防火管理論文大全11篇

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篇（1）

從國(guó)外性能化規(guī)范的研究過(guò)程看，大部分是首先或同時(shí)研究與性能設(shè)計(jì)有關(guān)的消防安全設(shè)計(jì)評(píng)估技術(shù)，只有少數(shù)國(guó)家是先修改規(guī)范，后開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)指南。

三、消防安全工程

隨著人們對(duì)火災(zāi)現(xiàn)象及其規(guī)律研究的不斷深入，在一定程度上實(shí)現(xiàn)了對(duì)火災(zāi)過(guò)程的定量描述和分析，并由此產(chǎn)生了一門新興工程學(xué)科--消防安全工程學(xué)。在發(fā)展以性能為基礎(chǔ)的規(guī)范的同時(shí)，消防安全工程也在快速發(fā)展。消防安全工程學(xué)由于其潛力、復(fù)雜性以及應(yīng)用性而在基礎(chǔ)理論、方法學(xué)和實(shí)用工具領(lǐng)域得到較大的發(fā)展。當(dāng)然人們?nèi)匀恍枰M(jìn)一步研究建筑設(shè)計(jì)中完全量化的消防安全工程方法。

消防安全工程所涉及的內(nèi)容包括工程原理與原則的應(yīng)用，基于火災(zāi)現(xiàn)象、火災(zāi)影響，以及人的反應(yīng)和行為的專家判斷。由于現(xiàn)在仍然缺乏完全量化的建筑設(shè)計(jì)消防安全工程方法，因此要求采用由專家或工程分析判斷而形成的比較保守的方法。不過(guò)，在很多國(guó)家，這些能夠作出專家判斷的經(jīng)過(guò)認(rèn)可或被接受的消防工程師為數(shù)不多。

四、性能化設(shè)計(jì)方法

性能化設(shè)計(jì)方法是建立在消防安全工程學(xué)基礎(chǔ)上的一種新的建筑防火設(shè)計(jì)方法，它運(yùn)用消防安全工程學(xué)的原理與方法，根據(jù)建筑物的結(jié)構(gòu)、用途和內(nèi)部可燃物等方面的具體情況，對(duì)建筑的火災(zāi)危險(xiǎn)性和危害性進(jìn)行定量的預(yù)測(cè)和評(píng)估，從而得出最優(yōu)化的防火設(shè)計(jì)方案，為建筑物提供最合理的防火保護(hù)。

性能化設(shè)計(jì)利用火災(zāi)科學(xué)和消防安全工程去建立設(shè)計(jì)指標(biāo)，評(píng)估設(shè)計(jì)方案；并利用火災(zāi)危害分析和火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估去建立從總體目標(biāo)和功能目標(biāo)到火災(zāi)場(chǎng)景等領(lǐng)域內(nèi)所需要的參數(shù)。性能化的消防安全設(shè)計(jì)是一種可以對(duì)諸如非工程參數(shù)如人在火災(zāi)中的行為和反應(yīng)進(jìn)行定義的工程過(guò)程。

五、性能化規(guī)范與性能化設(shè)計(jì)方法

性能化規(guī)范中，一般只確定能達(dá)到規(guī)范要求的可接受的方法，對(duì)建筑物內(nèi)的要求通過(guò)政策性的總目標(biāo)、功能目標(biāo)和性能要求來(lái)表敘。例如澳大利亞于1996年12月由澳大利亞建筑規(guī)范委員會(huì)(ABCB)編制的第一個(gè)"性能化"的綜合性的建筑規(guī)范《澳大利亞建筑規(guī)范(BCA96)》由四個(gè)層次的體系構(gòu)成，即目標(biāo)、功能描述、性能要求?quot;視為滿足的條款"以及驗(yàn)證的方法。性能化設(shè)計(jì)是選用以性能為基礎(chǔ)的替代辦法，即描述能夠達(dá)到某種規(guī)定性能水平的設(shè)計(jì)過(guò)程的術(shù)語(yǔ)，其設(shè)計(jì)方法是設(shè)計(jì)中的一種工程方法。

如果性能化設(shè)計(jì)方法同性能化規(guī)范一起使用，就必需有一套規(guī)范中要求的固定的總目標(biāo)、功能目標(biāo)和性能要求。如果不借能化規(guī)范，就由以下7個(gè)步驟來(lái)指導(dǎo)分析和設(shè)計(jì)，即1確定工程場(chǎng)址或工程的具體內(nèi)容。2確定消防安全總體目標(biāo)、功能(或損失)目標(biāo)和性能要求。3建立性能指標(biāo)和設(shè)計(jì)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。4建立火災(zāi)場(chǎng)景。5建立設(shè)計(jì)火災(zāi)。6提出和評(píng)估設(shè)計(jì)方案。7寫出最終報(bào)告。性能化設(shè)計(jì)必需考慮的因素至少包括以下因素：1起火和發(fā)展。2煙氣蔓延和控制。3火災(zāi)蔓延和控制。4火災(zāi)探測(cè)和滅火。5通知使用者并疏散。6消防部門的接警和響應(yīng)。六、評(píng)估方法

建筑防火評(píng)估方法是性能化設(shè)計(jì)的關(guān)鍵技術(shù)，在世界范圍內(nèi)，對(duì)于這一方法及相關(guān)概念體系的逐步完善作出重要貢獻(xiàn)的各類方法和模型主要包括：美國(guó)的建筑防火評(píng)估方法(BFSEM：TheBuildingFireSafetyEvaluationMethod)。評(píng)估特定場(chǎng)所內(nèi)所用產(chǎn)品火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的FRAMEworks方法，火災(zāi)致?lián)p評(píng)估方法(FIVE：Fire-InducedVulnerabilityEvaluation)；澳大利亞的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型(RAM:RiskAssessmentModeling)；日本的建筑物綜合防火安全設(shè)計(jì)方法；加拿大的FIRECAM方法。

加拿大國(guó)家建筑研究院(NRC)正在研究并已開(kāi)始應(yīng)用的性能化設(shè)計(jì)工具：火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)與成本評(píng)估模型(FiRECAMTM--FireRiskEvaluationandCostAssessmentModel))，它通過(guò)分析所有可能發(fā)生的火災(zāi)場(chǎng)景來(lái)評(píng)估火災(zāi)對(duì)建筑物內(nèi)居民造成的預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還能評(píng)估消防費(fèi)用(基建及維修)和預(yù)期火災(zāi)損失。FiRECAMTM依靠?jī)蓚€(gè)主要參數(shù)來(lái)評(píng)估火災(zāi)安全設(shè)計(jì)的火災(zāi)安全性能，即火災(zāi)對(duì)生命造成的預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)(ERL)和預(yù)期火災(zāi)損失(FCE)；運(yùn)用統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)預(yù)測(cè)火災(zāi)場(chǎng)景發(fā)生的幾率，比如可能發(fā)生的火災(zāi)類型或火災(zāi)探測(cè)器的可靠性，同時(shí)還運(yùn)用數(shù)學(xué)模型來(lái)預(yù)測(cè)火災(zāi)隨時(shí)間的變化，比如火的發(fā)展和蔓延及居民的撤離；FiRECAMTM利用火災(zāi)增長(zhǎng)、火災(zāi)蔓延、煙氣流動(dòng)、居民反應(yīng)和消防部門反應(yīng)的動(dòng)態(tài)變化(以時(shí)間為函數(shù))來(lái)計(jì)算ERL和FCE的數(shù)值。它包括：火災(zāi)增長(zhǎng)模型、煙氣流動(dòng)和居民逃生模型。FiRECAMTM對(duì)火災(zāi)蔓延的可能性及火災(zāi)后修復(fù)建筑物的費(fèi)用采用的是保守的評(píng)估模型，所以對(duì)財(cái)產(chǎn)損失的評(píng)估結(jié)果比實(shí)際的偏高。

澳大利亞消防規(guī)范改革中心(FCRC)正在開(kāi)發(fā)一個(gè)用以量化建筑消防安全系統(tǒng)性能的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型叫CESARE--Risk(注：它和FiRECAMTM同基于Beck的預(yù)測(cè)多層、多房間內(nèi)火災(zāi)的影響的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)模型)，它采用多種火災(zāi)場(chǎng)景，其中考慮了火災(zāi)及對(duì)火災(zāi)的反應(yīng)的概率特性，采用確定性模型預(yù)測(cè)建筑內(nèi)火災(zāi)環(huán)境隨時(shí)間的變化。某些組成部分如下：事件樹(shù)與預(yù)期值模型、火災(zāi)發(fā)展與煙氣流動(dòng)模型、人員行為模型、消防隊(duì)模型和工作人員模型、分隔失效模型、經(jīng)濟(jì)模型。

七、消防工程指南

目前，為與消防安全工程相一致，必須為單個(gè)消防技術(shù)起草實(shí)施指南，1996年澳大利亞消防規(guī)范改革中心出版了"消防工程指南"，為消防安全評(píng)估提供了指導(dǎo)。該指南提出設(shè)計(jì)過(guò)程的一個(gè)重要部分是制定一個(gè)設(shè)計(jì)大綱，對(duì)建筑整體方案進(jìn)行分析，確定潛在火災(zāi)危害以便提出使項(xiàng)目組、消防安全工程師、消防部門和審批機(jī)關(guān)均認(rèn)為滿意的消防系統(tǒng)設(shè)計(jì)方案。消防安全系統(tǒng)分析可以分下列幾極：

第一極--組件和子系統(tǒng)等效評(píng)估(SEE--SYSTEMEQUIVALENTEVALUATION)，只考慮一個(gè)子系統(tǒng)的單獨(dú)運(yùn)行情況。

第二極--系統(tǒng)性能評(píng)估(SPE)，考慮不同子系統(tǒng)和組件之間的互相影響，這一極分析可能只建立在一個(gè)簡(jiǎn)單的火災(zāi)場(chǎng)景和時(shí)間曲線分析基礎(chǔ)上，也可能需要單獨(dú)考慮一個(gè)以上的"最壞"火災(zāi)場(chǎng)景。

第三極--系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(SRE)，適用于大型綜合建筑或者高度創(chuàng)新的建筑，能大大降低建筑成本或者解決非常困難的設(shè)計(jì)問(wèn)題。它屬于概率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，其量化非常復(fù)雜，需要消防工程師具有更高的技術(shù)水平，也要求有關(guān)審批部門掌握更高的評(píng)估技能。同時(shí)指南還為所考慮的消防安全子系統(tǒng)規(guī)定了必要的分析和輸入數(shù)據(jù)。

篇（2）

世界各國(guó)政府在財(cái)政運(yùn)行中總是面臨著一些內(nèi)部和外部的制約，這些財(cái)政約束主要包括兩個(gè)方面：內(nèi)部財(cái)政能力弱化約束和外部財(cái)政剛性壓力約束。內(nèi)部財(cái)政能力弱化是指一國(guó)在一定時(shí)期內(nèi)的征稅能力、財(cái)政收入能力及政府運(yùn)用財(cái)政收入調(diào)節(jié)、干預(yù)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行能力的降低，主要表現(xiàn)在國(guó)家財(cái)政收入占GDP的比重降低。面對(duì)著內(nèi)部財(cái)政能力的弱化，政府會(huì)減少公共物品和公共投資的數(shù)量，而且資金來(lái)源上也由直接撥款變?yōu)橘J款擔(dān)保等間接投融資方式。這些措施在減輕政府當(dāng)前財(cái)政支付壓力的同時(shí)，卻增加了未來(lái)的財(cái)政支付成本，造成了政府或有負(fù)債的積累。外部財(cái)政剛性壓力約束指預(yù)算原則剛性約束，比如說(shuō)把財(cái)政收支平衡作為預(yù)算目標(biāo)，或者對(duì)赤字率等財(cái)政指標(biāo)做出約束性的規(guī)定。在預(yù)算原則的約束下，政府只能依靠隱性和或有負(fù)債的積累等機(jī)會(huì)主義行為來(lái)實(shí)現(xiàn)自己的政策目標(biāo)。面臨著內(nèi)部和外部財(cái)政約束的國(guó)家較易出現(xiàn)財(cái)政機(jī)會(huì)主義行為，典型的莫過(guò)于轉(zhuǎn)型期國(guó)家。財(cái)政機(jī)會(huì)主義在我國(guó)的表現(xiàn)形式是地方政府的各種或有債務(wù)，尤其是投融資平臺(tái)公司債務(wù)。2008年國(guó)際金融危機(jī)之后，我國(guó)啟動(dòng)了4萬(wàn)億元的經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃，其中2.82萬(wàn)億元由地方政府和民間共同出資。但是長(zhǎng)期以來(lái)不完善的分稅制和轉(zhuǎn)移支付制度，導(dǎo)致地方政府事權(quán)與財(cái)權(quán)嚴(yán)重不對(duì)稱，《預(yù)算法》又規(guī)定地方預(yù)算不準(zhǔn)打赤字，不得發(fā)行地方公債，地方政府財(cái)力在保證履行其基本事權(quán)后所剩非常有限，不能支持如此大規(guī)模的資金需求。在這樣的背景下，地方政府成立了地方融資平臺(tái)公司，通過(guò)融資平臺(tái)公司取得貸款資金，由政府給予擔(dān)保或變相擔(dān)保。雖然這種融資方式加快了地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但卻形成了地方政府大量或有顯性債務(wù)。綜上述，由于金融危機(jī)、不完善的分稅制和轉(zhuǎn)移支付制度造成地方政府財(cái)政收入不足，是地方政府面臨的內(nèi)部財(cái)政約束；《預(yù)算法》不準(zhǔn)地方政府發(fā)債的規(guī)定，是其面臨的外部財(cái)政約束。但同時(shí)地方政府又有強(qiáng)烈的資金支出需求，所以促使地方政府采取了財(cái)政機(jī)會(huì)主義行為，將顯性債務(wù)隱性化、直接債務(wù)或有化。

（二）收付實(shí)現(xiàn)制的財(cái)政預(yù)算制度是財(cái)政機(jī)會(huì)主義產(chǎn)生的制度因素。

我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政預(yù)算制度是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的。這種政府會(huì)計(jì)制度以財(cái)政收入和支出是否已經(jīng)收付為核算標(biāo)準(zhǔn)，凡是當(dāng)期收到的預(yù)算收入均計(jì)作財(cái)政收入，凡是當(dāng)期已經(jīng)撥付的預(yù)算支出均計(jì)作財(cái)政支出，而當(dāng)期由于政府行為（推遲支付、擔(dān)保等）產(chǎn)生的隱性、或有債務(wù)并不記作支出，也不在預(yù)算之中反映。并且現(xiàn)行的收付實(shí)現(xiàn)制財(cái)政預(yù)算往往是年度預(yù)算，無(wú)法反映橫跨多個(gè)年度甚至中長(zhǎng)期的政府隱性、或有債務(wù)及其風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，收付實(shí)現(xiàn)制的預(yù)算編制方法僅記錄現(xiàn)金流量，而不考慮負(fù)債的形成，或有債務(wù)的積累及因過(guò)去的承諾將會(huì)引發(fā)的未來(lái)成本。這種短期的以現(xiàn)金流而排除負(fù)債的預(yù)算管理在客觀上助長(zhǎng)了地方政府的機(jī)會(huì)主義行為，使本屆政府在任期內(nèi)通過(guò)人為操縱（推遲支付、擔(dān)保或變相擔(dān)保等）從表面上看做到了預(yù)算收支平衡，并能享受由此產(chǎn)生的收益，而將自己承諾的隱性、或有的財(cái)政成本轉(zhuǎn)移給了下一屆政府，這進(jìn)一步加劇了地方政府隱性、或有債務(wù)及其風(fēng)險(xiǎn)的積累。目前，我國(guó)的預(yù)算管理是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的財(cái)政收支管理，還沒(méi)有建立起一套比較完整的資產(chǎn)負(fù)債管理框架。我國(guó)現(xiàn)行的預(yù)算會(huì)計(jì)體系每年對(duì)外公布的預(yù)算報(bào)告只是對(duì)預(yù)算年度的財(cái)政收支情況做出了說(shuō)明，并不能全面衡量政府的資產(chǎn)負(fù)債狀況和評(píng)估財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)狀況。在這種管理方式下，或有負(fù)債長(zhǎng)期得不到充分的披露和有效的監(jiān)控，現(xiàn)已成為我國(guó)地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)加劇的重要原因。

二、加強(qiáng)地方政府或有負(fù)債預(yù)算管理的措施

由于我國(guó)地方政府面臨著大量的隱性及或有負(fù)債，必需拓寬財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理的視野，借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，建立起一套處理或有負(fù)債的預(yù)算管理體制，以減少其給財(cái)政穩(wěn)定性帶來(lái)的沖擊，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

（一）加快地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算管理。

在促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，一方面應(yīng)著重提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的效益和質(zhì)量，建立與經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步的地方財(cái)政穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制；另一方面應(yīng)強(qiáng)化財(cái)政部門的統(tǒng)一管理職能，將與政府職能有關(guān)的一切費(fèi)用和收入全部納入財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)和稅源的分布情況合理布局和健全稅收征管機(jī)構(gòu)，不斷擴(kuò)大財(cái)政收入規(guī)模和提高財(cái)政收入質(zhì)量，為防范地方或有負(fù)債的形成提供穩(wěn)定的財(cái)力支持。

（二）進(jìn)一步完善中央對(duì)地方的財(cái)政體制。

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過(guò)程中，中央政府采取機(jī)會(huì)主義行為將本應(yīng)由其承擔(dān)的轉(zhuǎn)軌成本和公共職能成本轉(zhuǎn)嫁給了地方政府，同時(shí)又以分稅制為依托大量上收地方政府的財(cái)權(quán)。但是，中央政府高度集權(quán)的行政體制又為地方政府提供了強(qiáng)大的隱性擔(dān)保，由此形成了大量的或有債務(wù)，以期再轉(zhuǎn)嫁給中央政府。因此，需要盡快完善中央對(duì)地方的財(cái)政體制，防范地方政府新增或有債務(wù)的形成。首先，應(yīng)科學(xué)界定中央和地方之間的事權(quán)，按照受益范圍和效率原則，宏觀調(diào)控、收入再分配事權(quán)應(yīng)劃歸中央政府，提供公共產(chǎn)品的事權(quán)則按照受益范圍分劃給中央和地方；其次，中央政府應(yīng)不斷完善地方的分稅制財(cái)政管理體制，合理劃分中央政府和地方政府之間的稅種，使地方政府擁有穩(wěn)定的財(cái)源；再次，需進(jìn)一步改革和完善中央對(duì)地方的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，簡(jiǎn)化現(xiàn)行多種轉(zhuǎn)移支付方式。對(duì)于地方政府因事權(quán)與稅收不匹配形成的收支缺口，中央政府應(yīng)以轉(zhuǎn)移支付方式予以彌補(bǔ)，以期實(shí)現(xiàn)地方政府事權(quán)與財(cái)權(quán)相對(duì)稱。

