財務存在的風險點大全11篇

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一、目前我國電力企業財務風險內部控制方面存在的問題

1.風險意識較低

目前，我國很多的電力企業都開始加強財務風險內部控制工作，但是在開展工作的過程中效果不是非常明顯，其中非常重要的原因就是我國電力企業內部缺乏風險意識，對于風險意識的認識不是非常充分。企業中大多數的員工都是為了滿足上級領導的要求而被動的開展風險管理工作，對于風險管理工作的重要性缺乏足夠的認識，因此其工作的積極性不高，效果也不明顯。另外，很多的工作人員認為財務風險內部控制是企業管理者的工作任務，和普通的工作人員沒有必要的聯系，因此作為電力企業的普通員工不需要參與到企業的財務風險內部控制工作中來，對于上級交給的任務都是消極應對。

2.管理體制不科學

我國大部分的電力企業都屬于國有企業，企業中的資產也屬于國有資產，電力企業管理者在管理固定資產的過程中缺乏主人翁意識，電力企業的管理體制不是非常科學。一方面，電力企業對于固定資產的管理制度不是非常嚴格，物資購銷工作流程過于簡化，固定資產管理職責不明確，很多的管理人員利用職務之便損害國家資產的完整性，企業發現后不能把職責真正的落實到個人，企業管理者不能在第一時間找到問題的所在，這為不法分子提供了可乘之機，損害了國有資產的安全性與完整性；另一方面，電力企業為了增加經濟效益經常經營副業，但是副業經營與主業沒有明確的區分，這給了少數人鉆空子的機會，提高了企業的財務風險，影響了電力企業的穩定發展。

3.缺乏完善的風險管理體系

電力企業想要降低財務風險，必須要建立健全的風險管理體系，只有完善的體系才能最大限度的降低企業財務風險，提高企業的經營管理水平。然而，目前我國的電力企業財務風險內部控制體系不是非常的完善。電力企業內部缺乏良好的預警機制，無法第一時間預測風險的發生幾率；電力企業內部缺乏必要的風險評估機制，對于風險的損害程度缺乏準確的評估與分析；企業內部沒有建立監管機制，無法對正常的財務運行進行及時監督與管理。以上各方面的因素都使得電力企業財務風險不能有效降低，阻礙了企業的發展。

4.會計信息質量差

電力企業的財務核算工作不是非常規范，這使得很多的財務人員在日常的核算過程中不嚴格按照企業的財務流程開展工作，使得企業的賬目非常混亂，會計信息質量非常差，不能很好的反映企業真實的財務狀況。電力企業在財務風險管理的過程中使用這些不真實的財務信息，就會造成企業的財務風險管理效果不明顯。還有的電力企業雖然財務流程相對規范，但是管理者為了達到某些目的，讓企業的財務人員做假賬，使得會計信息質量得不到很好的保障，影響電力企業財務風險內部控制的效果，對于企業長期穩定的發展不利。

二、完善電力企業財務風險內部控制的對策

1.提高風險意識，加強預算管理

電力企業想要真正的提高財務風險的管理水平，必須要從意識的角度提高對財務風險管理的重視，增強企業對于財務風險管理的認識，讓企業的每個員工都認識到財務風險控制與自身工作的關系，提高電力企業所有的工作人員的額工作熱情，讓企業中的每個員工都積極地投身到財務管理的工作中來，在日常的工作過程中積極地把控企業中存在的財務風險。另外，作為企業的管理者應該加強對于先進管理理論的學習，通過科學合理的方法提升企業員工對于財務風險管理的認識，讓企業中的每個員工都知道如何在日常工作過程中降低財務風險。

2.建立健全的財務管理體制

體制建設是一個企業的硬件條件，對于企業各項政策的實施與運行起著最基礎的保障作用。作為電力企業的管理者想要進一步提高內部控制水平，不斷降低企業的財務管理風險，必須要獎勵健全的財務管理體制。首先，電力企業應該建立完善的財務管理制度，對企業內部的財務流程進行科學的規劃，明確企業工作人員的具體工作職責，讓每個工作人員都能明確的了解自己應該怎么做，自己對企業那部分負責。通過這種方式提高企業工作人員的工作積極性。其次，企業應該加強各崗位間業務互動，讓每個人員都能清楚自己工作內容與其他人員工作內容的聯系，還能實現人員之間職能的相互監督，降低電力企業財務風險。

3.完善財務風險管理體系

電力企業應該不斷完善財務風險管理體系，首先，建立完善的風險預警機制，通過風險預警，提前監控企業財務風險。其次，電力企業應該建立風險評估機制，對企業中的各種財務風險進行有效評估，保證財務風險的最小化。再次，電力企業應該設置專業的監管機構，對財務運行進行實時監管，保證企業財務工作的順利開展。

4.提高會計信息質量

電力企業的會計信息質量對于企業財務風險管理具有重大意義，企業想要降低財務風險必須要保證會計信息質量，保證企業會計信息的準確性與可靠性。首先，電力企業應該加強規范財務流程，保證財務信息的真實性。其次，電力企業應該加強對于會計信息真實性的審核，保證企業財務管理過程中的信息是真實可靠的，減少企業財務風險。

三、總結

總之，電力企業財務風險內部控制對于電力企業的發展至關重要，因此電力企業的管理者必須要提起重視，構建完善的內部控制系統，不斷提高電力企業財務風險內部控制水平，降低電力企業的財務風險，為電力企業更好的發展奠定堅實的基礎。

篇（2）

隨著因運營風險而破產的巴林銀行事件、風險管理失效的中航油（新加坡）事件等各類事件的發生，社會各界對企業風險研究和立法行動愈發重視，加強公司治理、內部控制和風險管理的呼聲愈來愈高，人們越來越清楚地認識到需要一個強有力的框架以便有效識別、評估和控制風險。這些重大事件的表現形式不盡相同，但都與企業內部控制出現漏洞、相關人員違規操作直接相關，尤其與企業財務風險管理存在重大問題緊密相關。

本文主要從財務風險管理方面進行分析總結，指明我國企業財務風險管理存在的問題及對財務風險防范和控制的措施。

一、我國企業財務風險管理中存在的主要問題

在我國，風險管理是企業管理中的一個相對薄弱環節，風險意識不強，風險管理工作薄弱，是企業發生重大風險事件的重要原因。縱觀我國企業內部控制與風險管理，可看出主要的財務風險管理問題為：

（1）財務管理系統不能適應復雜多變的宏觀環境復雜多變的宏觀環境。企業集團產生財務風險的外部原因包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境等因素。許多企業集團建立的財務管理系統，由于機構設置不盡合理，管理人員素質不高，財務管理系統缺乏對外部環境變化的適應能力和應變能力，反應滯后，措施不力，而產生財務風險。

（2）盲目投資及投資過度的行為，加大企業財務風險。企業盲目追求規模效益，通過資產重組等方式不斷擴大企業規模，希望通過擴大規模來進一步提高效率和競爭力。事實上，過分追求規模經濟有可能導致規模不經濟，并使財務風險加大。

（3）財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足。財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險。現實工作中，許多企業集團的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管好資金，就不會產生財務風險。同時，企業的風險管理活動往往是臨時性的或間斷性的，風險出現了就進行管理，風險結束就將其置之度外。

（4）財務決策缺乏科學性。財務決策失誤是產生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學性。目前，企業集團的財務決策普遍存在著過度負債經營、資產流動性弱、現金流量短缺、經營不善、資本結構不合理等現象，由此產生的決策失誤經常發生，從而產生財務風險。

（5）經營不善，內部財務關系較混亂。內部財務關系混亂是企業集團產生財務風險的又一原因。企業集團存在內部資金分散、資金管理失控、投資失控等在資金管理及使用、利益分配等方面權責不明、管理混亂的現象，造成集團資金利潤率低下、負債與財務費用高、整體投資效益差，使資金的安全性、完整性無法得到保障。

二、企業財務風險的防范與控制措施

財務風險存在于企業工作的各個環節，因而，如何防范企業財務風險，化解財務風險，以實現企業財務風險控制目標，是企業財務風險管理與控制工作的重點。針對企業存在的財務風險隱患，可采取以下財務風險控制措施：

（1）把握宏觀環境的變化趨勢，提高企業對財務管理環境變化的適應能力。首先，企業應對不斷變化的宏觀環境，把握其變化趨勢及規律，適時調整財務管理政策方法，從而提高企業對財務管理環境變化的適應能力和應變能力，以此降低和規避因環境變化給企業帶來的財務風險。其次，建立和完善財務管理系統，以適應不斷變化的財務管理環境。企業應設置高效的財務管理機構，配備高素質的財務管理人員，健全財務管理規章制度，使企業財務管理系統有效運行，以防范因財務管理系統不適應環境變化而產生的財務風險。

（2）完善企業集團財務管理體制，加強風險意識，建立有效的風險防范處理機制。提高管理層人員的財務風險意識，是企業應對財務風險的思想保證。一是建立風險責任制。企業主管領導對單位經營風險要負總責，注重風險管理，重點把握重大財務收支決策。二是發揮總會計師的監控作用，防范財務風險。三是發揮財務部門的監控作用。規范企業財務管理，制定切實可行的內部財務管理辦法，完善資金管理，控制貸款和擔保規模。四是建立健全內部財務監察約束機制，認真審查簽證制度，經濟合同須經合同管理部門和法律咨詢單位審查簽證后，才能加蓋合同章。

（3）提高財務決策的科學化水平，防止因決策失誤而產生的財務風險。在決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法，并運用科學的決策模型進行決策。對各種可行方案決策，切忌主觀臆斷。在籌資決策過程中，企業首先應根據生產經營情況合理預測資金需要量，然后通過對資金成本的計算分析及各籌資方式的風險分析選擇正確的籌資方式，確定合理的資金結構，在此基礎上做出正確的籌資決策。

（4）建立財務風險預警系統，進一步增強防范財務風險的能力。財務風險預警系統是以企業信息化為基礎，對企業在經營活動中的潛在風險進行實時監控的系統。企業必須建立一套完善的信息網絡和風險防范預警機制，運用大量的概率分析，風險決策法等，以順利進行財務決策，使其有效的應對各種意外情況的發生。在實際操作中，企業可以設計一套科學的財務預警指標和標準值，結合利用財務信息化軟件自動報警提示，提醒和督促財務人員立即采取措施化解風險。

在現代市場經濟條件下，企業財務活動的風險程度遠遠超過以前，它在給企業帶來威脅和壓力的同時也給企業發展創造了新的機遇。因此，企業要對財務風險有清醒而正確的認識，要有監測風險的機制及化解風險的本領，唯有如此，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

[1]張倩.國有企業全面風險管理框架構建研究[D].山東經濟學院，2010.

