集團審計工作計劃大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇集團審計工作計劃范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

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二、定期審計集團公司所屬企業內部的管理制度，是否建立、是否執行到位

集團公司在近幾年，規模急劇擴張，特別是新組建和新并購的企業，存在各項規章制度不健全或有制度但執行不到位的情況。審計工作就要關注企業各項制度建立和執行情況，立足于防范，管理好薄弱環節，促進企業穩步健康發展。內部審計，除了定期全面檢查各企業管理制度及重要業務流程執行情況外，還要及時對新建企業及重大項目建設的企業領導及相關部門人員，進行制度建設和重要業務流程建設的培訓。從而推進內部控制的建立和完善，提高企業管理者的風險意識和管理責任。通過全面梳理內部管理制度和重要業務流程，把握業務控制環節，特別是重要業務單位、重大業務事項，業務控制、授權與責任，形成“事事有制度覆蓋，人人受程序約束”的全員參與、全過程控制、全方位監督的內部管控機制。通過總結制度、流程缺陷和例外事項，組織制訂整改方案，落實整改措施，促進管理制度和重要業務流程執行到位，防止重大風險的出現。

三、針對集團公司各企業的重大事項，提前介入進行專項審計，提升集團管理績效

重大事項管理不善，往往會給企業帶來災難性后果，如重大基建項目、工程及物資采購和高風險業務等各類重大事項。目前針對重大事項的審計大多數局限于事后檢查，很難在風險防控方面發揮應有的作用，只有當審計提前介入，參與企業重大事項的監督和控制，才能有效地防范和化解經營風險，提升經營效益，實現真正意義上的事中控制。面對集團公司目前審計人員少、業務水平參差不齊的狀況，審計工作應由集團統一規劃決策，審計人員由集團統一調配。發揮內外部審計的協同和聯動效應，將財務決算審計、經濟責任審計、專項審計、工程竣工決算審計等各類審計項目合理融合。做到同計劃、同部署、同實施。對審計過程實行實時監控，提高審計的覆蓋面，提升集團審計監督的權威性和有效性，利用有限審計資源，提高審計效率。

四、將審計結果落實整改情況與企業管理層的業績考核掛鉤

近年來，隨著審計工作的逐步深入，將重要、緊急、具有代表性的審計問題在集團范圍內進行公告，積極推動審計問題的整改工作，為經營管理提供增值服務，推動企業內部控制機制的完善。建立審計問題和管理建議的跟蹤落實工作機制，將審計結果落實整改情況與企業管理層的業績考核掛鉤，樹立審計工作的權威性，形成“尊重審計、支持審計、自覺接受審計”的工作氛圍。

篇（2）

一、審計工作的總體思路2008年是公司站在新的起點上，進一步深入貫徹科學發展觀，深化改革、優化管理、加快發展、構建和諧的重要一年。公司的內部審計工作要以科學發展觀為指導，全面貫徹落實“改革、調整、管理、創新、發展”的工作方針。一方面，審計工作本身要繼續深化改革，進一步完善審計管理體制，調整審計職能和人員結構，不斷強化審計管理，創新審計工作思路、手段和方法，促進內部審計又好又快發展；另一方面，要通過加強和改進審計監督工作，促使公司的工作方針在實際工作中的貫徹和落實，為公司不斷增強核心競爭力和盈利能力、加快發展服務。2008年的審計工作要認真貫徹落實科學發展觀，以風險為導向，以內控為主線，以維護企業權益、服務企業發展、增加企業價值為目標，突出重點，服務大局，講求實效，實事求是，突出管理和效益審計，強化控制力與執行力的審計，嚴格財務報告合規性和真實性審計。加強事前和事中審計，在進一步完善審計管理體制的同時，著力抓好審計基礎管理工作和審計隊伍建設。要通過強有力的審計監督工作，促進企業規范管理、健全制度、增強內部控制執行力，有效發揮審計的監督作用，為公司扎實推進持續有效和諧發展服務。

二、審計工作計劃的編制依據和原則

（一）編制依據。2008年的審計工作計劃編制工作，要以當年生產經營、改革發展與管理的中心任務為依據，同時結合各單位經營管理的風險評估情況及審計工作制度化、規范化要求科學予以編制。一是要優先安排好制度規定的審計項目，保證制度規定的審計監督工作得以落實；二是要根據各單位的實際情況，安排好相關審計監督工作，以促進公司發展戰略目標的實現；三是要貼近生產經營和改革、管理工作，圍繞領導關心的重大問題選擇和安排好審計項目，以促進公司經營管理和改革目標的實現，不斷提升經營管理水平；四是要根據歷史審計情況，對所屬單位的財務和經營管理工作進行風險評估。對風險較大的單位，要有針對性地加大審計監督力度，以防范風險和完善管理。

（二）編制原則。編制2008年的審計工作計劃，要堅持“抓重點、求實效、留余地、上水平”的原則。1.抓重點，就是要緊緊圍繞中心工作，抓住重點領域、重點單位、重點項目、重點環節、重點問題等開展審計監督工作。明年要把原油、成品油、物資裝備的采購、化工產品以及節能降耗、節水減排，固定資產投資和主要成本費用等作為審計監督的重點。2.求實效，就是審計工作計劃要注重實效。要通過科學安排審計項目，抓領導關心的具有普遍性、傾向性或典型性的問題，并注意堅持點面結合，最大限度的發揮審計在維護公司或企業權益、防范經營管理風險、健全內部控制、提高經濟效益等方面的積極作用。3.留余地，就是審計計劃的安排要積極穩妥、量力而行、留有余地，要與審計力量相適應，堅持實事求是原則。計劃既不能安排得太滿，也不能安排得過松，要正確把握和處理好審計數量和質量的關系。4.上水平，就是審計工作要把加強管理、提高水平放在重要位置。一方面在安排審計項目計劃時，要注意把促進科學管理和提高水平作為審計監督工作的一項重要目標，并選擇、安排好有關審計項目和單位；另一方面審計工作本身要加強管理，健全制度，理順管理關系，建立有效的管理機制，切實提高工作水平。

