商業(yè)銀行監(jiān)管大全11篇

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篇（1）

客體（對象）。傳統(tǒng)的觀念認(rèn)為包括商業(yè)銀行會計(jì)監(jiān)管在內(nèi)的會計(jì)監(jiān)管的客體是被監(jiān)管單位的會計(jì)信息，具體又表現(xiàn)為各種會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄、會計(jì)報(bào)告等資料和信息。但這一觀點(diǎn)并不全面。商業(yè)銀行會計(jì)監(jiān)管的客體還應(yīng)包括被監(jiān)管銀行的經(jīng)濟(jì)活動、會計(jì)活動、會計(jì)工作、會計(jì)人員、單位負(fù)責(zé)人，甚至還有會計(jì)監(jiān)管者本身。

制度。所謂商業(yè)銀行會計(jì)監(jiān)管制度就是指對商業(yè)銀行實(shí)行會計(jì)監(jiān)管的準(zhǔn)則、內(nèi)容、方法、程序、工具等的總稱，它是商業(yè)銀行會計(jì)監(jiān)管主體和會計(jì)監(jiān)管客體中介，前者需借助這一中介實(shí)施對后者的監(jiān)管。

由此看來，以上三個(gè)要素有機(jī)地組成了商業(yè)銀行會計(jì)監(jiān)管這一整體，缺一不可，相互影響，相互制約。

商業(yè)銀行會計(jì)監(jiān)管的內(nèi)容

會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計(jì)人員監(jiān)管?！渡虡I(yè)銀行法（修正案）》第十二條明確提出設(shè)立商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)“有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的董事、高級管理人員”，“有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度”?！躲y監(jiān)法》第二十條也規(guī)定“國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事和高級管理人員實(shí)行任職資格管理?！鄙虡I(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)對商業(yè)銀行申請、設(shè)立時(shí)和經(jīng)營過程中會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、運(yùn)行，會計(jì)人員的配備、組成以及會計(jì)人員的工作情況等進(jìn)行監(jiān)督管理。

會計(jì)基礎(chǔ)工作監(jiān)管。包括商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)執(zhí)行統(tǒng)一會計(jì)法規(guī)制度的情況，如：會計(jì)科目使用的正確性和規(guī)范性、開戶與結(jié)算工作的合規(guī)性等；本行財(cái)務(wù)、會計(jì)制度的建立、健全與執(zhí)行，如：會計(jì)憑證制度、財(cái)務(wù)記錄與核對制度、重要空白憑證保管制度、會計(jì)崗位牽制制度及相關(guān)崗位責(zé)任制等。《商業(yè)銀行法（修正案）》中的第五十四條就對此做出了相關(guān)規(guī)定。當(dāng)然，各商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度的建立與運(yùn)行情況也屬于會計(jì)基礎(chǔ)工作監(jiān)管的范疇，但由于其在商業(yè)銀行會計(jì)監(jiān)管中具有較特殊且較獨(dú)立、較重要的作用，因此將其單列為商業(yè)銀行會計(jì)監(jiān)管的一項(xiàng)內(nèi)容。

會計(jì)信息質(zhì)量及披露監(jiān)管。即一方面，要對商業(yè)銀行所提供的會計(jì)信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整進(jìn)行檢查、監(jiān)督，堅(jiān)決杜絕“三假”（假賬、假表、假信息）行為，以保證監(jiān)管資料的全面性、系統(tǒng)性、權(quán)威性。另一方面，還要對商業(yè)銀行會計(jì)信息披露的時(shí)間、方式、途徑等進(jìn)行監(jiān)督檢查。《銀監(jiān)法》的第三十三條、第三十六條，《中國人民銀行法（修正案）》的第三十五條，《商業(yè)銀行法（修正案）》的第五十五條、第五十六條、第六十一條等均對此有所要求。

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為商業(yè)銀行會計(jì)監(jiān)管的核心內(nèi)容?！躲y監(jiān)法》第二十三條、第二十四條，《中國人民銀行法（修正案）》第三十四條，《商業(yè)銀行法（修正案）》第六十二條分別對此做出了規(guī)定。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管包括三個(gè)主要內(nèi)容：一是資本充足率監(jiān)管，二是資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)管，三是流動性監(jiān)管。

效益監(jiān)管。即通過各商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)報(bào)送的會計(jì)報(bào)表，特別是損益表，分析其經(jīng)營效益及盈利情況，并檢查是否存在效益管理混亂現(xiàn)象，要求商業(yè)銀行具備正常的盈利能力也是保障其正常經(jīng)營抵御風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)一步提高競爭力的重要條件。但考核這一內(nèi)容不能完全以盈利率的高低作為標(biāo)準(zhǔn)，而應(yīng)同時(shí)考慮安全性和流動性等因素。商業(yè)銀行內(nèi)部會計(jì)控制監(jiān)管。商業(yè)銀行內(nèi)部會計(jì)控制本身就是商業(yè)銀行會計(jì)監(jiān)管的一個(gè)方面，但站在外部監(jiān)管主體尤其是政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)的立場上看，對商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管的再監(jiān)管也是其監(jiān)管的主要內(nèi)容之一，并且發(fā)揮著重要的作用。一方面要調(diào)查商業(yè)銀行內(nèi)控制度的現(xiàn)狀進(jìn)行正確的分析和評價(jià)，督促各商業(yè)銀行建立起有效的、完善的內(nèi)部控制制度。重點(diǎn)檢查是否建立了會計(jì)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制、職責(zé)分離機(jī)制、會計(jì)管理系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)測量與監(jiān)控系統(tǒng)、信息和安全管理系統(tǒng)等。另一方面，要實(shí)時(shí)監(jiān)控其內(nèi)部控制運(yùn)行狀況，測試其運(yùn)行有效性，并指導(dǎo)和促進(jìn)各商業(yè)銀行改進(jìn)和加強(qiáng)會計(jì)內(nèi)部控制管理，在提高會計(jì)信息質(zhì)量的同時(shí)發(fā)揮內(nèi)部控制對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和防范作用。

商業(yè)銀行會計(jì)監(jiān)管的方式

（一）政府會計(jì)監(jiān)管的方式

1.現(xiàn)場監(jiān)管。也稱現(xiàn)場檢查，是指由監(jiān)管當(dāng)局指派具備相應(yīng)專業(yè)知識和監(jiān)管水平的人員組成檢查組，深入被監(jiān)管對象，按照統(tǒng)一規(guī)范的程序，帶著明確的檢查目標(biāo)和任務(wù)，通過實(shí)地審核、查看、取證、談話等具體方法，對其會計(jì)活動和行為進(jìn)行實(shí)地檢查的形式?，F(xiàn)場監(jiān)管的內(nèi)容一般包括合規(guī)性檢查和風(fēng)險(xiǎn)性檢查兩個(gè)大的方面?，F(xiàn)場監(jiān)管必須與非現(xiàn)場監(jiān)管結(jié)合使用，并應(yīng)積極利用其他外部監(jiān)管成果。

2.非現(xiàn)場監(jiān)管。非現(xiàn)場監(jiān)管是指被監(jiān)管單位按監(jiān)管當(dāng)局的要求定期或不定期報(bào)送各種報(bào)表資料，監(jiān)管部門通過對這些報(bào)表資料的整理、審查和分析，對商業(yè)銀行會計(jì)活動進(jìn)行監(jiān)管的方式。報(bào)表資料應(yīng)包括商業(yè)銀行的會計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及附表、現(xiàn)金流量表）、管理報(bào)告、業(yè)務(wù)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)表等。非現(xiàn)場監(jiān)管通過對數(shù)據(jù)資料的分析與審查能及時(shí)反映商業(yè)銀行的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并對重要情況做出信息反饋，也為現(xiàn)場監(jiān)管提供了依據(jù)和重點(diǎn)。但非現(xiàn)場監(jiān)管不能有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)控監(jiān)管，還受到被監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送資料真實(shí)性、完整性與否的限制。因此，非現(xiàn)場監(jiān)管的局限性要求應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管的協(xié)調(diào)配合。二者在整個(gè)監(jiān)管過程中應(yīng)相互調(diào)節(jié)相互補(bǔ)充，非現(xiàn)場監(jiān)管為現(xiàn)場監(jiān)管提供向?qū)?，現(xiàn)場監(jiān)管為非現(xiàn)場監(jiān)管提供具體證據(jù)，最后共同形成結(jié)論或建議，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的連續(xù)性、統(tǒng)一性和有效性。

需要特別補(bǔ)充的是，審計(jì)部門對商業(yè)銀行的會計(jì)監(jiān)管是通過金融審計(jì)來實(shí)現(xiàn)的，主要是運(yùn)用一些專門的審計(jì)技術(shù)與方法，包括內(nèi)部控制的了解和測試、實(shí)質(zhì)性測試、計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)和多種審計(jì)取證方法等。

（二）內(nèi)部會計(jì)監(jiān)管的方式

商業(yè)銀行內(nèi)部會計(jì)監(jiān)管主要由內(nèi)部會計(jì)控制和內(nèi)部會計(jì)監(jiān)控兩個(gè)內(nèi)容組成，內(nèi)部會計(jì)監(jiān)管機(jī)制作用的發(fā)揮主要是通過制度控制、崗位設(shè)置控制、財(cái)產(chǎn)控制、賬務(wù)組織與處理控制、內(nèi)部會計(jì)檢查制度、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度等若干制度的制訂、執(zhí)行、檢查與改進(jìn)來實(shí)現(xiàn)的。

（三）社會會計(jì)監(jiān)管的方式

1.銀行業(yè)協(xié)會是銀行業(yè)自律組織，它主要通過自律公約、從業(yè)人員道德和行為準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)規(guī)范等行規(guī)行約的制定、組織遵守和實(shí)施處罰等來履行其監(jiān)管職能。

2.會計(jì)師事務(wù)所對商業(yè)銀行的會計(jì)監(jiān)管主要體現(xiàn)在對商業(yè)銀行會計(jì)報(bào)表及其他業(yè)務(wù)的審計(jì)上，尤以會計(jì)報(bào)表審計(jì)為主要方面，在執(zhí)行會計(jì)報(bào)表審計(jì)中，注冊會計(jì)師要實(shí)施內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性測試，運(yùn)用分析、監(jiān)盤、檢查、查詢及函證等方法。

篇（2）

一、銀行監(jiān)管的法價(jià)值分析

有關(guān)銀行監(jiān)管的法價(jià)值追求，將從三個(gè)價(jià)值分析著手，但在實(shí)際操作之中，往往有擇取價(jià)值序列的不同。眾所周知，銀行業(yè)安全最終目的是為了維護(hù)銀行業(yè)效率，而效率是銀行業(yè)的基礎(chǔ)。所以，在銀行監(jiān)管的價(jià)值之中，所包含著的安全價(jià)值，效率價(jià)值，及其公平價(jià)值之間有著天然的有利于銀行監(jiān)管的排序。簡而言之，效率是第一位的，它能直接實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，而安全和公平是通過對效率的維護(hù)來間接實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，是第二位的。

在明確了銀行監(jiān)管法價(jià)值追求的基礎(chǔ)之上，在面對以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心的大背景之下，我國商業(yè)銀行的監(jiān)管與改革無不需要面向市場化而進(jìn)行，并已成為一種勢在必行的趨勢。

二、商業(yè)銀行監(jiān)管市場化

目前我國商業(yè)銀行監(jiān)管市場化的過程之中存有眾多問題，并亟須得以解決，且究其發(fā)展現(xiàn)狀之概括更進(jìn)一步為其問題之解決提供了現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。

第一對商業(yè)銀行實(shí)行控制性監(jiān)管。此舉旨在順應(yīng)商業(yè)銀行的市場化發(fā)展，從而建立起審慎完善的政府監(jiān)管制度。但在實(shí)施此措施的同時(shí)，由于監(jiān)管人員的素質(zhì)不高，加之監(jiān)A管的目標(biāo)性不強(qiáng)，信息不夠全面，且監(jiān)管的法律制度不夠健全，，導(dǎo)致整體監(jiān)管缺乏嚴(yán)格的制約機(jī)制。

第二積極培育和發(fā)展商業(yè)銀行監(jiān)管的各種約束力量。此舉在一方面可以很好的為第一個(gè)措施的不足之處給予修正，同時(shí)也督促銀行內(nèi)部加強(qiáng)自我約束。從而可以互補(bǔ)銀行監(jiān)管外部力量之不足。

第三對商業(yè)銀行實(shí)行審慎性監(jiān)管。銀行建立審慎性監(jiān)管，究其原因有兩個(gè)。一是為了避免銀行業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)，二是來自金融外放的壓力。

在探析商業(yè)銀行監(jiān)管市場化問題的前提之下，應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)對策，如：1.建立健全法律制度；2.建立健全銀行信息披露制度；3.加大銀行監(jiān)管力度；4.建立一支高素質(zhì)的銀行監(jiān)管隊(duì)伍；在這些對策之下加快并促進(jìn)銀行監(jiān)管市場化之進(jìn)程。從而，在更廣的范圍之內(nèi)為我國商業(yè)銀行的體系構(gòu)建提供豐腴的土壤，繼而將商業(yè)銀行改革的“改革與監(jiān)管并舉”落實(shí)到實(shí)處。

三、商業(yè)銀行監(jiān)管體系構(gòu)建

商業(yè)銀行監(jiān)管工作包括銀行準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)經(jīng)營及退出機(jī)制，而在操作過程中，又包含著多個(gè)體系的共同協(xié)助，具體涉及到法律、信息、社會信用、監(jiān)管手段和隊(duì)伍等等。以下將從幾個(gè)方面就其體系構(gòu)建開展一些列初步探討。

第一 法律體系。雖然從我國《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》及其他的規(guī)章，法規(guī)當(dāng)中涉及銀行監(jiān)管的內(nèi)容來看，我國商業(yè)銀行法制已不僅初步形成，而且達(dá)到完善的地步。但深入分析便可發(fā)現(xiàn)我國商業(yè)銀行法律監(jiān)管體系存在許多不足，如銀行監(jiān)管權(quán)責(zé)不明，監(jiān)管法制體系的構(gòu)建上存有許多的不合理和不協(xié)調(diào)，監(jiān)管法律制度的選擇既不利于實(shí)現(xiàn)有效管理，也不利于商業(yè)銀行追求效率，且其監(jiān)管法制在構(gòu)建、運(yùn)用監(jiān)管手段和方法上有嚴(yán)重缺陷。因而在此種種不足之中，需要對其法律體系進(jìn)行更加有效的完善。從而采取靈活多變而附有成效的法律監(jiān)管手段具有重要的意義，并對其不同的監(jiān)管對象實(shí)施不同的監(jiān)管措施，落實(shí)到各個(gè)層次的法律規(guī)范之中，更能符合商業(yè)銀行發(fā)展的需要。

第二 信息體系。在監(jiān)管過程之中，常存有信息不全面，滯后，不合理，不協(xié)調(diào)等現(xiàn)象。而完善信息體系，規(guī)范信息披露制度是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的必要補(bǔ)充。繼而，在法律允許的范圍之內(nèi)，給予市場參與者準(zhǔn)確及時(shí)全面的信息，更有效維護(hù)其權(quán)益，有益金融秩序穩(wěn)定。

第三 社會信用體系。一個(gè)好的社會信用體系，可以從根本上促進(jìn)市場參與者的積極性，有效維護(hù)市場交易的效率，降低交易成本，及交易風(fēng)險(xiǎn)的威脅。基于此，更應(yīng)在銀行監(jiān)管實(shí)施過程中，不管完善社會信用體系，如提高全民族的信用文化的素質(zhì)，健全單位和個(gè)人的信用登記制度，在不涉及侵犯個(gè)人隱私的前提下，實(shí)現(xiàn)信用信息共享。