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一、研究審計風險結構的意義

2006年公布、2007年開始實行的審計準則并沒有明確提出審計風險結構，但通過分析可以發現新審計準則中還是包含了審計風險結構。年報審計屬于鑒證業務。鑒證業務風險在審計準則中被表達為在鑒證對象信息存在重大錯報的情況下，注冊會計師提出不恰當結論的可能性，它包括注冊會計師不恰當地提出鑒證對象在所有重大方面遵守標準的結論的可能性，可分為重大錯報風險和檢查風險。

審計風險、重大錯報風險和檢查風險之間的關系用模型表示為：審計風險＝重大錯報風險×檢查風險。這個等式將重大錯報風險作為審計風險的構成項目，視為一個達到控制審計風險的中間環節，并要求注冊會計師應當識別和評估財務報表層次以及各類交易、賬戶余額、列報認定層次的重大錯報風險。

年報審計風險結構既包括審計風險源、審計風險構成項目與審計失敗等審計風險結構內部要素之間的關系，也包括審計風險與審計風險外部要素，如直接關聯的財務報告錯報、投資者損失等之間的關系。研究審計風險結構對審計理論和方法都具有積極意義。從實務操作來看，審計風險結構連接被審計對象認定、審計證據和審計意見，界定應該實施的審計程序的數量和質量，進而決定了審計質量和審計成本。從理論研究角度來看，審計風險結構是聯系審計目標、審計責任的中間環節，對區分會計責任和審計責任、界定注冊會計師的權利和義務，研究審計的性質都有十分重要的理論意義。

顯然，在現有的審計準則中審計風險結構的內部要素是重大錯報風險和檢查風險，相應的審計風險源也被分為兩類：審計人員之外的其他主體的事務和審計人員的檢查事務兩類。審計風險的外部要素也僅僅注意到財務報告自身，沒有考慮其他相關的事物，所以應該進一步深入研究審計風險結構。

二、重大錯報風險的判斷結論應該是審計結果而不是審計風險的中間環節

投資者在做投資決策時，會使用經過注冊會計師鑒證的信息。這樣投資者就容易將投資失敗與審計聯系起來。實際情況可能信息是可靠的，但投資者錯誤理解了意思；也可能是信息本身確實存在缺陷，但注冊會計師卻未發表合適的意見。可見，一旦發生了投資失敗，為財務會計報告提供合理保證的審計報告和注冊會計師也就自然會成為焦點之一，將會面臨更高的審計風險。從這個角度來看，審計風險與投資者失敗之間存在關聯，審計風險主要來自于投資者的壓力。年報審計風險就是注冊會計師在審計報告中未能提示投資人財務報告存在重大錯報風險、并導致被追究審計責任的可能性。

有了這個認識后，就需要重新審視審計準則中的重大錯報風險。在審計準則中，注冊會計師鑒證的目的按鑒證業務的保證程度分為合理保證和有限保證，但不管是哪種鑒證保證程度，目的都是使投資者獲得比單純財務報告更為可靠的信息。注冊會計師審計的主導目標不是提高會計信息使用者對確實存在問題的財務會計報告的信賴程度，而是應當告訴會計信息使用者面對的財務會計報告是否存在重大錯報的程度。因為，投資者利用審計報告的最終目標是判斷財務會計報告“可用”程度，而不是“可信”程度。

重大錯報風險可以分為環境風險和控制風險。其中環境風險實施主體是公司所處的行業和利益相關者，在審計工作實施時，企業內部管理團隊與審計人員都對其無法改變，環境風險在審計時已經是一個常量。控制風險實施主體是企業內部管理團隊，投資者希望獲得的是利益，內部控制狀況良好只是實現投資者利益要求的手段，而且不是主要的手段，只是輔助工具。投資者的利益主要來自于未來的收益，所以在審計時企業仍然可以通過改變自身的經營活動來改變未來收益。控制風險對審計人員來說，只能通過影響企業管理團隊行為才能將其改變。

重大錯報風險是財務報告存在重大錯報的程度，這不是控制審計風險的中間環節，而是整個審計風險的起因。注冊會計師沒有必要，也不可能對年報存在的錯報承擔責任，這是會計責任，注冊會計師的責任是審計報告中是否恰當提示被審年報中存在重大錯報風險。所以在風險結構中，審計風險與重大錯報風險兩者不是從屬關系，而是平等的事務，而且兩者存在因果關系，審計風險是果，重大錯報風險是因。

三、重要性作為判斷標準應該從屬于審計風險，而不是與審計風險對等的、前置的事務

新審計準則單獨列示了重要性準則，其中界定了重要性的含義，指出重要性取決于在具體環境下對錯報金額和性質的判斷。在計劃審計工作時，注冊會計師應當考慮導致財務報表發生重大錯報的原因，并應當在了解被審計單位及其環境的基礎上，確定一個可接受的重要性水平，即首先為財務報表層次確定重要性水平。同時，還應當評估各類交易、賬戶余額及列報認定層次的重要性，以便確定進一步審計程序的性質、時間和范圍，將審計風險降至可接受的低水平。在確定審計程序后，如果注冊會計師決定接受更低的重要性水平，審計風險將增加。在評價審計程序結果時，注冊會計師確定的重要性和審計風險，可能與計劃審計工作中評估的重要性和審計風險存在差異。在這種情況下，注冊會計師應當重新確定重要性和審計風險，并考慮實施的審計程序是否充分。準則顯然是將重要性水平作為審計風險對等的事務。

結合審計風險來看，重要性是注冊會計師在審計工作中自我設定的一個標準，這個標準被用來衡量被審財務報告中的錯報是否屬于重大錯報，即在多大程度上有可能會導致投資人決策錯誤。所以重要性并不直接帶來審計責任，而是審計風險中的一個判斷標準，用來判斷審計后的財務報告中存在錯報漏報的程度。

審計報告的類型包括無保留意見審計報告、帶強調事項段的無保留意見的審計報告、保留意見的審計報告、否定意見的審計報告和無法表示意見的審計報告。除無法表示意見的審計報告外，其他三種審計報告說明將要公布財務報告存在三種不同程度的錯報漏報，但是重要性水平只有同一程度的，所以重要性作為判斷財務報告錯報漏報的標準也應該區分為多個層次的具體指標。比如：財務報告存在的錯報或漏報使得相關信息完全不可信賴，審計人員本來應該發表否定意見審計報告，但實際發表的卻是無保留意見審計報告，這導致投資失敗的可能性比實際發表保留意見審計報告導致投資失敗的可能性要大得多，這兩種狀況中包含的審計風險存在巨大差異。

那么，重要性水平應該分解為三種情況：財務報告存在的錯報使相關信息完全不可信賴，一般投資者都會做出完全錯誤的決策；財務報告存在的錯報可能使部分重要信息不可信賴，部分投資者會做出錯誤決策；財務報告存在的錯報使部分信息不可信賴，少部分投資者產生錯誤理解做出錯誤決策。

相應的審計風險就會被分為多個層次：一級風險，財務報告存在的錯報使相關信息完全不可信賴，但審計報告沒有提示。二級風險，財務報告存在的錯報可能使部分重要信息不可信賴，但審計報告沒有提示；或者財務報告存在的錯報使相關信息完全不可信賴，但審計報告提示為財務報告存在的錯報僅僅使部分重要信息不可信賴在；三級風險，財務報告存在的錯報使部分信息不可信賴，但審計報告沒有提示；或者財務報告存在的錯報可能使部分重要信息不可信賴，但審計報告提示財務報告存在的錯報使部分信息不可信賴。

由于重要性也被區分為多個層次，審計風險可以更為精確地定義為注冊會計師的審計報告中表達的被審計財務報告的錯報漏報程度比實際狀況更好的可能性。可見，在風險結構中，重要性水平的主要目的就是為審計風險提供判斷標準，應該從屬于審計風險。

四、新審計風險結構模型

1．審計風險的內在構成要素：檢查風險、質量控制風險和道德風險

經濟活動中的風險始終是一些主體對另一些主體的利益要求或者責任。識別風險應該從這些主體相互之間的關系出發。審計風險存在于投資者、公司和審計人員之間的關系。從投資的角度來看，如果沒有投資者遭受重大損失，那么會沒有主體通過訴訟向審計人員追究法律責任，審計風險實際上不存在，可以說審計風險是注冊會計師提供的審計報告導致投資者失敗的可能性，這種可能性在投資者面臨重大損失時，并且審計報告沒有提示財務報告中的重要錯報才有可能變為現實。對于審計人員來說發現并在審計報告中提示被審計財務報告的重要錯報是降低審計風險的唯一可控的良性解決問題的辦法。

那么，凡是能夠導致審計人員不能向投資人提示財務報告中應有的錯報漏報的情況都屬于審計風險來源。了解和控制審計風險來源是控制審計風險的關鍵。審計風險來源按主體特性可以分為：檢查風險、質量控制風險和道德風險。

檢查風險實施主體是審計人員，指審計人員通過自己的審計檢查未能發現被審計單位財務會計報告中存在的重大錯報的可能性。質量控制風險是審計單位自身的質量控制程序和監督機制沒能發現審計人員未發現財務會計報告存在重大錯報的情況的可能性。審計道德風險，是審計人員在審計檢查或質量監控中發現被審計財務會計報告存在重大錯報，但是在審計報告中未能提示投資者這些錯報的可能性。

審計風險＝檢查風險×質量控制風險×道德風險

這三個風險要素不僅僅代表了三個最重要的審計風險來源，也是審計人員可以控制的主要程序，還能夠明確會計師事務所各個崗位的工作人員在審計風險中應該承擔的責任。檢查風險主要取決于審計小組團隊的職業能力，質量控制風險主要是由會計師事務所的內部管理決定，而道德風險在事務所及注冊會計師面審計意見購買時比較高。

