科研項目如何管理大全11篇

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科學合理的編制科研項目經費預算并對經費進行財務監管，是提升財政資金使用質量的重要措施。科研經費數額逐年的增多，這就給科研單位科研經費預算管理提出了更高的要求。科研項目的經費管理的難點是既要滿足國家科研經費的財政管理制度，又要滿足科研項目在實施過程中的不確定性和實際執行過程中的調整需求。所以健全與完善科研項目經費預算管理，促進科研單位的快速發展具有一定的緊迫性。

一、目前科研項目經費預算管理存在的問題

目前科研經費預算管理主要存在預算編制不確定性、預算執行的偏差大、預算績效考核不完善等現象。其一，科研人員對財務管理的重視程度不夠，對預算編制不重視，而是將重點放在技術方案以及課題研究上面。這樣就使得項目預算的編報和實際情況不符，執行起來難度較大。同時預算在內容上對費用沒有進行合理的分類，缺乏可操作性。其二，科研項目的申報時，財務部門的參與不夠，項目經費的預算管理就跟不項目的進展情況，即使及時的編制項目經費預算管理，則也難以實施。其三，因為科研人員往往是某一領域專業性人才，往往在項目進行的過程中，缺乏動態的監控。這樣就難以落實經費預算，最后直接導致決算與預算差異性較大。其四，預算的績效不充分，績效預算是對項目的經費使用效益進行考核的，績效往往是進行下一年多或者相似項目預算的基礎。但是從目前的情況來看，較多的科研項目經費并沒有實施績效預算，所以就不能為相似的項目或者下一年提供相應的參考。目前科研項目經費預算管理存在的這些問題，使得科研項目的預算難以落實。科研項目實施過程中，大量存在需要開支的費用沒有預算額度，而有許多費用科目的預算難以達成。

二、科研項目預算管理的建議與對策

科研單位健全與完善項目經費預算管理的基礎是完善預算的編制。解決目前科研項目預算編制存在的問題需要從完善科研經費預算編制制度、確定科學合理的預算編制原則和各科目的控制比例、科研項目在編制預算時實行動態控制出發，這樣才能夠使得預算的編制符合項目實際的特點，才具有較強的可執行性。

（一）完善科研經費預算編制體系

多維預算是做好公共支出預算管理工作的有效方法，所以需要以此為基礎。多維度預算編制的要求、預測、申報、匯總、審核、批復、預算調整等內容需要嚴格的按照規程進行，這樣才能夠逐步的形成完善的科研經費預算編制體系。

（二）確定科學合理的預算編制原則和各科目的控制比例

項目預算需要緊貼研究的項目，即相關性原則。項目預算需要符合國家對科研經費管理的財政制度，即政策合規性。項目預算應該經濟合理，盡可能的提升資金的使用效率，即經濟合理性原則。最后需要確定項目的控制比例，例如人員費、測試費用、設備購置費需要比例合理。

（三）科研項目在預算執行時實行動態控制

科研項目在預算執行的時候實行動態控制，能夠使得各科目預算均在合理范圍內。例如：設備費用往往需要低于20%，公用經費需要控制在15%以內。在實施的過程中，需要注重指標管理，使得各項支出均符合預算，這樣才能夠提升資金的使用效率。

三、完善科研經費管理的幾點建議

（一）強化預算管理

科研項目負責人在項目經費的管理中占有重要地位。只有科研項目負責人帶頭做好預算管理，這樣才能夠影響其他科研人員充分的重視到預算管理。科研單位需要聘請財務顧問對項目管理人員、科研人員、財務人員等進行培訓，以此來提升全員的預算管理意識。在進行編制預算的過程中，需要研究項目預算編制中經常遇到的計劃期如何確定、預算標準從何而來、預算執行如何評價、可比性如何確認等問題。同時，還需要加大財務人員的參與力度，科研人員應該與財務人員多溝通交流，一起對項目經費需求進行合理預測，在充分考慮各種費用支出的必要性、可行性的基礎上，嚴格按照預算管理辦法和財務管理的要求，只有這樣才能編制出最佳的預算，才能保證科研事業的順利進行。最后，需要嚴格的執行預算管理，按照國家政策和項目合同對經費使用的規定，督促和監督項目承擔人按照編制執行預算，保障資金安全，降低財務風險。

（二）完善執行制度

完善執行制度是科研項目經費管理的重中之重，支出管理是項目經費管理的核心。支出管理需要控制經費支出范圍，同時保證項目順利進行。完善經費支出制度需要從以下幾點出發，其一，單位領導對項目經費使用的重要性要有充分的認識，盡管項目經費是項目負責人申請的，但是不能將經費支出權限完全交給項目負責人，應該有財務人員的監管。其二，項目經費開支要嚴格控制，項目負責人報銷項目經費要執行動態的費用總額控制和動態預警，有效控制不符合財務規定的隨意報銷的現象。需要完善科研經費的使用制度，保證科研項目從申報、審批、實施與驗收的全過程都有財務動態控制，變財務管理由過去的事后管理為科研項目開展的事前、事中、事后的全過程動態管理。

（三）加強審計監督

在科研單位內部，審計機構是非常重要的監督機構。加強審計監督，就需要審計監督充分的發揮出審計職能。科研單位應該依據國家的財經法規和審計法規，建立內部審計規章制度，實現內部審計工作的規范化、制度化及法制化。以前的事后控制已經不能夠達到控制的效果，所以需要改為事中控制，事后監督僅僅作為糾偏工作。行為發生前的預算和過程控制是科研單位審計監督的重要內容。事后監督不管如何及時、有效，其功效總是具有暫時性和滯后性，把監督環節提前到“事中”，其結果從彌補到預付，重在預付是科研單位審計工作的重點。審計人員應該主動與課題研究人員、財務人員進行溝通，審計人員在審計中查出問題，應當及時進行合規性調整。只有這樣，加強審計監督，才能有效實現預算的落實。

四、結束語

科研項目經費在科研單位的財務管理過程中，預算到執行是經費管理的重點。但是目前科研項目的預算管理還存在較多的問題，這些問題的存在嚴重的影響了科研項目經費的合理使用，對科研單位的發展有著極大的影響。所以科研單位需要從科研項目經費的預算編制出發，然后強化預算管理、完善執行制度、加強審計監督三者并行，才能夠保證科研經費的合理使用。加強科研項目經費的預算管理，能夠實現科技資源的最優配置。

參考文獻：

[1]沈婕.科研事業單位課題經費管理芻議[J].現代商業，2011

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隨著我國經濟建設的不斷發展，農業也已經走上了現代化的發展道路。很多農業科研項目的順利完成，促使國內的糧食產量大量增加。農科科研單位為我國農業的發展提供了強大的推動力量，其發展質量的好壞直接關系到未來農業的發展狀況。因此，受到了廣大農民以及媒體的廣泛關注。調查發現，在很多農業科研單位的科研項目經費管理上，總是會或多或少出現一些問題。這對單位的發展產生了嚴重的制約。本文首先對出現的問題進行分析，然后，在分析的基礎上提出相應的改進措施。

一、農業科研項目經費財務管理問題

1.預算編制變動過于隨意

科研人員在申請科研項目時，在項目的具體研究內容上面進行了充分的論述，但是，在對經費的預算編制方面卻不能給出有效的理論依據，并且，其具有強烈的主觀性以及隨意性。此時的財務預算，并不能對未來的實際工作中需要的經費進行合理估算，其只是一些形式而已。例如：很多科研項目經費都是按照項目的類別來判斷其應得的資助標準，像實驗站、重點項目、普通項目、基金項目等等。而項目具體所在區域、需要的腳尖以及研究內容的質量以及難度卻很少考慮。這樣，勢必會促使申請人按照常規標準的經費標準制定理論上的預算方案，進而對后期的實際執行帶來一定影響。可能資金不足，也可能造成浪費。

2.農業科研項目的經費使用科目與財務管理科目協調度不夠

目前，很多科研項目立項之后，設立的科目較為籠統，例如僅設推廣費用、研發費用等；然而，財務立賬則是嚴格按照國家財務干了規定進行科目設定。這樣一來，在財務管理以及驗收審計過程中，勢必會出現很多矛盾與模糊的地方。增加財務的工作難度。

3.項目經費支出結構設計缺乏合理性

目前，我國對項目經費中的一些科目支出比例與實際支出比例嚴重不符，很少能夠滿足項目的執行需求。例如：一些必要的接待費用就沒有在項目中規定出來，但又無法避免，從而造成財務預算與實際支出脫節；另外，在項目的執行過程中，勞務費用也往往會高于勞務申請費用，進而在實際的執行中，對項目實施產生一定的阻礙作用。

4.財務管理制度與社會發展協調性不足

目前，項目的財務報賬中可以發現，現金的支出費用仍然沿用十幾年前的標準，但是，由于現在的物價飛速上漲，這個標準對于科研人員來講，根本就是杯水車薪，甚至很多人在參加科研交流會議等活動時是“自掏腰包”。即使后續能夠報賬，也是手續相當繁瑣。

