申請職稱論文大全11篇

緒論：寫作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇申請職稱論文范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

中廣網(wǎng)北京11月6日消息（記者王偉）據(jù)中國之聲《央廣新聞》16時(shí)47分報(bào)道，今年起，青島市中小學(xué)教師職稱評審“指揮棒”將改變方向，說課評估的比重增加，論文獲獎不再成為評審依據(jù)。教師評職稱，從重科研轉(zhuǎn)為了重教學(xué)。

從本月中旬開始，2009年青島市教師職稱評審工作將正式啟動。今年，中小學(xué)教師職稱評審政策做出調(diào)整，論文在職稱評審中所占比重將降低，論文獲獎等不再作為評審依據(jù)，也不再受理申報(bào)人員提交的各種論文獲獎證書。對于參評人員提交的發(fā)表的論文、著作，也需交由相應(yīng)專業(yè)的專家評委認(rèn)真審閱、考察，將專家做出的評鑒意見作為評審依據(jù)之一。教師職稱評審將注重教師在日常教學(xué)工作中的表現(xiàn)，說課評估的評價(jià)比重將增加。凡申報(bào)晉升高、中級教師職稱的人員都需要參加由青島市教育局統(tǒng)一組織的說課評估，說課評估的意見將作為評審的重要依據(jù)。作出這一調(diào)整的最主要目的是引導(dǎo)中小學(xué)教師全心投入到課堂教學(xué)中，放到關(guān)心愛護(hù)學(xué)生身心健康、關(guān)注學(xué)生成長上，也是給教師減負(fù)。

有了這樣的調(diào)整以后，教師評職稱今后將不用再花錢花精力了，目前青島市中小學(xué)共有在職教師7萬多人，職稱評審歷來都是教師關(guān)注的熱點(diǎn)和焦點(diǎn)問題。往年，為了鼓勵教師在教學(xué)工作之余做點(diǎn)科研工作，獲獎?wù)撐囊恢笔窃u審的一個(gè)重要依據(jù)。而為了能在論文上爭取更多的職稱加分，不少教師耗費(fèi)了大量的時(shí)間與金錢，對促進(jìn)教學(xué)沒有什么意義。在中小學(xué)階段，課堂教學(xué)是一項(xiàng)傳統(tǒng)的技術(shù)工作，更應(yīng)該加強(qiáng)教研，而不是科研。

今年青島市職稱評審調(diào)整方向加大對班主任工作的傾斜力度，優(yōu)先推薦長期擔(dān)任班主任工作并取得突出成績的教師晉升職稱，從而鼓勵教師積極承擔(dān)班主任工作任務(wù)。

篇（2）

二、重點(diǎn)工作

1、切實(shí)抓好各立項(xiàng)課題的結(jié)題準(zhǔn)備工作，為下半年“十五”立項(xiàng)課題順利結(jié)題奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

    ⑴組織課題研究人員及全校教師參加“XX年度蘇州市教育科研和教學(xué)研究優(yōu)秀論文”評選活動，同時(shí)，積極為課題研究者的研究成果公開發(fā)表或參評、交流創(chuàng)造條件。

    ⑵省級立項(xiàng)課題“多方位加強(qiáng)普通中學(xué)美育的實(shí)驗(yàn)研究”作為學(xué)校的龍頭課題，將成為“十五”課題結(jié)題階段的研究重點(diǎn)和結(jié)題準(zhǔn)備工作的重中之重。為此，“傳是文集”第三輯“美育文叢”的編撰及出版工作正在緊鑼密鼓地進(jìn)行之中。目前各本書稿的初稿已經(jīng)完成近九成，我們將在9月份組織人員對各個(gè)分冊書稿進(jìn)行修改、統(tǒng)稿、定稿。同時(shí)，我們將聯(lián)合課題組撰寫“美育”課題的結(jié)題報(bào)告。

    ⑶組織各課題組及時(shí)搜集、整理課題研究資料、總結(jié)研究成果，形成課題成果匯編，撰寫結(jié)題報(bào)告，填寫需提交的課題成果鑒定申請書、課題研究成果鑒定書、課題研究成果報(bào)告等，向上級教科部門提出結(jié)題申請。 

    ⑷進(jìn)一步落實(shí)課題組長負(fù)責(zé)制和考核制，加強(qiáng)過程管理；配合課題組負(fù)責(zé)人定期召集會議，開展學(xué)習(xí)、研討活動；配合課題組合理使用研究經(jīng)費(fèi)，推動課題研究的順利開展。

    ⑸在準(zhǔn)備“十五”立項(xiàng)課題結(jié)題工作的同時(shí)，我們將認(rèn)真思考“十一五”學(xué)校教育科研的主課題，并為該課題的立項(xiàng)和實(shí)施進(jìn)行初步認(rèn)證。我們設(shè)想發(fā)動全校教師就此問題開展討論，共同選擇、擬定學(xué)校新的主課題。

2、認(rèn)真做好“導(dǎo)師制”工作，青年教師培訓(xùn)以及教育科研骨干的培養(yǎng)工作，為青年教師的健康成長、成熟提供條件；為教師進(jìn)一步樹立教科意識、改進(jìn)教科方法、提高教科水平提供條件；為學(xué)校骨干教師更上一層樓、擠身“名師”行列提供條件。

    ⑴做好“導(dǎo)師制”工作。今年新分配到我校的青年教師不多，所以，本學(xué)期這方面的主要工作是對03、04兩年的“師徒結(jié)對”進(jìn)行必要的調(diào)整，向?qū)熀颓嗄杲處熖岢雒鞔_目標(biāo)和任務(wù)，并加強(qiáng)有關(guān)的檢查和調(diào)研，以更好地發(fā)揮“傳幫帶”的要求。

    ⑵做好青年教師培訓(xùn)工作。今年的青年教師培訓(xùn)將以組織或協(xié)助其他部門組織有關(guān)的教學(xué)比賽為重點(diǎn)工作和主要任務(wù)。本學(xué)期我們的主要工作是在工作三年以內(nèi)（含三年）的青年教師中開展撰寫讀書筆記、讀書心得的評比活動。同時(shí)，我們將協(xié)助教務(wù)處組織青年教師參加評優(yōu)課等比賽活動。此外，我們還要組織3次專題講座，主題包括如何組織與課程改革相適應(yīng)的課堂教學(xué)、如何進(jìn)行學(xué)生管理，如何進(jìn)行反思提高等方面，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行9次研討。在新學(xué)期中，我們要繼續(xù)追求培訓(xùn)內(nèi)容和形式的多樣化、系統(tǒng)化、實(shí)用化，努力實(shí)現(xiàn)“引領(lǐng)思想，規(guī)范行為、提升素質(zhì)、促進(jìn)成長”的目標(biāo)。

    ⑶本學(xué)期，我們準(zhǔn)備為即將評職稱的教師提供論文寫作方面的指導(dǎo)。擬開設(shè)兩次講座，一次是有關(guān)論文撰寫的通識講座，一次是針對職稱論文評審要求的專題講座。

    ⑷本學(xué)期，我們還要著力抓好教育科研骨干隊(duì)伍的建設(shè)。我們首先要制定“教育科研骨干培養(yǎng)條例”，明確科研骨干的入選條件、權(quán)利、義務(wù)以及培養(yǎng)方案。

在確定人選之后，我們將組織他們開展一系列的學(xué)習(xí)、研討活動。

    ⑸同時(shí)，獨(dú)自或配合教務(wù)處認(rèn)真組織教師外出觀摹、學(xué)習(xí)和交流活動。

3、加強(qiáng)有關(guān)新課程的研究，組編兩期以課程改革為主題的《昆中教研參考》（第一期已經(jīng)下發(fā)教師）。同時(shí)，協(xié)助教務(wù)處做好新課程的實(shí)施、管理、培訓(xùn)等工作。

4、努力構(gòu)筑教育科研的平臺，精心組織各級各類教育科研評比活動，為教師學(xué)習(xí)和展示教育科研的成果提供機(jī)會和舞臺。

    ⑴繼續(xù)辦好《昆中教育》，使之進(jìn)一步成為我校教師探討教育教學(xué)的理論和實(shí)踐，提高教科研水平和教育教學(xué)質(zhì)量的重要陣地。本學(xué)期，擬組編以蘇州市“十五”立項(xiàng)課題成果匯編為主題第45期《昆中教育》。同時(shí)，我們要進(jìn)一步辦好《昆中教研參考》和《傳是》“杏壇論語”版。本學(xué)期，擬組編以課程改革和學(xué)校內(nèi)部管理為主題的第8、9期《昆中教研參考》以及四期《傳是》“杏壇論語”版、XX年第3期《江花》。我們將積極參加昆山市優(yōu)秀教育刊物評比，力爭取得好成績。共2頁,當(dāng)前第1頁1

    ⑵認(rèn)真組織各項(xiàng)教育科研競賽，力爭獲得較高層次的獎項(xiàng)。本學(xué)期，教科處將組織教師參加江蘇省教育學(xué)會、江蘇省教科院、蘇州市以及昆山市教研室和教科所組織的江蘇省多媒體課件制作評比、江蘇省中小學(xué)各科教學(xué)教案評比、江蘇省中學(xué)青年教師“五四杯”教育教學(xué)論文評比、江蘇省“師陶杯”、蘇州市“師陶杯”、蘇州市教育科研成果評比、昆山市創(chuàng)新教育論文和個(gè)案評比、昆山市課程改革成果評比等活動。

5、認(rèn)真做好職稱論文評審的組織工作，完成上級教科部門和學(xué)校下達(dá)的各項(xiàng)工作，積極配合其他處室做好工作。積極參與上級有關(guān)部門組織的活動，積極參加校外教科培訓(xùn)、會議及學(xué)術(shù)交流活動，建立并加強(qiáng)同其他教科先進(jìn)學(xué)校、學(xué)術(shù)刊物的聯(lián)系。 

三、成員分工

洪 敏：全面主持教科處工作，協(xié)調(diào)處室內(nèi)外關(guān)系；對外聯(lián)絡(luò)與宣傳；處室工作安排；課題研究的組織與管理；教師教科考核；編輯《昆中教育》、《昆中教研參考》、《傳是》“杏壇論語”版。

殷金方：青年教師培訓(xùn)；“導(dǎo)師制”工作；教育科研骨干培養(yǎng)工作；組織“江花”文學(xué)社活動和編輯《江花》。

陳炳飛：課題研究的組織與管理，《昆中教育》、論文評比的審稿、修改工作。

繆 苗：教科處的對外宣傳報(bào)道，編輯、校對工作，學(xué)校網(wǎng)頁教科部分內(nèi)容的充實(shí)更新，材料發(fā)放、收交工作。

四、具體安排

九月份：

1、高級職稱論文送審工作。

2、03、04兩屆“導(dǎo)師制”的調(diào)整工作。

3、江蘇省“師陶杯”、蘇州市“教育科研優(yōu)秀論文評選”、

江蘇省多媒體課件、各科教案評比組織工作。

4、收交教師專題總結(jié)。

5、組織青年教師開展讀書筆記、讀書心得評比活動。

7、編輯《傳是》“杏壇論語”版。

8、部署課題結(jié)題的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

9、“傳是文集”第三輯“美育文叢”修改、定稿。

10、高一新生江花文學(xué)社成員發(fā)展工作。

十月份：

1、上學(xué)期教師教科工作及其成果考核。

2、青年教師培訓(xùn)——講座之一及研討。

3、為即將評職稱的教師開設(shè)論文寫作方面的講座之一。

4、編輯《傳是》“杏壇論語”版。

5、編輯《昆中教研參考》第8期（課程改革專題下）。

6、蘇州市第五屆“師陶杯”論文評比組稿。

7、“傳是文集”第三輯“美育文叢”的出版工作。

十一月份：

1、編輯《昆中教育》第45期——部分課題成果匯編。

2、青年教師培訓(xùn)——講座之二及研討。

3、為即將評職稱的教師開設(shè)論文寫作方面的講座之二。

4、編輯《傳是》之“杏壇論語”版。

5、制定學(xué)校“教育科研骨干培養(yǎng)方案”。

6、組織教科研骨干開展學(xué)習(xí)、研討活動。

7、“十五”立項(xiàng)課題結(jié)題準(zhǔn)備工作。

十二月份：

1、“十五”立項(xiàng)課題結(jié)題活動。

2、青年教師培訓(xùn)——講座之三及研討。

3、中級職稱論文送審工作。

4、編輯《傳是》“杏壇論語”版。

5、編輯《昆中教研參考》第9期（學(xué)校內(nèi)部管理）。

6、編輯《江花》第6編第7期。

一月份：

1、“十一五”立項(xiàng)課題的征集和初步論證工作。

2、組織教科研骨干開展學(xué)習(xí)、研討活動。

3、青年教師讀書筆記、讀書心得評選。

3、撰寫教科處學(xué)期工作總結(jié)。

4、教科處材料整理、歸檔。

篇（3）

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(五)考核標(biāo)準(zhǔn)沒有嚴(yán)格區(qū)分

新《規(guī)定》第二條：“本規(guī)定所稱公務(wù)員考核是指對非領(lǐng)導(dǎo)成員公務(wù)員的考核。對領(lǐng)導(dǎo)成員的考核，由主管機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定辦理?！彪m然該條款規(guī)定了領(lǐng)導(dǎo)類與非領(lǐng)導(dǎo)類公務(wù)員的考核，但沒有對非領(lǐng)導(dǎo)類公務(wù)員中不同工作職位的人員采用不同的標(biāo)準(zhǔn)考核。比如專業(yè)技術(shù)類、行政執(zhí)法類和司法類的公務(wù)員工作性質(zhì)、工作要求和責(zé)任大小都不同，對他們的考核采用同樣的標(biāo)準(zhǔn)顯然不合理。

(六)公務(wù)員的考核救濟(jì)制度不完善

新《規(guī)定》第十四條：“公務(wù)員對年度考核定為不稱職等次不服，可以按有關(guān)規(guī)定申請復(fù)核和申訴?！痹摋l款規(guī)定了不稱職公務(wù)員有權(quán)提出復(fù)核和申訴，加強(qiáng)了對考核中公務(wù)員的權(quán)力保障，但對其他等次的公務(wù)員卻沒有規(guī)定有這項(xiàng)權(quán)利，如被評為基本稱職的公務(wù)員對考核結(jié)果有異議，自認(rèn)為工作認(rèn)真，完全達(dá)到稱職等次，那么他的權(quán)力就難以保障。

三、完善我國公務(wù)員考核制度的對策探討

(一)科學(xué)設(shè)計(jì)考核指標(biāo)體系，并盡量具體化、數(shù)量化

首先，要建立健全崗位責(zé)任制，制定職位說明書，使每個(gè)公務(wù)員都有明確的職務(wù)、責(zé)任、權(quán)力和應(yīng)有的利益，為公務(wù)員考核提供科學(xué)依據(jù)。其次，對定性的指標(biāo)盡量進(jìn)行量化。將德、能、勤、績、廉五個(gè)大指標(biāo)根據(jù)工作和任務(wù)的實(shí)際給予細(xì)化，達(dá)到可操作化的程度，同時(shí)確定考核指標(biāo)的權(quán)重，以體現(xiàn)以實(shí)績考核為主的考核思想。例如：“能”這個(gè)指標(biāo)可細(xì)分為專業(yè)知識、語言表達(dá)能力、文字表達(dá)能力、談判技巧、上進(jìn)心以及其他專業(yè)技能等，再對各小指標(biāo)進(jìn)行相應(yīng)的行為描述，可參考法國記分考核方法，通過與實(shí)際情況相比較給定合適的分值?？己藰?biāo)準(zhǔn)量化后，在考核中既容易掌握，又便于分出高低，避免了單憑主觀意愿給被考核者評定等級。

(二)適當(dāng)增加考核等次，完善激勵機(jī)制

我國公務(wù)員考核結(jié)果分為四個(gè)等次，大多數(shù)人都集中在稱職等次上，優(yōu)秀等次的人員一般都按照所給比例確定，基本稱職和不稱職兩個(gè)等次的人員所占比例很小，不能反映我國公務(wù)員實(shí)際情況的復(fù)雜性，考核結(jié)果的激勵功能也難以全面體現(xiàn)。對此建議在優(yōu)秀與稱職兩個(gè)等次之間增加良好等次，來區(qū)別稱職人員中一部分德才表現(xiàn)和工作實(shí)績都比較好的公務(wù)員與一部分德才表現(xiàn)和工作實(shí)績都比較差的公務(wù)員，做到考核結(jié)果的公正、合理，進(jìn)一步完善考核的激勵功能。

(三)考核確定的優(yōu)秀人員比例應(yīng)與單位工作目標(biāo)完成情況掛鉤

筆者認(rèn)為，新《規(guī)定》中無條件地規(guī)定了各個(gè)參加考核的機(jī)關(guān)單位優(yōu)秀等次人員的比例，為機(jī)關(guān)單位不管工作優(yōu)劣，一律按人數(shù)分配指標(biāo)提供了法律依據(jù)，這明顯背離了考核的目的，削弱了考核的效果，因此，筆者建議考核確定的優(yōu)秀人員比例應(yīng)與單位工作目標(biāo)完成情況掛鉤，即先制定本部門的總體目標(biāo)，然后按照本部門總目標(biāo)的完成情況確定適當(dāng)?shù)谋壤１热?，較好地完成了或超額完成了總目標(biāo)的單位，可按20%的比例確定優(yōu)秀人員，而沒有完成目標(biāo)的單位只能按10%或更低的比例確定優(yōu)秀人員，這樣能達(dá)到獎優(yōu)罰劣、評先促后的效果。

(四)強(qiáng)化績效考核結(jié)果的使用，使考核結(jié)果的運(yùn)用與考核目的相符

我國公務(wù)員考核的根本目的主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是客觀公正評價(jià)公務(wù)員工作態(tài)度、工作狀況和工作績效，判斷其對工作崗位的適應(yīng)性。二是為公務(wù)員的獎懲、培訓(xùn)、晉級增資提供依據(jù)。三是培養(yǎng)、發(fā)掘優(yōu)秀人才。目前，我國公務(wù)員的考核結(jié)果主要應(yīng)用于人員的升、降、獎、懲，這在一定程度上確實(shí)發(fā)揮了激勵競爭的作用，但要注意考核的目的不光只是激勵人員，如果考核結(jié)果不能有效轉(zhuǎn)化為對公務(wù)員的進(jìn)一步培養(yǎng)、發(fā)展的途徑，那么考核的激勵、競爭作用會變得沒有意義。因此，考核結(jié)果的運(yùn)用要與考核的目的相符，不僅要切實(shí)與薪酬、晉升、培訓(xùn)、獎懲掛鉤，還要與公務(wù)員的職業(yè)發(fā)展相聯(lián)系，讓公務(wù)員在為組織作出貢獻(xiàn)的過程中，獲得成就感和自我實(shí)現(xiàn)感。

(五)實(shí)行分類考核制度

篇（4）

【Abstract】The paper illustrates the concept of professional title evaluation； the trend of professional title evaluation system； disadvantages of professional title evaluation in research institute at present. This paper presents the tendency in aspect of breaking the thesis-oritented pattern in evaluation system and stressing on achievements transformation . It is essential to set up a rational professional title evaluation system， thus， talents can be evaluated comprehensively and scientifically.

