信用分析報告大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發(fā)，也是對學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇信用分析報告范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

一、積極同伴報告策略的內(nèi)涵與理論基礎(chǔ)

積極同伴報告（positivepeerreport）是一種適用于班級環(huán)境的行為干預(yù)策略。[1]其主要內(nèi)容為教師在日常教學(xué)活動中納入鼓勵學(xué)生相互發(fā)現(xiàn)并“報告”同伴良好行為的環(huán)節(jié)，以期實(shí)現(xiàn)改善學(xué)生行為的教育目標(biāo)。該種干預(yù)方法并不特別指向某一類特殊問題，它是可應(yīng)用于多種問題情境的常規(guī)教育手段。該策略之所以能夠改善學(xué)生行為，其核心機(jī)制在于Skinner的操作條件作用理論和Bandura的社會學(xué)習(xí)理論所揭示的強(qiáng)化、替代強(qiáng)化對于個體行為的意義。[2][3]依照Skinner的操作條件作用理論，強(qiáng)化是個體學(xué)習(xí)的根本條件；當(dāng)個體的某種行為能夠在環(huán)境之中得到強(qiáng)化，該行為的發(fā)生頻率即會提升。依照Bandura的社會學(xué)習(xí)理論，強(qiáng)化并不一定是直接的，如果個體觀察到其他個體的某種行為能夠?yàn)槠鋷韽?qiáng)化，“學(xué)習(xí)”依然可能產(chǎn)生。因此，如果教師期望學(xué)生更多地表現(xiàn)出良好行為，一個基本的原則即“強(qiáng)化學(xué)生的適宜行為”。然而，日常教學(xué)實(shí)踐中，多方面因素顯著阻礙了教師敏感覺察學(xué)生的積極行為并及時做出強(qiáng)化。[3][4]首先，從可行性而言，教師的精力有限，能夠直接觀察到的學(xué)生行為必定是有限的。特別是，學(xué)生的很多積極行為僅發(fā)生于同伴互動之中（如借給同學(xué)文具、安慰同學(xué)的消極情緒等等），教師在場的機(jī)會并不多。第二，一般說來，學(xué)生的不良行為往往會給班級日常教學(xué)互動帶來困擾，教師會很自然地將注意力更多地放在如何應(yīng)對學(xué)生的不良行為，而不是強(qiáng)化良好行為。最后，從教育觀念而言，很多教師會認(rèn)為，表現(xiàn)良好是學(xué)生應(yīng)該做到的，不應(yīng)再受到額外的關(guān)注與獎勵。然而，長期忽視對于學(xué)生良好行為的積極肯定可能導(dǎo)致學(xué)生形成良好行為不為教師所重視的錯誤觀念。學(xué)生是成長之中的個體，生活中表現(xiàn)出的良好行為，特別是偶然發(fā)生的良好行為如能獲得及時的肯定與強(qiáng)化，其意義不言而喻。積極同伴報告策略，即是通過設(shè)置讓學(xué)生相互發(fā)現(xiàn)并報告班級內(nèi)良好行為的方式，讓班級內(nèi)的良好行為能夠更大程度地獲得強(qiáng)化，從而得以鞏固與保持。在這一策略的使用過程中，學(xué)生良好行為所獲得的強(qiáng)化即是來自同伴的肯定與報告，以及與此相伴隨的全班范圍內(nèi)（包括教師）的關(guān)注與贊揚(yáng)。同時，由于這一強(qiáng)化過程是在班級內(nèi)公開的，因而對于其他同學(xué)而言，該過程可視為“替代強(qiáng)化”。強(qiáng)化之外，研究者們也從其他角度給出了積極同伴報告影響學(xué)生行為的作用機(jī)制。[4][5]首先是班級人際關(guān)系（包括師生關(guān)系與同伴關(guān)系）的改變。當(dāng)發(fā)現(xiàn)并報告同學(xué)的良好行為在班級內(nèi)得到明確鼓勵并成為一種氛圍時，班級成員在互動過程中會更多感知到對方積極面而不是消極面，憤怒、敵意等不良情緒會自然消減，有助于和諧同伴關(guān)系的形成；同時，當(dāng)學(xué)生們感知到教師不再密切關(guān)注自己是否犯錯并給出懲罰，師生關(guān)系亦會隨之改善。第二，班級范圍內(nèi)的積極同伴報告，能夠讓教師和同學(xué)更多地發(fā)現(xiàn)班級內(nèi)不太受歡迎或是被忽視的同學(xué)的積極面，有助于這些同學(xué)在班級內(nèi)消極印象的改變；同時，這一部分學(xué)生往往也是在班級內(nèi)獲得較少贊揚(yáng)或關(guān)注的一部分，由積極同伴報告所帶來的教師和同學(xué)的關(guān)注也有助于這些學(xué)生提升對自我的積極認(rèn)識。第三，當(dāng)實(shí)施積極同伴報告策略時，教師為了促進(jìn)大家的積極報告行為，往往會設(shè)置一個期望班級達(dá)到的積極報告項(xiàng)目數(shù)，預(yù)先告知學(xué)生如果班級達(dá)到了這個數(shù)目，即可獲得一次面向全班的獎勵（如獎勵零食，組織一次披薩聚會，安排一次出游等等）。[4][5]這一環(huán)節(jié)讓全班同學(xué)有機(jī)會為了一個共同的目標(biāo)而努力，能夠有效促進(jìn)班級同學(xué)的合作，減弱競爭。

二、積極同伴報告策略的應(yīng)用實(shí)踐

（一）積極同伴報告策略的應(yīng)用源起

最早將積極同伴報告運(yùn)用于兒童行為干預(yù)的是1976年Grieger，Kaufman和Grieger的一項(xiàng)研究。[7]該研究的對象為兩個學(xué)前班的學(xué)生，干預(yù)措施為老師們在常規(guī)教學(xué)活動中，安排出大約十分鐘的“分享時間”，讓學(xué)生們相互提名誰在游戲活動時間對自己非常友好。在干預(yù)最初階段，被同伴提名兒童可獲得貼畫獎勵，但之后，被提名兒童不再獲得物質(zhì)獎勵。研究結(jié)果顯示，干預(yù)實(shí)施后，學(xué)生們在自由玩耍時間段的攻擊行為顯著減少，合作游戲顯著增加。“積極同伴報告”這一概念的正式出現(xiàn)則是在Ervin，Miller和Friman等人1996年的一項(xiàng)研究中。[8]該研究在一所問題青少年之家中展開，聚焦一名社會技能缺乏、遭遇同伴拒絕的13歲初中女孩Alice。這一研究的主要干預(yù)手段是，教師鼓勵班級全體同學(xué)積極發(fā)現(xiàn)并報告Alice以及另外兩名同學(xué)（這兩名同學(xué)并非干預(yù)對象，只是為了避免Alice感覺自己過于特殊而刻意做出的安排）的良好行為。干預(yù)期間，老師將每天數(shù)學(xué)課的最后5分鐘留出，用于大家在課堂上分享自己所發(fā)現(xiàn)的Alice和其他兩名同學(xué)的積極表現(xiàn)。如果老師認(rèn)為哪位同學(xué)的分享真誠且具體，這位同學(xué)就可獲得一定積分（積累到一定程度可換取強(qiáng)化物）。積極同伴報告顯著提升了Alice在數(shù)學(xué)課上與同伴互動的質(zhì)量，同時也在一定程度上改善了Alice的同伴評定分?jǐn)?shù)。上世紀(jì)90年代，是“學(xué)校環(huán)境中的積極行為支持”（school-widepositivebehaviorsupport）這一植根行為科學(xué)，強(qiáng)調(diào)通過積極創(chuàng)設(shè)有利于個體發(fā)展的支持性環(huán)境，促進(jìn)全體學(xué)生良好發(fā)展的學(xué)校心理學(xué)工作模式在美國教育界逐步興起和發(fā)展的時期。[9]p307~326“積極同伴報告”這一行為干預(yù)策略在目標(biāo)和理念上都恰與積極行為支持相契合。因此，該策略逐步成為美國眾多中小學(xué)校實(shí)行積極行為支持干預(yù)模式的組成部分之一，在美國中小學(xué)教育實(shí)踐中日益受到重視；同時，基于該種干預(yù)策略的實(shí)證研究也爭相涌現(xiàn)。

（二）積極同伴報告與個體行為的改善

承接Ervin等人的工作，早期將積極同伴報告運(yùn)用于個體行為改善的干預(yù)實(shí)踐都在針對問題青少年的特殊機(jī)構(gòu)中展開。如Bowers，McGinnis，Ervin和Friman等以一名為同伴拒絕，表現(xiàn)出較為突出的攻擊、撒謊、盜竊等問題行為的15歲男孩Mark為干預(yù)對象。[10]在連續(xù)12天的干預(yù)時間段中，讓大家報告自己所觀察到的Mark的積極行為，Mark也可報告自己的積極行為。所有針對Mark的積極報告都可換取積分。研究結(jié)果顯示，Mark的問題行為發(fā)生率顯著減少，每天固定時間段內(nèi)的同伴積極互動顯著提升，同伴評定分?jǐn)?shù)也有了明顯改善。類似地，Jones，Young和Friman，Bowers，Woods，Carlyon和Friman也通過積極同伴報告，有效降低了干預(yù)對象的問題行為水平。[11][12]不過，在積極同伴報告的具體實(shí)施上，這兩項(xiàng)研究與前述Ervin等人和Bowers等人的干預(yù)研究稍有不同。[8][9]即，教師并不特別將幾位干預(yù)對象凸顯出來，作為積極同伴報告的指向?qū)ο蟆＝處煹淖龇ㄊ牵嬖V班級同學(xué)班級內(nèi)將開展積極同伴報告的活動，在每天的固定時間段內(nèi)，期望大家踴躍報告自己所發(fā)現(xiàn)的“班級之星”的良好行為；“班級之星”每周輪換，由老師預(yù)先確定。Jones等人的研究啟發(fā)了后續(xù)研究者在以個別學(xué)生作為干預(yù)對象時，為避免由干預(yù)對象在學(xué)生群體中凸顯出來所帶來的負(fù)面效應(yīng)，教師將采取讓班級同學(xué)輪流作為積極同伴報告聚焦對象的做法。[11]通常，為提升大家參與積極同伴報告活動的熱情，教師們會賦予每周或每天積極報告的聚焦對象一個有吸引力的名字，如上述的“班級之星”，以及“最具潛力之星”和適用于較小年齡群體的“蜂皇/蜂后”等等。之后，研究者們開始將積極同伴報告策略運(yùn)用于普通學(xué)校環(huán)境中個別學(xué)生行為的改善。例如，通過實(shí)施該策略，Smith，Simon和Bramlett等人有效促進(jìn)了一所普通幼兒園中3名同伴拒絕兒童的同伴互動與同伴關(guān)系。[13]值得關(guān)注的是，在將積極同伴報告應(yīng)用于普通學(xué)校環(huán)境時，部分研究者聚焦于一種特定的兒童青少年行為問題——社交退縮。社交退縮兒童青少年不能自如地發(fā)起和維持同伴互動，在有同伴在場的情境中，仍然會持續(xù)地表現(xiàn)出各種形式的獨(dú)自活動。[14]Morzon和Jones的研究表明，積極同伴報告能夠顯著提升小學(xué)階段社交退縮兒童的日常同伴互動水平。[15]Nelson，Caldarella，Young和Webb的干預(yù)則指向青少年階段的社交退縮個體。[16]Nelson等人研究的一個特別之處是，他們考慮到在普通中學(xué)當(dāng)中，青少年相互間公開的言語表揚(yáng)可能帶來不適，因而改變了傳統(tǒng)的積極同伴報告方式。該項(xiàng)干預(yù)中，同伴間的積極報告以同伴表揚(yáng)便簽（peerpraisenote）的方式進(jìn)行。即，教師預(yù)先給學(xué)生準(zhǔn)備一些便簽，讓學(xué)生們在便簽上寫下他們所觀察到的班級同學(xué)的良好行為，然后再將便簽分發(fā)給各位同學(xué)。當(dāng)全班的表揚(yáng)便簽積累到一定數(shù)目，即可獲得一次強(qiáng)化。

（三）積極同伴報告與班級整體氛圍的改變

在1976年Grieger等人的開創(chuàng)性工作之后，再度將整個班級作為積極同伴報告策略干預(yù)對象的，是Skin-ner等人2000年在一個小學(xué)四年級，以及Cashwell，Skinner和Smith在一個小學(xué)二年級開展的研究。[3][17]不過這兩項(xiàng)研究的基本出發(fā)點(diǎn)，是呼吁學(xué)校教育之中，教師不應(yīng)鼓勵學(xué)生相互揭發(fā)不良行為，而是應(yīng)轉(zhuǎn)而鼓勵學(xué)生相互發(fā)現(xiàn)良好行為。因此，這兩項(xiàng)研究并沒有考察在實(shí)施積極同伴報告之后，班級學(xué)生行為在整體上是否發(fā)生了改變。他們的基本干預(yù)過程是，教師為學(xué)生設(shè)置一個積極同伴報告項(xiàng)目數(shù)量上的目標(biāo)，鼓勵大家將自己所發(fā)現(xiàn)的班級同學(xué)的積極行為寫下來，放進(jìn)教室的一個公共盒子中，如果收到的積極報告條目達(dá)到了預(yù)設(shè)目標(biāo)，全班即可獲得一次獎勵。數(shù)據(jù)顯示，如果教師為學(xué)生的積極同伴報告行為給予強(qiáng)化，則學(xué)生會報告較多的同伴良好行為；而當(dāng)教師不為學(xué)生的積極同伴報告予以強(qiáng)化，則學(xué)生相互間的積極報告數(shù)目會降至非常低的水平。這兩項(xiàng)研究存在的一個突出問題是，實(shí)施積極同伴報告，其核心目標(biāo)應(yīng)在于學(xué)生良好行為的提升。如果干預(yù)工作只是帶來了學(xué)生相互間積極報告數(shù)量的改變，其意義值得質(zhì)疑。直至2007年，Morris和Jones的研究才在Grieger等人之后，再度驗(yàn)證了積極同伴報告策略對于班級整體行為改變的作用。[6]該研究以某小學(xué)的兩個三年級班級為干預(yù)對象。積極同伴報告策略的實(shí)施方式為在每天的固定時間段內(nèi)，老師向全班學(xué)生發(fā)放印有數(shù)字的卡片。隨后，老師會通過一個轉(zhuǎn)盤隨機(jī)確定出一個數(shù)字，所持卡片印有該數(shù)字的同學(xué)則按照卡片上的要求給出積極同伴報告。卡片上的要求可能是“說出卡片上數(shù)字比你大的一位同學(xué)所做過的一件值得表揚(yáng)的事情”，或是“說出老師指定的一位同學(xué)所做過的一件值得表揚(yáng)的事情”等等。如果老師認(rèn)為某位同學(xué)給出了一個恰當(dāng)?shù)谋頁P(yáng)，那么這位同學(xué)以及該表揚(yáng)所指向的同學(xué)都可獲得一顆糖果或一張貼畫作為獎勵。研究結(jié)果顯示，每天15分鐘左右的積極同伴報告顯著降低了班級重要負(fù)性事件（如身體攻擊、言語攻擊、偷竊、說臟話等）的發(fā)生率，也顯著降低了由同伴評定所確定的遭遇同伴拒絕的學(xué)生人數(shù)。Cihak等人借鑒了Skinner等人研究中讓學(xué)生們填寫積極報告單，并預(yù)設(shè)一個班級總體積極報告數(shù)量目標(biāo)，當(dāng)班級達(dá)到該目標(biāo)即給予全班一次獎勵的做法。[5]但同時，該研究保留了傳統(tǒng)積極同伴報告策略中“公開”積極報告內(nèi)容的環(huán)節(jié)。具體而言，該研究中，教師會在班級內(nèi)宣讀收集上來的積極報告單并告知大家積極報告單的總體數(shù)目。在因變量的設(shè)置上，在積極同伴報告的數(shù)量之外，該研究也納入了班級不良行為發(fā)生率（如未經(jīng)教師允許離開座位、在應(yīng)保持安靜的時候講話等等）。這一針對某小學(xué)三年級班級的研究報告了理想的干預(yù)效果。Lambert，Tingstrom，Sterling，Du-frene和Lynne在一所小學(xué)的四年級和五年級中重復(fù)了Cihak等人的干預(yù)過程。[5][18]對于干預(yù)效果的檢驗(yàn)，這一研究有兩點(diǎn)相對于以往研究的改進(jìn)。一是不僅考察了不良行為發(fā)生率在干預(yù)前后的變化，也考察了良好行為（如聽從老師指示，積極參與課堂活動等等）發(fā)生率在干預(yù)前后的變化；二是該研究首次于干預(yù)活動結(jié)束之后間隔一定時間（在該研究中為2周），跟進(jìn)了干預(yù)效果的檢驗(yàn)。來自觀察數(shù)據(jù)的分析支持了干預(yù)工作的有效性。近期一項(xiàng)研究中，McHugh等人以三個小學(xué)低年級班級（二年級和三年級）為干預(yù)對象，實(shí)施積極同伴報告。[2]這一研究中的積極同伴報告也采取讓學(xué)生填寫積極報告單的方式。教師不會宣讀所有報告單內(nèi)容，但會隨機(jī)選擇部分報告單在班內(nèi)宣讀。為了讓學(xué)生及時獲得獎勵，教師會設(shè)置一個較低的、估計(jì)班級同學(xué)當(dāng)天即可達(dá)到的積極報告數(shù)量總目標(biāo)，當(dāng)學(xué)生們達(dá)到這一目標(biāo)，即給予強(qiáng)化（小的物質(zhì)獎勵或額外的自由活動時間等）。在研究設(shè)計(jì)上，該研究也有兩點(diǎn)值得關(guān)注之處。第一，該研究是對積極同伴報告對于學(xué)生良好學(xué)業(yè)行為（如安靜閱讀，積極參與小組活動，認(rèn)真完成作業(yè)等等）影響的首次考察；第二，該研究同時檢驗(yàn)了在實(shí)行積極同伴報告之后，班級整體行為的變化以及不良行為水平高于一般同學(xué)的個別學(xué)生行為的改善，給出了積極同伴報告可在個別學(xué)生和班級整體兩個層面同時產(chǎn)生積極效應(yīng)的直接證據(jù)。

