銀行監(jiān)管的意義大全11篇

緒論：寫作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇銀行監(jiān)管的意義范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

一、引言

近30年來，外資銀行在我國無論從深度還是廣度都取得了迅速發(fā)展。并日益融入國民的經(jīng)濟(jì)生活，也帶動(dòng)了國內(nèi)銀行業(yè)趨于完善。隨著四年由次貸危機(jī)引發(fā)的金融海嘯和至今尚未解決的歐債危機(jī)先后爆發(fā)，金融界不得不深刻反思這些始作俑者跨國金融巨頭的監(jiān)管問題。最新的《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》代表了國際銀行業(yè)監(jiān)管的新趨向。其在銀行資本構(gòu)成、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量三個(gè)主要方面和其他流動(dòng)性指標(biāo)方面均成倍大幅提升了監(jiān)管要求。全球金融監(jiān)管當(dāng)局的關(guān)注焦點(diǎn)都聚集在《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》有關(guān)操作的實(shí)施問題。如何與國際接軌，在新國際標(biāo)準(zhǔn)出臺(tái)之際，把握住全面提高對(duì)在華外資銀行的監(jiān)管水平、縮小差距的契機(jī)。成為當(dāng)前監(jiān)管當(dāng)局面臨的重要課題。

二、外資銀行發(fā)展現(xiàn)狀和監(jiān)管歷程

自20世紀(jì)80年代初首家外資銀行進(jìn)入中國，30年間外資銀行在我國取得了長足的發(fā)展，已形成了以長三角、珠三角和環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)圈為核心、向全國其他地區(qū)輻射的開闊格局，經(jīng)過近30年的發(fā)展，其廣度和深度均發(fā)生了質(zhì)的變化。

(一)外資銀行在我國發(fā)展現(xiàn)狀

今年來外資銀行在我國取得了迅速的發(fā)展。截至2011年9月末，外資銀行在國內(nèi)已設(shè)立了39家外資法人銀行(共下設(shè)247家分行、附屬機(jī)構(gòu))、93家外國銀行分行、1家外資財(cái)務(wù)公司和207家代表處。相比加入我國世貿(mào)組織前，外資銀行的分行數(shù)增加至175家，支行數(shù)則從6家增至380家。

將分行改制為本地注冊(cè)的法人銀行，這是31家在華外資銀行為了盡快的實(shí)現(xiàn)本土化所采取的主要方式，目前外資法人銀行數(shù)已3倍于2001年前，外資法人銀行占外資銀行整體份額從加入2001年的5.24％提高到87.66％，存款份額更超過95％，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量也已占外資銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)總數(shù)的87％。整個(gè)在華外資銀行資產(chǎn)總額達(dá)到2.06萬億元。不但資產(chǎn)規(guī)模穩(wěn)定增長，外資銀行在基本面的經(jīng)營總體比較健康，當(dāng)前有良好的資產(chǎn)質(zhì)量，僅有不到0.5％的不良貸款率，低于境內(nèi)行業(yè)平均水平。另外法人銀行流動(dòng)性比例達(dá)70.94％，整體具有充足的流動(dòng)性，并且撥備覆蓋率達(dá)270.72％。綜上所述，外資銀行在華業(yè)務(wù)穩(wěn)定快速增長，質(zhì)量良好，風(fēng)險(xiǎn)穩(wěn)定可控，空間廣闊。隨著市場開放程度的日益增加，還將迎來長時(shí)間的穩(wěn)定高增長。

(二)外資銀行的監(jiān)管特點(diǎn)

現(xiàn)行國際金融監(jiān)管體系存在的內(nèi)部缺陷在2008年金融危機(jī)當(dāng)中被暴露出來，由此在國際范圍內(nèi)引起當(dāng)局對(duì)既往監(jiān)管理念、監(jiān)管方式、監(jiān)管有效性的深刻反思。在這次金融危機(jī)中，老牌跨國金融巨頭風(fēng)光不再，其次發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管不力也是歷次金融危機(jī)爆發(fā)的深層原因。從監(jiān)管者角度分析，外資銀行與國內(nèi)商業(yè)銀行相比具有其特殊性，尤其在跨國屬性、風(fēng)險(xiǎn)特征等方面應(yīng)有相當(dāng)區(qū)別。第一點(diǎn)區(qū)別是和國內(nèi)銀行的監(jiān)管相比，監(jiān)管主體不完全相同，因?yàn)闁|道國、母國和國際金融組織都存在對(duì)外資銀行的監(jiān)管責(zé)任。其次，監(jiān)管目的不同。銀行監(jiān)管在通常意義上其目的是保護(hù)存款人利益、維護(hù)金融秩序穩(wěn)定、保持整個(gè)銀行體系安全等。除了這個(gè)目的之外，對(duì)外資銀行的監(jiān)管。其責(zé)任還包括保護(hù)東道國銀行業(yè)、維護(hù)國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及世界金融體系的穩(wěn)定，這顯然就對(duì)我國監(jiān)管當(dāng)局提出了更高要求。

三、巴塞爾協(xié)議Ⅲ的頒布及修改

2010年9月12日，經(jīng)過27個(gè)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)成員國約一年的磋商和討價(jià)還價(jià)，就改革銀行體系資本要求達(dá)威最新方案，即《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》。作為全球金融領(lǐng)域最權(quán)威的公約，此次巴塞爾協(xié)議的修改成為近半個(gè)世紀(jì)來國際銀行業(yè)最大規(guī)模的監(jiān)管領(lǐng)域的改革。此次修改的主要內(nèi)容涵蓋了核心指標(biāo)。這主要包括資本質(zhì)量、最低資本充足率、資本金成分、杠桿率以及流動(dòng)性等幾個(gè)方面。最有影響的改革是對(duì)銀行最低資本金比率要求有所提高。目的是確保銀行的儲(chǔ)備金足夠抵御有可能突如其來的金融風(fēng)險(xiǎn)。比之從前。新的《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》主要在以下幾個(gè)方面體現(xiàn)了較為明顯的改革：

(一)一級(jí)資本金比率最低要求提高

據(jù)規(guī)定，各協(xié)議成員國銀行必須把一級(jí)資本充足率下限由以前的4％提高至6％；而由普通股所構(gòu)成的“核心”一級(jí)資本充足率的下限則從之前的2％提升至4.5％：并且還必須建立2.5％的資本留存作為緩沖。這樣規(guī)定的目的，主要是為了把銀行的核心一級(jí)資本充足率提升至7％的水平，換句話說就是銀行只要放貸或者投資100元，就要留出7元作儲(chǔ)備：風(fēng)險(xiǎn)越是高，就需要越高的資本充足率。

(二)對(duì)于如何定義資本作了重新的表述

和以前資本的定義相比，新協(xié)議對(duì)銀行的一級(jí)資本所包含的資產(chǎn)的范圍作了較大修改，現(xiàn)在對(duì)其的定義是“僅含永久優(yōu)先股和普通股”。由于資本定義的較大修改，將造成銀行的資本質(zhì)量大幅提高。同時(shí)還使得長禁不止的銀行一級(jí)資本充足率虛高的情況得以避免。

(三)對(duì)交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)作了更進(jìn)一步的明確

這一條款所針對(duì)的是基本業(yè)務(wù)集中在國內(nèi)的銀行，對(duì)這些銀行來說，這是比較新穎的風(fēng)險(xiǎn)，相當(dāng)數(shù)量的中、小銀行甚至還未曾涉及過這一風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，另外即使一些大型銀行雖已有所涉及，但也僅是在簡單的基本指標(biāo)和比例計(jì)算上停留，造成關(guān)于此類風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、控制方法都還不明確和科學(xué)，此次修改則解決了這個(gè)難題。

(四)再次對(duì)杠桿率加以重視

杠桿率具有的特點(diǎn)是透明、直觀和無順周期性，在其指引下，現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)就能夠比較容易地被銀行發(fā)現(xiàn)。新協(xié)議對(duì)杠桿率主要修訂了三個(gè)方面：一是杠桿率的計(jì)算頻率；二是衍生品計(jì)入資產(chǎn)；三是CCF(信用轉(zhuǎn)換因子)的計(jì)算方法，以及其他的一些細(xì)節(jié)方面。同時(shí)還確定了初步3％的一級(jí)資本最低杠桿率。同時(shí)委員會(huì)要求在2018年將其正式納入《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》監(jiān)管的具體指標(biāo)。

(五)對(duì)流動(dòng)性的監(jiān)管繼續(xù)得到加強(qiáng)

篇（2）

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-1428（2007）06-0044-03

一、外資銀行與監(jiān)管溢出效應(yīng)

外資銀行進(jìn)入主要有兩種形式：分行(Branch)與子行（Subsidiary)，不同的組織形式?jīng)Q定了機(jī)構(gòu)間的債務(wù)關(guān)系及各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)間的責(zé)任劃分。分行是外國銀行在東道國開設(shè)的分支機(jī)構(gòu)，不具有東道國法律上獨(dú)立的民事主體資格，只是外國銀行經(jīng)營實(shí)體在東道國的延伸，其法律責(zé)任由總行承擔(dān)。分行與總行在債權(quán)債務(wù)上存在連帶責(zé)任，按巴塞爾委員會(huì)通過的一系列協(xié)議，外資銀行分行流動(dòng)性的監(jiān)管責(zé)任主要在于東道國監(jiān)管機(jī)構(gòu)，清償能力的監(jiān)管責(zé)任主要在于母國監(jiān)管機(jī)構(gòu)，同時(shí)在銀行于各地所從事的全部業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，母國監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)其所轄銀行或銀行集團(tuán)進(jìn)行并表監(jiān)管，分行的主要監(jiān)管責(zé)任在于母國監(jiān)管機(jī)構(gòu)。子行具有東道國法人資格，在東道國內(nèi)獨(dú)立地享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)，東道國可以采取適用于本國其他銀行的監(jiān)管手段如資本要求、檢查、審計(jì)、貸款限制等措施以確保子行的安全穩(wěn)健經(jīng)營。

銀行監(jiān)管限制了銀行某些業(yè)務(wù)的開展，因而，監(jiān)管不利于銀行利潤最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，在實(shí)行監(jiān)管收費(fèi)的國家，這一影響更為明顯。外資銀行進(jìn)入后，與本國銀行形成直接競爭關(guān)系，在這種情況下，本國銀行的利潤不但取決于本國監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)它們自身的監(jiān)管強(qiáng)度，也取決于外國監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)外國競爭者的監(jiān)管強(qiáng)度。由于銀行監(jiān)管可增強(qiáng)銀行系統(tǒng)穩(wěn)定性，提高金融體系效率，進(jìn)而增進(jìn)社會(huì)福利，這可視為監(jiān)管所帶來的收益。外資銀行進(jìn)入后，在本國與外國之間存在監(jiān)管的溢出效應(yīng)，即一國更高的監(jiān)管強(qiáng)度不但增加了國內(nèi)銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定性，而且通過降低銀行失敗的可能性，使在本國經(jīng)營及與本國銀行往來的外國銀行受益。但監(jiān)管顯然需要監(jiān)管成本，對(duì)銀行體系而言包括體制成本、服從成本和結(jié)構(gòu)成本等，造成整個(gè)社會(huì)福利降低，比如壓制金融創(chuàng)新、損害競爭等。監(jiān)管溢出效應(yīng)意味著，本國付出監(jiān)管成本帶來的監(jiān)管收益，不單由本國所享受，而且被外國獲得。也就是說，本國不能將其監(jiān)管收益內(nèi)部化，為避免這種免費(fèi)搭車現(xiàn)象，一國監(jiān)管者可能選擇比最優(yōu)監(jiān)管更低的監(jiān)管強(qiáng)度，各國這樣做的結(jié)果，必然帶來金融系統(tǒng)安全性降低，從而降低總福利。因而，為有效監(jiān)管外資銀行，需要母國與東道國監(jiān)管機(jī)構(gòu)更多的合作。

二、監(jiān)管合作與信息交流

監(jiān)管合作應(yīng)采用分權(quán)制還是集權(quán)制，即由各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)行使監(jiān)管職責(zé)，還是各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)組成一個(gè)統(tǒng)一的監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)管?針對(duì)這個(gè)問題，尚沒有比較令人信服的結(jié)論，從不同的角度出發(fā)，分權(quán)制與集權(quán)制都提出了可接受的理由。主張采用集權(quán)制的觀點(diǎn)認(rèn)為，由于監(jiān)管的外部性，監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)注的是本國金融體系的穩(wěn)定與本國銀行的利潤，因而各國單獨(dú)監(jiān)管將導(dǎo)致監(jiān)管的寬松與監(jiān)管不足。正如前文所說，在不能將其收益內(nèi)部化情況下，各國監(jiān)管者將選擇低于最優(yōu)狀態(tài)的監(jiān)管強(qiáng)度。進(jìn)一步地，監(jiān)管者會(huì)競相降低監(jiān)管強(qiáng)度，為本國銀行獲得某種競爭優(yōu)勢，在總體上降低對(duì)銀行的監(jiān)管，從而帶來外部性的次級(jí)效應(yīng)。從危機(jī)處置角度，如果外資銀行陷于困境，各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)首先考慮的是本國利益，容易忽視對(duì)方國家的利益。因而，在銀行危機(jī)處置中，可能出現(xiàn)誰都不愿先行動(dòng)，而等待對(duì)方先行動(dòng)，搭對(duì)方便車現(xiàn)象。因?yàn)楹笮袆?dòng)方可以通過先行動(dòng)方的行為獲得更多信息，進(jìn)而采取策略行為，使自己處于更優(yōu)地位。這種機(jī)會(huì)主義行為往往貽誤處置的最佳時(shí)機(jī)，造成損失擴(kuò)大。