【Key words】Scientific research； Professional title； Development； Trend

時(shí)至今日，科技發(fā)展水平在很大程度上影響著一個(gè)國家、民族的發(fā)展水平。然而，科技創(chuàng)新離不開優(yōu)秀的科研隊(duì)伍，因此，這就需要一個(gè)能夠保證選拔出優(yōu)秀科研人才的機(jī)制。職稱是專業(yè)技術(shù)人員個(gè)人學(xué)識、價(jià)值與能力的體現(xiàn)，與個(gè)人的收入和地位有著千絲萬縷的聯(lián)系，涉及到專業(yè)技術(shù)人員的根本利益。這種機(jī)制給科研人員設(shè)定了一條相對穩(wěn)定、看似公平的職業(yè)發(fā)展道路，所以得到了大多數(shù)人的認(rèn)可。然而，這種評審機(jī)制也存在著一些問題，如何對科研人員進(jìn)行合理的社會認(rèn)同是現(xiàn)有評定機(jī)制有待改進(jìn)的關(guān)鍵所在。

1 職稱評定制度的概念

職稱評審是指已通過初次職稱認(rèn)定的專業(yè)技術(shù)人員，經(jīng)過一定工作年限，在任職期內(nèi)完成相應(yīng)的繼續(xù)教育學(xué)（申報(bào)中級職稱以上的人員須在專業(yè)期刊、并經(jīng)過基本技能考試〔如：稱職外語及計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考試等〕）后，向本專業(yè)的評審委員會提交評審材料，經(jīng)由專業(yè)評委根據(jù)所提交的材料來確定是否具備高一級職稱的資格。

國務(wù)院在《關(guān)于實(shí)行專業(yè)技術(shù)職務(wù)聘任制度的規(guī)定》中明確規(guī)定：專業(yè)技術(shù)職務(wù)是根據(jù)實(shí)際工作需要設(shè)置的有明確職責(zé)、任職條件和任期，并需要具備專門的業(yè)務(wù)知識和技術(shù)水平才能擔(dān)負(fù)的工作崗位，不同于一次獲得后而終身擁有的學(xué)位、學(xué)銜等各種學(xué)術(shù)、技術(shù)稱號。

2 職稱評定制度的發(fā)展趨勢

我國最初的事業(yè)單位職稱評定的方式和方法，來自于建國初期、從前蘇聯(lián)學(xué)習(xí)和引進(jìn)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)那一套體系，即：上級下指標(biāo)、定條件、設(shè)門檻，坐在辦公室里看材料搞審批，這樣才能彰顯上級的威權(quán)；下級找關(guān)系、要指標(biāo)、走后門、學(xué)文件、套條件。這種方法一方面容易助長政府主管部門的和腐敗作風(fēng)，另一方面也讓被評者身心疲憊（張曉冰，2015）。

目前，大多數(shù)科研機(jī)構(gòu)在職稱評定上都采用“量化評定模式”，針對不同序列的職稱，制定相應(yīng)的“門檻”，這些“門檻”主要包括學(xué)歷、任職年限、科研資歷、科研成果、科研獎勵等要素（彭立靜，2006；李珂， 2012）。一位科研人員如果想獲得更高一級的專業(yè)技術(shù)職稱，就必須首先滿足這些門檻中的各項(xiàng)硬性要求，在滿足申報(bào)條件后，還要經(jīng)過職稱評定委員會評審給予確認(rèn)。同時(shí)，對不同職稱的科研人員再下達(dá)硬性的科研指標(biāo)，要求其在任職內(nèi)必須完成相應(yīng)的科研任務(wù)，如承擔(dān)各類各級課題、發(fā)表學(xué)術(shù)論文、出版學(xué)術(shù)專著等，定期對科研人員按照相應(yīng)指標(biāo)進(jìn)行科研考核，考核結(jié)果反過來決定其福利待遇和職稱的晉升。這種職稱評定模式對科研人員提出了基本能力和工作業(yè)績要求，具有標(biāo)準(zhǔn)固定、易于操作、能夠有效減少人為因素的干擾、提高評審工作效率等優(yōu)點(diǎn)，為激勵科研人員、保證評審質(zhì)量打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3 目前職稱評定制度存在的弊端

職稱評定是事業(yè)單位科研工作者的一項(xiàng)重要工作，它涉及到了科研人員的工資、獎金、福利等切身利益，職稱評定在一定程度上起到了積極作用。它一方面肯定了科研人員在科研領(lǐng)域做出的貢獻(xiàn)，另一方面也激發(fā)了科研人員對待科研工作工作的主動性。然而，我國事業(yè)單位技術(shù)職稱的評定已經(jīng)越來越成為知識分子的一塊心病。

其中，表現(xiàn)最為突出的就是在職稱評價(jià)體系中，論文的比重過大，幾乎就是一條硬杠杠，嚴(yán)重影響了職稱評定的科學(xué)性與合理性。其危害性表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。其一，職稱本身是對專業(yè)人才的一種外在評價(jià)，應(yīng)當(dāng)能夠真正體現(xiàn)人才的專業(yè)技能和素質(zhì)。但“唯論文”的考評機(jī)制，只重視寫作型人才，而忽視了實(shí)用性人才，與職稱制度的初衷相背離。其二，眾所周知，由于職稱評選的專業(yè)要求并不十分嚴(yán)格，職稱論文的整體質(zhì)量也令人不敢恭維，很多都是復(fù)制、粘貼甚至是抄襲之作，造成了大量的“垃圾論文”，浪費(fèi)人力物力不說，也降低了職稱評選的公信力。其三，也是最為重要的是，人才的認(rèn)定和選拔，應(yīng)當(dāng)是多元化，唯有如此，才能涌現(xiàn)方方面面所需要的人才。而“唯論文”的職稱評定，則相當(dāng)于跛足而行，不僅影響了人才的豐富性，也容易形成錯(cuò)誤的導(dǎo)向。

另一方面，行政主導(dǎo)下的職稱評定，由于缺乏感性認(rèn)識和客觀標(biāo)準(zhǔn)，必然會很大程度上依賴論文、科研項(xiàng)目等量化指標(biāo)，從而顯得粗放而失之科學(xué)。反過來，以論文、科研項(xiàng)目為標(biāo)準(zhǔn)，也有利于行政化的管理。只是，這種外在的公平，導(dǎo)致了內(nèi)在的不公平，因?yàn)槿瞬哦喾N多樣，有人動手能力強(qiáng)，有人動筆能力強(qiáng)，用同一套標(biāo)準(zhǔn)來界定，難免有失偏頗。這種相對剛性的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，有利于基礎(chǔ)研究以及研究型人才，卻不利于應(yīng)用型的人才，因?yàn)槠浼夹g(shù)創(chuàng)新并不能通過論文或科研項(xiàng)目來體現(xiàn)，以至于出現(xiàn)了研究與應(yīng)用相脫節(jié)、職稱與人才評價(jià)無法匹配的問題。這種評價(jià)機(jī)制的最大受害者，就是那些處于生產(chǎn)第一線的技術(shù)型人才。那些在基層工作的專業(yè)技術(shù)人員幾乎沒有機(jī)會能夠獲得職稱晉升，因?yàn)樗麄兛赡芎苌瞄L實(shí)際操作，而不專長于著書立說；或者可能他們習(xí)慣了踏實(shí)苦干，而苦于無法通過權(quán)威的形式予以表達(dá)。

4 職稱評定制度的發(fā)展方向

“唯論文為王”的科技人員職稱評定標(biāo)準(zhǔn)，在一定程度上影響了高校、科研機(jī)構(gòu)開展科技成果轉(zhuǎn)化與產(chǎn)業(yè)化。目前，改革科技人員職稱評審制度已成為社會共識，從國家到地方都在呼吁破解“唯論文為王”的職稱評定“緊箍咒”。

打破“唯論文”式的評價(jià)機(jī)制， 突出技術(shù)成果轉(zhuǎn)化以及產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)際上就相當(dāng)于承認(rèn)市場的重要性，這是職稱評定制度的一項(xiàng)非常務(wù)實(shí)的改革。所謂“科技是第一生產(chǎn)力”，就是說科技必須為生產(chǎn)服務(wù)，不能為研究而研究，為論文而論文。再高端的研究再美妙的論文，如果最終無法轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，其意義也便大打折扣。多元化的職稱評定機(jī)制，是對實(shí)用型人才的一種正向激勵。

給職稱評定“松綁”，賦予其更大的靈活性和開放性，改變目前相對僵化的職稱評定制度，以更寬松和靈活的姿態(tài)評價(jià)科技人才，一方面有利于改進(jìn)人才，給人才以更大的動力，另一方面也有利于企業(yè)的自主創(chuàng)新，為提高科研成果轉(zhuǎn)化率創(chuàng)造更大的空間。

注重成果轉(zhuǎn)化。對于能夠證明取得較好業(yè)績的，可以不用論文要求。如果一個(gè)技術(shù)人員有多個(gè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目且交易額累計(jì)達(dá)到數(shù)百萬元，并且能夠撰寫相應(yīng)的技術(shù)報(bào)告，其就可以用技術(shù)報(bào)告代替論文，也不需要去申請科研項(xiàng)目，有利于把主要精力放在技術(shù)研究和開發(fā)上，避免為如何發(fā)論文或跑科研項(xiàng)目而費(fèi)心費(fèi)力。

總而言之，對科技人才應(yīng)該采用多方位、多要素、多方法的綜合評價(jià)，這樣才能提升人才評價(jià)的全面性和科學(xué)性。

【參考文獻(xiàn)】

篇（5）

[中圖分類號] G644.4 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 2095-3437（2013）19-0026-03

一、問題的提出

錢學(xué)森老先生關(guān)于人才培養(yǎng)的世紀(jì)之問由來已久，而我們現(xiàn)在的教育似乎并不能給錢老交一份滿意的答卷。為什么我們現(xiàn)在的高校培養(yǎng)不出大師呢？筆者結(jié)合盛產(chǎn)大師的西南聯(lián)大，并比照當(dāng)下教師的評價(jià)制度，對原因略析一二。

盡管處在內(nèi)憂外患的環(huán)境中，但西南聯(lián)大能夠在短短的八年時(shí)間，為社會培養(yǎng)造就了一大批在各個(gè)領(lǐng)域都有建樹的人才，這和當(dāng)時(shí)聯(lián)大的師生們秉承著將自己的命運(yùn)和國家的前途緊密聯(lián)系在一起的學(xué)術(shù)精神分不開的。在聯(lián)大的校園，這種濃烈的愛國情感使得聯(lián)大的知識分子深刻意識到，只要文化不滅亡，那么我們的民族就是有希望的。他們以文化的創(chuàng)造和傳播來維系中華民族的血脈，堅(jiān)定地投入用學(xué)術(shù)救國的行列中，以自己的知識和才華報(bào)效祖國。然而，這種純粹的學(xué)術(shù)精神恰恰是當(dāng)下高等教育所缺乏的，盡管現(xiàn)在環(huán)境遠(yuǎn)遠(yuǎn)好過抗戰(zhàn)時(shí)期，但我們的教育成就卻無法超越西南聯(lián)大。

廣東在全國的經(jīng)濟(jì)地位與京滬是可以分庭抗禮的，但是在文化和學(xué)術(shù)上卻沒有這種抗衡的資本。學(xué)界有京派和海派之說，但學(xué)界并沒有嶺南學(xué)派，倘若廣東要在學(xué)術(shù)風(fēng)氣和治學(xué)風(fēng)格上形成自己獨(dú)特的個(gè)性，打造學(xué)術(shù)界獨(dú)樹一幟的嶺南學(xué)派，那么廣東的高等教育改革應(yīng)該重點(diǎn)考慮如何重新構(gòu)建健全的制度來保障學(xué)術(shù)的純粹性。

二、西南聯(lián)大的學(xué)術(shù)概況

（一）寬松的晉升制度

聯(lián)大的教師職稱評定并不注重所發(fā)表的論文或出版物的數(shù)量，其規(guī)定：“國內(nèi)大學(xué)畢業(yè)助教。助教三年，可升教員。國內(nèi)研究院畢業(yè)得有碩士學(xué)位者，為教員。教員三年得升專任講師。講師三年得升副教授。副教授三年升得教授”。[1]同時(shí)，教師職稱升任一級所需的三年也包括不在同一所學(xué)校的教齡。這表明教師的學(xué)術(shù)評價(jià)和職稱評定方面，主要偏重于職業(yè)操守和授課能力。聯(lián)大的助教和教員在評講師職稱時(shí)必須開出兩門以上的課程，且授課受到學(xué)生的歡迎，效果良好，這是主要的條件。同時(shí)還要具有能夠獨(dú)立進(jìn)行科研的能力，發(fā)表過著作或多篇論文，但這只是次要的條件。講師，在教學(xué)中取得突出成績，被全院或全系師生公認(rèn)，并在科研方面有學(xué)術(shù)專著或創(chuàng)造發(fā)明，都可提升為副教授。同等道理，副教授可提升為教授，且手續(xù)簡便公開，準(zhǔn)備好所需的材料，上報(bào)校常務(wù)委員會，經(jīng)教師聘任委員會審議通過即可。[2]教授或副教授的評審，沒有名額限制，為一切優(yōu)秀的人才敞開大門。

可見，聯(lián)大教師的晉升制度主要以任教的時(shí)間長短和授課效果為參考標(biāo)準(zhǔn)，不會因?yàn)榻處熢谝?guī)定的時(shí)間內(nèi)沒有達(dá)到數(shù)量上的硬性指標(biāo)而對其職稱和待遇做相應(yīng)的調(diào)整。眾所周知，學(xué)術(shù)并非一蹴而就，很多學(xué)科都需要十年、二十年，甚至是幾十年堅(jiān)持不懈的努力。

（二）官員兼任制

聯(lián)大純粹學(xué)術(shù)氛圍的形成，除了在聘任和晉升制度上賦予教師極大的自由外，其學(xué)科官員兼任制的實(shí)行也是重要原因。學(xué)校官員不會有特權(quán)，更不會因此增加薪資，而使教師獲得額外的收益。（見表1）

表1：西南聯(lián)大改定教職員俸給標(biāo)準(zhǔn)（1944年8月9日）

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資料來源：國立西南聯(lián)合大學(xué)史料（四）第485頁

以上是聯(lián)大規(guī)定的不同職位最低薪資和最高薪資，行政職務(wù)的工作人員和教師之間的差距非常大。不同層次的教師又有差別，教授最高可以拿到每月600元，但普通教員最高也只有240元。全校薪資最高的是三位常委：梅貽琦、蔣夢麟和張伯苓均，他們的薪資為每月710元。[3]而聯(lián)大的其他行政官員都屬于兼職，雖然有官職在，但并不增加薪酬。如算學(xué)系教授兼主任楊武之的薪額是590元，而教授姜立夫是600元，教授江澤涵是590元。從統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來看，600元是最高的薪酬，做官不一定拿得到，不做官能拿最高薪酬的大有人在。

1942年10月，聯(lián)大的教授們集體拒絕了一筆特別辦公費(fèi)，這放在今天，等同于行政津貼，理應(yīng)得到，但他們卻拒絕了?！啊w同人等獻(xiàn)身教育，原以研究學(xué)術(shù)，啟迪后進(jìn)為天職，于教課之外兼負(fù)一部分行政責(zé)任，亦視為當(dāng)然之義務(wù)，并不希冀任何權(quán)利……”[4]這封拒絕信后附上了馮友蘭、張奚若、陳岱孫等25位兼職行政教師的簽名。實(shí)際上，在抗戰(zhàn)后期，由于通貨膨脹，很多教授的生活舉步維艱，他們典當(dāng)衣物及書籍，賣稿賣文，停止子女教育，實(shí)屬不易，很多老師都要申請其他補(bǔ)助，但是他們卻拒絕了理所當(dāng)然的行政費(fèi)補(bǔ)貼?？梢姰?dāng)時(shí)的教授將學(xué)術(shù)研究和學(xué)生教育視為教師的天職，并不追逐行政職務(wù)，反而將其作為一種義務(wù)。

三、廣東高等教育存在問題

（一）過于量化的學(xué)術(shù)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

廣東省高等學(xué)校教授、研究員職稱評審條件，除了達(dá)到基本的學(xué)歷要求、外語要求，專業(yè)技術(shù)工作條件、業(yè)績成果條件和論文、著作條件都已經(jīng)量化。教授或研究員的評審，其論文或著作應(yīng)該達(dá)到以下條件之一：（1）年均授課240計(jì)劃學(xué)時(shí)以上者，論文、著作要求：理工類5篇（部），文科類6篇（部）；（2）年均授課120-239計(jì)劃學(xué)時(shí)以上者，論文、著作要求：理工類6篇（部），文科類7篇（部）；（3）年均授課60-119計(jì)劃學(xué)時(shí)以上者，論文、著作要求：理工類7篇（部），文科類8篇（部）；（4）年均授課59計(jì)劃學(xué)時(shí)以上者，論文、著作要求：理工類9篇（部），文科類10篇（部）。[2]從以上的規(guī)定中可以得出，教授的評定主要看課時(shí)量和論文的完成，并且沒有詳細(xì)的分類，而是籠統(tǒng)規(guī)定理工類和文科類。但實(shí)際情況是，學(xué)科之間的差別很大，這種一刀切的做法并不適用于所有的科目，單純的論文數(shù)量并不足以說明學(xué)者們學(xué)術(shù)功底的深厚。高校的教師本來是學(xué)術(shù)自由的主體，現(xiàn)在他們不僅要授課，還要進(jìn)行科研，因而教師們是十分疲憊的。短期內(nèi)，為了達(dá)到所規(guī)定論文的數(shù)量，可能會導(dǎo)致大量的文字垃圾出現(xiàn)，從而造成虛假的學(xué)術(shù)繁榮。

