緒論：寫(xiě)作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇企業(yè)履職報(bào)告范文，希望它們能為您的寫(xiě)作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

一、2020年安全生產(chǎn)工作開(kāi)展?fàn)顩r

(一)強(qiáng)化管理基礎(chǔ)建設(shè)，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。

為進(jìn)一步確保安全生產(chǎn)管理工作的組織和落實(shí)，調(diào)整了安委會(huì)成員，由安委會(huì)負(fù)責(zé)公司安全生產(chǎn)管理工作的組織落實(shí)，并設(shè)立安委會(huì)辦公室，負(fù)責(zé)處理日常工作。所有部門(mén)均明確了兼職安全員，并制訂了《安全生產(chǎn)工作職責(zé)》，安全職責(zé)得到落實(shí)。

(二)安全生產(chǎn)月活動(dòng)開(kāi)展?fàn)顩r

按照總體部署和要求，突出重點(diǎn)注重實(shí)效，制定了活動(dòng)開(kāi)展方案，明確各部門(mén)活動(dòng)開(kāi)展職責(zé)人，以多種交流平臺(tái)開(kāi)展廣泛宣傳，做到全員知曉，營(yíng)造良好的活動(dòng)開(kāi)展氛圍。邀請(qǐng)了專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行消防安全知識(shí)培訓(xùn)，透過(guò)培訓(xùn)進(jìn)一步普及了員工消防安全知識(shí)，有效地提高員工安全意識(shí)，對(duì)公司安全生產(chǎn)工作起到了用心作用;按照治隱患、防事故活動(dòng)目標(biāo)，認(rèn)真組織開(kāi)展安全事故隱患排查，就辦公區(qū)域進(jìn)行全面排查，日常安全檢查工作得到較好落實(shí)。

(三)安全生產(chǎn)大檢查開(kāi)展?fàn)顩r

按照相關(guān)文件要求，制定了安全生產(chǎn)大檢查實(shí)施方案，并集中開(kāi)展了兩級(jí)安全生產(chǎn)大檢查，檢查單位覆蓋了公司所有部門(mén)，下發(fā)了《安全隱患排查表》和《安全工工作自查狀況表》，針對(duì)安全隱患類(lèi)別逐一進(jìn)行排查，梳理分析隱患可能存在原因并制定防范措施，各部門(mén)均按期上報(bào)檢查狀況，確保安全生產(chǎn)大檢查各項(xiàng)資料得到落實(shí)。對(duì)查出的各類(lèi)安全隱患,及時(shí)進(jìn)行了整改及落實(shí)，整改率：100%。

(四)安全生產(chǎn)宣傳教育培訓(xùn)狀況

圍繞主題，充分利用會(huì)議、培訓(xùn)和辦公系統(tǒng)等多種渠道，廣泛宣傳安全生產(chǎn)工作要求，組織開(kāi)展各類(lèi)培訓(xùn)，并且有七人參加安全教育培訓(xùn)，取得了由市安監(jiān)部門(mén)發(fā)放的特種作業(yè)上崗證，透過(guò)培訓(xùn)提高了安全管理人員的安全管理水平及特種作業(yè)人員的崗位操作技能，組織2次全員消防安全知識(shí)培訓(xùn)，增加了員工安全意識(shí)和安全防護(hù)知識(shí)。針對(duì)新入職員工做安全生產(chǎn)管理要求崗前培訓(xùn);在會(huì)議上進(jìn)行了安全生產(chǎn)宣貫培訓(xùn)和工作布置。

（五）、積極做好運(yùn)行控制工作。

1、做好人員持證上崗。

公司總經(jīng)理、、職能部門(mén)負(fù)責(zé)人及安全員等安全生產(chǎn)管理人員，鉗工、電工等特種作業(yè)人員均持有效證件上崗。

2、加強(qiáng)對(duì)特種設(shè)備的維護(hù)管理，定期儲(chǔ)氣罐、安全閥、防雷接地等設(shè)備設(shè)施進(jìn)行檢驗(yàn)，確保符合安全運(yùn)行。

3、開(kāi)展隱患排查治理，加大安全生產(chǎn)費(fèi)用的投入。全年安全生產(chǎn)使用及投入合計(jì) 120萬(wàn)元。

（1）公司實(shí)行每周一次周安全環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)檢查制度，認(rèn)真開(kāi)展隱患自查自糾工作，公司2020年共排查整改隱患127項(xiàng)。

（2）企業(yè)在行動(dòng)上支持安全生產(chǎn)投入。財(cái)務(wù)部建立安全費(fèi)用臺(tái)賬，用于完善、改造和維護(hù)安全防護(hù)設(shè)備設(shè)施、安全生產(chǎn)教育培訓(xùn)和配備勞動(dòng)防護(hù)用品、安全評(píng)價(jià)、重大危險(xiǎn)源監(jiān)控、事故隱患評(píng)估和整改等方面，做好安全生產(chǎn)三同時(shí)和職業(yè)衛(wèi)生三同時(shí)。

4、結(jié)合企業(yè)實(shí)際，開(kāi)展《安全生產(chǎn)十大專(zhuān)項(xiàng)整治行動(dòng)》和“五個(gè)一”活動(dòng)，對(duì)公司存在的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行梳理和改進(jìn)。

5、職業(yè)衛(wèi)生健康工作

公司建立健全了《職業(yè)健康管理制度》。公司對(duì)水泥行業(yè)存在粉塵、有毒有害氣體、噪聲和高溫等危險(xiǎn)源進(jìn)行了識(shí)別；對(duì)公司職業(yè)危害場(chǎng)所進(jìn)行了檢測(cè)，在醒目位置設(shè)置警示標(biāo)志和警示說(shuō)明；建立了員工健康監(jiān)護(hù)檔案，一人一檔。

6、應(yīng)急救援

公司建立健全了應(yīng)急救援指揮網(wǎng)絡(luò)，制訂并持續(xù)修訂《安全生產(chǎn)突發(fā)事故應(yīng)急救援預(yù)案》，并在**縣安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局備案。公司舉行了“火災(zāi)事故應(yīng)急演練”增強(qiáng)了員工的危機(jī)防范意識(shí)，提高了員工避險(xiǎn)救助的實(shí)戰(zhàn)能力。

二、2019年安全生產(chǎn)重點(diǎn)工作

(一)做好安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化三級(jí)達(dá)標(biāo)創(chuàng)建工作，不斷健全安全生產(chǎn)工作機(jī)制，完善安全生產(chǎn)管理體系，認(rèn)真落實(shí)安全生產(chǎn)目標(biāo)職責(zé)制及安全生產(chǎn)職責(zé)書(shū)簽訂，要求各部門(mén)認(rèn)真履行安全生產(chǎn)職責(zé)，落實(shí)安全生產(chǎn)目標(biāo)職責(zé)制。

(二)加大安全宣傳教育力度，以提高員工安全生產(chǎn)意識(shí)為目標(biāo)，抓住重點(diǎn)，突出工作現(xiàn)場(chǎng)安全事故預(yù)防、避險(xiǎn)、應(yīng)急處置和自助求救等安全常識(shí)培訓(xùn)。

(三)加強(qiáng)車(chē)輛安全管理職責(zé)及交通安全教育培訓(xùn)，嚴(yán)格按照管理制度要求對(duì)公司駕乘人員進(jìn)行相關(guān)交通安全教育培訓(xùn)，定期組織車(chē)輛的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，督促車(chē)輛駕駛?cè)藛T做好《車(chē)輛管理記錄本》的填寫(xiě)，加強(qiáng)公司駕乘人員的安全意識(shí)。

篇（2）

加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，著力提高思想政治素質(zhì)，以三個(gè)代表重要思想武裝頭腦，忠誠(chéng)于人民的教育事業(yè)，模范履行義務(wù)，能全身心地投入教育事業(yè)，具有良好的職業(yè)道德，為人師表，并能為教育事業(yè)做出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)。作為一名教師，我認(rèn)為最重要的是要全身心地投入去教育和影響學(xué)生，做一名合格的傳道者。在學(xué)生成長(zhǎng)的過(guò)程中，老師對(duì)學(xué)生具有終身影響力，因?yàn)槔蠋煱殡S著學(xué)生身心的成長(zhǎng)，親歷學(xué)生成長(zhǎng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，在學(xué)生的成長(zhǎng)過(guò)程中打上深深的烙印。因此，我具有強(qiáng)烈地要發(fā)展學(xué)生、發(fā)展自己、發(fā)展學(xué)校的緊迫感、責(zé)任感和使命感。對(duì)學(xué)生既有嚴(yán)格的管理，又有耐心細(xì)致的思想工作，尊重學(xué)生的人格，尊重學(xué)生的權(quán)利，在教育過(guò)程中得到了學(xué)生、家長(zhǎng)、同行的高度認(rèn)同，也與學(xué)生結(jié)下了深厚的情誼。同時(shí)也在教育過(guò)程中收獲了喜悅與快樂(lè)。

二、做一名領(lǐng)導(dǎo)放心、學(xué)生信任的班主任。

擔(dān)任班主任期間， 能夠堅(jiān)持正面教育，大膽從心理素質(zhì)方面探索德育教育的觸發(fā)點(diǎn)，關(guān)心學(xué)生，愛(ài)護(hù)學(xué)生，言傳身教。在此期間，幾乎每天都下班輔導(dǎo)，與學(xué)生談心。無(wú)論在課堂上，還是在課外，總能一直奉行一個(gè)準(zhǔn)則，就是在鼓勵(lì)優(yōu)秀生的同時(shí)更多地偏愛(ài)后進(jìn)生，給他們以各種捕捉成功與歡樂(lè)的機(jī)會(huì)。因此，在轉(zhuǎn)化差生、扭轉(zhuǎn)班級(jí)學(xué)風(fēng)上我做出了突出的成績(jī)，德育工作受到學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的肯定。在班級(jí)管理中，能以身作則，師生關(guān)系融洽，工作耐心細(xì)致，能充分發(fā)揮班干部領(lǐng)頭羊作用，讓學(xué)生自己管理自己。能重視德育基礎(chǔ)規(guī)范教育，教育學(xué)生為人要誠(chéng)實(shí)守信，做事要有責(zé)任感，對(duì)待學(xué)生坦誠(chéng)而不魯莽、關(guān)心而不驕縱、信任而不包庇，因而在學(xué)生當(dāng)中樹(shù)立了良好的師長(zhǎng)形象，使學(xué)生敬而親之。長(zhǎng)期的班主任工作，讓我在德育管理方面形成了一些獨(dú)特的方法，管理水平也不斷提高，由于注意德育滲透和學(xué)生心理疏導(dǎo)，家長(zhǎng)密切配合，因此班級(jí)班風(fēng)好，學(xué)風(fēng)也好，學(xué)校布置的各項(xiàng)工作在年級(jí)中總能走在前面，出色完成。

篇（3）

報(bào)告評(píng)估發(fā)現(xiàn)，多數(shù)報(bào)告已具備完整的框架，但報(bào)告質(zhì)量有待提高，實(shí)質(zhì)性信息的缺失仍使多數(shù)報(bào)告的作用被局限于公關(guān)的層面，未能有效發(fā)揮和利益相關(guān)方溝通的重要作用。另一方面，與往年的評(píng)估結(jié)果相比，2010年披露社會(huì)戰(zhàn)略和管理信息的報(bào)告數(shù)量在提升，且已有部分企業(yè)在一定程度上達(dá)到了以報(bào)告促管理的目的。

食品行業(yè)CSR報(bào)告數(shù)量少，質(zhì)量不高，食品安全信息披露不足

《價(jià)值發(fā)現(xiàn)之旅2010》的結(jié)果顯示：只有少數(shù)食品企業(yè)了可持續(xù)發(fā)展報(bào)告，且質(zhì)量不高，信息缺失較多，極少數(shù)報(bào)告披露了和企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理有關(guān)的內(nèi)容；信息平衡性差，沒(méi)有報(bào)告就出現(xiàn)的事故和問(wèn)題等負(fù)面進(jìn)行說(shuō)明}報(bào)告普遍未充分披露和食品安全有關(guān)的信息，且披露的信息大多是概括式的陳述，內(nèi)容空洞。

