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篇（1）

一、汽車保險的起源

(一)近現代保險分界的標志之一——汽車第三者責任險

汽車保險是近展起來的，它晚于水險、火險、盜竊險和綜合險。保險公司承保機動車輛的保險基礎是根據水險、火險、盜竊險和綜合責任險的實踐經驗而來的。汽車保險的發展異常迅速，如今己成為世界保險業的主要業務險種之一，甚至超過了火災保險。目前，大多數國家均采用強制或法定保險方式承保的汽車第三者責任保險，它始于19世紀末，并與工業保險一起成為近代保險與現代保險分界的重要標志。

(二)汽車保險的發源地——英國

1.英國法律事故保險公司于1896年首先開辦了汽車保險，成為汽車保險“第一人”。當時，簽發了保費為10英鎊—100英鎊的第三者責任保險單，汽車火險可以加保，但要增加保險費。1899年，汽車保險責任擴展到與其他車輛發生碰撞所造成的損失。這些保險單是由意外險部的綜合第三者責任險組簽發的。1901年開始，保險公司提供的汽車險保單，已具備了現在綜合責任險的條件，在上述承保的責任險范圍內，增加了碰撞、盜竊和火災。1906年，英國成立了汽車保險有限公司，每年該公司的工程技術人員免費檢查保險車輛一次，其防災防損意識領先于其他保險大國。

2.實施第三者強制責任保險。第一次世界大戰后，英國機動車輛的流行加重了公路運輸的負擔，交通事故層出不窮，有些事故中受害的第三者不知道應找哪一方賠償損失。針對這種情況，政府發起了機動車輛第三者強制保險的宣傳，并在《1930年公路交通法令》中納入強制保險條款。在實施機動車輛第三者責任強制保險的過程中，政府又針對實際情況對規定作了許多修改，如頒發保險許可證，取消保險費緩付期限，修改保險合同款式等，以期強制保險業務與法令完全吻合。強制保險的實施使在車禍中死亡或受到傷害的第三方可以得到一筆數額不定的賠償金。

3.1945年，英國成立了汽車保險局。汽車保險局依協議運作，其基金由各保險人按年度汽車保費收入的比例分擔。當肇事者沒有依法投保強制汽車責任保險或保單失效，受害者無法獲得賠償時，由汽車保險局承擔保險責任，該局支付賠償后，可依法向肇事者追償。

英國現在是世界保險業第三大國，僅次于美國和日本。據英國承保人協會統計，1998年在普通保險業務中，汽車保險業務首次超過了財產保險業務，保險費達到了81億英鎊，汽車保險費占每個家庭支出的9%，足見其重要地位。

二、汽車保險的發展成熟

(一)汽車保險的發展成熟地——美國

美國被稱為是“輪子上的國家”，汽車已經成為人們生活的必需品。與此相隨，美國汽車保險發展迅速，在短短的近百年的時間內，汽車保險業務量已居世界第一。2000年美國汽車保險保費總量為1360億美元，車險保費收入占財險保費收入的45.12%。其中，機動車輛責任保險保費收入為820億美元，占60.3%，機動車輛財產損失保險保費收入為540億美元，占39.7%。機動車輛保險的綜合賠付率為105.4%，其中，凈賠付率為79.3%，費用率為26.1%。美國車險市場準入和市場退出都相對自由，激烈的市場競爭，較為完善的法律法規，使美國成為世界上最發達的車險市場。

(二)美國汽車保險發展的四個階段

1.汽車保險問世。美國最早開始承保汽車第三者責任險是在1898年，由美國旅行者保險公司簽發了第一份汽車人身傷害責任保險。1899年汽車碰撞損失險保單問世，1902年開辦汽車車身保險業務。

2.通過《賠償能力擔保法》和《強制汽車保險法》建立了未保險判決基金。1919年，馬薩諸塞州率先立法規定汽車所有人必須于汽車注冊登記時，提出保險單或以債券作為車輛發生意外事故時賠償能力的擔保，該法案被稱為《賠償能力擔保法》。該法實施的目的在于要求汽車駕駛人對未來發生事故產生的民事賠償責任提供經濟擔保，但是由于這種擔保的滯后性，以及該法無法強制每一汽車使用人履行賠償義務，車禍受害者求償仍然困難重重。為了改進這一做法，1925年，馬薩諸塞州通過了汽車強制保險法，并于1927年正式生效，成為美國第一個頒布汽車強制保險法的州。該法律要求本州所有的車主都應持有汽車責任保險單或者擁有付款保證書。一旦發生交通事故，可以保證受害者及時得到經濟補償，并以此作為汽車注冊的先決條件。以后，美國的其他州也相繼通過了這一法令。

3.保險公司推出未保險駕駛人保險。由于未保險判決基金由州政府管理，因此被各保險公司指責為政府過多的干預保險業。為了阻止政府的這一行為，許多保險公司開始采取措施進行自發的抵制。保險公司推出了未保險駕駛人保險，提供給被保險人在汽車意外事故中遭受身體傷害，而駕車人是事故責任人，但是駕車人可能：(1)沒有購買汽車保險；(2)雖有汽車保險，但是其責任限額低于該州要求的最低限額；(3)肇事后逃跑；(4)雖有汽車保險，但其保險公司由于某種原因拒賠或破產。目前，美國大多數州保險監管部門已要求銷售汽車保險的保險公司提供未保險駕駛人保險。

4.無過失汽乍保險。賠償能力擔保法、強制汽車保險、未得到賠償的判決基金和未保險駕車人保險雖然減少了在汽車事故中未得到經濟補償或不能得到充分經濟補償的受害者，但仍然無法解決諸如下列一些問題：(1)受害人的索賠過程既費時又費力，常常需要很長時間的調查取證，而且最終也很難確保這些證據能證明對方駕駛人確有過失；(2)律師的費用和其他審查費用均來自于最后受害人補償到的賠償金，因此受害人即使獲賠，得到的賠償金也已大打折扣；(3)雖然輕微受傷者得到的賠償一般還能彌補其經濟損失，但嚴重的受害人得到的補償卻平均不到其經濟損失的30%，甚至許多最終根本得不到賠償。因此，一些汽車保險制度的改革者們在20世紀70年代提出了將無過失責任的法律制度推及到汽車保險中。

所謂無過失責任法律制度，指無論當事人有無過失，都要承擔一定的法律后果。一個“純”無過失汽車保險將完全取消受害人肇事者的權利，而且將提供一系列的綜合保險給予受害人全面的經濟損失賠償。當然，這種“純”無過失保險并不存在，各州的無過失汽車保險僅部分的限制受害人肇事者的權利。一旦人身傷害損失超過了某一界限，被保險人仍可通過的方式要求對方賠償。通過無過失汽車保險，汽車事故的受害人獲賠更迅速、更方便。

(三)美國車險科學的費率厘定和多元化的銷售方式

經過多年的發展，美國形成了一套復雜但又相當科學的費率計算方法，這套方法代表了國際車險市場上的最高水平。盡管美國各州車險費率的計算方法有差異，但是它們有一個共同點，就是絕大多數的州都采用161級計劃作為確定車險費率的基礎。在161級計劃下決定車險費率水平高低的因素有兩個：主要因素和次要因素。主要因素包括被保險人的年齡、性別、婚姻狀況及機動車輛的使用狀況。次要因素包括機動車的型號、車況、最高車速、使用地區、數量及被保險人駕駛記錄等。這兩個因素加在一起決定被保險人所承擔的費率水平。

除了傳統的汽車銷售商保險方式以外，直銷方式在美國已很普遍。現在美國主要有三種直銷方式：(1)利用互聯網發展車險市場的B2C模式。美國車險業務約有30%都是通過這種網絡直銷方式取得的。繞過了車行這一鴻溝，交易費用減少了，保險費率自然就下來了，同時這也促進了保險公司的業務擴張。(2)利用電話預約投保的直銷模式。這種模式的優點在于成本較低，不需要大量的投入去構建網絡平臺。(3)由保險公司向客戶直銷保險。保險公司的業務人員可以直接到車市或者以其他的方式，把車險產品直接送到客戶的面前。這種方式的優點是省去客戶的很多時間，業務人員能夠面對面地解答客戶對于車險產品提出的問題，挖掘市場潛力。

三、其他發達國家和地區的汽車保險市場的發展現狀

(一)投保人承擔部分損失——德國

與中國相似，車險業務也是德國非壽險業務的核心。2002年，德國車險保費收入219.7億歐元，占整個非壽險保費收入的42.7%。德國保險市場開放度較高，有120多家經營非壽險的保險公司，競爭非常激烈。特gcJ是車險方面，市場集中度很低，接近完全競爭狀態。車險市場份額最大的安聯集團，2002年其保費收入僅占整個車險市場的17.8%。車險排名前1啦的公司市場份額之和也只為63.6%，其中有兩家還是外國公司(蘇黎世保險集團和安盛保險集團)。

德國車險營銷渠道主要靠機構。機構又可分為只為一家公司(A)和同時為多家公司(B)兩類。其中，通過A類機構銷售的保單占整個保單總量的74.4%，通過B類機構銷售的保單占13.0%。A類機構銷售的保單比重較大與德國車險經營的傳統有關。在德國，如果投保人和保險人無異議的話，車險保單到期后可自動續保。由于德國車輛出險率很低，因此A類機構的客源比較穩定，與保險公司合作基礎非常牢固。

德國的保險公司在理賠時實行“責任處罰”原則，即每次理賠不論賠償額多少，投保人自己都必須承擔325歐元。這種做法的目的是提醒投保人要盡量避免事故。德國的汽車保險費還實行獎優罰次。如果一年不出需要保險公司理賠的事故，第二年這輛汽車的保險費就會調低一個檔位；然而，一旦出了事故并由保險公司進行賠償，那么次年的保險費就會上調3個檔位。而且保費的檔位越高，檔位之間的差額就越大。

(二)汽車保險業的社會管理功能突出——法國

法國車險市場是個較為成熟和規范的市場，競爭充分，產品豐富，市場細分度高，產險公司管理費用率約為28%(最好的公司可以達到22%)。法國有146家財產險公司和相互保險公司經營車輛保險。2002年法國車險保費收入163億歐元，占財產險保費的44%，相當于當年法國GDP的1%。調查表明，在法國100%的車輛購買了第三者責任險，58%的車輛購買了車損險，82%的車輛投保了盜搶和火災險，87%的車輛投保了玻璃破碎險。就賠付額而言，2002年全法國發生的400萬起事故中，責任險賠款最高，占總賠款的50.3%，車損險占33.9%，其他險種占16.8%。在責任險賠案中，涉及人傷的賠案占總賠案數的10.5%，但賠款額卻占總賠款的59%。這主要是因為法國法律對涉及人身傷害的第三者責任賠款不設上限的緣故。