第四 監(jiān)管手段體系。隨著全球范圍內(nèi)的信息化，電子化，監(jiān)管手段也應(yīng)多元化。例如網(wǎng)上銀行交易行為，給予必要的監(jiān)管。首先，應(yīng)對在網(wǎng)上銀行交易的市場參與者，設(shè)置必備的交易密碼，在監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督之下，規(guī)定統(tǒng)一的支付網(wǎng)關(guān)。再次，超前研究對電子金融的法律監(jiān)管，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)研究制定并頒布條例監(jiān)督支付系統(tǒng)和網(wǎng)上商業(yè)銀行

第五 監(jiān)管隊(duì)伍體系。監(jiān)管人員的素質(zhì)直接關(guān)系到監(jiān)管制度的實(shí)施效力，加強(qiáng)監(jiān)管隊(duì)伍組織，并強(qiáng)化監(jiān)管隊(duì)伍的人員素質(zhì)有著舉足輕重的影響。一是從銀監(jiān)會的一線監(jiān)管人員進(jìn)行選拔，吸收部分優(yōu)秀的商業(yè)銀行人員，充實(shí)監(jiān)管隊(duì)伍。二是建立有效的監(jiān)管人員資格認(rèn)定制度、系統(tǒng)性的教育和培訓(xùn)制度、激勵性的工資和人事管理制度。必須逐步建立完善責(zé)任追究制度，加強(qiáng)職業(yè)道德教育、法紀(jì)教育，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，建立科學(xué)的人才選擇、培養(yǎng)、使用及淘汰機(jī)制。對那些在執(zhí)行制度、辦理業(yè)務(wù)過程中表現(xiàn)突出的員工及執(zhí)行內(nèi)控制度表現(xiàn)優(yōu)異的人員應(yīng)大力表彰。通過教育和管理、激勵與約束的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)人的自覺行為與制度對人行為約束的有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)監(jiān)管隊(duì)伍素質(zhì)的全面提高。

四、結(jié)論

鑒于上述，在法律的規(guī)制之下，進(jìn)一步完善各種體系，加強(qiáng)銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)治理，得使商業(yè)銀行監(jiān)管在市場化的發(fā)展趨勢之下，構(gòu)建一個(gè)成熟而穩(wěn)健的體系。

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[4]佘春寧:我國銀行監(jiān)管的理論依據(jù)與對策[J].南方金融,2007.

篇（3）

中圖分類號：F831.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

近年來，隨著全球金融市場的快速發(fā)展，銀行業(yè)面臨著越來越多的風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)的行業(yè)特殊性決定了銀行監(jiān)管的重要性，這是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)較大的行業(yè)，其風(fēng)險(xiǎn)來自方方面面，不僅有一般行業(yè)共有的信用風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)，還有金融行業(yè)特有的利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、國際游資沖擊風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展、體制改革、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控都要求對金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，金融穩(wěn)定是改革和發(fā)展的基礎(chǔ)。一旦金融機(jī)構(gòu)發(fā)生危機(jī)或破產(chǎn)倒閉將直接損害眾多債權(quán)人的利益，后果是十分嚴(yán)重的。銀行監(jiān)管可以將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍之內(nèi)，保證金融體系的安全、金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定和金融資產(chǎn)價(jià)格的泡沫不至于過多。金融體系安全運(yùn)行，能夠保持公眾的信心進(jìn)而保證國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

商業(yè)銀行法律監(jiān)管概述

1.1監(jiān)管目的

商業(yè)銀行法律監(jiān)管的目的包括：維護(hù)公眾對銀行系統(tǒng)的信心；保護(hù)金融消費(fèi)者利益；促進(jìn)銀行服務(wù)系統(tǒng)的效率和競爭；維護(hù)社會信用秩序；打擊金融犯罪；維護(hù)公平的競爭環(huán)境；維護(hù)金融業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展；保證中央銀行貨幣政策的順利實(shí)施等。

1.2監(jiān)管原則

商業(yè)銀行監(jiān)管法的基本原則包括依法監(jiān)管原則、適度競爭原則、謹(jǐn)慎監(jiān)管原則、合理監(jiān)管原則、高效監(jiān)管原則，在實(shí)際的關(guān)系和過程中，它們是相互聯(lián)系、相互制約、渾然一體、相輔相成的，它們必須貫穿于商業(yè)銀行監(jiān)管立法、守法、執(zhí)法、司法等全過程，只有在整個(gè)監(jiān)管法制過程中都體現(xiàn)這些監(jiān)管原則，才能確保我國銀行業(yè)、金融業(yè)的穩(wěn)健安全有序的發(fā)展。

1.3監(jiān)管的特殊原因

第一，商業(yè)銀行是以信用為本的行業(yè)，信用一詞兼具信譽(yù)和借貸行為雙重含義。銀行作為一個(gè)一般經(jīng)濟(jì)行為必然維護(hù)其商業(yè)信譽(yù)，其次銀行是以資金借貸活動作為其主要經(jīng)營方式的特殊行業(yè)，信譽(yù)是借貸活動的基，而借貸活動的結(jié)果反過來又是對信譽(yù)產(chǎn)生影響，因此信用對銀行業(yè)是很重要的。不幸的是，歷史已經(jīng)證明單純靠銀行所提供的這種信用的脆弱性。早期銀行在準(zhǔn)備金不足的情況下濫發(fā)銀行票據(jù)，經(jīng)常造成票據(jù)貶值或無法兌現(xiàn)。許多銀行由于資金實(shí)力較弱或流動性較差，無法向存款人作出保證，造成擠提而破產(chǎn)，使存款人的存款受到損失。因此，銀行業(yè)需要通過監(jiān)管來治理銀行界較差的信用環(huán)境，恢復(fù)或增強(qiáng)社會對銀行業(yè)的信心，使銀行業(yè)步入健康發(fā)展的運(yùn)行軌道。

第二，商業(yè)銀行是事關(guān)公共利益的行業(yè)。正如肯尼思·斯邦在《為何管制銀行》文中寫到：“雖然銀行以贏利為經(jīng)營目的，銀行家在日常經(jīng)營中也可以自由地作出許多決定，但銀行業(yè)被普遍地認(rèn)為是一項(xiàng)涉及公共利益的行業(yè)。作為經(jīng)濟(jì)社會的信用中介人，銀行通過向社會公眾負(fù)債，將私人、公司、企業(yè)、團(tuán)體、甚至政府的閑置資金轉(zhuǎn)化為銀行存款。又通過發(fā)放貸款將存款向社會各行業(yè)投放。作為中介機(jī)構(gòu)，銀行將無數(shù)個(gè)存款人變成了貸款人。

第三，商業(yè)銀行是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。與其他行業(yè)不同的是，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)是高負(fù)債行業(yè)，其資金主要來源于外部。銀行業(yè)是一種以部分準(zhǔn)備金為支點(diǎn)，以借短放長的期限變換為杠桿，依靠資產(chǎn)組合的資產(chǎn)擴(kuò)張來盈利的產(chǎn)業(yè)，它的經(jīng)營必然受到利率、存款結(jié)構(gòu)的規(guī)模、借款人的償債能力、匯率等變化的影響。這些未知因素的存在使得金融機(jī)構(gòu)可能面臨著利率風(fēng)險(xiǎn)、流動風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)的影響。

第四，銀行業(yè)是一種充滿危機(jī)的行業(yè)。銀行危機(jī)早在幾百年前就己存在并頻繁發(fā)生，小到單個(gè)銀行陷入困境或倒閉，大到整個(gè)銀行業(yè)面臨行業(yè)生存危險(xiǎn)及大規(guī)模的銀行倒閉甚至金融體系的崩潰。如國際商業(yè)信貸銀行倒閉案；巴林銀行破產(chǎn)收購案；大和銀行巨額虧損案；墨西哥金融危機(jī)；東南亞金融動蕩等等。

商業(yè)銀行構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度體系的途徑

2.1建立獨(dú)立的法律風(fēng)險(xiǎn)管理部門

建立獨(dú)立的法律部門是建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系的基本前提。由于法律風(fēng)險(xiǎn)銀行經(jīng)營過程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國際經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程加速，法律風(fēng)險(xiǎn)防范對于銀行安全穩(wěn)健運(yùn)營的重要性不低于對其它風(fēng)險(xiǎn)的防范，而要有效地推進(jìn)監(jiān)控制度體系的建立，提高監(jiān)控制度的有效性及執(zhí)行力，必須具備一個(gè)擁有一定獨(dú)立性和權(quán)限的法律部門。目前我國的銀行金融機(jī)構(gòu)中，法律部門設(shè)置的主要形式為，一是設(shè)置了單獨(dú)的法律部門； 二是將法律與合規(guī)部門并為一個(gè)部門； 三是將法律事務(wù)職能放入其它部門，作為該部門的下設(shè)機(jī)構(gòu)。

2.2設(shè)計(jì)有效的法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控技術(shù)

在 2004 年的《巴塞爾新資本協(xié)議》中，市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等都有屬于自己的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控技術(shù)，包括基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、初級評級法、高級評級法、高級計(jì)量法等，這些技術(shù)體系的存在為銀行控制相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)提供了有效的技術(shù)支持。但是《巴塞爾新資本協(xié)議》及其它相關(guān)文件均沒有提及如何識別、評估、計(jì)量法律風(fēng)險(xiǎn)的問題，沒有為銀行提供控制法律風(fēng)險(xiǎn)的定量型技術(shù)支撐。雖然有的學(xué)者認(rèn)為，《巴塞爾新資本協(xié)議》將法律風(fēng)險(xiǎn)納入操作風(fēng)險(xiǎn)后，就自然地適用操作風(fēng)險(xiǎn)的全套控制技術(shù)，但筆者認(rèn)為，由于法律風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)上的差異性，二者不能適用相同的控制手段和技術(shù)體系。那么，我國商業(yè)銀行如何建立有效的法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控技術(shù)，筆者認(rèn)為可以有兩條途徑，一是向國外銀行金融機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)借鑒； 二是利用既有經(jīng)驗(yàn)設(shè)計(jì)監(jiān)控技術(shù)。由于我國商業(yè)銀行長期以來重視業(yè)務(wù)量上的積累，而忽略了質(zhì)上的沉淀，在風(fēng)險(xiǎn)管理方法和水平上落后于一些發(fā)達(dá)國家的商業(yè)銀行。其次，我國商業(yè)銀行還可以利用自身優(yōu)勢，積累經(jīng)營數(shù)據(jù)，設(shè)計(jì)出具有自身特色和適用的法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控技術(shù)體系。

2.3充實(shí)法律工作隊(duì)伍

無論是法律部門的設(shè)置，或是監(jiān)控技術(shù)的借鑒與設(shè)計(jì)，都需要擁有優(yōu)秀的法律工作人員，這是任何一項(xiàng)工作的必備條件。法律工作人員的充實(shí)需要從幾方面，一是人員數(shù)量需達(dá)到基本要求； 二是人員結(jié)構(gòu)須合理，包括年齡結(jié)構(gòu)、知識結(jié)構(gòu)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)等； 三是加強(qiáng)對人員的繼續(xù)教育和培訓(xùn)，保證法律知識能夠得到及時(shí)更新。只有擁有了高質(zhì)量的法律隊(duì)伍，才能擁有較強(qiáng)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范能力，才能設(shè)計(jì)出有效的法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控技術(shù)和制度體系。

2.4培育銀行法律文化

優(yōu)秀和被普遍認(rèn)同的法律文化有助于法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度體系的構(gòu)建，也有助于推動員工自覺地防范法律風(fēng)險(xiǎn)。一般認(rèn)為，一種企業(yè)文化的建設(shè)需要從 4 個(gè)層次入手，即物質(zhì)層、行為層、制度層、精神層。在銀行法律文化中，物質(zhì)層主要體現(xiàn)在通過法律部門辦公室環(huán)境、工作工具等物質(zhì)要素制造法律氛圍； 行為層則主要從員工自身行為出發(fā)，從行為體現(xiàn)法律規(guī)束； 制度層則主要通過制度設(shè)計(jì)與執(zhí)行、制度制訂程序等體現(xiàn)對法律的尊重和重視； 精神層則是最高級別的法律文化層次，它主要體現(xiàn)于銀行的核心理念中。

從上述4個(gè)層次入手建立銀行法律文化，能夠與構(gòu)建商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度體系產(chǎn)生相互推動的作用。法律文化的建設(shè)有助于推進(jìn)監(jiān)控制度體系的構(gòu)建，而監(jiān)控制度體系也可以在行為層和制度層上樹立銀行法律文化。

3結(jié)語

銀行監(jiān)管一方面源于銀行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，另一方面又深刻影響著銀行業(yè)的發(fā)展趨勢。對于商業(yè)銀行的法律監(jiān)管必須引起高度的重視，保證銀行業(yè)及金融業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行，促進(jìn)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]周慧.商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)研究［J］．四川大學(xué)學(xué)報(bào)，2010，( 1) ．

篇（4）

一、規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管

(一)規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管

規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管是指銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)在監(jiān)管商業(yè)銀行運(yùn)行時(shí),頒布一系列的法律法規(guī),規(guī)定銀行 在市場準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)經(jīng)營、公司治理等方面必須滿足的標(biāo)準(zhǔn),以及開展業(yè)務(wù)時(shí)必須符合的程序 ,從而確保銀行能夠穩(wěn)健運(yùn)營的一種監(jiān)管制度安排。其特點(diǎn)是要求金融系統(tǒng)建立起全面、標(biāo) 準(zhǔn)化的法規(guī)體系,運(yùn)用這一體系規(guī)范銀行的種種經(jīng)營行為。[1]這種監(jiān)管取向多適 用于成立時(shí)間不長、公司治理不完善、業(yè)務(wù)經(jīng)營不夠規(guī)范的商業(yè)銀行。

(二)美國的規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管體制

美國是以法制化著稱的國家,尊重法律、處處依靠法律是美國民族的特點(diǎn)之一,因而其管理 制度常被學(xué)者稱為“規(guī)范管理”的典范。這一風(fēng)格也延續(xù)到銀行監(jiān)管體系中。 美國的金融監(jiān)管在金融行業(yè)不斷發(fā)展的過程中頒布了眾多法規(guī)和條例,建立了一套以法律框 架為基礎(chǔ)、多重機(jī)構(gòu)共同履責(zé)、量化管理為手段的較為完整的金融監(jiān)管體系。 在銀行監(jiān)管主體方面有聯(lián)邦儲備體系、貨幣監(jiān)理署、聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司、證券交易委員會、 聯(lián)邦住宅貸款管理總局、美國儲蓄管理局、全國信用社管理總局以及州政府。其中,履行主 要 監(jiān)管職責(zé)的是貨幣監(jiān)理署、聯(lián)邦儲備體系、聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司和州政府。四個(gè)機(jī)構(gòu)依據(jù)法規(guī) 開展工作,分工明確,履行相應(yīng)的職能。具體監(jiān)管職能劃分見表1。

在明確的分工下,美國還頒布了一系列的法律法規(guī),不僅有銀行大法,還有一系列的專項(xiàng)法 律,并且不斷出臺銀行條例和專項(xiàng)制度,使得各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作能夠有法可依,銀行業(yè)能 夠按照法律的規(guī)定經(jīng)營管理。對銀行經(jīng)營和監(jiān)管的主要法規(guī)見表2。