2．檢查風險應該進一步細化至具體審計程序執行人

在上述三個內部主要風險要素中，檢查風險是最主要的風險要素，也是審計工作的主要部分。注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，并有效地執行審計程序，以控制檢查風險。注冊會計師通常無法將檢查風險降低為零，其原因主要有兩點：一是注冊會計師通常并不對所有的交易、賬戶余額和列報進行檢查；二是注冊會計師可能選擇了不恰當的審計程序，或是審計程序執行不當，或是錯誤理解了審計結論。第二方面的問題可以通過適當計劃、在項目組成員之間進行恰當的職責分配、保持職業懷疑態度以及監督、指導和復核助理人員所執行的審計工作得以解決。

注冊會計師工作是團隊工作，一個鑒證業務項目往往需要數十人團隊協作。工作團隊中的工作人員執業能力和素質及所從事的工作將會影響檢查風險。如果能夠將檢查風險分解至具體的審計工作，并據以評價為降低檢查風險應該安排的工作人員，而不僅僅是審計程序，那么檢查風險可以得到更好的控制，也能夠為審計團隊業績評價提供依據。

年報審計的審計程序在很大程度上就是對被審計財務會計報告各項認定的檢查，那么檢查風險就可以分解到具體認定，根據各個企業具體認定的評價檢查風險水平，相應的檢查風險也就可以細化至執行具體認定檢查的審計人員。

篇（4）

隨著業企業之間競爭的加劇，企業為了在市場中立于不敗之地，加強自身財務管理質量成為當務之急，并對企業財務管理存在的風險進行了認知與處理，但企業要達到預期目標，還是是存在著一定的困難與問題。企業試圖行之有效地處理這些問題，必須首先明確財務風險管理的內涵、管理目標以及管理意義，基于此，對財務風險管理的困境以及管理問題進行深入研究，采取對癥的優化措施。

一、財務風險管理

（一）財務風險管理內涵

作為風險管理中的內容，財務風險是人們借助以往管理經驗以及現代化技術研究而成的一種新型管理模式，指的是經營主體對理財工作中的風險進行分析、識別以及度量等處理，且會其實施科學防范與控制手段，以便提高理財活動的質量，為主體經濟利益提供保障的管理過程[1]。

在實施財務風險管理時，管理人員需要對財務效率以及經營成本關系進行合理處理，并從經濟視角對風險進行有效控制，以達到對財務風險進行有效規避的目的[2]。由于財務風險的特性，財務風險管理工作通常都以動態化形式進行，企業會根據內外部的變化情況以及風險變化情況，隨時對財務風險計劃實施方案進行調整，并始終都會將遠離財務風險作為管理工作的重點。

（二）財務風險管理目標

由于財務風險并不是固定不變的，所以企業在制定財務風險管理目標時也多以動態化為主，會按照自身發展情況，制定出相應的財務風險管理目標。一般情況下，企業實施風險管理的目的，就是為了保證企業經營資金的充足性，且能夠對企業出現的財務風險進行合理把控，最大限度降低企業可能遭受到損失，屬于積極管理手段[3]。在進行管理時，管理人員需從節約角度出發，對財務風險目標變化進行合理應對，并迅速制定出新的管理目標以及配套管理方式方法，以保證企業經營的安全性與穩定性，為其在行業中的立足做好鋪墊。

（三）企業實施財務管理的意義

1.能夠為企業生存與發展提供保障

在企業中實施財務風險管理，能夠幫助企業對自身財務管理水平進行提升，以確保企業不會因為外界或者內部因素，而遭受相應的財務損失，可以有效強化企業財務風險控制水平，使其能夠正確對企業財務信息以及其他相關的綜合信息做出分析，從而準確對企業經營以及財務管理做好規劃，以便對企業經營活動做出合理管理。這樣不僅能夠強化企業財務風險管理質量，降低企業財務風險發生機率，同時還能優化企業經營活動，使管理者能夠明確認識到各項活動中隱藏的風險，以便其及時做出調整[4]。

2.能夠有效促進企業發展

企業開展財務管理的目的，就是為了有效規避與解決企業存在的財務風險，以便提高企業自身實力，確保企業能夠得到更好地發展。所以，高質量的財務管理，可以成為企業高效發展的動力，對于企業的發展意義極大[5]。同時由于財務管理工作的切實優化，可以對企業戰略發展目標的落實提供保障，能夠有效提高企業的競爭實力，所以該項管理工作也是企業得以發展的重要手段。此外這項管理工作不僅能保障企業經濟發展，還能有效帶動國民經濟的增長，對于國家經濟發展也極為重要。

二、財務風險管理弊端

（一）財務風險管理困境

1.風險管理與企業投資方面的困境

出于保險起見，企業在進行經營活動時，尤其是在進行投資決策時都會事先對投資項目以及相應內容進行評估，并按照企業發展戰略制定出針對性的投資方案，而投資本身就有著一定的風險性，如果項目所獲利潤無法達到預期，就會對企業盈利造成影響，所以企業在進行投資決策時，往往都會與風險管理起到沖突，直接增加了決策難度系數[6]。

2.風險管理與企業籌資方面的困境

資金是企業運營與發展的基礎保障，企業也常常通過多樣化的籌資方式，來保障企業的資金運轉。這樣雖然能夠為企業運營提供支持，但當企業經營出現問題時，這種方式就會直接增加財務管理風險。主要是因為企業需要將貨幣放到市場之上進行籌資，而資本市場本身就有著高風險、高收益的特征，所以會使企業陷入融資與風險兩難的境界。

3.風險管理與企業資金使用方面的困境

企業對于資金的使用有著較為明顯的時間價值，這就要求企業必須要保障自身資金的流動性，但由于財務管理制度的限制，企業資金使用的流動性始終沒有達到理想的水平，致使企業不得不對自身資金成本進行增加，而這時財務風險問題也會隨之產生，使企業資金使用與風險管理陷入矛盾之中[7]。

（二）財務風險管理現狀

1.財務風險管理制度存在不足

通過對企業財務管理研究發現，在風險管理制度方面，仍然有需要提高之，主要體現在四個方面：第一，管理制度存在照搬套用的情況，并沒有結合企業實際，制度具體細節與企業實際情況并不相符，落實效果自然可想而知；第二，管理制度本身存在的問題沒有得到有效解決，加之企業內部財務關系沒有捋順，造成問題的進一步擴大，既然對企業風險管理效果形成了直接的影響；第三，企業制度與市場制度的銜接，也存在著一定的不足，在進行資金配置以及使用過程中，也容易出現權責不明以及管理力度不足等方面的問題，致使至今在使用過程中容易出現安全以及其他方面的風險；第四，公司制度創新性不足。現代市場變化極快，企業想要保證自身不被時代所淘汰，就需要對自身管理以及經營模式進行不斷創新，而財務風險管理制度也應如此，但部分公司由于對于財務風險管理重視程度有所欠缺，導致其忽略了制度更新的必要性，或者存在著制度更新速度較慢等方面的問題，這些問題都不利于企業財務風險管理工作的開展。

2.資本結構層面合理化不足

如果企業的資本結構層面發展沒有達到理想水平，就容易導致財務風險等級不斷上升的問題。雖然在財務風險管理中，風險與收入始終是以正比關系存在的，但因為受到資本結構的影響，致使企業負債率逐漸上升，致使經營固定費用增加，使財務風險問題處于持續增長的狀態，企業經營陷入惡性循環之中。同時由于我國資本市場發展時間相對較斷，配套制度方面還需要時間進行調整，所以企業如果處理不當，還是會造成管理方面的風險。

3.風險預防機制存在不足

風險預防機制是風險管理的重要內容，若其存在問題就會對管理工作開展質量造成影響，而目前預防機制存在的問題以三個方面最為突出：一方面，財務預防手段有待提高，無論是財務人員防范風險意識方面，還是風險處理經驗方面，都存在著不足之處需要進行優化與調整；一方面，對于財務官管的使用有待提高，企業很容易因為要進行大規模融資，而造成自身財務結構合理化不足的問題，主要是因為對于的負債率的追求過于苛刻，而對財務杠桿作用有所忽略所導致的；另一方面，財務預警機制有待加強。部分企業會運用自身的財務數據，建立起相應的預警分析模型，通過對財務指標進行分析，來對財務危機進行預測。這一模型是原有的可取之處，但其存在的穩定性不足的問題卻不可忽略。相關人員可能會通過不同的樣本來對預警模型進行分析，這樣就會造成分析結果的差異性，且即使是同一模型，在適用范圍上也會受到一定程度的約束，這也是風險管理人員需要注意的問題。

4.風險管理意識相對不足

風險意識不足是風險管理存在的問題之一，會直接影響到企業以及財務人員對于風險管理重要性的認知，如果沒有到達相應的水平，就會導致人們在日常工作中容易輕視財產風險管理工作的重要性，整體工作落實質量自然可想而知。因為財務風險管理工作的特殊性，要求企業必須要挑選出專業性以及綜合能力較強的人員擔任風險管理領導者，而這些人員往往在日常生活中更加注重財務人員的專業能力以及財務工作處理手段，對于人員的風險管理意識培養有所忽略，支持財務人員往往更加偏向于財務處理，而對于風險處理能力始終沒有達到理想水平，這也是企業管理者需要認真對待的問題。

三、財務風險管理問題優化建議

（一）加大財務風險宣傳力度，強化員工防范意識

針對企業人員財務風險防范意識不足的問題，用結合自身實際情況，建立起配套的風險防范意識宣傳制度，并要在現有工作基礎上，加大風險管理重要性的宣傳力度，要使員工能夠明確風險管理與企業自身發展的緊密聯系，使他們能夠真正意識到財務風險管理的重要意義，從而自覺參與到風險管理之中，并能夠對各項管理工作予以高度的支持與配合，從而在企業內部形成良好的風險防范意識觀[8]。同時還應建立風險發現獎勵機制，要鼓勵員工在工作中對各項工作存在的問題以及風險進行發掘，并能夠將此問題及時匯報到有關部門，以便有關部門對風險進行識別、評估與處理，切實強化企業風險管理能力，使企業能夠得到更好的發展。

例如某貿易公司就存在著人員風險意識不足以及風險管理態度不積極等方面的問題，針對這一問題，公司開始通過大力宣傳以及組織員工培訓講座等方式，為內部員工樹立起了良好地風險管理意識，并在公司炔啃緯閃伺ê竦姆縵展芾砦幕，使每位員工都清晰認識到了風險財務管理的重要性，為后續工作的開展打下了良好地基礎。

