金融科技治理大全11篇

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篇（1）

山東省積極加大金融對科技支持力度，省政府和有關部門先后制定出臺了《關于加強金融服務促進經濟發(fā)展方式轉變的意見》（魯政發(fā)[2010]92號）、《關于進一步改進金融服務促進科技創(chuàng)新發(fā)展的指導意見》（濟銀發(fā)[2011]65號）等文件，加強信貸、財政和產業(yè)政策的協(xié)調配合，通過貸款風險補償、考核激勵等方式，積極引導銀行機構調整信貸結構，加大對新興產業(yè)和科技型中小企業(yè)的支持力度。從2011年起，山東省建立了金融機構戰(zhàn)略性新興產業(yè)科技項目貸款風險補償機制，今年以來省財政就撥付了8000萬元補償資金，引導金融機構增加科技貸款投放90億元。以國家級高新區(qū)為依托進行試點，探索建立全省科技型小微企業(yè)融資綠色信息庫，并與交通銀行山東分行、齊魯銀行等開展合作，對信息庫企業(yè)開辟綠色審批通道，承諾審批時間不超過5個工作日，貸款利率不高于同期基準利率的20%，有效降低了科技型小微企業(yè)融資期限和成本。

著力緩解科技型中小企業(yè)抵押擔保難問題。鼓勵和引導銀行機構圍繞科技型中小企業(yè)“輕資產”等特點，創(chuàng)新融資服務模式，不斷擴大知識產權、股權、動產、應收賬款等抵（質）押貸款業(yè)務推廣應用范圍。進一步完善科技企業(yè)擔保體系，支持設立了山東省科技融資擔保公司，注冊資本1.2億元，努力為山東省科技企業(yè)提供專業(yè)化的融資擔保服務。支持和推動威海市加大科技銀行試點工作力度，當?shù)赝Ｉ绦?、榮成農商行、文登農信社等納入試點，知識產權質押、合同能源管理等科技信貸產品得到推廣應用。截至今年12月末，受益科技企業(yè)貸款余額達到近5億元，平均加權利率僅為6.4%.

全面拓寬科技企業(yè)直接融資渠道。一是加強對高新技術企業(yè)股份制改造和上市的規(guī)劃指導，推動科技含量較高、自主創(chuàng)新能力強的企業(yè)上市。近兩年，全省戰(zhàn)略性新興產業(yè)和高科技企業(yè)上市家數(shù)和融資額均占全省70%以上。二是大力拓展適合于科技型中小企業(yè)的債務融資渠道，在中小企業(yè)集合票據(jù)、中小企業(yè)私募債券發(fā)行等方面取得明顯成效。目前，全省共有81家中小企業(yè)累計發(fā)行集合票據(jù)64.1億元，發(fā)行額約占全國四分之一，居全國首位。全省中小企業(yè)私募債備案企業(yè)累計達42家；今年新完成發(fā)行18家，募集金額27.59億元。三是積極發(fā)展服務于創(chuàng)新型小微企業(yè)的各類基金，其中省級創(chuàng)業(yè)投資引導基金累計到位資金5億元，帶動地方政府和社會資本20多億元，投資于科技型中小企業(yè)近100家。四是加快發(fā)展齊魯股權交易中心。2010年，山東省建立了自己的股權交易市場-齊魯股權交易中心。目前該中心已完成公司制改造，形成了股權托管、掛牌交易、上市孵化、融資服務、綜合展示和企業(yè)規(guī)范等六大平臺功能，在股權交易之外，創(chuàng)新推出了信托、股權質押、私募債等多種融資方式，在全國同類市場處于領先地位。截至12月末，齊魯股權交易中心累計掛牌企業(yè)達291家，實現(xiàn)直接融資近20億元，帶動間接融資近100億元；托管企業(yè)405家，在全省設立了43家分支機構。齊魯股權交易中心將在促進山東省中小企業(yè)融資發(fā)展方面發(fā)揮越來越重要的作用。（來源：山東省科技廳）

篇（2）

一、聚合多方資源，建立科技金融服務合作模式

為積極支持科技型中小企業(yè)發(fā)展，我行大力加強與政府主管部門、民間社團的合作，匯聚多方資源，積極建立科技金融服務合作機制。

一是今年4月與中關村科技園區(qū)管理委員會簽署《全面戰(zhàn)略合作協(xié)議》，承諾在未來三年向園區(qū)內科技型中小微企業(yè)提供不少于人民幣500億元的意向性授信支持，進一步加大信貸支持力度，緩解科技型企業(yè)融資難問題。

二是積極參與由中關村管委會、中關村發(fā)展集團、北京中關村高新技術企業(yè)協(xié)會等牽頭舉辦的“中關村TOP100”、“中關村創(chuàng)業(yè)之星”評選活動。我行已連續(xù)兩年為參選企業(yè)提供金融顧問服務，得到了企業(yè)的廣泛好評。

三是2011年會同中關村擔保公司、國家開發(fā)銀行、北京金融資產交易所、華融資產管理公司、北京信托、國信證券等機構聯(lián)合發(fā)起設立開放式的“科技金融創(chuàng)新平臺”。立足合作創(chuàng)新，凝聚各方力量，溝通探討為科技型中小企業(yè)提供債務融資、股權融資、財務顧問、PE主理銀行、并購顧問等在內的全方位金融服務。

四是與北京中關村企業(yè)信用促進會建立合作關系，積極參與其今年創(chuàng)新推出的中關村小微企業(yè)集合信貸計劃，目前已與10余家企業(yè)開展合作，批量支持科技型小微企業(yè)發(fā)展。

五是與海淀區(qū)上地工商聯(lián)合作，于今年5月聯(lián)合舉辦“科技通”信用貸款簽約儀式，走訪其會員企業(yè)70余家，目前已為10戶企業(yè)發(fā)放信用貸款2300萬元。

六是與全球網開展業(yè)務接洽，積極探討基于網絡平臺形式開展融資服務支持中關村示范區(qū)、海淀區(qū)、西城區(qū)內科技型中小企業(yè)的創(chuàng)新模式。

二、集中專業(yè)力量，做大做強科技金融專營機構

為更有效支持中小微企業(yè)尤其是科技型企業(yè)發(fā)展，我行自2008年起便開始深入市場調研，并結合企業(yè)需求特點及銀行業(yè)務模式在北京同業(yè)中創(chuàng)新性提出專業(yè)化經營的理念，在科技型中小企業(yè)聚集的中關村“一區(qū)十園”中，陸續(xù)成立10家小企業(yè)金融業(yè)務中心，并提供“專職人員、專屬產品、專業(yè)服務”的金融支持。通過模式創(chuàng)新、集中專業(yè)力量，使得我行服務中小微企業(yè)的能力和水平得到進一步的提升。在“做大規(guī)模、做出亮點、做響品牌”的思路指引下，10家中心進行了各具特色的業(yè)務探索。如中關村中心緊密依托各類商協(xié)會創(chuàng)新產品批量服務客戶，2011年末貸款余額突破20億元；開發(fā)區(qū)中心通過與網商平臺對接拓展了新市場、并提高了業(yè)務受理效率；截至2012年9月末，10家中心的小企業(yè)貸款余額、客戶數(shù)量分別占全行的51%和42%，其中科技型小企業(yè)的貸款余額和客戶數(shù)量更是分別占到全行的69%和60%，高于其他行業(yè)小企業(yè)貸款水平。

三、加大創(chuàng)新力度，提高科技金融產品競爭力

為了滿足更多科技型小微企業(yè)的金融需求，我行不斷創(chuàng)新，開發(fā)出一系列具有針對性的產品和業(yè)務，切實為科技型小微企業(yè)提供多元化選擇。

一是推出“科技通”信用貸款產品。針對科技型小微企業(yè)普遍存在的“輕資產”及有效擔保不足的特點，我行于今年二季度創(chuàng)新推出信用貸款產品“科技通”，該產品適用于北京地區(qū)高科技企業(yè)，貸款額度最高可達500萬元，期限最長1年，主要關注企業(yè)實質風險及第一還款來源、看重企業(yè)核心技術實力及未來成長性，產品無需提供抵押擔保，同時對于符合相關條件的企業(yè)還可以申請中關村管委會、北京市經信委及部分區(qū)縣政府的貸款貼息，因此一經推出便得到了科技型小微企業(yè)的廣泛贊揚及政府相關部門高度認可。在6月底推向市場后，短短4個月全行“科技通”已審批通過近40戶企業(yè)、金額超過1.1億元，其中27戶企業(yè)已實現(xiàn)放款超過7000萬元，在市場中樹立了良好的口碑。

二是推出組合擔保業(yè)務，滿足企業(yè)資金需求。針對區(qū)域內優(yōu)質存量抵押貸款科技型企業(yè)，我行推出“抵押+保證”、“抵押+信用”的“組合擔?！睒I(yè)務，通過引入專業(yè)擔保公司為第二抵押權人增加保證方式融資及根據(jù)企業(yè)合作歷史、發(fā)展?jié)摿μ峁┬庞觅J款，在防控風險的前提下放大了抵押物融資額度，滿足企業(yè)資金需求。

三是大力開展集合信托業(yè)務，降低科技企業(yè)融資成本。2010年底我行與中關村科技擔保有限公司、北京國際信托有限公司等合作創(chuàng)新推出中小企業(yè)信托貸款，有效支持北京市科技型中小企業(yè)融資方式創(chuàng)新，該融資模式獲得了北京市經信委的大力支持和鼓勵，科技企業(yè)在獲得上述信托貸款后，可向政府申請貼息，有效降低了融資成本，豐富了融資渠道。今年前9個月我行已為近30戶企業(yè)辦理超過2.8億元集合信托貸款，幫助企業(yè)有效降低融資成本。

四是推出“置業(yè)通”產品，滿足科技型企業(yè)中長期融資需求。針對科技型企業(yè)購置固定資產的中長期貸款需求，我行于2011年推出“置業(yè)通”業(yè)務，用于科技型企業(yè)購置標準廠房，金額最高可達2000萬元，期限最長可達5年，該產品可有效解決企業(yè)一次性付款購房對于生產經營現(xiàn)金流影響，得到了企業(yè)高度的認可。目前已在聯(lián)東U谷工業(yè)區(qū)、通州樞密院工業(yè)區(qū)、中關村昌平園“企業(yè)墅”園區(qū)開展該項業(yè)務，并取得了良好的效果。

