砌體結(jié)構(gòu)論文大全11篇

緒論：寫作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇砌體結(jié)構(gòu)論文范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

上部結(jié)構(gòu)根據(jù)實(shí)際工程概況分析加固原因和目的，進(jìn)而確定結(jié)構(gòu)的抗震加固方法。對(duì)抗震承載力不足或開裂受損的房屋而言，宜采取面層或板墻加固、拆除重砌、增設(shè)砌體或鋼筋混凝土抗震墻、裂縫灌漿加固等措施。對(duì)于整體性差的砌體結(jié)構(gòu)，采用增設(shè)構(gòu)造柱、圈梁、鋼拉桿或錨桿等措施加強(qiáng)縱橫墻及其與樓屋蓋的連接;也可采取增設(shè)托梁、預(yù)制樓屋蓋增設(shè)疊合層等方法加強(qiáng)樓屋蓋，從而提高結(jié)構(gòu)的整體性。局部薄弱部位，如無拉結(jié)筋的填充墻、“女兒墻”、懸挑構(gòu)件、平面不規(guī)則處等，采取有關(guān)拉結(jié)、增強(qiáng)承載力、拆除或平面切割等措施。以上的加固措施均屬于傳統(tǒng)加固方法，其基本原理是提高砌體結(jié)構(gòu)的抗震承載力或整體性，主要措施是增大材料強(qiáng)度、加大構(gòu)件截面、增設(shè)新構(gòu)件等。

適用于砌體結(jié)構(gòu)的直接加固方法［3，4］1)鋼筋混凝土外加層加固法———屬于復(fù)合截面加固法。其優(yōu)點(diǎn)是施工工藝簡單、適應(yīng)性強(qiáng)，加固后的承載力提高明顯，技術(shù)經(jīng)驗(yàn)比較成熟;常用于加固柱、帶壁墻，但其現(xiàn)場濕作業(yè)施工時(shí)間長，加固后建筑結(jié)構(gòu)的凈空有所減小。2)鋼筋水泥砂漿外加層加固法———屬于復(fù)合截面法。其原理是把欲加固墻體表面粉刷層剔除，在墻體兩側(cè)附設(shè)4mm～8mm的鋼筋網(wǎng)片，然后抹水泥砂漿面層，常用于砌體墻加固及鋼筋混凝土外加層加固帶壁柱墻時(shí)兩側(cè)穿墻箍筋的封閉。3)增設(shè)扶壁柱加固法———屬于加大截面加固法。其優(yōu)點(diǎn)與鋼筋混凝土外加層加固法相近，但承載力提高有限，不易滿足結(jié)構(gòu)的抗震要求，一般僅用于非抗震設(shè)防地區(qū)。

適用于砌體結(jié)構(gòu)的間接加固方法1)包鋼加固———也稱粘結(jié)外包型鋼加固法，以環(huán)氧樹脂化學(xué)灌漿等方法粘結(jié)時(shí)，稱之為濕式包鋼加固。這種措施受力可靠，施工簡便，現(xiàn)場作業(yè)量小，但用鋼量較大，加固費(fèi)用高，防護(hù)措施要求較高，適用于使用上不允許顯著增大原構(gòu)件截面尺寸，但又要求大幅度提高結(jié)構(gòu)承載能力的加固。2)預(yù)應(yīng)力撐桿加固法———其優(yōu)點(diǎn)是最大幅度地提高砌體柱的承載能力，適用于加固高應(yīng)力、高應(yīng)變狀態(tài)的砌體結(jié)構(gòu);缺點(diǎn)是不能在600℃以上的高溫環(huán)境中使用。

篇（2）

為防止或減輕溫度裂縫的產(chǎn)生，在設(shè)計(jì)過程中應(yīng)采取必要的措施。

（1）在墻體中設(shè)置伸縮縫，從而釋放混凝土土板變形產(chǎn)生的應(yīng)力，減少裂縫的產(chǎn)生。伸縮縫的間距可根據(jù)規(guī)范采用。

（2）屋面設(shè)置保溫、隔熱層，使室內(nèi)外溫差減小。

（3）在屋面與墻體接觸部位設(shè)置滑動(dòng)層。

（4）屋面下設(shè)置混凝土圈梁，并內(nèi)外墻拉通。

（5）采用剛度較小的輕型屋蓋。

（6）增加墻體的抗拉強(qiáng)度：

a.在墻體內(nèi)配置水平鋼筋；

b.頂層墻體加密構(gòu)造柱；

c.加強(qiáng)墻體薄弱部位，如門窗洞口處設(shè)水平鋼筋。以上方法可根據(jù)工程情況采取相應(yīng)措施。

2地基不均勻沉降

地基不均勻沉降是由于上部建筑荷載及剛度的不均勻，以及地基承載力的不均勻分布產(chǎn)生。裂縫位置多數(shù)出現(xiàn)在房屋下部；少數(shù)可發(fā)展到2~3層；對(duì)等高的長條形房屋，裂縫大多出現(xiàn)在兩端附近；其他形狀的房屋，裂縫都在沉降變化劇烈處附近；一般都出現(xiàn)在縱墻上，橫墻上很少見。當(dāng)?shù)鼗再|(zhì)突變時(shí)，也可能在房屋頂部出現(xiàn)裂縫，并向下延伸，嚴(yán)重時(shí)可貫穿房屋全高。裂縫形態(tài)特征較長見的是斜裂縫，通過門窗口的洞口處裂縫較寬；其次是豎向裂縫，不論是房屋上部，或窗臺(tái)下，或貫穿房屋全高的裂縫，其形狀一般是上寬下細(xì)；水平裂縫較少見，有的出現(xiàn)在窗角，靠窗口一端裂縫較寬；有的水平裂縫是地基局部坍塌而造成的，縫寬往往較大。縫寬出現(xiàn)的時(shí)間大多數(shù)在房屋建成后不久，也有少數(shù)工程在施工期間明顯開裂，嚴(yán)重的不能竣工。裂縫的發(fā)展變化隨地基變形和時(shí)間增長裂縫加大加多。一般在地基變形穩(wěn)定后裂縫不再變化，極個(gè)別的地基產(chǎn)生剪切破壞，裂縫發(fā)展導(dǎo)致建筑物倒塌。

為防止或減輕地基不均勻產(chǎn)生的裂縫可采取以下措施：

（1）增大基礎(chǔ)圈梁的剛度。

（2）底層墻體灰縫內(nèi)設(shè)置水平焊接鋼筋網(wǎng)片，鋼筋網(wǎng)片兩端可靠錨固。

（3）采用鋼筋混凝土窗臺(tái)板，板端嵌入墻體內(nèi)。

3承載能力不足

由于結(jié)構(gòu)斷面突變引起的應(yīng)力集中，使墻體局部產(chǎn)生裂縫。裂縫位置多數(shù)出現(xiàn)在砌體應(yīng)力較大部位，在多層建筑中，底層較多見，但其他各層也可能發(fā)生。軸心受壓柱的裂縫往往在柱下部1/3高度附近，出現(xiàn)在柱上下端的較少。梁或梁墊下砌體裂縫大多數(shù)是局部承壓強(qiáng)度不足造成的。裂縫形態(tài)特征是受壓構(gòu)件裂縫方向與應(yīng)力一致，裂縫中間寬兩端細(xì)；受拉裂縫與應(yīng)力垂直，較常見的是沿灰縫開裂；受彎裂縫在構(gòu)件的受拉區(qū)外邊緣較寬，受壓區(qū)不明顯，多數(shù)沿灰縫開展，磚砌平拱在彎矩和剪力共同作用下可能產(chǎn)生斜裂縫；受剪裂縫與剪力方向一致。裂縫出現(xiàn)的時(shí)間大多數(shù)發(fā)生在荷載突然增加，例如大梁拆除支撐；水池、筒倉啟用等。

根據(jù)此種裂縫產(chǎn)生的根源，在設(shè)計(jì)中應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

（1）結(jié)構(gòu)斷面的變化易緩，以免突變引起應(yīng)力集中，對(duì)不可避免的突變部位，應(yīng)采取加強(qiáng)措施。

（2）對(duì)承受集中力處，增設(shè)剛性墊塊，使應(yīng)力擴(kuò)散。

（3）對(duì)承受彎矩，拉力的砌體可考慮配筋磚砌體或組合磚砌體，充分發(fā)揮砌體的抗壓性能和鋼筋的抗拉性能。

篇（3）

一、概況

在多層砌體結(jié)構(gòu)建筑物中，墻體裂隙多有發(fā)生，裂隙出現(xiàn)的時(shí)間因不同的建筑物而異，有的出現(xiàn)早，有的出現(xiàn)晚，但多發(fā)生在新建房屋的1一3年內(nèi);縫寬不等，較寬者有3，二以上，嚴(yán)重者形成貫穿性裂縫。砌體結(jié)構(gòu)裂隙問題已經(jīng)是一個(gè)普遍性的問題，它不僅影響了建筑物的正常使用，降低了建筑功能，縮短了使用年限，而且對(duì)抗震也是極為不利的，尤其是在住宅商品化的今天，這個(gè)問題已日益引起開發(fā)商和居民的普遍關(guān)注，因此，如何控制砌體結(jié)構(gòu)房屋墻體開裂的問題是擺在工程技術(shù)人員面前的新課題。

二、裂隙成因及類型

產(chǎn)生裂縫的原因是多方面的，歸納起來主要有兩方面:一是由外荷載(包括靜、動(dòng)荷載)變化引起的裂隙，二是由變形引起的裂隙(主要有溫度變化，不均勻沉陷或膨脹等變形產(chǎn)生應(yīng)力而引起的裂隙)。在砌體結(jié)構(gòu)的民用建筑中，砌體裂隙絕大部分是由于變形引起的，溫度變化是引起墻體開裂的主要因素。由于磚砌體的線膨脹系數(shù)，而鋼筋混凝土線膨脹系數(shù)是因此當(dāng)溫度發(fā)生變化時(shí)，二者產(chǎn)生變形差異。此外，由于建筑物中的構(gòu)件大多屬于超靜定桿件，具有多個(gè)約束，對(duì)由于溫度變化所引起的變形將予以限制，從而會(huì)在構(gòu)件內(nèi)產(chǎn)生溫度應(yīng)力。對(duì)墻體與混凝土之間的變形差異勢必在砌體中產(chǎn)生很大的拉力和剪力，這些力超過一定限度時(shí)，砌體就產(chǎn)生錯(cuò)位裂隙，溫度裂隙是造成墻體早期開裂的主要原因。由于溫度應(yīng)力和變形而產(chǎn)生的裂隙具有“頂層重下層輕”、“兩端重中間輕”、“陽面重陰面輕”的特點(diǎn)與規(guī)律，裂縫的類型及其產(chǎn)生的原因可具體分為如下5種:

l、八字形裂隙。

主要出現(xiàn)在橫墻與縱墻兩端部，此種裂縫屬正八字形的熱脹裂縫，隨溫度升降而變化，其原因是由于設(shè)計(jì)一與施工中的缺陷，使屋面保溫層的熱阻減少甚至失效，致使屋面板溫度變形大于砌體溫度變形，當(dāng)產(chǎn)生一定的溫度應(yīng)力的，屋面板的推力就傳給墻體，并因墻體溫度附加應(yīng)力在房屋兩端較大，當(dāng)砌筑砂漿強(qiáng)度較低時(shí)，則易發(fā)生剪力產(chǎn)生的主拉應(yīng)力，當(dāng)超過砌體抗拉極限時(shí)，墻體即出現(xiàn)八字形開裂。

2、倒八字形裂隙。

屬冷縮裂隙，主要出現(xiàn)在縱橫墻兩端的窗洞口處，尤以頂層兩端窗洞口處最嚴(yán)重。由于墻體冷縮附加應(yīng)力在墻體兩端較大，當(dāng)房屋收縮變形大于墻體時(shí)，在門窗洞口處產(chǎn)生應(yīng)力相對(duì)集中而導(dǎo)致形成倒八字形裂隙，使墻體開裂。

3、水平裂隙。

多見于頂層橫墻、縱墻、“女兒墻”及山墻處。當(dāng)屋面保溫隔熱較差，屋面板受熱膨脹對(duì)墻體產(chǎn)生水平推力，由于墻體在端部收縮要大于中部且砌體抗剪能力較低，使縱橫墻與屋蓋的接觸面上產(chǎn)生水平裂隙。

4、垂直裂隙。

主要出現(xiàn)在窗臺(tái)墻處、過梁端部及樓層錯(cuò)層處。此種裂隙主要由于溫度變化，墻體受到樓板的拉應(yīng)力作用，在門窗洞口處產(chǎn)生應(yīng)力集中效應(yīng)而拉裂，或因冷縮變形，在與墻漆之間變形差異最大的鋼筋混凝上梁端和樓板錯(cuò)層處，引起墻體垂直開裂。

