醫(yī)院審計工作計劃大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發(fā)，也是對學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇醫(yī)院審計工作計劃范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

（一）基本建成覆蓋全鎮(zhèn)、功能完善的重性精神病患者管理系統(tǒng)。至年底重性精神病患者規(guī)范管理率達(dá)90%。

（二）普及精神疾病防治知識，提高對重性精神疾病系統(tǒng)治療的認(rèn)識。

二、工作組織機(jī)構(gòu)

（一）領(lǐng)導(dǎo)小組

（二）、領(lǐng)導(dǎo)小組分工

趙同志：全面負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)重性精神疾病患者檔案建立及管理工作。

曾同志：負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)重性精神疾病患者管理工作實(shí)施過程中的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、協(xié)調(diào)。

楊同志等：具體負(fù)責(zé)重性精神疾病管理工作小組辦公室的日常工作。

三、范圍和內(nèi)容

（一）范圍：全鎮(zhèn)范圍內(nèi)實(shí)施。

（二）實(shí)施內(nèi)容

1、培訓(xùn)：按照實(shí)施方案和技術(shù)規(guī)范要求，做好人員培訓(xùn)。制定培訓(xùn)工作計劃，分期分批、有計劃有步驟地組織精神病防治專業(yè)人員、患者家屬等相關(guān)人員培訓(xùn)，提高工作人員技術(shù)水平和管理能力，增強(qiáng)患者家屬護(hù)理、居委會人員相關(guān)知識與技能。

2、信息收集：接受過重性精神病患者管理相關(guān)培訓(xùn)的專（兼）職人員對轄區(qū)人口進(jìn)行調(diào)查，收集在醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行明確診斷的重性精神病患者信息（重性精神疾病主要包括精神分裂癥、雙向障礙、偏執(zhí)性精神病、分裂情感障礙等。發(fā)病時，患者喪失對疾病的自知力或者對行為的控制力，并可能導(dǎo)致危害公共安全和他人人身安全的行為，長期患病者可以造成社會功能嚴(yán)重?fù)p害），并做初步篩查工作。收集沒有明確重性精神病診斷，但有危險性傾向的人員信息，再建議其立即到專業(yè)機(jī)構(gòu)診斷治療的同時，上報上級精神病防治專業(yè)機(jī)構(gòu)（三臺縣民康醫(yī)院）和縣疾控中心。

3、收集確診病例資料。衛(wèi)生院每季度統(tǒng)計在檔的重性精神病患者病例信息，匯總后上報縣級精神病專業(yè)機(jī)構(gòu)。

4、病情評估：為重性精神疾病患者建立健康檔案：重性精神疾病患者在納入管理的時候，由縣級及以上專業(yè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行一次全面評估，檢查患者的精神癥狀和軀體疾病，為符合診斷的患者建立健康檔案。建檔登記的內(nèi)容包括患者及監(jiān)護(hù)人姓名和聯(lián)系方式等基本情況、患者精神疾病家族史、初次發(fā)病時間、既往診斷和治療情況、既往主要癥狀、生活和勞動能力、目前癥狀、服藥依從性、自知力、社會功能情況、康復(fù)措施、總體評價及后續(xù)治療康復(fù)意見等。

5、定期隨訪：對于納入管理的患者，每年至少隨訪4次，每次隨訪的主要目的是提供精神衛(wèi)生、用藥和家庭護(hù)理理念等方面的信息，督導(dǎo)患者服藥，防止復(fù)發(fā)，及時發(fā)現(xiàn)疾病復(fù)發(fā)或加重的征兆，給予相應(yīng)處置或轉(zhuǎn)診，并進(jìn)行危機(jī)干預(yù)。對病情不穩(wěn)定的患者，在現(xiàn)用藥基礎(chǔ)上按規(guī)定劑量范圍進(jìn)行調(diào)整，必要時與原主管醫(yī)生聯(lián)系或轉(zhuǎn)診至上級醫(yī)院；對伴有軀體癥狀惡化或藥物不良反應(yīng)，應(yīng)將患者轉(zhuǎn)至上級醫(yī)院。

6、患者報告：發(fā)現(xiàn)有危及他人生命安全或嚴(yán)重影響社會秩序和形象行為者為疑似精神疾病患者時，應(yīng)立即撥打“110”向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報警，由公安機(jī)關(guān)執(zhí)行公務(wù)的人員送往就近或者當(dāng)?shù)匦l(wèi)生行政部門指定的精神衛(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)明確診斷。

篇（2）

為了確保精神病院規(guī)范化建設(shè)的順利開展，專門成立了精神病醫(yī)院規(guī)范化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，并落實(shí)專人負(fù)責(zé)具體工作，把全院規(guī)范化建設(shè)作為加快建立和完善城鄉(xiāng)衛(wèi)生服務(wù)體系的基礎(chǔ)性工作，提出高起點(diǎn)，高標(biāo)準(zhǔn)，全面推進(jìn)的工作要求，將精神病醫(yī)院規(guī)范化建設(shè)納入目標(biāo)管理。領(lǐng)導(dǎo)小組、督導(dǎo)組和具體負(fù)責(zé)人各司其職，各負(fù)其責(zé)，充分發(fā)揮組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和督查的作用，有力地推動了精神病醫(yī)院規(guī)范化建設(shè)的進(jìn)程。

二、統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，高質(zhì)量地開展精神病醫(yī)院規(guī)范化建設(shè)工作

高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求。為使精神病院規(guī)范化建設(shè)工作達(dá)到高質(zhì)量、高標(biāo)準(zhǔn)的要求，按照統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的原則，開展規(guī)范化建設(shè)工作，使全院在業(yè)務(wù)用房的布局及科室設(shè)置上做到明確功能分區(qū)、科室布局合理，方便群眾，便于管理。在人員配置上，按上級規(guī)范化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施方案要求，對全院醫(yī)生、護(hù)士、醫(yī)技人員、工勤人員、公共衛(wèi)生服務(wù)與管理人員等的配置提出具體規(guī)劃，使人員配置與科室設(shè)置盡量相適應(yīng)，以滿足醫(yī)療衛(wèi)生的基本服務(wù)功能。

三、整章建制，建立健全各項規(guī)章制度

為保證精神病院工作盡快走上規(guī)范軌道，建立和健全制訂了《醫(yī)院門診日志登記規(guī)范》、《報告制度》、《管理制度》、《信息網(wǎng)絡(luò)直報制度》、《門診工作制度》等個制度和個規(guī)范，從制度上促進(jìn)了基本醫(yī)療和服務(wù)各項工作的規(guī)范開展，從而保證精神病醫(yī)院規(guī)范化建設(shè)工作穩(wěn)步推進(jìn)。

四、加強(qiáng)培訓(xùn)，搭建人才進(jìn)步的平臺

完善培訓(xùn)機(jī)制，建立“終身學(xué)習(xí)”、“全員學(xué)習(xí)”、“全過程學(xué)習(xí)”的氛圍，提高和掌握新知識、新理論、新技術(shù)、新方法，培養(yǎng)一支愛專業(yè)、精技術(shù)、勇于奉獻(xiàn)、愛崗敬業(yè)的服務(wù)管理和專業(yè)隊伍，提升全院整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，提高工作質(zhì)量和工作效率。將制定人才培養(yǎng)中長期規(guī)劃和年度計劃，并實(shí)施。年終對年度計劃實(shí)施情況認(rèn)真總結(jié)，找出存在問題，擬訂下一年度工作計劃。業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作要有明確針對性，從工作實(shí)際出發(fā)，學(xué)以致用的原則；全員培訓(xùn)與學(xué)科帶頭人培養(yǎng)和梯隊建設(shè)相結(jié)合原則；崗位技能培訓(xùn)與新技術(shù)、新知識培訓(xùn)相結(jié)合原則；嚴(yán)格考核與擇優(yōu)獎勵原則。培訓(xùn)方式：

1.積極參加省級、市級、縣級舉辦的各種培訓(xùn)班;

2.選送醫(yī)務(wù)人員到各級醫(yī)院進(jìn)行進(jìn)修培訓(xùn)學(xué)習(xí);

3.利用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)參加繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育學(xué)習(xí);

4.鼓勵參加各種學(xué)歷教育;

5.醫(yī)院舉辦業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)講座;