四、強化內外合作，提升科技金融服務水平

針對包括科技企業(yè)在內的中小企業(yè)業(yè)務需求“短、頻、急”的特點，我行不斷完善內部機制，縮短業(yè)務流程，提高處理效率、加大考核力度。在審批機制方面實行“差別授權、垂直審批”模式，根據(jù)風險管理水平給予支行差別的信貸額度審批權限，提高業(yè)務處理效率；同時在分行設立小企業(yè)信貸專職審批崗，并向支行選派審批人，通過審批流程前移，在控制風險的前提下縮短審批時效。在信貸流程方面設立小企業(yè)信貸業(yè)務綠色通道，實行“雙人調查、一人審查、雙人簽批”的5人審批流程，大幅縮短業(yè)務環(huán)節(jié)。在業(yè)務考核方面加大對中小企業(yè)信貸業(yè)務相關指標考核權重并設置專項獎勵鼓勵業(yè)務投放，同時切分專項規(guī)模保障中小企業(yè)信貸額度。

除上述措施外，我行廣泛聚集行內外各專業(yè)、機構條線力量，整合各方優(yōu)勢，積極探索中小企業(yè)私募債、融資租賃等金融產品，廣泛開展與創(chuàng)投機構、券商的業(yè)務合作，全力提升對科技型中小企業(yè)的綜合金融服務水平。目前已與北京市經信委、首創(chuàng)擔保等就私募債、融資租開展初期業(yè)務調研，與啟迪、達晨等創(chuàng)投機構進行業(yè)務對接，探討投貸聯(lián)合、股權質押等創(chuàng)新產品，我行將在大力推動融資業(yè)務的同時全力提升科技企業(yè)綜合金融服務水平，滿足企業(yè)全面金融業(yè)務需求。

五、未來發(fā)展愿景

篇（3）

一、可供出售債務工具投資減值的確認與賬務處理

當可供出售債務工具投資的可收回金額低于其賬面價值時,即表明可供出售金融資產發(fā)生了減值,企業(yè)應當確認資產減值損失,并把資產的賬面價值減記至可收回金額。按應減記的金額,借記“資產減值損失”科目,貸記“可供出售金融資產-公允價值變動”科目。

例1:2008年1月1日,皇明公司按面值從債券二級市場購入星海公司公開發(fā)行的債券10000張,每張面值100元,票面利率3%,劃分為可供出售金融資產。2008年12月31日,該債券的市場價格為每張100元。2009年,星海公司因投資決策失誤,發(fā)生嚴重財務困難,但仍可支付該債券當年的票面利息。2009年12月31日,該債券的公允價值下降為每張80元?；拭鞴绢A計,如星海公司不采取措施,該債券的公允價值預計會持續(xù)下跌。2010年,星海公司調整產品結構并整合其他資源,致使上年發(fā)生的財務困難大為好轉。2010年12月31日,該債券(即星海公司發(fā)行的上述債券)的公允價值已上升至每張95元。假定皇明公司初始確認該債券時債券實際利率為3%,且不考慮其他因素,則賬務處理如下:

2008年1月1日購入債券

借:可供出售金融資產――成本100萬

貸:銀行存款100萬

2008年12月31日確認利息、公允價值變動

借:應收利息3萬

貸:投資收益3萬

借:銀行存款3萬

貸:應收利息3萬

債券的公允價值變動為零,故不作賬務處理。

2009年12月31日確認利息收入及減值損失

借:應收利息3萬

貸:投資收益3萬

借:銀行存款3萬

貸:應收利息3萬

借:資產減值損失20萬

貸:可供出售金融資產――公允價值變動20萬

由于該債券的公允價值預計會持續(xù)下跌,皇明公司應確認減值損失。

2010年12月31日確認利息收入及減值損失轉回

應確認的利息收入=(期初攤余成本100萬-發(fā)生的減值損失20萬)×3%=2.4(萬元)

借:應收利息3萬

貸:投資收益2.4萬

可供出售金融資產――利息調整0.6萬

借:銀行存款3萬

貸:應收利息3萬

減值損失回轉前,該債券的攤余成本=100-20-0.6=79.4(萬元)

2010年12月31日,該債券的公允價值=95(萬元)

應回轉的金額=95-79.4=15.6(萬元)

借:可供出售金融資產――公允價值變動15.6萬

貸:資產減值損失15.6萬

二、可供出售權益工具投資減值的確認與賬務處理

可供出售權益工具投資減值時,即使該金融資產沒有終止確認,原直接計入所用者權益中的因公允價值下降形成的累記損失,應當予以轉出,計入當期損益。在資產負債表日,減值借記“資產減值損失”科目,貸記“資本公積-其他資本公積”、“可供出售金融資產-公允價值變動”科目。

例2:2008年1月1日,紅日公司從股票二級市場以每股15元的價格購入東方公司發(fā)行的股票2000000股,占東方公司有表決權股份的5%,對東方公司無重大影響,劃分為可供出售金融資產。2008年5月10日,紅日公司收到東方公司發(fā)放的上年現(xiàn)金股利400000元。2008年12月31日,該股票的市場價格為每股13元。紅日公司預計該股票的價格下跌是暫時的。2009年,東方公司因違犯相關證券法規(guī),受到證券監(jiān)管部門查處。受此影響,紅日公司股票的價格發(fā)生下跌。截至2009年12月31日,該股票的市場價格下跌到每股6元。2010年,東方公司整改完成,加之市場宏觀面好轉,股票價格有所回升,截至12月31日,該股票的市場價格上升到每股10元。假定2009年和2010年均未分派現(xiàn)金股利,不考慮其他因素,則其賬務處理如下:

2008年1月1日購入股票

借:可供出售金融資產――成本

3000萬

貸:銀行存款 3000萬

2008年5月確認現(xiàn)金股利

借:應收股利 40萬

貸:可供出售金融資產――成本

40萬

借:銀行存款40萬

貸:應收股利40萬

2008年12月31日確認股票公允價值變動

借:資本公積――其他資本公積

360萬

貸:可供出售金融資產――公允價值變動360萬

2009年12月31日,確認股票投資的減值損失

借:資產減值損失1760萬

貸:資本公積――其他資本公積

360萬

可供出售金融資產-公允價值變動1400萬

2010年12月31日確認股票價格上漲

借:可供出售金融資產-公允價值變動800萬

貸:資本公積-其他資本公積

800萬

參考文獻:

1、陳霞.金融資產減值分析與會計處理[J].中國商界,2009(1).

篇（4）

我國高等職業(yè)教育主要以培養(yǎng)生產、服務第一線的高素質的技術型和技能型實用人才為目標。近年來，培養(yǎng)了大量的技術應用型人才，對我國的教育、經濟建設、社會和諧作出了巨大貢獻。培養(yǎng)具備綜合職業(yè)能力，在金融實務崗位第一線從事管理、服務工作的應用型人才，是高職高專金融類專業(yè)人才培養(yǎng)的目標。高職高專金融專業(yè)課程建設的核心目標是培養(yǎng)學生的金融職業(yè)能力，以職業(yè)崗位所需的知識和能力為依據(jù)，打破傳統(tǒng)的學科式課程體系，構建科學完整的實踐課程體系，可以全面提高學生的職業(yè)能力，形成共享型的高技能高素養(yǎng)人才培養(yǎng)通道。

一、高職高專金融專業(yè)就業(yè)崗位與職業(yè)能力分析

金融專業(yè)面對的是銀行、證券、保險等多個部門對金融人才的需求，這就決定了高職院校的金融專業(yè)要面向“大金融”，也就是要面向銀行、保險、證券三個金融部門，同時，由于金融行業(yè)混業(yè)經營發(fā)展的必然趨勢，銀行職員賣保險、基金、證券業(yè)務或相反的已經越來越普遍，理財業(yè)務越來越多地成為金融行業(yè)各部門共同的主業(yè)，因而面向大金融也是行業(yè)發(fā)展的要求，這就要求金融專業(yè)的學生具備“大金融”行業(yè)所需要的職業(yè)能力。經過廣泛的調研，高職金融專業(yè)的畢業(yè)生的就業(yè)崗位群主要包括商業(yè)銀行柜員、證券公司客戶經理、保險人等領域。這些崗位的任職要求和職業(yè)能力分析見表一：

表一：金融專業(yè)就業(yè)崗位與職業(yè)能力分析表

（一）專業(yè)通用能力課程體系的設置

金融專業(yè)的學生應具備的職業(yè)通用能力為：計算機的操作能力，利用計算機網絡搜集信息、處理信息的能力；良好的語言（普通話）表達能力，文獻資料檢索能力，撰寫市場調研報告、營銷策劃方案的能力；在人際交往中善于溝通，在組織活動中善于協(xié)調，知曉現(xiàn)代商務禮儀并能熟練應用。為了培養(yǎng)學生的專業(yè)通用能力，主要開設的課程有：計算機文化、財經應用文寫作、職業(yè)素質與就業(yè)訓練等課程。此類實踐課程主要培養(yǎng)學生具備基本的職業(yè)能力素養(yǎng)，為專業(yè)基本能力與專業(yè)綜合能力的培養(yǎng)奠定基礎。

（二）專業(yè)基本技能課程體系的設置

第二層為專業(yè)基本能力實踐課程系列，包括商業(yè)銀行經營管理、保險理論與實務、個人理財、商業(yè)銀行授信業(yè)務、期貨交易實務、金融服務營銷、證券投資分析、國際結算操作、國際金融實務等課程。此類實踐課程主要培養(yǎng)學生具備金融崗位群所要求的職業(yè)能力，即基層復合型金融人才必須具備的臨柜交易、服務營銷和業(yè)務管理三種能力。這些課程讓學生掌握基本的職業(yè)技能，如商業(yè)銀行柜臺業(yè)務能力、點鈔技能、證券投資技能、金融產品營銷技能等

（三）專業(yè)綜合技能課程體系的設置

第三層為專業(yè)綜合技能課程系列，主要包括基于金融業(yè)務流程而開設的綜合實踐課程體系和專業(yè)認知實習及頂崗實習。課程有銀行從業(yè)模擬實訓、保險業(yè)務綜合技能實訓、金融市場模擬實訓等。通過銀行從業(yè)模擬實訓，學生應知掌握商業(yè)銀行柜員的基本技能和柜臺服務的基本技巧；應會：現(xiàn)金收付業(yè)務、現(xiàn)金長短款差錯處理和沒收假鈔業(yè)務處理規(guī)程；各種儲蓄業(yè)務的開戶、續(xù)存、支取和銷戶的規(guī)程；銀行卡發(fā)卡和銀行卡柜臺業(yè)務核算的基本規(guī)程。通過金融市場模擬實訓,學生應知金融交易的發(fā)展過程，金融市場管理的內容，金融交易的實際操作；應會：開設個人股票、外匯、期貨賬戶，掌握股票、外匯、期貨買賣技巧，交易的基本流程。通過畢業(yè)頂崗實習，學生應知：所參與的商業(yè)銀行、保險公司、證券公司、信托公司及其它金融機構的崗位職責和基本理論知識。應會：應用在校學習的各種理論知識和技能能力，在企業(yè)導師的指導幫助下，結合柜員、信貸、結算、會計、保險、保險經紀等崗位的相關工作，掌握各崗位的操作技能，履行所從事崗位的職責使命。專業(yè)綜合技能課程主要注重學生綜合素質和后續(xù)發(fā)展能力的培養(yǎng)和提升。