銀行業(yè)CSR報(bào)告整體得分位列前茅

評(píng)估顯示，銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展報(bào)告得分在行業(yè)中位列前位，特別是對(duì)公司治理和可持續(xù)發(fā)展管理方面的信息披露較好，可供參考和借鑒。“綠色信貸”的執(zhí)行情況是銀行業(yè)可持續(xù)發(fā)展報(bào)告中重點(diǎn)被關(guān)注的議題。不足的是，報(bào)告中對(duì)綠色信貸發(fā)放情況的數(shù)據(jù)披露情況稍弱，樣本中只有61％的報(bào)告披露了具體的數(shù)據(jù)。

中國(guó)公司開(kāi)始意識(shí)到應(yīng)對(duì)氣候變化的重要性，但極少有直接披露二氧化碳排放量

對(duì)中國(guó)100家流通市值最大的上市公司的可持續(xù)發(fā)展報(bào)告進(jìn)行評(píng)估的結(jié)果顯示，接近三成的報(bào)告提到了氣候變化的了解和認(rèn)識(shí)，九成的報(bào)告披露了在應(yīng)對(duì)氣候變化方面采取的行動(dòng)和措施，八成的報(bào)告對(duì)公司在節(jié)能降耗方面的投入和措施進(jìn)行了敘述，六成的報(bào)告披露了和溫室氣體減排有關(guān)的定量信息，但是極少數(shù)直接披露了二氧化碳的排放量。

綜合報(bào)告成為全球領(lǐng)先公司信息披露新趨勢(shì)

篇（4）

一、產(chǎn)學(xué)結(jié)合、校企一體化在現(xiàn)代高等職業(yè)教育中的功能

產(chǎn)學(xué)結(jié)合、校企一體化的人才培養(yǎng)模式是高等職業(yè)院校從傳統(tǒng)的課堂教學(xué)模式向現(xiàn)代高等職業(yè)教育人才培養(yǎng)模式轉(zhuǎn)變的主要路徑。《國(guó)務(wù)院關(guān)于大力發(fā)展職業(yè)教育的決定》中提出了要大力推行產(chǎn)學(xué)合作、校企一體化為重點(diǎn)的人才培養(yǎng)模式；在《國(guó)家中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020）》中也提出了職業(yè)教育應(yīng)推進(jìn)教育教學(xué)改革，逐步推行校企一體化建設(shè)的新模式。

二、產(chǎn)學(xué)合作、校企一體化面臨的困境

1.法律體系的欠缺是現(xiàn)代高等職業(yè)教育“產(chǎn)學(xué)合作、校企一體化”制度匱乏和不完善的根本

不只困惑著高等職業(yè)院校，還讓有意向的企業(yè)對(duì)校企一體化建設(shè)的積極性降低。比如，院校方不僅是學(xué)生學(xué)習(xí)理論知識(shí)的地方，還是企業(yè)員工學(xué)習(xí)新的理論知識(shí)、提高新的技術(shù)技能的充電站。現(xiàn)代高等職業(yè)教育產(chǎn)學(xué)結(jié)合、校企一體化的可持續(xù)發(fā)展，主要還是在于政府的正確引導(dǎo)、扶持和鼓勵(lì)。目前，國(guó)家相關(guān)的法律對(duì)現(xiàn)代高等職業(yè)教育的產(chǎn)學(xué)結(jié)合、校企一體化還沒(méi)有作出明缺的法律規(guī)定，實(shí)際存在的種種困難和問(wèn)題，已經(jīng)在一定程度上遏制了現(xiàn)代高等職業(yè)教育產(chǎn)學(xué)結(jié)合、校企一體化的發(fā)展。因此，根據(jù)各種的困難和問(wèn)題需要制定出完善的法律法規(guī)，來(lái)管理、規(guī)范、引導(dǎo)、扶持現(xiàn)代高等職業(yè)教育的產(chǎn)學(xué)結(jié)合、校企一體化是十分必要的。

2.現(xiàn)代職業(yè)教育法律法規(guī)體系不完善、不健全

1996 年頒布實(shí)行的 《中華人民共和國(guó)職業(yè)教育法》（下簡(jiǎn)稱(chēng)《職業(yè)教育法》）規(guī)定了高等職業(yè)教育體系、實(shí)施及其保障條件等方面的內(nèi)容，為我國(guó)的現(xiàn)代高等職業(yè)教育的健康持續(xù)發(fā)展提供了強(qiáng)有力的法律保障。但是《職業(yè)教育法》關(guān)于產(chǎn)學(xué)結(jié)合、校企一體化的規(guī)定非常籠統(tǒng)，不能滿(mǎn)足實(shí)踐教學(xué)的需要。《職業(yè)教育法》盡管規(guī)定了企業(yè)有接受院校師生實(shí)習(xí)的義務(wù)，然而并沒(méi)有規(guī)定相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制和懲罰性措施，使得企業(yè)的這種義務(wù)流于形式。

3.因地適宜的地方性法律法規(guī)不足

我國(guó)目前關(guān)于校企合作一體化的地方性法律法規(guī)不足，保障校企一體化合作有效機(jī)制還沒(méi)建立起來(lái)。各地人民政府是高等職業(yè)院校的“娘家”，并且現(xiàn)代職業(yè)教育所培養(yǎng)的高等技能型人才為地方的經(jīng)濟(jì)建設(shè)與發(fā)展做出了重大貢獻(xiàn)。所以，地方人民政府理應(yīng)由本地實(shí)質(zhì)情況制訂出有關(guān)校企一體化合作的地方性政策法規(guī)，來(lái)對(duì)校企一體化合作實(shí)行監(jiān)督和指導(dǎo)。人民政府理當(dāng)校企一體化合作政策法規(guī)關(guān)系中的主體，是校企一體化合作的行政經(jīng)管人。通過(guò)制訂校企一體化合作的地方性政策法規(guī)，發(fā)揮出人民政府的宏調(diào)職能，以提升企業(yè)參與校企一體化合作的主動(dòng)性，適宜的設(shè)定政府、學(xué)校、企業(yè)在校企一體化合作中的權(quán)利與義務(wù)，實(shí)施有效的監(jiān)督管理機(jī)制。

三、增強(qiáng)我國(guó)現(xiàn)代職業(yè)教育“產(chǎn)學(xué)結(jié)合、校企一體化”法律保障的思考

1.完善我國(guó)職業(yè)教育法律制度

產(chǎn)學(xué)結(jié)合、校企一體化合作需要法律的保障。我國(guó)于1996年制定的《中華人民共和國(guó)職業(yè)教育法》，在十八年的時(shí)間里，中國(guó)的現(xiàn)代職業(yè)教育迅速發(fā)展，涌現(xiàn)出一批不斷創(chuàng)新、成熟的高等職業(yè)院校，然而也暴露出不少問(wèn)題。這與十八年前制定《職業(yè)教育法》時(shí)的社會(huì)現(xiàn)狀不一樣。制定法律首先要反映社會(huì)現(xiàn)實(shí)，與時(shí)俱進(jìn)，不斷補(bǔ)充完善。唯有這樣，《職業(yè)教育法》才能夠?qū)ΜF(xiàn)代職業(yè)教育起到保障作用，可持續(xù)發(fā)展。

2.加強(qiáng)地方性法律法規(guī)的建設(shè)

制定地方性法律法規(guī)，讓《職業(yè)教育法》規(guī)定具體化，并根據(jù)實(shí)際情況完善實(shí)施細(xì)則，建立“產(chǎn)學(xué)結(jié)合、校企一體化”的保障體制機(jī)制。2009 年3月實(shí)施的《寧波市職業(yè)教育校企合作促進(jìn)條例》，是我國(guó)現(xiàn)代職業(yè)教育“產(chǎn)學(xué)結(jié)合、校企一體化”立法的第一個(gè)地方性法律法規(guī)。該法為寧波地方的高職院校的“產(chǎn)學(xué)結(jié)合、校企一體化”健康、可持續(xù)發(fā)展提供了強(qiáng)有力的保障，對(duì)其它地方制定相應(yīng)的法律法規(guī)具有借鑒作用。

3.建立“產(chǎn)學(xué)結(jié)合、校企一體化”合作模式下的法律保障

篇（5）

內(nèi)部控制是由企業(yè)全體員工負(fù)責(zé)執(zhí)行的，目的在于合理保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)及財(cái)務(wù)報(bào)告信息完整可靠，其能否有效發(fā)揮作用與企業(yè)的內(nèi)部治理聯(lián)系密切。參考美國(guó)的做法，我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》明確規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審查，并對(duì)內(nèi)控的實(shí)施及自我評(píng)價(jià)情況進(jìn)行監(jiān)督、協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)等。也就是說(shuō)，審計(jì)委員會(huì)作為公司治理結(jié)構(gòu)中監(jiān)督內(nèi)部控制運(yùn)行的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，理論上來(lái)說(shuō)應(yīng)該可以提高內(nèi)部控制的質(zhì)量。審計(jì)委員會(huì)制度在我國(guó)已經(jīng)經(jīng)過(guò)十余年的實(shí)踐與發(fā)展，絕大部分上市公司都已經(jīng)設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)。在國(guó)外，審計(jì)委員會(huì)也已被實(shí)務(wù)界及理論界證實(shí)是一種有效的上司公司治理機(jī)制。但是，有研究指出，我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立更多的是為了滿(mǎn)足監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求及安撫媒體、傳遞公司治理結(jié)構(gòu)完善等信號(hào)。因而，在中國(guó)獨(dú)特的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行背景下，借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家設(shè)立起來(lái)的審計(jì)委員會(huì)是否能改善公司治理，提高內(nèi)部控制質(zhì)量這個(gè)問(wèn)題十分值得進(jìn)行探討。對(duì)此，國(guó)內(nèi)學(xué)者已經(jīng)進(jìn)行了廣泛的研究，但是結(jié)論存在爭(zhēng)議。

二、理論研究成果回顧

楊忠蓮和楊振慧（2006）指出公司審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立可以減少財(cái)務(wù)報(bào)表重述的發(fā)生，即審計(jì)委員會(huì)能一定程度地幫助改善財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。宋紹清和張瑤（2008）發(fā)現(xiàn)，設(shè)立審計(jì)委員會(huì)可以增加上市公司內(nèi)部控制信息披露的程度。張先治和戴文濤（2010）使用問(wèn)卷調(diào)查，發(fā)現(xiàn)審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有積極的影響。宋文閣和榮華旭（2012）發(fā)現(xiàn)審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立有利于內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，證明了我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所做規(guī)定的合理性。董卉娜和朱志雄（2012）發(fā)現(xiàn)，審計(jì)委員會(huì)設(shè)立時(shí)間、規(guī)模和獨(dú)立性等特征對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量有正面影響。劉焱和姚海鑫（2014）指出，專(zhuān)業(yè)的審計(jì)委員會(huì)有助于提高上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量。但是另一方面，部分學(xué)者認(rèn)為審計(jì)委員會(huì)并沒(méi)有發(fā)揮對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督作用。其中，程曉陵和王懷明（2008）研究發(fā)現(xiàn)，審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立能提高公司績(jī)效，但對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量和公司對(duì)法律法規(guī)遵循影響不明顯。洪劍峭和方軍雄（2009）實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，審計(jì)委員會(huì)沒(méi)有發(fā)揮提高會(huì)計(jì)盈余質(zhì)量的作用，并指出我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)制度的設(shè)計(jì)尚不完善。鄢志娟等（2012）使用案例研究的方法，發(fā)現(xiàn)審計(jì)委員會(huì)的功能不完善會(huì)造成公司財(cái)務(wù)報(bào)告的違規(guī)。陳漢文和王韋程（2014）則發(fā)現(xiàn)審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)部控制質(zhì)量改善中沒(méi)有起到應(yīng)有的作用。

