電子支付相關(guān)法律法規(guī)大全11篇

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篇（1）

電子商務發(fā)展給信息領(lǐng)域帶來新機遇,也對傳統(tǒng)法律關(guān)于合同簽定的實質(zhì)要件、合同有效性操作規(guī)范、合同可行性原則、電子合同支付、電子合同簽名等一系列法律法規(guī)和要求提出了嚴峻挑戰(zhàn)。現(xiàn)行合同法律如不及時修訂已無法滿足電子合同發(fā)展要求,有必要為電子商務建立必要的電子合同法律法規(guī),為電子商務的健康運作提供法律依據(jù)。

1.電子合同概述

電子合同是電子商務交易的核心內(nèi)容,電子商務中的合同采取了新形式,具有新含義和特點。(1)電子合同含義　電子合同是合同雙方當事人以計算機網(wǎng)絡(luò)為媒介、通過在網(wǎng)上發(fā)出要約和承諾,達成意思表示一致而訂立的合同,是在網(wǎng)絡(luò)條件下當事人之間為實現(xiàn)一定目的,明確相互權(quán)利義務關(guān)系的協(xié)議,是電子商務安全交易的重要保證。新《合同法》肯定了電子合同的法律地位,把電子合同界定為一種書面形式合同[2,3]。

不同于傳統(tǒng)合同,電子合同在整個合同訂立過程中沒有紙張單據(jù)出現(xiàn),從根本上改變了傳統(tǒng)合同的訂立方式,很難用傳統(tǒng)的國際貿(mào)易法律來判定合同是否成立等問題。

(2)電子合同特征　電子合同具有鮮明的特征。電子合同只存在于虛擬的網(wǎng)絡(luò)世界里,看得見卻摸不著是其本質(zhì)特點。再者電子合同還存在風險性。電子合同的電子數(shù)據(jù)在傳遞過程中有可能被他人竊取或截獲,已達成的電子合同有可能受病毒攻擊或被他人惡意篡改。電子合同具有法律有效性。電子信息的輸入需要簡單化和標準化,電子合同不可能像傳統(tǒng)的書面合同那樣條款齊備。

電子商務能否順利進行,離不開電子合同,而如何使電子合同具有法律效力,以實現(xiàn)對當事人利益和義務的保護及監(jiān)督已成突出的問題。電子合同具有法律認定性。我國《合同法》第112條規(guī)定:當事人一方不履行合同義務或者履行義務不符合合同約定,給對方造成損失的,損失賠償應當相當于因違約所造成的損失,包括合同履行后可以獲得的利益,但不得超過違反合同一方訂立合同時預見到或應當預見到的因違反合同可能造成的損失。

2.電子合同基本法律問題

電子商務中訂立電子合同以及電子貿(mào)易中進行電子支付等過程需注意以下基本法律問題:

(1)電子合同簽定法律問題　電子合同的訂立過程:由貿(mào)易雙方的任意一方(要約人),根據(jù)雙方的貿(mào)易意向起草要約,要約起草完成以后,通過網(wǎng)絡(luò)傳遞給另一方(受要約人),受要約人收到要約后發(fā)出承諾、要約人收到承諾后則電子合同生效。在電子合同訂立過程中,承諾到達要約人的收件系統(tǒng)時合同生效。電子合同是數(shù)字化的,不同于傳統(tǒng)書面合同,使電子合同效力認定及操作問題變得非常復雜,需相關(guān)法律法規(guī)來解決電子合同法律問題。

網(wǎng)上簽定的電子合同,電子票據(jù)成為合同、提單、保險單等單據(jù)存在的唯一證據(jù)。由于電子數(shù)據(jù)有容易消失、容易被篡改和安全難以保證的弱點,在保持電子數(shù)據(jù)原貌方面存在著一定的客觀限制因素,電子數(shù)據(jù)以及間接信息的效力問題成為民事訴訟中十分棘手的難題。電子提單是電子數(shù)據(jù)交換與提單相結(jié)合的—種形式,提單信息被轉(zhuǎn)換為數(shù)字信息后,在網(wǎng)絡(luò)間高速傳遞,最后由接受方計算機處理為原信息。如何在電子合同簽定過程中轉(zhuǎn)讓電子提單不僅成了技術(shù)問題,也帶來法律解釋上的問題。

(2)電子合同認定法律問題　傳統(tǒng)書面合同訂立只要雙方當事人在合同上簽字或蓋章后,則該合同成立。因為雙方當事人的親筆簽字或印章具有獨特性,它既可成為認證該合同的依據(jù),又能防止合同被他人偽造,表達了雙方自愿履行合同規(guī)定的有關(guān)條款的意愿。

電子簽名是和電子合同認定相關(guān)的一個法律問題。電子簽名是指以電子形式存在,依附在電子文件并與其邏輯相關(guān),表示簽名并同意電子文件內(nèi)容并可用以辨識電子文件簽署身份的簽名方式,它具體指以電子、光學、磁或者類似手段生成、發(fā)送、接收或者儲存的信息中以電子形式所含、所附用于識別簽名人身份并表明簽名人認可其中內(nèi)容的數(shù)據(jù)。電子簽名的關(guān)鍵問題是有效性,它必須具備獨特性、可辨別性、可靠性等特征,才能與他人簽名相區(qū)別,才具有法律上的有效性。

傳統(tǒng)合同中各國法律主要把簽字作為認證手段,書面形式是簽字的物質(zhì)基礎(chǔ),簽字的實現(xiàn)以書面文件存在為前提。電子簽名由符號及代碼組成,任何一方的電子簽名都可隨時改變,以保護其安全性,需從法律上予以認可。如何對他方的電子簽名予以辨別和認可,是實際操作中易出現(xiàn)的法律問題。

通過數(shù)字簽名方式以確定交易方的身份,要判斷電子簽名真?zhèn)渭氨鎰e簽名者身份,可依靠認證機構(gòu)簽發(fā)的認證證書。電子簽名具有以下特征:

①電子簽名有效性。電子簽名是一種電磁記錄,在保密狀態(tài)下進行,簽署者本人享有拒絕、排斥任何未經(jīng)法律監(jiān)視、窺探及披露的權(quán)利。電子簽名具有可識別性,使用者以此表達身份,任何其他人均不能偽造該簽名。電磁記錄是否有效需符合電子簽名法律所規(guī)定的“書面形式”。

電子簽名作為電子合同成立的必要條件,其效力如何,直接關(guān)系著交易成本和交易安全。電子簽名與—般的手書簽名一樣,必須滿足一定條件方具有法律效力,才能得到立法、司法部門的認可。

②電子簽名認定性。電子簽名可通過認證中心按照發(fā)公鑰與私鑰的方式解決身份確認問題。電子簽名存在于數(shù)據(jù)電文中,簽名者事后不能否認自己簽名的事實,電子簽名是一種特殊的書面簽名。電子簽名具有不可否認性,通過論證簽名來確認其真?zhèn)魏头烧J定問題。

電子簽名符合法律關(guān)于簽名的要求,法律通常規(guī)定只要采用了某種可靠的方法來證實當事人的身份,證明當事人同意信息和包含的內(nèi)容,且信息在傳遞過程中是可靠的,則這種信息就符合法律關(guān)于簽名的要求,電子簽名也符合法律對簽名的要求。電子簽名具有與書面簽名同樣的法律效力,電子簽名本身具有原始證據(jù)的法律效力。

(3)電子合同支付法律問題　電子貨幣的支付是電子合同中最核心的一環(huán)。電子貨幣通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)以電子信息傳遞形式實現(xiàn)流通和支付。電子貨幣以計算機為依托,可廣泛應用于生產(chǎn)、交換、分配和消費等領(lǐng)域,融儲蓄、信貸和非現(xiàn)金結(jié)算等多種功能于一體,具有簡便、安全、迅速的特點。

電子支付作為電子合同付款手段是必要的,是電子商務中的重要環(huán)節(jié)。電子支付方式是真正決定電子商務意義的環(huán)節(jié),是電子商務最終得以實現(xiàn)的關(guān)鍵。電子支付、電子貨幣、網(wǎng)上支付結(jié)算的時效等問題都將對國際商務活動和銀行業(yè)產(chǎn)生深遠影響,由此產(chǎn)生的一系列法律問題需對現(xiàn)行的規(guī)則和標準加以調(diào)整。

電子商務存在很多法律問題,電子合同的形式與效力、交易雙方身份認證和電子合同支付等一向被認為是中心法律問題。電子合同所面臨的主要法律問題除上述以外,還包括制定電子合同支付制度、電子合同操作規(guī)范與商務規(guī)約、電子合同進出口關(guān)稅的法律制度等相關(guān)法律問題。只有給電子合同提供有法可依的健康法律環(huán)境和制定與電子合同相關(guān)法律法規(guī),基于網(wǎng)絡(luò)的電子商務才能快速、規(guī)范、健康、有序地發(fā)展。

3.電子合同的法制化建設(shè)

電子商務需要電子合同立法的健全和完善,進行電子合同相關(guān)的法制化建設(shè),才能使電子商務走上健康的法治軌道。

(1)電子合同立法原則　立法機關(guān)須采用功能等效,法律與專業(yè)技術(shù)相結(jié)合的原則進行電子合同立法,同時考慮交易載體無歧視性原則。立足國際立法趨同取向進行立法,成立專門中介組織監(jiān)督立法。擴大現(xiàn)行司法立法解釋,加強商業(yè)合同條款或貿(mào)易協(xié)議立法。電子合同立法具體應立足依法行政、采取“技術(shù)中立”、考慮國際接軌、嚴格職權(quán)界限、限定管理范疇、統(tǒng)一規(guī)范用語、留有發(fā)展空間、實現(xiàn)平穩(wěn)過渡八項主要原則,才能使其立法符合電子商務的快速發(fā)展需要。

(2)電子合同法制化建設(shè)　電子商務合同立法的法制化建設(shè)尤為必要,具有突出的緊迫性。電子商務中電子合同條款或貿(mào)易協(xié)議通過完善的立法手段來解決法律糾紛問題。政府應成立專門組織立法機構(gòu),由專業(yè)人員進行電子合同法律問題立法研究。通過組織一批既熟悉電子合同的技術(shù)特點,又通曉電子經(jīng)濟貿(mào)易合同法律法規(guī)的專家學者,使制定出的電子合同法律法規(guī)既能夠順應電子合同的活動規(guī)律,又能充分考慮和反映各方利益與要求,促進電子合同的健康發(fā)展。研究并吸收先進國家電子合同立法及管理科學做法,為電子合同出現(xiàn)的新的交易行為,提出新的法律規(guī)范,同時制定電子合同的單行法律法規(guī),同時使電子商務合同立法與現(xiàn)有相關(guān)合同法律相協(xié)調(diào)。

電子合同中電子簽名主要體現(xiàn)在以無紙化記載的信息代替以傳統(tǒng)紙質(zhì)為載體的信息是否具有法律效力問題;其次是如何界定以數(shù)據(jù)文件在網(wǎng)絡(luò)間傳遞的信息的原件及其保存問題;此外還有簽名問題,在電子商務中傳統(tǒng)簽名方式不可被采用,須創(chuàng)造一種在網(wǎng)絡(luò)上的簽名方式,且要被法律確定為有效。慶幸的是這些問題在新《電子簽名法》中已有相關(guān)法律條款加以規(guī)范,為電子商務發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

篇（2）

進入21世紀，隨著信息技術(shù)的應用，我國電子商務獲得了前所未有的發(fā)展，由《電子商務世界》雜志社主辦的“2007第三屆中國電子支付高層論壇”的大會的最新資料顯示，進幾年，中國電子商務的發(fā)展速度很快，2001年中國電子商務支付市場的規(guī)模是9億元人民幣，到2005年該數(shù)字已增長到160億，而2006年為330億元，預計2007年電子商務交易額將超過600億元,同時開設(shè)網(wǎng)上服務的銀行將超過50家。伴隨電子支付在國內(nèi)的迅猛發(fā)展，越來越多的企業(yè)意識到,與電子支付的結(jié)合,將是與用戶交易的必備手段,改變了人們的現(xiàn)有的生活方式,對現(xiàn)有的法律、制度等提出了挑戰(zhàn),如何使之更好地促進國民經(jīng)濟發(fā)展,適應經(jīng)濟全球化的需要，對于電子商務稅收的研究具有重要的意義。

一、電子商務稅收面臨的問題

首先要明確電子商務的概念，我國《電子商務發(fā)展“十一五”規(guī)劃》將電子商務服務定義為基于網(wǎng)絡(luò)的交易服務、業(yè)務外包服務及信息技術(shù)系統(tǒng)外包服務。其中的交易服務主要包括基于網(wǎng)絡(luò)的采購、銷售及相關(guān)的認證、支付、征信等服務；業(yè)務外包服務包括基于網(wǎng)絡(luò)的產(chǎn)品設(shè)計、生產(chǎn)制造、物流、經(jīng)營管理等外包服務；信息技術(shù)系統(tǒng)外包服務主要包括基于網(wǎng)絡(luò)的設(shè)備租用、數(shù)據(jù)托管、信息處理、應用系統(tǒng)、技術(shù)咨詢等外包服務。從其含義和涉及的聶榮與傳統(tǒng)的生產(chǎn)、貿(mào)易方式有很大的不同，我們現(xiàn)行的法律法規(guī)、稅收制度，以及國際稅收關(guān)系已經(jīng)不適用電子商務。

1.電子商務相關(guān)法律法規(guī)不完善

我國電子商務的發(fā)展迅速，交易形式不但涉及內(nèi)貿(mào)，出口貿(mào)易的比重也在迅猛上升，在信用和支付方面的問題不斷出現(xiàn)，涉稅電子商務糾紛不斷，除出臺了《電子簽名法》、《電子支付指引》等一些法律法規(guī)，規(guī)范和約束企業(yè)電子商務行為的法律法規(guī)仍有很多空白，電子商務配套的稅收法律法規(guī)更不完善。

