出納風險防控措施大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發(fā)，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇出納風險防控措施范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

某單位在接受上級財務檢查時被查出：單位賬面銀行存款余額為89.88萬元,經(jīng)銀行實地對賬,銀行賬面余額只有0.88萬元,相差89萬元。經(jīng)查,該單位出納長期沉迷于網(wǎng)絡游戲,挪用資金購買游戲裝備,檢查人員對出納和會計賬薄核對發(fā)現(xiàn),會計賬未及時登記核對長達半年之久,網(wǎng)銀U盾全部由出納一人保管,半年內(nèi)該出納分別多次利用網(wǎng)銀支付購買游戲裝備等,最后家屬到處借錢補上了漏洞,但也造成了不可彌補的破壞性影響,同時當事人受到了相應的處罰。從這個例子不難看出，除了當事人毫無法制意識外，會計不履職、網(wǎng)銀管理職權不清，不落實管理制度都是被忽視了的關鍵環(huán)節(jié)，那下面我們就主要從制度建設方面來看一看作為出納和會計會面對怎樣的內(nèi)險，應該做些什么：

(一)管理制度不健全存在的風險

(1)資金安全管理部門及職責不清晰。導致資金管理管理制度不清晰，無章可循，每個人都不知道自己的職責范圍，整個資金安全管理處于無序狀態(tài)，引導發(fā)風險。(2)資金安全管理崗位分工不合理。導致崗位設置分工不合理，導致職責不明晰，工作相互推諉，效率低下，甚至出現(xiàn)一人兼任多個不相容崗位的情況。(3)財務印鑒管理不善，不認真落實盤點管理。導致缺乏制度或者不將制度形同虛設成為一紙空文，會造成重大差錯、舞弊、欺詐行為的發(fā)生而導致資金損失。(4)工作交接管理可有可無不重視。導致工作交換程序不清晰，容易造成責任劃分不清楚，相互推責的風險。

(二)防范措施

會計的職責：負責經(jīng)費開支的審核把關，對報銷票據(jù)的合法性負責，嚴格按照標準和規(guī)定審核原始憑證，所有需在本單位辦理結算手續(xù)的票據(jù)，會計必須首先審核，再按財務審批程序逐級審批;定期分析、反映經(jīng)費收支和預算執(zhí)行情況，每半年對經(jīng)費收支和預算執(zhí)行情況進行匯總、分析并寫出書面材料向黨委匯報，負責起草有關經(jīng)費請示報告;負責會計憑證、報表、賬簿、上級批件、請示、報告等財務檔案的整理、裝訂、歸檔、保管；辦理到期財務檔案銷毀手續(xù);嚴格票據(jù)使用規(guī)定，負責票據(jù)的請領、分發(fā)、登記以及票據(jù)存根的核對、回收、保管工作；保管好會計印章。出納人員職責：負責到銀行取款、送款和庫存現(xiàn)金的清點保管，負責銀行現(xiàn)金支票、轉賬支票、匯款單、匯票等傳票的簽發(fā)、接收、保管，對所管資金的安全負責;負責出納賬的記載、結賬、核對、保管及銀行存款的清理、核對。取得的原始憑證要合法有效，手續(xù)要齊全，記賬要及時，入賬要規(guī)范，做到日清月結，銀行存款和現(xiàn)金與實際要一致，按月與會計和銀行核對賬目，清點庫存現(xiàn)金，月末編制庫存現(xiàn)金清點表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表;熟悉現(xiàn)行財務標準制度，嚴格執(zhí)行《武警消防部隊資金安全管理規(guī)定》，簽發(fā)支票必須注明簽發(fā)日期、用途、金額（金額不詳?shù)淖⒚飨揞~）等內(nèi)容，不得預先填寫支票密碼,不得簽發(fā)空白支票，借用支票在5日內(nèi)收回并及時結清賬目；不得用白條或單據(jù)頂替庫存現(xiàn)金，嚴禁私自外借公款和挪用現(xiàn)金；提取現(xiàn)金時，必須填寫“提取現(xiàn)金審批單”，經(jīng)會計審核簽字，經(jīng)批準后，方可從銀行提取現(xiàn)金;辦理貨幣資金收付業(yè)務，手續(xù)必須齊全，收款要開給收據(jù)，付款要有憑證，報銷和收款時，要在相應的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收、付訖”或“銀行收、付訖”戳章，由于工作不細而收取的假鈔，責任自負;負責辦理、核對和清理各類預借款。

(三)印鑒管理

(1)在銀行的預留印鑒應有兩個或兩個以上。財務印鑒章須指定專人保管。(2)指定財務印鑒章管理人員應注意以下事項：嚴禁一人同時保管同一賬戶的銀行支票和預留印鑒,或同時保管同一賬戶的兩枚以上（含兩枚）銀行預留印鑒;個人名章為銀行預留印鑒之一的人員發(fā)生工作變動時，應在工作變動內(nèi)及時辦理銀行預留印鑒更換手續(xù)。銀行預留印鑒的更換必須按審批權限審批同意;未經(jīng)審批的經(jīng)濟業(yè)務，不得加蓋印鑒;印鑒保管人臨時交接印鑒時，需填寫印鑒交接記錄，印鑒交接時需有監(jiān)交人在場進行監(jiān)交，并編制<交接單>，由交接雙方與監(jiān)交人簽字確認;財務印鑒章管理人員應建立<印鑒章使用臺賬>對印鑒賬的使用進行登記。

(四)工作交接管理

當后勤財務人員變動時應及時安排新老崗位人員進行交接，移交工作要點如下：現(xiàn)金、有價證券要與賬簿進行核對，如發(fā)生賬實不符，移交人員應及時查明原因;會計憑證、賬簿、報表、合同、單據(jù)和其他會計資料應完整無誤，如有遺漏，短缺，移交人應及時查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責;銀行存款賬戶余額應做到對賬單、銀行日記賬核對相符，有未達賬款的，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;銀行印章移交時，移交人應帶領接交人到各銀行辦理印章更換及與相關人員進行工作銜接，幫助接交人熟悉銀行環(huán)境及人員;各種債權債務賬戶余額應與往來單位和個人核對清楚;工作交接過程中，移交人員有責任解答接替人員對有關交接事項提出的質(zhì)疑，且不得以任何形式借故推延不移交;移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)辦業(yè)務有違法違規(guī)等問題，責任由原移交人承擔;臨時性移交雙方應在《工作移交清冊》或《移交清單》簽字確認。會計出納人員移交工作均應編制《工作移交清冊》或《移交清單》，一式三份，交接雙方各一份，存檔一份備查。

二、檔案管理中存在的風險和防控措施

(一)檔案管理中存在的風險

不重視檔案管理的重要性，認為可有可無。導致與資金管理活動相關檔案管理不到位，可能造成資料遺失、檔案不全、信息外泄等風險。

篇（2）

近幾年，貨幣資金安全事故有抬頭勢頭，出現(xiàn)了一些大案要案，例如轟動全國的國家級貧困縣江西省鄱陽縣財政局干部侵吞財政貨幣資金9000余萬元后逃往境外案、酒鬼酒公司公告一億元存款被盜取案、2014年5月武漢市某企業(yè)財務高管遭遇電信詐騙通過網(wǎng)銀轉賬被騙1700萬元等等，給國家和社會造成了重大損失和不良影響。

貨幣資金是流動性最強、控制風險難度最大的資產(chǎn)，雖然近年來出臺的一系列財務制度對貨幣資金管理予以具體規(guī)范，但貨幣資金業(yè)務十分瑣碎，而財務工作又是千條萬緒，導致貨幣資金安全極易被忽視和淡化，貨幣資金安全運營控制上存在管理松弛、控制弱化等問題。特別是互聯(lián)網(wǎng)的普及深入導致貨幣資金風險內(nèi)部控制點日漸增多，貨幣資金安全形勢愈發(fā)嚴峻，進一步加強貨幣資金安全運營內(nèi)部制度已是刻不容緩。

一、對貨幣資金安全運營的環(huán)境控制與程序控制

貨幣資金安全的程序控制主要是保障制定的貨幣資金安全方面的方針和政策得以順利實施的措施，包括企業(yè)貨幣資金安全審批制度的建立、貨幣資金安全責任制度的劃分等。再完美的貨幣資金安全運營的環(huán)境、再嚴密的貨幣資金控制程序都有其瑕疵和漏洞，貨幣資金運行的直接接觸人是財務人員，財務人員素質(zhì)的高低很大程度上決定著貨幣資金安全、高效的運行，財務人員的道德素質(zhì)是貨幣資金安全內(nèi)部控制的決定要素，所以對財務人員的選拔、培養(yǎng)和管理應是一個單位貨幣資金安全運營及其他所有財務工作的環(huán)境與程序控制的重心。

（一）高度重視出納等貨幣資金崗位。涉及貨幣資金崗位人員的職業(yè)素質(zhì)和道德情操對貨幣資金安全將產(chǎn)生重大影響，人生價值觀低俗、家庭條件困難和背景復雜、有吸毒及沉溺于賭博炒股等不良嗜好人員擔任貨幣資金崗位重任，極易引發(fā)貨幣資金安全事故。

（二）落實出納等財務崗位的定期輪崗制度。財政部制定的《會計人員管理辦法》中明確規(guī)定：一般會計人員2-3年輪崗一次；出納員在同一出納崗位上工作滿2年者，必須輪崗。大多數(shù)單位考慮到工作效率、成本等因素沒有很好地落實此項制度。

二、對貨幣資金安全運營的會計控制

筆者結合多年來的財務管理工作經(jīng)驗，著重從三個方面論述貨幣資金運營方面的會計控制特別是對當前發(fā)案率較高的貨幣資金運營風險點的防控問題：

（一）加強對賬管理不松懈

與開戶銀行勤對賬、賬賬相符是貨幣資金安全管理的重要手段。在此須重點注意四點：

1、出納人員不得兼任稽核、會計檔案管理和收入、支出、費用、債券債務賬目登記、編制余額調(diào)節(jié)表等違反內(nèi)部牽制的業(yè)務，這是對賬管理的前提條件；

2、銀行對賬單需非出納人員去銀行取得或銀行人員送達，并檢查銀行對賬單上銀行專用章的真實性；

3、存款余額及日常貨幣資金發(fā)生額較大的單位除了核對貨幣資金余額外還須核對發(fā)生額明細，防止當月轉出貨幣資金當月貨幣資金全額回籠的非法挪用行為，這種非法行為如是僅僅核對期末貨幣資金余額是無法發(fā)現(xiàn)的；