（三）在政府預(yù)算會(huì)計(jì)中引入權(quán)責(zé)發(fā)生制。

我國(guó)地方政府或有債務(wù)的形成，與收付實(shí)現(xiàn)制的政府會(huì)計(jì)制度導(dǎo)致地方政府采取機(jī)會(huì)主義行為有很大關(guān)系。權(quán)責(zé)發(fā)生制政府會(huì)計(jì)制度不是以收入和支出的實(shí)際發(fā)生為確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，而是以一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)由政府行為所導(dǎo)致的權(quán)利和責(zé)任的形成作為確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。這種會(huì)計(jì)制度形成的資產(chǎn)負(fù)債表不僅能夠反映政府在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)因權(quán)利和責(zé)任形成的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金支出，還能反映非現(xiàn)金資產(chǎn)成本和或有債務(wù)。將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的政府資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)外披露，有利于相關(guān)部門和社會(huì)公眾對(duì)地方政府或有債務(wù)進(jìn)行審查和監(jiān)督，防范新增或有債務(wù)的形成。我國(guó)政府預(yù)算會(huì)計(jì)中也應(yīng)引入權(quán)責(zé)發(fā)生制，在此基礎(chǔ)上，政府預(yù)算管理體制可以從目前的財(cái)政收支管理轉(zhuǎn)向資產(chǎn)負(fù)債管理，而資產(chǎn)負(fù)債管理是監(jiān)測(cè)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特別是或有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要分析工具。

篇（3）

本文作者：陳卓工作單位：中鐵第一勘察設(shè)計(jì)院集團(tuán)有限公司

太原鐵路樞紐總圖規(guī)劃最終格局將形成環(huán)形鐵路樞紐，按照總圖規(guī)劃近遠(yuǎn)期石太線太原北—榆次定位為客運(yùn)通道，只開(kāi)行旅客列車、少量集裝箱列車、編組站間的小運(yùn)轉(zhuǎn)列車和快運(yùn)貨物列車。因此，該區(qū)段的太原北、太原東、太原、北營(yíng)和鳴李5個(gè)車站近遠(yuǎn)期均不在貨運(yùn)主通道上，不符合貨運(yùn)中心的選址要求。太原鐵路樞紐范圍內(nèi)各條線路的貨物列車近期均通過(guò)在建的西南環(huán)線進(jìn)行交流，遠(yuǎn)期通過(guò)西南環(huán)線和規(guī)劃的東環(huán)線進(jìn)行交流，因此西南環(huán)線將成為樞紐內(nèi)的貨運(yùn)主通道。沿線既有的皇后園、汾河、三給、太原西、義井5個(gè)車站和北堰車場(chǎng)線路等級(jí)較低，車站平、縱斷面條件較差，站坪短，并均有大量專用線接軌，而且車站周邊建筑物密集，拆遷量巨大，工程艱巨，沒(méi)有設(shè)置貨運(yùn)中心的條件，故不考慮在此選址。新建線路中有晉源、晉祠、北格和西草寨4個(gè)車站及北六堡接軌站，晉源站和晉祠站僅辦理客運(yùn)作業(yè)，且晉源站南側(cè)還有太原化工廠和太原焦化廠等企業(yè)，故不考慮在此選址。而北格、西草寨和北六堡3個(gè)車站地形條件良好，地勢(shì)平坦，交通便利，有條件選址建設(shè)貨運(yùn)中心。綜上所述，太原鐵路樞紐內(nèi)可供建設(shè)貨運(yùn)中心的地點(diǎn)有北格、西草寨和北六堡3個(gè)選址方案，如圖1所示。

北格站址方案北格站位于太原市北格鎮(zhèn)小北格村北100m處，是在太中銀鐵路與西南環(huán)線交匯處設(shè)置的車站，太中銀鐵路與西南環(huán)線在此疏解。北格站設(shè)正線6條，其中太中銀方向正線2條，北格—?jiǎng)⒓冶へ浳锫?lián)絡(luò)線正線2條，西南環(huán)線正線2條；西南環(huán)線到發(fā)線2條(有效長(zhǎng)880m)，太中銀方向到發(fā)線2條(有效長(zhǎng)1080m)；設(shè)行車指揮站臺(tái)1座(100m×6m×0.3m)，中間站臺(tái)2座(450m×9.0m×1.25m)，以及寬度為6m的旅客地道1處。車站范圍地勢(shì)平坦，地形開(kāi)闊，平均填高6～8m；站內(nèi)有2處瀝青道路與線路立交，交通便利。但車站受西端咽喉疏解線路和站內(nèi)立交橋的控制，貨運(yùn)中心無(wú)法與各股道連通，無(wú)布置貨運(yùn)中心的條件，故該選址方案予以舍棄。西草寨站址方案西草寨站所處位置屬于山西省太原市小店區(qū)劉家堡鄉(xiāng)管轄，位于西草寨村以南約1.5km。西南環(huán)線在該站設(shè)正線2條，到發(fā)線2條(有效長(zhǎng)1080m)，預(yù)留2條太中銀鐵路引入西南環(huán)線的疏解線，站房對(duì)側(cè)設(shè)大型養(yǎng)路機(jī)械停留線1條(有效長(zhǎng)450m)，預(yù)留基本站臺(tái)(450m×8m×1.25m)和側(cè)式站臺(tái)各1座。西草寨站地勢(shì)較為平坦，車站處于填方地段，平均填高7～10m；站內(nèi)有208國(guó)道橫穿，交通很便利。站房同側(cè)由于受規(guī)劃區(qū)的限制，已無(wú)設(shè)置貨運(yùn)中心的可能；站房對(duì)側(cè)地形平坦開(kāi)闊，建筑物較少，適合布置貨運(yùn)中心。在車站對(duì)側(cè)增設(shè)3條到發(fā)線，東西兩側(cè)牽出線各1條，有效長(zhǎng)均為1050m。貨運(yùn)中心自北向南依次布置成件包裝物流區(qū)、散堆裝物流區(qū)、笨大物流區(qū)、集裝箱物流區(qū)、快貨物流區(qū)和特貨物流區(qū)共6個(gè)功能區(qū)域。西草寨站平面布置如圖2所示。北六堡站址方案北六堡站為太中銀鐵路的中間站(客貨運(yùn)站)，在山西省晉中市榆次區(qū)張慶鄉(xiāng)境內(nèi)，距離市區(qū)約5km，位于北六堡村以南，紅馬營(yíng)村以北。北六堡站地形條件良好，地勢(shì)平坦，交通便利。西南環(huán)線工程規(guī)劃該站為樞紐內(nèi)的集裝箱辦理站。北六堡站為客貨運(yùn)站，站房一側(cè)預(yù)留有大型站房、廣場(chǎng)及與晉中市配套的公用設(shè)施，貨運(yùn)中心只能布置在車站對(duì)側(cè)。在車站對(duì)側(cè)增設(shè)3條到發(fā)線，東西兩側(cè)牽出線各1條，有效長(zhǎng)均為1050m。貨運(yùn)中心自南向北依次布置成件包裝物流區(qū)、散堆裝物流區(qū)、笨大物流區(qū)、集裝箱物流區(qū)、快貨物流區(qū)和特貨物流區(qū)共6個(gè)功能區(qū)域。北六堡站平面布置如圖3所示。

貨運(yùn)中心選址方案的優(yōu)缺點(diǎn)分析如下。（1）西草寨站址方案。優(yōu)點(diǎn)：①地形條件良好，地勢(shì)平坦，交通便利；②位于貨運(yùn)主通道。缺點(diǎn)：①拆遷量大，投資費(fèi)用高；②遠(yuǎn)離物流規(guī)劃區(qū)，不能很好地服務(wù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)；③距離榆次站較遠(yuǎn)。（2）北六堡站址方案。優(yōu)點(diǎn)：①地形條件良好，地勢(shì)平坦，交通便利；②位于貨運(yùn)主通道；③距離榆次站較近，運(yùn)輸組織靈活；④能很好地服務(wù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，與城市規(guī)劃匹配；⑤鄰近規(guī)劃建設(shè)的三晉綜合保稅物流港；⑥拆遷少，投資省。缺點(diǎn)：對(duì)城區(qū)有一定的污染。北六堡站距離榆次站較近，運(yùn)輸組織靈活；與太原市高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、太原市經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)較近，且毗鄰晉中市主干道迎賓路，能很好地服務(wù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，符合城市總體規(guī)劃要求。該站址方案從城市布局、交通設(shè)施、場(chǎng)地條件等方面均具備設(shè)置大型貨運(yùn)中心的條件，是較理想的位置。因此，推薦在北六堡站建設(shè)太原鐵路樞紐貨運(yùn)中心。

太原鐵路樞紐貨運(yùn)中心位置的選擇必須符合城市規(guī)劃要求；鄰近城市已有或規(guī)劃的物流園區(qū)和工業(yè)園區(qū)，在此建設(shè)大型貨運(yùn)中心能有效帶動(dòng)當(dāng)?shù)匚锪鳂I(yè)的快速發(fā)展；貨運(yùn)中心周邊地形應(yīng)平坦、開(kāi)闊；位于鐵路樞紐的貨運(yùn)主通道，鄰近樞紐主要技術(shù)作業(yè)站，可以充分利用車站的技術(shù)設(shè)備，方便貨運(yùn)作業(yè)；公路交通網(wǎng)絡(luò)完善，便于貨物集散。同時(shí)，鐵路貨運(yùn)中心站址的選擇應(yīng)充分考慮城市的拆遷條件及對(duì)周邊社會(huì)環(huán)境和自然環(huán)境的影響。

篇（4）

 

一、科研院所財(cái)務(wù)信息化應(yīng)用現(xiàn)狀

1、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)理念與會(huì)計(jì)核算模式，影響財(cái)務(wù)信息化的深入應(yīng)用。

我國(guó)科研院所財(cái)務(wù)信息化建設(shè)普遍起步較晚，許多院所在財(cái)務(wù)管理方面仍然存在手工記賬模式遺留下來(lái)的不規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和核算流程，財(cái)務(wù)人員對(duì)信息化的認(rèn)識(shí)不深入，致使財(cái)務(wù)信息化應(yīng)用過(guò)多停留在表面層次，很多重要的項(xiàng)目還是通過(guò)手工作業(yè)。這樣不但造成了資源浪費(fèi)，而且還不利于激發(fā)企業(yè)學(xué)習(xí)適應(yīng)信息系統(tǒng)的積極性。

此外，科研院所自身的特殊項(xiàng)目難以通過(guò)財(cái)務(wù)信息化軟件實(shí)現(xiàn)。目前，多數(shù)科研院所正處于科研事業(yè)會(huì)計(jì)核算模式向企業(yè)會(huì)計(jì)核算模式轉(zhuǎn)型階段，仍有較多的個(gè)性化業(yè)務(wù)和特殊的項(xiàng)目核算，通用的財(cái)務(wù)信息化軟件很難滿足這些業(yè)務(wù)的需求，從而導(dǎo)致了“想用不能用”、財(cái)務(wù)信息化作用不顯著的尷尬局面。

2、實(shí)施與應(yīng)用人員專業(yè)素質(zhì)不高，影響財(cái)務(wù)信息化的運(yùn)維與推進(jìn)。

財(cái)務(wù)管理是一門比較專業(yè)的學(xué)科，科研院所信息化內(nèi)部實(shí)施人員大都沒(méi)有財(cái)務(wù)管理的經(jīng)驗(yàn)，不知道如何參與到財(cái)務(wù)信息化管理的項(xiàng)目中去，在軟件應(yīng)用培訓(xùn)、業(yè)務(wù)問(wèn)題的處理、系統(tǒng)的配置以及日常運(yùn)維管理等方面，就有點(diǎn)力不從心。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員信息化應(yīng)用素質(zhì)是財(cái)務(wù)信息化建設(shè)能夠順利推進(jìn)的關(guān)鍵，沒(méi)有懂技術(shù)、會(huì)操作、信息化觀念新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的目標(biāo)、深入實(shí)施等都將成為空想。同時(shí)財(cái)務(wù)管理論文，科研院所財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)尚處于利用計(jì)算機(jī)模仿手工操作階段，在客觀上也對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員信息化應(yīng)用素質(zhì)提出了更新、更高的要求。然而，當(dāng)前院所財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員還沒(méi)有達(dá)到這一要求，一定程度上影響著財(cái)務(wù)信息化的推進(jìn)。

3、財(cái)務(wù)信息化的信息安全風(fēng)險(xiǎn)的大大提高，影響科研院所對(duì)財(cái)務(wù)信息化的深入使用。

信息安全性對(duì)于科研院所財(cái)務(wù)信息化是一個(gè)很重要的問(wèn)題。首先，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)對(duì)于院所內(nèi)部使用者來(lái)講，如果使用權(quán)限劃分不當(dāng)、內(nèi)部控制不嚴(yán)，容易造成信息濫用和信息流失。其次，實(shí)施財(cái)務(wù)管理信息化后，科研院所的科研生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)幾乎完全依賴于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，如果對(duì)網(wǎng)絡(luò)的管理和維護(hù)水平不高或疏于監(jiān)控，導(dǎo)致系統(tǒng)癱瘓將嚴(yán)重影響院所的整體運(yùn)作。再次，如果科研院所財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是依托Internet TCP／IP協(xié)議，就容易被攔截偵聽(tīng)、身份假冒、竊取和黑客攻擊等，這是引起安全問(wèn)題的技術(shù)難點(diǎn)。上述種種管理與技術(shù)問(wèn)題大大提高了信息安全風(fēng)險(xiǎn)，影響科研院所對(duì)財(cái)務(wù)信息化的深入使用。

二、科研院所財(cái)務(wù)信息化建設(shè)對(duì)策

1、財(cái)務(wù)信息化要求管理觀念徹底更新，采用集中式財(cái)務(wù)管理模式。

財(cái)務(wù)管理信息化體現(xiàn)著現(xiàn)代企業(yè)管理思想，是—個(gè)極其復(fù)雜的多系統(tǒng)組合，其作用不僅僅局限于減輕財(cái)務(wù)人員的工作量，提高工作效率，更在于它帶來(lái)了管理觀念的更新和變革，不能將追求信息化流于形式，這就要求科研院所在加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的過(guò)程中注重基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)管理，注重信息化的實(shí)用性和適用性。同時(shí)，要克服延續(xù)下來(lái)的潛在的慣性思維，要充分的認(rèn)識(shí)到信息化對(duì)于院所生存發(fā)展的重大意義，從而廣開(kāi)思路、更新觀念，大力推廣信息技術(shù)，提高財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的效能。

財(cái)務(wù)管理模式上，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的基本思想就是協(xié)同集中管理。在這種財(cái)務(wù)管理模式下，科研院所需設(shè)置一個(gè)中心數(shù)據(jù)庫(kù)，在院所內(nèi)部，各個(gè)職能部門的子系統(tǒng)與中心數(shù)據(jù)庫(kù)相聯(lián)論文的格式。當(dāng)采購(gòu)系統(tǒng)、科研與生產(chǎn)系統(tǒng)和銷售系統(tǒng)有物資流發(fā)生時(shí)，中心數(shù)據(jù)庫(kù)通過(guò)內(nèi)部網(wǎng)自動(dòng)收集并傳遞給會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)核算，然后把處理過(guò)的會(huì)計(jì)信息傳回中心數(shù)據(jù)庫(kù)，決策系統(tǒng)和監(jiān)控系統(tǒng)隨時(shí)調(diào)用中心數(shù)據(jù)庫(kù)的信息進(jìn)行決策分析和預(yù)算控制。這樣，整個(gè)科研院所的科研、生產(chǎn)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入了信息化管理之中財(cái)務(wù)管理論文，各部門之間協(xié)作監(jiān)督，解決了信息“孤島”問(wèn)題，同時(shí)也能解決個(gè)性化核算項(xiàng)目的問(wèn)題。

2、打造新型高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理與專業(yè)技術(shù)人員隊(duì)伍，提高財(cái)務(wù)信息化的應(yīng)用與管理水平。

財(cái)務(wù)信息化是科研院所信息化的核心和基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)信息化的關(guān)鍵在人，院所是否具有一批復(fù)合型信息化管理與技術(shù)人才將在很大程度上決定信息化建設(shè)的成敗。

對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員，要加強(qiáng)引導(dǎo)，在院所內(nèi)部促成一種學(xué)習(xí)、使用信息化的良好風(fēng)氣，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)之間的交流探討，梳理業(yè)務(wù)流程，整合財(cái)務(wù)信息化管理知識(shí)，深化財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于信息化的認(rèn)識(shí)水平。同時(shí)，要注重人才培養(yǎng)，建立財(cái)務(wù)信息化人才培養(yǎng)長(zhǎng)效機(jī)制。通過(guò)短期培訓(xùn)與人員自學(xué)相結(jié)合等方式，輔以薪酬、獎(jiǎng)勵(lì)等考核激勵(lì)模式，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員融入財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的積極性,提高財(cái)務(wù)信息化的應(yīng)用水平。

對(duì)于技術(shù)管理人員，首先要熟悉財(cái)務(wù)管理的具體業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)管理是入門容易精通難。但是，對(duì)于財(cái)務(wù)信息化技術(shù)管理人員來(lái)說(shuō)，需要掌握的就是入門知識(shí)而已。因?yàn)榧夹g(shù)管理人員不需要利用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，只需要了解一些業(yè)務(wù)的具體處理方式，如采購(gòu)進(jìn)貨成本是如何結(jié)算的;先進(jìn)先出、移動(dòng)加權(quán)平均成本、月加權(quán)平均成本核算方法有什么區(qū)別，該怎么操作;憑證的填制規(guī)則以及憑證更改的流程等等。在這個(gè)基礎(chǔ)上，了解財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)的運(yùn)行機(jī)制，才能維護(hù)好財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)。其次，在了解財(cái)務(wù)日常處理業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，技術(shù)管理人員應(yīng)該知道，各項(xiàng)業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的處理流程。只有熟悉系統(tǒng)處理的基本流程之后，才能夠當(dāng)財(cái)務(wù)用戶在處理具體業(yè)務(wù)遇到問(wèn)題的時(shí)候，給與他們幫助，而不需要去請(qǐng)教外部的實(shí)施顧問(wèn)，而且，這也是技術(shù)管理人員對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)與測(cè)試的前提條件。

3、建立完善財(cái)務(wù)信息化的安全保障體系，降低財(cái)務(wù)信息的安全風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)不是與其他管理系統(tǒng)相獨(dú)立的子系統(tǒng)，而是融入單位內(nèi)部網(wǎng)與其他業(yè)務(wù)及管理系統(tǒng)高度融合的產(chǎn)物，其安全實(shí)質(zhì)上對(duì)整個(gè)信息系統(tǒng)的影響是深遠(yuǎn)的。因此，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)所面臨的外部和內(nèi)部侵害，要求我們必須構(gòu)建完善的安全保障體系。

一是建立科學(xué)嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度，從系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)集成到系統(tǒng)認(rèn)證、運(yùn)行管理財(cái)務(wù)管理論文，從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置到人員管理，從系統(tǒng)操作到文檔資料管理，從系統(tǒng)環(huán)境控制到計(jì)算機(jī)病毒的預(yù)防與消除等各個(gè)方面都應(yīng)建立一整套行之有效的措施，在制度上保證財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的安全運(yùn)行。

二是采用防火墻、VPN、入侵檢測(cè)、網(wǎng)絡(luò)防病毒、身份認(rèn)證等網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)，使在技術(shù)層面上對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的各個(gè)層次采取周密的安全防范措施。

