基金規模論文大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇基金規模論文范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

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二、數據來源

（一）來源期刊與文獻數據庫的確定

嚴格說來，期刊的質量能反映所刊載的論文質量，而論文（數據源）的質量，又直接影響統計分析的結果，通過反復比較國內幾大引文數據庫，最終確定以CSSCI2008-2009來源期刊[2]為樣本，并參照中國社會科學研究評價中心提供的2004-2006年各期刊在本學科領域影響因子的統計排序[3]，選定CSSCI管理學來源期刊中排名在前的核心期刊②25種、經濟學來源期刊中排名在前的核心期刊50種和來源期刊《中國會計評論》，共計76種，作為本次檢索統計的來源期刊。選擇CSSCI數據庫作為本次檢索的文獻數據源。

（二）數據的檢索搜集與建庫

由于會計學科與許多相鄰學科的相互交叉與滲透，有時對某篇論文的研究內容和所屬的學科范疇，僅憑論文題名無法準確判斷，所以，對文獻的搜尋與甄別成了本文的重中之重。具體操作方法：首先，在CSSCI中，對來源期刊發表的“原發論文”（不包括短論、會議綜述、非正式論文以及增刊論文，檢索時間到2009年7月10日），根據題名海選一遍，保存相關的論文信息，內容包括：題名、作者、中文關鍵詞、中文摘要、作者單位、基金項目、刊名、年、期，在Excel中，按內容項目建立文獻數據結構表以便統計整理；對模棱兩可、無法準確判斷的論文題名，做上標識。第二，對有標識的論文題名，根據中文摘要，進行甄別、取舍。最后，在統計作者職稱、學歷信息時③，對照紙質期刊仔細地逐一核實，最終確定本文統計分析所需要的文獻數據信息。

三、統計分析方法

目前，國內關于文獻計量學的研究主要集中在文獻的外部特征的定量統計分析，包括發文量（或稱產出量）和被引量兩個指標，它反映了所研究對象的活躍程度和被認可程度，是衡量所研究對象科研水平的重要評價指標。本文主要以發文量為切入點，基于定量化研究方法，利用Excel為數據統計工具，對76種來源期刊2004-2008年間發表的會計研究領域的學術論文，分門別類，歸類后再分類匯總、統計、排序，得出論文的作者機構分布、作者分布、作者職稱學歷結構、合著論文與基金資助論文分布，試圖用科學的量化指標，客觀地分析近五年來我國會計研究學術論文的產出現狀。

四、統計分析結果

（一）論文的作者機構分析

通過檢索統計，76種來源期刊在2004-2008年間共刊載會計研究學術論文5279篇，各年度論文產出基本均衡、穩定（見表1)；按第一作者統計，共涉及485個機構。4912篇論文來自高校，占發文總量的93%；科研院所占1.14%；2.96%和2.9%的作者分別來自各級政府部門和企業單位。為了更具體地了解各機構的發文情況，表2給出了在50篇以上的前27個機構的排名情況。從表中數據可以看出，前27個機構中，除財政部外，其余都是高等院校。26所高校共3189篇，占發文總量的60.42%，其余眾多高校占32.58%，高校間研究能力的差距一目了然。尤其是排在第一名和第三名的廈門大學和上海財經大學不僅發文量占絕對優勢，而且各年度的發文量非常均衡，這說明它們具有相對穩定的研究力量和可持續發展性，是國內會計研究領域當之無愧的領頭羊和王牌軍。由于期刊主辦單位容易在自己主辦刊物上發表學術論文，所以，為了更客觀、更合理地反映機構的發文量，筆者特別對各機構2004—2008年間在經濟學和管理學領域期刊的影響因子最高的，也是最有影響力的刊物《經濟研究》和《管理世界》以及會計研究領域的權威期刊《會計研究》上的發文情況進行了統計，從表3中數據可以看出，在這三種影響最大的刊物上發表會計論文較多的機構在會計研究領域的總發文量大多也處在前列。

（二）作者發文量的統計分析

的數量是衡量一個研究者科研能力的重要指標，為了使統計數據趨于合理，本文對多作者合著的論文采取打折計算，具體計算方法參照多所重點高校教師科研成果的統計標準：二名作者的分值劃分為0.6和0.4；三名作者為0.6、0.25、0.15；四名作者為0.6、0.2、0.1、0.1；署名在第四作者以后的均為0.1。表6給出了2004—2008年最多的前40名作者。這40名作者近五年來一直活躍在會計研究領域里，他們當中既有對會計研究一生孜孜以求、筆耕不輟的學界大師、學術泰斗（如葛家澍、潘飛、蓋地等），也有年輕的后起之秀（如李明輝、吳聯生、雷光勇等）。深入研究樣本資料可以發現，這些高產作者幾乎都有一個共同點，就是具有明確的研究方向或研究主線（如李明輝發表的論文始終以公司治理與內部控制研究為主線，葛家澍教授發表的論文始終以會計準則研究為主線）。

（三）作者職稱、學歷結構的統計分析

職稱是衡量專業人員工作能力與學術水平的重要指標，在檢索統計的論文作者中，具有正高級、副高級和中級職稱的作者的數量，分別占發文總量的35%、26%和16%；博士研究生（含博士后、在職博士生）和碩士研究生的發文量分別占65%和4%（見表7）。統計時發現，博士后和在職博士生、在職碩士生一般同時也注明了職稱信息，這樣就可以大致推算出論文作者的職稱、學歷結構比例為：高級（正、副高）∶中級∶博士研究生∶碩士研究生=61∶16∶22∶1。可以看出，具有高級職稱（正、副高）的作者是目前我國會計研究領域創作力量最強，論文成果最多的一個群體，也是我國會計研究的主要力量。但也不可小視近40%具有中級職稱的作者及博士研究生，他們大多為青年人，學歷高、專業基礎扎實，且精力充沛、思想活躍、富于想象、具有較強的科研創新能力，他們接受新事物快、吸收新知識、新信息、新方法主動性強，同時還有來自職稱晉升、科研獎勵等諸方面的壓力將可能變成他們刻苦鉆研的動力，推動他們多出成果，出好成果。（四）合著論文的統計分析期刊論文合著是科研合作成果推出的一種重要形式，從表8的統計數據中可以看出，論文獨撰與論文合著的比例大約為40%︰60%，合著論文的比例明顯高于獨撰。從各年度數據來看，合著論文的數量和比例還在不斷提高，而獨撰的比例呈逐年下降趨勢。從合作的規模來看，在被統計的3204篇合著論文中，2人合著的有2264篇，占總體的70.76%；3人合著的有800篇，占總體的24.97%；4人及以上的有140篇，占總體4.37%。主要還是以2-3人為主的小規模的合作形式，且呈增長趨勢；而4人以上的合作偏少，各年度數量上略有起伏。

論文合著是科學研究中的普遍現象，也是一種必然趨勢。筆者在檢索統計時就發現了兩個比較明顯的特點：第一，合著論文的作者中許多都是非會計學科的研究背景；第二，合著論文的作者類型多樣化：有同一機構內同專業、不同研究方向合作的；有同一機構跨專業、跨學科合作的；還有不同機構間合作的；極少數國際間合作研究的，這無疑是值得肯定和提倡的一種科學研究的思路與模式。當然，從論文合著來研究科研合作，是基于理想化合著的假設，在實踐中，可能還存在大量出于評聘職稱等功利性目的的“掛名合著”現象，這里無法嚴格界定。（五）基金資助論文的統計分析基金資助論文是指由國家各級政府部門、各類基金組織和企事業單位提供科研經費而產出的研究論文，它是科研活動的主要產出形式，代表著某研究領域內新動向、新趨勢，具有較大難度和較高水準，受到研究人員的普遍關注與重視。本文研究基金論文數量，試圖揭示會計研究過程中受到基金資助的情況，表9給出了2004—2008各年度受到各種基金資助的發文情況。從表中數據來看，基金資助的發文量呈現出逐年增長的趨勢，且增長幅度逐年加大，2008年基金發文量已占發文總量的55.94%，比2004年翻了一番。這從側面反映了我國的會計研究越來越受到國家和社會的認可和重視；但不同類型基金的論文增長幅度有差別。從基金論文級別來看，受國家級基金資助的論文比例明顯高于部級、省（市）級和校院其他級，但國家自然科學基金論文數量遠遠多于國家社會科學基金，相差4倍，這可能是由于國家社會科學基金對項目的結項并未作嚴格要求，致使有的國家社科基金研究論文未標注基金來源，從而導致論文數量上的差距。此外，從表中數據還可以看出，無論是國家自科基金還是社科基金，重點（或重大）項目太少，尤其是國家社科基金項目。

五、結論、啟示與思考

基于上述五個方面的數據分析，對近五年我國會計研究學術論文產出現狀可以作出以下結論，并從中得到一些啟示與思考：

（一）簡要結論

首先，在會計研究學術論文的產出機構中，高校占有絕對優勢（占總發文量的93%）；且高校間研究能力差距懸殊，總體來講，綜合性大學的研究實力和學術水準強于財經類大學；此外，會計實務界的研究力量太顯薄弱（不到3%）。其次，在會計研究學術論文產出的高產作者中，大多出自研究實力雄厚、學術氛圍濃厚的學術團隊里；深入觀察樣本資料還可以發現，他們都具有明確的研究方向或研究主線；高級職稱（正、副高）的作者是論文成果最多的一個群體（占總量的61%），其次是中級和博士研究生（占38%）。最后，基金論文與合著論文在數量和比例上皆呈逐年增長的趨勢，兩者成正比關系；合著論文的合作規模主要是以2-3人為主的小規模合作，且合作形式多樣化；基金資助的論文中，國家級基金資助的論文比例明顯高于其他基金，自科基金論文數量遠遠多于社科基金，但重點（或重大）項目太少，尤其是國家級社科基金項目。

（二）啟示與思考

第一，會計專業設置較久、會計專業教育層次齊全（學士、碩士、博士）的老牌財經類大學，（上海財經大學例外），其科研實力和學術水準有待進一步提高！師資隊伍應盡量避免“近親繁殖”、“幾代同堂”[5]的現象。