4、配備業(yè)務素質(zhì)高、忠于職守、廉潔奉公的會計人員擔任對賬工作。

（二）配備充足人員從事財務工作

1、配備充足的財務人員才能從經(jīng)濟業(yè)務的事后核算中解脫出來，并在事前、事中核算中有所作為，才能參與單位經(jīng)濟決策創(chuàng)造經(jīng)濟價值。2、重視設置貨幣資金監(jiān)管員崗位。

（三）充分利用銀行服務功能

1、電話告知服務。與銀行書面約定需電話告知的轉賬金額，銀行在辦理貨幣資金支付業(yè)務前須電話告知，得到確認后才能予以轉賬。2、手機短信服務。手機短信服務是開戶銀行與客戶簽訂的收費服務，銀行將貨幣資金轉出后系統(tǒng)將即時通過手機短信告知客戶。3、面對面對賬服務。

三、高度警惕網(wǎng)絡風險對貨幣資金的威脅。

當前出現(xiàn)的網(wǎng)絡貨幣資金安全事故表現(xiàn)出二種形式：1、木馬偷襲、黑客攻擊。不法分子將木馬病毒掛在網(wǎng)站、聊天工具上，一旦點擊，就會竊取用戶的賬號、密碼等信息。2、網(wǎng)絡釣魚。不法分子以各種方式誘騙財務人員進入一個被植入病毒的“山寨”網(wǎng)頁，得到網(wǎng)銀信息后盜取貨幣資金。筆者認為只要堅持做好以下三方面工作就能有效杜絕網(wǎng)絡貨幣資金安全事故。

（一）大額貨幣資金采取傳統(tǒng)支付方式，日常及小金額支出采取網(wǎng)銀結算而超過網(wǎng)銀所設定的支付額度依舊采取傳統(tǒng)結算方式。

（二）制定操作性強的網(wǎng)上銀行支付管理制度。

篇（3）

關鍵詞：企業(yè)；財會管理；不足；解決對策

當代企業(yè)在進行財務管理過程中，逐步形成了一套系統(tǒng)的財務管理體系。但就其規(guī)范性而還有待提高。尤其是在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，對風險管理重視不夠，財務管理要求的監(jiān)督體系還需完善。否則，將對企業(yè)的長期發(fā)展帶來負面影響。

一、現(xiàn)階段企業(yè)財會管理中存在的不足分析

1、財會管理存在不規(guī)范的問題

部分企業(yè)沒有按現(xiàn)代企業(yè)制度要求，實行所有權同經(jīng)營權分離的管理模式，企業(yè)管理存在嚴重的集權現(xiàn)象，企業(yè)缺乏制度化、規(guī)范化和程序化的管理措施，缺乏嚴格的監(jiān)督機制，會計信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象等，財會管理職能得不到有效發(fā)揮。同時，國內(nèi)企業(yè)低水平的財會管理也在影響財會管理體制改革的改革和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。具體表現(xiàn)為：財會人員的業(yè)務素質(zhì)不高，對本職業(yè)務不夠精通，缺乏現(xiàn)代企業(yè)制度要求的財會管理必備知識；許多企業(yè)的財會管理制度還存在不完善的問題；對資金管理缺乏規(guī)范性，投融資過程無合理規(guī)劃，不進行必要的論證.企業(yè)的財會管理存在嚴重混亂現(xiàn)象。

2、信息化條件下要求風險管理不到位

財務管理的信息化使得企業(yè)的財務管理水平上升到一個新階段，但同時也為企業(yè)財務管理造成一定的潛在風險。具體風險包括：一是信息披露的風險。隨著經(jīng)濟活動呈現(xiàn)網(wǎng)絡化趨勢，企業(yè)的經(jīng)營活動受外部環(huán)境影響越來越大，信息的傳遞也越來越快，一些信息通過網(wǎng)絡傳播使得負面影響被迅速放大，對企業(yè)的財會管理甚至是企業(yè)的整體經(jīng)營活動帶來意料不到的強烈沖擊。二是在網(wǎng)絡條件下財務信息安全的風險。交易活動在“電子交易”和“網(wǎng)上銀行”等虛擬交易手段出現(xiàn)后日益呈現(xiàn)“無紙化”的運作特點，這對企業(yè)的資金安全與財務信息安全帶來了新的挑戰(zhàn)，企業(yè)財務管理也面臨前所未有的風險。

3、企業(yè)財務監(jiān)控體系缺乏

大部分企業(yè)財務管理通常只有會計核算的功能，而忽視了監(jiān)督的功能；或只重事后的核算，而輕視事前的預測與事中的控制和監(jiān)督。企業(yè)的內(nèi)部審計工作受制于管理層，審計缺乏相應的獨立性，而外部審計在利益驅使下只做表面文章，使得企業(yè)的財務監(jiān)督難以落實到位。

4、財會管理存在重會計輕出納現(xiàn)象

不少企業(yè)的管理者將出納工作看作是單純的收款與付款，出納人員也無需過于專業(yè)的知識，一般人都能適應出納崗位，因此對出納崗位產(chǎn)生輕視的態(tài)度。在現(xiàn)實中，出納環(huán)節(jié)是我國的企業(yè)財會管理過程中的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)部的費用報銷、資金調(diào)配，以及處理企業(yè)同外界相關單位的結算關系都離不開出納崗位。對這樣責任重大的崗位不給以足夠的重視，造成的出納人員業(yè)務素質(zhì)低下，將可能帶來企業(yè)經(jīng)營活動中的麻煩，如錢款出現(xiàn)差錯、現(xiàn)金流動受到阻礙等。

二、現(xiàn)階段企業(yè)財會管理改革對策

1、建立健全企業(yè)財會管理體系

在建立和完善企業(yè)財會管理體系方面，應賦予財會管理部門特定的管理權限，同時明確其他部門的責權，形成一個具有制衡作用的管理機制，實現(xiàn)部門間的相互制約與相互監(jiān)督，以確保企業(yè)經(jīng)營活動正常進行。對企業(yè)財會情況實行定期盤點，對企業(yè)財產(chǎn)的記錄與賬目進行核實，保證企業(yè)的財產(chǎn)安全不出現(xiàn)問題。抓好企業(yè)的產(chǎn)品成本與費用方面的管理，對成本和費用制定出管理標準，以降低企業(yè)的經(jīng)營成本，提高運營效率。加強對應收賬款的有效監(jiān)控，對企業(yè)客戶的信用逐一做出評定，及時進行應收款的催收，保證企業(yè)資金按時回籠，加速資金周轉速度，避免企業(yè)出現(xiàn)流動資金緊張的不利局面。

2、在財會管理人員當中建立內(nèi)部監(jiān)督機制

在企業(yè)的財會管理人員當中建立起牽制制度，凡涉及到款項、資金的收付與結算，以及登記等事項，應兩人或兩人以上進行處理，達到相互監(jiān)督的作用。制定內(nèi)部牽制制度的主要目的是強化財會人員的相互監(jiān)督，以提高有關財會核算的質(zhì)量，避免在財會處理過程中出現(xiàn)失誤、產(chǎn)生差錯、或出現(xiàn)違法事件。對會計工作加強監(jiān)督，既要監(jiān)督財會核算的內(nèi)容與財會信息具有的真實性，也要監(jiān)督財會人員的職業(yè)道德，應對財會人員的職業(yè)道德遵守情況進行不定期的抽查，對遵守職業(yè)道德的并有出色成績的人員要給予一定的獎勵。對不遵守財會工作原則，給企業(yè)利益帶來損失，甚至有違法行為的財會人員，應嚴肅查處直至追究法律責任。

3、提高財會基礎管理水平

財會基礎管理水平瓣高低關系到企業(yè)財會管理的好壞，同時也關系到財務管理能否實現(xiàn)科學化、標準化和規(guī)范化。企業(yè)經(jīng)營的財務狀況與財務成果都要通過財會基礎工作體現(xiàn)出來，財務基礎管理水平高低決定財務管理是否及時、全面和準確地反映出企業(yè)的財會信息。而準確的財會信息將清楚無誤地反映出企業(yè)的經(jīng)營狀況，管理者通過財務信息及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的風險與問題，能及時制定有效的應對措施。所以，財務基礎管理工作關系到企業(yè)能否在激烈的市場競爭中獲得生存和發(fā)展的機會。

4.大力推進企業(yè)財會管理的信息化。

財務管理實現(xiàn)信息化能夠全面提高企業(yè)財務管理的水平。財務管理信息化可有效解決企業(yè)財務中存在的集權管理問題和監(jiān)督控制過程中出現(xiàn)的漏洞。加強企業(yè)的財會信息化管理主要通過應用網(wǎng)絡技術與財務管理軟件來進行，通過信息化技術的應用來為創(chuàng)新財務管理尋找一個切入點。

三、結語

作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心管理，財會管理體系的完善有利于促進企業(yè)管理水平的提高。健全的財會管理體系包括建立內(nèi)部監(jiān)督機制，提高財會基礎管理水平，推廣信息化管理手段等。通過這些具體措施來逐步提高我國企業(yè)的財務管理水平。

篇（4）

現(xiàn)將全年的案件專項治理工作情況匯報如下：

一、進一步建立和完善內(nèi)控制度，切實防范風險、控制案件的發(fā)生。我局領導高度重視郵政金融風險管理，認真組織開展案件專項治理工作。從內(nèi)控制度的制定和完善入手，規(guī)范操作流程和業(yè)務管理，促進互控機制的建立，切實加強全員內(nèi)控、全方位內(nèi)控、全過程內(nèi)控、全年內(nèi)控，有效防范風險、控制案件的發(fā)生。把住內(nèi)控關鍵環(huán)節(jié)，認真研究業(yè)務發(fā)展和管理中出現(xiàn)的新問題，不斷補充和完善內(nèi)控制度，加大對郵政金融內(nèi)控管理和重點崗位人員履職情況的檢查和懲處力度，使我局郵政金融內(nèi)控體系建設進一步健全、內(nèi)控制度進一步完善、從業(yè)人員的內(nèi)控意識進一步增強，有效防范郵政金融風險，控制資金案件，促進郵政金融業(yè)務健康、協(xié)調(diào)發(fā)展。

二、組織學習，認真領會。我局認真組織郵政金融員工學習銀監(jiān)會《關于進一步開展案件專項治理工作的通知》精神，把案件專項治理工作落實到基層，讓所有的干部和職工加深對內(nèi)控工作重要性的認識，不斷提高其內(nèi)控意識，使其自覺執(zhí)行內(nèi)控制度。繼續(xù)推進“六個全”體系的建立和完善，充分發(fā)揮“操作層的互控防線，管理層的日常監(jiān)督檢查防線和稽核檢查層的再監(jiān)督檢查防線（三道防線）”的重要作用。