三、審計工作計劃的編制內容主要包括兩部分內容，即審計項目計劃和審計管理工作計劃。

（一）審計項目計劃應圍繞六大項目內容予以編制：1.經濟責任審計。此類審計項目應根據制度規定并接受人事部門委托予以編制。經濟責任審計具體可分為離任經濟責任審計和任中經濟責任審計兩類，要逐步加大任中經濟責任審計力度。2.管理和效益審計。此類審計項目應以加強和規范管理、提高效益為目標。擬選擇生產經營和管理中的突出問題、關鍵環節及因素或圍繞增收節支、防范風險等來安排。管理和效益審計既可以按專項安排，也可以按單位立項安排。3.財務收支或財務報告審計。此類審計項目應依據確保企業會計信息的真實性、合規性和對企業風險評估情況的目標，選擇風險較大和審計間隔時間較長的企業開展。有條件的企業還可適當安排財務決算同步審計試點。4.工程及固定資產投資審計。各派出機構根據相關制度規定，可安排工程投資及檢維修項目預（結）算審計。5.內部控制獨立審計評價。此類審計項目應按照總部有關規定的要求編制并適時開展。此外，圍繞領導關心的問題，可適當安排一些專項審計或審計調查項目。

篇（3）

【Abstract】 This paper introduce the overall design of 1102206 Full-mechanized automation mining face in Meihuajing Colliery， elaborated its various subsystems. Analysis of the mining technology of the Full-mechanized automation mining face ，focusing on the overall design of automatic control system of the Full-mechanized automation mining face， analyzed the control principle of automatic control systems. The establishment of a ground surveillance system， to achieve centralized monitoring of the Full-mechanized mining face.

【Key words】 Full-mechanized Automation； Control Systems； Mining Technology； Ground Surveillance System

綜采工作面是礦井生產的核心，對綜采工作面進行自動化控制是現代化礦井實現生產管理現代化的關鍵，神寧集團梅花井煤礦1102206綜采自動化工作面的順利實施，探索出了工作面少人化、無人化的技術路線。促進了神寧集團煤礦綜采技術進步，對降低工人勞動強度、提高綜采生產效率、減少人員、降低勞動風險具有十分重要的現實意義。

1 1102206綜采工作面基本情況

1.1 1102206工作面概況

梅花井煤礦1102206工作面可采儲量426萬噸，工作面走向長度4200米，傾斜長度225米，平均采高3.5米，煤層傾角9°～20°度，有煤塵爆炸性，2-2煤自燃傾向性等級為Ⅰ級，屬于容易自燃煤層。

1.2 綜采自動化工作面設備配套

1102206綜采自動化工作面設備配套主要由采煤機，刮板輸送機、轉載機、可伸縮膠帶輸送機聯合運煤，二柱掩護式液壓支架、乳化液泵站、噴霧泵站、移動電站、組合開關等組成，主要參數及型號見表1。

1.3 1102206綜采工作面自動化控制概況

梅花井煤礦1102206綜采自動化工作面的有序實施，推進自動化采煤技術在實際采煤生產過程中實現：以采煤機記憶割煤為主，人工遠程干預為輔；以液壓支架跟隨采煤機自動動作為主，人工遠程干預為輔；以綜采運輸設備集中自動化控制為主，就地控制為輔；以綜采設備智能感知為主，視頻監控為輔；即“以工作面自動控制為主，監控中心遠程干預控制為輔”的工作自動化生產模式，實現“無人跟機作業，有人安全值守”的開采理念。

2 綜采自動化工作面總體方案設計

2.1 綜采自動化工作面控制系統構成

將采煤機控制系統、支架電液控制系統、工作面運輸控制系統、三機通信控制系統、泵站控制系統及供電系統有機結合，實現對綜合機械化采煤工作面設備的協調管理與集中控制。實現集視頻、語音、遠程集中控制為一體綜采工作面自動化控制系統，實現工作面采煤機、刮板運輸機和液壓支架等設備的聯動控制和關聯閉鎖等功能。如圖1所示。

綜采自動化工作面控制系統主要由三部分組成，包括綜采單機設備層（第一層）、順槽監控中心（第二層）、地面（第三層）。在工作面原有采煤機、液壓支架、刮板輸送機等單機子系統的層級之上構建了統一開放的100M工業以太網控制網絡，實現單機設備信息匯集到順槽監控中心的隔爆服務器上，供其分析決策與控制。

2.2 綜采工作面工業以太網

利用工作面的綜合接入器、光電轉換器和交換機，建立一個統一開放的工作面100M工業以太網，構建控制平臺。使工作面設備連接到順槽集控中心的隔爆服務器，實現工作面設備信息匯集。工業以太網系統網絡管理方面具備虛擬局域網（VLAN）、流量優先級等網絡帶寬管理功能，保證最重要的數據流能動態地獲得最優先的帶寬支持，同時具有網絡狀況自診斷功能。工作面以太網主要由本安型綜采綜合接入器、本安型光電轉換器、本安型交換機、礦用隔爆兼本質安全型穩壓電源、4芯鎧裝連接器、礦用光纜等組成。

2.3 綜采工作面視頻系統

綜采工作面視頻系統主要由采煤機機載視頻、液壓支架視頻系統、兩部膠帶輸送機機頭視頻系統、乳化泵泵站與噴霧泵泵站視頻系統、刮板輸送機的機頭與機尾視頻系統、轉載機機頭視頻系統、監控中心內部視頻系統所構成。礦用本質安全型攝像儀的視頻數據通過工業以太網網絡傳輸到礦用本質安全型顯示器顯示，礦用本質安全型顯示器可以同時顯示3臺礦用本質安全型攝像儀拍攝的圖像，并可跟隨采煤機運動自動切換顯示采煤機附近3臺視頻圖像，實現了整個綜采工作面視頻系統的無縫連接。

