商業(yè)銀行風險分類大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發(fā)，也是對學術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇商業(yè)銀行風險分類范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

作為風險管理的基礎(chǔ)工作，商業(yè)銀行需要對其面臨風險的來源、性質(zhì)、演化及可能造成的后果進行認識。其中，對各種風險根據(jù)一定的標準進行分類可以將零散的各種風險聯(lián)系起來，認識其中的主要矛盾。一種恰當?shù)姆诸惪梢猿浞终J識風險的特質(zhì)，以便對各種風險進行有針對性的管理。同對風險的認識一樣，風險的分類也是一個變化的過程，其實質(zhì)是風險分類標準的不斷更新，這種更新是由商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境的不斷變化、對風險認識的不斷深化而決定的。有別于傳統(tǒng)的風險分類，本文提出一種新的風險分類框架，并在這個框架下研究如何完善我國商業(yè)銀行的風險管理。

一、一種新的風險分類框架

商業(yè)銀行風險的成因一方面來自所處的客觀經(jīng)濟環(huán)境，另一方面來自于商業(yè)銀行的主觀因素以及與銀行發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)和公眾的客觀因素。因此，按照引發(fā)銀行風險的直接原因，本文把銀行風險劃分為環(huán)境風險、主體風險和客體風險。

(一)環(huán)境風險

商業(yè)銀行風險產(chǎn)生的客觀經(jīng)濟環(huán)境包括宏觀和微觀兩個方面。具體包括國家經(jīng)濟金融政策風險、經(jīng)濟體制風險、貨幣風險、行政干預(yù)風險、金融法律法規(guī)風險、利率風險、國際收支風險、社會信用環(huán)境風險和銀行間競爭風險等。

(二)主體風險

主體風險是指商業(yè)銀行作為一個經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，自身在經(jīng)營管理等方面存在的風險。它主要包括資本風險、流動性風險、經(jīng)營風險、管理風險和操作風險等方面。

(三)客體風險

商業(yè)銀行的客體風險是指由于公眾對銀行的信心以及與商業(yè)銀行有直接業(yè)務(wù)聯(lián)系的企業(yè)、部門或個人由于自身的風險而給銀行帶來的不可避免的風險。它主要包括公眾對銀行的信心、借款企業(yè)的經(jīng)營效益、借款企業(yè)所處行業(yè)風險、借款人保證風險、借款企業(yè)資本狀況風險和借款企業(yè)所處行業(yè)的景氣程度等因素。

二、新的風險分類框架下商業(yè)銀行風險管理的現(xiàn)狀分析

新的風險分類為分析我國商業(yè)銀行當前面臨的風險提供了一個框架，可以使我們能以一種新的視角來考察我國商業(yè)銀行的風險管理現(xiàn)狀。

(一)環(huán)境風險管理現(xiàn)狀

1．宏觀經(jīng)濟環(huán)境。宏觀經(jīng)濟環(huán)境不斷反映著經(jīng)濟周期的特定發(fā)展階段，不斷影響各種企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境。當前，我國的宏觀經(jīng)濟環(huán)境有著下面的特點：

一是我國經(jīng)濟發(fā)展越來越受到國際經(jīng)濟的影響，在與世界經(jīng)濟接軌的過程中，國際經(jīng)濟的不確定性開始影響本國經(jīng)濟，中國經(jīng)濟將越來越受到世界經(jīng)濟周期的影響，包括國際金融市場。加入WTO五年過渡期很快就要過去，國際金融機構(gòu)將大舉進入我國市場，金融風險的產(chǎn)生條件、形成機理和表現(xiàn)特征將更加復(fù)雜，有可能由內(nèi)生轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N內(nèi)外互動條件下的高成長性風險。

二是我國經(jīng)濟發(fā)展中不確定因素增多。我國產(chǎn)權(quán)制度、企業(yè)經(jīng)營體制都在發(fā)生著深刻變革，企業(yè)生命周期、發(fā)展前景中不確定因素增多。由于市場調(diào)節(jié)功能還不充分，經(jīng)濟發(fā)展的粗放式特征比較突出，國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的不科學、不合理，部分行業(yè)發(fā)展不規(guī)范、不健康，投資的快速增長與低水平重復(fù)建設(shè)并行發(fā)展。從2003年開始，固定資產(chǎn)投資規(guī)模不斷擴大，鋼鐵、水泥、鋁業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)的明顯過熱，其中銀行貸款起了推波助瀾的作用。歷史經(jīng)驗表明，投資過熱常常伴隨著信貸過熱，而一旦市場需求發(fā)生變化，經(jīng)濟形勢發(fā)生逆轉(zhuǎn)，大量的信貸投放往往就要形成大量的不良資產(chǎn)。

在信用環(huán)境方面，由于我國產(chǎn)權(quán)制度改革和建設(shè)起步不久，市場信譽機制還沒有充分發(fā)揮作用，法制環(huán)境還不健全，社會信用體系尚未建立，社會上坑蒙拐騙、失信賴賬的現(xiàn)象時有發(fā)生，金融詐騙、借款人逃債現(xiàn)象屢有發(fā)生。外部信用制度的缺失，再加上信息的不對稱，商業(yè)銀行很難審慎地分析借款人的真實信用水平，這往往導(dǎo)致了商業(yè)銀行缺乏以自主風險分析為基礎(chǔ)的“從眾”行為：從政府項目貸款、上市公司融資、房地產(chǎn)金融到支持民營經(jīng)濟，乃至居民消費貸款，都體現(xiàn)為一哄而上的情形，而最終由于屢屢發(fā)生的借款人逃廢債務(wù)問題，使得銀行迅速膨脹起來的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為不良資產(chǎn)。

2．金融市場環(huán)境。商業(yè)銀行所處的金融市場可以說是最直接影響銀行的環(huán)境，一個健全的金融市場可以有效化解商業(yè)銀行面臨的風險。作為一個發(fā)展中國家，我國經(jīng)濟發(fā)展具有“追趕型經(jīng)濟”的特點，其目標是經(jīng)濟高速、穩(wěn)定增長和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)高級化，背景是市場機制不健全和信息的嚴重不對稱。在發(fā)展的初期階段，選擇銀行主導(dǎo)型而不是市場主導(dǎo)型的金融體制具有一定的客觀必然性，但這種必然性之后卻隱含著金融市場的很多不確定性因素。

在我國，首先，金融市場發(fā)展嚴重不均衡，間接融資比例過高，融資結(jié)構(gòu)過于單一；直接融資的發(fā)展速度一直較慢，與我國經(jīng)濟的發(fā)展速度始終不相稱。其中，股權(quán)融資曾在2000年時達到了最高峰，比重占到了整個融資總額的12．6％，之后便一直呈現(xiàn)下降趨勢。而在間接融資中的銀行貸款卻一直在大規(guī)模高速擴張。影響金融穩(wěn)定的一個重要指標，就是整個社會融資結(jié)構(gòu)過分依賴銀行。2001、2002、2003年銀行貸款占企業(yè)貸款的比重分別為75．9%、80．2%和81%，2004年超過90%，遠高于發(fā)達國家金融市場融資格局中間接融資只占40%以下的比率。這種融資結(jié)構(gòu)使得企業(yè)融資嚴重依賴以銀行貸款為主的間接融資，而原本可以通過直接融資領(lǐng)域化解和分散的信用風險卻過度向商業(yè)銀行集中。

其次，我國的金融市場缺乏獨立的企業(yè)和個人信用評價體系，使得社會信用環(huán)境沒有得到制度上的凈化，信用風險向商業(yè)銀行過度積累及風險管理難度加大的情況下，僅僅依靠商業(yè)銀行自身對風險的管理水平和管理能力來控制全社會90%以上的信用風險，對銀行來說應(yīng)是勉為其難的。隨著經(jīng)濟發(fā)展轉(zhuǎn)軌過程的加快，商業(yè)銀行所面臨信用風險管理的難度和復(fù)雜性也不斷加大。 

(二)主體風險管理現(xiàn)狀

篇（2）

現(xiàn)階段，隨著時代的發(fā)展以及社會的進步，我國的商業(yè)銀行改革工作進一步推行，并以此為基礎(chǔ)促進我國經(jīng)濟建設(shè)的有效開展。事實上，相關(guān)作業(yè)在開展的過程中往往由于銀行利率風險的存在，故而導(dǎo)致商業(yè)銀行改革對于經(jīng)濟發(fā)展的促進作用起到了一定的阻礙，不利于相關(guān)經(jīng)濟效益的取得。本文借助相關(guān)的模型分析探討商業(yè)銀行利率風險表現(xiàn)特征，并就其分類差異性進行全面、具體的論述。

一、數(shù)據(jù)檢驗及模型構(gòu)建

（一）數(shù)據(jù)的選取

由于我國的商業(yè)銀行拆借市場初期利率序列的市場化程度較低，故而導(dǎo)致其對于市場條件變化的敏感度降低。在論述商業(yè)銀行利率風險表現(xiàn)特征及分類差異性的過程中，筆者選取2013～2016年期間的同業(yè)拆借市場的每日加權(quán)平均利率作為研究樣本進行數(shù)據(jù)的分析以及模型構(gòu)建。

在數(shù)據(jù)選取的過程中，筆者從中國貨幣網(wǎng)（china money. ）中選取了750個數(shù)據(jù)，并借助Excel以及Eviews5.0進行數(shù)據(jù)的處理。在此操作的過程中，為了降低同業(yè)拆借利率的波動浮動，實現(xiàn)對于平穩(wěn)數(shù)據(jù)序列的獲得，筆者對數(shù)收益率時間序列rt進行分析：

rt=ln（IBO）t-ln（IBO）t-1

在上述的表達式中，（IBO）t指的是在第t天同業(yè)拆借市場的加權(quán)平均利率。

（二）數(shù)據(jù)的檢驗分析

在進行分析模型構(gòu)建的過程中，需要技術(shù)人員加強對于數(shù)收益率序列的檢驗。在實際的操作過程中一般需要對其的正態(tài)性、平穩(wěn)性等方面進行分析，繼而確保模型的科學性得到顯著的提升。

1.正態(tài)性檢驗。一般而言，技術(shù)人員在構(gòu)建VaR模型的過程中往往都在正態(tài)分布假設(shè)的前提之下進行的，并由此實現(xiàn)對于資產(chǎn)風險價值的計算，而正態(tài)分布屬于特殊情況。為此，在進行模型構(gòu)建的過程中需要技術(shù)人員借助Eviews軟件對于正態(tài)性進行檢驗、關(guān)于檢驗的結(jié)果，筆者進行了相關(guān)的整理，具體內(nèi)容如下：

表1 同業(yè)拆借對數(shù)收益率描述性統(tǒng)計表

通過對于上表的數(shù)據(jù)進行分析可以得知：樣本數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出向右偏移的區(qū)域，有沉重的右拖尾，而其峰度大于正態(tài)分布峰度值3，故而不服從正態(tài)分布。

2.平穩(wěn)性檢驗。在進行同業(yè)拆借對數(shù)收益率序列平穩(wěn)性檢驗的過程中，技術(shù)人員往往借助ADF方法進行相單位根檢驗，在實際的檢驗過程中發(fā)現(xiàn)樣本數(shù)值的臨界值都小，故而能夠證明對數(shù)收益率序列不存在單位根，為平穩(wěn)序列。

3.自相關(guān)檢驗。在進行自相關(guān)檢驗的過程中，技術(shù)工作人員多借助Eviews5.0軟件進行相關(guān)的操作，實現(xiàn)對于同業(yè)拆借對數(shù)收益率序列的自相關(guān)系數(shù)等參數(shù)的計算以及分析。通過相關(guān)的數(shù)據(jù)分析以及總結(jié)可以得知：同業(yè)拆借對數(shù)收益率序列的影響較低，且兩者之間的自相關(guān)性也處于較弱的水平狀態(tài)。

4.條件異方差檢驗。一般而言，在進行VaR值計算的過程中，為了進一步促進運算過程的簡化，往往需要作業(yè)人員將方差假設(shè)為常數(shù)。但是在實際的操作過程中，由于金融序列存在著較為明顯的波動性，故而使得方差會依據(jù)時間變化而出現(xiàn)不同程度的變化。通過對同業(yè)拆借對數(shù)收益率序列波動圖的分析可以得知：序列波動一般在大的波動后面會緊跟一些大波動，在小波動附近也會出現(xiàn)一些小波動。這種狀況的出現(xiàn)就說明該序列具有波動聚集性，并由此推斷存在條件異方差。

（三）構(gòu)建模型

在進行商業(yè)銀行利率風險表現(xiàn)特征及分類差異性分析的過程中，工作人員最為常用的模型分為兩類：ARCH模型以及GARCH模型。本文在進行同業(yè)拆借利率波動性估計的作業(yè)過程中能夠，采取GARCH模型進行具體的操作。

