企業稅務管理研究3篇

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企業稅務管理篇1

引言

對于稅務風險而言，通常來自兩個方面。一方面，企業的納稅行為不遵守稅收法律法規，不及時繳納到期稅款，這導致納稅人面臨額外的滯納金和罰款。另一方面，納稅人的商業活動對稅收法律法規的使用不準確，沒有充分享受相關優惠政策，從而繳納更多不必要的稅款，承擔額外的稅收負擔。作為企業，必須同時關注這兩個方面，如果管理不當，由于經濟資源有限和管理不善，可能遭受災難性損失。在企業稅務風險控制中，稅務會計發揮著關鍵的作用，基于此，需要企業以目前稅務工作為基礎，研究稅務會計的重點工作內容，提出相應的風險防范策略，以規避企業財務風險，提高企業綜合財務管理能力。

一、相關概念界定

（一）稅務會計

稅務會計工作主要是管理會計與財務會計工作的拓展與延伸。受到多種因素的影響，我國大部分公司中的稅務會計并沒有從財務以及管理會計中剝離出來，缺少一定的獨立性。財務會計主要將會計學作為核心的原理、將會計學的方法作為基礎，真實準確反映出每一項管理實踐活動中的具體情況，同時保證納稅人能夠及時地申報以及繳納相應的稅款。稅務會計基本的職能就是根據企業的經營活動，做出合理的稅務工作籌劃和風險管理，反映需要繳納稅款以及申報的具體情況，不斷地加大稅務管理的力度。對納稅人納稅的義務以及繳納金額的實際情況進行監督，按照我國相關法律法規的要求來進行稅務籌劃，并且安排相關公司的投資以及利潤結轉等多種活動，做好企業運營時期不同稅種的處理工作，促進我國企業落實稅收的相關政策，對合理科學的籌劃方案進行編制，防范納稅風險和優化稅務方案。

（二）稅務風險

從企業層面著手，如果企業沒有依法履行相關的納稅義務，或由于其理解有誤，存在錯誤的納稅行為，從而造成一定的經濟損失，就能夠理解為這種情況會產生稅務的風險，與此同時，該風險具有變化性的特點。稅務風險一般分為兩種情況，一種是外部的稅務風險，另外一種是內部的稅務風險。前者主要由外部環境和政策制度的變化導致；后者由企業內部因素造成，如企業管理經營不善以及風險意識比較薄弱等，都能夠引起企業較大的稅務風險。

（三）稅務風險管理

企業稅務風險管理通常分為納稅實務風險管理與涉稅活動風險管理兩個方面。我國企業存在的各種各樣的經營風險中，涉稅相關風險都被稱為稅務風險。對于該種風險的管理來說，企業需要重點關注在經營管理過程中的變化因素，盡力消除這些因素，進一步確保風險管理工作能夠合理順利進行。企業還需要以自身實際經營管理的情況為參考，精準地識別稅務風險，溯源稅務風險，并做到及時有效應對，有效的稅務風險管理能夠推動企業優化管理系統，保證企業持續有力地發展與進步。

二、稅務風險的特點

（一）損害性

在企業經營過程中顯露出稅務風險時，在一定程度上會影響到企業的經濟效益，影響穩定連續地開展經營與生產的工作，甚至還會對企業自身的口碑以及形象產生一定的影響，嚴重影響企業的正常經營發展。

（二）潛在性

如果企業在繳納稅款過程中存在稅收違法的行為，暫時沒有被相關的稅務機關發現，或企業運用相關的手段暫時對違法事實進行了掩蓋，可能短期沒有對企業造成不良后果，但卻為企業未來經營埋下隱患，可見稅務風險具有一定的潛在性。

（三）多變性

稅收法律政策會根據我國經濟社會發展背景的改變而做出不斷調整，各種通知公告、實施細則以及優惠辦法等相關的稅收文件不斷更新，企業稅務風險管理也需要和政策變化保持同步。這就使企業需要保持對我國相關稅收政策變化的敏感性，積極地學習相關政策，保證企業稅務風險管理能夠與時俱進。

（四）可測性

通過系統管理和行之有效的方法，進一步評估以及測算企業是否發生稅務風險，可以根據企業稅務風險管理過程中產生的問題以及稅務風險為公司帶來的損害程度，綜合分析稅務風險和預計付出的成本，并且采取相關措施進行應對。所以，稅務風險是具有可測性的。（五）可控性由于稅務風險可測，所以即便在企業稅務風險情況多變、原因多樣的情況下，仍可根據測量結果采取相應的行之有效、計劃合理的應對與控制措施。所以，企業是能夠實現對稅務風險的控制的。

三、企業稅務風險產生的原因

（一）主觀原因

一方面，企業沒有樹立正確的稅務管理理念，沒有清晰地認識到稅務風險管理的重要性，納稅意識淡薄。另一方面，許多企業的內部管理機制不完善，難以有效控制公司的全球經營活動。此外，專業人員缺乏專業素質，沒有全面的財稅專業知識，不能準確理解國家稅收立法制度和最新的稅務政策，導致公司面臨不同程度的稅務風險。

（二）客觀原因

我國稅收制度存在一定的漏洞和缺陷，個別企業利用這些漏洞偷逃稅款并從事其他違法活動。同時，法律對稅務執法機構的適用性不夠，許多法律規定在公司運作中沒有得到有效落實，一些企業聯合相關執法人員達到偷稅漏稅的目的。此外，我國的稅務政策是根據經濟發展和市場內外部環境的變化而不斷調整的，具有一定的薄弱環節是不可避免的。