6.訂閱相關(guān)醫(yī)療專業(yè)知識的雜志。

五、加強(qiáng)管理，規(guī)范人員行為

篇（3）

 1、緊緊圍繞護(hù)理部質(zhì)控體系，認(rèn)真學(xué)習(xí)衛(wèi)計委及醫(yī)院文件標(biāo)準(zhǔn)要求，持續(xù)改進(jìn)護(hù)理工作質(zhì)量

1、與病區(qū)新調(diào)整一級質(zhì)量控制組成員認(rèn)真學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)，充分利用品管圈等質(zhì)量工具，認(rèn)真做好病區(qū)質(zhì)量自查工作，將檢查結(jié)果數(shù)據(jù)化，認(rèn)真分析數(shù)據(jù)反映的病區(qū)問題，按照PDCA循環(huán)要求不斷改進(jìn)臨床護(hù)理質(zhì)量。

2、結(jié)合病區(qū)實(shí)際情況，進(jìn)一步深化崗位崗位管理、護(hù)士分層管理、優(yōu)化排班、合理安排人力資源，細(xì)化績效考核，充分調(diào)動全病區(qū)護(hù)理人員的積極性。

3、開展進(jìn)一步加強(qiáng)病區(qū)基礎(chǔ)管理工作，盡力改善患者住院環(huán)境，基礎(chǔ)護(hù)理合格率達(dá)90%以上

4、加強(qiáng)病區(qū)患者護(hù)理風(fēng)險評估及安全管理，高危患者風(fēng)險評估率達(dá)100%危重患者合格率達(dá)90%以上

5、繼續(xù)神經(jīng)外科專科指標(biāo)登記、評價工作，不斷提升專科護(hù)理水平。

6、協(xié)助科主任做好病區(qū)床位占用及周轉(zhuǎn)工作；強(qiáng)化消防意識，重視消防安全，為患者創(chuàng)造清潔、安靜、舒適、安全的就醫(yī)環(huán)境。

二、拓寬思路，學(xué)習(xí)先進(jìn)管理經(jīng)驗，增強(qiáng)管理意識；開闊眼界，不斷外出學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)新技術(shù)

1、積極創(chuàng)造機(jī)會，向經(jīng)驗豐富的護(hù)理管理人員學(xué)習(xí)，不斷提升自己管理水平。

2、鼓勵大家外出進(jìn)修學(xué)習(xí)，計劃參加國家及省級會議1--2人。

3、進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)護(hù)之間合作，共同探討臨床問題，提高整體護(hù)理人員知識水平。

4、積極跟進(jìn)優(yōu)質(zhì)護(hù)理服務(wù)新理念，不斷改進(jìn)服務(wù)流程，修訂疾病健康教育內(nèi)容、完善疾病健康教育方式，增進(jìn)護(hù)患溝通，提高患者滿意度。

篇（4）

當(dāng)前的機(jī)關(guān)干部的主流是好的，無論是服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會的能力，還是在完成好本職工作中，都發(fā)揮了中流砥柱的作用，但仍還或多或少地存在著許多不足和問題，主要表現(xiàn)在以下四個方面。

1、學(xué)習(xí)被動應(yīng)付。學(xué)習(xí)缺乏自主性，集體組織學(xué)習(xí)得多，平時個人自學(xué)得少。學(xué)習(xí)缺乏系統(tǒng)性，會議精神傳達(dá)得多，政治理論學(xué)習(xí)得少；業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)得多，市場經(jīng)濟(jì)知識、現(xiàn)代信息技術(shù)和法律法規(guī)學(xué)習(xí)得少。學(xué)習(xí)形式上缺乏靈活性，學(xué)習(xí)活動僅局限于集中讀報紙、讀文件、講業(yè)務(wù)的單調(diào)形式，學(xué)習(xí)方式缺乏新意，深入基層調(diào)查研究不夠，理論聯(lián)系實(shí)際不夠。

2、履職盡責(zé)意識不強(qiáng)。部分機(jī)關(guān)干部對當(dāng)前面臨的形勢和挑戰(zhàn)缺乏清醒的認(rèn)識，工作不在狀態(tài)，有的不想事、不謀事、不干事，工作效率不高，沒有工作責(zé)任心和責(zé)任感，對自己的本職工作不負(fù)責(zé)任，給整體工作帶來了負(fù)面影響。

3、服務(wù)意識不強(qiáng)。在某些機(jī)關(guān)干部身上存在作風(fēng)漂浮，工作不扎實(shí)的問題；少數(shù)干部工作中缺乏服務(wù)意識，對待群眾態(tài)度冷漠，對待工作又推又拖。吃拿卡要、“小吏大權(quán)”等不正之風(fēng)和情況仍然不同程度地存在。

4、工作創(chuàng)新不夠。有些干部思想保守、觀念陳舊，習(xí)慣于輕車熟路辦事情，不善于調(diào)查研究，不與時俱進(jìn)，工作中遇到問題繞道走，碰到“釘子”就回頭，畏縮不前，求穩(wěn)怕亂。個別干部不干實(shí)事，講資歷，攀級別。

二、存在問題的原因

1、少數(shù)干部思想境界不高。平時不注意加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，沒有用科學(xué)發(fā)展的思想開展工作，不看長遠(yuǎn)，小勝即喜，小富即安，缺乏遠(yuǎn)大的理想和抱負(fù)，缺乏革命的熱情和奮斗的激情，缺乏執(zhí)著的追求和對人民群眾真摯的感情。

2、機(jī)關(guān)干部整體素質(zhì)不強(qiáng)。機(jī)關(guān)干部人員素質(zhì)參差不齊，職務(wù)與能力、文憑與水平、年齡與本領(lǐng)不相適應(yīng)的現(xiàn)象仍然存在。面對新形勢下出現(xiàn)的新情況、新問題，沒有時不我待的緊迫感，對政策法規(guī)一知半解，對本職工作不求甚解，普遍存在“知識危機(jī)”和“本領(lǐng)恐慌”。

3、體制、機(jī)制、制度尚不健全。從管理體制上看，行政審批制度改革相對滯后，政府職能轉(zhuǎn)變尚未到位；從用人機(jī)制上看，用好的作風(fēng)選作風(fēng)好的人，還需要不斷完善和逐步推廣；從制度建設(shè)和實(shí)施來看，機(jī)關(guān)效能建設(shè)在機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)中所起到的作用還沒有充分得到發(fā)揮。

三、意見和建議

1、把立足點(diǎn)放在堅持和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀上。弘揚(yáng)求真務(wù)實(shí)精神，進(jìn)一步確立正確的用人導(dǎo)向和科學(xué)的評價體制。一要建立健全務(wù)實(shí)高效的工作機(jī)制。借鑒外地先進(jìn)經(jīng)驗，細(xì)化每個崗位、每個機(jī)關(guān)干部的工作職責(zé)，做到職責(zé)清楚，分工明確。二要進(jìn)一步強(qiáng)化干部人事制度改革。按照“用好的作風(fēng)選作風(fēng)好的人”的基本原則，選優(yōu)配強(qiáng)各級領(lǐng)導(dǎo)班子；加大中層崗位交流和競爭上崗力度。三要建立公正合理的評價機(jī)制。按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，正確對待政績，把對上負(fù)責(zé)和對下負(fù)責(zé)結(jié)合起來，建議建立干部工作實(shí)績公示和群眾評價制度，把群眾對干部政績的評價作為衡量干部政績的重要標(biāo)準(zhǔn)。

篇（5）

 

1 新形勢下醫(yī)院紀(jì)檢監(jiān)察工作的新特點(diǎn) 

我國醫(yī)療衛(wèi)生十多年來改革實(shí)踐，已充分顯示社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革對醫(yī)院的建設(shè)發(fā)展所起的巨大推動作用，同時，市場經(jīng)濟(jì)的負(fù)面效應(yīng)對醫(yī)院在改革發(fā)展中帶來的不利因素，影響著改革的深化發(fā)展，對紀(jì)檢監(jiān)察工作提出了新的任務(wù)，主要為以下四個方面： 