三、“專項治理”與“內(nèi)控管理年”相結合。我局將“案件專項治理”與郵政金融“內(nèi)控管理年”工作緊密結合起來，堅持“回頭看”和“回頭查”工作，對重點部位要加強管理和監(jiān)督檢查，采取切實有效的措施加強重點防范，定期、不定期地開展信息的收集和反饋工作，鞏固網(wǎng)點排查成果，繼續(xù)強化“排查”和“輪換崗”工作。

四、加強對“八個高風險領域”的風險防范。各局一定要針對“八個高風險領域”的內(nèi)控制度落實情況，在管理和經(jīng)營的各個層面對其形成高壓態(tài)勢，使各項管理制度和防范措施切實落實到每一位職工。對“八個高風險領域”的風險防范進行精細化管理，嚴格做到：

（一）認真落實授權卡或柜員卡制度。嚴格執(zhí)行提款和支票轉賬的四級權限審批制度（局長、分管副局長、部門負責人、會計），凡一次提取*萬元及以上的相關部門必須嚴格審核，嚴格把關。對前臺業(yè)務授權必須嚴格按照《智能令牌管理辦法》堅決落實三級密碼權限管理（支局長、綜合柜員、普通柜員），嚴禁超權限使用智能令牌授權。

（二）嚴格執(zhí)行支票印鑒分管制度。在開戶行預留的“企業(yè)負責人印鑒和財務專用章”必須由財務室負責人指定專人掌管，不得由儲蓄會計和出納掌管，支票應由出納掌管，購買支票登記簿應由會計掌管。凡掌管銀行預留印鑒者，每次審核使用支票提款后，必須在支票使用登記簿簽章。

（三）加強空白憑證管理。重要空白憑證實行“統(tǒng)一印制，專人管理，定期換崗，雙人領取，證印分管，入庫保管”的辦法，視同現(xiàn)金管理。對重要空白憑證必須實行雙人分管機制，重要空白憑證實物由庫管員管理，憑證管理員負責登記、核算，雙方要定期盤點核對，確保賬實相符。重要空白憑證的入庫、領用做到手續(xù)清楚、責任明確、檢查及時。重要空白憑證管理人員按種類設立“重要憑證分類匯總登記簿”和“重要憑證分戶登記簿”，依據(jù)重要空白憑證請領單、上繳單、發(fā)放單以及使用等隨收發(fā)（使用）數(shù)量變化進行登記、盤結。

（四）嚴格執(zhí)行金庫“五大制度”和尾箱管理規(guī)定。金庫管理必須嚴格執(zhí)行金庫管理“五大制度”、“雙人值守”、“雙人進出庫”、“金庫鑰匙雙人保管”、“雙人開啟金庫大門”、“雙人開啟密碼”、“金庫現(xiàn)金必須嚴格控制在核定的限額內(nèi)”等管理辦法。嚴禁無關人員進入金庫，每旬必須對金庫安全情況進行一次檢查；支局金庫每月不得少于10次檢查。

尾箱按使用級別分為普通柜員尾箱和綜合柜員尾箱，按用途分為現(xiàn)金尾箱、憑證尾箱和現(xiàn)金、憑證混合尾箱三類。一個網(wǎng)點只能設置一個綜合柜員尾箱，按一個臺席一個尾箱的原則設置柜員尾箱并與實物尾箱相對應。營業(yè)結束，普通柜員軋賬正確無誤后必須上繳系統(tǒng)尾箱，同時將系統(tǒng)尾箱對應的實物尾箱上繳綜合柜員。

（五）認真執(zhí)行查詢對賬制度。儲匯會計人員必須堅持“三個天天（即：天天對賬、天天做賬、天天核賬）”制度，并定期與出納、銀行及上級賬務進行核對，確保總賬、明細賬科目設置齊全、總細相符、賬賬相符、賬表相符、賬實相符。儲蓄會計每月與出納一同到銀行領取銀行對賬單并逐筆勾挑，做到銀郵相符。稽查人員必須按規(guī)定的檢查頻次和內(nèi)容定期或不定期對會計賬務進行核查，及時發(fā)現(xiàn)和控制風險隱患。

（六）嚴格執(zhí)行重點崗位輪崗和強制休假制度。郵政儲匯重點崗位人員（儲匯會計、儲蓄出納、營業(yè)前臺人員、事后監(jiān)督、經(jīng)警、支局長）實行輪換，是儲匯資金安全運行監(jiān)督制約機制的需要，是完善內(nèi)部控制和及時發(fā)現(xiàn)郵政金融風險隱患的需要，也是預防控制內(nèi)部資金案件的重要手段，做到分期、分批、有計劃地對儲匯重點崗位人員實行輪換，每半年輪崗人員不得少于30%，全年必

篇（5）

現(xiàn)將全年的案件專項治理工作情況匯報如下：

一、進一步建立和完善內(nèi)控制度，切實防范風險、控制案件的發(fā)生。我局領導高度重視郵政金融風險管理，認真組織開展案件專項治理工作。從內(nèi)控制度的制定和完善入手，規(guī)范操作流程和業(yè)務管理，促進互控機制的建立，切實加強全員內(nèi)控、全方位內(nèi)控、全過程內(nèi)控、全年內(nèi)控，有效防范風險、控制案件的發(fā)生。把住內(nèi)控關鍵環(huán)節(jié)，認真研究業(yè)務發(fā)展和管理中出現(xiàn)的新問題，不斷補充和完善內(nèi)控制度，加大對郵政金融內(nèi)控管理和重點崗位人員履職情況的檢查和懲處力度，使我局郵政金融內(nèi)控體系建設進一步健全、內(nèi)控制度進一步完善、從業(yè)人員的內(nèi)控意識進一步增強，有效防范郵政金融風險，控制資金案件，促進郵政金融業(yè)務健康、協(xié)調(diào)發(fā)展。

二、組織學習，認真領會。我局認真組織郵政金融員工學習銀監(jiān)會《關于進一步開展案件專項治理工作的通知》精神，把案件專項治理工作落實到基層，讓所有的干部和職工加深對內(nèi)控工作重要性的認識，不斷提高其內(nèi)控意識，使其自覺執(zhí)行內(nèi)控制度。繼續(xù)推進“六個全”體系的建立和完善，充分發(fā)揮“操作層的互控防線，管理層的日常監(jiān)督檢查防線和稽核檢查層的再監(jiān)督檢查防線（三道防線）”的重要作用。

三、“專項治理”與“內(nèi)控管理年”相結合。我局將“案件專項治理”與郵政金融“內(nèi)控管理年”工作緊密結合起來，堅持“回頭看”和“回頭查”工作，對重點部位要加強管理和監(jiān)督檢查，采取切實有效的措施加強重點防范，定期、不定期地開展信息的收集和反饋工作，鞏固網(wǎng)點排查成果，繼續(xù)強化“排查”和“輪換崗”工作。

四、加強對“八個高風險領域”的風險防范。各局一定要針對“八個高風險領域”的內(nèi)控制度落實情況，在管理和經(jīng)營的各個層面對其形成高壓態(tài)勢，使各項管理制度和防范措施切實落實到每一位職工。對“八個高風險領域”的風險防范進行精細化管理，嚴格做到：

（一）認真落實授權卡或柜員卡制度。嚴格執(zhí)行提款和支票轉賬的四級權限審批制度（局長、分管副局長、部門負責人、會計），凡一次提取xx萬元及以上的相關部門必須嚴格審核，嚴格把關。對前臺業(yè)務授權必須嚴格按照《智能令牌管理辦法》堅決落實三級密碼權限管理（支局長、綜合柜員、普通柜員），嚴禁超權限使用智能令牌授權。

（二）嚴格執(zhí)行支票印鑒分管制度。在開戶行預留的“企業(yè)負責人印鑒和財務專用章”必須由財務室負責人指定專人掌管，不得由儲蓄會計和出納掌管，支票應由出納掌管，購買支票登記簿應由會計掌管。凡掌管銀行預留印鑒者，每次審核使用支票提款后，必須在支票使用登記簿簽章。

（三）加強空白憑證管理。重要空白憑證實行“統(tǒng)一印制，專人管理，定期換崗，雙人領取，證印分管，入庫保管”的辦法，視同現(xiàn)金管理。對重要空白憑證必須實行雙人分管機制，重要空白憑證實物由庫管員管理，憑證管理員負責登記、核算，雙方要定期盤點核對，確保賬實相符。重要空白憑證的入庫、領用做到手續(xù)清楚、責任明確、檢查及時。重要空白憑證管理人員按種類設立“重要憑證分類匯總登記簿”和“重要憑證分戶登記簿”，依據(jù)重要空白憑證請領單、上繳單、發(fā)放單以及使用等隨收發(fā)（使用）數(shù)量變化進行登記、盤結。

（四）嚴格執(zhí)行金庫“五大制度”和尾箱管理規(guī)定。金庫管理必須嚴格執(zhí)行金庫管理“五大制度”、“雙人值守”、“雙人進出庫”、“金庫鑰匙雙人保管”、“雙人開啟金庫大門”、“雙人開啟密碼”、“金庫現(xiàn)金必須嚴格控制在核定的限額內(nèi)”等管理辦法。嚴禁無關人員進入金庫，每旬必須對金庫安全情況進行一次檢查；支局金庫每月不得少于10次檢查。

尾箱按使用級別分為普通柜員尾箱和綜合柜員尾箱，按用途分為現(xiàn)金尾箱、憑證尾箱和現(xiàn)金、憑證混合尾箱三類。一個網(wǎng)點只能設置一個綜合柜員尾箱，按一個臺席一個尾箱的原則設置柜員尾箱并與實物尾箱相對應。營業(yè)結束，普通柜員軋賬正確無誤后必須上繳系統(tǒng)尾箱，同時將系統(tǒng)尾箱對應的實物尾箱上繳綜合柜員。

（五）認真執(zhí)行查詢對賬制度。儲匯會計人員必須堅持“三個天天（即：天天對賬、天天做賬、天天核賬）”制度，并定期與出納、銀行及上級賬務進行核對，確保總賬、明細賬科目設置齊全、總細相符、賬賬相符、賬表相符、賬實相符。儲蓄會計每月與出納一同到銀行領取銀行對賬單并逐筆勾挑，做到銀郵相符。稽查人員必須按規(guī)定的檢查頻次和內(nèi)容定期或不定期對會計賬務進行核查，及時發(fā)現(xiàn)和控制風險隱患。