在建立相關(guān)模型的過程中，技術(shù)人員往往需要對滯后階數(shù)進行科學的選擇、在實際的處理過程中，技術(shù)人員往往需要加強對于AIC以及SC準則的高效利用，繼而促進相關(guān)作業(yè)的有效開展。本文在操作分析的過程中，多借助GARCH（1，1）族模型度量同業(yè)拆借收益率序列的波動性。事實上，該模型在運用的過程中主要分為兩大回歸方程，分別是：均值方程以及條件異方差方程。

1.均值方程。關(guān)于均值方程的表達式，筆者進行了相關(guān)總結(jié)，具體內(nèi)容如下：

rt=υ+εt

在上述的公式當中，υ代表的是對對數(shù)收益率序列rt的均值，而εt則是該方程的殘差項。

2.條件異方差方程。由于在GARCH（1，1）模型中，其假設(shè)條件方差與過去任何信息均有關(guān)系，而其條件異方差方程的表達式為：

本文以中國同業(yè)拆借利率模擬市場化利率為核心，通過建立起GARCH族模型定量，實現(xiàn)了對于商業(yè)銀行整體利率風險特征以及分類差異性的分析以及論述。通過實際的數(shù)據(jù)分析，筆者實現(xiàn)了對于不同類型銀行利率風險的差異性的分析，并由此得到了相關(guān)的結(jié)論。

（一）銀行業(yè)利率風險大

基于我國商業(yè)銀行利率尚未形成市場化的管理模式，導(dǎo)致市場化利率出現(xiàn)了不同程度的波動，而這一現(xiàn)象的出現(xiàn)則說明了我國的市場化利率在運行發(fā)展的過程中，逐步朝銀行業(yè)施加不同程度的利率風險。通過實際的數(shù)據(jù)分析可以得知：銀行每單位頭寸的日均VaR值約為0.013，若由此實現(xiàn)對于銀行所有利率敏感性頭寸所受利率風險的模擬及計算，則能夠得出銀行業(yè)利率風險較大的結(jié)論。此外，銀行在實際的運行過程中主要進行存貸款業(yè)務(wù)，而同業(yè)拆借所占比例較少，通過對于這一現(xiàn)象的分析可以得知：銀行同業(yè)拆借利率風險尚小。

但是，隨著時代的發(fā)展以及利率市場化改革的不斷深入，銀行在實際的運行以及發(fā)展的過程中必將同業(yè)拆借利率作為重要的參考，而利率風險也將成為銀行風險管理的關(guān)注焦點。

（二）y行同業(yè)拆借市場利率波動的杠桿效應(yīng)顯著

此外，通過相關(guān)的分析還可以得知：我國銀行同業(yè)拆借市場利率波動的杠桿效應(yīng)顯著，這種狀況的出現(xiàn)則表明在同業(yè)拆借市場上，我國的社會居民有著較為樂觀的投資心態(tài)，而商業(yè)銀行在實際的運行過程中則需要進一步提高其對于這一現(xiàn)象的敏感程度。

一般情況下，導(dǎo)致上述現(xiàn)象出現(xiàn)的運用主要在于同業(yè)拆借市場的參與者較少，投機氣氛較為低迷，而在相關(guān)作業(yè)的過程中，主要的參與者僅以商業(yè)銀行以及金融機構(gòu)為主。事實上，這種局面的出現(xiàn)就導(dǎo)致了“放大利好，縮小利空”狀況的出現(xiàn)。作為系統(tǒng)重要性銀行，國有商業(yè)銀行在這一過程中憑借著其對于政策、市場信息的靈敏度，在利好消息出現(xiàn)時迅速擴大其業(yè)務(wù)規(guī)模，但在利空消息時則實現(xiàn)了對于其業(yè)務(wù)的有效收縮。

基于此，我們可以得知：國有銀行受同業(yè)拆借市場利率波動的影響較小。而股份制銀行在發(fā)展的過程中能夠依據(jù)同業(yè)拆借市場的變動而做出調(diào)整以及變革，并由此帶動頭寸的快捷調(diào)節(jié)，實現(xiàn)了相關(guān)效益的提升。但是城市商業(yè)以及外資銀行喲偶遇其規(guī)模較小，故而在實際的運行過程中存在著人才缺乏、系統(tǒng)落后的弊端，不利于其對于相關(guān)問題的有效解決，故而導(dǎo)致其在利好消息時跟風，但是在利空消息的大背景下難以及時做出收縮決策。

三、結(jié)束語

本文基于此，主要論述了商業(yè)銀行利率風險表現(xiàn)特征以及分類差異性。在行文的過程中，筆者分析了數(shù)據(jù)的選取、數(shù)據(jù)的檢驗分析、構(gòu)建模型，并就二、實證結(jié)論及解讀進行闡述，總結(jié)了銀行業(yè)整體利率風險較大，同業(yè)拆借利率風險偏小；銀行同業(yè)拆借市場利率波動的杠桿效應(yīng)顯著這兩大特點。筆者認為，隨著相關(guān)措施的落實到位，我國的商業(yè)銀行必將獲得長足的發(fā)展，謀求更高的利潤。

參考文獻：

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篇（3）

關(guān)鍵詞 個人類貸款業(yè)務(wù) 風險 分析

近年來，各家商業(yè)銀行積極發(fā)展以個人住房貸款和個人商業(yè)用房貸款等為主的個人貸款業(yè)務(wù)。其因高收益、低風險、高穩(wěn)定性帶來了較高的價值貢獻成為同業(yè)競爭的焦點。隨著宏觀經(jīng)濟和金融監(jiān)管政策迭出，個人類貸款業(yè)務(wù)呈現(xiàn)的一些風險苗頭和新的風險特征，其隱含的操作風險、信用風險和外部監(jiān)管風險值得關(guān)注。

一、主要業(yè)務(wù)風險之案例實證

風險特征之一：“零首付”或降低首付，銀行風險被轉(zhuǎn)嫁

開發(fā)商采用個人住房貸款“零首付”的方式營銷客戶，與客戶達成一種“默契”來套取銀行資金。如開發(fā)商在銷售的商品房過程中，以裝修房的價格與客戶簽商品房買賣合同，客戶以裝修房總價向銀行申請貸款，客戶實際購買的商品房為毛坯房，客戶實際購毛坯房總價與貸款金額大致相同，形成了零首付或降低首付的情況。

風險特征之二：土地性質(zhì)隨便改，“陰陽”合同存隱患

在有些城市或區(qū)域“商業(yè)公寓”不受“限購令”限制，“商業(yè)公寓”銷售隨之熱銷，使其成為越來越多購房者的選擇。如：某開發(fā)商利用變造的商品房預(yù)售許可證（房屋用途性質(zhì)由“商業(yè)”變造 為“住宅”），向某行某機構(gòu)申請個人住房按揭貸款。售房時與借款人簽訂的購房合同“商品房用途”為“商業(yè)公寓”，使用年限40年，向某行申請按揭貸款時，購房合同卻為“住宅”，使用年限70年。這種“陰陽”合同極易引起法律糾紛，對銀行社會聲譽帶來不利影響。

風隊特征之三：中介機構(gòu)利益驅(qū)動，出現(xiàn)集中貸款、騙貸等現(xiàn)象

近年來，二手房市場發(fā)展迅猛，二手房市場已經(jīng)成為各家金融機構(gòu)競爭的又一焦點之一。二手房貸款的準入門檻較低，客戶群體復(fù)雜，所交易房數(shù)量眾多且地域分散，加之房產(chǎn)中介機構(gòu)良莠不齊，中介機構(gòu)及推薦的個人貸款出現(xiàn)騙貨、套貸事件時有發(fā)生。由于貸后管理流于形式，導(dǎo)致不法分子騙取貸款后未能及時發(fā)現(xiàn)，貸款資金拖欠后形成不良。

風險特征之四：虛假消費套個貸，資金回流存隱憂

部分借款人采取虛假的貿(mào)易背景，與開發(fā)商或者經(jīng)銷商協(xié)商，以虛假交易向銀行申請個人貸款。貸款發(fā)放后，按照受托付的要求轉(zhuǎn)入開發(fā)商或經(jīng)銷商等合同約定的交易對象，然后再通過交易對象轉(zhuǎn)回借款人賬戶。該類貸款不具備真實的交易背景，借款人往往通過偽造或變造交易協(xié)議、首付款記錄、抵押權(quán)證等方式套取貸款。此類款用途往往與合同約定用途不符，資金出現(xiàn)“回流”現(xiàn)象。

風險特征之五：員工貸款問題多，參與集資風險高

銀行員工特別是個貸重要崗位的員工，由于熟悉貸款申請條件和業(yè)務(wù)流程，往往更容易申請到個人貸款。從近幾年來，內(nèi)部員工利用職務(wù)便利，套取貸款或者參與企業(yè)或民間集資的現(xiàn)象也時常見之報端。

風險特征之六：個貸存在公司化傾向，信用風險易放大

個別基層機構(gòu)為規(guī)避上級行信貸政策約束，以個人貸款的名義，化整為零變相為公司類客戶發(fā)放貸款。表現(xiàn)為：民營企業(yè)借款人采用關(guān)系人共同貸款的方式，突破個人貸款單戶（筆）金額限制，放大信用風U；或貸款資金用于異地企業(yè)經(jīng)營，加大貸后管理難度，增加風險隱患；或多戶個人貸款被企業(yè)客戶集中控制、使用，部分借款人利用金融機構(gòu)信貸產(chǎn)品之間的控制缺陷，規(guī)避額度控制，放大個人貸款風險等。

二、商業(yè)銀行應(yīng)對策略及風險管控措施

1.加強國家宏觀政策研究，提高風險識別能力。經(jīng)濟下行期，對一些資金實力相對較差，對銀行開發(fā)貸款依存度較高的開發(fā)商，應(yīng)給予特別的關(guān)注。

2.牢守個人信貸真實性關(guān)口。落實“三查”制度，嚴格審查借款人身份信息、房屋交易背景真實性，密切跟蹤、監(jiān)控信貸資金流向；嚴格審核首付款真實性，做實“ 面談、面簽”，嚴防開發(fā)商、借款人利用假按揭套取信貸資金。

3.加強樓盤準入管理。重點加強對開發(fā)企業(yè)資信、項目建設(shè)及銷售合法性、建設(shè)資金、銷售價格、銷售前景等方面的調(diào)查；嚴格控制酒店式公寓、工業(yè)園區(qū)、廠房等類型商業(yè)用房貸款項目；禁止個人商業(yè)用房貸款投向采取售后返租、承諾有固定回報及類似變相方式銷售的商業(yè)用房。

4.做好合作項目存續(xù)期間的監(jiān)控與管理。加強項目實地走訪、客戶回訪以及區(qū)域各類媒體信息的采集與監(jiān)控，及時掌握項目和客戶動態(tài)；發(fā)現(xiàn)樓盤項目出現(xiàn)停工緩建、開發(fā)商涉及經(jīng)濟糾紛或案件等風險，要暫緩合作，第一時間組織進行調(diào)查，及時化解風險。

5.提高對“假按揭”特征貸款的識別和防范能力，將風險消除在萌芽狀態(tài)。加強對經(jīng)辦行個人貸款業(yè)務(wù)的指導(dǎo)與管理，提升客戶經(jīng)理專業(yè)技能；要求從業(yè)人員熟練掌握重點環(huán)節(jié)風險防范措施及重要崗位履職盡責要求；加強系統(tǒng)工具運用，強化對合作項目與客戶的動態(tài)監(jiān)控和風險監(jiān)測，嚴密防范欺詐騙貸風險。

篇（4）

一、引言

商業(yè)銀行的風險管理，是指商業(yè)銀行在經(jīng)營貨幣獲得利潤的同時通過風險分析、風險預(yù)測、風險控制等管理方法，從而預(yù)測、回避、排除或者轉(zhuǎn)移商業(yè)銀行經(jīng)營過程中的風險，減少或避免經(jīng)濟損失，保證經(jīng)營資金乃至金融體系的安全，并獲得經(jīng)營利潤。

商業(yè)銀行以經(jīng)營貨幣借貸的業(yè)務(wù)的獨特性以及其風險管理主體、所處風險環(huán)境的特殊性，使得商業(yè)銀行的風險十分復(fù)雜多變，只有將風險的類別識別清楚，才能對癥下藥。

風險分類有很多不同的劃分方式。傳統(tǒng)教科書上，將銀行風險分類將銀行風險劃分為資產(chǎn)業(yè)務(wù)風險、負債業(yè)務(wù)風險、表外業(yè)務(wù)風險和外匯業(yè)務(wù)風險。但是。這種分類方法只是將傳統(tǒng)意義上的銀行風險進行了劃分，而忽視了由于信息技術(shù)的發(fā)展或人為操作等方面的原因而給銀行帶來了新的風險。根據(jù)《新巴塞爾協(xié)議》（2001）商業(yè)銀行風險可以分成操作風險、信用風險、市場風險三大類，但是，《新巴塞爾協(xié)議》（2001）這種分類方式考慮的是全球商業(yè)銀行的共同風險，確立了全球統(tǒng)一的銀行風險管理標準，隨著商業(yè)銀行的國際化，考慮到中資商業(yè)銀行的特殊性，也為了更好的找出優(yōu)化中資商業(yè)銀行風險管理的方案。本文結(jié)合《新巴塞爾協(xié)議》（2001）對中資商業(yè)銀行所面臨的風險進行分類，認為主要風險有信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、法律風險、國家風險、轉(zhuǎn)移風險、聲譽風險等八種。

