科研項目管理經(jīng)驗大全11篇

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中圖分類號：G311 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2016）03（a）-0159-02

科技計劃管理是政府利用財政資金和政策調(diào)控，組織和協(xié)調(diào)各類科技機構(gòu)的參與活動，從而實現(xiàn)科技創(chuàng)新和經(jīng)濟發(fā)展的重要措施。通過專業(yè)機構(gòu)管理科技計劃項目是國外一貫的做法，伴隨科學技術(shù)的突飛猛進和創(chuàng)新形式的日新月異，各國都在不斷地進行科技計劃改革，以期通過科學管理，進一步提升科技計劃對科技創(chuàng)新和經(jīng)濟發(fā)展的貢獻。

我國采用“項目/課題制”模式管理科技計劃，近年來，該管理模式在推進國家經(jīng)濟、科技事業(yè)發(fā)展方面取得了顯著成效，但由于制度本身的設(shè)計缺陷和其它配套環(huán)境的不完善，導致科研項目管理中暴露出很多問題，如：頂層設(shè)計、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)不夠，重復(fù)、分散、封閉、低效；資源配置“碎片化”，近百個計劃（專項、基金等），近40個管理部門；項目眾多、目標發(fā)散等等，嚴重制約著科技資源配置效率和創(chuàng)新效果。面對世界范圍的新技術(shù)革命和產(chǎn)業(yè)變革挑戰(zhàn)，2014年，我國了《國務(wù)院關(guān)于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發(fā)〔2014〕11號）、《國務(wù)院印發(fā)關(guān)于深化中央財政科技計劃（專項、基金等）管理改革方案的通知》（國發(fā)〔2014〕64號）文件，明確提出未來也將依托第三方專業(yè)機構(gòu)管理科研項目。為此，分析和掌握國外尤其是發(fā)達國家科技計劃管理的經(jīng)驗，將為我國實施科技計劃改革提供有益的參考。

國外科技計劃實施一般采取決策、管理、咨詢和評估相互分離的模式，即由政府部門進行決策，專業(yè)機構(gòu)實施管理，社會相關(guān)組織共同參與咨詢和評價，如此能夠有效調(diào)動各方力量參與科技創(chuàng)新事業(yè)、保證科技管理的公平、公正。縱觀美國、德國、法國、日本等發(fā)達國家在科技計劃管理和實施中的做法，發(fā)現(xiàn)其在依托專業(yè)機構(gòu)管理項目方面存在以下特點。

1 科研項目管理相關(guān)政策的完善，為專業(yè)機構(gòu)管理項目提供了有力保障

為了保證科技計劃的順利實施，各國都通過法律、法規(guī)政策予以支持，特別是在科研經(jīng)費管理方面居多。如美國相繼頒布了《總監(jiān)察長法》《聯(lián)邦會計和審計法》《單一審計法》《公共法97-258》（1982）、《政府公司控制法》《首席財務(wù)官法》（1990）、《政府管理改革法》（1994）等法規(guī)，國家預(yù)算管理局還根據(jù)特殊情況多個通告來確保科研經(jīng)費使用效率。

日本的最高科技部門綜合科技會議出臺的《關(guān)于防止公共研究費不正當使用的共同指導方針》、文部科學省出臺的《研究機構(gòu)的公共研究費的監(jiān)管指導方針（實施準則）》、政府頒布的《獨立行政法人通則法》等法規(guī)，都對科研項目專業(yè)機構(gòu)在項目實施、審核、財務(wù)審計、人事薪酬等方面做出了嚴格規(guī)定。

2 政府+社會化的專業(yè)機構(gòu)設(shè)置模式，既減少政府負擔又體現(xiàn)管理民主

專業(yè)機構(gòu)在項目管理中主要負責項目受理申請、評審、立項、實施過程中管理和結(jié)題驗收等。專業(yè)機構(gòu)的設(shè)置存在多種模式：獨立于政府部門之外的機構(gòu)、隸屬于政府部門的機構(gòu)、委托社會化的非營利機構(gòu)等。如日本既有國立科研機構(gòu)，又有眾多民間機構(gòu)，國立科研機構(gòu)參與首創(chuàng)研發(fā)類項目管理，民間機構(gòu)則參與技術(shù)應(yīng)用和再開發(fā)類項目管理。美國擁有大量的政府科研機構(gòu)，研究領(lǐng)域主要涉及軍事、空間、衛(wèi)生、能源和基礎(chǔ)科學等。英國趨向于發(fā)展商業(yè)性科研機構(gòu)，還通過科研機構(gòu)的“私有化”改革將政府科研機構(gòu)改造為商業(yè)性科研機構(gòu)，從而減少政府的財政負擔[1]。

3 多樣化人事制度下實行市場化薪酬管理，鼓勵創(chuàng)新

發(fā)達國家普遍擁有比較完善的科研人員培養(yǎng)體系，尤其注重對青年科技人員的培養(yǎng)，比如：提供寬松的研究環(huán)境、優(yōu)厚的研究條件、科研貢獻獎勵等來鼓勵年輕科技人員創(chuàng)新[2]。

在人事管理方面，發(fā)達國家多采用合同制或公務(wù)員制進行科研專業(yè)機構(gòu)的人事管理，如：德國、韓國均采用合同制，日本和法國則根據(jù)專業(yè)機構(gòu)類型來確定與之相適應(yīng)的人事制度。為確保專業(yè)機構(gòu)的持續(xù)“專業(yè)性”，對機構(gòu)人員進行內(nèi)部定期考核，考核方式主要有同行評議和項目評審等。

在薪酬方面，既有固定值，又有額外的獎勵值，如美國聯(lián)邦實驗室按照“政府機構(gòu)與雇員法”規(guī)定，對雇員實行政府職員通用的18級工資制，每級設(shè)10檔[3]。韓國實行“年薪制”，并推行效益分成和獎勵政策，允許專利權(quán)人擁有部分專利份額，并且還通過提供資金支持和減免稅款等優(yōu)厚待遇鼓勵機構(gòu)人員停職創(chuàng)業(yè)。

4 嚴格的立項和結(jié)題制度下，給予專業(yè)機構(gòu)自由的管理權(quán)限

國外主要發(fā)達國家在嚴格把控項目“頭”“尾”，從而給予科研項目管理專業(yè)機構(gòu)較為自由的管理權(quán)限[4]。

德國主要是中介咨詢機構(gòu)參與科研項目管理，主要包括項目申報中為申報單位提供咨詢服務(wù)、幫助籌劃申報方案，項目審批期間的各項輔助工作，項目管理中定期項目狀態(tài)審核和結(jié)題時組織專家評審。這些中介機構(gòu)內(nèi)部按專業(yè)門類設(shè)相應(yīng)的委員會/部門，保持對口專業(yè)領(lǐng)域的權(quán)威性，掌握著最新的領(lǐng)域研究動態(tài)，從而確保對口領(lǐng)域上報項目的科學管理；中介機構(gòu)性質(zhì)大多為非盈利公益機構(gòu)，保證了管理的公正性，確保科研經(jīng)費的高效應(yīng)用[5]。

日本的科研機構(gòu)兼具項目承擔者和管理者的雙重身份，因此，機構(gòu)既可以申請科研經(jīng)費，還進行自主的項目管理，政府能做到如此放權(quán)，前提為項目都是政府通過非常嚴格的程序確立并明確了研究方案，專業(yè)機構(gòu)只是執(zhí)行研究工作[6]。

5 對專業(yè)機構(gòu)的管理效果進行嚴格的評價監(jiān)管，保證管理成效

歐美發(fā)達國家政府部門不直接參與具體的科研項目管理，而是從宏觀管理和監(jiān)督檢查方面進行綜合把控。

美國于1993年實施了《政府績效與結(jié)果法案》，針對大型科研計劃/科研部門進行整體績效評估。最具代表性的是美國國家科學基金會（NSF），根據(jù)《政府績效與結(jié)果法案》，NSF須在規(guī)定時間內(nèi)提交績效報告，績效報告是對一類項目或該機構(gòu)在某方面的特定任務(wù)所涉及的諸多項目所開展的綜合考評，用以表征其整體的績效水平。NSF將項目績效考評指標分為資助結(jié)果、內(nèi)部管理和投資過程三類。

德國采取同行評議法，一方面通過評估促進項目管理主體優(yōu)化項目內(nèi)部資源分配，促使其提高管理的效能；同時，也為項目承擔方加強自我控制、優(yōu)化自身結(jié)構(gòu)、提升研究質(zhì)量方面提供參考。

日本為保證項目實施的預(yù)期成果，一方面承擔方須向資助方提交項目階段性成果報告；另一方面科研單位的信用等級作為未來資助的評判標準，國家還專門設(shè)國家審計員制度對科技經(jīng)費進行監(jiān)管，除此以外，還通過全方位的項目結(jié)題評價來對科研項目管理工作進行評估，結(jié)題評價內(nèi)容涉及范圍廣泛，包括對研究開發(fā)項目的評價、對研究機構(gòu)的評價、對研究人員的評價，評價范圍包括體系評價、目標評價、立項評價、方法評價、經(jīng)營評價、場所評價、時間評價、進度評價、經(jīng)費評價、創(chuàng)新評價、效益評價[6]等。

對比國外科研項目管理經(jīng)驗，我國在依托專業(yè)機構(gòu)管理科研項目改革中，還需加強管理政策研究，從專業(yè)機構(gòu)確定條件、專業(yè)機構(gòu)管理的項目分配、專業(yè)機構(gòu)的管理效果評估、專業(yè)機構(gòu)的項目經(jīng)費監(jiān)管等方面進行具體的實施方法細化。

參考文獻

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隨著社會的不斷發(fā)展以及科學技術(shù)水平的不斷提高，我國科研經(jīng)費投入逐年增加，科學事業(yè)單位獲得科研經(jīng)費的概率加大，總額不斷上升。研究科研項目經(jīng)費管理問題，對于更好的利用科研項目經(jīng)費提高科技水平具有重要的理論意義和現(xiàn)實意義。

一、科研項目經(jīng)費來源

科研項目經(jīng)費是科學事業(yè)單位為了更好的實現(xiàn)科技創(chuàng)新、有效全面的促進科學成果轉(zhuǎn)化、全面完善相關(guān)科技基礎(chǔ)平臺的建設(shè)等工作從相關(guān)渠道申請獲得的資金，是科學事業(yè)單位從事科研活動的基礎(chǔ)，能夠促進和確保科研課題順利開展，對于科學事業(yè)單位來說具有重要的地位和作用。

科研項目經(jīng)費來源主要有幾下幾個方面：

1.已列入國家、部委、自治區(qū)、廳局等科研計劃項目經(jīng)費，即縱向科研經(jīng)費；

2.國內(nèi)外合作或委托研究的合同經(jīng)費，也被稱為橫向科研經(jīng)費；

3.項目執(zhí)行單位按有關(guān)政策和項目預(yù)算要求給予科研項目的配套經(jīng)費。

4.其它科研經(jīng)費等。

二、目前科學事業(yè)單位科研項目經(jīng)費管理中存在的問題

1.科研項目經(jīng)費管理缺乏完善制度體系的支撐

目前科學事業(yè)單位的科研項目經(jīng)費管理缺乏完善制度體系的支撐，主要表現(xiàn)在：在對不同類型科研項目經(jīng)費進行管理的過程中，沒有根據(jù)經(jīng)費的用途、結(jié)構(gòu)等特點建立有針對性的管理制度。在實際管理的過程中由于缺乏制度體系的支撐，經(jīng)常會出現(xiàn)對開支項目管理標準不統(tǒng)一的情況，在一定程度上阻礙了整個科研項目的順利開展，導致項目經(jīng)費浪費。

2.科研項目經(jīng)費預(yù)算編制不精確

科研項目經(jīng)費預(yù)算是整個科研項目進行計劃、組織、實施、評價的依據(jù)，其地位和作用十分重要。但從目前實際情況看，由于科研項目往往是探究形式或者試驗形式，具有很大不確定性，且科學研究項目往往沒有其他類似的項目可借鑒，課題負責人和課題組成員常常根據(jù)預(yù)計能爭取到的經(jīng)費倒推編制預(yù)算，導致科研項目經(jīng)費預(yù)算編制不精確的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。

3.科研項目經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)管不嚴

一般情況下科研項目經(jīng)費管理實行課題組長負責制。在這種模式下，課題組長權(quán)利過于集中，可隨意將各種費用納入項目成本報銷，而非嚴格按項目預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)人員雖然可通過單位內(nèi)部財務(wù)管理制度對項目開展過程中的各種費用報銷進行總額控制，但并不對預(yù)算中各項明細支出進行監(jiān)督和管理，因此項目支出經(jīng)常脫離整體的科研項目經(jīng)費預(yù)算，造成項目成本支出與預(yù)算不符的情況。

4.科學事業(yè)單位資產(chǎn)管理容易被忽略

目前科學事業(yè)單位的資產(chǎn)管理存在著重復(fù)購置、使用效率低下等現(xiàn)象。同時，對于相關(guān)資產(chǎn)的日常使用和維護也存在一定問題，很多試驗設(shè)備的日常維護和盤點制度缺乏。這在一定程度上提升了固定資產(chǎn)流失與損失的風險。

5.相關(guān)財務(wù)人員管理意識不足

科學事業(yè)單位財務(wù)管理人員普遍認為科研項目經(jīng)費是相關(guān)課題組通過自身努力爭取而來，整個經(jīng)費的預(yù)算、使用及最后決算都應(yīng)由項目負責人來掌管，經(jīng)費使用效率與財務(wù)管理人員無關(guān)。這種參與意識較低的現(xiàn)象一直存在。