1.1 需要增強(qiáng)教育約束功能 

市場經(jīng)濟(jì)的商品等價交換原則，對醫(yī)務(wù)人員的世界觀和服務(wù)宗旨產(chǎn)生了巨大影響，需要增強(qiáng)醫(yī)院紀(jì)檢監(jiān)察的教育約束功能。市場經(jīng)濟(jì)是商品經(jīng)濟(jì)，一切有使用價值的東西都有轉(zhuǎn)化商品的可能，在特定條件下，就可能誘發(fā)權(quán)錢交易等腐敗行為，對醫(yī)院管理和重要崗位的人員在公務(wù)、物資管理中的正確世界觀、價值觀產(chǎn)生沖擊，使醫(yī)務(wù)人員易忽視主觀世界的改造，對他們在醫(yī)務(wù)活動中堅持救死扶傷、全心全意為人民服務(wù)的宗旨形成沖擊，進(jìn)而淡化為人民健康服務(wù)的宗旨，最終不惜損壞集體和患者的利益，以權(quán)謀私。而加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和紀(jì)檢監(jiān)察工作，完善教育約束監(jiān)督職能，狠抓教育基礎(chǔ)，發(fā)揮教育、制度、監(jiān)督并重的懲防體系，使醫(yī)院工作人員樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，在思想上不想腐敗，在制度上不能腐敗，在法紀(jì)威懾下不敢腐敗。 

1.2 需要增強(qiáng)輻射協(xié)調(diào)功能 

市場經(jīng)濟(jì)的趨利性，沖擊著國有醫(yī)院經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的調(diào)整，需要增強(qiáng)醫(yī)院紀(jì)檢監(jiān)察工作的輻射協(xié)調(diào)功能。作為國有醫(yī)院，代表和體現(xiàn)著黨和政府聯(lián)系群眾、關(guān)心群眾疾苦病痛和身體健康的窗口，履行著為人民健康服務(wù)的職責(zé)和義務(wù)，遵循的是社會效益第一的原則。在政府財政補(bǔ)償不到位的情況下，也只能是兼顧一定的經(jīng)濟(jì)利益。而市場經(jīng)濟(jì)具有追求利益最大化的經(jīng)濟(jì)效益特點(diǎn)，表現(xiàn)為趨利性，容易刺激和增強(qiáng)醫(yī)院或者工作人員的功利主義、實(shí)用主義的價值取向，誘發(fā)拜金主義、享樂主義，這些均可在思想沖擊醫(yī)院利益關(guān)系的調(diào)整，使人們把經(jīng)濟(jì)利益擺在第一位，忽視社會效益第一的原則，淡化治病救人的意識，片面地強(qiáng)調(diào)小團(tuán)體利益，采取一些非正當(dāng)?shù)霓k法，增加本單位的經(jīng)濟(jì)利益，加重病人負(fù)擔(dān)。因此，醫(yī)院紀(jì)檢監(jiān)察要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，輻射滲透到醫(yī)院管理和醫(yī)療管理的各個環(huán)節(jié)，加強(qiáng)醫(yī)療質(zhì)量的提高，形成良好的醫(yī)療氛圍和社會效益。 

1.3 需要增強(qiáng)教育懲處功能 

市場經(jīng)濟(jì)的自主性，沖擊醫(yī)務(wù)人員易犯個人主義，需要增強(qiáng)醫(yī)院紀(jì)檢監(jiān)察的教育懲處功能。市場經(jīng)濟(jì)的自主性特點(diǎn)，如果醫(yī)務(wù)人員不能正確認(rèn)識，就會導(dǎo)致金錢至上的思想，淡化救死扶傷的人道主義精神，一味追求自我價值的實(shí)現(xiàn)而漠視個人價值的社會性，忽視自律作用，不加強(qiáng)主觀世界的改造，易誘發(fā)其個人主義的滋長蔓延，在為患者施治服務(wù)的過程中，利用手中的專業(yè)技術(shù)之便，收受甚至索要患者紅包、禮品，在工作中不嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，不認(rèn)真執(zhí)行診療服務(wù)操作規(guī)范，為所欲為，不能忠實(shí)履行保護(hù)人民健康的神圣職責(zé)。而醫(yī)院紀(jì)檢監(jiān)察一方面要嚴(yán)肅查處違紀(jì)違規(guī)人員，一方面要組織協(xié)調(diào)思想政治工作，注重其教育基礎(chǔ)，形成思想教育和嚴(yán)格執(zhí)行衛(wèi)生執(zhí)紀(jì)執(zhí)法懲處相結(jié)合的工作格局。

1.4 需要增強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察的制度監(jiān)督功能 

市場經(jīng)濟(jì)的競爭性對醫(yī)務(wù)人員有腐蝕影響，需要增強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察的制度監(jiān)督功能。我國正處于社會主義初級階段，堅持公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度。市場是一個公有制為主體，多種經(jīng)濟(jì)成份并存的多元化開放的市場，形成利益主體的多元化和利益關(guān)系的矛盾化，某些利益主體為了自身利益的最大化，會千方百計采用不正當(dāng)手段，如賄賂、回扣、送禮去贏得競爭，從客觀上損害了企業(yè)利益，又損害了醫(yī)院的集體利益，腐蝕了各級有關(guān)崗位的領(lǐng)導(dǎo)和管理人員乃至某些醫(yī)務(wù)人員。因而，醫(yī)院紀(jì)檢監(jiān)察需要立足醫(yī)院發(fā)展，優(yōu)化環(huán)境，完善制度建設(shè)，嚴(yán)格監(jiān)督控制供貨商家進(jìn)行拉攏腐蝕的渠道。 

基于以上四個方面，作為組織協(xié)調(diào)醫(yī)院黨風(fēng)廉政建設(shè)工作和紀(jì)檢監(jiān)察工作的組織機(jī)構(gòu)而言，如何找準(zhǔn)位置，充分履行教育、監(jiān)督、懲處、保護(hù)的職能，值得我們認(rèn)真的思考和探索。 

 

2 創(chuàng)新醫(yī)院紀(jì)檢監(jiān)察工作的思路 

面對新形勢下醫(yī)院紀(jì)檢監(jiān)察工作的新特點(diǎn)和新任務(wù)，我們必須與時俱進(jìn)，有所創(chuàng)新，有所發(fā)展。 

2.1必須堅持以“三個代表”重要思想為指導(dǎo) 

“三個代表”的重要思想是我們黨的立黨之本，執(zhí)政之基，力量之源。貫徹“三個代表”重要思想，關(guān)鍵在于與時俱進(jìn)，核心在于保持黨的先進(jìn)性，本質(zhì)在于堅持執(zhí)政為民。醫(yī)院作為人民健康服務(wù)的場所要想在市場經(jīng)濟(jì)條件下立于不敗之地，就必須認(rèn)清市場經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，堅持科學(xué)的發(fā)展觀，貫徹以人為本的服務(wù)理念，一切以病人為中心，規(guī)范地為病人提供診療服務(wù)；就要看我們?yōu)椴∪朔?wù)所采取的措施，所作的醫(yī)療服務(wù)工作，是否能維護(hù)好人民群眾的健康權(quán)益和根本利益，是不是符合“三個代表”的要求，人民群眾是不是滿意，因此，醫(yī)院紀(jì)檢監(jiān)察工作要以此作為根本的行動指南，堅持一切以病人為中心的宗旨，堅持執(zhí)政為民，為加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)工作的管理，認(rèn)真開展教育活動，嚴(yán)格管理，嚴(yán)格監(jiān)督。 

2.2 緊緊圍繞發(fā)展第一要務(wù)，深入推進(jìn)紀(jì)檢監(jiān)察工作 

篇（6）

醫(yī)院財務(wù)審計工作是由專業(yè)財務(wù)審計人員依據(jù)國家出臺的相關(guān)法律法規(guī)和政策對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理活動進(jìn)行監(jiān)督和控制的工作，具有經(jīng)濟(jì)評價、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)鑒定的職能。目前，我國國內(nèi)大多數(shù)醫(yī)院均屬于事業(yè)單位公立醫(yī)院，屬于非盈利目的，財務(wù)收支管理工作制度主要依據(jù)《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院財務(wù)制度》進(jìn)行。醫(yī)院財務(wù)審計工作的具體內(nèi)容是對醫(yī)院日常運(yùn)營活動中的收支情況和經(jīng)濟(jì)活動的合法性進(jìn)行監(jiān)督，降低醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動中的風(fēng)險事件發(fā)生率和醫(yī)院資金浪費(fèi)的發(fā)生率，及時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財務(wù)管理工作中存在的管理漏洞，確保醫(yī)院整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的規(guī)范化和合法化，繼而促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)沿著正確的軌道發(fā)展，在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中站穩(wěn)腳步。