5、X形裂縫。

多數(shù)沿砌體灰縫開裂，主要受房屋熱脹冷縮的反復(fù)作用形成，而底層墻體產(chǎn)生的X形裂縫則是由于基礎(chǔ)不平整或不均勻沉降引起。

三、設(shè)計(jì)過程中對(duì)砌體裂隙的主動(dòng)控制

砌體結(jié)構(gòu)裂隙一旦產(chǎn)生，就會(huì)降低建筑物的使用功能，嚴(yán)重裂隙還會(huì)影響結(jié)構(gòu)安全，同時(shí)對(duì)裂隙進(jìn)行“加固補(bǔ)強(qiáng)”困難較大，因此防止、控制砌體結(jié)構(gòu)產(chǎn)生裂隙是十分重要的，尤其是在地震區(qū)更為重要，否則將產(chǎn)生嚴(yán)重后果。

1、從計(jì)算角度控制。

由于砌體裂隙主要是由間接作用引起的，而溫度變化與材料脹縮系數(shù)不同等間接作用引起的砌體附加應(yīng)力的定量計(jì)算目前尚無統(tǒng)一的規(guī)范，因此設(shè)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況，對(duì)間接作用可能引起的附加應(yīng)力給予充分考慮和計(jì)算，并對(duì)砌體強(qiáng)度進(jìn)行分析計(jì)算，以減少在通常溫差下變形裂隙的產(chǎn)生。

2、規(guī)范結(jié)構(gòu)控制。

為控制裂隙的產(chǎn)生，在建筑物的平面布置設(shè)計(jì)中，結(jié)構(gòu)的平面形狀應(yīng)力求規(guī)則對(duì)稱，如平面形狀不規(guī)則，應(yīng)盡量采用“伸縮縫”將其分成若干獨(dú)立規(guī)則單元，“以放為主，抗放兼施”，以避免由于墻體溫度變化產(chǎn)生豎向開裂。對(duì)伸縮縫的設(shè)置，設(shè)計(jì)規(guī)范的規(guī)定一般較靈活，沒有嚴(yán)格和明確規(guī)定，設(shè)計(jì)方法均由設(shè)計(jì)人員自行處理。根據(jù)多年實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，只要按規(guī)范每隔一定距離留一條“伸縮縫”，按“留縫就不裂”的簡單方法，在一般情況即可得到基本控制。在建筑物的豎向設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)力求按豎向規(guī)范規(guī)則，盡可能不出現(xiàn)錯(cuò)層，以避免由于溫度變化產(chǎn)生的水平裂縫。

3、構(gòu)造控制。

(1)、加強(qiáng)設(shè)置鋼筋鹼圈梁，提高墻體的整體性。在建筑頂層每個(gè)開間、在錯(cuò)層處及屋面不等高處必須設(shè)置圈梁;頂層外圈梁應(yīng)設(shè)計(jì)為暗圈梁，不應(yīng)外漏，這樣可使外圈梁免受陽光直接照射或大氣影響;無論“女兒墻”高低，均要設(shè)置鋼筋混凝土壓頂圈梁，并與“構(gòu)造柱”連為整體，以抵抗裂縫的產(chǎn)生。

(2)、除據(jù)規(guī)范要求設(shè)置“構(gòu)造柱”外，在“L’’“I”“L’’平面形狀中的縱橫墻交接處必須設(shè)置“構(gòu)造柱”，以提高建筑物的整體剛度和墻體的可延性，約束墻體裂縫的擴(kuò)展。

(3)、提高屋面板的整體性。屋面板最好采用現(xiàn)澆板，或在預(yù)制屋面板上增加現(xiàn)澆層;在預(yù)制屋面板與外縱墻間設(shè)置現(xiàn)澆板帶，預(yù)制屋面板間設(shè)置現(xiàn)澆板縫梁，使屋面成整體式裝配。

(4)、在房屋頂層端部1一2開間范圍內(nèi)的墻體采用配筋砌體，即每隔8皮磚在水平灰縫內(nèi)加配2必6鋼筋，并在1一2開間范圍內(nèi)拉通，與“構(gòu)造柱”鋼筋結(jié)合。頂層用磚不應(yīng)低于MU7.5，砌筑砂漿強(qiáng)度不應(yīng)低于MS，以提高墻體坑裂能力。

(5)、屋面“挑檐”為外露結(jié)構(gòu)，在一天內(nèi)的溫度變化較大，不僅本身容易開裂，而且對(duì)墻體開裂也有一定的影響，故應(yīng)適當(dāng)增加“挑檐”縱向配筋并增設(shè)“變形縫”或“后澆帶”，以減少收縮。“后澆帶”的做法是在其縱向受力較小的中間適當(dāng)部位，預(yù)留300mm寬的“后澆帶”，用鋼筋貫通，在施工40一60天后再二次澆筑，以起到先放后抗的控制作用。

(6)、重視屋面保溫。選擇屋面保溫層時(shí)，適當(dāng)加厚或選用保溫隔熱性能良好的材料。對(duì)屋面保溫層必須按建筑節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行熱工計(jì)算，進(jìn)一步提高屋面保溫層的保溫隔熱性能。屋面保溫不好是屋面板產(chǎn)生溫度應(yīng)力的直接原因，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致頂層墻體開裂或屋面漏水。保溫層應(yīng)做至“挑檐”或檐溝處，以防止混凝土結(jié)構(gòu)外漏，有條件者必須增設(shè)、架空隔熱層。

四、砌體裂隙的加固處理

l、當(dāng)屋面保溫層未達(dá)到熱工要求和節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)重做屋面保溫層，使裂縫穩(wěn)定，因?yàn)閷?duì)溫度裂縫僅做一般性的加固補(bǔ)強(qiáng)是無濟(jì)于事的，必須從減少溫度應(yīng)力人手。保溫層使用的絕熱材料要滿足表觀密度、粒經(jīng)、導(dǎo)熱系數(shù)與含水率等各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)的要求，在施工中要嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)和現(xiàn)行施工規(guī)范的要求施工，力求達(dá)到設(shè)計(jì)的保溫效果。

2、對(duì)地基不均勻沉降引起的砌體裂隙，應(yīng)先加固地基，等沉降量達(dá)到穩(wěn)定標(biāo)準(zhǔn)(平均日沉量0.02-0.03以內(nèi))后，再加固墻體。

3、對(duì)外縱墻、橫墻、內(nèi)縱墻的裂隙采用鋼筋網(wǎng)水泥砂漿抹面加固法，剔灰縫深12cm，必脹錨栓@500，呈梅花型分布。掛鋼筋網(wǎng)必，M10水泥砂漿40mln厚，3道成活，施工完后，要注意噴水養(yǎng)護(hù)預(yù)防空鼓。

篇（4）

1滑移減震建筑適應(yīng)工程抗震技術(shù)的發(fā)展

1.1震災(zāi)的嚴(yán)重性

本世紀(jì)世界陸地7級(jí)以上地震，中國有66次占1／3，人口死亡200多萬，中國有115萬占1／2。在最近期的1978年唐山大地震中死24萬，死傷40萬，經(jīng)濟(jì)損失100億人民幣。在國內(nèi)的各種災(zāi)害中，屬災(zāi)死人占54％。經(jīng)濟(jì)損失占6％。

1.2震災(zāi)預(yù)報(bào)的艱難性

至今世界上發(fā)生了無數(shù)次的大小地震，據(jù)資料介紹，只有海城與墨西哥兩次地震的臨震預(yù)報(bào)稍準(zhǔn)，由于中長期預(yù)報(bào)不準(zhǔn)，海城與墨西哥城的建筑物損壞與震災(zāi)還是嚴(yán)重的。關(guān)于地震發(fā)生的機(jī)理目前總說紛壇，例如，斷裂帶錯(cuò)動(dòng)、地殼板塊插入、整板變形斷裂，學(xué)說越多說明可靠的學(xué)說尚未形成。日本是震災(zāi)較多，研究地震機(jī)理及預(yù)報(bào)人員最多、水平最高的國家，可是1995年1月17日偏偏在其預(yù)報(bào)安全區(qū)西部的阪神發(fā)生大地震，死5oo0多人，經(jīng)濟(jì)損失1000億美元，全國一遍震驚。因此在1994年在西班牙召開的國際地震會(huì)議上有關(guān)專家指出，目前地震是不可預(yù)報(bào)的，因此各國應(yīng)將重點(diǎn)放在建造耐震的建筑上。

1.3如何吸取唐山大震的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)

海城地震后，天津市有些工程搞了抗震加固。在唐山大地震時(shí)，這些加固過的工程表現(xiàn)了明顯的耐震性能，因此唐山地震后全國開始了大規(guī)模的現(xiàn)有建筑抗震加固與新建建筑抗震設(shè)防工作。我國的抗震設(shè)防是按地區(qū)設(shè)防烈度劃分等級(jí)的，例如按六度設(shè)計(jì)的房屋的設(shè)防目標(biāo)是：遭迂從值烈度（5．5度）時(shí)建筑不損壞；遭迂基本烈度（7度）時(shí)建筑有些損壞，但可修復(fù)使用；遭遇罕遇地震（8度強(qiáng)）時(shí)，破壞嚴(yán)重，但下例塌。海城地震時(shí)海城是9度，唐山地震時(shí)唐山中心區(qū)是10度。7度設(shè)計(jì)的房屋迂海城、唐山那樣的9度、10度大震就要破壞倒塌了。全國把大多數(shù)地區(qū)均劃為七度、六度區(qū)，由于經(jīng)濟(jì)的原因及技術(shù)的困難，尚無法按10度的條件設(shè)計(jì)這些地區(qū)的房屋結(jié)構(gòu)，因此無法避免唐山地震的悲劇重演。我國地震工程科技人員尋找新的方法，也就是開始研究隔震、減震。消能與控制技術(shù)，從”硬抗”轉(zhuǎn)到“軟消”。我院滑移減震建筑技術(shù)就是在這種形勢下從1985年開始列題研究的項(xiàng)目。

2滑移減震技術(shù)研究的主要成果及水平

為了避免唐山大地震的悲劇重演，為了尋求抵御十度大震的建筑技術(shù)，在1985年開展了滑移減震技術(shù)的研究。從1985年至1990年為項(xiàng)目研究，以機(jī)理為主；第二階段1995年至1997年結(jié)合試點(diǎn)建筑，進(jìn)行設(shè)計(jì)、構(gòu)造及施工等配套技術(shù)研究。

2.1項(xiàng)目研究成果

（1）石墨是較理想的助滑劑材料：它耐久、構(gòu)造簡單、適宜的上部結(jié)構(gòu)抗震構(gòu)造與適宜的最大錯(cuò)動(dòng)位移值。

（2）最大錯(cuò)動(dòng)位移是54mm；殘存錯(cuò)動(dòng)位移小于20mm；

（3）高寬比控制為2，能保證只滑不搖擺；

（4）能起到保險(xiǎn)絲作用，滑譽(yù)減震房7度強(qiáng)時(shí)起滑，10度時(shí)上部建筑只滑不破壞倒塌。

1990年經(jīng)全國著名抗震專家宋秉譯、周福霖、劉季、李桂肴、霍自正等組成的鑒定委員會(huì)鑒定認(rèn)為課題成果具有重大的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益，成果的廣度和深度達(dá)到國內(nèi)先進(jìn)水平，有關(guān)計(jì)算參數(shù)均可為滑移減震消能多層磚房的設(shè)計(jì)提供依據(jù)。

然后根據(jù)研究報(bào)告編寫的論文在第十屆世界地震工程會(huì)議（西班牙）與國內(nèi)“建筑結(jié)構(gòu)學(xué)報(bào)”上發(fā)表。均獲較高評(píng)價(jià)。

2.2試點(diǎn)建筑的研究成果

（1）上部結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)安全度，橫墻安全度是相應(yīng)按7度抗震設(shè)計(jì)的1.5倍；縱墻是1.8倍。這與遼寧地區(qū)目前7度區(qū)的七層磚混住宅結(jié)構(gòu)相當(dāng)；

（2）配套研究了上、下水管、煤氣管及暖氣管穿過滑移層的柔性接頭或柔性構(gòu)造；

（3）構(gòu)造簡單施工方便；

（4）采用挖孔樁基礎(chǔ)時(shí)，由于樁的配筋減少使總造價(jià)不增加；采用其它基礎(chǔ)時(shí)總造價(jià)增加較少。

試點(diǎn)建筑研究成果在1997年經(jīng)楊玉成、梁發(fā)云與省內(nèi)專家組成的鑒定委員會(huì)鑒定，認(rèn)為該試驗(yàn)建筑可達(dá)到相當(dāng)于6一7度地震不壞，7度強(qiáng)地震時(shí)，滑動(dòng)層剛開始動(dòng)作，9～10度地震時(shí)下倒塌。這是一項(xiàng)防止房屋倒塌、減輕地震災(zāi)害的有效的創(chuàng)新途徑。用石墨作分隔層材料建成六層住宅在國內(nèi)、國際上屬首創(chuàng)。

3滑移減震建筑在市場中經(jīng)過檢驗(yàn)得到房產(chǎn)育及用戶歡迎

（1）同行專家認(rèn)可——技術(shù)上過硬；

（2）政府部門支持——適合我國、我省情況；

（3）符合市場法則一一房產(chǎn)商能掙錢；用戶歡迎。

滑移減震建筑技術(shù)就是闖過以上三關(guān)于1998年進(jìn)入遼寧市場，并獲得了成功。

3.1同行專家認(rèn)可

研究項(xiàng)目及試驗(yàn)性建筑的兩次鑒定會(huì)文件及有關(guān)于中、外重要學(xué)術(shù)會(huì)議及國內(nèi)重要刊物均表明該項(xiàng)成果的學(xué)術(shù)水平是高的，獲得了同行專家的認(rèn)可與好評(píng)。

