工程造價(jià)市場需求分析大全11篇

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篇（1）

成本的概念廣泛地出現(xiàn)在各種經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)的文獻(xiàn)中。經(jīng)濟(jì)學(xué)理論中認(rèn)為成本是企業(yè)投入生產(chǎn)的各種要素的租金，管理學(xué)中認(rèn)為成本是企業(yè)運(yùn)營的投入，美國會計(jì)學(xué)會對成本概念的定義是“成本是為達(dá)到特定目的而發(fā)生或應(yīng)發(fā)生的價(jià)值犧牲，它可用貨幣單位加以衡量。”成本管理是指：對所發(fā)生的成本費(fèi)用支出有組織、有系統(tǒng)的進(jìn)行預(yù)測、決策、計(jì)劃、控制、核算、分析與考核等一系列科學(xué)管理。項(xiàng)目成本管理是指：根據(jù)企業(yè)的總體目標(biāo)和項(xiàng)目的具體要求。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，對項(xiàng)目成本進(jìn)行有效的組織、實(shí)施、控制、跟蹤、分析和考核等管理活動，以達(dá)到強(qiáng)化經(jīng)營管理，完善成本管理制度，提高成本核算水平，降低工程成本，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤，創(chuàng)造良好經(jīng)濟(jì)效益的過程。

一、項(xiàng)目成本管理的主要觀念

(一)成本效益觀念

成本管理觀念是人們對成本管理有關(guān)問題的認(rèn)識。傳統(tǒng)的成本管理是以是否節(jié)約為依據(jù)，片面地從降低成本乃至力求避免某些費(fèi)用的發(fā)生人手，強(qiáng)調(diào)節(jié)約和節(jié)省。傳統(tǒng)成本管理的目的可簡單的歸納為減少支出、降低成本。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，利潤是企業(yè)追求的首要目標(biāo)，成本管理工作也應(yīng)該樹立成本效益觀念，實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)觀念向現(xiàn)代觀念的轉(zhuǎn)化。

我國目前正處于轉(zhuǎn)型期，社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制正在逐步完善，企業(yè)也應(yīng)該以市場為導(dǎo)向，向市場提供質(zhì)量盡可能高、功能盡可能完善的產(chǎn)品和服務(wù)。企業(yè)項(xiàng)目成本管理也就應(yīng)該與企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益直接聯(lián)系起來，以一種新的人事觀――成本效益觀念看待成本及其控制問題。

(二)多動因的成本管理觀念

現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)作為競爭主體，應(yīng)該樹立怎樣的成本管理觀念來支配企業(yè)的成本管理工作，是一個(gè)既有一定理論意義，又有一定現(xiàn)實(shí)意義的問題。

庫珀和卡普蘭在《成本會計(jì)怎樣系統(tǒng)的歪曲了產(chǎn)品成本》的論文中第一次提出了“成本動因”理論，認(rèn)為成本在本質(zhì)上是一種函數(shù)。使各種獨(dú)立或交互作用著的因素(自變量)合理驅(qū)動的結(jié)果，那么驅(qū)動成本的動因主要有哪些呢?

傳統(tǒng)上把業(yè)務(wù)量(產(chǎn)量)看作是唯一的成本動因(自變量)，至少認(rèn)為它對成本分配起著決定性的制約作用，而把其他因素(動因)撇開不論。按照這一成本動因思想，企業(yè)的全部成本分為變動成本和固定成本兩大類。基于這個(gè)認(rèn)識，形成了諸如量本利分析以及依存于產(chǎn)量的彈性預(yù)算等在成本費(fèi)用管理中的具體應(yīng)用。這些觀點(diǎn)有一定的理論基礎(chǔ)，但是，業(yè)務(wù)量并不是驅(qū)動成本的唯一因素。

按照庫珀和卡普蘭的“成本動因”理論。成本動因可歸納為五類，數(shù)量動因、批次動因、產(chǎn)品動因、加工過程動因、工廠動因。從這個(gè)觀點(diǎn)出發(fā)，應(yīng)在分析有關(guān)成本動因的基礎(chǔ)上，開辟和尋找成本控制的新途徑。比如，按照作業(yè)成本法(ABC法)對成本動因的分析，企業(yè)成本可劃分為有業(yè)務(wù)量動因驅(qū)動的短期變動成本如直接材料、直接人工等和由作業(yè)量動因驅(qū)動的長期變動成本(主要是各種間接費(fèi)用)。基于此種認(rèn)識，在企業(yè)成本管理中可考慮通過實(shí)現(xiàn)適度經(jīng)營規(guī)模來有效的控制成本，因?yàn)橥ǔ］^大規(guī)模比較小規(guī)模更有利于降低單位產(chǎn)品成本。

(三)成本的系統(tǒng)管理觀念

受長期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)觀念的影響，企業(yè)在成本管理中往往只注重生產(chǎn)成本的管理，忽視其他方面的成本分析與研究，這種成本管理觀念遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的要求。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)能樹立成本的系統(tǒng)管理觀念。將企業(yè)的成本管理工作視為一道系統(tǒng)工程，強(qiáng)調(diào)整體與全局，對企業(yè)成本管理的對象、內(nèi)容、方法進(jìn)行全方位的分析研究。一方面，為使企業(yè)產(chǎn)品在市場上具有強(qiáng)大的競爭力，成本管理就不能再局限于產(chǎn)品的生產(chǎn)(制造)過程，而是應(yīng)該將視野向前延伸到產(chǎn)品的市場需求分析、相關(guān)技術(shù)的發(fā)展態(tài)勢分析，以及產(chǎn)品的設(shè)計(jì)：向后延伸到顧客的使用、維修及處置，按照成本全程管理的要求，就會涉及到產(chǎn)品的信息來源成本、技術(shù)成本、后勤成本、生產(chǎn)成本、庫存成本、銷售成本，以及對顧客的維修成本、處置成本等成本范疇。另一方面，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，非物質(zhì)產(chǎn)品日趨商品化。與此相適應(yīng)，成本管理的內(nèi)環(huán)也應(yīng)由物質(zhì)產(chǎn)品成本擴(kuò)展到非物質(zhì)產(chǎn)品成本，如人力資源成本、資本成本、服務(wù)成本、產(chǎn)權(quán)成本、環(huán)境成本等。最后，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)管理的重心由企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)向外部，由重生產(chǎn)管理轉(zhuǎn)向重經(jīng)營決策管理，研究分析各種決策成本也就成為企業(yè)成本管理的一項(xiàng)至關(guān)重要的內(nèi)容，如相關(guān)成本、差量成本、機(jī)會成本、編輯成本、付現(xiàn)成本、重置成本、可避免成本、可遞延成本、未來成本等等。

二、項(xiàng)目成本管理理論的簡要回顧

(一)成本意識

成本意識，也有譯為“成本警覺”的。在西方國家主要指：(1)注意控制成本，使成本不超出限額；(2)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，經(jīng)常保持成本的最低水平；(3)努力使成本降低到最低數(shù)。成本意識是現(xiàn)代成本管理中一個(gè)最為基本的立足點(diǎn)。

現(xiàn)代成本意識是指企業(yè)管理人員對成本管理和控制有足夠的重視，不受“成本無法再降低”的傳統(tǒng)思維定式的束縛。充分認(rèn)識到企業(yè)成本降低的潛力是無窮的。以“JIT”(Just-In-Time Production，適時(shí)生產(chǎn)控制)和“成本企劃”(Target costing/Costdesign，TC/TD)為代表的日本成本管理實(shí)踐不同于西方的一個(gè)重要特點(diǎn)是：與其設(shè)定合理的目標(biāo)，不如設(shè)定理想的目標(biāo)。必須指出，這種無窮盡降低成本的思想必須依靠戰(zhàn)略構(gòu)筑、組織措施的配合才能形成現(xiàn)代完整意義上的成本意識。表現(xiàn)為，一是把降低成本的工作從管理部門擴(kuò)展到供應(yīng)、生產(chǎn)和設(shè)計(jì)等各個(gè)部門。形成全廠全員式的降低成本格局，形成縱橫貫穿企業(yè)各部門的“組織化成本意識”；二是將降低成本從戰(zhàn)略布局的高度加以定位，即從選擇開發(fā)項(xiàng)目種類、規(guī)模起就注入成本思考，確立具有長期發(fā)展觀的“戰(zhàn)略性成本意識”。

(二)成本效益

成本效益是價(jià)值工程思想的一種體現(xiàn)。當(dāng)代社會，作為企業(yè)來說，應(yīng)當(dāng)著眼于市場需求，向市場提供質(zhì)量盡可能高，功能盡可能多的產(chǎn)品和服務(wù)，以滿足人們提高生活水平的要求。為了實(shí)現(xiàn)這一目的，往往要增加一部分成本，企業(yè)成本管理的目的應(yīng)是以盡可能少的成本支出，獲得盡可能多的使用價(jià)值。從而為賺取利潤提供盡可能好的基礎(chǔ)。這里，“盡可能少的成本支出”與“降低成本”在概念上是有區(qū)別的，“盡可能少的成本支出”不一定有著“降低成本”的結(jié)果。這就是成本效益理論。

(三)成本抑減與成本避免

又稱“成本節(jié)省”，即以一種改造的眼光對現(xiàn)存的企業(yè)環(huán)境從整體上和微觀中都進(jìn)行細(xì)致、深入的考察，力求在工作現(xiàn)場不徒耗無謂的成本和改進(jìn)工作方式以節(jié)約成本將發(fā)生的成本支出。成本抑減的結(jié)果是樹立更新的標(biāo)準(zhǔn)。常用的抑減手段有工作方法的改進(jìn)、產(chǎn)品設(shè)計(jì)及品質(zhì)的改良、價(jià)值分析法的運(yùn)用、配件來源向外采購或自行制造的選擇、全面質(zhì)量控制、最經(jīng)濟(jì)采購、現(xiàn)型規(guī)劃技巧、及時(shí)存貨管理方法的使用等。系統(tǒng)的說，成本抑減表現(xiàn)為“成本維持”和“成本改善”兩種執(zhí)行形式：節(jié)約能耗、防止事故、以招標(biāo)方式采購原材料或設(shè)備，屬于成本維持的初級形式；現(xiàn)代“適時(shí)生產(chǎn)系統(tǒng)”則將成本維持提高到了新的高度，它以“零庫存”形式節(jié)約了幾乎全額的庫存成本；以擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模和提高勞動生產(chǎn)率來降低單位產(chǎn)品成本則不同于成本維持。它有著更為積極的改善態(tài)勢，當(dāng)然也只是一種基于傳統(tǒng)規(guī)模經(jīng)濟(jì)學(xué)的質(zhì)樸且粗劣的改善方式：現(xiàn)代的“作業(yè)成本分析”及其相配合的業(yè)績計(jì)量與評價(jià)方式則是一種更為精密、更為深入的成本改善方法，其成效在歐美實(shí)務(wù)界有目共睹。

(四)全生命周期成本控制

在傳統(tǒng)成本控制思想指導(dǎo)下形成的各種控制手段“如標(biāo)準(zhǔn)成本控制法、預(yù)算控制法等”固然服務(wù)于降低成本的目標(biāo)。但充其量只是較早期的“成本維持”，它以達(dá)成及維持目前標(biāo)準(zhǔn)為目標(biāo)。隨著成本管理實(shí)踐的發(fā)展，“成本改善”與“成本避免”兩種形態(tài)的成本降低方式應(yīng)被納入更廣泛的成本控制范疇。以產(chǎn)品全生命周期目標(biāo)成本為起點(diǎn)的成本控制極具現(xiàn)代特色。

通常產(chǎn)品的生命周期是從某種產(chǎn)品與市場的關(guān)系來說的，從產(chǎn)品進(jìn)入市場到退出市場一般經(jīng)歷導(dǎo)人期、成長期、成熟期與衰退期這樣一個(gè)循環(huán)。然而就每件產(chǎn)品形成乃至消亡的歷程而言，經(jīng)歷的則是從企劃、開發(fā)、制造到顧客使用、廢棄這樣一種循環(huán)。所謂生命周期成本(Life cycle cost，LCC)是在后一種意義上使用生命周期這一術(shù)語的。