法國汽車保險業的經營區域和范圍已經大大超越傳統保險的內涵，汽車保險業的社會管理功能愈加突出。譬如，保險公司為減少酒后駕車事故發生率，允許客戶在因飲酒而不能駕車時，可在保險公司報銷一次交通費用；在重大節假日，保險公司會適時在大的娛樂場所進行查驗，并對因飲酒不能駕車的客戶提供交通服務；有的保險公司內部設立汽車修理研究中心，為保戶提供修車價格指導或為汽車修理廠提供技術培訓等。

四、對中國汽車保險業的啟示

(一)車險更充分體現了保險的補償和保障功能

從第一份汽車保險保單第三者責任險保單到政府強制責任保險，再到汽車保險局的成立或未得到賠償判決基金建立，再到無過失責任保險，無不體現了車險為保障受害人因車險損失能得到賠償而做得努力。

當然保險公司是以盈利為目的的，但是國外各大保險公司把更多的人力物力投入在防災防損上，通過降低事故發生率來實現自己的利潤。而當客戶出險時，保險公司會以各種方式給客戶提供方便，比如在定損前，預先賠付，還有在客戶修車時提供替代車服務，這不僅給受害者以賠償，更體現了保險公司的人性關懷，從而提高了保險公司的市場競爭力。為此，國外很多保險公司的車險業務是負利潤，而是依靠資本市場盈利來彌補這一虧損的。

而中國的財產保險公司還是把車險業務當作一塊重大利潤來源，當客戶出險時，保險公司找理由拒絕賠付，拖延賠付的情況時有發生。而國外保險公司，有時即使不在賠償責任范圍內，保險公司也酌情予以補償。

(二)車險費率厘定因素眾多而各國側重不同

通過觀察我們可以發現：各發達國家的車險費率厘定均由多種因素決定，基本上都包括：車輛保養情況、行駛區域、車型、歷史賠付紀錄、年行駛里程數，駕駛人年齡、職業、性別、駕駛年限、投保人不動產擁有情況、信用記錄和結婚年限等等。而各國由于國情不同，其側重點也不同。美國是一個倡導法治和自由的國家，且注重尊重人的個性，而美國人行事又較為散漫，所以美國的車險費率厘定更多考慮人的因素，同一輛汽車，由于投保人或被保險人的不同，保險費率可以相差3倍。而日爾曼人的行事謹慎是世界有名的，德國的車險出險率非常低，因此德國車險定價中車型是最重要的因素，其變動幅度最高可達2700%。

中國車險費率厘定距發達國家還有相當差距，且自2003年1月1日起實行自主費率，由于中國車險發展時間短，而各大保險公司還不能實現信息共享，因此國家保監會應該從各保險公司收集車險數據，借鑒發達國家的車險要素費率體制的經驗，并結合中國國情，制定出合理的指導價格，供各保險公司參考。

(三)車險營銷以為主以服務競爭

各發達國家車險銷售均主要依靠機構，特別是德國由機構銷售的保單占到總保單的87.4%。隨著科技的發展，各國保險公司也不斷探索新的銷售方式，電話直銷，網絡直銷的份額開始不斷上升，美國網絡銷售的車險保單已占到總業務的30%

發達國家車險市場激烈的競爭，使各大保險公司由價格競爭轉到服務競爭。美國務保險公司提供種類繁多的細分保險項目，供投保人依據自己的情況與偏好選擇適合自己的保險組合，而且當投保人出險時，向投保人提供替代車服務，給投保人最大的便利。英國保險公司最先免費為投保人檢查車輛，防災防損意識領先。而法國汽車保險業以社會管理功能突出而著稱。

中國汽車保險業應該吸取發達國家的經驗教訓，避免惡性的費率競爭，利用后發優勢實現跨越式發展，各保險公司應以優質的服務來贏得市場份額。

[參考文獻]

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[2]陳欣，等.財產和責任保險[M].北京：中國人民大學出版社,2002

[3]段昆.當代美國保險[M].上海：復旦大學出版社，2001.

篇（2）

勿庸質疑,實證會計研究和規范會計研究已成為當代會計理論研究之中的兩種主流。七十年代末、八十年代初,兩種研究的支持者們互不相讓,曾掀起一場理論大“論戰”:規范會計研究者們認為實證會計研究只注重對細枝末節問題的糾纏不休,得出的結論往往是人們已經熟知的既定事實,因而對整個會計理論并無貢獻;實證會計研究者則抨擊規范會計研究方法的不科學,認為規范會計研究忽視對已有會計理論的檢驗。結果,整個會計理論框架仍擺脫不了“空中樓閣”的尷尬〔1〕〔2〕!而這場論戰也恰恰反映了我國會計研究者對實證會計研究和規范會計研究存在著的普遍模糊認識。進入九十年代以后,西方會計學界已經開始平心靜氣地評價這兩種各具特色的會計理論研究〔3〕,本文將結合目前我國會計理論研究的現狀,來客觀地評價規范會計研究和實證會計研究,希望能對我國的會計研究有所啟發。

一、名稱考辨關于實證研究和規范研究的基本內容,馬克·圖恩曾作過一個簡明扼要而又比較全面的對比分析〔4〕,即:

實證是手段事實現實描述真或假精神的問題解釋分析

規范應該目的價值理想規定好或壞心靈的問題評價政策

我們可以看出,上述的區分涉及語言形態、研究領域、內容性質和作用特征等多個方面,如果具體到會計理論研究中來,多數會計學者首肯實證會計研究主要回答會計“是”什么,認為進行實證會計研究時應該超脫或排斥一切價值判斷,只考慮建立會計信息系統運行之中的會計處理程序之間關系的規律;而規范會計研究一般著重回答會計“應該是”什么,因此往往含有一定的價值判斷,需要提出某些準則,作為進行會計處理的標準和制定會計政策的依據。進一步詳細來講,規范會計研究(NormativeAccountingResearch)的范式是(1)研究、分析大量的會計實務,從中概括出良好、理想的會計實務,并作為日后指導會計實務的標準;(2)規范會計研究并不滿足于現有的會計慣例,而是試圖從邏輯性方面指明怎樣才算是良好的會計實務;(3)規范會計研究往往以演繹法為主,但是并不排斥使用歸納法〔5〕,而恰恰從利用歸納法得到少數基本概念出發,然后演繹出會計的基本原則與方法,再從中推出與之相適應的會計程序與基本方法,用來指導會計實務。

而對于實證會計研究(PositiveAccountingResearch),由于我國近年來還處于介紹和初步運用階段,所以對“實證會計研究”不可避免地還存在著一定的模糊認識,因此有必要詳細分析。關于實證會計研究的“實證”一詞,我國會計學者在引入的過程之中存在不同的理解,絕大多數同志從“positive”和“positivism”(實證主義)詞根的相似性入手,從哲學角度探討實證會計研究的哲學基礎,試圖從中概括出實證會計研究的一般范式〔6〕。但是,對“實證”一詞最權威的解釋應該來自“實證會計學派”(或稱羅切斯特學派)。按照實證會計學派的代表——瓦茨和齊默爾曼的解釋,“‘實證’一詞來自于實證經濟學,之所以將其研究冠名‘實證會計研究’,主要意圖是為了區別于業已存在的傳統的規范會計研究”(WattsandZimmerman,1990)。那么,“實證”一詞到底應該如何解釋呢?筆者在查閱了大量相關的經濟學文獻(樊剛,1995;光,1997;張宇燕,1993)和典型的實證會計研究經典文獻(WattsandZimmerman,1978,1979,1990;BallandBrown,1968;)以后認為,實證會計研究包括兩個相互聯系的部分或階段——理論實證和經驗實證。理論實證的目的是用來提供一個基本體系,對現實會計實務本身究竟是怎樣的問題作出理論和邏輯上的分析和解答。理論實證過程包括(1)三個基本要素——有關會計問題的基本假設、一套邏輯嚴密的系統化的推理機制和方法以及最終的理論結論;(2)提出理論假設、建立分析模型以及進行邏輯推理和證明三個緊密聯系的步驟。經驗實證是指對理論實證得出的結論進行經驗檢驗的過程。對于經驗實踐和理論結論相符合的部分,就應該當作正確的理論加以運用,直到被經驗證偽為止,而對于被經驗直接所證偽的理論結論,就必須逐漸修改原有的理論假設,再次進行理論實證和經驗實證。

二、規范會計研究和實證會計研究之比較

1、規范會計研究和實證會計研究的分化——一個簡單的回顧。

會計學研究方法的發展演變,均在不同程度上受到其它學科的影響。哲學家、科學家關于方法論的論述(如波普爾的“證偽主義”、庫恩的“科學范式”、拉卡托斯的“科學研究綱領方法論”),都對會計研究產生著不同程度的影響。但是,真正對會計學產生直接影響的無疑是經濟學方法論的演變和發展。經濟學方法論的發展和變遷對會計理論研究方法的影響可以大致分為兩個階段:第一,直到本世紀初以前,經濟學方法論的討論,都主要是圍繞著抽象演繹法和歷史歸納法哪個更適合于經濟分析而展開〔7〕。在此影響下,會計理論研究亦是以這兩種方法為代表,如佩頓(WilliamPaton)、坎寧(Canning)、愛德華茲和玻爾(EdwardsandBell)、穆尼茨和斯普瑞斯(MoonitzsandSprouse)等都是演繹法的典型代表,而井尻雄士(YuijIjin)和利特爾頓(Littleton)等則極為推崇歸納法——一言以蔽之,該時期的會計理論研究主要以定性的文字描述為主,十分注意會計理論之間的內在邏輯而忽視對既有的會計理論研究成果的檢驗,我們將之總稱為規范會計理論研究。一般認為,本世紀60年代末期以前,會計理論研究中是規范會計研究占統治地位的時期。規范會計研究的形成,一掃19世紀末期以前會計理論研究混亂、無目的的狀況,在其大力推動下,會計理論體系于19世紀末20世紀初方告初步形成。第二,從本世紀六十年代開始,經濟學和財務學的研究取得了突破性的進展,這主要表現在研究對象的擴大化和廣義化,與此同時,西方經濟學的主要流派研究方法已不再滿足于定性的演繹或者歸納推理,而是逐步轉向實證分析。在經濟學研究方法的影響下,或者更確切地說是在財務學研究方法的影響下(目前從事實證會計研究的學者更直接地從財務學中獲得或移植某些科學的研究方法,實質上財務學承擔了經濟學研究方法對會計理論研究產生影響的“載體”和“催化劑”的作用),一大批年輕的會計學者(以羅切斯特學派為主要代表)逐步豎起實證會計研究這面大旗,并形成了別具特色的實證會計研究方法,給會計理論研究帶來了巨大的影響和震撼。(1)1968年,鮑爾和布朗的“會計收益數據的經驗性評價”一文標志著實證會計研究初露端倪;(2)70年代中期“羅切斯特學派”代表人物簡森(Jensen)的“關于會計研究現狀及會計管制的評論”一文可視為是向規范會計研究挑戰的宣言;(3)瓦茨(Watts)和齊默爾曼(Zimmerman)1978年“決定會計準則的實證理論導論”、1979年“實證會計研究的供需:一個借口市場”兩篇論文的發表及1986年《實證會計理論》一書的出版,標志著實證會計研究已逐漸與規范會計研究分庭抗禮。乃至1986年-1989年期間提呈給美國權威會計刊物《會計評論》(AccountingReview)的論文僅有一小部分可歸類為規范研究〔8〕。