2.電子商務征稅標準的不確定性

現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)是以常設(shè)機構(gòu)和居民管轄權(quán)來確認稅收的范圍,由此確定課稅對象,計稅依據(jù),稅率等稅制要素。而電子商務“虛擬化”的交易空間,使現(xiàn)行稅收法規(guī)的規(guī)定不適用電子商務,必然導致稅收管轄權(quán)的重新確定和選擇。從而造成電子商務征稅標準的不確定性,給未來稅收的確認、征收管理帶來很大難度。

3.電子商務稅收的技術(shù)難題

傳統(tǒng)的稅收管理是以以納稅人真實的合同、賬簿、發(fā)票、往來票據(jù)和單證等為基礎(chǔ)的，通過對其有效性、真實性、邏輯性和合法性等的審核，達到管理和稽查的目的。而電子商務的各種報表和憑證，都是以電子憑證的形式出現(xiàn)和傳遞的，電子憑證可以被輕易地修改、刪除而不留痕跡和線索，無原始憑證可言，這樣使計稅依據(jù)無法確定，其次，由于電子貨幣、電子支票、網(wǎng)上銀行開始取代現(xiàn)行的貨幣銀行，信用卡、加上使用者的匿名方式，更加大了稅收征管的難度，使得銷售數(shù)量、銷售收入甚至交易本身稅務機關(guān)都難以把握，只有改進和完善適用于電子商務運行的技術(shù)手段，才能有效地解決上述問題。

四、解決電子商務稅收的相關(guān)建議

1.建立健全與電子商務相關(guān)的法律法規(guī)

國外發(fā)達國家對電子商務稅收對策研究比較系統(tǒng)，如歐盟提出了“電子商務征稅指南”,日本公布了“電子賬簿保存法”,美國頒布了“全球電子商務選擇稅收政策”，由于我國電子商務發(fā)展剛剛起步，首先應建立健全電子商務的相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我國的具體情況，借鑒國外的做法，確定我國電子商務稅收的原則，以現(xiàn)行稅收制度為基礎(chǔ)，針對電子商務的特點，做出必要的修改和補充，規(guī)范和界定電子商務經(jīng)營行為，明確哪些業(yè)務行為應該開征新稅或附加稅，哪些實行稅收優(yōu)惠政策，在政策的制定上，要堅持前瞻性、長期性、協(xié)調(diào)性。

2.加強電子商務稅收制度要素的界定

電子商務對稅收要素的界定關(guān)鍵在于課稅對象和納稅地點的確定上，在稅法中界定電子商務經(jīng)營行為的征稅范圍，根據(jù)國情和階段性原則，對電子商務征稅按不同時期分步考慮和實施。在稅法中明確電子商務經(jīng)營行為的課稅對象，根據(jù)購買者取得何種權(quán)利（產(chǎn)品所有權(quán)、無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)），決定這類交易產(chǎn)品屬于何種課稅對象；按照消費地來確定納稅地點。

3.構(gòu)建電子商務稅收的技術(shù)平臺

在明確上述電子商務稅收相關(guān)要素的基礎(chǔ)上，積極構(gòu)建電子商務稅收的技術(shù)環(huán)境。首先,要加快各級稅務部門的自身網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，實現(xiàn)海關(guān)、金融、企業(yè)之間的互連互接，達到信息資源共享；其次,要加強電子認證，統(tǒng)一技術(shù)標準，適時啟動國家電子認證服務和綜合監(jiān)管平臺建設(shè)，重點推動在線支付業(yè)務的規(guī)范化、標準化，發(fā)展第三方在線支付服務，制定在線產(chǎn)品、服務編碼、電子單證、信息交換、業(yè)務流程等電子商務關(guān)鍵技術(shù)標準和規(guī)范，參與國際標準制修訂工作，完善電子商務國家標準體系；再次，積極開發(fā)、設(shè)計、電子商務的稅收征管軟件，實行電子商務稅務登記制度，建立電子商務發(fā)票申報制度，實現(xiàn)稅收征管的電子化、信息化。

4.積極開展國際間稅收交流合作

在尊重國際稅收基本原則的基礎(chǔ)上，應加強國際間稅收合作，有效解決國際稅收管轄權(quán)沖突。既要避免不公正的貿(mào)易保護，積極應對跨國公司內(nèi)部電子商務轉(zhuǎn)讓定價問題，以及逃避稅收問題，又要給避免國內(nèi)企業(yè)造成雙重征稅，因此，通過與通過各國稅務部門的密切合作，積極制定相關(guān)準則，保護國家稅收利益。

5.加大稅收征管人員培訓

在信息經(jīng)濟時代，實現(xiàn)電子商務稅收征管的電子化，離不開網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人才,這就要求稅收征管人員既要懂得電子商務知識，又要懂得相關(guān)稅收業(yè)務知識,而我國稅務部門缺乏這類人才,因此,適應新形勢的發(fā)展,必須加快復合型稅收人才培養(yǎng)。

總之,我國電子商務已經(jīng)初具規(guī)模,對于此問題的研究,既要促進電子商務健康、有序的發(fā)展,又要避免國家稅收的流失。

參考文獻:

篇（3）

網(wǎng)上支付業(yè)務的頻繁發(fā)生促使中國電子商務快速發(fā)展。艾瑞咨詢公司《2008—2009年中國網(wǎng)上支付行業(yè)發(fā)展報告》顯示，我國互聯(lián)網(wǎng)支付市場交易規(guī)模從2007年的976億元飆升到2008年的2743億元，同比增長181%，成為互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展最快的行業(yè)。然而，目前我國的法律環(huán)境、網(wǎng)絡(luò)安全、用戶權(quán)益等一系列制約網(wǎng)上支付的問題，還得不到真正意義上的解決。網(wǎng)上支付存在如下風險。

一、銀行等金融機構(gòu)

目前，網(wǎng)上支付風險大，網(wǎng)上銀行漏洞多。網(wǎng)上交易對金融機構(gòu)的軟硬件系統(tǒng)、技術(shù)支持、業(yè)務操作邏輯等提出了更高的要求；另外，網(wǎng)上支付無疑會加劇金融機構(gòu)原有的風險。

電子支付的業(yè)務操作和風險控制工作均由電腦軟件系統(tǒng)完成。系統(tǒng)與客戶終端的軟件互不兼容或出現(xiàn)故障，以及系統(tǒng)停機、磁盤列陣破壞都會信息傳輸中斷或速度降低的可能，并形成軟硬件系統(tǒng)風險。可見，信息系統(tǒng)的平衡、可靠和安全運行成為電子支付系統(tǒng)安全的重要保障。

另外，網(wǎng)上支付還面臨傳統(tǒng)支付的風險。首先，與傳統(tǒng)業(yè)務中儲戶擠兌風險相比，電子支付機構(gòu)面臨的信用風險顯得更為嚴重。其次，電子貨幣的較強的流動性使電子支付機構(gòu)面臨比傳統(tǒng)金融機構(gòu)更大的流動性風險。再次，內(nèi)部雇員欺詐，系統(tǒng)設(shè)計、實施和維護，以及電子支付信息技術(shù)選擇事務引發(fā)的系統(tǒng)兼容性問題均屬電子支付機構(gòu)的操作風險。他們均會使金融機構(gòu)蒙受巨大的商業(yè)損失。

二、第三方支付平臺市場規(guī)范問題

近日，艾瑞咨詢的調(diào)查數(shù)據(jù)表明，2008年，中國第三方網(wǎng)上支付市場交易額規(guī)模達718億元，同比仍保持180%左右的高速增長。第三方支付一定程度上減少了交易欺詐的發(fā)生率，促使網(wǎng)上支付市場發(fā)展，但也存在一些棘手的問題，如非金融機構(gòu)性質(zhì)的支付服務第三方從事電子貨幣支付清算業(yè)務的資格，相關(guān)法律法規(guī)，監(jiān)管機構(gòu)等。

三、安全認證、信用評級機構(gòu)的規(guī)范問題

安全認證機構(gòu)通過發(fā)放數(shù)字證書為網(wǎng)銀、電子商務、電子政務提供安全認證服務。但目前，我國認證機構(gòu)沒有統(tǒng)一的權(quán)威立法來規(guī)制和監(jiān)督其市場準入機制、運作模式、相關(guān)權(quán)利義務等。08年美國的金融危機在很大程度上就是信用評級的失誤造成的，因此國內(nèi)信用評級的健全、規(guī)范及與國際接軌就顯得尤為重要。

四、網(wǎng)民、網(wǎng)民素質(zhì)加劇了交易風險

艾瑞咨詢分析師蔣李鑫表示，受騙消費者中，多數(shù)誤在?“釣魚網(wǎng)站”輸入了網(wǎng)銀信息；而支付系統(tǒng)本身的安全性并無太大問題；通過安全意識的強化，這種不安全性可逐漸消除。另外，由于信用保障體系不健全，網(wǎng)上出現(xiàn)了虛假交易、惡易等現(xiàn)象，而信用度缺乏必將限制交易規(guī)模。

五、網(wǎng)絡(luò)黑客及其他不法分子

一些被稱作“電子扒手”的解密高手通過竊取銀行和企業(yè)密碼，瀏覽其核心機密；亦有網(wǎng)絡(luò)黑客通過植入木馬、虛假網(wǎng)頁等手段竊取消費者賬戶和密碼，非法盜取和轉(zhuǎn)移資金、竊取信息、發(fā)送假冒電子郵件等；更有市場操

縱、無照經(jīng)紀人、不正當銷售、誤導高科技投資等網(wǎng)上詐騙活動；直接威脅到了金融安全。

六、宏觀環(huán)境

網(wǎng)上支付系統(tǒng)具有無形化、網(wǎng)絡(luò)化、國際化等特點，極易通過網(wǎng)絡(luò)迅速在整個金融體系中連鎖反應，引發(fā)全局性、系統(tǒng)性的金融風險；目前，世界各國電子支付立法相對滯后，現(xiàn)行法律對電子支付業(yè)務中出現(xiàn)的新問題尚不能施加影響；網(wǎng)絡(luò)上病毒，信息污染和信息爆炸等問題也很迫切，直接影響到電子支付系統(tǒng)發(fā)送、接收信息的效率；信用機制嚴重缺乏制約了中國B2B電子商務的發(fā)展，社會征信體系的健全迫在眉睫。

基于上述各方存在的風險，筆者給出如下防范措施：

加快立法進程，完善相關(guān)法律法規(guī)，積極應對網(wǎng)絡(luò)犯罪。我國并無專門的電子支付法，而傳統(tǒng)支付法律體系并不能完全適應網(wǎng)上支付的要求；另外，網(wǎng)上支付為洗錢等新型犯罪活動提供了空間，現(xiàn)行法制約廣度和深度還不夠。我們應加快立法進程，完善相關(guān)法律制度，與國際相關(guān)法律接軌。

加強對網(wǎng)絡(luò)銀行、認證機構(gòu)的監(jiān)管力度以及對第三方平臺的市場規(guī)范。網(wǎng)上銀行的準入條件、客戶資料審查等，較之傳統(tǒng)銀行有其特定要求，認證機構(gòu)應制定嚴格的操作規(guī)則、定期審查及信息控制制度，保證其合法性；第三方服務機構(gòu)需確保資金安全和支付效率，另外支付中介的仲裁功能應受到監(jiān)管。新晨

加大對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的技術(shù)投入。無論是加強整合金融機構(gòu)業(yè)務流程，遏制網(wǎng)上犯罪，還是要建立健全信用機制，都離不開技術(shù)支持；培養(yǎng)造就一批專業(yè)人才對解決當前問題至關(guān)重要。

加緊建立一整套完整的社會信用機制。我國尚屬于信用制度不健全非誠信國家，應盡快著手網(wǎng)上支付信用機制的建設(shè)，以使銀行在此基礎(chǔ)上，通過查詢客戶信用檔案，確定對客戶的授信額度，并將其不良行為記錄納入社會征信體系。

隨著互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)鏈的不斷發(fā)展和延伸，網(wǎng)絡(luò)支付所扮演的角色越來越重要。盡管目前交易規(guī)模并不高，但其發(fā)展已成大勢。我們期待網(wǎng)絡(luò)支付在不斷規(guī)范化的發(fā)展中，取得長足的進步。

參考文獻:

篇（4）

1997年年初，IBS提出了“電子商務”的新概念。在當年的6月中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)信息中心完成組建，開始行使國家互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)信息中心職能。1998年10月，背景、上海等城市啟動電子商務示范工程。可以說，我國的電子商務起步較早，在完成了推廣和可行性探討階段后，1999年我國電子商務進入到了實質(zhì)性發(fā)展階段，上海市電子商務安全證書管理中心開始提供電子商務認證業(yè)務；中國銀行、招商銀行、建設(shè)銀行等也紛紛開通了網(wǎng)上銀行服務業(yè)務。但是，隨著我國電子商務的蓬勃發(fā)展，各種潛在問題也逐漸浮出水面。

一、潛在問題

1.商業(yè)信用機制不健全

要想大力發(fā)展電子商務，就必須完善商業(yè)信用機制，完善的商業(yè)信用機制對商業(yè)活動，尤其是電子商務活動有著極其重要的意義。歐美等發(fā)達國家的電子商務交易完全圍繞“第三方”商業(yè)銀行運作，買方和賣方簽訂貿(mào)易合同之后，買方委托商業(yè)銀行支付貨款，商業(yè)銀行根據(jù)買方在開戶行的信用等級，必須無條件立即支付貸款，同時有貨到付款、信用證等多種方式。

而在我國，雖然今年來以支付寶為代表的第三方支付正在蓬勃發(fā)展，但是國家相關(guān)部門并沒有對我國第三方機構(gòu)進行合理的認證和評級，依然存在著相當?shù)碾[患。