3 綜采自動化工作面生產工藝研究

3.1 液壓支架自動化工藝

梅花井煤礦綜采自動化工作面液壓支架自動化控制的主要目標是實現工作面液壓支架電液控制系統跟機自動化與遠程人工干預控制相結合的自動化采煤模式。以往的電液控制系統大多局限于工作面中部跟機自動化的調試，并且沒有在實際生產過程中使用，而梅花井煤礦在普通SAC電液控制系統的基礎上，深入研究井下實際采煤工藝及工人操作方式。

根據自動化割煤工藝，完善了SAC電液控制系統的原有功能，實現了工作面兩端頭跟機自動化，具備了整個工作面的跟機自動化功能。經過在梅花井煤礦自動化工作面的實際應用，該系統完成了全工作面的跟機自動化調試，證明液壓支架自動化工藝滿足割煤工藝的實際生產需求，首次在傾斜綜采工作面成功實施全工作面跟機自動化。

3.2 采煤機自動化割煤工藝

根據1102206綜采工作面實際地質情況，采用雙滾筒采煤機雙向自動化記憶割煤，刮板輸送機、轉載機、可伸縮膠帶輸送機聯合運煤，兩柱掩護式液壓支架支護頂板，采用全部垮落法處理頂板。采煤機自動記憶割煤工藝引入十四象限（或稱十四工作區間）概念，如圖2所示。

4 自動控制系統總體設計

在順槽列車上打造一個“井下中央控制室”。操作者只需坐在監控中心即可通過顯示器觀察到工作面的情況，通過語音通信進行調度、聯絡，通過操作臺遠程操控工作面相應設備。

4.1 全自動控制模式

將集成控制系統設置為“全自動化”工作模式，通過“一鍵”啟停按鍵啟停工作面綜采設備全自動化。“一鍵”啟停功能包括：泵站啟停、1部和2部膠帶輸送機啟停、破碎機啟停、轉載機啟停、刮板輸送機啟停、采煤機記憶割煤程序啟停、液壓支架跟隨采煤機自動化控制程序啟停，全自動化啟停。自動化運行過程中，實時監控工作面綜采設備運行工況，當設備運行異常，在監控中心操作人員可以通過人工干預手段對設備進行遠程干預，如采煤機搖臂的調整、液壓支架的動作等（如圖2）。

4.2 分機自動控制模式

采煤機智能控制系統依據采煤機調高油缸行程傳感器，實現采煤機的記憶割煤和遠程干預等功能，實現以記憶割煤為主，遠程控制為輔的生產工作模式。通過實時感知搖臂的高度，作為采煤機的智能調高系統的反饋依據，根據工作面煤層賦存條件實時改變搖臂高度，調節前后滾筒，實現采煤機自動割煤操作。根據采煤機儲存系統中上一次割煤過程中存儲的煤層賦存曲線，采煤機能夠自動化的調節前后滾筒，實行自動割煤操作。依據采煤機主機系統及工作面視頻，通過操作采煤機遠程操作臺實現對采煤機的遠程控制功能，可以對采煤機進行啟停控制、運行速度控制和前后滾筒搖臂高度控制等。

液壓支架電液控制系統在標配基礎上，通過增加接近傳感器、傾角傳感器等以實現液壓支架的自動化控制。在護幫板安裝接近傳感器，依據傳感器值判斷護幫板是否收到位，防止采煤機自動化割煤時與液壓支架發生干涉。在調試初期階段，不斷對控制軟件進行改進升級，實現了液壓支架的輔助動作可與支架移架的主要動作同時進行。同時，實現了鄰架升柱到初撐力壓力值時，本架即開始動作的功能，減少了相鄰支架動作的相對時間。通過改進基本實現了平均每個支架移架時間15秒左右的目標，可以滿足采煤機最高12米/分鐘的運行速度。該工作面開采過程中必須使用的三個基本跟機功能：跟機收伸縮梁護幫、跟機移架以及跟機推溜。

4.3 分機集中控制模式

（1）具有在監控中心對采煤機工況監測與遠程集中控制功能采煤機工況顯示，以采煤機計算機主畫面和視頻畫面為輔助手段，在記憶割煤過程中，通過操作臺進行遠程干預操作。（2）具有在監控中心對液壓支架工況監測與遠程集中控制功能，通過電液控制系統數據傳輸，在監控中心顯示出電液控制系統所有數據信息。同時，通過以太網傳輸，在監控中心顯示出工作面支架視頻畫面，以電液控計算機主畫面和工作面視頻畫面為輔助手段，在跟機自動化割煤過程中，使用液壓支架操作臺進行遠程操作，人工干預支架動作，以滿足較為復雜的地質條件。（3）具有在監控中心對運輸設備集中自動化控制功能，主要包括綜采工作面刮板輸送機、轉載機、破碎機以及兩部膠帶輸送機的啟停控制，包括單獨啟停、順序關聯啟停等功能，并且通過采集到的設備數據對運行情況起到監測功能。（4）具有在監控中心對泵站系統集中控制功能，對整個泵站系統的關鍵運行參數進行實時在線監測，并通過這些參數的數值對泵站進行集中控制。

5 地面監控系統

5.1 地面監控系統平臺

在地面調度室建立了以“地面數據服務中心”為主的大屏幕顯示系統，實現了對整個工作面集中監控。地面監控系統將工作面綜采設備有機結合起來，實現在地面調度指揮中心對綜采工作面設備的遠程監測以及各種數據的實時顯示等，為地面管理人員提供實時的井下工作面生產及安全信息。

5.2 流媒體服務

采用了先進的流媒體服務器技術，它將多個客戶端對同一個攝像頭的流媒體訪問進行，極大的減輕了前端網絡攝像頭的負荷和礦井環網的網絡帶寬負荷，也實現了礦井環網和管理網絡的之間跨網段的視頻。管理人員通過辦公網絡，就可以實現遠程訪問工作面的攝像頭，進行視頻實時監控。

