高級(jí)工程師審論文大全11篇

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篇（1）

中圖分類號(hào)：C964 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

1前言

目前20-35歲的青年人占總?cè)藬?shù)的83%，而且大部分青年員工來(lái)自應(yīng)屆畢業(yè)生，他們的人生職業(yè)追求從這里開(kāi)始起步，怎樣為員工鋪墊職業(yè)發(fā)展通道，充分發(fā)揮人才之所長(zhǎng)，避其之所短，這是人力資源開(kāi)發(fā)的基本要旨，也是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的工作。

2國(guó)有大企業(yè)和國(guó)家有關(guān)人才培養(yǎng)及鑒定方面的政策和舉措

2.1集團(tuán)公司的職稱評(píng)定和人才培養(yǎng)工作

（1）職稱評(píng)定工作

寂咕在職稱確認(rèn)方面采取約檔案中愿職稱可以懈＜檔案中未聘者不聘的方式＂了揉人員的評(píng)價(jià)體系4技術(shù)人員、技術(shù)工人、管理人員評(píng)價(jià)體系｀人員首先應(yīng)參加掛職業(yè)技術(shù)等級(jí)考試和績(jī)！得相應(yīng)資格證書(shū)后I撒評(píng)吾分別就員工的工作業(yè)績(jī)和職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能列答辯和評(píng)審＠審合格者8任相應(yīng)的技術(shù)等級(jí)與薪酬掛鉤。

（2）搭建人才培養(yǎng)平臺(tái)

①對(duì)技術(shù)工人的培養(yǎng)：推薦技術(shù)工人參加國(guó)家和行業(yè)組織的技術(shù)比武、技能大賽。

②為技術(shù)人員搭建平臺(tái)：根據(jù)所創(chuàng)造的利潤(rùn)分別給予稅后20萬(wàn)、15萬(wàn)、8萬(wàn)、5萬(wàn)元的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)。

③鼓勵(lì)員工小改小革：每年開(kāi)展“萬(wàn)人千元”活動(dòng)，組織評(píng)估團(tuán)對(duì)員工的小改小革進(jìn)行評(píng)估（論文、圖紙或已經(jīng)實(shí)踐檢驗(yàn)），根據(jù)評(píng)估結(jié)果，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)或出國(guó)、出省旅游等。

（3）廣開(kāi)人才培養(yǎng)渠道和招募渠道：為培養(yǎng)高水平管理人員，送具有一定管理水平的優(yōu)秀員工讀交大管理學(xué)院MBA；

向清華、北京理工、交大等大學(xué)拔8000萬(wàn)“以公司名稱命名的”獎(jiǎng)學(xué)金，使這些大學(xué)的優(yōu)秀畢業(yè)生主動(dòng)選擇企業(yè)；

面向世界招聘專家：如推行6S管理，聘用日本專家，每?jī)蓚€(gè)月來(lái)公司20天左右，推進(jìn)6S管理（高薪聘請(qǐng)、買(mǎi)房子等）。

（4）建立內(nèi)訓(xùn)師隊(duì)伍：鼓勵(lì)工人編書(shū)、上講臺(tái)；出國(guó)人員回來(lái)后匯報(bào)。

2.2公司目前人才隊(duì)伍培養(yǎng)存在的問(wèn)題

（1）專業(yè)技術(shù)人員和管理人員對(duì)個(gè)人的職業(yè)發(fā)展不清晰

（2）沒(méi)有建立員工榮譽(yù)通道

（3）沒(méi)有建立員工個(gè)人培訓(xùn)計(jì)劃

2.3建立和完善人才評(píng)價(jià)體系的思路和對(duì)策

2.3.1建立各類人才的評(píng)價(jià)體系及榮譽(yù)通道

各類人才評(píng)價(jià)體系均采取兩條腿走路方式，即國(guó)家評(píng)定后，公司聘任。

（1）技能人才評(píng)價(jià)體系和榮譽(yù)通道：

①國(guó)家職業(yè)技能鑒定體系

初級(jí)工中級(jí)工高級(jí)工技師高級(jí)技師

②公司內(nèi)部評(píng)價(jià)體系

崗前培訓(xùn)取得崗位證書(shū)初級(jí)作業(yè)員中級(jí)作業(yè)員 高級(jí)作業(yè)員作業(yè)師高級(jí)作業(yè)師首席作業(yè)師

③各種培養(yǎng)方式和榮譽(yù)通道：推薦參加國(guó)家、行業(yè)技能競(jìng)賽；開(kāi)展“千人萬(wàn)元”活動(dòng)，鼓勵(lì)小改小革；開(kāi)展“公司技術(shù)能手”、“有突出貢獻(xiàn)作業(yè)師”、“作業(yè)師帶頭人”評(píng)選活動(dòng)，極大地調(diào)動(dòng)廣大技術(shù)工人刻苦鉆研技術(shù)、創(chuàng)優(yōu)爭(zhēng)先的積極性；成立技術(shù)工種技能協(xié)會(huì)，開(kāi)展技術(shù)交流活動(dòng)；企校聯(lián)合，合力打造高技能人才；鼓勵(lì)技術(shù)工人參加技術(shù)交流會(huì)，撰寫(xiě)論文。

2.3.2技術(shù)人員評(píng)價(jià)體系及榮譽(yù)通道

（1）國(guó)家工程系列職稱評(píng)審體系

技術(shù)員助理工程師工程師高級(jí)工程師正高級(jí)高級(jí)工程師

（2）各種培養(yǎng)方式和榮譽(yù)通道：技術(shù)交流會(huì)；科技大賽；崗位測(cè)評(píng)后有針對(duì)性的培訓(xùn)；推薦在國(guó)家重要刊物上發(fā)表文獻(xiàn)；開(kāi)展“千人萬(wàn)元”活動(dòng)，鼓勵(lì)小改小革；推薦攻讀工程碩士及博士；申報(bào)國(guó)家、省市級(jí)專家項(xiàng)目。

2.3.3管理人員評(píng)價(jià)體系及榮譽(yù)通道

（1）國(guó)家職業(yè)技能鑒定體系：國(guó)家采取以考代評(píng)。

（2）公司內(nèi)部評(píng)價(jià)體系：以國(guó)家職稱體系為基礎(chǔ)，根據(jù)員工品德、工作業(yè)績(jī)、工作能力和學(xué)習(xí)能力等方面進(jìn)行評(píng)聘。

（3）各種培養(yǎng)方式和榮譽(yù)通道：技術(shù)交流會(huì)；管理創(chuàng)新大賽；崗位測(cè)評(píng)后有針對(duì)性的培訓(xùn)；推薦在國(guó)家重要刊物上發(fā)表文獻(xiàn)；推薦攻讀MBA；

2.4建立職業(yè)生涯發(fā)展的雙重通道

（1）建立管理類、專業(yè)技術(shù)類雙重路徑的職業(yè)發(fā)展通道；

①基于員工能力和個(gè)性的客觀差異，不同的員工有不同的職業(yè)定位和取向；

②基于管理類、專業(yè)技術(shù)類崗位工作特性的根本差異；

③基于公司的持續(xù)發(fā)展，需要保留并激勵(lì)一大批的優(yōu)秀員工包括專業(yè)技術(shù)人員、專家乃至科學(xué)家。

成功的企業(yè)必須確保讓所有優(yōu)秀的員工都得到充分的激勵(lì)，并實(shí)現(xiàn)他們各自的歸屬感。

篇（2）

第二條本辦法所稱的高技能人才是指具有高級(jí)工、技師或高級(jí)技師（國(guó)家職業(yè)資格三級(jí)、二級(jí)、一級(jí)）職業(yè)任職資格的技能勞動(dòng)者。

本辦法適用于大中型企業(yè)高技能人才評(píng)價(jià)和直接認(rèn)定。

第三條本辦法所指的企業(yè)高技能人才評(píng)價(jià)是指依據(jù)國(guó)家職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)服務(wù)實(shí)際，對(duì)企業(yè)職工執(zhí)行操作規(guī)程、解決生產(chǎn)問(wèn)題、完成工作任務(wù)和技術(shù)攻關(guān)的能力狀況進(jìn)行考核鑒定，確定技能水平的辦法。

