銀行系統(tǒng)論文大全11篇

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篇（1）

2.基于個(gè)人網(wǎng)絡(luò)銀行的財(cái)務(wù)繳費(fèi)系統(tǒng)功能模塊設(shè)計(jì)

二、架設(shè)基于個(gè)人網(wǎng)絡(luò)銀行的財(cái)務(wù)繳費(fèi)系統(tǒng)硬件及軟件條件

通用硬件設(shè)備包括發(fā)卡中心數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器、前置機(jī)、銀校轉(zhuǎn)賬服務(wù)器、一卡通應(yīng)用服務(wù)器、接入服務(wù)器、磁盤(pán)陣列、交換機(jī)、路由器、加密機(jī)、發(fā)卡中心發(fā)卡設(shè)備。專(zhuān)用硬件設(shè)備包括消費(fèi)POS、圈存機(jī)、自助終端、讀卡器、充值機(jī)。通用軟件包括SCOUnix系列操作系統(tǒng)、Oracle數(shù)據(jù)庫(kù)、Win2000操作系統(tǒng)、SQLServer2000數(shù)據(jù)庫(kù)。應(yīng)用軟件即各類(lèi)子系統(tǒng)。

三、各功能模塊設(shè)計(jì)

(一)網(wǎng)上交易的必要條件和客戶端界面設(shè)計(jì)說(shuō)明。本系統(tǒng)的上位機(jī)是依附于銀行的安全機(jī)制，用戶的銀行卡消費(fèi)全部發(fā)生于銀行系統(tǒng)內(nèi)部，因此具有極高的安全性，商戶與網(wǎng)銀中心的數(shù)據(jù)交互的特點(diǎn)：數(shù)據(jù)金額比較小，交易后對(duì)賬機(jī)制，鑒于以上特點(diǎn)，在這一塊上安全不要求太高，因此數(shù)據(jù)傳輸采用URL方式，即本系統(tǒng)形成含有網(wǎng)銀規(guī)定的接口參數(shù)FORM，用POST方式向網(wǎng)銀中心提交，返回信息同理，數(shù)據(jù)傳輸過(guò)程采用數(shù)字簽名和DM5加密方式。歸結(jié)如下：

1.網(wǎng)上支付使用條件。客戶已在建設(shè)銀行簽約，申請(qǐng)網(wǎng)上支付服務(wù)，簽約的賬戶(信用卡或儲(chǔ)蓄卡賬戶)可用于網(wǎng)上支付，網(wǎng)上支付的結(jié)算范圍不能超過(guò)建行網(wǎng)上銀行的轄區(qū)范圍。

商戶與建設(shè)銀行簽定協(xié)議，銀行為其提供結(jié)算賬戶與網(wǎng)上預(yù)申請(qǐng)密碼等，網(wǎng)銀中心受理并核發(fā)CA證書(shū)，建立商戶信息維護(hù)表。

2.網(wǎng)上支付流程

(1)客戶登錄學(xué)校WEB網(wǎng)站，選擇需辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)類(lèi)型。

(2)客戶選擇付款的銀行——建行，確認(rèn)后，商戶代碼、訂單信息、合計(jì)金額通過(guò)瀏覽器URL傳到建行網(wǎng)上銀行站點(diǎn)；網(wǎng)上銀行自動(dòng)顯示支付頁(yè)面，客戶首先選擇是否使用建行證書(shū)，然后輸入龍卡號(hào)和密碼，選擇“確定”。支付信息經(jīng)加密后傳送到網(wǎng)銀中心。

(3)網(wǎng)銀中心接收客戶支付信息，轉(zhuǎn)發(fā)到銀行后臺(tái)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。

(4)銀行后臺(tái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)處理后，返回處理結(jié)果給網(wǎng)銀。

(5)網(wǎng)銀通知客戶支付(扣賬)是否成功。如果扣賬成功，提示客戶注意接收商戶返回的送貨信息；立即響應(yīng)的商戶，如果支付成功，網(wǎng)銀將成功結(jié)果反饋給商戶。若支付失敗，不返回給商戶信息。

日結(jié)時(shí)，商戶與開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶的建設(shè)銀行(網(wǎng)銀成員行)進(jìn)行流水核對(duì)，對(duì)已支付但未得到商戶確認(rèn)的交易進(jìn)行相應(yīng)的處理。

3.客戶使用建行證書(shū)。客戶在商戶網(wǎng)站選擇建行支付后，被鏈接到建行網(wǎng)上銀行網(wǎng)站。該鏈接將商戶名、柜臺(tái)號(hào)、定單號(hào)、金額，驗(yàn)證信息傳到網(wǎng)上銀行系統(tǒng)(建行提供無(wú)密鑰的MAC算法)。客戶進(jìn)入建行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)時(shí)選擇是否使用建行證書(shū)進(jìn)行支付。如果是建行簽約客戶，可以選擇有證書(shū)支付。如果客戶沒(méi)有與建行簽約，只能使用無(wú)證書(shū)支付。

4.網(wǎng)銀系統(tǒng)返回信息。網(wǎng)銀系統(tǒng)返回給商戶成功或失敗信息(按商戶類(lèi)型，分兩種情況進(jìn)行處理)。

(1)對(duì)于不需要實(shí)時(shí)反饋支付結(jié)果的商戶，直接將支付結(jié)果通過(guò)瀏覽器顯示給客戶。

(2)對(duì)于需要實(shí)時(shí)反饋支付結(jié)果的商戶，將支付結(jié)果返回客戶，同時(shí)，如果支付成功，將結(jié)果和數(shù)字簽名信息(注：簽名算法和簽名內(nèi)容由建行指定)反饋給商戶，簽名校驗(yàn)成功后，進(jìn)行后續(xù)處理；如果支付失敗，不再通知商戶。

5.學(xué)校的交易款結(jié)算與對(duì)賬流程。學(xué)校在建行開(kāi)設(shè)專(zhuān)用結(jié)算賬戶。客戶在建行網(wǎng)上銀行支付功能下付款，貨款記入學(xué)校的專(zhuān)用結(jié)算賬戶(含定單號(hào)信息)。學(xué)校可通過(guò)瀏覽器登錄建行網(wǎng)上銀行，可實(shí)時(shí)查詢網(wǎng)上支付流水，也可在商戶本地?cái)?shù)據(jù)庫(kù)中查到支付信息(但建議登錄網(wǎng)上銀行查詢)，學(xué)校也可通過(guò)瀏覽器下載對(duì)賬文件(支付流水清單)，該文件上的每筆貨款已成功支付。

(二)WEB客戶端前臺(tái)模塊。WEB客戶端提供用戶與銀行之間的轉(zhuǎn)賬服務(wù)，提供校園一卡通轉(zhuǎn)賬、學(xué)費(fèi)繳納轉(zhuǎn)賬及轉(zhuǎn)賬信息查詢功能。登陸時(shí)默認(rèn)為一卡通轉(zhuǎn)賬頁(yè)面，用戶只需在下拉菜單選擇所需服務(wù)即可。

一卡通充值轉(zhuǎn)賬、學(xué)費(fèi)轉(zhuǎn)賬兩者類(lèi)似，用戶需填寫(xiě)自身驗(yàn)證(如：學(xué)號(hào))及其他的相關(guān)信息，點(diǎn)擊確定之后即可通過(guò)鏈接進(jìn)入網(wǎng)銀系統(tǒng)，最后用戶填寫(xiě)銀行的相關(guān)資料器，點(diǎn)擊提交之后，由網(wǎng)銀中心向?qū)W校銀行接口機(jī)發(fā)送相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬信息，并返回轉(zhuǎn)賬成功信息。否則，返回失敗信息，如：驗(yàn)證信息不正確、轉(zhuǎn)賬金額超出銀行卡余額等。

轉(zhuǎn)賬信息查詢：用戶輸入自己的學(xué)號(hào)，銀行服務(wù)器根據(jù)學(xué)號(hào)查詢相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬信息，如果有轉(zhuǎn)賬，向用戶界面發(fā)送轉(zhuǎn)賬信息，否則，返回查詢不存在。

用戶消費(fèi)查詢：用戶可根據(jù)一定的條件查詢自己在校園的消費(fèi)情況。

(三)后臺(tái)管理模塊。主要完成系統(tǒng)消息，如一些校內(nèi)繳費(fèi)、充值情況、站內(nèi)公告內(nèi)容管理等；系統(tǒng)參數(shù)修改，如修改商戶、銀行代碼、等級(jí)考試等相關(guān)參數(shù)；數(shù)據(jù)校對(duì)，主要校對(duì)學(xué)校銀行接口機(jī)上的交易記錄與銀行的記錄是否一致。

(四)銀行接口機(jī)模塊設(shè)計(jì)。本子模塊主要實(shí)現(xiàn)與銀行服務(wù)器和圈存機(jī)的通信和數(shù)據(jù)處理，是整個(gè)系統(tǒng)的通信樞紐，接口機(jī)的設(shè)計(jì)主要包括：

接口機(jī)socket通信程序：接收并處理來(lái)自圈存機(jī)的驗(yàn)證信息。

接口機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)：存儲(chǔ)轉(zhuǎn)賬信息，以及基本的數(shù)據(jù)庫(kù)操作語(yǔ)句。

PC機(jī)與89C51單片機(jī)的串口通信程序：實(shí)現(xiàn)與單片機(jī)的串口通信程序，主要用于設(shè)定圈存機(jī)的IP地址。

1.繳納學(xué)費(fèi)處理流程。銀行服務(wù)器在接到繳納學(xué)費(fèi)的信息后，在更改用戶的龍卡余額的同時(shí)，將接收到的相關(guān)用戶信息生成唯一標(biāo)識(shí)的訂單號(hào)(這是個(gè)非常重要的序列號(hào))。然后將訂單號(hào)經(jīng)相關(guān)處理后(如md5加密和數(shù)據(jù)字簽名)，傳送給學(xué)校銀行接口機(jī)交由其進(jìn)行相關(guān)的處理。學(xué)費(fèi)繳納不存在學(xué)生圈存的行為，當(dāng)接口機(jī)接收到成功的轉(zhuǎn)賬信息后，財(cái)務(wù)中心的服務(wù)器會(huì)實(shí)時(shí)地接收到轉(zhuǎn)賬記錄，為了確保正確性，財(cái)務(wù)處還需做數(shù)據(jù)校對(duì)工作。

2.“一卡通”充值處理流程。與學(xué)費(fèi)繳納的處理流程相似，銀行服務(wù)器在接到轉(zhuǎn)賬充值的信息后，在更改用戶的龍卡余額的同時(shí)，將接收到的相關(guān)用戶信息生成唯一標(biāo)識(shí)的訂單號(hào)(這是個(gè)非常重要的序列號(hào))。然后將訂單號(hào)經(jīng)相關(guān)處理后(如md5加密和數(shù)據(jù)字簽名)，傳送給學(xué)校銀行接口機(jī)交由其進(jìn)行相關(guān)的處理。當(dāng)接口機(jī)接收到成功的轉(zhuǎn)賬信息后，提示用戶充值成功，學(xué)生在確認(rèn)轉(zhuǎn)賬成功后，到圈存機(jī)上進(jìn)行圈存，為確保學(xué)生轉(zhuǎn)賬信息的安全和準(zhǔn)確的到達(dá)接口機(jī)上，財(cái)務(wù)部門(mén)要采取相關(guān)的校對(duì)措施對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效快速的校對(duì)。

(五)圈存機(jī)模塊設(shè)計(jì)。圈存機(jī)上用于控制信息的顯示和信息數(shù)據(jù)包的通信，數(shù)據(jù)的通信包括：?jiǎn)纹瑱C(jī)與單片機(jī)的通信，單片機(jī)和PC機(jī)(銀行接口機(jī))的通信。主要工作有電路的連接，相關(guān)部件的控制和邏輯控制。

(六)系統(tǒng)后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)模塊設(shè)計(jì)。總體設(shè)計(jì)思路：所有上位機(jī)軟件只操作銀行接口機(jī)上的數(shù)據(jù)庫(kù)，銀行接口機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)中的表分二部分：(1)本地創(chuàng)建的信息表；(2)來(lái)自于一卡通中心服務(wù)器和財(cái)務(wù)處服務(wù)器上的表(通過(guò)合并復(fù)制技術(shù)保持這些表在三個(gè)不同數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器上的同步和一致，即當(dāng)銀行接口機(jī)上對(duì)應(yīng)的表數(shù)據(jù)發(fā)生變化時(shí)，一卡通中心服務(wù)器和財(cái)務(wù)處中心服務(wù)器的表數(shù)據(jù)也要發(fā)生相應(yīng)的變化，反之亦然)。

1.數(shù)據(jù)安全保密設(shè)計(jì)。采用用戶名和密碼對(duì)SQL2000服務(wù)器進(jìn)行登錄驗(yàn)證，充分利用WINDOWS操作系統(tǒng)的安全機(jī)制來(lái)彌補(bǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)安全漏洞，防止偽造非法登錄數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器。

只有特定的用戶可以訪問(wèn)和查看數(shù)據(jù)。具有相應(yīng)修改權(quán)限的用戶才能更改數(shù)據(jù)，即基于角色分配權(quán)限模式，堅(jiān)持“最小權(quán)利”原則。使用視圖和存儲(chǔ)過(guò)程以分配給用戶訪問(wèn)數(shù)據(jù)的權(quán)利，盡可能不讓用戶編寫(xiě)一些直接訪問(wèn)數(shù)據(jù)的特別查詢語(yǔ)句。

建立完善數(shù)據(jù)規(guī)則、關(guān)聯(lián)性，維護(hù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一、完整性，形成一條健康的數(shù)據(jù)訪問(wèn)規(guī)則和數(shù)據(jù)之間的關(guān)系鏈。充分使用存儲(chǔ)過(guò)程，減少網(wǎng)絡(luò)中的流通量，加強(qiáng)數(shù)據(jù)的安全性。

2.網(wǎng)絡(luò)通訊與數(shù)據(jù)安全。本系統(tǒng)的上位機(jī)是依附于銀行的安全機(jī)制，用戶的銀行卡消費(fèi)全部發(fā)生于銀行系統(tǒng)內(nèi)部，因此具有極高的安全性。數(shù)據(jù)傳輸采用URL方式，即本系統(tǒng)形成含有網(wǎng)銀規(guī)定的接口參數(shù)FORM用POST方式向網(wǎng)銀中心提交，返回信息同理，數(shù)據(jù)傳輸過(guò)程采用數(shù)字簽名和DM5加密方式，上位機(jī)軟件采用基于角色的權(quán)限代碼防問(wèn)、強(qiáng)名稱(chēng)制、驗(yàn)證碼等技術(shù)。

上位機(jī)與下位機(jī)數(shù)據(jù)交互采用SOCKET通訊，對(duì)接發(fā)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密，采用何安全方式待定。

讀卡機(jī)與卡片的信息交互采用無(wú)線通訊，運(yùn)用密碼驗(yàn)對(duì)的機(jī)制，如：其卡的KEY-A密碼/KEY-B密碼必須與售飯機(jī)的密碼一致)，KEY-A密碼=“XXXXXX”；KEY-B密碼=“XXXXXX”；操作控制C10C20C30=XXX，另根據(jù)卡片出廠唯一的地址號(hào)進(jìn)行加密設(shè)計(jì)即一卡一密，以保證讀卡數(shù)據(jù)的正確性、合理性、防偽造性。

四、基于個(gè)人網(wǎng)絡(luò)銀行的財(cái)務(wù)繳費(fèi)系統(tǒng)應(yīng)用前景

以校園卡系統(tǒng)為平臺(tái)，充分利用銀行的金融服務(wù)，實(shí)現(xiàn)以人為本，從大學(xué)環(huán)境、資源到活動(dòng)的全部數(shù)字化管理，將滿足大學(xué)數(shù)字化建設(shè)的需求及目的，將大大降低辦學(xué)成本。

參考文獻(xiàn)：

[1]許綱理，劉振宇.校園一卡通系統(tǒng)集成技術(shù)與應(yīng)用[J].河南科技大學(xué)學(xué)報(bào)，2004，(2).

篇（2）

信貸(貸款)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù),在以間接融資為主的國(guó)家,信貸業(yè)務(wù)還是商業(yè)銀行最重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。現(xiàn)代商業(yè)銀行以逐利性、業(yè)務(wù)的“批發(fā)性”以及“城市戶籍”身份為典型特征,不可能主動(dòng)將其貸款投向農(nóng)村。不僅如此,各國(guó)商業(yè)銀行(尤其是發(fā)展中國(guó)家的商業(yè)銀行)普遍形成了將資金從低收入者流向富裕者、從農(nóng)村流向城市的“理性”信貸格局,資金的分配出現(xiàn)了明顯的兩極分化現(xiàn)象,而這又不可避免地導(dǎo)致貧富懸殊的進(jìn)一步擴(kuò)大,廣大發(fā)展中國(guó)家的實(shí)踐已充分證明了這一點(diǎn),我國(guó)也不例外。為了解決這一難題,上世紀(jì)60年代以來(lái),一些發(fā)展中國(guó)家就開(kāi)始探求為貧困階層提供金融服務(wù)的信貸制度,小額信貸在這種環(huán)境下應(yīng)運(yùn)而生,并在一些國(guó)家取得了成功。

我國(guó)農(nóng)戶小額信貸的現(xiàn)狀

我國(guó)真正意義上的小額信貸出現(xiàn)在上世紀(jì)90年代的農(nóng)村,授信對(duì)象定位為農(nóng)村中低收入者,目前已在全國(guó)各地推行,授信對(duì)象也由農(nóng)戶擴(kuò)大到城市下崗職工等弱勢(shì)群體。但從小額信貸的覆蓋面和影響力來(lái)看,由農(nóng)村信用社操作的農(nóng)戶小額信貸已成為我國(guó)小額信貸的主流,代表和反映了我國(guó)小額信貸的發(fā)展現(xiàn)狀。作為農(nóng)村金融領(lǐng)域一項(xiàng)引人注目的金融創(chuàng)新,該制度擯棄了商業(yè)性金融“嫌貧愛(ài)富”、“抓大舍小”的思想,敢于將自己的服務(wù)對(duì)象瞄準(zhǔn)中低收入農(nóng)戶并提供與貸款有關(guān)的一攬子服務(wù)。從我國(guó)10余年運(yùn)行的總體情況來(lái)看,雖然在局部地區(qū)收到了一定的效果,形成了各具特色的小額信貸模式,但客觀地講,小額信貸在我國(guó)并沒(méi)有取得真正的成功,更談不上形成具有我國(guó)特色的小額信貸理論。導(dǎo)致這一現(xiàn)象的原因有很多,但主要原因之一在于農(nóng)村信用社習(xí)慣于用商業(yè)銀行信貸的思維模式來(lái)設(shè)計(jì)、運(yùn)作和評(píng)價(jià)小額信貸,在實(shí)踐中將小額信貸的功能擴(kuò)大化,使小額信貸不能充分顯示其應(yīng)有的制度特征,偏離了推行的初衷,在有些地方小額信貸已經(jīng)開(kāi)始異化。正確地區(qū)分小額信貸和商業(yè)銀行信貸不僅可以在理論上澄清各種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí),對(duì)小額信貸的實(shí)踐起到正確的導(dǎo)向作用,而且在一定程度上還可以完善我國(guó)的小額信貸制度,填補(bǔ)農(nóng)村貧困階層信貸服務(wù)體系的空白。

本文擬從制度視角來(lái)闡述兩種信貸方式在假設(shè)前提、制度設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)四個(gè)方面的差異,并在此基礎(chǔ)上提出進(jìn)一步發(fā)展小額信貸的幾點(diǎn)建議。

農(nóng)戶小額信貸與商業(yè)銀行信貸的差異

(一)理論假設(shè)前提的差異

1.需求認(rèn)識(shí)上的差異。小額信貸理論認(rèn)為,農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要的不僅僅是信貸資金,而是適合農(nóng)民需求的金融制度以及與之配套的金融工具。在這種信貸制度安排下,貸款能自動(dòng)瞄準(zhǔn)中低收入階層,并且能針對(duì)農(nóng)戶小規(guī)模經(jīng)營(yíng)、缺乏抵押品的特點(diǎn),為農(nóng)戶提供小額度、不需抵押品的款項(xiàng)。而商業(yè)銀行信貸暗含的假設(shè)前提是借款者缺乏的僅僅是資金,至于資金以外的其它服務(wù),是借款者自己的事,由借款者自行解決。

2.信用與風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)上的差異。小額信貸理論對(duì)農(nóng)戶信用與風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)主要有三點(diǎn):第一,農(nóng)業(yè)社區(qū)的信用維護(hù)機(jī)制有效。由于農(nóng)戶缺乏有效的財(cái)產(chǎn)作抵押,因此貸款只能建立在農(nóng)戶的信用基礎(chǔ)之上,而農(nóng)戶大多處在一個(gè)相對(duì)封閉的農(nóng)業(yè)社區(qū),并且社區(qū)的人員組成極為固定,農(nóng)戶之間的信息比較對(duì)稱(chēng),信息傳遞較快,即使發(fā)生拖欠債務(wù)、惡意逃廢債的現(xiàn)象,也極易被發(fā)現(xiàn),并將為此付出極其昂貴的代價(jià)(如受到周?chē)巳旱谋梢暋o(wú)法取得下次貸款等),故農(nóng)戶的信用普遍較好。第二,農(nóng)戶還款具有雙重保證。雖然農(nóng)戶以戶主作為承貸關(guān)系人,但債權(quán)債務(wù)關(guān)系確定的是信用社與農(nóng)戶的關(guān)系,一旦戶主發(fā)生意外,家庭其它成員要繼續(xù)承擔(dān)歸還貸款的義務(wù)。第三,農(nóng)戶與小額信貸機(jī)構(gòu)之間信息不對(duì)稱(chēng)的程度較輕。小額信貸機(jī)構(gòu)一般深入農(nóng)村,對(duì)農(nóng)戶的信用狀況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況比較了解,農(nóng)戶基本上不存在商業(yè)秘密,因此農(nóng)戶違約的機(jī)會(huì)較小。而商業(yè)銀行信貸則認(rèn)為借款者惡意逃廢債的概率較高,借款者與銀行之間存在著程度很深的信息不對(duì)稱(chēng),因此認(rèn)為每筆貸款都具有不可預(yù)測(cè)的信用風(fēng)險(xiǎn),在大多數(shù)情況下都要求借款者提供擔(dān)保或抵押品。

(二)制度設(shè)計(jì)的差異

1.目標(biāo)群體的差異。農(nóng)戶小額信貸以有一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能力的中低收入農(nóng)戶為貸款對(duì)象,是自然人貸款;商業(yè)銀行在貸款對(duì)象的選擇上則遵循“擇優(yōu)”原則,以有良好業(yè)績(jī)和償債能力的企業(yè)和個(gè)人為首選目標(biāo),其中企業(yè)法人貸款占主要份額。

2.貸款保障條件和操作程序的差異。貸款保障條件的差異。小額信貸是一種沒(méi)有擔(dān)保抵押的貸款方式,貸款完全取決于農(nóng)戶信用,通常采取小組連帶方式或強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄來(lái)代替擔(dān)保抵押。商業(yè)銀行的貸款保障條件比小額信貸充足,有擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)貸款,其中擔(dān)保貸款根據(jù)還款保證的不同又可分為抵押貸款、質(zhì)押貸款和保證貸款。貸款操作程序的差異。小額信貸的貸款程序較簡(jiǎn)單,無(wú)需提交各種書(shū)面材料。例如印度的自我就業(yè)婦女協(xié)會(huì)銀行只要求申請(qǐng)者填寫(xiě)一張紙的申請(qǐng)表,貸款批準(zhǔn)程序完成一般為一周;多米尼加的ADOPEM一般需9天完成放貸程序;印尼人民銀行的小額貸款申請(qǐng)程序最長(zhǎng)兩周,對(duì)再次貸款者只需3天;孟加拉鄉(xiāng)村銀行從貸款申請(qǐng)到發(fā)放貸款一般為1-2周。我國(guó)的基本程序是:以農(nóng)戶為單位建立貸款檔案—評(píng)定農(nóng)戶信用等級(jí)—頒發(fā)貸款證—獲取貸款。

商業(yè)銀行貸款程序是其內(nèi)部控制的重要組成部分,各個(gè)銀行都規(guī)定貸款必須嚴(yán)格按照一定的程序執(zhí)行,因此貸款程序較為復(fù)雜,這些步驟主要有:貸款申請(qǐng)—貸款調(diào)查—信用評(píng)估—貸款審查—貸款談判—貸后檢查—貸款收回。

3.貸款額度、周期和還款方式的差異。小額信貸的貸款額度遠(yuǎn)小于商業(yè)信貸的貸款額度。小額信貸采取持續(xù)性滾動(dòng)式放貸以鼓勵(lì)還款,貸款輪數(shù)越多,貸款額越大。我國(guó)農(nóng)戶小額信貸的貸款額度從一、二千元到幾萬(wàn)元不等,采用一次核定、隨用隨貸、余額控制、周轉(zhuǎn)使用的管理辦法。商業(yè)銀行信貸根據(jù)不同的客戶采取不同的貸款額度,但從總體上看,貸款額度遠(yuǎn)大于小額信貸貸款額度。小額信貸的貸款周期可分為固定周期和靈活周期兩類(lèi),還款頻率也可從總體上分為固定還款和靈活還款兩類(lèi),而商業(yè)銀行貸款一般在到期時(shí)一次還清。

4.利率的差異。利率水平的高低是小額信貸能否成功的關(guān)鍵因素之一。國(guó)際上成功的小額信貸的存貸利率差高達(dá)8%—15%左右,但資金成本低的例外。我國(guó)規(guī)定,農(nóng)戶小額信用貸款利率可以按中國(guó)人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率和浮動(dòng)幅度適當(dāng)優(yōu)惠,利率的確定比較簡(jiǎn)單,實(shí)行“一視同仁”的利率政策;而商業(yè)銀行信貸利率則取決于市場(chǎng)供求狀況、央行的貨幣政策、貸款對(duì)象和貸款期限等因素,是靈活的、市場(chǎng)化的、有差別的利率,利率水平與受信者的信用等級(jí)狀況掛鉤。

(三)風(fēng)險(xiǎn)防范手段的差異

小額信貸主要采取3種風(fēng)險(xiǎn)防范措施:為貸款戶提供配套服務(wù)(如培訓(xùn)、技術(shù)、信息等),以提高農(nóng)戶投資項(xiàng)目的成功率;采取分期還款的方式;采取連帶擔(dān)保制度,利用社會(huì)壓力促使農(nóng)戶積極還款。商業(yè)銀行面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)比小額信貸要復(fù)雜得多,因此風(fēng)險(xiǎn)的管理手段也要“先進(jìn)”得多。在長(zhǎng)期的實(shí)踐過(guò)程中,現(xiàn)代商業(yè)銀行逐漸形成了比較成熟的信用評(píng)分模型、信用風(fēng)險(xiǎn)模型和信用風(fēng)險(xiǎn)管理理論和手段,如由早期的線性概率模型、線性判別等模型,發(fā)展到現(xiàn)在較為流行的信用矩陣法、信用風(fēng)險(xiǎn)加成法等更為復(fù)雜、精確的數(shù)理模型,對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理,也有著一套嚴(yán)格的程序,一般包括決策過(guò)程、后續(xù)行動(dòng)以及監(jiān)督報(bào)告過(guò)程。

(四)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的差異

農(nóng)戶小額信貸包括兩個(gè)基本要義:一是針對(duì)貧困,為傳統(tǒng)金融不能覆蓋的廣大有生產(chǎn)能力的貧困農(nóng)戶提供資金;二是保證小額信貸機(jī)構(gòu)自身的生存與發(fā)展,使小額信貸機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)上達(dá)到自立,這也是小額信貸項(xiàng)目追求的兩個(gè)基本戰(zhàn)略目標(biāo),所以對(duì)小額信貸業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)也是將以上兩個(gè)因素綜合起來(lái)考察。

商業(yè)銀行信貸的最終目標(biāo)是股東利益最大化,因此對(duì)商業(yè)銀行信貸的績(jī)效評(píng)價(jià)主要是圍繞其盈利性和綜合盈利能力來(lái)展開(kāi)的。前者考察銀行的相關(guān)財(cái)務(wù)比率指標(biāo),這些指標(biāo)主要有四類(lèi):盈利性比率、流動(dòng)性比率、風(fēng)險(xiǎn)比率以及清償力及安全性比率;后者則采用綜合分析的方法,將銀行盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)狀況結(jié)合起來(lái)對(duì)銀行業(yè)績(jī)作出評(píng)價(jià)。