三、解決科學事業(yè)單位科研項目經(jīng)費管理問題的措施

1.科學編制科研項目經(jīng)費預(yù)算

應(yīng)組織科研管理部門、財務(wù)人員與項目組技術(shù)專業(yè)人員針對科研項目經(jīng)費預(yù)算的制定進行詳細分析。科研管理部門了解項目申報要求，財務(wù)人員熟悉財務(wù)規(guī)章、預(yù)算制度和經(jīng)費管理辦法，項目組技術(shù)專業(yè)人員清楚課題研究應(yīng)具備的環(huán)境及直接支出容。三方共同參與以便制定科學、準確的預(yù)算方案。此外，在整個項目預(yù)算實施的過程中可以建立動態(tài)預(yù)算機制，動態(tài)的對預(yù)算指標進行管理。這樣可以在滿足科研經(jīng)費需要的同時實現(xiàn)節(jié)約資源的目的。

2.建立健全預(yù)算管理制度

部分科學事業(yè)單位領(lǐng)導缺乏財務(wù)管理意識。今后要強化領(lǐng)導干部的財務(wù)風險防范意識，注重對相關(guān)制度體系進行建設(shè)和維護。要組織相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜裔槍茖W事業(yè)單位科研項目經(jīng)費的特點制定符合實際情況的，同時具有可操作性的預(yù)算管理制度。

3.挖掘科學事業(yè)單位資產(chǎn)潛力，充分發(fā)揮現(xiàn)有資產(chǎn)功能

科學事業(yè)單位資產(chǎn)管理要打破課題組的界限，類似課題組之間要進行及時的溝通與交流，對相關(guān)資產(chǎn)使用建立共享機制，提高資產(chǎn)使用效率。此外，要嚴格規(guī)范資產(chǎn)移交手續(xù)的審批備案機制，防止資產(chǎn)流失。

4.提高相關(guān)財務(wù)人員的管理意識

財務(wù)人員應(yīng)增強對相關(guān)科研項目的熟悉程度，并從財務(wù)專業(yè)視角對科研項目費用的安排和利用提出建議，提高工作主動性。此外，在科研項目相關(guān)費用報銷審批的過程中財務(wù)人員還應(yīng)根據(jù)整個科研項目經(jīng)費使用的現(xiàn)狀以及預(yù)算情況進行審核，如果存在問題應(yīng)及時與科研人員溝通，以便進行適當調(diào)整。

5.建立完善的科研項目績效評價制度

要針對科學事業(yè)單位科研項目建立完善的績效評價體系。應(yīng)采取定量和定性相結(jié)合的方式，以經(jīng)費投入與效益分析法為主，按照投入產(chǎn)出的原理，將經(jīng)費支出與產(chǎn)生的效益進行對比分析，評價預(yù)定績效目標完成情況、經(jīng)費投入和項目資金運營效益和效率。要對應(yīng)用研究、基礎(chǔ)研究等不同類型的項目制定不同的評價標準，從而形成有效的內(nèi)部績效評價機制，提高資金使用效益。單位可以充分利用先進的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)將項目相關(guān)的評價指標，如預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理、資金使用、科研成果等情況納入系統(tǒng)，以得到快速的評價結(jié)果。

6.完善科學事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，加強審計監(jiān)督

科研單位內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當獨立行使內(nèi)部審計職能，并依據(jù)國家的審計法規(guī)和財經(jīng)法規(guī)，建立內(nèi)部審計規(guī)章制度，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的法制化、制度化及規(guī)范化。應(yīng)通過對現(xiàn)有流程的梳理，發(fā)現(xiàn)其中缺陷并進行整改，從而優(yōu)化和重建現(xiàn)有流程。審計人員要主動與課題人員、管理人員、財務(wù)人員溝通，對于審計中查出的問題應(yīng)充分重視，形成有錯誤必追究，有違法必罰的風氣，加強項目預(yù)算管理。

參考文獻：

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科研創(chuàng)新對于整個國家和民族的發(fā)展都具有非常重要的作用，科研機構(gòu)則是國家創(chuàng)新體系中的主要組成部分。在經(jīng)濟全球化發(fā)展的時代洪流中，我國科研工作迎來了深化改革開放的快速發(fā)展機遇期，進一步加強財務(wù)管理工作也已勢在必行，迫切需要結(jié)合我國國情和科研單位的實際情況，制定科學合理的財務(wù)管理目標，不斷提高財務(wù)管理的能力和水平，以增強自身的核心競爭力[1]。目前，我國社會主義市場經(jīng)濟體制不斷完善，為科學事業(yè)的迅速發(fā)展提供了巨大的動力，國家對科技的投入也在不斷增加，科研單位爭取到的科研項目經(jīng)費也在不斷增加。在這種情況下，如何對科研項目經(jīng)費進行科學管理，保證科研工作的順利開展，充分利用現(xiàn)有經(jīng)費，盡可能提高經(jīng)濟效益和社會效益，是一個需要深入研究的課題。

一、財務(wù)工作中科研項目經(jīng)費管理的主要目標

現(xiàn)代企業(yè)開展財務(wù)管理的最終目標是為了實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化，但是科研機構(gòu)的財務(wù)管理活動并不是以營利為目的，其最終的效果就是為了實現(xiàn)收入和支出的平衡。在科研機構(gòu)項目經(jīng)費日益增長和自不斷擴大的基礎(chǔ)上，為了提高科研項目經(jīng)費使用的合理性，其管理的主要目標包括如下內(nèi)容。

（一）預(yù)算管理目標

預(yù)算是科研院所基本支出與項目支出的依據(jù)和標準。目前，預(yù)算管理是科研機構(gòu)財務(wù)管理工作中的主要內(nèi)容之一，因為預(yù)算管理的水平會對資金的使用效率產(chǎn)生非常大的影響。這部分工作的主要內(nèi)容包括預(yù)算的編制、執(zhí)行、績效考核和監(jiān)管等[2]。在現(xiàn)階段的科技經(jīng)費管理中，全面貫徹落實具有非常重要的作用，因為它的管理目標和公共財政的績效管理目標是一致的。具體到科研機構(gòu)的經(jīng)費管理中，首先應(yīng)該制定完善的預(yù)算控制辦法，將預(yù)算的控制和機構(gòu)內(nèi)部的經(jīng)濟責任制度有效結(jié)合起來。同時，還應(yīng)該進一步明確機構(gòu)財務(wù)部門的主要負責人，以及明確負責人在科研項目預(yù)算管理中的主要職責和權(quán)限。

（二）成本管理目標

成本支出是指科研活動開展中所支出的所有費用。具體來看，成本支出可以分為資本性和費用性支出兩種類型。其中資本性的支出包括固定資產(chǎn)購買、自籌基建等內(nèi)容，而費用性支出則是包含了行政管理、福利保障等內(nèi)容。其中科研項目經(jīng)費屬于費用性支出的范疇，所以在管理的過程中，也應(yīng)該符合成本管理的要求[3]。按照權(quán)責發(fā)生制的會計基礎(chǔ)劃分為科研成本和期間費用，在科研經(jīng)費使用中充分體現(xiàn)科研項目成本，在保證科研質(zhì)量的前提下，降低具體項目的成本。

二、財務(wù)工作中科研項目經(jīng)費管理存在的問題及產(chǎn)生原因

（一）缺乏有效的科研項目經(jīng)費的預(yù)算控制

這一問題具體表現(xiàn)在如下兩點：

一是缺乏科學的科研項目經(jīng)費的預(yù)算編制。除了經(jīng)費預(yù)算的不合理之外，還包括預(yù)算的模糊，不夠精細。在編制科研項目經(jīng)費預(yù)算時，由于項目的負責人對財務(wù)知識缺乏足夠的認識，缺少對科研項目經(jīng)費管理制度的了解，沒有對預(yù)算管理的嚴肅性和重要性引起足夠的認識[4]。在申請課題和編制預(yù)算時，對項目的各項開支沒有進行充分科學論證，缺乏嚴謹?shù)挠嬃糠椒ê统杀竞怂悖€會受到項目申請人主觀經(jīng)驗的影響，編制出來的預(yù)算大多缺乏科學性和可操作性。

二是科研項目經(jīng)費預(yù)算的執(zhí)行力不足。在預(yù)算執(zhí)行的過程中，項目負責人的預(yù)算執(zhí)行意識淡薄，不能嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，個別項目的支出過于隨意化，導致預(yù)算與核算出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象。同時，科研人員雖然是爭取科研項目經(jīng)費的重要影響因素，但是很多科研人員對科研經(jīng)費的認識存在誤區(qū)，認為科研經(jīng)費是自己爭取得來的，其所有權(quán)應(yīng)該屬于科研人員或者是課題小組，財務(wù)部門則無權(quán)管理。更嚴重的是，部分財務(wù)人員對這種錯誤認識持默認態(tài)度，沒有按照國家的財政制度來執(zhí)行，導致科研項目經(jīng)費往往只有很少的部分真正用于項目和課題的研究[5]。

（二）成本核算不健全，會計信息質(zhì)量有待完善

科研項目的成本費用主要是由三部分組成，即直接、間接和協(xié)作研究費用。直接費用是指課題研究過程中使用的可以直接計入課題成本的費用；間接費用是指難以直接計入課題成本的各項費用；協(xié)作研究費則是指由外單位承擔部分協(xié)作及加工的費用等。而所謂全成本核算，就是要將科研項目所消耗的資源成本納入到科研項目的成本核算中，人力資源成本也是其中的重要組成部分。

當前農(nóng)業(yè)科研院所對于科研項目的成本費用核算不夠重視，直接費用和協(xié)作費用大都可以分別計入項目的科研成本，而對于難以劃分項目的間接費用則不會像企業(yè)的成本核算那樣精確，要么從某個項目中列支，要么從自有資金中列支，造成了單個科研項目的成本核算不夠精確，一定程度上干擾了報表使用人對科研項目管理的相關(guān)決策。

除了上述問題之外，科研資產(chǎn)管理混亂、科研項目經(jīng)費管理的內(nèi)部控制和審計監(jiān)督等制度問題，也是當前經(jīng)費管理中存在的問題。

三、財務(wù)工作中提高科研項目經(jīng)費管理水平的主要措施

（一）不斷完善科研項目經(jīng)費的預(yù)算編制

在科研項目經(jīng)費的管理過程中，我們可以將剛性管理和柔性管理進行充分結(jié)合。科研項目在經(jīng)過法定程序的審核批準之后，有一部分預(yù)算是在執(zhí)行的過程中無法隨意改變的，這部分預(yù)算就是剛性預(yù)算。實施這一預(yù)算的主要目的就是為了確保預(yù)算編制的準確性，為預(yù)算審批和執(zhí)行的權(quán)威性和嚴肅性提供保障。正是因為科研項目的預(yù)算經(jīng)過審核批準之后就具有一定程度上的“法律效力”，所以必須對其進行剛性管理[6]。但與此同時，也應(yīng)該采取恰當?shù)娜嵝怨芾怼＿@是因為預(yù)算僅僅是一種預(yù)測，科研項目在開展過程中也會受到很多不確定因素的影響，預(yù)算編制是無法完全準確反映出來的。同時，開展預(yù)算編制的最終目的就是為了保障科研項目的順利開展和持續(xù)發(fā)展，所以當發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制的計劃和實際情況存在較大偏差時，就應(yīng)該采用柔性管理。

（二）增強對科研項目經(jīng)費的預(yù)算控制能力

首先，制定完善的預(yù)算控制辦法，將它和科研機構(gòu)內(nèi)部的經(jīng)濟責任制結(jié)合起來。其次，在編制科研項目的預(yù)算時，可以讓財務(wù)人員參與進來，并由他們提供專業(yè)指導，這樣既可以彌補科研人員財務(wù)知識的不足，提高預(yù)算編制質(zhì)量，又能促進科研與財務(wù)、預(yù)算與核算融為一體，進一步保障科研項目預(yù)算編制的科學性，對經(jīng)費的合理使用進行了有效的監(jiān)督和管理。

同時，為了確保科研項目預(yù)算經(jīng)費的執(zhí)行，財務(wù)管理部門應(yīng)該對項目中的每一項開支的范圍和額度限制進行明確規(guī)定。為了有效預(yù)防預(yù)算超支問題的出現(xiàn)，可以在財務(wù)管理系統(tǒng)中使用預(yù)算控制功能，對課題項目的每一個預(yù)算科目進行金額控制。另外，財務(wù)部門還應(yīng)該給予項目負責人查詢經(jīng)費使用狀況的權(quán)利，使其能清楚掌握每一項預(yù)算的支出和剩余情況。隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及和計算機技術(shù)的進步，可以將紙質(zhì)查詢和互聯(lián)網(wǎng)查詢有效結(jié)合，實現(xiàn)財務(wù)管理部門與項目負責人、科研人員的互動服務(wù)，在實現(xiàn)財務(wù)人員參與項目預(yù)算管理的同時，也能讓項目負責人掌握科研項目經(jīng)費的動態(tài)。

（三）引入成本核算制度

在引入成本核算制度之后，科研項目在活動中直接支出的相關(guān)費用，例如燃料費、材料費等，都可以納入到科研成本中。對于水電費、固定資產(chǎn)的使用費、實驗設(shè)備折舊產(chǎn)生的費用、科研人員的薪資待遇等費用，雖然無法進行準確區(qū)分，但是也可以按照一定的比例將其分攤，納入到科研成本的計算中，減少科研項目支出費用占用的經(jīng)費比例，并對科研投入和產(chǎn)出經(jīng)費的比例進行嚴格控制。與科研項目無關(guān)的內(nèi)容一定要排除在科研支出費用的范圍之外，保障科研項目的質(zhì)量，降低項目成本，實現(xiàn)科研項目經(jīng)費財務(wù)管理的主要目標。

（四）不斷創(chuàng)新經(jīng)費管理模式并貫徹落實

在科學技術(shù)快速發(fā)展的時代背景下，我們可以充分利用現(xiàn)代化的計算機技術(shù)、信息技術(shù)來提高科研項目經(jīng)費管理的水平。對科研經(jīng)費財務(wù)信息做到實時動態(tài)的查詢、統(tǒng)計、分析和管理，實現(xiàn)科研經(jīng)費管理由事后控制轉(zhuǎn)化為事中控制，由被動式管理轉(zhuǎn)化為主動式管理。首先，在信息技術(shù)的輔助下，轉(zhuǎn)化財務(wù)專用系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，讓科研人員可以方便理解這些數(shù)據(jù)，及時將預(yù)算的執(zhí)行情況向科研人員反饋，實現(xiàn)經(jīng)費財務(wù)管理信息的共享。其次，根據(jù)科研管理人員的特殊需求，對科研經(jīng)費管理的信息系統(tǒng)進行全方位分析，為決策管理提供可靠依據(jù)。再次，建立健全科研項目經(jīng)費管理的信息系統(tǒng)，促進財務(wù)人員和科研人員的有效溝通，在二者之間建立長效的溝通機制。并通過信息化的手段將管理制度鑲嵌在具體工作流程中，使其不只是一紙空文，切實提高科研經(jīng)費管理制度的執(zhí)行力[7]。

另外，進一步建立健全審計監(jiān)督機制，切實加強審計監(jiān)督，也是提高農(nóng)業(yè)科研院所項目經(jīng)費管理水平的重要措施。

參考文獻：

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[4] 徐奕舒，王春暉，胡志斌.財務(wù)管理目標視角下高校科研經(jīng)費管理探析[J].南京醫(yī)科大學學報（社會科學版），2014，4（10）：332-335.