另外美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)對被監(jiān)管銀行實(shí)行內(nèi)部檢查評級制度。[2]主要監(jiān)管五個(gè)方面: (1)資本金 是否充足;(2)資產(chǎn)質(zhì)量如何,貸款和投資活動是否規(guī)范;(3)銀行內(nèi)部管理水平及風(fēng) 險(xiǎn)控制能力;(4)銀行獲利能力;(5)流動性和貸款期限搭配情況。在每一個(gè)方面,檢 查人員都對銀行進(jìn)行由1―5級的打分,最后綜合五個(gè)方面的級別打出綜合評分,一級穩(wěn)健 ,二級較好,三級需要關(guān)注,四級要特別認(rèn)真對待,五級最差接近關(guān)閉。評級活動1年至1 年半進(jìn)行一次,評級結(jié)果不對外公布但要通知銀行董事長,同時(shí)要求銀行對存在問題的方面 予以改正。

(三)規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)

1.規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管的優(yōu)點(diǎn):(1)全面和細(xì)致的規(guī)則為監(jiān)管工作提供了檢查的依據(jù),監(jiān)管規(guī)則 越詳細(xì)、越具體,越是便 于監(jiān)管者執(zhí)行這些規(guī)則。監(jiān)管者只需檢查銀行是否遵循這些規(guī)則,就可以發(fā)現(xiàn)銀行存在的問 題。 (2)全面和細(xì)致的規(guī)則為銀行經(jīng)營提供了標(biāo)準(zhǔn)。銀行在從事業(yè)務(wù)的過程中只要不違反監(jiān)管 法規(guī)就可以放手去做。 (3)有利于銀行業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營。全面和細(xì)致的監(jiān)管法規(guī)能有效地規(guī)范商業(yè)銀行的經(jīng)營,杜 絕銀行間的惡性競爭,也有利于監(jiān)管者在銀行經(jīng)營過程的早期發(fā)現(xiàn)存在的問題。

2.規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管的缺點(diǎn):[3](1)規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管過于強(qiáng)調(diào)法律,對市場敏感性不夠。它沒有考慮不同銀行出現(xiàn)的特殊情 況,缺乏彈性,過于僵化。不同的銀行有可能根據(jù)自己的實(shí)際情況想出更好的辦法來控制 風(fēng)險(xiǎn),而這在缺乏彈性的監(jiān)管制度下是難以存在的。另外,過于僵化的監(jiān)管規(guī)則也限制了銀 行的創(chuàng)新動力。(2)過于細(xì)致的監(jiān)管法規(guī)會造成規(guī)則的泛濫。隨著時(shí)間的推移,規(guī)則會越 來越多,越來越復(fù)雜,連監(jiān)管者也難以完全掌握。(3)產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇。這種監(jiān) 管取向只重視監(jiān)管的表面過程,而忽視了監(jiān)管的實(shí) 質(zhì)結(jié)果,即監(jiān)管者會陷于銀行是否遵守了規(guī)則,而不管是否達(dá)到了控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。而銀行 經(jīng)營管理者可能將主要精力投入到滿足監(jiān)管形式上的要求,而疏于內(nèi)部財(cái)務(wù)健全、經(jīng)營管理 和控制風(fēng)險(xiǎn)。另外,銀行認(rèn)為監(jiān)管當(dāng)局有規(guī)定的就應(yīng)該注意這方面的風(fēng)險(xiǎn),沒有規(guī)定的就不 必特別關(guān)注而疏于管理。 (4)過細(xì)的監(jiān)管規(guī)則容易使監(jiān)管者和被監(jiān)管者之間的關(guān)系緊張,使銀行對監(jiān)管者產(chǎn)生對抗 和恐懼的心理,不利于監(jiān)管工作的互動和良性開展。 (5)過度的管制雖然看起來有利于金融市場的短期穩(wěn)定和短期“安全”,但犧牲了效率和市 場活力,遏制了市場創(chuàng)新和市場機(jī)制的成長。

二、原則導(dǎo)向監(jiān)管

(一)原則導(dǎo)向監(jiān)管

原則導(dǎo)向監(jiān)管是指監(jiān)管機(jī)構(gòu)在規(guī)范和監(jiān)督銀行經(jīng)營的過程中,較少地頒布成文的法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn) ,也很少運(yùn)用量化的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)化的方法進(jìn)行監(jiān)督,對銀行的現(xiàn)場檢查也比較少,監(jiān)管工作 主要是通過“道義勸說”和“君子協(xié)定”等方式開展。這種監(jiān)管取向的特點(diǎn)是監(jiān)管機(jī)構(gòu)頒布 的法規(guī)少,規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)少,彈性和靈活性比較大,監(jiān)管工作因行而異,對不同的問題有不同 的處理方式和標(biāo)準(zhǔn)。[4]特別應(yīng)說明的是盡管這種監(jiān)管方式法律法規(guī)較少,硬性標(biāo) 準(zhǔn)較少,靈活性較大,但并不意味 著不存在這樣的標(biāo)準(zhǔn)。事實(shí)上任何一種監(jiān)管取向都不可能缺少特定的法律法規(guī)和硬性的標(biāo)準(zhǔn) ,只是多與少、強(qiáng)與弱的差別。 這種監(jiān)管取向多適用于公司治理完善、業(yè)務(wù)水平較高、經(jīng)營穩(wěn)定的商業(yè)銀行。

(二)英國的原則導(dǎo)向監(jiān)管體制

英國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)為僵硬單一的監(jiān)管要求是不符合實(shí)際情況的,對不同的銀行應(yīng)有不同的 處理方式和標(biāo)準(zhǔn)。在《1987年銀行法》中確立了總的 原則,以便英格蘭銀行能夠根據(jù)商業(yè)銀行所處的不同環(huán)境來考慮、解釋和行使其權(quán)力。英 國金融監(jiān)管更強(qiáng)調(diào)銀行的“自我管理”,通過“道義勸說”對銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督, 由此英國銀行監(jiān)管風(fēng)格被貼上“非正式管理”的標(biāo)簽,并與美國規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管的法律體系相 區(qū)別。[5]英國的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要是英國金融服務(wù)監(jiān)管局,對商業(yè)銀行、投資銀 行、證券、期貨、保 險(xiǎn)等九個(gè)金融行業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。英國金融服務(wù)監(jiān)管局涉及監(jiān)管的法律少之又少,權(quán)力劃分明顯 要寬泛許多。在英國金融服務(wù)局的監(jiān)督規(guī)章中,指 導(dǎo)性意見比較多、管理性條款比較少;原則性陳述多、具體指標(biāo)性要求少。監(jiān)管過程中, 除違規(guī)行為,監(jiān)管人員對銀行隱含的風(fēng)險(xiǎn)只提出明確的整改目標(biāo),監(jiān)管指導(dǎo)性意見多是原則 性的。在經(jīng)營業(yè)務(wù)規(guī)定方面則更加體現(xiàn)出英國監(jiān)管的寬松和靈活。表3用一些監(jiān)管方面的規(guī) 定,對英國寬松的監(jiān)管體制予以說明。

從表3可以看出,英國在銀行經(jīng)營方面的制定規(guī)則十分寬松和模糊,沒有數(shù)量化的標(biāo)準(zhǔn)。如 :在市場準(zhǔn)入方面,機(jī)構(gòu)的董事、經(jīng)理在其位置上應(yīng)當(dāng)是適合和合適的;一個(gè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng) 營至少有兩個(gè)知識經(jīng)驗(yàn)豐富,有管理決策的人進(jìn)行有效管理;銀行要以謹(jǐn)慎的方式進(jìn)行有效 管理; 銀行應(yīng)以完整和專業(yè)技巧來適應(yīng)其業(yè)務(wù)的性質(zhì)和規(guī)模?！斑m合和合適”的標(biāo)準(zhǔn)是什么,什么 才是“知識經(jīng)驗(yàn)豐富,有管理決策”,什么是“謹(jǐn)慎的方式”,什么又是“完整和專業(yè)的技 巧”,法規(guī)里沒有提到。就連流動性缺口、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、資本充足率、銀行的業(yè)務(wù)范圍,英 國的法律中都沒有明確的規(guī)定,而是由監(jiān)管當(dāng)局和銀行協(xié)商確定。

(三)原則導(dǎo)向監(jiān)管的優(yōu)缺點(diǎn)

1.原則導(dǎo)向監(jiān)管的優(yōu)點(diǎn): (1)這種監(jiān)管方式允許監(jiān)管者考慮到不同銀行的特殊情況,靈活運(yùn)用法律中的監(jiān)管尺度, 制定特定的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn),有利于維持銀行的穩(wěn)健運(yùn)行。 (2)即使是設(shè)計(jì)再嚴(yán)密的監(jiān)管體系,頒布再多的法律法規(guī)都不免存在漏洞,而對這種監(jiān)管 制度靈活的運(yùn)用能夠填補(bǔ)法規(guī)的漏洞。 (3)這種監(jiān)管體系減少了對銀行經(jīng)營時(shí)條條框框的限制,賦予了銀行更多自主經(jīng)營的權(quán)力 ,有利于銀行發(fā)揮主動性和創(chuàng)新的積極性。

2.原則導(dǎo)向監(jiān)管的缺點(diǎn):[7](1)監(jiān)管中缺乏成文的法律往往會造成監(jiān)管不夠嚴(yán)格,法規(guī)的彈性也會造成銀行在經(jīng)營管 理中存在一些漏洞,增大了銀行的風(fēng)險(xiǎn)。 (2)缺乏眾多的標(biāo)準(zhǔn)作為依據(jù)來判斷銀行是否發(fā)生風(fēng)險(xiǎn),要求監(jiān)管者有著極其敏感的洞察 力,對監(jiān)管者的素質(zhì)有很高的要求。 (3)“道義勸說”的約束力往往會受到質(zhì)疑,往往不能迅速而徹底地解決問題,在問題嚴(yán) 重時(shí)有可能延誤解決的時(shí)機(jī)。 (4)非量化的管理往往使監(jiān)督官員缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化的參考數(shù)據(jù),結(jié)論往往互有參差。(5 )這種監(jiān)管方式強(qiáng)調(diào)自律管理的成分很大,要求銀行從業(yè)人員具有較高的素質(zhì)和自我約 束能力,和監(jiān)管部門緊密配合。

三、規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管和原則導(dǎo)向監(jiān)管的結(jié)合

(一)規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管結(jié)合原則導(dǎo)向監(jiān)管的必要性

1.監(jiān)管成效最大化的要求。嚴(yán)格的監(jiān)管會導(dǎo)致過多的標(biāo)準(zhǔn)和約束束 縛銀行的發(fā)展,降低銀行和市場的效率;而過于寬松的標(biāo)準(zhǔn)則會導(dǎo)致監(jiān)管流于形式,使銀行 缺 乏危機(jī)感,導(dǎo)致業(yè)務(wù)發(fā)展缺乏監(jiān)管而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。過寬或過嚴(yán)的監(jiān)管方式都不利于銀行的穩(wěn)健 經(jīng)營。 正是因?yàn)橐庾R到這一點(diǎn),美國現(xiàn)在正在改善其監(jiān)管風(fēng)格,賦予銀行更多的經(jīng)營自。而反 觀英國金融監(jiān)管制度的變革,我們會發(fā)現(xiàn)在原有原則導(dǎo)向監(jiān)管的基礎(chǔ)上,英國監(jiān)管當(dāng)局 也開始了向規(guī)則導(dǎo)向方向的邁進(jìn)。2003年7月起英國金融服務(wù)局推出了ARROF (Advanced Ri sk-Responsive Operating Framework)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管框架,體現(xiàn)出了規(guī)則監(jiān)管的取向。它設(shè)置 了統(tǒng)一的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)IT評估程序,通過對被監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)確認(rèn)和評 估,進(jìn)而科學(xué)地確定風(fēng)險(xiǎn)的影響程度(見表4)和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性,然后通過計(jì)算公式:P riority=Impact×Probability確定關(guān)注程度 (見表5)。又如它根據(jù)關(guān)注程度的大小確定差 別化的監(jiān)管措施,提供及時(shí)的指導(dǎo)和幫助,對被監(jiān)管機(jī)構(gòu) 實(shí)行過程控制,防止風(fēng)險(xiǎn)的惡化和最終損失的產(chǎn)生。再如它在監(jiān)管過程引入了七個(gè)階段的標(biāo) 準(zhǔn)化監(jiān)管流程,即準(zhǔn)備評估階段、可能性風(fēng)險(xiǎn)評估階段、制定風(fēng)險(xiǎn)控制方案階段、內(nèi)部確 認(rèn)和調(diào)整階段、發(fā)送信函與溝通階段、跟蹤評估階段、新的評估循環(huán)階段,形成分工明確的 監(jiān)管體系。[8]

2.多層次銀行體系的要求。 我國的商業(yè)銀行體系主要包括四大國有銀行、股份制商業(yè)銀行、政策性銀行、城市商業(yè)銀行 、農(nóng)村商業(yè)銀行以及外資銀行的分支機(jī)構(gòu)。這些不同層次的商業(yè)銀行成立時(shí)間、業(yè)務(wù)水平、 資產(chǎn)規(guī)模、管理成熟度、發(fā)展趨向等都有所不同,用同樣的監(jiān)管方式和方法是不現(xiàn)實(shí)的。對 于一些成立時(shí)間較長、資產(chǎn)規(guī)模較大、公司治理良好、業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)范、創(chuàng)新能力較強(qiáng)的商業(yè) 銀行,如四大國有商業(yè)銀行以及部分股份制商業(yè)銀行可以考慮采用原則導(dǎo)向監(jiān)管,充分發(fā) 揮監(jiān)管的激勵機(jī)制,賦予這些銀行更多的靈活性和自由,提高銀行的效率和市場化程度。而 對于那些成立時(shí)間較晚、規(guī)模較小、公司治理水平一般、業(yè)務(wù)經(jīng)營不夠規(guī)范的商業(yè)銀行仍應(yīng) 該注重采用規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管,規(guī)范公司治理和業(yè)務(wù)經(jīng)營,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和抑制銀行可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的 活動。在這些銀行做大做強(qiáng)之后,再考慮是否改用原則導(dǎo)向監(jiān)管。

3.降低監(jiān)管成本的要求。 對銀行的監(jiān)管是要花費(fèi)成本的,主要包括:一是費(fèi)用類成本。是指監(jiān)管當(dāng)局在對金融機(jī)構(gòu)與 市場進(jìn)行監(jiān)管的過程中所發(fā)生的直接的費(fèi)用。二是損失類成本。是指監(jiān)管當(dāng)局對銀行和市場 的監(jiān)管,會影響銀行的效率,抑制金融創(chuàng)新,扭曲市場配置資源的功能。

4.客觀金融環(huán)境和銀行良性發(fā)展的要求。 當(dāng)前我國金融市場環(huán)境不斷好轉(zhuǎn),涉及商業(yè)銀行運(yùn)營的法律體系也日臻完善,而商業(yè)銀行本 身市場化程度和風(fēng)險(xiǎn)控制能力日益提高,已經(jīng)具備了規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管結(jié)合原則導(dǎo)向監(jiān)管的客觀 條件。一些發(fā)展較快的銀行已經(jīng)能夠明顯地感覺到過多的規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)對發(fā)展與創(chuàng)新的束縛, 一些年代久遠(yuǎn)的法律規(guī)定也已經(jīng)不符合當(dāng)前金融市場的變化,如:《儲蓄管理?xiàng)l例》(1992 年頒布)、《金融機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》(1994年頒布)、《貸款通則》(1996頒布)等法規(guī)都是 多年前制定的,已不適應(yīng)新形勢的要求。賦予銀行在經(jīng)營方面的更多的靈活性和自由多成為 許多銀行共同的呼聲。