6 結語

（1）梅花井煤礦1102206綜采自動化工作面是神寧集團信息化、自動化程度最高、產量最高的綜采工作面，是成套裝備自動化系統的應用典范，實現了綜采工作面設備順槽集中控制和地面遠程監控等功能。（2）綜采自動化工作面的正常運行，工作面作業人員由9人減少至4人，一個圓班割煤最高達到23刀，工作面最高月產46.5萬噸，綜采自動化工作面的順利實施達到兩點效果：一是將工人從操作工變成巡檢工，大大降低了工人的勞動強度；二是將工人從危險的工作面采場解放到相對安全的順槽監控中心，提高了工人的安全系數，該項目的順利實施將對煤礦生產有著巨大的影響。（3）梅花井煤礦1102206綜采自動化工作面的順利實施，填補了神寧集團在綜采工作面自動化領域的空白，促進了神寧集團煤礦開采技術進步，對提高綜采生產效率、有機結合精益化管理工作具有重大現實意義。

參考文獻：

篇（4）

牢固樹立“以審計促進公司治理”的審計理念，堅持“服務大局、圍繞中心、突出重點”的工作方針，寓服務于監督，寓幫助于促進，充分發揮內部審計對經濟安全、健康運行的“免疫”功能，促進集團經濟的平穩、高效發展。

二、工作目標

緊緊圍繞集團黨委、董事局提出的集團20XX年經濟工作目標，認真履行集團董事局賦予的職責，全面監督財務收支的真實、合法和效益，突出重點領域、重點項目、重點資金和重點環節，更新觀念，創新機制，加大力度，在審大違法違規問題的同時，更加注重將內部審計的工作重心從事后查處轉向過程控制，“以監督促進過程”，從治理、機制和制度層面揭示問題，提出建議，改善企業經營管理，提高企業可持續發展能力。

三、工作措施

(一)深化監督，進一步強化審計評價職能，揭示資源配置和使用的合規性和效益性。

審計的根本使命在于協同保證各企業的業務戰略與集團的總體戰略保持一致性，并能夠按照集團發展戰略的要求制訂規劃和分配資源，以保證在集團戰略框架下的資源的最優化配置。在其中，審計應充分發揮監督職能，并在監督的深度和廣度上下功夫，有效評價企業戰略制訂的一致性和資源利用的合規性和效益性，以發現是否存在游離于集團戰略之外的經營行為，是否存在不合規的占用資源，是否存在資源的閑置、浪費等，諸如此類，均應該通過合法的審計監督予以揭示，促進集團資源的更優化分配。

(二)突出重點，進一步加大專項審計力度。

20XX年，集團審計部將在常規審計工作開展的基礎上，有針對性的、有重點的開展以下幾方面的專項審計工作，并希望達到兩方面目標：一是通過審計發現問題、分析問題、解決問題，提高企業管理水平，促進企業的自我完善；二是總結最佳實踐，以便有效推廣利用。

1、管理流程審計。管理流程的合理、科學、健全和規范，決定了一個企業的運作是否順暢和有效率，也能在很大程度上得以規避企業的各種風險。比如，完善的財務操作管理流程能夠規避一定的金融風險，完善的投資決策流程能夠規避一定的投資失誤風險，完善的生產管理流程得以規避一定的產品質量風險。對管理流程進行審計，重點是要檢查各企業管理流程是否健全規范，特別是要檢查各項重大決策是否經過了必要的討論和審批程序。走程序，就是守規則，只有守規則，才能最大限度地控制風險的發生。

2、投資效益審計。投資擴張是企業發展的普遍模式，也是集團目前快速發展的重要途徑。但同時，投資失誤也有可能給企業帶來顛覆性危機，因而也是企業經營管理中最大的風險所在。對投資效益進行審計，就是要對投資活動進行全方位的事后跟蹤，從投資并購項目的發現和選擇，到評估論證，審批決策、建設投產、或者重組整合，以及產出效益與預期效益的比較差異，差異發生的原因等等。投資效益審計的著眼點不僅在于發現投資管理中的問題，還要重視總結和推廣最佳實踐，使集團投資管理的豐富實踐可以成為共享的無形資產。

3、采購供應鏈審計。采購供應鏈管理既是企業價值創造的重要環節，也是企業成本控制的重要環節，還是企業利益攸關的重要環節。采購供應鏈管理水平高低，會直接影響企業經營的成本效益。而采購管理的缺失，則會給企業帶來重大損失，甚至導致企業發生重大經營風險。因此，重視和加強采購供應鏈的管理，

是企業內部控制的關鍵節點。對采購供應鏈管理進行審計，目的在于推動企業完善采購供應鏈的管理制度，規范采購人員的行為準則，健全采購供應活動的文檔記錄，使采購供應管理更加有效率和效益性。

(三)更新思維，進一步加強審計咨詢和服務職能，寓幫助于監督，切實提高企業運營效率和效益。

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年的內部審計工作，以“三個代表”重要思想為指導，以國家財經法規、財務管理制度為依據，以財務收支行為的真實性、合法性、效益性為重點，結合我院年工作要點、學院黨風廉政建設和反腐敗工作的主要任務，把促進管理，防范資金風險，提高資金使用效益，增進服務，作為審計工作的出發點，針對合理科學利用教育資源，防止鋪張浪費等內容開展審計。對被審單位的財務收支行為做出客觀評價，并針對審計發現的問題提出審計意見和建議，幫助和督促被審計單位及時整改。