從以上研究審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量影響的文獻(xiàn)回顧中可以看出，審計(jì)委員會(huì)作為治理結(jié)構(gòu)中監(jiān)督內(nèi)部控制運(yùn)行的專(zhuān)項(xiàng)機(jī)構(gòu)，其對(duì)內(nèi)部控制的治理效果并未得到學(xué)術(shù)界的一致認(rèn)同，有相當(dāng)一部分學(xué)者認(rèn)為審計(jì)委員會(huì)并未發(fā)揮改善內(nèi)部控制的作用，沒(méi)有達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定審計(jì)委員會(huì)制度的初衷。那么，是什么原因使得這樣一個(gè)理論上可行，在美國(guó)可行的一個(gè)制度在中國(guó)企業(yè)的治理效果打了折扣？

三、審計(jì)委員會(huì)治理效果不理想原因分析

（一）審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性不強(qiáng)

審計(jì)委員會(huì)在履行對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)等工作時(shí)，其成員必須具備很強(qiáng)的獨(dú)立性，才能夠客觀(guān)、公正地行使其職權(quán)。因此，獨(dú)立性是審計(jì)委員會(huì)有效發(fā)揮其在內(nèi)部控制方面職能的重要保障。但是現(xiàn)實(shí)情況是，由于我國(guó)制度安排及企業(yè)本身特有的原因，審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性并不如人意。究其原因，有以下幾點(diǎn)。首先，我國(guó)上市公司中“一股獨(dú)大”的現(xiàn)象比較普遍、董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的職位也往往重合，在公司的日常管理中具有絕對(duì)的權(quán)威。審計(jì)委員會(huì)作為董事會(huì)下設(shè)的一個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，其成員由大股東或董事會(huì)提名和任命，也就是說(shuō)實(shí)際上是大股東進(jìn)行選定的，他們與大股東及公司高管有著密切的利益聯(lián)系，對(duì)審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性產(chǎn)生消極影響，無(wú)法代表廣大中小股東的利益。另外，董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)控控制的建立和運(yùn)行，當(dāng)其維護(hù)大股東的利益時(shí)，其下設(shè)審計(jì)委員會(huì)的成員出于自身利益的考慮，獨(dú)立性就會(huì)受到損害，往往會(huì)被迫放松對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督。最后，《上市公司治理準(zhǔn)則》第五十二條規(guī)定審計(jì)委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，而不是全部，使得上市公司出于機(jī)會(huì)主義的動(dòng)機(jī)而盡量降低審計(jì)委員會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例，且有部分上市公司并未達(dá)到要求，這也在一定程度上損害了審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性。

（二）審計(jì)委員會(huì)履職情況有待改善

審計(jì)委員會(huì)的履職能力是保證其順利完成其對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)等相關(guān)工作的基本前提，主要包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：專(zhuān)業(yè)能力、履職時(shí)間及獲取信息能力。由于審計(jì)委員會(huì)的主要工作職責(zé)之一就是審核管理者是否依據(jù)適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，以提供完整可靠的財(cái)務(wù)信息。因此，其工作與公司的會(huì)計(jì)、審計(jì)工作關(guān)系聯(lián)系緊密。對(duì)于專(zhuān)業(yè)能力來(lái)說(shuō)，我國(guó)《上市公司治理準(zhǔn)則》只規(guī)定了審計(jì)委員會(huì)中至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士，而對(duì)其他專(zhuān)業(yè)人士沒(méi)有做任何規(guī)定。但是對(duì)于審計(jì)委員會(huì)來(lái)說(shuō)，其職責(zé)還包括對(duì)內(nèi)部控制其他方面的監(jiān)督評(píng)價(jià)，成員僅僅擁有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)是不夠的，且現(xiàn)實(shí)中部分上市公司僅限于達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求甚至并沒(méi)有財(cái)務(wù)專(zhuān)家，審計(jì)委員會(huì)成員的專(zhuān)業(yè)性還有待提高。而就履職時(shí)間來(lái)說(shuō)，充足的時(shí)間是審計(jì)委員會(huì)成員適當(dāng)履行其對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督職能的最基本前提，但是上市公司獨(dú)立董事一般都兼職于多個(gè)企業(yè)，缺乏適當(dāng)履職的時(shí)間，使得他們無(wú)法對(duì)上市公司進(jìn)行全面了解并發(fā)表有意義的建議，損害了其履職能力。對(duì)于獲取信息能力來(lái)說(shuō)，董事長(zhǎng)和總經(jīng)理常常兩職合一，是內(nèi)部控制制度執(zhí)行者，可能會(huì)為了維護(hù)自身利益拒絕向?qū)徲?jì)委員會(huì)提供內(nèi)部控制運(yùn)行的關(guān)鍵信息，阻礙審計(jì)委員會(huì)履行職責(zé)。最后，激勵(lì)約束機(jī)制的不完善也在一定程度上影響了審計(jì)委員會(huì)成員的履職積極性。獨(dú)立董事在上市公司僅領(lǐng)取固定的津貼，且缺乏對(duì)其履職情況的考評(píng)機(jī)制，這對(duì)其履職的積極性造成了負(fù)面的影響。

四、改善審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制治理效果的建議

（一）提高審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性

篇（6）

一、董監(jiān)事履職的意義

董監(jiān)事作為母公司委派或推薦的股東方權(quán)益代表，應(yīng)按照法律法規(guī)、公司章程及公司有關(guān)制度規(guī)定，貫徹母公司戰(zhàn)略部署安排，行使法律賦予董監(jiān)事的參會(huì)權(quán)、表決權(quán)、簽字權(quán)、決策或監(jiān)督權(quán)等權(quán)利，勤勉盡職的履行工作職責(zé)。董監(jiān)事的勤勉履職有助于構(gòu)建子公司內(nèi)部權(quán)力制衡的約束機(jī)制，維護(hù)母公司合法權(quán)益，促進(jìn)子公司建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度。

二、董監(jiān)事的工作職責(zé)

母公司外派的董監(jiān)事，必須具備良好的職業(yè)道德素質(zhì)，具備所任職崗位業(yè)務(wù)素質(zhì)，具備把握市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律的前瞻、預(yù)測(cè)能力和決策、判斷水平，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)具備比較全面的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、法律、管理、所從事行業(yè)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)。

董監(jiān)事應(yīng)履行以下工作職責(zé)。按章程在所任職公司參加重大事項(xiàng)決策，關(guān)心所任職公司的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，了解掌握重大經(jīng)營(yíng)決策及經(jīng)營(yíng)管理中或可能出現(xiàn)的重大情況，并以適當(dāng)方式提出合理解決方案的意見(jiàn)或建議。維護(hù)股東方權(quán)益，檢查督促相關(guān)股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，即三會(huì)決議的執(zhí)行，及時(shí)掌握子公司的安全生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、計(jì)劃、投資等方面的重要情況。在遇重大緊急事項(xiàng)的情況下，應(yīng)按照相關(guān)法律和章程提請(qǐng)公司召開(kāi)董事會(huì)，同時(shí)或事后立即向母公司報(bào)告。在股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的相關(guān)工作中積極與其他股東方代表、董監(jiān)事進(jìn)行溝通。在提交議案、進(jìn)行表決以及實(shí)施其他履職工作行為時(shí)，不得違反法律法規(guī)及集團(tuán)母公司相關(guān)規(guī)章制度。

三、如何加強(qiáng)董監(jiān)事履職行為的管理

（一）加強(qiáng)培訓(xùn)，提升董監(jiān)事的履職意識(shí)和履職能力

董事會(huì)是子公司的經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)，董事承擔(dān)著大量的經(jīng)營(yíng)管理工作；監(jiān)事負(fù)有對(duì)董事、高級(jí)管理人員履職的監(jiān)督職責(zé)。一些董監(jiān)事缺乏相應(yīng)崗位要求的專(zhuān)業(yè)背景，在公司治理、決策、監(jiān)督等方面的工作經(jīng)驗(yàn)不足，履職能力有待進(jìn)一步提升。母公司應(yīng)加強(qiáng)子公司董監(jiān)事培訓(xùn)，包括政治素質(zhì)、職業(yè)道德的教育，組織對(duì)擔(dān)任股東代表、董監(jiān)事的人員進(jìn)行相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流，培訓(xùn)內(nèi)容涵蓋財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、金融、法律、管理等專(zhuān)業(yè)知識(shí)，不斷提升董監(jiān)事的履職意識(shí)和履職能力。

董監(jiān)事應(yīng)于就職開(kāi)始時(shí)制定本人履職工作計(jì)劃，合理確定履職工作任務(wù)與時(shí)間，參加必要的學(xué)習(xí)、調(diào)研或其他相關(guān)工作時(shí)間。董事長(zhǎng)應(yīng)按公司法及公司章程的規(guī)定，定期或臨時(shí)組織（或按公司章程規(guī)定委托他人組織召開(kāi)）股東會(huì)、董事會(huì)，實(shí)施公司的部署和要求，與各股|方及董事溝通協(xié)調(diào)，規(guī)范公司法人治理結(jié)構(gòu)。

（二）明確程序，規(guī)范董監(jiān)事履職的流程

母公司組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)、董監(jiān)事對(duì)相關(guān)公司股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議案進(jìn)行審議，形成公司對(duì)相關(guān)議案的表決意見(jiàn)，組織股東代表、董監(jiān)事按照公司意見(jiàn)出席會(huì)議，發(fā)表意見(jiàn)、進(jìn)行表決或簽署相關(guān)文件。

（1）母公司的全資子公司、控股子公司擬召開(kāi)股東會(huì)、董監(jiān)事會(huì)時(shí)應(yīng)提前將議案上報(bào)母公司，同時(shí)發(fā)送公司董監(jiān)事，董監(jiān)事收到議案后應(yīng)針對(duì)有關(guān)具體情況提出本人意見(jiàn)。

（2）收到會(huì)議議案和董監(jiān)事意見(jiàn)后，母公司審批并研究確定母公司意見(jiàn)，并將最終意反饋至各董監(jiān)事。董監(jiān)事需根據(jù)母公司意見(jiàn)出席會(huì)議，審議、表決或簽署相關(guān)議案。董監(jiān)事出席會(huì)議時(shí)出現(xiàn)臨時(shí)情況，致使未按母公司進(jìn)行表決，相關(guān)董監(jiān)事應(yīng)及時(shí)向母公司報(bào)告，必要時(shí)提交書(shū)面報(bào)告進(jìn)行說(shuō)明。

（3）董監(jiān)事應(yīng)按時(shí)出席所任職公司的會(huì)議，不得無(wú)故缺席。因故不能出席時(shí)，應(yīng)按規(guī)定向所任職公司辦理請(qǐng)假、委托他人出席等手續(xù)，受托人出席會(huì)議時(shí)應(yīng)出具授權(quán)委托書(shū)，所出具的授權(quán)委托書(shū)中載明委托人、受托人、委托事項(xiàng)、是否委托表決及表決意見(jiàn)，以及公司要求說(shuō)明的其他事項(xiàng)等。

（4）母公司派到所出資公司的股東代表出席股東會(huì)需要持有母公司法定代表人簽署的授權(quán)委托書(shū)，股東代表應(yīng)依據(jù)相關(guān)授權(quán)書(shū)所列示內(nèi)容審議并表決或簽署相關(guān)文件。股東會(huì)現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)增加或減少股東會(huì)議案時(shí)，股東代表未經(jīng)授權(quán)不得予以表決，因特殊原因?qū)ξ唇?jīng)授權(quán)的議案進(jìn)行表決，應(yīng)及時(shí)向母公司報(bào)告有關(guān)情況。出席參股公司股東會(huì)的股東代表應(yīng)妥善保存會(huì)議資料，并在會(huì)議結(jié)束后及時(shí)將當(dāng)次會(huì)議的文件或文件副本報(bào)送母公司。

（5）董監(jiān)事應(yīng)對(duì)會(huì)議通過(guò)決議的實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤檢查，在檢查中發(fā)現(xiàn)有違反決議事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)公司提出質(zhì)詢(xún)，予以制止或要求糾正，必要時(shí)報(bào)告母公司。

（三）完善機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)董監(jiān)事的考核激勵(lì)