3.2政府部門支持

滑移減震研究項(xiàng)目經(jīng)1990年至1995年近5年等停后，在全國橡膠墊隔震技術(shù)發(fā)展的形勢促進(jìn)與1995年初日本阪神地震震災(zāi)的推動(dòng)下，我于1995年5月給原遼寧省省長聞世震寫了一封信，呼吁”我省應(yīng)加快新型建筑隔震技術(shù)的發(fā)展”省長很重視批示支持，省建設(shè)了廳長也批示支持，隨之?dāng)M定了推廣規(guī)劃，并具體落實(shí)到遼寧省建設(shè)事業(yè)“九五”科技成果重點(diǎn)推廣項(xiàng)目和2010年科技成果轉(zhuǎn)化規(guī)劃綱要中。這就為項(xiàng)目的應(yīng)用獲得了可靠的紅頭文件。

3.3符合市場法則

因?yàn)榈卣痤A(yù)報(bào)不準(zhǔn)，而按預(yù)報(bào)劃分的烈度設(shè)計(jì)抗震建筑，其安全性不高的現(xiàn)實(shí)不但科技人員明白，一般百姓亦理解。因此1997年夏季在遼寧省錦州市，1998年春季在丹東市當(dāng)有地震傳言時(shí)、百姓就人心慌慌，盡力想法躲避。錦州屬下的凌海市與丹東屬下的東港市有的房產(chǎn)公司抓住百姓的怕震心態(tài)，建了一些現(xiàn)澆樓板的磚混住宅，造價(jià)增加40一50元／m2，但有購房自的百姓還是爭先選購了此種住宅。

滑移減震建筑技術(shù)就是在這種百姓對(duì)現(xiàn)有抗震建筑心有余悸，并且自己有了購房權(quán)，可以購買優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)房的形勢下于1998年走進(jìn)市場的、在東港市及海城市推廣了約六萬平方米，當(dāng)年建成3萬平方米。經(jīng)幾棟樓的施工實(shí)踐，采用滑移減震技術(shù)后，房屋價(jià)格僅增加12一20元／m2，每戶也只增加1000多元。因此滑移減震建筑深受房產(chǎn)商與用戶歡迎。

篇（5）

論文關(guān)鍵詞：形式邏輯；系統(tǒng)；企業(yè)組織結(jié)構(gòu)；分類

目前，在國內(nèi)出版的管理學(xué)相關(guān)著作中，通常把企業(yè)組織結(jié)構(gòu)形式劃分為直線型、職能型、矩陣型和事業(yè)部型，等等。這種分類方式存在著普遍性的邏輯錯(cuò)誤。本文即針對(duì)這個(gè)問題，探討分類的前提及分類時(shí)應(yīng)該遵守的邏輯規(guī)律，目的在于揭示進(jìn)行邏輯學(xué)教育的重要性，從而培養(yǎng)學(xué)生的獨(dú)立思考能力和創(chuàng)新能力。

1對(duì)事物進(jìn)行分類的前提

對(duì)事物進(jìn)行研究的前提，就是明確對(duì)象。確定研究對(duì)象時(shí)所應(yīng)用的基本方法和所遵循的基本思維規(guī)律就是“一分為三”。確定研究對(duì)象的過程，也就是把世界“一分為三”的過程。現(xiàn)代系統(tǒng)論認(rèn)為構(gòu)成宇宙的物質(zhì)的基本存在方式就是系統(tǒng)。所謂系統(tǒng)，就是相互作用著的若干要素的復(fù)合體。

如果以系統(tǒng)來劃分空間，宇宙可以在任何一個(gè)層次上分割為3部分：系統(tǒng)、系統(tǒng)的內(nèi)部要素以及系統(tǒng)的外部環(huán)境(系統(tǒng)、要素、環(huán)境)。宇宙中每一個(gè)層次的系統(tǒng)都可以作為研究和思維的對(duì)象。針對(duì)某個(gè)企業(yè)而言，可將宇宙分為：企業(yè)內(nèi)的要素、企業(yè)本身(以系統(tǒng)整體存在)、企業(yè)環(huán)境(企業(yè)系統(tǒng)邊界外的部分)。企業(yè)的要素在這里指的是針對(duì)企業(yè)整體的下一級(jí)組織，可能是職能部門或事業(yè)部或項(xiàng)目部，具體情況具體分析。系統(tǒng)是以層次性體現(xiàn)出來的，分類即用某個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)這個(gè)系統(tǒng)向內(nèi)進(jìn)行的劃分，邏輯上只能是一個(gè)層次、一個(gè)層次地逐步進(jìn)行。顯然，在思維中產(chǎn)生對(duì)象的過程就是把時(shí)空“一分為三”的過程。

2分類時(shí)應(yīng)該遵守的4個(gè)邏輯原則

2．1每次分類的標(biāo)準(zhǔn)要同一

對(duì)某個(gè)事物進(jìn)行分類時(shí)，每次分類的標(biāo)準(zhǔn)(根據(jù))只能是1個(gè)，不能是2個(gè)或2個(gè)以上。否則，就犯“分類標(biāo)準(zhǔn)不同一”的邏輯錯(cuò)誤。如把“文學(xué)”分為“古代文學(xué)、外國文學(xué)、民間文學(xué)”，就同時(shí)采用了3個(gè)不同的分類標(biāo)準(zhǔn)對(duì)“文學(xué)”進(jìn)行分類。針對(duì)“企業(yè)組織結(jié)構(gòu)”，假如按照“企業(yè)對(duì)管理工作的高度授權(quán)是基于項(xiàng)目、產(chǎn)品或區(qū)域的選擇”的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)可分為：項(xiàng)目型和職能型，或產(chǎn)品事業(yè)部型和職能型，或區(qū)域事業(yè)部型和職能型。

2．2分類后各子項(xiàng)外延之和必須等于母項(xiàng)外延

分類后的各子項(xiàng)外延之和與母項(xiàng)的外延必須相等，否則，就犯“多出子項(xiàng)”或“子項(xiàng)未盡”的邏輯錯(cuò)誤。“多出子項(xiàng)”指分類后的子項(xiàng)外延之和大于母項(xiàng)外延。如把“高校教學(xué)人員”分為“教授、副教授、講師、助教、見習(xí)助教、研究生”，就多出子項(xiàng)“研究生”。研究生雖然有時(shí)也承擔(dān)部分教學(xué)任務(wù)，但他們是學(xué)生，不是教學(xué)人員。“子項(xiàng)未盡”就是分類后的子項(xiàng)外延之和小于母項(xiàng)外延。如把“生物”分為“動(dòng)物和植物”，漏掉了“微生物”。

針對(duì)“企業(yè)組織結(jié)構(gòu)”，假如按照命令傳輸是否是線性的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)果只有兩類：直線型和非直線型。而非直線型往往以矩陣型組織為主。

2．3分類后的子項(xiàng)之間互不相容

違反這條原則，就會(huì)犯“子項(xiàng)相容”的邏輯錯(cuò)誤。例如，有輔導(dǎo)員把“班級(jí)里的學(xué)生”分為“三好學(xué)生、積極分子和后進(jìn)生”，就犯了“子項(xiàng)相容”的錯(cuò)誤。“積極分子”與“三好學(xué)生”是交叉關(guān)系，與“后進(jìn)學(xué)生”也是交叉關(guān)系。“子項(xiàng)相容”的邏輯錯(cuò)誤通常是由分類標(biāo)準(zhǔn)不惟一引起的。如把“企業(yè)組織結(jié)構(gòu)”分為“直線式、職能式、矩陣式”3種類型，即犯此錯(cuò)誤。因?yàn)橥瑫r(shí)采用了2個(gè)分類標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致了“直線式”和“職能式”有交叉的共同部分——直線職能式。

2．4分類應(yīng)當(dāng)按層次逐級(jí)進(jìn)行，不能越級(jí)

事物以系統(tǒng)方式存在，概念本身就是一個(gè)系統(tǒng)，具有層次性，其上有屬概念，其下有種概念。分類就是把一個(gè)屬概念分成幾個(gè)并列的種概念，如果需要，可以將種概念再分為次一級(jí)的種概念，這樣逐次進(jìn)行。如果在分類時(shí)混淆了屬種層次，就會(huì)犯“越級(jí)分類”的邏輯錯(cuò)誤。例如，漢語“詞”可先根據(jù)能否充當(dāng)句子成分這一標(biāo)準(zhǔn)，分為“實(shí)詞和虛詞”，然后可再把“實(shí)詞”分為“名詞、動(dòng)詞、形容詞、副詞”等等，把“虛詞”分為“介詞、連詞、助詞等等”，如果需要，還可繼續(xù)分下去。但是，如果越過“實(shí)詞和虛詞”的層次，將不同層次的概念并列，如把“實(shí)詞”與“介詞、連詞、助詞”等等并列，就屬于“越級(jí)分類”。

3企業(yè)組織結(jié)構(gòu)分類中存在的邏輯問題

3．1企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的定義

什么叫組織結(jié)構(gòu)?可定義如下：組織結(jié)構(gòu)指組織中對(duì)人的責(zé)任、權(quán)力和利益的安排所表現(xiàn)出來的結(jié)構(gòu)特征。其表現(xiàn)為職能部門和崗位的設(shè)置、部門之間的指令關(guān)系的界定等等。責(zé)任，即職責(zé)，就是分內(nèi)應(yīng)做的事；權(quán)力，指個(gè)人職責(zé)范圍內(nèi)的支配力量；利益，即回報(bào)，是物質(zhì)利益和精神利益的總稱。

實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)是進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的目的。因此，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)可定義為：指企業(yè)中對(duì)人的責(zé)任、權(quán)力和利益的安排所表現(xiàn)出來的結(jié)構(gòu)特征。

3．2相關(guān)著作和教材對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類時(shí)存在的主要邏輯問題

對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類并不復(fù)雜，然而目前在許多的管理學(xué)教材和相關(guān)專著中，往往把企業(yè)組織結(jié)構(gòu)分為明確的幾種類型，這是很不恰當(dāng)?shù)摹０哑髽I(yè)組織結(jié)構(gòu)描述成幾種固定的類型，會(huì)導(dǎo)致學(xué)習(xí)者思維的僵化，非常不利于培養(yǎng)學(xué)習(xí)者的獨(dú)立思考能力。事實(shí)上，對(duì)相關(guān)基礎(chǔ)概念進(jìn)行準(zhǔn)確的界定，是對(duì)事物進(jìn)行深人研究的前提和基礎(chǔ)。相關(guān)文獻(xiàn)對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類時(shí)，存在2個(gè)方面的問題：一是疏于對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行精確而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)亩x；二是在分類時(shí)，不遵守邏輯原則，導(dǎo)致出現(xiàn)邏輯錯(cuò)誤，表現(xiàn)如下。

3．2．1分類標(biāo)準(zhǔn)不同一

管理學(xué)教材中，在對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類時(shí)，存在許多邏輯問題，卻鮮有人論述。例如，文獻(xiàn)[3]把企業(yè)組織結(jié)構(gòu)分為：直線型組織、職能型組織、直線職能型組織、事業(yè)部制組織、矩陣制組織、委員會(huì)制和網(wǎng)絡(luò)組織；文獻(xiàn)[4]則把企業(yè)組織結(jié)構(gòu)分為：直線制、職能制、直線職能制、事業(yè)部制、矩陣制、控股型和網(wǎng)絡(luò)型。文獻(xiàn)[5]則用組織部門化的概念取代組織結(jié)構(gòu)的概念，也指出了依據(jù)不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)，可以形成不同的部門化形式。把組織結(jié)構(gòu)分為：職能部門化、產(chǎn)品和服務(wù)部門化、區(qū)域部門化、顧客部門化、流程部門化、矩陣型結(jié)構(gòu)、動(dòng)態(tài)網(wǎng)絡(luò)型結(jié)構(gòu)。文獻(xiàn)[6]把企業(yè)組織結(jié)構(gòu)分為職能型組織、項(xiàng)目型組織和矩陣型組織。

文獻(xiàn)[3]和文獻(xiàn)[4]的不足之處在于：對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類時(shí)，同一層采用的分類標(biāo)準(zhǔn)不惟一。文獻(xiàn)[5]的不足則在于：沒有給出依據(jù)某一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)劃分后的全部分類結(jié)果。比如說，按照產(chǎn)品管理職能是否部門化的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)此標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行肯定的回答，表現(xiàn)為職能部門化，卻沒有指出否定情況下，表現(xiàn)為什么。文獻(xiàn)[5]中，其他幾種類型的劃分也都存在分類結(jié)果不完整的問題。文獻(xiàn)[6]中，出現(xiàn)了3種平行的組織結(jié)構(gòu)分類結(jié)果，卻用了3個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來劃分。