篇（4）

第二條留學人員科研經(jīng)費資助對象為:國家留學基金委、*省留學人員管理委員會選派的高級訪問學者、普通訪問學者以及通過其他渠道出國進修、國際合作、攻讀學位等留學連續(xù)一年及一年以上并有留學院校、科研院所、我國駐外使領(lǐng)館出具的正式證明者。

第三條留學人員科研經(jīng)費資助項目：國家和省重點學科、重點實驗室建設(shè)項目；附加值高、市場前景廣闊的高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項目；具有國際前沿學術(shù)水平的重大基礎(chǔ)及應(yīng)用基礎(chǔ)研究項目；開發(fā)前景廣闊，具有產(chǎn)業(yè)化發(fā)展前景的高新技術(shù)研究項目；服務(wù)于農(nóng)業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生等社會發(fā)展事業(yè)的超前課題。

第二章申請條件

第四條留學人員科研經(jīng)費的申請人必須符合第二條規(guī)定，同時符合下列條件：

(一)申請者是項目的實際主持人。

(二)具有高級專業(yè)技術(shù)職稱；具有中級專業(yè)技術(shù)職稱者，必須由兩名具有高級專業(yè)技術(shù)職稱的同行專家推薦。

第五條申請項目符合第三條規(guī)定。

第六條下列人員不得作為項目負責人提出申請，但可作為項目組成人員參加研究：

(一)現(xiàn)在國外學習未回國的留學人員；

(二)準備再次出國留學半年以上的留學人員；

(三)以前省籌資金資助的科研項目尚未結(jié)題者；

(四)以前省籌資金資助的科研項目雖已結(jié)題，但未做出突出成績的；

(五)年齡超過55周歲者。

對確因課題需要，本人身體健康的博士生導師和享受政府特殊津貼的高級技術(shù)職稱者，年齡可適當放寬。

第三章申請和審批程序

第七條留學人員科研經(jīng)費的申請，每年一次，時間為4月1日至5月31日。

第八條申請留學人員科研經(jīng)費的人員，到*省留學人員管理委員會辦公室(以下簡稱省留學生辦)申領(lǐng)《資助回國留學人員科研經(jīng)費申請表》、《資助回國留學人員項目推薦書》，認真填寫后報本單位學術(shù)組織。

申請表(推薦書)必須由項目組成人員(推薦者)親自簽名，不得冒簽或代簽。

第九條單位學術(shù)組織應(yīng)對申報資助項目的科學意義、研究特色和創(chuàng)新點、研究方法和技術(shù)路線的可行性進行全面審查簽署意見，并經(jīng)單位審核蓋章后報省教育廳、省科技廳、省經(jīng)貿(mào)委等歸口主管部門。

歸口主管部門應(yīng)組織同行專家對申報資助項目材料進行初審后，提出預(yù)選方案報省留學生辦。

第十條省留學生辦對申報資助的項目進行核實、匯總后，對需資助經(jīng)費較大的項目，組織有關(guān)專家對申報材料進行論證、評審；對需資助的一般項目，組織有關(guān)部門對申報，材料進行評審，最后綜合各方意見，擬出預(yù)選項目，經(jīng)省財政廳審核同意后，報省留學人員管理委員會批準后實施。

第十一條留學人員科研經(jīng)費資助期限一般不超過三年。

第四章經(jīng)費管理和使用

第十二條留學人員科研經(jīng)費由省留學生辦、省財政廳負責監(jiān)督，有關(guān)主管部門和項目單位共同負責管理，項目負責人具體使用。

第十三條留學人員科研經(jīng)費資助項目經(jīng)省留學人員管理委員會批準后，省財政廳直接將科研經(jīng)費下達到有關(guān)主管部門。有關(guān)主管部門應(yīng)盡快將經(jīng)費轉(zhuǎn)撥項目單位，并保證專款專用。任何單位和個人不得截留、挪用。

第十四條項目負責人應(yīng)在所批科研經(jīng)費額度內(nèi)認真制定經(jīng)費使用計劃，本著節(jié)儉、實用的原則，有步驟、有計劃地開展科研工作。

第十五條留學人員科研經(jīng)費只能用于購置科研所需專用設(shè)備、配件、試劑、資料、調(diào)研費用等項開支，不得用于購置交通、通訊工具、音響、錄攝設(shè)備及用于出國和參加國外舉行的學術(shù)活動。

如發(fā)現(xiàn)所撥科研經(jīng)費使用不當，將追回已撥科研費用，并追究有關(guān)人員的責任。

第十六條各項目單位要嚴格按照科研經(jīng)費批準用途，合理安排使用。年終將所有項目(包括結(jié)題和未結(jié)題)的經(jīng)費決算報歸口主管部門及省留學生辦，各主管部門將所屬單位決算審核、匯總后，按規(guī)定時間向省財政廳報送年度決算報表。

第五章項目管理和實施

第十七條對資助數(shù)額較大的項目，項目負責人接到省籌留學人員科研經(jīng)費資助批準通知后，需根據(jù)批準通知規(guī)定的年限和資助經(jīng)費簽訂《*省省籌資金資助回國留學人員科研項目合同書》。經(jīng)所在單位、主管部門審核蓋章后，按規(guī)定的時間報省留學生辦，逾期不報，視為自動放棄。省留學生辦上報省留學人員管理委員會批準辦理撤銷手續(xù)，科研經(jīng)費退回省財政廳，重新安排新的科研項目。

第十八條科研經(jīng)費到位后，項目單位應(yīng)及時組織實施。

涉及到預(yù)定目標、研究內(nèi)容有較大變動的，以及需延期實施或中止實施等情況，項目負責人需提出報告，經(jīng)所在單位審核并簽署意見后，報歸口主管部門及省留學生辦審批。

第十九條項目單位必須保證項目資助期內(nèi)項目負責人和項目組主要成員的穩(wěn)定。

如項目負責人工作調(diào)動，項目負責人可在原所在單位繼續(xù)完成項目研究；或由原所在單位更換合適的項目負責人(留學人員)。

第二十條研究項目不能按計劃執(zhí)行的，所在單位和歸口主管部門可建議予以中止、撤銷，并報省留學人員管理委員會批準后辦理中止手續(xù)，經(jīng)費(余額)退回。

第二十一條項目單位每年須對本單位的留學人員科研經(jīng)費項目的執(zhí)行與管理情況進行綜合、統(tǒng)計、分析，并填寫《*省省籌資金資助回國留學人員科研項目年度進展報告》，于次年1月15日前報歸口部門和省留學生辦。

第二十二條省留學生辦根據(jù)工作需要，每年安排一定時間，對資助項目有計劃、有重點地進行檢查。

第六章項目結(jié)題與驗收

第二十三條留學人員科研經(jīng)費資助項目的結(jié)題與驗收由主管部門負責。

第二十四條留學人員科研經(jīng)費資助項目一經(jīng)完成，均應(yīng)對其進行結(jié)題驗收。

項目負責人應(yīng)做出結(jié)題總結(jié)報告；所在單位科研管理部門應(yīng)認真審查全套技術(shù)資料，簽署結(jié)題意見。并聘請有關(guān)專家組成結(jié)題驗收組。

結(jié)題驗收組對該項目的完成情況，進行全面驗收，并寫出結(jié)論。驗收結(jié)論應(yīng)科學、嚴密、實事求是

資助經(jīng)費較大的項目，應(yīng)在省留學生辦參與下進行結(jié)題驗收。

第二十五條聘請的結(jié)題驗收組成員應(yīng)具有相當學術(shù)水平、理論水平、政策水平和豐富實踐經(jīng)驗及良好的職業(yè)道德。

第二十六條凡已結(jié)題的項目資料及取得的科研成果全部資料應(yīng)立卷x／刁檔，并報IJ王口管理部門和省留學生辦。

第七章成果歸屬和推廣應(yīng)用

篇（5）

我國科技型企業(yè)普遍存在技術(shù)力量強，技術(shù)推廣能力弱；財務(wù)風險意識不強；科研人員付出與回報有差距；科研成果真正為企業(yè)帶來的利潤不高等特點，致使目前我國科技型企業(yè)普遍存在“重視項目申報中的項目發(fā)展前景和技術(shù)是否先進的指標，輕視項目執(zhí)行時財務(wù)費用數(shù)據(jù)的預(yù)算；重視技術(shù)指標驗收，輕視項目經(jīng)費使用情況的驗收”的認識誤區(qū)。并且，由于項目申報渠道眾多，造成企業(yè)鉆政策的空子，一個項目多渠道申報，重復(fù)領(lǐng)取項目經(jīng)費的現(xiàn)象，最終造成了企業(yè)項目申報成功就萬事大吉，隨意使用經(jīng)費的現(xiàn)象。

同時，由于國家對給企業(yè)的技術(shù)研發(fā)投入，是為了提高企業(yè)的新技術(shù)、新工藝的研發(fā)能力，提高企業(yè)的競爭能力，最終提高國家的技術(shù)創(chuàng)新能力，所以國家在制定項目經(jīng)費使用政策上，要求項目經(jīng)費只能運用到和技術(shù)研究有關(guān)系的幾個科目上，對研發(fā)人員的付出，以及企業(yè)給研發(fā)項目提供的有形、無形的支持，都沒有充分的考慮，這也間接的造成了項目經(jīng)費被挪為他用。

因此，加強科技型企業(yè)的科研經(jīng)費管理，改善科研經(jīng)費被隨意使用和挪用的現(xiàn)實狀況，充分體現(xiàn)國家科研經(jīng)費投入的真正價值具有重要的現(xiàn)實意義。

二、科技型企業(yè)項目經(jīng)費管理存在的問題及其成因分析

目前，雖然國家和企業(yè)普遍意識到加強科技型企業(yè)項目經(jīng)費管理的重要性，并采取的一些措施，也取得了較大的成果，但是科技型企業(yè)項目經(jīng)費管理仍然存在很多不足和亟待改進的地方，制約著國家科研經(jīng)費投入作用的充分發(fā)揮，下面將簡要論述當前科技型企業(yè)項目經(jīng)費管理存在的問題及其形成原因。

1.科技經(jīng)費分散封閉，共享制度不健全

科研項目分為國家級項目、省（部）級項目、市級（不含 縣級市）項目共三類，具體項目包括國家科技攻關(guān)計劃項目、863計劃項目、973計劃項目、國家星火計劃項目、國家火炬計劃項目、國家軟科學研究計劃項目等等，科研項目的經(jīng)費來源渠道比較多，而且研究課題的種類很多，這就使得經(jīng)費管理不容易。有些科研項目，一個項目的經(jīng)費來源就包括中央政府的直接撥款，地方政府撥款和企業(yè)合作資金，在匯報科研經(jīng)費使用情況時要向不同的經(jīng)費來源上報經(jīng)費的使用情況，增加了財務(wù)管理的難度。各立項單位出于一些特殊考慮各自為營，項目立項后乃至實施多年后信息不公開，因此造成項目經(jīng)費分配的嚴重失衡和極大浪費。

2.經(jīng)費管理政策不完善，責任機制不健全，監(jiān)督不夠

科學研究和科技開發(fā)具有創(chuàng)造性和不確定性，由此決定不能完全預(yù)見其工作量和所消耗的費用，因此很難在事前對項目經(jīng)費準確估算。在項目申報階段，大多數(shù)企業(yè)編制項目經(jīng)費預(yù)算時，由課題小組的科研人員負責編制，由于項目執(zhí)行期長，對未來可預(yù)見性估計不準確，所以只是注重總額概算，而明細編制粗礦，加上技術(shù)人員重技術(shù)輕財務(wù)的思想，很少甚至不和財務(wù)溝通，沒有充分認識到項目經(jīng)費預(yù)算的嚴肅性和重要性，造成項目經(jīng)費預(yù)算編制的不夠準確合理。同時科研項目負責人對科研經(jīng)費的使用情況進行審批時， 并沒有考慮財務(wù)制度，對項目經(jīng)費的管理辦法不重視， 對項目中具體開支標準，像會議費標準、差旅費標準還有專家和勞務(wù)費的標準等不太了解，這就造成了財務(wù)部門人員和科研人員在經(jīng)費使用上認識存在差異， 這就要求財務(wù)人員在遵守財務(wù)準則的情況下，還要考慮到不同項目的不同情況，使得原本簡單的明了的財務(wù)核算增加了復(fù)雜性。科學合理編制項目預(yù)算，真實有效的使用項目經(jīng)費，加強經(jīng)費使用情況的監(jiān)督，及時準確做到預(yù)算與實際支出的比較，才能保證項目順利實施。