LCC有狹義與廣義兩種認(rèn)識。狹義的LCC是指在企業(yè)內(nèi)部及其相關(guān)聯(lián)方發(fā)生的由生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的成本，具體指產(chǎn)品企劃、開發(fā)、設(shè)計(jì)、制造、營銷與物流等過程中的成本。廣義LCC，又稱“全生命周期成本”(Total life cycle COSt)，則不僅包括上述生產(chǎn)方發(fā)生的成本，而且要把消費(fèi)者購入產(chǎn)品后發(fā)生的使用成本、廢棄成本等也包括在內(nèi)。在產(chǎn)品的全生命周期過程中，每個(gè)階段都有其獨(dú)自的成本特性，不但各階段成本發(fā)生額不盡相同，而且各階段“能確定的成本額”更是有極大的差距，指出了過程階段與成本特性的關(guān)系。

三、項(xiàng)目成本管理在房地產(chǎn)項(xiàng)目中的運(yùn)用

(一)設(shè)計(jì)階段的成本控制

項(xiàng)目設(shè)計(jì)的優(yōu)劣不僅直接影響著建設(shè)費(fèi)用的多少和建設(shè)工期的長短，而且也影響建設(shè)項(xiàng)目的使用價(jià)值和投資收益，因而設(shè)計(jì)階段對項(xiàng)目投資的影響最大。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在初步設(shè)計(jì)階段，影響項(xiàng)目投資的可能性為75％～95％，在擴(kuò)初設(shè)計(jì)階段，對工程造價(jià)的影響只占工程總造價(jià)的35％～75％，在施工圖設(shè)計(jì)階段，影響項(xiàng)目投資的可能性為5％～35％。很顯然，項(xiàng)目投資控制的關(guān)鍵在于施工前的投資決策和設(shè)計(jì)階段。根據(jù)以往所開發(fā)的項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)，設(shè)計(jì)費(fèi)一般只占建安工程總造價(jià)的1％左右，但正是這1％的費(fèi)用，對工程造價(jià)的影響卻占75％以上。按價(jià)值工程的理論來說，加入設(shè)計(jì)費(fèi)的投入可以降低建設(shè)項(xiàng)目的成本，即增加10％的設(shè)計(jì)費(fèi)可節(jié)約5％的總工程造價(jià)。

(二)工程承發(fā)包階段的造價(jià)控制

通過建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)，發(fā)包中位可以在眾多的投標(biāo)中位之間選定報(bào)價(jià)合理、工期較短、信譽(yù)良好的承包商。就招投標(biāo)性質(zhì)可以分為閉口和不閉口，就形式上來說有施工圖招標(biāo)、工程量招標(biāo)、費(fèi)率招標(biāo)等，不同的情況適合不同的招標(biāo)方式，不同的招標(biāo)方式都有其優(yōu)缺點(diǎn)。因此無論用哪種形式招投標(biāo)都必須考慮到對今后的工程實(shí)施和結(jié)算時(shí)可能帶來的負(fù)面影響。

對開發(fā)商來說知道工程的大概造價(jià)越早越好，以使能早點(diǎn)確定預(yù)期價(jià)格，做到心里有數(shù)。要做到這點(diǎn)方法有一種：是用閉口價(jià)格，但這一般只有在施工圖紙出齊情況下，才可能實(shí)行閉口價(jià)，這種方式常以多層住宅居多：一是在采用非閉口價(jià)包干的情況下。待施工圖出齊之后，可以進(jìn)行預(yù)算審價(jià)，既對施工中位的預(yù)算進(jìn)行審核，又實(shí)行包干，這樣也能較早確定中位造價(jià)。因?yàn)樵O(shè)計(jì)修改和工程變更、簽證所涉及的金額般占總造價(jià)的比例較小，只須大概估個(gè)金額即可。但閉口價(jià)同樣存在風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)別是工期較長的項(xiàng)目，各種政策的出臺，材料價(jià)格的升降都是雙方應(yīng)充分考慮到的，另外對于裝修部分因市場價(jià)格千變?nèi)f化，材料型號、式樣、生產(chǎn)廠家都往往在施工過程中邊落實(shí)邊施工，難以采用閉口價(jià)的形式來確定其總價(jià)。

(三)施工階段的成本控制

篇（2）

1.前言

我國自1964年開始修建北京地鐵一期工程以來的37年，已在天津、上海、廣州和香港等特大城市建成運(yùn)營線路136.4km，以上各城市和新開工的深圳、南京和重慶，在建城軌線路里程超過100km。作為大容量的城市快速交通工具，城軌系統(tǒng)的出現(xiàn)為緩解日益緊張的城市地面交通、引導(dǎo)城市布局合理發(fā)展、拉動地方經(jīng)濟(jì)、改善城市環(huán)境和環(huán)保各方面都顯示出巨大作用。與已建城軌系統(tǒng)的城市相比，擬建城軌系統(tǒng)的城市多在西部，各城市在城市總體規(guī)劃、資金籌措、人才儲備和工程準(zhǔn)備等方面尚存在諸多問題。一方面，不少城市迫切需要緩解城市交通狀況，具有建設(shè)城市軌道系統(tǒng)的必要性；另一方面，各城市在基本建設(shè)條件尚不明確的情況下進(jìn)行項(xiàng)目的申報(bào)，項(xiàng)目立項(xiàng)較困難。此外，擬建城市城軌交通系統(tǒng)的城市還需要進(jìn)一步明確項(xiàng)目報(bào)批和應(yīng)做的準(zhǔn)備工作，一旦時(shí)機(jī)成熟，隨即啟動城軌項(xiàng)目的建設(shè)。本文將重點(diǎn)討論建設(shè)城軌交通系統(tǒng)應(yīng)具備的條件和西部城市如何開展工程建設(shè)的前期準(zhǔn)備工作，與各位同仁共商如何推動我國城市軌道交通的健康發(fā)展。

2.城市軌道交通系統(tǒng)對西部城市經(jīng)濟(jì)和環(huán)保的推動作用

隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)高速發(fā)展，提高城市化率、促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和提高人民生活水平是中國現(xiàn)代化的新進(jìn)程。但由于在觀念、人力資源、地理?xiàng)l件、工業(yè)基礎(chǔ)、通訊、能源和交通方面的差異，西部各大城市的經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展與城市交通和環(huán)保的矛盾較沿海發(fā)達(dá)城市更加突出。西部大城市作為區(qū)域政治、經(jīng)濟(jì)、金融、通訊和交通的的中心，其核心的凝聚作用和對周邊中小城市的輻射作用更加明顯。由于需求和供給的嚴(yán)重失衡，造成了西部城市在經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展后續(xù)無力的局面。一方面，西部大城市人口和地方經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展與發(fā)展相對遲緩的城市交通的矛盾日益突出，人和機(jī)動車出行困難給地方帶來的直接和間接經(jīng)濟(jì)損失總量較大，交通事故不斷增加，日益增多的機(jī)動車廢氣、噪聲和粉塵等環(huán)境污染，嚴(yán)重地制約了地方經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。隨著市民對生活品質(zhì)的要求提高和公眾環(huán)保意識的加強(qiáng)，市民更加關(guān)注城市布局的合理發(fā)展和生態(tài)環(huán)境的不斷改善。另一方面，由于西部各城市的經(jīng)濟(jì)實(shí)力明顯不及沿海城市，財(cái)政收入和可供用于基礎(chǔ)建設(shè)的資金非常有限，作為大型公益性基礎(chǔ)建設(shè)，城市軌道交通項(xiàng)目的啟動困難重重。

目前我國正處在持續(xù)高速發(fā)展階段，西部城市發(fā)展空間巨大，亟待解決經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展與生態(tài)平衡、交通需求旺盛與道路嚴(yán)重不足、城市形象提升要求與城市布局不盡合理之間的矛盾。城市軌道交通系統(tǒng)作為城市客運(yùn)交通工具具有安全、舒適、快捷、準(zhǔn)點(diǎn)、容量大、乘客面寬等多種優(yōu)點(diǎn)，是提升城市形象、緩解城市交通狀況和改善生存環(huán)境的有效手段。大量研究成果表明[2]，軌道交通對改善城市生態(tài)環(huán)境有顯著作用。與其他地面機(jī)動車輛比較，城市軌道交通的能源消耗僅為17.4%，人均CO2排放量僅為21.7%，人均噪聲污染僅為53.3%，人均每千米資金投入也低于其他交通系統(tǒng)。此外，已建城軌系統(tǒng)城市的實(shí)踐表明，作為城市基礎(chǔ)設(shè)施的投入，城市軌道交通系統(tǒng)的興建對促進(jìn)城市布局合理發(fā)展和拉動地方經(jīng)濟(jì)有著十分明顯的推動作用。

3.城市軌道交通系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)具備的基本條件

近年來，除城軌已建和在建的城市之外，不少西部城市表示了建設(shè)軌道交通系統(tǒng)的意愿。由于城市軌道交通屬于大型公益性建設(shè)項(xiàng)目，項(xiàng)目投資量大、建設(shè)周期長、直接回報(bào)低，不可能大規(guī)模在各城市建設(shè)。所以，有必要研究建設(shè)城市軌道交通項(xiàng)目的基本條件，以便各擬建城軌交通系統(tǒng)的城市在進(jìn)行項(xiàng)目決策時(shí)做到心中有數(shù)，避免盲目啟動，這對于擬建城軌交通系統(tǒng)的西部城市尤為重要。

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)的今天，城市軌道交通項(xiàng)目的建設(shè)應(yīng)遵循市場規(guī)律，也就是實(shí)現(xiàn)需求與供給的平衡。這里的需求就是當(dāng)?shù)氐某鞘幸?guī)模和交通量是否達(dá)到一定的尺度，而供給則是指該城市是否具備修建城軌系統(tǒng)的能力。具體地說，一個(gè)城市是否應(yīng)當(dāng)建設(shè)城軌交通項(xiàng)目，應(yīng)從城市發(fā)展的需求、經(jīng)濟(jì)技術(shù)能力和社會經(jīng)濟(jì)效益三方面來綜合考慮。鑒于此類項(xiàng)目的社會效益和國民經(jīng)濟(jì)效益已十分明顯，在項(xiàng)目評價(jià)中難以做到客觀、合理的量化評價(jià)，在此不作深入分析。在收集我國主要城市國民經(jīng)濟(jì)和交通狀況數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，我們選擇具有代表性的主要指標(biāo)，采用定性分析和定量測算相結(jié)合的方法，從市場需求和建設(shè)能力兩個(gè)方面進(jìn)行綜合分析和評價(jià)，提出關(guān)于城市軌道交通項(xiàng)目決策的建議。

3.1市場需求分析

一個(gè)城市是否應(yīng)該建立軌道交通系統(tǒng)，首先取決于城市的需求狀況，而城市對軌道交通的需求是多方面的。一般來講，市區(qū)總?cè)丝凇⑹袇^(qū)人口密度、建成區(qū)面積、道路長度、道路用地面積、人均道路面積、路網(wǎng)密度、道路面積占用地面積的比率、機(jī)動車總量、非機(jī)動車總量、居民日出行總量、人均日出行次數(shù)、單向高峰小時(shí)客流量、總交通負(fù)荷及城市交通發(fā)展規(guī)劃等都是衡量需求的指標(biāo)，但是，用全部指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)，不能很好地突出主要需求，也不具備可操作性。

研究表明，一般來講，市區(qū)人口超過100萬人，人口密度達(dá)到1000人/平方公里，人均道路面積不足10平方米/人，預(yù)測單向高峰小時(shí)客流量超過1萬人次，城市的交通矛盾就十分突出，對軌道交通系統(tǒng)的需求較為迫切，具備建設(shè)的必要性。上述指標(biāo)作為評價(jià)城市軌道交通需求的主要因素具有一定的代表性。

3.2經(jīng)濟(jì)技術(shù)能力分析

城市軌道交通的實(shí)現(xiàn)，主要取決于城市的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和行業(yè)的技術(shù)水平。其中，城市經(jīng)濟(jì)實(shí)力是最重要的約束條件，對軌道交通這類社會公益性項(xiàng)目的實(shí)施起著決定作用。我們認(rèn)為，城軌交通待建城市的GDP、人均GDP、財(cái)政收入和城鎮(zhèn)居民人均可支配收入等指標(biāo)，能較好地綜合反映城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和潛在的經(jīng)濟(jì)能力。

