商業銀行管理論文大全11篇

緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇商業銀行管理論文范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

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所謂的數據倉庫指的是一個面向主題的時變的數據集合，它可以支持決策的過程，數據倉庫中保存數據的細化程度越高，它的粒度級也就越小，在數據倉庫中常見的模型就是星型的數據模型，這種模型是在關系數據庫的基礎上建成的，具有單一的概念，數據的結構也比較的簡單，便于理解和操作。由于基礎的數據具有一定的多源性，因此系統需要使用數據的析取方案來進行數據到事實表的轉換。

2報表格式管理

商業銀行需要的報表需要首先進行定制，自動生成，然后在定期地進行打印和上報，這樣就可以形成相對比較固定的格式，在主欄中常都包括了時間和機構、產品等方面的信息，賓欄則包括了收入和支出以及利潤等方面的信息。為了能夠確保制作的報表簡潔和易懂，在進行多維數據的分析和查詢時，通常都是由系統來完成，不需要編制格式固定的報表。此外為了能夠提高系統的靈活性，還在系統之中預設了不同種類的報表模板，豐富了報表可選的貨幣，還可以對報表的風格和字體的類型、頁面的大小進行隨意的調節和設置，還具有打印的功能。生產后的報表也可以進行導出，方便整理③。

3安全性設計

首先在該系統之中每一個用戶都可以設置長達8位的訪問密碼，此外在系統使用權限的設置方面，具有不同權限的人員進入該系統，系統可以根據該權限來生產該操作人員的菜單和功能，如果該操作人員沒有權限使用的菜單，那么系統就不會進行顯示。所以擁有不同權限的人員在進入系統之后，看到的是不同的功能菜單。在數據的查看權限方面，根據省分行以及二級分行和基層行來進行分級別的控制。

二、系統性能

系統信息可以對銀行領導的決策起到一定的輔助作用，因此具有十分重要的意義，此外系統的數據關系到銀行的很多不同的方面，有一些個別的數據是十分的敏感的。所以該系統采取了相對比較完善的加密設計，可以有效的防止業務數據的丟失，為客戶提供了備份和數據恢復的相關策略，促進了整個系統安全性能的提升。

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[關鍵詞] 國有商業銀行; 利率市場化; 對策

前言

一、利率市場化改革向縱深發展過程中對國有商業銀行形成的利弊分析

利率作為資金的價格，對我國金融業的改革意義重大。中國人民銀行行長周小川曾在人行工作會議上指出，要進一步發揮利率、匯率的杠桿作用，穩步推進利率管理體制改革。提前做好這一改革給國有商業銀行帶來的利弊分析是非常必要的。

(一)正面因素。

目前國有四大商業銀行也擁有利率浮動權，即下浮10%，上浮30%。若比照央行對農信社的政策，存款利率最高上浮50%，貸款利率可上浮50%-100%的話，這無疑為國有大型商業銀行提供了更加廣闊的營銷價格空間。筆者認為，利率市場化為國有大型商業銀行帶來的積極影響至少有以下幾點：

1.可以更加有效地從社會上吸收資金。顯而易見，利率上浮對存款大客戶的閑置資金有更大的吸引力，特別是在利率市場化的進程中，適當地把握時機應用存款利率上浮，能夠在較短的時間內吸收相當數量的資金以備今后的發展。

2.可以增加獲利能力。合理應用貸款利率上浮，做好存貸差的測算，能夠獲得更多的貸款利息收入，從而創造更多的利潤。

3.可以進一步完善信貸準入退出機制。科學地運用利率市場化的杠桿，能夠給優質客戶創造更多收益，同時使質量不高的客戶收益下降甚至無法獲得收益，從而迫使這部分客戶主動地加以自我改進;而風險隱患較高、低信譽度和零信譽度的客戶將被迫從信貸市場主動退出。

(二)負面因素。

我國長期實行低利率管制政策，利率的變動和存貸款利差均由代表政府的央行確定，商業銀行等金融機構沒有多大的變通余地，只能被動接受，以至于形成利率波動無風險的思維定式，即使對利率波動風險有所意識也只是淺層次的。最典型的例證是1996年以來，中央銀行連續多次降息，其間包括利差的縮小，這種大幅頻繁的利率調整事實上已經構成了銀行及其他金融機構的利率風險。然而，據調查，銀行等金融機構對頻繁大幅下調利率的風險，有意識地防范和規避者卻寥若晨星。金融機構這種利率風險防范意識和定價能力的缺失，使之在利率市場化后的經營面臨著的沖擊和壓力不可小覷。可以預見，利率市場化后，利率風險將是我國金融機構經營的主要風險。

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關鍵詞：并購;國有商業;商業銀行;競爭能力

Abstract: domestic competition in the banking industry is suffering war, border troops and foreign-funded banks, state-owned commercial banks to obtain long-term monopoly profits of the collapse of the trade barriers to keep. In the face of strong opponents, the state-owned commercial banks how to seize the opportunity to improve their competitiveness has become a top priority. The author believes that the international banking M & A growth strategy can choose to provide us with a lot of inspiration.

Key words: mergers and acquisitions; state-owned commercial; commercial banks; competitiveness

國有商業銀行并購成長的條件逐漸成熟

目前，國有商業銀行正在按照核銷、剝離、充實資本金、股份制改造的步驟進行綜合改革。綜合改革完成以后，現在的國有商業銀行將徹底離開國家信用的襁褓，直面我國日益開放的金融市場帶來的日益激烈的銀行競爭.國有商業銀行面臨著發展路徑的選擇：是繼續內部成長還是并購成長?筆者認為，國有商業銀行與市場的對接首先必須進行與競爭性市場的主流企業成長模式對接，也就是選擇并購成長的發展路徑。

當前，我國國有商業銀行通過并購成長的條件已逐漸成熟，主要體現在制度環境暖風頻吹。根據加入WTO所面臨的形勢和挑戰，中國金融監管當局加快了金融制度環境的創新和調整，管理層已經推出了一系列以市場深化和放松管制為基調的改革措施，原來的一些政策禁區正在不知不覺中被逐漸打破。同時市場基礎供需共存。_方面，為適應國內產業結構的變化，需要國內銀行業自身做出適應性調整。另一方面，從國際金融機構進入中國市場的實際情況看，并購是重要的手段。另外，從國有商業銀行的內部條件講，目前，國外金融機構與中資銀行的股權合作近限于中小商業銀行，對四大國有銀行望而卻步，但是，隨著國有商行的改制上市，必然帶來股權市場的開放，也為大規模并購打開了方便之門。

國有商業銀行并購成長的建議

樹立核心競爭力導向的并購思維，突出戰略并購。核心競爭力導向已成為20世紀末出現的全球大規模銀行并購浪潮的航標燈。與獨立開發核心競爭力的方式相比，并購具有時效快和可得性的特點。因此，國有商業銀行首先應在思想觀念上形成核心競爭力導向的并購思維，并購時應更多地考慮自己的資源和能力，在自己擁有﹁定優勢的領域開展經營活動，使自身獲取或保持持久的戰略優勢，而不是簡單地考慮市場吸引力，盲目進入其他領域，特別是進入那些與國有商業銀行自身核心優勢缺乏戰略關聯的產業領域。對與本銀行核心產業不相關的多元化產業和不相關業務進行剝離，以突出主營業務和核心競爭力。其次是要突出戰略并購。國有商業銀行并購的動機主要在于尋求戰略優勢，而不僅僅是出于短期獲利動機。因此，在實施具體的并購行為之前，國有商業銀行必須明確本銀行的發展戰略，在此基礎上充分評估目標銀行與本銀行的戰略協同性和條件契合性。

設計好并購路線圖。國有商業銀行的并購與當代西方商業銀行的并購有著極為不同的背景。當代西方商業銀行的并購是在銀行業產權關系非常明晰，相關的法律法規比較完備，以及經濟與金融比較發達的背景下進行的。而國有商業銀行目前的并購則是在產權關系不甚明晰，相關法律法規比較欠缺以及經濟和金融還欠發達的背景下出現的。因此，國有商業銀行的并購應該采取的漸進式戰略來實現。在近期，國有商業銀行并購的著力點應放在加快產權制度改革、內生機制改革和資源重新配置上，以便為今后國有商業銀行大規模并購與重組的穩步推進和良性循環蓄積強勁的勢能;在中期，加大橫向并購的力度，通過在銀行業內引進戰略投資者、加強同行業并購、建立戰略聯盟來擴大銀行規模，提升市場競爭能力;在遠期，加大金融創新的力度，通過混業并購其他非銀行金融機構來間接實現業務全能化的經營策略。同時，借助日益壯大的資本市場，利用產融結合式的并購，實現其全面的經濟擴張。