（六）嚴格執(zhí)行重點崗位輪崗和強制休假制度。郵政儲匯重點崗位人員（儲匯會計、儲蓄出納、營業(yè)前臺人員、事后監(jiān)督、經(jīng)警、支局長）實行輪換，是儲匯資金安全運行監(jiān)督制約機制的需要，是完善內(nèi)部控制和及時發(fā)現(xiàn)郵政金融風險隱患的需要，也是預防控制內(nèi)部資金案件的重要手段，做到分期、分批、有計劃地對儲匯重點崗位人員實行輪換，每半年輪崗人員不得少于30%，全年必

篇（6）

現(xiàn)將全年的案件專項治理工作情況匯報如下：

一、進一步建立和完善內(nèi)控制度，切實防范風險、控制案件的發(fā)生。我局領導高度重視郵政金融風險管理，認真組織開展案件專項治理工作。從內(nèi)控制度的制定和完善入手，規(guī)范操作流程和業(yè)務管理，促進互控機制的建立，切實加強全員內(nèi)控、全方位內(nèi)控、全過程內(nèi)控、全年內(nèi)控，有效防范風險、控制案件的發(fā)生。把住內(nèi)控關鍵環(huán)節(jié)，認真研究業(yè)務發(fā)展和管理中出現(xiàn)的新問題，不斷補充和完善內(nèi)控制度，加大對郵政金融內(nèi)控管理和重點崗位人員履職情況的檢查和懲處力度，使我局郵政金融內(nèi)控體系建設進一步健全、內(nèi)控制度進一步完善、從業(yè)人員的內(nèi)控意識進一步增強，有效防范郵政金融風險，控制資金案件，促進郵政金融業(yè)務健康、協(xié)調(diào)發(fā)展。

二、組織學習，認真領會。我局認真組織郵政金融員工學習銀監(jiān)會《關于進一步開展案件專項治理工作的通知》精神，把案件專項治理工作落實到基層，讓所有的干部和職工加深對內(nèi)控工作重要性的認識，不斷提高其內(nèi)控意識，使其自覺執(zhí)行內(nèi)控制度。繼續(xù)推進“六個全”體系的建立和完善，充分發(fā)揮“操作層的互控防線，管理層的日常監(jiān)督檢查防線和稽核檢查層的再監(jiān)督檢查防線（三道防線）”的重要作用。

三、“專項治理”與“內(nèi)控管理年”相結合。我局將“案件專項治理”與郵政金融“內(nèi)控管理年”工作緊密結合起來，堅持“回頭看”和“回頭查”工作，對重點部位要加強管理和監(jiān)督檢查，采取切實有效的措施加強重點防范，定期、不定期地開展信息的收集和反饋工作，鞏固網(wǎng)點排查成果，繼續(xù)強化“排查”和“輪換崗”工作。

四、加強對“八個高風險領域”的風險防范。各局一定要針對“八個高風險領域”的內(nèi)控制度落實情況，在管理和經(jīng)營的各個層面對其形成高壓態(tài)勢，使各項管理制度和防范措施切實落實到每一位職工。對“八個高風險領域”的風險防范進行精細化管理，嚴格做到：

（一）認真落實授權卡或柜員卡制度。嚴格執(zhí)行提款和支票轉賬的四級權限審批制度（局長、分管副局長、部門負責人、會計），凡一次提取*萬元及以上的相關部門必須嚴格審核，嚴格把關。對前臺業(yè)務授權必須嚴格按照《智能令牌管理辦法》堅決落實三級密碼權限管理（支局長、綜合柜員、普通柜員），嚴禁超權限使用智能令牌授權。

（二）嚴格執(zhí)行支票印鑒分管制度。在開戶行預留的“企業(yè)負責人印鑒和財務專用章”必須由財務室負責人指定專人掌管，不得由儲蓄會計和出納掌管，支票應由出納掌管，購買支票登記簿應由會計掌管。凡掌管銀行預留印鑒者，每次審核使用支票提款后，必須在支票使用登記簿簽章。

（三）加強空白憑證管理。重要空白憑證實行“統(tǒng)一印制，專人管理，定期換崗，雙人領取，證印分管，入庫保管”的辦法，視同現(xiàn)金管理。對重要空白憑證必須實行雙人分管機制，重要空白憑證實物由庫管員管理，憑證管理員負責登記、核算，雙方要定期盤點核對，確保賬實相符。重要空白憑證的入庫、領用做到手續(xù)清楚、責任明確、檢查及時。重要空白憑證管理人員按種類設立“重要憑證分類匯總登記簿”和“重要憑證分戶登記簿”，依據(jù)重要空白憑證請領單、上繳單、發(fā)放單以及使用等隨收發(fā)（使用）數(shù)量變化進行登記、盤結。

（四）嚴格執(zhí)行金庫“五大制度”和尾箱管理規(guī)定。金庫管理必須嚴格執(zhí)行金庫管理“五大制度”、“雙人值守”、“雙人進出庫”、“金庫鑰匙雙人保管”、“雙人開啟金庫大門”、“雙人開啟密碼”、“金庫現(xiàn)金必須嚴格控制在核定的限額內(nèi)”等管理辦法。嚴禁無關人員進入金庫，每旬必須對金庫安全情況進行一次檢查；支局金庫每月不得少于10次檢查。

尾箱按使用級別分為普通柜員尾箱和綜合柜員尾箱，按用途分為現(xiàn)金尾箱、憑證尾箱和現(xiàn)金、憑證混合尾箱三類。一個網(wǎng)點只能設置一個綜合柜員尾箱，按一個臺席一個尾箱的原則設置柜員尾箱并與實物尾箱相對應。營業(yè)結束，普通柜員軋賬正確無誤后必須上繳系統(tǒng)尾箱，同時將系統(tǒng)尾箱對應的實物尾箱上繳綜合柜員。

（五）認真執(zhí)行查詢對賬制度。儲匯會計人員必須堅持“三個天天（即：天天對賬、天天做賬、天天核賬）”制度，并定期與出納、銀行及上級賬務進行核對，確保總賬、明細賬科目設置齊全、總細相符、賬賬相符、賬表相符、賬實相符。儲蓄會計每月與出納一同到銀行領取銀行對賬單并逐筆勾挑，做到銀郵相符。稽查人員必須按規(guī)定的檢查頻次和內(nèi)容定期或不定期對會計賬務進行核查，及時發(fā)現(xiàn)和控制風險隱患。

（六）嚴格執(zhí)行重點崗位輪崗和強制休假制度。郵政儲匯重點崗位人員（儲匯會計、儲蓄出納、營業(yè)前臺人員、事后監(jiān)督、經(jīng)警、支局長）實行輪換，是儲匯資金安全運行監(jiān)督制約機制的需要，是完善內(nèi)部控制和及時發(fā)現(xiàn)郵政金融風險隱患的需要，也是預防控制內(nèi)部資金案件的重要手段，做到分期、分批、有計劃地對儲匯重點崗位人員實行輪換，每半年輪崗人員不得少于30%，全年必

篇（7）

之二：關注營業(yè)場所安防措施。重點關注安全防范的重要部位，包括營業(yè)場所營業(yè)前、營業(yè)中、營業(yè)后的安防設施（包括聯(lián)動門、警器、警具）；關注在行式、離行式AYM的配鈔、管理、巡查；押運人員與柜員現(xiàn)金的交接流程、手續(xù)，防盜、防搶等安防設施的配備、佩帶、使用。

之三：關注業(yè)務庫室日終值守。重點關注農(nóng)村網(wǎng)點24小時業(yè)務庫雙人值守、報警布防情況，落實雙人進出庫操作是否符合相關規(guī)定，確保業(yè)務庫資金安全。

之四：關注客戶經(jīng)理營銷風險。重點把關客戶經(jīng)理道德風險、營銷過程中的操作風險、信用風險，及時掌握客戶經(jīng)理工作情況，查看中間業(yè)務是否合規(guī)，督促客戶經(jīng)理嚴格執(zhí)行《個人客戶風險評估操作規(guī)程》。

之五：關注電子銀行風險管控。重點關注個人網(wǎng)銀業(yè)務操作流程，在個人電子銀行注冊、變更環(huán)節(jié)時對客戶的身份進行認真核查；堅持U盾的雙人發(fā)放；企業(yè)網(wǎng)銀注冊過程中要嚴格審核企業(yè)注冊網(wǎng)銀意愿、經(jīng)辦人員身份和印鑒的真實性，提升電子銀行風險防范水平。

之六：關注信用卡進件核實。預審員對信用卡進件要認真審核把關，嚴格執(zhí)行初、預審制度，確保資料完整、真實、有效，加大信用卡監(jiān)控力度，嚴控信用卡風險。

之七：關注業(yè)務對賬處理環(huán)節(jié)。重點關注中間、對公業(yè)務對賬過程管理，加強對公業(yè)務日常監(jiān)控，定期或不定期開展專項檢查，從對賬工作的簽發(fā)、送達對賬單、回收對賬單、處理對賬結果、對賬登記及對賬單的保管等各項工作中發(fā)現(xiàn)問題和風險點，消除苗頭隱患。

之八：關注貸款“三查”質(zhì)量。重點關注貸款“三查”的操作流程。高度重視貸款“三查”基礎工作，明確貸前、貸時、貸后三查的具體內(nèi)容和采集數(shù)據(jù)或信息的規(guī)范性渠道，加強數(shù)據(jù)或信息來源的合法性、合規(guī)性、真實性的審核，及時防范貸款風險。

之九：關注支行長現(xiàn)場履職檢查。督促支行長做好網(wǎng)點日常生產(chǎn)組織管理，防止為迎檢存在檢查流于形式，走過場的現(xiàn)象。督促支行長嚴格要求、嚴格管理、嚴格監(jiān)督，確保網(wǎng)點業(yè)務合規(guī)發(fā)展。

篇（8）

銀行干部個人述職報告范文參考一

我是xx銀行會計xx年xx月從學校畢業(yè)分配到xx銀行工作，現(xiàn)任xx銀行出會計一職.下面我將任職一年以來的工作情況向各位領導和同志們述職，請予評議.