（二）完善風險管理制度，強化風險控制手段

企業可以從三方面入手，對自身財務風險管理制度進行完善：一方面設置現代化企業管理制度。在進行現代化管理制度建設時，企業不僅要明確自身主體，同時還要對自身的產權關系以及民事權利與民事義務進行明確，要確保企業經營的自主性，并要由管理者帶頭加大對企業財務風險的關注度，以確保企業經濟效率以及生產效率能夠達到理想水平，從而對財務風險進行有效控制；一方面要對財務人員綜合素質進行強化。作為財務風險管理的主要執行者，財務人員的綜合素質會與最終的風險管理結果形成正比關系，所以企業要加大對財務人員的培養力度，不僅要定期舉行專業性培訓，同時還要有領導主持定期對風險管理工作開展情況進行反思與總結，以優化工作效率為目標，完善工作中存在的不足之處，以提高企業財務風險管理水平；第三要對企業的管理法治化進行完善。要對國家相關法律法規進行詳細探究與分析，并合理將其運用到企業財務風險管理之中，建立起相應的管理規章制度，確保財務部門能夠實行責任明確制，整體公司資產管理能夠實施法律責任制，從而有效對公司各項流程與經營方式進行約束與規范，形成一套完整的財務風險管理體系[9]。此外，要對內部財務管理控制機制進行完善，要以信息技術為基礎，建立起與企業實情相符的風險防范體系，有效對企業財務行為進行規范。

（三）優化企業資本結構，確保資金籌措合理性

融資是企業運營中的重要一環，為了確保融資質量，保證企業之間籌措的合理性，企業必須要對自身資本結構進行合理優化。不僅對企業經營活動起點進行合理把握，更要對融資渠道以及融資方式進行詳細調查與研究，要正確對其中的利弊進行分析，按照企業實際情況與發展需要，合理對利弊進行權衡，從而做出對企業自身資本結構有利的決定。

企業必須要不斷對自身資本結構進行完善，以保持最佳資本結構狀態為目標，合理對資產負債率進行控制，并要實施直接融資與間接融資相融合的融資方式，為合理融資打下良好鋪墊[10]。同時要對融資渠道進行豐富，要保證融資渠道的層次性以及多樣性，并要對融資手段進行優化，保證各項融資問題能夠得到有效解決，進而為企業獲得更多的安全性資金。 以某出口公司為例，該公司屬于綜合性進出口外貿公司，在所在地綜合外貿企業出口額中的占比在20%左右，主要出口玻璃制品、服裝以及紡織品等物品，主要銷往歐盟與南非等國家，該企業資本結構不足問題的成因較為復雜，不僅包含企業內部因素，同時社會因素、政治因素以及自然因素也涵蓋在其中。針對自身資本結構不足的問題，制定出了組織保障、人力資源保障、信息保障以及經費保障四種保障手段，企業一方面對公司內部組織運營方式進行了調整，并加大了對財務人才的引進與培養力度；一方面對企業原有信息網絡系統進行了完善，整體信息收集更加及時、高效、準確；另一方面建立了企業財務風險管理專項資金，這幾項舉措的實施為財務風險管理工作的開展，形成了良好地鋪墊，不僅通過公司內部優化，建立起了高質量的融資人才隊伍，使各項融資工作得到了高質量的開展，而且還通過對信息技術的運用，建立起了完善的風險防范體系，使得企業融資行為變得更加高效、規范，保障了企業的融資質量。

（四）明確財務風險管理重點，保證工作高質量落實

在明確財務風險管理工作重點過程中，企業一方面要強化自身財務決策能力，保證對財務評價機構的重視程度，并要將風險承受能力、經濟性等方面的分析結果添加到投資審核之中，特別要對重大經濟決策進行全面性分析，以降低財務風險發生幾率；一方面要對企業核心競爭能力進行強化，要設置綜合性指標評價機制，切實強化企業管理能力，保證企業財務決策的正確性，確保企業能夠對市場進行合理開拓，直至最低限度降低企業運營成本風險；另一方面要建立健全財務風險預警機制。要將流動性資金作為風險控制的主要對象，通過對現金流動率等指標的對比，進行預警評級，以此不斷提高企業風險管控能力。

（五）優化企業風險管理機構，確保收賬款管理順利落實

作為企業運營的關鍵，現金風險管理是企業必須要予以足夠關注的內容。為了確保企業能夠正常運轉，能夠始終擁有充足的現金以供其使用，企業首先要對自身現金持有量進行科學計算，并要按照只標準對企業的現金數量金額進行明確；其次有對現金流量風險運行方式進行掌握，要對企業現金風險類型進行分析，并按照分析結果做好風險事先防控工作，保證風險能夠控制在可控范圍之內，使企業資金能夠得到良好循環；最后要對收賬款管理工作進行強化。全部人員要對應收賬款進行動態化管理，要對每一筆賬目，尤其是數目較為龐大的項目進行實時“跟進”，定要按照對方企業資信情況對其采用相應的手段，從而將賬款風險發生幾率控制在最低[11]。

四、結束語

通過本文對財務風險管理相關內容的論述，使我們對企業財務風險管理弊端以及相應的優化方式進行了深層次的了解。鑒于財務風險管理對于企業發展的重要性，企業必須要對其予以足夠的重視，要對自身內部存在的風險問題進行正視，并要結合企業財務結構、財務風險以及其他方面的特點，制作出針對性較強的風險管理問題優化方案，以便對風險管理問題進行有效解決，進而保證企業財務管理水平，形成良性循環，使企業能夠得到更加理想的發展空間。

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篇（5）

一、引言

隨著經濟全球一體化進程的加快，我國各企業所面臨的競爭環境越來越激烈。財務管理是施工企業的重要組成部分，關系著企業的科學決策和績效工作的順利進行。由于受到國內外經濟環境的變化，使得施工企業的經營利潤逐漸下降。如：國外經濟危機的發生、國家關于施工企業的政策的調整等，很多項目低價中標，施工過程中的工程墊資，工程款的拖欠，這些問題的存在給施工企業的經營帶來了風險，這些風險不僅嚴重制約著企業的生存和發展，更降低了企業的核心競爭力。

因此，找出施工企業在生產經營活動中存在的財務風險，查明原因及性質，并對風險進行防范和控制，不斷提高企業的財務管理效果。

二、施工企業中存在的財務風險

施工企業經營活動中存在風險的主要原意是由于企業財務管理外部、內部環境的變化，這是引發企業財務風險的客觀因素。隨著我國社會主義市場經濟體制改革的不斷進行，施工企業面對的外部環境發生了很大變化。為了提高企業的經濟效益，提升企業的核心競爭力，必須正視企業的財務風險。

（一）施工合同存在風險

在施工企業的開始階段主要是招投標，這也是施工企業的重要環節之一。目前，我國很多施工企業在招投標過程中缺乏財務風險的防范意識，合同簽署時并未考慮施工企業的自身業務承受能力，更未站在企業的長遠發展戰略的角度來考慮。這些缺乏風險意識的表現為企業的經營活動埋下了隱患。在施工企業的招投標階段，由于缺乏對施工項目的科學的財務分析，往往需要根據具體情況對施工企業的工作進行調整，影響了施工企業的正常施工計劃和組織管理，加大了企業的經營風險。例如：建設單位一旦提出變更要求，施工企業在缺乏財務數據分析支持的基礎上盲目簽訂合同，極易形成雙方結算環節上對價款和合同履行的糾紛。

（二）施工墊資存在的風險

目前，很多施工企業為了擴大自己的業務，增加企業的競爭力，經常在施工中提前墊支施工款項。墊資一方面干擾了施工企業對工程項目的正常管理，一方面制約著施工單位的生產經營活動。施工企業由于業務特點，施工期比較長，資金的需求量也比較大，由于在施工中存在的各種不確定性因素，給企業資金的回收帶來了風險。大量的墊資占用了企業的生產資金，不僅增加了企業的財務費用、限制了企業規模的擴大，更對企業的利益形成了損害，企業的資金鏈也遭到了破壞，從而形成企業的財務風險。

（三）企業資金回收的風險

施工企業的生產工期比較長，一般而言，在簽訂施工合同時都會對施工款進行約定，進行分期結算。這種結算方式就迫使施工企業必須在施工中進行前期投資，包括人力資本、實物、資金等。而對于資金的補償及回收則要等到工程全部完工才能結算。目前，在我國施工行業中惡意已拖欠施工款的現象十分普遍，這主要是由于我國施工企業的行業素質比較差決定的。由于缺乏對資金的有效管理，很多墊付的資金不能及時收回，企業資金周轉的惡化加劇了企業財務狀況的惡化。

（四）融資過程中存在的風險

融資是施工企業主要的財務活動，由于我國資本市場的不健全、國家宏觀經濟調控政策的出臺、施工企業資金來源結構及規模的變化等因素的存在使得施工企業的融投資風險的發生。施工企業的融資特點主要是：融資成本大、融資利率高，如果借債的規模超出了施工企業的實際承受力時，將導致企業的過度負債，增加了企業的財務費用，增加了風險發生的可能性。

三、施工企業財務風險的控制與防范

通過以上對施工企業財務風險的分析，企業財務風險的發生是由多種因素造成的，必須最大限度的降低企業財務風險的發生，確保施工企業的財務安全。為了適應不斷發展的市場經濟的要求，施工企業必須立足于本行業的特點，對財務管理中存在的各種財務風險進行科學、有效的防范與控制。

（一）在施工企業中樹立全面的風險防范意識

施工企業必須樹立全面的風險意識，不斷強化各職能的分工，并對施工過程進行有效控制。對于企業的管理層而言，應當主動對企業經營中存在的風險進行識別，把握重大財務的收支項目，加強對事務的集體決策，避免對重大事務的一人拍板。另外還要充分發揮財務部門的監督職能，對企業財務管理中的核算方法進行規范，站在企業自身發展的基礎上制定出適合本企業的財務管理方法，避免重復其他企業的財務管理。例如：對施工資金必須設立專門的賬戶進行統一管理。企業簽訂的經濟合同必須經過企業的領導決策層與外界法律部門的多次審核后才能做出決定。