三、結(jié)束語(yǔ)

信息技術(shù)在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用，能夠解決傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式中許多原來(lái)無(wú)法逾越的困難，但與此同時(shí)，也帶來(lái)了許多新的問(wèn)題，如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等。因此，財(cái)務(wù)人員與技術(shù)管理人員應(yīng)該一方面研究解決信息技術(shù)如何與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理相融合，另一方面，在完成結(jié)合過(guò)程之后，要不斷研究，發(fā)現(xiàn)解決信息化后出現(xiàn)的新問(wèn)題。我們應(yīng)該在傳統(tǒng)的系統(tǒng)理論基礎(chǔ)上，充分利用信息技術(shù)，開(kāi)展財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新工作，建立與時(shí)代相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理模式，在確保財(cái)務(wù)信息安全受控的前提下，滿足科研院所自身科研生產(chǎn)管理與經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，為院所的未來(lái)發(fā)展帶來(lái)更大的價(jià)值。

作者：李希東

篇（5）

【摘要】財(cái)務(wù)共享作為一種新型的管理模式，在當(dāng)前的建筑施工企業(yè)項(xiàng)目管理中發(fā)揮著重要的作用。財(cái)務(wù)共享中心的設(shè)置，對(duì)企業(yè)的項(xiàng)目管理工作效率和水平的提升有很大作用。基于此，很多建筑施工企業(yè)也都建立了自己的財(cái)務(wù)共享中心。論文首先對(duì)財(cái)務(wù)共享中心對(duì)建筑施工企業(yè)項(xiàng)目管理的提升作用進(jìn)行了闡釋，進(jìn)一步提出了借助財(cái)務(wù)共享中心，提升建筑施工企業(yè)項(xiàng)目管理水平的策略，希望對(duì)廣大建筑企業(yè)財(cái)務(wù)工作者帶來(lái)思考。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)共享中心；建筑施工企業(yè)；項(xiàng)目管理

【中圖分類號(hào)】F426；F406.7【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A【文章編號(hào)】1673-1069（2020）03-0033-02

1引言

財(cái)務(wù)共享中心屬于近年來(lái)新興的一種財(cái)務(wù)管理、核算模式。財(cái)務(wù)共享中心就是將不同企業(yè)的財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)，在同一個(gè)共享中心進(jìn)行核算，并對(duì)外報(bào)告。這種核算模式能夠保證企業(yè)會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性，使財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性得到保障，便于企業(yè)投資者能夠快速獲取所需的財(cái)務(wù)信息。

2財(cái)務(wù)共享中心對(duì)建筑施工企業(yè)項(xiàng)目管理的提升作用

2.1提升企業(yè)不同管理信息的共享性

在當(dāng)前的時(shí)代背景下，資源共享已經(jīng)成為一個(gè)趨勢(shì)，各行各業(yè)都在進(jìn)行資源共享，以實(shí)現(xiàn)對(duì)自身的發(fā)展。建筑施工企業(yè)也一樣，要提升管理效率，對(duì)企業(yè)內(nèi)部實(shí)施有力的監(jiān)管，就要進(jìn)行信息共享。企業(yè)是通過(guò)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的形式，來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的，而企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的產(chǎn)生，都需要財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理工作的有效參與，建筑企業(yè)要開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)施管理行為，都離不開(kāi)財(cái)務(wù)工作的支持。而且建筑企業(yè)的很多管理信息，要進(jìn)行有效傳遞，也需要經(jīng)手企業(yè)的財(cái)務(wù)部門。

因此，財(cái)務(wù)工作的重要性不言而喻，從信息傳遞的角度來(lái)講，財(cái)務(wù)部門扮演著信息傳遞的角色。財(cái)務(wù)共享中心的設(shè)置，在提升財(cái)務(wù)監(jiān)督效果的同時(shí)，也共享著財(cái)務(wù)信息。共享一些對(duì)企業(yè)管理而言非常重要的信息，財(cái)務(wù)部門屬于企業(yè)的信息共享源。在工作中，財(cái)務(wù)部門能夠?yàn)槠髽I(yè)的其他職能部門提供更多的經(jīng)濟(jì)信息，這些信息能夠使管理層的決策更加可行，從而最大程度地發(fā)揮管理信息的作用。

2.2控制企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本

多數(shù)建筑施工企業(yè)的職能部門不僅繁多，而且相對(duì)較為分散，各個(gè)子公司分布在不同的地區(qū)。在這樣的情況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)鏈也就被拉長(zhǎng)，致使很多資源就不得不分開(kāi)使用。而要加強(qiáng)建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目管理，企業(yè)的各個(gè)子公司都會(huì)在其施工地，以項(xiàng)目部為中心設(shè)置財(cái)務(wù)核算部門。其財(cái)務(wù)人員需要管理各項(xiàng)建筑材料的使用情況，如驗(yàn)收入庫(kù)、結(jié)存、領(lǐng)用等具體事項(xiàng)，并檢驗(yàn)企業(yè)的各類發(fā)票的真實(shí)性，可見(jiàn)其工作之冗雜[1]。

同時(shí)，很多時(shí)候各個(gè)子公司的財(cái)務(wù)人員崗位會(huì)出現(xiàn)重疊的情況，這就使得企業(yè)的人力成本大大增加。在這種情況下，若企業(yè)擁有自己的財(cái)務(wù)共享中心，借助流水線形式的管理，就能夠使上述問(wèn)題得到有效的解決，財(cái)務(wù)核算工作的效率也會(huì)顯著提升。此外，共享中心的建立，也能使材料的采購(gòu)成本得到控制，企業(yè)與供應(yīng)商之間對(duì)接工作，也才能更加高效。建筑企業(yè)對(duì)材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、核對(duì)等環(huán)節(jié)實(shí)施統(tǒng)一而標(biāo)準(zhǔn)的管理，使得這些環(huán)節(jié)中的一些不必要的業(yè)務(wù)大大縮減，從而使損耗時(shí)間得以降低，從而能夠從源頭上幫助企業(yè)，降低與供應(yīng)商接洽的運(yùn)營(yíng)支出。

2.3強(qiáng)化財(cái)務(wù)職能，保證財(cái)務(wù)管理工作能夠扎實(shí)開(kāi)展

建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)職能如果能夠充分發(fā)揮，就能有效減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)使得企業(yè)財(cái)務(wù)的行為得到規(guī)范，舞弊行為得到遏制，從而更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的作用，為企業(yè)的發(fā)展提供有力的支持。基于此，不少建筑施工企業(yè)都能意識(shí)到財(cái)務(wù)職能強(qiáng)化的必要性。但在實(shí)際的工作中，建筑施工企業(yè)項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)工作，其獨(dú)立性并不能得到有效的保障。這是由于建筑企業(yè)會(huì)對(duì)下屬的項(xiàng)目部下達(dá)不同的指標(biāo)。很多項(xiàng)目部管理者為實(shí)現(xiàn)該指標(biāo)，就會(huì)不擇手段地進(jìn)行一些違規(guī)操作。但是財(cái)務(wù)人員歸屬于項(xiàng)目部，其薪資待遇、薪酬福利等內(nèi)容都直接與項(xiàng)目部的效益掛鉤[2]。這就會(huì)導(dǎo)致不少財(cái)務(wù)人員，對(duì)于出現(xiàn)的各種違規(guī)操作，只能睜只眼閉只眼，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)大大增加。

財(cái)務(wù)共享中心成立之后，財(cái)務(wù)職能部門、職能管理部門就處于相互分離的狀態(tài)，財(cái)務(wù)管理工作也才能體現(xiàn)其應(yīng)有的專業(yè)性、系統(tǒng)性。除此之外，財(cái)務(wù)共享中心的財(cái)務(wù)人員與項(xiàng)目部也進(jìn)行了分離，核心的財(cái)務(wù)核算人員、財(cái)務(wù)管理人員會(huì)統(tǒng)一由建筑施工企業(yè)管理，因而避免了項(xiàng)目部利益的牽絆，各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)都會(huì)嚴(yán)格按照票據(jù)、數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行，項(xiàng)目部的違規(guī)操作也就會(huì)得到遏制，從而使項(xiàng)目管理工作朝著健康的方向發(fā)展。

3借助財(cái)務(wù)共享中心提升建筑施工企業(yè)項(xiàng)目管理水平的策略

3.1注重日常的維護(hù)，明確職工的訪問(wèn)權(quán)限

建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)需要設(shè)置一定的權(quán)限，而不能對(duì)不同層級(jí)、不同部門的職工都一視同仁。這就要求建筑施工企業(yè)的技術(shù)部門對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的訪問(wèn)權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格的把控，根據(jù)不同崗位的職工，授予其相應(yīng)的范圍的使用權(quán)限，并按照既定的權(quán)限要求，進(jìn)行財(cái)務(wù)共享中心的日常管理工作。在實(shí)際的工作中，對(duì)于需要查閱財(cái)務(wù)信息的職工，要保證其擁有相關(guān)的權(quán)限，并對(duì)其查閱資格進(jìn)行嚴(yán)格的檢查和審批，保證其權(quán)限與個(gè)人一一對(duì)應(yīng)。

同時(shí)對(duì)于一些沒(méi)有使用權(quán)限的人員，不得讓其查閱、修改財(cái)務(wù)信息。通過(guò)上述的種種舉措，來(lái)有效保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性、可靠性。另外，技術(shù)人員還要不斷提升自身的技術(shù)水平，做好財(cái)務(wù)共享中心的日常維護(hù)工作，設(shè)置網(wǎng)絡(luò)防火墻，并將重要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份處理，同時(shí)還要防范病毒木馬、黑客的入侵，保證財(cái)務(wù)共享中心能夠正常的使用和運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.2對(duì)財(cái)務(wù)核算實(shí)施統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，保證工作的規(guī)范性

對(duì)財(cái)務(wù)共享中心的正常運(yùn)轉(zhuǎn)而言，財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)顯得相當(dāng)重要。只有形成統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)共享中心的工作才能高效運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性也才能得到保障。因此，建筑施工企業(yè)需要形成一套統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)。在制定的過(guò)程中，企業(yè)需要綜合考慮下屬單位的狀況，綜合制定一套科學(xué)、合理的核算標(biāo)準(zhǔn)。而后，企業(yè)需要將其在全公司進(jìn)行應(yīng)用，從而保證財(cái)務(wù)共享中心接受、匯總的子公司財(cái)務(wù)信息能夠統(tǒng)一，進(jìn)而對(duì)其實(shí)施集中處理。

3.3完善福利保障制度，發(fā)揮團(tuán)建的作用

企業(yè)要想真正留住職工，就需要從物質(zhì)層面滿足職工的需求，從而能夠提升職工的工作積極性。這就要求建筑施工企業(yè)著力提升職工的福利和待遇。不僅如此，企業(yè)還要定期組織培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)職工職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)，讓其不斷提升自己。同時(shí)，建筑施工單位可以采用“輪崗制”，讓不同崗位的職工進(jìn)行輪換，體驗(yàn)不同的工作崗位，從而便于對(duì)職工的才能結(jié)構(gòu)進(jìn)行了解，找到最適合自己的崗位，才能最大程度地發(fā)揮職工的價(jià)值。此外，建筑施工企業(yè)也可以積極舉辦一些文化、娛樂(lè)活動(dòng)，來(lái)調(diào)動(dòng)企業(yè)的氛圍，密切職工之間的聯(lián)系，讓他們感受到企業(yè)這個(gè)大家庭的溫暖，才能更好地投入接下來(lái)的工作中。

4結(jié)語(yǔ)

綜上所述，財(cái)務(wù)共享中心對(duì)建筑施工企業(yè)項(xiàng)目管理工作的提升作用不言而喻。廣大建筑企業(yè)財(cái)務(wù)工作者，要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)共享中心的優(yōu)越性，在實(shí)際的工作中，要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)共享中心的價(jià)值和作用，注重日常的維護(hù)，明確職工的訪問(wèn)權(quán)限。完善福利保障制度，發(fā)揮團(tuán)建的作用。對(duì)財(cái)務(wù)核算實(shí)施統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，保證工作的規(guī)范性。只有這樣，才能顯著提升建筑施工企業(yè)項(xiàng)目的管理水平。

項(xiàng)目管理畢業(yè)論文范文模板(二)：探討電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)與實(shí)踐論文

摘要：電力行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈起來(lái)，更加突出電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)的重要性。開(kāi)展電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)能夠顯著提高電力項(xiàng)目工程建設(shè)的效率和質(zhì)量，從而增加電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)可以有效簡(jiǎn)化和規(guī)范電力企業(yè)的管理流程，促進(jìn)電力項(xiàng)目管理朝著標(biāo)準(zhǔn)化、集約化的方向發(fā)展。電力項(xiàng)目管理信息化可以幫助電力企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高電力企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

關(guān)鍵詞：電力項(xiàng)目；管理信息化；建設(shè)；實(shí)踐

引言

電力工程建設(shè)項(xiàng)目具有投資高、建設(shè)周期長(zhǎng)以及技術(shù)水平要求高等特點(diǎn)，所以電力項(xiàng)目管理的難度比較大。電力項(xiàng)目管理信息化就是旨在提高電力項(xiàng)目管理水平而開(kāi)展的一項(xiàng)工作。本文首先對(duì)電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)進(jìn)行了概述，然后分析了電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)方案，最后提出了加快電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)的有效對(duì)策。

1、電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)概述

電力項(xiàng)目信息化建設(shè)就是在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、信息技術(shù)等先進(jìn)技術(shù)的支持下針對(duì)電力工程建設(shè)的信息一體化管理平臺(tái)的過(guò)程。信息一體化管理平臺(tái)可以將網(wǎng)絡(luò)信息與管理生產(chǎn)模式進(jìn)行充分結(jié)合，在基礎(chǔ)上對(duì)收集到的各種數(shù)據(jù)信息進(jìn)行歸納、整合和分析。在電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)之前應(yīng)該做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，首先技術(shù)人員應(yīng)該梳理好電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)的基本流程，明確各個(gè)流程的步驟以及主要注意的事項(xiàng)；在管理信息化建設(shè)中應(yīng)該全面了解各種設(shè)備的參數(shù)信息；加強(qiáng)施工進(jìn)度的管理，對(duì)工程進(jìn)程進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的跟蹤。目前我國(guó)電力行業(yè)開(kāi)展的電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)通常采用的是工程組形式，這種形式可以實(shí)現(xiàn)各級(jí)管理人員的高效管理，可以加強(qiáng)各個(gè)部門的互動(dòng)和溝通，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，提高各種資源的利用率，從而有效降低電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)的成本。

2、電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)方案

2.1電力項(xiàng)目管理信息化缺陷

雖然我國(guó)目前的電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)在一些方面取得了重大成就，但是整體與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比仍然存在一定的不足之處，這種缺陷主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，程序文件的執(zhí)行力度不夠，電力企業(yè)的規(guī)章制度不完善，在管理信息化建設(shè)過(guò)程中存在無(wú)據(jù)可依的情況，導(dǎo)致電力項(xiàng)目管理的各方面都不到位；第二，多個(gè)電力項(xiàng)目綜合性管理的精細(xì)化水平不高，在對(duì)多個(gè)電力項(xiàng)目進(jìn)行管理時(shí)，在人員分配、項(xiàng)目產(chǎn)值分配等方面的工作量比較大，再加上應(yīng)用的是傳統(tǒng)人工管理方式，所以無(wú)法實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，也無(wú)法實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化管理，所以電力項(xiàng)目管理過(guò)程難以進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。第三，電力企業(yè)管理缺乏標(biāo)準(zhǔn)性，所以在檢索項(xiàng)目信息過(guò)程難度比較大，缺少工程質(zhì)量的反饋信息，無(wú)法對(duì)之后的同一類電力項(xiàng)目建設(shè)工程提供指導(dǎo)。

2.2項(xiàng)目框架構(gòu)建

2.2.1市場(chǎng)開(kāi)發(fā)

市場(chǎng)開(kāi)發(fā)包括客戶關(guān)系管理、市場(chǎng)調(diào)研管理以及項(xiàng)目開(kāi)發(fā)管理等諸多方面。市場(chǎng)開(kāi)發(fā)過(guò)程要將客戶置于主體地位，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)客戶關(guān)系的管理，才能對(duì)合同進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)審，為市場(chǎng)開(kāi)發(fā)提供更為可靠的依據(jù)，此外還應(yīng)該加強(qiáng)各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)合作，幫助電力企業(yè)開(kāi)展精細(xì)化管理。

2.2.2項(xiàng)目管理

項(xiàng)目管理是將開(kāi)發(fā)、計(jì)劃等各種內(nèi)容全都納入到一個(gè)平臺(tái)上進(jìn)行管理的方式，讓電力企業(yè)各個(gè)部門在一個(gè)平臺(tái)上合作。根據(jù)ISO9000質(zhì)量體系對(duì)電力項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程進(jìn)行規(guī)范化管理，在知識(shí)管理理論體系的支撐下不斷完善電力項(xiàng)目管理模式，促進(jìn)電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)的開(kāi)展。

2.2.3經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理主要包括如下幾方面的內(nèi)容：其一是合同管理、其二是招標(biāo)管理，其三是項(xiàng)目開(kāi)發(fā)管理，其四是產(chǎn)值管理。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃可以有效整合工程項(xiàng)目的收付費(fèi)流程和采購(gòu)立項(xiàng)流程，不僅能夠確保電力項(xiàng)目管理工作的順利開(kāi)展，還能提升電力項(xiàng)目管理的整體性。

2.2.4輔助決策

輔助決策可以為電力企業(yè)管理者制定決策提供科學(xué)依據(jù)，可以將平臺(tái)中的各種數(shù)據(jù)信息進(jìn)行直觀化和具體化轉(zhuǎn)化，形成對(duì)應(yīng)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表。輔助決策還能全面反映電力企業(yè)管理的整體情況，有效識(shí)別電力企業(yè)管理中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。

3、促進(jìn)電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)的有效對(duì)策

3.1分析信息化建設(shè)的實(shí)際需求

科學(xué)的信息化建設(shè)方案制定充分滿足各種工作需求，一個(gè)良好的需求分析方案可以對(duì)電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)起到事半功倍的效果。直接觀察法、訪談法、調(diào)查問(wèn)卷法等都是目前常見(jiàn)的需求分析法，可以單獨(dú)利用某一方法或者綜合利用這些方法來(lái)充分了解用戶的實(shí)際需求。此外，還應(yīng)該對(duì)電力企業(yè)管理高層、各個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以及一線施工團(tuán)隊(duì)制定崗位說(shuō)明書。

3.2重視信息化水平建設(shè)

電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)已經(jīng)成為電力行業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，電力企業(yè)應(yīng)該充分重視并采取有效措施來(lái)促進(jìn)電力線路項(xiàng)目管理信息化建設(shè)進(jìn)程。電力企業(yè)應(yīng)該根據(jù)施工的實(shí)際特點(diǎn)制定戰(zhàn)略規(guī)劃，切實(shí)提高管理的信息化水平。電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)離不開(kāi)先進(jìn)科技的支持，電力企業(yè)應(yīng)該積極引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)，建立健全監(jiān)管體系來(lái)不斷完善信息系統(tǒng)工程。