3.3綜合評定方法探索

為了給各城市在對城軌項(xiàng)目的進(jìn)行決策時(shí)提供參考，充分體現(xiàn)項(xiàng)目決策的科學(xué)性，我們以國家統(tǒng)計(jì)口徑提供的數(shù)據(jù)源為依據(jù)，以科學(xué)性、客觀性為主，突出重要性，兼顧可操作性，選擇十個(gè)主要指標(biāo)建立城市軌道交通建設(shè)條件的評價(jià)體系，提出兩種綜合評定方法。

極限評定法是給出每個(gè)指標(biāo)的最低或最大限值，作為評定城市軌道交通建設(shè)的必備條件。項(xiàng)目只有同時(shí)滿足十個(gè)指標(biāo)的極限值，城市才具備建設(shè)城市軌道交通系統(tǒng)的條件。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是簡單和明確，便于操作，缺點(diǎn)是難于完全真實(shí)地反映城市綜合情況。

綜合評定法是從城市建設(shè)發(fā)展的需求和經(jīng)濟(jì)技術(shù)能力出發(fā)，以城市現(xiàn)狀和國家年度統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和政策性文件為依據(jù)，對10個(gè)主要評價(jià)指標(biāo)進(jìn)行加權(quán)評價(jià)。這種方法原則上能較好地反映城市的交通需求與經(jīng)濟(jì)實(shí)力，但權(quán)重系數(shù)的選擇往往難以做到公正和客觀。

為了給城軌交通系統(tǒng)待建城市提供科學(xué)和操作性較好的評價(jià)指標(biāo)，參照國家有關(guān)規(guī)定和結(jié)合城市軌道交通行業(yè)的特點(diǎn)，經(jīng)研究，我們推薦極限評定法（見表1），并給出了量化指標(biāo)的推薦值。通過對我國主要城市1999年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的調(diào)查、分析和測算，在建城軌系統(tǒng)城市的各項(xiàng)指標(biāo)均達(dá)到要求，部分待建城市的各項(xiàng)指標(biāo)也滿足要求。我們認(rèn)為，這一指標(biāo)體系既有一定的科學(xué)性，又有一定的可操作性。希望該評價(jià)體系對城軌系統(tǒng)待建城市在項(xiàng)目決策時(shí)具有一定的指導(dǎo)作用。

表1城市軌道交通建設(shè)基本條件

序

評價(jià)項(xiàng)目內(nèi)容

極限值

備注

1

市場

需求

城市人口現(xiàn)狀

市區(qū)總?cè)丝冢ㄈf人）

>100

建設(shè)部91年文件規(guī)定

2

市區(qū)人口密度（人/平方公里）

>1000

3

交通基礎(chǔ)設(shè)施現(xiàn)狀

人均道路面積（平方米/人）

<10

4

路網(wǎng)密度（公里/平方公里）

<8

5

預(yù)測客流

單向高峰小時(shí)客流量（人/小時(shí)）

>10000

依據(jù)我國〖軌道交通建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)〗

6

經(jīng)濟(jì)技

術(shù)

能力

財(cái)政經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀

國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）（億元）

>1000

依據(jù)國家計(jì)委已有規(guī)定

7

人均國內(nèi)生產(chǎn)總值（元/人）

>10000

8

財(cái)政收入（億元）

>100

依據(jù)國家計(jì)委已有規(guī)定

9

城鎮(zhèn)居民人均可支配收入（元）

>5000

10

采用國產(chǎn)設(shè)備情況

綜合設(shè)備國產(chǎn)化率（％）

>70

依據(jù)國家計(jì)委99（458）號文件

4.西部城市軌道交通系統(tǒng)發(fā)展策略探索

與沿海東部發(fā)達(dá)地區(qū)相比較，處于長江和黃河上游生態(tài)區(qū)的西部大中城市多屬經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，城市交通需求矛盾和環(huán)境保護(hù)的壓力相當(dāng)大，而建設(shè)能力則相對不足。根據(jù)中央開發(fā)西部的政策導(dǎo)向，在西部大、中城市中有序地進(jìn)行城市軌道項(xiàng)目的實(shí)施，對于促進(jìn)西部城市的社會、經(jīng)濟(jì)和環(huán)境保護(hù)都有十分重要的意義。為此我們建議，西部城軌系統(tǒng)待建城市應(yīng)在爭取政策支持和降低工程造價(jià)兩方面，開展深入細(xì)致的工作。

（1）爭取地方政府政策和資金支持

l積極穩(wěn)妥地落實(shí)資金籌措和融資渠道，探索適合本地的投資、建設(shè)和運(yùn)營管理模式。

l審慎地開展城軌項(xiàng)目的籌建工作，客觀地進(jìn)行項(xiàng)目可行性評估；

l協(xié)同城市規(guī)劃部門搞好城市軌道交通線網(wǎng)規(guī)劃，有效控制沿線線路及車站用地；

l進(jìn)行必要的人才和技術(shù)儲備。

（2）探索有效降低軌道交通建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)的方法和途徑

l對城市軌道交通系統(tǒng)進(jìn)行合理技術(shù)定位，使人員和設(shè)備效率的發(fā)揮達(dá)到最佳；

篇（3）

中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)既決定項(xiàng)目產(chǎn)品品質(zhì)，又決定項(xiàng)目產(chǎn)品成本，也會影響項(xiàng)目產(chǎn)品品牌，因而規(guī)劃設(shè)計(jì)與成本控制工作的充分平衡、協(xié)調(diào)，才有可能在實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)任務(wù)的基礎(chǔ)上做好項(xiàng)目成本控制工作。因此有必要從成本管理、設(shè)計(jì)規(guī)劃協(xié)同的角度去審視規(guī)劃設(shè)計(jì)階段的成本管理，建立起此階段成本控制的正確工作理念和思路，掌握有效的工作方法和途徑。

一、項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段的成本控制思路

規(guī)劃設(shè)計(jì)階段決定項(xiàng)目建造的主要成本，建造成本的70%—80%在規(guī)劃設(shè)計(jì)階段確定。因而項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)管理的成效與項(xiàng)目成本控制有著極其重要的關(guān)系，在設(shè)計(jì)管理中忽略成本控制要求去追求產(chǎn)品效果，或者因成本控制要求不合理導(dǎo)致產(chǎn)品品質(zhì)下降甚至不能實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品功能要求。在前期項(xiàng)目成本目標(biāo)條件下，遵循設(shè)計(jì)管理的基本規(guī)律，優(yōu)化設(shè)計(jì)管理，強(qiáng)化設(shè)計(jì)階段成果審核，把成本效益觀念具體落實(shí)在規(guī)劃設(shè)計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)工作中，用價(jià)值研究等主動控制的方法，平衡產(chǎn)品設(shè)計(jì)和產(chǎn)品成本的協(xié)調(diào)關(guān)系，以期取得高效的“投入產(chǎn)出”。

1 首先應(yīng)樹立設(shè)計(jì)階段的科學(xué)成本觀

項(xiàng)目開發(fā)運(yùn)作經(jīng)營以產(chǎn)品的最終實(shí)現(xiàn)為目標(biāo)，因而需要樹立設(shè)計(jì)階段的科學(xué)成本觀，清楚認(rèn)識項(xiàng)目成本、質(zhì)量與進(jìn)度為核心的運(yùn)營目標(biāo)及控制是一個(gè)高度關(guān)聯(lián)、相互影響的整體，其目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)必須在項(xiàng)目實(shí)施前及過程中明確規(guī)劃、統(tǒng)籌兼顧，規(guī)劃并保持項(xiàng)目設(shè)計(jì)運(yùn)營的成本、質(zhì)量與進(jìn)度的總體平衡，也只有三者相互平衡協(xié)調(diào)，才能實(shí)現(xiàn)在各設(shè)計(jì)階段成本控制的高效。

設(shè)計(jì)階段的成本觀如圖1所示。

2 應(yīng)從投資決策階段開始抓規(guī)劃設(shè)計(jì)，執(zhí)行全程設(shè)計(jì)以實(shí)現(xiàn)成本控制

項(xiàng)目投資決策明確了項(xiàng)目運(yùn)營的各項(xiàng)管理指標(biāo)。通過產(chǎn)品各階段規(guī)劃設(shè)計(jì)的不斷深入、初步明細(xì)，其約束指導(dǎo)后期規(guī)劃設(shè)計(jì)及成本管理等各項(xiàng)目標(biāo)的逐步落實(shí)。從而在項(xiàng)目開發(fā)的全過程中都強(qiáng)調(diào)規(guī)劃設(shè)計(jì)的重要地位，將規(guī)劃設(shè)計(jì)控制項(xiàng)目成本的理念全部導(dǎo)入到項(xiàng)目設(shè)計(jì)管理流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)，使成本控制工作真正落到實(shí)處，并量化到具體細(xì)節(jié)中。加強(qiáng)規(guī)劃設(shè)計(jì)的成本預(yù)控及各開發(fā)環(huán)節(jié)的主動控制，全面體現(xiàn)全程設(shè)計(jì)成本控制的效能和其核心價(jià)值，使成本管理不能僅僅局限于產(chǎn)品的建造過程，而是將成本控制向前延伸到產(chǎn)品的市場需求分析、相關(guān)建筑技術(shù)的發(fā)展態(tài)勢以及產(chǎn)品的設(shè)計(jì)，向后延伸到產(chǎn)品建造完成的后評價(jià)、產(chǎn)品的使用維修以及產(chǎn)品處置階段。

3 規(guī)劃設(shè)計(jì)階段的成本管理應(yīng)加強(qiáng)產(chǎn)品開發(fā)建設(shè)全過程成本管理能動的意識

成本管理貫穿房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)全過程，規(guī)劃設(shè)計(jì)階段的成本管理應(yīng)具有產(chǎn)品開發(fā)建設(shè)全過程成本管理的意識，使規(guī)劃設(shè)計(jì)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、項(xiàng)目開發(fā)目標(biāo)，產(chǎn)品市場營銷深度統(tǒng)籌結(jié)合。充分發(fā)揮規(guī)劃設(shè)計(jì)的市場策劃的作用功能，使產(chǎn)品市場策劃與建筑設(shè)計(jì)理念共同融合。

在產(chǎn)品成本目標(biāo)管理要求下，完成從項(xiàng)目策劃定位及市場目標(biāo)到設(shè)計(jì)任務(wù)書再到設(shè)計(jì)成果以及最終實(shí)現(xiàn)的建筑產(chǎn)品，在各階段規(guī)劃設(shè)計(jì)過程中，能動性地加強(qiáng)成本管控的工作，落實(shí)管控責(zé)任，事項(xiàng)管控目標(biāo)。

4 清楚認(rèn)識規(guī)劃設(shè)計(jì)與成本管理的關(guān)系

目標(biāo)成本管理是房地產(chǎn)項(xiàng)目成本管理的基礎(chǔ)，其管控任務(wù)的落實(shí)依據(jù)項(xiàng)目論證階段完成的目標(biāo)成本的估算、項(xiàng)目策劃階段目標(biāo)成本測算及成本項(xiàng)目拆分，作為設(shè)計(jì)規(guī)劃的成本基礎(chǔ)及約束條件，設(shè)計(jì)管理部門應(yīng)在各階段設(shè)計(jì)工作中全面貫徹項(xiàng)目目標(biāo)成本管理。成本管理部門應(yīng)在項(xiàng)目論證、項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目策劃、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及工程實(shí)施等各階段中指導(dǎo)、控制、協(xié)調(diào)配合好項(xiàng)目各項(xiàng)設(shè)計(jì)工作的成本管理，使項(xiàng)目目標(biāo)成本的管理隨項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)及實(shí)施逐步連續(xù)深入、統(tǒng)一平衡整體推進(jìn)。

二、在項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段其成本控制的方法途徑主要包括：

1 設(shè)計(jì)單位的選擇與設(shè)計(jì)費(fèi)控制

設(shè)計(jì)單位技術(shù)水平的高低、設(shè)計(jì)主創(chuàng)人員的能力、設(shè)計(jì)工作責(zé)任心、圖紙完成質(zhì)量的好壞以及設(shè)計(jì)配合程度等都將會影響工程造價(jià)，因而應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目產(chǎn)品品質(zhì)及定位的要求，選擇同類經(jīng)驗(yàn)豐富、具相關(guān)或相似經(jīng)歷，且其能滿足設(shè)計(jì)進(jìn)度計(jì)劃的要求、配合度較高的設(shè)計(jì)單位及團(tuán)隊(duì)完成項(xiàng)目設(shè)計(jì)。如在方案設(shè)計(jì)階段，可采用方案競賽或招標(biāo)的形式，選擇方案及其優(yōu)秀設(shè)計(jì)主創(chuàng)人員，從人的主觀能動因素保證其設(shè)計(jì)質(zhì)量。