三、積極同伴報告策略的一般實(shí)施步驟

結(jié)合不同的問題與情境，基于積極同伴報告策略的干預(yù)實(shí)踐不會完全相同。但總體而言，該策略的實(shí)施包含以下幾個基本的步驟。（一）步驟1：確定干預(yù)問題與干預(yù)對象確定干預(yù)問題與干預(yù)對象，即厘清期望該策略的實(shí)施，帶來學(xué)生什么行為的改變，以及干預(yù)工作關(guān)注的焦點(diǎn)，是個別學(xué)生行為的改善，還是班級整體的變化。（二）步驟2：確定評估干預(yù)效果的量化指標(biāo)為實(shí)現(xiàn)對干預(yù)工作有效性的檢驗(yàn)，應(yīng)預(yù)先依據(jù)干預(yù)目標(biāo)，確定出評估干預(yù)效果的量化指標(biāo)。舉例如，Lambert等的研究檢驗(yàn)了同伴報告對于學(xué)生不良行為（disruptivebehavior）的干預(yù)作用。[18]該研究中，研究者明確將不良行為界定為以下行為中的任何一種：（1）未經(jīng)允許離開座位，指學(xué)生的腿部與臀部沒有任何部分接觸座位，包括未經(jīng)允許的站立與走動；（2）不恰當(dāng)?shù)难哉Z行為，指學(xué)生發(fā)出任何與當(dāng)前任務(wù)無關(guān)的出聲活動，如交談、喊叫、哼哼或唱歌等；（3）從事任何與當(dāng)前任務(wù)無關(guān)的身體活動或運(yùn)動，如玩東西、扔?xùn)|西、敲打桌子或其他東西等。該研究評估干預(yù)效果的指標(biāo)之一即干預(yù)前后每天20分鐘的觀察時段，學(xué)生發(fā)生以上行為的頻率。（三）步驟3：學(xué)生行為的前測干預(yù)工作開始前，各項(xiàng)觀測指標(biāo)均需獲得基線數(shù)據(jù)。由于學(xué)生行為表現(xiàn)并不總是非常穩(wěn)定，因此對基線數(shù)據(jù)的測量也需持續(xù)一定時間，以獲得關(guān)于學(xué)生行為在干預(yù)前處于何種水平的相對準(zhǔn)確的認(rèn)識。（四）步驟4：就如何開展積極同伴報告對學(xué)生進(jìn)行培訓(xùn)教師需要安排一個單獨(dú)的時間單元告知學(xué)生班級內(nèi)將會開展積極同伴報告活動，并培訓(xùn)學(xué)生如何正確地進(jìn)行積極同伴報告。如在Morrison和Jones的研究中，為確保每位同學(xué)都準(zhǔn)確掌握積極同伴報告的方法，教師會將積極同伴報告的基本步驟印制在卡片上發(fā)給大家。[6]Morrsion等人所確定的基本步驟是：（1）看著某位同學(xué)；（2）微笑；（3）說出這位同學(xué)的良好行為；（4）說出類似于“你做得真棒！”等贊揚(yáng)性話語。盡管并不是每一項(xiàng)研究都為學(xué)生歸納了這樣明確的步驟，但關(guān)于什么樣的積極報告是適宜的積極報告（無論是口頭報告還是手寫形式的報告），基本的共識是要做到“具體，直接，真誠”。即，給出積極報告的同學(xué)應(yīng)真誠且明確地說出哪一位同學(xué)做了哪一件具體的事情，讓他/她覺得很欣賞。培訓(xùn)時間段內(nèi)，教師應(yīng)給出若干實(shí)例（包括正例和反例），讓學(xué)生們切實(shí)理解什么樣的“報告”是適宜的積極報告，什么樣的“報告”是不適宜的。一些研究還會通過角色扮演讓學(xué)生更好地把握如何給出適宜的積極報告。同時，教師還需告知學(xué)生班級內(nèi)開展該項(xiàng)活動的具體流程。比如，每天的什么時間集中進(jìn)行積極同伴報告，是口頭報告還是填寫在教師發(fā)放的便簽上，積極報告的對象如何確定等等。為了促進(jìn)大家參與積極報告活動的積極性，教師需要為班級預(yù)設(shè)一個期望達(dá)到的積極報告項(xiàng)目數(shù)，承諾學(xué)生當(dāng)大家給出的積極報告數(shù)達(dá)到這一目標(biāo)時，就可獲得一次獎勵。獎勵的確定，一些研究采取由老師確定的方式，一些研究則采取教師和學(xué)生共同商議的方式。（五）步驟5：積極同伴報告策略的實(shí)施培訓(xùn)結(jié)束之后，即可正式開始實(shí)施積極同伴報告。為保證策略的實(shí)施能嚴(yán)格按照預(yù)期規(guī)劃進(jìn)行，一些研究會讓教師預(yù)先準(zhǔn)備一份干預(yù)腳本，每天的干預(yù)工作按照腳本依次展開。策略實(shí)施期間，需每天記錄學(xué)生行為指標(biāo)的變化。（六）步驟6：干預(yù)效果的評估此類干預(yù)通常采用單被試研究（single-subjectre-search）中的ABAB設(shè)計(jì)模式。其中A代表未實(shí)施干預(yù)的基線階段，B代表干預(yù)實(shí)施階段。干預(yù)效果的評估一般通過比較不同階段目標(biāo)行為發(fā)生頻率的變化范圍、均值，比較目標(biāo)行為的變化趨勢進(jìn)行。近年來，一些研究者強(qiáng)調(diào)應(yīng)通過更為穩(wěn)健的效應(yīng)量（effectsize）實(shí)現(xiàn)對干預(yù)效果的評估。[2][18]效應(yīng)量的評估指標(biāo)有多種，但總體而言，是要實(shí)現(xiàn)對A階段與B階段非重合數(shù)據(jù)點(diǎn)（nonoverlappingdata）的評估。這里以最為直觀的非重合數(shù)據(jù)點(diǎn)百分比（percentofnonoverlappingdata，PND）為例進(jìn)行說明。PND的計(jì)算方法為B階段所有觀測數(shù)據(jù)點(diǎn)中，超過A階段最高值數(shù)據(jù)點(diǎn)的個數(shù)在B階段總體數(shù)據(jù)點(diǎn)中的百分比。PND大于70%，干預(yù)效果較為理想；PND在50%~70%之間，干預(yù)效果微弱；PND小于50%，則意味著干預(yù)沒有效果。

篇（2）

【中圖分類號】G40-057 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【論文編號】1009―8097（2011）05―0062―03

引言

美國管理學(xué)大師彼得•德魯克曾預(yù)言：“任何企業(yè)中僅作后臺支持而不創(chuàng)造營業(yè)額的工作都應(yīng)該外包出去，任何不提供向高級發(fā)展機(jī)會的活動和業(yè)務(wù)也應(yīng)該采取外包形式。企業(yè)的最終目的不外乎是最優(yōu)化地利用自己的生產(chǎn)、管理和財(cái)務(wù)資源”。之后這種思想又發(fā)展為，只要不是組織核心能力的業(yè)務(wù)都應(yīng)當(dāng)被外包。不同機(jī)構(gòu)和學(xué)者對外包（Outsourcing）的定義不盡相同，但一般可以認(rèn)為外包就是將組織經(jīng)營活動的一個或者幾個模塊交由專業(yè)化的外包組織來提供，達(dá)到降低成本、提高效率，使組織專注于自身核心競爭力的一種管理模式。其主要類型包括：人力資源外包、信息技術(shù)外包、物流外包等。高校盡管不是企業(yè)，但教學(xué)和科研才是其核心任務(wù)，IT業(yè)務(wù)只起到輔助的作用，因此也應(yīng)當(dāng)外包。事實(shí)上，在十多年的信息化建設(shè)中，IT外包已經(jīng)為高校所普遍應(yīng)用，且比企業(yè)更形式多樣。越來越多的高校也意識到IT外包的重要性。[1] 本文將對高校IT外包的內(nèi)涵、動因及可能存在的風(fēng)險進(jìn)行分析,并給出高校IT外包規(guī)避風(fēng)險的措施。希望能為高校在實(shí)施IT外包過程中提供一些參考，以便提高外包服務(wù)的質(zhì)量和成功率。

一 高校IT外包的內(nèi)涵及動因分析

1高校IT外包的內(nèi)涵

高校IT外包的概念和內(nèi)涵與企業(yè)IT外包的概念和內(nèi)涵基本相同，就是在高校信息化建設(shè)的過程中，高校將部分或全部的IT業(yè)務(wù)以合同的方式外包給IT服務(wù)商。

不同高校對IT外包的應(yīng)用范圍和程度各不相同，總結(jié)下來，常見的外包形式主要包括以下3類：硬件采購及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、信息系統(tǒng)開發(fā)與運(yùn)維、日常IT維護(hù)等。

（1）硬件采購及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

目前高校硬件采購主要包括PC機(jī)、服務(wù)器、多媒體設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、存儲設(shè)備等的采購，一般都是通過招標(biāo)委托商進(jìn)行。而基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)包括校園網(wǎng)絡(luò)綜合布線、多媒體教室、機(jī)房建設(shè)等。

（2）信息系統(tǒng)的開發(fā)與運(yùn)維

盡管各高校內(nèi)部的IT部門具備一定的開發(fā)能力，但是目前高校的信息系統(tǒng)大部分選擇由外部服務(wù)商提供。常見的信息系統(tǒng)包括人事系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、學(xué)工系統(tǒng)、檔案系統(tǒng)、校園卡系統(tǒng)、公共數(shù)據(jù)平臺等。一些高校還將校內(nèi)各種院系部門的網(wǎng)站交由公司制作和維護(hù)。

（3）日常IT維護(hù)

主要包括普通網(wǎng)絡(luò)設(shè)備檢查、用戶端網(wǎng)絡(luò)端口開通、常見計(jì)算機(jī)應(yīng)用問題咨詢等程序化的任務(wù)。[2]

2 高校IT外包的動因

（1）核心能力方面的動因

高校的主要任務(wù)是教學(xué)、科研和社會服務(wù)，信息技術(shù)的開發(fā)等并非其主要業(yè)務(wù)，更不是核心能力。但是信息技術(shù)對幫助高校提高核心競爭力具有重要作用。通過借助外部IT服務(wù)商的專業(yè)化能力獲取IT能力，高校可以以低成本、低風(fēng)險、快速的方式推動最先進(jìn)最合適的信息技術(shù)，彌補(bǔ)此方便能力的不足。

（2）成本方面的動因

IT外包可以使高校降低IT的總體擁有成本（TCO，total cost of ownership）。TCO是一種關(guān)于IT成本的整體觀點(diǎn)，即指從客戶擁有某種產(chǎn)品開始，直到停止使用該產(chǎn)品期間的所有與其相關(guān)的投入成本，通常是跨越整個生命周期。信息技術(shù)服務(wù)商可以憑借規(guī)模經(jīng)濟(jì)和專業(yè)化在多個客戶之間共享硬件、軟件和人力資源，降低單位業(yè)務(wù)的成本，因而能夠用更少的花費(fèi)完成高校內(nèi)部IT部門所能提供的信息技術(shù)功能。同時高校還可避免因?yàn)榧夹g(shù)變革而造成的風(fēng)險。

（3）人力資源方面的動因

目前高校的人員編制十分有限，對入編人員的學(xué)歷要求也相對高。而一般的IT工作并不需要高學(xué)歷就能勝任。但是同等條件下，IT人才在企業(yè)的待遇會比在高校要好，因此高校IT部門很難留住高水平的IT人才。由于待遇較差，縱然是通過勞務(wù)派遣方式進(jìn)校工作的IT人員在技術(shù)提高后也可能會選擇離開。因此會出現(xiàn)人才難留的現(xiàn)象。通過IT外包，可以由公司選派有相應(yīng)能力的人員來校工作，學(xué)校不用擔(dān)心其待遇及去留等問題。

（4）管理優(yōu)化方面的動因

一般情況下，高校所選擇的IT 服務(wù)商都擁有龐大的高校客戶群，他們長期對高校的IT服務(wù)進(jìn)行研究開發(fā)，掌握不同高校的普遍需求。他們在為本校開發(fā)項(xiàng)目的同時，必然會帶來其他學(xué)校的一些先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，對于已有相關(guān)管理經(jīng)驗(yàn)的高校來說，可以促使校方管理人員對自身管理業(yè)務(wù)流程和信息流程進(jìn)行深刻的再思考，對于某些之前沒有管理經(jīng)驗(yàn)的系統(tǒng)，高校可以快速的獲得相關(guān)能力。因此高校在應(yīng)用IT外包時，在獲取IT能力的同時，還能參考吸收其他高校的管理經(jīng)驗(yàn)，對自身管理進(jìn)行改進(jìn)。[3]

二 高校IT外包的風(fēng)險分析

盡管目前沒有高校IT外包項(xiàng)目失敗的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，但在應(yīng)用IT外包促進(jìn)高校信息化建設(shè)的同時，我們不能忽視其風(fēng)險。

IT外包風(fēng)險不僅僅是項(xiàng)目完全失敗的風(fēng)險，還包括質(zhì)量差、服務(wù)差、套牢的風(fēng)險。一般認(rèn)為硬件采購及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和日常維護(hù)等項(xiàng)目不確定性小，風(fēng)險也低，然而此類項(xiàng)目所占的比例不大，目前高校IT外包的主要形式及趨勢是信息系統(tǒng)開發(fā)與運(yùn)維外包，此類外包所涉及的人員范圍、合同金額、影響面都較大，不確定性因素較多，高校應(yīng)該在制定外包策略和實(shí)施外包過程中尤其注意這類外包項(xiàng)目的風(fēng)險。

本文通過分析高校自身以及服務(wù)商這兩個外包中的主體來理解高校IT外包中可能存在的風(fēng)險。

1高校自身存在的（內(nèi)部）風(fēng)險

（1）決策風(fēng)險

決策風(fēng)險主要來源于兩方面。一方面，一些高校沒有統(tǒng)一的信息化管理機(jī)構(gòu)，一些外包項(xiàng)目是由具體的應(yīng)用部門推動的，這些部門可能只知道自己的需求，在沒有與IT機(jī)構(gòu)配合的情況下就開始了項(xiàng)目，可能會出現(xiàn)服務(wù)商選擇不當(dāng)、雙方配合不到位、成本過高甚至套牢的現(xiàn)象，造成外包的失敗。相反，另一方面，一些高校的IT機(jī)構(gòu)較為強(qiáng)勢，在沒有取得具體應(yīng)用部門的理解和配合的情況下為其建設(shè)了信息系統(tǒng)，這些系統(tǒng)可能并不符合應(yīng)用部門的工作現(xiàn)狀，要么造成系統(tǒng)廢棄，要么在多次的修改過程中，出現(xiàn)成本超預(yù)算，項(xiàng)目被迫中斷的情況。因此高校在建設(shè)信息系統(tǒng)時，需在管理部門支持的情況下，由應(yīng)用部門和IT機(jī)構(gòu)共同協(xié)作開發(fā)。只有在天時地利人和的情況下，信息系統(tǒng)方可成功的建設(shè)與應(yīng)用。