進(jìn)一步發(fā)展農(nóng)戶小額信貸的建議

確定合理的利率水平發(fā)揮利率杠桿的作用。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明,合理的利率水平是小額信貸持續(xù)發(fā)展的重要條件之一。所謂合理的利率是指能補(bǔ)償管理費(fèi)用、資金成本、與通貨膨脹有關(guān)的資金損失及貸款損失,因此小額信貸利率應(yīng)該是商業(yè)化的利率。雖然我國(guó)目前執(zhí)行高利率會(huì)受到傳統(tǒng)觀念以及利率管制政策的挑戰(zhàn),但從我國(guó)的實(shí)際情況來(lái)看,根據(jù)成本和供求決定的商業(yè)化利率將是小額信貸利率政策的最終取向。這是因?yàn)?即便是以福利主義著稱(chēng)的孟加拉鄉(xiāng)村銀行模式實(shí)行的都是較高的利率政策;我國(guó)農(nóng)村金融資源尚處在供給不足的狀態(tài),若不以“市場(chǎng)價(jià)格”來(lái)配給有限的資金,則必然會(huì)引發(fā)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)租和尋租現(xiàn)象,其結(jié)果反而不利于有還款能力和還款意愿的農(nóng)戶;在很多地方,以高利貸為典型代表的“灰色金融”還很盛行,農(nóng)民尚且能承受“高利貸盤(pán)剝”,那么市場(chǎng)化的利率水平則必然也能接受。有研究表明,農(nóng)民一家一戶的小規(guī)模、多樣化生產(chǎn)帶來(lái)的是極高的回報(bào),在正常年景下,農(nóng)戶完全有能力承擔(dān)市場(chǎng)化的利率水平。

建立商業(yè)銀行信貸和小額信貸客戶信息資源的共享機(jī)制。商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)(在我國(guó)尤其是農(nóng)業(yè)銀行)也涉及到農(nóng)業(yè)領(lǐng)域,兩者在產(chǎn)業(yè)上具有一定的交叉性,因此可以嘗試實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)信息、農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格信息等微觀層面資源的共享。此外,商業(yè)銀行還可以將一部分不符合授信條件的客戶及其信息“移交”到小額信貸機(jī)構(gòu),小額信貸機(jī)構(gòu)也可以將經(jīng)濟(jì)實(shí)力增強(qiáng)后的農(nóng)戶“移交”到商業(yè)銀行,兩者相互交流,實(shí)現(xiàn)信息資源和客戶資源的共享。

采用量化的風(fēng)險(xiǎn)防范手段。隨著小額信貸的不斷發(fā)展,其覆蓋面會(huì)越來(lái)越大,單純依賴傳統(tǒng)的、基于定性信息的風(fēng)險(xiǎn)防范措施必然會(huì)帶來(lái)決策上的失誤,導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)放大。因此,可模仿商業(yè)銀行先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)防范手段,對(duì)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化衡量與防范,比如使用信用等級(jí)評(píng)分模型。目前,該模型已在一些國(guó)家使用,如玻利維亞、哥倫比亞等國(guó)。實(shí)踐證明,這一方法確實(shí)能夠提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)判斷的準(zhǔn)確性,從而提高小額信貸的成功率。但必須注意的是,等級(jí)評(píng)分需要詳盡的歷史數(shù)據(jù),對(duì)我國(guó)來(lái)說(shuō),當(dāng)務(wù)之急是建立農(nóng)戶的征信體系。此外,等級(jí)評(píng)分模型也不是唯一的,由于借貸技術(shù)、客戶群、競(jìng)爭(zhēng)和總體經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不同,以一家貸款機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)庫(kù)為基礎(chǔ)開(kāi)發(fā)出來(lái)的模型不一定適用于另一家,這也是小額信貸特殊性與復(fù)雜性的表現(xiàn)。

參考文獻(xiàn):

篇（3）

 

20世紀(jì)80年代末90年代初，誕生了關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)理論，關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)是以系統(tǒng)論為基本指導(dǎo)思想，將 企業(yè) 置身于社會(huì) 經(jīng)濟(jì) 大環(huán)境中來(lái)考察企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)的。該理論一經(jīng)產(chǎn)生就風(fēng)靡全球，被認(rèn)為是21世紀(jì)的營(yíng)銷(xiāo)理念。詹姆斯•g•巴恩斯對(duì)不同行業(yè)客戶關(guān)系的性質(zhì)和重要性進(jìn)行了研究，結(jié)論是銀行業(yè)的客戶關(guān)系的緊密程度最高。 

 西方商業(yè)銀行對(duì)關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)的研究己經(jīng)進(jìn)入較深的階段，以關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)理論為設(shè)計(jì)指導(dǎo)思想的客戶關(guān)系管理系統(tǒng)己經(jīng)投入使用，并大大提高了商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)能力。我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)理論的認(rèn)識(shí)較晚，這一最新?tīng)I(yíng)銷(xiāo)概念引入國(guó)內(nèi)以后，銀行界表現(xiàn)出了極大的興趣和熱情，在營(yíng)銷(xiāo)實(shí)踐活動(dòng)中進(jìn)行了不同程度的嘗試。 

 

一、我國(guó)商業(yè)銀行在實(shí)施關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略中存在的問(wèn)題 

 

篇（4）

一、引與文獻(xiàn)綜述

    1720年的南海泡沫導(dǎo)致的英國(guó)商法革命;2001年安然事件暴露的美國(guó)公司治理模式的重大缺陷;2008年金融危機(jī)中金融巨頭倒閉引發(fā)金融監(jiān)管的思考。這些都使得理論界和業(yè)界意識(shí)到:所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離以及由此產(chǎn)生的委托關(guān)系，是公司治理問(wèn)題產(chǎn)生的根源。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)也產(chǎn)生于所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，保護(hù)投資人的利益，幫助其作出合理的決策，這與公司治理的目標(biāo)是一致的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是公司治理的重要組成部分。

    注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與公司治理研究一直都是國(guó)內(nèi)外研究的熱點(diǎn)。在國(guó)外，jensen和meckling( 1976)認(rèn)為由于委托人和人追求的目標(biāo)不一致，人為了追求自身利益最大化往往會(huì)損害委托人的利益.因此委托人與人之間存在較大的成本。這種成本的產(chǎn)生主要是因?yàn)槲腥伺c人之間的信息不對(duì)稱(chēng)。審計(jì)通過(guò)鑒證可以降低委托人與人之間的信息不對(duì)稱(chēng)，因此外部審計(jì)構(gòu)成公司治理機(jī)制的一部分( deangelo,1981 )。在國(guó)內(nèi)，韓東京(2008)的研究成果表明:上市公司是愿意聘請(qǐng)高質(zhì)量的審計(jì)師作為一種有效的公司治理機(jī)制的，但整個(gè)審計(jì)市場(chǎng)質(zhì)量還不高，還不能充分發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督作用。而針對(duì)公司治理對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的影響，余宇瑩基于系統(tǒng)論的視角，研究公司治理系統(tǒng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響，發(fā)現(xiàn)公司治理系統(tǒng)越好，公司盈余管理的空間越小，審計(jì)質(zhì)量越高。

    上述研究成果是從審計(jì)與公司治理關(guān)系的角度進(jìn)行分析，這存在一定的局限性:一是兩者是相互作用、相輔相成的關(guān)系，一個(gè)角度分析不能體現(xiàn)其相互作用的機(jī)理;二是隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大，大型商業(yè)銀行及集團(tuán)公司的出現(xiàn)，審計(jì)對(duì)公司治理在作用機(jī)理上出現(xiàn)了新的變化。基于以上兩點(diǎn)，本文利用博弈論的觀點(diǎn)分析公司治理完善程度與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量之間的關(guān)系:公司治理會(huì)促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量的提高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量的提高也會(huì)促使公司治理日趨完善;公司治理程度低，公司沒(méi)有動(dòng)力聘請(qǐng)高質(zhì)量審計(jì);注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量低，不利于激勵(lì)公司完善治理。文章最后以商業(yè)銀行為例，分析當(dāng)公司具有眾多的分支機(jī)構(gòu)時(shí)，如何利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)完善公司治理。

    二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與公司治理

    (一)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)公司治理的影響

    現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與審計(jì)程序聯(lián)系起來(lái)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)商業(yè)銀行治理主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面。一是了解商業(yè)銀行的性質(zhì)以及內(nèi)部控制成為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要組成部分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也將公司治理環(huán)境作為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的考慮因素。這不僅是公司完善治理的內(nèi)在動(dòng)力，同時(shí)公司治理層同注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通，對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)進(jìn)行再設(shè)計(jì)，以完善內(nèi)部控制。二是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，會(huì)將交易的內(nèi)部控制目標(biāo)與關(guān)鍵內(nèi)部控制聯(lián)系起來(lái)，這將有助于公司相關(guān)交易所涉及人員在業(yè)務(wù)流程中履行好自己的職責(zé)。比如商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，賬戶設(shè)置不合理，入賬時(shí)間不合理，未按規(guī)定更正入賬錯(cuò)誤等，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)可以起到監(jiān)督的作用，使公司治理趨于完善。

    (二)公司治理對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量的影響

    公司治理對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面。一方面，不完善的公司治理會(huì)導(dǎo)致審計(jì)委托關(guān)系的異化，從而損害了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性。部分上市商業(yè)銀行存在國(guó)有股“一股獨(dú)大”、內(nèi)部人控制等公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷;而非上市的商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)不完善，在審計(jì)委托關(guān)系上就表現(xiàn)為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者成為實(shí)際意義上的審計(jì)委托人，這樣的公司治理模式下產(chǎn)生的審計(jì)委托關(guān)系將會(huì)降低審計(jì)質(zhì)量。另一方面，公司治理結(jié)構(gòu)通過(guò)影響公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量來(lái)影響審計(jì)質(zhì)量。公司治理是會(huì)計(jì)信息的第一層過(guò)濾器，完善的公司治理能有效地防止虛假會(huì)計(jì)信息的產(chǎn)生，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。但是由于可能存在公司組織結(jié)構(gòu)不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，內(nèi)部控制制度不完善，監(jiān)事會(huì)失效的情況，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者就可能進(jìn)行盈余管理和財(cái)務(wù)舞弊以使自身利益最大化，從而使會(huì)計(jì)信息質(zhì)量低下。而對(duì)其進(jìn)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于信息不對(duì)稱(chēng)和自身能力的有限性及審計(jì)要求的“合理保證”，不可能發(fā)現(xiàn)公司所有失真的會(huì)計(jì)信息，而作為審計(jì)需求者的投資者和社會(huì)公眾只關(guān)注審計(jì)報(bào)告的結(jié)果，二者之間的“期望差距”使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告滿足這些審計(jì)需求者的程度不高，即審計(jì)質(zhì)量不高。

（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師與公司治理相互作用關(guān)系

    公司治理與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的相互作用是公司經(jīng)營(yíng)者與注冊(cè)會(huì)計(jì)師博弈的過(guò)程，其收益矩陣如表1、表2所示。m代表公司經(jīng)營(yíng)者;a代表注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

    1.不存在審計(jì)合謀，相應(yīng)的審計(jì)法律責(zé)任履行機(jī)制健全

    由于審計(jì)法律責(zé)任履行機(jī)制健全，因此當(dāng)公司治理不完善，注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量低時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將承擔(dān)法律責(zé)任和法律訴訟的風(fēng)險(xiǎn)。則該博弈唯一的納什均衡是(公司治理完善，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量高)。

2.存在審計(jì)合謀，相應(yīng)的審計(jì)法律責(zé)任履行機(jī)制不健全

    由于審計(jì)法律責(zé)任履行機(jī)制不健全，因此公司治理不完善時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將綜合考慮或有收費(fèi)、可能失去審計(jì)客戶以及承擔(dān)法律責(zé)任、法律訴訟的風(fēng)險(xiǎn)，選擇低質(zhì)量的審計(jì)，出具不實(shí)的審計(jì)意見(jiàn)。則該博弈存在兩個(gè)納什均衡，分別是(公司治理完善，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量高)、(公司治理不完善，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量低)。

    商業(yè)銀行治理越不完善，越會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師施加更大的壓力，從而使注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能屈從于客戶的壓力而出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留的審計(jì)意見(jiàn)，從而影響審計(jì)師的獨(dú)立性和審計(jì)質(zhì)量的提高，出現(xiàn)“公司治理不完善，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量低”的“惡性循環(huán)”狀態(tài)。如果商業(yè)銀行將審計(jì)視為公司治理的重要組成部分，彌補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)存在的不足，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)將有助于公司完善治理，出現(xiàn)“公司治理完善，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量高”的“雙贏”狀態(tài)。

    注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不是完全被動(dòng)的接受:在公司治理不完善時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以選擇不與公司進(jìn)行審計(jì)合謀，嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則展開(kāi)審計(jì)工作，促使公司必須完善公司治理;注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量不高也會(huì)給管理層舞弊、粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表提供機(jī)會(huì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)沒(méi)能起到很好監(jiān)督的作用，這將不利于公司完善公司治理。

    三、商業(yè)銀行治理與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

    注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在商業(yè)銀行治理中有著不可替代的作用。從監(jiān)督分支機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的規(guī)范化治理和保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠性方面考慮，商業(yè)銀行需要重視內(nèi)部控制以及管理信息系統(tǒng)。但是由于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)受內(nèi)部審計(jì)模式、內(nèi)部控制受經(jīng)營(yíng)者觀念的影響，效力有一定的局限，必須引入獨(dú)立的第三方注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)這些分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表開(kāi)展審計(jì)工作。注冊(cè)會(huì)計(jì)師將分支機(jī)構(gòu)存在的問(wèn)題與治理層進(jìn)行溝通，治理層提出相應(yīng)的改進(jìn)對(duì)策，商業(yè)銀行綜合利用內(nèi)部控制與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)達(dá)到完善公司治理的目的。

    商業(yè)銀行審計(jì)與一般公司審計(jì)有所不同，它具有以下特征。一是商業(yè)銀行審計(jì)本身就具有較大風(fēng)險(xiǎn)。由于商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)龐大、分支行眾多，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)其進(jìn)行全面審計(jì)，只能選擇部分分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行抽查，又由于審計(jì)抽樣的局限性以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)判斷及定性的審計(jì)評(píng)價(jià)，使得商業(yè)銀行審計(jì)具有特殊性。二是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)復(fù)雜，由于不斷擴(kuò)展和創(chuàng)新，每個(gè)業(yè)務(wù)都包括大量的信息資料，給審計(jì)工作帶來(lái)新的挑戰(zhàn)，審計(jì)人員很難全面掌握商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理情況，而且商業(yè)銀行不斷推出新業(yè)務(wù)，現(xiàn)有審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)、知識(shí)結(jié)構(gòu)不能完全適應(yīng)審計(jì)發(fā)展的需要，審計(jì)技術(shù)方法滯后于金融業(yè)信息化的步伐。

    四、結(jié)束語(yǔ)

    商業(yè)銀行審計(jì)對(duì)于商業(yè)銀行治理的重要性和商業(yè)銀行審計(jì)又存在上述的問(wèn)題，這兩者的矛盾如何解決，商業(yè)銀行如何更好地利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)如何提高審計(jì)質(zhì)量，達(dá)到商業(yè)銀行治理與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量“雙贏”的結(jié)果?

篇（5）

論文關(guān)鍵詞：農(nóng)民工；培訓(xùn)政策；學(xué)分銀行；創(chuàng)新；路徑

政策創(chuàng)新的核心要義是用新的政策理念擬定完善的政策舉措，通過(guò)有效的方式方法去改革、發(fā)展和優(yōu)化政策，以擺脫政策困境，實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)。誠(chéng)如德國(guó)社會(huì)學(xué)家沃爾夫?qū)げ槠辗颍╓olfgang Zapf）所言，創(chuàng)新是“達(dá)到目標(biāo)的新途徑，特別是那些改變社會(huì)變遷方向的新的組織形式、新的控制方法和新的生活方式，它們能比以往的實(shí)踐更好地解決問(wèn)題，因此值得模仿，值得制度化。”所謂農(nóng)民工培訓(xùn)政策創(chuàng)新，是指基于農(nóng)民工培訓(xùn)的現(xiàn)行狀況及其發(fā)展趨勢(shì)，通過(guò)揚(yáng)棄僵化、無(wú)效、過(guò)時(shí)的制度體系，探索優(yōu)良的政策替代方案，優(yōu)化政策組合方式，從而順利實(shí)現(xiàn)農(nóng)民工培訓(xùn)目標(biāo)的活動(dòng)。當(dāng)前，為保證我國(guó)農(nóng)民工培訓(xùn)工作的順利開(kāi)展，推進(jìn)我國(guó)城市化進(jìn)程和加快我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的步伐，提高我國(guó)人力資源的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，亟需創(chuàng)新農(nóng)民工培訓(xùn)政策的內(nèi)容和體系，尋求農(nóng)民工培訓(xùn)政策創(chuàng)新的基本路徑。

一、以權(quán)變管理理論為指導(dǎo)，堅(jiān)持農(nóng)民工培訓(xùn)與市場(chǎng)需求相對(duì)接的政策導(dǎo)向

權(quán)變，是指權(quán)宜應(yīng)變，有“隨具體情境而變”或“依具體情況而定”的意思。權(quán)變管理理論是由弗雷德·菲德勒（Fred Fiedler）于20世紀(jì)70年代提出的，后得到了盧桑斯（F.Luthans）等人不斷發(fā)展完善。權(quán)變理論最初應(yīng)用在企業(yè)管理中，認(rèn)為“在企業(yè)管理中要根據(jù)企業(yè)所處的內(nèi)外條件隨機(jī)應(yīng)變，沒(méi)有什么一成不變、普遍適用的‘最好的’管理理論與方法。權(quán)變理論要求管理者必須明確每一情境中的各種變數(shù)，了解這些變數(shù)之間的關(guān)系及其相互作用，掌握原因和結(jié)果的復(fù)雜關(guān)系，從而針對(duì)不同情況做出靈活的變通。“權(quán)變管理的目的是要在特定環(huán)境條件下采用適用的、合理也有效的最佳管理方式，而不是為了尋求一種理想化、‘最好的’管理模式。”權(quán)變理論運(yùn)用系統(tǒng)觀點(diǎn)考慮問(wèn)題，強(qiáng)調(diào)因人、因時(shí)、因事、因地等具體情況而采取靈活、應(yīng)變管理的方式，以最大限度地提高管理實(shí)效。

以權(quán)變理論為指導(dǎo)，農(nóng)民工培訓(xùn)政策應(yīng)主動(dòng)適應(yīng)外部環(huán)境的變化，實(shí)現(xiàn)與市場(chǎng)需求的“無(wú)縫對(duì)接”。根據(jù)教育部哲學(xué)社會(huì)科學(xué)重大研究攻關(guān)項(xiàng)目“農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移就業(yè)的社會(huì)政策研究”課題組的調(diào)研報(bào)告，農(nóng)民工主要集中在賓館餐飲娛樂(lè)業(yè)、建筑業(yè)和制造業(yè)，分別占被調(diào)查總數(shù)的21.7%、19. 4%和18.7%，這三類(lèi)行業(yè)的農(nóng)民工共占被調(diào)查者的近60%。從職業(yè)上看，農(nóng)民工主要從事低層次的職業(yè)。前三位職業(yè)是普通工人、服務(wù)人員和銷(xiāo)售人員，分別占被調(diào)查總數(shù)的33.0%、25.5%和9.7%。結(jié)合當(dāng)前勞動(dòng)力市場(chǎng)行情，政府應(yīng)全面拓展培訓(xùn)機(jī)構(gòu)與企業(yè)合作空間，引導(dǎo)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)按照企業(yè)用工需求，把他們培養(yǎng)成合格的應(yīng)用型技能人才。除此之外，政府還要運(yùn)用前瞻性、全局性、戰(zhàn)略性的理念指導(dǎo)培訓(xùn)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)與規(guī)劃，督促各級(jí)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)密切關(guān)注市場(chǎng)需求的變化情況，把握培訓(xùn)市場(chǎng)和機(jī)遇，提升培訓(xùn)的社會(huì)效果。

在權(quán)變理論的指導(dǎo)下，政府應(yīng)引導(dǎo)農(nóng)民工培訓(xùn)機(jī)構(gòu)以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，以提高就業(yè)能力和就業(yè)率為目標(biāo)，堅(jiān)持短期培訓(xùn)與學(xué)歷教育相結(jié)合，培訓(xùn)與技能鑒定相統(tǒng)一，培訓(xùn)與就業(yè)相協(xié)調(diào)，引導(dǎo)性培訓(xùn)和技能性培訓(xùn)相一致，靈活采用“校企結(jié)合培訓(xùn)”、“訂單培訓(xùn)”、“定向輸出”等模式，增強(qiáng)培訓(xùn)的針對(duì)性和實(shí)效性。為使農(nóng)村勞動(dòng)力順利轉(zhuǎn)移，政府及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)也可以創(chuàng)造能夠跨地域、轉(zhuǎn)專(zhuān)業(yè)、分階段的“學(xué)分制培訓(xùn)”模式，形成學(xué)分互認(rèn)機(jī)制，還可以采取“企業(yè)+培訓(xùn)機(jī)構(gòu)+失地農(nóng)民”聯(lián)動(dòng)型的產(chǎn)教結(jié)合培訓(xùn)模式，以適應(yīng)靈活多變的市場(chǎng)行情。

根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和企業(yè)用工情況，政府需要增強(qiáng)權(quán)變意識(shí)，利用政策工具指引培訓(xùn)機(jī)構(gòu)明確培訓(xùn)重點(diǎn)，實(shí)施分類(lèi)和定向培訓(xùn)的政策，提高農(nóng)民工培訓(xùn)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。例如，針對(duì)擬轉(zhuǎn)移到非農(nóng)產(chǎn)業(yè)務(wù)工經(jīng)商的農(nóng)村勞動(dòng)者實(shí)施外出就業(yè)技能培訓(xùn)；對(duì)與企業(yè)簽訂一定期限勞動(dòng)合同的在崗農(nóng)民工進(jìn)行技能提升培訓(xùn)；對(duì)農(nóng)村未能繼續(xù)升學(xué)并準(zhǔn)備進(jìn)入非農(nóng)產(chǎn)業(yè)就業(yè)或進(jìn)城務(wù)工的應(yīng)屆初高中畢業(yè)生、農(nóng)村籍退役士兵推行勞動(dòng)預(yù)備制培訓(xùn)；對(duì)有創(chuàng)業(yè)意愿并具備一定創(chuàng)業(yè)條件的農(nóng)村勞動(dòng)者和返鄉(xiāng)農(nóng)民工開(kāi)展創(chuàng)業(yè)技能培訓(xùn)，等等。

二、與農(nóng)民工需要相適應(yīng)，試行“學(xué)分銀行”存儲(chǔ)、互認(rèn)、兌換有機(jī)聯(lián)動(dòng)的農(nóng)民工培訓(xùn)政策認(rèn)定

“學(xué)分銀行”是一種模擬或借鑒銀行儲(chǔ)蓄功能及特點(diǎn)，以使學(xué)生能夠自由選擇學(xué)習(xí)內(nèi)容、自主決定學(xué)習(xí)時(shí)間、自愿選擇學(xué)習(xí)地點(diǎn)的教育管理模式，其主要特點(diǎn)是開(kāi)放性、靈活性、服務(wù)性。農(nóng)民工學(xué)分銀行制度是農(nóng)民工通過(guò)在培訓(xùn)機(jī)構(gòu)修習(xí)課程或是通過(guò)教育部的學(xué)分認(rèn)證考試等多種形式獲得學(xué)分，將學(xué)分存入個(gè)人在學(xué)分管理系統(tǒng)注冊(cè)的賬戶中，累積達(dá)到一定的數(shù)量，最終可以兌換技能憑證或?qū)W位證書(shū)的一種學(xué)分管理方式。構(gòu)建農(nóng)民工“學(xué)分銀行”，允許農(nóng)民工根據(jù)自己的興趣、愛(ài)好、能力、特長(zhǎng)及就業(yè)需求，自主選擇培訓(xùn)課程、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、培訓(xùn)教師、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)方式等，能夠調(diào)動(dòng)農(nóng)民工參加培訓(xùn)的積極性。同時(shí)，該制度開(kāi)放了農(nóng)民工培訓(xùn)的大門(mén)，實(shí)現(xiàn)了培訓(xùn)資源的共享，允許農(nóng)民工間斷學(xué)習(xí)，逐步把技能培訓(xùn)、資格認(rèn)證、專(zhuān)業(yè)課程學(xué)習(xí)之間進(jìn)行學(xué)分累計(jì)互換，讓更多的農(nóng)民工有機(jī)會(huì)獲得技能憑證或?qū)W位證書(shū)，大大增強(qiáng)了農(nóng)民工的就業(yè)能力。

（一）需要完善農(nóng)民工培訓(xùn)“學(xué)分銀行”的存分機(jī)制

農(nóng)民工培訓(xùn)課程不同于傳統(tǒng)課程，具有動(dòng)態(tài)、多變、自學(xué)為主的特點(diǎn)，主要采用遠(yuǎn)程教育、實(shí)地培訓(xùn)等方式。這需要對(duì)各級(jí)各類(lèi)培訓(xùn)課程做好評(píng)估，明確學(xué)分標(biāo)準(zhǔn)，然后把相關(guān)培訓(xùn)折合成通用公認(rèn)的學(xué)分。農(nóng)民工在參加完某項(xiàng)培訓(xùn)活動(dòng)并經(jīng)認(rèn)證合格后，可通過(guò)“學(xué)分銀行”網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在網(wǎng)上申請(qǐng)注冊(cè)個(gè)人賬戶，并接受“學(xué)分銀行”的學(xué)分審核，經(jīng)審核合格后再存儲(chǔ)相應(yīng)的課程學(xué)分。

（二）健全農(nóng)民工培訓(xùn)“學(xué)分銀行”的互認(rèn)及轉(zhuǎn)換機(jī)制

一般來(lái)講，同級(jí)同類(lèi)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的學(xué)分互認(rèn)較為容易，不同級(jí)別的教育單位或培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的學(xué)分互認(rèn)較為困難，實(shí)踐中需要對(duì)其進(jìn)行評(píng)估，建立不同級(jí)別的“學(xué)分銀行”。可以按照培訓(xùn)資源、師資力量、教學(xué)設(shè)備、社會(huì)影響力、培訓(xùn)業(yè)績(jī)等標(biāo)準(zhǔn)確立A級(jí)、B級(jí)、C級(jí)“學(xué)分銀行”。同級(jí)之間的學(xué)分可以互認(rèn)，不同級(jí)別的“學(xué)分銀行”按照一定比例互認(rèn)。例如，A級(jí)“學(xué)分銀行”1個(gè)學(xué)分相當(dāng)于B級(jí)“學(xué)分銀行”1.2個(gè)學(xué)分，或相當(dāng)于C級(jí)“學(xué)分銀行”1.5個(gè)學(xué)分。同時(shí)，對(duì)于渴望學(xué)歷證書(shū)的農(nóng)民工，應(yīng)盡量實(shí)現(xiàn)“資格證書(shū)”向“學(xué)歷證書(shū)”的轉(zhuǎn)換。“學(xué)歷證書(shū)”體現(xiàn)了通過(guò)正規(guī)教育獲得的學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)、操作技能，而“資格證書(shū)”是對(duì)個(gè)人在具體生活和工作場(chǎng)景中通過(guò)實(shí)踐操作、教育培訓(xùn)等獲得的知識(shí)和技能的確認(rèn)。例如，農(nóng)民工經(jīng)過(guò)培訓(xùn)獲得中級(jí)廚師證并從業(yè)滿兩年，可申請(qǐng)獲得中專(zhuān)學(xué)歷證書(shū)；如獲得高級(jí)廚師證并從業(yè)滿三年，可申請(qǐng)獲得大專(zhuān)學(xué)歷證書(shū)等。資格和證書(shū)的互認(rèn)，能夠使非正規(guī)教育獲得社會(huì)認(rèn)可，使其具有與正規(guī)教育相近的水準(zhǔn)和效力，大大增強(qiáng)了農(nóng)民工參與培訓(xùn)的積極性。

（三）建立農(nóng)民工培訓(xùn)“學(xué)分銀行”兌換機(jī)制

農(nóng)民工參加培訓(xùn)獲得相應(yīng)學(xué)分并逐漸累積，達(dá)到規(guī)定的學(xué)分?jǐn)?shù)量時(shí)，可以兌換成相應(yīng)級(jí)別的證書(shū)。在實(shí)施學(xué)分兌換時(shí)，應(yīng)設(shè)計(jì)兌換匯率、逐級(jí)兌換比率等制度。農(nóng)民工在獲得某項(xiàng)證書(shū)所規(guī)定的有效學(xué)分后，可以用已獲得的學(xué)分去兌換證書(shū)。在兌換證書(shū)后，當(dāng)累積的有效學(xué)分達(dá)到更高標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，再去兌換更高層次的證書(shū)。以此類(lèi)推，水漲船高，實(shí)現(xiàn)農(nóng)民工知識(shí)技能和證書(shū)層次不斷提高的良性循環(huán)。

三、整合培訓(xùn)力量和資源，推進(jìn)院校、企業(yè)、社會(huì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)三位一體的農(nóng)民工培訓(xùn)網(wǎng)絡(luò)的政策協(xié)調(diào)

農(nóng)民工培訓(xùn)是一項(xiàng)社會(huì)效益巨大而經(jīng)濟(jì)效益不太明顯的事業(yè)。因此，必須出臺(tái)行之有效的農(nóng)民工培訓(xùn)激勵(lì)政策和措施，廣泛調(diào)動(dòng)用人單位、社會(huì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)參與培訓(xùn)的積極性，開(kāi)發(fā)農(nóng)民工培訓(xùn)的動(dòng)力之源，保障農(nóng)民工培訓(xùn)順利推進(jìn)。