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一、 社保資金來源多樣化

社保資金中養老保險及醫療保險占據主要部分，特別是養老金成為我國一大難題。如2005年，我國養老社會保險個人賬戶虧空已高達8000億元，而按照我國現行的養老社會保險制度，我國的養老金工資替代率約為58.5%，其中20%來自社會統籌，38.5%來自個人賬戶，顯然，如此巨額的個人賬戶的虧空已對養老社會保險制度構成了嚴重的威脅。例如養老社會保險轉制成本處置政策的制度性缺陷導致社保資金的缺口增大。目前我國的養老社會保險籌資模式由現收現付制轉入部分積累制。而實行部分積累制后，按照當時的規定，通過養老社會保險繳費所籌集的資金在使用時分為兩大塊，一塊進入社會統籌基金，一塊則進入個人賬戶，進入個人賬戶的資金達個人繳費工資的11%.由于有部分養老社會保險繳款進入了個人賬戶，結果導致在轉制前參加工作的老職工在原現收現付制下積累的部分養老金權益無法在新實施的部分積累制中找到對直的資金來源，這就產生了所謂的養老社會保險轉制成本。此外，根據我國2010年11月1日零時最新統計：60歲以上老人已占到總人口的13.26%，65歲以上老人占總人口的8.87% ，同比上次2000年普查上漲了1.91個百分點。而國際老齡化社會的標準是：60歲以上老人占總人口>=10%、65歲以上老人占總人口>=7%，我國已大大超出了這一標準。

那么，政府該如何能更多地籌集社會保障資金？從中國的實踐來看，政府可以通過無償性收入（稅收）、有償性收入（債務）、變賣公有資產及社保基金證券化來達到增加社會保障資金的目標。

(一)無償性收入籌資

利用稅收為社會保障制度籌資最大的優勢在于它的無償性，政府沒有還本付息的壓力。隨著“費改稅”的逐步推行，開征社會保障稅業已提上了議事日程，其主旨在于解決社會保障資金籌集中的非效率問題。在社會保障資金籌集的過程中，環節過多，操作復雜，人財物耗費巨大，直接導致了效率的低下。開征社會保障稅達到“強化社會保險費的征收，解決統籌繳費中的拖欠問題”，“使社會保障資金的籌集固定化、規范化、社會化、集中化”的目標，在當前難以企及。

例如，三成彩票公益金劃撥社保基金的資金注入。

財政部網站公告顯示，每年都有大量的中央彩票公益金分配給全國社會保障基金，用于補充全國社會保障基金的不足。據全國社保基金會理事會官方網站上公示的年報統計，2002年至2010年，中央財政共撥入全國社保基金資金共計3641.74億元。其中，彩票公益金約為771.12億元，占到劃撥總額的21.17%。這九年間，全國共籌集彩票公益金2512.91億元，劃入全國社保基金的占到30.69%。據全國社會保障基金會理事會辦公廳綜合處相關負責人介紹，中央彩票公益金是財政撥款的重要組成部分。每年的彩票公益金并不會作為專項資金被專項使用，而是由基金會統一管理運營。劃撥變動：社保分成60%中央彩票公益金。

(二)有償性收入籌資

發行長期國債來籌集社會保障資金是許多制度設計者的底線，長期的國債可以為社會保障制度提供必須的資金，可以變現收現付制為基金制，且為國企改革、整個國民經濟的好轉提供制度保障和充裕的時間。支持這一觀點的理由可以概括如下：

1、宏觀債務負擔不高，國債負擔率和財政赤字率遠遠低于國際警戒線

在我國國有商業銀行不良貸款總規模當在27000億元以上。除去可以回收的，這其中不良貸款的凈損失將在19860億元左右，占1999年GDP的24％。相比之下，國家對國有職工的隱性養老金債務的總額具有更大的不確定性。

2、居民應債能力偏低

整個20世紀如年代居民的應債能力基本上在1％上下徘徊，波動很小。而居民儲蓄存款增長年均32.7％，增長既快且穩，低下的居民應債能力給政府以充分的發債空間。

在制度變遷的過程中，隨著經濟風險由集中控制向分散化的轉變，未來的不確定性使得居民進行儲蓄成為必然。這部分儲蓄通常是由于防范不測之需和謹慎性動機而進行的儲蓄。另一部分儲蓄則為由于國有企業資產的流失，以及國家金融資產轉移到個人手中而形成的儲蓄。隨著國家金融存款實名制，居民儲蓄存款在很大程度上便得以明示。這樣一來，居民用來應債的資金來源便不如現在這般充足。居民的實際應債能力便會大大提高，進一步提高它的余地便不會太大。

3、財政赤字和國債規模的擴大不會引起通貨膨脹

1993年以后財政不再向中央銀行透支斬斷了財政赤字直接形成銀行增發貨幣從而引起通貨膨脹的可能性。

(三)公有資產出售

2001年的國有股減持，到今天的國有股轉持，“肩負國家養老戰略儲備”的全國社保基金終于重獲穩定的資金來源。

國有股轉持社保基金，主要的意義在于增加了社保基金的資金來源，在當前促進內需、鼓勵消費的宏觀經濟政策下，此舉體現了國家完善社會保障體系、保障民生的決心。雖然劃轉給社保基金的股權還不能滿足社會保障的需要，但對于提升老百姓對于國家給予養老支持的信心是很大的。據全國社保基金理事會理事長戴相龍介紹，截止到2010年12月底，國有股轉持、減持223.08億股，發行市值達到1307億元。

一方面，如果可以用發行大量國債的方式來為社會保障體制籌集資金，那么出售資產同樣可以達此目的。資料表明，增加的政府開支主要投入了國有部門，發行國債就意味著國有部門的擴大，而出售資產則意味著國有部門規模不變或者收縮。從這個角度來看，發行國債只是一種籌資行為，出售資產籌資可以同時成為國有經濟布局調整的手段，可以把宏觀的總量政策與微觀的結構性改革結合起來。 另一方面，由于我國國企改革不到位，難以做到自負盈虧，財政安排了大量的虧損補貼加重了財政負擔。同時 ，長期過多的補貼，也不利于企業發展，易形成對補貼的依賴性。因此，適當地出售國有資產有利于財政的優化，有利于財政體系和證券市場的健康，按照最新國家“有進有退”方針對國有經濟進行根本性的改革和布局調整，大幅度收縮戰線，也是中國經濟實現長治久安的必由之路。

(四) 證券化

(1)成立投資公司使其證券化上市籌集資金。

(2)新上市股份公司原始股按一定比例出售給社保基金，社保基金在從市場上得以變現籌集資金。

(3)投資產業尤其是資源類產業并使其成為未來上市的股東。在證券市場籌集資金。

(4)在股市低迷時投資證券市場中價值極被低估股票，以取得投資收益。

二、 社保資金管理多樣化

作為國家重要的戰略儲備，全國社會保障基金目前的資產規模已超過9000億元，比建立之初增長了10倍之多。 這筆老百姓的“養命錢”，究竟是如何在十年多的時間里踐行其“保值增值”的投資理念呢？堅持增強投資運營好全國社保基金的歷史責任感。社保基金事關民生改善、社會穩定和國家長治久安，管好人民每一文“養命錢”是國家賦予的崇高使命和歷史責任堅持審慎投資方針，確保全國社保基金長期穩定收益。要堅持長期投資、價值投資和責任投資的理念，正確處理擴大基金規模和優化資產結構、提高基金收益和防范投資風險的關系，建立安全有效的投資決策和風險管理體系

全國社保基金成立于2000年8月1日，這筆基金是中央政府集中的社會保障資金，主要用于彌補我國人口老齡化時期養老金收支不足，擔負著我國應對老齡化高峰時期社會保障的重要任務。

(一)投資股權投資基金(即PE)

2008年底至2009年初，全國社保基金以國內第一家可以自主投資PE的機構投資者身份，承諾對弘毅和鼎暉兩只股權投資基金各投資20億元。 在此之后，全國社保基金不斷加大PE投資，到2010年底一共投資了8只PE，承諾投資127億元，實際出資78億元。

(二)投資股票

全國社保基金已先后對交通銀行、中國銀行、工商銀行、農業銀行、國家開發銀行、京滬高速鐵路、大唐科技集團等進行直接股權投資，目前累計直接投資近1700億元。

(三)投資產業

投資資源類產業，隨著經濟發展，資源不斷被消耗，資源日益稀少，隨資源價格不斷上升，達到保值增值。 投資有發展產業。

(四)支持保障房建設

“社保基金管的是全國人民的‘養命錢’，只有在風險幾乎為零的情況下，才會介入。”一位國有大銀行公司部的有關人士說，今年國務院明確提出了全國要建設1000萬套保障性住房的任務，并與各級地方政府簽訂了責任狀。在全國“兩會”開幕前，全國社保基金宣布投入保障房建設，釋放了明確的政策信號。“保障房”加“社保基金”， 更穩固的保障房資金來源和更可靠的社保基金投資收益。更穩固的保障房資金來源和更可靠的社保基金投資收益。

三、結論

與我國人口老齡化加快發展趨勢相比，現有社會保障基金規模依然不足，全國社保基金未來發展空間仍然十分巨大，提高社保基金投資收益率的潛力還很多。今后，全國社保基金要增加對社會保障房建設的支持力度，增加委托股票投資的組合，穩定和增加對股票的投資，增加對未上市公司股權和股權投資基金的投資，創造條件啟動對養老事業項目的投資，適當擴大對境外投資的范圍和金額。根據全國社保基金理事會的預測，到2015年，全國社保基金理事會管理的基金規模將達到1.5萬億元，而在其“保值增值”投資理念的指導下，其未來的投資也將更加成熟穩健。現有社會保障基金資金明顯不足，今后需要社保資金來源保證社會保障資金來源多樣化及有效的管理變得尤為重要。改革要擴大思路，政府可通過無償性收入（稅收）、有償性收入（債務）、變賣公有資產及社保基金證券化這四種方式來保障社保資金來源的穩定。無償性收入（稅收），可增加資源稅，即可增加收入還可以減少資源浪費。社會保障基金可以使社保基金證券化，以及投入保障房建設。社保資金來源及管理的多樣化，使社會保障基金不斷擴大和保值增值。

參考文獻:

[1]朱永利 政府在養老保險制度發展中的職能 [期刊論文] -現代企業教育2008(20)

[2]石宏偉.孟慶超 我國社會養老保險基金增值的投資分析 [期刊論文] -江西社會科學2008(10)

[3]于慧君 我國養老基金投資模式的選擇與對策 [學位論文] 碩士2006

[4]周志凱 試論養老保險制度的可持續發展 [期刊論文] -理論月刊2005(6)