2.網(wǎng)絡(luò)安全問題

由于我國目前電子化水平依然不高，電子支付的安全性依然有待提高。近年來各種釣魚網(wǎng)站的不斷出現(xiàn)，給電子商務交易的雙方造成了威脅。同時，由于交易雙方身份的虛擬性，也給網(wǎng)絡(luò)安全的維護帶來了很大的困難。信息安全問題越來越成為電子商務發(fā)展的一大制約因素

3.技術(shù)與商務模式缺乏創(chuàng)新

我國的電子商務目前仍停留在對國外先進電子商務模式的模仿和移植水平上。大量的電子商務網(wǎng)站經(jīng)營模式模仿Amazon，eBay等電子商務網(wǎng)站。在傳統(tǒng)商業(yè)中，模仿和跟隨式后來者經(jīng)常采用的策略，這一點有利于后進者迅速發(fā)展自身實力，但是我們必須考慮我國的具體情況，怎樣將電子商務和我國國情相結(jié)合，充分發(fā)揮電子商務的潛在優(yōu)勢，實現(xiàn)電子商務技術(shù)和模式的創(chuàng)新，是我國電子商務發(fā)展需要解決的問題。

4.相關(guān)法律法規(guī)不夠健全

目前我國電子商務方面相關(guān)法律法規(guī)非常匱乏，電子商務交易缺乏相應的法律保障，各方利益難以得到保障。

電子商務是無紙貿(mào)易，使用電子合同、電子發(fā)票和數(shù)字簽名，它設(shè)計信息安全、只是產(chǎn)權(quán)等新的法律問題，傳統(tǒng)商業(yè)法規(guī)無法解決。無法可依的現(xiàn)象嚴重阻礙了我國電子商務的發(fā)展。

5.缺乏專業(yè)人才

根據(jù)世界銀行統(tǒng)計，每萬人聯(lián)網(wǎng)主機，世界平均水平為63.1臺，而我國僅為0.16臺。我國計算機軟、硬件人員占信息產(chǎn)業(yè)就業(yè)人員的比例僅為12.5％和6.25％，電子商務作為知識密集型的服務領(lǐng)域，其從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)就顯得至關(guān)重要。開展電子商務需要網(wǎng)絡(luò)維護、營銷策劃、實物配送、電子支付等多方面的專業(yè)技術(shù)人員，電子商務不僅需要擅長軟件編程，還要了解電子商務技術(shù)，具備商務管理知識。需要能夠結(jié)合市場營銷、客戶服務、生產(chǎn)管理、行政財務等多領(lǐng)域的復合型電子商務人才。

二、解決途徑

誠然，我國的電子商務發(fā)展仍然存在著各種各樣的問題，但是我們可以采取一些積極的措施來應對解決它們，具體分析如下。

1.加強信用體系建設(shè)

要發(fā)展電子商務，必須加速培育市場，創(chuàng)造比較成熟和規(guī)范的社會信用環(huán)境，建立個人和企業(yè)完善的信用體系和信用查詢制度，將虛擬交易具體化、可靠化，凈化電子商務環(huán)境。

2.完善電子商務支付手段

要發(fā)展電子商務，必須完善商業(yè)支付系統(tǒng)，提高銀行電子支付水平，建立一個安全、嚴密、可靠的社會范圍的個人信用卡和電子貨幣支付系統(tǒng)，并成立電子商務認證機構(gòu)，鼓勵有條件的銀行開設(shè)網(wǎng)上銀行，提供多形式的在線服務，盡快成立統(tǒng)一的網(wǎng)上結(jié)算中心，并逐步開展與國內(nèi)外客戶的網(wǎng)上結(jié)算服務。

3.加強法律法規(guī)建設(shè)，提供法律保證

首先我們要將電子商務立法納入整個法制體系建設(shè)當中去，其次要高度重視與國際電子商務法律法規(guī)的協(xié)調(diào)，最后，制定立法規(guī)劃要著眼于建設(shè)完整的電子商務法制體系，穩(wěn)妥、可行、有效地健全電子商務法律法規(guī)。

篇（5）

電子商務利用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，進行虛擬化的低成本低交易，能夠最大限度的為賣方雙方提供及時、方便、快速的網(wǎng)絡(luò)交易服務，能夠有效的降低成本、提高交易的效率，具有極為重要的發(fā)展意義。作為電子商務的結(jié)算手段，電子支付構(gòu)成整個電子商務中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，它在高效、便捷的為買賣雙方實現(xiàn)交易需求時，其交易的支付手段與支付形式也在不斷地完善、創(chuàng)新與發(fā)展，雖然當前電子支付的安全隱患問題依然存在，但是它的發(fā)展?jié)摿o限，將會日漸滲透到人們的生產(chǎn)生活與社會經(jīng)濟的各個層面，并產(chǎn)生極為重要的現(xiàn)實影響。

一、電子支付的含義及功能

（一）電子支付的含義。

電子支付是網(wǎng)絡(luò)電子商務的運營與發(fā)展的重要組成部分，伴隨著網(wǎng)絡(luò)市場經(jīng)濟與網(wǎng)絡(luò)交易的火熱而積極產(chǎn)生，是網(wǎng)絡(luò)交易的重要環(huán)節(jié)。電子支付，英文e-Payment，它主要是指在網(wǎng)絡(luò)電子商務的過程中，所發(fā)生的交易資金的網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)移過程，或者簡單的概括為相關(guān)的貨幣資產(chǎn)從交易的一方到交易的另一方相關(guān)操作過程。電子支付的發(fā)展對于電子商務的順利進行，具有重要的影響。

（二）發(fā)展電子支付的功能與作用。

1.處理多方參與的支付問題

電子支付與傳統(tǒng)支付相比較，所涉及的范圍更加廣泛，參與的機構(gòu)更加多樣，包括網(wǎng)絡(luò)交易的買賣雙方、銀行機構(gòu)、支付平臺等等參與機構(gòu)；電子支付的交易金額更多更大，交易資金運轉(zhuǎn)速度也更為迅速，這些使得現(xiàn)代的電子支付環(huán)境變得更加的復雜多變。要保證電子支付的環(huán)節(jié)順利進行，不出差錯，就必須有效的處理好這些多方的參與機構(gòu)與支付環(huán)節(jié)。

2.使支付更加方便快捷

電子支付行為有效的突破了時空的局限性，具有簡單方便、極易充值、不用找兌、不用清點、速度塊、即時到賬等特點，同時配合網(wǎng)購，不用出門，還可以避免攜帶大量現(xiàn)金的風險。其具有方便、快捷、高效、經(jīng)濟的優(yōu)勢，可以突破時空限制。人們可以在極短的時間內(nèi)完成整個支付過程，且支付費用僅相當于傳統(tǒng)支付的幾十分之一，甚至幾百分之一。另外，無須經(jīng)手的數(shù)碼交易比現(xiàn)金交易節(jié)省一半時間，其便利性還促使電子消費用戶比現(xiàn)金消費用戶多出1/5的消費量。

3.保證信息的安全性

電子支付采用先進的技術(shù)，通過無紙化的數(shù)字流轉(zhuǎn)移完成信息傳輸，其各種款項支付都采用數(shù)字化的方式進行；有別于以現(xiàn)金流轉(zhuǎn)、票據(jù)轉(zhuǎn)讓及銀行匯兌等物理實體方式實現(xiàn)的支付。在電子支付的過程中大量的應用到了極多的保密技術(shù)，如數(shù)字簽名、雙密鑰體制加密信息認證等等技術(shù)，以保證交易和支付信息的安全性，維護網(wǎng)絡(luò)消費者的合法權(quán)益。

4.防止欺詐

電子支付快速便捷操作，無須找零處理，大大的減少了計算錯誤，自然而然也就減少了欺詐與偷盜。尤其是在實際的電子支付過程中，網(wǎng)絡(luò)實名認證信息的管理與完善，操作的數(shù)字證書驗證等技術(shù)處理，大大的增加了網(wǎng)絡(luò)交易的真實性，能夠積極有效的防止各類不法分子進行利用網(wǎng)絡(luò)的虛擬性特征進行大量違法違規(guī)的操作。

5.為糾紛提供證據(jù)

電子支付伴隨著網(wǎng)絡(luò)交易的產(chǎn)生而出現(xiàn)，有利益就難免會涉及到利益的紛爭。舉一個簡單的例子，消費者實際已經(jīng)付了款，但因為交易系統(tǒng)的故障問題，商家認為其并未付款，雙方就此出現(xiàn)糾紛。但是值得慶幸的是，電子支付系統(tǒng)中應用了數(shù)字簽名等技術(shù)，可以迅速提供充分的證據(jù)，證明本次支付是否發(fā)生，從而解決糾紛。

二、我國電子支付發(fā)展的制約因素

近些年來，盡管我國的電子支付業(yè)務發(fā)展取得了重大成果，電子支付建設(shè)取得了很大進步，但與國外橫向比較，總體發(fā)展還處于較低的水平。從整體上看，目前我國電子支付還處于起步階段，存在諸多制約發(fā)展的因素，面臨著眾多的挑戰(zhàn)和問題。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）信用體系建設(shè)不健全。

受到社會信用制度等因素的限制，當前我國電子支付業(yè)務的發(fā)展受到了極大的阻礙，但這畢竟不是電子商務帶來的新問題，社會信用的發(fā)展程度低，信用體系尤其是相關(guān)個人的信用體系建設(shè)的不完善，企業(yè)間相互賴賬、企業(yè)拖欠銀行貸款的不良情況普遍存在，這種現(xiàn)象不僅制約了電子支付的發(fā)展，而且還影響了電子商務的健康發(fā)展。

（二）安全隱患大量存在。

電子支付是借助計算機網(wǎng)絡(luò)所執(zhí)行的資金運作與轉(zhuǎn)移過程，受網(wǎng)絡(luò)虛擬性、公開性的影響，網(wǎng)絡(luò)電子支付會存在極多的不確定風險，如黑客攻擊、病毒就將會有效的威脅電子支付的交易安全，對于消費者的個人信息和財產(chǎn)信息造成了極大的安全隱患，可能一個不慎，就給消費者、企業(yè)和銀行等涉及主體帶去嚴重的利益損失。

所以，支付方式的安全性一直是電子支付有效發(fā)展與順利應用的重要因素，也是影響電子支付能否為社會公眾接受的重要因素。如何行之有效的加強電子支付的安全信息與交易管理，有效加強個人、企業(yè)、銀行等諸多主體的風險管理和技術(shù)措施保護，建立跨國跨區(qū)域性的風險管理的協(xié)調(diào)機制，已是迫在眉睫。現(xiàn)存的這些問題，有些可以在短期內(nèi)解決，有些則是長期都將存在的問題，只有隨著社會發(fā)展水平的整體提高來逐步解決。

（三）相關(guān)法律法規(guī)不完善。

從整體上看，目前針對我國電子商務運營與管理的法律法規(guī)非常少，更不用說關(guān)于電子支付業(yè)務的相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)了，可以說相關(guān)法規(guī)不完善是制約電子支付發(fā)展的一個問題。網(wǎng)絡(luò)電子支付涉及到網(wǎng)絡(luò)交易的買賣雙方、各大銀行機構(gòu)、相關(guān)認證機構(gòu)或者第三方平臺，對于這些機構(gòu)如何規(guī)范監(jiān)督與有效管理，以維護電子支付的安全性操作與健康發(fā)展，都是法律需要考慮與完善的問題，但是就當前而言我國電子支付還沒有形成良好的法律環(huán)境，網(wǎng)絡(luò)銀行技術(shù)、應用與法律框架亟待健全，政策法規(guī)制度有待進一步完善。

（四）消費者支付習慣、基礎(chǔ)設(shè)施有待逐步改善。

受長期的傳統(tǒng)支付方式的影響，新經(jīng)濟形勢下的電子支付嚴重改變了人們的交易習慣，以前付錢就可以看到貨物，但是現(xiàn)在還需要等待與猜測，真正的好與不好，拿到手會不會與期待的不相符合，與商家的描述相左，這些都是顧客考慮的問題。這種情況的改善，還需要相當長的時間與社會發(fā)展。另外，很多地方的基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)通信設(shè)施還不是很發(fā)達，很多企業(yè)的信息化程度較低等。這些方面因素制約了我國電子支付的進一步發(fā)展與應用。

（五）技術(shù)標準不統(tǒng)一。

我國的商業(yè)銀行在銀行電子化的起步階段，各自選用不同的技術(shù)體制，如招商銀行采用的是SSL標準，中國銀行采用SET標準。總之，整體來看，各大銀行的技術(shù)標準缺乏有效的統(tǒng)一性，各自為政的自我發(fā)展現(xiàn)象普遍存在，這種缺乏統(tǒng)一規(guī)劃的狀況造成了不必要的重復建設(shè)和資源浪費，在開展跨銀行業(yè)務的時候首先需要處理標準兼容問題，這也使網(wǎng)上支付的整體服務效率比較低。

三、發(fā)展我國電子支付的對策和建議

（一）建立全中國社會化的信用體系。

我國應在現(xiàn)有基礎(chǔ)上建立適用于自己的較完善的社會化信用體系。我國的社會保障體系是由養(yǎng)老保險制度、失業(yè)保險制度、醫(yī)療保險制度構(gòu)成的，這三方面的建設(shè)也已初見成效，如2004年開始更新了醫(yī)療卡，不僅參保人員在醫(yī)療機構(gòu)就診、購藥時可刷卡進行聯(lián)網(wǎng)結(jié)算，而且該卡上還提供了一個社會保障號，以進行身份識別。可見，諸多舉措的出臺和實施證明了社會信用體系正在不斷完善中。我們應該沿著這個道路繼續(xù)走下去，深化信用體系的建設(shè)工作，這是解決電子支付甚至是整個電子商務問題的一個根本途徑。

