年度審計和專項審計大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇年度審計和專項審計范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

一、財政收支審計

根據省審計廳要求，我縣今年安排12個財政收支審計項目，包括：

1、本級預算執行審計7個，即對縣財政局、民政局、人口和計劃生育局、法院、檢察院、經貿局、局進行預算執行審計。

2、地稅系統審計1個，并延伸審計啤酒有限公司、石材有限公司、液壓機械有限公司、山水房地產有限公司、旅游開發有限公司、縣網通公司、創業集團公司、紡織有限公司、縣煙草公司、縣信用合作聯社、縣房地產開發有限公司、縣第六建筑公司12戶納稅企業。

3、鄉鎮財政決算審計4個，即對鎮、鄉、鎮進行財政決算審計。

二、經濟責任審計

經與縣委組織部商定，今年將結合其他專業審計，加大任中審計力度，共安排任中經濟責任審計項目11個，即對縣交通局、科技局、統計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開發辦、工會、第二實驗小學、職教中心的單位主要負責人進行任中經濟責任審計。離任經濟責任審計根據縣委組織部安排隨時進行。

三、財務收支審計

全年共安排7個行政、事業單位財務收支審計項目。

1、市局項目2個，對縣物價局、水利局進行財務收支審計。

2、縣局項目5個，對經濟開發區管委會、縣供銷合作聯社、民營辦、實驗中學、中心衛生醫院的XX年度財務收支情況進行審計。

四、資產、負債、損益審計

全年安排資產負債損益審計項目2個，即對縣農村信用合作聯社、自來水公司進行資產負債損益審計。

五、投資審計

篇（2）

另一方面，調動全省審計機關上下一起來做審計項目計劃。9月中旬，省審計廳向全省各級審計機關發出通知，征集對審計項目計劃安排的建議，要求各級審計機關在認真開展調查研究的基礎上，圍繞全省經濟社會發展大局，結合新形勢下審計工作的特點和本單位的實際，提出計劃安排的建議，并要求說明立項意圖，明確審計目標、審計對象和范圍、審計內容和重點。目前，已收到57條意見和建議。

篇（3）

一、指導思想

切實按照市委“保增長、促轉型，爭創科學發展先行區”工作主線，緊緊圍繞服務我市加快轉變經濟發展方式、推進經濟轉型升級、積極應對當前經濟形勢復雜多變的實際需求，全面樹立科學審計理念，認真履行審計監督職責，充分發揮審計保障國家經濟健康運行“免疫系統”的功能作用。堅持把開展專項行動與“提升素質、加快轉型年”活動、與深化機關作風建設、與完成年度審計工作任務、與長遠建設結合起來，實實在在幫助企業和基層解決實際問題和困難

二、具體舉措

(一)服務企業，努力推動我市經濟平穩較快發展。組織開展全部政府性資金與財政風險專項審計調查，著重開展金融危機對全部政府性資金、地方稅收收入及結構、政府負債與土地出讓金的影響等方面的專項審計調查；開展國際金融危機對全市中小企業影響情況專項審計調查，重點揭示金融危機對中小企業影響程度及發展趨勢，分析反饋中央宏觀調控措施的支持效果及落實情況，揭示政府扶持金融機構及擔保機構的中小企業貸款風險補償資金使用績效；開展新增政府主導性項目實施情況審計調查。主要調查自中央擴大內需促進經濟平穩較快增長政策措施以來，我市新增的政府主導性建設項目啟動和實施情況，揭示和反映項目建設過程中存在的問題，深入分析原因，從體制、制度層面提出建議，幫助有關單位解決問題，促進政府主導性項目盡早順利實施。繼續組織做好鄉鎮財政審計，防止和化解鄉鎮財政風險，積極探索鄉鎮全部政府性資金審計路子；加強對企業內審工作指導，充分發揮內部審計作用。