本辦法所指的直接認(rèn)定是指根據(jù)國(guó)家職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)實(shí)踐中確有絕招絕活、業(yè)績(jī)突出、貢獻(xiàn)較大，已被行業(yè)或企業(yè)公認(rèn)達(dá)到技師、高級(jí)技師水平的，直接授予技師或高級(jí)技師職業(yè)資格證書(shū)。直接認(rèn)定不適用于高級(jí)工（三級(jí)）的評(píng)價(jià)。

第四條企業(yè)高技能人才評(píng)價(jià)和直接認(rèn)定評(píng)審的主要內(nèi)容：

（一）思想品德：重點(diǎn)考評(píng)職業(yè)道德、勞動(dòng)態(tài)度等；

（二）工作能力：以職業(yè)能力為導(dǎo)向，考核實(shí)際操作能力、解決關(guān)鍵生產(chǎn)技術(shù)難題的能力、創(chuàng)新能力、傳授技藝能力等；

（三）培訓(xùn)提高：參加相關(guān)業(yè)務(wù)或技能培訓(xùn)情況，學(xué)習(xí)應(yīng)用新技術(shù)、新設(shè)備、新材料、新工藝情況；

（四）工作業(yè)績(jī)：為單位創(chuàng)造效益和突出貢獻(xiàn)情況，獲得各項(xiàng)先進(jìn)榮譽(yù)稱號(hào)和參加競(jìng)賽獲獎(jiǎng)情況。

第二章分工與權(quán)限

第五條市屬企業(yè)高級(jí)工的評(píng)價(jià)工作由市及義烏市勞動(dòng)保障部門(mén)組織實(shí)施。

第六條有技師發(fā)證權(quán)限的市勞動(dòng)保障行政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)市屬大中型企業(yè)技師評(píng)價(jià)和直接認(rèn)定工作；無(wú)技師發(fā)證權(quán)限的市勞動(dòng)保障行政部門(mén)經(jīng)省勞動(dòng)保障行政部門(mén)委托負(fù)責(zé)市屬大中型企業(yè)技師評(píng)價(jià)和直接認(rèn)定工作。

第七條高級(jí)技師的企業(yè)評(píng)價(jià)和直接認(rèn)定，由省勞動(dòng)保障行政部門(mén)組織實(shí)施或委托市勞動(dòng)保障行政部門(mén)組織實(shí)施。

省部屬企業(yè)的高級(jí)工、技師、高級(jí)技師的評(píng)價(jià)工作由省勞動(dòng)保障行政部門(mén)組織實(shí)施。

第三章企業(yè)高技能人才評(píng)價(jià)

第八條企業(yè)開(kāi)展高技能人才評(píng)價(jià)工作應(yīng)向隸屬市以上勞動(dòng)保障行政部門(mén)提交工作方案。方案應(yīng)包括：鑒定職業(yè)(工種)、鑒定級(jí)別、鑒定工作安排、考評(píng)人員配備、鑒定方式、試題來(lái)源以及有關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明。

第九條勞動(dòng)保障行政部門(mén)應(yīng)對(duì)提交的工作方案進(jìn)行審核，同意后由企業(yè)組織職工進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)條件應(yīng)符合國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定。

第十條開(kāi)展高技能人才評(píng)價(jià)包括理論知識(shí)考試、技能操作考核、論文答辯和綜合評(píng)審。其中，高級(jí)工評(píng)價(jià)不進(jìn)行論文答辯和綜合評(píng)審。

符合國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定條件的，可免考理論知識(shí)。

第十一條理論和實(shí)際操作考試（核）按下列方式進(jìn)行鑒定：

（一）對(duì)社會(huì)通用性強(qiáng)的職業(yè)(工種)的鑒定，由相應(yīng)職業(yè)技能鑒定中心依據(jù)國(guó)家職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，按照職業(yè)技能社會(huì)化考評(píng)的方式確定相應(yīng)的理論知識(shí)和技能鑒定內(nèi)容。對(duì)已經(jīng)建立國(guó)家或省級(jí)題庫(kù)的職業(yè)，可根據(jù)生產(chǎn)實(shí)際情況，對(duì)題庫(kù)中抽取的試卷內(nèi)容進(jìn)行30％左右的調(diào)整；對(duì)尚未建立國(guó)家和省級(jí)題庫(kù)的職業(yè)，可由企業(yè)根據(jù)國(guó)家職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和崗位要求，組織專家命題，并經(jīng)相應(yīng)職業(yè)技能鑒定中心審核后使用。

（二）對(duì)非通用職業(yè)(工種)特別是企業(yè)生產(chǎn)(經(jīng)營(yíng))特有或特定條件下的職業(yè)(工種)的鑒定，由企業(yè)依據(jù)國(guó)家職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)鑒定規(guī)范，結(jié)合崗位實(shí)際要求，組織專家編制鑒定大綱和鑒定要素細(xì)目以及鑒定考核試題，經(jīng)相應(yīng)職業(yè)技能鑒定中心審核后使用。理論考試應(yīng)結(jié)合崗位實(shí)際，可由企業(yè)實(shí)行定期統(tǒng)一考試；操作技能考核可采取現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)評(píng)定法、產(chǎn)品抽樣評(píng)定法、模擬、仿真操作評(píng)定法和典型工件加工評(píng)定法等方式進(jìn)行。

（三）倡導(dǎo)企業(yè)按職業(yè)功能分析法，開(kāi)發(fā)相應(yīng)的鑒定模塊，采用模塊式考核方式。其模塊可按主輔結(jié)構(gòu)劃分為基礎(chǔ)性模塊、主體性模塊、輔模塊或基本技能模塊、崗位技能模塊、日常技能模塊；也可按職業(yè)領(lǐng)域或工序劃分模塊，如維護(hù)、修理、安裝、調(diào)試等模塊；生產(chǎn)線各崗位之間聯(lián)動(dòng)關(guān)系密切的企業(yè)可采用獨(dú)立操作型、助手配合型、模擬口述型等模塊；也可以根據(jù)本企業(yè)特點(diǎn)，靈活劃分為各種考核模塊，以全面真實(shí)評(píng)價(jià)職工的綜合能力。

第十二條考評(píng)員、專家組人選由企業(yè)提出，經(jīng)勞動(dòng)保障部門(mén)同意后委派。

必要時(shí)，勞動(dòng)保障行政部門(mén)應(yīng)選派質(zhì)量督導(dǎo)員對(duì)企業(yè)高技能人才評(píng)價(jià)工作進(jìn)行督導(dǎo)。

第十三條理論和實(shí)際操作考試（核）各占100分，分別達(dá)到60分為合格，其中之一有不合格的，不得參加論文答辯和綜合評(píng)審。考試（核）成績(jī)兩年內(nèi)本企業(yè)開(kāi)展的高技能人才評(píng)審時(shí)有效。

綜合評(píng)審由參加評(píng)審的專家投票決定，同意票占三分之二及以上的為通過(guò)。

論文答辯成績(jī)是綜合評(píng)審時(shí)的重要依據(jù)。

第十四條考評(píng)合格者，由勞動(dòng)保障行政部門(mén)核發(fā)職業(yè)資格證書(shū)。

第四章直接認(rèn)定

第十五條直接認(rèn)定由市以上勞動(dòng)保障行政部門(mén)綜合管理，相應(yīng)的職業(yè)技能鑒定中心具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第十六條直接認(rèn)定評(píng)審機(jī)構(gòu)的設(shè)立：

（一）直接認(rèn)定評(píng)審委員會(huì)。由市以上勞動(dòng)保障部門(mén)設(shè)立，由相關(guān)職業(yè)（工種）專家和企業(yè)人力資源管理部門(mén)負(fù)責(zé)人共同組成，一般為7-15人，其中專家不少于三分之二，主任由市以上勞動(dòng)保障部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。其主要職責(zé)是：