（2）套牢風(fēng)險

所謂的套牢是指高校在建設(shè)信息系統(tǒng)時過度依賴服務(wù)商，內(nèi)部IT部門沒有能力掌握系統(tǒng)的運(yùn)行，導(dǎo)致高校受制于服務(wù)商，后期被迫一直需要他的服務(wù)；或者是服務(wù)商故意在開發(fā)的軟件中設(shè)置障礙，使得其他服務(wù)商難以接入，高校在已有軟件基礎(chǔ)上開發(fā)新功能時，必須繼續(xù)接受他的服務(wù)。但是高校也難以更換服務(wù)商，或者更換的代價很大。

套牢的另一方面的風(fēng)險是，在大量應(yīng)用IT外包后，內(nèi)部IT機(jī)構(gòu)逐漸忽視自身能力的提高，如開發(fā)能力、管理能力、創(chuàng)新能力，導(dǎo)致不能及時了解師生的業(yè)務(wù)需求或者只能盲目聽從服務(wù)商提供的信息。

2服務(wù)商存在的（外部）風(fēng)險

（1）服務(wù)質(zhì)量風(fēng)險

在高校前期決策正確的情況下，來源于服務(wù)商的風(fēng)險依然存在。一種情況可能發(fā)生在招標(biāo)時，服務(wù)商具備相應(yīng)要求，但是在此項(xiàng)目進(jìn)行中，服務(wù)商可能因?yàn)橘Y金、人員流失等問題，造成項(xiàng)目延期、技術(shù)不達(dá)標(biāo)、服務(wù)質(zhì)量差，甚至項(xiàng)目失敗；另一種情況，服務(wù)商一般都同時承接多個項(xiàng)目，由于業(yè)務(wù)擴(kuò)張過快，在資金和人力上跟不上，造成服務(wù)質(zhì)量差。

（2）道德風(fēng)險

在正常的委托關(guān)系中，高校信任服務(wù)商，服務(wù)商盡力為高校提供高質(zhì)量的服務(wù)。但是一些服務(wù)商可能在建立合同關(guān)系后，利用高校的信任，隱藏一些對高校造成損害的但是不易察覺或者評估的行為，增加了項(xiàng)目的風(fēng)險。[4]

三 高校IT外包風(fēng)險的規(guī)避

為規(guī)避風(fēng)險，高校也應(yīng)從自身和服務(wù)商兩方面考慮。

1高校自身風(fēng)險的規(guī)避

（1）建立CIO機(jī)制以規(guī)避決策風(fēng)險

高校首先要有負(fù)責(zé)全校IT業(yè)務(wù)的CIO（Chief Information Officer，信息主管）。CIO須具備聯(lián)絡(luò)者、領(lǐng)導(dǎo)者、監(jiān)聽者、傳播者、故障排除者、資源分配者和談判者的能力，這一概念起源于美國政府，興盛于企業(yè)，后被美國多數(shù)高校所采用。我國高校從2001年開始提出建立高校CIO制度，但是到目前為止，我國沒有多少高校進(jìn)行成功嘗試。在具體實(shí)踐中，信息辦主任、網(wǎng)絡(luò)信息中心主任等內(nèi)部IT機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人行使著CIO的大部分職權(quán)。但是往往這些IT機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人并不具備CIO的校級決策能力。在CIO的領(lǐng)導(dǎo)下，內(nèi)部IT機(jī)構(gòu)與應(yīng)用部門共同確定需求，綜合選擇服務(wù)商，可以減少決策風(fēng)險。[5]

（2）提升內(nèi)部IT部門能力以規(guī)避套牢風(fēng)險

規(guī)避套牢風(fēng)險，一方面高校需要對全校信息化建設(shè)進(jìn)行整體的規(guī)劃，在建設(shè)新信息系統(tǒng)前對系統(tǒng)間的關(guān)聯(lián)及可能的升級做到心中有數(shù)，避免后顧之憂。因此設(shè)立CIO職位對規(guī)避套牢風(fēng)險也有作用。另一面，高校要轉(zhuǎn)變內(nèi)部IT部門的工作重心，建立管理與技術(shù)并重的內(nèi)部IT團(tuán)隊(duì)。在高校信息化過程中，隨著IT資產(chǎn)的不斷增多，系統(tǒng)更新速度不斷加快，高校內(nèi)部IT部門的工作重心將向信息化規(guī)劃、需求調(diào)研、協(xié)調(diào)服務(wù)供應(yīng)商和具體應(yīng)用部門的工作、項(xiàng)目監(jiān)控、運(yùn)維監(jiān)控等管理方向轉(zhuǎn)變。但是高校采取的IT外包不是也不可能是全包，為了及時處理各種突發(fā)事件，內(nèi)部IT機(jī)構(gòu)實(shí)際上仍需承擔(dān)第一線的維護(hù)工作，同時，在應(yīng)用外包的過程中，內(nèi)部IT機(jī)構(gòu)仍然需要掌握技術(shù)的核心，對信息系統(tǒng)的開發(fā)流程、部署環(huán)境、安裝等有所了解，或者要求服務(wù)商提供培訓(xùn)，這就要求內(nèi)部IT機(jī)構(gòu)必須擁有相應(yīng)程序開發(fā)、數(shù)據(jù)庫管理、網(wǎng)絡(luò)管理等技術(shù)人員，否則縱然服務(wù)商愿意提供相關(guān)技術(shù)細(xì)節(jié)和培訓(xùn)，內(nèi)部IT機(jī)構(gòu)也掌控系統(tǒng)運(yùn)維的能力，造成套牢。因此在外包后，內(nèi)部IT機(jī)構(gòu)具備一定的管理能力，同時不斷學(xué)習(xí)新技術(shù)，這也是選擇合適服務(wù)商，精確描述用戶需求的前提。

2服務(wù)商風(fēng)險的管理

（1）采用SLA以規(guī)避服務(wù)質(zhì)量風(fēng)險

對于服務(wù)質(zhì)量風(fēng)險，比較成熟的做法是與服務(wù)商簽訂SLA （Service Level Agreements）服務(wù)水平協(xié)議。SLA作為客戶與IT服務(wù)商之間簽訂的協(xié)議，被設(shè)計(jì)用于合作雙方對所提供的服務(wù)、服務(wù)優(yōu)先級和責(zé)任的共同理解。一份標(biāo)準(zhǔn)的SLA內(nèi)容體系包括以下幾個內(nèi)容部分：服務(wù)部分、技術(shù)部分、商務(wù)部分和質(zhì)量報告。服務(wù)部分是指雙方協(xié)商好的服務(wù)內(nèi)容相關(guān)的部分，包括服務(wù)信息標(biāo)識、服務(wù)范圍、服務(wù)等級、服務(wù)計(jì)費(fèi)方式、合約變更和終止條款等；技術(shù)部分是指通過雙方協(xié)商產(chǎn)生衡量業(yè)務(wù)等級的通用技術(shù)參數(shù)、指標(biāo)集和性能檢測方法等。在技術(shù)部分中，用戶需要找出最能符合自己業(yè)務(wù)需求的服務(wù)水平指標(biāo)；商務(wù)部分是指當(dāng)IT服務(wù)商滿足或者違背承諾的業(yè)務(wù)等級時，其所獲得的獎勵和賠償機(jī)制；質(zhì)量報告是指IT服務(wù)商定期給客戶提供的分類服務(wù)質(zhì)量報告，包括SLA中規(guī)定的服務(wù)質(zhì)量數(shù)據(jù)和統(tǒng)計(jì)結(jié)果。[6]

（2）維護(hù)外包關(guān)系以規(guī)避道德風(fēng)險

盈利是服務(wù)商的生存之道，在有條件的情況下，服務(wù)商會盡可能的利潤最大化。為避免服務(wù)商在追求利潤的時候傷害到高校的利益，高校一方面需要盡可能的完善合同，明晰責(zé)任，加強(qiáng)監(jiān)督，另一方面也要與服務(wù)商維持一定的良好外包關(guān)系，了解其運(yùn)營規(guī)律，最終實(shí)現(xiàn)外包雙贏。

四 結(jié)語

高校通過IT外包可以利用外部IT服務(wù)商的優(yōu)質(zhì)資源，彌補(bǔ)自身IT能力的不足，還可以在一定程度上節(jié)省成本，解決人員編制問題，并且可以在外包過程中吸取他校的管理經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化自身的管理流程。但是IT外包既有來自于高校自身的風(fēng)險也有來自于服務(wù)商的風(fēng)險，高校需要建立完善的CIO機(jī)制，提升IT部門的技術(shù)能力和管理能力以避免來自內(nèi)部的風(fēng)險，還需注重外包合同，簽訂服務(wù)水平協(xié)議，維護(hù)好與服務(wù)商的外包關(guān)系以規(guī)避外部風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)

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Analysis on the Application of IT Outsourcing in High Education Institutions

HE Xiu-quan1 HAN Yao-jun2 LOU Shen1 MEI Yan1

(work and Information Centre, Shanghai International Studies University, Shanghai 200083, China; 2.College of International Business, Shanghai International Studies University, Shanghai 200083, China)

篇（3）

檔案館網(wǎng)絡(luò)信息資源建設(shè)主要包括三個方面的內(nèi)容：一是對電子檔案的收藏；二是轉(zhuǎn)化館藏原始的紙質(zhì)及其它載體的檔案為網(wǎng)絡(luò)資源。三是開發(fā)網(wǎng)上資源為我所用，建立虛擬館藏的不同形式實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)資源導(dǎo)航，推薦站點(diǎn)和相關(guān)鏈接。我們在此主要討論后兩者在建設(shè)過程中常會遇到的障礙

1.1經(jīng)費(fèi)匱乏經(jīng)費(fèi)匱乏是制約檔案館進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)信息資源建設(shè)的一個重要因素。館要想建設(shè)網(wǎng)絡(luò)信息資源，首先必須實(shí)現(xiàn)檔案館內(nèi)部工作的自動化，然后才能談的上組建局域網(wǎng)、加入互聯(lián)網(wǎng)，不僅要考慮到目前不斷產(chǎn)生的電子檔案所需的費(fèi)用、還要對原有館藏進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)換所需的費(fèi)用，我國館藏信息資源建設(shè)的經(jīng)費(fèi)主要由國家財(cái)政或上級部門撥給，原本在滿足原有館藏建設(shè)方面尚成問題，現(xiàn)還要兼顧網(wǎng)絡(luò)信息資源的開發(fā)，經(jīng)費(fèi)之匱乏可想而知。

1.2技術(shù)力量缺乏無論是自建高質(zhì)量的館藏檔案的數(shù)據(jù)庫，還是從浩如煙海的國內(nèi)外信息資源中選出最有價值的信息組建虛擬館藏，都需要有高素質(zhì)的館員。他們除應(yīng)有傳統(tǒng)的檔案加工、整理方面的知識外，還要對某個學(xué)術(shù)領(lǐng)域的相關(guān)信息源有豐富的使用經(jīng)驗(yàn)和了解，能夠隨時監(jiān)測相關(guān)信息資源的信息更新情況。而目前的實(shí)際情況卻是具有相關(guān)知識技能的高素質(zhì)人員由于種種原因轉(zhuǎn)行、跳槽的多，檔案館中有能力從事系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、采集組織網(wǎng)絡(luò)信息資源的工作人員明顯欠缺。

1.3知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)問題是各檔案館在進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)信息資源過程上不容回避的一個重要問題、開發(fā)哪些資源，怎樣開發(fā)才能夠既最大限度滿足用戶的需求，又不會侵犯他人的知識產(chǎn)權(quán)，而且保護(hù)好自己的知識產(chǎn)權(quán)。也許正是由于知識產(chǎn)權(quán)問題的困擾。在檔案館自建的數(shù)據(jù)庫中大多為庫存檔案目錄型數(shù)據(jù)庫，全文數(shù)據(jù)庫只是一些公開的文件。

2、影響網(wǎng)絡(luò)信息利用制因素

盡管網(wǎng)絡(luò)信息資源具有許多傳統(tǒng)檔案信息資源不可比擬的優(yōu)勢，但在檔案館中利用傳統(tǒng)檔案的用戶是主流。因?yàn)閭鹘y(tǒng)檔案在證據(jù)上的原始性，不可更改性及憑證作用比電子檔案更具有法律效應(yīng)。這一方面說明了傳統(tǒng)檔案的優(yōu)勢，另一方面也說明網(wǎng)絡(luò)信息資源的利用要受種種因素的制約。

2.1基礎(chǔ)設(shè)施的限制。隨著館藏檔案的不斷增加，現(xiàn)有的基礎(chǔ)設(shè)施已不能滿足所保存檔案的現(xiàn)代化管理需要。而網(wǎng)絡(luò)信息資源的最直接形式在于它是數(shù)字化信息，需借助計(jì)算機(jī)和暢通的網(wǎng)絡(luò)線路方可使用，但信息基礎(chǔ)設(shè)施總體來說還比較落后，家庭計(jì)算機(jī)為數(shù)不多，多媒體電子閱覽室內(nèi)檢索檔案要支付一定的費(fèi)用。即使在自動化管理占優(yōu)勢的的一些大型檔案館，可供廣大用戶自由使用的計(jì)算機(jī)數(shù)量仍然很有限。

2.2網(wǎng)絡(luò)速度慢，利用成本高。我國家庭計(jì)算機(jī)大多通過電話線連接方式上網(wǎng)，網(wǎng)絡(luò)速度極慢，無論你是否查詢到你所需資料都要交納昂貴的的上網(wǎng)費(fèi)和電話費(fèi)（我國的通訊費(fèi)比發(fā)達(dá)國家高出數(shù)倍）。此外，由于受到保密性和知識產(chǎn)權(quán)的限制要想瀏覽全文幾乎是不可能的，網(wǎng)上免費(fèi)數(shù)據(jù)庫僅限于檔案目錄，。這些費(fèi)用對收入普遍不高的我國大多網(wǎng)絡(luò)信息用戶來說是一筆不小的開支，它直接影響到我國用戶對網(wǎng)絡(luò)信息資源的使用。

2.3用戶自身因素影響自身因素影響問題可歸結(jié)為：一是認(rèn)識問題，二是能力問題。許多用戶對計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的認(rèn)識存在誤區(qū)，他們只認(rèn)識到了它的快速的通訊功能，而忽略了其獲取知識的功能。比如，有關(guān)部門在1996年對12個檔案館電子閱覽室的抽樣調(diào)查發(fā)現(xiàn)，利用網(wǎng)絡(luò)傳輸文本和收發(fā)電子郵件的占86%，而通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行信息查詢或檢索的只占很小的比例。當(dāng)然，這還可能與用戶的網(wǎng)絡(luò)利用能力有關(guān)。因?yàn)橥ㄟ^網(wǎng)絡(luò)檢索不僅需要具備計(jì)算機(jī)知識和網(wǎng)絡(luò)知識，還需要熟悉種種檢索軟件的使用方法。此外，我國各數(shù)據(jù)庫生產(chǎn)廠商各自為政，用戶界面不統(tǒng)一，用戶第利用一種數(shù)據(jù)庫都需要下載安裝與其配套的瀏覽器，操作手續(xù)繁瑣，這為本來就不熟悉網(wǎng)絡(luò)檢索的用戶增加了不少負(fù)擔(dān)。

2.4可望而不可及從理論上說，網(wǎng)絡(luò)信息資源的利用完全消除了時空的限制，但要想真的足不出戶就得到相關(guān)的檔案或資料也不是容易的。一是因?yàn)榫W(wǎng)上的檔案資料幾乎是沒有的，只是一個目錄庫，用戶即使查到自己感興趣的目錄線索，受一些條件的限制也很難看到，到本地檔案館也許還能查到自己想要東西，要是在外地的檔案館的檔案就更不便利用了。二是用戶想查閱一些資料也很不方便。國外檔案館通常會給用戶多種選擇，如何復(fù)至磁盤中、發(fā)送電子郵件、自定義文件類型等等，國內(nèi)的檔案館一般只提供打印輸出功能。

2.5閱讀習(xí)慣的影響盡管網(wǎng)絡(luò)信息資源的類型豐富，但就科研工作利用情況來看還是以文本形式為主，況且傳統(tǒng)的紙質(zhì)檔案更適合人們的閱讀習(xí)慣。

3、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與利用相結(jié)合，以建促用

從以上的分析可以看出，有的障礙通過努力可以克服，而有的只能在實(shí)踐中逐步完善。網(wǎng)絡(luò)信息資源的建設(shè)沒有固定的模式和進(jìn)程，各檔案館需要根據(jù)自身的具體情況，以滿足用戶信息需求為目標(biāo)，將信息資源的建設(shè)與利用緊密結(jié)合起來，搞好網(wǎng)絡(luò)信息資源的建設(shè)，并以此激發(fā)用戶的信息需求，提高用戶對信息的利用。具體說來包括：