二、科研項目經費管理建議

為了更好的促進我國農業的快速發展，提高農業種植技術水平，本文針對上述關于農業科研項目經費管理中存在的問題，提出以下幾點參考建議。

1.大項目的定額資助轉為個性化資助

目前，國家對項目進行資助時，仍是根據部門以及項目的類別進行經費標準的判斷。將這種定額項目個性化資助轉變有利于促進申請人遵循實事求是原則，對實際項目的資金需求進行科學、合理編制，并能有效的阻止編制過于松散，減少資金浪費以及不正當競爭的發生。因此，有關的負責部門要組織有關專家對項目的前期研究以及預期效果進行系統評估，并作為立項的重要依據之一。

2.明確科研人員的福利待遇

國家在項目下撥時雖然規定了科研人員的勞務費用，但在財務審計時卻明確規定不允許發生在職人員的工資費用。如果能執行在職人員額外勞務費用，勢必能更加有效鼓勵科研人員自覺、主動、積極申請項目，同時也能根除科技人員違紀違法的預算制度因素，從而提高經費預算的準確性和科學性。

3.經費預算與績效管理相結合

項目立項后應該在項目結題時進行績效考評，如果沒有按照立項合同規定達到預期結果，或者經費預算存在較大誤差，應該在階段性檢查時由主管部門對該項目申請人提出批評、停止后續經費資助或其它懲罰措施。

4.加強項目經費審計監管

無論執行管理制度多么完善，沒有嚴格的審計監管都不能很好的實現預期目標。因此，要大力開展科研項目的績效審核工作，制定科學、合理的審核制度，并認真的落到實處。這樣，不僅能夠有效的提升科研人員的工作效率，還能夠促使其產生出更多的創新成果。

5.嚴格預算管理，實行專款專用

在項目申報伊始，就要對經費的預算進行有效編制，但如果實際操作中與項目經費的預算不相符，同時這種變化有失客觀存在，應該允許單項費用支出金額在一定的幅度內上下浮動，但支出總額不能突破原預算。特殊情況下需要對經費預算作較大調整的，要求申請人向項目批準人或經費資助人申請批準同意。

三、小結

隨著我國農業建設的快速發展，全國各地都增設了相應的農業科研單位，并與各大高校的有關院校進行合作、研究。這些舉措，無疑對我國的農業發展起到了極大的推動作用。然而，隨著國家對其科研經費的不斷增加，加之財務管理體系的不完善，在科研經費的管理方面出現了一系列的問題，如此繼續發展下去，勢必會對整體的發展造成嚴重制約，因此，對其進行深入了管理改革已經勢在必行，本文針對其中的一些主要問題進行分析，并提出相應的一些建議，希望能夠為有關的工作人員提供一些幫助。

參考文獻：

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近年來，我國政府出臺了許多優惠政策鼓勵企業創新，提高了企業投資科研開發的積極性，但我國中小民企企業在發展初期企業整體科研管理水平不夠、財務人員素質不高以及會計核算水平還有待提高，企業雖然在科研項目中投入了大量的科研經費，但由于對科研項目管理不當以及科研項目經費財務核算出現較多問題，將直接影響著整個科研項目的成功。因此，企業應當高度重視科研項目管理與核算，及時發現問題并解決問題，確保科研項目順利進行。

一、企業科研項目經費管理中的常見問題

（一）企業科研項目的立項盲目

企I研發人員在研發過程中并沒有按照企業實際要求展開工作，研發立項較為盲目，沒有根據企業自身實際情況進行科研項目立項，對研發項目立項沒有進行科學論證，沒有編制項目可行性報告。有些企業沒有制定科學的符合實際的《科研項目管理辦法》，或研發人員對立項管理意識淡薄，缺少相應的激勵與考核制度。

（二）企業科研經費預算不合理

在對科研經費進行預算編制時，由于沒有編制科研經費預算的一套完整管理體系，導致預算當中問題較多，預算結果不合理，時常出現支出與預算具有差異的情況，另外，某些項目還出現預算計劃被決算代替的情況，導致項目完成之后的數額與預算之間的數據存在較大的差異，并且由于沒有對預算支出的結構進行合理的規劃，還會出現任意調整預算的支出結構的現象。

（三）企業科研項目管理制度存在的問題

在企業科研實際工作中管理制度不健全，管理手段相對落后，部門與部門之間沒有過多的溝通與配合，未能結合實際需求細化、完善管理制度，或者管理制度形同虛設，沒有及時做到共同合作，造成經費使用和管理混亂。

（四）企業科研項目管理缺乏有效的過程監控

目前，一些中小民營企業處于發展初期，各項管理制度不完善，或雖然建立了企業科研項目管理制度但尚未真正運行，一般情況下企業科研項目能否成功，企業相關部門對企業研發項目的過程進行全程監控是非常重要的。但是，由于相關管理部門缺少相關授權，或者相關部門雖然有授權但對研發部門監督只是流于形式無法對研發部門的進行實質上的制約和控制，這樣就會導致整個科研項目要么缺少監控要么監控只限于表面上的形式而已，并沒有真正的貫徹落實。

二、企業科研項目中財務核算中的常見問題

（一）企業科研項目經費核算體系不規范

由于企業財務人員對經費核算體系沒有全面的認知，特別是有些中小企業財務人員素質有待提高，有些企業財務部針對科研項目沒有單獨核算；對科研項目經費沒有單獨核算這樣就會導致企業生產經營費用與科研項目經費混在一起；或者有些企業對科研項目經費雖有單獨核算，但沒有完全按照科研項目經費核算要求設置賬目明細或設置科研項目核算明細不規范，這樣也會導致科研項目經費核算體系不規范。

（二）企業研發經費開支的的范圍認定不規范

由于企業研發部門與財務部缺少有效溝通，財務部門對研發部門上報的研發經費缺少有效查證措施，財務人員往往不了解科研項目進程，也無法界定經費支出，往往憑根據研發部門提供的憑證辦理科研經費報銷。如果研發部門責任心不強或出自其他目的把不是用于研發項目的其他費用充當研發經費報銷，或者由于財務部門對研發經費明細項目界定不清晰，把本該計入生產性費用計入研發經費，這樣會導致研發經費開支的范圍認定不規范。

（三）企業領導對企業科研項目財務核算不重視

我們大多中小企業在發展初期企業領導往往比較重視一些直接能為企業創造收益的生產經營工作，如研發、生產和銷售等，而對財務核算往往不重視。有些企業甚至沒有專設財務部門沒有配備專門的財務會計人員，會計核算和申報納稅往往外包給記賬公司做，這樣就會導致企業財務核算質量不能完全得到保證，專門對科研項目核算也無從談起。

三、企業科研項目經費管理以及財務核算的對策與措施

（一）企業科研經費管理的改進措施

要全面規范企業科研項目管理與核算，首先要建立與科研項目管理相關的企業內部控制制度。企業應參照《內部控制應用指引》，結合企業自身實際，制定符合企業自身實際情況的內部控制制度。

第一，要健全研發項目的立項管理，企業應根據自身實際情況，結合市場需求，反復討論合理確定研發項目，必要時應咨詢有關行業專家學者，千萬不可頭腦發熱盲目立項，憑空立項。科研項目立項要有利于增強企業的科技創新能力，有利于增加企業的市場競爭力和企業可持續發展能力。

第二，要健全科研經費的預算管理，提高科研項目預算執行準確率。根據企業實際情況做好項目預算編制工作，并詳細安排各項項目費用的支出，確保經費的合理性與科學性。對于科學技術研究人員應詳細報銷設備，并羅列出不同設備的型號、數量、種類，所需材料等，最后再經過采購部門以及財務部門相互合作，根據實際情況確定費用預算。

第三，要健全科研項目管理制度，為科研項目順利進行提高切實保障。“沒有規矩，就沒有方圓“企業要根據實際，為科研項目管理建立各項管理制度。對科研項目申請、立項論證、組織實施、檢查評估、驗收鑒定、成果申報、科技推廣、檔案入卷進行全程管理。

第四，要對研發項目全過程監督，并定期對相關人員進行考核。企業應建立內部審計制度，定期對研項目管理、經費核算進行審計，及早發現問題，把問題消滅萌芽狀態，必要時外聘會計事務所對科研項目進行審計，對科研項目經費的合理使用情況進行有效的檢查與監督，避免科研經費出現浪費或挪用情況的出現。

（二）企業科研項目財務核算方面的改進

第一，建立企業科研項目經費會計核算制度，從源頭上規范企業科研項目經費會計核算。要做好科研項目經費會計核算，就必須結合企業的特點和實際情況，建立起一套嚴格的科研項目經費會計核算制度，從科研項目經費列支到項目經費核算，要具有可操作性、可行性。只有建立了制度，具體的財務人員才能夠有章可循，規章制度的順利執行，才能為企業準確如實反映企業科研項目費用開支情況。

第二，科學清晰界定企業科研經費開支范圍，準確核算科研經費。企業應根據科研項目經費預算，合理設置科研項目核算明細，明確研發費用的開支范圍和標準，嚴格審批程序；科研項目經費開支首先要有預算，經費開支無預算或超支預算，科研部門應立即專題報告企業管理者，說明原因，科研論證，重新追加預算；財務部門應嚴格把關，沒有預算的科研經費不得列支，經批準后的追加預算財務部門才給予報銷。一般企業在管理費用下面設立研發經費二級科目，在研發經費下面設立三級會計科目（如設立人員費、設備費、材料費、測試費、燃料動力費、差旅費、辦公費、其他費用）核算科研項目。