一、加強學習，更新觀念，努力提高自身素質(zhì)。

優(yōu)質(zhì)文明服務是金融行業(yè)永恒的話題，但如何落實行動上，徹底改變我行社會形象，營業(yè)室全體人員確實動了一番腦筋。一是擺正位置，靠服務贏得客戶，靠客戶吸收存款，靠存款保住飯碗。消除了思想上的松懈和不足，徹底更新了觀念，以客戶滿意為標準，自覺規(guī)范自己的行為，認真落實我行各項服務措施。

二是把業(yè)務技術和熟練程度作為衡量服務水平尺度，苦練基本功，加快業(yè)務辦理的速度，避免失誤，把握質(zhì)量。雖然我們營業(yè)室盡心盡力的搞服務，但是，因各種因素，營業(yè)室的服務質(zhì)量仍是不盡人意。三是努力學習新業(yè)務知識大力拓展業(yè)務營業(yè)室的業(yè)務領域，創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境。對于我本人來講，盡力做到了“三個服務”。

一是給客戶服好務，由于我主要任務是分管前臺，柜員幾乎每天都有不好處理的業(yè)務和客戶介紹給我，本著“客戶就是上帝”的意識，每次我都能圓滿的讓客戶滿意而歸，有一些較難處理的事情，我都是帶著禮物主動上門，最終看到的都是客戶滿意的笑臉。

就這樣，有的客戶甚至已經(jīng)和我交上了朋友，也成為了建行的忠實客戶。二是給本營業(yè)室的柜員服好務，不論柜員業(yè)務、設備出現(xiàn)了問題，我都能主動解決，柜員身體不適、家庭不順心，我都能主動關心和幫助。三是給各網(wǎng)點服好務，因營業(yè)室是全行業(yè)務的中心樞紐，我和各網(wǎng)點的業(yè)務聯(lián)系也較為頻繁，工作中不論網(wǎng)點因設備問題或業(yè)務問題找到我，我都能積極為他們聯(lián)系或者親自上門想方設法的幫助他們解決。

二、勤奮務實，真抓實干，全力搞好銀行工作

今年，可以說是我行產(chǎn)品的營銷年，今年以來我行新的金融產(chǎn)品層出不窮，我本人也抓緊時間在最短的時間內(nèi)領會新業(yè)務，掌握新技能，把我行的產(chǎn)品營銷作為今年的重點，大力宣傳和營銷我行產(chǎn)品，同時指導、協(xié)助其他網(wǎng)點開展新業(yè)務的推銷活動，努力發(fā)展中間業(yè)務。截止到年底，由我主持辦理的基金業(yè)務有十余種，金額近200余萬元，記帳式和電子國債200余萬元，在市行排名中名列前茅。我還在行里的安排下對全行柜員就網(wǎng)上銀行、CALLCENTER系統(tǒng)、貸記卡業(yè)務、VIP客戶等新業(yè)務進行了多次授課。

三、身先士卒，發(fā)揮了黨員的先鋒模范作用

過去的一年是建設銀行重大改革的一年，在xx年中，我本人除認真學習與改革相關的文件精神，作好心理準備外，還積極主動的和營業(yè)室的同志們談改革，探討改革的必要性，加強同志們對我行改革的信心，端正同志們對改革的態(tài)度。日常工作中，自己身先士卒，加班加點工作多干，主動關心幫助他人，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報，主動解決。盡的努力體現(xiàn)出一個黨員、一個中層干部應起到的帶頭作用。

四、存在的不足和下一步打算。

現(xiàn)在存在的問題主要是理論水平還有待提高，是應急處理水平還不夠，只有不斷地加強理論學習，積極吸取先進經(jīng)驗，廣泛聽取意見，才能不斷地提高自己，完善自我，也才能更好地履行自身工作職責。本文來自一枝筆寫作網(wǎng)

下一步，我將在銀行的領導下，加強自己黨性修養(yǎng)，以更飽滿的熱忱，端正的工作姿態(tài)，以社會主義榮辱觀為準繩，認真鉆究業(yè)務知識，加強團結，努力工作，把我的工作提高到一個新的高度。

銀行干部個人述職報告范文參考二

20xx對我們國家來說是很不尋常、很不平凡的一年，祖國在冰雪中挺立，在震蕩中堅強。20xx年也是經(jīng)濟金融形勢復雜多變，不穩(wěn)定不確定因素明顯增多的一年。我國經(jīng)濟運行中的困難增加，經(jīng)濟下行壓力加大，企業(yè)經(jīng)營困難增多，金融領域潛在風險增加。

欣喜的是，中國xxx銀行股改方案獲得國務院的批準，終于讓我們踏上了建設股份制商業(yè)銀行的新征程。

一年來，在分行黨委特別是分管行長的高度重視、正確領導和大力支持下，在省分行垂直業(yè)務部門的幫助下，在各位同事的配合下，我按照上級行及本行領導賦予會計結算部的工作職責，團結和帶領我部員工恪盡職守，努力工作，圓滿完成了全年各項工作任務。現(xiàn)將一年來的主要工作情況匯報如下：

一、認真貫徹落實會計基礎管理工作會議精神，狠抓會計內(nèi)控建設。

為從根本上解決困繞我行的基礎管理差，內(nèi)部控制力弱的問題，我行于年初召開了高規(guī)格的會計基礎工作會議。會議認真查找了我行會計基礎管理方面問題，深入分析了問題存在的原因，提出了提高我行會計內(nèi)控管理水平的具體措施。

會后不久，會計結算部正式單設。作為會計結算部的負責人，我把貫徹落實會計基礎管理工作會議精神作為首要任務和工作切入點，并從以下幾個方面開展了工作：

1、以抓《xxxx銀行xxx省分行會計內(nèi)控管理盡職指引》和在會計基礎管理工作會議上簽訂的《會計基礎管理及內(nèi)控建設責任書》的落實為契機，把各級行的行長、分管行長、會計部門（職能所在部門）負責人、會計主管、監(jiān)管員以及人事、監(jiān)察等相關職能納入會計內(nèi)控管理組織體系，大家各司其職、齊抓共管、相互制約、相互監(jiān)督、一體考核，讓會計內(nèi)控管理關系更清晰，會計內(nèi)控管理層次得到提升。

2、堅持按季組織開展監(jiān)管檢查工作，促進會計內(nèi)控管理水平逐步提高。會計監(jiān)管是內(nèi)控管理的重要組成部分和操作風險的重要防線。對這一塊工作的重視我一刻也沒有放松過，盡管面臨這樣或那樣的困難，我還是堅持按計劃、按程序每季度對各縣支行各經(jīng)營機構組織開展一次認真細致的檢查。做到每次檢查都有方案、有通知、有記錄、有整改、對責任人有處理。監(jiān)管的內(nèi)容也嚴格按照會計監(jiān)管制度的規(guī)定和案件專項治理的要求逐條細化，不敢有絲毫的馬虎。

從已經(jīng)結束的前三季度監(jiān)管來看，累計查出問題273個次，絕大部分問題已得到整改或改善，處理或建議處理責任人96人次，其中扣發(fā)考核性工資44人次，扣款金額7750元，向州分行員工違規(guī)行為積分管理辦法領導小組辦公室提請積分建議52人次。我把實質(zhì)重于形式作為監(jiān)管的重要原則，通過持續(xù)、認真細致的監(jiān)管，我們的會計內(nèi)控管理水平有了明顯的進步。

3、堅持值班制度，提高預警信息核銷的及時性和真實性，充分發(fā)揮會計監(jiān)控系統(tǒng)的監(jiān)督作用。州分行會計結算部分設后，我對會計監(jiān)管系統(tǒng)的在線值班非常重視，明確責任到人并嚴格執(zhí)行值班員每日在線值班監(jiān)控預警信息，督促網(wǎng)點機構會計主管按時核銷預警信息。對督辦信息及時分配給包片監(jiān)管員進行核實回復。節(jié)假日輪流值班，值班員輪班或休假交接時，通過“值班交接”功能進行交接。值班工作的加強，直接促進了我行預警信息核銷效率的提高，更重要的是對會計人員產(chǎn)生了一種持續(xù)的強大的監(jiān)督和震懾作用。

4、注重提高會計主管的業(yè)務素質(zhì)與履職能力。會計主管履職到位與否，是會計內(nèi)控好壞的關鍵一環(huán)，20xx年，我認真貫徹落實會計主管委派制，倡導提高會計主管待遇，加大考核力度，提高會計主管履職能力。20xx年，我督促對在同一機構履職滿一年的會計主管進行輪換調(diào)整，全州九個營業(yè)機構共輪換會計主管六名，新委派會計主管三名，增派會計副主管兩名。我按月組織召開由分管行領導、直管網(wǎng)點會計主管、會計結算部人員、網(wǎng)點負責人等人員參加的會計主管例會，分析內(nèi)控形勢，學習新的文件精神，研究解決管理中存在的實際問題。以會代訓，提高會計主管的業(yè)務素質(zhì)與履職能力。

二、深入學習實踐報告科學發(fā)展觀，認真組織部門員工和業(yè)務條線參加《員工行為守則》教育檢查活動。

1、深入學習實踐科學發(fā)展觀。深入學習實踐科學發(fā)展觀活動是適應新形勢，完成新任務，實現(xiàn)新發(fā)展的需要，對于推動我行業(yè)務經(jīng)營又好又快發(fā)展具有極其重要的歷史意義和現(xiàn)實意義。通過認真的思考、學習和實踐，我認為我行會計工作要貫徹落實科學發(fā)展觀，讓會計工作上水平，為我行經(jīng)營改革發(fā)展大局做出應有的貢獻，著重應做好以下幾點：

（1）、堅持全面、協(xié)調(diào)發(fā)展，突出工作重點。會計工作落實科學發(fā)展觀，必須堅持全面協(xié)調(diào)發(fā)展的方針。對我行會計結算工作來講，所謂“全面”，就是要全面履行會計核算和會計監(jiān)督職能，全面提高會計質(zhì)量和會計工作水平，將凡是有經(jīng)濟活動的地方都要納入會計的視野；所謂“協(xié)調(diào)”，就是要使會計工作。

全行整體利益和改革發(fā)展的大局相適應，使會計核算和會計監(jiān)督兩方面相互促進，協(xié)調(diào)發(fā)展。

（2）、堅持可持續(xù)發(fā)展，構建風險防控長效機制。會計工作要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，構建風險防控長效機制，必須堅持精細化管理和執(zhí)行力建設。要堅決貫徹“內(nèi)控優(yōu)先”的理念，特別是在案件防控工作中，要“警鐘長鳴”。人員管理要常抓不懈。要通過強化培訓、完善“技防”措施、加大獎懲力度等多種手段，提高相關人員的風險識別能力。要強化問責，不斷健全完善考核激勵機制。