5.發(fā)揮銀行經(jīng)營的正向激勵機(jī)制的要求。 規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管結(jié)合原則導(dǎo)向監(jiān)管的方式有利于發(fā)揮監(jiān)管的激勵機(jī)制。如監(jiān)管者在對商業(yè) 銀行監(jiān)管的過程中,對于內(nèi)控良好,或上次現(xiàn)場檢查評級很高的銀行可以減少對檢查的范圍 和頻率,在市場準(zhǔn)入方面也可以放寬條件,而對于一家內(nèi)控薄弱、評級較低的銀行 就需要加大檢查的力度,擴(kuò)大檢查的范圍和頻率。這樣在設(shè)計(jì)制度時(shí)就巧妙地把監(jiān)管規(guī)則和 激勵機(jī)制結(jié)合起來了,使得銀行在經(jīng)營中自覺地向監(jiān)管者所要求的方向去努力。

(二)英美監(jiān)管方式對我國監(jiān)管方式的啟示

在我國的監(jiān)管工作中,把監(jiān)管思路逐步轉(zhuǎn)向以原則為基礎(chǔ)的監(jiān)管,更多地 采用非現(xiàn)場檢查的方式,用非現(xiàn)場檢查指導(dǎo)現(xiàn)場檢查,應(yīng)該是監(jiān)管人員改進(jìn)監(jiān)管工作的方向 。

1.充分認(rèn)識改革監(jiān)管方式的重要性。 縱觀英美兩國金融監(jiān)管制度變革的歷史,無一不是在原有監(jiān)管制度的基礎(chǔ)上吸收對方監(jiān)管制 度的優(yōu)點(diǎn),實(shí)現(xiàn)監(jiān)管制度向兩者結(jié)合的方向發(fā)展,也許這正說明了在當(dāng)代紛繁、復(fù)雜、多變 的金融市場中,沒有哪一種監(jiān)管制度能夠獨(dú)立承擔(dān)起完善監(jiān)管的重任。在以后的監(jiān)管工作中 緊密地結(jié)合兩種監(jiān)管方式將是今后長期監(jiān)管工作的重點(diǎn)。

2.完善監(jiān)管法規(guī)建設(shè),放松法規(guī)約束。 今后的法律規(guī)章應(yīng)該更多地關(guān)注于提高銀行運(yùn)行的效率和競爭力,給予銀行充分、自由發(fā)展 的空間,因此在出臺法規(guī)方面應(yīng)該多一些指導(dǎo)性要求,少一些約束性細(xì)則;多一些原則性導(dǎo) 向,少一些非審慎限制。

3.實(shí)施嚴(yán)格的市場準(zhǔn)入制度,為原則導(dǎo)向監(jiān)管打基礎(chǔ)。我們在看到英國原則導(dǎo)向監(jiān)管工作 所取得的成效的同時(shí),也應(yīng)該看到英國實(shí)行的是嚴(yán)格的“ 授權(quán)”制度。而美國相對寬松的準(zhǔn)入制度決定了它不可能施行以原則導(dǎo)向?yàn)橹鞯谋O(jiān)管制度。 因此要想實(shí)現(xiàn)我國監(jiān)管取向的轉(zhuǎn)變,提高監(jiān)管的效率,必須實(shí)施嚴(yán)格的市場準(zhǔn)入制度。

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Comparison between Rule-based Banking Regulation and Principle-based Banking R egulation

Xu JieAbstract:The financial disaster happened in 2007 arose people ’s oppugn on the

supervisory ways of the supervision and regulation departments of USA,Europe a nd other developed countries. This essay discusses about the mainly supervisory

篇（5）

2012年6月8日，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會了《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，該辦法自2013年1月1日起施行。宣告了中國銀行業(yè)的監(jiān)管正式由原有的參照巴塞爾I的監(jiān)管體系一步躍至參照巴塞爾III的資本監(jiān)管體系。相比原有的參照“巴塞爾I”的監(jiān)管體系，這套新的資本監(jiān)管體系納入了許多原先未被監(jiān)管覆蓋的業(yè)務(wù)范圍，調(diào)整了銀行間債權(quán)、個(gè)人與小微企業(yè)貸款等資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重；加入了對資產(chǎn)證券化、風(fēng)險(xiǎn)緩釋、專業(yè)貸款、交易對手風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算，以及對信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)三大類風(fēng)險(xiǎn)的高級計(jì)量模型，使得監(jiān)管機(jī)構(gòu)與商業(yè)銀行對銀行風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測更為精細(xì)化。盡管新的資本管理辦法相比2004年版的管理辦法有了長足的進(jìn)步，但是任何一項(xiàng)監(jiān)管總會存在漏洞，無法完全避免被監(jiān)管套利。資本監(jiān)管套利是指商業(yè)銀行利用監(jiān)管規(guī)定的某些漏洞，少計(jì)或不計(jì)應(yīng)計(jì)的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，以達(dá)到超過限制放大杠桿的效果。目前國內(nèi)上市商業(yè)銀行可以通過多種手段繞過資本監(jiān)管，在承擔(dān)實(shí)質(zhì)上風(fēng)險(xiǎn)的情況下，少計(jì)或不計(jì)應(yīng)計(jì)的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，提高杠桿倍率，獲取更高的資本利潤率。

一、理財(cái)業(yè)務(wù)

本文提及的銀行理財(cái)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為個(gè)人客戶提供的資產(chǎn)管理服務(wù)，不包括各種金融產(chǎn)品的代銷。目前市場上的銀行理財(cái)產(chǎn)品主要分為三類：保本固定收益類、保本浮動收益類以及非保本浮動收益類。保本類理財(cái)產(chǎn)品由銀行保證本金，因此其資產(chǎn)和負(fù)債都需要納入銀行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，等同于銀行吸收客戶存款進(jìn)行自營投資。非保本浮動收益類理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)理論上由客戶承擔(dān)，銀行只作為資金的管理者，不承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際操作中，銀行大量使用“資金池-資產(chǎn)池”的模式，其具有滾動發(fā)售、集合運(yùn)作、期限錯(cuò)配、分離定價(jià)的特點(diǎn)。對于非保本類理財(cái)產(chǎn)品的投資者，完全無法獲取與資產(chǎn)池相關(guān)的信息，無法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別。因此，發(fā)行非保本類理財(cái)產(chǎn)品的銀行仍然成為了該理財(cái)產(chǎn)品事實(shí)上的最終兜底方，無法將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給投資者。

在《金融道2》一書中，曾有詳細(xì)描述一個(gè)銀行對自己發(fā)行的非保本類理財(cái)產(chǎn)品最終兜底的真實(shí)案例。對于非保本類理財(cái)產(chǎn)品未達(dá)到預(yù)期收益率，其實(shí)質(zhì)仍然是銀行以固定或浮動利率吸儲，配置于貸款或投資類資產(chǎn)，獲取利差的盈利模式。對銀行來說，其最大的好處在于不必計(jì)提加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和減值準(zhǔn)備，也不受貸款規(guī)模與投向的限制。銀行有動機(jī)將高風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至理財(cái)資產(chǎn)池中，以節(jié)省資本成本，獲取預(yù)期的高收益。并且該業(yè)務(wù)的收入在名義上計(jì)入理財(cái)手續(xù)費(fèi)收入，各銀行對中間業(yè)務(wù)收入的考核權(quán)重高于普通利差收入，銀行有動力把利息收入轉(zhuǎn)化為手續(xù)費(fèi)收入以獲取更高的獎金。

央行的2013年第一季度貨幣政策執(zhí)行報(bào)告顯示，銀行資金池理財(cái)產(chǎn)品占全部表外理財(cái)產(chǎn)品支數(shù)的比例超過50%。該風(fēng)險(xiǎn)不容小覷。銀監(jiān)會于2013年3月底了《關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)投資運(yùn)作有關(guān)問題的通知》，要求對理財(cái)產(chǎn)品與所投資資產(chǎn)（標(biāo)的物）對應(yīng)，并對“非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)”的規(guī)模進(jìn)行限制，以及加強(qiáng)對標(biāo)的物的信息披露。這些措施均為將來打破非保本類理財(cái)產(chǎn)品的剛性兌付，將風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)轉(zhuǎn)移給投資者做好準(zhǔn)備。

監(jiān)管建議：淡化預(yù)期收益率，使用凈值法計(jì)量理財(cái)產(chǎn)品的業(yè)績，并要求披露理財(cái)產(chǎn)品投資的基礎(chǔ)資產(chǎn)的詳細(xì)信息。允許銀行為理財(cái)業(yè)務(wù)設(shè)立SPV，禁止銀行與該SPV交易賬戶之間的任何交易。

二、信托受益權(quán)

商業(yè)銀行的運(yùn)營中，同業(yè)業(yè)務(wù)主要起互相業(yè)務(wù)以及調(diào)配流動性的作用，并非以盈利為主要目標(biāo)。而目前的許多同業(yè)業(yè)務(wù)，則是商業(yè)銀行與其他銀行、信托、基金、資產(chǎn)管理公司等金融同業(yè)，名義上從事同業(yè)間的存放、拆放與回購業(yè)務(wù)，實(shí)質(zhì)上等同于放貸，以規(guī)避對貸款額度、貸款投向、存貸比、資本充足率等的監(jiān)管。

一種典型的利用信托受益權(quán)買入返售規(guī)避監(jiān)管的業(yè)務(wù)模式如下圖所示。乙銀行因?yàn)槟承┫拗?，無法直接向需要融資的企業(yè)放貸。于是設(shè)計(jì)融資方案，由乙銀行提供資金。中間需要通過一些渠道，如設(shè)立單一銀行理財(cái)計(jì)劃、單一券商資產(chǎn)管理計(jì)劃、基金等作為過橋轉(zhuǎn)讓信托受益權(quán)，以規(guī)避《商業(yè)銀行法》第四十三條“商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得從事信托投資”的限制。丙銀行同時(shí)對該筆信托貸款向乙銀行出具承諾函給予擔(dān)保，將乙銀行承擔(dān)的甲企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至丙銀行。

在財(cái)務(wù)報(bào)表中，該筆業(yè)務(wù)體現(xiàn)如下：丙銀行不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)外計(jì)任何項(xiàng)目，也不計(jì)入加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。乙銀行在資產(chǎn)端計(jì)“買入返售金融資產(chǎn)”或其他資產(chǎn)類項(xiàng)目，并以25%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重（本文均采用權(quán)重法計(jì)量，該類資產(chǎn)的期限通常在3個(gè)月以上，取25%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重）計(jì)入加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。該業(yè)務(wù)的利潤由信托公司、甲渠道、乙銀行和丙銀行分享。其中信托與中間渠道只作為通道使用，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，可替代性強(qiáng)，利潤分成較低，通常在貸款規(guī)模千分之幾的比例。丙銀行作為擔(dān)保方，獲得擔(dān)保費(fèi)，計(jì)入中間業(yè)務(wù)收入。乙銀行作為操作方及資金提供方，獲得剩余的利潤。此類買入返售金融資產(chǎn)的利率通常較普通的質(zhì)押式回購交易會高一些。

從實(shí)質(zhì)的角度來看，該業(yè)務(wù)等同于丙銀行直接向甲企業(yè)放貸，隨后將這筆貸款向乙銀行賣出回購。在風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)方面，丙銀行承擔(dān)對甲企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)計(jì)100%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，并占用相應(yīng)的貸款額度。通過這一操作，銀行逃避了對貸款額度與投向的監(jiān)管，且丙銀行出具的保函并沒有計(jì)入加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。乙銀行承擔(dān)對丙銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)，并由甲企業(yè)的貸款收回作為擔(dān)保，應(yīng)計(jì)25%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。乙銀行在這筆業(yè)務(wù)中并未少計(jì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)來逃避監(jiān)管。監(jiān)管建議：對于提供承諾函的丙銀行，應(yīng)當(dāng)按照等同于保函或信用證的監(jiān)管方式，計(jì)入財(cái)報(bào)，對未被保證金覆蓋的敞口以100%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

業(yè)務(wù)展望：如果對丙銀行計(jì)100%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，乙銀行與丙銀行將承擔(dān)總計(jì)125%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，使得該業(yè)務(wù)的資本成本大幅增加，EVA大幅降低，且低于利率相同的普通貸款，商業(yè)銀行從事此類業(yè)務(wù)的動力將大大降低。此前的同業(yè)代付與同業(yè)償付業(yè)務(wù)也與此類似，在要求納入表內(nèi)貸款進(jìn)行監(jiān)管之后，此類業(yè)務(wù)的余額迅速下降。

三、商業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)

商業(yè)承兌匯票是基于企業(yè)信用的票據(jù)，實(shí)質(zhì)是標(biāo)準(zhǔn)化的企業(yè)應(yīng)收賬款。由于商票屬于商業(yè)信用，并非銀行信用，所以目前的監(jiān)管機(jī)構(gòu)僅對銀行持有的已貼現(xiàn)商票計(jì)入貸款進(jìn)行監(jiān)管，其余與商票相關(guān)的業(yè)務(wù)尚未納入監(jiān)管范圍。

在現(xiàn)實(shí)中，許多商業(yè)銀行開展了商票保貼業(yè)務(wù)和商票交易業(yè)務(wù)。與銀行承兌匯票不同，商業(yè)承兌匯票在簽發(fā)時(shí)，銀行并非參與者，與銀行無關(guān)，也不計(jì)任何風(fēng)險(xiǎn)。而在銀行給予保貼承諾后，這張商票持票人（隨商票流轉(zhuǎn)而變化）隨即擁有了銀行的貸款承諾，銀行承擔(dān)了等同于不可撤銷的貸款承諾的信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)計(jì)20%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重（以保貼承諾期限小于1年計(jì)）。

監(jiān)管建議：對商票保貼業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照等同于“不可撤銷的貸款承諾”的監(jiān)管方式，計(jì)入財(cái)報(bào)中的“貸款承諾”，計(jì)20%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

商票交易業(yè)務(wù)是指銀行將貼現(xiàn)的商票賣斷或以賣出回購的形式轉(zhuǎn)讓商票。由于我國的銀行信譽(yù)極高，且有國家的隱性擔(dān)保，由國內(nèi)大中型商業(yè)銀行簽發(fā)的銀行承兌匯票（以下簡稱“銀票”）可以認(rèn)為幾乎沒有信用風(fēng)險(xiǎn)。因此在銀票的流轉(zhuǎn)中，前手通常無需再考慮其被后手追索的風(fēng)險(xiǎn)。在銀票賣出后，前手不計(jì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)也是合理的，否則在總風(fēng)險(xiǎn)并沒有增加的情況下，整個(gè)銀票流轉(zhuǎn)鏈上所有參與者將不斷增加加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，阻礙了銀票的流通。然而對于商票，最初貼現(xiàn)的銀行在向后手轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，等于給這張商票賦予了銀行信用，自己成為票據(jù)的承兌人，使商票變成實(shí)質(zhì)上的銀票。因此，最初貼現(xiàn)商票的銀行應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為該商票信用風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際承擔(dān)者，其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)等同于簽發(fā)銀行承兌匯票。同時(shí)，商票最終名義上的持有者（如非最初貼現(xiàn)的銀行）并不承擔(dān)實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)，不應(yīng)計(jì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

在目前A股上市的16家商業(yè)銀行中，僅有招商銀行于2011年年報(bào)的表外項(xiàng)目中公布了其2011年底“賣斷貼現(xiàn)票據(jù)”的數(shù)據(jù)為263，287百萬元，腳注為：賣斷貼現(xiàn)票據(jù)包含到期后15天內(nèi)的應(yīng)收賣斷銀票及商票。雖然無法得知具體賣斷商票的規(guī)模，但可以證明國內(nèi)商業(yè)銀行確實(shí)從事了商票的貼現(xiàn)及賣斷業(yè)務(wù)，對于該業(yè)務(wù)相應(yīng)的監(jiān)管卻未及時(shí)跟上。其余銀行均未在表外項(xiàng)目中列示與賣斷貼現(xiàn)票據(jù)相關(guān)的項(xiàng)目。