二、新形勢醫(yī)院財務(wù)審計工作的重要作用

實(shí)踐發(fā)現(xiàn)新形勢下醫(yī)院財務(wù)審計工作在醫(yī)院發(fā)展中所發(fā)揮的重要作用主要包括以下幾點(diǎn)。

（一）財務(wù)審計工作可有效降低醫(yī)院經(jīng)濟(jì)損失

新形勢下醫(yī)院財務(wù)審計工作可對醫(yī)院中各個醫(yī)療部門的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計，最大程度的減少由管理者決策失誤給醫(yī)院造成的經(jīng)濟(jì)損失，降低醫(yī)院運(yùn)營中的財務(wù)風(fēng)險，提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益和醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)發(fā)展。

（二）財務(wù)審計工作可促進(jìn)醫(yī)院管理制度進(jìn)一步完善

新形勢下醫(yī)院通過實(shí)施財務(wù)審計可及時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院管理體系、管理制度中存在的漏洞，有利于醫(yī)院相關(guān)管理人員及時制定應(yīng)對措施，完善醫(yī)院管理制度。同時新形勢下的醫(yī)院財務(wù)審計工作還可對醫(yī)院內(nèi)部控制系統(tǒng)的應(yīng)用有效性和健全性進(jìn)行檢測，有利于醫(yī)院不斷提高自身的綜合管理水平，提升醫(yī)院的整體競爭力。

（三）財務(wù)審計工作可保障醫(yī)院各項經(jīng)濟(jì)活動的合法性

醫(yī)院日常運(yùn)營中所進(jìn)行的醫(yī)療活動和醫(yī)療服務(wù)必須以法律、法規(guī)作為約束，醫(yī)院管理人員必須處理好醫(yī)院與國家、醫(yī)院與醫(yī)護(hù)人員以及醫(yī)護(hù)人員與患者之間的利益關(guān)系。醫(yī)院財務(wù)審計必須做好醫(yī)院各項醫(yī)療活動收支情況的監(jiān)督，增強(qiáng)醫(yī)院管理人員與醫(yī)護(hù)人員的法律意識，并制定嚴(yán)肅的醫(yī)院財務(wù)經(jīng)濟(jì)紀(jì)律和懲治制度。這些政策的實(shí)施有力的保障了醫(yī)院各項經(jīng)濟(jì)活動的合法性。

（四）財務(wù)審計工作可最大程度的保障醫(yī)院的合法利益

新醫(yī)療體制改革要求醫(yī)療單位不斷加強(qiáng)自身的財務(wù)審計工作，醫(yī)院財務(wù)審計工作中會對醫(yī)院財務(wù)賬目、各項醫(yī)療活動財務(wù)收入、支出的真實(shí)性和合法性進(jìn)行檢查，并對各項醫(yī)療活動的收入和支出情況進(jìn)行嚴(yán)明審查，能夠有效降低財務(wù)管理中徇私舞弊、貪污偷盜等違法現(xiàn)象的發(fā)生率，最大程度保障醫(yī)院的合法利益。

三、新形勢下醫(yī)院提高財務(wù)審計工作質(zhì)量的措施

新形勢下醫(yī)院要想不斷加強(qiáng)財務(wù)審計工作質(zhì)量，首先應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

（一）加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)審計人才梯隊的建設(shè)

聘用高素質(zhì)、高職業(yè)技能的財務(wù)審計人才，不斷加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)審計人才梯隊建設(shè)，確保新形勢下醫(yī)院財務(wù)審計工作的規(guī)范化、科學(xué)化和全面化。同時還應(yīng)不斷完善隊伍的人員配備，不斷加強(qiáng)對審計工作人員職業(yè)技能的培訓(xùn)，提升審計人員的綜合技能。此外應(yīng)定期組織工作人員外出學(xué)習(xí)，拓寬自身知識面，多借鑒其他醫(yī)療單位優(yōu)秀的財務(wù)審計工作經(jīng)驗。

（二）不斷完善醫(yī)院財務(wù)審計工作管理制度

醫(yī)院保障財務(wù)審計工作的獨(dú)立性，是促進(jìn)醫(yī)院財務(wù)審計工作更好發(fā)揮自身重要作用的有效途徑。新形勢下要做到醫(yī)院財務(wù)審計工作的獨(dú)立性，需要財務(wù)審計人員根據(jù)實(shí)際情況制定工作計劃，并進(jìn)行內(nèi)審，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序開展工作，有效避免財務(wù)審計風(fēng)險的發(fā)生。

（三）醫(yī)院財務(wù)審計工作緊跟醫(yī)療改革步伐

新形勢下醫(yī)院要想提高財務(wù)審計工作質(zhì)量，就要求審計人員的工作必須符合新醫(yī)改要求，并掌握與新醫(yī)改有關(guān)的文件、政策、法律法規(guī)，充分認(rèn)識到醫(yī)院財務(wù)審計工作在國家深化醫(yī)療改革中的重要作用，為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)健全發(fā)展探索新道路。

（四）不斷提高醫(yī)院審計工作的獨(dú)立性

篇（7）

一、醫(yī)院內(nèi)部審計的現(xiàn)狀及存在問題

(一)領(lǐng)導(dǎo)重視不夠,職工認(rèn)識不足

有些領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計的職能和作用在認(rèn)識上存在誤區(qū),認(rèn)為內(nèi)部審計工作可有可無。單位內(nèi)審部門的設(shè)立只是為了應(yīng)付上級檢查而設(shè)置的,沒有具體的工作目標(biāo),沒有將內(nèi)審工作納入到日常管理的軌道上來,甚至于錯誤的地認(rèn)為內(nèi)部審計等同于紀(jì)檢監(jiān)察。有的內(nèi)審人員認(rèn)為,審計工作容易得罪人,工作缺乏主動性、積極性,“等、靠、要”思想嚴(yán)重,有的即便發(fā)現(xiàn)問題,也不敢請示、匯報,致使國家財產(chǎn)遭受損失。

(二)人員配備不足,素質(zhì)較低

目前,內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)雖都配備了專職內(nèi)審人員,但人員較少,遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足我國醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)內(nèi)審工作的需要。并且有相當(dāng)數(shù)量的單位對人員配備不夠重視,內(nèi)審人員大部分是從財務(wù)、管理部門調(diào)配而來,這些人員雖然有豐富的財會知識和經(jīng)驗,但對審計相關(guān)的專業(yè)知識相知甚少,缺乏內(nèi)審工作所應(yīng)具備的綜合理論水平和業(yè)務(wù)知識水平,不能滿足醫(yī)院管理的需要,制約了審計職能的發(fā)揮。

(三)制度不完善,機(jī)構(gòu)不健全

國家沒有對醫(yī)院內(nèi)部審計的具體準(zhǔn)則和實(shí)施細(xì)則做出規(guī)定。這種法規(guī)的滯后性,導(dǎo)致醫(yī)院內(nèi)部審計人員在實(shí)施具體的審計工作時無章可循,使審計意見和建設(shè)難以切實(shí)落到實(shí)處。在機(jī)構(gòu)設(shè)置上,有的醫(yī)院雖然設(shè)置了獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu),但卻沒有配備相應(yīng)的審計人員,有的雖配備了審計人員,卻沒有相應(yīng)的獨(dú)立審計機(jī)構(gòu),而是將內(nèi)審和財務(wù)合二為一,或是將內(nèi)審機(jī)構(gòu)置于紀(jì)檢、監(jiān)察之下,使內(nèi)審機(jī)構(gòu)的作用得不到充分發(fā)揮。

(四)內(nèi)容過于單一,忽視服務(wù)職能

目前,有些單位的內(nèi)部審計職能還只是停留在單純地控制、監(jiān)督方面,主要發(fā)揮審計的事后監(jiān)督作用,其主要工作都集中在財務(wù)領(lǐng)域,大部分時間和精力都花費(fèi)在審查財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性上,而未深入到單位的經(jīng)營管理和服務(wù)領(lǐng)域,忽視了內(nèi)部審計的事前、事中監(jiān)督,沒有意識到內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)既是醫(yī)院內(nèi)部的一個經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門,也是一個服務(wù)部門,人為地縮小了內(nèi)部審計工作的范圍,使內(nèi)審工作處于被動地位。