2、規范會計研究和實證會計研究的優缺點

規范會計研究在會計理論研究中的作用表現在:(1)規范會計研究對理論的論證具有重要作用,規范會計研究從假設或初始理論命題推導出下一層次的理論命題,并可對某一個理論命題作出演繹證明。這樣,在對理論進行實踐檢驗前,可預先對理論進行檢驗以使理論具有更加嚴密的邏輯性,這在會計基本理論和對整個會計理論體系的研究中尤其具有重要意義。(2)規范會計研究可從理論命題推導出事實命題,也可用來解釋已知的會計理論或會計行為。(3)規范會計研究同時還對已有會計理論進行邏輯檢驗,以發現錯誤理論及現存理論的內部矛盾。但是,規范會計研究又有其不可克服的系統性缺陷。這表現在:(1)規范會計研究忽略了對作為演繹邏輯推理起點的假設或前題的判別和檢驗。(2)規范會計研究往往忽視會計信息具有一定的經濟后果、不重視會計主體的行為因素,僅將會計環境中的不同利益集團簡化為一個總體來看待。(3)運用規范會計研究得到的結果往往由于缺乏經驗支持而僅代表了“閉門造車”式的個人觀點和論斷。實證會計研究的作用表現在:(1)實證會計研究從評價規范會計研究所依據的前提入手,對規范理論賴以依存的前提的現實有效性進行檢驗,進而肯定或否定規范研究成果。(2)運用實證會計研究得到的實證理論不僅對所觀察到的會計實務提供解釋,說明現存會計實務程序、方法在應用程序上存在差異的原因,而且還對未觀察到的會計現象、實務和那些雖已發生,但尚未通過數據搜集和分析獲得系統性證據加以證實的現象和實務提供解釋。實證理論不是告訴人們應該做什么,而是告訴人們在特定歷史條件下能夠做些什么。可以說,實證會計研究使會計理論研究的目標從理想轉向現實。(3)實證會計研究十分重視對會計主體行為及其動機的研究,并大量引進了經濟學的研究成果如產權理論、契約理論、企業理論,拓寬了會計理論的研究范圍。實證會計研究將市場條件下的企業視為各種“契約關系”的結合體,對各種利益集團出于維護自身利益而對會計準則呈現出的態度行為進行了大量的經驗分析,得出了許多規范會計研究所不能認識的有益結論。

實證會計研究的局限性表現在:(1)實證會計研究力圖使用有限的事實和現象去證明普遍命題,因而其研究結果不可避免的只具有概率或然性。(2)實證會計研究過分強調模型化和定量化,經常由于忽略某些想當然是次要的因素,結果有時會導致研究對象過于簡化和研究的系統性偏差。(3)實證會計研究在進行會計理論研究的過程中完全排除價值判斷也有不盡合理之處,因為會計信息具有經濟后果,作為“經濟人”的會計研究者,在進行實證會計研究的過程之中,不可能完全避免個人偏好所帶來的先入為主的干擾。(4)實證會計研究和規范會計研究相比往往具有時間上的滯后性,如對與具體某項會計準則相關的問題研究總是在會計準則公布之后若干年,確切地說總是等到有足夠的樣本數據建立數學模型進行經驗分析時才能得以實施。正是從這個意義上來講,Watts/Zimmerman在《實證會計理論》一書中認為實證會計理論的作用只在于解釋和預測,而并沒有提及實證會計理論具有對會計實務的指導作用。

3、關于規范會計研究和實證會計研究總的評價

(1)規范會計研究和實證會計研究都具有自身所不可替代的特定功能。規范會計研究在理論證明和構建會計理論時具有優勢;實證會計研究則具有獲得新知識、新理論的優勢作用。

(2)規范會計研究和實證會計研究在運用時應該相互依賴、互相滲透。規范會計研究的大前提要接受、依賴實證會計研究來進行經驗檢驗,實證會計研究中的分析要依賴規范會計研究。

(3)單純依靠規范會計研究或實證會計研究都有其自身所無法克服的各自的系統缺陷。如實證會計研究結論的概率或然性質,規范會計研究大前提的來源及正確與否的問題。

(4)規范和實證會計研究都忽略了人的認識本來就是從特殊到一般,又從一般到特殊的不斷往復的過程,是漸進性和飛躍性,邏輯主義和非邏輯主義的統一。因此,片面強調任何一種方法都是不科學的。

(5)實證會計研究往往適合于對具體的會計理論問題進行證實或證偽,但如若涉及到對整個會計理論框架的研究則無能為力,而此時便必須依賴規范會計研究。

本文以上的論述可以說明規范會計研究和實證會計研究存在著相互結合的必要性,以下將兩者的結合簡稱為規范—實證會計研究。

三、試論規范、實證會計研究的互補性

1、規范、實證會計研究的互補性——會計理論發展模式的啟迪〔9〕

會計理論體系一經形成,就具有相對的穩定性,在保持會計基本理論與結構不變的前提下,可用于指導會計理論研究,對會計理論研究起到規范的作用。同時,它一般經受得住某些“反常”的沖擊、詰難,具有一定的彈性,并通過對理論的局部調整或修改輔前提、假說,把反對轉化為支持,此時會計理論就處于上升時期。但是,任何會計理論總并非盡善盡美,總有其賴以存在的會計環境,一旦其在強大的“反常”面前一籌莫展并不能將其納入自己原有的理論框架之中時,就勢必將會被新的會計理論代替,這時就需重新調整會計理論的內涵及其基本結構。此時,會計理論就處于顯著變動狀態,就強烈需求質變。但是,新的會計理論并非對舊的會計理論的完全拋棄,而是一種“揚棄”。新舊會計理論之間仍然存在著一種包含或對應關系,新理論是對舊理論的繼承和發展。整個會計理論的發展過程是前進的上升運動,是向絕對真理逼近的過程。由此可見會計理論的發展過程是“相對穩定顯著變動相對穩定…”這樣一個不斷往復的過程。這樣,在會計理論不同的發展階段,其相應的主要的會計理論研究方法也應有區別:在會計理論體系相對穩定的階段,會計理論表現出對會計研究的指導作用并具備應付反常沖擊的彈性,因而可以在原有理論和思路指導下,主要運用規范會計研究(收斂性思維)繼續進行研究,通過輔命題克服理論的困難,使理論作為規范較好地發揮作用。當會計理論發展進入顯著變動階段后,原有的會計理論如果繼續存在勢必會產生阻礙作用了,因而必須另辟蹊徑,從新的角度解決問題才能克服困難,因而主要采用實證會計研究(發散性思維),持批判的態度從會計實踐、現象的經驗分析中創造出新的會計理論。總而言之,只有在會計理論發展的不同階段著重采用不同的研究方法,才能更好地促進會計理論的發展。但是,需要明確的是在會計理論發展的特定階段,采用某種研究方法并不排斥同時使用另外一種研究方法。我們對會計理論發展階段的劃分是人為的,而事實上,會計理論體系中不同會計理論的各個發展階段又是相互交織在一起的,所以科學的會計理論研究方法是綜合的而非單一的,是各種研究方法的有機結合,是規范會計研究和實證會計研究的統一。如美國“財務會計概念結構(SFAC)”便是規范會計研究和實證會計研究共同配合、協作成功的范例!

辯證唯物主義認為:“問題就是事物的矛盾,科學研究從問題開始。”會計理論研究也不例外,它也必須從問題著手進行研究。作為會計理論研究起點的問題可以直接來自于會計實踐,也可以來自過去會計實踐的產物——已有會計理論。因此,我們必須重視長期會計實踐中積累起來的已有會計理論,同時不斷從會計實踐中吸收“營養”,發現新問題,開辟新的研究領域,絕不允許忽略會計實踐。但是,從實踐中得到的會計知識由于其歸納特征不可避免地具有概率或然性,因而必須從會計理論高度運用規范會計研究進行演繹推理,以發現其有無邏輯矛盾,得出正確的認識然后上升為會計理論。所以會計理論研究的整個過程可歸納為“會計理論會計實踐新的會計理論…”這一不斷往復、逐漸完善的過程。相應的,會計理論的研究方法也可歸納為“規范實證規范…”這樣一個循環過程。概括來講,規范—實證會計研究是會計理論研究者根據已有的知識,對會計實踐和理論發展過程中出現的問題,進行深入的分析,進而提出解決問題的假說,并通過對假說的實踐檢驗、修正,逐漸使假說演變為新的會計理論。

2、規范、實證會計研究互補的可能性

如果詳細比較規范會計研究和實證會計研究的大量會計文獻之后不難發現兩者在以下重大方面各具特色,也正是在這些重要方面,規范會計研究和實證會計研究需要互補:

（1）規范會計研究往往從少數幾個基本會計概念(會計基本假設或會計目標)出發,主要運用演繹法來推出一套用來指導會計處理的基本原則。而大凡實證會計研究,一般總是先根據大量的會計現象歸納出一個或多個命題,然后利用來源于會計信息市場的若干會計數據來進行經驗檢驗;或者對規范會計研究的既有研究成果進行證實或證偽。一言以蔽之,規范會計研究代表了會計人員對會計現象的本質特征由一般到具體的認識,而實證會計研究則代表了會計人員對會計現象的本質特征由具體到一般的認識。根據唯物主義的認識論,我們對會計現象的認識是由一般到具體和由具體到一般的有機結合,因此規范會計研究和實證會計研究不應有所偏頗。