通過以上遞進式的實踐課程的學習，學生能夠掌握金融企業(yè)所需要的基本職業(yè)技能和綜合技能，能夠較好的完成從學生向準職業(yè)人的轉變。

三、不斷完善高職金融專業(yè)實踐課程體系

高職金融專業(yè)的實踐課程體系和教學內容確定后不是一成不變的，應該隨著金融企業(yè)的發(fā)展而不斷完善。課程體系和教學內容的不斷完善，標明專業(yè)教學改革的深度，體現(xiàn)高職特色的教學質量，也是教學改革的難點和重點。金融專業(yè)的實踐教學項目課程以及頂崗實習都是全新的課程模式，沒有現(xiàn)成的教材，沒有現(xiàn)成的教學資源，一切都要按照工學結合的要求重新開發(fā)并不斷完善。

（一）金融專業(yè)所需的專業(yè)能力的培養(yǎng)貫穿教學全過程

首先通過崗位能力的分析，制定出符合本專業(yè)人才培養(yǎng)目標的實踐教學計劃，統(tǒng)籌學生在校期間的實踐教學內容；根據(jù)所確定的實踐教學目標，按能力層次劃分基本技能、專業(yè)技能和綜合技能三大模塊。然后，根據(jù)這些模塊的要求確定實訓課程，并制定每一門實訓課程的課程標準，再根據(jù)課程或專業(yè)的（下轉第17頁）

（上接第154頁）要求將每一門課程的實洲內容劃分成若干個獨立進行的基本訓練模塊，每個訓練模塊就對應為—個實訓項目?；炯寄苡柧氻椖亢蛯I(yè)技能訓練項目應強調規(guī)范，注重動手能力、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L和科學的工作方法的培養(yǎng)；技術應用或綜合訓練項目要求有綜合的實訓報告作為考核的標準。金融專業(yè)的實踐課程不能只限于感性認識和動作技能的模式，應突出培養(yǎng)學生的技術應用能力和創(chuàng)新能力。

（二）明確實踐性教學要求。

通過制訂相應的實施項目教學文件來明確實踐性教學要求。教學文件應包括實踐教學計劃、實踐教學課程標準、實訓指導書、教材等等。實踐性教學必須在接近或達到職業(yè)活動環(huán)境氛圍中進行，并要突出體現(xiàn)“高標準、嚴要求、重實訓”的特點，注重理論聯(lián)系實際，把對學生的職業(yè)技能訓練與職業(yè)素質有機地結合起來，既要訓練學生的職業(yè)技能，又要注意結合教學內容對學生進行職業(yè)素質的培養(yǎng)。如團隊協(xié)作、高效嚴密、文明禮儀等方面的培養(yǎng)，全面提高學生素質。

（三）完善實踐性教學考核標準和方法。

金融專業(yè)的實踐課程應嚴格按照實踐課程的課程標準中規(guī)定的考核標準進行，注重過程考核和綜合能力測評。以確保實踐教學的質量。對于培養(yǎng)學生具備基本的專業(yè)通用能力實踐課程和專業(yè)基本技能實踐課程系列，通過設計專門的考核標準系統(tǒng)進行客觀評價，如針對中文輸入、小鍵盤輸入、電腦傳票輸入等課程設計的軟件操作系統(tǒng)，可以依據(jù)學生上機操作時的輸入速度、正確率等指標進行客觀的定性與定量相結合的評價，直接由計算機作出結果等級判定。對于點鈔和假幣識別技能可以參照銀行的崗位要求，制訂相關的考核標準，進行考核，以客觀公正的評價指標體系，在標準化的評判機制下，達到學生職業(yè)能力提升的目的。

對于專業(yè)綜合能力實踐課程系列，采取過程考核與結果考核相結合的考核辦法。如銀行從業(yè)模擬實訓、金融市場模擬實訓、保險綜合技能實訓等課程，主要采用基于金融業(yè)務操作流程的項目化教學，其教學評價的標準應體現(xiàn)項目驅動、實踐導向課程的特征，體現(xiàn)理論與實踐、操作的統(tǒng)一，根據(jù)能否完成項目實踐活動任務及完成情況給予評定。教學評價的對象包括學生知識掌握情況、實踐操作能力、學習態(tài)度和基本職業(yè)素質等方面，分為應知和應會兩部分。評價方法由試卷定成績改為對學生綜合素質進行全面性多視角的評價，側重于學生對學習方法的掌握和綜合能力的提高。如結合課堂提問、學生作業(yè)、平時測驗、實驗實訓以及考試情況，過程考核和結果考核相結合，綜合評定學生成績。特別是注重學生動手能力和實踐中分析問題、解決問題能力的考核。

對于頂崗實習的考核，主要以實習企業(yè)評價為主，依據(jù)實習企業(yè)指導教師對學生知識、技能和學習能力、工作態(tài)度等實習情況的綜合評定給出專業(yè)實習成績。對于校外頂崗實習等關鍵實踐環(huán)節(jié)，以頂崗實習單位管理為主，學校管理為輔。由學生頂崗實習的企安排經驗豐富的業(yè)務人員指導學生頂崗實習，學校專任教師作為指導教師定期走訪企業(yè)單位，檢查指導學生頂崗實習情況。學生在頂崗實習期間具有“學生”和“準員工”雙重身份，校企雙方根據(jù)企業(yè)提供的學生頂崗實習情況鑒定、學生頂崗實習報告和指導教師評價，共同實施考核，綜合評定學生的頂崗實習成績，實現(xiàn)對實踐教學環(huán)節(jié)的全面質量監(jiān)控。

通過遞進式的實踐課程學習和嚴格的考核，高職金融專業(yè)的學生在校階段就能具備較強的實踐能力，為實現(xiàn)從學校到企業(yè)的零過渡奠定了基礎。

參考文獻：

［1］董瑞麗，基于就業(yè)導向的高職金融專業(yè)實踐課程體系建設

(J)，職業(yè)技術教育，2009,(3)

［2］楊則文，高職金融專業(yè)“七個三”人才培養(yǎng)模式探析（J）,

2009,(4)

［3］李曉健,高職金融專業(yè)實踐教學改革探討(J),廣西經濟管理

篇（5）

從調查情況看，目前，農田水利建設、維護投入不足、工程老化、管理主體不明確、產權不明等問題嚴重阻礙著農田水利基本建設的開展和良性作用的發(fā)揮，探索擴展農田水利基本建設的投融資渠道勢在必行。

一、農田水利建設中急需解決的問題

(一)財政投入難以滿足需要

一方面，隨著農村經濟的發(fā)展和農業(yè)產業(yè)結構的升級，灌溉、防洪防澇、水土保持、效益農業(yè)等方面都需投資興建農田水利設施；另一方面，現(xiàn)有農田水利設施需要加以維護，部分設施經過多年運行已經超過了設計年限，需要更新?lián)Q代。而錦州市農田水利建設資金來源較為單一，主要為財政投入，且多為省級以上財政資金撥付，不能滿足農田水利基本建設的需要。每年各縣（市）雖按照實際需求向上級財政報送農田水利工程建設資金需要計劃，但財政資金經過層層分配之后到達基層水利部門的額度已經很低，遠不能滿足農田水利建設的需要。

(二)分散經營和集體受益的矛盾阻礙了信貸資金介入

除農村信用社在春耕、備耕期間為農戶打小井等家庭水利建設提供了額度為數(shù)千元的小額貸款以外，其他金融機構均未進入農田水利建設領域。究其原因，主要是大型農田水利建設項目具有公益性，受益主體廣泛，金融機構無從追索信貸資產權益。

(三)農田水利工程老化、管理主體不明確

我市現(xiàn)有農田水利設施多興建于20世紀80年代初，部分已達到或超過正常使用年限，運行效益衰減。同時，小型農田水利工程長期以來是按照“國家投入、集體管理、農戶用水”的模式進行建設和管理。實行后，農村集體經濟組織逐漸退出管理地位，小型農田水利設施管理主體缺位。

二、金融支持農田水利建設的可行性研究

金融支持來推進農田水利建設的可行性要具體考慮農田水利工程的性質和受益主體，只有特定的金融機構針對特定類型的農田水利工程提供信貸支持才是可能的切入點?？偟膩碚f，公益性質不強、受益主體明確的小型農田水利設施是適合金融機構提供信貸支持的領域。而政策性銀行、農業(yè)銀行、農村信用合作社和地方城市商業(yè)銀行是比較適合對農田水利建設給予信貸支持的金融主體。

(一)支持受益主體明確的工程

農田水利工程中的水源工程和干支斗等各級輸水配套渠系工程屬于公共工程，而直接向農戶供水的毛渠、農渠中的一小部分屬于農戶自用工程。對于公共工程，由于其公益性質較強，受益主體廣泛，不適合商業(yè)化運作模式，應主要依靠財政投入來建設和維護。對于農戶自用工程，如受益主體清晰可界定，則可以考慮金融機構通過信貸資金投入加以解決。在明確主體，政策措施和配套制度完備的情況下，政策銀行和商業(yè)銀行可發(fā)放農村基礎設施貸款和農業(yè)綜合開發(fā)貸款，支持農村水網、電網、農田水利基本建設和改造。

(二)支持帶有明顯經營性質或以農民互助合作組織為承貸主體的工程

一些以向鄉(xiāng)村企業(yè)、果園、蔬菜基地、種植場等供水為主的灌站、方塘等小型農田水利設施的興建，具有明顯商業(yè)性，金融機構可以考慮給予信貸資金支持。在配套法律法規(guī)和政策允許的前提下，如農民用水協(xié)會、各類農民專業(yè)合作社等組織可作為承貸主體。

(三)支持農戶單獨進行的家庭水利工程

農戶家庭進行的打小井、建小型方塘等工程，所需資金額度較小，可由地區(qū)農村信用社、農業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行等機構通過小額貸款滿足其資金需求。

