號：1009-9166（2011）026(C)-0225-02

企業效能監察是企業監察機構針對影響企業效能的有關業務事項或活動過程，監督檢查相關經營管理者履行職責行為的正確性，發現管理缺陷，糾正行為偏差，提高企業效能的綜合性管理監控工作。效能監察以企業經營管理的重要領域為著眼點，以企業經營管理的薄弱環節為切人點，通過對企業經營活動的再監督對經營者的“能效”進行監督和評價，并通過懲戒機制，對經營者的不作為行為或者失職行為進行責任追究，從而保護國有資產保值增值，預防職務犯罪。但是，效能監察畢竟只是企業內部監督機制，其執行力需要企業領導的大力支持，并依賴被監督對象的配合和支持。同時，在現實中很容易將效能監察與其他監督機制混同，“大包大攬”，致使效能監察效率低下，且難以深入。所以，有必要從實務角度，對效能監察進行準確的定位，并以完善制度為平臺，規范操作程序，以充分發揮紀檢監察服務企業管理的作用。

一、效能監察在企業管理中的作用

效能監察是在1989年我國行政監察體制恢復以后，國家監察部領導在研究借鑒當時蘇聯和東歐的一些社會主義國家監察工作的經驗，結合我國行政監察的實際提出的。截止2006年，中央企業效能監察普及率達到97％，通過效能監察避免直接經濟損失311．42億元，挽回直接經濟損失76．2l億元，發現案件線索1225條，追究責任4778人次（其中：黨紀處分405人，政紀處分890人，經濟處罰1344人，組織處理1243人，經濟賠償569人，移送司法機關197人，其他處理87人），提出效能監察建議121319條，做出監察決定10533條，建章立制66469個。效能監察取得了明顯的工作成效，從源頭上防治了腐敗。

（一）有助于健全企業經營者約束機制

現代企業制度下，理想的管理行為是履行職責不失職、按章辦事不越權、管理有效無漏洞。要消除或遏制生產經營管理的“消極作為”、“不作為”，甚至違反政策法規的負面作為，就要從強化管理人員的責任入手。企業績效管理、薪酬制度主要是根據績效指標評價指標完成情況對管理人員的積極作為進行正面激勵，而效能監察則是根據企業監察部門的監察結果，對管理人員的不作為或者消極作為進行負面的懲罰和約束。

（二）實現了對“人”和對“事”監督的統一

現代企業管理的基本法則之一，是所有者在向其管理者轉移資產控制權的同時，亦必須轉移相應責任，并以責任為中心，構筑責任制度體系，并通過監督、評價、激勵和約束，落實經營者受托責任。作為企業監督機制的一部分，效能監察往往都是從企業經營管理的某一環節介入，通過對“事”的監察，把管“事”與管“人”有機地結合起來，能夠使對經營者的監督落到實處。

（三）加大管理人員的責任風險

市場經濟條件下，國有企業的權力高度集中于主要管理人員手中，資產運作的有效性過度依賴于管理人員的個人素質和決策水平。效能監察評價，加大了管理人員的任職風險，有助于督促管理人員依法行政，強化管理行為的有效性。

（四）進一步完善了企業監督體系

企業監督機制由內部審計、民主評議、監事會制度等構成，與其他監督機制均不同，效能監察具有綜合性、功效性、懲戒性等特征，且監督力度大，具有不可替代性。如內部審計是通過特定的審計程序，由內部審計部門通過財務收支審計、經濟效益審計、以及其他專題審計等對有關管理人員履行職責情況進行評估和監控。人事部門通過干部述職、民主測評、個別談話對干部履職情況和工作業績的考核情況進行監督，并把監督寓于干部日常管理和選拔工作之中。監事會監督主要是以出資人身份，對資本運營的安全有效性、會計信息質量進行監督，保證國有資產的保值增值。而效能監察在監督管理的效果上，能夠及時準確發現管理漏洞，堵塞效益流失，為企業避免和挽回經濟損失。而且監察與紀委合署辦公，有助于加強效能監察的監督力度。因此，效能監察具有很強的包容性，與其他監督機制相輔相成、互為補充、互相支持、互相滲透，構成一個有機的整體。

二、深化企業監察工作的基本思路

（一）準確定位，不越權

效能監督與其他監督機制具有互補性，也正因為如此，效能監察與其他監督存在內容重疊，邊界不清的問題。如果不能對效能監察進行準確的定位，勢必將會出現工作推諉，效率低下的問題。效能監察的工作對象是“人”，而不是“事”，通過對“事”的監察追究“人”的不作為。而其他監督形式一般是對“事”而不對“人”，如財務監督只監督財務事項，不追究相關人員的責任。效能監察如果越過了“人”而去監督“事”，勢必會代替其他具體的監督工作，必然會“種了別人的田，荒了自己的地?！?/p>

（二）爭取領導重視和各部門支持

企業效能監察專業性強、工作面廣、工作量大，必須與財務、人事、生產、供應、銷售等職能和業務部門進行通力合作。業務部門既是監察對象，又是合作對象，為了減少磨擦，這就要求企業監察部門積極爭取企業主要領導的支持。

（三）把選題立項作為監察工作的切入點

選題是效能監察工作的首要環節，它直接影響到效能監察的效果。效能監察的選題內容通常是企業經營管理的重要環節和關鍵部位，職工群眾關心的熱點和難點問題。例如大宗物資購銷和工程招投標等“重點”問題，公車費用和招待費用支出等“難點”問題，涉及職工的切身利益而且關系到企業發展穩定大局的“熱點”問題，以及合同管理等“弱點”問題，應當優先列入選題范圍。

（四）幫助提高監察對象的認識水平

由于效能監察不是激勵機制而是懲罰機制，被監察者總是會尋找種種借口，消極對待甚至抵制效能監察。如企業已經形成了計劃、預算、財務、審計等制約機制，沒有必要再多此一舉，效能監察走走過場就可以了；效能監察是“找麻煩”、“惹是非”、“捅婁子”，暴露問題會影響單位形象和個人的政績。因此，企業效能監察部門必須作充分的說服和教育工作，并注意工作方法，以服務者的姿態，打消被監督者“被整”的顧慮，使他們積極支持和配合效能監察工作。

（五）建立標準化監察制度和工作流程

規章制度是企業監察部門履行效能監察工作的法律依據，評價監察對象行使職權是否合法、合理的標準，也是監察對象自我約束、自我評價的尺度。

首先，企業監察部門可以牽頭制定并實施“效能監察規定”、“效能監察工作考核評價辦法”、“效能監察檔案管理規定”等基本工作制度，以保效能監察活動有章可循，有法可依。

其次，企業監察部門還要依據企業監察制度，建立標準化的工作流程，保證效能監察工作有序進行。例如，可以通過編制“效能監察工作指南”、繪制“效能監察工作流程圖”等，為企業各部門配合和參與效能監察工作提供詳細的指導。

最后，為了落實效能監察責任，每一個監察項目均要成立工作小組并制定實施方案，對于查處的每一個問題都應當形成一份工作底稿，并提出一份監察建議，項目結束后要提交一份專項報告，并建立一套工作檔案。

（六）找準結合點，確保監察工作成效

要把效能監察與廉政建設相結合，對于效能監察過程中發現的問題、造成的影響和后果、有關人員的責任均要徹底查清，并追究有關人員責任。企業黨政領導要給紀檢監察部門撐腰壯膽，以確保效能監察取得扎實成效，而不是走過場。

（七）查處與整改結合，構建長效機制

企業監察部門的角色是組織者、協調者、監督者和糾偏者。對過程監督中發現的漏洞應及時建章立制，避免被查處的問題以后出現反彈。企業監察部門要會同有關監督部門和業務部門總結經驗和教訓，提出整改意見，落實管理責任，協助和跟蹤被監察對象建立完善管理制度，變滯后的監督為超前性防范，變事后被動查原因為事前積極搞預防，防患于未然，切實提高企業管理水平。