母公司需要不斷完善機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)外派董監(jiān)事的考核與激勵(lì)。將薪酬與所派駐子公司利益增減情況相掛鉤，同派駐公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相掛鉤，充分調(diào)動(dòng)外派董監(jiān)事履職的積極性。

篇（7）

近幾年來(lái)，隨著我國(guó)反腐、反失職、反瀆職力度的加強(qiáng)，法律法規(guī)對(duì)工商干部履職的要求也越來(lái)越明晰。目前，就基層而言，履職風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源主要是散見(jiàn)于法律法規(guī)以及地方政府的行政性規(guī)定。這些法律法規(guī)和規(guī)定，主要是從五個(gè)方面對(duì)工商業(yè)務(wù)干部的履職標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了細(xì)化和具體化。如果對(duì)它們理解不深、重視不夠，履職的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)大大增加。

1、行政許可行為引起的履職風(fēng)險(xiǎn)。就注冊(cè)登記條線(xiàn)而言，風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于四個(gè)方面：一是對(duì)前置審批把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)。表現(xiàn)在工作上就是需要前置審批文件的，沒(méi)要；不需要的，亂要。這兩種行為，一方面可能是業(yè)務(wù)不熟；另一方面，就是個(gè)別人員，存在靠山吃山和雁過(guò)拔毛的卡、要思想。二是對(duì)登記事項(xiàng)把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)。對(duì)需要審查的事項(xiàng)輕易放過(guò)，更有甚者，幫助企業(yè)做假。例如，不認(rèn)真審查有限公司的出資行為，甚至幫助、參與公司的虛假出資行為。三是對(duì)細(xì)節(jié)審查不嚴(yán)謹(jǐn)。雖然法律法規(guī)對(duì)工商部門(mén)的要求是形式審查，但是，如果是很明顯就能看出存在問(wèn)題的，工商部門(mén)的審查責(zé)任將無(wú)法回避。四是對(duì)許可審批的具體環(huán)節(jié)不清楚。不在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)，按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。目前，較容易出現(xiàn)問(wèn)題的是不按規(guī)定辦理變更、注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)手續(xù)。

2、行政處罰行為引起的履職風(fēng)險(xiǎn)。從工商部門(mén)的實(shí)際情況看，一是因行政處罰程序不當(dāng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。如在行政處罰中不按程序進(jìn)行送達(dá)，在做出責(zé)令停業(yè)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰決定之前，不按規(guī)定告知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利等。二是在處罰中的不廉行為帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。一些執(zhí)法人員經(jīng)不住當(dāng)事人的不擇手段的利誘，接受當(dāng)事人的吃請(qǐng)和禮品，被拉下了水，不按規(guī)定進(jìn)行處罰。三是隨意增減處罰幅度帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。一些執(zhí)法人員，濫用自由裁量權(quán)，隨意加大或減少處罰的幅度，結(jié)果是以罰代管，當(dāng)事人繼續(xù)從事非法經(jīng)營(yíng)行為。

3、行政強(qiáng)制措施引起的履職風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)有的法律法規(guī)中，只有《行政處罰法》、《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《商標(biāo)法》、《無(wú)照經(jīng)營(yíng)查處取締辦法》、《投機(jī)倒把行政處罰條例》、《直銷(xiāo)管理?xiàng)l例》、《工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理?xiàng)l例》等10余部法規(guī)，賦予工商部門(mén)采取查封、扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施的權(quán)力。實(shí)際上，一些執(zhí)法人員為了辦案方便而超范圍采取行政強(qiáng)制措施的行為普遍存在。這種不按規(guī)定采取強(qiáng)制措施的行為，一旦給當(dāng)事人帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，必然會(huì)引發(fā)行政訴訟，一旦敗訴就會(huì)有一個(gè)責(zé)任追究的問(wèn)題。

4、行政確認(rèn)行為引發(fā)的履職風(fēng)險(xiǎn)。工商部門(mén)的行政確認(rèn)行為主要是對(duì)外或提供證明。近年來(lái)，工商部門(mén)在探索新的監(jiān)管思路上有了很大突破，尤其在信用監(jiān)管方面。對(duì)單位和個(gè)人來(lái)講，我們監(jiān)管信息，必須有根有據(jù)，必須有的權(quán)利，特別是在一些有關(guān)企業(yè)商業(yè)信譽(yù)的事項(xiàng)時(shí)，要慎之又慎。在企業(yè)檔案查詢(xún)方面，要嚴(yán)格按照檔案查詢(xún)的管理辦法，認(rèn)真審查查詢(xún)?nèi)藛T的資格，不能將企業(yè)的商業(yè)隱私供無(wú)關(guān)人員查詢(xún)。在對(duì)外出具證明時(shí)，只能就事論事，就材料而出具證明，不能超過(guò)職權(quán)，隨意為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況或產(chǎn)品作擔(dān)保。從事消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作的人員，更不能有向社會(huì)推薦企業(yè)產(chǎn)品的行為。

5、行政監(jiān)督行為引發(fā)的履職風(fēng)險(xiǎn)。工商部門(mén)除市場(chǎng)準(zhǔn)入和行政執(zhí)法外，還承擔(dān)著許多日常行政管理工作。在許多高危行業(yè)、重?zé)狳c(diǎn)行業(yè)監(jiān)管上，責(zé)任不可小視。例如，在對(duì)危化品銷(xiāo)售監(jiān)管上，必須認(rèn)真監(jiān)管到位，保證檢查的質(zhì)量和數(shù)量，在職責(zé)范圍內(nèi)，確保檢查工作落實(shí)到位，切不能閉門(mén)造車(chē)，該檢查的不檢查，該簽字的不簽字，出了事故，后悔莫及。

二、基層工商干部履職風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

研析上述風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型，我們不難發(fā)覺(jué)履職風(fēng)險(xiǎn)形成的兩大重要原因：

（一）客觀(guān)原因

一是法律法規(guī)分工的不完善。隨著《無(wú)照經(jīng)營(yíng)查處取締辦法》、《行政許可法》等法律法規(guī)的相繼頒布實(shí)施，工商部門(mén)的職能領(lǐng)域得到了擴(kuò)展，但同時(shí)也帶來(lái)越來(lái)越大的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。在這些法規(guī)中，有些條文對(duì)部門(mén)責(zé)任的規(guī)定并不明確，導(dǎo)致部分不應(yīng)由工商部門(mén)承擔(dān)的責(zé)任卻往往由工商部門(mén)“買(mǎi)單”。由于工商部門(mén)監(jiān)管的領(lǐng)域太廣，承擔(dān)的責(zé)任太重，且無(wú)證與無(wú)照存在前扣關(guān)聯(lián)性，多數(shù)地方都會(huì)將責(zé)任劃給工商部門(mén)，而其他許可審批部門(mén)卻依然可以穩(wěn)坐“釣魚(yú)臺(tái)”。二是某些政府部門(mén)的壓力。某些政府部門(mén)為了招商引資，對(duì)一些并不符合條件的企業(yè)予以登記。有的地方專(zhuān)門(mén)出臺(tái)文件，限制甚至阻止工商部門(mén)對(duì)一些企業(yè)進(jìn)行正當(dāng)?shù)膱?zhí)法檢查。如果工商部門(mén)不遵守當(dāng)?shù)氐摹耙?guī)矩”就要承受極大的壓力，如果違心地執(zhí)行“規(guī)矩”則又會(huì)承擔(dān)瀆職風(fēng)險(xiǎn)。三是執(zhí)法軟硬件條件的限制。目前市場(chǎng)上銷(xiāo)售的日用商品品種繁多，單是容易引起責(zé)任事故的食品就有上百種，要在現(xiàn)有的人力狀況下實(shí)現(xiàn)對(duì)轄區(qū)流通領(lǐng)域內(nèi)所有商品類(lèi)別的監(jiān)管幾乎是不可能完成的任務(wù)；在裝備方面，工商部門(mén)無(wú)產(chǎn)品檢測(cè)機(jī)構(gòu)，嚴(yán)重地制約了工商部門(mén)職能的發(fā)揮。

（二）主觀(guān)原因

主觀(guān)原因主要是六個(gè)方面：一是部分人員思想素質(zhì)差。部分執(zhí)法人員自身素質(zhì)低下，不能正確對(duì)待自己的身份和權(quán)力，忘記了自己的職責(zé)，從而走向犯罪的道路。除此之外，外界的利益誘惑也對(duì)一些意志薄弱的執(zhí)法人員產(chǎn)生了不良的影響；二是認(rèn)識(shí)上不夠重視。當(dāng)前，多數(shù)工商干部沒(méi)有樹(shù)立起責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為無(wú)論是行政賠償還是職務(wù)犯罪離自己都還很遙遠(yuǎn)；三是工作責(zé)任心不強(qiáng)。雖然目前建立了各種責(zé)任制度，但真正能夠落實(shí)的寥寥無(wú)幾。由于責(zé)任追究制并未落實(shí)到人頭上，導(dǎo)致部分工商干部責(zé)任心不強(qiáng)；四是工作程序不到位。基層工商部門(mén)普遍存在“重實(shí)體、輕程序”的現(xiàn)象，認(rèn)為不管是白貓還是黑貓，只要能夠完成上級(jí)下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)就是好貓；五是業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠高。有一部分工商干部不加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不及時(shí)更新知識(shí)，干什么工作都憑借老經(jīng)驗(yàn)或是跟著感覺(jué)走。六是小團(tuán)體利益作祟。某些單位負(fù)責(zé)人為了小團(tuán)體和個(gè)人利益不惜鋌而走險(xiǎn)，必將導(dǎo)致責(zé)任的追究。

三、工商干部規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的思考及對(duì)策

有崗必有權(quán)、有權(quán)必有責(zé)、有責(zé)必有險(xiǎn)，法律法規(guī)既然賦予了每個(gè)工商干部監(jiān)管市場(chǎng)秩序的權(quán)力，責(zé)任當(dāng)然不可推托。當(dāng)然，只要我們依法行政，認(rèn)真履職、盡職，再大的風(fēng)險(xiǎn)也是可以避免的。

就組織而言，可從四個(gè)方面幫助干部規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：

一是分清責(zé)任，建議地方政府進(jìn)一步明確各部門(mén)之間的權(quán)責(zé)。今年以來(lái)，泰州工商系統(tǒng)積極向泰州市委、市政府建言獻(xiàn)策，出臺(tái)了《泰州市無(wú)證無(wú)照經(jīng)營(yíng)查處取締辦法》，明晰了各個(gè)部門(mén)在查處取締無(wú)照經(jīng)營(yíng)方面的職責(zé)，并進(jìn)行了廣泛的宣傳，這就有利于從法律上保護(hù)基層一線(xiàn)從事監(jiān)督的工商干部。

二是進(jìn)一步做好政務(wù)公開(kāi)工作，強(qiáng)化政務(wù)督查。將工商行政管理部門(mén)的辦事程序、辦事時(shí)限及承辦人員基本情況等信息及時(shí)向社會(huì)公示，實(shí)行“陽(yáng)光政務(wù)”，盡可能避免暗箱操作。同時(shí)，要加大政務(wù)督查力度，抓好“三個(gè)結(jié)合”：督查與交叉檢查相結(jié)合、自查與他查相結(jié)合、明查與暗查相結(jié)合，對(duì)登記材料、案卷等及時(shí)進(jìn)行隨機(jī)抽查，提高工作人員的責(zé)任意識(shí)。

三是建立執(zhí)法權(quán)力制約制度。實(shí)行案源發(fā)現(xiàn)錄入報(bào)告制。辦案單位要建立案件登記臺(tái)帳，詳細(xì)記載案件來(lái)源、發(fā)現(xiàn)時(shí)間、匯報(bào)時(shí)間、立案時(shí)間、調(diào)查人員、經(jīng)辦人等，便于在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)及時(shí)向相關(guān)人員追究責(zé)任。同時(shí)實(shí)行執(zhí)法過(guò)程相互制約，即嚴(yán)格落實(shí)兩名以上執(zhí)法人員共同操作的法律規(guī)定。推行重大案件集體會(huì)診制。以合理把握處罰尺度，做到公正合理，防止個(gè)人或少數(shù)人說(shuō)了算，克服行政處罰中畸輕畸重現(xiàn)象的發(fā)生。實(shí)施強(qiáng)制措施規(guī)范管理制。對(duì)查封、扣押及罰沒(méi)物資建立詳細(xì)的清單，采取專(zhuān)人專(zhuān)管，指定場(chǎng)所保管，以避免出現(xiàn)違規(guī)使用等情況。

