往來款項清理工作方案大全11篇

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隨著公司財務管理精益化、信息化、集約化水平的不斷提高，對應收款項管理提出了更高的要求，必須建立規(guī)范、高效的財務管理體系，進一步摸清家底、加強應收管理，將往來清理工作深入化、細致化。根據(jù)國資委“兩金”壓控工作要求，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，不斷加強應收賬款的管理，加快資金回籠與資金周轉(zhuǎn)，保持經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的持續(xù)增長，切實推動公司進一步提質(zhì)增效，有著極其重要的意義。

一、應收賬款管理現(xiàn)狀

根據(jù)企業(yè)會計準則，應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項。眾所周知，資金是企業(yè)的血液，應收款項最直接的風險，是指因管理不善導致無法收回成為壞賬，企業(yè)很可能因流幼式鴝倘倍導致資金鏈的斷裂，進而影響企業(yè)貸款信用與還貸能力，導致企業(yè)面臨巨大的財務危機。

1.未能深刻認識應收賬款風險。企業(yè)管理者對應收賬款的管理意識相對滯后，將企業(yè)的發(fā)展重點放在如何擴大市場份額和銷售產(chǎn)品數(shù)量等經(jīng)營業(yè)務方面，在國有企業(yè)內(nèi)部考核時，指標通常在利潤、收入等指標上，夸大了公司的經(jīng)營成果，忽視了應收賬款回收對企業(yè)的重大作用。不良的應收賬款不僅能導致財務狀況的惡化，而且會危及企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展。

2.未完善應收賬款相關內(nèi)部控制制度，或制度執(zhí)行不到位。未能建立或嚴格執(zhí)行信用評價制度和合同管理制度，未建立或未執(zhí)行應收賬款責任制度及考核制度。

3.未能對應收賬款施行全過程管控。如果在應收賬款發(fā)生前，未能嚴格執(zhí)行客戶信用管理及預警系統(tǒng)，由此產(chǎn)生的應收賬款成為壞賬的可能性就會增大；在應收賬款發(fā)生后，未能在事中、事后對其進行實時監(jiān)督、催收，壞賬產(chǎn)生的風險率又會進一步提高。

二、應收賬款壓控工作的必要及緊迫性

近年來，受經(jīng)濟下行壓力加大、市場回落等因素影響，部分企業(yè)產(chǎn)能過剩、產(chǎn)銷銜接不暢、上下游資金緊張，國資委在2016年將“大力減壓應收賬款，加快清理無效庫存”納入中央企業(yè)提質(zhì)增效工作方案及中央企業(yè)負責人業(yè)績考核指標體系。2016年通過完善應收賬款管理機制，多措并舉，較好的完成了國資委關于應收賬款存量壓降的任務，但部分制造企業(yè)應收賬款余額較大，資金周轉(zhuǎn)較慢，應收賬款余額的增長率高于營業(yè)收入增幅，應收賬款壓控的形勢依然嚴峻。因此，國有企業(yè)要高度重視現(xiàn)金流對企業(yè)生存發(fā)展的極其重要性，要筑牢“現(xiàn)金為王”的企業(yè)管理理念，以實現(xiàn)最大化的凈現(xiàn)金流。更要充分認識到應收賬款壓控工作的緊迫性和重要性，采取進一步的措施，壓降應收賬款存量，提高一年以上應收賬款回款率，保持企業(yè)整體現(xiàn)金流量增長，提高企業(yè)整體經(jīng)營效率，為打好打贏體質(zhì)增效攻堅戰(zhàn)奠定堅實的基礎。

三、國有企業(yè)應收賬款壓控工作的對策

充分認識應收賬款壓控的重要性，以“全面核實 重點監(jiān)督 跟蹤管控”三位一體的管理模式，強化業(yè)務前端管理、監(jiān)督過程清理，積極組織各部門相關人員以“事前預防、事中控制、事后催收”為手段，堅持“應收必收、當收快收”的原則，做到全面壓降與重點壓降相結(jié)合、存量壓降與增量控制相結(jié)合、集中清理與長效機制相結(jié)合，助推公司提質(zhì)增效。

1.建立應收賬款壓控工作組織體系，明確職責全體動員

（1）成立應收賬款壓控工作組

成立以總經(jīng)理、黨支部書記為組長，副總經(jīng)理為副組長，財務部門、經(jīng)營部門等相關部門為組員的應收賬款壓控工作組。對應收賬款截止目前情況進行深入分析和溝通，探究應收賬款未能及時清理的原因及工作開展中的制約因素，明確工作責任的前提下，層層分解、充分分工、細化措施、嚴格考核。

（2）成立應收賬款壓控辦公室

專門成立由經(jīng)營部門、財務部門等相關部門組成的應收賬款壓控聯(lián)合辦公室。其中經(jīng)營部門的主要職責為：有針對性、有側(cè)重性地加強與客戶的溝通，創(chuàng)新思路，豐富工作手段，利用內(nèi)外部資源，多措并舉催收賬款；財務部門的主要職責為：一是加強對應收賬款余額預警管理，對應收賬款劃分賬齡，聯(lián)合經(jīng)營部門對賬齡情況進行分析；二是對考核指標進行分析、解讀。

2.建立全過程控制監(jiān)督體系，全面梳理應收賬款管理流程

規(guī)范制度、梳理細化流程是監(jiān)督的保障，國有企業(yè)應全面梳理、完善與應收賬款管理的內(nèi)部控制制度，完善風險控制措施，突出風險防范，將應收賬款管理融入風險管理的各個環(huán)節(jié)，成為生產(chǎn)經(jīng)營的重要組成部分。

（1）事前預防，建立全面信用風險防范制度

信用政策是應收賬款管理制度的重要組成部分（信用政策是制度？這句話怎么寫？），目的是在擴大銷售、增加利潤的同時，與采用信用政策而承擔的機會成本、管理成本和壞賬損失之間進行權(quán)衡。國有企業(yè)應設立專門的信用部門或者信用專工，制定和管理公司實施信用管理，完善信用管理制度。包括明細的信用政策、信用審批的權(quán)限、信用評估方法、信用期和信用額度的審批和授權(quán)等。信用制度要在實際業(yè)務中有指導作用，使得銷售部門、財務部門、信用部門等相關部門遇到問題有參考性的解決。

（2）事中控制，強化日常管理和合同管理

①強化應收賬款日常管理

一是要配備精兵強將，加強業(yè)務培訓，強化制度落實，保證各項日常管理措施執(zhí)行到位。

二是建立信用數(shù)據(jù)庫，并密切關注客戶生產(chǎn)經(jīng)營狀況，對客戶進行動態(tài)信用管理，為風險控制提供數(shù)據(jù)支持。

三是建立催收責任制，采取誰銷售誰負責收款，與績效考核掛鉤。建立“兩金”清收清欠臺賬，分類管理。按月梳理兩金清收清欠臺賬，按季度完成兩金壓控工作統(tǒng)計表，動態(tài)監(jiān)控每筆款項的變動情況，加大清收清欠工作力度。

②強化合同管理

企業(yè)所有供貨業(yè)務必須全部簽訂合同，銷售部門必須按照《合同法》及公司各規(guī)章制度的要求，在不相容崗位相互分離的前提下簽訂合同，合同要素等必須齊全并符合法律規(guī)定，特別是付款方式、賬期和延期付款的具體違約責任要清楚，最好能與外部法律機構(gòu)溝通審核后再簽訂。并交信用部門、財務部門等部門以利于對銷售合同的執(zhí)行、跟蹤、監(jiān)督等。