主張分權(quán)制的主要理由來自于監(jiān)管俘獲理論，即監(jiān)管機(jī)構(gòu)可能被其監(jiān)管的機(jī)構(gòu)所俘獲，從而為受監(jiān)管機(jī)構(gòu)謀利而損害社會(huì)整體福利。有研究者發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管者之間的競爭可以降低監(jiān)管俘獲。存在多個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)時(shí)，被監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的俘獲成本更高，俘獲難度更大，而單一監(jiān)管機(jī)構(gòu)更容易被俘獲。

筆者認(rèn)為，即使集權(quán)制更為高效，但除非政治上緊密聯(lián)系，而且金融市場一體化程度高，否則很難形成統(tǒng)一的監(jiān)管聯(lián)盟。實(shí)際上，即使在政治、經(jīng)濟(jì)高度一體化的歐盟，盡管有超國家的銀行業(yè)監(jiān)管委員會(huì)制定區(qū)內(nèi)銀行監(jiān)管的共同標(biāo)準(zhǔn)，但各國仍然享有相對(duì)獨(dú)立的自由裁量權(quán)，而且歐盟本身也允許這種差異的存在，并提供正式的渠道與組織對(duì)這種差異進(jìn)行協(xié)調(diào)(Stephanie Stolz,2002)。因而，國家之間的監(jiān)管合作，更為現(xiàn)實(shí)的形式是雙邊之間的安排，比如諒解備忘錄。

監(jiān)管合作中，重要的是監(jiān)管信息的交流。巴塞爾委員會(huì)作為推動(dòng)國際銀行業(yè)監(jiān)管協(xié)調(diào)的最主要的國際組織，通過了一系列的協(xié)定，對(duì)母國與東道國監(jiān)管機(jī)構(gòu)間的信息交流做出了一些原則性的規(guī)定。如1990年巴塞爾補(bǔ)充協(xié)定，認(rèn)為只有在雙向信息交流可靠時(shí)，才能實(shí)現(xiàn)監(jiān)管當(dāng)局之間的相互信任；1996年的“跨境銀行監(jiān)管”，提出了一些減少跨境有效監(jiān)管障礙的建議，要求東道國有義務(wù)向母國監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供必要的信息，而母國監(jiān)管機(jī)構(gòu)則要保證銀行總行提交的信息的準(zhǔn)確性；1997年的“有效銀行監(jiān)管的核心準(zhǔn)則”，重申母國并表監(jiān)管原則，母國監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)確定母行不但對(duì)其海外分行而且對(duì)海外合資銀行和子行實(shí)施了適當(dāng)監(jiān)督，而東道國則必須要求在其境內(nèi)的外資銀行至少達(dá)到本地行的監(jiān)管強(qiáng)度，同時(shí)在各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)間建立信息交流制度，東道國監(jiān)管機(jī)構(gòu)有權(quán)獲得母國監(jiān)管機(jī)構(gòu)所掌握的信息。

按巴塞爾協(xié)定，外國銀行分行的主要監(jiān)管責(zé)任在母國的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，而母國監(jiān)管機(jī)構(gòu)要能實(shí)施有效的監(jiān)管，必須及時(shí)獲知有關(guān)銀行海外分支機(jī)構(gòu)的信息。有充足的理由相信，母國監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)海外分支機(jī)構(gòu)難于獲取足夠信息。首先，對(duì)海外分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營信息的獲取有賴于東道國的合作，而東道國銀行保密法的存在使母國監(jiān)管機(jī)構(gòu)無法獲得銀行的詳細(xì)資料，特別是在一些國際金融中心，嚴(yán)格的保密規(guī)定是其興起的重要因素，在實(shí)踐中也得到所在國政府的堅(jiān)決維護(hù)；其次，銀行業(yè)作為信息高度密集行業(yè)，信息對(duì)其經(jīng)營至關(guān)重要。對(duì)于銀行本身而言，監(jiān)管信息存在著大量商業(yè)秘密，不僅包含了外資銀行分行在東道國市場的大量經(jīng)營信息，也與外資銀行母行在母國經(jīng)營密切相關(guān)，跨國銀行有隱瞞信息的內(nèi)在激勵(lì)；對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)而言，各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要為本國利益負(fù)責(zé)。東道國與母國監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別有不同的利益訴求，如果提供的監(jiān)管信息將對(duì)本國利益不利，那很可能不愿提供完全信息。作為具有與母國監(jiān)管者不同利益偏好的東道國監(jiān)管者，具有向母國監(jiān)管者錯(cuò)誤報(bào)告其所擁有的私有信息以達(dá)到其結(jié)果的動(dòng)機(jī)。同時(shí)，銀行業(yè)仍是管制最嚴(yán)格的行業(yè)之一，各國監(jiān)管者也存在防范他國監(jiān)管者獲取本國銀行業(yè)信息的內(nèi)在動(dòng)機(jī)。第二，母國監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)外資銀行實(shí)施的并表監(jiān)管原則，可能導(dǎo)致母國監(jiān)管責(zé)任的某種延伸(巴塞爾委員會(huì)，P502)，母國監(jiān)管當(dāng)局認(rèn)為東道國不能有效監(jiān)管東道國境內(nèi)的母國銀行時(shí)，可以將其監(jiān)管權(quán)適用于該銀行。監(jiān)管延伸可能使東道國監(jiān)管機(jī)構(gòu)拒絕合作，不及時(shí)提供東道國分支行的信息，還可能拒絕母國監(jiān)管機(jī)構(gòu)到其境內(nèi)實(shí)施現(xiàn)場檢查。沒有足夠的信息，并表監(jiān)管也就無從談起。實(shí)踐上，限制母國監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)東道國境內(nèi)的外資銀行實(shí)施現(xiàn)場檢查是很多國家的通常做法。退一步說，即使東道國監(jiān)管機(jī)構(gòu)主觀上愿意就其信息與母國監(jiān)管者交流，但在資產(chǎn)負(fù)債表上的硬信息易傳遞而軟信息則不易，如借款人的非正式信息、對(duì)有關(guān)銀行機(jī)構(gòu)可能陷于困境的市場傳聞卻難于量化，傳遞過程中必然出現(xiàn)失真。

另一方面，母國東道國監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)管信息重要性的不同認(rèn)識(shí)也可能影響信息交流。由于不同國家從事監(jiān)管的方法和深度存在著顯著的差異，因此，東道國監(jiān)管者可能無法確定什么信息對(duì)母國監(jiān)管者是有關(guān)和有用的；而對(duì)母國監(jiān)管機(jī)構(gòu)來說，它們可能覺得沒有必要聯(lián)絡(luò)東道國監(jiān)管當(dāng)局以獲取信息，當(dāng)外國分行與母行相比很小且活動(dòng)不引人注目時(shí)更是如此。當(dāng)母國監(jiān)管機(jī)構(gòu)是以并表報(bào)告為基礎(chǔ)且不存在母國檢查時(shí)，母國監(jiān)管機(jī)構(gòu)可能無法發(fā)現(xiàn)國外機(jī)構(gòu)的重大問題，東道國通常更容易發(fā)現(xiàn)這些問題，但往往難以判斷哪些信息對(duì)母國監(jiān)管機(jī)構(gòu)是重要的。

三、監(jiān)管合作的完善

外資銀行進(jìn)入后，由于母國監(jiān)管機(jī)構(gòu)與東道國監(jiān)管機(jī)構(gòu)利益的不一致，監(jiān)管信息交流存在障礙，在難以完整地獲得監(jiān)管信息的情況下，監(jiān)管的有效性也就無從談起。銀行跨國經(jīng)營過程中，監(jiān)管合作不足已經(jīng)并還將對(duì)一國乃至世界金融體系的穩(wěn)定造成嚴(yán)重?fù)p害。在銀行跨國經(jīng)營活動(dòng)更為普遍、銀行集團(tuán)經(jīng)營行為更為復(fù)雜的情況下，完善監(jiān)管合作顯得猶為迫切。在目前的巴塞爾委員會(huì)框架下，鑒于“委員會(huì)的決議不具備，亦從未試圖具備任何法律效力”，各國并無遵守巴塞爾委員會(huì)制定的各種決議的法定義務(wù)，即使認(rèn)同決議，各國也保留了很大程度上的自由裁量權(quán)。因而，完善監(jiān)管合作更為現(xiàn)實(shí)的做法是，母國監(jiān)管機(jī)構(gòu)與東道國監(jiān)管機(jī)構(gòu)簽訂雙邊諒解備忘錄，在備忘錄中對(duì)一些關(guān)鍵問題予以明確。

首先，相互認(rèn)可對(duì)方工作，確保監(jiān)管信息交流。針對(duì)目前跨國銀行監(jiān)管中存在的信息交流障礙及可能導(dǎo)致母國與東道國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的互不信任，在外資銀行設(shè)立前，東道國與母國監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)達(dá)成監(jiān)管合作協(xié)議，相互承認(rèn)彼此的監(jiān)管工作。這樣，可以避免重復(fù)工作和資源的浪費(fèi)，也降低了銀行的負(fù)擔(dān)和成本。同時(shí)，簽訂協(xié)議的過程，也就是對(duì)對(duì)方監(jiān)管能力互相考察的過程。只要雙方簽訂了協(xié)議，就意味著認(rèn)可了對(duì)方的監(jiān)管能力，從而避免由于監(jiān)管延伸而導(dǎo)致雙方之間的不合作。Enria與Vesala提出建立各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)間信息交流的顯性安排機(jī)制，包括兩個(gè)方面：一是各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)間作出事前承諾，在各自法律允許條件下，能向?qū)Ψ教峁┠男┍O(jiān)管信息，這一承諾可經(jīng)事后證實(shí)。例如，通過規(guī)定東道國業(yè)務(wù)在銀行機(jī)構(gòu)整體中的重要性標(biāo)準(zhǔn)，確保來自于東道國的市場監(jiān)管信息能及時(shí)傳遞給母國監(jiān)管者；當(dāng)資本低于某一比例時(shí)，母國監(jiān)管者應(yīng)通知東道國監(jiān)管者；重要的是，為了獲得必要的連貫性，諒解備忘錄應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)化，明確監(jiān)管信息交流的程序、內(nèi)容與頻率等；二是通過對(duì)違反協(xié)議的某種懲罰機(jī)制，以確保得到遵從。

其次，明確母國與東道國的監(jiān)管責(zé)任。影響一家銀行穩(wěn)定的，不僅有流動(dòng)性、清償力問題，最后貸款人也同樣重要。特別是對(duì)外資銀行分行，由于母國與東道國的不同利益，東道國可能等待母國救援，而母國則希望東道國救援，當(dāng)外資銀行分行對(duì)其母國影響較小而對(duì)東道國影響較大時(shí)更是如此。因而，明確哪方該承擔(dān)外資銀行分行的最后貸款人責(zé)任，在防止損失擴(kuò)大方面意義重大。是否承擔(dān)最后貸款人責(zé)任，關(guān)鍵看危機(jī)銀行的倒閉是否會(huì)產(chǎn)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，無論是由一方承擔(dān)最后貸款人責(zé)任，還是雙方按比例分擔(dān)，都應(yīng)事先做出規(guī)定，防止一旦出現(xiàn)問題時(shí)等待觀望的機(jī)會(huì)主義行為。

另外，如果跨國銀行在母國的業(yè)務(wù)在其整個(gè)業(yè)務(wù)中所占份額明顯偏小，則承擔(dān)主要監(jiān)管責(zé)任的不是跨國銀行的注冊(cè)地監(jiān)管機(jī)構(gòu)而應(yīng)是其主要業(yè)務(wù)所在地的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。此類銀行一遭遇失敗，其主要損失是由注冊(cè)地以外的存款人或存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等相關(guān)利益人承擔(dān)的。假如由其母國承擔(dān)主要監(jiān)管責(zé)任，存在的問題一是其母國不愿承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任。一些離岸金融中心得以迅速發(fā)展的主要條件之一就是其寬松的監(jiān)管環(huán)境。如果實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)管，此類金融中心實(shí)際上根本不可能形成，只要其仍然希望作為金融中心獲得利益，該國就不愿承擔(dān)主要監(jiān)管責(zé)任。況且，銀行失敗的主要損失由他國利益相關(guān)人來承擔(dān)，母國為什么要費(fèi)時(shí)費(fèi)力地對(duì)其監(jiān)管呢?二是其母國無力承擔(dān)主要監(jiān)管責(zé)任。銀行主要業(yè)務(wù)不在當(dāng)?shù)亻_展，母國監(jiān)管當(dāng)局難以獲知足夠的信息對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管。這種情況下，應(yīng)由其主要業(yè)務(wù)所在地的監(jiān)管當(dāng)局承擔(dān)主要的監(jiān)管責(zé)任，避免某些銀行為規(guī)避監(jiān)管競相到監(jiān)管寬松的金融中心注冊(cè)，而其主要業(yè)務(wù)卻在海外開展的情況。

參考文獻(xiàn)：

[1]Stephanie Stolz. Banking supervision in integrated financial markets: implications for the EMU. CESifo 工作論文，2002

[2]Dag Dalen and Trond Olsen. Regulatory competition and multi-national banking. CESifo 工作論文，2004

篇（3）

【關(guān)鍵詞】

巴塞爾協(xié)議；銀行監(jiān)管；金融危機(jī)

一、引言

伴隨著世界經(jīng)濟(jì)的一體化速度的提升，各個(gè)國家的金融市場之間的聯(lián)系也越發(fā)的緊密，由此使得世界上各個(gè)金融市場的之間的相互影響程度也越來越大。隨著而來的是金融危機(jī)的不斷爆發(fā)。伴隨著這些緊密的世界金融聯(lián)系，金融危機(jī)的破壞力不在局限于單個(gè)金融市場或者小范圍的地域，危機(jī)已經(jīng)開始突破地域的限制，并在世界范圍內(nèi)傳播起來，其影響程度已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于過去。

