緒論：寫作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇服務(wù)貿(mào)易外匯范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

隨著涉外經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，轄區(qū)服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)日益增多，交易形式趨于多元化，外匯收支總額逐年增長(zhǎng)，服務(wù)貿(mào)易外匯均衡管理難度與日俱增。對(duì)此，嘉峪關(guān)市中心支局結(jié)合轄區(qū)服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)及收支特點(diǎn)，對(duì)服務(wù)貿(mào)易外匯管理中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了總結(jié)，并提出進(jìn)一步完善服務(wù)貿(mào)易監(jiān)管工作的建議。

一、嘉峪關(guān)市近三年服務(wù)貿(mào)易發(fā)展情況

（一）服務(wù)貿(mào)易跨境收支保持平穩(wěn)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，收支逆差進(jìn)一步加大

2010年，嘉峪關(guān)市服務(wù)貿(mào)易跨境收支總額195.14萬(wàn)美元，其中，收入71.66萬(wàn)美元，同比下降96.97%；支出123.48萬(wàn)美元，同比下降54.86%。服務(wù)貿(mào)易跨境收支逆差51.82萬(wàn)美元。2011年，服務(wù)貿(mào)易跨境收支總額484.98萬(wàn)美元，其中，收入255.21萬(wàn)美元，同比上升256.14%；支出229.77萬(wàn)美元，同比上升86.08%。服務(wù)貿(mào)易跨境收支順差25.44萬(wàn)美元。2012年，服務(wù)貿(mào)易跨境收支總額1952.55萬(wàn)美元，其中，收入774.03萬(wàn)美元，同比上升203.3%；支出1178.52萬(wàn)美元，同比上升412.91%。服務(wù)貿(mào)易跨境收支逆差404.59萬(wàn)美元。2010至2012年，轄區(qū)服務(wù)貿(mào)易累計(jì)跨境收入1100.9萬(wàn)美元，跨境支出1531.77萬(wàn)美元，逆差430.87萬(wàn)美元。

（二）服務(wù)貿(mào)易結(jié)售匯呈現(xiàn)大幅逆差形勢(shì)

2010年至2012年，服務(wù)貿(mào)易累計(jì)結(jié)售匯總額500.21萬(wàn)美元，其中服務(wù)貿(mào)易結(jié)匯24.83萬(wàn)美元（主要是2012年酒鋼天風(fēng)不銹鋼公司充分利用其從德國(guó)西門子公司進(jìn)口先進(jìn)設(shè)備的優(yōu)勢(shì)，為英國(guó)等外方勞務(wù)人員提供培訓(xùn)收入的結(jié)匯）；售匯475.38萬(wàn)美元，同比增長(zhǎng)19倍，結(jié)售匯逆差450.55萬(wàn)美元，同比增長(zhǎng)了17倍，與轄區(qū)銀行結(jié)售匯長(zhǎng)期逆差形勢(shì)保持一致。

二、服務(wù)貿(mào)易重點(diǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)開展情況

（一）交易主體基本情況

酒泉鋼鐵（集團(tuán)）有限責(zé)任公司，是西北地區(qū)最具核心競(jìng)爭(zhēng)力的鋼鐵聯(lián)合企業(yè)，該公司以嘉峪關(guān)本部為基礎(chǔ)，山西翼城鋼廠和蘭州榆中鋼廠兩個(gè)異地鋼廠為延伸，形成了具有普碳鋼、高碳鋼、焊絲鋼、焊條鋼及不銹鋼板、帶、材的鋼鐵生產(chǎn)基地。目前，已經(jīng)擁有年采掘鐵礦石475萬(wàn)噸、石灰石172萬(wàn)噸、生產(chǎn)生鐵609萬(wàn)噸、鋼700萬(wàn)噸、材680萬(wàn)噸的綜合生產(chǎn)能力，鐵、鋼、材技術(shù)裝備水平邁入了國(guó)內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)行列。目前酒鋼公司主要負(fù)責(zé)綜合管理、設(shè)備進(jìn)口、冷軋不銹鋼出口（該產(chǎn)品出口份額較小），生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)主要由宏興公司負(fù)責(zé)。

甘肅酒鋼集團(tuán)宏興鋼鐵股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱宏興公司）為酒泉鋼鐵（集團(tuán)）有限責(zé)任公司上市子公司。宏興公司主要負(fù)責(zé)原材料進(jìn)口、原材料加工及碳鋼（包括冷軋與鍍鋅）的出口，就整體業(yè)務(wù)量狀況而言，宏興公司所占份額比酒鋼大。公司進(jìn)口產(chǎn)品主要為球團(tuán)礦、鐵精粉、粉礦、塊礦、錳礦等大宗鋼材生產(chǎn)原材料，主要生產(chǎn)產(chǎn)品為三類，為熱軋（包括線材和板材）、冷軋（碳鋼冷軋及鍍鋅）和不銹鋼（分為熱軋不銹鋼和冷軋不銹鋼），出口產(chǎn)品主要為碳鋼冷軋卷和鍍鋅卷。

（二）服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)開展情況

2010年至2012年，酒鋼集團(tuán)公司服務(wù)貿(mào)易跨境收入434.35萬(wàn)美元，跨境支出425.29萬(wàn)美元，服務(wù)貿(mào)易跨境收支順差8.96萬(wàn)美元。酒鋼公司跨境收入主要為進(jìn)口鐵礦石取得的傭金。三年來(lái)跨境支出僅有82.67萬(wàn)美元為向外支付的傭金，剩余均為引進(jìn)碳鋼冷軋生產(chǎn)線產(chǎn)生的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，共計(jì)342.62萬(wàn)美元。其中，碳鋼冷軋生產(chǎn)線設(shè)備（產(chǎn)品和裝置）安裝調(diào)試費(fèi)243萬(wàn)美元、進(jìn)口設(shè)備技術(shù)文件及服務(wù)費(fèi)80萬(wàn)美元、境內(nèi)技術(shù)服務(wù)培訓(xùn)費(fèi)19.62萬(wàn)美元。

2010年至2012年，酒鋼宏興服務(wù)貿(mào)易跨境收入620.77萬(wàn)美元，跨境支出1095.45萬(wàn)美元，服務(wù)貿(mào)易跨境收支逆差474.68萬(wàn)美元。通過調(diào)查了解到，宏興公司為加快企業(yè)發(fā)展腳步，進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，從法國(guó)引進(jìn)不銹鋼二期生產(chǎn)線，并于2009年與該公司簽訂了為期兩年的合同。由于所需的機(jī)器設(shè)備從簽訂合同開始，到全部付款完成，耗時(shí)需2-3年左右，按慣例，宏興公司已向法國(guó)支付一部分貨款，到2012年生產(chǎn)線基本安裝調(diào)試完畢，開始支付剩余尾款和期間所有的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，共計(jì)1013萬(wàn)美元。其中新生產(chǎn)線設(shè)備調(diào)試（產(chǎn)品和裝置）安裝費(fèi)723.8萬(wàn)美元、中介服務(wù)費(fèi)10.7萬(wàn)美元、境內(nèi)技術(shù)服務(wù)培訓(xùn)費(fèi)185萬(wàn)美元、管理咨詢服務(wù)費(fèi)75.5萬(wàn)美元、境內(nèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)（專利）保護(hù)費(fèi)18萬(wàn)美元。

（三）主要交易幣種和國(guó)別

服務(wù)貿(mào)易交易以美元為主，交易國(guó)主要為新加坡和法國(guó)。2010年至2012年，從交易國(guó)別（地區(qū)）來(lái)看，服務(wù)貿(mào)易跨境交易收入總額前三位為新加坡、南非、中國(guó)香港，收入金額分別為635.57萬(wàn)美元、410.77萬(wàn)美元和6.94萬(wàn)美元，分別占收入總額的57.73%、37.31%、0.6%；支出總額前三位為法國(guó)、臺(tái)灣、韓國(guó)，交易金額分別為1001.16萬(wàn)美元、148.67萬(wàn)美元和59.48萬(wàn)美元，分別占支出總額的65.4%、9.7%和3.9%。從交易幣種來(lái)看，99%的跨境交易以美元結(jié)算，少部分以歐元、港幣或日元結(jié)算。

（四）主要項(xiàng)目分析

服務(wù)貿(mào)易主要集中在其他商業(yè)服務(wù)、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和金融服務(wù)項(xiàng)下。2010年至2012年，其他商業(yè)服務(wù)、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和金融服務(wù)項(xiàng)下跨境收支金額為2543.62萬(wàn)美元，占服務(wù)貿(mào)易跨境收支總額的99%。服務(wù)貿(mào)易逆差主要來(lái)自其他商業(yè)服務(wù)、運(yùn)輸和金融服務(wù)項(xiàng)目，逆差分別為392.28萬(wàn)美元、16.76萬(wàn)美元和25.12萬(wàn)美元。

1.其他商業(yè)服務(wù)

其他商業(yè)服務(wù)項(xiàng)下收入主要來(lái)源是酒鋼集團(tuán)公司從南非國(guó)際鐵合金公司獲得傭金收入。酒鋼公司具有其南非境外投資公司——國(guó)際鐵合金公司的出口權(quán)，國(guó)際鐵合金公司向中國(guó)大陸及臺(tái)灣出口鉻鐵及爐料，按照合同規(guī)定，酒鋼公司以整貨值（FOB價(jià)格）為基數(shù)抽取3%的傭金，三年共計(jì)299.22萬(wàn)美元。其他商業(yè)服務(wù)項(xiàng)下支出主要包括：一是酒鋼集團(tuán)公司和酒鋼宏興向韓國(guó)、香港、臺(tái)灣出口鋼材支付了一定數(shù)量的傭金。二是酒鋼公司向德國(guó)、英國(guó)、奧地利等國(guó)進(jìn)口的新生產(chǎn)線，除支付正常的設(shè)備款之外，還需支付生產(chǎn)設(shè)備的調(diào)試費(fèi)、安裝人員的技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用。三是酒鋼宏興公司向法國(guó)支付了進(jìn)口不銹鋼二期項(xiàng)目的技術(shù)服務(wù)費(fèi)等。四是因進(jìn)口的貨物延期產(chǎn)生的港口滯期費(fèi)等。

2.運(yùn)輸服務(wù)

2010年至2012年，全轄運(yùn)輸項(xiàng)下收支總額67.62萬(wàn)美元，其中，收入25.43萬(wàn)美元，支出42.19萬(wàn)美元，逆差16.76萬(wàn)美元。運(yùn)輸項(xiàng)下收入主要是轄內(nèi)重點(diǎn)企業(yè)酒鋼公司進(jìn)口鐵礦石簽訂的合同大多以國(guó)際波羅的海航交所綜合運(yùn)費(fèi)指數(shù)（BDI）作為標(biāo)準(zhǔn)簽訂運(yùn)輸成本，隨著該指數(shù)的大幅下跌，使運(yùn)輸價(jià)格下降明顯，其供貨商必和必拓公司退回了部分酒鋼公司承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)；另外，酒鋼公司在進(jìn)口鐵粉礦石過程中，能夠及時(shí)在卸貨港卸運(yùn)貨物，必和必拓公司按照港口規(guī)定向酒鋼公司支付了一定數(shù)量的速遣費(fèi)。在速遣費(fèi)和運(yùn)費(fèi)退匯收入的共同影響下，轄區(qū)服務(wù)貿(mào)易運(yùn)輸收入有了一定幅度的增長(zhǎng)。造成逆差的主要原因是2011年酒鋼集團(tuán)公司和酒鋼宏興鋼材出口量較大，向外支付運(yùn)費(fèi)共計(jì)21.09萬(wàn)美元，占三年支出總額的50%。

3.金融服務(wù)

近年來(lái)，隨著轄區(qū)酒鋼集團(tuán)公司和酒鋼宏興公司的快速發(fā)展，企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)壓力也明顯增加。為此，轄內(nèi)外匯指定銀行提供了“進(jìn)口預(yù)付貨款融資+海外代付”，“進(jìn)口TT融資+海外代付”等多項(xiàng)貿(mào)易融資產(chǎn)品，特別是“進(jìn)口預(yù)付貨款融資+海外代付”產(chǎn)品，銀行提供預(yù)付貨款融資業(yè)務(wù)，由于時(shí)間跨度比較長(zhǎng)，有效的緩解了企業(yè)的資金壓力，促使轄區(qū)海外代付業(yè)務(wù)明顯增長(zhǎng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2012年轄區(qū)海外代付等貿(mào)易融資17391.62萬(wàn)美元，同比增長(zhǎng)29.14%，同時(shí)由于海外代付需要向國(guó)外銀行購(gòu)匯還本付息，促使金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)支出業(yè)務(wù)有所增長(zhǎng)。

三、服務(wù)貿(mào)易工作中遇到的突出問題

（一）服務(wù)貿(mào)易外匯收支資料真實(shí)性判斷難

服務(wù)貿(mào)易具有種類多、涉及面廣、專業(yè)性強(qiáng)、商品無(wú)形等特點(diǎn)，服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下發(fā)生的外匯收支是沒有貨物伴隨的外匯資金流動(dòng)，對(duì)收支審核不像貨物貿(mào)易那樣有海關(guān)把關(guān)，可以將進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單作為貨物流憑據(jù)來(lái)判斷和審核其應(yīng)收和應(yīng)付的外匯，審核資料主要依據(jù)交易主體提供的合同或協(xié)議、發(fā)票或支付通知、稅務(wù)憑證（規(guī)定需要時(shí)提供）等等，而合同或協(xié)議、發(fā)票或支付通知完全由交易主體隨意愿提供，其交易真實(shí)性審核的難度和復(fù)雜程度均遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于貨物貿(mào)易等有形貿(mào)易，進(jìn)一步增加了審核難度。

（二）服務(wù)貿(mào)易外匯管理法規(guī)滯后于形勢(shì)發(fā)展的需要

近年來(lái)，服務(wù)貿(mào)易發(fā)展十分迅速，新的交易主體和交易形式不斷出現(xiàn)，法規(guī)無(wú)規(guī)定的業(yè)務(wù)日益增多，現(xiàn)行的服務(wù)貿(mào)易外匯管理在政策規(guī)定及監(jiān)管效果方面已無(wú)法適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展的需要。如服務(wù)貿(mào)易收結(jié)匯管理處于“真空”，外匯指定銀行只能憑主觀判斷辦理業(yè)務(wù)；對(duì)于一些諸如網(wǎng)上交易、網(wǎng)絡(luò)虛擬交易等新業(yè)務(wù)尚無(wú)具體規(guī)定；非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管配套法規(guī)及操作細(xì)則尚未出臺(tái)，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作無(wú)章可循等。