（二）提高網(wǎng)絡(luò)支付的安全性。

安全性是電子支付業(yè)務發(fā)展的最重要與最核心環(huán)節(jié)，積極有效的提高網(wǎng)絡(luò)支付的安全性，是所有網(wǎng)絡(luò)交易順利進行的關(guān)鍵要素。因此，有必要做到以下三點：第一，有效的加強網(wǎng)絡(luò)計算機系統(tǒng)與設(shè)備的安全處理與防御技術(shù)；第二，積極有效的進行網(wǎng)絡(luò)安全創(chuàng)新，采用現(xiàn)代化的安全運用技術(shù)軟件，提高網(wǎng)絡(luò)電子支付的安全環(huán)境；第三，積極的借鑒外國的先進技術(shù)方法與先進管理經(jīng)驗；第四，完善網(wǎng)絡(luò)支付的交易管理機制，強化網(wǎng)絡(luò)安全信息的監(jiān)督與管理；第五，大力培養(yǎng)計算機安全技術(shù)性管理人才，通過多方面的安全措施，積極有效的提高網(wǎng)絡(luò)支付的交易安全。

（三）健全必要的法律保障體系。

當前我國電子支付業(yè)務的發(fā)展時間并不長，相關(guān)的法律法規(guī)制度還極為不完善，不利于我國電子支付業(yè)務的廣泛發(fā)展與積極擴展，建立健全完善的法律法規(guī)制度，積極有效的保障電子支付業(yè)務的交易安全，極為緊迫。要求國家相關(guān)部門積極有效的為電子支付完善立法，以維護其可持續(xù)的、快速、健康、穩(wěn)定的發(fā)展，具體包括：一完善網(wǎng)絡(luò)銀行的立法監(jiān)督與管理工作，以有效保證資金運作的安全體系；二完善網(wǎng)絡(luò)交易中電子支付的相關(guān)細則和操作流程規(guī)定，明晰電子交易環(huán)節(jié)中消費者、商家、銀行、CA中心等各大主體的相關(guān)權(quán)利和有效義務，明確法律判決的依據(jù)。第三，要堅持循序漸進的法制完善與發(fā)展，以有效維護現(xiàn)行電子支付業(yè)務的發(fā)展與提高。

（四）加強網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

積極有效的促進電子支付業(yè)務的快速發(fā)展，應該大力的強化與完善相關(guān)電子化應用的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。主要包括：第一，完善企業(yè)與社會個人的網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)，寬帶通信網(wǎng)絡(luò)，這是擴大電子商務發(fā)展，提高電子支付的最重要基礎(chǔ)部分；第二，對于各大銀行要積極有效的加快網(wǎng)上銀行建設(shè)，完善網(wǎng)上銀行的相關(guān)業(yè)務，增加有效的電子信息設(shè)備；第三，積極有效的完善并建立各銀行間的電子網(wǎng)絡(luò)信息共享體系；第四，重視政府的公正與監(jiān)督力量，建立有國家參與的相關(guān)公用CA認證中心與有效機構(gòu)等等。

（五）加快電子支付業(yè)務相關(guān)標準的制定。

網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的不斷完善與積極發(fā)展，要求我們必須積極有效的完善相關(guān)電子支付的業(yè)務標準，制定明確具體的執(zhí)行標準參數(shù)，比如良好的基礎(chǔ)標準、有效的安全保障標準、相關(guān)電子數(shù)據(jù)的交換處理與網(wǎng)絡(luò)交易的操作實現(xiàn)標準等等。網(wǎng)絡(luò)電子商務的快速發(fā)展，大大的改變了企業(yè)的傳統(tǒng)經(jīng)營環(huán)境，尤其是電子支付的產(chǎn)生與應用更是有效的突破了時空的局限性，對于傳統(tǒng)支付環(huán)境下的知識能力、法律管理與相關(guān)價值體系都是一種新的發(fā)展考驗，因此急需討論和完善在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下電子商務運營與發(fā)展中完善的電子支付業(yè)務的標準體系和操作規(guī)范，為電子支付的積極發(fā)展提供有效的理論信息指導。因此，這就非常需要政府從多方面對電子支付業(yè)務的發(fā)展予以扶持。要總結(jié)國外先進經(jīng)驗并結(jié)合我國實際，做好發(fā)展規(guī)劃和宏觀指導。政府要注重對銀行網(wǎng)絡(luò)化的宣傳，提供資金、人才、技術(shù)、科研、稅收、法律、認證等方面的政策支持。

結(jié)束語

電子支付是經(jīng)濟社會進入信息化時代的必然產(chǎn)物，電子支付體系的不斷發(fā)展與完善為電子商務發(fā)展提供了必要的支持和保障，而電子商務的發(fā)展又推動了電子支付體系的不斷完善與持續(xù)發(fā)展。我們只有正確認識我國電子商務的發(fā)展形勢，根據(jù)我信息交流和數(shù)字化電子貨幣在空間地域上的突破，對電子支付的發(fā)展現(xiàn)狀分析，找到制約其發(fā)展的一些瓶頸因素之所在，并根據(jù)實際情況，填補不足，提出可行性解決方案，迎接挑戰(zhàn)，才能使其在得到持續(xù)性發(fā)展的同時趕上國際化水平。

參考文獻：

[1]李洪心.電子支付與結(jié)算[M].電子工業(yè)出版社，2010.

篇（6）

近年來我國電子商務發(fā)展迅速，其依靠互聯(lián)網(wǎng)的全天候、跨地域、覆蓋人群廣泛等優(yōu)點嚴重沖擊著企業(yè)的傳統(tǒng)經(jīng)營模式以及支付手段，在方便人們生活的同時也推動著社會的進步。電子商務是一種虛擬空間實現(xiàn)真正電子交易的商務模式，其中最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是網(wǎng)上支付環(huán)節(jié)，網(wǎng)上支付其作為電子商務興起發(fā)展的重要基礎(chǔ)，一方面推動著電子商務的實踐和發(fā)展，另一方面也存在著許多安全隱患，尤其在我國現(xiàn)階段針對電子商務的相關(guān)法律法規(guī)尚不完善的情形下，加強對電子商務網(wǎng)上支付安全隱患的系統(tǒng)分析研究，才能為制定規(guī)避隱患策略提供重要的理論依據(jù)。

一、網(wǎng)上支付的概念及特點概述

網(wǎng)上支付作為電子商務的重要基礎(chǔ)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是確保電子交易真正實現(xiàn)的核心技術(shù)，網(wǎng)上支付以其全新的理念和特有的優(yōu)勢給傳統(tǒng)支付方式帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)。

（一）網(wǎng)上支付的概念

網(wǎng)上支付作為一種全新的電子交易手段，其通過充分利用電子現(xiàn)金、電子支票、銀行卡、信用卡、借記卡、智能卡、銀行轉(zhuǎn)賬等支付工具，依靠互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢和設(shè)備技術(shù)將客戶、商家與第三方支付方（銀行、第三方支付商）連接起來，實現(xiàn)支付交易的過程。現(xiàn)階段網(wǎng)上支付主要包括直接存款（薪水的直接存款等）、自動支付（保險金、償還貸款等）、直接支付、電話付費支付等，已經(jīng)成為深受人們喜愛的支付方式。

（二）網(wǎng)上支付的特點

網(wǎng)上支付的迅速發(fā)展離不開其具備的特點優(yōu)勢，在信息技術(shù)不斷發(fā)展的今天，網(wǎng)上支付結(jié)合了先進的技術(shù)設(shè)備來實現(xiàn)了數(shù)字化方式的支付流轉(zhuǎn)，其通過依靠互聯(lián)網(wǎng)這一開放的信息平臺打破了傳統(tǒng)支付的封閉局面，實現(xiàn)了交易雙方支付的方便、快捷、高效、經(jīng)濟、全天候、跨地域等優(yōu)勢，實現(xiàn)了用戶足不出戶便可選購世界各地物品的獨特體驗，方便了人們的生產(chǎn)生活。當然，網(wǎng)上支付區(qū)別于傳統(tǒng)支付的重要區(qū)別在于其支付服務費用的優(yōu)勢，真正做到了為用戶利益和體驗著想，成為現(xiàn)今人們最喜愛的支付方式。網(wǎng)上支付手段獨具的眾多優(yōu)勢是傳統(tǒng)支付無法媲擬的，但其受到技術(shù)設(shè)備、木馬病毒、黑客入侵、操作人員失誤、內(nèi)部泄密等多種因素的影響，存在著許多亟待解決的安全隱患問題。

二、電子商務網(wǎng)上支付的安全隱患

我國網(wǎng)上支付發(fā)展較網(wǎng)絡(luò)銀行、證券、保險事業(yè)較晚，但已經(jīng)構(gòu)建起較為完善的監(jiān)管體系，通過頒布《電子支付指引（第一號）》、《非金融機構(gòu)支付服務管理辦法》、《非金融機構(gòu)支付服務管理辦法實施細則》等來對網(wǎng)上支付進行引導規(guī)范，并通過征求公眾意見來逐步構(gòu)建起網(wǎng)絡(luò)支付監(jiān)管體系，以此通過法律手段加強對電子商務網(wǎng)上支付安全隱患的規(guī)避。綜合來看，我國電子商務網(wǎng)上支付存在安全隱患的主要原因有以下幾個方面。

（一）缺乏完整的網(wǎng)上支付技術(shù)體系

網(wǎng)上支付依靠的重要手段便是先進的技術(shù)設(shè)備，而安全隱患頻出之處也大多由于技術(shù)標準問題，現(xiàn)階段我國尚未建立起網(wǎng)上支付技術(shù)標準體系，未能對網(wǎng)上支付制定統(tǒng)一的行業(yè)規(guī)范和技術(shù)標準，網(wǎng)上支付的業(yè)務規(guī)范化、標準化、有效性較低，與國際水平存在一定的差距。總體而言，網(wǎng)上支付技術(shù)體系尚處于建設(shè)完善階段，網(wǎng)上支付業(yè)務的縱向和橫向發(fā)展深度不夠，存在巨大的支付安全隱患。

（二）沒有建立健全電子商務網(wǎng)上支付的規(guī)則

我國雖然已經(jīng)頒布實施了一系列法律法規(guī)來對電子金融進行引導和規(guī)范，但尚未建立起健全的電子商務網(wǎng)上支付規(guī)則，缺乏一套完善的法律法規(guī)來對網(wǎng)上支付進行制約。比如網(wǎng)上支付在第三方支付平臺上的重大安全隱患，由于第三方支付平臺沒有受到法律的規(guī)范限制，其性質(zhì)屬性不在法律規(guī)定范圍內(nèi)，因此當用戶將資金存放在第三方支付平臺上時，資金的滯留時間極容易導致資金的流失，這也是近幾年來我國不斷發(fā)生攜款潛逃、電子支付平臺欺詐等事件的重要原因。因此加強對電子商務網(wǎng)上支付各環(huán)節(jié)的監(jiān)控，通過密切關(guān)注、研究分析、制定策略等來進一步推動相關(guān)法律法規(guī)的健全完善，才能確保網(wǎng)上支付的資金安全。

（三）用戶自身原因以及受到外來攻擊導致賬戶失去控制

網(wǎng)上支付一方面依靠用戶自身攜帶的移動設(shè)備進行操作完成，另一方面需要借助第三方操作人員來實現(xiàn)。現(xiàn)目前社會上經(jīng)常出現(xiàn)的電子支付盜竊資金惡性事件，大多是由用戶自身原因?qū)е沦Y金遺失的，其中常見的自行操作上當受騙主要有接受惡性網(wǎng)頁鏈接進行賬戶密碼輸入導致資金流失、手機遭受木馬病毒導致個人信息遺失等；當然，第三方操作人員操作失誤、內(nèi)部人員作案、內(nèi)部人員泄密等也會直接導致用戶賬戶失控。此外，釣魚式欺詐、計算機病毒、電腦黑客等外來攻擊也是造成資金安全的重要因素。

三、電子商務網(wǎng)上支付安全的措施

從上文的分析中不難看出，電子商務網(wǎng)上支付由于缺乏統(tǒng)一的技術(shù)標準規(guī)范和健全的法律法規(guī)制約，其存在著巨大的安全隱患問題，因此要進一步規(guī)避網(wǎng)上支付安全隱患風險，可以從以下三個方面著手采取措施。

（一）提高信息化水平，完善網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

要保障電子商務網(wǎng)上支付的安全性，首先要加強對用戶的安全意識提升和提高支付設(shè)備的技術(shù)標準，通過提升網(wǎng)上支付整體的信息化水平和技術(shù)標準來完善網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施防火墻、密鑰管理技術(shù)、公開密鑰管理、數(shù)字證書等技術(shù)的研究，并參照國際先進水平及標準進一步完善網(wǎng)上支付的訪問控制、身份認證、授權(quán)、防火墻、加密存儲、傳送、內(nèi)容控制、數(shù)據(jù)備份等各環(huán)節(jié)的信息化建設(shè)和技術(shù)提高，通過加強對用戶訪問和認證的層次化許可認證來提高網(wǎng)上支付的安全性能。

（二）建立完善法律機制及個人信用體系

現(xiàn)階段我國電子商務網(wǎng)上支付在法律上的空洞主要有以下幾個方面，一是用戶個人隱私和信息的安全問題、二是第三方支付平臺的法律屬性問題，三是網(wǎng)上支付欺詐行為的懲處問題，因此要進一步建立健全法律體系，就要加強對消費者個人隱私權(quán)的保護，通過法律來規(guī)范第三方支付平臺的行為，并對惡性泄露用戶隱私行為進行嚴厲的懲處；再者，完善網(wǎng)上支付反欺詐法律，通過細化制定特殊的反欺詐法律法規(guī)來對第三方支付平臺以及網(wǎng)上支付環(huán)境進行規(guī)范、維護以及監(jiān)督；此外，對于第三方支付平臺的屬性問題需要制定相關(guān)法律來明確第三方支付平臺的性質(zhì)、法律地位、入門檻準則、管理細則等方面內(nèi)容，將第三方支付平臺納入法律監(jiān)管的范圍內(nèi)，從而實現(xiàn)規(guī)范行業(yè)市場環(huán)境的作用，從法律的角度來規(guī)避安全隱患風險。