（二）“以刊論文”負(fù)面影響加劇

廣東高校在教師職稱論文的評定中，除了上述的授課量和論文數(shù)量給出了具體的規(guī)定，同時(shí)也對所發(fā)表的論文刊物作出了限定?！罢撐摹笔侵冈趪鴥?nèi)外公開發(fā)行的學(xué)術(shù)刊物上發(fā)表的學(xué)術(shù)論文（獨(dú)立完成或第一作者），其中應(yīng)有二分之一在國內(nèi)外權(quán)威學(xué)術(shù)刊物上發(fā)表。[3]

以刊論文，其目的是促使高校教師們努力提高自己的科研水平。實(shí)際情況是，大部分的期刊，并不是某一學(xué)科的專業(yè)平臺，而是多種學(xué)科交雜在一起，學(xué)科邊界并不清晰，特別是人文社會科學(xué)類期刊。在CSSCI1998-2006年的600余種來源期刊中，刊登單一學(xué)科論文的期刊只有4種，刊登1到3個(gè)學(xué)科論文的期刊只有29種，刊登10個(gè)或10個(gè)以上學(xué)科論文的期刊占總數(shù)的72.3%。[5]這些數(shù)據(jù)表明，大多數(shù)學(xué)術(shù)期刊不是專業(yè)期刊而是綜合期刊，在審核投稿者的論文時(shí)，可能無法區(qū)分學(xué)者的真正研究水平。此外，為了評價(jià)方便，在高校教師的績效考核、職稱評定和項(xiàng)目申報(bào)等方面，行政部門常常依據(jù)學(xué)者們所發(fā)表的論文進(jìn)行評定，這直接導(dǎo)致了惡性循環(huán)。實(shí)際上，廣東各高校都對核心期刊和非核心期刊實(shí)施不同的獎勵，如廣東商學(xué)院規(guī)定核心刊物的科研計(jì)分為4-5分，非核心的一般期刊則為2分，然而深圳大學(xué)則只獎勵核心期刊，對于非核心期刊的論文無獎勵。[6]如此造成的直接后果是高校教師為了在核心期刊上，量體裁衣，只注重發(fā)表在哪里，而忽視了他們真正應(yīng)該寫什么。

（三）官本位現(xiàn)象愈演愈烈

現(xiàn)在的高校，越來越多的學(xué)者熱衷于做官，因?yàn)樽龉賻淼男б骘@而易見。不同級別的官員在學(xué)校的地位、待遇和話語權(quán)不盡相同。在項(xiàng)目申報(bào)、評獎評優(yōu)方面，有行政級別的教師比普通教授更具有優(yōu)勢。行政級別將高校教師分成三六九等，在某些學(xué)校，行政工作人員的工資比一線教職員工要高很多。更何況，教師成為官員后，要忙于事務(wù)性工作，忙于上級領(lǐng)導(dǎo)的考核，忙于各種應(yīng)酬，他們哪有時(shí)間去做研究？而現(xiàn)實(shí)的情況下，高校的官員不僅僅是官員，他們還要繼續(xù)當(dāng)教授，做科研，帶研究生，其結(jié)果可想而知。人的精力畢竟有限，但科研成果含金量少卻不會給他們的職位晉升帶來不利。高校的校長一般都是任命制，很少進(jìn)行公開選拔，31所副部級大學(xué)校長職務(wù)由中央直接任命，這也是因?yàn)樾姓墑e的存在而導(dǎo)致的直接結(jié)果。并且，不同學(xué)校的校長的行政級別不同，中山大學(xué)是985高校，校長的行政級別為副部級。普通本科一般為正廳級，與地級市的書記、市長級別相當(dāng)。試想，當(dāng)高校的教師都熱衷于做官時(shí)，又有多少人可以在這種風(fēng)氣中保持獨(dú)立的人格和自由的學(xué)術(shù)精神？有多少可以拒絕成為行政的附庸呢？又有多少教員可以幾十年如一日地堅(jiān)守自己的一片凈土，以期若干年后將自己打造成大師呢？

四、廣東高等教育改革的對策

高等教育培養(yǎng)不出大師，不在于硬件條件。想當(dāng)年，聯(lián)大的師生們，食不果腹，衣不蔽體，外部環(huán)境是何等惡劣?，F(xiàn)在各方面硬件要比過去好很多，而教師們都忙于，評職稱，上課念課件，內(nèi)容人云亦云，少有創(chuàng)新。行政化現(xiàn)象愈演愈烈，高校官本位主義導(dǎo)致許多學(xué)者無法安心教學(xué)，卻爭著競爭各種行政崗位，以尋求相關(guān)利益的實(shí)現(xiàn)。這些現(xiàn)象的出現(xiàn)，歸根結(jié)底還在于我們的評價(jià)考核標(biāo)準(zhǔn)不恰當(dāng)，直接導(dǎo)致了學(xué)術(shù)純粹性的缺失。主要應(yīng)在以下三個(gè)方面進(jìn)行改革。

（一）尊重學(xué)科差異，合理設(shè)置考核標(biāo)準(zhǔn)

高校教師的主要職責(zé)是授課和科研，因此應(yīng)該分為兩個(gè)部分分別考核。授課部分，應(yīng)該積極推動學(xué)生評價(jià)。在教學(xué)中，學(xué)生是主體，教師授課的好壞，理應(yīng)由學(xué)生進(jìn)行打分，促使教師努力提高授課水平。對于不同年齡的和不同職稱的教師設(shè)定相應(yīng)的授課量，如青年學(xué)者主要是完成授課任務(wù)，應(yīng)把更多的精力投入科研中；而中年學(xué)者由于其擁有長期的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，則可以重點(diǎn)進(jìn)行授課，傳播知識，減少科研任務(wù)。科研考核方面，由于學(xué)科之間的巨大差異，各個(gè)學(xué)科應(yīng)該采用適合本學(xué)科評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，分二級學(xué)科甚至三級學(xué)科，重點(diǎn)是學(xué)科內(nèi)的比較，不同的學(xué)科應(yīng)該有符合其學(xué)科特性的指標(biāo)體系和評價(jià)重點(diǎn)。對于人文學(xué)科，由于其研究成果的現(xiàn)實(shí)價(jià)值存在潛在性，更應(yīng)該采用和自然科學(xué)不同的方法，例如可以采用論著代表制度。如果該學(xué)者的論著是其學(xué)科內(nèi)最具有代表性的成果，那在一定的時(shí)期內(nèi)可以免除量化考核，也許在這一時(shí)期沒有發(fā)表其他論文，但他相應(yīng)的待遇不應(yīng)該有變動。應(yīng)依據(jù)不同學(xué)校的學(xué)科特色，制訂更加詳細(xì)和更具可行性的考核標(biāo)準(zhǔn)，逐步降低對論文數(shù)量的要求。

（二）推動同行評審，營造寬松學(xué)術(shù)氛圍

同行評審是利用同行專家在其擅長的學(xué)科，對某一成果的價(jià)值做出判斷。由于專業(yè)的類似性，使得同行的專家們對相似的問題，在評審過程中更客觀，能夠提出更有針對性的建議，因此同行評審的效果是直接的。對于高校的教師來說，同行評審形成的輿論壓力對其工作更具有約束力。同行評審的質(zhì)量主要取決于評審委員會的成員，因此，選擇合適的評審員非常關(guān)鍵。而成為評審員的首要標(biāo)準(zhǔn)是在其研究領(lǐng)域內(nèi)具有十足的公信力，選擇的成員也可以包括國外的同行，以增加評審的寬度。評審員的選取和評審規(guī)則應(yīng)該透明化，對外界公布評審的流程和結(jié)果。此外，應(yīng)當(dāng)采用雙向匿名制，對于利益相關(guān)者，要進(jìn)行回避，采取不記名投票制，定期更換專家?guī)欤＜倚抛u(yù)檔案等。

（三）學(xué)術(shù)回歸原點(diǎn)，去除行政化

為了讓高校的教師單純地追求學(xué)術(shù)，行政化現(xiàn)象勢必要得以糾正。去行政化，并不是單純地去行政，行政是必要的，對于日益龐大的高校來說，行政工作人員不僅是為學(xué)生服務(wù)，也應(yīng)該是為忙于授課和科研的教師們服務(wù)的。去行政化只是去除行政權(quán)力在教育氛圍內(nèi)的過度作用，有能力的教授可以成為學(xué)校的行政官員，但不能將各種利益和官職掛鉤。因此，不僅僅要淡化學(xué)校的官本位色彩，而更要加強(qiáng)學(xué)校在科研和教學(xué)方面的管理。要加強(qiáng)大學(xué)內(nèi)部建設(shè)，保障教師的地位和權(quán)益，強(qiáng)調(diào)學(xué)術(shù)的價(jià)值要高于行政權(quán)力，讓學(xué)術(shù)主導(dǎo)高校的運(yùn)轉(zhuǎn)。應(yīng)從實(shí)行校長遴選制度開始，取消行政級別，改變以往的政府任命制，真正由教授選出職業(yè)化的校長。如此程序產(chǎn)生的校長能夠首先實(shí)現(xiàn)高校的獨(dú)立，讓校長根據(jù)學(xué)校的特色，組建行政工作團(tuán)隊(duì)，在校長的帶領(lǐng)下營造一個(gè)寬松的環(huán)境，使得教師們真正有時(shí)間和精力去做純粹的學(xué)問。

五、結(jié)束語

在大學(xué)做學(xué)問的教師們，不缺乏對其學(xué)科真正有興趣者，但由于現(xiàn)行的各種考核制度，扭曲了他們的本意，疲于奔波各種不恰當(dāng)?shù)目己耍速M(fèi)了很多時(shí)間。一個(gè)國家的強(qiáng)大，需要一批真正做學(xué)問的人淡泊名利，潛心治學(xué)，這樣才會培養(yǎng)出獨(dú)立精神的人才來為社會服務(wù)。廣東省應(yīng)改革當(dāng)下不合適的評價(jià)制度，維護(hù)學(xué)術(shù)的純粹性，賦予教師學(xué)術(shù)自由的權(quán)利，讓教師醉心于授課和研究，還校園一片寧靜。

[ 參 考 文 獻(xiàn) ]

[1] 西南聯(lián)大改定教職員俸給標(biāo)準(zhǔn).國立西南聯(lián)合大學(xué)史料（四）[M].昆明：云南教育出版社，1998：485.

[2] 黃曉通.大學(xué)貴在有大師——回望西南聯(lián)大教師聘任[J].文化學(xué)刊，2010（2）：48-53.

[3] 國立西南聯(lián)合大學(xué)三十四年四月份俸薪表.國立西南聯(lián)合大學(xué)史料（四）[M].昆明：云南教育出版社，1998：488.

篇（6）

一、大學(xué)生創(chuàng)新教育與學(xué)術(shù)反腐間的辯證關(guān)系

充分認(rèn)識創(chuàng)新在大學(xué)發(fā)展過程中的地位和作用，深入了解大學(xué)科研和創(chuàng)新人才培養(yǎng)的現(xiàn)狀，無論是從大學(xué)生本身提高而言，還是從整個(gè)國家創(chuàng)新力的發(fā)展而言，都具有舉足輕重的偉大意義。大力弘揚(yáng)大學(xué)生的創(chuàng)新與反學(xué)術(shù)腐敗的教育，明確學(xué)術(shù)創(chuàng)新與學(xué)術(shù)反腐對大學(xué)生發(fā)展的作用和地位，將對我國打造世界一流大學(xué)、建設(shè)創(chuàng)新型國家有深遠(yuǎn)的意義。同時(shí)，對于大學(xué)教育來說，學(xué)術(shù)創(chuàng)新與反腐在大學(xué)生的教育中被賦予了更為重要的歷史重任，是高校及國家發(fā)展的動力及基礎(chǔ)，迫使高校更加關(guān)注現(xiàn)代大學(xué)生的創(chuàng)新教育，更加關(guān)注整個(gè)國家創(chuàng)新能力的發(fā)展與提高，否則，沒有創(chuàng)新，高校就沒什么生命力可言，高校就會失去發(fā)展的靈魂，失去發(fā)展的動力與源泉。

二、我國現(xiàn)代高校大學(xué)生創(chuàng)新現(xiàn)狀

現(xiàn)代高校教育中，大學(xué)生創(chuàng)新所取得的成果是肯定的。隨著科研隊(duì)伍和科研領(lǐng)域的不斷壯大，高校成為了國家科技進(jìn)步的領(lǐng)頭軍，而大學(xué)生作為大學(xué)的創(chuàng)新生力軍，在創(chuàng)新領(lǐng)域更是取得了有目共睹的成果。但是，中國高校創(chuàng)新成果的數(shù)量是驚人龐大的，質(zhì)量卻不容樂觀。目前，我國現(xiàn)代大學(xué)生創(chuàng)新問題主要體現(xiàn)的特點(diǎn)：“創(chuàng)新型人才”卻創(chuàng)新乏力、科研成果轉(zhuǎn)化率低、科研體制不健全、科研評價(jià)體系不完善（如，科研成果量化考核機(jī)制不健全、評價(jià)機(jī)制不健全等）、學(xué)術(shù)腐敗泛濫等?，F(xiàn)代大學(xué)要培養(yǎng)具有創(chuàng)新意識、創(chuàng)新能力和創(chuàng)新精神的創(chuàng)新型人才，就必須加強(qiáng)大學(xué)生的學(xué)術(shù)反腐教育，讓大學(xué)生了解學(xué)術(shù)腐敗史，從不同的歷史時(shí)期或者角度對大學(xué)生創(chuàng)新進(jìn)行剖析教育，讓大學(xué)生自覺認(rèn)識到：創(chuàng)新與大學(xué)生自身發(fā)展的關(guān)系、創(chuàng)新與高校本身發(fā)展的關(guān)系、創(chuàng)新與國家發(fā)展的關(guān)系。高校教育更多的也是更重要的就是要把關(guān)注的目光放在對大學(xué)生創(chuàng)新教育上來，沒了創(chuàng)新就缺失了高校教育的靈魂與發(fā)展的動力源泉。

三、我國現(xiàn)代高校學(xué)術(shù)腐敗的現(xiàn)狀

高校學(xué)術(shù)腐敗主要體現(xiàn)在高校科研工作者與大學(xué)生為謀求小集體或個(gè)人的利益，在科學(xué)研究、科研評價(jià)和工藝技術(shù)創(chuàng)新中，做出的有損學(xué)術(shù)公平、公正等的不規(guī)范或不合法的行為。針對我國學(xué)術(shù)腐敗問題，大致有以下幾種不同的表現(xiàn)形式：

1.霸權(quán)學(xué)術(shù)。主要是指在高校中擔(dān)任一定職務(wù)的科研人員，他們在學(xué)術(shù)方面有一定的權(quán)威性，再利用自己所掌控的資源，壟斷著某學(xué)術(shù)領(lǐng)域的項(xiàng)目立項(xiàng)、分配、結(jié)題、鑒定與獎項(xiàng)等學(xué)術(shù)相關(guān)的資源，可輕易地把別人的成果占為己有，或者利用講學(xué)、招生、學(xué)位授予等大搞權(quán)學(xué)腐敗，導(dǎo)致學(xué)術(shù)的畸形發(fā)展，造成惡劣的學(xué)術(shù)影響，勢必給大學(xué)生的創(chuàng)新教育蒙上了厚厚的陰影。

2.炒作欺騙型學(xué)術(shù)。這類人利用科學(xué)技術(shù)的深奧性，故弄玄虛，把科學(xué)技術(shù)包裝粉化成美麗的肥皂泡，用來欺騙民眾。像什么“太空抗癌納米技術(shù)”、“水變油技術(shù)”及“航天生物技術(shù)”等，無奇不有，類似學(xué)術(shù)的泛濫中，對教育、科研及新聞領(lǐng)域無疑帶來極大負(fù)面影響，同時(shí)，也給大學(xué)生的創(chuàng)新積極性帶來極大的挫傷，甚至迷失正確的創(chuàng)新研發(fā)方向。

3.拉關(guān)系學(xué)術(shù)。目前，由于環(huán)境、思想等非學(xué)術(shù)因素的影響，導(dǎo)致高校學(xué)術(shù)演變?yōu)樽分鹈?、掠奪資源的手段，甚至發(fā)展到可以用來買賣的商品?！芭茼?xiàng)目”、“跑職稱”、“跑獎項(xiàng)”等，在功利的引誘下，完全喪失了學(xué)術(shù)道德與尊嚴(yán)，造成職稱評定、學(xué)術(shù)評定等極端的不公平、不正常的怪現(xiàn)象。這樣，裸地反映出人情關(guān)系在學(xué)術(shù)發(fā)展中的畸形作用，對高校大學(xué)生的創(chuàng)新教育帶來極大的挑戰(zhàn)與無法預(yù)料的負(fù)面影響，同時(shí)誤導(dǎo)了大學(xué)生對真正創(chuàng)新內(nèi)涵的理解，嚴(yán)重挫傷大學(xué)生探索真理的動機(jī)。

4.丑惡的剽竊行為。高校學(xué)術(shù)剽竊，具體不外乎：署名剽竊、搶先發(fā)表、思想偷窺、抄襲搬家等。剽竊行為表象為：大段大段的竊、改頭換面的剽及整文整書地占等。于這種環(huán)境下成長的大學(xué)生，會獲取到錯(cuò)誤的信息--原來學(xué)術(shù)就靠一個(gè)抄字。試想，這樣的環(huán)境下，就是對大學(xué)生進(jìn)行一般的傳統(tǒng)教育也會壓力巨大，那創(chuàng)新教育還怎么談及？