二、中資商業(yè)銀行風險管理概述

根據(jù)《新巴塞爾協(xié)議》（2001）對中資商業(yè)銀行所面臨的風險進行分類，本人認為主要有八種，作者認為：信用風險是，借款人因各種原因未能及時、足額償還債務(wù)或銀行貸款而違約的可能性。市場風險是，因利率、匯率等的變動而導(dǎo)致價值未預(yù)料到的潛在損失的風險。操作風險是，由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)，以及外部事件所造成的直接或間接損失的風險。流動性風險是，當銀行流動性不足時，它無法以合理的成本迅速增加負債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金，從而影響了其盈利水平。法律風險是，因為銀行不完善、不正確的法律意見、文件而造成同預(yù)計情況相比資產(chǎn)價值下降或負債加大的風險。國家風險是，與借款人所在國的經(jīng)濟、社會和政治環(huán)境方面有關(guān)的風險。轉(zhuǎn)移風險是，一種事前控制貸款風險的有效手段。指銀行以某種特定的方式，將可能發(fā)生的貸款風險全部或部分轉(zhuǎn)移給其他銀行或個人承擔，以保證自身信貸資產(chǎn)的安全，而被轉(zhuǎn)移的銀行則承擔了額外的風險。聲譽風險是，產(chǎn)生于操作上的失誤、違反有關(guān)法規(guī)和其他問題。

以上八中風險，既相互獨立，又相互聯(lián)系。倘若，銀行對風險沒有足夠的預(yù)測、處理能力，很可能因為處理不當而誘發(fā)別的風險，例如，從定義上看，操作風險是由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)，以及外部事件引起的，似乎是獨立的，但是由于內(nèi)部程序的不完善，也將導(dǎo)致各種利率、匯率等變量的未預(yù)料，從而引發(fā)市場風險；也可能因為法律風險而引發(fā)聲譽風險等。這僅僅是風險的初級分類，風險是動態(tài)的，只有深入分析各類風險，才能系統(tǒng)化的構(gòu)建一個風險管理系統(tǒng)去綜合管理。

在中資商業(yè)銀行的風險進行正確分類后，要有管理這些風險的話，就必須找出造成這些風險的真正原因，為如何構(gòu)建一個適合中資商業(yè)銀行的系統(tǒng)打好基礎(chǔ)。商業(yè)銀行的風險是由其內(nèi)外眾多因素引起的，風險的成因復(fù)雜，如果我們站在商業(yè)銀行的角度去進行觀察分析，可以發(fā)現(xiàn)，誘發(fā)商業(yè)銀行風險的因素主要有三類：主體因素、客體因素以及環(huán)境因素。

商業(yè)銀行的主體因素是來自商業(yè)銀行本身的因素。包括金融創(chuàng)新和商業(yè)銀行內(nèi)部管理制度、個體內(nèi)部的企業(yè)文化、產(chǎn)品設(shè)計、管理體制、經(jīng)營戰(zhàn)略、管理效率和人員素質(zhì)等等。例如，由于商業(yè)銀行以經(jīng)營貨幣為主要業(yè)務(wù)，具有資產(chǎn)負債不對稱、高負債經(jīng)營的特征，決定了其資產(chǎn)的流動性必須保持在一定的比例，否則就會出現(xiàn)清償力不足的風險，一方面會使銀行產(chǎn)生不良資產(chǎn)，另一方面容易引起社會公眾的不信任，從而影響銀行的信譽和經(jīng)營安全，給商業(yè)銀行的帶來風險。

商業(yè)銀行的客體因素指直接與銀行有資金往來的企業(yè)、公眾等各類客戶。從負債方面看，商業(yè)銀行的經(jīng)營建立在各個存款人不會同時提款，而且存款具有一定的穩(wěn)定性的假設(shè)基礎(chǔ)上，這種假設(shè)是否成立，并不取決于銀行本身，而是取決于公眾對銀行的態(tài)度，而公眾的態(tài)度是銀行無法控制的，所以公眾的行為可能會給銀行帶來一定的風險。從資產(chǎn)方面看，銀行的多數(shù)資產(chǎn)是貸款，而貸款一般難以交易，不具備客觀決定的市場價值，所以變現(xiàn)力差。當一筆貸款成為逾期貸款之后，就很難以確定這筆貸款未來的現(xiàn)金流量準確的現(xiàn)值，將無法正確衡量，從而會給帶來風險。

環(huán)境因素又可以分為宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境。商業(yè)銀行的宏觀環(huán)境影響，主要指宏觀經(jīng)濟中的通貨膨脹、通貨緊縮和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、周期以及國家制度因素等。再加上由于中國實行特色社會主義制度，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不夠完善，深層次矛盾仍然存在，在市場經(jīng)濟的基礎(chǔ)上，宏觀調(diào)控也起著很大的影響。中國的宏觀經(jīng)濟政策影響貨幣供應(yīng)量、投資水平與投資結(jié)構(gòu)，以及外匯流動等，這些因素自接或間接地影響了商業(yè)銀行的盈利性與資金安全性。商業(yè)銀行的行業(yè)環(huán)境影響，是指由于銀行業(yè)的行業(yè)特殊性產(chǎn)生的影響，資金產(chǎn)品的市場供求關(guān)系、生命周期、價格以及市場資源等變量區(qū)別于其他產(chǎn)品難以估計，金融市場上的資金供求，利率和匯率等市場變量變動并非行業(yè)本身能控制。商業(yè)銀行行業(yè)間的競爭也十分激烈，融資渠道的多樣化，使得銀行業(yè)外部的競爭激烈，銀行盈利困難，而銀行的日益增多使得銀行業(yè)內(nèi)部的競爭也愈演愈烈，增大了銀行業(yè)盈利的巨大不確定性。

篇（5）

最早的商業(yè)銀行風險管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風險管理。20世紀六十年代以后。銀行風險管理的重點開始轉(zhuǎn)向負債風險管理方面，強調(diào)通過主動借入資金來保持或增加資產(chǎn)規(guī)模和收益。20世紀七十年代，隨著布雷頓森林體系的崩潰和石油危機的沖擊，如何規(guī)避匯率和利率風險，成為商業(yè)銀行必須面對的問題。資產(chǎn)負債風險管理理論應(yīng)運而生。該理論綜合了資產(chǎn)風險管理和負債風險管理的優(yōu)點．強調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、’經(jīng)營目標互相替代和資產(chǎn)分散，實現(xiàn)總量平衡和風險控制。20世紀九十年代后。在金融全球化、分業(yè)經(jīng)營壁壘消除、金融機構(gòu)之間競爭加劇以及金融創(chuàng)新此起彼伏的時代背景下，資產(chǎn)負債風險管理方法也得到進一步發(fā)展。主要的進展包括在險價值法(VAR)和風險凋整的資本收益法(RAROc)等。現(xiàn)在。信用風險組合管理模型也在一定程度上沿用了市場風險VAR模型的方法和體系，并已取得了一些階段性成果。

二、新巴塞爾協(xié)議下商業(yè)銀行風險管理的新要求、新趨勢

為適應(yīng)復(fù)雜多變的風險狀況，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿第一稿和第二稿。由此。商業(yè)銀行風險管理和金融監(jiān)管出現(xiàn)了一些新的要求和新的趨勢。

1、要求銀行董事會從戰(zhàn)略高度認識風險管理。建立完善的、垂直的風險控制體系．并使風險管理日常化、制度化。商業(yè)銀行經(jīng)營貨幣的特殊性以及激烈的競爭環(huán)境，要求銀行管理的最高決策層董事會，將風險管理在整個管理體系中的地位上升到商業(yè)銀行生存與發(fā)展的戰(zhàn)略高度，并制定有關(guān)風險管理政策。與此相適應(yīng)，在組織制度上不僅要建立完善的風險管理體制，而且要建立完善的、垂直的風險控制體系。同時，以風險管理部門為中心的風險管理系統(tǒng)的運行要建立在管理日常化和制度化的基礎(chǔ)上，既同各業(yè)務(wù)部門保持密切的聯(lián)系和信息暢通，又充分強調(diào)風險管理部門的獨立性和對風險管理的全面系統(tǒng)性。

2、加大了風險管理的范圍和力度。新協(xié)議廣泛涵蓋了信用風險、市場風險和操作風險。這表明，金融監(jiān)管正從著重信用風險監(jiān)管轉(zhuǎn)向全面風險監(jiān)管。全面風險管理(ERM)是銀行業(yè)務(wù)多元化后產(chǎn)生的一種需求。這種管理模式要求我們不僅要重視信用風險、市場風險和流動性風險，還要重視結(jié)算風險、操作風險和法律風險等更全面的風險因素，而且不僅將可能的資金損失視為風險，還將商業(yè)銀行自身的聲譽和人才的損失也視為風險。新議在保留外部評級的基礎(chǔ)上，強調(diào)建立銀行內(nèi)部風險評估體系，并提出三個可供選擇方案，即標準化方案、基礎(chǔ)IRB方案和高級IRB方案，強調(diào)以內(nèi)部評級為主導(dǎo)來衡量風險資產(chǎn)，確定和配置資本。新協(xié)議從過去強調(diào)統(tǒng)一外部監(jiān)管標準轉(zhuǎn)向多元化外部監(jiān)管與內(nèi)部風險模型相結(jié)合。

3、從事后的靜態(tài)風險管理轉(zhuǎn)向事前的動態(tài)風險管理。長期以來，金融監(jiān)管機構(gòu)習慣于事后的靜態(tài)監(jiān)管，不能適應(yīng)銀行業(yè)的創(chuàng)新和環(huán)境變動，缺乏對市場的敏感反應(yīng)。巴塞爾委員會的一系列文件，以風險監(jiān)管為基礎(chǔ)的審慎原則，促使金融監(jiān)管由事后的問題處理轉(zhuǎn)向風險導(dǎo)向的事前動態(tài)監(jiān)管。強調(diào)對銀行的資本充足程度，資產(chǎn)的安全性、流動性、盈利性和管理水平實施有效監(jiān)管。

4、更加重視強化市場約束和信息披露。新巴塞爾協(xié)議將市場約束列為銀行風險管理的第三支柱，充分肯定市場具有促使銀行合理分配資金和控制風險的功能。因此，要強化風險管理，就要促進市場游戲規(guī)則和內(nèi)部管理規(guī)則的互補互動，充分發(fā)揮市場的作用。為了保證市場約束機制的有效執(zhí)行，新巴塞爾協(xié)議提出了全面信息披露的理念，明確規(guī)定信息披露包括核心信息披露和附加信息披露兩種情況，綜合定性信息和定量信息，不僅披露風險和資本充足狀況，而且披露風險評估和管理流程，資本結(jié)構(gòu)及風險與資本匹配狀況。同時，加大對炮制和傳播虛假信息者的懲處力度，遏制信息失真現(xiàn)象。

5、風險管理的措施不斷趨于完善。為了對銀行信用風險加權(quán)資產(chǎn)的最低資本要求確定科學的原則，新巴塞爾協(xié)議更多地強調(diào)銀行要建立內(nèi)部評級體系，并提出了計算信用風險的IBR法，即內(nèi)部評級法。同時，它還要求進一步確認信用風險緩解技術(shù)來降低信用風險。

三、我國商業(yè)銀行風險管理現(xiàn)狀

l、我國商業(yè)銀行風險管理的初步成效。隨著銀行商業(yè)化改革的逐步深入，商業(yè)銀行開始逐步認識風險管理的重要性，把風險管理作為商業(yè)銀行管理工作的重中之重來抓。商業(yè)銀行紛紛制定資產(chǎn)負債比例管理細則，商業(yè)銀行風險管理逐步走上定量分析的軌道。同時，監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行的風險管理逐步加強、逐步完善，銀監(jiān)會的成立，更是說明我國商業(yè)銀行風險管理進入了一個嶄新階段。

2、我國商業(yè)銀行風險管理存在的差距。一是資本充足率水平不高，風險資產(chǎn)規(guī)模較大。由于國內(nèi)銀行資產(chǎn)質(zhì)量比較差，在資本補充有限的情況下，要提高資本充足率必須在降低信貸資產(chǎn)的風險敞口規(guī)模上做文章。而我國目前包括大型企業(yè)在內(nèi)的絕大部分企業(yè)尚未取得外部評級，在標準法下其風險權(quán)重為100％或者150％，且國內(nèi)銀行尚不具備內(nèi)部評級的客觀條件，不能對企業(yè)進行內(nèi)部評級，商業(yè)銀行降低風險敞口規(guī)模的途徑就是降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)。

