企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作總結(jié)大全11篇

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篇（1）

目前，中小型水利施工企業(yè)因生存和發(fā)展需要，普遍只追求業(yè)務(wù)承接量，注重工程安全、進(jìn)度、質(zhì)量管理，而忽視財(cái)務(wù)管理或財(cái)務(wù)管理相對(duì)滯后，甚至有些企業(yè)僅僅是會(huì)計(jì)核算，未發(fā)揮財(cái)務(wù)管理效益，極不利于合理降低工程成本和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，易造成管理混亂等問(wèn)題。

1、效益展現(xiàn)不明顯，重視不到位

水利工程施工現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜，工程受汛期影響一般工期較緊，現(xiàn)場(chǎng)安全、進(jìn)度和質(zhì)量管理重視較高，財(cái)務(wù)管理由于是輔工作，且效益很難在當(dāng)期直觀展現(xiàn)，得不到領(lǐng)導(dǎo)層足夠的重視。

2、內(nèi)部制度不完善，財(cái)務(wù)管理不主動(dòng)

施工單位一般沒有一套完善的內(nèi)部管理制度，或內(nèi)部制度不健全、不規(guī)范，過(guò)分強(qiáng)調(diào)施工效益，造成財(cái)務(wù)管理被無(wú)視。同時(shí)財(cái)務(wù)人員從事的是服務(wù)型工作，主觀上比較被動(dòng)，容易原則性把握不強(qiáng)，甚至有法不依，違規(guī)操作，財(cái)務(wù)管理主動(dòng)性不足，這些都嚴(yán)重制約了水利施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。

3、專業(yè)知識(shí)不扎實(shí)，服務(wù)作用難發(fā)揮

財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，需要財(cái)務(wù)人員具有一定的綜合業(yè)務(wù)能力，然而當(dāng)前的企業(yè)的財(cái)務(wù)人員相對(duì)缺乏水利和財(cái)務(wù)相結(jié)合的綜合知識(shí)，缺乏對(duì)工程性質(zhì)與基本建設(shè)方面的認(rèn)識(shí)，對(duì)水利工程和財(cái)務(wù)管理的認(rèn)知不全面，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作無(wú)目標(biāo)的盲目開展，不能融合到企業(yè)日常管理中去，無(wú)法發(fā)揮財(cái)務(wù)管理應(yīng)有的服務(wù)作用。

4、財(cái)務(wù)人員參差不齊，相互配合難默契

水利施工企業(yè)不同于其他的企業(yè)，它是以單個(gè)項(xiàng)目來(lái)組織實(shí)施的，建設(shè)時(shí)間取決于工期，財(cái)務(wù)人員一般也是臨時(shí)組合而成的，業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，彼此之間接觸不多，在配合默契度上還有一定的難度，不利于財(cái)務(wù)管理工作的開展。

二、中小型水利施工企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理新模式探討

目前，中小型水利施工企業(yè)處在高速發(fā)展的階段，項(xiàng)目承接較多，臨時(shí)機(jī)構(gòu)設(shè)置廣泛，為了建立財(cái)務(wù)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，規(guī)避項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，從源頭上加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、制度化、常態(tài)化，應(yīng)著重做好項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理以下幾項(xiàng)工作。

1、加強(qiáng)投標(biāo)階段管理，做好效益分析工作

要想承接一項(xiàng)水利施工工程，在目前的市場(chǎng)模式下，必須參加投標(biāo)工作，一個(gè)企業(yè)在決定是否參與投標(biāo)工作時(shí)，必須加強(qiáng)投標(biāo)前期分析工作，利用財(cái)務(wù)管理方法分析效益，對(duì)投入和產(chǎn)出進(jìn)行量化分析，以便為領(lǐng)導(dǎo)層決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，做到有思考重分析才決策，保證決策的成功率。

2、加強(qiáng)項(xiàng)目成本測(cè)算，做好分析基礎(chǔ)工作

中標(biāo)簽訂合同后，應(yīng)根據(jù)被接受的項(xiàng)目投標(biāo)文件，按工程量清單結(jié)合工程概預(yù)算定額及公司運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)測(cè)算分項(xiàng)工程成本信息，制定適應(yīng)本企業(yè)本項(xiàng)目的人工、材料、機(jī)械消耗定額，有效控制工程成本。同時(shí)，在成本核算科目上應(yīng)與清單項(xiàng)目費(fèi)用歸集吻合，使測(cè)算具有一貫性和可比性，基礎(chǔ)資料的收集也對(duì)下一步的財(cái)務(wù)管理工作具有指導(dǎo)作用，為項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理提供量化數(shù)據(jù)。

3、加強(qiáng)項(xiàng)目施工過(guò)程監(jiān)管，做好監(jiān)控調(diào)整工作

水利工程各單位工程的劃分、實(shí)施，各工序的安排、落實(shí)、銜接對(duì)整個(gè)工程的進(jìn)度均有較大影響，人員、材料、設(shè)備的進(jìn)場(chǎng)、購(gòu)置、調(diào)配均應(yīng)與進(jìn)度計(jì)劃相協(xié)調(diào)，但施工現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)多面廣、環(huán)境復(fù)雜，極易對(duì)進(jìn)度計(jì)劃和財(cái)務(wù)成本產(chǎn)生影響。針對(duì)變動(dòng)因素，財(cái)務(wù)管理應(yīng)加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)管，通過(guò)前期成本測(cè)算基礎(chǔ)數(shù)字，對(duì)照當(dāng)期實(shí)際運(yùn)作狀況，分析出已完成工程量測(cè)算成本、計(jì)劃應(yīng)完成工程量測(cè)算成本、已完成工程量實(shí)際成本等數(shù)據(jù)的定量分析，對(duì)計(jì)劃應(yīng)完成工程量成本進(jìn)行預(yù)測(cè)監(jiān)控，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用，實(shí)時(shí)調(diào)整人員、材料、機(jī)械調(diào)度計(jì)劃，合理控制項(xiàng)目成本。

4、加強(qiáng)項(xiàng)目完工決算審計(jì)，做好分析總結(jié)工作

項(xiàng)目完工后，應(yīng)及時(shí)做好完工決算工作，向項(xiàng)目法人申報(bào)完成工程總量及價(jià)款，必要時(shí)可提經(jīng)第三方審計(jì)核定；根據(jù)子項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生成本對(duì)照測(cè)算定額，計(jì)算單項(xiàng)盈虧，分析原因，查找優(yōu)缺點(diǎn)，為今后財(cái)務(wù)管理工作總結(jié)經(jīng)驗(yàn)；針對(duì)確定的工程價(jià)款、項(xiàng)目實(shí)際總成本進(jìn)行總體對(duì)比分析，確定項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理實(shí)施效果。

三、中小型水利施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理新措施探討

中小型水利施工企業(yè)雖然在項(xiàng)目實(shí)施上具有一定的優(yōu)勢(shì)，但其人員調(diào)配隨意，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不多，相互分工不明確，造成多頭管理，甚至有重復(fù)交叉現(xiàn)象。作為內(nèi)部管理的一個(gè)重要部分，財(cái)務(wù)管理在中小型施工企業(yè)的作用就越來(lái)越重要，為此，應(yīng)著重采取以下措施。

1、優(yōu)化財(cái)務(wù)人員配置結(jié)構(gòu)，提升整體素質(zhì)

中小型水利施工企業(yè)為保證財(cái)務(wù)管理工作的有效開展，首先，在財(cái)務(wù)人員配置上要提高認(rèn)識(shí)，爭(zhēng)取在知識(shí)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)能力上做文章，多引進(jìn)高學(xué)歷、高能力的專業(yè)人才。其次，注重財(cái)務(wù)人員后續(xù)教育，定期或者不定期地組織學(xué)習(xí)新的專業(yè)知識(shí)和其他相關(guān)水利工程專業(yè)知識(shí)，保證知識(shí)更新度。最后，要注重培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員道德和守法意識(shí)，安排學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《廉政準(zhǔn)則》等崗位規(guī)范性文件，扎實(shí)做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作，提升企業(yè)財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，為財(cái)務(wù)管理的有序開展提供必要條件。

2、完善內(nèi)部規(guī)章制度體系，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化

篇（2）

一、前言

當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)異常的激烈，財(cái)務(wù)管理部門是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，企業(yè)財(cái)務(wù)管理決定著企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力提升。縣級(jí)行政單位中，財(cái)務(wù)管理工作作用依然突出，新時(shí)期，發(fā)展行政單位，需要著重優(yōu)化財(cái)務(wù)管理部門工作，正視財(cái)務(wù)管理部門中的問(wèn)題。財(cái)務(wù)管理工作的革新對(duì)于企業(yè)創(chuàng)新性發(fā)展有重要推動(dòng)的作用。因此，在形勢(shì)下對(duì)縣級(jí)行政單位財(cái)務(wù)管理的分析，具有劃時(shí)代的意x。

二、縣級(jí)行政單位財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題

當(dāng)前，縣級(jí)行政單位財(cái)務(wù)管理中存在著一些問(wèn)題嚴(yán)重的制約著行政單位的發(fā)展，如：財(cái)務(wù)管理在預(yù)算管理、資產(chǎn)管理以及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作等方面的問(wèn)題。

1.預(yù)算管理方面

目前，在很多縣級(jí)行政單位中對(duì)于預(yù)算管理的重視程度較低，財(cái)務(wù)管理部門對(duì)于預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)不到位，更有很多行政單位中未建立起專門的預(yù)算管理機(jī)制。縣級(jí)行政單位財(cái)務(wù)部門具體操作中，所應(yīng)用的預(yù)算管理方法不科學(xué)，進(jìn)而導(dǎo)致了預(yù)算管理形式粗放，出現(xiàn)資金浪費(fèi)的情況。

2.資產(chǎn)管理

在縣級(jí)行政事業(yè)單位中，國(guó)有資產(chǎn)管理是財(cái)務(wù)管理中的重點(diǎn)內(nèi)容，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)下，事業(yè)單位的資產(chǎn)種類、資產(chǎn)價(jià)值也有了較大的提升。但是，縣級(jí)行政單位對(duì)于資源管理意識(shí)比較淡薄，相應(yīng)的資產(chǎn)管理機(jī)制不健全。如對(duì)定期資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)中缺乏盤點(diǎn)、盤盈、盤虧等是信息批報(bào)。并且大部分的資產(chǎn)保養(yǎng)不及時(shí)，導(dǎo)致固定資產(chǎn)貶值。

3.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面

在縣級(jí)行政單位中，財(cái)務(wù)管理中的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作類型較多，然而會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量低下，將會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理水平難以提升。如，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度制定不科學(xué)，大部分財(cái)務(wù)管理制度流于形式，不能發(fā)揮出其優(yōu)勢(shì)。再如，票據(jù)管理不規(guī)范，存在著私自印刷發(fā)票（票據(jù)）的情況。此外，會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)能力問(wèn)題，也嚴(yán)重的影響到了行政單位財(cái)務(wù)管理工作的開展。有些行政事業(yè)單位還存在會(huì)計(jì)人員配備不到位，由其他工作人員兼職的問(wèn)題。

三、縣級(jí)行政單位財(cái)務(wù)管理對(duì)策

促進(jìn)縣級(jí)行政單位財(cái)務(wù)管理，針對(duì)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀提出以下對(duì)策：首先，強(qiáng)化行政事業(yè)單位的預(yù)算管理工作；其次，注重行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作；第三，在縣級(jí)行政事業(yè)單位中建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

1.強(qiáng)化行政單位預(yù)算管理工作

在縣級(jí)行政單位中強(qiáng)化預(yù)算管理工作，主要包含了國(guó)有資產(chǎn)（資本）營(yíng)業(yè)預(yù)算、資本預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算。其中在營(yíng)業(yè)預(yù)算上，從銷售預(yù)算與長(zhǎng)期銷售預(yù)算兩方面入手，對(duì)企業(yè)期末存貨預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算等進(jìn)行管理。細(xì)化到直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制作費(fèi)用預(yù)算以及財(cái)務(wù)管理預(yù)算。而在資本預(yù)算環(huán)節(jié)中，主要針對(duì)產(chǎn)品成本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算以及資本支出預(yù)算；在財(cái)務(wù)預(yù)算方面，需要關(guān)注企業(yè)預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表以及預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。當(dāng)預(yù)算管理工作落實(shí)之后，不斷地強(qiáng)化行政單位預(yù)算管理人員法制觀念，嚴(yán)格地按照預(yù)算管理要求，做好預(yù)算的編制預(yù)調(diào)整。最終還需要強(qiáng)化預(yù)算管理的執(zhí)行監(jiān)督。

2.強(qiáng)化行政單位資產(chǎn)管理工作

對(duì)于縣級(jí)行政事業(yè)單位而言，資產(chǎn)管理對(duì)于國(guó)有企業(yè)發(fā)展、財(cái)務(wù)部門的決策制定具有較為重要的作用。然而，企業(yè)在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體制下忽視了對(duì)于資產(chǎn)管理，導(dǎo)致資源管理效率較低。在新時(shí)期，科技信息化技術(shù)逐漸發(fā)展，會(huì)計(jì)信息化程度的加快，推動(dòng)了行政單位資產(chǎn)管理信息化發(fā)展。行政單位財(cái)務(wù)管理部門在信息化技術(shù)支持下，能夠針對(duì)單位的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行變動(dòng)信息跟蹤，保障資金流向掌握。除了信息化技術(shù)的應(yīng)用，還需要充分的應(yīng)用國(guó)有資產(chǎn)管理責(zé)任制度，將每一項(xiàng)固定資產(chǎn)管理落實(shí)到部門、個(gè)人，明確資產(chǎn)的盤點(diǎn)信息，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)的查賬。在資產(chǎn)監(jiān)督方面需要關(guān)注資產(chǎn)購(gòu)置的審批，保障資產(chǎn)管理能夠與預(yù)算編制工作相互結(jié)合。

3.建立縣級(jí)行政單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

優(yōu)化管理縣級(jí)行政單位財(cái)務(wù)管理，需要保障財(cái)務(wù)管理有法可依，風(fēng)險(xiǎn)得以防范。因此，為了保障縣級(jí)行政單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，需要建立基于縣級(jí)行政單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。（1）在行政單位中明確財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，保障風(fēng)險(xiǎn)能夠在財(cái)務(wù)管理機(jī)制的控制范圍內(nèi)部，在最大程度上將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。（2）針對(duì)財(cái)務(wù)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。以行政單位發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，結(jié)合各個(gè)部門的實(shí)際工作總結(jié)出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并且計(jì)算出不同類型風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的對(duì)策。（3）提升財(cái)務(wù)管理部門工作人員素質(zhì)能力。

四、結(jié)論

綜上所述，經(jīng)過(guò)本文的研究，當(dāng)前縣級(jí)行政單位財(cái)務(wù)管理中存在著一些問(wèn)題嚴(yán)重的影響并制約著行政單位的發(fā)展，如：財(cái)務(wù)管理在預(yù)算管理、資產(chǎn)管理以及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作等方面的問(wèn)題。促進(jìn)縣級(jí)行政單位財(cái)務(wù)管理，針對(duì)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀提出以下對(duì)策：首先，強(qiáng)化行政事業(yè)單位的預(yù)算管理工作；其次，注重行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作；第三，在縣級(jí)行政事業(yè)單位中建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

參考文獻(xiàn)：

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篇（3）

控制產(chǎn)品設(shè)計(jì)理念成本、控制制造工藝成本、控制原材料采購(gòu)成本都屬于產(chǎn)品投產(chǎn)前控制內(nèi)容。產(chǎn)品投產(chǎn)前的成本控制具有重要的意義，主要原因是這些成本耗費(fèi)相對(duì)較多，如果能夠控制好這個(gè)階段的成本，那么就能在最大程度上降低整個(gè)產(chǎn)品的成本。企業(yè)的產(chǎn)品投產(chǎn)前成本控制屬于事前控制，事前控制不僅能夠確定產(chǎn)品成本消耗的形態(tài)，而且能夠控制產(chǎn)品成本消耗水平，在一定程度上降低了產(chǎn)品成本，提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)的產(chǎn)品制造過(guò)程也是產(chǎn)品成本控制的重要階段，在這個(gè)階段中，制造成本主要包括能源消耗費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、工人工資、輔料的消耗成本、機(jī)器設(shè)備維修成本、原材料費(fèi)用、管理部門費(fèi)用支出等。企業(yè)在制造過(guò)程中進(jìn)行成本控制被稱之為事中控制，事中控制能否得當(dāng)，決定了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益能否得到提高[2]。

2.加速貸款的回收，節(jié)約費(fèi)用支出

部分企業(yè)為了達(dá)到促進(jìn)銷售的目的，紛紛采用一系列促銷手段，例如代銷或者賒銷等方式，需要注意的是，企業(yè)在實(shí)行促銷時(shí)，企業(yè)資本中應(yīng)收賬款的比例就會(huì)逐漸升高，不利于企業(yè)的資金流動(dòng)，這種情況或多或少的阻礙了企業(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。為了迅速回收應(yīng)收賬款，減少不必要的費(fèi)用支出，使得資金能夠正常流動(dòng)，更好的管理所有款項(xiàng)，企業(yè)提出了一系列措施。第一是相關(guān)人員在進(jìn)行清欠工作時(shí)，要采取科學(xué)正確的方法分析存在的問(wèn)題，并針對(duì)這些問(wèn)題一一解決。對(duì)于那些欠款額度相對(duì)較低的用戶，企業(yè)可以利用電話聯(lián)系，催促他們盡快交款。如果是針對(duì)那些重點(diǎn)欠款用戶，則企業(yè)應(yīng)當(dāng)找專人來(lái)進(jìn)行清欠，專人在實(shí)施清欠的過(guò)程中，如果遇到難以解決的麻煩，可以將情況匯報(bào)給上級(jí)，然后等待上級(jí)的指示。第二，有些欠款用戶態(tài)度不好，對(duì)于拖欠的款項(xiàng)遲遲不愿歸還，對(duì)這些用戶，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大力度進(jìn)行追繳，而且企業(yè)內(nèi)部要采取合理的應(yīng)對(duì)舉措。第三，企業(yè)要成立有關(guān)清欠工作的制度，對(duì)于那些回收款項(xiàng)較多的職員要給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，這樣做的好處是避免人才流失，調(diào)動(dòng)職員積極性，同時(shí)還能在一定程度上減少壞賬損失，加速現(xiàn)金的流動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

1.強(qiáng)化管理者的財(cái)務(wù)管理意識(shí)

對(duì)于一個(gè)企業(yè)管理者來(lái)說(shuō)，首先要有強(qiáng)烈的管理意識(shí)，能夠重視財(cái)務(wù)管理，將財(cái)務(wù)管理放到重要的位置，建立并完善事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督等監(jiān)督體系。同時(shí)，作為一個(gè)優(yōu)秀的管理者一定要有全局的觀念，這是時(shí)展的需要。當(dāng)然，現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理要以傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)，再此基礎(chǔ)上融入資本市場(chǎng)知識(shí)、最新的財(cái)務(wù)管理理論、財(cái)務(wù)管理知識(shí)等，使得傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理和現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理融會(huì)貫通，提高財(cái)務(wù)管理水平。

2.完善財(cái)務(wù)核算制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

財(cái)務(wù)管理主要有兩個(gè)內(nèi)容，分別是財(cái)務(wù)關(guān)系的處理和財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織，而財(cái)務(wù)活動(dòng)主要有投資、籌集資金、資金運(yùn)營(yíng)、資產(chǎn)分配、收購(gòu)、兼并等，也就是說(shuō)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，因此企業(yè)一定要意識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重要性，同時(shí)建立并完善財(cái)務(wù)決策機(jī)制，將企業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行職責(zé)分工，明確每個(gè)人的責(zé)任和義務(wù)。此外要加大力度監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。如果監(jiān)督部門監(jiān)督力度不強(qiáng)，則企業(yè)需要完善內(nèi)部審計(jì)制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的重要作用。完善的內(nèi)部審計(jì)制度能夠在很大程度上提高財(cái)務(wù)信息的可靠性，利于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入，而且還有利于審計(jì)和監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，促進(jìn)企業(yè)能夠正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)[3]。

篇（4）

施工單位的主要業(yè)務(wù)是承建我國(guó)各種大型施工建筑，其中，公路和橋梁的施工是我國(guó)社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的主要內(nèi)容，也是施工單位最重要的項(xiàng)目類型。施工單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是施工單位在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所面臨的各種資金短缺問(wèn)題，資金短缺直接影響了施工單位在施工建筑中的成本投入，也影響著施工單位的效益分配，對(duì)于施工單位的社會(huì)責(zé)任履行也產(chǎn)生著極為嚴(yán)重的影響，因此，有必要對(duì)施工單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行探討。

一、施工單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型及來(lái)源

1.由于工程投標(biāo)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

建筑業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)，工程項(xiàng)目投標(biāo)的競(jìng)爭(zhēng)在很大程度上是價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)。隨著我國(guó)建筑業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，施工企業(yè)之間為了相互競(jìng)爭(zhēng)獲得更大的市場(chǎng)份額，忽略對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目成本、利潤(rùn)等的精細(xì)分析，為了中標(biāo)有些企業(yè)采用壓低報(bào)價(jià)、圍標(biāo)、串標(biāo)、甚至低于成本價(jià)等惡性競(jìng)爭(zhēng)手段中標(biāo)，而不顧工程項(xiàng)目投資多少、施工難易、規(guī)模大小以及盈利能力等，使建筑企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況一度惡化，甚至因此蒙受經(jīng)濟(jì)損失，尤其是較低的效益使得企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況持續(xù)惡化，這種風(fēng)險(xiǎn)就是投標(biāo)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.由于施工過(guò)程管理不當(dāng)造成的風(fēng)險(xiǎn)

施工工程項(xiàng)目投資規(guī)模大、建設(shè)周期長(zhǎng)，需要充裕的資金流作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)供給。企業(yè)一旦資金短缺，就會(huì)在材料供應(yīng)、專業(yè)分包、基礎(chǔ)施工、工人工資等許多方面直接影響工程建設(shè)進(jìn)度，從而使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。施工企業(yè)資金短缺的根本原因?qū)嶋H上是由于施工過(guò)程管理不當(dāng)造成的，在施工之前，企業(yè)會(huì)對(duì)所承建的項(xiàng)目進(jìn)行資金統(tǒng)籌和規(guī)劃，如果施工過(guò)程能夠按部就班地進(jìn)行，則企業(yè)不會(huì)遭受到嚴(yán)重資金短缺的問(wèn)題，但是，施工過(guò)程受到多種因素的影響，尤其是由于施工員工的變化造成的工期延誤以及人力資源分配不當(dāng)造成的施工力量不均衡，直接導(dǎo)致了企業(yè)的資金短缺風(fēng)險(xiǎn)加劇。

3.由于財(cái)務(wù)管理疏漏造成的風(fēng)險(xiǎn)

按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，工程項(xiàng)目進(jìn)行收入確認(rèn)之后就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所形成的利潤(rùn)，而收入確認(rèn)的方法、時(shí)間等等都會(huì)影響到利潤(rùn)的確認(rèn)，從而給工程項(xiàng)目利潤(rùn)形成帶來(lái)一定的不確定性。如果施工企業(yè)分配利潤(rùn)的方式、對(duì)象、金額等不合理，同樣會(huì)給企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)不利的影響。這一系列不利影響的根源，在于施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在疏漏，及財(cái)務(wù)管理從管理方法到管理制度，都不能為利潤(rùn)分配不均衡問(wèn)題提供一個(gè)完美的解決方案，也不能有效地控制利潤(rùn)分配帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，施工單位有必要從財(cái)務(wù)管理效力入手，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