四是適時(shí)開(kāi)展警示教育。對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)的職務(wù)犯罪要發(fā)現(xiàn)一起、查處一起，絕不姑息，使執(zhí)法人員不能抱有任何僥幸心理。對(duì)本系統(tǒng)執(zhí)法人員中出現(xiàn)的違紀(jì)、違規(guī)傾向也不能輕易放過(guò)，要通過(guò)思想教育、勸戒引導(dǎo)等方式方法及時(shí)糾正干部的錯(cuò)誤觀(guān)念和思想。

就個(gè)人而言，可從四個(gè)方面，自覺(jué)規(guī)避履職風(fēng)險(xiǎn)：

一是樹(shù)立掌權(quán)為民、執(zhí)法為公的思想。我們工商干部的職權(quán)是組織上賦予的，組織賦予我們權(quán)力，是為了讓我們更好地為人民服務(wù)，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。如果我們把它異化為個(gè)人撈取好處的權(quán)柄時(shí)，就違背了組織授權(quán)的初衷，與依法治國(guó)的原則背道而馳。作為基層工商干部，直接接觸各類(lèi)管理對(duì)象，受到的誘惑、面對(duì)的人情更多，更復(fù)雜。在這樣的環(huán)境下，要時(shí)刻自我警省，勿以惡小而為之，自覺(jué)加強(qiáng)職業(yè)道德的學(xué)習(xí)，切實(shí)做到警鐘長(zhǎng)鳴。

篇（8）

國(guó)際金融公司于2002年入股南京銀行后,在激活并提高南京銀行公司治理水平上發(fā)揮了重要的先導(dǎo)作用。當(dāng)時(shí),國(guó)際金融公司的股份為15%,南京銀行也成為當(dāng)時(shí)外資占比最高的國(guó)內(nèi)銀行。

國(guó)際金融公司提倡“好的公司應(yīng)該有好的董事會(huì)”的理念,強(qiáng)化了南京銀行的內(nèi)控建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)和發(fā)展規(guī)劃的建設(shè),同時(shí)完善了內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)。可以說(shuō),通過(guò)“引資引智”,南京銀行領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識(shí)到了完善公司治理機(jī)制的重要性,并根據(jù)自身發(fā)展?fàn)顩r切實(shí)予以加強(qiáng)。

南京銀行是啟動(dòng)IPO較早的城市商業(yè)銀行,要想成功發(fā)行上市,最重要的一條是治理要規(guī)范。這一時(shí)期,南京銀行董事會(huì)切實(shí)將完善公司治理建設(shè)列為工作的重中之重,公司治理水平有了質(zhì)的突破。

此外,這段時(shí)期,南京銀行還引進(jìn)了戰(zhàn)略投資者法國(guó)巴黎銀行,發(fā)行了次級(jí)債券,可以說(shuō),南京銀行的公司治理較好地體現(xiàn)了職責(zé)明確、分權(quán)制衡、規(guī)范運(yùn)作、科學(xué)合理的公司治理要求。

2007年上市后,公司治理也開(kāi)始由形備到神似的變化。

在建立激勵(lì)約束機(jī)制上,按照財(cái)政部的要求和銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬指引》,修訂了《高級(jí)管理人員考評(píng)和薪酬激勵(lì)管理辦法》,增加了風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的考核和部分薪酬延期支付制度,使考核更加全面、科學(xué)、有效。在具體考核上,則實(shí)行民主測(cè)評(píng)、董事考評(píng)以及監(jiān)事會(huì)綜合評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式,實(shí)現(xiàn)對(duì)高級(jí)管理人員履職的科學(xué)考評(píng),較好地做到了個(gè)人業(yè)績(jī)與公司可持續(xù)發(fā)展的有機(jī)統(tǒng)一。

提高公司治理水平在于細(xì)節(jié)

規(guī)范與完善內(nèi)控程序。主要表現(xiàn)在有較為全面的制度和程序,而且不折不扣地執(zhí)行。比如,在董事的提名上,董事會(huì)對(duì)董事人選的原則是用能人,而不是“花瓶”,這點(diǎn)在獨(dú)立董事的提名程序中體現(xiàn)得特別明顯。董事會(huì)提名及薪酬委員會(huì)有搜尋、初審獨(dú)立董事人選的工作職責(zé)。該委員會(huì)按照任職條件的規(guī)定,嚴(yán)格對(duì)獨(dú)立董事候選人進(jìn)行形式和實(shí)質(zhì)審核。形式上的審核主要是對(duì)提供資料的完整性和真實(shí)性進(jìn)行審查;而實(shí)質(zhì)審核非常重要,主要是通過(guò)多方渠道對(duì)其履職的能力和品行進(jìn)行深入了解,力求能夠體現(xiàn)“專(zhuān)業(yè)和專(zhuān)注”的履職要求,而且初審的原則是“不求名氣,只求合適”,以真正提高南京銀行的公司治理水平為目標(biāo)。

注重董事會(huì)軟環(huán)境建設(shè)。一般來(lái)說(shuō),董事會(huì)只關(guān)注議案的表決情況和決策的效率,而不太關(guān)心董事提出的各式各樣與公司治理緊密相關(guān)的問(wèn)題。但南京銀行董事會(huì)認(rèn)為,公司治理的不斷提高就是在于細(xì)節(jié),所以對(duì)董事無(wú)論是在各類(lèi)會(huì)議中、實(shí)地調(diào)研中還是與經(jīng)營(yíng)層溝通中提出的好的建議和方法,都及時(shí)歸總并強(qiáng)化落實(shí),具體到相關(guān)責(zé)任人和完成時(shí)間,并定期在董事會(huì)上進(jìn)行反饋,使董事感到自己的建議得到了尊重和重視。比如:針對(duì)今年上半年南京銀行一位外籍董事提出的注重同業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、表外資產(chǎn)中的理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的建議,董事會(huì)立即讓經(jīng)營(yíng)層予以調(diào)查落實(shí),經(jīng)營(yíng)層迅速展開(kāi)專(zhuān)項(xiàng)管理工作,并及時(shí)向董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)進(jìn)行了詳細(xì)的書(shū)面報(bào)告,并在下次董事會(huì)會(huì)議上向全體董事會(huì)成員做了通報(bào)。正是這些點(diǎn)點(diǎn)滴滴的良性循環(huán),在潛移默化中提升了公司治理水平,也提高了董事履職的主動(dòng)性和積極性。

創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管控舉措。在風(fēng)險(xiǎn)管理上,南京銀行先后制定并完善了七大風(fēng)險(xiǎn)管理政策和相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理程序、流程。尤其是今年,南京銀行認(rèn)真執(zhí)行“三辦法一指引”,積極進(jìn)行地方政府融資平臺(tái)貸款的“解包還原”,嚴(yán)格房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理,有效開(kāi)展“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動(dòng),提升了公司治理效果。同時(shí),完善了風(fēng)險(xiǎn)條線(xiàn)的組織架構(gòu),設(shè)立了經(jīng)營(yíng)層內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理部、授信審批部、資產(chǎn)保全部,理順了風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)機(jī)制;按照銀監(jiān)會(huì)的“六項(xiàng)機(jī)制”要求,建立了小企業(yè)金融部,并按照“兩個(gè)不低于”強(qiáng)化了對(duì)小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理;建立了金融市場(chǎng)部、會(huì)計(jì)結(jié)算部和營(yíng)運(yùn)管理部,強(qiáng)化了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。

在發(fā)展戰(zhàn)略上,南京銀行建立了三年發(fā)展規(guī)劃,科學(xué)指導(dǎo)全行的經(jīng)營(yíng)方向和經(jīng)營(yíng)目標(biāo),并按照自身實(shí)際狀況建立了發(fā)展規(guī)劃年度回溯評(píng)價(jià)機(jī)制,提高了發(fā)展規(guī)劃執(zhí)行的合理性和可行性,保證了南京銀行的可持續(xù)發(fā)展。

在資本管理方面,南京銀行制定了《資本管理辦法》、《資本充足率管理辦法》和《三年資本規(guī)劃》,強(qiáng)化了對(duì)資本的規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)補(bǔ)充等方面的管理,逐步在資產(chǎn)負(fù)債配比、經(jīng)濟(jì)資本考核和小企業(yè)專(zhuān)營(yíng)等方面加以運(yùn)用,同時(shí),通過(guò)對(duì)年度投資參股計(jì)劃和分支機(jī)構(gòu)發(fā)展計(jì)劃進(jìn)行資本量化分析,保證了對(duì)資本實(shí)行長(zhǎng)效管理。

篇（9）

隨著今年市“兩會(huì)”的開(kāi)幕，“新常態(tài)”這個(gè)熱門(mén)詞又被賦予了許多新的內(nèi)涵。在經(jīng)濟(jì)“新常態(tài)”之外，一種“政治協(xié)商”工作新常態(tài)也越發(fā)顯露。

全國(guó)工商聯(lián)副主席、市政協(xié)副主席、市工商聯(lián)主席王志雄在分組會(huì)議上表示，去年，在推進(jìn)協(xié)商民主制度、健全立法協(xié)商機(jī)制、健全財(cái)政預(yù)算協(xié)商機(jī)制等都是協(xié)商民主工作的創(chuàng)新。他希望，2015年推進(jìn)人民政協(xié)理論創(chuàng)新、制度創(chuàng)新和工作創(chuàng)新中，能夠?qū)⒇瀼刂醒敫母锞窈突鶎訂?wèn)題導(dǎo)向結(jié)合，將各項(xiàng)創(chuàng)新工作落到實(shí)處。

市政協(xié)委員、上海云湖投資有限公司董事長(zhǎng)顧強(qiáng)結(jié)合常委會(huì)工作報(bào)告談到，此次報(bào)告增加了履職情況一覽表的附件，清晰明了，反映政協(xié)活動(dòng)扎實(shí)、內(nèi)容廣泛、成效明顯。他建議，今后市和區(qū)縣政協(xié)應(yīng)加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)，市政協(xié)經(jīng)濟(jì)委員會(huì)對(duì)區(qū)縣經(jīng)濟(jì)委員會(huì)進(jìn)行指導(dǎo)。

事實(shí)上，黨的十召開(kāi)以來(lái)，市政協(xié)委員們都表現(xiàn)出高度的政治意識(shí)、大局意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，積極議政建言，提出了許多真知灼見(jiàn)，生動(dòng)踐行了社會(huì)主義協(xié)商民主，充分體現(xiàn)了人民政協(xié)的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)和作用。新常態(tài)下，政協(xié)履職環(huán)境有了新變化，但政協(xié)活動(dòng)還不夠適應(yīng)，需要在方式、內(nèi)容上加強(qiáng)，這也給委員們的履職盡責(zé)提出了新的要求。市政協(xié)委員、上海英碩聚合材料股份有限公司董事辛春華，萬(wàn)科集團(tuán)高級(jí)副總裁張海一致建議，專(zhuān)委會(huì)要加強(qiáng)對(duì)外、對(duì)內(nèi)交流，要拓寬委員視野。同時(shí)，政協(xié)工作不僅要開(kāi)會(huì)，更要注重實(shí)地考察，多舉行有意義的考察并請(qǐng)有關(guān)企業(yè)家作報(bào)告，提升履職水平。