二是風險計量方法落后，風險計量技術(shù)達不到要求。新資本協(xié)議規(guī)定了內(nèi)部評級法必須達到九個方面的最低標準，但我國商業(yè)銀行還存在差距：信用風險尚未進行公司、國家、銀行、零售貸款、專項貸款、股權(quán)投資方面的細分；評級體系仍實行一逾雙呆四級分類法和五級分類法，沒有成熟的風險計量模型，信用評價仍以定性分析為主，客戶風險評價的準確性較差；內(nèi)部評級尚未應(yīng)用于信貸決策、資本配置、貸款定價、經(jīng)營績效考核等方面；缺乏以風險為導(dǎo)向的資本資源配置機制。三是內(nèi)控管理機制不完善，風險管理執(zhí)行力度較弱。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風險的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營和銀行業(yè)監(jiān)管的需要，銀行內(nèi)部缺乏一個統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)制度及操作規(guī)則。崗位輪換制度沒有得到普遍推行，未能很好地造就業(yè)務(wù)的多面手和綜合管理人才，也難以避免因崗位人員老化而產(chǎn)生的各種弊端。四是風險預(yù)警信號滯后，缺乏先進的預(yù)警技術(shù)。風險監(jiān)管工作還基本局限在風險形成后的監(jiān)督、檢查和責任劃分上，缺乏對風險進行事前和動態(tài)的分析預(yù)測，缺乏先進預(yù)警技術(shù)手段和方法的運用，缺乏有效的風險預(yù)警的制度化管理。

四、新協(xié)議框架下我國商業(yè)銀行風險管理的對策建議

l、切實提高資本充足率水平。應(yīng)積極尋求提高資本充足率的有效途徑，增加銀行規(guī)范的資本增加渠道；大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，增加盈利水平，提高內(nèi)部融資能力；建立完善的內(nèi)部控制和風險防范制度，降低不良資產(chǎn)，減少風險資產(chǎn)數(shù)量；國有商業(yè)銀行可向中央銀行申請發(fā)行長期金融債券來增加資本金，發(fā)行次級長期債券，補充銀行附屬資本，改善資本結(jié)構(gòu)。

2、推進內(nèi)部評級體系的建設(shè)。各商業(yè)銀行要成立內(nèi)部評級專門工作小組，對銀行的風險進行全面系統(tǒng)的研究和歸納，找出適應(yīng)銀行自身需要的風險分類特征，建立符合商業(yè)銀行自身要求的資產(chǎn)風險分類標準。要建立一支風險評級專業(yè)化團隊。對專業(yè)人員結(jié)構(gòu)做優(yōu)化調(diào)整，對現(xiàn)有人員定期培訓，促使其知識體系及時獲得更新，從而確保內(nèi)部評級體系的先進性和實用性。

篇（6）

最早的商業(yè)銀行風險管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風險管理。20世紀六十年代以后，銀行風險管理的重點開始轉(zhuǎn)向負債風險管理方面，強調(diào)通過主動借入資金來保持或增加資產(chǎn)規(guī)模和收益。20世紀七十年代，隨著布雷頓森林體系的崩潰和石油危機的沖擊，如何規(guī)避匯率和利率風險，成為商業(yè)銀行必須面對的問題，資產(chǎn)負債風險管理理論應(yīng)運而生。該理論綜合了資產(chǎn)風險管理和負債風險管理的優(yōu)點，強調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標互相替代和資產(chǎn)分散，實現(xiàn)總量平衡和風險控制。20世紀九十年代后，在金融全球化、分業(yè)經(jīng)營壁壘消除、金融機構(gòu)之間競爭加劇以及金融創(chuàng)新此起彼伏的時代背景下，資產(chǎn)負債風險管理方法也得到進一步發(fā)展。主要的進展包括在險價值法（VAR）和風險調(diào)整的資本收益法（RAROC）等。現(xiàn)在，信用風險組合管理模型也在一定程度上沿用了市場風險VAR模型的方法和體系，并已取得了一些階段性成果。

二、新巴塞爾協(xié)議下商業(yè)銀行風險管理的新要求、新趨勢

為適應(yīng)復(fù)雜多變的風險狀況，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿第一稿和第二稿。由此，商業(yè)銀行風險管理和金融監(jiān)管出現(xiàn)了一些新的要求和新的趨勢。

1、要求銀行董事會從戰(zhàn)略高度認識風險管理，建立完善的、垂直的風險控制體系，并使風險管理日常化、制度化。商業(yè)銀行經(jīng)營貨幣的特殊性以及激烈的競爭環(huán)境，要求銀行管理的最高決策層董事會，將風險管理在整個管理體系中的地位上升到商業(yè)銀行生存與發(fā)展的戰(zhàn)略高度，并制定有關(guān)風險管理政策。與此相適應(yīng)，在組織制度上不僅要建立完善的風險管理體制，而且要建立完善的、垂直的風險控制體系。同時，以風險管理部門為中心的風險管理系統(tǒng)的運行要建立在管理日常化和制度化的基礎(chǔ)上，既同各業(yè)務(wù)部門保持密切的聯(lián)系和信息暢通，又充分強調(diào)風險管理部門的獨立性和對風險管理的全面系統(tǒng)性。

2、加大了風險管理的范圍和力度。新協(xié)議廣泛涵蓋了信用風險、市場風險和操作風險。這表明，金融監(jiān)管正從著重信用風險監(jiān)管轉(zhuǎn)向全面風險監(jiān)管。全面風險管理(ERM)是銀行業(yè)務(wù)多元化后產(chǎn)生的一種需求。這種管理模式要求我們不僅要重視信用風險、市場風險和流動性風險，還要重視結(jié)算風險、操作風險和法律風險等更全面的風險因素，而且不僅將可能的資金損失視為風險，還將商業(yè)銀行自身的聲譽和人才的損失也視為風險。新協(xié)議在保留外部評級的基礎(chǔ)上，強調(diào)建立銀行內(nèi)部風險評估體系，并提出三個可供選擇方案，即標準化方案、基礎(chǔ)IRB方案和高級IRB方案，強調(diào)以內(nèi)部評級為主導(dǎo)來衡量風險資產(chǎn)，確定和配置資本。新協(xié)議從過去強調(diào)統(tǒng)一外部監(jiān)管標準轉(zhuǎn)向多元化外部監(jiān)管與內(nèi)部風險模型相結(jié)合。

3、從事后的靜態(tài)風險管理轉(zhuǎn)向事前的動態(tài)風險管理。長期以來，金融監(jiān)管機構(gòu)習慣于事后的靜態(tài)監(jiān)管，不能適應(yīng)銀行業(yè)的創(chuàng)新和環(huán)境變動，缺乏對市場的敏感反應(yīng)。巴塞爾委員會的一系列文件，以風險監(jiān)管為基礎(chǔ)的審慎原則，促使金融監(jiān)管由事后的問題處理轉(zhuǎn)向風險導(dǎo)向的事前動態(tài)監(jiān)管。強調(diào)對銀行的資本充足程度，資產(chǎn)的安全性、流動性、盈利性和管理水平實施有效監(jiān)管。

4、更加重視強化市場約束和信息披露。新巴塞爾協(xié)議將市場約束列為銀行風險管理的第三支柱，充分肯定市場具有促使銀行合理分配資金和控制風險的功能。因此，要強化風險管理，就要促進市場游戲規(guī)則和內(nèi)部管理規(guī)則的互補互動，充分發(fā)揮市場的作用。為了保證市場約束機制的有效執(zhí)行，新巴塞爾協(xié)議提出了全面信息披露的理念，明確規(guī)定信息披露包括核心信息披露和附加信息披露兩種情況，綜合定性信息和定量信息，不僅披露風險和資本充足狀況，而且披露風險評估和管理流程，資本結(jié)構(gòu)及風險與資本匹配狀況。同時，加大對炮制和傳播虛假信息者的懲處力度，遏制信息失真現(xiàn)象。

5、風險管理的措施不斷趨于完善。為了對銀行信用風險加權(quán)資產(chǎn)的最低資本要求確定科學的原則，新巴塞爾協(xié)議更多地強調(diào)銀行要建立內(nèi)部評級體系，并提出了計算信用風險的IBR法，即內(nèi)部評級法。同時，它還要求進一步確認信用風險緩解技術(shù)來降低信用風險。

三、我國商業(yè)銀行風險管理現(xiàn)狀

1、我國商業(yè)銀行風險管理的初步成效。隨著銀行商業(yè)化改革的逐步深入，商業(yè)銀行開始逐步認識風險管理的重要性，把風險管理作為商業(yè)銀行管理工作的重中之重來抓。商業(yè)銀行紛紛制定資產(chǎn)負債比例管理細則，商業(yè)銀行風險管理逐步走上定量分析的軌道。同時，監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行的風險管理逐步加強、逐步完善，銀監(jiān)會的成立，更是說明我國商業(yè)銀行風險管理進入了一個嶄新階段。

2、我國商業(yè)銀行風險管理存在的差距。一是資本充足率水平不高，風險資產(chǎn)規(guī)模較大。由于國內(nèi)銀行資產(chǎn)質(zhì)量比較差，在資本補充有限的情況下，要提高資本充足率必須在降低信貸資產(chǎn)的風險敞口規(guī)模上做文章。而我國目前包括大型企業(yè)在內(nèi)的絕大部分企業(yè)尚未取得外部評級，在標準法下其風險權(quán)重為100％或者150％，且國內(nèi)銀行尚不具備內(nèi)部評級的客觀條件，不能對企業(yè)進行內(nèi)部評級，商業(yè)銀行降低風險敞口規(guī)模的途徑就是降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)。二是風險計量方法落后，風險計量技術(shù)達不到要求。新資本協(xié)議規(guī)定了內(nèi)部評級法必須達到九個方面的最低標準，但我國商業(yè)銀行還存在差距：信用風險尚未進行公司、國家、銀行、零售貸款、專項貸款、股權(quán)投資方面的細分；評級體系仍實行一逾雙呆四級分類法和五級分類法，沒有成熟的風險計量模型，信用評價仍以定性分析為主，客戶風險評價的準確性較差；內(nèi)部評級尚未應(yīng)用于信貸決策、資本配置、貸款定價、經(jīng)營績效考核等方面；缺乏以風險為導(dǎo)向的資本資源配置機制。三是內(nèi)控管理機制不完善，風險管理執(zhí)行力度較弱。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風險的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營和銀行業(yè)監(jiān)管的需要，銀行內(nèi)部缺乏一個統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)制度及操作規(guī)則。崗位輪換制度沒有得到普遍推行，未能很好地造就業(yè)務(wù)的多面手和綜合管理人才，也難以避免因崗位人員老化而產(chǎn)生的各種弊端。四是風險預(yù)警信號滯后，缺乏先進的預(yù)警技術(shù)。風險監(jiān)管工作還基本局限在風險形成后的監(jiān)督、檢查和責任劃分上，缺乏對風險進行事前和動態(tài)的分析預(yù)測，缺乏先進預(yù)警技術(shù)手段和方法的運用，缺乏有效的風險預(yù)警的制度化管理。

四、新協(xié)議框架下我國商業(yè)銀行風險管理的對策建議

1、切實提高資本充足率水平。應(yīng)積極尋求提高資本充足率的有效途徑，增加銀行規(guī)范的資本增加渠道；大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，增加盈利水平，提高內(nèi)部融資能力；建立完善的內(nèi)部控制和風險防范制度，降低不良資產(chǎn)，減少風險資產(chǎn)數(shù)量；國有商業(yè)銀行可向中央銀行申請發(fā)行長期金融債券來增加資本金，發(fā)行次級長期債券，補充銀行附屬資本，改善資本結(jié)構(gòu)。

2、推進內(nèi)部評級體系的建設(shè)。各商業(yè)銀行要成立內(nèi)部評級專門工作小組，對銀行的風險進行全面系統(tǒng)的研究和歸納，找出適應(yīng)銀行自身需要的風險分類特征，建立符合商業(yè)銀行自身要求的資產(chǎn)風險分類標準。要建立一支風險評級專業(yè)化團隊。對專業(yè)人員結(jié)構(gòu)做優(yōu)化調(diào)整，對現(xiàn)有人員定期培訓，促使其知識體系及時獲得更新，從而確保內(nèi)部評級體系的先進性和實用性。