二、施工單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法

1.強(qiáng)化成本管理規(guī)避工程投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)應(yīng)推進(jìn)全面預(yù)算管理，建立健全一整套完善的營(yíng)業(yè)預(yù)算、資本支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算體系，通過(guò)明確部門責(zé)任、統(tǒng)籌規(guī)劃、協(xié)調(diào)、配置公司各類資產(chǎn)資源。按照“總量控制、量入為出”的基本原則，嚴(yán)格成本費(fèi)用控制，提高預(yù)算執(zhí)行效率及效果。在整個(gè)工程項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，要加強(qiáng)全過(guò)程控制，根據(jù)控制節(jié)點(diǎn)的不同，做好企業(yè)內(nèi)部部門間業(yè)務(wù)協(xié)同，優(yōu)化內(nèi)部管控流程，層層審核，剛性控制，全過(guò)程動(dòng)態(tài)管控使工程利潤(rùn)可以得到有效保障。同時(shí)，施工企業(yè)還應(yīng)該對(duì)施工項(xiàng)目進(jìn)行精細(xì)化管理，企業(yè)對(duì)投標(biāo)的重視、對(duì)施工的準(zhǔn)備工作以及對(duì)施工結(jié)點(diǎn)的控制，都應(yīng)該體現(xiàn)出一定的科學(xué)性，只有這樣，由于投標(biāo)造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)才能夠得以規(guī)避。

2.加強(qiáng)施工過(guò)程中的人力資源管理

施工企業(yè)的人力資源管理工作直接影響到施工企業(yè)的資金利用效果以及資金的使用周期。合理的人力資源管理介由科學(xué)的利潤(rùn)分配以及員工激勵(lì)等行為，保證施工過(guò)程的連續(xù)性，能夠有效避免施工工期延誤造成的資金浪費(fèi)，從而保證資金鏈的連續(xù)性。要做到科學(xué)合理地進(jìn)行人力資源管理，施工企業(yè)要做到以下兩點(diǎn)，第一，建立施工過(guò)程中的人力資源管理?xiàng)l例，使人力資源管理?xiàng)l例符合施工實(shí)際，并通過(guò)層層學(xué)習(xí)和教育，使全體施工參與人員對(duì)人力資源管理調(diào)理信服，使之成為施工過(guò)程中的獎(jiǎng)懲規(guī)范；第二，采用先進(jìn)的績(jī)效考評(píng)辦法，通過(guò)物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和彈性工作時(shí)間等方式對(duì)參與施工的員工進(jìn)行激勵(lì)，使員工能夠積極自主地投入到施工工作當(dāng)中，保證施工進(jìn)度和質(zhì)量。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理確保管理效力

財(cái)務(wù)管理效力的提高是對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的關(guān)鍵，缺乏力度的財(cái)務(wù)管理談不上發(fā)揮其內(nèi)部管控的作用，更無(wú)法規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而財(cái)務(wù)管理效力的提升則需要通過(guò)財(cái)務(wù)管理制度的健全和財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督執(zhí)行來(lái)完成。首先，施工單位應(yīng)該對(duì)現(xiàn)行的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行反思，通過(guò)企業(yè)員工的工作實(shí)際以及常年的財(cái)務(wù)管理工作總結(jié)提煉出目前財(cái)務(wù)管理工作中的困難和盲點(diǎn)，集中精力解決財(cái)務(wù)管理中的事務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)管理“短板”的補(bǔ)足來(lái)提升財(cái)務(wù)管理工作整體的效力；其次，施工單位應(yīng)該針對(duì)財(cái)務(wù)管理制定一系列的監(jiān)督辦法，例如，通過(guò)員工對(duì)利潤(rùn)分配不均衡的反饋來(lái)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的不公平問(wèn)題，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的滯后性進(jìn)行監(jiān)督和管控等。只有這樣，施工單位的財(cái)務(wù)管理效力才能提升，由于財(cái)務(wù)管理不足造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也能夠被迅速發(fā)現(xiàn)并加以規(guī)避。

三、施工單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵點(diǎn)

施工單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因有很多，上述幾種風(fēng)險(xiǎn)類型和成因是施工單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容，但并不是全部，施工單位要想對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的管理，關(guān)鍵在于單位領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重視，只有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成正確的認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理才可能是行之有效的；另外，制度的建立始終是管理的基礎(chǔ)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，需要施工單位根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況建立一系列的管理制度；最后，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理說(shuō)到底是對(duì)資金的管理，而能夠描述施工單位資金現(xiàn)狀的是會(huì)計(jì)工作所提供的信息，因此，要進(jìn)行高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，就需要保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，這也是財(cái)務(wù)工作需要特別注意的內(nèi)容。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，施工單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題來(lái)源比較復(fù)雜，但從根源上講，施工單位的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)主要是由于施工單位的投標(biāo)行為、施工管理不當(dāng)以及財(cái)務(wù)管理疏漏造成的；對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，是施工單位利潤(rùn)最大化的一種途徑，因此，施工單位有必要通過(guò)強(qiáng)化成本管理、加強(qiáng)人力資源管理以及強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理效力來(lái)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的重視、管理制度的健全以及財(cái)務(wù)信息的科學(xué)性是有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。相信通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，施工單位的財(cái)務(wù)管理效能一定能夠大幅度提升。

參考文獻(xiàn)

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[2]連麗娟.試論建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].中小企業(yè)管理與科技，2014，（12）：114-116.

[3]黃鋼.淺析施工單位財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制——以BOT（合伙人）+EPC模式為例[J].管理觀察，2013，（6）：225-227.

篇（5）

企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展能夠激發(fā)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力，使經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往存在于企業(yè)運(yùn)營(yíng)的不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)開展產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。受外部市場(chǎng)體制和內(nèi)部管理機(jī)制等因素的影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率逐漸增加。若企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知不足，未能采用風(fēng)險(xiǎn)管控措施，將會(huì)限制企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)為實(shí)現(xiàn)高效發(fā)展，必須重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題、積極采取應(yīng)對(duì)措施，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制是企業(yè)管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要機(jī)制，該機(jī)制主要將企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系作為重點(diǎn)，深入分析企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，挖掘信息背后蘊(yùn)含的價(jià)值，有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，便于企業(yè)及時(shí)采取措施應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建，使其成為提高管理水平與核心競(jìng)爭(zhēng)力、占據(jù)市場(chǎng)份額的助力。

1企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的概述

1.1財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的概念

財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制也稱企業(yè)破產(chǎn)預(yù)警機(jī)制，主要是利用企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行衡量與分析，繼而發(fā)出財(cái)務(wù)預(yù)警信號(hào)，便于企業(yè)掌握當(dāng)前財(cái)務(wù)工作中的不足，并及時(shí)采取措施，優(yōu)化財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制具有良好的檢測(cè)、診斷等功能。財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制在企業(yè)中應(yīng)用較為廣泛，最為常見的使用方法可分為兩種，一種是定性預(yù)警，另一種是定量預(yù)警。在運(yùn)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，對(duì)企業(yè)發(fā)展具有推動(dòng)作用。首先，財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制具有良好的診斷與預(yù)測(cè)功能，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題。其次，財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制具有一定的預(yù)防功能，能夠預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制具有良好的完善功能，在運(yùn)行中，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際運(yùn)行情況，不斷完善財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，以更好地適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制通常是由多個(gè)小部分組成，如財(cái)務(wù)預(yù)警組織機(jī)制、財(cái)務(wù)信息收集與傳遞機(jī)制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理系統(tǒng)等。

1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的功能特征

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理工作中的一項(xiàng)重要環(huán)節(jié)，企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，不僅能夠保證企業(yè)生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的正常開展，還能夠保證企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制主要具備以下五個(gè)方面的功能。1.2.1有效收集不同類型的信息企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，易受多種因素的影響，如政策法律制定、外部市場(chǎng)形勢(shì)變化等。企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，積極構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，能夠收集較為全面的信息，并對(duì)收集到的信息展開分析，從而結(jié)合企業(yè)內(nèi)部具體的財(cái)務(wù)信息，開展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和預(yù)警工作。信息收集是財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的基礎(chǔ)功能，也是保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的功能之一。1.2.2全面監(jiān)管企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的運(yùn)行能夠使企業(yè)結(jié)合當(dāng)前運(yùn)營(yíng)情況和戰(zhàn)略目標(biāo)落實(shí)情況，調(diào)整策略，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的運(yùn)行，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)監(jiān)督，并將目標(biāo)制定與企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行對(duì)比，分析出現(xiàn)偏差的原因。1.2.3預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制中的核心功能。財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制在運(yùn)行時(shí)，能夠收集企業(yè)內(nèi)部和外部的多重信息，通過(guò)信息深入探析并掌握企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上，結(jié)合對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，引導(dǎo)企業(yè)管理者了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，采取風(fēng)險(xiǎn)管控措施。1.2.4規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制能通過(guò)多重信息分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，并將相關(guān)信息提供給企業(yè)管理者。管理者能夠根據(jù)相關(guān)信息，制訂風(fēng)險(xiǎn)管控措施，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)處理，提高財(cái)務(wù)管理水平，最終規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。1.2.5行為規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制還具有良好的行為規(guī)范功能。它能深入分析企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的財(cái)務(wù)問(wèn)題，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警，消除風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)日常工作總結(jié)，在企業(yè)管理中，將日常工作經(jīng)驗(yàn)逐步轉(zhuǎn)化為行為規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，繼而提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，避免企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中再次發(fā)生類似問(wèn)題，保障企業(yè)的高效發(fā)展。

2企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制構(gòu)成內(nèi)容以及應(yīng)注意的問(wèn)題

2.1企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制構(gòu)成內(nèi)容

2.1.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析機(jī)制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制構(gòu)建過(guò)程中，為充分發(fā)揮該機(jī)制的作用和優(yōu)勢(shì)，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析部門，主要負(fù)責(zé)預(yù)警功能管理。同時(shí)，還應(yīng)輔助其他部門，共同推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作。企業(yè)可引導(dǎo)財(cái)務(wù)部門與內(nèi)部審計(jì)部門建立協(xié)作關(guān)系，共同推進(jìn)預(yù)警組織分析工作。預(yù)警人員是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的主體，在機(jī)制構(gòu)建環(huán)節(jié)，預(yù)警人員應(yīng)充分結(jié)合企業(yè)發(fā)展情況與需求，確保預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建符合企業(yè)的需求。2.1.2信息收集與傳遞機(jī)制信息收集與傳遞機(jī)制是財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的重要內(nèi)容。在財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建環(huán)節(jié)，強(qiáng)化對(duì)信息收集與傳遞機(jī)制的構(gòu)建，能夠及時(shí)獲取企業(yè)內(nèi)部和外部市場(chǎng)的數(shù)據(jù)信息，通過(guò)對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析與處理，能夠獲取準(zhǔn)確的預(yù)警信息，為企業(yè)財(cái)務(wù)工作的調(diào)整夯實(shí)基礎(chǔ)。2.1.3高效財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制首先，在財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建中，重視對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制的構(gòu)建與完善，有利于企業(yè)及時(shí)分析并評(píng)價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，將更多精力放在對(duì)企業(yè)影響較大的風(fēng)險(xiǎn)中，以實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控與規(guī)避；其次，在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分使用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制，掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因及對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響；最后，企業(yè)可針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，采取針對(duì)性的管控方案，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的影響。2.1.4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制企業(yè)管理者應(yīng)重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作。為提高風(fēng)險(xiǎn)管控質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)高效發(fā)展，管理者可將風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任落實(shí)到具體的員工和部門。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)管理者還可將風(fēng)險(xiǎn)管控與員工績(jī)效相結(jié)合，制定獎(jiǎng)懲制度，充分調(diào)動(dòng)員工參與風(fēng)險(xiǎn)管控的積極性，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控，從而為企業(yè)營(yíng)造良好的發(fā)展環(huán)境。

2.2建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制應(yīng)注意的問(wèn)題

2.2.1完善企業(yè)內(nèi)控制度企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制時(shí)，應(yīng)調(diào)整并完善內(nèi)控制度，發(fā)揮內(nèi)控制度的約束與規(guī)范作用，以提高財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的運(yùn)行質(zhì)量。在企業(yè)內(nèi)部，內(nèi)控制度通常會(huì)涉及多個(gè)部門，在財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制高效運(yùn)行中發(fā)揮了重要的作用。企業(yè)可以通過(guò)完善內(nèi)控制度，明確不同部門的職責(zé)，有效分工，引導(dǎo)員工相互監(jiān)督，確保工作質(zhì)量。2.2.2充分協(xié)調(diào)不同組織之間的關(guān)系在企業(yè)內(nèi)部，為保證財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的高效運(yùn)行、提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，應(yīng)摒棄傳統(tǒng)的各部門間相互獨(dú)立發(fā)展的模式，引導(dǎo)各部門間建立協(xié)作關(guān)系，并強(qiáng)化信息交流，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力，完善財(cái)務(wù)工作流程，提高財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的工作質(zhì)量，從而為企業(yè)提供翔實(shí)的財(cái)務(wù)預(yù)警信息，便于企業(yè)制訂風(fēng)險(xiǎn)管控方案。此外，協(xié)調(diào)不同組織之間的關(guān)系，有利于企業(yè)使用有限資源，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

3企業(yè)建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的具體步驟

3.1準(zhǔn)確識(shí)別企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制時(shí)，首先企業(yè)需要準(zhǔn)確識(shí)別內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)觀察與分析，掌握企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后，企業(yè)需結(jié)合多重指標(biāo)與數(shù)據(jù)，掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)誘因，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前采取措施，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；其次，企業(yè)可對(duì)內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等會(huì)計(jì)資料展開解讀與研究，掌握企業(yè)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因。最后，企業(yè)還可通過(guò)多重指標(biāo)間的對(duì)比分析，掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的影響，從而制訂科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

3.2正確選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)

正確選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)是財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制構(gòu)建的重要內(nèi)容。首先，企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)前，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，分析內(nèi)部各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息，同時(shí)還需要掌握行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，將分析結(jié)果作為基礎(chǔ)，以推動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的科學(xué)構(gòu)建。其次，企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)構(gòu)建中，需要將企業(yè)實(shí)際情況作為基礎(chǔ)，避免出現(xiàn)指標(biāo)的構(gòu)建與企業(yè)發(fā)展不相符的情況，以充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的優(yōu)勢(shì)和作用；最后，企業(yè)可結(jié)合現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，完善指標(biāo)體系，合理預(yù)測(cè)潛在風(fēng)險(xiǎn)，以進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制對(duì)企業(yè)的推動(dòng)作用。3.3明確企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警成員為確保預(yù)警機(jī)制的科學(xué)性和完善性，企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制時(shí)應(yīng)明確內(nèi)部主要成員，以推動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的有效開展。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作是一項(xiàng)較為復(fù)雜的工作，涉及內(nèi)容較多，因而對(duì)其成員提出了更高的要求。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警成員應(yīng)具備良好的專業(yè)性，才能開展預(yù)警工作。其內(nèi)部成員主要從企業(yè)內(nèi)部選擇，不僅包含企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員，同時(shí)還需要邀請(qǐng)企業(yè)各部門管理人員加入。科學(xué)合理地選擇成員，是實(shí)現(xiàn)高效溝通的重要前提。在日常工作中，預(yù)警成員可結(jié)合預(yù)警機(jī)制當(dāng)前存在的問(wèn)題展開討論，分析企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制訂應(yīng)對(duì)方案，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

3.4制訂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案

在財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建中，最后一個(gè)環(huán)節(jié)是制訂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案。針對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提前制訂應(yīng)對(duì)方案，可有效避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后因無(wú)法及時(shí)應(yīng)對(duì)而導(dǎo)致企業(yè)受損的情況。因此，企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部建立財(cái)務(wù)預(yù)警部門，結(jié)合企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等數(shù)據(jù)，通過(guò)數(shù)據(jù)分析企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀和外部環(huán)境。在分析完成后，對(duì)比分析結(jié)果與財(cái)務(wù)指標(biāo)，及時(shí)掌握企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，深究風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因，并結(jié)合企業(yè)情況及發(fā)展戰(zhàn)略，制訂風(fēng)險(xiǎn)管控方案。此外，企業(yè)應(yīng)充分協(xié)調(diào)不同部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，為各部門建立溝通渠道，以便信息共享，發(fā)揮部門間的協(xié)作優(yōu)勢(shì)，解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

4企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的建立路徑

4.1樹立良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，無(wú)法全面消除。為降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并解決。在財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建中，企業(yè)應(yīng)從思想意識(shí)層面出發(fā)，摒棄傳統(tǒng)且落后的管理理念，樹立良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。首先，企業(yè)需要掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體成因。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于企業(yè)不同的工作環(huán)節(jié)中，管理者只有制定科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施，才能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，減輕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)誘因存在多樣性，若內(nèi)部環(huán)境不完善，財(cái)務(wù)工作操作不規(guī)范，企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，就會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。新時(shí)期，企業(yè)應(yīng)跟隨時(shí)展變化，積極轉(zhuǎn)變思想觀念，同時(shí)內(nèi)部管理者、財(cái)務(wù)人員均需要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成正確認(rèn)知，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及防范能力。在日常工作中，企業(yè)可深入探究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因，強(qiáng)化內(nèi)部管理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。其次，企業(yè)需要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，通過(guò)開展財(cái)務(wù)管理工作，能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。但企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，受多重因素影響，易滋生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響了企業(yè)的生存與發(fā)展。對(duì)此，企業(yè)通過(guò)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在日常工作中規(guī)范財(cái)務(wù)操作，強(qiáng)化內(nèi)控，能夠有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。為引導(dǎo)全體員工形成風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)管理者應(yīng)積極轉(zhuǎn)變觀念，樹立正確風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的危害，正確認(rèn)知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以發(fā)揮管理者的引導(dǎo)和示范作用，推動(dòng)員工觀念的轉(zhuǎn)變。此外，企業(yè)還應(yīng)定期組織培訓(xùn)、召開座談會(huì)，鼓勵(lì)員工積極參加，促使員工更新思想觀念，積極參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。由此可見，從思想層面出發(fā)，掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)誘因，樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念，是財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制構(gòu)建的基礎(chǔ)。

4.2構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制指標(biāo)體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)是財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的重要組成部分，企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制時(shí)，應(yīng)重視指標(biāo)體系的構(gòu)建。財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建涉及諸多內(nèi)容，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系構(gòu)建、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)模糊處理和不同指標(biāo)的權(quán)重確認(rèn)等。企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系構(gòu)建中，首先，需要確保各項(xiàng)指標(biāo)的科學(xué)性與全面性，確保指標(biāo)符合企業(yè)的實(shí)際需求，避免指標(biāo)出現(xiàn)重復(fù)、繁雜等問(wèn)題進(jìn)而影響財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的運(yùn)行質(zhì)量。其次，在指標(biāo)體系構(gòu)建中，應(yīng)始終遵循構(gòu)建原則，完善基本指標(biāo)體系，如企業(yè)盈利能力分析、企業(yè)償債能力分析等。若財(cái)務(wù)指標(biāo)體系不完善，將會(huì)降低財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的運(yùn)行效率，難以全面管控企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，在指標(biāo)體系構(gòu)建中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)突顯出現(xiàn)金流量指標(biāo)體系的作用。現(xiàn)金流量將對(duì)企業(yè)生存產(chǎn)生直接影響，將現(xiàn)金流量指標(biāo)作為財(cái)務(wù)預(yù)警體系的重要指標(biāo)，可及時(shí)明確問(wèn)題本質(zhì)，助力企業(yè)解決問(wèn)題。

4.3建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制

通過(guò)建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制，能夠推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建。首先，企業(yè)應(yīng)逐步完善內(nèi)控制度。在現(xiàn)代型企業(yè)中，內(nèi)控制度是企業(yè)的重要管理制度，發(fā)揮內(nèi)控制度的規(guī)范性和約束性優(yōu)勢(shì)，能夠促進(jìn)企業(yè)治理、內(nèi)部管理、責(zé)任考核和風(fēng)險(xiǎn)防范等工作的融合，推動(dòng)不同工作間的相互協(xié)調(diào)與補(bǔ)充，提高企業(yè)管理水平和工作質(zhì)量。在內(nèi)部控制體系構(gòu)建中，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)突出內(nèi)控作用，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理者進(jìn)行合理分工。在此基礎(chǔ)上，完善機(jī)構(gòu)，如審計(jì)部門、預(yù)算部門等，為內(nèi)控體系運(yùn)行夯實(shí)基礎(chǔ)。例如，企業(yè)應(yīng)積極完善預(yù)算決算結(jié)構(gòu)，在董事會(huì)下設(shè)置預(yù)算管理委員會(huì)，還可結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定預(yù)算管理制度，規(guī)范預(yù)算的執(zhí)行。其次，企業(yè)應(yīng)積極完善財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)。隨著信息技術(shù)的高速發(fā)展，將高速發(fā)展的信息技術(shù)與企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作相融合，打造財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)，不僅能夠提高財(cái)務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量，還能推動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是企業(yè)在開展財(cái)務(wù)活動(dòng)中因受多種不確定因素的影響而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。當(dāng)前，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，企業(yè)面臨發(fā)展困境。為此，企業(yè)需將信息網(wǎng)絡(luò)與風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制相結(jié)合，以信息技術(shù)為依托，發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建高效的管理系統(tǒng)，實(shí)施數(shù)字化管理，及時(shí)識(shí)別并分辨風(fēng)險(xiǎn)，制訂應(yīng)對(duì)方案，打造良好的辦公環(huán)境。企業(yè)可通過(guò)大量數(shù)據(jù)信息分析，明確內(nèi)部經(jīng)營(yíng)波動(dòng)情況與財(cái)務(wù)危機(jī)前兆，及時(shí)預(yù)警，以發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的作用。企業(yè)在數(shù)據(jù)信息分析中，不僅需要從內(nèi)部出發(fā)，還應(yīng)對(duì)外部市場(chǎng)與行業(yè)展開分析，并以此為基礎(chǔ)，完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，以提高風(fēng)險(xiǎn)防范質(zhì)量。最后，企業(yè)需要做好經(jīng)營(yíng)決策工作，管理層在制定戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可提前制訂應(yīng)對(duì)預(yù)案，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控，將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)滲透到企業(yè)各項(xiàng)管理工作中。

5結(jié)束語(yǔ)

新形勢(shì)下，為從根本上規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展特點(diǎn)，構(gòu)建符合企業(yè)需求的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，通過(guò)數(shù)據(jù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取應(yīng)對(duì)措施。財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的建立能夠降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展助力。

參考文獻(xiàn)：

［1］邵蕾.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制構(gòu)建研究［J］.大眾投資指南,2021(4):49-50.

［2］高楊.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制研究［J］.商訊,2019(28):34-35.