（2）規范會計研究往往從較高的會計理論層面上來把握整個會計理論框架的內在邏輯一致性,如對財務會計概念框架的研究,其研究結果往往會作為制定會計政策的依據;而實證會計研究則往往是針對具體的會計理論如存貨發出的計價在什么情況下采取先進先出法,在什么情況下采取后進先出法等。近年來,實證會計研究的趨向是研究的問題越來越小、越來越細致,一些規范會計研究者借此攻擊實證會計研究對整個會計理論體系沒有貢獻。筆者對此觀點不敢茍同,實際上,實證會計研究是規范會計研究的基礎,因為實證會計研究的主要目的在于揭示會計現象的本質是什么(Whatitis),只有掌握了各種會計現象的本質,才能從邏輯高度上來進行探討會計應該是什么(Whatitshouldbe)的問題;規范會計研究是實證會計研究的前提和終極目的,因為研究會計現象的最終目的并不僅僅在于探討會計是什么,而必須研究會計應該是什么。可以這么來講,規范會計研究和實證會計研究與會計目標系統的層次相關(實際上,Trueblood報告就曾指出,會計目標是一個多層次的系統),會計目標層次越低,其研究的實證性就越強;會計目標的層次越高,越需要對之進行評價,因此其越具有規范性。規范會計研究和實證會計研究是對會計目標不同層次上的研究,角度不一、相互聯系、相互補充,組成一個不可分割的研究整體。

（3）規范會計研究的較高層次性決定了其必然涉及到價值判斷,而實證會計研究則由于側重于在較低會計目標層次上進行研究,則涉及到事實判斷。那么,事實判斷和價值判斷的關系如何呢?兩者的關系如下所示〔10〕:自然事實存在人類經驗認知或判斷事實判斷主觀需求與客觀環境制約價值判斷（肯定或否定）由此可見,事實判斷和價值判斷是具有相互關聯性的,因此規范會計研究不可能排除事實判斷,實證會計研究也不可能完全摒棄價值判斷。此外,按照哲學觀點,“是什么”(事實判斷)先于“應該是什么”(價值判斷),所以實證會計研究是規范會計研究的基礎;但是由于“是什么”總有些捉摸不準的味道(如會計基本假設來自于客觀會計環境,具有客觀性——“是什么”,而會計目標代表了會計信息使用者的主觀需求即“應該是什么”,但是會計界卻并沒有厚此薄彼,而是兩者并重,這是否對我們有所啟發?),所以需要對“應該是什么”進行某些規定,這樣規范會計研究同樣必不可少。

3、小結

（1）會計理論研究之中,“是”與“應該是”,或者“事實判斷”與“價值判斷”往往交織在一起,并無明確的界限可以辨別或者有意識地去遵循。

(2)從邏輯上來講,事實的描述先于價值的形成,盡管在現實的會計研究之中,由于會計研究者個人的價值取向和意識形態的不可捉摸性,是什么總有點捉摸不準的特點。

(3)雖然在會計理論研究之中不可能完全避免研究者個人先入為主的干擾,但是追求實證會計研究的“純潔性”,將人為的干擾降低到最小仍是一種會計研究者所應該具備的科學精神。

(4)實證會計研究和規范會計研究之間并無人為的鴻溝,作為實證會計研究精神的對事實解釋和預測最終必須過渡到規范會計研究的主旨——會計應該是什么上來,換句話來講,實證會計研究應該以規范會計研究的目的為歸宿。

（5）在會計理論研究之中,由于兩者的互補性,絕對地將實證會計研究和規范會計研究對立起來的態度固然不可取,但是絕對抹殺實證會計研究和規范會計研究的做法也同樣不可取。

（6）規范會計理論研究由于是從邏輯高度來把握整個會計理論研究過程,因此其研究成果往往和會計實務存在著一定的差距,而實證會計理論研究則立足于會計實務,因此其研究成果往往與會計實務中的結果比較吻合或基本接近,但是這并不能夠說明實證會計研究和規范會計研究孰優孰劣——“存在的未必合理”!從一定意義上來講,規范會計研究的成果說到底是把會計實務界暫時認識不到的結果展示給會計界,在理論的指導下,我們雖然不能改變既定的利益格局,但是我們確實可以借此改變會計人員的認識格局,并可能最終因此影響他們的選擇。

四、規范—實證會計研究和實證會計研究的比較及應用

實證會計研究和規范—實證會計研究方法的區別大致有二:

（1）實證會計研究以有用事實為基準來檢驗假說,但“有用”并無一確定標準,對某一利益集團有用未必對另一利益集團也有用,因而實證會計研究的檢驗標準實質是以利益為導向并由此制約的社會需求為標準。而規范—實證會計研究以社會需求確立的課題為出發點,這既是形成會計理論的最終歸宿,也是逆向思維在會計理論研究中的具體應用。概而論之,規范—實證會計研究的檢驗標準是思維模擬檢驗和社會實踐檢驗的統一,其中思維模擬檢驗大量運用了形象思維,直覺邏輯思維的方式將從會計實踐中抽象出的理性客體蒸發、升華為理想客體,使其既保持了本質特征,又保持了思維過程的邏輯性;社會實踐檢驗則是對假說概念予以具體化,使之具備可度量性,從而將理論性假說轉化為可實踐性假說。

(2)實證會計研究片面強調感性經驗對假說的檢驗,卻忽略了作為會計理論研究主體的研究者的能動認識能力以及其創造性思維在會計理論研究中的作用,所以最終也未逃出對會計實踐進行描述和解釋的傳統思維的來源。規范—實證會計研究辯證地運用發散性思維和收斂性思維,突出了研究者的主觀能動性及認識活動所應遵循的思維規律,因而具有明顯的綜合及辯證特征,并且具有在不同認識階段調整認識方法和認識手段的內在調節機制。

眾所周知,我國會計準則是按規范(演繹)方法制定的,是準則制定者在對我國經濟體制改革現狀和未來發展趨勢的認識基礎上做出的主觀規定,它代表了規范會計實務的理想準則。但是,我國會計準則的實施環境是一個在經濟體制改革下不斷發展變化的環境,因而對準則的實際效用及預期目的之間關系的檢驗就變得尤其重要。準則制定者必須了解,現有準則的執行是否提高了會計信息的質量,是否強化、規范了企業的財務行為,是否增強了外部利益集團及企業內部使用者對會計信息的重視程度,而要獲得以上各項認識,既不能依賴研究者的個人主觀判斷,又不能從原有理論中演繹推理而知,而必須展開廣泛的會計實踐,通過調查、征集意見,獲得有關會計準則實施后的反饋信息,才能不斷修改原有準則,使會計準則不斷地發展完善。規范—實證會計研究吸取了規范、實證會計研究的優點,不僅彌補了傳統會計理論研究中的方法論缺陷,而且可促使研究者更加注意接觸會計實踐,按科學的程序,從會計實踐中獲得對會計準則更深刻的認識。

五、關于進行多樣化會計研究的建議

誠如本文上述,實證會計研究具有時間上的相對滯后性,并不能在會計準則制定之前就為準則制定者提供有益的思路和意見,因此規范—實證會計研究也并非盡善盡美。為了克服這個缺陷,筆者建議:

（1）在會計理論研究中大量開展實地研究(FieldStudy)和案例研究(CaseStudy)。盡管這樣做并不一定能夠完全證實和證偽什么,但是卻可以力求在會計準則制定之前對會計實務和會計現象的本質及其矛盾運動過程作出恰當的描述和中肯的分析。

(2)應該盡量學習美國和臺灣目前應用較好的實驗會計研究(ExperimentalAccountingStudies),通過建立會計實驗室,模擬與所要研究的會計準則相似的會計環境,對搜集的專家或專業人士的意見進行分類、分析和概括,事前為會計準則制定提供有益的意見。

(3)在會計研究之中大量運用數學方法、模型開展量化研究。也許有的同志認為鑒于我國目前證券市場還不太成熟,會計信息失真現象仍大量存在,由此搜集到的會計數據的可靠性往往值得質疑,因而提倡在應用數學方法和數學模型進行研究時應該謹慎,并對國外會計文獻中充斥著數學表示擔憂和不理解。筆者認為這些同志混淆了會計研究中數學模型的兩種類型——理論模型和計量模型,前者是用數學符號對會計理論研究過程進行的表述,無須使用來自于會計信息市場的具體會計數據;而后者則必須帶入會計數據,并要設定某些參數。筆者此處主要提倡會計研究的理論模型,因為數學語言表達最為簡潔明了、無歧義,可以加強對會計理論問題的論證力度,邏輯嚴密并且更容易被證實或證偽,因而更符合科學進行會計理論研究的要求——一門學科只有在成功地使用數學時,才算達到了真正完善的地步(馬克思)。此外,筆者也贊成利用恰當的計量模型進行會計研究(實際上,與國外的會計數據相比,我國的會計數據來源也許更加可靠),關鍵在于建立我國自己的大型數據庫,為日后利用計量模型進行大量的會計研究奠定條件。

注釋:（1）CharlesChristenson:“TheMethodologyofPositiveAccounting”,1983。

（2）Watts/Zimmerman:“PositiveAccountingTheory:ATenYearPerspective”,TheAccountingReviewVo1.65,No.1,January1990,pp131-156

〔3〕葛家澍:“關于市場條件下會計理論與方法的若干基本觀點”,原載于《財會月刊》,1996.2-6。—01—No.1.2000LIAONINGFINANCIALCOLLEGEJOURNALVol.2,SumNo.7

〔4〕馬克·圖恩:《自決的經濟學》,商務印書館,1979,第279頁。

〔5〕Hendrikesen:《AccountingTheory》1995,5thed,Chapter2。

〔6〕劉峰:“實證會計的方法論基礎及批判”,《會計研究》,1997.7。

〔7〕樊剛:“思維方式的自我批判”,原載于《讀書》1988年第12期。

〔8〕HaimMozes:“AFrameworkForNormativeAccountingResearch”,JoumalofAccountingLiteratureVol.11,1992.P.93-120。