篇（7）

    過去20年,我國金融體系逐步建立和發(fā)展,金融監(jiān)管模式也逐漸確立。中國人民銀行(以下簡稱人民銀行)對商業(yè)銀行的監(jiān)管主要是負責金融業(yè)的統(tǒng)計、調(diào)查、分析和預(yù)測,中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱銀監(jiān)會)是商業(yè)銀行主要監(jiān)管機構(gòu),負責對銀行業(yè)金融機構(gòu)現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)管。審計署職責之一是對中央金融機構(gòu)的資產(chǎn)、負債和損益狀況進行審計。近些年,審計署組織開展的金融審計對于揭示商業(yè)銀行風險,維護金融安全起到了重要作用。構(gòu)建適用于國家審計的商業(yè)銀行分支行風險評價模型一定程度上豐富了銀行監(jiān)管理論,對于完善金融監(jiān)管體制,增強監(jiān)管機構(gòu)之間的合作和聯(lián)動有重要的現(xiàn)實意義。

    二、商業(yè)銀行風險評價比較分析

    20世紀70年代至80年代,由于信用風險導(dǎo)致銀行大量倒閉,銀行開始注重對信用風險的防范和管理,產(chǎn)生了以信用風險為主的風險評估模型,最具代表性的是《巴賽爾協(xié)議》有關(guān)信用風險的評估理論;20世紀90年代初,JP摩根在考察衍生產(chǎn)品的基礎(chǔ)上提出了評估市場風險的風險估值法(VaR),巴賽爾委員會于1996年公布了《關(guān)于資本協(xié)議市場風險補充規(guī)定的概述》和《資本協(xié)議市場風險補充規(guī)定》,規(guī)定銀行計量資本要求時,除了考慮信用風險外,還要考慮市場風險,同意各家銀行采用VaR等內(nèi)部模型評估市場風險。1999年,巴賽爾委員會公布《新的資本充足比率框架》,要求對操作風險、信譽風險等風險進行評估。2004年,巴塞爾新資本協(xié)議則提出了全面風險管理的理念。

    國外銀行風險評級體系主要有美國駱駝氏評級體系評級制度、意大利PATROL年度評級體系、法國ORAP評級體系等,其他西方國家也建立了適用于本國的銀行風險評級體系,其中以美國駱駝氏評級體系評級制度最為著名,應(yīng)用最為廣泛,其主要思想是對金融機構(gòu)的資本、資產(chǎn)質(zhì)量、管理水平、盈利水平、流動性和敏感性按1至5級進行評級,然后按5級制進行綜合評級。1996年,人民銀行頒布了《商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測指標和考核辦法》,2004年,銀監(jiān)會公布了《股份制商業(yè)銀行風險評級體系》,2006年,銀監(jiān)會頒布《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標》。國家審計在實踐中也曾借鑒美國駱駝氏評級體系評級制度建立了商業(yè)銀行風險評價模型。

    國內(nèi)外金融理論和監(jiān)管當局對商業(yè)銀行風險評價在研究的主體、對象、指標的選擇和研究方法等方面各有不同:(1)研究主體不同。有的從商業(yè)銀行自身角度進行研究,有的從監(jiān)管角度進行研究。(2)研究對象不同。有的側(cè)重于研究商業(yè)銀行非系統(tǒng)性風險,有的側(cè)重于研究商業(yè)銀行系統(tǒng)性風險。(3)研究指標選擇不同。有的比較全面,有的比較簡潔,有的研究只包括業(yè)務(wù)指標、有的研究既包括財務(wù)指標又包括業(yè)務(wù)指標。(4)研究方法不同。有的以定性研究為主,有的以定量研究為主,有的運用層次分析法、模糊聚類分析法和因子分析法,有的運用相關(guān)分析、多元判別分析等。就目前我國銀行的風險管理來說,風險評估模型只是引入階段,還沒有達到真正應(yīng)用,而從國家審計的角度把現(xiàn)代風險評估模型應(yīng)用到商業(yè)銀行風險評價的研究更少。

    國家審計相對于其他商業(yè)銀行監(jiān)管機構(gòu),風險評價對象主要是分支行。原因有:一是商業(yè)銀行分支行數(shù)量眾多,監(jiān)管機構(gòu)很難對某一家分支行持續(xù)關(guān)注,容易形成監(jiān)管盲區(qū);二是除宏觀風險、市場風險之外的眾多運營風險集中于分支行;三是從實踐來看,商業(yè)銀行分支行發(fā)生的問題比較多,且較嚴重。同時,相對于商業(yè)銀行內(nèi)部和監(jiān)管機構(gòu)而言,國家審計在對商業(yè)銀行風險評價上也有其獨特之處(見表1)。

    三、商業(yè)銀行分支行風險評價模型構(gòu)建

    (一)模型構(gòu)建的基本思路

    模型的構(gòu)建是以現(xiàn)代金融風險理論為指導(dǎo),以美國駱駝氏評級制度為基礎(chǔ),采取層次分析法對商業(yè)銀行分支行面臨的風險進行分類和分層,結(jié)合中國銀行業(yè)監(jiān)管當局的風險評價和商業(yè)銀行審計實踐經(jīng)驗,遴選出適用于國家審計評價商業(yè)銀行分支行風險的指標體系,利用綜合評價方法計算商業(yè)銀行分支行綜合風險值并進行排序,以利于在國家審計實踐中迅速把握商業(yè)銀行各分支行風險程度,把有限的審計力量和時間用于解剖風險程度較高的分支行,以提高審計效率,維護金融穩(wěn)定。

    (二)風險評價指標的選擇與計量

    在理論和實踐上,商業(yè)銀行風險評價指標有很多,已有的風險評價指標大多數(shù)來自于商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表和利潤表,少有來自于商業(yè)銀行財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的指標。國家審計是對商業(yè)銀行資產(chǎn)、負債和損益的全面審計,因此在指標的選擇上與現(xiàn)有的風險評價體系既有相同之處,又有自身的特點。本文構(gòu)建的是商業(yè)銀行分支行風險評價模型,其資本充足度無需計量,我們從信用風險、流動性風險和操作風險三個方面對商業(yè)銀行分支行綜合風險進行評價。

    1.信用風險評價指標與計量

    信用風險評價指標選取兩個,一是不良貸款率,二是VaR在綜合授信中的占比。

    (1)不良貸款率

    不良貸款率=不良貸款/貸款總額,其中,不良貸款以五級分類為標準,包括次級類貸款余額、可疑類貸款余額和損失類貸款余額。

    (2)VaR在綜合授信中的占比

    VaR指在未來一段時間內(nèi),當基礎(chǔ)資產(chǎn)價格產(chǎn)生不利變化時,在給定置信水平下,所持有的資產(chǎn)頭寸可能產(chǎn)生的最大可能損失。

    無論哪種定義方法,求解VaR即找到投資組合最小價值或者最小收益率R'。

    假設(shè)銀行資產(chǎn)組合價值的概率分布為f(w),那么在給定的置信水平c下,有:

    本模型中對于置信水平的選擇采取巴賽爾銀行監(jiān)管委員會選擇的置信水平即99%,持續(xù)期間為一年,并且VaR值計算符合以下假設(shè):

    (1)綜合授信價值服從正態(tài)分布;

    (2)信用等級轉(zhuǎn)移概率矩陣遵循馬爾柯夫過程,即信用等級在某一年的轉(zhuǎn)移概率獨立于過去時期;

    (3)綜合授信收益率相關(guān)系數(shù)為零,不考慮相關(guān)條件的聯(lián)合轉(zhuǎn)移概率矩陣;

    (4)資產(chǎn)組合持續(xù)期間的選擇為一年。

    計算VaR在綜合授信中的占比步驟:

    (1)取得商業(yè)銀行分支行客戶信用等級數(shù)據(jù);

    (2)取得商業(yè)銀行分支行各個客戶信用等級綜合授信余額,其中綜合授信余額包括貸款、信用證、保函、銀行承兌匯票余額;

    (3)根據(jù)商業(yè)銀行前三年信貸管理資料,計算不同信用等級客戶授信回收率;

    (4)根據(jù)商業(yè)銀行前三年信貸管理資料,計算不同信用等級客戶下一年度信用等級變動概率矩陣;

    (5)計算各個樣本的不同信用等級授信的VaR值和各個樣本的總體VaR值;

    (6)計算各個樣本的總體VaR值占綜合授信總額之比。

    2.流動性風險評價指標與計量

    一般衡量流動性風險指標有中長期貸款比、存貸比、流動性比例和核心負債依存度等,但這些流動性風險指標是針對擠兌風險、破產(chǎn)風險等設(shè)置的,對商業(yè)銀行總行持續(xù)性監(jiān)管比較有效而在分支行風險暴露中未能發(fā)揮信息有效提示作用。

    在目前審計實踐中,我們關(guān)注較多的是商業(yè)銀行分支行流動性風險指標所揭示的業(yè)務(wù)違法違規(guī)的可能性,因此本模型選取對商業(yè)銀行分支行流動性風險揭示較為有效的流動性缺口關(guān)注率作為流動性風險評價指標,計算步驟為:

    首先計算商業(yè)銀行分支行流動性缺口。本模型采取兩種方法,一是聯(lián)行往來分析,將各分支機構(gòu)的“系統(tǒng)內(nèi)借入、借出”和“存放系統(tǒng)內(nèi)款項”、“系統(tǒng)內(nèi)存放款項”等數(shù)據(jù)進行比較分析,經(jīng)加總軋差,如余額表現(xiàn)為借方,說明資金運營正常,如余額表現(xiàn)為貸方,則表明出現(xiàn)占壓聯(lián)行資金情況。二是計算與分析資金缺口。資金缺口的計算簡單來說就是資金來源減去資金運用,其中資金來源包括各項存款和同業(yè)存放;資金運用包括各項貸款和清算資金。根據(jù)計算結(jié)果,如差額為正,說明資金運營正常,如差額為負,則表明存在資金缺口。其次根據(jù)各商業(yè)銀行分支行流動性缺口計算各商業(yè)銀行分支行流動性缺口關(guān)注率。

    流動性缺口關(guān)注率=各分支行流動性缺口/∑各分支行流動性缺口

    其中如果對各分支行流動性分析結(jié)果為正常,則流動性缺口取值為零。

    3.操作性風險評價指標與計量

    本模型選取兩個操作性風險評價指標,一個是操作風險損失率,一個是內(nèi)部控制關(guān)注率。

    (1)操作風險損失率。借鑒銀監(jiān)會對操作風險評價指標,將操作風險指標定義為衡量由于內(nèi)部程序不完善、操作人員差錯或舞弊以及外部事件造成的風險,定量上表示為:

    操作風險損失率=操作造成的損失/當期凈利息收入加上非利息收入平均值

    (2)內(nèi)部控制關(guān)注率。首先,建立內(nèi)部控制水平評測表,對商業(yè)銀行分支行內(nèi)部控制要素、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、會計系統(tǒng)、計算機系統(tǒng)和內(nèi)部控制監(jiān)督系統(tǒng)給予審計評價,限于篇幅具體內(nèi)容省略,但并不影響本文對問題的說明。其次,對每個分支行進行內(nèi)部控制水平評價,評價標準為好、較好、一般和差,好則計0分,較好計0.25分,一般計0.5分,差計1分;另外對每個分支行經(jīng)濟犯罪案件和舉報信納入內(nèi)部控制水平評價,一個經(jīng)濟犯罪案件5分,一封舉報信1分。再次,計算得出每個分支行得分。最后,計算內(nèi)部控制關(guān)注率,計算公式為內(nèi)部控制關(guān)注率=分支行內(nèi)部控制得分/∑每個分支行內(nèi)部控制得分。

    (三)風險綜合計量方法

    綜上可以得出,商業(yè)銀行分支行風險評價指標體系如表2所示。

篇（8）

關(guān)鍵詞：內(nèi)部評級法　商業(yè)銀行　風險管理　應(yīng)用

為提高國內(nèi)商業(yè)銀行的風險管理能力，銀監(jiān)會不斷推進實施新巴塞爾(以下簡稱《新資本協(xié)議》)協(xié)議。2008年9月《商業(yè)銀行信用風險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》等5個監(jiān)管規(guī)章的，標志著中國實施新資本協(xié)議規(guī)制工作取得了突破性進展，為確保新資本協(xié)議在2010年～2013年如期實施奠定了基礎(chǔ)。內(nèi)部評級法(InternalRatings—BasedApproach，IRB)是新資本協(xié)議最重要的制度創(chuàng)新，是保證新資本協(xié)議按期成功實施的關(guān)鍵。內(nèi)部評級法的實施能夠提高監(jiān)管資本要求的風險敏感度，從而有效促使商業(yè)銀行降低所持資產(chǎn)的風險．增強整個銀行體系的安全性與穩(wěn)定性。

一、內(nèi)部評級法的基本思想

內(nèi)部評級法包括初級法和高級法，采用內(nèi)部評級法計算銀行最低資本要求時需要四個基本參數(shù)：違約概率(probabilityofdefault，PD)、違約損失率(1ossgivendefault，LGD)、違約風險暴露(exposureatdefault，EAD)和有效期限(effectivematurity，M)。初級法僅要求銀行根據(jù)內(nèi)部數(shù)據(jù)對不同類別的風險暴露計算違約概率，其余的參數(shù)由監(jiān)管部門給定；而高級法要求銀行利用內(nèi)部數(shù)據(jù)和信用評級模型測算上述四個參數(shù)并代入給定的公式計算監(jiān)管資本。內(nèi)部評級方法對每一類風險暴露都考慮了以下三個方面：