5.注水式泡沫學(xué)術(shù)。近年來，中國高校學(xué)術(shù)取得了“輝煌的繁榮”，大致表現(xiàn)為：高校的論文、專著及專利出現(xiàn)了加速度增長，可以說是碩果累累；同時(shí)，高校高級職稱的學(xué)者（如享受國務(wù)院津貼的學(xué)者、長江學(xué)者、珠江學(xué)者、齊魯學(xué)者、跨世紀(jì)人才與千百十人才等等）、獲得各種稱號專家以及擁有各種獎項(xiàng)的專家學(xué)者更是數(shù)不勝數(shù)。從量化結(jié)果看，中國的院士、教授、論文、專著與專利等，位于世界前列，但真正能產(chǎn)生社會巨大生產(chǎn)力或具有國際影響力度的大師級的專家學(xué)者或論文、專著等卻鮮為人知。推敲其成因，無外乎高校的精英學(xué)者們在利益的引誘驅(qū)使下，急功近利地制造出了不少垃圾成果，如：獎金論文、職稱論文、剽竊或注水的博碩士論文以及不堪入目的學(xué)士論文等。這樣學(xué)術(shù)領(lǐng)域里泛出一堆堆的美麗肥皂泡，造成了學(xué)術(shù)資源的極端浪費(fèi)，嚴(yán)重挫傷了大學(xué)生創(chuàng)新積極性。環(huán)境如此，大學(xué)生也不身在世外桃源，自覺與不自覺的過程中就會受到潛移默化的影響，從而給大學(xué)生的創(chuàng)新教育帶來了新的挑戰(zhàn)。

四、學(xué)術(shù)腐敗對大學(xué)生創(chuàng)新性教育的影響

說起學(xué)術(shù)腐敗，是全世界學(xué)術(shù)界所共同面臨的普遍問題，而不是中國特有的產(chǎn)物。中國的學(xué)術(shù)腐敗有其自身的特點(diǎn)，從目前已披露的案例來看，雖然數(shù)量不多，但惡劣影響極大。從近年來已經(jīng)披露的案例來分析，均觸及到到違法、違紀(jì)、違規(guī)、違反學(xué)術(shù)道德等方面。學(xué)術(shù)腐敗的領(lǐng)域涉及到考試、職稱評定、、申報(bào)成果、申請項(xiàng)目支助、申請獎項(xiàng)以及申報(bào)專利等，這些領(lǐng)域均存在抄襲、剽竊、弄虛作假及行賄受賄等腐敗行為。同時(shí)表明，學(xué)術(shù)腐敗范圍之廣，已經(jīng)涉及到學(xué)術(shù)活動的各個(gè)領(lǐng)域，學(xué)術(shù)腐敗影響之大，屬于深層次的社會腐敗范疇，與經(jīng)濟(jì)腐敗一樣具有強(qiáng)的破壞性，甚至比經(jīng)濟(jì)腐敗的破壞力更大。因?yàn)?，學(xué)術(shù)腐敗直接滲透到高校的教育教學(xué)中，直接滲透到高校培養(yǎng)創(chuàng)新人才的偉大工程中。高校大學(xué)生作為教育被培養(yǎng)的對象，是創(chuàng)新的主題與創(chuàng)新思想的源泉，無疑地也將成為高校學(xué)術(shù)腐敗的直接受害者。因?yàn)楦咝＝處煹淖鋈恕⒆鍪隆W(xué)術(shù)思想與治學(xué)態(tài)度，不僅影響著學(xué)術(shù)水平的提高，而且直接影響到大學(xué)生的成長與成才。學(xué)術(shù)腐敗對大學(xué)生的主要影響表現(xiàn)為：影響到大學(xué)生的學(xué)風(fēng)；影響到大學(xué)生創(chuàng)新能力；影響到大學(xué)生科學(xué)世界觀的形成。所以，作為高校教育，針對學(xué)術(shù)腐敗影響大學(xué)生的諸多方面，將如何對大學(xué)生進(jìn)行創(chuàng)新性教育，是關(guān)系到大學(xué)生如何成長的深層次的問題。

五、堅(jiān)持學(xué)術(shù)反腐與大學(xué)生創(chuàng)新教育的舉措

隨著科學(xué)技術(shù)突飛猛進(jìn)地發(fā)展，弘揚(yáng)創(chuàng)新精神愈來愈顯示出它的強(qiáng)生命力。高校對大學(xué)生實(shí)施創(chuàng)新教育，全面提高大學(xué)生的綜合素質(zhì)，對于全面實(shí)施科教興國戰(zhàn)略，具有重大而深遠(yuǎn)的意義。

1.學(xué)術(shù)反腐與創(chuàng)新教育推進(jìn)高校教育教學(xué)改革。對大學(xué)生進(jìn)行學(xué)術(shù)反腐與創(chuàng)新性教育，離不開高校的深化改革。雖然目前高校大力提倡創(chuàng)新教育，加大力度進(jìn)行學(xué)術(shù)反腐，但真正能做到而又卓有成效的高校還是很匱乏的，因?yàn)榭陀^學(xué)術(shù)評價(jià)體系的缺失、思想道德素質(zhì)下滑、教學(xué)水平下降、創(chuàng)新教育的扭曲等則變成被人忽視的因素，全面的推進(jìn)高校教育教學(xué)改革則是任重而道遠(yuǎn)的事情。

2.學(xué)術(shù)反腐與創(chuàng)新教育離不開正確的科學(xué)世界觀。作為現(xiàn)代大學(xué)生應(yīng)弘揚(yáng)正確的世界觀，從根本上產(chǎn)生創(chuàng)新意識，逐步形成辯證唯物主義世界觀，摒棄一切唯心思想的侵蝕。通過高校系統(tǒng)教育與學(xué)習(xí)，使大學(xué)生逐步形成無論學(xué)業(yè)、科研、生活還是人際交往等方面的正確而科學(xué)的思維活動，從而達(dá)到分辨一切事物真?zhèn)闻c內(nèi)在聯(lián)系的能力。

3.健全學(xué)術(shù)懲戒與創(chuàng)新獎勵機(jī)制。目前學(xué)術(shù)腐敗問題之所以有它存在的市場，很重要的原因就是缺乏對學(xué)術(shù)腐敗的懲戒機(jī)制，沒有依靠的制度規(guī)范與法律法規(guī)，導(dǎo)致學(xué)術(shù)腐敗的泛濫。因此，要鏟除學(xué)術(shù)腐敗，就必須建立懲治學(xué)術(shù)腐敗的專門機(jī)構(gòu)及懲處學(xué)術(shù)腐敗的法律法規(guī)，完善懲治學(xué)術(shù)腐敗的內(nèi)容，做到就如制裁經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的違法行為一樣，做到有法可依。另一方面，對于大學(xué)生創(chuàng)新教育也不能泛泛而談，制造空洞的理論，同樣要健全必要的獎勵機(jī)制。對高?；蛘哒嘘P(guān)的各類各級獎勵機(jī)制予以界定和規(guī)范，謹(jǐn)防在獎勵創(chuàng)新招牌下，又產(chǎn)生新的學(xué)術(shù)腐敗。總而言之，加強(qiáng)大學(xué)生創(chuàng)新教育，懲戒學(xué)術(shù)腐敗，讓大學(xué)生能自覺樹立科研創(chuàng)新責(zé)任感，營造良好的學(xué)術(shù)氛圍，腳踏實(shí)地用心做學(xué)問，用生命寫文章，還高校學(xué)術(shù)以凈土。

結(jié)語

大學(xué)生的創(chuàng)新，源于對知識、對真理的無限渴求與積極探索，從而，創(chuàng)新就無疑成為高校教育發(fā)展的內(nèi)在核心動力。歷史的發(fā)展證實(shí)了創(chuàng)新在社會發(fā)展過程中的重要作用與地位，無論是從培養(yǎng)人才、科學(xué)研發(fā)方面，還是從服務(wù)社會方面，高校教育都必須立足在創(chuàng)新作為出發(fā)點(diǎn)；同樣，要對大學(xué)生進(jìn)行創(chuàng)新教育，就必須加大力度割除學(xué)術(shù)腐敗這個(gè)頑疾，因?yàn)閷W(xué)術(shù)腐敗嚴(yán)重腐蝕了大學(xué)生的創(chuàng)新能動力。目前我國高校創(chuàng)新雖展現(xiàn)碩果累累，但同時(shí)也存在陣陣呼聲的質(zhì)疑：“為什么中國大學(xué)培養(yǎng)不出科研大師？”、“為什么到現(xiàn)在中國沒有一個(gè)能榮獲諾貝爾獎的人？”、“為什么大學(xué)充斥著如此多的學(xué)術(shù)腐敗與泡沫？等等”。我們堅(jiān)信，高校堅(jiān)持以追求知識、探求真理的本質(zhì)對大學(xué)生進(jìn)行創(chuàng)新教育，堅(jiān)持以割除腫瘤、增強(qiáng)免疫般對學(xué)術(shù)腐敗下刀，未來高校創(chuàng)新的成就與輝煌，在推動社會生產(chǎn)力發(fā)展上，就真的是無法以數(shù)字來運(yùn)算與估量的。

基金項(xiàng)目：廣東海洋大學(xué)廉政研究中心基金

[參考文獻(xiàn)]

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[3]高進(jìn)軍、李彥武.髙校學(xué)術(shù)不端行為的防治一管理層、導(dǎo)師、研究生三方職責(zé)探析[J].學(xué)位勾研究生教育，2007（增刊），65-67；

[4]唐巧鳳.合作論文中掛名署名現(xiàn)象探微[J].中國科技期刊研究，2002，2，158-159；

篇（7）

一、主要工作完成情況

（一）公務(wù)員隊(duì)伍建設(shè)不時(shí)加強(qiáng)

報(bào)名并參加考試7133多人，一是公務(wù)員招錄工作順利開展。2011年我市公務(wù)員招錄計(jì)劃共406人。最后實(shí)際錄用364人。全省第二次全市農(nóng)村道路交巡警招考，市共拿出109個(gè)崗位，報(bào)名人數(shù)1173人，最后實(shí)際錄用109人。為做好這項(xiàng)工作，精心安排，統(tǒng)籌布置，認(rèn)真抓好報(bào)名、口試、面試、體檢、考核、錄用六個(gè)環(huán)節(jié)的工作，確保招考工作“公開、公平、公正”

會同市委組織部開展了全市公務(wù)員現(xiàn)代信息知識培訓(xùn)工作，二是公務(wù)員培訓(xùn)工作扎實(shí)有效。認(rèn)真開展全市公務(wù)員現(xiàn)代信息化知識培訓(xùn)考核工作。共舉辦培訓(xùn)班10個(gè)班次，考試60余場，市直參與培訓(xùn)考試人數(shù)共2180人。及時(shí)舉辦《中華人民共和國政府信息公開條例》骨干培訓(xùn)班，市直機(jī)關(guān)300多名人員參加了培訓(xùn)。繼續(xù)做好蘇南蘇北公務(wù)員對口培訓(xùn)工作，組織我市40名科級干部赴蘇州參與公務(wù)員對口培訓(xùn)。做好“5+x公務(wù)員能力培訓(xùn)工作，市直首次實(shí)現(xiàn)全部網(wǎng)上學(xué)習(xí)考試。

及時(shí)對考核結(jié)果進(jìn)行了備案。加強(qiáng)懲辦獎勵日常管理工作。參與審核、審批的懲辦獎勵事項(xiàng)國家安排5批次，三是公務(wù)員考核獎懲嚴(yán)格規(guī)范。依照年度考核工作要求。省里安排6批次。經(jīng)過審核不予懲處的1次。

研究、制定事業(yè)單位績效工資管理實(shí)施意見，四是工資收入分配制度改革有序推進(jìn)。積極、穩(wěn)妥實(shí)施了市直機(jī)關(guān)規(guī)范公務(wù)員津貼補(bǔ)貼工作。完成市直機(jī)關(guān)、事業(yè)單位正常晉升工資審批工作。料理市直機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休手續(xù)70人。同時(shí)。進(jìn)一步鞏固事業(yè)單位改革效果。

（二）專業(yè)技術(shù)人才隊(duì)伍建設(shè)取得新進(jìn)展

以市委、市政府名義組織我市120多家用人單位，1企業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)效果明顯。4月份。赴東北三省招聘人才。此次招聘共提供就業(yè)崗位1550個(gè)。招聘吸引了二十余所高校2.8萬名畢業(yè)生參與應(yīng)聘，收到就業(yè)意向書1.4萬份，現(xiàn)場簽約280人。市政府還與黑龍江大學(xué)、吉林大學(xué)、沈陽理工大學(xué)三所高校簽訂人才合作協(xié)議書，建立了人才引進(jìn)的長效機(jī)制。圍繞市政府提出的大力發(fā)展軟件和服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)，組織新創(chuàng)軟件、開遠(yuǎn)科技、群英互聯(lián)網(wǎng)、大華軟件等12家企業(yè)，先后赴成都和西安兩地舉辦軟件和服務(wù)外包專業(yè)人才招聘活動，達(dá)成引進(jìn)意向205人，現(xiàn)場簽約67人，其中研究生11人。

向社會公開許諾，2積極實(shí)施公益人才招聘活動。為發(fā)揮政府所屬人才市場公益性職能。人事部門所屬的人才市場是公益性人才資源配置場所，不以盈利為目的今年以來，通過公開征集人才招聘活動“冠名權(quán)”等方式，相繼舉辦了創(chuàng)新之春”西楚之風(fēng)”守業(yè)之園”圓夢之橋”等20多場綜合性人才招聘會，提供就業(yè)崗位8600多個(gè)，求職人員近2萬多人次，達(dá)成意向6500多人，為工業(yè)突破戰(zhàn)略的實(shí)施提供了有力的人才支持。

市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、駱馬湖示范區(qū)企業(yè)一線了解人才需求，3人才培養(yǎng)效果顯著。開展人才人事政策宣傳調(diào)研。虛心聽取企業(yè)對人才人事工作的意見和建議。開展2011年度高層次創(chuàng)新守業(yè)人才引進(jìn)工作。完成2007年度高層次守業(yè)創(chuàng)新人才引進(jìn)計(jì)劃第二批人員現(xiàn)場考察工作。舉辦現(xiàn)代高效農(nóng)業(yè)高研班，分4個(gè)專題，對市、縣、鄉(xiāng)三級200多名農(nóng)業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行了培訓(xùn)。圍繞我市六大支住產(chǎn)業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)，組織各縣區(qū)積極申報(bào)2011年引進(jìn)國外技術(shù)、管理人才項(xiàng)目14項(xiàng)。組織縣區(qū)人事局對申報(bào)的引進(jìn)國外技術(shù)、管理人員項(xiàng)目進(jìn)行洽談，已為6個(gè)項(xiàng)目單位落實(shí)外國專家，3個(gè)項(xiàng)目已執(zhí)行。

以及現(xiàn)在事業(yè)單位工作，4統(tǒng)籌各類人才資源開發(fā)。一是推進(jìn)人才能力提升。繼續(xù)開展事業(yè)單位新錄用人員。但不具備中專以上學(xué)歷或初級以上職稱（含不具備中級技術(shù)等級的技術(shù)工人）人員進(jìn)行培訓(xùn)，舉辦第五期事業(yè)單位新進(jìn)人員崗位培訓(xùn)班，參與人員75人。進(jìn)一步推進(jìn)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育工作，制定出臺《市專業(yè)技術(shù)人才知識更新工程（363工程”實(shí)施方法》從2011年至2010年，本市電子信息、紡織服裝、醫(yī)藥化工、現(xiàn)代制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)等6個(gè)領(lǐng)域，開展規(guī)模性的專業(yè)技術(shù)人員專項(xiàng)繼續(xù)教育活動，重點(diǎn)培訓(xùn)3千名高中級專業(yè)技術(shù)人才。完成第一輪繼續(xù)教育公共課培訓(xùn)的同時(shí)，推出以創(chuàng)新能力建設(shè)為主題的新一輪公共課培訓(xùn)。全市共有3800人參加培訓(xùn)考試取得了市專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育公共選修課培訓(xùn)考試合格證書》完成了對2007年專業(yè)技術(shù)人員《繼續(xù)教育證書》情況進(jìn)行了登記、審驗(yàn)。組織實(shí)施了2011年度機(jī)關(guān)事業(yè)單位工人技師申報(bào)工作和工人技術(shù)等級考核報(bào)名工作。二是落實(shí)激勵措施。深化“專項(xiàng)事業(yè)編制”人才派遣模式，加強(qiáng)重點(diǎn)行業(yè)的人才引進(jìn)，全年新增派遣人才411人。創(chuàng)新人才評價(jià)機(jī)制，繼續(xù)開展申報(bào)中級職稱人員撰寫論文鑒定工作，全市共申報(bào)中級職稱論文鑒定739篇，共有422篇論文通過鑒定合格。認(rèn)真做好各類專家待遇落實(shí)工作，公布市“135二期工程”第一、二層次培養(yǎng)對象名單，開展了2011年度享受政府特殊津貼專家、省有突出貢獻(xiàn)的中青年專家選拔推薦工作。三是做好外國專家管理。加強(qiáng)聘專單位管理。為市師范學(xué)校、泗陽育才中學(xué)等單位審查聘請外國專家資格，協(xié)助料理聘專資格申請。征集外國文教專家需求信息，組織相關(guān)單位開展人才招聘活動。組織學(xué)院、宿豫中學(xué)、等具有聘請外國文教專家資格的單位共16名人員參加了外國文教專家招聘會，達(dá)成初步聘用意向35個(gè)。

篇（8）

科技創(chuàng)造財(cái)富，科技引領(lǐng)未來。作為展現(xiàn)當(dāng)?shù)乜萍脊ぷ鞯拇翱诤椭R傳播的平臺，地方綜合性科技期刊要在科技發(fā)展的浪潮中順勢而行，發(fā)揮自身特點(diǎn)，將雜志的發(fā)展與地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展有機(jī)結(jié)合。這要求期刊有一個(gè)明晰的辦刊思路，將科技兩字貫穿始終，做深、做透科技這個(gè)大文章，只有心系地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展才是期刊生存和發(fā)展的活力所在。

1地方綜合性科技期刊發(fā)展現(xiàn)狀

一直以來，綜合性科技期刊在傳播黨和國家的科技方針、政策，科技法律、法規(guī)，科技發(fā)展動態(tài)和科技管理工作方面發(fā)揮著重要的作用。但是，隨著社會科技事業(yè)的日益繁榮，綜合性科技期刊普遍存在著規(guī)模小、體制落后和思路狹窄等問題，已經(jīng)難以適應(yīng)發(fā)展的需求，亟須走出“小科技”，融人“大科技”。