（三）服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管手段和指導(dǎo)有待強(qiáng)化

目前，服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、及時(shí)性和分析功能完備性等無(wú)法滿足非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管需要。例如，服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)不能查詢服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下明細(xì)情況，必須進(jìn)入綜合查詢系統(tǒng)了解明細(xì)數(shù)據(jù)，并且通過綜合查詢系統(tǒng)獲取的數(shù)據(jù)存在與服務(wù)貿(mào)易系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致的情況，如轄區(qū)2011年4季度金融服務(wù)收入21.5萬(wàn)美元，但是服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)中卻無(wú)該項(xiàng)數(shù)據(jù)詳細(xì)情況，在國(guó)際收支申報(bào)綜合查詢系統(tǒng)中也無(wú)法查詢。另外，由于總局未設(shè)定統(tǒng)一的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致服務(wù)貿(mào)易非貿(mào)易核查和分析的針對(duì)性不強(qiáng)，效果有限。

（四）系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)響應(yīng)速度慢，數(shù)據(jù)查詢功能不完善

目前，由于網(wǎng)絡(luò)響應(yīng)慢，對(duì)業(yè)務(wù)量較小的地方，因?yàn)閿?shù)據(jù)較少，系統(tǒng)難以進(jìn)行定性和定量分析，加之系統(tǒng)分析原理是數(shù)理統(tǒng)計(jì)工具，在運(yùn)用上難以熟練掌握。另外在實(shí)際操作當(dāng)中，經(jīng)常會(huì)遇到進(jìn)入金宏系統(tǒng)后不能正常登錄服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)的情況，而且在查詢嘉峪關(guān)轄區(qū)相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)，常會(huì)出現(xiàn)含有其他地區(qū)數(shù)據(jù)的情況，例如在“一般統(tǒng)計(jì)分析”的“主體分析”菜單欄下，點(diǎn)擊查詢嘉峪關(guān)市跨境交易情況，但出現(xiàn)了蘭州、平?jīng)觥⒍ㄎ鳌堃础⒕迫鹊貐^(qū)數(shù)據(jù)，多次刷新后才會(huì)顯示本地情況。

四、政策建議

（一）進(jìn)一步完善和梳理服務(wù)貿(mào)易外匯管理政策

全面梳理服務(wù)貿(mào)易有關(guān)政策規(guī)定，建議將服務(wù)貿(mào)易有關(guān)的法規(guī)、辦法及實(shí)施細(xì)則等規(guī)定加以整合，同時(shí)補(bǔ)充部分常用的專業(yè)性強(qiáng)的服務(wù)貿(mào)易、特殊服務(wù)貿(mào)易的審核材料和操作規(guī)程，出臺(tái)新的服務(wù)貿(mào)易收支管理辦法及實(shí)施細(xì)則，加強(qiáng)對(duì)服務(wù)貿(mào)易外匯收支的真實(shí)性審核，增強(qiáng)法規(guī)的系統(tǒng)性、操作性，為外匯指定銀行提供政策依據(jù)及審核手段，在實(shí)現(xiàn)外匯資金流入、流出均衡管理的同時(shí)，防范異常資金借道流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）不斷改進(jìn)和完善服務(wù)貿(mào)易監(jiān)管手段

進(jìn)一步改善服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)，提升服務(wù)貿(mào)易外匯監(jiān)管手段，研發(fā)實(shí)時(shí)、實(shí)用、有效的監(jiān)管平臺(tái)。如可以有效整合現(xiàn)有的“經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理信息系統(tǒng)”、“國(guó)際收支申報(bào)綜合查詢系統(tǒng)”和“服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)”，以便形成功能更強(qiáng)大、使用更高效的服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)獲取完整和準(zhǔn)確的監(jiān)管信息，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)服務(wù)貿(mào)易外匯資金的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，切實(shí)提升監(jiān)管效果。

（三）積極聯(lián)系相關(guān)行政主管部門，加強(qiáng)服務(wù)貿(mào)易監(jiān)督管理

外匯管理部門要進(jìn)一步加強(qiáng)與有關(guān)行政主管部門的溝通聯(lián)系，建立與稅務(wù)、海關(guān)等部門的協(xié)作關(guān)系；外匯指定銀行要認(rèn)真把關(guān)，加強(qiáng)對(duì)服務(wù)貿(mào)易售付匯憑證的真實(shí)性審核。服務(wù)貿(mào)易交易憑證種類繁雜且單證較多，對(duì)業(yè)務(wù)人員的工作能力和業(yè)務(wù)水平要求較高，因此外匯管理部門和外匯指定銀行在相互協(xié)作的基礎(chǔ)上，要積極開展有針對(duì)性的服務(wù)貿(mào)易專項(xiàng)培訓(xùn)，共同研究日常業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的新情況、新問題，尤其要側(cè)重風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警手段方面的培訓(xùn)，提高服務(wù)貿(mào)易經(jīng)辦人員捕捉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的敏銳性和洞察力，杜絕服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下一切違規(guī)交易。

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武榮：中國(guó)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)協(xié)會(huì)的宗旨之一就是為對(duì)外貿(mào)易企業(yè)做好相關(guān)服務(wù)工作，協(xié)會(huì)的各項(xiàng)工作都是圍繞這個(gè)宗旨展開的。信用評(píng)估部具體負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)行業(yè)信用等級(jí)評(píng)價(jià)試點(diǎn)工作的實(shí)施，2008年我會(huì)對(duì)45家企業(yè)進(jìn)行了信用評(píng)價(jià)，其中37家企業(yè)獲得AAA級(jí)信用等級(jí)，8家企業(yè)獲得AA級(jí)信用等級(jí)。

針對(duì)此次金融危機(jī)對(duì)眾多對(duì)外貿(mào)易企業(yè)帶來(lái)的巨大沖擊，我會(huì)的信用建設(shè)工作主要圍繞“增強(qiáng)企業(yè)抗御風(fēng)險(xiǎn)能力，擴(kuò)大企業(yè)出口創(chuàng)匯”來(lái)開展。

一、建立企業(yè)信用檔案。改版升級(jí)“中國(guó)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)網(wǎng)”，將該網(wǎng)作為推廣信用建設(shè)的主要宣傳陣地。通過內(nèi)容豐富的企業(yè)信用信息查詢系統(tǒng)、優(yōu)秀企業(yè)產(chǎn)品展示，盡最大努力把守信企業(yè)推向市場(chǎng)。

二、幫助企業(yè)建立信用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，組織開展會(huì)員企業(yè)信用管理知識(shí)培訓(xùn)。

三、召開政策宣講會(huì)，解讀國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，分析當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，把握行業(yè)走向，同時(shí)將來(lái)自企業(yè)的呼聲反映給上級(jí)主管部門。

四、針對(duì)會(huì)內(nèi)眾多企業(yè)均不同程度地遭受到金融危機(jī)的沖擊，我會(huì)及時(shí)調(diào)整有關(guān)政策，采取有效措施切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，參評(píng)企業(yè)每家收費(fèi)從7800元下調(diào)至6600元。

五、聯(lián)系企業(yè)所在地的商務(wù)主管部門或企業(yè)協(xié)會(huì)，及時(shí)溝通企業(yè)的信用等級(jí)評(píng)價(jià)情況，發(fā)動(dòng)他們也參與到信用建設(shè)工作中來(lái)。

《WTO經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊》：行業(yè)信用建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期工程，需要各個(gè)協(xié)會(huì)、企業(yè)、政府乃至全社會(huì)的共同努力，您對(duì)于此項(xiàng)工作的持續(xù)改進(jìn)有何具體建議？

武榮：行業(yè)信用建設(shè)的根本目的是把優(yōu)秀的企業(yè)推向市場(chǎng)，這需要社會(huì)各界的積極推動(dòng)。政府應(yīng)該盡快出臺(tái)相關(guān)的法律法規(guī)，宣傳倡導(dǎo)企業(yè)誠(chéng)實(shí)守信，對(duì)于信用等級(jí)高的企業(yè)在政策上加大扶持力度，同時(shí)嚴(yán)格懲戒不守信的行為。作為行業(yè)的中介組織，我談幾點(diǎn)工作中的體會(huì)：

一、建立企業(yè)信用檔案。對(duì)企業(yè)歷史形成的相關(guān)數(shù)據(jù)做真實(shí)的記錄，并在此基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)形成初步的信用等級(jí)評(píng)價(jià)。

二、定期補(bǔ)充企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)，形成企業(yè)動(dòng)態(tài)信用檔案。

三、和與企業(yè)交易的關(guān)聯(lián)方聯(lián)系，對(duì)企業(yè)的信用等級(jí)做動(dòng)態(tài)考評(píng)。

四、建立社會(huì)公示制度，充分發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督功能。

五、建設(shè)對(duì)企業(yè)信用狀況進(jìn)行公示和服務(wù)的專有網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)。

篇（3）

中圖分類號(hào):F830.73 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B 文章編號(hào):100-4392（2008）08-0042-03

一､服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的主要難點(diǎn)

(一)服務(wù)貿(mào)易外匯收支界定不明確

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，近年來(lái)服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下的外匯收支趨于多元化､復(fù)雜化，服務(wù)項(xiàng)下收支增速較快且發(fā)展?jié)摿薮螅马?xiàng)目也層出不窮，國(guó)際上對(duì)服務(wù)貿(mào)易存在著不同版本的定義，而我國(guó)現(xiàn)行外匯管理法規(guī)中，對(duì)服務(wù)貿(mào)易外匯收支的定義和統(tǒng)計(jì)口徑?jīng)]有統(tǒng)一明確的規(guī)定，只在《結(jié)匯､售匯及付匯管理規(guī)定》等法規(guī)中對(duì)于一些具體服務(wù)貿(mào)易收付匯行為作了規(guī)定，但由于時(shí)間久遠(yuǎn)，不少條款都已不合時(shí)宜;同時(shí)相當(dāng)部分的服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)目未在結(jié)售匯規(guī)定及相應(yīng)操作規(guī)程中列明，特殊非貿(mào)易項(xiàng)目較多，外匯指定銀行在辦理日常服務(wù)貿(mào)易結(jié)售匯及統(tǒng)計(jì)申報(bào)過程中只能憑各自理解，進(jìn)行分類。而且《國(guó)際收支平衡簡(jiǎn)表》中的13項(xiàng)服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)目是參照國(guó)際貨幣基金組織《國(guó)際收支手冊(cè)》編制的，劃分過于籠統(tǒng)､簡(jiǎn)單，與我國(guó)現(xiàn)行法規(guī)中的規(guī)定不盡一致，有時(shí)為簡(jiǎn)便行事，則將不易劃分的交易種類直接歸入其他商業(yè)服務(wù)中，其結(jié)果是服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下各項(xiàng)目之間隱含著較大誤差，影響了統(tǒng)計(jì)結(jié)果和分析預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。

(二)服務(wù)貿(mào)易外匯收支管理規(guī)定不完善

當(dāng)前，外匯管理規(guī)定中對(duì)服務(wù)貿(mào)易售付匯的規(guī)定較為明細(xì)，而對(duì)收結(jié)匯的管理過于籠統(tǒng)，這主要是受“寬進(jìn)嚴(yán)出”管理思路長(zhǎng)期影響，外匯管理政策普遍欠缺對(duì)流入資金的監(jiān)管措施。

1.服務(wù)貿(mào)易流入管理基本上處于空白。當(dāng)前，外匯指定銀行在辦理服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)中主要根據(jù)《結(jié)匯､售匯及付匯管理規(guī)定》第六條､第七條､第八條和第十條等規(guī)定辦理，在確定收入的外匯是否屬于第六條規(guī)定的項(xiàng)目時(shí)，完全取決于客戶的申報(bào)和客戶經(jīng)營(yíng)范圍，銀行無(wú)法對(duì)資金性質(zhì)進(jìn)行有效判斷，而且這些規(guī)定全部是對(duì)外匯資金結(jié)匯的規(guī)定，對(duì)外匯資金匯入沒有任何規(guī)定，只要客戶進(jìn)行了國(guó)際收支申報(bào)就可以辦理入賬，有的銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的默認(rèn)設(shè)置允許客戶資金直接入賬，這樣服務(wù)貿(mào)易外匯收入可以很方便地從銀行流入，辦理入賬或結(jié)匯，即使有資本項(xiàng)目外匯以服務(wù)貿(mào)易名義流入結(jié)匯也很難進(jìn)行甄別。

2.服務(wù)貿(mào)易支出管理雖有政策，但無(wú)法防范逃套匯行為的發(fā)生。首先，服務(wù)貿(mào)易交易的標(biāo)的是無(wú)形的，其真實(shí)的價(jià)值第三方無(wú)法判斷，如果是關(guān)聯(lián)方交易，完全可以訂立虛假合同實(shí)現(xiàn)外匯轉(zhuǎn)移。其次，服務(wù)貿(mào)易售付匯手續(xù)的簡(jiǎn)化在為企業(yè)和居民帶來(lái)便利的同時(shí)，也增加了管理的難度和風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是利用服務(wù)貿(mào)易支出實(shí)現(xiàn)企業(yè)逃稅漏稅目的。部分企業(yè)為規(guī)避監(jiān)管，將原本金額較大､手續(xù)相對(duì)繁瑣的售付匯業(yè)務(wù)化整為零，或者以服務(wù)貿(mào)易的名義進(jìn)行資本轉(zhuǎn)移。二是隨著個(gè)人外匯管理政策的逐步放開，各種資金主要是匯出､提鈔､流入B股市場(chǎng)等，最終實(shí)現(xiàn)達(dá)到服務(wù)貿(mào)易表象掩蓋其真實(shí)資金用途的目的。