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“智慧銀行”是“智慧地球”的重要組成部分，這里的智慧代表著更透徹的感知度量、更全面的互聯互通、更深入的智能洞察，智慧銀行通過信息技術搭建數據平臺，能夠對海量數據進行智能化分析，更準確地把握客戶需求，提升客戶體驗，為客戶提供更加個性化、多樣化的金融服務。

2智慧銀行的構建

2.1客戶體驗管理研究現狀

國內外諸多學者圍繞如何提升客戶體驗進行了積極的探索，Tucker認為，有10項因素影響客戶體驗，分別為服務傳遞的速度、便利、選擇、折扣、價值增加、客戶服務、技術、質量，以及客戶年齡結構和生活方式，并認為，企業要想獲取競爭優勢，必須在這10項因素上超越其競爭對手[4]；Andersen咨詢公司在一份定義銀行業客戶體驗管理的報告中提出，客戶體驗是綜合了多個維度客戶體驗價值的整體滿意度，并將客戶體驗管理細化為信任、效率、知識、掌控、選擇、承諾等六個維度[5]；Bergheim和Mooney和則在研究客戶在日常購物體驗的基礎上，并根據自身多年的客戶管理經驗，提出了客戶在消費過程中的10種需求，即贏得我的信任、鼓舞我、簡化事務、由我來掌握、引導我、24×7(全天候)、來了解我、超越我的期望、回報我，以及與我同在等[6]。我國學者郭紅麗等在上述研究的基礎上，結合我國國情，提出可通過尊重、信任、便利、兌現承諾、掌控、選擇、認知、有益、身份與榮耀等維度來描述客戶感受的體驗[7]，將上述客戶體驗維度加以排序，可以搭建一個金字塔結構，如圖1所示。圖1客戶體驗維度層次金字塔模型本文在上述學者研究的基礎上，基于客戶體驗的角度構建智慧銀行金字塔模型，并對商業銀行的模式創新進行闡述與展望，以期進一步推動我國商業銀行管理模式的變革。

2.2智慧銀行客戶體驗層次金字塔模型

按照客戶體驗維度層次，結合商業銀行實際，可搭建智慧銀行客戶體驗層次結構，如圖2所示。

2.2.1基礎體驗

移動互聯網的發展給客戶帶來了極大的便利，與此同時，客戶對銀行提供的服務有了新的需求。據統計，中國銀行業在近五年有60%的客戶向網銀轉移，傳統零售網點的盈利不斷下降，消費者對銀行的服務體驗有了新的需求。如何緊跟互聯網的步伐，滿足網絡時代下客戶對銀行服務更多元化的需求，加快電子銀行業的發展，成為目前商業銀行進行戰略轉型的首要任務。通過在銀行網點為客戶開通免費Wi—Fi服務，可緩解客戶來銀行辦理業務時感覺排隊麻煩、耗費時間的問題。在排隊等候辦理業務的客戶可以拿出手機借助免費的無線網絡上微博、讀新聞、查郵件，甚至看電影。客戶營業廳內通過免費Wi-Fi登錄網上銀行，瀏覽產品信息或辦理金融業務，如轉賬匯款、理財產品購買、信用卡賬單查詢等，還能收到銀行推送的優惠信息或新產品。在網點的業務體驗區和客戶等候區，讓那些不愿意在柜臺排隊辦理業務的市民，只要用自己或者體驗區配置的手機、iPad等上網設備就可以自助辦理。手指輕輕一點就能了解銀行的各項業務和產品，再用手機或ipad掃描屏幕上的二維碼就能辦理業務，高科技納米觸控屏、互動式人機交流、社交網絡、搜索引擎，讓一切成為可能。招商銀行于2014年3月創新啟動“咖啡銀行”，是銀行金融服務體驗的一種新探索“。咖啡銀行”與傳統的銀行網點環境大為不同，將咖啡廳的模式融入到銀行經營網點，打造全新的咖啡銀行模式，客戶來銀行辦理業務，仿佛置身于咖啡廳，將感受到咖啡廳的舒適、休閑、輕松的環境和氛圍，感受到與傳統銀行不一樣的體驗，同時可以享受銀行的專業金融服務。招商銀行的這一模式給國內銀行的服務模式帶來一次全新嘗試，將進一步推動銀行業服務體驗的提升。互聯網新時代給客戶帶來諸多便利，客戶對銀行的服務提出了更高的要求，銀行應順應“永遠在線”的潮流，隨時隨地為客戶提供便利的服務。

2.2.2產品體驗

在營業廳設立個人金融區、公司金融區、電子銀行區、形象展示區等主題區域，便于不同需求的客戶體驗所需的產品。在個人金融區的電腦上，客戶用手指輕觸屏幕即可瀏覽針對個人業務的的各種資訊，可為個人客戶提供的財務分析、財務規劃、投資顧問、資產管理等專業化服務活動。除提供一般性信息咨詢外，還可利用儲蓄、融資、保險、證券、基金、債券等各種理財工具，提出合適的理財方案，指導客戶合理安排收入和支出，通過制定個人資產的最佳配置，實現財產增值。公司金融區專門針對公司客戶，通過銀行軟件可實現預約開戶、開通網上銀行、智能填單、辦理轉賬匯款等業務，應用觸控型業務預處理系統，可將企業信息、產品選擇等內容通過電子觸控屏自主輸入，信息提交后聯網傳遞給窗口柜員，時間大幅縮短，辦理效率大幅提高。在網點體驗區，客戶可在機器上刷一下身份證，輸入一些個人信息，然后可在線連接遠程柜員，咨詢相關業務。通過自動辦卡機可即時辦理借記卡及相關信用卡，自動辦卡機不僅可以辦卡，更是一個功能全面的小型電子銀行，客戶可以在機器上進行查詢、轉賬匯款、投資理財、支付結算、開立產品等業務的辦理。

2.2.3尊享體驗

為給客戶帶來更高層次的尊享體驗，智慧銀行需配備先進的智能服務設備，能夠收集并處理客戶的海量大數據，通過現有數據的分析與優化，進行數據預測與客戶行為預測分析。智慧銀行通過先進設備分析客戶海量交易數據，分析客戶的行為習慣，主動預測客戶的需求，當數據有波動時，預知客戶行為模式的變化，通過大數據分析結果為客戶提供更便捷、方便、有針對性的金融產品以及個性化的尊享服務。通過移動互聯網技術銀行可為客戶提供無處不在的服務，客戶可享受隨心隨意的金融服務，不受銀行服務時間和地點的控制。客戶通過銀行網站、智能終端等多渠道均可查看個人詳細的歷史數據，包括賬戶明細、理財交易明細、訪問網站的記錄，銀行通過分析應用軟件，可為客戶制定個性化的金融定制服務。通信技術的發展為客戶帶來全新的金融體驗，智慧銀行建成后：客戶進入智慧銀行營業網點時，網點客戶經理即可收到通知，通過銀行大數據系統根據客戶長期的行為數據及交易數據即可測算出客戶的潛在需求，并量身定制針對性的服務方案。當客戶辦理業務時，客戶經理即可根據客戶的特點，帶著針對性的服務方案，為客戶提供更貼切的服務，想客戶之所想。通信技術將為營銷提供更大的支持。在營業網點之外，電子銀行渠道同樣能為客戶帶來更加先進的服務方式。銀行通過互聯網技術對客戶交易數據進行收集與分析，通過網上銀行、手機銀行、電話銀行等渠道為客戶提供更有個性化的金融服務。于進提出，通過銀行的多渠道融合的技術平臺，當客戶登錄銀行網站時，可以看到近期關注的信息及其所關注的金融產品，或者客戶可能感興趣的信息及金融服務，而客戶可能感興趣的信息是基于大數據系統分析客戶日常交易數據而生成的，傳統的單一的界面將成為過去。