二、醫(yī)院內(nèi)部審計的發(fā)展方向

(一)轉(zhuǎn)變觀念,提高認(rèn)識

單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的重視程度,是加強(qiáng)和改善內(nèi)審工作的基礎(chǔ)。如果一個單位的審計工作沒有領(lǐng)導(dǎo)的支持,是根本開展不起來的。因此,醫(yī)院內(nèi)部審計工作開展的好壞,作用發(fā)揮是否充分,領(lǐng)導(dǎo)的重視程度是關(guān)鍵。1.使領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變觀念,提高對內(nèi)審工作的重視,積極指導(dǎo)和支持內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展審計工作,將內(nèi)部審計納入工作日程,對內(nèi)審機(jī)構(gòu)提出嚴(yán)格的要求;加強(qiáng)財務(wù)管理,堵塞漏洞;并從各方面給內(nèi)審人員以支持,努力為審計部門排除工作上的阻力,幫助協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系,使內(nèi)審機(jī)構(gòu)較好地行使審計職能。2.內(nèi)部審計部門及其工作人員應(yīng)逐漸轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門“要我審”的觀念,不斷強(qiáng)化審計意識,充分發(fā)揮自身主觀能動性、積極性,當(dāng)好醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的助手和參謀,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)抓好內(nèi)審建設(shè)和管理,提高審計在醫(yī)院管理工作中的重要作用,從而實(shí)現(xiàn)思想觀念、工作作風(fēng)的雙重轉(zhuǎn)變。

(二)努力提高內(nèi)審隊伍的素質(zhì)

審計質(zhì)量是審計工作的生命線,為了做好醫(yī)院的內(nèi)部審計工作,醫(yī)院必須建立一支高素質(zhì)、專業(yè)化的內(nèi)審隊伍。1.要對現(xiàn)有人員進(jìn)行培訓(xùn)、學(xué)習(xí),使其掌握經(jīng)濟(jì)、管理、計算機(jī)等多種專業(yè)知識,改善其知識結(jié)構(gòu),配備專業(yè)審計人才,吸收臨床、醫(yī)技科室等各類高素質(zhì)人才,充實(shí)內(nèi)部審計隊伍,培養(yǎng)復(fù)合型人才,提高內(nèi)審人員的整體素質(zhì);同時要嚴(yán)格考核機(jī)制,對內(nèi)審人員業(yè)績進(jìn)行評價,促使內(nèi)審人員注意自身知識更新,努力拓寬知識面,改善自己的知識結(jié)構(gòu),掌握多種技能,通過自學(xué)、參加培訓(xùn)、繼續(xù)教育等多種方法不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.抓好內(nèi)審人員的政治思想教育和職業(yè)道德教育,樹立一絲不茍的工作精神和扎扎實(shí)實(shí)的工作作風(fēng),使其具備與其工作相適應(yīng)的高尚品質(zhì),確保審計人員不違紀(jì)、不違法、廉潔自律,嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范,堅持原則,具有較高的政策水平,從而樹立高效、優(yōu)質(zhì)、文明的審計形象。

(三)建立健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)

醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置是實(shí)施內(nèi)部審計工作的組織保證,設(shè)立科學(xué)、合理的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計職能的重要保證。如果沒有健全的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),完善的內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制,在多數(shù)情況下都會出現(xiàn)財務(wù)管理混亂、跑冒滴漏、腐敗行為滋生的現(xiàn)象。因此,醫(yī)院應(yīng)按上級部門的要求,在本單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下,建立同本單位其他各職能科室相平等的、獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),明確內(nèi)審機(jī)構(gòu)的地位,對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的人員配備實(shí)行專職化,并且保持其穩(wěn)定性,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督、評價、管理等職能,使內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)成為醫(yī)院管理所必不可少的一個機(jī)構(gòu)。

(四)完善制度化建設(shè)

篇（8）

內(nèi)審人員基本上是對這些財務(wù)會計資料的合法性、真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審計，而對于財務(wù)會計之外的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等領(lǐng)域，很少涉及。內(nèi)部審計隊伍素質(zhì)不能滿足工作要求內(nèi)部審計涉及范圍廣泛，客觀上要求內(nèi)審人員具備會計、管理、法律、計算機(jī)、工程等多方面知識，而且還要有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗。但目前相當(dāng)部分的內(nèi)審機(jī)構(gòu)中，內(nèi)審人員是由會計人員轉(zhuǎn)行而來或兼職，盡管他們有豐富的會計知識，但對內(nèi)部審計需要的管理、經(jīng)濟(jì)預(yù)警、風(fēng)險控制等方面，還很缺乏，其知識結(jié)構(gòu)、實(shí)踐經(jīng)驗與企業(yè)發(fā)展需要有較大差距。

審計調(diào)查等新領(lǐng)域，抓住重點(diǎn)，開展多種形式的審計監(jiān)督。一是開展全面的管理、成本、稅收情況審計，促進(jìn)管理升級。二是開展重點(diǎn)項目審計，將審計職能從“防錯查弊”向“評價服務(wù)”延伸。三是開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，查找管理漏洞，增強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)的自我約束力。四是開展專項審計調(diào)查，針對管理層關(guān)注、職工關(guān)心的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題和重大積極事項進(jìn)行調(diào)查和研究。五是加強(qiáng)后續(xù)審計，狠抓整改落實(shí)，對審計提出的問題及整改建議進(jìn)行后續(xù)審計。抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提高審計質(zhì)量質(zhì)量是第一位，是內(nèi)部審計的生命。內(nèi)部審計要堅持“三個必須”、“三個不放過”，即：審計必須從嚴(yán)、漏洞必須糾正、責(zé)任必須追究，對問題原因清查不放過、對改進(jìn)措施落實(shí)不放過、對相關(guān)責(zé)任人處理不放過。在審計工作中，把好計劃、程序、政策、報告和整改“五個關(guān)鍵環(huán)節(jié)”：一是嚴(yán)把審計計劃關(guān)。年初，結(jié)合全年工作任務(wù)和重點(diǎn)制訂內(nèi)部審計工作計劃，依據(jù)可能存在的風(fēng)險確定審計項目。二是嚴(yán)把審計程序關(guān)。針對審計取證不規(guī)范、復(fù)核不及時、信息交流不暢等問題，建立審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范審計取證和工作底稿等。三是嚴(yán)把審計政策關(guān)。在審計工作中始終堅持依法審計，對每個審計項目，嚴(yán)格遵循內(nèi)部審計制度和內(nèi)部審計工作規(guī)程，對發(fā)現(xiàn)的問題深入分析，不放過任何蛛絲馬跡。四是嚴(yán)把審計報告關(guān)。在出具正式審計報告前，與被審計單位溝通，核實(shí)存在問題，探討整改建議的合理性、可行性，同時，按照事實(shí)客觀、依據(jù)充分、用語規(guī)范、定性準(zhǔn)確等標(biāo)準(zhǔn)出具審計報告。五是嚴(yán)把審計整改關(guān)。針對發(fā)現(xiàn)問題提出改進(jìn)意見，堵塞管理漏洞，做好責(zé)任追究。堅持審計督查制度，及時有效地督查審計問題整改和審計建議的落實(shí)。

針對薄弱環(huán)節(jié)和問題發(fā)出預(yù)警和提出對策；注重發(fā)揮建設(shè)性作用。內(nèi)部審計要通過揭示問題并提出建設(shè)性建議，為決策層作出科學(xué)決策和完善管理提供參考，起到促進(jìn)單位自我改進(jìn)、完善和提高的作用。三是注重發(fā)揮信息鑒證作用。內(nèi)部審計要通過對被審計單位所提供的有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動信息的鑒別，證實(shí)其真?zhèn)危瑸闆Q策層作出科學(xué)決策和完善管理提供可靠的信息依據(jù)。完善法律法規(guī)，健全規(guī)章制度嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的內(nèi)部審計法規(guī)、制度，是提高內(nèi)部審計質(zhì)量、發(fā)揮內(nèi)部審計作用的有效保障，也是內(nèi)部審計規(guī)范化的要求。相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)行的《審計法》等法律法規(guī)，制定出更加明細(xì)的業(yè)務(wù)指南和操作流程，以健全、完善內(nèi)部審計制度建設(shè)，更好的指導(dǎo)、規(guī)范內(nèi)部審計工作的開展，使得內(nèi)部審計工作“有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究”。