〔9〕本部分主要參考了西方著名科學哲學家庫恩·玻普爾和拉卡托斯的觀點,如“范式理論”、“證偽主義”和“科學研究綱領理論”,是將上述理論應用于會計理論研究之中并結合會計理論研究的具體情況后得到的結論。

〔10〕陳秉漳:《價值社會學》,臺北市桂冠圖書有限公司,1990.8第314頁。

主要參考文獻:〔1〕WattsandZimmerman:《PositiveAccountingTheory》,1986。

〔2〕陳岱孫:“規范經濟學、實證經濟學和西方資產階級政治經濟學的發展”,《經濟科學》,1981年第三期。

〔3〕張宇燕:《經濟發展與制度選擇》,中國人民大學出版社,1991。

〔4〕光:“經濟學的理論范式和分析方法”,1996年,原載于《中國經濟學:向何處去?》一書。

〔5〕[英]馬克·布勞格:《經濟學方法論》,黎明星等譯,北京大學出版社,1990年。

〔6〕關士續等編:《自然辨證法》,高等教育出版社,1989年。

〔7〕周忠惠:《會計研究方法論》,西南財經大學出版社,1994年。

〔8〕Watts/Zimmerman:“PositiveAccountingTheory.ATenYearPerspective”,TheAccountingReviewVo1.65,No.1,January1990,pp131-156。

〔9〕Watts/zimmerman:“TowardsaPositiveAccountingTheoryofDeterminationofAccountingSandards”,TheAccountingReview(Jan),1978,P.112-134。

〔10〕Watts/Zimmerman:“TheDemandforandSupplyofAccountingTheory:TheMarketforExcuses”,TheAccountingReview(April),1979,P273-305。

（11）Ball/Brown:“AnEmpiricalEvaluationofAccountingIncomeNumbers”,JoumalofAccountingResearch,196

〔12〕葛家澍:《市場經濟下會計基本理論與方法研究》,中國財政經濟出版社,1996/5/13。

〔13〕劉元亮等編著:《科學認識論與方法論》,清華大學出版社,1987年。

篇（3）

一、論文答辯——熟悉內容

作為將要參加論文答辯同學，首先而且必須對自己所著的畢業論文內容有比較深刻理解和比較全面的熟悉。這是為回答畢業論文答辯委員會成員就有關畢業論文的深度及相關知識面而可能提出的論文答辯問題所做的準備。所謂“深刻的理解”是對畢業論文有橫向的把握。例如題為《創建名牌產品發展民族產業》的論文，畢業論文答辯委員會可能會問“民族品牌”與“名牌”有何關系。盡管畢業論文中未必涉及“民族品牌”，但 參加論文答辯的學生必須對自己的畢業論文有“比較全面的熟悉”和“比較深刻的理解”，否則，就會出現尷尬局面。

二、論文答辯——圖表穿插

任何畢業論文，無論是文科還是理科都或多或少地涉及到用圖表表達論文觀點的可能，故我認為應該有此準備。圖表不僅是一種直觀的表達觀點的方法，更是一種調節論文答辯會氣氛的手段，特別是對私人論文答辯委員會成員來講，長時間地聽述，聽覺難免會有排斥性，不再對你論述的內容接納吸收，這樣，必然對你的畢業論文答辯成績有所影響。所以，應該在論文答辯過程中適當穿插圖表或類似圖表的其它媒介以提高你的論文答辯成績。

三、論文答辯——語流適中

進行畢業論文答辯的同學一般都是首次。無數事實證明，他們論文答辯時，說話速度往往越來越快，以致畢業答辯委員會成員聽不清楚，影響了畢業答辯成績。故畢業答辯學生一定要注意在論文答辯過程中的語流速度，要有急有緩，有輕有重，不能像連珠炮似地轟向聽眾。

四、論文答辯——目光移動

畢業生在論文答辯時，一般可脫稿，也可半脫稿，也可完全不脫稿。但不管哪種方式，都應注意自己的目光，使目光時常地瞟向論文答辯委員會成員及會場上的同學們。這是你用目光與聽眾進行心靈的交流，使聽眾對你的論題產生興趣的一種手段。在畢業論文答辯會上，由于聽的時間過長，委員們難免會有分神現象，這時，你用目光的投射會很禮貌地將他們的神“拉”回來，使委員們的思路跟著你的思路走。

五、論文答辯——體態語輔助

雖然畢業論文答辯同其它論文答辯一樣以口語為主，但適當的體態語運用會輔助你的論文答辯，使你的論文答辯效果更好。特別是手勢語言的恰當運用會顯得自信、有力、不容辯駁。相反，如果你在論文答辯過程中始終直挺挺地站著，或者始終如一地低頭俯視，即使你的論文結構再合理、主題再新穎，結論再正確，論文答辯效果也會大受影響。所以在畢業論文答辯時，一定要注意使用體態語。

六、論文答辯——時間控制

一般在比較正規的論文答辯會上，都對辯手有答辯時間要求，因此，畢業 論文答辯學生在進行論文答辯時應重視論文答辯時間的掌握。對論文答辯時間的控制要有力度，到該截止的時間立即結束，這樣，顯得有準備，對內容的掌握和控制也輕車熟路，容易給畢業論文答辯委員會成員一個良好的印象。故在畢業論文答辯前應該對將要答辯的內容有時間上的估計。當然在畢業論文答辯過程中靈活地減少或增加也是對論文答辯時間控制的一種表現，應該重視。

七、論文答辯——緊扣主題

在校園中進行畢業論文答辯，往往辯手較多，因此，對于畢業論文答辯委員會成員來說，他們不可能對每一位的畢業論文內容有全面的了解，有的甚至連畢業論文題目也不一定熟悉。因此，在整個論文答辯過程中能否圍繞主題進行，能否最后扣題就顯得非常重要了。另外，委員們一般也容易就論文題目所涉及的問題進行提問，如界能自始至終地以論文題目為中心展開論述就會使評委思維明朗，對你的畢業論文給予肯定。

篇（4）

2、第二步，進行現場答辯。答辯老師向你提出2—3個問題后，做即興答辯。其中一個問題一般針對你的論文中涉及的基本概念、基本原理提出問題，考察學生對引用的基本概念基本原理的理解是否準確。第二個問題，一般針對你的論文中所涉及的某一方面的論點，要求結合工作實際或專業實務進行講(論)述。考察你學習的專業基礎知識對你實務(實際)工作的聯系及幫助，即理論聯系實際的能力。

畢業論文答辯的目的，就是檢查畢業生是否是認真獨立完成的畢業論文，考察畢業生綜合分析能力，理論聯系實際能力，專業方面的潛在能力。答辯老師結合畢業生現場答辯情況評定答辯成績。

二、畢業生如何準備和參加畢業論文答辯

1、對自己所寫論文要十分熟悉。當然，通過獨立思考，反復推敲，按自己的構思動手寫成的論文，你一定是熟悉的。不過我們過去接觸過的論文中，有的是把收集來的資料“粘貼”成論文，提交論文時，本人沒有認真讀一遍，交出的論文漏洞百出。比如，有的論文稱“21世紀……”，而后面的論述用的資料又是“1995年如何如何……”。這樣答辯時由于你對論文不熟悉，針對所提問題就很難回答;還有的畢業論文給人感覺寫的不錯，但答辯時卻一問三不知，顯然對這篇畢業論文你不熟悉。所以參加畢業論文答辯，首先要熟悉自己所寫論文。

2、針對答辯提出問題的方向，在答辯前做些準備。

(1)、對自己所寫論文中涉及的專業基本概念和原理，在答辯前最好一一整理出來。比如，論文中我的第二個論點中涉及了某個基本概念，這個基本概念的內容我參考了某“專業書”的第幾頁，內容是什么，整理好備用。

(2)、結合所寫論文的論點，在答辯前，收集一些資料。比如，很說明問題的好案例;比如，在你實際工作中遇到的實例等等。

篇（5）

作為將要參加論文答辯同學，首先而且必須對自己所著的畢業論文內容有比較深刻理解和比較全面的熟悉。這是為回答畢業論文答辯委員會成員就有關畢業論文的深度及相關知識面而可能提出的論文答辯問題所做的準備。所謂“深刻的理解”是對畢業論文有橫向的把握。例如題為《創建名牌產品發展民族產業》的論文，畢業論文答辯委員會可能會問“民族品牌”與“名牌”有何關系。盡管畢業論文中未必涉及“民族品牌”，但 參加論文答辯的學生必須對自己的畢業論文有“比較全面的熟悉”和“比較深刻的理解”，否則，就會出現尷尬局面。

圖表穿插

任何畢業論文，無論是文科還是理科都或多或少地涉及到用圖表表達論文觀點的可能，故我認為應該有此準備。圖表不僅是一種直觀的表達觀點的方法，更是一種調節論文答辯會氣氛的手段，特別是對私人論文答辯委員會成員來講，長時間地聽述，聽覺難免會有排斥性，不再對你論述的內容接納吸收，這樣，必然對你的畢業論文答辯成績有所影響。所以，應該在論文答辯過程中適當穿插圖表或類似圖表的其它媒介以提高你的論文答辯成績。

語流適中

進行畢業論文答辯的同學一般都是首次。無數事實證明，他們論文答辯時，說話速度往往越來越快，以致畢業答辯委員會成員聽不清楚，影響了畢業答辯成績。故畢業答辯學生一定要注意在論文答辯過程中的語流速度，要有急有緩，有輕有重，不能像連珠炮似地轟向聽眾。

目光移動

畢業生在論文答辯時，一般可脫稿，也可半脫稿，也可完全不脫稿。但不管哪種方式，都應注意自己的目光，使目光時常地瞟向論文答辯委員會成員及會場上的同學們。這是你用目光與聽眾進行心靈的交流，使聽眾對你的論題產生興趣的一種手段。在畢業論文答辯會上，由于聽的時間過長，委員們難免會有分神現象，這時，你用目光的投射會很禮貌地將他們的神“拉”回來，使委員們的思路跟著你的思路走。

體態語輔助

雖然畢業論文答辯同其它論文答辯一樣以口語為主，但適當的體態語運用會輔助你的論文答辯，使你的論文答辯效果更好。特別是手勢語言的恰當運用會顯得自信、有力、不容辯駁。相反，如果你在論文答辯過程中始終直挺挺地站著，或者始終如一地低頭俯視，即使你的論文結構再合理、主題再新穎，結論再正確，論文答辯效果也會大受影響。所以在畢業論文答辯時，一定要注意使用體態語。