(二)關注民生，自覺維護人民群眾根本利益。組織開展社?；鹞咫U同步審計，維護基金安全，結合開展企業年金制度實施情況審計調查，促進企業年金制度進一步完善；同時開展金融危機對就業及社?；鹩绊憣ｍ棇徲嬚{查，了解全球金融危機下就業狀況的變動情況，分析就業形勢的變化對社?；鸬挠绊懀瑸檎朴営嘘P政策提供依據；開展地方儲備糧專項審計調查，促進糧食生產政策的落實，促進完善儲備糧制度，維護糧食安全。組織開展中小學校債務情況專項審計調查，摸清學校債務真實情況、分析償債能力，防范財務風險。

(三)服務基層，積極推進審計工作創新轉型。組建“專題服務組”，由章人來同志任組長，到經濟開發區、有關企業、小額貸款公司等開展實地調研，做好企業扶持解困工作；成立“困難幫扶組”，由張曼芬同志任組長，深入到聯鄉掛鉤單位了解民情，努力做好幫扶、服務等工作。

三、工作要求

篇（4）

它主要有兩大任務：一是對政府機構及其所屬的270個辦事處的經營活動進行年度審計——財務審計；二是對政府工作的效力和效率進行審計——績效審計。

瑞典的財務年度審計主要是檢查政府、內閣及內閣負責的所有機構（國家養老基金會除外）、議會及議會負責的所有機構、社會保險基金管理機構、瑞典皇家宮殿及皇家園林的行政管理部門等單位的年度報表。其主要目標是評估會計報表是否真實，內容是否正確無誤，被審計部門的管理工作是否與現有的規章相符。而對內閣，年度審計并不評估其管理的執行情況。

此外，除了議會管轄的機構，為年度財務審計編制的審計報告及審計證明將送交給政府?？倢徲嬮L將關于國家年度財務狀況的審計報告送交給議會及政府，并對其負責。同時，總審計長還向審計咨詢委員會匯報審計報告的內容。咨詢委員會提出建議，并連同審計報告一起上交議會。

瑞典的績效審計在20世紀60年代已開始實行，到80年代，已成為瑞典國家審計的主要內容之一。它主要審計政府管轄下的所有機構和法院、議會及議會管轄的部門、國有企業和各種政府基金機構、享受國家津貼的部門、國有合資企業等，它主要分析、檢查國家預算、政府活動執行情況及其結果。除此之外，績效審計也廣泛涉及政府投資。

當然，所有的審計發現的問題都在審計報告中給予詳細陳述，最重要的發現將列入審計年度報告，由總審計長提供給審計咨詢委員會（議會管轄的機構除外），這些報告還送交給政府，并給予財務審計的數據支持。

瑞典國家審計機構的組織和管理瑞典國家審計總署共有300人，有三位總審計長，每屆任期七年，在任期內一般不得隨意更換。每一位總審計長獨立負責幾個領域，并確保在其負責的領域內審計工作的有效執行，三位總審計長的責任領域依次輪換。這三個領域是：安全、協調、國有經濟和資產管理；工作、健康和福利；教育和發展。

上述三個審計領域，每一個領域都有兩個財務審計和績效審計的部門。大體上，每一個領域的財務審計部門的職責都有同一領域的績效審計部門的職能相對應。另外，還有三個特別的部門：國有企業審計和特別審計部門、國際事務的審計部門以及質量和方法監督部門。瑞典還特設了一個科學咨詢委員會，它由議會委任，由11名成員及11名代表組成。他們現在是或曾經是議會成員。

在新的國家審計總署成立以前，3個總審計長與咨詢委員會的職責劃分有很多爭論。2003年7月1日以后，憲法規定了雙方的職責，咨詢委員會依照憲法跟蹤審計工作，這是高效率的。因此總審計長必須將審計工作中最重要的部分反饋給咨詢委員會。但必須明確的是，檢查什么，怎么審查，得出哪方面的結論，這一系列問題都由三位總審計長分別獨立地決定。咨詢委員會還負責選擇審計報告中的重要陳述和建議，并將其上交給議會，因此被認為享有主動與議會聯系的優先權。