四、企業稅務風險管理中存在的問題

（一）風險應對機制不健全

我國很多企業都缺少完善的風險管理機制，在企業內部采購以及生產等各個環節中，并沒有合理科學地制定出相關的稅務風險控制制度，相關財務人員只是簡單地處理本部門負責的業務，他們并沒有重視在采購以及生產等相關環節所涉及的稅務問題。當稅務風險發生時，財務部門只是查找賬務處理的問題，缺乏整體有效的稅務風險應對機制，不能把生產經營過程中的所有環節進行整合，更不能夠有效地制定出整體應對方案，從而沒有辦法及時全面地控制涉稅的風險。

（二）管理人員的風險管理意識不強

我國大多數企業面臨激烈的行業競爭，為了能夠從中得到更多的利益，在制定公司的發展戰略過程中，更重視成本與利潤的管控。管理人員也疏于規范化地管理涉稅的業務，更沒有結合自身實際運營的情況創建專門涉稅的管理部門，缺少一定的管理制度，如稅務風險管理績效評價制度、規避稅務風險的相關政策等。財務數據方面，相關管理人員將重點放在了財務指標結果和報表分析上。稅務風險管理效果方面，企業管理層也只關注稅款計算和稅收政策理解是否有誤，對稅務風險管理的認識脫離了內部業務流程。此外，風險意識淡薄還會使違法違規習慣久而成之，一些會計人員的意識理念轉變不過來，對公司的稅務風險難以應對。

（三）與稅務機關溝通缺失

企業在生產經營過程中，勢必需要和相關稅務機關進行溝通與交流，涉稅的各種事項的辦理，以及稅務風險的管控處理，都離不開稅務機關的監督和指導。企業與稅務機關溝通缺失，除了稅務機關有涉稅業務聯系企業外，企業沒有主動和其交流和匯報。因為部分管理人員對稅務風險認知不足，相關的辦稅人員業務能力也比較低，如果財務人員只是按照自身理解應用政策，很容易發生主觀錯誤，并且錯誤地享受相關稅收優惠的政策，容易被稅務機關開展稅務稽查的工作。如果在遇到問題時能夠主動地咨詢稅務機關，從而得到正確政策的解讀，能有效避免稅務風險的發生。

五、企業稅務會計稅務風險管理策略

（一）實施動態風險預警管理

首先，對稅務風險信息的收集。對公司內部涉稅信息進行收集，在確保企業各個部門信息交流順暢的基礎上，整理歸納涉及與稅務風險相關的信息，并且統一存儲到企業的數據庫中，通過進一步整理各類的經營數據以及財務稅務等相關信息，可以把風險有效控制；對外部信息同樣要進行歸集整理，如稅務機關發布的各項稅收文件、宣傳手冊以及最新的稅收政策等，并且及時地獲取同行業的相關信息數據，進一步了解行業發展的最新動態，做到對稅務風險及時預警。其次，對各項預警指標的動態跟蹤。對財務比率指標爭取做到按月以及季度定期地分析與報送，及時地對各種各樣的指標情況進行了解，一旦發現問題應該及時報告給相關負責人員，做到每日跟蹤以及識別風險。最后，實施預警管理崗位專人化。公司應指定專人管理風險預警的工作，此部分人員需要了解稅務以及財務方面的基礎知識，對風險有比較高的敏銳度，具有比較強的應變能力以及豐富的專業知識，針對企業經營過程中隨時會存在的稅務風險，做到及時預警，并且及時上報給有關部門以及相關管理人員，幫助企業切實有效地做好稅務風險防控與識別工作。

（二）樹立稅務風險管理理念

首先，相關管理人員應該具有稅務風險管理的意識，其風險意識高與低，對自身決策的判斷產生一定的影響，只有管理人員足夠注重稅務風險，才可以在企業決策過程中考慮風險發生的概率，才會做好對風險的預判，采取行之有效的措施來規避風險，最大限度地提升公司決策的有效性，從戰略高度上把控稅務風險。其次，公司員工也應該具有稅務風險的意識，公司各個業務環節都是由普通員工參與完成的，員工風險意識的高與低，會影響到工作完成的質量。公司應通過各種各樣的培訓與座談會等形式，最大限度地提升企業員工的稅務風險防范意識，一旦預判可能會出現風險，及時應對，確保企業稅務風險管理工作的有效落實。最后，建設稅務風險管理的文化，通過公司文化培養，使稅務風險管理理念實現普及，達到人人參與的目的，公司通過稅法宣傳活動等，通過相關措施充分地調動所有員工參與的積極性，讓他們學法、懂法、守法，讓防范稅務風險理念成為企業文化的重要組成部分。