3.激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)造活力的政策環(huán)境不夠健全

現(xiàn)行的收入分配水平與科研人員實際貢獻不相匹配，人才流動、知識產(chǎn)權(quán)保護與運用等缺乏有效的政策保障。雖然我們已經(jīng)構(gòu)建了比較完整的學科體系，擁有豐富的科技人力資源，科技發(fā)展具有良好基礎(chǔ)，但自主創(chuàng)新能力還不夠強，科技體制機制與經(jīng)濟社會發(fā)展和國際競爭的要求還不相適應(yīng)，發(fā)展中不平衡、不協(xié)調(diào)、不可持續(xù)的問題依然突出。

三、完善科技型企業(yè)項目經(jīng)費管理的對策措施

針對科技型企業(yè)項目經(jīng)費自身的特點和當前科技型企業(yè)項目經(jīng)費管理存在的問題及其原因，建議從以下方面采取措施，以完善科技型企業(yè)項目經(jīng)費管理。

1.推進科技項目管理改革，完善科技經(jīng)費管理制度

（1）落實科研項目管理權(quán)責

認真梳理各類科研項目管理流程，細化項目申請、立項、實施、結(jié)題、評獎等各環(huán)節(jié)的管理要求，研究制定相關(guān)制度。明確科研管理部門要加強科研項目分類管理，加強對重大項目的源頭介入和組織統(tǒng)籌。

（2）健全科研經(jīng)費管理制度和流程

修訂完善科研經(jīng)費管理辦法，進一步明確科研項目各類經(jīng)費支出的范圍和標準，明確有關(guān)職能部門、課題組負責人和相關(guān)人員的分級責任。實行全面預(yù)算控制，提升預(yù)算編制質(zhì)量，強化預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)管。在財務(wù)部門設(shè)立科研經(jīng)費管理辦公室，規(guī)范財務(wù)收支和報銷工作流程，加強報銷環(huán)節(jié)審核和管理，建立院系報銷初審機制，規(guī)范項目結(jié)題結(jié)賬手續(xù)。

（3）規(guī)范科研公共服務(wù)平臺建設(shè)

認真梳理各類科研項目管理流程，細化項目申請、立項、實施、結(jié)題、評獎等各環(huán)節(jié)的管理要求，研究制定制度。明確科研管理部門要加強科研項目分類管理，加強對重大項目的源頭介入和組織統(tǒng)籌責任。

（4）建立信用體系

除了監(jiān)督管理，信用評價體系建設(shè)也很關(guān)鍵，對其他政策能否真正有效起基礎(chǔ)性作用。強化項目承擔單位法人責任和有關(guān)部門的管理和服務(wù)責任，將其與信用體系建設(shè)掛鉤。項目承擔單位要切實履行在項目申請、組織實施、驗收和資金使用等方面的管理職責，加強支撐服務(wù)條件建設(shè)，提高對科研人員的服務(wù)水平。各有關(guān)部門要督促指導項目承擔單位和科研人員依法合規(guī)開展科研活動，做好經(jīng)常性的政策宣傳、培訓和科研項目實施中的服務(wù)工作。

把間接費用的核定與承擔單位的信用等級掛鉤。對信用評價體系建設(shè)得好、管理得好的單位，可以給予更多的自主權(quán)，這對形成良好的科研文化環(huán)境也很有幫助。

（5）加強相關(guān)制度建設(shè)

①推行科技報告制度。按照國家科技報告制度要求，督促落實中央財政資金支持的科研項目單位和負責人按規(guī)定及時提交科技報告；加快建立省級重大科研項目科技報告制度，實現(xiàn)科技資源持續(xù)積累、完整保存和開放共享。

②建立科研誠信制度。建立覆蓋項目申請、評估評審、立項、實施、結(jié)題全過程的科研資信系統(tǒng)。對于項目承擔單位和項目負責人、有關(guān)專家參與的項目科技活動的行為信用進行實時記錄；建立弄虛作假、違紀違約等不良行為“黑名單”制度，階段性或永久取消其申請科研項目或參與項目管理的資格。

③改進專家遴選制度。項目評估評審以同行專家為主，吸收省內(nèi)外高水平專家參與，確保一線科研人員的比例不少于75%，并擴大企業(yè)專家參與產(chǎn)業(yè)技術(shù)開發(fā)與應(yīng)用項目評估評審的比重；實行評估評審專家隨機抽取和關(guān)聯(lián)回避制度。及時公開專業(yè)評議結(jié)論，接受同行質(zhì)詢和社會監(jiān)督。

2.改進項目資金管理

（1）進一步完善預(yù)算編制：簡化預(yù)算編制要求，改進預(yù)算編制方法

科研項目概預(yù)算不同于工程化預(yù)算，其具有探索性和不確定性等特點，既要防止編制過粗，也要避免編制過細。編制預(yù)算時，首先對承擔單位現(xiàn)有基礎(chǔ)及支撐條件進行詳細說明，包括承擔單位、合作單位和相關(guān)部門對項目研究的前期投入情況和已經(jīng)形成的相關(guān)基礎(chǔ)條件，以及這些相關(guān)基礎(chǔ)條件對課題研究開發(fā)的支撐作用。明確各個合作單位項目任務(wù)的分解和各個分項任務(wù)的經(jīng)費安排。重點把握設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費的投入預(yù)算，嚴格控制常用辦公設(shè)備的購買和人為增加的測試化驗費的增加。充分了解最新差旅費、會議費、專家費、勞務(wù)費的報銷標準，按類別測算。在科研項目實施過程中，發(fā)生需報批預(yù)算調(diào)整時，項目承擔單位和合作單位事先上報批準后再調(diào)整，不得自行執(zhí)行后再申請預(yù)算調(diào)整。

（2）及時撥付項目資金

篇（6）

科研經(jīng)費的管理主要指的是由企業(yè)主導的，進行科學研究為目的的投資項目，為科研項目提供了物質(zhì)基礎(chǔ)，而且能夠使科研項目更加完善的經(jīng)費組織、科研項目的經(jīng)費管理是在科研項目進行的過程中，能夠?qū)?jīng)費進行控制，提高經(jīng)費的利用率，使經(jīng)費能夠最大限度地應(yīng)用于項目的研發(fā)上。

二、從財務(wù)角度分析科研項目經(jīng)費管理中存在的問題

（一）科研項目經(jīng)費預(yù)算過程中財務(wù)人員所發(fā)揮的作用不足

科研項目經(jīng)費預(yù)算過程中財務(wù)人員所發(fā)揮的作用不足，這在一定程度上降低了科研項目經(jīng)費預(yù)算編輯的科學性、規(guī)范性、系統(tǒng)性，并在一定程度上降低了科研項目經(jīng)費預(yù)算的執(zhí)行、驗收、審計、評價等方面的質(zhì)量。其在科研項目經(jīng)費預(yù)算編制過程中主要體現(xiàn)在財務(wù)人員在該環(huán)節(jié)的參與度不夠，致使其財務(wù)專業(yè)的專業(yè)優(yōu)勢在該環(huán)節(jié)不能夠得到有效的發(fā)揮。

（二）科研項目經(jīng)費預(yù)算及實施結(jié)果存在偏差

科研項目經(jīng)費預(yù)算及實施結(jié)果存在偏差主要體現(xiàn)在兩個關(guān)鍵環(huán)節(jié)：一個環(huán)節(jié)是科研人員在科研項目進行的過程中不能夠按照既定的路線及科研任務(wù)進行一系列的科研研究，這致使科研項目的經(jīng)費預(yù)算編制與現(xiàn)實中的科研研究過程中的應(yīng)有作用得不到發(fā)揮；另一個環(huán)節(jié)是財務(wù)人員在根據(jù)科研項目預(yù)算編制及相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)進行項目核算的過程中，由于其實施結(jié)果同預(yù)算編制本身的一致性，致使該環(huán)節(jié)不能夠就科研項目進行實實在在的決算。從而，科研項目經(jīng)費預(yù)算及實施結(jié)果存在偏差在很大的程度上影響了科研項目的投入產(chǎn)出匹配度、財務(wù)決算的真實性、可靠性。

（三）科研項目經(jīng)費的審計驗收難以具體客觀的實現(xiàn)

由于科研項目經(jīng)費預(yù)算編制同具體的實施環(huán)節(jié)在一定程度上不相銜接，致使財務(wù)不能在科研項目經(jīng)費決算的過程中存在一系列的問題和困難阻礙決算的真實、可靠進行。這必然致使在科研項目經(jīng)費審計驗收的過程中，財務(wù)部門對于其所需要出具的數(shù)據(jù)及表單在提供的過程中存在一定的困難，從而致使科研項目經(jīng)費的審計驗收難以在具體、客觀的層面予以實現(xiàn)。

（四）科研項目經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行的財務(wù)評價及相關(guān)利用嚴重缺失

科研項目經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行的財務(wù)評價在整個科研項目實施過程中有著非常重要的作用，其是科研項目執(zhí)行情況的一個直觀的、可靠的數(shù)字反映，在一定程度上體現(xiàn)了科研項目實施的結(jié)果。但是，在具體的科研項目實施過程中，對于科研項目經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行的財務(wù)評價不夠重視，專注點過多地集中在科研項目的產(chǎn)出評價。

三、科研項目經(jīng)費管理問題存在的原因

（一）項目經(jīng)費預(yù)算編制環(huán)節(jié)中的原因

通過對預(yù)算進行編制，在編制的基礎(chǔ)上，能夠分析出在對科研項目經(jīng)費進行管理的過程中，主要存在以下的缺陷：（1）科研人員沒有充分認識到經(jīng)費的重要性，對經(jīng)費的認識存在一定的局限性。因此，科研人員在實際的項目預(yù)算編制過程中，對于財務(wù)人員的參與情況不夠重視，很少要求財務(wù)人員在該環(huán)節(jié)進行參與，認為財務(wù)的簽章只是一個形式性、象征性的程序。（2）財務(wù)人員不能充分發(fā)揮出自身的主觀能動性，科研項目越來越多，其經(jīng)費的運用也應(yīng)該細化，但是，在預(yù)算的過程中，科研經(jīng)費的預(yù)算還不能實現(xiàn)各個環(huán)節(jié)的獨立預(yù)算，在財務(wù)的申報環(huán)節(jié)，財務(wù)人員也不能夠分清楚各個項目所用的資金。但是，在實際的科研項目預(yù)算編制過程中，財務(wù)部門由于種種原因的條件限制，致使其參與科研項目預(yù)算編制的主動性、積極性等方面存在一定的欠缺。（3）財務(wù)人員在進行預(yù)算編制的過程中，不能充分發(fā)揮出自身的作用，在進行科研項目經(jīng)費預(yù)算的過程中，只是單獨對一個項目進行預(yù)算，不能結(jié)合所有的項目，預(yù)算缺乏全面性和科學性。由于其對科研過程的了解不深入，致使在科研項目預(yù)算決算的過程中仍然過多的科研人員所進行描述及設(shè)計，并對該描述及相關(guān)設(shè)計的真實性、客觀性等方面無法進行考究，從而致使財務(wù)人員在參與科研項目預(yù)算編制過程中所起的作用呈現(xiàn)一定程度的局限性。

（二）項目經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)中的原因

科研項目經(jīng)費管理中的問題體現(xiàn)在項目經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)中，其原因主要有以下幾個方面： （1）核算管理同預(yù)算執(zhí)行相脫節(jié)。科研管理部門及科研人員對于項目經(jīng)費預(yù)算編制的認識不足，認為其只作用在科研項目的立項階段，對于其自身科研項目的執(zhí)行情況不存在約束性。因此，科研項目經(jīng)費預(yù)算編制對于科研人員而言，在具體的科研項目進行階段只是呈現(xiàn)在紙張上的文字。而對于財務(wù)人員而言，不熟悉科研的具體過程，只根據(jù)項目經(jīng)費預(yù)算編制記性核算和控制，這必然致使財務(wù)的核算管理與預(yù)算的執(zhí)行之間難以形成有效的監(jiān)督。（2）經(jīng)費使用同科研項目實施過程不相一致。這種不相一致主要體現(xiàn)在實踐和空間兩大方面：就時間上而言，經(jīng)費的到賬往往存在一定的滯后性。就空間上而言，存在同一個研究課題多重經(jīng)費渠道的現(xiàn)象，甚至同一科研內(nèi)容從不同課題進行支出，或者同一課題支出不同的科研內(nèi)容等情況。這些情況的出現(xiàn)，對于經(jīng)費使用同科研項目實施之間的一致性提出了巨大的挑戰(zhàn)。

（三）項目驗收及評價環(huán)節(jié)中的原因

科研經(jīng)費管理過程中的上述問題，體現(xiàn)在科研項目的驗收及評價環(huán)節(jié)中，主要有以下幾個方面的原因： （1）驗收指標對于科研成果的過度關(guān)注。在項目驗收階段，科研項目驗收通過的主要觀測點是科研成果相關(guān)指標的完成。當科研項目能夠通過實驗后，其經(jīng)費的使用情況要明確，猜能夠?qū)ζ潋炇铡＃?）財務(wù)驗收評價的形式化。在驗收、評價的過程中，驗收小組對于科研人員所提供的財務(wù)資料的真實性、可靠性、客觀性等方面的關(guān)注度不夠，這致使財務(wù)驗收評價形式化、走過場。從而致使，財務(wù)部門對于預(yù)算執(zhí)行、科研人員的財務(wù)開支等方面的約束具有一定的無力性。（3）科研單位及相關(guān)機構(gòu)的自身助長。很多單位及相關(guān)機構(gòu)，本著不影響項目驗收的目的，對財務(wù)部門進行一定的協(xié)調(diào)，要求其出具與科研項目經(jīng)費預(yù)算相一致的決算表。在一種情況下，財務(wù)部門多數(shù)會進行妥協(xié)，這必然更加助長科研人員科研項目經(jīng)費管理過程中的違規(guī)行為，不利于科研項目經(jīng)費的管理。