3．2．2分類后各子項(xiàng)外延之和不等于母項(xiàng)外延

在對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類時(shí)，文獻(xiàn)[3]～文獻(xiàn)[6]中，都存在分類子項(xiàng)外延之和與母項(xiàng)不合的問題。僅僅采用列舉法，把企業(yè)組織結(jié)構(gòu)分為6種、7種乃至更多，種概念之和總是小于屬概念。原因在于沒有理解正概念和負(fù)概念的含義，導(dǎo)致分類后的子項(xiàng)外延之和小于母項(xiàng)外延，邏輯上出現(xiàn)漏洞。

3．2．3分類后的子項(xiàng)相互包容

文獻(xiàn)[3]～文獻(xiàn)[6l在對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)分類時(shí)，同樣也犯了種概念子項(xiàng)相容的錯(cuò)誤。例如，直線型組織、職能型組織、直線職能型組織、事業(yè)部制組織是不能并列的，因?yàn)榻M織是分工的產(chǎn)物，直線型和直線職能型有互相重疊的部分，即子項(xiàng)是相容的。

3．2．4跨越層次進(jìn)行分類

概念是人們對(duì)事物本質(zhì)的認(rèn)識(shí)，是思維的基本單元和形式。事物以系統(tǒng)形態(tài)存在，具有等級(jí)與突現(xiàn)、通訊與控制的特征。因此，概念亦以系統(tǒng)的形式存在，具有層次性的特點(diǎn)。分類中的屬概念和種概念之間的關(guān)系，即屬種關(guān)系，就是概念的層次性的體現(xiàn)。所謂跨越層次分類，指的是將不同層次的分類結(jié)果，表述在同一個(gè)層次內(nèi)，如文獻(xiàn)[5]中所指出的第四種類型“顧客部門化”。“企業(yè)”與“部門”之間表現(xiàn)為屬種關(guān)系，“顧客部門化”實(shí)質(zhì)上是對(duì)企業(yè)內(nèi)的一個(gè)部門即市場經(jīng)理部(種概念)的分類，根本不是對(duì)企業(yè)(屬概念)的分類，原本屬于種概念的分類結(jié)果，卻和屬概念的分類結(jié)果并列，出現(xiàn)“越級(jí)分類”。

4針對(duì)“企業(yè)組織結(jié)構(gòu)”3種較為常用的分類標(biāo)準(zhǔn)及分類結(jié)果

4．1第1種分類

a．分類標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)中命令傳輸是否線性(即每個(gè)組織單元是否只向一個(gè)上級(jí)負(fù)責(zé)，一個(gè)上級(jí)對(duì)下級(jí)直接行使管理和監(jiān)督的權(quán)力)。

b．分類結(jié)果：A直線型組織；B非直線型組織(包括矩陣型組織)。

矩陣型組織作為非直線型組織的主要代表。所謂矩陣型組織結(jié)構(gòu)，它是由縱橫兩套系統(tǒng)交叉形成的復(fù)合結(jié)構(gòu)組織：縱向的是職能結(jié)構(gòu)；橫向的是為完成某項(xiàng)專門任務(wù)(以項(xiàng)目為代表，如新產(chǎn)品開發(fā))。而根據(jù)對(duì)職能部門與項(xiàng)目部門的指令權(quán)的分配比率，一個(gè)矩陣型的組織又可分為3種類型：弱矩陣型(項(xiàng)目部門指令權(quán)低)、平衡矩陣型(職能部門與項(xiàng)目部門平分指令權(quán))和強(qiáng)矩陣型(項(xiàng)目部門指令權(quán)高)。

4．2第2種分類

a．分類標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)是否基于特定的項(xiàng)目、產(chǎn)品或區(qū)域，對(duì)管理工作高度授權(quán)。

b．分類結(jié)果：A項(xiàng)目型或事業(yè)部型(包括產(chǎn)品事業(yè)部型、區(qū)域事業(yè)部型)；B職能型組織。若基于項(xiàng)目(具有特定目標(biāo)的一次性活動(dòng))而高度授權(quán)，則為項(xiàng)目型。對(duì)于事業(yè)部型組織，若管理工作的高度授權(quán)是基于某個(gè)特定的產(chǎn)品，則為產(chǎn)品事業(yè)部型；若授權(quán)是基于特定的地域，則為區(qū)域事業(yè)部型。職能型指企業(yè)的管理工作由各個(gè)職能部門分別承擔(dān)一部分，不再高度授權(quán)于特定的項(xiàng)目、產(chǎn)品或區(qū)域。

4．3第3種分類

a．分類標(biāo)準(zhǔn)：按管理層次(管理級(jí)層)的數(shù)量多少。

b．分類結(jié)果：A扁平型組織(管理級(jí)層少)；B金字塔型(管理級(jí)層多)；C過渡型(管理級(jí)層介于前兩者之間)。

現(xiàn)實(shí)中往往運(yùn)用2種或以上的標(biāo)準(zhǔn)，從不同角度對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類。例如，直線職能式組織，就是從2個(gè)角度對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類的結(jié)果。也可以逐層分類，例如，將職能型組織或事業(yè)部型組織。再按管理層次(管理級(jí)層)的數(shù)量多少，細(xì)分為6種更加具體的組織結(jié)構(gòu)類型。同理，以職能型企業(yè)組織的某個(gè)職能部門——營銷部為對(duì)象，按照營銷管理是否基于地域而高度授權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)，則可將營銷部分類為：區(qū)域事業(yè)部型(表現(xiàn)為各區(qū)域營銷方案自主安排)和職能型(全部營銷管理工作由下屬各個(gè)職能部門分擔(dān)，表現(xiàn)為各區(qū)域營銷方案致)。

篇（6）

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)理論結(jié)構(gòu)；邏輯起點(diǎn)；質(zhì)量特征；雙起點(diǎn)論

任何實(shí)踐都離不開理論的指導(dǎo)，沒有理論指導(dǎo)的實(shí)踐是盲目的實(shí)踐，財(cái)務(wù)學(xué)作為一門新興應(yīng)用學(xué)科也離不開理論的指導(dǎo)。任何學(xué)科的理論構(gòu)建過程都涉及邏輯起點(diǎn)問題，邏輯起點(diǎn)

問題是理論結(jié)構(gòu)構(gòu)件的基本問題，只有確定了合理的邏輯起點(diǎn)，才能依據(jù)此構(gòu)建出合理的理論結(jié)構(gòu)體系。

一、財(cái)務(wù)理論邏輯起點(diǎn)所具有的質(zhì)量特點(diǎn)

邏輯起點(diǎn)是指研究對(duì)象（任何一種思想、理論、學(xué)說、流派）中最簡單、最一般的本質(zhì)規(guī)定，構(gòu)成研究對(duì)象最直接和最基本的單位。基于上述認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)理論邏輯起點(diǎn)的理論

要素應(yīng)當(dāng)具備以下質(zhì)量特征：

第一，它是財(cái)務(wù)管理體系賴以建立、得以展開的客觀根據(jù)和基礎(chǔ)。不得以任何東西為前提，從它開始，通過邏輯演繹能夠得到其他理論要素，從而構(gòu)建財(cái)務(wù)理論體系。在這個(gè)

演繹過程中，邏輯起點(diǎn)對(duì)其他理論要素的建立和發(fā)展起著決定性作用；第二，它應(yīng)該是一個(gè)能表現(xiàn)出財(cái)務(wù)學(xué)這一特殊領(lǐng)域的概念。通過邏輯起點(diǎn)建立起來的體系應(yīng)該能夠界定本學(xué)

科的獨(dú)立范疇，并與其他學(xué)科區(qū)分開來，從而形成一個(gè)獨(dú)立的科學(xué)范疇；第三，通過它能將財(cái)務(wù)環(huán)境和財(cái)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)系起來。財(cái)務(wù)系統(tǒng)受到外部環(huán)境的重要影響，財(cái)務(wù)系統(tǒng)離不開外

部環(huán)境。所以，外部環(huán)境應(yīng)該可以通過它作用于財(cái)務(wù)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)也應(yīng)該能通過自身的不斷調(diào)整適應(yīng)外部環(huán)境的變化要求；第四，它必須能講財(cái)務(wù)實(shí)踐與財(cái)務(wù)理論聯(lián)系起來。黑

格爾認(rèn)為起點(diǎn)和終點(diǎn)辯證統(tǒng)一的，有起點(diǎn)就有終點(diǎn)，終點(diǎn)是起點(diǎn)的目的，起點(diǎn)在終點(diǎn)中實(shí)現(xiàn)。理論的歸宿在于指導(dǎo)實(shí)踐的發(fā)展，而指導(dǎo)實(shí)踐的發(fā)展是構(gòu)建理論的終點(diǎn)。所以財(cái)務(wù)理

論指導(dǎo)財(cái)務(wù)實(shí)踐，反過來，財(cái)務(wù)實(shí)踐不斷地檢驗(yàn)和修正財(cái)務(wù)理論。

二、目前財(cái)務(wù)理論邏輯起點(diǎn)研究狀況和主要觀點(diǎn)

財(cái)務(wù)理論邏輯起點(diǎn)問題研究是財(cái)務(wù)理論界研究和爭論的熱點(diǎn)。從20世紀(jì)60年代開始，我國開始財(cái)務(wù)理論研究，到現(xiàn)在理論界形成了很多理論觀點(diǎn)，主要有以下幾種主流觀點(diǎn)。

1、本質(zhì)起點(diǎn)論。張兆國、宋麗夢、吳衛(wèi)星（1999）指出，事物彼此之間通過其本質(zhì)特征區(qū)分開來，同樣，財(cái)務(wù)也是通過其本質(zhì)特征與其他學(xué)科區(qū)分開來，通過財(cái)務(wù)本質(zhì)構(gòu)建

的邏輯起點(diǎn)論才能與其他學(xué)科區(qū)分開來，形成財(cái)務(wù)獨(dú)特地位；本金起點(diǎn)論。這種觀點(diǎn)認(rèn)為，本金（包括固定資金和流動(dòng)資金）作為整體，是同時(shí)的、在空間上并列地處在它的各個(gè)

不同階段上，以不同的本金占用形態(tài)表現(xiàn)。本金的每一種占用形態(tài)又都不斷地依次由上一階段過渡到下一階段，由一種形態(tài)轉(zhuǎn)化為另一種形態(tài)，在這個(gè)過程中實(shí)現(xiàn)價(jià)值的增值。本

金是要求財(cái)務(wù)組織既要貫徹“發(fā)展經(jīng)濟(jì)、保障供給”的方針，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與對(duì)外投資活動(dòng)的資金需要，又要厲行節(jié)約，合理調(diào)度本金，發(fā)揮財(cái)務(wù)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營與對(duì)外投資活動(dòng)

的調(diào)節(jié)與控制作用。本金是財(cái)務(wù)應(yīng)用理論的基本單位。另一方面，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)理論也包含著本金這個(gè)含義。因此，本金的運(yùn)動(dòng)將財(cái)務(wù)應(yīng)用理論與財(cái)務(wù)基礎(chǔ)理論聯(lián)系在一起，財(cái)務(wù)理論

結(jié)構(gòu)應(yīng)該以本金為起點(diǎn)建立；資本起點(diǎn)論。孫建民（2001）的主要觀點(diǎn)是：資本是構(gòu)成財(cái)務(wù)理論的基本單位，是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)理論和應(yīng)用理論研究的唯一的共同起點(diǎn)。另外，資本成功

解決了基礎(chǔ)理論和應(yīng)用理論的銜接問題。這三種起點(diǎn)問題實(shí)質(zhì)上都是探討的財(cái)務(wù)的本質(zhì)問題，都沒有全部跳出理論的束縛，沒有能解決實(shí)踐與理論的對(duì)接問題，從而不能有效指導(dǎo)

財(cái)務(wù)實(shí)踐的正常運(yùn)行。

2、環(huán)境起點(diǎn)論。該種觀點(diǎn)指出，財(cái)務(wù)環(huán)境的綜合影響導(dǎo)致財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)內(nèi)容和財(cái)務(wù)方法的變化。不同的財(cái)務(wù)環(huán)境指導(dǎo)產(chǎn)生不同的財(cái)務(wù)目標(biāo)，從而指導(dǎo)財(cái)務(wù)理論體系的建立

。但是根據(jù)馬克思哲學(xué)思想，事物結(jié)構(gòu)決定了決定事物本質(zhì)，而不是環(huán)境，環(huán)境僅僅是影響事物發(fā)展的外在因素之一，不能確定事物的本質(zhì)。另外，每個(gè)企業(yè)面臨的外部環(huán)境不一

樣，且外部環(huán)境復(fù)雜多變，在一定外部環(huán)境下構(gòu)建的財(cái)務(wù)理論體系不具有普遍意義。

3、目標(biāo)起點(diǎn)論。王化成（1994）認(rèn)為，任何管理行為都有一定的目的，只有首先確定合理的目標(biāo)，才能根據(jù)此實(shí)施有效的管理。只有根據(jù)財(cái)務(wù)目標(biāo)為起點(diǎn)構(gòu)建的財(cái)務(wù)管理理