3.1協(xié)調(diào)比例，全局規(guī)劃。網(wǎng)絡(luò)信息資源與傳統(tǒng)信息資源共同構(gòu)成了檔案館的檔案信息資源，它們是檔案館為用戶提供服務(wù)的基礎(chǔ)，二者互相依賴，互為補(bǔ)充，缺一不可。傳統(tǒng)的信息資源是提供網(wǎng)上資源的有力保障。在檔案館檔案信息資源建設(shè)過程中應(yīng)當(dāng)合理配置，充分發(fā)揮各自的優(yōu)勢。對于一些平時很多用戶使用且使用頻繁的檔案資料，可以多復(fù)印幾份，對于目錄、索引等檢索工具，可優(yōu)先收集電子型，因?yàn)椋祟悢?shù)據(jù)庫涵蓋面大、檔案檢索線索完整、檢索速度快。

3.2需求牽引，突出特色。在網(wǎng)絡(luò)信息資源建設(shè)的過程中，一旦脫離用戶的信息需求，無論多完整的數(shù)據(jù)庫教會受到用戶的冷落。具體操作起來，應(yīng)該依據(jù)用戶的需求，在廣泛調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，注重征求反饋意見，從而決定將哪些檔案資料應(yīng)該掃描上網(wǎng)、哪些方面的網(wǎng)絡(luò)信息應(yīng)該加強(qiáng)組織，以及不斷擴(kuò)大檔案收集的種類和面。切忌閉門造車。此外，所建的數(shù)據(jù)庫一定要有自己的特色，切忌“大而全、小而全”，避免重復(fù)建設(shè)而浪費(fèi)大量人力、財(cái)力、力求充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢和實(shí)現(xiàn)資源共享。

3.3量力而行，分步實(shí)施。進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)信息資源建設(shè)，各檔案館一定要從自身的實(shí)際能力出發(fā)，根據(jù)自身的資金狀況，技術(shù)開發(fā)能力、網(wǎng)絡(luò)條件、資源與服務(wù)的基礎(chǔ)等各方面的實(shí)際情況，考察借鑒兄弟館的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，制定好自己的戰(zhàn)略部署，避免走彎路和重復(fù)建設(shè)。開始時，攤子不要鋪得太大，要突出重點(diǎn)，秩序漸進(jìn)、循序漸進(jìn)，量力而行，分步實(shí)施，講求實(shí)效。不宜過分求全求高和一步到位。盡管數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化是信息資源發(fā)展的總趨勢，但我們必須強(qiáng)調(diào)的是這是一個漫長的過程，必須在滿足用戶信息需求的前提下，根據(jù)自己的實(shí)力，有計(jì)劃、分步驟地實(shí)施，而不能急于求成，和奢望一蹴而就。

篇（4）

現(xiàn)金流量表因其可以比較全面地為報表信息使用者提供企業(yè)現(xiàn)金運(yùn)作的信息，并不易受到人為操縱，現(xiàn)已越來越受到上市公司信息使用者的關(guān)注。對現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析的方法有很多，最為簡潔、直觀的，是對現(xiàn)金流量項(xiàng)目金額的絕對數(shù)進(jìn)行分析。

一、總體概況分析

公司總體現(xiàn)金運(yùn)作情況。可從“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”來分析。一般來說，該項(xiàng)目越大，說明公司在本期獲取或運(yùn)作現(xiàn)金的能力越強(qiáng)，缺乏現(xiàn)金的可能性越小，財(cái)務(wù)狀況越好；該項(xiàng)目越小甚至為負(fù)，說明公司獲取或運(yùn)作現(xiàn)金的能力越弱。財(cái)務(wù)狀況越差，該項(xiàng)目長期為負(fù)的公司，很難持續(xù)經(jīng)營下去，將面臨倒閉的風(fēng)險。接下來，分別計(jì)算“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”、“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”、“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”占“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”的比重。如果“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”為正、“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”所占比重大，說明公司現(xiàn)金增長主要來源于公司的日常經(jīng)營活動，經(jīng)營比較穩(wěn)健；“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”所占比重大，說明公司現(xiàn)金增長主要來源于投資活動，公司投資戰(zhàn)略成功，但這種現(xiàn)金流量不太穩(wěn)定，公司將來可能會出現(xiàn)經(jīng)營的波動；“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”所占比重大，說明公司現(xiàn)金的增加依靠的是融資，公司日常經(jīng)營現(xiàn)金不能滿足需求。如果“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”為負(fù)，則情況相反。當(dāng)然，在進(jìn)行現(xiàn)金流量表項(xiàng)目金額分析時，應(yīng)注意：并不是某項(xiàng)金額越大越好或者越小越好，還應(yīng)結(jié)合公司財(cái)務(wù)報告中的重要提示、會計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)摘要、公司治理結(jié)構(gòu)、董事會報告、其他會計(jì)報表及報表附注等內(nèi)容，進(jìn)行綜合分析，才能全面解讀該公司經(jīng)營狀況及今后的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

二、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量反映了上市公司日常運(yùn)營獲得現(xiàn)金的能力，它關(guān)系到公司是否能夠持續(xù)經(jīng)營，是現(xiàn)金流量表使用者最關(guān)注的信息。一般來說，“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”越大，公司日常經(jīng)營運(yùn)作越成功，財(cái)務(wù)風(fēng)險越小，公司越穩(wěn)健。重點(diǎn)分析的項(xiàng)目有：

(一)“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”

若該項(xiàng)目比上年同期上升較大，一般來說是好現(xiàn)象，可能出現(xiàn)公司市場占有率提高，產(chǎn)品銷量增加或者是公司開發(fā)新產(chǎn)品，售價提高等銷售增長情況。分析時應(yīng)關(guān)注是否出現(xiàn)以下因素：關(guān)聯(lián)方交易回款比例較高，公司利用關(guān)聯(lián)方制造銷售上升、回款增長的假象。表現(xiàn)為報表附注“關(guān)聯(lián)方交易”中，本公司向關(guān)聯(lián)方銷售產(chǎn)品金額占總銷售額比重較大；或者“關(guān)聯(lián)方往來”中，預(yù)收賬款的余額增加較大。在這種情況下，雖然報表項(xiàng)目中的絕對金額“好看了”。但這種增長只是關(guān)聯(lián)方或集團(tuán)內(nèi)部的人為調(diào)節(jié)，并不能體現(xiàn)公司在競爭市場上取得了優(yōu)勢。若該項(xiàng)目比上年同期下降較多，一般來說反映了銷售業(yè)務(wù)萎縮，公司在市場競爭中處于劣勢。分析時應(yīng)關(guān)注是否出現(xiàn)以下因素：1.本期制定的銷售政策出現(xiàn)失誤，導(dǎo)致市場占有率縮小，銷量減少。表現(xiàn)為“營業(yè)收入”(指報表附注中的項(xiàng)目注釋，而不是僅指財(cái)務(wù)報表中的項(xiàng)目金額，下同)、“營業(yè)成本”同時下降。2.收賬政策出現(xiàn)問題，賬齡過長，貨款不能有效收回。表現(xiàn)為“應(yīng)收賬款”增加較大，周轉(zhuǎn)較慢。3市場競爭加劇，產(chǎn)品售價大幅下降。表現(xiàn)為“營業(yè)收入”下降較大、“營業(yè)成本”基本不變。以上因素都反映了上市公司日常經(jīng)營獲取現(xiàn)金的能力下降，同業(yè)競爭激烈，經(jīng)營狀況正在逐漸惡化，此時應(yīng)注意公司“董事會報告”中，是否針對不利的競爭環(huán)境采取合理的改善措施，如開拓新市場、開發(fā)新產(chǎn)品、提高產(chǎn)品質(zhì)量的計(jì)劃等等。若沒有提出合理的改善措施，則預(yù)示該公司今后發(fā)展將面臨更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

(二)“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”

若該項(xiàng)目比上年同期增加較大，通常表明公司產(chǎn)品的市場需求上漲，產(chǎn)量增加，導(dǎo)致購進(jìn)存貨的支出增加。分析時應(yīng)關(guān)注是否出現(xiàn)以下因素：1.購買的商品、勞務(wù)價格上漲或采購政策失利，同樣的商品、勞務(wù)需要花費(fèi)更多的現(xiàn)金才能取得。表現(xiàn)為“營業(yè)成本”及“存貨”增加，“營業(yè)收入”變化不大。如果購買商品支付現(xiàn)金的增加是由該因素導(dǎo)致的，對公司來講是不利的現(xiàn)象，應(yīng)注意公司“董事會報告”中，是否提及消除該不利因素的對策。2.公司致力于新產(chǎn)品的生產(chǎn)。準(zhǔn)備向新的市場進(jìn)發(fā)。因?yàn)樾庐a(chǎn)品市場成熟有一個過程。公司需要儲備一定量的存貨，以備市場開發(fā)成功后的充足供應(yīng)。并且為了打開新市場，在貨款的回收期上會適當(dāng)延長，在這種情況下往往表現(xiàn)為“營業(yè)收入”增加、“營業(yè)成本”增加、“存貨”增加、“應(yīng)收賬款”增加。該因素出現(xiàn)雖然會導(dǎo)致公司的現(xiàn)金流入變化不大，現(xiàn)金流出增加，但應(yīng)看到這些只是暫時現(xiàn)象，開發(fā)了新產(chǎn)品并打入市場，證明該公司勇于創(chuàng)新，積極為未來布局，發(fā)展勢頭強(qiáng)勁。若該項(xiàng)目比上年同期下降較多，通常表明產(chǎn)品市場占有率下降，生產(chǎn)萎縮，采購規(guī)模縮小，導(dǎo)致購進(jìn)存貨的支出減少。分析時應(yīng)關(guān)注是否出現(xiàn)以下因素：1.購買的商品、勞務(wù)價格下降或采購政策得當(dāng)，同樣的商品、勞務(wù)用較低的價格就能取得。表現(xiàn)為“營業(yè)成本”、“存貨”減少。“營業(yè)收入”變化不大。該因素的出現(xiàn)對公司來說是一個有利現(xiàn)象，可以降低公司產(chǎn)品成本，使其更具有競爭力，具體情況在“董事會報告”中可能提及。2.拖欠貨款，減少當(dāng)期支出。表現(xiàn)為“應(yīng)付賬款”增加較大，周轉(zhuǎn)速度較慢。拖欠貨款雖然可以暫時減少采購方面的支出，提高當(dāng)期“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”的金額，但長久下去會影響公司的信譽(yù)，使公司在競爭中處于不利的地位。

(三)“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”

若該項(xiàng)目比上年同期增加較大。說明公司在謀求發(fā)展的同時也注重對職工待遇的提高。分析時應(yīng)關(guān)注是否出現(xiàn)以下因素：1.管理層薪資增加。結(jié)合公司“董事、監(jiān)事和高級管理人員的情況”分析是管理層人員數(shù)量增加引起薪資金額的增加，還是高管薪資水平提高引起薪資總額的增加，判斷公司管理層是否有不顧公司效益，大幅增加薪資水平等不合理現(xiàn)象出現(xiàn)。2.公司員工薪資增加。結(jié)合“公司員工情況”，分析公司員工人數(shù)及結(jié)構(gòu)的變動情況，可能的原因有：公司提高高級人才比重、員工數(shù)量增加、員工薪資水平提高等。通過對公司人員薪資結(jié)構(gòu)的認(rèn)識，了解公司對人才的重視程度進(jìn)而評價公司未來的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

(四)“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”

若該項(xiàng)目比上年同期增加較大，通常表明公司規(guī)模擴(kuò)

大。相應(yīng)的用于組織產(chǎn)品銷售、部門管理的支出加大。分析時應(yīng)關(guān)注是否出現(xiàn)以下因素：1.銷售、管理費(fèi)用支出不合理。表現(xiàn)為“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”增加較大，并且與本期“營業(yè)收入”的增加不配比。該因素出現(xiàn)表明公司對“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”的管理可能出現(xiàn)失誤或漏洞，可通過報表附注中“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目明細(xì)，對費(fèi)用的變化異常進(jìn)行進(jìn)一步分析。2.關(guān)聯(lián)方暫時性借款金額較大。表現(xiàn)為“其他應(yīng)收款”余額異常增加，“關(guān)聯(lián)方往來”中的其他應(yīng)收入余額變化較大。其他應(yīng)收款項(xiàng)目往往是上市公司關(guān)聯(lián)方現(xiàn)金調(diào)撥的“大口袋”，關(guān)聯(lián)方資金出現(xiàn)缺口，而其資信較低，融資能力差時，只能向報告方借款，這是關(guān)聯(lián)方現(xiàn)金狀況惡化的標(biāo)志，分析現(xiàn)金流量情況時，應(yīng)充分考慮關(guān)聯(lián)方對上市公司的影響。

三、投資活動現(xiàn)金流量分析

投資活動現(xiàn)金流量反映了上市公司長期資產(chǎn)構(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”大，一方面說明該公司投資目光準(zhǔn)確，另一方面也反映出經(jīng)營風(fēng)險較大，未來現(xiàn)金流量不穩(wěn)定。重點(diǎn)分析的項(xiàng)目有：

(一)“收回投資收到的現(xiàn)金”、“取得投資收益收到的現(xiàn)金”

這兩項(xiàng)反映了公司長、短期投資的資金收回及盈利情況。分析時，應(yīng)結(jié)合“投資收益”進(jìn)一步考察其投資的獲利能力。該項(xiàng)目金額越大，一方面反映公司投資得當(dāng)，同時也應(yīng)注意到，投資收回的現(xiàn)金是極不穩(wěn)定的，若公司過于依賴投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，那么該公司未來的現(xiàn)金供給存在很大的不確定性。

(二)“構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”

篇（5）

中圖分類號：F830

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文

章編號：1672 -3198（2007）11- 0004- 03

狹義的信用風(fēng)險即信貸風(fēng)險一般是指債務(wù)人未能如期償還其債務(wù)而造成的違約進(jìn)而為經(jīng)濟(jì)主體經(jīng)營帶來的風(fēng)險。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會將信用風(fēng)險定義為“交易對手無法履行的風(fēng)險”。借款人和貸款人是信貸關(guān)系中的兩個最重要的業(yè)務(wù)主體。企業(yè)貸款是銀行貸款的主要組成部分，比重一般在70％以上。銀行對企業(yè)貸款信用風(fēng)險的分析和管理非常重要。同時，信貸風(fēng)險產(chǎn)生的原因之一就在于貸款人如銀行與借款人如企業(yè)等交易雙方的信息不對稱，即一方面企業(yè)作為資金的使用者和借款人，通常比銀行具有更多的信息優(yōu)勢；另一方面也有可能企業(yè)本身對銀行的貸款條件、利率水平、附件條件的了解不充分和本身經(jīng)營風(fēng)險的忽視。因此，企業(yè)信用風(fēng)險是銀行和企業(yè)需要共同了解、掌握、預(yù)防和管理的。

1信用風(fēng)險的產(chǎn)生原因和影響因素

對企業(yè)信用風(fēng)險進(jìn)行測度和管理，離不開對風(fēng)險因素的分析。擁有足夠現(xiàn)金流量的企業(yè)有可能在債務(wù)到期時償還債務(wù)；而那些因沒有足夠現(xiàn)金流量而缺乏流動性的企業(yè)，即使有盈利能力也會存在嚴(yán)重的信用風(fēng)險。信用風(fēng)險因素主要有：

（1）借款者經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、利潤水平的不確定性以及信用等級狀況的多變性。

（2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的不穩(wěn)定性，經(jīng)濟(jì)變量的不規(guī)則變動，如利率、匯率、股票價格、通脹率、商品價格等因素的變動。

（3）其他，如社會誠信水平和信用狀況、心理預(yù)期、信息的充分性、道德風(fēng)險、自然社會經(jīng)濟(jì)生活中可變事件的不確定性等。

金融機(jī)構(gòu)在管理信用風(fēng)險時比較注重分析的幾個因素包括：

（1）違約率，美國的穆迪和標(biāo)準(zhǔn)普爾等公司注重使用債券的信用等級對籌資者在一定期限內(nèi)的違約率進(jìn)行預(yù)測，結(jié)果顯示，企業(yè)信用等級和違約率之間存在著很強(qiáng)的負(fù)相關(guān)性。

（2）清償率，假設(shè)其他因素不變，預(yù)期可清償?shù)慕痤~越大，則信用風(fēng)險就越小。

（3）信用暴露，是指違約日企業(yè)貸款資產(chǎn)的重置成本或資產(chǎn)市場價值的總額。風(fēng)險暴露的大小受市場因素如利率、匯率等的影響。

2信用分析的內(nèi)容和指標(biāo)