3.3完善信息化建設(shè)法律制度

篇（6）

 

0.引言

病從口入。食品安全與否，關(guān)系到每個(gè)人的健康。但近幾年來(lái)，從食用油到炸雞翅，從速溶茶到兒童奶粉，被查出的、被披露的有毒、有害及假冒偽劣食品，幾乎涉及所有食品種類，真是令人“舉箸四顧，無(wú)不驚心”。面對(duì)新形勢(shì)下的食品安全問(wèn)題，鄆城縣技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督局作為政府的食品安全綜合管理部門，創(chuàng)新思路，積極探索，真正建立起統(tǒng)一、協(xié)調(diào)、高效的食品安全綜合監(jiān)督機(jī)制，用機(jī)制為全縣人民群眾飲食安全，構(gòu)筑一道堅(jiān)不可摧的“防火墻”。

1.食品市場(chǎng)的基本狀況

我縣人口為110多萬(wàn)人。全縣現(xiàn)有食品生產(chǎn)加工企業(yè)200多戶；食品經(jīng)營(yíng)企業(yè)1800多戶；餐飲企業(yè)約2000余戶；有較大的注冊(cè)養(yǎng)殖企業(yè)7戶；有生豬屠宰企業(yè)18戶，其中有一戶大型肉鴨屠宰加工企業(yè)，日屠宰能力6000頭； 日屠宰牛羊10余頭；有家禽屠宰企業(yè)1戶，日屠宰10000多只。這些食品生產(chǎn)、加工及經(jīng)營(yíng)企業(yè)為滿足全縣人民飲食需要發(fā)揮了突出作用，為推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)，是地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要組成部分。但是，從幾年來(lái)食品安全監(jiān)管工作實(shí)踐上看，我縣食品市場(chǎng)形勢(shì)仍然不容樂(lè)觀，急需引起各級(jí)政府部門和社會(huì)各界人士的高度重視。

2.調(diào)研中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

2.1在某些基層食品監(jiān)管工作者的頭腦中，尚存在著“只要沒(méi)有食品重大安全事故發(fā)生，監(jiān)管工作就是做到了位”的思想認(rèn)識(shí)。這種認(rèn)識(shí)導(dǎo)致個(gè)別食品監(jiān)管部門出現(xiàn)自主創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)，工作拖拉滯后，檢查留于形式的現(xiàn)象。

2.2由于體制的原因，食品安全的執(zhí)法主體歸屬于多個(gè)部門，監(jiān)督力量分散，一方面部門之間職能交叉，重復(fù)檢查，企業(yè)不堪重負(fù)，另一方面又存在著監(jiān)管“盲區(qū)”。整合監(jiān)管資源，夯筑監(jiān)管合力，迫在眉睫。

2.3一些在城區(qū)被打的無(wú)處藏身、經(jīng)營(yíng)“三無(wú)”食品的商販，把目標(biāo)轉(zhuǎn)移到了農(nóng)村，跑到了執(zhí)法相對(duì)薄弱的偏遠(yuǎn)地區(qū)“打游擊戰(zhàn)”，農(nóng)民群眾飲食安全面臨嚴(yán)重威脅。

2.4由于投入太少，食品安全檢測(cè)儀器和技術(shù)缺乏，農(nóng)藥殘留檢測(cè)工作難以開(kāi)展。

2.5全縣餐飲業(yè)中低檔飯店居多，基礎(chǔ)設(shè)施簡(jiǎn)陋，衛(wèi)生環(huán)境較差，社會(huì)群眾飲食安全存在很大隱患。而在一些群眾的心理，還存在著“不干不凈，吃了沒(méi)病”的陳舊觀念，自我防范和保護(hù)意識(shí)很差。

2.6食品加工企業(yè)約200余家，多數(shù)都在10人以下，設(shè)備簡(jiǎn)陋，加工能力低、產(chǎn)品質(zhì)量差。

3.調(diào)研得到的啟示

3.1建立完善食品安全綜合監(jiān)督機(jī)制，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)是前提

在日常監(jiān)管工作中，食品安全沒(méi)有發(fā)生重大事故并不等于沒(méi)有問(wèn)題，只是沒(méi)有造成后果而已，不注重監(jiān)督的過(guò)程，只注重結(jié)果是不行的，必須要達(dá)到過(guò)程與結(jié)果的一致性。所以，各級(jí)食品安全監(jiān)管工作牽頭部門，必須時(shí)刻保持清醒認(rèn)識(shí)，克服懶惰思想和厭戰(zhàn)情緒，與國(guó)家和地方各級(jí)政府的要求相一致，緊緊依靠政府，充分發(fā)揮出政府“抓手”作用。要放下架子，貼心感化，科學(xué)引領(lǐng)，通過(guò)組織召開(kāi)食品監(jiān)管理論研討會(huì)、市場(chǎng)形勢(shì)分析會(huì)、對(duì)照找差距座談會(huì)、征求意見(jiàn)反饋溝通會(huì)等形式，不斷澄清模糊認(rèn)識(shí)，達(dá)到理念共識(shí)，真正把食品具體監(jiān)管部門領(lǐng)導(dǎo)和執(zhí)法人員的認(rèn)識(shí)統(tǒng)一到“食品安全無(wú)小事”的政治高度上來(lái)，為食品安全綜合監(jiān)督工作的順利開(kāi)展提供思想保障。

3.2建立完善食品安全綜合監(jiān)督機(jī)制，協(xié)調(diào)配合是基礎(chǔ)

食品安全問(wèn)題鏈條長(zhǎng)、牽涉面廣，涉及多個(gè)具體的行業(yè)和監(jiān)管部門，是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。食品安全監(jiān)管工作牽頭部門，必須在組織協(xié)調(diào)、密切配合上找出路、想辦法，想方設(shè)法整合分散的食品監(jiān)管資源，把責(zé)權(quán)統(tǒng)一起來(lái)。可以通過(guò)踐行“三投三動(dòng)”方略，最大限度地調(diào)動(dòng)各方面力量。

3.2.1以熱情友情投入感動(dòng)。主動(dòng)走過(guò)去，熱情請(qǐng)進(jìn)來(lái)，經(jīng)常保持與工商、公安、技術(shù)監(jiān)督、衛(wèi)生、農(nóng)業(yè)、商務(wù)等部門的聯(lián)系，努力增進(jìn)人文感情，建立彼此深厚的工作友情，成為真誠(chéng)互信的友好單位。。

3.2.2是以人力物力投入打動(dòng)。在節(jié)假日期間開(kāi)展大規(guī)模食品市場(chǎng)檢查時(shí)，主動(dòng)出人出車、帶頭組織，并適當(dāng)承擔(dān)部分活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，激發(fā)食品安全監(jiān)管部門同志的工作熱情，為加大假劣食品市場(chǎng)專項(xiàng)整治力度起到促動(dòng)作用。

3.2.3是以聲勢(shì)氣勢(shì)投入帶動(dòng)。通過(guò)新聞媒體大張旗鼓的宣傳食品具體執(zhí)法部門的工作形象，在社會(huì)上營(yíng)造良好的口碑。。力求使食品安全各相關(guān)部門集中行動(dòng)迅速快捷，分散行動(dòng)主動(dòng)自覺(jué)，形成“互聯(lián)、互補(bǔ)、互促、互動(dòng)”的新型工作機(jī)制。

3.3建立完善食品安全綜合監(jiān)督機(jī)制，以法定的形式明確工作責(zé)任是關(guān)鍵

目前，食品安全監(jiān)管以分段負(fù)責(zé)為主，以行業(yè)監(jiān)管為輔。這種監(jiān)管方式，必須明確責(zé)任，明確目標(biāo)，以法定的形式明確失職的懲戒條款。

3.3.1各層次雖然都自行制定了失職責(zé)任追究制，但力度太弱。在食品安全法中應(yīng)明確規(guī)定監(jiān)督管理失誤，應(yīng)受到嚴(yán)厲懲處。

3.3.2各級(jí)監(jiān)管部門都有明確的責(zé)任劃分，但對(duì)其實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)規(guī)定的模糊，應(yīng)以法定的形式加以明確。3.3.3根據(jù)不同時(shí)期情況，要及時(shí)調(diào)整監(jiān)管工作重點(diǎn)。比如夏季來(lái)臨，餐飲業(yè)即可列為監(jiān)管重點(diǎn)；“禽流感”流行時(shí)，禽蛋產(chǎn)品即為重點(diǎn)。

3.3.4綜合監(jiān)督的權(quán)威性，應(yīng)以法定的形式加以確定。食品安全法應(yīng)明確綜合監(jiān)督的管理權(quán)限。。

4建立完善食品安全綜合監(jiān)督機(jī)制，增強(qiáng)綜合監(jiān)督權(quán)威性是重點(diǎn)

4.1要樹(shù)立“有為才有位”的思想，積極取得各級(jí)政府的重視和支持，讓政府為食品安全監(jiān)管工作撐腰壯膽。

4.2要強(qiáng)化食品安全監(jiān)管各部門和領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任意識(shí)，牽頭制定并以政府名義下發(fā)食品安全監(jiān)管責(zé)任追究制度，明確相關(guān)監(jiān)管部門各自的職責(zé)及承擔(dān)的責(zé)任。

4.3要加強(qiáng)檢測(cè)工作，像重視藥檢一樣重視食品檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的建設(shè)，可以組建食品檢驗(yàn)覆蓋網(wǎng)，定期抽查，或者逐漸把藥檢所擴(kuò)大為食品藥品檢驗(yàn)所，投入必要的人財(cái)、物力，使之盡快開(kāi)展工作。

5.結(jié)語(yǔ)

篇（7）

        我院是一所開(kāi)放床位756張，年門診人次約46萬(wàn)，年出院病人近4萬(wàn)的大型綜合性醫(yī)院，每年產(chǎn)生的歸檔病案材料是大量的，如果依靠傳統(tǒng)的歸檔方法 ，不僅占用大量的庫(kù)房空間，也增加了病案調(diào)閱、查找的難度。真對(duì)這一難題，近幾年來(lái)，我院對(duì)病案信息采取了計(jì)算機(jī)和電子化管理，不但節(jié)約了大量的庫(kù)房空間，也使病案信息管理脫離了純手工操作，減輕了勞動(dòng)強(qiáng)度，提高了檢索速度、病案利用率和工作效率。 

        一、實(shí)行電子病案檔案的重要性 

        病案信息是醫(yī)院管理的重要組成部分，病案信息不僅能為醫(yī)院管理、臨床、教學(xué)、科研提供幫助，也能對(duì)公安、司法、保險(xiǎn)等部門提供幫助。隨著社會(huì)的發(fā)展，人們對(duì)法律意識(shí)、保險(xiǎn)意識(shí)的增強(qiáng)，對(duì)病案資料的真實(shí)性和科學(xué)性的認(rèn)識(shí)都有很大提高，各方面對(duì)病案信息的需求也不斷增強(qiáng)。隨著《檔案法》的貫徹執(zhí)行，醫(yī)院檔案意識(shí)的提高，醫(yī)院病案檔案實(shí)行規(guī)范管理已成為共識(shí)，人們對(duì)反映病人診療情況的病歷、檢查影像等特種信息資料已經(jīng)納入檔案系列管理的一個(gè)種類。 

        目前 ，我院共保存著45萬(wàn)人次的病案檔案材料，和們把1976年—1990年這部分病歷采取縮微膠片的形式進(jìn)行保存，把1990年—2000年的病歷變成了光盤病歷，即對(duì)這十年的病歷進(jìn)行逐個(gè)掃描，再制成光盤，做成備份，拷備到計(jì)算機(jī)的硬盤里，把原始的病人檔案資料移交到院里進(jìn)行統(tǒng)一管理，這樣即節(jié)約了空間，也為醫(yī)務(wù)人員撰寫論著提供了第一手材料，間接地為提高醫(yī)務(wù)人員技術(shù)水平提供了詳實(shí)的服務(wù)。 

        二、實(shí)行電子病案檔案的方法 

        病案是一種寶貴的信息資源，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)建立功能完善的病案信息系統(tǒng)，深入開(kāi)發(fā)信息資源，對(duì)提高醫(yī)院的醫(yī)療、科研和管理都具有重要意義，病案是病人在醫(yī)院整個(gè)醫(yī)療過(guò)程的珍貴資料，它不僅具備歷史見(jiàn)證的一般檔案性質(zhì)，還具有總結(jié)醫(yī)學(xué)規(guī)律、探索研究疾病的病因、發(fā)展過(guò)程的醫(yī)療檔案，它具有特殊的含義。病案電子化需要解決電子文件的法律效應(yīng)、證據(jù)、原始性等問(wèn)題。電子病案主要體現(xiàn)在病歷首面上，首頁(yè)共有約70項(xiàng)選擇或填空問(wèn)題，其中選擇性的12項(xiàng)，它包含了病人家庭情況、入出院診斷、手術(shù)與病理、住院費(fèi)用等五方面內(nèi)容。 病案首頁(yè)實(shí)行電子化管理具有幾個(gè)特點(diǎn)：1、病歷首頁(yè)是病案中最集中、最重要、最核心的部分，無(wú)論是統(tǒng)計(jì)報(bào)表、醫(yī)院管理、病案檢索等到都離不開(kāi)病案首頁(yè)提供的信息。首頁(yè)反映的病人基本情況，在實(shí)際工作中經(jīng)常會(huì)遇到查找、詢問(wèn)等情況，因此，首頁(yè)的電子化管理對(duì)電子檢索和統(tǒng)計(jì)都具有實(shí)際意義。2、在沒(méi)實(shí)行電子病案前，首頁(yè)中的內(nèi)容是由醫(yī)生用手工來(lái)填寫的，在書寫上會(huì)出現(xiàn)字跡潦草，甚至無(wú)法辨認(rèn)，還可能出現(xiàn)漏填的現(xiàn)象。實(shí)行首頁(yè)電子化后，規(guī)范了書寫，也在一定程度上降低了漏填現(xiàn)象的發(fā)生。

  三、實(shí)行電子病案檔案的對(duì)策 

        1、必須建立完善的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化管理，必須進(jìn)行全面的規(guī)劃。由于各種資料在采取存貯、檢索等方面由不同的系統(tǒng)組成，因此必須對(duì)此進(jìn)行整合，從而規(guī)范醫(yī)院電子病案檔案。 

        2、建立完善的備份機(jī)制。電子檔案最大的特點(diǎn)是較易遭受黑客、病毒攻擊侵犯或發(fā)生設(shè)備故障。實(shí)行備份制可以防止數(shù)據(jù)丟失或系統(tǒng)癱瘓?jiān)斐韶?fù)面影響，對(duì)于保障電子病案的完整性是十分必要的，同時(shí)應(yīng)安裝網(wǎng)絡(luò)安全隔離設(shè)備或軟件，防止病毒侵犯。 

        3、要及時(shí)修補(bǔ)管理軟件的安全漏洞，對(duì)防火墻和病毒軟件實(shí)現(xiàn)全天侯升級(jí)，搞好病案上傳、下載的安全等級(jí)和訪問(wèn)權(quán)限，要進(jìn)一步完善電子病案和計(jì)算機(jī)設(shè)備的保管設(shè)施和使用環(huán)境，同時(shí)強(qiáng)化防磁化設(shè)施的完善和維護(hù)。 

        4、提高病案管理人員的素質(zhì)是病案管理信息化建設(shè)的重要保證，病案管理者不但要掌握臨床醫(yī)學(xué)知識(shí)，還要熟煉掌握病案專業(yè)知識(shí)和計(jì)算機(jī)的操作技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和現(xiàn)代化管理知識(shí)等，對(duì)此，一方面要培養(yǎng)一批即懂醫(yī)學(xué)知識(shí)又懂病案管理和計(jì)算機(jī)應(yīng)用的復(fù)合型人才，另一方面，不斷完善現(xiàn)有在崗人員的培訓(xùn)。病案管理是一門多學(xué)科邊緣的科學(xué)，涉及的范圍廣，它包括基礎(chǔ)醫(yī)學(xué)、臨床醫(yī)學(xué)、疾病分類、醫(yī)院管理、檔案管理、統(tǒng)計(jì)學(xué)及計(jì)算所應(yīng)用等知識(shí)，因此，病案人員應(yīng)通過(guò)不同的途徑獲得新理論、新技術(shù)、新知識(shí)、新方法和完善知識(shí)結(jié)構(gòu)，在工作中提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。加強(qiáng)各醫(yī)院病案管理人員之間的交往，使病案管理隊(duì)伍的整體素質(zhì)得到全面提高，只有掌握一定的計(jì)算機(jī)操作技能，懂得檢索的基本技能，才能有效地進(jìn)行信息的收集、電子建檔、日常維護(hù)和數(shù)據(jù)庫(kù)管理等。因此，提高病案管理人員的整體素質(zhì)是一項(xiàng)任重道遠(yuǎn)的艱巨工作。 

        隨著電子計(jì)算機(jī)和數(shù)字化技術(shù)的迅速發(fā)展，醫(yī)療領(lǐng)域信息化的必然趨勢(shì)，電子病案作為醫(yī)療信息化建設(shè)的重要組成部分，將面臨一個(gè)嶄新的階段，如何管理好電子病案，發(fā)揮電子病案的最大作用，作為病案管理人員還將要在各方面提高自我管理水平，完善管理措施，真正實(shí)現(xiàn)電子病案信息共享和網(wǎng)絡(luò)化服務(wù)。 

參 考 文 獻(xiàn)  

篇（8）

1.緒論

金融創(chuàng)新產(chǎn)品不斷增多，如何選擇一種既符合當(dāng)今時(shí)代要求又適合我國(guó)金融業(yè)發(fā)展的監(jiān)管模式成為目前的研究焦點(diǎn)。金融監(jiān)管對(duì)金融創(chuàng)新的發(fā)展是至關(guān)重要的。Peltzman(1976)深入探討了利益集團(tuán)爭(zhēng)取自身利益的博弈均衡是如何決定政府管制供應(yīng)的，Posner(1975)認(rèn)為，監(jiān)管者的存在都是由利益集團(tuán)造成的，“監(jiān)管”名義上為公共利益服務(wù)，實(shí)際上為特定利益集團(tuán)做事。Giorgio等（2005）提出，在分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管的背景下，金融監(jiān)管協(xié)調(diào)主要采取功能性監(jiān)管模式；隨著金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)，統(tǒng)一監(jiān)管引起了普遍關(guān)注，Masciandaro（2007）、Cihak和Podpiera（2008）、Masciandaro和Quintyn（2009）等學(xué)者集中討論了統(tǒng)一監(jiān)管是否能僅僅依靠央行進(jìn)行。針對(duì)混業(yè)經(jīng)營(yíng)，Claudio Borio（2003）提出加強(qiáng)宏觀審慎性監(jiān)管才能避免金融不穩(wěn)定性，Ranee Jayamah(2007)提出更實(shí)際的方法是監(jiān)管當(dāng)局之間更緊密的協(xié)調(diào)。張強(qiáng)、王忠生（2004）認(rèn)為我國(guó)的分業(yè)監(jiān)管協(xié)調(diào)合作應(yīng)該是一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)間的制度安排。李連友，羅嘉（2008）提出應(yīng)基于協(xié)同學(xué)來(lái)構(gòu)建我國(guó)金融監(jiān)管協(xié)同機(jī)制；李明凱和楊富玉（2009）提出需要構(gòu)建金融協(xié)調(diào)監(jiān)管服務(wù)平臺(tái)以實(shí)現(xiàn)“資源共享、協(xié)調(diào)合作、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一”，研究了中央銀行與銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)之間以及三個(gè)分業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間應(yīng)如何協(xié)調(diào)。