在“經(jīng)濟(jì)人”理性的支配下，企業(yè)精打細(xì)算，不愿為培訓(xùn)農(nóng)民工付出額外的成本；看到農(nóng)民工跳槽現(xiàn)象較為普遍，企業(yè)擔(dān)心為他人嫁衣裳，沒(méi)有培訓(xùn)農(nóng)民工的積極性；在捉襟見(jiàn)肘的財(cái)力狀況下，企業(yè)在開(kāi)展農(nóng)民工培訓(xùn)時(shí)或有心無(wú)力，或疲于應(yīng)付，農(nóng)民工培訓(xùn)質(zhì)量和效果無(wú)從保障……這種情況，不僅不利于農(nóng)民工整體素質(zhì)的提高，也嚴(yán)重影響了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，甚至妨礙產(chǎn)業(yè)升級(jí)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。為鼓勵(lì)用人單位積極組織農(nóng)民工培訓(xùn)，政府可給予必要的政策支持，允許用人單位培訓(xùn)農(nóng)民工所需經(jīng)費(fèi)從職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)中扣除，并計(jì)入成本在稅前列支。政府鼓勵(lì)用人單位和農(nóng)民工簽訂一定期限的合同，通過(guò)強(qiáng)化合同管理來(lái)調(diào)動(dòng)用人單位培訓(xùn)農(nóng)民工的積極性，消除用人單位因農(nóng)民工流動(dòng)性大而不愿意培訓(xùn)農(nóng)民工的顧慮。

農(nóng)民工培訓(xùn)具有很強(qiáng)的正外部性，屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品，各種社會(huì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)在此類(lèi)公共產(chǎn)品的供給方面具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。社會(huì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)關(guān)愛(ài)農(nóng)民工的生存與發(fā)展，熱心于社會(huì)公益事業(yè)，自愿投入到農(nóng)民工培訓(xùn)活動(dòng)中來(lái)，是開(kāi)展農(nóng)民工培訓(xùn)的重要生力軍。吸納社會(huì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)參與農(nóng)民工培訓(xùn)，是保證農(nóng)民工培訓(xùn)取得預(yù)期成效的重要保障。政府應(yīng)千方百計(jì)創(chuàng)造條件，加強(qiáng)政策支持，調(diào)動(dòng)社會(huì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)參與培訓(xùn)的積極性。首先，政府大力宣傳培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的社會(huì)服務(wù)功能，鼓勵(lì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)從自身發(fā)展的角度思考開(kāi)展農(nóng)民工培訓(xùn)的社會(huì)意義，引導(dǎo)其自愿為農(nóng)民工服務(wù)。其次，打消培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的后顧之憂，由培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和用人單位簽訂農(nóng)民工培訓(xùn)合同。通過(guò)強(qiáng)化合同管理，確保農(nóng)民工由用人單位優(yōu)先錄用，保障農(nóng)民工有較高的就業(yè)率，提升培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的事業(yè)心和成就感。第三，政府遵循市場(chǎng)規(guī)則，運(yùn)用利益杠桿的作用，允許社會(huì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的功利性目標(biāo)追求，支持各類(lèi)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)使用中央、省、市農(nóng)民工培訓(xùn)扶持資金，在培訓(xùn)補(bǔ)貼、經(jīng)費(fèi)劃撥、場(chǎng)地供給、政策優(yōu)惠等方面給予支持，推動(dòng)其積極參與農(nóng)民工培訓(xùn)活動(dòng)。

四、貫徹機(jī)會(huì)面前人人平等的理念，為農(nóng)民工提供“普惠制”就業(yè)培訓(xùn)的政策便利

所謂普惠制就業(yè)培訓(xùn)政策，是指以提升社會(huì)成員的就業(yè)能力為目標(biāo)，對(duì)全體社會(huì)成員進(jìn)行不同項(xiàng)目、不同等級(jí)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，拓展知識(shí)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)專(zhuān)業(yè)技能，提高就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的行動(dòng)方案。該政策拒絕只面向一部分人提供特殊的免費(fèi)培訓(xùn)，主張對(duì)所有勞動(dòng)者實(shí)施普遍性的就業(yè)扶持政策。對(duì)農(nóng)民工實(shí)施普惠制就業(yè)培訓(xùn)政策，體現(xiàn)了公平正義的價(jià)值準(zhǔn)則，貫徹了以人為本、促進(jìn)人的全面發(fā)展的新理念，對(duì)于實(shí)現(xiàn)農(nóng)民工的生存權(quán)和發(fā)展權(quán)，建立發(fā)展型社會(huì)福利體系具有重要的推動(dòng)作用。

對(duì)農(nóng)民工實(shí)施普惠制就業(yè)培訓(xùn)政策，首先應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向確定培訓(xùn)項(xiàng)目，開(kāi)展訂單式培訓(xùn)，并按技能水平發(fā)放不同層次的補(bǔ)貼。在這方面，可以適當(dāng)借鑒遼寧省的成功做法。《遼寧省人民政府辦公廳關(guān)于深入開(kāi)展普惠制就業(yè)培訓(xùn)工作的通知（遼政辦發(fā)［2008］8號(hào)）》規(guī)定：對(duì)用人單位急需或已簽訂勞務(wù)輸出意向協(xié)議的普惠制就業(yè)培訓(xùn)，鼓勵(lì)采用“快速通道”辦法開(kāi)展訂單培訓(xùn)。一般專(zhuān)業(yè)工種就業(yè)培訓(xùn)，每課時(shí)每人補(bǔ)貼3元；第二產(chǎn)業(yè)等專(zhuān)業(yè)工種的初中級(jí)培訓(xùn)，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為每人每課時(shí)5元；高技能培訓(xùn)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為每人每課時(shí)10元；創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼，按每人每課時(shí)10元執(zhí)行。對(duì)農(nóng)村轉(zhuǎn)移勞動(dòng)力普惠制就業(yè)培訓(xùn)實(shí)行定額培訓(xùn)補(bǔ)貼辦法[5]。該普惠制就業(yè)培訓(xùn)政策取得明顯成效，對(duì)于減輕農(nóng)民工培訓(xùn)負(fù)擔(dān)，穩(wěn)定就業(yè)形勢(shì)，提高農(nóng)民工就業(yè)率，起到了積極作用。

其次，在對(duì)農(nóng)民工開(kāi)展普惠制就業(yè)培訓(xùn)工作的過(guò)程中，對(duì)那些年齡偏大、身體殘疾、處于低保邊緣、零就業(yè)的農(nóng)民工，同樣要安排他們參加培訓(xùn)，提高職業(yè)技能。他們?nèi)缒芡ㄟ^(guò)初次職業(yè)技能鑒定，取得職業(yè)資格證書(shū)，則給予一次性職業(yè)技能鑒定補(bǔ)貼；對(duì)生活確有困難、居住偏遠(yuǎn)的農(nóng)民工，根據(jù)當(dāng)?shù)厣钏綘顩r，在餐費(fèi)、交通費(fèi)等方面給予適當(dāng)補(bǔ)貼；對(duì)已享受過(guò)免費(fèi)培訓(xùn)的農(nóng)民工，一年內(nèi)未就業(yè)，或雖然就業(yè)但工資收入低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的，還可以再享受一次以提高就業(yè)收入為目標(biāo)的免費(fèi)技能培訓(xùn)。

第三，創(chuàng)設(shè)理論與實(shí)踐相聯(lián)系，就業(yè)培訓(xùn)與職業(yè)推薦相結(jié)合的政策機(jī)制。為了使農(nóng)民工將所學(xué)的知識(shí)在實(shí)踐中得到檢驗(yàn)和發(fā)展，建立校企合一的辦學(xué)實(shí)體是一個(gè)理想的選擇。其一，寧缺毋濫，打造精品，對(duì)普惠制就業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)實(shí)施嚴(yán)格的準(zhǔn)入機(jī)制。其二，在企業(yè)設(shè)立農(nóng)民工實(shí)訓(xùn)基地，聘請(qǐng)企業(yè)中優(yōu)秀的技師、工程師擔(dān)任實(shí)訓(xùn)教師，讓農(nóng)民工學(xué)到真正管用的本領(lǐng)。該方案為消除知識(shí)學(xué)習(xí)與技能運(yùn)用相分離、理論與實(shí)踐相脫節(jié)的現(xiàn)象提供了調(diào)整的方向和坐標(biāo)。其三，學(xué)習(xí)的目的在于應(yīng)用，應(yīng)將對(duì)農(nóng)民工的培訓(xùn)與職業(yè)推薦結(jié)合起來(lái)。培訓(xùn)機(jī)構(gòu)可以利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，搭建勞動(dòng)力市場(chǎng)資源信息管理平臺(tái)，密切跟蹤當(dāng)前或預(yù)期勞動(dòng)力市場(chǎng)供求情況，在開(kāi)展訂單式培訓(xùn)的同時(shí)，為農(nóng)民工提供就業(yè)咨詢服務(wù)，并盡量將農(nóng)民工推薦到合適的工作崗位上去。

五、基于系統(tǒng)論的視野，構(gòu)建全方位、多角度的農(nóng)民工培訓(xùn)配套政策支持

系統(tǒng)論最初是由美籍奧地利生物學(xué)家L.貝塔朗菲創(chuàng)立的，是人們認(rèn)識(shí)事物、進(jìn)行科學(xué)研究的重要方法論。“系統(tǒng)論方法就是從系統(tǒng)的觀點(diǎn)出發(fā)，綜合地、精確地考察系統(tǒng)與要素、要素與要素、系統(tǒng)與環(huán)境的關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)整體最優(yōu)化的一種方法。” 轉(zhuǎn)貼于

按照系統(tǒng)論的觀點(diǎn)，任何一個(gè)系統(tǒng)都應(yīng)有明確的目的性，系統(tǒng)的目的是整合系統(tǒng)各個(gè)要素的關(guān)鍵。農(nóng)民工培訓(xùn)政策體系的目的是促進(jìn)農(nóng)民工人文素養(yǎng)的提升、道德修養(yǎng)的完善、職業(yè)技能的提高，實(shí)現(xiàn)農(nóng)民工的全面發(fā)展。該目標(biāo)定位具有規(guī)劃未來(lái)、引領(lǐng)發(fā)展的作用，屬于農(nóng)民工培訓(xùn)的“上層建筑”或“頂層設(shè)計(jì)”。農(nóng)民工培訓(xùn)的財(cái)政支持、信息建設(shè)、國(guó)家資格框架等都要在農(nóng)民工培訓(xùn)政策目標(biāo)定位中求解。只有這樣，才能提高農(nóng)民工培訓(xùn)的適切性、自洽性、可行性與有效性。

（一）加強(qiáng)對(duì)農(nóng)民工培訓(xùn)的財(cái)政支持，推行“培訓(xùn)券”、“一卡通”的農(nóng)民工培訓(xùn)政策便利

為創(chuàng)新農(nóng)民工培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)投入機(jī)制，可推行“培訓(xùn)券制度”，即國(guó)家將用于培訓(xùn)的公共經(jīng)費(fèi)以憑證的形式直接發(fā)給培訓(xùn)者本人，培訓(xùn)者憑券自主挑選培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，并以券沖抵培訓(xùn)費(fèi)用，然后培訓(xùn)機(jī)構(gòu)憑券向政府申請(qǐng)支付補(bǔ)貼。“培訓(xùn)券制使政府對(duì)農(nóng)民工培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)撥付，轉(zhuǎn)化為受益者對(duì)教育（培訓(xùn)）服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)力和看得見(jiàn)的福利，市場(chǎng)的資源配置作用和政府的政策導(dǎo)向功能并舉。”

目前，培訓(xùn)券制度在一定范圍內(nèi)得到較好地試點(diǎn)與推行。培訓(xùn)券是一種代金券，可分為就業(yè)培訓(xùn)券和創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)券兩類(lèi)。符合條件人員到戶口所在地的鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）勞動(dòng)保障事務(wù)所申領(lǐng)培訓(xùn)券，可根據(jù)自身需求，自主選擇培訓(xùn)定點(diǎn)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)，憑持券面值抵扣培訓(xùn)費(fèi)用。例如，陜西省規(guī)定，“《就業(yè)培訓(xùn)券》和《創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)券》由省人力資源和社會(huì)保障廳統(tǒng)一印制，省財(cái)政廳監(jiān)制，在全省培訓(xùn)定點(diǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)通用。根據(jù)培訓(xùn)專(zhuān)業(yè)的不同，《就業(yè)培訓(xùn)券》面值分別為600元、480元、360元三種，《創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)券》面值為600元。《就業(yè)培訓(xùn)券》和《創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)券》面值只含培訓(xùn)部分，對(duì)按規(guī)定培訓(xùn)合格的按面值全額兌付。”培訓(xùn)券制度靈活、便捷、規(guī)范，賦予農(nóng)民工自主選擇培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的機(jī)會(huì)，有助于吸引更多的農(nóng)民工積極參加培訓(xùn)。同時(shí)，該制度將競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制引入培訓(xùn)活動(dòng)中，給培訓(xùn)機(jī)構(gòu)帶來(lái)空前的壓力，能夠督促其提高培訓(xùn)質(zhì)量，打造良好的培訓(xùn)品牌，以吸引更多的農(nóng)民工參與培訓(xùn)活動(dòng)。

（二）加快推進(jìn)農(nóng)民工培訓(xùn)信息化進(jìn)程，建立全國(guó)性人才需求、就業(yè)崗位和培訓(xùn)信息平臺(tái)

由中央和地方人力資源與社會(huì)保障部門(mén)牽頭，委托高校、科研院所和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)全國(guó)就業(yè)情況進(jìn)行調(diào)研，定期人才需求信息報(bào)告，建立國(guó)家和各省人才信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，引導(dǎo)培訓(xùn)方向，促進(jìn)就業(yè)市場(chǎng)的有序流動(dòng)。各地加快建立農(nóng)民工培訓(xùn)信息中心、務(wù)工人員聯(lián)絡(luò)中心、政策法規(guī)宣傳中心、教育資源整合中心、企業(yè)培訓(xùn)服務(wù)中心，推動(dòng)農(nóng)民工培訓(xùn)工作走向深入，為農(nóng)民工參加培訓(xùn)，獲得就業(yè)就會(huì)提供良好的信息服務(wù)。

（三）建立和完善國(guó)家資格框架，提高勞動(dòng)力市場(chǎng)規(guī)范性和統(tǒng)一性

國(guó)家資格框架制度可以為接受培訓(xùn)的農(nóng)民工提供一條“橫向貫通、縱向銜接”的終身發(fā)展之路。在完整的國(guó)家資格框架下，農(nóng)民工培訓(xùn)和義務(wù)教育能夠更好地銜接，彈性學(xué)制和靈活教學(xué)制度能夠緊密結(jié)合。“國(guó)家資格框架能夠?qū)崿F(xiàn)不同學(xué)習(xí)系統(tǒng)的對(duì)接和不同系統(tǒng)資格的等值互認(rèn)，這對(duì)于受訓(xùn)者的未來(lái)發(fā)展及終身發(fā)展也是有益的。”對(duì)國(guó)家職業(yè)資格框架的重大改革對(duì)許多人的生活和工作都將產(chǎn)生重大影響，它不僅能夠減少制度性、體制性障礙，銜接各個(gè)層次、各種類(lèi)型的教育與培訓(xùn)，而且對(duì)于規(guī)范勞動(dòng)力市場(chǎng)，促進(jìn)勞動(dòng)力的流動(dòng)，建立靈活、統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)有著重要作用。

（四）不斷完善立法和相關(guān)配套制度，消除城鄉(xiāng)有別的政策歧視，清除部門(mén)分割的政策障礙

農(nóng)民工培訓(xùn)活動(dòng)的開(kāi)展，離不開(kāi)法律的制約、政策的引導(dǎo)和制度的規(guī)范。推進(jìn)農(nóng)民工培訓(xùn)工作，應(yīng)加強(qiáng)國(guó)家和地方立法，協(xié)調(diào)勞動(dòng)部門(mén)和教育部門(mén)的關(guān)系，理順勞動(dòng)力輸出地和輸入地的關(guān)系，并在土地政策、戶籍政策、子女上學(xué)政策、就業(yè)政策、社會(huì)保障政策等系列政策方面做出改革和調(diào)整，進(jìn)一步消除城鄉(xiāng)分隔的體制性障礙，以保證農(nóng)民工在制度轉(zhuǎn)型過(guò)程中享有更多的培訓(xùn)機(jī)會(huì)，降低心理成本，提高接受培訓(xùn)的積極性。

六、提升培訓(xùn)質(zhì)量和效果，健全農(nóng)民工培訓(xùn)評(píng)估與監(jiān)控的政策保障

提高農(nóng)民工培訓(xùn)的質(zhì)量和效果，必須以完備的評(píng)估和監(jiān)控政策作為保障。我國(guó)的農(nóng)民工培訓(xùn)具有培訓(xùn)類(lèi)型紛繁復(fù)雜、培訓(xùn)內(nèi)容動(dòng)態(tài)多變、投資主體多元參與、培訓(xùn)成員來(lái)源多樣的特點(diǎn)，農(nóng)民工培訓(xùn)的質(zhì)量和效果很容易受到不確定因素的影響。以往對(duì)農(nóng)民工培訓(xùn)質(zhì)量和效果的評(píng)估側(cè)重于資金投入、師資情況、培訓(xùn)人數(shù)等量的方面，而對(duì)培訓(xùn)的實(shí)效性、培訓(xùn)資質(zhì)、培訓(xùn)質(zhì)量等方面的評(píng)估和監(jiān)管關(guān)注不夠。因此，制定行之有效的農(nóng)民工培訓(xùn)評(píng)價(jià)和監(jiān)控政策已成為當(dāng)務(wù)之急。

（一）在國(guó)家層面建立與應(yīng)用型人才培養(yǎng)目標(biāo)相協(xié)調(diào)、適應(yīng)時(shí)代特點(diǎn)的培訓(xùn)質(zhì)量評(píng)估制度

從某種意義上講，確定培訓(xùn)所應(yīng)達(dá)到的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，建立和完善國(guó)家對(duì)農(nóng)民工培訓(xùn)質(zhì)量的宏觀評(píng)估和監(jiān)控機(jī)制，有助于為農(nóng)民工培訓(xùn)提供決策信息參考，提高培訓(xùn)項(xiàng)目的管理水平，優(yōu)化培訓(xùn)項(xiàng)目的資源配置。當(dāng)前，政府主管部門(mén)應(yīng)對(duì)精英教育的質(zhì)量評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行理性反思，從受訓(xùn)人員的滿意度、培訓(xùn)質(zhì)量和效果、技能鑒定、職業(yè)道德、勞動(dòng)保護(hù)等方面細(xì)化考核指標(biāo)，健全培訓(xùn)課程和培訓(xùn)管理的質(zhì)量評(píng)估體系。在質(zhì)量評(píng)估和檢查過(guò)程中，政府主管部門(mén)如果發(fā)現(xiàn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)質(zhì)量不符合標(biāo)準(zhǔn)，責(zé)令其整改，整改后仍不達(dá)標(biāo)的，則嚴(yán)格取締其農(nóng)民工培訓(xùn)資格。

（二）推行競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)機(jī)制，建立農(nóng)民工培訓(xùn)機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入制度

農(nóng)民工培訓(xùn)項(xiàng)目的主管部門(mén)負(fù)責(zé)制定培訓(xùn)機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)民工培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的資格資質(zhì)審查。農(nóng)民工培訓(xùn)機(jī)構(gòu)由各培訓(xùn)項(xiàng)目的政府主管部門(mén)提出，同級(jí)財(cái)政部門(mén)按照政府采購(gòu)程序組織專(zhuān)家評(píng)審，實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)確定。招標(biāo)確定的農(nóng)民工培訓(xùn)機(jī)構(gòu)要進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。

（三）樹(shù)立質(zhì)量為本的理念，構(gòu)建農(nóng)民工培訓(xùn)質(zhì)量監(jiān)控政策

1.建立農(nóng)民工培訓(xùn)質(zhì)量督導(dǎo)制度。成立由專(zhuān)家、教授組成的應(yīng)用型人才培養(yǎng)培訓(xùn)督導(dǎo)組，監(jiān)督培訓(xùn)全過(guò)程。建立農(nóng)民工培訓(xùn)專(zhuān)家聽(tīng)課制度，由專(zhuān)家深入培訓(xùn)第一線，了解培訓(xùn)進(jìn)展情況，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)加以解決。

2.健全農(nóng)民工培訓(xùn)監(jiān)管責(zé)任制度。政府就業(yè)服務(wù)管理部門(mén)應(yīng)將培訓(xùn)質(zhì)量的監(jiān)管責(zé)任落實(shí)到人，由分管領(lǐng)導(dǎo)干部承擔(dān)監(jiān)管任務(wù)，并對(duì)培訓(xùn)質(zhì)量情況承擔(dān)督導(dǎo)責(zé)任。

3.實(shí)施農(nóng)民工培訓(xùn)質(zhì)量與經(jīng)費(fèi)劃撥掛鉤制度。在農(nóng)民工培訓(xùn)質(zhì)量的監(jiān)管工作中，政府督導(dǎo)人員一旦發(fā)現(xiàn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)存在敷衍塞責(zé)、弄虛作假、動(dòng)機(jī)不純、疲于應(yīng)付而導(dǎo)致培訓(xùn)質(zhì)量低劣的情形時(shí)，即按有關(guān)規(guī)定暫停撥付培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)。對(duì)于培訓(xùn)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，政府部門(mén)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其進(jìn)行工作整改，只有當(dāng)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)質(zhì)量符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和要求時(shí)，才恢復(fù)向其發(fā)放培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)或補(bǔ)貼。

（四）健全對(duì)培訓(xùn)資金的全方位監(jiān)管制度，確保培訓(xùn)資金被正當(dāng)合理地使用

1.規(guī)范培訓(xùn)資金申領(lǐng)程序，嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)培訓(xùn)補(bǔ)貼對(duì)象的審核和監(jiān)管。建立享受培訓(xùn)補(bǔ)貼政策人員、單位的基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，以有效甄別培訓(xùn)補(bǔ)貼申請(qǐng)材料的真實(shí)性，防止出現(xiàn)冒領(lǐng)行為。

2.強(qiáng)化培訓(xùn)資金監(jiān)管責(zé)任意識(shí)。對(duì)農(nóng)民工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理，建立培訓(xùn)基金賬戶，嚴(yán)防職業(yè)院校與有關(guān)機(jī)構(gòu)合謀套取培訓(xùn)資金現(xiàn)象的發(fā)生。培訓(xùn)資金的使用管理情況應(yīng)向社會(huì)公開(kāi)，對(duì)有虛報(bào)、套取、私分、截留、挪用培訓(xùn)補(bǔ)貼資金等行為的單位和個(gè)人，將按照誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。

篇（6）

政策創(chuàng)新的核心要義是用新的政策理念擬定完善的政策舉措，通過(guò)有效的方式方法去改革、發(fā)展和優(yōu)化政策，以擺脫政策困境，實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)。誠(chéng)如德國(guó)社會(huì)學(xué)家沃爾夫?qū)げ槠辗颍╓olfgang Zapf）所言，創(chuàng)新是“達(dá)到目標(biāo)的新途徑，特別是那些改變社會(huì)變遷方向的新的組織形式、新的控制方法和新的生活方式，它們能比以往的實(shí)踐更好地解決問(wèn)題，因此值得模仿，值得制度化。”所謂農(nóng)民工培訓(xùn)政策創(chuàng)新，是指基于農(nóng)民工培訓(xùn)的現(xiàn)行狀況及其發(fā)展趨勢(shì)，通過(guò)揚(yáng)棄僵化、無(wú)效、過(guò)時(shí)的制度體系，探索優(yōu)良的政策替代方案，優(yōu)化政策組合方式，從而順利實(shí)現(xiàn)農(nóng)民工培訓(xùn)目標(biāo)的活動(dòng)。當(dāng)前，為保證我國(guó)農(nóng)民工培訓(xùn)工作的順利開(kāi)展，推進(jìn)我國(guó)城市化進(jìn)程和加快我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的步伐，提高我國(guó)人力資源的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，亟需創(chuàng)新農(nóng)民工培訓(xùn)政策的內(nèi)容和體系，尋求農(nóng)民工培訓(xùn)政策創(chuàng)新的基本路徑。

一、以權(quán)變管理理論為指導(dǎo)，堅(jiān)持農(nóng)民工培訓(xùn)與市場(chǎng)需求相對(duì)接的政策導(dǎo)向

權(quán)變，是指權(quán)宜應(yīng)變，有“隨具體情境而變”或“依具體情況而定”的意思。權(quán)變管理理論是由弗雷德·菲德勒（Fred Fiedler）于20世紀(jì)70年代提出的，后得到了盧桑斯（F.Luthans）等人不斷發(fā)展完善。權(quán)變理論最初應(yīng)用在企業(yè)管理中，認(rèn)為“在企業(yè)管理中要根據(jù)企業(yè)所處的內(nèi)外條件隨機(jī)應(yīng)變，沒(méi)有什么一成不變、普遍適用的‘最好的’管理理論與方法。權(quán)變理論要求管理者必須明確每一情境中的各種變數(shù)，了解這些變數(shù)之間的關(guān)系及其相互作用，掌握原因和結(jié)果的復(fù)雜關(guān)系，從而針對(duì)不同情況做出靈活的變通。“權(quán)變管理的目的是要在特定環(huán)境條件下采用適用的、合理也有效的最佳管理方式，而不是為了尋求一種理想化、‘最好的’管理模式。”權(quán)變理論運(yùn)用系統(tǒng)觀點(diǎn)考慮問(wèn)題，強(qiáng)調(diào)因人、因時(shí)、因事、因地等具體情況而采取靈活、應(yīng)變管理的方式，以最大限度地提高管理實(shí)效。

以權(quán)變理論為指導(dǎo)，農(nóng)民工培訓(xùn)政策應(yīng)主動(dòng)適應(yīng)外部環(huán)境的變化，實(shí)現(xiàn)與市場(chǎng)需求的“無(wú)縫對(duì)接”。根據(jù)教育部哲學(xué)社會(huì)科學(xué)重大研究攻關(guān)項(xiàng)目“農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移就業(yè)的社會(huì)政策研究”課題組的調(diào)研報(bào)告，農(nóng)民工主要集中在賓館餐飲娛樂(lè)業(yè)、建筑業(yè)和制造業(yè)，分別占被調(diào)查總數(shù)的21.7%、19. 4%和18.7%，這三類(lèi)行業(yè)的農(nóng)民工共占被調(diào)查者的近60%。從職業(yè)上看，農(nóng)民工主要從事低層次的職業(yè)。前三位職業(yè)是普通工人、服務(wù)人員和銷(xiāo)售人員，分別占被調(diào)查總數(shù)的33.0%、25.5%和9.7%。結(jié)合當(dāng)前勞動(dòng)力市場(chǎng)行情，政府應(yīng)全面拓展培訓(xùn)機(jī)構(gòu)與企業(yè)合作空間，引導(dǎo)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)按照企業(yè)用工需求，把他們培養(yǎng)成合格的應(yīng)用型技能人才。除此之外，政府還要運(yùn)用前瞻性、全局性、戰(zhàn)略性的理念指導(dǎo)培訓(xùn)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)與規(guī)劃，督促各級(jí)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)密切關(guān)注市場(chǎng)需求的變化情況，把握培訓(xùn)市場(chǎng)和機(jī)遇，提升培訓(xùn)的社會(huì)效果。

在權(quán)變理論的指導(dǎo)下，政府應(yīng)引導(dǎo)農(nóng)民工培訓(xùn)機(jī)構(gòu)以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，以提高就業(yè)能力和就業(yè)率為目標(biāo)，堅(jiān)持短期培訓(xùn)與學(xué)歷教育相結(jié)合，培訓(xùn)與技能鑒定相統(tǒng)一，培訓(xùn)與就業(yè)相協(xié)調(diào)，引導(dǎo)性培訓(xùn)和技能性培訓(xùn)相一致，靈活采用“校企結(jié)合培訓(xùn)”、“訂單培訓(xùn)”、“定向輸出”等模式，增強(qiáng)培訓(xùn)的針對(duì)性和實(shí)效性。為使農(nóng)村勞動(dòng)力順利轉(zhuǎn)移，政府及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)也可以創(chuàng)造能夠跨地域、轉(zhuǎn)專(zhuān)業(yè)、分階段的“學(xué)分制培訓(xùn)”模式，形成學(xué)分互認(rèn)機(jī)制，還可以采取“企業(yè)+培訓(xùn)機(jī)構(gòu)+失地農(nóng)民”聯(lián)動(dòng)型的產(chǎn)教結(jié)合培訓(xùn)模式，以適應(yīng)靈活多變的市場(chǎng)行情。

根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和企業(yè)用工情況，政府需要增強(qiáng)權(quán)變意識(shí)，利用政策工具指引培訓(xùn)機(jī)構(gòu)明確培訓(xùn)重點(diǎn)，實(shí)施分類(lèi)和定向培訓(xùn)的政策，提高農(nóng)民工培訓(xùn)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。例如，針對(duì)擬轉(zhuǎn)移到非農(nóng)產(chǎn)業(yè)務(wù)工經(jīng)商的農(nóng)村勞動(dòng)者實(shí)施外出就業(yè)技能培訓(xùn)；對(duì)與企業(yè)簽訂一定期限勞動(dòng)合同的在崗農(nóng)民工進(jìn)行技能提升培訓(xùn)；對(duì)農(nóng)村未能繼續(xù)升學(xué)并準(zhǔn)備進(jìn)入非農(nóng)產(chǎn)業(yè)就業(yè)或進(jìn)城務(wù)工的應(yīng)屆初高中畢業(yè)生、農(nóng)村籍退役士兵推行勞動(dòng)預(yù)備制培訓(xùn)；對(duì)有創(chuàng)業(yè)意愿并具備一定創(chuàng)業(yè)條件的農(nóng)村勞動(dòng)者和返鄉(xiāng)農(nóng)民工開(kāi)展創(chuàng)業(yè)技能培訓(xùn)，等等。