信用分析是管理信貸風(fēng)險的主要方法。企業(yè)信用分析的目標(biāo)是評估客戶的流動性，判斷其償債能力。

2.1信用分析的內(nèi)容

一般信用風(fēng)險評估沒有一個能顯示企業(yè)信用狀況好壞的單一指標(biāo)，而往往必須分析一系列財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息。企業(yè)財(cái)務(wù)報表是這些信息的重要來源。

分析企業(yè)信用時，主要應(yīng)關(guān)注以下幾個方面：

（1）總收入、成本和利潤，它反映了企業(yè)的生存能力。

（2）現(xiàn)金流量，它反映企業(yè)的流動性和信用風(fēng)險。

（3）資產(chǎn)及資產(chǎn)的潛在價值，它反映企業(yè)通過變現(xiàn)應(yīng)對賠償?shù)哪芰Α?/p>

（4）短期債務(wù)和其他負(fù)債，它反映企業(yè)目前所欠的債務(wù)。

2.2信用分析的主要指標(biāo)

信用分析主要是對借款者在獲得貸款后還款意愿和還款能力的分析。國外常用的信用分析指標(biāo)有“6C法”和“5P法”等。

“6C”指借款人的品格（Character）、能力（Capacity）、資本（Capital）、擔(dān)保（Collateral）、經(jīng)營環(huán)境（Condition）和現(xiàn)金（Cash）。

“5P”指個人（personal）、目的（purpose）、支付（payment）、保障（protection）和前景（prospective）因素。

我國銀監(jiān)會分布的自2006年1月1日起試行的《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）》中信用風(fēng)險指標(biāo)包括不良資產(chǎn)率、單一集團(tuán)客戶授信集中度、全部關(guān)聯(lián)度三類指標(biāo)。

（1）不良資產(chǎn)率為不良資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比，不應(yīng)高于4%。該項(xiàng)指標(biāo)為一級指標(biāo)，包括不良貸款率一個二級指標(biāo)；不良貸款率為不良貸款與貸款總額之比，不應(yīng)高于5%。

（2）單一集團(tuán)客戶授信集中度為最大一家集團(tuán)客戶授信總額與資本凈額之比，不應(yīng)高于15%。該項(xiàng)指標(biāo)為一級指標(biāo)，包括單一客戶貸款集中度一個二級指標(biāo)；單一客戶貸款集中度為最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，不應(yīng)高于10%。

（3）全部關(guān)聯(lián)度為全部關(guān)聯(lián)授信與資本凈額之比，不應(yīng)高于50%。

信用風(fēng)險的傳統(tǒng)分析方法是以定性分析和指標(biāo)分析為主的信用分析法，包括影響因素分析法、財(cái)務(wù)狀況分析法和比率分析法等。2001年《新巴塞爾資本協(xié)議》提出了以應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)法、和內(nèi)部評級法對銀行信貸風(fēng)險進(jìn)行量化分析，為企業(yè)信貸風(fēng)險的測度和管理提供了新的思路和方法。

3幾種信用分析評價模型

（1）亞歷山大•沃爾比重評分模型。沃爾在20世紀(jì)初出版的《信用晴雨表研究》和《財(cái)務(wù)報表比率分析》中提出了信用能力指數(shù)概念，將企業(yè)的流動比率、產(chǎn)權(quán)比率、固定資產(chǎn)比率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、自有資金周轉(zhuǎn)率7個財(cái)務(wù)比率用線性關(guān)系結(jié)合起來，并分別給定其在總評價中所占的分?jǐn)?shù)比重（權(quán)重），與標(biāo)準(zhǔn)比率進(jìn)行比較計(jì)算指數(shù)，確定各項(xiàng)指標(biāo)的得分及總體指標(biāo)的累計(jì)分?jǐn)?shù)，從而對企業(yè)的信用水平作出評價。

（2）David Durand和Chesser模型。該模型是由David Durand在1941年最早提出的。銀行可以通過該模型預(yù)測借款人違約的可能性，從而估測相應(yīng)的信貸風(fēng)險。模型變量包括：X1=（現(xiàn)金+變現(xiàn)性較強(qiáng)的證券）/總資產(chǎn)、X2=凈銷售額/（現(xiàn)金+變現(xiàn)性較強(qiáng)的證券）、X3=息稅前利潤/總資產(chǎn)、X4=總負(fù)債／總資產(chǎn)、X5=固定資產(chǎn)總值／凈值、X6=營運(yùn)資本／凈銷售額。

Chesser（切斯?fàn)枺┩ㄟ^抽取樣本進(jìn)行多元線性回歸得出模型：

Y=2.04345.24X1+0.0053X26.6507X3+4.4009X40.0791X5 0.102X6

由上式計(jì)算違約率P=1/（1+e-y），但該模型預(yù)測信貸風(fēng)險的準(zhǔn)確度隨著預(yù)測期的延長而下降。

（3）Z和Zeta計(jì)分模型。最早由美國的Edward Altman于1968年提出，主要通過一些關(guān)鍵的財(cái)務(wù)比率來預(yù)測借款人破產(chǎn)的可能性。模型變量包括：X1=營運(yùn)資本/總資產(chǎn)、X2=留存收益/總資產(chǎn)、X3=息稅前利潤/總資產(chǎn)、X4=借款人股本的市場價值／負(fù)債總額的帳面價值、X5=銷售額／總資產(chǎn)

Altman（阿塔曼）利用了多樣差別法和統(tǒng)計(jì)技術(shù)，經(jīng)過大量分析得出Z模型：

Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+1.0X5

判別借款人違約的臨界值Zp=2.675，但此模型在Z=1.82.99時為“未知區(qū)”，判斷失誤率較高。

1977年Altman、Haldeman和Narayanan對原來Z評分模型進(jìn)行了修正和擴(kuò)展，建立了第二代Zeta模型。新模型的自變量增加到7個，即資產(chǎn)收益率、收益穩(wěn)定性指標(biāo)、債務(wù)償還能力指標(biāo)、累計(jì)盈利能力指標(biāo)、流動性指標(biāo)、資本化程度指標(biāo)、規(guī)模指標(biāo)。

（4）Alexander Bathory模型。此模型廣泛運(yùn)用于美國銀行信貸分析報告和軟件中，該模型適用于所有行業(yè)，且不需要復(fù)雜計(jì)算，模型變量包括：X1=(稅后利潤+折舊+遞延稅)／流動負(fù)債(銀行貨款，應(yīng)付稅金)、X2=稅前利潤／營運(yùn)資本、X3=股東權(quán)益／流動負(fù)債、X4=有形資產(chǎn)凈值／總負(fù)債、X5=營運(yùn)資本／總資產(chǎn)

Y=X1+X2+X3+X4+X5

Y值較低或呈現(xiàn)負(fù)值都表明公司前景不妙，模型指數(shù)越高說明公司實(shí)力越強(qiáng)。據(jù)其統(tǒng)計(jì)信息顯示，該模型預(yù)測公司破產(chǎn)率的準(zhǔn)確率可達(dá)95％，同時也能衡量公司實(shí)力的強(qiáng)弱。

（5）A值模型。John Argenti于《企業(yè)破產(chǎn)》一書中提出了A值模型，即企業(yè)破產(chǎn)預(yù)測模型。在A值模型中列出管理不善的所有現(xiàn)象，并給每個現(xiàn)象制定最高分值，根據(jù)企業(yè)表現(xiàn)打分，總分為100分，企業(yè)得分超過25分，該企業(yè)就有潛在的破產(chǎn)風(fēng)險。

（6）駱駝（CAMEL）評級模型。此模型是美國金融管理當(dāng)局對商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營、信用狀況等進(jìn)行的一整套規(guī)范化、制度化和指標(biāo)化的綜合等級評價制度。有5項(xiàng)考核指標(biāo)：資本充足性（Capital Adequacy）、資產(chǎn)質(zhì)量（Asset Quality）、管理水平（Management）、盈利能力（Earnings）和流動性（Liquidity），縮寫為CAMEL，采用五級評分制。

（7）現(xiàn)代信用分析模型。在多種現(xiàn)代信用風(fēng)險的度量模型中，尤其是KMV公司以預(yù)期違約頻率（EDF）為核心手段的KMV模型和J.P.Morgan繼1997年推出的信貸風(fēng)險計(jì)量模型（Credit Metrics）最有名。雖然這兩個模型流行，但技術(shù)要求較高，一般人不易掌握。

（8）近年來，我國也有一些對銀行信用風(fēng)險的研究。如：胡雁飛、馮珊的7個指標(biāo)的財(cái)務(wù)比率模型、布慧敏的13個指標(biāo)的AHP法評分模型、趙向飛的AHP與模糊評價整合模型，等等。

4企業(yè)信用的實(shí)證分析

收集了28家物流企業(yè)（上市公司）2006年的相關(guān)資料，選用了幾個模型，使用經(jīng)營決策和預(yù)測系統(tǒng)對企業(yè)的信用狀況和投資風(fēng)險進(jìn)行分析比較。根據(jù)這些信用評價模型，可以對企業(yè)的信用狀況作出定量評價，也可以按照申請貸款的企業(yè)信用評分的高低進(jìn)行排序，從而作出比較科學(xué)的貸款決策。其結(jié)果如下：

上述幾個模型分析評價模型的變量主要引用了企業(yè)短期償債能力，長期財(cái)務(wù)狀況能力，企業(yè)獲利能力，長期資產(chǎn)適應(yīng)能力等方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)，但側(cè)重點(diǎn)有所不同。切斯?fàn)柲Ｐ捅容^側(cè)重短期支付能力；阿塔曼模型側(cè)重獲利能力；駱駝評級模型包括了非財(cái)務(wù)因素，側(cè)重綜合能力；沃爾模型側(cè)重償債能力，等。

從上表結(jié)果來看，各種模型測量的結(jié)果有很大的不同，切斯?fàn)柲Ｐ蜏y定的結(jié)果是這些企業(yè)的風(fēng)險都較低；而沃爾模型測定的結(jié)果是這些企業(yè)的風(fēng)險都為高。因此，在用這些模型分析評價企業(yè)信用時，不能簡單的選用某一個模型，而應(yīng)該幾個模型同時應(yīng)用，進(jìn)行綜合比較分析。甚至，有時僅憑定量的技術(shù)分析也是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，有許多重要信用是數(shù)字無法簡單表達(dá)的，需深入作出定性分析，只有將兩者有機(jī)的結(jié)合起來，互為補(bǔ)充，互為修正才能達(dá)到較佳的評估效果。

信用分析是提高我國商業(yè)銀行和企業(yè)信貸管理水平的重要工具，基于貸款和投資風(fēng)險的防范和控制，各種分析指標(biāo)和評價方法的引入對保障貸款資產(chǎn)的安全性、流動性和盈利性，提升貸款資產(chǎn)的規(guī)范化管理具有重大意義。

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篇（6）

[摘要] 目的 分析探討新生兒紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征采用肝素治療的臨床療效。方法 選取我院2010年3月—2014年3月收治的40例紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征新生兒作為研究對象，所有患兒經(jīng)膽紅素、血?dú)夥治觥⒀羌澳捻?xiàng)指標(biāo)檢查后確診，按照患兒就診順序編號將其隨機(jī)分為研究組與對照組，每組20例，研究組患兒行肝素治療，對照組患兒僅給予常規(guī)治療，比較兩組患兒治療效果。結(jié)果 治療后兩組患兒HCT、Hb指標(biāo)均出現(xiàn)明顯下降（P＜0.05），其中研究組患兒HCT、Hb指標(biāo)改善效果明顯優(yōu)于對照組（P＜0.05），組間比較有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。研究組治療過程中總并發(fā)癥及不良反應(yīng)發(fā)生率為20.0%，對照組患兒治療過程中不良反應(yīng)及并發(fā)癥發(fā)生率為50.0%，研究組并發(fā)癥或不良反應(yīng)發(fā)生率明顯低于對照組（P＜0.05）。結(jié)論 采用肝素治療新生兒紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征可以明確改善患兒高粘滯血癥，減少臟器功能損傷等并發(fā)癥，臨床療效顯著，值得推廣應(yīng)用。

[

關(guān)鍵詞 ] 新生兒；紅細(xì)胞增多癥；高粘滯度綜合征；肝素；療效

[中圖分類號] R722　[文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A　[文章編號] 1672-5654（2014）07（a）-0157-02

紅細(xì)胞增多-高粘滯度綜合征是新生兒群體常見、多發(fā)疾病，臨床病癥表現(xiàn)為紅細(xì)胞增多、血液粘滯、血流減緩等[1]，對人體組織灌注狀況影響較大，嚴(yán)重的會伴有缺氧癥狀，進(jìn)一步發(fā)展影響心臟、腦及肝腎等臟器功能，對患兒身心發(fā)育影響極大。臨床研究發(fā)現(xiàn)，新生兒紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征如治療不及時將會影響神經(jīng)系統(tǒng)遠(yuǎn)期預(yù)后效果，危害極大。傳統(tǒng)臨床上多針對紅細(xì)胞增多-高粘滯度綜合征患兒給予換血治療，但是臨床實(shí)踐證明，該種方法操作難度較大，對患兒機(jī)體功能影響較大，應(yīng)用效果有限。本文選取我院近年來收治的40例紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征新生兒作為研究對象，著重分析探討了新生兒紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征采用肝素治療的臨床療效，具體分析如下。

1資料與方法

1.1一般資料

按照一定標(biāo)準(zhǔn)選取我院2010年3月—2014年3月收治的40例紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征新生兒作為研究對象，所有患兒臨床病癥均符合紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征臨床診斷標(biāo)準(zhǔn)[2]，且經(jīng)實(shí)驗(yàn)室檢查確診，排除血液疾病患兒及先天性臟器功能障礙疾病患兒等。按照患兒就診順序編號將其隨機(jī)分為研究組與對照組，每組20例，研究組男性患兒12例，女性患兒8例，胎齡為38~42周，平均胎齡為（40.5±0.6）周，體質(zhì)量為2.6~4.4kg，對照組男性患兒11例，女性患兒9例，胎齡為37~42周，平均胎齡為（39.8±0.7）周，體質(zhì)量為2.5~4.5kg。兩組患兒入院年齡為出生后30 min~3 d。兩組患兒在胎齡、體質(zhì)量及性別等一般資料方面無顯著差異（P＞0.05），可進(jìn)行統(tǒng)計(jì)比較。

1.2診斷標(biāo)準(zhǔn)

本次研究參照第四版《實(shí)用新生兒學(xué)》中新生兒紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征臨床診斷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行臨床病癥確診[3]：患兒出生后12 h行靜脈血液采集，后制定血液標(biāo)準(zhǔn)，行血常規(guī)檢查，確診標(biāo)準(zhǔn)為紅細(xì)胞積壓（HCT）指標(biāo)高于0.65，血紅蛋白（Hb）指標(biāo)高于220 g/L。血常規(guī)檢查后對患兒行血?dú)夥治觥⒛捻?xiàng)、血糖及膽紅素指標(biāo)輔助檢查，并經(jīng)頭顱B超檢查證實(shí)。

1.3治療方法

對照組患兒行常規(guī)檢查：給予血糖指標(biāo)檢查與調(diào)整，食欲較差患兒給予靜脈補(bǔ)液或鼻飼奶以糾正患兒機(jī)體酸中毒，針對氣促或發(fā)紺患兒給予氧氣支持，針對黃疸癥狀患兒給予光療，患兒持續(xù)治療5 d。研究組患兒在常規(guī)治療的基礎(chǔ)上行肝素鈉注射液（生產(chǎn)企業(yè)：上海第一生化藥業(yè)有限公司；規(guī)格：2 mL:12500IU*10支；商品編號：A19912332002）治療，取100U/(kg·d)肝素鈉將其注入250 mL10%葡萄糖溶液中稀釋，靜脈滴注給藥，每日一次用藥，持續(xù)治療5 d。兩組患兒治療過程中均給予常規(guī)檢查，著重觀察記錄患兒淡漠、激惹及驚厥表現(xiàn)，行紅細(xì)胞積壓（HCT）指標(biāo)檢查與分析，必要時給予部分換血治療。

1.4觀察指標(biāo)

兩組患兒治療過程中均行臨床病癥與體征觀察，治療5 d后對患兒行血常規(guī)檢查，分析記錄患兒紅細(xì)胞積壓（HCT）指標(biāo)、血紅蛋白（Hb）指標(biāo)，行凝血四項(xiàng)指標(biāo)檢查，分析患兒高粘滯度臨床癥狀緩解效果。

1.5統(tǒng)計(jì)學(xué)處理

使用spss 14.0數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)軟件包進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，計(jì)量資料記作（x±s）形式，經(jīng)t檢驗(yàn)，計(jì)數(shù)資料記作百分率形式，經(jīng)χ2檢驗(yàn)，用P＜0.05表示有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