二、審計的內容

1、根據內部審計的規定要求，有計劃地對教學系的教師津貼發放，學生獎學金、助學金發放，班費、實習費等使用情況進行內審；

2、根據內部審計的規定要求，有計劃地對電大工作部的學費、教材費等收繳情況進行內審；

3、根據內部審計的規定要求，有計劃地對附屬中學的學費、教材費等財務收支情況進行內審；

4、根據內部審計的規定要求，有計劃地對成人教育部的學費、教材費等收繳情況進行內審；

5、根據內部審計的規定要求，有計劃地后勤集團的財務收支進行審計；

6、根據內部審計的規定要求，有計劃地對學院招待費使用情況進行內審；

通過開展財務周期審計，使審計工作規范化、制度化，及時評價部門財經管理狀況，加強事前防范，促進部門管理自律。

三、審計的方法及范圍

審計的方法是：首先各單位自查，并形成自查報告；其次內審人員采取審查資料、個別訪談、審計調查等方法進行。

審計的范圍是：教學系及相關單位07年以來的財務收支情況，其中教學系學生獎學金等項抽查一個年級。

四、時間安排

1、上半年對教學系進行內審；

2、下半年對電大工作部、附屬中學、成人教育部、后勤集團（育苑公司）等部門進行審計。

五、有關資料的提供

1、學生獎學金、助學金發放，評定辦法、評定程序、評定結果；班費、實習費的使用情況等資料。

2、院、系兩級教師津貼發放及津貼分配與二次分配辦法。

3、電大工作部、附屬中學、成人教育部各類生源的收費依據；后勤集團（育苑公司）各類收費的依據

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*年的內部審計工作，以“三個代表”重要思想為指導，以國家財經法規、財務管理制度為依據，以財務收支行為的真實性、合法性、效益性為重點，結合我院*年工作要點、學院黨風廉政建設和反腐敗工作的主要任務，把促進管理，防范資金風險，提高資金使用效益，增進服務，作為審計工作的出發點，針對合理科學利用教育資源，防止鋪張浪費等內容開展審計。對被審單位的財務收支行為做出客觀評價，并針對審計發現的問題提出審計意見和建議，幫助和督促被審計單位及時整改。

二、審計的內容

1、根據內部審計的規定要求，有計劃地對教學系的教師津貼發放，學生獎學金、助學金發放，班費、實習費等使用情況進行內審；

2、根據內部審計的規定要求，有計劃地對電大工作部的學費、教材費等收繳情況進行內審；

3、根據內部審計的規定要求，有計劃地對附屬中學的學費、教材費等財務收支情況進行內審；

4、根據內部審計的規定要求，有計劃地對成人教育部的學費、教材費等收繳情況進行內審；

5、根據內部審計的規定要求，有計劃地后勤集團（育苑公司）的財務收支進行審計；

6、根據內部審計的規定要求，有計劃地對學院招待費使用情況進行內審；

通過開展財務周期審計，使審計工作規范化、制度化，及時評價部門財經管理狀況，加強事前防范，促進部門管理自律。

三、審計的方法及范圍

審計的方法是：首先各單位自查，并形成自查報告；其次內審人員采取審查資料、個別訪談、審計調查等方法進行。

審計的范圍是：教學系及相關單位07年以來的財務收支情況，其中教學系學生獎學金等項抽查一個年級。

四、時間安排

1、上半年對教學系進行內審；

2、下半年對電大工作部、附屬中學、成人教育部、后勤集團（育苑公司）等部門進行審計。

五、有關資料的提供

1、學生獎學金、助學金發放，評定辦法、評定程序、評定結果；班費、實習費的使用情況等資料。

2、院、系兩級教師津貼發放及津貼分配與二次分配辦法。

3、電大工作部、附屬中學、成人教育部各類生源的收費依據；后勤集團（育苑公司）各類收費的依據

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財務公司實現對資金結算、調度和運作的系統化管理，更好地實現產業資本與金融資本的融合，最大限度地發揮資金整體使用效益和價值增值作用。為保障財務公司的平穩健康運營，內審工作就顯得尤為重要。

一、財務公司內部審計工作的重要性

1.財務公司產融集合的發展趨勢凸顯了內部審計的重要性

未來財務公司發展的大方向是產融結合，如何能夠將資金發揮出最佳的效果，建立起低成本、多渠道、高效率的融資體系，是財務公司未來轉型過程中最需要破解的命題。同時，在轉型的過程中財務公司將面臨著各種各樣風險，這就要求財務公司提升風險管理技術水平，加強員工風險管理意識。內部審計可以通過系統化、規范化的方法評價并改善風險管理、內部控制和治理過程，協助財務公司實現其目標。

2.財務公司金融機構的行業特點體現了內部審計的重要性

財務公司一方面需符合企業集團對其資金管理的內在要求；另一方面又要與金融市場對接，這種生產性與金融性的雙重特性，決定其在政策監管層面和業務經營目標上有多層要求。目前內部審計范圍延伸到了風險管理和公司治理，財務公司內部審計將更多地參與到面向未來的規劃和決策工作中，必將在公司治理、風險防范、組織戰略方面發揮越來越重要作用。

3.財務公司的內生性決定了內部審計的重要性

財務公司是集團發展中的產物，既有自身的盈利要求，也要符合集團總體投融資戰略，還要為集團各成員單位提供比銀行等其他類型金融機構更符合行業特點的金融服務，在滿足行業監管要求的提前下，追求企業集團整體利益最大化和為集團主業乃至其上下游產業鏈提供完善的金融服務，往往成為財務公司的主要目標。而內部審計的最終目標是服務于組織目標的實現，為企業增加價值。

二、財務公司內部審計工作的主要內容

1.建立健全內部審計制度

建立內部審計制度，及時掌握國家政策動向，貫徹落實外部監管單位及集團公司有關制度要求，執行各級主管部門管理規定，為公司強化內部審計管理提供制度保障。依據相關法律法規制定財務公司內部審計制度。

2.實施現場、非現場及專項審計

每年12月底前制定下一年現場、非現場及專項審計工作計劃。根據檢查內容組織審計組，審定審計方案，下發審計通知，聽取情況匯報，確定任務分工，開展現場審計；審核非現場審計數據及分析材料，重點關注數據異常及指標重大變化情況，保證數據上報無誤，分析準確，開展非現場審計；根據集團年度計劃和公司年度工作安排，進行某項或者幾項專項審計。

3.配合外部單位對公司的審計工作及接受指導

財務公司作為集團公司一分子，需要接受來自母公司的內外部審計及外部監管單位審計，財務公司內部審計部門需要配合外部單位開展現場檢查工作中的資料收集、意見溝通、信息反饋，并形成、提交整改落實報告。同時，還需符合中國人民銀行、銀監會等金融監管機構的行業監管要求，不間斷的報送各類報表和報告。