論才能滿足市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展需求。但是這一觀點(diǎn)將財(cái)務(wù)基礎(chǔ)理論與財(cái)務(wù)應(yīng)用理論混淆起來，目標(biāo)是財(cái)務(wù)應(yīng)用理論的范疇，以此作為邏輯起點(diǎn)構(gòu)建財(cái)務(wù)理論是不合理的，也不能

形成系統(tǒng)、嚴(yán)密的財(cái)務(wù)理論體系。

4、產(chǎn)權(quán)起點(diǎn)論。王仲兵（1994）認(rèn)為“產(chǎn)權(quán)是經(jīng)濟(jì)所有制關(guān)系的法律表現(xiàn)形式，以法權(quán)形式體現(xiàn)所有制關(guān)系的科學(xué)合理的產(chǎn)權(quán)制度，是用來鞏固和規(guī)范商品經(jīng)濟(jì)中的財(cái)產(chǎn)關(guān)

系，約束人的經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)商品經(jīng)濟(jì)秩序，保證商品經(jīng)濟(jì)順利運(yùn)行的法權(quán)工具。商品市場中財(cái)務(wù)活動(dòng)要約束于產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，因此，研究財(cái)務(wù)管理應(yīng)從產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)著手。”該觀點(diǎn)考慮

了產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)在財(cái)務(wù)管理理論體系構(gòu)建中的影響作用，但是產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)只是財(cái)務(wù)管理的外部環(huán)境影響因素，本身并不是財(cái)務(wù)管理理論的范疇，違背了邏輯起點(diǎn)的特征。 5、假設(shè)起

點(diǎn)論。陸建橋（1995）指出：“熱河一門獨(dú)立學(xué)科的構(gòu)建與發(fā)展，都有一定的假設(shè)條件，然而現(xiàn)在財(cái)務(wù)學(xué)研究中往往忽略這一點(diǎn)”，假設(shè)是每個(gè)學(xué)科的重要問題，但是任何學(xué)科的

假設(shè)都不是主觀捏造的，而是根據(jù)環(huán)境和其內(nèi)在規(guī)律演繹歸納出來的，這違背了邏輯起點(diǎn)不以任何東西為前提的特征。另外，財(cái)務(wù)假設(shè)來自于客觀財(cái)務(wù)環(huán)境，而社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜

多變，怎樣形成財(cái)務(wù)假設(shè)沒有統(tǒng)一定論。

三、財(cái)務(wù)管理理論體系的邏輯起點(diǎn)之我見

基于上述對(duì)邏輯起點(diǎn)的分析來看，筆者認(rèn)為較理想的邏輯起點(diǎn)論是以資本和財(cái)務(wù)目標(biāo)為邏輯起點(diǎn)的雙邏輯起點(diǎn)論，即以資本為

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)理論的邏輯起點(diǎn)，同時(shí)以財(cái)務(wù)目標(biāo)為財(cái)務(wù)應(yīng)用理論的邏輯起點(diǎn)。

從以上觀點(diǎn)的回顧和評(píng)述來看，財(cái)務(wù)應(yīng)用理論和財(cái)務(wù)基礎(chǔ)理論不能混用同一邏輯起點(diǎn)，而應(yīng)該分別選擇合適的邏輯起點(diǎn)，并且要適當(dāng)?shù)貙烧呷诤掀饋怼ＹY本是指能夠增值的

財(cái)產(chǎn)，包括所有者資本、債務(wù)資本、人力資本。財(cái)務(wù)的最終目的是實(shí)現(xiàn)價(jià)值的增加，同時(shí)這也是資本的最本質(zhì)的功能，因此資本承載著財(cái)務(wù)價(jià)值實(shí)現(xiàn)資本活動(dòng)的過程也是財(cái)務(wù)的整

個(gè)中心活動(dòng)的過程。以資本作為財(cái)務(wù)基本理論的邏輯起點(diǎn)，涵括了本質(zhì)起點(diǎn)輪和本金起點(diǎn)論的合理部分，同時(shí)也全面涵蓋了財(cái)務(wù)學(xué)科。財(cái)務(wù)目標(biāo)作為財(cái)務(wù)應(yīng)用理論的邏輯起點(diǎn)，不

僅將財(cái)務(wù)環(huán)境和財(cái)務(wù)系統(tǒng)緊密聯(lián)系起來，還將財(cái)務(wù)實(shí)踐和財(cái)務(wù)理論有效聯(lián)系起來。資本市場經(jīng)濟(jì)的各個(gè)領(lǐng)域都體現(xiàn)著資本及其反映的財(cái)務(wù)關(guān)系，資本概念已經(jīng)成為財(cái)務(wù)理論結(jié)構(gòu)的

核心概念。同時(shí)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)就是為了實(shí)現(xiàn)資本的增值，實(shí)現(xiàn)相關(guān)者利益最大化。這樣，資本與財(cái)務(wù)目標(biāo)在社會(huì)生產(chǎn)實(shí)踐過程中密切相關(guān)，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)理論與財(cái)務(wù)應(yīng)用理論相互

影響、相互作用，共同構(gòu)成財(cái)務(wù)理論體系的邏輯起點(diǎn)，共同指導(dǎo)財(cái)務(wù)理論體系的構(gòu)建。（作者單位：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院）

參考文獻(xiàn)

［1］ 張兆國、宋麗夢、吳衛(wèi)星：試論構(gòu)建財(cái)務(wù)管理理論體系的邏輯起點(diǎn)［J］.財(cái)會(huì)通訊，1999年第11期

篇（7）

中圖分類號(hào)：TU111.2+2文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

磚砌體結(jié)構(gòu)在我國目前普遍使用，在地處粵西山區(qū)的信宜，在普通的房屋建筑中，都是在使用磚砌體的圍護(hù)結(jié)構(gòu)，而裂縫是砌體結(jié)構(gòu)質(zhì)量中最主要也是最難處理的問題之一，我在平時(shí)的施工管理過程中，就曾經(jīng)遇到過這樣的情況，當(dāng)溫度變化幅度較大時(shí)，砌體便會(huì)產(chǎn)生裂縫。通過不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐積累，我明白到這是由于溫度應(yīng)力造形超過砌體的正常使用極限時(shí)，砌體便會(huì)產(chǎn)生裂縫。雖然由于磚砌體結(jié)構(gòu)采用材料的抗拉強(qiáng)度和抵抗變形的能力一般情況下不會(huì)直接引起建筑物的破壞，但會(huì)影響建筑物的正常使用，例如：墻體風(fēng)化腐蝕、滲漏、抹灰層脫落和耐久性能的降低等，從而導(dǎo)致建筑物承載能力的降低、整體剛度的減小、抗震性能的降低等，所以在施工過程中一定要注意控制這個(gè)問題。這里就這個(gè)問題我提出在日常施工管理過程中認(rèn)識(shí)和積累的一些經(jīng)驗(yàn)和看法。

一、要在施工過程中控制砌體結(jié)構(gòu)的裂縫，首先要清楚出現(xiàn)這個(gè)問題的原因和裂縫種類，溫度裂縫的種類、成因及特征有下面七點(diǎn)：

（1）、內(nèi)外縱墻和根墻的“八”字形裂縫。

這種裂縫多出現(xiàn)在每片墻體的端部，而且集中出現(xiàn)在門窗洞口的角部，呈“八”字形。當(dāng)溫度升高時(shí)，屋面板伸長比相應(yīng)磚墻伸長大，使頂層墻體因屋面板的推力作用受拉和受剪。拉應(yīng)力和剪應(yīng)力的分布情況大體是：房屋平面中間為零，兩端最大，因此墻體的兩端部位大多出現(xiàn)“八”字形裂縫，屋面保溫隔熱層的質(zhì)量越差，屋面板和墻體的相對(duì)位移越大，裂縫越明顯。

（2）、窗臺(tái)出現(xiàn)水平裂縫、斜裂縫。

當(dāng)房屋的長高比較大，而且室內(nèi)空間比較寬敞高大的房屋，頂層外墻常在窗臺(tái)部位出現(xiàn)水平裂縫，窗口出現(xiàn)對(duì)角斜裂縫。當(dāng)溫度升高后屋面板伸長對(duì)墻產(chǎn)生水平推力，使窗臺(tái)部位的墻體內(nèi)側(cè)向外擴(kuò)展，外墻在水平推力作用下發(fā)生側(cè)向彎曲而導(dǎo)致開裂。

（3）、屋面板下面的外墻水平裂縫和外墻陽角的包角裂縫。

這種裂縫出現(xiàn)在屋面板底部，頂層QL底部墻體，門過梁上部墻體，裂縫有時(shí)貫通墻厚。當(dāng)升溫時(shí)，屋面板對(duì)頂層QL及墻體產(chǎn)生推力，降溫時(shí)，屋面板對(duì)墻體產(chǎn)生拉力，墻體抗拉強(qiáng)度不能抵抗水平剪力而導(dǎo)致墻體開裂。

（4）、女兒墻裂縫。

不少房屋女兒墻建成后發(fā)生側(cè)向彎曲，女兒墻的根部和平屋頂面交接處墻體外凸或女兒墻外傾，造成女兒墻開裂，房屋的短邊裂縫比長邊明顯。形成這種現(xiàn)象的主要原因是：鋼筋砼屋蓋和屋面的水泥砂漿面層，在氣溫升高后的伸長比磚墻大，磚墻相對(duì)阻止屋蓋結(jié)構(gòu)和水泥砂漿面層伸長，因此屋蓋結(jié)構(gòu)和砂漿面層對(duì)墻體產(chǎn)生推力導(dǎo)致女兒墻開裂。溫差越大房屋越長，面層砂漿越密越厚，這種推力越大，墻體開裂越嚴(yán)重。

（5）、溫度裂縫大多分布在頂層，一般樓層分布不多，出現(xiàn)的方式有：墻體水平縫、墻體斜縫和窗角縫。

（6）、溫度裂縫的發(fā)展特征。

大多數(shù)工程在主體竣工時(shí)即已出現(xiàn)溫度裂縫，但由于未作粉刷與裝修，一般不易被發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)在工程竣工2～6個(gè)月內(nèi)被發(fā)現(xiàn)，特別是經(jīng)過夏、冬較大溫差之后，但一個(gè)冬夏后又逐漸穩(wěn)定。

（7）、溫度裂縫對(duì)結(jié)構(gòu)的安全耐久性的影響。

一般不影響安全，但裂縫引起的建筑物滲漏，可能導(dǎo)致鋼筋銹蝕，結(jié)構(gòu)承載能力下降，縮短結(jié)構(gòu)的合理使用年限，使其耐久性降低。

二、根據(jù)砌體材料的特征和砌體結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，墻體裂縫是不可避免的，但是可以在材料、設(shè)計(jì)、施工等方面采取綜合措施，有效地加以控制。

我在施工實(shí)踐中，總結(jié)出了“防、抗、防”的經(jīng)驗(yàn)和看法以防止結(jié)構(gòu)裂縫，有的體現(xiàn)在現(xiàn)行的各種規(guī)范之中。如《砌體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)規(guī)范）GB50003―2001的抗裂措施主要有二條：一是第6.3.1條，即防止房屋在正常使用條件下，由溫差和墻體干縮引起的墻體豎向裂縫，應(yīng)在墻體中設(shè)置伸縮縫；二是第6.3.2條，即為了防止或減輕房屋頂層墻體的裂縫，可采取設(shè)置保溫層或隔熱層；采用有檁屋蓋或瓦材屋蓋；增加構(gòu)造措施等方法。《砌體規(guī)范》的其他抗裂措施，如在相關(guān)墻體及部位增加鋼筋，采用粘結(jié)性好的砂漿，不僅針對(duì)干縮小、塊體小的粘土磚砌體結(jié)構(gòu)的，而且對(duì)干縮大、塊體尺寸比粘土磚大得多的混凝土砌塊和硅酸鹽砌體房屋，也是適用的。

但不同地區(qū)的氣候溫度、濕度的巨大差異，所以應(yīng)有不同的措施。對(duì)于溫度裂縫的防治措施，一是在較長的墻上設(shè)置控制縫（變形縫），這種控制縫是在單墻上設(shè)置的縫。該縫的構(gòu)造既能允許建筑物墻體的伸縮變形，又能通風(fēng)隔聲和防風(fēng)雨，當(dāng)需要承受平面外水平力時(shí)，可通過設(shè)置附加鋼筋達(dá)到。

結(jié)合信宜的實(shí)際情況，在設(shè)計(jì)、施工、材料等方面采取綜合措施控制墻體溫度裂縫，并提出如下看法：

（1）、建筑物溫度伸縮縫的間距除應(yīng)滿足《砌體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)規(guī)范》GB50003―2001第6.3.1條的規(guī)定外，宜在建筑物頂層墻體的適當(dāng)部位設(shè)置控制縫，控制縫的間距宜控制在l0～15m.