篇（6）

一)完成年初預(yù)算，為全年各項(xiàng)指標(biāo)的完成提供指導(dǎo)

進(jìn)入20XX年，計(jì)財(cái)部就依照市局領(lǐng)導(dǎo)的安排積極籌劃編制年初預(yù)算，為全年業(yè)務(wù)發(fā)展做出規(guī)劃，順利完成了各專業(yè)和各縣局的收入預(yù)算，收支差額預(yù)算。

相繼下發(fā)了《關(guān)于下達(dá)20XX年集中資金計(jì)劃的通知》、《關(guān)于下達(dá)20XX年考核收支差額目標(biāo)的通知》、《關(guān)于下達(dá)20XX年收支差額預(yù)算目標(biāo)的通知》、《關(guān)于下達(dá)20XX年專業(yè)經(jīng)營(yíng)收支差額計(jì)劃的通知》等文件，為市局各專業(yè)和縣局整個(gè)20XX年的工作提供了指導(dǎo)作用。

二)順利實(shí)現(xiàn)新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的轉(zhuǎn)換，為20XX年度及以后會(huì)計(jì)年度的會(huì)計(jì)核算工作順利展開打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)

20XX年是郵政企業(yè)實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的第一年，為了保證新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在年初得到實(shí)施，財(cái)務(wù)部門前期做了大量的準(zhǔn)備工作，，為20XX年度及以后會(huì)計(jì)年度的會(huì)計(jì)核算工作順利展開打下堅(jiān)實(shí)的基矗

按照財(cái)政部相關(guān)規(guī)定，中國(guó)郵政集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司)自20XX年1月1日起執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。為做好新舊銜接轉(zhuǎn)換工作，規(guī)范新舊銜接轉(zhuǎn)換過(guò)程中的會(huì)計(jì)處理，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的平穩(wěn)過(guò)渡，市局計(jì)財(cái)部根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)—首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中國(guó)郵政集團(tuán)首次執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則銜接轉(zhuǎn)換辦法》以及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定，在省公司計(jì)財(cái)部的領(lǐng)導(dǎo)下，及時(shí)完成了20XX年新舊銜接轉(zhuǎn)換工作，實(shí)現(xiàn)了新舊制度的平穩(wěn)過(guò)渡，也為今后賬務(wù)處理工作打下了良好的基矗

三)強(qiáng)化內(nèi)部管理，財(cái)務(wù)人員考核精細(xì)化，以考核為手段，促進(jìn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)治理水平的提高

依照省公司計(jì)財(cái)部的要求，市局計(jì)財(cái)部制訂了《Xx市郵政局計(jì)劃財(cái)務(wù)工作規(guī)范化評(píng)價(jià)辦法》(以下簡(jiǎn)稱《考評(píng)辦法》)，《考評(píng)辦法》的出臺(tái)，對(duì)規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，增強(qiáng)計(jì)財(cái)人員的責(zé)任心，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)起到了很好的作用。

《考評(píng)辦法》結(jié)合我局目前財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算的實(shí)際情況，本著“重基儲(chǔ)可操作性強(qiáng)、便于考核”的原則，按基礎(chǔ)工作、報(bào)表等四個(gè)板塊，對(duì)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和量收系統(tǒng)管理等工作進(jìn)行細(xì)化考核，明確每個(gè)項(xiàng)目的考核執(zhí)行人、按季度對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行通報(bào)，并作為年終考評(píng)的依據(jù)，同時(shí)對(duì)扣分項(xiàng)目涉及的單位，督促其限期整改，并追蹤、落實(shí)整改結(jié)果，最大限度地防范風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)建立評(píng)價(jià)體系和實(shí)施細(xì)化考核，提高了對(duì)財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核的針對(duì)性，公正性和可操作性，同時(shí)更便于檢查出日常工作中的疏漏和不足之處，及時(shí)糾偏，最終達(dá)到財(cái)務(wù)人員盡職盡著、財(cái)務(wù)工作規(guī)范高效。整體素質(zhì)不斷提升的目的。

從《考評(píng)辦法》的執(zhí)行情況和效果來(lái)看，都是令人滿意的。通過(guò)考評(píng)，會(huì)計(jì)人員不論從財(cái)務(wù)分析還是業(yè)會(huì)對(duì)賬、往來(lái)核算、銀行不符調(diào)節(jié)等方面都得到了改進(jìn)。工作水平都從中得到了提升。通過(guò)對(duì)縣局會(huì)計(jì)工作進(jìn)行全區(qū)會(huì)審，不僅反映出各縣局存在的問(wèn)題，以后工作中需要?dú)w范和改進(jìn)的地方，更加強(qiáng)了縣局會(huì)計(jì)的交流學(xué)習(xí)，能更直觀的理解和學(xué)習(xí)先進(jìn)縣局的工作方式和方法，更有利于各縣局以后工作的開展。

四)以培訓(xùn)為動(dòng)力，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的側(cè)重點(diǎn)和基本點(diǎn)也在改變，因此財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作不能停留在簡(jiǎn)單的算賬、報(bào)賬等會(huì)計(jì)核算上，應(yīng)不斷更新知識(shí)，不斷提高理論水平。

為提升全省財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員從業(yè)素質(zhì)，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理水平，省公司組織了全省郵政系統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)競(jìng)賽。我局計(jì)財(cái)部積極籌備，組織人員參與學(xué)習(xí)，以會(huì)計(jì)大賽為契機(jī)，加強(qiáng)全體會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)，提升了會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)，使省公司開展會(huì)計(jì)大賽的長(zhǎng)遠(yuǎn)意義在我局得到了充分的展現(xiàn)。

在20XX年全省第三屆會(huì)計(jì)知識(shí)大賽中我局取得了個(gè)人單項(xiàng)獎(jiǎng)兩個(gè)，團(tuán)體組織獎(jiǎng)一個(gè)，財(cái)務(wù)人員整體水平得到了提升。

五)開展企業(yè)懸記賬款的清收工作，成果顯著

20XX年度6月份起，計(jì)財(cái)部在全區(qū)開展了備用金、職工個(gè)人借款等其他應(yīng)收款的清收工作，對(duì)超過(guò)1年的、確實(shí)不再需要使用的備用金和職工借款要求收回，對(duì)仍需使用的要求責(zé)任人更換手續(xù)。通過(guò)這項(xiàng)工作，當(dāng)月收回各項(xiàng)應(yīng)收款58.46萬(wàn)元，較同期減少了18.91%。

六)營(yíng)業(yè)稅減免申報(bào)工作。

營(yíng)業(yè)稅減免是稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)的應(yīng)用，不僅關(guān)系到企業(yè)的利益，更體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)企業(yè)的扶持。企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此項(xiàng)工作都非常重視。稅務(wù)部門對(duì)此項(xiàng)工作的要求非常嚴(yán)格，提供的資料經(jīng)常是一遍不行二遍，二遍不行三遍，紅頭文件的申請(qǐng)報(bào)告，相關(guān)資料的上報(bào)改動(dòng)，經(jīng)常是重復(fù)工作，反復(fù)修訂。在財(cái)務(wù)人員的不懈努力下，此項(xiàng)工作得以圓滿完成。20XX年地方稅務(wù)機(jī)關(guān)為我局減免20XX年?duì)I業(yè)稅154.24萬(wàn)元，為我局預(yù)批減免20XX年?duì)I業(yè)稅186.59萬(wàn)元。

郵政財(cái)務(wù)工作總結(jié)范文二

一、始終堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作

科學(xué)發(fā)展觀作為中國(guó)特色社會(huì)主義理論體系的重要組成部分，作為關(guān)于發(fā)展的世界觀和方法論的集中體現(xiàn)，具有深厚的思想內(nèi)涵、理論根源、實(shí)踐依據(jù)和群眾基礎(chǔ)。從財(cái)務(wù)工作的角度來(lái)看，郵政的發(fā)展經(jīng)歷了一個(gè)從自發(fā)到自覺地實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀的過(guò)程。特別是從20XX年黨的十六屆三中全會(huì)明確提出“堅(jiān)持以人為本,樹立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)與人的全面發(fā)展”要求以來(lái)，實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀更是成為郵政的自覺行動(dòng)。近年來(lái)，郵政發(fā)展質(zhì)量不斷提高，財(cái)務(wù)狀況持續(xù)改善，發(fā)展能力得到增強(qiáng)，基本改變了主要依靠成本推動(dòng)、投資拉動(dòng)型的增長(zhǎng)模式，逐步向追求效率、注重效益的增長(zhǎng)模式轉(zhuǎn)變。

通過(guò)有效發(fā)展和強(qiáng)化管理，并在取得國(guó)家財(cái)政支持的基礎(chǔ)上，近三年中國(guó)郵政用于核心能力建設(shè)的固定資產(chǎn)投入每年增加，年均增幅達(dá)到18%。除此之外，我們還在成本中壓縮非生產(chǎn)性開支，加大對(duì)局所網(wǎng)點(diǎn)維修改造力度，努力解決對(duì)勞務(wù)工的歷史欠賬。

二、近幾年的財(cái)務(wù)工作回顧

一是夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)。從20XX年年底開始，實(shí)事求是地消除了收入水分。通過(guò)資產(chǎn)清理，解決了資產(chǎn)價(jià)值和相關(guān)成本不實(shí)的問(wèn)題。組織中介機(jī)構(gòu)，開展期中財(cái)務(wù)狀況審計(jì)，調(diào)查各種成本掛賬，包括存貨和已報(bào)廢固定資產(chǎn)損失、往來(lái)賬中懸掛的呆壞賬、長(zhǎng)期投資損失、報(bào)刊業(yè)務(wù)資金和存貨損失等，并在核實(shí)基礎(chǔ)上作了賬務(wù)調(diào)整。此外，當(dāng)時(shí)的國(guó)家局還先后組織了工程欠款清查、對(duì)外投資及附屬企業(yè)清查、社保欠費(fèi)調(diào)查、集郵品庫(kù)存清理、儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)資金清查等工作，摸清底數(shù)后逐步加以解決。通過(guò)有步驟、有重點(diǎn)地解決各種歷史遺留和積累下來(lái)的問(wèn)題，郵政企業(yè)減輕了經(jīng)營(yíng)包袱，夯實(shí)了發(fā)展基礎(chǔ)，全網(wǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量有了顯著提高。

二是推進(jìn)三算改革。為配合專業(yè)化改革和業(yè)務(wù)發(fā)展，從20XX年9月起，在速遞和郵政儲(chǔ)蓄專業(yè)實(shí)行了模擬核算和分賬核算，進(jìn)而又在全網(wǎng)開展了責(zé)任中心損益核算，損益結(jié)果直接用于部門業(yè)績(jī)考核，搞活了經(jīng)營(yíng)機(jī)制，引導(dǎo)了企業(yè)的理性發(fā)展。推行全網(wǎng)結(jié)算。為了增強(qiáng)基層企業(yè)的成本意識(shí)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)秩序，2005年起先后在全網(wǎng)推行了一級(jí)干線運(yùn)費(fèi)、國(guó)際航空運(yùn)費(fèi)、國(guó)際終端費(fèi)的省際間結(jié)算等，有效遏制了低資費(fèi)現(xiàn)象，取得了很好的管理效果。建立全面預(yù)算管理體系。2005年開始在全網(wǎng)推行全面預(yù)算管理，已經(jīng)建立了郵政的全面預(yù)算管理體系，全面預(yù)算管理的觀念深入人心，預(yù)算目標(biāo)的確定更加科學(xué)，執(zhí)行過(guò)程得到有效控制，保證全網(wǎng)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三是加強(qiáng)集中管理。從分營(yíng)初的投資、折舊資金和銀行借款的三集中管理，進(jìn)一步擴(kuò)大到核算、成本、資金的集中管理，從四級(jí)核算變?yōu)槿?jí)核算，減少了2000多個(gè)縣級(jí)核算單位。成本費(fèi)用集中管理正在逐步推進(jìn)，我們的目標(biāo)是到20XX年，各省(區(qū)、市)成本費(fèi)用集中管理的比例要達(dá)到90%。資金方面，各省(區(qū)、市)都實(shí)現(xiàn)了省內(nèi)的資金收支兩條線管理，全網(wǎng)銀行賬戶壓縮了30%。資金集中后，各省(區(qū)、市)銀行負(fù)債在減少，業(yè)務(wù)發(fā)展的流動(dòng)資金投放加大，能力建設(shè)投入資金增加，周轉(zhuǎn)更加順暢。西部資金困難的省(區(qū)、市)普遍反映收支兩條線管理大大提高和改善了資金周轉(zhuǎn)能力。一些財(cái)務(wù)狀況較好的省(區(qū)、市)，可支配資金明顯增多，增加向集團(tuán)公司存款。

三、在以后工作中深入實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀

一是要加快構(gòu)建以利潤(rùn)為核心的考核評(píng)價(jià)體系，提升效益觀念。考核評(píng)價(jià)是集團(tuán)總部引導(dǎo)各級(jí)企業(yè)發(fā)展導(dǎo)向的重要手段，也是落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任的客觀要求。在外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境嚴(yán)峻的時(shí)期，更要關(guān)注企業(yè)的效益。要加快構(gòu)建以利潤(rùn)為核心的考核評(píng)價(jià)體系，強(qiáng)化對(duì)各級(jí)郵政企業(yè)的正向激勵(lì)，創(chuàng)建以效益為中心的企業(yè)文化和價(jià)值觀，不斷提高郵政經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量。

二是要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度是防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一道屏障。雖說(shuō)郵政企業(yè)較少使用金融工具，受金融危機(jī)的影響并不直接，但是，郵政企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也很多，比如營(yíng)收款的及時(shí)繳交、業(yè)務(wù)資金的安全、欠費(fèi)和庫(kù)存的管理等。確保企業(yè)資金資產(chǎn)的安全是郵政對(duì)國(guó)家最基本的受托責(zé)任，也是企業(yè)財(cái)務(wù)部門最基本的職能。我們要順應(yīng)國(guó)家加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的要求，早作準(zhǔn)備，積極應(yīng)對(duì)。

三是要強(qiáng)化成本核算和成本管理，實(shí)現(xiàn)降本增效。低成本是企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要武器，尤其在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)更是如此。財(cái)務(wù)部門要組織精細(xì)化的成本和損益核算，為業(yè)務(wù)部門和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供多維度的成本信息，并在此基礎(chǔ)上更好地降低無(wú)效和低效成本，發(fā)揮成本對(duì)業(yè)務(wù)的支撐效果，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)業(yè)務(wù)有效發(fā)展。

郵政財(cái)務(wù)工作總結(jié)范文三

今年以來(lái)，在省郵政公司的正確領(lǐng)導(dǎo)和關(guān)心指導(dǎo)下，我州各項(xiàng)工作在創(chuàng)新求變中辟新路，在大膽實(shí)踐中有作為，集 中精力保存量，統(tǒng)籌兼顧拓增量，形成合力抓落實(shí)，全面完 成了省公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和部署的各項(xiàng)工作，取得了 一定成績(jī)。現(xiàn)將我局 20XX 年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)呈上，不妥之處，請(qǐng) 指正。

我局財(cái)務(wù)管理工作以提高企業(yè)效益為核心，增強(qiáng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力為目標(biāo)，以成本治理和資金 治理為重點(diǎn)，全面落實(shí)預(yù)算管理，充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)管理在企 業(yè)管理中的核心作用。

一是積極按照省公司的安排籌劃編制 年初預(yù)算，為全年業(yè)務(wù)發(fā)展做出了合理規(guī)劃;

二是繼續(xù)做好 了責(zé)任中心損益核算、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)損益核算工作。20XX 年 10 月 上旬對(duì)全州報(bào)賬員及相關(guān)人員郵政營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)損益核算進(jìn)行了 二次培訓(xùn)，進(jìn)一步規(guī)范了業(yè)務(wù)流程，為以后的網(wǎng)點(diǎn)損益核算 工作進(jìn)一步順利開展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，并圓滿完成了 20XX 年度責(zé)任中心損益核算年報(bào)編制工作;

三是強(qiáng)化內(nèi)部管理， 依照省公司 6 月份下發(fā)的“關(guān)于開展全省郵政企業(yè)財(cái)務(wù)管理 7 基礎(chǔ)工作規(guī)范達(dá)標(biāo)驗(yàn)收工作的通知”要求，對(duì) 20XX 年 1 月至 今的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度、會(huì)計(jì)核算工作、會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作、 統(tǒng)計(jì)工作等各個(gè)方面進(jìn)行了自查評(píng)分，并對(duì)自查出的問(wèn)題及 時(shí)進(jìn)行了整改;規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，增強(qiáng)會(huì) 計(jì)人員的責(zé)任心，樹立其良好的職業(yè)品質(zhì)，促進(jìn)了財(cái)務(wù)基礎(chǔ) 管理水平的提高。

四是加強(qiáng)資產(chǎn)清查，對(duì)庫(kù)存集郵票品、庫(kù) 存分銷商品進(jìn)行清查對(duì)帳。利用財(cái)務(wù)對(duì)縣局進(jìn)行全面檢查的 契機(jī)，對(duì)各縣局的郵資票品、庫(kù)存分銷商品進(jìn)行系統(tǒng)庫(kù)、實(shí) 物盤庫(kù)對(duì)帳，對(duì)帳實(shí)不符，財(cái)務(wù)帳與業(yè)務(wù)系統(tǒng)帳不符情況進(jìn) 行了查實(shí)，并責(zé)令不符單位限期進(jìn)行整改，確保帳帳、帳實(shí) 相符，加強(qiáng)庫(kù)存管理;

五是根據(jù)省公司財(cái)務(wù)部及省公司審計(jì) 部下發(fā)的“關(guān)于對(duì)用戶欠費(fèi)及應(yīng)收款項(xiàng)清理的通知” 我局 ， 開展了企業(yè)懸記賬款的清收工作，對(duì)確實(shí)不再需要使用的備 用金要求收回，仍需使用的要求責(zé)任人更換手續(xù)，為企業(yè)盤 活資金，成果顯著。

六是在我局財(cái)務(wù)人員的不懈努力下，通 過(guò)了稅務(wù)部門的嚴(yán)格審查，于 20XX 年 3 月 16 日取得了一般 納稅人增值稅減免資格;

七是省局于 20XX 年 9 月份對(duì)各縣局財(cái)務(wù) 工作進(jìn)行了全面檢查，針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)流程不規(guī)范， 不完善等問(wèn)題，檢查人員提出了問(wèn)題整改的可行性意見，完 善了業(yè)務(wù)流程，規(guī)范了財(cái)務(wù)賬務(wù)處理，提升了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可 靠性和可信度;八是組織全州財(cái)務(wù)人員參加了省公司為期一周的量收二期培訓(xùn)班，借助量收管理系統(tǒng)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的異常情 況及時(shí)處理。確保了業(yè)務(wù)系統(tǒng)、量收管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù) 據(jù)的真實(shí)性;X參加了青海航天信息有限公司舉辦的增值稅 4 防偽稅控系統(tǒng)，及稅務(wù)機(jī)關(guān)舉辦的網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了我局運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)報(bào)稅，提高了會(huì)計(jì)人員的辦稅能力;5 月份組織 人員參加了省公司的會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格再培訓(xùn)，提高了財(cái)務(wù) 8 人員的業(yè)務(wù)水平;九是按照集團(tuán)公司的要求，積極開展郵儲(chǔ) 銀行土地確權(quán)辦證工作后期工作，為郵儲(chǔ)銀行土地確權(quán)辦證 工作劃上了圓滿的句號(hào);十是深化量收系統(tǒng)應(yīng)用，通過(guò)對(duì)量 收數(shù)據(jù)的分析，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)工作中存在的問(wèn)題;及時(shí)監(jiān)控各單 位欠費(fèi)清收情況，有效提升了欠費(fèi)清收進(jìn)度，加快了資金的運(yùn)轉(zhuǎn);透過(guò)數(shù)據(jù)的對(duì)比，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展的重心和企業(yè)的效益 核心，為企業(yè)今后的發(fā)展提供數(shù)據(jù)支持。

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篇（7）

第二條企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行與監(jiān)督工作，適用本辦法。

第三條本辦法所稱財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營(yíng)行為合理預(yù)計(jì)、測(cè)算并進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的活動(dòng)。

財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告是指反映企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)效益、現(xiàn)金流量及重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)等預(yù)測(cè)情況的文件。

第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理。

第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和國(guó)資委財(cái)務(wù)監(jiān)督工作有關(guān)要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報(bào)表格式和編報(bào)規(guī)范，向國(guó)資委報(bào)送年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。

第六條國(guó)資委依據(jù)本辦法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告及執(zhí)行工作進(jìn)行監(jiān)督管理，督促和引導(dǎo)企業(yè)切實(shí)建立以預(yù)算目標(biāo)為中心的各級(jí)責(zé)任體系。

第二章工作組織

第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，配備相應(yīng)工作人員，明確職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，完善編制程序和方法，強(qiáng)化執(zhí)行監(jiān)督，并積極推行全面預(yù)算管理。

第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機(jī)制的要求，成立預(yù)算委員會(huì)或設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組行使預(yù)算委員會(huì)職責(zé)。在設(shè)立董事會(huì)的企業(yè)中，預(yù)算委員會(huì)（財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）成員應(yīng)當(dāng)有熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)并具備相應(yīng)組織能力的董事參加。

第九條企業(yè)預(yù)算委員會(huì)（財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（一）擬訂企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo)；

（二）審議企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；

（三）協(xié)調(diào)解決企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題；

（四）根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出考核和獎(jiǎng)懲意見。

第十條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門為財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，在企業(yè)預(yù)算委員會(huì)（財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和國(guó)資委有關(guān)工作要求，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（一）組織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總及報(bào)送工作；

（二）組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；

（三）制訂企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；

（四）協(xié)調(diào)解決企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題；

（五）分析和考核企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)及所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況。

第十一條企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和所屬子企業(yè)為財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)在企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門或者本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算編制和上報(bào)工作；

（二）負(fù)責(zé)將本單位財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；

（三）按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題；

（四）及時(shí)總結(jié)分析本單位財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況，并組織實(shí)施考核和獎(jiǎng)懲工作；

（五）配合企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)做好企業(yè)預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。

第三章財(cái)務(wù)預(yù)算編制

第十二條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場(chǎng)形勢(shì)和政策走向，科學(xué)預(yù)測(cè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，合理配置內(nèi)部資源，實(shí)行總量平衡和控制。

第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和所屬子企業(yè)、事業(yè)單位和基建項(xiàng)目等所屬單位的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納入財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍，全面預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果等情況。

第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資金為核心指標(biāo)，合理設(shè)計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)體系，注重預(yù)算指標(biāo)相互銜接。

第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，合理選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制財(cái)務(wù)預(yù)算，并積極開展與行業(yè)先進(jìn)水平、國(guó)際先進(jìn)水平的對(duì)標(biāo)。

第十六條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)外投資、收購(gòu)兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財(cái)、期貨（權(quán)）及衍生品等投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)算控制；加強(qiáng)非主業(yè)投資和無(wú)效投資的清理，嚴(yán)格控制非主業(yè)投資預(yù)算。

資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高、償債能力下降以及投資回報(bào)差的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制投資規(guī)模；不具備從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的條件、發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，不得安排高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的投資預(yù)算。

第十七條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)正確預(yù)測(cè)預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的預(yù)算控制，增強(qiáng)現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。

第十八條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)規(guī)范制定成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支范圍和規(guī)模，加強(qiáng)投入產(chǎn)出水平的預(yù)算控制。

對(duì)于成本費(fèi)用增長(zhǎng)高于收入增長(zhǎng)、成本費(fèi)用利潤(rùn)率下降、經(jīng)營(yíng)效益下滑的企業(yè)，財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)突出降本增效，適當(dāng)壓低成本費(fèi)用的預(yù)算規(guī)模，其中，經(jīng)營(yíng)效益下滑的企業(yè)，不得擴(kuò)大工資總額的預(yù)算規(guī)模。

第十九條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)注重防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格控制擔(dān)保、抵押和金融負(fù)債等規(guī)模。