4.組織并完成年度內部審計通報及工作總結

根據當年現場、非現場及專項審計情況，歸納總結發現的問題，形成年度內部審計通報。內部審計通報要全面、客觀、準確，針對性強，匯報及時。根據年度內部審計工作計劃完成情況，形成年度工作總結，年度工作總結，應全面、客觀，尋找差距和不足，促進下年度工作的有效開展。

三、當前財務公司內部審計工作中面臨的主要問題

1.內部審計部門獨立性差，人員地位不明確

目前，有的內部審計部門隸屬于財務部門，有的內部審計部門雖是獨立的部門，但與其他部門機構平行，很少的內部審計部門由董事會、監事會、總經理負責直接領導。在有分支公司的財務公司，分公司內控審計受上級對口部門和分公司領導的雙重領導；分公司內審人員跟分公司其他管理人員一樣，人事、勞資等關系集中在分公司管理，這種被“雙重領導”的身份，嚴重制約問題上報的及時性、真實性和全面性。

2.內部審計人員的專業素養得不到保證

由于集團公司的招聘政策影響，內部審計人員來源主要是從集團內其他企業招聘或者直接招聘的大學畢業生，有工作經驗的員工之前多數從事會計工作或者相關工作，沒有系統的學習與金融機構相關的風險管理和內部控制的知識。同時，內審人員的任用可能由領導直接指定人員，沒有經過專業方面的考核和人員選拔，上崗前也沒有經過專業培訓，所以存在內部審計人員職業素養不能得到保證。

3.內部審計制度不完善

目前，內部審計制度建設相對滯后，很多內部審計制度的建立是依托集團內部審計要求而建立，審計缺乏甄別標準和支撐力。雖然財務公司業務操作性和內部管理性規章較多，但涉及內部審計方面具體操作制度較少。內部審計部門缺乏充分的、強有力的審計制度規范，會出現總部及各分公司審計強度不一、處罰沒有依據，影響了監管的嚴肅性、權威性和效力性。

4.內部審計手段有待改進

內部審計的方式、方法靜態化，不能適應內部審計對動態發展的要求。在審計環節上，重對操作人員的監管，輕對決策、管理人員的監管；重事后監管，輕事前監管。此外沒有建立現代化集中化的非現場審計信息手段，在非現場審計和監管中，不能運用電子網絡化的監管組織機構，數據化的監測指標體系進行日常的、動態的監測和鑒別。

5.內部審計人員工作績效沒有獨立的的考核程序

財務公司內部審計工作的開展完全由總部和各分公司自行制定自己的審計計劃，審計計劃是否符合公司年度規劃，是否包括所有應該審計的內容，總部和分公司沒有一個統一的標準和體系。同時因為審計人員地位的不獨立，審計人員工作業績考核也按照平行部門或者部門其他人員（審計兼職人員）工作業績一并考核，審計人員年終考核很多由領導打分或者員工打分來決定，會導致內部審計人員不愿意做更多的“得罪”人的工作。

四、做好財務公司內部審計工作的建議

1.重新設計審計組織體系，保證審計高度的權威性和獨立性

分公司審計部門及人員由總部直管，可以實現集中作業，人事、勞資等關系在總部集中，隔斷與分公司之間的利益關系，將分公司的審計部門作為總部的派出機構，代表總部實施監督職能；總部在董事會下成立審計委員會，從經營管理的職能機構中分離出來，獨立行使審計職權，負責對橫向職能的經營活動及其成員行為的審計，并直接對董事會負責。

2.著手培養和選用高素質人才

首先，審計工作應對人員配備實現公開選拔、其編制、調配、考核、獎勵、晉升、待遇等實行統一管理；其次，要對后備審計人員進行有意識的人才儲備和培養，啟動公司的崗位流動制度，使得選的審計人員是在財務公司核心部門從事過的工作人員，對核心業務有著深刻的了解；再次，要加大對審計人員的培訓投入，建立審計人員上崗之前培訓和上崗之后的定期培訓制度，適時調整和補充監管人員的知識結構，增強其檢查分析能力。最后，要加強職業道德教育，培養審計人員良好的風險意識，注重工作的原則性和靈活性相結合。

3.實現審計專業化分工

一是組建審計風險分析專家團隊，主要研究和建立、優化風險預警模型和相應的參數體系，分析出公司一定時期內風險的特點、趨勢，指導審計作業，把握審計重點和方向；二是按照業務處理的復雜程度、資金風險程度、涉及制度范圍等因素將審計業務進行分類，同時按照業務能力大小將全體審計人員進行對應的等級分類，由不同級別的審計人員分別完成相應的審計作業，實現分層審計；三是對風險程度較小的常規性審計從審計中分離出來，所謂常規性審計就是審計所依據的制度或者操作規程明確，通過票面要素或憑證審核就可以直觀判斷交易處理規范性，逐步實現區域性集中內部審計。

4.加快內部審計手段的現代化建設

實現審計信息處理系統對大量的審計信息進行及時采集、處理、分析和反饋，使非現場監管更好的利用起來，來提高審計工作的實效性和針對性。合理的利用非現場監管的相關指標，形成非現場監管分析，揭示公司管理各個方面的內在聯系，可以為控制風險和科學決策提供全面和有效的信息，也有利于提高現場審計的深度，增強針對性，從而提高審計工作的效率和質量。

5.健全對審計人員的考核約束機制

審計人員的考核約束機制應包括審計人員的道德規范、審計人員的素質要求、具體的行為準則等。在具體的規范和要求上可以采用定性和定量相結合，自查與抽查、互查相配合；在執行程序上需要成立具體的考核約束組織、建立考核指標體系，制定約束評價標準，完善考核反饋和申述機制。