（3）事后催收，明晰指標早回款

①業(yè)財融合，協(xié)同清理

a.梳理應收賬款，形成業(yè)務部門與財務部門 “梳理-反饋-跟蹤-反饋”的閉環(huán)管理機制。通過多渠道的業(yè)財溝通，共同梳理應收賬款掛賬的原因，于每月月底結(jié)賬后，財務資產(chǎn)部將當月收款、入賬、賬齡分析等信息及時與銷售部門行溝通、反饋，并將其形成流程化、常態(tài)化的管理工作，實現(xiàn)了業(yè)務與財務信息共享，有效降低財務風險。

b.監(jiān)控應收賬款，形成往來款項的預警機制。通過銷售部門與財務部門的梳理，到期仍未收回的應收賬款，首先判嘍苑絞欠裎惡意行為。把客戶惡意行為欠債不還的應收賬款劃分為A類；把因客戶經(jīng)營不善或資金被挪作他用等臨時性經(jīng)營困難而不能及時償還的應收賬款劃分為B類；把因自然災害或國家政策調(diào)整等客觀環(huán)境因素發(fā)生較大變化等不可抗印度引起經(jīng)營困難且扭轉(zhuǎn)無望的逾期應收賬款劃分為C類。根據(jù)不同的分類制定出經(jīng)濟可行的不同收賬政策、收賬方案，并考慮是否采取法律強制手段催收。對A類欠款，應及時采取包括法律手段等措施加大催款力度；對B類欠款，可要求客戶采取補救措施，如重新簽訂協(xié)議延長其付款時間但加收一定的逾期補償?shù)却胧?；對C類欠款，可延緩信用期，讓利部分給客戶，少收一點盡快了解該筆拖欠。以上方法，在參照編制賬齡分析表，將應收賬款賬齡與以上方法向融合，催收工作的重點放在應收賬款余額較大、賬齡長的客戶上。并對一年以上賬齡的客戶下大力氣進行重點清理，減少應收賬款存量。

②創(chuàng)新思路，多措并舉催收賬款

全面梳理和優(yōu)化業(yè)務流程，深入研究分析應收賬款余額未能及時回收主要原因，創(chuàng)新收費模式，制定《應收賬款催收方案》等制度辦法，按照方案開展費用催收業(yè)務，并在實際業(yè)務中對方案進行調(diào)整，分別以電話、上門商談、發(fā)送《催款單》、《催款函》、報請上級主管部門協(xié)調(diào)、發(fā)送《律師函》等方式開展費用催收工作，并同步與公司法律顧問研究以訴訟等法律手段維護公司合法權(quán)益。目前，某些大型央企探索性的引進應收賬款保理業(yè)務，它是一種專門為賒銷設計的集融資、結(jié)算、財務管理和風險擔保于一體的新型金融服務產(chǎn)品，將應收賬款按一定的折扣賣給銀行，將應收賬款風險轉(zhuǎn)移，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，為貨款回收期較長的企業(yè)提供了新的思路。

③建立應收賬款管理長效機制。健全完善應收賬款結(jié)算、定期核對詢證與清理制度，制定并落實《往來款項管理辦法》相關要求，強化往來款項的管理責任，明確業(yè)務部門管理職責。同時，不斷完善信用政策，提煉優(yōu)質(zhì)客戶，對公司今后客戶遴選提供決策依據(jù)。

3.建立評價考核體系，強化指標管控效果

國有企業(yè)應建立指標完成情況反饋機制及與績效掛鉤的考核機制。2016年，國資委要求將“兩金”壓控工作納入企業(yè)負責人業(yè)績考核指標，為確?！皟山稹眽嚎爻尚?，國有企業(yè)應按照國資委的管理要求，將該指標任務進一步細化分解，明確獎懲規(guī)則，加強考核，形成管理閉環(huán)。

（1）建立指標完成情況反饋機制。一是結(jié)合國資委關于國有企業(yè)2016年“兩金”壓控執(zhí)行目標；二是在制定周總結(jié)制度，在每周周例會上，應收賬款壓控工作組對本周收費情況進行專門的匯總分析報告，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，并制定下周工作計劃；三是制定月匯報制度，按月統(tǒng)計應收賬款壓控完成情況，總結(jié)經(jīng)驗教訓，及時調(diào)整工作措施，指導下月工作開展。

（2）建立與績效掛鉤的考核機制。為確?！皟山稹眽嚎毓ぷ鞒尚?，國有企業(yè)根據(jù)按照業(yè)務流程明確的工作責任，將應收賬款壓控任務進一步細化分解、層層落實，制定《應收賬款回收考核辦法》，明確獎懲規(guī)則，將應收賬款壓控與績效考核和薪酬兌現(xiàn)緊密掛鉤，充分發(fā)揮協(xié)同效應，變壓力與動力，充分調(diào)動責任人的積極性和主動性，形成管理閉環(huán)。

國有企業(yè)應加強應收賬款長效機制建設，建立健全兩金管理制度體系，開展自查和檢查，改進和完善兩金管理流程，加強風險識別、評估和控制機制建設，防控兩金風險。并以“兩金”壓控工作為契機，針對應收賬款管理中的盲區(qū)和風險點，提出防范措施和相應對策，加強源頭防范，為企業(yè)健康發(fā)展構(gòu)筑有力的“防火墻”。

參考文獻：

[1]劉兵.施工企業(yè)“兩金”控制措施芻議[J].財經(jīng)界，2016（6）.

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中圖分類號：F234，G647

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）10-160-02

高校部門決算是根據(jù)財政部門決算編報規(guī)定，在日常會計核算基礎上編制的、全面綜合反映高校一個會計年度里各項資金管理情況和財務收支狀況的總結(jié)性資料，是高校領導在財務管理工作中進行決策的重要參考依據(jù)，是財政部門對高校在教學科研等方面資金使用情況進行研究和評價的綜合性指標。當前，我國財稅改革不斷深入推進，各項政策和制度不斷推陳出新。2013年底，財政部頒布了新的《部門決算管理制度》，規(guī)范了部門決算工作管理體系，對高校部門決算管理工作也提出了較高的新要求。因此，各高校應以部門決算管理制度的實施為契機，規(guī)范部門決算各環(huán)節(jié)工作，夯實決算編報質(zhì)量，強化決算分析利用的作用。

一、高校部門決算編制工作現(xiàn)存問題的審視

近年來，高等學校部門決算的編報工作在制度及方法等方面都有比較顯著的改進和完善，但仍存在著以下幾個容易忽視的共性問題。

1.決算編制工作的重要性認識有待提高。當前，部門決算編制的重要性被忽視，很多單位領導對部門決算沒有給予足夠的關注，片面地認為決算只是年終向上級部門對資金使用情況和財務狀況的數(shù)據(jù)進行匯總上報，并能順利通過審查就行。因此對編報工作重視不足，人員投入不夠，工作任務落實不到位，缺乏后期監(jiān)督和激勵，導致部門決算編制質(zhì)量不高。