1．1地方綜合陛科技期刊存在的問題

1)辦刊意識不強(qiáng)。目前，多數(shù)有著政府背景的綜合性科技期刊還依賴于靠上級管理部門給予一定的補(bǔ)助、收取微薄的論文版面費(fèi)來維持生存，對于刊物的未來．辦刊人缺乏統(tǒng)一、明晰的辦刊思路，市場經(jīng)營意識和雜志品牌意識淡薄，嚴(yán)重影響著刊物的發(fā)展。

2)內(nèi)容與風(fēng)格缺乏特色。許多綜合性科技期刊的刊名大同小異，雜志的整體風(fēng)格類似，基本以刊登職稱論文為主，缺乏自身風(fēng)格和亮點(diǎn)。此外，為了降低運(yùn)營成本，還人為地將雜志采訪、報(bào)道、活動策劃等功能省略，取而代之刊登文件、領(lǐng)導(dǎo)講話、過時(shí)消息等一些枯燥乏味的內(nèi)容，嚴(yán)重影響著刊物的可讀性。

3)脫離實(shí)際、視野狹隘。一方面，關(guān)系稿、人情稿、職稱稿等充斥版面；另一方面，缺乏必要的調(diào)查研究和實(shí)踐探討，無法從更高的角度深層次挖掘和展現(xiàn)當(dāng)前的科技發(fā)展成就。及時(shí)分析當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題等。

1．2地方綜合性科技期刊承擔(dān)的責(zé)任

1)社會責(zé)任。綜合性科技期刊既是黨和政府重要信息的者，也應(yīng)是社會公共信息的者，起著二者之間相互聯(lián)系的紐帶和橋梁作用，既有公共產(chǎn)品的性質(zhì)，也有產(chǎn)業(yè)的性質(zhì)，因此，也必須要有社會公益意識，承擔(dān)社會責(zé)任。

2)分析報(bào)道的責(zé)任。雖然雜志的特點(diǎn)決定了它不能像報(bào)紙那樣及時(shí)報(bào)道瞬時(shí)新聞，但應(yīng)借助于專業(yè)學(xué)科的背景知識，更深層次地挖掘內(nèi)涵，詳盡闡述所涉及領(lǐng)域的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢。綜合性科技期刊要在眾多雜志中脫穎而出，更應(yīng)牢牢把握與科技相關(guān)的各個(gè)領(lǐng)域，發(fā)揮雜志特點(diǎn)，確立自己的地位。

1．3地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要綜合性科技期刊助力

1)在綜合性科技期刊缺位的情況下，對地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究較多的還是大眾期刊，關(guān)注的焦點(diǎn)也只是集中在現(xiàn)象報(bào)道、宏觀建設(shè)、觀念改變等方面．缺乏專業(yè)背景的它們在遇到具體問題時(shí)仍無法深入解決。所以，綜合性科技期刊應(yīng)站在科技發(fā)展的前沿，從科技的角度擔(dān)當(dāng)起推動地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重任。要針對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)解決實(shí)際問題。

2)一批綜合性科技期刊的探索已初現(xiàn)端倪?！度A東科技》《今日科技》《太原科技》等雜志紛紛改版，引進(jìn)大眾期刊的成功經(jīng)驗(yàn)，一改過去“論文期刊”的面貌，以各地指導(dǎo)科技工作窗口、企業(yè)科技顧問、科學(xué)生活向?qū)橹饕獌?nèi)容，使雜志在區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有了一定的指導(dǎo)性和權(quán)威性。用事實(shí)證明了綜合性科技期刊可以為地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供強(qiáng)力支持。

2綜合性科技期刊在地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展中大有可為

2．1宣傳典型為自主創(chuàng)新營造良好環(huán)境

1)宣傳區(qū)域科技經(jīng)濟(jì)發(fā)展焦點(diǎn)。把握區(qū)域經(jīng)濟(jì)命脈，結(jié)合科技發(fā)展動態(tài)，破解發(fā)展難題，積極探索符合地方市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律和科技自身發(fā)展規(guī)律的雜志內(nèi)容，宣傳報(bào)道各地推進(jìn)自主創(chuàng)新、依靠科技進(jìn)步促進(jìn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面的新思路、新舉措，以及在產(chǎn)學(xué)研合作，促進(jìn)技術(shù)、市場與資本緊密結(jié)合等方面的案例。

以《今日科技》雜志為例，作為浙江省科技廳主管的一本綜合性科技期刊，該雜志自2005年改版以來，不斷在科學(xué)技術(shù)廳、科學(xué)技術(shù)局、科技型企業(yè)和科學(xué)大眾之間尋求平衡點(diǎn)。開辟了“資訊·觀察、產(chǎn)業(yè)·財(cái)富、研究·創(chuàng)新、科普·時(shí)尚”四大欄目，一方面，報(bào)道全省科技動態(tài)，宣傳各地科技局的重大科技舉措；另一方面，廣泛聯(lián)系科研工作者，關(guān)注大眾焦點(diǎn)。其中，每期的一大看點(diǎn)就是對縣域科技經(jīng)濟(jì)發(fā)展亮點(diǎn)的宣傳，這是編輯人員在結(jié)合當(dāng)?shù)貐^(qū)域特色和政府部門的匯報(bào)材料的基礎(chǔ)上，經(jīng)過策劃、提煉而來的，如“景寧創(chuàng)業(yè)富民名茶科技強(qiáng)縣”“鹿城：打造自主創(chuàng)新溫州模式”“汽車科技涌動路橋”等一系列展現(xiàn)區(qū)域發(fā)展特色和風(fēng)采的專題，不僅促進(jìn)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，而且成為各地交流經(jīng)驗(yàn)的平臺。

2)宣傳企業(yè)自主創(chuàng)新典型。企業(yè)是自主創(chuàng)新的主體，一旦選擇好典型案例，大力宣傳企業(yè)自主創(chuàng)新方面的成功經(jīng)驗(yàn)和失敗教訓(xùn)，就能引導(dǎo)企業(yè)從重視基本建設(shè)、技術(shù)改造的擴(kuò)大再生產(chǎn)轉(zhuǎn)移到重視技術(shù)創(chuàng)新上來，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)加大科技創(chuàng)新投入力度，為地方企業(yè)創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)營造良好的氛圍。以《今日科技》雜志為例，《飛躍集團(tuán)——核心技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略》《海正集團(tuán)——博士后創(chuàng)新戰(zhàn)略》《“珠光”為世界刺繡無限光彩》等系列文章在“自主創(chuàng)新浙江行”欄目中的集中反映，展現(xiàn)了浙江民營企業(yè)“在自主創(chuàng)新中迅猛發(fā)展”的新風(fēng)貌。同時(shí)，激勵了更多的企業(yè)轉(zhuǎn)變觀念，積極投身到自主創(chuàng)新上來。

3)宣傳科技相關(guān)部門的成功經(jīng)驗(yàn)。重點(diǎn)宣傳地方政府、科技部門、高等院校、科研院所在鼓勵和引導(dǎo)企業(yè)加大科技投入，構(gòu)筑公共科技創(chuàng)新平臺的成就和打造一流區(qū)域創(chuàng)新體系，營造有利于創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)環(huán)境方面的新舉措。這對新時(shí)期轉(zhuǎn)變科技行政部門工作職能和工作方式，提高科技管理工作效率和科學(xué)決策水平，擴(kuò)大科技工作影響力有著特殊意義?！督袢湛萍肌冯s志在2006年第6期，以較大篇幅刊登了位居“全國經(jīng)濟(jì)百強(qiáng)縣(市)”第5位的慈溪市在開展區(qū)域科技創(chuàng)新體系建設(shè)中的基本做法，即“政策引導(dǎo)、主體培育、平臺打造、載體帶動”，從科技工作的角度歸納和總結(jié)了近年來慈溪市委、市政府以自主創(chuàng)新推進(jìn)慈溪率先實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，與各地科技局密切聯(lián)系，為當(dāng)?shù)氐目萍季珠L開辟了“創(chuàng)新大講堂”欄目，使科技局長的工作思路和聲音能在雜志上進(jìn)行廣泛地交流、引起爭鳴，為其他地區(qū)開展科技工作提供了借鑒。

4)宣傳科技創(chuàng)新人才。綜合性科技期刊應(yīng)堅(jiān)持以人為本，大力加強(qiáng)對科技人才、科技先進(jìn)集體、科技系統(tǒng)先進(jìn)模范人物和先進(jìn)事跡的宣傳報(bào)道，在科技創(chuàng)新方面樹立學(xué)習(xí)典型，為廣大科技工作者營造創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)的良好輿論環(huán)境。

2007年，《今日科技》雜志開辟了以反映科研人員的歷程、風(fēng)采、成就為主要內(nèi)容的特色欄目“科研人生”。宣傳報(bào)道了“科學(xué)精神與人文精神相結(jié)合”的中國計(jì)量學(xué)院院長林建忠，執(zhí)著追求再造龍泉青瓷冰裂紋絕技的工藝美術(shù)大師葉小春等人物，得到了社會各界的認(rèn)同?！吧钊胪诰?、真實(shí)再現(xiàn)”，科技雜志以其特有的角度宣傳科技工作者，樹立了科技創(chuàng)新人員的典型。

2．2傳播信息為區(qū)域發(fā)展提供信息支持

1)政策信息。針對政府部門最新的方針政策、發(fā)展規(guī)劃、調(diào)研統(tǒng)計(jì)等重大信息，深入解讀其中涉及科技發(fā)展的政策措施，及時(shí)回答社會關(guān)注的熱點(diǎn)問題。綜合性科技期刊背靠的就是“科技”，對政策解讀的優(yōu)勢是其他刊物無法比擬的。

例如，《今日科技》開辟了“本期特稿”“權(quán)威推薦”等欄目。作為浙江省科學(xué)技術(shù)廳的輿論陣地，該雜志對浙江省科技發(fā)展新舉措、科學(xué)技術(shù)廳政策法規(guī)、重大決策等都能夠及時(shí)分析解讀。

2)農(nóng)業(yè)科技信息。當(dāng)前，我國農(nóng)業(yè)正處在由傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)變的時(shí)期，農(nóng)民對技術(shù)、管理、經(jīng)營等知識提出了新的要求。因此，為農(nóng)民提供農(nóng)業(yè)科技信息必將為我國傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)注入新的活力。

《今日科技》雜志的“聚焦三農(nóng)”欄目應(yīng)運(yùn)而生。《寧?！白细适怼狈N出“生命軟黃金”》《創(chuàng)新科技特派員服務(wù)機(jī)制提升支農(nóng)水平》《稻魚共生：一號農(nóng)業(yè)文化遺產(chǎn)》等文章深受農(nóng)戶歡迎。一方面，探索了農(nóng)業(yè)科技發(fā)展的道路；另一方面，為轉(zhuǎn)變農(nóng)民思想觀念，宣傳科普知識，提高農(nóng)民種養(yǎng)殖水平等起到了一定的作用。

3)國內(nèi)外發(fā)展動態(tài)。就浙江經(jīng)濟(jì)而言．雖然經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，但仍是資源小省，問題突出。眾多企業(yè)缺乏長遠(yuǎn)目光，在日益激烈的市場中利潤不斷下降，缺乏競爭后勁。因此，作為雜志媒體就應(yīng)關(guān)注、追蹤前沿，甚至預(yù)測趨向，幫助企業(yè)在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)換升級當(dāng)中發(fā)揮導(dǎo)向作用。同時(shí)，還應(yīng)以媒體的寬廣視野為區(qū)域科技發(fā)展決策提供參考。

“科技要聞”“科技在線”“科技廣角”等欄目就針對國內(nèi)外最新技術(shù)、產(chǎn)品和動態(tài)予以報(bào)道．透視其中的關(guān)鍵。如《科技時(shí)代資訊前沿》綜合反映了國外最近科技產(chǎn)品，讓讀者了解與掌握了最新國際化產(chǎn)品。

2．3策劃活動積極發(fā)展版外經(jīng)濟(jì)

1)策劃評選活動。2006年，《今日科技》雜志社承辦“2006年浙江省百名科技自主創(chuàng)新青年標(biāo)兵”推選表彰活動，正式啟動后，反響巨大。來自全省各地的科技部門、科技企業(yè)、高等院校、科研院所都踴躍推薦，積極爭取國內(nèi)首次科技自主創(chuàng)新青年標(biāo)兵的推選名額。

通過評選活動，《今日科技》雜志發(fā)揮了科技期刊整合不同資源的優(yōu)勢。一方面，極大地提高了雜志的影響力；另一方面，通過推選、表彰高素質(zhì)的、具有蓬勃創(chuàng)新精神的青年科技人才，展示奮發(fā)有為的精神風(fēng)貌，樹立標(biāo)兵和模范，引導(dǎo)更多的青年科技人才積極投身于創(chuàng)新型省份和科技強(qiáng)省建設(shè)中。

2)舉辦論壇。目前，眾多媒體都通過承辦論壇來共同為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。《今日科技》雜志通過承辦“首屆浙江省科技企業(yè)家論壇”，為浙江省的優(yōu)秀科技企業(yè)和優(yōu)秀科技企業(yè)家提供了一個(gè)展示自主創(chuàng)新成果、總結(jié)自主創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)、交流自主創(chuàng)新思想、暢想自主創(chuàng)新未來的嶄新舞臺。通過雜志的影響力，邀請政府官員和企業(yè)家們做精彩演講，多角度地討論了浙江省企業(yè)如何進(jìn)一步提高自主創(chuàng)新能力，推進(jìn)科技強(qiáng)省戰(zhàn)略的實(shí)施，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

3)科技下鄉(xiāng)。綜合性科技期刊可以借助自身的信息資源優(yōu)勢和集中的科技網(wǎng)絡(luò)，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)烤€搭橋?！督袢湛萍肌冯s志在數(shù)次科技下鄉(xiāng)中，不僅給廣大農(nóng)民帶去了豐富多樣的科普書籍．而且根據(jù)當(dāng)?shù)靥厣珟チ艘恍?shí)用技術(shù)。甚至．編輯部還組織人力，對口與地方政府創(chuàng)辦試點(diǎn)性質(zhì)的企業(yè)，帶動地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

篇（9）

為達(dá)到上市條件，這些模擬編報(bào)的財(cái)務(wù)信息就需要作為股份公司發(fā)行上市三年又一期(以下簡稱“報(bào)告期”)會計(jì)報(bào)表的組成部分，在經(jīng)過注冊會計(jì)師審計(jì)后作為招股說明書的一部分。由于股份公司在三年前是不存在的，在會計(jì)主體不存在而又要為其編報(bào)財(cái)務(wù)信息，如何編制就成為證券市場中公司能否發(fā)行上市的關(guān)鍵問題之一。遺憾的是，直到現(xiàn)在，監(jiān)管部門未制定出相關(guān)的編報(bào)指南和審計(jì)準(zhǔn)則，導(dǎo)致證券市場在公司首次發(fā)行股票時(shí)，財(cái)務(wù)信息的編制與披露方面缺乏規(guī)范，財(cái)務(wù)信息缺乏可比性。這幾年證券市場存在的“虛假上市”等問題或多或少與此有關(guān)。

為配合國有或國有控股企業(yè)扭虧為盈，1997年以來，證券監(jiān)管部門允許上市公司二次發(fā)行股票(以下簡稱“增發(fā)”)。問題是，在試點(diǎn)的六家紡織企業(yè)中，有些上市公司歷史財(cái)務(wù)報(bào)表是虧損的，但公司也成功增發(fā)了，這似乎與《公司法》規(guī)定的公司發(fā)行股票的條件之一是公司連續(xù)三年盈利的規(guī)定不合。但是，這些公司在二次發(fā)行前，大多進(jìn)行了規(guī)模較大資產(chǎn)重組，證監(jiān)會實(shí)際上是默許上市公司按重組后的架構(gòu)模擬編報(bào)財(cái)務(wù)信息的，并以模擬后的會計(jì)報(bào)表為考核基準(zhǔn)。上市公司進(jìn)行大比例的資產(chǎn)重組后如何編報(bào)財(cái)務(wù)信息，監(jiān)管部門未制定相關(guān)的指南，結(jié)果是首批六家公司增發(fā)時(shí)所公布的會計(jì)報(bào)表的編報(bào)標(biāo)準(zhǔn)存在較大的差異。由于缺乏編報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)管部門個(gè)人、上市公司和中介機(jī)構(gòu)意見相當(dāng)不一致畢業(yè)論文。這就導(dǎo)致，對于進(jìn)行過大比例資產(chǎn)重組的公司，二次發(fā)行時(shí)的財(cái)務(wù)信息的編制和披露較不規(guī)范，投資者也就無法從過去的歷史信息來判斷公司未來的財(cái)務(wù)情況。

另外，上市公司發(fā)生大規(guī)模的購并時(shí)，如何編制和披露財(cái)務(wù)信息也未有相關(guān)的規(guī)定。有些公司發(fā)生吸收合并時(shí)，并未編制模擬會計(jì)報(bào)表，吸收合并發(fā)生在不同的年度、不同的公司其財(cái)務(wù)信息的披露是不一樣的。這就說明，上市公司發(fā)生購并時(shí)，如何通過財(cái)務(wù)信息的編制和披露來反映事項(xiàng)的影響程度，從而為投資者提供有用的信息，監(jiān)管部門尚缺乏編報(bào)的指南。

但是，在缺乏首次發(fā)行財(cái)務(wù)信息編報(bào)指南和相應(yīng)的審計(jì)準(zhǔn)則的情況下，有1000多家公司通過改制為股份公司并發(fā)行股票，并大多模擬編報(bào)了報(bào)告期前兩年的會計(jì)報(bào)表。對發(fā)生大比例資產(chǎn)重組或購并的公司，也編報(bào)了模擬財(cái)務(wù)信息，并作為二次發(fā)行的材料?？梢姡谔厥馇闆r下，公司的改組上市和增發(fā)是離不開模擬編報(bào)的財(cái)務(wù)信息的。本文擬結(jié)合與模擬編報(bào)財(cái)務(wù)信息有關(guān)的問題，談一談個(gè)人的認(rèn)識，同時(shí)對證監(jiān)會的《首次公開發(fā)行股票公司申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表剝離調(diào)整指導(dǎo)意見》(征求意見稿)提出一些意見。