時間控制

一般在比較正規的論文答辯會上，都對辯手有答辯時間要求，因此，畢業 論文答辯學生在進行論文答辯時應重視論文答辯時間的掌握。對論文答辯時間的控制要有力度，到該截止的時間立即結束，這樣，顯得有準備，對內容的掌握和控制也輕車熟路，容易給畢業論文答辯委員會成員一個良好的印象。故在畢業論文答辯前應該對將要答辯的內容有時間上的估計。當然在畢業論文答辯過程中靈活地減少或增加也是對論文答辯時間控制的一種表現，應該重視。

緊扣主題

在校園中進行畢業論文答辯，往往辯手較多，因此，對于畢業論文答辯委員會成員來說，他們不可能對每一位的畢業論文內容有全面的了解，有的甚至連畢業論文題目也不一定熟悉。因此，在整個論文答辯過程中能否圍繞主題進行，能否最后扣題就顯得非常重要了。另外，委員們一般也容易就論文題目所涉及的問題進行提問，如果能自始至終地以論文題目為中心展開論述就會使評委思維明朗，對你的畢業論文給予肯定。

人稱使用

在畢業論文答辯過程中必然涉及到人稱使用問題，我建議盡量多地使用第一人稱，如“我”“我們”即使論文中的材料是引用他人的，用“我們引用”了哪兒哪兒的數據或材料，特別是畢業論文大多是稱自己作的，所以要更多使用而且是果斷地、大膽地使用第一人稱“我”和“我們”。如果是這樣，會使人有這樣的印象：東西是你的，工作做了不少！（摘自：《青年科學》2003.8，原文：“畢業論文答辯應注意的幾個問題”作者：鄧秋香）

文明禮貌

篇（6）

中圖分類號：G642 文獻標識碼：A 文章編號：1009-3044（2014）04-0769-03

當代社會是知識經濟的社會，教育領域的規模在日趨壯大，21世紀是一個注重質量的時代，尤其是大學教育，高校人才的質量在培養人才領域中占有重要的地位，大學畢業論文（設計）水平與質量是大學生綜合素質與能力的體現，但是，由于社會和學校機制的影響，目前畢業論文（設計）質量不盡人意，不能真正體現學生的綜合素質與能力。該文根據層次分析法的原理，結合具體實例，進行了分析，并據此給出一個較為合理的評價體系。

1 以往存在的問題

以往對本科畢業論文（設計）的質量評價，主要由指導老師評價，以及評閱小組交叉評閱，答辯過程中的答與辯等環節組成，最后打分。這種方式往往存在較大的主觀性，對于同一個學生的畢業論文（設計），不同的老師，不同的評閱小組，給出的分數往往差異較大，甚至存在較大爭議。這些問題，都削弱了對以后的畢業生的指導與借鑒作用。

2 理工科畢業論文（設計）質量評價模型的構建及權重

構建理工科畢業論文質量的評價模型，本模型一共分為三層，其中有5個一級指標，16個二級指標組成，如表1所示。

表1符合AHP要求中的指標分層，但是，理工科畢業論文（設計）的評價體系中的每個層次以及每個指標所占的重要程度是不一樣的。該文采用AHP法，將所有指標因素的相對權重進行確定，并將層次間指標進行總的排序。

2.1 遞階層次結構的構造

由表1所示，在理工科畢業論文（設計）質量評價模型中，所要達到的總目標，為目標層，即表中最左側的。方案層也是措施層，在表中最右側。那么中間層就是準則層以及子準則層。理工科畢業論文（設計）質量評價體系就形成了遞階層次結構：

總目標：對理工科畢業論文（設計）質量的審核；

準則層：五個一級指標，S1、S2、S3、S4、S5；

子準則層：16個二級指標，P1、P2、P3、P4、P5、P6、P7、P8、P9、P10、P11、P12、P13、P14、P15、P16。

2.2 比較判斷矩陣構建及其一致性

當這種遞階層次結構被我們明確下來以后，每層元素之間的關系就清晰明朗了，通常采用定性分析將上一層每個因素兩兩進行對比，確定每個因素相對的重要程度，這種方法容易分出好壞程度，因為這屬于單一目標的決策，采用的是標度法，如表2所示。

則j與i的重要性之比=bji=1/bij＼&1～9的倒數關系＼&]

我們將指標進行兩兩比較，請專家打分賦值，由此算出每個指標的數值以及指標含義。依據AHP的原理，根據表2，構建判斷矩陣U1，U2，如表3所示。

各項指標權重賦值是運用和積法來求出，將計算結果進行檢驗，具體步驟如下所示：

1）根據表3構建矩陣U1，U1為比較判斷矩陣。

U1=[1141151341413211411513535143123141]

2）第二，按列將矩陣正規化，得到U2判斷矩陣。

U2=[0.0710.050.0710.1010.0430.2860.20.2860.1680.2610.0710.050.0710.1010.0430.3570.60.3570.5040.5220.2140.10.2140.1260.13]

3）將矩陣U2按行求和后，得到矩陣U3。

U3=[0.3360.2010.3362.340.784]

4）將U3正規化，得到矩陣E。

E=[0.0670.240.0670.4680.157]

5個一級指標權重分別為：

ES1=0.067；ES2=0.24；ES3=0.067；ES4=0.468；ES5=0.157。

2.3 單排序層次，檢驗一致性

通過以上構建的矩陣，就可以進行評價和分析了，但還必須通過一致性的檢驗，才能確定計算的結果是否科學、合理。而一致性檢驗就是上面計算中最大特征值。

1）計算一致性指標：

[CI=λmax-nn-1]

n——矩陣階數。

2）相對一致性指標計算：

[CR=CIRI]

當CR

通過查表可獲得RI，不同的階矩陣RI取值不同，具體數值如表4所示。其中RI與階數有關。

判斷矩陣U1，U2的一致性檢驗：

CR=（1/3）/1.12=0.029

通過計算CR

2.4 整體的排序以及檢驗一致性

所謂層次總排序，就是指在結構模型中，各層次的所有元素在總目標中所占的重要性程度。整體排序，是通過每個單層的排序權數結果計算出來的，其計算公式為：

[CR=i=1maiCIii=1maiRIi]

通過上述公式計算P層：

CR=0.0385/0.7406=0.0520

參數CIi——表示單排序一致性指標；

參數RIi——則表示與單排序相對應的平均隨機一致性指標。

CR

因此，說明所賦的值是科學合理的。

2.5 理工科畢業論文（設計）質量評估以及各指標權重分析

合成權重的計算方式：

合成權重=各二級指標分類權重*所屬一級指標權重

合成權重體現的是，在該模型中二級指標相對重要程度，具體結果見表1所示。理工科畢業論文（設計）的質量評價系統模型中的二級指標，按照相對重要程度，比較靠前的為： EP9創新能力；EP10運用知識能力；EP6實驗技能；EP13邏輯層次分明性；EP5專業知識；EP14結構合理性。合成權重分別為：0.238；0.153；0.137；0.07；0.069；0.054。此體系從客觀上展現出理工科畢業論文（設計）質量的評價標準，每一項指標權重將整個理工科畢業論文（設計）質量評價體系更加全面化與系統化。

3 總結

采用 Matlab 進行分析，對畢業論文過程中的各個環節給出較為合理的權重，使得畢業論文評價體系更加科學、完善。這相較于以往靠主觀判斷來進行評價，更趨于合理。

參考文獻：

[1] Saaty T L.J.Math[J].Psychol，1977，15（3）：234.

[2] 徐萌萌.基于AHP法的本科畢業論文（設計）質量評價模型[J].教育與職業，2011（11）：185-187.

[3] Saaty T L.The Analytic Hierarchy Process[M].New York McGrawHill，Lnc.1980：287.

篇（7）

二、圖表穿插

任何畢業論文，無論是文科還是理科都或多或少地涉及到用圖表表達論文觀點的可能，故我認為應該有此準備。圖表不僅是一種直觀的表達觀點的方法，更是一種調節答辯會氣氛的手段，特別是對私人答辯委員會成員來講，長時間地聽述，聽覺難免會有排斥性，不再對你論述的內容接納吸收，這樣，秘然對你的畢業論文答辯成績有所影響。所以，應該在答辯過程事適當穿插圖表或類似圖表的其它媒介以提高你的答辯成績。

三、語流適中

進行畢業論文答辯的同學一般都是首次。無數事實證明，他們在眾多的都是和同學面前答辯時，說話速度往往越來越快，以致答辯委員會聽不清楚，影響了答辯成績。故答辯學生一定要注意在答辯過程中的語流速度，要有急有緩，有輕有重，不能像連珠炮似的轟向聽眾。

四、目光移動

畢業生在論文答辯時，一般可脫稿，也可半脫稿，也可完全不脫稿。但不管哪種開工，都應注意自己的目光，使目光時常地瞟向答辯委員會成員及會場上的同學們。這是你用目光與聽眾進行心靈的接觸，使聽眾對你的論題產生興趣的一種手段。在畢業論文答辯會上，由于聽時間過長，委員們難免會有分神現象，這時，你用目光的投射會很禮貌地將他們的神“拉”回來，使委員們的思路跟你的思路走。

五、體態語輔助

雖然畢業論文答辯同其它答辯一樣以口語為主，但適當的體態語運用會輔助你的答辯，使答辯效果更好。特別是手勢語言的恰當運用會顯得自信、有力、不容辯駁。相反，如果你在答辯過程中始終如一地直挺挺地站著，或者始終如一地低頭俯視，即使你的論文結構再合理，主題再新穎，結論再正確，答辯效果也會大受影響。所以在畢業論文答辯時，一定要注意使用態語。

六、時間控制

一般在比較正規的答辯會上，都對辯手有時間要求，因此，畢業學生在進行論文答辯時應重視時間的掌握。對時間的控制要有力度，到該截止的時間立即結束，這樣，顯得有準備，對內容的掌握和控制也輕車熟路，容易給答辯委員會成員一個良好的印象。故在答辯前應該對將要答辯的內容有時間上的估計。當然在答辯過程中靈活地減少或增加也是對時間控制的一種表現，應該重視的。

七、緊扣主題

在校園中進行畢業論文答辯，往往辯手較多，因此，對于答辯委員會成員來說，他們不可能對每一位的論文內容有全面的了解，有的甚至連題目也不一定熟悉。因此，在整個答辯過程中能否圍繞主題進行，能否最后扣題就顯得非常重要了。另外，委員們一般也容易就題目所涉及的問題進行提問，如果能自始至終地以論文題目為中心展開論述就會使評委思維明朗化，對你的論文加以首肯。