2.決算基礎工作有待改進。部門決算是依據(jù)一整年的會計核算數(shù)據(jù)而編制的，信息來源多、數(shù)據(jù)量龐大，要求編制的報表數(shù)量多，勾稽關系復雜。除了完成報表數(shù)據(jù)填報外，還要完成部分填報審核說明、報表附注說明及決算分析報告的編寫等任務。為了確保填報報表數(shù)據(jù)的一致性及工作的連續(xù)性，一般僅安排一兩名人員負責具體的決算編制工作，難度大、任務重，給報表編制人員帶來很大的壓力。另外，高校部門決算編制工作經(jīng)常安排在正值財務部門進行年末結(jié)賬等工作繁忙時期的歲末年初，而且要求須在規(guī)定的時間內(nèi)上報、匯審，編報時間十分緊迫。因此，決算編制工作之前，要求做好核查全年賬務處理，與財政廳核對財政撥款、預算指標等各項數(shù)據(jù)，向相關部門收集學?；A數(shù)據(jù)，清理往來款等基礎工作。然而，很多財務人員對這些決算基礎工作在平時并沒有做到及時跟進，往往等到編制報表時才發(fā)現(xiàn)問題多多，如日常會計核算工作沒有做好、賬務處理錯誤、賬目設置不科學，往來款項不清，財政撥款數(shù)與國庫系統(tǒng)數(shù)不一致等問題，手忙腳亂一一返回處理，有些問題甚至在短時間內(nèi)無法解決，陷入左右為難的境地，從而決算編制工作的如期正常開展也受到一定程度的影響，導致編制工作效率低、質(zhì)量差。

3.決算分析有待加強。決算分析是高校部門決算編制工作的重要環(huán)節(jié)，決算數(shù)據(jù)經(jīng)過深入分析反饋，有利于高校發(fā)現(xiàn)問題并加以改進，是財務決策的寶貴參考依據(jù)。但是在決算編制過程中，由于時間緊、業(yè)務水平有限等原因，很多財務人員更多的是把時間和精力放在報表編報上，決算分析流于形式，沒有積極探索決算分析的新方法、新思路，只是沿用舊模式、舊習慣，按照決算要求依葫蘆畫瓢，簡單羅列相關數(shù)據(jù)，沒有對決算數(shù)據(jù)進行多方法綜合指標分析及多角度深度剖析，決算分析僅停留在“量”的分析，而忽略了“質(zhì)”的分析，以致決算分析報告失去其全面系統(tǒng)總結(jié)高校財力資源配置狀況、提供改善財務管理科學依據(jù)的重要意義，導致決算工作難以體現(xiàn)真正的價值所在。

4.財務人員從業(yè)素質(zhì)有待提升。由于部門決算編制政策規(guī)范性嚴格、技術(shù)操作性強以及工作涉及面廣，只有堅持不斷地培訓和學習才能滿足其相關政策規(guī)定、財務軟件及知識等方面快速更新?lián)Q代所帶來的新工作要求。編制高質(zhì)量的部門決算報表，除了需要平時在科學化及精細化方面做好會計核算等基礎工作外，還需要財務人員較高的職業(yè)素質(zhì)及精湛的業(yè)務技能。決算編制人員不僅需要具備綜合的會計核算賬務處理、全面的了解高校各類業(yè)務、熟練的會計電算化的能力，同時還要具備較強的寫作分析、快速掌握新知識和開拓創(chuàng)新的能力?？偠灾?，決算編制人員的職業(yè)技能水平直接關系到部門決算報表編制工作的質(zhì)量。

二、改善高校部門決算編制工作質(zhì)量的措施

在高校，財務管理工作主要包括預算、核算及決算，三者之間環(huán)環(huán)相扣、互相促進。因此，重視部門決算報表編制質(zhì)量和數(shù)據(jù)分析的利用，打破普遍存在的“重預算、輕決算，重數(shù)據(jù)、輕分析”現(xiàn)狀，需要從以下幾方面工作進行努力：

（一）端正思想認識，重視部門決算工作

部門決算反映高校整個會計年度的預算執(zhí)行情況，是全面反映年度收支結(jié)果的綜合性財務報告。準確真實地編制部門決算，對提高高校財務管理水平具有重要意義。一方面，單位負責人首先要端正對部門決算的認識，從思想上高度重視，建立健全決算工作領導和協(xié)調(diào)機制，制定周密而細致的決算工作方案，明確相關人員的職責，嚴把編制質(zhì)量關。另一方面，建議高校內(nèi)部審計人員參與部門決算的全過程，開展決算真實性核查工作，并督促編制人員以務實、嚴謹?shù)膽B(tài)度開展決算編制工作，做到賬表一致，使部門決算真正做到有據(jù)可查，真實可靠。由此提升部門決算編制質(zhì)量，發(fā)揮決算在財務管理中的作用。

（二）會計基礎工作常抓不懈，使決算工作常態(tài)化

部門決算反映高校全年財務的收支情況，是日常財務工作點滴積累的結(jié)果，所以高校要編制高質(zhì)量的財務決算報表，需要落實做好日常會計基礎工作。

1.認真做好日常會計核算工作。千里之行，始于足下。高校日常的會計核算是編報決算報表的數(shù)據(jù)來源，因此提高決算編制質(zhì)量的關鍵是規(guī)范平時會計核算和管理。財務人員在平時應以決算的“思維”關心重視會計核算數(shù)據(jù)，了解預算執(zhí)行情況，確保會計數(shù)據(jù)處理得當;密切關注平時會計核算中出現(xiàn)異常數(shù)據(jù)變動情況的個別項目或科目，及時發(fā)現(xiàn)會計處理的差錯，從而查明問題所在，跟蹤落實，杜絕虛增減收支及避免年終決算時調(diào)賬。

2.重視國庫各項收支數(shù)據(jù)的對賬工作。由于決算報表嚴格要求財政撥款應準確按國庫系統(tǒng)的財政撥款收入支出的功能科目和金額填列收支，因此財務人員應定期核對國庫預算指標和支出數(shù)等相關內(nèi)容，重點核對收支明細金額、功能科目分類資金性質(zhì)和項目名稱等，確保相關預算指標與支出在口徑和金額方面都一致和準確。如果發(fā)現(xiàn)問題應及時和財政廳相關處室聯(lián)系核對，以保證各項數(shù)據(jù)的準確完整，避免年末一次性對賬造成工作量過大的負擔。

3.及時歸類整理決算基礎數(shù)據(jù)。財務人員在平時要注意歸類整理有關部門下達撥款的文件材料來源、專款項目和功能科目分類等明細資料，這樣既可保證基礎數(shù)據(jù)的真實完整，提高數(shù)據(jù)歸集分類能力，又可避免年末倉促整理歸類資料，做到在填報報表數(shù)據(jù)時信手拈來。

4.充分準備決算報表編制前期工作。決算編制工作時間緊迫而任務繁重，如果想在限定時間內(nèi)按時完成決算編制任務，則必須把決算前期準備基礎工作提前做好。首先，提前向教務處、人事處、圖書館等部門收集有關學生數(shù)、人員情況、圖書冊數(shù)等數(shù)據(jù)，以防放假期間找不到相關人員提供數(shù)據(jù)。其次，進一步對全年預算收支數(shù)額、國庫指標明細及資金往來進行核實。再次，及時清理各種往來款項，通過列支、清理和催收等方法，進一步明晰往來款。

（三）講究決算報表編制方法，強化決算數(shù)據(jù)分析

1.理清思路，講究決算報表編制的方法。隨著部門決算制度的不斷健全及報表軟件功能的逐年升級完善，高校部門決算編制工作的難度和任務也在不斷加大加重。部門決算依托于決算報表軟件系統(tǒng)，報表系統(tǒng)中約有3000多條審核公式，一個數(shù)字的變動常常會影響多張報表，整體性強、勾稽關系非常嚴密。事實上，完成報表的難點也是在處理這些錯綜復雜的勾稽關系上。因此，編報人員應仔細研究，理清整套報表之間的關系，確定填報思路和正確的方法，才能避免花費太多時間和精力去處理各表間的數(shù)據(jù)沖突和平衡。