1、指導(dǎo)各專家考評(píng)組的工作；

2、召開(kāi)評(píng)審會(huì)，對(duì)符合技師（高級(jí)技師）資格條件并完成考評(píng)程序的人員進(jìn)行評(píng)審。

（二）專家考評(píng)組。專家考評(píng)組由市以上勞動(dòng)保障部門(mén)組建或委托相關(guān)部門(mén)（行業(yè)）、大型企業(yè)、院校組建，主要由相關(guān)職業(yè)（專業(yè)）的高級(jí)工程師、高級(jí)技師、高級(jí)實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師和高級(jí)講師組成，一般為3-7人，在考評(píng)前15天組成。考評(píng)組的專家評(píng)委可根據(jù)每次考評(píng)職業(yè)（工種）的不同而作適當(dāng)調(diào)整。其主要職責(zé)是：

1、審核申報(bào)參加評(píng)審人員的材料，包括職業(yè)資格、工作業(yè)績(jī)、技術(shù)能力以及材料的真實(shí)性、完整性；

2、對(duì)參加評(píng)審人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)技能操作考核或組織面試；

3、確定參加評(píng)審資格人員名單。

第十七條申報(bào)直接認(rèn)定為技師的，應(yīng)符合以下條件之一：

（一）能解決本職業(yè)高難度技術(shù)操作和工藝難題，在技術(shù)改造、工藝革新、技術(shù)攻關(guān)等方面有較大突破或較大成果（年創(chuàng)造直接經(jīng)濟(jì)效益在50萬(wàn)元以上，須由企業(yè)提供有效證明）的主要參與者。

（二）與申報(bào)職業(yè)(工種)相關(guān)項(xiàng)目獲省以上科技成果（發(fā)明創(chuàng)造）四等獎(jiǎng)以上、市以上三等獎(jiǎng)兩項(xiàng)以上，或獲國(guó)家專利兩項(xiàng)以上的主要完成者。

第十八條申報(bào)直接認(rèn)定為高級(jí)技師的，應(yīng)符合以下條件之一：

（一）能解決本職業(yè)高難度技術(shù)操作和工藝難題，在技術(shù)改造、工藝革新、技術(shù)攻關(guān)等方面有重大突破或重大成果（年創(chuàng)造直接經(jīng)濟(jì)效益80萬(wàn)元以上，須由企業(yè)提供有效證明）的主要參與者。

（二）與申報(bào)職業(yè)(工種)相關(guān)項(xiàng)目獲省以上技術(shù)創(chuàng)新、發(fā)明、創(chuàng)造、推廣、應(yīng)用二等獎(jiǎng)以上或市一等獎(jiǎng)以上的主要完成者。

第十九條參加直接認(rèn)定申報(bào)者應(yīng)提交技師（高級(jí)技師）資格直接認(rèn)定申報(bào)表、相應(yīng)的職業(yè)資格證書(shū)（專業(yè)技術(shù)職務(wù)證書(shū)）、身份證、各項(xiàng)獲獎(jiǎng)證明（原件和復(fù)印件）以及本人技術(shù)業(yè)務(wù)工作總結(jié)或在生產(chǎn)實(shí)踐中解決重大復(fù)雜技術(shù)難題的方案、單位綜合推薦材料等。

第二十條直接認(rèn)定須按以下程序進(jìn)行：

（一）企業(yè)組織。企業(yè)根據(jù)年度直接認(rèn)定工作要求，組織并推薦符合條件者參加直接認(rèn)定。

行業(yè)特有職業(yè)（工種）須經(jīng)市以上行業(yè)主管部門(mén)簽署意見(jiàn)。

（二）專家考評(píng)。專家考評(píng)組按本辦法第四條的內(nèi)容，對(duì)申報(bào)材料、能力和業(yè)績(jī)情況進(jìn)行審核考評(píng)。根據(jù)審核情況由專家考評(píng)組進(jìn)行投票，同意票率在三分之二以上的人員報(bào)直接認(rèn)定評(píng)審委員會(huì)進(jìn)行評(píng)審。

（三）資格確認(rèn)。結(jié)合審報(bào)材料及專家考評(píng)組考評(píng)情況，由直接認(rèn)定評(píng)審委員會(huì)進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審實(shí)行票決制，同意票率在50%以上的為通過(guò)。通過(guò)評(píng)審的申報(bào)者由相應(yīng)的勞動(dòng)保障行政部門(mén)核發(fā)職業(yè)資格證書(shū)。

第五章附則

篇（3）

中圖分類號(hào)：G642.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-9324（2012）05-0212-03

目前，我國(guó)大多數(shù)的研究生培養(yǎng)單位采取“兩段式”碩士研究生培養(yǎng)體系（以下簡(jiǎn)稱“兩段式”培養(yǎng)體系）：即將“課程學(xué)習(xí)－論文工作”分為相互獨(dú)立的兩個(gè)階段，2010年，西安理工大學(xué)（以下簡(jiǎn)稱“我校”）研究生院組織力量對(duì)國(guó)內(nèi)外研究生培養(yǎng)模式進(jìn)行了調(diào)研分析[1]，認(rèn)為“兩段式”培養(yǎng)體系具有以下不足：①由于教師在教學(xué)過(guò)程中考慮教學(xué)的完整性和系統(tǒng)性，很少涉及論文工作的指導(dǎo)，所以研究生在選定研究方向和開(kāi)題時(shí)具有很大的盲目性，不利于論文工作的順利開(kāi)展。②大多數(shù)學(xué)校或?qū)W科研究生課程學(xué)習(xí)時(shí)間安排過(guò)于松散，而論文工作的時(shí)間安排卻相對(duì)較短。由于擇業(yè)和考博等諸多因素的干擾，以至于碩士生雖然已經(jīng)開(kāi)題但是沒(méi)有足夠的時(shí)間和精力對(duì)論文工作進(jìn)行深入研究，結(jié)果只能交出質(zhì)量不高甚至是很差的學(xué)位論文。③許多研究生往往是在科學(xué)研究和學(xué)位論文進(jìn)行過(guò)程中才發(fā)現(xiàn)自身知識(shí)結(jié)構(gòu)方面問(wèn)題的，而這個(gè)時(shí)候課程學(xué)習(xí)階段早已經(jīng)結(jié)束。我校針對(duì)“兩段式”培養(yǎng)體系中的不足，實(shí)行培養(yǎng)過(guò)程中保持學(xué)制不變，適當(dāng)壓縮課程學(xué)習(xí)時(shí)間（由1學(xué)年調(diào)為0.75學(xué)年），適度延長(zhǎng)論文工作時(shí)間（由1.5學(xué)年調(diào)為1.75學(xué)年）的新培養(yǎng)方案，并對(duì)課程教學(xué)和論文工作兩個(gè)環(huán)節(jié)整合與優(yōu)化、平衡課程設(shè)置、推廣綜合性課程與研究型課程、革新教學(xué)方法、完善配套制度等一系列問(wèn)題進(jìn)行深入改革，同時(shí)探索、構(gòu)建新形勢(shì)下適應(yīng)創(chuàng)新人才培養(yǎng)與符合我校實(shí)際情況的“兩段互動(dòng)式”培養(yǎng)體系，以提高我校研究生的培養(yǎng)質(zhì)量。

一、充分調(diào)研和論證，精心構(gòu)建“兩段互動(dòng)式”培養(yǎng)體系

我校認(rèn)為對(duì)研究生來(lái)說(shuō)先經(jīng)過(guò)理論課程的學(xué)習(xí)，然后進(jìn)行論文工作，同時(shí)在進(jìn)行論文工作的同時(shí)有針對(duì)性地進(jìn)行理論課程的學(xué)習(xí)不但是必要的，而且也是符合研究生教育規(guī)律的。所以我校在“兩段互動(dòng)式”培養(yǎng)體系中規(guī)定研究生應(yīng)盡早進(jìn)入論文工作，而沒(méi)有將課程學(xué)習(xí)和論文工作僵化地分割成兩部分。