自上個(gè)世紀(jì)80年代以來，不斷發(fā)生的金融危機(jī)讓經(jīng)濟(jì)學(xué)家們認(rèn)識(shí)到的金融體系的不穩(wěn)定性與脆弱性。國際貨幣基金通過對(duì)世界范圍金融市場的監(jiān)控與研究，得到的數(shù)據(jù)讓人們瞠目結(jié)舌，在1980～1996年間，僅僅16年的時(shí)間里，僅僅只是在發(fā)達(dá)國家范圍內(nèi)，就有超過有17%的金融市場蒙受過金融危機(jī)帶來的損失，其中52%的國家遭受過嚴(yán)重的金融危機(jī)。而在發(fā)展中國家內(nèi)的金融市場，有23%曾經(jīng)遭受過金融危機(jī)，并造成嚴(yán)重的損失，并且在其中的59%的國家內(nèi)爆發(fā)的金融危機(jī)的等級(jí)屬于嚴(yán)重金融危機(jī)。

追溯到1997年，當(dāng)金融危機(jī)首次席卷整個(gè)亞洲。從此以后金融危機(jī)在世界范圍內(nèi)便時(shí)常出現(xiàn)。在亞洲金融危機(jī)結(jié)束后不久，又在俄羅斯、拉美國家的金融市場內(nèi)刮起了一整劇烈的金融風(fēng)暴，最后這場開始于局部金融市場的金融危機(jī)向著全世界的金融市場蔓延，最終結(jié)果是誘發(fā)了世界范圍內(nèi)的金融動(dòng)蕩，其破壞性甚至動(dòng)搖了世界實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。此后2008的由美國次貸危機(jī)誘發(fā)的全球經(jīng)濟(jì)蕭條，以及歐洲的債務(wù)危機(jī)，又一次的影響了世界宏觀經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。

另一方面，銀行作為整個(gè)金融市場的核心機(jī)構(gòu)，多數(shù)金融危機(jī)的發(fā)源點(diǎn)都是銀行，由此對(duì)銀行業(yè)的金融監(jiān)管也顯得尤其的重要。金融危機(jī)在世界范圍內(nèi)愈演越劣，引發(fā)人們對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的憂慮，如何能提前規(guī)避掉金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)世界宏觀經(jīng)濟(jì)影響，加強(qiáng)金融體系的穩(wěn)定性，受到國際上越來越多專家學(xué)者以及政府金融監(jiān)管部門的重視。

二、巴塞爾協(xié)議的誕生與發(fā)展

為了應(yīng)對(duì)波及范圍越來越廣、影響程度越來越深的世界性金融危機(jī)，在整個(gè)世界范圍內(nèi)，各個(gè)國家的金融監(jiān)管部門以及國際大型金融組織開始思考，如何構(gòu)建出一個(gè)完整的世界金融監(jiān)管體系，用以穩(wěn)定整個(gè)宏觀世界金融市場，減緩甚至消除金融危機(jī)爆發(fā)的。

面對(duì)兩個(gè)國際性大銀行，前聯(lián)邦德國Herstatt銀行以及美國富蘭克林國民銀行（Franklin National Bank）的轟然倒塌，金融行業(yè)尤其是銀行業(yè)開始反思銀行監(jiān)管在金融監(jiān)管中的重要性，成為巴塞爾協(xié)議誕生的一個(gè)契機(jī)。這兩家舉世聞名的國際性大銀行，在金融危機(jī)面前變得如此的不堪一擊，各國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)在感嘆以及驚愕之余，開始認(rèn)識(shí)到了對(duì)這些銀行，尤其這些擁有巨大的國際市場、廣泛的國際業(yè)務(wù)以及復(fù)雜的金融聯(lián)系的國際性大銀行進(jìn)行監(jiān)管的必要性與重要性。

1974年，十國集團(tuán)中央銀行行長提出建立巴塞爾委員會(huì)以便對(duì)全球銀行業(yè)的監(jiān)管，委員會(huì)的成員包括十國集團(tuán)中央銀行以及十國的銀行監(jiān)管部門，這十個(gè)國家分別是日本，美國，比利時(shí)，荷蘭，加拿大，瑞典，瑞士，法國，德國，英國以及意大利。并且國際清算銀行（BIS）、歐盟執(zhí)行委員會(huì)、IMF、及經(jīng)濟(jì)合作發(fā)展組織為巴塞爾委員會(huì)的各項(xiàng)活動(dòng)以及各項(xiàng)協(xié)議的制定提供指導(dǎo)。

1988年，巴塞爾委員會(huì)針對(duì)十國集團(tuán)中央銀行和國內(nèi)的跨國銀行，第一次實(shí)施巴塞爾協(xié)議。雖然，巴塞爾協(xié)議的中的所有規(guī)定都不具備法律層面的約束能力，但十國集團(tuán)的金融監(jiān)管部門一致同意在協(xié)議的規(guī)定時(shí)間內(nèi)參照協(xié)議的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管。經(jīng)過多年的檢驗(yàn)，巴塞爾協(xié)議的優(yōu)點(diǎn)受到全世界的認(rèn)可，尤其是其科學(xué)合理的特性以及良好的可操作性。巴塞爾協(xié)議開始受到許多非十國集團(tuán)監(jiān)管部門的推崇與信奉，巴塞爾協(xié)議開始成為了世界范圍內(nèi)銀行業(yè)監(jiān)管的“圣經(jīng)”，這些非十國集團(tuán)的成員的國家也開始自覺自愿地遵守了巴塞爾協(xié)定和資本協(xié)議中的相關(guān)要求與規(guī)定，尤其是許多的在國際金融市場內(nèi)有著極高參與度的國家。

從誕生之初至今，銀行業(yè)實(shí)施巴塞爾協(xié)議的歷史已超過了十年，在實(shí)施的過程中，伴隨著金融市場的成熟以及世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展，巴塞爾委員會(huì)也曾對(duì)整個(gè)巴塞爾協(xié)議進(jìn)行了多次的修改與完善。比如，在1996年，巴塞爾協(xié)議將市場風(fēng)險(xiǎn)的管理加入到了資本充足性管理的條例之中。又如，在2001年，委員會(huì)重新制定并公布了新巴塞爾協(xié)議，以公布將取代在1998年公布的協(xié)議。在這十多年來中，對(duì)巴塞爾協(xié)議的不斷修訂與更正，并付諸于實(shí)踐，在整個(gè)金融監(jiān)管的領(lǐng)域取得了顯著的成果，尤其是銀行業(yè)的經(jīng)營行為伴隨著巴塞爾協(xié)議的修正與完善而不斷的變化。

三、巴塞爾協(xié)議對(duì)銀行經(jīng)營行為的影響

首先是對(duì)銀行的資本充足率的影響在巴塞爾協(xié)議中，對(duì)銀行的資本金有著詳細(xì)的規(guī)定。伴隨著巴塞爾協(xié)議在世界范圍內(nèi)的推行，世界各國的銀行業(yè)有了一套統(tǒng)一的資本金比比率標(biāo)準(zhǔn)。由于在實(shí)施巴塞爾協(xié)議之前，各國金融市場的完善程度不同，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)也不盡相同，從而使得各種國家的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行資本金的要求也就不同了。在協(xié)議開始實(shí)施以后，各個(gè)國家的銀行為了能貫徹巴塞爾協(xié)議的精神，滿足巴塞爾協(xié)議的相關(guān)要求，實(shí)現(xiàn)協(xié)議中的監(jiān)管目標(biāo)，勢必會(huì)以協(xié)議內(nèi)容為導(dǎo)向，并依照自身的實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

而不同銀行所受到的影響也是不同的，具有高資本金比率的銀行與資本金比率較低的銀行之間，他們所做出的調(diào)整很難達(dá)到一致性。例如瑞士，在過去未實(shí)施協(xié)議時(shí)，瑞士銀行業(yè)具有較高的資本充足率的特點(diǎn)。在瑞士的大銀行平均值為13.8%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出十國集團(tuán)資本充足率平均值的2.5%。所以，在協(xié)議實(shí)施至今，瑞士銀行業(yè)所面臨的資本充足率壓力相對(duì)來說較小。而相比之下，自1988年協(xié)議開始在各國廣泛實(shí)施以來，在工業(yè)化進(jìn)程較快的發(fā)展中國家里，商業(yè)銀行的資本金比率有了明顯的變化。在1988年時(shí)，資本金比率的平均值為僅為9.3%，而到了1996年后，資本金比率的平均值上升到了11.2%，其余大國中的銀行業(yè)也對(duì)協(xié)議做出了明顯的反映，資本金比率有了顯著的提高。在我國，銀行業(yè)主要是以政府信用為擔(dān)保依據(jù)，所以商業(yè)銀行一般有著較低的資本充足率。而在近幾年，為了實(shí)現(xiàn)本土銀行的國際化戰(zhàn)略，應(yīng)對(duì)外來銀行的競爭壓力，我國傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)不得不向巴塞爾協(xié)議靠攏，提升自身的資本充足率。

其次，對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)行為有著顯著的影響。簡單的來說，銀行的風(fēng)險(xiǎn)衡量的計(jì)算式是用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)除以銀行的總資產(chǎn)。銀行資產(chǎn)中風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)所占有的比率越高，則銀行的風(fēng)險(xiǎn)也就越大；相反，銀行資產(chǎn)中，風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)所占的比率較小，則整個(gè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)就越小。而銀行為了實(shí)現(xiàn)利潤的最大化，會(huì)進(jìn)行資本套利活動(dòng)，即在同一類的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)中，將小風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)向大風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中轉(zhuǎn)移，導(dǎo)致使得銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)更大。

四、對(duì)我國商業(yè)銀行的啟示

從短期效應(yīng)來看，巴塞爾協(xié)議對(duì)商業(yè)銀行的的確經(jīng)營帶來了諸多嚴(yán)厲的限制，對(duì)整個(gè)銀行業(yè)的利潤也造成了一定的影響。但是，從長遠(yuǎn)的目光來看，雖然在短期對(duì)銀行業(yè)的業(yè)務(wù)有了嚴(yán)苛的要求，尤其是將銀行行為限制在必須要滿足巴塞爾協(xié)議對(duì)資本質(zhì)量要求前提之下。這些限制也為銀行業(yè)提供了不可多得的機(jī)遇，如果銀行能在限制中實(shí)現(xiàn)新的突破并在長期內(nèi)保持穩(wěn)健的發(fā)展，必定能實(shí)現(xiàn)新的利潤增長。因此在現(xiàn)階段下，我國銀行業(yè)要想實(shí)現(xiàn)與世界金融市場接軌，并創(chuàng)造新的金融奇跡就必須有所作為。

首先一點(diǎn)，我國銀行業(yè)應(yīng)該重新調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，將新的利潤點(diǎn)放在表外業(yè)務(wù)之上。并在保持傳統(tǒng)業(yè)務(wù)質(zhì)量不變的前提之下，有效發(fā)展表外業(yè)務(wù)，有效的優(yōu)化產(chǎn)品的定價(jià)，創(chuàng)新產(chǎn)品種類與設(shè)計(jì)，才能真正地提高長期的盈利能力增加銀行的內(nèi)源資本。所謂的內(nèi)源資本是指銀行的盈余以及留存盈余，主要來源于派息后的留存。在優(yōu)序融資理論的核心思想中，銀行業(yè)的內(nèi)部融資的優(yōu)先度應(yīng)該顯著的高于外部融資。在商業(yè)銀行進(jìn)一步擴(kuò)充自己的留存利益而不對(duì)自身股價(jià)造成顯著影響的前提下，其第一選擇只有內(nèi)源資本。具體而言，首先銀行應(yīng)將視角放在表外業(yè)務(wù)之上，并有效的降低這些業(yè)務(wù)成本，并減少其對(duì)銀行的自有資本耗費(fèi)。從目前來看，我國的商業(yè)銀行都有一個(gè)通病，即自身的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)非常的單一，產(chǎn)品的種類貧乏，產(chǎn)生更新速度緩慢。目前銀行的核心業(yè)務(wù)是傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)，以存款與貸款利息差為主要的利潤點(diǎn)。而信貸業(yè)務(wù)本身就是一個(gè)需要很高的監(jiān)管成本的業(yè)務(wù)。而通過重構(gòu)銀行業(yè)務(wù)的結(jié)構(gòu)，并且優(yōu)化銀行資產(chǎn)狀況，將業(yè)務(wù)的發(fā)展重心，從過去傳統(tǒng)存款，貸款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到表外業(yè)務(wù)之上，尤其是應(yīng)該的大力地發(fā)展那些節(jié)省，甚至完全不需要利用商業(yè)銀行自身資本金的表外業(yè)務(wù)，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)源性資本擴(kuò)張，重構(gòu)銀行資本與產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的重要路徑。

其次，我國的銀行業(yè)應(yīng)該優(yōu)化產(chǎn)品的定價(jià)策略，從而改善盈利水平。銀行業(yè)中尤其是在中國商業(yè)銀行的中，貸款業(yè)務(wù)的占整個(gè)盈利的比重非常大，但是這些業(yè)務(wù)定價(jià)的方式卻非常死板。改革的趨勢應(yīng)該是以風(fēng)險(xiǎn)量為定價(jià)的依據(jù)，再進(jìn)一步的將銀行的自有資本、流動(dòng)性以及整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)營所需要的總的成本納入定價(jià)的決定因素中來。然后進(jìn)一步做到以客戶為導(dǎo)向定價(jià)，將客戶精細(xì)化管理并分類，進(jìn)而以類定價(jià)，完成傳統(tǒng)的粗放式管理模式向現(xiàn)代精細(xì)化管理模式的過度。

因此，我們可以說，巴塞爾協(xié)議并沒有抑制銀行業(yè)的發(fā)展，而是為銀行業(yè)未來的發(fā)展指明了方向，并將風(fēng)險(xiǎn)控制在了最小的范圍。

參考文獻(xiàn)：

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[2]黃儒靖.從《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》看國際銀行業(yè)監(jiān)管強(qiáng)化的新趨向――對(duì)銀行監(jiān)管博弈的思考[J].經(jīng)濟(jì)問題探索.2010（12）