(四)通過政策性銀行財政支農

可以把財政支農資金變成對農發(fā)行貸款的貼息和損失彌補，使地方財政較少的投入得到數(shù)倍于財政投入的信貸支持，起到“四兩撥千斤”的作用。

三、配套政策建議

無論財政投入、農民自建還是金融支持，最終的目的是推進農田水利基本建設，真正發(fā)揮農田水利設施對農業(yè)增產、農民增收和農村地區(qū)經濟發(fā)展的重要作用，因此，僅僅研究如何保障對農田水利基本建設的投入是不夠的，必須通過多種渠道解決目前存在的矛盾和問題，才能有效的推進農田水利設施的建設、保障工程的后期運行和維護。

一是制定《農田水利基本建設法》，以國家法律形式確定各級政府和有關部門以及廣大農民再農田水利建設、管理中的利益關系、投資主體、投資規(guī)模，從而解決管理缺位、部門之間工作不協(xié)調的問題。

篇（6）

一、可供出售金融資產是否需要考慮減值

《企業(yè)會計準則第22號――金融工具確認和計量》第四十條明確規(guī)定“企業(yè)應當在資產負債表日對以公允價值計量且其變動計入當期損益以外的金融資產的賬面價值進行檢查,有客觀證據(jù)表明該金融資產發(fā)生減值的,應當計提減值準備。”,而在隨后的第四十六條、第四十七條和第四十八條分別規(guī)定了可供出售金融資產減值的會計處理。

也就是說雖然都是以公允價值計量的金融資產,交易性金融資產是不必考慮減值的,而可供出售金融資產卻必須在一定情況下考慮減值,其原因僅僅是由于交易性金融資產的公允價值變動計入了當期損益,而可供出售金融資產的公允價值變動被計入了所有者權益。這種對于以同種計量模式計量而公允價值變動處理結果卻不同的做法本身就有待探討,卻又由此引發(fā)了考慮減值與不考慮減值的巨大差異。

本人認為,作為以公允價值計量的各資產項目的會計計量與核算方法在原則上應當是統(tǒng)一的,即不但可供出售金融資產的公允價值變動應當計入當期損益,而且它也應當和其他各項能夠以公允價值計量的資產一樣,在資產負債表日不需要考慮減值,完全可以根據(jù)公允價值變動的結果在調整資產賬面價值的同時調整當期損益。

二、可供出售金融資產減值會計處理的合理性

1.為什么不為可供出售金融資產計提減值準備

《企業(yè)會計準則第22號――金融工具確認和計量》第四十條明確規(guī)定了“有客觀證據(jù)表明該金融資產發(fā)生減值的,應當計提減值準備?！?而在后面幾條的相關具體描述中卻刻意回避了“減值準備”這個詞匯,即使像《企業(yè)會計準則講解(2006)》這樣的權威解讀資料在相關案例中也沒有使用“××資產減值準備”科目?！镀髽I(yè)會計準則――應用指南(2006)》對于可供出售金融資產減值會計處理的規(guī)定是“資產負債表日,……,確定可供出售金融資產發(fā)生減值的,按應減記的金額,借記“資產減值損失”科目,按應從所有者權益中轉出原計入資本公積的累計損失金額,貸記“資本公積――其他資本公積”科目,按其差額,貸記本科目(公允價值變動)”。

除可供出售金融資產以外,其他所有應考慮減值問題的資產,在確認減值損失并計提減值準備時的會計分錄都是借記“資產減值損失”科目、貸記“××資產減值準備”科目,只有該資產例外,在確認減值損失時借方計入當期損益而貸方卻轉出“資本公積――其他資本公積”并沖減原資產賬面價值。筆者實在想不出這么做的理由,難道是將公允價值變動計入資本公積留下的隱患?

2.可供出售權益工具減值處理的合理性

《企業(yè)會計準則第22號――金融工具確認和計量》第四十六條和前述《企業(yè)會計準則――應用指南(2006)》的相關規(guī)定告訴我們,應將可供出售金融資產發(fā)生的減值金額計入當期損益(資產減值損失),而《企業(yè)會計準則第22號――金融工具確認和計量》第四十八條得規(guī)定又告訴我們“可供出售權益工具投資發(fā)生的減值損失,不得通過損益轉回?！?《企業(yè)會計準則――應用指南(2006)》又在191頁具體規(guī)定了可供出售權益工具公允價值恢復的會計處理為“借記本科目(公允價值變動),貸記”資本公積――其他資本公積”。

也就是說企業(yè)持有的符合條件的可供出售權益工具投資發(fā)生減值后,在一定條件下其價值是可以恢復的,但是確認減值損失時應計入損益,而價值恢復時卻要通過所有者權益。如此處理的合理性,筆者實在不敢茍同。無論從會計信息質量要求的一貫性要求出發(fā),還是借鑒其它資產減值恢復的會計處理,確認減值和價值恢復的會計處理都應當是同步的。即如果確認減值損失時計入了當期損益(資產減值損失),那么資產價值回復時的正確會計處理也應當是沖減當期損益(資產減值損失)。

3.可供出售債務工具減值處理的合理性

《企業(yè)會計準則第22號――金融工具確認和計量》第四十六條,關于可供出售金融資產減值金額確定的規(guī)定是“該轉出的累計損失,為可供出售金融資產的初始取得成本扣除已收回本金和已攤銷金額、當前公允價值和已計入損益的減值損失后的余額?！?而對于可供出售債務工具減值金額的計算并沒有給出具體的說法,反倒是《企業(yè)會計準則講解(2006)》通過案例給了我們一點提示:

本案例實際上是比較簡單的,由于債券票面利率和實際利率都為3%,所以2006年12月31日可以按照當日公允價值和期初攤余成本直接計算減值損失金額為200 000元(800 000―1 000 000),而如果債券票面利率和實際利率不同,再計算減值損失金額恐怕就沒有這么簡單了。也就是說該案例無論計算資產減值損失金額還是計算資產價值恢復金額,都是用資產負債表日公允價值減去當日債券的攤余成本,并不是真正反映公允價值的差額,這就從根本上違背了可供出售金融資產以公允價值計量的計量原則。筆者認為,絕不能將“攤余成本”和“公允價值”兩種截然不同的計量模式對同一資產項目同時使用,不但增加了會計處理的難度,也未必就能切實提高會計信息的真實性,由于“實際利率”和“攤余成本”本身就不能保證客觀公允。實際上,如果完全采用公允價值計量,無論資產減值損失金額還是資產價值恢復金額都應當是期初、期末資產公允價值的差額,當然要扣除到期利息對公允價值的影響。

三、結論

綜上所述,筆者建議取消對可供出售金融資產減值的認定,采用與其他以公允價值計量資產一樣的會計處理方式,資產負債表日按公允價值變動情況調整資產賬面價值和當期損益,不考慮資產減值。而如果必須接受為可供出售金融資產計提減值這一特殊規(guī)定,也必須采用與其他資產計提減值相同的會計處理方法,即將確認的減值損失金額計入當期損益(資產減值損失)并同時計提減值準備,而不是直接沖減資產賬面價值。同時,既然可供出售金融資產采用公允價值計量,那么也應當以公允價值為基礎計算確定減值損失金額和后續(xù)的價值恢復金額。

參考文獻:

篇（7）

2011年8月31日，教育部下發(fā)了《教育部關于推進高等職業(yè)教育改革創(chuàng)新，引領職業(yè)教育科學發(fā)展的若干意見》（教職成[2011]12號），明確指出了高職院校要深化校企合作、工學結合，辦出特色，以培養(yǎng)生產、建設、服務、管理第一線的高端技能型專門人才為主要任務。在培養(yǎng)模式上，推行“雙證書”制度和專業(yè)課程內容與職業(yè)標準對接，實現(xiàn)任務驅動、項目導向等學做一體的教學模式，增強學生可持續(xù)發(fā)展的職業(yè)能力，滿足區(qū)域產業(yè)發(fā)展對人才的需求。廣州城建職業(yè)學院金融與證券專業(yè)以培養(yǎng)學生職業(yè)能力為主線，圍繞“高素質高技能”培養(yǎng)目標，逐年優(yōu)化人才培養(yǎng)方案，從職業(yè)崗位需求出發(fā)，按照工作過程要求，以能力為本位，逐步建立完善“兩塊四層一貫穿”的課程體系，旨在培養(yǎng)面向商業(yè)銀行、證券公司、保險機構、投資咨詢公司等金融部門一線崗位，具有敬業(yè)精神、創(chuàng)新精神和較強實踐能力的高素質技能型金融人才。

一、“兩塊四層一貫穿”的課程體系概述

“兩塊四層一貫穿”的課程體系是以培養(yǎng)學生職業(yè)能力為主線，由“基本素質與通用能力”和“職業(yè)素質與專業(yè)能力”兩大模塊組成，分職業(yè)群基礎與技能、專業(yè)核心能力與認證、綜合職業(yè)素質與能力、職業(yè)拓展能力四個層次（如圖）。

二、“兩塊四層一貫穿”的課程體系設置

金融與證券專業(yè)遵循“以就業(yè)為導向、以能力為本位”的指導思想，以培養(yǎng)學生職業(yè)能力為主線，圍繞“高素質、高技能”培養(yǎng)目標，從職業(yè)崗位需求出發(fā)，以培養(yǎng)學生職業(yè)能力為主線設置專業(yè)課程，從 “基本素質與通用能力”和“職業(yè)素質與專業(yè)能力”兩大模塊構建富有高職特色的課程體系。

1.基本素質與通用能力模塊

基本素質與通用能力為全校各專業(yè)共同開設的必修課程，目的在于培養(yǎng)學生德、智、體、美、勞等基本素質，具體有思想道德修養(yǎng)與法律基礎、思想和中國特色社會主義理論體系概論、經濟應用數(shù)學、大學生健康教育與心理健康教育、實用英語、應用寫作、社交口才、計算機文化基礎、就業(yè)指導與職業(yè)規(guī)劃、體育等課程。

2.職業(yè)素質與專業(yè)能力模塊

職業(yè)素質與專業(yè)能力模塊是根據(jù)不同專業(yè)對應崗位的要求，強化實際操作技能訓練和職業(yè)素質，培養(yǎng)按照職業(yè)群基礎與技能、專業(yè)核心能力與認證、綜合職業(yè)素質與能力、職業(yè)拓展能力四個層次設置課程。下面以我院金融與證券專業(yè)為例探討這一問題。

(1)職業(yè)群基礎與技能課，主要包括金融專業(yè)英語、經濟學基礎、會計基礎、應用統(tǒng)計、貨幣金融學、會計電算化、證券基礎知識、ERP沙盤演練等。職業(yè)（崗位）群基礎與技能課以應用為目的，堅持“必需、夠用”的原則，強調“應知、應會”部分的學習，目的在于培養(yǎng)學生的基本專業(yè)素質，同時為專業(yè)核心課程的學習奠定基礎。