1.根據(jù)研究生的培養(yǎng)目標(biāo)和培養(yǎng)規(guī)律，構(gòu)建“兩段互動(dòng)式”培養(yǎng)體系：①在第一學(xué)期最后2~3周，研究生即進(jìn)入導(dǎo)師課題組和實(shí)驗(yàn)室，進(jìn)入查閱資料、選定論文課題、撰寫(xiě)開(kāi)題報(bào)告等論文工作階段。這樣研究生可以充分利用寒假時(shí)間，對(duì)本學(xué)科的基本概況有一個(gè)基本了解，從而更有利于今后的論文工作。②將公共課、專業(yè)基礎(chǔ)課等公共課程依然安排在研究生入學(xué)之后第一學(xué)期，將開(kāi)題報(bào)告前置安排在第二學(xué)期1~7周，將第一學(xué)期末、寒假和第二學(xué)期前段充分結(jié)合在一起，保障了研究生明確研究方向和開(kāi)題階段的連續(xù)性。③將專業(yè)選修課程安排在第二學(xué)期7~18周，銜接在開(kāi)題報(bào)告之后，使課程學(xué)習(xí)和論文工作有機(jī)結(jié)合起來(lái)，有助于研究生根據(jù)自身的知識(shí)結(jié)構(gòu)和研究方向有的放矢地選擇課程學(xué)習(xí)，避免了選擇專業(yè)選修課程的盲目性。

2.“兩段互動(dòng)式”培養(yǎng)體系的優(yōu)點(diǎn)：①“兩段互動(dòng)式”培養(yǎng)體系有效解決課程教學(xué)與論文工作兩個(gè)環(huán)節(jié)銜接不足的問(wèn)題。我校規(guī)定研究生導(dǎo)師可以在錄取研究生后根據(jù)復(fù)試時(shí)的實(shí)際情況制訂培養(yǎng)計(jì)劃，確定研究生的研究方向并確定部分課程學(xué)分，其余學(xué)分研究生可以根據(jù)科研需要，結(jié)合自己的知識(shí)基礎(chǔ)，有針對(duì)性地選擇必修課和選修課。②“兩段互動(dòng)式”培養(yǎng)體系為論文研究、考博與擇業(yè)提供充足的時(shí)間保證，在新的培養(yǎng)模式下，我校把論文工作的基本年限安排為1.75學(xué)年，為研究生論文工作的順利開(kāi)展、碩士生進(jìn)一步深造考博和擇業(yè)提供時(shí)間保證。③培養(yǎng)方案按照寬口徑、厚基礎(chǔ)的原則在一級(jí)學(xué)科范圍內(nèi)設(shè)置，研究生培養(yǎng)方案在一級(jí)學(xué)科范圍內(nèi)設(shè)置有利于根據(jù)社會(huì)需求選擇和確定培養(yǎng)研究生的學(xué)科、專業(yè)，調(diào)整人才培養(yǎng)的學(xué)科、專業(yè)結(jié)構(gòu)；有利于學(xué)科建設(shè)以及新興、交叉學(xué)科的發(fā)展。

二、優(yōu)化課程設(shè)置，實(shí)現(xiàn)課程的集約化及其與培養(yǎng)目標(biāo)的緊密對(duì)接

科學(xué)設(shè)置課程是保證碩士研究生質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，縮短課程教學(xué)時(shí)間肯定要對(duì)原先的課程設(shè)置進(jìn)行根本性改造。我校在“兩段互動(dòng)式”培養(yǎng)體系中從以下幾方面對(duì)碩士生0.75學(xué)年制的課程及教學(xué)進(jìn)行了調(diào)整和優(yōu)化：①“兩段互動(dòng)式”培養(yǎng)體系的課程設(shè)置要符合學(xué)科建設(shè)、科技發(fā)展和人才培養(yǎng)的內(nèi)在規(guī)律，主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展的需要。②研究生公共課程設(shè)置。碩士生公共外語(yǔ)課，我校根據(jù)學(xué)生入學(xué)成績(jī)、六級(jí)通過(guò)情況進(jìn)行分班教學(xué)，英語(yǔ)成績(jī)差的學(xué)生上基礎(chǔ)性的公共外語(yǔ)課，成績(jī)優(yōu)秀的學(xué)生則去上外語(yǔ)選修課，公共外語(yǔ)可免修；專業(yè)外語(yǔ)課程則嚴(yán)格要求任課教師認(rèn)真編寫(xiě)教學(xué)大綱，定期組織專家督導(dǎo)教學(xué)，互聽(tīng)互評(píng)，促進(jìn)任課教師有效提高教學(xué)效果，同時(shí)嚴(yán)格要求必須選擇系統(tǒng)、成熟的教材和鼓勵(lì)教師自編教材；碩士生政治課在不降低學(xué)分的基礎(chǔ)上降低課堂教學(xué)時(shí)數(shù)，采取自學(xué)與教師課外指導(dǎo)相結(jié)合等方式，鼓勵(lì)碩士生積極參與課外討論小組活動(dòng)和提高自主學(xué)習(xí)政治理論能力。③為了拓寬研究生的知識(shí)面，優(yōu)化研究生的知識(shí)結(jié)構(gòu)，鼓勵(lì)和提倡碩士生跨學(xué)科選修課程。課程設(shè)置中的任選課時(shí)可以適當(dāng)設(shè)置部分交叉學(xué)科的課程，以便拓寬研究生的知識(shí)面和適宜其他院系的學(xué)生選修。

三、深化研究生課程改革，提高碩士生創(chuàng)新意識(shí)與創(chuàng)新能力

1.重視綜合性課程，增強(qiáng)不同學(xué)科間的交叉和滲透。為了拓寬研究生的知識(shí)面，優(yōu)化研究生的知識(shí)結(jié)構(gòu)，鼓勵(lì)和提倡碩士生選修綜合性課程，以便拓寬研究生的知識(shí)面和學(xué)術(shù)視野，提升研究生獲得研究和創(chuàng)新能力。

2.鼓勵(lì)開(kāi)設(shè)研究型課程，提高碩士生的創(chuàng)新能力。研究型課程主要是指在課程教學(xué)過(guò)程中以激發(fā)研究生批判性思維、創(chuàng)新意識(shí)為主要目標(biāo)，調(diào)動(dòng)學(xué)生的學(xué)習(xí)主動(dòng)性，培養(yǎng)學(xué)生的科研能力和創(chuàng)新能力的一種新型教學(xué)模式。它具有任課教師學(xué)術(shù)水平高，理論框架和專題導(dǎo)向相結(jié)合的教學(xué)內(nèi)容，將授課、課程項(xiàng)目研究和分組討論相結(jié)合，形成以參與學(xué)習(xí)為中心的多元化教學(xué)方式等特點(diǎn)[2]。

3.平衡課程設(shè)置，重視科研方法能力的培養(yǎng)。我校克服以往在碩士生培養(yǎng)中針對(duì)學(xué)生科研方法的培養(yǎng)重視不足，提高課程中有關(guān)研究方法、方法論和研討性課程的比例，使課程設(shè)置趨于平衡；鼓勵(lì)碩士生積極參加學(xué)術(shù)講座、學(xué)術(shù)討論、社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)等有利于開(kāi)闊研究生學(xué)術(shù)視野、提高研究生能力的活動(dòng)，以切實(shí)幫助研究生結(jié)合自身的實(shí)際情況確立研究方向及論文的選題。在研究生課程深化改革中，我校進(jìn)行了百門(mén)綜合性課程和研究型課程建設(shè)工程，建設(shè)一批以激發(fā)研究生積極思維、主動(dòng)參與的，使課程學(xué)習(xí)成為培養(yǎng)研究生思維能力、學(xué)習(xí)能力和研究能力的新型課程。