二、模擬財(cái)務(wù)信息的含義

何為模擬財(cái)務(wù)信息，有關(guān)文件并未給出一個(gè)確切的定義。按照美國證監(jiān)會(以下簡稱“SEC”)的說法，模擬財(cái)務(wù)信息是相對于歷史財(cái)務(wù)信息而言的。美國SEC在其RegulationS-XArticle11中提到模擬財(cái)務(wù)信息(proformafinancialinformation)，是指為了給投資者提供某些特定交易影響的信息，即這些交易在早些時(shí)候發(fā)生，對歷史財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響職稱論文。模擬財(cái)務(wù)信息的編報(bào)一般在僅僅依靠歷史財(cái)務(wù)報(bào)表不能滿足投資者決策需求時(shí)進(jìn)行。SEC為模擬財(cái)務(wù)信息的編制和報(bào)告制定了詳細(xì)的指南。

我們認(rèn)為，模擬財(cái)務(wù)信息可以這樣來定義：假定公司現(xiàn)在的架構(gòu)在報(bào)告期初已存在且無轉(zhuǎn)變，按報(bào)告期各年實(shí)際存在的公司各構(gòu)成實(shí)體，按公司現(xiàn)在執(zhí)行的會計(jì)政策來編制和報(bào)告報(bào)告期各年度的財(cái)務(wù)信息。這個(gè)定義可解釋為：

1.模擬財(cái)務(wù)信息不是主要財(cái)務(wù)報(bào)表，僅僅是對歷史財(cái)務(wù)報(bào)表的一種補(bǔ)充；既可以是申報(bào)財(cái)務(wù)信息的一部分，也可以作為歷史財(cái)務(wù)信息的注釋。

2.在編報(bào)時(shí)，實(shí)際包含了這種假定：各種資產(chǎn)或業(yè)務(wù)產(chǎn)生的業(yè)績在重組入(或置換入)公司前是實(shí)際存在的，不是人為虛構(gòu)的。編報(bào)時(shí)，僅僅為其移動了一下位置，放在公司的名下。若原來的業(yè)務(wù)是直接面向市場的，則原來的數(shù)據(jù)直接作為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的來源；若當(dāng)時(shí)是內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)的，則根據(jù)生產(chǎn)數(shù)量或勞務(wù)數(shù)量，按當(dāng)時(shí)的市場價(jià)格模擬計(jì)算作為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的來源；若當(dāng)時(shí)的資產(chǎn)未能產(chǎn)生活動，則沒有可以作為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的來源的業(yè)務(wù)。若在改組為股份公司前發(fā)生了資產(chǎn)剝離、資產(chǎn)重組，可以按剝離和重組后的架構(gòu)來編制以前的會計(jì)報(bào)表；若上市公司發(fā)生了兼并、收購、大比例的資產(chǎn)置換(或買賣)，可按兼并或置換后(買賣后)的架構(gòu)來編制以前的會計(jì)報(bào)表。

3.架構(gòu)的假定應(yīng)該包括公司的結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)情況、業(yè)務(wù)情況、執(zhí)行的會計(jì)政策等；假定納入會計(jì)報(bào)表范圍的公司或子公司從報(bào)告期期初就執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》，若實(shí)際不是，應(yīng)按該會計(jì)制度進(jìn)行歸口調(diào)整。

4.模擬財(cái)務(wù)信息編報(bào)所覆蓋的期間各國規(guī)定的不一樣，我國一般指二年。首次發(fā)行要提供三年又一期會計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告，大比例資產(chǎn)重組也是三年又一期。

由上我們可以看出，模擬編報(bào)財(cái)務(wù)信息的目的在于利用歷史信息，通過一定的方法進(jìn)行加工，使擬上市公司三年又一期財(cái)務(wù)信息在一致性的基礎(chǔ)上進(jìn)行表述，為投資者分析目前狀況下的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果及未來一年盈利預(yù)測數(shù)據(jù)的需要提供相關(guān)的信息。我們知道，財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量特征除了強(qiáng)調(diào)信息的可靠性外，信息的相關(guān)性也很重要。只有通過比較過去可比期間的財(cái)務(wù)信息，才可預(yù)測將來的可能情況。所以，在制定模擬財(cái)務(wù)信息編報(bào)指南時(shí)，我們更應(yīng)該強(qiáng)調(diào)的是信息的相關(guān)性這一質(zhì)量特征，而不是可靠性。

三、需要編報(bào)模擬財(cái)務(wù)信息的情況

財(cái)務(wù)信息的編報(bào)是有成本的。只有在編報(bào)財(cái)務(wù)信息預(yù)期收益大于編報(bào)成本的情況下，財(cái)務(wù)信息的編報(bào)才有意義。根據(jù)這一約束條件，不是在任何條件下都要編制模擬的財(cái)務(wù)信息。

在我國，編報(bào)模擬財(cái)務(wù)信息雖然沒有統(tǒng)一的規(guī)定，但歸結(jié)證券市場發(fā)生的各種案例，需要編報(bào)模擬財(cái)務(wù)信息的條件應(yīng)包括：1.在發(fā)生吸收合并時(shí)，要編制模擬財(cái)務(wù)信息?，F(xiàn)在上市公司在發(fā)生吸收合并時(shí)，要公布合并方案，但如何編制和何時(shí)編制未見到相關(guān)規(guī)定。2.在首次發(fā)行時(shí)，對于國有獨(dú)資或國有控股的公司，允許其在改制為股份有限公司前的業(yè)績模擬計(jì)算，獨(dú)立運(yùn)行一年后可申請股票發(fā)行，包括：①對原企業(yè)的非經(jīng)營性資產(chǎn)或非相關(guān)的經(jīng)營性資產(chǎn)和相關(guān)負(fù)債、損益剝離后，以一部分經(jīng)營性資產(chǎn)設(shè)立股份公司，則這部分經(jīng)營性資產(chǎn)和業(yè)務(wù)對應(yīng)的前兩年的業(yè)績可模擬計(jì)算；②幾個(gè)發(fā)起人以經(jīng)營性資產(chǎn)出資(包括股權(quán))，則這些投入的個(gè)別資產(chǎn)和對應(yīng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營業(yè)績也可以相加，作為股份公司前兩年的業(yè)績會計(jì)論文。對于有限責(zé)任公司，若是整體改制為股份公司，則有限公司的前兩年的業(yè)績可模擬計(jì)算。3.上市公司發(fā)生重大的購買或出售資產(chǎn)的行為，且購買或出售的資產(chǎn)占上市公司總資產(chǎn)70%以上，其重組前的業(yè)績可模擬計(jì)算。

綜上所述，我們認(rèn)為，由于企業(yè)上市改組中或上市公司的資本重組方式不同，公司是否需要模擬編報(bào)財(cái)務(wù)信息，應(yīng)視情況而定：

1.考慮到編報(bào)財(cái)務(wù)信息的成本和對信息的影響程度，規(guī)定重要性的定量指標(biāo)就很重要。美國SEC規(guī)定的相對重要程度是50%。我國對重大資產(chǎn)重組的重大是指對總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)或凈利潤而言，也可以對收購或出售資產(chǎn)的價(jià)款而言。在購買或出售資產(chǎn)占最近一期經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)的70%，還可以模擬計(jì)算業(yè)績，其余沒有規(guī)定。我們認(rèn)為，對重要性指標(biāo)不要硬性規(guī)定，要根據(jù)具體情況和影響程度由公司判斷決定，并以50%作為重要性指標(biāo)。

2.上市公司在收購或合并其他企業(yè)時(shí)，以及發(fā)生大比例資產(chǎn)剝離、出售或置換時(shí)，應(yīng)編報(bào)模擬的財(cái)務(wù)信息，并作為臨時(shí)報(bào)告予以公告，而不僅僅在有增發(fā)的需求時(shí)編報(bào)。

3.有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司時(shí)，應(yīng)對其前兩年會計(jì)報(bào)表按現(xiàn)行會計(jì)政策進(jìn)行追溯調(diào)整，并作為申報(bào)會計(jì)報(bào)表的一部分。

4.非國有企業(yè)首次發(fā)行時(shí)，只要規(guī)范改制我們認(rèn)為也可按照改制方案模擬計(jì)算其前兩年的業(yè)績。

5.編報(bào)模擬財(cái)務(wù)信息的角度應(yīng)是投資者，而不是監(jiān)管部門的需要。模擬財(cái)務(wù)信息是為投資者的需要而編制的，因而應(yīng)強(qiáng)調(diào)信息的可比性，監(jiān)管部門應(yīng)根據(jù)投資者的需要制定編報(bào)方法。現(xiàn)在，往往是根據(jù)監(jiān)管部門的意見來編報(bào)模擬財(cái)務(wù)信息，比較強(qiáng)調(diào)可靠性，信息的橫向可比性較差，不能為投資者提供與決策相關(guān)的財(cái)務(wù)信息。

四、模擬財(cái)務(wù)信息編報(bào)所覆蓋的期間及何時(shí)編制

由于模擬財(cái)務(wù)信息是假定資產(chǎn)重組交易在早些時(shí)候發(fā)生從而對歷史財(cái)務(wù)信息所產(chǎn)生的影響，因而必須確定模擬財(cái)務(wù)信息編報(bào)所覆蓋交易發(fā)生前的期間，覆蓋的期間取決于信息的有效性。美國SEC規(guī)定：在編制模擬利潤表時(shí)，可采用財(cái)務(wù)預(yù)測，所覆蓋的日期至少應(yīng)該包括從交易預(yù)計(jì)完成日期開始的12個(gè)月。

在我國，由于《公司法》規(guī)定公司發(fā)行股票的條件之一是公司連續(xù)三年盈利，所以三年應(yīng)該是法律規(guī)定的限制條件。證監(jiān)會規(guī)定公司必須改制為規(guī)范的股份公司，并運(yùn)行一年以上才可以申請發(fā)行，所以，我們認(rèn)為可以以公司購并后或資產(chǎn)剝離或資產(chǎn)置換后的公司架構(gòu)為基礎(chǔ)，模擬編報(bào)前兩年的財(cái)務(wù)信息，并在招股說明書中公布。因?yàn)閮H模擬合并基準(zhǔn)日的資產(chǎn)負(fù)債表，可以基本看出合并后公司的財(cái)務(wù)狀況，但看不出公司的盈利水平和趨勢。以三年為窗口，觀察一個(gè)公司的發(fā)展，歷史信息就會有預(yù)測價(jià)值。上市公司發(fā)生大比例置換、收購或出售資產(chǎn)時(shí)，監(jiān)管部門并未要求編制模擬財(cái)務(wù)信息，僅是公司可以在重組完成一年以后提出配股或增發(fā)新股的申請，其重組前的業(yè)績可以模擬計(jì)算。所以，上市公司發(fā)生大比例置、換收購或出售資產(chǎn)時(shí)，可以模擬編報(bào)二個(gè)會計(jì)年度的財(cái)務(wù)信息。

信息是有時(shí)效性的。信息公布晚了，信息的作用也就弱。對于何時(shí)編報(bào)模擬財(cái)務(wù)信息也是應(yīng)該考慮和解決的。對于公司的改制，應(yīng)根據(jù)改組的方案來編報(bào)模擬財(cái)務(wù)信息，并在申請為股份公司時(shí)編制。對于公司的合并，應(yīng)模擬編報(bào)生效當(dāng)日的合并財(cái)務(wù)信息，并隨合并公告書一起公布。合并完成后，應(yīng)該對合并發(fā)生年度以前三年的報(bào)表進(jìn)行追溯調(diào)整，并公告。上市公司發(fā)生大比例置換、收購或出售資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)在簽訂計(jì)劃時(shí)而非完成交易時(shí)，編制模擬前三年的財(cái)務(wù)信息，并公告。

五、編制模擬財(cái)務(wù)信息所采用的方式

以美國SEC規(guī)定的條例為例，模擬財(cái)務(wù)信息由引言、簡化的模擬資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表以及注釋等組成。引言應(yīng)該對交易和所涉及的主體以及編制模擬財(cái)務(wù)信息的目的加以說明，注釋應(yīng)該詳細(xì)說明編制模擬信息所涉及的假設(shè)與相關(guān)的數(shù)據(jù)。模擬財(cái)務(wù)信息是對歷史財(cái)務(wù)報(bào)表的補(bǔ)充。允許在模擬利潤表中進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測，并要求計(jì)算模擬的每股收益。

我國以IPO為例，模擬財(cái)務(wù)信息的編報(bào)是在公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式第9號中規(guī)定的(一直未公開過，被最近的指導(dǎo)意見所代替)，內(nèi)容可歸納為：

1.模擬會計(jì)報(bào)表作為報(bào)告期歷史財(cái)務(wù)報(bào)表的一部分(但本身在報(bào)告期發(fā)生了重大重組，需要再模擬的情況除外)。

2.模擬財(cái)務(wù)信息包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和注釋。只需要編制設(shè)立日的資產(chǎn)負(fù)債表，要編制設(shè)立日前兩年的利潤表。

3.在注釋中披露所涉及的交易主體、交易的資產(chǎn)和方式，模擬會計(jì)報(bào)表編制的基準(zhǔn)、依據(jù)等；以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，以歷史成本計(jì)價(jià)原則、收入和成本配比為主要的編制基礎(chǔ)。

4.不可采用預(yù)測信息。

5.要按《企業(yè)會計(jì)制度》的要求，假定在報(bào)告期的期初就執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》，追溯調(diào)整原會計(jì)報(bào)表。

6.對原來會計(jì)報(bào)表存在的會計(jì)差錯(cuò)作出恰當(dāng)?shù)臅?jì)調(diào)整。

7.編制設(shè)立前各會計(jì)期間財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)以改制方案為依據(jù)，對設(shè)立前原企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和收入、成本與費(fèi)用進(jìn)行劃分。同一賬項(xiàng)在報(bào)告期內(nèi)各會計(jì)期間或時(shí)點(diǎn)采用的剝離調(diào)整方法應(yīng)保持一致。若是多個(gè)經(jīng)營實(shí)體發(fā)起設(shè)立股份公司，則各經(jīng)營實(shí)體對同一賬項(xiàng)所采用會計(jì)政策和剝離調(diào)整方法應(yīng)保持一致，各經(jīng)營實(shí)體之間的交易或事項(xiàng)必須予以抵銷。

8.以模擬財(cái)務(wù)信息計(jì)算每股收益、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)。

六、模擬財(cái)務(wù)信息編制的具體原理與方法

對于如何編制模擬財(cái)務(wù)信息，美國SEC規(guī)定，要以計(jì)劃或完成的資產(chǎn)重組交易為基礎(chǔ)，對交易發(fā)生前的歷史財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行追溯調(diào)整或合并后編制。在編制時(shí)，具體的規(guī)定較為彈性，以使模擬信息能適應(yīng)于各種個(gè)別事實(shí)和情形。在編報(bào)模擬利潤表時(shí)，要求對交易的一次性影響持續(xù)性影響要加以明顯區(qū)分，并將一次性影響項(xiàng)目(中止經(jīng)營、非常項(xiàng)目和會計(jì)政策變更的累積影響等)排除在模擬利潤表外，但要在注釋中加以說明這種排除。

證監(jiān)會了IPO的指導(dǎo)意見。對上市公司發(fā)生大比例資產(chǎn)重組、吸收合并的情況尚未有具體規(guī)定，但公司會比照指導(dǎo)意見執(zhí)行。針對該指導(dǎo)意見，我們認(rèn)為，IPO時(shí)，模擬財(cái)務(wù)信息編報(bào)需要討論的幾點(diǎn)是：

1.對于模擬財(cái)務(wù)信息的編報(bào)，我們必須強(qiáng)調(diào)信息的相關(guān)性，而不是信息的可靠性。該指導(dǎo)意見非常強(qiáng)調(diào)信息的可靠性，會導(dǎo)致信息的相關(guān)性減弱，甚至不可比。比如，由內(nèi)部產(chǎn)品或勞務(wù)轉(zhuǎn)移所形成的部分，原企業(yè)會計(jì)核算中采用內(nèi)部價(jià)格計(jì)量的，應(yīng)以報(bào)告期實(shí)際內(nèi)部價(jià)格為基礎(chǔ)。這種規(guī)定導(dǎo)致的結(jié)果是，為了強(qiáng)調(diào)信息的可靠性，三年利潤表的編制采用了不同的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，改制后的公司收入的計(jì)量以市價(jià)為基礎(chǔ)，而改制前基本上以成本為計(jì)量基礎(chǔ)，這樣，編報(bào)的各年度的財(cái)務(wù)信息就不可比。實(shí)際工作中，企業(yè)制定的內(nèi)部價(jià)格，往往未考慮管理費(fèi)用，有的企業(yè)的內(nèi)部價(jià)格甚至彌補(bǔ)不了費(fèi)用，也不是真實(shí)的內(nèi)部價(jià)格。我們認(rèn)為，模擬財(cái)務(wù)信息是在假定一定基礎(chǔ)上編制出來的，改制前二年的收入應(yīng)比照同期產(chǎn)品或勞務(wù)的市場價(jià)格來模擬。在無法尋求同類價(jià)格的時(shí)候，應(yīng)在成本的基礎(chǔ)上，加上適當(dāng)?shù)拿?。再如，按指?dǎo)意見，設(shè)立股份公司時(shí)債權(quán)人承諾放棄債權(quán)或債轉(zhuǎn)股的，劃分財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)，不應(yīng)追溯調(diào)整股份公司設(shè)立以前年度已入賬的相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用。按這種規(guī)定來編制三年的會計(jì)報(bào)表，對財(cái)務(wù)費(fèi)用這一信息來說就沒有可比性。