第三，應加強對企業科研項目經費的組織領導。企業領導者應從思想上高度重視科研項目核算，從行動上切實支持企業科研項目經費核算，設立專門領導管理企業科研項目核算，成立專門的財務會計部門來從事科研項目費用核算并配比專門的會計人員從事科研經費核算。

四、結束語

在企業生產經營活動中，企業研發活動關系到企業生存，而科研項目管理與財務核算是企業最重要研發活動內容，關系到企業科研項目的成敗，在實際科研工作中存在著許多問題，針對此問題，提出相應的措施與對策。企業應當加強團隊意識，強化企業相關部門對科研項目管理、經費支出預算、財務核算以及加強對科研項目監督，使科研項目能更進一步規范化，為企業科研工作順利展開創造一個良好的環境。

參考文獻：

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一、科研事業單位項目資金管理上存在的問題

（一）無法掌握資金使用的合理性和真實性

依照相關規定，若對某官方課題申報成功，則配套資金會按照1：1的比例撥付。雖然對于經費的獲取，不同單位會有不同的比例，但總體經費數目仍舊可觀。若是完全依照專項資金管理辦法，則資金管理上不存在漏洞。但對資金使用的合理性和真實性上，卻有一定的難度存在。我們對合理性與真實性，可做如下理解：既報銷憑證是否真實、可信，憑證背后的事件是否是研究此課題的需要。而關于課題的合理性上，許多課題負責人存在著機會主義行為，這樣會浪費大量的項目資金。

（二）無法控制資金管理中的關系性

在課題研究領域，很多人思想中的人情觀一直在作孽。在各個環節中，包括結題、中間驗收和開題方面，都有一定的人情因素存在，這已經成為此行業心照不宣的秘密。所以，為了使資金項目課題研究得到保障，有時會受到附加成本的侵蝕，浪費現象在所難免。有別于第一方面的問題，在這點上由于各方利益達成了默契，所以控制起來更加有難度。目前針對這一類問題，報刊和網絡上，都有各種評論，但只是從輿論方面加以批評，并沒有解決實質性的矛盾，主要是由于沒有足夠的資金使用監管力度，所以使監管更多的流于形式。

二、項目資金管理應遵循的原則

在新時期對項目資金管理原則進行探討，其宗旨是為了構建一種內在的具體管理模式。區別于管理技術，項目資金管理重點是對項目資金優化的價值取向進行關注。

（一）資金申報原則

由于在實施過程中，課題項目具有階段性的特征，所以在課題申報書中，應注明這一特點。同時由于一些自然科學課題項目，還需要外單位的配合和協助才能共同完成。所以，為了保證資金項目管理有序、正常的運營，需根據課題進展情況，進行階段性的申報，并對階段性成果，建立針對性的評審機制，使資金使用的有效性提升，并以此為基礎，對資金撥付做出預算。建立這種評審機制，會使資金管理的高效性進一步提升。

（二）跟蹤審核原則

受成果實現的不確定性和課題研究的專業性影響，在現實中無法真正實現跟蹤審核。但卻可以將項目階段性成果、項目研究時間和研究階段作為單元，對資金使用情況開展調查和審核工作。

（三）專項報銷原則

有些項目資金的使用，都是進行實報實銷，所以應依據專項原則進行報銷憑證的確認。如設備購置費、差旅費、材料費等等，在對發票進行審核的時候，應堅持專項報銷原則，嚴格進行審核。而當前存在的問題是，審核的難點在于經費數額的和理性和真實性。

三、加強項目資金管理的措施

從優化項目資金管理的可行性上分析，以上問題是受我國當前社會生態的影響。所以無法在短期內解決根本性的問題.新時期為了確保項目資金的運行，建議從以下幾個方面入手：

（一）建立聲譽約束機制

若某人因為聲譽問題在相對封閉的空間范圍內出現了瑕疵，則會在短時期內在本行業中迅速傳遞這種負面信息。所造成的直接結果是，在這個行業內，此人會由于聲譽問題而制約了發展和合作的空間，這樣在該行業內就無立足之地。目前學術打假現象非常普遍，這就是聲譽約束機制所帶來的作用。對于科研事業單位，空間就相對封閉。需要借助信息化平臺，才能在此環境下，將聲譽約束機制建立起來，而針對項目資金管理，可借助一定的方式和手段，將課題組經費的使用情況公布出來。以同行們的輿論監督為制約條件，進而形成一種牢固的聲譽約束機制。具體來講，是階段性的將項目資金數額、課題項目的負責人公布于單位的網站之上。

（二）下放部分資金權限

目前“馬太效應”在學術界也普遍存在，而關于課題經費的獲取能力，則是其存在的重要原因。盡管資金是對科研項目的支撐和保障，但一些項目負責人卻為了一己之私而中飽私囊。針對此類問題，應建立課題成員間的監督機制。按照一定的比例，將項目資金劃撥到課題核算上，由小組成員共同管理。依據和嚴格執行專項報銷制度、跟蹤制度和資金申報制度，在課題組內部，實施項目資金的統籌安排。通過由課題組集體管理部分項目資金，在小范圍內實現一定的監督效應。

（三）確保資金安全、嚴格預算管理

科研事業單位從事創新活動的前提和保證，就是預算資金的使用，這也是科研事業單位管理的核心和財務監督的重點。為了順利開展單位的各項事宜，財務人員應遵循“量入為出、突出重點、優先保障”的原則，嚴格執行國家規定，根據本單位工作實際，對預算進行編報。在落實預算收入之后，在依據國家相關規定，切實加強預算執行管理力度，對經費開支進度及時進行掌握和了解。

四、結束語

本文重點論述了在新時期如何確保項目資金運行，加強科研事業單位財務管理的建議和措施。為了推動科研活動的正常運行，對資金使用進行優化。在不違背財務規定的基礎上，將部分項目資金進行下放，同時引入聲譽約束機制。既將課題組經費的使用情況，進行公開，建立一種長效監督機制和內部統籌安排制度。項目資金的正常運行，需要管理者和相關財務人員的共同努力，本文的研究，旨在對科研事業單位項目資金管理提供借鑒和參考。

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引言

在當今知識經濟的大背景下，科技研發作為提升企業技術實力和競爭力的重要手段，已越發受到重視。然而，對于海量、動態的信息而言，以往以人工為主要手段的粗放、靜態的管理模式，已難以滿足項目精細化管理乃至創新知識管理的要求。雖然我國企業的信息化水平近年來已經全面提高，但通過大量調研顯示，多數企業目前尚處于信息化應用的初級階段，尤其是在科研生產信息化管理方面尚未有信息化系統進行有效的支持[1]。如何通過合理的系統設計和組織策略，盡可能的實現此類知識的積累、共享、使用和傳承，已成為企業在發展過程中必需考慮和解決的問題。

1、科研項目管理流程設計及優化策略

科研項目管理是指課題從項目申請、立項論證、組織實施、檢查評估、驗收鑒定、成果申報、科技推廣、檔案入卷的全程管理[2]，是保證企業科研項目按預定目標順利完成的重要手段。科研項目管理就是要對這些科研課題按照科學研究的規律和課題的特點，及時掌握科研項目研究過程中的動態信息，通過計劃、組織、協調、控制等活動，合理安排人力、財力、物力，力求以科學勞動的最佳結構與最高效率實現課題目標[3]。通過制定清晰、合理的管理流程，有利于保證科研項目在整個生命周期內的順暢執行，并能夠為基于工作流的管理業務信息化實現提供基礎。作者結合本單位科研管理工作實踐，以科研項目管理過程中的主要步驟和環節為線索，對科研項目的全周期管理過程按照項目策劃、申報立項、執行、驗收和后評價等五個階段進行劃分。其中，為保證流程設計滿足業務可執行，信息化可實現的要求，在流程設置過程中需注意以下原則：（1）工作節點設置明確，工作任務內容及責任主體清晰，即每個工作環節應指定明確的任務內容和執行該任務的角色；（2）節點輸入和輸出清晰，每個環節應明確所需要“材料”和形成的“產品”；（3）流程環節的設置應圍繞科研管理的現實業務需求，活動需簡單明了。對于不能夠實現價值增值的節點應作為冗余活動在流程中剔除。

2、科研項目管理流程中的信息及其流轉

通過對全周期業務流程的梳理，可以明確科研項目管理業務的處理過程。以此為基礎，還需要對其中所涉及的數據及其流轉方式進行深入的分析，即數據在系統中是如何產生、傳輸、使用、加工和存儲的過程。對于科研項目管理而言，則主要是指與科研項目相關的人、財、物、知識和成果等信息，在整個科研項目管理周期中是如何流轉和增值的過程。這些信息散落在科研項目執行的各個環節，即能夠作為輸入，在項目申報、評審和研究開發過程中為相應的活動提供基礎數據和決策依據，又會在項目執行的過程中不斷積累和豐富。

以某一研究領域的科研項目為例，可以對企業內部在該領域已有的科研項目的關鍵信息進行提取和記錄，并形成數據庫。這些關鍵的信息可以包括：項目名稱、研究領域、項目負責人、主要研究人員、內容摘要、成果目錄、應用情況及評價等，并與相應的技術人才庫、成果庫等進行關聯。一方面，以此為基礎，科研管理人員就能夠依據既往的研發項目信息結合公司科戰略需求，有針對性提出研發規劃和計劃，同時也可以對各類不同渠道所提出項目研發需求進行初步的篩選，從而提升研發前端管理的能力和效率；另一方面，項目立項、執行過程中所形成的研究成果、人員業績、財務信息又可以進一步豐富相應的數據庫，從而形成閉式循環，實現研發知識的積累。