（三）構建良好的稅企關系

企業涉稅的業務不但不能避開稅務機關的服務與管理，還要積極溝通交流建立有效聯系。在企業方面，為有效防范稅務風險，應率先加強與稅務機關的溝通。在當前情況下，企業應及時了解國家稅收政策的相關內容，及時與稅務機關聯系，并根據稅務部門提供的相關信息及時調整稅務管理計劃。對相關稅收優惠政策進行了解，爭取做到應享盡享，在稅務部門指導下開展稅務工作。如果存在有爭議和影響公司適用稅收政策的涉稅事項，應該及時與相關稅務機關取得聯系，尋求他們的輔導與幫助。目前，我國稅務局推廣搭建一個稅企互動的平臺，企業管理人員與財務人員都需要積極主動地下載運用這一平臺，通過平臺不斷地加深和稅務機關的交流與溝通，定期地從稅企平臺獲取相關稅務機關推送的公司稅務狀況，提前掌握情況，合理科學地應對稅務風險。相關管理人員還需要邀請監督員成為稅企交流的紐帶，監督稅務機關納稅服務的同時加深對稅收業務的了解，合理理解企業訴求，提升企業的稅務水平。

（四）打造良好的稅務風險預測條件

為了建立一個管理稅務風險的系統，企業必須先充分識別自己的稅務風險，可以通過定性和定量分析確定稅務風險點，然后通過實地調查判斷和分析可能產生稅務風險的環節。在此過程中，稅務會計不僅需要幫助企業對已經出現的稅務風險加以處理，還需要具備較強的未雨綢繆意識，需要重視對企業潛在風險問題的預測。在對稅務風險進行預測時，稅務會計需要對納稅人的基本權利予以充分了解，并且需要充分關注企業的納稅權利，以此為核心來進行后續的稅務籌劃工作。在必要和允許的條件下，引入專業的信息化稅務風險管理系統，搭建專業的稅務風險預測系統。

（五）強化稅務專業人才的培訓

企業要重視稅務人員的培訓，逐步提高業務水平和效率，確保稅務人員充分了解和理解國家稅收法律法規，優化和調整納稅計劃。依法納稅，依法避稅，規范管理，實現企業經濟效益最大化。同時，要注重稅務人員的業務素質，提高其職業道德，使其及時準確地反映國家稅收政策，為未來的稅務風險管理提供堅實的基礎。具體可以通過內培外訓的方式搭建專業培訓機制，建立內部稅務知識分享機制，并增加稅務人員外出培訓的機會，通過與專業稅務培訓機構的合作，提升企業稅務人員的專業能力。

（六）注重落實正確的稅收觀念

為了有效應對稅務風險，企業需要加強科學稅收理念在企業內部的落實。企業員工意識到納稅與獲取企業經濟利益之間息息相關，創造良好的外部經濟環境，防止偷稅造成的經濟貿易限制，這是促進企業健康穩定發展的重要保障。企業領導人應該認識到，稅收的最終目的是幫助企業提高經濟效益，而稅收實踐的科學進步可以幫助企業有效控制稅務風險。此外，企業家應該認識到，在企業中獲得經濟利潤并不是盲目地節稅。如果在這個過程中處理不當，公司可能會違反稅法，導致稅務風險。因此，在實施相關稅務活動時，應充分考慮所有經營環節，不僅考慮稅務工作的重要性，還應考慮稅務工作會面臨的風險，以有效避免稅務風險。

（七）加強稅務風險管理

在企業稅收管理過程中，優化稅收管理的風險評估環境，促進稅收管理活動的轉型，對提高企業稅收管理效率具有積極作用。在稅收管理方面，要加強稅務風險管理。一是合理配置稅收管理職能，理清稅收與稅務風險管理的關系。二是加強對稅務管理流程的控制，特別是對稅務和信息流程的控制。為了有效防范公司稅務管理的風險，就需要對這些相關問題予以高度重視，并加以細化完善和改進。建立專業信息化稅務風險管理系統，通過信息化加強稅務風險管理職能。

結論

綜上所述，我國企業存在的稅務風險管理問題有很多，其中包括風險應對機制不健全、管理人員的風險管理意識不強等多個方面，基于此，企業需要認真地對稅務風險存在的原因進行分析，充分地結合企業實際經營情況，對稅務風險相關對策進行優化與完善，最大限度地減少稅務風險對企業的發展帶來的影響，為實現可持續發展奠定良好基礎。

作者:張瀟月

企業稅務管理篇2

引言

時代在進步，經濟形勢也出現新的變化。稅務政策也會隨社會與經濟的改變而發生改變，企業面臨的形勢日益復雜，稅務會計的出現能夠改變企業重視核算、輕視稅務籌劃的問題，幫助企業規范日常的經營活動，促使企業的健康持續發展，更快的達成企業的經營目標。這就要求企業要認識到稅務會計的重要價值，結合企業的實際情況，讓稅務會計更好地跟財務管理工作做好融合，最大化地發揮稅務會計的工作價值，提升企業對成本科學把控的水平，強化企業管理決策的科學性，幫助規范財務管理行為，能夠促使企業全面把控財務風險，讓企業實現經濟效益與社會效益的雙項成果。為適應新經濟條件下的稅收政策，企業創新財務管理工作方式。稅務會計不僅可以幫助企業實現標準化的運營目標，還可以更好地控制財務運營成本。但是，稅務會計方法在企業實際運用方面仍存在挑戰，為促進企業長期穩定發展，企業應充分認識稅務會計的作用，延續稅務會計機制。