四、轉(zhuǎn)變培養(yǎng)方式與方法，確保碩士生培養(yǎng)質(zhì)量的提高

我校對(duì)研究生的培養(yǎng)采取導(dǎo)師指導(dǎo)與專業(yè)指導(dǎo)組集體培養(yǎng)相結(jié)合的方式；研究生教學(xué)中貫徹理論聯(lián)系實(shí)際，統(tǒng)一要求與因材施教相結(jié)合的原則，采取系統(tǒng)的理論學(xué)習(xí)與科學(xué)研究相結(jié)合，課堂講授與自學(xué)、討論相結(jié)合，校內(nèi)學(xué)習(xí)與校內(nèi)外實(shí)踐相結(jié)合等靈活多樣的教學(xué)方式與方法；指導(dǎo)教師在培養(yǎng)過(guò)程中充分發(fā)揮研究生學(xué)習(xí)和科研的主動(dòng)性和自學(xué)性，教學(xué)相長(zhǎng)；積極創(chuàng)造條件并明確規(guī)定讓研究生參加必要的學(xué)術(shù)講座、學(xué)術(shù)報(bào)告會(huì)、講座班、社會(huì)實(shí)踐，加強(qiáng)研究生的科研能力、自學(xué)能力、動(dòng)手能力、表達(dá)能力、寫(xiě)作能力以及合作精神、創(chuàng)新精神的訓(xùn)練和培養(yǎng)。

五、完善配套制度，加強(qiáng)科學(xué)有效教改和管理

為保證“兩段互動(dòng)式”培養(yǎng)體系的順利實(shí)施，我校制定了與之配套的教育管理辦法，如加強(qiáng)實(shí)施教育質(zhì)量過(guò)程監(jiān)控、課程教學(xué)質(zhì)量評(píng)價(jià)制度；革新選課管理辦法、完善教學(xué)數(shù)據(jù)庫(kù)；設(shè)立教改專項(xiàng)資金，嚴(yán)格實(shí)施教改立項(xiàng)的遴選、中期考核和結(jié)題審核，改革教學(xué)內(nèi)容、方法、手段；增設(shè)多媒體教室并深度挖掘教學(xué)資源，提高教學(xué)資源的利用率；繼續(xù)實(shí)施精品課程工程；深化研究生開(kāi)展集中開(kāi)題、學(xué)位論文盲審工作制度等。

西安理工大學(xué)通過(guò)構(gòu)建“兩段互動(dòng)式”培養(yǎng)體系，整合課程教學(xué)和論文工作環(huán)節(jié)、優(yōu)化和平衡課程設(shè)置、推廣綜合性課程與研究型課程、革新教學(xué)方法、完善配套制度等，力圖增強(qiáng)研究生創(chuàng)新意識(shí)與創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。

參考文獻(xiàn)：

篇（4）

他成了“東京大學(xué)留學(xué)生”

2002年從看守所出來(lái)以后，夏忠俊再次到杭州流浪。今年3月，夏又拿到了他的“升級(jí)”版假畢業(yè)證書(shū)，搖身一變成為“日本東京大學(xué)藥學(xué)院歸國(guó)留學(xué)生”，“會(huì)說(shuō)英、日兩種外語(yǔ)的高級(jí)人才”。他還搜腸刮肚炮制出《高等院校學(xué)分制改革淺談》、《天然藥物珠子草與葉下珠的鑒別研究》兩個(gè)論文題目，號(hào)稱自己曾發(fā)表過(guò)。

湖州一家求賢若渴的外國(guó)語(yǔ)學(xué)院立即相中了夏。夏憑著自己能說(shuō)會(huì)道，竟輕易騙過(guò)了招聘人員。最后夏成為這家外國(guó)語(yǔ)學(xué)院2003級(jí)日語(yǔ)5班班主任，試用期月工資2000元，住房由學(xué)校免費(fèi)提供。

對(duì)這個(gè)戴副眼鏡、外表文質(zhì)彬彬的班主任，“日本東京大學(xué)留學(xué)生”，學(xué)生們哪能想到他竟然是個(gè)只有高中學(xué)歷的流浪漢？

學(xué)生們時(shí)常找這位夏忠俊老師聊天，但每次當(dāng)學(xué)生們用日語(yǔ)和夏忠俊聊天時(shí)，他都用中文推脫過(guò)去。也許是出于對(duì)老師的崇敬，這么大的漏洞也沒(méi)有引起學(xué)生們的懷疑。老師們對(duì)這位曾經(jīng)“留學(xué)日本名校”的“海歸”也刮目相看，雖然從來(lái)沒(méi)有聽(tīng)到他講過(guò)一句日語(yǔ)，甚至在他房間里也沒(méi)有看到一本日語(yǔ)書(shū)。

向?qū)W生索要5萬(wàn)揮霍一空

穩(wěn)定、舒適的大學(xué)教書(shū)生活并沒(méi)有滿足夏忠俊的貪婪之心，這一次他還把撈錢(qián)的目標(biāo)瞄準(zhǔn)了單純的學(xué)生。在班上，他放出話來(lái)稱從日本東京大學(xué)畢業(yè)十年以來(lái)，母校每五年就給他兩個(gè)推薦學(xué)生出國(guó)的名額，但他一直沒(méi)找到合適的人選。學(xué)生葉某聽(tīng)后欣喜不已，表示自己想去。于是夏又稱自己女兒在美國(guó)違反交通規(guī)則出了車(chē)禍需要賠錢(qián)。為了討好夏忠俊，葉某當(dāng)天就往夏忠俊的賬戶上匯了5000元。事后，夏忠俊還裝模作樣打了個(gè)“欠條”。

第一次騙錢(qián)如此簡(jiǎn)單便成功，夏忠俊有些忘乎所以。當(dāng)天晚上，他就一個(gè)人打的到杭州瀟灑了一番。此后，他經(jīng)常以此為名目，向其他學(xué)生索要錢(qián)財(cái)，前后又騙了3萬(wàn)多元供自己花天酒地。

但三個(gè)月試用期很快就要到了，學(xué)校一直催他拿學(xué)位證原件。可由于有上次的教訓(xùn)，他遲遲沒(méi)行動(dòng)，結(jié)果被學(xué)校開(kāi)除。學(xué)生們見(jiàn)這個(gè)在他們面前打包票讓他們出國(guó)留學(xué)的老師被開(kāi)除了，才恍然大悟。其中一名女生獲知消息后當(dāng)場(chǎng)暈倒。

9月初，夏忠俊在杭州被抓獲。9月14日，安吉縣檢察院以涉嫌詐騙罪批準(zhǔn)逮捕了夏忠俊。而此時(shí)，這個(gè)騙子的賬戶上只剩余100余元。短短幾個(gè)月騙來(lái)的5萬(wàn)多元錢(qián)都揮霍一空。

開(kāi)庭時(shí)他不敢看旁聽(tīng)的學(xué)生

12月14日，夏忠俊詐騙案一審開(kāi)庭，外國(guó)語(yǔ)學(xué)院2003級(jí)日語(yǔ)5班學(xué)生全都來(lái)旁聽(tīng)。日語(yǔ)5班班長(zhǎng)說(shuō)：“到現(xiàn)在我們還不敢相信，我們的夏老師是騙子，真是又可氣又可笑！我們?cè)趺催@么容易就被他蒙騙了？”

站在被告人席上的夏忠俊一直沒(méi)有回頭看學(xué)生，他不敢面對(duì)曾經(jīng)那么尊敬他的學(xué)生。

假“碩士”當(dāng)上了大學(xué)教研室主任

夏忠俊，蘭州人，1983年從甘肅建工中學(xué)高中結(jié)業(yè)，先后在甘肅的醫(yī)藥公司、藥廠工作，2000年，夏忠俊被單位裁員，還離了婚。他揣上僅有的500元錢(qián)，到浙江打工，在臺(tái)州和杭州等地求職多次碰壁。