(三)服務(wù)貿(mào)易真實(shí)性難以把握

一是無(wú)形的服務(wù)與資金流的對(duì)應(yīng)關(guān)系不好掌握。服務(wù)貿(mào)易本身沒有貨物流的對(duì)應(yīng)關(guān)系，國(guó)外的真實(shí)情況外匯指定銀行和外匯局也很難了解到。二是真實(shí)性證明材料的取得缺乏有效途徑。國(guó)際收支申報(bào)只屬企業(yè)的主動(dòng)行為，要驗(yàn)證服務(wù)貿(mào)易收入的真實(shí)性，在缺乏相關(guān)管理部門和中介機(jī)構(gòu)的審核認(rèn)定和配合的前提下，目前普遍憑服務(wù)合同進(jìn)行審核的做法，還存在諸如合同本身真實(shí)性等問題，給政策的制定帶來(lái)了操作性方面的難度。三是流入資金真實(shí)性難以得到及時(shí)判斷。受銀行職能和賬戶管理規(guī)定的制約，外匯指定銀行無(wú)法實(shí)現(xiàn)在資金匯入環(huán)節(jié)審核真實(shí)性證明材料，退而在結(jié)匯環(huán)節(jié)審核，由于時(shí)間差和直接支付等因素的存在，更加難以審核交易真實(shí)性，亦會(huì)造成無(wú)法及時(shí)有效抑制非法資金流入，在管理和信息掌握上滯后。四是對(duì)資金去向的延伸調(diào)查存在困難。服務(wù)貿(mào)易結(jié)匯進(jìn)入單位人民幣賬戶后，目前外匯局還沒有形成本外幣聯(lián)合監(jiān)管的有效機(jī)制，缺乏先進(jìn)的監(jiān)測(cè)手段和對(duì)銀行人民幣資金的檢查權(quán)。而且，我國(guó)還在不斷推進(jìn)貿(mào)易便利化進(jìn)程，對(duì)服務(wù)貿(mào)易外匯管理改革中，簡(jiǎn)化憑證是一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，而簡(jiǎn)化憑證后銀行把握“貿(mào)易背景真實(shí)性”的難度更大，對(duì)銀行現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和“了解你的客戶”要求更高，也對(duì)外匯管理部門加快對(duì)服務(wù)貿(mào)易真實(shí)性審核方法和技能的研究，完善服務(wù)貿(mào)易外匯政策提出了更高要求。

(四)服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管體系還不成熟

現(xiàn)行服務(wù)貿(mào)易外匯管理主要依賴于外匯指定銀行或外匯局人工逐筆進(jìn)行真實(shí)性審核，缺乏完善的服務(wù)貿(mào)易外匯資金流動(dòng)監(jiān)測(cè)分析系統(tǒng)作為依托，因此，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)服務(wù)貿(mào)易外匯資金的全面､有效､均衡監(jiān)管，管理投入成本與實(shí)際管理效果不相匹配。目前，服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)已在全國(guó)范圍內(nèi)推廣實(shí)施，但是由于系統(tǒng)在數(shù)據(jù)獲取､統(tǒng)計(jì)分析等方面還存在較多問題，目前來(lái)說(shuō)對(duì)加強(qiáng)服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的幫助還不大。

二､服務(wù)貿(mào)易監(jiān)管低下存在的主要隱患

一是在人民幣升值和資本項(xiàng)目實(shí)行管制的前提下，容易成為熱錢和違規(guī)資金流入規(guī)避監(jiān)管的方便途徑。

二是外匯指定銀行在辦理業(yè)務(wù)的過程中無(wú)據(jù)可尋，外匯檢查也沒有一定的標(biāo)準(zhǔn)，加劇了其“重業(yè)務(wù)量､輕合規(guī)性”的傾向，不利于其發(fā)揮代位監(jiān)管的職能。

三是由于政策空白，個(gè)別企業(yè)存在“有相關(guān)收匯而沒有相應(yīng)資質(zhì)”的現(xiàn)象。這在服務(wù)貿(mào)易收匯管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都沒有做規(guī)定和限制，然而這種現(xiàn)象又確實(shí)會(huì)為服務(wù)貿(mào)易的真實(shí)性管理埋下隱患，從管理流程上來(lái)講也是個(gè)不應(yīng)存在的漏洞。

四是對(duì)于企業(yè)服務(wù)貿(mào)易的非正常外匯資金收入和結(jié)匯行為，外匯處罰還沒有系統(tǒng)､明確的分類界定和處罰規(guī)定，依然處于無(wú)法可依的狀態(tài)，造成了外匯監(jiān)管不均衡。

三､提升服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管水平的對(duì)策研究

（一）加快匯率機(jī)制改革和資本項(xiàng)目可兌換進(jìn)程是根本

服務(wù)貿(mào)易收結(jié)匯之所以成為外匯管理的焦點(diǎn)，與近年來(lái)大量不明資金借以流入有直接關(guān)系，但本質(zhì)上是匯率機(jī)制改革和推進(jìn)資本項(xiàng)目可兌換進(jìn)程中的特殊歷史階段造成的。所以大力發(fā)展外匯市場(chǎng)，繼續(xù)改革和完善人民幣匯率形成機(jī)制，加快資本項(xiàng)目可兌換進(jìn)程，逐步建立調(diào)節(jié)國(guó)際收支的市場(chǎng)機(jī)制和管理體制是解決這一問題的根本所在。

（二）服務(wù)貿(mào)易外匯管理政策與時(shí)俱進(jìn)是核心

一是進(jìn)一步完善服務(wù)貿(mào)易流入結(jié)匯規(guī)定。盡快修訂完善相關(guān)外匯法規(guī)，加強(qiáng)服務(wù)貿(mào)易外匯流入､結(jié)匯的審核管理，實(shí)現(xiàn)外匯資金流出入的均衡管理。在《結(jié)匯､售匯及付匯管理規(guī)定》和其他相關(guān)操作規(guī)程中，進(jìn)一步明確銀行對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)服務(wù)貿(mào)易外匯流入､結(jié)匯應(yīng)審核的資料，加大真實(shí)性的審核力度，增強(qiáng)外匯監(jiān)管的有效性。要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)個(gè)人貨物貿(mào)易收入的管理，提高服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確和真實(shí)性。另外，由于一些特定服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)目真實(shí)性審核難度較大，銀行對(duì)企業(yè)提供的憑證往往難以辨別真?zhèn)危瑧?yīng)根據(jù)這些服務(wù)貿(mào)易外匯收支特點(diǎn)，補(bǔ)充制定對(duì)特定服務(wù)貿(mào)易的外匯管理政策。對(duì)捐贈(zèng)項(xiàng)下外匯流入管理，明確企業(yè)接受捐贈(zèng)的金額､結(jié)匯資金用途的審核材料，并實(shí)行后續(xù)跟蹤管理，外匯局定期核實(shí)捐贈(zèng)資金結(jié)匯使用情況，保證捐贈(zèng)外匯收入的真實(shí)性。對(duì)境外承包工程企業(yè)的外匯收入，建議由現(xiàn)行的逐筆審核轉(zhuǎn)為總量監(jiān)管，企業(yè)定期向外匯局報(bào)備收入狀況，外匯局定期總量核實(shí)企業(yè)外匯收入的真實(shí)性。

二是完善真實(shí)性審核體系。第一，實(shí)行合同備案制。鑒于外匯指定銀行判斷服務(wù)合同真實(shí)性的技術(shù)難點(diǎn)，建議將合同統(tǒng)一在有關(guān)管理部門備案，可考慮向企業(yè)推廣“合同管理系統(tǒng)”，對(duì)合同執(zhí)行進(jìn)程的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行記錄，為外匯管理部門的后續(xù)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查提供依據(jù)。第二，與稅務(wù)部門達(dá)成信息共享機(jī)制。由于企業(yè)境外合同項(xiàng)下收入所得稅納稅情況，會(huì)向稅務(wù)部門進(jìn)行逐筆申報(bào)，并提供外方代扣代繳完稅證明等材料，因此外匯管理部門在服務(wù)貿(mào)易收匯的核查監(jiān)管過程中，可與稅務(wù)部門達(dá)成信息共享機(jī)制。第三，實(shí)行去向報(bào)備。可選擇被批露違法負(fù)面信息企業(yè)和重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)，要求其進(jìn)行服務(wù)貿(mào)易收入去向報(bào)備，以便管理部門跟蹤核查。第四，要求提供資質(zhì)證明。企業(yè)在辦理承包工程等與資質(zhì)有關(guān)的收､結(jié)匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)部門頒發(fā)的資質(zhì)證明，作為銀行真實(shí)性審核的一個(gè)方面。第五，設(shè)定限額和預(yù)警指標(biāo)。對(duì)超過一定金額的､可疑的､企業(yè)信息等級(jí)差的服務(wù)貿(mào)易收入，要求提供其它材料進(jìn)行引證，如外方代扣的所得稅完稅證明;涉及運(yùn)費(fèi)項(xiàng)下的可通過貨物報(bào)關(guān)單等進(jìn)行引證等。

三是完善違規(guī)情況罰則。在特殊領(lǐng)域賦予外匯管理部門本外幣聯(lián)合監(jiān)管的檢查權(quán)限。

（三）服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管體系是重要手段

服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)應(yīng)建立在外匯局現(xiàn)有數(shù)據(jù)資源基礎(chǔ)上，直接從現(xiàn)有各信息管理系統(tǒng)中采集數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下外匯收支信息的全口徑采集。要建立服務(wù)貿(mào)易外匯收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，根據(jù)服務(wù)貿(mào)易歷史數(shù)據(jù)，分別就地區(qū)總況､收支結(jié)構(gòu)(結(jié)構(gòu)類型可分為國(guó)別､地區(qū)､企業(yè)屬性､行業(yè)屬性等)和個(gè)體情況設(shè)定適宜的正常指標(biāo)區(qū)間，突破區(qū)間上下限即視為異常重點(diǎn)監(jiān)管，系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)分類預(yù)警，外匯管理部門運(yùn)用非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)指標(biāo)和多種統(tǒng)計(jì)､分析方法，根據(jù)指標(biāo)預(yù)警進(jìn)行跟蹤調(diào)查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)跨境資金流動(dòng)的異常情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)交易主體服務(wù)貿(mào)易收支行為的監(jiān)測(cè)､預(yù)警，最終達(dá)到服務(wù)貿(mào)易事后管理､分類管理和均衡管理的目標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常､違規(guī)情況，防范異常資金以服務(wù)貿(mào)易名義流入。

（四）強(qiáng)化外匯指定銀行代位監(jiān)管是重要環(huán)節(jié)

外匯指定銀行是外匯管理構(gòu)架的重要組成部分，在追求自身利潤(rùn)最大化的同時(shí)，也要做好對(duì)客戶資料的真實(shí)性審核，切實(shí)履行好代位監(jiān)管職責(zé)。首先外匯指定銀行要實(shí)現(xiàn)由重合規(guī)性到重真實(shí)性的觀念轉(zhuǎn)變，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)服務(wù)貿(mào)易資金流入的有效管理。外匯指定銀行傳統(tǒng)的審核方式一直以來(lái)將重點(diǎn)放在材料審核上，疏于對(duì)企業(yè)的監(jiān)測(cè)和對(duì)資金性質(zhì)的判定，部門內(nèi)部也往往沒有細(xì)化的､操作性強(qiáng)的審核辦法，真實(shí)性審核流于形式。外匯指定銀行要從大局出發(fā)，把好資金流入第一關(guān)，共同營(yíng)造公平､合理的外匯環(huán)境，維護(hù)國(guó)際收支平衡。其次外匯管理部門應(yīng)加大對(duì)外匯指定銀行從業(yè)人員的培訓(xùn)力度，加強(qiáng)對(duì)銀行的監(jiān)督檢查，綜合運(yùn)用政策引導(dǎo)､法規(guī)培訓(xùn)､非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)和現(xiàn)場(chǎng)檢查等手段，指導(dǎo)外匯指定銀行健全內(nèi)控，規(guī)范操作，提高外匯指定銀行代位監(jiān)管能力，堵塞異常外匯資金借道服務(wù)貿(mào)易流入的渠道。

（五）建立信息共享制度，形成監(jiān)管合力是必要支持

外匯管理部門應(yīng)加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。一是建立與稅務(wù)､工商､商務(wù)等涉外行政主管部門的溝通力度，對(duì)服務(wù)貿(mào)易行為建立一個(gè)長(zhǎng)效的部門協(xié)調(diào)管理機(jī)制，全程跟蹤了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為。通過聯(lián)席會(huì)議等方式，定期或不定期交換企業(yè)和個(gè)人服務(wù)貿(mào)易開展情況､行政許可情況和納稅信息，強(qiáng)化政策協(xié)調(diào)和監(jiān)管協(xié)作，形成監(jiān)管合力。二是加大服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域的外匯反洗錢工作力度。針對(duì)服務(wù)貿(mào)易收入管理政策的空缺，為堵塞熱錢通過服務(wù)貿(mào)易渠道流入，建議定期與人民銀行反洗錢部門交流信息，聯(lián)手開展外匯反洗錢核查工作，防止不法分子通過假借服務(wù)貿(mào)易，實(shí)施洗錢犯罪活動(dòng)。

課題組組長(zhǎng):張 勇

篇（4）

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和全國(guó)、全省外匯管理工作會(huì)議精神，加快轉(zhuǎn)變外匯管理理念和方式，積極推進(jìn)各項(xiàng)改革政策落實(shí)，不斷優(yōu)化外匯服務(wù)，加強(qiáng)跨境資金流動(dòng)監(jiān)測(cè)與管理，嚴(yán)厲打擊“熱錢”等違法違規(guī)外匯資金流動(dòng)，增強(qiáng)外匯管理工作服務(wù)涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力，充分發(fā)揮外匯管理服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的功能，促進(jìn)我市涉外經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。

二、進(jìn)一步提高外匯服務(wù)效率

(一)建立聯(lián)系企業(yè)制度。對(duì)全市主要進(jìn)出口企業(yè)定期開展外匯管理政策和風(fēng)險(xiǎn)案例通報(bào)。建立溝通交流平臺(tái)，加強(qiáng)引導(dǎo)，強(qiáng)化跟蹤服務(wù)，落實(shí)優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)及時(shí)解決經(jīng)營(yíng)發(fā)展和業(yè)務(wù)辦理中遇到的困難和問題，加快企業(yè)發(fā)展。

(二)搞好招商引資服務(wù)工作。積極做好招商引資的跟蹤服務(wù)工作，大力宣傳資本項(xiàng)目外匯管理政策，方便企業(yè)辦理外商投資業(yè)務(wù)，進(jìn)一步提高全市利用外資水平。同時(shí)，加強(qiáng)與上級(jí)外匯局的匯報(bào)和溝通，結(jié)合轄區(qū)企業(yè)實(shí)際情況為涉外企業(yè)爭(zhēng)取更多的個(gè)案優(yōu)惠政策。

(三)改進(jìn)服務(wù)方式。堅(jiān)持首問負(fù)責(zé)制、一次性告知制、服務(wù)承諾制、限時(shí)辦結(jié)制等制度，不斷提高服務(wù)效率和服務(wù)質(zhì)量，為擴(kuò)大外貿(mào)進(jìn)出口和利用外資提供優(yōu)質(zhì)便捷服務(wù)。

三、加快貿(mào)易外匯管理改革

(一)加快核銷制度改革。實(shí)施進(jìn)口付匯核銷改革，使正常企業(yè)的進(jìn)口付匯基本退出核銷程序，同時(shí)繼續(xù)推動(dòng)出口收匯核銷改革，努力促進(jìn)貿(mào)易便利化。大力推廣出口收匯存放境外政策，對(duì)符合條件的境內(nèi)機(jī)構(gòu)允許其一定比例或全額的出口收匯存放境外運(yùn)作，提高企業(yè)的資金使用效率。