在利潤表中，目前有三家上市銀行已對票據(jù)價(jià)差的核算方式進(jìn)行了改造，將“票據(jù)價(jià)差收益”在“投資收益”中單獨(dú)列出：

以民生銀行為例，2012年票據(jù)價(jià)差收益42.24億元，占當(dāng)年總收入的4.1%，收入占比已具有一定的規(guī)模。該業(yè)務(wù)名義上交易價(jià)差收入，計(jì)入非息收入，實(shí)質(zhì)上在票據(jù)轉(zhuǎn)出后仍需承擔(dān)對票據(jù)前手違約進(jìn)行兜底的風(fēng)險(xiǎn)，因此加強(qiáng)相應(yīng)的監(jiān)管是有必要的。

監(jiān)管建議：對于商票貼現(xiàn)與交易業(yè)務(wù)，無論商票轉(zhuǎn)讓與否，貼現(xiàn)行應(yīng)當(dāng)計(jì)入貸款，計(jì)100%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。如果商票已轉(zhuǎn)讓，貼現(xiàn)行在負(fù)債方應(yīng)計(jì)“賣出回購金融資產(chǎn)”，買入方應(yīng)計(jì)“買入返售金融資產(chǎn)”，轉(zhuǎn)入方可以不計(jì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

四、信用卡授信額度

信用卡授信是一種向零售客戶提供的貸款承諾。每次授信的有效期通常為3年，且一般不會撤銷，符合“原始期限1年以上的貸款承諾”?？紤]到信用卡授信是向海量的零售客戶發(fā)放的，其違約概率與信用風(fēng)險(xiǎn)暴露相關(guān)度均較低，因此在《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》中，對于符合標(biāo)準(zhǔn)的信用卡未使用額度僅計(jì)20%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，對一般未使用額度計(jì)50%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

但是，由于目前的信用卡市場競爭非常激烈，多數(shù)銀行很難向客戶收取信用卡年費(fèi)。僅有少數(shù)高額度貴賓信用卡用戶因?qū)r(jià)格不敏感或包含其他增值服務(wù)而付年費(fèi)。目前的銀行卡刷卡手續(xù)費(fèi)通常僅能夠覆蓋資金成本與積分成本，對本該由年費(fèi)覆蓋的運(yùn)營成本和授信的資本成本則很難覆蓋。其造成的結(jié)果就是，商業(yè)銀行信用卡部門不得不用從少數(shù)使用信用卡取現(xiàn)、分期、逾期或部分還款等付出高利息的客戶處取得的利潤來補(bǔ)貼多數(shù)正常刷卡，按時(shí)全額還款的客戶。為了增加信用卡部門的收入、削減成本，許多銀行使用了多種手法，如降低積分價(jià)值、增加刷卡收費(fèi)范圍、減少對低價(jià)值客戶發(fā)放信用卡等等。也有一些銀行有通過突擊調(diào)降未使用額度來應(yīng)付每月底的資本監(jiān)管，以降低資本成本的嫌疑。

根據(jù)A股上市的13家全國性商業(yè)銀行公布的年報(bào)與半年報(bào)，剔除了數(shù)據(jù)不全或口徑不一致的中國銀行、交通銀行、招商銀行、華夏銀行、平安銀行以及農(nóng)業(yè)銀行與光大銀行上市前的數(shù)據(jù)，將其余的8家銀行公布的信用卡業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，結(jié)果如下：

從以上整理的數(shù)據(jù)中可以清晰地發(fā)現(xiàn)，民生銀行與興業(yè)銀行的信用卡在每卡月均交易額與卡均貸款余額與同業(yè)無顯著差別的情況下，卡均未使用額度大幅低于同業(yè)。在2011年1月頒布的《商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法》中，首次要求將未使用的信用卡授信額度以50%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)納入監(jiān)管。至2011年年底，民生銀行與興業(yè)銀行的卡均未使用額度比2011年年中驟然下降近一半，授信額度使用占比均超過50%，且此后持續(xù)上升。興業(yè)銀行在2012年末的信用卡授信額度使用占比甚至高達(dá)86%，卡均未使用額度不足千元，明顯與常識相違背的。由此推測，民生銀行與興業(yè)銀行在報(bào)告期末有主動調(diào)減信用卡未使用額度，報(bào)告期后恢復(fù)，以減少報(bào)告時(shí)點(diǎn)的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的嫌疑。

監(jiān)管建議：監(jiān)管應(yīng)當(dāng)更注重對期間均值考察，時(shí)點(diǎn)值較容易縱。

五、結(jié)束語

站在監(jiān)管者的角度，應(yīng)當(dāng)更關(guān)注監(jiān)管的有效性。第一，應(yīng)以實(shí)質(zhì)重于形式的原則對各種風(fēng)險(xiǎn)解包還原進(jìn)行對應(yīng)的監(jiān)管，而非僅僅停留在形式上的對資產(chǎn)分類加權(quán)進(jìn)行監(jiān)管。第二，應(yīng)努力縮小監(jiān)管指標(biāo)與實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)之間的差異，使監(jiān)管更貼近事實(shí)。第三，應(yīng)注意監(jiān)管規(guī)則本身的可套利性，留下明顯的監(jiān)管漏洞，如時(shí)點(diǎn)監(jiān)管。明顯的監(jiān)管漏洞反而會鼓勵被監(jiān)管者主動鉆漏洞。

對于被監(jiān)管的商業(yè)銀行，在日常的經(jīng)營中，也應(yīng)當(dāng)采用實(shí)質(zhì)重于形式的原則，對業(yè)務(wù)本身可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)做好充分的評估。在計(jì)算EVA和RAROC時(shí)不應(yīng)完全照搬監(jiān)管指標(biāo)，而是以更接近實(shí)質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)來模擬業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)，不為了監(jiān)管套利而套利。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，“銀監(jiān)會令[2012]1號：商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）”，2012年6月8日

[2]中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，“銀監(jiān)會令[2004]2號：商業(yè)銀行資本充足率管理辦法”

[3]王雪，孫建坤，“商業(yè)銀行資產(chǎn)池理財(cái)產(chǎn)品探析”，銀行家，2010（10）

篇（6）

商業(yè)銀行監(jiān)管，通俗來講就是政府對于銀行的監(jiān)督和管理，也就是通過政府的公權(quán)力力量監(jiān)督和知道商業(yè)銀行按照現(xiàn)有的法律法規(guī)、規(guī)范性文件甚至是國家政策等進(jìn)行活動，進(jìn)而保證整個(gè)商業(yè)銀行運(yùn)行的安全性。商業(yè)銀行監(jiān)管的內(nèi)容有很多，但都是圍繞商業(yè)銀行的金融活動開展的，比如對于利率的監(jiān)管，對于跨區(qū)經(jīng)營的監(jiān)管等等。

(二)商業(yè)銀行監(jiān)管有效性

商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性是國家在對商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)管的過程中不可避免的一個(gè)問題，其中的有效性包含兩層的含義，一是效果，二是效率，效果是從監(jiān)管的結(jié)果上分析，而效率是從監(jiān)管的過程上分析。商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性，就是在國家對商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)管活動時(shí)，達(dá)到的過程的高效率性，結(jié)果的高質(zhì)量。由此可以看出，銀行監(jiān)管的有效性是對整個(gè)監(jiān)管的全過程的要求，只有實(shí)現(xiàn)了商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性，監(jiān)管才算成功。

二、實(shí)現(xiàn)我國商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性的現(xiàn)實(shí)意義

實(shí)現(xiàn)我國商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性是有一定現(xiàn)實(shí)意義的，首先它是我國商業(yè)銀行健康發(fā)展的保證，只有監(jiān)管有效，商業(yè)銀行的發(fā)展才能按軌道進(jìn)行，出現(xiàn)的問題才能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決;其次是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性，可以增加經(jīng)濟(jì)活動的參與者熱情，因?yàn)檎诖蠖鄶?shù)人眼中公信力都非常高，經(jīng)過政府的監(jiān)管，商業(yè)銀行活動的可信度就會正價(jià)，這樣更多的人就更愿意加入到商業(yè)銀行的活動中，進(jìn)而保證了商業(yè)銀行活動的有效開展，擴(kuò)大了商業(yè)銀行的市場范圍;再次，實(shí)現(xiàn)政府商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性，也是提高我國金融領(lǐng)域，特別是商業(yè)銀行在國際市場中的地位。

三、提高商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性的建議

既然實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，那么就必須采取一定的措施來保證商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性。對于提高我國商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性提出以下幾點(diǎn)建議:

(一)改善我國商業(yè)銀行監(jiān)管的環(huán)境

商業(yè)銀行的監(jiān)管環(huán)境對于整個(gè)商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性的提高也是有很大幫助的。商業(yè)銀行的監(jiān)管是一個(gè)具體的程序，這個(gè)程序要在一定的環(huán)境下才能完成，并且只有這個(gè)環(huán)境合格，整個(gè)過程的開展才能更順利。改善我國商業(yè)銀行的監(jiān)管環(huán)境，首先就是要保證整個(gè)監(jiān)管環(huán)境的公開透明，只有把監(jiān)管活動放在陽光下，監(jiān)管的開展才能更有說服力，也才能得到更多方的支持;其次就是要加強(qiáng)對整個(gè)監(jiān)管環(huán)境中主體的管理，保證每個(gè)主體對于監(jiān)管的開展都不會產(chǎn)生不合理的阻礙，只有在這樣的環(huán)境下進(jìn)行商業(yè)銀行監(jiān)管，才能提高商業(yè)銀行監(jiān)管的效率，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的有效性?？傊粩喔纳苾?yōu)化我國商業(yè)銀行的監(jiān)管環(huán)境對于提高商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性是不可缺少的措施。

(二)規(guī)范我國商業(yè)銀行監(jiān)管主體

監(jiān)管主體是對商業(yè)銀行展開監(jiān)管活動的執(zhí)行者，所以說監(jiān)管主體的素質(zhì)直接影響到整個(gè)商業(yè)銀行監(jiān)管活動的有效性，所以規(guī)范我國商業(yè)銀行監(jiān)管的主體是非常有必要的。根據(jù)目前我國商業(yè)銀行監(jiān)管的實(shí)際情況，很多監(jiān)管主體把自己看作是銀行活動的主導(dǎo)者，超越自己的權(quán)力范圍進(jìn)行違法監(jiān)管，或者有一些監(jiān)管主體素質(zhì)低下，監(jiān)管過程中對于被監(jiān)管銀行隨便進(jìn)行訓(xùn)斥或者是提出無理要求，而還有一些監(jiān)管主體待遇執(zhí)行自己的監(jiān)管職責(zé)，使得整個(gè)監(jiān)管過程效率低下，等等。總之，監(jiān)管主體的活動和素質(zhì)是商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性的直接影響因素，只有規(guī)范了商業(yè)銀行的監(jiān)管主體，才有可能實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的有效性。規(guī)范商業(yè)銀行監(jiān)管主體，可以嚴(yán)格控制監(jiān)管人員的入職要求，從根本上較少不合格監(jiān)管主體的進(jìn)入;再有就是可以定期對監(jiān)管主體進(jìn)行培訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)來提高監(jiān)管者的素質(zhì)。

(三)創(chuàng)新我國商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)制

商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)制就是在整個(gè)商業(yè)銀行監(jiān)管過程中所采用的一些列制度和方法的總稱。自從我國實(shí)行商業(yè)銀行監(jiān)管制度以來，不管是國際還是國內(nèi)，金融市場的環(huán)境都發(fā)生了巨大的改變，但是與環(huán)境的改變相比，我國商業(yè)銀行的監(jiān)管體制的改變卻是不足的。商業(yè)銀行監(jiān)管體制是服務(wù)與商業(yè)銀行發(fā)展的，也是服務(wù)于整個(gè)金融行業(yè)的高效運(yùn)行的，如果監(jiān)管機(jī)制與金融環(huán)境的發(fā)展不同步，那么很有可能導(dǎo)致監(jiān)管滯后，金融活動缺乏科學(xué)的監(jiān)管等等，這對于商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性的提高是非常不利的。因此，必須不斷創(chuàng)新我國的商業(yè)銀行監(jiān)管體制，保證監(jiān)管體制隨金融環(huán)境的改變進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，只有這樣，監(jiān)管的有效性才能實(shí)現(xiàn)。

篇（7）

中圖分類號：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4117（2012）02-0114-01

截至2011年11月末，我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的總資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到整個(gè)金融業(yè)總資產(chǎn)的近91%。銀行業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)展在中國金融業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展中處于舉足輕重的地位。因此，加強(qiáng)銀行業(yè)的監(jiān)管和調(diào)控、完善銀行業(yè)的監(jiān)管體系是金融監(jiān)管工作中的重中之重。

從通常意義上講，商業(yè)銀行監(jiān)管是指一國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)或者專門監(jiān)管機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行的組織主體和經(jīng)營行為進(jìn)行的監(jiān)督和管理。從更廣泛地意義上來看，銀行監(jiān)管還包括銀行內(nèi)部的自我控制和銀行間自律組織的監(jiān)管。目前我國商業(yè)銀行監(jiān)管分為外部監(jiān)管和內(nèi)部控制，外部監(jiān)管當(dāng)局主要有銀監(jiān)會，其外部監(jiān)管是強(qiáng)制性監(jiān)管；內(nèi)部控制則主要是公司內(nèi)部的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。

一、商業(yè)銀行監(jiān)管的目標(biāo)

（一）維護(hù)商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營、保證金融市場的有效運(yùn)行

商業(yè)銀行是以盈利為目的的企業(yè)，隨著金融市場競爭的日益激烈，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增強(qiáng)。由于銀行業(yè)本身的脆弱性，以及一家銀行的問題會引起連鎖反應(yīng)等問題。因此銀行的監(jiān)管首要目標(biāo)是保證銀行業(yè)運(yùn)行的安全和穩(wěn)定性。

（二）保護(hù)存款人的利益

由于銀行是以利潤為導(dǎo)向的企業(yè)，銀行是高負(fù)債經(jīng)營，其總資產(chǎn)中自有資產(chǎn)比重較小。銀行的這些經(jīng)營特點(diǎn)都使其存在較高的欺詐風(fēng)險(xiǎn)。因此對商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)管，保護(hù)存款人的利益也是其重要的目標(biāo)之一。

（三）提高行業(yè)效率、保證公平競爭

由于商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)相似性較高，因此競爭也異常激烈。通過監(jiān)管，使其保持一個(gè)良好的競爭環(huán)境，有利于行業(yè)效率的提高。

二、我國商業(yè)銀行監(jiān)管的現(xiàn)狀以及存在問題

過去我國商業(yè)銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)是中央銀行，從2003年04月開始，銀監(jiān)會成為我國商業(yè)銀行新的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，而中央銀行保留了檢查建議權(quán)等部分的權(quán)力。目前，我國商業(yè)銀行的監(jiān)管主要包括市場準(zhǔn)入、日常經(jīng)營和業(yè)務(wù)監(jiān)管以及退出監(jiān)管等三個(gè)層次的監(jiān)管。雖然我國銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)在應(yīng)對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢時(shí)，采取了多項(xiàng)積極的措施，在應(yīng)對房地產(chǎn)貸款、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)以及理財(cái)產(chǎn)品方面有了很大的成果，但是仍然存在著制度、體制的問題。