（二）決策與程序的規范化和科學化

在施工企業的財務活動中，必須嚴格執行管理層的正確決策和內部控制提出的要求。對于施工企業的財務行為必須進行有效地規范，采取科學的方法進行核算，例如：本量利分析法、凈現值法、回收期法、差量分析法、指標分析法、安全邊際分析法等。這些科學的方法能夠知道企業的決策和執行。那些違背了企業的經營原則的方法將會給企業的經營決策帶來誤導性的錯誤，從而給企業帶來經濟損失。

（三）采取不同的風險方法措施

面對施工企業不同的財務風險，任何單一的方法是不能完全解決的。因此，各施工企業必須根據本行業的特點針對不同的財務風險種類，科學的對其進行分析，多種方式相結合制定出不同的解決策略，防止并控制財務風險的發生。施工企業的財務風險較多，要針對不同的風險固有的特點采取不同的風險控制方法。

總之，新的經濟形勢對施工企業的財務管理提出了新的要求。企業的管理者和財務人員必須認真識別企業的財務風險，采取相應的應對策略，不斷提升施工企業的核心競爭力。

參考文獻：

篇（6）

事業單位財務風險是因為單位中的控制制度嚴重缺失、財務核算混亂以及審批不嚴格等造成的，從而導致事業單位存在資金風險。事業單位的財務風險貫穿于各個管理階段，只有對其進行預防、控制，才能減少我國事業單位面臨的財務損失，并在一定程度上提高單位的財務管理水平。

一、事業單位財務風險形成的主要原因

其一，事業單位的財務風險防范意識比較薄弱，很多工作人員在工作中重視專項資金，缺乏對財務風險的防范意識，導致單位面臨一定的投資困難。而且，事業單位內部也沒有建立財務預警機制，沒有根據我國的宏觀調控政策對經營、財務風險進行預防，導致事業單位沒有真正承擔其財務風險的責任。其二，領導的獨立決策導致了資金的浪費，我國事業單位財務預決算工作公開不夠到位，單位中的一些法人在思想上存在較大錯誤，無論是在招投標工作中，還是在設備采購審批中都比較隨意，甚至為了追求個人利益，與一些供應商發生非法利益關系，從而忽視了事業單位內部制度與國家的相關法律法規，造成了較大的資金浪費，并損壞了單位的社會公益形象。其三，事業單位中的工作人員沒有樹立正確的人生觀和財務風險防范意識，我國事業單位防范財務風險主要依靠財務部門執行，并對財務數據進行記錄。但由于事業單位工作人員風險意識薄弱，執行的財務手續、財務流程等不夠規范，從而產生了一些崗位分離、資金清查不到位現象等[1]。其四，財務管理的外部環境較復雜，隨著我國事業單位在分類、工資等改革上的推進，財政部門對支付系統、非稅收繳系統提出較高要求，而且，事業單位受外部相關因素的影響，如果按照我國的相關法律法規有效執行，將會給事業單位帶來一定的經濟不合理現象。針對上述現象，對事業單位中存在的財務風險進行控制、防范，不僅要建立相關的財務風險防范體系、財務風險預警機制，還要提高事業單位中相關人員的財務風險防范意識，并對內部、外部進行嚴格管理，這樣才能在較大程度上提升事業單位的經濟發展效益。

二、事業單位財務風險控制對策

(一)建立財務風險防范體系

事業單位要促進財務風險防范體系的積極建設，要根據該部門的經營特點、自身規模來建立。將事業單位中存在的各個風險點進行控制，可以將存在的風險轉移給各個部門的業務人員，并利用相關制度明確風險的控制流程，各個管理人員以及工作人員認識到財務風險管理工作的重要性，然后在與各個部門積極配合下，對事業單位內部建立完善的財務風險管理機制，這樣才能在提高事業單位財務管理水平基礎上降低其財務風險[2]。

(二)對事業單位財務風險預警

對事業單位中存在的財務風險實施預警，事業單位應根據自身發展的實際情況，在內部構建財務風險預警機制，并在制度中明確單位遵循的各項指標，并確定出一定數值。例如：如果事業單位中的資產負債率達到50%，就要對自身的償還能力給予重視，并有效避免事業單位因為無力償還出現司法等現象。

(三)增強事業單位人員的風險防范意識

增強事業單位中相關人員的風險防范意識，因為事業單位人員的管理能力直接影響了單位的財務風險水平，所以，事業單位應對國家的宏觀調控政策進行積極調整，并對相關標準以及外部因素等給予重視，通過對自身職業進行評估，不僅能發現單位內存在的財務風險因素，還能利用相關對策給予解決，從而保證將風險控制在合理范圍內，這樣事業單位不僅能得到順利發展，還能提升事業單位的財務管理水平[3]。

(四)加強事業單位的內外部管理

加強事業單位的內外部監督與管理，首先，事業單位要在內部建立審計部門，并對其給予一定配合，以保證審計工作順利實施。同時，審計部門還要定期對內部制度以及具體的執行情況進行審計，并將審計中存在的問題上報給領導。其次，定期對事業單位中的審計人員進行培訓，不僅要提高審計人員的業務能力，還要培養他們的職業道德素養，從而保證審計工作質量的有效提高。再次，一些政府還要定期對預算單位的財務收支、制度的執行狀況等進行審計，并針對投資項目風險、財務崗位漏洞等風險點進行審計，并將其結果上報給審計部門。

三、總結

事業單位在財務管理過程中，要根據財務風險以及存在的各個因素，對不同種類的財務風險進行解決，特別是對管理模式進行優化，為財務風險管理提供較為便利的方案。

作者:趙婧 單位:河北省黃壁莊水庫管理局

參考文獻：

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[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.23.131

近年來隨著我國社會和經濟改革的不斷深化與推進，事業單位出現了多元化的發展趨勢，其資金的來源、單位的性質和規模都發生了很大的變化，財務工作變得愈加復雜，由此暴露的財務問題也逐漸增多。對于氣象部門而言，其內部的財務管理工作雖然較以往有了很大的變化，但在財務管理上仍有較大的改進空間。當前，氣象部門存在的財務風險主要表現為財務管理與業務管理脫節、預算約束力不強、財務人員業務能力不強、對固定資產管理薄弱、財務管理制度不規范等。針對氣象部門日常財務管理中存在的各種風險，制定具體的、有針對性的防控策略，進行有效的事前防范與監督，從而盡早地識別風險、控制風險，最大限度地降低風險損失，對于規范氣象部門的財務管理，促進部門內部財務工作的順利開展具有重要意義。

1 新形勢下事業單位存在的財務風險的成因分析

以氣象部門為例，通過歸納、總結當前氣象部門所存在的主要財務風險，進而分析造成事業單位財務風險的主要原因有以下幾個方面。

1.1 缺乏風險管理意識，對財務風險重視度不夠

從單位領導到財務核算部門對財務管理認識不到位，對財務風險重視度不夠，普遍缺乏風險管理意識。財務人員把財務管理簡單地當做財務收支，沒有將財務管理與自身業務緊密結合，從而造成了財務管理與業務管理脫節。在資金的使用和報銷上較為隨意，常常忽略了財務報銷工作應有的程序和要求。由于對財務制度缺乏足夠的了解，財務部門也沒有對業務部門起到應有的監督作用。對于單位取得的科研項目，往往只是注重項目的規劃和管理，對于財務預算和財務風險缺乏有效的防控措施，在科研合同的簽訂上，盡管有內容變更卻未能及時簽訂合同的補充協議，從而導致合同在日后地履行中存在著極大的法律風險。此外，單位在決策和執行一些重大事項時，由于缺乏風險管理意識，常常靠經驗來替代風險控制，這也為今后的工作埋下隱患。

1.2 預算管理不到位，預算編制缺乏科學性

當前事業單位大都對管理工作缺乏重視，單位領導和各業務部門并沒有很好地參與到預算編制中，導致預算編制未能與單位整體的發展戰略規劃形成很好的契合。在具體的預算編制上，缺乏科學的預算編制程序，大都采用傳統的增量預算法，即以當前已知的或近期的發展計劃再結合上年度的預算為基數，加上一定的增長率，沒有體現出便得出了預算數。這種預算編制不僅沒有考慮到單位未來的規劃和業務的發展，也缺乏對可能出現的財務風險的所應采取的預測和控制措施，以至于預算方案在實際應用過程中發揮的作用非常有限，使得單位應對財務風險的能力也非常薄弱。此外，在預算執行上存在執行與預算脫節的問題，由此而導致的項目間經費相互挪用的情況也經常出現，一些專項資金成了維持單位的正常運轉的“常態化”資金，有的單位為了完成預算要求執行的進度而超前使用經費，從而給財務資金上帶來了很大的風險。

1.3 內控制度不健全，缺乏行之有效的財務監督

事業單位大都對內控制度的建設不夠重視，一些基層單位甚至沒有成文的內控制度，出現問題了也沒有可參照處理的操作流程。對于建立了內控制度的單位，由于未能結合本單位實際情況而存在內控制度實用性較弱的問題，在執行過程中也存在方法不當，管理不嚴，并缺乏有效的監督等問題。隨著事業單位業務的不斷發展，財務人員的工作量也在逐漸加大，但每個事業單位的人員編制是固定的，這就導致每個財務人員的工作量在不斷提升，因而出現會計崗位設置不合理的問題，這在一定程度上降低了財務人員的積極性，不利于財務技能的提高。另外，在財會人員績效考核上，存在相同工作任務和工作性質的財會人員薪資差別較大、缺乏科學的崗位和職位評估等問題。由于財務人員和業務部門相分離，財務部門對于業務單位提供數據的真實性程度難以判斷，導致難以形成有效的財務監督。

2 針對事業單位存在的財務風險提出的防控策略

通過分析事業單位普遍存在的財務風險，筆者認為，應對事業單位的財務風險可以從以下幾個方面著手。

2.1 樹立風險管理意識，提升財務風險重視程度

首先，要重視財務管理工作，領導重視是加強單位財務管理工作的前提，必須從領導層面就開始樹立財務風險管理意識，并對單位財務會計報告的真實性和完整性負責，從而為加強財務風險管理定下扎實的基調；其次，要制定科學的風險管理目標，做好各種風險管理的應急措施，通過對資金、資產、日常收支以及重大項目投入等各個環節進行嚴格管控，加強對財務風險的早期識別，從而控制和分散風險；再次，要提高財務人員的風險防范意識，務必使其建立任何工作失誤都會給單位帶來財務風險的思想，并通過開展各種財務管理培訓和職業道德教育，使財務人員熟悉并掌握財務相關的法律法規，通過發揮其主觀能動性來自覺提高其財務風險管理水平；最后，要建立財務部門的監督控制機制，通過加強授權批準、會計監督和內部審計，并引入現代信息化管理技術和設備健全和完善財務風險監督機制。