一方面取決于領(lǐng)導(dǎo)的重視，另一方面取決于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的作為。領(lǐng)導(dǎo)要重視內(nèi)部審計工作，要支持內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立客觀地開展工作。內(nèi)審人員要向領(lǐng)導(dǎo)多請示、多匯報，積極取得領(lǐng)導(dǎo)的支持，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀和助手。獨(dú)立性和客觀性是內(nèi)部審計的基本要求，要正確處理獨(dú)立性和客觀性的關(guān)系。獨(dú)立性主要指內(nèi)審機(jī)構(gòu)要在本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。客觀性主要指內(nèi)審人員在進(jìn)行審計時，應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩，保持客觀公正、不偏不倚。內(nèi)部審計的客觀性與獨(dú)立性是相輔相成的，獨(dú)立性是客觀性的基礎(chǔ)，客觀型是獨(dú)立性的保證。提升業(yè)務(wù)水平，注重隊伍建設(shè)高質(zhì)量的審計來自高素質(zhì)的審計隊伍，只有不斷提高內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德修養(yǎng)，才能履行好審計職責(zé)。一是從制度上對內(nèi)審執(zhí)業(yè)資格及執(zhí)業(yè)行為做出具體規(guī)定，實(shí)行考試和審驗制度。二是創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和學(xué)習(xí)機(jī)會，定期或不定期選派內(nèi)審人員參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升能力。通過不斷的學(xué)習(xí)，使內(nèi)審人員拓寬視野，學(xué)習(xí)新的審計思想、方法和理念。三是不斷加強(qiáng)對內(nèi)審人員的職業(yè)道德教育，努力提高內(nèi)審人員廉潔自律的自覺性，堅持做到“發(fā)現(xiàn)問題是水平，包庇問題是瀆職，落實(shí)整改是業(yè)績”。

作者：李景光 單位：河南煤化焦作煤業(yè)(集團(tuán))中央醫(yī)院

篇（9）

醫(yī)院財務(wù)收支審計是由醫(yī)院內(nèi)審部門推進(jìn)啟動的、以醫(yī)院收入和支出情況為基本審計客體、以識別評估醫(yī)院財務(wù)管理風(fēng)險問題提升財會水準(zhǔn)為醫(yī)院健康發(fā)展提供有效支撐為目的的審計工作。具體而言，醫(yī)院財務(wù)收支審計應(yīng)該涵括三方面的問題，其一是基于收入的審計，其二是基于支出的審計工作，其三是基于往來款項的審計。

目前，隨著審計理念的逐漸成熟及醫(yī)改的日益深入，醫(yī)院財務(wù)收支審計的要求也不斷提升。具體而言，應(yīng)該確保如下“六全”。其一是應(yīng)該確保全覆蓋，在收支審計中應(yīng)該確保把所有涉及到的資金、所有涉及到的部門或單位、所有的相關(guān)方均納入審計工作的視野中。其二是應(yīng)該確保全方位，如上所言的三個方面是主要或者說粗線條的分類，具體而言還包括物業(yè)管理審計、采購招標(biāo)審計、醫(yī)保結(jié)算審計、內(nèi)部控制審計等內(nèi)容或相關(guān)成分，其中采購審計甚至是其中的重中之重。其三是確保全精細(xì)，醫(yī)院收支審計關(guān)照的資金流動情況中的部分偏于零碎繁雜，應(yīng)該始終始終確保落實(shí)精細(xì)化轉(zhuǎn)型或升級。其四是應(yīng)該確保全維度，不僅應(yīng)該關(guān)照收支方面對應(yīng)資金運(yùn)用的真實(shí)度、可信度及循規(guī)情況，還應(yīng)該在中觀層面關(guān)照諸如支出管理、采購管理等方面機(jī)制發(fā)揮作用的情況及本身的完善程度，同時更應(yīng)該注意審視宏觀資金方面的事項。其五是應(yīng)該確保全流程，醫(yī)院財務(wù)收支審計不是特定時段或時點(diǎn)的問題，而是需要關(guān)照諸如特定會計年度等時段中的全部情況，或者確保審視全時段，或者在條件具備的情況下盡量踐行全流程跟蹤。其六應(yīng)該確保全整改，對發(fā)現(xiàn)的問題都應(yīng)該全方位而徹底的實(shí)現(xiàn)整改，規(guī)避審而不改、屢審屢犯的可能。

二、醫(yī)院財務(wù)收支審計的主要風(fēng)險問題

（一）基礎(chǔ)組織風(fēng)險

部分醫(yī)院審計崗位人員同時往往兼負(fù)部分財會管理事項，確切說同時還是財務(wù)部門的員工，這種情況從根本上挑戰(zhàn)了其原本的獨(dú)立性。這種兩棲狀態(tài)，影響了部分醫(yī)院內(nèi)部審計職業(yè)化建設(shè)水準(zhǔn)；相當(dāng)一部分醫(yī)院的內(nèi)審崗位設(shè)置數(shù)量偏少，制約了其整體上的勝任能力。

（二）事前準(zhǔn)備風(fēng)險

部分醫(yī)院內(nèi)審啟動財務(wù)收支審計工作的時候，基于在崗人員兩棲態(tài)勢及對單位內(nèi)部情況有一定熟悉度的自負(fù)心理，對審前調(diào)研的關(guān)注度不夠，對基礎(chǔ)信息搜集事項的重視度相對缺乏，甚至存在直接忽略或跨越的現(xiàn)象。

（三）審計過程風(fēng)險

事前準(zhǔn)備的嚴(yán)重不足，及部分醫(yī)院借力信息化及大數(shù)據(jù)相關(guān)技術(shù)情況方面的局限，審計效率偏低，精細(xì)化落實(shí)往往缺乏基礎(chǔ)性前提條件。另外，因為審計效率及審計規(guī)劃時間安排之間的矛盾，具體審計工作往往比較匆忙，審計審慎及職業(yè)判斷能力等作用的發(fā)揮有限，讓相當(dāng)一部分風(fēng)險事項遺漏而去。

（四）審計深度風(fēng)險

因為認(rèn)知層面殘缺及過程環(huán)節(jié)的系列風(fēng)險問題，致使審計深度方面偏淺，在審計意見中往往只是起到部分查賬的作用，對于諸如重復(fù)收費(fèi)、違規(guī)銷售、騙保事件、串通舞弊等系列報表背后的系列風(fēng)險事件的確認(rèn)及識別成效有限，對于全維度要求之中觀和宏觀方面事項的落實(shí)往往沒有涉及到。

另外，還存在一定程度的審計整改風(fēng)險，審而不改、審而不能改、審而后犯等現(xiàn)象依舊存在，另外就是因為財務(wù)收支審計項目的事后審計性質(zhì)導(dǎo)致整改時效普遍較差。

三、提升醫(yī)院財務(wù)收支審計水準(zhǔn)的可行思路

（一）有針對性地推進(jìn)準(zhǔn)備工作

推進(jìn)醫(yī)院財務(wù)收支審計準(zhǔn)備工作的時候，無論在事前人員專項培訓(xùn)、審前調(diào)研抑或基礎(chǔ)素材搜集等事項中，既要規(guī)避疏忽形式化傾向，還要規(guī)避僵化全方位落實(shí)而導(dǎo)致工作重復(fù)，需要根據(jù)具體情況順應(yīng)補(bǔ)缺邏輯有針對性的推進(jìn)。無論是準(zhǔn)備階段，還是后續(xù)審計推進(jìn)階段，都需要重視規(guī)劃或計劃的厘定，提升事項安排的規(guī)范有序即科學(xué)程度，進(jìn)而提升準(zhǔn)備階段工作的整體質(zhì)量。