篇（4）

伴隨著經(jīng)濟(jì)增長和居民收入水平增加，客戶的理財(cái)意識(shí)不斷增強(qiáng)；作為商業(yè)銀行提升中間業(yè)務(wù)收入、維護(hù)客戶關(guān)系和應(yīng)對(duì)市場競爭的有力手段銀行理財(cái)產(chǎn)品也是監(jiān)管部門進(jìn)行利率市場化和金融創(chuàng)新的一種嘗試。2012年銀行理財(cái)產(chǎn)品再次受到投資者青睞，銷售和發(fā)行出現(xiàn)提速。

下面我們看兩組數(shù)字：

2011年，全國113家銀行共發(fā)行24115期理財(cái)產(chǎn)品。相當(dāng)于全國每周有463.75期，每個(gè)工作日有92.75期理財(cái)產(chǎn)品在外發(fā)行。排名前五名的銀行為：交通銀行（2437期）、招商銀行（2133期）、工商銀行（2057期）、中國銀行（1724期）、建設(shè)銀行（1051期）

2012年1至4月，全國由109家銀行共發(fā)行10103期理財(cái)產(chǎn)品，相當(dāng)于2011年發(fā)行量的42%。排名前五名的銀行為：中國銀行（893期）、工商銀行（819期）、建設(shè)銀行（790期）、招商銀行（634期）、浦發(fā)銀行（576期）。

但是伴隨著理財(cái)產(chǎn)品的快速增長和發(fā)行及近期國內(nèi)外金融市場的劇烈變化，理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)和售后管理再次受到市場的熱議和廣泛關(guān)注。

一 銀行理財(cái)產(chǎn)品售后風(fēng)險(xiǎn)再現(xiàn)，加強(qiáng)管理刻不容緩

2012年的中國股市，讓不少投資者“很受傷”。于是，許多人把資金轉(zhuǎn)到銀行理財(cái)產(chǎn)品。但在這節(jié)骨眼上，卻接連出現(xiàn)幾款銀行結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品“零”收益甚至“負(fù)”收益的事件，使投資者對(duì)銀行理財(cái)產(chǎn)品一度表現(xiàn)出猶豫觀望態(tài)度。如何確保銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展、更好地維護(hù)客戶關(guān)系，最大程度保證產(chǎn)品運(yùn)行的公開性和透明度？筆者認(rèn)為，在采取強(qiáng)化互聯(lián)網(wǎng)站產(chǎn)品信息公布力度，密切跟蹤基礎(chǔ)資產(chǎn)狀況；加強(qiáng)與投資管理人的溝通和盡職調(diào)查；梳理未到期理財(cái)產(chǎn)品的預(yù)期兌付情況，建立產(chǎn)品到期兌付準(zhǔn)備提醒制度等有效措施和手段的基礎(chǔ)上，還應(yīng)在從以下七個(gè)方面繼續(xù)加強(qiáng)銀行理財(cái)產(chǎn)品售后管理及服務(wù)工作。

二 規(guī)范銀行理財(cái)產(chǎn)品售后風(fēng)險(xiǎn)管理的要點(diǎn)

第一，從規(guī)范理財(cái)銷售行為入手，做到確保產(chǎn)品銷售的合規(guī)性。在銷售個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品前，銀行要切實(shí)做好客戶評(píng)估工作，評(píng)估問卷需經(jīng)客戶簽字確認(rèn)并與客戶協(xié)議書配套保管。銀行銷售人員應(yīng)提醒客戶選擇風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)符合或低于其風(fēng)險(xiǎn)承受能力水平的理財(cái)產(chǎn)品，這不能是一句空話，必須做到“賣的明白，買的清楚”；客戶主動(dòng)要求投資高于其風(fēng)險(xiǎn)承受能力水平的產(chǎn)品，必須請(qǐng)客戶書面確認(rèn)，并對(duì)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的揭示。同時(shí)，銀行銷售人員在營銷宣傳時(shí)不得夸大、虛報(bào)理財(cái)產(chǎn)品的本金保證和收益實(shí)現(xiàn)的情況，不要把預(yù)期收益率與到期收益率進(jìn)行人為的魚目混珠。對(duì)于非保本浮動(dòng)型理財(cái)產(chǎn)品，不得提供本金和收益實(shí)現(xiàn)的承諾；對(duì)于保本浮動(dòng)型理財(cái)產(chǎn)品禁止提供保證收益的承諾。

第二，從銀行內(nèi)控入手，嚴(yán)格規(guī)范銷售及相關(guān)從業(yè)人員的管理。理財(cái)產(chǎn)品銷售的人員不能出現(xiàn)濫竽充數(shù)的情況，必須具備相關(guān)理財(cái)從業(yè)資格，至少取得初級(jí)理財(cái)資格證書后方可從事理財(cái)業(yè)務(wù)；沒有取得理財(cái)從業(yè)資格的銀行網(wǎng)點(diǎn)銷售人員，不得銷售理財(cái)產(chǎn)品。凡存在違規(guī)銷售或不當(dāng)銷售行為的人員，按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第三，做好銷售后的業(yè)務(wù)跟蹤，密切關(guān)注理財(cái)產(chǎn)品未來兌付情況。銀行對(duì)發(fā)行的產(chǎn)品要建立提醒和報(bào)告機(jī)制，即理財(cái)產(chǎn)品到期前一個(gè)月將應(yīng)兌付產(chǎn)品清單提交資金使用者進(jìn)行資金準(zhǔn)備，確保產(chǎn)品及時(shí)兌付。日常管理過程中，按照產(chǎn)品說明書的約定，定期公示產(chǎn)品資金的運(yùn)行情況，關(guān)注企業(yè)經(jīng)營、信托資金償還能力等情況，確保產(chǎn)品平穩(wěn)運(yùn)行。同時(shí)對(duì)未來兌付可能有困難的，要做好相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

第四，把控好產(chǎn)品的設(shè)計(jì)源頭，杜絕先天不足的產(chǎn)品上市。銀行在設(shè)計(jì)推出新產(chǎn)品時(shí)，要切實(shí)做好市場調(diào)研，進(jìn)行充分的成本效益與市場風(fēng)險(xiǎn)分析。協(xié)助客戶把好產(chǎn)品質(zhì)量“第一關(guān)”。把“有毒”和高風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品擋在門外，特別是對(duì)與國家政策不相適應(yīng)的、高耗能、高污染、與股市掛鉤的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的理財(cái)產(chǎn)品，一定要慎之又慎。

第五，做好客戶服務(wù)，充分揭示產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)，妥善處理客戶咨詢與投訴。銀行要加強(qiáng)與客戶的溝通，提高服務(wù)意識(shí)和服務(wù)水平。銷售人員應(yīng)隨時(shí)掌握網(wǎng)站上公布的產(chǎn)品有關(guān)運(yùn)作和凈值信息，并及時(shí)向客戶傳導(dǎo)。在理財(cái)產(chǎn)品宣傳、營銷環(huán)節(jié)，要進(jìn)一步規(guī)范銷售行為，必須充分揭示產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要高度重視各類客戶咨詢投訴，并落實(shí)首問負(fù)責(zé)制，及時(shí)高效解決客戶疑問，

第六，嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化業(yè)務(wù)銷售管理。“保險(xiǎn)存單”的問題已經(jīng)不止一次被媒體曝光，銀行對(duì)于客戶存款在本人不知情的前提下變成保單的情況，應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任，且必須承擔(dān)責(zé)任，對(duì)于不按規(guī)定繼續(xù)在銀行網(wǎng)點(diǎn)大堂、高柜區(qū)進(jìn)行營銷，向客戶進(jìn)行誤導(dǎo)銷售，濫用銀行名義對(duì)客戶進(jìn)行承諾的保險(xiǎn)公司駐點(diǎn)營銷人員，應(yīng)立即遣散，并終止與其保險(xiǎn)公司的合作關(guān)系。

篇（5）

一、信貸管理制度的差異分析

外資銀行十分注重信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范，在長期的商業(yè)化經(jīng)營中，形成了一整套較為科學(xué)、規(guī)范的信貸管理體制和內(nèi)部控制制度，對(duì)貸款原則、貸款程序、貸款審批、貸款風(fēng)險(xiǎn)分析，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定、風(fēng)險(xiǎn)控制體系等有規(guī)范而嚴(yán)格的要求，從而有效地控制了信貸風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在：

1、組織結(jié)構(gòu)上的差異。外資銀行重視水平制衡，國內(nèi)銀行重視垂直管理。

2、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和控制手段上的差異。外資銀行重視事前防范，國內(nèi)銀行重視事后化解。

3、人員制約手段的差異。外資銀行重視人員激勵(lì)，國內(nèi)銀行重視人員控制。

4、財(cái)務(wù)管理制度上的差異。外資銀行重視資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性，國內(nèi)銀行缺乏提取準(zhǔn)備的自主性。

5、不良貸款處理策略上的差異。外資銀行重視轉(zhuǎn)化，國內(nèi)銀行重視清收。

二、外資銀行信貸管理的借鑒意義

綜上分析，我國商業(yè)銀行在信貸管理制度的科學(xué)性和成熟性上與外資銀行有較大差距。這種差距直接導(dǎo)致了中外資銀行在競爭能力、經(jīng)營效率和風(fēng)險(xiǎn)控制水平上的距離。因此，借鑒國外銀行先進(jìn)做法，改革現(xiàn)有信貸管理制度勢在必行。

1、借鑒外資銀行日趨成熟的信貸管理經(jīng)驗(yàn)，按照權(quán)力制衡的基本原則，建立健全信貸組織管理體制。遵循信貸組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的三大原則，在現(xiàn)有信貸制度的基礎(chǔ)上強(qiáng)化信貸部門內(nèi)部橫向制約機(jī)制的作用。一是遵循相互牽制原則；二是遵循程序定位原則；三是遵循系統(tǒng)協(xié)調(diào)原則。

2、樹立以人為本、激勵(lì)與約束并重的信貸經(jīng)營管理思想，從人與制度上筑起防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的雙重閘門。信貸管理的核心是對(duì)人的激勵(lì)和控制，目前我國銀行的信貸管理制度強(qiáng)調(diào)通過制度加強(qiáng)控制，對(duì)人的激勵(lì)顯得不足。過分依賴責(zé)任制來制約信貸管理人員，并不能取得良好的效果。如責(zé)任人為了避免出現(xiàn)貸款損失從而避免處罰，往往對(duì)有問題貸款在到期前進(jìn)行不應(yīng)有的展期或給予新貸款以收回舊貸款的本息，隱藏了風(fēng)險(xiǎn)；為了將個(gè)人責(zé)任變?yōu)榧w責(zé)任，往往將所有貸款，無論金額大小都推給審貸委員會(huì)研究決定，降低了工作效率。所以現(xiàn)時(shí)的問題應(yīng)是強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)揮信貸管理人員的主觀能動(dòng)陸。可從以下三方面著手：第一，打破目前信貸審批權(quán)限按行政職務(wù)大小層層下放的舊框框，實(shí)行審批放貸和行政完全脫鉤。可按實(shí)際能力和以往業(yè)績給予信貸管理人員相應(yīng)審批權(quán)限，并每年進(jìn)行一次審定，視情況決定提升或降級(jí)，創(chuàng)造既有壓力又有動(dòng)力的工作環(huán)境。第二，把實(shí)際工作中過多的負(fù)激勵(lì)轉(zhuǎn)為正激勵(lì)。加強(qiáng)正面引導(dǎo)和管理的同時(shí)，充分尊重和發(fā)揮員工的能動(dòng)性，滿足他們受到社會(huì)尊重的心理需要。第三，改革現(xiàn)行工資分配制度。堅(jiān)持市場化的報(bào)酬原則，調(diào)大績效工資比重，破除行政級(jí)別的工資制度，全面推行客戶經(jīng)理等級(jí)薪酬制度。

3、客觀評(píng)價(jià)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，改變信貸營銷觀念，正確處理好風(fēng)險(xiǎn)管理與提高效率的關(guān)系。我國銀行業(yè)在信貸管理中往往陷入兩個(gè)極端：一是靈活性過強(qiáng)。對(duì)上市公司、壟斷性企業(yè)等客戶群體，在信貸管理中放松條件，不顧企業(yè)負(fù)債總規(guī)模和償債能力，為企業(yè)多頭開戶、盲目授信，甚至于違反國家賬戶管理、現(xiàn)金管理等有關(guān)制度，依賴壘大戶帶來的短期效益。二是過于教條。在商業(yè)銀行貸款企業(yè)結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)仍然絕對(duì)主體，但在信貸管理中，過分強(qiáng)調(diào)形式上的風(fēng)險(xiǎn)防范，一味要求提供抵押擔(dān)保手續(xù)，不能根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況提供個(gè)性化的金融服務(wù)品種，消極逃避承擔(dān)適當(dāng)信貸風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。靈活性過強(qiáng)實(shí)際上是沒有原則性，過于教條則制約正常發(fā)展。銀行本質(zhì)上就是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，不可能消除信貸風(fēng)險(xiǎn)，只能通過制度的完善適度規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過度約束必然制約商業(yè)銀行的正常發(fā)展。因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)該在重新樹立正確的信貸風(fēng)險(xiǎn)觀念，在防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的前提下，加大創(chuàng)新力度，提高經(jīng)營效益水平。

4、改革財(cái)務(wù)管理制度，建立符合謹(jǐn)慎經(jīng)營和審慎會(huì)計(jì)原則的呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提和沖銷制度。近年來商業(yè)銀行市場化改革力度不斷加大，但財(cái)務(wù)管理制度改革嚴(yán)重滯后。目前商業(yè)銀行的貸款收益是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的，而貸款損失則要到損失實(shí)際發(fā)生后才予確認(rèn)甚至仍不能確認(rèn)。其結(jié)果必然是高估利潤，累積風(fēng)險(xiǎn)。因此，盡快改革我國銀行業(yè)呆賬準(zhǔn)備金制度已刻不容緩。