2.股份公司在報(bào)告期發(fā)生了重大資產(chǎn)置換，股份公司應(yīng)以置換后的架構(gòu)重編會計(jì)報(bào)表，而不是僅僅編制和披露備考財(cái)務(wù)信息。指導(dǎo)意見的做法是，在發(fā)生重大資產(chǎn)置換時(shí)，還是按原來的方案編報(bào)財(cái)務(wù)信息。對于首次發(fā)行IPO來說，若在報(bào)告期發(fā)生重大資產(chǎn)置換，則三年的財(cái)務(wù)信息不是在同一資產(chǎn)和業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上編報(bào)的，披露的信息不是在同一資產(chǎn)和業(yè)務(wù)產(chǎn)生的，因而反映不了實(shí)質(zhì)內(nèi)容。所以，根據(jù)重組后的架構(gòu)編制的財(cái)務(wù)信息不能作為備考的財(cái)務(wù)信息，而應(yīng)該作為歷史財(cái)務(wù)報(bào)表的一部分。

3.在報(bào)告期發(fā)生吸收合并或控股合并時(shí)，要區(qū)分支付方式，選擇合并基準(zhǔn)日前各會計(jì)期間應(yīng)按合并后或合并前公司架構(gòu)編制。在發(fā)生吸收合并或控股合并，并以現(xiàn)金方式購受企業(yè)的情況下，上市改組企業(yè)的會計(jì)報(bào)表應(yīng)包括自合并日起被購企業(yè)的經(jīng)營成果。在以換股方式購受企業(yè)，上市改組企業(yè)整個(gè)報(bào)告期內(nèi)應(yīng)包括被購企業(yè)的經(jīng)營成果。但是，對被購企業(yè)于合并日之前的資產(chǎn)負(fù)債表則不應(yīng)作模擬性調(diào)整，因?yàn)閷徲?jì)基準(zhǔn)日的資產(chǎn)負(fù)債表已為投資者提供了最為有用的財(cái)務(wù)狀況信息。

4.對于我國企業(yè)存在特殊性的地方，在模擬編報(bào)財(cái)務(wù)信息時(shí)要有所考慮。如，原企業(yè)免費(fèi)使用的土地、商標(biāo)、專利權(quán)等，在模擬編報(bào)財(cái)務(wù)信息時(shí)，應(yīng)假定在報(bào)告期初就有償使用，并考慮使用費(fèi)用計(jì)入模擬利潤表。

七、模擬財(cái)務(wù)信息的審計(jì)

模擬財(cái)務(wù)信息在對投資者公布前是否需要審計(jì)，各國的規(guī)定是不一樣的。以美國為例，1988年，美國審計(jì)準(zhǔn)則委員會了題為“模擬財(cái)務(wù)信息的報(bào)告”的鑒證準(zhǔn)則(ReportingonProFormaFinancialInformation)。鑒證準(zhǔn)則的無疑為模擬財(cái)務(wù)信息的審查、評價(jià)和報(bào)告提供了指南，是注冊會計(jì)師在進(jìn)行類似業(yè)務(wù)時(shí)必須遵循的標(biāo)準(zhǔn)。必須注意的是，這一鑒證準(zhǔn)則并不適用于按會計(jì)準(zhǔn)則在會計(jì)報(bào)表或在會計(jì)報(bào)表注釋中編報(bào)的模擬財(cái)務(wù)信息。顯然，注冊會計(jì)師要對會計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，其遵循的標(biāo)準(zhǔn)仍是審計(jì)準(zhǔn)則。

在我國，模擬財(cái)務(wù)信息被當(dāng)作歷史財(cái)務(wù)信息來看待，需要按歷史財(cái)務(wù)信息的要求進(jìn)行審計(jì)，這就引發(fā)了一系列問題：

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中圖分類號：G715 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）32-0269-02

1 蘇州工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院深度校企合作實(shí)證分析

江蘇省2007年就發(fā)文《省政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)師資隊(duì)伍建設(shè)的意見》，提出要建立職業(yè)院校教師到企業(yè)實(shí)踐制度，專業(yè)教師每兩年要有兩個(gè)月到企業(yè)或生產(chǎn)服務(wù)一線實(shí)踐。實(shí)行“訪問工程師”進(jìn)修制度，組織教師深入行業(yè)企業(yè)一線開展技術(shù)攻關(guān)和合作研發(fā)。為貫徹以上精神，蘇州工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院從2011年就開始實(shí)行“訪問工程師”項(xiàng)目，每半年選派二十名專業(yè)教師作為“訪問工程師”全脫產(chǎn)進(jìn)入企業(yè)進(jìn)行深度實(shí)踐，教師在企業(yè)深入了解行業(yè)技術(shù)發(fā)展水平、企業(yè)新工藝、新設(shè)備、新技能情況，進(jìn)行實(shí)際操作，提高自己的業(yè)務(wù)水平和動手實(shí)踐能力。其使用和管理權(quán)在企業(yè)，而工資、獎金由學(xué)校按在崗足額發(fā)放。該制度推行多年以來，收到了企業(yè)、師生和社會各界的一致好評。

首先，教師在個(gè)人素質(zhì)和專業(yè)技能上都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過學(xué)生，免費(fèi)給企業(yè)提供一個(gè)勞動力，企業(yè)非常歡迎，并且教師在與企業(yè)的溝通交流上比較暢通，易于與企業(yè)建立深厚的情感關(guān)系。第二，教師相比學(xué)生而言更加珍惜學(xué)習(xí)的機(jī)會，大家的積極性都很高，利用企業(yè)的硬件條件填補(bǔ)了自己實(shí)踐工作的空白，充實(shí)了課堂內(nèi)容，另外，教師直接參與了企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)活動，教學(xué)改革的意識和能力也得到很大程度的提升。第三，教師在自身學(xué)習(xí)的同時(shí)還能利用自己的專業(yè)知識幫企業(yè)解決生產(chǎn)實(shí)際難題，替企業(yè)解憂。第四，由于每個(gè)教師深入的企業(yè)不同，所掌握的行業(yè)技能信息不同，而一個(gè)學(xué)生所面臨的教師多達(dá)二十幾個(gè)，所帶給學(xué)生的信息比“訂單式”培養(yǎng)更具有行業(yè)化，而非個(gè)別企業(yè)化。

2 “訪問工程師”項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的問題

蘇州工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院“訪問工程師”項(xiàng)目在操作過程中也暴露出一些問題和缺陷：第一，接受“訪問工程師”的企業(yè)來源問題，該校是由老師自己聯(lián)系企業(yè)，再由學(xué)校審批，要求接受單位一般為本行業(yè)龍頭企業(yè)或較有影響的企業(yè)。這種自己聯(lián)系的大多數(shù)是教師與企業(yè)管理人員有較深的私交，企業(yè)看不到深入的一面，僅靠教師的私人關(guān)系只能解決一時(shí)的問題，而且不是所有的教師都有這種人脈關(guān)系。第二，企業(yè)的積極性未充分調(diào)動，雖然表面上看企業(yè)是得到了一個(gè)免費(fèi)勞動力，但企業(yè)對這件事情沒有直接的責(zé)任與義務(wù)，也有企業(yè)擔(dān)心教師的實(shí)踐會影響到企業(yè)的正常工作，礙于教師特殊的身份，企業(yè)不能把教師當(dāng)作自己的員工來看待，都使這項(xiàng)工作難以達(dá)到應(yīng)有的良好效果。第三，教師在作為“訪問工程師”不能在校上課，因而這部分任務(wù)就要分配給其他老師，由此產(chǎn)生的兼課金使得學(xué)校有一定的資金壓力，學(xué)校想用在經(jīng)濟(jì)上給予企業(yè)補(bǔ)貼提高企業(yè)積極性的方法也心有余而力不足。第四，考核的機(jī)制尚不完善。目前對完成訪問工程師項(xiàng)目的教師考核方式僅局限于看周記、匯報(bào)材料等，難以真正考察教師的實(shí)際訪問效果，而實(shí)際上僅僅幾個(gè)月的訪問工程師時(shí)間內(nèi)取得如何的成果也很難用具體的如取得一個(gè)技能等級證書或是解決一個(gè)工程實(shí)際問題來衡量。

3 政行校企聯(lián)合，推進(jìn)“訪問工程師”制度

3.1 通過行業(yè)協(xié)會推薦，校企深入洽談確定合作企業(yè)

省教育廳對于接受訪問工程師的單位要求是本行業(yè)龍頭企業(yè)或較有影響的企業(yè)，在科技創(chuàng)新、人才隊(duì)伍建設(shè)、儀器設(shè)備等方面優(yōu)勢明顯，能為訪問工程師提供較好的學(xué)習(xí)和工作條件。蘇州市科學(xué)技術(shù)協(xié)會歸屬下有各類行業(yè)學(xué)會組織71個(gè)，高職院校通過行業(yè)學(xué)會的推薦，并由學(xué)會牽線搭橋，學(xué)校和企業(yè)深入溝通、交流，在企業(yè)和學(xué)校雙方積極、自愿的原則下建立企業(yè)教師工作站，另一方面，一些民營、中小型企業(yè)由于缺乏技術(shù)創(chuàng)新能力、缺乏人力資源，非常愿意接受訪問工程師幫助他們解決實(shí)際問題，而且蘇州高職院校的學(xué)生畢業(yè)后大部分都將就職于民營、中小型企業(yè)，因此對于這樣的企業(yè)我們也要充分考慮。

3.2 校企職責(zé)明確，政府提供政策經(jīng)費(fèi)保障 高職院校派遣具有強(qiáng)烈事業(yè)心和良好職業(yè)道德的專業(yè)課、實(shí)踐課教學(xué)科研工作的教師進(jìn)入教師企業(yè)工作站深入實(shí)踐，教師企業(yè)工作站要為訪問工程師提供技術(shù)造詣深、實(shí)踐技能強(qiáng)的“企業(yè)導(dǎo)師”，簽訂協(xié)議，明確學(xué)校、企業(yè)、教師之間的職責(zé)、義務(wù)、利益及目標(biāo)等。由學(xué)校對教師的工資獎金按在崗足額發(fā)放。再由市財(cái)政向接受“訪問工程師”的企業(yè)給予每位老師2萬元的補(bǔ)貼或相應(yīng)的用電、稅收政策優(yōu)惠，科研機(jī)關(guān)對于由訪問工程師和訪問企業(yè)合作申報(bào)的課題優(yōu)先考慮立項(xiàng)，對于在“訪問工程師”項(xiàng)目中貢獻(xiàn)突出的企業(yè)給予一次性獎勵等。

教師在訪工期間接受企業(yè)的管理和考勤，為保護(hù)企業(yè)的商業(yè)機(jī)密、核心技術(shù)，解決受訪企業(yè)的后顧之憂，訪問工程師應(yīng)與企業(yè)簽訂“保密協(xié)議”。訪問工程師事先必須制定出自己的訪問計(jì)劃，學(xué)校根據(jù)訪問企業(yè)的實(shí)際情況、學(xué)校師資隊(duì)伍建設(shè)的具體安排以及專業(yè)設(shè)置、課程改革及教材建設(shè)的要求選擇最合適的訪問對象。其次，學(xué)院與企業(yè)簽訂共同培養(yǎng)協(xié)議，企業(yè)根據(jù)教師的具體專業(yè)和發(fā)展方向確定合適的指導(dǎo)教師，并完善訪問計(jì)劃，保證訪問工程師能全程參與企業(yè)的某個(gè)實(shí)踐項(xiàng)目，全程跟蹤每個(gè)細(xì)節(jié)，盡量做到能獨(dú)立完成項(xiàng)目的一部分內(nèi)容。訪問工程師到崗后，應(yīng)由企業(yè)根據(jù)內(nèi)部員工要求進(jìn)行考勤，學(xué)院、人事處、系部不定期到企業(yè)進(jìn)行訪談、檢查和監(jiān)督，了解教師的在崗情況，訪問工程師定期回校相互匯報(bào)、交流，及時(shí)解決訪問期間的實(shí)際問題。

3.3 訪問工程師的職責(zé)與考核 深入生產(chǎn)第一線學(xué)習(xí)是訪問工程師進(jìn)到企業(yè)的主要任務(wù)，訪問工程師具有豐富的理論知識，通過深入生產(chǎn)第一線學(xué)習(xí)，能夠使自己的理論知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)結(jié)合起來，進(jìn)而提高自身專業(yè)技能和科研能力，從企業(yè)中搜集實(shí)際案例來豐富課堂教學(xué)內(nèi)容，把企業(yè)的新技術(shù)、新方法、新工藝引入教學(xué)，提高高技能人才的培養(yǎng)質(zhì)量；同時(shí)要了解高技能人才所需的知識點(diǎn)和需求度，收集企業(yè)人才需求信息以及企業(yè)對高職院校畢業(yè)生的評價(jià)信息，從而使高校培養(yǎng)出更多能夠滿足企業(yè)的要求的人才。

學(xué)校和企業(yè)雖是“魚水關(guān)系”，但企業(yè)是以營利為目的，講究經(jīng)濟(jì)效益，訪問工程師應(yīng)樹立服務(wù)意識，努力為企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，為企業(yè)輸送優(yōu)秀的畢業(yè)生；利用自己的職業(yè)優(yōu)勢幫助企業(yè)進(jìn)行新入職員工培訓(xùn)以及職業(yè)資格考試培訓(xùn)；指導(dǎo)企業(yè)員工職稱論文的撰寫和發(fā)表；為企業(yè)整理生產(chǎn)實(shí)踐資料及檔案資料；幫助企業(yè)提煉企業(yè)文化，利用學(xué)院媒介為企業(yè)作宣傳。另外，訪問工程師在企業(yè)導(dǎo)師的幫助和指導(dǎo)下，通過收集項(xiàng)目資料，分析研究，提煉觀點(diǎn)，可以向有關(guān)科技、科研管理部門申請生產(chǎn)實(shí)踐科研，與企業(yè)共同進(jìn)行項(xiàng)目研發(fā)、技術(shù)改造以及技術(shù)服務(wù)，形成“訪問工程師”與“企業(yè)導(dǎo)師”的共同研究領(lǐng)域，既解決了高職院校教師“科研難”的問題，又解開了“企業(yè)導(dǎo)師”技術(shù)研發(fā)的困惑，加強(qiáng)了學(xué)校的科學(xué)研究與企業(yè)的技術(shù)研發(fā)和生產(chǎn)應(yīng)用之間的聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)學(xué)校與企業(yè)的產(chǎn)學(xué)研結(jié)合，真正達(dá)到學(xué)校培養(yǎng)人才、企業(yè)謀求發(fā)展的利益雙贏，合作的成功將成為助推劑，保證教師深入企業(yè)的“訪問工程師”制度長久下去。

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金融期貨是在20世紀(jì)70年代世界金融體制發(fā)生重大變革,世界金融市場日益動蕩不安的背景下誕生的。論文金融期貨經(jīng)過近20年的迅速發(fā)展,已占世界期貨交易量的67%。近年來,比重更是上升到80%以上。由于實(shí)際條件和經(jīng)濟(jì)社會環(huán)境不同,各國金融期貨市場參與模式呈現(xiàn)出不同的市場格局和發(fā)展特點(diǎn)。對于我國來說發(fā)達(dá)與新興市場的借鑒重點(diǎn)將有所不同。在以美、英、日等國為代表的發(fā)達(dá)市場上,已形成成熟的期貨行業(yè)體系,其完備的法律法規(guī)、規(guī)范的監(jiān)控體系、豐富的產(chǎn)品系列、有序的參與層次,都有我國發(fā)展金融期貨所必須認(rèn)真借鑒的寶貴經(jīng)驗(yàn)。而對于臺灣這個(gè)新興期貨市場,在借鑒成熟市場經(jīng)驗(yàn)的同時(shí),根據(jù)自身情況進(jìn)行創(chuàng)新,摸索出一整套適用于東亞,尤其是大中華地區(qū)的金融期貨市場文化,促進(jìn)了金融期貨市場的迅猛發(fā)展,這是我們要重點(diǎn)吸收借鑒的地方。

1境外金融機(jī)構(gòu)參與金融期貨的模式借鑒

1.1美國期貨市場發(fā)展及狀況美國是期貨市場和期貨行業(yè)發(fā)展最為成熟的國家,其期貨行業(yè)結(jié)構(gòu)在原發(fā)型期貨市場中最具代表性。

1.1.1美國主要證券公司參與情況。在美國,證券公司主要通過部門或者專業(yè)子公司2種方式參與金融期貨。一些證券公司通過設(shè)立專業(yè)子公司從事期貨交易,如美林期貨公司、JP摩根期貨公司等都是期貨專營商。而另一些證券公司,則通過部門參與,如摩根斯坦利、所羅門美邦等公司都兼營期貨交易(期貨兼營商)[1]。

美國的大多數(shù)證券公司都在一些期貨交易所取得會員資格,開展經(jīng)紀(jì)、自營兩類業(yè)務(wù)。既客戶從事場內(nèi)期貨交易,也為公司特定的交易策略和風(fēng)險(xiǎn)管理從事自營交易。

1.1.2美國期貨市場中介機(jī)構(gòu)。美國《商品交易法》將其期貨市場的中介機(jī)構(gòu)劃分為業(yè)務(wù)型、客戶開發(fā)型以及管理服務(wù)型三大類。

第一類:業(yè)務(wù)型的中介機(jī)構(gòu)。主要是期貨傭金商FCM(FuturesCommissionMerchant)、場內(nèi)經(jīng)紀(jì)商FB(FloorBro-ker)以及場內(nèi)交易商FT(FloorTrader)。FCM是各種期貨經(jīng)紀(jì)中介的核心,從其功能來看,與我國的期貨經(jīng)紀(jì)公司類似。據(jù)統(tǒng)計(jì),在美國期貨業(yè)協(xié)會(NFA)注冊的FCM目前共有192家。而根據(jù)不同的營運(yùn)模式,美國的FCM又可以分為3種:一是全能型金融服務(wù)公司,如高盛公司、花旗環(huán)球金融、美林公司以及摩根大通等金融巨頭,期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)僅占其業(yè)務(wù)的一部分;二是專業(yè)的期貨經(jīng)紀(jì)公司,以瑞富期貨公司(Refco)為典型代表;三是現(xiàn)貨公司兼營期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),這類公司包括一些大型的現(xiàn)貨加工商、倉儲商、中間商和出口商等。它們最初涉足期貨市場主要是為了套期保值,后來逐漸拓展到期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),有些現(xiàn)貨公司還下設(shè)了專門從事期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的子公司,例如嘉吉投資者服務(wù)公司(CargillInvestorServices)就承擔(dān)了其母公司的套保業(yè)務(wù)。此外,型中介還包括FB和FT。FB又稱出市經(jīng)紀(jì)人,他們在交易池內(nèi)替客戶或經(jīng)紀(jì)公司執(zhí)行期貨交易指令。FT與FB正好相反,他們在交易池內(nèi)替自己所屬公司做交易。如果是替自己賬戶做交易,通常稱之為自營商(Local)。