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[分類號]G353 G359

1　引 言

自20世紀80年代中期以來，隨著量化方法在科研評價中的應用，科研評價也經歷了從專家定性評價到定性和定量評價相結合的過程。值得一提的是，文獻計量方法在科研評價中的作用逐漸受到重視。科研評價由部分使用文獻計量指標，到完全使用文獻計量指標體系，再到使用高級文獻計量指標，進而到有意識地進行文獻計量評價指標的有用性、公正性、透明度及指標使用總結的轉變，開始了文獻計量指標從使用到反思的過渡。澳大利亞REPP“科研評價指標戰略評估”項目預示著文獻計量科研評價指標將從使用實踐上升到理論反思階段。國內科研評價還形成系統的文獻計量評價指標體系。文獻計量評價指標理論研究，除《社會科學評價的文獻計量理論與方法》系統研究了社會科學文獻計量指標的評價機理和功能，較少見對科研評價之文獻計量指標的系統研究和總結。

研究學科評價中的文獻計量指標，以科研評價的第三層級學科評價為平臺，明確文獻計量指標的評價機理、評價功能，有助于科學地選擇評價文獻計量指標，最大限度地發揮文獻計量指標在學科評價中的有效性，進而促進文獻計量方法在科研評價中的利學使用。本文在為我國科研決策人員、科研人員、基金管理人員在學科評價中科學使用文獻計量指標提供幫助，為國家科研知識創新工程的全面系統提供有效的工具參考。

2　研究樣本及分析方法設計

2.1　指標研究樣本

選取7套國內外代表性文獻計量評價指標集(見表1)，這些指標集中①②③⑦指標完全用于學科評價、⑤⑥指標部分用于學科評價、④是通用指標。經過合并去重，選取了111項代表性衍化指標，以下的分析都是基于衍化指標。

2.2　指標分析方法設計

衍化指標是評價指標集中直接用于學科評價的原始指標。基礎指標對衍化指標作了概念上的抽象。文獻計量指標的識別標志是反映指標形式與內容特征的標志。其中，指標評功能是學科評價主體選擇指標的依據，識別標志和基礎指標是設計指標的依據。

按照指標分析過程(見圖1)，抽象衍化指標，站在宏觀角度整理得到基礎指標，為進一步提煉或拓展衍化指標做準備；基于基礎指標，識別文獻計量指標的本質特征，挖掘基礎指標間的內在聯系，得到指標識別標志。根據識別標志評價機理，總結衍化指標的評價功能；最后將整個分析結果制成識別標志一指標評價功能集成圖(集成圖結構見圖2)

3　學科評價代表性文獻計量指標

3.1　學科評價文獻計量指標集成圖

限于篇幅，截取指標集成圖中部分指標(見圖3)。圖3是學科研究熱點及未來發展趨勢評價的指標集成，各項指標從上到下嚴格按照識別標志―基礎指標―衍化指標評價功能四個層次集成。從圖中可清楚地看到文獻計量衍化指標、基礎指標、指標評價功能、指標識別標志之間的聯系。

3.2　學科評價文獻計量指標參考集

從識別標志―指標一評價功能集成圖中，得到衍化指標111項及其對應基礎指標58項(見表2)，作為學科評價重要參考指標。A學科指被評價學科，x指代除A外的各個學科，a、b分別指代某一個學科，x指代任一科研基金。指標以科學產出中的論文為統計對象進行說明。

4　文獻計量指標的評價功能

IMEC指出，文獻計量用于評價，主要具備兩類評價功能。①績效評價。以科學產出和引用為基礎，用以評價國家、大學、機構、個人等科研績效水平；②科學映射。目的在于說明：A學科指被評價學科，x指除A外的各個學科，a、b分別指某一子學科，x指任一科研基金。

揭示科學研究的結構和變化趨勢。從識別標志－指標－評價功能集成圖中，得到文獻計量指標具有的學科評價功能如下；

學科群規律分析。包括：學科群中各學科相互引用情況，間接預測學科交叉趨勢，選擇凱德洛夫的當采學科理論，確定科學中心，計算科學中心科學興隆期。

學科產出與影響力基本特征分析。包括：學科國際論文產出對國際論文產出的貢獻，被評價國家對學科國際論文產出的貢獻，學科二級子學科國際論文產出和對學科的貢獻，學科二級子學科國際論文產出規模的變化過程，被評價國家學科論文產出對本國論文產出的貢獻，學科國際論文質量，學科被評價國家論文質量，學科國際論文影響力，學科國內論文影響力，學科被評價國家在國際的影響力，學科中文論文在國內的影響力，學科中文論文在國外的影響力，學科二級子學科論文影響力，學科論文質量，學科高影響力論文對學科的貢獻，學科被評價國家發表國際的高影響力論文及對學科的貢獻，學科老化趨勢、學科發展階段，學科對國外文獻使用情況，學科列各類科學資源的使用情況，學科科學產出類別(“被評價國家”可根據需要換成被評價機構、個人等實體)。

學科結構分析。包括：學科子學科產出規模及分布。

學科與相關學科分析。包括：學科獨立性、穩定性，識別學科的相關學科及其聯系程度。

學科研究熱點及未來發展趨勢分析。包括：識別學科研究領域，學科活躍研究領域，學科子學科活躍研究領域，學科國際關注熱門論文，預測學科各子學科交叉發展方向，追溯學科發展歷史、預測發展趨勢，學科國際研究熱點子學科，學科中國研究熱點子學科，學科與其它學科分化、組合趨勢。

學科內國家及地區分析。包括：識別學科主要研究國家。識別子學科主要研究國家，學科被評價國家國際論文產出，學科被評價國家地區布局及論文產出，學科國際有影響力國家，學科被評價國家的學科影響力。

學科內機構分析。包括：識別學科發文機構類型，識別學科核心機構，學科研究機構的科學生產力、機構地位，學科機構主要研究領域、及在該領域活躍水平，學科核心機構的地區布局，學科核心影響力的機構，學科研究機構對學科的影響力分析，學科研究機構對各子學科影響力，機構對學科的影響力、機構論文質量，學科核心研究機構地區布局。

學科科研人員分析。包括：學科科研人員整體規模，學科主要科研人員，學科子學科主要科研人員，學科科研人員組織結構，學科核心影響力科研人員，學科被評價科研人員特征參數。

學科期刊分析。包括：學科主要研究期刊，學科期刊對學科的影響力。

學科基金分析。包括：學科可使用基金及其產出對學科的貢獻，學科基金產出對學科的貢獻，基金在各學科產出，學科基金論文產出的年度變化。

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一、事業單位：

是指主要通過生產精神產品和提供各種勞務的形式直接或間接地為上層建筑、生產建設和人民生活服務的接受國家行政機關領導的單位。如，工業、商業、交通事業單位；農業事業單位；文化、科學、衛生等事業單位；社會福利、社會救濟事業單位等。

二、事業單位會計

是指核算和監督事業單位資金的增減變化及其結果的專業會計。

三、事業單位對外投資

是指事業單位利用閑置的貨幣資金、利用實物、無形資產等方式向其他單位的投資，以獲得經濟利益的行為。按照投資對象分為：

1、債券投資

是指事業單位購入其他單位發行的各種債券（如，國庫券、國家重點建設債券、金融債券和公司債券等）

2、經營投資（相當于企業的其他投資）

是指事業單位與其他單位共同出資，組成合資（或者聯營）實體的對外投資。

需要指出的是，在《事業單位財務規則》中，沒有對事業單位的對外投資按期限劃分為短期投資和長期投資，是因為事業單位經濟活動主要從事的是非盈利性活動。

四、事業單位對外投資的科目設置

1、設置“對外投資”科目

該科目屬于資產類科目論文提綱格式。借方登記對外投資的增加額；貸方登記對外投資的減少額；余額在借方財務管理論文，表示對外投資的期末結存額。

2、設置“事業基金”科目

這個科目的設置體現了事業單位會計在處理投資業務時的自身特點。

該科目屬于凈資產類科目。事業基金是事業單位擁有的、非限定用途、由事業單位自行支配的給余資金。它起著蓄水池的作用，以后年度如果收入大于支出則繼續轉入增加事業基金；如果支出大于收入，則用以前年度的事業基金彌補其差額。

該科目貸方登記事業基金的增加額，借方登記事業基金的減少額；余額在貸方，表示事業基金凈結余額。

“事業基金”科目下設“一般基金”和“投資基金”兩個明細科目。

（1）“事業基金—— 一般基金”明細科目核算歷年滾存結余資金、接受捐贈等。

我個人在工作中的體會是：事業單位在動用資產類的貨幣資金、存貨、無形資產等投資時，也要同時動用凈資產類的“事業基金——一般基金”。

（2）“事業基金—— 投資基金”明細科目核算對外投資部分的基金。

我個人在工作的體會是：事業單位的“對外投資”這項資產，所占用的是“事業基金——投資基金”。

3、設置“固定基金”科目

該科目屬于凈資產類，核算事業單位掌管的固定資產所占用的基金。貸方登記因固定資產增加所形成的固定基金增加額；借方登記因固定資產減少所引起的固定基金減少額；余額在貸方，反映事業單位掌管的固定資產所占用的基金。因事業單位固定資產不計提折舊，所以“固定基金”余額反應的不是固定資產的凈值，而是固定資產原

五、事業單位投資業務賬務處理

（一）債權性投資

【例1】 2007年3月1日，G大學開出轉賬支票203 000元，購入利隆公司發行的3年期債券，債券面值為200 000，年利率為9%，每年年末付息1次。2008年4月1日，將持有利隆公司的債券全部轉讓給其他單位財務管理論文，實際取得價款為205 000元，款項存入銀行論文提綱格式。