(二)繼續(xù)推進(jìn)服務(wù)貿(mào)易外匯管理改革。在進(jìn)一步便利正常的服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)服務(wù)貿(mào)易外匯流入的真實(shí)性審核，規(guī)范服務(wù)貿(mào)易外匯流入管理。

(三)認(rèn)真執(zhí)行貿(mào)易信貸管理政策。認(rèn)真貫徹落實(shí)貿(mào)易信貸登記管理政策，適時(shí)提高企業(yè)結(jié)匯付匯控制比例，增加臨時(shí)額度，緩解進(jìn)出口企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，積極支持轄區(qū)涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

四、積極實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略

為我市企業(yè)“走出去”的發(fā)展戰(zhàn)略提供便利，取消境外投資資金來(lái)源審查，進(jìn)一步簡(jiǎn)化境外投資資金匯出審核手續(xù)；借助直接投資外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)，便利涉外主體辦理外匯業(yè)務(wù)相關(guān)手續(xù)，降低外資企業(yè)辦理直接投資業(yè)務(wù)的成本；探索建立企業(yè)“走出去”會(huì)商制度，加大對(duì)企業(yè)境外上市的支持力度，支持企業(yè)境外融資，通過探索構(gòu)建企業(yè)境外上市的聯(lián)合辦公制度，進(jìn)一步完善境外上市工作的信息交流機(jī)制，為企業(yè)境外上市提供全方位的政策咨詢；鼓勵(lì)企業(yè)找準(zhǔn)市場(chǎng)定位，有目的、有計(jì)劃的“走出去”，加大金融對(duì)優(yōu)勢(shì)企業(yè)的支持力度，保證境外投資企業(yè)的資金需求。

五、營(yíng)造良好的外匯服務(wù)環(huán)境

(一)做好對(duì)涉外企業(yè)的服務(wù)。以積極創(chuàng)新金融服務(wù)為支撐，充分發(fā)揮銀企洽談會(huì)的平臺(tái)作用，積極搭建平臺(tái)，解決涉外企業(yè)的融資瓶頸問題，為外匯指定銀行、涉外企業(yè)營(yíng)造良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，促進(jìn)涉外企業(yè)和銀行雙贏發(fā)展。

(二)做好對(duì)涉外管理部門的溝通與服務(wù)。與涉外管理部門建立信息交流機(jī)制，加強(qiáng)情況通報(bào)、政策研究，為市委、市政府提供決策依據(jù)，切實(shí)為企業(yè)排憂解難，形成部門聯(lián)動(dòng)、上下互動(dòng)、企業(yè)主動(dòng)的良好格局。積極推動(dòng)多部門間的電子平臺(tái)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)相關(guān)涉外部門和企業(yè)在政策、公開業(yè)務(wù)等方面的信息資源共享。

篇（5）

（二）陜西省加工貿(mào)易外匯收支情況。加工貿(mào)易收匯在貿(mào)易收匯總額的占比呈逐年上升趨勢(shì)，加工貿(mào)易的不斷崛起表明其在整個(gè)貿(mào)易收匯中的份量逐漸增加。2008年全省加工貿(mào)易收匯額為10.60億美元，占全省貿(mào)易收匯總額的17.17%；2009年全省加工貿(mào)易收匯額為9.25億美元，占全省貿(mào)易收匯總額的23.55%，加工貿(mào)易收匯額較上年減少12.74%，其中，來(lái)料加工收匯額增長(zhǎng)68.3%，但進(jìn)料加工收匯額占加工貿(mào)易收匯額的98.2%，進(jìn)料加工收匯額減少13.03%；2010年全省加工貿(mào)易收匯額為14.33億美元，占全省貿(mào)易收匯總額的26.05%，加工貿(mào)易收匯額較上年猛增54.95%，其中，來(lái)料加工收匯額激增294.76%，進(jìn)料加工收匯額增長(zhǎng)53.06%。可以看出，來(lái)料加工收匯增勢(shì)迅猛，然而來(lái)料加工收匯占比僅為2%，基數(shù)小、占比低，遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于進(jìn)料加工收匯，因此加工貿(mào)易收匯的變化趨勢(shì)仍由進(jìn)料加工收匯的漲跌起伏決定。

二、陜西省加工貿(mào)易發(fā)展的主要原因

（一）地方政府的大力支持。為了促進(jìn)陜西省涉外經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，解決資源瓶頸約束，緩解出口退稅負(fù)擔(dān)，地方政府大力引進(jìn)外資，采取多項(xiàng)政策措施，改善投資軟環(huán)境，鼓勵(lì)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)。

（二）出口退稅政策的調(diào)整。為緩解貿(mào)易順差過大、人民幣升值的壓力、減少貿(mào)易摩擦的發(fā)生，我國(guó)進(jìn)行了多次出口退稅政策調(diào)整，刺激企業(yè)開展加工貿(mào)易的積極性，因?yàn)椤皟深^在外”的加工貿(mào)易出口能有效降低退稅調(diào)整帶來(lái)的消極影響。

（三）人民幣升值預(yù)期的影響。加工貿(mào)易兩頭在外，來(lái)料加工僅收加工費(fèi)，進(jìn)料加工需對(duì)外支付原材料費(fèi)用，可抵消大部分外匯收入的結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)，相對(duì)一般貿(mào)易來(lái)說(shuō)，加工貿(mào)易受匯率變動(dòng)的影響較少。因此，為減少匯兌損失，部分企業(yè)轉(zhuǎn)變出口貿(mào)易方式，改一般貿(mào)易為加工貿(mào)易或逐漸擴(kuò)大加工貿(mào)易的比重。

（四）國(guó)內(nèi)原材料價(jià)格的上漲。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)原材料價(jià)格大幅上漲，為降低生產(chǎn)成本，出口企業(yè)轉(zhuǎn)向國(guó)際市場(chǎng)尋求原材料，以進(jìn)口料件來(lái)對(duì)國(guó)產(chǎn)料件進(jìn)行替代，在一定程度上促進(jìn)了加工貿(mào)易的發(fā)展。

（五）承接加工貿(mào)易轉(zhuǎn)移的促進(jìn)。近年來(lái)，沿海加工貿(mào)易發(fā)達(dá)地區(qū)土地資源緊缺，能源、原材料供應(yīng)緊張，勞動(dòng)力成本上升，部分產(chǎn)業(yè)特別是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的加工貿(mào)易逐漸失去競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，導(dǎo)致加工貿(mào)易逐步向中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移，在一定程度上促進(jìn)了西北地區(qū)加工貿(mào)易的發(fā)展。

三、當(dāng)前加工貿(mào)易管理中存在的主要問題

（一）加工貿(mào)易企業(yè)工繳費(fèi)收入核定自主性過大，潛存異常資金流入的隱患。當(dāng)前加工貿(mào)易工繳費(fèi)收入是由外經(jīng)貿(mào)部門根據(jù)企業(yè)與外方的來(lái)料加工合同予以核定。海關(guān)負(fù)責(zé)來(lái)料加工手冊(cè)審批及工繳費(fèi)的備案，考慮對(duì)原材料價(jià)格、國(guó)際市場(chǎng)行情和匯率的不斷變化等客觀原因，海關(guān)對(duì)于工繳費(fèi)收入的核定在一定幅度范圍內(nèi)仍以企業(yè)報(bào)價(jià)為準(zhǔn)。外匯局負(fù)責(zé)對(duì)來(lái)料加工貿(mào)易收匯進(jìn)行核銷管理，沒有對(duì)工繳費(fèi)率高低的審核義務(wù)，其監(jiān)管的重點(diǎn)是外匯資金能否及時(shí)收回。由于各部門的監(jiān)管重點(diǎn)不同，往往會(huì)形成各部門都管但又都不管的局面，企業(yè)可以通過根據(jù)外匯形勢(shì)隨時(shí)調(diào)整工繳費(fèi)比率，缺乏監(jiān)管，自主性過大，這樣就存在異常資金隨意流入的隱患。

（二）來(lái)料加工超比例結(jié)匯缺乏上限控制，外匯指定銀行難以審核其真實(shí)性和合理性。按現(xiàn)行出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查政策規(guī)定，對(duì)于來(lái)料加工貿(mào)易項(xiàng)下收匯超過出口額的20%為超比例收匯，由外匯指定銀行直接審核后進(jìn)行超比例收匯登記、核注，不需外匯局審核。然而對(duì)來(lái)料加工貿(mào)易收匯比例并沒有設(shè)置上限，且企業(yè)只需向銀行提供《出口收匯說(shuō)明》、出口合同、加蓋企業(yè)公章的出口貨物報(bào)關(guān)單及承諾書等資料即可向銀行申請(qǐng)超比例登記，外匯指定銀行在日常操作中難以確認(rèn)其真實(shí)性和合理性。

（三）借道服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下支付，暗藏異常資金流動(dòng)的漏洞。加工貿(mào)易中，加工企業(yè)以簽訂技術(shù)服務(wù)合同、技術(shù)咨詢等方式匯入外匯，或以支付商標(biāo)等無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用匯出外匯，金額往往較大。由于服務(wù)貿(mào)易的多樣性及其交易過程的無(wú)形性等特征，外匯局和銀行只能根據(jù)企業(yè)提供的單據(jù)和合同進(jìn)行表面真實(shí)性審核，難以把握服務(wù)貿(mào)易的真實(shí)性及定價(jià)的合理性，其收匯的真實(shí)性和付匯合理性實(shí)難掌握。

四、政策建議

篇（6）

（二）服務(wù)貿(mào)易收支特點(diǎn)。一是勞務(wù)承包收入為滿洲里市服務(wù)貿(mào)易收入的一大亮點(diǎn)。在對(duì)俄貿(mào)易中滿洲里市充分利用地緣和最早獲取的勞務(wù)資質(zhì)優(yōu)勢(shì)，組織人員赴俄羅斯進(jìn)行建筑工程、森林采伐、木材加工、土地種植等。2011 年共簽約項(xiàng)目 158 項(xiàng)派出 6800 人，經(jīng)濟(jì)效益顯著提升，進(jìn)而大大促進(jìn)了滿洲里市服務(wù)貿(mào)易收入的增加。截至2011 年 9 月末，共計(jì)實(shí)現(xiàn)服務(wù)貿(mào)易勞務(wù)收入 772萬(wàn)美元，占同期服務(wù)貿(mào)易總收入的 55%以上，為滿洲里市服務(wù)貿(mào)易收入的一大亮點(diǎn)。二是服務(wù)貿(mào)易產(chǎn)業(yè)發(fā)展不平衡，新興服務(wù)貿(mào)易產(chǎn)業(yè)比重小。滿洲里市服務(wù)貿(mào)易產(chǎn)業(yè)發(fā)展不平衡，服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口主要集中于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，運(yùn)輸、旅游、建筑安裝及勞務(wù)承包和其它商業(yè)等, 傳統(tǒng)服務(wù)產(chǎn)業(yè)在滿洲里服務(wù)貿(mào)易中占主導(dǎo)地位，而金融、通信和計(jì)算機(jī)信息服務(wù)及體育文化和娛樂服務(wù)等項(xiàng)目在本地區(qū)服務(wù)貿(mào)易中的比重相對(duì)較小。三是服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下結(jié)匯遠(yuǎn)高于售匯，順差明顯。2011 年，滿洲里市服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下結(jié)匯活躍程度明顯提高，結(jié)匯額從2009 年的 1212 萬(wàn)美元，增長(zhǎng)到 2011 年的1402萬(wàn)美元，增幅達(dá) 16%。“建筑安裝及勞務(wù)”、“運(yùn)輸”結(jié)匯是支撐本地服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下結(jié)匯的主要力量，其增長(zhǎng)幅度也最為顯著。同結(jié)匯方面相比，服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下售匯略顯增長(zhǎng)乏力，總是保持低位徘徊的態(tài)勢(shì)。并且“運(yùn)輸”售匯貢獻(xiàn)率最大，占59%，服務(wù)貿(mào)易售匯雖與 2009 年和 2010 年相比分別增長(zhǎng) 911.8%和 68.7%，但由于發(fā)生額基數(shù)小，即使增長(zhǎng)率再高，增幅也并不明顯，結(jié)匯穩(wěn)步增長(zhǎng)和售匯增幅乏力導(dǎo)致 2011 年的服務(wù)貿(mào)易整體呈現(xiàn)順差格局。

二、服務(wù)貿(mào)易收支因素分析

目前滿洲里市服務(wù)貿(mào)易收支雖然呈現(xiàn)較好的增長(zhǎng)勢(shì)頭但卻極易受到國(guó)際金融形勢(shì)及交易國(guó)家政策因素的影響，例如在“旅游”方面，2011 年 9月在國(guó)際股市大幅下跌以及石油價(jià)格下挫的影響，導(dǎo)致俄羅斯盧布價(jià)格跌至兩年來(lái)最低點(diǎn)，俄羅斯入境游客大幅度減少，旅游收入也減少到近年來(lái)的新低，截至3季度末旅游收入 243.2 萬(wàn)美元,與金融危機(jī)期間 2010 年相比下降 17.3%。“建設(shè)安裝和勞務(wù)承包”方面，2008 年末發(fā)生的金融危機(jī)使得與中方建筑企業(yè)合作的俄羅斯伙伴資金鏈斷裂，導(dǎo)致工程款無(wú)法按合同約定履行結(jié)算，境外工程大部分停工，工人工資無(wú)法保證，導(dǎo)致工程款收入減少，據(jù)統(tǒng)計(jì)金融危機(jī)期間的2009年和 2010 年滿洲里市“建筑安裝及勞務(wù)工程”收入與危機(jī)前的 2008 年相比分別減少 160%和185%。在“運(yùn)輸”方面，由于俄羅斯民族反復(fù)無(wú)常特性以及對(duì)出口資源的掌控權(quán)，使得中方進(jìn)口企業(yè)經(jīng)常受制于人，俄方曾多次提高各類商品的價(jià)格和關(guān)稅，同時(shí)俄羅斯為促進(jìn)本國(guó)就業(yè)減少初級(jí)產(chǎn)品（例如：原木）的出口，增加成品和半成品的出口，這導(dǎo)致貨物貿(mào)易減少的同時(shí)，也會(huì)影響到服務(wù)貿(mào)易運(yùn)費(fèi)的增長(zhǎng)，同時(shí)也會(huì)使在境外森林采伐和木材加工項(xiàng)目受到限制，勞務(wù)工程款收入有可能萎縮。