（一）我國商業(yè)銀行監(jiān)管體系不夠完善

目前我國金融行業(yè)是屬于分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的經(jīng)營模式。然而我國的銀行、證券、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)的交叉現(xiàn)象已經(jīng)普遍存在。因此這種“三足鼎立，各自為政”的現(xiàn)狀導(dǎo)致了缺乏管理的區(qū)域的存在。隨著經(jīng)濟(jì)全球化以及金融創(chuàng)新的發(fā)展，金融控股集團(tuán)也營運(yùn)而生。金融控股集團(tuán)公司是一種中央集權(quán)形式的企業(yè)經(jīng)營管理組織。它一般以一個(gè)金融企業(yè)或者非金融企業(yè)為控股母公司，在同一控制權(quán)下，完全或主要在銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)中至少兩個(gè)不同的金融行業(yè)大規(guī)模提供服務(wù)的金融集團(tuán)。然而目前我國采取的是分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理，因此對金融控股集團(tuán)的監(jiān)管制度較少。同時(shí)監(jiān)管當(dāng)局之間的信息不能夠充分的共享，這也引起了資源的浪費(fèi)和監(jiān)管效率的低下。

（二）監(jiān)管內(nèi)容較狹窄

銀行監(jiān)管內(nèi)容包括市場準(zhǔn)入、日常經(jīng)營和業(yè)務(wù)監(jiān)管以及退出監(jiān)管等三個(gè)層次的內(nèi)容。目前我國銀行監(jiān)管主要是對市場準(zhǔn)入和日常經(jīng)營的合規(guī)性監(jiān)管，主要考慮的是信用風(fēng)險(xiǎn)，對市場風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)考慮較少。在現(xiàn)場監(jiān)管與非現(xiàn)場監(jiān)管中重前者輕后者，因此在銀行監(jiān)管的持續(xù)性方面還有所欠缺。

（三）內(nèi)部控制機(jī)制不完善

內(nèi)部控制是指企業(yè)經(jīng)營者以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)為基礎(chǔ)，正確的貫徹經(jīng)營決策，維護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全，保證會計(jì)信息的完整以及各項(xiàng)活動的順利進(jìn)行。目前，一方面很大一部分銀行的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)較薄弱，內(nèi)部控制制度殘缺不全或者內(nèi)容不夠合理；另一方面我國銀行的內(nèi)部控制的信息化管理較差，監(jiān)管技術(shù)和機(jī)制上比較滯后；第三審計(jì)部門的獨(dú)立性較差，不能夠很好地與機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)。

三、我國商業(yè)銀行監(jiān)管的建議

《有效銀行監(jiān)管核心原則》對銀行監(jiān)管的持續(xù)性出了要求，加強(qiáng)了現(xiàn)場監(jiān)管與非現(xiàn)場監(jiān)管之間的協(xié)調(diào)，這是監(jiān)管制度上的一個(gè)很大進(jìn)步。同時(shí)我國銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該在部門合作、制度建設(shè)以及監(jiān)管技術(shù)上有所創(chuàng)新。

（一）加強(qiáng)監(jiān)管部門間的合作及信息共享

各監(jiān)管部門在信息共享方面應(yīng)該做出更進(jìn)一步的合作。加強(qiáng)控股集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的建設(shè)，對其母、子公司同時(shí)監(jiān)管，從而保證整個(gè)集團(tuán)的穩(wěn)定運(yùn)行。另一方面要加強(qiáng)外部監(jiān)管，監(jiān)管當(dāng)局在對市場準(zhǔn)入退出、資本金充足率、償付能力以及存款準(zhǔn)備金等做出具體要求外還應(yīng)該對其分支機(jī)構(gòu)實(shí)行并表監(jiān)管，做到信息的共享以及資源的最大利用。

（二）加強(qiáng)制度建設(shè)及技術(shù)創(chuàng)新

首先，我國監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該完善市場退出機(jī)制，充分利用退出機(jī)制來降低市場風(fēng)險(xiǎn)。第二，我國監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該加強(qiáng)對銀行的全方位監(jiān)管，提高其信息的透明度，做到持續(xù)的監(jiān)管。第三，學(xué)習(xí)先進(jìn)國家的監(jiān)管機(jī)制，提高我國的金融監(jiān)管研究水平，培養(yǎng)具有專業(yè)水平的金融綜合型人才，設(shè)計(jì)適合中國國情的金融監(jiān)管體系。

（三）加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制

建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)；將對風(fēng)險(xiǎn)的控制融合到企業(yè)文化中，加強(qiáng)企業(yè)管理者以及員工對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識；建立和完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，構(gòu)造一個(gè)具有獨(dú)立性的審計(jì)體系。從而確保我國商業(yè)銀行更加穩(wěn)健、快速的發(fā)展。

作者單位：中央財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

[1]童衛(wèi)華.淺析我國商業(yè)銀行監(jiān)管問題[J].東方企業(yè)文化（經(jīng)營管理）,2011,3.

篇（8）

現(xiàn)代金融市場進(jìn)一步開放，金融創(chuàng)新的層出不窮，各種衍生工具的種類與數(shù)量的擴(kuò)張，使現(xiàn)代金融危機(jī)的威脅更加嚴(yán)重。有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，提高金融監(jiān)管效率，成為當(dāng)代金融研究的重要課題。2006年2月15日，財(cái)政部頒布了包括一項(xiàng)基本準(zhǔn)則、38項(xiàng)具體準(zhǔn)則的新會計(jì)準(zhǔn)則體系(以下簡稱《新準(zhǔn)則》)，于2007年1月1日在上市和擬上市公司執(zhí)行，其他企業(yè)鼓勵執(zhí)行。新準(zhǔn)則強(qiáng)化了為投資者和社會公眾提供決策有用會計(jì)信息的新理念，實(shí)現(xiàn)了與國際會計(jì)準(zhǔn)則的趨同，為我國經(jīng)濟(jì)融入世界提供了統(tǒng)一的會計(jì)信息平臺。同時(shí)，新會計(jì)準(zhǔn)則的提出也對商業(yè)銀行的經(jīng)營管理和監(jiān)管帶來重大變化，如何在新準(zhǔn)則下對商業(yè)銀行進(jìn)行有效監(jiān)管，也成為一個(gè)當(dāng)前極為重要的問題。

一、商業(yè)銀行監(jiān)管的意義

當(dāng)今商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，賦予商業(yè)銀行監(jiān)管豐富的意義。從不同的監(jiān)管角度出發(fā)，可以對商業(yè)銀行監(jiān)管做出

不同的詮釋：中央銀行宏觀調(diào)控角度考慮，商業(yè)銀行監(jiān)管指商業(yè)銀行控制，即人們意識到金融業(yè)對社會公眾、國家利益和社會經(jīng)濟(jì)有巨大影響而采取的政府約束行為，以保證金融安全與穩(wěn)健。從現(xiàn)場監(jiān)管形式出發(fā)，銀行監(jiān)管是監(jiān)管當(dāng)局通過現(xiàn)場檢查與現(xiàn)場審計(jì)方式考察銀行業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)狀況的一系列定期或不定期的檢查行為；從非現(xiàn)場監(jiān)管形式出發(fā)，銀行監(jiān)管是一個(gè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理銀行經(jīng)營問題的診斷系統(tǒng)。在此系統(tǒng)中，監(jiān)管當(dāng)局通過銀行定期報(bào)送監(jiān)管報(bào)表的方式進(jìn)行銀行監(jiān)管指標(biāo)分析與銀行評價(jià)。從綜合意義講，商業(yè)銀行監(jiān)管是監(jiān)管當(dāng)局以保障國家政治經(jīng)濟(jì)利益為目的，從現(xiàn)場監(jiān)管與非現(xiàn)場監(jiān)管兩方面識別、規(guī)避和防范商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，引導(dǎo)商業(yè)銀行能夠建立有效的內(nèi)控機(jī)制，維護(hù)銀行業(yè)的安全與穩(wěn)健。

二、 新準(zhǔn)則對商業(yè)銀行監(jiān)管的主要影響

1. 資產(chǎn)證券化

目前國內(nèi)有銀行開始進(jìn)行資產(chǎn)證券化的試點(diǎn)。由于將信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到表外進(jìn)行， 所以資產(chǎn)證券化分散了風(fēng)險(xiǎn)，降低了監(jiān)管資本的要求。但是在實(shí)際操作中銀行為確保證券的發(fā)行，一般都會提供一定程度的信甩支持和擔(dān)保。而新會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在提供信用擔(dān)保進(jìn)行信用增級的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移中，轉(zhuǎn)出方保留了所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不應(yīng)終止確認(rèn)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)。所以這種類型的證券化資產(chǎn)仍應(yīng)在表內(nèi)反映。

2. 公允價(jià)值

一是公允價(jià)值及時(shí)確認(rèn)所致的波動性。公允價(jià)值計(jì)量要求銀行在交易事項(xiàng)的市場價(jià)值變化時(shí)，及時(shí)將這些價(jià)值變動在報(bào)表中確認(rèn)。例如，在金融資產(chǎn)質(zhì)量嚴(yán)重惡化時(shí)，公允價(jià)值會相應(yīng)減少，若立即確認(rèn)資產(chǎn)的減少，銀行的資本也將隨之減少。但在現(xiàn)行會計(jì)制度下，如果銀行提取了足夠的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，那么對銀行資本的影響有限。同樣在發(fā)生未預(yù)期利率的變動，房地產(chǎn)危機(jī)，權(quán)益價(jià)格大幅度調(diào)整等情況下，交易事項(xiàng)的市場價(jià)值會發(fā)生變化，及時(shí)確認(rèn)，無疑會加大銀行資本的波動性。所以隨著公允價(jià)值的使用，經(jīng)濟(jì)條件的變化會更快地反映于會計(jì)信息內(nèi)，就越可能增加銀行資本的波動性。

3 .金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

從銀行穩(wěn)定角度看，銀行信貸質(zhì)量要在準(zhǔn)備金內(nèi)得到體現(xiàn)，不僅要求對已經(jīng)發(fā)生的損失計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備，還要對可能發(fā)生的損失計(jì)提一般準(zhǔn)備。而新會計(jì)制度要求，銀行有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，才應(yīng)當(dāng)補(bǔ)提減值準(zhǔn)備。計(jì)提準(zhǔn)備金是資產(chǎn)面值與未來全部現(xiàn)金流量貼現(xiàn)值之差，這與銀行內(nèi)部會計(jì)制度預(yù)測到的貸款組合發(fā)生的損失不一致，也與銀行監(jiān)管的審慎性要求在一定程度上是矛盾的。

4.套期會計(jì)的影響

對有些銀行開展了套期保值業(yè)務(wù)，新準(zhǔn)則按照原有會計(jì)處理，套期工具的未實(shí)現(xiàn)的利得或損失未被納入表內(nèi)，被套期項(xiàng)目的浮動盈虧也不進(jìn)行會計(jì)處理。如果其已經(jīng)滿足套期會計(jì)方法的標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)在采用套期會計(jì)方法將套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動或現(xiàn)金流量變動將產(chǎn)生抵銷的結(jié)果，在同一財(cái)務(wù)報(bào)表期間的損益中予以確認(rèn)進(jìn)行處理，并不會對銀行權(quán)益、損益及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生明顯的影響。但是要求商業(yè)銀行對套期行為的有效性進(jìn)行持續(xù)評價(jià)，要求提供每筆套期業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理書面文件等，這對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和銀行監(jiān)管人員的素質(zhì)提出了更高的要求。

5. 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

將使銀行收益的復(fù)雜化。在終止確認(rèn)中，金融資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)移以及由此引起的損失和收益的確認(rèn)，銀行有兩種可選擇的方法，即確認(rèn)并調(diào)整當(dāng)期損益和先在權(quán)益項(xiàng)目中列報(bào)，待金融資產(chǎn)出售后再計(jì)入損益以上述方式確認(rèn)的損益與按“收入――費(fèi)用”的傳統(tǒng)模式確認(rèn)的損益共同構(gòu)成了銀行的最終經(jīng)營成果，這不僅對傳統(tǒng)會計(jì)的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則造成了沖擊，而且使銀行期間凈利潤的內(nèi)容更顯得復(fù)雜化。

三、 新準(zhǔn)則下加強(qiáng)我國商業(yè)銀行監(jiān)管的措施

1. 切實(shí)加強(qiáng)資本充足率監(jiān)管

如果把金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動計(jì)入當(dāng)期損益就會影響未分配利潤，如果是計(jì)入所有者權(quán)益將影響商業(yè)銀行的資本公積，二者最終都會影響商業(yè)銀行的核心資本，從而影響資本充足率和核心資本充足率的計(jì)算。而商業(yè)銀行附屬資本中的可轉(zhuǎn)換債券本身就是衍生金融工具，對其進(jìn)行會計(jì)計(jì)量的依據(jù)是公允價(jià)值，公允價(jià)值的變動自然體現(xiàn)在資本充足率和核心資本充足率的變動上。商業(yè)銀行擁有不同的資本充足率意味著“銀監(jiān)會"將對其采取不同的監(jiān)管措施。而且從實(shí)證結(jié)果來看，資本狀況的指標(biāo)在監(jiān)管指標(biāo)中占有相當(dāng)重要的地位，應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)資本充足率的監(jiān)管。

2. 加強(qiáng)對銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的監(jiān)控

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的相應(yīng)指標(biāo)在監(jiān)管中將占據(jù)重要地位，因此，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對衍生工具等風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的監(jiān)管，形成定期報(bào)送制度，對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資本進(jìn)行有效監(jiān)控。根據(jù)前文的研究，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)在監(jiān)管指標(biāo)中的貢獻(xiàn)率，比舊準(zhǔn)則增大很多，說明心準(zhǔn)則實(shí)行后，對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的監(jiān)管，應(yīng)當(dāng)格外重視。

3.重視公允價(jià)值計(jì)量的影響

當(dāng)前我國商業(yè)銀行公允價(jià)值對于監(jiān)管指標(biāo)體系的影響并不是很大，利潤在監(jiān)管指標(biāo)主成分中占據(jù)的地位與舊準(zhǔn)則比變化不大。但這并不代表可以忽視公允價(jià)值影響的存在，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)對公允價(jià)值變動造成的損益進(jìn)行仔細(xì)的調(diào)研和分析，利用商業(yè)銀行頻度更高(季度、月度)的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析，已達(dá)到對公允價(jià)值計(jì)量造成影響的客觀分析結(jié)果。

4.探尋各種監(jiān)管手段

監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，探尋各種監(jiān)管手段的有效。針對當(dāng)前一些有效的監(jiān)管手段可能面臨被軟化的可能，監(jiān)管當(dāng)局首先應(yīng)積極爭取其他部門的支持，如通過與稅務(wù)部門的溝通，將基于五級分類所計(jì)提的減值準(zhǔn)備在稅前列支，以部分修復(fù)五級分類的約束力；其次監(jiān)管當(dāng)局也要研究在當(dāng)前銀行監(jiān)管法規(guī)的框架之內(nèi)有哪些潛在手段可供挖掘、組合，在有效整合這些內(nèi)外監(jiān)管手段的基礎(chǔ)上重塑監(jiān)管權(quán)威。

參考文獻(xiàn)：

[1] 張志杰，金融會計(jì)準(zhǔn)則對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)狀況的對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)狀況的影響及對策[J]．金融會計(jì)，2006，9，28-32．

[2] 任昆，商業(yè)銀行非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)分析系統(tǒng)的構(gòu)建[D]．天津大學(xué)碩士論文，2004．

[3] 汪紅，新會計(jì)準(zhǔn)則對我國商業(yè)銀行的影響分析[J]．廣東經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院學(xué)報(bào)，2006，7，70-72．