2、認真組織部門員工和業(yè)務條線參加《員工行為守則》教育檢查活動。農(nóng)業(yè)銀行每位員工的服務和言行舉止直接體現(xiàn)農(nóng)行的社會形象和社會聲譽。總行制定專門的守則來統(tǒng)一規(guī)范全行員工的行為準則，弘揚良好的職業(yè)操守，倡導按規(guī)則為人做事的風氣，是做好各項工作、推動全行改革發(fā)展非常重要的基礎和保障。

學習好、領會好、遵守好《守則》，將有助于規(guī)范全行服務標準，提升全行金融服務水平；有助于防范合規(guī)風險和本文來源：公務員在線xx操作風險；有利于推動全行合規(guī)文化建設。為達到規(guī)范行為、培育文化、弘揚正氣、改善形象的目的，我按照怒江州分行開展《中國農(nóng)業(yè)銀行員工行為守則》教育檢查活動實施方案的部署，積極組織我部員工和業(yè)務條線積極參加學習教育、檢查評價和總結驗收各階段的活動。

銀行干部個人述職報告范文參考三

20XX年是我在XX支行擔任會計主管的第一年。在這一年中，我從一個完全沒有接觸對公業(yè)務的個人客戶經(jīng)理，迅速的轉變成為一名會計主管，除積極學習相關業(yè)務知識，努力工作之外，能夠認真履行工作職責，較好的完成了各項工作任務，現(xiàn)將一年來的工作情況述職如下：

一、認真貫徹落實會計基礎管理精神，狠抓會計內(nèi)控建設。

1、堅持按月開展自查工作，促進會計內(nèi)控管理水平逐步提高。自查是內(nèi)控管理的重要組成部分和操作風險的重要防線。對這一塊工作的重視我一刻也沒有放松過，盡管面臨這樣或那樣的困難，我還是堅持按計劃、按程序每月對支行全部網(wǎng)點開展一次認真細致的檢查。做到每次檢查都有方案、無通知、有記錄、有整改、對責任人有處理、有通報。

監(jiān)管的內(nèi)容也嚴格按照會計監(jiān)管制度的規(guī)定和案件專項治理的要求逐條細化，不敢有絲毫的馬虎。把實質(zhì)重于形式作為自查的重要原則，通過持續(xù)、認真細致的自查，支行的會計內(nèi)控管理比以往年度水平有了明顯的進步。

2、建立全面的崗位責任制，把崗位職責落實到每一個崗位、每一個員工，做到每一項工作有人管，每一個工作有人抓，防止出現(xiàn)相互推托、工作脫節(jié)的現(xiàn)象，按照崗位責任制進行嚴格考核，使我支行內(nèi)控制度得到了進一步完善。

二、認真貫徹和執(zhí)行各項會計、出納制度及操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，促進會計出納工作基礎規(guī)范化水平的提高

1、在工作中，我始終堅持以“提高柜面服務質(zhì)量”為目標，從工作制度、員工素質(zhì)入手，高標準，嚴要求，苦練業(yè)務技能，強化管理考核。一年來，我認真貫徹和執(zhí)行總行各項會計、出納制度及操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。比如：對掛失業(yè)務、全國支票、匯兌業(yè)務等關鍵業(yè)務進行了規(guī)范，改變了以往登記簿登記不規(guī)范、資料不全的問題，對于發(fā)生的交換差錯事故及時整改，防止了各類差錯隱患的再次發(fā)生。

2、在工作中，我堅持日常及時制度檢查和事后稽核通報，加強內(nèi)控管理。各項會計出納制度是員工做好本職工作的基本依據(jù)和行為準則，在制度的貫徹落實上，我注重雙管齊下、標本兼治。一是充分發(fā)揮日常內(nèi)控的監(jiān)督和規(guī)范，利用實時監(jiān)督和監(jiān)控檢查的機會，使我支行內(nèi)控工作制度化、規(guī)范化。

二是正確處理好事后稽核發(fā)現(xiàn)的問題。首先按照我行各類文件的相關規(guī)定，對臨柜會計出納業(yè)務進行即時、定期、不定期的監(jiān)督和審核，其次做好和事后稽核的溝通工作，正確處理好事后稽核中心發(fā)現(xiàn)的相關差錯，及時做好事后稽核差錯的分析反饋工作，及時給予出錯柜員通報，查找問題原因，及時落實整改。從各個環(huán)節(jié)加強對柜面業(yè)務的管理，提高了我支行的內(nèi)控機制。

3、注重提高自身的業(yè)務素質(zhì)與履職能力。會計主管履職到位與否，是會計內(nèi)控好壞的關鍵一環(huán)。由于我之前的崗位是個人客戶經(jīng)理，因此，如此之大的角色轉換對我的業(yè)務要求非常高，如果自己不對會計業(yè)務有一定的了解，就無法對支行的會計風險進行把控，因此，我堅持學習業(yè)務，虛心向老員工請教，積極與直管領導，主管行長進行溝通，通過自己的努力，熟悉業(yè)務，進入角色。

三、加大力度強化風險管理。

1、對公賬戶對賬工作方面

在過去的一年中，營業(yè)部高度重視對賬工作。在一、二、三季度對賬工作中，營業(yè)部重點賬戶對賬率達到了100%，完成了分行對賬工作要求。

2、定期組織案防例會，強化員工風險意識

營業(yè)部按月組織全行案件防控工作會議，并定期傳達總分行業(yè)務風險文件制度；定期配合綜合部開展員工行為專項自查、互查工作；按照分行要求建立聲譽風險防控體系，并定期組織演練。

3、加強晨會學習，堵截柜面風險

在每日晨會中，營業(yè)部開辟了風險防控工作專欄，組織進行每日風險提示工作。重點對突發(fā)事件處理、柜面風險防控、案件防控動態(tài)、操作風險防范等工作環(huán)節(jié)進行逐個剖析，在員工思想上構筑了牢固的風險防范平臺。在過去的一年中，營業(yè)部有兩人共兩次次堵截了柜面詐騙案件，培訓效果明顯。

4、突發(fā)事件處理工作方面

按照分行文件制度要求，營業(yè)部梳理并建立了多項突發(fā)事件處理預案，如防搶劫處理預案、防火預案、聲譽風險處理預案、理財產(chǎn)品應急處理預案等，并定期配合支行綜合部組織全行范圍的突發(fā)事件模擬演練工作。通過上述演練工作，進一步強化了員工突發(fā)事件處理能力，為在今后的工作中更好的處理突發(fā)事件打下了堅實的基礎。

四、存在的問題

業(yè)務指標方面

1、20XX年支行營業(yè)部的中間業(yè)務相對偏低。總結原因，主要存在以下幾方面問題。首先，支行的地理位置比較偏僻，客戶的結構也較為單一，部門沒有人手能夠外出營銷；其次部門經(jīng)理工作監(jiān)督存在疏漏，在產(chǎn)品培訓及員工輔導工作上存在不足；最后，員工主動營銷意識薄弱、營銷能力有所欠缺，產(chǎn)品營銷工作無論從員工營銷開口率還是營銷成功率上均為達到預期的效果。

2、存款業(yè)務方面，支行的存款90%來自于海關的存款，因此海關收稅的高低嚴重影響支行的存款業(yè)務，而個人客戶的數(shù)量又較少，來行辦理業(yè)務的客戶絕大多數(shù)都為老客戶，所以營業(yè)部存款余額增長乏力。

4、對公網(wǎng)銀對賬工作推進遲緩

20XX年，營業(yè)部對企業(yè)賬戶簽約管理工作重視度較高，全員幾乎都參與到銀企對賬工作中，但是有極個別企業(yè)老總在國外治病，無法回國，造成支行的3季度對賬率未達到雙百。

基礎管理方面

20XX年支行發(fā)生一筆重大差錯，原因是在我休假期間，支行員工手工修改重空號碼，造成嚴重的串號使用憑證。原因有以下幾方面：

①我對員工的管理不夠嚴格。

②員工的風險意識太差，我沒有盡到相應的風險管理責任。

柜面服務方面

員工主動服務意識有待提高，柜面服務規(guī)范性有待加強。集中體現(xiàn)在，營業(yè)大堂人員主動服務意識不足，更多時候員工仍是被動接受客戶咨詢，提供被動服務；柜面規(guī)范服務的持續(xù)性不足，部分員工不能保證工作日全時段的規(guī)范化服務。

工作執(zhí)行力方面

在過去的一年中，我在工作執(zhí)行力上尚存差距，集中體現(xiàn)在：

1、工作計劃性需加強，部分工作計劃考慮不夠充分；

2、制度落實不到位，部分業(yè)務流程為按照制度要求落到實處，檢查監(jiān)督力度不足；

3、對員工的風險教育需進一步加強。五、20XX年工作目標

1、加大員工的技能、服務培訓力度

部門將以分行五崗位考試要求為模板、以支行服務檢查要求為基準，定期、持續(xù)開展員工操作技能及服務培訓工作，并按月進行評比。同時，加強檢查落實工作，全面提升營業(yè)網(wǎng)點服務核算水平。

2、加強業(yè)務知識學習，全面降低差錯率

部門需加強員工培訓工作，來滿足支行日新月異的業(yè)務對新員工的要求。同時，加大核算質(zhì)量的考核力度，制定支行13年新的考核辦法，聯(lián)合全部網(wǎng)點，共同考核，賞罰分明，并與年度考核掛鉤。最終實現(xiàn)審計檢查及分行會計部差錯考核雙達標的目標。

3、加強風險培訓

由于20XX年的重大差錯，使我認識到，對于新員工來講，風險意識需要日日灌輸，天天培訓，13年部門將大力加強風險方面的考核，一旦發(fā)現(xiàn)有可能出現(xiàn)風險的錯誤操作，支行將嚴肅處理，絕不姑息。

篇（9）

【關鍵詞】農(nóng)村商業(yè)銀行；風險管理；會計防控

2013年是農(nóng)村商業(yè)銀行全面執(zhí)行《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》的第一年，該辦法進一步強化了對操作風險的管控力度，并具體量化了對操作風險的核算要求。特別是針對因操作流程不完善、人為過失以及外部事件造成損失的操作風險進行了全面定義。會計操作風險，貫穿于農(nóng)村商業(yè)銀行整個業(yè)務運作的過程，不論從業(yè)務受理、交易處理、會計核算、資金清算等各個業(yè)務環(huán)節(jié)，還是人員、流程、系統(tǒng)、外部事件等風險元素體現(xiàn)了操作風險無處不在。