（三）提高用戶意識，加大法律的嚴懲力度

網(wǎng)上支付發(fā)生的安全事件大多由于用戶安全意識不強造成的，因此要提高用戶的安全意識和法律意識，要通過加強對全民的網(wǎng)上支付安全意識宣傳教育來提高用戶的安全意識，因此可采取生活短信推送、網(wǎng)文推薦等方式來盡可能實現(xiàn)對用戶的教育宣傳。此外，健全法律法規(guī)體系，以法律的力量來規(guī)范約束電子商務環(huán)境中的各個參與者的行為，加強對惡性欺詐事件的懲處力度，保障法律的有效實施，保證網(wǎng)上支付環(huán)境的安全有序。

結(jié)束語

綜上所述，我國電子商務網(wǎng)上支付雖然尚存在許多亟待解決的問題，但其在未來的發(fā)展趨勢是不容小覷的，因此只有通過加強對電子商務網(wǎng)上支付安全隱患的系統(tǒng)分析，綜合實際情況制定有效的措施來規(guī)避安全隱患，才能進一步推動我國電子商務的迅速發(fā)展，才能保障網(wǎng)上支付交易環(huán)境的安全有序，保障人民的基本權(quán)益。

參考文獻

篇（7）

商業(yè)銀行是我國金融系統(tǒng)的重要支柱，在我國社會經(jīng)濟中的重要性不言而喻。支付結(jié)算是直接與社會經(jīng)濟相聯(lián)系的部分，一旦發(fā)生支付結(jié)算風險將會導致客戶提款的要求不能得到及時的滿足，損害存款的權(quán)益和社會公眾的利益，影響客戶資金的流通和使用。這就直接影響到社會資金結(jié)算渠道的暢通性，甚至進一步影響到銀行信用。在社會性的經(jīng)濟往來中債務方與債權(quán)方是緊密聯(lián)系的，由于社會結(jié)算資金的有限性，銀行一旦不能使企業(yè)權(quán)益得到保障，必將使企業(yè)想方設(shè)法轉(zhuǎn)嫁風險，逃避自身債務。如此形成的惡性循環(huán)將會造成支付結(jié)算體系的混亂，使社會經(jīng)濟大環(huán)境逐漸惡化。

(二)使整個金融系統(tǒng)安全和穩(wěn)定遭受威脅

經(jīng)濟改革的不斷深入和經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展，使我國的經(jīng)濟不再是孤立的個體，而是世界范圍內(nèi)的相互聯(lián)系的有機整體的一部分。近年來我國經(jīng)濟的平穩(wěn)高速發(fā)展在很大程度上歸功于商業(yè)銀行的重大作用。商業(yè)爭先無疑是社會資金親算的中介，各個銀行的支付結(jié)算業(yè)務都直接或簡介的與其它銀行相聯(lián)系，這個鏈條中的一環(huán)發(fā)生支付結(jié)算風險就可能導致風險的“傳染”，嚴重的可能造成整個社會金融秩序的紊亂，亞洲金融危機的整個過程就很好的證明了這一點。

(三)影響中央銀行貨幣政策效力

眾所周知，中央銀行的貨幣政策是調(diào)控經(jīng)濟的有效手段之一，能夠有效的調(diào)節(jié)通貨膨脹和通貨緊縮，而這又是通過各個商業(yè)銀行來傳導的。一旦商業(yè)銀行產(chǎn)生支付困難的問題，中央銀行就需要通過投放基礎(chǔ)貨幣，提供低息貸款等手段來提高銀行的信用，防止經(jīng)濟體系的崩塌。［1］但是這種行為在一定程度上加劇了通貨膨脹，減弱了中央銀行的貨幣政策的效力。

(四)增加了發(fā)生金融危機的風險

目前，商業(yè)銀行業(yè)務的各個方面都存在大量的支付結(jié)算上的虛假信息。最明顯的就是報表和會計賬簿的信息不實，表面上很難被發(fā)現(xiàn)，效益客觀的賬目可能潛在了很大的虧損，一旦被發(fā)現(xiàn)，也很難有挽回的余地，給銀行造成重大的損失。日本的善意證券公司就是一個很好的例子，它經(jīng)營失敗存在許多的原因，但是會計信息失真是最主要的信息之一，許多不堪入目的資產(chǎn)、巨額的債務并未在會計報表內(nèi)反映，對管理層的掛歷和決定產(chǎn)生了很大的誤導。當發(fā)生支付困難的情況時，已經(jīng)無力再去挽回，從而在危機之后宣布破產(chǎn)。毋庸置疑，虛假的信息是引發(fā)金融危機的重要原因之一。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行支付結(jié)算風險分析

(一)外部風險

第一，法律法規(guī)不健全，風險的不確定性增加。相關(guān)法律法規(guī)的欠缺正在無形中對農(nóng)村商業(yè)銀行支付結(jié)算的正常運行造成影響。現(xiàn)行的法律中并沒有很好的體現(xiàn)權(quán)力和義務的對等性，給結(jié)算主體帶來風險。另外，隨著互聯(lián)時代的到來，信息技術(shù)不斷革新與發(fā)展，商業(yè)銀行的支付結(jié)算也因此產(chǎn)生了革命性的改變，但是法律的建設(shè)卻相對滯后。特別是電子支付、網(wǎng)上銀行等行為的法律問題，甚至出現(xiàn)了許多法律空白。電子票據(jù)、數(shù)字簽名、電子錢包和電子支票都需要得到法律的認可和保護。例如已經(jīng)被大多數(shù)人所接受的網(wǎng)上銀行承擔了大量的業(yè)務量，但是現(xiàn)行的金融法規(guī)中卻沒有對其明確的規(guī)定，因此產(chǎn)生的業(yè)務糾紛也沒有得意解決的法律依據(jù)。總的說來，相關(guān)法律的建設(shè)和制定遠落后于技術(shù)進步與金融穿心的步伐，由此為支付結(jié)算帶來的法律風險不容小覷。第二，信用環(huán)境建設(shè)力度不足，社會信用觀念淡薄。通常，信用風險是指在支付結(jié)算過程中，單方面拒絕或無力償還債務而使對方遭受損失的可能。我國身處社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展初期，信用體系建設(shè)存在明顯的漏洞，社會層面的信用觀念還相對淡薄，因信用缺失而造成的法律糾紛時有發(fā)生。商業(yè)銀行支付結(jié)算信用產(chǎn)生于個人、單位在社會經(jīng)濟活動中因無視商業(yè)信用，不按期對銀行落實支付結(jié)算的行為。而農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)務主體為農(nóng)民、個體工商戶和小微企業(yè)，他們的文化水平、信用水平還有待提高，進一步提高了農(nóng)村商業(yè)銀行支付結(jié)算的風險。例如惡意透支、拖欠信用卡和銀行債務、逃貸、偷稅漏稅等情況時有發(fā)生。當然，銀行方面也存在信用風險，例如無視相關(guān)紀律與制度，壓票、壓單等。客戶與銀行雙方面的信用缺失都將使支付結(jié)算風險提高，造成支付結(jié)算系統(tǒng)混亂，影響社會經(jīng)濟秩序的正常運行。第三，監(jiān)管效率低下，監(jiān)管手段落后。金融工具的革新促進了社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展。金融業(yè)逐步體現(xiàn)出網(wǎng)絡(luò)化、電子化的趨勢，支付結(jié)算工具也在不斷發(fā)展創(chuàng)新。銀行方面，網(wǎng)絡(luò)化、電子化的程度也日益提高。現(xiàn)代化的結(jié)算方式革新了手工記賬、郵遞傳遞憑證等傳統(tǒng)的操作方式，網(wǎng)上銀行、電子銀行等得到了大規(guī)模的推廣和應用。而與之形成鮮明的對比，監(jiān)管制度的創(chuàng)新與建設(shè)嚴重滯后，已經(jīng)跟不上技術(shù)、工具的創(chuàng)新速度。［2］至今，支付結(jié)算方面的監(jiān)管仍沒有大的突破，還僅僅局限于審查提送的報表、查賬簿等老套的手段，效率低下，效果也沒有提升，很難通過這些來發(fā)現(xiàn)問題。監(jiān)管方式的落后給支付結(jié)算風險的管理和控制帶來的較大的困難。

(二)內(nèi)部風險

第一，沒有引起足夠重視，認知程度不足。當下，大多數(shù)的農(nóng)村商業(yè)銀行長期以來都受到“種信貸、重存款、輕結(jié)算”的傳統(tǒng)管理思想束縛，對支付結(jié)算的風險管理、開拓發(fā)展上的認識都存在嚴重的不足。支付結(jié)算方面重視程度的不足造成其監(jiān)管上的疏漏。行內(nèi)普遍的發(fā)展理念缺乏監(jiān)督與管理，缺乏對支付結(jié)算業(yè)務的認知，缺乏對其風險的認識分析。甚至對于已經(jīng)出現(xiàn)的問題也沒有采取強有力的手段去治理。有些農(nóng)村商業(yè)銀行出現(xiàn)內(nèi)部管理松弛的問題，制度形同虛設(shè)，流于形式。另外，農(nóng)村商業(yè)銀行普遍請示支付結(jié)算，缺乏創(chuàng)新意識，熱衷于重復習慣做法，排斥支付結(jié)算方式上的改進，很大程度上限制了支付結(jié)算業(yè)務的發(fā)展與突破。第二，違規(guī)操作，不正當競爭的情況時有發(fā)生。社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展很大程度上得益于資本市場的開發(fā)，投資方式的多樣化使投資者的投資方式大大提升，銀行間的競爭也因此加劇，給各銀行帶來了巨大的競爭壓力。激烈的驚蟄造成行業(yè)內(nèi)單純強調(diào)目標收益的趨勢，忽略了風險管理。為了達成既定的目標收益，各個金融機構(gòu)間的競爭日趨白熱化，甚至出現(xiàn)了惡性競爭，搶占市場份額、競爭市場地位，無形大大增加了風險隱患。這種擾亂市場秩序、違法違紀的不正當競爭行為很有可能迫使負責支付結(jié)算的部分放寬制度的執(zhí)行，更易使盲目跟從利益熱點、違規(guī)辦理支付結(jié)算業(yè)務等情況發(fā)生。毋庸置疑，商業(yè)銀行間的無序競爭造成了嚴重的支付結(jié)算風險。第三，安全管理難度提升，內(nèi)部控制存在缺陷。目前，國內(nèi)眾多的農(nóng)村商業(yè)銀行存在內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后的狀況，內(nèi)部管理相對松懈。有很大一部銀行管理制度不完善，監(jiān)督機制缺失，人員、崗位的配備不齊全。進行風險監(jiān)督管理的過程中存在嚴重的不認真、不全面、不到位的情況。甚至有員工在支付結(jié)算支付過程中沒有按要求進行，產(chǎn)生思想扭曲，與企業(yè)勾結(jié)串通謀取私利的情況發(fā)生。另外，農(nóng)村商業(yè)銀行的風險意識十分薄弱，事前不明確、事中不嚴謹、事后監(jiān)督不到位，為支付結(jié)算造成了風險隱患。第四，科技創(chuàng)新動力不足，操作風險日益提升。農(nóng)村商業(yè)銀行普遍存在設(shè)備老舊，更新緩慢的問題，造成了嚴重的操作風險。各大金融機構(gòu)的競爭使銀行的壓力日益提升，農(nóng)村商業(yè)銀行疏于對新技術(shù)、新設(shè)備方面的投資。隨著網(wǎng)絡(luò)化、電子化時代的到來，支付結(jié)算系統(tǒng)的效率是以技術(shù)的進步為依托的，其處理業(yè)務的數(shù)量極大，設(shè)備與技術(shù)的落后可能導致硬件故障、通訊緩慢、軟件設(shè)計缺陷、操作事物等問題，很大程度上造成了其風險的增加。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行支付結(jié)算風險的控制措施

經(jīng)濟大環(huán)境下各金融機構(gòu)的競爭加劇，技術(shù)上的不斷進步也為商業(yè)銀行的業(yè)務開展提出了新的要求。其也越來越清晰的認識到支付結(jié)算安全的重要性，科技、制度、人員等因素上的投入不斷加大。保障資金安全，施行農(nóng)村商業(yè)銀行支付結(jié)算風險控制應主要從以下幾個方面進行:

(一)建立健全相關(guān)法律，加強支付結(jié)算風險控制

在當前經(jīng)濟大環(huán)境下，農(nóng)村商業(yè)銀行應清楚的認識到所處狀態(tài)，一方面應熟悉國家在支付結(jié)算方面的法律法規(guī)，認識到其疏漏支出，促成相關(guān)法律法規(guī)的建立和完善。對內(nèi)部員工進行定期的培訓，學習相關(guān)法律，并熟悉支付結(jié)算的流程，規(guī)范化員工的操作。再者，應及時的對現(xiàn)行的規(guī)章制度進行改進和完善，廢止、糾正不合理的條款。最后，銀行內(nèi)部的規(guī)章制度應與法律相互結(jié)合，互為補充，全面規(guī)范的施行支付結(jié)算，控制支付結(jié)算風險。當然，中央銀行也應加快相關(guān)法律法規(guī)的完善和制定，滿足支付結(jié)算風險管理的需要。