對于自身的設(shè)計(jì)管理，應(yīng)針對具體項(xiàng)目編制詳細(xì)的規(guī)劃設(shè)計(jì)任務(wù)書，對項(xiàng)目設(shè)計(jì)各項(xiàng)工作提出具體的明確要求。如工作進(jìn)度安排、各階段圖紙表達(dá)范圍內(nèi)容和深度、各階段設(shè)計(jì)成果指標(biāo)等，以保證設(shè)計(jì)成果質(zhì)量。

設(shè)計(jì)費(fèi)用成本是控制設(shè)計(jì)單位工作的一個(gè)重要指標(biāo)，因而在目標(biāo)成中，應(yīng)按類進(jìn)行拆分，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與產(chǎn)品檔次標(biāo)準(zhǔn)相一致，費(fèi)用支付與設(shè)計(jì)進(jìn)度、成果質(zhì)量、配合程度相連接，在實(shí)際工作中，從一開始就明確設(shè)計(jì)成本控制的條件，要求設(shè)計(jì)公司加強(qiáng)其成本控制意識及工作。

2 設(shè)計(jì)管理流程創(chuàng)新

充分發(fā)揮設(shè)計(jì)工作“紙上談兵”的優(yōu)勢，采取傳統(tǒng)工序前置，以局部設(shè)計(jì)的成本換時(shí)間。加大前期設(shè)計(jì)工作投入，在充分合理設(shè)計(jì)周期前提下，完成方案、擴(kuò)初、施工圖設(shè)計(jì)，盡可能將各專業(yè)、各階段、各分項(xiàng)設(shè)計(jì)交叉進(jìn)行，提前進(jìn)行部品工作，在施工圖紙完成前完成主要部品定樣、選型工作，減少的部品種類、數(shù)量，與設(shè)備、材料供應(yīng)商形成戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，達(dá)到合作雙贏，成本降低目的。

設(shè)計(jì)創(chuàng)新管理流程如圖2所示。

3 價(jià)值工程及壽命周期成本在設(shè)計(jì)階段的應(yīng)用分析

價(jià)值工程（即VE，其V = F / C，V—研究對象的價(jià)值，F(xiàn)—研究對象的功能，C—研究對象的成本，即壽命周期成本）是以提高產(chǎn)品或作業(yè)價(jià)值為目的，通過有組織的創(chuàng)造性工作，尋求用最低的壽命周期成本，可靠地實(shí)現(xiàn)使用者所需功能的中管理技術(shù)。

價(jià)值工程的目標(biāo)，是以最低的壽命周期成本，使產(chǎn)品具備它所必須具備的功能。價(jià)值工程的核心是對產(chǎn)品進(jìn)行工程分析，其將產(chǎn)品價(jià)值、功能和成本作為一個(gè)整體同時(shí)考慮，其強(qiáng)調(diào)不斷改革和創(chuàng)新，開拓新構(gòu)思和新途徑，獲得新方案，并在研究過程中將功能定量化，將功能轉(zhuǎn)化為能夠與成本直接相比的量化值，以集體的智慧開展有計(jì)劃、有組織的管理活動，以提高產(chǎn)品價(jià)值的方法，降低成本。價(jià)值工程以定量化的方法解決設(shè)計(jì)中各方案比較優(yōu)選的問題，尤其是在方案初期階段，開展價(jià)值工程，通過以集體智慧，充分發(fā)揮設(shè)計(jì)人員的聰明才智，以科學(xué)有效的方式，解決設(shè)計(jì)進(jìn)程中的關(guān)鍵問題，效果準(zhǔn)確、明顯。

4 限額設(shè)計(jì)的應(yīng)用

限額設(shè)計(jì)就是按照研究報(bào)告及投資估算控制初步設(shè)計(jì)，按照初步設(shè)計(jì)概算控制技術(shù)設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)，同時(shí)各專業(yè)、各分項(xiàng)工程在保證達(dá)到目標(biāo)功能的前提下，按分配的投資限額控制分項(xiàng)工程設(shè)計(jì)及其變更，以保證成本目標(biāo)不被突破。在目標(biāo)成本管理體系中，落實(shí)各設(shè)計(jì)階段的限額控制成本，提高落實(shí)設(shè)計(jì)人員的成本管理要求責(zé)任，促使其將技術(shù)與經(jīng)濟(jì)有機(jī)結(jié)合，加強(qiáng)工程成本設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的分析比較，用科學(xué)合理的目標(biāo)成本限額和用料限額指標(biāo)，檢查設(shè)計(jì)成果，用制度化的長效管理機(jī)制，監(jiān)督限額設(shè)計(jì)的落實(shí)，保證限額設(shè)計(jì)的實(shí)施。

實(shí)例大量表明，限額設(shè)計(jì)是控制工程成本，提高投資效益的有效手段，應(yīng)大力推行，并不斷深化。

5 設(shè)計(jì)管理的標(biāo)準(zhǔn)化

設(shè)計(jì)及其管理人員應(yīng)重視設(shè)計(jì)工作的長期性積累，緊密跟蹤分析市場市場，準(zhǔn)確把握市場變化要求，建立不同的市場產(chǎn)品類型的需求標(biāo)準(zhǔn)模板，以保證各類型設(shè)計(jì)項(xiàng)目內(nèi)容、專業(yè)的配套完整性。根據(jù)產(chǎn)品建設(shè)及市場反饋意見，建立項(xiàng)目產(chǎn)品各階段設(shè)計(jì)成果的標(biāo)準(zhǔn)及設(shè)計(jì)內(nèi)容交叉配合的流程標(biāo)準(zhǔn)，使項(xiàng)目按管理計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)要求，分階段逐步、按期、全面完善實(shí)現(xiàn)，保證設(shè)計(jì)成果符合項(xiàng)目建造工作要求，避免涉及內(nèi)容不完整，專業(yè)不配套，深度不夠而造成的工期延誤、質(zhì)量偏差及成本增加。通過標(biāo)準(zhǔn)化制度建立，使產(chǎn)品設(shè)計(jì)方法、經(jīng)驗(yàn)不斷積累并完善，專業(yè)精度、深度和成本管理效率不斷提高。

6 重視模型及圖紙審核的功能作用

在項(xiàng)目前期概念規(guī)劃方案階段就進(jìn)行模型推敲工作，是各規(guī)劃方案的意圖能直觀體現(xiàn)，有利于項(xiàng)目參與各方及工作人員全方位了解產(chǎn)品規(guī)劃設(shè)計(jì)思想，從而進(jìn)行方案的比選、優(yōu)化，從而節(jié)約時(shí)間成本。在項(xiàng)目方案階段進(jìn)行進(jìn)一步的模型推敲，有效指導(dǎo)產(chǎn)品方案的造型、立面、體量、材料、色彩以及部品的深化研究設(shè)計(jì)，為擴(kuò)初設(shè)計(jì)和部品材料研究奠定良好的基礎(chǔ)，促使產(chǎn)品擴(kuò)初及施工圖設(shè)計(jì)的專業(yè)配合度，內(nèi)容完善度加速實(shí)現(xiàn)。

在方案設(shè)計(jì)完成階段，開展設(shè)計(jì)成果評審優(yōu)化，組織產(chǎn)品項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)進(jìn)行設(shè)計(jì)方案初步的評選、復(fù)核設(shè)計(jì)各專業(yè)內(nèi)容的完整性，進(jìn)行設(shè)計(jì)內(nèi)容深度的檢查。在擴(kuò)初階段，重點(diǎn)評審結(jié)構(gòu)、設(shè)備等項(xiàng)目的技術(shù)方案及其實(shí)現(xiàn)的可靠性、經(jīng)濟(jì)性，檢查各專業(yè)相互的配套協(xié)調(diào)程度，全面解決產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的所有技術(shù)要求。在施工圖階段，全面檢驗(yàn)各專業(yè)內(nèi)容設(shè)計(jì)的深度和配套性，以及其與工程項(xiàng)目施工的協(xié)調(diào)性，減少設(shè)計(jì)變更，避免設(shè)計(jì)失誤，以全面符合建造施工的要求，通過設(shè)計(jì)的良性協(xié)調(diào)及成果的高質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，從而達(dá)到成本目標(biāo)管理要求。

設(shè)計(jì)對工程建設(shè)項(xiàng)目開發(fā)及其建造成本的影響巨大，何更有效實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)階段對成本控制，仍是要每一個(gè)工程項(xiàng)目參與者繼續(xù)認(rèn)真思考、積極探索的問題，在工程建設(shè)實(shí)踐中結(jié)合產(chǎn)品開發(fā)實(shí)際情況及成本控制目標(biāo)，充分發(fā)揮設(shè)計(jì)工作創(chuàng)造性、能動性，通過有步驟的設(shè)計(jì)管理計(jì)劃協(xié)調(diào)，使產(chǎn)品設(shè)計(jì)成果符合設(shè)計(jì)階段任務(wù)要求，為項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)展及成本控制奠定堅(jiān)實(shí)可靠的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

篇（4）

目前，國內(nèi)大部分煤炭企業(yè)管理水平較高，但一部分煤炭企業(yè)投資決策機(jī)制尚不健全，特別是對于基本建設(shè)項(xiàng)目管理，投資的盲目性和隨意性仍比較突出，項(xiàng)目管理不科學(xué)，致使項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后經(jīng)濟(jì)效益與設(shè)計(jì)指標(biāo)存在較大差距，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量不高，有的甚至長期虧損，造成較大損失，甚至威脅到了企業(yè)的生存和發(fā)展。本文通過淺析煤炭企業(yè)項(xiàng)目管理存在的主要問題，提出并探討改進(jìn)項(xiàng)目管理的措施和手段，為煤炭企業(yè)加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目管理提供借鑒和參考［1］。

1主要問題

1.1項(xiàng)目可研階段謀劃不周，考察論證不充分

可行性研究是對項(xiàng)目實(shí)施的可行性和必要性所進(jìn)行的研究分析，目的是為項(xiàng)目決策提供主要依據(jù)。但有些煤炭企業(yè)對項(xiàng)目可行性研究及該階段相關(guān)工作重視不夠，對擬上項(xiàng)目謀劃不周，立項(xiàng)工作不規(guī)范；有的可研報(bào)告科學(xué)性較差，不能充分切合企業(yè)實(shí)際。在可研報(bào)告編制論證過程中，對市場需求、建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、設(shè)備選型、建設(shè)條件、投資估算、融資方案等缺乏深入調(diào)查、研究、分析、比較和論證，項(xiàng)目預(yù)見性不足，不能客觀全面評價(jià)項(xiàng)目內(nèi)外部環(huán)境，對風(fēng)險(xiǎn)因素考慮不足，論證工作存在走形式和走過場現(xiàn)象，工作團(tuán)隊(duì)、外部專家達(dá)不到規(guī)定要求，致使可研論證難以為項(xiàng)目決策提供可靠依據(jù)。這些問題的存在為項(xiàng)目建成后的有效運(yùn)營埋下了隱患［2］。

1.2投資不能量力而行，上項(xiàng)目存在盲目性

在煤炭市場進(jìn)入下行期后，有些煤炭企業(yè)特別是部分國有煤炭企業(yè)，不能從市場趨勢和自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力出發(fā)，仍然通過加大金融杠桿方式、甚至在資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到或超過警戒線的情況下仍然搶占資源、上項(xiàng)目盲目擴(kuò)張，造成投資規(guī)模與自身財(cái)務(wù)承受能力嚴(yán)重不適應(yīng)，使企業(yè)經(jīng)營雪上加霜。有的在融資規(guī)劃和方案沒有落實(shí)好、資本金不到位的情況下就盲目開工建設(shè)，造成后續(xù)資金難以按照合同支付給合作方，造成停工停料，不但項(xiàng)目工期加長，形成“爛尾工程”，財(cái)務(wù)費(fèi)用也進(jìn)一步增加，甚至因出現(xiàn)施工單位依法索賠，企業(yè)陷入官司之中，也使企業(yè)誠信和對外形象大打折扣［3］。