一、當前會計操作風險防控中的不足之處

1、管理層次復雜不利于風險防控

當前農(nóng)村商業(yè)銀行會計管理上仍沿用省級行（社）、市級行（社）、縣級行（社）的三級管理模式。風險防控辦法的落實需要層層傳遞，逐級落實，各地管理水平和執(zhí)行能力的差異導致效果不同。這種復雜的管理層級與會計操作風險主要集中在基層支行的具體實際已不相適應，導致操作風險防控的直接性和滲透力不強，效率不高，一些低技術含量的操作問題屢查屢犯，以前年度檢查發(fā)現(xiàn)的問題仍有發(fā)生。

2、數(shù)據(jù)集中模式下的會計操作風險控制體系不夠完善

現(xiàn)代信息技術實現(xiàn)了會計數(shù)據(jù)可以集中匯總，相對于傳統(tǒng)操作可以自動檢驗賬戶平衡，總分賬戶可以始終對等，對現(xiàn)金是否透支等進行檢查和控制。這種數(shù)據(jù)集中模式使防控風險的重點也發(fā)生了改變，例如：綜合柜員制上線以后，原先一些記賬、復核、出納相互制衡的業(yè)務變?yōu)榫C合柜員單獨完成，柜員卡和密碼（或指紋認證）成為內(nèi)控的重要手段。部分縣級以下行（社）人員配備不齊，風險防范意識單薄，極有可能出現(xiàn)違規(guī)操作、違規(guī)授權，增加了新的風險。目前對于防范這種數(shù)據(jù)集中下的會計操作風險，還在很大程度上依賴于常規(guī)檢查等傳統(tǒng)手段，風險管理門大多數(shù)通過事后會計交易資料來判斷實時風險，對會計操作的實時監(jiān)控力度不夠，還未形成更加可靠、完整的操作風險預警和監(jiān)測體系。

3、依托于科技手段的事中、事后監(jiān)督系統(tǒng)普及率低

會計操作風險具有分散性的特點，會計業(yè)務的各個操作環(huán)節(jié)都具有風險點，但目前多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行對于這些風險點的事中、事后監(jiān)督還主要依賴于人工審核傳票、核對登記簿和會計報表等，事后監(jiān)督的效率低下、效果不明顯，事中的監(jiān)督控制手段和方式更是匱乏，無法及時實現(xiàn)風險導向和流程導向的有效監(jiān)督。

二、會計操作風險防控體系的構建

1、推行扁平化管理，提高總行對操作風險的控制能力。農(nóng)村商業(yè)銀行綜合業(yè)務會計核算系統(tǒng)中的業(yè)務數(shù)據(jù)和信息資源實現(xiàn)了高度集中，總行可以通過后臺數(shù)據(jù)中心掌握各分支機構的會計業(yè)務處理情況。總行可以根據(jù)操作風險管理的實際需求，在完善有關管理規(guī)章制度的前提下，推行會計扁平化管理，通過流程銀行模式，減少操作風險的管理層次，提高總行對營業(yè)機構的控制能力，弱化支行負責人的個人權力對會計業(yè)務操作的影響。這樣不僅有利于提高防控操作風險政策的貫徹效率，而且能夠有效防止支行負責人個人權限引發(fā)的道德風險，減少內(nèi)部欺詐的可能性。

2、建立風險預警系統(tǒng)，實現(xiàn)會計操作風險事中控制。在目前綜合業(yè)務會計核算系統(tǒng)對異常信息自動生成稽核數(shù)據(jù)清單的基礎上，應進一步增強這種稽核預警功能，利用系統(tǒng)的后臺接口開發(fā)會計操作風險的預警系統(tǒng)。首先，在內(nèi)部控制方面，預警系統(tǒng)要能夠實時對會計操作信息進行跟蹤分析，通過事先設立多種預警模型，自動分析和判斷會計操作是否符合內(nèi)控制度，各類賬表和登記簿、臺賬勾稽關系是否正確，錄入要素是否齊全、合規(guī)，往來賬戶是否配對相符等，實現(xiàn)對約時入賬、協(xié)定存款日終自動轉賬、結算收費、以貸收貸、以貸收息、利息應收盡收等的控制和判斷，對各類異常操作和處理予以自動留痕，對重要日志進行記載備份，進一步提高營運風險監(jiān)控的質(zhì)量、效率和自動化程度，從而將監(jiān)測的重心前移到操作環(huán)節(jié)，充分利用系統(tǒng)自動發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作行為，降低會計操作風險。其次，在會計監(jiān)督方面，預警系統(tǒng)要具備豐富的數(shù)據(jù)分析工具，提供盈利能力指標、營運能力指標、行業(yè)監(jiān)管指標、資產(chǎn)質(zhì)量指標、財務比率、風險控制、客戶關系等非貨幣性信息，生成各類分析報表，形成完整的分析監(jiān)測體系，為會計核算、內(nèi)部審計、信貸管理和領導決策提供詳盡的監(jiān)督和決策依據(jù)。

3、設置獨立的事后監(jiān)督中心，實行業(yè)務集中事后監(jiān)督。設置獨立的事后監(jiān)督中心，實現(xiàn)事后監(jiān)督由分散模式向集中模式、由手工審核向系統(tǒng)自動審核模式的轉變。集中事后監(jiān)督中心的主要任務是檢查前臺會計業(yè)務處理的真實性、合規(guī)性和有效性，校驗會計核算結果與原始憑證錄入的準確性，監(jiān)督各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況，防范重大差錯、事故和經(jīng)濟案件。通過將各營業(yè)柜面的事后監(jiān)督工作集中起來，保證會計業(yè)務辦理和監(jiān)督的嚴格分離，盡可能利用系統(tǒng)自動控制審核標準和流程，建立統(tǒng)一監(jiān)督標準、統(tǒng)一控制風險的集中事后監(jiān)督系統(tǒng)，增強事后監(jiān)督對前臺柜員的約束力，促進柜員提高合規(guī)操作的自覺性。集中事后監(jiān)督將改變目前每個營業(yè)機構均需配備事后監(jiān)督人員，會計風險監(jiān)督點多面廣、監(jiān)控難度大的現(xiàn)狀，使營業(yè)機構從繁雜的傳票審核工作中解脫出來，加強日常業(yè)務的事前和事中監(jiān)督，達到合理配置資源、提高風險防范能力的目的。

三、總結

在建立操作風險數(shù)據(jù)庫的基礎上，總行或獨立于營業(yè)機構之外的風險管理部門通過系統(tǒng)定期分析會計操作風險中的共性、個性問題，對各個營業(yè)機構進行風險評價、識別和應對，并監(jiān)控風險突出的營業(yè)機構，識別風險控制薄弱環(huán)節(jié)，判斷操作風險的發(fā)展趨勢，采取跟蹤整改、建議現(xiàn)場檢查、修補制度缺陷等應對措施，來全面提升農(nóng)村商業(yè)銀行應對經(jīng)營風險的會計防控水平。

參考文獻：

篇（10）

目前各統(tǒng)籌機構的工作人員變動頻繁，而且業(yè)務素質(zhì)也參差不齊，與日益發(fā)展的統(tǒng)籌工作要求不相適應，主要表現(xiàn)在風險防范意i只欠缺，風險識別能力不高，不了解統(tǒng)籌政策連續(xù)性和變化情況，不能正確識別風險點，這些因素的存在就會造成會計核算不規(guī)范、相關制度執(zhí)行不嚴格、監(jiān)督管理不到位等等方面的問題，這些都在一定程度上增加了基金運行的風險，極容易釀成截留、挪用、轉移統(tǒng)籌基金的風險事故，影響其健康、可持續(xù)地運行發(fā)展。

（二）統(tǒng)籌業(yè)務工作復雜化程度不斷加深

近幾年統(tǒng)籌基金缺口金額逐年增加、個別養(yǎng)老金項目列支渠道多次調(diào)整、總行年底集中撥付統(tǒng)籌基金缺口等等因素，這些都給統(tǒng)籌基金的會計核算、年底預決算、養(yǎng)老保險統(tǒng)籌管理系統(tǒng)”（以下簡稱“統(tǒng)籌管理系統(tǒng)”）的信息維護增加了難度，也給統(tǒng)籌基金的監(jiān)管和運行提出了新的課題。

二、養(yǎng)老保險基金監(jiān)管中亟需關注的問題

人總行先后出臺一系列養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金管理辦法，建立并完善了基金財務會計制度；先后研究制定基金內(nèi)控、預算、支付、結算等制度及個人賬戶、統(tǒng)計、檔案管理辦法。但當前的基金監(jiān)督管理機制仍需進一步健全。

（一）曰常管理缺乏有效的監(jiān)督手段

1．現(xiàn)有基金管理制度中缺少“三級審批”機制。養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金的款項劃撥和會計核算由統(tǒng)籌會計和統(tǒng)籌出納分工協(xié)作、相互制約完成；會計主管主要負責對會計核算和款項劃撥的審核和簽章。即“支付結算單”由統(tǒng)籌會計和會計主管簽批后，統(tǒng)籌出納即可據(jù)此辦理款項劃撥，基金的管理由統(tǒng)籌機構內(nèi)部的“二級審批”后即可完成，沒有建立對基金支付環(huán)節(jié)的“三級審批”制度，不利于基金的安全與管理。2．“統(tǒng)籌管理系統(tǒng)”的維護缺乏“復核”機制。各級統(tǒng)籌機構在“統(tǒng)籌管理系統(tǒng)”中設有操作員1名，負責統(tǒng)籌機構內(nèi)部所有參保人員基本信息、收人信息、收入臺賬和支付臺賬、增加減少人員等等的具體維護，由操作員維護后，系統(tǒng)生成最終數(shù)據(jù)。但對操作員各項信息維護的正確與否缺乏有效的手段和措施來監(jiān)督，不利于維護參保人員的利益，也嚴重影響了對養(yǎng)老基金的收支監(jiān)管。3．統(tǒng)籌基金的會計核算缺少及時有效的核對機制。養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金的會計處理仍然采取原始的手工模式，總賬、分戶賬和結算戶存款之間的賬務核對主要依靠手工逐項核對來完成，不利于規(guī)范統(tǒng)籌基金的會計核算和統(tǒng)籌基金的實時監(jiān)督管理，更不利于及時發(fā)現(xiàn)存在的問題和堵塞漏洞。