二、與農(nóng)民工需要相適應(yīng)，試行“學(xué)分銀行”存儲(chǔ)、互認(rèn)、兌換有機(jī)聯(lián)動(dòng)的農(nóng)民工培訓(xùn)政策認(rèn)定

“學(xué)分銀行”是一種模擬或借鑒銀行儲(chǔ)蓄功能及特點(diǎn)，以使學(xué)生能夠自由選擇學(xué)習(xí)內(nèi)容、自主決定學(xué)習(xí)時(shí)間、自愿選擇學(xué)習(xí)地點(diǎn)的教育管理模式，其主要特點(diǎn)是開(kāi)放性、靈活性、服務(wù)性。農(nóng)民工學(xué)分銀行制度是農(nóng)民工通過(guò)在培訓(xùn)機(jī)構(gòu)修習(xí)課程或是通過(guò)教育部的學(xué)分認(rèn)證考試等多種形式獲得學(xué)分，將學(xué)分存入個(gè)人在學(xué)分管理系統(tǒng)注冊(cè)的賬戶中，累積達(dá)到一定的數(shù)量，最終可以兌換技能憑證或?qū)W位證書(shū)的一種學(xué)分管理方式。構(gòu)建農(nóng)民工“學(xué)分銀行”，允許農(nóng)民工根據(jù)自己的興趣、愛(ài)好、能力、特長(zhǎng)及就業(yè)需求，自主選擇培訓(xùn)課程、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、培訓(xùn)教師、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)方式等，能夠調(diào)動(dòng)農(nóng)民工參加培訓(xùn)的積極性。同時(shí)，該制度開(kāi)放了農(nóng)民工培訓(xùn)的大門(mén)，實(shí)現(xiàn)了培訓(xùn)資源的共享，允許農(nóng)民工間斷學(xué)習(xí)，逐步把技能培訓(xùn)、資格認(rèn)證、專(zhuān)業(yè)課程學(xué)習(xí)之間進(jìn)行學(xué)分累計(jì)互換，讓更多的農(nóng)民工有機(jī)會(huì)獲得技能憑證或?qū)W位證書(shū)，大大增強(qiáng)了農(nóng)民工的就業(yè)能力。

（一）需要完善農(nóng)民工培訓(xùn)“學(xué)分銀行”的存分機(jī)制

農(nóng)民工培訓(xùn)課程不同于傳統(tǒng)課程，具有動(dòng)態(tài)、多變、自學(xué)為主的特點(diǎn)，主要采用遠(yuǎn)程教育、實(shí)地培訓(xùn)等方式。這需要對(duì)各級(jí)各類(lèi)培訓(xùn)課程做好評(píng)估，明確學(xué)分標(biāo)準(zhǔn)，然后把相關(guān)培訓(xùn)折合成通用公認(rèn)的學(xué)分。農(nóng)民工在參加完某項(xiàng)培訓(xùn)活動(dòng)并經(jīng)認(rèn)證合格后，可通過(guò)“學(xué)分銀行”網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在網(wǎng)上申請(qǐng)注冊(cè)個(gè)人賬戶，并接受“學(xué)分銀行”的學(xué)分審核，經(jīng)審核合格后再存儲(chǔ)相應(yīng)的課程學(xué)分。

（二）健全農(nóng)民工培訓(xùn)“學(xué)分銀行”的互認(rèn)及轉(zhuǎn)換機(jī)制

一般來(lái)講，同級(jí)同類(lèi)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的學(xué)分互認(rèn)較為容易，不同級(jí)別的教育單位或培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的學(xué)分互認(rèn)較為困難，實(shí)踐中需要對(duì)其進(jìn)行評(píng)估，建立不同級(jí)別的“學(xué)分銀行”。可以按照培訓(xùn)資源、師資力量、教學(xué)設(shè)備、社會(huì)影響力、培訓(xùn)業(yè)績(jī)等標(biāo)準(zhǔn)確立A級(jí)、B級(jí)、C級(jí)“學(xué)分銀行”。同級(jí)之間的學(xué)分可以互認(rèn)，不同級(jí)別的“學(xué)分銀行”按照一定比例互認(rèn)。例如，A級(jí)“學(xué)分銀行”1個(gè)學(xué)分相當(dāng)于B級(jí)“學(xué)分銀行”1.2個(gè)學(xué)分，或相當(dāng)于C級(jí)“學(xué)分銀行”1.5個(gè)學(xué)分。同時(shí)，對(duì)于渴望學(xué)歷證書(shū)的農(nóng)民工，應(yīng)盡量實(shí)現(xiàn)“資格證書(shū)”向“學(xué)歷證書(shū)”的轉(zhuǎn)換。“學(xué)歷證書(shū)”體現(xiàn)了通過(guò)正規(guī)教育獲得的學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)、操作技能，而“資格證書(shū)”是對(duì)個(gè)人在具體生活和工作場(chǎng)景中通過(guò)實(shí)踐操作、教育培訓(xùn)等獲得的知識(shí)和技能的確認(rèn)。例如，農(nóng)民工經(jīng)過(guò)培訓(xùn)獲得中級(jí)廚師證并從業(yè)滿兩年，可申請(qǐng)獲得中專(zhuān)學(xué)歷證書(shū)；如獲得高級(jí)廚師證并從業(yè)滿三年，可申請(qǐng)獲得大專(zhuān)學(xué)歷證書(shū)等。資格和證書(shū)的互認(rèn)，能夠使非正規(guī)教育獲得社會(huì)認(rèn)可，使其具有與正規(guī)教育相近的水準(zhǔn)和效力，大大增強(qiáng)了農(nóng)民工參與培訓(xùn)的積極性。

（三）建立農(nóng)民工培訓(xùn)“學(xué)分銀行”兌換機(jī)制

農(nóng)民工參加培訓(xùn)獲得相應(yīng)學(xué)分并逐漸累積，達(dá)到規(guī)定的學(xué)分?jǐn)?shù)量時(shí)，可以兌換成相應(yīng)級(jí)別的證書(shū)。在實(shí)施學(xué)分兌換時(shí)，應(yīng)設(shè)計(jì)兌換匯率、逐級(jí)兌換比率等制度。農(nóng)民工在獲得某項(xiàng)證書(shū)所規(guī)定的有效學(xué)分后，可以用已獲得的學(xué)分去兌換證書(shū)。在兌換證書(shū)后，當(dāng)累積的有效學(xué)分達(dá)到更高標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，再去兌換更高層次的證書(shū)。以此類(lèi)推，水漲船高，實(shí)現(xiàn)農(nóng)民工知識(shí)技能和證書(shū)層次不斷提高的良性循環(huán)。

三、整合培訓(xùn)力量和資源，推進(jìn)院校、企業(yè)、社會(huì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)三位一體的農(nóng)民工培訓(xùn)網(wǎng)絡(luò)的政策協(xié)調(diào)

農(nóng)民工培訓(xùn)是一項(xiàng)社會(huì)效益巨大而經(jīng)濟(jì)效益不太明顯的事業(yè)。因此，必須出臺(tái)行之有效的農(nóng)民工培訓(xùn)激勵(lì)政策和措施，廣泛調(diào)動(dòng)用人單位、社會(huì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)參與培訓(xùn)的積極性，開(kāi)發(fā)農(nóng)民工培訓(xùn)的動(dòng)力之源，保障農(nóng)民工培訓(xùn)順利推進(jìn)。

在“經(jīng)濟(jì)人”理性的支配下，企業(yè)精打細(xì)算，不愿為培訓(xùn)農(nóng)民工付出額外的成本；看到農(nóng)民工跳槽現(xiàn)象較為普遍，企業(yè)擔(dān)心為他人嫁衣裳，沒(méi)有培訓(xùn)農(nóng)民工的積極性；在捉襟見(jiàn)肘的財(cái)力狀況下，企業(yè)在開(kāi)展農(nóng)民工培訓(xùn)時(shí)或有心無(wú)力，或疲于應(yīng)付，農(nóng)民工培訓(xùn)質(zhì)量和效果無(wú)從保障……這種情況，不僅不利于農(nóng)民工整體素質(zhì)的提高，也嚴(yán)重影響了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，甚至妨礙產(chǎn)業(yè)升級(jí)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。為鼓勵(lì)用人單位積極組織農(nóng)民工培訓(xùn)，政府可給予必要的政策支持，允許用人單位培訓(xùn)農(nóng)民工所需經(jīng)費(fèi)從職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)中扣除，并計(jì)入成本在稅前列支。政府鼓勵(lì)用人單位和農(nóng)民工簽訂一定期限的合同，通過(guò)強(qiáng)化合同管理來(lái)調(diào)動(dòng)用人單位培訓(xùn)農(nóng)民工的積極性，消除用人單位因農(nóng)民工流動(dòng)性大而不愿意培訓(xùn)農(nóng)民工的顧慮。

農(nóng)民工培訓(xùn)具有很強(qiáng)的正外部性，屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品，各種社會(huì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)在此類(lèi)公共產(chǎn)品的供給方面具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。社會(huì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)關(guān)愛(ài)農(nóng)民工的生存與發(fā)展，熱心于社會(huì)公益事業(yè)，自愿投入到農(nóng)民工培訓(xùn)活動(dòng)中來(lái)，是開(kāi)展農(nóng)民工培訓(xùn)的重要生力軍。吸納社會(huì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)參與農(nóng)民工培訓(xùn)，是保證農(nóng)民工培訓(xùn)取得預(yù)期成效的重要保障。政府應(yīng)千方百計(jì)創(chuàng)造條件，加強(qiáng)政策支持，調(diào)動(dòng)社會(huì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)參與培訓(xùn)的積極性。首先，政府大力宣傳培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的社會(huì)服務(wù)功能，鼓勵(lì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)從自身發(fā)展的角度思考開(kāi)展農(nóng)民工培訓(xùn)的社會(huì)意義，引導(dǎo)其自愿為農(nóng)民工服務(wù)。其次，打消培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的后顧之憂，由培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和用人單位簽訂農(nóng)民工培訓(xùn)合同。通過(guò)強(qiáng)化合同管理，確保農(nóng)民工由用人單位優(yōu)先錄用，保障農(nóng)民工有較高的就業(yè)率，提升培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的事業(yè)心和成就感。第三，政府遵循市場(chǎng)規(guī)則，運(yùn)用利益杠桿的作用，允許社會(huì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的功利性目標(biāo)追求，支持各類(lèi)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)使用中央、省、市農(nóng)民工培訓(xùn)扶持資金，在培訓(xùn)補(bǔ)貼、經(jīng)費(fèi)劃撥、場(chǎng)地供給、政策優(yōu)惠等方面給予支持，推動(dòng)其積極參與農(nóng)民工培訓(xùn)活動(dòng)。

四、貫徹機(jī)會(huì)面前人人平等的理念，為農(nóng)民工提供“普惠制”就業(yè)培訓(xùn)的政策便利

所謂普惠制就業(yè)培訓(xùn)政策，是指以提升社會(huì)成員的就業(yè)能力為目標(biāo)，對(duì)全體社會(huì)成員進(jìn)行不同項(xiàng)目、不同等級(jí)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，拓展知識(shí)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)專(zhuān)業(yè)技能，提高就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的行動(dòng)方案。該政策拒絕只面向一部分人提供特殊的免費(fèi)培訓(xùn)，主張對(duì)所有勞動(dòng)者實(shí)施普遍性的就業(yè)扶持政策。對(duì)農(nóng)民工實(shí)施普惠制就業(yè)培訓(xùn)政策，體現(xiàn)了公平正義的價(jià)值準(zhǔn)則，貫徹了以人為本、促進(jìn)人的全面發(fā)展的新理念，對(duì)于實(shí)現(xiàn)農(nóng)民工的生存權(quán)和發(fā)展權(quán)，建立發(fā)展型社會(huì)福利體系具有重要的推動(dòng)作用。

對(duì)農(nóng)民工實(shí)施普惠制就業(yè)培訓(xùn)政策，首先應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向確定培訓(xùn)項(xiàng)目，開(kāi)展訂單式培訓(xùn)，并按技能水平發(fā)放不同層次的補(bǔ)貼。在這方面，可以適當(dāng)借鑒遼寧省的成功做法。《遼寧省人民政府辦公廳關(guān)于深入開(kāi)展普惠制就業(yè)培訓(xùn)工作的通知（遼政辦發(fā)［2008］8號(hào)）》規(guī)定：對(duì)用人單位急需或已簽訂勞務(wù)輸出意向協(xié)議的普惠制就業(yè)培訓(xùn)，鼓勵(lì)采用“快速通道”辦法開(kāi)展訂單培訓(xùn)。一般專(zhuān)業(yè)工種就業(yè)培訓(xùn)，每課時(shí)每人補(bǔ)貼3元；第二產(chǎn)業(yè)等專(zhuān)業(yè)工種的初中級(jí)培訓(xùn)，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為每人每課時(shí)5元；高技能培訓(xùn)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為每人每課時(shí)10元；創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼，按每人每課時(shí)10元執(zhí)行。對(duì)農(nóng)村轉(zhuǎn)移勞動(dòng)力普惠制就業(yè)培訓(xùn)實(shí)行定額培訓(xùn)補(bǔ)貼辦法[5]。該普惠制就業(yè)培訓(xùn)政策取得明顯成效，對(duì)于減輕農(nóng)民工培訓(xùn)負(fù)擔(dān)，穩(wěn)定就業(yè)形勢(shì)，提高農(nóng)民工就業(yè)率，起到了積極作用。

其次，在對(duì)農(nóng)民工開(kāi)展普惠制就業(yè)培訓(xùn)工作的過(guò)程中，對(duì)那些年齡偏大、身體殘疾、處于低保邊緣、零就業(yè)的農(nóng)民工，同樣要安排他們參加培訓(xùn)，提高職業(yè)技能。他們?nèi)缒芡ㄟ^(guò)初次職業(yè)技能鑒定，取得職業(yè)資格證書(shū)，則給予一次性職業(yè)技能鑒定補(bǔ)貼；對(duì)生活確有困難、居住偏遠(yuǎn)的農(nóng)民工，根據(jù)當(dāng)?shù)厣钏綘顩r，在餐費(fèi)、交通費(fèi)等方面給予適當(dāng)補(bǔ)貼；對(duì)已享受過(guò)免費(fèi)培訓(xùn)的農(nóng)民工，一年內(nèi)未就業(yè)，或雖然就業(yè)但工資收入低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的，還可以再享受一次以提高就業(yè)收入為目標(biāo)的免費(fèi)技能培訓(xùn)。

第三，創(chuàng)設(shè)理論與實(shí)踐相聯(lián)系，就業(yè)培訓(xùn)與職業(yè)推薦相結(jié)合的政策機(jī)制。為了使農(nóng)民工將所學(xué)的知識(shí)在實(shí)踐中得到檢驗(yàn)和發(fā)展，建立校企合一的辦學(xué)實(shí)體是一個(gè)理想的選擇。其一，寧缺毋濫，打造精品，對(duì)普惠制就業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)實(shí)施嚴(yán)格的準(zhǔn)入機(jī)制。其二，在企業(yè)設(shè)立農(nóng)民工實(shí)訓(xùn)基地，聘請(qǐng)企業(yè)中優(yōu)秀的技師、工程師擔(dān)任實(shí)訓(xùn)教師，讓農(nóng)民工學(xué)到真正管用的本領(lǐng)。該方案為消除知識(shí)學(xué)習(xí)與技能運(yùn)用相分離、理論與實(shí)踐相脫節(jié)的現(xiàn)象提供了調(diào)整的方向和坐標(biāo)。其三，學(xué)習(xí)的目的在于應(yīng)用，應(yīng)將對(duì)農(nóng)民工的培訓(xùn)與職業(yè)推薦結(jié)合起來(lái)。培訓(xùn)機(jī)構(gòu)可以利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，搭建勞動(dòng)力市場(chǎng)資源信息管理平臺(tái)，密切跟蹤當(dāng)前或預(yù)期勞動(dòng)力市場(chǎng)供求情況，在開(kāi)展訂單式培訓(xùn)的同時(shí)，為農(nóng)民工提供就業(yè)咨詢服務(wù)，并盡量將農(nóng)民工推薦到合適的工作崗位上去。

五、基于系統(tǒng)論的視野，構(gòu)建全方位、多角度的農(nóng)民工培訓(xùn)配套政策支持

系統(tǒng)論最初是由美籍奧地利生物學(xué)家L.貝塔朗菲創(chuàng)立的，是人們認(rèn)識(shí)事物、進(jìn)行科學(xué)研究的重要方法論。“系統(tǒng)論方法就是從系統(tǒng)的觀點(diǎn)出發(fā)，綜合地、精確地考察系統(tǒng)與要素、要素與要素、系統(tǒng)與環(huán)境的關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)整體最優(yōu)化的一種方法。”

按照系統(tǒng)論的觀點(diǎn)，任何一個(gè)系統(tǒng)都應(yīng)有明確的目的性，系統(tǒng)的目的是整合系統(tǒng)各個(gè)要素的關(guān)鍵。農(nóng)民工培訓(xùn)政策體系的目的是促進(jìn)農(nóng)民工人文素養(yǎng)的提升、道德修養(yǎng)的完善、職業(yè)技能的提高，實(shí)現(xiàn)農(nóng)民工的全面發(fā)展。該目標(biāo)定位具有規(guī)劃未來(lái)、引領(lǐng)發(fā)展的作用，屬于農(nóng)民工培訓(xùn)的“上層建筑”或“頂層設(shè)計(jì)”。農(nóng)民工培訓(xùn)的財(cái)政支持、信息建設(shè)、國(guó)家資格框架等都要在農(nóng)民工培訓(xùn)政策目標(biāo)定位中求解。只有這樣，才能提高農(nóng)民工培訓(xùn)的適切性、自洽性、可行性與有效性。

（一）加強(qiáng)對(duì)農(nóng)民工培訓(xùn)的財(cái)政支持，推行“培訓(xùn)券”、“一卡通”的農(nóng)民工培訓(xùn)政策便利

為創(chuàng)新農(nóng)民工培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)投入機(jī)制，可推行“培訓(xùn)券制度”，即國(guó)家將用于培訓(xùn)的公共經(jīng)費(fèi)以憑證的形式直接發(fā)給培訓(xùn)者本人，培訓(xùn)者憑券自主挑選培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，并以券沖抵培訓(xùn)費(fèi)用，然后培訓(xùn)機(jī)構(gòu)憑券向政府申請(qǐng)支付補(bǔ)貼。“培訓(xùn)券制使政府對(duì)農(nóng)民工培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)撥付，轉(zhuǎn)化為受益者對(duì)教育（培訓(xùn)）服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)力和看得見(jiàn)的福利，市場(chǎng)的資源配置作用和政府的政策導(dǎo)向功能并舉。”

目前，培訓(xùn)券制度在一定范圍內(nèi)得到較好地試點(diǎn)與推行。培訓(xùn)券是一種代金券，可分為就業(yè)培訓(xùn)券和創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)券兩類(lèi)。符合條件人員到戶口所在地的鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）勞動(dòng)保障事務(wù)所申領(lǐng)培訓(xùn)券，可根據(jù)自身需求，自主選擇培訓(xùn)定點(diǎn)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)，憑持券面值抵扣培訓(xùn)費(fèi)用。例如，陜西省規(guī)定，“《就業(yè)培訓(xùn)券》和《創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)券》由省人力資源和社會(huì)保障廳統(tǒng)一印制，省財(cái)政廳監(jiān)制，在全省培訓(xùn)定點(diǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)通用。根據(jù)培訓(xùn)專(zhuān)業(yè)的不同，《就業(yè)培訓(xùn)券》面值分別為600元、480元、360元三種，《創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)券》面值為600元。《就業(yè)培訓(xùn)券》和《創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)券》面值只含培訓(xùn)部分，對(duì)按規(guī)定培訓(xùn)合格的按面值全額兌付。”培訓(xùn)券制度靈活、便捷、規(guī)范，賦予農(nóng)民工自主選擇培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的機(jī)會(huì)，有助于吸引更多的農(nóng)民工積極參加培訓(xùn)。同時(shí)，該制度將競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制引入培訓(xùn)活動(dòng)中，給培訓(xùn)機(jī)構(gòu)帶來(lái)空前的壓力，能夠督促其提高培訓(xùn)質(zhì)量，打造良好的培訓(xùn)品牌，以吸引更多的農(nóng)民工參與培訓(xùn)活動(dòng)。

（二）加快推進(jìn)農(nóng)民工培訓(xùn)信息化進(jìn)程，建立全國(guó)性人才需求、就業(yè)崗位和培訓(xùn)信息平臺(tái)

由中央和地方人力資源與社會(huì)保障部門(mén)牽頭，委托高校、科研院所和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)全國(guó)就業(yè)情況進(jìn)行調(diào)研，定期人才需求信息報(bào)告，建立國(guó)家和各省人才信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，引導(dǎo)培訓(xùn)方向，促進(jìn)就業(yè)市場(chǎng)的有序流動(dòng)。各地加快建立農(nóng)民工培訓(xùn)信息中心、務(wù)工人員聯(lián)絡(luò)中心、政策法規(guī)宣傳中心、教育資源整合中心、企業(yè)培訓(xùn)服務(wù)中心，推動(dòng)農(nóng)民工培訓(xùn)工作走向深入，為農(nóng)民工參加培訓(xùn)，獲得就業(yè)就會(huì)提供良好的信息服務(wù)。

（三）建立和完善國(guó)家資格框架，提高勞動(dòng)力市場(chǎng)規(guī)范性和統(tǒng)一性

國(guó)家資格框架制度可以為接受培訓(xùn)的農(nóng)民工提供一條“橫向貫通、縱向銜接”的終身發(fā)展之路。在完整的國(guó)家資格框架下，農(nóng)民工培訓(xùn)和義務(wù)教育能夠更好地銜接，彈性學(xué)制和靈活教學(xué)制度能夠緊密結(jié)合。“國(guó)家資格框架能夠?qū)崿F(xiàn)不同學(xué)習(xí)系統(tǒng)的對(duì)接和不同系統(tǒng)資格的等值互認(rèn)，這對(duì)于受訓(xùn)者的未來(lái)發(fā)展及終身發(fā)展也是有益的。”對(duì)國(guó)家職業(yè)資格框架的重大改革對(duì)許多人的生活和工作都將產(chǎn)生重大影響，它不僅能夠減少制度性、體制，銜接各個(gè)層次、各種類(lèi)型的教育與培訓(xùn)，而且對(duì)于規(guī)范勞動(dòng)力市場(chǎng)，促進(jìn)勞動(dòng)力的流動(dòng)，建立靈活、統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)有著重要作用。

（四）不斷完善立法和相關(guān)配套制度，消除城鄉(xiāng)有別的政策歧視，清除部門(mén)分割的政策障礙

農(nóng)民工培訓(xùn)活動(dòng)的開(kāi)展，離不開(kāi)法律的制約、政策的引導(dǎo)和制度的規(guī)范。推進(jìn)農(nóng)民工培訓(xùn)工作，應(yīng)加強(qiáng)國(guó)家和地方立法，協(xié)調(diào)勞動(dòng)部門(mén)和教育部門(mén)的關(guān)系，理順勞動(dòng)力輸出地和輸入地的關(guān)系，并在土地政策、戶籍政策、子女上學(xué)政策、就業(yè)政策、社會(huì)保障政策等系列政策方面做出改革和調(diào)整，進(jìn)一步消除城鄉(xiāng)分隔的體制，以保證農(nóng)民工在制度轉(zhuǎn)型過(guò)程中享有更多的培訓(xùn)機(jī)會(huì)，降低心理成本，提高接受培訓(xùn)的積極性。

六、提升培訓(xùn)質(zhì)量和效果，健全農(nóng)民工培訓(xùn)評(píng)估與監(jiān)控的政策保障

提高農(nóng)民工培訓(xùn)的質(zhì)量和效果，必須以完備的評(píng)估和監(jiān)控政策作為保障。我國(guó)的農(nóng)民工培訓(xùn)具有培訓(xùn)類(lèi)型紛繁復(fù)雜、培訓(xùn)內(nèi)容動(dòng)態(tài)多變、投資主體多元參與、培訓(xùn)成員來(lái)源多樣的特點(diǎn)，農(nóng)民工培訓(xùn)的質(zhì)量和效果很容易受到不確定因素的影響。以往對(duì)農(nóng)民工培訓(xùn)質(zhì)量和效果的評(píng)估側(cè)重于資金投入、師資情況、培訓(xùn)人數(shù)等量的方面，而對(duì)培訓(xùn)的實(shí)效性、培訓(xùn)資質(zhì)、培訓(xùn)質(zhì)量等方面的評(píng)估和監(jiān)管關(guān)注不夠。因此，制定行之有效的農(nóng)民工培訓(xùn)評(píng)價(jià)和監(jiān)控政策已成為當(dāng)務(wù)之急。

（一）在國(guó)家層面建立與應(yīng)用型人才培養(yǎng)目標(biāo)相協(xié)調(diào)、適應(yīng)時(shí)代特點(diǎn)的培訓(xùn)質(zhì)量評(píng)估制度

從某種意義上講，確定培訓(xùn)所應(yīng)達(dá)到的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，建立和完善國(guó)家對(duì)農(nóng)民工培訓(xùn)質(zhì)量的宏觀評(píng)估和監(jiān)控機(jī)制，有助于為農(nóng)民工培訓(xùn)提供決策信息參考，提高培訓(xùn)項(xiàng)目的管理水平，優(yōu)化培訓(xùn)項(xiàng)目的資源配置。當(dāng)前，政府主管部門(mén)應(yīng)對(duì)精英教育的質(zhì)量評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行理性反思，從受訓(xùn)人員的滿意度、培訓(xùn)質(zhì)量和效果、技能鑒定、職業(yè)道德、勞動(dòng)保護(hù)等方面細(xì)化考核指標(biāo)，健全培訓(xùn)課程和培訓(xùn)管理的質(zhì)量評(píng)估體系。在質(zhì)量評(píng)估和檢查過(guò)程中，政府主管部門(mén)如果發(fā)現(xiàn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)質(zhì)量不符合標(biāo)準(zhǔn)，責(zé)令其整改，整改后仍不達(dá)標(biāo)的，則嚴(yán)格取締其農(nóng)民工培訓(xùn)資格。

（二）推行競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)機(jī)制，建立農(nóng)民工培訓(xùn)機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入制度

農(nóng)民工培訓(xùn)項(xiàng)目的主管部門(mén)負(fù)責(zé)制定培訓(xùn)機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)民工培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的資格資質(zhì)審查。農(nóng)民工培訓(xùn)機(jī)構(gòu)由各培訓(xùn)項(xiàng)目的政府主管部門(mén)提出，同級(jí)財(cái)政部門(mén)按照政府采購(gòu)程序組織專(zhuān)家評(píng)審，實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)確定。招標(biāo)確定的農(nóng)民工培訓(xùn)機(jī)構(gòu)要進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。

（三）樹(shù)立質(zhì)量為本的理念，構(gòu)建農(nóng)民工培訓(xùn)質(zhì)量監(jiān)控政策

1.建立農(nóng)民工培訓(xùn)質(zhì)量督導(dǎo)制度。成立由專(zhuān)家、教授組成的應(yīng)用型人才培養(yǎng)培訓(xùn)督導(dǎo)組，監(jiān)督培訓(xùn)全過(guò)程。建立農(nóng)民工培訓(xùn)專(zhuān)家聽(tīng)課制度，由專(zhuān)家深入培訓(xùn)第一線，了解培訓(xùn)進(jìn)展情況，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)加以解決。

2.健全農(nóng)民工培訓(xùn)監(jiān)管責(zé)任制度。政府就業(yè)服務(wù)管理部門(mén)應(yīng)將培訓(xùn)質(zhì)量的監(jiān)管責(zé)任落實(shí)到人，由分管領(lǐng)導(dǎo)干部承擔(dān)監(jiān)管任務(wù)，并對(duì)培訓(xùn)質(zhì)量情況承擔(dān)督導(dǎo)責(zé)任。

3.實(shí)施農(nóng)民工培訓(xùn)質(zhì)量與經(jīng)費(fèi)劃撥掛鉤制度。在農(nóng)民工培訓(xùn)質(zhì)量的監(jiān)管工作中，政府督導(dǎo)人員一旦發(fā)現(xiàn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)存在敷衍塞責(zé)、弄虛作假、動(dòng)機(jī)不純、疲于應(yīng)付而導(dǎo)致培訓(xùn)質(zhì)量低劣的情形時(shí)，即按有關(guān)規(guī)定暫停撥付培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)。對(duì)于培訓(xùn)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，政府部門(mén)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其進(jìn)行工作整改，只有當(dāng)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)質(zhì)量符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和要求時(shí)，才恢復(fù)向其發(fā)放培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)或補(bǔ)貼。

（四）健全對(duì)培訓(xùn)資金的全方位監(jiān)管制度，確保培訓(xùn)資金被正當(dāng)合理地使用

1.規(guī)范培訓(xùn)資金申領(lǐng)程序，嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)培訓(xùn)補(bǔ)貼對(duì)象的審核和監(jiān)管。建立享受培訓(xùn)補(bǔ)貼政策人員、單位的基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，以有效甄別培訓(xùn)補(bǔ)貼申請(qǐng)材料的真實(shí)性，防止出現(xiàn)冒領(lǐng)行為。