1.3違背項(xiàng)目建設(shè)程序，留下政策隱患

一些煤炭企業(yè)法制觀念淡薄，僥幸心理作祟，違背基本建設(shè)程序，違背項(xiàng)目建設(shè)“三同時(shí)”制度，冒著法律及政策風(fēng)險(xiǎn)上馬項(xiàng)目，甚至個(gè)別企業(yè)仍然存在“三邊”（邊勘查、邊設(shè)計(jì)、邊施工）工程問題，這些行為給項(xiàng)目建設(shè)埋了重大隱患。隨著國家去產(chǎn)能政策落實(shí)，政府監(jiān)管的不斷加強(qiáng)，這些手續(xù)不全、違規(guī)建設(shè)的項(xiàng)目成了被取締關(guān)停對象，花巨資建成的項(xiàng)目不得不停工停產(chǎn)。這些問題反映了企業(yè)管理的薄弱特別是建設(shè)項(xiàng)目管理的混亂，也給企業(yè)發(fā)展留下了巨大隱患，造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

1.4招評標(biāo)過程不規(guī)范，影響項(xiàng)目投資和工期

有些煤炭企業(yè)在管理組織和項(xiàng)目招標(biāo)過程中，存在規(guī)避招標(biāo)、應(yīng)招未招、虛假招標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)等情形，本應(yīng)通過招標(biāo)方式實(shí)現(xiàn)提高建設(shè)項(xiàng)目工程質(zhì)量、保證建設(shè)工期、降低工程造價(jià)的目的受到嚴(yán)重影響。有些企業(yè)在建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)管理中，計(jì)劃工作不嚴(yán)密，準(zhǔn)備工作不充分，不但評委組成不科學(xué)，而且由于計(jì)劃不周造成評委沒有充分時(shí)間審閱招標(biāo)文件和了解投標(biāo)單位能力、資信，失去了招標(biāo)的意義。有些企業(yè)由于過于偏重節(jié)省項(xiàng)目投資，未給中標(biāo)施工隊(duì)伍和設(shè)備供應(yīng)商預(yù)留合理利潤空間，為工程承包商、施工企業(yè)或設(shè)備供應(yīng)商偷工減料提供了可能。這些問題的存在，給企業(yè)工程質(zhì)量和工程安全留下嚴(yán)重隱患。

1.5建設(shè)過程監(jiān)管不力，“四大”控制跟不上

有些煤炭企業(yè)施工管理人員和監(jiān)理人員責(zé)任心不強(qiáng)，不能按照法規(guī)、規(guī)程、標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃進(jìn)行項(xiàng)目監(jiān)管，現(xiàn)場監(jiān)督不到位、現(xiàn)場簽證把關(guān)不嚴(yán)、重大設(shè)計(jì)變更未進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證等，對工程質(zhì)量、材料質(zhì)量、設(shè)備質(zhì)量把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致項(xiàng)目投資、工期、質(zhì)量、安全等方面控制不力，使質(zhì)量、安全、環(huán)保事故時(shí)有發(fā)生，不但延誤工期，造成巨大經(jīng)濟(jì)損失，也給項(xiàng)目建成后提高質(zhì)效、安全生產(chǎn)、節(jié)能環(huán)保等工作留下了諸多隱患。

1.6內(nèi)部審批程序繁瑣，管理效率有待提高

有的煤炭企業(yè)特別是產(chǎn)業(yè)多元化的大型企業(yè)集團(tuán)，一般情況下同周期實(shí)施的項(xiàng)目數(shù)量多、布局廣、種類多。大部分煤炭企業(yè)管理水平比較高，但有的煤炭企業(yè)由于管理體制機(jī)制不完善，信息化水平低，管理層級多，管理鏈條長，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)能力不足，導(dǎo)致管理效率低，這些問題在建設(shè)項(xiàng)目管理中表現(xiàn)尤為突出。這些問題的存在，造成項(xiàng)目前期工作在企業(yè)內(nèi)部流轉(zhuǎn)時(shí)間過長，不但影響工作效率，更影響項(xiàng)目周期，影響項(xiàng)目時(shí)效，更有可能影響企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)業(yè)鏈配套和專業(yè)分工協(xié)作體系的建立。在政府行政管理體制改革、提高項(xiàng)目核準(zhǔn)和監(jiān)管效率的背景下，企業(yè)內(nèi)部存在的這些問題急需改革和改進(jìn)。

1.7項(xiàng)目總結(jié)有待加強(qiáng)，后評價(jià)制度尚未全面建立

項(xiàng)目建設(shè)過程中或建成后，有必要對項(xiàng)目進(jìn)行階段性總結(jié)評價(jià)或全周期后評價(jià)，以發(fā)現(xiàn)問題，糾正偏差，改進(jìn)工作，為其他項(xiàng)目或后續(xù)項(xiàng)目建設(shè)提供參考或經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，促進(jìn)企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目管理水平不斷提高。目前，有的煤炭企業(yè)尚未建立科學(xué)規(guī)范的項(xiàng)目后評價(jià)制度，項(xiàng)目竣工交付建設(shè)單位、項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營結(jié)束后沒有對項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營情況進(jìn)行系統(tǒng)總結(jié)和對比分析；有的企業(yè)雖然開展了總結(jié)評價(jià)工作，但科學(xué)性、系統(tǒng)性、全面性不夠，指標(biāo)體系不完整，評價(jià)制度不健全，執(zhí)行制度不嚴(yán)密，尚未形成持續(xù)改進(jìn)的建設(shè)項(xiàng)目良性循環(huán)運(yùn)作機(jī)制。

2對策措施探討

2.1做好項(xiàng)目可研論證工作

確實(shí)樹立“戰(zhàn)略引領(lǐng)規(guī)劃，規(guī)劃指導(dǎo)計(jì)劃，計(jì)劃控制項(xiàng)目”的理念和工作體系，在項(xiàng)目管理中突出主業(yè)地位和戰(zhàn)略管控，避免重復(fù)投資，將有利于提高企業(yè)核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展力作為評定標(biāo)準(zhǔn)，建立項(xiàng)目管理長效機(jī)制，對項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)論證和風(fēng)險(xiǎn)因素分析，科學(xué)規(guī)劃審慎篩選新建項(xiàng)目，確保新建項(xiàng)目合法合規(guī)，符合產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃。項(xiàng)目前期工作應(yīng)進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究，謹(jǐn)慎扎實(shí)地開展投資決策前的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查和論證工作，把風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)測貫穿于可行性研究全過程，分別從行業(yè)趨勢、政策要求、資源狀況、基礎(chǔ)設(shè)施、項(xiàng)目本身等多個(gè)層面進(jìn)行研究。項(xiàng)目論證應(yīng)充分借助外腦，內(nèi)外結(jié)合，力求科學(xué)、全面、客觀，準(zhǔn)確定位目標(biāo)市場，加強(qiáng)分析市場需求分析。認(rèn)真評估項(xiàng)目建設(shè)對環(huán)保容量、地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的影響。加強(qiáng)與當(dāng)?shù)卣跋嚓P(guān)部門的戰(zhàn)略合作，爭取把建設(shè)項(xiàng)目納入當(dāng)?shù)卣?guī)劃，為項(xiàng)目建設(shè)營造良好政策和建設(shè)環(huán)境。引進(jìn)上下游企業(yè)、金融企業(yè)等戰(zhàn)略合作伙伴開展項(xiàng)目建設(shè)，籌集建設(shè)資金，分散投資風(fēng)險(xiǎn)。制定應(yīng)對安全、環(huán)保等重大因素應(yīng)急預(yù)案，防止突發(fā)事件發(fā)生，保護(hù)職工生命健康安全、環(huán)境安全和投資者利益，把投資風(fēng)險(xiǎn)管理好、控制好。

2.2建立完善項(xiàng)目管理機(jī)制

建立完善一套科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)密的從項(xiàng)目考察、審批立項(xiàng)、開工建設(shè)、施工管理、工程驗(yàn)收到竣工移交、項(xiàng)目結(jié)算的項(xiàng)目管理機(jī)制是對實(shí)施項(xiàng)目管理的保障，包括項(xiàng)目決策機(jī)制、項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制、招投標(biāo)制等。加強(qiáng)項(xiàng)目決策管理，完善科學(xué)民主的項(xiàng)目決策機(jī)制，通過深入細(xì)致的調(diào)查研究，加強(qiáng)項(xiàng)目立項(xiàng)、可研、設(shè)計(jì)等制度建設(shè)，強(qiáng)化投資決策智力支撐能力建設(shè)，為項(xiàng)目有效決策奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。大力推行項(xiàng)目法人責(zé)任制，一個(gè)項(xiàng)目從立項(xiàng)、開工、建設(shè)、竣工、結(jié)算、生產(chǎn)等過程統(tǒng)一由項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)，簽訂目標(biāo)責(zé)任書，建立可追溯的終身責(zé)任追究制度。實(shí)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度，對項(xiàng)目決策、建設(shè)的主要責(zé)任人和責(zé)任單位，依據(jù)責(zé)任大小，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押，形成風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享的機(jī)制。通過機(jī)制建設(shè)，為項(xiàng)目成功實(shí)施提供有力保障。

2.3依法合規(guī)推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)

嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序推進(jìn)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備和建設(shè)進(jìn)程，杜絕僥幸心理，杜絕違規(guī)建設(shè)，杜絕“三邊”工程。加大工作力度，抓住“以先進(jìn)換落后、以大換小、等量置換”等政策窗口機(jī)遇，加快項(xiàng)目合規(guī)辦理，徹底解決有關(guān)問題。規(guī)劃新建項(xiàng)目，嚴(yán)格按照國家規(guī)定，履行項(xiàng)目備案、核準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)，使項(xiàng)目建設(shè)管理全面步入正軌。加強(qiáng)項(xiàng)目招標(biāo)管理，嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)，建立完善招標(biāo)內(nèi)部管理制度和流程建設(shè)，提高管理人員法治意識、職業(yè)素養(yǎng)和工作能力，建立一支職業(yè)操守高、專業(yè)結(jié)構(gòu)合理、工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的專家評標(biāo)隊(duì)伍，并加強(qiáng)動態(tài)管理和激勵(lì)約束。通過依法依規(guī)管理，為項(xiàng)目建設(shè)提質(zhì)增效提供有力保障。

2.4建立項(xiàng)目優(yōu)先級管理制度

煤炭企業(yè)特別是大型煤炭企業(yè)集團(tuán)，一般都實(shí)行產(chǎn)業(yè)多元化戰(zhàn)略，同一時(shí)期的建設(shè)項(xiàng)目按照不同特征可劃分為許多項(xiàng)目類別。包括規(guī)劃項(xiàng)目、擬建項(xiàng)目、在建項(xiàng)目；包括煤炭項(xiàng)目、煤電項(xiàng)目、化工項(xiàng)目等上下游產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目；包括新建項(xiàng)目、改擴(kuò)建項(xiàng)目；包括小型和大中型項(xiàng)目等。對這些項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和市場情況，建立實(shí)施項(xiàng)目優(yōu)先級管理制度，根據(jù)優(yōu)先級標(biāo)準(zhǔn)，對項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)論證和分類梳理，科學(xué)有序推進(jìn)。對帶動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、支撐產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重點(diǎn)項(xiàng)目，應(yīng)優(yōu)先安排、盡早啟動，重點(diǎn)保障；對效益前景好、投資規(guī)模大、建設(shè)周期長的基礎(chǔ)性項(xiàng)目，嚴(yán)密組織，科學(xué)調(diào)度，加強(qiáng)監(jiān)管，加快建設(shè)，用建設(shè)時(shí)間置換市場空間；對有助于解決經(jīng)營虧損、處置僵尸企業(yè)和人員分流的具有效益前景的勞動密集型或短平快項(xiàng)目，要通過發(fā)展混合所有制等措施，予以支持；對集團(tuán)內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債率接近警戒線二級企業(yè)，原則上停止安排新項(xiàng)目建設(shè)。對當(dāng)?shù)氐胤秸笊系捻?xiàng)目，要站在全集團(tuán)角度加以綜合平衡，避免重復(fù)建設(shè)，處理好地方政府與企業(yè)之間的關(guān)系。要嚴(yán)格按照國家有關(guān)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目指導(dǎo)目錄，嚴(yán)把項(xiàng)目立項(xiàng)關(guān)，防范政策風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目技術(shù)水準(zhǔn)應(yīng)達(dá)到國內(nèi)領(lǐng)先、國際先進(jìn)水平。