篇（9）

一、文獻(xiàn)綜述

常凌欣在《商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易管理存在的主要問題及對策》中指出了商業(yè)銀行在其關(guān)聯(lián)交易中存在的主要問題，并針對相關(guān)問題提出了自己的建議。

朱亞在《商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易法律規(guī)制研究中》分析了關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的基本內(nèi)涵，結(jié)合國內(nèi)外立法闡述了關(guān)聯(lián)交易制度的核心內(nèi)容，具體提出對關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)的防范的具體措施。

從國外對商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易問題的研究來看，Walter（1996）詳細(xì)地研究了銀行控股公司（Bank Holding Company），得出了驅(qū)動銀行控股公司進(jìn)行其關(guān)聯(lián)交易方面兩個(gè)明顯的因子：一是非銀行子公司得到控股銀行的大力支持，這就減少了子公司如果面臨倒閉而帶來的名譽(yù)損失；二是在有限的責(zé)任制的情況下，非銀行子公司可能面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)要轉(zhuǎn)移到銀行上，這樣的損失就要由存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)來承擔(dān)。Calomiris（1995）發(fā)現(xiàn)，準(zhǔn)許銀行向自身持股一定比例占有的公司借取款項(xiàng)，給銀行家們釋放了較強(qiáng)的連續(xù)、審慎經(jīng)營的激勵反應(yīng)，避開了銀行與企業(yè)兩個(gè)之間存在的潛在的利益沖突。

二、商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易中面臨的問題

（一）授信管理存在缺陷

授信的風(fēng)險(xiǎn)管理，指的是商業(yè)銀行對自己客戶授予一定的授信額度，并對這種授信存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合性的審評，要求把風(fēng)險(xiǎn)的控制、效率的提高作為目的的一種信用貸款管理制度。授信風(fēng)險(xiǎn)的管理是確保商業(yè)銀行能夠正常運(yùn)行的基本條款，管理的業(yè)務(wù)覆蓋了授信前的審查、授信業(yè)務(wù)的常規(guī)運(yùn)作、內(nèi)部業(yè)務(wù)與非業(yè)務(wù)的監(jiān)控以及授信后期業(yè)務(wù)系統(tǒng)的管理的全過程。商業(yè)性銀行關(guān)聯(lián)交易的存在，使信用貸款的風(fēng)險(xiǎn)更加。比如，中信銀行在集團(tuán)客戶的授信管理方面顯得薄弱。監(jiān)管部門通過抽查發(fā)現(xiàn)，中信銀行的信貸業(yè)務(wù)存在一些問題，比如貸前調(diào)查盡職不到位、貸中審查缺乏嚴(yán)格性、貸后管理缺失的情況，沒有確定好授信的條件就給客戶發(fā)放貸款的情況出現(xiàn)的問題比較重要。監(jiān)管部門的信息可以看出，中信銀行在不同程度上都存在一些問題，比如在集團(tuán)大型客戶信息的收集和認(rèn)證方面、統(tǒng)一授信的管理方面、貸款用途的分析以及控制方面、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的提示等授信管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)上，導(dǎo)致了無法進(jìn)行集團(tuán)客戶的有效識別、交叉的授信管理、交叉的擔(dān)保等情況出現(xiàn)，存在一些比較大的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）信息披露不完整

近幾年來，商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易信息披露情況改善程度不斷加強(qiáng)，信息披露質(zhì)量提高的速度較快，但是，在信息披露工作方面仍存在一些不足，主要問題在于信息披露不充分不完整。

如，在2007年，中信信托公司為其管理控制的理財(cái)產(chǎn)品，直接向中信銀行按賬面的凈值購入了一共118.76億元的銀行貸款及銀行客戶墊款。在2007年年末前，中信銀行購回了其中的47.2億元，購回比例低于50%，并在年末之后至年報(bào)報(bào)告之日的這段時(shí)間，又購回了57.7億元的銀行貸款。但是，中信銀行并未通過任何途徑對這些大額交易進(jìn)行任何的信息披露。中信銀行后來在回應(yīng)此事的時(shí)候，解釋為對關(guān)聯(lián)交易金額的不同理解差異造成這次事件的原因，因?yàn)樵擁?xiàng)交易還沒有達(dá)到需要披露的要求，但是在隨后的信銀行類似產(chǎn)品，就已經(jīng)更換了信托合作公司。

信息不對稱一直是商業(yè)銀行經(jīng)營尤其是在資金運(yùn)用中一個(gè)繞不開的話題。在商業(yè)銀行的授信業(yè)務(wù)中，信息不對稱的存在增加了信貸風(fēng)險(xiǎn)，也加大了銀行的經(jīng)營成本。信息的不透明化又直接上引起了銀行與中小股東方面、外部監(jiān)管的機(jī)構(gòu)和社會公眾之間兩方的信息不對稱，通過這樣來逃避監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。

（三）商業(yè)銀行現(xiàn)代的企業(yè)制度的缺陷

在商業(yè)銀行改革和發(fā)展的變化過程中，通常情況下都是根據(jù)現(xiàn)代的企業(yè)制度這樣的模式來搭建整個(gè)商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)以及它的治理機(jī)制。在現(xiàn)代企業(yè)制度的產(chǎn)權(quán)安排上，依據(jù)了法律上與經(jīng)濟(jì)上的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的相分離的理論，然后根據(jù)這樣的理論來確定所有者與企業(yè)的關(guān)系的。在企業(yè)的所有者和經(jīng)營者的關(guān)系上，存在著我們常見的“兩權(quán)分離”的情況：所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，企業(yè)的所有者通過授權(quán)，委托經(jīng)營者來管理企業(yè)的經(jīng)營活動。而由于委托人和受托人之間會存在著信息的不對稱的情況下，企業(yè)所有者不能完全詳細(xì)地了解整個(gè)企業(yè)的正常經(jīng)營活動，企業(yè)的經(jīng)營者就會有可能從自己利益出發(fā)，而不是從企業(yè)的角度去做出相應(yīng)的決定和政策，通過非公平的關(guān)聯(lián)交易去獲取最大化的私人利益，從而損害企業(yè)的利益和股東的利益。

三、完善商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管的對策建議

（一）強(qiáng)化關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)意識，提高重視程度

對于上市銀行而言，關(guān)聯(lián)交易管理的關(guān)鍵在于風(fēng)險(xiǎn)防范，保證交易的公允性，避免損害銀行利益或引發(fā)法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)采取專題培訓(xùn)和宣傳教育等多種方式，使各級經(jīng)營管理人員充分認(rèn)識關(guān)聯(lián)交易的管理缺失帶來的危害，加強(qiáng)提高關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)意識，嚴(yán)格依法合規(guī)開展關(guān)聯(lián)交易管理工作。

（二）提高關(guān)聯(lián)交易透明度，完善信息披露制度

提高關(guān)聯(lián)交易的透明度可以通過良好的信息披露制度，使不規(guī)范的關(guān)聯(lián)交易行為消失不在。因?yàn)樯虡I(yè)銀行的眾多股東，牽涉到更大范圍的利益相關(guān)者以及更多面的風(fēng)險(xiǎn)因素，在客觀上要求進(jìn)行程度更高和質(zhì)量更好的信息披露。

通過強(qiáng)化信息披露制度，來改善商業(yè)銀行在關(guān)聯(lián)交易中的信息不對稱，利于對商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行有效的監(jiān)督。當(dāng)前，我國在上市商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易的信息披露規(guī)章制度方面不健全。這些都需要在信息披露的方式上面、內(nèi)容方面和標(biāo)準(zhǔn)等方面來制定一些更加完整詳細(xì)的可以合理實(shí)施的規(guī)則與制度，便于操作、便于監(jiān)督。

（三）重視實(shí)質(zhì)審查，保護(hù)相關(guān)利益人的權(quán)益

關(guān)聯(lián)交易的管理的主要目標(biāo)，就是要預(yù)防商業(yè)銀行和關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生不合理不合規(guī)的輸送利益，對股東、商業(yè)銀行和相關(guān)利益人的合法權(quán)益造成損害。商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易原則上，應(yīng)該按照商業(yè)原則的要求以及一般商務(wù)條款來進(jìn)行，更要在不優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方的同類交易的條件下進(jìn)行。

（四）健全責(zé)任追究制

針對各種違反法律規(guī)定的關(guān)聯(lián)交易的行為，商業(yè)銀行監(jiān)管部門應(yīng)健全相應(yīng)的責(zé)任追究制度，明確規(guī)定各種違反制度的關(guān)聯(lián)交易行為的處罰，增強(qiáng)監(jiān)管部門的監(jiān)管力度。對沒有履行審批程序、沒按要求披露關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)、向特定對象私自或提前披露或泄露關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的相關(guān)責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照違法情節(jié)追究責(zé)任。對關(guān)聯(lián)交易的各方行為人而言，采取非法關(guān)聯(lián)交易的嚴(yán)厲處罰手段，有利于威懾違法行為、牽制潛在的關(guān)聯(lián)交易的犯罪行為。

參考文獻(xiàn)

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[2]張煒，何正啟，朱亞.2010商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易的管理規(guī)制.金融論壇（6）.

篇（10）

一、經(jīng)濟(jì)資本管理體系及其在我國商業(yè)銀行的應(yīng)用

經(jīng)濟(jì)資本管理基于資本的兩個(gè)特征而建立：資本是稀缺的，因此必須將有限的資本有效地配置到最能增加銀行價(jià)值的環(huán)節(jié)；資本是有成本的，因此必須強(qiáng)調(diào)對資本的回報(bào)，也即對股東實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造，并充分考慮資本所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)收益與風(fēng)險(xiǎn)和成本的統(tǒng)一。經(jīng)濟(jì)資本管理體系主要由三個(gè)部分構(gòu)成：一是經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量，二是經(jīng)濟(jì)資本的預(yù)算分配制度，三是以經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）和經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)整的經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率（RAROC）為核心的績效考核制度。

1.經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量

從計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度衡量，非預(yù)期損失是指銀行實(shí)際損失超過平均損失以上的損失，是對預(yù)期損失的偏離-標(biāo)準(zhǔn)偏離。經(jīng)濟(jì)資本從數(shù)量上等同于非預(yù)期損失，應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行的全部風(fēng)險(xiǎn)。

普華永道對全球銀行業(yè)的調(diào)查表明，信用風(fēng)險(xiǎn)占到商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)總量的65%，除此之外，市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)也是商業(yè)銀行面臨和關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)，《新資本協(xié)議》關(guān)于銀行資本必須覆蓋上述三類風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)定即印證了這一觀點(diǎn)，因此，雖然經(jīng)濟(jì)資本應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，但在實(shí)踐中主要是對此三類風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量。

(1)信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量。計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，主要考慮違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、風(fēng)險(xiǎn)敞口（EAD）和期限（M）等風(fēng)險(xiǎn)因子。此外，還應(yīng)考慮信用資產(chǎn)的相關(guān)性以及風(fēng)險(xiǎn)集中度。目前流行的信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型主要有CreditMetrics信貸組合模型、穆迪KMVEDFs信貸組合模型、CSFPCreditRisk+模型、麥肯錫CPV信貸組合模型，以及《新資本協(xié)議》規(guī)定的IRB（內(nèi)部評級法）模型等。

信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本=EAD×√PD×σ2LGD+LGD2×σ2PD

其中，σ2LGD為LGD的方差，σ2PD為PD的方差

銀監(jiān)會對國有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本體系建設(shè)情況的調(diào)查表明，我國商業(yè)銀行大多是在參照《辦法》規(guī)定的基礎(chǔ)上，以資本充足率8%為基準(zhǔn)，根據(jù)各類業(yè)務(wù)的歷史風(fēng)險(xiǎn)狀況和本行的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，采取內(nèi)部系數(shù)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)。比如，《辦法》規(guī)定個(gè)人住房抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重是50%，有的行對此類貸款的經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)則設(shè)定為4%（即為資本充足率8%的50%，等同于50%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重）；對某些屬于鼓勵發(fā)展類業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行則設(shè)定較低的經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)，使之相對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重低于《辦法》規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，比如《辦法》規(guī)定銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%，而有的行對銀行承兌匯票的經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)為3%，相當(dāng)于風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為37.5%，充分地體現(xiàn)出了商業(yè)銀行對此類業(yè)務(wù)的鼓勵導(dǎo)向。

(2)市場風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量。VAR（風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值）是計(jì)量市場風(fēng)險(xiǎn)最常用的技術(shù)，它是指在一定的持有期和給定的置信水平下，因利率、匯率等市場要素發(fā)生變化而可能對某項(xiàng)資金頭寸、資產(chǎn)組合或機(jī)構(gòu)造成的潛在最大損失。目前常用的VAR模型技術(shù)主要有方差—協(xié)方差法、歷史模擬法和蒙特卡羅法。

市場風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本=VAR*乘數(shù)因子

目前，我國商業(yè)銀行計(jì)量市場風(fēng)險(xiǎn)的常用技術(shù)有缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、情景分析等，少數(shù)商業(yè)銀行（如建行）運(yùn)用VAR計(jì)量市場風(fēng)險(xiǎn)。

(3)操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量。相對于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)的量化更為困難，這是因?yàn)橐皇乾F(xiàn)有的數(shù)據(jù)不足，二是模型構(gòu)造存在技術(shù)困難，三是在計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)極易因難以與其他風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分而重復(fù)計(jì)算。目前，對操作風(fēng)險(xiǎn)一般采取簡單的系數(shù)法，即根據(jù)歷史年度發(fā)生的損失數(shù)據(jù)，將商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)按照操作風(fēng)險(xiǎn)的程度分配不同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，乘以該類業(yè)務(wù)的余額。

目前，我國商業(yè)銀行計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)的常用模式是：

操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本=前三年度主營業(yè)務(wù)收入的平均值*設(shè)定系數(shù)

2.經(jīng)濟(jì)資本的預(yù)算分配

經(jīng)濟(jì)資本的配置區(qū)分為對存量風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)資本配置和對增量風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)資本配置，前者考慮的是對資產(chǎn)組合所面臨的未預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)的抵御，后者則是通過對不同的產(chǎn)品、部門和區(qū)域設(shè)定不同的經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)來傳導(dǎo)總行的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略。商業(yè)銀行在制定經(jīng)濟(jì)資本預(yù)算計(jì)劃時(shí)，重點(diǎn)是對增量經(jīng)濟(jì)資本的配置。

從我國目前實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理的經(jīng)驗(yàn)看，商業(yè)銀行對市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)資本，年初根據(jù)資金交易風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃計(jì)算并分配。對信用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)資本，建行采用增量配置法，通過三個(gè)環(huán)節(jié)完成：首先，由總行年初根據(jù)全行發(fā)展規(guī)劃和資本補(bǔ)充計(jì)劃，明確資本充足率目標(biāo)，提出全行的經(jīng)濟(jì)資本總量和增量控制目標(biāo)，對分行進(jìn)行初次分配；其次，總行根據(jù)各分行反饋的情況，在總行各業(yè)務(wù)部門之間進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡分配；最后，總行根據(jù)戰(zhàn)略性經(jīng)營目標(biāo)，對信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本增量的一定百分比進(jìn)行戰(zhàn)略性分配。

3.以EVA和RAROC為核心的績效考核

以EVA和RAROC為核心的績效考核引入了資本的成本概念，更真實(shí)地反映了商業(yè)銀行的利潤，克服了商業(yè)銀行傳統(tǒng)的績效考核以利潤的絕對額為指標(biāo)的缺陷，有利于商業(yè)銀行的經(jīng)營者更清醒地權(quán)衡經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及其回報(bào)，從而做出更符合商業(yè)銀行實(shí)際利益的決策。