論文在金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制的理論和層次研究的基礎(chǔ)上，分析了金融創(chuàng)新視角下我國(guó)金融監(jiān)管協(xié)調(diào)中存在的問(wèn)題，借鑒金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，提出了我國(guó)建立對(duì)金融創(chuàng)新產(chǎn)品的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制的對(duì)策。

2.金融監(jiān)管的分類及層次

金融監(jiān)管有分業(yè)監(jiān)管和集中監(jiān)管（統(tǒng)一監(jiān)管），二者各有利弊。分業(yè)監(jiān)管是指對(duì)不同類型金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管由不同的監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)完成，非常適用于金融業(yè)務(wù)專業(yè)化分工經(jīng)濟(jì)體。集中監(jiān)管指一國(guó)所有金融領(lǐng)域活動(dòng)都由某一監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。集中監(jiān)管的優(yōu)點(diǎn)在于適合金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)，合理配置監(jiān)管資源、獲得監(jiān)管規(guī)模效應(yīng)、降低監(jiān)管成本，消除監(jiān)管真空與重疊，有利于監(jiān)管協(xié)調(diào)。但集中監(jiān)管體制的有效性依賴于內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)安排的合理性，如果金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)劃分和專業(yè)化監(jiān)管沒(méi)有很好地建立起來(lái)，那么，集中監(jiān)管體制也會(huì)導(dǎo)致分業(yè)監(jiān)管的一些弊端。

由于任何單一監(jiān)管模式都存在不足，而金融監(jiān)管是一種全局性的行為，金融監(jiān)管目標(biāo)因此也是多重的，既要關(guān)注安全，也要關(guān)注效率。因此，無(wú)論是集中監(jiān)管還是分業(yè)監(jiān)管，在實(shí)踐中都需要一種矩陣式機(jī)構(gòu)模式。金融監(jiān)管的協(xié)調(diào)，實(shí)際上就是關(guān)注各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管工作是否和諧一致，整體上是否有效率。金融監(jiān)管協(xié)調(diào)可分為金融監(jiān)管理念的協(xié)調(diào)與金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)兩個(gè)內(nèi)容。而后者又至少分成兩個(gè)層次，一是金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)與合作機(jī)制（如果是集中監(jiān)管，就表現(xiàn)為機(jī)構(gòu)內(nèi)各部門之間的協(xié)調(diào)）；二是金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)與中央銀行及國(guó)家相關(guān)行政部門的協(xié)調(diào)。

3.金融創(chuàng)新視角下我國(guó)金融監(jiān)管協(xié)調(diào)中存在的問(wèn)題

從量上看，我國(guó)金融創(chuàng)新無(wú)論是相對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)總量，還是相對(duì)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重，都是遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于發(fā)達(dá)國(guó)家，甚至也落后于亞洲的一些新興工業(yè)化國(guó)家。從質(zhì)上看，我國(guó)金融創(chuàng)新種類貧乏，創(chuàng)新層次低。我國(guó)金融創(chuàng)新水平落后，產(chǎn)品匱乏，數(shù)量有限，也間接導(dǎo)致了我國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)育不全、結(jié)構(gòu)不平衡、金融機(jī)構(gòu)之間以價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)為主、金融機(jī)構(gòu)盈利增長(zhǎng)空間有限等一系列問(wèn)題。

3.1分業(yè)監(jiān)管模式，協(xié)調(diào)存在問(wèn)題

我國(guó)目前是典型的分業(yè)機(jī)構(gòu)監(jiān)管模式。銀行信托等金融機(jī)構(gòu)由銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管，證券公司由證監(jiān)會(huì)監(jiān)管，保險(xiǎn)業(yè)由保監(jiān)會(huì)監(jiān)管。他們之間設(shè)置監(jiān)管聯(lián)席會(huì)議，協(xié)調(diào)相互的關(guān)系。但是，聯(lián)席會(huì)議沒(méi)有發(fā)揮預(yù)想的作用，金融監(jiān)管協(xié)調(diào)在制度建設(shè)與實(shí)踐操作中都存在問(wèn)題；對(duì)中國(guó)人民銀行的作用沒(méi)有給予足夠重視，監(jiān)管體制設(shè)計(jì)中對(duì)金融創(chuàng)新存在監(jiān)管真空；部分企業(yè)集團(tuán)公司控股下的銀行、信托、證券、保險(xiǎn)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，形成了事實(shí)上的混業(yè)經(jīng)營(yíng)。但無(wú)論是在法律上還是在實(shí)踐中，沒(méi)有明確金融控股公司的監(jiān)管主體和適用法律，只有在金融控股公司出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如處置德隆集團(tuán)問(wèn)題上，事后性的一事一議，沒(méi)有完整制度化條文可遵循，更說(shuō)不上在金融控股公司內(nèi)部設(shè)置科學(xué)、合理的防火墻。

3.2協(xié)調(diào)機(jī)制的缺失對(duì)金融創(chuàng)新的不利影響

監(jiān)管真空的存在以及協(xié)調(diào)機(jī)制的缺失，對(duì)我國(guó)金融創(chuàng)新的發(fā)展產(chǎn)生了一系列問(wèn)題。現(xiàn)在的監(jiān)管體制以及合規(guī)性的監(jiān)管理念壓制了金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新的主觀能動(dòng)性。

由于缺乏監(jiān)管疏導(dǎo)，會(huì)誘導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)在創(chuàng)新過(guò)程中更強(qiáng)調(diào)盈利性、忽視安全性，當(dāng)創(chuàng)新業(yè)務(wù)量積累到一定程度，易引發(fā)較大的風(fēng)險(xiǎn)。這種起源于監(jiān)管缺失的風(fēng)險(xiǎn)卻會(huì)被完全的附加在在金融創(chuàng)新活動(dòng)自身之上，放大了金融創(chuàng)新的負(fù)面效應(yīng)，抑制了金融創(chuàng)新的發(fā)展。金融創(chuàng)新總是伴隨著金融風(fēng)險(xiǎn)的，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的手段是通過(guò)合理監(jiān)管以及完善金融創(chuàng)新活動(dòng)來(lái)使風(fēng)險(xiǎn)最小化，或以金融創(chuàng)新收益彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)。但由于我國(guó)對(duì)跨行業(yè)金融創(chuàng)新活動(dòng)沒(méi)有明確的法律規(guī)定，因此，當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，這些地位不明的創(chuàng)新很容易被“一刀切”的禁止，而不是找問(wèn)題尋方法以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。例如汽車借款履約保險(xiǎn)出現(xiàn)大面積風(fēng)險(xiǎn)后，車貸險(xiǎn)條款費(fèi)率就被監(jiān)管部門廢止。

4.美國(guó)金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)

4.1監(jiān)管模式

美國(guó)1999年的《金融服務(wù)一體化法》創(chuàng)設(shè)了獨(dú)特的傘形功能監(jiān)管模式。具體的說(shuō)，對(duì)于擁有銀行、證券和保險(xiǎn)子公司的金融控股公司，由銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)（SEC）和州保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別對(duì)其相應(yīng)的業(yè)務(wù)/功能進(jìn)行監(jiān)管，包括制定各自的監(jiān)管規(guī)章、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查、行使處處的裁決權(quán)等；行使中央銀行職能的聯(lián)邦儲(chǔ)備理事會(huì)（FED）對(duì)金融控股公司進(jìn)行總體監(jiān)管。其監(jiān)管結(jié)構(gòu)如傘形，因此也被稱為“傘形監(jiān)管”。

4.2協(xié)調(diào)的制度安排

法律對(duì)各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)劃分有明確的界定。例如聯(lián)儲(chǔ)通常負(fù)責(zé)控股公司層面的監(jiān)管，只在必要時(shí)對(duì)其銀行、證券或保險(xiǎn)子公司進(jìn)行有限制的監(jiān)管；若各功能監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)為聯(lián)邦儲(chǔ)備理事會(huì)的有限制監(jiān)管不適當(dāng)時(shí)，可在功能范圍內(nèi)優(yōu)先行使自己的裁決權(quán)。為避免重復(fù)與過(guò)度監(jiān)管，聯(lián)儲(chǔ)必須尊重金融控股公司內(nèi)部不同附屬公司監(jiān)管當(dāng)局的權(quán)限，盡可能采用其檢查結(jié)果。美國(guó)分業(yè)監(jiān)管模式非常強(qiáng)調(diào)事前協(xié)調(diào)、相互遵守監(jiān)管規(guī)章和建立沖突解決機(jī)構(gòu)。

4.3信息收集、交換與共享方面的制度安排

由聯(lián)邦金融機(jī)構(gòu)檢查委員會(huì)建立統(tǒng)一的報(bào)表格式和要求，五家監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管對(duì)象的常規(guī)數(shù)據(jù)和報(bào)表由聯(lián)邦金融機(jī)構(gòu)檢查委員會(huì)統(tǒng)一收集。各監(jiān)管機(jī)構(gòu)不僅共享數(shù)據(jù)和信息，而且共享檢查、調(diào)查報(bào)告及其與金融機(jī)構(gòu)的往來(lái)文件。例如銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)有義務(wù)應(yīng)SEC的要求向后者提供從事證券業(yè)務(wù)的銀行有關(guān)信息；SEC在對(duì)投資銀行控股公司或其聯(lián)營(yíng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管時(shí)，應(yīng)最大可能地接受可以滿足其監(jiān)管要求的、由另一監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供的報(bào)告或檢查結(jié)果。

4.4檢查職能

OCC負(fù)責(zé)監(jiān)管國(guó)民銀行，聯(lián)儲(chǔ)監(jiān)管州注冊(cè)會(huì)員銀行，F(xiàn)DIC監(jiān)管州注冊(cè)非會(huì)員銀行。各監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)以上分工對(duì)監(jiān)管，或聯(lián)合進(jìn)行檢查。聯(lián)邦金融機(jī)構(gòu)檢查委員會(huì)對(duì)名監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一和協(xié)調(diào)，以減輕被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)。

4.5國(guó)際經(jīng)驗(yàn)的借鑒與啟示

通過(guò)對(duì)美國(guó)監(jiān)管模式進(jìn)行研究，我們可以得到如下的啟示：

第一，協(xié)調(diào)機(jī)制的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)明晰、減負(fù)高效的原則。

第二，信息收集實(shí)行分工并建立信息共享制度。

第三，通過(guò)法律的強(qiáng)制力保證協(xié)調(diào)機(jī)制的運(yùn)行。

第四，成立專門的機(jī)構(gòu)執(zhí)行協(xié)調(diào)職能。

第五，聯(lián)合檢查和委托檢查相結(jié)合。

5.促進(jìn)金融創(chuàng)新的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制的對(duì)策研究

5.1協(xié)調(diào)機(jī)制建立的原則

第一，協(xié)調(diào)機(jī)制的建立應(yīng)體現(xiàn)審慎的監(jiān)管理念。

第二，協(xié)調(diào)機(jī)制中分工的模式的出發(fā)點(diǎn)應(yīng)從機(jī)構(gòu)監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)為功能性監(jiān)管。

第三，協(xié)調(diào)機(jī)制的設(shè)計(jì)應(yīng)是多層次、動(dòng)態(tài)的、全面的體系。

第四，協(xié)調(diào)機(jī)制的設(shè)計(jì)應(yīng)充分考慮到成本與收益的問(wèn)題。

5.2金融監(jiān)管模式的改革

由于我國(guó)目前的金融監(jiān)管體系存在較大的漏洞，因此，在設(shè)計(jì)監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制之前，應(yīng)完善我國(guó)金融監(jiān)管體系，兩者是不可分的問(wèn)題。我國(guó)金融監(jiān)管體制中沒(méi)有對(duì)金融控股公司的監(jiān)管，因此，建議采納美國(guó)的傘形監(jiān)管體系，由中央銀行負(fù)責(zé)對(duì)金融控股公司的整體監(jiān)管，在人事安排上，可以借調(diào)三大監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作人員。另外，由于我國(guó)人民銀行與三大監(jiān)管機(jī)構(gòu)在行政級(jí)別平等，因此，四者間的協(xié)調(diào)應(yīng)額外設(shè)計(jì)一金融監(jiān)管協(xié)調(diào)委員會(huì)。該委員會(huì)直屬國(guó)務(wù)院，人民銀行與三大監(jiān)管機(jī)構(gòu)派出人員參與其具體工作。監(jiān)管模式的改革如圖1所示。

5.3協(xié)調(diào)機(jī)制的制度安排

建立金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，除了需要監(jiān)管模式的改革，還需要制度上的安排。具體如下：通過(guò)立法手段直接規(guī)定各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)合作框架，對(duì)它們的職能做出明確規(guī)定，使監(jiān)管協(xié)調(diào)合作做到有法可依；通過(guò)簽署《諒解備忘錄》，規(guī)定監(jiān)管協(xié)調(diào)實(shí)施細(xì)則和相應(yīng)制度安排。

5.4協(xié)調(diào)機(jī)制的具體內(nèi)容

（1）進(jìn)一步明確和落實(shí)主監(jiān)管機(jī)構(gòu)的責(zé)任

依據(jù)功能性監(jiān)管原則，對(duì)交叉性金融創(chuàng)新產(chǎn)品的監(jiān)管，應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)性質(zhì)或不同業(yè)務(wù)相對(duì)重要性來(lái)確定。規(guī)定出現(xiàn)交叉業(yè)務(wù)監(jiān)管時(shí)，監(jiān)管優(yōu)先順序與仲裁程序。

（2）建立信息共享制度

整合適應(yīng)金融監(jiān)管機(jī)制的統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，明確各監(jiān)管部門負(fù)責(zé)采集的數(shù)據(jù)對(duì)象建立信息共享平臺(tái)與信息傳輸系統(tǒng)，建立信息傳送制度和成本分?jǐn)偟脑瓌t。

（3）建立多層次緊急磋商機(jī)制

在央行和三大監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間應(yīng)建立多層次緊急磋商機(jī)制，以處理緊急和難點(diǎn)事務(wù)。為應(yīng)付日新月異的金融創(chuàng)新，至少應(yīng)建立中央與省級(jí)兩層次的緊急磋商機(jī)制，及時(shí)的對(duì)一些金融創(chuàng)新產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)管職責(zé)的設(shè)定。

（4）建立政策協(xié)調(diào)機(jī)制和爭(zhēng)端解決機(jī)制

各監(jiān)管機(jī)構(gòu)在制定規(guī)章時(shí)要進(jìn)行協(xié)商，避免規(guī)則沖突。具體的講，在各監(jiān)管機(jī)構(gòu)討論制定規(guī)章時(shí)，應(yīng)邀請(qǐng)其他監(jiān)管部門旁聽(tīng)，當(dāng)出現(xiàn)矛盾內(nèi)部不能解決時(shí)，應(yīng)根據(jù)爭(zhēng)端解決機(jī)制向仲裁機(jī)構(gòu)訴求解決，實(shí)踐當(dāng)中可由金融監(jiān)管協(xié)調(diào)委員會(huì)來(lái)?yè)?dān)當(dāng)仲裁者。

（5）完善聯(lián)席會(huì)議制度和簽署備忘錄制度

聯(lián)席會(huì)議常規(guī)化，由人民銀行、三大監(jiān)管機(jī)構(gòu)、財(cái)政部組成，并輪流擔(dān)任主席。各聯(lián)席會(huì)議成員單位分別設(shè)立秘書處，負(fù)責(zé)收集有關(guān)監(jiān)管信息，建立監(jiān)管信息庫(kù)。金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間簽署諒解備忘錄。對(duì)于法律沒(méi)有明確，存在明顯邊界模糊和職能交叉的事宜，以及法律中難以細(xì)化的協(xié)調(diào)合作事宜，可通過(guò)簽署諒解備忘錄的方式來(lái)明確，必要時(shí)實(shí)施聯(lián)合監(jiān)管。

6.結(jié)論與啟示

篇（9）

第一，高速度——商務(wù)瞬時(shí)化，沒(méi)有終點(diǎn)，產(chǎn)品快速淘汰，先進(jìn)入市場(chǎng)即得益。敏捷性和跟隨變革的能力是其基本要求。

第二，共同發(fā)展是電子商社的核心。在高速發(fā)展的網(wǎng)絡(luò)社會(huì)中，增長(zhǎng)的關(guān)鍵是建立創(chuàng)新的商業(yè)社會(huì)關(guān)系。公司構(gòu)建互補(bǔ)網(wǎng)絡(luò)——一部分由自身建設(shè)，大部分由其他公司建設(shè)，這樣形成了協(xié)同社會(huì)，或稱之為“商業(yè)生態(tài)系統(tǒng)”，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享回報(bào)。

第三，在組織之間由Intranet聯(lián)結(jié)，在業(yè)主、供應(yīng)商、顧客之間由Extranet聯(lián)結(jié)，在組織業(yè)主、家庭和客戶之間由Internet連接。企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與管理信息系統(tǒng)的信息集成。即建立信息中心，會(huì)計(jì)信息傳遞方式由“企業(yè)會(huì)計(jì)信息使用者”轉(zhuǎn)變?yōu)椤捌髽I(yè)信息中心會(huì)計(jì)信息使用者”的形式。

第四，最終用戶是真正的“生產(chǎn)消費(fèi)者”。顧客不再僅僅要求產(chǎn)品滿足其需求，他們對(duì)價(jià)值創(chuàng)造的每一步都有很強(qiáng)的控制能力，而且也為增加整個(gè)系統(tǒng)的價(jià)值做出貢獻(xiàn)。

電子商社是全球數(shù)字化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果，它對(duì)現(xiàn)行會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)發(fā)展的沖擊和影響是極其巨大的。

一、對(duì)會(huì)計(jì)信息處理模式的影響

在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)下，會(huì)計(jì)憑證作為記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最小單元，經(jīng)過(guò)填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)外提供會(huì)計(jì)信息。

在電子商社中，以上會(huì)計(jì)憑證所記錄的信息遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足其快速反應(yīng)性及用戶個(gè)性化需求。于是應(yīng)將傳統(tǒng)的以價(jià)值為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)信息處理模式，轉(zhuǎn)化為以事項(xiàng)為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)信息處理模式。將事項(xiàng)作為會(huì)計(jì)分類的最小單元，在日常核算中，僅僅把各項(xiàng)交易活動(dòng)的事項(xiàng)進(jìn)行存儲(chǔ)、傳遞，而不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理管理論文。會(huì)計(jì)信息使用者根據(jù)各自的需要，對(duì)事項(xiàng)信息進(jìn)行必要的積累分配和價(jià)值計(jì)量，最終將事項(xiàng)信息轉(zhuǎn)化為適合于使用者決策模型需要的各種會(huì)計(jì)信息。以事項(xiàng)為單位，對(duì)會(huì)計(jì)信息分類、匯總、重組，不同會(huì)計(jì)信息使用者可以對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行不同處理，從而因信息使用者不同而實(shí)現(xiàn)多元重組。在這種模式下，人們被動(dòng)接受單一的財(cái)務(wù)報(bào)表轉(zhuǎn)換到自主選擇財(cái)務(wù)信息，從而實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)質(zhì)的飛躍。