2.2 加強預算精細化管理，提高財務決策的科學性

要明確事業單位預算管理工作的重要性，將預算管理與單位未來的發展規劃有機地結合起來，使單位領導、業務部門和財務部門共同參與到預算編制的過程中，加強統籌集約和資源的優化配置，將財務預算編制與實際工作結合起來。提高財務人員對財務精細化管理的意識，提高預算管理的合理性和正確性。編制預算要具有可操作性并符合實際，應根據單位自身發展的具體情況確定年度預算收支水平，采用科學的方法進行預算分析和預測，提高財務決策的合理性，并為全年預算管理提供準確的數據支持。同時，要強化預算執行，確保預算執行進度，要求財務人員對于每個科目的預算執行進度情況進行跟蹤，發現問題及時解決。建立預算管理責任制度，規范項目管理和項目預算，嚴格把握項目的審核、督導和驗收，切實按照預算計劃進行合理支出，從而降低財政資金的支付風險。

2.3 嚴格執行財務制度，加強單位內控系統建設

內部控制制度對于事業單位財產安全完整，確保會計信息準確，提高單位的管理效率都有著非常重要的意義。結合本單位的實際情況，構建完善的內控管理機制，加強單位內控系統建設，可以由本單位各業務部門骨干成立專門的內部監督小組，定期對財務上報的數據進行審核，對出入資金的審批記錄進行核查，從而確保財務信息的真實準確。嚴格執行財務制度，規范財務工作各環節的工作程序，加強對財務運行的管理與監督，建立完善的財務監督模式。在資產管理方面應建立科學、詳細的會計核算體系，建立健全資產管理制度，并結合預算編制提高資產使用效率和管理水平，保證資產安全。重視并加大對現金流的監督力度，堅決杜絕財務人員，切實執行錢賬分管、印鑒分管的制度，加強對現金的會計核算，并按規定設置經費會計科目進行會計核算，以達到及時、準確、全面、客觀真實反映本單位財務經費狀況的目的。此外，還要善于發現并推廣有代表性的財務管理先進典型，加強單位之間的財務管理經驗交流，并通過建立有效的激勵機制，提高財務人員工作的積極性和主動提高自身財務管理水平的積極性。

2.4 加強廉政風險防控體系建設，提升風險防控質量

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2.風險構成具有明顯的側重點且集中度較高。分析財務公司的總體風險構成，其受到政策性風險和體制風險的影響較大，并且各類風險均具有其側重點。另外財務公司的風險資產的集中度較高。由于目前的財務公司的重點業務為信貸業務，但又因政策方面的限制，其信貸業務大部分集中于集團，所以高度集中的資產當中存在較大的運營封風險。

二、財務公司金融的風險的主要形態

1.利率方面的風險。從某種角度而言，我國目前的利率并沒有實現市場化的發展，所以財務公司需要面對較大的政策性利率風險。若是政策性銀行將同行業或是超額準備金的利率下調，可降低財務的收益。但如果我國的利率實現市場化之后，財務公司主要面臨的利率風險則主要來自資本約束和市場限制兩方面因素的影響，也即表明財務公司所承當的利率風險將會遠遠的超出商業銀行。具體而言，若是上調貸款的利率，則客戶的貸款需求將會降低。因為客戶中存有的同質性和單一性，即使財務公司應用營銷的手段，也較難刺激客戶的需求，故不能夠獲取利率上調所應有的收益。同時下調貸款利率之后，雖然能夠拉動客戶的需求，但財務公司資金存在的有限性，也不能夠獲取較大的收益。主要在于財務公司不具有大規模擴充產品供給的能力和權利，不能夠將貸款量增加之后，收回利率下降所致的收益損失。

2.信用方面的風險。我國商業銀行所面臨的主要風險為信用方面的風險，其主要的原因在于股份制改革之前的商業銀行存在較多的不良貸款。但對于財務公司而言，其信用風險盡管高度集中，但其總體的風險并不大。所以財務公司存在的信用風險主要來自沒有能力履約，對于惡意逃避還貸的情況較少發生。

3.市場方面的風險。財務公司在運營中存在的市場風險，通常指的是由市場因素影響造成的各類風險，包括資產市場價格的變化、匯率變化等。財務公司在該類市場因素的影響下，存在影響到其內外部影響的可能性。和商業銀行相比較，財務公司的外匯業務較少，所以其存在的匯率風險也很小。但若是財務公司的投資范圍較廣，則財務公司所需承擔的綜合市場風險相較于其他公司通常會大很多。如財務公司還可進行股票投資、金融股權和基金投資等，并且其投資的資產通常遠遠的超出商業銀行，因為該方面資產的價格相對于金融債券和國家債券，其存在較大的風險，故財務公司的總體市場風險大于商業銀行。

4.法律和操作方面的風險。財務公司的操作風險主要來自內部控制和公司管理失效兩方面的因素。其中較大的影響因素主要是受到大股東干擾，因為其經營具有獨立性，所以若是股權較多的股東將其作為資金籌集的重要工具，將會給其造成較為嚴重的影響。法律方面的風險主要在于財務公司的經營處于相對封閉的狀態，故所需面對的法律風險相對較小。同時財務公司內部的服務對象和股東等均屬于同一集團，相互之間比較了解，并且通過相應行政調控的應用，能夠較好的將矛盾化解，通常不會形成法律糾紛。外加其服務的對象存在一定程度的有限性，所以來自對手方面的道德風險遠小于商業銀行，可有效的降低財務公司的法律風險。

5.流動性風險。通常情況下，造成流動性風險的主要因素有包括結構因素、資產負債的平衡因素、資產質量，以及利率的變動因素、央行的貨幣政策因素和金融市場的發達程度等。相對于商業銀行，財務公司需面對較大的流動性風險，其主要表現為資產長期性和負債短期性的矛盾突出。并且還需承擔來自所屬集團的經營周期影響。若是集團的經營狀況處于上升期，財務公司的風險相對較低；反之，若是集團的行業狀況處于下降時期，則財務公司的流動性風險也相對增大。

三、財務公司金融風險的防范和控制措施

1.提升金融監管的意識。為有效的防止金融風險的發生，財務公司應重視監管方面的問題。首先應具備科學、新進的金融監管理念。結合相應監管體制的應用，可實行對金融系統風險的全面控制，進而促進金融體系的健康穩定發展，最終促進金融市場的運行效率的提升。根據金融風險監管在我國財務公司風險管理中的實踐經驗，其對于風險的防范具有較大的作用。但同時在應用當中也會產生成本，并且存在監管失靈的狀況。并且在監管過程中還需注重度的掌控，若是監管過度，或是監管不當，均會將公司的市市場競爭力降低，妨礙到金融管理方面的創新，甚至出現監管方面的等，在一定程度上會對市場的運行效率造成影響，不利于金融行業的健康發展。所以，在具體的監管應用中，財務公司應樹立起公平、開放、服務和效率等相應的管理理念。在進行重大決策時，應貫穿有實事求是和民主、科學的思想，監管部門的政策性變動，應給包括財務公司的參與者更多的發言權和知情權，防止因為少數人和個人管理和決策等不正常現象的發生。在具體經營管理活動當中，要求監管部門能夠從企業集團發展和金融市場改革的深化的高度，提升財務公司在金融體系當中具有的主要影響性作用。對集團和財務公司的利益進行認真的了解，進而積極的解決財務公司運行中存在的問題，防范各類風險的發生。為此，監管部門應在自身實踐經驗的基礎上進行深入的調研，并制定出具有前瞻性和科學性的行業發展戰略。另外，還需注重分類監管的實施，注重分類方面的指導，結合風險等級，對財務公司進行分類監管，進而促進資源的有效分配。

2.促進資產負債的比例管理。結合資產負債比例的管理和控制，能夠促進經營方面自我約束機制的強化，進而促進資產質量和效益的提升，最終實現經營流動性、安全性和效益性之間的優化組合。根據相應的規定，財務公司資本總額和風險資產之間的比例應大于10%；對于大于1年的長期負債，其與總負債的比例則應大于50%，而注冊資本和拆入資金的余額比例應低于100%；對于產品融資金額、消費信貸和買方信貸等應小于產品預售價70%。另外自有固定資產和資本總額之間的比例則應低于20%。在財務公司的經營當中，應嚴格的遵守相應的指標，同時還需結合自身的經營狀況，進行適合自身發展的自控體系的制定，確保其具有可操作性，并將比例管理作為核心，包括流動性、安全性和盈利性等各方面指標的管理。其中主要的比例管理項目包括拆借比例、存貨款比例、單一借款比例和貸款收息率等。之后由專職的部門對其加以監測，還需反饋執行的情況，確保公司能夠及時的、積極的應對，結合其存在的風險對負債結構，促使其不斷的完善，并且處于良性循環當中。

3.促進內部監督機制的完善。鑒于財務公司存在的較多財務風險，公司管理者應從內部治理開始，在完善的體制應用管理之下，逐步的強化對外部風險的防范能力。而監督機制的完善和應用為公司促進其管理的關鍵性問題。在具體的應用過程中，首先應增強內部稽核的職責和任務，確保各機構均能夠較好的履行自身的義務和職責，促使監督作用能夠得到充分的應用；其次應促進現場稽核力度的提升，確保出現金融風險的勢頭時，能夠積極的預防和控制，防止其進一步的發展和擴大。同時，還應注重全面稽核的應用，在其應用過程中需突出其重點。因為財務公司的金融業務需將所在的集團企業作為依托，存在經營方面的特殊性。所以財務公司應在突出稽核中的重點，對監管重點進行有針對性的選擇。可選取自身公司當中具有較大資產投入的信貸，或是新業務進行重點監管；最后在進行內部稽核的當中，應提升對計算機方面的應用。在計算機技術的推廣下，大多數財務公司也逐漸的開始應用，傳統的業務均通過計算機進行處理。內部稽核為能夠更快的發展和完善，也應向電子數據的處理系統發展，并且能夠將非現場的稽核監管表能夠自動的生成。