⑴C大學購入債券時：

借：對外投資——白云公司債券203 000

貸：銀行存款203 00

同時，調整事業基金明細賬：

借：事業基金——一般基金 203 000

貸：事業基金——投資基金203 000

⑵2007年12月31日收到利息時：

利息額=200000×（9%&pide;12）×10個月=15 000（元）

借：銀行存款15 000

貸：其他收入——債券利息15 000

⑶2008年4月1日將債券轉讓轉讓時：

借：銀行存款205 000

貸：對外投資——白云公司債券203 000

其他收入——投資收益2 000

（二）經營性投資

事業單位的經營投資（即其他投資）一般采用“成本法”核算，即期末對外投資的賬面價值按投資時的原始成本反映。

對外投資時，應區分不同的投資方式進行賬務處理：

1、 以貨幣資金對外投資時：

借：對外投資

貸：銀行存款

同時，

借：事業基金——一般基金

貸：事業基金——投資基金

2、 以固定資產對外投資時：

借：對外投資 （按評估、合同、協議確認的價值）

貸：事業基金——投資基金（按評估、合同、協議確認的價值）

同時，

借：固定基金（按賬面原價）

貸：固定資產（按賬面原價）

【例2】D大學像秀華聯營公司投入1臺舊設備，賬面原價值20 000元（未提折舊）經投資各方協議確認的價值19 000元。

借：對外投資19 000

貸：事業基金——投資基金19 000

同時，

借：固定基金20000

貸：固定資產 20 000

3、 以無形資產對外投資時：

⑴借：對外投資（評估、合同、協議確認的價值）

貸：無形資產（賬面原價值）

事業基金——投資基金（評估、合同、協議確認的價值＞賬面原價值）的差額

同時，

借：事業基金—— 一般基金（無形資產賬面原價值）

貸：事業基金——投資基金（無形資產賬面原價值）

⑵借：對外投資（評估、合同、協議確認的價值）

事業基金——投資基金（評估、合同、協議確認的價值＜賬面原價值）的差額

貸：無形資產（賬面原價值）

同時，

借：事業基金—— 一般基金（無形資產賬面原價值）

貸：事業基金——投資基金（無形資產賬面原價值）

【例3】E大學以場地使用權向宏利聯營公司投資，該土地使用權的賬面價值為80000元，各方協議確認的價值為90000元。

借：對外投資90 000

貸：無形資產——土地使用權80 000

事業基金——投資基金 10 000

同時，

借：事業基金——一般基金 80 000

貸：事業基金——投資基金80 000

4、以材料對外投資時，應區分一般納稅人的事業單位和小規模納稅人的事業單位來處理：

⑴一般納稅人的事業單位對外投出已作增值稅進項稅額處理的材料時：

1）借：對外投資（合同、評估、協議確認的價值）

貸：材料（不含增值稅的賬面金額）

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）

事業基金——投資基金[對外投資（合同、評估、協議確認的價值）＞材料（不含增值稅的賬面金額）＋應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）]的差額

同時，

借：事業基金—— 一般基金（材料的賬面價值）

貸：事業基金——投資基金（材料的賬面價值）

2）借：對外投資（合同、評估、協議確認的價值）

事業基金——投資基金[對外投資（合同、評估、協議確認的價值）＜材料（不含增值稅的賬面金額）＋應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）]的差額

貸：材料（不含增值稅的賬面金額）

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）

同時，

借：事業基金—— 一般基金（材料的賬面價值）

貸：事業基金——投資基金（材料的賬面價值）

【例4】F大學向金利聯營公司投入一批多余的經營用材料財務管理論文，賬面成本10 000元，原已入賬的增值稅進項稅額為1 700元。協議確認價值15 000元，增值稅銷項2 179.49元[15 000&pide;(1+17%)×17%]。該大學為一般納稅人。

借：對外投資 15000

貸：材料10 000

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）2 179.49

事業基金——投資基金2 820.51

同時，

借：事業基金—— 一般基金 10 000

事業基金—— 投資基金 10 000

⑵小規模納稅人的事業單位對外投出材料（已含增值稅）時：

借：對外投資（合同、評估、協議確認的價值）

貸：材料（含增值稅的賬面金額）

應交稅金——應交增值稅

事業基金——投資基金[對外投資（合同、評估、協議確認的價值）＞材料（含增值稅的賬面金額）＋應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）]的差額

同時，

借：事業基金—— 一般基金（材料含增值稅的賬面價值）

貸：事業基金——投資基金（材料含增值稅的賬面價值）

2）借：對外投資（合同、評估、協議確認的價值）

事業基金——投資基金[對外投資（合同、評估、協議確認的價值）＜材料（含增值稅的賬面金額）＋應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）]的差額

貸：材料（含增值稅的賬面金額）

應交稅金——應交增值稅

同時，

借：事業基金—— 一般基金（材料含增值稅的賬面價值）

貸：事業基金——投資基金（材料含增值稅的賬面價值）

【例5】G中學（為小規模納稅人）向金鑫聯營公司投入一批多余的經營用材料，賬面成本10 300元（含增值稅）。協議確認價值15 000元。

借：對外投資 15000

貸：材料10 300

應交稅金——應交增值稅4.37 [15 000&pide;(1+3%)×3%]

事業基金——投資基金4695.63

同時，

借：事業基金—— 一般基金 10 300

事業基金——投資基金 10 300

（三）投資期內收到分派來的紅利時，按實際收到的金額

借：銀行存款

貸：其他收入

（四）收回投資的賬務處理

1、借：銀行存款（實際收回額）

貸：對外投資（賬面投資成本）

其他收入（實際收回額＞賬面投資成本）的差額

同時，

借：事業基金——投資基金（賬面投資成本）

貸：事業基金——一般基金（賬面投資成本）

2、借：銀行存款（實際收回額）

其他收入（實際收回額＜賬面投資成本）的差額

貸：對外投資（賬面投資成本）

同時，

借：事業基金——投資基金（賬面投資成本）

貸：事業基金——一般基金（賬面投資成本）

篇（5）

近年來，高校圖書館作為學校的文獻信息中心，是為教學和科研服務的學術性機構，其學術越來越受重視，為了解河南省高校圖書館學術情況和對圖書館的學術論文評價，我們通過CNKI的“學術文獻總庫”和“引文數據庫”，對鄭州大學圖書館、河南大學圖書館和河南理工大學圖書館1981年至2013年學術論文的發文量、圖書館情報與數字圖書館論文占圖書館學術論文的比例、圖書館學術論文占單位總論文的比例、基金數和學術論文引用率進行了統計。通過對圖書館學術論文的比較研究，提升圖書館在學校中的地位。

一、研究的對象

本文選取鄭州大學、河南大學和河南理工大學為研究對象，因為三者是河南省高校排名中位列前三名，其科研實力也比較強，能夠代表河南省高校的頂尖實力水平。這三所大學的圖書館也是河南省高校圖書館中規模最大、歷史悠久和科研實力比較強的三個圖書館。

二、研究數據的來源

本文以CNKI為數據來源，通過CNKI 的“學術文獻總庫”和“引文數據庫”，以各高校的圖書館為關鍵字，對河南省高校圖書館的學術論文發文量、圖書館情報與數字圖書館論文占圖書館學術論文的比例、圖書館學術論文占單位總論文的比例、基金數和圖書館學術引用率進行了查找統計。

三、研究時間的設定

為準確統計這三所圖書館學術論文的發表量和客觀評價這三所圖書館的學術論文，需要設定統一的時間段。文章以1981年1月1 日--2013年10月1 日之間發表的論文和圖書館情報與數字圖書館論文占圖書館學術論文的比例、圖書館學術論文占單位總論文的比例、基金數和該時段被引次數來進行學術論文的比較研究。

四、研究樣本的分析

統計圖書館學術論文的基金數和圖書館學術引用率既可以反映出該館科研人員學術研究積極性，也能反映出高校對圖書館的重視程度；通過統計圖書館學術論文中的圖書館情報與數字圖書館論文占圖書館學術論文的比例、圖書館學術論文占單位總論文的比例則能反映出圖書館管理人員的學術水平、圖書館學術氣氛濃厚程度和全館整體的學術成就。

據此我們通過知網搜索相關關鍵，得到的統計結果如表1所示。

從表1中的統計結果可看出：

（1）在1981年至2013年年間，河南大學圖書館的科研人員發表的圖書館情報與數字圖書館論文占圖書館學術論文的比例是最高的，另兩所大學比例差不多，這在一定程度上體現了河南大學圖書館科研實力，這是因為圖書館情報與數字圖書館論文的發表要發在一些專業的刊物上，他們對作者的身份和論文的質量要求較高，這也在另一方面反映了河南大學作為省內老牌大學對圖書館建設的關注和支持。

（2）從非圖情論文的發表來看，河南省三所高校圖書館都有非圖情論文的發表，通過非圖書館情報與數字圖書館論文學術論文在非專業核心期刊上發表； 為了完成學校的科研任務，獲取獎勵，發表了一些非圖書館情報與數字圖書館論文。

（3）我們可以通過圖書館單位論文占單位總論文的比例中可以看出，河南大學圖書館科研人員發表的論文占單位發表的總論文的比率最高，達到15.21%，而鄭州大學圖書館科研人員發表的論文占單位發表總論文的比率高于河南理工大學圖書館科研人員發表的比例。由此也可以看出，河南大學圖書館的科研實力在河南大學各單位科研實力中是比較強的，而鄭州大學和河南理工大學的圖書館科研實力在其單位科研實力中是比較薄弱的，因為鄭州大學和河南老公大學圖書館科研人員的數占學校數中比例不高。這一方面反映河南大學人文社科的優勢，另一方面也在客觀上要求鄭州大學和河南理工大學加強其圖書館科研人員的引進，以及加強對圖書館科研的投入，從而提高其圖書館的科研實力。

（4）從表1中我們還可以看出，鄭州大學圖書館的基金數最多，河南大學的基金數最低，但是河南大學圖書館科研人員發表的論文數最多。這在一定程度上說明，在今后的科研學術活動中，河南大學圖書館在保持科研成果數量的同時，應該要加強提高學術研究的質量，應該多引進一些有關圖書館科研的專業人才，從而提高其獲得基金項目資助的項目，這樣才能提升本單位圖書館管理與研究的科研水平。而鄭州大學圖書館的科研成果數量雖然不是最高，但其科研學術研究的質量卻是三所學校中最高的，獲得最多的資金資助，這也在一定程度上反映了鄭州大學在河南省內的“211院校地位”，只是在今后的科研道路中，應該加大這方面的科研獎勵，提高本單位科研論文的數量，進一步鞏固和提升本校圖書館的科研實力和地位。最后，我們可以發現河南理工大學圖書館科研人員發表的論文數量是最少的，但其基金數也比河南大學圖書館的基金數多，這說明其科研學術的質量還是比較高的，但一方面可能也存在著和鄭州大學類似的問題，即科研獎勵不夠，難以調動科研人員創作的動力；另一方面，更有可能是受到本校歷史和特色的原因，因為本身屬于理工院校，可能在人文社科領域的發展比較薄弱，雖然有一些專家學者對其圖書館研究做出了較大貢獻，但從整理上來看，發展遠遠滯后于另外兩所較為綜合性的大學。