二、對(duì)會(huì)計(jì)信息報(bào)告模式的影響

傳統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表只能對(duì)外提供一種“歷史”的信息，無(wú)法動(dòng)態(tài)反映網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況。采用事項(xiàng)會(huì)計(jì)核算模式之后，企業(yè)實(shí)時(shí)提供有關(guān)事項(xiàng)信息并實(shí)現(xiàn)了由信息使用者自己加工信息，進(jìn)行信息多元重組，則可以打破會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)間上和空間上的界限，可以得到一天、三天、一個(gè)月等任何時(shí)點(diǎn)、任何時(shí)期的信息，也可以得到企業(yè)單個(gè)分部、幾個(gè)分部、全部企業(yè)的個(gè)別信息和匯總信息。會(huì)計(jì)報(bào)告模式可以使用表式、圖像或聲音等。這種會(huì)計(jì)信息報(bào)告模式，即實(shí)時(shí)報(bào)告系統(tǒng)Real－timeReportingSystem。

運(yùn)用實(shí)時(shí)報(bào)告系統(tǒng)，可以將正確的信息即時(shí)流入關(guān)鍵人手中，管理者可根據(jù)訂單組織生產(chǎn)，產(chǎn)品完工即時(shí)交貨，做到準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)和接近零庫(kù)存的境界。財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)在線數(shù)據(jù)庫(kù)上“涵括”的網(wǎng)上所有企業(yè)信息，得到同行業(yè)其他企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)，進(jìn)行比較分析、正確預(yù)測(cè)企業(yè)今后趨勢(shì)。企業(yè)外部信息需求人士可以動(dòng)態(tài)得到企業(yè)實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)信息，從而相應(yīng)得到正確決策，減少?zèng)Q策風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的變化

在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)部門往往是圍繞單一順序的會(huì)計(jì)循環(huán)而設(shè)置，并且經(jīng)常與其他職能部門的信息采集相互重疊，造成效率低下。在電子商社中，會(huì)計(jì)部門與其他部門相互融合，出現(xiàn)模糊分工狀況，企業(yè)各部門的組織結(jié)構(gòu)適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)需要進(jìn)行再造，過(guò)細(xì)的分工得到不斷的綜合和集成，以往由會(huì)計(jì)部門處理的一些核算業(yè)務(wù)將按其業(yè)務(wù)發(fā)生地點(diǎn)歸到生產(chǎn)、營(yíng)銷等部門去處理。

同時(shí)，企業(yè)與外部環(huán)境之間構(gòu)成“商業(yè)生態(tài)系統(tǒng)”。由消費(fèi)者、供應(yīng)商、領(lǐng)先生產(chǎn)商及其它相關(guān)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，他們相互作用并為一個(gè)特定的市場(chǎng)生產(chǎn)商品、提供服務(wù)。成員們共同發(fā)展他們的能力，并對(duì)擴(kuò)展和補(bǔ)充其他成員的能力做出貢獻(xiàn)，即每一個(gè)成員在完善與改良自身的同時(shí)也關(guān)心并協(xié)助其他從事相同工作的成員。公司不但要滿足消費(fèi)者的需求、完善消費(fèi)渠道，還必須聯(lián)合起來(lái)加速新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和細(xì)分市場(chǎng)的建立與擴(kuò)展。

無(wú)論電子商社的內(nèi)部與外部，在錯(cuò)綜頻繁的數(shù)據(jù)輸入與輸出交換中，相關(guān)利益集團(tuán)之間與企業(yè)分部之間實(shí)現(xiàn)協(xié)同發(fā)展。

四、電子商社環(huán)境下會(huì)計(jì)所面臨的問(wèn)題

(一)電子會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)法律效力問(wèn)題

篇（10）

黨的十七大報(bào)告強(qiáng)調(diào)，要“深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀”，改變以往過(guò)度透支環(huán)境和能源的粗放發(fā)展模式，“加強(qiáng)能源資源節(jié)約和生態(tài)環(huán)境保護(hù)，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力”，“建設(shè)生態(tài)文明，基本形成節(jié)約能源資源和保護(hù)生態(tài)環(huán)境的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增長(zhǎng)方式、消費(fèi)模式。”資金是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的血液，要轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，作為社會(huì)資金融通樞紐的銀行業(yè)也必須做出相應(yīng)的調(diào)整，把履行企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任與社會(huì)責(zé)任統(tǒng)一起來(lái)，努力推進(jìn)生態(tài)文明，為實(shí)現(xiàn)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)做出貢獻(xiàn)。2007年7月，國(guó)家環(huán)保總局和中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合推出的“綠色信貸政策”，通過(guò)在金融信貸領(lǐng)域確立環(huán)境準(zhǔn)入門檻，切斷高耗能、高污染行業(yè)無(wú)序發(fā)展和盲目擴(kuò)張的資金來(lái)源，正是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、推動(dòng)可持續(xù)發(fā)展的一項(xiàng)重大舉措。為此，有必要從理論上對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行推行綠色信貸的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行深入的分析。

一、綠色信貸及綠色信貸產(chǎn)品

所謂綠色信貸，指的是商業(yè)銀行和政策性銀行等金融機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家的環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策，對(duì)研發(fā)、生產(chǎn)治污設(shè)施，從事生態(tài)保護(hù)與建設(shè)，開(kāi)發(fā)、利用新能源，從事循環(huán)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)、綠色制造和生態(tài)農(nóng)業(yè)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)提供貸款扶持并實(shí)施優(yōu)惠性的低利率，而對(duì)污染生產(chǎn)和污染企業(yè)的新建項(xiàng)目投資貸款和流動(dòng)資金進(jìn)行貸款額度限制并實(shí)施懲罰性高利率的政策手段。目的是引導(dǎo)資金和貸款流入促進(jìn)國(guó)家環(huán)保事業(yè)的企業(yè)和機(jī)構(gòu)，并從破壞、污染環(huán)境的企業(yè)和項(xiàng)目中適當(dāng)抽離，從而實(shí)現(xiàn)資金的“綠色配置”(鄧聿文，2007)。國(guó)際上普遍認(rèn)同的綠色信貸規(guī)范是2006年7月重新修訂的赤道原則，該原則適用于項(xiàng)目資本成本超過(guò)1000萬(wàn)美元(含1000萬(wàn)美元)的項(xiàng)目，這也將是我國(guó)銀行業(yè)綠色信貸標(biāo)準(zhǔn)的藍(lán)本。畢業(yè)論文

綠色信貸要求商業(yè)銀行采取“三重底線”的方法管理其業(yè)務(wù)，即商業(yè)銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)不僅要滿足合作伙伴(客戶、股東、員工、供貨商、社會(huì))的需要，同時(shí)還要意識(shí)到自身的行為必須對(duì)社會(huì)以及生態(tài)環(huán)境負(fù)責(zé)。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，綠色信貸產(chǎn)品一般包括(UNEPFI，2007)：

1.住房抵押貸款(homemortgage)。如花旗集團(tuán)旗下的FannieMae于2004年針對(duì)中低收入顧客推出的結(jié)構(gòu)化節(jié)能抵押產(chǎn)品(EnergyEfficientMortgage)，將省電等節(jié)能指標(biāo)納入貸款申請(qǐng)人的信用評(píng)分體系；再如英國(guó)聯(lián)合金融服務(wù)社(CFS)自2000年推出生態(tài)家庭貸款(Eco-homeloan)以后，每年為所有房屋購(gòu)買交易提供免費(fèi)家用能源評(píng)估及二氧化碳抵銷服務(wù)，僅2005年，就成功地抵銷了5萬(wàn)噸二氧化碳排放。

2.商業(yè)建筑貸款(commercialbuildingloan)。如美國(guó)新資源銀行(NewResourceBank)向綠色項(xiàng)目中商業(yè)或多用居住單元提供0.125%的貸款折扣優(yōu)惠；美國(guó)富國(guó)銀行(WellsFargo)為L(zhǎng)EED認(rèn)證的節(jié)能商業(yè)建筑物提供第一抵押貸款和再融資，開(kāi)發(fā)商不必為“綠色”商業(yè)建筑物支付初始的保險(xiǎn)費(fèi)。

3.房屋凈值貸款(homeequityloan)。如花旗集團(tuán)與夏普(Sharp)電氣公司簽訂聯(lián)合營(yíng)銷協(xié)議，向購(gòu)置民用太陽(yáng)能技術(shù)的客戶提供便捷的融資；美洲銀行則是根據(jù)環(huán)保房屋凈值貸款申請(qǐng)人使用VISA卡消費(fèi)金額，按一定比例捐獻(xiàn)給環(huán)保非政府組織。畢業(yè)論文

4.汽車貸款(autoloan)。如加拿大VanCity銀行的清潔空氣汽車貸款(CleanAirAutoLoan)，向所有低排放的車型提供優(yōu)惠利率；再如澳大利亞MECU銀行的goGreen汽車貸款，是世界公認(rèn)的成功的綠色金融產(chǎn)品，也是澳大利亞第一個(gè)要求貸款者種樹(shù)以吸收私家汽車排放的貸款，此項(xiàng)貸款產(chǎn)品自推出以來(lái)，該銀行的車貸增長(zhǎng)了45%。

5.運(yùn)輸貸款(FleetLoan)。如美洲銀行的小企業(yè)管理快速貸款(SmallBusinessAdministrationExpressloans)，以快速審批流程，向貨車公司提供無(wú)抵押兼優(yōu)惠條款，支持其投資節(jié)油技術(shù)，幫助其購(gòu)買節(jié)油率達(dá)15%的SmartWay升級(jí)套裝(SmartWayUpgradekits)。

6.綠色信用卡。如歐洲的Rabobank推出的氣候信用卡(ClimateCreditCard)，該銀行每年按信用卡購(gòu)買能源密集型產(chǎn)品或服務(wù)的金額捐獻(xiàn)一定的比例給世界野生動(dòng)物基金會(huì)(WWF)；再如英國(guó)巴克萊銀行的信用卡(BarclayBreatheCard)，向該卡用戶購(gòu)買綠色產(chǎn)品和服務(wù)提供折扣及較低的借款利率，卡利潤(rùn)的50%用于世界范圍內(nèi)的碳減排項(xiàng)目。

7.項(xiàng)目融資(Projectfinancing)。對(duì)綠色項(xiàng)目給予貸款優(yōu)惠，如愛(ài)爾蘭銀行對(duì)“轉(zhuǎn)廢為能項(xiàng)目(energy-from-wasteproject)”的融資，給予長(zhǎng)達(dá)25年的貸款支持，只須與當(dāng)?shù)卣炗啅U物處理合同并承諾支持合同范圍外廢物的處理。

二、商業(yè)銀行推行綠色信貸已是大勢(shì)所趨

1.推行綠色信貸是我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的必然要求。

商業(yè)銀行作為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要中介角色，決定了其在可持續(xù)發(fā)展中的特殊地位(UNEP，1997；EuropeanCommissionDGXI，1998)。商業(yè)銀行根據(jù)持續(xù)期、規(guī)模、剩余額度和風(fēng)險(xiǎn)等要素進(jìn)行資金的配置，其高效的審貸體系使其在風(fēng)險(xiǎn)衡量和定價(jià)方面具有突出優(yōu)勢(shì)，因而商業(yè)銀行推行綠色信貸，通過(guò)差異化定價(jià)引導(dǎo)資金投向有利于環(huán)保的產(chǎn)業(yè)、企業(yè)和項(xiàng)目，可有效地促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。尤其是以幫助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)和環(huán)境效益為重點(diǎn)，使企業(yè)努力達(dá)到環(huán)保法律法規(guī)的要求。而自覺(jué)地進(jìn)行無(wú)害環(huán)境的實(shí)踐，增強(qiáng)控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，創(chuàng)造條件積極推行綠色信貸，進(jìn)一步降低資源消耗和減少污染，畢業(yè)論文提高清潔生產(chǎn)水平，也有利于商業(yè)銀行擺脫過(guò)去長(zhǎng)期困擾的貸款“呆賬”、“死賬”的陰影。

2.推行綠色信貸有助于商業(yè)銀行管理環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

據(jù)全球金融界估計(jì)，1970-1979年氣候天災(zāi)水災(zāi)給金融業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失大約為500億美元，1988-1997年更暴增為3000億美元(UNEP，2000)。這些數(shù)據(jù)揭示，環(huán)境破壞不僅直接增加了銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能危及銀行業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)和生存。在我國(guó)，“一些地區(qū)建設(shè)項(xiàng)目和企業(yè)的環(huán)境違法現(xiàn)象較為突出，因污染企業(yè)關(guān)停帶來(lái)的信貸風(fēng)險(xiǎn)加大，已嚴(yán)重影響了社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)安全。”由于各國(guó)政府對(duì)企業(yè)污染環(huán)境責(zé)任的追究日益嚴(yán)格，銀行業(yè)若不加強(qiáng)其環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理，一旦發(fā)生給予貸款的企業(yè)發(fā)生污染事件時(shí)，不但影響銀行的社會(huì)形象，也將損及其債權(quán)的收回。推行綠色信貸，把環(huán)境和社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)融入商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，對(duì)環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估和監(jiān)控，就為商業(yè)銀行通過(guò)保險(xiǎn)和衍生金融市場(chǎng)等轉(zhuǎn)移環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)提供了可行的路徑。

3.推行綠色信貸有助于提升商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。

推行包括綠色信貸在內(nèi)的綠色金融服務(wù)(或產(chǎn)品)的收益具體表現(xiàn)在：擴(kuò)大市場(chǎng)份額；利潤(rùn)增長(zhǎng)；吸引顧客并獲得顧客忠誠(chéng)；高員工滿意度及保留率；聲譽(yù)收益(提升品牌形象)；媒體的正面關(guān)注；環(huán)保意識(shí)和收益；獲得更多的經(jīng)營(yíng)許可；鞏固與外部利益相關(guān)者的合作關(guān)系等(UNEPFI，2007)。實(shí)證研究亦表明，環(huán)境績(jī)效與財(cái)務(wù)績(jī)效之間存在顯著的正相關(guān)關(guān)系，推行綠色信貸有助于商業(yè)銀行獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。Feldmaneta1.(1997)、Schalteggeretal.(2000)、Repettoetal(2000)檢驗(yàn)了企業(yè)環(huán)境管理投資與其金融利益相關(guān)者(如銀行、保險(xiǎn)公司、投資者)績(jī)效之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的環(huán)境管理戰(zhàn)略與企業(yè)績(jī)效之間存在正向相關(guān)關(guān)系。可持續(xù)資產(chǎn)管理公司(SustainableAssetManagement，SAM)對(duì)58個(gè)產(chǎn)業(yè)的2006年可持續(xù)年報(bào)披露的可持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)進(jìn)行分析亦支持了這一觀點(diǎn)。SAM提出，商業(yè)銀行從環(huán)境生態(tài)或社會(huì)議題的風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)(如氣候變遷對(duì)企業(yè)的影響)作為切入點(diǎn)，將極大地增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

4.推行綠色信貸是商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)利益相關(guān)者環(huán)境關(guān)注的重要舉措。

商業(yè)銀行將環(huán)境因素納入貸款決策，其中的主要原因是因?yàn)樵絹?lái)越嚴(yán)格的環(huán)境政策和環(huán)保市場(chǎng)的迅速發(fā)展，以及來(lái)自利益相關(guān)者——如NGO、股東和員工的壓力。例如，美國(guó)銀行之所以成為最早考慮環(huán)境政策、特別是與信貸風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的環(huán)境政策的銀行，是由于1980年美國(guó)政府提出了“全面環(huán)境響應(yīng)、補(bǔ)償和負(fù)債法案”(CERCLA，ComprehensiveEnvironmentalResponse，CompensationandLiabilityAct)。根據(jù)該法案，銀行必須對(duì)客戶造成的環(huán)境污染負(fù)責(zé)，并支付修復(fù)成本。法案頒布實(shí)施以來(lái)，一些銀行甚至因此而破產(chǎn)。

5.推行綠色信貸已成為國(guó)際銀行業(yè)的營(yíng)運(yùn)規(guī)范。

20世紀(jì)90年代早期，聯(lián)合國(guó)環(huán)境規(guī)劃署金融計(jì)劃項(xiàng)目(UnitedNationsEnvironmentalProgramFinanceInitiative，UNEPFI)就發(fā)表了銀行業(yè)《金融業(yè)環(huán)境暨可持續(xù)發(fā)展宣言》(StatementbyFinancialInstitutionsontheEnvironmentandSustainableDevelopment)，強(qiáng)調(diào)要把環(huán)境因素納入標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程的必要性。其主要目標(biāo)就是要求銀行業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中必須考慮環(huán)境因素，并且鼓勵(lì)民間部門投資于有益環(huán)境的技術(shù)與服務(wù)。而世界銀行集團(tuán)的國(guó)際金融公司倡導(dǎo)的赤道原則(EquatorPrinciples)更是為項(xiàng)目融資中環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供了一個(gè)框架，包括不同類型項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分類，還列示了與環(huán)境評(píng)估流程、監(jiān)控和后續(xù)指導(dǎo)相關(guān)的議題。目前，已有包括花旗、渣打、匯豐等在內(nèi)的56家金融機(jī)構(gòu)成為赤道原則金融機(jī)構(gòu)(EquatorPrinciplesFinancialInstitutions，以下簡(jiǎn)稱“EPFIs”)，這些金融機(jī)構(gòu)遍布全球，占全球項(xiàng)目融資市場(chǎng)的90%以上。

三、商業(yè)銀行推行綠色信貸的內(nèi)在要求

為應(yīng)對(duì)信貸中可能面臨的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行將環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)納入其整體信貸戰(zhàn)略及貸款項(xiàng)目評(píng)估之中，并發(fā)展出風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)調(diào)客戶的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和銀行責(zé)任，作為綠色信貸盡職調(diào)查(duediligence)的基礎(chǔ)。相對(duì)于傳統(tǒng)的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處或內(nèi)在要求在于把環(huán)境與社會(huì)責(zé)任融入到商業(yè)銀行的貸款政策、貸款文化和貸款管理流程之中。

(一)實(shí)施綠色信貸要求商業(yè)銀行制定相應(yīng)的環(huán)境信貸政策

環(huán)境信貸政策通常由商業(yè)銀行高級(jí)管理層制定，并作為銀行員工及顧客的工具和指導(dǎo)信號(hào)長(zhǎng)期存在。完善的環(huán)境信貸政策將有助于：①為員工及顧客提供商業(yè)銀行關(guān)于環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)及有關(guān)環(huán)境議題的清晰指南；②向員工及顧客闡明商業(yè)銀行如何通過(guò)特定的程序、畢業(yè)論文承擔(dān)哪些責(zé)任來(lái)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；③確保與環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的貸款以一貫且公平的方式承做；④為與環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的銀行業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)提供明晰的標(biāo)準(zhǔn)。