三、服務(wù)貿(mào)易監(jiān)管存在的問題

（一）服務(wù)貿(mào)易真實(shí)性難以把握，可能成為異常資金流動(dòng)渠道。由于服務(wù)貿(mào)易所涉及的交易性質(zhì)紛繁復(fù)雜，其對(duì)應(yīng)的交易編碼亦是多種多樣，導(dǎo)致服務(wù)貿(mào)易交易的真實(shí)性審核難度較大。現(xiàn)行的政策法規(guī)對(duì)服務(wù)貿(mào)易交易的真實(shí)性審核并未設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)的流程，各外匯指定銀行在具體的單證真實(shí)性審核操作中缺少相關(guān)的政策依據(jù)和有效手段，只能審核表面真實(shí)性，無(wú)法有效判斷服務(wù)貿(mào)易的實(shí)質(zhì)真實(shí)性。

（二）服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)口徑不一，影響服務(wù)貿(mào)易形勢(shì)分析研判。由于服務(wù)貿(mào)易具備多樣化、復(fù)雜化和“無(wú)形化”特點(diǎn)，在服務(wù)貿(mào)易不斷發(fā)展且無(wú)法把握其真實(shí)性的背景下，需要不斷加大對(duì)服務(wù)貿(mào)易形勢(shì)變化的分析研判力度，準(zhǔn)確掌握服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下跨境資金流動(dòng)形態(tài)及變化情況，防范異常資金借道流動(dòng)。目前服務(wù)貿(mào)易數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)口徑不一，國(guó)際收支金融系統(tǒng)與外匯賬戶系統(tǒng)中對(duì)服務(wù)貿(mào)易涵蓋的范圍不同，對(duì)一筆交易是否為服務(wù)貿(mào)易的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)各異，導(dǎo)致無(wú)法綜合比對(duì)多個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，影響了服務(wù)貿(mào)易形勢(shì)分析和研判的全面性、準(zhǔn)確性和客觀性。

（三）服務(wù)貿(mào)易監(jiān)測(cè)體系尚不完善，難以實(shí)現(xiàn)有效預(yù)警。一是統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不完整。如一般統(tǒng)計(jì)分析功能報(bào)表未將個(gè)人服務(wù)貿(mào)易相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)在內(nèi)，查詢服務(wù)貿(mào)易收支明細(xì)仍需要使用金宏系統(tǒng)，增加了數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析工作量。二是涉及個(gè)人項(xiàng)下各項(xiàng)功能不能使用。服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)對(duì)個(gè)人主體在系統(tǒng)中雖然設(shè)置了相關(guān)功能，如預(yù)警值設(shè)置下設(shè)置個(gè)人主體項(xiàng)目和數(shù)據(jù)查詢下設(shè)置個(gè)人交易情況查詢項(xiàng)目，點(diǎn)擊使用時(shí)系統(tǒng)均沒有反映，沒有真正實(shí)現(xiàn)交對(duì)服務(wù)貿(mào)易數(shù)據(jù)全面的統(tǒng)計(jì)分析和監(jiān)測(cè)預(yù)警，不利于服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作的開展。

（四）缺少信息交流和合作機(jī)制，外匯局難以有效開展監(jiān)測(cè)。《國(guó)家外匯管理局 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付提交稅務(wù)證明等有關(guān)問題的通知》規(guī)定，從 2009 年 1 月 1 日起，服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下，按照政策規(guī)定，在 3 萬(wàn)美元以上的對(duì)外支付就要提供稅務(wù)證明，但在政策實(shí)際執(zhí)行過程中，存在個(gè)人或企業(yè)獲取相關(guān)稅務(wù)證明難的問題，在一定程度上阻礙了服務(wù)貿(mào)易外匯管理便利化的發(fā)展。另外，由于如果存在企業(yè)為規(guī)避此規(guī)定，分拆成多筆3萬(wàn)美元以下的金額對(duì)外支付而逃避納稅，外匯局即使通過監(jiān)測(cè)企業(yè)分拆發(fā)現(xiàn)這些異常信息，也很難對(duì)這種分拆行為進(jìn)行核實(shí)。

（五）服務(wù)貿(mào)易外匯資金流入管理政策缺位。服務(wù)貿(mào)易管理一直采取鼓勵(lì)流入限制流出的政策，各項(xiàng)法規(guī)都是對(duì)圍繞流出管理制訂的，對(duì)流入管理基本是空白，銀行在操作中一般根據(jù)《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》第六條、第七條、第八條和第十條辦理，在對(duì)收入的外匯是否屬于第六條規(guī)定的項(xiàng)目，完全取決于客戶的申報(bào)和客戶經(jīng)營(yíng)范圍。因此，服務(wù)貿(mào)易外匯收入可以很方便地從銀行流入，辦理入賬或結(jié)匯，如有資本項(xiàng)目外匯以服務(wù)貿(mào)易名義流入結(jié)匯也不會(huì)遇到什么阻力，監(jiān)管流于形式。

（六）其它方面問題。勞務(wù)工程款收匯大部分仍通過個(gè)人渠道匯回，未能統(tǒng)計(jì)到建筑安裝和勞務(wù)工程項(xiàng)下。目前仍有大部分旅游款是通過個(gè)人攜入，通過銀行結(jié)算較少，旅游企業(yè)與俄羅斯簽訂協(xié)議在結(jié)算方面較為被動(dòng)，探討本幣結(jié)算推廣的可行性。

四、對(duì)服務(wù)貿(mào)易外匯管理的建議

（一）提高系統(tǒng)的相關(guān)功能。提高系統(tǒng)接口導(dǎo)入數(shù)據(jù)的頻率，完善升級(jí)系統(tǒng)相關(guān)功能，從而使服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)成為一個(gè)全面、高效的服務(wù)貿(mào)易外匯數(shù)據(jù)信息監(jiān)測(cè)平臺(tái)。

（二）完善服務(wù)貿(mào)易外匯管理政策。將服務(wù)貿(mào)易有關(guān)的法規(guī)、辦法及實(shí)施細(xì)則等規(guī)定加以梳理、整合，增強(qiáng)法規(guī)的系統(tǒng)性和合理性，制定出臺(tái)統(tǒng)一的服務(wù)貿(mào)易外匯管理法規(guī)。另外，可根據(jù)服務(wù)貿(mào)易憑證真實(shí)性審核難的特點(diǎn)，補(bǔ)充制定對(duì)特定服務(wù)貿(mào)易的外匯管理政策，進(jìn)一步明確細(xì)化對(duì)服務(wù)貿(mào)易外匯收入的審核材料和操作流程，提高法規(guī)的可操作性和指導(dǎo)性。

篇（7）

一、在試點(diǎn)地區(qū)注冊(cè)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱境內(nèi)機(jī)構(gòu)），到試點(diǎn)地區(qū)外匯指定銀行（以下簡(jiǎn)稱銀行）辦理等值5萬(wàn)美元以上（不含5萬(wàn)美元）的服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付，應(yīng)當(dāng)事先持相關(guān)合同復(fù)印件到轄內(nèi)主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案，填報(bào)《境內(nèi)機(jī)構(gòu)服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付稅務(wù)備案表》（以下簡(jiǎn)稱《備案表》，詳見附件）。

境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理等值5萬(wàn)美元以下（含5萬(wàn)美元）的服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付無(wú)需備案。

二、主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)合同復(fù)印件確認(rèn)《備案表》填寫無(wú)誤后，應(yīng)當(dāng)現(xiàn)場(chǎng)填寫《備案表》中“主管國(guó)稅機(jī)關(guān)填寫”相關(guān)內(nèi)容，編制《備案表》流水號(hào)，并在《備案表》原件及3份復(fù)印件上簽章。主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)將《備案表》原件及1份復(fù)印件退還境內(nèi)機(jī)構(gòu)，留存《備案表》復(fù)印件2份。

三、境內(nèi)機(jī)構(gòu)在銀行辦理等值5萬(wàn)美元以上（不含5萬(wàn)美元）服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章的《備案表》原件，用以替代現(xiàn)行規(guī)定要求的稅務(wù)憑證，并根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定提交其他單證。銀行在辦理有關(guān)對(duì)外支付手續(xù)后，應(yīng)在《備案表》原件上簽章。

四、辦理服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付的境內(nèi)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)履行申報(bào)納稅手續(xù)，或就稅務(wù)事項(xiàng)做出說(shuō)明。

五、同一筆合同需要多次對(duì)外支付的，境內(nèi)機(jī)構(gòu)須在每次付匯前辦理稅務(wù)備案手續(xù)，但只需在首次付匯備案時(shí)向主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)提交合同復(fù)印件。

篇（8）

中圖分類號(hào):F830.33文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B 文章編號(hào):1007-4392(2008)04-057-02

一、商業(yè)銀行發(fā)展中小企業(yè)外匯業(yè)務(wù)的現(xiàn)實(shí)需求分析

(一)發(fā)展中小企業(yè)外匯業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型的重要內(nèi)容

首先，發(fā)展外匯業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)贏利模式轉(zhuǎn)變的需要。商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)贏利模式轉(zhuǎn)變就是要由過度依賴存貸利差，到逐步提升中間業(yè)務(wù)收入比重。目前非利息收入作為外資銀行的主要收入來(lái)源，占比達(dá)到40%以上，與之相比，我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)存在著巨大的空間。外匯業(yè)務(wù)作為銀行中間業(yè)務(wù)的重要種類，產(chǎn)品系列豐富且產(chǎn)品附加值高，一直以來(lái)被外資銀行視為“黃金”業(yè)務(wù)，并成為其開拓我國(guó)市場(chǎng)的首選目標(biāo)。而在我國(guó)，除中國(guó)銀行外，各家商業(yè)銀行一直以來(lái)并未對(duì)外匯業(yè)務(wù)予以足夠的重視，其價(jià)值創(chuàng)造能力也未被充分發(fā)掘。隨著我國(guó)加入世界貿(mào)易組織，以及我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易的突飛猛進(jìn)，我國(guó)外匯業(yè)務(wù)市場(chǎng)迅速擴(kuò)大，形成對(duì)銀行外匯服務(wù)的強(qiáng)烈需求，外匯業(yè)務(wù)正在成為商業(yè)銀行新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。

其次，拓展中小企業(yè)市場(chǎng)是商業(yè)銀行加快調(diào)整客戶結(jié)構(gòu)的需要。目前，隨著大客戶直接融資能力和議價(jià)能力的增強(qiáng)，以及銀行同業(yè)對(duì)優(yōu)質(zhì)大型客戶競(jìng)爭(zhēng)的加劇，商業(yè)銀行在同大客戶的博弈中處于劣勢(shì)，盈利空間被不斷壓縮，大客戶對(duì)商業(yè)銀行的貢獻(xiàn)度在逐步下降。盡快調(diào)整客戶結(jié)構(gòu)，已經(jīng)成為商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的迫切要求。我國(guó)中小企業(yè)市場(chǎng)資源豐富、發(fā)展?jié)摿薮螅虡I(yè)銀行如能加快轉(zhuǎn)型，搶在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之前進(jìn)入利潤(rùn)豐厚的中小企業(yè)客戶市場(chǎng)，對(duì)實(shí)現(xiàn)自身盈利的持續(xù)增長(zhǎng)意義重大。

第三，發(fā)展中小企業(yè)外匯業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化的重要選擇。隨著我國(guó)改革開放不斷深入，廣大中小企業(yè)日益融入到國(guó)際經(jīng)濟(jì)與合作中，其對(duì)外貿(mào)易正在向全面快速發(fā)展的階段邁進(jìn)，并表現(xiàn)出強(qiáng)大的增長(zhǎng)潛力。中小企業(yè)在我國(guó)對(duì)外貿(mào)易中的地位和作用越來(lái)越重要，與之相伴，中小企業(yè)的金融服務(wù)需求也日趨復(fù)合化，商業(yè)銀行單純依靠傳統(tǒng)業(yè)務(wù)已經(jīng)難以滿足客戶多樣化的需求。積極圍繞中小企業(yè)日益活躍的進(jìn)出口貿(mào)易提供專業(yè)化的外匯服務(wù)，既是對(duì)企業(yè)金融服務(wù)的深化，也是商業(yè)銀行順應(yīng)市場(chǎng)變化，積極調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的現(xiàn)實(shí)選擇。

(二)銀行外匯服務(wù)支持是中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展的客觀要求

一是貿(mào)易融資是解決中小企業(yè)融資難的有效途徑。融資難是困擾中小企業(yè)發(fā)展的突出問題，而貿(mào)易融資可以有效解決這一問題，貿(mào)易融資下銀行關(guān)注每筆交易的真實(shí)性，通過對(duì)交易中物流和資金流的控制，來(lái)掌控風(fēng)險(xiǎn)，確保資金的回籠，從而規(guī)避了中小企業(yè)在披露信息和財(cái)務(wù)等方面存在的融資障礙。

二是銀行外匯服務(wù)可以幫助中小企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)中小企業(yè)普遍存在外匯知識(shí)有限、對(duì)匯率避險(xiǎn)工具缺乏了解的問題，這嚴(yán)重制約了中小企業(yè)進(jìn)出口貿(mào)易的開展。在我國(guó)匯率改革不斷推進(jìn)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)日益國(guó)際化的今天，中小企業(yè)亟待增強(qiáng)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的能力，而商業(yè)銀行恰好可以彌補(bǔ)中小企業(yè)這一不足，通過提供專業(yè)的外匯服務(wù)，商業(yè)銀行能夠有效增強(qiáng)中小企業(yè)的匯率避險(xiǎn)能力，使其更好的參與到國(guó)際經(jīng)濟(jì)與合作中去。

三是銀行服務(wù)支持可以增強(qiáng)中小企業(yè)國(guó)際市場(chǎng)拓展能力。在國(guó)際貿(mào)易中，廣大中小企業(yè)受自身規(guī)模、實(shí)力所限往往購(gòu)銷渠道和購(gòu)銷方式較為單一，使其在競(jìng)爭(zhēng)中處于不利的地位，也制約了其業(yè)務(wù)市場(chǎng)的開拓。商業(yè)銀行通過提供豐富多樣的外匯產(chǎn)品安排，如通過信用證、保函可以給予企業(yè)銀行信用支持，通過國(guó)際保理、出口商業(yè)發(fā)票融資等安排可以使企業(yè)以賒銷方式爭(zhēng)取業(yè)務(wù)市場(chǎng)，同時(shí)滿足其融資需要，從而對(duì)中小企業(yè)開拓國(guó)際市場(chǎng)提供強(qiáng)有力的支持。

二、商業(yè)銀行發(fā)展中小企業(yè)外匯業(yè)務(wù)的建議

(一)轉(zhuǎn)變觀念，重視中小企業(yè)外匯業(yè)務(wù)拓展

商業(yè)銀行要從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度、從業(yè)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的高度認(rèn)識(shí)發(fā)展中小企業(yè)外匯業(yè)務(wù)的重要性，將其作為提升銀行競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力的重要手段，從發(fā)展政策上和資源配置上給予大力支持，為中小企業(yè)外匯業(yè)務(wù)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。