同時，審計計劃是開展審計工作的基礎。審計計劃以政府審計職能為基礎，不管是財務審計還是績效審計，審計決定的確定都要以決策制定的風險性及可行性分析為前提。這兩種審計所提供的觀測內容和結果，又是制定政治決策的前提，因此審計計劃的確定很謹慎，一般是總審計長在其職權范圍內，依照法律規定，決定審計對象。在做出決定之前，三位總審計長相互商量。在實際的審計中，總審計長必須與咨詢委員會之間經常溝通，由咨詢委員會對審計計劃提出建議，總審計長按照法律規定向咨詢委員會匯報審計計劃的制定情況。

瑞典還十分重視通過多種途徑充分發揮審計報告的作用。它注重發揮立法部門的監督和新聞媒體的社會輿論監督的作用，同時也積極發揮行政監督作用。因此，年度審計報告收集了過去一年審計過程中最重要的內容，報告中會強調一般性或者更基本的重要問題的審計結論。

瑞典的地方審計機關瑞典地方審計機關與國家審計總署的隸屬關系不同。原國家審計局是國家行政部門的組成部分，而地方審計機關則是獨立于地方政府，直接向地方立法機關負責并報告工作。瑞典地方審計機關分為兩級，一是省級，它隸屬于省議會，有審計專業人員6人，主要負責審計省議會下屬機構，對議會負責。市級審計機構是在市議會中設立若干名審計（AUDITORS），審計員（3—5人）由選舉產生，是政治家，每四年選舉一次。審計員每年的審計重點和內容包括學校、社區公共服務和政府部門等等。其具體審計業務委托社會中介機構審計。地方審計機關負責地方的財政及管理活動，并進行審計監督。國家審計總署與地方審計機關沒有領導與被領導的關系。

瑞典地方審計機關很注重發揮社會審計機構的作用。市級地方審計機關所有的審計業務和項目全部委托給社會審計機構承擔，并且都是按照市場運作，實行項目招投標，四年一次，審計費用由政府財政預算安排。瑞典社會審計是由審計、會計咨詢公司等社會中介機構經國家考試而持有執照后承擔業務。它接受議會或者政府部門委托獨立地開展工作，它與國家審計總署不存在上下級領導關系，但要接受其監督。

瑞典國家審計制度對我國的啟示首先，要進一步加強審計部門的獨立性和權威性。目前國外大多數國家審計機構都是實行立法模式。我國《審計法》規定，審計署在國務院總理領導下，向國務院總理提出審計結果報告地方各級審計機關分別在地方行政首長和上一級審計機關領導下，向本級政府和上一級審計機關提出審計結果報告。國家審計署的獨立性和權威性較強，而地方審計機關由于編制、經費、干部任免等都屬地方政府的責權范圍，又是政府的一個部門，這就在一定程度上削弱了地方審計機關工作的獨立性。根據我國國情，必須加強法制建設，完善法律體系，從法律制度上進一步明確地方審計機關地位和法律責任，保證審計部門工作的獨立性和權威性，并且進一步深化審計體制改革。同時，我國的審計制度應該與行政監督、監察制度有機結合。

其次，要進一步加快實行審計結果公告和處理結果公開制度。近幾年，國家審計署的透明度在不斷提高，審計結果公告正在逐步推廣，而地方審計機關審計結果報告向媒體公布進展緩慢。其主要原因：一是理念問題，二是體制問題。因此，省、市、縣三級審計機關都應加快審計結果公開的步伐，提高審計結果的透明度，讓人民得到知情權，使所有國家機關和公共部門接受輿論和群眾監督。

篇（5）

（一）政策審計

完成2020年重大政策措施落實情況跟蹤審計一季度相關工作并對2019年四季度發現問題的整改情況進行了檢查，重點審計了我市肺炎疫情防控資金和捐贈款物以及相關金融支持政策、復工復產等情況，清理拖欠民營企業中小企業賬款情況，脫貧攻堅問題整改情況等。抽查了市衛健局、市財政局、市發改局等24個政府部門、單位、企業，針對發現的問題提出審計建議2條，被審計單位采納并及時整改。