2.強(qiáng)化培訓(xùn)資金監(jiān)管責(zé)任意識(shí)。對(duì)農(nóng)民工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理，建立培訓(xùn)基金賬戶，嚴(yán)防職業(yè)院校與有關(guān)機(jī)構(gòu)合謀套取培訓(xùn)資金現(xiàn)象的發(fā)生。培訓(xùn)資金的使用管理情況應(yīng)向社會(huì)公開(kāi)，對(duì)有虛報(bào)、套取、私分、截留、挪用培訓(xùn)補(bǔ)貼資金等行為的單位和個(gè)人，將按照誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。

篇（7）

【摘要】目前，與會(huì)計(jì)信息化有關(guān)的研究課題多種多樣，究其原因是隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，人們對(duì)會(huì)計(jì)信息化的認(rèn)識(shí)程度、研究視角和方法產(chǎn)生了一些變化，這些都推動(dòng)了會(huì)計(jì)信息化的深入發(fā)展，并對(duì)其產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。本文在“三論”的基礎(chǔ)上對(duì)涉及會(huì)計(jì)信息化在發(fā)展中相應(yīng)的定義進(jìn)行了解析，以期對(duì)會(huì)計(jì)信息化的教學(xué)、研究以及會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展起到進(jìn)一步的推進(jìn)作用。

【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)電算化　會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)　會(huì)計(jì)信息化

一、研究背景

目前，與會(huì)計(jì)信息化有關(guān)的研究課題多種多樣，主要有“計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)”“會(huì)計(jì)電算化”“會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)”“電子商務(wù)會(huì)計(jì)”“會(huì)計(jì)信息化”等。究其原因是隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，人們對(duì)會(huì)計(jì)信息化的認(rèn)識(shí)程度、研究視角和方法產(chǎn)生了一些變化，這些都推動(dòng)了會(huì)計(jì)信息化的深入發(fā)展，并對(duì)其產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。

1978 年，我國(guó)開(kāi)始會(huì)計(jì)電算化；1981 年，于長(zhǎng)春召開(kāi)的“財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、成本應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)問(wèn)題討論會(huì)”標(biāo)志著會(huì)計(jì)電算化理論與實(shí)踐的起點(diǎn)。這次會(huì)議是財(cái)政部、中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)和第一機(jī)械工業(yè)部一同召開(kāi)，第一次使用“會(huì)計(jì)電算化”這一名稱(chēng)并替換了之前的“電子計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用”。因此，大家從會(huì)計(jì)電算化的概念開(kāi)始認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)信息化。2005 年，專(zhuān)家在中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)計(jì)電算化專(zhuān)業(yè)委員會(huì)年會(huì)上發(fā)表了“會(huì)計(jì)電算化” 發(fā)展為“會(huì)計(jì)信息化”的觀點(diǎn)，認(rèn)為“會(huì)計(jì)信息化”是對(duì)“會(huì)計(jì)電算化”進(jìn)一步發(fā)展的總結(jié)，對(duì)“會(huì)計(jì)電算化”的應(yīng)用水平也起到了進(jìn)一步加強(qiáng)的作用。

學(xué)術(shù)和教學(xué)領(lǐng)域目前對(duì)“會(huì)計(jì)電算化”和“會(huì)計(jì)信息化”這兩個(gè)概念同時(shí)使用。目前，學(xué)者們對(duì)會(huì)計(jì)電算化和會(huì)計(jì)信息化有兩種主要的觀念，一種觀念是會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)信息化發(fā)展的必經(jīng)過(guò)程，另一種觀念是會(huì)計(jì)信息化是會(huì)計(jì)電算化的進(jìn)一步的發(fā)展階段。這兩種觀念的模棱兩可使得人們對(duì)其定義與關(guān)系疑惑叢生，由于搞不清這兩者之間的概念和關(guān)系，只能盲從于現(xiàn)有的文獻(xiàn)和教材，這一現(xiàn)象不僅導(dǎo)致企業(yè)對(duì)其自身的信息化程度定位不確切、教學(xué)概念不清晰、學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)的研究和工作方向不明確，而且對(duì)我國(guó)會(huì)計(jì)信息化的健康發(fā)展產(chǎn)生了不利的影響。為了明確會(huì)計(jì)信息化教學(xué)、研究以及使會(huì)計(jì)信息化向著健康的方向發(fā)展，對(duì)與會(huì)計(jì)信息化相關(guān)的概念進(jìn)行認(rèn)真的剖析意義重大。

二、什么是“三論”

“三論”即系統(tǒng)論、控制論、信息論。“三論”推動(dòng)了科學(xué)技術(shù)和思維的發(fā)展，對(duì)現(xiàn)代很多新興學(xué)科的產(chǎn)生都起著不可忽視的作用，是其堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。系統(tǒng)論著重研究各種系統(tǒng)的共同特征，因此需要用整體的眼光看待事物，并用數(shù)學(xué)方法定量地描述其功能。控制論是跨及各類(lèi)學(xué)科的一個(gè)交叉學(xué)科，主要研究控制與通信共同的一般規(guī)律，是綜合各類(lèi)科學(xué)系統(tǒng)的控制、信息交換、反饋調(diào)節(jié)的科學(xué)技術(shù)。信息論運(yùn)用概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法從量的方面對(duì)信息進(jìn)行研究，其研究的兩大方面是信息傳輸和信息壓縮。系統(tǒng)論、控制論、信息論相互作用又相互聯(lián)系，三者是獨(dú)立的學(xué)科，分別產(chǎn)生于現(xiàn)代科學(xué)的生物學(xué)、通訊和計(jì)算機(jī)這三個(gè)領(lǐng)域。系統(tǒng)論用整體的眼光揭示事物的一般規(guī)律，對(duì)系統(tǒng)概念進(jìn)行界定；控制論對(duì)系統(tǒng)演變過(guò)程的規(guī)律性進(jìn)行研究；信息論主要研究控制是如何實(shí)現(xiàn)的。因此，系統(tǒng)論的研究方法是信息論和控制論，而后兩者是研究的基礎(chǔ)。

我國(guó)從20 世紀(jì) 80 年代至今對(duì)“三論”在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用的觀點(diǎn)比較一致。吳水澎教授對(duì)會(huì)計(jì)中“信息系統(tǒng)論”與“管理活動(dòng)論”進(jìn)行了深入的研究，并認(rèn)為這兩者的概念及作用極為相似可以“合二為一”。李樹(shù)林指出會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在實(shí)踐上對(duì)“三論”的實(shí)施條件全部符合，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是管理系統(tǒng)的重要子系統(tǒng)并兼具管理系統(tǒng)所具有的全部特點(diǎn)。中南財(cái)經(jīng)大學(xué)的郭道揚(yáng)教授運(yùn)用“三論”的理念，在其會(huì)計(jì)控制論一文中指出會(huì)計(jì)是為人類(lèi)實(shí)現(xiàn)控制社會(huì)經(jīng)濟(jì)而進(jìn)行的一項(xiàng)基本活動(dòng)。2008 年，楊時(shí)展教授對(duì)會(huì)計(jì)信息控制論和反映論相互關(guān)系的評(píng)論被《會(huì)計(jì)之友》雜志轉(zhuǎn)載。李端生等（2006）分析了現(xiàn)代會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與信息需求內(nèi)容之間的矛盾，建議在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的理念中建立“需求決定型”概念。程宏偉等（2007）基于系統(tǒng)模塊角度研究?jī)r(jià)值鏈會(huì)計(jì)，深刻探討了價(jià)值鏈會(huì)計(jì)。廈門(mén)大學(xué)管理學(xué)院的曾愛(ài)民和南星恒（2009）從廣義的角度對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的構(gòu)架進(jìn)行探討。

綜上所述，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是現(xiàn)代化的管理信息系統(tǒng)中的重要子系統(tǒng)，它集“三論”中系統(tǒng)論、控制論和信息論的所有特點(diǎn)于一身，有利于人們研究會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，并統(tǒng)一了會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和會(huì)計(jì)信息化的相關(guān)概念，減少了不確定性和爭(zhēng)論。

三、基于“三論”的會(huì)計(jì)信息化相關(guān)概念

我們要對(duì)會(huì)計(jì)信息化的自身含義和外延含義都進(jìn)行深入的了解才能分析其相關(guān)概念，一般概念的思維形式反映了其對(duì)象的本質(zhì)屬性。以哲學(xué)的觀點(diǎn)看，概念即為人類(lèi)把所能感知的事物的共同本質(zhì)特征抽象出來(lái)的概括。概念都具內(nèi)涵和外延，并且隨著主觀、客觀世界的發(fā)展而變化。概念一般用簡(jiǎn)明的語(yǔ)句說(shuō)明其內(nèi)涵。概念的邏輯方法是對(duì)其反映對(duì)象的特點(diǎn)或本質(zhì)進(jìn)行揭示。用一般定義概念的公式進(jìn)行如下概念定義：被定義概念= 種差+鄰近屬概念。其中，“種差”即與同屬性范圍下的其他概念之間的區(qū)別，也就是差異性；“鄰近屬概念”即對(duì)被定義對(duì)象所屬的最小屬性范圍所界定的概念。

（一）基于“三論”的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)及其構(gòu)成要素

會(huì)計(jì)把系統(tǒng)論、控制論和信息論結(jié)為一體，是管理信息系統(tǒng)的重要子系統(tǒng)之一，因此也稱(chēng)為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（accounting information systems，簡(jiǎn)稱(chēng)AIS）。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的主要目的是系統(tǒng)論的整體最優(yōu)，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)按模塊討論其集成性，集成業(yè)務(wù)處理、信息處理、實(shí)時(shí)控制和各模塊間的層次結(jié)構(gòu)等；將物流、資金流、人員流、控制流等一些重要的信息流聯(lián)合在一起就形成了信息流的網(wǎng)，它們肩負(fù)著各自的任務(wù)存在于組織的全部活動(dòng)中，通過(guò)I (input）-P（process）-O（output）〔O=P（I）〕模型可以分析會(huì)計(jì)信息的來(lái)源、會(huì)計(jì)信息的提供、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理及利用過(guò)程；控制論主要實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的并進(jìn)行反饋，基于 I（input）-C（control）-O（output）〔O=C（I）〕模型對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)行進(jìn)行反映，必要時(shí)還要進(jìn)行有效的控制和調(diào)節(jié)，對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)行規(guī)律進(jìn)行動(dòng)態(tài)的控制和調(diào)節(jié)。

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的廣義信息加工和控制處理器的五大要素是M，T，O，S，I，由P 和 C 構(gòu)成。其中，M（management）確定了會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)行規(guī)則和規(guī)范，是指會(huì)計(jì)方面的管理制度和法律，包括會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度、內(nèi)部控制和審計(jì)等方面。

T（technology）反映了會(huì)計(jì)信息收集、加工、傳輸、利用和共享的手段和方法，是指會(huì)計(jì)信息處理及控制器依賴的基礎(chǔ)和工具，包括珠算，鉆孔機(jī)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，其構(gòu)成了會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的狹義的信息加工和控制處理器，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在T 發(fā)展的不同階段分別被分為手工、機(jī)械和計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。

O（organization）主要包括信息收集者、信息的處理加工者、信息者、信息使用者以及開(kāi)發(fā)監(jiān)審會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)者等會(huì)計(jì)的利益相關(guān)者。

S（surrounding）是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)發(fā)展的環(huán)境基礎(chǔ)，主要指會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)所依賴的宏微觀環(huán)境，如社會(huì)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等。

I（information）因素與以上四個(gè)因素共同稱(chēng)為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的五大要素。

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是以相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)法規(guī)為規(guī)范是管理信息系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)，被企事業(yè)單位用來(lái)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)各類(lèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、傳輸、存儲(chǔ)以及加工，對(duì)會(huì)計(jì)利益相關(guān)者輸出會(huì)計(jì)信息并實(shí)時(shí)反饋，指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、投資活動(dòng)以及管理決策的信息系統(tǒng)。楊周南主編的《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》一書(shū)中對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)是這樣定義的，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是組織對(duì)數(shù)據(jù)用信息技術(shù)的方法處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，為企業(yè)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息并管理控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的系統(tǒng)，因此是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展階段。以上對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在符合定義公式和演繹推理邏輯思維的基礎(chǔ)上進(jìn)行了概念定義。

（二）基于“三論”的會(huì)計(jì)信息化

會(huì)計(jì)信息化是基于“三論”角度的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息化，包括會(huì)計(jì)信息化的過(guò)程、會(huì)計(jì)信息化的水平、會(huì)計(jì)信息化的作用和地位以及會(huì)計(jì)信息化的目的這四個(gè)方面，是計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的構(gòu)成過(guò)程。首先，會(huì)計(jì)與信息技術(shù)結(jié)合的過(guò)程即為會(huì)計(jì)信息化的過(guò)程，由于信息技術(shù)在會(huì)計(jì)中的運(yùn)用使得會(huì)計(jì)的各要素都產(chǎn)生了影響，對(duì)會(huì)計(jì)模式進(jìn)行了重建。其次，會(huì)計(jì)信息化水平是指對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用程度，會(huì)計(jì)軟件的核心是計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，綜合反映了會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)五大要素，體現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息化發(fā)展水平。再次，會(huì)計(jì)信息通過(guò)會(huì)計(jì)信息的收集、加工、存儲(chǔ)、提供和利用對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行影響，對(duì)企業(yè)決策和管理提供輔助建議，以此來(lái)反映、控制以及對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的監(jiān)審等會(huì)計(jì)功能。會(huì)計(jì)信息的作用和地位在會(huì)計(jì)信息化發(fā)展的前提下不斷擴(kuò)展、提高。最后，不斷開(kāi)發(fā)的信息技術(shù)和會(huì)計(jì)信息資源的充分利用是會(huì)計(jì)信息化的主要目的，其還有加強(qiáng)信息和知識(shí)的交流共享，實(shí)現(xiàn)最大的組織經(jīng)濟(jì)利息等目的。所以筆者認(rèn)為，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)體現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息化的程度，通過(guò)會(huì)計(jì)信息提高其在優(yōu)化資源配置中的作用。由于信息技術(shù)在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不同層次都有應(yīng)用，會(huì)計(jì)信息一般被我們劃分為會(huì)計(jì)電算化、會(huì)計(jì)管理信息化以及會(huì)計(jì)決策信息化三個(gè)方面。

1. 會(huì)計(jì)電算化。會(huì)計(jì)電算化也被人們稱(chēng)為會(huì)計(jì)核算信息化，指在會(huì)計(jì)工作中使用以計(jì)算機(jī)為主體的信息技術(shù)，之前人們一直手工進(jìn)行的是會(huì)計(jì)核算工作和會(huì)計(jì)信息的提供工作，而會(huì)計(jì)電算化產(chǎn)生后這些工作可用計(jì)算機(jī)代替，體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的反映職能，操作計(jì)算機(jī)完成會(huì)計(jì)工作中的記賬、算賬和報(bào)賬等程序。因此會(huì)計(jì)電算化把電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代數(shù)據(jù)處理技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)工作當(dāng)中，是會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng)對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用過(guò)程。其目的是提高企業(yè)財(cái)會(huì)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，從而實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的會(huì)計(jì)工作。

2. 會(huì)計(jì)管理信息化。會(huì)計(jì)管理信息化主要體現(xiàn)了信息論的特點(diǎn)，會(huì)計(jì)工作不僅是生成、供應(yīng)信息，而且也是利用信息并參與企業(yè)管理的一項(xiàng)活動(dòng)。會(huì)計(jì)管理具有對(duì)自動(dòng)提供的信息進(jìn)行進(jìn)一步加工，反映和控制組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果，使利益相關(guān)者參與組織活動(dòng)的預(yù)測(cè)和決策等職能。因?yàn)闀?huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)管理信息化的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，所以會(huì)計(jì)核算層的信息化是會(huì)計(jì)管理信息化的重點(diǎn)。會(huì)計(jì)管理信息化主要指運(yùn)用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)和通訊等信息技術(shù)重新建造會(huì)計(jì)管理模式，使現(xiàn)代會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)成為技術(shù)和會(huì)計(jì)高度融合的、開(kāi)放的信息系統(tǒng)。為了使會(huì)計(jì)利益相關(guān)者對(duì)信息資源的充分利用和研究開(kāi)發(fā)，以會(huì)計(jì)信息優(yōu)化資源配置，以此促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和社會(huì)的不斷進(jìn)步。

3. 會(huì)計(jì)決策信息化。會(huì)計(jì)決策的信息化主要是對(duì)會(huì)計(jì)決策和預(yù)測(cè)的信息化，把信息技術(shù)運(yùn)用到會(huì)計(jì)決策信息系統(tǒng)中。會(huì)計(jì)決策信息化的基礎(chǔ)是會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理信息化，主要體現(xiàn)在管理層運(yùn)用會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)參與企業(yè)決策并綜合分析企業(yè)所在領(lǐng)域內(nèi)其他企業(yè)經(jīng)營(yíng)和競(jìng)爭(zhēng)狀況、相關(guān)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、國(guó)內(nèi)外大環(huán)境的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，可以使企業(yè)明確自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，認(rèn)清其核心競(jìng)爭(zhēng)力，預(yù)測(cè)企業(yè)的發(fā)展并進(jìn)行決策功能的信息化。

（三）電子商務(wù)會(huì)計(jì)

目前，學(xué)術(shù)界沒(méi)有統(tǒng)一明確的概念來(lái)界定電子商務(wù)會(huì)計(jì)，筆者通過(guò)中國(guó)知網(wǎng)（cnki.net）檢索了包含電子商務(wù)會(huì)計(jì)為主題的論文并查閱相關(guān)書(shū)本及資料，發(fā)現(xiàn)涉及電子商務(wù)會(huì)計(jì)概念的論文少之又少。宿靜和蘇亞民在《論電子商務(wù)會(huì)計(jì)的理論框架》一文中描述電子商務(wù)會(huì)計(jì)是關(guān)于電子商務(wù)與會(huì)計(jì)學(xué)彼此交叉作用的一種邊緣學(xué)科。這種學(xué)科充分利用計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備以及網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代工具和技術(shù)，將電子商務(wù)作為會(huì)計(jì)核算對(duì)象，利用遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)進(jìn)行在線報(bào)賬，通過(guò)電子貨幣實(shí)現(xiàn)交易目的，同時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的監(jiān)督和審計(jì)非常及時(shí)，是為在線理財(cái)和電子商務(wù)事項(xiàng)提供服務(wù)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。下一步，我們從被定義概念的科學(xué)性以及合理性方面來(lái)對(duì)上述概念進(jìn)行分析。

根據(jù)普通意義上對(duì)概念進(jìn)行定義的公式為：被定義概念= 種差+ 鄰近屬概念。該公式中的“種差”即與同屬性范圍下的其他概念之間的區(qū)別，也就是差異性；“鄰近屬概念”即對(duì)被定義對(duì)象所屬的最小屬性范圍所界定的概念。所以本文中的被定義概念為電子商務(wù)會(huì)計(jì)，而本文中對(duì)電子商務(wù)會(huì)計(jì)所應(yīng)用到的鄰近屬概念即為會(huì)計(jì)學(xué)。也就是說(shuō)，電子商務(wù)會(huì)計(jì)的屬性還是會(huì)計(jì)學(xué)，可以說(shuō)是會(huì)計(jì)學(xué)大類(lèi)的一個(gè)細(xì)分學(xué)科；而電子商務(wù)就是上述公式中所言的種差，以區(qū)別于會(huì)計(jì)學(xué)大類(lèi)下的其他細(xì)分學(xué)科。所以，我們可以認(rèn)為，電子商務(wù)會(huì)計(jì)就是為電子商務(wù)活動(dòng)服務(wù)的會(huì)計(jì)。但是倘若從另外一種角度剖析被定義概念，即從演繹推理邏輯思維方面來(lái)看，上述的被定義概念沒(méi)有科學(xué)性，如何對(duì)上述的被定義概念進(jìn)行界定有待繼續(xù)深入探討。比如從以下這種角度出發(fā)，假設(shè)電子商務(wù)會(huì)計(jì)是一種對(duì)會(huì)計(jì)信息通過(guò)電子商務(wù)模式進(jìn)行采集和加工以及處理，則電子商務(wù)按理來(lái)說(shuō)是臨近屬概念。也就是說(shuō)，電子商務(wù)會(huì)計(jì)的本質(zhì)屬性還是電子商務(wù)，那么會(huì)計(jì)就成了上述被定義概念公式中的種差。如果電子商務(wù)會(huì)計(jì)的本質(zhì)屬性是電子商務(wù)，而會(huì)計(jì)是種差，則對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)信息以及提供與會(huì)計(jì)信息相關(guān)的服務(wù)即是商品以及提供的勞務(wù)。供應(yīng)商以及消費(fèi)者則分別與信息提供者以及信息使用者相對(duì)應(yīng)，供應(yīng)商和消費(fèi)者通過(guò)買(mǎi)賣(mài)信息來(lái)進(jìn)行交易，即利用電子商務(wù)系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)信息的交易。根據(jù)漢語(yǔ)的主語(yǔ)以及定語(yǔ)的語(yǔ)法規(guī)則，會(huì)計(jì)電子商務(wù)可以被認(rèn)為是一種恰當(dāng)?shù)谋欢x概念。但是該被定義概念還有待從其他角度進(jìn)行深入的研究討論。根據(jù)宿靜和蘇亞民對(duì)電子商務(wù)會(huì)計(jì)的定義，我們不難看出，其先定義技術(shù)基礎(chǔ)，即“計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備以及網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代工具和技術(shù)”；接著定義基本內(nèi)容，即“將電子商務(wù)作為會(huì)計(jì)核算對(duì)象，利用遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)進(jìn)行在線報(bào)賬，通過(guò)電子貨幣實(shí)現(xiàn)交易目的，同時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)時(shí)的審計(jì)和監(jiān)督”；最后定義目的，屬于一種為電子商務(wù)事項(xiàng)以及在線理財(cái)提供服務(wù)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。雖然宿靜和蘇亞民關(guān)于對(duì)電子商務(wù)會(huì)計(jì)的定義從演繹推理邏輯思維角度來(lái)看是比較合理的，可是該定義仍然沒(méi)有將基本內(nèi)容以及目的方面涉及的邏輯思維要素表達(dá)清楚，不能夠清楚地界定被定義概念的種差和臨近屬概念。同時(shí)，筆者也對(duì)其他關(guān)鍵詞為電子商務(wù)會(huì)計(jì)的文獻(xiàn)認(rèn)真研讀，從中得知大部分文獻(xiàn)是基于電子商務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)的影響進(jìn)行研究，只有極少部分的文獻(xiàn)研究電子商務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)涵和外延。因此電子商務(wù)會(huì)計(jì)這一概念還有待繼續(xù)深入探討。

四、結(jié)論

從上文的分析我們可以看出，目前大家對(duì)“會(huì)計(jì)電算化”“會(huì)計(jì)信息化”及“會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)”等概念的界定都很清晰，而電子商務(wù)會(huì)計(jì)由于是新產(chǎn)生的學(xué)科，目前對(duì)于其概念的定義尚不明確，需進(jìn)一步研究分析。從教學(xué)的視角來(lái)看，現(xiàn)在市面上有很多會(huì)計(jì)信息化方面的教材，各自的命名也多種多樣，比較為大家熟知的有會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、會(huì)計(jì)信息化、會(huì)計(jì)電算化等一些名稱(chēng)，可謂百花齊放、百家爭(zhēng)鳴。但是在教學(xué)的過(guò)程中，名稱(chēng)和概念太多會(huì)使得教師和學(xué)生雙方無(wú)法適應(yīng)，會(huì)產(chǎn)生教學(xué)概念模糊，缺乏說(shuō)服力等問(wèn)題，在學(xué)術(shù)研究領(lǐng)域無(wú)法統(tǒng)一大家的思想。通過(guò)分析筆者認(rèn)為，與會(huì)計(jì)信息化相關(guān)教材名稱(chēng)的第一選擇是“會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)”，因?yàn)槠鋸摹叭摗钡慕嵌冉Y(jié)合了信息論、系統(tǒng)論和控制論的思想，符合會(huì)計(jì)信息化的概念。此外，若以電算化作為會(huì)計(jì)信息化教材的主要內(nèi)容，則可以命名為會(huì)計(jì)電算化，如果把以電算化為主的教材一味地命名為會(huì)計(jì)信息化，會(huì)使教材有名無(wú)實(shí)。

參考文獻(xiàn)

篇（8）

1.引言

改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)取得巨大發(fā)展，GDP增速始終保持在8%以上，綜合國(guó)力提高的同時(shí)，個(gè)人財(cái)富也得到極大提升，個(gè)人財(cái)富的保值增值及財(cái)富配置的需求日益迫切，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)應(yīng)勢(shì)而生。

個(gè)人理財(cái)在我國(guó)是一個(gè)新興領(lǐng)域，我國(guó)的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)尚處于起步階段。20世紀(jì)90年代，我國(guó)商業(yè)銀行率先開(kāi)展了個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)：1995年，招商銀行首次推出“一卡通”個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品，它集本外幣、定活期存款集中管理及收付功能為一體；隨后，中國(guó)工商銀行深圳分行設(shè)立其獨(dú)立的理財(cái)部；自此以后，其它商業(yè)銀行也都相繼推出了個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)。個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)在我國(guó)發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng)，但速度卻很快，隨著個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)的不斷完善以及個(gè)人財(cái)富的不斷累積，越來(lái)越多的人認(rèn)識(shí)到了理財(cái)?shù)谋匾院椭匾裕嗟娜思尤氲搅藗€(gè)人理財(cái)?shù)男辛校@將不斷地推動(dòng)我國(guó)的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)和我國(guó)個(gè)人的理財(cái)技能的發(fā)展。

2004年12月7日，央行行長(zhǎng)周小川在《金融時(shí)報(bào)》上提出了“金融生態(tài)”的概念，此后引起了廣泛的關(guān)注，金融生態(tài)已經(jīng)成為金融領(lǐng)域研討的熱點(diǎn)問(wèn)題。從自然生態(tài)學(xué)的角度去研究金融問(wèn)題，極具有創(chuàng)新性及啟發(fā)性，許多學(xué)者從這一視角出發(fā)，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融各方面進(jìn)行研究，并取得了一定的成果。在現(xiàn)階段我國(guó)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)高速發(fā)展的今天，結(jié)合金融生態(tài)對(duì)其展開(kāi)研究具有較強(qiáng)的理論與實(shí)際意義，本文基于金融生態(tài)視角，分析我國(guó)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀及問(wèn)題，并對(duì)我國(guó)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展提出戰(zhàn)略性建議。

2.金融生態(tài)基本概述

2.1 金融生態(tài)內(nèi)涵

生態(tài)系統(tǒng)可以分為生物群落和環(huán)境兩個(gè)基本子系統(tǒng)，每個(gè)子系統(tǒng)都具有不同的功能，而且它們之間是相互依存、制約、生成和動(dòng)態(tài)平衡的。基于生態(tài)系統(tǒng)這一基本原理，為了更形象生動(dòng)地表述“金融生態(tài)”這一概念，周小川行長(zhǎng)將金融生態(tài)系統(tǒng)比作“水族館”：金融機(jī)構(gòu)像“魚(yú)”，自身必須健康，才能生存和自如地“游動(dòng)”，所以其自身的改革是最重要的；外部的金融生態(tài)環(huán)境，就像水族館里的水草、浮游生物和氧氣等，是生物生存和茁壯成長(zhǎng)的必備條件；另外，如同水族館中各種生物構(gòu)成的生態(tài)系統(tǒng)需要有適當(dāng)?shù)囊?guī)則來(lái)維系，金融監(jiān)管對(duì)于金融體系的健康運(yùn)行也是不可缺少的；最后，宏觀調(diào)控就好像是水的溫度，不能太冷，冷了有些魚(yú)會(huì)凍死，也不能太熱，否則氧氣會(huì)跑掉，生物就不能生存，還不能忽冷忽熱。這些因素有機(jī)結(jié)合，共同作用，缺一不可，否則“水族館”就會(huì)出現(xiàn)“生存危機(jī)”，金融體系就會(huì)出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)從而引發(fā)金融危機(jī)。金融系統(tǒng)具有生態(tài)系統(tǒng)的大部分特征，結(jié)合這些特征，我們可以更為具體地分析金融生態(tài)的內(nèi)涵。

金融生態(tài)是對(duì)金融的一種擬生態(tài)化的形象闡釋?zhuān)鹑跈C(jī)構(gòu)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系中的一員，其生存和可持續(xù)發(fā)展的實(shí)現(xiàn)一方面要以自身制度建設(shè)和經(jīng)營(yíng)水平的提升為基礎(chǔ)，另一方面也離不開(kāi)其所處的外部環(huán)境，其中既包括宏觀的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境，也包括微觀層面的金融環(huán)境。因此，我們可以把金融生態(tài)系統(tǒng)理解為各種金融機(jī)構(gòu)為了生存和發(fā)展，與其生存環(huán)境之間密切聯(lián)系、相互作用的動(dòng)態(tài)平衡系統(tǒng)，這個(gè)系統(tǒng)由金融生態(tài)主體、金融生態(tài)環(huán)境、金融生態(tài)調(diào)節(jié)機(jī)制三個(gè)有機(jī)部分組成。結(jié)合生態(tài)學(xué)系統(tǒng)構(gòu)成原理，我們可以整理金融生態(tài)系統(tǒng)的構(gòu)成原理，見(jiàn)圖1。