(二)積極發(fā)掘、培育優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)客戶

商業(yè)銀行需要理性發(fā)展中小企業(yè)外匯市場(chǎng)，要結(jié)合自身實(shí)際狀況確立中小企業(yè)客戶的優(yōu)選標(biāo)準(zhǔn)，通過分析、整合市場(chǎng)信息，尋找、發(fā)掘優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)客戶，在認(rèn)真研究客戶需求的基礎(chǔ)上有的放矢地開展?fàn)I銷工作。

(三)整合外匯產(chǎn)品，提供綜合化的金融服務(wù)

商業(yè)銀行開展外匯業(yè)務(wù)營(yíng)銷要堅(jiān)持“以客戶為中心”，加強(qiáng)市場(chǎng)細(xì)分，針對(duì)中小企業(yè)多樣化的需求，對(duì)現(xiàn)有的國(guó)際結(jié)算類產(chǎn)品、貿(mào)易融資類產(chǎn)品、外匯資金類產(chǎn)品進(jìn)行有機(jī)整合，為客戶設(shè)計(jì)全方位的金融服務(wù)解決方案，并突出差別化、精細(xì)化和個(gè)性化，提高客戶對(duì)銀行的認(rèn)可度和忠誠(chéng)度。

(四)加快產(chǎn)品創(chuàng)新，重視品牌建設(shè)

與傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)相比，外匯業(yè)務(wù)國(guó)際同步性強(qiáng)，產(chǎn)品更新快，在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，金融產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重的今天，商業(yè)銀行只有具備持續(xù)旺盛的創(chuàng)新能力，才能在競(jìng)爭(zhēng)中贏得先機(jī)和主動(dòng)，不斷保持并擴(kuò)大市場(chǎng)份額。在進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新過程中，商業(yè)銀行要注意樹立“品牌意識(shí)”，加強(qiáng)品牌建設(shè)，通過特色突出的品牌，使客戶對(duì)銀行產(chǎn)品和服務(wù)形成良好的認(rèn)知度和辨識(shí)度，有效提升自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

(五)加強(qiáng)本外幣業(yè)務(wù)的整體聯(lián)動(dòng)營(yíng)銷

商業(yè)銀行要正確認(rèn)識(shí)和處理鞏固傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與發(fā)展外匯業(yè)務(wù)的關(guān)系，大力倡導(dǎo)外匯業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略地位，明確兩者相輔相成的關(guān)系。通過本外幣業(yè)務(wù)的綜合營(yíng)銷、部門立體交叉營(yíng)銷、產(chǎn)品系列營(yíng)銷，加強(qiáng)對(duì)存量客戶的挖潛和對(duì)新客戶的滲透，提高營(yíng)銷效率。在滿足客戶多元化需求的同時(shí)，不斷提高中小企業(yè)的綜合貢獻(xiàn)度，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效益的最大化。

(六)培養(yǎng)高素質(zhì)、專業(yè)化的人才隊(duì)伍

發(fā)展外匯業(yè)務(wù)，人才是關(guān)鍵。商業(yè)銀行要通過多種渠道吸納、引進(jìn)高素質(zhì)的外匯專業(yè)人才，同時(shí)對(duì)外匯業(yè)務(wù)的客戶經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理及操作人員加強(qiáng)產(chǎn)品、政策、流程等方面的培訓(xùn)。通過打造一支專業(yè)化、高素質(zhì)的營(yíng)銷管理隊(duì)伍，為外匯業(yè)務(wù)發(fā)展提供強(qiáng)有力的保障。

參考文獻(xiàn):

[1]周峰，2007:中小企業(yè)融資難的原因分析[J].南方金融第4期。

篇（9）

中圖分類號(hào):F832.6文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B文章編號(hào):1007-4392(2006)08-0062-03

一､當(dāng)前非貿(mào)易部分行業(yè)外匯資金流入的新特點(diǎn)

(一)境外資金集中回流突出

近年來(lái),隨著我國(guó)境內(nèi)企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)力的不斷加強(qiáng),以及在國(guó)家“走出去”戰(zhàn)略和能源戰(zhàn)略的引導(dǎo)下,對(duì)外勞務(wù)承包工程業(yè)務(wù)出現(xiàn)了蓬勃發(fā)展的勢(shì)頭｡為進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的對(duì)外競(jìng)爭(zhēng)力,提高外匯資金的使用效益,大型的對(duì)外勞務(wù)承包企業(yè)采取了以下做法,一是資金境外循環(huán)｡為適應(yīng)境外項(xiàng)目運(yùn)作的需求,企業(yè)以大項(xiàng)目作母項(xiàng)目,實(shí)行境外項(xiàng)目的滾動(dòng)發(fā)展,境外項(xiàng)目的合同收入大多留在境外坐支用于開發(fā)子項(xiàng)目｡二是資金集中管理｡為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金優(yōu)化配置,企業(yè)在境外開立離岸外匯賬戶統(tǒng)一調(diào)配境外項(xiàng)目的資金需求,統(tǒng)一調(diào)劑資金余缺｡通過上述做法,企業(yè)在境外積累了相當(dāng)規(guī)模的資金流,在各種因素的作用下,形成大量外匯資金突發(fā)的集中回流,如2005年人民幣匯率體制改革后,某對(duì)外勞務(wù)承包企業(yè)為避免其境外外匯資產(chǎn)貶值,提前將境外大量閑置的外匯資金集中調(diào)回境內(nèi)結(jié)匯｡從10月開始以貿(mào)易和非貿(mào)易性質(zhì)流入境內(nèi)的外匯資金總計(jì)6713萬(wàn)美元,比上年增長(zhǎng)159%,到2005年末該企業(yè)境外外匯賬戶余額為360萬(wàn)美元,比年初降低了93%｡

(二)船代行業(yè)外匯收入坐支或抵扣較普遍

河北省運(yùn)輸項(xiàng)下港口收入的增長(zhǎng)主要來(lái)源于船代企業(yè)的快速發(fā)展｡目前,此類企業(yè)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)了一些值得關(guān)注的問題:一是外匯現(xiàn)鈔坐支問題｡根據(jù)目前國(guó)家外匯管理規(guī)定,境內(nèi)機(jī)構(gòu)從事非貿(mào)易活動(dòng)一般不得收取外幣現(xiàn)鈔,如因特殊情況收取的外幣現(xiàn)鈔,必須報(bào)外匯局核準(zhǔn)后方可辦理結(jié)匯｡為減少匯兌損失,同時(shí)簡(jiǎn)化操作手續(xù),大多數(shù)船代企業(yè)不通過銀行辦理現(xiàn)鈔結(jié)匯和購(gòu)匯業(yè)務(wù),而是采取現(xiàn)鈔坐支的方式,個(gè)別企業(yè)甚至私自以個(gè)人名義開立外幣現(xiàn)鈔儲(chǔ)蓄賬戶,辦理公司的外幣現(xiàn)鈔收付｡二是外匯收入抵扣問題｡一些船代企業(yè)為加速資金回籠,在代海運(yùn)公司收取海運(yùn)費(fèi)時(shí),未履行代收代付的義務(wù),而是從代收的海運(yùn)費(fèi)中扣除海運(yùn)公司應(yīng)支付的港口使用費(fèi)和費(fèi)后,再將余額劃轉(zhuǎn)海運(yùn)公司｡

(三)軟件產(chǎn)品網(wǎng)上出口收匯隱蔽性較強(qiáng)

目前,作為高科技行業(yè)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品出口絕大部分實(shí)行網(wǎng)上傳輸方式,沒有實(shí)物形態(tài),不需要到海關(guān)報(bào)關(guān)｡同時(shí),大多數(shù)出口軟件產(chǎn)品不具有知識(shí)產(chǎn)權(quán),出口免交增值稅,不存在出口退稅的利益問題,軟件出口從開始到結(jié)束不需要通過任何部門的審核｡雖然對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部等5部委聯(lián)合設(shè)立了“軟件出口合同登記管理中心”,對(duì)軟件產(chǎn)品出口行為實(shí)行在線管理,但由于網(wǎng)上交易的隱蔽性較強(qiáng),管理部門很難準(zhǔn)確掌握網(wǎng)上交易的出口量和收匯量,網(wǎng)上傳輸方式的出口行為基本上游離于監(jiān)管范圍之外｡

(四)企業(yè)資金以個(gè)人名義借道流入較多

外匯管理部門是按國(guó)際收支的申報(bào)口徑對(duì)流入境內(nèi)的外匯資金進(jìn)行分類管理,但出于各自目的,企業(yè)的外匯資金通過個(gè)人捐贈(zèng)､贍家款､僑匯等渠道借道流入現(xiàn)象比較嚴(yán)重｡一是為規(guī)避管理,借道流入｡如在檢查中發(fā)現(xiàn),某企業(yè)為逃避國(guó)有企業(yè)對(duì)外借債的限制,由該企業(yè)的法人以個(gè)人名義對(duì)外借款92.80萬(wàn)美元,采取分拆的形式以僑匯､贍家款及捐贈(zèng)款的名義從境外匯入｡二是為求便利,借道流入｡如河北省某市對(duì)俄羅斯包機(jī)出口皮革業(yè)務(wù),在出口退稅問題無(wú)法得到全面解決的情況下,許多小企業(yè)不愿意履行出口收匯的相關(guān)手續(xù),而是選擇手續(xù)簡(jiǎn)便的個(gè)人僑匯名義進(jìn)行收匯｡

二､負(fù)面影響分析

(一)加大了國(guó)際收支的不確定性

一是勞務(wù)承包企業(yè)對(duì)外匯資金采取境外循環(huán)的模式,導(dǎo)致了大量的外匯資金滯留在境外,而當(dāng)前的國(guó)際收支申報(bào)系統(tǒng)卻沒有將這部分境外資金納入其中,使國(guó)際收支系統(tǒng)數(shù)據(jù)難以真實(shí)體現(xiàn)境外勞務(wù)承包工程的收支全貌｡二是國(guó)際船務(wù)行業(yè)抵扣行為普遍存在,必然影響收支兩條線的統(tǒng)計(jì)方式所反映的外匯收支數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性｡從外匯統(tǒng)計(jì)口徑來(lái)說(shuō),現(xiàn)鈔收支還沒有納入外匯收支統(tǒng)計(jì)中,不利于全面評(píng)估服務(wù)貿(mào)易外匯收入情況｡三是對(duì)網(wǎng)上交易監(jiān)管的欠缺,導(dǎo)致目前對(duì)網(wǎng)上交易和資金流動(dòng)渠道情況底數(shù)不清,不利于準(zhǔn)確把握這種行為對(duì)國(guó)際收支的影響｡四是企業(yè)資金混入個(gè)人項(xiàng)下流入,在規(guī)避管理的同時(shí),對(duì)國(guó)際收支數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性構(gòu)成較嚴(yán)重的影響｡

(二)大型企業(yè)的外匯資金集中管理方式,沖擊了現(xiàn)行外匯管理模式

主要表現(xiàn)為四個(gè)不適應(yīng):一是大型企業(yè)在境外循環(huán)使用外匯資金的行為,與國(guó)有企業(yè)外匯資金“收支兩條線”的管理模式不相適應(yīng)｡二是企業(yè)在境外開立賬戶的運(yùn)做模式與現(xiàn)行境外外匯賬戶逐一審批的管理規(guī)定不相適應(yīng)｡三是貿(mào)易外匯與非貿(mào)易外匯的分割管理模式與企業(yè)對(duì)外匯資金實(shí)行一體化管理不相適應(yīng)｡四是總部對(duì)下屬企業(yè)的相關(guān)外匯業(yè)務(wù)實(shí)行集中管理模式與現(xiàn)行屬地外匯管理原則不相適應(yīng)｡

(三)高新技術(shù)的發(fā)展,加大了服務(wù)貿(mào)易外匯資金管理的難度

隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,以信息技術(shù)為代表的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用日益突出,與傳統(tǒng)的貨物貿(mào)易相比,服務(wù)貿(mào)易具有的無(wú)形性､不可貯存性､知識(shí)和技術(shù)密集性等特點(diǎn)對(duì)監(jiān)管技術(shù)的要求也相應(yīng)較高,但縱觀當(dāng)前各部門的管理,不管是管理意識(shí)還是管理手段都明顯滯后于企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展,使得一些違規(guī)､異常行為易隱匿于服務(wù)貿(mào)易交易之中｡

(四)個(gè)人項(xiàng)下成為異常資金流入的便利通道

當(dāng)前,政府管理部門對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)主體的管理仍然存在“重公輕私”的狀況｡相對(duì)于企業(yè)而言,異常外匯資金以個(gè)人贍家款､捐贈(zèng)款､僑匯等名義流入,經(jīng)濟(jì)主體付出的成本最小｡一是辦理業(yè)務(wù)手續(xù)簡(jiǎn)便,只需提供身份證明｡二是費(fèi)用支出小,除了匯款費(fèi)用,基本沒有其他支出｡三是隱蔽性好,目前我國(guó)境內(nèi)個(gè)人習(xí)慣于現(xiàn)鈔結(jié)算,通過現(xiàn)鈔提取過程,很難追蹤資金的去向｡四是個(gè)人名譽(yù)損失小,目前我國(guó)個(gè)人信用制度還不完善,異常或違規(guī)行為下的個(gè)人名譽(yù)損失基本上為零,這就使得個(gè)人贍家款､捐贈(zèng)款､僑匯項(xiàng)下成為異常資金流入的便利通道｡

三､政策建議

(一)全面監(jiān)控外匯資金流動(dòng),對(duì)勞務(wù)承包企業(yè)實(shí)施主體管理

一是加強(qiáng)對(duì)勞務(wù)承包企業(yè)的外匯集中管理方式的監(jiān)督,對(duì)企業(yè)境外項(xiàng)目組的賬戶進(jìn)行備案制管理,企業(yè)總部應(yīng)按季度向外匯管理部門報(bào)送各明細(xì)項(xiàng)目的完成進(jìn)度､主賬戶資金收支明細(xì)表以及國(guó)內(nèi)外融資明細(xì)表等,這樣即方便了企業(yè)資金的高效運(yùn)做,也便于外匯管理部門及時(shí)掌握企業(yè)不同性質(zhì)的資金流向及流量｡二是適時(shí)調(diào)整傳統(tǒng)的國(guó)際收支申報(bào)方式,對(duì)有境外業(yè)務(wù)的企業(yè),應(yīng)將其已經(jīng)實(shí)現(xiàn)但在境外循環(huán)使用的外匯資金收支情況納入國(guó)際收支申報(bào)系統(tǒng)單獨(dú)進(jìn)行統(tǒng)計(jì),作為國(guó)際收支的參考數(shù)據(jù),以便及時(shí)了解和掌握境外資金的動(dòng)態(tài),使境外資金成為調(diào)節(jié)國(guó)家外匯儲(chǔ)備的蓄水池｡