(一)風險參數(shù)量化

風險參數(shù)量化是指商業(yè)銀行估計內(nèi)部評級法風險參數(shù)的過程，是內(nèi)部評級法的技術(shù)核心。對于非零售風險暴露，實施初級法的商業(yè)銀行應(yīng)估計違約概率；實施高級法的商業(yè)銀行應(yīng)估計違約概率、違約損失率、違約風險暴露和期限。

(二)風險權(quán)重函數(shù)

內(nèi)部評級法根據(jù)風險權(quán)重函數(shù)將風險參數(shù)轉(zhuǎn)化成為商業(yè)銀行計算風險加權(quán)資產(chǎn)的風險權(quán)重。對每一類風險暴露，風險權(quán)重函數(shù)都是通過一個精確、連續(xù)的函數(shù)給出的，其含義是違約時單位風險暴露的損失率，表明某項資產(chǎn)對總風險加權(quán)資產(chǎn)的邊際貢獻，可以簡單表示為RW=F(PD，LGD，M)；計算資產(chǎn)組合層面的風險權(quán)重時還要考慮資產(chǎn)問的相關(guān)系數(shù)R。可以看出，風險權(quán)重RW與違約概率PD、違約損失率LGD等參數(shù)正相關(guān)，不同的風險參數(shù)將產(chǎn)生不同的風險權(quán)重。

(三)最低實施要求

為保證資本計提的充分性，新資本協(xié)議對實施內(nèi)部評級法提出了一系列最低要求，包括：建立以計量模型為基礎(chǔ)的風險評級系統(tǒng)，具備一套完整的評級標準，并證明其使用的標準涵蓋了所有與借款人風險分析相關(guān)的因素；實現(xiàn)信用風險的有效細分，對于每一等級客戶，都要單獨測算其PD等基本的信用風險指標；確保信用風險評級的完整性；建立獨立的風險評級或評審機制，通過完善的風險評級流程和組織結(jié)構(gòu)來保證評級的獨立性；科學測算違約概率PD；收集數(shù)據(jù)和建立信息系統(tǒng)；使用內(nèi)部評級；內(nèi)部檢查；信息披露等。

二、內(nèi)部評級法在國內(nèi)銀行風險管理中的應(yīng)用情況

目前，國內(nèi)銀行普遍加快了內(nèi)部評級法的研究，一些大型銀行已積極投入內(nèi)部評級體系的開發(fā)工作，但是開發(fā)建設(shè)內(nèi)部評級體系還面臨不少約束。

(一)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不夠完備，相關(guān)數(shù)據(jù)積累不足

開發(fā)建設(shè)內(nèi)部評級體系需要從積累基礎(chǔ)數(shù)據(jù)開始，目前我國的銀行風險管理最薄弱之處就在于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)缺乏。根據(jù)新資本協(xié)議要求，使用IRB初級法的銀行必須具備5年以上的歷史數(shù)據(jù)來估計并驗證違約概率；對于使用IRB高級法的銀行，必須有7年以上的歷史數(shù)據(jù)來估計違約損失率。新協(xié)議同時要求銀行對評級的歷史數(shù)據(jù)必須加以保留，作為系統(tǒng)完善和檢驗的基礎(chǔ)和依據(jù)。目前我國商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)積累較少，缺乏連續(xù)性、真實性、完整性、一致性。

(二)風險管理模型缺乏，僅處開發(fā)探索階段

風險管理模型是內(nèi)部評級法的重要技術(shù)基礎(chǔ)，內(nèi)部評級法中違約概率等風險參數(shù)輸入值要通過風險管理模型才能得到。但目前國內(nèi)銀行還處于風險管理模型的探索階段，尚未開發(fā)出實用性強的應(yīng)用模型。主要有以下原因：其一，風險管理模型的開發(fā)研究屬于金融領(lǐng)域的前沿技術(shù)，需要結(jié)合統(tǒng)計分析、風險計量、資產(chǎn)組合、期權(quán)定價以及保險精算等金融理論，對研發(fā)人員的素質(zhì)要求高，國內(nèi)銀行缺乏符合條件的人才隊伍；其二，相關(guān)數(shù)據(jù)積累不足，不能滿足統(tǒng)計分析方法對歷史數(shù)據(jù)的需要，無法建立不同解釋變量與歷史違約頻率之間的映射關(guān)系以測算未來違約概率，也就無法推導(dǎo)資產(chǎn)組合價值或損失的概率密度函數(shù)并對不同置信水平上的VaR值進行計量和管理。

(三)資產(chǎn)分類層級較少，無法細分信用風險

對資產(chǎn)進行分類的目的是為了對信用風險進行細分。巴塞爾委員會要求，采用內(nèi)部評級方法的銀行對任何一個風險評級水平的授信不能超過其總授信的30％；與此相應(yīng)，推薦了最少8級的資產(chǎn)分類標準架構(gòu)，這8級資產(chǎn)分類架構(gòu)中有6級是正常資產(chǎn)，2級是不良資產(chǎn)。采用8級資產(chǎn)分類架構(gòu)的銀行可能會發(fā)現(xiàn)8級分類架構(gòu)下滿足30％的比率限制難度較大，這就需要銀行在內(nèi)部資產(chǎn)分類上采用更多層級、更細致的資產(chǎn)分類方法。但是，目前國內(nèi)銀行采用的風險資產(chǎn)分類體系還存在相當大的差異，一些銀行的分類標準與巴塞爾委員會最少8級分類的要求還存在較大差距。

(四)評級體系缺乏獨立性，風險評級政出多頭目前國內(nèi)商業(yè)銀行在評級的客觀性和獨立性上都尚未達到新資本協(xié)議的要求。國內(nèi)商業(yè)銀行普遍沒有獨立完整的評級體系，一些商業(yè)銀行在評級中存在“不評級”而比照一定等級的做法，導(dǎo)致風險評級存在政出多頭的現(xiàn)象。

三、應(yīng)用內(nèi)部評級法加強國內(nèi)銀行風險管理的政策建議

目前國內(nèi)商業(yè)銀行的風險管理水平與成熟市場經(jīng)濟國家先進銀行的風險管理水平還相距甚遠，加快內(nèi)部評級體系建設(shè)，促使國內(nèi)商業(yè)銀行盡快達到新資本協(xié)議關(guān)于使用內(nèi)部評級法的最低要求，從而在風險管理與內(nèi)控機制上與國際接軌，需要重點做好以下幾方面工作：

(一)夯實數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，改造完善信息系統(tǒng)

篇（9）

一、我國商業(yè)銀行風險管理的基本任務(wù)和要求

在現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行風險管理的基本任務(wù)可以分為兩部分，從商業(yè)銀行內(nèi)部看，風險管理的基本任務(wù)是通過建立嚴格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機制，最大限度的防范風險和確保銀行業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，從而實現(xiàn)銀行股東價值的最大化從商業(yè)銀行外部看，風險管理的基本任務(wù)就是通過加強商業(yè)銀行監(jiān)管，進行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風險。

為了實現(xiàn)風險管理的基本任務(wù)，盡快提高我國商業(yè)銀行的風險管理水平，必須滿足四個方面的要求：

第一，要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求。風險管理的根本目的是確保業(yè)務(wù)發(fā)展健康和持續(xù)。不顧風險的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風險都是不對的，風險管理并不是杜絕風險，而是在資本配比的范圍內(nèi)實現(xiàn)風險和收益的合理匹配。

第二，要適應(yīng)外部監(jiān)管要求。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來越嚴格。外部監(jiān)管對商業(yè)銀行來說，是合規(guī)經(jīng)營的外在力量，也是加強風險控制的內(nèi)在需求。

第三，要適應(yīng)業(yè)務(wù)流程再造的要求。風險管理發(fā)揮應(yīng)有的作用，重要的一點是有科學的風險管理組織架構(gòu)，而風險管理的組織模式又是以商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)的。今后商業(yè)銀行將按照各自的業(yè)務(wù)特點圍繞盈利中心進行業(yè)務(wù)流程的再造相應(yīng)地風險管理組織模式也要適應(yīng)這一變化的要求，只有這樣，風險管理才能實現(xiàn)與業(yè)務(wù)的緊密結(jié)合。

第四，要適應(yīng)國際先進銀行風險管理發(fā)展趨向的要求。我國商業(yè)銀行風險管理產(chǎn)生時間還很短，與國際先進銀行還有很大差距。因此，我國商業(yè)銀行必須緊跟國際風險管理的發(fā)展趨勢，及時掌握銀行風險管理的先進技術(shù)和理念，以適應(yīng)日益激烈的競爭需要。

二、商業(yè)銀行風險管理的一般原則

商業(yè)銀行風險管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風險認識不斷加深的產(chǎn)物。商業(yè)銀行從產(chǎn)生至今，其風險管理經(jīng)歷了資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風險管理；負債業(yè)務(wù)風險管理；資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)風險管理；表外業(yè)務(wù)風險管理等階段。其管理范圍逐步擴大，管理方法日益科學。2001年巴塞爾委員會公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿(第二稿)，至此，西方商業(yè)銀行風險管理和金融監(jiān)管理論已經(jīng)基本完善，國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成。《新巴塞爾協(xié)議》的基本原則集中體現(xiàn)了如下幾個方面：

(一)堅持信用風險是銀行經(jīng)營中面臨的主要風險，但新協(xié)議開始重視市場風險和操作風險的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風險的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場風險和操作風險的內(nèi)容；

(二)堅持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，在新協(xié)議中，保留了對資本的定義及資本充足率為8％的最低要求。同時，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇內(nèi)、外部評級等；

(三)充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風險的作用，強化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，對銀行的資本結(jié)構(gòu)、風險狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。

三、中國商業(yè)銀行風險管理的現(xiàn)狀及存在的問題

近年來，為了化解銀行信用風險，我國采取了多方面的措施。不僅按照《巴賽爾協(xié)的規(guī)定計算風險資產(chǎn)、補充資本金，還運用較傳統(tǒng)的信用風險度量法，由信貸主管人員在分析借款企業(yè)財務(wù)報表和近期往來結(jié)算記錄后進行信貸決策，并采取較先進的以風險度為依據(jù)的貸款五級分類法對銀行的信貸資產(chǎn)進行分類管理。但多方面的管理措施并沒有大幅度降低商業(yè)銀行的信用風險，造成我國商業(yè)銀行信用風險管理效果不顯著的原因是多方面的：

1．在風險管理體制方面

改革開放以前，我國是計劃經(jīng)濟體制，大財政、小銀行是金融的基本格局，銀行制度則以高度集中計劃管理和行政約束為主要特征。經(jīng)過多年改革，國有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)取得了很大進展。但是，我國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正確立，公司治理方面的缺陷不但使得我國商業(yè)銀行信用風險管理基礎(chǔ)薄弱，而且也嚴重制約了國有商業(yè)銀行的發(fā)展。

2．在組織管理體系方面

盡管目前我國商業(yè)銀行普遍實施了審貸分離制度，客戶經(jīng)理部負責發(fā)放貸款，信用風險管理部負責審查貸款，通過信用風險管理部不直接接觸貸款客戶來回避貸款風險。但與國外相比，國內(nèi)商業(yè)銀行的信貸部門和貸款復(fù)核部門之間不獨立，受外界干擾較多，獨立性原則在工作中體現(xiàn)不夠，而且部門之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責不明現(xiàn)象。

3．在風險管理工具及技術(shù)方面

目前的國際金融市場上，各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重，隨著金融風險與市場不確定性的增強，銀行風險管理也變得日趨復(fù)雜。國內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用上雖然有所改進，但仍遠遠適應(yīng)不了現(xiàn)實的需要，尤其是在利用金融衍生工具進行信用風險管理方面。

四、中國商業(yè)銀行風險管理的完善

風險管理體制改革要遵循全面風險管理原則，建立全員參與，對包括信用風險、市場風險、操作風險在內(nèi)的各類風險、各業(yè)務(wù)品種、各業(yè)務(wù)流程，能夠在微觀層面和銀行整體層面實施有效管理的風險管理體系；還要遵循風險管理相對獨立性原則，風險承擔與風險監(jiān)控分離，風險管理體系與業(yè)務(wù)經(jīng)營體系保持相對獨立，建立垂直化管理的風險管理組織架構(gòu)。同時，要提高風險管理的效率，按照提高市場響應(yīng)能力、加強內(nèi)部風險控制、符合外部監(jiān)管要求的原則，梳理和優(yōu)化相關(guān)業(yè)務(wù)流程。具體說來可從以下幾個方面予以探究、實踐：