2.5加強(qiáng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控工作

從當(dāng)前及今后一個(gè)時(shí)期看，煤炭企業(yè)面臨的政策風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)仍比較突出，并自始至終伴隨著企業(yè)的生存與發(fā)展。為防范主要風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)健康發(fā)展，應(yīng)通過頂層設(shè)計(jì)，建立一套科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防范和管控體系。從體制層面看，應(yīng)大力推進(jìn)股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化改革，除核心項(xiàng)目外，支持其它項(xiàng)目引入社會資本，發(fā)展混合經(jīng)濟(jì)。大型企業(yè)集團(tuán)應(yīng)充分發(fā)揮大集團(tuán)綜合優(yōu)勢，積極開展對外合作，引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，共同建設(shè)項(xiàng)目。加強(qiáng)市場預(yù)測，調(diào)整產(chǎn)品方案，生產(chǎn)滿足市場需求有競爭力的產(chǎn)品。通過上下游股權(quán)、技術(shù)等合作等，建立利益共同體，防范市場風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)政策研究，利用政策機(jī)遇，規(guī)避政策風(fēng)險(xiǎn)。采用先進(jìn)技術(shù)和先進(jìn)管理模式，加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)和安全生產(chǎn)，防范環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和安全風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，推進(jìn)產(chǎn)融結(jié)合，在疏通融資渠道的同時(shí)，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控，保證項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

2.6開展建設(shè)項(xiàng)目后評價(jià)工作

在項(xiàng)目建設(shè)過程及項(xiàng)目竣工投運(yùn)后，企業(yè)項(xiàng)目管理部門應(yīng)組織開展階段性、全程性、全周期的項(xiàng)目后評估工作。項(xiàng)目決策后，應(yīng)該及時(shí)對決策的科學(xué)性、有效性及時(shí)進(jìn)行評價(jià)；在項(xiàng)目建設(shè)的不同階段，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目階段性特征分階段對已完成的工程進(jìn)行評價(jià)；項(xiàng)目最終竣工后，應(yīng)對項(xiàng)目建設(shè)全過程進(jìn)行系統(tǒng)性整體性評價(jià)；在建設(shè)項(xiàng)目建成試生產(chǎn)結(jié)束、投入正式運(yùn)營后，應(yīng)開展建設(shè)運(yùn)營評價(jià)。通過建立后評價(jià)制度，開展后評價(jià)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和不足，制定相應(yīng)措施加以改進(jìn)，為其它項(xiàng)目建設(shè)或建設(shè)此類項(xiàng)目積累經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)管理人才，不斷完善企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目管理體系，促進(jìn)企業(yè)不斷提高建設(shè)項(xiàng)目管理水平，確保項(xiàng)目始終處于良好運(yùn)行和管控狀態(tài)。

3成功實(shí)踐案例

河南能源化工集團(tuán)是一家集煤炭、化工、有色金屬、裝備制造、物流貿(mào)易、建筑礦建、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)于一體的特大型工業(yè)企業(yè)集團(tuán)，是河南省最大的工業(yè)企業(yè)集團(tuán)，所屬企業(yè)分布于河南、貴州、新疆、內(nèi)蒙古、青海、安徽、四川、山西、陜西等省區(qū)和多個(gè)國家和地區(qū)。近年來，集團(tuán)公司把通過優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)和項(xiàng)目建設(shè)作為推動和支撐集團(tuán)轉(zhuǎn)型升級的重點(diǎn)來抓，大力推進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目體制機(jī)制改革創(chuàng)新，完善建設(shè)項(xiàng)目管理制度，把有限的資金用在了刀刃上，效果明顯。“十二五”期間，共完成基本建設(shè)項(xiàng)目投資470億元，建成了一大批骨干優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目，趙固二礦、嵩山煤礦、永龍選煤廠等一批大型現(xiàn)代化煤礦項(xiàng)目的建成，為淘汰落后產(chǎn)能并繼續(xù)保持規(guī)模優(yōu)勢奠定了基礎(chǔ)；利用具有自主知識產(chǎn)權(quán)、具有國際領(lǐng)先水平的高性能碳纖維技術(shù)、煤制乙二醇技術(shù)等，建設(shè)了一批具有重點(diǎn)煤化工項(xiàng)目，為建設(shè)現(xiàn)代煤化工產(chǎn)業(yè)體系發(fā)揮了核心支撐作用；通過建設(shè)高端項(xiàng)目，延長裝備制造和有色金屬產(chǎn)業(yè)鏈，開工建設(shè)了“三門峽戴卡年產(chǎn)1000萬只鋁合金輪轂項(xiàng)目”和“同人鋁業(yè)年產(chǎn)60萬t高端鋁加工項(xiàng)目”等，為裝備制造業(yè)和有色金屬產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級奠定了基礎(chǔ)。一大批優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目的啟動建設(shè)或竣工投產(chǎn)，就管理角度而言，主要依賴于集團(tuán)公司建設(shè)項(xiàng)目管理體制機(jī)制和管理方法在實(shí)踐過程中的不斷完善和創(chuàng)新，而項(xiàng)目建設(shè)體制機(jī)制和管理方法的成功實(shí)踐，也培養(yǎng)和鍛煉了一批項(xiàng)目管理人才，為集團(tuán)公司進(jìn)一步發(fā)展以及基本建設(shè)不斷取得優(yōu)異成績奠定了人才和管理基礎(chǔ)。

4結(jié)語

煤炭企業(yè)的項(xiàng)目建設(shè)及管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，煤炭企業(yè)只有嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策，結(jié)合企業(yè)集團(tuán)具體情況，貫徹企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，持之以恒改進(jìn)和加強(qiáng)項(xiàng)目全過程全體系管理，改革創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部項(xiàng)目管理體制機(jī)制和方法，才能有效規(guī)避和防范投資風(fēng)險(xiǎn)，打造優(yōu)質(zhì)高效的建設(shè)項(xiàng)目，支撐煤炭企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

作者:苑茹 單位:河南能源化工集團(tuán)有限公司

參考文獻(xiàn)：

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中圖分類號：S611文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

一、 確立正確的研發(fā)階段的成本觀

成本的合理控制是一個(gè)項(xiàng)目研發(fā)的重要環(huán)節(jié)，其產(chǎn)生于項(xiàng)目定位，控制于產(chǎn)品研發(fā)，執(zhí)行于設(shè)計(jì)管理。合理的控制研發(fā)產(chǎn)品的成本是從多方面考慮的，例如：新的規(guī)劃形態(tài)、新造型、新戶型、新空間形式與成本的關(guān)系都要在研發(fā)的過程中仔細(xì)考慮與研究；對設(shè)計(jì)方案的材料成本及建造成本均及時(shí)與成本部溝通，保證項(xiàng)目的成本的可控性。

成本控制在設(shè)計(jì)階段（包括選材用料）占有70%～80%的份量，工程階段（包括合約和實(shí)施階段）占30%～20%。設(shè)計(jì)階段的成本控制實(shí)際上是一個(gè)價(jià)值工程問題，其研究確切地說是一項(xiàng)價(jià)值研究而不是控制研究。

項(xiàng)目運(yùn)作講求的是成本、質(zhì)量與進(jìn)度的平衡，而非某一個(gè)極端，因?yàn)槠渲腥魏我豁?xiàng)都意味著代價(jià)，只有三者平衡才能獲得最小的代價(jià)付出。

成本控制對設(shè)計(jì)人員而言是任務(wù)，對成本人員而言應(yīng)前置而持續(xù)，對公司所有員工而言是意識。

成本管理活動應(yīng)把成本效益觀念作為支配思想，而不是從簡單狹隘的節(jié)約和減少成本的觀念出發(fā)，要從“投入產(chǎn)出比”的分析來看待成本的必要性、合理性。

成本管理不能局限于產(chǎn)品的建造過程，而是應(yīng)該將視野向前延伸到產(chǎn)品的市場需求分析、相關(guān)技術(shù)的發(fā)展態(tài)勢分析，以及產(chǎn)品的設(shè)計(jì)；向后延伸到顧客的使用、維修及處置。

二、 在項(xiàng)目開發(fā)過程中“目標(biāo)成本”是成本控制的前提

“ 目標(biāo)成本”是如何提出的呢？營銷部制定產(chǎn)品定位及相應(yīng)的價(jià)格定位；成本部制定項(xiàng)目目標(biāo)成本；設(shè)計(jì)部控制目標(biāo)成本偏差率。

談“成本控制”不如說“成本優(yōu)化”，主要是防止成本的本位主義，犧牲了品質(zhì)和進(jìn)度。

三、在項(xiàng)目研發(fā)過程中實(shí)現(xiàn)成本優(yōu)化的“重點(diǎn)專業(yè)地帶”

主要指：流程與計(jì)劃、論證拿地階段概念規(guī)劃草案、規(guī)劃方案、建筑方案、結(jié)構(gòu)方案、部品策劃方案、景觀方案、示范區(qū)策劃、施工圖。

計(jì)劃管理是時(shí)間成本的保障，流程優(yōu)化可降低時(shí)間成本和因失誤引發(fā)的成本增加。

四、項(xiàng)目規(guī)劃階段的成本優(yōu)化

規(guī)劃的標(biāo)準(zhǔn)既作為設(shè)計(jì)輸入條件，也作為規(guī)劃方案的評審依據(jù)，其中包含對成本控制的評審依據(jù)。

五、建筑設(shè)計(jì)階段的成本優(yōu)化即設(shè)計(jì)階段成本控制的關(guān)鍵因素

（一）設(shè)計(jì)管理

1、加強(qiáng)對設(shè)計(jì)公司的管理與協(xié)調(diào)

設(shè)計(jì)成本對于一個(gè)項(xiàng)目整體而言，只是其中很小的一部分。相對而言，由于設(shè)計(jì)單位技術(shù)水平的高低、出圖質(zhì)量的好壞及設(shè)計(jì)配合的積極程度而給項(xiàng)目整體工程造價(jià)帶來的影響則要大的多。因此設(shè)計(jì)單位的選擇應(yīng)主要依據(jù)其設(shè)計(jì)水平而非收費(fèi)的高低。

在設(shè)計(jì)單位的選擇過程中，對于項(xiàng)目主要設(shè)計(jì)人員的選擇尤為重要。主要設(shè)計(jì)人員的水平將直接影響設(shè)計(jì)成果的質(zhì)量，因此對設(shè)計(jì)單位的選擇首先應(yīng)為對該設(shè)計(jì)單位中主要設(shè)計(jì)人員的選擇，以確保最終設(shè)計(jì)成果的質(zhì)量。

在設(shè)計(jì)合同中，可以增加要求設(shè)計(jì)公司提供有關(guān)合理設(shè)計(jì)、控制造價(jià)、方便施工及管理的各類建議的條款，盡可能從項(xiàng)目初期的設(shè)計(jì)階段開始，就對成本有所控制。在設(shè)計(jì)過程中，做好與設(shè)計(jì)人員的溝通，建立獎(jiǎng)懲措施，激勵(lì)、推動設(shè)計(jì)院。還應(yīng)開展設(shè)計(jì)公司間的交流與競爭。

2、建立管理程序與制度

包括完善公司設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、堅(jiān)持設(shè)計(jì)全過程評審制度、建立專家會議評審制度、內(nèi)部審核制度化。

（二）技術(shù)管理

1、建筑方案的選擇：設(shè)計(jì)前期方案一旦確定，成本大勢也基本確定。結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案入手可以對項(xiàng)目總成本進(jìn)行較大優(yōu)化。

2、結(jié)構(gòu)方案的選擇：體系選型與結(jié)構(gòu)布置要合理，合理的結(jié)構(gòu)方案決定主體工程成本造價(jià)。

3、結(jié)構(gòu)計(jì)算數(shù)據(jù)的審核：結(jié)構(gòu)成本控制的重要環(huán)節(jié)是對技術(shù)指標(biāo)的審核