2.2 金融生態(tài)特征

金融生態(tài)作為生態(tài)學(xué)在金融領(lǐng)域的體現(xiàn)，既有與自然生態(tài)學(xué)相類(lèi)似的地方，也有其自身特性。因此，將金融生態(tài)應(yīng)用于金融發(fā)展研究時(shí)，必須充分了解金融生態(tài)的特征。

金融生態(tài)是以信用經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)、以金融資源為運(yùn)作對(duì)象、依托于一定的社會(huì)體系，在自身調(diào)節(jié)機(jī)制的作用下保持平衡，實(shí)現(xiàn)資金資源合理有效配置并對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮支持和促進(jìn)作用的動(dòng)態(tài)系統(tǒng)。其具體特征如下：

（1）雙面性。金融生態(tài)是一個(gè)系統(tǒng)，其主要中心是金融業(yè)，金融生態(tài)表現(xiàn)出了內(nèi)部環(huán)境（因素）和外部環(huán)境（因素）的雙面性。金融生態(tài)這個(gè)統(tǒng)一的系統(tǒng)由兩大部分組成，一部分是金融業(yè)內(nèi)部環(huán)境，如金融市場(chǎng)、金融機(jī)構(gòu)、金融產(chǎn)品等；另一部分就是金融業(yè)外部環(huán)境，如政治、經(jīng)濟(jì)、法律、信用環(huán)境等。這兩部分相互聯(lián)系，相互作用，不可分割的共同組成了一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的特殊生態(tài)系統(tǒng)。

（2）動(dòng)態(tài)關(guān)聯(lián)性。金融生態(tài)中的所有因素和外部所有因素并不是靜止不動(dòng)的，如同自然生態(tài)中各個(gè)生態(tài)因子緊密關(guān)聯(lián)一樣，他們也具有十分密切的關(guān)聯(lián)性，通過(guò)資金鏈條相互作用。所以，金融生態(tài)也不是靜止的，而是一個(gè)不斷新陳代謝和逐步完善的系統(tǒng)，是一個(gè)動(dòng)態(tài)關(guān)聯(lián)的系統(tǒng)。

（3）雙重機(jī)制性。金融生態(tài)具有雙重機(jī)制性，即適應(yīng)性學(xué)習(xí)機(jī)制和自然選擇機(jī)制。由于各國(guó)、各區(qū)域的法律體制、經(jīng)濟(jì)條件、社會(huì)特征、文化傳統(tǒng)等各種外部因素不同，為了適用這種不同的外部環(huán)境，其金融生態(tài)內(nèi)部因素就會(huì)表現(xiàn)出不同的特征，這就是金融生態(tài)的適應(yīng)性學(xué)習(xí)機(jī)制發(fā)揮作用的結(jié)果。同自然生態(tài)一樣，金融生態(tài)沿襲了自然選擇的傳統(tǒng)，金融生態(tài)也不斷的進(jìn)行著優(yōu)勝劣汰的自然選擇，從平衡到不平衡再到平衡的動(dòng)態(tài)發(fā)展著。

3.我國(guó)金融生態(tài)個(gè)人理財(cái)發(fā)展分析

3.1 我國(guó)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

我國(guó)的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)首先出現(xiàn)在商業(yè)銀行，這是由于商業(yè)銀行在銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)方面的強(qiáng)大優(yōu)勢(shì)、在資金清算方面無(wú)法替代的作用和辦理各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)的特殊權(quán)限，使其在開(kāi)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)方面有著其他金融機(jī)構(gòu)無(wú)法比擬的得天獨(dú)厚的條件。而個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)以其批量大、風(fēng)險(xiǎn)低、業(yè)務(wù)范圍廣、經(jīng)營(yíng)收入穩(wěn)定等特點(diǎn)逐漸得到中外商業(yè)銀行青睞，并迅猛發(fā)展，其市場(chǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，2004年以來(lái)，我國(guó)理財(cái)業(yè)務(wù)每年的市場(chǎng)增長(zhǎng)率達(dá)到18%；2011年上半年，理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行量呈現(xiàn)“爆發(fā)式增長(zhǎng)”，商業(yè)銀行共發(fā)行8497款理財(cái)產(chǎn)品，發(fā)行規(guī)模達(dá)8.51萬(wàn)億元，已經(jīng)超過(guò)2010年全年的發(fā)行規(guī)模7.05萬(wàn)億元；2011年前三季度我國(guó)理財(cái)市場(chǎng)規(guī)模更是達(dá)到300億美元。

我國(guó)保險(xiǎn)公司、證券、信托、基金公司在個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)上也不甘落后，紛紛設(shè)立理財(cái)中心來(lái)推銷(xiāo)理財(cái)產(chǎn)品，其中，保險(xiǎn)公司在傳統(tǒng)壽險(xiǎn)、財(cái)險(xiǎn)等保險(xiǎn)品種的基礎(chǔ)上推出了以下幾種新型保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品：分紅保險(xiǎn)、投資連結(jié)保險(xiǎn)、萬(wàn)能保險(xiǎn)，新型保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品相對(duì)于傳統(tǒng)的保險(xiǎn)產(chǎn)品來(lái)說(shuō)具有相當(dāng)?shù)膬?yōu)勢(shì)，它在為人們提供保障的同時(shí)還較好的兼顧了收益。

3.2 我國(guó)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的需求分析

我國(guó)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)需求越來(lái)越旺盛，我國(guó)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的需求主要分為潛在需求和現(xiàn)實(shí)需求兩個(gè)方面：

第一，潛在需求方面。一方面，我國(guó)近年來(lái)持續(xù)的GDP增長(zhǎng)促進(jìn)了國(guó)民財(cái)富的增加，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)帶來(lái)了我國(guó)居民金融資產(chǎn)總量的持續(xù)增加，進(jìn)而使我國(guó)居民的可支配收入持續(xù)增加，這為個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展提供了最直接條件；另一方面，我國(guó)的CPI也基本保持上漲趨勢(shì)，物價(jià)的持續(xù)上漲給人們帶來(lái)通脹壓力。因此，來(lái)自于這兩方面的因素構(gòu)成了我國(guó)潛在的持久而旺盛的理財(cái)需求。我們可以從下圖中看出，我國(guó)GDP及CPI在最近這些年的增長(zhǎng)勢(shì)頭。

第二，現(xiàn)實(shí)需求方面。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)以及城鎮(zhèn)居民貨幣收入的大幅增加，我國(guó)居民金融資產(chǎn)在總量和結(jié)構(gòu)上都發(fā)生了重大變化，我國(guó)居民金融資產(chǎn)結(jié)構(gòu)由以前的單一存款、手持現(xiàn)金逐步向多元化轉(zhuǎn)變，出現(xiàn)了現(xiàn)金、存款、債券、股票、外匯、保險(xiǎn)、基金、黃金等并存的多元化新格局，但觀察目前我國(guó)居民金融資產(chǎn)存量不難發(fā)現(xiàn)，儲(chǔ)蓄存款仍然處于絕對(duì)優(yōu)勢(shì)地位，從現(xiàn)金、債券、股票等的比例上可以看出我國(guó)居民的投資心理，即缺乏主動(dòng)性，避險(xiǎn)仍然是我國(guó)居民的主要投資要求。基于此，更符合居民心理的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)有了較大的市場(chǎng)需求。目前我國(guó)居民在理財(cái)意識(shí)、金融資產(chǎn)的數(shù)量上都比以前有了大幅度的提高。

3.3 我國(guó)金融生態(tài)個(gè)人理財(cái)發(fā)展存在的問(wèn)題

我國(guó)個(gè)人理財(cái)?shù)陌l(fā)展較之西方發(fā)達(dá)國(guó)家晚20年，居民理財(cái)意識(shí)尚屬于起步階段，加之我國(guó)金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展地不完善以及金融監(jiān)管不到位等原因，難免存在一些問(wèn)題，制約我國(guó)個(gè)人理財(cái)?shù)陌l(fā)展，本文結(jié)合金融生態(tài)內(nèi)涵，從金融生態(tài)主體、金融生態(tài)環(huán)境、金融生態(tài)調(diào)節(jié)機(jī)制等金融生態(tài)子系統(tǒng)對(duì)我國(guó)個(gè)人理財(cái)發(fā)展存在的問(wèn)題進(jìn)行分析。

（1）金融生態(tài)主體方面

第一，作為我國(guó)個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的供給機(jī)構(gòu)，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)，主要包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司和基金公司等，在理財(cái)產(chǎn)品的種類(lèi)、結(jié)構(gòu)、設(shè)計(jì)上都比較接近，難以滿足不同客戶的不同需求。理財(cái)產(chǎn)品功能簡(jiǎn)單，同質(zhì)化嚴(yán)重，理財(cái)產(chǎn)品易復(fù)制的特點(diǎn)在各金融機(jī)構(gòu)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中一覽無(wú)余，理財(cái)產(chǎn)品幾乎都是證券、外匯、基金等投資產(chǎn)品的組合。而個(gè)人理財(cái)?shù)哪繕?biāo)就是針對(duì)客戶不同的財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)承受能力以及需求等，為客戶制定個(gè)性化、有針對(duì)性的理財(cái)規(guī)劃。而我國(guó)目前金融機(jī)構(gòu)理財(cái)產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重，不能真正滿足客戶的實(shí)際需求，難以得到客戶的認(rèn)可。

第二，我國(guó)個(gè)人理財(cái)?shù)陌l(fā)展較晚，作為個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的最終需求者，居民的理財(cái)觀念尚不成熟，尚處于起步階段，而且在個(gè)人理財(cái)知識(shí)方面存在一定的誤區(qū)，甚至將理財(cái)看作為是一種新型投資，同時(shí)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)缺乏復(fù)合型金融理財(cái)專(zhuān)業(yè)人才。近年來(lái)，我國(guó)各金融機(jī)構(gòu)尤其是商業(yè)銀行，個(gè)人理財(cái)技能仍以本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)為主，理財(cái)服務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高，造成了金融機(jī)構(gòu)在理財(cái)宣傳、規(guī)劃、產(chǎn)品設(shè)計(jì)等方面的不深入，不能滿足客戶的多樣化理財(cái)需求，在一定程度上抑制了我國(guó)個(gè)人理財(cái)?shù)陌l(fā)展。

（2）金融生態(tài)環(huán)境方面

第一，我國(guó)金融業(yè)一直實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)，即商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融機(jī)構(gòu)分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理的政策體制。由于受到政策的限制，商業(yè)銀行不能涉足證券、保險(xiǎn)、基金、信托領(lǐng)域，只能代銷(xiāo)基金、保險(xiǎn)等產(chǎn)品。與此同時(shí)，客戶在保險(xiǎn)公司投資的仍然是單一的保險(xiǎn)產(chǎn)品，同樣受到相關(guān)政策對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的限制，無(wú)法真正地實(shí)現(xiàn)客戶資金在各類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品上的分配與流動(dòng)。這樣的分業(yè)管理，導(dǎo)致各金融機(jī)構(gòu)不能根據(jù)客戶的實(shí)際情況為其量身打造針對(duì)性的投資組合，并幫助或客戶實(shí)施投資理財(cái)計(jì)劃，從而使得個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的功能大大降低，缺乏對(duì)目標(biāo)客戶的吸引。

第二，法制不完善，金融監(jiān)管滯后，風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題凸顯。個(gè)人理財(cái)近幾年發(fā)展迅速，不少金融機(jī)構(gòu)推出的理財(cái)產(chǎn)品競(jìng)相給客戶以高回報(bào)承諾，不少金融機(jī)構(gòu)將理財(cái)產(chǎn)品視為競(jìng)爭(zhēng)資金的手段，在回報(bào)率上惡性競(jìng)爭(zhēng)，考慮其后果。在個(gè)人理財(cái)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，個(gè)人理財(cái)?shù)谋O(jiān)管明顯滯后，盡管《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》及《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等相關(guān)法律均對(duì)個(gè)人理財(cái)相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防范有所規(guī)定，但個(gè)人理財(cái)相關(guān)法規(guī)還很不完善，特別是適應(yīng)金融業(yè)混業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)，綜合性的個(gè)人理財(cái)法規(guī)還幾乎是空白，這顯然不適應(yīng)個(gè)人理財(cái)監(jiān)管的需要。

第三，全球金融危機(jī)的發(fā)生和蔓延，在一定程度上抑制了我國(guó)個(gè)人理財(cái)?shù)陌l(fā)展。受全球金融危機(jī)的影響，世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)明顯放緩，部分主要發(fā)達(dá)國(guó)家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)陷入衰退，我國(guó)作為國(guó)際經(jīng)濟(jì)體系下的重要一員，也在一定程度上遭受著金融危機(jī)的影響，經(jīng)濟(jì)增速有所放緩，最直接的影響就是居民收入會(huì)有所減少，從而抑制對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的需求。另外，在金融危機(jī)的大背景下，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)涉及產(chǎn)品和交易的多個(gè)層面，隱藏著多種形式的潛在風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等，風(fēng)險(xiǎn)的暴露在一定程度上影響了居民的理財(cái)積極性。因此，個(gè)人理財(cái)無(wú)論從投入資金量，還是投入方式上都面臨著巨大的困境。

第四，我國(guó)社會(huì)保障體系不完善。社會(huì)保障體系是社會(huì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“穩(wěn)定器”和“安全閥”，對(duì)維護(hù)社會(huì)安定，穩(wěn)定人們收入預(yù)期，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展具有重要意義。只有對(duì)醫(yī)療、養(yǎng)老等一系列社會(huì)保障問(wèn)題沒(méi)有后顧之憂時(shí)，人們才會(huì)增加自己的消費(fèi)或者投資等方面的支出，但養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)上的缺陷在一定程度影響我國(guó)社會(huì)保障體系的完善，從而抑制我國(guó)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（3）金融生態(tài)調(diào)節(jié)機(jī)制方面

金融生態(tài)個(gè)人理財(cái)調(diào)節(jié)機(jī)制的優(yōu)劣評(píng)判依據(jù)是：個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)的市場(chǎng)機(jī)制和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的完善程度以及個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)監(jiān)管調(diào)節(jié)的有效程度。與國(guó)外不同，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)并不是純正的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，市場(chǎng)化程度還不夠充分，我國(guó)商業(yè)銀行因?yàn)樵趥€(gè)人理財(cái)市場(chǎng)中的巨大優(yōu)勢(shì)地位，使得我國(guó)個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)的市場(chǎng)機(jī)制和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制不完善。要改善生態(tài)個(gè)人理財(cái)調(diào)節(jié)機(jī)制失衡現(xiàn)狀就必須按市場(chǎng)化方向，完善個(gè)人理財(cái)自我調(diào)節(jié)機(jī)制，同時(shí)提高個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)監(jiān)管的有效性，增強(qiáng)金融監(jiān)管的調(diào)節(jié)作用。

（4）我國(guó)金融生態(tài)個(gè)人理財(cái)發(fā)展戰(zhàn)略

通過(guò)對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的產(chǎn)生與發(fā)展及其運(yùn)行特點(diǎn)的分析，并針對(duì)目前我國(guó)金融生態(tài)個(gè)人理財(cái)發(fā)展存在的問(wèn)題，提出如下戰(zhàn)略性發(fā)展建議：

第一，加快我國(guó)金融機(jī)構(gòu)業(yè)從分業(yè)經(jīng)營(yíng)向混業(yè)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變。隨著金融管制的放松，我國(guó)金融業(yè)內(nèi)部已經(jīng)開(kāi)始彼此向?qū)Ψ降臉I(yè)務(wù)領(lǐng)域滲透和擴(kuò)張，比如保險(xiǎn)資金入市，券商股票抵押貸款，非銀行金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入同業(yè)拆借市場(chǎng)，保險(xiǎn)公司推出的連結(jié)保險(xiǎn)，以及商業(yè)銀行保險(xiǎn)、基金發(fā)售，開(kāi)通“銀證通”業(yè)務(wù)等等。目前，國(guó)際金融界混業(yè)經(jīng)營(yíng)已成趨勢(shì)，混業(yè)經(jīng)營(yíng)的外資銀行集銀行、證券、保險(xiǎn)和投資銀行業(yè)務(wù)于一身，可以為客戶提供更為全面的金融服務(wù)，滿足客戶多樣化的需求，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)從混業(yè)咨詢、混業(yè)合作的思路出發(fā)，對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行拓展與創(chuàng)新，努力實(shí)現(xiàn)從單一業(yè)務(wù)平臺(tái)向綜合理財(cái)業(yè)務(wù)平臺(tái)的轉(zhuǎn)變，充分做好理財(cái)“混業(yè)”經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)備，為客戶提供更具綜合性的理財(cái)服務(wù)。

第二，加快個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新，提供差異化的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品。個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品是個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的基石，也是個(gè)人理財(cái)服務(wù)的落腳點(diǎn)。一方面，各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)積極探索合作，推出具有吸引力的投資品種，豐富個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品；另一方面，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶群進(jìn)行細(xì)分，確立以客戶為中心的經(jīng)營(yíng)理念，根據(jù)客戶實(shí)際情況和需求，為客戶提供個(gè)性化的理財(cái)方案，在延伸業(yè)務(wù)的同時(shí)增長(zhǎng)了對(duì)同一客戶的服務(wù)周期。

第三，健全相關(guān)法律法規(guī)，完善外部監(jiān)管機(jī)制。我國(guó)與個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的相配套的法律法規(guī)顯得較為薄弱，如何完善個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的相關(guān)法律規(guī)定、填補(bǔ)其存在的法律空白是金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的基本前提。我們應(yīng)進(jìn)一步明確市場(chǎng)準(zhǔn)入、理財(cái)資金投向的合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)提示、客戶知情權(quán)保護(hù)、金融機(jī)構(gòu)與客戶雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系等問(wèn)題，解決個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)（下轉(zhuǎn)第195頁(yè)）（上接第192頁(yè)）法律關(guān)系的定位問(wèn)題，為個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展提供相關(guān)的法律依據(jù)。同時(shí)，為了給個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的順利發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境，我們必須加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管力度。進(jìn)一步加大三大監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合作力度，引導(dǎo)各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)提高個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和管理水平，同時(shí)根據(jù)新業(yè)務(wù)發(fā)展和監(jiān)管的特點(diǎn)，進(jìn)一步完善新業(yè)務(wù)監(jiān)管體制。只有較為健全的法律法規(guī)和完善的監(jiān)管機(jī)制，才能促使我國(guó)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，進(jìn)一步擴(kuò)寬各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)理財(cái)產(chǎn)品與服務(wù)的供給，有效解決相關(guān)規(guī)章制度缺乏的問(wèn)題，滿足我國(guó)居民日益增加的多樣化理財(cái)需求。

第四，培養(yǎng)復(fù)合型專(zhuān)業(yè)理財(cái)人員，提高專(zhuān)業(yè)修養(yǎng)，同時(shí)更新客戶理財(cái)意識(shí)，拓展理財(cái)市場(chǎng)。居民希望理財(cái)服務(wù)人員既熟悉銀行業(yè)務(wù)又精通證券、保險(xiǎn)等金融業(yè)務(wù)的專(zhuān)家，為自己提供全方位、全過(guò)程和一站式的綜合理財(cái)服務(wù)，復(fù)合型的專(zhuān)業(yè)理財(cái)人員是我國(guó)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的必要條件，因此，個(gè)人理財(cái)資格認(rèn)證制度應(yīng)把綜合個(gè)人理財(cái)策劃、投資策劃、保險(xiǎn)策劃與風(fēng)險(xiǎn)管理、員工福利與退休計(jì)劃，個(gè)人稅務(wù)策劃和遺產(chǎn)策劃及事業(yè)繼承等作為培訓(xùn)和考核從業(yè)人員的標(biāo)準(zhǔn)，提高他們的專(zhuān)業(yè)修養(yǎng)。在此基礎(chǔ)上，加大對(duì)居民的宣傳力度，同時(shí)建立相關(guān)個(gè)人信用體系，讓更多的人放心將錢(qián)交由理財(cái)機(jī)構(gòu)管理。

4.總結(jié)

發(fā)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)不論是對(duì)個(gè)人，還是金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)都具有重大意義。從金融生態(tài)角度來(lái)看，我國(guó)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)存在一定的問(wèn)題，如何在商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)主體地位的背景以及不完善的市場(chǎng)機(jī)制下，思考并解決這些問(wèn)題，對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)更加健康發(fā)展至關(guān)重要，本文從監(jiān)管、產(chǎn)品、法規(guī)及專(zhuān)業(yè)素質(zhì)等四個(gè)方面對(duì)完善個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展提出自己的建議，以此促進(jìn)我國(guó)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)在金融生態(tài)系統(tǒng)下充滿活力地發(fā)展。

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篇（9）

中圖分類(lèi)號(hào)：TG333.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2013）35-204-01

0引言

目前國(guó)內(nèi)外對(duì)云計(jì)算作出了大量研究，對(duì)于云計(jì)算的發(fā)展現(xiàn)狀、關(guān)鍵技術(shù)、安全風(fēng)險(xiǎn)等研究取得了豐碩成果，但對(duì)于云計(jì)算產(chǎn)業(yè)化的研究還較為缺乏，尤其是將云計(jì)算產(chǎn)業(yè)化視作一個(gè)動(dòng)態(tài)演化過(guò)程的研究并不多見(jiàn)；對(duì)云計(jì)算的研究還停留在初級(jí)階段，得到具有實(shí)踐性和可操作性結(jié)論的文獻(xiàn)資料還較少。系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)被譽(yù)為是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)驗(yàn)室，運(yùn)用系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)分析方法建立的模型能夠充分反映系統(tǒng)的非線性結(jié)構(gòu)和動(dòng)態(tài)變化趨勢(shì)。實(shí)施主體是云計(jì)算產(chǎn)業(yè)化過(guò)程中各項(xiàng)事物發(fā)展的提供者，在系統(tǒng)模型中起著核心作用[2]，雖然有從主體角度研究高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的，但從主體出發(fā)建立云計(jì)算產(chǎn)業(yè)化系統(tǒng)模型，并從系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)角度來(lái)探討主體的作用及其關(guān)系的文獻(xiàn)缺乏。

1 基于主體的云計(jì)算產(chǎn)業(yè)化系統(tǒng)的概念

云計(jì)算產(chǎn)業(yè)化系統(tǒng)的主體主要包括政府政策支持、高校和科研機(jī)構(gòu)技術(shù)支持、投資機(jī)構(gòu)資金支持、企業(yè)的綜合管理支持、消費(fèi)者的市場(chǎng)支持，這些主體要素的活動(dòng)及其相關(guān)之間的互動(dòng)關(guān)系，促使產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)的成功。

2 基于系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)研究的理論基礎(chǔ)

系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)綜合了信息論、決策論、反饋控制論、系統(tǒng)論、計(jì)算機(jī)仿真及系統(tǒng)分析方法，是一種處理復(fù)雜問(wèn)題、定性與定量研究相結(jié)合的系統(tǒng)方法。它強(qiáng)調(diào)以系統(tǒng)思維的方式來(lái)分析問(wèn)題與解決問(wèn)題，通過(guò)因果反饋關(guān)系描述系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)復(fù)雜性，特別適合于解決經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)等非線性復(fù)雜大系統(tǒng)問(wèn)題，以幫助人們了解系統(tǒng)動(dòng)態(tài)行為的結(jié)構(gòu)性原因[3]。

3 基于主體的云計(jì)算產(chǎn)業(yè)化系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型

3.1 科研主體子系統(tǒng)

本文的科研主體包括高校和科研機(jī)構(gòu)，兩者的研究活動(dòng)一致，包含云計(jì)算的基礎(chǔ)研究和應(yīng)用研究，即虛擬化技術(shù)、分布式存儲(chǔ)等云計(jì)算主要基礎(chǔ)技術(shù)的研究與開(kāi)發(fā)。

應(yīng)云計(jì)算發(fā)展趨勢(shì)的要求，政府加大對(duì)云計(jì)算研究的支持，從而使高校和科研機(jī)構(gòu)的研究人員注重對(duì)相關(guān)課題的申報(bào)，增加云計(jì)算的科研人數(shù)和科研項(xiàng)目數(shù)量，使科研成果（論文和專(zhuān)利）數(shù)量大大增加。企業(yè)可以通過(guò)與科研主體的合作，使科研機(jī)構(gòu)有充足的資金進(jìn)行基礎(chǔ)研究，并將科研機(jī)構(gòu)的成果轉(zhuǎn)移到企業(yè)。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)基金組織看到技術(shù)成果的利潤(rùn)前景，加大與科研機(jī)構(gòu)的合作。反過(guò)來(lái)，當(dāng)企業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)基金組織對(duì)科研主體合作力度增強(qiáng)時(shí)，政府就會(huì)減少財(cái)政支持，使得科研機(jī)構(gòu)的成果有更多的市場(chǎng)應(yīng)用前景，不局限于研究課題。

3.2 投資主體子系統(tǒng)

投資主體主要指企業(yè)和高校外部融資機(jī)構(gòu)，主要包括政府投資、銀行貸款和風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的融資，其中銀行貸款和風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)對(duì)政府起著負(fù)反饋的作用投資的主要目的是使云計(jì)算規(guī)模化發(fā)展，獲取高額利潤(rùn)和效益，這里的投資具有“高投入、高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)”的特點(diǎn)。

3.3 企業(yè)主體子系統(tǒng)

云計(jì)算作為高新技術(shù)，企業(yè)在其發(fā)展中起著核心作用，順應(yīng)國(guó)內(nèi)外互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展趨勢(shì)，調(diào)查消費(fèi)者需求，與科研機(jī)構(gòu)聯(lián)合，吸收資金，將基礎(chǔ)技術(shù)應(yīng)用于云計(jì)算服務(wù)商品的開(kāi)發(fā)中，并進(jìn)行大規(guī)模推廣，提高云計(jì)算商品的市場(chǎng)占有率。

從商業(yè)的角度，成功的產(chǎn)業(yè)化必備的要素包括市場(chǎng)規(guī)模，市場(chǎng)潛力和經(jīng)濟(jì)光景[5]。對(duì)于云計(jì)算來(lái)說(shuō)，要從互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的趨勢(shì)入手，使得消費(fèi)者對(duì)于云計(jì)算相關(guān)技術(shù)的應(yīng)用更加廣泛，隨著消費(fèi)者需求不斷增強(qiáng)，市場(chǎng)占有率不斷提高，更多企業(yè)開(kāi)始轉(zhuǎn)向云計(jì)算產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)，投資力度加大，獲取高額利潤(rùn)。相反，利潤(rùn)增高使成本不斷降低 ，逐漸有企業(yè)推出市場(chǎng)，從而形成負(fù)反饋?zhàn)饔谩?/p>

3.4 動(dòng)力學(xué)模型及分析

云計(jì)算產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的過(guò)程包含多個(gè)連接在一起的正負(fù)反饋回路，連接方式的不同，導(dǎo)致了產(chǎn)業(yè)化發(fā)展系統(tǒng)的復(fù)雜成長(zhǎng)特性。云計(jì)算產(chǎn)業(yè)化系統(tǒng)分析框架表明，產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的過(guò)程實(shí)際上是其內(nèi)部促進(jìn)發(fā)展和環(huán)境條件限制其發(fā)展的正、負(fù)反饋機(jī)制共同作用的結(jié)果。當(dāng)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的正反饋起主導(dǎo)作用時(shí)，云計(jì)算加速產(chǎn)業(yè)化發(fā)展；當(dāng)限制產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的負(fù)反饋起主導(dǎo)作用時(shí)，新興技術(shù)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程放緩。

為了實(shí)現(xiàn)云計(jì)算產(chǎn)業(yè)化健康發(fā)展，必須在科研主體、投資主體和企業(yè)主體3個(gè)系統(tǒng)中對(duì)各因素間的相互作用機(jī)制進(jìn)行定性和定量研究，得出因素間相互作用和影響的規(guī)律，從而把握云計(jì)算產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展規(guī)律。通過(guò)對(duì)模型動(dòng)態(tài)過(guò)程的研究，可以找到促進(jìn)云計(jì)算發(fā)展的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力，以及限制云計(jì)算發(fā)展的瓶頸，從而降低產(chǎn)業(yè)化內(nèi)部能量的消耗，提高產(chǎn)業(yè)化效率。通過(guò)對(duì)模型中重要因素的動(dòng)態(tài)分析，可以考察實(shí)現(xiàn)云計(jì)算產(chǎn)業(yè)化的優(yōu)化路徑，為云計(jì)算產(chǎn)業(yè)化發(fā)展提供完善的產(chǎn)業(yè)化政策建議和解決方案。

4 結(jié)語(yǔ)

本文在研究云計(jì)算產(chǎn)業(yè)化路徑和相關(guān)主體的基礎(chǔ)下，提出基于主體的云計(jì)算產(chǎn)業(yè)化系統(tǒng)的概念及其特征，在對(duì)云計(jì)算產(chǎn)業(yè)化機(jī)制進(jìn)行細(xì)致思考后，借鑒系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)的研究方法，主要針對(duì)科研主體、投資主體和企業(yè)主體分別建立分析模型，并對(duì)模型的內(nèi)部關(guān)系和運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行詳細(xì)闡述。最后對(duì)3個(gè)子系統(tǒng)之間的因果關(guān)系進(jìn)行分析，建立3個(gè)主體之間的系統(tǒng)運(yùn)行模型。本文的研究為定性分析云計(jì)算產(chǎn)業(yè)化提供了理論依據(jù)，也為進(jìn)一步定量研究產(chǎn)業(yè)化投入產(chǎn)出、制定相關(guān)發(fā)展政策奠定了基礎(chǔ)。