2 結(jié)果

2.1兩組患兒治療前后紅細(xì)胞積壓（HCT）、血紅蛋白（Hb）指標(biāo)變化比較

兩組患兒治療前紅細(xì)胞積壓（HCT）與血紅蛋白（Hb）指標(biāo)比較無顯著差異（P＞0.05），無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義；治療后，兩組患兒HCT、Hb指標(biāo)均出現(xiàn)明顯下降（P＜0.05），其中研究組患兒HCT、Hb指標(biāo)改善效果明顯優(yōu)于對照組（P＜0.05），組間比較差異顯著，有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。見表1。

2.2兩組患兒治療過程中并發(fā)癥及不良反應(yīng)發(fā)生情況比較

研究組患兒治療過程中總并發(fā)癥及不良反應(yīng)發(fā)生率為20.0%。對照組患兒治療過程中不良反應(yīng)及并發(fā)癥發(fā)生率為50.0%。兩組患兒治療過程中均未出現(xiàn)腦損傷并發(fā)癥。研究組并發(fā)癥或不良反應(yīng)發(fā)生率明顯低于對照組（P＜0.05），組間比較差異顯著，有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。見表2。

3 討論

紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征是新生兒常見、多發(fā)疾病之一，當(dāng)前紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征臨床研究工作不斷推進(jìn)，但是，關(guān)于紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征的發(fā)病原因、病理、生理及預(yù)后理論研究方面尚存在較大爭議[4]，不同學(xué)者持不同觀點(diǎn)。現(xiàn)階段，關(guān)于紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征發(fā)病原因研究中主要存在兩種觀點(diǎn)，分別為主動性病因與被動性病因，主動原因主要指產(chǎn)婦妊娠期間宮內(nèi)紅細(xì)胞生成過量，直接影響胎兒出現(xiàn)紅細(xì)胞增多癥，被動病因主要包括胎母輸血、胎胎輸血及臍帶結(jié)扎延遲等。本次研究過程中針對紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征患兒行初次靜脈血采集均于患兒出生3 d內(nèi)，這便為紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征早發(fā)現(xiàn)、早診治提供給了前提性條件。臨床研究發(fā)現(xiàn)，紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征一旦發(fā)現(xiàn)不及時將會發(fā)展造成心臟、腦、肝腎等臟器功能損傷，對患兒身心健康影響極大。可見新生兒出生后及時給予紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征臨床檢驗(yàn)診治對于保證患兒機(jī)體健康及生命安全至關(guān)重要。

傳統(tǒng)臨床上多針對紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征患兒給予換血治療，但是臨床實(shí)踐證明，換血方法對于紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征患兒而言操作難度較大，且對患兒機(jī)體功能消極影響較大，且換血治療方法于基層醫(yī)院中受條件限制無法推廣，臨床應(yīng)用價值有效。有學(xué)者將低分子右旋糖酐、丹參等藥物嘗試應(yīng)用于紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征臨床治療中，取得了一定臨床療效。我院嘗試將小劑量肝素靜脈滴注法應(yīng)用于紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征治療中，亦取得了顯著療效。肝素藥物具有抗凝、抗血栓、抗過敏、抗炎、抗自由基損傷、降血脂及調(diào)節(jié)免疫等功效，將其應(yīng)用于紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征治療中可以充分發(fā)揮藥物的抗凝血功效，還可直接與血管內(nèi)膜組織相結(jié)合，降低血小板與紅細(xì)胞凝聚力，降低血小板活性，降低血液粘度，提升血流速度，改善外周微循環(huán)障礙，該種藥物作用機(jī)制對于紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征臨床病癥的緩解具有極其顯著的臨床療效。有文獻(xiàn)報道[5]，將肝素應(yīng)用于紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征治療中可以促進(jìn)新生兒體內(nèi)膽紅素的排泄，防控酸中毒，減少臟器功能損傷，還可促進(jìn)內(nèi)皮細(xì)胞生長，激活網(wǎng)狀內(nèi)皮細(xì)胞，充分發(fā)揮非特異性抗炎功效與自由基清除效用。本文研究發(fā)現(xiàn)，采用肝素治療紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征可以改善HCT、Hb指標(biāo)，不良反應(yīng)及并發(fā)癥發(fā)生率僅為64.0%，且患兒可耐受，應(yīng)用療效明顯優(yōu)于對照組常規(guī)治療法。本文研究結(jié)果與文獻(xiàn)報道結(jié)果相近，提示采用肝素治療紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征有效性與安全性均有保證。

綜上所述，采用肝素治療紅細(xì)胞增多癥-高粘滯度綜合征可以明確改善患兒紅細(xì)胞增多針狀，緩解高粘滯血癥，減少臟器功能損傷等并發(fā)癥或不良反應(yīng)，臨床療效顯著，且預(yù)后效果較佳，值得推廣應(yīng)用。

[

參考文獻(xiàn)]

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篇（7）

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01

一、引言

當(dāng)前相當(dāng)多數(shù)的中國企業(yè)面臨著長賬齡的應(yīng)收賬款余額居高不下；呆賬、壞賬率高；平均應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（DS0）長；客戶拖欠付款情況嚴(yán)重；企業(yè)現(xiàn)金流量不足；客戶信用管理水平落后；沒有建立應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)；應(yīng)收賬款管理業(yè)績考評機(jī)制不健全等問題，給企業(yè)帶來了很多負(fù)面影響和經(jīng)濟(jì)損失。

二、應(yīng)收賬款的形成原因及對企業(yè)經(jīng)營的影響

1.應(yīng)收賬款形成的原因

1.1競爭加劇，觀念未變。由于產(chǎn)品更新快，如不及時將庫存“消腫”，日后將變得一文不值。為提高市場占有率，除發(fā)動“價格戰(zhàn)”外，還采取現(xiàn)金折扣、賒銷的方式進(jìn)行銷售，忽視了對資金的管理，這是形成應(yīng)收賬款的主要原因。

1.2缺乏內(nèi)控，責(zé)任不清。沒有建立起相應(yīng)的管理辦法，缺少必要的內(nèi)部控制，導(dǎo)致對損失的應(yīng)收賬款無法追究責(zé)任。往往以完成收入的多少論英雄，貨幣資金的回收工作與任何部門和個人均無直接利害關(guān)系，造成其他部門對“清欠”工作不重視，甚至抱著“事不關(guān)己，高高掛起”的態(tài)度。

1.3缺乏意識，維權(quán)不力。在現(xiàn)實(shí)中，通過訴訟解決應(yīng)收賬款的問題比較困難。從、受理、調(diào)查取證、開庭審理到判決、裁定與執(zhí)行有一個時間過程，需要投入大量精力，有時成本和效益也不成正比。個別地區(qū)存在“地方保護(hù)主義”，使許多企業(yè)沒有信心和勇氣運(yùn)用法律手段來維護(hù)自身權(quán)益。

1.4時間差距。業(yè)務(wù)發(fā)生時間和收到貨款的時間經(jīng)常不一致，也導(dǎo)致了應(yīng)收賬款的發(fā)生。

2.應(yīng)收賬款對企業(yè)經(jīng)營的影響

2.1對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正面影響。在激烈的市場競爭中，賒銷是擴(kuò)大銷售的一種重要手段。在銀根緊縮、市場疲軟的情況下，賒銷的促進(jìn)銷售的作用較明顯，對企業(yè)銷售產(chǎn)品、開拓市場具有更重要意義。

2.2對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的負(fù)面影響。賒銷會占用企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營資金，降低資金的周轉(zhuǎn)速度，增加企業(yè)的現(xiàn)金流出。雖然賒銷能產(chǎn)生較多的利潤，但并沒有真正使企業(yè)的現(xiàn)金流入增加，反而使企業(yè)不得不使用有限的流動資金來墊付各種費(fèi)用和稅金，增加企業(yè)的現(xiàn)金流出。

三、我國應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀及存在問題分析

1.企業(yè)大量進(jìn)行賒銷。賒銷有利于企業(yè)促進(jìn)銷售，擴(kuò)大市場占有率在激烈的市場競爭條件下，賒銷方式能夠?yàn)榭蛻籼峁┵Y金融通的機(jī)會，在產(chǎn)品質(zhì)量等方面相同的情況下，客戶更愿意選擇賒銷方式，賒銷方式對銷售企業(yè)產(chǎn)品的盡快售出、增大銷量、占領(lǐng)市場、鞏固老客戶、發(fā)展新客戶、保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展都有一定的積極作用。

2.企業(yè)存在大量的應(yīng)收賬款。大量應(yīng)收賬款的存在導(dǎo)致企業(yè)大量流動資金被不合理占用，也會影響商品流通的順利實(shí)現(xiàn)，從而影響企業(yè)再生產(chǎn)過程的實(shí)現(xiàn)。

3.企業(yè)應(yīng)收賬款存在的風(fēng)險。企業(yè)收入與資金流不一致，發(fā)出商品，確認(rèn)收入，卻不能同步回收貨款，造成沒有現(xiàn)金流入的收入產(chǎn)生、稅金上繳及所得稅預(yù)繳。因表面效益墊繳的稅款，占用了流動資金，久而久之必將影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，降低了資金的使用效率，進(jìn)而掩蓋企業(yè)經(jīng)營實(shí)際狀況，影響企業(yè)生產(chǎn)和銷售計(jì)劃，無法實(shí)現(xiàn)真正的效益。

4.企業(yè)缺乏完善的征信機(jī)制。征信的現(xiàn)代解釋是指信用信息的征集、披露和使用，也可以說是對企業(yè)市場主體的信用狀況的調(diào)查、核實(shí)、分析及評估。征信最為重要的作用是防范在信用經(jīng)濟(jì)交往中受到損失。在我國，大部分企業(yè)目前還缺乏完善的征信機(jī)制。

四、應(yīng)收賬款管理問題的相應(yīng)解決對策

1.強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理制度建設(shè)。應(yīng)收賬款的事前控制是指在應(yīng)收賬款正式形成之前，對產(chǎn)生應(yīng)收賬款及影響其足額收回的有關(guān)因素進(jìn)行分析。制定應(yīng)收賬款事前控制制度，可以減少不合理應(yīng)收賬款的形成，預(yù)防壞賬發(fā)生。事前控制是應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)和根本，企業(yè)應(yīng)開展以下工作：A.設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門，獨(dú)立的信用管理部門可以強(qiáng)有力地協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)、銷售、法律、審計(jì)等部門；B.科學(xué)選擇客戶，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和完善，商品極大豐富，買方市場逐步形成，為擴(kuò)大市場份額盲目賒銷，往往會給公司帶來極大的信用風(fēng)險。因此，建議公司要在利潤和現(xiàn)金之間尋找平衡，不能盲目賒銷，一定要選擇信用良好的客戶。

2.銷售與收款掛鉤的員工獎懲制度。企業(yè)需要建立健全的管理制度，形成一套完整的財(cái)務(wù)管理監(jiān)控體系，將管理成線而模式轉(zhuǎn)換成片。杜絕部門之間為了各自的利益，缺乏溝通與協(xié)調(diào)，完整的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款管理制度，可以使企業(yè)的銷售與收款掛鉤的員工獎懲制度有章可循，有據(jù)可依。企業(yè)應(yīng)該不僅鼓勵銷售人員增加銷售額，還應(yīng)將收款情況納入考核體系。

3.建立完善的信用檔案并及時更新。獨(dú)立的信用管理部門可以強(qiáng)有力地協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)、銷售、法律、審計(jì)等部門。信用管理部門的職責(zé)主要是匯集、整理客戶調(diào)研情況、應(yīng)收賬款余款情況；重點(diǎn)調(diào)查客戶在經(jīng)營、支付能力等方面的重大變化情況和違規(guī)事件；及時分析客戶信用變化情況，定期做出客戶信用分析報告，提出銷售策略以及欠款警戒線建議，以便及時調(diào)整銷售方案。對個別重大或突發(fā)事件，應(yīng)及時做出分析報告，以避免給企業(yè)造成損失。

4.強(qiáng)化員工培訓(xùn)及時全數(shù)收回應(yīng)收賬款。據(jù)應(yīng)收賬款的分類，要針對不同的應(yīng)收賬款類型采取不同的催收控制措施。對于未到期的應(yīng)收賬款，建議企業(yè)銷售人員應(yīng)進(jìn)行跟蹤管理，加強(qiáng)溝通，及時排除可能導(dǎo)致貨款拖欠的隱患，提高應(yīng)收賬款回收率。

五、結(jié)語

綜上可知，企業(yè)要發(fā)展，要擴(kuò)大業(yè)務(wù)，將必然出現(xiàn)賒銷，應(yīng)收賬款回收風(fēng)險以及由此而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險總是并存的，只要我們采取適當(dāng)?shù)男庞谜呒坝行У墓芾恚湍苁箲?yīng)收賬款風(fēng)險降低、收益增加。

參考文獻(xiàn)：

篇（8）

隨著社會經(jīng)濟(jì)改革的深入，電力產(chǎn)業(yè)開始了市場化改革，國家已經(jīng)取消了對供電企業(yè)的特殊優(yōu)惠，所以電力產(chǎn)業(yè)必須面向市場，轉(zhuǎn)變政策，提高自身的競爭力。雖然在當(dāng)下的市場中，電力企業(yè)依然具有壟斷的優(yōu)勢，但隨著電力市場競爭激烈，營銷政策的優(yōu)劣將決定一個企業(yè)的未來。目前，電力企業(yè)的營銷政策、方法、管理都還很落后，因此必須在電力營銷中引入風(fēng)險管理機(jī)制，科學(xué)的開展電力營銷工作，有效的規(guī)避營銷風(fēng)險，提高企業(yè)利潤。

風(fēng)險管理是一個相對寬泛的概念，它主要由風(fēng)險的識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險處理與風(fēng)險管理評價組成。電力營銷的風(fēng)險管理就是采用風(fēng)險管理的方法，對電能產(chǎn)品的銷售和服務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險防范。

陜西地方電力公司作為配電網(wǎng)企業(yè)，處于整個電網(wǎng)興業(yè)的末端，與市場、用電客戶聯(lián)系緊密。公司的發(fā)展更加依賴市場、用電客戶，公司的市場空間和盈利主要靠配電和售電，營銷狀況的好壞對公司的生存與發(fā)展具有重要意義。因此公司必須積極探索新的營銷政策，引進(jìn)風(fēng)險管理機(jī)制，提高公司的營銷水平，增強(qiáng)公司競爭力。以下是風(fēng)險管理在電力營銷中的應(yīng)用。

1.構(gòu)建風(fēng)險管理體系，深化員工風(fēng)險管理意識

電力企業(yè)根據(jù)自身具體情況，構(gòu)建符合企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的科學(xué)的有效的風(fēng)險管理體系，有效規(guī)避電力營銷中的風(fēng)險。樹立并強(qiáng)化企業(yè)管理人員及營銷人員的風(fēng)險管理意識，只有這樣才能把風(fēng)險管理意識真正落實(shí)到企業(yè)營銷活動當(dāng)中。企業(yè)營銷風(fēng)險管理需要長期持久的堅(jiān)持，企業(yè)管理人員及營銷人員要全面了解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險在市場經(jīng)濟(jì)活動中具有客觀性及可控性，提升自己規(guī)避風(fēng)險的意識，形成系統(tǒng)的思想。

2.電力營銷環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理環(huán)節(jié)

2.1風(fēng)險識別

電力營銷的風(fēng)險識別主要分為經(jīng)營風(fēng)險與服務(wù)風(fēng)險的識別，在風(fēng)險識別中，相關(guān)工作人員應(yīng)該收集整理各種數(shù)據(jù)，為風(fēng)險識別做好準(zhǔn)備工作。

2.1.1經(jīng)營風(fēng)險

電力企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險主要構(gòu)成因素是電費(fèi)、電價、電量，它們都直接關(guān)系到企業(yè)的利潤，關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。因此，它們是電力營銷風(fēng)險識別的重中之重。以下是對這三個要素的具體分析：

（1）電費(fèi)風(fēng)險

在電費(fèi)風(fēng)險識別中要做很多細(xì)節(jié)工作，如是否制定有專門的電費(fèi)內(nèi)部管理制度、是否按期核對電力產(chǎn)品銷售明細(xì)表、是否有完善的發(fā)票制度、是否有專門的賬戶等，這關(guān)系到對電費(fèi)收繳與繳納情況的全面了解，以及對電費(fèi)實(shí)收、應(yīng)收、與未受的動態(tài)監(jiān)控。因此企業(yè)必須建立一個從電費(fèi)收繳到電費(fèi)催費(fèi)的完善的系統(tǒng)的電費(fèi)管理制度，然后才能在這個基礎(chǔ)上，對各類數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)詳細(xì)的分析處理，已達(dá)到對電費(fèi)風(fēng)險的有效識別。此外在電費(fèi)管理中，最難處理就是企業(yè)的陳欠電費(fèi)，所以電力企業(yè)在電力管理中必須強(qiáng)化對陳欠電費(fèi)的管理。電力企業(yè)對陳欠電費(fèi)實(shí)行嚴(yán)格靈活的管理。對企業(yè)出現(xiàn)欠費(fèi)情況的情況嚴(yán)格處理。一旦發(fā)現(xiàn)欠費(fèi)現(xiàn)象，企業(yè)就要指派專門人員立馬開展追繳工作，仔細(xì)分析欠費(fèi)原因，在處理欠費(fèi)情況時，要具體分析，是因?yàn)槠髽I(yè)資金緊張，還是因?yàn)槠髽I(yè)按時付費(fèi)意識不強(qiáng)，分清是否為故意拖欠。然后根據(jù)反饋信息，在交易過程，向?qū)Ψ秸f明制定欠費(fèi)額度及期限的管理?xiàng)l例，和相關(guān)企業(yè)簽訂合同，用法律維權(quán)。