篇（7）

高校內(nèi)部控制是指高校管理者圍繞既定的中長期辦學目標，為確保學校各項教育、科研事業(yè)有序運行，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高會計信息的真實性和準確性，有效地降低各類風險，而建立的一整套管理控制系統(tǒng)。近年來，隨著國家經(jīng)濟實力的增強和對科技創(chuàng)新的不斷重視，高校科研經(jīng)費來源渠道不斷拓寬，科研經(jīng)費總量大幅增加，科研經(jīng)費已成為不少高校的重要資金來源之一。由于高校管理者對加強科研經(jīng)費的管理意識不強，科研經(jīng)費相關(guān)的配套管理制度辦法不健全，科研經(jīng)費使用過程中缺乏有效的監(jiān)管，科研經(jīng)費使用效益不高。近年來，高校科研經(jīng)費的管理和使用暴露出諸多問題。當前，高校很有必要建立健全科研經(jīng)費內(nèi)部控制管理體系，更加注重科研經(jīng)費使用的規(guī)范性和效益性，從而調(diào)動廣大科研工作人員參與科研工作的積極性，營造高校良好的科研學術(shù)氛圍。筆者擬結(jié)合高校科研管理現(xiàn)狀，對高校科研經(jīng)費控制的目標、經(jīng)費管理的風險點、經(jīng)費控制的重點以及科研項目經(jīng)費主要控制流程及控制對策建議進行分析，進而為構(gòu)建高校科研經(jīng)費內(nèi)部控制提出合理化建議。

一、高校科研項目經(jīng)費管理的現(xiàn)狀和問題

為真實地了解目前高校科研項目經(jīng)費管理的現(xiàn)狀，便于分析問題，筆者分層選取了江蘇省部分高校對科研經(jīng)費的管理進行了問卷調(diào)查，并參照資料文獻及互聯(lián)網(wǎng)上搜索到的其他省份高校的科研項目經(jīng)費內(nèi)部控制信息進行了綜合總結(jié)。從調(diào)查情況來看，高校在科研項目經(jīng)費管理方面主要存在以下問題和風險。

（一）科研項目經(jīng)費管理的重視程度不夠，科研經(jīng)費使用與管理理念錯位

根據(jù)調(diào)查結(jié)果，有相當大一部分高校參與科研經(jīng)費管理部門和人員不能充分認識建立健全科研內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實意義，往往認為按現(xiàn)狀也能把事情辦好，也沒有樹立科研經(jīng)費全過程管理的理念，普遍存在重項目申報，輕項目過程管理的現(xiàn)象。在這種情況下，一旦內(nèi)部控制制度執(zhí)行人員素質(zhì)不高、能力不強，或者有私心、私利，就會導致內(nèi)部控制措施執(zhí)行力度不足，影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果，使內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。

科研經(jīng)費是高校教育經(jīng)費的重要組成部分，應(yīng)依照其他高等教育經(jīng)費嚴格、規(guī)范管理。但高校科研、財務(wù)、科研管理乃至監(jiān)督部門人員在對科研項目經(jīng)費的使用與管理模式上還存在認識誤區(qū)：認為科研經(jīng)費是科研人員自己經(jīng)過“努力”而得來的，是科研人員自己的財產(chǎn)，不應(yīng)“從嚴”而應(yīng)“適當放寬”，其使用與管理屬于科研人員的個人行為。可以說，“從寬”是高校對待科研經(jīng)費管理的普遍“心態(tài)”，財務(wù)部門、科研管理與監(jiān)督部門對科研經(jīng)費使用與管理中存在的問題“睜一只眼閉一只眼”，導致科研經(jīng)費管理問題日益顯現(xiàn)。

（二）科研項目經(jīng)費管理的內(nèi)控制度不健全

在對江蘇省所在高校是否建立了完善的科研經(jīng)費管理辦法，加強對科研經(jīng)費預(yù)算、成本和效果的控制的調(diào)查結(jié)果顯示，只有31%的人認為所在高校該方面的管理很完善，51.7%的人認為一般，另17.3%的人認為有待完善，這也表明江蘇省高校對資金來源的另一重要渠道——科研經(jīng)費的管理比較欠缺，容易造成科研經(jīng)費使用效率低下，甚至出現(xiàn)科研違規(guī)和腐敗案件。

高校科研經(jīng)費的使用與管理活動中，科研人員、科研管理、財務(wù)、資產(chǎn)和監(jiān)察審計部門都是參與管理的主體，管理活動是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程。高校科研經(jīng)費內(nèi)控制度不健全主要體現(xiàn)在：一是各管理部門職責不清，相互扯皮，導致科研經(jīng)費管理出現(xiàn)“空白”；二是部分管理部門和人員認為“多一事不如少一事”，抱著“你不管我也不管”的態(tài)度，導致科研經(jīng)費管理“失控”；三是各部門對科研經(jīng)費的使用與管理未能形成統(tǒng)一規(guī)范的管理機制與協(xié)調(diào)機制。對于一些科研工作和水平正處在“爬坡”上升期的高校，為充分發(fā)揮科研工作對學科建設(shè)的支撐作用，一直以來對科研經(jīng)費管理相對較為寬松，科研政策的制定也以鼓勵教師積極爭取科研項目為導向，在科研經(jīng)費管理上，特別是科研經(jīng)費預(yù)算、支出和結(jié)余管理方面的制度建設(shè)薄弱。

（三）科研項目經(jīng)費管理存在較高的風險

近年來由于科研管理不當導致的腐敗案件常見于報端，事實上也存在科研經(jīng)費相當部分被用于“公務(wù)費”、項目研究人員的人員費支出等，沒有全部用于真正的科學研究，沒有發(fā)揮應(yīng)有的效益，更有甚者通過巧立名目，將經(jīng)費轉(zhuǎn)移到個人腰包。從強化科研項目經(jīng)費管理的角度看，科研項目經(jīng)費管理主要存在以下風險：

1.預(yù)算管理風險。一是預(yù)算編制不合理，項目申報得不到批準；二是項目經(jīng)費未按照預(yù)算規(guī)定的額度、支出類別、控制比例等要求合理使用，導致項目竣工結(jié)算無法報批。

2.財務(wù)管理風險。科研項目經(jīng)費未按照財務(wù)管理的要求建立專門的會計科目統(tǒng)一進行核算。

3.支出風險。一是支出事項與科研內(nèi)容不相關(guān)，存在潛在的風險；二是支出票據(jù)、手續(xù)不完備或者違規(guī)帶來的風險；三是資金轉(zhuǎn)撥違反規(guī)定造成風險。

4.采購風險。科研項目中設(shè)計的儀器、材料、設(shè)備和工程建設(shè)未按照規(guī)定的程序?qū)嵤┐嬖诘娘L險。如：應(yīng)招標采購但未履行招標手續(xù)。

5.資產(chǎn)管理風險。科研項目經(jīng)費購置的所有資產(chǎn)都屬于學校所有，不得作為科研項目組的私人所有，但現(xiàn)實中存在“巧立名目”、“張冠李戴”將國有資產(chǎn)納入個人腰包。

6.結(jié)題風險。由于多種原因，科研項目最終結(jié)果未達到預(yù)期目標而存在的無法解題的風險。

這些問題和潛在風險的存在，損害了高校形象，嚴重阻礙了我國高校科技創(chuàng)新乃至高校自身的良性發(fā)展，對社會不良風氣也起到推波助瀾的消極作用，高校迫切需要建立健全科研項目經(jīng)費管理內(nèi)部控制體系。

二、完善科研項目經(jīng)費內(nèi)部控制的對策及建議

科研項目經(jīng)費管理是指科研項目從申請批復(fù)、資金到賬、經(jīng)費合理使用到竣工驗收經(jīng)費決算的全過程管理。科研項目經(jīng)費內(nèi)部控制是指為實現(xiàn)科研任務(wù)目標、管好用好科研經(jīng)費、合理控制各類風險而建立的一整套控制流程和措施。

（一）明確科研項目經(jīng)費控制的目標

1.合規(guī)、合法性。科研經(jīng)費管理符合國家及有關(guān)部委針對科研項目經(jīng)費管理頒發(fā)的辦法和規(guī)定；科研經(jīng)費收支在遵照項目申報預(yù)算的基礎(chǔ)之上，同樣要符合相關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)制度的要求；科研經(jīng)費的增減、轉(zhuǎn)撥和結(jié)余等變更也要合規(guī)合法。

2.效益性。科研項目批準立項時就規(guī)定了預(yù)期達到獲取成果，通過有效控制，合理使用科研專項資金，保障科研任務(wù)順利實施，達到預(yù)定的科研目標，爭取實現(xiàn)科研經(jīng)費的最佳使用效果。

3.風險最小化。當前，由于對科研項目控制薄弱，高校科研經(jīng)費的使用還存在諸多的問題，導致腐敗案件的產(chǎn)生，對項目負責人，乃至高校都產(chǎn)生了很多負面影響。建立健全科研項目經(jīng)費管理的相應(yīng)內(nèi)部控制可減少科研活動中的風險。

（二）突出科研項目經(jīng)費控制的重點

按照科研項目經(jīng)費管理的流程，對科研項目經(jīng)費控制的重點有以下幾個方面：

1.預(yù)算編制和執(zhí)行。項目申請時，課題申報主要負責人結(jié)合科研的任務(wù)量，負責項目預(yù)算的編制，財務(wù)部門按照經(jīng)費管理的相關(guān)辦法，協(xié)助和指導課題主要負責人編制預(yù)算。“項目經(jīng)費來源和經(jīng)費開支預(yù)算編制要科學、合理、詳細、明確、切合實際”。科研項目經(jīng)費預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，必須嚴格按預(yù)算規(guī)定的開支范圍和進度執(zhí)行，不得超預(yù)算開支費用。批復(fù)后的預(yù)算一般不作調(diào)整，確需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。

2.科研經(jīng)費的轉(zhuǎn)撥。科研經(jīng)費轉(zhuǎn)撥要嚴格按照合同約定，必須經(jīng)學校科研管理、財務(wù)部門共同審核，科研項目負責人應(yīng)該向?qū)W校職能部門提供該科研項目的批復(fù)、合同和項目經(jīng)費本。杜絕層層轉(zhuǎn)撥、變相轉(zhuǎn)撥經(jīng)費、借科研協(xié)作之名將科研經(jīng)費挪作他用的現(xiàn)象。

3.科研經(jīng)費的支出。科研經(jīng)費的支出要符合開展科研活動的實際需要，各項支出應(yīng)與科研任務(wù)具有相關(guān)性，不得列支無關(guān)的支出，不得虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)或通過非法手段取得票據(jù)套取科研經(jīng)費；各支出項目進行財務(wù)報銷時必須提供真實、合法的票據(jù)，不得以假發(fā)票、白條等虛列支出。

強化大額支出管理。建立科研經(jīng)費大額支出專項內(nèi)部控制制度，按照控制制度的要求超過一定額度的科研經(jīng)費支出必須經(jīng)過各個部門和各級人員審核和簽字，不得違反程序列支大額支出；對利用科研經(jīng)費購置大型設(shè)備的應(yīng)嚴格執(zhí)行學校相關(guān)采購程序，強化專家論證的必要性，不得違反國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度。

強化支出中項目勞務(wù)費、評審費、專家咨詢費、國際交流費和會議費的管理。對于這幾類費用，批復(fù)的項目預(yù)算和相關(guān)管理辦法都規(guī)定了一定的支出比例。項目組負責人編制經(jīng)費預(yù)算和支出相關(guān)費用時，不得隨意編列和列支，嚴格勞務(wù)費、專家咨詢費和評審費的支出控制，對于涉及到人員支出的費用，發(fā)生相應(yīng)支出時，必須由本人簽收或匯入本人個人銀行賬戶，不得以任何理由由他人代簽，同時依法繳納個人所得稅。

4.科研經(jīng)費購置的資產(chǎn)。使用科研經(jīng)費購置與形成的固定和無形資產(chǎn)，應(yīng)嚴格執(zhí)行國家資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，資產(chǎn)權(quán)屬均為國有，要納入學校資產(chǎn)統(tǒng)一管理，科研人員不得以任何方式隱匿、私自轉(zhuǎn)讓、非法占有或謀取私利。

（三）建立科研項目經(jīng)費內(nèi)部控制流程

科研項目經(jīng)費控制應(yīng)當以科研項目立項開始作為切入點，以科研經(jīng)費資金流控制作為主線，從科研項目預(yù)算編制、合同簽訂、經(jīng)費到賬、資金管理和使用一直到項目竣工結(jié)算結(jié)題上報，貫穿科研項目管理的全過程。其流程見圖1。

（四）強化科研項目經(jīng)費內(nèi)部控制措施

1.強化參與項目管理主體人的責任。科研項目經(jīng)費管理的第一責任人是項目負責人，其對所承擔項目經(jīng)費的使用和管理負主要責任，應(yīng)嚴格按照科研項目經(jīng)費管理辦法和批復(fù)的預(yù)算使用經(jīng)費，自覺接受校內(nèi)外有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查，確保科研經(jīng)費使用真實、有效和合理，對未按照有關(guān)辦法執(zhí)行的承擔經(jīng)濟和法律責任。

學校科研管理部門對科研項目進行統(tǒng)一管理主體，具體負責科研項目日常管理，包括立項和簽約、合同管理和預(yù)決算管理等工作程序，督促項目負責人按照項目立項通知書、合同和項目預(yù)算開展科研工作，并監(jiān)督科研經(jīng)費的使用。

學校財務(wù)部門是對科研項目經(jīng)費的財務(wù)管理、會計核算和項目結(jié)算工作主體。財務(wù)部門主要負責制定和完善科研項目經(jīng)費財務(wù)管理制度、審批報銷流程等；指導項目負責人編制項目預(yù)算、決算，指導、監(jiān)督項目負責人在其權(quán)限范圍內(nèi)科學、合理地使用科研經(jīng)費。