1．優(yōu)化風險管理文化

風險管理文化是風險管理體系的靈魂，有效風險管理體系建設(shè)必須以先進風險管理文化培育為先導(dǎo)。只有培育良好的風險管理文化，才能使風險管理機制有效發(fā)揮作用，才能使政策和制度得以貫徹落實，才能讓風險管理技術(shù)變得靈活而不致僵化，才能讓每一位員工發(fā)揮風險管理的能動作用。讓整個銀行更新觀念和認識，統(tǒng)一思想和步調(diào)，為科學風險管理體制機制的建立和有效運行做好思想和輿論準備，調(diào)動全體員工的積極性，能動參與風險管理。

2．建立健全風險管理體系

一般來說，風險管理體系應(yīng)該包括風險管理組織體系、政策體系、決策體系、評價體系等內(nèi)容。(1)風險管理組織體系。我國商業(yè)銀行風險管理的組織體系應(yīng)從兩個層面進行調(diào)整：一是要適應(yīng)商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，逐步建立董事會領(lǐng)導(dǎo)下的風險管理組織架構(gòu)。董事會是銀行經(jīng)營管理的最高決策機構(gòu)，在董事會之下設(shè)置風險管理委員會，作為銀行風險管理戰(zhàn)略、政策的最高審議機構(gòu)；二是在風險管理的執(zhí)行層面，改變行政管理模式，逐步實現(xiàn)風險管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎(chǔ)上實現(xiàn)管理過程的扁平化。(2)風險管理政策體系。一是以銀行的風險偏好為基礎(chǔ)進一步完善我國商業(yè)銀行的風險管理政策體系。銀行要在承擔風險的水平和收益期望及對風險的容忍水平一致的前提下，體現(xiàn)銀行總體和各個業(yè)務(wù)單元承擔風險的性質(zhì)和水平。二是建立一個完整的風險管理政策體系。該體系應(yīng)涵蓋所有的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，每個業(yè)務(wù)部門和地區(qū)都必須執(zhí)行。同時，風險管理政策體系又要體現(xiàn)分類管理和因地制宜的差別化原則，針對不同業(yè)務(wù)和地區(qū)的特點，在風險管理方面要區(qū)別對待。(3)風險管理決策體系。風險管理決策體系的核心是堅持公正和透明原則。目前，我國商業(yè)銀行建立了客戶評價、風險授權(quán)和授信、審貸分離、集體審貸等一系列信貸風險管理制度，有效地防范了逆向選擇風險。需要指出的是，科學的決策體系不可能杜絕所有的風險，但可以通過決策程序的民主化和科學化杜絕‘反程序”操作，實現(xiàn)決策水平的提升。(4)風險管理評價體系。風險管理政策制度要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和變化的需要，就必須建立風險管理的評價體系。評價體系要以風險和收益的量化為基礎(chǔ)。目前，要以資產(chǎn)質(zhì)量和資本回報率為主要內(nèi)容，降低不良資產(chǎn)的比率，提高資本回報率。

3．努力提高風險管理的技術(shù)水平

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作為風險管理的基礎(chǔ)工作，商業(yè)銀行需要對其面臨風險的來源、性質(zhì)、演化及可能造成的后果進行認識。其中，對各種風險根據(jù)一定的標準進行分類可以將零散的各種風險聯(lián)系起來，認識其中的主要矛盾。一種恰當?shù)姆诸惪梢猿浞终J識風險的特質(zhì)，以便對各種風險進行有針對性的管理。同對風險的認識一樣，風險的分類也是一個變化的過程，其實質(zhì)是風險分類標準的不斷更新，這種更新是由商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境的不斷變化、對風險認識的不斷深化而決定的。有別于傳統(tǒng)的風險分類，本文提出一種新的風險分類框架，并在這個框架下研究如何完善我國商業(yè)銀行的風險管理。

一、一種新的風險分類框架

商業(yè)銀行風險的成因一方面來自所處的客觀經(jīng)濟環(huán)境，另一方面來自于商業(yè)銀行的主觀因素以及與銀行發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)和公眾的客觀因素。因此，按照引發(fā)銀行風險的直接原因，本文把銀行風險劃分為環(huán)境風險、主體風險和客體風險。

(一)環(huán)境風險

商業(yè)銀行風險產(chǎn)生的客觀經(jīng)濟環(huán)境包括宏觀和微觀兩個方面。具體包括國家經(jīng)濟金融政策風險、經(jīng)濟體制風險、貨幣風險、行政干預(yù)風險、金融法律法規(guī)風險、利率風險、國際收支風險、社會信用環(huán)境風險和銀行間競爭風險等。

(二)主體風險

主體風險是指商業(yè)銀行作為一個經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，自身在經(jīng)營管理等方面存在的風險。它主要包括資本風險、流動性風險、經(jīng)營風險、管理風險和操作風險等方面。

(三)客體風險

商業(yè)銀行的客體風險是指由于公眾對銀行的信心以及與商業(yè)銀行有直接業(yè)務(wù)聯(lián)系的企業(yè)、部門或個人由于自身的風險而給銀行帶來的不可避免的風險。它主要包括公眾對銀行的信心、借款企業(yè)的經(jīng)營效益、借款企業(yè)所處行業(yè)風險、借款人保證風險、借款企業(yè)資本狀況風險和借款企業(yè)所處行業(yè)的景氣程度等因素。

二、新的風險分類框架下商業(yè)銀行風險管理的現(xiàn)狀分析

新的風險分類為分析我國商業(yè)銀行當前面臨的風險提供了一個框架，可以使我們能以一種新的視角來考察我國商業(yè)銀行的風險管理現(xiàn)狀。

(一)環(huán)境風險管理現(xiàn)狀

1．宏觀經(jīng)濟環(huán)境。宏觀經(jīng)濟環(huán)境不斷反映著經(jīng)濟周期的特定發(fā)展階段，不斷影響各種企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境。當前，我國的宏觀經(jīng)濟環(huán)境有著下面的特點：

一是我國經(jīng)濟發(fā)展越來越受到國際經(jīng)濟的影響，在與世界經(jīng)濟接軌的過程中，國際經(jīng)濟的不確定性開始影響本國經(jīng)濟，中國經(jīng)濟將越來越受到世界經(jīng)濟周期的影響，包括國際金融市場。加入WTO五年過渡期很快就要過去，國際金融機構(gòu)將大舉進入我國市場，金融風險的產(chǎn)生條件、形成機理和表現(xiàn)特征將更加復(fù)雜，有可能由內(nèi)生轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N內(nèi)外互動條件下的高成長性風險。

二是我國經(jīng)濟發(fā)展中不確定因素增多。我國產(chǎn)權(quán)制度、企業(yè)經(jīng)營體制都在發(fā)生著深刻變革，企業(yè)生命周期、發(fā)展前景中不確定因素增多。由于市場調(diào)節(jié)功能還不充分，經(jīng)濟發(fā)展的粗放式特征比較突出，國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的不科學、不合理，部分行業(yè)發(fā)展不規(guī)范、不健康，投資的快速增長與低水平重復(fù)建設(shè)并行發(fā)展。從2003年開始，固定資產(chǎn)投資規(guī)模不斷擴大，鋼鐵、水泥、鋁業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)的明顯過熱，其中銀行貸款起了推波助瀾的作用。歷史經(jīng)驗表明，投資過熱常常伴隨著信貸過熱，而一旦市場需求發(fā)生變化，經(jīng)濟形勢發(fā)生逆轉(zhuǎn)，大量的信貸投放往往就要形成大量的不良資產(chǎn)。

在信用環(huán)境方面，由于我國產(chǎn)權(quán)制度改革和建設(shè)起步不久，市場信譽機制還沒有充分發(fā)揮作用，法制環(huán)境還不健全，社會信用體系尚未建立，社會上坑蒙拐騙、失信賴賬的現(xiàn)象時有發(fā)生，金融詐騙、借款人逃債現(xiàn)象屢有發(fā)生。外部信用制度的缺失，再加上信息的不對稱，商業(yè)銀行很難審慎地分析借款人的真實信用水平，這往往導(dǎo)致了商業(yè)銀行缺乏以自主風險分析為基礎(chǔ)的“從眾”行為：從政府項目貸款、上市公司融資、房地產(chǎn)金融到支持民營經(jīng)濟，乃至居民消費貸款，都體現(xiàn)為一哄而上的情形，而最終由于屢屢發(fā)生的借款人逃廢債務(wù)問題，使得銀行迅速膨脹起來的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為不良資產(chǎn)。

2．金融市場環(huán)境。商業(yè)銀行所處的金融市場可以說是最直接影響銀行的環(huán)境，一個健全的金融市場可以有效化解商業(yè)銀行面臨的風險。作為一個發(fā)展中國家，我國經(jīng)濟發(fā)展具有“追趕型經(jīng)濟”的特點，其目標是經(jīng)濟高速、穩(wěn)定增長和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)高級化，背景是市場機制不健全和信息的嚴重不對稱。在發(fā)展的初期階段，選擇銀行主導(dǎo)型而不是市場主導(dǎo)型的金融體制具有一定的客觀必然性，但這種必然性之后卻隱含著金融市場的很多不確定性因素。

在我國，首先，金融市場發(fā)展嚴重不均衡，間接融資比例過高，融資結(jié)構(gòu)過于單一；直接融資的發(fā)展速度一直較慢，與我國經(jīng)濟的發(fā)展速度始終不相稱。其中，股權(quán)融資曾在2000年時達到了最高峰，比重占到了整個融資總額的12．6％，之后便一直呈現(xiàn)下降趨勢。而在間接融資中的銀行貸款卻一直在大規(guī)模高速擴張。影響金融穩(wěn)定的一個重要指標，就是整個社會融資結(jié)構(gòu)過分依賴銀行。2001、2002、2003年銀行貸款占企業(yè)貸款的比重分別為75．9%、80．2%和81%，2004年超過90%，遠高于發(fā)達國家金融市場融資格局中間接融資只占40%以下的比率。這種融資結(jié)構(gòu)使得企業(yè)融資嚴重依賴以銀行貸款為主的間接融資，而原本可以通過直接融資領(lǐng)域化解和分散的信用風險卻過度向商業(yè)銀行集中。

其次，我國的金融市場缺乏獨立的企業(yè)和個人信用評價體系，使得社會信用環(huán)境沒有得到制度上的凈化，信用風險向商業(yè)銀行過度積累及風險管理難度加大的情況下，僅僅依靠商業(yè)銀行自身對風險的管理水平和管理能力來控制全社會90%以上的信用風險，對銀行來說應(yīng)是勉為其難的。隨著經(jīng)濟發(fā)展轉(zhuǎn)軌過程的加快，商業(yè)銀行所面臨信用風險管理的難度和復(fù)雜性也不斷加大。

(二)主體風險管理現(xiàn)狀

主體風險來自于商業(yè)銀行自身組織結(jié)構(gòu)缺陷、運營機制的不科學、管理的失誤乃至企業(yè)文化存在的問題。操作風險就是典型的由于內(nèi)部管理失誤造成的主體風險。自從1994年銀行商業(yè)化以來，一直到現(xiàn)在的股份制改造，其一個核心問題就是建立健全一個完善的公司治理結(jié)構(gòu)。完善的公司治理結(jié)構(gòu)可以形成有效的內(nèi)部控制機制，化解由于自身問題所造成的風險。

與國外著名的商業(yè)銀行相比，國內(nèi)商業(yè)銀行風險管理水平仍存在較大差距，內(nèi)控薄弱是普遍存在的突出問題。近年來發(fā)生的多起案件充分暴露了國內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的缺陷，如缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度和主動的風險識別與評估機制，內(nèi)部控制措施零散、間斷，監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)不到位，缺乏對內(nèi)部控制持續(xù)改進的驅(qū)動力等。內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱是引發(fā)主體風險的重要原因。

(三)客體風險管理現(xiàn)狀

客體風險是由于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)對象自身原因所引發(fā)的風險。對于這種風險，商業(yè)銀行應(yīng)該有一套有效的甄別機制來判斷其信用狀況，借此來控制風險。

在我國，由于缺乏外部信用評級體系，對于企業(yè)或個人的風險只能由商業(yè)銀行自己來進行控制。一直以來，銀行重視貸款投向的政策性、合法性以及貸款運行的安全性等，依靠的還是傳統(tǒng)的財務(wù)報表報送分析、現(xiàn)場調(diào)查等，側(cè)重于定性的分析，與國外風險管理相比，風險管理量化分析手段欠缺，沒有一套可靠的、可以量化的信用分析決策系統(tǒng)，在風險識別、度量等方面還很不精確。