一、稅務會計的內涵及應用價值

所謂稅務會計，其主要的工作內容即深入的解析企業有關業務的稅收法律法規，根據企業實際的，在不違法違紀的前提下調配以及優化企業的稅務籌劃工作。新的經濟形勢之下，企業旨在更切合滿足經濟發展的，迎合稅務新政策的改變，應用稅務會計來強化財務管理工作，這一新的會計方式的應用讓企業能夠科學的把控企業的經營、稅務籌劃以及稅務應用相互間的聯系。稅務會計工作對于企業稅務核算、納稅申報、繳納稅費等工作實行系統性的籌劃以及統計，高效率地讓企業的稅收壓力有所弱化，強化企業的內部控制管理能力，完善延伸了企業的財務管理效能，更是促使著國家的稅務法律法規發展與完善，給予企業運營發展提供保障。

二、財務會計與稅務會計差異

財務會計與稅務會計密切相關，都是為滿足企業資本管理而產生的，但在衡量指標、會計目標、會計要素等方面存在明顯差異。在會計方面，財務會計與稅務會計有明顯的區別，財務會計是依據企業的實際情況，針對企業現有資產進行核算，為企業領導提供會計數據，為企業的未來發展決策奠定堅實的基礎。而稅務會計是在遵紀守法的情況下，在企業開展相關活動的過程中控制成本，最大限度地提高企業的經濟效益，促進企業的長遠、健康發展。在度量方面，它是關于堅持實施會計制度，要求企業會計操作標準化，并合理記錄企業經濟活動發生的時間。稅務會計將權責發生制與支付實現相結合。從財務會計方面來看，財務會計主要是收入、費用、負債、利潤等，而稅務會計主要是企業納稅等方面的問題，由稅務會計負責。經比較分析，簡單來說財務會計主要是負責企業利潤方面的核算，而稅務會計主要是稅務的繳納金額，有著本質的區別。

三、完成稅務會計在企業財務管理中的應用

當前，我國稅收政策不斷調整，以適應新的市場發展條件和經濟社會發展。完成企業稅務會計的應用，是有效進行企業規范化、依法行政和稅務籌劃的關鍵。隨著經濟的發展以及國家經濟實力的增強，在新形勢的背景下，稅務會計是企業發展不可或缺的一部分。基于此，本文主要從三方面分析了改進稅務會計的必要性：首先，依法納稅是企業必須履行的義務。企業的發展離不開國家的支持，依法納稅是每個公民應盡的職責和義務，如果偷稅漏稅就會得到應有的處罰。其次，提高稅務會計的能力和素質。稅務會計的能力直接關系到企業的長遠發展，作為一名稅務會計要有高尚的品格，做事嚴謹、公正不阿。稅務會計不僅包括稅務籌劃，還包括企業整個營銷的過程，將企業經營的各個環節納入稅務籌劃中，規范每個流程，促進企業的長遠發展。最后，稅務會計是企業未來發展不可缺少的。稅務會計與財務會計有著顯著的區別，但是企業的發展離不開稅務會計與財務會計。稅務會計是在財務角度規范企業的發展，根據財務數據統籌規劃，向國家納稅。另外，稅務會計根據財務數據進行相應的處理，從管理的角度出發，為領導者提供決策支持，促進企業的戰略轉型，從而提高企業經營管理水平。四、現行稅務會計操作的弊端

1.稅務會計與財務會計存在矛盾

目前，大多數企業對財務會計和稅務會計的認識存在偏差，沒有準確地認識到財務會計和稅務會計的工作內容和會計準則。首先，沒有充分了解財務會計和稅務會計的區別，財務會計是針對企業的發展整理企業的財務信息，將財務數據上交給領導，為管理層的決策提供依據。而稅務會計是依據國家的稅法，計算企業應繳納的稅額，而且還要保證企業遵紀守法，提高企業的經濟效益。其次，從會計的目標上來看，財務會計只負責計算企業的支出、收益以及利潤等，怎樣為企業創造更多的收益，保證利潤的準確性。而稅務會計的目標是計算繳納稅額的準確性，避免偷稅漏稅，遵守國家的法律法規。由此可見，財務會計與稅務會計有著很大的區別，工作內容及工作目標也不一致，應正確看待。

2.缺乏完善的企業稅務會計制度

在新的經濟形勢下，大多數企業沒有專門的稅務會計部門，也沒有專門的人員來處理稅務會計業務。有些企業有相關部門的職位，仍然可以使用相對陳舊的工作方式。由于缺乏對稅務會計進行監督管理的專業稅務會計師，無法及時繳納稅款，嚴重影響稅務運作效率。這種企業財務管理模式過于陳舊，無法改善稅收管理。今天的企業繼續采用過時的財務管理理念，跟不上時代的步伐。企業過分關注自己的盈虧狀況。在這種情況下，企業未來的發展趨勢將受到嚴重影響。作為一家有發展目標的企業，財務管理的職責就是對企業內部的各種財務數據有一個完整的了解。但大部分財務部門不了解準確的數據，說明企業不重視稅務會計的發展。企業財務管理由于企業積極融入稅務會計業務，財務管理業務發展不能充分發揮稅務會計工作能力，企業尚未建立稅務會計運作機制，企業內部的各種稅收成本增加，工作進展較慢。部分企業的稅務會計機制尚不完善，沒有建立健全的管理制度，沒有明確的稅收籌劃，也沒有建立明確的目標，使得企業稅務會計工作散漫，工作積極性不高。而且，財務總監對稅務會計相關的工作極度缺乏了解，也沒有全面的工作流程，稅務會計也沒有規范自身的行為，不斷地提升自身的技能和素質，無法進一步促進企業稅務會計工作的進一步開展。