很顯然，銀行環(huán)境信貸政策應(yīng)具有可操作性及成本效率，同時(shí)還應(yīng)考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)敞口、人力資源限制和市場(chǎng)限制，并對(duì)以下問(wèn)題作出回答：銀行現(xiàn)有的貸款及投資組合在哪些領(lǐng)域暴露于環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)之下?不同類型、不同地區(qū)、不同行業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)敞口是否具有較大的差異?環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理需要哪些人力資源、需要對(duì)他們進(jìn)行哪些培訓(xùn)?銀行環(huán)境信貸的主要競(jìng)爭(zhēng)者有哪些?環(huán)境信貸產(chǎn)品價(jià)格及質(zhì)量層面的競(jìng)爭(zhēng)程度如何?環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查及轉(zhuǎn)移成本是否影響到商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)地位?哪些細(xì)分市場(chǎng)的顧客對(duì)交易成本的增加更為敏感?等等。

(二)實(shí)施綠色信貸要求商業(yè)銀行進(jìn)行環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理

一般而言，環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)可分為三類：①直接風(fēng)險(xiǎn)(directrisk)，指的是銀行因清理被其借款人污染土地所蒙受的直接法律責(zé)任(如借款人破產(chǎn))。②間接風(fēng)險(xiǎn)(indirectrisk)，反映了借款人的環(huán)境負(fù)債可能影響其償付貸款能力而造成的風(fēng)險(xiǎn)。由于政府環(huán)境管制日益嚴(yán)格，企業(yè)必須在環(huán)保方面投入大量資金以滿足政策要求，從而可能影響借款人的現(xiàn)金流繼而影響其償貸能力。如果貸款企業(yè)不遵守環(huán)保政策，就會(huì)面臨罰款、支付治理成本、暫時(shí)或永久停業(yè)。③名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，反映的是銀行因與環(huán)境問(wèn)題投資關(guān)聯(lián)而遭受的名譽(yù)損失(Thompson，1998)。勿庸置疑，聲譽(yù)與形象是銀行最重要的“資產(chǎn)”，隨著政府、監(jiān)管部門、非政府組織和媒體對(duì)銀行信貸政策關(guān)注程度的日漸提高，銀行在貸款項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)審查上有失謹(jǐn)慎而導(dǎo)致的環(huán)境及社會(huì)影響將會(huì)對(duì)銀行的聲譽(yù)造成極大的負(fù)面影響，繼而影響銀行的市場(chǎng)價(jià)值和業(yè)務(wù)開(kāi)展。

實(shí)踐證明，有效的環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于減少不良資產(chǎn)的數(shù)量繼而改進(jìn)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理作為商業(yè)銀行辨識(shí)、評(píng)價(jià)、控制、轉(zhuǎn)移和監(jiān)測(cè)環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，不僅適用于單筆貸款，而且適用于集合貸款和投資組合。其目的在于使可預(yù)見(jiàn)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)敞口最小化的同時(shí)，對(duì)不可預(yù)見(jiàn)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)提供足夠的保護(hù)。商業(yè)銀行對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，必須重點(diǎn)關(guān)注環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)數(shù)(嚴(yán)重程度)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)影響的持續(xù)期、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的敏感性和不可逆轉(zhuǎn)性、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和收益的社會(huì)影響(即特定的環(huán)境影響是正面的還是負(fù)面的、是否有助于環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和收益的均衡分享)、是否符合相關(guān)立法特別是環(huán)保法的要求等因素。

環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程可分為環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)控制及轉(zhuǎn)移、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)等。相對(duì)于傳統(tǒng)的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處主要體現(xiàn)在：

1.貸款項(xiàng)目按環(huán)境與社會(huì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類過(guò)濾。

根據(jù)赤道原則，貸款項(xiàng)目發(fā)起時(shí)，EPFIs應(yīng)當(dāng)參照IFC的環(huán)境與社會(huì)標(biāo)準(zhǔn)將貸款項(xiàng)目分為A、B、C三類，分別代表環(huán)境或社會(huì)層面的高、中、低風(fēng)險(xiǎn)。A級(jí)及B級(jí)的貸款申請(qǐng)者必須完成社會(huì)及環(huán)境評(píng)估，且在與當(dāng)?shù)乩嫦嚓P(guān)者磋商后，須備妥環(huán)境管理企劃書，說(shuō)明如何減少或監(jiān)測(cè)項(xiàng)目在環(huán)境與社會(huì)方面的風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行在具體操作中，為了提高審貸效率，往往會(huì)結(jié)合具體情況，按貸款項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)高低進(jìn)行分類(如加拿大皇家銀行將貸款劃分為三類，參見(jiàn)表1)，不同環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)類別的授信項(xiàng)目，其風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估、內(nèi)部研究及外部專家認(rèn)證亦有所不同。如果貸款項(xiàng)目落入表內(nèi)所列的范疇，則貸款申請(qǐng)將提交至地區(qū)分行或總行，視具體情況請(qǐng)外部咨詢?nèi)藛T進(jìn)行評(píng)估。對(duì)于I類項(xiàng)目，銀行有選擇地請(qǐng)外部專家進(jìn)行環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；II類項(xiàng)目需請(qǐng)外部專家提出行業(yè)的具體風(fēng)險(xiǎn)；III類項(xiàng)目則需請(qǐng)資深外部專家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查。

2.貸款項(xiàng)目進(jìn)行環(huán)境及社會(huì)評(píng)估。

根據(jù)赤道原則，貸款項(xiàng)目的環(huán)境及社會(huì)評(píng)估應(yīng)針對(duì)以下項(xiàng)目：社會(huì)及環(huán)境條件基準(zhǔn)評(píng)估；更符合環(huán)保及社會(huì)責(zé)任的可行替代方案的考慮；東道國(guó)法律法規(guī)及適用的國(guó)際協(xié)定及協(xié)議的要求；人權(quán)和社會(huì)健康、安全及保障的保護(hù)(包括風(fēng)險(xiǎn)、影響及保障個(gè)人使用項(xiàng)目安全的管理)；文化遺產(chǎn)的保護(hù)；生物多樣性的保護(hù)(包括變更自然或重要居住地或法定保護(hù)區(qū)域中的瀕危物種與敏感性的生態(tài)系統(tǒng))；可再生自然資源的可持續(xù)管理和使用(包括通過(guò)恰當(dāng)?shù)莫?dú)立認(rèn)證體系認(rèn)證的可持續(xù)資源管理)；危險(xiǎn)物質(zhì)的使用和管理；重大災(zāi)害評(píng)估與管理；勞工問(wèn)題(包括四項(xiàng)核心勞工標(biāo)準(zhǔn))、職業(yè)健康和安全；防火與生命安全；社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響；土地的取得和非自愿安置；對(duì)社區(qū)和弱勢(shì)群體的影響；對(duì)原住民及其特有文化體系和價(jià)值觀的影響；現(xiàn)有項(xiàng)目、建議項(xiàng)目及未來(lái)預(yù)期項(xiàng)目累計(jì)影響；項(xiàng)目設(shè)計(jì)、評(píng)估及執(zhí)行中受影響方的協(xié)商和參與；能源的有效生產(chǎn)、運(yùn)輸及使用；污染預(yù)防、減廢、污染控制、固體廢棄物與化學(xué)廢棄物的處理。商業(yè)銀行根據(jù)這些項(xiàng)目評(píng)估結(jié)果決定是否繼續(xù)貸款提交、貸款審批或貸款發(fā)放。圖1為加拿大商業(yè)發(fā)展銀行(BDC)的環(huán)境評(píng)估決策樹(shù)。畢業(yè)論文

3.借助環(huán)境保險(xiǎn)及金融衍生品轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險(xiǎn)。

隨著金融市場(chǎng)的不斷深化，保險(xiǎn)市場(chǎng)和金融衍生品市場(chǎng)為環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移提供了有利條件。商業(yè)銀行通常可以通過(guò)以下保險(xiǎn)政策實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)：一是要求顧客考察使其免于環(huán)境責(zé)任的保險(xiǎn)；二是要求顧客以銀行為受益人，購(gòu)買環(huán)境責(zé)任險(xiǎn)；三是以第一方保險(xiǎn)將商業(yè)銀行全部貸款組合的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至保險(xiǎn)公司；四是要求環(huán)境顧問(wèn)掌握專業(yè)保險(xiǎn)賠付知識(shí)。除保險(xiǎn)市場(chǎng)外，金融衍生品市場(chǎng)亦為包括環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的信用風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移提供了廣闊的空間。

4.進(jìn)行動(dòng)態(tài)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

由于在貸款持續(xù)期間或投資期間，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)發(fā)生重大變化，加之借款人有可能違反環(huán)保法規(guī)及貸款約定，因此，商業(yè)銀行必須對(duì)貸款的環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。貸款環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控對(duì)象包括單筆貸款和整體貸款組合，監(jiān)控方法包括口頭詢問(wèn)、信息披露以及對(duì)項(xiàng)目或場(chǎng)地的實(shí)地考察等。

四、我國(guó)銀行業(yè)推行綠色信貸的相關(guān)舉措

近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行已經(jīng)意識(shí)到了環(huán)境蘊(yùn)含的機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)，以及銀行應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任。例如，上海銀行、招商銀行、中國(guó)工商銀行已加合國(guó)環(huán)境署金融計(jì)劃項(xiàng)目(UNEPFI)；興業(yè)銀行因在能效融資產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和推廣方面的優(yōu)秀表現(xiàn)，榮獲英國(guó)《金融時(shí)報(bào)》和國(guó)際金融公司聯(lián)合舉辦的2007年度可持續(xù)銀行獎(jiǎng)評(píng)選活動(dòng)中“年度可持續(xù)發(fā)展交易獎(jiǎng)”，成為首次獲此殊榮的中國(guó)商業(yè)銀行。然而，也必須看到，盡管有關(guān)政府部門初步制定了綠色信貸的實(shí)施指導(dǎo)意見(jiàn)，但我國(guó)銀行業(yè)在實(shí)施綠色信貸方面仍有待于更新知識(shí)、積累經(jīng)驗(yàn)。特別是，在某種程度上，我國(guó)的環(huán)境惡化與個(gè)別地方政府官員腐敗、法規(guī)執(zhí)行不力、缺乏公眾透明度等有著非常密切的關(guān)系。因此，我國(guó)商業(yè)銀行如何踐行可持續(xù)發(fā)展的理念、推廣綠色信貸，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)與自然的和諧發(fā)展，仍然面臨著諸多需要解決的問(wèn)題。從實(shí)際情況來(lái)看，我國(guó)銀行業(yè)綠色信貸的順利推廣、實(shí)施應(yīng)當(dāng)做好以下幾方面的工作。

(一)為實(shí)施綠色信貸做好充分的準(zhǔn)備

從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，畢業(yè)論文商業(yè)銀行要發(fā)展成為可持續(xù)銀行一般需經(jīng)過(guò)四個(gè)階段：防御階段、預(yù)防階段、進(jìn)攻階段以及可持續(xù)銀行階段(Jeucken，2001)。我國(guó)商業(yè)銀行絕大多數(shù)還處于防御階段，對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)還有待加強(qiáng)。而要從防御階段逐步推進(jìn)至可持續(xù)銀行階段，我國(guó)商業(yè)銀行至少要就以下幾個(gè)方面的內(nèi)容做好準(zhǔn)備：一是戰(zhàn)略準(zhǔn)備，要把可持續(xù)發(fā)展與社會(huì)責(zé)任提升到銀行的戰(zhàn)略層面，確定環(huán)境目標(biāo)，確立標(biāo)竿和報(bào)告制度，明確決策者必要的溝通職能。二是政策準(zhǔn)備，要結(jié)合實(shí)際制定商業(yè)銀行的環(huán)境信貸政策，編制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理方案，用以指導(dǎo)信貸活動(dòng)及其他業(yè)務(wù)。三是人才準(zhǔn)備(包括內(nèi)部人才準(zhǔn)備和外部人才準(zhǔn)備)，由于環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的專業(yè)性強(qiáng)，我國(guó)商業(yè)銀行能夠擔(dān)當(dāng)此重任的內(nèi)部人才并沒(méi)有特別儲(chǔ)備，因而需要加大引進(jìn)此類人才的力度；外部人才準(zhǔn)備則是需要對(duì)貸款項(xiàng)目環(huán)境及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的外部咨詢公司或行業(yè)環(huán)保專家。四是組織機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備，從職能和公司治理方面為綠色信貸提供支持。Ganzi&Tanner(1997)調(diào)查顯示，許多銀行均設(shè)立了環(huán)境部門，并開(kāi)發(fā)了環(huán)境友好產(chǎn)品，如英國(guó)合作金融服務(wù)(CFS)設(shè)立了道德政策部門(EthicalPolicyUnit)，并賦予該部門業(yè)務(wù)否決權(quán)；再如瑞士信貸銀行建立了環(huán)境執(zhí)行委員會(huì)(EnvironmentalExecutiveBoard)，由董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，監(jiān)督、記錄綠色信貸業(yè)務(wù)，并就與環(huán)境相關(guān)的議題提出戰(zhàn)略對(duì)策建議。五是產(chǎn)品準(zhǔn)備，綠色信貸產(chǎn)品的設(shè)計(jì)不僅要融入環(huán)境及社會(huì)責(zé)任理念，而且要吸取傳統(tǒng)信貸產(chǎn)品的成功經(jīng)驗(yàn)，如彈性、友好度、便于個(gè)人管理、捆綁或低風(fēng)險(xiǎn)等等，這些特征均應(yīng)成為綠色信貸產(chǎn)品設(shè)計(jì)的核心，唯其如此，才能最大限度地吸引顧客。

(二)商業(yè)銀行與政府監(jiān)管部門共同著力，構(gòu)建綠色信貸激勵(lì)機(jī)制

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)銀行業(yè)在一股獨(dú)大的情況下，由于國(guó)資部門仍未完全實(shí)現(xiàn)公司化，股東本身對(duì)于長(zhǎng)期利益以及短期利益的關(guān)注存在一定的矛盾。加之各銀行均實(shí)行分行制，管理鏈條較長(zhǎng)，且績(jī)效考核體系以經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為主，并未將環(huán)保績(jī)效納入其中，因而不排除一些分行為了完成考核指標(biāo)而無(wú)視總行關(guān)于實(shí)施綠色信貸要求的可能。2007年二季度中國(guó)貨幣政策執(zhí)行報(bào)告就顯示，截至6月末，投向高耗能行業(yè)的中長(zhǎng)期貸款占比為12.1%，六大主要高耗能行業(yè)累計(jì)完成投資額同比增長(zhǎng)24.1%，均呈逐季加快趨勢(shì)。基于這一背景，銀行業(yè)內(nèi)部必須建立相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，為商業(yè)銀行各分支機(jī)構(gòu)實(shí)施綠色信貸提供動(dòng)力。在這里面，不僅要有對(duì)商業(yè)銀行違規(guī)向環(huán)境違法項(xiàng)目貸款的行為實(shí)行責(zé)任追究和處罰的措施，而且還要有對(duì)切實(shí)執(zhí)行“綠色信貸”成效顯著的商業(yè)銀行實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)的政策。另外，綠色信貸評(píng)估涉及面廣，評(píng)估成本高，更重要的是，從短期來(lái)看，銀行對(duì)企業(yè)豎立綠色屏障時(shí)，也就意味著有可能喪失部分優(yōu)質(zhì)客源。然而，中國(guó)人民銀行的信貸政策要求支持對(duì)環(huán)境有益的項(xiàng)目，通常的辦法就是降低利率、優(yōu)惠貸款，加之從現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)利益角度來(lái)考量，綠色信貸所支持的項(xiàng)目，有相當(dāng)一部分是經(jīng)濟(jì)效益并不太好的項(xiàng)目，如風(fēng)電和垃圾發(fā)電等，從而在一定程度上減少了商業(yè)銀行的盈利。鑒于此，應(yīng)該制定相應(yīng)的配套政策，如減免稅收、財(cái)政貼息等財(cái)政政策，以調(diào)動(dòng)并確保商業(yè)銀行推行綠色信貸的積極性。畢業(yè)論文

(三)規(guī)范地方政府行為，為綠色信貸的推行掃清地方保護(hù)主義障礙

據(jù)國(guó)家環(huán)保總局公布的數(shù)據(jù)，2003-2005年間，由于地方政府的縱容和袒護(hù)，全國(guó)70000宗環(huán)保違法案件僅有500件得到處理，僅為全部案件的0.71%(EconomyandLieberthal，2007)。改革開(kāi)放以來(lái)，地方政府始終存在很強(qiáng)的地方保護(hù)主義色彩，以各種方式對(duì)銀行進(jìn)行信貸資源的爭(zhēng)奪并試圖轉(zhuǎn)嫁改革成本。甚至于有些地方政府無(wú)視國(guó)家的環(huán)保政策，以各種名目、各種形式干預(yù)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)，進(jìn)而導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)行為扭曲。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，政府部門行為的調(diào)整和約束、銀行與各級(jí)政府的共識(shí)是信貸政策有效支持環(huán)境保護(hù)的首要前提。因此，我國(guó)中央政府有必要將環(huán)保指標(biāo)納入地方官員的績(jī)效考核指標(biāo)體系，或是加大環(huán)保指標(biāo)在地方政府績(jī)效考核指標(biāo)中的比重，并以立法或規(guī)定等形式隔絕地方政府對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)行為的干預(yù)。同時(shí)，可以考慮由中國(guó)人民銀行或中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)牽頭，促成商業(yè)銀行與各級(jí)地方政府就共同環(huán)保事項(xiàng)或流域性事務(wù)進(jìn)行結(jié)盟或簽署環(huán)保協(xié)議，形成書面契約約束。

(四)加強(qiáng)與環(huán)境利益相關(guān)者的聯(lián)系與互動(dòng)，營(yíng)造良好的綠色信貸實(shí)施環(huán)境

篇（11）

本文是河北省社科聯(lián)民生調(diào)研課題理論成果（課題編號(hào)：201401345）

中圖分類號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2014年9月16日

一、國(guó)內(nèi)外研究狀況綜述

（一）國(guó)外研究狀況。美國(guó)陽(yáng)倫-H-利普斯、托馬斯-R-馬瑟查爾、簡(jiǎn)-H.林克合著的《電子銀行》，美國(guó)瑪麗-J-克洛寧所著《互聯(lián)網(wǎng)上的銀行與金融》這些著作對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題等作了比較全面的介紹，但對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范及控制問(wèn)題的研究不夠深入細(xì)致。Mayr J.Cornin.在《Banking and Finance on the Internet》指出，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范與控制，要建立起一套嚴(yán)格的內(nèi)控制度，從網(wǎng)絡(luò)銀行內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)和規(guī)章制度建設(shè)上防范和消除網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險(xiǎn)。新加坡Tan Chwee Huat在出版的《Financial Markets and Institutions in Singapore》中指出，網(wǎng)絡(luò)銀行的風(fēng)險(xiǎn)具有開(kāi)放性、易變性和流動(dòng)性等特點(diǎn)，一定不能忽視對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督和管理，網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理主要依靠國(guó)家中央銀行的指導(dǎo)和各商業(yè)銀行的通力合作。

歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管基本上采取寬松的監(jiān)管原則，主要通過(guò)補(bǔ)充新的法律、法規(guī)，使原有的監(jiān)管規(guī)則繼續(xù)適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)銀行環(huán)境，并針對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行及其風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，制定、頒布相應(yīng)的立法建議和監(jiān)管指南，建立了較完善的網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管法律體系。

（二）國(guó)內(nèi)研究狀況。網(wǎng)絡(luò)銀行在我國(guó)的迅速發(fā)展開(kāi)始于2000年前后，但與其迅速發(fā)展的形勢(shì)相比，我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的理論研究和實(shí)踐相對(duì)滯后。尹龍是國(guó)內(nèi)研究網(wǎng)絡(luò)銀行比較早的學(xué)者，他在論文《對(duì)我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行發(fā)展與監(jiān)督問(wèn)題的研究》一文中，對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)和監(jiān)管措施進(jìn)行了詳細(xì)的闡述，并結(jié)合我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行的現(xiàn)狀，提出了完善網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管的必要性和監(jiān)管策略。張成虎在發(fā)表的《信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管――銀行監(jiān)管的新領(lǐng)域》一文中，對(duì)銀行技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了定義，分析了技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式和國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀，并對(duì)我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管問(wèn)題提出了對(duì)策。張軍亮在論文《我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行的風(fēng)險(xiǎn)與監(jiān)管體系建設(shè)》中通過(guò)分析我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的難點(diǎn)，提出了從三個(gè)層次建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系。徐靜在《關(guān)于完善我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管的思考》中，指出網(wǎng)絡(luò)銀行在我國(guó)迅猛發(fā)展，但是網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展不可避免要帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管部門必須重視這個(gè)問(wèn)題，并采取相應(yīng)的措施加以防范和化解，例如建立健全我國(guó)的網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管制度，借鑒國(guó)外網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，改變傳統(tǒng)的銀行組織架構(gòu)和管理方式，積極培養(yǎng)適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)銀行發(fā)展的復(fù)合型人才。

總體而言，網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管理論還處于不斷豐富和完善狀態(tài)，這與網(wǎng)絡(luò)銀行的迅猛發(fā)展不相適應(yīng)。

二、網(wǎng)絡(luò)銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）系統(tǒng)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)銀行的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)大致體現(xiàn)在四個(gè)方面：一是密碼、口令簡(jiǎn)單。網(wǎng)絡(luò)上的許多風(fēng)險(xiǎn)的起源是使用了簡(jiǎn)單的、靜態(tài)的口令。網(wǎng)絡(luò)上的口令可以通過(guò)許多方法破譯，其中最常用的兩種方法是通過(guò)監(jiān)視信道竊取口令和口令解密；二是系統(tǒng)本身漏洞。UNIX操作系統(tǒng)是一個(gè)開(kāi)放的系統(tǒng)，從一網(wǎng)的計(jì)算機(jī)客戶端使用“跟蹤路由”命令的話，就可以看見(jiàn)數(shù)據(jù)從客戶機(jī)傳送到服務(wù)器要經(jīng)過(guò)許多不同的節(jié)點(diǎn)，這些節(jié)點(diǎn)最容易受到攻擊；三是信息易竊取。大多數(shù)網(wǎng)絡(luò)上的信息沒(méi)有加密，或簡(jiǎn)單加密，以至于文件傳輸很容易被竊取。同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)防火墻的設(shè)置比較復(fù)雜，許多系統(tǒng)在設(shè)置過(guò)程中無(wú)意識(shí)地?cái)U(kuò)大了訪問(wèn)權(quán)限，從而被不法人員利用獲得信息；四是監(jiān)視系統(tǒng)。當(dāng)客戶使用文件傳輸協(xié)議或遠(yuǎn)程登錄終端模擬協(xié)議連接遠(yuǎn)程賬戶時(shí)，他輸入的口令是沒(méi)有加密的。所以，通過(guò)監(jiān)視攜帶口令和用戶名的IP包可獲取他們，并使用這些用戶名和口令到系統(tǒng)。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)指來(lái)源于系統(tǒng)可靠性、穩(wěn)定性和安全性的重大缺陷而導(dǎo)致的潛在損失的可能性。操作風(fēng)險(xiǎn)主要涉及網(wǎng)絡(luò)銀行賬戶的授權(quán)使用、網(wǎng)絡(luò)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)銀行與其他銀行和客戶間的信息交流、真假電子貨幣的識(shí)別等。商業(yè)銀行職員對(duì)業(yè)務(wù)的漫不經(jīng)心和客戶的疏忽也有可能導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)銀行嚴(yán)重的操作風(fēng)險(xiǎn)，從而危及網(wǎng)絡(luò)銀行的總體安全。網(wǎng)絡(luò)銀行可能會(huì)因?yàn)榭蛻羟啡本W(wǎng)絡(luò)安全方面的知識(shí)而面臨相當(dāng)高的操作風(fēng)險(xiǎn)。另外，商業(yè)銀行職員和客戶不能夠充分理解網(wǎng)絡(luò)銀行采用的不斷更新的軟件，進(jìn)行誤操作也會(huì)給銀行或客戶自身帶來(lái)操作風(fēng)險(xiǎn)。

（三）銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指網(wǎng)絡(luò)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因?yàn)榻?jīng)營(yíng)不善而使利潤(rùn)下降的風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)銀行能否獲利，主要取決于客戶數(shù)量的多少。只有不斷增長(zhǎng)客戶數(shù)量和提高客戶信任度，才能確保網(wǎng)絡(luò)銀行的盈利能力。因此，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)又可以分解為注意力分散風(fēng)險(xiǎn)和服務(wù)對(duì)接風(fēng)險(xiǎn)。注意力分散風(fēng)險(xiǎn)是指網(wǎng)站因?yàn)槲坏阶銐虻狞c(diǎn)擊量，無(wú)法形成一定數(shù)量的固定瀏覽群體，從而使?jié)撛诘目蛻袅魇В斐摄y行收益下降的可能。服務(wù)對(duì)接風(fēng)險(xiǎn)是指網(wǎng)絡(luò)銀行不能提供足夠多的電子商務(wù)網(wǎng)站的在線支付服務(wù)，造成客戶轉(zhuǎn)移，使銀行的營(yíng)業(yè)額下降，最終導(dǎo)致收益損失的可能。

（四）行業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)銀行的法律風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于違反相關(guān)法律規(guī)定、規(guī)章和制度，以及在網(wǎng)上交易中沒(méi)有遵守有關(guān)權(quán)利義務(wù)的規(guī)定。網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)牽涉到商業(yè)法律，包括消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法、財(cái)務(wù)披露制度、隱私保護(hù)法、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)法和貨幣發(fā)行制度等。當(dāng)前，我國(guó)電子商務(wù)還處于起步階段，針對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行、網(wǎng)上支付的專門法律還沒(méi)有出臺(tái)配套的法律法規(guī)，所以，利用網(wǎng)絡(luò)及其他電子媒體簽訂的經(jīng)濟(jì)合同中存在著一定的法律風(fēng)險(xiǎn)，也使得銀行、司法機(jī)關(guān)在打擊網(wǎng)上金融犯罪時(shí)難以采取主動(dòng)措施。

三、我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管存在的問(wèn)題

（一）監(jiān)管模式不合理。目前，我國(guó)還沒(méi)有出臺(tái)一套針對(duì)于網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管的模式，現(xiàn)在用的監(jiān)管體系都是沿用了傳統(tǒng)銀行的監(jiān)管方式，因此出現(xiàn)了監(jiān)管的手段跟不上網(wǎng)絡(luò)銀行發(fā)展的現(xiàn)象。網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)相當(dāng)大的一部分具有同質(zhì)性，又經(jīng)常出現(xiàn)在同一個(gè)平臺(tái)進(jìn)行。這就與傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)按照機(jī)構(gòu)或者產(chǎn)品劃分的監(jiān)管方式有著很大不同。所以傳統(tǒng)的銀行監(jiān)管模式很難適用于現(xiàn)階段的網(wǎng)絡(luò)銀行。同時(shí)網(wǎng)絡(luò)銀行涉及到的監(jiān)管機(jī)構(gòu)相對(duì)較多，目前，還沒(méi)有一套科學(xué)的協(xié)調(diào)機(jī)制。不同監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管理念、監(jiān)管職能、監(jiān)管手段等方面各具特點(diǎn)，因此會(huì)出現(xiàn)相同的網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)得出不同的監(jiān)管結(jié)果。在進(jìn)行傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)與網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的融合過(guò)程中，較多的使用電子記錄、電子憑證、電子數(shù)據(jù)等方式，從而不能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金的流動(dòng)，不能夠滿足網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管的要求。

（二）監(jiān)管水平較低。由于網(wǎng)絡(luò)銀行出現(xiàn)的時(shí)間還不是很長(zhǎng)，導(dǎo)致我國(guó)的網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管部門職能設(shè)定不是很清晰，缺乏熟知網(wǎng)絡(luò)銀行相關(guān)法律法規(guī)、掌握計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)的監(jiān)管人員，所以導(dǎo)致監(jiān)管專業(yè)水平較低，業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)。監(jiān)管機(jī)構(gòu)和人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、分析、控制的能力薄弱，所以較難適應(yīng)新時(shí)期網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管的要求。

（三）法律法規(guī)不健全。網(wǎng)絡(luò)銀行不受時(shí)間和空間的約束，以其獨(dú)有的便捷性，給傳統(tǒng)銀行帶來(lái)極大的沖擊，同時(shí)在傳統(tǒng)銀行有效的相關(guān)法律運(yùn)用到網(wǎng)絡(luò)銀行上就顯得不是很適應(yīng)。科學(xué)的網(wǎng)絡(luò)銀行相關(guān)法律法規(guī)需要包括金融理論、通訊理論、計(jì)算機(jī)理論、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)理論等內(nèi)容。這些內(nèi)容共同作用才能使網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的安全有效進(jìn)展。但是，目前我國(guó)關(guān)于網(wǎng)絡(luò)銀行的法律法規(guī)還不夠完善。現(xiàn)階段我國(guó)有關(guān)于信息安全保障以及計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等方面的法律仍然不夠，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)銀行的業(yè)務(wù)規(guī)范相關(guān)法律幾乎沒(méi)有。2001年，以中國(guó)人民銀行為主的十幾家銀行共同建立了我國(guó)的金融認(rèn)證中心，解決了網(wǎng)絡(luò)銀行認(rèn)證方面的一部分問(wèn)題，但是其影響力只限于簽發(fā)相關(guān)的金融系統(tǒng)的證書，沒(méi)有真正形成權(quán)威的認(rèn)證體系。所以，目前出現(xiàn)了商業(yè)銀行自己發(fā)放認(rèn)證證書，并且參與虛擬交易的現(xiàn)象。銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)所頒布的相關(guān)規(guī)章制度及行政法規(guī)仍不滿足網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管的需求。例如，2006年所頒布的《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》仍然沒(méi)有關(guān)于技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的法規(guī)制定。

（四）缺乏市場(chǎng)準(zhǔn)入與退出機(jī)制。市場(chǎng)準(zhǔn)入是控制網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)交易安全的第一道關(guān)。把好準(zhǔn)入關(guān)，就能夠?qū)⒛切┛赡艽嬖诎踩[患，造成安全風(fēng)險(xiǎn)的網(wǎng)絡(luò)銀行排除在外。根據(jù)《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》，網(wǎng)絡(luò)銀行的準(zhǔn)入適用的仍是審批制。從我國(guó)當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)銀行發(fā)展的實(shí)際情況來(lái)看，對(duì)現(xiàn)有銀行開(kāi)辦網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的，施行嚴(yán)格的審批制是十分必要的，可有效的降低網(wǎng)絡(luò)銀行乃至整個(gè)金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。但是該規(guī)定所具有的時(shí)間性、程序復(fù)雜性與網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)開(kāi)展的多樣性，變化性及迅捷性等特點(diǎn)是相互沖突的，導(dǎo)致傳統(tǒng)銀行從事網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)條件過(guò)高，市場(chǎng)進(jìn)入成本較高，不利于網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的開(kāi)展和運(yùn)行。

同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)銀行處在日新月異、紛繁復(fù)雜的金融環(huán)境中，同樣也受到優(yōu)勝劣汰規(guī)律的制約，一旦不符合市場(chǎng)要求和經(jīng)營(yíng)條件的，也應(yīng)當(dāng)適時(shí)退出。如何減少其在退出時(shí)造成的損失和負(fù)面影響，需要一套完善的法律制度，而我國(guó)目前缺乏這方面的制度。

四、完善我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管體系的對(duì)策

（一）健全網(wǎng)絡(luò)銀行相關(guān)法律法規(guī)。只有健全的法律法規(guī)才能夠做好風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的工作。隨著互聯(lián)網(wǎng)高速發(fā)展，電子商務(wù)的興起，我國(guó)需要制定科學(xué)的、規(guī)范的網(wǎng)絡(luò)銀行相關(guān)法律法規(guī)以規(guī)范網(wǎng)絡(luò)銀行的各種業(yè)務(wù)，從而降低網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)在1999年頒布的《合同法》中承認(rèn)以數(shù)據(jù)電訊的形式簽訂的合同具有法律效力。與此同時(shí)，在2004年又出臺(tái)了專門的《電子簽名法》力爭(zhēng)完善相關(guān)法律。但是現(xiàn)階段，我國(guó)仍然缺乏對(duì)網(wǎng)絡(luò)虛擬交易稅法、信息安全相關(guān)立法、網(wǎng)絡(luò)交易隱私權(quán)立法等多方面法律的制定。在國(guó)際范圍內(nèi)，各個(gè)國(guó)家之間缺乏金融與司法的有效聯(lián)系，從而不能夠適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)全球化的需求，對(duì)于跨國(guó)網(wǎng)絡(luò)金融犯罪的國(guó)際條例仍然約束力不強(qiáng)，所以我國(guó)要力促健全國(guó)際與國(guó)內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)銀行相關(guān)法律法規(guī)，力促實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)銀行的依法監(jiān)管目標(biāo)。

（二）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)建設(shè)。我國(guó)的網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險(xiǎn)專設(shè)機(jī)構(gòu)的建設(shè)應(yīng)當(dāng)借鑒西方國(guó)家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，以央行為主體建立完善的網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)。從傳統(tǒng)的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)中抽調(diào)對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、銀行業(yè)務(wù)、金融體系等技術(shù)理論過(guò)硬的人才建立一支監(jiān)管能力強(qiáng)的網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管隊(duì)伍。并且對(duì)機(jī)構(gòu)中的骨干人員進(jìn)行有針對(duì)性的培訓(xùn)，負(fù)責(zé)對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與指導(dǎo)下屬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)。與此同時(shí)各個(gè)地區(qū)需要設(shè)立相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)，將我國(guó)的網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域進(jìn)行合理的劃分監(jiān)管。并且定期的組建網(wǎng)絡(luò)銀行的法律以及電子商務(wù)方面的專家進(jìn)行研討，依照我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的發(fā)展現(xiàn)狀以及相關(guān)的法律法規(guī)、及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提供意見(jiàn)，并且將建議及時(shí)地提供給中央銀行，以便進(jìn)行下一步的網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度改革。由此可見(jiàn)加強(qiáng)監(jiān)管專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培養(yǎng)是此環(huán)節(jié)的重點(diǎn)。

（三）創(chuàng)新監(jiān)管思路，提高監(jiān)管部門業(yè)務(wù)水平。網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)引領(lǐng)了我國(guó)的銀行業(yè)走向網(wǎng)絡(luò)化的道路，現(xiàn)階段我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展仍然不夠成熟。所以在進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的同時(shí)要注意不能夠阻礙網(wǎng)絡(luò)銀行的正常發(fā)展。在預(yù)測(cè)以及控制風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中要保護(hù)網(wǎng)絡(luò)銀行的競(jìng)爭(zhēng)、不斷地創(chuàng)新監(jiān)管思路。提倡強(qiáng)化主管部門對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行的業(yè)務(wù)監(jiān)管，簡(jiǎn)化網(wǎng)絡(luò)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)以及審批業(yè)務(wù)的冗繁程序，徹底的簡(jiǎn)化網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的審批方式。

（四）加強(qiáng)市場(chǎng)準(zhǔn)入與退出的監(jiān)管。加強(qiáng)市場(chǎng)準(zhǔn)入方面的監(jiān)管。國(guó)外一些國(guó)家和地區(qū)的做法通常是對(duì)在現(xiàn)有組織框架下開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)銀行的不需要審批，由其自行發(fā)展；而對(duì)設(shè)立獨(dú)立的開(kāi)展存貸款業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)銀行法人，則需要審批。英國(guó)監(jiān)管當(dāng)局認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)較大的金融機(jī)構(gòu)不宜從事網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)。對(duì)于我國(guó)而言，在網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展初期，基于對(duì)其業(yè)務(wù)未知風(fēng)險(xiǎn)的防范，審批制的存在是合理的也是必要的，能將那些可能存在安全隱患、造成安全風(fēng)險(xiǎn)的銀行排除在外。我國(guó)可以進(jìn)一步在總體上確立審批制度的前提下，制定靈活的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度。可以適當(dāng)放寬市場(chǎng)準(zhǔn)入主體條件，對(duì)進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)的主體予以有條件的開(kāi)放；逐步放寬網(wǎng)絡(luò)銀行的業(yè)務(wù)范圍，允許網(wǎng)絡(luò)銀行兼營(yíng)證券、保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，逐步實(shí)現(xiàn)銀行功能的全面化；適當(dāng)簡(jiǎn)化審批程序。長(zhǎng)遠(yuǎn)看來(lái)，審批制會(huì)加大網(wǎng)絡(luò)銀行的市場(chǎng)準(zhǔn)入成本，因此應(yīng)當(dāng)盡可能的簡(jiǎn)化審批程序，降低進(jìn)入成本，以避免影響網(wǎng)絡(luò)銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步，降低銀行業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。

加強(qiáng)市場(chǎng)退出方面的監(jiān)管。當(dāng)前歐美國(guó)家對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行的退出處理非常謹(jǐn)慎，一般要求網(wǎng)絡(luò)銀行制訂可靠的信息備漏案、參加儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)計(jì)劃。網(wǎng)絡(luò)銀行退出時(shí)以市場(chǎng)兼并作為主要的措施。網(wǎng)絡(luò)銀行的退出不僅關(guān)系到銀行的有形資產(chǎn)處置，還涉及到多年積累的無(wú)形資產(chǎn)，比如客戶交易信息、消費(fèi)信息、個(gè)人理財(cái)方式等數(shù)據(jù)的處置。因此，對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行的退出設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎，作出妥當(dāng)?shù)陌才拧?duì)此，可以借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行的市場(chǎng)退出機(jī)制包含以下四點(diǎn)：一是加快建立存款保險(xiǎn)制度，使網(wǎng)絡(luò)銀行均參加儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)，以抵制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；二是制定可靠的信息備份方案，減少信息數(shù)據(jù)處置不當(dāng)帶來(lái)的損失；三是確立網(wǎng)絡(luò)銀行審慎退出的監(jiān)管原則，減少對(duì)金融市場(chǎng)的沖擊；四是以市場(chǎng)的辦法解決網(wǎng)絡(luò)銀行的退出，提倡選擇企業(yè)并購(gòu)方式。

主要參考文獻(xiàn)：