絕對量指標(biāo)：

EVA=經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后稅后凈利潤-經(jīng)濟(jì)資本*資本期望回報(bào)率

=(經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率-資本期望回報(bào)率)*經(jīng)濟(jì)資本

相對比率指標(biāo)：

RAROC=經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后稅后凈利潤/經(jīng)濟(jì)資本

=（凈利息收入+非利息收入+投資收益-運(yùn)營成本-預(yù)期損失準(zhǔn)備支出-稅項(xiàng)）

經(jīng)濟(jì)資本

我國實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理的商業(yè)銀行對分支機(jī)構(gòu)的績效考核已逐步采用EVA和RAROC概念，只是對具體參數(shù)的設(shè)置（比如對經(jīng)濟(jì)資本的期望回報(bào)率）各行略有不同。建行等在經(jīng)濟(jì)資本管理實(shí)施方面走得更快的商業(yè)銀行，已嘗試將RAROC技術(shù)應(yīng)用到具體產(chǎn)品的定價(jià)決策。隨著我國商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理能力的提升，經(jīng)濟(jì)資本管理將在我國商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動中發(fā)揮更大作用。

二、實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理對我國商業(yè)銀行的影響

1.強(qiáng)化資本約束意識

經(jīng)濟(jì)資本管理強(qiáng)調(diào)了資本的有限性和高成本性，隨著外部監(jiān)管部門資本充足率監(jiān)管力度的加強(qiáng)和股東對資本回報(bào)要求的提高，商業(yè)銀行在經(jīng)營決策時(shí)，不僅要考慮到資產(chǎn)擴(kuò)張的速度、業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)模以及所帶來的收益，還要充分考慮到由此而帶來的風(fēng)險(xiǎn)及其資本占用，將收益與風(fēng)險(xiǎn)和成本相統(tǒng)一。資本約束意識的增強(qiáng)將有力地扭轉(zhuǎn)我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)的重規(guī)模輕管理的經(jīng)營思想，促使商業(yè)銀行將經(jīng)營管理的重心放在轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理方式，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營效益之上。如下圖所示，在國家加強(qiáng)宏觀調(diào)控的2004年，實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理的某銀行貸款增幅保持在一個(gè)穩(wěn)定的區(qū)間，避免了出現(xiàn)貸款增量的大幅波動，充分體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)資本管理在資產(chǎn)增長中的制約作用。

2.培養(yǎng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平

作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，商業(yè)銀行需要對信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行合理的識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制。經(jīng)濟(jì)資本強(qiáng)調(diào)的是對銀行所承擔(dān)的所有風(fēng)險(xiǎn)（而不僅僅是商業(yè)銀行面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)—信用風(fēng)險(xiǎn)）所可能帶來的非預(yù)期損失的抵御和彌補(bǔ)，實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理可以強(qiáng)化商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)資本管理要求對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精確的計(jì)量，并鼓勵商業(yè)銀行開發(fā)適合自己的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)和模型，將促進(jìn)我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。

3.準(zhǔn)確計(jì)量各項(xiàng)業(yè)務(wù)的成本，完善績效考核評價(jià)體系

長期以來，我國商業(yè)銀行的績效考核評價(jià)體系存在突出的制度性缺陷：一是以利潤、資產(chǎn)規(guī)模的絕對量考核為主，忽視資本占用的成本，在一定程度上鼓勵了片面追求賬面利潤和資產(chǎn)規(guī)模而漠視潛在風(fēng)險(xiǎn)的短期行為；二是現(xiàn)行的績效考核評級體系未充分考慮到風(fēng)險(xiǎn)因素，經(jīng)營收益未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整；三是績效考核評價(jià)體系以橫向?yàn)橹?，無法具體量化具體產(chǎn)品和業(yè)務(wù)條線的經(jīng)營績效，難以為經(jīng)營決策提供支持。經(jīng)濟(jì)資本管理克服了上述缺陷：EVA強(qiáng)調(diào)了資本占用的成本，有助于商業(yè)銀行尤其是其分支機(jī)構(gòu)樹立成本意識；RAROC強(qiáng)調(diào)的是經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)，并扣除了為預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)所計(jì)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備金，更真實(shí)地反映了利潤和資本回報(bào)率；同時(shí)，RAROC技術(shù)還可以衡量具體的交易和賬戶，有助于真實(shí)反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)給銀行所創(chuàng)造的價(jià)值。

4.提高商業(yè)銀行科學(xué)決策和產(chǎn)品定價(jià)能力

RAROC技術(shù)通過對具體產(chǎn)品、業(yè)務(wù)和區(qū)域的經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率的量化，為商業(yè)銀行在制定經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)提供支持。比如，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)判斷某項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率較高，商業(yè)銀行在編制經(jīng)營計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)資本預(yù)算時(shí)，可以通過資源配置、系數(shù)設(shè)定等方式，向全行傳達(dá)總行對于此類業(yè)務(wù)的傾斜支持導(dǎo)向。同時(shí)，RAROC技術(shù)強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)因素，商業(yè)銀行在為產(chǎn)品定價(jià)時(shí)，可以通過RAROC技術(shù)推算出該項(xiàng)產(chǎn)品在什么價(jià)格水平才能達(dá)到預(yù)期的回報(bào)率，從而促進(jìn)商業(yè)銀行自主風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)水平的提升。

5.推進(jìn)金融改革深入開展，進(jìn)一步推動國有商業(yè)銀行增強(qiáng)獨(dú)立的市場主體意識

經(jīng)濟(jì)資本管理強(qiáng)化了國有商業(yè)銀行的資本約束意識和成本意識，使過去因具有國家信用而忽視資本充足的國有商業(yè)銀行深刻地認(rèn)識到，資本是稀缺的和有成本的。隨著股份制改革的深入，國有商業(yè)銀行將面臨著監(jiān)管當(dāng)局越來越嚴(yán)格的資本約束和市場越來越高的資本回報(bào)要求，這將督促國有商業(yè)銀行切實(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，增強(qiáng)獨(dú)立市場主體意識，推動股份制改革深入開展，真正將國有商業(yè)銀行建設(shè)成資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營安全、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)。

6.經(jīng)濟(jì)資本具有風(fēng)險(xiǎn)約束和效益約束的雙效應(yīng)，有助于激勵商業(yè)銀行改進(jìn)經(jīng)營管理

經(jīng)濟(jì)資本不僅要抵御非預(yù)期損失，而且還在經(jīng)營管理和資源配置中居于核心地位：不僅可以衡量一家銀行的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力，而且還可以成為評價(jià)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)條線經(jīng)營績效的標(biāo)尺；將收益與風(fēng)險(xiǎn)、成本結(jié)合起來，有助于商業(yè)銀行根據(jù)實(shí)際承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)為產(chǎn)品合理定價(jià)；支持和鼓勵商業(yè)銀行改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，積極開發(fā)內(nèi)部計(jì)量模型，完善資本管理，從而更科學(xué)地保持合適的資本持有量，激勵商業(yè)銀行改進(jìn)資本管理。

三、實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理對我國銀行監(jiān)管當(dāng)局的影響

1.促進(jìn)監(jiān)管當(dāng)局對經(jīng)濟(jì)資本與監(jiān)管資本區(qū)別的認(rèn)識

在實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理的過程中，銀行監(jiān)管當(dāng)局有必要，并且會逐步認(rèn)識到監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本之間的不同：

(1)經(jīng)濟(jì)資本是商業(yè)銀行根據(jù)自身承擔(dān)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算出來的資本，是一種應(yīng)有“虛擬資本”，在數(shù)量上等于商業(yè)銀行所面臨的非預(yù)期損失額；監(jiān)管資本是監(jiān)管當(dāng)局要求商業(yè)銀行持有的最低資本，屬于“法定資本”，是一種實(shí)有的資本。從風(fēng)險(xiǎn)的角度說，經(jīng)濟(jì)資本代表的是風(fēng)險(xiǎn)，越小越好；監(jiān)管資本則是抵御風(fēng)險(xiǎn)的屏障，越多越好。經(jīng)濟(jì)資本是從商業(yè)銀行的視角看資本，而監(jiān)管資本則是從監(jiān)管當(dāng)局的視角看資本。

(2)經(jīng)濟(jì)資本具有更好的風(fēng)險(xiǎn)敏感性。監(jiān)管資本是監(jiān)管當(dāng)局基于整個(gè)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況而劃定的粗線條的最低資本充足要求，在統(tǒng)一的資本充足要求下，既可能出現(xiàn)資本充足率達(dá)到法定要求而仍不足以覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的情況，也可能出現(xiàn)對資產(chǎn)狀況良好的銀行的過高的資本充足約束。與監(jiān)管資本相比較，經(jīng)濟(jì)資本更好地反映了特定商業(yè)銀行的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況及資本真實(shí)需求，因而對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)具有更好的敏感性。

篇（11）

為使中國商業(yè)銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新監(jiān)管逐步與世界接軌從而達(dá)到巴塞爾新資本協(xié)議的要求，其風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管理念必須實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變：

1.實(shí)現(xiàn)微觀審慎監(jiān)管向宏觀審慎與微觀審慎轉(zhuǎn)變。在上個(gè)世紀(jì)80年代金融自由化和金融創(chuàng)新的推動下，嚴(yán)格的金融市場監(jiān)管受到諸多指責(zé)，因此我國金融監(jiān)管的重心逐漸向金融機(jī)構(gòu)具體業(yè)務(wù)活動傾斜，主要以微觀審慎監(jiān)管為主，但是2008年美國金融危機(jī)的爆發(fā)說明了以流動性為主要監(jiān)管目標(biāo)的宏觀審慎監(jiān)管的重要性。因此我國商業(yè)銀行除了應(yīng)該重視金融產(chǎn)品創(chuàng)新業(yè)務(wù)的微觀審慎監(jiān)管，還應(yīng)重視對金融產(chǎn)品創(chuàng)新所導(dǎo)致的銀行機(jī)構(gòu)流動性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行宏觀審慎監(jiān)管。

2.實(shí)現(xiàn)由事后處理向事前預(yù)防和前瞻性監(jiān)管轉(zhuǎn)變?；仡櫸鞣絿业慕鹑诋a(chǎn)品創(chuàng)新的監(jiān)管演變歷史可發(fā)現(xiàn)，其監(jiān)管歷程都先后經(jīng)歷了“金融創(chuàng)新—金融監(jiān)管—金融危機(jī)—加強(qiáng)監(jiān)管—金融活動萎縮—放松監(jiān)管—金融創(chuàng)新”的多次循環(huán)過程，在此過程中金融監(jiān)管始終處于被動局面。創(chuàng)新與監(jiān)管是一種追求平衡的博弈，目的是將金融創(chuàng)新作為金融深化發(fā)展的原動力的同時(shí)，利用金融監(jiān)管將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。因此為防止金融監(jiān)管的被動性和滯后性所帶來的金融風(fēng)險(xiǎn)，將創(chuàng)新活動納入有效監(jiān)管，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管的前瞻性。

3.實(shí)現(xiàn)由機(jī)構(gòu)監(jiān)管向機(jī)構(gòu)監(jiān)管和功能監(jiān)管并重轉(zhuǎn)變。隨著我國商業(yè)銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新業(yè)務(wù)尤其是表外金融產(chǎn)品創(chuàng)新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，很多金融創(chuàng)新產(chǎn)品業(yè)務(wù)范圍已涵蓋證券、保險(xiǎn)及銀行等各行業(yè)，當(dāng)存在銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新產(chǎn)品的交叉業(yè)務(wù)時(shí)，僅僅依靠機(jī)構(gòu)監(jiān)管往往達(dá)不到預(yù)期效果，只有釆取機(jī)構(gòu)監(jiān)管和功能監(jiān)管相結(jié)合的方式，才能對金融產(chǎn)品創(chuàng)新實(shí)施有效監(jiān)管。

二、加強(qiáng)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

2008年全球金融危機(jī)的爆發(fā)，給全球金融市場和實(shí)體經(jīng)濟(jì)帶來了巨大的損失，也使得作為危機(jī)導(dǎo)火索的以信用衍生品為首的金融創(chuàng)新產(chǎn)品市場遭受重創(chuàng)。金融衍生品市場的監(jiān)管不力，使得金融衍生品市場泛濫發(fā)展，對金融危機(jī)的爆發(fā)有不可推卸的責(zé)任。因此，應(yīng)加強(qiáng)對商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，具體實(shí)施措施主要有以下幾個(gè)方面：

1.對不同類型的創(chuàng)新活動實(shí)行分類監(jiān)管。目前金融市場上金融產(chǎn)品創(chuàng)新主要有三類：一是創(chuàng)新活動為競爭驅(qū)動型創(chuàng)新，是指各商業(yè)銀行為奪取市場份額，增加企業(yè)利潤而釆取的創(chuàng)新舉措。二是創(chuàng)新活動為風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移型創(chuàng)新，是指銀行企業(yè)為了轉(zhuǎn)嫁或分散金融風(fēng)險(xiǎn)而采取的創(chuàng)新舉措。三是創(chuàng)新活動為監(jiān)管規(guī)避型創(chuàng)新，是指商業(yè)銀行利用監(jiān)管政策的漏洞而采取的創(chuàng)新舉措。對于第一類創(chuàng)新活動，應(yīng)引導(dǎo)商業(yè)銀行識別其中的金融風(fēng)險(xiǎn)，只要風(fēng)險(xiǎn)可控且不擾亂正常的市場秩序，可采取定期檢查和審慎監(jiān)管的原則。對于第二類創(chuàng)新活動，應(yīng)在防范風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)予以鼓勵和支持，并積極在業(yè)內(nèi)進(jìn)行推廣。至于第三類創(chuàng)新活動，應(yīng)果斷采取措施調(diào)整和修改相關(guān)監(jiān)管條款，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，立即嚴(yán)肅處理。

2.完善監(jiān)管手段和提髙監(jiān)管技術(shù)水平。商業(yè)銀行應(yīng)該不斷完善各種監(jiān)管手段，對金融產(chǎn)品創(chuàng)新活動既可以使用政策指引、窗口指導(dǎo)、道義規(guī)勸和誡勉談話等柔性監(jiān)管手段，也可使用現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查等量化管理手段。當(dāng)前，監(jiān)管部門應(yīng)注重提高量化監(jiān)管水平，在此基礎(chǔ)上，與銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行接觸和交流，了解內(nèi)部模型的缺陷和不足，從而加以指導(dǎo)和監(jiān)督。此外，應(yīng)完善創(chuàng)新產(chǎn)品監(jiān)管信息系統(tǒng)和各類征信數(shù)據(jù)庫，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，以此對商業(yè)銀行實(shí)施嚴(yán)格的非現(xiàn)場檢查，對金融產(chǎn)品創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)及其防范進(jìn)行及時(shí)有效地監(jiān)控。

3.完善金融創(chuàng)新相關(guān)立法。目前，我國現(xiàn)行金融法律主要有《中國人民銀行法》《商業(yè)銀行法》《證券法》《保險(xiǎn)法》《公司法》等。這些法規(guī)都未明確提出金融創(chuàng)新產(chǎn)品特別是金融衍生品的監(jiān)管問題。由于缺少統(tǒng)一的金融衍生品監(jiān)管法律，由金融衍生產(chǎn)品所導(dǎo)致的各種風(fēng)險(xiǎn)特別是系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)無法加以監(jiān)管。因此，應(yīng)加快有關(guān)立法，從而規(guī)范市場參與者的行為，明確政府監(jiān)管部門的責(zé)職和權(quán)利，規(guī)范金融產(chǎn)品創(chuàng)新尤其是金融衍生品的風(fēng)險(xiǎn)管理。