參考文獻：

篇（8）

2T集團內部審計信息化建設過程為適應

T集團的不斷發展壯大，以及對內部信息化建設的更高要求。T集團在2013年初投資2000萬元，對當前信息化系統進行重新定制，主要項目模塊有：辦公OA、人力資源管理、財務系統管理、供應鏈管理、采購系統、供應鏈管理、銷售系統、庫存倉儲系統管理、資金項目管理、工程項目管理、審計信息化系統等。T集團內部審計信息化建設預計項目實施流程如下:項目啟動了解需求研發階段培訓階段試點上線正式上線后續維護其中審計系統主要分為四部分：（1）決策指揮系統，各級領導可以及時、準確地獲取決策、管理和評價所需要的支持信息，主要包括審計計劃、審計報告、項目檔案、全員工作量等查詢內容，以及審計人才信息統計表、審計計劃信息統計表等；（2）在線審計作業系統，細化項目管理過程，指導審計作業工作，規范審計行為，控制審計工作質量，降低審計風險，主要包括審計類型管理、審計階段管理以及各種審計工具；（3）數據分析及預警系統，關鍵風險點全面受控，利用各種審計作業工具，提高審計工作效率，提升審計人員業務水平，主要包括財務數據分析、ERP審計、審計分析、同行業數據分析等，監控預警包括審計方法預警、指標體系預警、指標分析模型等；（4）審計管理系統，合理安排審計計劃，有效掌控審計項目，持續提升審計工作質量，集中管理審計檔案，高效協同辦公，主要為各種系統設置及權限分配等。審計信息化系統上線之后，審計工作模式發生了重大改變。首先，在計劃方面，原來的計劃對各分子公司平等對待，現在對分子公司按規模、產能等生產經營指標劃分為A、B、C三類，對A類企業重點審計，并對其不定期進行專項審計；對B類企業只進行常規的財務收支、經營績效等方面的審計；對C類企業則可以減少審計次數，甚至采用網上監控等方式進行審計，以減少審計成本。其次，在審計現場工作中，由以往耗費人力物力的普查、全面盤查改為計算機抽樣、對比，由翻憑證的賬表審計轉為計算機篩查過濾之后再由審計人員對疑點進行分析。以系統導向審計為主，輔以分析性程序和實質性測試。最后，在后續審計程序上，由計算機對所有底稿進行匯總、統計并自動生成審計報告的草稿，大大減少了審計人員的重復勞動。系統上線后，達到了如下效果：（1）整合利用各種審計資源，便于經驗共享、規范標準，統一調度（2）對關鍵風險點進行全面監控預警，增強風險的預見和防范能力（3）通過計劃的創建、分解、變更、審批等，加強審計工作計劃性（4）通過流程化的復核、審批及方案控制，有效控制審計工作質量（5）利用查詢、分析、計算、報表等工具，快速提升審計工作效率（6）通過對審計問題整改設定、提醒、反饋等，有效跟蹤審計整改（7）通過客觀、量化的績效考核評價體系，有效提升審計工作質量（8）利用總裁桌面、預警報告等直觀手段，有效輔助領導科學決策。

篇（9）

2、20xx年審計工作重點是：以內控制度審計為基礎,以經營業績審計為中心，提高審計工作質量，加強審計意見的落實，充分發揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經濟效益中的作用，即在實施審計監督同時，提高審計服務職能。

二、20xx年度集團公司內部審計工作計劃如下：

1、完善審計內控制度,促進集團內控管理健全與完善

⑴ 首先完善集團公司內審制度，做到審計工作有據可依，根據審計業務類型，準備建立《集團公司內部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。

⑵ 內控制度是指公司為實現經營目標，保障資產完整、保證會計信息真實、促進經濟活動健康有序進行而制定的一種內部協調、組織、制約、檢查的控制系統，20xx年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上，對其執行情況進行檢查與評價，主要是評價內控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執行，是否有利于公司的經營活動、促進公司的發展等，以便及時發現管理中的薄弱環節，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業健全和完善內控制度，保證其經營活動正常運行。

⑶ 通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預算標準)，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規范性文件。

2、以經營業績審計為中心，結合經濟責任審計。

內部審計必須以公司經營業績審計為中心，主要是對下屬企業的每半年度經營業績(預算執行)審計，通過經營業績審計不僅要查錯防弊，及時發現問題并予以糾正，逐步實現由發現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業加強經營管理，提高經濟效益。

在開展經營業績審計時，內部審計應注意的問題是：經營業績審計一定要與經濟責任審計以及其他專項審計相結合，經濟責任審計也就是對下屬企業經營者年度或任期內的經營目標、經營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業領導干部任中經營績效的評價。

⑴ 對下屬企業經營業績審計(年度審計、半年度審計)：

通過對下屬企業20xx年度經營業績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業考核的依據。

通過對20xx年的半年度預算執行審計，發現預算執行過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執行集團經營政策、落實經營管理措施，圍繞集團年度經營目標提高經營效益。 ⑵ 結合經營開展經營專項審計，促進內控制度貫徹與執行

①收入合同審計

集團實行資金集中管理，各企業的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內控是否健全、有效進行審計。

②在各項成本費用支出進行跟蹤審計

集團公司與下屬企業簽訂經營責任書，但主營業務成本并不納入業績考核，并在ERP中實行預算控制，因此，對下屬企業的主營業務成本的開支范圍、標準、原始票據合法性進行審計，以確定下屬企業各項成本費用支出的真實、合法性。

③工程項目的竣工結算審計

近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執行情況的檢查。

1、對下發整改通知責令限期整改的下屬企業，要及時進行回訪，監督審計意見的落實，使企業存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規避風險的目的。

2、與集團公司各職能部門，尤 其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通報，避免管理、監督、考核脫節。

四、加大宣傳力度，改善內審環境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。

篇（10）

作為一名黨員干部，本人認真學習黨的理論知識，堅持用與時俱進的科學理論武裝頭腦，理論聯系實際，做到學有所思、學有所悟，學有所用，時刻牢記黨員的責任和義務，永遠在思想上保持先進性。

面對新部門、新專業及新知識，我以小學生的姿態，認真學習審計、紀檢監察等知識，參加了省公司舉辦的審計人員學習班，認真學習了《國網公司審計人員基礎知識》、《國網公司紀檢監察干部實用手冊》等書籍，熟悉工作程序，掌握工作知識，為快速進入工作角色打下基礎。