2001年3月，他在西湖邊一根電線桿上看到制假文憑的“廣告”，花400元錢(qián)辦了“沈陽(yáng)藥科大學(xué)”假碩士學(xué)位證書(shū)和研究生畢業(yè)證書(shū)，又編造了在西北某著名藥業(yè)集團(tuán)長(zhǎng)期擔(dān)任藥業(yè)質(zhì)量部部長(zhǎng)、高級(jí)工程師的“簡(jiǎn)歷”，到浙江人才市場(chǎng)中高級(jí)人才洽談專場(chǎng)前去應(yīng)聘，被寧波一家醫(yī)藥高校錄用，并給予二室一廳住房和月薪4000元的待遇。先是從事教育研究，協(xié)助學(xué)校教務(wù)處搞教育改革，同年11月被任命為校教育教研室主任，2002年3月開(kāi)始教經(jīng)營(yíng)管理和工業(yè)管理課程。

校方多次要求夏把個(gè)人檔案轉(zhuǎn)到學(xué)校，夏以原工作單位不放等借口拖延。拖到2002年3月，夏向校方申請(qǐng)要求重新建立個(gè)人檔案。但重建檔案還是需要造假，結(jié)果被校方發(fā)現(xiàn)。夏向當(dāng)?shù)鼐酵栋缸允住?/p>

篇（5）

    為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力的概念，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）于1999年專門(mén)頒布了《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)勝任能力框架》（Competency Framework for Internal Audit，簡(jiǎn)稱CFIA），就內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的能夠稱職完成任務(wù)的屬性做出了規(guī)定。在2004年的《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》（Standards for the Professional Practice of Internal Auditing，簡(jiǎn)稱SPPIA）職業(yè)道德規(guī)范部分，IIA對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員從業(yè)行為從基本要求和行為規(guī)則兩方面提出了要求。在2001年的《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》（the Professional Practices Framework，簡(jiǎn)稱PPF）及其后（2009年）的修訂版《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》（the International Professional Practices Framework，簡(jiǎn)稱IPPF）中，IIA將“職業(yè)道德規(guī)范”都確認(rèn)為“強(qiáng)制執(zhí)行”。中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)（CIIA）在2003年的《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》一般準(zhǔn)則中，第六至第九條對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的必要學(xué)識(shí)和業(yè)務(wù)能力，擁有較強(qiáng)的人際交往技能等做了規(guī)定。同年，CIIA還頒布了《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，該規(guī)范從職業(yè)道德行為的角度對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)、品質(zhì)、專業(yè)勝任能力等方面提出了嚴(yán)格的要求。

    文獻(xiàn)調(diào)研顯示，可能受限于數(shù)據(jù)來(lái)源的匱乏，國(guó)內(nèi)專門(mén)針對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員勝任能力的實(shí)證研究基本沒(méi)有，而規(guī)范研究相對(duì)較多，近年來(lái)比較經(jīng)典的規(guī)范研究主要有以下幾篇。嚴(yán)暉對(duì)內(nèi)部審計(jì)的各個(gè)發(fā)展階段及各個(gè)階段內(nèi)部審計(jì)人員勝任能力含義的變化給予了詳細(xì)的介紹，并進(jìn)一步指出了變化的原因。該文給我們的啟發(fā)是，應(yīng)該以發(fā)展變化的視角來(lái)審視內(nèi)部審計(jì)人員的勝任能力內(nèi)涵。陳佳俊和賀穎奇構(gòu)建了針對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力框架，該框架的特色在于提出內(nèi)部審計(jì)人員勝任能力是由職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)技能體系和職業(yè)知識(shí)體系三個(gè)部分構(gòu)成，三者構(gòu)成的勝任能力框架類似于一個(gè)飛機(jī)結(jié)構(gòu)，其中，職業(yè)道德是這架飛機(jī)的機(jī)體，處于主干地位，而執(zhí)業(yè)技能體系和職業(yè)知識(shí)體系則是這架飛機(jī)兩邊的翅膀，依附于職業(yè)道德并在職業(yè)道德的約束下發(fā)揮作用。這一框架的意義在于可用于培訓(xùn)新入職的內(nèi)部審計(jì)人員、提升內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，以及評(píng)估內(nèi)部審計(jì)人員的工作質(zhì)量。張娟和張慶龍的研究有兩個(gè)特色，一是借鑒McClelland的勝任能力冰山模型構(gòu)建了勝任能力金字塔模型，該模型從下至上依次是動(dòng)機(jī)、職業(yè)道德、技能與知識(shí)，處于下面的是基礎(chǔ)，上面的則是表象：二是構(gòu)建了內(nèi)部審計(jì)專業(yè)勝任能力需求框架，在這個(gè)需求框架中，由于內(nèi)部審計(jì)人員所處的角色不同，其具備執(zhí)業(yè)能力的特性和權(quán)力不同，承擔(dān)的責(zé)任不同，完成的任務(wù)不同，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)果也不同。該文的意義在于，不僅彌補(bǔ)了相關(guān)研究的空白，而且企業(yè)可依此進(jìn)行招聘、培訓(xùn)、評(píng)價(jià)和考核內(nèi)部審計(jì)人員。此外，張玉亮以國(guó)家審計(jì)人員專業(yè)勝任能力研究為碩士論文選題，對(duì)國(guó)家審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力進(jìn)行了比較系統(tǒng)的研究，但就對(duì)勝任能力實(shí)證評(píng)估以及實(shí)證影響因素分析而言，作者卻沒(méi)有涉及。有鑒于此，筆者擬采用中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)2010年的調(diào)查數(shù)據(jù)，對(duì)32家中央國(guó)家機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的勝任能力進(jìn)行評(píng)估并對(duì)影響因素進(jìn)行實(shí)證分析。

    下文的結(jié)構(gòu)安排為：第二部分，評(píng)估思路、數(shù)據(jù)及評(píng)估方法；第三部分，數(shù)據(jù)處理；第四部分，評(píng)估結(jié)果及其分析；第五部分，影響因素及其實(shí)證回歸結(jié)果分析：最后，結(jié)束語(yǔ)。

    二、評(píng)估思路、數(shù)據(jù)及評(píng)估方法

    （一）評(píng)估思路

    迄今關(guān)于勝任能力的解釋基本上可歸為兩類：一類以McClelland、Boyatzis等為代表，認(rèn)為勝任能力是指能夠?qū)⒛骋还ぷ鳎ɑ蚪M織、文化）中表現(xiàn)優(yōu)秀者與表現(xiàn)一般者區(qū)分開(kāi)來(lái)的個(gè)人條件和行為特征。這一解釋以“人”為核心，著眼于尋找個(gè)人工作出色的原因來(lái)詮釋勝任能力。另一類以IIA、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等為代表，將勝任能力與工作任務(wù)、結(jié)果和輸出聯(lián)系在一起。這一解釋以“崗位”為基礎(chǔ)，從工作對(duì)個(gè)人的要求來(lái)分析勝任能力的含義。事實(shí)上，國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)（IFAC）在2001年的《職業(yè)會(huì)計(jì)師的預(yù)備及工作：以能力為基礎(chǔ)的方法》（意見(jiàn)征求稿）中所提出的如下兩種能力研究方法恰是這兩種解釋思路的具體應(yīng)用。

    1.案質(zhì)能力法（Capabilities Approach）

    該法著眼于分析審計(jì)人員必須具備的知識(shí)、技能和職業(yè)態(tài)度。依據(jù)該法，勝任能力是審計(jì)人員投入如知識(shí)、技能和職業(yè)價(jià)值觀念等要素的結(jié)果，素質(zhì)培養(yǎng)對(duì)于審計(jì)人員對(duì)工作的勝任起了決定性的作用。也就是說(shuō)，要擁有勝任審計(jì)工作的能力，審計(jì)人員必須具備一系列素質(zhì)。但是對(duì)勝任能力應(yīng)具備哪些素質(zhì)或要素，不同學(xué)者和機(jī)構(gòu)的觀點(diǎn)并不相同（見(jiàn)表1）。該法主要流行于美國(guó)，美國(guó)管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的《管理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)分析》也采用了該法。該法的缺點(diǎn)是與實(shí)務(wù)脫節(jié)，無(wú)法有效地將個(gè)人能力與業(yè)績(jī)相聯(lián)系，且易漏掉重要的能力因素。