首先，可適當(dāng)提高普通呆賬準(zhǔn)備金水平。可以規(guī)定按銀行年末貸款總余額1％~3％的范圍實(shí)行差額提取，在浮動(dòng)范圍內(nèi)，由各銀行根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、貸款總量、構(gòu)成以及預(yù)計(jì)損失情況等，自主決定提多提少。

篇（6）

現(xiàn)金管理是我國的重要財(cái)經(jīng)制度，也是重要的金融管理制度，不僅是央行貨幣政策中的重要組成，同時(shí)也是商行柜臺(tái)工作的基礎(chǔ)制度，所以加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理就顯得非常較重要。近些年我國對(duì)現(xiàn)金管理的重視度不斷加強(qiáng)，對(duì)現(xiàn)金管理的監(jiān)管力度也有了很大程度上的加大，針對(duì)一些現(xiàn)金違規(guī)的案件得到了嚴(yán)肅處理，從各方面來看都有著一定程度上的進(jìn)步。處在當(dāng)前的重要發(fā)展階段，加強(qiáng)銀行的現(xiàn)金管理是促進(jìn)現(xiàn)金正常流通的基礎(chǔ)，銀行作為現(xiàn)金管理的主要機(jī)關(guān)，更應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金管理層面做好帶頭作用。

一、現(xiàn)金管理現(xiàn)狀及問題成因

（一）現(xiàn)階段我國金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理現(xiàn)狀分析

第一，我國的金融機(jī)構(gòu)在現(xiàn)金管理方面的狀況還不容樂觀，尤其是處在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)改革的重要時(shí)期，由于多方面的影響因素使得現(xiàn)金管理的諸多弊端都紛紛體現(xiàn)出來。其中的現(xiàn)金管理相關(guān)法律的不完善及滯后問題就較為顯著，在約束力方面還比較缺乏，我國當(dāng)前的現(xiàn)金管理辦法和實(shí)際的現(xiàn)金管理需求的契合度還不是很好，已經(jīng)不能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)下的現(xiàn)金管理需求，主要的問題就是現(xiàn)金管理的對(duì)象及基本賬戶和現(xiàn)金的結(jié)算起點(diǎn)等規(guī)定滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

第二，一些金融機(jī)構(gòu)在現(xiàn)金管理的重視度方面還有待進(jìn)一步加強(qiáng)，實(shí)際的管理功能相對(duì)較弱，主要體現(xiàn)在受到利益的驅(qū)使，以及對(duì)現(xiàn)金管理工作的不夠重視和沒有嚴(yán)格執(zhí)行大額現(xiàn)金的支付報(bào)備制度，在業(yè)務(wù)的審批方面沒有嚴(yán)格的對(duì)待，所以就存在著漏報(bào)以及漏批的情況發(fā)生。而在管理上沒有得到重視主要是由于對(duì)現(xiàn)金管理的認(rèn)識(shí)存在著片面性，沒有充分發(fā)揮一線監(jiān)管作用，還有是受到了利益的驅(qū)使，對(duì)違規(guī)的行為沒有進(jìn)行嚴(yán)格的制止和處罰。

第三，“黑戶”支現(xiàn)現(xiàn)象相對(duì)比較嚴(yán)重，也就是金融機(jī)構(gòu)私自為客戶開立沒有經(jīng)過人民銀行賬戶管理部門進(jìn)行審批備案的單位銀行賬戶，和過期沒有經(jīng)過審核的單位賬戶。這一現(xiàn)象在各大商業(yè)銀行及農(nóng)村信用社等領(lǐng)域都存在，雖然人民銀行對(duì)此進(jìn)行了相應(yīng)的處理，但在實(shí)際的收效方面并不是很理想。

第四，基本賬戶庫存現(xiàn)金限額核定進(jìn)展有著諸多難處，以及超范圍和超限額使用現(xiàn)金的情況屢屢發(fā)生。由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，使得庫存現(xiàn)金限額核定的合理性標(biāo)準(zhǔn)不能得到準(zhǔn)確有效的把握，而對(duì)于開戶的單位配合也缺乏積極性，這些方面都造成了核定工作受到阻礙。實(shí)際的調(diào)研過程中能夠發(fā)現(xiàn)，金融機(jī)構(gòu)對(duì)開戶單位有著超范圍及超限額使用現(xiàn)金的情況發(fā)生，而對(duì)于不符合規(guī)定用途的現(xiàn)金支取有著很大的困難。

（二）金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理的問題成因分析

造成以上的種種問題，其原因是多方面的，現(xiàn)金管理的法規(guī)落后是一個(gè)重要的原因，新的現(xiàn)金管理法規(guī)沒有及時(shí)的滿足當(dāng)前先進(jìn)管理的需要，所以使得銀行的現(xiàn)金管理在法律依據(jù)上相對(duì)比較缺乏，管理也缺乏權(quán)威性。還有就是先進(jìn)管理的工作沒有一個(gè)較好的社會(huì)氛圍，我國當(dāng)前正處于經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善時(shí)期，部分公眾對(duì)市場經(jīng)濟(jì)體制下現(xiàn)金管理的加強(qiáng)監(jiān)管不能得到全面的理解，認(rèn)為現(xiàn)金管理和存款自愿及取款自由原則是相違背的，公眾認(rèn)識(shí)上的不足也使得金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理在社會(huì)基礎(chǔ)上較缺乏。

由于制度的執(zhí)行環(huán)境有了很大的變化，是現(xiàn)金管理問題出現(xiàn)的重要原因，庫存現(xiàn)金限額核定有著很強(qiáng)的政策性，在業(yè)務(wù)量上也相對(duì)比較大，所以在制度的實(shí)際落實(shí)上要滿足諸多的要求。其中明確的執(zhí)法落實(shí)實(shí)體及開戶單位的現(xiàn)金收支活動(dòng)的規(guī)范，開戶單位的所有賬戶現(xiàn)金支取的有效控制，對(duì)違規(guī)行為的嚴(yán)肅處理辦法等諸多要求都要具備。但實(shí)際情況卻并非如此，有著這些方面的缺陷或者是缺失使得基本賬戶庫存現(xiàn)金限額核定工作的難度加大。

另外，就是在現(xiàn)金管理的思想上沒有認(rèn)識(shí)到位，銀行的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)現(xiàn)金管理工作的重要性沒有得到很好的認(rèn)識(shí)，使得現(xiàn)金管理的功能就愈來愈弱化。從而就出現(xiàn)了公款私存的現(xiàn)象發(fā)生，金融機(jī)構(gòu)的作用沒有得到充分的發(fā)揮，在開戶銀行及人民銀行自身，其是現(xiàn)金流通的重要環(huán)節(jié)，開戶銀行也更是貨幣流通的一個(gè)中心環(huán)節(jié)，現(xiàn)金都是從開戶銀行流入人民銀行發(fā)行庫的。實(shí)際情況卻與此不相協(xié)調(diào)，人民銀行的現(xiàn)金管理及管理措施和布置檢查等方面都比較嚴(yán)格，但一些商業(yè)銀行以及其他的非銀行機(jī)構(gòu)在這些方面較為松弛，這些方面使得現(xiàn)金管理工作的落實(shí)就存在著很大的難度。

二、現(xiàn)金管理工作問題的應(yīng)對(duì)策略探究

（一）強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理的法律完善程度

一切管理都需要制度和法律作為依托，針對(duì)現(xiàn)金管理工作的問題首先要在法律的制定上進(jìn)行完善。要盡快的將能夠適合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)金管理?xiàng)l例進(jìn)行頒布，并要對(duì)現(xiàn)金的使用范圍及結(jié)算起點(diǎn)進(jìn)行合理化的調(diào)整。還有就是要完善大額現(xiàn)金提取的相關(guān)規(guī)定，把現(xiàn)金管理工作和賬戶管理等工作相接軌，對(duì)大額現(xiàn)金管理要進(jìn)行登記報(bào)備的手續(xù)，對(duì)監(jiān)管的效能進(jìn)行有效的提高，與此同時(shí)還要對(duì)現(xiàn)行現(xiàn)金統(tǒng)計(jì)制度加以修改，要能夠涵蓋所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

（二）將管理及服務(wù)加強(qiáng)完善，提高管理人員素質(zhì)

要積極的宣傳采取新型的信用工具，減少現(xiàn)金的流通，另外，要加強(qiáng)現(xiàn)金管理人員的培訓(xùn)工作。經(jīng)濟(jì)金融的飛速發(fā)展也對(duì)現(xiàn)金管理的工作帶來了新職能以及新業(yè)務(wù)和新情況，面對(duì)諸多的變化，現(xiàn)金管理人員也要能夠適應(yīng)這一變化，所以要加強(qiáng)這一領(lǐng)域的變化，采取培訓(xùn)、制定計(jì)劃、落實(shí)措施等步驟進(jìn)行實(shí)施。可通過考試及辦培訓(xùn)班的形式對(duì)現(xiàn)金管理人員加強(qiáng)相關(guān)的培訓(xùn)，盡快的構(gòu)建一個(gè)素質(zhì)高、專業(yè)技術(shù)強(qiáng)的隊(duì)伍，這樣才能做好現(xiàn)金管理工作。

（三）不斷探索現(xiàn)金管理的新思路

當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境比較不穩(wěn)定，所以對(duì)銀行的現(xiàn)金管理也要和市場的發(fā)展緊密的結(jié)合，銀行要從實(shí)際情況出發(fā)，與時(shí)俱進(jìn)開拓創(chuàng)新，市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，對(duì)現(xiàn)金管理的目標(biāo)及內(nèi)容方式等也都要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。現(xiàn)階段銀行現(xiàn)金管理的主要任務(wù)就是要對(duì)人民幣的流通規(guī)律加強(qiáng)研究，從而對(duì)現(xiàn)金的投放回籠變化趨勢進(jìn)行準(zhǔn)確的掌握。還要根據(jù)相關(guān)的法律及規(guī)章制度等對(duì)現(xiàn)金管理的檢查進(jìn)行組織實(shí)施，對(duì)現(xiàn)金的收支行為加強(qiáng)規(guī)范化，控制不合理的現(xiàn)金支出。

篇（7）

對(duì)這個(gè)定義，我們可以從監(jiān)管主體、監(jiān)管客體以及監(jiān)管等方面進(jìn)一步理解。

1．監(jiān)管主體

狹義的監(jiān)管主體是指中央銀行官方機(jī)構(gòu)；廣義的監(jiān)管主體則把銀行放在整個(gè)國民的大背景下來看。包括兩個(gè)部分：內(nèi)部監(jiān)管主體和外部監(jiān)管主體。內(nèi)部監(jiān)管主體也是最基本的監(jiān)管主體即銀行機(jī)構(gòu)本身，這一部分的監(jiān)管也稱為內(nèi)部控制。與之對(duì)應(yīng)的是外部監(jiān)管主體，包括官方監(jiān)管機(jī)構(gòu)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和行業(yè)公會(huì)等。

2．監(jiān)管客體

它包括商業(yè)銀行和經(jīng)營存、貸、匯業(yè)務(wù)及名稱同銀行有異的金融機(jī)構(gòu)。

3．監(jiān)管內(nèi)容

監(jiān)管內(nèi)容即監(jiān)管的權(quán)限，包括三方面的內(nèi)容：

(1)檢查監(jiān)督權(quán)。中央銀行或監(jiān)管當(dāng)局針對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況，可以及時(shí)索取及查閱銀行機(jī)構(gòu)的各種憑證和報(bào)表；對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動(dòng)可以進(jìn)行定期或不定期、現(xiàn)場或非現(xiàn)場的檢查；對(duì)銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)級(jí)和綜合評(píng)級(jí)，并根據(jù)不同級(jí)別的銀行機(jī)構(gòu)施以不同的監(jiān)督和管理。

(2)管理權(quán)。包括預(yù)防性風(fēng)險(xiǎn)管理，例如銀行開業(yè)登記、銀行資本充足性管理等；援救性管理，對(duì)遇到臨時(shí)清償困難的商業(yè)銀行提供緊急資金援助，幫助其渡過難關(guān)，避免倒閉事件的發(fā)生s事后補(bǔ)救管理，如存款保險(xiǎn)制度，即銀行倒閉后由政府、中央銀行等組織賠付全部或部分存款。

(3)制裁權(quán)。包括對(duì)經(jīng)營上不符合要求的銀行給與警告；對(duì)存在較大的銀行勒令其暫停營業(yè)；針對(duì)問題嚴(yán)重，已無存在必要的銀行，吊銷其營業(yè)執(zhí)照并關(guān)閉。

對(duì)銀行業(yè)嚴(yán)格監(jiān)管就是為了確保金融系統(tǒng)的穩(wěn)定性和信心，以識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制重大風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國銀行監(jiān)管體系的現(xiàn)狀及存在問題

1991年我國以中央銀行為核心的銀行監(jiān)管體系已經(jīng)初步形成。近年來，該體系在組織、立法、監(jiān)管等方面均有一定的進(jìn)步，特別是1995年在立法方面取得很大的成績。其中《中華人民共和國人民銀行法》明確規(guī)定中國人民銀行承擔(dān)對(duì)金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督和管理的職能。除此以外還有《商業(yè)銀行法》、《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》、《外匯管理?xiàng)l例》及《擔(dān)保法》等的頒布和實(shí)施。但是，我們也應(yīng)該清楚的認(rèn)識(shí)到我國的銀行監(jiān)

管體系仍然存在著一些不容忽視的問題。

1．監(jiān)管目標(biāo)不明確

如前所述，銀行監(jiān)管體系的目標(biāo)是為了維持一個(gè)穩(wěn)定，高效，健全的銀行制度，然而在我國銀行監(jiān)管很大程度上是為貨幣政策服務(wù)的，換言之是為了穩(wěn)定幣值來服務(wù)的。通貨膨脹率高時(shí)，限制銀行貸款范圍及銀行規(guī)模；反之，則放寬銀行貸款及對(duì)銀行新增業(yè)務(wù)的限制。銀行監(jiān)管的重點(diǎn)不是放在增加信息透明度以保障投資人利益或者對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的安全性進(jìn)行經(jīng)常考核與評(píng)估，而是放在限制銀行經(jīng)營范圍和整體規(guī)模上下