（2）電價風(fēng)險。電力企業(yè)要建立電價監(jiān)督管理制度，在電價執(zhí)行過程中，電力人員要定期或不定期進(jìn)行電價核查，對于違反規(guī)定的情況及時進(jìn)行上報與處理。同時，電力企業(yè)應(yīng)該注意提高電力人員的綜合素質(zhì)，避免由于電力人員的疏忽而造成企業(yè)利潤的損失。如電力企業(yè)可以責(zé)任到人，進(jìn)行分區(qū)核查，確保電價的準(zhǔn)確執(zhí)行。

（3）電量風(fēng)險。影響電量的重要因素是線損，企業(yè)必須建立完善的線損管理制度，運(yùn)用四分管理的方法進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與科學(xué)性。此外，要強(qiáng)化對電力人員的培訓(xùn)與考核，提高抄表工作的科學(xué)性。最后，電力企業(yè)應(yīng)該組織人員定期對供電關(guān)口、變壓器、線路、計(jì)量表裝置等進(jìn)行全面的檢查，檢查是否存在電力設(shè)備損壞的情況，杜絕竊電現(xiàn)象的發(fā)生。

2.1.2服務(wù)風(fēng)險

服務(wù)風(fēng)險識別主要從客戶來源與信譽(yù)、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)手段三個方面。從服務(wù)質(zhì)量角度出發(fā)，電力企業(yè)的服務(wù)部門在位顧客解決問題時，是否能讓客戶滿意。同時對于客戶的投訴與舉報，處理與答復(fù)手續(xù)是否簡潔有效。從服務(wù)手段角度出發(fā)，電力企業(yè)應(yīng)該采取多種服務(wù)手段，如96789客服電話、營業(yè)廳、優(yōu)惠促銷措施等。此外，還要考察服務(wù)是否規(guī)范，是否有違規(guī)操作與收費(fèi)情況、是否遵守了相關(guān)法律法規(guī)。在客戶這一重要的方面，是否建立了科學(xué)的信譽(yù)評價措施與客戶安全防范措施。雖然客戶群體為電網(wǎng)企業(yè)帶來了經(jīng)濟(jì)利潤和行業(yè)聲譽(yù)，但也可能成為風(fēng)險隱患的發(fā)展源，給企業(yè)帶來意想不到的經(jīng)濟(jì)損失。因此電力銷售關(guān)系確立前，必須強(qiáng)化對客戶資信的管理工作，做到合理控制風(fēng)險。電力企業(yè)應(yīng)該從客戶資信檔案的建立與管理、客戶的信用分析報告、客戶的資信評級、客戶監(jiān)督、檢查五個重要方面入手，對客戶資信進(jìn)行管理。此外，電力企業(yè)要根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，利用信息技術(shù)建立反映電力銷售對象具體狀況的信用分析模型。電力營銷風(fēng)險管理的重要工作內(nèi)容就是分析、預(yù)測客戶風(fēng)險，制訂相應(yīng)對策。因?yàn)殡娏I銷涉及范圍廣、客戶數(shù)量大，因此對相同客戶群統(tǒng)一信用分析模型就顯得尤為重要。

2.2風(fēng)險估測

完成風(fēng)險識別后，接下來要進(jìn)行風(fēng)險估測。工作人員充分風(fēng)險識別的數(shù)據(jù)與材料，按照科學(xué)合理的程序，對各個風(fēng)險識別的項(xiàng)目，分別對風(fēng)險發(fā)生的概率與可能的損失情況進(jìn)行估計(jì)和預(yù)測。在估測中，工作人員要根據(jù)不同的項(xiàng)目，靈活運(yùn)用多種估測方法，如專項(xiàng)檢查、綜合檢查、外部評估、自評等。工作人員在完成對管理項(xiàng)目的常態(tài)檢查后，綜合分析結(jié)果，確定風(fēng)險程度。

2.3風(fēng)險處理

在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，工作人員結(jié)合電力營銷的每一個細(xì)節(jié)特點(diǎn)，對營銷細(xì)節(jié)進(jìn)行調(diào)整，然后交給專門部門對調(diào)整方案進(jìn)行考核與檢查，工作人員根據(jù)部門的反饋意見，積極采納建議，完善風(fēng)險處理，實(shí)現(xiàn)對營銷風(fēng)險的有效控制。

2.4效果評價

風(fēng)險管理的效果評價就是定期的評估風(fēng)險管理的實(shí)用性和收益性，進(jìn)行風(fēng)險管理的動態(tài)反饋，不斷提高風(fēng)險管理水平。營銷環(huán)境是不斷變化的，通過效果評價，工作人員可以及時了解風(fēng)險管理中的漏洞，然后根據(jù)最新動態(tài)，進(jìn)行針對性的補(bǔ)充與修正，使得風(fēng)險管理與時俱進(jìn)。

3.結(jié)語

構(gòu)建科學(xué)合理的電力營銷風(fēng)險管理體制是電力企業(yè)急需解決重要問題。隨著電力市場競爭加劇，電力營銷的風(fēng)險也會加劇，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險也會大幅提升。因此，為了企業(yè)的發(fā)展和未來，必須盡快建立并實(shí)施電力營銷風(fēng)險管理體制。

參考文獻(xiàn)

[1]洪葉，程亮.淺談供電企業(yè)電力營銷管理[J].科技風(fēng)，2010（24）.

[2]邱文偉.電力營銷管理精細(xì)化管理[J].科技資訊，2009（09）.

[3]趙立新，石曉霞.供電企業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的研究與探討[J].科技情報開發(fā)與經(jīng)濟(jì)，2006（11）.

篇（9）

中圖分類號：F407文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

前言：

雖然在當(dāng)下的市場中，電力企業(yè)依然具有壟斷的優(yōu)勢，但隨著電力市場競爭激烈，營銷政策的優(yōu)劣將決定一個企業(yè)的未來。目前，電力企業(yè)的營銷政策、方法、管理都還很落后，因此必須在電力營銷中引入風(fēng)險管理機(jī)制，科學(xué)的開展電力營銷工作，有效的規(guī)避營銷風(fēng)險，提高企業(yè)利潤。風(fēng)險管理是一個相對寬泛的概念，它主要由風(fēng)險的識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險處理與風(fēng)險管理評價組成。電力營銷的風(fēng)險管理就是采用風(fēng)險管理的方法，對電能產(chǎn)品的銷售和服務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險防范。南京地方電力公司作為配電網(wǎng)企業(yè)，處于整個電網(wǎng)興業(yè)的末端，與市場、用電客戶聯(lián)系緊密。公司的發(fā)展更加依賴市場、用電客戶，公司的市場空間和盈利主要靠配電和售電，營銷狀況的好壞對公司的生存與發(fā)展具有重要意義。因此公司必須積極探索新的營銷政策，引進(jìn)風(fēng)險管理機(jī)制，提高公司的營銷水平，增強(qiáng)公司競爭力。

1建立風(fēng)險管理體系，使員工風(fēng)險管理的意識加強(qiáng)

電力企業(yè)根據(jù)自身具體情況，構(gòu)建符合企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的科學(xué)的有效的風(fēng)險管理體系，有效規(guī)避電力營銷中的風(fēng)險。樹立并強(qiáng)化企業(yè)管理人員及營銷人員的風(fēng)險管理意識，只有這樣才能把風(fēng)險管理意識真正落實(shí)到企業(yè)營銷活動當(dāng)中。企業(yè)營銷風(fēng)險管理需要長期持久的堅(jiān)持，企業(yè)管理人員及營銷人員要全面了解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險在市場經(jīng)濟(jì)活動中具有客觀性及可控性，提升自己規(guī)避風(fēng)險的意識，形成系統(tǒng)的思想。

2電力營銷風(fēng)險管理的主要環(huán)節(jié)

2.1做好風(fēng)險識別管理

電力營銷的風(fēng)險識別主要分為經(jīng)營風(fēng)險與服務(wù)風(fēng)險的識別，在風(fēng)險識別中，相關(guān)工作人員應(yīng)該收集整理各種數(shù)據(jù)，為風(fēng)險識別做好準(zhǔn)備工作。

2.1.1經(jīng)營風(fēng)險

電力企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險主要構(gòu)成因素是電費(fèi)、電價、電量，它們都直接關(guān)系到企業(yè)的利潤，關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。因此，它們是電力營銷風(fēng)險識別的重中之重。以下是對這三個要素的具體分析：

（1）做好電費(fèi)風(fēng)險識別管理

在電費(fèi)風(fēng)險識別中要做很多細(xì)節(jié)工作，如是否制定有專門的電費(fèi)內(nèi)部管理制度、是否按期核對電力產(chǎn)品銷售明細(xì)表、是否有完善的發(fā)票制度、是否有專門的賬戶等，這關(guān)系到對電費(fèi)收繳與繳納情況的全面了解，以及對電費(fèi)實(shí)收、應(yīng)收、與未受的動態(tài)監(jiān)控。因此企業(yè)必須建立一個從電費(fèi)收繳到電費(fèi)催費(fèi)的完善的系統(tǒng)的電費(fèi)管理制度，然后才能在這個基礎(chǔ)上，對各類數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)詳細(xì)的分析處理，已達(dá)到對電費(fèi)風(fēng)險的有效識別。此外在電費(fèi)管理中，最難處理就是企業(yè)的陳欠電費(fèi)，所以電力企業(yè)在電力管理中必須強(qiáng)化對陳欠電費(fèi)的管理。電力企業(yè)對陳欠電費(fèi)實(shí)行嚴(yán)格靈活的管理。對企業(yè)出現(xiàn)欠費(fèi)情況的情況嚴(yán)格處理。一旦發(fā)現(xiàn)欠費(fèi)現(xiàn)象，企業(yè)就要指派專門人員立馬開展追繳工作，仔細(xì)分析欠費(fèi)原因，在處理欠費(fèi)情況時，要具體分析，是因?yàn)槠髽I(yè)資金緊張，還是因?yàn)槠髽I(yè)按時付費(fèi)意識不強(qiáng)，分清是否為故意拖欠。然后根據(jù)反饋信息，在交易過程，向?qū)Ψ秸f明制定欠費(fèi)額度及期限的管理?xiàng)l例，和相關(guān)企業(yè)簽訂合同，用法律維權(quán)。

（2）進(jìn)行電價風(fēng)險管理。電力企業(yè)要建立電價監(jiān)督管理制度，在電價執(zhí)行過程中，電力人員要定期或不定期進(jìn)行電價核查，對于違反規(guī)定的情況及時進(jìn)行上報與處理。同時，電力企業(yè)應(yīng)該注意提高電力人員的綜合素質(zhì)，避免由于電力人員的疏忽而造成企業(yè)利潤的損失。如電力企業(yè)可以責(zé)任到人，進(jìn)行分區(qū)核查，確保電價的準(zhǔn)確執(zhí)行。

（3）進(jìn)行電量風(fēng)險。影響電量的重要因素是線損，企業(yè)必須建立完善的線損管理制度，運(yùn)用四分管理的方法進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與科學(xué)性。此外，要強(qiáng)化對電力人員的培訓(xùn)與考核，提高抄表工作的科學(xué)性。最后，電力企業(yè)應(yīng)該組織人員定期對供電關(guān)口、變壓器、線路、計(jì)量表裝置等進(jìn)行全面的檢查，檢查是否存在電力設(shè)備損壞的情況，杜絕竊電現(xiàn)象的發(fā)生。

2.1.2進(jìn)行服務(wù)風(fēng)險識別管理

服務(wù)風(fēng)險識別主要從客戶來源與信譽(yù)、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)手段三個方面。從服務(wù)質(zhì)量角度出發(fā)，電力企業(yè)的服務(wù)部門在位顧客解決問題時，是否能讓客戶滿意。同時對于客戶的投訴與舉報，處理與答復(fù)手續(xù)是否簡潔有效。從服務(wù)手段角度出發(fā)，電力企業(yè)應(yīng)該采取多種服務(wù)手段，如96789客服電話、營業(yè)廳、優(yōu)惠促銷措施等。此外，還要考察服務(wù)是否規(guī)范，是否有違規(guī)操作與收費(fèi)情況、是否遵守了相關(guān)法律法規(guī)。在客戶這一重要的方面，是否建立了科學(xué)的信譽(yù)評價措施與客戶安全防范措施。雖然客戶群體為電網(wǎng)企業(yè)帶來了經(jīng)濟(jì)利潤和行業(yè)聲譽(yù)，但也可能成為風(fēng)險隱患的發(fā)展源，給企業(yè)帶來意想不到的經(jīng)濟(jì)損失。因此電力銷售關(guān)系確立前，必須強(qiáng)化對客戶資信的管理工作，做到合理控制風(fēng)險。電力企業(yè)應(yīng)該從客戶資信檔案的建立與管理、客戶的信用分析報告、客戶的資信評級、客戶監(jiān)督、檢查五個重要方面入手，對客戶資信進(jìn)行管理。此外，電力企業(yè)要根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，利用信息技術(shù)建立反映電力銷售對象具體狀況的信用分析模型。電力營銷風(fēng)險管理的重要工作內(nèi)容就是分析、預(yù)測客戶風(fēng)險，制訂相應(yīng)對策。因?yàn)殡娏I銷涉及范圍廣、客戶數(shù)量大，因此對相同客戶群統(tǒng)一信用分析模型就顯得尤為重要。

2.2進(jìn)行風(fēng)險估測

完成風(fēng)險識別后，接下來要進(jìn)行風(fēng)險估測。工作人員充分風(fēng)險識別的數(shù)據(jù)與材料，按照科學(xué)合理的程序，對各個風(fēng)險識別的項(xiàng)目，分別對風(fēng)險發(fā)生的概率與可能的損失情況進(jìn)行估計(jì)和預(yù)測。在估測中，工作人員要根據(jù)不同的項(xiàng)目，靈活運(yùn)用多種估測方法，如專項(xiàng)檢查、綜合檢查、外部評估、自評等。工作人員在完成對管理項(xiàng)目的常態(tài)檢查后，綜合分析結(jié)果，確定風(fēng)險程度。

2.3進(jìn)行風(fēng)險處理

在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，工作人員結(jié)合電力營銷的每一個細(xì)節(jié)特點(diǎn)，對營銷細(xì)節(jié)進(jìn)行調(diào)整，然后交給專門部門對調(diào)整方案進(jìn)行考核與檢查，工作人員根據(jù)部門的反饋意見，積極采納建議，完善風(fēng)險處理，實(shí)現(xiàn)對營銷風(fēng)險的有效控制。

2.4進(jìn)行效果評價

風(fēng)險管理的效果評價就是定期的評估風(fēng)險管理的實(shí)用性和收益性，進(jìn)行風(fēng)險管理的動態(tài)反饋，不斷提高風(fēng)險管理水平。營銷環(huán)境是不斷變化的，通過效果評價，工作人員可以及時了解風(fēng)險管理中的漏洞，然后根據(jù)最新動態(tài)，進(jìn)行針對性的補(bǔ)充與修正，使得風(fēng)險管理與時俱進(jìn)。

結(jié) 語

綜上所述，目前，隨著電力市場競爭加劇，電力營銷的風(fēng)險也會加劇，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險也會大幅提升。因此，為了企業(yè)的發(fā)展和未來，要必須盡快建立并實(shí)施電力營銷風(fēng)險管理體制，進(jìn)而使企業(yè)發(fā)展的越來越強(qiáng)大，繁榮昌盛。

參考文獻(xiàn)：

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篇（10）

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 09. 038

［中圖分類號］ F830.51；F830.33 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）09- 0053- 02

信貸風(fēng)險，是指銀行在信貸過程中由于各種原因使貸款不能按期收回，從而造成信貸資金損失的可能性。當(dāng)前，由于國內(nèi)資本市場發(fā)展不成熟、不完善，銀行借貸依然是企業(yè)融資的重要途徑。以四大國有銀行為例，其近年來利息收入占總營業(yè)收入的比重均超過了80％，遠(yuǎn)大于西方商業(yè)銀行同期的利息收入占比。由此可見，信貸業(yè)務(wù)在國內(nèi)商業(yè)銀行的運(yùn)營中依然占據(jù)著十分重要的地位，信貸風(fēng)險成為國內(nèi)銀行業(yè)所面臨的重大風(fēng)險。