作者單位：中平能化集團平禹九礦籌建處

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中國教育報刊社赴贛州開展送報下鄉活動

7月12日，中國教育報刊社向贛州農村中小學捐贈《中國教育報》活動在贛州中學舉行。省教育廳副廳長宋雷鳴主持捐贈儀式，《中國教育報》副總編李功毅，以及江西省報刊發行局、贛州市委教育工委負責人和贛州市9個縣教育部門的20余位代表出席捐贈儀式。

宋雷鳴代表省教育廳對李功毅副總編輯一行來我省贈報表示感謝，并就我省省情和教育發展現狀作了簡要介紹。宋雷鳴指出，此次中國教育報刊社向我省贛州市1500所農村中小學捐贈4500份《中國教育報》，這是讓贛南老區更多農村學校開拓視野并及時了解中央及教育部有關方針政策、學習借鑒國內外有關經驗、提高農村校長和教師素質的良好契機。省教育廳將在此次捐贈工作基礎上，對訂閱《中國教育報》的空白校點加強引導，落實教育部的有關要求，進一步做好《中國教育報》征訂發行工作。

贛州市委副巡視員、市委教育工委書記李恭進代表贛南老區的廣大師生對中國教育報社的慷慨義舉表示由衷的感謝。他表示，贛州市將進一步做好《中國教育報》征訂發行工作，進一步讀好用好《中國教育報》，讓《中國教育報》成為助力老區教育發展的引擎。

捐贈儀式結束后，李功毅副總編輯一行和接受捐贈的當地教育局負責人、學校代表就送報下鄉活動進行了座談，聽取了與會人員的意見和建議。（陳小兵）

南昌擴大優質教育資源覆蓋面

（記者 徐光明 通訊員 楊水生、夏國華）南昌市第十九中學高中部2012年9月1日將搬到新城區紅角洲新校辦學，新校園面積增加至120余畝。今年主動報考該校高中的中考考生驟然增多，招錄取線由2011年的497分提高到2012年的536分，是錄取線提高最多的學校。南昌市為讓優質教育資源惠及更多學子，加大教育資源整合力度，將部分優質高中“騰籠換鳥”遷出老城區。

南昌市有省重點中學24所，多數處在老城區或縣城的中心區域。而近年來南昌城市規模不斷擴大，優質教育資源分布不均的問題更顯突出。為順應百姓新期盼，擴大優質教育資源覆蓋面，拓展城市空間，服務打造核心增長極，南昌市教育局對全市高中學校網點布局進行調整，向新城區進軍。南昌三中高中部（二七北路校區）整體搬遷到南昌師專原校址辦學后，原校區給育新學校興辦初中部，其面積也由35畝增加至150畝。南昌一中老校區在西湖區羅家塘路，面積僅35畝，且位于老城區，師生出行不方便。新校址（分校）面積為100畝，相比增加了65畝。今年秋季開學，南昌十五中、南昌三十中將合并辦學，原南昌三十中校址改為南昌十五中初中部，南昌十五中校址為高中部。南昌二十一中正籌備在朝陽新城新建學校……記者初步統計，9所中學搬遷或原址擴容，擴建面積達800余畝。青山湖區、青云譜區、高新區、紅谷灘新區、經開區等優質高中新校區建設的前期工作也已開始規劃。

《江西省志·教育志》編纂工作計劃五年全面完成

本刊訊（記者 劉林、袁長新）7月9日，第二輪《江西省志·教育志》編纂工作部署動員暨培訓會議在江西教育發展大廈召開。省教育廳副廳長洪三國出席會議并講話，副巡視員楊慧文主持會議，副巡視員劉潤保宣讀《教育志》編纂工作方案。會議還邀請了江西省編纂委員會辦公室指導處處長涂小福作了“地方志編纂知識專題講座”。

洪三國指出，本次編修教育志接續上一輪教育志編修，有著承上啟下、繼往開來、服務當代、澤益后世的重大作用，各單位、各部門一定要從全局和戰略的高度，充分認識續修教育志的重大意義。針對第二輪江西教育志編纂工作，洪三國要求，正確把握第二輪《教育志》的指導思想，嚴格把握第二輪修志的主要特點，嚴格把握質量關口，堅持務實高效，把握工作進度，堅持創新發展。此外還強調，各有關單位和部門加強協作配合，明確任務，分布推進，樹立良好的工作作風。

據了解，本次續修《江西省志·教育志》的上限追溯至1991年，下限截止到2010年，時間跨度共20年。計劃用五年時間，分六個階段完成編纂工作。 目前江西省教育廳正式組織啟動了《江西省志·教育志》“資料搜集階段”工作。

撫州市7所學校被命名為“廉政文化建設示范點”

近日，經撫州市紀委、市監察局組織考核評審，該市22家單位被命名為“撫州市廉政文化建設示范點”。教育系統7所學校榜上有名：臨川一中、臨川二中、撫州市實驗學校、臨川十中、臨川一小、南城縣二中、東鄉縣實驗小學。

為深入開展廉政文化“六進活動”，切實形成拒腐防變教育長效機制，去年9月始，撫州市教育局積極配合市紀委、監察局，結合實際深入開展廉政文化創建活動，切實引導廣大教師干部在參與中自覺增強廉潔意識，營造了廉榮貪恥的濃厚教育氛圍。（許小良）

江西省學校后勤管理與產業辦公室成立

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隨著信息化技術在各領域的廣泛應用，審計系統也加快了信息化建設的步伐。在監察審計工作中，信息化建設取得了較顯著的成效，但相對于其他行業來講，監察審計信息化建設過程中還存在一些問題。監察審計信息化建設在很大程度上進一步對國家治理的內在要求進行了完善，同時也有效的對企業腐敗現象起到了有效的預防，是企業健康、高效發展的重要保障。

1 監察審計信息化在煤電企業應用現狀

1.1 現場監察審計實施系統的應用

（1）監察審計前期資料準備的變化。長期以來監察審計都是采用傳統的審計方法，這就需要在監察審計現場審計前，被監察審計單位則需要提前將紙質資料進行打印，為審計工作做好準備。但在信息化審計環境下就不需要被監察審計單位提供紙質資料，監察人員在審計工作開始之前，則可以直接從電腦中調取被審計單位的賬套、合同和協議等，并將其導入到監察審計信息系統中，然后開始現場監察審計工作。

（2）信息化帶來的便利。信息化技術在監察審計中的應用，有效的確保了數據篩查的快捷性和數據統計的便利性，提高了數據分析的效率，給查詢工作帶來了較大的便利。

1.2 監察審計管理方式在信息化環境下的轉變

（1）電子文檔的使用。目前撰寫監察審計文書的工作都會利用文字處理軟件在電腦上完成，不僅撰寫工作變得簡捷化，便于修改，而且撰寫的效率也得以大幅度提高。而且這些電子版的監察審計底稿和監察審計報告可以作為監察審計檔案的資料存儲在電腦中，可以方便進行調取，這就有效的確保了監察審計信息資料形成了一個完善的綜合數據庫，囊括了從資料采集、整理、分析到資料的使用和存儲的整個過程，在確保工作效率提高的同時，也確保了工作的規范性。

（2）網絡的使用。目前監察審計部門可以利用網絡來下達監察審計計劃、方案及上級文件，而且通過網絡，監察審計人員也可以將監察審計報告和工作總結等上傳給管理人員。監察審計文檔以網絡作為平臺可以在監察審計人員之間、監察審計人員和被監察審計單位之間進行傳送。而且在網絡環境下，監察審計部門還可以與相關部門實現橫向數據的共享，有利于數據的對比分析和成果線索利用，有效的確保了監察審計工作的準確性的提升。

（3）監察審計對外宣傳的新途徑。通過信息化建設，監察審計部門可以通過構建監察審計網站，利用網站來加強監察審計的宣傳，從而讓煤炭企業中的更多的干部和職工能夠對監察審計部門有一個深入的了解，明確監察審計部門的工作職責、工作流程及工作成果，從而有效的確保監察審計影響力的增加。