三、新的風險分類框架下對商業(yè)銀行風險進行管理的思路

建立一個完善的風險管理體系，是商業(yè)銀行管理各種風險的一個基礎(chǔ)平臺。從監(jiān)管的角度看，當今國際銀行業(yè)監(jiān)管的發(fā)展趨勢是采用以風險為本的監(jiān)管理念和方式，也就是從監(jiān)測銀行的具體業(yè)務(wù)活動轉(zhuǎn)向督促銀行建立和完善風險管理體系，確保銀行按照審慎原則開展業(yè)務(wù)，有效地管理和控制風險。

首先，要逐步建立全面風險管理體系。所謂全面風險管理是指對整個機構(gòu)內(nèi)各個層次的業(yè)務(wù)單位、各個種類風險的通盤管理。這種管理要求將信用風險、市場風險及各種其他風險以及包含這些風險的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合、承擔這些風險的各個業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的體系中，對各類風險依據(jù)統(tǒng)一的標準進行測量并加總，且依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風險進行控制和管理。這種方法不僅是銀行業(yè)務(wù)多元化后銀行機構(gòu)本身產(chǎn)生的一種需求，也是當今國際監(jiān)管機構(gòu)對各大機構(gòu)提出的一種要求。在新的監(jiān)管措施得到落實后，這類新的風險管理方法會更廣泛地得到應(yīng)用。我國商業(yè)銀行風險管理中普遍缺乏預(yù)警機制，所以必須將風險預(yù)警體系的建設(shè)提到各商業(yè)銀行完善其風險管理體系的計劃表中，使風險管理形成一個集風險的事先預(yù)防、事中控制與事后補救的完整、全面的體系。

其次，必須建立完善的內(nèi)控機制。內(nèi)控機制的建立健全會有效防范由于銀行內(nèi)部控制的疏漏而導(dǎo)致的風險。建立健全各種規(guī)章制度和嚴格的業(yè)務(wù)程序，形成制度對人的約束，減少工作中不良的人為因素的影響。

再次，必須在銀行內(nèi)部形成一種正確的風險文化。當風險被視為商業(yè)銀行經(jīng)營的最大忌諱時，往往忽略風險本身也是一種文化。商業(yè)銀行在風險管理過程中，應(yīng)該注意到只有在主動追逐風險機遇過程中完成風險管理，才是真正控制和引導(dǎo)風險演化。隨著現(xiàn)代金融市場和金融工具越來越復(fù)雜，隨著參與金融市場的主體不斷增多而形成競爭，對商業(yè)銀行風險吸收和再配置的要求提高，風險文化對商業(yè)銀行來說日益重要。

值得注意的是，這種分類并不是絕對的、孤立的分類，環(huán)境風險、主體風險、客體風險也有著內(nèi)在的某種聯(lián)系。比如環(huán)境風險中社會信用環(huán)境的改善可以有效防范客體風險的發(fā)生，主體風險中經(jīng)營管理水平、內(nèi)控水平的提高可以有效防范環(huán)境和客體風險。所以，風險管理中必須注意各種風險的關(guān)聯(lián)問題，這也從一個側(cè)面反映了全面風險管理的理念。

四、新的風險分類框架下對商業(yè)銀行風險進行管理的對策

(一)對環(huán)境風險管理的對策

商業(yè)銀行對環(huán)境風險的管理主要在于分析經(jīng)濟環(huán)境的狀態(tài)、發(fā)展趨勢，充分估計國際和本國經(jīng)濟金融環(huán)境變化對本行相關(guān)業(yè)務(wù)的影響程度。對環(huán)境風險主要依靠專家來對其一做出評價面對轉(zhuǎn)軌期不均衡的經(jīng)濟運行態(tài)勢，銀行特別要注意對國民經(jīng)濟總體形勢的把握，充分估計經(jīng)濟發(fā)展中的各種不確定性因素，加強對環(huán)境風險的分析，理性對待市場環(huán)境和經(jīng)濟形勢。要防止盲目跟風，被經(jīng)濟形勢所左右，從而使自身陷入流動性、違約和價格波動的多重風險之中。

當前我國商業(yè)銀行在承擔經(jīng)濟增長的資金供應(yīng)的同時，也承擔了很多社會經(jīng)濟增長波動的風險。考察銀行系統(tǒng)的不良資產(chǎn)，可以發(fā)現(xiàn)，如此龐大的銀行不良資產(chǎn)并不是均衡分布，最為密集的時期就是經(jīng)濟大起大落時期：1992～1993年、1997～1998年，這使得商業(yè)銀行承擔了整個經(jīng)濟波動的風險。2003年以來，在新一輪的經(jīng)濟快速發(fā)展、甚至出現(xiàn)部分行業(yè)過熱中，銀行貸款起到了推波助瀾的作用，雖然國家實行了宏觀調(diào)控，貸款總量增幅下降，但是下降的主要是短期貸款，中長期貸款一直保持著明顯的增幅。中長期貸款相當一部分是用在基礎(chǔ)設(shè)施項目上，必然會在銀行系統(tǒng)增加不穩(wěn)定因素。

(二)對主體風險管理的對策

要有效防范主體風險，首先，是要有一個健全和完善的公司治理結(jié)構(gòu)。完善的公司治理結(jié)構(gòu)可以有效防范由于自身原因而造成的風險，可以形成一種有效的權(quán)利制衡機制，防止、人為疏漏可能造成的主體風險。完善公司治理結(jié)構(gòu)的同時還要求產(chǎn)權(quán)制度的改革、完善激勵機制、完善信息披露制度等相關(guān)制度的配合。

其次，要加強內(nèi)部控制體系的建設(shè)，內(nèi)部控制的完善是建立全面風險管理體系的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制并非是專門針對防范主體風險，但內(nèi)部控制體系的建立強調(diào)了工作的系統(tǒng)性、透明性，對防范由于銀行內(nèi)部制度不完善、程序不合理、人員不負責所引起的風險有著特殊的作用，真正可以實現(xiàn)以制度來規(guī)范工作、約束員工，降低主體風險的發(fā)生幾率。

第三，要積極探索防范操作風險的方法，加強對工作程序的控制和相關(guān)人員的約束。(1)銀行必須更新程序使用手冊，也就是說銀行必須審核所有流程并做成記錄文件；(2)對每一項流程，指出所有有潛在失效可能的流程節(jié)點并提出可以適用的機制；(3)每當事件發(fā)生，其性質(zhì)及相關(guān)的損失影響都應(yīng)妥為記錄；(4)銀行必須進行監(jiān)管，以防逾越限制的情況發(fā)生。

(三)對客體風險管理的對策

篇（11）

一、引言

2001年中國加入WTO，我國的銀行業(yè)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。為了避免不良貸款在一段時間內(nèi)的大規(guī)模產(chǎn)生，一方面，需要銀行業(yè)控制不良貸款的增加，另一方面，如何把已經(jīng)產(chǎn)生的不良貸款自我消化就涉及到了商業(yè)銀行風險撥備制度。

風險撥備是指商業(yè)銀行為抵御資產(chǎn)風險而提取的用于補償資產(chǎn)未來可能發(fā)生損失的準備金，主要用以防范銀行未來經(jīng)營風險和補充銀行資本。1988年我國建立了商業(yè)銀行風險撥備制度。其后，隨著我國銀行業(yè)務(wù)的拓展和經(jīng)濟環(huán)境的變化，銀監(jiān)會和中國人民銀行也相繼頒布了一系列風險撥備制度的法規(guī)和操作指導(dǎo)。目前，各家商業(yè)銀行都建立了自身的風險撥備制度。

二、我國商業(yè)銀行風險撥備制度的現(xiàn)狀

目前，我國的商業(yè)銀行風險撥備主要受到兩方面的約束，一方面，銀監(jiān)會要求各商業(yè)銀行根據(jù)規(guī)定按照五級貸款分類標準的比率來計提準備金；另一方面，根據(jù)新企業(yè)會計準則，除以公允價值計量的金融資產(chǎn)外其余資產(chǎn)都應(yīng)當在資產(chǎn)負債表日對資產(chǎn)進行減值測試，并且采用現(xiàn)金流貼現(xiàn)方法確定可回收金額。而計提時間也規(guī)定在資產(chǎn)負債表日都要對資產(chǎn)是否減值進行判斷，若有減值，要計提相應(yīng)的減值準備。

鑒于目前我國的商業(yè)銀行數(shù)量眾多，本文選取了五家上市銀行（中國工商銀行、招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、北京銀行、華夏銀行）2006年—2010年的不良貸款準備金覆蓋率和不良貸款率來分析貸款撥備制度對銀行業(yè)的影響。通過查閱各家上市銀行的年度財務(wù)報告。分析可得到以下結(jié)論：

1.從不良貸款準備金覆蓋率來看，各家上市銀行都呈現(xiàn)出一種遞增的趨勢。并且都大于銀監(jiān)會要求的60%，對于不良貸款有很好的預(yù)防作用。

2.從不良貸款率來看，各上市銀行呈現(xiàn)的是逐年遞減的趨勢。一方面，反映了商業(yè)銀行在自身經(jīng)營等方面能力的提高，另一方面，反映了商業(yè)銀行控制風險方面能力的加強。

三、我國商業(yè)銀行風險撥備制度存在的缺陷

該制度自身存在的一些問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

（一）政策不夠清晰

銀監(jiān)會、財政部頒布了很多相關(guān)的法律法規(guī)，但是其在政策的表述上存在模糊不清的缺陷，例如五級貸款的分類問題，銀監(jiān)會只是給出了各級貸款的最低標準，這樣，各商業(yè)銀行在處理具體的問題時必然會導(dǎo)致采用的分類方法的不一致性，不利于監(jiān)管部門對于其有效的監(jiān)管。

（二）準備金的使用問題

準備金是針對未來可能產(chǎn)生的損失而事前提取的資金。誠然，其對于抵御銀行業(yè)的風險是有利的，但是，不可避免的在一定程度上降低了銀行的盈利能力。如何科學合理的計提、管理和使用準備金，是監(jiān)管當局不可回避的一個問題。

（三）制度的逆周期問題

在我國經(jīng)濟繁榮的時候，各商業(yè)銀行的貸款會增加，不良貸款率會下降，而隨著經(jīng)濟的衰退時期到來，企業(yè)無法按時歸還貸款，商業(yè)銀行的不良貸款率會增加。貸款準備金制度和經(jīng)濟周期呈現(xiàn)的是一種相反的情況。

（四）無法防范風險的發(fā)生

貸款撥備制度針對的是銀行信用風險發(fā)生之后如何減少風險帶來的損失，該制度本身并不能直接防范風險的發(fā)生。也就是說，銀行在給企業(yè)發(fā)放貸款時，由于逆向選擇和道德風險，銀行不可避免的會給一些信用不良的企業(yè)發(fā)放貸款，而這些貸款在未來就很有可能會轉(zhuǎn)化為不良貸款。因此，銀行應(yīng)該從根本上來防范風險的產(chǎn)生，貸款撥備制度只是能增強銀行在風險發(fā)生時抵御風險的能力。

四、對完善我國商業(yè)銀行風險撥備制度的思考

針對上述的問題在此提出一些完善的建議和措施。

（一）政策和法規(guī)方面

1.各個部門應(yīng)該針對該制度給出清晰的界定。2.各部門應(yīng)該在充分溝通的情況下對該制度進行合理的實施，避免出現(xiàn)各自為政的局面，以達到制度效用的最大化。

（二）引入動態(tài)撥備制度

目前，動態(tài)撥備制度在我國尚處于討論階段，其是否適用于我國的具體國情還需要時間的檢驗。但是從國外實施的情況和經(jīng)驗來看，其自身的一些優(yōu)勢相比于貸款撥備制度還是很明顯的。因此，本文認為，可以先選擇幾個銀行進行試驗，如果可行的話再推廣至全國。

（三）從根本上防范風險發(fā)生

在后金融危機時代，我國的商業(yè)銀行發(fā)展平穩(wěn)，各項指標都呈現(xiàn)良好的態(tài)勢。但是，我們應(yīng)該看到銀行業(yè)發(fā)展背后的問題，經(jīng)濟的繁榮之后，必然帶來不良貸款的增加。如何在既追求利潤最大化的同時將風險控制在可以預(yù)計的范圍內(nèi)，避免信用風險大規(guī)模產(chǎn)生時對銀行業(yè)的沖擊。因此，銀行業(yè)應(yīng)該從根本上進行風險的防范，加強內(nèi)部監(jiān)管，在合規(guī)經(jīng)營的情況下進行金融創(chuàng)新，改變過分依靠存貸利差的盈利模式。

我國商業(yè)銀行貸款撥備制度在今后的很長一段時間內(nèi)還將發(fā)揮巨大的作用，應(yīng)該從制度上和可操作性上對于該制度進行完善，同時盡快從法律法規(guī)方面建立相應(yīng)的稅收政策。另外，要積極探索動態(tài)撥備制度，使該制度更好的服務(wù)于我國的銀行業(yè)。

參考文獻：

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[2]李婧,袁慶祿.我國商業(yè)銀行撥備制度變遷及其影響分析[J].農(nóng)村金融研究，2011(3).