而對(duì)于目前政協(xié)工作方式的創(chuàng)新，不少委員提出利用新媒體，通過(guò)一個(gè)溝通的平臺(tái)，讓履職工作變得熱烈而生動(dòng)。市政協(xié)委員、上海瑞爾實(shí)業(yè)有限公司董事長(zhǎng)李建軍建議建立微信群，加強(qiáng)委員的聯(lián)系交流，促進(jìn)參政履職。市政協(xié)委員、上海西本新干線(xiàn)股份有限公司首席執(zhí)行官虞鋼也提出是否可以開(kāi)發(fā)上海市政協(xié)的手機(jī)應(yīng)用軟件平臺(tái)，方便委員充分利用碎片時(shí)間參政議政。

關(guān)鍵詞2：科技創(chuàng)新

在上海市市長(zhǎng)楊雄所作政府工作報(bào)告中，“全力建設(shè)具有全球影響力的科技創(chuàng)新中心”是上海2015年的八項(xiàng)工作之一。楊雄表示，上海將深入推進(jìn)以科技創(chuàng)新為核心的全面創(chuàng)新，加快建設(shè)創(chuàng)新要素高度集聚、創(chuàng)新活力競(jìng)相迸發(fā)、創(chuàng)新成果持續(xù)涌現(xiàn)的全球科技創(chuàng)新中心。對(duì)此，委員們也紛紛呼吁，要借鑒其他地區(qū)的成功做法，留住人才，營(yíng)造優(yōu)質(zhì)科技創(chuàng)業(yè)環(huán)境。

市政協(xié)委員、上海福卡經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)研究所所長(zhǎng)王德培就“一點(diǎn)一面”分析了他眼中的科技創(chuàng)新，他認(rèn)為所謂面，上海應(yīng)該加快產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金建設(shè)，多一點(diǎn)把各種各樣的資金貨幣集聚到推動(dòng)上海的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、科技創(chuàng)新上面來(lái)。所謂點(diǎn)，創(chuàng)新是前所未有，要找到一個(gè)地方去先行先試樹(shù)標(biāo)桿。這個(gè)點(diǎn)應(yīng)該是臨港新城，而對(duì)于現(xiàn)在國(guó)際上針對(duì)科技創(chuàng)新提出的高、新、研、貿(mào)、學(xué)這五個(gè)要素，他建議是否可以引進(jìn)國(guó)內(nèi)、國(guó)際大學(xué)在臨港搞科研，讓科技和生產(chǎn)力結(jié)合起來(lái)。

在談到關(guān)于創(chuàng)建國(guó)際影響力的科技創(chuàng)新中心時(shí)，市政協(xié)委員、上海新世傲集團(tuán)股份有限公司董事長(zhǎng)朱政平表示，科技創(chuàng)新中心是對(duì)技術(shù)的創(chuàng)新，要打通一些比較大的環(huán)節(jié)，主要是金融和創(chuàng)新的環(huán)節(jié)。首先要改變?cè)瓉?lái)用專(zhuān)家來(lái)評(píng)估的方法，因?yàn)閯?chuàng)新是沒(méi)有模式的，沒(méi)有一個(gè)專(zhuān)家能全面覆蓋，所有的模式都懂得，用專(zhuān)家來(lái)確立創(chuàng)新的模式要改變。中小企業(yè)創(chuàng)新以后，一般海外都是通過(guò)收購(gòu)獲得退出，獲得更多的資本去發(fā)展。大企業(yè)不應(yīng)該去搞研發(fā)，因?yàn)檠邪l(fā)投入成本很大，不能有試錯(cuò)的成本，小企業(yè)創(chuàng)新，大企業(yè)收購(gòu)它，這個(gè)水池就活了，最關(guān)鍵的問(wèn)題是，國(guó)有企業(yè)的責(zé)任是收購(gòu)、去推廣。小企業(yè)去研發(fā)，這樣可以做的很好，科技創(chuàng)新才有活力。

市政協(xié)委員、上海杰事杰新材料（集團(tuán)）股份有限公司董事長(zhǎng)楊桂生說(shuō)，目前上海在科技創(chuàng)新方面落后于其他兄弟省市，后勁略有不足。今后在推進(jìn)工作中不能依靠政府大投入、抓大項(xiàng)目，要在推進(jìn)實(shí)施之前，聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)，對(duì)20年、30年由政府牽頭的重大科技項(xiàng)目的效果進(jìn)行客觀(guān)評(píng)估，借鑒經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。

肥沃的土壤才能助“良苗”茁壯成長(zhǎng)，建設(shè)具有全球影響力的科技創(chuàng)新中心，營(yíng)造良好的科技創(chuàng)新氛圍十分重要。對(duì)此，市政協(xié)委員、上海大學(xué)副校長(zhǎng)唐豪坦言，建設(shè)科技創(chuàng)新中心，人是最重要的，要打破利用公共設(shè)施研發(fā)成果的個(gè)人股權(quán)50%限制，保障研發(fā)團(tuán)隊(duì)在知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面的基本權(quán)益。

關(guān)鍵詞3：轉(zhuǎn)型升級(jí)

篇（10）

針對(duì)上述問(wèn)題，在征求部分事業(yè)單位意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，海安縣啟動(dòng)了事業(yè)單位評(píng)估試點(diǎn)工作。縣編辦確定了幾家具有較強(qiáng)的代表性，又與民生休戚相關(guān)的試評(píng)估事業(yè)單位，明確了對(duì)事業(yè)單位法人履職評(píng)估的內(nèi)容、流程和結(jié)果運(yùn)用，試點(diǎn)工作正式開(kāi)展。

一是明確履職評(píng)估內(nèi)容。為引導(dǎo)事業(yè)單位正確履行職能，著重從按職能職責(zé)和核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍開(kāi)展活動(dòng)情況、遵守機(jī)構(gòu)編制管理相關(guān)規(guī)定情況、遵守事業(yè)單位法人相關(guān)規(guī)定情況三個(gè)方面對(duì)事業(yè)單位法人代表履職情況進(jìn)行綜合評(píng)估。二是明確評(píng)估工作流程。召開(kāi)評(píng)估會(huì)議，與會(huì)人員包括：評(píng)估組工作人員，舉辦單位的分管負(fù)責(zé)人，被評(píng)估單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員、中層干部（無(wú)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的事業(yè)單位全體干部均應(yīng)參加）。被評(píng)估單位法人作自評(píng)報(bào)告，開(kāi)展履職測(cè)評(píng)，由被評(píng)估單位與會(huì)人員按要求填寫(xiě)表格，表格當(dāng)場(chǎng)收回。廣泛收集情況，通過(guò)個(gè)別訪(fǎng)談、座談會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)、問(wèn)卷調(diào)查等形成，收集評(píng)估內(nèi)容所需的相關(guān)信息。調(diào)閱相關(guān)資料。三是明確評(píng)估結(jié)果運(yùn)用。綜合各方面情況，形成評(píng)估對(duì)象履職評(píng)估報(bào)告，確定其履職等次，并合理運(yùn)用評(píng)估結(jié)果。對(duì)被評(píng)為優(yōu)秀等次的事業(yè)單位法人進(jìn)行通報(bào)表彰。對(duì)不合格的單位發(fā)出書(shū)面整改通知，在規(guī)定期限內(nèi)整改不到位的，依法對(duì)其進(jìn)行機(jī)構(gòu)編制調(diào)整，直至撤銷(xiāo)法人登記。

二、評(píng)估初步成效及存在問(wèn)題

從目前開(kāi)展的事業(yè)單位法人履職評(píng)估情況看，取得了一定的成效：一是增強(qiáng)了事業(yè)單位公共管理服務(wù)水平。開(kāi)展履職評(píng)估，對(duì)事業(yè)單位履職情況進(jìn)行了有效的監(jiān)督，有利于引導(dǎo)事業(yè)單位自覺(jué)增強(qiáng)法治理念和履職意識(shí)，規(guī)范自身行為，不斷提高依法履職、高效服務(wù)的能力和管理水平。二是提升了機(jī)構(gòu)編制管理效能。有效地檢驗(yàn)了事業(yè)單位是否有機(jī)整合了內(nèi)部資源，是否最大程度激發(fā)了各要素的創(chuàng)造活力，是否有效產(chǎn)生了單位的綜合效能，為科學(xué)調(diào)整事業(yè)單位宗旨和業(yè)務(wù)范圍，切實(shí)管住、管好、管活事業(yè)單位機(jī)構(gòu)編制創(chuàng)造了有利條件。三是優(yōu)化了經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境。開(kāi)展履職評(píng)估，有效遏制了亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派、亂拉贊助的現(xiàn)象。一些單位減少了辦事審批環(huán)節(jié)，簡(jiǎn)化了辦事程序。企業(yè)、群眾滿(mǎn)意度不斷提高。

另一方面，事業(yè)單位法人履職評(píng)估工作量大、涉及面廣、業(yè)務(wù)性強(qiáng)，在具體的評(píng)估工作中，存在一些不容忽視的問(wèn)題，需要努力加以解決。

（一）少數(shù)事業(yè)單位不能依法運(yùn)行。事業(yè)單位主管部門(mén)的牽制使部分事業(yè)單位不能獨(dú)立對(duì)外開(kāi)展社會(huì)活動(dòng)，主管部門(mén)怕失權(quán)，長(zhǎng)期習(xí)慣將下屬事業(yè)單位按其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，擔(dān)心事業(yè)單位成為獨(dú)立的法人后，削弱了主管部門(mén)對(duì)事業(yè)單位的控制權(quán)，一些事業(yè)單位長(zhǎng)期依付于主管部門(mén)，人、財(cái)、物不獨(dú)立，根本不具備成為法人的資格；雖然目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)深入到各個(gè)階層，但是一些事業(yè)單位仍然存在著靠主管部門(mén)行政命令和指令性計(jì)劃開(kāi)展工作的不正常現(xiàn)象，造成這些事業(yè)單位參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的意識(shí)十分淡薄；個(gè)別法人單位無(wú)視國(guó)家、省、市有關(guān)政策、法規(guī)，無(wú)視機(jī)構(gòu)編制部門(mén)界定的職責(zé)和登記管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，見(jiàn)利就上，無(wú)利就讓?zhuān)荒車(chē)?yán)格按照職責(zé)范圍開(kāi)展工作；有的單位成立于上世紀(jì)七八十年代，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和不斷完善，職能逐漸萎縮，長(zhǎng)期“有崗無(wú)為”，不能發(fā)揮作用。

（二）部分法定代表人履職意識(shí)淡漠。部分事業(yè)單位法定代表人對(duì)機(jī)構(gòu)編制及登記管理方面的法規(guī)和政策知之甚少，缺乏履職的責(zé)任感和使命感，履行職能的能力較低。對(duì)機(jī)構(gòu)編制部門(mén)開(kāi)展事業(yè)單位履職評(píng)估工作的重要性、必要性缺乏理解，草草準(zhǔn)備，應(yīng)付了事，影響了評(píng)估工作的有效開(kāi)展。這方面問(wèn)題的原因之一是事業(yè)單位的法定代表人兼職情況比較突出。主要表現(xiàn)在兼職范圍廣，兼職時(shí)間長(zhǎng)，兼職人數(shù)多，而且這種發(fā)展趨勢(shì)還有繼續(xù)蔓延擴(kuò)大之勢(shì)。一些事業(yè)單位的法定代表人，有的由行政人員兼任，有的由舉辦單位領(lǐng)導(dǎo)兼任，有的一人身兼多個(gè)事業(yè)單位的法定代表人，影響事業(yè)單位健康、有序地發(fā)展。

（三）評(píng)估主體過(guò)于單一化。當(dāng)前履職評(píng)估工作，考慮到起步階段工作難度較大，故對(duì)自身力量倚重較多，其他力量在評(píng)估工作中總體而言分量不足、權(quán)重偏低。此舉固然有利于迅速打開(kāi)工作局面，但長(zhǎng)此以往，將導(dǎo)致舉辦單位、職能部門(mén)和社會(huì)公眾的功能弱化，不利于實(shí)現(xiàn)評(píng)估主體多元化的目標(biāo)。