2 監察審計信息化應用存在的不足

2.1 實際工作中對監察審計信息系統的應用僅處于低層次

目前監察審計工作普遍應用監察審計信息系統，但由于對監察審計信息系統很大一部分了解還不夠淮安入，只是將其簡單的認為是在電腦上看賬和看資料，不僅對監察審計信息系統豐富的功能在使用上缺乏積極性，而且由于受制于被監察審計的制約，監察審計信息系統部分功能并不能全部的適用，系統中部分功能僅個別監察審計部門才能使用，這就嚴重制約了監察審計信息系統的應用。

2.2 監察審計信息系統軟件的培訓不及時

目前導致我國監察審計人員不能全面應用監察審計信息系統功能的一個最重要原因也是在監察審計信息系統軟件應用以來，與之相配套的培訓工作卻存在嚴重滯后的問題。再加之監察審計隊伍人員新老更替，這就導致監察審計隊伍在人員不斷補充的情況下，沒有與之相適應的培訓和指導，這些新加入的監察審計人員在工作中只能依靠自身的不斷摸索來對監察審計信息系統的功能進行掌握。

2.3 監察審計信息系統的后續更新處于停滯狀態

目前我國監察審計機構使用的監察審計信息系統后續更新緩慢，基本處于停滯狀態。這主要是由于在監察審計信息系統開發時是由監察審計部門和信息部門臨時抽調開發人員進行聯合開發，一旦軟件開發完成后，這些人員即回到了原來的工作崗位上，這就導致信息系統后續更新工作無人負責，后續更新基本處于停滯狀態。

2.4 監察審計管理系統未能建立

在監察審計信息化建設中，監察審計管理系統也是監察審計信息化的重要組成部分，但當前部分行業中還沒有建立監察審計管理系統，不僅沒有設立相應的監察審計管理模塊，而且對于監察審計計劃、電子檔案及人員的管理工作也缺乏系統化。

3 提高信息化在監察審計工作中的運用的措施

3.1 完善和擴大信息化在監察審計工作中的應用

從信息化全覆蓋，橫向監察審計與縱向監察審計相結合入手建立一套完備的網絡信息工作制度，制度是監察審計工作信息化運行走向科學化和規范化的保證。工作制度制定以后，各受控部門都要嚴格組織執行，并定期對執行制度的情況進行檢查監督，便于及時發現問題并及時解決。

3.2 加強網站質量建設，統一內容和形式，發揮導向作用

監察審計信息網站是監察審計工作在網絡上的信息庫。一個網站就是一個存放在網絡服務器上的完整信息集合，它包含一個或多個網頁，這些網頁以一定的方式連接在一起。監察審計信息網站的設計直接影響到網絡的利用率。日常工作中，可將國家的監察審計制度、案例、單位中發現的問題、整改措施等相關信息在網上，充分發揮網絡導向和宣傳作用。

3.3 搞好使用部門的培訓，提高網絡信息的使用效率

監察審計信息網絡建成后，要及時組織相關部門進行培訓，通過培訓，使大家迅速掌握網絡系統的使用，通過網絡的宣傳、警示、警戒，不斷提高企業和職工學法、守法、懂法、敬法的自覺性，自覺維護經濟次序，使企業健康穩定發展。

3.4 注重信息開發隊伍建設，強調監察審計信息理論研究

要加強信息開發專業人才的培養和教育。人才的質量有了保證，信息的質量和信息化的發展才有保障。監察審計工作信息化是一個全新的課題，理論的牽引和指導作用顯得尤為重要。理論研究的深入與否，關系到監察審計工作信息化的發展動力、發展速度和未來走向。

4 結束語

在當前監察審計信息化建設過程中，需要堅定信念，及時對監察審計信息化建設過程中存在的問題進行解決，加強對實踐工作中經驗的總結，從而加快推動煤炭企業內部監察審計工作的順利開展，為企業的健康發展奠定良好的基礎。

參考文獻

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6.召開組織生活會。全體黨員要按照要求，參加支部組織生活會，對照科學發展觀的要求，交流思想，統一認識，分析查找自身差距和不足，明確努力方向。領導班子人員要以普通黨員身份參加所在支部的組織生活會，認真聽取黨員意見。會后，學校黨總支將校級領導班子專題民主生活會情況及時向區鎮指導組匯報。

（三）形成領導班子分析檢查報告

1.認真撰寫分析檢查報告。在學校黨支書記孔國年的主持下，領導班子在前期學習實踐活動的基礎上撰寫分析檢查報告。分析檢查報告要充分反映單位廣大黨員干部在貫徹落實科學發展觀取得的成效；全面梳理存在的問題，實事求是分析主客觀原因，列出立即解決和經過努力可以解決的突出問題，提出解決問題新舉措；明確本單位科學發展的總體思路、主要措施和加強領導班子自身建設的具體措施。

2.反復聽取意見。分析檢查報告初步形成后，要采取多種形式進一步征求意見，對提出的意見和建議進行匯總、梳理，將這些意見和建議體現到分析檢查報告中。在此基礎上，領導班子要召開專題會議，進行充分討論，反復修改完善，形成領導班子分析檢查報告評議稿，并報區鎮指導組。

（四）組織群眾評議

1.確定評議人員。根據學校實際，合理確定參加評議的人員范圍和比例，注意體現參評人員的廣泛性和代表性，要有黨員、教工和派代表，以保證評議質量。

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隨著“三集五大”體系的建立，審計的工作內容和工作領域以及工作環境都發生了巨大的變化， 審計的工作環境也日益復雜，工作的任務也更加的繁重。在這種形勢下， 審計應該順應發展的趨勢，對審計的工作機制以及各種活動方式進行進一步的創新。

1.“三集五大”體系下審計工作的適應性問題

三集指的是公司的人力資源、財務資源和物資的集約化管理。五大是指在建設中的大規劃、大建設、大運行、大檢修、大營銷。隨著“三集五大”體系的不斷深入推進，對審計工作提出更多的新要求。

熟悉公司新結構、新機制。與人力資源部進行信息溝通，弄清“三集五大”體制下公司新機構的結構變化，各機構的職責權限和工作范圍，機構間的行政關系和業務聯系等。

研究責任審計的適應性。結合公司機構新設置情況，研究公司責任審計的新對象、新范圍和新重點。強化專業化管理的業務流審計意識。公司實行扁平化、專業化管理后，流程化審計將進一步跟進和完善，以切實履行審計職責，全面推進內部審計和重點業務領域的監控。進一步增強創新意識，推進審計隊伍專業化建設，加快推進審計資源集約化、工作標準化、手段信息化。

2.“三集五大”體系下審計工作職責

“三集五大”監察審計工作組負責“五大”體系建設機構設置、人員調配、資產劃轉、資金使用等監督工作；負責新機構內控制度、開辦費等管理費用列支、預算調整與執行、資產權屬變更、物資管理及庫存與生產需求匹配程度等事項的審計工作。

“三集五大”監察審計工作組將根據公司“五大”體系建設的進程和需求，將“三集五大”體系建設工作分為工作準備階段、組織實施階段、落實整改階段、效能評估階段和持續提升階段五個階段，適時組織相應的督察組或審計組，制定具體監督、審計工作方案，并及時開展專項監督檢查和就地監督檢查等。

“三集五大”監察審計工作組不斷健全監察審計組織體系，促進監督保障順利實施；逐步深化協同監督工作機制，構建立體監督網絡；努力開展專項監督審計檢查，強化整改落實；持續加大紀檢監察舉報排查工作力度和紀檢監察案件查辦力度。

3.“三集五大”體系下審計工作開展的應對措施

“三集五大”體系建設為審計管理工作帶來了新的發展機遇。公司需根據當前審計管理現狀，通過整合基層審計業務和審計人員，破解基層單位審計資源長期不足，審計職能弱化、不到位的問題，從而有效提升內部審計功能。