4.完善內控制度。內控制度為防范金融風險的較好選擇，在內控制度的建設中，主要應促進經營決策的強化、促進經營決策的程序化、規范業務制度和健全業務流程等。并且應注重各個環節中存在風險，需認真的評價、分析、識別，可從內控制度入手，對其可能存在的風險進行積極的防范，確保能夠將其控制在較小的范圍之內。另外還應建立起風險分散和轉移的機制，確保能夠將金融風險化解。財務公司可根據資產負債比例的相應要求，合理安排各類資產結構，避免由于金額、期限和對象等過分集中所致的風險問題，應進行較好的分散處理。

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中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）12-0-01

隨著市場經濟的發展，企業生產經營過程社會化程度和現代化水平的提高，企業財務管理與控制在企業管理中的核心地位已逐漸顯示出來。

一、存在的主要財務管理風險

風險管理是指如何在一個肯定有風險的環境里把風險減至最低的管理過程。公司財務風險管理是對籌資、投資、營運資金等方面的風險進行的管理。目前，公司存在的財務管理風險主要有以下幾點：

（一）籌資方面

公司籌資方式單一，籌資結構也不夠合理。目前公司的籌資渠道主要有自有資金和銀行借款來實現，這兩種籌資方式在現實中存在一定的局限性，如自有資金數額限制、銀行借款限制性條款多等。企業借款與企業本身的經營狀況、還款能力以及信譽是息息相關的，如果采用單一的籌資方式，不但公司資金成本增大，并且一旦公司不能還款，將存在損害公司信譽和不能借款的風險。

（二）投資方面

在對外投資上，由于缺乏投資的科學性和決策者對投資風險的經驗認識不足，導致公司盲目投資，從而引發投資損失，導致風險增加。

（三）營運資金方面

流動資金管理不當，將會使公司存在資金使用效率低，資金分散，錯失了資金的使用機會，加大公司的資金機會成本。

應收賬款管理不當一個企業的應收賬款增加，使得流動資產增加，總資產增多，這就造成了所有者權益大，負債低的假象。企業應收賬款管理的重點，就是根據企業的實際經營情況和客戶的信譽情況制定適當的信用政策。

二、財務風險形成的原因

（一）風險管理意識淡薄

公司領導層及廣大職工對財務風險的管理意識淡薄，不夠重視財務風險管理工作。風險是無時不在的，同樣財務風險也是客觀存在的。只要公司存在，必然存在著財務風險。在現實工作中，公司的公司領導層及廣大職工缺乏風險意識，導致風險產生，并且不可控。

（二）公司管理制度尤其是財務管理制度不健全

公司雖然建立了財務管理系統，但是由于機構設置不盡合理，管理人員素質不高，財務管理規章制度不夠健全，管理基礎工作不夠完善等原因，導致企業財務管理系統缺乏對外部環境的適應能力和應變能力，具體表現在對外部環境不利變化不能進行科學的預見，反應滯后，措施不力，由此產生財務風險。

（三）缺乏有效的內控監督機制，內控執行不到位

公司審計制度、機構設置及審計職責不完善，審計力量薄弱，審計工作開展不能滿足公司監督需要；內控實施和內控評價統一由同一部門牽頭負責，不符合不相容職責相分離的原則，都是導致產生財務風險的原因。

三、財務風險的防范措施

財務風險管理非常重要，在現在形勢下如何防范財務風險是擺在公司領導層和財務人員的一個難題。以下將主要介紹財務風險防范的主要措施。

（一）提高風險管理意識

任何事情要想做好，必須要在思想上提高認識。只有思想上認識到財務風險管理的重要性，才有動力去做好財務風險管理工作。

（二）領導的重視和支持，是做好財務風險工作的關鍵

領導對財務風險管理工作的重視程度決定了財務風險管理的廣度和深度。取得領導的理解和支持，為領導層做好財務管理的參謀，體現財務風險管理的意義，從領導層開始重視財務管理風險管控。

（三）建立健全財務風險管理組織機構

設立風險管理委員會、資金管理委員會等組織結構，通過組織決定，集體決策、群策群力的方式分散和規避公司的財務風險。

（四）制定和完善財務管理及會計管理內控制度

“無規矩，不成方圓”，　公司不斷健康、快速的發展需要有一套完整的內控制度規范公司各項事務，使公司的各項工作能夠在制度框架下健康有序的運轉。公司財務風險管理，要做到有章可循，建立符合公司實際情況的規章制度，有利于公司更好更有效的加強財務風險管理的工作。

（五）通過審計監督，加強內部控制制度的執行

內部審計有監督的作用。通過內部審計監督，找出公司財務管理中存在的薄弱環節，并進行整改，實現財務制度的有效執行，防范公司財務管理風險。

（六）通過多種渠道進行籌資

公司要采用多種籌資方式減小發生風險的可能性，同時拓寬企業的籌資方式可以優化企業的資金結構，降低企業的資金成本。企業在經營過程中，可以結合自身的發展需要，適當的發行股票債券，進行融資租賃、商品和勞務的賒購。

（七）加大對投資項目的管理力度

加大對投資項目事前、事中、事后管理。在作出投資決定前，經過可行性研究，而不是拍腦袋決定；在投資過程中，發揮各職能部門的作用，尤其是財務管理部門資金監管的作用，不能盲目付款；在投資完成后，進行項目后評價，拓寬項目成本的回收渠道。

總的來說，公司要發展壯大，需要發揮好財務管理的職能，不斷增強企業的經濟實力，將財務管理的計劃落實到實處，積極按照企業自身情況選擇有效的財務管理方法，讓財務管理在管理控制、資源分配、業績評價中起核心主導作用，能夠對與決策有關的諸多要素進行平衡，從而在經營決策中起核心作用。這樣企業就會在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

[1]楊月梅.于君管理會計[M].北京：中國財政經濟出版社，2007.

[2]曹鳳歧.股份制與現代企業制度[M].企業管理出版社，1998.

[3]李心合.利益相關者財務論[M].中國財政經濟出版社，2003.

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一、前言

一般來講，事業單位的財務風險是指事業單位因為各種因素影響不能夠實現預期的財務收益，從而產生損失的可能。因為事業單位財務風險存在于事業單位財務工作中的任何環節，所以，財務風險的存在勢必會給事業單位的經營產生很大的影響。所以，充分分析事業單位財務風險的原因，有效做好財務風險管理工作，加強事業單位財務的管理，努力提高經營效益，這是十分必要的。

二、事業單位財務風險的概念和特征

事業單位的財務管理具有客觀性、不確定性和復雜性等特征。客觀性是事業單位必然存在的產物，是不以人的意志改變的，事業單位的經營策略轉換，競爭對手的變換等都可能夠導致事業單位產生財務上的風險，這是客觀存在的一種現象。不確定性主要是指風險發生在一定的環境下，發生的幾率是不確定的，風險發生的后果也是不確定的。因為事業單位財務風險具有客觀性，所以事業單位需要在運營的過程中謹慎的對待風險，在不影響預期收益的情況下盡量的降低風險。復雜性主要是指事業單位的財務風險既有市場的原因，同時也有經營者的內部原因，不僅有可預測的原因，也有不可預測的原因。它涉及到了事業單位在運營的過程中的各個環節和要素，受到諸多方面的影響。

三、事業單位財務風險產生的諸多原因

1.管理層對財務風險的認識不到位

因為事業單位財務風險具有客觀性特征，在事業單位的經營中不可避免會發生負債經營，發生財務上的風險。目前，我國的很多事業單位的經營管理者缺少相應的風險意識，對于事業單位財務風險的認識不夠，單純的認為利潤就是事業單位的發展關鍵，認為只要事業單位取得較好的利潤就能夠不發生財務風險，這些對財務風險認識不足的現象是造成事業單位財務危機的重要原因。另一個方面，事業單位的管理者缺乏大局意識，只是認為事業單位的財務風險局限在資金風險，并沒有認識到經營風險與事業單位財務風險的相關性，沒有在事業單位的經營過程中進行必要的風險控制。

2.事業單位財務決策不科學

目前來講，我國的很多事業單位管理者在對事業單位財務決策時缺乏科學性，只是經驗決策，認為事業單位的管理就應該快，不習慣受到監督。以上這種情況導致了事業單位在資金的使用上不能夠實行大額資金的集體研究，只是由事業單位管理者一個人決定，這種現象造成了事業單位資金極大的浪費，造成了很大的麻煩，極大的影響了事業單位的償還債務的能力，給事業單位帶來極大的風險，甚至造成嚴重的后果。

3.事業單位財務人員缺乏風險的意識

事業單位財務風險是客觀存在的，只要是有財務活動，那么必然也就存在著事業單位的財務風險。在如今的現實生活中，很多的事業單位財務人員缺乏相應的風險意識，單純的認為只要是管理好資金，就一定不會出現財務風險，風險意識淺薄是事業單位財務風險產生的主要原因。

4.事業單位面對的環境較為復雜

事業單位財務管理的環境復雜多變是產生風險的外部原因。比如通貨膨脹，使得資金供給持續的短缺，實物性資金相對的升值，資金的成本逐漸的升高；比如在2008年的金融危機中，全球的金融危機正在通過外貿、金融等對于我國實體的經濟產生影響，對于我國事業單位財務風險產生了不可忽視的影響。

四、事業單位防范財務風險的措施分析

1.建立全面的風險管理體系

事業單位的財務風險管理在各類的風險管理當中占據著非常重要的地位，事業單位需要建立比較全面的風險管理體系，注重流程上的管理，將財務風險管理納入到事業單位的價值鏈當中，在事業單位的運營當中建立嚴密的風險管理體系。需要強化各個部門對于風險的重視度，使事業單位的員工能夠深刻的認識到財務風險管理的地位，逐漸的將員工被動的執行轉化為主動的維護控制，從而形成事業單位財務風險管理機制，有效提高風險管理的效率，提高事業單位的整個風險管理的水平。

2.構建事業單位財務風險預警體系

第一，應該建立涵蓋全員、全方位及其全過程的風險管理，將風險管理的各個要求都要融入到公司管理的流程當中去。第二，需要結合事業單位的實際，開展事業單位的風險預警體系，因為事業單位財務風險面臨著內外環境的復雜性，因此，事業單位的財務風險預警體系有著靈活性，對于風險比較高的事業單位應該設置比較低的報警點，相反，設置比較高的報警點。第三，需要健全事業單位的財務風險預警機制，有效完善事業單位的風險評估體系，使得財務風險不僅能夠及時的發現，還能夠及時的解決，從而有利于事業單位風險管理的順利實施。