（四）評(píng)估指標(biāo)操作性不強(qiáng)。實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)：不論各職能部門(mén)工作人員，還是參評(píng)的社會(huì)方面代表，均對(duì)所評(píng)估的事業(yè)單位了解不多，特別是對(duì)一些機(jī)構(gòu)編制、登記管理方面的業(yè)務(wù)性較強(qiáng)的問(wèn)題，更是一頭霧水。盡管采取了提供自評(píng)報(bào)告、詳細(xì)介紹情況等辦法，但憑印象打分、憑感覺(jué)打分的問(wèn)題仍然存在，影響了評(píng)估的準(zhǔn)確性。評(píng)估過(guò)程中，如何突出重點(diǎn)、抓住要害，精簡(jiǎn)指標(biāo)體系，這些問(wèn)題有待進(jìn)一步探討。

（五）評(píng)估結(jié)果運(yùn)用范圍有限。目前對(duì)評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用，形式還比較單一，局限性較大，運(yùn)用范圍很有限。事業(yè)單位法人履職評(píng)估的主導(dǎo)性和權(quán)威性不夠，這在一定程度上影響了評(píng)估工作的實(shí)效性。

三、提升評(píng)估效果的對(duì)策措施

要在充分利用各種媒體，廣泛宣傳開(kāi)展事業(yè)單位法人代表履職評(píng)估工作的重要性和必要性、積極營(yíng)造有利于此項(xiàng)工作開(kāi)展的濃烈氛圍的基礎(chǔ)上，采取四個(gè)方面的措施確保評(píng)估取得實(shí)效。

（一）科學(xué)操作，提升評(píng)估工作準(zhǔn)確性

一是注重評(píng)估內(nèi)容的全面性。要跳出單純的機(jī)構(gòu)編制工作，站在全局的高度來(lái)科學(xué)設(shè)置指標(biāo)，準(zhǔn)確反映事業(yè)單位規(guī)定職能的履行情況，綜合考慮履行職能的績(jī)效和社會(huì)滿(mǎn)意度。通過(guò)目標(biāo)明確的評(píng)估內(nèi)容，引導(dǎo)事業(yè)單位增強(qiáng)公共管理服務(wù)水平，不斷優(yōu)化社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境。

二是注重評(píng)估過(guò)程的連貫性。要注意日常評(píng)估和年終評(píng)估相結(jié)合，特別要結(jié)合事業(yè)單位年檢工作，來(lái)全面掌握相關(guān)情況。評(píng)估工作不僅要通過(guò)日常工作了解法人履職情況，而且要通過(guò)年終綜合考核全面了解法人在一段時(shí)間內(nèi)的履職績(jī)效。日常評(píng)估重在平時(shí)表現(xiàn)，并逐漸積累形成整體印象，為年底評(píng)估提供詳細(xì)的基礎(chǔ)資料，從而有效地克服年度評(píng)估走過(guò)場(chǎng)的可能，更準(zhǔn)確地評(píng)估法人履職情況。

三是注重評(píng)估指標(biāo)的可操作性。對(duì)不同層次或不同類(lèi)型的測(cè)試對(duì)象的評(píng)價(jià)，指標(biāo)應(yīng)不同對(duì)待。在這個(gè)前提下，評(píng)價(jià)指標(biāo)要細(xì)分為“個(gè)性指標(biāo)”和“共同指標(biāo)”，“定性指標(biāo)”和“定量指標(biāo)”。要根據(jù)不同機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)和職責(zé)，設(shè)置一些詳細(xì)的指標(biāo)，每項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)有詳細(xì)的說(shuō)明，以增強(qiáng)參評(píng)人員對(duì)評(píng)估指標(biāo)的理解度。

（二）加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)，拓寬評(píng)估工作渠道

實(shí)施事業(yè)單位法定代表人履職情況評(píng)估工作，必須堅(jiān)持多部門(mén)聯(lián)動(dòng)。具體是由編辦牽頭、財(cái)政、審計(jì)、人社等部門(mén)參與的工作責(zé)任機(jī)制。 只有這樣，才能保證工作出實(shí)效，各部門(mén)之間要主動(dòng)溝通信息，健全工作網(wǎng)絡(luò)，整合相關(guān)資源，合理調(diào)配力量，形成分工明確、各負(fù)其責(zé)、相互配合、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的整體聯(lián)動(dòng)機(jī)制，進(jìn)一步提高評(píng)估工作的水平。

一是多層面邀請(qǐng)人員參加評(píng)估。在具體評(píng)估工作中，不應(yīng)局限于被評(píng)估單位內(nèi)部，應(yīng)擴(kuò)大到其管理或服務(wù)對(duì)象和關(guān)聯(lián)單位，聽(tīng)取了解相關(guān)單位及群眾的反應(yīng)和評(píng)價(jià)，同時(shí)，還要聘請(qǐng)社會(huì)各界人士，從各個(gè)社會(huì)層次反映事業(yè)單位的履職情況和社會(huì)反響，增強(qiáng)評(píng)估的真實(shí)性和說(shuō)服力。

二是建立健全民意反映機(jī)制。為暢通事業(yè)單位履職評(píng)估工作渠道，擴(kuò)大社會(huì)監(jiān)督范圍，強(qiáng)化事業(yè)單位履職評(píng)估工作的嚴(yán)肅性，要建立健全“簡(jiǎn)便、安全、高效”的民意反映機(jī)制，擴(kuò)大“12310”舉報(bào)電話(huà)和網(wǎng)上舉報(bào)信箱的知曉率，充分發(fā)揮黨員干部群眾及輿論等方面的作用，使履職工作始終在有效的監(jiān)督下正確行使。特別是推行“政務(wù)公開(kāi)”活動(dòng)，使權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行。

三是構(gòu)建履職評(píng)估工作信息網(wǎng)絡(luò)。聘請(qǐng)?zhí)丶s監(jiān)督員，特約員可以從黨政群機(jī)關(guān)和社會(huì)各界熱心關(guān)注機(jī)構(gòu)編制工作的人事、監(jiān)察干部、人大代表、政協(xié)委員中聘任，聘期一般為兩年，期滿(mǎn)后視情況續(xù)聘。對(duì)監(jiān)督員要明確權(quán)利和義務(wù)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對(duì)工作成績(jī)突出，實(shí)績(jī)較為明顯的監(jiān)督員，進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)因各種原因，不能正常履行職責(zé)的，及時(shí)予以解聘。

（三）固本強(qiáng)基，提升評(píng)估工作水平

要做好事業(yè)單位履職評(píng)估工作，面對(duì)不斷出現(xiàn)的新形勢(shì)、新情況，就需要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，固本強(qiáng)基，不斷提升評(píng)估工作水平。

一方面，加強(qiáng)履職評(píng)估隊(duì)伍建設(shè)。評(píng)估人員要到位、水平要提升，要把那些事業(yè)心強(qiáng)、有責(zé)任感和進(jìn)取精神的同志，選拔到事業(yè)單位履職評(píng)估工作上來(lái)。通過(guò)學(xué)習(xí)交流和考試，做到持證上崗，并加強(qiáng)對(duì)他們的考核和獎(jiǎng)罰。組織他們認(rèn)真學(xué)習(xí)機(jī)構(gòu)編制理論知識(shí)，特別是事業(yè)單位履職評(píng)估方面的知識(shí)，不斷提高對(duì)履職評(píng)估工作重要性的認(rèn)識(shí)，提升履職評(píng)估能力。另一方面，增強(qiáng)評(píng)估對(duì)象依法履職能力。舉辦事業(yè)單位法人代表培訓(xùn)。精選培訓(xùn)內(nèi)容，創(chuàng)新培訓(xùn)方式，通過(guò)學(xué)習(xí)不斷增強(qiáng)事業(yè)單位法定代表人的法制意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，自覺(jué)規(guī)范事業(yè)單位的行為，維護(hù)事業(yè)單位的合法權(quán)益，提高事業(yè)單位的管理水平。

（四）嚴(yán)明獎(jiǎng)懲，強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用力度

評(píng)估目的是通過(guò)評(píng)估結(jié)果的使用來(lái)實(shí)現(xiàn)的，結(jié)果運(yùn)用是評(píng)估系統(tǒng)的動(dòng)力機(jī)制。對(duì)評(píng)估結(jié)果一定要進(jìn)行廣泛公示，提高工作透明度，接受群眾監(jiān)督，使優(yōu)勝者廣受贊譽(yù)，讓庸碌者無(wú)地自容。根據(jù)目前機(jī)構(gòu)編制管理現(xiàn)狀，主要是在以下三個(gè)方面加強(qiáng)使用力度：

篇（11）

第二條企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理，適用本辦法。

第三條本辦法所稱(chēng)總會(huì)計(jì)師是指具有相應(yīng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格和工作經(jīng)驗(yàn)，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員中分工負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等工作，并按照干部管理權(quán)限通過(guò)一定程序被任命（或者聘任）為總會(huì)計(jì)師的高級(jí)管理人員。

第四條本辦法所稱(chēng)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)是指總會(huì)計(jì)師在企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，以及企業(yè)投融資、擔(dān)保、大額資金使用、兼并重組等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管工作中的職責(zé)。

第五條企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建立和完善總會(huì)計(jì)師管理制度，明確總會(huì)計(jì)師的工作權(quán)限與責(zé)任，加強(qiáng)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)履行情況的監(jiān)督管理。

第六條國(guó)資委依法對(duì)企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)履行情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

第二章職位設(shè)置

第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位，配備符合條件的總會(huì)計(jì)師有效履行工作職責(zé)。符合條件的各級(jí)子企業(yè)，也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位。

（一）現(xiàn)分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理（副院長(zhǎng)、副所長(zhǎng)、副局長(zhǎng)），符合總會(huì)計(jì)師任職資格和條件的，可以兼任或者轉(zhuǎn)任總會(huì)計(jì)師，人選也可以通過(guò)交流或公開(kāi)招聘等方式及時(shí)配備。

（二）設(shè)置屬于企業(yè)高管層的財(cái)務(wù)總監(jiān)、首席財(cái)務(wù)官等類(lèi)似職位的企業(yè)或其各級(jí)子企業(yè)，可不再另行設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位，但應(yīng)當(dāng)明確指定其履行總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)。

第八條企業(yè)總會(huì)計(jì)師的任免按照國(guó)資委有關(guān)規(guī)定辦理：

（一）已設(shè)立董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有控股公司的總會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)，并按照有關(guān)干部管理權(quán)限與程序任命。

（二）未設(shè)立董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的總會(huì)計(jì)師，按照有關(guān)干部管理權(quán)限與程序任命。

第九條企業(yè)可以按照有關(guān)規(guī)定對(duì)其各級(jí)子企業(yè)實(shí)施總會(huì)計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)委派等方式，積極探索完善總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)監(jiān)督管理的有效途徑和方法。

第十條擔(dān)任企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）具有相應(yīng)政治素養(yǎng)和政策水平，堅(jiān)持原則、廉潔奉公、誠(chéng)信至上、遵紀(jì)守法；

（二）大學(xué)本科以上文化程度，一般應(yīng)當(dāng)具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師等職業(yè)資格，或者具有高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師等專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)或者類(lèi)似職稱(chēng)；

（三）從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等管理工作8年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績(jī)；

（四）分管企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作或者在企業(yè)（單位）財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門(mén)任正職3年以上，或者主管子企業(yè)或單位財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門(mén)工作3年以上；

（五）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，以及現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)，熟悉企業(yè)所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備較強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)能力，以及較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理能力、資本運(yùn)作能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

第十一條具有下列情形之一的，不得擔(dān)任總會(huì)計(jì)師：

（一）不具備第十條規(guī)定的；

（二）曾嚴(yán)重違反法律法規(guī)和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有弄虛作假、貪污受賄、挪用公款等重大違法行為，被判處刑罰或者受過(guò)黨紀(jì)政紀(jì)處分的；

（三）曾因?yàn)^職或者決策失誤造成企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)損失的；

（四）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂、經(jīng)營(yíng)成果嚴(yán)重不實(shí)負(fù)主管或直接責(zé)任的；