資產(chǎn)負(fù)債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)壓縮金融債務(wù)預(yù)算規(guī)模；擔(dān)保余額相當(dāng)于凈資產(chǎn)比重超過(guò)50%或者發(fā)生擔(dān)保履約責(zé)任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔(dān)保類企業(yè)另行規(guī)定），原則上不再安排新增擔(dān)保預(yù)算；企業(yè)不得安排與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的集團(tuán)外擔(dān)保預(yù)算。

第二十條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將逾期擔(dān)保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權(quán)等問(wèn)題的清理和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬，合理預(yù)計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得出現(xiàn)新的潛虧。

第二十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，依據(jù)財(cái)務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。

第二十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算編制制度。企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃、生產(chǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷、投資、物資、技術(shù)、人力資源、企業(yè)管理等職能部門應(yīng)當(dāng)配合做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本工作程序：

（一）企業(yè)預(yù)算委員會(huì)及財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年9月底以前提出下一年度本企業(yè)預(yù)算總體目標(biāo)；

（二）企業(yè)所屬各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)企業(yè)預(yù)算總體目標(biāo)，并結(jié)合本單位實(shí)際，于每年10月底以前上報(bào)本單位下一年度預(yù)算目標(biāo)；

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)及財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)對(duì)各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行審核匯總并提出調(diào)整意見，經(jīng)董事會(huì)會(huì)議或總經(jīng)理辦公會(huì)議審議后下達(dá)各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位；

（四）企業(yè)所屬各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)按照下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，于每年年底以前上報(bào)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算；

（五）企業(yè)在對(duì)所屬各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算方案審核、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制企業(yè)總體財(cái)務(wù)預(yù)算。

第四章財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在組織開展內(nèi)部各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理的基礎(chǔ)上，按照國(guó)資委統(tǒng)一印發(fā)的報(bào)表格式、編制要求，編制上報(bào)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告由以下部分構(gòu)成：

（一）年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表；

（二）年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說(shuō)明；

（三）其他相關(guān)材料。

第二十四條企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表重點(diǎn)反映以下內(nèi)容：

（一）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；

（二）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果及利潤(rùn)分配情況；

（三）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；

（四）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營(yíng)業(yè)規(guī)模及其帶來(lái)的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用；

（五）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購(gòu)、長(zhǎng)短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來(lái)源；

（六）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)對(duì)外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，合并范圍應(yīng)當(dāng)包括：

（一）境內(nèi)外子企業(yè)；

（二）所屬各類事業(yè)單位；

（三）各類基建項(xiàng)目或者基建財(cái)務(wù)；

（四）按照規(guī)定執(zhí)行金融會(huì)計(jì)制度的子企業(yè)；

（五）所屬獨(dú)立核算的其他經(jīng)濟(jì)組織。

第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制及財(cái)務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況進(jìn)行分析說(shuō)明。企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說(shuō)明應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容：

（一）預(yù)算編制工作組織情況；

（二）預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要預(yù)算指標(biāo)分析說(shuō)明；

（三）預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)；

（四）預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項(xiàng)說(shuō)明；

（五）其他需說(shuō)明的情況。

第二十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定組織開展所屬子企業(yè)開展財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告收集、審核、匯總工作，并按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。企業(yè)除報(bào)送合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告外，還應(yīng)當(dāng)附送企業(yè)總部及二級(jí)子企業(yè)的分戶財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告電子文檔。三級(jí)及三級(jí)以下企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)并入二級(jí)子企業(yè)報(bào)送。

級(jí)次劃分特殊的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)送級(jí)次由國(guó)資委另行規(guī)定。

第二十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照下列程序，以正式文函向國(guó)資委報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告：

（一）設(shè)董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議后與審議決議一并報(bào)送國(guó)資委；

（二）尚未設(shè)董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后與審議決議一并報(bào)送國(guó)資委；

（三）國(guó)有控股公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議并提交股東會(huì)批準(zhǔn)后抄送國(guó)資委。

第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。

第三十條國(guó)資委對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行分類管理制度，對(duì)于尚未設(shè)董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行核準(zhǔn)制；對(duì)于設(shè)董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有控股公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行備案制。

第三十一條國(guó)資委依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理要求，建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告質(zhì)量評(píng)估制度，評(píng)估內(nèi)容不少于以下方面：

（一）是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定；

（二）是否符合國(guó)家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃；

（三）是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、主業(yè)發(fā)展方向;

（四）是否客觀反映預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展態(tài)勢(shì)；

（五）是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理要求；

（六）主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的年度間變動(dòng)情況是否合理；

（七）預(yù)算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效。

第三十二條國(guó)資委根據(jù)質(zhì)量評(píng)估結(jié)果，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算提出審核意見并反饋企業(yè)。對(duì)于存在質(zhì)量問(wèn)題的，要求企業(yè)及時(shí)整改，其中對(duì)于嚴(yán)重脫離實(shí)際、各相關(guān)預(yù)算指標(biāo)不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。

第五章財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督

第三十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)及所屬各級(jí)企業(yè)重點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)將分解下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化為季度、月度預(yù)算，層層落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。

第三十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核定的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，切實(shí)加強(qiáng)投資、融資、擔(dān)保、資金調(diào)度、物資采購(gòu)、產(chǎn)品銷售等重大事項(xiàng)以及成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預(yù)算資金追加審批程序和權(quán)限。

第三十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。

第三十六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：

（一）自然災(zāi)害等不可抗力因素；

（二）市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；

（三）國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整；

（四）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。

第三十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整情況及時(shí)報(bào)國(guó)資委備案。具體備案內(nèi)容包括：

（一）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的調(diào)整情況；

（二）調(diào)整的原因；

（三）預(yù)計(jì)執(zhí)行情況及保障措施。

第三十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況納入考核及獎(jiǎng)懲范圍。

第三十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度終了及時(shí)撰寫預(yù)算工作總結(jié)報(bào)告，認(rèn)真總結(jié)年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作經(jīng)驗(yàn)和存在的不足，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素，研究制定改進(jìn)措施。

第四十條國(guó)資委根據(jù)月度財(cái)務(wù)報(bào)告建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算分類監(jiān)測(cè)和反饋制度，對(duì)主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行分類跟蹤監(jiān)測(cè)，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)評(píng)估，并將監(jiān)測(cè)和評(píng)估結(jié)果及時(shí)反饋企業(yè)，督促企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督和控制。

第四十一條國(guó)資委在預(yù)算年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算結(jié)果組織財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查，對(duì)主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成值與預(yù)算目標(biāo)偏離的程度和影響因素進(jìn)行分析，并將核查和分析結(jié)果作為企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告質(zhì)量評(píng)估的重要內(nèi)容。

第六章罰則

第四十二條企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和監(jiān)督工作負(fù)責(zé)；企業(yè)總會(huì)計(jì)師（或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性及完整性負(fù)責(zé)。

第四十三條國(guó)資委將企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理情況作為總會(huì)計(jì)師履職評(píng)估的內(nèi)容。

第四十四條企業(yè)不按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告或者上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，以及財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督不力的，國(guó)資委將責(zé)令整改。

第四十五條企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作中弄虛作假的，或者上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告與內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算不符的，國(guó)資委將給予通報(bào)批評(píng)。

第四十六條企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)與實(shí)際完成值差異較大的，國(guó)資委將要求企業(yè)作出專項(xiàng)說(shuō)明，無(wú)正當(dāng)理由的，國(guó)資委將給予警示。

第四十七條國(guó)資委工作人員在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督管理工作中，導(dǎo)致重大工作過(guò)失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，視情節(jié)輕重予以行政處分。

第七章附則

篇（8）

中圖分類號(hào):F230 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2010)07-157-02

會(huì)計(jì)檔案是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的歷史記錄和經(jīng)濟(jì)效果的綜合反映,也是開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析研究的重要依據(jù)和參考資料,規(guī)范、完整的會(huì)計(jì)檔案,可以幫助財(cái)務(wù)人員核查歷史,為工作提供事實(shí)依據(jù),還可以從中學(xué)到相關(guān)的業(yè)務(wù)知識(shí),借鑒到先進(jìn)的管理方法,對(duì)會(huì)計(jì)工作起到推動(dòng)作用。筆者根據(jù)多年管理會(huì)計(jì)檔案的經(jīng)驗(yàn),談一談企業(yè)全面規(guī)范管理會(huì)計(jì)檔案的一些體會(huì)。本文提出外部會(huì)計(jì)檔案和內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案的管理理念,旨在更有效地利用會(huì)計(jì)檔案,服務(wù)企業(yè),提高財(cái)務(wù)工作效率。

一、會(huì)計(jì)檔案管理現(xiàn)狀和不足

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和會(huì)計(jì)體系的日趨完善,財(cái)務(wù)管理的重要性在企業(yè)管理中日益凸現(xiàn)。理論界和企業(yè)界都提出企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心的理念,而這一理念的核心內(nèi)涵就是實(shí)行財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。會(huì)計(jì)檔案管理工作是財(cái)務(wù)管理的最后環(huán)節(jié),也是管理的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。

1.會(huì)計(jì)檔案種類不全。根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》和《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定,提出必須保管的會(huì)計(jì)檔案為四類。這四類主要包括會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)賬簿類、財(cái)務(wù)報(bào)告類和其他類。筆者根據(jù)檢查掌握的情況來(lái)看,第四項(xiàng)其他類的會(huì)計(jì)檔案中所指的“其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料”,多為銀行對(duì)賬單和調(diào)節(jié)表以及各種榮譽(yù)證書,其他諸如會(huì)計(jì)檔案移交清單以及近年來(lái)增加的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等有利用價(jià)值的財(cái)務(wù)資料均未按會(huì)計(jì)檔案管理要求管理,查找起來(lái)非常困難,給工作帶來(lái)諸多不利。

2.會(huì)計(jì)檔案管理質(zhì)量不高。沒有使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)檔案封面,封面書寫不規(guī)范,簽名蓋章不齊全,裝訂不整齊,沒有編寫頁(yè)碼等,查詢工作非常困難。

3.會(huì)計(jì)檔案保管條件較差。在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天,財(cái)務(wù)管理工作在企業(yè)發(fā)展中的地位越來(lái)越重要,但會(huì)計(jì)檔案管理工作作為財(cái)務(wù)工作的最后環(huán)節(jié),并未引起企業(yè)足夠的重視,會(huì)計(jì)資料保管條件差,有的單位未設(shè)立保管庫(kù)房,隨意堆放,造成丟失。

4.會(huì)計(jì)檔案管理技術(shù)落后。由于空間的限制,很多單位的會(huì)計(jì)檔案在庫(kù)房重疊或零亂放置,查閱困難,沒有采用現(xiàn)代化管理手段,沒有利用信息化技術(shù)管理會(huì)計(jì)檔案。

5.會(huì)計(jì)檔案管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。很多單位管理會(huì)計(jì)檔案的人員不懂得會(huì)計(jì)檔案的規(guī)范管理,從接收開始至銷毀結(jié)束過(guò)程中的每一個(gè)環(huán)節(jié),都不能按照規(guī)定建立統(tǒng)一的、規(guī)范的管理,如永久和定期未分別裝訂保存,未按編號(hào)順序由左至右、由上至下排放等等。

二、會(huì)計(jì)檔案管理內(nèi)容

按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、各企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理具體情況以及財(cái)務(wù)管理特點(diǎn),筆者認(rèn)為將會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分為兩類分別管理,以提高會(huì)計(jì)檔案利用功效、提高財(cái)務(wù)工作效率。

1.會(huì)計(jì)檔案分類。隨著企業(yè)管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、細(xì)致化,財(cái)務(wù)工作內(nèi)容和范圍也不斷延伸和細(xì)化,日后可保存利用的會(huì)計(jì)資料越來(lái)越多。

(1)外部會(huì)計(jì)檔案。是指按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的、定時(shí)移交檔案管理部門保管的會(huì)計(jì)檔案。這類檔案必須按規(guī)定移送至專設(shè)的檔案管理部門妥善保管。

(2)內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案。是指與財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督緊密相關(guān)、由財(cái)務(wù)人員根據(jù)崗位分工,在辦理業(yè)務(wù)中形成的或搜集的(除外部會(huì)計(jì)檔外)具有連續(xù)利用價(jià)值的有關(guān)文字和數(shù)據(jù)資料,但未包括在國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案管理范圍內(nèi)。內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門內(nèi)部負(fù)責(zé)保管。

2.內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案管理內(nèi)容。外部會(huì)計(jì)檔案可以說(shuō)人人皆知,本文不再贅述,重點(diǎn)對(duì)電網(wǎng)企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)部門崗位分工提出內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案管理的一些想法,供探討。

內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案根據(jù)業(yè)務(wù)傳遞及管理要求,明確崗位責(zé)任,細(xì)化崗位歸檔內(nèi)容,主要分類有:

(1)預(yù)算管理類。預(yù)算管理是以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向,圍繞各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),采用價(jià)值量和實(shí)物量等形式,通過(guò)預(yù)算對(duì)公司業(yè)務(wù)流、資金流、信息流和人力資源流進(jìn)行整合,分配資源,落實(shí)責(zé)任,監(jiān)控執(zhí)行,考核評(píng)價(jià),實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的管理活動(dòng)。

財(cái)務(wù)預(yù)算依據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算編制,業(yè)務(wù)預(yù)算是基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)預(yù)算是核心,所以編制財(cái)務(wù)預(yù)算搜集的業(yè)務(wù)預(yù)算,包括年度預(yù)算和中長(zhǎng)期預(yù)算等;上級(jí)單位預(yù)算的批復(fù)、預(yù)算分解方案、預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告、年度業(yè)績(jī)考核、預(yù)算管理的有關(guān)文件以及其他預(yù)算資料。

(2)工程管理類。工程財(cái)務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方面,項(xiàng)目繁多,涉及的資金量非常大,所以財(cái)務(wù)部門要管好工程的核算工作,必須做好日常資料的收集整理工作,如項(xiàng)目批準(zhǔn)立項(xiàng)的有關(guān)資料、工程概預(yù)算、工程投資計(jì)劃、按項(xiàng)目編制的材料設(shè)備領(lǐng)用計(jì)劃和退庫(kù)匯總清單、工程管理有關(guān)文件、工程管理報(bào)表、工程項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告等。

(3)資產(chǎn)管理類。資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告、資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)、資產(chǎn)管理有關(guān)文件、資產(chǎn)管理報(bào)表。

(4)稅政管理類。單位納稅申報(bào)表、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣表、單位代扣個(gè)人所得稅申報(bào)表、稅務(wù)稽查處理等有關(guān)外部檢查決定或意見書、稅政管理有關(guān)文件、稅政管理報(bào)表。

(5)合同管理類。購(gòu)售電合同、并網(wǎng)調(diào)度協(xié)議、其他與電價(jià)有關(guān)的協(xié)議、其他經(jīng)濟(jì)合同、合同管理臺(tái)賬。

(6)電價(jià)電費(fèi)(包括各種財(cái)政性基金)管理類。營(yíng)銷部門提供的各種報(bào)表(財(cái)務(wù)報(bào)表編制依據(jù))、電價(jià)電費(fèi)分析報(bào)告、電價(jià)電費(fèi)管理文件、電價(jià)電費(fèi)管理報(bào)表、電力交易電量結(jié)算單。

(7)財(cái)務(wù)稽核類。年度稽核計(jì)劃、稽核工作方案、稽核工作底稿、稽核工作報(bào)告、被稽核單位整改報(bào)告、年度稽核工作總結(jié)。

(8)其他類。年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)、財(cái)務(wù)綜合分析報(bào)告、銀行賬戶開戶和銷戶手續(xù)、銀行票據(jù)登記簿(包括作廢票據(jù))、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表、發(fā)票存根、年檢登記、變動(dòng)等資料、會(huì)計(jì)工作移交清單、各種債權(quán)債務(wù)訴訟的有關(guān)資料(包括書、判決書等)、往來(lái)詢證函、增值稅發(fā)票確認(rèn)單、企業(yè)年度工作報(bào)告、企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告等。

三、內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案規(guī)范管理

1.會(huì)計(jì)檔案歸檔原則。

(1)財(cái)務(wù)部門各專責(zé)根據(jù)崗位職責(zé),在日常工作中形成具有保存利用價(jià)值的資料,必須歸檔管理。

(2)歸檔的會(huì)計(jì)資料,必須遵循其自然形成規(guī)律,保持其有機(jī)聯(lián)系,充分考慮會(huì)計(jì)檔案的業(yè)務(wù)傳遞及崗位類型特點(diǎn)。

(3)會(huì)計(jì)檔案按外部會(huì)計(jì)檔案和內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案分類歸檔,按年度保持其完整性和時(shí)間銜接性。

(4)根據(jù)財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置情況,篩選各崗位有關(guān)具備連續(xù)性、系統(tǒng)性的內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案資料。

(5)內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案具有重點(diǎn)性和適用性。

(6)根據(jù)需要保管的檔案,制定統(tǒng)一格式,實(shí)行規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理,便于查詢利用。

(7)會(huì)計(jì)檔案管理專責(zé)具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案接收、整理、存放和移交等工作。

2.建立財(cái)務(wù)部門內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案管理流程。按照財(cái)務(wù)工作崗位要求、業(yè)務(wù)傳遞順序以及工作特點(diǎn),制定財(cái)務(wù)部門內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案管理標(biāo)準(zhǔn)和崗位檔案移交程序,確定會(huì)計(jì)檔案在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的歸檔內(nèi)容,從種類、整理、裝訂、保管、移交以及借閱、銷毀等一系列過(guò)程進(jìn)行規(guī)范,明確保管內(nèi)容、保管流程和保管期限,保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性和會(huì)計(jì)檔案的實(shí)用性。

3.會(huì)計(jì)檔案存放規(guī)定。不管是外部或內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案必須科學(xué)管理,要求單設(shè)庫(kù)房或柜架,排列科學(xué)、存放有序;外部會(huì)計(jì)檔案的電子檔案按照國(guó)家規(guī)定,必須一式三份,一份封存保管、一份異地保管、一份提供利用,注明內(nèi)容、時(shí)間和姓名,貼好保護(hù)簽封,裝入特制的盒子。注意保密,防火、防盜、防光、防有害氣體、防熱、防潮、防蟲、防塵、防磁等,嚴(yán)防損毀、散失和泄密。

4.利用信息化平臺(tái),積極采用會(huì)計(jì)檔案電子化、網(wǎng)絡(luò)化,提升科學(xué)管理會(huì)計(jì)檔案,提高會(huì)計(jì)檔案查閱速度和利用效率。

5.培養(yǎng)和建立一支檔案管理專業(yè)人才。會(huì)計(jì)檔案管理人員是集多種技能于一身的復(fù)合型人才,既要熟悉掌握檔案管理的理論及技能,又要精通財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí),還要具備計(jì)算機(jī)信息處理技術(shù),因此要加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和職業(yè)道德教育,解決會(huì)計(jì)檔案制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理的根本。

6.內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門內(nèi)部指定專人負(fù)責(zé)管理,根據(jù)利用時(shí)間確定保管期限,內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案屬財(cái)務(wù)部門所有。

四、建立內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案管理的現(xiàn)實(shí)意義

會(huì)計(jì)檔案具有原始性和不可替代性,管理強(qiáng)調(diào)“及時(shí)收藏、妥善保管、充分利用”。建立內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案管理制度具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1.有利于提升財(cái)務(wù)管理的整體水平。財(cái)務(wù)集約化、精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化管理,貫穿于財(cái)務(wù)工作始終,會(huì)計(jì)資料保存的越多、越細(xì),借鑒的作用就越大,工作效率越高。但由于專門的檔案管理部門不能也不會(huì)收納規(guī)定以外的會(huì)計(jì)檔案,為了財(cái)務(wù)工作整體水平的提高,財(cái)務(wù)部門必須建立本部門內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定,明確內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案管理有關(guān)事項(xiàng),確定各個(gè)環(huán)節(jié)規(guī)范管理標(biāo)準(zhǔn),體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理專業(yè)化和標(biāo)準(zhǔn)化水平。

2.快捷、便利查詢,最大限度地發(fā)揮檔案的服務(wù)功能。對(duì)于沒有集中保存在檔案管理部門的內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案,由于存放在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部,可以隨用隨查,不受時(shí)間、人員限制,查閱起來(lái)非常方便,檔案的利用功效得到了有效提高,極大地提高了工作效率。

3.便于財(cái)務(wù)人員更換(包括調(diào)離、輪崗等人員變動(dòng))后即刻開展工作。財(cái)務(wù)工作具有很強(qiáng)的專業(yè)性、連續(xù)性和系統(tǒng)性,為了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),崗位設(shè)置必須符合不相容原則,同時(shí)財(cái)務(wù)工作必須定期輪崗制度,財(cái)務(wù)工作所具有的這些特性,決定了會(huì)計(jì)檔案保管的必要性和重要性。為了使輪崗或新老交替后的財(cái)務(wù)人員能盡快地熟悉、接任新工作,則查閱前任留存的工作資料(內(nèi)部會(huì)計(jì)檔案)是最好最便捷的途徑,這樣就可以避免因人員更換造成工作無(wú)法即刻開展的被動(dòng)局面,避免崗位換人后不能借鑒前者的工作長(zhǎng)處,造成工作效率低下,影響整體財(cái)務(wù)工作。

篇（9）

新的一年里，將具體的工作計(jì)劃劃分為四方面的內(nèi)容：

1、現(xiàn)金為王。資金猶如血液運(yùn)行于企業(yè)的每一個(gè)層面，企業(yè)資金緊張尤其是資金鏈斷裂就象人體失血，性命悠關(guān)。“巨人”型企業(yè)的破產(chǎn)倒閉讓企業(yè)真正體會(huì)到資金是企業(yè)生命線的真正含義。在當(dāng)前不良的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，隨著銷售壓力的增大、資金鏈條的繃緊，企業(yè)材料采購(gòu)的難度加大，保持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)營(yíng)也面臨著比以往更大的壓力。加強(qiáng)現(xiàn)金管理更顯得格外重要，做為資金管理的核心部門， 如何籌集企業(yè)發(fā)展所需資金?如何有效運(yùn)營(yíng)企業(yè)資金?如何加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)資金的監(jiān)管成為當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理熱點(diǎn)之一。

2、人才培養(yǎng)，公司要發(fā)展，人才是關(guān)鍵。財(cái)務(wù)部做為企業(yè)的重要管理部門之一，財(cái)務(wù)部門的力量相對(duì)比較薄弱，目前的財(cái)務(wù)人員技術(shù)水平還遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到公司的發(fā)展要求。財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析還有很大的拓展空間，如何培養(yǎng)人才，如何使用人才，也是下一步工作的重中之重。

3、加強(qiáng)成本控制。目前公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)還很粗放，員工成本觀念不強(qiáng)，各個(gè)方面的浪費(fèi)現(xiàn)象還很普遍。例如：停工待料的浪費(fèi)、搬運(yùn)的浪費(fèi)、加工過(guò)程本身的浪費(fèi)、庫(kù)存的浪費(fèi)、制造次品的浪費(fèi)、生產(chǎn)過(guò)剩的浪費(fèi)、重工的浪費(fèi)，消耗品的浪費(fèi)，我們必須學(xué)會(huì)精打細(xì)算，讓花出去的每一分錢都產(chǎn)生其應(yīng)有的價(jià)值，在這方面，我們公司還有很長(zhǎng)的路要走。企業(yè)成本管理成為提升財(cái)務(wù)管理的重要領(lǐng)域之一。