3.提高事業單位管理者的風險意識

事業單位管理者的素質越高，就越能夠更好的駕馭市場，管理風險就越小，這就更需要經營者得職業判斷，對于事業單位的環境、方法等進行合理的估計，從而培養事業單位財務管理者得風險意識，及時的發現潛在的風險。此外，在采取規避風險的對策時，也必須要以事業單位科學的管理作為基礎，對于管理者得要求越高，就越能夠有效的降低風險。

4.制定科學的風險政策，保持好的財務狀況

事業單位的一些投資活動雖然能夠使事業單位實現較好的經營業績，但是會造成資金的緊張，并且影響到事業單位的財務狀況。這種情況的產生勢必會造成財務危機。所以，事業單位經營管理者需要實時監控事業單位的財務管理狀況，及時的制定科學的風險防范對策，同時制定合理的資金使用計劃，充分保證事業單位正常運轉對于資金的需要。

五、小結

總而言之，財務風險管理是當今事業單位財務管理的重要內容，同時也是事業單位管理的重要組成部分，事業單位管理者需要充分的分析不同風險產生的原因，不斷增強事業單位抵御風險的能力，有效提高事業單位的市場競爭力，使事業單位健康、快速的發展。

參考文獻：

[1]蔣華.事業單位財務風險原因分析及防范策略探討[j].商場現代化,2010(26).

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0 引言

所謂財務風險管理是所有風險管理的一個部分，具有特別的管理功能。它的主要含義是對于經營的主要對象在進行理財的過程中可能存在的一些風險進行辨別和評判分析，從而及時的采取有效的方法對其進行預防和控制，用比較可行性的方案進行處理，以便于其理財活動能夠順利的進行，從而很好的保障了其經濟利益免受損害的一種管理功能。

1 跨國公司的財務風險環境和相關內容

財務風險的主要含義是財務成果的風險和財務狀況的風險，對于公司在將來財務收益方面不可能達到的一個概率問題。所以，就需要財務風險管理，在財務風險和財務收益方面進行合理的比較，從而做出明智的決定，使其財務風險保證在公司所能夠承受的有限范圍內，從而提升公司效率，增加公司的含金量。它主要是針對經營對象在理財的過程中對于不同的風險進行判斷和識別，從而及時的找到有效的方法進行預防和控制，找到比較合理和可行的方法來解決問題，從而保障經營對象的理財活動正常進行，減少其過程中的財產損失。

現在的社會和經濟逐漸趨向全球化的趨勢，在世界各個位置都有跨國公司的參與，但是在現在的國際環境和背景下，跨國公司面臨著巨大的挑戰和困難，比如政治風險、管理風險和外匯風險等問題。而且，就國際上的財務管理中的理財環境就更加的復雜，財務風險管理對跨國公司來說有很重要的作用，所以強化財務風險管理很有必要。

財務風險出現問題可能會影響到整個公司的財務情況，以至于公司的財務成果受到損害，減少了公司未來的財務收益概率。要想有效的管理財務風險就需要在可以估算的財物損失和收益間進行比較，盡量減少財務損失的概率，利用各種方法來增加企業的收益，以便做出更加正確的抉擇，把財務風險降低在公司可以控制的范圍內，讓公司的效益可以向長遠的方向發展，增加公司的自身價值。所謂跨國公司風險管理是指跨國公司在進行工作的時候，利用一些有效的方法來確保公司財產的穩固和安全，確保公司財產的持續盈利能力，盡量減少不好因素對公司各項活動所造成的損失。跨國公司風險管理是為跨國公司更好的解決其公司經營的過程中出現的經濟問題，并對其財物損失和效益做出評判，從而使得公司決策更為明智，從而更好的保護公司的效益。所謂風險投資的集成管理就是要對公司在經營的過程中存在的各種風險都考慮在內，進行總結和分析，從而找出異同點，進行歸類，從而找到更為有效的解決辦法，來更好的減少財務損失。主要有風險的判別、風險的把握和風險的規避。

2 新背景下跨國公司的財務風險類別

（1）匯率風險，也就是人們常說的外匯風險，主要含義是指兩種不同的貨幣之間的兌換比例可能發生變化，從而造成的一種財務風險。匯率風險的危害可以造成匯率的損失，也可能帶來一定的收益。舉例說明就是指甲貨幣和乙貨幣作交換的數量下降，就會使得甲貨幣減少購買乙國的商品，那么也就是指甲種貨幣存在貶值的現象。一般情況下，每一種貨幣都會存在這樣的可能性，所以無論把資金投入到任何一種貨幣都可能出現貶值的現象。再加上外匯風險在國際每種活動中都有存在，在投資、國際貿易收支結算以及國際籌資等方面都會存在匯率風險。在現在的經濟發展背景下，每種貨幣都可能發生變動，所以匯率風險就成為跨國公司很重要的稅務活動之一。

（2）投資風險，這種風險投資的一個顯著性的表現就是它本身存在的不確定性。現在的社會經濟特征表現為滯脹，公司在對外進行投資的時候或證券組合投資的時候都需要考慮該公司的長期發展和延伸市場投資范圍，所以就使得公司在投資的時候存在投機性。

（3）融資風險，為了更好的融合國外資金，一般跨國公司會通過國際債券、國際信貸以及上市發行股票等方式來進行籌資，從而使得公司存在風險。就其發生的原因，融資的風險可以分為很多種，比如利率的變動造成還貸費用升高的風險、經營不好和管理不好使得企業無法還清貸款等。因為在金融方面會存在很多的不穩定因素，為了更好的適應經濟的發展，各國都在不斷的調整貨幣政策，也就造成了融資風險的加大。

（4）分配風險，因為市場的供求關系，公司在投資和獲得的回報上面存在很多的不穩定因素，那么那些以參股為目標的一些國內投資者就希望可以及時的獲取匯報。一些高效益的股利可以大大的減少投資者對于公司將來獲得利益的多少的擔憂性，當然就企業本身來說還是困難重重。尤其是在企業壓力開始出現下滑的趨勢的時候，就更容易造成財務方面的巨大壓力。

3 針對跨國公司面對的財務風險的應對策略

（1）一些可能影響到跨國公司效益的財務風險，作為公司高層應該積極控制，即使撲捉。如果外部的環境相對惡劣和嚴峻的話，一些比較重要的融資就需要進行精密的安排，以便很好的控制風險的運行。總公司對于其它的分公司所進行的財務問題要進行嚴格的控制和審核，盡可能的減少各個分公司的財務風險，并控制在可以承受的范圍里面，從而更好的保證總公司的利益。當然重要的前提條件是要首先保證財務的正確決策，然后同步加強財務管理的組織能力，有效的提升基層財務的組織力量和市場適應能力，并且加強財務人員對于風險的應對能力。

（2）利用有效的方法來減少外匯風險。目前的國際形勢動蕩不安，市場競爭激烈，跨國公司很有必要考慮各國貨幣的匯率變動問題，從而第一時間評估出匯率的變動對于公司所造成的影響等情況。就目前情況來說，公司可以利用一些金融工具的幫助，比如使用遠期匯率合約來更好的轉移潛在匯率的風險。所謂衍生金融市場就是指利用自己的機制對于市場上的一些參加人員和將來可能存在的一些潛在匯率損失相互給抵消，也就是我們俗稱的套期保值。使用這種方法的時候，有的公司也可能把自己潛在的效益給抵消掉，衍生金融可以有效的融合市場上的不穩定性。因為這么長時間以來人們都期待著人民幣的升值，市場上在人民幣升值方面都有很強的期待，當然我國在面對匯率變動方面還是有一定的優勢的，可以利用以下的一些方法來進行風險的規避。比如，總公司可以提前將所擁有的軟貨幣也就是指隨時會遭到貶值的貨幣，它們的國外分公司所持有的剩余貨幣盡快的轉移到國內，即使換為人民幣。總公司也可以加強與分公司的合作和溝通，將在國外即將貶值的貨幣及時的轉入到即將升值的貨幣所在國家的分公司，這樣就可以很好的強化跨國公司的經濟效益，更好的降低風險。

（3）對于投資環境采取更加精準的評判標準。過去投資環境的評判主要是進行綜合評判，可以應用到投資項目的決定上面，一般使用時間比較長。在現在的環境下，外部的投資環境變化多端，貨幣的變動、通貨膨脹等原因都可以影響到企業的投資。現在有比較精準的評定標準主要有信息評判、因子分析法、聚類分析法等，這樣公司就可以根據自己本身的特點進行選擇。為了取得更好的效益，就需要充分考慮自身的特點進行及時的更正，有時可以多種方法配合使用。

（4）在面對金融風險的時候，最為主要的就是能夠得到公司長時間的資金投入。過去的國際融資風險解決方案主要有在貸款的時候加進規避性的規定、利用衍生金融工具來更好的規避還款貨幣的匯率變動等方案，這些措施主要是從減少融資成本的方向考慮的。但是，現在中國市場上動蕩不安的金融，各個分公司還需要進行長期的貸款期限以及寬裕的還款規定的安全性貸款，從而更好的促進跨國公司的經濟發展。

（5）現在的經濟形勢下，要進一步的鞏固投資者的信心，這對跨國公司來說是極其重要的。只有保證長期的股利政策才可以更好的鞏固投資者的信心。假設跨國公司以前的股利支付情況一直比較穩定，但是受到市場的沖擊，突然間開始減少股利，那么投資者會理解為公司要面臨很大的困境了。跨國公司在生產運行和產品推銷方面都要趨向全球化，公司就需要時刻關注自身的形象問題，對于事業剛剛起步的跨國公司來講就顯得更為重要。所以維持穩定的股利政策是為了更好的實現公司的長遠發展。

4 總結

跨國公司不但面臨著融資的風險、資金管理的風險和投資的風險，而且還要面對市場的風險、信用的風險、經營的風險和內部管理的風險等問題，所以要求跨國公司要從本公司的實際情況出發，利用有效的財務知識對其風險問題進行有效的預防和處理。

參考文獻

[1]董鳳莉； 楊春明；跨國公司財務風險控制探析[J]北方經貿；2012（11）