3.稅務會計功能不全

在市場經濟環境下，企業想要獲得更多的市場份額，就必須要增強企業核心競爭力，才能實現企業的發展目標。在企業管理中稅收籌劃是一項非常重要的內容，關乎著企業的未來發展方向以及企業的經營水平。但是在企業發展過程中，有一些企業只注重利益，忽略了稅收籌劃工作，使得企業稅收方面存在漏洞，使得企業處于危險之中，無法健康、穩定、長遠的發展。此外，部分企業在財務管理部門沒有專門的稅務核算，采用財稅一體化的管理方式。但是，由于稅務會計和會計操作不完全匹配，財務會計管理限制了稅務會計操作。一些企業主深受傳統管理模式的影響，認為財務管理的唯一工作就是管理企業的經濟行為和資產財務。生產經營活動并沒有充分發揮稅務會計的職能作用。

4.稅務會計師整體素質低

新經濟條件下，稅收會計是新時代發展進程的產物。大部分企業稅，雖然對稅務人員的專業度有很高的要求會計師對稅務知識缺乏專業的理解，對企業的財務管理產生了深遠的影響。工作和企業未來發展，企業稅務會計師不足增加了其他財務人員的工作量，從而大大增加了財務工作的發展因企業前景和企業發展而降低內部工作效率的諸多問題對行業的聲譽有嚴重影響。稅務會計師工作能力不足，直接影響企業財務管理水平，如今稅務會計工作需要大量專業人才然而，市場上的稅務人員嚴重短缺，企業無法聘請專業人士。在稅務人才中，大部分稅務會計師無法準確管理稅務，全面了解企業財務管理新型計算機軟件和計算方法的相關知識造成嚴重后果。同時，在當今的業務中，稅務會計師作為企業最重要的人，沒有足夠的專業人才，影響稅務會計運作的效率。現階段，隨著國家經濟的發展，企業對稅務人才的需求越來越大，稅務會計的水平對企業的發展至關重要，但是人才市場上專業的、素質較高的稅務會計極度缺乏，企業對人才的渴求越來越多。此外，部分稅務會計師未及時、深入地研究國家稅法政策，未采用新的稅務會計方法，造成影響。稅務會計師占企業稅務管理人員總數的比例較小。因此，企業缺乏適當的人力資源配置，也沒有建立健全的管理制度，現任的稅務會計師能力不高，也沒有發揮其最大的價值，無法為企業的發展做出巨大的貢獻。

五、稅務會計在企業財務管理中的有效運用

1.完善稅務會計人才隊伍建設

企業想要更長遠的發展，就必須擁有更多優秀的人才，企業要拓寬招聘渠道，內部完善人才激勵政策，以吸引更多的稅務會計師，并針對稅務會計師進行定期的培訓，以提高稅務會計的技能和水平。在工作中，可以通過老員工帶新員工的方式，使新員工和老員工能夠互相學習、互相進步，不斷交流與溝通，以提升自身的技能和素質，為企業的發展做出貢獻。一個企業想要長遠地發展離不開所有員工的辛勤付出，為了提高員工的積極性，企業要建立健全的人才政策，為員工發放福利，對于企業的優秀員工年終時在會上給予表揚，并發放獎金，對于普通員工在年終時也要發放年終獎，鼓勵員工在未來一年中能夠更加努力、為企業做出貢獻，獲得更多的獎勵，這樣可以防止人才的流失。同時，企業定期開展稅務會計培訓，讓企業內部稅務會計外出學習，積極參加培訓，不斷汲取新的知識，學習新的政策與法規，不斷豐富自身的閱歷，提高自身的能力與稅務水平，以便能夠更順利、更嚴謹地開展稅務工作。

2.健全稅務會計管理體系

企業還妥善設置行業制度管理標準，合理設置財稅會計部門，完善企業專業人才的晉升。部署專業人才，適時創新和改革稅務會計操作，建立健全稅務會計制度，確保偷稅漏稅。建立有效的制度管理后，偷稅漏稅的風險徹底降低。企業帶來真正的利潤。同時，企業建立明確的管理制度，將稅務會計業務和財務管理業務分開，制定自己的稅務會計制度。力求財務管理與稅務核算業務相輔相成以分離的原則為原則，不斷提高對財稅差異的理解，對逐步削弱企業的預算成本的管理，企業財務管理措施相對減少征稅能量，全面提高企業不斷進步。建立完善的稅務會計制度，企業整合運用財務管理，努力提高稅務系統的細致關注度。企業意識到稅務會計和財務管理會計的責任，并實施管理制度。適時適應國家的發展變化。修改以確保稅務會計業務的有效發展并緩解企業稅務危機，稅務會計可以為企業提供廣泛的發展指導。

3.提高企業利潤增長水平

目前，企業稅務會計的工作目的是提高企業的經濟效益，實現企業的發展目標。稅務會計在遵紀守法的情況下，計算應繳納的稅額，在不偷稅漏稅的情況下節約資金，創造更多的收益，提高企業利潤增長水平。企業在稅務管理中進行稅務核算時，資金使用不規范，報稅不嚴謹，給稅務業務帶來了危機。企業要保護自己的重大利益，必須謀求長遠發展。稅務師需及時向稅務部門報告，以便企業及時繳納稅款。同時，稅務會計師在保護企業合法權益時，必須避免高級稅務部門的處罰，保護企業的正常運作方式。企業在面臨檢查時，采用有效的稅務會計機制，對稅務部門進行自檢自查，對重要事項進行更加認真的檢查。避免工作失誤，盡快發現并處理，并確保符合稅務部門上級檢查標準。