(二)規(guī)范運作流程，完善內(nèi)部控制機制

眾所周知，內(nèi)部控制機制能否正常運作是風險控制的關(guān)鍵，有效的內(nèi)部控制機制能夠有效的提高資金支付結(jié)算風險的管理能力。首先，要做到各組織、部分間責任的劃分明確，明確崗位義務。特別是在支付結(jié)算的管理方面，要明確后臺監(jiān)督的職責，嚴厲處分瀆職行為。控制農(nóng)村商業(yè)銀行支付結(jié)算風險，完善內(nèi)部控制急癥應從授權(quán)批準制度、預算控制等多個方面入手。［3］另外，還需要有嚴謹?shù)谋O(jiān)督評價機制，做到全面有重點，嚴格執(zhí)行，避免制度僅僅流于形式而不發(fā)揮實際作用。

篇（8）

大數(shù)據(jù)作為信息領(lǐng)域全新的抽象的概念之一，提出的時間較短。實際上大數(shù)據(jù)及其應用并不是新鮮事物，在國外已經(jīng)興起很長時間，在國內(nèi)也是早有應用，只不過發(fā)展得較為緩慢。一方面，國內(nèi)對數(shù)據(jù)收集有著嚴格的管控制度，導致數(shù)據(jù)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)遲緩；另一方面，大數(shù)據(jù)的觀念還沒有普及，大部分大數(shù)據(jù)應用的思想只為專業(yè)人士所掌握。大數(shù)據(jù)雖然沒有明確的定義，但是其4V特征卻得到各方面較為一致的認可。所謂4V特征即：體量（Volume）巨大、種類多（Variety）、速度（Velocity）快、價值（Value）密度低。當今社會已進入信息時代，互聯(lián)網(wǎng)的繁榮發(fā)展，使得在網(wǎng)絡(luò)上可檢索到數(shù)以億計、千億計的數(shù)據(jù)信息，這些數(shù)據(jù)量，即為大數(shù)據(jù)的一部分。大數(shù)據(jù)涉及的范圍十分廣泛，并不僅僅局限于網(wǎng)絡(luò)上的信息，還包含社會各領(lǐng)域、各行業(yè)以及日常生活中方方面面的信息。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，大數(shù)據(jù)將發(fā)展成為一種“資產(chǎn)”，并將貫穿于各個領(lǐng)域行業(yè)，同時為其增創(chuàng)價值。電子商務一般是指主要利用Internet從事的商務活動。聯(lián)合國國際貿(mào)易程序簡化工作組對電子商務的定義是：采用電子形式開展商務活動，它包括在供應商、客戶、政府及其他參與方之間通過任何電子工具，如EDI、Web技術(shù)、電子郵件等共享非結(jié)構(gòu)化商務信息，并管理和完成在商務活動、管理活動和消費活動中的各種交易。從該定義中可看出，電子商務是使用各種電子工具從事商務活動，只不過Internet是眾多電子工具中的一種。電子商務主要涉及商（Agent）、商家（Business）和消費者（Consumer）三方。電子商務按交易對象可以分為很多種類，常見的如以阿里巴巴為代表的B2B模式、以京東商城為代表的B2C模式以及以淘寶為代表的C2C模式。此外，還有企業(yè)對政府的電子商務（B2G），消費者對政府的電子商務（C2G），商、商家、消費者三者相互轉(zhuǎn)化的電子商務（ABC）等。大數(shù)據(jù)處理為電子商務提供了廣闊的平臺，一方面大數(shù)據(jù)處理為市場營銷提供便利。企業(yè)利用大數(shù)據(jù)處理，對市場進行分析，盡量達到成本最低化、效率最高化目標，在找到營銷中的利潤點和市場的潛在價值后，為更多客戶提供所需的商品。另一方面，通過大數(shù)據(jù)處理為客戶提供個性化服務。隨著生活水平的提高，人們對物質(zhì)需求的個性化更強，在大數(shù)據(jù)處理模式下，通過對用戶的數(shù)據(jù)分析來改變過去傳統(tǒng)商業(yè)模式的處理，從而滿足用戶的習慣性需求或潛在需求。

二、大數(shù)據(jù)背景下的電子商務對審計的影響

審計是由國家授權(quán)或接受委托的專職機構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計準則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟責任，鑒證經(jīng)濟業(yè)務，用以維護財經(jīng)法紀、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的一項獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。審計按照執(zhí)行主體分類，可以分為：內(nèi)部審計、社會審計和政府審計。大數(shù)據(jù)背景下的電子商務存在著鮮明的特點，對各類審計產(chǎn)生了深遠的影響。

（一）對內(nèi)部審計的影響

科技的發(fā)展，特別是大數(shù)據(jù)處理的發(fā)展，使得電子商務的自動化、無紙化、數(shù)字化等特征更加明顯。這就對企業(yè)內(nèi)部審計過程造成了影響和制約。首先，相關(guān)配套法律法規(guī)不健全，這些法律法規(guī)包括會計、審計方面，也包括與電子商務有關(guān)的方方面面；其次，內(nèi)審人員整體素質(zhì)不適應電子商務內(nèi)審工作的要求，知識結(jié)構(gòu)單一的審計人員已經(jīng)適應不了大數(shù)據(jù)背景下的電子商務審計；再次，審計風險復雜化程度加大，除了固有風險，審計的控制風險和檢查風險更加不易掌控；最后，某些審計程序和方法不適應電子商務環(huán)境。比如，大數(shù)據(jù)的廣泛應用，一是審計不僅僅局限于被審計單位證賬表等單方面信息，通過大數(shù)據(jù)分析得到到全覆蓋信息已經(jīng)成為可能；二是應用大數(shù)據(jù)可以實現(xiàn)審計機關(guān)與其他部門的聯(lián)合審計；三是大數(shù)據(jù)的應用，在審計范圍方面可以實現(xiàn)由抽樣審計到全面審計的轉(zhuǎn)變，充分體現(xiàn)審計的事前監(jiān)督的作用。

（二）對社會審計的影響

在社會審計中，注冊會計師要通過搜集證據(jù)對被審計單位會計報告的合法性、公允性及會計處理方法的一貫性表示意見。傳統(tǒng)會計中的會計報告是對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的事后反映，主要考慮了會計信息的可靠性，而相關(guān)性與及時性不足。電子商務環(huán)境下，會計信息使用者可通過獲得授權(quán)等方式隨時查詢企業(yè)信息，使得及時性大大提高。審計人員完成審計報告的時間距離會計報告的完成時間往往間隔幾個月，當信息使用者得到的滯后的審計報告時，有些信息已經(jīng)過時。對于海量的數(shù)據(jù)，審計人員如何進行處理是個難題。比如，大數(shù)據(jù)處理將使電子商務數(shù)據(jù)資產(chǎn)化，這類資產(chǎn)如何進行確認、計量、記錄和報告，就是擺在會計和審計人員面前的一個難題。當然，社會審計和內(nèi)部審計一樣，需建立健全相關(guān)的法律法規(guī)；在人員素質(zhì)方面，社會審計對人才的需求更高，社會審計的某些審計程序和方法不適應電子商務環(huán)境的表現(xiàn)也更突出。

（三）對政府審計影響

電子商務和政府審計關(guān)聯(lián)緊密的內(nèi)容就是政府采購方面的審計。當前將電子商務引入政府采購、實現(xiàn)采購人在線直購的地區(qū)不斷增多，這成為電子商務的一種新形態(tài)，同時也符合電子政務的需求。政府采購范圍幾乎涵蓋了公共機構(gòu)和部門采購活動的全部，貨物，工程和服務都是政府采購的對象。政府采購采用電子商務后，可使價格趨向統(tǒng)一、采購過程透明、審批環(huán)節(jié)簡化。政府采購規(guī)模大、品種多，產(chǎn)品差異化大等特點使得采用電子商務后能大大提高政府采購的效率。政采電商化在節(jié)約了時間成本的同時，還降低了財務成本。政府采購模式的變化，使得政府審計受到了很大的影響。首先，相關(guān)法律不夠健全。政府采購法律中涉及電子商務的內(nèi)容不夠健全完備。其次，審計過程中尤其是對采購執(zhí)行結(jié)果的審計，在確定審計項目、審計范圍和程序方法方面都和傳統(tǒng)審計有所區(qū)別。在知識結(jié)構(gòu)方面，政府審計對審計人員的要求雖然沒有像內(nèi)部審計和社會審計那么高，但政府審計自身的特點也對人員素質(zhì)有著獨特的要求。

三、完善大數(shù)據(jù)背景下電子商務審計的對策

（一）建立健全相關(guān)法律法規(guī)

關(guān)于內(nèi)部審計、社會審計和政府審計，以及電子商務相關(guān)的法律法規(guī)已經(jīng)建立了很多，但詳細規(guī)范電子商務和審計的法律法規(guī)少之又少。我國應該加快相關(guān)的法律法規(guī)建設(shè)，一方面，加快中國電子商務立法的步伐，并隨著網(wǎng)絡(luò)交易、信息保護、物流快遞、電子支付、跨境電商、食品安全、互聯(lián)網(wǎng)金融等一系列的電商行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)的陸續(xù)出臺，為電子商務行業(yè)的健康發(fā)展保駕護航；另一方面，制定和完善審計相關(guān)法律法規(guī)中和電子商務有關(guān)的內(nèi)容。把審計的內(nèi)容和電商內(nèi)容以法律的形式明確下來，使得在操作上更具有可行性。另外，大數(shù)據(jù)等審計信息化建設(shè)也需要在審計領(lǐng)域“大數(shù)據(jù)”技術(shù)應用的相關(guān)法規(guī)建設(shè)。需要注意的問題是，大數(shù)據(jù)背景下的電子商務從空間范圍來看是全球性的。電子商務的業(yè)務范圍涉及全球的各個角落，這就不可避免地存在國家之間的交易和聯(lián)系。制定和完善相關(guān)法律法規(guī)時一定要有國際視野，制定出既有利于電子商務發(fā)展的，又能夠解決國家之間爭端的法規(guī)。

（二）建設(shè)大數(shù)據(jù)平臺，加快審計信息化建設(shè)步伐

大數(shù)據(jù)平臺的建設(shè)應充分利用“金審工程”的建設(shè)成果，加大大數(shù)據(jù)背景下的審計研究力度。各類審計要充分利用平臺上的數(shù)據(jù)，達到資源共享。應當建立企業(yè)中央數(shù)據(jù)庫，得到有關(guān)電子商務方面的信息。光有數(shù)據(jù)還不夠，還要有數(shù)據(jù)分析平臺，通過這些平臺得到電子商務方面的信息，為各類審計所用。同時也要注意各平臺數(shù)據(jù)的綜合運用，如政府采購中心電子商城平臺與審計信息化數(shù)據(jù)庫的共享與運用。

篇（9）

前言

我國十二五規(guī)劃把電子商務作為國家戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)的重要部分，經(jīng)過短短10幾年的發(fā)展，我國的電子商務取得很大成績，其中電子商務支付的貢獻功不可沒。當前，電子商務支付安全的問題成為阻礙電子商務發(fā)展的首要問題，因此，研究出一套應對電子商務支付安全系統(tǒng)的策略是解決電子商務支付安全體系的關(guān)鍵。

1. 電子商務概況

1.1電子商務發(fā)展現(xiàn)狀

2011年全年，我國電子商務交易額達6萬億人民幣，同比增長33%，占GDP比重為13%；然而到2012年，中國電子商務交易總體規(guī)模達到7.85萬億人民幣，同比增長30.83%，占GDP的比重已經(jīng)高達15%。預計2014年我國電子商務交易額將突破13萬億大關(guān) 。隨著電子商務的繼續(xù)發(fā)展，越來越多的個人和企業(yè)選擇電子支付作為電子商務交易的主要結(jié)算方式。截至2012年底，我國使用網(wǎng)上電子支付的用戶達到 2.21億，全年支付規(guī)模達到2.7萬億元。

1.2電子商務支付安全的風險分析

第一，釣魚網(wǎng)站增多。2012年 2月到 9月，針對金融行業(yè)的釣魚網(wǎng)站達到 4629個，大大增加了電子支付系統(tǒng)的防范難度。第二，網(wǎng)絡(luò)病毒給電子商務支付安全造成的損失逐漸增加。主要表現(xiàn)為瀏覽器配置被修改、損壞或丟失數(shù)據(jù)，系統(tǒng)的使用受限，網(wǎng)絡(luò)無法使用，密碼被盜等等。2006年“熊貓燒香”病毒利用蠕蟲病毒的傳播能力和多種傳播渠道幫助木馬傳播，攫取非法經(jīng)濟利益，給被感染的用戶帶來重大損失。第三，黑客的攻擊。由于對互聯(lián)網(wǎng)缺乏有效的監(jiān)管，導致黑客攻擊的殺傷力往往具有極強的摧毀性和極好的隱蔽性。目前互聯(lián)網(wǎng)上有超過20萬黑客網(wǎng)站，這些網(wǎng)站的攻擊和破壞方法達到萬種之多，讓人防不勝防。

2. 電子商務支付安全存在的問題

2.1電子商務的技術(shù)落后

軟件的不完善和漏洞是電子商務技術(shù)的突出問題。互聯(lián)網(wǎng)作為一種共享的、開放的網(wǎng)絡(luò)，它的運行需要軟件提供保障。軟件開發(fā)需要兼顧安全性、方便性和大眾性，所以開發(fā)的過程要受到很多因素的制約，我國軟件技術(shù)又比較落后，這都導致電子商務安全受到極大挑戰(zhàn)。以語言開發(fā)為例，使用C語言開發(fā)的軟件就要比JAVA開發(fā)的漏洞要多。當一個漏洞出現(xiàn)，用戶的隱私信息很容易泄漏，財產(chǎn)受到巨大損失，開發(fā)者才會發(fā)現(xiàn)并去彌補自身軟件的不足，補丁便油然而生，但它總是滯后于漏洞。