(二)便利業(yè)務(wù)操作,合理規(guī)范船代公司經(jīng)營(yíng)

一是適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)發(fā)展需要,對(duì)國(guó)際貨運(yùn)專戶的收支范圍增加外幣現(xiàn)鈔收入和支出項(xiàng)目,允許對(duì)外船務(wù)､貨物､外輪公司收取小額外幣現(xiàn)鈔,并存入其企業(yè)的外匯賬戶,同時(shí)為加強(qiáng)對(duì)此類外匯賬戶的監(jiān)管,應(yīng)嚴(yán)格限定每船次現(xiàn)鈔收取的最高金額｡二是根據(jù)國(guó)際海運(yùn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)鈔收支單筆數(shù)量小､筆數(shù)多､人員流動(dòng)性強(qiáng)的特點(diǎn),鼓勵(lì)銀行在港口附近建立流動(dòng)兌換點(diǎn),方便船長(zhǎng)及海員的現(xiàn)鈔兌換,減少境內(nèi)企業(yè)及船員違規(guī)收付現(xiàn)鈔行為｡三是對(duì)不利于真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的抵扣行為,應(yīng)從外匯管理角度明確限制｡

(三)創(chuàng)新管理手段,加強(qiáng)對(duì)無(wú)形產(chǎn)品出口的監(jiān)管

一是應(yīng)進(jìn)一步明確各管理部門對(duì)軟件產(chǎn)品出口行為的監(jiān)管職責(zé),對(duì)以網(wǎng)上傳輸方式開展軟件出口的企業(yè)應(yīng)要求履行海關(guān)報(bào)關(guān)和外匯核銷手續(xù)｡二是適應(yīng)企業(yè)信息化和電子化的發(fā)展要求,監(jiān)管部門應(yīng)以科技創(chuàng)新為手段加強(qiáng)對(duì)其業(yè)務(wù)的監(jiān)管｡海關(guān)應(yīng)要求軟件出口企業(yè)憑商務(wù)部門出具的“合同登記證書”通過網(wǎng)上進(jìn)行報(bào)關(guān),銀行應(yīng)憑“網(wǎng)上海關(guān)”電子數(shù)據(jù)辦理收匯審核,外匯管理部門應(yīng)通過對(duì)銀行的收匯數(shù)據(jù)與商務(wù)部門的登記數(shù)據(jù)和海關(guān)報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)的核對(duì)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè),從而實(shí)現(xiàn)對(duì)無(wú)形商品出口行為的有效監(jiān)控｡

(四)完善政策規(guī)定,加強(qiáng)對(duì)個(gè)人外匯的真實(shí)性審核

篇（10）

二、我國(guó)企業(yè)發(fā)展離岸貿(mào)易的現(xiàn)狀

由于我國(guó)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)和區(qū)外實(shí)施的是不同的外匯管理政策，我國(guó)離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)的開展主要集中在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域，在國(guó)內(nèi)其他區(qū)域還無(wú)法開展。根據(jù)中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第532號(hào)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（2008年修訂），第十四條“經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購(gòu)匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯支付。”在傳統(tǒng)貿(mào)易方式下，不管是一般貿(mào)易還是加工貿(mào)易，貨物流、資金流和訂單流是“三流統(tǒng)一”的，這些貿(mào)易方式下買家可以通過提供進(jìn)口合同、進(jìn)口付匯核銷單、報(bào)關(guān)單、運(yùn)輸提單等有效單據(jù)向外匯管理局申請(qǐng)外匯，從而順利完成對(duì)外支付。但是，在離岸貿(mào)易方式下，由于貿(mào)易中間商的存在，導(dǎo)致貨物流、資金流和訂單流“三流不一”的情況出現(xiàn)，貨物不經(jīng)過貿(mào)易中間商所在地，后者無(wú)法獲得與貨物有關(guān)的進(jìn)口單據(jù)，故無(wú)法完成對(duì)外支付，導(dǎo)致離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)無(wú)法開展。

但是，我國(guó)在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域?qū)嵤┎煌耐鈪R管理政策。根據(jù)2007年國(guó)家外匯管理局頒布的《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法》（匯發(fā)【2007】52號(hào)），盡管沒有直接使用離岸貿(mào)易的概念，但實(shí)際上允許區(qū)內(nèi)離岸貿(mào)易方式的存在，只是區(qū)外企業(yè)無(wú)法享受這種政策。因此，離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)在保稅區(qū)內(nèi)得到迅速發(fā)展，特別是2010年10月8日上海正式開展關(guān)于離岸貿(mào)易的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中心試點(diǎn)（允許試點(diǎn)企業(yè)設(shè)立專用外匯賬戶，并簡(jiǎn)化單據(jù)審核程序）以來(lái)，先后有兩批共20家企業(yè)獲批試點(diǎn)資格，試點(diǎn)賬戶貿(mào)易額累計(jì)50多億美元（截止到2012年8月），目前正在準(zhǔn)備申請(qǐng)第三批試點(diǎn)。

上海的國(guó)際貿(mào)易企業(yè)發(fā)展離岸貿(mào)易有其特定的優(yōu)勢(shì)：首先，可以充分利用全球有效資源，最大限度地獲取比較利益，同時(shí)也是規(guī)避和應(yīng)對(duì)貿(mào)易壁壘的有效手段；其次，便利外匯收付，收付匯只需提供合同和發(fā)票，無(wú)需提供報(bào)關(guān)單、進(jìn)出境備案清單等資料（由企業(yè)自行歸檔備查），但要保證該業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。原保稅區(qū)收付匯政策限制問題基本解決；第三，在上海建立國(guó)際貿(mào)易中心和國(guó)際金融中心的大背景下，可獲得國(guó)家相關(guān)的政策支持和扶助。加入保稅區(qū)營(yíng)運(yùn)管理中心，可獲得稅收返還等特殊優(yōu)惠，加入保稅區(qū)新型國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中心，可簡(jiǎn)化收付匯手續(xù)（離岸賬戶）；第四，具備全球網(wǎng)絡(luò)，擁有廣泛的貿(mào)易渠道，掌握大量的實(shí)用商業(yè)信息，資金實(shí)力雄厚。

三、上海企業(yè)發(fā)展離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)的瓶頸和政策環(huán)境

1、發(fā)展離岸貿(mào)易的瓶頸

首先是外匯支付問題。目前外匯管理局對(duì)上海企業(yè)離岸貿(mào)易各種商業(yè)單據(jù)的審核程序比跨國(guó)公司要復(fù)雜得多，其主要原因在于跨國(guó)公司一般都是子公司之間的業(yè)務(wù)，屬于生產(chǎn)型離岸貿(mào)易，目前外管局對(duì)這種ERP系統(tǒng)比較完善的跨國(guó)公司（合同的真實(shí)性和唯一性），審核上相對(duì)寬松。而上海的國(guó)際貿(mào)易企業(yè)大部分屬于純貿(mào)易型的離岸貿(mào)易，公司內(nèi)部的ERP系統(tǒng)但對(duì)不夠完善，有待進(jìn)一步提升。

其次是貿(mào)易便利化問題。其一是原產(chǎn)地證書的簽發(fā)：普通貨物貿(mào)易一般由貿(mào)促會(huì)簽發(fā)，但離岸貿(mào)易貨物不是從中國(guó)出口，貿(mào)促會(huì)以此為由不能簽發(fā)證書。所以，這種情況下通常在香港簽發(fā)。其二是轉(zhuǎn)運(yùn)貿(mào)易：法定商檢的產(chǎn)品（機(jī)械類產(chǎn)品），在綜保區(qū)轉(zhuǎn)運(yùn)時(shí)，貨物可能只是在港口卸下來(lái)轉(zhuǎn)船后又離境，但是根據(jù)商檢局規(guī)定，這類產(chǎn)品也要進(jìn)行商檢（事實(shí)上這種產(chǎn)品跟中國(guó)無(wú)關(guān)），辦理進(jìn)境備案清單和出境備案清單，耗時(shí)耗資。

第三是非貿(mào)易項(xiàng)下的付匯問題。如定船費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)；客戶抵扣等費(fèi)用不能對(duì)外支付，主要因?yàn)檫@些費(fèi)用屬于非貿(mào)易項(xiàng)目的對(duì)外支付，根據(jù)國(guó)家外匯管理局規(guī)定這種情況下無(wú)法完成外匯支付。

2、上海發(fā)展離岸貿(mào)易的政策環(huán)境

（1）外匯監(jiān)管

目前，國(guó)內(nèi)至今沒有專門法律和文件對(duì)離岸貿(mào)易進(jìn)行政策解釋，但是，根據(jù)外匯管理局《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法》，匯發(fā)【2007】52號(hào)文，實(shí)際上承認(rèn)了通常意義上離岸貿(mào)易存在的合法性。《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法》第九條規(guī)定：“區(qū)內(nèi)企業(yè)向境外或者境內(nèi)區(qū)外支付貨款，有下列形式之一的，應(yīng)當(dāng)持證明交易合法、真實(shí)的有效憑證和商業(yè)單據(jù)到銀行辦理：一是直接從境外進(jìn)口，或者從區(qū)內(nèi)或者境內(nèi)區(qū)外購(gòu)買境外企業(yè)的貨物，可以從外匯賬戶或購(gòu)匯對(duì)境外支付；二是與境外簽訂出口合同，貨物由境內(nèi)區(qū)外企業(yè)報(bào)關(guān)出境，境外貨款可以由區(qū)內(nèi)企業(yè)收匯后原幣向境內(nèi)區(qū)外企業(yè)劃轉(zhuǎn)；三是從境內(nèi)區(qū)外企業(yè)購(gòu)買貨物，可以直接向其支付，銀行按照規(guī)定為境內(nèi)區(qū)外企業(yè)辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)；四是其他向境外或者境內(nèi)區(qū)外的支付” 第九條的實(shí)質(zhì)含義是保稅監(jiān)管區(qū)域的區(qū)內(nèi)企業(yè)獲得訂單以后，貨物可以不經(jīng)過保稅監(jiān)管區(qū)域，只要具有反映貨物貿(mào)易真實(shí)性的有效憑證和商業(yè)單據(jù)，即可證明交易合法。實(shí)質(zhì)上就是資金流和貨物流不一致形成的貿(mào)易交易方式，就是本文所討論的離岸貿(mào)易的交易方式。

（2）稅收水平及交稅成本

我國(guó)與離岸貿(mào)易有關(guān)的稅收包括企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅，與同為亞太區(qū)的香港和新加坡相比，我國(guó)企業(yè)開展離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)的稅負(fù)水平明顯偏高。以貿(mào)易企業(yè)為例，從稅收種類來(lái)看，香港僅征收16.5%的企業(yè)所得稅，沒有營(yíng)業(yè)稅，最高個(gè)人所得稅為17%；新加坡沒有營(yíng)業(yè)稅，企業(yè)的所得稅平均水平僅為17%，獲得全球貿(mào)易商（GTP）資格的企業(yè)開展離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)僅需繳納低至10%甚至5%的企業(yè)所得稅，新加坡的最高個(gè)人所得稅為20%；而我國(guó)貿(mào)易企業(yè)需繳納25%的企業(yè)所得稅、5%的營(yíng)業(yè)稅以及最高達(dá)45%的個(gè)人所得稅。

四、上海進(jìn)一步發(fā)展離岸貿(mào)易的政策建議

1、政府層面

2013年3月底，國(guó)務(wù)院總理在上海調(diào)研期間考察了位于浦東的外高橋保稅區(qū)，并表示鼓勵(lì)支持上海積極探索，在現(xiàn)有綜合保稅區(qū)基礎(chǔ)上，研究如何試點(diǎn)先行，在28平方公里內(nèi)，建立一個(gè)自由貿(mào)易區(qū)試驗(yàn)區(qū)，進(jìn)一步擴(kuò)大開放，推動(dòng)完善開放型經(jīng)濟(jì)體制機(jī)制。目前，上海已經(jīng)將上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)的方案上報(bào)給國(guó)務(wù)院。因?yàn)椋磥?lái)中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)的建設(shè)將給上海離岸貿(mào)易的發(fā)展提供重要契機(jī)。

首先，借鑒新加坡的經(jīng)驗(yàn)，在上海綜合保稅區(qū)內(nèi)實(shí)施全球貿(mào)易中間商計(jì)劃。該計(jì)劃的目的是，為進(jìn)一步發(fā)展和推廣國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)，鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)外大型跨國(guó)貿(mào)易公司以上海作為區(qū)域或國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)基地，進(jìn)行從采購(gòu)到分銷的一系列貿(mào)易增值活動(dòng)，以拓展區(qū)域和全球業(yè)務(wù)。通過全球貿(mào)易中間商這項(xiàng)稅收優(yōu)惠激勵(lì)計(jì)劃，不僅可顯著提高上海綜合保稅區(qū)的貿(mào)易總量和貿(mào)易輻射能力，而且可借此打造和建設(shè)以跨國(guó)公司共享服務(wù)中心為基礎(chǔ)的貿(mào)易平臺(tái)，加快上海國(guó)際貿(mào)易中心建設(shè)進(jìn)程。獲得上海綜合保稅區(qū)全球貿(mào)易中間商計(jì)劃資格的公司，將享受10%的企業(yè)所得稅。申請(qǐng)上海綜合保稅區(qū)全球貿(mào)易中間商計(jì)劃的公司必須以上海作為它在本區(qū)域進(jìn)行貿(mào)易活動(dòng)的中樞，并進(jìn)行一系列相關(guān)商業(yè)活動(dòng)和支援功能。

其次，促進(jìn)與離岸貿(mào)易相關(guān)配套服務(wù)業(yè)的進(jìn)一步開放和發(fā)展。一方面，應(yīng)抓住上海增值稅改革試點(diǎn)的機(jī)遇，在2012年交通運(yùn)輸業(yè)和航空服務(wù)等部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)率先試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，爭(zhēng)取國(guó)家有關(guān)部門支持，逐步將試點(diǎn)擴(kuò)大到會(huì)計(jì)、咨詢、法律等與離岸貿(mào)易發(fā)展發(fā)展密切相關(guān)的服務(wù)業(yè)，與差額征收間接稅的國(guó)際慣例接軌，降低專業(yè)服務(wù)業(yè)的整體稅負(fù)。另一方面，應(yīng)繼續(xù)用好現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金，對(duì)帶動(dòng)效應(yīng)明顯、輻射范圍大、示范作用突出的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)集聚區(qū)，以及會(huì)計(jì)、咨詢、法律專項(xiàng)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)項(xiàng)目，通過貼息、補(bǔ)助等方式給予重點(diǎn)支持。