（二）民生審計

完成病毒感染肺炎疫情防控財政資金、社會捐贈款物以及疫情重點保障企業貼息貸款等3個專項審計。提出審計建議3條被指揮部采納，及時出善了2項制度，為應急物資采購管理提供了制度保證，確保疫情物資采購、管理，為疫情防控提供堅實的后勤物資保障。

（三）財政審計

全面實施預算執行審計全覆蓋，對市本級預算執行和60個預算單位預算執行情況進行審計全覆蓋。以全面數據歸集與分析相結合、現場審計與非現場審計相結合、審計機關核實與被審計單位核查相結合方式實現審計全覆蓋。一季度已進場對財政、教育、發改、自然資源局實施全面審計，完成了全市財務、預算數據的收集，并對數字化進行了初步分析，并形成審計疑點，以便下一步審計核實。目前3個部門預算執行情況審計已結束現場審計工作。

（四）農業農村審計

一是進場實施市穩定糧食生產政策措施落實情況專項審計調查，對推進穩定糧食生產情況開展專項審計調查，反映工作推進、政策落實中存在的突出困難、短板和薄弱環節，揭示財政資金安全、績效方面的突出問題，促進從制度機制層面深化落實糧食各項政策措施，推動鄉村振興戰略更好實施。

二是按計劃開展市2019年扶貧專項審計，重點關注扶貧政策落實、資金到位、項目落地、目標完成等內容以及影響2020年如期脫貧的薄弱環節、已脫貧地區的成果鞏固等情況，確?；菝裾呗涞厣?、取得實效。

（五）經濟責任審計

按計劃進場實施市教育局局長任中經濟責任審計，緊扣經濟責任范圍，緊盯領導干部決策等權力行使重點事項開展審計，把準監督方向，提高經濟責任審計針對性，加強對履職盡責情況的檢查，關注重大經濟方針政策和改革部署的落實，著力規范權力運行、推進反腐倡廉。

（六）固定投資審計

一是前移關口，強化事中監督，實施對中學遷建工程、新建市人民醫院等9個重大建設項目的全過程跟蹤審計，發出“審計建議單”及“審計建議函”共11份。

二是完成竣工決算投資項目4個，并提出審計建議，促進各方落實責任，加快項目投資對經濟增長的拉動和結構調整的引導作用。

三是完成投資審計“三轉”項目結算審計資料清退及相關移交工作。

（七）按時保質完成市委、市政府以及上級審計機關臨時交辦任務

一是抽調人員參與疫情指揮部在疫情期間對湖北等重點疫區來（返）人員情況、行動軌跡文檔的整理工作二是抽調人員到市發改局參與疫情防控物資采購和資金使用監督工作；三是抽調業務骨干參與紀委工作。四是完成2019年度鄉村振興工程造價專項審計調查。

二、下一步工作方向

一是統籌協調，確保年度審計計劃按時完成，重點關注重大政策跟蹤、防控專項資金、財政預算執行、領導干部經濟責任等審計項目中存在的共性問題，向市政府提出相關制度建設的合理化意見和建議。

二是繼續做好重點政府投資建設項目跟蹤審計工作，促進提高項目的科學決策水平，提高資金使用的經濟效益和社會效益，重點關注工程量變更、款項支付、項目管理的合法合規性。

三是科學推進審計全覆蓋工作，做好新形勢審計監督工作銜接，嚴格落實各級審計委員會和上級審計機關的工作要求，通過實施財政預算執行情況專項審計、擴大經濟責任審計工作面、開展專項財務收支審計等方式，擴大審計監督面。

四是抓好審計整改跟蹤落實工作，強化新形勢審計監督職能，對每份審計報告反映的問題梳理匯總，每月對審計整改情況進行收集匯總和動態管理，對照“問題清單”和“整改清單”逐個進行銷號，并對未整改到位問題進行跟蹤督促，確保整改落實到位。