從表1中我們還可以看出，鄭州大學圖書館學術論文被引用的次數最多，河南理工大學圖書館學術論文的被引用的次數最少。河南大學圖書館發表的學術論文的數量是最多的，但是其被引用的次數不是最多的，但鄭州大學和河南大學圖書館發表的學術論文所涉及的學科數是相同的，河南理工大學圖書館發表的學術論文所涉及的學科數最少。這也在一定程度上凸顯了鄭州大學圖書館單位的科研質量，同時還反映了綜合性大學和理工類院校的一些學科差異，而這些是在短時間內難以改善的。因為，學術論文在其研究領域被引用數量能夠反映其對本學科的影響力，可以從一定方面了解其科研水平和學術影響力。所以，我們認為鄭州大學圖書館學術氣氛濃厚程度和全館整體的學術成就是三所高校圖書館中最好的，但在科研獎勵和重視程度上，可能不如河南大學，這是今后要向河南大學學習的一個地方。而河南大學應努力提高自己所發表的學術論文的質量，爭取獲得更多的基金數和學術論文的被引用次數。最后，河南理工大學圖書館可能由于本校的理工特色和學科設置，導致發表的學術論文的數量是最少的，其學術論文被引用的次數也是最少的，其圖書館的科研質量和數量都亟需進一步提升。

高校圖書館在高校科研教學中扮演著一個重要的地位，其任務就是為學校教學和科研服務。圖書館人員只有認真研究學生和教師需要什么，才能真正幫他們解決什么問題，提升老師的教學科研水平，進而提高學生的整體素質。而該研究就在一定程度上體現在一個高校圖書館的數量和質量上。

本文，通過CNKI，對河南省典型高校的圖書館學術的比較研究，可以看出，河南省高校的圖書館單位在學術研究中發展并不平衡，這既與學校領導對圖書館研究與建設重視程度有關，也與學校特色有關。因此，高校圖書館應該結合本校和本館實際，深入調查研究，制定出切實可行的學術計劃及管理辦法，立足現實，著眼長遠，抓住重點，認真執行各項科研管理制度，確保科研工作的有序進行，這樣才能提升高校圖書館的數量，更進一步提升學術論文的質量，進而更好地為本校師生的學習、科研服務，最終促使高校整體科研、教學水平的進一步提升。

參考文獻

[1] 章冶.地方一般本科院校圖書館學術論文影響力分析———以江蘇省3 所學院圖書館為例[J].大學圖書館情報學刊，2012（3）.

篇（6）

1.指標選取、數據來源與研究方法

1.1 指標選取

為了分析公共圖書館科研實力的區域水平，本文從論文產出的角度，運用文獻計量學對31個地區公共圖書館2002—2011年的科研產出進行評價，選取總數、基金資助論文數、核心期刊論文數、核心期刊率、被引篇數、被引頻次、篇均被引量、論文被引率、高頻被引論文數、高頻被引論文頻次、H指數作為評價指標，這些指標內容包含了論文產出規模和學術影響力，既有量的內容，也有質的反映，指標內容基本上反映了一個公共圖書館的科研實力，有關指標的說明詳見表1。

1.2數據來源

利用中國期刊全文數據庫統計各地區公共圖書館在2002—2011年發表的論文總數、核心期刊發文數和基金資助論文數；利用中國引文數據庫統計2002—2011年各地區公共圖書館論文被引篇數、被引頻次、高頻被引論文數、高頻被引論文頻次和H指數，統計時間為2012年10月；統計期刊按《中文核心期刊要目總覽（2004版）》7〕和《中文核心期刊要目總覽(2008版）》〔〕的圖書館學、情報學類核心期刊表；各地區公共圖書館名單來自《中國圖書館年鑒2010》。

經過統計、匯總和計算獲得2002—2011年31個地區的公共圖書館在上述11個指標的具體數據，如表2所示。表22002-2011年我國31個地區公共圖書館論文產出一覽表2.

1.3研究方法

1.3.1因子分析

因子分析是多元統計分析中應用廣泛的一種方

法，通過數據的降維，將具有一定關聯的多個變量進行高度概括，簡化為幾個互不相關的公共因子，每個因子都反映了某一類事物的共同特征。

1.3.2聚類分析

聚類分析是研究區域差異和劃分地域類型的常用方法。聚類分析的目的是根據數據的特征，計算各觀察個體或變量之間親疏關系，根據某種方法將觀察個體或變量分為若干類。本文采用SPSS分層聚類中的Q型聚類對31個地區公共圖書館進行分類分析，其中，個體距離采用平方歐氏距離，類間距離采用平均組間鏈鎖距離，根據各地區公共圖書館的科研實力劃分為不同類型的區域。

2數據分析

2.1因子分析及指標內涵

運用SPSS16.0統計軟件對表2中的11個變量進行因子分析，得到各變量的特征值，見表3。

從表3可知，因子1、因子2的累計貢獻率已達81.072%，根據累計貢獻率大于80%的原則選取主因子，因子1和因子2可以作為主因子，但為了更準確的解釋原有變量的信息，本文選擇前3個因子作為主因子（分別用F1、F2和R表示），它們的累計貢獻率已達到87.663%，可以比較準確地反映2002—2011年我國公共圖書館各地區的科研狀況。為了使各因子變量具有更好的解釋性，本文采用方差最大法進行正交旋轉，旋轉后的因子載荷矩陣如表4所示。

由表4可知：主因子F；i在核心期刊率、核心期刊論文數、高頻被引論文頻次、高頻被引論文數、H指數等指標上有較高的載荷，這5項指標代表了論文高影響力，因此，主因子R可以看成是一個質量因子；主因子R在論文總數、被引篇數、基金資助論文數、被引頻次等指標上有較高的載荷，這4項指標都是論文的數量指標，因此，主因子F可以看成是規模因子；主因子R在論文被引率、篇均被引量等指標上有較高的載荷，這2項指標反映了論文被引比重和篇均影響力，因此，主因子R可以看成另一個質量因子。

2.2 我國公共圖書館科研實力綜合評價

運用SPSS得分功能，可以直接得到各地區公共圖書館在上述3個主因子的得分，以3個主因子的方差貢獻率為權數，各地區公共圖書館科研實力綜合得分公式為：

F綜合=0.34119F1+0.31069F2+0.22475F3(1)將3個主因子的具體得分代入公式（1)中，各地區公共圖書館科研實力綜合得分與排名如表5所示

     

從表5科研實力綜合得分的排名來看，廣東省公共圖書館科研綜合實力最強，上海市僅次之；廣東、上海、湖南、黑龍江、浙江、江蘇、天津、遼寧、吉林、河南、寧夏11地區都在0分以上，其它20個地區都在0分以下。從各因子的單項排名看：

(1)在質量因子R論文局影響力上，上海市公共圖書館以3.109分名列榜首，學術影響力最大，廣東省公共圖書館次之，天津、寧夏、湖南名列前5名。

(2)在規模因子R上，廣東省以2.456分排名第1，浙江、遼寧、黑龍江、吉林、北京、河南、廣西、天津、江蘇、山東、重慶、貴州12地區緊隨其后，得分都在0分以上，其它地區得分都在0分以下。

(3)在質量因子R——論文被引比重和篇均影響力上，江蘇省以2.303分位于第1名，江西、福建、廣東，上海名列前5名。

綜合上述科研實力綜合得分排名與3個主因子單項排名，廣東省公共圖書館在論文產出的規模和質量上都名列前茅，綜合得分排名第1，顯示出其強大的科研產出實力；上海市在質量因子R上得分最高，學術影響力全國最大，綜合得分排名第2，但論文產出規模較小，規模因子得分僅排在第28名；遼寧、吉林兩省綜合得分名列前9名，規模因子得分排名前5名，但質量因子R得分卻排名最后。西藏，新疆，內蒙古三個地區公共圖書館科研實力的綜合得分排名最后，科研實力最弱，從表2可知，在11項指標中，各指標數量遠遠少于其它地區。

3.我國公共圖書館科研實力的類型劃分及區域差異分析

3.1科研實力的類型劃分

為了便于分析各地區公共圖書館科研產出的相同點和不同點，更加確切地描述我國公共圖書館科研實力的狀況，本文以各地區科研能力的綜合得分為變量進行聚類分析，把我國31個地區的公共圖書館分為7大類，見表6。

3.2 區域差異分析

為了分析不同區域的公共圖書館科研情況，按照表6所示類型列出各區域的指標平均值和各指標的基本描述（見表7)

第1類是廣東省。其在論文總數、核心期刊論文數、被引篇數、論文被引率、被引頻次、高頻被引論文數、H指數7個指標上均名列第1，論文產出規模最大，學術影響力較大，科研綜合實力在全國處于領先水平。

第2類是上海市。其在核心期刊率、篇均被引量、高頻被引論文頻次3個指標上均名列第1，在核心期刊論文數、被引頻次、高頻被引論文數、H指數4個指標上均名列第2，其學術影響力最大，但在論文產出規模因子上的分值偏低，科研綜合實力在全國處于優勢地位。

第3類是湖南、黑龍江、浙江、江蘇、天津5個地區。科研綜合實力得分僅次于廣東省和上海市，江蘇省在被引比重和篇均影響力因子上得分第1，但在論文高影響力上得分較低；湖南省得分較均衡；天津市在論文高影響力上得分較高，但在被引比重和篇均影響力因子上得分較低；黑龍江和浙江兩省在規模因子上得分很高，但在質量因子上得分較低。從表7得知，該區域的大多數指標數量低于廣東、上海，但又高于其它區域，科研綜合實力較強。

第4類是遼寧、吉林、河南3個地區。遼寧、吉林兩省在規模因子上得分較高，但在論文高影響力因子上得分排名最后；河南省得分較均衡。從表7可知：該區域除在基金資助論文數量上高于第III類區域外，其它指標數量均低于第III類區域，科研綜合實力處于全國中游水平。

第5類是寧夏、福建2個地區。寧夏地區在論文高影響力上得分偏高，但在規模因子、被引比重和篇均影響力因子上得分很低；福建省在論文被引比重和篇均影響力上得分偏高，但在其他兩個因子上得分較低。從表7可知，該區域除核心期刊論文數高于第W類區域、核心期刊率高于第III類和第IV類區域外，其它指標均低于前幾類區域，科研綜合實力處于全國下游水平。

第6類是北京、河北、山西、安徽、江西、山東、湖北、廣西、重慶、四川、貴州、陜西、甘肅13個地區。該區域科研綜合實力偏低，江西省在被引比重和篇均影響力因子上得分偏高；北京、廣西在規模因子上得分較高，其它地區在三個因子上得分都不高。從表7看出，該區域除論文總數高于第V類區域外，其它指標數量均低于前五類區域，科研綜合實力處于全國偏弱水平。

第7類是青海、海南、云南、內蒙古、西藏、新疆6個地區。從表7中可看出，該區域公共圖書館科研實力各項指標的數量都遠遠小于其它區域，除了個別地區在某個因子上得分較高外，大多地區在各個因子中的得分和科研實力綜合得分都處于全國落后地位。