學校審計部門加強對科研項目經(jīng)費的日常審計監(jiān)督，每一項科研結(jié)題經(jīng)費結(jié)算上報須經(jīng)過審計部門審簽。

2.構(gòu)建統(tǒng)一和規(guī)范的科研經(jīng)費會計核算和審核制度。學校可根據(jù)實際情況，在財務(wù)管理部門或科研管理部門設(shè)立專職會計崗位，協(xié)助項目負責人科學、合理、真實地編制項目預(yù)算；按照科研經(jīng)費財務(wù)管理要求設(shè)立統(tǒng)一的會計賬戶，對取得的各類科研經(jīng)費全部納入財務(wù)管理，做到專款專用；對科研經(jīng)費使用提供全過程服務(wù)，加強科研項目的核算和審核，同時加強財務(wù)日常監(jiān)督，確保核算內(nèi)容和財務(wù)信息的真實、準確和完整。

3.暢通信息與溝通渠道。利用計算機信息技術(shù)，建立一個良好的信息溝通平臺，對項目立項、經(jīng)費到賬、經(jīng)費使用和結(jié)余等情況在項目負責人、科技部門、財務(wù)部門和審計部門等參與管理主體的項目信息管理中予以公開，及時了解和掌握經(jīng)費使用情況。

4.建立科研經(jīng)費監(jiān)督檢查制度。項目組負責人應(yīng)按照科研經(jīng)費管理制度，加強對項目經(jīng)費使用進度、合規(guī)性自查；項目研究結(jié)束或通過驗收后，對照批復(fù)的預(yù)算，及時辦理結(jié)題結(jié)賬手續(xù)。學校科研、財務(wù)和審計部門要加強交流、溝通、緊密合作，定期對科研合同簽訂、經(jīng)費使用、經(jīng)費劃轉(zhuǎn)和資產(chǎn)管理等進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以指正，盡早、盡可能在校內(nèi)得到解決，確保科研經(jīng)費合理使用。

5.建立科研項目結(jié)題經(jīng)費決算審計制度。每一項科研項目結(jié)題上報前，由項目負責人編制經(jīng)費決算，經(jīng)科技部門、財務(wù)部門審核后，報學校內(nèi)部審計機構(gòu)對經(jīng)費決算進行審計，審計的重點為：預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費支出的合規(guī)性、結(jié)余資金的處理等。

6.建立項目風險責任制度。為防止項目不能很好、如期實施，按照項目總金額對科研項目經(jīng)費設(shè)定一定比例的風險責任金，各種科研項目若出現(xiàn)失敗風險，根據(jù)約定的風險責任予以賠償。

7.建立科研經(jīng)費管理獎懲激勵機制。根據(jù)項目組織、管理和完成情況，對科研經(jīng)費管理規(guī)范、科學和有效使用并作出突出成果的項目、單位或個人，學校應(yīng)給予一定的表彰和獎勵。對組織不力完成效果不好的項目和單位，學校有權(quán)進行管理和干預(yù)，對有關(guān)責任人進行批評教育，并報告項目委托單位。在科研經(jīng)費使用、管理中有違法違紀行為的，應(yīng)依法追究有關(guān)單位和人員的相應(yīng)責任。

【參考文獻】

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[3] 武彩霞.加強高校科研經(jīng)費的管理[J].山西財稅，2012（6）：15.

篇（8）

柔性管理強調(diào)以人文本，是建立在人們心理和行為規(guī)律基礎(chǔ)上，使用非強制的方法讓人們對管理理念產(chǎn)生信服，并通過自覺行為來實現(xiàn)項目的管理理念。科研項目實行柔性化管理其實質(zhì)是一種轉(zhuǎn)變，由傳統(tǒng)的支配管理模式過渡到服務(wù)性的激勵管理模式，最終激發(fā)科研人員的潛力和創(chuàng)造力。

一、科研管理柔性化的必要性

（一）建立完整的科研管理體系，需要柔性管理

針對科研項目，開展制度化管理工作，在科研秩序的規(guī)范以及科研工作發(fā)展方面，都起到了極為積極的作用，然而過分強調(diào)服從和遵循方面，人的創(chuàng)造性、能動性等方面有所忽視，人性化的部分有所缺失。要想實現(xiàn)完善的科研管理體系的構(gòu)建，就必須將柔性管理引入其中，突出人性管理、以人為本的原則，對當前科研管理進程中產(chǎn)生的問題進行彌補，將一個更加輕松的科研環(huán)境提供給工作者。

（二）科研人員主體意識的突出，需要柔性管理

科研人員這一群體，其具有高素質(zhì)，同時也具有高學歷，因此他們具備了更強的主體、自我意識、自尊心，在自我實現(xiàn)、追求等方面，擁有更加迫切的愿望。科研人員的意識是管理者必須要尊重的，并積極鼓勵他們對不同的發(fā)展道路進行選擇，結(jié)合激勵等在內(nèi)的各種方式，實現(xiàn)科研人員自控意識的產(chǎn)生，達成自我管理的目標，由此實現(xiàn)其個性的發(fā)展，產(chǎn)生獨特的見解。

（三）營造寬松的科研環(huán)境和氛圍，需要柔性管理

創(chuàng)造是科研的最終目標，結(jié)合已知的內(nèi)容，實現(xiàn)對新知識的探索和發(fā)展。要在自由、民主的基礎(chǔ)上開展創(chuàng)造性活動。西方學者們曾經(jīng)表示，民主的基礎(chǔ)之上，產(chǎn)生了科學，同時也是自由的最終結(jié)果。因此，就柔性管理而言，必須要具備人文關(guān)懷氛圍，在此之中要實現(xiàn)科研工作者和管理者的互相理解、尊重，構(gòu)建起自由、民主的工作氛圍，幫助他們實現(xiàn)創(chuàng)造能力的提升和發(fā)揮。

（四）柔性管理促使科研管理部門樹立主動服務(wù)意識

結(jié)合柔性管理，管理人員需要實現(xiàn)工作方式的改變，要做到以人為本，實現(xiàn)主動服務(wù)意識的樹立，以對相關(guān)工作者的尊重和理解為基礎(chǔ)，開展管理活動，要積極服務(wù)于相應(yīng)的科研工作。此外，對于管理者而言，要深入相關(guān)單位開展調(diào)研活動，要實現(xiàn)和科研人員的交流、溝通。并征求相關(guān)的建議，合理地實現(xiàn)科研資源的配置，以及積極因素的調(diào)動，幫助科研人員實現(xiàn)科研目標的順利完成。

（五）柔性管理促進科研項目健康、持續(xù)發(fā)展

就科研活動自身而言，其并不確定，也極為復(fù)雜，因此強制監(jiān)控并不適用于這一過程。在評價時，要做到個性化、人性化，不能以一概全。例如，農(nóng)林項目的育種團隊，需要對出國審品種進行考察，實現(xiàn)推廣面積的擴大，短期考核則為次要事情。柔性管理以及科研活動的文化背景、價值目標之間的耦合程度更高。因此，管理者必須要把對科研人員的尊重放在首位，讓他們在寬松的氛圍下完成科研任務(wù)，推動科研項目的健康發(fā)展。

二、實現(xiàn)科研項目柔性化管理的途徑

（一）樹立科研管理柔性化的新觀念

目前科研項目管理中剛性管理的理念根深蒂固，柔性管理的理念還比較淡薄，“以人為本”尚處于表面化。要想讓柔性管理目標得以實現(xiàn)，作為管理者而言，必須要具備溫情關(guān)懷、柔性化管理的觀念，在科研管理活動中，以發(fā)揚民主等思想為主。以一般的眼光去看待科研人員，傾聽他們的心聲，對他們所處的困境有所認識，讓他們感受到來自領(lǐng)導和企業(yè)的關(guān)懷，進而完成工作。此外，上述關(guān)懷的存在，也會實現(xiàn)該團隊凝聚力的提升，由此實現(xiàn)工作效率的提升。

（二）提高科研管理人員的管理水平

目前我國很多農(nóng)林科研項目管理人員很少能從管理學的角度進行創(chuàng)造性的工作，對科研人員和科研項目管理缺乏人本觀念，在日常工作中只是簡單地發(fā)通知、收材料、報材料，在提高管理素養(yǎng)和管理藝術(shù)、提供主動有效的服務(wù)方面，還有較大的提升空間。在科研管理方面，通過對管理學等各方面知識的融合運用，就構(gòu)成了柔性管理。作為科研管理人員來說，有必要通過學習的加強，對柔性管理的本質(zhì)特征有所了解，結(jié)合各類學科的知識，有效地實現(xiàn)對科研人員的創(chuàng)造性、積極性方面的提升，最終實現(xiàn)科研管理工作藝術(shù)性的提升。

（三）柔性管理需要放眼長遠，堅持不懈

柔性管理表現(xiàn)為滯后性。它要求科研人員把外在的規(guī)定轉(zhuǎn)化為內(nèi)心的自覺行動，不僅主動執(zhí)行，而且自覺維護。上述過程的完成，需要以一定的時間為基礎(chǔ)，不能要求一蹴而就。就柔性管理而言，要想實現(xiàn)立竿見影的目的，必然不現(xiàn)實，但是也不能因為無法做到立竿見影，就放棄這一活動。作為管理人員而言，有必要做到放眼未來，在相應(yīng)的時間周期之后，最終實現(xiàn)柔性管理模式的構(gòu)建。

（四）構(gòu)筑柔性化的科研管理運行機制

首先，要做到科研項目申報的公平與公正，使每個教師得到均等的實力展現(xiàn)機會。其次，規(guī)范科研項目的過程管理。通過人性化管理在項目管理過程內(nèi)的運用，推動科研人員形成自覺科研的意識，讓科研活動的開展變得更加順利。三要實現(xiàn)柔性化科研評價體系的完善。在管理學內(nèi)，項目僅僅是其中的一個過程，并不是所有的過程都能夠達成一定的目標。通過對完善的科研體系的構(gòu)建，最終實現(xiàn)柔性管理的內(nèi)在需求，同時也是實現(xiàn)國內(nèi)科技體制改革的內(nèi)在動力。

（五）運用合同化管理實現(xiàn)柔性管理

合同化的管理蘊含著寬松、非權(quán)力的色彩，表現(xiàn)出了更大的靈活性，體現(xiàn)了管理的民主性和公平性，更易被管理者所接受。在合同管理中，管理者以協(xié)商的方式提出要求和義務(wù)，并聽取被管理者的意見，在不違背根本原則的基礎(chǔ)上，做出修改，達成一致，減少因雙方利益和目的的差異而帶來的對立性。由此，在簽訂和履行合同方面，管理者的地位不再高高在上，不再以對他人的管制為主，而是全心全意地實現(xiàn)服務(wù)的提供；作為研究人員來說，也不再需要消極地承擔起自己的義務(wù)，而是積極行使自身權(quán)利。在柔性管理當中，合同管理是極為關(guān)鍵的一個方式，能夠讓當前管理體系內(nèi)的缺陷得以彌補，在體制的創(chuàng)新方面，意義也極為重大。

三、結(jié)束語

作為一個全新的策略和理念，在現(xiàn)代管理方面，柔性管理已經(jīng)成為全新的取向和趨勢。通過科研項目內(nèi)這一管理理念的應(yīng)用，能夠?qū)崿F(xiàn)管理科學發(fā)展的目標，同時也能夠提升社會的文明程度。將柔性化管理理念引入科研管理活動中，把以人為本的思想作為基礎(chǔ)，實現(xiàn)和諧的科研氛圍的營銷，激發(fā)科研人員的巨大潛力，在實現(xiàn)科研健康發(fā)展，以及核心競爭力、科研實力的提升方面，都能夠發(fā)揮極為關(guān)鍵的作用。

（何斌單位為東華計量測試研究院；湯昊單位為江西省林業(yè)科學院）

參考文獻

篇（9）

我國高校項目科研經(jīng)費的收入來源主要有縱向科研經(jīng)費、橫向科研經(jīng)費、部分高校自籌科研經(jīng)費，無論哪種來源經(jīng)費，從科研項目申請到資金撥款到位都比較復(fù)雜。有些經(jīng)費往往前期調(diào)研準備工作較多，但資金款項最終不一定能夠?qū)嶋H到位，或者同一項目科研經(jīng)費已經(jīng)申請成功，但經(jīng)費下?lián)苄枰謨纱位蚨啻瓮瓿桑状钨Y金劃轉(zhuǎn)遠遠不足承擔前期調(diào)研支出費用，這些現(xiàn)象都會影響科研項目的正常進展，無形中拖延了項目完成時間，妨礙我國科技發(fā)展速度。因此科研經(jīng)費到位后，高校財務(wù)人員要及時確認收款，設(shè)立專項，由專業(yè)人員管理。

(二)預(yù)算管理

預(yù)算管理是高校項目科研經(jīng)費財務(wù)管理的重點，預(yù)算管理的準確程度直接影響科研經(jīng)費的使用效率、科研項目預(yù)期發(fā)展目標的完成程度。高校應(yīng)根據(jù)國家科研政策和相關(guān)法律法規(guī)建立符合自身情況的科研經(jīng)費預(yù)算管理制度，為科研項目的資金收支、結(jié)余情況制定準確、合理的預(yù)算指標，提高科研經(jīng)費的使用效率。

(三)成本管理

成本管理圍繞在高校科研項目的整個研發(fā)過程中，包括對直接費用、間接費用和期間費用的核算管理，科研經(jīng)費的合理化使用與監(jiān)控能夠有效的推進科研項目的發(fā)展進程。因此對成本支出費用進行嚴格審核，規(guī)范財務(wù)報銷制度和成本核算流程，防范高校項目研發(fā)資源浪費、流失現(xiàn)象發(fā)生。