（二）定期檢查缺乏有力的監(jiān)督措施

1．內(nèi)部定期監(jiān)督手段不能有效解決基金運行風險。養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金的檢查主要為上級行統(tǒng)籌基金管理部門的定期定項檢查和同級養(yǎng)老保險統(tǒng)籌機構的全面自查。但這兩種方式都存在一定的弊端。上級行統(tǒng)籌基金管理部門的定期檢查不能及時、實時地發(fā)現(xiàn)基金運行中存在的問題，同級養(yǎng)老保險統(tǒng)籌機構的自查具有很大的局限性，不能有效發(fā)現(xiàn)在管理中存在的問題。2．缺乏有效的外部監(jiān)督機制來監(jiān)管基金的健康運行。目前，養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金大部分依靠統(tǒng)籌機構的內(nèi)部監(jiān)督來完成，監(jiān)管手段單一，缺乏外部監(jiān)督部門對基金進行有效監(jiān)督，使得基金運行潛在風險集中，對基金運行安全產(chǎn)生威脅。

三、“內(nèi)外兼修”，強化養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金監(jiān)督管理

（一）完善內(nèi)部控制機制，強化統(tǒng)籌基金的內(nèi)部監(jiān)督力度

1．建立養(yǎng)老保險基金“三級審批”制度。統(tǒng)籌會計在“統(tǒng)籌管理系統(tǒng)”中生成“支付結算單”后，逐級由統(tǒng)籌會計、會計主管和主管行長簽字確認，再交由統(tǒng)籌出納再進行款項劃撥，進一步加強對基金支付環(huán)節(jié)的審批制約，保證統(tǒng)籌基金的安全。2．強化會計主管對基金運行的定期檢査職責。由會計主管在日常基金收支審批的基礎上，按月對會計原始憑證、資金劃撥、賬務處理，對重要空白憑證、重要空白憑證使用情況登記簿進行全面檢查，對參保人員的信息情況進行抽查，著重抽查收入信息情況和支付臺賬等情況。3．在“統(tǒng)籌管理系統(tǒng)”中增設復核員（可由會計主管擔任）。由復核員對操作員在“統(tǒng)籌管理系統(tǒng)”內(nèi)的數(shù)據(jù)維護進行全面或重點性的復核和監(jiān)督，經(jīng)復核操作后，“統(tǒng)籌管理系統(tǒng)”才能生成相關信息的最后記錄，加強信息維護的準確性。4．開發(fā)使用“養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金會計核算系統(tǒng)”（以下簡稱“會計核算系統(tǒng)”）。引人現(xiàn)代化的核算系統(tǒng)對養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金進行會計核算，在“會計核算系統(tǒng)”中設置統(tǒng)籌會計、會計復核、統(tǒng)籌出納和會計主管四級操作員（其中會計主管和會計復核可由1人兼任），由復核員對統(tǒng)籌會計在“會計核算系統(tǒng)”的每筆賬務處理進行復核后，“會計核算系統(tǒng)”最終確認賬務處理結果。同時“會計核算系統(tǒng)”會自動完成總賬、分戶賬與“結算戶存款”的自動核對功能，保證了賬務核對的及時性，提高了賬務處理的準確性。建議“會計核算系統(tǒng)”與“統(tǒng)籌管理系統(tǒng)”實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，或在“統(tǒng)籌管理系統(tǒng)”另增加子模塊來完成會計核算的功能，以完成兩個系統(tǒng)數(shù)據(jù)的相互制約與核對，進一步保證基金的安全、提高會計核算質(zhì)量。5．建立上級統(tǒng)籌基金管理部門非現(xiàn)場監(jiān)督方式。上級統(tǒng)籌基金管理機構除定期定項進行現(xiàn)場檢查外，可通過季度報表、年度報表、日常報表等反映出的可疑問題或情況，通過“統(tǒng)籌管理系統(tǒng)”對轄區(qū)內(nèi)各統(tǒng)籌機構的系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行監(jiān)督，變事后監(jiān)督為事前監(jiān)督，變定期檢查為隨時監(jiān)督。

篇（11）

一、資金安全管理存在的問題

（一）制度執(zhí)行不嚴

制度是規(guī)范工作行為的標準，是推動工作順利開展的關鍵，良好制度的執(zhí)行在企業(yè)經(jīng)營過程中有著決定性作用。尤其是資金管理，制度的完善執(zhí)行與否直接影響整個資金安全管理。

（二）工作人員素質(zhì)風險

工作人員是資金安全管理工作的主體及執(zhí)行者，如存在人員職業(yè)素質(zhì)低下、技術水平不高、道德情操不佳等表現(xiàn)，則易引發(fā)其在工作中發(fā)生資金安全管理問題。

（三）外部風險

在飛速發(fā)展以互聯(lián)網(wǎng)技術為支撐的網(wǎng)絡工作環(huán)境下，各種新技術、新介質(zhì)所引發(fā)的破壞、竊取等風險，也將給財務資金安全管理工作帶來嚴重影響。

二、資金安全管理防控措施

在日常資金安全管理工作中，應做好事先預防、事中檢查和事后監(jiān)督的全方位管控，其中最為主要的是要做到未雨綢繆、防患于未然，可是，目前工作中仍存在由于工作人員素質(zhì)不高、制度執(zhí)行不完善等原因造成的資金安全隱患，為此在資金安全管理工作中我們應從以下幾方面入手去優(yōu)化和完善。

（一）落實資金安全責任

單位主要負責人是資金安全管理的第一責任人，應切實加強資金安全管理的組織領導，堅持嚴字當頭，嚴抓嚴管，密切關注本單位內(nèi)控體系運行狀況及關鍵崗位人員配備情況，做好資金安全人員保障。各級單位分管領導負責組織落實資金安全管理規(guī)章制度，不斷完善資金安全管理內(nèi)控體系，做好資金安全制度保障。各級財務部門負責人負責組織實施和監(jiān)督檢查，嚴抓資金安全管理規(guī)章制度執(zhí)行，做好資金安全監(jiān)督保障。各級財務人員要認真學法、帶頭守法，恪守職業(yè)道德底線，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司管理制度，切實踐行自身崗位職責，做好資金安全執(zhí)行保障。

（二）健全財務制度完善管理機制

明確和優(yōu)化財務管理體系，強化監(jiān)督分管制度，健全完善網(wǎng)絡平臺和管理體制，使得各種風險問題能夠及時得以預防，從而保證資金安全管理，提高資金管理效率。

（三）加強重點領域資金安全管控

1.嚴格執(zhí)行不相容崗位分離制度

單位要嚴格按照不相容崗位相分離原則設置資金管理相關工作崗位，分別配備出納、資金支付審核（會計）和資金支付審批（財務機構負責人）崗位，且不得兼任；出納、資金支付審核人員必須由本單位正式員工擔任，且要嚴格執(zhí)行回避制度；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權債務賬目的登記工作，不得從事銀行賬戶余額詢證、銀行余額調(diào)節(jié)表編制工作；嚴格執(zhí)行出納人員輪換制度，至少每三年輪換一次。

2.加強銀行賬戶管理

要嚴格按照公司有關規(guī)定辦理銀行賬戶開立、變更和撤銷審批備案手續(xù)，開立銀行賬戶必須由兩人同時到銀行親自辦理，定期打印銀行賬戶開立清單，認真清理超標準開設銀行賬戶、閑置賬戶和低效賬戶。嚴禁出借、出租銀行賬戶。

3.加強資金支付安全管控

要加強支出預算管理，所有對外支出必須納入年度及月度預算，無預算不得對外支付；未納入預算的必須按照規(guī)定辦理預算調(diào)整程序；加強預算內(nèi)資金支付的申請、審批、復核、對外支付等各環(huán)節(jié)安全管控，嚴禁由一人全程辦理資金支付業(yè)務，嚴禁一人執(zhí)行、代辦多崗位審批職能；及時維護、清理供應商銀行賬戶等關鍵信息，確保對外付款涉及的供應商信息完整、有效地從系統(tǒng)中選取。

4.加強貨幣資金管理

積極應用銀行電子自動對賬系統(tǒng)，實現(xiàn)由會計自動生成、財務負責人在線審核銀行余額調(diào)節(jié)表的業(yè)務流程，確保未達賬項在線閉環(huán)管理、對賬情況在線監(jiān)控。在系統(tǒng)建成以前，銀行余額調(diào)節(jié)表要嚴格履行會計按月編制、財務負責人按月審核簽字的線下業(yè)務流程，保證銀行對賬工作不留死角。要加強其他貨幣資金、有價證券及備用金的管理，會計核算要逐項到具體的明細對象，設立專用備查賬簿，按月核對、清理并回籠資金。

5.加強承兌匯票管理

不得收取商業(yè)承兌匯票，從嚴控制收取銀行承兌匯票，不能實現(xiàn)貼現(xiàn)并由對方承擔貼現(xiàn)利息的，由單位主要負責人審簽承兌匯票收取申請表報省公司批準后才能收取。原則上要采用銀行托管模式保管承兌匯票，防止票據(jù)遺失和被盜用；應由收費人員陪同客戶經(jīng)辦人員到指定的銀行交存匯票，委托銀行統(tǒng)一收取、審核和保管；會計應建立承兌匯票臺賬，每月終了須對承兌匯票進行盤點，并與銀行核對一致，做到票據(jù)賬實相符。各單位要積極推進電子票據(jù)系統(tǒng)建設，做好電子票據(jù)替代紙質(zhì)票據(jù)工作。

三、強化資金安全監(jiān)督檢查

（一）大力推進資金全方位實時監(jiān)控系統(tǒng)建設

把握重點，全面排查資金安全隱患，加快推進資金全方位實時監(jiān)控系統(tǒng)建設；，完成銀行賬戶、資金存量、流量、融資和票據(jù)業(yè)務等監(jiān)控基礎數(shù)據(jù)治理工作，確保資金監(jiān)控數(shù)據(jù)完整、準確；充分發(fā)揮監(jiān)控系統(tǒng)功能，真正做到資金存量“看得清”、資金流量“管得住”、資金風險“控得嚴”，進一步提升資金管理水平。

（二）建立健全資金安全檢查機制

各級單位要建立健全資金安全檢查機制，將本單位自查、單位間交叉檢查、聯(lián)合開展大檢查和現(xiàn)場抽查等形式有機結合，明確檢查機構和人員，制定詳細的檢查內(nèi)容和方案，每年開展不少于一次的檢查工作，檢查覆蓋面要達到100%。檢查可采用“不發(fā)通知、不打招呼、不聽匯報、不要陪同，直奔基層、直插現(xiàn)場”的“四不兩直”方式，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題要及時上報上級單位并徹底整改，對屢查屢犯的單位要重點督導，對相關責任人要嚴肅懲戒。各單位于每年年底前將本單位資金安全檢查報告報公司總部財務部備案。