3.1 適時調整審計資源，強化公司集約審計功能

基層企業審計人員少，力量弱，無法滿足實施項目審計的基本條件，成為制約基層乃至公司整體審計發展的瓶頸。結合國家電網公司“三集五大”體系建設，公司根據實際情況，撤銷原有基層單位審計職能，整合基層審計業務和審計人員成立審計中心。通過重組基層單位審計組織機構，合理配置審計人員專業結構，擴大對基層單位的審計覆蓋面，破解基層單位審計資源長期不足，審計職能弱化、不到位的問題，公司審計功能隨著審計中心的成立而得以全面優化和提升，通過組織集中學習、參與項目審計實現以審代培等一系列培訓方式，激發和調動每位審計人員的工作積極性，拓展審計人員職業發展空間。

3.2 成立“上審下”的審計中心，實現審計獨立性、權威性得到發揮

以往“同級審”由于審計力量薄弱，不能滿足基本的審計需求，審計人員往往充當配合的角色參與到經營活動中，獨立性無法保證，審計功能的發揮受到限制。審計中心成立后，可以有效規避此類問題的發生。

3.3 科學建章立制，為進一步規范和提升公司審計功能提供制度保障

以公司“三集五大”制度標準建設為契機，審計中心與省公司審計部制度標準建設實現同步開展、一體化管理，建立涵蓋新的審計管理職能和工作流程的審計制度標準體系，實現橫向協調，縱向貫通。針對審計新模式下公司所屬各單位無內審職能現狀，為建立高效、暢通的審計工作溝通聯系機制，制定公司《審計工作聯絡制度》，建立和明確各基層單位審計聯絡人及分管負責人及其職責。新的審計溝通聯系網絡將為進一步加強審計部門與公司所屬各基層單位的工作聯系，提升公司審計監督與服務質量奠定堅實的基礎。

結論

按照國家電網公司確定的各項目標任務和審計部制定的審計工作計劃安排，理清工作思路，扎實開展審計工作，大力推進審計工作創新，充分發揮審計“免疫系統”功能作用，既要當好經濟衛士，又要當好保健醫生，在查錯糾弊、規范管理、完善制度、堵塞漏洞以及促進內部控制有效高效運行方面發揮重要和積極的作用。以此促進公司依法經營、規范管理，并不斷增強抗風險能力和市場競爭力，從而保障公司經營管理活動安全運行和健康發展。

參考文獻：

[1]盛巧玲.ERP財務系統內部審計問題研究[J].中國管理信息化，2007（8）

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深入貫徹落實黨的十七大及十七屆五中全會精神，緊緊圍繞區委、區政府工作中心，突出“預算執行審計、經濟責任審計、政府投資審計、企業稅收專項審計”四項主題，繼續查處重大違法違規問題，加大專項審計和審計調查力度，更加注重從體制、機制、制度層面發現和分析問題，提出改進和完善的建議。

二、審計項目安排

以財政預算執行審計為龍頭，以經濟責任審計、企業稅收專項審計、政府投資審計為重點，統籌安排好年審計項目，積極發揮審計“免疫系統”功能作用，為全區經濟社會發展服務。

三、審計重點

（一）強化監測預警功能，扎實做好年度同級財政預算執行審計。把關注和防范財政風險作為首要任務，按照上級審計機關及區委、區政府的要求，堅持預算執行審計與其他審計相結合，深化預算執行審計，推進財政管理制度改革，規范預算管理，提高財政績效。同時，重點抓住黨委、政府關心和群眾關注的與財政預算密切聯系的項目和資金，搞好有關專項審計和審計調查，為區委、區政府決策提供參考，充分發揮審計保障經濟社會運行的預警功能。

（二）強化制約監督功能，不斷創新領導干部經濟責任審計。以落實經濟責任、促進和提高管理水平為重點，進一步創新方式，深化和規范領導干部經濟責任審計。一是根據授權安排，及時完成有關部門、單位主要領導干部的離任審計工作；二是根據區經濟責任審計工作領導小組辦公室的安排，對部分任職時間較長的部門、單位主要領導干部進行任中經濟責任審計；三是協同區委組織部、區考核辦，選擇部分離任審計和任中審計單位，開展科級黨政領導干部用人權、理財權、履責權的“三權聯審”工作；四是按照授權，有計劃、有針對性的對部分鎮（辦）黨委書記、鎮長（主任）開展同步經濟責任審計工作。在經濟責任審計工作中積極構建紀檢監察、組織、審計間的信息平臺，為區委、區政府管理、監督、使用干部提供依據。

（三）強化檢查查處功能，繼續抓好企業稅收專項審計。根據區政府授權，繼續開展企業稅收專項審計，審計范圍包括工業企業、建筑業、服務業等。同時，搞好土地使用稅專項審計調查。通過企業納稅審計，增強全社會納稅意識，構建公平、公正的市場經濟環境。

篇（7）

作為一名黨員干部，本人認真學習黨的理論知識，堅持用與時俱進的科學理論武裝頭腦，理論聯系實際，做到學有所思、學有所悟，學有所用，時刻牢記黨員的責任和義務，永遠在思想上保持先進性。

面對新部門、新專業及新知識，我以小學生的姿態，認真學習審計、紀檢監察等知識，參加了省公司舉辦的審計人員學習班，認真學習了《國網公司審計人員基礎知識》、《國網公司紀檢監察干部實用手冊》等書籍，熟悉工作程序，掌握工作知識，為快速進入工作角色打下基礎。

認真學習集團公司安排的機關作風建設的學習課程，深刻領會，并將之融匯到具體的工作中；同時本人通過各種方式，不間斷的閱讀、學習相關的經濟刊物和書籍，保持對當前經濟及經濟活動理解，并在現實的工作實踐中加以運用。

二、工作情況

1、按照年審計工作計劃，本人主持并完成了對物業公司原經理辛社輝、監理公司原經理付紅衛、管理公司原經理郭團社、調試公司原經理王萬海的經濟責任（離任審計）審計和調試公司大唐渭河電廠項目、監理公司河北黃驊項目的經濟效益審計。在審計工作中，客觀、公正評價被審計人員的工作業績，全面真實反映被審計單位（項目）的真實經營情況，為被審計單位的生產經營提供借鑒，為集團公司的長遠發展提供了可靠翔實的依據。審計過程嚴密，審計結論獨立客觀，審計人員嚴格遵守審計注意事項，廉潔自律，受到了被審計單位的一致好評。在省公司年優秀審計項目評審中，對管理公司原經理郭團社的經濟責任審計項目獲得了評審組的一致好評，有望獲得優秀審計項。

2、根據省公司審計部的工作安排，本人在年6月被省公司審計部抽調參加了省公司廢舊物資專項檢查，具體檢查了西安電力機械廠、陜西送變電公司、渭南供電局三家單位；年月，參加了國網公司的湖南省電力公司廢舊物資稽核檢查，對湖南省電力公司本部、湖南電力設備廠、常德電業局、衡陽電業局的廢舊物資管理情況進行了檢查；年月，參加了省公司對秦川電站儀表廠的經濟責任審計。在以上外部審計中，本人運用自己的知識和能力，高質量地完成了任務，受到了省公司審計部領導的贊賞。

通過以上外部審計工作，開拓了視野，學習了兄弟單位好的經驗，使自己的業務知識得到了檢驗，更好的拓展了自己的知識面和知識深度。

3、小金庫專項治理工作

按照國網公司、省公司“小金庫”專項治理的工作安排，從年月開始，按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，在集團公司內部全面開展了“小金庫”專項治理，本人兼任“小金庫”專項治理辦公室主任，負責具體工作?？朔藛T缺乏、與正常審計和外出審計交叉干擾等困難，經過自查自糾、督導檢查、回頭看三個階段，歷時半年時間，檢查部門11個，班組8個，子分公司（項目部）63個（含6個子分公司），多經企業1個，黨團工會3個，接受省公司檢查三次，出具檢查報告二十余份，檢查過程扎實，資料準備翔實，工作質量較高。