2.3智慧銀行管理業務流程創新

商業銀行向智慧銀行的發展依托技術創新作為科技助力，但更為重要的是業務流程的創新，業務流程創新是決定商業銀行向智慧銀行發展能否成功的關鍵因素。

2.3.1管理業務創新

商業銀行通過業務流程整合等方式實現業務模式創新，加快實現以客戶為中心的銀行業務和優化的流程。首先是銀行核心轉型，推動銀行核心系統現代化，以客戶為中心，為客戶提供全方位的信息并主動推送營銷，有效提升新產品及服務的營銷力度。其次是多渠道的轉型創新，減少柜員的工作環節，將基礎重復的工作交給銀行的后臺去處理，用最佳的方式處理大量數據，提高工作效率，將業務流程回歸客戶本質，提升客戶體驗。針對目前手機、平板電腦等渠道的興起，將網頁與終端設備整合，使客戶在不同渠道間實現無縫連接。

2.3.2從部門銀行到流程銀行

目前我國商業銀行幾乎都是按照總、分、支行部門的垂直考核機制設立的部門銀行，在長期的經營過程中，存在一些問題和弊端。與部門銀行不同，流程銀行通過重新整合銀行的業務與組織流程、優化管理和文化理念，改變部門銀行的傳統模式，將流程作為核心，形成全新的銀行模式。從部門銀行到流程銀行，是商業銀行業務流程創新的重要一環。流程銀行是指業務辦理以流程為基礎，服務以客戶為中心，業務辦理效率更高，客戶體驗更好。由于目前商業銀行基本是以部門銀行為主，開發的金融產品帶有明顯的部門銀行特征，各類服務渠道如網上銀行、手機銀行、電話銀行、自助設備分屬于不同的部門，產品比較單一，往往一種服務渠道難以滿足客戶的需求，給客戶帶來不便。由部門銀行發展為流程銀行，就是要打破部門、條線、行業、區域的限制，注重流程再造，統籌各項產品和服務的研發，實現產品和服務的統一。商業銀行應注重多渠道的整合，加快部門銀行向流程銀行的轉變，提升客戶體驗。

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一、全面危機管理的內涵

實行全面危機管理包含兩層含義：一是危機管理要覆蓋全面的危機因素；二是強調這些全面的危機因素應站在機構整體的角度進行全面的匯總和整合。這種匯總和整合本質上強調的是針對危機重疊的處理及針對危機相關性的處理和組合投資多樣化分散危機的效用。根據全面危機管理框架，全面危機管理是一個過程。這個過程受董事會、管理層和其他人員的影響。這個過程從企業戰略制定一直貫穿到企業的各項活動中，用于識別那些可能影響企業的潛在事件并管理危機，使之在企業的危機偏好之內，從而合理確保企業取得既定的目標。商業銀行導入和運用全面危機管理的核心思想是：危機管理戰略必須與銀行的業務戰略相適應。為解決這方面的問題，商業銀行未來的全面危機管理首先將從完善危機管理戰略人手，通過三個主要環節制定和實施危機管理戰略。一是根據銀行的危機偏好，測算特定業務戰略所需的資本金數量。二是根據所需資本金數量建立相應的授信限額體系，通過控制該限額體系的執行，進而將業務危機控制在銀行確定的危機偏好內。三是對各條業務線進行危機調整的績效考核，評估和優化危機戰略的實施效果，以平衡危機、收益和增長三者間的關系。

二、全面危機管理的優點

(一)可以大大改進危機——收益分析的質量。全面危機管理便于各級決策人員在決策時都對更廣泛的危機狀態加以考慮，同時，全面危機管理體系也可幫助解決各業務單位分散的決策者之間合作、協調的問題，并且在理論上可使各層次做出質量更高的危機管理決策，產生更大的經濟效益。

(二)全面危機管理體系可以使數據收集、測量與處理更加一致。促進審計與監督，使人們在操作中更不易產生錯誤，防止難以察覺的欺詐行為出現，改善對分支機構的控制。

(三)全面危機管理也可幫助商業銀行向其持股人及潛在投資人提供更好的危機信息。銀行可以更充分、精確地報告其危機狀態，讓人們了解銀行的危機動向、資本配置及危機防范的措施，使投資人做出更有根據的決策。這樣可以增強投資人的信心。

三、我國商業銀行危機管理缺失現狀

(一)全面危機管理理念滯后。一些高級管理人員往往將危機管理與業務發展看成是相互對立的，認為危機管理必然阻礙業務發展，業務發展必然排斥危機管理，局部利益至上的本位主義導致危機管理偏好和業務發展政策的過度波動。在這一理念影響下，一部分基層行的危機管理與業務發展被割裂開來，不能妥善處理好危機控制與業務發展的關系。

(二)業務戰略與危機戰略不匹配。多年來，商業銀行在強調以效益為目標的同時，防范和化解不良資產。但在實際工作中，始終沒有很好解決擴大業務規模與提高效益的關系、短期效益與長期效益的關系。表現為經營發展政策更多地注重規模、效益，而危機管理往往未得到應有的重視。

(三)管理人員素質還不能滿足業務快速發展、危機管理日益變化的需要。表現在全面危機管理的理念還不到位，仍以信用危機管理為主，對市場危機、操作危機等重視不夠；缺乏在危機管理過程中實施差別化的理念，忽略了不同業務、不同地區之間存在的差異，不僅不能管理好業務危機，反而容易產生新的危機。

(四)危機管理方法較為落后。目前，商業銀行在危機管理方面仍比較重視定性分析，如，信用危機管理中，重視貸款投向的政策性、合法性、貸款運行的安全性等。這些分析方法在強化危機管理中是不可缺少的，但危機管理量化分析手段欠缺。在危機識別、度量等方面還很不精確。危機管理信息系統建設嚴重滯后，危機管理所需要的大量業務信息缺失，商業銀行無法建立相應的資產組合管理模型，難以形成危機預警機制，危機管理信息失真，直接影響到危機管理決策的科學性，也為危機管理方法的量化增添了困難。

(五)危機管理部門作用未能充分發揮，由于機構設置等方面的原因，各業務部門各自為政、分頭管理。危機管理部門并未能總攬全部危機管理工作，對于分散在各個部門的危機管理并未起到檢查和督導作用。結果一些銀行在快速發展的過程中常會由于危機管理系統不能與業務發展同步，導致產生一些不合理的額外危機，甚至是出了危機才去制訂相應的危機管理程序。

四、商業銀行全面危機管理的有效導入與運用

(一)樹立理性、穩健和審慎的危機管理理念。商業銀行因危機控制不當而造成倒閉的原因往往并不是因為它缺乏危機控制機制，而主要是因為其從業人員的危機管理意識過于薄弱。因此，商業銀行全員自上而下樹立科學的危機管理理念十分重要。要通過各種渠道培養所有人員對危機的敏感和了解，并將危機意識貫穿于所有人員的自覺行動中去。商業銀行各級管理層應認清防范危機與業務發展間的辯證關系，認識到危機管理的任務就是尋找業務過程的危機點，衡量業務的危機度，從危機管理中創造效益。要在各級管理層中樹立危機管理水平是商業銀行核心競爭力的意識，倡導在安全基礎上的長期發展才是正確經營之道的理念，改變過去那種重規模輕質量、只顧眼前利益而忽視長遠利益的做法。必須在員工中大力宣傳危機管理理念，牢固樹立危機意識，使危機管理理念深入人心，并貫穿于每個分支機構和每個員工的具體工作中，貫穿到業務操作的各個環節中。全面危機管理的有效施行，要求商業銀行樹立新的經營指導觀念：一是危機觀念，轉變目前重規模擴張、輕資產質量管理的現象，扭轉以很大的資金風險換取相對微薄的利潤的經營局面，以危機管理作為經營管理的重心；二是資本約束觀念，加強資本充足性管理，努力提高資產質量，發展中間業務，減輕資本占用壓力，形成多元化的收入和盈利結構，保持長期可持續發展；三是成本效益觀念，克服不顧成本追求規模指標導致的經營成本偏高、資產質量低下的現實，實行全面成本管理；四是危機管理關口前移觀念，從側重于事后監控向全過程、全覆蓋的危機管理轉變。(二)建立科學的危機管理模型。第一，加快危機管理的信息化建設。借鑒國外商業銀行危機管理信息系統的經驗，考慮國內市場環境，利用現有客戶資源和歷史數據，構建危機管理信息系統，涵蓋危機監測、危機分析和不良資產處置等危機管理環節，構建全過程危機管理網絡體系，為提高危機管理水平提供技術支撐。第二，研究開發易于量化、操作性強的危機管理方法，探索建立信用危機計量模型，并在規范危機管理和操作流程的基礎上完成危機管理信息系統與危機計量系統的集成，真正發揮危機監測的預警功能，全面提升商業銀行的危機管理能力。第三，開發具有反欺詐功能的危機監測系統，通過量化和建模的方法，從中甄別出虛假的財務數據，將其剔除出去，保證數據的真實性，從源頭扼制住危機的發生，將損失降低到最低限度。