4、關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理。隨著公司的不斷壯大，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)日益頻繁，內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)流程通常比單一企業(yè)來(lái)得更長(zhǎng)、更復(fù)雜。這樣關(guān)聯(lián)企業(yè)之間很容易使得信息的傳遞容易失真和失靈。內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)信息的失真和失靈經(jīng)常造成公司管理上的失控。尤其在當(dāng)前不良的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，內(nèi)部管理運(yùn)營(yíng)效率的提高顯得比以往任何時(shí)候都顯得重要。對(duì)公司而言，關(guān)聯(lián)企業(yè)的管控就成了公司財(cái)務(wù)管理繞不過(guò)去的核心內(nèi)容之一。

新的一年意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn)，20xx年工作計(jì)劃中我們將加強(qiáng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理需要確保營(yíng)運(yùn)資金流轉(zhuǎn)順暢、確保投資效益、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理手段等，這樣就足以對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理做精做細(xì)。要以“細(xì)”為起點(diǎn)，做到細(xì)致入微。并將財(cái)務(wù)管理的觸角延伸到公司的各個(gè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。

施工企業(yè)財(cái)務(wù)20xx工作計(jì)劃范文

20xx年，作為一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)人員，以提高企業(yè)效益為核心，以增強(qiáng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力為目標(biāo)，以成本治理和資金治理為重點(diǎn)，全面落實(shí)預(yù)算治理，強(qiáng)基礎(chǔ)，抓規(guī)范，實(shí)現(xiàn)了全年業(yè)務(wù)制度規(guī)范化，經(jīng)營(yíng)治理科學(xué)化，企業(yè)效益最大化，有力地推動(dòng)了支公司財(cái)務(wù)治理水平的進(jìn)一步提高，充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)治理在企業(yè)治理中的核心作用。現(xiàn)將20xx年工作計(jì)劃具體展開如下：

一、以培訓(xùn)為動(dòng)力，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的側(cè)重點(diǎn)和基本點(diǎn)也在改變，因此財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作不能停留在簡(jiǎn)單的算賬、報(bào)賬等會(huì)計(jì)核算上，應(yīng)不斷更新知識(shí)，不斷提高理論水平。結(jié)合本行業(yè)財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)，認(rèn)真進(jìn)行工作總結(jié)，吸取經(jīng)驗(yàn)、查找不足，保證財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的提供財(cái)務(wù)信息。

二、以考核為手段，促進(jìn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)治理水平的提高

隨著企業(yè)治理的進(jìn)一步深入，財(cái)務(wù)的治理職能逐漸增強(qiáng)。20xx年，為加大責(zé)任制考核力度，保證責(zé)任制的貫徹落實(shí)，制定了雙文明考核辦法，細(xì)化了各項(xiàng)指標(biāo)和日常工作的考核。在此基礎(chǔ)上，我們也加大了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從粘貼票據(jù)、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等最基礎(chǔ)的工作抓起，認(rèn)真審核原始票據(jù)，細(xì)化財(cái)務(wù)報(bào)賬流程。

三、積極參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理，搞好公司財(cái)產(chǎn)物資的清查與盤點(diǎn)

隨著財(cái)務(wù)治理職能的日益顯現(xiàn)，財(cái)務(wù)治理參與到企業(yè)治理的方方面面，這其中包括材料物資的采購(gòu)和廢舊物資的處理等。為加強(qiáng)對(duì)基層站所各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的治理，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)清查和新領(lǐng)用登記，各班站所建立了固定資產(chǎn)、低值易耗品以及安全工器具登記臺(tái)帳。需要規(guī)范材料治理基礎(chǔ)工作，確保庫(kù)存物資的帳帳、帳實(shí)相符，提高材料物資的利用效能，以求全面提升財(cái)務(wù)治理水平。

四、加強(qiáng)資金治理，減少資金占用，提高資金利用率

為加強(qiáng)對(duì)資金的統(tǒng)一歸口治理，規(guī)范運(yùn)作，強(qiáng)化資金使用的計(jì)劃性、預(yù)算性、效率性和安全性，盡可能地規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)銀行賬戶的清理歸并，建立相適應(yīng)的銀行帳戶治理體制。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度，實(shí)行財(cái)務(wù)制約制度。才能有效地減少了資金的占用，降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

總之，20xx年的任務(wù)會(huì)很重，壓力會(huì)很大，我們財(cái)務(wù)科全體成員將變壓力為動(dòng)力，做好20xx年工作計(jì)劃，積極進(jìn)取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)治理在企業(yè)治理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻(xiàn)!

施工企業(yè)財(cái)務(wù)20xx工作計(jì)劃

全球經(jīng)濟(jì)在經(jīng)歷了金融危機(jī)的洗禮之后，全年經(jīng)濟(jì)開始緩慢回升，我們施工企業(yè)抓住這一難得機(jī)遇，加強(qiáng)公司各項(xiàng)工作措施，為了在20xx年的房地產(chǎn)市場(chǎng)中做出良好的工作成績(jī)，為了使公司在房地產(chǎn)市場(chǎng)中取得更好的成績(jī)，我們已做好準(zhǔn)備措施，將財(cái)務(wù)的收入和支出成正比。以下是財(cái)務(wù)工作計(jì)劃：

一、指導(dǎo)思想

我們將對(duì)員工加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤(rùn);加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，堅(jiān)持員工技能培訓(xùn)，采取多樣化形式，把學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)與交流技能相結(jié)合，開拓視野，豐富知識(shí)，全面提升員工整體素質(zhì)、管理水平;建立辦事高效，運(yùn)作協(xié)調(diào)，行為規(guī)范的管理機(jī)制，開拓新業(yè)務(wù)，再上新水平，努力開創(chuàng)各項(xiàng)工作的新局面。

二、工作措施

1、捕捉信息，開拓市場(chǎng)，爭(zhēng)當(dāng)業(yè)績(jī)頂尖人。面向市場(chǎng)，擴(kuò)展團(tuán)隊(duì)隊(duì)伍，廣泛招納能人之志為我所用。讓業(yè)務(wù)鋪遍全國(guó)，獨(dú)占熬頭。

2、抓好基礎(chǔ)工作，實(shí)行規(guī)范管理，全面提高工作質(zhì)量。搞好各類客戶分類細(xì)劃，摸底排查工作。對(duì)客戶進(jìn)行分類細(xì)化管理，是行之有效的工作方法。對(duì)所屬客戶進(jìn)行分類，確定清收方案，落實(shí)任務(wù)層層分解，明確目標(biāo)及責(zé)任人，以確保全年既定目標(biāo)任務(wù)的全面完成。

3、加強(qiáng)壞帳清收組織管理工作，繼續(xù)做好呆帳回收及核銷工作。

4、適應(yīng)營(yíng)銷新形勢(shì)，構(gòu)建新型的客戶管理模式。一是要實(shí)行客戶分類管理，提供差別化、個(gè)性化服務(wù);二是對(duì)重點(diǎn)客戶進(jìn)行重點(diǎn)管理，尤其要做好重點(diǎn)客戶的后續(xù)服務(wù)工作。

5、努力加大中間業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)開拓力度，實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展.企業(yè)未來(lái)的發(fā)展空間將重點(diǎn)集中在中間業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)領(lǐng)域，務(wù)必在認(rèn)識(shí)、機(jī)制、措施和組織推動(dòng)等方面下真功夫，花大力氣，力爭(zhēng)使中間業(yè)務(wù)在較短時(shí)間內(nèi)有較快發(fā)展，走在同業(yè)前面，占領(lǐng)市場(chǎng)。加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)的組織領(lǐng)導(dǎo)和推動(dòng)工作。

6、嚴(yán)格客戶的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕漏收和少收。并進(jìn)一步規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)決執(zhí)行公司規(guī)定的中間業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。杜絕漏收和少收，除特殊情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意，任何人無(wú)權(quán)免收和少收，堅(jiān)決做到足額收費(fèi)，只有積極拓展收費(fèi)渠道并做到足額收費(fèi)，才能完成全年各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入的艱巨任務(wù)。

篇（10）

關(guān)鍵詞 納稅籌劃 境外 工程承包業(yè)務(wù)

一、概述

隨著國(guó)際工程承包市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，企業(yè)要想生存，必須擁有自己的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，而降低成本則是形成企業(yè)優(yōu)勢(shì)的方式之一。各種稅負(fù)支出是成本費(fèi)用的一個(gè)重要組成部分，對(duì)企業(yè)收益和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有著重要的影響。對(duì)外承包工程涉及許多國(guó)家和地區(qū)，而這些國(guó)家地區(qū)間的稅收政策存在很大差異，這些都為境外工程承包業(yè)務(wù)開展納稅籌劃提供了廣闊的空間和條件。

納稅籌劃是指在當(dāng)?shù)卣叻ㄒ?guī)允許的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的安排，合理地規(guī)避、延緩和減輕稅負(fù)，增加企業(yè)的凈利潤(rùn)，防止不必要的納稅發(fā)生，這是增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大市場(chǎng)份額的有效途徑。納稅籌劃的途徑很多，如縮小稅基、采用低利率、延期納稅和利用當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策等。

二、納稅籌劃的原則

筆者認(rèn)為，企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃應(yīng)當(dāng)遵循如下原則：

（一）事前籌劃原則

納稅籌劃必須做到與現(xiàn)行的稅收政策法令不沖突。由于國(guó)家稅法制定在先，而稅收法律行為在后，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為在先，向國(guó)家交納稅收在后，這就為人們的籌劃創(chuàng)造有利的條件。人們完全可以根據(jù)已知的稅收法律規(guī)定，調(diào)整自身的經(jīng)濟(jì)事務(wù)，選擇最佳的納稅方案，爭(zhēng)取最大的經(jīng)濟(jì)利益。如果沒有事先籌劃好，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，應(yīng)稅收人已經(jīng)確定，則納稅籌劃就失去意義。這個(gè)時(shí)候如果想減輕自身的稅收負(fù)擔(dān)，就只能靠偷稅、逃稅了。所以，企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃，必須在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)未發(fā)生時(shí)、收人未取得時(shí)先做好安排。

國(guó)家與納稅人之間圍繞著征納稅所產(chǎn)生的利益關(guān)系，其實(shí)質(zhì)是由稅法所調(diào)整的征納雙方的稅收法律關(guān)系。稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，是征納雙方都必須遵守的行為規(guī)范，但是，稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系。稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅必須由能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更、消滅的客觀情況，也就是稅收法律事實(shí)來(lái)決定。

（二）保護(hù)性原則

企業(yè)的賬簿、憑證是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的真實(shí)憑據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行征稅的重要依據(jù)，也是證明企業(yè)沒違反稅收法律的重要依據(jù)。例如，我國(guó)《稅收征收管理法》第52條規(guī)定：“因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。”因此，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃后，要鞏固已取得的成果，應(yīng)妥善保管好賬目、記賬憑證等有關(guān)會(huì)計(jì)資料，確保其完整無(wú)缺，保管期不得短于稅收政策規(guī)定的補(bǔ)征期和追征期。

（三）經(jīng)濟(jì)原則

稅收籌劃可以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，使企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益，因此許多企業(yè)都千方百計(jì)加以利用。但是，在具體操作中，許多納稅籌劃方案理論上雖然可以少繳納一些稅金或降低部分稅負(fù)，但在實(shí)際運(yùn)作中卻往往不能達(dá)到預(yù)期效果，其中很多納稅籌劃方案不符合成本效益原則是造成納稅籌劃失敗的原因。納稅籌劃歸根到底是屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的范疇，它的目標(biāo)與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是相同的——實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。所以在納稅籌劃時(shí)，要綜合考慮采取該納稅籌劃方案是否給企業(yè)帶來(lái)絕對(duì)的利益，要考慮企業(yè)整體稅負(fù)的降低，納稅絕對(duì)值的降低。

由于納稅籌劃在降低納稅人稅收負(fù)擔(dān)、取得部分稅收利益的同時(shí)，必然要為納稅籌劃方案的實(shí)施付出額外的費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)成本的增加，以及因選擇該籌劃方案而放棄其他方案所損失的相應(yīng)機(jī)會(huì)收益。例如，企業(yè)運(yùn)用轉(zhuǎn)讓定價(jià)方式減輕自己的稅負(fù)，需要花費(fèi)一定的人力、物力、財(cái)力在低稅負(fù)區(qū)內(nèi)設(shè)立相應(yīng)的辦事機(jī)構(gòu)，而這些機(jī)構(gòu)的設(shè)立可能完全是出于稅收方面的考慮，而非正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。再如，納稅籌劃是一項(xiàng)技術(shù)很強(qiáng)的工作，籌劃人員不僅需要有過(guò)硬的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、管理等業(yè)務(wù)知識(shí)，還要精通有關(guān)國(guó)家的稅收法律、法規(guī)及其他相關(guān)法律、法規(guī)，并十分了解稅收的征管規(guī)程及存在的漏洞與弊端，因此，企業(yè)在納稅籌劃前需要進(jìn)行必要的稅務(wù)咨詢，有些時(shí)候還可能需要聘用專業(yè)的稅務(wù)專家為企業(yè)服務(wù)，或直接購(gòu)買避稅計(jì)劃。所以，納稅籌劃與其他管理決策一樣，必須遵循成本效益的原則，只有當(dāng)籌劃方案的所得大于支出時(shí)，該項(xiàng)納稅籌劃才是成功的籌劃。

（四）適時(shí)調(diào)整的原則

納稅籌劃是一門科學(xué)，有其規(guī)律可循。但是，一般的規(guī)律并不能代替一切，不論多么成功的納稅籌劃方案，都只是一定的歷史條件下的產(chǎn)物，不是在任何地方、任何時(shí)候、任何條件下都可適用的。納稅籌劃的特征是不違法性，究竟何為違法，何為不違法，這完全取決于一個(gè)國(guó)家的具體法律。隨著地點(diǎn)的變化，納稅人從一個(gè)國(guó)家到另一個(gè)國(guó)家，其具體的法律關(guān)系是不同的；隨著時(shí)間推移，國(guó)家的法律也會(huì)發(fā)生變化。企業(yè)面對(duì)的具體的國(guó)家法律法規(guī)不同，其行為的性質(zhì)也會(huì)因此而不同。由此可見，任何納稅籌劃方案都是在一定的地區(qū)、一定的時(shí)間、一定的法律法規(guī)環(huán)境條件下、以一定的企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為背景制定的，具有針對(duì)性和時(shí)效性，一成不變的納稅籌劃方案，終將妨礙企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，損害企業(yè)股東的權(quán)益。所以，如果企業(yè)要想長(zhǎng)久地獲得稅收等經(jīng)濟(jì)利益的最大化，就必須密切注意國(guó)家有關(guān)稅收法律法規(guī)的變化，并根據(jù)國(guó)家稅收法律環(huán)境的變化及時(shí)修訂或調(diào)整納稅籌劃方案，使之符合國(guó)家稅收政策法令的規(guī)定。

三、如何做好境外承包工程業(yè)務(wù)的納稅籌劃

境外承包工程一般都是比較漫長(zhǎng)的項(xiàng)目，從項(xiàng)目啟動(dòng)，到項(xiàng)目最終結(jié)束，一般都2-3年，甚至更長(zhǎng)。納稅籌劃貫穿于境外承包工程業(yè)務(wù)的幾個(gè)階段，下面分階段介紹納稅籌劃應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題。

1、境外機(jī)構(gòu)注冊(cè)階段

執(zhí)行境外工程項(xiàng)目，在工程項(xiàng)目所在國(guó)要有機(jī)構(gòu)執(zhí)行項(xiàng)目，因此要考慮在項(xiàng)目所在國(guó)成立何種機(jī)構(gòu)執(zhí)行境外工程項(xiàng)目，目前國(guó)際通行做法，境外工程項(xiàng)目可以注冊(cè)成立以下幾種類型的機(jī)構(gòu)：分子公司、代表處、項(xiàng)目公司、聯(lián)合體。至于哪一種機(jī)構(gòu)類型適合在項(xiàng)目所在國(guó)執(zhí)行項(xiàng)目，通常要考慮以下方面因素：①項(xiàng)目所在國(guó)主要會(huì)計(jì)政策，與中國(guó)會(huì)計(jì)政策差異，如會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及會(huì)計(jì)核算、固定資產(chǎn)折舊方法等，②工程項(xiàng)目所在國(guó)稅收法律法規(guī)，包括公司所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、印花稅、個(gè)人所得稅、資源稅、社會(huì)保障稅等與實(shí)施項(xiàng)目有關(guān)的稅目、稅率及繳納期限，是否存在避免雙重征稅協(xié)定，在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用可否入外賬，是否有特殊規(guī)定？需要國(guó)內(nèi)補(bǔ)充哪些資料，入外賬程序等；③項(xiàng)目所在國(guó)貨幣金融政策，包括銀行設(shè)立情況、銀行開戶及存款規(guī)定、銀行收費(fèi)情況、外匯管制情況、貸款條件及要求、貨幣兌換率及匯率變化趨勢(shì)；該國(guó)本位幣種及可流通幣種、與美元匯率及其變動(dòng)趨勢(shì)等；④項(xiàng)目所在國(guó)政府及項(xiàng)目投資方對(duì)工程項(xiàng)目、設(shè)備及勞工保險(xiǎn)等的規(guī)定；⑤項(xiàng)目所在國(guó)勞工的相關(guān)規(guī)定和申請(qǐng)程序，主要包括：最低工資標(biāo)準(zhǔn)、員工相關(guān)福利政策，工資附加稅金及交納情況介紹，以及合法勞工稅賦情況；⑥項(xiàng)目所在國(guó)的生產(chǎn)要素與國(guó)內(nèi)的生產(chǎn)要素價(jià)格比較，如施工材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等；⑦項(xiàng)目所在國(guó)財(cái)政部門對(duì)外帳審計(jì)的要求。

2、境外承包工程項(xiàng)目實(shí)施階段

項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)施階段，納稅籌劃也進(jìn)入具體操作階段，前期的政策法規(guī)的充分了解為納稅籌劃做好了準(zhǔn)備。以在沙特承包工程項(xiàng)目為例，介紹該階段的納稅籌劃工作。

沙特阿拉伯與中國(guó)稅種和稅率比較如下：

中國(guó)稅種

出口退稅：國(guó)內(nèi)購(gòu)置設(shè)備退13%，國(guó)外購(gòu)置設(shè)備無(wú)

營(yíng)業(yè)稅：租賃收入的5%

印花稅：合同金額的0.03%

企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額的25%。

沙特稅種

臨時(shí)性進(jìn)口預(yù)先交納設(shè)備價(jià)值5%到12%的押金或保函永久性進(jìn)口關(guān)稅稅率是5%到20%

企業(yè)所得稅及紅利稅：應(yīng)稅所得額的24%

預(yù)提所得稅：收入的5%-20%

進(jìn)入沙特阿拉伯海關(guān)的設(shè)備有兩種入關(guān)方式，一是永久性進(jìn)口：根據(jù)設(shè)備編號(hào)及公司行業(yè)類型，通常關(guān)稅稅率為5%到12%；二是臨時(shí)性進(jìn)口：需預(yù)交納設(shè)備價(jià)值5%到20%的押金或保函，復(fù)出口時(shí)可以退還。如果超過(guò)規(guī)定期限，押金或保函很有可能被沒收。如果希望在某一項(xiàng)目結(jié)束后收回設(shè)備并收回押金，那么臨時(shí)性進(jìn)口方式稅務(wù)成本較低。反之，永久性進(jìn)口方式較為有。某項(xiàng)目合同額為1200萬(wàn)美元，該項(xiàng)目需要租賃用一批設(shè)備，假設(shè)工程項(xiàng)目利潤(rùn)率和設(shè)備利潤(rùn)率都為10%，無(wú)其他。現(xiàn)有三種方案滿足項(xiàng)目的設(shè)備需求。

方案一：臨時(shí)性進(jìn)口，假設(shè)設(shè)備價(jià)值是1，000萬(wàn)美元；協(xié)議租金是1，100萬(wàn)美元（設(shè)備價(jià)值 + 利潤(rùn)）；

沙特阿拉伯稅

非居民公司租金所得稅= 1，100 * 5% = 55

工程項(xiàng)目利潤(rùn)=1200-1100=100

所得稅及紅利稅=100*24%=24

抵押關(guān)稅保函1000*（5%+20%）/2= 125

中國(guó)稅

分公司利潤(rùn)分配補(bǔ)交所得稅=100*25%-24=1

租金收入營(yíng)業(yè)稅= 1，100 * 5% = 55

出口退稅=1000/1.17*13%=111

如果境外所得稅交稅比例大于25%，國(guó)內(nèi)不需補(bǔ)交所得稅

項(xiàng)目?jī)衾麧?rùn)=（100-24）+（100-55-55-1） =65

項(xiàng)目收回資金=（1000+111）+65=1176

抵押關(guān)稅保函125可能沉沒。

方案二： 設(shè)備平價(jià)永久性進(jìn)口，設(shè)備價(jià)值是1，000，進(jìn)口關(guān)稅是5%-12%；協(xié)議設(shè)備售賣價(jià)格是1，000。

沙特阿拉伯稅

進(jìn)口關(guān)稅= 1，000 *（5%+12%）/2= 85

企業(yè)所得稅及紅利稅=（1200-1000-85）*24% = 27.6

中國(guó)稅

分公司利潤(rùn)分配補(bǔ)交所得稅= （1200-1085）*25%-27.6=1.15

出口退稅=1000/1.17*13%=111

項(xiàng)目?jī)衾麧?rùn)=（1200-1085-27.6）-1.15=86.25

項(xiàng)目收回資金=86.25+111+1000=1197.25

綜上所述，方案二最為有利。可見，完善的納稅籌劃方案，能為企業(yè)直接創(chuàng)造效益。

3、境外承包工程項(xiàng)目完工階段

篇（11）

財(cái)務(wù)個(gè)人工作總結(jié)1一、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會(huì)計(jì)核算

財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)制度及國(guó)家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制;從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳;從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

二、以實(shí)施ERP軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作用

在經(jīng)過(guò)兩個(gè)月的ERP項(xiàng)目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財(cái)務(wù)部按新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求、結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況著手進(jìn)行了ERP項(xiàng)目銷售管理、采購(gòu)管理、合同管理、庫(kù)存管理各模塊的初始化工作。對(duì)供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程，并針對(duì)平時(shí)統(tǒng)計(jì)和銷售時(shí)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價(jià)單”，使油品的銷售價(jià)格按照即定的流程規(guī)范操作;設(shè)置普通采購(gòu)訂單和特殊采購(gòu)訂單，規(guī)范普通采購(gòu)業(yè)務(wù)和特殊采購(gòu)業(yè)務(wù)的操作流程;在配合資產(chǎn)部實(shí)物管理部門對(duì)所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了ERP系統(tǒng)庫(kù)存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運(yùn)行ERP系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計(jì)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面。目前已將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊升級(jí)到ERP系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。

三、制訂財(cái)務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用

根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項(xiàng)收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對(duì)科室進(jìn)行了績(jī)效考核。在財(cái)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財(cái)務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營(yíng)情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模

由于原材料市場(chǎng)的價(jià)格不穩(wěn)定，銷售市場(chǎng)也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)與客戶對(duì)賬，加強(qiáng)銷售貨款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)方針與計(jì)劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通