認真學習集團公司安排的機關作風建設的學習課程，深刻領會，并將之融匯到具體的工作中；同時本人通過各種方式，不間斷的閱讀、學習相關的經濟刊物和書籍，保持對當前經濟及經濟活動理解，并在現實的工作實踐中加以運用。

二、工作情況

1、按照20__年審計工作計劃，本人主持并完成了對物業公司原經理辛社輝、監理公司原經理付紅衛、管理公司原經理郭團社、調試公司原經理王萬海的經濟責任（離任審計）審計和調試公司大唐渭河電廠項目、監理公司河北黃驊項目的經濟效益審計。在審計工作中，客觀、公正評價被審計人員的工作業績，全面真實反映被審計單位（項目）的真實經營情況，為被審計單位的生產經營提供借鑒，為集團公司的長遠發展提供了可靠翔實的依據。審計過程嚴密，審計結論獨立客觀，審計人員嚴格遵守審計注意事項，廉潔自律，受到了被審計單位的一致好評。在省公司20__年優秀審計項目評審中，對管理公司原經理郭團社的經濟責任審計項目獲得了評審組的一致好評，有望獲得優秀審計項目。

2、根據省公司審計部的工作安排，本人在20__年6月被省公司審計部抽調參加了省公司廢舊物資專項檢查，具體檢查了西安電力機械廠、陜西送變電公司、渭南供電局三家單位；20__年7月，參加了國網公司的湖南省電力公司廢舊物資稽核檢查，對湖南省電力公司本部、湖南電力設備廠、常德電業局、衡陽電業局的廢舊物資管理情況進行了檢查；20__年10月，參加了省公司對秦川電站儀表廠的經濟責任審計。在以上外部審計中，本人運用自己的知識和能力，高質量地完成了任務，受到了省公司審計部領導的贊賞。

通過以上外部審計工作，開拓了視野，學習了兄弟單位好的經驗，使自己的業務知識得到了檢驗，更好的拓展了自己的知識面和知識深度。

3、小金庫專項治理工作

按照國網公司、省公司“小金庫”專項治理的工作安排，從20__年7月開始，按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，在集團公司內部全面開展了“小金庫”專項治理，本人兼任“小金庫”專項治理辦公室主任，負責具體工作。克服人員缺乏、與正常審計和外出審計交叉干擾等困難，經過自查自糾、督導檢查、回頭看三個階段，歷時半年時間，檢查部門11個，班組8個，子分公司（項目部）63個（含6個子分公司），多經企業1個，黨團工會3個，接受省公司檢查三次，出具檢查報告二十余份，檢查過程扎實，資料準備翔實，工作質量較高。

篇（11）

深刻領會，認真學習集團公司安排的機關作風建設的學習課程。并將之融匯到具體的工作中；同時本人通過各種方式，不間斷的閱讀、學習相關的經濟刊物和書籍，保持對當前經濟及經濟活動理解，并在現實的工作實踐中加以運用。

本人認真學習黨的理論知識，作為一名黨員干部。堅持用與時俱進的科學理論武裝頭腦，理論聯系實際，做到學有所思、學有所悟，學有所用，時刻牢記黨員的責任和義務，永遠在思想上保持先進性。

以小學生的姿態，面對新部門、新專業及新知識。認真學習審計、紀檢監察等知識，參加了省公司舉辦的審計人員學習班，認真學習了國網公司審計人員基礎知識》國網公司紀檢監察干部實用手冊》等書籍，熟悉工作程序，掌握工作知識，為快速進入工作角色打下基礎。

二、工作情況

1、按照2010年審計工作計劃，本人主持并完成了對物業公司原經理辛社輝、監理公司原經理付紅衛、管理公司原經理郭團社、調試公司原經理王萬海的經濟責任（離任審計）審計和調試公司大唐渭河電廠項目、監理公司河北黃驊項目的經濟效益審計。在審計工作中，客觀、公正評價被審計人員的工作業績，全面真實反映被審計單位（項目）的真實經營情況，為被審計單位的生產經營提供借鑒，為集團公司的長遠發展提供了可靠翔實的依據。審計過程嚴密，審計結論獨立客觀，審計人員嚴格遵守審計注意事項，廉潔自律，受到了被審計單位的一致好評。在省公司2010年優秀審計項目評審中，對管理公司原經理郭團社的經濟責任審計項目獲得了評審組的一致好評，有望獲得優秀審計項目。

2、根據省公司審計部的工作安排，本人在2010年6月被省公司審計部抽調參加了省公司廢舊物資專項檢查，具體檢查了西安電力機械廠、陜西送變電公司、渭南供電局三家單位；2010年7月，參加了國網公司的湖南省電力公司廢舊物資稽核檢查，對湖南省電力公司本部、湖南電力設備廠、常德電業局、衡陽電業局的廢舊物資管理情況進行了檢查；2010年10月，參加了省公司對秦川電站儀表廠的經濟責任審計。在以上外部審計中，本人運用自己的知識和能力，高質量地完成了任務，受到了省公司審計部領導的贊賞。

通過以上外部審計工作，開拓了視野，學習了兄弟單位好的經驗，使自己的業務知識得到了檢驗，更好的拓展了自己的知識面和知識深度。

3、小金庫專項治理工作

從2010年7月開始，按照國網公司、省公司“小金庫”專項治理的工作安排。按照“橫向到邊、縱向到底”原則，集團公司內部全面開展了小金庫”專項治理，本人兼任“小金庫”專項治理辦公室主任，負責具體工作。克服人員缺乏、與正常審計和外出審計交叉干擾等困難，經過自查自糾、督導檢查、回頭看三個階段，歷時半年時間，檢查部門11個，班組8個，子分公司（項目部）63個（含6個子分公司）多經企業1個，黨團工會3個，接受省公司檢查三次，出具檢查報告二十余份，檢查過程扎實，資料準備翔實，工作質量較高。