(2)專業(yè)核心能力與認證課為本專業(yè)必修專業(yè)課程，主要包括證券交易、證券投資理論與實務、銀行經營管理與實務、銀行會計、個人理財、保險原理與實務、證券業(yè)務綜合模擬實訓、銀行業(yè)務綜合模擬實訓、專業(yè)核心能力（銀行、證券、會計）考證培訓。專業(yè)核心能力與認證課教學強調針對性和實用性，重點突出學生專業(yè)技能的培養(yǎng)，課內實訓、獨立實訓和綜合實訓課時占該部分總課時的50%以上。通過專業(yè)核心課程的學習，培養(yǎng)學生的專業(yè)素質，鍛煉其業(yè)務操作能力，增強崗位適應能力。

(3)綜合職業(yè)素質與能力課，通過生產性實習或頂崗實習、畢業(yè)實習、畢業(yè)設計與畢業(yè)答辯以及專題講座來實現(xiàn)。

(4)職業(yè)拓展能力課的設置是為了拓展和延伸專業(yè)知識領域，培養(yǎng)學生多方面的專業(yè)素質和專業(yè)技能，以適應學生未來持續(xù)發(fā)展的需要。主要包括經濟法、外匯投資、證券投資基金、公司理財、房地產金融與保險、期貨市場、金融營銷與客戶關系管理、風險管理等專業(yè)選修課，還包括學生結合個人興趣愛好及未來發(fā)展等因素，公共選修的相關課程，該類課程適應學生個性發(fā)展的需要，進一步拓展學生的知識面，提高學生的綜合素質。

3.實踐教學體系設置

實踐教學是鍛煉培養(yǎng)學生實際操作能力、增強學生工作適應性、培養(yǎng)學生創(chuàng)新精神、提高學生綜合素質及就業(yè)競爭力的重要途徑。本專業(yè)積極拓展實踐教學渠道，建立了由入學及畢業(yè)教育、軍事訓練、基本技能訓練（課內實驗、獨立或綜合實訓）、社會調查、社會公益活動、畢業(yè)設計、畢業(yè)實習等內容組成的實踐教學體系。

三、“兩塊四層一貫穿”的課程體系實施

在“兩塊四層一貫穿”的課程體系的實施過程中，應注重對學生基本能力和素質的綜合培養(yǎng)，加大實踐教學課程的比例,將實踐教學納入人才培養(yǎng)方案，實現(xiàn)實踐教學的課程化，全面推進“1231”課程建設，即建立“1”個課程標準（每門課程都要按照高職改革要求建立課程標準）、深化“2”個模式改革（教學模式改革與考試模式改革）、做好“3”個教學設計（課程整體教學設計、課程單元教學設計和實訓項目設計）、建立課程質量評價體系（合格課程評價體系）。

1.2009年以來，本專業(yè)逐步完善“合格課程評估”指標體系，要求所有課程參照相關技術領域和職業(yè)崗位（群）的任職要求及職業(yè)資格標準，制定突出職業(yè)能力培養(yǎng)的課程標準，作為指導課程教學的規(guī)范性文件；要求所有教師按照“能力本位、學生主體、理論實踐一體化”要求，以工作過程為線索重構教學內容，做好課程整體教學設計、課程單元教學設計和實訓項目設計等“3個設計”；要求全面推行“教、學、做”一體化課程教學模式改革和理論與技能考核相結合、過程考核與終結考核相結合的考試模式改革。按照1:1比例加大理論課程和實踐教學課程課時的比例，以提高學生的綜合素質和實際操作的技能。

2.課程建設三步走

首先，制定了合格課程建設標準和評比，100%課程被評為合格課程。其次，有意識進行了優(yōu)質課程建設。在合格課程基礎上，選取了《經濟學基礎》、《證券投資理論與實務》、《個人理財》等作為優(yōu)質課程培養(yǎng)對象。第三，加強精品課程的建設。在優(yōu)質課程基礎上，選取2~3門課程重點建設，爭取成為院級、省級精品課程。

3.以真實的工作任務為載體設計教學過程和教學模塊，把課程學習內容聯(lián)系行業(yè)企業(yè)的實際工作，提出各種問題并形成主題任務，采用行動引導型教學法，進行項目引導、任務驅動式教學；將學生置于發(fā)現(xiàn)問題、提出問題、思考問題、探究問題、解決問題的動態(tài)過程中學習。

4.依據(jù)證券從業(yè)資格標準和職業(yè)崗位的任職要求，組織職業(yè)技術教育教學專家、專業(yè)教師、企業(yè)一線高管，制定用于課程教學資源開發(fā)、課程教學實施的職業(yè)崗位能力標準，并把該標準融入課程體系，完善課程標準。

5.充分利用我院校內實訓基地和校外產學合作實習基地，走工學交替、校企合作道路，實施課程的教、學、做一體化。

6.對原有的課程體系進行內容的整合，使之更加精煉、實用、具有針對性。

7.對各門課程提出具體建設要求。適時修訂課程標準，選用獲獎或推薦教材，及時編寫、整理與修訂講義、教案和課件；完善試卷（題）庫建設等項工作。

8.突出實務性操作性課程，加強實驗（實訓）室建設和課程網絡平臺建設，推進教育信息化步伐，提高學生的實踐能力和運用現(xiàn)代信息技術的能力。

9.建立課程小組制度。建立了《經濟學基礎》、《應用統(tǒng)計》、《證券投資理論與實務》、《個人理財》等課程小組，設課程總負責人和學期負責人，加強課程建設。

四、“兩塊四層一貫穿”的課程體系實施過程中問題

“兩塊四層一貫穿”的課程體系的建立，符合高職教育理念，注重學生職業(yè)素質和職業(yè)能力的提高，提升學生的就業(yè)競爭能力，擴大就業(yè)機會，力爭實現(xiàn)畢業(yè)與就業(yè)“零過渡”，為學生畢業(yè)后適應工作崗位打下了良好基礎。金融類專業(yè)在實施過程中還應注意一下兩個問題。

1.隨著我國市場經濟的發(fā)展，人們的財富不斷增長，對投資與理財?shù)囊蟾訌V泛和深入，個性化意識增強，投資與理財產品不斷創(chuàng)新，各類金融機構、商務企業(yè)、投資公司、專業(yè)理財顧問公司迫切需要熟悉不斷創(chuàng)新的金融產品知識和金融服務實務操作專業(yè)人才，這就需要在課程內容上要緊跟金融產品的發(fā)展需要，及時調整更新，防止內容一成不變。

2.在教學組織形式上可采取多學期、分段式等靈活多樣的組織形式，如目前很多金融類專業(yè)實行的基本上還是2.5+0.5的組織形式，即兩年半的課堂學習加半年的畢業(yè)實習，這種培養(yǎng)模式雖然保證了學生的學習時間，但學生的實踐明顯不夠。如果條件允許，就采用1+0.5+1+0.5的組織形式。在這種模式下，學生先學一年的專業(yè)知識，然后有半年的實踐時間，由老師帶隊，將書本知識應用到工作實踐中，然后將工作實踐中遇到的問題記住，再回到課堂中有針對性地學習一年，最后進行畢業(yè)頂崗實習。這種模式可以真正達到學以致用，是理想的組織形式。

參考文獻：

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篇（8）

［中圖分類號］F272［文獻標識碼］A［文章編號］1005-6432（2012）9-0086-02

金融在我國經濟發(fā)展中的地位日趨重要,是現(xiàn)代經濟的核心,是國民經濟運行的樞紐。隨著我國金融改革深化,在金融行業(yè)規(guī)模的不斷擴張、分工不斷細化的背景下,金融教學出現(xiàn)了微觀化的趨勢。高校金融學專業(yè)如何逐步打造專業(yè)特色和優(yōu)勢,立足本科教育,爭取創(chuàng)辦高學歷教育,是現(xiàn)階段迫切需要解決的問題。因此,如何根據(jù)金融改革和金融行業(yè)發(fā)展的趨勢,密切關注金融學本科教育的最新動向,布局適應發(fā)展的全新教學模式,培養(yǎng)適合社會需要的合格人才,是金融學專業(yè)本科教育發(fā)展的重大戰(zhàn)略問題。

1一個趨勢：金融學本科教育的應用型轉變

1.1金融學本身的轉變帶動該專業(yè)本科教育向應用型轉變在我國,金融學科的研究對象一直有“宏觀”和“微觀”之爭。宏觀金融主要關注理論問題或宏觀問題,其中貨幣金融理論正在成為其理論研究中越來越重要的部分,貨幣經濟學、金融經濟學、國際金融經濟學等作為新的重要課程來開設,金融學正在與經濟學融為一體；微觀金融主要關注金融領域的實踐問題或微觀問題,尤其是關注金融市場上的各類金融活動。將金融學與公司管理相結合,資本市場、投資學、公司財務、金融工程、期權期貨等課程成為金融學中的重要課程。正確認識“宏觀”和“微觀”之爭,深刻理解爭論對教育實踐的指導意義,是正確確定人才培養(yǎng)模式的必經之路。在我國,隨著市場經濟的發(fā)展和深入,金融市場規(guī)模擴大,市場的種類增多,金融工具不斷創(chuàng)新,金融業(yè)內部分工的深化,金融產業(yè)規(guī)模不斷擴展,已成為現(xiàn)代服務業(yè)的支柱。同時,大量的已上市公司和未上市公司的存在,迫切需要解決投融資決策和管理問題,金融學呈現(xiàn)出了微觀化、實用化的發(fā)展趨勢。微觀金融活動在快速發(fā)展,金融本科教育在金融學本身的轉變后也走向了新的方向,向應用型轉變是金融學本科教育的大勢所趨。

1.2社會需求與就業(yè)壓力促使金融學本科教育向應用型轉變應用型大學的宗旨是培養(yǎng)緊密適應社會需求的操作型人才,與研究型大學培養(yǎng)的研究型和創(chuàng)新型人才共同滿足了社會發(fā)展對人才的需要。金融學本科教育的培養(yǎng)目標應從社會時代的需求和地區(qū)經濟發(fā)展的角度出發(fā),堅持以就業(yè)為導向,培養(yǎng)適應社會需要的人才。具體的培養(yǎng)目標應注重適應向應用型的轉變,在傳統(tǒng)本科教育的基礎上,培養(yǎng)具有一定職業(yè)能力學生。這樣經過本科階段培養(yǎng)的學生才不至于被不斷發(fā)展的社會需求所淘汰。同時也增強了學生的就業(yè)競爭能力,緩解就業(yè)率對本科教育產生的壓力。