過(guò)以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財(cái)務(wù)收支管理細(xì)則》的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作、提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部比較全面的制定了財(cái)務(wù)管理制度體系，包括：財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、ERP管理制度、預(yù)算管理制度。#通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，對(duì)各公司的會(huì)計(jì)核算到會(huì)計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

平時(shí)財(cái)務(wù)部通過(guò)開展定期或不定期的交流會(huì)，解決前期工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，使財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的財(cái)務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)法及其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動(dòng)

為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的09年年終財(cái)務(wù)決算的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)，檢查在建工程未作處理的項(xiàng)目，對(duì)已支付的財(cái)務(wù)利息費(fèi)用及時(shí)追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)。騁請(qǐng)了稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)07年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對(duì)審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)地進(jìn)行了整改，降低了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

七、組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)凝聚力

財(cái)務(wù)部組織了兩批財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計(jì)劃展望，將財(cái)務(wù)人員分成會(huì)計(jì)、出納和統(tǒng)計(jì)、收費(fèi)兩組進(jìn)行了分組討論，及時(shí)解決實(shí)際工作中存的問(wèn)題。通過(guò)南峰會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專題講座，豐富了財(cái)務(wù)人員稅務(wù)知識(shí)。邀請(qǐng)了審計(jì)部、資金部、資產(chǎn)部和財(cái)務(wù)人員做了深入的交流。增強(qiáng)了整個(gè)財(cái)務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理模式

根據(jù)09年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各項(xiàng)成本核算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，財(cái)務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位，以一系列列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在09年數(shù)據(jù)和以前年度各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了09年度各單位的成本費(fèi)用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過(guò)“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來(lái)有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

20__年，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得稅匯

算清繳工作，合理地降低各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、根據(jù)全面預(yù)算管理制度和預(yù)算管理指標(biāo)跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算費(fèi)用的執(zhí)行和超預(yù)算費(fèi)用的初步審核，按月準(zhǔn)確及時(shí)地提供預(yù)算執(zhí)行情況的匯總分析，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)和各單位的預(yù)算指標(biāo)提出可行性措施或建議。

3、配合集團(tuán)總部進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的專項(xiàng)檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

4、加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團(tuán)總部資金部的工作計(jì)劃安排，調(diào)控好各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)用資金。

5、繼續(xù)完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如財(cái)務(wù)核算管理制度、銷售與收款、采購(gòu)與付款內(nèi)控制度、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、收費(fèi)、出納等財(cái)務(wù)人員崗位考評(píng)辦法等。

6、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，結(jié)合財(cái)務(wù)人員考評(píng)辦法，逐步提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)、技能和職業(yè)判斷能力。

財(cái)務(wù)個(gè)人工作總結(jié)2光陰如梭，半年的工作轉(zhuǎn)瞬又將成為歷史，今天站在這個(gè)發(fā)言席上，我多想驕傲自豪地說(shuō)一聲：“一份耕壇一份收獲，我沒有辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的期望”。然而，近階段的工作檢查與倉(cāng)庫(kù)管理員的理論考試的結(jié)果，讓我切切實(shí)實(shí)看到了財(cái)務(wù)管理的許多薄弱之處，作為財(cái)務(wù)部的主要責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，我負(fù)有不可推卸的責(zé)任。“務(wù)實(shí)、求實(shí)、抓落實(shí)”，對(duì)照公司的精益管理高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求，唯有先調(diào)整自己的理念，徹底轉(zhuǎn)變觀念，從全新的角度審視和重整自身工作，才能讓各項(xiàng)工作真正落實(shí)到實(shí)處，下面本人查找問(wèn)題如下：

其一、年初至今，財(cái)務(wù)部整個(gè)條線人員一直沒有得到過(guò)穩(wěn)定，大事小事，壓在身上，往往重視了這頭卻忽視了那頭，有點(diǎn)頭輕腳重沒能全方位地進(jìn)行管理;

其二、人員的不夠穩(wěn)定使工作進(jìn)入疲勞狀態(tài)，惡性循環(huán)，導(dǎo)致工作思路不清晰，忽略了管理員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

其三、主觀上思想有過(guò)動(dòng)搖，未給自己加壓，沒有真正進(jìn)入角色; 其四、忽略了團(tuán)隊(duì)管理，與各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各個(gè)部門之間缺乏溝通;

其五、工作思路上沒有創(chuàng)新意識(shí)，比如目標(biāo)管理思路上不清晰，績(jī)效管理上力度不夠，出現(xiàn)問(wèn)題后處理力度不夠;

以上幾點(diǎn)是我部門與個(gè)人存在的最主要的問(wèn)題根源，財(cái)務(wù)部門作為公司的一個(gè)主要職能監(jiān)督部門，“當(dāng)好家、理好財(cái)，更好地服務(wù)企業(yè)”是我財(cái)務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)。在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等等方面我們負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。只有不斷的反省與總結(jié)，管理工作才能得到提高!。

“查找不足趕先進(jìn)，立足根本爭(zhēng)先進(jìn)”，時(shí)值潤(rùn)發(fā)集團(tuán)提出“樹標(biāo)兵、學(xué)先進(jìn)、促發(fā)展、爭(zhēng)效益”活動(dòng)、潤(rùn)發(fā)機(jī)械又一度成為整個(gè)集團(tuán)的標(biāo)兵企業(yè)，“鑫宏企業(yè)與本公司進(jìn)行對(duì)口紅旗競(jìng)賽”的今天，作為個(gè)人我們要實(shí)現(xiàn)體現(xiàn)自已的人身價(jià)值，企業(yè)的興衰直接關(guān)系到個(gè)人的榮辱，作為財(cái)務(wù)管理部門，為公司實(shí)現(xiàn)共同的目標(biāo)我們要添磚加瓦，學(xué)習(xí)潤(rùn)機(jī)的六種精神：艱苦創(chuàng)業(yè)精神、改革創(chuàng)新精神、拓展市場(chǎng)精神、精益管理精神、永不滿足精神、顧全大局精神。

我們要把這六種精神貫穿于具體的工作中中去，下半年工作作為財(cái)務(wù)部的主要責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)于“如何提高自我，服務(wù)于企業(yè)”這門必修課，我將不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，完善自我，把“學(xué)習(xí)先進(jìn)、趕超先進(jìn)、爭(zhēng)當(dāng)先進(jìn)”融入到工作中去，重點(diǎn)將放在加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)管理與財(cái)務(wù)分析這二塊，下面就工作計(jì)劃與思路向大會(huì)作一匯報(bào)：

一、完善公司內(nèi)部管理制度;部門責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)明確分工的職責(zé)，加強(qiáng)責(zé)任考核;

內(nèi)部管理制度通過(guò)將近一年多來(lái)的實(shí)施，仍然有許多不合理的地方，為使企業(yè)的管理制度更趨于完善，財(cái)務(wù)部將結(jié)合集團(tuán)管理的要求，與有關(guān)部門進(jìn)行修正。

部門責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)之間明確分工職責(zé),按照年初簽定的責(zé)任合同,組織落實(shí)強(qiáng)化到位,領(lǐng)導(dǎo)之間相互信任,遇事不推諉,搞好通力協(xié)助,對(duì)分管內(nèi)容加強(qiáng)責(zé)任考核力度,做到獎(jiǎng)罰分明;

二、針對(duì)此次突擊檢查與倉(cāng)庫(kù)管理員的業(yè)務(wù)理論考試，合理調(diào)整組合人力資源，繼續(xù)加強(qiáng)培訓(xùn)力度與倉(cāng)庫(kù)管理檢查監(jiān)督力度;

今年以來(lái),人事方面至今一直未得到穩(wěn)定,財(cái)務(wù)部門的力量相對(duì)比較薄弱,通過(guò)近期突擊檢查工作與倉(cāng)庫(kù)管理員的突擊考試,我們將根據(jù)庫(kù)房各位管理人員的特點(diǎn),一方面將對(duì)人員重新組合搭配,進(jìn)行高效有序的組織，另一方面繼續(xù)加強(qiáng)培訓(xùn),讓每一位倉(cāng)庫(kù)管理人員都要做到對(duì)各庫(kù)的業(yè)務(wù)熟悉,真正做到駕熟就輕,文化素質(zhì)與業(yè)務(wù)管理水平都要有質(zhì)的提高,今年3月電腦真正聯(lián)網(wǎng),管理員的電腦操作水平還有待于進(jìn)一步提高,我們將在這方面加強(qiáng)培訓(xùn),使每一位管理人員都能熟悉電腦、掌握電腦操作，扎扎實(shí)實(shí)提高每個(gè)管理員的業(yè)務(wù)管理水平。

財(cái)務(wù)個(gè)人工作總結(jié)3針對(duì)這次會(huì)議的主題，我從小處談，對(duì)自己進(jìn)行一次剖析。我是從外地來(lái)到上海尋求發(fā)展，之所以來(lái)，就是在當(dāng)?shù)赜幸环N強(qiáng)烈的危機(jī)感，由于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的落后，不知自己的前途在哪里。自從來(lái)到大華，依靠大華的飛速發(fā)展，我也成了一個(gè)新上海人。由于房產(chǎn)行業(yè)的升溫和發(fā)展，公司又做得如此成功，讓我感到一種相對(duì)的穩(wěn)定。自己內(nèi)心的那種緊迫感和奮發(fā)向上的精神在一點(diǎn)點(diǎn)的消褪。

公司領(lǐng)導(dǎo)的這次會(huì)議主題很及時(shí)，讓自己又一次認(rèn)識(shí)到自身在工作中、在意識(shí)上都存在許多不足。基于這個(gè)目的，回想這一階段工作，再和其他財(cái)務(wù)經(jīng)理相比，還存在許多的問(wèn)題，希望在__年的工作中能夠不斷改進(jìn)，不斷提高，努力做到適崗。

第一.財(cái)務(wù)工作距財(cái)務(wù)管理的要求還有很大的差距。

陽(yáng)城的財(cái)務(wù)工作的還是會(huì)計(jì)工作，僅僅停留在事中記帳、事后算帳，對(duì)事務(wù)發(fā)展的預(yù)見性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問(wèn)題解決問(wèn)題，而不能做到防患于未然;另外，作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的參與不夠主動(dòng)，不能深入的掌握其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特性，只能是按照公司或領(lǐng)導(dǎo)的要求報(bào)送數(shù)據(jù)、資料，在對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行分析時(shí)往往會(huì)將企業(yè)實(shí)際丟在一邊，只是按照理論上的指標(biāo)去計(jì)算、去解釋。所以這方面的工作距領(lǐng)導(dǎo)的要求還相差太遠(yuǎn)。

第二.會(huì)計(jì)工作中仍有許多待改進(jìn)之處

去年集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部下發(fā)了《大華集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》以及組織我們學(xué)習(xí)了財(cái)政部《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》，對(duì)我們的會(huì)計(jì)工作提出了具體的要求。但在實(shí)際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問(wèn)題的執(zhí)行上不夠堅(jiān)決，在對(duì)一些已形成習(xí)慣做法的問(wèn)題處理上，改變起來(lái)還有一定困難。

第三.管理工作的形式化、表面化

有很多的日常管理工作作的還不夠細(xì)致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，沒有起到真正的管理作用，對(duì)照制度的要求，還存在問(wèn)題，針對(duì)這種管理中存在的問(wèn)題如何將管理工作做細(xì)作深，應(yīng)是今后工作中的又一重點(diǎn)。

第四.缺乏溝通，對(duì)相關(guān)信息掌握不到位

財(cái)務(wù)工作是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的反映、監(jiān)督，對(duì)本部門以外的信息應(yīng)及時(shí)了解，目前部門之間的協(xié)作沒有問(wèn)題，就是對(duì)財(cái)務(wù)暫時(shí)沒用或是不相關(guān)的信息、知識(shí)沒有主動(dòng)與其他部門進(jìn)行溝通、了解，到用時(shí)都不知該找誰(shuí);另外和公司領(lǐng)導(dǎo)的溝通還存在問(wèn)題，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的工作思路及對(duì)財(cái)務(wù)工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時(shí)很被動(dòng)。

二.鑒于工作中存在的幾個(gè)問(wèn)題以及個(gè)人的一些想法，計(jì)劃在__年的工作中重點(diǎn)應(yīng)在以下問(wèn)題幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)、提高在做好日常會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)上，還是要不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，針對(duì)自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失;同時(shí)向其他公司做的好的財(cái)務(wù)主管學(xué)習(xí)好的管理、經(jīng)驗(yàn)，提高自身的綜合管理能力。積極參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，加強(qiáng)事前了解，掌握經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的第一手資料，加強(qiáng)預(yù)測(cè)、分析工作，按照集團(tuán)公司要求，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)計(jì)劃工作。在日常工作中按照財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行合理、有效地使用，使企業(yè)效益最大化。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生與計(jì)劃數(shù)較大差異時(shí)，及時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)溝通，分析查找原因，根據(jù)差異及其產(chǎn)生原因采取行動(dòng)或糾正偏差，或調(diào)整已有計(jì)劃，同時(shí)也為日后的計(jì)劃安排積累經(jīng)驗(yàn)。

2.力求會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)范化、制度化

按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》和《大華集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》的要求，做好日常會(huì)計(jì)核算工作。只有按照《工作規(guī)范》、《財(cái)務(wù)制度》做好日常會(huì)計(jì)核算工作，做好財(cái)務(wù)工作分析的基礎(chǔ)工作，才能為領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)有效的、具有參考價(jià)值的財(cái)務(wù)分析及決策依據(jù)。也爭(zhēng)取在大華集團(tuán)被評(píng)為財(cái)務(wù)信用a類企業(yè)之后，陽(yáng)城公司也能盡早獲得這一榮譽(yù)。

3.做深、做細(xì)日常財(cái)務(wù)管理工作

在接下來(lái)的一年，我計(jì)劃多花一些時(shí)間，多研究研究財(cái)務(wù)軟件及銷售軟件中的功能模塊，盡可能使現(xiàn)有的功能得到充分利用，讓陽(yáng)城的財(cái)務(wù)管理工作更上一個(gè)臺(tái)階，起到真正的控制、管理作用。

4.不斷吸取新的知識(shí)，完善自身的知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高政策水平

對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)以外的與房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)有關(guān)的知識(shí)掌握不夠，有時(shí)也會(huì)影響到自己的財(cái)務(wù)工作。所以在平時(shí)，除了加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)外，要多向其他部門的同事請(qǐng)教，尤其在工作中碰到非財(cái)務(wù)專業(yè)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)，不能單以自己的理解，應(yīng)在徹底搞清楚之后，進(jìn)行處理。

5.加強(qiáng)內(nèi)、外部的溝通，搜集有關(guān)信息

在新的一年中，對(duì)內(nèi)需要財(cái)務(wù)和各部門之間經(jīng)常進(jìn)行溝通，形成一種聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，對(duì)企業(yè)的各種信息作一個(gè)動(dòng)態(tài)的掌握，對(duì)不同時(shí)期的各種信息資料不斷更新，掌握每一項(xiàng)目的進(jìn)展、最新的信息。對(duì)外加強(qiáng)與地方財(cái)稅部門之間的聯(lián)系，及時(shí)掌握有關(guān)政策信息，既依法納稅又合理避稅，為企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)做好參謀。

除了我們自身的努力外，給集團(tuán)財(cái)務(wù)部提兩點(diǎn)建議

首先，從集團(tuán)外部請(qǐng)老師，針對(duì)我們工作____同的弱點(diǎn)，舉辦一些專題講座、培訓(xùn)，關(guān)鍵是理論在實(shí)踐中如何運(yùn)用，如何提高財(cái)務(wù)管理水平。另外，也經(jīng)常組織一些內(nèi)部的學(xué)習(xí)交流，把先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)讓我們大家學(xué)習(xí)、分享。

其次，對(duì)于公司財(cái)務(wù)制度，是否能夠也給項(xiàng)目公司的領(lǐng)導(dǎo)及部門經(jīng)理進(jìn)行學(xué)習(xí)，讓他們認(rèn)為必須按制度進(jìn)行管理，如何按制度進(jìn)行管理，否則，僅僅財(cái)務(wù)上對(duì)他們進(jìn)行要求執(zhí)行起來(lái)太難。

最后，在今后的工作中，希望領(lǐng)導(dǎo)能一如既往地大力支持財(cái)務(wù)工作，我也會(huì)在工作中盡我所能，不遺余力地作好財(cái)務(wù)工作。

財(cái)務(wù)個(gè)人工作總結(jié)4作為一名未來(lái)的會(huì)計(jì)人員，我們現(xiàn)在剛剛起步，往后會(huì)學(xué)到的東西，并且有很多東西需要我們自己去挖掘。文章對(duì)一年的工作進(jìn)行了兩方面總結(jié)，詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)看下文法院財(cái)務(wù)年度總結(jié)。

在本次會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)中,我們實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容以一個(gè)較大的模擬單位的會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ),結(jié)合專業(yè)教材的內(nèi)容，對(duì)會(huì)計(jì)主體的必要簡(jiǎn)介,相關(guān)資料的提供,有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的

提示和說(shuō)明等等。在實(shí)訓(xùn)中,我們充當(dāng)單位的記賬人員，掌握了應(yīng)該如何處理具體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和如何進(jìn)行相互配合,彌補(bǔ)我們?cè)谡n堂學(xué)習(xí)中實(shí)踐知識(shí)不足的缺陷,掌握書本中學(xué)不到的具體技巧，縮短從會(huì)計(jì)理論學(xué)習(xí)到實(shí)際操作的距離,也可通過(guò)實(shí)訓(xùn)的仿真性,使我們感到實(shí)訓(xùn)的真實(shí)性,增強(qiáng)積極參與實(shí)訓(xùn)的興趣。

我們將教材的理論知識(shí)學(xué)完以后,進(jìn)行這次綜合模擬實(shí)訓(xùn)。實(shí)訓(xùn)重在動(dòng)手去做，把企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)能夠熟練地反映出來(lái)，這樣才能證明作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員的實(shí)力。比如課本上及會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)中有原始憑證、記帳憑證、總賬、明細(xì)賬、銀行存款日記賬等的填制，雖然現(xiàn)在還有點(diǎn)手生，但只要細(xì)心，一步步的填制，我對(duì)自己往后熟練的填寫很有信心。然后就要把實(shí)訓(xùn)書上各種單子、憑證剪下來(lái)附到記賬憑證后面，方便以后的查看，最后就是裝訂成冊(cè)。

況且會(huì)計(jì)學(xué)科是一門實(shí)踐操作性很強(qiáng)的學(xué)科,所以會(huì)計(jì)理論教學(xué)與會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)如同車之兩輪、鳥之兩翼,兩者有機(jī)銜接、緊密配合,才能顯著提高我們掌握所學(xué)內(nèi)容的質(zhì)量。還有就是作為一名未來(lái)的會(huì)計(jì)人員，我們應(yīng)該具有較高的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)。因此我們學(xué)校本著理論結(jié)合實(shí)際的思想，讓我們學(xué)習(xí)實(shí)訓(xùn)課使我們不僅在理論上是強(qiáng)的，在動(dòng)手能力更是強(qiáng)者。這樣我們?cè)谌戤厴I(yè)后走出校門才能更好地投入到工作中去。

實(shí)訓(xùn)的第一天做了分錄，雖然之前從來(lái)沒有實(shí)訓(xùn)過(guò)，但感覺對(duì)這樣的工作也不是太陌生，但只是粗略的沒有那個(gè)“氛圍”，而且還是和同學(xué)們?cè)诘紫伦约鹤觥＠蠋熢谏线吅?jiǎn)單的提點(diǎn)一下!當(dāng)老師說(shuō)開始登記憑證時(shí)，面對(duì)著實(shí)訓(xùn)時(shí)自己桌上的做賬用品，我有種無(wú)從下手的感覺，久久不敢下筆，深怕做一步錯(cuò)一步，后來(lái)在老師的耐心指導(dǎo)下開始一筆一筆地登記。很快的，一個(gè)原本平常上課都覺得漫長(zhǎng)的下飛速過(guò)去了，但手中的工作還遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到自己所期望的要求進(jìn)度。晚上繼續(xù)忙當(dāng)天沒做完的任務(wù)。不過(guò)話又說(shuō)回來(lái)了，看到自己做的賬單心里還是很高興的。雖然很累，但是很充實(shí)!有了前兩天的經(jīng)驗(yàn)，接下來(lái)的填制原始憑證;根據(jù)原始憑證，填記帳憑證，再根據(jù)記帳憑證填總分類帳和各種明細(xì)帳，現(xiàn)金日記帳銀行日記帳：填制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表等等的工作就相對(duì)熟練多了。

經(jīng)過(guò)這些天的手工記賬，使我的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí)在實(shí)際工作中得到了驗(yàn)證，并具備了一定的基本實(shí)際操作能力。在取得實(shí)效的同時(shí)，我也在操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足：比如自己不夠心細(xì)，經(jīng)常看錯(cuò)數(shù)字或是遺漏業(yè)務(wù)，導(dǎo)致核算結(jié)果出錯(cuò)，引起不必要的麻煩;在實(shí)訓(xùn)中幾乎每一筆業(yè)務(wù)的分錄都是老師講解但實(shí)際工作中還須自己編制會(huì)計(jì)分錄，在這方面我還存在著一定的不足，今后還得加強(qiáng)練習(xí)。

財(cái)務(wù)個(gè)人工作總結(jié)520__年，我在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下，在同事們的幫助協(xié)作下，按照國(guó)家《會(huì)計(jì)法》以及金融管理規(guī)范的一系列要求和文件精神，做好自己的本職工作，一年來(lái)，我不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自己的工作業(yè)務(wù)知識(shí)和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)能力，在自己的本職崗位上嚴(yán)格履行職責(zé)，做好各項(xiàng)款項(xiàng)復(fù)核、系統(tǒng)復(fù)核以及資金的管理等各項(xiàng)工作，保障資金運(yùn)作程序的規(guī)范和各項(xiàng)資金運(yùn)用的安全，特別是如何用好財(cái)、管好財(cái)、理好財(cái)，發(fā)揮職能作用，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持進(jìn)行了一點(diǎn)研究和分析，全面完成了公司交給各項(xiàng)工作任務(wù)，為公司的發(fā)展做出了自己的一點(diǎn)貢獻(xiàn)和力量，現(xiàn)就全年工作情況總結(jié)如下：

第一部分 20__工作回顧

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力。

近幾年來(lái)，我國(guó)會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展在不斷發(fā)生變化，特別是企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作隨著實(shí)際業(yè)務(wù)變化以及國(guó)際通用規(guī)則的日益完善而在變化，作為一名資金復(fù)核人員，只有不斷的加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和各項(xiàng)資金的運(yùn)用、分析才能適應(yīng)工作崗位的需要，一年來(lái)，我先后自學(xué)了國(guó)家新出臺(tái)的財(cái)務(wù)管理要求的一系列規(guī)則和辦法，還有新調(diào)整的一些會(huì)計(jì)管理的實(shí)務(wù)等，同時(shí)我還參加了公司組織的各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，認(rèn)真聽老師講課，并注重要在業(yè)務(wù)工作的實(shí)踐和運(yùn)用，使自己能緊跟行業(yè)發(fā)展的形勢(shì)和企業(yè)發(fā)展的需要。無(wú)論是理論知識(shí)還是實(shí)際工作能力都得到明顯提高。