同時對表7中各指標的描述性分析看出，比值最大的指標是高頻被引論文頻次（417.17次），最高的是上海市（2503次），最低的是第V類區域（6次）。標準差反映了組內個體之間的離散程度、差距的大小，除了論文被引率標準差較小（0.19)外，其它10個指標的標準差都較大，最大的是論文被引頻次，達到了2934.81。從以上分析得出：我國各地區公共圖書館科研實力差異較大，中東部高于西部。

4.結論及建議

4. 1結論

(1)區域間科研綜合實力差異懸殊。不論是以科研實力綜合得分為變量進行聚類分析還是以三個主因子的得分作為變量進行聚類分析（由于篇幅有限，本文不再闡述用因子得分變量進行聚類的過程），第丄類地區的廣東省和第2類地區上海市都是單獨聚類，再次體現了在科研產出規模和影響力上的突出優勢。雖然第III類、第w類、第V類、第w區域中有的省份在某些因子中得分較高，但其平均綜合得分尚不及第丄類地區、第2類地區的一半，第VII類地區在論文產出的各項指標上基本上全處于落后地位，與其它地區有著巨大的差距。

(2)區域內科研產出差異較大。在第III類地區中，天津市在論文高影響力因子上的得分遠高于浙江省，江蘇省在被引比重和篇均影響力因子上的得分遠高于天津市；在第w類地區，河南省在論文高影響力因子上的得分遠高于遼寧省；在第V類地區，寧夏在論文高影響力因子上的得分遠高于福建省，而在論文被引比重和篇均影響力因子上的得分遠低于福建省。

(3)地區內部科研產出存在很大差異。在統計數據過程中發現，地區內部的公共圖書館科研產出也存在很大差異，很多地區的市級圖書館10年間很少，大多數基層（縣級）圖書館幾乎沒有，一個地區公共圖書館的科研實力主要由省級圖書館的科研實力所決定。但科研實力綜合得分名列前茅的幾個地區，市級圖書館或區級圖書館在論文產出規模和影響力方面，都有一定的優勢，如廣東省的深圳圖書館、廣州圖書館、佛山市圖書館、汕頭市圖書館、東莞圖書館、廣州少年兒童圖書館、深圳市南山圖書館、深圳市寶安區圖書館等；湖南省的長沙市圖書館、岳陽市圖書館、常德市圖書館等；浙江省的溫州市圖書館、杭州圖書館、衢州市圖書館等；黑龍江省的哈爾濱市圖書館、齊齊哈爾市圖書館、牡丹江市圖書館等。由此看出，一個地區的公共圖書館只有“百花齊放”，才能提升整個地區的科研綜合實力。

(4)需要從多個方面對公共圖書館的科研實力進行全面評價。本文只是從論文產出的角度對地區公共圖書館進行了科研實力評價，更全面的科研能力測度還需考慮期刊的影響因子、著作、專利、基金課題的級別、期刊對本地作者的傾向性和社會影響等因素。參考有關單位對科研實力評價的各種方法，不但包括對學術隊伍、學歷水平、努力程度、人均產出等內部因素的評價，還要包括對科研經費投入、資料設備、科研激勵、科研氛圍、地區經濟發展水平等外部因素的評價。如何設計出更加合理的評價指標體系，對公共圖書館科研實力進行評價，期待有更多的學者進行研究。

3. 2建議

篇（7）

隨著省級自然科學基金管理與運作的規范化、科學化和法制化程度進一步提高，自然科學基金績效評估逐漸成為自然科學基金管理工作中的重要內容［3］。省級自然科學基金效率評估的研究已引起國內學者的廣泛重視。馮鴻雁、肖廣嶺等在省級自然科學基金目標定位的基礎上提出了效率評估的指標體系，突出對財政支出管理，把科學基金作為一個整體來評價［4］;孟步瀛、魏艷湘、趙奇勝提出了管理科學基金項目成果的評價指標體系［5］;凌建、宣勇、宣曉冬對自然科學基金績效評估的內容、方法、評估、原則及實施中應注意的問題進行了探討，構建了地方自然科學基金績效評估的框架［3］;馬強、陳建新將數量、質量和效率作為對科學基金項目進行績效評估的指標［6］。馬茜采用層次分析法和群決策向量方向合成法來確定評價指標的權重，并應用模糊綜合評價理論和判斷矩陣評價算法對基金項目進行了評價［7］;基于科學計量法理論，寧平運用BP神經網絡對自然科學基金項目完在進行DEA分析時，決策單元的選擇應滿足如下要求:一是決策單元為同類型的且具有可比性;二是決策單元的數量須大于或等于輸入指標與輸出指標和的兩倍。

3指標的建立和數據來源說明

3.1省級自然科學基金效率評價指標體系的建立科技績效評估指標體系一般有投入指標和結果指標組成。投入指標是科研活動的管理者或執行者為完成研究而投入的資源，一般包括人員和經費指標;結果指標是指評估對象的科研活動所創造出的新的理論、方法(主要表現形式為發表的各類論文、專著、專利等)、研究型人才的培養(表現為培養出的碩士、博士研究生)以及研究結果的具體應用(表現為技術成果市場成交量)等。評估的對象、目的不同，評價指標也會有很大的差異［23］。考慮到我國省級自然科學基金的目標和功能定位，構建如下效率評估指標體系:省級自然科學基金投入指標的選取。在總結前人對科技效率評價指標體系研究的基礎上，初步確定輸入指標為人力指標與財力指標。具體包括:省級自然科學基金年度資助金額、年度資助項目數和年度資助總人數。省級自然科學基金產出指標的選取。在吳彤、李正風、曾國屏、葛朝陽等學者的研究基礎上，從省級自然科學基金成果對促進地方知識發展、原始創新能力提升和人才培育三個方面構建產出指標體系。由于基礎研究是以認識自然、闡述自然現象、特征和規律，科技論文和實驗報告是衡量其成果的主要形式［24］。

專利是應用研究和試驗發展的重要成果，也是衡量基礎研究主要的創新成果;考慮到省自然科學基金對國家自然科學基金的“育種”作用選擇爭取國家自然科學基金項目數作為衡量省級自然科學基金對于地方創新能力提升的指標，該項指標同時也是省自然科學基金對創新項目和人才培育的重要體現。在人才培育方面，主要從省級自然科學基金對于碩士、博士等高端人才培養方面來衡量。因此，產出指標主要包括項目結題時發表科技論文數、發明專利授權數、碩士、博士人才培養數量和本地區爭取到的國家自然科學基金項目數量。綜上所述，建立省級自然科學基金評估指標體系如表3.2數據來源說明本文所有指標，除各省爭取國家自然科學基金的項目數據來自于國家自然科學基金網站①的統計外，其余指標均來自各省基金委、基金管理部門提供的原始數據。各省基金管理部門對基礎研究成果的統計主要是根據項目承擔者提交的項目報告和結題材料來進行的，故本文產出指標數據均采用的是省自然科學基金項目結題時的科技產出。從各省自然科學基金項目資助情況來看，基金項目的資助周期大都在3～4年。考慮到各省(地區)自然科學基金資助的差異性和各種主、客觀因素對項目投入、結題的影響，僅以某年的投入和產出的數據作為輸入和輸出數據是不客觀和全面的。為消除各種因素對投入和產出的影響，將2004～2005年省(地區)自然科學基金投入的均值作為輸入數據，以3年作為資助周期，以2007～2008年②省(地區)自然科學基金科技產出的均值為輸出數據。調查期間共發出問卷25份③，回收問卷20份，回收率為80%。其中有效問卷16份，有效率為64%。無效的4個地區是上海、重慶、湖北和新疆，目前尚沒有開展對省自然科學基金科技產出方面的統計工作。

4模型計算和結果分析

4.1綜合效率評定以16個省(地區)的自然科學基金作為決策單元，采用Win4Deap軟件進行求解計算，各地區的DEA值如表2。(1)廣東、江蘇、陜西等省自然科學基金的效率值等于1，綜合效率達到最佳。表明這些地區的省自然科學基金經費、人員都得到了充分的利用，取得了可能的最大產出。從DEA評價有效的10個地區來看，廣東、江蘇有良好的經濟基礎，一定程度上保證了地區財政對自然科學基金投入。寬松的經濟環境也吸引了大量的科技研究人才向這些地區流動。說明經濟發達的地區在促進產業結構優化升級的過程中，較為注重本地區原始創新能力的提升;安徽、陜西、湖南三省基礎研究能力雄厚，這與中央駐皖、陜、湘的高校、科研機構中有相當一部分科技力量從事基礎研究是分不開的。而甘肅、內蒙古、寧夏、海南經濟相對落后的地區，單從它們的投入、產出的各項指標來看，遠低于浙江、山東這些經濟和科技較為發達的地區。但卻以較小的投入獲得足夠的產出，保證了自然科學基金投入的有效性，說明基礎研究資源在這些地區得到合理的配置。(2)廣西、貴州、黑龍江等6個省(地區)自然科學基金的DEA值小于1，意味著近四成的省(地區)自然科學基金效率是無效的。DEA評價無效的6個省中，僅福建省的DEA值接近于1，為0.954，說明福建省是邊緣非效率單位，即只要在投入或產出方面稍作調整，即可達到效率值為1的水平;其他5個省(地區)的評價值均低于DEA平均值0.874(小于0.9)，為明顯非效率單位。表明這些省的自然科學基金經營不善，要提高自然科學基金整體的投入產出效率相對困難，可能需要在較長時間內同時調整投入、產出兩個方面的多項指標。

4.2模型結果分項分析

(1)技術有效性分析技術效率是由純技術效率和規模效率組成。BCC模型假設規模報酬變動，在計算中將組織效率中的規模因素剔除，單純測算短期內DMUj0技術效率是否最佳，如果=1且S－=0，表明DMUj0純技術效率最佳，否則純技術效率無效。純技術效率有效說明除去規模效率的影響，各部門對自然科學基金的人力、財務資源進行了有效的運用，達到了產出最大化。其值越接近于1表示對資源的使用效率越高。模型計算結果顯示，綜合效率無效地區中的廣西、貴州、黑龍江和山東是技術效率無效單位，它們的純技術效率值都低于均值0.917。表明這些地區的自然科學基金管理水平相對低下，投入、產出轉化率低。綜合效率無效的浙江和福建兩省，純技術效率值為1。意味著這兩個地區對自然科學基金的管理是有效的，即浙江和福建綜合技術效率無效全部是由規模效率無效引起的。