篇（8）

加強村級集體經濟審計是新形勢下推進農村改革發展的重要內容，是貫徹落實《農村集體經濟組織審計規定》、《省農村集體經濟審計辦法》等法律法規的重要舉措，是推進農村黨風廉政建設、促進和諧發展的客觀要求。

近年來，村級組織換屆和農民案件反映的問題，主要集中在農村集體資金管理混亂，如票據不規范、手續不齊全等，加強村級集體經濟審計，及時糾正和查處村級財務管理中出現的問題，是保障農民權益、維護農村穩定的現實需要。

隨著我縣農村集體經濟的發展壯大、各級財政對農投入的日益增加，特別是開展“中國美麗鄉村”建設以來，通過村集體籌措、縣鄉（鎮）配套獎勵等辦法，村級集體籌集了大量建設資金，加強村級集體經濟監督管理，推進村級集體財務規范化、制度化已成為新農村建設的一項刻不容緩的任務。

二、明確職責，形成村級集體經濟審計工作合力

縣農業局：負責農村審計制度建設、農村審計人員培訓、農村審計業務指導，牽頭農業重點項目專項審計。

縣審計局：負責對村級集體經濟審計工作的指導，協助開展審計培訓、審查審計業務。

縣財政局：負責落實村級集體經濟審計專項工作經費。

住建、國土、交通、水利、縣招投標中心等部門（單位）對村級集體經濟審計工作提供必要的支持，配合做好調查取證、賬務核查等工作。

各級紀檢監察、公安、檢察部門負責違規、違紀、違法案件查處。

鄉鎮（開發區）、街道辦：負責本轄區村級集體經濟審計工作，編制本轄區審計工作計劃。

三、規范審計，有序推進村級集體經濟審計工作

（一）審計依據：《農村集體經濟組織審計規定》、《省農村集體經濟審計辦法》、《縣村級財務管理監督規定》以及招投標管理工作相關規定等。

（二）審計內容：

1.村級財務管理制度的建立及執行情況；

2.財務預算執行情況；財務會計報表、會計憑證、會計賬簿的完整性、真實性和合法性；

3.“中國美麗鄉村”等建設項目的財務情況；招投標制度執行情況；民主決策執行情況；

4.資產、負債、損益、分配情況；專項資金和專項物資的管理和執行情況；各種支農惠農補貼發放管理情況；

5.提留、統籌費等的管理、使用情況；

6.承包金、租金等費用和土地征用補償費的收入、存儲、管理、使用情況；

7.財務公開情況；

8.債權、債務的形成、化解和管理情況；

9.村級組織負責人的任期經濟責任；

10.其他需要審計的事項。

（三）審計方式：采取送達審計與就地審計相結合的方式進行。審計由鄉鎮組織，也可采用委托中介審計機構審計。

（四）審計要求：

1.村級集體財務原則上三年一輪審，有下列情況之一的執行實時審計：“中國美麗鄉村”精品村，重大基建項目竣工，村級主要領導屆中（終）離任，矛盾突出等。

2.審計前要編制審計計劃，制定審計方案，下達審計通知書；審計要求全面、客觀、公正，相關文字材料要規范；審計報告要征求被審計單位意見。要加強與村務監督委員會（民主理財監督小組）的溝通聯系，認真聽取村務監督委員會（民主理財監督小組）對審計工作的意見和建議。審計結果應向被審計單位及集體經濟組織全體成員公布。

3.審計事項完畢后，鄉鎮要及時將審計報告報送縣農業局。縣農業局會同縣審計局、縣監察局，對審計工作及審計結果進行審查、復核后，按照《省農村集體經濟審計辦法》規定辦理。

4.縣政府有關部門和鄉鎮對審計報告、審計意見書或審計建議書提出的整改或處理意見要督促檢查，抓好落實。

四、加強領導，充分運用好村級集體經濟審計成果

一要加強領導。村級集體經濟審計工作要在鄉鎮人民政府統一領導下開展，要有計劃、有針對性，突出重點，有序進行。

篇（9）

第二條鎮委鎮政府內設辦公室及群眾團體、鎮屬機關行政單位、鎮屬事業單位、鎮組建單位和鎮屬企業單位、鎮占控制地位或主導地位聯營企業的財政、財務收支及其有關的經濟活動，鎮政府、鎮屬企業（包括鎮占控制地位或主導地位的企業）為其承擔重要經濟責任的企業和主要經費由鎮財政供給的非鎮屬行政事業單位的財政財務收支及其有關的經濟活動，依照本規定，接受審計監督。

第二章內部審計機構和審計人員

第三條我鎮內部審計機構是*鎮內部審計工作領導小組辦公室（以下稱內審組），負責對本鎮及下屬單位、部門實施內部審計工作。為加強對審計工作的領導和管理，成立*鎮內部審計工作領導小組（下稱領導小組）。由梁暖光同志擔任組長，姚燦光、陸奕彪、王永權、李謝權同志擔任副組長，鎮紀檢監察辦、組織人事辦、黨政辦、農業辦、財政分局和會計核算中心為成員單位，領導小組辦公室設在財政分局，辦公室主任由王錦浩同志擔任。根據工作需要，審計工作小組可邀請有關單位負責人參與審計。

第四條內審組以國家、省制定的各項法律、財經法規和政策、我市制定的有關財政財經管理的各項規章制度、我鎮制定的各項規章制度以及鎮政府和被審計單位制定的有關經營管理的方針、計劃和目標為依據，依法對我鎮行政事業企業單位的財政、財務收支及其有關的經濟活動的真實性、合法性、效益性進行審計監督。

第五條內審組行使審計職權，堅持客觀公正、實事求是的原則，對鎮行政事業企業單位的財政、財務收支及其有關的經濟活動依法進行審計。

第六條內審組在業務上接受市審計機關的指導和監督。

第七條內審組應構建適應內部審計工作需要的、合理的、穩定的人員架構，配備符合內部審計工作技術要求的專兼職人員。當專職人員力量不足時，根據工作需要，可以抽調被審計單位以外的其他鎮屬單位專業人員或委托具有相應資質的社會中介機構進行審計。

第八條內部審計人員應具備以下條件：

1、高尚的職業道德；

2、良好的業務素質；

3、豐富的管理經驗；

4、較高的政策水平。

第九條內部審計人員應保持獨立性。

1、內部審計人員應保持獨立性，不能以任何決策制訂者的資格參加經營活動，以保持客觀公正的能力和立場；

2、內部審計人員與被審計單位及其主要負責人在經濟上應沒有利害關系；辦理審計事項時，與被審計單位或被審計事項有直接利害關系的，應當回避；

3、內部審計人員在審計計劃的制訂、實施和審計報告的提出過程中應不受控制和干擾。

第十條審計人員在審計過程中違反財經法規和紀律，由鎮組織人事和紀檢部門根據情節輕重，給予批評教育，有下列違法違紀行為的給予行政處分或者紀律處分：

（一）利用職權謀取私利的；

（二）弄虛作假的；

（三）造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密、商業秘密的。

第三章審計主要任務

第十一條對鎮委、鎮政府內設辦公室及群團組織、鎮屬機關行政單位、鎮屬事業單位、鎮組建單位的預算執行、決算和財政財務收支及其有關經濟活動進行審計監督。

第十二條對鎮屬企業單位、鎮占控股地位或主導地位的聯營企業的資產負債損益、財務收支、完成經營目標情況及其有關的經濟活動情況進行審計監督。

第十三條對鎮屬企業（包括鎮占控制地位或主導地位的企業）為其承擔重要經濟責任的企業或主要經費由鎮財政供給的非鎮屬行政事業單位的財政財務收支及其有關經濟活動進行審計監督。