（1）輸入信息的審核：

核對電算的基本信息如抗震分類、抗震的重要性類別、場地類別、設(shè)防烈度、基本地震加速度、特征周期、基本風(fēng)壓、地面粗糙程度、各類荷載數(shù)值、荷載折算、梁端彎矩調(diào)幅系數(shù)、放大系數(shù)等等是否有誤，有無刻意放大。

（2）輸出信息的審核：

檢查輸出信息中各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)是否均衡，盡可能接近規(guī)法限值。

4、細(xì)部做法的控制與審查：對細(xì)部做法的要求及做法控制對造價(jià)的影響也非常大。

（1）新Ⅲ級鋼（HRB400）的應(yīng)用：由于新Ⅲ級鋼（HRB400）強(qiáng)度高、延性好可以明顯地降低含鋼量，因此大量的在一些成本控制較好的項(xiàng)目中廣泛采用。

（2）合理歸并結(jié)構(gòu)構(gòu)件：結(jié)構(gòu)平面及構(gòu)件分類太少含鋼量會上升，但分類太多不利于施工控制。

（3）細(xì)部大樣做法構(gòu)造措施要周密、規(guī)范。

（三）其它關(guān)注事項(xiàng)

1、成本優(yōu)化與設(shè)計(jì)合理周期的確定

結(jié)構(gòu)成本監(jiān)控過程的分階段控制要求設(shè)計(jì)周期尤其是擴(kuò)初、施工圖設(shè)計(jì)周期科學(xué)合理。只有這樣，才能有充分的時(shí)間進(jìn)行多方案的比較，才能保證設(shè)計(jì)成果準(zhǔn)確、安全、經(jīng)濟(jì)。

2、結(jié)構(gòu)含鋼量限額

由于建筑產(chǎn)品的非標(biāo)準(zhǔn)型、物業(yè)類型的多樣性，結(jié)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)很難同工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品一樣采用絕對指標(biāo)。

含鋼量指標(biāo)不是唯一的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，如果過分單一強(qiáng)調(diào)含鋼量，存在降低結(jié)構(gòu)質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)，并對體型規(guī)則要求過高，易影響其內(nèi)部功能布局及外立面的美觀，難以保證產(chǎn)品的較高品質(zhì)。

3、其它的（建筑學(xué)及總圖專業(yè)）成本限額指標(biāo)：開窗率、外墻系數(shù)、地下室配比等。

4、建筑形式選擇的成本風(fēng)險(xiǎn)：復(fù)雜的造型必然帶來較高的成本。

5、模型研究規(guī)避修改的成本風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、戶型模型研究作為研究的重要手段，與公司各部門和設(shè)計(jì)師能夠進(jìn)行更直觀、清晰、有效的溝通，意義重大。

六、材料部品選用的成本優(yōu)化

（一） 首先設(shè)立內(nèi)外裝修和安裝的成本目標(biāo)；

材料與成本密切結(jié)合，在不同的設(shè)計(jì)階段確定相應(yīng)的材料成本標(biāo)準(zhǔn)：

1、預(yù)測成本：在設(shè)計(jì)前期階段完成，依據(jù)是“產(chǎn)品策劃方案”

2、預(yù)估成本：在施工圖開始之前完成，依據(jù)是“產(chǎn)品擴(kuò)初設(shè)計(jì)”，在本階段應(yīng)完成主材的材料研究、定型及初步定樣。

3、目標(biāo)成本：施工圖完成之后完成，是招投標(biāo)的基礎(chǔ)及依據(jù)。

（二） 倡導(dǎo)在設(shè)計(jì)管理階段，部品工作并行前置；

（三） 倡導(dǎo)在施工圖結(jié)束前，完成主要部品定樣定板；

（四）倡導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)，減少部品種類，將降低設(shè)計(jì)工作量，降低錯(cuò)誤率的發(fā)生，減少施工管理難度，單一部品采數(shù)量較多，可集中采購降低成本。

七、景觀方案的成本優(yōu)化

景觀方案的成本最難控制，景觀方案需滿足四個(gè)方面的要求：

1、 滿足建造成本的要求。

2、 滿足營銷的要求。

3、滿足項(xiàng)目部的要求。即材質(zhì)選擇的本地化和施工工藝的可行性。

4、滿足物業(yè)公司的要求，要安全、便于管理，后期使用、養(yǎng)護(hù)成本低。

八、施工圖階段的成本優(yōu)化

在施工圖階段應(yīng)減少由圖紙和材料的失誤和不完善而帶來的額外費(fèi)用的發(fā)生，同時(shí)減少因設(shè)計(jì)成果不完善造成的施工管理費(fèi)用。

主體施工圖設(shè)計(jì)周期短，工作量大，發(fā)生變更的幾率大、變更的費(fèi)用額較大，應(yīng)重點(diǎn)把控，據(jù)統(tǒng)計(jì)國內(nèi)地產(chǎn)公司由設(shè)計(jì)失誤所帶來各項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更占總建造成本的3－10%，其中重復(fù)性錯(cuò)誤占相當(dāng)比例。根據(jù)萬科集團(tuán)財(cái)務(wù)部2003年對9個(gè)城市，14個(gè)項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)，變更簽證造價(jià)為38.04元/平米，總額約7472萬元。若建安成本按950元/平米計(jì)，則失誤率為4%。

為降低設(shè)計(jì)變更簽證率，可以采取的策略為：建立施工圖階段的長期合作伙伴；給予合理的設(shè)計(jì)周期；完善標(biāo)準(zhǔn)化構(gòu)造設(shè)計(jì)；重視階段成果標(biāo)準(zhǔn)。

九、成本優(yōu)化實(shí)現(xiàn)的一些其它途徑

1、 嚴(yán)格執(zhí)行成果標(biāo)準(zhǔn)；

2、 減少人為增加的工作復(fù)雜度；當(dāng)戶型差異不大，但品種數(shù)量較多時(shí)，會給客戶帶來選擇的困惑，而且給設(shè)計(jì)和銷售帶來成倍的工作量和復(fù)雜度。

3、 流程上將先后串行工作變?yōu)椴⑿星爸茫?/p>

方案階段將結(jié)構(gòu)、設(shè)備、電氣、部品工作前置與功能平面同步開展，使方案的實(shí)施性更強(qiáng)。

4、 提高決策效率；

5、 加強(qiáng)合作伙伴管理；

在施工圖設(shè)計(jì)、模型制作方面建立長期合作伙伴，在合同中明確含鋼量、目標(biāo)成本的額度。

6、 輸入條件多一些約束和意識，少一些隨意；

篇（6）

【關(guān)鍵詞】

應(yīng)用型；財(cái)務(wù)管理；課程體系

應(yīng)用型本科人才培養(yǎng)的目標(biāo)是培養(yǎng)既具有一定的理論基礎(chǔ)又具有較強(qiáng)實(shí)際操作能力的專業(yè)人才。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)剛剛畢業(yè)的大學(xué)生動手能力差，難以滿足工作崗位要求。主要原因之一在于專業(yè)課程設(shè)置與實(shí)施有不盡合理之處，大多數(shù)高校課程并沒有根據(jù)具體的工作崗位需求進(jìn)行設(shè)置。

1 根據(jù)工作崗位需求確定人才培養(yǎng)目標(biāo)

關(guān)于應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理本科人才培養(yǎng)目標(biāo)有幾種不同的觀點(diǎn)。第一種觀點(diǎn)從市場需求角度進(jìn)行論述，如葛文雷、吳麗賢、常珊珊認(rèn)為財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)最終取決于人才市場對財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)生的需求。第二種觀點(diǎn)從就業(yè)領(lǐng)域和工作類別的角度進(jìn)行闡述，如崔莉認(rèn)為應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理本科專業(yè)畢業(yè)生畢業(yè)后在政府機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位從事投資、評估、企業(yè)理財(cái)、金融投資、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、建筑工程造價(jià)、財(cái)務(wù)分析方面、財(cái)務(wù)會計(jì)等方面的工作；呂立偉、張周等認(rèn)為應(yīng)用型本科財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才是能在事業(yè)單位及政府部門從事財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作的“應(yīng)用型、復(fù)合型、創(chuàng)新型、國際化”的專門人才。第三種觀點(diǎn)則從能力角度進(jìn)行闡述，如朱開悉認(rèn)為財(cái)務(wù)管理專業(yè)建設(shè)目標(biāo)是具備“寬、厚、強(qiáng)、高、熟”，專業(yè)能力素質(zhì)要求高的財(cái)務(wù)管理專業(yè)的執(zhí)業(yè)人才。第四種觀點(diǎn)從工作性質(zhì)等角度進(jìn)行論述，2012年教育部高等教育司公布的《普通高等學(xué)校本科專業(yè)目錄和專業(yè)介紹》提出財(cái)務(wù)管理本科專業(yè)的人才培養(yǎng)目標(biāo)為“培養(yǎng)適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)需要，具備人文精神、科學(xué)素養(yǎng)和誠信品質(zhì)，具備經(jīng)濟(jì)、管理、法律和財(cái)務(wù)管理等方面的知識和能力，培養(yǎng)能在營利性和非營利性機(jī)構(gòu)從事財(cái)務(wù)管理以及教學(xué)、科研方面工作的應(yīng)用型、復(fù)合型人才。

我國學(xué)者對應(yīng)用型本科人才培養(yǎng)目標(biāo)定位的認(rèn)識都有一定的道理，但也存在各自的不足。如第一種觀點(diǎn)提出了符合市場需求的本質(zhì)要求，但缺乏市場具體形態(tài)的描述，不便操作；第二種觀點(diǎn)提出了具體工作類別，但提出的國際化等要求過高，難以實(shí)現(xiàn)；第三種觀點(diǎn)抓住了能力這一要點(diǎn)，但“寬、厚、強(qiáng)、高”很難做到；第四種觀點(diǎn)綜合了市場要求，素質(zhì)、知識和能力及工作性質(zhì)等，較為全面，但提出的能從事教學(xué)、科研工作的目標(biāo)超越了應(yīng)用型本科學(xué)生的能力，不切實(shí)際。

我們認(rèn)為，應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)生的市場需求其實(shí)質(zhì)就是來源于財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作崗位對人才的需求。這些可能的就業(yè)及發(fā)展崗位有出納、核算會計(jì)、總賬會計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、投資部經(jīng)理、投資部助理、理財(cái)部經(jīng)理、理財(cái)部助理、融資部經(jīng)理、融資助理等工作崗位。人才培養(yǎng)目標(biāo)就是培養(yǎng)滿足這些工作崗位需要的人才。

2 根據(jù)工作崗位要求確定能力結(jié)構(gòu)和知識結(jié)構(gòu)

2.1能力結(jié)構(gòu)

關(guān)于財(cái)務(wù)管理工作崗位所需要具備的工作能力有幾種具有代表性的觀點(diǎn)。楊克泉認(rèn)為財(cái)務(wù)管理人才應(yīng)具有嫻熟的會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等業(yè)務(wù)操作技能， 并且精通企業(yè)理財(cái)之道， 具有全面的謀劃運(yùn)籌能力[7]。葛文雷，吳麗賢，常珊珊認(rèn)為財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才應(yīng)具有掌握語言表達(dá)能力、財(cái)經(jīng)寫作能力、經(jīng)濟(jì)分析能力、會計(jì)核算能力、納稅籌劃能力、財(cái)務(wù)分析能力、資本運(yùn)作能力等專業(yè)技能。朱傳華認(rèn)為財(cái)務(wù)管理應(yīng)用型人才應(yīng)有一定的溝通能力、分析能力、謀劃能力、業(yè)務(wù)能力、決策能力等[8]。李文靜則認(rèn)為財(cái)務(wù)管理崗位應(yīng)該具備一定的語言文字表達(dá)、人際溝通、計(jì)算機(jī)操作、信息獲取及分析、財(cái)務(wù)處理、金融管理等能力。劉其冰認(rèn)為中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才應(yīng)具備會計(jì)核算、稅務(wù)籌劃以及實(shí)踐應(yīng)用等業(yè)務(wù)技能。以上學(xué)者都從不同的角度闡述了財(cái)務(wù)管理工作崗位應(yīng)該具備的工作能力要求。但是都是比較寬泛、抽象的概述，沒有進(jìn)行概括和總結(jié)，缺乏層次感，不便指導(dǎo)課程體系的設(shè)置。