接下來(lái)，將以此研究為基礎(chǔ)，根據(jù)主體要素之間的關(guān)系及內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，建立數(shù)學(xué)模型，調(diào)研相關(guān)數(shù)據(jù)，通過(guò)各種分析方法描述變量關(guān)系，并應(yīng)用netlogo仿真軟件對(duì)模型進(jìn)行模擬，為云計(jì)算產(chǎn)業(yè)化發(fā)展提出指導(dǎo)性建議。

參考文獻(xiàn)：

篇（10）

中圖分類(lèi)號(hào):F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1006-3544(2007)03-0002-04

一､問(wèn)題的提出

20世紀(jì)80年代以來(lái),金融危機(jī)頻頻爆發(fā),并且在深度和廣度上都有增強(qiáng)的態(tài)勢(shì),金融變得脆弱了｡世界銀行一份權(quán)威報(bào)告顯示:20世紀(jì)的最后20年里,IMF184個(gè)成員國(guó)中,銀行業(yè)發(fā)生危機(jī)或有嚴(yán)重問(wèn)題的就有141個(gè)｡

我國(guó)的金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題凸現(xiàn)于20世紀(jì)90年代中期,尤其是東南亞金融危機(jī)的爆發(fā),加重了國(guó)人對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注｡主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面:(1)金融體系風(fēng)險(xiǎn)向銀行集中｡長(zhǎng)期以來(lái),我國(guó)的融資方式是以銀行信貸為主導(dǎo)的間接融資,特別是近年來(lái)銀行信貸融資的比重在逐年上升且高達(dá)80%以上(見(jiàn)表2)｡這種金融結(jié)構(gòu)失衡與融資形式的畸形發(fā)展使得我國(guó)的金融風(fēng)險(xiǎn)過(guò)度集中在銀行體系｡(2)銀行體系隱藏著巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)｡我國(guó)銀行系統(tǒng)不良資產(chǎn)的嚴(yán)重性已是不爭(zhēng)的事實(shí),它早已成了我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展的最大頑疾(以我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行為例),隱藏著巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)｡(3)大量財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)可能轉(zhuǎn)化為金融風(fēng)險(xiǎn)｡據(jù)估計(jì),目前全國(guó)地方政府債務(wù)至少在1萬(wàn)億元以上,占GDP的10%｡地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)超過(guò)金融風(fēng)險(xiǎn)成為威脅我國(guó)經(jīng)濟(jì)安全與社會(huì)穩(wěn)定的主要因素｡

從上述頻頻爆發(fā)的全球性金融危機(jī)和我國(guó)一系列的金融風(fēng)險(xiǎn)揭示出了各國(guó)金融系統(tǒng)面臨許許多多的問(wèn)題,迫使人們不得不思考和探究其形成的原因｡目前理論界對(duì)金融危機(jī)成因的研究主要集中在以下三個(gè)方面:一是美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家Minsky主要從企業(yè)角度研究信貸市場(chǎng)的脆弱性,較系統(tǒng)的提出了金融脆弱性假說(shuō)｡他認(rèn)為:金融危機(jī)的形成是由于企業(yè)的過(guò)度負(fù)債引起違約和破產(chǎn),從而使金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)大量的不良債務(wù),導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)迅速擴(kuò)散,金融資產(chǎn)價(jià)格的泡沫迅速破滅,金融危機(jī)爆發(fā)｡二是克瑞格(1997)從銀行的角度提出了“安全邊界”這個(gè)概念｡他認(rèn)為:銀行家用了不恰當(dāng)?shù)姆绞絹?lái)估計(jì)了安全邊界,結(jié)果使得在經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定的時(shí)期,銀行批準(zhǔn)了對(duì)低于安全邊界項(xiàng)目的貸款,使得銀行在不知不覺(jué)中承擔(dān)了相對(duì)于資本實(shí)力的較大風(fēng)險(xiǎn)敞口,使金融業(yè)陷入周期性的危機(jī)之中｡三是投機(jī)家Solos提出了金融市場(chǎng)脆弱性假說(shuō)｡他認(rèn)為世界上并不存在完全有效的金融市場(chǎng),也不存在所謂的由資產(chǎn)內(nèi)在價(jià)值決定的均衡價(jià)格｡因此,他認(rèn)為:金融資產(chǎn)價(jià)格的過(guò)度波動(dòng)是金融體系脆弱性積累的重要來(lái)源｡

以上三大理論從不同角度對(duì)金融危機(jī)的爆發(fā)和金融風(fēng)險(xiǎn)的形成進(jìn)行了闡述｡它們有一個(gè)共同的特點(diǎn):能夠很好地解釋某一種金融危機(jī)或金融風(fēng)險(xiǎn)的生成機(jī)理,但并不能完美地解釋所有金融危機(jī)或金融風(fēng)險(xiǎn)的形成｡基于此,我國(guó)的理論界對(duì)中國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)的成因展開(kāi)了深入細(xì)致的研究｡在這方面,中國(guó)人民銀行于2003年完成的一項(xiàng)對(duì)2001～2002年我國(guó)不良資產(chǎn)形成原因進(jìn)行的調(diào)查分析｡調(diào)查結(jié)果顯示:形成巨額不良資產(chǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)的原因,不僅來(lái)自金融部門(mén)自身,還廣泛地來(lái)自于非金融部門(mén)以及金融交易主體運(yùn)行的內(nèi)外環(huán)境,而且用調(diào)查數(shù)據(jù)衡量的結(jié)果是來(lái)自后者的因素占據(jù)主導(dǎo)地位｡這一調(diào)查以及其后的一些相關(guān)研究,使國(guó)人清楚地意識(shí)到造成銀行不良資產(chǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)的原因,遠(yuǎn)比人們直觀感受到的要復(fù)雜得多,很難從某一方面對(duì)其加以解釋｡如果我們將生態(tài)學(xué)原理引入金融生態(tài)系統(tǒng)概念就很容易解決這一難題,所有的金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因都可以歸結(jié)于金融生態(tài)系統(tǒng)的失衡｡也就是來(lái)自于金融交易主體系統(tǒng)與環(huán)境系統(tǒng)的不協(xié)調(diào)發(fā)展所致,這種不協(xié)調(diào)包括以下三個(gè)層次:一是金融交易主體之間的非均衡;二是金融交易主體與其內(nèi)部制度環(huán)境之間的不協(xié)調(diào);三是金融交易主體與其外部環(huán)境之間的不協(xié)調(diào)｡當(dāng)金融生態(tài)系統(tǒng)失衡達(dá)到一定程度,其自身產(chǎn)生的調(diào)節(jié)力量不能使其重新回歸到新的平衡狀態(tài)則就會(huì)引發(fā)金融危機(jī)｡

至此,金融生態(tài)系統(tǒng)概念的引入為我們研究金融運(yùn)行和金融風(fēng)險(xiǎn)的形成提供了一個(gè)全新的視角｡

二､金融生態(tài)系統(tǒng)理論的淵源

筆者在系統(tǒng)整理國(guó)內(nèi)外有關(guān)金融生態(tài)系統(tǒng)研究相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上,把金融生態(tài)系統(tǒng)理論的演進(jìn)劃分為金融發(fā)展理論､金融資源理論､金融協(xié)調(diào)理論以及金融生態(tài)系統(tǒng)理論等四個(gè)階段｡

(一)金融發(fā)展理論

20世紀(jì)60年代末至70年代初,一些西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家開(kāi)始從事金融與經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系方面的研究工作,發(fā)表和出版了一些有影響的論文和專(zhuān)著,金融發(fā)展理論開(kāi)始萌芽｡1966年1月,帕特里克(T.Patrick)發(fā)表了“欠發(fā)達(dá)國(guó)家的金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)”一文,提出了金融發(fā)展的原因及金融在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位和作用問(wèn)題,是金融發(fā)展理論的最初論述｡這些思想為后來(lái)金融發(fā)展理論的演進(jìn)奠定了基礎(chǔ)｡1969年,戈德史密斯出版了名為《金融結(jié)構(gòu)與金融發(fā)展》的專(zhuān)著,提出了金融結(jié)構(gòu)理論｡他把各種金融現(xiàn)象歸納為三個(gè)基本方面,即金融工具､金融機(jī)構(gòu)和金融結(jié)構(gòu)｡1973年,麥金農(nóng)的《經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的貨幣與資本》和肖(E.S.Shaw)的《經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的金融深化》兩本書(shū)的出版,標(biāo)志著以發(fā)展中國(guó)家(地區(qū))為研究對(duì)象的金融發(fā)展理論真正產(chǎn)生｡麥金農(nóng)和肖對(duì)金融和經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的相互關(guān)系以及發(fā)展中國(guó)家(地區(qū))的金融發(fā)展提出了精辟的見(jiàn)解,他們提出的“金融抑制”和“金融深化”理論在經(jīng)濟(jì)學(xué)界引起了強(qiáng)烈反響,被認(rèn)為是發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)和貨幣金融理論的重大突破｡20世紀(jì)80年代以后,在金融深化理論發(fā)展完善的同時(shí),美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家約瑟夫?斯蒂格利茨和阿瑟?威斯等人以發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)為對(duì)象､不完全信息為基礎(chǔ),提出了信貸配給理論｡這些金融發(fā)展理論較好地結(jié)合了內(nèi)生增長(zhǎng)理論等主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的最新成果,對(duì)金融在經(jīng)濟(jì)體系中的效能作了技術(shù)性的探討與詮釋｡但是,復(fù)雜而漂亮的數(shù)學(xué)模型終究無(wú)法完全模擬并代替對(duì)現(xiàn)實(shí)世界的理解｡

上述西方金融發(fā)展理論的一個(gè)共同特點(diǎn)就是強(qiáng)調(diào)金融與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系以及市場(chǎng)價(jià)格機(jī)制在金融發(fā)展中的作用｡其中蘊(yùn)含以下兩方面的金融生態(tài)系統(tǒng)觀:一方面是金融的發(fā)展必須遵循其自身的內(nèi)在規(guī)律,人為(政府管制)地過(guò)度干預(yù)都會(huì)導(dǎo)致金融發(fā)展的失衡｡另一方面,金融的發(fā)展對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到至關(guān)重要的作用｡也就是說(shuō)金融的發(fā)展與其外部環(huán)境密切相關(guān),特別是經(jīng)濟(jì)環(huán)境｡因此,必須正確處理經(jīng)濟(jì)與金融的關(guān)系｡

(二)金融資源理論

金融發(fā)展理論認(rèn)為金融領(lǐng)域和其他一切經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域一樣,可以借助市場(chǎng)的自我調(diào)節(jié)力量來(lái)實(shí)現(xiàn)均衡｡麥金農(nóng)和肖等人突出強(qiáng)調(diào)金融因素在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用,把金融業(yè)作為引致經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“引擎產(chǎn)業(yè)”｡他們探討這一“引擎產(chǎn)業(yè)”如何通過(guò)自身的改變來(lái)刺激其他要素,從而推動(dòng)整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展｡而且更為側(cè)重研究發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展問(wèn)題｡巧合的是,金融發(fā)展理論提出后的近30年間,金融危機(jī)就接踵不斷,且多發(fā)生在轉(zhuǎn)型的發(fā)展中國(guó)家,致使傳統(tǒng)的金融發(fā)展理論無(wú)計(jì)可施｡

上世紀(jì)90年代中期,我國(guó)學(xué)者白欽先認(rèn)識(shí)到亞洲國(guó)家金融發(fā)展的現(xiàn)實(shí)效應(yīng)與主流理論的不符,首先揭示出金融的資源屬性,即金融資源是區(qū)別于自然資源的,具有戰(zhàn)略性､脆弱性､中介性､社會(huì)性和層次性的特殊資源｡金融是資源,就把金融發(fā)展與金融經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展問(wèn)題密切聯(lián)系和統(tǒng)一起來(lái),從而金融資源理論應(yīng)運(yùn)而生｡它包含以下理論體系:

一是將金融資源劃分為三個(gè)層次:(1)基礎(chǔ)性核心金融資源,即廣義的貨幣資本和資金;(2)實(shí)體中間性資源,包括金融組織體系和金融工具體系;(3)整體功能性高層金融資源｡三個(gè)層次的金融資源緊密相連,順次一個(gè)比一個(gè)高;高層次的金融資源比低層次金融資源更難量化,但重要性更高､包容性更強(qiáng)｡

二是金融資源理論的目標(biāo)函數(shù)是金融效率的提高､(由金融效率的提高帶來(lái)的)金融穩(wěn)定､金融和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展,從而用金融效率的提高和金融可持續(xù)發(fā)展代替“金融自由化”和“金融深化”｡其約束條件是在引入不確定性､信息不對(duì)稱(chēng)､不完全競(jìng)爭(zhēng)性､外部性等條件和考慮金融創(chuàng)新､交易成本､金融監(jiān)管等因素的基礎(chǔ)之上,增加了新的約束條件:金融資源的長(zhǎng)期有效利用和金融資源的脆弱性｡

三是金融效率是質(zhì)和量的統(tǒng)一,強(qiáng)調(diào)金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)發(fā)展,即金融發(fā)展既不超前于經(jīng)濟(jì)發(fā)展,又不滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展｡金融效率的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的適應(yīng)程度｡四是金融資源理論提出金融是一開(kāi)放的､復(fù)雜的復(fù)合系統(tǒng),在此框架下研究金融效率,可以采用“關(guān)聯(lián)主義”的方法借鑒更多跨學(xué)科的成果,這可促進(jìn)金融效率的深入研究和最終金融可持續(xù)發(fā)展指標(biāo)體系的建立｡金融資源理論中蘊(yùn)含以下金融生態(tài)系統(tǒng)的觀點(diǎn):(1)金融是一種特殊的資源,必須堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的生態(tài)觀來(lái)合理配置資源;(2)金融是一個(gè)開(kāi)放的復(fù)雜系統(tǒng),它不僅包括廣義的貨幣資本和資金,還包括金融組織體系和金融工具體系;(3)金融資源的合理配置是以提高金融效率為基礎(chǔ),而金融效率的提高來(lái)自于金融系統(tǒng)與其外部環(huán)境(特別是經(jīng)濟(jì)環(huán)境)的協(xié)調(diào)發(fā)展｡

(三)金融協(xié)調(diào)理論

1997年,亞洲爆發(fā)了對(duì)其自身乃至世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展都具有相當(dāng)破壞力和波及力的經(jīng)濟(jì)危機(jī),由此引發(fā)了傳統(tǒng)金融理論與現(xiàn)代金融事件間的巨大裂痕｡在這一事件發(fā)生后,國(guó)內(nèi)許多學(xué)者不僅僅對(duì)“亞洲模式”產(chǎn)生了質(zhì)疑,更對(duì)傳統(tǒng)的金融理論提出了懷疑｡山西財(cái)經(jīng)大學(xué)的孔祥毅教授認(rèn)為20世紀(jì)90年代以來(lái),高科技和新金融成為驅(qū)動(dòng)和支持現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的兩個(gè)輪子,金融是否越深化越好呢?顯然不是,要使經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展,金融的協(xié)調(diào)是相當(dāng)關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)｡傳統(tǒng)的金融理論在這種新的時(shí)代背景下顯然已無(wú)法解決經(jīng)濟(jì)和社會(huì)資源的動(dòng)態(tài)配置問(wèn)題｡基于這種考慮,孔祥毅教授在金融資源理論的基礎(chǔ)上提出了金融協(xié)調(diào)理論,并將其定義為是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展變遷中普遍存在的互補(bǔ)性和報(bào)酬遞增的現(xiàn)實(shí)條件下以金融效率為中心,運(yùn)用系統(tǒng)和動(dòng)態(tài)的方法,研究金融與其構(gòu)成要素的發(fā)展變化規(guī)律,收益――成本､風(fēng)險(xiǎn)的分布與變化狀態(tài)以及由此確定的內(nèi)部效應(yīng)與溢出效應(yīng)｡它是以 21 世紀(jì)知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代金融全球化為背景,確立了金融理論研究的三個(gè)層面:(1)金融資源各要素的協(xié)調(diào)開(kāi)發(fā)與配置――金融組織系統(tǒng)各要素之間的協(xié)調(diào)運(yùn)行問(wèn)題;(2)金融資源與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的協(xié)調(diào)問(wèn)題――經(jīng)濟(jì)金融化條件下的金融與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系,即經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展中的金融功能;(3)金融資源與社會(huì)的協(xié)調(diào)問(wèn)題――金融資源與文化､科技､教育､生態(tài)､環(huán)境等社會(huì)因素之間的關(guān)系｡

金融協(xié)調(diào)理論中蘊(yùn)含以下金融生態(tài)系統(tǒng)的觀點(diǎn):(1)系統(tǒng)論的觀點(diǎn)｡依據(jù)系統(tǒng)論的思想,我們可以把金融作為一個(gè)大的系統(tǒng)來(lái)研究,因而作為子組織系統(tǒng)的國(guó)內(nèi)金融資源要素同國(guó)外金融要素的組合是相互影響和相互作用的,同時(shí)其運(yùn)行機(jī)制還受著經(jīng)濟(jì)､政治和社會(huì)系統(tǒng)資源要素的制約和影響,整體效益將大于局部利益之和｡(2)金融交易主體與內(nèi)部制度環(huán)境協(xié)調(diào)的觀點(diǎn)｡新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)否定了經(jīng)濟(jì)學(xué)分析“無(wú)摩擦的”新古典環(huán)境,創(chuàng)立了經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的“新制度”環(huán)境｡當(dāng)一種制度協(xié)調(diào)時(shí),就能發(fā)揮積極的作用;而當(dāng)這種制度不協(xié)調(diào)時(shí),就會(huì)起阻礙的作用｡通過(guò)制度學(xué)派理論把金融發(fā)展的內(nèi)部協(xié)調(diào)作為其切入點(diǎn),把金融交易主體自身之間的協(xié)調(diào)以及金融交易主體與內(nèi)部制度環(huán)境的協(xié)調(diào)作為其核心思想｡(3)國(guó)內(nèi)金融系統(tǒng)與國(guó)外金融系統(tǒng)之間的協(xié)調(diào)觀點(diǎn)｡通過(guò)信息不對(duì)稱(chēng)理論闡述了國(guó)內(nèi)金融系統(tǒng)與國(guó)外金融系統(tǒng)之間的協(xié)調(diào)｡其觀點(diǎn)是:國(guó)內(nèi)外金融發(fā)展的信息是不對(duì)稱(chēng)的,這就需要進(jìn)行金融發(fā)展的對(duì)外協(xié)調(diào)｡金融的內(nèi)外協(xié)調(diào)就是在追求這樣一種能夠適應(yīng)各國(guó)金融發(fā)展的信息,為經(jīng)濟(jì)金融的發(fā)展創(chuàng)造條件,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融協(xié)調(diào)發(fā)展｡

(四)金融生態(tài)系統(tǒng)理論

東南亞金融危機(jī)爆發(fā)后,我國(guó)的金融風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)始逐步顯露,引起了國(guó)人的普遍關(guān)注｡研究界的目光最初主要集中于金融部門(mén)本身,于是就有了大量的有關(guān)金融部門(mén)治理結(jié)構(gòu)和金融腐敗問(wèn)題的研究｡然而,隨著研究的逐步深入,人們開(kāi)始意識(shí)到,由于金融是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的樞紐和核心,它在滲透國(guó)民經(jīng)濟(jì)的各個(gè)領(lǐng)域､各個(gè)層面､各類(lèi)經(jīng)濟(jì)主體和各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程的同時(shí),也反過(guò)來(lái)強(qiáng)烈地受到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的各個(gè)領(lǐng)域､各個(gè)層面､各類(lèi)經(jīng)濟(jì)主體和各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程的影響｡因此,表現(xiàn)在金融部門(mén)的嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn),毋寧說(shuō)是我國(guó)改革開(kāi)放和國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的集中和綜合的反映｡基于這樣一種認(rèn)識(shí),推動(dòng)學(xué)術(shù)界對(duì)我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)的成因展開(kāi)了更為深入細(xì)致的研究｡

周小川(2004)在金融協(xié)調(diào)理論的基礎(chǔ)上將生態(tài)學(xué)概念系統(tǒng)的引入到金融領(lǐng)域,提出了金融生態(tài)系統(tǒng)的概念,并強(qiáng)調(diào)用生態(tài)學(xué)的方法來(lái)考察金融風(fēng)險(xiǎn)的成因問(wèn)題,他分析了法律環(huán)境對(duì)金融生態(tài)系統(tǒng)的影響,并對(duì)金融生態(tài)系統(tǒng)進(jìn)行了微觀經(jīng)濟(jì)和宏觀經(jīng)濟(jì)分析｡李揚(yáng)(2005)指出,“金融生態(tài)系統(tǒng)”這個(gè)概念在國(guó)外是沒(méi)有的,這是一個(gè)非常具有中國(guó)特色的概念,涉及到的問(wèn)題也主要是中國(guó)特有的｡徐諾金(2005)認(rèn)為,金融生態(tài)系統(tǒng)可概括為各種金融組織為了生存和發(fā)展,與其生存環(huán)境之間及內(nèi)部金融組織相互之間在長(zhǎng)期的密切聯(lián)系和相互作用過(guò)程中,通過(guò)分工､合作所形成的具有一定結(jié)構(gòu)特征,執(zhí)行一定功能作用的動(dòng)態(tài)平衡系統(tǒng)｡這些專(zhuān)家和學(xué)者見(jiàn)仁見(jiàn)智,大大推進(jìn)了金融生態(tài)系統(tǒng)的研究｡應(yīng)當(dāng)說(shuō),上述對(duì)金融生態(tài)系統(tǒng)的詮釋為人們客觀認(rèn)識(shí)和深入研究金融生態(tài)奠定了一定的理論基礎(chǔ)｡

但上述對(duì)金融生態(tài)系統(tǒng)的研究還存在以下兩大缺陷:(1)金融生態(tài)系統(tǒng)是一個(gè)非常重要且具有創(chuàng)造力的仿生學(xué)概念,它的提出必須有一系列的假設(shè)條件,而目前關(guān)于金融生態(tài)系統(tǒng)的解說(shuō)都沒(méi)有涉及到這一方面的研究｡(2)缺乏系統(tǒng)的理論研究｡目前運(yùn)用生態(tài)學(xué)原理和方法來(lái)分析和考察金融發(fā)展的問(wèn)題還僅僅停留在對(duì)金融生態(tài)系統(tǒng)概念的分析層面,還不能真正解釋金融生態(tài)系統(tǒng)的演變和可持續(xù)發(fā)展的問(wèn)題,更不能運(yùn)用生態(tài)學(xué)的方法解決傳統(tǒng)金融理論所不能解決的問(wèn)題｡

三､金融生態(tài)系統(tǒng)提出的基本假設(shè)

金融生態(tài)系統(tǒng)是一個(gè)非常重要且具有創(chuàng)造力的仿生學(xué)概念｡它的提出無(wú)論是在金融領(lǐng)域,還是在仿生領(lǐng)域,都是一大創(chuàng)新｡既然是仿生概念,金融系統(tǒng)就應(yīng)該是以模仿自然生態(tài)系統(tǒng)的方式､或是以具有自然生態(tài)系統(tǒng)特征的方式､或是以類(lèi)似于自然生態(tài)系統(tǒng)方式工作的一個(gè)系統(tǒng)”｡按照生態(tài)學(xué)對(duì)于自然生態(tài)系統(tǒng)的定義,生態(tài)系統(tǒng)指在一定時(shí)間和空間范圍內(nèi),生物與非生物環(huán)境通過(guò)能量流動(dòng)和物質(zhì)循環(huán)所形成的一個(gè)彼此關(guān)聯(lián)､相互作用并且有自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制的統(tǒng)一整體｡

我們運(yùn)用生態(tài)系統(tǒng)的方法和成果來(lái)分析和考察金融系統(tǒng)時(shí),不難發(fā)現(xiàn)金融系統(tǒng)具有很多生態(tài)學(xué)特征:(1)金融系統(tǒng)的發(fā)展和演進(jìn)也經(jīng)歷了從簡(jiǎn)單到復(fù)雜､從低級(jí)到高級(jí)的過(guò)程;(2)金融系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)秩序也是從競(jìng)爭(zhēng)中形成的,競(jìng)爭(zhēng)的最主要特征是優(yōu)勝劣汰;(3)正如自然生態(tài)系統(tǒng)一樣,金融系統(tǒng)也是在一定的政治､經(jīng)濟(jì)､文化､法制環(huán)境下形成的,同樣具有鮮明的環(huán)境選擇特征;(4)金融系統(tǒng)同樣是一個(gè)具有自我調(diào)節(jié)功能的整體,并且這種自調(diào)節(jié)能力也是有一定限度的｡由此可見(jiàn),金融系統(tǒng)具備了生態(tài)系統(tǒng)的許多特征,但由于自然界中的每一個(gè)生態(tài)系統(tǒng)都包含了生命系統(tǒng)和環(huán)境系統(tǒng)兩大部分,并且系統(tǒng)內(nèi)部的生物與生物之間,生物與環(huán)境之間不斷地進(jìn)行著復(fù)雜而有規(guī)律的物質(zhì)交換和能量流動(dòng)｡因此,金融生態(tài)系統(tǒng)必須具備以下兩個(gè)基本條件:一是金融系統(tǒng)必須具備生命系統(tǒng)和環(huán)境系統(tǒng)兩個(gè)基本組成要素;二是生命系統(tǒng)和環(huán)境系統(tǒng)之間必須通過(guò)復(fù)雜的物質(zhì)交換和能量流動(dòng)才能維系｡鑒于此,筆者認(rèn)為,金融生態(tài)系統(tǒng)理論的提出必須建立在以下四個(gè)基本假設(shè)的前提下:

(一)金融交易主體假設(shè)

由于金融系統(tǒng)是金融主體與其生存的內(nèi)外環(huán)境之間相互作用､相互影響而形成的一個(gè)復(fù)雜的整體,所以,金融系統(tǒng)要模擬成生態(tài)系統(tǒng)的第一條基本前提是:金融交易主體是生命體,而非經(jīng)濟(jì)體｡文中所指的金融交易主體既包括資金供給者,又包括資金需求者和金融中介以及服務(wù)機(jī)構(gòu)｡具體包括金融機(jī)構(gòu)､企業(yè)､家庭以及政府四大部門(mén)｡金融生態(tài)系統(tǒng)理論假定這四大部門(mén)都是生命體,而不是經(jīng)濟(jì)體,它們的最終目標(biāo)不是追求利潤(rùn)最大化,而是追求自身可持續(xù)生存和發(fā)展｡因?yàn)榻鹑诮灰字黧w具有許多顯而易見(jiàn)的生命體特征:它們都有出生及死亡的生命周期現(xiàn)象;都是從競(jìng)爭(zhēng)中形成的,最主要特征是優(yōu)勝劣汰;都與環(huán)境相互作用和相互影響｡因而,要從生態(tài)系統(tǒng)的視角來(lái)研究金融系統(tǒng),首先必須假定金融主體是一個(gè)追求自身可持續(xù)生存和發(fā)展的生命體,而不是簡(jiǎn)單追求利潤(rùn)最大化的經(jīng)濟(jì)體｡

(二)貨幣循環(huán)假設(shè)

生態(tài)系統(tǒng)就是生命系統(tǒng)和環(huán)境系統(tǒng)在特定空間的組合,其特征是系統(tǒng)內(nèi)部之間以及系統(tǒng)與外部環(huán)境之間存在著能量的流動(dòng)和由此推動(dòng)的物質(zhì)的循環(huán)｡既然假定金融主體是一個(gè)具有生命力特征的生物體｡那么,金融生態(tài)系統(tǒng)(簡(jiǎn)稱(chēng)金融生態(tài))也就是金融生命系統(tǒng)和其生存與發(fā)展的內(nèi)外環(huán)境系統(tǒng)在特定空間的組合｡這種組合是通過(guò)金融系統(tǒng)內(nèi)部之間以及系統(tǒng)與內(nèi)外環(huán)境之間的信用流動(dòng)和貨幣循環(huán)來(lái)實(shí)現(xiàn)的(見(jiàn)圖1)｡因此,本文采用的第二個(gè)假定是:金融生態(tài)系統(tǒng)內(nèi)的物質(zhì)交換就是貨幣循環(huán)｡因?yàn)樨泿疟旧砭褪且环N物質(zhì),而金融生態(tài)系統(tǒng)中的所有活動(dòng)都是通過(guò)貨幣循環(huán)來(lái)進(jìn)行的,其作用和功能等同于生態(tài)系統(tǒng)中的物質(zhì)交換｡

(三)信用流假設(shè)