第十四條加強對鎮重點建設項目的預算執行、決算及基建管理的情況實行事前審計和事后審計。

第十五條對上級部門或鎮財政安排的專項資金的管理、使用情況和行政管理的各項基金的籌集、使用及其成果進行審計監督。

第十六條對鎮屬企業的審計，在財務收支審計的基礎上逐步推行效益審計，并對其各項經營成果和經濟活動的效益進行評價，促進其改善管理，提高經濟效益。

第十七條根據鎮委、鎮政府安排和組織人事部門的委托，對鎮屬行政事業企業單位（含派出機構）、鎮屬群眾團體的正職領導干部和主持全面工作的副職領導干部開展任期經濟責任審計。

第十八條配合鎮部門、紀檢監察部門開展專案審計，協助查處各項違法違紀行為，協助解決群眾問題。

第十九條根據鎮委、鎮政府的工作安排和其他特殊任務，對與財政財務收支有關的特定事項，向村級、組級單位或有關的部門單位進行專項審計調查。

第二十條完成鎮委、鎮政府交辦的其他審計事項。

第四章審計監督職權

第二十一條根據審計工作的需要，要求有關單位及時報送生產經營和財務收支計劃、預算、決算、會計報表以及其他有關文件、資料；被審計單位應當積極配合，并提供內審組和審計人員要求提供的會計資料和文件資料。

第二十二條審計被審計單位的會計憑證、賬表、預算、決算，檢查資金和財產，查閱會計檔案、相關會議紀要等文件、資料，勘察現場實物；有關單位和個人應積極支持配合，不得抵觸、妨礙和干擾審計工作。

第二十三條提出糾正、處理違法違規行為的意見以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議；若審計建議和意見的執行落實涉及其他部門，有關部門應積極配合，協同被審計單位落實審計建議和意見。

第二十四條對在審計工作中查出的貪污、挪用公款和財物，隱瞞利潤或承包款，截留應上繳款項，設置小錢柜或賬外賬，單位領導干部在任職期間因經營不善、決策失誤造成重大損失浪費和集體資產流失等重大違法違規問題，內審組要及時向鎮政府如實反映情況，由鎮政府對其作出處理決定。

第二十五條被審計單位不得轉移、隱匿、刪改、撕毀會計憑證賬表以及有關資料。

第二十六條內審組發現被審計單位有存在第二十五條所述的行為，有權責令其改正或采取措施予以補救對拒不改正或仍不配合審計工作的，內審組可以報請鎮領導批準，采取必要的措施，并追究有關人員的責任。

第二十七條鎮政府制定印發的有關財政財經管理的規章制度，有關收費文件，每年經鎮人大通過的財政預算等文件，同時抄送一份給內審組，為其開展審計提供依據。

第五章審計工作程序

第二十八條審計工作程序分為準備、實施、報告、整改四個階段。對特殊的審計項目根據實際需要還應進行后續審計。

第二十九條準備階段

1、制定年度審計工作計劃

制定年度審計工作計劃，經鎮委、鎮政府批準后組織實施。

2、制定審計項目計劃

根據鎮委、鎮政府批準的年度審計工作計劃、上級審計部門的部署及其臨時交辦的任務，確定審計項目。內容包括審計項目名稱、審計內容、方式、起止時間和負責人，并據此下達審計通知書。

3、制定審計項目實施計劃

根據項目大綱，在對被審計單位進行初步調查了解的基礎上，由項目負責人制定審計項目實施計劃，將該審計項目具體分解若干分項目，確定每個分項目的審計要點、進度、審計方法等。

第三十條實施階段

1、發審計通知

內審組實行就地審計時，應根據審計工作項目大綱確定的事項于實施審計前五個工作日發出審計通知書。實行送達審計時，要明確規定被審計單位報送的資料、報送時間期限等。

2、了解被審計單位基本情況

審計人員應事先對被審計單位的情況進行了解，到達被審計單位后，要聽取該單位對生產、經營、管理、效益及與審計工作項目有關情況的全面介紹，必要時可到相關部門了解被審計單位執行財經制度方面的情況，將主要情況填入被審計單位基本情況表。

3、調查審計內容所涉及到的內部控制制度

通過查閱內部控制制度的文件資料，詢問及實地考察內部控制制度的執行狀況，填制內控制度調查表，或繪制內控制度流程圖，測試其處理程序、相互關系、職責分工等關鍵控制點是否符合管理要求，執行是否有效，并將薄弱環節作為審計重點。

4、修改審計項目實施計劃

進一步明確審計要點、進度、審計方法、人員分工、分項目負責人等。各分項目負責人還可以制定分項目作業計劃。

5、檢查取證

按照審計項目實施計劃的各分項目審計內容，檢查有關的票據、憑證、賬簿、報表，盤點現金、實物，向有關人員詢問，參加被審計單位的有關會議，還可到工地、現場進行調查。在上述工作過程中，必須取得詳細、真實、合法的審計證據。包括對有關原始資料的復印、復制，現場拍照、錄相，同被調查人的談話記錄，被調查單位和個人的書面證明材料等。審計人員應將審計情況和審計證據，記入審計工作記錄。

對審計工作記錄和審計證據，應進行整理、歸類并分析其真實性和可靠性。材料不完整、證據手續不齊備的要予以補齊。要根據國家法規、上級主管部門和本單位的有關規定，并結合實際情況，評價其合法性、合理性和效益性。

進行上述整理分析后，編寫審計工作底稿。審計工作底稿是撰寫審計報告的依據，也是對審計工作記錄和證據進行系統歸類的詳細說明。審計工作底稿要一事一稿；審計工作事實有依據，并附有必要的審計證據；對問題要揭示其性質和程度；要有分析意見和建議；要經審計項目負責人核簽。

第三十一條報告階段

審計實施完成以后，根據審計工作底稿及有關證據，進行了綜合分析，撰寫審計報告。

1、起草審計報告初稿

審計報告由審計項目組負責起草。審計報告的主要內容應包括被審計單位的情況概要、審計范圍、內容、發現問題、評價和結論、處理意見和建議。審計報告反映問題要實事求是、定性要準確，意見與建議要切實可行。

2、征求被審計單位意見

審計報告初稿完成以后，須征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告征求意見稿之日起10個工作日內，以書面形式提出意見函復內審組，逾期沒有函復的視為無異議。如果被審計單位對審計報告中提示的重要事項有異議的，內審組應與被審計單位就異議進行溝通，若不能達成共識的，應如實將雙方意見上報鎮財經領導小組。

3、向鎮委、鎮政府匯報審計情況

內審組將相關的審計情況向鎮委、鎮政府匯報，并征求相關的審計意見。有關的審計意見應作為內審組作出審計決定的參考及決策依據。

4、審定審計報告

內審組對審計報告進行審議，并對被審計單位提出的意見進行研究后，作審計報告送被審計單位及有關主管部門、主管領導，并提交鎮委、鎮政府審定。

5、作出審計決定

內審組根據鎮委、鎮政府審定的審計報告，對審計報告中需要依法處理的事項，會同有關部門研究后正式作出審計決定。對違反國家財經法紀情節嚴重的有關責任人員，應向鎮委、鎮政府另行提出給予紀律處分的建議；觸犯刑律的，由鎮委、鎮政府提請司法機關依法懲處。

被審計單位接到經審定的審計報告和審計決定后，如有異議，應在10個工作日內向內審組申請復審。內審組在接到復審申請后，應在30個工作日內作出處理。復審期內，原審計決定照常執行。