2、企業(yè)層面

從事離岸貿(mào)易的企業(yè)有兩種類型，一種是跨國(guó)公司貿(mào)易型子公司，另一種是獨(dú)立的貿(mào)易中間商。目前，我國(guó)真正意義上的本土跨國(guó)公司還比較少，因此獨(dú)立的貿(mào)易中間商居多。但是，事實(shí)上能夠開展離岸貿(mào)易的本土貿(mào)易中間商也不多，因?yàn)楸就临Q(mào)易中間商的貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)總體還不夠龐大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有形成全球貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。以下的建議主要基于本土貿(mào)易中間商如何進(jìn)一步擴(kuò)大離岸貿(mào)易發(fā)展而提出。

首先，戰(zhàn)略上要逐步構(gòu)建和形成全球貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)。企業(yè)開展離岸貿(mào)易的最根本的優(yōu)勢(shì)在于貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)，這是貿(mào)易中間商立足和發(fā)展的關(guān)鍵。全球貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)一旦成型，貿(mào)易中間商很快可以得知哪些國(guó)家或地區(qū)的客戶所需要的產(chǎn)品，可以從哪些國(guó)家或地區(qū)的供應(yīng)商處進(jìn)口，從而實(shí)現(xiàn)供需雙方在全球范圍內(nèi)的整合配對(duì)。

企業(yè)構(gòu)建和形成全球貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)的途徑主要有以下幾條：一是通過阿里巴巴等電子商務(wù)平臺(tái)尋找國(guó)內(nèi)外客戶和供應(yīng)商；二是通過參加國(guó)內(nèi)外專業(yè)展會(huì)，逐步發(fā)展客戶群和供應(yīng)商群；三是在國(guó)外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和辦事處，直接了解和跟蹤國(guó)外的客戶和供應(yīng)商的最新需求和供給情況，實(shí)時(shí)地將這些信息傳遞到世界各地。所以，第三條途徑是最重要的形式，但企業(yè)需要付出較高的固定成本建立和維護(hù)國(guó)外分支結(jié)構(gòu)和渠道，因此只有資金規(guī)模實(shí)力較大的企業(yè)從具備這種可能性。

其次，組織構(gòu)架上適合采用產(chǎn)品事業(yè)部構(gòu)架。產(chǎn)品事業(yè)部構(gòu)架主要是以企業(yè)所生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品為基礎(chǔ)，將生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)某一產(chǎn)品有關(guān)的活動(dòng)，完全置于同一產(chǎn)品部門內(nèi)，再在產(chǎn)品部門內(nèi)細(xì)分職能部門，進(jìn)行生產(chǎn)該產(chǎn)品的工作。這種結(jié)構(gòu)形態(tài)，在設(shè)計(jì)中往往將一些共用的職能集中，由上級(jí)業(yè)務(wù)單元委派以輔導(dǎo)各產(chǎn)品部門，做到資源共享。

篇（11）

服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展始終是外匯管理的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。如何適應(yīng)復(fù)雜多變的國(guó)際經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境，不斷改善外匯管理水平，最大限度地便利市場(chǎng)主體的訴求，在把握管理核心、轉(zhuǎn)變理念、創(chuàng)新方法、構(gòu)建機(jī)制等方面需要我們不斷地探索和思考。

一、貿(mào)易投資便利化的概念和內(nèi)涵

（一）貿(mào)易投資便利化的概念

便利化指比較簡(jiǎn)明和透明。按照世界貿(mào)易組織的規(guī)范定義，貿(mào)易便利化是指“國(guó)際貿(mào)易中貨物流動(dòng)所需數(shù)據(jù)要進(jìn)行收集、呈報(bào)、傳遞以及處理，貿(mào)易便利化就是對(duì)這個(gè)過程中涉及的行為、慣例以及手續(xù)進(jìn)行簡(jiǎn)化與協(xié)調(diào)”。

依據(jù)上述定義，貿(mào)易投資便利化可以理解為“通過對(duì)貿(mào)易和投資程序和手續(xù)的簡(jiǎn)化，適用法律和法規(guī)的協(xié)調(diào)，力爭(zhēng)在法規(guī)體系、管理手段等方面做到簡(jiǎn)明和透明，為跨境貿(mào)易投資創(chuàng)造一個(gè)程序簡(jiǎn)明、法規(guī)規(guī)范的環(huán)境，從而加速要素的跨境流動(dòng)。”

（二）外匯管理促進(jìn)貿(mào)易投資便利化要達(dá)到的目標(biāo)

外匯管理促進(jìn)貿(mào)易投資便利化要達(dá)到的目標(biāo)是外匯局管理目標(biāo)和企業(yè)資金管理訴求的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一。現(xiàn)階段，外匯管理的主要目標(biāo)是促進(jìn)國(guó)際收支平衡、維護(hù)國(guó)家金融安全和服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。企業(yè)在外匯管理方面的訴求主要包括：一是減少審批環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)管理成本最小化；二是有便利的資金融通渠道，能靈活調(diào)配資金；三是減少匯率風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)能自主根據(jù)匯率變化決定持有貨幣幣種。如何在實(shí)現(xiàn)外匯管理目標(biāo)的同時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下最大限度地滿足企業(yè)訴求，是推進(jìn)貿(mào)易投資便利化的著力點(diǎn)和落腳點(diǎn)。

（三）貿(mào)易投資便利化和資本項(xiàng)目可兌換的關(guān)系

貿(mào)易投資便利化和資本項(xiàng)目可兌換目標(biāo)一致，相互推進(jìn)。穩(wěn)妥有序地推進(jìn)資本項(xiàng)目可兌換是我國(guó)一直堅(jiān)持的目標(biāo)。但資本項(xiàng)目可兌換涉及多個(gè)部門，需要在推進(jìn)匯率、利率改革的同時(shí)漸進(jìn)式推進(jìn)，周期長(zhǎng)、難度大。在這一過程中，推進(jìn)便利化改革可以促進(jìn)資本項(xiàng)目可兌換程度的提高，可在推動(dòng)資本項(xiàng)目可兌換的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)和戰(zhàn)略框架下，將便利化作為近期的工作重點(diǎn)。

二、貿(mào)易投資便利化的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)和北京外匯管理部的實(shí)踐

（一）貿(mào)易投資便利化的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)

1 貿(mào)易投資便利化與實(shí)施資本管制并不矛盾。本次金融危機(jī)后，國(guó)際社會(huì)對(duì)資本管制政策的認(rèn)識(shí)有了實(shí)質(zhì)性變化。IMF建議已開放資本賬戶的國(guó)家可實(shí)施臨時(shí)資本管制措施，這表明無(wú)論國(guó)家是否已開放資本賬戶，都需要根據(jù)實(shí)際情況考慮動(dòng)態(tài)地實(shí)施資本管制來(lái)控制金融系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

2 資本管制側(cè)重于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。從分別處在資本賬戶開放的不同階段的韓國(guó)、巴西和印度的資本管制措施（見表1）來(lái)看，對(duì)于資本市場(chǎng)證券、貨幣市場(chǎng)工具等風(fēng)險(xiǎn)較高且對(duì)國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)易形成沖擊的交易項(xiàng)目，均存在一定程度的管制。對(duì)直接投資等交易項(xiàng)目管制較少，主要為行業(yè)限制。其他管制集中于較大金額的和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的交易。

3 為促進(jìn)便利化，應(yīng)推動(dòng)外匯管理由行政管理模式向市場(chǎng)管理模式發(fā)展。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)顯示，資本管制方法應(yīng)由行政管理模式向市場(chǎng)管理模式發(fā)展，并最終過渡到以登記備案為主的發(fā)達(dá)國(guó)家模式。行政管理模式管理成本高且市場(chǎng)扭曲度大；市場(chǎng)管理模式可以針對(duì)不同的交易類型和投資者類型實(shí)施不同的價(jià)格和數(shù)量措施，具有相當(dāng)?shù)撵`活性，市場(chǎng)扭曲度小。發(fā)達(dá)國(guó)家模式管制較少，但強(qiáng)調(diào)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)（事后監(jiān)督），且由于擁有完善的市場(chǎng)機(jī)制和發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)，其資本管制政策在穩(wěn)定金融市場(chǎng)問題上作用并不突出。它們通常先使用宏觀和微觀審慎政策，在其效果不彰顯時(shí)再實(shí)施資本管制措施。

（二）北京外匯管理推進(jìn)貿(mào)易投資便利化的實(shí)踐

一是開展跨國(guó)公司總部外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理改革試點(diǎn)。通過在境外外匯資金境內(nèi)歸集、境內(nèi)外匯資金集中管理、外債和對(duì)外放款額度集中調(diào)配、經(jīng)常項(xiàng)下集中收付匯、貨物貿(mào)易凈額結(jié)算等關(guān)鍵點(diǎn)上進(jìn)行突破，滿足跨國(guó)公司外匯資金管理集約化、便利化需求，吸引跨國(guó)公司在中國(guó)建立資金中心，同時(shí)也為深化外匯管理重點(diǎn)領(lǐng)域改革積累經(jīng)驗(yàn)。

二是突出“模式創(chuàng)新”，實(shí)施流程再造，實(shí)現(xiàn)四項(xiàng)率先。率先實(shí)現(xiàn)驗(yàn)資詢證業(yè)務(wù)遠(yuǎn)程辦理，預(yù)計(jì)每年可減少事務(wù)所往返外匯局7000多人次；率先在全國(guó)實(shí)施了外債轉(zhuǎn)貸款管理方式改革的“北京模式”，減少了外債轉(zhuǎn)貸款的審批環(huán)節(jié)；率先開展股權(quán)投資基金試點(diǎn)工作，受此業(yè)務(wù)推動(dòng)，其他金融業(yè)外資流入同比增長(zhǎng)超一成；率先核準(zhǔn)境內(nèi)自然人提供融資性對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，為支持民營(yíng)企業(yè)“走出去”開辟了新的融資途徑。

三是積極推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新，管理效率大幅提升。自主開發(fā)資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)審批管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)審批、臺(tái)賬管理電子化，將業(yè)務(wù)辦結(jié)通知自動(dòng)發(fā)送到企業(yè)經(jīng)辦人員電子郵箱，將每年減少電話通知和企業(yè)電話、窗口咨詢3萬(wàn)多人次。推動(dòng)報(bào)表數(shù)據(jù)電子報(bào)送與匯總，提高了數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率及匯總時(shí)效。

三、目前影響貿(mào)易投資便利化迅速推進(jìn)的制約因素

（一）國(guó)際收支變化和跨境資金流出入異動(dòng)的影響

當(dāng)前，發(fā)達(dá)國(guó)家的結(jié)構(gòu)性問題短期內(nèi)難以解決，各種矛盾交織在一起，國(guó)際經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境復(fù)雜多變，我國(guó)可能面臨跨境資本頻繁進(jìn)出的風(fēng)險(xiǎn)。在跨境資金流出入出現(xiàn)異動(dòng)、國(guó)際收支不平衡加劇的情況下，有可能采取臨時(shí)性的管制措施或提高原有措施的強(qiáng)度，影響便利化的推進(jìn)。

（二）管理邊界有待進(jìn)一步界定，管理目標(biāo)較為分散

多年延續(xù)的外匯管理方式重審批、重微觀管理，涉外經(jīng)濟(jì)主體從出生到死亡都要涵蓋在外匯局審核范疇中，管理的鏈條長(zhǎng)、環(huán)節(jié)較多，管理目標(biāo)較為分散，對(duì)具體業(yè)務(wù)行為有較強(qiáng)約束力，但在宏觀管理方面難以把握節(jié)奏和力度。

（三）管理理念有待進(jìn)一步提升，管理手段較為滯后

總局明確提出了“五個(gè)轉(zhuǎn)變”的管理理念，但傳統(tǒng)外匯管理理念和方式有其體制慣性，調(diào)整和轉(zhuǎn)換需要有一定的過程。當(dāng)前外匯管理主要針對(duì)具體企業(yè)、具體業(yè)務(wù)行為采用行政化、半行政化的管理方式，技術(shù)手段和市場(chǎng)化的管理措施較為欠缺。

（四）思想認(rèn)識(shí)和人員素質(zhì)有待提高

隨著貿(mào)易投資便利化的深入推進(jìn)，對(duì)外匯管理人員的素質(zhì)也將提出更高的要求，外匯局監(jiān)管人員特別是基層人員年齡老化、知識(shí)結(jié)構(gòu)固化、知識(shí)更新緩慢、操作型人員轉(zhuǎn)型難度較大等問題更顯突出。

四、現(xiàn)階段推進(jìn)貿(mào)易投資便利化的思路

2012年，我國(guó)國(guó)際收支狀況繼續(xù)改善，國(guó)際收支順差的減少和外匯儲(chǔ)備增長(zhǎng)放緩為推進(jìn)貿(mào)易投資便利化提供了良好機(jī)遇。貿(mào)易投資便利化是一項(xiàng)需較長(zhǎng)時(shí)間持續(xù)推進(jìn)的系統(tǒng)工程，現(xiàn)階段可主要從以下幾方面著手：

（一）從經(jīng)濟(jì)主體需求出發(fā)制定和設(shè)計(jì)外匯政策

貿(mào)易投資便利化涉及政策支持、管理方式、資金流動(dòng)、信息傳導(dǎo)、服務(wù)需求等諸多方面，但政策制定和設(shè)計(jì)是關(guān)鍵。過去習(xí)慣于頂層設(shè)計(jì)，做好框框，讓涉外經(jīng)濟(jì)主體被動(dòng)地去適應(yīng)外匯管理的規(guī)定和要求。應(yīng)轉(zhuǎn)變?yōu)樵谠O(shè)計(jì)和制定制度時(shí)，充分考慮經(jīng)濟(jì)主體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，梳理交易流程和環(huán)節(jié)，從實(shí)際需求出發(fā)，把握其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行有效的引導(dǎo)和管理。

（二）抓關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理界定管理邊界

改變過去對(duì)企業(yè)跨境資金交易和匯兌全程控制、全程參與的管理模式，圍繞外匯管理目標(biāo)，對(duì)當(dāng)前涉外經(jīng)濟(jì)管理框架進(jìn)行全面梳理，把握其中風(fēng)險(xiǎn)較大、易對(duì)經(jīng)濟(jì)金融形成沖擊的重點(diǎn)行業(yè)、關(guān)鍵領(lǐng)域和關(guān)鍵交易環(huán)節(jié)。合理界定管理邊界，給予經(jīng)濟(jì)主體一定的資金調(diào)度自由度。

（三）創(chuàng)新管理手段，實(shí)現(xiàn)管理與服務(wù)在創(chuàng)新中融合