綜上所述,金融學本科教育向應用型轉變既有內因,又有外因。因此,順應這一趨勢重新審視培養(yǎng)目標和教學模式是目前迫切需要解決的問題。

2職業(yè)能力培養(yǎng)：應用型教育不可或缺的利器

從金融學專業(yè)本科教育向應用型轉變的趨勢看,提高學生的職業(yè)能力無疑具有重要意義。首先,應用型培養(yǎng)的目標就是要學生掌握必要的專業(yè)基礎知識,掌握一定的技能,能夠解決實際工作中的問題,滿足金融機構和其他企業(yè)的中低級崗位需要。當前的傳統(tǒng)本科教育在課程設置、授課方式、考核教學效果方面基本能夠做到全面、系統(tǒng)、細致地向學生傳授專業(yè)知識。但是從本科教育應用型的角度看,大多數(shù)學生均是要從事實際工作的。隨著金融業(yè)的復雜性提高,企業(yè)的規(guī)模擴大,學生只有掌握了一定的分析技術,才能勝任金融業(yè)的工作。而在傳統(tǒng)的金融教學模式中,對職業(yè)能力的培養(yǎng)不足,缺乏系統(tǒng)性；同時,強調技術能力培養(yǎng)并不是否定掌握基本的經濟和宏觀金融理論,而是要根據(jù)本科教學的特點,使學生形成基本的理論框架和概念體系,并通過技術手段,加強對理論的應用能力。金融學專業(yè)本科教育職業(yè)能力的定位應結合本科畢業(yè)生就業(yè)方向,定位于培養(yǎng)和訓練滿足金融行業(yè)中低級崗位要求的技術和能力。

3職業(yè)能力培養(yǎng)與傳統(tǒng)本科教育：拓展與融合

深刻認識和正確處理職業(yè)能力培養(yǎng)與傳統(tǒng)本科教育之間的關系是教學模式創(chuàng)新的關鍵。

首先,加強職業(yè)能力培養(yǎng),對提高教學水平,加強教學效果,激發(fā)學生學習興趣具有重要意義。在傳統(tǒng)的金融學和經濟學理論授課中,由于缺乏技術工具和實踐環(huán)節(jié),課程往往成為概念的堆積,理論的海洋。大多數(shù)學生無法從感性上理解所學的理論知識,只是盲目地記憶和背誦,最終都是為了應付考試。這樣的過程周而復始,使讀書成為考試游戲。表面看來學生的學業(yè)并不重,大部分學生都認為理論授課并不需要投入太多精力,在考試前集中突擊就能夠通過考試。實際的后果呢？即便是考試通過的學生也只是當時對理論知識有了一定的記憶,考試過后很容易就忘記,而且由于沒有“動手做”的認知過程,學生對所學過的課程還是一片茫然。加強職業(yè)能力培養(yǎng),既增強了學科的科學性和完整性,也提高了課程的實用性和趣味性,使學生在學習理論知識的同時還受到扎實的基本技能訓練；同時,加強技術能力培養(yǎng)也有助于形成嚴謹求實的學風,加強學生的壓力和動力,以適應金融行業(yè)的特殊要求,增強學生分析和處理實際問題的能力,有助于形成理論聯(lián)系實際的學風。

其次,加強職業(yè)能力培養(yǎng),并不是忽視專業(yè)基礎理論課的教學,忽視學生理論素養(yǎng)的培養(yǎng),不是降低對理論知識掌握的考核要求,而是要進一步提高理論性課程的教學效率,增強課堂的生動性和趣味性,以職業(yè)能力訓練加強對理論性課程的理解,并為具有理論研究興趣的同學提供技術支持。依此目標而設立的教學模式對從事理論性課程教學的教師,提出了更高的要求,教師不僅要掌握課程的理論框架,而且要掌握實踐工作中用到的技術工具和相關的分析手段。這樣就形成了對教師工作的壓力和動力,從而促進教師教學和研究水平的提高。在本科階段,在掌握基本的專業(yè)基礎理論外,將以職業(yè)能力的培養(yǎng)為核心,兼顧溝通能力的培養(yǎng),其培養(yǎng)目標就是能適應社會需要,具有金融行業(yè)工作基本技術能力的人才。當前,需重點研究的問題有：加強本科生理論知識掌握的牢固程度；如何在理論教育基礎上融合職業(yè)能力培養(yǎng)；制定新增職業(yè)能力培養(yǎng)的教學模式。

4現(xiàn)階段教學模式選擇

由于硬件設施條件的限制,很多教學模式只能是紙上談兵,在實踐中無法應用。依照以上的教學理念和教學目的,傳統(tǒng)的講授、練習、反饋模式無法滿足職業(yè)能力培養(yǎng)的要求。根據(jù)現(xiàn)階段已經具備的條件,在以下方面需要適當改進和創(chuàng)新。

4.1案例教學應滲透到各門專業(yè)課

教學環(huán)節(jié)中使用案例分析,能夠在理論與實踐中構筑起暢通的橋梁,能夠使學生直觀、快速地理解理論知識在實際工作中的應用。有些教師認為某些課程理論性很強,無法使用案例教學。這種看法是錯誤的,理論終究要走向實踐,尤其是本科教育,應該有很強的實踐性。當然要注意選定的案例要隨金融形勢的變化而有所不同,而且要與課程內容緊密聯(lián)系,并且是當時社會輿論關注的熱點,這樣容易引起學生共鳴。

4.2增加實驗學時和實習環(huán)節(jié)

〖JP+1實驗是學生“動手做”的教學環(huán)節(jié),比起理論授課,學生更希望能親自體會,親自感受。增加實驗不僅是增加實驗課時,而是要從更廣的、更高的角度設計實驗內容和形式,使學生在有限的實驗課上體會更多的理論知識的應用。實習是實驗的拓展,相當于在更開放的實驗室里“動手做”。本科生的實習更重要的是在專業(yè)實踐的同時進行社會實踐,為將來走入社會工作積累實踐經驗。

4.3多種教學方式交叉運用

傳統(tǒng)的集中理論授課方式在本科教學中仍然是主流,但是這種單一的方式容易導致學生缺乏參與熱情,以被動的心態(tài)來學習。所以其他教學方式的運用可以打破單調的灌輸式教學,比如獨立學習,在校經驗學習,同學互教,專題討論等。

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篇（9）

中圖分類號：F275文獻識別碼：A文章編號：2096-3157（2020）20-0146-02

一、引言

通過結合各種智能化設備以及技術，我國的商業(yè)銀行金融科技業(yè)務得到了廣泛的發(fā)展。這種發(fā)展并不是商業(yè)銀行自身決定的，而是為了滿足市場的需求而推出的一種順應時展的業(yè)務。目前商業(yè)銀行的金融科技業(yè)務涉及環(huán)節(jié)眾多，主要涉及信息系統(tǒng)的運營以及維護、風險控制、風險管理等諸多環(huán)節(jié)。因為這種智能化給商業(yè)銀行帶來的風險與傳統(tǒng)商業(yè)銀行發(fā)展的風險不同，所以在未來的發(fā)展過程中要格外重視，不斷提高風險管理水平和管理質量，以此來推動商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展。

二、風險管理面臨挑戰(zhàn)

1.信息安全方面

信息安全是商業(yè)銀行發(fā)展的核心，同時信息安全的風險管理也是商業(yè)銀行金融科技風險管理的重中之重。就目前商業(yè)銀行金融科技發(fā)展情況而言，其安全方面主要出現(xiàn)了以下幾個問題。

（1）缺乏完善化的風險監(jiān)管規(guī)則。人工智能也是近幾年才發(fā)展起來，相關的法律約束還沒有完全跟上，部分領域內的規(guī)章制度仍然呈現(xiàn)空白狀態(tài)，數(shù)據(jù)信息的安全并不能完全得以保障。除了缺乏硬性的法律規(guī)定之外，在金融系統(tǒng)整個行業(yè)內部，尚沒有形成完善的行業(yè)準則和具體規(guī)定，金融科技的安全標準仍然沒有統(tǒng)一，這也就意味著整個行業(yè)的數(shù)據(jù)信息安全處在一個非常危險的狀態(tài)，一旦發(fā)生問題，不僅是商業(yè)銀行，還包括金融科技的消費者，其合法權益都會受到侵害。

（2）缺乏防范數(shù)據(jù)安全風險的措施。風險管理并不意味著出現(xiàn)風險之后才能管理，而是要提前對風險進行預防，結合應對措施，達成對風險的防范。目前商業(yè)銀行在應用金融科技建立數(shù)據(jù)庫時，缺乏對數(shù)據(jù)安全風險的識別，不能有效識別各種病毒，對數(shù)據(jù)庫的維護以及運營都造成了一定的負面影響。不能有效防范數(shù)據(jù)安全風險，是商業(yè)銀行數(shù)據(jù)庫發(fā)展過程中比較嚴重的問題。

（3）評價及預警機制。金融科技信息風險存在一定的滯后性，假如不能及時避免滯后性帶來的影響，使用金融科技業(yè)務時必定會伴隨著大量的風險。通過制定相應的預警機制，對風險的技術以及危害性進行評估，并及時準備好相應的預警應急預案，以有效應對風險，降低風險所帶來的損失。

（4）端口信息傳輸缺乏有力的風險監(jiān)控。商業(yè)銀行其內部缺乏完善的風險監(jiān)管規(guī)則，這也就意味著相應的監(jiān)管工作無章可依，監(jiān)管工作有效性并不高。商業(yè)銀行的相關業(yè)務要在金融科技平臺上進行實現(xiàn)，信息從傳入到傳輸，存在缺乏監(jiān)管的情況，其安全性得不到保障，一旦出現(xiàn)信息泄露的問題，那么極有可能會對商業(yè)銀行造成不可挽回的后果，甚至會導致互聯(lián)網金融犯罪的發(fā)生。

2.信用風險方面

伴隨著金融科技業(yè)務發(fā)展的另一大關鍵問題，就是信用風險問題。目前，商業(yè)銀行金融科技的信用風險來自于以下幾個方面。

（1）缺少信用數(shù)據(jù)規(guī)范文件。關于性能約束這一方面，我國并沒有形成完善的標準，相應的規(guī)章制度也沒有完全建立，所以無法準確收集信用數(shù)據(jù)，更無法做到深度處理與分析，這種環(huán)境下，信用數(shù)據(jù)的監(jiān)管有效性并不高。關于個人信息在信息端口傳輸過程中的安全保護，其并沒有相應的規(guī)章制度可以進行保障，即便是有，也只是大方向上的一些宏觀保障，并沒有細化到具體細節(jié)。