(四)分配管理

我國高校科研經(jīng)費分配管理是由科研項目相關(guān)歸口管理部門來執(zhí)行的，其規(guī)定的平均分配比例由各高校視具體情況而定，一般不得超過經(jīng)費總額的5%。提取的費用主要分配給高校科研項目相關(guān)管理部門，用以調(diào)節(jié)科研人員的成果分配收入和各部門之間的利益。因此為調(diào)動科研人員工作的積極性、主動性、創(chuàng)新型，如何對科研經(jīng)費進行合理分配成為財務(wù)管理研究的關(guān)鍵問題之一。

(五)財務(wù)分析

高校應(yīng)對科研經(jīng)費相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析、總結(jié)，定期編制科研經(jīng)費的月報表、季報表和年報表，真實客觀的反映高效項目科研經(jīng)費的收支結(jié)構(gòu),時刻了解科研經(jīng)費的預(yù)算執(zhí)行情況和資金運作情況，有效防范科研項目存在的財務(wù)風險和運行風險，為科研項目的快速發(fā)展提供準確、完整的決策依據(jù)。

二、高校項目科研經(jīng)費財務(wù)管理制度存在的問題

(一)管理意識薄弱

我國高校項目科研經(jīng)費是由科研管理部門自己申請、爭取的，導致很多人認為科研經(jīng)費的使用權(quán)、所有權(quán)歸項目科研組所有，高校的財務(wù)部門、審計部門在科研經(jīng)費的管理意識上大多認為不應(yīng)該過多干涉，這種財務(wù)管理觀念表現(xiàn)出對科研經(jīng)費的監(jiān)督管理制度不重視，同時科研人員僅在科學技術(shù)方面具有專業(yè)性，缺乏財務(wù)管理相關(guān)知識和經(jīng)驗，造成預(yù)算編制不合理，經(jīng)費使用混亂，為科研經(jīng)費的預(yù)算管理、成本核算、資產(chǎn)管理等埋下了隱患風險，阻礙了財務(wù)管理目標的實現(xiàn)。

(二)預(yù)算管理機制不完善

我國高校項目科研經(jīng)費沒有建立健全的預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督、分析和評價機制，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與項目科研人員的業(yè)績獎懲是分離、不掛鉤的，使得對項目預(yù)算的執(zhí)行過程不具有約束力，無法真正發(fā)揮預(yù)算管理機制的作用。一些高校科研人員在編制項目預(yù)算時并未充分發(fā)揮財務(wù)人員的作用，兩個部門缺乏溝通、配合不積極，導致項目預(yù)算不全面，與實際執(zhí)行情況偏差較大，若再作預(yù)算調(diào)整需重新等待一系列的審批程序，也有可能出現(xiàn)未通過再審批程序情形，這些都將嚴重影響項目的順利實施。

(三)成本核算體系不健全

我國高校對科研經(jīng)費成本核算只是提取一定比例的費用，包括部分項目直接費用，幾乎不關(guān)注間接費用的核算，忽視了與科研有關(guān)的公共資源、水電費耗用、科研設(shè)備折舊費等應(yīng)計入科研成本的費用支出，加上有些設(shè)備、資源為教學和科研同時服務(wù)，很難準確區(qū)分科研成本，對于科研項目相關(guān)人力資源的成本核算也是缺乏的，導致科研成本信息失真，沒有真實地反映出科研項目的真正經(jīng)濟效益。

(四)資產(chǎn)流失現(xiàn)象嚴重

我國高校科研經(jīng)費的財務(wù)管理制度不完善，使得資產(chǎn)流失現(xiàn)象十分嚴重，科研經(jīng)費報銷制度不符合規(guī)定，時常出現(xiàn)替代或不真實違規(guī)報銷行為。因科研項目需要而購買的研發(fā)材料或固定資產(chǎn)以能源材料費或設(shè)備維修費等形式報銷。研發(fā)成果如專利權(quán)、著作權(quán)、商標權(quán)等項目沒有列入高校的無形資產(chǎn)管理中，此類資產(chǎn)管理缺乏價值有效計量，成果處理不規(guī)范，形成資產(chǎn)浪費和流失。

(五)結(jié)余經(jīng)費管理不合理

我國高校科研項目決算管理制度還不完善，對科研結(jié)余經(jīng)費的處理缺乏明確的規(guī)章制度，完成的科研項目在結(jié)題驗收時僅注重科研技術(shù)和成果的驗收，沒有提出明確的付款時間，結(jié)題不結(jié)賬的現(xiàn)象屢屢出現(xiàn)，結(jié)余經(jīng)費的后續(xù)特定用途不清晰。決算程序不規(guī)范，按照實際報銷的科研經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)填列各項指標即可，缺乏與預(yù)算成本的分析比較。

(六)監(jiān)管不到位

我國高校對科研經(jīng)費的財務(wù)監(jiān)管不到位，審計制度不規(guī)范，從經(jīng)費下?lián)艿饺绾问褂茫既狈栏竦目蒲许椖繉崟r跟蹤和結(jié)題審計制度，高校的審計部門沒有充分發(fā)揮監(jiān)督、管控職能，簡單的項目完結(jié)審計結(jié)論對正在進行的科研項目和今后未來將要進行的科研項目的經(jīng)費使用無法起到相應(yīng)的警示、借鑒作用。在科研相關(guān)人員監(jiān)管方面缺乏嚴厲的經(jīng)濟處罰制度，責任追究力度不強。

三、高校項目科研經(jīng)費財務(wù)管理制度的完善措施

(一)加強意識觀念管理

高校領(lǐng)導層、科研部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員應(yīng)加強財務(wù)管理制度觀念意識，嚴格按照財務(wù)管理制度執(zhí)行科研經(jīng)費管理，實行專款專用，規(guī)范經(jīng)費管理程序，不能支付其他費用。財務(wù)部門應(yīng)加強對高校財務(wù)管理制度和相關(guān)法律法規(guī)知識的宣傳，有意識地加強科研人員合理使用科研經(jīng)費的管理觀念，定期組織座談交流活動，培養(yǎng)高素質(zhì)人才隊伍，促進科技事業(yè)的健康發(fā)展。

(二)加強制度管理

1、預(yù)算管理高校應(yīng)制定一套符合科研經(jīng)費財務(wù)管理規(guī)定且切實有效的預(yù)算管理制度，約束、規(guī)范科研經(jīng)費的預(yù)算編制程序，充分發(fā)揮預(yù)算編制的指導和監(jiān)控作用，確保科研經(jīng)費財務(wù)管理預(yù)算目標能夠順利實現(xiàn)。預(yù)算編制工作應(yīng)由科研人員和財務(wù)人員共同完成，財務(wù)人員協(xié)助科研人員正確理解經(jīng)費預(yù)算管理含義、目標，將每一項可能發(fā)生的費用精細化、明晰化。在科研過程中，財務(wù)人員要定期將費用實際支出情況同預(yù)算比對、分析的結(jié)果告知科研人員，讓科研人員實時了解科研經(jīng)費的使用情況，促使經(jīng)費預(yù)算管理全面、科學進行。2、成本核算管理根據(jù)高校內(nèi)部成本費用管理辦法，建立健全的科研經(jīng)費財務(wù)成本核算體系，明確區(qū)分科研和教學所產(chǎn)生的成本費用，重視劃分與科研相關(guān)的公共資源、能源消耗、設(shè)備折舊等間接費用，按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用的分攤和歸集，確定各個科研小組應(yīng)分攤的費用，嚴禁報銷與科研項目無關(guān)的費用或濫用科研經(jīng)費的行為，真實地反映科高校研經(jīng)費成本支出情況。3、資產(chǎn)管理高校應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理辦法相關(guān)規(guī)定，建立健全的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理體系。因科研需要而購買的配套設(shè)備，要嚴格按照實際購置的固定資產(chǎn)品名開具發(fā)票，規(guī)范固定資產(chǎn)的申報、審批、購置、驗收和登記程序，由學校進行統(tǒng)一管理，當科研項目結(jié)題后，做好資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、移交等處置手續(xù)，對于留用的科研設(shè)備要定期進行財產(chǎn)清查，避免高校國有資產(chǎn)流失和浪費。對于科研項目所形成的無形資產(chǎn)應(yīng)建立相應(yīng)的驗收、管理制度，對無形資產(chǎn)進行及時、有效的評估，實施標準化管理制度。建立資產(chǎn)共享公共服務(wù)平臺，防止科研設(shè)備重復(fù)購買，避免科研經(jīng)費浪費，提升高校整體科研合作實力。4、結(jié)余經(jīng)費管理建立科研結(jié)余經(jīng)費管理制度，明確科研項目的結(jié)款時間和結(jié)余經(jīng)費后續(xù)使用途徑，規(guī)范結(jié)題決算體系。通過驗收的科研項目應(yīng)在六個月內(nèi)辦理課題結(jié)賬手續(xù)，對沒有正當理由且不按照經(jīng)費結(jié)算管理辦法執(zhí)行的項目，應(yīng)下達強制性付款通知。科研結(jié)余經(jīng)費最終應(yīng)轉(zhuǎn)為高校后續(xù)科研發(fā)展基金，并嚴格按照規(guī)定用于今后的項目開發(fā)和科研費用支出中，防止將結(jié)余經(jīng)費長期存放在余額賬戶里，促進科研資源合理化配置。

(三)完善財務(wù)監(jiān)管機制，健全績效考核制度

完善高校監(jiān)督機制，加強內(nèi)部審計制度，主動接受國家和社會公眾的監(jiān)督管理。建立多層次、全方位的科研經(jīng)費財務(wù)管理監(jiān)督運行機制，實施項目事前、事中和事后的全過程監(jiān)督、審計程序，掌控科研經(jīng)費的使用狀況，增強科研經(jīng)費財務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實性、透明性、公開性，科研人員要積極配合監(jiān)管部門的監(jiān)管工作。對科研項目相關(guān)人員的工作業(yè)績建立科學的評價制度，對成績突出者進行嘉獎，并納入個人年終績效考核范圍，對于弄虛作假、挪用科研經(jīng)費等違法、不道德行為，及時追究相關(guān)人員的法律責任。

篇（10）

我們在管理科研項目時，對于有些科研項目管理要求顯得繁瑣，沒有考慮以人為本的思想理念，易給科研工作者在項目申報或是項目執(zhí)行上造成諸多不便。而在有的科研項目中，管理卻十分松散，例如對于科技興貿(mào)這一項目中的過程管理以及財務(wù)管理我們都沒有相應(yīng)的管理制度和規(guī)范，造成管理上的缺失，這些都是科研項目管理體系不完善所造成的。

2.科研項目管理人才綜合能力和素質(zhì)不能適應(yīng)國家創(chuàng)新需求。

隨著科技技術(shù)的迅猛發(fā)展，我國對科研的發(fā)展投入越來越大，對科研項目管理的要求也越來越高。然而，不少科研項目管理者已不能適應(yīng)國家創(chuàng)新需求，其綜合能力素質(zhì)有待提高。其主要存在的問題有：科研項目管理者管理能力和執(zhí)行能力不強，決策能力弱，缺乏創(chuàng)新意識以及管理意識薄弱等，這些都嚴重影響了科研項目管理工作的進行。因此，為了有效解決上述科研項目管理中存在的問題，我們需要對科研項目進行精細化管理。

二、精細化管理在科研項目管理中的應(yīng)用

1.梳理業(yè)務(wù)管理流程，對科研項目全程進行系統(tǒng)管理。

科研項目管理是以一定的管理規(guī)范為基礎(chǔ)，管理工作要從科研的申請立項開始，對科研項目進行策劃和系統(tǒng)的規(guī)劃，使得科研項目的組織實施、驗收等環(huán)節(jié)按業(yè)務(wù)流程進行規(guī)范性的操作，及時有序地完成每個步驟的工作流程。對科研項目進行系統(tǒng)管理就是要根據(jù)管理規(guī)范的要求，將每個科研項目及時的安排并保證科研項目的順利進行，并且盡量減少人為因素所造成的影響。要加強對科研項目實施過程的管理，努力使整個科研項目管理更加完美精細，可以提高科研項目管理的工作效率，使管理工作靈活順暢。

2.加強科研和財務(wù)的交流與溝通，編制科學合理的項目經(jīng)費預(yù)算。

科研項目預(yù)算編制是科研項目管理的重要環(huán)節(jié)之一，編制科研項目經(jīng)費預(yù)算要結(jié)合本單位的實際情況，并制定科學合理的預(yù)算編制管理程序。在編寫預(yù)算時，應(yīng)要求科研、財務(wù)、項目負責人三方共同合作進行編制，根據(jù)不同的科研項目，在編制時預(yù)算的側(cè)重點應(yīng)有所不同。科研人員先對科研項目預(yù)算經(jīng)費進行整體性的規(guī)劃和估計，并按照預(yù)算的編制原則以及項目的要求對預(yù)算進行整體上的把握；而項目負責人應(yīng)根據(jù)實際情況對項目的任務(wù)進行研究分析，并對整個項目研究過程中可能要發(fā)生的所有直接或是間接的費用進行預(yù)測，同時提出符合項目規(guī)劃并切實可行的預(yù)算實施方案，經(jīng)由財務(wù)人員審核后通過后，編制最后的預(yù)算方案，為以后的項目實施創(chuàng)造基礎(chǔ)條件；對于財務(wù)人員而言，財務(wù)人員的工作是不僅要對科研項目經(jīng)費預(yù)算提出相關(guān)建設(shè)性的意見，還要關(guān)注科研項目的研究內(nèi)容，了解熟悉項目進行的全過程，并根據(jù)科研項目進行情況及時提供相關(guān)財會服務(wù)，同時對科研項目的實施進行財會監(jiān)督管理，使科研人員及時了解獲取財務(wù)信息，使預(yù)算的編制變得更加科學合理，防止科研項目在實施過程中出現(xiàn)財務(wù)問題。