3、科研項目管理的數據模型框架

數據模型是表示客觀事物以及客觀事物之間聯系的數據庫的數據結構，是數據庫中數據邏輯結構的全局描述，是幫助人們將現實世界中的客觀事物轉換成計算機能處理的數據的有力工具。數據模型按不同的視圖分成三個層次，分別是概念數據模型、邏輯數據模型、物理數據模型[4]。本文所討論的數據集成策略與方法，主要集中在分析現實世界數據及數據之間的關聯，因此將重點依托概念數據模型進行討論。

概念數據模型是面向用戶的現實世界的模型，主要用來描述信息系統要處理的現實世界的概念化結構。E-R模型（實體-聯系模型）作為目前最常用的概念數據模型之一，主要是通過對實體、屬性和聯系三個要素的抽象，來描述其所代表的數據結構的一種方法。

參考科研項目管理業務及數據流程，選取相關管理周期中的重要對象作為實體。實體的選擇主要考慮兩方面因素：一是有利于對與之相關的屬性進行歸納，二是有利于實體之間理出較為清晰的關系。實體與數據流程并不一定具備嚴格的對應關系，但表征實體屬性與相互關系的信息應當完全的涵蓋數據流程中所包含的信息。根據這一原則，選取包括研發需求、科研項目、技術人員、資產、經費等在內的實體并梳理形成概念數據模型如圖1所示。

當一個研發需求出現，它有可能來自于現實的生產需要，也可能來自于戰略性的前沿開發要求，針對這一需求開展的研發活動便形成具體的科研項目。科研項目可能來自于某個研發需求，也可能來自于某一類研發需求，因此需求與具體項目之間就形成了多對多的關系。依此類推，不同實體之間的聯系可以是一對一，也可以是一對多或多對多。最終將使科研項目相關的信息相互關聯，并形成一整套完整的數據模型結構。

4、數據模型與管理流程的融合

基于數據模型可以實現科研項目管理相關信息的組織，以此為基礎還需要在日常管理過程中充分應用，才能夠發揮出信息組織與集成的優勢，這就需要考慮數據模型與管理流程的融合問題。

這里有兩個關鍵的問題，一是在如何及時獲取相關的信息，實時更新信息庫，二是如何有效利用已有信息和數據，并服務于科研項目的決策和管理。

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0 引言

科研項目是科研院所業務的主要支撐，如何提高科研項目管控水平，確保科研項目穩步推進實施是科研部門日常工作的重點。而合同管理是科研項目的重要依據，因為科研項目都是以任務合同書的形式訂立的，可以當做是一個合同來管理；而每一項科研項目的實施又是由無數個分包合同組成的，因此有效的合同管理可以為科研管理提供有效參考，以提高科研項目管控水平。這對科研單位的科研計劃管理和科研項目的預算管理有著指導性意義。

1 科研項目實施中合同管理面臨的問題

1.1 合同信息缺乏準確性、實時性

合同管理貫穿于內部業務展開的整個過程，完善的合同管理是科研院所健康運作的重要標志。采用傳統的手工管理方式，由于涉及的部門眾多，需要管理的合同要素也各不相同，低下的數據利用率和不斷膨脹的數據量，造成信息不集中、實時性不強，導致工作效率不高、費時費力等問題[1]。

1.2 合同管理與財務管理脫節

科研項目實施中的合同經費支出采用的是項目負責人審批、合同管理部門審批、財務管理部門審批、領導審批共同負責管理監督的機制。由于管理制度不順暢，合同管理部門和財務管理部門之間缺乏有效的溝通手段和必要的共享平臺，數據缺乏有效的組織，造成合同管理和財務經費管理脫節。如何妥善處理好這兩者之間的關系，保證合同管理與財務管理有機結合，是值得考慮的問題[2]。

1.3 科研計劃統計無數據支持

以往的科研計劃統計依靠于手工匯總的紙質化階段，統計工作往往是由合同管理部門通過對一線部門的合同整理匯總而成，這種傳統的手工統計方式準確率及效率都很低下，影響科研計劃上報的真實性。而且由于統計的方式單一，造成信息匯總困難，難以提供有效的反饋信息，無法滿足合同分類型統計及查找，因此無法為一些工作提供必要的支持。另外從科研課題立項到完成、成果的社會影響及其轉化效益等情況，都離不開科研統計提供的數據，科研投入與產出的分析都需要可靠的數據[3]。

2 基于用友系統的合同管理模式

由于科研項目是科研院所業務的主要支撐，以往科研項目實施中的合同管理模式已經不能適應新形勢下科研管理發展的需要，而且隨著信息化水平不斷提高，利用網絡和信息化手段提高管理效率是必要趨勢，因此我們將用友軟件與科研項目管理相結合，探索出一種新的有效的合同管理模式，提升了科研項目實施過程中的合同管理能力，從而大大提高了科研項目管理水平。

合同管理主要包含兩方面的管理對象：一是，科研單位所簽訂的科研計劃任務書；二是，在每一項科研項目具體實施中所簽訂的各項分包合同。

其中科研計劃任務書是在科研項目確定后，由科研項目承擔單位對科研項目的目的、意義進行介紹，對完成該科研項目的具體措施、方法和研究進度作出計劃安排的技術文書，是一種報告體科技應用文，它是科研項目承擔單位向上級主管部門申報立項的重要文件，而科研計劃任務書的統計數據是科研單位科研水平的重要體現，只有對這些科研項目的信息進行有效管理才能使得統計數據準確，只有充分利用這些信息才能對科研項目做到有效管理。

更為重要的是，每項科研項目都有著相應的預算管理，如何對項目支出做到全局把控，必須依靠于有效的合同管理工作。因為每一份分包合同體現的是都是相應預算的支出，因此對合同管理到位，就可以對項目的整體支出有了全面把控。

2.1 合同管理的準備階段

合同管理部門在合同管理實施前，將歷年合同管理中存在的問題進行了分析及總結，在合同管理軟件實施前對合同類型進行分類，并對每一類合同下進行相應設置。科研合同作為收款合同分為國家級項目、省市級項目及其他；分包合同作為出款合同分為采購合同、外協加工合同、測試化驗合同等，使得合同分類清晰，便于管理。同時根據合同金額對合同進行分組管理（根據合同金額分為A、B、C三類），根據合同金額制定相應的審批制度，審批流程見圖1，并有效分配管理時間及精力，使得合同管理做到有的放矢。

2.2 合同管理的執行階段

2.2.1 新建合同

當合同簽訂生效時，在合同管理軟件中新建一個合同，錄入合同相關內容，包括名稱、性質、所屬合同組、合同類型、對方單位、負責人等基本信息。因此合同信息以標準化的形式存在于系統中，為后期合同信息的數據共享及有效利用奠定了良好的基礎。

2.2.2 合同的履約管理

科研項目中的合同管理要求組織專業化管理，在科研項目具體實施中，由于實際情況或計劃失誤發生變化，可能使項目考核指標與合同實施偏離，如果沒有采取相應措施，會影響科研項目進展。通過對合同監督與履約跟蹤，對合同履行情況分析，找出偏差的地方， 以便及時采取措施補救，最終順利的完成合同需求[4]，從而完成科研項目考核指標。

2.2.3 合同的變更管理

由于科研項目實施是一個動態的過程，受客觀因素和項目實施的影響，合同雙方會根據需要在協商的基礎上進行相應的改動和調整，因此合同變更管理是一個非常必要的環節，合同變更是指修改和變化原合同內容，經過雙方蓋章方能有效變更。

2.3 合同數據的統計分析

通過把用友系統和項目管理想結合，可以直接看到項目中各項經費的支出情況，便于一線部門查看該項目預算額度的開銷及剩余情況。其次可以以各種口徑統計合同數據，并及時反饋給一線部門，以便他們工作的開展。

3 結語

3.1 加強過程監督，實現科研項目全程管理

通過對合同的統一要求，使得合同信息以標準化形式存儲，實現了合同管理部門和財務部門的數據共享，使管理呈現動態化。這樣使得合同編碼唯一，統一了合同編碼與財務項目編號的一一對應，解決了長期以來合同信息與經費信息無法實時對應的問題，方便了管理部門與一線部門可以實時掌握項目的到款及支出情況，促進了經費的合理使用，為經費管理提供有效支持，實現項目的全過程管理。

3.2 加強數據利用，實現數據有效統計

通過將用友系統應用到科研項目管理過程中，可以提供出動態的、準確的合同信息，使得合同數據及時準確，合同管理部門能夠隨時獲取最新數據，一線部門可以了解項目進展，大大提高了統計信息的時效性、準確性和共享性，縮短了科研項目計劃統計上報工作的時間，大大提高了效率。

【參考文獻】

[1]張龍.中國某公司合同管理系統的設計與實現[D].山東大學.