(三)完善危機內部評級法，充分揭示危機。危機內部評級法是商業銀行識別和評估危機的重要手段之一。商業銀行應借鑒發達國家商業銀行在長期的危機內部評級過程中積累的豐富經驗，積極探索適合商業銀行的危機內部評級體系。主要可從兩個方面進行：一是建立、完善評級計量模型。商業銀行應盡快建立一套完整的評級標準。該標準應考慮不同環境、不同行業對受評對象的影響，涵蓋企業贏利能力分析指標、現金流量指標及其他所有與危機相關的因素。由于目前商業銀行計量模型開發技術存在局限性，故可借助國內外專業評級公司技術力量，開發危機內部評級計量模型。二是盡快建立和完善評級基礎數據庫。商業銀行要完善數據積累，必須在確保客戶信息完整性和準確性的前提下，加快對危機內部評級所需數據的收集，并完善對不良客戶信息的收集工作。同時，商業銀行應根據客戶的資產負債狀況、市場環境等情況及時更新客戶信息，以便作出準確的危機分析。

(四)大膽引進先進的危機監控和資產保全工具。這是商業銀行危機管理水平在短期內得到快速提升的捷徑。在危機管理工具和系統方面，商業銀行要按《巴塞爾新資本協議》的要求，開發各類危機評估、計量模型和IT系統，因為危機計量是經濟資本、危機限額、危機調整績效考核等危機控制工具的基礎。要按照國際會計準則要求，采用現金流貼現模型對所有減值貸款逐筆進行準備，實現對貸款危機的正確評估和有效覆蓋；建立危機過濾模式和危機監察名單制度，并依托自行開發的危機監控系統，實現對所有貸款狀態變化的遷徙分析。對非信貸資產進行全面危機分類，并實行按月、逐筆和系統化管理，將其納入危機監控日常工作。

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當今社會，市場競爭日益嚴重，國際國內的金融產業均不斷發展自身的融資模式，提升競爭力。在國際經濟一體化的背景下，我國銀行業受到挑戰，面對國內非商業銀行的競爭；國外融資結構的改變等，很多商業銀行缺乏對業務重點以及自身業務結構的科學規劃，導致商業銀行忽視了對日常業務中具有發展潛力的探索，嚴重影響了商業銀行戰略目標的長遠發展。銀行企業在發展自身的同時也重視通過資本充足率的滿足控制，以此降低銀行經營風險，規范盈利額度，創新業務發展加速，發展投行業務、資金交易業務、金融衍生業務、結算、等中間業務，而且這些業務的占比正在逐步加大，實現擴張的同時控制財務管理的同步發展。

1.2商業銀行預算制度落實欠缺

商業銀行預算管理制度的內容主要依據《中華人民共和國商業銀行法》，在法律的引領下，商業銀行管理制度的建立還可以解決國家銀行和國外銀行的優勢化制度模式，可以說如今我國商業銀行的制度建設是相對來講比較完備的，但是在具體的落實過程中卻存在很多問題：第一，缺乏文化規范，商業銀行對預算的具體項目和相關制度等都有明確的規定，但是獎懲管理的主要的控制要點，缺乏對商業銀行內部公平公正、公開透明管理的控制。第二，缺乏調整性。商業銀行的管理也要能夠隨時進行制度調整。目前，有些商業銀行會由于改組前后的戰略管理文化的差異而造成員工不適應,工作的積極性不高，有的甚至會出現管理者有一套體制,具體實施者卻是另外一套體制,從而造成整體預算管理的不協調。

1.3商業銀行的風險預算有待加強

商業銀行的預算行為就是為了更好的發揮財務管理的功能，讓商業銀行在金融競爭之中能夠更好滴規避風險，立于不敗之地。但是，目前我國商業銀行在自身的發展過程中忽視了風險預算的控制，因為缺乏有效的風險偏好框架，未能有效識別其面臨的所有風險，并根據其風險承受能力設置風險容忍度描述其風險輪廓。商業銀行的綜合客戶核算也尚未起步，沒有根據不同的公司客戶、按收入水平劃分的零售客戶群進行成本核算，導致商業銀行成本核算不能真正反映實際情況，財務管理工作缺乏事前的分析與規劃，沒有充分發揮商業銀行內部審計和管理會計的職能。

2完善商業銀行預算管理的有效措施

2.1應對競爭局勢的變化

商業銀行的預算管理要積極應對競爭局勢的變化，首先，要完善自身的發展，要在預算過程中考慮到商業銀行自身的發展空間，對發展狀況作出明確的預算，制定有關預算管理的政策、規定、制度等相關文件；組織企業有關部門或聘請有關專家對目標利潤的確定進行預測；審議、確定目標利潤，提出預算編制的方針和程序。其次，要應對競爭局勢，對網絡內容的經營進行全面預算。分流銷售渠道，加速銀行業的金融脫媒，對零售銀行的業務沖擊非常明顯。目前第三方支付公司全面介入互聯網支付、移動支付領域，在移動支付市場表現尤為搶眼。商業銀行也要考慮到這些經營項目的預算，特別在預算過程中要考慮到這些新興業務流動性強、安全性高但盈利能力弱，預算工作必須從現實出發，統一協調尋求最佳的均衡點，實行自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束。

2.2落實預算管理制度

對預算管理制度的落實要推行責任制，首先要明確商業銀行各個部門的預算要求，以商業銀行作為集團發展的核心與基礎，各個業務網絡內都要制定預算指標，例如：銀行的利息成本和貸款成本等都要做出明確的預算；各類金融產品也要進行預算控制；投行、基金、保險、投資、租賃等業務預算更要明確。然后，要從注重規模增長向強化利潤導向、提升銀行價值與股東回報轉變，這樣整體的預算落實工作才能夠與商業銀行內部的所有團體、組織和個人結合起來，這樣就能夠更好地適應商業銀行的管理變化，通過預算的應對措施發揮多元化平臺的協同效應，為客戶提供全面優質的金融服務，提升商業銀行的盈利效益。

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1、以資產減值作為盈余管理手段我國上市公司利用資產減值進行盈余管理的情況非常之多,更多的是利用流動資產和資產減值準備進行盈余管理，從而達到平滑盈余的目的。}不同行業、不同企業甚至同一企業的不同時期對資產減值的計提方法也有所不同,銀行業有貸款減值準備和金融資產減值準備。所以資產減值準備得計提是銀行業進行盈余管理的重要手段。

2、貸款損失準備一般準備、專項準備和特種準備是貸款損失準備的主要組成部分。按照全部貸款余額的一定比例計提，用途是主要彌補尚未識別但有可能發生的損失是一般準備。}銀行貸款首先要對貸款資產進行風險評估，然后依據銀行貸款風險分類的原則對貸款資產專項準備進行風險分類，最后按照貸款損失的比例計提損失準備就是專項準備。依據不同貸款風險的特殊情況、估計風險損失，自行確定計提比例是銀行的特種準備。因為貸款損失準備計提的充分與否會影響銀行損失的收回能力，同時貸款損失在稅前扣除，進而影響銀行當期盈余，所以貸款減值準備是商業銀行進行盈余管理的手段之一。

3、調整可控制性項目利用可調整控制項目進行盈余管理是商業銀行常用的手段。}由于研究與開發費用的確認具有靈活性，因此銀行可以通過調整能夠靈活確認的項目進行盈余管理。還有改變貸款交易的時間也能夠達到盈余管理的目的。其做法是提前執行重大經營活動到本年度或者下一年度，增加或減少當期的凈利潤和現金流量。