部門決算報表分成主表和附表。主表分成兩個體系，一個是反映預算執(zhí)行情況的體系，主要是由按不同口徑反映本年的收支情況的總表和明細表構(gòu)成;另一個是反映資產(chǎn)負債情況的體系，主要是資產(chǎn)負債表。附表大部分是一些統(tǒng)計高?；A情況的報表。仔細研究整套報表之間的關系后，財務人員就可以大概確定填報思路和方法。首先，報表的填報難點在于預算執(zhí)行體系的主表，相關明細表的收支數(shù)據(jù)相加，等于總表的總收支，即低一級的明細表填好了，數(shù)據(jù)就可以匯總成高一級的主表。因此，我們可以根據(jù)這個規(guī)律，從最細的末端明細表填起，填了明細數(shù)據(jù)獲得主表數(shù)據(jù)，主表數(shù)據(jù)相加又獲得了總表數(shù)據(jù)，從而符合數(shù)據(jù)勾稽關系，避免表間的數(shù)據(jù)沖突。在具體填報過程中，主要采用工作底稿法和分析填報法。第二，填報資產(chǎn)負債表時，大部分數(shù)據(jù)可以通過賬上獲得，凈資產(chǎn)部分根據(jù)反映預算執(zhí)行情況的相關報表分析填列，而基建方面的數(shù)據(jù)則采用合并報表法填報。最后，附表的填報一部分數(shù)據(jù)來源于相關業(yè)務部門的提供，一部分則根據(jù)賬上數(shù)。通過掌握了報表間的規(guī)律，編制報表就得心應手，運用自如，而且前后報表數(shù)據(jù)一致，確保整套報表的準確和連貫。

2.強化決算數(shù)據(jù)分析，善用決算成果。隨著高等教育的不斷改革深化，高校財務工作將由核算型逐步向分析型和管理型轉(zhuǎn)化，各項經(jīng)濟決策活動也更依賴于財務分析，財務分析的作用日益顯現(xiàn)。高校財務分析方法主要包括比較分析法、結(jié)構(gòu)分析法、因素分析法、比率分析法、趨勢分析法及電算化分析法等。財務人員應在決算報表數(shù)據(jù)的基礎上，重點從預算管理、收支情況、教學科研績效、財務風險、財務發(fā)展?jié)摿Φ确矫孢\用預算執(zhí)行率、教學活動收入占總收入比例及科研經(jīng)費收入構(gòu)成比例等高校常用財務分析指標，根據(jù)實際情況，綜合多種分析方法，對高校年度內(nèi)的財務狀況與經(jīng)濟活動進行系統(tǒng)的剖析、研究及比較，總結(jié)出高校事業(yè)發(fā)展狀況和財務活動的規(guī)律性信息，為學校領導提供了解過去、把握現(xiàn)在、預測未來、做出正確決策的重要依據(jù)，從而強化財務管理和提高資金使用效益。

（四）加強培訓學習，提升決算編制人員的從業(yè)素質(zhì)

注重財務人員業(yè)務素質(zhì)與專業(yè)技能的提升，鼓勵財務人員多渠道參加培訓學習。財務人員應以全局的觀念，充分認識決算工作的重要性;以務實負責的態(tài)度，做好日常會計核算工作和編制前期數(shù)據(jù)的收集整理等準備工作;以新《高等學校會計制度》等制度政策的實施為契機，正確掌握新制度政策的精髓，積極參加財政部門組織的決算編制培訓，認真領會政策要求，明確填報范圍和口徑，準確把握報表體系，熟練掌握報表軟件的操作，努力適應高校不斷發(fā)展變化的財務管理新形勢，全面提升決算編制能力和分析水平。在提高會計業(yè)務技能的同時，財務人員還應通過分析工作底稿、軟件操作、工作方法等方面不斷總結(jié)和積累工作經(jīng)驗，優(yōu)化完善決算編制工作。通過在職業(yè)素質(zhì)和業(yè)務技能方面使財務人員從整體層面得到提升，從而為做好部門決算工作打好堅實的人力基礎。

三、結(jié)語

財政部2013年12月10日印發(fā)的財庫〔2013〕209號《部門決算管理制度》單獨對部門決算分析利用、部門決算數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督檢查作了章節(jié)規(guī)定，可見，部門決算編制工作質(zhì)量直接反映了高校財務管理的綜合水平，也折射出財政及教育部門對高校財務管理工作的指導和監(jiān)管力度。提高部門決算編制工作質(zhì)量并非一蹴而就，需要從基礎做起，依法依規(guī)，扎實做好各項會計基礎工作，循序漸進加以完善。這樣，優(yōu)質(zhì)的會計核算基礎，才能編報出高水平的決算報表及分析報告，從而為政府及教育部門做出科學決策提供可靠重要的參考數(shù)據(jù)，為財政部門編制來年部門預算提供科學資料，也為高校健康、可持續(xù)發(fā)展提供重要的財務信息。

[基金項目：廣州市科學技術(shù)協(xié)會（K20150501301）]

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[4] 盧進華.行政事業(yè)單位部門決算編制問題分析[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2014（1）

篇（3）

這次會議的主要任務是，總結(jié)全區(qū)清產(chǎn)核資前段工作情況，交流經(jīng)驗，查找問題，安排部署下一階段工作任務，扎實推進全區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資工作。等會區(qū)委副書記、區(qū)政協(xié)主席__同志還要作重要講話，我們一定要認真學習領會，切實抓好貫徹落實。下面，我講以下三個方面的問題。

一、準確把握前段清產(chǎn)核資工作情況

我區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資工作自3月8日全面啟動以來，已基本完成第二階段工作任務，第三階段工作正有序展開，各項工作取得了初步成效。截至目前，全區(qū)10個鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）有清產(chǎn)核資工作任務的村（居）254個，已全部開展清產(chǎn)核資工作；已完成賬務、“三資”清理的村（居）215個，占總村（居）數(shù)的85%；已完成“三資”核實的村（居）211個，占總村（居）數(shù)的83%；已完成結(jié)果公示的村（居）182個，占總村（居）數(shù)的72%；已完成結(jié)果確認的村（居）138個，占總村（居）數(shù)的54%;已將清產(chǎn)核資登記表上報鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）137個，占總村（居）數(shù)的54%；鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）完成審查確認的村（居）130個，占總村數(shù)的51%。全區(qū)共清查核實資產(chǎn)47750萬元，新增資產(chǎn)3909萬元，核銷資產(chǎn)10980萬元，清查資源面積245282畝，清理合同2974份。全區(qū)統(tǒng)一制作了標牌，各鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）將陸續(xù)掛牌成立農(nóng)村集體“三資”委托服務中心。我區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資工作呈現(xiàn)以下幾個特點：