八、人稱使用

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中圖分類號：G642 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2014）08（b）-0235-01

畢業論文是本科教育的重要實踐性教學環節，是培養科研、設計能力的主要方式，也是培養學生運用所學知識解決實際問題和進行知識創新的主要途徑[1]。以化學類本科畢業論文為研究對象，發現畢業論文存在這樣或那樣的問題，畢業論文的質量有待提高和改善。該文從本科化學類畢業論文的現狀及原因出發，提出了提高化學類本科畢業論文質量的對策和方法。

1 本科化學類畢業論文的現狀及原因

1.1 時間安排的不合理

本科畢業論文安排的時間比較靠后，基本在大學的第8學期，而這學期正是學生正在忙于碩士考試面試，找工作，考編等，學生沒有足夠的精力來認真做畢業論文。

1.2 學生的重視程度欠缺

學生對本科畢業論文重視程度不夠，多數學生認為只要隨便應付一下就可以，畢業論文可有可無。甚至有及個別學生到網上搜索或抄襲他人的論文。

1.3 老師精力不足

個別老師責任心不夠強，認為本科生做不出什么有價值的東西，不需要認真指導，只要通過就可以了。很多老師每人指導8～10個甚至跟多學生，由于學校別的教學任務很多，老師的精力有限，畢業冷文中老師指導跟不上步伐，無法對所有學生進行較為詳盡的指導。

1.4 學校的資金配套跟不上

學校的配套資金不夠充分，導致有些科研實驗不能順利進行，無法得到有價值的東西。比如，有學生合成出一個晶體，需要核磁共振，透射電鏡等都達不到，只有XRD，紅外光譜和紫外光譜，這顯然對分析所合成晶體的結構是嚴重不足的，而老師的基金數額有限，無能力購買此類儀器。

1.5 安排畢業論文任務不夠具體

安排畢業論文比較籠統，只說時間節點而沒有具體的行之有效的措施監督畢業論文的各個階段。雖然學院很重視文章的重復率，但文章的具體內容以及創新性重視不夠。

2 提高化學類本科畢業論文的對策

針對以上常見問題情況，筆者認為需從以下幾方面有針對性的提高化學類本科畢業論文的質量。具體對策如下：

2.1 合理調整畢業論文的時間

本科畢業論文的時間可以適當提前，這可以根據教師的自愿或學生的意愿進行。根據我對大學四年級做的問卷調查發現，65%的學生希望在考研和找工作之前完成畢業論文。畢業論文工作可以提到第6學期末或第7學期初進行，那時學生還沒開始準備考研和找工作，學生精力比較相對充足。今年的畢業論文我將4個學生的畢業論文提到了第6學期將近結束的時候進行，有的學生暑假在學校開始著手做畢業論文，效果很好。

2.2 畢業論文選題要合理，試劑藥品的申報時間要提前

本科畢業論文的選題要采取學生給題，學生自選課題相結合的方式。鼓勵學生自選課題，指導教師負責給學生的選題把關。教師給題可以適當向指導教師自己的科研課題靠攏。選題結束后，就可以調研文獻，選擇要用的試劑藥品，進行試劑藥品申報工作了。因為從試劑藥品申報，審批，招標到試劑藥品到位大約需要4個月的時間，所以學院要督促指導教師提前組織學生選題并進行試劑藥品的申報工作。

2.3 積極引導學生從思想上重視畢業論文

引導學生重視本科畢業論文，讓學生明白本科畢業論文是對本科中所學知識的綜合運用，對以后的研究生學業甚至以后的教學都是很有幫助的。一部分學生可能到中學任教，任教過程中有職稱評定工作，目前評定職稱要求有相應的論文。但是中學實驗條件非常有限，所以完全可以在做本科畢業論文的時候完成一些科研工作，這樣實現了畢業論文和以后要求論文的雙贏。今年有2個學生從開始選題到實驗過程以及初稿，終稿的準備中都是非常賣力的，選擇了一個比較新穎的與食品分析化學有關的題目，畢業前已經被期刊接收并發表，在本科畢業論文答辯后被學院評為優秀本科畢業論文了。這樣既讓學生感覺到了成就感也比較成功的完成了畢業論文。

2.4 增強老師的責任心

增強老師的責任心，相信學生的能力，可以讓學生從大學二年級開始試著在老師指導下申請學生科研立項，也可以讓學生參與到老師的科研項目中，鍛煉科研習慣，培養科研能力。每個老師都是從學生來的，只主要充分的鍛煉，學生也會是實驗操作以及數據處理的好手。在不影響學生正常學習的基礎上，鼓勵學生完成學生科研立項的申請以及結題工作，參與老師的科研項目，對學生未來的研究生學業起到非常積極的作用。

2.5 學院要有適當比率的資金配套

學院要重視畢業論文，給予適當比例的資金支持，畢竟化學專業需要的藥品和儀器還是比較多的。適當配套較精密的儀器是順利完成本科畢業論文的一個重要的前提。以合成某有機物為例，合成需要的藥品及實際能比較容易的購買到，但是合成出后產品的表征是需要一些精密儀器的，只合成不表征的有機合成石無意義的，因為沒有這些儀器的幫助確定合成的物質是目標物質，其他的性質都是空話。另外學院要著眼于畢業論文的全過程，加強過程監督，最開始有論文開題答辯，有中期檢查，最后有又正規的畢業論文答辯，通過答辯不合格的可以讓學生重新修改以及添加數據進行二次答辯。督促指導教師和學生按照套路順利的完成畢業論文。

3 結語

畢業論文是學生大學四年本科學體能力的體現。對化學院的學生來講，畢業論文不僅是所學知識的體現也是實驗動手能力以及數據處理能力的體現。不僅學校要重視，知道老師和學生更要重視，指導老師需要按照學校的要求具體的引導學生重視畢業論文，真正鍛煉自己的能力。老師要提前著手鍛煉學生指導學生相關儀器的用法，指導學生學會處理相關實驗數據。學校建立相關的考核機制，督促學生積極完成畢業論文。只有學校、老師、學生配合好，本科畢業論文的質量才能有好的保證。

參考文獻

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二,學時與學分:14學時 14學分

三,適用專業: 會計本科專業

四,課程教材: 無

五,參考教材: 無

六,開課單位:經濟與工商管理學院會計系

七,課程的目的,性質和任務

畢業論文是學生運用在校學習的基本知識和基礎理論,去分析,解決一兩個實際問題的實踐鍛煉過程,也是學生在校學習期間學習成果的綜合性總結,是整個教學活動中不可缺少的重要環節.撰寫畢業論文對于培養學生初步的科學研究能力,提高其綜合運用所學知識分析問題,解決問題能力有著重要意義

八,課程的主要內容

論文選題;

查閱相關資料;

撰寫論文提綱;

修改論文提綱;

撰寫論文;

修改論文;

論文定稿.

九,課程的教學基本要求

1,學生應在實事求是,深入實際的基礎上,運用所學知識,獨立寫出具有一定質量的畢業論文.畢業論文應觀點明確,材料翔實,結構合理嚴謹,語言通順.

2,畢業論文選題應在所學專業范圍以內,其形式可以是學術論文,也可以是調查報告.

3,畢業論文要求卷面整潔,字跡工整,使用正規稿紙,字數不少于15000字,正文前必須附有寫作提綱.

十,說明

1,指導教師應根據學生寫作態度和論文質量給出建議成績;

2,經過口頭答辯,由答辯小組根據畢業論文與答辯情況給予評定成績;

十一,考核方式

考核標準:畢業論文成績分為優,良,及格,不及格四等.

1,優

符合黨和國家的有關方針,政策;觀點明確,能深入進行分析,并有獨到見解.理論聯系實際,對經濟工作或學術研究有一定的現實意義.中心突出,論據充足,層次清楚,結構合理,語言流暢.答辯中回答問題正確,重點突出,語言簡練.

2,良

符合黨和國家的有關方針和政策,能夠運用所學知識,理論聯系實際,觀點明確,分析比較深入.中心明確,論據較充足,層次清楚,語言通順,結構合理.答辯中回答問題正確.

3,及格

符合黨和國家的有關方針和政策,基本上能夠運用所學知識去分析問題,但內容尚欠充實.中心論題較明確,材料較充足,具體但不夠典型.尚能聯系經濟工作實際,但論證不夠充分.文章有一定的條理,一定的論據,文字尚通順.答辯中回答問題基本正確.

4,不及格

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一、經濟管理類本科生畢業論文面臨的主要問題

 

畢業論文被認為是大學生培養過程中的一個重要環節，影響著本科教學質量和人才培養水平的高低。從近年來的實際情況來看，學生對論文寫作認識不夠，興趣不高，并且受大學生就業體制變革的影響，大學生本科畢業論文在選題、指導、寫作、答辯等各個環節中存在著諸多問題。正如時偉在《大學本科畢業論文的棄與存》指出，本科畢業論文仍然存在著指導不力、過程不嚴以及質量泡沫等問題，正經受著廢除與續存的輿論煎熬。吳國杰等在《本科畢業論文教學改革探討》一文中認為本科畢業論文教學的制約因素在于：畢業論文的時間安排不合理、學生對畢業論文的重視程度不足、學校的科研物質基礎不足、畢業論文師生比不合理、畢業論文過程管理力度與考核監控缺乏等等。再比如，畢業論文理論研究較多，整體較為空洞，缺乏實踐意義;部分學生對畢業論文的重視程度不夠;個別教師要求不嚴，部分青年教師經驗不足;等等。最為突出的就是學術不端，而且不端行為在升級。筆者在與一些外校同行進行交流時，感覺本科生畢業論文還存在一個嚴重問題——學術不端在本科生畢業論文中也開始苗頭漸起，大有泛濫與升級之勢;甚至拷貝網上的碩士學位論文，或將幾篇碩士學位論文壓縮、拼湊、肢解為自己的畢業論文。同時，由于本科院校擴招，教師畢業論文的指導壓力也很大。例如天津某高校的經濟管理學院，2011年共有約1200名畢業生，專業教師約160人，平均每名專業教師要指導7.5名學生的畢業論文，其中某兩個系每名教師平均要指導12人以上。如果再考慮部分教師還要指導二學位畢業論文、二級學院的畢業論文、夜大學的論文、研究生的畢業論文，畢業論文指導任務是比較繁重的。

 