4、衍生金融工具衍生金融工具是在原始金融工具地基礎上發展衍生的，可以分割、轉移風險，同時能夠投機獲利和套期保值，提高收益率。在新會計準則下將衍生金融工具計入表內，并采用公允價值計量，在此種計量模式下容易導致主觀判斷風險的產生，}使得對衍生金融工具的估值不合理，影響投資者決策。

5、關聯方交易在我國，上市公司發生關聯方交易的概率很高。關聯方交易是指關聯方之間發生的資產轉移或義務發生變化。關聯方交易可以減少交易的各項成本，比如管理成本、監督成本和信息成本等，而商業銀行就是利用關聯方交易減少了交易成本，實現利潤的最大化。

二、對商業銀行盈余管理的建議

1、嚴格管理商業銀行，進一步推行市場化。商業銀行的持續穩定發展依靠的是行業監管和市場約束。行業的監管可以看做是一只“看得見的手”，市場約束是“看不見的手”。在全球發生金融危機使我們意識到過分信賴“看不見的手”導致行業發展迅速,甚至出現業績泡沫;反之如果銀行業過分依賴行業監管這只“看得見的手”帶來的結果是銀行的發展被束縛,為達到行業監管的要求努力應付各項行業指標,甚至不惜以盈余管理的方式粉飾盈余信息從而達到行業監管的要求，但最終影響的是銀行業的發展。

2、加強管理規則化目前我國行業監管措施比較寬松,而且更多的是“一刀切”的管理模式,要實現監管的準確性就要求更多細節化的規則。所以加強規則細化,減少人為主觀判斷對財務信息的影響在金融監管規則制定中十分重要。比如商業銀行對于貸款的分類標準不是很明確,特別是不良貸款和可疑類貸款,導致出現這種情況的原因是相關管理規則沒有細化。

3、金融資產監管創新監管機構應當對出臺創新規則監管金融資產負責，雖然在當前我國商業銀行的金融資產項目并是很多,但在一定程度上會對會計盈余信息產生一定影響。比如企業所持有可供出售金融資產，當該可供出售金融資產公允價值變動時，公允價值變動損益反映在其他綜合收益項目中。在處置該項資產時,當期公允價值變動損益會反映在收益表中,而以前年度確認的的公允價值變動損益不再轉入利潤表,這樣就避免了商業銀行利用可供出售金融資產項目進行盈余管理的可能性。

篇（8）

銀行的操作風險管理不僅涉及到銀行內的程序和流程，同時也涉及到銀行的組織結構、政策以及操作風險的管理流程。對于機構來說，處理操作風險應該有適當的針對操作風險的政策，首先要確定這些政策，同時要把這些政策告知整個銀行的人員。在這個過程當中要考慮幾個方面：首先要有一個明確的治理結構，必須了解在什么情況下應該向誰匯報。在一個典型的銀行案例中，應有一個單獨的信用風險管理機構，還有不同業務部門負責日常業務的管理，即有兩個報告機制，有關日常運作，向這種業務部門經理匯報；而有關信用方面，必須向有關信用經理匯報。在銀行涉及的信息當中還有一點非常重要，即獲得信息的人和信息在不同層面的細節。比如董事會所需要的是一個概括性的信息，因而不可能把同樣信息交給所有的人。另外，信息應當是具有靈活度的，還需要有靈活收集信息的方法。

制定商業銀行風險監管核心指標是加強對商業銀行風險的識別、評價和預警，防范金融風險的有效手段。銀監會已于05年12月31日頒布了《商業銀行風險監管核心指標》（試行）制度，系統的提出了對商業銀行業務風險的控制辦法。

核心指標分為三個層次，即風險水平、風險遷徙和風險抵補。

（一）風險水平類指標包括流動性風險指標、信用風險指標、市場風險指標和操作風險指標，以時點數據為基礎，屬于靜態指標。

1.流動性風險指標衡量商業銀行流動性狀況及其波動性，包括流動性比例、核心負債比例和流動性缺口率，按照本幣和外幣分別計算。

1.1流動性比例為流動性資產余額與流動性負債余額之比，衡量商業銀行流動性的總體水平，不應低于25%。

1.2核心負債比例為核心負債與負債總額之比，不應低于60%。

1.3流動性缺口率為90天內表內外流動性缺口與90天內到期表內外流動性資產之比，不應低于-10%。

2.信用風險指標包括不良資產率、單一集團客戶授信集中度、全部關聯度三類指標。

2.1不良資產率為不良資產與資產總額之比，不應高于4%。該項指標為一級指標，包括不良貸款率一個二級指標；不良貸款率為不良貸款與貸款總額之比，不應高于5%。

2.2單一集團客戶授信集中度為最大一家集團客戶授信總額與資本凈額之比，不應高于15%。該項指標為一級指標，包括單一客戶貸款集中度一個二級指標；單一客戶貸款集中度為最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，不應高于10%。

2.3全部關聯度為全部關聯授信與資本凈額之比，不應高于50%。

3.市場風險指標衡量商業銀行因匯率和利率變化而面臨的風險，包括累計外匯敞口頭寸比例和利率風險敏感度。

3.1累計外匯敞口頭寸比例為累計外匯敞口頭寸與資本凈額之比，不應高于20%。具備條件的商業銀行可同時采用其他方法（比如在險價值法和基本點現值法）計量外匯風險。

3.2利率風險敏感度為利率上升200個基點對銀行凈值的影響與資本凈額之比，指標值將在相關政策出臺后根據風險監管實際需要另行制定。

4.操作風險指標衡量由于內部程序不完善、操作人員差錯或舞弊以及外部事件造成的風險，表示為操作風險損失率，即操作造成的損失與前三期凈利息收入加上非利息收入平均值之比。

（二）風險遷徙類指標衡量商業銀行風險變化的程度，表示為資產質量從前期到本期變化的比率，屬于動態指標。風險遷徙類指標包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。

1.正常貸款遷徙率為正常貸款中變為不良貸款的金額與正常貸款之比，正常貸款包括正常類和關注類貸款。該項指標為一級指標，包括正常類貸款遷徙率和關注類貸款遷徙率兩個二級指標。正常類貸款遷徙率為正常類貸款中變為后四類貸款的金額與正常類貸款之比，關注類貸款遷徙率為關注類貸款中變為不良貸款的金額與關注類貸款之比。

2.不良貸款遷徙率包括次級類貸款遷徙率和可疑類貸款遷徙率。次級類貸款遷徙率為次級類貸款中變為可疑類貸款和損失類貸款的金額與次級類貸款之比，可疑類貸款遷徙率為可疑類貸款中變為損失類貸款的金額與可疑類貸款之比。

（三）風險抵補類指標衡量商業銀行抵補風險損失的能力，包括盈利能力、準備金充足程度和資本充足程度三個方面。

1.盈利能力指標包括成本收入比、資產利潤率和資本利潤率。成本收入比為營業費用加折舊與營業收入之比，不應高于45%；資產利潤率為稅后凈利潤與平均資產總額之比，不應低于0.6%；資本利潤率為稅后凈利潤與平均凈資產之比，不應低于11%。

2.準備金充足程度指標包括資產損失準備充足率和貸款損失準備充足率。資產損失準備充足率為一級指標，為信用風險資產實際計提準備與應提準備之比，不應低于100%；貸款損失準備充足率為貸款實際計提準備與應提準備之比，不應低于100%，屬二級指標。

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由于技術、成本等原因，我國商業銀行傳統的業績評價系統在很大程度上局限于存貸比率、資產收益率、不良貸款率等基本的財務性指標，而對于銀行的市場占有率、產品的創新、銀行的服務質量、員工的素養、客戶忠誠度等的影響程度關注度不夠。但是對于商業銀行來說，這些非財務性的因素對于處于轉型階段的中國商業銀行來說是非常重要的。

1.2銀行的考核指標過于粗放，重視短期效益而忽視長期發展

商業銀行的考核指標都是反映銀行當前經營情況的財務性指標，因此目前銀行這種重結果輕過程的傳統的業績評價方法很難提供過程的信息，容易誘導銀行過于追求銀行的當前財務成果和維持短期的經營績效而忽視長期的目標規劃。銀行績效考核的目的是要銀行通過考核的結果來決定銀行以后應該如何經營，應該如何處理經營過程中出現的問題，因此傳統的績效評價體系有待改善。