一是領導重視。按照區(qū)委副書記、區(qū)政協(xié)主席__同志在3月8日動員會上對全區(qū)清產(chǎn)核資工作提出的要求，各級黨委、政府高度重視，召開專門會議聽取匯報，研究制定工作方案。二是措施有效。在廣泛組織發(fā)動的基礎上，建立了督導組或指導組，實行定期調(diào)度，及時掌握工作進展情況。各級分管負責同志都立足自身實際，深入調(diào)查研究，制定周密的工作方案，采取有力措施，推進清產(chǎn)核資工作。三是強化培訓。各級開展了多種形式的專題業(yè)務培訓，編印了清產(chǎn)核資相關政策匯編，明確了工作目標、主要任務、階段劃分、完成時限和具體的政策界限等，并結(jié)合自身實際，印發(fā)清產(chǎn)核資工作配檔表。全區(qū)共舉辦培訓班15期，培訓鎮(zhèn)、村負責人和工作人員800余人次?？傮w來看，全區(qū)清產(chǎn)核資工作進展順利。同時，我們也要清醒的認識到，農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資工作雖然取得了一定成績，但是工作中還存在一些問題，主要是：工作進展不平衡，有的鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）清產(chǎn)核資工作已進入報批匯總階段，有的公示、核實階段還未完成；有的畏難發(fā)愁，擔心工作出問題，工作措施不具體；有的只滿足于召開會議，制定方案，調(diào)度進度，工作不夠深入扎實；有的工作人員不能完全到崗到位，不能滿足清產(chǎn)核資工作需要，等等。全區(qū)仍有39個村（居）未完成“三資”清查工作，72個村（居）沒有完成“三資”公示， 116個村（居）還沒有完成“三資”結(jié)果確認。這些問題都需要我們盡快加以克服解決。搞好農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資工作，對于穩(wěn)定和完善農(nóng)村基本經(jīng)營制度，切實維護農(nóng)村集體和農(nóng)民的切身利益，維護農(nóng)村和諧穩(wěn)定和加快新農(nóng)村建設都具有十分重要的意義，我們一定要進一步提高思想認識，切實增強責任感和緊迫感，全面完成農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資工作任務。

二、全面做好第三階段重點工作

當前，全區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資工作已進入資產(chǎn)資源登記階段。按照省市統(tǒng)一規(guī)定時間，現(xiàn)已轉(zhuǎn)入清產(chǎn)核資工作第三階段，但個別鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）的工作仍停留在第二階段，影響了全區(qū)工作進度。任何工作都有時間性，特別是象清產(chǎn)核資這樣的工作，時間性非常強，我們必須在保證清查質(zhì)量的前提下，加快工作進度，在規(guī)定時間內(nèi)圓滿完成任務。因此各級各有關單位要進一步加強領導，強化措施，重點抓好四項工作：一是做好第二階段收尾工作。對于未完成第二階段工作任務的村，要按照實際情況，一村一策，穩(wěn)妥推進。對于歷史遺留問題，要認真分析原因，細化工作措施，妥善解決。鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）未完成結(jié)果確認的，要組織人員盡快完成。二是加強業(yè)務培訓。清產(chǎn)核資第三階段主要工作任務是建立村集體“三資”管理臺賬，做好資產(chǎn)、資源登記，各級要按照第三階段的工作要求，抓好重點工作。省里已組織對區(qū)及個別鎮(zhèn)工作人員進行清產(chǎn)核資統(tǒng)計軟件培訓。各鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）要按照省里的培訓要求，做好軟件培訓工作，提高工作人員能力，確保及時將“三資”清查結(jié)果及時錄入全省農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資統(tǒng)計系統(tǒng)，保證數(shù)據(jù)按時匯總、上報。三是建立健全“三資”臺賬。市清產(chǎn)核資工作領導小組辦公室已經(jīng)制定了包括資產(chǎn)資源、債權(quán)債務、經(jīng)濟合同等 “三資”管理臺賬，我區(qū)也將按照市里制定的“三資”管理臺賬示范文本，統(tǒng)一進行印制。鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）農(nóng)村集體“三資”委托服務中心要依據(jù)區(qū)批復的清產(chǎn)核資結(jié)果，分類設立各村（組）“三資”管理臺賬。四是加強工作督導。各督導組要按照第三階段工作內(nèi)容，定期進行督導檢查，保證工作質(zhì)量。對進展緩慢、工作不扎實的要重點督導，確保9月底前全面完成清產(chǎn)核資第三階段工作任務。

三、強化措施，確保清產(chǎn)核資工作保質(zhì)保量完成

按照全區(qū)《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資工作方案》要求，整個清產(chǎn)核資工作主要做好清查核實集體“三資”和界定權(quán)屬、建立臺賬，健全完善管理制度三項內(nèi)容?，F(xiàn)已轉(zhuǎn)入第三階段。整個清產(chǎn)核資工作第二階段的任務最重，是整個清產(chǎn)核資工作的關鍵和突出重點，現(xiàn)階段，要完成財務清理、“三資”清查、核實、公開公示、結(jié)果確認、匯總報批等6項工作。6項工作環(huán)環(huán)相扣，依次推進，但個別鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）村公示階段尚未完成，影響了后續(xù)工作的開展，進而影響了這個工作進度。

下階段工作需要把握的幾個環(huán)節(jié)：

一是加快進度，確保質(zhì)量。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資專業(yè)性強，必須保證質(zhì)量。全區(qū)10個鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）254個 行政村，只要有一個鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)），一個村出了質(zhì)量差錯，全區(qū)匯總數(shù)據(jù)的質(zhì)量就會受到影響，在這個基礎之上制定出臺的農(nóng)村“三資”管理制度與辦法很有可能與實踐脫節(jié)，那樣的管理制度將毫無意義。無數(shù)事實證明，錯誤的統(tǒng)計數(shù)據(jù)往往誤導各級決策，所以，從這個意義上講，清產(chǎn)核資也是一項重要的政治任務，我們寧肯謹慎一些，也要保證質(zhì)量。這次村集體清產(chǎn)核資是全省的統(tǒng)一行動，是加強農(nóng)村集體“三資”管理的重要舉措，清產(chǎn)核資資料將作為重要經(jīng)濟檔案長期保存，將作為以后村集體經(jīng)濟組織查閱相關經(jīng)濟信息的重要來源，甚至作為各級黨委和政府確定農(nóng)村經(jīng)濟政策的直接依據(jù)，所以，我們必須以高度負責的態(tài)度實施清產(chǎn)核資，工作質(zhì)量必須經(jīng)得起歷史檢驗。決不能由于基礎工作不扎實、不認真埋下新的隱患，引發(fā)新的矛盾。

二要嚴格程序，規(guī)范操作。對于清產(chǎn)核資工作要嚴格按照程序進行，該由誰進行清產(chǎn)核資，該由誰進行核實，公開公示多長時間，結(jié)果怎么確認，都要按照方案規(guī)定的要求進行操作，步驟不能省，程序不能缺，工作不能漏。對“三資”的清查，要充分依靠村組干部和群眾，實行賬內(nèi)賬外相結(jié)合，逐筆逐項進行盤點；核實工作由村務監(jiān)督委員會（村民理財小組）具體負責，重點核實“三資”數(shù)額權(quán)屬、臺賬與實物、處置與管理等情況，做到數(shù)額無誤、產(chǎn)權(quán)明確、現(xiàn)狀清楚；公開公示時間不得少于10天，公示期間要認真受理好群眾咨詢和反映，對有疑義的清查結(jié)果要認真組織復查復核，直至群眾認可；對沒有疑義或疑義問題已經(jīng)解決的，要按照有關規(guī)定進行結(jié)果確認，并按照程序?qū)η瀹a(chǎn)核資結(jié)果進行審核批復。