第二類:客戶開發(fā)型的中介機(jī)構(gòu)。主要有介紹經(jīng)紀(jì)商IB(IntroducingBroker)和經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系人AP(AssociatedPerson)。碩士論文IB既可以是機(jī)構(gòu)也可以是個(gè)人,但一般都以機(jī)構(gòu)的形式存在。它可以開發(fā)客戶或接受期貨期權(quán)指令,但不能接受客戶的資金,且必須通過FCM進(jìn)行結(jié)算。IB又分為獨(dú)立執(zhí)業(yè)的IB(IIB)和由FCM擔(dān)保的IB(GIB)。IIB必須維持最低的資本要求,并保存賬簿和交易記錄。GIB則與FCM簽訂擔(dān)保協(xié)議,借以免除對IB的資本和記錄的法定要求。在NFA注冊的IIB目前共有466家,GIB則有1043家。我國尚不存在類似于IIB的期貨中介機(jī)構(gòu),而期貨經(jīng)紀(jì)公司在異地的分支機(jī)構(gòu)、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)則與GIB頗為相似。在FCM的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)中,許多IB的客戶量和交易量都遠(yuǎn)比FCM直接開發(fā)的要大,IB的引入極大地促進(jìn)了美國期貨業(yè)的發(fā)展。經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系人(AP)主要從事所屬的FCM、IB等機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)開發(fā)、客戶等工作。他們均以個(gè)人形式存在,包括期貨經(jīng)紀(jì)公司的賬戶執(zhí)行人、銷售助理和分店經(jīng)理等。經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系人不允許存在雙重身份,即不能同時(shí)為2個(gè)期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)服務(wù)。在NFA注冊的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系人共有53898人。其中,以賬戶執(zhí)行人AE(AccountExecutive)最為典型,他們是FCM的業(yè)務(wù)代表,是專門為期貨經(jīng)紀(jì)公司招攬客戶并替客戶執(zhí)行交易和提供市場咨詢的人,與我國期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部經(jīng)紀(jì)人的角色類似。

第三類:管理服務(wù)型的中介機(jī)構(gòu)。主要包括商品基金經(jīng)理CPO(CommodityPoolOperator)、商品交易顧問CTA(Commod-ityTradingAdvisor)等。CPO是指向個(gè)人籌集資金組成基金,然后利用這個(gè)基金在期貨市場上從事投機(jī)業(yè),以圖獲利的個(gè)人或組織。CTA可以提供期貨交易建議,如管理和指導(dǎo)賬戶、發(fā)表即時(shí)評論、熱線電話咨詢、提供交易系統(tǒng)等,但不能接受客戶的資金。目前,在NFA注冊的CPO有1470家,CTA有790家。

1.2臺灣期貨市場發(fā)展及狀況臺灣期貨市場屬于新興的期貨市場,其發(fā)展方式為先行開放國外期貨市場,然后再建立國內(nèi)市場,這與臺灣證券市場的開放思路是一樣的。臺灣市場是新近快速健康發(fā)展的新興市場之一,并且由于金融改革歷程、投資文化及投資者結(jié)構(gòu)與大陸情況極為相似等原因,在諸多方面值得我們認(rèn)真學(xué)習(xí)。

1.2.1臺灣證券公司參與情況。臺灣證券公司可以作為期貨兼營商,全面的參與期貨業(yè)務(wù),同時(shí),存在一些期貨公司作為期貨專營商,提供更為專一的期貨服務(wù)。截止到2005年10月底,臺灣期貨市場有專營自營商13家;有他業(yè)兼營自營商23家;有專營經(jīng)紀(jì)商23家;他業(yè)兼營經(jīng)紀(jì)商17家;交易輔助人75家;結(jié)算會員32家[3]。

臺灣的法規(guī)規(guī)定證券公司可以通過子公司、部門等形式參與經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),可以通過部門、子公司、交易人身份參與自營業(yè)務(wù)。需要說明的是,在臺灣,許多期貨公司都具有證券公司背景。如,臺灣的元大京華,成立專門的期貨子公司———元大京華期貨公司,從事經(jīng)紀(jì)和自營(1998年增加)業(yè)務(wù),同時(shí),元大京華證券公司下的自營部也從事期貨自營業(yè)務(wù),同時(shí),經(jīng)紀(jì)部從事期貨交易輔助人業(yè)務(wù)。寶來證券在新金融商品處下設(shè)期貨自營部,并成立寶來瑞富期貨子公司,成為臺灣最大的期貨商,開展期貨、選擇權(quán)、期貨經(jīng)紀(jì)、結(jié)算、期貨自營等業(yè)務(wù)。

根據(jù)仔細(xì)比較分析,臺灣不同規(guī)模的證券公司在參與形式上,分別存在一定的趨同性。經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)方面,大型證券公司更傾向于采取全資控股的子公司形式參與(這種子公司多為證券公司為開展期貨業(yè)務(wù)而專設(shè)),中小型證券公司更傾向于采取部門形式參與。自營業(yè)務(wù)方面,證券公司一般都設(shè)有自營部門,但大型證券公司的子公司一般也開展自營業(yè)務(wù),而中小型證券公司一般沒有子公司,或者存在子公司也主要經(jīng)營經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)而不開展自營業(yè)務(wù)。

1.2.2臺灣期貨市中介機(jī)構(gòu)。臺灣的期貨交易商分為期貨經(jīng)紀(jì)商和期貨自營商。期貨經(jīng)紀(jì)商包括期貨經(jīng)紀(jì)公司和兼營期貨業(yè)務(wù)的證券商。一般企業(yè)法人不能成為交易所的會員。在臺灣的證券行業(yè)與期貨行業(yè)是混業(yè)經(jīng)營,證券商既可以自營期貨與期權(quán)業(yè)務(wù),也可以兼營期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。另外,僅證券經(jīng)紀(jì)商可以申請經(jīng)營期貨交易輔助業(yè)務(wù),證券商兼營期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的,不得申請經(jīng)營期貨交易輔助業(yè)務(wù)。期貨交易輔助人屬期貨服務(wù)事業(yè),它接受期貨商的委托,從事的業(yè)務(wù)范圍包括:招攬期貨交易人從事期貨交易、期貨商接受期貨交易人開戶接受期貨交易人期貨交易之委托單并交付期貨商執(zhí)行。期貨交易輔助人從事期貨交易招攬業(yè)務(wù)時(shí),必須以委托期貨商的名義進(jìn)行。期貨交易輔助人只能接受一家期貨商的委任,但期貨商可同時(shí)委任一家以上的期貨交易輔助人[2]。

臺灣地區(qū)的期貨經(jīng)紀(jì)商主要有4類:一是專營期貨經(jīng)紀(jì)商,只受托從事證期局公告的國內(nèi)外期貨期權(quán)交易;二是兼營期貨商,包括一些本土及外國券商和金融機(jī)構(gòu);三是期貨交易輔助人,主要是一些獲許經(jīng)營期貨交易輔助業(yè)務(wù)的證券經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu),期貨交易輔助業(yè)務(wù)包括招攬客戶、期貨商接受客戶開戶,接受客戶的委托單并交付期貨商執(zhí)行等;四是復(fù)委托公司,就是本土客戶從事國外期貨交易的機(jī)構(gòu),它們將委托單轉(zhuǎn)給境內(nèi)的國外復(fù)委托期貨商,然后再轉(zhuǎn)給境外的交易所達(dá)成交易。

2我國券商參與模式設(shè)計(jì)

我國期貨業(yè)目前交易的期貨品種僅限于商品期貨,金融期貨尚是一片空白,隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,盡快推出金融期貨勢在必行。通過對美國這個(gè)成熟市場及臺灣新興期貨市場的發(fā)展歷程及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)來看,我們可以得到不少有益的啟示。同是作為新興期貨市場的內(nèi)地期貨市場,要穩(wěn)步健康地向前發(fā)展,券商參與模式可以參考如下幾個(gè)方面。

2.1加快期貨市場法規(guī)建設(shè),完善監(jiān)管與自律管理體系

盡管幾乎世界各國在建立期貨市場的過程中,都是采取“先建市,后立法”的思路,但香港、臺灣的期貨市場卻是在借鑒美英等期貨市場的成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上采取“先立法,后建市”的思路創(chuàng)立并發(fā)展起來的。醫(yī)學(xué)論文這樣,既可以避免少走彎路,節(jié)省“學(xué)費(fèi)”,充分獲得后發(fā)性利益,同時(shí)也可以使期貨市場迅速與國際接軌,按國際慣例規(guī)范來發(fā)展期貨市場。

結(jié)合中國的具體情況,同時(shí)參考美國的監(jiān)管模式,我國的監(jiān)管主體應(yīng)分為三級,包括國家監(jiān)管、行業(yè)自律監(jiān)管、交易所監(jiān)管?！镀谪浗灰坠芾頃盒袟l例》第五條規(guī)定:中國證券監(jiān)督管理委員會(簡稱證監(jiān)會)對期貨市場實(shí)行集中統(tǒng)一的監(jiān)督管理。據(jù)此規(guī)定,證監(jiān)會是國家監(jiān)管主體。在我國,金融期貨推出后,如果證券公司等金融機(jī)構(gòu)允許參與金融期貨交易,那么有權(quán)力進(jìn)行監(jiān)管的行業(yè)自律組織將包括期貨業(yè)協(xié)會和證券業(yè)協(xié)會。而市場及交易監(jiān)管主體則為交易所。

2.2分層控制風(fēng)險(xiǎn),層次化市場管理,形成金字塔型結(jié)構(gòu)

無論是美國、臺灣或是其他一些國家,在市場結(jié)構(gòu)方面都反映出一個(gè)共性,那就是分層控制風(fēng)險(xiǎn),層次化市場管理,減少交易所直接管理的機(jī)構(gòu)數(shù)目。主要體現(xiàn)在結(jié)算會員與交易會員的分離以及IB業(yè)務(wù)的引進(jìn)等。這種金字塔式的市場結(jié)構(gòu),有助于控制市場競爭,形成價(jià)值鏈結(jié)構(gòu)管理。這在我國現(xiàn)在強(qiáng)調(diào)混業(yè)經(jīng)營的同時(shí),也要注意引導(dǎo)行業(yè)健康發(fā)展,避免行業(yè)惡性競爭。

2.2.1結(jié)算會員與交易會員分離。在香港,結(jié)算會員和交易會員是明顯區(qū)分的。而在臺灣,雖然沒有交易會員這一說法,但從本質(zhì)上看,參與交易的期貨商就相當(dāng)于交易會員,而期貨商并不都是結(jié)算會員,因此,在臺灣實(shí)際上也是交易會員與結(jié)算會員分離的模式。

而我國期貨市場上,期貨公司實(shí)際上資質(zhì)差別很大,但目前不區(qū)分交易、結(jié)算會員資格,全部經(jīng)紀(jì)公司都是交易所會員,都擁有交易及結(jié)算資格。可見,讓部分資歷較好的交易會員成為結(jié)算會員,可以將結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步過濾,減小了交易所的風(fēng)險(xiǎn)。

此外,我國現(xiàn)在有上海、大連、鄭州3家期貨交易所,每家交易所對各自的會員分別進(jìn)行結(jié)算。若要到3家交易所同時(shí)交易就要結(jié)算3次。若能將3家交易所的結(jié)算系統(tǒng)統(tǒng)一起來,以交易實(shí)體為結(jié)算單位,即無論在幾家交易所交易只需結(jié)算1次,這樣既能節(jié)省結(jié)算費(fèi)用,又有助于對交易實(shí)體進(jìn)行綜合風(fēng)險(xiǎn)的控制。當(dāng)然,要實(shí)現(xiàn)交易所間結(jié)算的統(tǒng)一,這在當(dāng)前還是有一定困難的,但隨著市場的發(fā)展成熟,也將是一個(gè)必然趨勢。

2.2.2推行IB業(yè)務(wù)。在臺灣、美國等市場上,都有IB或類似的中介層次,并且,在臺灣,只有證券公司才可以從事IB業(yè)務(wù)。這不僅有效地控制了參與風(fēng)險(xiǎn),限制資質(zhì)不達(dá)要求的金融機(jī)構(gòu)的金融期貨參與層次,同時(shí)又為他們提供了參與并分享金融期貨業(yè)務(wù)的機(jī)會,還增加了金融期貨市場的組織動員能力,有利于開發(fā)更多的期貨投資者。因此,我國應(yīng)借鑒這一經(jīng)驗(yàn),相應(yīng)地推出IB業(yè)務(wù)。

2.3證券公司應(yīng)成為金融期貨尤其是股指期貨業(yè)務(wù)的主導(dǎo)參與機(jī)構(gòu)無論是在美國、英國等成熟的資本市場,還是在臺灣、香港等新興市場,證券公司都是金融期貨市場,尤其是股指期貨業(yè)務(wù)的主導(dǎo)參與機(jī)構(gòu)。特別是我國期貨經(jīng)紀(jì)公司規(guī)模較小的現(xiàn)狀,更加需要引入更有資金實(shí)力、規(guī)模更大、管理更好的證券公司參與市場,這對于穩(wěn)定市場起到非常重要的作用。此外,證券公司還應(yīng)該授予更多的選擇權(quán)。盡管臺灣的證券公司都朝著金融控股的模式發(fā)展,原本由部門從事期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的,在有了自己的控股期貨子公司后,也轉(zhuǎn)為由子公司負(fù)責(zé)期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的模式。但我們注意到,在市場發(fā)展初期,至少在法規(guī)方面,對證券公司的限制比較少,公司可以根據(jù)自己的實(shí)際情況,在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下,自由選擇期貨參與模式,而非強(qiáng)制要求其一定要通過子公司或部門來經(jīng)營。并且,從臺灣的實(shí)際交易數(shù)據(jù)中分析發(fā)現(xiàn),市場自營賬戶發(fā)生的交易量占到整個(gè)交易量的45%左右(表1),顯示了臺灣市場上證券公司、期貨公司等主導(dǎo)參與機(jī)構(gòu)對市場的強(qiáng)大影響力,這一點(diǎn)是國內(nèi)股票及期貨市場所根本不能想象的。而基于證券行業(yè)相對期貨行業(yè)絕對強(qiáng)勢的國內(nèi)實(shí)際情況分析,可以認(rèn)為,未來證券公司對股指期貨市場的影響將是很大的。

2.4推行“業(yè)務(wù)牌照”制度,合理控制市場參與者資質(zhì)和數(shù)目盡管臺灣目前有近200家證券公司,但真正參與期貨交易的證券公司只有30多家,期貨公司也只有20多家。臺灣期貨交易所已發(fā)展了近10年,已經(jīng)形成了比較成熟的模式,但其參與數(shù)量始終在一個(gè)較小的比例范圍之內(nèi)。更為重要的是,臺灣的金融期貨業(yè)務(wù)并非只是一個(gè)統(tǒng)一的業(yè)務(wù)資格,可以進(jìn)一步細(xì)分為股指期貨、利率期貨等業(yè)務(wù)條件,并且,證券公司等參與者可以針對某項(xiàng)業(yè)務(wù)有針對性地申請?jiān)撟訕I(yè)務(wù)資格,如股指期貨業(yè)務(wù)資格。

同時(shí),香港在2003年以前一直實(shí)行單一牌照制度,雖然這種方式不利于企業(yè)多元化發(fā)展,但在一定程度上鞏固了公司的主營業(yè)務(wù)發(fā)展。這對于市場早期的發(fā)展是有利的。但當(dāng)市場成熟時(shí),這種業(yè)務(wù)范圍的限制就會抑制公司的發(fā)展。職稱論文因此,實(shí)際上香港業(yè)務(wù)牌照制度從單一到多元的轉(zhuǎn)變,也是一種市場逐步放開的過程。

這對于我國在開放股指期貨的初期,有重要的借鑒意義。即市場準(zhǔn)入一定要逐步放開,先緊后松,才能穩(wěn)定市場;要是先松后緊,出了問題就容易造成市場混亂。我國之前對期貨經(jīng)營資源控制并不嚴(yán)格,以致目前擁有180多家期貨公司,他們可以經(jīng)營全部期貨業(yè)務(wù)。事實(shí)上,已經(jīng)暴露出一些問題,比如一些期貨公司規(guī)模比較小,風(fēng)險(xiǎn)控制能力較弱等,也導(dǎo)致了一些違規(guī)事件的發(fā)生。因此,我國期貨公司應(yīng)借鑒臺灣模式,朝著做強(qiáng)做大的方向發(fā)展,而非僅僅是做多。增資擴(kuò)股、引入資金實(shí)力更強(qiáng)、管理模式更先進(jìn)的公司為股東、甚至兼并收購等,都會起到整合市場的作用。

3結(jié)語

對于股指期貨而言,國外有的市場已經(jīng)發(fā)展的比較成熟。但是在借鑒別國經(jīng)驗(yàn)的同時(shí),必須結(jié)合我國已有市場的情況,不能強(qiáng)套硬搬。比如,我國期貨公司數(shù)量多,質(zhì)量差,這就與國外市場截然不同,因此我們需要充分考慮我國期貨公司的風(fēng)險(xiǎn)控制能力和市場參與情況。再如,我國期貨交易所的客戶承受能力有限,若將來股指期貨在期貨交易所交易,面臨的很現(xiàn)實(shí)的一個(gè)問題就是如何同時(shí)接納數(shù)倍于商品期貨的客戶交易,如何處理急劇擴(kuò)大的交易量等。

對我國現(xiàn)實(shí)中收購兼并在操作上的繁瑣,也決定了一些理論上可行的方案,在現(xiàn)實(shí)中就不太可行?？傊?根據(jù)股指期貨所具有的功能和國外股指期貨市場的成功經(jīng)驗(yàn),在我國推出股指期貨交易,對發(fā)展和完善我國證券市場體系,提高國際競爭力等具有十分重要的意義,同時(shí)也應(yīng)該加強(qiáng)法律、市場監(jiān)管和券商參與模式設(shè)計(jì)幾方面的配合。