五是全面推進大數據審計，推動審計監督全覆蓋。加強審計業務人員計算機、大數據應用培訓；推進計算機規范化建設，加強維護管理；堅持科技強審，學習借鑒上級“總體分析、發現疑點、分散核實、系統研究”的數字化審計模式，努力實現審計監督全覆蓋。

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一、2013年審計項目計劃執行情況

2013年10月我局將年度計劃內項目個數由年初的241個調整為289個。分別為：財政審計8個；經濟責任審計5個；行政事業審計1個；專項資金審計12個；專項審計調查2個；災后重建重點跟蹤審計1個；外資審計2個；固定資產投資審計258個（其中災后恢復重建項目、資金審計222個）。

今年全年實際完成338個，其中計劃項目289個已全部完成，超額完成的49個審計項目。實際完成審計項目占年初計劃的140%，占中期調整后審計項目的117%。共查出違規金額21萬元，管理不規范金額43957萬元。應上繳財政21萬元，應歸還原渠道資金133萬元，應調整處理693萬元，核減政府投資17064萬元，認定領導干部承擔領導責任11項。提出審計建議意見75條，提出審計專題、綜合性報告和信息簡報56篇，被批示采用的審計專題、綜合性報告和信息簡報44篇。

二、固定資產投資審計完成情況

截止2013年12月10日，全年共派出審計人員1352人·次（含外聘審計人員867人·次），累計外勤審計工作量6359人·天，共完成固定資產投資竣工決（結）算審計302個，送審金額10.64億元、審定金額9.04億元，核減政府投資1.61億元，審減率15.09%。其中：災后重建項目竣工決（結）算審計243個，送審金額8.81億元、審定金額7.53億元，核減政府投資1.27億元，審減率14.44%。

篇（7）

2、20xx年審計工作重點是：以內控制度審計為基礎,以經營業績審計為中心，提高審計工作質量，加強審計意見的落實，充分發揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經濟效益中的作用，即在實施審計監督同時，提高審計服務職能。

二、20xx年度集團公司內部審計工作計劃如下：

1、完善審計內控制度,促進集團內控管理健全與完善

⑴ 首先完善集團公司內審制度，做到審計工作有據可依，根據審計業務類型，準備建立《集團公司內部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。

⑵ 內控制度是指公司為實現經營目標，保障資產完整、保證會計信息真實、促進經濟活動健康有序進行而制定的一種內部協調、組織、制約、檢查的控制系統，20xx年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上，對其執行情況進行檢查與評價，主要是評價內控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執行，是否有利于公司的經營活動、促進公司的發展等，以便及時發現管理中的薄弱環節，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業健全和完善內控制度，保證其經營活動正常運行。

⑶ 通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預算標準)，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規范性文件。

2、以經營業績審計為中心，結合經濟責任審計。

內部審計必須以公司經營業績審計為中心，主要是對下屬企業的每半年度經營業績(預算執行)審計，通過經營業績審計不僅要查錯防弊，及時發現問題并予以糾正，逐步實現由發現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業加強經營管理，提高經濟效益。

在開展經營業績審計時，內部審計應注意的問題是：經營業績審計一定要與經濟責任審計以及其他專項審計相結合，經濟責任審計也就是對下屬企業經營者年度或任期內的經營目標、經營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業領導干部任中經營績效的評價。

⑴ 對下屬企業經營業績審計(年度審計、半年度審計)：

通過對下屬企業20xx年度經營業績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業考核的依據。

通過對20xx年的半年度預算執行審計，發現預算執行過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執行集團經營政策、落實經營管理措施，圍繞集團年度經營目標提高經營效益。 ⑵ 結合經營開展經營專項審計，促進內控制度貫徹與執行

①收入合同審計

集團實行資金集中管理，各企業的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內控是否健全、有效進行審計。

②在各項成本費用支出進行跟蹤審計

集團公司與下屬企業簽訂經營責任書，但主營業務成本并不納入業績考核，并在ERP中實行預算控制，因此，對下屬企業的主營業務成本的開支范圍、標準、原始票據合法性進行審計，以確定下屬企業各項成本費用支出的真實、合法性。