1.3傳統的業績評價體系重經營能力而忽視創新能力

傳統的業績評價方法并沒有將商業銀行的各級單位的創新能力納入到績效考評的體系當中，致使銀行在考核業績的時候過分強調經營成果而忽視銀行的長期可持續發展能力。創新是銀行未來保持核心競爭力的關鍵因素，如果銀行的績效考核體系中缺乏相關的因子，就不利于管理層從根本上考慮銀行的轉型與升級，因此銀行的業績評價體系中應該加入一些體現技術、信息與銀行金融創新能力的因素來改進績效評價體系。

1.4缺乏有限的風險管理機制

商業銀行面臨激烈的市場競爭，目前不良資產等問題是損傷商業銀行競爭力的關鍵所在，雖然我國商業銀行已經加強對不良資產的管理并采取了相應的對策，但是近年來全球金融危機帶來的各種風險依舊未能消除。而目前我國的大多數商業銀行未能建立起有效的風險防范機制與全面的風險管理體系，不能夠及時應對市場變化帶來的各種風險。

2EVA在商業銀行的應用與借鑒

EVA強調了資本成本，將銀行價值最大化放到首要位置，對我國商業銀行來說應用EVA來對各個部門與業務單元進行評價，不但可以提高商業銀行的邊際收益還可以提高商業銀行的資源配置效率。

2.1商業銀行用EVA指標取代傳統的經營成果指標

這樣商業銀行的總支行可以將整體EVA目標通過合理細分與規劃，分配到各個分支機構，為各支行下達年度經營成果指標。同時，銀行各項資源的配置也以EVA指標的完成情況為依據來進行，將資源配置到最能創造價值的地方去，從而提高資源利用效率，促進銀行行業整體價值得到快速提升。

2.2加強商業銀行對資本成本的管理，提升銀行業績

商業銀行雖然也是以盈利為目的，但是卻不同于一般的企業，銀行的經營過程就是資金的吸收與資金發放的過程，因而銀行的任何一項業務的開展都與資金成本的控制有密切的關系。傳統的業績評價體系不能很好地體現資金成本與銀行收益的關系，而EVA價值管理體系，則通過將資金成本的指標引入到EVA指標的計算中，使得銀行的資金成本的變化反映在EVA的變化中，從而提高管理層的重視，加強銀行對資金成本的控制與管理，從而為銀行創造高的經濟增加值服務。

2.3EVA績效評價體系在商業銀行的激勵系統中的應用

關于商業銀行的激勵計劃，目前一個比較受追崇的概念是EVA紅利銀行，這是一種專門為激勵管理者而建立的紅利戶頭總稱。這種激勵計劃是，根據EVA指標計算出來的管理者的獎金不是直接發放給管理者，而是先進入到紅利銀行，然后以一個固定的比例來計算支付。這種激勵機制最大的優點是，它強調價值的增量而不是絕對值，并且支付給管理者的獎金“上不封頂，下不保底”，從而能夠更好地激勵管理者為銀行創造價值而努力。

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傳統金融理論認為，商業銀行存在的根本原因是作為存款人和借款人之間的中介。馬克思曾明確指出：“銀行是存者與貸者的集中。”但如果說在商業銀行產生的初期，它們所提供服務的很大一部分價值，在于解決雙方在融資的期限、時間、金額、現金與憑證的交付等方面的矛盾和困難，那么在信息技術已經非常發達、股票和債券等金融工具已經廣泛應用、支付手段已經非常方便的今天，金融機構提供這方面服務的價值，所占比例已經非常小了。在目前條件下，“借者”與“貸者”之所以需要銀行來作為中介，是因為銀行能夠更有效地管理風險，從而克服資金融通中這一最主要、甚至是唯一的障礙。

銀行監管發展的趨勢也表明，銀行風險才是監管當局（進而商業銀行自身）關注的焦點。《新巴塞爾協議》中所提出的“三大支柱”（資本充足率、政府監管和市場約束）無一不是以風險為核心的：銀行所需要的資本量，完全根據其風險程度來確定；政府監管是以風險為基礎的監管；市場約束的關鍵在于使市場參與者更多地關注銀行風險狀況的變化，通過保持或改變其與銀行的業務關系，促進銀行穩健經營。

在最近30多年以來世界各國的銀行危機中，所有倒閉、被政府接管的銀行，無一例外地都是因為在風險管理方面出現了嚴重問題。從80年代美國儲貸協會危機到從90年代初持續至今的日本銀行業危機，從80、90年代一直到現在仍連續不斷的拉美金融危機，到剛剛過去不久的亞洲金融危機，從1995年尼克·里森因期貨交易造成8.6億英鎊巨額損失而將擁有232年悠久歷史的巴林銀行推上死亡之路，到2002年發現約翰·魯斯納克因違法外匯交易造成7.5億美元損失而使聯合愛爾蘭銀行市值在一天之間暴跌13.7％，這些事實一再證明：風險管理是商業銀行生命線。

商業銀行管理風險的特殊性

核心能力概念及相應理論是美國著名管理學家普拉哈拉德（C.K.Prahald）和加利·哈默爾（GaryHamel）首先提出的。他們1990年在《哈佛商業評論》上發表的《企業的核心能力》一文中首次對此進行了系統的闡述。他們認為，“企業的持久競爭優勢源于企業所擁有的核心能力。核心能力是決定企業在長期內能否生存下去的根本因素，它是蘊藏在企業所擁有的、有形的物質資源和無形的規則資源背后的一種能力”。他們在這篇文章中還提出了檢驗企業核心能力的標準，后來者將其概括為“價值優越性（能為客戶創造更高的價值）、不完全可模仿性、不完全可替代性和不完全可貿易性”。

商業銀行的風險管理能力是否符合這些標準？由于資金融通最主要、甚至唯一的障礙是風險，所以其它金融機構在資金融通中所創造的核心價值也應該是管理風險，那么商業銀行又如何區別于非銀行金融機構？

我們以共同基金（開放式基金）為例來進行說明。從表面上來看，共同基金和商業銀行的功能都是實現資金從盈余單位向赤字單位的流動，兩者之間的差別似乎只是形式上的——在獲得資金時，銀行出具的是存單或存折，而基金出具的是基金單位或受益憑證；在將資金注入赤字單位時，銀行收到的是貸款合同，而基金收到的是有價證券。因此，兩者似乎是可以完全替代的。美國著名金融專家茲維·博迪就由此而提出了“商業銀行要被共同基金取而代之”的著名論斷。從更深一層次的分析來看，雖然共同基金和商業銀行在促進資金融通方面所創造的核心價值都是管理風險，但兩者在管理風險的工具和方式上，存在著質的差別。正是這些差別使我們得以說風險管理能力是商業銀行的核心能力。

（一）商業銀行管理風險的非標準化工具

從典型意義上來說，銀行所發放的每一筆貸款都是根據借款人的具體需要所設計的，無論是貸款的金額、期限、利率，還是其提款安排和償還安排，都是與借款人獨特的未來現金流相對應的。同時，發放貸款時的信息依據和調查、審查、發放、回收過程，也都是非標準化的。正是這種非標準化的特征，使得貸款這種工具能夠滿足客戶的差異化特殊需求，并且適合于所有規模、所有類型的企業，同時也適合于普通消費者。

與銀行貸款的非標準化形成鮮明對照的是有價證券（債券、股票）的標準化。無論是證券本身的金額、期限、價格確定方式，還是證券發行、交易的條件，都是標準化的，甚至證券交易方式也是可以部分標準化的，比如證券交易中的技術分析，實際上就是一種部分標準化的交易方式。證券的標準化存在巨大的成本，而且這種成本中相當大的一部分是固定成本，這就使得證券融資只適用于大企業的巨額融資需求，而不適合于小企業，更不適合于普通消費者。