推動(dòng)生物圈和各級(jí)生態(tài)系統(tǒng)物質(zhì)循環(huán)的動(dòng)力,是能量在食物鏈中的傳遞,即能量流｡與物質(zhì)的循環(huán)運(yùn)動(dòng)不同的是,能量流是單向的,它從植物吸收太陽(yáng)能開(kāi)始,通過(guò)食物鏈逐級(jí)傳遞,直至食物鏈的最后一環(huán)｡在每一環(huán)的能量轉(zhuǎn)移過(guò)程中都有一部分能量被有機(jī)體用來(lái)推動(dòng)自身的生命活動(dòng)(新陳代謝),隨后變?yōu)闊崮芎纳⒃谖锢憝h(huán)境中｡而推動(dòng)金融生態(tài)系統(tǒng)貨幣循環(huán)的動(dòng)力是信用在資金鏈中的傳遞,即信用流｡與能量流不同的是,信用流是雙向的,它從中央銀行制造貨幣開(kāi)始,通過(guò)資金鏈逐級(jí)傳遞,直至資金鏈的最后一環(huán)｡因而,本文采用的第三個(gè)假定是:金融生態(tài)系統(tǒng)內(nèi)的能量流動(dòng)就是信用流動(dòng)｡因?yàn)?信用環(huán)境是金融生態(tài)系統(tǒng)中最重要的外部環(huán)境,其與金融主體之間相互作用､相互影響而形成的信用流是推動(dòng)金融生態(tài)系統(tǒng)貨幣循環(huán)的主動(dòng)力,金融生態(tài)系統(tǒng)中的所有活動(dòng)以及系統(tǒng)與內(nèi)外環(huán)境之間都是通過(guò)信用流動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)的｡而生態(tài)系統(tǒng)中的能量也是由生物主體與外部環(huán)境相互作用､相互影響而形成,也是推動(dòng)生態(tài)系統(tǒng)物質(zhì)循環(huán)的動(dòng)力｡因此,信用流在金融生態(tài)系統(tǒng)中的作用和功能等同于生態(tài)系統(tǒng)中的能量流動(dòng)｡

(四)政府行為假設(shè)

現(xiàn)代生態(tài)學(xué)告訴我們:人是生態(tài)系統(tǒng)中的重要組成要素,是生態(tài)系統(tǒng)中的最高級(jí)的消費(fèi)者｡但人不同于其他生物體之處在于,人在生態(tài)系統(tǒng)中起主導(dǎo)和支配地位,它不是完全被動(dòng)地適應(yīng)環(huán)境,而是可以能動(dòng)地改造外部環(huán)境｡人類(lèi)活動(dòng)的加劇導(dǎo)致生物多樣性的迅速變化,于是就出現(xiàn)了人為地對(duì)資源的過(guò)度開(kāi)采,對(duì)環(huán)境的肆意破壞,以及對(duì)生態(tài)系統(tǒng)的保護(hù)｡而政府在金融生態(tài)中的地位和作用非常類(lèi)似于人在生態(tài)系統(tǒng)中的地位和作用｡于是本文采用的第四個(gè)基本假設(shè)是:假定政府在金融生態(tài)中的地位和作用類(lèi)似于人在生態(tài)系統(tǒng)中所起的作用｡因?yàn)樵诮鹑谏鷳B(tài)中政府既是制度的供給者,它決定和塑造著金融生態(tài)環(huán)境,又是資金的需求者,廣泛的參與到投融資的各個(gè)領(lǐng)域｡也就是說(shuō),政府既是“裁判員”,又是“運(yùn)動(dòng)員”｡因此,它是金融生態(tài)的重要組成要素,同時(shí),政府對(duì)金融的過(guò)度管制和干預(yù)不僅會(huì)影響金融生態(tài)內(nèi)外環(huán)境,而且會(huì)改變金融生態(tài)環(huán)境,最終可能導(dǎo)致金融生態(tài)惡化｡特別是我國(guó)這樣一個(gè)行政主導(dǎo)型國(guó)家,政府的行為選擇直接決定了我國(guó)金融生態(tài)的狀況和發(fā)展的方向,政府的價(jià)值偏好奠定了我國(guó)獨(dú)特金融生態(tài)圖景的基本格局｡因此,政府在金融生態(tài)中的地位可以視同于人在生態(tài)系統(tǒng)中所起的作用｡

參考文獻(xiàn):

[1]Arestis,Philip and Demetriades,P.Finance and Growth:Institutions Considerations and Causality, paper, swansea U., April 1996

篇（11）

近年來(lái)，為化解日益緊迫的金融風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)引入了資產(chǎn)證券化制度。同時(shí)，為了規(guī)范住房按揭貸款證券化，2005年4月，央行和銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合頒布了《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》)。《辦法》對(duì)我國(guó)的住房按揭證券化帶來(lái)了法律上的依據(jù)和保障，正式確立了我國(guó)信貸資產(chǎn)證券化的信托模式，確立了信托受益憑證的證券性質(zhì)。學(xué)術(shù)界也展開(kāi)了激烈的討論，有學(xué)者認(rèn)為，《辦法》第47條規(guī)定：投資機(jī)構(gòu)的追索權(quán)僅限于信托財(cái)產(chǎn)。

雖然從表面上看，《辦法》第47條似乎禁止采用了“追索權(quán)”，但第47條所說(shuō)的“追索權(quán)”和作為發(fā)起機(jī)構(gòu)擔(dān)保的“追索權(quán)”在含義上完全不同。仔細(xì)分析可知，第47條強(qiáng)調(diào)的是存量資產(chǎn)一旦信托，便與發(fā)起機(jī)構(gòu)相隔離，投資者不能向發(fā)起機(jī)構(gòu)行使請(qǐng)求權(quán)，只能從存量資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流獲得收益，所以這里的“追索權(quán)”談的是投資者收益的來(lái)源問(wèn)題；而我們這里討論的追索權(quán)談的是發(fā)起機(jī)構(gòu)向投資者提供擔(dān)保的問(wèn)題。這一觀點(diǎn)的理由是：在信托模式中，投資者作為受益人取得的只是所有權(quán)權(quán)能中的受益權(quán)，享有的只是“衡平法上的所有權(quán)”，而不是真正的所有權(quán)，因此受益人不必承擔(dān)所有者風(fēng)險(xiǎn)；從發(fā)展我國(guó)資產(chǎn)證券化的內(nèi)在要求來(lái)看，對(duì)投資者承諾“追索權(quán)”有利于提高資產(chǎn)支持證券的信用度，增強(qiáng)廣大投資者的信心。

這個(gè)觀點(diǎn)引起了筆者從不同角度的思考，筆者認(rèn)為，該學(xué)者的觀點(diǎn)是不正確的。受益人對(duì)發(fā)起機(jī)構(gòu)是沒(méi)有追索權(quán)的，也就是從這個(gè)角度上說(shuō)，發(fā)起人是不能對(duì)受益人進(jìn)行擔(dān)保的。具體原因可以從以下幾個(gè)角度展開(kāi)論述。

現(xiàn)行住房按揭證券化的模式不允許發(fā)起人向投資人提供擔(dān)保

（一）我國(guó)的住房按揭證券化是信托模式

《辦法》第2條規(guī)定：“在中國(guó)境內(nèi)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為發(fā)起機(jī)構(gòu)，將信貸資產(chǎn)信托給受托機(jī)構(gòu),由受托機(jī)構(gòu)以資產(chǎn)支持證券的形式向投資機(jī)構(gòu)發(fā)行受益證券，以該財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付資產(chǎn)支持證券收益的結(jié)構(gòu)性融資活動(dòng)，適用本辦法。”

住房按揭證券化受托人一般被稱(chēng)為特殊目的機(jī)構(gòu)（specialpurposevehicle，簡(jiǎn)稱(chēng)為SPV）SPV一般分為特殊目的公司(SPC，specialpurposecompany)和特殊目的信托(SPT，specialpurposetrust)兩種形式。由于SPC不符合《公司法》的規(guī)定，我國(guó)進(jìn)行住房按揭證券化將采用特殊目的信托（SPT）方式，在公開(kāi)的債券市場(chǎng)上進(jìn)行招標(biāo)，基本上是發(fā)行基于中長(zhǎng)期信貸資產(chǎn)的信托計(jì)劃或者債券，為的就是將中長(zhǎng)期資產(chǎn)變現(xiàn)、提高流動(dòng)性、減少信貸風(fēng)險(xiǎn)。

信托是一種起源于英美的制度設(shè)計(jì)，其基本含義是“委托人基于對(duì)受托人的信任，將其財(cái)產(chǎn)權(quán)委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或特定目的，進(jìn)行個(gè)管理或者處分的行為。”從信托法上來(lái)看，信托主要有以下特征：信托是為他人管理、處分財(cái)產(chǎn)的一種法律安排；是委托人向受托人轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)或財(cái)產(chǎn)處分權(quán)，受托人成為名義上的所有人；受托人是對(duì)外唯一有權(quán)管理、處分信托財(cái)產(chǎn)權(quán)的人；受托人的任務(wù)的執(zhí)行、權(quán)利的行使受受托目的的拘束，必須為了收益人的利益行事（而不是受委托人和受益人的控制）。

從其運(yùn)行機(jī)制上來(lái)看，信托應(yīng)當(dāng)遵循兩個(gè)最基本的法律原則：一是信托財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)和利益分離。即信托一旦成立，委托人轉(zhuǎn)移給受托人的財(cái)產(chǎn)就成為信托財(cái)產(chǎn)，所有權(quán)由受托人取得，但信托財(cái)產(chǎn)本身及其產(chǎn)生的任何收益不能由受托人取得而只能由收益人享有。二是信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性。即在法律上，信托財(cái)產(chǎn)與委托人、受托人及收益人三方自有財(cái)產(chǎn)相分離，運(yùn)作上必須獨(dú)立加以管理，而且免于委托人、受托人及收益人三方債權(quán)人的追索。

由此可見(jiàn)，信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性決定了發(fā)起機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)和受托人以及投資機(jī)構(gòu)也就是受益人的財(cái)產(chǎn)是彼此分離的，要使這三方的財(cái)產(chǎn)真正獨(dú)立，就必須盡量避免三方有債權(quán)債務(wù)關(guān)系及其追索關(guān)系，如果承認(rèn)發(fā)起人可以對(duì)信托資產(chǎn)進(jìn)行擔(dān)保，那么必將容易混淆投資機(jī)構(gòu)、發(fā)起機(jī)構(gòu)以及受托人財(cái)產(chǎn)，影響信托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性的性質(zhì)，從這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，發(fā)起人是不能為投資機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保的，投資人也不享有對(duì)發(fā)起機(jī)構(gòu)的追索權(quán)。

（二）我國(guó)住房按揭證券化是改良的美國(guó)模式

住房貸款證券化首先始于上世紀(jì)70年代的美國(guó)，作為一種高效的房地產(chǎn)資金融通運(yùn)作模式在以后十年中被歐洲諸國(guó)紛紛效仿，上個(gè)世紀(jì)90年代又在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的新加坡、日本、韓國(guó)等東南亞國(guó)家迅速流行。

信貸資產(chǎn)證券化的模式選擇，在國(guó)際上有三種通行模式：一是美國(guó)模式，也稱(chēng)表外融資模式，即在銀行外部設(shè)立特殊機(jī)構(gòu)(SPV)，用以收購(gòu)銀行資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的真實(shí)出售；二是德國(guó)模式，也稱(chēng)表內(nèi)融資模式，即在銀行內(nèi)部設(shè)立一個(gè)機(jī)構(gòu)，由這個(gè)機(jī)構(gòu)運(yùn)作證券化業(yè)務(wù)，資產(chǎn)的所有權(quán)仍屬于銀行，保留在銀行的資產(chǎn)負(fù)債表中；三是澳大利亞模式，也稱(chēng)準(zhǔn)表外模式，即由銀行出資成立SPV，再將資產(chǎn)剝離出去。

關(guān)于模式的選擇一直是國(guó)內(nèi)銀行界爭(zhēng)議不斷的話題。在建設(shè)銀行和工商銀行以往上報(bào)的方案中，都采取的是表內(nèi)融資模式。在2002年底，央行一改常態(tài)，希望商業(yè)銀行能提出表外融資方案，一步到位地推進(jìn)房貸證券化。而對(duì)于銀行所熱衷的準(zhǔn)表外融資模式，由于我國(guó)法律上不允許銀行出資成立相關(guān)機(jī)構(gòu)，所以表外融資模式已成為銀行進(jìn)行房貸證券化的惟一通道。此次建行最終方案采用的表外融資模式，即在銀行外部設(shè)立特殊機(jī)構(gòu)(SPV)，用以收購(gòu)銀行資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的真實(shí)出售。

《辦法》第47條規(guī)定：“資產(chǎn)支持證券——不是信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)、特定目的信托受托機(jī)構(gòu)或任何其他機(jī)構(gòu)的負(fù)債”，該條否定了投資者享有的是對(duì)“信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)、特定目的信托受托機(jī)構(gòu)或任何其他機(jī)構(gòu)”的債權(quán)。也就是說(shuō)《辦法》明確否認(rèn)了投資者與發(fā)起機(jī)構(gòu)、受托機(jī)構(gòu)或其他機(jī)構(gòu)之間存在債務(wù)關(guān)系。由此可見(jiàn)，我國(guó)住房按揭證券化采取的是美國(guó)的真實(shí)出售的模式。那么，什么是真實(shí)出售呢？

“真實(shí)出售”(REAL?SALE)是經(jīng)濟(jì)學(xué)上的概念，是指在資產(chǎn)轉(zhuǎn)移過(guò)程中，賣(mài)方將資產(chǎn)的所有權(quán)益與風(fēng)險(xiǎn)，即資產(chǎn)的權(quán)利義務(wù)全部轉(zhuǎn)讓給買(mǎi)方，賣(mài)方將對(duì)資產(chǎn)不再享有權(quán)利也不負(fù)擔(dān)義務(wù)，買(mǎi)方作為資產(chǎn)的新的所有人，將獨(dú)立享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。從法律的角度而言，就是指資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，即合同法律制度中的債權(quán)轉(zhuǎn)讓。所謂債權(quán)轉(zhuǎn)讓是指不改變債的內(nèi)容，由債權(quán)人與第三人協(xié)議將其債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人的雙方法律行為。在證券化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的過(guò)程中，債權(quán)人為發(fā)起人(商業(yè)銀行)，第三人為受讓人(SPV)。

美國(guó)法在研究“風(fēng)險(xiǎn)隔離”問(wèn)題時(shí)強(qiáng)調(diào)“真實(shí)出售”。只有做到“真實(shí)出售”，才能將存量資產(chǎn)與發(fā)起人的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)隔離。原因顯而易見(jiàn)，“真實(shí)出售”是所有權(quán)的完全轉(zhuǎn)讓?zhuān)鴮?duì)已經(jīng)轉(zhuǎn)讓并屬于他人的財(cái)產(chǎn)清算組是不能將其歸入發(fā)起人的破產(chǎn)財(cái)團(tuán)的。但在美國(guó)法院會(huì)調(diào)查銷(xiāo)售行為的“真實(shí)性”，并經(jīng)常將非“真實(shí)出售”的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓重新定性為擔(dān)保貸款。簡(jiǎn)言之，真實(shí)出售就是發(fā)起人將自己對(duì)住房按揭的債權(quán)全部賣(mài)給SPV，而非真實(shí)出售就是發(fā)起人只是把自己的資產(chǎn)擔(dān)保貸款給了SPV。從表面上看，二者區(qū)別不大，但實(shí)質(zhì)上二者是完全不同的。假如應(yīng)收款出現(xiàn)違約，造成資產(chǎn)池價(jià)值減少。在“真實(shí)出售”的情況下，該風(fēng)險(xiǎn)由投資者承擔(dān)，因?yàn)榘l(fā)起人已經(jīng)將應(yīng)收款銷(xiāo)售給投資者，投資者是該應(yīng)收款的所有人，自然要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；但在擔(dān)保借款的情況下，風(fēng)險(xiǎn)仍由發(fā)起人承擔(dān)，不管作為抵押的資產(chǎn)池價(jià)值如何變化，發(fā)起人仍要按約向投資者支付本息。尤其在發(fā)起人面臨破產(chǎn)的情況下，美國(guó)法院會(huì)很仔細(xì)做出區(qū)別，如果法院將證券化資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓重新定性為“擔(dān)保貸款”，那么便會(huì)根據(jù)U.C.C第9章和美國(guó)破產(chǎn)法第541節(jié)的規(guī)定將證券化資產(chǎn)歸入破產(chǎn)財(cái)團(tuán)。

在資產(chǎn)證券化最為發(fā)達(dá)的美國(guó)，“風(fēng)險(xiǎn)隔離”問(wèn)題是學(xué)者研究的重點(diǎn)。有學(xué)者甚至指出“資產(chǎn)證券化的實(shí)質(zhì)就是風(fēng)險(xiǎn)隔離”。投資者購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)支持證券針對(duì)的是存量資產(chǎn)未來(lái)帶來(lái)的可靠收益，而不是證券發(fā)行人或發(fā)起機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)實(shí)力。所以投資者會(huì)要求發(fā)起機(jī)構(gòu)將擬證券化的存量資產(chǎn)剝離，使其不受發(fā)起機(jī)構(gòu)自身風(fēng)險(xiǎn)的影響。這種風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為發(fā)起人的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，如果存量資產(chǎn)不能與發(fā)起機(jī)構(gòu)“隔離”，若發(fā)起機(jī)構(gòu)破產(chǎn)，清算組將該財(cái)產(chǎn)歸入破產(chǎn)財(cái)團(tuán)進(jìn)行分配，那投資者的利益便無(wú)法保障。因此能否做到風(fēng)險(xiǎn)隔離,使投資者放心收取存量資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流是證券化成敗的關(guān)鍵。

因此，從這個(gè)模式上來(lái)看，真實(shí)出售的目的便進(jìn)一步的證實(shí)了一個(gè)道理，即發(fā)起人在把自己的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給SPV以后，就不能對(duì)這部分資產(chǎn)提供任何擔(dān)保了，否則，這顯然違背了真實(shí)出售隔離銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的目的和初衷，因此，銀行是不能給投資機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保的，當(dāng)然，投資機(jī)構(gòu)對(duì)銀行也沒(méi)有任何的追索權(quán)。

銀行實(shí)施住房按揭證券化不允許發(fā)起人向投資人提供擔(dān)保

截止到2003年底，我國(guó)住房按揭貸款累計(jì)余額已達(dá)12000多億元。個(gè)人住房貸款占商業(yè)銀行各項(xiàng)貸款余額的比重，已由1997年的0.39％上升到9.27%。根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，個(gè)人住房貸款比重接近或達(dá)到18%～20%時(shí)，商業(yè)銀行整體流動(dòng)性和中長(zhǎng)期貸款比例的約束就會(huì)成為非常突出的問(wèn)題。通過(guò)資產(chǎn)證券化，銀行將這些流動(dòng)性差的存量貸款打包賣(mài)給具有風(fēng)險(xiǎn)隔離功能的“特殊目的機(jī)構(gòu)”（SpecialPurposeVehicle），然后由SPV向投資者發(fā)行以該存量資產(chǎn)為擔(dān)保的資產(chǎn)支持證券，出售證券所得資金由SPV轉(zhuǎn)交銀行，這樣銀行不僅獲得一筆優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，而且也將貸款風(fēng)險(xiǎn)分散給眾多的投資者。因此，銀行實(shí)施證券化的目的是要把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去，如果還要銀行對(duì)這部分資產(chǎn)實(shí)施擔(dān)保的話，必然會(huì)影響風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，實(shí)施證券化也就沒(méi)有多大的意義了。

同時(shí)，央行之所以不同意表內(nèi)融資的模式，其目的就是要分離銀行資產(chǎn)與拿出去進(jìn)行證券化這部分資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槿绻扇”韮?nèi)融資，讓銀行自己出一大部分資金成立特殊目的機(jī)構(gòu)，那么必定會(huì)占去銀行一大部分資金，根本達(dá)不到剝離流動(dòng)性較差的按揭貸款，實(shí)現(xiàn)資本的流動(dòng)性的目的。既然已經(jīng)實(shí)施了表外融資，如果還讓銀行對(duì)這些資產(chǎn)的證券化實(shí)施擔(dān)保的話，那么真實(shí)出售，表外融資的目的就完全達(dá)不到了，隔離銀行資產(chǎn)和這部分證券的風(fēng)險(xiǎn)也就成了一句空話。

保障投資人權(quán)益的方法

有的學(xué)者認(rèn)為，讓銀行對(duì)證券化提供擔(dān)保是為了信用增級(jí)，保護(hù)投資人的權(quán)益。而筆者則認(rèn)為，這種擔(dān)心也是沒(méi)有必要的，因?yàn)楸Ｗo(hù)投資人利益的方式有很多，本文簡(jiǎn)單列述其中的一二，以供學(xué)者們參考。

（一）完善保險(xiǎn)擔(dān)保機(jī)制，健全金融服務(wù)體系

在美國(guó)，住房抵押貸款債券之所以倍受歡迎，與美國(guó)政府利用政府信用對(duì)住房信貸兩級(jí)市場(chǎng)的支持密不可分。在美國(guó)政府機(jī)構(gòu)擔(dān)保和私營(yíng)保險(xiǎn)相結(jié)合的模式下，抵押貸款證券的發(fā)起機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)市場(chǎng)上獲得了很高的信用評(píng)級(jí)，住房抵押貸款證券本身也因其安全性僅次于聯(lián)邦政府債券被稱(chēng)為“銀邊證券”。公營(yíng)住宅抵押保險(xiǎn)的主要提供者—聯(lián)邦住房管理署（FHA）和退伍軍人管理局（VA），為推動(dòng)住房抵押貸款二級(jí)市場(chǎng)發(fā)展，由聯(lián)邦政府成立的對(duì)住房抵押貸款證券提供擔(dān)保的政府國(guó)民抵押協(xié)會(huì)（GNMA）和兩個(gè)由政府發(fā)起的私營(yíng)股份制保險(xiǎn)公司—聯(lián)邦住房貸款抵押公司（FHLMC）和聯(lián)邦國(guó)民抵押協(xié)會(huì)（FNMA），一起構(gòu)成美國(guó)住房抵押貸款兩級(jí)市場(chǎng)上完善的抵押保險(xiǎn)擔(dān)保體系。其規(guī)范的保險(xiǎn)程序，嚴(yán)格的資格審核和穩(wěn)健的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，為商業(yè)銀行提供了一個(gè)分散流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和提前償付風(fēng)險(xiǎn)的穩(wěn)定機(jī)制。

雙重?fù)?dān)保機(jī)制降低了住房抵押貸款一級(jí)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，提高了住房抵押債券的信用等級(jí)，從而為住房抵押貸款兩級(jí)市場(chǎng)廣泛而深入的發(fā)展創(chuàng)造了良好環(huán)境，奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。住房抵押貸款證券化參與主體的復(fù)雜性，決定了住房信貸證券化過(guò)程中需要一個(gè)權(quán)威機(jī)構(gòu)在各主體之間進(jìn)行協(xié)調(diào)，這個(gè)機(jī)構(gòu)只能是政府本身或由政府發(fā)起成立的機(jī)構(gòu)。就保險(xiǎn)和信用擔(dān)保而言，僅靠民間保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)難以支撐住房抵押貸款證券及其發(fā)行機(jī)構(gòu)在資本市場(chǎng)上足夠高的信用等級(jí)，難以實(shí)現(xiàn)抵押貸款證券化的初衷。

因此，我國(guó)可借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)，由政府通過(guò)建立專(zhuān)門(mén)住房信貸一、二級(jí)市場(chǎng)保險(xiǎn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，對(duì)弱勢(shì)群體提供抵押貸款擔(dān)保，并根據(jù)對(duì)貸款抵押品的評(píng)估情況和貸款比例，承擔(dān)住房抵押貸款證券的部分甚至全部未清償債務(wù)，保證及時(shí)向發(fā)放抵押貸款的商業(yè)銀行等信貸機(jī)構(gòu)支付本息，以減少呆壞賬對(duì)商業(yè)銀行整體信貸質(zhì)量和支付能力的影響，提高抵押貸款證券的信用等級(jí)。當(dāng)然更為重要的是，政府擔(dān)保保險(xiǎn)要與民間保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)一起建立一套完整的抵押保險(xiǎn)擔(dān)保機(jī)制，這是金融服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的主要措施。

（二）形成抵押貸款組合群組，發(fā)展債券二級(jí)市場(chǎng)

為了更好地推行住房抵押貸款證券化，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)形成抵押貸款組合群組，這樣就能產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)，所以，不但要擴(kuò)大住房抵押貸款的規(guī)模，而且要完善住房抵押貸款的運(yùn)行機(jī)制。但是，我國(guó)目前的住房抵押貸款未能在全國(guó)形成統(tǒng)一、規(guī)范的模式，各個(gè)商業(yè)銀行在住房抵押貸款方面未能形成規(guī)范、統(tǒng)一的運(yùn)行機(jī)制。為了解決這方面的問(wèn)題，必須做到以下工作：一方面必須要求各商業(yè)銀行在貸款期限、類(lèi)型、利率等方面進(jìn)行改善，以吸引消費(fèi)者，形成更大的住房抵押貸款消費(fèi)組群；另一方面，必須深化住房體制改革，使金融政策向社會(huì)住房需求傾斜，培育真正的商品房需求主體，擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模，增加可證券化的住房抵押貸款資產(chǎn)。

增強(qiáng)信貸抵押資產(chǎn)的流動(dòng)性是實(shí)行住房抵押貸款證券化的重大目標(biāo)，也是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要方面，如果債券市場(chǎng)缺乏流動(dòng)性，住房抵押貸款債券長(zhǎng)時(shí)間停留在投資者手中，勢(shì)必會(huì)引發(fā)投資者的心理恐慌，會(huì)壓制投資者初始購(gòu)買(mǎi)動(dòng)機(jī)。這樣將使住房抵押貸款證券化的功效受到很大影響。同時(shí)，如果投資者認(rèn)為存在信息披露不真實(shí)、不完全，則會(huì)對(duì)證券的價(jià)值產(chǎn)生懷疑，從而會(huì)影響其投資熱情。所以，為了更好地進(jìn)行住房抵押貸款證券化，必須發(fā)展債券二級(jí)市場(chǎng)，增強(qiáng)其流動(dòng)性，并制定完備的機(jī)制和措施來(lái)確保信息披露的真實(shí)和準(zhǔn)確。

（三）證券信托資產(chǎn)獨(dú)立性的意義

住房按揭證券化實(shí)際上等于把不能分割的房地產(chǎn)變成可分割的財(cái)產(chǎn)，把不可移動(dòng)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)化為可流通轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。一方面，為一般投資者提供了共享房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)收益的機(jī)會(huì)；另一方面，通過(guò)把社會(huì)短期貨幣資金轉(zhuǎn)化為長(zhǎng)期穩(wěn)定的資本金，也有利于社會(huì)的投資渠道、以及住房抵押貸款的運(yùn)作和退出。

在我國(guó)，投資機(jī)構(gòu)不享有對(duì)發(fā)起機(jī)構(gòu)的追索權(quán)，表明證券代表的資產(chǎn)是相對(duì)獨(dú)立的，這對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。首先，能有效地化解風(fēng)險(xiǎn)。住房抵押貸款為擔(dān)保發(fā)行抵押證券后，抵押貸款資產(chǎn)具有相對(duì)的獨(dú)立性，能為資本市場(chǎng)上很多投資人持有，這樣就使房屋抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)分散。而且，由于抵押證券是以一組抵押貸款的投資組合為抵押，個(gè)別違約風(fēng)險(xiǎn)被分散，投資的有效收益能夠得到更大的保障。其次，能提高資產(chǎn)的利用效率。由于按揭貸款的期限較長(zhǎng)，而通常銀行吸收存款負(fù)債期限較短，二者資產(chǎn)負(fù)債的期限很不平衡，增加了銀行經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)和管理的難度。通過(guò)證券化，銀行及時(shí)把長(zhǎng)期抵押貸款資產(chǎn)在資本市場(chǎng)拋售兌現(xiàn)、或自己持有變現(xiàn)能力很強(qiáng)的抵押證券，就可解決銀行面臨的流動(dòng)性約束。另外，房地產(chǎn)抵押債權(quán)證券化，通過(guò)抵押二級(jí)市場(chǎng)打破抵押資金的地域限制，使得抵押資金得以在全國(guó)范圍內(nèi)流動(dòng)，能最大限度地提高資產(chǎn)的利用效率。再者，能刺激按揭貸款一級(jí)市場(chǎng)的健康發(fā)展。抵押貸款證券化，分散了抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)，拓寬了資金來(lái)源，增強(qiáng)了抵押貸款的流動(dòng)性，，使金融機(jī)構(gòu)可以延長(zhǎng)抵押貸款的時(shí)間，擴(kuò)大抵押貸款的范圍，發(fā)放更多住房抵押貸款，從而滿足市場(chǎng)購(gòu)房者融通資金的需要。同時(shí)，這樣對(duì)購(gòu)房人來(lái)說(shuō)，不會(huì)因?yàn)榻杩钯Y金短缺推遲購(gòu)房。再者，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商也將有更多機(jī)會(huì)出售他們已建成和即將建成的樓盤(pán)，由此形成的良性循環(huán)，將有利于激活抵押貸款一級(jí)市場(chǎng)、促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。

另外，還可以使用建立個(gè)人信用體系，加強(qiáng)監(jiān)管等方式來(lái)規(guī)避投資人的風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，我國(guó)住房按揭證券化的模式和銀行實(shí)施住房按揭證券化的目的都不允許銀行為投資人提供擔(dān)保。因此，投資機(jī)構(gòu)對(duì)銀行也就是發(fā)起機(jī)構(gòu)的追索權(quán)就更加無(wú)從談起了。

參考文獻(xiàn)：

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