4.優化企業稅務會計業務

（1）稅收計劃。稅務會計的目的是增加企業的經濟利益，并通過基于合法合規的稅收計劃來合理地管理納稅。因此，稅務會計工作應幫助企業實現節稅目標。比如，密切關注企業資金的使用、產品的生產和銷售情況，根據上述信息規劃企業的各項增值稅繳納標準，確保企業有充足的資金，使企業擁有更多的生產經營經費。（2）管理涉稅風險。企業在財務管理不明確或過早報稅等財務管理問題時面臨更大的稅務風險。為保證企業長期穩定發展，通過稅務會計操作及時向稅務機關報稅，確認納稅及時、完整，避免偷稅漏稅，減稅。逃稅和逃稅帶來的企業風險。稅務師不僅保護了企業的合法權益，而且在計算企業稅負時相關信息的準確性，以反映企業的稅收情況，可以避免企業被罰款。保證可靠性避稅，保證企業生產。經營活動正常進行。（3）面臨稅務審計。在面臨稅務審計前，企業首先組織內部財務、司庫、稅務師進行自查，發現問題及時解決，做好自查工作，以免上級領導來檢查時出現問題，造成不必要的影響。同時，企業要與稅務機關建立良好的關系，積極與稅務機關進行溝通，及時更改企業內部的不足，使企業能夠長遠發展。

六、結束語

稅務會計的主要職責是統籌規劃、核算和報告。這是一種與時俱進的會計工作模式。它是財務管理的重要組成部分。因此，企業需要繼續加快稅務會計業務的發展，以便在未來為企業帶來顯著的收入增長，享受國稅優惠，追求企業的高效發展。

作者:任廣松 單位:煙臺嘉信有限責任會計師事務所

企業稅務管理篇3

在新會計準則下，企業在經營管理中制定科學精確的稅務籌劃有助于提高企業在稅務工作中的嚴謹性，在合法范圍內，為企業擴展更多的盈利空間，使企業的市場競爭能力得以進一步提高。采取科學有效的稅務管理與籌劃措施，對內部和管理機制進行優化與調整，向外界展示良好的企業形象，對于企業的穩定運營與長遠發展有著極大的積極作用。同時合理的稅務籌劃措施對于市場經濟來說也有著積極的促進效果，有助于優化產業結構與資源配置。

一、新會計準則內容

會計管理作為一種重要的經濟管理活動，對企業經營有著直接的影響和制約作用。為滿足經濟發展的需要，會計準則的持續更新是市場發展的必然趨勢。會計準則的實施不僅為企業提供了更為規范和完善的會計核算標準，同時在企業財務風險有效管控中也具有重要意義。新會計準則的影響下，企業間財務管理工作也進入到了前所未有的關鍵發展期。

(一)目的原則

新會計準則對我國會計事業發展具有重要影響意義，是企業管理與改革的基礎。新會計準則出臺后，為企業提出了更加清晰的財務管理目標，使企業可以更好地進行財務信息的開發與整理，對資金動態、投資融資、可行性運營模式的要點等方面進行剖析。企業需要結合自身的實際狀況來選擇適合企業自身特點的財務報表類型，從而提高企業財務信息管理效率。企業也應結合報表使用者個性要求，確保報表使用者對企業的財務狀況、經營成果與現金流量有更深入的了解。新會計準則對經濟模式的補充與改善，也對企業的管理技術起到了極大的促進作用。

(二)債務重組

新會計準則對債務重組后收益進行了修訂，不再包括資本公積金，而計入企業在營業以外的所得。債務重組收益由原來的非流動資產轉為流動資產，并從賬面價值上消失，意味著債務重組收益會轉化為非盈利收入，按經常性損益這一新方法計入企業當期損益，給企業增加了部分收益利潤。償還債務需要采取非現金資產形式、資本轉化方式、現金支付和修訂其他債務條件償還辦法四種方式償還債務。這種改變使得債務重組的會計核算方法更加復雜多樣，并對債務重組要求進行了重新界定與規制，在某種程度上可以推動企業稅務管理的改革發展，從而提高企業財務管理工作水平。

(三)財務會計要素得到完善

新會計準則對財務會計要素作了更進一步的規定，既對財務報表所要包含的關鍵主體內容和主要會計要素進行細化，并對報表附注和有關披露信息資料進行，了標注，這樣，企業財務會計報告能夠更細致、更系統、更全面，促進企業財務會計要素日臻完善。在新準則下，會計報表更加注重會計信息質量和相關性要求，會計報表既應對企業資產作出明確的規定，同時也要進一步對負債收入等內容進行進一步調整。

二、建筑業新會計核算準則

建筑業建造合同原準則與新準則相比，修訂了體例方面的方面的內容，主要有以下幾點：

(一)收入內涵方面的差異

《施工企業會計制度》（簡稱舊制度）規定，企業工程價款收入主要由工程價款收入和索賠款組成，其中不含獎勵款以及由于合同變更后所形成的所得工程價款。根據《企業會計準則—建造合同》中條款規定，建造合同收入涵蓋合同約定的初始收入以及由于合同變更、索賠與獎勵和其他收入。新準則在收入內涵方面資舊制度的基礎上進行了完善與補充，總的來說，新準則比舊制度下的收入數額更大。