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關鍵詞 ：高校；科研經費；使用管理

在我國對科研經費的投入大幅增加的新形勢下，高校承擔的科研項目和籌措的科研經費大幅增長，如何合理合規使用龐大的科研經費，充分發揮其效益，已越來越引起國家和社會各方的重視。2014 年3月，國務院出臺了《關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》(國發〔2014〕11 號)，除對相關直接費用的支出范圍作出調整外，還明確了科研項目結余資金如何使用管理。各種科研經費使用管理文件的陸續出臺，不斷完善和規范了科研經費的使用管理。但在實際工作中，部分高校科研經費資金流動的合理性和真實性仍存在或多或少的問題。

一、高校科研經費使用管理現狀

（一）項目預算準確性有待提高

高校科研項目類別眾多，領域廣泛，專業性極強，項目預算往往由科研人員根據經驗編制，負責項目預算編制的科研人員大都缺乏對財務知識和市場行情的了解，難以對各種費用的變動進行有效的預測，所編制的預算不能全面、真實地反映項目實際所需成本。

項目負責人普遍認為預算的編制僅僅是為了滿足爭取科研項目的需要，很少去做科學性與合理性研究。但國家對項目預算的執行有著嚴格的規定，項目預算準確性的欠缺導致科研人員在費用發生后進行賬務處理時陷入尷尬局面，項目整體有預算，但因項目研究需要所發生的費用對應的預算不足或預算已執行完畢，如差旅費的報銷無法使用設備費、材料費等預算。另一方面，項目預算的編制結果是預算執行的基礎，預算的執行情況作為項目結題審計和后續項目申報的重要依據，粗獷的項目預算給科研人員造成了不小的困擾，不能滿足項目研究工作開展的需要。

（二）科研經費使用管理制度有待完善

高校的科研經費使用管理制度在上級部門有關文件精神的指導下結合實際制定，但大都過于宏觀，缺少配套的實施細則，缺乏具體的管理措施。高校內部的科研管理部門和財務部門相對獨立，前者負責科研項目的項目管理，后者負責科研項目的資金管理，項目管理和資金管理脫節現象嚴重，在沒有健全的制度保障下科研經費很難得到有效的監管，資金流動的合理性和真實性難以得到保證。

（三）缺乏有力的監督機制

項目負責人對科研經費使用管理的認識存在誤差，認為科研項目經費是自己爭取的，其所有權和使用權屬于個人或項目組，資金使用的隨意性普遍存在，套取科研經費的現象嚴重。高校對科研經費使用管理的監督僅停留在事后監督，為應付結題審計或其他科研檢查，項目負責人通常會申請調賬，而高校管理層基于對學校聲譽和后續科研項目申報的考慮，往往會默許調賬申請，對結題審計或科研檢查所發現的問題也未采取切實有效的整改措施。

高校尚未形成由科研管理部門、財務部門和審計部門聯合參與的科研經費使用管理監督機制，導致科研經費使用管理問題積壓現象嚴重，事后監督發現的問題得不到有效解決，高校科研經費使用管理陷入惡性循環。

二、高校科研經費使用管理的幾點建議

（一）加強人員培訓，科學編制項目預算，提高預算準確性

高校管理層、各項目團隊和項目負責人應充分認識到項目預算編制工作的嚴肅性和重要性，項目預算的編制工作是項目申報的必要程序，其結果也是后期預算執行的重要依據。高校應加大對負責項目預算編制工作的科研人員培訓的投入力度，使其了解、掌握必要的財務知識和財經法規，對項目所需的設備、材料、人力成本等各項直接費用的市場行情進行深入的調查研究，結合課題研究實際，運用科學方法編制真實、完整、準確的項目預算，提高預算的準確性和可操作性。

（二）加強內控管理，創新制度建設

根據國家有關規定，在充分調研的基礎上及時組織專家對原有科研管理制度進行修訂，并出臺與之配套的、操作性強的實施細則，明確科研管理部門、財務部門和項目負責人在科研經費管理中的職責和權限，規范科研項目管理費提取比例和科研協作費轉撥程序，嚴格控制與課題無關的費用支出，不斷加強科研經費的使用管理。

由于項目管理部門和經費管理部門相對獨立，缺乏有機結合，導致項目負責人在使用項目經費時脫離必要監管。可在科研管理部門設置專門的財務崗位，在一級財務部門的領導下開展科研項目經費的財務管理工作。在科研項目發生資金流動入賬時，科研管理部門根據經項目負責人審批的原始憑證對照項目合同書明確的項目進度和開支范圍進行真實性、合理性審核，財務人員對原始憑證的合法性、有效性和完整性進行審核，經審核合格的原始憑證方可入賬。這在很大程度上強化了對項目資金流動的監管力度，能有效規避因信息不對稱導致的資金流動不合理、不真實的系統性風險，將極大地提高項目資金的使用效益。

（三）找準風險節點，建立健全監督檢查機制

認真梳理項目從申報到結題的風險節點，建立健全預算評估、財務檢查、結題審計及績效評價等事前、事中和事后監督檢查機制。建立一支高效的監督審計隊伍，從經濟、效率和效益的角度客觀評價每個科研項目經費預算編制情況；將財務檢查工作常態化，督促項目負責人對檢查發現的問題限期整改，采取有效措施加大對勞務費、燃料動力費、專家咨詢費和外協經費等問題高發的直接費用的監管力度，及時堵塞項目資金流失漏洞；科研管理部門、財務部門和審計部門要密切配合，以項目預算為依據，抽調精干力量，完成對內審范圍內結題項目全面、細致的審計工作，積極配合外部審計機構開展屬外審范圍內結題項目審計工作，提供準確、完整的數據資料；建立操作性強的績效考評體系，不僅要對科研項目所取得的社會效益和經濟效益進行綜合評價，還要對其管理效益、資金使用效益和資源配置情況進行評價，將項目預算與績效緊密掛鉤，不斷提高科研人員項目預算編制水平和執行效率，增強“成本———效益”觀念和責任感，提高科研經費使用管理的規范程度和財務管理水平。

參考文獻

[1]張敏.高校科研經費管理探討[J].中國外資，2014（3）.

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科研事業單位內控體系建設最早的規范性制度，起源于2012年財政部頒布的《行政事業單位內部控制規范（試行）》，文件全方面對行政事業單位開展內部控制工作提出了規范性的要求。該規范的，開啟了我國行政事業單位內部控制建設的新時代。

2015年，財政部頒布《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》（財會[2015]24號），從總體要求、主要任務、保障措施等方面，為行政事業單位加強內部控制建設指明了方向，對全面推進包括科研事業單位在內的行政事業單位內部控制建設提出了指導意見。

一、科研事業單位內控建設存在的問題

目前，我國科研事業單位的內控體系建設正處于初步發展階段，面臨的問題還很多，主要表現在以下幾個方面。

（一）單位領導對內控重視不夠，意識缺乏

長期以來，科研事業單位的行業特色都是重科研、輕管理，管理部門的職責主要是輔助和服務科研，只要科研成果做得好，內控建設可有可無，單位領導對內部控制建設的重視程度嚴重不夠，內控意識不足，造成單位內部控制體系建設處于“虛無縹緲”的狀態。

（二）內控體系建設不完善，評價與監督不足

目前，多數科研事業單位并未制定健全的內控體系，僅僅以部分財務制度或者其他方面的管理制度作為本單位的內控制度，或者雖然制定了獨立的內控制度，但也是出于制度完善的需要和應付上級部門檢查的考慮，內控體系建設流于形式，并且在內控執行、評價和監督方面并無任何實質作為，評價與監督體系缺乏。

（三）內控組織構架不合理，缺乏溝通機制

多數科研事業單位面向內部控制目標的組織構架不合理，各部門在內控實際執行中并無有效參與制衡機制，部門內控職責不明確。同時，科研活動會涉及到科研事業單位的各個層面、各個部門，各部門之間、管理層級之間缺乏有效的溝通機制和高效的信息化傳遞手段，極大地影響了內控工作的開展和內控效果的實施。

二、科研事業單位科研經費管理內控體系建設的整體思路

（一）建立健全內控制度，完善內控組織架構

首先，科研事業單位要在行政事業單位內控規范體系框架內，結合單位的發展規劃和科研經費管理的實際情況，建立健全單位的內控制度，梳理內控業務流程，明確內控業務環節，使科研經費內控工作的開展做到有章可循。其次，要完善科研項目經費管理的內控組織架構，明確各部門在科研經費內控工作中的職責，完善各部門之間的溝通機制、協調機制、制約機制和監督機制，做好科研項目經費的內控管理工作。

（二）建立風險評估機制，完善內控監督檢查

科研事業單位應當建立風險評估機制，對貫穿于科研活動始終的各種風險隱患進行全面、系統、客觀的分析和評估，制定風險應對策略，完善風險評估機制。另外，還需要不斷完善內控監督檢查機制，將監督檢查貫穿于科研經費管理的各個環節，通過日常檢查和專項監督，對存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環節等進行整改，完善內控監督檢查機制，提高內控執行力，規范科研項目經費管理。

（三）加大法規宣傳及培訓力度，強化內部溝通協作機制

單位要不斷加大對科研人員的宣傳和培訓力度，逐步強化科研人員的法律意識和內控管理意識，提高科研人員在科研經費管理工作中的各項理論水平。同時，在科研項目開展過程中，各職能部門必須為科研人員做好配合和輔助工作，并在工作過程中不斷加強溝通，強化協同工作機制，通力合作，優化內控組織框架，共同做好科研經費管理的內控工作，提高單位科研經費管理的水平。