（二）充分借力大數(shù)據(jù)時代優(yōu)勢

推動提升醫(yī)院財務(wù)收支審計工作水準(zhǔn)，應(yīng)該充分借力信息技術(shù)及最近幾年涌現(xiàn)而出大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，擴(kuò)大基礎(chǔ)資料搜集范圍，提升基礎(chǔ)數(shù)據(jù)處理效率，強(qiáng)化多維度的信息分析，不僅能較好地破解審計任務(wù)及能力之間的矛盾，利于風(fēng)險問題識別，有助于推動審計工作精細(xì)化轉(zhuǎn)型，同時還能推動審計深度的實(shí)現(xiàn)。比如在審視特定采購項目涉及款項的時候，如果能借助大數(shù)據(jù)的信息優(yōu)勢，把醫(yī)院主管采購事宜的領(lǐng)導(dǎo)等相關(guān)方的行蹤信息匯總搜集，可能會根據(jù)具體航班情況倒逼發(fā)掘和涉及公司串通舞弊的線索。

（三）強(qiáng)化職業(yè)判斷能力的發(fā)揮

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二、明確醫(yī)院內(nèi)部審計的基本職責(zé)及任務(wù)

醫(yī)院內(nèi)部審計工作的開展，必須要結(jié)合醫(yī)改的要求，充分考慮醫(yī)院管理的復(fù)雜性和特殊性。明確醫(yī)院內(nèi)部審計工作的基本職責(zé)及任務(wù)，制定更加實(shí)用的制度，規(guī)章，才能保證醫(yī)院內(nèi)部審計工作得到全面有效開展，并取得積極效果。因此，醫(yī)院在內(nèi)部審計工作中首先要應(yīng)明確內(nèi)部審計的基本職責(zé)，具體包含以下幾個方面內(nèi)容：

（1）醫(yī)院內(nèi)部審計的首要任務(wù)是在貫徹執(zhí)行國家審計法規(guī)、制度下，制定醫(yī)院及所屬單位的審計監(jiān)督規(guī)定和審計工作制度。對于醫(yī)院而言，內(nèi)部審計工作是一項專業(yè)性較強(qiáng)的工作，其工作的原則是國家相關(guān)的審計法規(guī)和制度。在實(shí)際工作中，要結(jié)合醫(yī)院的管理需求，對本單位的內(nèi)部審計工作有明確定位，并充分認(rèn)識到內(nèi)部審計在醫(yī)院管理中發(fā)揮的作用，并將這種作用以制度等形式規(guī)定下來。制度保證了內(nèi)部審計部門及人員的工作權(quán)限，并保證了在工作中的獨(dú)立性。醫(yī)院內(nèi)部審計工作是醫(yī)院管理工作中的重要組成部分，其主要任務(wù)是貫徹執(zhí)行國家審計法規(guī)、制度，并由此制定醫(yī)院及所屬單位的審計監(jiān)督規(guī)定和審計工作制度。總的任務(wù)是在國家審計法規(guī)和制度的框架下，按照醫(yī)院的內(nèi)部審計制度，推動醫(yī)院內(nèi)部審計工作全面有效開展，保證醫(yī)院內(nèi)部審計工作取得實(shí)效。

（2）醫(yī)院內(nèi)部審計工作是健全內(nèi)部控制制度和保證其執(zhí)行的重要手段。從目前醫(yī)院內(nèi)部審計工作來看，內(nèi)部審計工作既是建立內(nèi)部控制制度的重要手段，也是推動醫(yī)院管理改革的有效助推力。內(nèi)部審計制度的落實(shí)，內(nèi)審工作的有效開展，對健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度，并保證內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行具有重要意義。內(nèi)審工作不僅監(jiān)督內(nèi)控制度的落實(shí)，并對其執(zhí)行效果進(jìn)行評價，促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部控制制度不斷完善。

（3）醫(yī)院內(nèi)部審計工作包含承擔(dān)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及上級審計機(jī)構(gòu)交辦的各項審計事項。在醫(yī)院的管理鏈條中，內(nèi)部審計工作是經(jīng)營管理工作的重要組成部分，內(nèi)部審計工作既可以作為一種重要的監(jiān)督手段，同時也是一種重要的管理手段，要不斷提升內(nèi)部審計工作的服務(wù)性、增值性。醫(yī)院內(nèi)部審計在日常的監(jiān)督工作職能之外，還要接受醫(yī)院及上級審計機(jī)構(gòu)交辦的其他審計事項，并在開展其他的審計事項中，不斷完善現(xiàn)有審計制度、程序，鍛煉審計人員。

（4）醫(yī)院內(nèi)部審計工作中明確對醫(yī)院所屬單位領(lǐng)導(dǎo)和職能部門的領(lǐng)導(dǎo)調(diào)離和任期目標(biāo)責(zé)任開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。考慮到醫(yī)院國有資產(chǎn)性質(zhì)，在內(nèi)部審計工作開展過程中，除了對正常的經(jīng)營管理行為以及資金管理的審計之外，在醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)調(diào)離和業(yè)績考核中，要對其開展領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。基于醫(yī)院經(jīng)營管理的現(xiàn)實(shí)需要，要逐步建立醫(yī)院所屬單位領(lǐng)導(dǎo)和醫(yī)院職能部門的領(lǐng)導(dǎo)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度，并將審計行為常態(tài)化。

（5）醫(yī)院內(nèi)部審計工作包括對預(yù)算資金的收支情況及其效益審計監(jiān)督。在醫(yī)院經(jīng)營管理過程中，對資金合理使用和使用效益的審查是內(nèi)部審計工作的重點(diǎn)內(nèi)容。加強(qiáng)對預(yù)算資金的收支情況及其效益的審計和監(jiān)督，既符合國家現(xiàn)階段加強(qiáng)績效審計的要求，也是促進(jìn)醫(yī)院提高經(jīng)營管理效果的有效手段。目前，作為內(nèi)部審計部門，應(yīng)將審計視角更多地關(guān)注到醫(yī)院預(yù)算資金的收支情況及其效益審計，并提出更多可行性審計建議。開展效益審計，符合醫(yī)院管理層對內(nèi)部審計工作評價、增值的要求，對提升醫(yī)院內(nèi)部審計部門的話語權(quán)具有重要的作用。

三、明確內(nèi)部審計人員的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對審計人員執(zhí)業(yè)行為的監(jiān)督

在醫(yī)院內(nèi)部審計工作中，審計人員是推動內(nèi)審工作全面深入開展的關(guān)鍵因素，只有對內(nèi)部審計人員的權(quán)責(zé)進(jìn)行明確，才能保證內(nèi)部審計工作取得實(shí)效。因此，應(yīng)保證內(nèi)部審計人員在開展審計工作中不會受到各種干擾，職責(zé)明確。

（1）醫(yī)院內(nèi)部審計工作人員應(yīng)有權(quán)檢查醫(yī)院和所屬單位的各種有關(guān)會計憑證、賬簿、報表、預(yù)算、決算、財產(chǎn)，查閱有關(guān)財務(wù)、財政文件、資料。對于醫(yī)院內(nèi)部審計工作人員而言，在內(nèi)部審計工作中，其工作范圍應(yīng)包括醫(yī)院經(jīng)營管理的所有過程，其中與資金和財務(wù)相關(guān)的過程應(yīng)作為審計的重點(diǎn)內(nèi)容。之所以要明確內(nèi)部審計工作人員的權(quán)限，關(guān)鍵在于通過對工作權(quán)限的界定，可以規(guī)范內(nèi)部審計工作人員的行為，并且為內(nèi)部審計工作人員指明工作方向，確保醫(yī)院內(nèi)部審計工作能夠得到全面有效的實(shí)施。為此，在確定醫(yī)院內(nèi)部審計工作人員權(quán)限過程中，首先應(yīng)明確內(nèi)部審計工作人員的檢查權(quán)，主要應(yīng)包括：醫(yī)院和所屬單位的有關(guān)各種會計憑證、賬簿、報表、預(yù)算、決算、財產(chǎn)等內(nèi)容。通過對內(nèi)部審計工作人員權(quán)限的明確，保證內(nèi)部審計工作得到了有效開展。