③工程項目的竣工結算審計

近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執行情況的檢查。

1、對下發整改通知責令限期整改的下屬企業，要及時進行回訪，監督審計意見的落實，使企業存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規避風險的目的。

2、與集團公司各職能部門，尤 其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通報，避免管理、監督、考核脫節。

四、加大宣傳力度，改善內審環境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量。

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1、創新審計整改工作統計指標。根據地方經濟社會發展決策需求和地方政府審計發展實際，初步確定年度審計項目查出問題所涉及的資金總額、已糾正或整改金額、針對審計進行建章立制的個數、審計整改率等。根據這幾個審計統計指標，計算地方審計整改比例，為提高審計效率和效果提供決策參考。

2、審計整改工作統計指標的統計范圍。在具體設計審計統計指標時，參考國家審計統計指標體系，對以下審計統計欄目的范圍進行：一是審計單位名稱，系指經審計通知書確認的，報告期內由審計機關獨立或以審計機關為主實施審計，并出具審計報告的部門或單位名稱。二是審計調查單位名稱，系指經專項審計調查通知書確認的，報告期內由審計機關獨立或以審計機關為主實施審計調查，并報送專項審計調查報告的部門或單位名稱。三是審計資金總額，該指標從資金角度反映審計覆蓋面和規模大小。具體范圍為：企業，統計會計年度末資產總額；行政事業單位，統計預算資金總額；政府投資和以政府投資為主的建設項目，統計上級批準計劃總投資金額數；等等。以上幾個方面是指全面審計情況下的統計口徑。在專項審計時，按專項資金額進行統計。四是查出問題金額，系指審計查出的“違規金額”、“損失浪費金額”、“管理不規范金額”等的合計數。五是已糾正或整改金額，系指審計決定書、審計報告發出后，被審計（調查）單位已糾正或整改的問題金額。六是查出問題個數，以審計報告中反映的問題個數為準。七是已糾正或整改問題個數。針對審計查出問題已糾正或整改的狀況，要研究確定審計統計時的參考判斷標準：如有關部門和單位已按要求對違規金額和管理不規范金額等全部或大部分進行了糾正或整改狀況；針對管理不規范、制度不完善等問題已經建章立制的整改狀況；針對違規收費等行為已經停止違法行為的狀況；針對不涉及資金的管理性或其他類似問題，有關部門和單位通過會議等形式提出相關要求或在審計整改回復中表示整改的狀況；等等。在具體確定參考標準時，要循序漸進地針對地方經濟社會發展進程和政府審計發展實際，尤其是要從有利于領導決策角度進行研究。八是已糾正或整改率。

3、關于審計整改率。審計整改率的計算是個敏感問題，涉及到方方面面的工作。對于審計整改率的統計本身，就涉及到統計角度問題。因此，既要非常慎重地統計，又要積極穩妥地探索創新審計統計。對于審計整改工作的統計，除了要研究統計審計查出問題個數的整改狀況，還要參考統計審計查出問題金額的整改狀況，以達到實事求是地統計審計整改工作實際，切實為領導決策提供參考。

二、加強地方效益審計統計創新工作

經過20多年的發展，我國政府審計發展已經達到一定的水平?！秾徲嬍?003-2007發展規劃》中明確提出到2007年效益審計項目達到50%的目標，同時對審計管理提出了一系列目標。這些發展目標對審計管理提出了具體要求。各地方政府審計也在積極推進效益審計工作。效益審計工作不僅涉及政府審計發展目標，而且也涉及政府審計工作進程。因此，要針對地方政府審計實際創新效益審計統計工作。

1、創新地方效益審計統計指標工作。結合審計署審計統計指標體系，根據地方政府審計特色有針對性地整合效益審計統計指標：效益審計項目數，包括以效益審計項目立項的項目數和其他類型審計項目中的效益審計子項目；效益審計項目資金總額；效益審計項目查出問題資金額；占效益審計資金額的百分比；占審計資金總額百分比。根據這幾個審計統計指標，計算效益審計項目數占年度總項目數的比例，計算效益審計項目查出問題所涉及的資金總額占效益審計項目總金額的比例，計算效益審計項目查出問題所涉及的資金總額占年度所有審計項目總金額的比例，為推進全市效益審計工作提供決策參考。