（五）個(gè)人所負(fù)企業(yè)較大數(shù)額債務(wù)到期未清償?shù)模?/p>

（六）黨紀(jì)、政紀(jì)、法律法規(guī)規(guī)定的其他情形。

第十二條具有下列情形之一的，總會(huì)計(jì)師任職或者工作應(yīng)當(dāng)回避：

（一）按照國(guó)家關(guān)于干部任職回避工作有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行任職回避的；

（二）除國(guó)資委或公司董事會(huì)批準(zhǔn)外，在所在企業(yè)或其各級(jí)子企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)擁有股權(quán)，以及可能影響總會(huì)計(jì)師正常履行職責(zé)的其他重要利益的；

（三）在重大項(xiàng)目投資、招投標(biāo)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作等工作中，涉及與本人及本人親屬利益的。

第三章職責(zé)權(quán)限

第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合董事會(huì)建設(shè)，積極推動(dòng)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，逐步規(guī)范企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限，促進(jìn)建立分工協(xié)作、相互監(jiān)督、有效制衡的經(jīng)營(yíng)決策、執(zhí)行和監(jiān)督管理機(jī)制。

第十四條總會(huì)計(jì)師的主要職責(zé)包括：企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等。

第十五條企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理職責(zé)主要包括：

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家方針政策和法律法規(guī)，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，運(yùn)用現(xiàn)代管理方法，組織和規(guī)范本企業(yè)會(huì)計(jì)工作；

（二）組織制定企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)政策，確定企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系；

（三）組織實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)收支核算與管理，開(kāi)展財(cái)務(wù)收支的分析、預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制和監(jiān)督等工作，組織開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，提出加強(qiáng)和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的具體措施；

（四）組織制定財(cái)會(huì)人員管理制度，提出財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)人員配備和考核方案；

（五）組織企業(yè)會(huì)計(jì)誠(chéng)信建設(shè)，依法組織編制和及時(shí)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

（六）推動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，及時(shí)掌控財(cái)務(wù)收支狀況。

第十六條企業(yè)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督職責(zé)主要包括：

（一）組織制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，并監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況；

（二）組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，組織擬訂和下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，評(píng)估分析預(yù)算執(zhí)行情況，促進(jìn)企業(yè)預(yù)算管理與發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施相連接，推行全面預(yù)算管理工作；

（三）組織編制和審核企業(yè)財(cái)務(wù)決算，擬訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

（四）組織制定和實(shí)施長(zhǎng)短期融資方案，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，開(kāi)展資產(chǎn)負(fù)債比例控制和財(cái)務(wù)安全性、流動(dòng)性管理。

（五）制定企業(yè)增收節(jié)支、節(jié)能降耗計(jì)劃，組織成本費(fèi)用控制，落實(shí)成本費(fèi)用控制責(zé)任；

（六）制定資金管控方案，組織實(shí)施大額資金籌集、使用、催收和監(jiān)控工作，推行資金集中管理；

（七）及時(shí)評(píng)估監(jiān)測(cè)集團(tuán)及其各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況和財(cái)務(wù)管理水平，組織開(kāi)展財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)，組織實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)收支定期稽核檢查工作。

（八）定期向股東會(huì)或者出資人、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和相關(guān)部門(mén)報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)效益情況。

第十七條企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)職責(zé)主要包括：

（一）研究制定本企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度，促進(jìn)建立健全企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制體系；

（二）組織評(píng)估、測(cè)試財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度的有效性；

（三）組織建立多層次的監(jiān)督體制，落實(shí)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制責(zé)任，對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制；

（四）組織建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制機(jī)制。

第十八條企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管職責(zé)主要包括：

（一）組織審核企業(yè)投融資、重大經(jīng)濟(jì)合同、大額資金使用、擔(dān)保等事項(xiàng)的計(jì)劃或方案；

（二）對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)整合、技術(shù)改造、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及改革改制等事項(xiàng)組織開(kāi)展財(cái)務(wù)可行性論證分析，并提供資金保障和實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督；

（三）對(duì)企業(yè)重大投資、兼并收購(gòu)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、債務(wù)重組等事項(xiàng)組織實(shí)施必要的盡職調(diào)查，并獨(dú)立發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)；

（四）及時(shí)報(bào)告重大財(cái)務(wù)事件，組織實(shí)施財(cái)務(wù)危機(jī)或者資產(chǎn)損失的處理工作。

第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)賦予總會(huì)計(jì)師有效履行職責(zé)的相應(yīng)工作權(quán)限，具體包括：對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的參與權(quán)、重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督權(quán)、財(cái)會(huì)人員配備的人事建議權(quán)，以及企業(yè)大額資金支出聯(lián)簽權(quán)。

第二十條總會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的參與權(quán)是指總會(huì)計(jì)師應(yīng)參加總經(jīng)理辦公會(huì)議或者企業(yè)其他重大決策會(huì)議，參與表決企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，具體包括：

（一）擬定企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；

（二）制定企業(yè)資金使用和調(diào)度計(jì)劃、費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃、物資采購(gòu)計(jì)劃、籌融資計(jì)劃以及利潤(rùn)分配（派）、虧損彌補(bǔ)方案；

（三）貸款、擔(dān)保、對(duì)外投資、企業(yè)改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策和企業(yè)資產(chǎn)管理工作；

（四）企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審。

第二十一條總會(huì)計(jì)師對(duì)重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督權(quán)具體包括：

（一）按照職責(zé)對(duì)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)的重大決策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；

（二）對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，有權(quán)向董事會(huì)或者總經(jīng)理辦公會(huì)提出內(nèi)部審計(jì)或委托外部審計(jì)建議；

（三）對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度和程序的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

第二十二條財(cái)會(huì)人員配備的人事權(quán)是指企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會(huì)計(jì)師的意見(jiàn)。企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)參與組織財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或下一級(jí)企業(yè)總會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核工作。

第二十三條總會(huì)計(jì)師大額資金支出聯(lián)簽權(quán)是指企業(yè)按規(guī)定對(duì)大額資金使用，應(yīng)當(dāng)建立由總會(huì)計(jì)師與企業(yè)主要負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度；對(duì)于應(yīng)當(dāng)實(shí)施聯(lián)簽的資金，未經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽字或者授權(quán)，財(cái)會(huì)人員不得支出。

第二十四條企業(yè)行為有下列情形之一的，總會(huì)計(jì)師有權(quán)拒絕簽字：

（一）違反法律法規(guī)和國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律；

（二）違反企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定；

（三）違反企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策程序；

（四）對(duì)企業(yè)可能造成經(jīng)濟(jì)損失或者導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。

第二十五條總會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)作出的重大經(jīng)營(yíng)決策應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨(dú)立的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，有不同意見(jiàn)或者有關(guān)建議未被采納可能造成經(jīng)濟(jì)損失或者國(guó)有資產(chǎn)流失的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國(guó)資委報(bào)告。

第四章履職評(píng)估

第二十六條為督促企業(yè)總會(huì)計(jì)師正確履行工作職責(zé)，應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作履職評(píng)估制度。

第二十七條總會(huì)計(jì)師履職評(píng)估工作分為年度述職和任期履職評(píng)估。年度述職應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算工作和下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作，對(duì)總會(huì)計(jì)師年度履職情況予以評(píng)估；任期履職評(píng)估應(yīng)當(dāng)結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，對(duì)總會(huì)計(jì)師任職期間的履職情況進(jìn)行評(píng)估。

第二十八條設(shè)立董事會(huì)的公司，總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度終了向董事會(huì)述職，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)總會(huì)計(jì)師工作進(jìn)行履職評(píng)議，董事會(huì)評(píng)議結(jié)果及總會(huì)計(jì)師述職報(bào)告應(yīng)當(dāng)抄報(bào)股東會(huì)或者出資人備案；未建立董事會(huì)的企業(yè)，總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將述職報(bào)告報(bào)送出資人，出資人根據(jù)企業(yè)財(cái)會(huì)管理狀況對(duì)總會(huì)計(jì)師工作進(jìn)行履職評(píng)估。

第二十九條總會(huì)計(jì)師年度述職報(bào)告應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)當(dāng)年重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控機(jī)制等全面報(bào)告本人的履職情況，對(duì)本人在其中發(fā)揮的監(jiān)督制衡作用進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)措施。

第三十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照人事管理權(quán)限，做好對(duì)其各級(jí)子企業(yè)總會(huì)計(jì)師履職評(píng)估工作。

第三十一條對(duì)總會(huì)計(jì)師履職情況評(píng)估，應(yīng)當(dāng)根據(jù)總會(huì)計(jì)師在企業(yè)中的職責(zé)權(quán)限，全面考核總會(huì)計(jì)師職責(zé)的履行情況，具體應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范性、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，以及企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)編制工作質(zhì)量情況；

（二）企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況，資金管理和成本費(fèi)用控制情況；

（三）企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度的完整性和有效性，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制情況；

（四）在企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策中的監(jiān)督制衡情況，有無(wú)重大經(jīng)營(yíng)決策失誤；

（五）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)情況；

（六）其他需考核的事項(xiàng)。

第三十二條為充分發(fā)揮企業(yè)總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)監(jiān)督管理作用，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保障總會(huì)計(jì)師相應(yīng)的工作權(quán)限。

第五章工作責(zé)任

第三十三條企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；總會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)主管責(zé)任；企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)直接責(zé)任。對(duì)可能存在問(wèn)題的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，總會(huì)計(jì)師有責(zé)任提請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論糾正，有責(zé)任向董事會(huì)、股東會(huì)（出資人）報(bào)告。

第三十四條企業(yè)總會(huì)計(jì)師對(duì)下列事項(xiàng)負(fù)有主管責(zé)任：

（一）企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性；

（二）企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范性、合理性以及財(cái)務(wù)管理合規(guī)性、有效性；

（三）企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制機(jī)制的有效性；

（四）企業(yè)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)造成嚴(yán)重后果的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

第三十五條總會(huì)計(jì)師對(duì)下列事項(xiàng)負(fù)有相應(yīng)責(zé)任：

（一）企業(yè)管理不當(dāng)造成的重大經(jīng)濟(jì)損失；

（二）企業(yè)決策失誤造成的重大經(jīng)濟(jì)損失；

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)聯(lián)簽事項(xiàng)形成的重大經(jīng)濟(jì)損失。

第三十六條企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定。對(duì)于企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重違反法律法規(guī)和國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的，以及企業(yè)內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺陷的，應(yīng)當(dāng)依法追究企業(yè)總會(huì)計(jì)師的工作責(zé)任；造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究其法律責(zé)任。

第三十七條在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，對(duì)于違反國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為，總會(huì)計(jì)師不抵制、不制止、不報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)依法追究總會(huì)計(jì)師工作責(zé)任；造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究其法律責(zé)任。

第三十八條企業(yè)總會(huì)計(jì)師未履行或者未正確履行工作職責(zé)，致使出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)引咎辭職：

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的；

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理混亂且在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改不力的；

（三）企業(yè)出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)決策失誤造成重大資產(chǎn)損失的。

第三十九條在企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策過(guò)程中，總會(huì)計(jì)師未能正確履行責(zé)任造成失誤的，根據(jù)情節(jié)輕重，給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰、撤職等處分，或給予職業(yè)禁入處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

企業(yè)總會(huì)計(jì)師認(rèn)真履行職責(zé)，成績(jī)突出的，由本企業(yè)或者由本企業(yè)建議國(guó)資委給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

第四十條對(duì)于企業(yè)總會(huì)計(jì)師，造成企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作嚴(yán)重混亂的，或、、以及其他瀆職行為致使國(guó)有資產(chǎn)遭受損失的，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第四十一條在追究總會(huì)計(jì)師工作責(zé)任時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人和其他有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，一并進(jìn)行工作責(zé)任追究。

第四十二條企業(yè)未按規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位，或者未按規(guī)定明確分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及類(lèi)似職位人員兼任總會(huì)計(jì)師并履行總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)的，或者企業(yè)總會(huì)計(jì)師未被授予必要管理權(quán)限有效履行工作職責(zé)的，本辦法第三十五條、第三十六條、第三十七條、第三十八條規(guī)定的工作責(zé)任應(yīng)當(dāng)由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

第六章附則