三、如何從內控角度做好科研項目經費管理的具體工作

依據上述科研事業單位科研經費管理內控體系建設的整體思路，針對目前科研事業單位在科研項目經費管理中存在的問題，現從科研項目經費的預算編制、預算執行、結題驗收三個階段，探討如何做好科研事業單位的科研項目經費管理工作。

（一）預算編制階段

根據《行政事業單位內部控制規范（試行）》中對預算編制工作的要求，相關職能部門要明確在科研項目預算編制過程中的職責，梳理預算編制流程，加強預算編制工作的溝通協調機制，使科研項目的預算編制不再只是科研人員單方面的工作。項目負責人或者科研財務助理應當先根據科研活動的實際需求，進行預算的初步編制，在編制過程中，由各相關職能部門配合科研人員進行預算的修改和完善，做到所編制的項目預算是綜合來源于多個責任主體，確保所編制的科研項目預算符合目標相關性、政策相符性、經濟合理性的原則。

（二）預算執行階段

1.做好科研項目經費收入確認工作

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一、引言

黨的十的召開，強調要有全球的眼光又創新的意識，在新時期我們必須加強科技創新，只有加強科技創新國際化，才能不斷提升科技創新能力和水平。隨著經濟全球化發展，各國間的科技合作不斷加強，需要各國共同面對的重大科技問題不斷增加，對于重大科研項目，個國家之間的合作實在不行。并且者已經成為促進重大項目發展的的重要環節。

當前,隨著國際科研項目的不斷增加，各國都開始重視在科研項目中對經費的監管，一方面國家對科研項目資金的投入不斷增加,另一方面對資金使用的管理也提上日程，管好用好科技研究經費，使之能夠發揮最大的經濟和社會效益，是世界各個國家都在積極探索并尋求的一種管理方法。如何有效利用科技經費，推動科技項目順利開展及科技進步，如何有效實施科技經費的監管，實現經濟效用最大化原則，不僅具有重要理論價值更具有重要現實意義。從以上的分析和認識出發，本文對國際合作科研項目經費管理的若干問題展開思考。

二、國際合作科研經費管理的現狀

（一）在預算編制、執行和決算的組織模式中組織模式不夠合理

國際合作科研項目采取預算管理，但是預算編制的方法不太科學，項目負責人并不是采取科學合理的計算而是基本憑借個人的經驗判斷，因此沒有科學合理的計算依據，這樣編制的預算隨意性強不太科學。再者就是在預算編制過程中，對項目的分析不仔細，對需要的經費的估計不合理，編制的預算并不是按照實際情況，因此，在預算的執行過程中造成效益低下。在預算執行過程中同時受各合作國的法律限制，預算執行緩慢，科研人員對此并沒有足夠的認識。隨意改變經費用途、與財務人員缺乏交流、財務人員對預算執行沒有做定期分析等使得執行中出現的偏差得不到及時處理，直接導致科研經費使用效益不高，建立經費監控與跟蹤調整機制更是無從談起。此外，如果項目經費超過了預算那么超過的部分由研究所自己承擔，科研算得經濟壓力不斷增加，對經費的預算不能執行下去，隨著項目的不斷發展，在項目后期會收到罰款或調減經費的影響，甚至在最后可能不能完成科研任務，對研究所造成了很壞的影響。

（1）項目申請人對費預算方案進行評估，但是評估的合理性受到質疑。科技經費事前控制的關鍵環節有三個分別是經費預算的編制、評估與評審。在立項是進行評審，各領域專家形成討論小組，小組成員主要對申報項目的未來預期成果，即項目的理論與實踐價值、特色和創新點、研究基礎和人員構成等進行客觀、公平地評價，而對經費預算方案，在審核其合理性時不夠重視，也沒有用科學嚴謹的方法進行定量的計算更。

（2）在對科技項目進行預算管理是，管理并不嚴格。在經費支出方面，開支所占比重較大的并不是實驗室支出而是招待費、管理費、勞務費、辦公用品、電話費等。很明顯結構不夠合理。

（3）在項目經費預算績效方面，審計工作還沒有開展。當前，由項目申請人所在單位負責科研經費的管理并且監督財務。對項目管理單位的財務實行再監督的是政府科技管理部門和其他經費提供者，這些監督主要是進行事后審計。但績效審計仍然處于初期，審計還是主要以會計報表審計、合規性審計為目的。

（二）外匯資金管理受相關國家制度和自身運營結構的限制

我國是外匯資金管理相當嚴格的國家，經常性項目外匯結算賬戶實行限額管理，國際合作外匯資金使用和管理可謂困難重重,這主要來自兩個方面,一個是國家政策的限制, 目前在具體管理上,是多頭管理（國稅局、地稅局、國家外匯管理局、銀行）, 而且管理的內容也重疊， 審批的程序相對比較復雜, 時效性也差。另一個就是單位內部財務相關的財務管理制度達不到跨國監管的要求,無法使外匯資金管理達到最優狀態。

（三）海外研發基地管理缺乏相配套的制度

國際合作科研項目是科研發展的一個重要方向，因此應該積極呼吁國家出臺相應政策，支持海外研究基地的建設。例如：是否可以用財政資金以研究所的名義租用或者購買海外研發基地的土地；是否可以在研發基地做基本建設；租用國外實驗室能否對其進行改造維修；建成之后，科研資金匯入海外研究基地如何使用管理；長期駐守海外基地人員的補助如何解決；同時還要規范其技術研發和技術交易行為，保護知識產權，確保研發成果順利地交易、轉化及應用，維護研發服務基地有秩序、高效地運行等等。

（四）科研活動形成固定資產缺乏相應管理制度

為保障國際科技合作科研項目的順利實施，科研項目組根據科研項目的需求，通常在野外設置有各類觀測站點，購置有各種設備儀器，建設有房屋等，由此形成了一定的固定資產也需按國內固定資產管理。但在我國對科研項目形成的固定資產缺乏相應的管理制度，反映在這類固定資產每年需要做資產清查，在國外無法實現；資產毀損不可能運回國，資產殘值無法收回等問題。這些問題的存在隨著國際合作項目的增多已日益凸顯。

三、國際合作項目科研經費監管的對策建議

（一）建立獨立的管理機構，使財務管理體系更加完善

目前對于國際合作科研項目, 尤其是對于那些需要多國共同投資的合作項目, 其組織管理越來越傾向公司化的管理, 強調專業化的管理，而且極其注重財務控制上的作用, 把財務控制作為最主要的控制手段。

在國際合作科研項目中，要想使財務管理職能發揮得更好，必須有組織體系作保障, 對于各成員國的關系，也可以通過這個組織體系進行協調，在項目中的財務內部管理能夠進行有效的控制。在多國共同合作的科研項目中一般都設有獨立、專業的項目管理機構, 如CERN就是歐洲一系列原子能項目的管理機構。因為是很多國家共同合作的項目，所以對于這些項目管理機構，他們都具有國際組織性質, 并享有國際豁免權, 在科研項目實施所在國以獨立法人組織的身份開展工作。在這種情況下，項目投資主體與管理主體相分離。控制實施項目的最有效的手段是財務管理，它在項目管理中起著非常重要的重要作用。

（一）設計完善的國際合作科研項目財務管理組織體系

對于國際合作科技項目的投資者和項目的管理機構來說，對項目的財務管理都很重視，設計完善的財務管理組織體系勢在必行,在職能分工和運行機制上將組織體系和項目的其他管理機構緊密結合,為其職能的順利實施提供了有效保障。在科研項目的組織管理的整個管理過程中, 項目管理機構的財務管理工作由理事會總干事（海外辦事處主任）全面負責, 理事會總干事是項目管理機構的最高決策機構并且也是財務事項的最終決策者,而且理事會下，為了支持財務決策經常設立獨立的財務委員會( 管理委員會), 并且指導管理機構的財務管理工作。國際科研項目的組織管理結構及職能設置有效地保證項目財務管理職能的發揮。成員國大會的職責與股份公司的股東大會的職責極其相似, 而理事會與董事會相似, DG 的職能類似于總經理, 財務管理委員會的職責類似于與財務總監。通過這種治理結構,在國際合作科研項目管理的各個階段財務管理的只能都能很好的發揮。

（二）加強對海外項目管理中心的管理與監控

為了降低項目資金風險，必須有效地控制項目資金的回收和使用情況，使項目有充分、流暢的資金作保障。加快建立海外項目銀行賬戶與國內研究所賬聯動反應，時刻記錄資金變動情況的資金管理模式，使得科研所集中管理以達到降低資金風險的目的。這種資金管理模式必須要有電子銀行系統的支持，否則無法實現。需要使逐筆辦理的業務變成集約化的業務和流程，從而實現資金統一運營和集中管理。在財務管理上，預算管理來對項目的實施更受注重,對項目的營運管理層形成有效的制約。

（三）完善海外項目資金監控與管理

針對國際合作項目的實際管理中遇到的問題制定法律法規，明確經費的支出范圍、組織管理。借鑒國外先進的海外資金管理的經驗，學習相關法律知識，制定海外資金管理的規章制度，規范海外資金的管理。