（2）信用風險管理水平低。當前商業(yè)銀行關于信用風險的管理活動，一是缺乏相應的管理制度，二是缺乏相應的管理意識，導致目前的信用風險管理質量并不高。以區(qū)塊鏈金融領域為例，其主要內容是增信，如何在保證信用評價具備極高的真實性和有效性的同時，對增信的手段進行完善，是其領域發(fā)展的關鍵問題。

（3）完善化信用風險甄別機制。關于信用風險的甄別機制，仍然存在有待完善的空間。當前的信用風險甄別，并沒有做到將所有風險如數(shù)發(fā)現(xiàn)的地步，在定位目標方面，當前的甄別機制仍然存在一定的漏洞。中國金融科技平臺進行信貸時，對其風險評估質量不過關，容易給商業(yè)銀行帶來額外的損失，為商業(yè)銀行帶來更多的風險。即便是發(fā)現(xiàn)問題，對數(shù)據(jù)信息進行風險提示，因為信貸風險的組合不同，所以導致在監(jiān)控過程中出現(xiàn)的問題也不盡相同，無法進行準確的風險預警。

3.內控風險管理方面

商業(yè)銀行防范風險的另一大重要措施就是加強自身內部控制，內部控制也是其經營管理的重點。在人工智能時代下，商業(yè)銀行的內部控制被賦予了更多的含義，同時，也面臨著更多的挑戰(zhàn)。在人工智能時代下，數(shù)據(jù)信息的數(shù)量大幅度增加，同時，獲取數(shù)據(jù)信息的方式也變得多種多樣，風險管理對數(shù)據(jù)信息的獲取以及處理的要求更高。不管是商業(yè)銀行本身，還是金融科技平臺，雙方在面對客戶時，數(shù)據(jù)在傳輸過程中可能都會出現(xiàn)一定的問題，帶來一定的風險，不管是商業(yè)銀行還是金融科技平臺，都無法最大化保障數(shù)據(jù)的安全性，但如果因為人為因素或者平臺本身的原因出現(xiàn)問題，那么很有可能給商業(yè)銀行以及客戶帶來相應的損失。金融科技操作需要依靠計算機為載體，而對計算機進行操作的則是專業(yè)的技術人員，對金融科技業(yè)務并不是很了解，導致業(yè)務與技術之間無法做到有效連接，使得內部控制風險岌岌可危。除此之外還缺乏完善的動態(tài)監(jiān)控體系，使得風險并沒有處在一個動態(tài)的監(jiān)控范圍之下，對風險信息的接收具有滯后性，不能及時地應對風險，導致風險極有可能惡化，造成更惡劣的后果。在信息網絡背景下，傳統(tǒng)的審計標準以及方法并不足以應對商業(yè)銀行的新風險。

三、信息安全的風險管理綜合體系

1.確立信息安全的風險管理綜合體系

為了更好地保障商業(yè)銀行的信息安全，加強內部的風險管理，必須建立一套針對信息信息安全到風險管理綜合體系，并將這套體系融入商業(yè)銀行管理當中，真正為商業(yè)銀行的風險管理起到作用。確立信息安全的風險管理綜合體系，可以從以下幾個方面進行。

（1）確立管理規(guī)則。基于商業(yè)銀行的發(fā)展情況不同，在確立管理規(guī)則時，需要以銀行的實際發(fā)展情況為基礎，結合信息安全的行業(yè)準則，提高管理規(guī)則的規(guī)范性和科學性。當然針對金融科技的風險管理規(guī)則絕不能像傳統(tǒng)風險管理規(guī)則一樣，網絡具備開放性，在設置管理規(guī)則時，必須結合網絡信息安全法律等相關規(guī)定，制定合理合法的管理規(guī)則。在明確管理規(guī)則之后，將管理規(guī)則融入到商業(yè)銀行的內部控制當中，成為內部體系當中的一部分，真正為商業(yè)銀行的運轉提供保障。除此之外，對員工進行專業(yè)的規(guī)則宣講，提高其專業(yè)能力，以便在風險來臨時，提高員工的應對能力。

（2）確立數(shù)據(jù)安全的風險防范專項機制。通過確立數(shù)據(jù)安全的風險防范專項機制，提高金融科技平臺的安全防范水平。這個機制必須以科技平臺為載體，主要防范內容放在數(shù)據(jù)庫的運行和維護中，通過對風險進行識別以及防范，真正提高金融科技平臺的安全性。為了加強防范專項機制的有效性，可以根據(jù)商業(yè)銀行主體單位數(shù)據(jù)安全水平進行劃分，緊急的事情緊急處理，日常的事情日常處理，保證信息安全風險管理可以做到符合各個階段的發(fā)展以及應用。

（3）制定預測反饋機制。通過制定與評估專項機制，對銀行推出的相關科技產品、服務進行相關測試，并根據(jù)測試結果進行評估與反饋。通過此舉，可以及時發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行推出的相關產品以及服務是否存在問題，假如存在問題，那么便可以及時進行解決，防止出現(xiàn)額外的風險，帶來額外的損失。除此之外，還可以為商業(yè)銀行后續(xù)的產品以及服務提供標準參考，提高商業(yè)銀行的產品、服務質量，從而提高商業(yè)銀行的整體發(fā)展水平。

（4）制定數(shù)據(jù)傳輸?shù)念A警機制。提前對數(shù)據(jù)傳輸過程中產生的風險進行預警，在最大程度上降低互聯(lián)網金融犯罪的概率，在遵守保密規(guī)則的基礎上，明確金融科技平臺在維護運營過程中的責任分屬，將責任落實到個人，提高金融科技平臺運營維護水平，從而提高數(shù)據(jù)傳輸預警機制的有效性，使信息在各個端口之間傳輸?shù)陌踩兴Ｕ稀?/p>

2.逐步完善化信用風險的評審

在大時代的背景下，圍繞商業(yè)銀行的發(fā)展情況來看，通過完善信用風險的評審，可以有效提高商業(yè)銀行應對風險的能力。此項專項機制中包括加強對客戶的信用風險分析，提高分析結果的準確性，幫助銀行更好地定位客戶群體，減少信貸風險。另外，通過完善信用風險的評審，可以更好地簡化貸款主體的無用信息，提高其信息搜集的準確性，提高搜集效率以及搜集質量，并對最終的客戶信用風險評價提供數(shù)據(jù)支持，提高商業(yè)銀行決策的科學性。這項機制的設立，不僅是為了加強銀行內控，預防風險，其還有另外一個作用，那就是幫助信貸部門，加強對客戶的審查，以便可以作出正確的決策。

3.注重對風險的各項監(jiān)測

要想加強風險預測以及防范，就必須讓風險處于一個動態(tài)監(jiān)測過程中，其對于商業(yè)銀行來說，能夠帶來風險的因素太多了，通過對風險進行各項監(jiān)測，比如后臺數(shù)據(jù)、硬件質量等，預防有可能出現(xiàn)的各種風險。必要時還可以根據(jù)實際發(fā)展情況做出緊急預案，防止風險來臨時缺乏措施應對，造成更惡劣的影響。而且當前的金融科技環(huán)境比起傳統(tǒng)的金融環(huán)境具有更多的未知性，為商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了更多的風險內容，除了原先金融領域當中的交易主體的信用風險之外，又增加了科技平臺風險、安全信息管理風險等。不過通過加強對各項風險的監(jiān)測，強化其內部財務管理，完善相應的審計標準，準確動態(tài)監(jiān)測風險的任何變化，可以為商業(yè)銀行的發(fā)展提供數(shù)據(jù)和其他支持。

篇（10）

一、我國商業(yè)銀行金融科技業(yè)務發(fā)展的相關概述

（一）人工智能背景下我國商業(yè)銀行金融科技業(yè)務發(fā)展的現(xiàn)狀及基本特征

根據(jù)相關的實踐調查研究我們可以看出，隨著經濟金融行業(yè)的飛速發(fā)展，市場對于金融科技服務的需求不斷增加，而技術創(chuàng)新也日益受到人們的重視和認可。在這樣的背景下，越來越多的商業(yè)銀行積極拓寬科技服務范圍以此占據(jù)市場，實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。具體而言，商業(yè)銀行的金融科技業(yè)務主要包括信息系統(tǒng)服務、物聯(lián)網金融服務平臺、數(shù)字金融與云計算金融以及智能風險管控等內容。通過對人工智能背景下商業(yè)銀行金融科技業(yè)務發(fā)展的深入分析我們可以將其基本特征進行如下闡述。

第一，技術連帶性。眾所周知，金融科技所面臨的一系列風險不同于普通的經營業(yè)務基本風險，其大多是立足于當代性信息技術、互聯(lián)網技術、大數(shù)據(jù)技術等的快速發(fā)展，通過對先進的資源平臺的有效運用開展經營管理活動，因此其面臨的風險應當是系統(tǒng)安全性風險。正是由于現(xiàn)代信息技術貫穿于整個經營業(yè)務活動過程中，通過移動終端實現(xiàn)風險的擴散傳播，因此這樣的業(yè)務風險凸顯出其一定的技術連帶性；第二，傳導連續(xù)性。根據(jù)調查研究我們可以看出，目前我國所開展的金融科技服務并沒有完全立足于市場發(fā)展需求，也沒有建立起健全完善的監(jiān)督管理機制，部分不法分子仍然設置了一系列惡意程序，在系統(tǒng)中植入了木馬，這些違法犯罪行為在信息網絡中極其常見，這類業(yè)務風險在進行傳播的過程中主要通過信息平臺及多元化的系統(tǒng)，通過橫向或縱向的方式進行傳播；第三，前置性。這主要是由于金融科技風險的識別分析大多體現(xiàn)在運行過程中，具有一定的滯后性，市場只有發(fā)現(xiàn)風險因素才會做出一系列正確的判斷和防范。在這樣的背景下，商業(yè)銀行對于先進科技產品的開發(fā)創(chuàng)新必須實現(xiàn)風險的前置，在經營管理活動開展之前分析預測可能存在的風險，從而提高管控效率。