三要講究方法，把握政策。要針對不同的資產(chǎn)形態(tài)采取不同的清查方法。區(qū)督導組在督導各鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）清產(chǎn)核資時，發(fā)現(xiàn)有的鎮(zhèn)（街道、開發(fā)區(qū)）還沒有真正掌握清查要領，導致走了彎路。其實，清產(chǎn)核資的基本方法無非就是盤點、核對、函詢、賬面審查。庫存現(xiàn)金通過盤點完成，銀行存款、短期借款通過核對完成，長期投資通過盤點或核對完成，往來款項通過函詢完成，牲畜資產(chǎn)、林木資產(chǎn)、庫存物資、固定資產(chǎn)、在建工程、資源都是通過盤點完成。應付工資、應付福利費、資本、公積公益金、本年收益、收益分配、收支類科目等通過賬面審查完成。方法如果選用正確，一切問題將迎刃而解。特別需要說明，在清查階段就要注意擬申報核銷、處理事項的證據(jù)收集。要吃透政策，掌握好尺度。特別是對歷史原因復雜、權(quán)屬難以界定、群眾爭議比較大的問題，要按照依法辦事、為民服務、不究既往、民主決策的原則，集體研究處理；對法規(guī)政策尚不明確、正在進行試點探索、情況特別復雜的問題，如土地承包經(jīng)營權(quán)登記全國尚處在試點階段，對這類問題，要嚴格按照《土地承包法》等法律規(guī)定和現(xiàn)有資料進行整理。對正在進行的農(nóng)村集體所有土地權(quán)屬登記工作、林權(quán)制度改革等，要與有關部門密切配合，在相關工作完成后，納入集體“三資”管理。

篇（4）

5月12日，國家電網(wǎng)公司依法治企暨落實整改專題會議在北京召開。會議的主要內(nèi)容是通報審計署電力建設項目審計調(diào)查結(jié)果和國家電網(wǎng)公司依法治企整改工作進展情況，部署后期的整改工作。國家電網(wǎng)公司副總經(jīng)理陳月明、總審計師歐陽勝英、審計部、發(fā)展部、財務部、物資部領導出席了會議，各單位負責整改工作的領導和整改辦公室負責人共110多人參加了會議。陳月明副總經(jīng)理做了重要講話，提出了四點要求：一是各級領導要高度重視依法治企；二是認真整改，分析原因，結(jié)合單位實際，舉一反三,細化整改方案；三是利用審計成果，建立長效機制，提高基礎工作，完善規(guī)章制度，規(guī)范辦事程序。四是高度重視，積極配合做好今年的審計。審計部許以作主任作了題為《深入落實整改措施鞏固依法治企成果》的工作報告。報告主要內(nèi)容包括電力建設項目審計調(diào)查結(jié)果，國家審計署的審計評價、審計發(fā)現(xiàn)的問題及審計建議；通報了各省公司依法治企整改工作落實進展情況，并對進一步鞏固依法從嚴治企整改落實工作提出了具體要求。國家電網(wǎng)公司依法治企暨落實整改專題會議對于我公司進一步推進依法治企及落實整改工作具有重要的指導意義，各單位各部門要認真學習，深刻領會，迅速將思想和行動統(tǒng)一到貫徹落實會議精神上來，落實到具體工作中去，和省公司一道，為深入推進依法治企及落實審計整改工作，推動公司經(jīng)營管理水平的不斷提升而不懈努力。

二、上下聯(lián)動，形成合力，依法治企及落實審計整改工作取得階段性成果

為深入貫徹落實國網(wǎng)公司審計工作研討會議精神，2008年6月份，公司下發(fā)了《關于認真開展自查自糾和審計整改工作的通知》（陜電審綜[2008]2號），全面安排做好國家審計署對電網(wǎng)企業(yè)審計涉及七個方面問題的自查自糾，以及2007年公司內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改。公司各單位認真對照通知要求，積極整改。10月初，公司召開審計工作專題通報會,將內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)主要問題的整改情況和2008年國家審計關注的八項重點進行通報。由公司總經(jīng)部下發(fā)督辦單，將審計整改和督辦責任明確到職能部門，確保自查自糾和審計整改的落實。10月29日，公司黨組會議專題聽取審計整改情況匯報，公司賈福清總經(jīng)理和陳棟才書記對審計整改工作給予了充分肯定，要求對2008年國家審計提出的八個方面重點要認真對照檢查，全面進行整改，促進公司各項管理規(guī)范。

2、2009年1月，國家電網(wǎng)公司召開黨政負責人會議，再次安排部署國家審計提出問題的整改以后，公司審計部結(jié)合審計提出問題，充分征求財務部、人事部、營銷部等16個相關部門的意見，經(jīng)過幾次討論修改、總經(jīng)理辦公會通過后，下發(fā)了《陜西省電力公司審計整改工作方案》（陜電審[2009]12號），成立審計整改領導小組和辦公室，明確審計整改的具體事項及責任分工，工作要求和時間安排，將審計提出的問題，歸納為執(zhí)行國家法律法規(guī)、重大決策、執(zhí)行公司規(guī)章制度、主多企業(yè)管理、內(nèi)部控制五大類76項，逐項明確了審計整改的責任部門、配合部門、責任單位，切實將審計整改安排部署到位。

3、2009年4月份，公司審計部組成檢查組，對咸陽供電局、安康供電局、安康水電廠、漢中供電局、寶雞鐵塔廠、寶雞電力機械廠、寶雞供電局、銅川供電局8家單位進行檢查督導，分別聽取各單位整改工作開展情況匯報，了解整改工作安排，抽查了財務收支、稅金繳納、農(nóng)電維管費收支、主業(yè)與多經(jīng)產(chǎn)權(quán)關系和關聯(lián)交易、價外資金收繳、電費呆壞賬等事項的整改情況。經(jīng)檢查組查看整改資料和調(diào)查詢問有關人員，已整改的問題均附有詳細的憑證依據(jù)、文件說明和報告資料。檢查組對往來款項清理不及時，使用用戶工程結(jié)余資金購置資產(chǎn)，歷史遺留多經(jīng)欠主業(yè)資金，變電站、線路桿塔占地土地證取證不全等問題提出了限期整改要求；對無計劃購置車輛、大修計劃下達較晚影響當年費用列支，電費及往來呆壞帳核銷不及時等問題，與公司職能管理部門進行了溝通反映，要求盡快協(xié)調(diào)解決。

從檢查結(jié)果來看，各基層單位都十分重視這次審計整改工作，做到了安排到位，責任明確、措施有力。國家審計涉及到的部分問題各基層單位正在積極整改當中，個別問題待省公司職能部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)后處理，審計整改任務在6月底以前能夠基本完成。

在看到成績的同時，我們也應該看到我們在依法治企和落實審計整改工作中還存在著一些不容忽視的問題。一是心存僥幸、畏難回避，自查整改不徹底。個別同志對外部審計檢查未發(fā)現(xiàn)，或通過做工作未予公開揭示的問題認識不到位，存在僥幸心理，忽視對自查問題的整改，甚至存在抵觸情緒。還有個別單位對待整改工作，不認真分析問題成因，作表面文章；不腳踏實地地改正問題，仍然抱著“擺平”的幻想。片面強調(diào)客觀原因和小團體的利益，認為已經(jīng)“擺平”了，就不是問題。這不僅違背了依法從嚴治企的基本原則，而且也為將來留下重大潛在隱患。二是就事論事，窮于應付，防范措施不到位。對待整改，個別單位習慣于就事論事，不認真學習國家法律法規(guī)，分析查找問題產(chǎn)生的主觀原因。特別是對于屢查屢犯，習慣性違規(guī)問題缺乏足夠的認識，甚至把習慣型違規(guī)自譽為“打球”、“踩紅線”的得意之舉。有的單位整改的數(shù)字雖不小，可是沒有觸及管理本身，缺乏從根本上、源頭上進行治理措施。還有個別單位把整改與日程經(jīng)營作為“兩張皮”處理，把整改從日常經(jīng)營管理工作中割裂出來，一邊糾正以前出現(xiàn)的問題，同類問題還在陸續(xù)發(fā)生。三是強調(diào)客觀，擺脫責任，問題解決不徹底。有的單位對歷史遺留問題和改革發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、新問題重視不夠，研究不深，解決不利。有的同志對歷史遺留問題解決缺乏責任感，存在畏難情緒。認為前任遺留的問題，自己沒有責任，怕得罪人。解決問題缺乏力度，片面強調(diào)挽救、彌補措施。片面強調(diào)歷史客觀環(huán)境和政策因素，缺乏對及時響應政策調(diào)整的正確認識。