2．監(jiān)管主體單一

我國的銀行監(jiān)管體系長期以來是中國人民銀行獨(dú)家監(jiān)管的局面，而這樣的監(jiān)管體系無疑會(huì)產(chǎn)生以下問題：(1)監(jiān)管力量薄弱。人民銀行要監(jiān)管全國所有的銀行機(jī)構(gòu)，無論在財(cái)力上還是在物力上都顯得力不從心。(2)人民銀行本身由誰監(jiān)管。人民銀行也是銀行業(yè)的一部分，銀行監(jiān)管體系當(dāng)然也應(yīng)該包括對(duì)人民銀行的監(jiān)管，而人民銀行作為唯一的監(jiān)管主體很難保證監(jiān)管的客觀性。(3)人民銀行擔(dān)負(fù)著制定貨幣政策和監(jiān)管銀行機(jī)構(gòu)兩大職能，由人民銀行獨(dú)家監(jiān)管很可能導(dǎo)致人行向某一職能的傾斜，以其中一種職能為主導(dǎo)。(4)監(jiān)管主體的單一為設(shè)租尋租創(chuàng)造了條件。在單一管制主體的條件下，被管制者更容易通過疏通的辦法讓管制為他們?cè)黾痈＠瑥亩构苤谱罱K保護(hù)生產(chǎn)者，而不是消費(fèi)者。

3、監(jiān)管內(nèi)容方面的缺陷

各國監(jiān)管內(nèi)容側(cè)重點(diǎn)各不相同，這一點(diǎn)可以在管理當(dāng)局對(duì)銀行檢查評(píng)級(jí)的考核指標(biāo)清楚的反映出來。下面，我們把我國的稽核評(píng)價(jià)百分比法與美國的“駱駝評(píng)級(jí)體系”作個(gè)比較。

“駱駝評(píng)級(jí)體系” 稽核評(píng)價(jià)百分比法

及權(quán)數(shù)

資本充足性20％

資產(chǎn)質(zhì)量20％

管理水平20％

盈利性20％

流動(dòng)性20％

資本充足性5％

資產(chǎn)質(zhì)量20％

經(jīng)營管理狀況15％

盈利水平及其分配10％。

負(fù)債清償能力15％

經(jīng)營業(yè)務(wù)合法性25％

信貸規(guī)模適度10％

中央銀行認(rèn)為需要稽核銀行的其他事項(xiàng)

(暫不計(jì)分)

從表1中所列示的情況，我們很容易看出中美在監(jiān)管內(nèi)容上各自的側(cè)重點(diǎn)：

(1)對(duì)資產(chǎn)安全性的重視程度。表示資產(chǎn)安全性的兩個(gè)指標(biāo)主要是資本充足性和資產(chǎn)質(zhì)量。在美國的“駱駝評(píng)級(jí)體系”中，資產(chǎn)安全性的的權(quán)數(shù)達(dá)20％，而在我國的稽核評(píng)價(jià)百分比法中，其權(quán)數(shù)僅為5％，由此可見，我國對(duì)資產(chǎn)安全性的重視程度不如美國。

(2)對(duì)盈利狀況的重視程度。“駱駝評(píng)級(jí)體系”中，盈利性指標(biāo)權(quán)數(shù)達(dá)20％，而我國的權(quán)數(shù)僅為10％，由此可見，我國對(duì)盈利狀況的重視程度也不如美國。

(3)對(duì)銀行業(yè)務(wù)范圍的重視程度。在我國的稽核評(píng)價(jià)百分比法中，經(jīng)營業(yè)務(wù)合法性的權(quán)數(shù)為20％，信貸規(guī)模適度的權(quán)數(shù)為10％。雖然經(jīng)營業(yè)務(wù)合法性與信貸規(guī)模適度也是對(duì)銀行經(jīng)營安全性的一種考察，但是他們的著眼點(diǎn)不是經(jīng)營水平上的安全，而是對(duì)經(jīng)營范圍的限制。

4．監(jiān)管程序輕重安排不合理。

我國現(xiàn)有的監(jiān)管程序過分強(qiáng)調(diào)對(duì)銀行新網(wǎng)點(diǎn)、新業(yè)務(wù)、增資擴(kuò)股等方面的嚴(yán)格審批，而在對(duì)投資人權(quán)益保護(hù)方面則力度不夠。這種不合理可能帶來兩個(gè)結(jié)果：(1)銀行業(yè)務(wù)范圍狹窄，不能較好的分散風(fēng)險(xiǎn)。，我國的商業(yè)銀行除開一些備用信用證和承諾擔(dān)保等業(yè)務(wù)以外，很少直接參與市場交易。(2)便利了腐敗的滋生。過分繁瑣的審批程序從一定意義上說是在規(guī)范和防范的名義下設(shè)租和尋租。監(jiān)管越嚴(yán)，租金越高，尋租越風(fēng)行，腐敗也就越嚴(yán)重。

三、加入WTO后我國銀行監(jiān)管體系所面臨的挑戰(zhàn)

1997年12月12日，世界貿(mào)易組織近100個(gè)成員共同通過了《金融服務(wù)自由化多邊協(xié)議》，內(nèi)容包括：(1)取消對(duì)外國金融服務(wù)公司及其子公司在設(shè)立方面的限制。(2)提高外國公司在東道國銀行和金融服務(wù)業(yè)中可以擁有的股權(quán)份額，允許其超過50％。(3)居民能夠使用以外國為基地的銀行業(yè)、投資和保險(xiǎn)服務(wù)。

這意味著如果加入WTO，我國將批準(zhǔn)成立一些外資金融機(jī)構(gòu)，允許他們?cè)谙薅ǖ姆秶鷥?nèi)，依據(jù)我國的有關(guān)法規(guī)為我國境內(nèi)的提供一定的銀行服務(wù)。這對(duì)我國銀行監(jiān)管體系會(huì)產(chǎn)生哪些呢?

1．監(jiān)督客體的多樣化。監(jiān)管客體將從國有商業(yè)銀行擴(kuò)大到以國有商業(yè)銀行為主體，股份制銀行、外資銀行并存。

2．監(jiān)管內(nèi)容的擴(kuò)大化。隨著金融衍生工具不斷推陳出新；銀行的業(yè)務(wù)范圍開始涉足保險(xiǎn)、證券等行業(yè)，監(jiān)管內(nèi)容也隨之?dāng)U大。

3．監(jiān)管主體的多元化和國際化。監(jiān)管主體應(yīng)該從中央銀行獨(dú)家監(jiān)督擴(kuò)展到中央銀行有關(guān)機(jī)構(gòu)、行業(yè)公會(huì)和銀行機(jī)構(gòu)本身的全方位立體監(jiān)管。

同時(shí)，當(dāng)銀行從事國際業(yè)務(wù)能輕而易舉的將其業(yè)務(wù)從一個(gè)國家轉(zhuǎn)移到另一個(gè)國家時(shí)，一國的銀行監(jiān)管者沒有能力和知識(shí)去密切監(jiān)督其在其他國家的業(yè)務(wù)，這就要求各國的銀行監(jiān)管主體能夠互相合作，實(shí)現(xiàn)銀行監(jiān)管的全球化。

面對(duì)這樣的趨勢，我國應(yīng)該如何改革銀行監(jiān)管體系以維持銀行業(yè)高效，安全的運(yùn)行呢?

首先是建立全方位立體型監(jiān)管體系，以中央銀行為主導(dǎo)，銀行機(jī)構(gòu)本身為基礎(chǔ)，師事務(wù)所，審計(jì)師事務(wù)所等共同參與審核銀行機(jī)構(gòu)的報(bào)表和憑證，行業(yè)公會(huì)制定行業(yè)經(jīng)營規(guī)范。這里要強(qiáng)調(diào)兩點(diǎn)：(1)加強(qiáng)財(cái)政部對(duì)中央銀行的監(jiān)督。財(cái)政部可以通過預(yù)算監(jiān)督，審核中央銀行財(cái)務(wù)收支，制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等手段實(shí)現(xiàn)對(duì)央行的監(jiān)督。(2)加強(qiáng)銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制。

除此以外，由于銀行也開始涉足保險(xiǎn)及證券等領(lǐng)域，銀行的監(jiān)管主體也應(yīng)該與保險(xiǎn)和政權(quán)的監(jiān)管當(dāng)局協(xié)調(diào)行動(dòng)。

篇（8）

10多年來的實(shí)踐證明，外資銀行的引入，對(duì)我國發(fā)展起到了巨大的推動(dòng)作用，主要是：開辟了我國吸收和利用外資的新途徑，彌補(bǔ)了國內(nèi)建設(shè)資金的不足；在一定程度上帶動(dòng)了外商在我國的直接投資；為國內(nèi)“三資”及進(jìn)出口企業(yè)提供了較完善的涉外服務(wù)和國際市場信息服務(wù)；為國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)國外先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)、培育金融管理人才提供了有利條件；強(qiáng)化了我國金融業(yè)的競爭機(jī)制，促進(jìn)了金融體制改革，等等。但是，由于外資銀行所涉足的是我國國民經(jīng)濟(jì)的核心行業(yè)——金融業(yè)，它們的任何舉動(dòng)都可能對(duì)我國的整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生；尤其是在我國當(dāng)前金融體制改革尚未完善、金融業(yè)發(fā)展水平還相當(dāng)落后、市場體系還很不健全的情況下，外資銀行的大量進(jìn)入，難免會(huì)對(duì)我國的金融業(yè)發(fā)展帶來沖擊，增大貨幣政策、貸政策和外匯管理政策的制定、實(shí)施難度。因此，在形勢下，加強(qiáng)對(duì)外資銀行的監(jiān)管是非常必要的。

從現(xiàn)行制度來看，我國目前對(duì)外資銀行的管理主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)范圍的限制和進(jìn)入程序的管理上。業(yè)務(wù)范圍的限制方面，主要是不允許外資銀行經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)及吸收國內(nèi)企業(yè)、個(gè)人的人民幣、外幣存款。進(jìn)入程序的管理方面，一是要求外資銀行攜入資金必須達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)；二是對(duì)一些國家和地區(qū)的銀行進(jìn)入附加對(duì)等設(shè)行的條件；三是外資銀行一般只允許在沿海開放地區(qū)設(shè)立分支；四是申請(qǐng)?jiān)谖覈O(shè)立分支的外資銀行總行必須出具對(duì)該分支承擔(dān)稅務(wù)、債務(wù)責(zé)任的擔(dān)保書；等等。應(yīng)該說，這些監(jiān)管措施對(duì)我國外資銀行的引進(jìn)和發(fā)展曾經(jīng)起到了相當(dāng)大的促進(jìn)作用。但我們也應(yīng)看到，隨著我國經(jīng)濟(jì)和金融開放的深入發(fā)展，現(xiàn)有對(duì)外資銀行的監(jiān)管措施已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)實(shí)際需要；特別是“復(fù)關(guān)”后我們將不得不逐步開放金融市場、修改和取消現(xiàn)行對(duì)外資銀行過于僵化和嚴(yán)厲的管制措施，向國際慣例靠攏，短期內(nèi)必將對(duì)國內(nèi)金融業(yè)造成較大沖擊。從這一角度說，如何改善和加強(qiáng)我國對(duì)外資銀行的監(jiān)管，是關(guān)系我國金融業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的重大課題。

二、強(qiáng)化和完善對(duì)外資銀行監(jiān)管的幾點(diǎn)構(gòu)想

1.逐步建立合規(guī)性檢查與風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管相結(jié)合、以風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管為主導(dǎo)的監(jiān)管體系

70 年代以來，西方在金融業(yè)高速發(fā)展的同時(shí)，出現(xiàn)了一股金融管制自動(dòng)化的潮流，隨之而來的是銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的增加。為此，各國金融監(jiān)管當(dāng)局都加強(qiáng)了對(duì)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管。比如日本將銀行業(yè)經(jīng)營所面臨的風(fēng)險(xiǎn)分類、分項(xiàng)、分點(diǎn)列入“檢查表”中，以此為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查核對(duì)，這樣在剛出現(xiàn)苗頭時(shí)就能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取相應(yīng)措施，從而使各金融機(jī)構(gòu)始終都處于良好的運(yùn)營狀態(tài)。而我國當(dāng)前對(duì)外資銀行的監(jiān)管還停留在是否符合法規(guī)的事后檢查階段，根本沒有以預(yù)防為主的風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管。建議我國學(xué)習(xí)西方經(jīng)驗(yàn)，逐步建立合規(guī)性檢查與風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管相結(jié)合、以風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管為主導(dǎo)的監(jiān)管體系，對(duì)外資銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面檢查和評(píng)估，以減少其對(duì)我國金融業(yè)和國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，保障我國外資銀行體系的正常運(yùn)行。

2.建立日常報(bào)表、實(shí)地檢查、非實(shí)地檢查等多種監(jiān)管方式相結(jié)合的監(jiān)管制度

目前我國對(duì)外資銀行的監(jiān)管主要依賴日常報(bào)表分析，其他監(jiān)管方式很少采用。今后除了應(yīng)落實(shí)專門人員對(duì)外資銀行進(jìn)行日常報(bào)表分析以外，對(duì)報(bào)表分析中所發(fā)現(xiàn)的問題，還要根據(jù)實(shí)際需要及時(shí)進(jìn)行有重點(diǎn)的實(shí)地檢查或非實(shí)地檢查。對(duì)一些規(guī)模較大的外資銀行還可由人民銀行總行或其分行派出常駐檢查組，加強(qiáng)監(jiān)督。

3.建立強(qiáng)有力的監(jiān)管機(jī)構(gòu)