二、本科畢業論文的廢與立

 

畢業論文是高校人才培養中一個綜合性實踐教學環節。它集實踐性、綜合性與創新性于一體，對于培養富有創新精神和實踐能力的人才具有重要意義。同時，畢業論文是對學生四年所學知識綜合運用能力的一次全面、系統的檢測，直接反映著一所高校教學質量的整體水平。教育部對此予以高度重視，明確要求確保畢業論文質量，并曾經是教育部對普通高等學校本科教學水平評估體系中一個重要的二級指標。實際上，本科畢業生要不要撰寫畢業論文，是由來已久的一個爭論。正如人們所言，本科畢業論文已成“雞肋”，不僅學生寫起來痛苦，指導老師感到棘手，而且社會輿論指責本科畢業論文太水，與其維持目前這種尷尬局面，不如放棄。丁晴雪在2009年10月14日《光明日報》撰文“本科畢業論文的存廢值得探討”，明確贊成取消本科畢業論文或不再將論文作為本科畢業的硬性條件。丁晴雪指出，主要理由并不在于本科畢業論文“摻水”問題嚴重，而是在于本科教育的定位和功能已經發生了轉變——隨著我國高等教育呈現出大眾化趨勢，本科教育不再是“精英教育”，而是一半左右(現在已經超過這個比率)的高中畢業生都能夠享受到的“平民教育”。相應的，本科教育要培養的并不是精英人才，而是適應社會需求的大眾化人才。正因為我國高等教育發生了這種變化，本科畢業論文的必要性才受到懷疑。但是，取消畢業論文的做法是不是有些過激或一刀切呢?2009年曾經傳言“四川大學文學與新聞學院新聞系擬從2010年起在教學計劃中刪除畢業論文”。僅僅過了一天，四川大學宣傳部就將這個“善意的謊言”戳破了。可能是四川大學在各方面承受的壓力過于大了吧!第一個吃螃蟹的人的確有些難當啊!

 

三、經濟管理類本科畢業論文改革的若干設想

 

有鑒于此，本科畢業論文有必要進行改革。針對經濟管理類本科生的專業特點和培養目標，其畢業論文改革可以分為近期和中長期兩步走。

 

1.近期設想。近期就是嚴格規范畢業論文管理，具體設想有兩點：第一，對那些畢業論文不合格、第一次沒有通過答辯的同學，即使以后答辯通過，應適當延遲畢業證、學位證的發放時間，直至取消。筆者所在單位，為了提高畢業論文質量，出臺了一些制度與措施，如開題報告制度、指導教師與學生背對背答辯制度、二次答辯制度，等等。但是，措施的實施效果依然難以令人滿意。不少教師私下反應，現在畢業論文的指導是“學生不急、老師急”。在學生心目中論文寫作答辯只是一個過程，早晚得通過，即使進行了N次答辯。通過推遲發放畢業證、學位證來引起學生對畢業論文的重視。當然，為了慎重起見，維護和諧校園，而且更具有權威性，不合格畢業論文的確定應該由學院學術委員會或學位委員會組織進行。第二，對本科畢業論文進行查新。現在，本科畢業論文是否存在學術不端的任務一般由指導教師來負責，明顯沒有權威性;而且也不現實，因為指導教師的資源有限、時間有限。只能通過非正規的方式確認，如上下文的行文、直覺、交流談話等，或者是根據電子版文件中回車符、逗號、分號是不是半角提出質疑。建議由教務處、學院和學工部等部門出頭，組織對本科生畢業論文的查新工作。對不符合要求的學生一律延期畢業，甚至更嚴厲的措施。此舉即可樹立學校嚴謹的學風又可以起到對學生起保護作用，免得出現“秋后成名算賬”事件。

 

篇（11）

一直以來,我校動物醫學院院辦與教師對畢業論文環節是非常重視的,組織到位、學時保證、程序完整,但也存在著諸多問題,比如說,科研認識不足、實驗設計不合理、實驗缺乏創新、科研經費不足、專業指導老師缺乏、學生認識不足、論文答辯把關不嚴等。如何面對這些問題,解決這些問題,是我們當今教學改革當中的重要課題。下面就我院本科畢業論文指導中存在的一些問題進行闡述。

1.1畢業論文選題不恰當

選題是本科畢業論文的基礎環節,它在一定程度上決定了畢業論文的質量。受實驗條件、指導老師自身能力、學生自身素質限制,選題缺乏創新性、實用性、可行性和范圍和深度不當等問題普遍存在。選題要么過大,學生無所適從,不知從哪著手。要么過小,研究的范圍過窄,過于深奧,學生理解困難。要么缺乏創新,完成的畢業論文水平一般。要么完全停留在基礎理論知識上面,缺乏實際操作動手能力。

1.2實驗設計不合理

畢業論文設計方面,一些水平較高,從事科研教學工作多年的專業老師工作繁忙,沒有時間或不愿意來進行本科生畢業論文的指導工作,專業老師指導有限,有的老師缺乏科研和實踐經驗,導致實驗設計不合理,以至于實驗進行到中途開展不下去了,不得不重新再來,既浪費了時間,又打擊了學生的積極性。

1.3實驗經費不足

動物醫學專業本科論文,整個實驗對經費要求比較高,學院投入的經費緊張或不足,經費按人頭算,分配不公,沒有與論文完成質量掛鉤,挫傷了認真帶學生的教師的積極性,也助長了部分不負責任教師的不正之風。這些都直接影響到論文完成的速度和質量。經費不足是本科畢業論文設計過程中的一個普遍的問題,往往前期一切進展順利,學生在進行一項很有意義的實驗的時候,到了中途或結尾,由于經費預算不足,這樣導致了實驗的質量大打折扣。指導的學生多,指導老師的科研經費緊張,畢竟實驗經費充足的老師不多,大多數老師經費少,對于講師來說更是負擔不起現在高昂的實驗費用。

1.4專業指導老師缺乏

指導畢業論文的師資力量薄弱存在于農科院校的許多專業中,動物醫學專業畢業論文(設計)是以動物養殖的實驗為主,論文指導所花的精力和時間很多。近年由于擴招,每個老師所帶的學生數量急劇增加,由于許多指導教師同時又要兼顧教學和科研任務,有的在校外任職,或經常出差,作為教授還指導研究生,繁重的教學任務以及其它原因導致專業老師在論文指導上沒有足夠的時間投入,從而影響了畢業論文的質量。有的指導老師不嚴格要求學生,缺乏對學術研究的嚴謹。

1.5學生對畢業論文不重視

畢業論文是大學階段專業學習情況的綜合體現,最能反映大學生的理論素養、思辯能力、基礎知識和創新精神。但是,現實中許多大學生并不重視做論文,不愿開展科學研究,經常以時間緊為借口參與實驗研究的時間偏少。科研意識和科研精神的匱乏,使不少人抱著應付的態度,知識缺乏積累,也就難以去完成高質量的論文。同時畢業論文質量把關不嚴,論文答辯及評審走過場,評分標準過低,這些都直接影響了學生對畢業論文的重視程度。上頭把關不嚴,下面敷衍了事,畢業論文的質量自然也好不到哪里去。

1.6論文寫作基本功不扎實

本科教學沒有設論文寫作方面的課程,學生對論文寫作的格式,方法及技巧知之甚少,有的時候實驗完成了,論文資料收集整理得差不多了,就是無從下手,不知該如何動筆,最后只好依葫蘆畫瓢,各種投機取巧的心理也滋生了。其實論文寫作是很講究的,這需要我們的專業老師在課堂上一一講解以及實驗論文寫作過程中加以耐心指導。

1.7畢業論文時間安排不合理

現在的畢業論文設計及操作都安排在第七學期末和第八學期初,而這時恰是同學們找工作、考研或考公務員的時間,與做畢業設計時間沖突,現在的社會大學生畢業就業壓力大,尤其是對于農林院校畢業的學生。由于找工作和考研對同學們來到說是最重要的兩件事,且都與畢業論文無太大關系,權衡利弊后,大部分學生必然選擇前者,以至于畢業生都無法安心去認真查閱資料,認真地去做畢業論文設計、實驗操作及后來的論文寫作。從而導致了論文“拼湊”、“摻水”現象嚴重,質量下滑,而且弄虛作假和形式主義傾向嚴重。

2提高我校動物醫學專業本科生畢業論文質量的指導措施

針對以上問題,我們立足高校,共同探討擴招后本科畢業論文質量的保障措施。提高本科畢業論文的改革對策,在對本科畢業論文的現狀和存在問題調查基礎上通過從時間前移提高認識、加強選題指導、增加經費、嚴把論文答辯關從而有助于提高畢業論文質量。

2.1時間前移,提高認識

時間前移、認識到位是做好畢業設計的基礎。為了更好地解決就業與研究生復試對畢業設計質量帶來的沖擊,我們應該在第七學期結束前一兩個月就開始布置畢業設計工作,指導教師下達任務,學生可以利用第七學期以及寒假期間查找資料,爭取讓學生在下學期開學前就對本課題已經有了一定的了解。而到下學期時,學生就可以直接進入實質性的研究工作。此外,最好是將畢業論文設計貫穿于整個本科教育過程。組織從事教學、科研方面的骨干教師,結合自己的研究方面,吸收各年級中優秀學生一起參加,導師不定期的向這部分學生提供畢業設計選題,供他們選擇。這樣學生不僅可以鍛煉自己,提高實驗動手能力,而且有更多的時間來查閱資料,提高解決問題的能力,使得他們在學習之余有充裕的時間去完成高質量的畢業設計。

2.1．1學生方面

學生是學習的主體,只有讓學生認識到畢業設計對其能力的培養、知識的儲備、綜合素質的提高和社會適應能力的增強有重要意義,他們才會盡可能地排除各種干擾,在時間和精力上有更大的投入。

2.1．2教師方面

指導教師的工作態度和認真程度對畢業設計的質量有至關重要的作用,可以通過制定對指導教師的監督管理機制來發揮這一作用。

2.2加強選題指導

加大對畢業論文的選題指導,使選題具有科學性、實踐性、綜合性和創新性。為提高本科畢業論文選題質量,應加大對畢業論文選題的指導力度、控制每位教師指導的畢業生數量。

2.3增加經費

學校在加大本科生畢業論文管理的同時,對本科畢業論文也要有一定的經費支持。不僅要增加投入學生的實驗經費,還要加強實驗室和實習基地建設,使他們有動手實踐的空間。

2.4嚴把論文答辯關