產(chǎn)生這些問題的原因是：對依法從嚴治企的認識不高、措施不力；對轉(zhuǎn)變電網(wǎng)發(fā)展方式和公司發(fā)展方式的認識不到位；對歷史遺留問題和改革發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、新問題研究、解決、處理不及時等。各單位要實事求是地區(qū)分主、客觀原因，做到有的放矢，要全方位采取措施，為整改工作奠定堅實的基礎，保證整改工作按期、高質(zhì)量完成。

三、完善措施，立足長效，推動依法治企及落實審計整改工作深入有效開展

依法治企、營造良好的法律環(huán)境，是公司落實科學發(fā)展觀的具體體現(xiàn)。近年來，公司前瞻性地提出了一系列發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營理念，各項工作普遍邁上新臺階，公司的發(fā)展歷程充分證明，公司的重大決策和部署符合科學發(fā)展觀的要求。在推進依法治企工作中，公司貫徹落實科學發(fā)展觀，按照“依法決策、依法建章、依法行事、依法維權(quán)”的治企方針，正確把握依法治企的方向、節(jié)奏和力度，積極解決體制、機制運行中的突出矛盾和歷史遺留問題，不斷完善公司經(jīng)營風險法律保障體系和監(jiān)督體系，努力建設信用意識強、管理制度嚴、公眾形象好、經(jīng)營業(yè)績優(yōu)、品牌美譽度高的守法誠信企業(yè)，公司呈現(xiàn)出了“科學發(fā)展、和諧服務”的良好局面。國家審計署對電網(wǎng)企業(yè)的審計，是對公司系統(tǒng)工作的全面檢驗，有利于總結(jié)工作，幫助我們找出管理的薄弱環(huán)節(jié)，堵塞漏洞，進一步提高管理水平。我們應更加注重依法依規(guī)，高度重視自查和整改，主動規(guī)范經(jīng)營管理行為，強化內(nèi)部控制和自我約束，有效防范和化解各種風險，確保經(jīng)得起各種檢查、審計，經(jīng)得起時間的考驗。我們要充分認識依法治企和落實審計整改工作的重要性，進一步完善措施，狠抓落實，以此推動公司的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

（一）要結(jié)合審計署審計調(diào)查結(jié)果，進一步落實整改措施。各單位要再接再厲，結(jié)合審計署審計調(diào)查結(jié)果繼續(xù)抓好整改落實工作。對于審計署審計調(diào)查報告提出的問題要逐一進行整改，積極落實審計署提出的各項建議。前一階段整改未完事項，要抓緊進行落實，務必6月底前完成整改。整改結(jié)果6月15日前報送省公司。

（二）要進一步完善整改措施，確保整改質(zhì)量。對于審計及其他內(nèi)、外部檢查提出的問題，要逐一制定具體整改措施，不留死角，確保整改的質(zhì)量。需要糾正的問題，要不折不扣地予以糾正，堅決將整改落實到位。對歷史遺留問題，要認真研究，切實采取有效措施依法依規(guī)妥善解決。對需要溝通和協(xié)調(diào)的問題，要積極與地方政府和有關部門進行溝通。整改政策不清或遇有重大問題，要及時向公司報告。

（三）要加強督促檢查，把整改落實工作引向深入。按照黨政主要負責人會議要求，近期公司總部將組成聯(lián)合督察組，對省公司整改落實情況進行抽查，進一步督促整改措施的落實。省公司將進一步加強對各單位落實內(nèi)外部審計、檢查意見的督促與指導，切實將整改落到實處。

篇（5）

2021審計個人工作總結(jié)1我在銀行任審計員工作一年來，在領導的帶領下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規(guī)定的職責范圍內(nèi)獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業(yè)務檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件?，F(xiàn)將工作情況述職如下：

一、加強學習，不斷提高自身素質(zhì)。

按照審計員的“政治堅強、業(yè)務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業(yè)務素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關文件制度等有關規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強了業(yè)務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業(yè)務素質(zhì)，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作。

我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們銀行規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節(jié)的管理、精細化的管理。針對違規(guī)行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

(一)、認真履行審計員工作職責，檢查了支行及網(wǎng)點各項規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務操作情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實整改情況。對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。

(二)、求真務實、盡職盡責，做好檢查工作。

認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內(nèi)容，做好紀錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了網(wǎng)點的核算質(zhì)量，增強了內(nèi)控管理水平，防范了操作風險的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問題。

一是學習不夠。當前，以信息技術(shù)為基礎的新經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰(zhàn)，缺乏學習的緊迫感和自覺性。

二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對以上問題，今后的努力方向是：

一是加強理論學習，進一步提高自身素質(zhì)，對前臺金融業(yè)務的熟悉不能取代提高個人素質(zhì)更高層次的追求，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。

二是增強大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領導和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

2021審計個人工作總結(jié)2我校在某某年中，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的作用，對于有效地防范風險、確保資金安全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進學校財務管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用。我校內(nèi)部審計小組根據(jù)教育局審計室某某年度年初工作計劃和學校內(nèi)部審計計劃，在本年度完成了以下工作：

一、進一步建立健全了內(nèi)部審計工作的內(nèi)容和工作制度;強化了業(yè)務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉(zhuǎn)變。

二、認真學習相關業(yè)務，及時了解對農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規(guī)范收費、對作業(yè)本費的使用及結(jié)算情況、日常公用經(jīng)費的籌措和使用情況等作為一項重要內(nèi)容進行了審計，保證內(nèi)部審計在落實本校教育經(jīng)費保障體制中的作用。

三、對學校的財務收支、經(jīng)費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經(jīng)費使用效益

根據(jù)學校經(jīng)濟活動特點，今年我校內(nèi)部審計的主要內(nèi)容有：

1、對學校的各項收入進行了審核，內(nèi)審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學校收入的情況。

2、對學校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經(jīng)補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內(nèi)審認為均符合有關規(guī)定要求。

各項支出均屬合理。

3、對于學校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計認為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);

固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應清理。

4、對學校的負債也作了相應審計，學校從某某年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費

5、對學校收費情況進行了重點審計，未發(fā)現(xiàn)亂收費現(xiàn)象，學校收費合理，只按規(guī)定收取了相應的生活費，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。

并對學生生活費給予了補助。

四、認真貫徹上級內(nèi)審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。

1、嚴格執(zhí)行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。

在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題

2、全面審計，突出重點。

對學校的財務審計既以真實性為基礎把基本情況摸清楚，又抓重點問題進行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法。

3、完善了制度，嚴格了管理。

嚴格審計質(zhì)量管理，實行審計全過程質(zhì)量控制，將審計準則、審計質(zhì)量控制標準和制度落實到了審計方案、審計證據(jù)、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環(huán)節(jié)。