在西方發(fā)達(dá)國家，對(duì)外資銀行一般實(shí)行國民待遇，因而在監(jiān)管機(jī)構(gòu)的設(shè)置上并不區(qū)分國內(nèi)銀行與外資銀行。這一模式也應(yīng)成為我國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的方向。但鑒于我國具體國情，在今后相當(dāng)一段時(shí)期內(nèi)，我國對(duì)外資銀行與國內(nèi)銀行仍需分開管理。對(duì)外資銀行的集中管理，可以現(xiàn)有的人民銀行“外資金融機(jī)構(gòu)管理司”為基礎(chǔ)，合并外匯管理局和稽核司中從事外資金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的人員，組建“涉外金融機(jī)構(gòu)管理司”，作為我國負(fù)責(zé)外資銀行監(jiān)管及國內(nèi)銀行跨國經(jīng)營等事宜的最高機(jī)構(gòu)；對(duì)一些外資銀行較集中的城市，可在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行設(shè)立“涉外金融機(jī)構(gòu)管理處”，對(duì)外資銀行進(jìn)行監(jiān)管，并且這種監(jiān)管應(yīng)歸人民銀行總行直接領(lǐng)導(dǎo)，不受地方政府的干預(yù)， 以樹立監(jiān)管工作的權(quán)威性。

4.完善外資銀行監(jiān)管的法規(guī)體系

雖然我國已頒布了幾個(gè)對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)的管理?xiàng)l例，但完善的外資金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管法規(guī)體系遠(yuǎn)未建立，在此情況下要防止外資銀行在我國的不正當(dāng)行為是很困難的。必須加強(qiáng)立法，盡快完善我國對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的法規(guī)體系，才能使我們對(duì)外資銀行的監(jiān)管制度化、規(guī)范化，從而保證外資銀行的健康發(fā)展和我國的正當(dāng)權(quán)益不受侵害。

5.建立外資銀行作用評(píng)級(jí)制度

主要從以下幾方面來對(duì)我國的外資銀行進(jìn)行信用評(píng)級(jí)：（1）在華業(yè)績。用以評(píng)價(jià)外資銀行對(duì)我國的貢獻(xiàn)。（2）遵守我國法規(guī)情況的記錄。用以評(píng)價(jià)其經(jīng)營的守法程度和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。（3）經(jīng)營素質(zhì)。用以評(píng)價(jià)外資銀行的經(jīng)營管理水平、內(nèi)部管理質(zhì)量和盈利能力。在實(shí)際操作中，將上述幾方面細(xì)分為多個(gè)具體指標(biāo)，并規(guī)定相應(yīng)權(quán)重和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，由人民銀行或?qū)ｉT的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)每年定期對(duì)各外資銀行進(jìn)行評(píng)分，根據(jù)得分高低將外資銀行分成不同的信用等級(jí)，并在全國性新聞媒介上公布，以充分調(diào)動(dòng)外資銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營管理水平的自覺性。這樣不僅有利于我國外資銀行體系的安全運(yùn)轉(zhuǎn)，而且也可減輕監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作量，在一定程度上緩解當(dāng)前外資銀行監(jiān)管力量不足的矛盾。

6.建立定期外部審計(jì)制度

篇（9）

一、影子銀行體系的概念、表現(xiàn)形式及其本質(zhì)

2007年美國次貸危機(jī)以來，“影子銀行體系”（shadow banking system）這一概念逐漸被全球金融界熱議。美國太平洋投資管理公司的執(zhí)行董事保羅·麥考利（Paul McCulley）最早使用這個(gè)詞來概括那些有銀行之實(shí)卻無銀行之名、游離于央行監(jiān)管體系之外的各種非銀行金融機(jī)構(gòu)。2008年，時(shí)任紐約聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行行長的蓋特納在美國參院為紐約聯(lián)儲(chǔ)的救市活動(dòng)作證時(shí)，分析了那些通過“非銀行”的融資安排，他把那些利用短期融資資金大量購買高風(fēng)險(xiǎn)、低流動(dòng)性的長期資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)稱為“平行銀行系統(tǒng)（parallel banking system）。IMF的《全球金融穩(wěn)定報(bào)告（2008年）》論及相似的金融機(jī)構(gòu)和金融活動(dòng)時(shí)，使用的則是“準(zhǔn)銀行”（near-bank）概念。從2009年開始，影子銀行體系就被正式且大規(guī)模地在各類學(xué)術(shù)會(huì)議上討論，并且成為貨幣當(dāng)局和金融監(jiān)管當(dāng)局文件中的正式概念。

按照英格蘭銀行金融穩(wěn)定部副總裁保羅·塔克（Paul Tucker）的定義，影子銀行指的是：向企業(yè)、居民和其他金融機(jī)構(gòu)提供流動(dòng)性、期限配合和提高杠桿率等服務(wù)，從而在不同程度上替代商業(yè)銀行核心功能的那些工具、結(jié)構(gòu)、企業(yè)或市場。

2011年4月，金融穩(wěn)定理事會(huì)（FSB）從廣義角度提出，影子銀行體系是指游離于傳統(tǒng)銀行體系之外的信用中介實(shí)體與信用中介活動(dòng)。監(jiān)測對(duì)象包括直接充當(dāng)信用中介、作為信用中介鏈一部分，或者推動(dòng)信用交易的所有機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)活動(dòng)。

以上兩個(gè)定義充分揭示出了影子銀行體系的復(fù)雜性：它不只涵蓋那些與傳統(tǒng)銀行相競爭的“機(jī)構(gòu)”，而且廣泛涉及一切可以發(fā)揮金融功能的市場、工具和方法。

從影子銀行的機(jī)構(gòu)表現(xiàn)形式來看，根據(jù)Pozsar、Adrian 等學(xué)者的相關(guān)研究結(jié)果，影子銀行可被劃分為三類，分別是政府支持型、“內(nèi)部型”以及“外部型”影子銀行體系。其中，政府支持型影子銀行體系主要包括美國聯(lián)邦住房貸款系統(tǒng)、房利美（Fannie Mac）和房地美（Fredi Mac）；“內(nèi)部型”影子銀行體系主要指與銀行在同一金融控股公司框架下，能間接獲取銀行機(jī)構(gòu)資金支持的各種弱監(jiān)管類非銀行信用中介及相關(guān)活動(dòng)；而“外部型”影子銀行體系則是指完全獨(dú)立于商業(yè)銀行的、專業(yè)化的弱監(jiān)管類非銀行信用中介及相關(guān)活動(dòng)。

因此，影子銀行體系包括了幾乎全部市場型信用機(jī)構(gòu)（market-based credit institutions）。例如，在各種類型的證券化安排中發(fā)揮著重要作用的投資銀行，市場型金融公司（finance company）如貨幣市場共同基金（money market mutual funds，MMMFs）、對(duì)沖基金（hedge funds）、私募股權(quán)基金 （private equity funds）、獨(dú)立金融公司、各類私人信用貸款機(jī)構(gòu)等；結(jié)構(gòu)化投資實(shí)體、房地產(chǎn)投資信托、資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)管道等，它們多由商業(yè)銀行或金融控股公司發(fā)起并構(gòu)成這些機(jī)構(gòu)不可或缺的組成部分；經(jīng)紀(jì)人和做市商所從事的融資、融券活動(dòng)，以及第三方支付的隔夜回購等；銀行之外的各類支付、結(jié)算和清算便利，等等。總之，影子銀行體系已經(jīng)內(nèi)化為美國金融體系的重要組成部分，滲透到其金融體系的方方面面。

從金融工具的層面上看，影子銀行體系主要是建立在衍生品、證券化及再證券化工具的基礎(chǔ)上，由此自下而上地形成了產(chǎn)品線、業(yè)務(wù)部門、機(jī)構(gòu)等產(chǎn)業(yè)組織。這些金融工具可以被不同的金融機(jī)構(gòu)所運(yùn)用，并在彼此之間形成了復(fù)雜的對(duì)手方交易網(wǎng)絡(luò)。

從功能的角度來看，影子銀行體系與商業(yè)銀行體系一樣，將全社會(huì)的儲(chǔ)蓄者和借款人聯(lián)系起來，但其方式不同于商業(yè)銀行的吸收存款發(fā)放貸款機(jī)制，影子銀行體系走的是金融市場交易的路子。影子銀行的貨幣創(chuàng)造機(jī)制主要是通過影響金融市場流動(dòng)性的途徑，是以市場為基礎(chǔ)的信用創(chuàng)造，這與傳統(tǒng)的以銀行中介為基礎(chǔ)的信用創(chuàng)造互為映照。它們借助各種融資性金融工具，逐步替代商業(yè)銀行的信貸市場，或依托銀行信貸進(jìn)行自我創(chuàng)造。信貸資產(chǎn)證券化就是其最典型的運(yùn)作模式。此外，它們通過為商業(yè)銀行提供信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖工具，如CDS，成為商業(yè)銀行信用管理的一個(gè)環(huán)節(jié)和交易對(duì)手方，從而融入銀行的信用創(chuàng)造過程。從總體來看，它們?cè)谪泿陪y行信用的基礎(chǔ)上進(jìn)行證券信用的創(chuàng)造，最終又放大了整個(gè)金融體系對(duì)于貨幣銀行信用的創(chuàng)造。

不同類型的影子銀行機(jī)構(gòu)與活動(dòng)實(shí)質(zhì)上形成了巨大的金融網(wǎng)絡(luò)，通過專業(yè)化分工，將傳統(tǒng)銀行吸收存款、發(fā)放貸款并持有到期的簡單過程，分解加工成了包括一系列影子銀行參與，依靠批發(fā)融資，以資產(chǎn)證券化為核心的非常復(fù)雜的信貸流程。在這個(gè)信用創(chuàng)造過程中，高風(fēng)險(xiǎn)、長期限的貸款（如次級(jí)抵押貸款）被轉(zhuǎn)化成表面上信用風(fēng)險(xiǎn)極小、期限較短的具有貨幣性質(zhì)的金融工具。某一個(gè)影子銀行機(jī)構(gòu)從事其中的一種或幾種活動(dòng)，同時(shí)在其活動(dòng)過程中充分利用了監(jiān)管真空或空白，以降低經(jīng)營成本。

篇（10）

管理會(huì)計(jì)以決策和控制為基本職能，以決策會(huì)計(jì)和執(zhí)行會(huì)計(jì)為主要內(nèi)容。以促進(jìn)內(nèi)部管理為目標(biāo)。隨著我國加入WTO金融業(yè)對(duì)外開放進(jìn)程的加快，國外銀行參與國內(nèi)金融市場的競爭已成為事實(shí)。在內(nèi)爭外擠的現(xiàn)實(shí)條件下，加快建立我國建設(shè)銀行完善的管理會(huì)計(jì)體系，以提高建設(shè)銀行的經(jīng)營管理水平、提高建設(shè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益和競爭實(shí)力就顯得極其重要和必要。

1.管理會(huì)計(jì)可以提高建設(shè)銀行效益。建設(shè)銀行提高效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)必須依賴于管理會(huì)計(jì)。建設(shè)銀行作為企業(yè)，也以不斷降低成本，提高效益，追求利潤最大化為經(jīng)營目標(biāo)。管理會(huì)計(jì)正是實(shí)現(xiàn)利潤最大化的有效方法。通過對(duì)管理會(huì)計(jì)中成本分析、本量利分析以及預(yù)測、決策、成本控制、責(zé)任會(huì)計(jì)等各種方法的應(yīng)用，將效益作為全行管理體制的一條主線，貫穿經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效益最大化。

2.管理會(huì)計(jì)可以為建設(shè)銀行提供科學(xué)決策。建設(shè)銀行科學(xué)決策依賴于管理會(huì)計(jì)。建設(shè)銀行的經(jīng)營面臨著多種選擇，要保證經(jīng)營決策合理可行，必須運(yùn)用科學(xué)的預(yù)測和決策方法。管理會(huì)計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，它對(duì)建設(shè)銀行的財(cái)務(wù)信息按企業(yè)管理要求進(jìn)行加工處理，生產(chǎn)出系統(tǒng)化的、可直接支持決策的有效信息。管理會(huì)計(jì)的科學(xué)性、前瞻性、預(yù)測性，使得推行管理會(huì)計(jì)成為建設(shè)銀行提高經(jīng)營管理水平的有效途徑。

3.管理會(huì)計(jì)可以提高建設(shè)銀行競爭力。建設(shè)銀行之間的競爭實(shí)力直接決定著建設(shè)銀行的生存與發(fā)展，決定著建設(shè)銀行能否產(chǎn)生更高的效益。基于此，我國建設(shè)銀行不能再局限于傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的管理模式，必須適應(yīng)角色的轉(zhuǎn)變，轉(zhuǎn)向依賴于科學(xué)的管理方法進(jìn)行管理，必須引進(jìn)先進(jìn)的管理會(huì)計(jì)思想和方法，充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)提供管理信息、籌劃未來業(yè)務(wù)、控制日常活動(dòng)、評(píng)價(jià)經(jīng)營績效等重要作用，挖掘內(nèi)部潛力，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效益的持續(xù)、穩(wěn)定增長，提高競爭實(shí)力。

二、加強(qiáng)建設(shè)銀行管理會(huì)計(jì)建設(shè)的途徑

1.明確銀行市場戰(zhàn)略定位。競爭優(yōu)勢理論告訴人們，一個(gè)企業(yè)如果能同時(shí)擁有差異化戰(zhàn)略、成本領(lǐng)先戰(zhàn)略、集中一點(diǎn)戰(zhàn)略三種戰(zhàn)略優(yōu)勢當(dāng)然最好。如果不能同時(shí)采取這三種戰(zhàn)略，能采用其中一種戰(zhàn)略擁有其相應(yīng)的優(yōu)勢，也能保證企業(yè)在激烈的市場競爭中處于領(lǐng)先地位。