二、具體的工作情況。

我的主要工作任務(wù)是職責(zé)銀行劃款復(fù)核、前臺(tái)交易系統(tǒng)復(fù)核、中央國(guó)債系統(tǒng)復(fù)核。這些工作都是資金管理的重要過(guò)程，就是通過(guò)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的再次審核，保證資金的安全，帳務(wù)處理的規(guī)范，為企業(yè)把好資金運(yùn)作關(guān)。今年以來(lái)，我主要在以下幾個(gè)方面做了工作。

1、認(rèn)真做好自己的本職工作。

一年以來(lái)，我嚴(yán)格要求自己，要以良好的職業(yè)道德去工作，不允許自己有一絲一毫的馬虎和懈怠，否則將會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理形成非常嚴(yán)重的后果，我按照自己的工作職責(zé)范圍，每天我對(duì)各項(xiàng)銀行劃款復(fù)核、前臺(tái)交易系統(tǒng)復(fù)核以及中央國(guó)債系統(tǒng)復(fù)核工作進(jìn)行認(rèn)真嚴(yán)格的復(fù)核，每一筆業(yè)務(wù)，每一項(xiàng)資金的流動(dòng)及確認(rèn)都是在反復(fù)的核對(duì)之后進(jìn)行的，凡是不符合要求的帳務(wù)處理及業(yè)務(wù)回購(gòu)、債券買賣、收款付款等業(yè)務(wù)一律不予確認(rèn)，嚴(yán)格把關(guān)，發(fā)揮好職能作用，力保企業(yè)的資金管理的安全性，今年以來(lái)，我在自己的工作崗位共檢查復(fù)核業(yè)務(wù)筆，保證項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)范有序。

2、完成了重大項(xiàng)目的資金核算工作。

今年先后完成了債權(quán)投資國(guó)電項(xiàng)目的核算工作，華發(fā)債權(quán)投資項(xiàng)目成立的前期準(zhǔn)備工作等，由于項(xiàng)目核算工作事關(guān)企業(yè)資金投入及使用的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，也是項(xiàng)目投資中資金管理的重要一環(huán)，事關(guān)項(xiàng)目投資的發(fā)展，我嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)要求和程序以及公司投資國(guó)電項(xiàng)目核算的有關(guān)要求規(guī)范運(yùn)作，為公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展把好資金使用關(guān)，主要的業(yè)務(wù)是應(yīng)付利息、管理費(fèi)、托管費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的支付，今年共進(jìn)行了兩次，即3月份和9月份各付息一次，為了做好這項(xiàng)工作，我與托管銀行以及公司相關(guān)部門加強(qiáng)交流和溝通，做好協(xié)調(diào)工作，使資金管理嚴(yán)格按照程序運(yùn)作，有效防范了資金使用的風(fēng)險(xiǎn)。

3、配合有關(guān)部門做好相關(guān)工作。

今年，配合創(chuàng)新部完成了托管銀行開立托管戶的工作，對(duì)資金的管理進(jìn)行了認(rèn)真復(fù)核后，按照要求劃轉(zhuǎn)至項(xiàng)目方，使該項(xiàng)目及時(shí)按照預(yù)定的計(jì)劃成立。我多次與托管銀行以及公司的各個(gè)相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)和溝通，實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)工作的有序推進(jìn)，為公司的業(yè)務(wù)開展奠定的基礎(chǔ)。

我還根據(jù)投資部的工作需要和指令，辦理了通知存款的相關(guān)手續(xù)，我按銀行規(guī)定的要求對(duì)每筆業(yè)務(wù)辦理了開戶手續(xù)。為了有效做好上半年的降息預(yù)期的準(zhǔn)備工作，我們還多次與投資部溝通，做好利息波動(dòng)的防范風(fēng)險(xiǎn)后，通知所有存款都以七天為周期進(jìn)行滾存，雖然大大增加了我們的業(yè)務(wù)工作量，但是全面保證了公司資金的使用安全。今年，在同事的幫助協(xié)作下，共完成了各銀行存款業(yè)務(wù)達(dá)205筆，總金額達(dá)2100億元，為公司創(chuàng)造收益6100萬(wàn)元。

4、做好檔案管理工作。

財(cái)務(wù)檔案管理必須按照國(guó)家有關(guān)期限要求進(jìn)行規(guī)范存檔備案，我作為資金復(fù)核工作人員，今年還承擔(dān)了財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)檔案的管理工作，對(duì)各項(xiàng)憑證、各項(xiàng)帳務(wù)、報(bào)表以及各項(xiàng)分析報(bào)告等都嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)檔案管理的要求和程序進(jìn)行登記存檔，存放有序，方便存查，完整標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)還接待了外來(lái)部門的審計(jì)和檢查工作，做好各項(xiàng)登記工作。同時(shí)我還與人事部門交接了__年年底以前的憑證，通過(guò)認(rèn)真對(duì)照，簽字登記，推動(dòng)了財(cái)務(wù)檔案管理工作的規(guī)范。

5、做好應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的應(yīng)急工作。

在具體的工作中，防范突發(fā)應(yīng)急事件是一項(xiàng)很重要的工作，要保證財(cái)務(wù)管理的有序進(jìn)行，防止出現(xiàn)故障等原因形成業(yè)務(wù)的中斷或者造資金管理的其它不良后果。今年，在一些領(lǐng)域做了積極的研究和分析，實(shí)現(xiàn)了工作的順暢和有序。特別在網(wǎng)上銀行的帳戶的管理上，通過(guò)日常分析和研究，我們都準(zhǔn)備了紙質(zhì)劃款憑證，一旦發(fā)生網(wǎng)銀故障時(shí)即隨時(shí)都可以通過(guò)人工劃款，保證業(yè)務(wù)的連續(xù)性。還有在中央國(guó)債系統(tǒng)的密押器的使用上，為了防范中央國(guó)債系統(tǒng)發(fā)生故障，引起帳務(wù)管理和其它因素的影響，加強(qiáng)了系統(tǒng)密押器的管理和操作，保證了系統(tǒng)順利完成交易。

特別是在自有資金托管帳戶及定期存款帳戶、招行三家支行開戶并辦理網(wǎng)上銀行、浦發(fā)徐匯支行開戶、建行第一支行、第五支行開戶。中國(guó)銀行浦東開發(fā)區(qū)支行。自有資金帳戶與銀行簽訂協(xié)定存款合同，提高資金收益率。因法人更改，變更自有戶印鑒。

6、其它工作。

另外我還按照公司的要求和上級(jí)的安排，做好中央國(guó)債公司開立的券款對(duì)付業(yè)務(wù)，認(rèn)真細(xì)致的進(jìn)行業(yè)務(wù)核對(duì)，一是要保證和提高資金的安全性，同時(shí)也大大提高了資金的使用效率。

同時(shí)，今年1至4月份還承擔(dān)了華力公司投資報(bào)表的工作，在具體的工作中，按照財(cái)務(wù)報(bào)表程充有序進(jìn)行，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策及時(shí)提供了依據(jù)和基礎(chǔ)。由于5月其它工作的需要，移交至其他同事。

第二部分 存在的.問(wèn)題和不足

一年來(lái)，我雖然在自己的本職工作崗位上認(rèn)真嚴(yán)格負(fù)責(zé)的工作，并且圓滿完成了領(lǐng)導(dǎo)交付的其它的工作，但在實(shí)際工作中，自己還存一些不足和差距，例如還需要進(jìn)一步學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)能力，還需要在財(cái)務(wù)復(fù)核管理上下功夫，提高自己的業(yè)務(wù)能力和水平。

第三部分 下一部工作打算和計(jì)劃

20__年，將是我公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展新的歷史時(shí)期，也是新的關(guān)鍵階段，作公司一名財(cái)務(wù)系統(tǒng)的工作人員，應(yīng)該有自己責(zé)任感、使命感和緊迫感，努力做好工作。因此，我對(duì)自己在二0一0年的工作進(jìn)行了認(rèn)直仔細(xì)的規(guī)劃，我將在上級(jí)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在同事的幫助協(xié)作下，創(chuàng)新性的做好財(cái)務(wù)資金監(jiān)督管理工作，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)，具體的工作計(jì)劃及建議如下：

一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)的概念越來(lái)越抽象，它不再局限于某個(gè)學(xué)科，在稅務(wù)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用、公司法、企業(yè)管理等諸多領(lǐng)域都有所涉及，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)提出了越來(lái)越高的要求，在新的一年時(shí)在，我將進(jìn)一步加大學(xué)習(xí)的力度，提高自己財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)水平，特別要結(jié)合企業(yè)行業(yè)發(fā)展及自己的崗位工作需求，加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)方面的學(xué)習(xí)，使自己的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)能力不斷提高，以適應(yīng)工作的需求，特別要積極參加公司組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，還要參加一些重要的會(huì)計(jì)培訓(xùn)部門組織的專家培訓(xùn)，使自己的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)水平更上一個(gè)新的臺(tái)階。

二是更加認(rèn)真負(fù)責(zé)的做好自己的本職工作，在自己的工作崗位上，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)資金的管理都要嚴(yán)格把關(guān)，不能有半點(diǎn)疏忽和大意，銀行劃款復(fù)核(資金劃轉(zhuǎn)、新股申購(gòu)、債券買賣、基金申購(gòu)、回購(gòu)、定期及通知存款資金劃轉(zhuǎn))前臺(tái)交易系統(tǒng)復(fù)核(資金增減、債券兌息兌付、定期存款確認(rèn)、定期存款到期確認(rèn))中央國(guó)債系統(tǒng)復(fù)核(債券買賣、債券回購(gòu)、收款付款確認(rèn)、dvp交易資金劃轉(zhuǎn))，要加強(qiáng)一些賬目、帳務(wù)處理的研究和分析，確保財(cái)務(wù)管理的規(guī)范和高效。

三是做好一些重大項(xiàng)目的投資核算。重大經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目事關(guān)企業(yè)今后的發(fā)展，資金安全性與項(xiàng)目投資的可行性以及企業(yè)發(fā)展的后續(xù)息相關(guān)，特別是20__年兩個(gè)債權(quán)項(xiàng)目的投資核算、付息等工作，要保證時(shí)間性和規(guī)范性。我將大力加強(qiáng)與托管銀行的溝通和協(xié)調(diào)，不斷探索和總結(jié)合作和業(yè)務(wù)聯(lián)系的新方法和途徑，保證各方合作程序和業(yè)務(wù)往來(lái)的順暢。在華發(fā)項(xiàng)目上，除要做一些資金管理的基礎(chǔ)工作以外，還在20__年召開受益人大會(huì)以后，時(shí)行資金建帳，并做好ta系統(tǒng)的操作工作，保障業(yè)務(wù)系統(tǒng)的正常運(yùn)作。

四是加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作。我們雖然在二00九年對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行了規(guī)范嚴(yán)格的整理，在二0一0年，我將在二00九年的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照國(guó)家一級(jí)檔案管理的要求進(jìn)一步完善和規(guī)范，要保證目錄、各項(xiàng)帳本的存放等都高度的一致性，特別是一些重要帳戶和原始憑證等業(yè)務(wù)帳本都要嚴(yán)格備案登記存查。

五是加強(qiáng)與公司各部門的溝通協(xié)作，通過(guò)溝通和交流，才能達(dá)到業(yè)務(wù)的統(tǒng)一性和規(guī)范性，實(shí)現(xiàn)合作緊密，工作有序，防止發(fā)生推諉扯皮等現(xiàn)象。造成工作的延遲和業(yè)務(wù)的疏漏。

六是加強(qiáng)應(yīng)急管理的研究和分析。資金管理難免會(huì)出現(xiàn)一些意想不到的突發(fā)事件，這對(duì)于財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)是一個(gè)大忌，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)整個(gè)資金鏈的管理，所以就加強(qiáng)應(yīng)急管理的研究，積極出一些財(cái)務(wù)資金管理的應(yīng)急預(yù)案，確保發(fā)生突發(fā)事件時(shí)能緊急啟對(duì)應(yīng)急預(yù)案，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理的正常進(jìn)行。

七是一些建議：應(yīng)抓好節(jié)支工作，采取具體措施，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，針對(duì)資金周轉(zhuǎn)過(guò)程中的每個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)和關(guān)鍵程序，建立相應(yīng)的制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，切實(shí)提高資金的使用效益。首先，要制定科學(xué)合理的定員、定額費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，將單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)全部納入預(yù)算管理范圍，提高預(yù)算的編制水平。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要體現(xiàn)在對(duì)重點(diǎn)工作的資金保障上，同時(shí)也要體現(xiàn)在對(duì)資金的節(jié)約上;其次，在預(yù)算執(zhí)行中，要建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出控制制度，并結(jié)合單位事業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，提出減少費(fèi)用支出的各項(xiàng)措施，努力把各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍之內(nèi);第三，建立和完善資金使用的績(jī)效考核制度，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)要追蹤問(wèn)效，要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在建設(shè)節(jié)約型行業(yè)中的作用。第四，要大力壓縮非生產(chǎn)性開支，促進(jìn)全行業(yè)節(jié)約活動(dòng)的開展，形成節(jié)約光榮，浪費(fèi)可恥的行業(yè)氛圍。

財(cái)務(wù)個(gè)人工作總結(jié)6一、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會(huì)計(jì)核算

財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好會(huì)計(jì)核算，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、__集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)制度及國(guó)家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳；從資金計(jì)劃的安排，到結(jié)算中心的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位會(huì)計(jì)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

二、以實(shí)施新中大軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作

在經(jīng)過(guò)兩個(gè)月的__年度三套會(huì)計(jì)決算報(bào)告的編制后，財(cái)務(wù)部按新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求著手進(jìn)行了新中大20__年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊的初始化工作。對(duì)會(huì)計(jì)科目、核算項(xiàng)目、部門的設(shè)置，會(huì)計(jì)報(bào)表的格式等均按照新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并針對(duì)平時(shí)會(huì)計(jì)核算和報(bào)表編制中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如設(shè)置“制造費(fèi)用”明細(xì)科目，并按該科目的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行了明細(xì)核算、歸集和分配，費(fèi)用的具體開支情況現(xiàn)已一目了然；規(guī)范“應(yīng)交稅金”科目的核算，如對(duì)增值稅明細(xì)項(xiàng)目的月末結(jié)轉(zhuǎn)、個(gè)人所得稅的科目統(tǒng)一、現(xiàn)金流量項(xiàng)目的規(guī)范化；對(duì)收下屬分公司的管理費(fèi)用由以前沖減管理費(fèi)用改為沖減制造費(fèi)用，這樣使管理費(fèi)用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當(dāng)；在配合固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，按照《固定資產(chǎn)分類與代碼》對(duì)固定資產(chǎn)編制了固定資產(chǎn)卡片類別代碼，并在此基礎(chǔ)上，完成了新中大固定資產(chǎn)管理模塊的初始化工作。__集團(tuán)總公司要求在今年4月份全面正式運(yùn)行新中大財(cái)務(wù)軟件，而本集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部在3月份就完全甩掉金蝶財(cái)務(wù)系統(tǒng)，正式運(yùn)行新中大，結(jié)束了長(zhǎng)達(dá)半年之久的兩套財(cái)務(wù)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面。目前新中大軟件已正式與礦部相鏈接，并運(yùn)行良好。

三、制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用

根據(jù)__集團(tuán)司企字[__]117號(hào)文《關(guān)于下達(dá)〈__集團(tuán)20__年多經(jīng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核方案〉的通知》和__司字[__]8號(hào)文《關(guān)于下達(dá)__分公司多樣化經(jīng)營(yíng)二0__暨一季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的通知》，財(cái)務(wù)部對(duì)有關(guān)考核指標(biāo)進(jìn)行了分解，下發(fā)了__年財(cái)務(wù)計(jì)劃和可控費(fèi)用指標(biāo)。在財(cái)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用，實(shí)行剛性考核。財(cái)務(wù)部每一季度匯總可控費(fèi)用的執(zhí)行情況，于公司常務(wù)會(huì)上通報(bào)，針對(duì)每一季度電話費(fèi)超支的部室、單位，按超支額扣部室負(fù)責(zé)人及其他第一責(zé)任人的獎(jiǎng)金；對(duì)于其他可控性費(fèi)用也是實(shí)行指標(biāo)考核，對(duì)于超支部分堅(jiān)決不予核銷。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模

上半年，隨著原材料市場(chǎng)價(jià)格的持續(xù)上揚(yáng)，而__集團(tuán)總公司銷售價(jià)格制訂相對(duì)遲緩，本集團(tuán)公司資金一度吃緊。為此，財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)與客戶對(duì)賬，加強(qiáng)銷貨款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)方針與計(jì)劃，合理地安排融資進(jìn)度與額度，并針對(duì)工商銀行借款利率上浮的情況，選擇相對(duì)利率更低的農(nóng)村信用聯(lián)社貸款，以及通過(guò)向__集團(tuán)總部結(jié)算中心臨時(shí)借款，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需。這樣，通過(guò)以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司差旅費(fèi)的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)公司工作人員差旅費(fèi)開支行為、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，制定了《__機(jī)械集團(tuán)工作人員差旅費(fèi)開支規(guī)定》。為提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部制定了《__機(jī)械集團(tuán)會(huì)計(jì)報(bào)告競(jìng)賽考評(píng)辦法》，對(duì)各母子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

平時(shí)財(cái)務(wù)部通過(guò)開展每周一次的交流會(huì)，解決上周工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，布置下周的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)會(huì)計(jì)行為，使會(huì)計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的會(huì)計(jì)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

六、制定財(cái)務(wù)部各工作崗位職責(zé)，并進(jìn)行自我評(píng)定

為明確財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員各崗位的職責(zé)權(quán)限、工作分工和紀(jì)律要求，制定了會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，同時(shí)要求各崗位會(huì)計(jì)人員根據(jù)本崗位的職責(zé)要求，進(jìn)行工作總結(jié)，崗位評(píng)述和認(rèn)定，對(duì)各自的工作提出建議、作出打算，并對(duì)自己的崗位寫出每月工作規(guī)程備忘錄。這樣，強(qiáng)化了各崗位會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感，加強(qiáng)了內(nèi)部核算監(jiān)督，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

七、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)法及其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動(dòng)

為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，配合各級(jí)主管部門的稽查與審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的__年至__年的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)，對(duì)審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)地進(jìn)行了整改，事后進(jìn)行了交流，提高了會(huì)計(jì)人員的職業(yè)技能。

下半年，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和總體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第三季度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，及時(shí)提出為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的財(cái)務(wù)控制可行性措施或建議。

配合__集團(tuán)總部進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的專項(xiàng)檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

2、為更好地加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)__集團(tuán)總部結(jié)算中心的工作計(jì)劃安排，做好本公司結(jié)算中心的統(tǒng)收統(tǒng)支和結(jié)算軟件的培訓(xùn)與安裝工作。

3、繼續(xù)制定和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如會(huì)計(jì)電算化管理制度、固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)人員崗位考評(píng)辦法等。

4、__集團(tuán)總部財(cái)務(wù)處要求在全集團(tuán)范圍內(nèi)推行全面預(yù)算管理，本公司是先行試點(diǎn)單位，因此財(cái)務(wù)部要積極配合做好這方面的工作。

5、做好年終財(cái)務(wù)決算的各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作，工作中遇到不能解決的問(wèn)題，及時(shí)反映，以求得到及時(shí)解決。

并注重與__集團(tuán)總部財(cái)務(wù)處、分部、本公司等各有關(guān)部室的溝通，更好地提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。

6、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，結(jié)合會(huì)計(jì)人員考評(píng)辦法，逐步提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)、技能和職業(yè)判斷能力。

財(cái)務(wù)個(gè)人工作總結(jié)720__年在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部緊緊圍繞財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)，本著增收節(jié)支、創(chuàng)效的原則，踏踏實(shí)實(shí)地為公司干著實(shí)事，通過(guò)本部門員工的共同努力，圓滿地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，為整個(gè)公司的發(fā)展作出了自身應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

回顧總結(jié)一年來(lái)的工作，我們主要做了以下工作：

一、認(rèn)真做好財(cái)務(wù)審核工作。

要管好公司的資金，做到開支合理、降低成本，就必須把好財(cái)務(wù)審核關(guān)，一年來(lái)對(duì)每張發(fā)票、每項(xiàng)業(yè)務(wù)都作了仔細(xì)的審核，嚴(yán)把報(bào)銷關(guān)，對(duì)不合理的費(fèi)用堅(jiān)決不予報(bào)銷，控制了不合理費(fèi)用的開支。仔細(xì)審核每一筆貨款的支付情況，及時(shí)與采購(gòu)部溝通，防止了貨款支付差漏事件的發(fā)生。

二、配合外部相關(guān)部門的工作：

1、配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好機(jī)電設(shè)備公司20__年度的年報(bào)審計(jì)，并完成財(cái)務(wù)調(diào)賬、報(bào)表調(diào)整工作。

2、完成機(jī)電設(shè)備公司20__年度企業(yè)所得稅的匯算清繳并報(bào)江東國(guó)稅。

三、配合內(nèi)部各相關(guān)部門工作：

1、為了確保項(xiàng)目成本核算規(guī)范化的需要，制訂《項(xiàng)目成本核算辦法》。

2、完成20__年度財(cái)產(chǎn)清查工作。

3、配合技術(shù)部門完成20__年度技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目書的編制工作。

20__年即將過(guò)去，財(cái)務(wù)工作雖然取得了一定的成績(jī)，但仍存在不盡人意之處，20__年我們將繼續(xù)做好本部門應(yīng)盡的工作，為公司的發(fā)展添磚加瓦。

20__年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃如下：

一、合理安排、有效使用資金，加強(qiáng)對(duì)資金的運(yùn)作：積極參與控股公司資金的互動(dòng)，當(dāng)公司發(fā)生技改或其他項(xiàng)目需要資金時(shí)，能及時(shí)得到控股公司資金的大力支持。

二、繼續(xù)認(rèn)真做好財(cái)務(wù)審核工作，加強(qiáng)款項(xiàng)支付的審核力度。

三、加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理，使資產(chǎn)流動(dòng)性加強(qiáng)。推行各部門的成本費(fèi)用，加強(qiáng)成本控制，為機(jī)電設(shè)備公司真正走向市場(chǎng)打下財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)。

四、推進(jìn)稅務(wù)籌劃及稅收優(yōu)惠政策的利用。

財(cái)務(wù)部積極與控股公司科技部聯(lián)系，希望科技部密切關(guān)注適合我公司申報(bào)的技改項(xiàng)目，20__年能否享受優(yōu)惠政策以取得財(cái)政補(bǔ)貼。

五、對(duì)內(nèi)做好服務(wù)工作，對(duì)外做好與相關(guān)部門的溝通工作。

財(cái)務(wù)部門不單單是一個(gè)會(huì)計(jì)核算部門，也是一個(gè)服務(wù)部門，20__年財(cái)務(wù)部會(huì)更好地為內(nèi)部相關(guān)部門做好服務(wù)工作，對(duì)外相關(guān)部門做好溝通工作。

六、加強(qiáng)自身隊(duì)伍建設(shè)，提升財(cái)務(wù)綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)部肩負(fù)著公司財(cái)務(wù)核算重任，對(duì)人員的思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)有較高的要求，為適應(yīng)公司對(duì)內(nèi)對(duì)外業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，我們要求財(cái)務(wù)人員管好錢，用好權(quán)，不斷充電，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)。

七、配合技術(shù)部門完成20__年度技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目書的編制工作。