企業的融資需求要得到滿足，債權人（及股東）必須了解企業所投資的項目，并相信該項目具有良好的發展前景。對于非標準化的貸款來說，一個項目要獲得資金支持，只要讓銀行相信這是個好項目（而且經營者誠實可靠）即可，而通常情況下，又只要使銀行中負責這筆貸款的信貸員（及審貸委員會——但信貸員的意見會對審貸委員會有很大的影響）得出這一結論即可，這就使得借款人要獲得貸款，所需要的時間比較短，所需要支付的、除貸款利息之外的融資費用也較低。但對于標準化的證券來說，一個項目要獲得資金，則必須要使在數量上一般來說非常巨大的投資者普遍認可這個項目，而這往往要花很長的時間、很高的成本（其中相當部分是固定成本）。同時，有很多項目的發展前景，只有在充分了解該項目的核心技術、經營理念等以后，才有可能得出準確的判斷，如果這些信息屬于商業機密而不能向社會公眾披露，那么這類項目就根本無法得到證券融資。在一般情況下，只有成熟產品才能夠在較短的時間內、以較低的成本得到眾多投資者的普遍認可，因此，證券一般只適用于成熟產品的融資（而且是大額融資），而銀行貸款則既適用于成熟產品，也適用于創新產品；既適合于大額融資，也適合于小額融資。理論分析和經驗證據表明，貸款融資比證券融資更能促進經濟中的創新。

花旗銀行前首席執行官沃爾特·瑞斯頓曾經說：“一個出色的銀行家應該是借款人的咨詢專家。”借款人在獲得非標準化的貸款時，還可以獲得銀行信貸人員的經營管理咨詢服務，并在借款人出現問題以后及時發現問題，并采取貸款重組、業務重組、資產重組、管理重組、機構重組等措施，與借款人密切協作，共同解決所出現的問題。而以標準化證券獲得融資的企業，在出現問題時，證券持有者大多“用腳投票”，退出該企業，不僅不能幫助企業解決困難，往往還使企業陷入更深的困境。

（二）商業銀行管理風險的內部化方式

商業銀行管理金融風險的另一個重要特征是，它在管理風險時有一個風險內部化的過程。所謂風險內部化，是指在管理風險的過程中，商業銀行將所管理的金融風險直接轉換成自身所承擔的風險，然后再以各種具體手段去管理這些風險。

銀行從儲蓄者以存款形式吸收進資金，承諾到期無條件償還本金、支付利息，然后將資金按約定的條件貸放給借款人，并以自有資本承擔借款人違約的風險。在這一過程中，銀行并不能因為借款人違約，而拒絕償付儲蓄者的本金和利息，這樣，銀行就將資金融通的信用風險內部化為銀行自身的風險。銀行必須保證存款人隨時提取存款、獲得流動性的需求，但不能在儲蓄者提取資金時，提前收回借款人未到期貸款。如果銀行為了保證存款人提現的需要，低價變賣資產或高價借入資金，那么所發生的成本要由銀行自身承擔。這樣，銀行就將資金融通過程中的流動性風險內部化為銀行自身的流動性風險。銀行必須按照規定的利率向存款人支付利息，只能按規定的利率向貸款人收取利息，證券價格和匯率的波動所引起的銀行資產或負債市場價值的變化，也都必須由銀行自己來承擔，這樣，銀行也將資金融通過程中的市場風險內部化為銀行自身的風險。

由于資金融通過程中的金融風險，可以獨立于資金融通過程而進行單獨交易，所以，商業銀行風險內部化的過程，并不一定要涉及資金的流動。比如，商業銀行可以通過貸款擔保、商業票據擔保、債券擔保等融資擔保業務以及信用證、備用信用證、履約擔保、投標擔保、票據承兌等非融資擔保業務，將被保證人的信用風險內部化為自己的風險；通過提供貸款承諾、票據發行便利等方式而將流動性風險內部化為自己的風險；通過衍生金融工具交易而將市場風險內部化為自己的風險，而從事所有這些業務時，銀行都不必動用自己的資金。

但與此完全不同的是，共同基金在管理風險的過程中，并沒有將風險內部化。所有風險損失，都由基金持有人直接承擔，所有風險收益都由基金持有人分享，基金管理人只收取固定的管理費用，既不承擔風險損失，也不直接享有風險收益。這樣，共同基金的資產和負債是對稱的，是“軟資產”對“軟負債”。

商業銀行采用風險內部化方式的結果必然是“軟資產、硬負債”，而這被認為是商業銀行要最終被淘汰的根本原因。但是，商業銀行的最大貢獻正在于將“軟資產”變成“硬負債”。

篇（11）

個人理財業務，概括而言，就是將個人資產委托銀行打理，實現保值增值的過程。具體而言，就是銀行理財專家根據客戶的資產狀況、預期目標和風險偏好程度，為客戶提供專業的個人投資建議，幫助客戶合理而科學地安排投資方式，以實現個人資產的保值增值，從而滿足客戶對投資回報與風險的不同要求。個人理財業務具有市場容量大、風險低、業務范圍廣、經營收入穩定的特點，成為發達國家很多大商業銀行的主導產品和重要的收益來源及利潤增長點。據有關資料統計，個人理財業務收入已占國外銀行總收入30%以上，個別銀行甚至達到全部收入的70%.在西方發達國家，個人理財業務幾乎深入到每一個家庭，銀行在為客戶提供滿意服務的同時也為自己帶來了豐厚的利潤。在過去的幾年里，美國的銀行業個人理財業務平均利潤率高達35%，年平均盈利增長率約為12%～15%.而我國商業銀行由于諸多因素的制約，個人理財業務發展相當滯后，其無論從規模還是從內容上，都不能與發達國家相提并論。目前我國銀行個人理財業務發展呈現以下幾個主要特點：一是規模小，我國商業銀行中間業務（包括個人理財業務）收入占銀行總收入的比重平均為8%左右；二是品種少，銀行中間業務的品種從目錄上看有260多種（國外有1000多種），而實際運用的很少，其中個人理財品種就更少；三是個人理財業務層次較低，我國商業銀行現階段提供的個人理財服務基本上是轉賬、、代收代付、通存通兌等技術含量比較低的簡單業務，銀行難以像國外商業銀行一樣給客戶提供包括證券、保險、信托等在內的真正讓客戶獲得增值收益的綜合性理財服務；四是產品的特色、差別化服務不足。雖然各家銀行推出的產品名稱各異，但內容卻大同小異，缺乏特色，面對形形的顧客，在理財產品的設計或提供的服務上差別不大。而西方商業銀行則特別重視理財產品的品牌、特色，強調個性化服務。可見，我國商業銀行的個人理財業務與西方商業銀行相比明顯滯后且差距很大。為了縮小與外資銀行的差距，拓寬盈利空間，提高競爭實力，我國商業銀行當務之急是要深刻反思個人理財業務發展滯后的原因，并要有切實可行的發展對策。

1商業銀行個人理財業務發展滯后的原因

1.1分業經營金融政策的制約

由于我國現階段實行的是分業經營的金融政策和體制，銀行、證券、保險這幾個行業，都是嚴格分開經營的，業務不能交叉，3個市場處于相對分隔狀態，三者都只能在各自行業內為各自的客戶理財，而無法利用其他兩個市場實現增值。因此商業銀行提供的個人理財服務，還只能停留在咨詢、建議或者方案設計方面，不能真正客戶進行組合投資，銀行理財服務中的核心業務即增值業務大都無法辦理，所以，國內商業銀行的個人理財業務呈現“叫好不叫座”的局面。

1.2專業人才的匱乏

目前，國內商業銀行專業理財師匱乏已成為我國銀行個人理財業務發展的重要“瓶頸”。由于理財業務是一項知識性、技術性相當強的綜合性業務，它對從業人員的專業素質要求很高，從業者除應具有淵博的專業知識、嫻熟的投資技能、豐富的理財經驗外，還應掌握房地產、法律、市場營銷等相關知識，并具有良好的人際交往能力、組織協調能力和公關能力。目前，國內銀行符合以上標準的專業人才嚴重匱乏，具備國際職業資格的理財“高手”更屬鳳毛麟角。現在，我國各商業銀行一般把從事個人理財業務的一線員工稱為客戶經理，這些客戶經理雖然都是篩選出來的，其綜合素質要高于營業網點的一般柜員，但離客戶和社會的期望及西方金融策劃師的距離相差很遠。眾所周知，理財離不開人來打理，沒有高素質的理財人員，商業銀行個人理財業務的發展談何容易。