（二）商業(yè)銀行金融科技業(yè)務所面臨的一系列風險

首先，信息安全風險。所謂信息安全風險，主要是指在開展金融科技業(yè)務過程中，針對可能存在的問題及情況有效識別并警示的安全流程，發(fā)生這一風險的主要原因在于相關金融機構及市場并沒有立足于金融科技發(fā)展的實際需求，對安全信息管理實現(xiàn)事中、事前、事后的有效監(jiān)測。而這樣的風險并不是一成不變的，會隨著產品服務的變化而不斷更新，具有一定的生命周期，也會根據(jù)業(yè)務類型的不同而發(fā)生轉變；其次，信用風險。信用風險主要涉及的是相關的數(shù)據(jù)交易平臺，立足于大數(shù)據(jù)基礎，很可能會出現(xiàn)一系列類似于信息錯位、數(shù)據(jù)遺失、泄露篡改等現(xiàn)象。在這樣的背景下，銀行如果對客戶的整體信用程度進行評估可能會存在偏差。這樣的信用風險大多存在于金融詐騙行為中，客戶為了非法取得信用貸款或是其他金融科技服務，偽造或變造信用風險等級；最后，內部控制風險。商業(yè)銀行的內部控制風險主要立足于云計算的基本環(huán)境，通過互聯(lián)網服務實現(xiàn)分布式計算，在具體的工作過程中將其與金融服務行業(yè)及市場進行有效的融合，以此開展集成化業(yè)務管理，并在此基礎上建立起相應的業(yè)務機制，其所面臨的風險包括數(shù)據(jù)的準確性、安全性風險以及真實性、合法性。

二、人工智能時代提高我國商業(yè)銀行金融科技業(yè)務風險管理效率及質量的主要策略措施

（一）搭建健全完善的商業(yè)銀行金融科技的信息安全風險管理機制

第一，商業(yè)銀行應當根據(jù)市場風險及市場發(fā)展趨勢，制定出科學合理的金融科技風險管理機制，明確信息安全的重要現(xiàn)實意義，并以此作為有效切入點，有針對性地在監(jiān)督管理準則的制定過程中融入算法監(jiān)測、數(shù)據(jù)加密等策略措施，實現(xiàn)網絡安全法律的貫徹落實。與此同時，商業(yè)銀行還應當將數(shù)據(jù)信息的安全性與消費者權益進行融合，共同制定出風險管理體系，通過這樣的方式規(guī)避金融科技風險，并實現(xiàn)科技業(yè)務管理的有法可依、有理有據(jù)；第二，商業(yè)銀行必須基于數(shù)據(jù)安全建立相應的風險防范體系。具體而言，立足于科技發(fā)展的主要平臺，建立起相應的金融數(shù)據(jù)庫，并通過平臺認證機制的健全和完善搭建起高效的數(shù)據(jù)風險識別機制，以此實現(xiàn)數(shù)據(jù)安全管理；第三，眾所周知，準入制度及操作準則是減少風險的關鍵因素。但目前，在金融科技業(yè)務發(fā)展投入的前期階段，必須根據(jù)實際情況創(chuàng)設評估機制，對可能需要使用的服務產品進行壓力測驗，以此有效識別并預估風險；第四，立足于數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩越⑵鹣鄳念A警機制，采用數(shù)據(jù)加密等方式方法杜絕互聯(lián)網犯罪，檢測并明確在整個安全事故中當事主體的具體責任及義務。

（二）刨設科學合理的業(yè)務信用風險評估審查機制

所謂信用風險評估審查機制，從本質上來講主要是指立足于人工智能時代，結合大數(shù)據(jù)技術的基本特征及管理功能，設計相應的環(huán)節(jié)及步驟，對商業(yè)銀行可能存在的科技業(yè)務風險進行有效的識別判斷。通過自動化系統(tǒng)深入分析金融科技業(yè)務的信用風險，并針對個人或企業(yè)的信用情況進行深入分析，切實提高綜合能力。根據(jù)相關的調查研究我們可以看出，商業(yè)銀行中的信用服務部門可以通過對現(xiàn)存企業(yè)或個人的信息數(shù)據(jù)進行分析整合，提高其整體傳輸效率及質量。具體而言，立足于大數(shù)據(jù)技術及海量數(shù)據(jù)，通過相應的評估方式方法對貸款主體的整體信用風險進行有效的預計，科學實現(xiàn)分類管理。但這樣的方式方法在一定程度上對信息數(shù)據(jù)的質量、深度、廣度提出了更高的要求和標準，必須運用相應的數(shù)理模型分析信用主體的具體情況。與此同時，信用風險評估審查機制必須注重考核評價的綜合性、全面性、系統(tǒng)性，客觀公正地對信用風險進行細化分類，并且運用共享機制實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)在商業(yè)銀行平臺的聯(lián)通互動，以此縮減商業(yè)銀行的重復業(yè)務步驟，實現(xiàn)信息管理的便捷化、科學化、有效化，同時節(jié)省了評估成本，提高整體效率質量。

（三）加強商業(yè)銀行金融科技的內部控制力度，制定高效管理制度

篇（11）

當前，金融企業(yè)對信息技術和信息系統(tǒng)的高度依賴，使得信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和有效性直接關系到整個企業(yè)的安全和金融體系的穩(wěn)定。隨著我國銀行業(yè)科技進步的步伐逐漸加快，特別是近兩年來銀行業(yè)信息和數(shù)據(jù)邏輯集中程度的不斷提高，信息科技風險已經成為銀行業(yè)金融機構穩(wěn)健運行的又一重要隱患。近年來銀行業(yè)爆發(fā)的一系列與信息科技有關的風險事件，給我們留下了深刻的教訓和啟示。2006年4月，銀聯(lián)全國跨行交易系統(tǒng)癱瘓6小時，國內大部分商戶的POS機無法刷卡，所有銀行的ATM終端無法進行跨行操作，以日均量估算，“停刷”阻斷交易量246.6萬筆，金額1287.7億元，造成了重大的社會影響，實際損失和由此造成的聲譽損失令人痛心。再例如，2007年1月1日，北京工行所有網點系統(tǒng)癱瘓90分鐘，2007年5月23日，工行網站出現(xiàn)故障120分鐘后恢復，8月15日，工行網銀及客服電話大面積故障及擁塞約8個小時。這幾起銀行業(yè)的信息科技事故表明，如果銀行系統(tǒng)中斷1小時，將直接影響該行的基本支付業(yè)務；中斷1天，將對其聲譽造成極大傷害；中斷2-3天以上不能恢復，將直接危及其他銀行乃至整個金融系統(tǒng)的穩(wěn)定。

目前，農村信用社的IT建設正處于高速發(fā)展期，在設備規(guī)模和技術水平不斷提高的同時，信息科技風險管理相對顯得十分薄弱。重建設、輕管理，重上檔次、輕視風險，重眼前、輕長遠的現(xiàn)象是十分普遍。農村信用社迫切需要加快對信息科技風險的清晰認識，抓緊建立統(tǒng)一的信息科技風險管理手段。因此，樹立和培養(yǎng)信息科技風險意識，規(guī)劃落實好信息科技風險管理，是與農村信用社IT治理成效密切相關的重要大事。農村信用社必須充分認識信息科技風險對整體業(yè)務和金融體系的影響，全面理解信息科技風險管理的重要性。

一是農村信用社迅速提高創(chuàng)新能力和競爭力的基礎。在市場競爭日益激烈的今天，為防止創(chuàng)新產品輕而易舉地被競爭對手抄襲，必須提高產品的科技含量，只有具有高技術含量的創(chuàng)新產品才能避免被直接和簡單地復制。在產品的創(chuàng)新過程中，每開發(fā)一個新產品就有自身的風險管理的重點，都需要迅速敏捷的信息系統(tǒng)予以支持。一個能夠充分滿足銀行業(yè)金融機構發(fā)展和創(chuàng)新需要的信息科技運營體系是銀行業(yè)金融機構競爭力建設的重要保障。

二是維護農村信用社金融體系穩(wěn)定性的需要?，F(xiàn)在，IT系統(tǒng)是整個業(yè)務的操作平臺和運轉中樞，一旦出現(xiàn)事故，已經基本上很難恢復到傳統(tǒng)的靠手工運轉的模式上去。同時信息科技的應用和普及也加快了農村信用社與同業(yè)機構和外部市場的風險傳導，極大地放大了科技風險的影響范圍，一旦農村信用社出現(xiàn)信息科技問題，很可能會威脅到整個金融體系的穩(wěn)健運行。

二、農村信用社信息科技風險管理的對策

1.逐步建立完善的IT治理結構，合理的IT架構及各項規(guī)劃。

IT治理是信息化建設及管理方面的科學理論和方法，它是信息系統(tǒng)審計和控制領域的概念，可以指導農村信用社合理利用IT技術，平衡IT技術與流程的風險、增加價值來確保實現(xiàn)農村信用社的發(fā)展目標。因此，逐步引入IT治理的各項內容，是信息科技風險管理的大勢所趨。農村信用社必須解放思想去學習、借鑒國內一線、二線大型銀行在IT治理建設中的經驗與教訓，專門研究、部署、規(guī)劃對IT風險的分析、定位、評估和治理。必須站在更高的層次，更深遠的思路和更大的投入來對信息科技風險進行管理控制。

2.將信息科技風險、業(yè)務風險有效整合，建立統(tǒng)一的風險管理戰(zhàn)略 。

我國農村信用社目前采取省級聯(lián)社－市級聯(lián)社－縣級聯(lián)社的“三級管理”模式，管理層次多，作為一級法人的縣級聯(lián)社具有一定的資產業(yè)務決策權，省級聯(lián)社對縣級聯(lián)社控制力不足，從而導致銀行戰(zhàn)略意圖從上向下的傳導不夠通暢。同時目前農村信用社的風險管理大多實施的是風險的分散管理，即不同類型的風險由不同的部門負責，信用卡風險由信用卡中心負責，網上銀行風險由電子銀行部門負責等。面對新形式下的挑戰(zhàn)，農村信用社需要建立統(tǒng)一全面的風險管理戰(zhàn)略。這種管理要求將業(yè)務風險、信息系統(tǒng)風險等不同類型的風險，都納入統(tǒng)一的風險管理范圍，并將承擔這些風險的各個業(yè)務單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，對各類風險依據(jù)統(tǒng)一的標準進行測量并加總，依據(jù)全部業(yè)務的相關性對風險進行控制和管理。風險管理部門要通過風險管理規(guī)劃、制定風險管理政策等方式，實現(xiàn)全社集中的風險管理架構。

3.采用先進的信息技術或工具，提高信息科技風險管理的能力。

隨著信息技術的飛速發(fā)展，各類金融案件呈現(xiàn)出由傳統(tǒng)作案向高科技作案轉變的特征。傳統(tǒng)作案手法技術含量低，而高科技作案則通過諸如信用卡、網上銀行等新型金融工具達到作案目的。因此，農村信用社需要不斷追蹤技術及管理的最新發(fā)展，使信息科技風險管理不斷符合技術和管理的發(fā)展趨勢。利用商業(yè)智能技術，對數(shù)據(jù)進行抽取、集成、轉換和綜合分析，實現(xiàn)對各類風險的監(jiān)控和有效管理，這也是國際銀行業(yè)風險管理信息分析和風險管理決策采用的主流技術。