第三十二條整改階段

1、經審定的審計報告和審計決定送達被審計單位后，被審計單位應在規定的期限內以書面形式向內審組報告執行結果。內審組根據實際需要，可對執行情況進行后續審計。

2、內審組將被審計單位整改情況上報鎮委、鎮政府。

3、經審定的審計報告和審計決定應送相關干部管理部門，作為干部考核、任用的依據。

篇（10）

二、抓廉政宣傳教育，強化領導干部廉潔自律意識。一是開展廉潔教育。1月19日，結合全縣校長年終工作總結會，部署春節期間廉潔自律教育活動，認真組織學習領導干部遵守廉潔自律的有關規定，向學校班子成員發送廉政短信和廉政賀卡，組織填報領導干部禮品登記情況表，進一步增強黨員干部廉政意識。二是開展警示教育。3月6日，組織全縣校長和各股室有關人員共70多人參觀縣反腐倡廉教育基地，從正反典型兩個方面接受廉政教育。潯中中心小學、二實小、國寶中學等也相繼組織教職員工參觀縣反腐倡廉教育基地，六中開展“廉政教育”輔導講座，進一步增強教師的勤政廉政意識。三是開展訪談宣傳教育。6月上旬，教育局首次與縣紀委、廣電局聯合開展對六中、二中、美湖中學、二實小、八中、*中心小學等6所學校“校長談廉政”系列電視訪談活動，并于6月份在縣有線臺播放。廉政訪談以學校廉政建設為主線，從隊伍建設、招投標、師德師風、規范收費、廉政文化、校務公開等不同側重點進行系列訪談，宣傳學校抓廉政促發展，建設和諧校園的做法、經驗和具體措施，進一步展示了教育系統廉政建設的成果。具有面廣、可看性、針對強的特點，取得較好的教育效果。

三、抓廉政文化建設，增強廉政教育實效。制定下發《*縣教育系統2009年廉潔教育進校園活動實施意見》，確定5月份為廉政文化進校園活動宣傳月，有計劃、有重點、分階段組織開展校園廉政文化活動。一是開展“科學發展、四求先行”調研活動。各學校按照調研活動要求，組織撰寫調研文章，通過認真篩選，報送《以人為本推進農村教育科學發展》、《關注外來工子女教育走出制約教育的瓶頸》、《以人為本促進廉政文化進校園建設》等3篇調研文章。二是舉辦主題演講比賽活動。5月19日，縣教育局與電信局聯合舉行教育系統電信“天翼”杯“爭當勤廉表率推動科學發展”演講比賽，共有13名選手參加演講比賽，評出一等獎1名，二等獎2名，三等獎3名，優秀獎7名。并選送2名選手參加全縣決賽，獲得三等獎。三是開展黨紀政紀條規知識競賽活動。根據縣紀委［2009］18號文件精神，組織黨員干部認真學習黨紀政紀條規知識，并組成代表隊參加黨紀政紀條規知識競賽，獲筆試成績第1名，參加決賽并獲得二等獎。四是組織觀后感征文評選活動。各校認真組織教職員工參觀反腐倡廉教育基地，并撰寫觀后感。在各校評選的基礎上，共有40篇觀后感入選參加全縣教育系統評選，經過評委認真評選，評出一等獎8篇，二等獎12篇，三等獎20篇。通過開展形式多樣的廉潔教育進校園活動，為建設和諧校園營造良好的廉政文化氛圍。

四、抓學校規范辦學，解決群眾反映的熱點問題。針對今年來群眾反映較為強烈的有償補課和考風考紀問題，在認真組織開展調查的基礎上，分析存在問題，解決辦法，采取有效措施進行專項治理。一是嚴肅紀律處理。對部分教師組織有償補課問題進行嚴肅處理，對1名教師給予效能告誡，4名教師給予效能約談，強化對教師組織有償補課的紀律教育。二是出臺文件規定。制定下發《關于制止組織有償補課和嚴肅考風考紀的通知》文件，并在教育網上，使全體教師明確相關規定。三是召開專題會議。召開制止有償補課暨嚴肅考風考紀工作會議，簽訂承諾書，教育局與學校、學校與教師簽訂制止有償補課和嚴肅考風考紀承諾書，強化自我約束機制和社會公眾監督機制。四是開展自查自糾。在一定時限內由各學校認真組織教師開展自查自糾工作，妥善處理教師有償補課問題。五是開展明查暗訪。通過深入學校抽查和暗訪形式，檢查學校和教師制止有償補課的貫徹執行情況。通過采取系列具體有效的措施，及時解決群眾反映的熱點問題。

五、抓管理機制創新，建立制度運行新模式。一是建立績效管理新模式。以提高機關綜合管理水平，推動教育系統工作部署落實為重點，制定《*縣教育局2009年績效管理工作方案》，把教育局部署的重點工作任務和對學校管理目標納入年度績效管理，并進行任務分解，促進各項工作有效實施。二是推行校長行政問責制。對學校行政不作為、亂作為、工作不落實、工作質量差的實行行政問責制，促進學校提高工作質量。三是建立（督查）問題整改制度。針對辦理和平時督查發現存在的問題，發出（督查）問題整改通知書，要求有關學校整改措施（方案），并認真整改。今年來，共發出整改通知書4份。四是建立檢查評比活動審批制度。針對局機關對基層學校檢查評比過多，過于頻繁，給學校增加負擔的情況，制定出臺《*縣教育局關于進一步規范檢查評比活動的通知》，實行檢查評比審批制度，從檢查評比控制、整合、效率、報批、紀律等方面進行嚴格規范，有效整合規范檢查評比工作，減輕基層學校負擔，提高工作效率。

六、抓常規監督檢查，促進源頭預防工作落實。一是抓好招投標和物品采購的監察。通過建立報告、審批、全程監督的運行體制，促進學校招投標和物品采購工作公開、公平和公正。上半年對三班中心小學、*中心小學、第三實小、雷峰中學、上涌中心小學、南埕中心小學等10多項基建工程和物品采購進行監督，預算金額270.5萬元，節約資金37.5萬元。二是加強審計監督。制定下發《*縣教育局2009年審計工作要點》，做好有關學校審計工作計劃和時間安排，增加內部審計人員，選送審計人員參加全省審計培訓。上半年，已組織審計人員對潯中中心小學、八中、水口中心小學和水口中學20*—20*年度財務收支情況進行審計。同時強化財務中心把關和學校核算組審核作用，及時發現和糾正存在問題，進一步規范學校財務管理。三是加強招生考試工作監察。成立招生考試監察辦公室，派出監察人員，對電大期末考試、小學技能科目會考、初中體育測試、高中會考、高考等考試的全程監察，確保各種考試的順利進行。四是開展收費檢查。開展學校期初收費檢查，開展義務教育階段收費自查和互檢，開展幼兒園收費專項檢查，促進教育收費工作進一步規范。開展對城區學校學生購買校服情況專項檢查，及時糾正不夠規范問題。在全省治理教育亂收費集中整治行動中，我縣是泉州市沒有全省案件調查的4個縣（市）區之一。

七、抓政風行風工作，推動行風建設上新水平。一是制定下發《2009年教育系統政風行風實施意見》。二是依托教育網平臺，發揮網絡的便捷和范圍廣的特點，建立教育行評網站，反映政風行風工作動態，讓全體師生和社會共同參與學校行風工作，進一步強化學校行風建設工作。三是開通政風行風熱線(*),設立接待室，方便群眾投訴咨詢，及時解決群眾反映的突出問題。四是各學校通過召開學生、家長座談會，開展走訪活動、電話隨機抽查等方式，及時了解教育系統政風行風工作的貫徹落實情況。五是結合學習科學發展觀活動，以辦好人民滿意為主題，實現*教育走前列為目標，認真征求意見建議，通過開展示范校創建活動，促進教育系統政風行風工作上新水平。