財(cái)務(wù)個(gè)人工作總結(jié)8在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下，財(cái)務(wù)部以公司制定的年度方針目標(biāo)，以成本費(fèi)用和資金管理為重點(diǎn)，全面落實(shí)預(yù)算管理，強(qiáng)基礎(chǔ)、抓規(guī)范，實(shí)現(xiàn)了全年賬務(wù)處理操作規(guī)范化，財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，企業(yè)效益最大化。尤其是今年公司收入、綜合效益指標(biāo)比去年大幅增加的情況下，財(cái)務(wù)部除在完成日常核算工作的同時(shí)，加大了對(duì)各種資料數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析，先后對(duì)公司全年任務(wù)計(jì)劃、裝車、工資計(jì)劃、管理費(fèi)用及五項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃進(jìn)行了全面測(cè)算和分劈，對(duì)公司的各類資產(chǎn)進(jìn)行清查，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供了可靠依據(jù)，推動(dòng)了公司財(cái)務(wù)管理水平，發(fā)揮了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用，現(xiàn)將財(cái)務(wù)部工作總結(jié)如下：

一、抓預(yù)算管理

一是做好全面預(yù)算工作，按時(shí)上報(bào)預(yù)算編制說(shuō)明和報(bào)表，使預(yù)算工作從編制、反饋、考核、修正，形成良好的閉環(huán)運(yùn)轉(zhuǎn)模式，使公司的目標(biāo)激勵(lì)、過(guò)程控制、有效獎(jiǎng)罰在日常管理中發(fā)揮更重要作用性，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)全員積極性。

二是與各部門緊密配合，做好各經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)裝車、收入全年預(yù)算，落實(shí)公司全年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將每個(gè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)裝車數(shù)、收入、毛利分解到每個(gè)月每一天，并將每天實(shí)際裝車情況與之對(duì)比，納入考核。

三是做好各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制工作。及時(shí)分劈下達(dá)公司管理費(fèi)用指標(biāo);確保成本費(fèi)用有序可控不超支，從而達(dá)到事前、事中、事后的有效監(jiān)控。

四是加強(qiáng)資金預(yù)算管理，調(diào)控合理安排使用資金，確保經(jīng)營(yíng)資金良性循環(huán)。

二、抓成本控制

一是實(shí)行成本費(fèi)用科目負(fù)責(zé)制。

為了提升各分公司經(jīng)營(yíng)責(zé)任意識(shí)及管理水平，達(dá)到節(jié)能降耗的目的，公司將相關(guān)管理費(fèi)用指標(biāo)下達(dá)至各分公司，總公司對(duì)分公司實(shí)行科目負(fù)責(zé)、逐級(jí)管理模式，達(dá)到了良好效果。

二是費(fèi)用控制抓亮點(diǎn)

1、在日常費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，嚴(yán)格把關(guān)。

按汽車日常管理“派車單”審核，做到一車一帳一核算，日常報(bào)銷堅(jiān)持實(shí)行單車核算，報(bào)銷時(shí)將派車單隨票據(jù)粘貼，與派車單無(wú)關(guān)的費(fèi)用不予報(bào)銷。汽車維修、保險(xiǎn)、購(gòu)油等事宜必須經(jīng)過(guò)單位車管、主管領(lǐng)導(dǎo)同意后在集團(tuán)公司指定的維修點(diǎn)、加油站、辦理，杜絕了汽車維修小病大養(yǎng)，弄虛作假現(xiàn)象。在相關(guān)部門共同努力下，汽車費(fèi)用與預(yù)算指標(biāo)相比節(jié)約7。95%。

2、辦公費(fèi)用認(rèn)真執(zhí)行采購(gòu)入庫(kù)驗(yàn)收、領(lǐng)用登記制度，無(wú)入庫(kù)出庫(kù)單財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷，按部門設(shè)立臺(tái)帳，同時(shí)定期進(jìn)行檢查，超過(guò)預(yù)算不予報(bào)銷。

在相關(guān)部門共同努力下，辦公費(fèi)用與預(yù)算指標(biāo)相比節(jié)支13。78%。

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制使用效果明顯。

本著“必須、節(jié)約、適度”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行先請(qǐng)示后辦理制度，無(wú)預(yù)先填制業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表及接待事由、人數(shù)、預(yù)計(jì)費(fèi)用等項(xiàng)目，財(cái)務(wù)堅(jiān)持不予報(bào)銷。月末將支出情況公示，有效地控制了支出。

通過(guò)以上措施，五項(xiàng)管理費(fèi)用控制效果明顯，均未超出預(yù)算指標(biāo)。為公司完成年度任務(wù)指標(biāo)奠定了基礎(chǔ)。

三、抓標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)管理

一是夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。，我們先后經(jīng)歷了多次審計(jì)、稅務(wù)、小金庫(kù)、路風(fēng)、工資、標(biāo)準(zhǔn)化等各種審計(jì)與檢查，同時(shí)經(jīng)營(yíng)預(yù)算反復(fù)測(cè)算調(diào)整，收入、綜效指標(biāo)都達(dá)到前所未有的高度，經(jīng)營(yíng)工作難度前所未有，財(cái)務(wù)管理要求嚴(yán)上加嚴(yán)。財(cái)務(wù)人員能否及時(shí)改變觀念，調(diào)整工作思路，直接關(guān)系到公司全年預(yù)算核算的準(zhǔn)確性、規(guī)范性以及資金的安全性。為此，我們從強(qiáng)化基礎(chǔ)管理工作入手，根據(jù)有關(guān)規(guī)定先后制定修定了財(cái)務(wù)管理制度、固定資產(chǎn)管理辦法、應(yīng)收賬款管理辦法、大額資金管理辦法、付款審核程序報(bào)銷制度等相關(guān)文件，相繼設(shè)置并完善各類票據(jù)、報(bào)表、交接記錄登記本、票據(jù)收付、經(jīng)營(yíng)合同、工資、獎(jiǎng)金考核等輔助臺(tái)賬，提高了核算的準(zhǔn)確性，為經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以及管理決策提高了可靠依據(jù)。

二是嚴(yán)格按財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求做好收入、成本、費(fèi)用及財(cái)務(wù)成果的核算及分析工作。按時(shí)上報(bào)每月月報(bào)、每季季報(bào)、以及月度、季度統(tǒng)計(jì)報(bào)表、稅收調(diào)查表;按時(shí)上報(bào)月度、季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，財(cái)務(wù)決算分析，監(jiān)管報(bào)表分析;每月上旬、下旬按時(shí)上報(bào)非運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作簡(jiǎn)報(bào)。為了將工作做得更扎實(shí)，我們將每個(gè)工作崗位進(jìn)行量化考核，并以此作為獎(jiǎng)懲依據(jù)。同時(shí)做好決算及分析工作，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策，提供可靠數(shù)據(jù)以確保全年任務(wù)的完成;

三是合理統(tǒng)籌安排使用資金。做好承兌匯票的分拆工作，盤活賬面資金，確保經(jīng)營(yíng)資金良性循環(huán);及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通并處理遺留問(wèn)題，確保無(wú)新債權(quán)的產(chǎn)生。

四是加快財(cái)務(wù)人員從單純“記賬型”會(huì)計(jì)向“管理型”會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變。通過(guò)稅務(wù)檢查，更感覺到轉(zhuǎn)變的重要性。財(cái)務(wù)人員除了明確一套科學(xué)、合理、清晰的會(huì)計(jì)賬目可大大提高工作效率和質(zhì)量外，必須對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)熟悉，否則事前、事中、事后的財(cái)務(wù)監(jiān)督，無(wú)從談起。財(cái)務(wù)工作不僅僅是算賬、記賬，更重要的是在企業(yè)管理中起的核心作用。

下半年，市場(chǎng)面臨滑坡，客戶紛紛提出降價(jià)，全年預(yù)算能否如期完成，對(duì)全公司都是個(gè)考驗(yàn)，財(cái)務(wù)部在完成日常核算工作的同時(shí)，必須加大對(duì)各種資料數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供了可靠依據(jù)。嚴(yán)格控制各種成本及五項(xiàng)費(fèi)用，加強(qiáng)對(duì)公司的各類資產(chǎn)進(jìn)行清查。

五是對(duì)家底進(jìn)行盤查。與有關(guān)部門配合，對(duì)公司主要房產(chǎn)、設(shè)備、固資進(jìn)行實(shí)地盤查清理，并分項(xiàng)整理建檔，做到帳、卡、物相符。

四、提高監(jiān)管水平

一是加大監(jiān)控力度，使各項(xiàng)收入支出事前有計(jì)劃、事中可控制、事后能追述，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。不定期對(duì)下屬分(子)公司報(bào)銷程序、費(fèi)用使用情況、會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)進(jìn)行檢查。在此方面做得還不夠，但我們會(huì)在今后的工作中加大力度。

二是對(duì)敏感支出，敏感科目，敏感事項(xiàng)自查監(jiān)控落實(shí)到責(zé)任人，確保審計(jì)不出大問(wèn)題;

五、提高履職能力

一是加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，提高工作效率;按公司要求，對(duì)本部門的崗責(zé)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了細(xì)化。承諾現(xiàn)金報(bào)銷當(dāng)日完成，銀行轉(zhuǎn)賬不超過(guò)一個(gè)工作日，銀行承兌匯票隨時(shí)到隨時(shí)背書。

二是團(tuán)結(jié)協(xié)作，提升服務(wù)質(zhì)量，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員“服務(wù)于經(jīng)營(yíng)，服務(wù)于客戶”的意識(shí)，樹立“經(jīng)營(yíng)第一，客戶至上”的理念，通過(guò)主動(dòng)配合、積極協(xié)作，有效處理各種問(wèn)題和矛盾，做到與業(yè)務(wù)配合不扯皮，不讓客戶多等待;不論八小時(shí)內(nèi)外，不論節(jié)假日，隨叫隨到，及時(shí)辦理收付款及承兌等各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

財(cái)務(wù)個(gè)人工作總結(jié)9通過(guò)財(cái)務(wù)管理基本理論和方法的應(yīng)用以及基本技能的訓(xùn)練，可以有效提高我們的綜合分析潛力。同時(shí)，通過(guò)本次實(shí)訓(xùn)的學(xué)習(xí)，可以全面考察自己專業(yè)知識(shí)的掌握和應(yīng)用潛力，為自己即將開展的財(cái)務(wù)管理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從一開始拿到培訓(xùn)資料，看了一系列問(wèn)題，不知所措，甚至想過(guò)放棄。之后拿出自己的理財(cái)書籍，逐一查閱了解知識(shí)點(diǎn)，然后應(yīng)用到具體題目中。最后，我完成了每個(gè)案例的問(wèn)題，完成了這個(gè)培訓(xùn)報(bào)告。培訓(xùn)只是一種形式，但這種培訓(xùn)培養(yǎng)了我自主學(xué)習(xí)的潛力，給了我很好的一課。

在完成培訓(xùn)資料的同時(shí)，我也發(fā)現(xiàn)了培訓(xùn)過(guò)程中的一些不足。這里總結(jié)以下幾點(diǎn)：第一，作為未來(lái)的從業(yè)者，你要有扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和良好的專業(yè)思維潛力，這是每一份工作對(duì)員工最基本的要求。其次，作為未來(lái)的人，要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)非常精細(xì)的工作，需要準(zhǔn)確核算每一項(xiàng)指標(biāo)，正確使用每一個(gè)公式。我們都知道理論和實(shí)踐是不一樣的。可能你學(xué)習(xí)成績(jī)很好，但工作潛力可能不是很強(qiáng)；也有可能你成績(jī)一般，但工作潛力極好。我們所學(xué)的理論知識(shí)對(duì)任何事情都是完美的，但是現(xiàn)實(shí)和理論的差距很大。在實(shí)踐中，有很多意想不到的問(wèn)題，在很多情況下，可以用我們所學(xué)的理論知識(shí)來(lái)解決，但在很多情況下，并不像想象的那么簡(jiǎn)單和順利。理論上需要假設(shè)，但現(xiàn)實(shí)中并不存在這些假設(shè)，所以沒有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)我們無(wú)法解決很多問(wèn)題。

現(xiàn)代社會(huì)講究速度，生活節(jié)奏快，工作節(jié)奏快。企業(yè)當(dāng)然希望員工能夠理論聯(lián)系實(shí)際。說(shuō)白了，他們必須既有經(jīng)驗(yàn)，又有高學(xué)歷。如何將理論知識(shí)應(yīng)用到實(shí)踐中，如何完成從理論到實(shí)踐的過(guò)渡是極其重要的。因此，實(shí)訓(xùn)是我們大學(xué)生活的重要組成部分。這次雖然訓(xùn)練時(shí)間短，只是在學(xué)校的自我訓(xùn)練，但還是讓我學(xué)到了很多書本上得不到的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。通過(guò)財(cái)務(wù)管理的綜合訓(xùn)練，可以更好的了解自己的不足和財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)。

實(shí)訓(xùn)是每一個(gè)大學(xué)畢業(yè)生必須具備的體驗(yàn)，讓我們?cè)趯?shí)踐中了解社會(huì)，鞏固知識(shí)；培訓(xùn)是對(duì)每個(gè)大學(xué)畢業(yè)生專業(yè)知識(shí)的考驗(yàn)。它讓我們?cè)谡n堂之外學(xué)到了很多知識(shí)，不僅開闊了我們的視野，也增加了我們的知識(shí)。它為我們將來(lái)進(jìn)一步走向社會(huì)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，也是我們走向工作的第一步。通過(guò)這次培訓(xùn)，我不僅發(fā)現(xiàn)了自己的不足，也鞏固了學(xué)到的知識(shí)。對(duì)于一個(gè)即將畢業(yè)的大學(xué)生來(lái)說(shuō)，這次培訓(xùn)可以說(shuō)是對(duì)我四年大學(xué)知識(shí)的一次復(fù)習(xí)，也學(xué)會(huì)了獨(dú)立思考，分析問(wèn)題，解決問(wèn)題，遇到困難時(shí)互相幫助。我堅(jiān)信這次培訓(xùn)會(huì)為我以后的路打下良好的基礎(chǔ)，讓我更好更快的適應(yīng)工作。

財(cái)務(wù)部門工作總結(jié)5

“哦，你辦公室門檻真高。”一個(gè)在財(cái)務(wù)室門口差點(diǎn)摔倒的同事調(diào)侃道。事實(shí)上，在公司財(cái)務(wù)部實(shí)習(xí)期間，這種尷尬是經(jīng)常發(fā)生的。的確，無(wú)論什么企業(yè)單位，財(cái)務(wù)部門基本上都有門檻。在我看來(lái)，這個(gè)門檻不僅僅是為了防盜，還象征著更多的其他含義。

所謂“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心。”會(huì)計(jì)循環(huán)是資本運(yùn)動(dòng)的鏈條和環(huán)節(jié)，所以俗話說(shuō)“財(cái)務(wù)不是小事”。

由于財(cái)務(wù)工作的特殊性，財(cái)務(wù)人員一般都有自己獨(dú)特的職業(yè)特點(diǎn)——嚴(yán)謹(jǐn)！這就要求我們不能得到一點(diǎn)知識(shí)。所以，我們的耳朵里經(jīng)常能聽到領(lǐng)導(dǎo)和前輩們勤奮的教誨：任何細(xì)節(jié)你都必須“知道為什么”。在處理問(wèn)題的時(shí)候，不能想當(dāng)然，不能碰運(yùn)氣。嚴(yán)格的工作作風(fēng)是一個(gè)合格財(cái)務(wù)人員的必要條件。一絲不茍，兢兢業(yè)業(yè)，“細(xì)心”是公司所有財(cái)務(wù)人員的共同特點(diǎn)。

仔細(xì)回想半年來(lái)與財(cái)務(wù)工作的接觸，感覺財(cái)務(wù)工作很繁瑣，小而亂，同時(shí)工作量也很大，需要財(cái)務(wù)從業(yè)人員時(shí)刻保持頭腦清晰，思路清晰，做事有條不紊，反應(yīng)迅速，計(jì)算準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)工作雖然有一定的規(guī)律性和周期性，但是如果不去思考工作，不去深入了解工作，簡(jiǎn)單的像流水線一樣重復(fù)工作，永遠(yuǎn)不可能有進(jìn)步。但是一直以來(lái)，我都是一個(gè)記性不好，工作粗心的人。所以，我深深地意識(shí)到，如果真的要踏入這個(gè)“門檻”，還有很長(zhǎng)的路要走。有很多東西要學(xué)，很多方面需要改進(jìn)。

有形的門檻讓從事其他職業(yè)的人看到了財(cái)務(wù)的不同，而無(wú)形的門檻存在于所有財(cái)務(wù)人員的心中，是一面旗幟，一個(gè)標(biāo)桿，一份責(zé)任，一份驕傲，是我們前進(jìn)的動(dòng)力。

財(cái)務(wù)個(gè)人工作總結(jié)10一、職能發(fā)展

過(guò)去的一年，財(cái)務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。一是建立了成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄，使成本費(fèi)用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

二是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會(huì)計(jì)報(bào)表管理辦法。使會(huì)計(jì)報(bào)表更趨于管理的需要。

三是修改完善了會(huì)計(jì)結(jié)算單，推出了會(huì)計(jì)憑證管理辦法，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。

四是設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理、提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。

五是配合目標(biāo)責(zé)任制，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整，目的是要符合財(cái)務(wù)管理的要求，滿足責(zé)任單元責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部考核的'要求。

六是對(duì)內(nèi)進(jìn)行一次審計(jì)，目的是對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行一次全面地了解，為今后財(cái)務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。

七是對(duì)部門職責(zé)進(jìn)行了修改，并制訂了部門考核標(biāo)準(zhǔn)。為了使會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化，重新提出《財(cái)務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會(huì)計(jì)核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財(cái)務(wù)的管理工作。

八是會(huì)計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)，我們從三方面考慮培訓(xùn)內(nèi)容，一是《會(huì)計(jì)法》，要了解會(huì)計(jì)知識(shí)，首先要了解這方面的法律知識(shí)；二是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，非專業(yè)人員學(xué)習(xí)這方面知識(shí)的目的要明確，目的是為了看懂會(huì)計(jì)報(bào)表，為了能看懂報(bào)表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西；三是如何看報(bào)表，這是會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)的重點(diǎn)。

二、職能管理

（一）核算工作

核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與安排、費(fèi)用的稽核與報(bào)銷、會(huì)計(jì)核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、稅務(wù)申報(bào)等各項(xiàng)工作開展都能有序進(jìn)行、按時(shí)完成。

（二）審計(jì)工作

委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)賓館報(bào)表進(jìn)行會(huì)計(jì)審計(jì)，要求財(cái)務(wù)人員全力以赴做好自查工作，經(jīng)過(guò)10天奮戰(zhàn)，完成了自查工作。在自查申報(bào)過(guò)程中，認(rèn)真對(duì)待稅務(wù)機(jī)關(guān)的查詢，在統(tǒng)一部署下順利通過(guò)自查申報(bào)。能過(guò)這次稅務(wù)自查，我們感到會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作還需要進(jìn)一步加強(qiáng)，基礎(chǔ)工作是一切工作的根本。我們將進(jìn)一步開展會(huì)計(jì)規(guī)范化，特別是對(duì)會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)政策有差異的問(wèn)題

多咨詢研究，盡可能做好會(huì)計(jì)處理，在對(duì)每筆會(huì)計(jì)核算都要有統(tǒng)盤考慮和長(zhǎng)遠(yuǎn)的觀念。

（三）財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析工作已開展，但仍處在賬面上說(shuō)明分析，分析深度不夠。為提高財(cái)務(wù)分析能力，把財(cái)務(wù)分析納入日常工作中去。要求日常做好財(cái)務(wù)分析資料的收集，每月有在《會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)簽單》對(duì)財(cái)務(wù)主要情況進(jìn)行說(shuō)明；報(bào)表按季度對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行簡(jiǎn)要分析說(shuō)明。

為了提高公司的財(cái)務(wù)分析能力，較全面地反映一定時(shí)期的財(cái)務(wù)情況，對(duì)財(cái)務(wù)分析內(nèi)容作了概要說(shuō)明，主要內(nèi)容如下：

1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)的分析，以資產(chǎn)負(fù)責(zé)表為主，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的分析、流動(dòng)性和變現(xiàn)能力的分析、長(zhǎng)短期負(fù)債和償還能力的分析，對(duì)資產(chǎn)分布和資金營(yíng)運(yùn)是否合理、資本結(jié)構(gòu)的是否正常、盈利能力和資產(chǎn)管理水平、是否存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

2、損益情況的分析，以損益表為主，對(duì)盈利目標(biāo)是否完成進(jìn)行分析，對(duì)收入、成本、費(fèi)用、稅金的配比進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的績(jī)效和經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，反映主營(yíng)業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)對(duì)利潤(rùn)的影響。

3、收入情況的分析，對(duì)銷售收入預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，反映當(dāng)期銷售與回款情況；

簽約情況；分析存量資源的原因、影響回款的因素；其他收入的分析。

4、成本、費(fèi)用支出的分析，對(duì)成本的、費(fèi)用支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，實(shí)際支出與預(yù)算異動(dòng)的原因分析，成本、費(fèi)用支出對(duì)資金的影響分析，費(fèi)用之間的比例分析。

5、對(duì)外投資變動(dòng)情況的分析，長(zhǎng)、短期投資的收益分析，投資結(jié)構(gòu)的變動(dòng)原因分析，長(zhǎng)期投資與所有者權(quán)益的比例分析。

6、固定資產(chǎn)變動(dòng)情況的分析，新增、減少、損壞、報(bào)廢固定資產(chǎn)情況，固定資產(chǎn)的凈值率，固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)情況，完好情況等。

7、往來(lái)情況的分析，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間往來(lái)、協(xié)作單位之間的往來(lái)分析，變現(xiàn)能力與帳齡分析，催收情況。

8、稅賦的分析，稅費(fèi)計(jì)繳情況，稅費(fèi)對(duì)企業(yè)和影響，稅收政策對(duì)企業(yè)的影響。

（四）資金管理

認(rèn)真做好資金結(jié)算的日清月結(jié)工作，及時(shí)反映資金的流向和存量情況，根據(jù)公司的資金需求量做好資金籌措工作，繼續(xù)與銀行密切合作辦理協(xié)定存款業(yè)務(wù)，通過(guò)采用“通知存款”和“協(xié)定存款”，提高公司存款資金增值率。

三、職能服務(wù)

財(cái)務(wù)部門既是管理部門又是服務(wù)部門，在加強(qiáng)嚴(yán)格管理的同時(shí)又要做好熱情服務(wù)工作，這是兩種不同角色的轉(zhuǎn)換，在嚴(yán)格管理的同時(shí)不失笑容，在熱情服務(wù)的同時(shí)不失原則，這就是我們工作的要求。

1、在會(huì)計(jì)審核中，嚴(yán)格按規(guī)定辦事，一就是一，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的非原則問(wèn)題仔細(xì)地向經(jīng)辦人員說(shuō)明，并告知如何辦理相關(guān)手續(xù)和解決問(wèn)題的辦法。

2、財(cái)務(wù)信息的服務(wù)，在工作年度初期就向各事業(yè)公司征詢，需要財(cái)務(wù)部提供那些信息，由于各公司均未提出要求，所以信息的提供是按財(cái)務(wù)人員的思路歸集的，不一定能滿足事業(yè)公司的需求，新年度我們將繼續(xù)做好征詢工作，把信息服務(wù)工作做得更到位。

3、咨詢服務(wù)，對(duì)前來(lái)咨詢財(cái)務(wù)、稅務(wù)知識(shí)和政策法規(guī)等有關(guān)問(wèn)題，我們都能盡自己所能耐心解說(shuō)。