綜合以上各個(gè)學(xué)者的觀點(diǎn)以及結(jié)合具體的工作崗位要求。可以將財(cái)務(wù)管理工作崗位所需具備的能力劃分為三種能力：技術(shù)技能、人際技能和概念技能。技術(shù)技能是指使用信息化等技術(shù)按照企業(yè)財(cái)務(wù)各個(gè)工作崗位的工作程序、工作方法、工作標(biāo)準(zhǔn)等完成財(cái)務(wù)工作的能力。人際技能是指與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的處理人際關(guān)系的能力，包括與上下級及稅務(wù)部門、銀行、客戶、證券等溝通和協(xié)調(diào)的能力。概念技能是指能洞察企業(yè)內(nèi)外環(huán)境及經(jīng)營狀況，從而合理調(diào)整財(cái)務(wù)資源、制訂財(cái)務(wù)管理制度，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出對策建議或作出決策的能力。

不同的工作崗位要求具備不同的技術(shù)技能、人際技能和概念技能。除財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、投資部經(jīng)理、理財(cái)部經(jīng)理、融資部經(jīng)理等領(lǐng)導(dǎo)崗位外，其他工作崗位都是畢業(yè)生可能的選擇，而從事領(lǐng)導(dǎo)工作也必須掌握其他崗位的技術(shù)技能。因此技術(shù)技能是所有工作崗位都必須具備的能力，也就成為應(yīng)用型本科學(xué)生必須具備的基本能力。人際技能對于所有的工作崗位都非常需要，也是做好每一個(gè)崗位具體工作的技能之一。概念技能是財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)崗位必須具備的能力。也是學(xué)生畢業(yè)后持續(xù)發(fā)展必須具備的能力。因此人際技能和概念技能也成為本專業(yè)所需要掌握的能力。對于大學(xué)生而言，這三種能力都需要培養(yǎng)，但重點(diǎn)應(yīng)注重技能的培養(yǎng)。

2.2 知識結(jié)構(gòu)

應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生所要求的技術(shù)技能、概念技能和人際技能，決定了學(xué)生必須具備相關(guān)的知識結(jié)構(gòu)。

技術(shù)技能所應(yīng)具備的知識結(jié)構(gòu)。技術(shù)技能要求應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)生具備的知識機(jī)構(gòu)包括賬務(wù)處理方面的知識、財(cái)務(wù)分析方面的知識、融資方面的知識、投資方面的知識、全面預(yù)算等管理會計(jì)方面的知識、成本計(jì)算等成本會計(jì)方面的知識、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)方面的知識、稅收籌劃等稅務(wù)方面的知識、財(cái)務(wù)軟件等方面的知識等。

概念技能所應(yīng)具備的知識結(jié)構(gòu)。概念技能要求應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)生所需要具備的知識是在掌握技術(shù)技能所需要的知識的基礎(chǔ)上，還需要熟悉國家的有關(guān)方針、政策、法律法規(guī)、經(jīng)濟(jì)分析、企業(yè)管理理論、經(jīng)濟(jì)法、財(cái)經(jīng)寫作知識、風(fēng)險(xiǎn)管理等知識及其收集與分析方法。

人際技能所應(yīng)具備的知識。人際技能要求應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)生所需要具備的知識至少包括語言表達(dá)、邏輯思維、行為科學(xué)、激勵(lì)等方面的知識。

3 現(xiàn)有課程體系存在的問題和對策

3.1課程體系存在的問題

很多院校財(cái)務(wù)管理專業(yè)是會計(jì)專業(yè)的簡單復(fù)制。許多應(yīng)用型本科院校開設(shè)財(cái)務(wù)管理專業(yè)目的只是為了招生人數(shù)，其開設(shè)的課程基本是會計(jì)專業(yè)的課程，再增加幾門會計(jì)專業(yè)沒有的課程。比如是針對財(cái)務(wù)管理課程用雙語教學(xué)等等。有學(xué)者通過實(shí)地調(diào)研發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)珠三角地區(qū)獨(dú)立院校的實(shí)踐課程設(shè)置始終在會計(jì)學(xué)專業(yè)框架下；大多數(shù)財(cái)務(wù)管理專業(yè)只有一些會計(jì)專業(yè)的實(shí)驗(yàn)室，如專業(yè)會計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)室，會計(jì)信息化實(shí)務(wù)實(shí)驗(yàn)室等，并沒有針對財(cái)務(wù)管理專業(yè)的投資、融資等建設(shè)實(shí)驗(yàn)室及實(shí)訓(xùn)課程。

課程設(shè)置針對性不強(qiáng)，理論色彩太濃。現(xiàn)有開設(shè)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的高校雖然定位于應(yīng)用型本科，但是開設(shè)的課程體系中沒有針對財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)生的就業(yè)需求。如融資是財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)生的重要就業(yè)崗位之一，但是經(jīng)過網(wǎng)上對開設(shè)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的150多所高校進(jìn)行調(diào)研，發(fā)現(xiàn)還沒有一所高校開設(shè)企業(yè)融資理論與實(shí)務(wù)課程；又如應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生需要掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)的一些基本的思想、理論和方法，不需要掌握每一個(gè)理論的推導(dǎo)過程，而幾乎所有開設(shè)財(cái)務(wù)管理本科專業(yè)的大學(xué)都開設(shè)了微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，理論性色彩太濃；再如，很多高校在財(cái)務(wù)管理本科專業(yè)開設(shè)管理學(xué)課程，傳授管理歷史、理論和規(guī)律，而對財(cái)務(wù)管理工作直接相關(guān)的企業(yè)管理內(nèi)容很少涉獵。

課程內(nèi)容交叉重復(fù)。現(xiàn)有課程體系系統(tǒng)性、科學(xué)性、合理性不夠，課程之間存在交叉重復(fù)。如《財(cái)務(wù)管理》課程中財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念、投資的基本理論、項(xiàng)目投資、證券投資、現(xiàn)金管理、存貨管理、利潤分配、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)算、杠桿原理、資金需要量的預(yù)測等內(nèi)容與《管理會計(jì)》、《證券投資學(xué)》、《財(cái)務(wù)會計(jì)》、《財(cái)務(wù)分析學(xué)》等課程重復(fù)。

課程設(shè)置操作性不強(qiáng)。首先沒有針對“應(yīng)用型”設(shè)置專門的實(shí)訓(xùn)課程，如沒有針對基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)開設(shè)基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)。其次每一門課程內(nèi)容的設(shè)置主要側(cè)重于對概念、作用、原理以及決策工具和分析工具等知識的介紹，對于實(shí)際工作的流程、方式方法則一筆帶過，沒有對實(shí)際工作過程中的重點(diǎn)、要點(diǎn)、難點(diǎn)及注意事項(xiàng)等知識進(jìn)行介紹，更沒有完整的實(shí)際案例讓學(xué)生了解實(shí)際工作的流程，也不能幫助學(xué)生掌握理論與實(shí)際結(jié)合的要領(lǐng)，學(xué)生學(xué)完一門課程以后也就很難動手操作。

區(qū)域性、行業(yè)性沒有妥善解決。現(xiàn)有的應(yīng)用型本科財(cái)務(wù)管理專業(yè)的專業(yè)課程體系沒有體現(xiàn)行業(yè)性和區(qū)域性特征，沒有針對該高校所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)特色設(shè)置有特色的課程。

3.2課程體系設(shè)置原則

滿足工作崗位需要。滿足工作需要即將滿足財(cái)務(wù)管理工作崗位需要作為人才培養(yǎng)目標(biāo)，同時(shí)，根據(jù)工作崗位需要確定學(xué)生的能力結(jié)構(gòu)和知識，并據(jù)以確定課程體系。融資是財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)生的重要崗位之一，要求學(xué)生掌握融資的基本理論、方法、程序等，相應(yīng)地需要開設(shè)企業(yè)融資理論與實(shí)務(wù)、投資學(xué)等課程。

課程內(nèi)容有效銜接，避免不必要的交叉重復(fù)。如開設(shè)中級財(cái)務(wù)會計(jì)課程之前，首先要開設(shè)基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)，讓學(xué)生掌握會計(jì)的理論與方法、程序后，然后在中級財(cái)務(wù)會計(jì)課程學(xué)習(xí)如何運(yùn)用這些理論與方法解決企業(yè)日常的財(cái)務(wù)問題，從而使課程之間有效的銜接。為了提高教學(xué)的效率，必須避免課程之間不必要的交叉重復(fù)。如現(xiàn)金流量表的編制放在中級財(cái)務(wù)會計(jì)課程，所得稅會計(jì)可以放在高級財(cái)務(wù)會計(jì)課程。

課程設(shè)置要具有可操作性。可操作性原則體現(xiàn)在兩個(gè)方面。第一，開設(shè)操作性的課程。對于一些課程而言，在課堂上無法有效的實(shí)現(xiàn)實(shí)踐內(nèi)容，就可以在該課程結(jié)束后，設(shè)置實(shí)踐周，由實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)老師提供真實(shí)的財(cái)務(wù)等資料按企業(yè)實(shí)際運(yùn)行要求進(jìn)行演練，從而提高學(xué)生的實(shí)際操作能力。例如在基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)課程的結(jié)束后開設(shè)基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)實(shí)踐周，讓學(xué)生模擬企業(yè)做一套簡單的賬。從而提高學(xué)生的動手能力、分析問題和解決問題的能力。第二，專業(yè)課程內(nèi)容要兼具理論性和操作性，在課程內(nèi)容、結(jié)構(gòu)安排上可以理論作為先導(dǎo)，將實(shí)際操作流程為主線，并以實(shí)際案例及評析為支撐，以能力拓展訓(xùn)練作為鞏固與擴(kuò)展。

兼顧地區(qū)特點(diǎn)和行業(yè)特點(diǎn)。由于應(yīng)用型本科一般是為地區(qū)或行業(yè)經(jīng)濟(jì)服務(wù)，所以在開設(shè)課程的時(shí)候可以結(jié)合高校所在地區(qū)或行業(yè)經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)來開設(shè)一些選修課程。比如在以服務(wù)業(yè)和旅游業(yè)為主的城市，開設(shè)一些旅游會計(jì)和酒店會計(jì)之類的選修課以及所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)歷史、人文等課程，供學(xué)生根據(jù)可能的就業(yè)崗位進(jìn)行選修。

3.3課程體系具體內(nèi)容

綜上所述，我們認(rèn)為，應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理本科除公共課程外的課程體系包括專業(yè)基礎(chǔ)課、專業(yè)課和專業(yè)選修課以及集中實(shí)踐性教學(xué)課四個(gè)部分。

專業(yè)基礎(chǔ)課就是指本專業(yè)的基礎(chǔ)性課程，具體開設(shè)的課程有：EXCEL在財(cái)會中的應(yīng)用、西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)法、財(cái)經(jīng)應(yīng)用文寫作、企業(yè)管理學(xué)和基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)。

專業(yè)課程是根據(jù)財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作崗位的工作內(nèi)容和要求開設(shè)的核心課程，具體開設(shè)的課程有：中級財(cái)務(wù)會計(jì)Ⅰ、中級財(cái)務(wù)會計(jì)II、財(cái)務(wù)管理學(xué)、成本會計(jì)、會計(jì)信息化實(shí)務(wù)、投資銀行學(xué)、管理會計(jì)、投資理論與實(shí)務(wù)、融資理論與實(shí)務(wù)、稅務(wù)會計(jì)與稅務(wù)籌劃、網(wǎng)上銀行與網(wǎng)上報(bào)稅、資產(chǎn)評估學(xué)、審計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理、高級財(cái)務(wù)管理、稅法、行業(yè)會計(jì)、財(cái)政學(xué)、專業(yè)會計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)。

專業(yè)選修課程是為了擴(kuò)展專業(yè)的知識面，滿足服務(wù)地區(qū)或行業(yè)需要，開設(shè)的一些課程，包括企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則專題、貨幣金融學(xué)、海南經(jīng)濟(jì)概覽、企業(yè)設(shè)立與運(yùn)行管理等。

集中實(shí)踐性教學(xué)。具體開設(shè)的課程有：基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)、成本會計(jì)實(shí)訓(xùn)、公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析實(shí)訓(xùn)、企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)崗位實(shí)訓(xùn)、企業(yè)投資和融資實(shí)訓(xùn)；在第二學(xué)期以及第四學(xué)期開設(shè)暑假社會實(shí)踐課程。

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