八、抓懲防體系建設，推進懲治和預防腐敗工作開展。一是成立領導小組。成立*縣教育局懲治和預防腐敗體系工作領導小組，并下設辦公室掛靠在紀檢監察室，形成主要領導親自抓，分管領導具體抓，具體人員專門負責的工作機制，有力保證了懲防體系建設的開展。二是組織學習《工作規劃》。認真組織學習中央《建立健全懲治和預防腐敗體系20*年—2012年工作規劃》，省委、市委《工作方案》和縣委《任務分解方案》，明確懲防體系建設的目標、內容和任務。三是制定任務分解方案。根據縣委《任務分解方案》，結合教育實際制定《*縣教育局貫徹落實<工作規劃>2009年任務分解方案》，將具體任務分四大項18小項，分解到主管領導和相關單位，做到任務明確、責任明確、時限明確、要求明確。四是認真組織實施。按照《任務分解》方案要求，對每項工作按不同的時間要求，認真抓好工作落實，并進行跟蹤檢查，確保完成階段性工作任務。五是做好行政自由裁量權工作。制定《實施方案》，做好行政自由裁量權的職權分解、標準細化和配套制度建設，促進行政權力運行進一步規范。

九、抓調查辦理，解決群眾反映實際問題。今年上半年，共受理群眾件13件，已辦結13件。對6名教師給予效能約談，1名教師給予效能告誡。通過辦理件，解決群眾反映的突出問題。

今年上半年，教育紀檢監察工作雖然取得了較好的工作成效，但還存在一些問題，主要是個別學校黨風廉政建設責任落實還不夠到位，學校行政管理還不夠規范，教師隊伍管理、師德師風建設、組織紀律性等方面還有待進一步加強。這些問題有待于在今后的工作中，認真加以解決。

下半年工作計劃

下半年，要繼續按照縣紀委的工作部署和年度工作目標，加大工作力度，持續推進各項工作落實，確保完成年度各項工作任務，為教育的改革發展提供有力保障。

一、根據縣糾風辦工作安排，做好教育局“政風行風熱線”直播節目實施工作。

二、做好縣紀委“廉政文藝晚會”教育系統廉政文藝節目的籌備工作。

三、根據審計計劃安排，組織審計人員對有關學校常規審計和校長離任審計工作。

四、組織召開黨風廉政建設和政風行風監督員座談會。

五、組織開展校務公開季度抽查工作。

六、做好教師競聘分流監督工作。

七、繼續做好學校項目建設招投標監督工作。

篇（11）

很多文章提到審計機構的獨立性問題。內部審計機構的獨立性是其履行職責的基本條件,一方面是內部審計的職能、職責和廣泛的工作內容,需要有專門機構來完成它的使命;另一方面是審計的獨立性,決定內部審計不能與其他部門職責相混淆。這種獨立性表現在審計部門的負責人可以直接向決策層報告審計工作情況和審計結果;可以按照制度規定獨立制定審計工作計劃;可以不受干擾地獨立、客觀地行使職權,履行職責;可以按照內部審計準則規定的程序進行操作;可以對有關問題向決策層提出意見建議,并對落實情況追蹤檢查。

目前,高校內部審計機構有在財會部門設置的,有在紀檢監察部門設置的,也有在其他職能部門設置的,情況較為復雜。

有些觀點認為,內部審計機構與財務會計部門放在一起,難以對校本級財務做到監督檢查,也不可能如實向上級報告自己的不足或違規之處。如果監督檢查所屬部門,由于下屬單位執行的財務制度和要求,一般是按照學校財務部門的規定與要求去做的,即使存在不合理、不合法,或管理上的漏洞與問題,內部審計人員也難以正確履行審計職能。

還有的觀點認為,內部審計機構與紀檢監察部門在一起,則是把性質不同的兩種工作職能混為一談。內部審計的職能是對高校內部的財務收支和其它經濟活動進行的審計,是以增加價值與提高單位運行效率,幫助單位實現目標,提高經濟效益為目的;而紀檢監察部門是針對黨員干部的思想、作風、廉政建設方面而進行的監督和檢查,是以規范人的行為為目的。而且,內部審計人員的違法違紀問題由誰監督。

其實,既然是內部機構,那就與單位內部的方方面面有著千絲萬縷的聯系。內部審計不可能是世外桃源。因此,能獨立設置當然更好,如果不能,其實放在哪個部門并不重要,重要的是看其機構能否發揮作用,看其職能能否發揮作用。

二、內部審計人員的配置問題

高校內部審計人員的專業水平和能力應該能夠滿足以下審計需要:如開展經濟責任審計,要懂得資產、負債、所有者權益、損益、成本等財務會計專業知識;要懂得計算技術與數理統計上的對比分析等專業方法;要熟悉國家法律、法規和會計制度及財務政策。開展風險管理審計,要對高校管理方面存在的風險有識別能力;要能評估發生風險所產生的損失大小;要能提出好的建議,避免風險的發生,或使風險發生時,造成的損失最小。開展采購比價審計、工程決算審計,要了解物資的市場行情,工程的結構、材料的性能、工程的計量標準和計價方法等有關物資與工程方面的專業知識和測算專業技術。開展經濟效益審計,要懂經營、會管理、善分析、能預測,具有風險的識別能力和風險管理評估水平。

目前,一些高校在審計人員的配置問題上很隨意。有的單位把內部審計工作由某個財會人員來兼職,或由監察人員來兼職,或由某個部門的管理人員來兼職,或隨便抽調幾個人組成審計機構,這樣做不但不能履行好內部審計職能,也影響其本職工作,兩項工作都做不好。所以,搞好內部審計工作,履行好內部審計職能和職責,不但需要懂財會的專家,也需要懂經濟、懂管理、懂工程的專家,并且應是專職的負責內部審計工作的內部審計人員,這樣才能為高校內部審計工作的有效開展提供人力保障。

三、內部審計職權定位問題

內部審計是在組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動,它通過審查和評價經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。內部審計職權有三點之說,也有兩點之說,目前比較集中意見是監督和評價?！秾徲嬍痍P于內部審計工作的規定》和《教育系統內部審計工作規定》也都把職權定位為這兩點。根據規定,高等學校要按照《教育系統內部審計工作規定》開展審計工作,其職權范圍除硬性規定以外,還有機動一條,就是本單位主要負責人或者權力機構要求辦理的其他審計事項。由職權范圍最后一條可以看出,審計職權范圍還有較大的發展空間。職權范圍和審計效果是一對矛盾,審計范圍大,效果可能就會減弱,這是由內部機構和內部審計人員的審計力的有限性決定的。規定中主要是對高校財務收支、不同形態的國有資產管理和使用、內部控制制度的健全、有效及風險管理以及經濟管理和效益情況進行的審計。主要針對經濟活動的事后審計。就高校而言,審計職責應該前伸。對財務預算管理,應該從預算的制定開始就要嚴格審計,高校的預算執行一般問題不大,關鍵在預算的開始,一些不合理的東西都是從預算就開始了。固定資產投資項目和對外投資項目的審計也要在決策之初進行審計。但應該注意兩點:一是抓住重點;二是與財務職能嚴格區分開來。

高校內部審計是學校的職能部門,有著其他部門不可代替的作用。內審部門既可以參與改革措施的制定,又可以監控改革措施的執行,并能針對執行中存在的問題及時向領導層反饋,提出完善改革措施的建議,避免改革失誤和造成不必要的損失。

四、提高內部審計有效性的途徑

(一)建立高校內部審計剛性體制,切實提高內部審計地位

從國家制度上保證內部審計工作能夠正常開展,并從體制上使高校領導對內部審計工作強化重視,并從機構設置、人員配備和內部職能部門協調等方面創造條件,增強內部審計的獨立性和權威性。

(二)加強審計力量,優化審計人員結構,為開展內部審計工作提供組織保證

要配強配齊審計人員,要使審計人員有與其他部門同等的政治待遇和經濟待遇。要加強審計工作規劃的制訂和審計人員梯隊的建設,使審計工作能夠可持續發展。

(三)選準內部審計工作的重點和突破口

審計工作要從重點矛盾和矛盾的主要方面選準突破口,先點后面,以點帶面,最后達到面面俱到。要不斷建立和完善內部管理體系,提高管理水平,促進實現審計工作最優化。同時要拓展內部審計領域,進一步提高審計質量和審計工作整體水平。

(四)進一步加強審計隊伍建設,提高審計人員素質