（2）醫(yī)院內(nèi)部審計工作人員參加醫(yī)院對科室和個人開展的相關(guān)審計工作。在醫(yī)院內(nèi)部審計工作中，除了要對重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計之外，還應(yīng)有權(quán)按照審計工作計劃或管理層的委托對醫(yī)院的部門和個人開展審計。為了確保針對部門和個人的審計工作能夠得到有效開展，在醫(yī)院內(nèi)部審計工作中，應(yīng)根據(jù)被審計部門和個人的實(shí)際情況，對醫(yī)院內(nèi)部審計工作人員的職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行明確，既要保證審計人員開展審計工作中不受到各項干擾，尤其是來自于管理層的干擾，也要規(guī)范審計人員的審計行為，加強(qiáng)對審計人員的職業(yè)道德培養(yǎng)，建立諸如三級復(fù)核，審計人員質(zhì)量評定等措施，保證審計結(jié)果公正、增加內(nèi)部審計的威信力。

（3）醫(yī)院內(nèi)部審計工作人員對有關(guān)醫(yī)療業(yè)務(wù)活動、大型設(shè)備采購、藥品及試劑廠商遴選等經(jīng)濟(jì)活動提供咨詢和建議。結(jié)合醫(yī)院經(jīng)營管理的特殊性，以及醫(yī)院內(nèi)部審計工作的必要性，在醫(yī)院內(nèi)部審計工作中，內(nèi)部審計工作人員不但要對資金、財務(wù)管理以及其他職能管理部門進(jìn)行審計、監(jiān)督之外，還應(yīng)具有提供咨詢和建議的職業(yè)水平。查錯防弊已經(jīng)不是內(nèi)部審計部門的主要職責(zé)，隨著社會大環(huán)境的變化，及醫(yī)院發(fā)展的需要，更需要發(fā)揮審計的咨詢、評價職能。不僅為醫(yī)院的發(fā)展增效，更能體現(xiàn)出新時期醫(yī)院內(nèi)部審計部門的新定位，使內(nèi)部審計的作用能夠得到更大的發(fā)揮。因此，醫(yī)院在內(nèi)部審計中，應(yīng)對內(nèi)部審計工作人員對有關(guān)醫(yī)療業(yè)務(wù)活動、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)行為等方面提供的咨詢和建議進(jìn)行規(guī)范。

四、醫(yī)院在內(nèi)部審計工作中應(yīng)合理選擇審計方法

在醫(yī)院內(nèi)部審計工作中，審計方法是決定審計工作效果的關(guān)鍵措施，只有根據(jù)內(nèi)部審計工作內(nèi)容的不同，合理選擇相對應(yīng)的審計方法，才能保證醫(yī)院內(nèi)部審計工作取得實(shí)效。結(jié)合當(dāng)前醫(yī)院內(nèi)部審計工作實(shí)際，審計方法的選擇應(yīng)從以下幾個方面入手：

（1）積極引入風(fēng)險防控方法。目前，醫(yī)院在財務(wù)管理領(lǐng)域，內(nèi)部控制得到了比較好的執(zhí)行，但在其他部門內(nèi)控的落實(shí)情況并不太理想。內(nèi)部審計部門受制于人員及專業(yè)性的限制，無法對全院的內(nèi)控制度進(jìn)行很好的監(jiān)督、評價。且現(xiàn)有內(nèi)部控制的固有限制使得審計人員難以發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動中存在的差錯和舞弊也會形成審計風(fēng)險。作為內(nèi)部審計部門，應(yīng)考慮引入風(fēng)險防控理念，對醫(yī)院的實(shí)際經(jīng)營管理情況進(jìn)行全面分析，并在分析的基礎(chǔ)上發(fā)現(xiàn)重大的風(fēng)險點(diǎn)。以對這些風(fēng)險點(diǎn)的防控作為審計重點(diǎn)，來對醫(yī)院現(xiàn)有的內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行評價，并監(jiān)督落實(shí)、完善。在這個評價過程中，可以委托有資質(zhì)，信譽(yù)好的中介服務(wù)組織，來協(xié)助內(nèi)部審計部門共同完成。內(nèi)部審計既是醫(yī)院內(nèi)部控制的重要組成部分，也是監(jiān)督與評價內(nèi)部控制其他部分的主要手段，因而在強(qiáng)化內(nèi)部控制方面可以發(fā)揮積極作用。完善醫(yī)院內(nèi)部控制審計工作，形成內(nèi)部牽制和監(jiān)督制約機(jī)制，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院向“高效、優(yōu)質(zhì)、低耗”的健康方向發(fā)展的目標(biāo)。

（2）積極引入績效評價方法。作為醫(yī)院的內(nèi)部審計部門，績效評價并不是內(nèi)審的主要職責(zé)。但績效評價作為上級管理部門對醫(yī)院的一種考核辦法，受到了醫(yī)院管理層的高度重視。醫(yī)院采取了一系列的辦法、制度來完成績效考核。作為內(nèi)審部門，可以在審計工作中引入、借鑒醫(yī)院的各項績效考核指標(biāo)，作為工作評價的標(biāo)準(zhǔn)。例如，醫(yī)院每年在使用財政資金，都需要編寫績效考評指標(biāo)，并向財政和上級管理部門匯報。內(nèi)審部門可以借鑒這些指標(biāo)，在每年年終時，對財政資金的使用效率、效果進(jìn)行評價，并將評價結(jié)果提供給醫(yī)院管理層，作為下一年度使用財政資金的參考。

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（一）本級財政年度預(yù)算執(zhí)行和其它財政財務(wù)收支情況審計；

（二）部分鎮(zhèn)政府年度的財政決算情況審計

（三）配合省審計廳進(jìn)行地方政府債務(wù)情況專項審計調(diào)查（省定）；

（四）配合省審計廳進(jìn)行政府外債總體情況審計（省定）；

（五）配合省審計廳進(jìn)行政府債券審計調(diào)查（省定）。

二、農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保資金審計

（一）國家和省級土地開發(fā)整理項目資金審計（市定）；

（二）縣國土資源局財務(wù)收支及國土資金審計；

（三）扶貧專項資金審計（省定）；

（四）縣水利局財務(wù)收支及專項資金審計；

（五）縣環(huán)保局財務(wù)收支及環(huán)保專項資金審計；（六）農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計；

（七）縣林業(yè)局財務(wù)收支及專項資金審計；

（八）縣畜牧局財務(wù)收支及專項資金審計；

（九）縣農(nóng)業(yè)局財務(wù)收支及專項資金審計。

三、固定資產(chǎn)投資和外資運(yùn)用審計

（一）縣建設(shè)局及二級單位財務(wù)收支審計；

（二）縣城市建設(shè)綜合執(zhí)法局財務(wù)收支審計；

（三）縣規(guī)劃局及二級單位財務(wù)收支審計；

（四）國外援助貸款項目公證審計（省定）。

四、行政事業(yè)審計

（一）新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金審計（省定）；

（二）優(yōu)撫、救災(zāi)和農(nóng)村醫(yī)療救助資金及縣民政局財務(wù)收支審計（省定）；

（三）縣教育局及有關(guān)學(xué)校財務(wù)收支審計；

（四）縣衛(wèi)生局及有關(guān)醫(yī)院財務(wù)收支審計；

（五）縣文體局及二級單位財務(wù)收支審計；

（六）縣計生局及二級單位財務(wù)收支審計；

（七）縣科技局財務(wù)收支審計。

五、經(jīng)貿(mào)企業(yè)審計

（一）縣經(jīng)濟(jì)局及二級單位財務(wù)收支審計；

（二）縣商務(wù)局及二級單位財務(wù)收支審計；

（三）縣糧食局及二級單位財務(wù)收支審計；

（四）縣供銷社及二級單位財務(wù)收支審計；

（五）縣交通局及二級單位財務(wù)收支、公路建設(shè)專項資金審計。

六、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

根據(jù)縣委組織部的委托，由縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計局組織對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，重點(diǎn)審計領(lǐng)導(dǎo)干部在行使經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理權(quán)、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行監(jiān)督權(quán)中的決策情況、法規(guī)執(zhí)行情況、重點(diǎn)資金和資產(chǎn)使用情況。

七、政府投資項目審計

（一）污水處理廠建設(shè)項目審計；

（二）二水廠擴(kuò)建改造工程項目審計；

（三）環(huán)城公路建設(shè)項目審計；

（四）水庫除險加固工程項目審計；