2.2電子商務的人為因素

電子商務的人為因素主要包括從事電子商務的人才缺乏以及人們對自身信息的安全重視程度不夠兩個方面。首先，電子商務作為新型的產(chǎn)業(yè)，對技術(shù)要求較高，然而從事電子商務的工作人員素質(zhì)普遍較低，對電子商務技術(shù)掌握不夠，總是落后于電子商務支付技術(shù)的發(fā)展。他們不了解網(wǎng)上支付的硬件、軟件，以及認證、加密、安全傳輸、信息格式和用戶接口標準等新型技術(shù)。另一方面，很多企業(yè)、機構(gòu)甚至個人都對自身安全信息缺乏有效的保護。數(shù)據(jù)表明，我國90%的IT企業(yè)不能及時防備黑客的攻擊，個人的身份、賬戶、密碼等隱私信息總會不經(jīng)意泄露，并被不法分子利用發(fā)生電子支付安全事件。

2.3社會信用環(huán)境和法律環(huán)境不完備

社會信用環(huán)境和法律環(huán)境是影響電子商務支付安全的重要條件。我國的信用制度體系尚不完善，發(fā)展水平較低，導致許多企業(yè)不愿采取電子商務交易方式，更多的采用現(xiàn)金支付和以物易物等方式，嚴重阻礙了電子商務的發(fā)展。法律的規(guī)范和保護對電子商務的發(fā)展有很大的促進作用，然而目前涉及網(wǎng)上支付的法律只有《電子簽名法》，規(guī)章有人民銀行的《網(wǎng)上銀行業(yè)務管理暫行辦法》、銀監(jiān)會的《電子銀行業(yè)務管理辦法》和人民銀行的《電子支付指引》。還有很多電子支付安全方面的問題需要法律規(guī)范和支持，交易各方的法律權(quán)力和義務的確定也有待完善。

3.電子商務支付安全的應對策略

3.1采用多重網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，保證網(wǎng)支付系統(tǒng)安全

建立多重網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和提高電子支付技術(shù)是保障電子商務支付安全的核心策略。現(xiàn)在常用的電子商務安全技術(shù)，主要包括：防火墻，物理隔離，VPN（虛擬專用網(wǎng)）。防火墻必須設(shè)置在電子商務內(nèi)外網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)之間，一方面防止來自服務器內(nèi)部未經(jīng)授權(quán)的用戶的攻擊，另一方面抵御來自外界的攻擊。電子商務工作人員要經(jīng)常更新補丁程序，查找漏洞，方便網(wǎng)絡(luò)維護，還要經(jīng)常掃描整個內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，發(fā)現(xiàn)任何安全隱患及時更改，做到有備無患。加強支付安全保障，必須增強支付系統(tǒng)的關(guān)鍵技術(shù)以及核心設(shè)備的防御能力，在電子商務的支付過程中要不斷檢測各種網(wǎng)絡(luò)入侵，審核安全記錄。另外要提高軟件的科學技術(shù)含量，提高系統(tǒng)安全的自動化管理能力，減少人為因素對系統(tǒng)安全的影響。

3.2加大對電子商務支付的投入，大力推進人才隊伍建設(shè)

加大對電子商務支付的投入，大力推進人才隊伍信息化建設(shè)是電子商務支付安全的重要保障。互聯(lián)網(wǎng)信息基礎(chǔ)設(shè)施的規(guī)模及水平和信息終端對信息的處理能力對電子商務支付的發(fā)展起決定作用，必須加大對電子商務支付的投資力度，完善互聯(lián)網(wǎng)信息設(shè)施，提高對信息安全地處理水平。建立電子商務支付人才隊伍，必須要大力培養(yǎng)勝任電子商務支付發(fā)展變化的高技術(shù)人才，可在支付業(yè)務的運營過程中，考慮與IT企業(yè)合作，培養(yǎng)一批既懂電子商務又具備IT技術(shù)的人才，也可以加大人才的引進力度，吸收一批具備金融、法律、會計、財務管理、計算機等知識的高素質(zhì)人才，逐步建立起一支既有專業(yè)管理知識又具備業(yè)務操作能力的復合型人才隊伍。

3.3建全信用認證體系，完善相關(guān)法律法規(guī)

完善社會信用體系，健全相關(guān)法律法規(guī)是電子商務支付安全的根本保障。電子商務的支付安全必須依靠良好的社會信用體系，不僅可以提高企業(yè)和個人對電子商務的信心，讓他們加大電子支付力度，也能降低電子商務的交易成本和經(jīng)濟交往之間信用風險。信息知識的普及程度對改善社會信用環(huán)境起著重要作用，必須通過教育、培訓等方式提高人們的電子商務綜合素質(zhì)，學會在電子商務支付的過程中保護自己的信息安全。法律法規(guī)的完善不是一朝一夕的事情，需要國家加大力度，讓法律法規(guī)適應當前電子商務支付行業(yè)的發(fā)展水平，要構(gòu)建完整的法律體系，健全監(jiān)管法規(guī)體系，真正做到“有法可依，有法必依，執(zhí)法必嚴，違法必究”。

4.結(jié)語

電子商務支付對經(jīng)濟發(fā)展提供強勁的動力，也為全社會服務水平和消費滿意度的提升有著巨大貢獻，本文就電子商務支付安全這一領(lǐng)域進行了探討，分析了目前存在的問題以及解決問題的策略，希望為今后電子商務的發(fā)展提供一些指引。（作者單位：東北林業(yè)大學）

參考文獻：

[1] 張寬海.金融與電子支付[M].北京大學出版社，2008

篇（10）

移動支付是指以手機或個人數(shù)字助理（PDA）等移動終端工具，通過移動通信網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)資金由支付方轉(zhuǎn)移到受付方的支付方式。移動支付業(yè)務的運營模式具有較強的內(nèi)在競爭優(yōu)勢，這為移動支付業(yè)務提供了豐腴的盈利機會；移動支付業(yè)務的運營模式亦面臨著高風險的技術(shù)創(chuàng)新和嚴峻的外部市場挑戰(zhàn)，這使得其創(chuàng)新型運營模式的前景存在顯著的不確定性。通過探究電子商務環(huán)境下制約移動支付業(yè)務發(fā)展的因素，并據(jù)此提出相應的支持移動支付業(yè)務發(fā)展的優(yōu)化策略，將對促進我國移動支付的可持續(xù)發(fā)展有著重要的理論價值和實踐意義。

電子商務環(huán)境下移動支付業(yè)務發(fā)展的制約因素

（一）制約移動支付業(yè)務發(fā)展的政策法規(guī)問題

其一，我國尚不完善的移動支付業(yè)務相關(guān)法律法規(guī)體系制約移動支付業(yè)務的健康發(fā)展。雖然當前我國的《電子簽名法》和《電子支付指引》為電子支付業(yè)務創(chuàng)造了必要的法律制度環(huán)境，但移動支付業(yè)務在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)及通訊技術(shù)創(chuàng)新進步的速度遠快于相關(guān)法律法規(guī)制度的完善速度。由于現(xiàn)行移動支付相關(guān)法律法規(guī)對于交易各方的權(quán)責規(guī)定缺乏明晰性，這使得以第三方支付、小額支付等業(yè)務為主要特征的移動支付業(yè)務在運行中暴露出諸多問題有待完善。其中部分移動支付業(yè)務處于現(xiàn)行法律法規(guī)管轄范圍的邊緣地帶，這不僅造成了移動支付行政管理部門的市場管理執(zhí)法行為的紊亂，而且給電子商務環(huán)境下的移動支付業(yè)務的健康發(fā)展造成隱患。

其二，移動支付業(yè)務相關(guān)法律法規(guī)的執(zhí)法力度不足導致移動支付業(yè)務當事人權(quán)責不匹配，制約移動支付業(yè)務的持續(xù)健康發(fā)展。依據(jù)現(xiàn)行合同法與民法判定，移動支付業(yè)務中的錯誤支付、延遲支付及帳號被盜用等問題所造成的損失，實質(zhì)上屬于合同法規(guī)定的實際違約問題。在具體司法實踐中，司法機關(guān)應當依據(jù)過錯推定責任原則來確定實際損失承擔人，即基于違約事實及損害事實來推定導致違約事實及損害事實發(fā)生的一方當事人的主觀過錯及客觀行為過錯。但在移動支付業(yè)務實踐中，移動支付運營方通過復雜的格式化合同設(shè)計來巧妙地規(guī)避己方應承擔的防控移動支付業(yè)務風險的責任，從而放大移動支付業(yè)務風險，制約移動支付市場的穩(wěn)健擴張。

（二）制約移動支付業(yè)務發(fā)展的技術(shù)安全問題

其一，電子商務環(huán)境下移動支付技術(shù)標準缺乏統(tǒng)一性。當前我國移動支付市場上既存移動支付解決方案種類繁多，其技術(shù)復雜性不高，但由于移動支付市場缺乏統(tǒng)一性行業(yè)技術(shù)標準，這使得基于不同技術(shù)標準平臺所建構(gòu)的移動支付業(yè)務流程存在內(nèi)生性沖突。當前我國的移動支付標準于2010年由中國電子標準化研究所主持，由三大電信運營商、中國銀聯(lián)和央行等相關(guān)單位聯(lián)合制定。在新標準出臺前，由中國移動主持的FRID-SIM卡方案和由中國銀聯(lián)主持的NFC方案之間存在沖突。兩大方案之間的沖突主要表現(xiàn)為因頻率差異性而引致的相互間不兼容問題，從而遏制了移動支付行業(yè)的健康發(fā)展。由于各運營商基于本位利益的考量而未主動放棄各自的移動支付解決方案，這使得新移動支付標準亦未能有效統(tǒng)一移動支付市場。

其二，尚處于快速發(fā)展期的無線安全技術(shù)使得電子商務環(huán)境下的移動支付業(yè)務的安全環(huán)境日臻復雜。移動支付業(yè)務的安全系統(tǒng)不僅易受到與傳統(tǒng)電子商務類似的基于個人電腦的黑客惡意攻擊，而且由于移動支付終端設(shè)備的無線通信安全技術(shù)的漏洞頗多，移動支付安全系統(tǒng)易受基于無線技術(shù)的黑客惡意攻擊。移動終端以無線信息編碼向移動支付平臺傳遞產(chǎn)品信息，較有線信息傳輸方式而言在傳遞和儲存過程中有更大概率被竊取。移動支付所依生的WAP網(wǎng)關(guān)技術(shù)存在安全漏洞。由SSL加密服務器信息后需再經(jīng)WAP網(wǎng)關(guān)解密，再由WTLS（無線傳輸層安全）加密發(fā)送的過程固然安全，但須在WAP網(wǎng)關(guān)處存儲明文信息，這給移動支付安全系統(tǒng)供給者提供契機。

（三）制約移動支付業(yè)務發(fā)展的利益博弈問題

移動支付業(yè)務是系統(tǒng)工程，當前各移動支付合作方在合作權(quán)益分享和合作責任分擔方面存在機制。

其一，不同移動支付業(yè)務運營商基于移動支付標準的沖突的本質(zhì)是利益分配問題的沖突。各移動支付標準制定者立足于本位利益的角度考慮市場份額的擴張，將導致移動支付市場出現(xiàn)多種版本的移動支付標準。多種移動支付標準將增加移動支付業(yè)務客戶的交易成本，且各移動支付標準間的不兼容問題將造成移動支付交易市場紊亂。由于當前移動支付解決方案的多樣性而引致的移動支付技術(shù)標準缺乏統(tǒng)一性，各移動支付運營商在多種移動支付技術(shù)平臺可供選擇的條件下，主動回避就基于統(tǒng)一移動支付技術(shù)平臺展開利益分配機制談判，從而導致移動支付業(yè)務市場暴露出技術(shù)安全性無保障問題和產(chǎn)品易用性不足的問題。

其二，移動支付產(chǎn)業(yè)鏈各成員企業(yè)的協(xié)作關(guān)系較為松散，在移動支付業(yè)務利益分配問題上存在利益分配失衡問題。移動電信基礎(chǔ)業(yè)務運營商和大型金融機構(gòu)有能力成為移動支付產(chǎn)業(yè)鏈的核心企業(yè)，但其缺乏應對移動支付終端市場的豐富的個性化市場需求的能力；而直接面對移動支付終端市場的第三方移動支付業(yè)務服務商和商家屬于移動支付產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)，其具有開拓移動支付終端市場的豐富經(jīng)驗和較強的業(yè)務運營能力，但卻缺乏對移動支付諸項業(yè)務風險的有效控制能力。移動支付產(chǎn)業(yè)鏈的核心企業(yè)利用自身壟斷性市場地位來獲取移動支付產(chǎn)業(yè)鏈的大份額利益；產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)需向核心企業(yè)繳付高額交易費用，從而抬升其運營成本并降低其在業(yè)務風險控制領(lǐng)域進行必要投資的能力，進而影響其對移動支付業(yè)務風險控制的水平。

電子商務背景下移動支付優(yōu)化策略

（一）優(yōu)化支持移動支付業(yè)務發(fā)展的政策法規(guī)體系

移動支付從責權(quán)利分割和過錯舉證問題等方面，對我國傳統(tǒng)法律體系形成有力的挑戰(zhàn)。其一，立法機關(guān)應重點關(guān)注移動支付業(yè)務安全性立法問題。移動支付業(yè)務價值鏈各環(huán)節(jié)最為關(guān)切基于移動支付平臺的資金安全性問題。移動支付安全相關(guān)問題立法工作重心應放置在確保移動支付交易各方身份真實性、移動支付核心數(shù)據(jù)信息傳輸及處理環(huán)節(jié)的安全保密性、移動支付交易合同數(shù)字簽名及電子身份認證的真實有效性等方面。其二，工信部應與金融管理部門聯(lián)合出臺相關(guān)政策法規(guī)以規(guī)范移動支付業(yè)務的市場秩序。移動支付業(yè)務實質(zhì)上是傳統(tǒng)金融業(yè)務在移動互聯(lián)網(wǎng)平臺上的拓展。移動支付對口行政管理機關(guān)應按照監(jiān)管金融業(yè)務的嚴格標準對移動支付金融業(yè)務實施有效監(jiān)管，以提升移動支付市場運行的有效性。