    

    2.業(yè)績(jī)結(jié)果法（Performance Outcomes Approach）

    該法亦稱功能分析法，以審計(jì)人員在實(shí)際工作中履行的職責(zé)和完成的任務(wù)為焦點(diǎn)，將在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)下完成這些職責(zé)和任務(wù)的才能和技巧視為“能力”。這種方法是以工作表現(xiàn)來(lái)描述能力時(shí)所使用的典型方法。同素質(zhì)能力法類似，不同的學(xué)者和機(jī)構(gòu)對(duì)“能力”的內(nèi)涵有不同的認(rèn)知（見(jiàn)表2）。該法主要被英國(guó)、澳大利亞、新西蘭、加拿大等國(guó)采用。國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)和管理會(huì)計(jì)委員會(huì)的第12號(hào)研究采用了該法。該法的主要不足表現(xiàn)為能力列表冗長(zhǎng)不利于實(shí)施，且許多功能的細(xì)化比較主觀脫離實(shí)際。

    

    此外，由于素質(zhì)能力法和業(yè)績(jī)結(jié)果法各自均具有一定的局限性，國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)以及大多數(shù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)近年來(lái)倡導(dǎo)將以上兩種方法融合在一起使用，于是產(chǎn)生了所謂的第三種方法，即在真實(shí)工作環(huán)境中，考慮表現(xiàn)結(jié)果，分析需投入的知識(shí)、技能和態(tài)度。但是，由于兩種方法所涉及要素性質(zhì)的不同，如何恰當(dāng)?shù)貙煞N方法融合起來(lái)對(duì)勝任能力給出正確的評(píng)價(jià)是個(gè)難題。

    （二）數(shù)據(jù)

    本文的數(shù)據(jù)來(lái)自CIIA 2010年針對(duì)中央國(guó)家機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的調(diào)查結(jié)果。調(diào)查涉及10類69家中央國(guó)家機(jī)關(guān)。剔除掉數(shù)據(jù)缺失嚴(yán)重的樣本，最終可用于實(shí)證分析的樣本有32家。需要說(shuō)明的是，該調(diào)查數(shù)據(jù)是以機(jī)構(gòu)而不是以個(gè)人為單位進(jìn)行調(diào)查獲得的，并沒(méi)有關(guān)于內(nèi)審人員個(gè)人情況的數(shù)據(jù) ，因此，我們下文只能就國(guó)家機(jī)關(guān)內(nèi)審機(jī)構(gòu)而不是單個(gè)內(nèi)審人員的勝任能力進(jìn)行評(píng)估。

    （三）評(píng)估方法

    

    三、數(shù)據(jù)處理

    鑒于素質(zhì)能力法和業(yè)績(jī)結(jié)果法的不同特點(diǎn)以及調(diào)查數(shù)據(jù)涉及的指標(biāo)既有素質(zhì)能力類也有業(yè)績(jī)結(jié)果類，這里同時(shí)采用這兩種思路來(lái)評(píng)估勝任能力，但由于調(diào)查數(shù)據(jù)并不適合直接用于評(píng)估分析，因此，在分析前須對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行如下處理。

    （一）素質(zhì)能力類指標(biāo)的處理

    根據(jù)素質(zhì)能力法的含義，調(diào)查數(shù)據(jù)涉及該法的指標(biāo)主要有6個(gè)：學(xué)歷、職稱、證書(shū)、平均年齡、工作年限、遵循準(zhǔn)則。它們的處理思路為：先采用10分制打分，打分越高意味著水平越高：然后以人數(shù)為權(quán)數(shù)加總計(jì)算總得分并以此衡量機(jī)構(gòu)該項(xiàng)指標(biāo)的總水平。

    1.學(xué)歷。考慮受教育年限及學(xué)識(shí)水平，10分制下對(duì)5種學(xué)歷水平（博士、碩士、本科、大專和其他水平）依次打分為10、7、5、3、2分：然后人數(shù)加權(quán)計(jì)算總得分并以此衡量機(jī)構(gòu)的學(xué)歷總水平。

    2.職稱。參照文獻(xiàn)①第35頁(yè)表2-18及第37頁(yè)表2-20，10分制下對(duì)8種職稱（高級(jí)審計(jì)師、審計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、經(jīng)濟(jì)師、高級(jí)工程師、工程師）依次打分為10、8、8、6、5、4、3、2分；然后以人數(shù)為權(quán)數(shù)加權(quán)計(jì)算總得分并以此評(píng)估該機(jī)構(gòu)的職稱總水平。

    3.證書(shū)。參考文獻(xiàn)①第35頁(yè)表2-18及第37頁(yè)表2-20，10分制下對(duì)10種證書(shū)（注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師、內(nèi)部控制自我評(píng)估師、注冊(cè)信息系統(tǒng)師、注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師、注冊(cè)舞弊檢查師、注冊(cè)數(shù)據(jù)處理師、崗位資格證書(shū)、其他證書(shū)）依次打分為10、8、8、7、4、5、7、6、4、2分：然后以人數(shù)為權(quán)數(shù)加權(quán)計(jì)算總得分并以此來(lái)評(píng)估該機(jī)構(gòu)的證書(shū)總水平。

    4.平均年齡。參照文獻(xiàn)①第33頁(yè)表2-16及第34頁(yè)表2-17，10分制下對(duì)5個(gè)平均年齡段（56-50歲、49-45歲、44-40歲、39-35歲、34-31歲）依次打分為9、8、7、5、3分，并以此分來(lái)評(píng)估內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的平均年齡總水平。

    5.工作年限。參考文獻(xiàn)①第36頁(yè)表2-19及第37頁(yè)表2-20，10分制下對(duì)4個(gè)工作年限段（1-5年、5-10年、10-20年、20年以上）依次打分為3、5、7、10分，然后以人數(shù)為權(quán)數(shù)加權(quán)計(jì)算總得分并以此分來(lái)評(píng)估該機(jī)構(gòu)的工作年限總水平。

    6.遵循準(zhǔn)則。是否遵循內(nèi)部審計(jì)規(guī)則實(shí)際上是職業(yè)道德優(yōu)劣的一種表現(xiàn)形式，因此，這里我們基于10分制對(duì)3種遵循準(zhǔn)則情況（全部遵循、部分遵循、不遵循）分別打分為10、6、1分，并以此分來(lái)評(píng)估該機(jī)構(gòu)遵循準(zhǔn)則的總水平。

    （二）業(yè)績(jī)結(jié)果類指標(biāo)的處理

    根據(jù)業(yè)績(jī)結(jié)果法的含義，調(diào)查數(shù)據(jù)涉及該法的指標(biāo)數(shù)據(jù)有9個(gè)：查出損失浪費(fèi)金額、增加效益、發(fā)現(xiàn)大案要案線索、向司法機(jī)關(guān)移送案件、建議給以行政處分、移送司法機(jī)關(guān)處理、財(cái)務(wù)決算審簽、促進(jìn)本單位建章建制、審計(jì)建議被采納。為了消除內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)規(guī)模對(duì)指標(biāo)的影響，我們以該內(nèi)審機(jī)構(gòu)的人數(shù)為除數(shù)②，計(jì)算它們的相對(duì)值。