(2)規模有效性及規模效益分析模型結果表明，規模效率無效的地區有6個。其中浙江、福建、廣西、黑龍江和山東的自然科學基金處于規模遞

減區間，這些地區應控制好自然科學基金的資助規模，不應盲目擴大。貴州省自然科學基金則處于規模遞增區間要適當地增加自然科學基金的資助規模來提升效率。

(3)無效決策單元投影分析為找出6個省自然科學基金DEA無效的具體原因和改進方向，利用“投影”理論從產出角度對DEA無效的決策單元做進一步的差額變量分析。結果見表3。 表3結果顯示:6個DEA評價無效的省自然科學基金科技產出都存在產出嚴重不足。其中科技論文產出不足率最低，6省均值為75.96%，發明專利授權量產出不足率最高，均值達到148.63%。說明省級自然科學基金科技產出中缺乏原始創新性成果，在促進本地區原始創新能力的提升方面任重道遠。除浙江省自然科學基金外，其余5個DEA評價無效省份，至少有一項科技產出的不足率超過了100%。其中福建省和黑龍江省的發明專利授權量產出不足率分別為227.76%、132.49%，廣西省在爭取國家自然科學基金項目方面的產出不足率為209.67%，山東省在碩士、博士人才培養方面的產出不足率則達到164.36%。而貴州省自然科學基金各項科技產出存在嚴重不足，其中科技產出中的發明專利授權量的產出不足率高達445.87%。

5對策建議

分析發現造成省級自然科學基金DEA無效的主要原因是科技產出不足，其中發明專利、碩博人才培養、爭取國家自然科學基金項目等方面的產出尤為不足。針對省級自然科學基金存在的問題，提出以下對策建議:

篇（8）

一、對于余額寶的介紹

余額寶是由淘寶支付寶創造的一種余額升值服務項目，即用戶使用支付寶將錢投入到余額寶，實際上是購買了天弘基金的自由貨幣基金。淘寶用戶在登錄支付寶系統以后會出現兩個賬戶，只需要將支付寶內的錢轉到余額寶里就會獲得收益，并且對比銀行可以獲得高于其10倍的收益，收益結算方法以日為單位。其實真正給用戶提供收益的不是余額寶，而是貨幣基金，余額寶只是一個媒介而已，用戶是將資金投資到債券和銀行協議存款。通過余額寶的迅猛發展和支付寶固有的客戶，天弘基金由50名開外躥升至前三名，成為國內數一數二的基金管理公司。余額寶里的錢同時還可以用于網上購物，在任何時間存儲取出都行，不需要手續費。在購物時余額寶里的錢會被自動贖回，贖回時采用T+0模式，即實時贖回。

有很多人會疑惑余額寶與支付寶的不同點在什么方面呢?

余額寶是依賴于支付寶而生存的，是支付寶的附加產物。這兩者的區分是:1、余額寶是一種投資理財產品，支付寶是用于第三方支付的東西;2、存到余額寶的錢每天會獲得一定的收益，而支付寶是沒有收益的;3、余額寶用于購物花銷和轉出資金，支付寶除此之外另有信用卡付款還款，資金充值等多種功用;4、余額寶比支付寶存在更多的安全隱患，支付寶支付需要證書和驗證碼，相對比較安全。

二、余額寶網絡營銷現狀分析

網絡營銷是借助互聯網與客戶進行雙向的交流來滿足顧客需求的一種新的營銷模式，不受時間空間限制，成為時下企業營銷手段的寵兒。從余額寶問世以來，從剛開始網民對其充滿疑慮，再到大部分人對阿里巴巴權威性的認可和馬云的信賴，漸漸開始嘗試這個新奇的賺錢工具，成為人們茶余飯后討論的話題。余額寶是在網絡營銷下一種新型的資金管理方式，規模增長速度極快。據官方統計，截至2014年6月30日，擁有的用戶數已經超過100，000，000，平均每人占有5，030元，與2013年末的4，307元相比擬，上升了17%;規模超過5，700億元，與2013年底相比上升3倍以上。用戶年齡以20~40歲為主流客戶，都較為年輕，尤其以九零后居多。經過發展，余額寶進入了緩慢增長的成熟期，需要采取措施才能繼續站穩腳步。僅一年時間，盡管余額寶會暴露出很多問題，僅從成績來看，已經是網絡營銷的一次大成功。余額寶的實質等于支付寶加上貨幣基金，余額寶利用貨幣基金為一些小型的零散客戶構建一座橋梁，將一些數量不龐大的散錢存到余額寶同樣可以獲得收益。

篇（9）

中圖分類號：F832 文獻標識碼：A

一、引言

私募股權（PE）基金在投資行業的表現日益活躍，其光彩也引來了業內研究員和機構人士的不少注目。隨著我國經濟的發展與海外投資的啟動，私募股權基金也開始活躍在礦產資源的開采與勘探的舞臺。礦產資源行業具有其特殊性，這使得礦業基金面臨著各種問題。對私募股權基金在礦產資源行業的現狀分析，能夠令我們更加清晰基金運作的障礙與前景，更理性地對待礦產行業投資的盈利與風險。

二、文獻綜述：

在私募股權基金研究方面文獻不少，陸國飛2013指出私募基金是目前炙手可熱的投融資方式。吳凡（2007）對私募股權基金的資本范疇進行界定，比較得出私募股權投資是一種高風險高收益的投資形式。另外，關于私募基金在海外投資的角色研究方面，趙駿，于野，（2011）指出私募股權可利用其豐富的經驗與人才儲備為并購提供支持。私募股權基金可通過發揮其優勢助力中國企業海外投資。礦業基金研究方面，胡勝國，佘延雙（2011）提出了私募股權基金在國內外投資礦產資源項目需要考慮的因素和投資策略。佘延雙（2012）從微觀操作角度回答了礦產資源的勘探與開發如何與資本市場相結合的問題。孫玉美（2010）認為本土私募股權投資正在以勢不可擋的態勢發展起來。綜上文獻可知，私募基金研究是具有很大的現實與理論指導意義的，它將更加有利于對目前的PE發展階段的深刻認識，本文就我國開始的海外投資與國內外礦業開發的行為提供有益的研究分析。

三、私募股權基金、產業基金、礦業基金發展分析

（一）私募股權基金概論。

私募股權（PE），通常也被稱為私人股權或產業基金。它有廣義與狹義之分，廣義上講涵蓋企業首次公開發行前各階段的權益投資，狹義上講是投資于有增長潛力的成熟、非風險企業。私募股權基金主要組織形式為公司制和有限合伙制，還存在不少的信托制，有些是以契約制形式存在的。產業基金分為創業投資基金、企業重組投資基金、基礎設施投資基金。礦業私募股權基金，專業投資于礦產資源勘探、開發和經營企業的股權投資機構。

（二）礦業私募股權基金發展現狀。

1、礦業私募股權基金發展情況。

礦業行業與其它行業不同，礦業項目的預查、普查、詳查、勘探、礦山建設和運營等不同階段，有其自身的特點和規律。我國自2009年以來礦業基金發展很快，礦業基金的壯大將伴隨著整個礦業開發與開采的進程加速，對于整個行業都有著深厚的影響。其中具有代表性的有：（1）2009年2月成立的中礦聯合投資有限公司，管理中礦聯合基金，2009年5月發行，是我國首支礦業私募基金，首期規模5億，面向全球范圍投資礦產資源行業。（2）2009年12月成立的朝暉產業投資基金管理有限公司，管理山西能源產業投資基金首期規模100億，是我國首支能源產業投資基金，用來支持山西煤礦整合能源投資。（3）2009年12月成立的上海中礦新能股權投資中心，管理中礦新能產業基金，是我國首支新能源的產業基金，投資新能源高科技產業，首發規模5億。

2、面臨的問題。

較之國外，我國礦業私募股權基金發展中遇到的問題很多，需要大力改進與提高的地方也很迫切，主要表現在：（1）基金運營模式需要改進，目前國內的基金運營模式很不規范，操作流程冗余，需要結合我國市場實際并借鑒國外經驗，走出一條在本土能夠生根發芽的運作規范。（2）市場環境需要調整。我國支持礦業的資本市場的環境還不完善，我國目前投資的礦業項目沒有一個有效的退出機制。（3）私募股權基金的募集市場不成熟，需要逐步的發展與規范。我國的基金募集市場還處在發展的初期，中國的GP（普通合伙人）和LP（有限合伙人）市場還不成熟，這就形成了比較稚嫩的募集市場，需要逐步的經驗積累與發展。（4）合作對象范圍局限性，需要加大與大礦業的合作。礦業私募股權投資基金需要與大型礦業企業合作，通過合作實現項目對接，拓展礦業私募股權基金投資的退出渠道。

（三）私募股權基金投資礦業的主要障礙。

1、眾所周知，礦產的開采周期漫長，礦業的周期性表現為價格的反復無常性。某種需求的變化將影響到價格水平，并將立即引起大量供應的相應變化，具備高不確定性。

2、大多數情況下，礦業公司對新建項目不太感興趣，礦山生命周期是以10年為單位進行計算，公司高管注重短期利益，而礦業開采在其漫長周期內很可能發生資本支出不足的危機。

3、礦產的開采需要具備專業礦業知識的工程團隊，基金的投資過程更加需要熟悉整個礦業流程與礦產專業知識的人員。然而私募股權基金以前投資主要集中在TMT領域，礦業行業內缺乏懂得私募股權投資運作的人才，礦業行業知識對于私募股權基金非常重要，實際上此類只是人才的匱乏阻礙了其發展。

4、環境污染帶來的壞名聲，增大了公眾對礦產開采的抵觸情緒。采礦公司進行生產作業的過程將涉及諸多負面影響，比如環境污染、安全事故等。開采階段，容易破壞土壤、植被，嚴重的可能留下許多重大的地質災害隱患，導致生命損失。

四、結論

通過以上對私募股權基金、產業基金、礦業基金的介紹與分析，我們可以看到礦業資源基金是非常有前景的投資基金，其具有行業特殊性，需要礦業知識專業基金團隊的操作。礦業資源在我國還面臨著很多問題與發展障礙，需要市場環境與運作模式的不斷規范與發展。礦業基金正在改寫礦產的行業歷史，在我國舞臺上開始嶄露頭角。相信未來礦業基金將以新的表現來實現它的光輝。

此項工作得到國家自然科學基金項目“家族企業契約治理及融資結構研究”資助，項目批準號：70973035；湖南科技大學2011年研究生創新基金應用實踐鼓勵項目“基于生命周期的家族企業治理模式研究”資助，項目編號：S110163。

（作者單位：湖南科技大學商學院）

參考文獻：

[1]吳凡，私募股權基金及其在我國的發展分析，對外經濟貿易大學，2007碩士論文.