具體而言，移動支付對口行政管理機關(guān)應在與國際移動支付業(yè)務標準接軌的前提下，主導制定移動支付行業(yè)標準，以有效統(tǒng)一國內(nèi)移動支付業(yè)務市場運行規(guī)則。移動支付相關(guān)行政管理機關(guān)應對提供移動支付基礎(chǔ)技術(shù)平臺服務的企業(yè)實施資格準入制度，并促使移動支付基礎(chǔ)業(yè)務運營商與終端市場運營商之間展開合理分工和緊密合作。移動支付相關(guān)行政管理機關(guān)應針對移動支付相關(guān)基礎(chǔ)價格實施政府定價管制措施，以有效遏制移動支付基礎(chǔ)業(yè)務運營商利用自身壟斷性市場地位盤剝移動支付終端市場中小運營商和商家的行為，促成移動支付行業(yè)形成公平和正義的運行機制。

（二）革新支持移動支付業(yè)務發(fā)展的技術(shù)安全系統(tǒng)

其一，移動支付產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)應當在充分市場競爭的基礎(chǔ)上形成統(tǒng)一的移動支付業(yè)務標準體系，并在統(tǒng)一移動支付標準平臺上展開移動支付技術(shù)創(chuàng)新。通過制定統(tǒng)一的移動支付標準，有助于消除當前我國移動支付標準的多元化態(tài)勢，促使移動支付業(yè)務形成全國乃至全球統(tǒng)一市場。移動支付標準的統(tǒng)一有助于促成成功的移動支付應用軟件在統(tǒng)一市場范圍內(nèi)得到廣泛推廣和應用，從而降低移動支付產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)成本和推廣使用成本，節(jié)約移動支付行業(yè)內(nèi)部交易成本。各移動支付基礎(chǔ)業(yè)務運營商自行開發(fā)的新標準亦應在有限范圍內(nèi)使用，以促成移動支付基礎(chǔ)性技術(shù)的創(chuàng)新，在得到市場成功驗證的基礎(chǔ)上可鼓勵其取代當前主流基礎(chǔ)技術(shù)。其二，移動支付運營商應強化移動支付業(yè)務安全性，以保障終端客戶的資金安全和個人隱私安全。移動支付運營商應在客戶端的安全認證及網(wǎng)絡(luò)傳輸層的機密性等環(huán)節(jié)建立完備的機制，以取得客戶的信任，進而使移動支付業(yè)務得到廣泛的認可和接納（李艷等，2011）。

（三）創(chuàng)新支持移動支付業(yè)務發(fā)展的營銷策略

其一，移動支付業(yè)務運營商應通過提升移動支付業(yè)務市場定位精確性和優(yōu)化移動支付業(yè)務營銷策略的方式，積極開發(fā)移動支付業(yè)務市場。中國人謹慎的消費習慣使其將移動支付手段限定于小額支付，以有效規(guī)避此類新技術(shù)的支付風險。移動支付運營商應重新定位移動支付業(yè)務的目標市場，采取營銷變革和技術(shù)創(chuàng)新措施以激勵消費者運用移動支付手段進行耐用消費品購買、酒店賓館消費等高端消費。從移動支付產(chǎn)業(yè)生命周期來分析，移動支付產(chǎn)業(yè)應當充分運用其在市場導入期所積累的關(guān)鍵資源要素和市場運營經(jīng)驗，通過資源整合和深度市場宣傳的方式來積極推動移動支付產(chǎn)業(yè)擴張。

其二，移動支付各運營商應當以滿足終端市場客戶個性化需求為導向，著力開發(fā)高附加值的特色化移動支付應用型技術(shù)。當前我國移動支付技術(shù)應用主要集中于諸如手機話費、水電費等低附加值的小額高頻支付業(yè)務。各運營機構(gòu)開展的移動支付業(yè)務核心內(nèi)容差異度較低，各運營商之間的產(chǎn)品與服務競爭同質(zhì)化嚴重，從而導致移動支付市場陷入惡性競爭的困局。移動支付運營商應從滿足消費者消費習慣的角度實施移動支付技術(shù)開發(fā)，并運用技術(shù)創(chuàng)新來變革消費者的消費習慣，培養(yǎng)消費者使用手機完成支付業(yè)務的消費行為。

（四）重構(gòu)支持移動支付業(yè)務發(fā)展的利益分配機制

其一，移動支付業(yè)務相關(guān)金融監(jiān)管部門應采取有力措施調(diào)整移動支付業(yè)務收費項目，以有效培育移動支付市場的健康發(fā)展。移動支付運營商運用格式合同來強制終端市場商家繳付高額運營費用，并將該項收入按預訂比例在發(fā)卡行、收單行和銀聯(lián)之間進行分配。由于移動支付運營商的業(yè)務收費并不直接針對終端用戶，消費者在現(xiàn)金支付和移動支付兩種手段選擇時并無偏好，這使得商家被迫承擔全部移動支付交易費用。雖然移動支付交易費用占交易總額約百分之一份額，但鑒于流通行業(yè)商家的利潤率水平較低，故該項交易費用約占商家利潤率的二成以上，高企的交易費用使得部分商家排斥客戶使用移動支付業(yè)務。移動支付業(yè)務相關(guān)金融監(jiān)管部門應當為移動支付運營商與商家搭建平等談判平臺提供有力的制度保障，降低移動支付業(yè)務運營過程中的交易費用，以有效刺激移動支付市場的快速發(fā)展，推動我國貨幣電子化事業(yè)進程。

其二，各地政府和行業(yè)協(xié)會應積極推動移動支付產(chǎn)業(yè)鏈升級，通過創(chuàng)造新的移動支付增值服務的方式來消弭移動支付業(yè)務利益分配矛盾。移動支付業(yè)務的發(fā)展不僅具有推動消費者支付方式變革的意義，更具有變革商業(yè)活動中的金融運行模式的意義。移動支付業(yè)務涉及各行各業(yè)的利益關(guān)系調(diào)整，而當前由行業(yè)壁壘所引致的沉重交易費用負擔嚴重制約移動支付業(yè)務的全面健康發(fā)展。國家行政機關(guān)應從優(yōu)化金融系統(tǒng)的高度，制定規(guī)范可行的移動支付政策，以形成利于移動支付業(yè)務可持續(xù)發(fā)展的利益分配新方案，進而促成移動支付上下游企業(yè)提升運營效率。

參考文獻：

篇（11）

一、我國跨境電商發(fā)展的現(xiàn)狀

跨境電商是指分屬不同關(guān)境的交易主體，通過電子商務平臺達成交易、進行支付結(jié)算，并通過跨境物流送達商品、完成交易的一種國際商業(yè)活動。在我國，跨境電商起步晚但增速快，已日益成為我國企業(yè)擴大海外營銷渠道，提升品牌競爭力，實現(xiàn)外貿(mào)轉(zhuǎn)型升級的有效途徑。從規(guī)模上看，跨境電商市場交易規(guī)模迅速擴張，跨境電子商務在我國進出口貿(mào)易中的比重從2008年的4.4% 提高到2012年的8.2%，達到2萬億元，2013年超過3萬億元，2014年達到4.2萬億元，2015年提升至5.4萬億元，同比增長28.6%，2016年有望達到6.5萬億元。按照運營模式，我國跨境電子商務可分為跨境B2B貿(mào)易和跨境B2C貿(mào)易，而且跨境B2C業(yè)務近年來也發(fā)展迅速。從市場格局來看，跨境B2B貿(mào)易在我國跨境電子商務中一直占主導地位，阿里巴巴國際站、環(huán)球資源、環(huán)球市場、中國制造網(wǎng)等直接搭建起國內(nèi)生產(chǎn)商與國外大批量采購者進行交易的平臺，為雙方提供增值服務。

二、我國跨境電商監(jiān)管現(xiàn)狀及問題

（一）跨境電商監(jiān)管立法現(xiàn)狀及不足

跨境電商的發(fā)展需要健全的法律體系提供保障，近年來跨境電商雖然發(fā)展迅速，由于其具有全球性、無形性、匿名性、快速演進性等特點，其所衍生的許多問題，如電商模式下經(jīng)營者的市場準入、通關(guān)商檢、稅收、消費者權(quán)益、支付安全、知識產(chǎn)權(quán)等方面的新問題都需要法律法規(guī)予以保障。我國相繼也制定了一些法規(guī)來規(guī)范跨境電商活動，比較典型的如：2013年8月，國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)由商務部會同發(fā)展改革委、財政部、人民銀行、海關(guān)總署等9個部門共同研究制定的《關(guān)于實施支持跨境電子商務零售出口有關(guān)政策的意見》，推出建立電子商務出口新型海關(guān)監(jiān)管模式等六大支持政策。2014 年7月，海關(guān)總署出臺《關(guān)于跨境貿(mào)易電子商務進出境貨物、物品有關(guān)監(jiān)管事宜的公告》和《關(guān)于增列海關(guān)監(jiān)管方式代碼的公告》，認可了業(yè)內(nèi)通行的保稅進口模式。2015年6月16日，國務院印發(fā)《關(guān)于促進跨境電子商務健康快速發(fā)展的指導意見》，支持國內(nèi)企業(yè)更好地利用電子商務開展對外貿(mào)易。

雖然我國制定了一些調(diào)整跨境電商發(fā)展的法規(guī)政策，但目前我國在跨境電商領(lǐng)域還沒有專門的法律出臺，現(xiàn)行以傳統(tǒng)商業(yè)模式運行需要而制定的法律體系和執(zhí)法模式，已不能滿足跨境電商發(fā)展的需要。已有的政策支持、監(jiān)管制度大多體現(xiàn)在商務部、財政部、海關(guān)總署、國家工商總局、國家稅務總局等制定的部門規(guī)章和一些地方政府規(guī)章以及其他規(guī)范性文件中，其效力層次低，由于政出多門，甚至出現(xiàn)相互矛盾沖突的現(xiàn)象。法律法規(guī)的不健全導致跨境電商交易中逃稅收、避商檢、缺乏誠信，網(wǎng)絡(luò)欺詐、不正當競爭、侵犯知識產(chǎn)權(quán)等行為缺乏相應的法律規(guī)制。

（二）跨境電商行政監(jiān)管現(xiàn)狀及不足

1、監(jiān)管模式落后。跨境電商的經(jīng)營模式與傳統(tǒng)貿(mào)易模式顯著不同，對監(jiān)管模式和措施提出了新的挑戰(zhàn)，目前，海關(guān)、工商、稅務、檢驗檢疫等部門對跨境電商貿(mào)易監(jiān)管的方法和手段還比較落后，現(xiàn)有的以口岸檢疫為主的、分塊式的檢驗檢疫監(jiān)管模式不能滿足跨境電商的監(jiān)管工作需求。2、監(jiān)管協(xié)調(diào)機制尚未健立。跨境電商涵蓋涵蓋了營銷、交易、支付、服務等各項商務活動，需要多部門多環(huán)節(jié)共同監(jiān)管，目前，海關(guān)、商檢、工商等部門對跨境電商進行監(jiān)管時未能建立起有效的協(xié)調(diào)協(xié)作機制，監(jiān)測系統(tǒng)、監(jiān)管體系間缺乏溝通，多頭管理、重復申報等問題時有發(fā)生，監(jiān)管效率低下。

三、完善跨境電商監(jiān)管的對策建議

（一）完善跨境電商法律政策體系

1、提高跨境電商監(jiān)管的立法層次。加強跨境電商監(jiān)管，應當提高跨境電商的立法層次，制定《電子商務法》，負責統(tǒng)―指導其他相關(guān)法律法規(guī)，彌補現(xiàn)有立法層次低、法出多門，相互矛盾的等缺陷。在《電子商務法》中對跨境電商監(jiān)管體系、市場準入與退出、數(shù)據(jù)電文和電子合同、知識產(chǎn)權(quán)保護、電子支付、稅收、消費者權(quán)益保護、爭端解決機制等內(nèi)容作出明確的規(guī)定，為跨境電商的發(fā)展及監(jiān)管提供具體的法律依據(jù)。2、強化跨境電商市場主體規(guī)范制度。加強對跨境電商主體的管理，是避免網(wǎng)絡(luò)欺詐、保護消費者利益、防范偷逃稅收、實施跨境電商有效監(jiān)管的基礎(chǔ)。關(guān)于跨境電商經(jīng)營主體的制度設(shè)計，既要營造寬松平等的跨境電商準入環(huán)境，又要對其進行必要的監(jiān)管，可對跨境電商經(jīng)營主體采取登記制度，特別是應出臺相應的法律規(guī)范對相關(guān)小企業(yè)和個人的登記注冊制度，突出對經(jīng)營主體的責任要求。

（二）加強對跨境電商行政監(jiān)管

1、創(chuàng)新監(jiān)管模式。建議以政府為主導，開發(fā)跨境貿(mào)易電子商務平臺為公共平臺，根據(jù)“追溯源頭、監(jiān)控過程、追蹤流向”的原則建立質(zhì)量安全信息流，根據(jù)“前端放開、中間控制、后續(xù)抽檢”原則建立質(zhì)量安全監(jiān)管流，構(gòu)建并完善以風險管理為基礎(chǔ)的全國性的跨境電商監(jiān)管模式，提高跨境電商監(jiān)管的效率。2、加強部門協(xié)作，提升跨境電商監(jiān)管合力。推動創(chuàng)建“單一窗口”平臺，依托電子口岸平臺，加強與海關(guān)、商檢、郵政、銀行等部門的聯(lián)系，積極推動建立“單一窗口”平臺。建立多部門聯(lián)合懲戒機制，強化跨境電商綜合監(jiān)管。完善社會組織共治機制，鼓勵電商企業(yè)、行業(yè)協(xié)會、非營利性組織、第三方評價機構(gòu)等社會組織參與監(jiān)管活動。

參考資料：