項目負責人不僅要加強資金的宏觀監控還要加強資金的微觀控制。加強對項目資金計劃的編制、項目資金使用的監控。在境外設立賬戶時應該符合國內法律法規，盡量避免風險的發生，國內研究院要加強對海外賬戶的監控。國外資金要實行統一結算以便國內研究院管理。在設置固定資產時要考慮資產使用壽命以及海外項目的年限。對于重大事項要堅持報告制度，比如大筆資金的使用等。

參考文獻：

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中圖分類號：G64 文獻標識碼：A 文章編號：1673-9795（2013）07（a）-0001-03

為實現我國21世紀中葉經濟、科技和社會發展的宏偉目標，國家制定和實施了“科教興國”和“可持續發展戰略”。為此，國家對教育科研的投入在不斷增加，高校的科技創新能力也有了較大提高，另一方面，隨著高校社會化改革不斷向縱深方向發展，高校科研類型越來越多，以項目委托人分類，有政府部門資助的科研項目、有軍工單位資助的科研項目、有企業資助的科研項目、有高校自身資助的科研項目等。從經費來源上分類，有縱向科研經費，如國家自然科學基金、863、973、重大專項、校撥科研等；另一類為橫向科研經費，如企業作為委托方投入的科研經費。不同委托方的科研項目，其對經費管理的要求有著較大差異，因此，高校的科研經費管理也變得更加復雜，如何管好科研經費、用好科研經費，最大程度地發揮科研經費的經濟效益和社會效益，是高校開展科研活動過程中不可忽視的問題。

1 我國高校科研經費管理現狀

1.1 過分追求科研經費量的增長，而忽視了其分配的合理性

隨著國家對高校科研經費投入的不斷增加，科研經費已經成為高校的一項重要資金來源，使得高校經濟實力得到了加強。對于科研人員來說，除了豐厚的科研獎勵之外，科研項目及經費多少更是其職稱評審、職務晉升的最重要因素之一。正因為如此，高校及教師對科研項目及科研經費的爭取也是格外的重視，致使高校內部“全民皆科研”，有些不想搞科研的人，為了獲得職稱及職務的晉升，不得已搞科研。科學研究作為一項高級腦力勞動，是指為了增進知識包括關于人類文化和社會的知識以及利用這些知識去發明新的技術而進行的系統的創造性工作，對科研人員的科研水平和科研能力有著較高的要求，只有真正感興趣的科研人員才能做出有價值的科研成果。高校應糾正當前“一切科研先”的片面思想，正確認識科研所能帶來的經濟效益和社會影響力，在高度重視科研的同時，要突出重點，對有能力有精力搞科研的人員，要給予鼓勵和獎勵，而對于專心搞教學的人員也應給予相應的獎勵，不能“唯科研是論”，一切都與其掛鉤。要合理分配科研經費，把寶貴的科研經費集中用到能產生經濟效益和社會效益的項目上，而不是全面撒網，致使科研經費分散，反而使得一些具有科技含量科研項目得不到全力支持。

1.2 科研經費評審不透明，經費預算不科學

科研經費評審時，科研管理部門對評委情況、評審程序及評審內容沒有進行合理的公開，有的情況是項目評委與申報人本身就是“關系戶”，甚至有的項目評委自身就是項目申報人（項目負責人或參與者），還有一些橫向項目，項目委托方與申報者有的會出于私利驅動（如避稅）而發生委托關系。評審機制的不透明使得“權力尋租”空間加大，對預算經費的審查也多是走走過場，項目申請者申報了多少，就給多少，更多的情況是直接按照一定的比例削減一部分，對項目申報者所申報的預算是否合理沒有進行必要的論證。而科研經費預算書的填寫和申報，一般都是項目負責人獨自制作，雖然有財務部門的簽章，但現實中往往是財務部門對其是如何做的預算并不知情，在科研部門的形式審查和學校組織專家初審流程中，其審查也多為項目在技術上的可行性或理論性上的前瞻性，基本上不會對經費預算進行審查。而從項目負責人自身的知識結構來看，其對財經法規知識知之甚少，對項目執行過程中的涉稅、涉法知識了解不足，其預算數據多為“想”出來的，而不是根據實際情況測算出來的，其科學性就可想而知了，預算與實際執行情況有較大偏離也就不足為奇。

1.3 科研經費使用范圍限制不合理，致使經費預算執行流于形式

我國的科研項目有863、973、自然科學基金、重大專項、縱向、橫向以及校撥科研等，經費使用上的規章制度也是多種多樣。但多數經費支出都不允許人員支出，或者只允許少量的人員支出。國家社會科學基金項目經費的管理辦法對勞務費支出總額做了明確“重大項目不得超過項目資助額的5%，其他項目不得超過資助額的10%”。科技部的《關于嚴肅財經紀律、規范國家科技計劃項目經費使用和加強監管的通知》規定：嚴禁從項目經費提成用于人員獎勵支出。科學研究作為一項具有創造性的工作，科研人員要投入大量的時間和精力，其付出的勞動理應獲得相應的報酬，如此對人員支出的過度限制，勢必會使項目負責人想法設法地套取科研報酬，如制造虛假經濟事項、虛假發票、家庭自用消費品發票進行報銷等，致使科研經費預算執行流于形式，正如國家審計署公布的科技部2010年度審計時所描述的那樣：審計2010年的99個支撐計劃在研項目普遍存在不符合專項經費管理辦法及其他財經制度規定，項目擴大開支范圍、未經批準調整預算、未嚴格執行政府采購制度、會計核算不規范、項目突擊花錢購買設備，其間手法多樣、漏洞一一展現，涉及資金數以億元計。[1]由此可見，對人員經費支出的過度限制，不但沒有起到約束作用，還導致了會計信息失真、管理成本增加、資金使用效益低下等一系列問題。

1.4 科研經費會計核算不規范，缺乏監督機制，造成科研經費的流失

科研經費支出隨意性大、會計核算不規范、決算與預算嚴重不符，這是我國高校科研經費管理中存在的最突出問題。究其原因，既有宏觀制度上的不完善，也有高校自身管理監督機制的匱乏。在科研經費核算制度上，現行的《高校會計制度》對科研經費的核算沒有做統一的規定，有的高校專門設立獨立賬套核算科研經費收支，但很多高校則將科研經費與教育事業費歸在一個賬套核算，將收到的由主管部門通過預算下達的科研經費放在“科研經費撥款”和“科研經費支出”科目核算；其余的縱向、橫向科研經費不論性質、渠道來源全部放在“代管款項”科目核算，費用歸集也很籠統，致使決算數據不準確，科研經費會計核算信息失真。另一方面，高校科研經費的管理存在著諸多環節，科研活動的開展與校內外機構之間的人、財、物及信息的運動密切相關，其復雜性和涉及范圍的廣泛性，決定了科研經費管理遠不是財務部門一個部門所能解決的，需要來自各部門的協調和業務流程的一體化管理。然而信息不對稱的廣泛存在，使得一體化管理流程并不流暢。在現行的高校科研經費管理形式下，經費投入者與高校、高校管理者與科研人員等之間是典型的不完全信息的、非合作的博弈關系，科研管理部門對項目經費支出情況不了解，財務部門對項目預算情況不了解，科研人員經費管理意識淡薄，支出隨意性較大，經費投入者只能憑結題時的決算報表了解情況，而這份決算報表往往與實際情況并不相符。完善的經費監督機制的缺失，使得科研人員有利用這種信息不對稱空間，致使高校中貪污、挪用科研經費案件時有發生，大量的科研經費流失。

1.5 科研經費使用結果的評價不合理

一般科研項目的生命周期為申報―立項（經費下達）―中期檢查―結題。在科研項目的整個生命周期中，科研管理部門關注的重點都是科研項目所要達成的目標及已經實現的目標，對其經費使用情況經常是總數檢查，具體“支”了什么卻很少關注。另一方面，鑒于當前高校采用的收付實現制的會計核算制度，沒有進行成本核算，致使科研成本僅包括所購買的材料設備、差旅費直接支出，對其占用的學校的固定資產折舊、水電費及行政管理費等間接費用無法核算，導致科研成本核算不真實、不全面。因此，當前對科研項目成果進行評價時，僅僅是看該項目在研究過程中發表了多少文章、在哪些期刊雜志上發了文章等指標，對其經費是如何使用、使用的是否合法合理沒有進行嚴格的審查和經濟效益的評價。正是因為如此，也進一步助長了“科研經費是自己個人的”錯誤認識，以至于出現了套取、虛報科研經費、經費使用偏離預算等不良現象。

2 提高科研經費管理水平對策分析

2.1 高度重視科研經費管理，建立健全透明的科研經費預決算評審機制

科研經費顧名思義應該專門用于科研項目開發和建設，但是現實中，科研經費卻成了腐敗的溫床。中國科協的一次調查給出了更為直觀的數據：科研資金用于項目本身僅占40%左右，大量科研經費流失在項目之外。[2]在我國還處于科技相對落后的時期，寶貴的科研經費有竟如此之多的浪費，確實令人心痛。針對這一現實，首先要建立健全透明的科研經費預決算評審機制，對重大科研項目的科研經費預算進行嚴格的論證。其次，要從國家層面制定統一的科研經費預算管理制度，作為科研經費預算管理的“憲法”，各具體預算單位在此基礎上，在法人責任制基礎之上，制定適合本單位具體情況的管理制度，力爭做到科研經費預算管理的嚴肅性與靈活性相適應。各高校也必須認識到加強對科研經費預算管理的重要性，建立健全經濟責任追究機制，對違法違規使用科研經費的人員加大懲處力度。分管財務和科研的校領導到科研財務部門和科研管理部門的各部門領導，再到具體的科研項目負責人都要投入資源和精力，制定具體而有效的措施，進一步提高科研經費預算管理的科學性和經費決算的準確性。