(二)收入確認金額差異

在建筑業建造合同新準則中，這項改變更容易被人們理解，由于新舊準則關于收入內涵的規定不同，因而造成實質上收入金額也會有所差別，更因收入確認時點不一致而造成了同一業務在收入金額確認方面存在著顯著的差異。

(三)預計損失上的差異

新準則與和舊制度之間區別最大的一項內容就是舊制度未顧及合同中可能發生的虧損情況，也未加以任何規定。建筑合同通常期限較長，存在著很大的風險。在經濟全球化潮流中，根據管理學有關理論，市場環境愈發不穩，風險程度也相應增加。合同一旦發生虧損，就會造成巨大經濟損失，甚至危及企業生存和發展。客觀環境上發生的變化需要事先確認合同中可能發生的虧損。新準則對不同情況做出了區分，合同預計發生虧損時，應事先提出合同的損失準備。若建造工程的預期合同總成本大于合同總收入，根據會計穩健性原則，這一部分損失應在當期損益中全額確認。預計損失的及時確認與預計損失準備的計提，計算出的當期利潤盡管總量有所下降，但是，它使得損益表中反映出來的凈利潤變得更穩健，能夠有效規避利潤大幅波動的發生，為建筑企業的經營活動提供便利。但還應指出，一些單位會以此來調節利潤，因此，在合同中出現預計損失時，一定要有可靠理由證實合同中可能發生損失，加大以此相關的監管力度，推出更詳盡的準則，以便利于具體工作落實。

三、新會計準則對企業稅務管理與籌劃的積極影響

(一)降低企業成本核算風險

新會計準則對債務重組確認、計量進行了全新規范，使企業損失，盈利的口徑得以一致，以便于企業進行有效的財務核算工作，切實促進財務核算高效進行，有效地規避企業財務核算匯總的成本風險。簡化稅務納稅流程不僅可以實現企業稅務管理風險的降低，也能夠很大程度地減少辦理企業納稅的時間。同時讓企業在盈虧口徑上進行進一步規劃，如ST長控（600137）由于債務豁免形成的收益達2.71億元，以每股4.726的收益位居第一，因預計第一季度保障，導致停牌，在復盤后保障850%，最高每股85，這種高收益就是因新會計準則產生的，因此，能夠使企業在資產負債表上增加公允價值的金額，從而使得企業的利潤能夠更加真實地反映出企業的實際情況。

(二)降低企業稅負壓力

企業在經營管理中面臨著十分沉重的稅負壓力，因此需要企業進行相應的納稅籌劃和稅務管理，使企業在稅務籌劃、稅務管理等方面更加科學高效，有助于企業切實減輕稅負，促進企業利潤效益提高，推動企業的長期發展，特別是部分發展資金不足的中小微企業，為其成長提供了巨大的助力與支持。積極相應和利用國家和地方政府在稅務方面的積極政策，重點是切合企業實際的利用相關政策尤為重要，比如在高新技術企業所得稅優惠，研發支出加計扣除，三項設備抵減，殘疾人就業薪酬加計扣除、園區招商稅收優惠等重要稅收政策，在利用相關政策的同時，重點是加強財務的精細化核算管理，讓相關稅收優惠政策在財務核算上落到實處。

四、新會計準則對企業稅務管理與籌劃的消極影響

(一)稅務管理政策不同步造成的稅務管理風險

在實際工作中，需要根據當地稅收制度及稅收政策來制定出合理的稅務計劃方案。目前，在稅法的實施和各種管理規定的實施中，部分企業未與國家同步更新稅費，由此造成了各地區稅務管理上的不同。企業在稅務籌劃工作開展過程中，缺乏相關法律政策的指導，無法制定合理有效的方案。企業未經詳細分析而繳納稅款，導致其稅務籌劃時存在著風險，使企業承受著更加嚴峻的稅負壓力。

(二)公允價值帶來的財務管理風險

在新會計準則的落實下，企業日益廣泛地運用公允價值模式對各種資產和負債進行計量，而稅法仍按資產歷史成本計稅。成本計量法下，公允價值變動導致損失或收益不予采用，由此便帶來了納稅調整工作量加大，對企業稅務籌劃是十分不利的，增加了企業財務風險。另外，由于新會計準則對會計處理方法進行改進，使得公允價值計量屬性與現行會計制度產生矛盾，從而使其不能完全適用于我國企業。新會計準則對公允價值應用層面仍有局限性，在當前市場經濟條件下，公允價值作為一種全新的計量屬性，其適用范圍和程度都有很大變化，對會計理論、實務產生巨大沖擊。在此背景下，公允價值的運用，主要依靠財務人員經驗判斷，使財務管理難度加大。另外，由于企業的會計數據與稅務信息存在一定差異，如果沒有充分掌握公允價值的特點和優勢，很可能會產生誤導。另一方面，公允價值在某些層面的運用環境并不完善，有些企業易出現不規范操作，以此干擾市場秩序的穩定，并會對國家的稅收利益帶來不利影響。