3.不斷完善項目成本核算，規(guī)范科研項目經(jīng)費的使用行為。

對科研項目管理進行精細化管理的一項重要內(nèi)容就是規(guī)范科研項目經(jīng)費的使用行為。要想有效的使用科研項目經(jīng)費，首先應(yīng)嚴格按預(yù)算管理核算經(jīng)費的使用，對符合預(yù)算列支內(nèi)容的予以正常報銷，對于超出預(yù)算或是不符合規(guī)范的暫時不報或是不予報銷。這就要求科研項目管理人員應(yīng)在項目實施前期詳細地對科研經(jīng)費項目的各項支出進行合理地估計，這樣不僅提高了預(yù)算編制的準確性和科學性，而且有效避免了經(jīng)費的預(yù)算內(nèi)容與實際開支相脫離的情況。與此同時，還要加大對科研經(jīng)費財務(wù)管理的約束力度，嚴格控制科研項目經(jīng)費的開支范圍與標準，減少或是防止濫用科研經(jīng)費的違法犯罪行為，杜絕出現(xiàn)科研經(jīng)費脫離監(jiān)管之外的現(xiàn)象發(fā)生。要對科研項目經(jīng)費的報銷和票據(jù)進行嚴格審核，審核其是否合法真實，是否符合規(guī)范，以及簽字的齊全問題等都值得重視。通過這一系列的管理措施來進一步規(guī)范科研項目經(jīng)費的使用行為，提高科研項目的經(jīng)費使用效益。

4.重視科研項目研究成果的管理。

科研項目的研究成果是進行項目驗收時的一項重要內(nèi)容，科研項目的研究成果的形式較為多樣，主要形式有各類科研項目研究報告、科研論文、項目專利以及樣品樣機等。因此不論項目的類型、規(guī)模以及投入經(jīng)費怎么樣，各個項目科研機構(gòu)都應(yīng)重視科研項目研究成果的驗收準備環(huán)節(jié)。在對科研項目進行驗收之前，都需要組織科研驗收團隊提前對項目進行全面的內(nèi)部驗收檢驗。并通過內(nèi)部組織的項目驗收，及時發(fā)現(xiàn)項目所存在的問題，并及時采取相應(yīng)的補救措施。同時還要關(guān)注科研項目研究成果的研制周期、項目質(zhì)量的可靠性以及研究成果的經(jīng)濟社會效益，以保障科研項目成果的價值。

5.提高科研項目管理隊伍執(zhí)行能力。

管理者要明確管理目標和精細化管理環(huán)節(jié)，提升和改進傳統(tǒng)的管理方式，這樣才能確保高效管理，從實際中看到精細化管理的效果。一個企業(yè)離不開團隊合作，同樣，一個科研隊伍也離不開團隊合作，否則就沒有了執(zhí)行力，其精細化管理的效果就必然會大打折扣。因此，科研項目管理要推行精細化管理，就必須提高科研項目管理隊伍內(nèi)部團隊的執(zhí)行力。

篇（11）

一、我國的科技投入現(xiàn)狀

國家中長期科學和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020年）中提到“通過多方面的努力，使我國全社會研究開發(fā)投入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例逐年提高，到2010年達到2%，到2020年達到2.5%以上。”

根據(jù)中國科技統(tǒng)計2009年度報告指出，全國財政科技撥款總額達到了2581.8億元，比上年增加468.3億元，增長22.2%，繼續(xù)保持2000年以來的高增長態(tài)勢。財政科技撥款占國家財政支出的比重為4.12%。國家財政科技撥款中，中央財政科技撥款為1285.2億元，地方財政科技撥款連續(xù)兩年超過中央，達到1296.6億元。

全球研發(fā)經(jīng)費突破一萬億美元。中國R&D經(jīng)費總支出為4616.0億元，位居世界第四位。科技人力資源總量達到4600萬人，其中大學本科及以上學歷的人數(shù)約為2000萬，本科及以上學歷科技人力資源總量已經(jīng)趕上并超過美國[1]。

總的說，我國科技投入現(xiàn)狀主要有幾個特點：全社會科技投入總量增加；科技投入強度已經(jīng)位居發(fā)展中國家前列，但仍低于世界可統(tǒng)計國家平均總體水平，且與發(fā)達國家總體水平還有相當差距；科研經(jīng)費支出進入高速增長國家行列。科技投入籌資渠道更為多元化；政府科技投入總量有了較大的增長。科技投入結(jié)構(gòu)不合理，基礎(chǔ)研究投入比重過低

二、我國科研經(jīng)費管理現(xiàn)狀

缺乏明確的科技投入戰(zhàn)略和管理機制。我國目前沒有制定明確的“科技投入戰(zhàn)略”，政府科技投入和企業(yè)科技投入還帶有比較大的不確定性，國家重大科技項目投入在國家發(fā)展規(guī)劃中沒有穩(wěn)定渠道。科技投入管理與調(diào)控缺乏有效的資源整合機制。由于缺乏“頂層設(shè)計”和“統(tǒng)一規(guī)劃”，政府科技投入資金政出多門，往往項目重復(fù)和支持不足同在；成果研發(fā)和成果應(yīng)用分離；投入不足與浪費低效并存；科技投入資金管理較為粗放，績效考評和問責機制薄弱。

目前存在大課題的課題專項經(jīng)費管理松散，小的課題專項經(jīng)費缺少有效監(jiān)管，對于結(jié)題剩余課題經(jīng)費沒有對應(yīng)的管理制度等問題。缺乏投入與產(chǎn)出的協(xié)同評價機制，導致投入很大，產(chǎn)出很少，甚至是沒有可同價相比的成果產(chǎn)出。

以上這些問題，也存在于科研項目經(jīng)費的預(yù)算，科研人員分配的經(jīng)費支出比例與實際的需求存在很大的差距，導致項目預(yù)算的不真實，以及由此帶來的經(jīng)費使用效益的降低。對于科研專項經(jīng)費使用，有的科研單位不能嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，經(jīng)費使用存在一定的隨意性。還由于下屬單位承擔科研任務(wù)的能力方面存在著諸多差異，分配科研經(jīng)費時缺乏公平、公正，導致部門內(nèi)部不同單位間同類科研人員越來越不平衡，對科研工作的發(fā)展產(chǎn)生很大的影響。這就急需上級單位發(fā)揮宏觀調(diào)控能力，規(guī)范科研項目經(jīng)費分配辦法。為科研人員提高科研能力提供保障。

三、加強經(jīng)費管理機制探討與對策分析

1.重視并加強科研項目經(jīng)費的預(yù)算管理工作，加強成本核算

對科研項目經(jīng)費實行集中統(tǒng)一核算，專款專用。加強預(yù)算和決算管理國家投入的科研項目經(jīng)費，不分資金來源，應(yīng)當逐步人財務(wù)部門統(tǒng)一管理，集中核算。財務(wù)部門應(yīng)按項目管理和使用科研項目經(jīng)費，確保科研項目經(jīng)費的專款專用。加強預(yù)算管理和細化預(yù)算編制是國家和科研財務(wù)預(yù)算管理改革的主要內(nèi)容之一，隨著《關(guān)于國家科研計劃實課題制管理的規(guī)定》的頒布，科研項目經(jīng)費的預(yù)算管理制度也將全面實施。要重視并加強科研項目經(jīng)費的預(yù)算管理制度也必將全面實施。

要重視并加強科研項目經(jīng)費的預(yù)算管理工作，改變科研項目經(jīng)費預(yù)算管理比較粗放的現(xiàn)狀。科研管理部門和財務(wù)部門應(yīng)在申請科研項目時，協(xié)助項目負責人編制真實、合理、有效的經(jīng)費預(yù)算。

當前我國科研經(jīng)費的成本核算管理仍然較為薄弱。不能核算科研項目中的各項成本要素支出，尤其是一些間接費用，有的甚至還沒有成本核算。水電費、固定資產(chǎn)使用費和各級管理費的核算不能完全據(jù)實分攤，有些還是采取計提的方式，從而導致科研項目成本不實。同時還存在著科研項目經(jīng)費在經(jīng)費、人員、設(shè)備、場地等諸多方面相互交叉，界限不清的現(xiàn)象。因此，要加強我國科研項目經(jīng)費的成本核算管理，確保科研項目經(jīng)費產(chǎn)生應(yīng)有的效益。

2.制訂經(jīng)費管理規(guī)范，加強預(yù)算編報審核，強化預(yù)算與執(zhí)行吻合

隨著項目經(jīng)費管理制度的規(guī)范，以及項目驗收時，要求項目的決算須與項目的預(yù)算相吻合，這就使得科研實驗人員逐步重視起項目經(jīng)費的預(yù)算編報工作。但實際執(zhí)行時，仍然存在漏洞。有的項目經(jīng)費支出沒有嚴格執(zhí)行標準，隨意增加或擴大科研項目經(jīng)費的開支范圍。因而有必要規(guī)范科研項目經(jīng)費管理，杜絕一些不正常的開支列入成本，做的專款專用，為科技的發(fā)展保駕護航。項目被批準以后，經(jīng)費預(yù)算是該項目財務(wù)活動執(zhí)行的基本依據(jù)，科研人員應(yīng)該嚴格按照預(yù)算的支出項目、支出標準支配經(jīng)費。科研項目經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行存在不管是維持性經(jīng)費，還是科研項目經(jīng)費，預(yù)算一經(jīng)批準都將成為今后財務(wù)活動的基本依據(jù)。

3.要加強科研項目經(jīng)費結(jié)余管理

目前，有些科研單位對科研項目經(jīng)費結(jié)余管理工作重視不夠，一定程度上存在結(jié)題不結(jié)賬的問題。要跟據(jù)上級科研管理部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位的實際情況，制定切實可行的科研項目經(jīng)費結(jié)賬管理辦法，明確好項目結(jié)賬的時間、結(jié)余經(jīng)費分配比例和用途。結(jié)余經(jīng)費分配時，要兼顧國家、集體和個人利益，合理確定上繳和獎勵的分配比例。這樣既維護了國家利益，又調(diào)動了科研人員的積極性。財務(wù)部門要按照有關(guān)規(guī)定，管理和統(tǒng)籌使用好科研項目結(jié)余經(jīng)費。

4.完善科研經(jīng)費監(jiān)督機制，實現(xiàn)經(jīng)費管理制度化、規(guī)范化

具有約束力的法律法規(guī)是保證科研經(jīng)費監(jiān)督制度化和規(guī)范化的前提。建立科研經(jīng)費監(jiān)督體系和監(jiān)督制度，一是科研項目承擔者、被授權(quán)或委托負責項目組織實施的管理機構(gòu)，要按要求向主管項目部門匯報項目執(zhí)行和預(yù)算執(zhí)行情況，自覺接受項目主管部門的檢查和審計，對檢查或?qū)徲嫿Y(jié)果實行公告。二是項目承擔單位要建立健全內(nèi)部控制和監(jiān)督制度。通過完善的制度、健全的體制、規(guī)范化的運作、嚴密的程序，保證科研經(jīng)費管理和使用的公開、公平，提高經(jīng)費使用效率。

5.加強部門協(xié)作，共同管理科研經(jīng)費

科研經(jīng)費管理作為科研項目管理工作的重要環(huán)節(jié)，離不開科研部門與財務(wù)部門的緊密配合。科研部門應(yīng)與財務(wù)部門互相配合、互相協(xié)調(diào)、共同管理，才能使有限的科研經(jīng)費發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。科研項目經(jīng)費的預(yù)算編制，可行性研究、財務(wù)數(shù)據(jù)估測、中期項目評估、項目完工驗收決算，這些工作都離不開財會人員的專業(yè)指導與配合。從科研項目申請、立項到經(jīng)費入賬、中期評估以及項目結(jié)題結(jié)賬的整個過程內(nèi)，科研部門都應(yīng)與財務(wù)部門協(xié)調(diào)工作，加強科研經(jīng)費的管理。同時，財務(wù)部門還應(yīng)該根據(jù)科研部門提供的有關(guān)項目資料，整理項目開展進程中經(jīng)費支出的財務(wù)信息，及時與科研部門做好溝通工作，將有關(guān)信息及時反饋科研部門，共同督促項目組按項目進程科學合理的使用科研經(jīng)費，加強科研項目時間管理、成本管理和質(zhì)量管理。

6.加強財務(wù)人員的會計基礎(chǔ)工作，完善科研經(jīng)費管理

會計基礎(chǔ)工作是單位科研經(jīng)費管理工作的重中之重。科研單位應(yīng)加強財會人員對國家科技政策、科研項目經(jīng)費管理辦法以及財務(wù)制度等相關(guān)知識的培訓，提高財務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)水平、職業(yè)道德和愛崗敬業(yè)遵紀守法的精神，將財會隊伍建設(shè)納入到單位人才隊伍建設(shè)的規(guī)劃中去，逐步建立年齡結(jié)構(gòu)合理、知識結(jié)構(gòu)完善、綜合素質(zhì)教高的財會人員隊伍。

財務(wù)部門應(yīng)加強內(nèi)部控制管理，對不相容崗位予以分離，不得交叉設(shè)置，同時設(shè)置專人管理科研經(jīng)費，對其明確好崗位職責，并定期輪崗；加強科研項目經(jīng)費預(yù)算管理，對到賬科研項目經(jīng)費及時進行入賬，并設(shè)立單獨的賬戶進行獨立核算，避免不同項目科研經(jīng)費、不同來源科研經(jīng)費相互混淆。財會人員在會計核算過程中，應(yīng)對原始票據(jù)進行嚴格審核，對不合理、不合法、不規(guī)范的支出堅決退回不予辦理，并耐心細致的做好財務(wù)制度和財經(jīng)政策的宣傳解釋工作；對舞弊行為堅決予以制止，并及時向單位領(lǐng)導匯報。財務(wù)部門還需整理好各科研項目財務(wù)信息，及時提供給分管領(lǐng)導、科研管理部門和項目負責人，以供他們查詢參考，了解經(jīng)費到賬情況和支出明細情況，共同參與科研經(jīng)費管理工作。

參考文獻：