（2）、屋蓋上設(shè)置保溫層或隔熱層；以減少鋼筋混凝土屋蓋的溫度，達(dá)到減少屋蓋溫度變形總量，減輕板（梁）、墻交接面變形裂縫災(zāi)害的目的。目前較多的做法是將屋面由平頂改成坡頂，并從建筑功能考慮，充分利用坡頂層，提高使用率，減少建設(shè)單位或開發(fā)商成本。

（3）、改進(jìn)施工工藝與施工技術(shù)，組砌按規(guī)范接槎，錯(cuò)縫搭接滿足施工工藝要求，工程的各種材料必須合格，施工人員的技術(shù)應(yīng)經(jīng)過培訓(xùn)，砌筑砂漿必須飽滿，加強(qiáng)墻體的整體性。頂層砌體及女兒墻砌筑砂漿強(qiáng)度等級(jí)不低于M5.

（4）、頂層砌體門、窗洞口加小構(gòu)造柱、小圈梁，與建筑物構(gòu)造柱、圈梁連接為整體，以改善應(yīng)力集中現(xiàn)象，以強(qiáng)度、變形性能優(yōu)于砌體的鋼筋混凝土構(gòu)件抵抗溫度應(yīng)力，減輕頂層端部門窗洞口開裂現(xiàn)象。

三、溫度裂縫治理措施

（1）、對(duì)溫度裂縫，不要忙于及早治理，等觀察一個(gè)熱脹冷縮周期，裂縫不再產(chǎn)生新的變化時(shí)再采取治理措施。鑒定裂縫是否穩(wěn)定方法：可在裂縫內(nèi)嵌抹水泥漿或玻璃紙。形態(tài)完整無損，說明裂縫已基于穩(wěn)定，不再有較大發(fā)展可能性。

篇（8）

那么，什么是公司治理結(jié)構(gòu)呢？顧名思義，公司治理結(jié)構(gòu)問題是伴隨著現(xiàn)代公司制度的建立而產(chǎn)生的，盡管這一概念的使用已逐漸有泛化的趨勢。關(guān)于現(xiàn)代公司的概念國際上并無一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的定義，比較有代表性的是美國著名企業(yè)管理史學(xué)家錢德勒所給出的定義，即現(xiàn)代公司是指由支薪的高中層經(jīng)理人員管理的多單位企業(yè)。上述定義揭示了現(xiàn)代公司的重要特征，那就是企業(yè)的經(jīng)營管理者不再是本家本人，而是職業(yè)經(jīng)理人員。。現(xiàn)代公司之所以被稱為“現(xiàn)代”，關(guān)鍵就在于它實(shí)現(xiàn)了所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)（或者控制權(quán)）的分離，而與所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)合一的古典企業(yè)相區(qū)別。

歷史地看，現(xiàn)代公司的出現(xiàn)是生產(chǎn)社會(huì)化發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。生產(chǎn)社會(huì)化的發(fā)展使得生產(chǎn)所需要的投資規(guī)模超過了私人投資者所能承受的限度，這客觀上要求資本的集中；而大規(guī)模的投資如果由單個(gè)投資者所提供，也加大了其投資風(fēng)險(xiǎn)。因此單個(gè)投資者存在著分散投資風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在需求，從而以有限責(zé)任為基礎(chǔ)的股份公司應(yīng)運(yùn)而生，這正是現(xiàn)代公司的典型形式。

隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和每個(gè)企業(yè)所有者人數(shù)的增加，所有者直接管理企業(yè)成為一種成本高昂的行為；同時(shí)由于個(gè)體之間存在著能力的差異，所有者未必是合格的企業(yè)家。因此從市場上選擇一個(gè)善于經(jīng)營的人代表所有者管理企業(yè)就是理性的選擇，委托一關(guān)系由此產(chǎn)生，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)實(shí)現(xiàn)分離。

但是由于委托人（所有者）和人（經(jīng)營者）是不同的利益主體，具有不同的效用函數(shù)，因此二者之間潛在地存在著激勵(lì)不相容。而且人（經(jīng)營者）擁有關(guān)于其自身知識(shí)、才能、掌握的機(jī)遇和努力程度等的私人信息，這都很難為委托人（所有者）所觀察和監(jiān)督，而理性的人（經(jīng)營者）又具有偷懶和機(jī)會(huì)主義動(dòng)機(jī)，因而在委托人（所有者）與人（經(jīng)營者）相比處于信息劣勢的情況下，必然有成本或激勵(lì)問題的產(chǎn)生。斯密最早觀察到了股份公司中存在的這種委托一矛盾，而Berle和Means進(jìn)一步清晰地揭示了現(xiàn)代公司中所有權(quán)與控制權(quán)的分離和由此所產(chǎn)生的所有者的利益和經(jīng)營者利益往往背道而馳的現(xiàn)象。

為了解決現(xiàn)代公司中廣泛存在的委托一問題，就必須設(shè)計(jì)一套相應(yīng)的制度安排，使成本最小化，提高企業(yè)的經(jīng)營績效，這種制度安排就是所謂的公司治理結(jié)構(gòu)。

按照米勒的定義，公司治理是為了解決如下的委托一問題而產(chǎn)生的：“如何確知企業(yè)管理人員只取得為適當(dāng)?shù)摹⒂捻?xiàng)目所需的資金，而不是比實(shí)際所需多？在經(jīng)營管理中，經(jīng)理人員應(yīng)該遵循什么標(biāo)準(zhǔn)或準(zhǔn)則？誰將裁決經(jīng)理人員是否真正成功地使用公司的資源：如果證明不是如此，誰負(fù)責(zé)以更好的經(jīng)理人員替換他們？”

梅耶則將公司治理定義為：“公司賴以代表和服務(wù)于它的投資者利益的一種組織安排。它包括從公司董事會(huì)到執(zhí)行人員激勵(lì)計(jì)劃的一切東西。……公司治理的需求隨市場經(jīng)濟(jì)中現(xiàn)代股份公司所有權(quán)與控制權(quán)相分離而產(chǎn)生。”

科克倫和沃特克指出：“公司治理問題包括在高級(jí)管理階層、股東、董事會(huì)和公司其他的相關(guān)利益人（stakeholder）的相互作用中產(chǎn)生的具體問題。構(gòu)成公司治理問題的核心是：①誰從公司決策／高級(jí)管理階層的行動(dòng)中受益；②誰應(yīng)該從公司決策／高級(jí)管理階層的行動(dòng)中受益？當(dāng)在‘是什么’和‘應(yīng)該是什么’之間存在不一致時(shí)，一個(gè)公司的治理問題就會(huì)出現(xiàn)。”

錢穎一認(rèn)為：“在經(jīng)濟(jì)學(xué)家看來，公司治理結(jié)構(gòu)是一套制度安排，用以支配若干在企業(yè)中有重大利害關(guān)系的團(tuán)體——投資者（股東和貸款人）、經(jīng)理人員、職工——之間的關(guān)系，并從這種聯(lián)盟中實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益。公司治理結(jié)構(gòu)包括：①如何配置和行使控制權(quán)；②如何監(jiān)督和評(píng)價(jià)董事會(huì)、經(jīng)理人員和職工；③如何設(shè)計(jì)和實(shí)施激勵(lì)機(jī)制。”

吳敬璉更進(jìn)一步將公司治理結(jié)構(gòu)具體化為：“所謂公司治理結(jié)構(gòu)，是指由所有者、董事會(huì)和高級(jí)執(zhí)行人員（即高級(jí)經(jīng)理人員）三者組成的一種組織結(jié)構(gòu)。在這種結(jié)構(gòu)中，上述三者之間形成一定的制衡關(guān)系。通過這一結(jié)構(gòu)，所有者將自己的資產(chǎn)交由公司董事會(huì)托管；公司董事會(huì)是公司的最高決策機(jī)構(gòu)，擁有對(duì)高級(jí)經(jīng)理人員的聘用、獎(jiǎng)懲以及解雇權(quán)；高級(jí)經(jīng)理人員受雇于董事會(huì)，組成在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)經(jīng)營企業(yè)。”

張維迎在闡發(fā)扭力的觀點(diǎn)時(shí)指出：“公司治理結(jié)構(gòu)狹義地講是指有關(guān)公司董事會(huì)的功能、結(jié)構(gòu)、股東的權(quán)力等方面的制度安排，廣義地講是有關(guān)公司控制權(quán)和剩余索取權(quán)分配的一整套法律、文化和制度性安排，這些安排決定公司的目標(biāo)，誰在什么狀態(tài)下實(shí)施控制、如何控制及風(fēng)險(xiǎn)和收益如何在不同企業(yè)成員之間分配等問題。因此，廣義的公司治理結(jié)構(gòu)與企業(yè)所有權(quán)安排幾乎是同一個(gè)意思，或者更準(zhǔn)確地講，公司治理結(jié)構(gòu)只是企業(yè)所有機(jī)安排的具體化，企業(yè)所有權(quán)是公司治理結(jié)構(gòu)的一個(gè)抽象概括。”

通過公司治理結(jié)構(gòu)的上述定義和分析可以得出以下幾點(diǎn)結(jié)論：

（1）公司治理問題的產(chǎn)生，根源于現(xiàn)代公司中所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離以由此所導(dǎo)致的委托一問題；

（2）司治理結(jié)構(gòu)是由股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。經(jīng)理層等“物理層次”的組織架構(gòu)，及聯(lián)結(jié)上述組織架構(gòu)的責(zé)權(quán)利劃分、制衡關(guān)系和配套機(jī)制（決策、指揮、激勵(lì)、約束機(jī)制等）等游戲規(guī)則構(gòu)成的有機(jī)整體；（3）公司治理的關(guān)鍵在于明確而合理地配置公司股東、董事會(huì)、經(jīng)理人員和其他利益相關(guān)者之間的權(quán)力、責(zé)任和利益，從而形成其有效的制衡關(guān)系。

2.有效的法人治理結(jié)構(gòu)

由上文可知，公司治理結(jié)構(gòu)問題之所以會(huì)出現(xiàn)，根源在于現(xiàn)代公司中的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離以及由此所派生出的委托一關(guān)系。為了更好地理解這個(gè)觀點(diǎn)，不妨舉例說明之。假定某投資人（所有者）投入資本建立了一家企業(yè)，出于各種原因（比如，這個(gè)投資者只有錢，但無經(jīng)營才能；或者他覺得選一個(gè)人去經(jīng)營更能使其投資獲得好的回報(bào)等），這個(gè)投資人并沒有直接經(jīng)營這個(gè)企業(yè)，而是選了（或從市場上招聘了）一個(gè)人作為他的人去經(jīng)營這個(gè)企業(yè)。這時(shí)，這個(gè)投資人將面臨兩個(gè)重要問題需要解決，一是他怎樣才能選到高素質(zhì)的經(jīng)營人才，二是他如何使這個(gè)選到的人努力工作為他創(chuàng)造效益。如果這兩個(gè)問題解決不好，這個(gè)投資人的投資將會(huì)面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)，而解決這兩個(gè)問題的制度安排，就是所謂的公司治理結(jié)構(gòu)。因此，公司治理結(jié)構(gòu)決不是物理的“結(jié)構(gòu)”或機(jī)械的“結(jié)構(gòu)”，而是所謂的制度。但這種制度不是我們通常所理解的寫在紙上的制度，而是一種權(quán)力分配的安排。這種權(quán)力分配 由于依托于公司治理結(jié)構(gòu)中的各種組織（股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層），而這些組織又彼此具有一定的獨(dú)立性，因此容易形成權(quán)力的制衡，有利于保障公司正常的決策和管理秩序。

從上面這個(gè)例子我們很自然地就會(huì)想到，如果這個(gè)投資人自己就是企業(yè)經(jīng)營者，那么上述復(fù)雜的制度設(shè)計(jì)是不是就會(huì)變得很簡單？答案是肯定的。試想，由于企業(yè)的經(jīng)營收益是屬于投資人的，那么他一定會(huì)有積極性努力工作把企業(yè)搞好；另一方面，他也一定會(huì)自我約束自己，避免作出錯(cuò)誤的決策，使企業(yè)受損，因?yàn)橥顿Y的損失也是由他來承擔(dān)的。顯然當(dāng)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)統(tǒng)一的時(shí)候，公司治理結(jié)構(gòu)處于理想狀態(tài)，因?yàn)榧?lì)和約束可以實(shí)現(xiàn)匹配和自我強(qiáng)化。推而廣之，我們也就不難理解，當(dāng)子公司不能達(dá)到母公司期望的收益的時(shí)候，母公司往往有減少子公司的經(jīng)營自主權(quán)，轉(zhuǎn)由自己來經(jīng)營的沖動(dòng)，雖然這樣做未必會(huì)使子公司的經(jīng)營狀況得以改善，但至少可以不必為激勵(lì)和約束子公司經(jīng)營者費(fèi)腦筋。

篇（9）

【第一章】信托理財(cái)公司風(fēng)險(xiǎn)防范探析緒論

【第二章】信托風(fēng)險(xiǎn)管理理論基礎(chǔ)

【3.1】信托公司內(nèi)控體系現(xiàn)狀

【3.2-3.3】信托公司風(fēng)險(xiǎn)管理與凈資本管理現(xiàn)狀

篇（10）

一、存在的問題

電力企業(yè)生產(chǎn)一線結(jié)構(gòu)性缺員問題是一個(gè)動(dòng)態(tài)變化的過程，解決該問題涉及到人力資源管理的各主要環(huán)節(jié)，也需要各級(jí)單位負(fù)責(zé)人給予大力支持，通過優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)用工管理、建立有效的績效管理體系和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)機(jī)制等手段解決結(jié)構(gòu)性缺員問題。經(jīng)過分析，當(dāng)前電力企業(yè)生產(chǎn)一線結(jié)構(gòu)性缺員主要存在以下問題。