2、地方效益審計統計指標創新的統計范圍。根據審計署審計統計報表體系和地方效益審計特色，探索確定以下范圍：一是效益審計項目，系指單獨立項，或與財政收支、財務收支真實合法性審計相結合的效益審計（調查）項目的個數。二是效益審計項目資金額：指單獨立項的效益審計項目總金額或審計（調查）項目中效益審計部分涉及的資金總額。三是審計查出問題金額，系指填入審計署審計統計“效益審計情況報表”內的數據。四是占效益審計資金額比例。五是占審計資金總額的比例。

在進行地方效益審計統計時，既要針對地方政府審計發展特點和發展進程，又要考慮地方政府審計目標。在涉及具體統計技術時，要考慮到經濟社會和政府審計發展的宏觀和微觀層面的實際問題。

三、加強計算機輔助審計統計創新工作

計算機輔助審計技術是政府審計發展所必須解決的問題。計算機輔助審計在政府審計中重要性越來越強。李金華審計長在有關會議上多次強調計算機輔助審計的重要性，并多次要求大力推進計算機輔助審計。

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（二）財務收支審計江蘇省醫學會主要業務為實施政府受托項目即醫學學術交流、繼續醫學教育、醫學科技項目評價、評審和醫學科學技術決策論證、評選和獎勵優秀醫學科技成果（包括學術論文和科普作品等）、組織醫療事故技術鑒定、推動醫學科研成果轉化和應用等，財務收支實行“收支兩條線”管理，收費項目以繼續醫學教育收費為主，項目支出特點主要表現為以現金方式支付專家、學者的講課勞務費，人力成本比例較高。內審部門未單獨成立科室，但工作由財務科專人負責。各類學術會務均有財務科派員參加，負責收費與結算，內部審計對會務收支全過程實施監督，確保收入全部入賬，支出合規合法，結合各類學術會議的預決算，積極建言獻策，提出一些合理化建議，進一步規范財務收支行為。

（三）招投標工作積極參與學會各項招投標工作，結合本部門工作特點，提出規范招投標工作意見和建議，嚴格按照規定進行采購，根據我會組織管理的特點，實行集中采購和分散采購相結合的模式，積極完成年度預算采購任務，凡列入政府采購范圍目錄內的項目，一律實行集中采購。一年來，共參與項目招標、考察、談判和驗收二十多項，參與大宗物資的采購會審，參與儀器設備采購招標、議標、競爭性談判等多次。工作中始終堅持公開、公正、公平的原則，充分發揮了事前、事中、事后審計的監督作用，并認真和相關職能部門溝通和協調，把這些意見和建議落到實處，節約了財政資金，有效的維護了單位的經濟利益。

（四）加強經濟合同管理進一步加強單位經濟合同管理，對學會涉及的所有協議、合同進行認真審核、嚴格把關，2013年共審核審簽經濟合同60多份，無違約合同發生，有效的規避了風險。

（五）積極開展專項審計工作按照有關內審工作部署與要求，針對社會熱點“三公經費”的支出情況，內審部門對學會車輛運行維護費用進行了專項審計。內審小組制定了專項審計流程，確定審計方案后，隨機抽取了一輛公務用車進行審計，審計內容為2013全年該車發生的全部費用，具體包括發生時間、憑證號、任務內容、事項發生地、具體事項等，具體事項又分為汽油、過路停車費、維修保養、保險、司機誤餐、安全獎公里數等，經認真統計和查詢，比對和實地核查，審計結論與建議如下：審計結論：1、汽車加油存在不規范的行為。2、汽車維修沒在省政府招標定點單位維修。3、部分汽車維修沒有附維修清單。審計建議：1、建立車輛臺賬，實行定點加油一車一卡制度，并加強考核。2、車輛維修前需填寫“車輛維修申請單”報管理部門，注明車輛故障情況及估計維修費用。3、報銷費用時應附維修清單，更換部件要交回單位。4、登記公里數，核算佰公里油耗，加強考核。