4、今后進一步加強學習和培訓，把審計工作做得更好。

2021審計個人工作總結(jié)3今年以來，__市審計局將加強審計法制建設作為規(guī)范審計行為、提高審計工作質(zhì)量、提升審計執(zhí)行力和影響力的關鍵環(huán)節(jié)抓實抓好，通過加大審計法制宣傳力度、建立健全規(guī)章制度、加強法制隊伍建設等一系列有效的措施，推動了審計法制建設的進一步發(fā)展，促進了審計工作的規(guī)范化和科學化。

一是加大審計法制宣傳力度，營造審計執(zhí)法的良好氛圍。為使社會公眾了解審計工作流程、審計處理處罰依據(jù)等內(nèi)容，連續(xù)一個半月在當?shù)刂髁髅襟w連載審計法律法規(guī)知識問答，對《審計法》、《審計法實施條例》等主要審計法律進行了集中宣傳，提高了群眾對審計工作的認知度。印制了審計法律法規(guī)宣傳冊，對審計機關的職責、權(quán)限和應履行的法律責任以及被審計單位的責任、義務、權(quán)利等進行了詳盡說明。舉辦了全市審計法律法規(guī)知識競賽活動，調(diào)動了社會公眾學法用法的積極性，擴大了審計工作的社會影響力。

二是建立完善制度體系，提升規(guī)范化水平。加強審計機關內(nèi)部管理，實行千分考核法，出臺了《__市審計局目標管理考核暫行辦法》，從審計實施、教育培訓到工作紀律、科研宣傳，層層賦分，實現(xiàn)了對干部業(yè)績的量化考核，形成了科學的管理機制。努力提高審計業(yè)務的規(guī)范化程度，出臺和完善了《__市審計局審計項目審理工作暫行辦法》、《審計統(tǒng)計工作考核辦法》、《加大重點審計項目實施力度提高審計質(zhì)量和水平的意見》、《違反財經(jīng)法規(guī)行為審計定性和處理處罰向?qū)А贰ⅰ秾徲嫎I(yè)務流程規(guī)范及模板》等審計業(yè)務制度13項，為審計規(guī)范化建設提供了保障。

三是加強審計法制隊伍建設，提供堅實人才保障。在審計力量緊張的情況下調(diào)整充實了審計法制隊伍，為推進法制建設奠定了基礎。成立了一支24人的審計普法志愿者服務隊，定期開展審計法律法規(guī)咨詢和宣傳工作。加強法律教育培訓，今年以來，先后組織審計法律知識培訓班6期，培訓230余人次，提高了審計隊伍的法律理論水平。

2021審計個人工作總結(jié)4今年以來，在___公司審計處的指導和支持下，我們鑫金茂工程造價咨詢公司____工程跟蹤審計組緊緊圍繞雙方簽訂的《__建設工程跟蹤審計服務協(xié)議》，以及我公司相關審計指導性主做好服務，為__建設的投資控制嚴格把關，完成了全年的跟蹤審計工作目標和任務。

一、工程現(xiàn)場情況

二、開拓性地開展跟蹤審計工作。

我公司跟蹤審計組于20__年1月份開始進駐工程現(xiàn)場開展工作，承擔__工程(1)標段(包括在__、__行政區(qū)域范圍內(nèi)實施的__、__新建項目)的跟蹤審計及造價咨詢?nèi)蝿?，認真完成業(yè)主所委托的各類分包工程和新增工程預算(含工程量清單和標底編制)，完成工程材料、設備采購價格審核;完成工程結(jié)算審核;完成工程預付款、進度款審核等任務。此外，還配合業(yè)主完成工程簽證及變更審批項目報審的造價估算;完成工程變更及簽證審核，并參加現(xiàn)場計量;參加工程方案優(yōu)化比選，并提出跟蹤審計書面意;為配合業(yè)主強化工程造價管理，發(fā)出跟蹤審計工作聯(lián)系單;參加隱蔽工程驗收。

在進行跟蹤審計活動中，我始終按照___公司審計處的要求有力地配合了業(yè)主工程、項目部的投資控制和造價管理工作。盡管工程地點分散，但每個工作日我都會到工程現(xiàn)場巡查，全面地了解工程施工情況和其他事項，回復業(yè)主的造價咨詢和工作要求，并及時向?qū)徲嬏庍M行匯報。實時對施工現(xiàn)場進行勘察，參加隱蔽工程驗收，以及用文字形式做好記錄和用數(shù)碼相機進行拍照以存檔備查，掌握詳實的工程原始資料，確保工程計量工作的準確性、科學性。同時，我每月將我的跟蹤審計向主審進行匯報，虛心接受主審的工作指導，并將跟蹤審計的工作要求和業(yè)務安排及時向業(yè)主工程部、項目部以及施工、監(jiān)理單位進行通報，凝心聚力，認真落實。

三、及時向業(yè)主報告處理意見和解決方法。

__工程建設項目投資大，工程施工條件復雜，不可預見因素多，而且有些工程項目在招投標過程中和施工圖設計上也存在一些不完善因素，這些都給工程實施過程中的跟蹤審計和造價控制工作帶來了一定的難度。針對上述情況，我充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢，通過研究合同及招投標文件，及時向業(yè)主建言獻策，有效地避免了投資浪費。

四、工作體會

領導的重視與支持是搞好審計工作的關鍵。領導的重視程度越高，審計工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對審計工作的高度重視和大力支持。公司領導對審計工作倍加關注，對審計的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。

審審計要樹立服務意識。審計工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督與服務之中。

通過近兩年工作，進一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，強化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴謹樸實的良好作風。在總結(jié)成績的同時，我也看到自己的缺點和不足，主要是還需進一步加強學習，努力提高自己的專業(yè)水平，注重綜合分析力度、提出有針對性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。

在今后的工作中，我會誠懇的接受領導和同志們對我提出的批評和建議，恪盡職守。同時，發(fā)揚成績、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺階。

2021審計個人工作總結(jié)5時光過的飛快，__年公司的工作已經(jīng)結(jié)束了，可以說，在__年的工作中，我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務審計部門的工作當然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好!

__年是集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關鍵年，也是財務審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結(jié)奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓，更好的完成__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結(jié)如下：

一、__年財務審計工作的簡要回顧

(一)財務方面的工作

1、增強財務服務意識

__年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務制度，結(jié)合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。

為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預算管理得到穩(wěn)步推進

一是細化預算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司__年及__年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的__年全面預算奠定基礎;

二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;

三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。

一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好__年全面預算工作積累了經(jīng)驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了_物流公司、_運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予_物流公司、_運輸公司減免__年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及__年度_物流公司、_運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質(zhì)性經(jīng)濟收益。

4、切實加強財務管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權(quán)管理調(diào)整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。

5、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強資金管理的作用

為了規(guī)范集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從__年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經(jīng)營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經(jīng)濟運行。

(二)審計方面的工作

1、根據(jù)市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為__年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質(zhì)，適應新形勢下財務工作的`要求。

(3)加強內(nèi)部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風險。隨著集團公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費，嚴格遵守國家和集團的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強內(nèi)部管理，降低成本費用，提高資產(chǎn)運行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計重點，我部門__年12月31日的財務收支進行了復查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務的監(jiān)督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務的審計、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經(jīng)驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎。

4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責，加強(集團)公司財務管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、存在的問題

__年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

1、是需要加大制度建設的力度;

2、是加強對分、子公司的財務管理;

3、是財會人員的整體業(yè)務水平仍有待提高;

4、是財會人員政治素質(zhì)和工作作風尚需改進。