一是專業(yè)管理基礎(chǔ)較為薄弱，領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠。生產(chǎn)一線結(jié)構(gòu)性缺員問題形成的原因較為復(fù)雜，持續(xù)時(shí)間較長，國有企業(yè)用工一直以來遵循上級(jí)單位招聘，下級(jí)單位接收使用的用工方式，沒有一套較為完整系統(tǒng)的人員進(jìn)入和退出機(jī)制，用工專業(yè)管理基礎(chǔ)相對(duì)薄弱，各級(jí)單位的領(lǐng)導(dǎo)始終堅(jiān)持人多好辦事的原則，導(dǎo)致大多單位用工總量超員，人員分布很不合理，過多集中于專業(yè)性較低的崗位，而專業(yè)性較強(qiáng)、技術(shù)復(fù)雜度較高的崗位又很難尋覓到合適的人選。

二是沒有形成系統(tǒng)的人力資源規(guī)劃機(jī)制，企業(yè)現(xiàn)狀認(rèn)識(shí)不清晰。人力資源規(guī)劃是企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略性決策的前提和基礎(chǔ)，當(dāng)前電力企業(yè)缺少較為系統(tǒng)全面的人力資源規(guī)劃體系，特別是五年或者十年的中、長期人力資源規(guī)劃，企業(yè)的決策還主要是臨時(shí)性和自發(fā)性的決定，企業(yè)內(nèi)部也很少對(duì)企業(yè)人力資源現(xiàn)狀進(jìn)行系統(tǒng)性分析，大多企業(yè)做的決定缺乏規(guī)劃性和計(jì)劃性，企業(yè)整體運(yùn)行效率不高，一定程度影響員工的積極性。企業(yè)不能對(duì)現(xiàn)有專業(yè)的人員布局進(jìn)行合理有效界定，也沒有形成人員調(diào)整的內(nèi)部規(guī)劃機(jī)制。

三是培訓(xùn)體系不健全，人員轉(zhuǎn)崗存在難度。培訓(xùn)是員工提高技能水平，提升工作效率的有效手段，因此，很多企業(yè)已將培訓(xùn)工作納入企業(yè)的重要工作范圍，也得到企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視，但由于培訓(xùn)結(jié)果難以量化，有些電力企業(yè)對(duì)培訓(xùn)工作的重視程度不足，導(dǎo)致企業(yè)的培訓(xùn)師資力量較為薄弱，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)有培訓(xùn)資源也沒有進(jìn)行有效的整合，大量培訓(xùn)計(jì)劃沒有有效執(zhí)行。由于電力企業(yè)又是技術(shù)復(fù)雜度較高的行業(yè)，人員轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)持續(xù)期較長，培訓(xùn)成本較高，轉(zhuǎn)崗難度較大，也將在一定程度上影響企業(yè)人員的整體布局。

四是激勵(lì)機(jī)制不足，員工隊(duì)伍安于現(xiàn)狀。當(dāng)前電力企業(yè)內(nèi)部的人員進(jìn)退機(jī)制和人員晉升機(jī)制不健全，員工工作壓力較小，很多員工安于現(xiàn)狀，不思進(jìn)取，“干與不干、干多干少”一個(gè)樣的思想在企業(yè)內(nèi)部盛行，員工工作的積極性不足，這在很大程度上影響員工的結(jié)構(gòu)性布局。

五是先進(jìn)設(shè)備的廣泛應(yīng)用加速了人員布局的調(diào)整。由于電力行業(yè)專業(yè)性、風(fēng)險(xiǎn)性較強(qiáng)，電力設(shè)備的安全使用和人身安全的防護(hù)是行業(yè)的頭等大事，為提高生產(chǎn)的安全性和可靠性，新技術(shù)的研發(fā)、新產(chǎn)品的應(yīng)用得到各方的重視，特別是近幾年新的電力設(shè)備在企業(yè)內(nèi)部得到了廣泛應(yīng)用，節(jié)約了大量的人力投入，導(dǎo)致部分專業(yè)人員總量過剩，需要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行人員布局上的調(diào)整，以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，避免人力資源的浪費(fèi)。

二、解決方法

影響電力企業(yè)生產(chǎn)一線結(jié)構(gòu)性缺員問題較多，針對(duì)不同的企業(yè)要進(jìn)行具體的系統(tǒng)性分析，在分析和總結(jié)問題的基礎(chǔ)上，要通過深入的調(diào)查，積極尋找解決的方式，針對(duì)當(dāng)前電力企業(yè)存在的生產(chǎn)一線結(jié)構(gòu)性缺員問題，應(yīng)該主要從以下方面尋找解決問題的途徑。

一是查找問題，統(tǒng)籌規(guī)劃，認(rèn)真梳理工作流程。解決電力企業(yè)生產(chǎn)一線結(jié)構(gòu)性缺員問題是一項(xiàng)復(fù)雜系統(tǒng)的工作，不能一蹴而就，要遵循循序漸進(jìn)的工作流程，積極分析問題所在，查找原因，統(tǒng)籌規(guī)劃。要對(duì)當(dāng)前企業(yè)結(jié)構(gòu)性缺員問題進(jìn)行專業(yè)分析，細(xì)化解決生產(chǎn)一線結(jié)構(gòu)性缺員問題實(shí)施方案，通過人力資源規(guī)劃，有計(jì)劃、有組織的調(diào)整一線職工，建立起行之有效的員工激勵(lì)機(jī)制和培訓(xùn)體系，鼓勵(lì)員工一線崗位成才。要以解決生產(chǎn)一線結(jié)構(gòu)性缺員問題為契機(jī)，完善人力資源系統(tǒng)管理，提高工作效率和運(yùn)營水平，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二是調(diào)整優(yōu)化組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)員工入口管理。企業(yè)高效協(xié)調(diào)穩(wěn)定運(yùn)作是企業(yè)發(fā)展不斷追尋的目標(biāo)，企業(yè)要力爭縮減組織層級(jí)，建立起集約化、扁平化和專業(yè)化的組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部運(yùn)營管理才能提高企業(yè)運(yùn)行效率。在解決生產(chǎn)一線結(jié)構(gòu)性缺員問題的過程中通過優(yōu)化機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)員工入口管理，控制員工總量能在一定程度上減輕一線結(jié)構(gòu)性缺員的壓力，能進(jìn)一步規(guī)范電力企業(yè)崗位設(shè)置，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格控制管理人員和生產(chǎn)輔助崗位人員編制。另外，采取崗位競聘，壓縮管理崗位職數(shù)和合并一線班組也能夠減輕電力企業(yè)崗位結(jié)構(gòu)不合理和人員總量超員的問題。

三是開展轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)，力爭人員結(jié)構(gòu)平衡。建立企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)籌調(diào)配機(jī)制，調(diào)劑人員冗缺，加大針對(duì)定員范圍外人員和超員崗位人員的轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)力度，充實(shí)生產(chǎn)一線崗位，促進(jìn)內(nèi)部人力資源均衡配置。當(dāng)前很多企業(yè)面臨的實(shí)際問題是學(xué)歷層次高、能力水平高的人員較為缺乏，而學(xué)歷層次低，業(yè)務(wù)能力相對(duì)較差的人員又過于集中在技術(shù)復(fù)雜度較低的工作崗位，導(dǎo)致部分崗位人員過剩，而工作復(fù)雜度較高的崗位人員總量匱乏，因此，企業(yè)要建立起規(guī)范系統(tǒng)的轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)機(jī)制，集中力量將冗員的崗位人員轉(zhuǎn)移至專業(yè)復(fù)雜度較高的工作崗位。對(duì)于在轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)過程中，培訓(xùn)成績不合格的人員要通過合法合規(guī)的措施進(jìn)行減員處理，通過轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)的方式來實(shí)現(xiàn)人員結(jié)構(gòu)性平衡。

四是嚴(yán)格績效考核，確保結(jié)構(gòu)性缺員問題第一時(shí)間解決。績效考核工作具體執(zhí)行情況，一定程度上影響企業(yè)工作目標(biāo)的達(dá)成，因此，電力企業(yè)要適時(shí)加強(qiáng)績效考核管理工作，將生產(chǎn)一線結(jié)構(gòu)性缺員問題解決情況納入到績效考核工作范圍內(nèi)，通過嚴(yán)格考核制度，確保工作目標(biāo)的達(dá)成。要建立起詳實(shí)細(xì)致的考核制度和考核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)勞動(dòng)定員管理不規(guī)范、解決結(jié)構(gòu)性缺員工作推進(jìn)不利，影響企業(yè)整體工作進(jìn)度的單位，在績效考核中要進(jìn)行嚴(yán)格考核。績效考核工作是企業(yè)管理工作中的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，要通過不斷細(xì)化基礎(chǔ)管理制度，加強(qiáng)員工管理等手段不斷深化績效考核基礎(chǔ)性工作，切實(shí)提升績效考核管理水平，重視績效考核工作的深度和廣度，將績效考核與解決結(jié)構(gòu)性缺員問題緊密聯(lián)系起來。

五是加強(qiáng)企業(yè)勞動(dòng)用工管理，重視一線隊(duì)伍穩(wěn)定。要認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家及行業(yè)各項(xiàng)勞動(dòng)用工管理辦法和相關(guān)規(guī)定，逐步加強(qiáng)生產(chǎn)一線崗位人員配置工作，科學(xué)合理的選派人員充實(shí)生產(chǎn)一線，確保一線人員布局合理。企業(yè)要制定員工管理辦法，特別是生產(chǎn)一線員工管理辦法，在人員布局合理的情況下，對(duì)生產(chǎn)一線班組人員要約定一定的服務(wù)期限，達(dá)不到調(diào)動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的員工不得隨意調(diào)動(dòng)，確保一線生產(chǎn)崗位用工需要，促進(jìn)員工隊(duì)伍團(tuán)結(jié)。另外，在企業(yè)具備條件的情況下，企業(yè)要建立起相關(guān)激勵(lì)制度，吸引和鼓勵(lì)一些優(yōu)秀員工在生產(chǎn)一線工作，避免出現(xiàn)員工隊(duì)伍不穩(wěn)定造成的人為結(jié)構(gòu)性失衡。

篇（11）

生命周期理論是管理學(xué)最重要的理論之一，該理論認(rèn)為，企業(yè)的發(fā)展與成長應(yīng)該是動(dòng)態(tài)的，企業(yè)與生命有機(jī)體一樣，經(jīng)過出生、成長、成熟、衰退等發(fā)展過程，因而在不同的階段，企業(yè)應(yīng)該采取不同的管理模式、管理方法來促進(jìn)自身的持續(xù)發(fā)展。企業(yè)生命周期理論把企業(yè)看成一個(gè)有機(jī)體，要求企業(yè)從動(dòng)態(tài)角度來進(jìn)行經(jīng)營管理，這為研究企業(yè)的債務(wù)期限結(jié)構(gòu)提供了一個(gè)新的視角。本文將從企業(yè)生命周期理論的新視角來研究債務(wù)期限結(jié)構(gòu)問題。

一、文獻(xiàn)綜述

債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的經(jīng)典理論中，較少有從企業(yè)生命周期的角度研究債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的，但是，從企業(yè)生命周期的角度來研究資本結(jié)構(gòu)問題的文獻(xiàn)卻較多，這為我們從企業(yè)生命周期的角度研究債務(wù)期限結(jié)構(gòu)提供了理論依據(jù)。

（一）國外文獻(xiàn)綜述。Wokukwu（2000）研究表明，企業(yè)所處周期階段不同，最優(yōu)投資回報(bào)率值和資本結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系影響也有所差異。Murray& Vidhan（2003）認(rèn)為，規(guī)模較大的公司其資產(chǎn)負(fù)債率偏高，這是符合優(yōu)序融資理論的。另外，對(duì)于一些規(guī)模較小但成長性較高的公司，并非優(yōu)先使用債務(wù)融資。Robb（2002）研究發(fā)現(xiàn)，一些初創(chuàng)期的公司與處于成熟期的公司相比，較多的是采用債務(wù)融資，但與此相對(duì)應(yīng)產(chǎn)生了還款能力方面的困難。

（二）國內(nèi)文獻(xiàn)綜述。趙蒲、孫愛英（2005）的研究表明，不同產(chǎn)業(yè)生命周期階段下的資本結(jié)構(gòu)存在差異；資本結(jié)構(gòu)決策受到產(chǎn)業(yè)生命周期階段的顯著影響。袁衛(wèi)秋（2005）發(fā)現(xiàn)我國上市公司債務(wù)期限結(jié)構(gòu)決策的重要依據(jù)是權(quán)衡思想，同時(shí)，我國上市公司在債務(wù)決策時(shí)偏向于短期債務(wù)的做法，有其存在的合理性。涂瑞、鄧娜（2013）在文章中得出結(jié)論，當(dāng)終極控股股東的兩權(quán)偏離度越大時(shí)，企業(yè)越偏向于較短的目標(biāo)債務(wù)期限結(jié)構(gòu)，這種負(fù)相關(guān)關(guān)系會(huì)因政府干預(yù)被削弱；另外，政府干預(yù)越大并不一定導(dǎo)致目標(biāo)債務(wù)期限水平越長，也就是二者的關(guān)系并不顯著。