1.3客觀技術備件的制約

商業銀行中間業務的發展要以先進的電子信息技術、發達的金融網絡為依托，尤其是個人理財等附加值比較高的中間業務，更需要一系列技術的支持，且附加值越高，對技術的要求就越高。而我國金融電子化、網絡化、信息化水平比較低，相應的硬件設備比較落后、陳舊，在計算機聯網、軟件的開發與應用上有很大的局限性。因而像國外發達國家銀行開展得紅紅火火的自助銀行、電話銀行、網絡銀行、手機銀行、家庭銀行等業務在我國目前都難順利開展，個人理財業務的方便、快捷、效率自然大打折扣。

1.4創新不足

我國商業銀行長期以來由于外部環境的、體制的、技術的等等因素的影響，金融創新的意識、能力不強，金融創新幾乎是一片空白，近幾年來隨著銀行競爭的加劇，我國商業銀行的金融創新有所起步，但總的來說，金融創新的層次較低，范圍較窄，產品的科技含量低，運用效果差，尤其是中間業務方面的創新更是非常落后，這是導致個人理財產品同質性大的重要原因。

1.5理財需求和理財文化的制約

中國居民目前有11萬億多的儲蓄資產，而且隨著民收入和個人財富的增長，按理說個人理財的需求應該相當大，但現實卻恰恰相反，當前個人理財的實際需求比較小，造成這種現象的原因主要有：一是中國個人財富擁有的不均衡，中國儲蓄的60%集中在20%的個人手中，80%的的居民屬于低收入階層，所以真正有理財需求的只是少數人；二是中國人一貫以來缺乏投資意識和理財意識；三是中國人普遍有一種“財怕外露”的思想以及不愿把財產交給他人打理的心理和習慣；四是居民對個人理財的內涵、業務及業務流程不了解，同時對商業銀行開展的個人理財業務也缺乏認同感。

2發展個人理財業務的對策

2.1朝著國際混業經營的方向發展

混業經營是當今西方商業銀行普遍采用的一種經營模式，中國商業銀行實行混業經營既是適應金融國際化、應對外資銀行挑戰的需要，也是拓展自身業務、特別是個人理財業務的需要。如果我國的商業銀行在政策松綁后實行混業經營，那么它們可以融銀行、證券、保險、信托等業務于一體，它們也可以像美國的商業銀行一樣，為客戶提供存取款、信用卡、汽車和房屋等各種消費貸款、辦理保險、買賣股票、基金和債券等金融產品等一攬子金融服務，到那時，一旦政策壁壘拆除，個人理財業務將有長足的發展。

2.2加強專業人才的建設

理財師隊伍素質的高低直接決定個人理財業務的發展，所以加強專業理財師隊伍的建設，提高理財人員的綜合素質應作為商業銀行個人理財業務發展的重中之重來抓。專業理財師隊伍的建設應重點從以下兩個方面逐步推進：（1）要加強對現有客戶經理的培訓，培訓課程應根據復合型金融人才的要求來安排，可借鑒國際注冊理財規劃師課程體系的設置，主要開設投資工具運用和理財規劃兩大類課程，同時還要適當學習市場營銷學、公共關系學、心理學等知識，通過培訓，使我們的客戶經理變成既有金融專業知識、理財知識，又懂得營銷技巧、通曉客戶心理的“通才”。而且這種培訓要形成制度，定期進行，以不斷更新客戶經理的知識，更好地適應個人理財的需要。（2）建立我國的個人理財師資格認證制度。按照國際慣例，做理財專家需先取證，所以我國需要借鑒國外特別是美國的注冊理財規劃師CFP（CertifiedFinancialPlanner），CFP證書由“國際財務策劃人員協會”（InternationalAssociationofFinancialPlanning，簡稱IAFP）推出，是目前世界上最權威的理財顧問認證資質。建立符合中國國情的個人理財師資格認證、職業道德規范和繼續教育體系，以規范個人理財師的職業道德、執業行為及提高其專業理財水平，打造真正的理財專家。

2.3改善技術條件

要加快金融電子化、網絡化、信息化建設，打造個人理財服務的技術平臺，提升服務質量。改革開放20多年來，中國金融行業的信息化建設從無到有、從單一業務向綜合業務發展，并從根本上改變了傳統金融業務的處理模式，建立了以計算機和互聯網為基礎的網絡體系和技術平臺，逐步形成了覆蓋全國的電子匯兌清算系統、電子證券交易系統和金融管理系統，但已有的這些金融網絡、金融技術與發達國家相比，相距很遠，離銀行業務發展的要求也有距離，所以為了應對外資銀行的挑戰，更好地拓展商業銀行的業務，特別是個人理財業務，我們必須加快金融電子化、網絡化、信息化建設。建設重點放在以下3方面：一是完善網絡基礎設施建設。我國銀行業一方面應加快全國性金融網絡的建設，協調各銀行之間的沖突；另一方面應著手興建銀行內部網絡；同時應積極建立國際間金融互聯網；二是應加快金融電子化系統的集成。金融電子化系統集成，是指金融企業根據市場和客戶的需求，把各種金融產品和服務及其相關的業務操作、處理、管理、控制等環節有機結合起來，形成一個統一的有機系統，使金融企業能籍此靈活地適應市場需求，實施企業的發展戰略，形成經營管理上的優勢；三是要建立和完善銀行內部數據信息管理系統，借助這個系統，銀行可有效地管理已有的信息，并對信息進行加工，特別是對客戶信息進行有效加工，以便進一步將經營模式轉變為客戶主導型，通過個性化服務，特別是定制的服務滿足客戶的需求。

2.4加快創新

由于創新的不足，當前商業銀行推出的個人理財產品種類不多且缺乏特色，而市場、客戶的需求是多種多樣、千差萬別且不斷變化的，如何滿足客戶多樣化且日趨變化的需求？商業銀行最好的辦法就是進行理財產品的創新。進行理財產品的創新要注重以下幾點：一是要新，商業銀行設計產品或服務時，不要一味地模仿別人，要充分體現本行的智慧，優勢，要做好市場的調研，做到他無我有、他有我新、他新我優；二是要適用，產品適用才有客戶、有市場，也才能給銀行帶來利潤，如何才能適用，關鍵是產品要有準確的市場定位，而準確的市場定位又來自于對客戶進行細分，即按一定的標準例如按收入、年齡、風險偏好等標準進行分類，然后量身定做理財產品，突出產品的個性、差異，這樣的產品才適用，才可以滿足不同客戶群投資理財的需要；三是產品要有一定的含金量，即能給客戶帶來增值收益。商業銀行設計的理財產品或提供的服務不能僅停留在方便、快捷或微笑服務階段，更重要的是要能給客戶帶來增值收益，這才是客戶委托理財的主要目的。

2.5加大理財意識和理財市場的培養

首先要加強對居民理財意識的教育。在國內，這種教育太少了，很多百姓理財觀念尚存在一些誤區，而在國外從小就給孩子灌輸理財觀念，培養孩子的理財意識，且這種理財教育貫穿人的一生。所以中國在這方面要給百姓補補課，引導居民樹立正確的理財觀念和理財意識，讓百姓走出傳統理財的誤區。其次，要加大產品的宣傳力度。由于競爭的激烈，好酒也怕巷子深，所以商業銀行設計好的產品以后，一定要借助有影響的媒體擴大宣傳的力度和廣度，讓更多的客戶了解它。再次，要設計符合中低客戶需要的產品，開發中低客戶市場，當前我國各大商業銀行推出的理財產品基本上是針對高端客戶而言的，準入的門檻較高，一般都在50萬元以上，而讓那些有理財愿望的中低客戶望洋興嘆，誠然，對銀行來說，抓住高端客戶非常關鍵，但根據中國的實際，中低客戶屬絕大多數，該市場是一個比較大的潛在市場，為實現銀行的長期利潤，銀行不應忽視它。第四，完善客戶信息保密制度。客戶的財產應該屬很私人的東西，客戶委托銀行理財，銀行有責任替客戶保密，只有完善客戶信息保密制度，才能消除中國人長期以來存在的“財怕外露”思想，放心把錢交給銀行打理。

參考文獻：

〔1〕章軍個人理財業務漫談〔J〕中國城市金融，2004，（5）.

〔2〕劉敏新形勢下拓展銀行個人理財業務的思考〔J〕城市個人金融，2002，（11）.