五、新會計準則下企業稅務管理與籌劃路徑分析

(一)重視并提高企業稅務意識

為更好地適應新會計準則的要求，企業需注重對財務工作人員稅務管理和籌劃意識的培養，使其具備較強的財務風險防范意識。在當前形勢下，加強企業的稅收籌劃工作具有重要意義，不僅能夠幫助企業財務工作人員提高工作效率，還能為市場經濟創造更多價值，同時也會對社會經濟產生積極影響。除財務工作人員以外，稅收管理和策劃的全員化落實也很關鍵，重點是管理層和業務端的稅務前段風險防范和應對，在業務發生前進行有效合理的籌劃是稅收前段策劃的關鍵。同時，要加強非財務人員的定期稅務知識的培訓，結合企業生產經營實際去重點培訓，定期進行資質稅務管理與籌劃方面的知識學習，并對企業當前存在的稅務風險進行歸納與分析，共同探索最佳的解決方案。企業管理層可通過稅務籌劃管理加強企業在投資、籌資、經營活動以及利潤分配中的管控效果，這樣不僅能夠減少企業的納稅成本，同時也能使企業避免由于違反稅法而繳納罰款。定期考核財務人員稅務知識的學習程度，督促財務人員不斷學習，提高綜合素質，增強專業能力。另外，在日常經營過程中要時刻注意各種稅務信息，以便于及時發現稅務方面存在的潛在危險因素。通過以上方法可以提高企業全員的納稅風險意識，從而達到降低稅收負擔、減少企業成本支出的目的，最終實現經濟效益最大化的目標。企業也可以考慮把稅務管理與籌劃貫穿于企業文化中，由內到外營造良好的氣氛，從根本提高對稅務管理與稅務籌劃的認識。

(二)完善企業財務規章制度

當前多數企業財務規章制度未與新會計準則充分接軌，因此，有必要以新會計準則為指導，結合自身實際，對企業財務規章制度進行不斷的完善與健全。新會計準則對企業財務工作提出了更高的要求，也為企業制定財務管理制度提供了依據和方向。健全財務規章制度，不僅要以法律制度為基礎，更要落實崗位責任，財務運作方案中要有具體計劃，包括會計用途、怎樣正確收集證據、填寫證據等等，對紕漏之處及時整理，在制定規章制度中逐一完善。為企業財務與稅務工作人員在日常工作中指明方向，在實踐中能夠有法可依、有章可循，這樣才能確保會計信息真實、準確。除此之外也要注意規范企業的稅務籌劃流程，加大稅務籌劃工作創新力度，從而在籌劃企業增值稅稅務時實現減輕稅負，推動稅務籌劃工作向規范化方向發展，以此為企業創造更大的盈利空間。轉變購貨方法，提高企業進項稅水平。

(三)提升企業稅務管理水平

據了解，新會計準則在當前的市場經濟體制下還有著較大的局限性，多數企業未圍繞新會計準則制定全新的稅務管理方案，對企業經營發展造成了一定的限制。在這種情況下，如何通過財務管理來強化企業的納稅籌劃意識成為了企業當前需要解決的問題之一。企業可以嘗試在以下幾個方面改進財務管理：第一，擴大企業自身稅務管理內容。同時也要重視人才、信息、技術和其他知識資本內容擴展。在稅務管理與籌劃中引進先進的信息化手段，以實現企業的現代化財務管理模式。二是改革財務管理方法，企業應該注重財務控制，完善財務分析方法，這樣不僅能夠對企業財務風險進行有效預防，也可以提升財務管理工作效率。在企業內部建立起完善的財務預警系統，能夠及時發現財務問題，及時采取措施加以解決。并且結合自身實際情況以及企業發展情況進行調研，將風險決策、定量預測、不確定性決策和其他新的財務管理方法綜合使用，使企業在財務管理方面得到切實的完善與提高。另外，在財務管理中引入風險評估體系，通過對企業經營活動所產生的各種影響因素分析，制定出科學合理的應對措施，以確保企業在未來的競爭中穩占有利位置。三是管理手段的持續優化，運用最新技術，其中包括信息技術、網絡技術以及大數據庫合理配置企業資源，從而更好地實現企業內部控制制度和財務管理制度，保證資金安全運行。將稅務管理手段不斷地優化與改進，能夠促進企業財務管理工作的有效開展，以此實現企業的健康發展。

(四)與稅務機關建立穩定聯系

企業應和稅務機關保持良好的長期合作關系，積極響應稅務機關落實的各項政策，塑造自身企業形象。與稅務機關部門就新會計準則中的存在疑惑的問題展開探討。稅務機關在日常工作中加強對企業在稅收籌劃方面的培訓和指導，讓企業員工們能夠熟練掌握相關知識和技能。做到積極聯系、積極反饋，使企業能夠全面掌握新會計準則的內容，提升企業稅務管理與籌劃工作的科學性與合理性，最終促進企業稅務管理能力的提高，為企業長期穩定、健康發展提供保障。

六、結束語

隨著經濟發展水平的不斷提升，我國的稅收制度也發生了較大的變革，新會計準則的出臺為我國的企業財務管理提供了良好的契機。在具體工作中，會計人員應對相關稅務政策有全面了解，并結合自身經驗和企業實際情況采取科學合理的稅務管理與籌劃措施。

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作者:陳家芝 單位:中煤隧工程有限公司