面對(duì)外資銀行進(jìn)入中國市場的挑戰(zhàn)，中國的商業(yè)銀行應(yīng)該進(jìn)行競爭優(yōu)勢(SWOrI)分析，明確自己在產(chǎn)品、服務(wù)、管理、客戶、資金、技術(shù)、品牌等方面具有哪能些優(yōu)勢，據(jù)此確定自己明顯的競爭優(yōu)勢，避免不必要的業(yè)務(wù)交叉、重疊競爭。由于銀行管理會(huì)計(jì)工作都是圍繞如何實(shí)現(xiàn)銀行發(fā)展戰(zhàn)略而進(jìn)行的，因此，制定一個(gè)合理可行的發(fā)展戰(zhàn)略是推行管理會(huì)計(jì)的關(guān)鍵步驟。銀行的發(fā)展戰(zhàn)略一經(jīng)確定，就必須有一個(gè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)推行與實(shí)施，并將銀行發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)具體化，使各個(gè)部門都清楚認(rèn)識(shí)到圍繞銀行的發(fā)展戰(zhàn)略，需要做哪些工作、如何完成、最終要達(dá)到一個(gè)什么目標(biāo)；也使每一位員工都有一個(gè)與銀行發(fā)展戰(zhàn)略相吻合的個(gè)人工作目標(biāo)，知道他在實(shí)現(xiàn)銀行發(fā)展戰(zhàn)略中起到什么作用，從而使得員工的工作努力方向都能夠與銀行發(fā)展的戰(zhàn)略方向保持一致，形成合力，以保證銀行戰(zhàn)略計(jì)劃的實(shí)施。這也符合當(dāng)前中央提倡科學(xué)發(fā)展觀，實(shí)行“人本管理”的要求。

篇（11）

一、引言與文獻(xiàn)綜述

我國審計(jì)準(zhǔn)則體系立足維護(hù)公眾利益的宗旨，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師強(qiáng)化審計(jì)的獨(dú)立性，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，遵守職業(yè)道德規(guī)范。但是由于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向過度依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)準(zhǔn)則下面臨著審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)效率的抉擇，存在著審計(jì)失敗的風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的替代關(guān)系，在審計(jì)失敗、訴訟風(fēng)險(xiǎn)很低的情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)的投入也相對(duì)較低，減少必要的審計(jì)程序，降低審計(jì)質(zhì)量，在某次業(yè)務(wù)的短期審計(jì)過程中，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)并不能完全降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)涉及公眾利益的商業(yè)銀行而言，其經(jīng)營穩(wěn)定性涉及社會(huì)公眾的利益，其銀行監(jiān)管也需要利用外部審計(jì)的工作，這就對(duì)審計(jì)需要保護(hù)公眾利益、處理好銀行監(jiān)管與外部審計(jì)的關(guān)系提出了要求。

韓曉梅(2006)認(rèn)為：審計(jì)以保護(hù)公眾利益、承擔(dān)社會(huì)責(zé)任為首要職責(zé)是發(fā)展的必然趨勢，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)以保護(hù)公眾利益、履行社會(huì)責(zé)任為目的，根據(jù)社會(huì)公眾的需要，對(duì)審計(jì)客體履行受托責(zé)任的情況進(jìn)行檢查，并就審計(jì)客體提供的相關(guān)信息的質(zhì)量向包括股東和其他利益相關(guān)者在內(nèi)的信息使用者提出意見。白曉紅(2003)認(rèn)為：“公眾利益導(dǎo)向?qū)徲?jì)”的要求與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)從理論上和實(shí)務(wù)上都應(yīng)有所不同，提出了判斷保證服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)的五個(gè)條件，有助于執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師義務(wù)與責(zé)任界定、委托人對(duì)認(rèn)證意見的正確使用、其他利害關(guān)系人的依賴，進(jìn)而提出了公眾利益導(dǎo)向?qū)徲?jì)的框架。張梁彬(2004)則認(rèn)為：我國當(dāng)前的銀行監(jiān)管體系是不包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，但是隨著監(jiān)管形勢的發(fā)展。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)成為新形勢下加強(qiáng)監(jiān)管的必然要求，并對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在銀行監(jiān)管中的具體應(yīng)用進(jìn)行了框架性介紹，分析了銀監(jiān)會(huì)在引進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)方面的作用。

上述文獻(xiàn)主要分為兩類，一類是以公眾利益導(dǎo)向?qū)徲?jì)為出發(fā)點(diǎn)，介紹審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定變化。另一類是介紹銀行監(jiān)管如何利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作，但是文獻(xiàn)均未考慮到監(jiān)管與審計(jì)的相互補(bǔ)充關(guān)系，還存在一定的缺陷。雖然外部審計(jì)和銀行監(jiān)管都是考慮到公眾利益，但兩者的具體目標(biāo)不一定一致，而商業(yè)銀行的經(jīng)營情況對(duì)公眾利益非常重要，所以基于公眾利益的視角討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和銀行監(jiān)管的關(guān)系顯得非常有必要。本文介紹了外部審計(jì)與銀行監(jiān)管的一般關(guān)系：然后通過分析兩者涉及的公眾利益，得出結(jié)論：外部審計(jì)與銀行監(jiān)管之間并非都存在著合作的關(guān)系。據(jù)此，討論外部審計(jì)與銀行監(jiān)管在公眾利益上存在的不一致性，文章最后提出政策建議，彌補(bǔ)兩者的不一致性。

二、外部審計(jì)與銀行監(jiān)管的一般關(guān)系

銀行監(jiān)管指銀行監(jiān)管部門對(duì)銀行在公司治理、資本充足性、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制以及顧客應(yīng)有的努力等方面通過現(xiàn)場和非現(xiàn)場的銀行遵循情況的監(jiān)督進(jìn)行強(qiáng)制性管制。外部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序，獲取審計(jì)證據(jù)以獲得充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)以出具審計(jì)報(bào)告，增加除責(zé)任方以外的第三方信任的一種鑒證行為。

銀行監(jiān)管與外部審計(jì)存在許多共同點(diǎn)：從目的來看，都是為了減少信息不對(duì)稱；從性質(zhì)來看，銀行監(jiān)管是政府性的強(qiáng)制行為，而外部審計(jì)可以看作是兼具政府性強(qiáng)制行為與會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)營行為的結(jié)合，正是這種性質(zhì)的不同。使得銀行監(jiān)管具有強(qiáng)制力，而外部審計(jì)則不具有強(qiáng)制力的治理效果；從方法來看，銀行監(jiān)管采用現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查，都要收集關(guān)于銀行經(jīng)營管理、資產(chǎn)質(zhì)量等以會(huì)計(jì)信息為主的綜合信息，通過分析轉(zhuǎn)化為相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。從而對(duì)被監(jiān)管銀行的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、程度和發(fā)展趨勢作出判斷。可見監(jiān)管機(jī)構(gòu)收集到的信息是監(jiān)管的基礎(chǔ)。其中的財(cái)務(wù)報(bào)表信息就是經(jīng)過注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后的信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也需要根據(jù)銀行監(jiān)管的信息。分析被審計(jì)銀行是否存在重大的經(jīng)營不確定性，以確定評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平。

銀行監(jiān)管與外部審計(jì)都涉及到一種保證的責(zé)任，銀行監(jiān)管保證了銀行的規(guī)范、持續(xù)經(jīng)營，外部審計(jì)對(duì)于彌補(bǔ)銀行監(jiān)管中的不足又起到很好的補(bǔ)充作用，所以對(duì)于投資者、存款人、債權(quán)人等銀行的利益相關(guān)者而言，銀行監(jiān)管和外部審計(jì)都符合他們的利益。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行違反《商業(yè)銀行法》規(guī)定需要向銀行監(jiān)管部門報(bào)告，在這種情境下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)就成為銀行監(jiān)管的又一種輔助方式。

三、外部審計(jì)與銀行監(jiān)管涉及的公眾利益

商業(yè)銀行的存款人、債權(quán)人等利益相關(guān)者出于自身利益的考慮會(huì)在不同程度上關(guān)注銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并根據(jù)自身掌握的信息在必要的時(shí)候采取措施，影響該銀行的利率及其資產(chǎn)價(jià)格，從而對(duì)該銀行的經(jīng)營產(chǎn)生約束作用。但是由于銀行系統(tǒng)作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的媒介地位，市場這種外部力量對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的制約有時(shí)會(huì)呈現(xiàn)出效力上的不足與時(shí)間上的滯后，所以需要一個(gè)強(qiáng)制機(jī)構(gòu)取代利益相關(guān)者對(duì)銀行經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。這時(shí)銀行監(jiān)管就具備了公眾利益的特征。

外部審計(jì)涉及的公眾利益即審計(jì)報(bào)告的預(yù)計(jì)使用者，由于公司經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜化，特別是上市公司涉及到眾多的投資者，使得外部審計(jì)的預(yù)計(jì)使用者多元化，這使得外部審計(jì)的公眾利益不斷被強(qiáng)化，外部審計(jì)也在一定程度上具備了公眾利益的特性。

銀行的公眾利益對(duì)象包括了傳統(tǒng)利益相關(guān)者理論的銀行債權(quán)人。實(shí)際上，由于銀行的特殊性，它還包括與金融系統(tǒng)有利益關(guān)系的人，根據(jù)金融系統(tǒng)覆蓋面的不同，公眾利益甚至可以涵蓋每一位公民。考慮到公眾利益對(duì)于銀行更好發(fā)揮作用的重要性，由于委托人僅僅是銀行所有者，所以審計(jì)的委托關(guān)系并未體現(xiàn)銀行公眾利益的一面。外部審計(jì)與公眾利益可能不一致，使得銀行監(jiān)管成為一種，必然需求，這是一種更持久的公共監(jiān)督。

四、外部審計(jì)、銀行監(jiān)管的關(guān)系：公眾利益的視角

從外部審計(jì)和銀行監(jiān)管的一般關(guān)系來看。銀行監(jiān)管可以利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也會(huì)向監(jiān)管部門報(bào)告其審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的銀行違規(guī)行為；從上述公眾利益的分析來看，銀行監(jiān)管從性質(zhì)上起到保護(hù)公眾利益的作用，而審計(jì)卻并未體現(xiàn)其公眾利益的一面，盡管審計(jì)最初考慮了保護(hù)公眾利益的審計(jì)目標(biāo)。外部審計(jì)和銀行監(jiān)管對(duì)于商業(yè)銀行的關(guān)注面是有所不同，這就決定了他們之間的關(guān)系并非簡單的合作關(guān)系。

第一，銀行監(jiān)管重在保護(hù)銀行系統(tǒng)

的穩(wěn)定，從而保護(hù)存款者的利益。銀行監(jiān)管者更關(guān)注銀行內(nèi)部和外部系統(tǒng)的穩(wěn)定性，關(guān)注銀行合規(guī)和持續(xù)經(jīng)營的能力。監(jiān)管者運(yùn)用其財(cái)務(wù)報(bào)表來評(píng)估銀行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，檢查其經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)營過程。這是公眾利益的主要體現(xiàn)。外部審計(jì)從另一個(gè)方面來說，主要關(guān)注向股東或董事會(huì)報(bào)告銀行的財(cái)務(wù)狀況，所以外部審計(jì)更關(guān)注銀行財(cái)務(wù)報(bào)表編制的合規(guī)性和公允性，雖然也考慮管理層所使用的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，但這不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的主要任務(wù)。這與公眾利益并未體現(xiàn)一致性，相較于銀行監(jiān)管而言，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)更多是對(duì)銀行的所有者服務(wù)。

第二，監(jiān)管者關(guān)心銀行是否維持了一個(gè)完善的內(nèi)部控制制度，以作為其安全與審慎管理的基礎(chǔ)；而審計(jì)師在大多數(shù)時(shí)候要對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估，以確定審計(jì)過程中在多大程度上可以依靠這一制度，但是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的內(nèi)部控制測試是為了計(jì)算獲取審計(jì)證據(jù)的多少。在監(jiān)管資源有限的情況下，監(jiān)管當(dāng)局可以從注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所獲信息的可信度的分析中獲益。隨著銀行業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜，許多實(shí)行現(xiàn)場檢查的監(jiān)管當(dāng)局也被迫將重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)報(bào)表上，這時(shí)，監(jiān)管者需要尋求審計(jì)師的幫助。

但是銀行監(jiān)管與外部審計(jì)對(duì)待公眾利益的不一致性。決定了銀行監(jiān)管只能謹(jǐn)慎地利用外部審計(jì)的工作，因?yàn)閷徲?jì)合謀和商業(yè)銀行經(jīng)營復(fù)雜性所致。外部審計(jì)工作可能存在缺陷，如果銀行監(jiān)管不能有效地實(shí)行檢查和監(jiān)督，僅利用審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，這將不利于監(jiān)管銀行經(jīng)營的合規(guī)性及銀行的持續(xù)經(jīng)營能力。銀行監(jiān)管的產(chǎn)生具有國家的監(jiān)督性質(zhì)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)雖然具有強(qiáng)制性，但更多是經(jīng)營行為，雖然審計(jì)最初以維護(hù)公眾利益、承擔(dān)社會(huì)責(zé)任為目標(biāo)，但是這種目的被審計(jì)內(nèi)在的局限性所抑制，所以兩者之間的合作關(guān)系可能會(huì)因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師的行為被打破。

第一，在注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能認(rèn)真履行審計(jì)職能時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)行為與銀行監(jiān)管的監(jiān)督行為將成為兩種完全不同類型的行為。銀行監(jiān)管的監(jiān)督作用在這時(shí)顯得更加重要。

第二，在注冊(cè)會(huì)計(jì)師能認(rèn)真履行審計(jì)職能時(shí)，由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師與銀行監(jiān)管關(guān)注的側(cè)重點(diǎn)不同，銀行監(jiān)管不僅要利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)注，而且需要關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能考慮的穩(wěn)定性及合規(guī)性方面。

五、結(jié)束語

由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)可能存在與公眾利益的不一致性，使得我們必須要求提高審計(jì)質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì)聲譽(yù)市場的建立，恢復(fù)審計(jì)的最初面貌，保護(hù)公眾利益，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。除此之外。必須加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與銀行監(jiān)管部門的聯(lián)系，具體有以下兩種措施。