1 國內(nèi)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的具體成因及表現(xiàn)

目前，國內(nèi)商業(yè)銀行所面臨的信貸風(fēng)險一般包括以下兩部分：其一是由整個金融體系乃至經(jīng)濟(jì)體系所造成的系統(tǒng)性風(fēng)險，即由于國家經(jīng)濟(jì)制度變化而引發(fā)的政策性風(fēng)險；其二是由單個企業(yè)自身因素造成的非系統(tǒng)性風(fēng)險。當(dāng)前，以國有資本為主體的商業(yè)銀行信貸體系，其信貸業(yè)務(wù)所遭受的風(fēng)險在很大程度上屬于系統(tǒng)性或政策性風(fēng)險，如近年來的頻繁加息或上調(diào)存款準(zhǔn)備金率即是如此，但從另一角度來說，對于此類風(fēng)險銀行自身無法掌控，而對于非系統(tǒng)性風(fēng)險則可以有效規(guī)避。

從理論上說，商業(yè)銀行的內(nèi)部經(jīng)營與管理機(jī)制對銀行信貸風(fēng)險，尤其是非系統(tǒng)性風(fēng)險的產(chǎn)生有著直接的作用，內(nèi)控機(jī)制的缺陷可使此類風(fēng)險的危害急劇放大，而風(fēng)險檢測與預(yù)警機(jī)制的不完善性也使該風(fēng)險得以迅速滋生。例如，當(dāng)前各商業(yè)銀行對客戶信用評估所沿用的方式存在較嚴(yán)重的滯后性，客戶所提供的評價資料大多反映其前期經(jīng)營情況，與當(dāng)前實(shí)際經(jīng)濟(jì)狀況并不相關(guān)，而在大多數(shù)情況下銀行與客戶之間還存在著嚴(yán)重的信息不對稱性，銀行對客戶信用狀況無法充分掌握。與此同時，現(xiàn)有客戶信用評價體系的科學(xué)性與合理性也備受質(zhì)疑，不同的定性評價方法對同一客戶的信用評級結(jié)果存在較大差距，而定量分析方法的依據(jù)普遍不足。

再如，由于國內(nèi)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險防范體系主要由前臺業(yè)務(wù)條線、授信管理?xiàng)l線和風(fēng)險資產(chǎn)管理?xiàng)l線構(gòu)成，而這3條管理線上的各部門職責(zé)與其分工屬性并不完全匹配，例如負(fù)責(zé)經(jīng)營的部門同時負(fù)責(zé)包括信貸風(fēng)險管理政策制定在內(nèi)的風(fēng)險管理必然與其屬性產(chǎn)生沖突，本身具有不良資產(chǎn)清收任務(wù)的部門不應(yīng)再參與清收指標(biāo)的制定。此外，許多商業(yè)銀行的基層信貸部門由于缺乏對各類信用風(fēng)險的預(yù)測與駕馭能力，資產(chǎn)保全部門對不良貸款個案長期擱置，忽略了對風(fēng)險的歸類與綜合分析，從而也失去了為前臺部門提供信息支撐的能力。

2 現(xiàn)階段商業(yè)銀行信貸風(fēng)險防范策略

2.1 建立信貸風(fēng)險計(jì)量制度

在各項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)開展前，各商業(yè)銀行首先需對其信貸風(fēng)險加以科學(xué)、合理的度量，并以此作為信貸業(yè)務(wù)決策的判定基礎(chǔ)。一般而言，信貸風(fēng)險的度量有3種方式：其一是預(yù)期收益標(biāo)準(zhǔn)差的離散度分布，即該項(xiàng)業(yè)務(wù)收益率與其期望值的離散程度越高，則表明其不確定性越大，風(fēng)險也越大；其二是風(fēng)險值標(biāo)示，即在未來一段時間內(nèi)，在既定的概率或置信區(qū)間下，該項(xiàng)業(yè)務(wù)可能發(fā)生的最大損失值；其三為風(fēng)險度計(jì)量，包括貸款前對企業(yè)信用分析時所做的貸款風(fēng)險度測算和貸款后進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)測時所做的貸款資產(chǎn)風(fēng)險度測算，后者等于貸款風(fēng)險度與貸款形態(tài)系數(shù)的乘積。以風(fēng)險度計(jì)量為例，若所測定的風(fēng)險度較高，則對其授信額度必須嚴(yán)格控制，同時還需不定期對債務(wù)人的財(cái)務(wù)報表、抵押物有效性等進(jìn)行審查。

2.2 構(gòu)建客戶信用評級體系

從理論上說，客戶對商業(yè)銀行的貢獻(xiàn)等級應(yīng)從信貸資源回報率、經(jīng)營成果依存度兩個方面進(jìn)行綜合考察、分析和評判。為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險可承受條件下的盈利最大化，各商業(yè)銀行既要重視所取得的客戶盈利額或營業(yè)收入額占該行盈利總額或營業(yè)收入總額比重的大小，也要注重商業(yè)銀行所取得的客戶營業(yè)收入或盈利與投入該客戶信貸資源、成本資源之間比率的大小。在這種狀況下，商業(yè)銀行應(yīng)對客戶的信用等級、貢獻(xiàn)度等級分別確定其系數(shù)，運(yùn)用加權(quán)平均法對客戶的授信等級進(jìn)行定量評估，并根據(jù)其評估結(jié)果做出對客戶的授信等級判斷。例如，可將客戶群體按此標(biāo)準(zhǔn)分為甲、乙、丙、丁四大類，而每一類又可再細(xì)分為A、B、C、D四個等級；在每一年末，銀行可根據(jù)該客戶的實(shí)際表現(xiàn)調(diào)整其信用等級。

2.3 完善風(fēng)險考核激勵機(jī)制

篇（11）

[中圖分類號]F83

[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A

[文章編號]1005-6432(2008)48-0026-02

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，金融的安危直接關(guān)系到國家和社會的安全與穩(wěn)定。近年來不斷發(fā)生的金融危機(jī)給了我們深深的震撼，作為現(xiàn)代金融基礎(chǔ)的銀行業(yè)無疑對一國經(jīng)濟(jì)起著舉足輕重的作用。隨著我國加入WTO、開放銀行業(yè)承諾的逐步兌現(xiàn)以及經(jīng)濟(jì)金融全球化和金融創(chuàng)新的發(fā)展，我國商業(yè)銀行面臨的競爭日趨激烈。國外金融機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險管理水平較高，已經(jīng)發(fā)展并采用了一系列的先進(jìn)技術(shù)來度量和管理信用風(fēng)險。作為世界銀行業(yè)先進(jìn)風(fēng)險管理的方向標(biāo)，巴塞爾新資本協(xié)議也向我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理提出了更高的要求和挑戰(zhàn)。

1　商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的內(nèi)容及特點(diǎn)

自商業(yè)銀行產(chǎn)生，風(fēng)險就與之相伴、形影不離。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風(fēng)險也呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的特征，同時隨著人們對銀行業(yè)風(fēng)險的重視和認(rèn)識的加深，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的內(nèi)涵和理念不斷深化，水平也在不斷提高。

1．1　商業(yè)銀行信用風(fēng)險

商業(yè)銀行信用風(fēng)險是指經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險在信貸領(lǐng)域的表現(xiàn)，是由于各種不確定性因素的影響，銀行在信貸經(jīng)營與管理過程中，實(shí)際收益目標(biāo)與預(yù)期收益目標(biāo)發(fā)生背離，有遭受信貸損失或獲取信貸額外收益的一種可能性或概率的大小。對銀行而言，信貸業(yè)務(wù)仍是商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的核心和主體，在資產(chǎn)業(yè)務(wù)中占據(jù)主導(dǎo)地位，是銀行盈利的主要來源，而且在拓展其他業(yè)務(wù)，包括存款業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)時，經(jīng)常作為重要手段加以利用，作用顯著。2004年6月，巴塞爾委員會頒布了《新巴塞爾協(xié)議》，并于2006年年底在成員國內(nèi)付諸實(shí)施。相對于資本監(jiān)管來說，《新巴塞爾協(xié)議》在很大程度上更注重了信用風(fēng)險的管理，對商業(yè)銀行信用風(fēng)險的評估與控制提出了更高、更嚴(yán)格的要求，使得資本水平更能真實(shí)地反映銀行面對的風(fēng)險。

1．2　信用風(fēng)險的特點(diǎn)

長期以來，信用風(fēng)險就是銀行業(yè)乃至整個金融業(yè)最重要的風(fēng)險形式。這不僅是因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險廣泛存在于金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營活動的始終，是整個社會經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的集中體現(xiàn)，更是因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險具有很多其他風(fēng)險形式所不具備的特征，使得其更難于防范和管理，對金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動危害性更大。信用風(fēng)險具有社會性、周期性、擴(kuò)張性、可控性等特點(diǎn)。

(1)社會性。銀行業(yè)以資金為經(jīng)營內(nèi)容，但是自有資金占全部資金的比重一般較小，絕大部分營運(yùn)資金都來自于存款和借入資金，銀行業(yè)的特殊地位決定了社會公眾與銀行的關(guān)系是一種依附型、緊密型的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。如果銀行經(jīng)營不善，無償債能力，就會導(dǎo)致客戶大量擠兌存款，引發(fā)銀行倒閉和社會動蕩，造成整個社會經(jīng)濟(jì)秩序的混亂。

(2)周期性。任何金融機(jī)構(gòu)都是在既定的貨幣政策環(huán)境中運(yùn)營的。貨幣政策在周期規(guī)律的作用下，有寬松期、緊縮期之分。貨幣政策寬松期，是信用風(fēng)險低發(fā)期；貨幣政策緊縮期，是信用風(fēng)險多發(fā)期。

(3)擴(kuò)張性。現(xiàn)代金融業(yè)的迅速發(fā)展，不僅銀行與客戶之間存在著大量的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，而且各家銀行之間也存在著大量的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。在信用的基礎(chǔ)上，銀行之間緊密相連，互為依存，社會上債權(quán)債務(wù)關(guān)系的發(fā)展和擴(kuò)大，一般也通過銀行來推動和運(yùn)作，這必然帶來風(fēng)險，從而形成信用風(fēng)險擴(kuò)張性機(jī)制的作用，往往會使整個金融體系運(yùn)轉(zhuǎn)不暢乃至誘發(fā)金融危機(jī)。

(4)可控性。所謂信用風(fēng)險可控性是通過風(fēng)險識別、估計(jì)來確定所面臨的風(fēng)險在質(zhì)上歸屬于何種具體形態(tài)、在量上可能達(dá)到的程度，并對其采取預(yù)防、規(guī)避、分散、轉(zhuǎn)移、抑制和補(bǔ)償?shù)却胧L(fēng)險控制在一定的范圍和區(qū)間之內(nèi)。

2　我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀及成因分析

我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理相對比較落后。經(jīng)營上，銀行風(fēng)險意識淡薄，缺乏有效的內(nèi)控機(jī)制和風(fēng)險防范措施，致使信用風(fēng)險不斷積聚，潛伏的危機(jī)因素不容忽視，特別是不斷增長的不良資產(chǎn)，已經(jīng)成為當(dāng)前銀行要解決的最突出的問題。

2．1　現(xiàn)行管理模式不盡完善

現(xiàn)行的信貸體制從法律上來說是健全的，國家已陸續(xù)出臺了《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》，并且成立了由銀行紀(jì)檢、稽核、結(jié)算、信貸等各部門組成的審貸委員會，實(shí)行審貸分離，成立貸款業(yè)務(wù)和貸款審查兩個部門。但這些管理模式很大程度上成為一種形式，沒有被認(rèn)真執(zhí)行，沒有起到防范風(fēng)險的作用。

2．2　信用風(fēng)險管理體系不完善

目前，國內(nèi)對商業(yè)銀行的風(fēng)險管理與控制僅限于對風(fēng)險類型、風(fēng)險來源及風(fēng)險控制的零散研究，而對理論體系與模型沒有進(jìn)行深入、系統(tǒng)的研究。信用風(fēng)險管理?xiàng)l塊分割，沒有形成全面管理框架，各種風(fēng)險管理政策的綜合協(xié)調(diào)程度不高，難以從整體上測量和把握風(fēng)險狀況。在方法體系上，缺乏獨(dú)立的風(fēng)險報告程序，致使管理層、決策層不能及時、全面、準(zhǔn)確地掌握信用風(fēng)險狀況，進(jìn)而影響決策的科學(xué)性，缺少對風(fēng)險進(jìn)行深度定性和定量分析的方法和模型。

2．3　信貸人員的責(zé)任管理不夠重視

在信用風(fēng)險管理方面，研究的重點(diǎn)放在了對貸款的評級管理上，忽略了信貸人員的責(zé)任。信貸人員在信用風(fēng)險管理中，起著舉足輕重的作用。若信貸人員的業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，護(hù)貸意識較高，則可以有效避免呆壞賬的產(chǎn)生，減少信用風(fēng)險；反之，則不論信用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)有多么完善，也達(dá)不到有效控制的目的。因此，要加強(qiáng)信用風(fēng)險的管理，必須要重視對信貸人員責(zé)任的管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制的管理，以避免產(chǎn)生非系統(tǒng)風(fēng)險損失。

3　完善我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理長效機(jī)制的對策

塑造一個組織科學(xué)、戰(zhàn)略清晰、目標(biāo)明確、職責(zé)到位的現(xiàn)代化銀行風(fēng)險管理機(jī)制是我國商業(yè)銀行邁向國際一流大銀行行列的基本前提。在認(rèn)真分析我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理存在問題的基礎(chǔ)上，根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議的要求，借鑒國際先進(jìn)銀行成熟的風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn)，提出了建立與完善我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理機(jī)制的對策。

3．1　完善商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系與管理流程

我國商業(yè)銀行處在分散管理型和集中管理型之間，應(yīng)以現(xiàn)有架構(gòu)為基礎(chǔ)，兼顧“先進(jìn)性”與“現(xiàn)實(shí)性”原則，逐步向集中管理型靠攏。必須要以高水準(zhǔn)的專業(yè)化、科學(xué)化管理為基礎(chǔ)，打造商業(yè)銀行優(yōu)秀的風(fēng)險管理文化。這需要商業(yè)銀行對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整合，以統(tǒng)一規(guī)范的流程為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)全集中處理，結(jié)合深度的數(shù)據(jù)分析和先進(jìn)的風(fēng)險管理工具，推動資本約束風(fēng)險資產(chǎn)管理，加強(qiáng)行業(yè)、地區(qū)風(fēng)險限額管理，開展分客戶、分產(chǎn)品、分部門核算，提升量化管理水平；推行客戶經(jīng)理制、產(chǎn)品經(jīng)理制、風(fēng)險經(jīng)理制、專職評委制及專業(yè)問責(zé)審批人制，以人才的專業(yè)化及相應(yīng)的組織整合作為集中管理和科學(xué)管理的重要保障，是銀行持續(xù)健康發(fā)展的必然選擇。

3．2　建立科學(xué)的風(fēng)險識別與預(yù)警系統(tǒng)

風(fēng)險預(yù)警體系的創(chuàng)建和應(yīng)用將改變傳統(tǒng)管理模式下的風(fēng)險判斷表面化和風(fēng)險反應(yīng)滯后的狀況，加強(qiáng)風(fēng)險搜索的系統(tǒng)性和準(zhǔn)確性，引進(jìn)先進(jìn)的定量風(fēng)險估價方法，探索信用風(fēng)險分散轉(zhuǎn)嫁的新方法，提高風(fēng)險分析的技術(shù)含量，使商業(yè)銀行的風(fēng)險管理有一個新突破。

3．3　構(gòu)建商業(yè)銀行對個人和企業(yè)的信用評級體系

我國可在銀行內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立于信貸和審批部門的銀行客戶信用管理部門，擔(dān)負(fù)對客戶的信用調(diào)查、征信、信用檔案管理、信用記錄監(jiān)控等職能，在授信前向銀行信貸決策機(jī)構(gòu)提出客戶信用分析報告，作為是否給予授信的依據(jù)之一；在授信后，對客戶的信用情況進(jìn)行監(jiān)控，定期向信貸部門和風(fēng)險管理部門做出信用監(jiān)控報告，提出繼續(xù)擴(kuò)大授信或清理授信的建議，及時向有關(guān)部門報告客戶在信用方面產(chǎn)生的重大問題，以利于采取措施，保證銀行資產(chǎn)安全。

3．4　完善授信資產(chǎn)準(zhǔn)備金提取制度