二、內審面臨的問題和困難

2014年，江蘇省醫學會的各種開支將明顯增加，審計任務也將更加繁重，內審工作的覆蓋面還需進一步擴展，人手少、任務重、時間緊是我們面臨的問題和困難，所以我們的內審工作要有計劃有重點地有序開展，以“三公經費”為內審抓手，進一步加強審計力度，要以規范預算管理、推動財政體制改革、保障財產安全、提高單位管理水平，為學會的整體發展戰略，做好審計工作。

三、2014年內審工作計劃

2014年我們將進一步貫徹執行《江蘇省醫學會內部審計工作實施細則》，緊緊圍繞2014年醫學會整體發展戰略，進一步強化內部審計職能，加強審計工作的基礎性建設，進一步提高審計人員素質，突出管理質量效益，提高財政資金使用效益，認真履行審計監督職能。在審計力量有限的情況下，確保把工作重心放在管理薄弱的環節，切實認真制定2014年度審計工作計劃，兼顧審計工作的覆蓋面。2014年，審計工作將面臨更加繁重的任務和更高的要求，我們不僅要全面做好學會的年度財務收支審計，同時計劃對印刷費進行專項審計，進一步加大財政專項資金、零星修建和物資采購和“三公經費”的審計力度，創新內審工作機制，加強對一些項目跟蹤審計、完善內控制度、招標投標、合同履行、材料與設備采購、會議預結算管理工作，全面提高項目跟蹤審計的效率和效果，進一步節約財政資金、提高資金的使用效益。

四、內部審計工作意見和建議

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圍繞區政府年度工作目標，建立績效考核管理制度。城投中心法定代表人為績效管理責任人，對國有資產保值、增值負全責。

根據區政府下達的年度目標任務，結合城投中心自身發展規劃，由區政府與城投中心就投資建設任務、土地運作總量、年度融資總額、引進戰略合作資金總量、安全生產等具體指標簽訂目標管理責任狀，作為年度績效考核的主要依據。區政府調整投資建設計劃時，年度考核目標也作相應調整。

二、實行資金計劃管理

進一步加強資金使用的計劃管理，提高資金的使用效益。所有項目資金的使用，都須實行計劃管理，按要求編制月度使用計劃，每月底向區政府上報下月使用計劃，月初上報上月計劃執行情況。人員經費、業務經費等日常運轉資金的使用，按區財政局相關規定執行。城建項目資金與城投中心運轉經費實行分戶核算，分開使用。

三、實行項目獨立核算管理

城投中心所有項目實行獨立建賬、獨立核算，強化成本預算控制和收益目標管理，進一步完善科學合理的投入、產出效益核算機制。嚴格執行《企業會計制度》，建立健全內部財務管理制度，進一步加強會計基礎工作。

四、實行聯簽管理制度

財務總監代表區財政局對城投中心財務實施監督管理。城投中心項目資金的使用，由中心負責人與財務總監聯簽審批。

五、實行重要事項報告備案制度

城投中心土地運作、重點項目建設、對外投資擔保、拆借資金、重大經濟合同、國有資產處置等事項須事前向區政府及有關部門進行專題報告，經審核批準后實施；資產狀況報告、財務狀況報告、重大經濟合同執行情況和重點工作執行情況等事項須及時報區政府及有關部門備案。

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    IT外審開展不充分。國外先進銀行開展IT外部審計比較常見,在新系統投產、IT事故的相關調査、銀行內審部門尚無專業人員和資源、對外包服務提供商進行審計等情況下,會開展專項IT外審。相比而言,國內銀行IT外審開展較少,一般將IT外審作為財務報表審計的一部分,于年度審計時進行,每年開展一次。缺乏對IT外審的風險管控手段。國外先進銀行的IT外審風險管控體系較為完善,分為事前預防、事中控制和事后監督三個方面。而國內銀行大多缺乏IT外審風險管控手段。