[2]趙駿；于野；論私募股權基金在我國企業海外投資中的角色與作用，浙江大學學報（人文社會科學版），2011年第1期.

[3]陸國飛，信托和私募基金在中國的融合，上海法治報，2013-1-23.

篇（10）

[2]張玉亮.突發事件網絡輿情的生成原因與導控策略――基于網絡輿情主體心理的分析視閾[J].情報雜志，2012，31（4）：54-57.

[3]許鑫，章成志，李雯靜.國內網絡輿情研究的回顧與展望[J].情報理論與實踐，2009，32（3）：115-120.

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篇（11）

中圖分類號：F840 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）01-0098-02

人口老齡化時期下，對于每一個國家而言，社會保障的建設都是一個不容小覷的問題。我國隨著改革的進一步發展，養老保險問題開始成為人們爭相討論的焦點。當前，我國養老保險基金在管理模式上仍存在許多問題，如何認清這些存在的問題與糾正改進，并進一步探討我國養老保險基金在管理上的改革策略，使之得到良好的發展，成為了我國現階段發展的一個重任。

一、我國養老保險基金管理的理論分析

（一）我國養老保險基金管理策略的選擇原則

1.安全有效原則。一個國家的社會保障體系的主要部分是社會保險，而社會保險中最為重要的險種即為養老保險。隨著世界各國老年人口的比例不斷上升，人口老齡化的問題越來越突出，老年人群體的社會保障問題儼然已經成為全球范圍內急需解決的任務。我國養老保險基金的管理模式遵循的原則應從基金受益人的情況出發，我國養老保險基金的受益人都是抵抗風險能力弱，急需穩定的養老基金的退休老年人。從而，應當將安全放在我國養老保險基金管理模式上的第一位，這樣才能保證養老基金不會發生貶值、挪用、流失等問題。此外，因人口老齡化的問題，養老保險基金所承受的資金壓力也較為集中，僅僅“安全”尚且不夠，還需遵循“有效”的原則，才能實現養老基金的增值目標。“有效”與“安全”這兩個原則不僅不互相矛盾，還是養老保險基金管理上不可分割的一體，它們是養老基金管理過程中必備的核心工作，是在選擇養老基金管理模式之時必須遵循的原則。

2.公開透明的原則。“資金”一詞，即將許多零散的資金合集起來，采用大規模的資金模式效應集合投資，基金持有者一起共享收益，一起承擔風險。養老保險基金從眾多勞動者手里籌資起來，也用于保障眾多勞動者的根本養老需求，從廣義基金的特點上說，養老保險基金也是公共基金的一種。盡管養老保險基金本身具有一定的社會性，確切而言是一項社會性公共基金，但同樣也需要空開透明的原則。而“公開透明”原則包含兩方面的含義：一是基金繳費者有權利了解自己所繳的運作情況，這是一種知情權，并對基金管理上有監督權；二是基金管理中的各種情況，諸如基金的投資與收支等情況，社會保險相關管理部門應當及時地向參保人公開。這樣才能保證養老保險基金在管理過程中的透明性，才能不出現因過程雜亂不清而帶來的問題。

3.政資分開原則。養老保險基金政資不分的現狀，在研究養老保險基金的管理模式上，一定要認清并且徹底改變。盡管，養老保險基金本身是社會保障的一部分，但養老保險基金所承擔的資金壓力巨大，并且巨額的資金帶來許多誘惑。所以，養老保險基金在管理上應當與行政管理分開，即養老保險行政管理部門不能干涉養老保險基金管理機構，這也是認真落實好安全有效原則的一項措施。以往養老保險基金之所以時常被挪用、流失，與政資不分的弊端有著極大的關聯。在決定重大事宜之時，養老保險基金管理機構不應聽行政部門的相關指令。因為，養老保險基金具有獨立的法人地位，在管理上也應當合法獨立的。在養老保險基金管理模式研究不斷推進下，我國許多省份逐漸嚴格遵循政資分開的原則，從而養老保險基金在管理上逐步走上了正軌。但是，還有許多地方的養老保險基金管理仍政資不分，仍受行政部門管轄，這種不規范的管理方式，今后必定給養老保險基金的運作帶來一定的隱患。

（二）養老保險基金管理模式選擇的理論依據

1.公共選擇理論。誕生于20世紀七八十年代的公共選擇理論，其可定義為經濟研究領域上的非市場決策，抑或簡單的定義為政治學上的經濟學。公共選擇理論在養老保險基金管理中具有很大的靈活性，它能在行政部門與市場中靈活地為養老保險基金的監管邊界提供了理論依據。在養老保險基金的管理運行中，更趨于利用市場機制，這已經是一種被認可的公共選擇。實際上，市場機制下的養老保險基金投資收益往往比行政部門經營的養老保險基金的實際投資收益高，這促使養老保險基金在管理模式上走向了新的發展道路。行政部門與市場是養老保險制度的兩個重要主體，在養老保險制度的不斷發展下，行政部門與市場的位置在養老保險制度中被不斷地調整，而在不斷的調整中，養老保險制度的運行也被不斷的調整。如果，全權由行政部門管理養老保險制度，那么，市場所進行的交易與生產必定被排斥，從而造成許多弊端。當然，如果分開而論，沒有萬能的行政干預，也沒有完美的市場機制，應當在不斷權衡中，建立一種相結合的有效機制。

2.產權理論與公司治理理論。產權理論與公司治理理論存在著邏輯鏈條的關系，因產權可分解的性質，現代企業的所有權與經營權的分離有了理論依據，為了實現高效的財產管理方式，以及保證利益者的利益，必須建立一個完備的治理結構。而公司治理理論認為，建立完備的公司治理機制，才能有效的保證投資者與利益者的權益。在產權理論與公司治理理論中，養老保險基金是一種混合物。從產權的角度出發，養老保險基金包含著公共物品權與私人財產權，它是人們建立起來的權利經濟關系，包含著占有權、使用權、收益權、使用權、所有權。但從”統賬結合“的養老保險制度上看，個人賬戶基金與統籌賬戶基金的”五權“都分離。那么，就存在委托與的關系，因此將公司治理結構理論引入養老保險基金的管理模式中，對于建立互相制衡的制度體系起著有利作用，也利于養老保險基金管理運行過程的有效性與安全性。

二、我國養老保險基金管理的發展現狀

（一）我國養老保險基金的現狀

目前，我國養老保險基金的管理機構是全國社會保障基金理事會。2001年12月，交通銀行和中國銀行被確定為全國社會保障基金的托管銀行，其后三年，全國社會保障基金會與北美信托銀行、花旗銀行簽署了境外投資全球托管協議。隨著全國社保基金的不斷發展，于2007年，中國工商銀行被確定為境內第三家托管銀行。而基金投資方面，嘉實、華夏、長盛、鵬華、南方、博時等六家管理有限公司于2001年末被確認為全國社會保障基金投資管理人。我國養老保險基金在投資運作工程中，以“通過委托投資組合實現個股投資、以戰略投資者身份參與新股配售、以信托投資方式投資于國家基礎設施建設項目”等三種方式為投資運營方式。時下，隨著人口老齡化的加速，使得我國社會保障方面面臨著更加嚴峻的負擔。而今，中國養老保險基金一個不能忽視的現狀是“嚴管制，怠監督”。許多地方的養老保險基金的保值增值不容樂觀，而目前我國養老保險基金運行的部分累積制模式也存在許多不足。

（二）我國養老保險基金運行中存在的問題

1.收支不均，欠費嚴重。近年來，我國養老保險基金結余都有較大的增幅，但仍出現赤字。我國養老保險結余多數在少數發達地區，其他地區并不如人意，全國許多企業出現嚴重拖欠養老金的現象，加之管理不善、投資渠道單一、養老金保值增值不力，部分累計的目的完全達不到。

2.管理混亂，監管角色模糊。時下，地方社保相關部門作為養老保險基金的監督與管理者，但在監管上卻充當著一個模棱兩可的角色。從而，養老保險費在收繳、管理、資金運用、基金發放等程序上雜亂無章，政資不分現象更令保險金的獨立無從談起。

3.缺乏承擔責任與經營主體。當前，我國各個地區只設立一個社會保險行政管理機構，基金管理的相關專業人員缺少，養老保險基金的經營主體也缺少，加之行政管理部門存在權利與責任不掛鉤的現象，導致養老保險基金增值保值的任務很難實現。

三、我國養老保險基金管理的改革對策

（一）棄“統賬結合”用“統賬分離”

我國社會保險制度采用的統賬結合模式存在著空賬的問題，導致在人口老齡化加速的問題上難以應對。從而，管理策略上，應當廢除統賬結合的制度，采用統賬分離的管理模式。如此，在社會與市場經濟的力量下，個人賬戶得到完善的管理，資金支付缺口的問題也得到相應的解決。

（二）提高基金征繳工作管理水平

當前，擴大養老保險基金的參保范圍利于勞動者合法權益得到保證，更利于社會的和諧發展。不論獨資、外資、私企、國企、自由職業者，如果符合參保條件，都應當征繳養老金。提高養老金征繳工作的管理水平，是我國養老保險基金管理策略上的一個新方向。

（三）基金多元化投資

實踐證明，多元化投資可分散降低投資風險，提高收益。在養老保險基金管理上，建議采取多元化的投資模式。如此一來，投資的主體增多，投資渠道增多，投資對象增多。從而，不僅可以提高效益，還能使資金得到更廣泛的應用，這對養老保險基金的運營管理起到一定的推進作用。

四、結語

隨著社會的發展，我國人口老齡化的問題也愈加突出，而我國的養老保險基金在管理模式上需要進一步去探討。我國養老保險基金管理上涉及較廣，它與法制建設、市場建設以及社會保障制度的建設都存在著密切的關系。充分協調政府行政部門與市場的關系，完善相關法律制度，建立起獨立的養老保險資金監管機構，并與其他相關制度不斷地相結合，不斷地加以改進，我國的養老保險基金在管理模式上才會有更好的發展。

參考文獻：

[1] 王勇.我國養老保險基金管理問題研究[D].濟南：山東師范大學碩士學位論文，2008.

[2] 白全民.我國養老保險基金管理模式及投資策略分析[D].青島：中國海洋大學碩士學位論文，2008.