    （三）一點(diǎn)說(shuō)明

    雖然McClelland的專業(yè)勝任能力模型以及張娟和張慶龍的專業(yè)勝任能力結(jié)構(gòu)圖都對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力組成要素進(jìn)行了重要性區(qū)分，例如，依據(jù)張娟和張慶龍的觀點(diǎn)，合格內(nèi)部審計(jì)人員的勝任能力如同金字塔，由下至上依次為動(dòng)機(jī)、職業(yè)道德、技能和知識(shí)，越靠近底端的要素越重要，是整個(gè)勝任能力的基礎(chǔ)。越靠近頂端的要素越綜合，是下層要素實(shí)現(xiàn)之后的表現(xiàn)。盡管依據(jù)張娟和張慶龍的思路對(duì)素質(zhì)能力類指標(biāo)進(jìn)行了重要性排序，但顯然業(yè)績(jī)結(jié)果類指標(biāo)不適合排序。考慮到我們要對(duì)兩種思路的計(jì)算結(jié)果比較這一情況，在這里我們不接受張娟和張慶龍的觀點(diǎn)，即認(rèn)為素質(zhì)能力法的6個(gè)指標(biāo)是同等重要的。

    四、評(píng)估結(jié)果及其分析

    （一）素質(zhì)能力法的結(jié)果（編者將內(nèi)容略去）

    （二）業(yè)績(jī)結(jié)果法的結(jié)果（編者將內(nèi)容略去）

    （三）兩種結(jié)果比較及其差異解釋（編者將部分內(nèi)容略去）

    素質(zhì)能力法有高估勝任能力的傾向，人數(shù)越多，此法計(jì)算的得分就越高，人數(shù)多雖然會(huì)增強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的勝任能力，但并非如素質(zhì)能力法所示的那樣成比例地增加。業(yè)績(jī)結(jié)果法則有低估勝任能力的傾向，這又有兩個(gè)原因：一是若該國(guó)家機(jī)關(guān)的內(nèi)部控制做得好，則很少出現(xiàn)問(wèn)題，內(nèi)審人員也就不容易發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，這樣就相應(yīng)地表現(xiàn)為，做出的“成績(jī)”少，事實(shí)可能并非如此。那些勝任能力成績(jī)好的國(guó)家機(jī)關(guān)，可能恰恰是內(nèi)部控制出現(xiàn)了問(wèn)題，而這也說(shuō)明該國(guó)家機(jī)關(guān)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)有失職的嫌疑，現(xiàn)在通過(guò)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題反而提升了他們的勝任能力，這真是一個(gè)悖論。二是這里的多數(shù)“成績(jī)”對(duì)該國(guó)家機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，其實(shí)是一個(gè)負(fù)面的東西，出于“護(hù)短”的想法，在調(diào)查的時(shí)候，會(huì)有嚴(yán)重負(fù)面觀感的“業(yè)績(jī)”，如出現(xiàn)多少浪費(fèi)、有多少人被移送司法機(jī)關(guān)等，除了被新聞報(bào)道或者被國(guó)家監(jiān)察機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)署盯上了，恐怕不是內(nèi)審協(xié)會(huì)這類獨(dú)立性較差的組織愿意調(diào)查或能夠調(diào)查出來(lái)的。事實(shí)上，調(diào)查問(wèn)卷也顯示，這類“業(yè)績(jī)”的調(diào)查數(shù)據(jù)多是空缺的。因此，按照現(xiàn)在的思路評(píng)價(jià)，該機(jī)關(guān)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的勝任能力較低。綜上，筆者認(rèn)為，素質(zhì)能力法計(jì)算的過(guò)程中，雖然沒(méi)有明確的衡量勝任“工作”方面的指標(biāo)加入，但相對(duì)而言，素質(zhì)能力法較業(yè)績(jī)結(jié)果法計(jì)算出的勝任能力更真實(shí)些。盡管如此，筆者認(rèn)為，兩種思路的評(píng)估結(jié)果有助于我們從多個(gè)角度認(rèn)識(shí)和把握一個(gè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的勝任能力。

    五、影響因素及其實(shí)證回歸結(jié)果分析

    （一）影響因素（編者將內(nèi)容略去）

    （二）實(shí)證回歸結(jié)果分析（編者將部分內(nèi)容略去）

    就歸屬系統(tǒng)而言，這意味著，相比于其他部門(mén)，國(guó)務(wù)院組成部門(mén)及其下屬單位或者隸屬于國(guó)務(wù)院的事業(yè)單位不重視或者壓制內(nèi)審機(jī)構(gòu)的建設(shè)，其中，國(guó)務(wù)院部委管理的國(guó)家局從系數(shù)以及顯著性來(lái)看都對(duì)勝任能力尤其有顯著的負(fù)面影響。相比于司局級(jí)行政級(jí)別，低一級(jí)的處級(jí)行政級(jí)別對(duì)勝任能力的建設(shè)和發(fā)揮有著極其顯著的壓制影響，這說(shuō)明為了提升內(nèi)審機(jī)構(gòu)的勝任能力，非常有必要提升內(nèi)審機(jī)構(gòu)的行政級(jí)別。相對(duì)于不獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，獨(dú)立對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的勝任能力也有著顯著的壓制影響，也就是說(shuō)，獨(dú)立性對(duì)于增強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的勝任能力不是什么好事，這可能是因?yàn)楠?dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)難以駕馭，領(lǐng)導(dǎo)們不愿意加強(qiáng)建設(shè)。就領(lǐng)導(dǎo)重視而言，領(lǐng)導(dǎo)不重視對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的勝任能力有著更為不利的影響，這可能源于領(lǐng)導(dǎo)的不重視，會(huì)忽視對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的建設(shè)及其工作的配合。機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、不理想的審計(jì)環(huán)境、不足的人員編制也會(huì)明顯地限制內(nèi)審機(jī)構(gòu)勝任能力。此 外，專業(yè)技能的缺乏很明顯會(huì)影響審計(jì)人員的勝任能力。直屬單位數(shù)越多，情況越復(fù)雜，越可能促進(jìn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)增強(qiáng)勝任能力，因此下屬單位越多，內(nèi)審機(jī)構(gòu)勝任能力越強(qiáng)，這也是符合常理的。相比于垂直領(lǐng)導(dǎo)而言，業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)有助于增強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的勝任能力。直屬單位數(shù)的意義同上，表明專職內(nèi)審人員比重越大，越有助于增強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的勝任能力。

    六、結(jié)束語(yǔ)

    鑒于較少專門(mén)針對(duì)中央國(guó)家機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)勝任能力評(píng)估的經(jīng)驗(yàn)研究文獻(xiàn)，本文基于中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)2010年對(duì)中央國(guó)家機(jī)關(guān)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的調(diào)查數(shù)據(jù)，以32家數(shù)據(jù)較全的國(guó)家機(jī)關(guān)內(nèi)審機(jī)構(gòu)為研究主體，采用了素質(zhì)能力法和業(yè)績(jī)結(jié)果法兩種思路對(duì)其勝任能力進(jìn)行了評(píng)估，結(jié)果顯示，兩種思路評(píng)估出來(lái)的結(jié)果差異很大，究其原因，很可能是因?yàn)閮煞N方法的特點(diǎn)所致。同時(shí)我們也認(rèn)為，這種差異有助于我們更全面地認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的勝任能力。進(jìn)一步的影響因素回歸分析顯示，素質(zhì)能力法回歸模型中顯著影響因素較多，10個(gè)變量對(duì)勝任能力有顯著抑制作用，3個(gè)變量則起促進(jìn)的作用。相比較而言，業(yè)績(jī)結(jié)果法回歸模型中顯著影響因素較少，2個(gè)負(fù)向影響因素，3個(gè)正向影響因素。

    本文的勝任能力評(píng)估僅僅局限于32家國(guó)家機(jī)關(guān)這個(gè)小范圍內(nèi)，所評(píng)價(jià)的分?jǐn)?shù)以及排名也僅僅局限于這32家國(guó)家機(jī)關(guān)，因此并不能用來(lái)解釋其他國(guó)家機(jī)關(guān)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的勝任能力，更不能以此來(lái)衡量全部國(guó)家機(jī)關(guān)內(nèi)審機(jī)構(gòu)整體的勝任能力。進(jìn)一步的影響因素分析也由于受限于調(diào)查數(shù)據(jù)的內(nèi)容，所分析的結(jié)果有一定的局限性。