從對(duì)國內(nèi)外文獻(xiàn)的梳理過程可以發(fā)現(xiàn)，目前直接從企業(yè)生命周期的角度研究債務(wù)期限結(jié)構(gòu)非常少，已有的研究成果大多是針對(duì)不同生命周期階段下的資本結(jié)構(gòu)問題研究而已。針對(duì)這一研究現(xiàn)狀，本文從企業(yè)生命周期的新視角來研究債務(wù)期限結(jié)構(gòu)問題，以此豐富該領(lǐng)域的研究，為優(yōu)化我國上市公司債務(wù)期限結(jié)構(gòu)提供理論支撐。

二、研究設(shè)計(jì)

（一）理論分析及研究假設(shè)。在企業(yè)成長階段，企業(yè)的發(fā)展速度較快，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，資本支出的投入增加，對(duì)資金需要量更多，為滿足對(duì)資金的大量需求，企業(yè)將更多的采用配股、送股的形式分紅，而將大部分的利留存企業(yè)內(nèi)部，但由于在成長期，盈利水平有限，內(nèi)部的資金量并不多，因而會(huì)采取外部融資方式，尤其是權(quán)益資本融資；而在成熟階段，企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)、管理、市場份額、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等趨于穩(wěn)定，盈利能力達(dá)到頂峰，現(xiàn)金流入遠(yuǎn)大于現(xiàn)金流出，企業(yè)具備較強(qiáng)的現(xiàn)金支付能力，對(duì)資金的需求較少，用內(nèi)部融資方式就能滿足需要，較少使用外部資金；在衰退期，市場處于供大于求的狀態(tài)，企業(yè)出現(xiàn)市場占有率下降、銷售收入減少、盈利水平下降、籌資能力變?nèi)酢①Y金周轉(zhuǎn)困難等困境。由以上描述可知，當(dāng)企業(yè)處于不同生命周期階段時(shí)，其財(cái)務(wù)特征有著較大的區(qū)別，據(jù)此提出如下假設(shè)：

假設(shè)1：不同的生命周期階段債務(wù)期限結(jié)構(gòu)存在顯著差異。

假設(shè)2：債務(wù)期限結(jié)構(gòu)與生命周期的相關(guān)程度在各生命周期階段的表現(xiàn)有所不同。

假設(shè)3：在不同的生命周期階段，債務(wù)期限結(jié)構(gòu)與公司特征因素、產(chǎn)品市場競爭程度、股權(quán)結(jié)構(gòu)的相關(guān)程度有較大的區(qū)別。

（二）樣本選擇及數(shù)據(jù)來源。本文選擇2008年12月31日之前在滬深兩地上市的所有A股公司2009―2013年的數(shù)據(jù)為樣本，同時(shí)對(duì)樣本進(jìn)行了如下篩選：（1）剔除在中小板和創(chuàng)業(yè)板的上市公司；（2）剔除ST 或*ST 公司；（3）剔除金融和保險(xiǎn)類上市公司；（4）剔除在2009―2013年間任意一年所得稅稅額小于或者等于零、稅前利潤小于零以及實(shí)際稅率大于1的公司。最后得出符合條件的A股上市公司1 086家。所使用的數(shù)據(jù)主要來源于國泰安數(shù)據(jù)庫。

（三）企業(yè)生命周期階段的變量。本文結(jié)合我國上市公司已度過萌芽期的特點(diǎn)，將企業(yè)的生命周期階段劃分為成長期、成熟期和衰退期三個(gè)階段模型進(jìn)行研究。借鑒Anthony 的生命周期劃分方法并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行了調(diào)整，最終選擇銷售增長率、資本支出率、收益留存率和企業(yè)年限四個(gè)變量來劃分企業(yè)的生命周期階段。具體的實(shí)施辦法如下：第一，匯總以上四個(gè)變量2009―2013年連續(xù)五年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并且四個(gè)變量按大小進(jìn)行排序，然后采用三分法進(jìn)行賦值。其中，成長階段的分值為0分，成熟期的分值為1分，衰退期為2分。第二，分年度對(duì)上市公司四個(gè)變量的得分進(jìn)行匯總。第三，按照總得分（0―2）作為成長期，總得分（3―5）作為成熟期，總得分（6―8）作為衰退期，分年度確定各公司所屬的生命階段。最后得出，成長期為1 192個(gè)年度樣本數(shù)，成熟期為3 071個(gè)年度樣本數(shù)以及衰退期1 107個(gè)年度樣本數(shù)。

（四）變量定義與模型設(shè)計(jì)。

1.變量定義。本文以債務(wù)期限結(jié)構(gòu)作為被解釋變量，另外，設(shè)計(jì)企業(yè)生命周期虛擬變量作為解釋變量，用于研究債務(wù)期限結(jié)構(gòu)與企業(yè)所處生命周期階段二者之間的關(guān)系。同時(shí)，根據(jù)已有的相關(guān)理論以及學(xué)者們（如肖作平，2010；肖作平，2009；肖作平，2007，袁衛(wèi)秋，2009；朱磊，2008等） 的經(jīng)驗(yàn)研究，選擇了公司規(guī)模、財(cái)務(wù)杠桿、資產(chǎn)期限、盈利能力、成長能力、實(shí)際稅率等10個(gè)債務(wù)期限結(jié)構(gòu)影響因素作為控制變量。具體定義如表1所示。

2.實(shí)證研究的模型設(shè)計(jì)。本文研究企業(yè)生命周期階段債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的變動(dòng)情況，并考察債務(wù)期限結(jié)構(gòu)對(duì)不同生命周期階段的反應(yīng)情況。因此，第一步，建立回歸模型（1），用于估計(jì)企業(yè)生命周期對(duì)債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的影響。

LTD=α0+α1LIFE+α2SIZE+α3LEV+α4FIX+α5ROA+α6GROW+α7ETR+α8UNIQ+α9IS+α10LS （1）

第二步，為考察不同生命周期階段下，債務(wù)期限結(jié)構(gòu)與其影響因素之間的相關(guān)程度，本研究將總體樣本劃分為成長期、成熟期和衰退期等三個(gè)子樣本。建立的回歸模型如下：

LTD=α0+α1SIZE+α2LEV+α3FIX+α4ROA+α5GROW+α6ETR+α7UNIQ+α8IS+α9LS （2）

三、實(shí)證檢驗(yàn)分析

（一）Jonckheere-Terpstra 檢驗(yàn)。由檢驗(yàn)結(jié)果可知，J-T 統(tǒng)計(jì)量均值為4317776.500，標(biāo)準(zhǔn)J-T 統(tǒng)計(jì)量為-15.081，小于平均值，相距較明顯。J-T統(tǒng)計(jì)量的雙側(cè)相伴概率為0.000，小于顯著性水平0.05，所以拒絕零假設(shè)，認(rèn)為不同生命周期階段的債務(wù)期限結(jié)構(gòu)存在顯著性差異，因此，假設(shè)1是成立的。

（二）企業(yè)生命周期與債務(wù)期限結(jié)構(gòu)之間關(guān)系的檢驗(yàn)。由上頁表2可知，從各個(gè)解釋變量對(duì)被解釋變量的影響看，公司規(guī)模、盈利能力、固定資產(chǎn)比例、流通股比例、產(chǎn)品市場競爭、企業(yè)生命周期虛擬變量等均有較好的統(tǒng)計(jì)效果。模型1至模型3中，成長期、成熟期與衰退期虛擬變量的回歸系數(shù)分別為：0.059、-0.020、-0.030。成長期變量的回歸系數(shù)顯著為正，表明企業(yè)在生命周期的成長階段偏向于較長的債務(wù)期限結(jié)構(gòu)；成熟期與衰退期的回歸系數(shù)顯著為負(fù)，表明在成熟期與衰退期，企業(yè)偏向于短的債務(wù)期限結(jié)構(gòu)。另外，從回歸系數(shù)本身（0.059>-0.020>-0.030）來判斷，可以進(jìn)一步得出，對(duì)較長的債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的偏好將伴隨成長期、成熟期、衰退期的遞變而逐漸減弱。模型4引入了全部的生命周期虛擬變量，其回歸結(jié)果也進(jìn)一步驗(yàn)證了上述的判斷。因而，假設(shè)2是成立的。

（三）企業(yè)生命周期不同階段債務(wù)期限結(jié)構(gòu)影響因素的回歸分析。由表3的回歸結(jié)果可知：（1）成長期樣本和成熟期樣本中，除了杠桿、實(shí)際稅率、法人股比例和成長能力四個(gè)變量的統(tǒng)計(jì)效果不顯著外，其余變量均在1%水平上顯著，統(tǒng)計(jì)效果較好；（2）在衰退期樣本，企業(yè)規(guī)模、固定資產(chǎn)比例、產(chǎn)品市場競爭等變量統(tǒng)計(jì)效果較好，其余變量對(duì)債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的影響效果并不顯著；（3）在三個(gè)生命周期階段樣本中，均存在杠桿、實(shí)際稅率、法人股比例、成長能力四個(gè)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)效果不顯著的問題。即使有四個(gè)解釋變量影響效果不明顯，也并不影響本文對(duì)債務(wù)期限結(jié)構(gòu)影響因素的分析。因?yàn)榇蟛糠种笜?biāo)對(duì)被解釋變量（債務(wù)期限結(jié)構(gòu)）的影響是非常顯著的。

在統(tǒng)計(jì)效果較好的變量中，不同生命周期樣本各個(gè)變量對(duì)債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的影響程度存在不同程度的差異。比如企業(yè)規(guī)模的回歸系數(shù)分別為：0.036、0.034、0.026，說明無論在哪個(gè)階段，債務(wù)期限結(jié)構(gòu)與企業(yè)規(guī)模之間均為正相關(guān)關(guān)系，但是影程度大小會(huì)不同，在成長期影響程度最大，成熟期次之，衰退期影響程度最小；固定資產(chǎn)比例對(duì)債務(wù)結(jié)構(gòu)的影響方式、程度與企業(yè)規(guī)模類似；產(chǎn)品市場競爭變量的回歸系數(shù)分別為：-0.372、-0.162、-0.311，說明債務(wù)期限結(jié)構(gòu)與產(chǎn)品市場競爭之間呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)關(guān)系，但影響程度并不相同；在成長期樣本和成熟期樣本中，盈利能力、流通股比例對(duì)債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的影響方向是一致的，但是影響程度也不同。由此可得，假設(shè)3是成立的。

四、研究結(jié)論及建議

現(xiàn)有的債務(wù)期限結(jié)構(gòu)影響因素實(shí)證研究大多是從靜態(tài)的角度進(jìn)行，沒有從動(dòng)態(tài)方面來考察債務(wù)期限結(jié)構(gòu)影響因素的變化，本文實(shí)證研究得出如下結(jié)論：

（一）不同生命周期階段的債務(wù)期限結(jié)構(gòu)存在顯著性差異。不同生命周期階段的債務(wù)期限結(jié)構(gòu)存在顯著性差異。由此可見，在企業(yè)的債務(wù)融資決策中，企業(yè)應(yīng)該清楚認(rèn)識(shí)到自身所處的生命周期階段，如果籠統(tǒng)地做出決策必然會(huì)得出錯(cuò)誤的結(jié)論。

（二）債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的長短選擇與企業(yè)所處的不同生命周期階段緊密相關(guān)。由表2的數(shù)據(jù)可知，企業(yè)生命周期變量對(duì)債務(wù)期限結(jié)構(gòu)有顯著影響，但在各個(gè)生命周期階段效果不同，具體表現(xiàn)在：當(dāng)處在生命周期的成長階段，企業(yè)會(huì)偏向于較長的債務(wù)期限結(jié)構(gòu)；而在成熟期與衰退期，企業(yè)偏向于短的債務(wù)期限結(jié)構(gòu)；并且對(duì)較長的債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的偏好將伴隨成長期、成熟期、衰退期的遞變而逐漸減弱。這一結(jié)論告訴我們，企業(yè)在不同的生命周期階段應(yīng)該選擇不同的債務(wù)期限結(jié)構(gòu)。

（三）不同生命周期階段，控制變量對(duì)債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的影響會(huì)有差異。從表3可以看出，不同生命周期樣本中，各個(gè)變量對(duì)債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的影響方向大體一致，但是影響程度卻存在不同程度的差異。這說明，債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的選擇受到眾多因素的影響，但隨著企業(yè)生命周期影響因素的引入，它也改變了我們?cè)械囊恍┱J(rèn)識(shí)。也就是各個(gè)影響因素對(duì)債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的影響方式會(huì)隨著企業(yè)自身的發(fā)展而產(chǎn)生一定的變化，這些變化將對(duì)企業(yè)債務(wù)融資決策的準(zhǔn)確性產(chǎn)生影響，應(yīng)該受到企業(yè)足夠的重視。

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