2.2 改變經費管理模式，落實科研經費管理責任制

科研經費管理是科研管理的重中之重，建立以經費管理為核心的科研經費管理系統，旨在解決各方信息不對稱問題。科研經費管理系統可實現對項目全生命周期的管理，自項目立項直到項目結題及結余經費處理情況等都有著詳細的信息記錄。另外該系統還提供各類科研項目全生命周期中與之相關的各種管理辦法等，與項目有關的各方如項目負責人、科研管理部門、財務部門、審計部門、資產管理部門、院系等通過該系統，隨時可以查詢到科研項目的資產、經費使用、科研進度情況等。該系統還可以提供在線培訓，指導老師如何申請項目、如何做項目預算等。（見圖1）

項目負責人在財務部門人員的協助下根據有關規定進行經費預算的編制，經過科研管理部門和財務部門及項目負責人的三方論證后，進行預算申報。項目申報成功后，按照批準的經費預算進行項目預算經費調整，待經費下達后，項目的經費支出則嚴格按照此預算執行，審計部門可隨時介入審計，甚至可以將審計部門的審計工作前置，項目經費支出時，審計部門就介入，審計通過后才到財務部門進行經費的報銷。這樣一方面可以規范項目支出范圍，監督項目支出情況；另一方面，也減少了項目結題集中審計的工作量。資產管理部門可隨時查看每個科研項目中的資產使用情況，“資產庫”中的資產跟圖書館中的圖書一樣，各項目可以申請自己需要的資產，使用完畢后再歸還，使得閑置資產在各科研項目之間流轉，提高資產使用效益。在此經費管理模式下，流程透明流暢，各方責任明確，將“追蹤問責”真正落到實處。

2.3 建立科研經費績效評價機制

教育部日前《教育部關于進一步貫徹執行國家科研經費管理政策加強高校科研經費管理的通知》。通知要求要進一步加強高校科研經費管理，完善科研經費管理制度。各高校要建立科學的項目考核評價機制，加強績效評估，注重科研經費使用效益。[3]所謂績效，最早是出現在管理領域，不同的學科對其也有著不同的解釋，科研經費績效指科研的產出和成果，通常以量化的形式表達，包括科研實力、成果轉讓、技術推廣、科技咨詢等一級指標，其中科研實力包括學校的影響力、學術帶頭人的能力和水平、研究團隊的人員結構、科研類型、經費的多少、論文引用次數等等。我國的科研項目成果之所以水平不高，根本原因就在于缺乏科學有效的考核評價機制。建立科研經費績效評價機制，就是對科研經費不僅要“視其所以、觀其所由”，而且要“察其所安、考其所為”。[4]要從績效評價的角度對科研經費實行事前、事中和事后的全過程管理，對其支出情況進行追蹤問效，從根本上提高科研經費的使用效益。

2.4 提高相關人員的素質

從本文的圖1可以看出，高校科研經費的管理涉及科研項目負責人、財務部門、科研管理部門、校內審計部門及資產管理部門等。各相關人要從全局宏觀的角度出發，不僅僅要做好自己專業范圍的工作，還要全面了解科研全生命周期中的各種規章制度和業務流程。科研項目負責人要加強對經費管理法律法規的了解和認識，要對經費預算、經費支出到項目決算整個過程中的經費管理規章制度做到心中有數；財務人員要加強對各類科研經費管理制度和管理辦法的深刻理解和靈活運用，在不違法不違規的基礎上，做好服務工作；科研管理部門及校內審計部門也應從經費管理的角度，加強對科研經費預算、支出及決算過程中的經費管理辦法的理解，以便于監督。各部門的相關人員，應進行定期的、較為系統的業務知識培訓，并對不斷出現的新問題、新業務進行溝通與交流，以共同修正適合本校的經費管理辦法而使其更具有可行性和可操作性，從而最大程度地提高科研經費使用的科學性和效益性。

參考文獻

[1] 科研發展[EB/OL].http：///zui_jin_geng_xin_1169/20120315/t20120315_753320.shtml.

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一、科研經費管理相關內容對其的意義

（一）績效評價對科研經費管理的意義

績效評價對科研項目的立項具有預測功能，其可在項目立項前對科研經費和研究條件進行評估，預測研究目標能否實現。在進行科研項目評估時，要考慮它的經濟效益和社會效益。

（二）成本理論對科研經費管理的意義

科研項目成本的計算離不開成本的有關理論，科研項目的成本包含了直接成本與間接成本。間接成本的核算和分攤問題的實際操作是科研項目成管理的重點。

（三）預算管理對科研經費管理的意義

科研項目成本預算可為科研經費提供分配標準；審計科研項目預算的成本及實際發生的成本，可以有效控制科研費用使用的合理性和科學性；有助于科研經費管理政策的實施。

二、高等學校科研經費科學管理現存的問題

（一）科研經費來源多樣化管理粗放

高等學校科研項目雖然有相關的科研經費規章制度，相關制度規定了經費開支的范圍，但未對經費開支科目設定結構比例，導致科研項目負責人在經費使用上自由性較大，科目范圍設置粗放。在人員費用、設備費用及管理費用政策規定方面的限制也不合理，導致經費管理在執行中較為松散。

（二）科研經費管理與項目管理缺少溝通

高等學校科研經費的管理是一項多部門結合的系統工程，它需要高校科技部門、財務部門、審計部門等協同配合。但在實際的科研項目執行中，普遍存在科研項目技術管理與經費管理相分離，審計、預算和決算管理互不聯結的情況。各部門之間缺少必要的溝通和信息交換，例如財務部門只負責經費的核算，科研部門只負責經費使用，科研管理部門只負責項目的費用控制等，造成項目經費和項目管理缺少溝通。

（三）財務人員對高校科研項目參與太少

科研項目在實施的過程中，高校財務人員是等到科研經費到達高校賬戶后才開始參與科研經費管理的。這樣，不僅不利于科研項目立項時的預算編制；也不利于財務人員審核科研經費的支出是否合理。科研項目預算對科研經費的支出有約束和指導作用，如果預算不合理，對科研經費的約束作用就失去了意義。另外，財務人員只是參與科研經費的管理，并沒有參與科研活動，對科研活動并不了解，導致無法審核科研經費的支出是否符合科研活動。

（四）科研資產的管理混亂

科研活動的資產分為有形資產和無形資產。科研資產一般是用科研經費購置的固定資產，其使用是在教研室內或科研項目組，因其專業性強共享的程度不高，出現了設備重復購置，拉底了科研經費的使用效益等問題。科研項目結束時，相關部門也沒有被通知進行固定資產清理，固定資產流失嚴重。對專利、論文等無形資產的關注也不足，缺乏管理，甚至有侵權情況。

三、如何提高高校科研經費科學管理的建議

（一）完善科研經費規范管理并建立規章

現代大學治理科研經費的管理方向是使其規范化及科學化。高校應本著這個發展方面再依據國家相關的法律法規，結合科研經費的特點和本校的實際情況，完善科研經費使其可以規范管理，并建立相應的管理體系。與此同時，高校財務處的工作人員也應該針對科研經費制定相關指南，加強科研經費在預算決算方便的管理，并負責指導科研項目負責人按照要求對科研經費進行科學預算。這些制度上的建立都保障了高校科研經費的規范使用，在理論與實踐中都做到了規范化及科學化。

（二）加強科研經費預算體系

只有建設科學合理的科研經費預算制度，才能保證科研經費規范有效的被使用。具體的建設表現為以下兩點：首先，國家和政府在制定科研項目預算的政策和要求時，先要充分思考科研項目科學研究的規律及特點，它與基礎設施建設截然不同的，要依據其自身的特點規律進而制定科研項目的預算政策及要求。其次，在一項科研項目期初申報到項目結束決算的管理過程中，高校的財務人員要從財務專業性方面，給與科研項目負責人在科研項目預算及決算全過程指導。進而確保科研經費既符合國家及高校財務制度，又適合科研項目。

（三）實行矩陣式科研項目管理

實行科研項目管理矩陣式管理模式，也就是說對高校科研項目從科技處、財務處、審計處等各個部門調選出一或兩名工作人員，和科研項目負責人一起實施專項專人管理。這樣做一方面可以完善項目負責人財務知識欠缺的問題，另一方面還可以增加財務人員對科研活動的了解，更有利于財務人員審核科研經費支出是否合理，并且也能夠解決各個部門間信息不流通的問題。

（四）設立科研經費審批使用監督機制

設立科研經費監督機制是制約財務與科研兩部門的有效方法，對高校來說百利而無一害。高校加強科研經費監督管理，建立經費審批使用全過程監督機制，可以發揮審計部門、紀委和監察部門的職能作用，定期或不定期的檢查科研經費的使用情況，確保科研經費在每個過程都避免出現問題，如出現問題及時發現及時解決。為更好的發揮監督制度，高校紀檢監察部門可以將科研項目招標信息結果置于網上公示，讓教職工們可以一同監督，保證經費的使用效益。

參考文獻：